Налогообложение природопользования

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО КУРСУ «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ» ДЛЯ СТУДЕНТОВ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080107.65 –
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Каждый студент выполняет контрольную работу, состоящую из трех теоретических
вопросов и задачи. Вариант контрольной работы определяется согласно двум последним
цифрам зачётной книжки (см. приложение стр. 8), последняя по вертикали и предпоследняя
по горизонтали. В числителе указаны номера вопросов, в знаменателе номер задачи.
Прежде чем приступить к ее выполнению, необходимо ознакомиться с литературой,
рекомендованной на обзорных лекциях. Выполнение работы заключается в ответах на
приведенные вопросы и решении задачи.
При выполнении контрольной работы студент должен руководствоваться
нижеперечисленными требованиями:
1. контрольную работу необходимо выполнить и представить в срок не позднее 10 дней
до начала экзаменационной сессии в обычных тетрадях или выполненной в печатной
форме на стандартном листе бумаги формата А4;
2. в начале работы должен быть указан номер варианта контрольной работы;
3. выполненная контрольная работа должна быть аккуратно и разборчиво написана;
4. страницы должны быть пронумерованы, иметь поля для замечаний преподавателя и
исправлений, выносимых при проверке работы;
5. если в работе сделаны замечания, то студент обязан их учесть и, не переписывая
работы, внести в неё необходимые исправления, дополнения;
6. в конце контрольной работы следует привести список использованной литературы
(ОБЯЗАТЕЛЬНО);
7. контрольная работа выполненная не по варианту уничтожается (не возвращается
студенту УНИЧТОЖАЕТСЯ);
8. при не соблюдении указанных требований контрольная работа не зачитывается.
1
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Природные ресурсы и природопользование как объект налогообложения
2. Налог на добычу полезных ископаемых
3. Система платежей за пользование недрами
4. Экспортные таможенные пошлины на нефть и природный газ: порядок применения
5. Водный налог, его значение и порядок взимания
6. Сбор за пользование объектами животного мира
7. История развития платности лесных ресурсов в России
8. Плата за загрязнение окружающей среды
9. Особенности взимания налогов при выполнении соглашений о разделе продукции
10. Формы платности земельных ресурсов
11. Проблемы налогообложения природных ресурсов
12. Основы экономической оценки и платности природных ресурсов
13. Исторический аспект развития платности налогов и недропользования
14. Разовые платежи за пользование недрами
15. Исторический аспект платности водных ресурсов в России
16. Сбор за пользования объектами водных биологических ресурсов
17. Порядок исчисления и уплаты лесных податей и арендной платы
18. Основные положения соглашений о разделе продукции и системы налогообложения
при их выполнении
19. Направления развития системы налоговых платежей за пользование природными
ресурсами
20. Теория единого налога на землю
21. Налогоплательщики НДПИ
22. Регулярные платежи за пользование недрами
23. Механизм исчисления и уплаты водного налога
24. Порядок исчисления и уплаты в бюджет земельного налога
25. Совершенствование налогообложения земельных ресурсов
26. Налоги за природные ресурсы в системе налогообложения экономических
(хозяйственных) ресурсов
27. Объект налогообложения НДПИ
28. Плата за геологическую информацию о недрах
29. Арендная плата за пользование лесным фондом
30. Ответственность за нарушение законодательства в области охраны природы и
природопользования
31. Налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
32. Развитие платности (налогообложения) лесных ресурсов
33. Налоги за природные ресурсы как фискальная рентная оценка природного фактора
производства
34. Состав и структура системы налоговых платежей за природные ресурсы
35. Налоговая база и налоговый период НДПИ
36. Рынок прав за загрязнение окружающей среды и экологический налог как цена этого
права
37. Штрафные санкции и ответственность природопользователей за нарушение
налогового, таможенного законодательства по платежам за природные ресурсы
38. Платежи, налоги и сборы за природные ресурсы
39. Характеристика природных ресурсов как части национального богатства
40. Виды платежей природопользования
2
ЗАДАЧИ
ЗАДАЧА 1
Производственная деятельность организации связана с забором воды из Волги.
Проанализируйте ставки, установленные НК в разрезе:
1. экономических районов, через которые протекает река;
2. вида забора воды (с поверхности и из подземных источников). Сделайте общие
выводы.
ЗАДАЧА 2
В апреле 2011 г. организация добыла 400 т полезного ископаемого. В этом же месяце
было реализовано 120 т по цене 110 руб. / т, 50 т по цене 100 руб. / т и 130 т по цене 120 руб.
