Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

МИНИСТЕРСТВО ОРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
ТУЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ
(Тульский филиал ГОУ ВПО РГТЭУ)
Кафедра финансов и кредита
АННОТАЦИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение
Для специальностей: 080105 – Финансы и кредит
080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит
080102 – Мировая экономика
080301 – Коммерция (торговое дело)
080507 – Менеджмент организации
Москва 2008г.
1.
Цель дисциплины.
Основная
цель
преподавания
дисциплины
«Налоги
и
налогообложение» – формирование у студентов прочной теоретической базы
понимания механизма налогообложения в России, развитие практических
навыков по исчислению и уплате налогов и сборов.
2. Учебные задачи дисциплины.
К задачам курса относятся: изучение законодательства о налогах и сборах,
овладение методикой исчисления налогов и сборов в соответствии с Налоговым
Кодексом РФ, знание прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых
агентов, иметь представление о содержании и видах налогового контроля в РФ,
знать правила обжалования неправомерных действия должностных лиц и
налоговых органов.
3. Требования к результатам освоения дисциплины.
При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты
должны:
иметь системное представление о:
– теоретических основах налогообложения;
– законодательстве о налогах и сборах РФ;
– видах налогов и специальных налоговых режимов;
– составе федеральных, региональных и местных налогов;
– особенностях современной налоговой системы России и основных
направлениях ее реформирования;
– международных аспектах налогообложения;
– элементах налогообложения;
– порядке исчисления и уплаты конкретных налогов.
должны знать:
 систему налогового законодательства РФ;
 права и обязанности субъектов налогообложения;
 порядок исполнения налогового обязательства;
 виды налогового контроля;
 виды налоговых правонарушений и ответственность за их
совершение;
а также уметь:
 осуществлять расчеты конкретных налогов;
 составлять налоговые декларации;
 использовать знания по вопросам налогообложения в своей
практической деятельности.
4. Содержание дисциплины.
Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная
необходимость. Исторический аспект налогообложения. Научная теория
налогов. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации (РФ). Функции налогов, их взаимосвязь. Налоговое
бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера
(Laffer curve). Принципы налогообложения. Законодательство о налогах и
сборах Российской Федерации, субъектов РФ и нормативные правовые акты
представительных органов местного самоуправления.
Субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство и условие его
возникновения. Элементы налогообложения. Требования об уплате налога и
сбора. Порядок взыскания налога, сбора, пени. Зачет и возврат излишне
уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.
Налоговый контроль в системе налогового администрирования формы и
методы налогового контроля. Налоговые правонарушения и ответственность за
их совершение. Виды налоговых правонарушений.
Налоговая система, ее понятие и составные элементы. Становление и
развитие современной налоговой системы РФ. Классификация налогов. Прямые
и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Налоги с юридических и
физических лиц. Специальные налоговые режимы, их сущность и виды.
Налоговая политика, ее цели, задачи, методы и формы. Основные направления
налоговой политики. Российской Федерации на современном этапе.
Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой
системе РФ, порядок исчисления и уплаты. Акциз как вид косвенного
налогообложения. Таможенные пошлины.
Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в
формировании бюджетных доходов, основные элементы налога. Плательщики
налога на доходы физических лиц, элементы налога. Состав доходов. Доходы,
полученные от источников в РФ. Доходы, полученные от источников за
пределами РФ. Дата фактического получения доходов. Доходы, не подлежащие
налогообложению. Особенности исчисления налога индивидуальными
предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении
отдельных видов доходов и порядок его уплаты.
Сущность и плательщики государственной пошлины. Объекты взимания
государственной пошлины. Размеры государственной пошлины, их
дифференциация.
Платежи за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их
экономическая сущность и назначение. Виды платежей за природные ресурсы.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект
налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки,
порядок исчисления и уплаты налога в бюджетную систему РФ.
Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и
сроки уплаты налога.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты
обложения, ставки, порядок исчисления сборов, порядок и сроки их уплаты.
Роль налога на имущество организаций в системе имущественного
налогообложения. Порядок установления и введения налога в действие.
Элементы
налогообложения,
устанавливаемые
законодательными
(представительными) органами субъектов РФ.
Транспортный налог, порядок его установления и введения в действие.
Элементы
налогообложения,
устанавливаемые
законодательными
(представительными) органами субъектов РФ.
Игорный бизнес как вид предпринимательской деятельности и налог на
игорный бизнес.
Земельный налог и его роль в формировании доходов местных бюджетов.
Порядок установления и введения в действие налога.
Налог на имущество физических лиц и его роль в финансировании
местных бюджетов. Порядок установления и введения в действие налога.
Сущность
упрощенной
системы
налогообложения
(УСН)
и
налогоплательщики. Условия и порядок перехода на УСН. Условия
прекращения УСН. Налоги, не уплачиваемые при применении УСН.
Сущность системы налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей, условия и порядок ее применения.
Сущность системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход (ЕНВД) и его плательщики, порядок исчисления и уплаты.
Сущность патентной системы налогообложения для индивидуальных
предпринимателей, условия и порядок перехода, ее применение.
Сущность, условия и порядок применения специального налогового
режима о разделе продукции. Виды налогов и сборов, заменяющие разделом
продукции на основе соглашений о разделе продукции (СРП).
5. Форма контроля – экзамен или зачет, курсовая (контрольная)
работа.
6. Общее количество часов по дисциплине.
Форма обучения очная
Вид учебной работы
№№ семестров
Аудиторные
занятия:
лекции
практические и
семинарские занятия
Самостоятельная
работа
ВСЕГО ЧАСОВ
Текущий контроль
Курсовая работа
Количество часов по специальностям
080102 –
080105 ‒
080507 – Менеджмент
Мировая
Финансы и кредит
организации
экономика
9
6
8
48
68
60
20
34
32
28
34
28
33
67
65
81
Контрольная
работа
–
135
125
–
Контрольная работа
Курсовая
–
работа
Виды итогового
контроля
Экзамен
Экзамен
Зачет
Форма обучения заочная (сокращенная)
Вид учебной работы
№№ семестров
Аудиторные занятия:
лекции
практические и семинарские
занятия
Самостоятельная
работа
ВСЕГО
ЧАСОВ НА
ДИСЦИПЛИНУ
Текущий контроль
Курсовая работа
Виды итогового контроля
Количество часов по специальностям
080105 –
080301 –
080109 ‒
Финансы и
Коммерция
Бухгалтерский учет,
кредит
(торговое дело)
анализ и аудит
5
6,7
5
6
8
2
4
6
2
2
2
47
62
135
(переаттестовано
82 час.)
Курсовая работа
Экзамен
6
90
(переаттестовано
82 час.)
Контрольная работа
70
Контрольная
работа
–
Экзамен
–
Экзамен
Форма обучения заочная
Вид учебной работы
№№ семестров
Аудиторные занятия:
лекции
практические и
семинарские занятия
Самостоятельная работа
ВСЕГО ЧАСОВ
Текущий
контроль
Курсовая
работа
Виды итогового
контроля
Количество часов по специальностям
080105 –
080109 ‒
080301 –
080507 –
Финансы и
Бухгалтерский Коммерция Менеджмент
кредит
учет, анализ и
(торговое
организации
аудит
дело)
7
6
10
8
18
10
12
14
12
6
8
10
6
4
4
4
117
80
58
111
135
90
70
125
–
Контрольная
работа
Контрольная
работа
Контрольная
работа
–
–
Экзамен
Зачет
Курсовая
работа
Экзамен
–
Экзамен