/ т (цены указаны без учёта НДС и акцизов).
В реализации включена стоимость доставки. Общая сумма расходов организации на
доставку полезных ископаемых составила 9800 руб.
Рассчитайте
стоимость
добытого
полезного
ископаемого
для
целей
налогообложения.
ЗАДАЧА 3
В главе 25.1 НК ставки сборов за пользование водными биологическими ресурсами
дифференцированы в зависимости от расположения водных объектов.
Проанализируйте размер ставок на вылов трески и морского окуня из всех
бассейнов. Сделайте общие выводы.
ЗАДАЧА 4
Укажите, в какой орган государственной власти необходимо
физическому лицу для получения льгот по земельному налогу. Ответ поясните.
обратиться
ЗАДАЧА 5
Организация имеет во владении земельный участок площадью 5 600 кв. м
кадастровой стоимостью 37 450 руб. / га, который используется в производственных целях.
организация 25 апреля 2010 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2850
кв. м, из которых 2200 кв. м используются под жилищное строительство, которое началось с
1 июня 2011 г. и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется
для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га
приобретенного участка – 36 500 руб.
Рассчитайте сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации
за налоговый период, используя максимальную ставку налога, установленную
законодательством.
ЗАДАЧА 6
Сельскохозяйственное предприятие арендует земли у физических лиц.
Определите, кто должен платить земельный налог – арендодатели или предприятие.
Ответ поясните.
ЗАДАЧА 7
ЗАО «Вымпел» и ЗАО «Марс» по договору купли – продажи приобрели в
собственность здание. Кадастровая стоимость земли под зданием – 3 000 000 руб. ЗАО
«Вымпел» владеет 60 % долей в праве собственности на здание, а ЗАО «Марс» - 40 % долей.
Определите налоговые базы для исчисления земельного налога ЗАО «Вымпел» и
ЗАО «Марс».
3
ЗАДАЧА 8
Поясните опираясь на положения НК, как определяется налоговая база по водному
налогу в следующих случаях:
1. при заборе воды;
2. при использовании акватории водных объектов;
3. для целей гидроэнергетики;
4. для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
ЗАДАЧА 9
Жители поселка, расположенного у полярного круга, для обеспечения
жизнедеятельности занимаются охотой и рыболовством.
Определите, должны ли они уплачивать сборы за пользование объектами животного
мира и объектами водных биологических ресурсов.
ЗАДАЧА 10
Населённый пункт расположен в тайге. В результате увеличения популяции
медведей участились случаи нападения на людей. Местными органами самоуправления было
принято решение об истреблении 10 животных.
Укажите порядок исчисления и уплаты сбора за пользование объектами животного
мира в данной ситуации.
4
ВОПРОСЫ К ЗАЧЁТУ
1. Природные ресурсы и природопользование как объект налогообложения
2. Налог на добычу полезных ископаемых
3. Система платежей за пользование недрами
4. Экспортные таможенные пошлины на нефть и природный газ: порядок применения
5. Водный налог, его значение и порядок взимания
6. Сбор за пользование объектами животного мира
7. История развития платности лесных ресурсов в России
8. Плата за загрязнение окружающей среды
9. Особенности взимания налогов при выполнении соглашений о разделе продукции
10. Формы платности земельных ресурсов
11. Проблемы налогообложения природных ресурсов
12. Основы экономической оценки и платности природных ресурсов
13. Исторический аспект развития платности налогов и недропользования
14. Разовые платежи за пользование недрами
15. Исторический аспект платности водных ресурсов в России
16. Сбор за пользования объектами водных биологических ресурсов
17. Порядок исчисления и уплаты лесных податей и арендной платы
18. Основные положения соглашений о разделе продукции и системы налогообложения
при их выполнении
19. Направления развития системы налоговых платежей за пользование природными
ресурсами
20. Теория единого налога на землю
21. Налогоплательщики НДПИ
22. Регулярные платежи за пользование недрами
23. Механизм исчисления и уплаты водного налога
24. Порядок исчисления и уплаты в бюджет земельного налога
25. Совершенствование налогообложения земельных ресурсов
26. Налоги за природные ресурсы в системе налогообложения экономических
(хозяйственных) ресурсов
27. Объект налогообложения НДПИ
28. Плата за геологическую информацию о недрах
29. Арендная плата за пользование лесным фондом
30. Ответственность за нарушение законодательства в области охраны природы и
природопользования
31. Налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
32. Развитие платности (налогообложения) лесных ресурсов
33. Налоги за природные ресурсы как фискальная рентная оценка природного фактора
производства
34. Состав и структура системы налоговых платежей за природные ресурсы
35. Налоговая база и налоговый период НДПИ
36. Рынок прав за загрязнение окружающей среды и экологический налог как цена этого
права
37. Штрафные санкции и ответственность природопользователей за нарушение
налогового, таможенного законодательства по платежам за природные ресурсы
38. Платежи, налоги и сборы за природные ресурсы
39. Характеристика природных ресурсов как части национального богатства
40. Виды платежей природопользования
5
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНО – ПРАВОВЫЕ АКТЫ:
Налоговый кодекс [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru
Лесной кодекс [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru
Водный кодекс [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru
Земельный кодекс [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru
Воздушный кодекс [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru
Бюджетный кодекс [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.consultant.ru
Кодекс административных правонарушений [Электронный ресурс]. Режим доступа:
www.consultant.ru
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1. Мамедова, Н.А. Налогообложение природопользования.[Электронный ресурс]: учеб.
пособие / Мамедова Н.А., Шувалова Е.Б. – Электрон. текстовые данные. – М.:
Евразийский открытый данные. – М.: Евразийский открытый институт, 2010 – Режим
доступа: http:// iprbookshop. ru / 10800. – ЭБС «IPRbooks», по паролю.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
Налогообложение природопользования / Барулин С.В., Солнышкова Ю.Н. - Москва,
2008
Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Текст]: учебник /
В.Г. Пансков. – М.: Финансы и кредит. – 2005. – 464с.
Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Д.Г. Черник и другие – 2-е издание,
доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 328 с.
Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум [Текст]: учеб. пособие для
студ. проф. образования/ О.В. Скврцов. – 3-е изд., стер. – М.: Академия, 2007. – 208с.
ИНТЕРНЕТ РЕСУРСЫ:
Налоговые новости зарубежных стран [Электронный ресурс]. Режим доступа: htpp: //
www.taxconsulting – uk.com
Сайт налоговой службы [Электронный ресурс]. Режим доступа: htpp: // www.nalog.ru
Журнал Налоговый вестник [Электронный ресурс]. Режим доступа: htpp: //
www.nalvest.ru
Официальный сайт Министерства природных ресурсов РФ [Электронный ресурс].
Режим доступа: htpp: // www.mnr.gov.ru
Новости налогообложения [Электронный ресурс]. Режим доступа: htpp: //
www.pravcons.ru
Информационно – аналитическая система лесной отрасли [Электронный ресурс].
Режим доступа: htpp: // www.rwt.ru
Бесплатная электронная библиотека [Электронный ресурс]. Режим доступа: htpp: //
http://eup.ru
Журнал Российский налоговый курьер [Электронный ресурс]. Режим доступа: htpp: //
www.rnk.ru
6
9. Официальный сайт Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам
[Электронный ресурс]. Режим доступа: htpp: // www.duma.gov.ru/budget10. Официальный сайт Росстата [Электронный ресурс]. Режим доступа: htpp: //
www.goskomstat.ru
11. Закон «О континентальном шельфе Российской Федерации» от 4 июля 2008
[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.garant.ru/news/13923/
12. Учебно – практический курс
«Правовое регулирование недропользования в
Российской Федерации» 10 – 11 июля 2012 [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.garant.ru/info/infopartner/399580/
13. Закон Российской Федерации от 11 октября 1991 года N 1738-1 "О плате за землю"
[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.garant.ru/action/conference/10157/
14. Письмо Департамента налоговой и таможенно – тарифной политики Минфина РФ от
16 января 2012 г. N 03-11-06/2/6 О налогообложении УСН и отражении в
бухгалтерском учете операций в связи с заключением договора постоянной ренты
[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/382254/
7
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
2
3
4
5
6
7
8
9
0
5,26,36 6,25,35
5,24,34
4,23,33
3,22,32
2,21,31
1,30,40
2,29,39
3,28,38
4,27,37
1
1,20,30
10
11,26,36
1
19,32,6
10
2
2,19,29
9
12,27,37
2
20,33,7
9
3
3,18,28
8
13,28,38
3
21,34,8
8
4
4,19,29
7
14,29,39
4
22,35,9
7
5
5,20,30
6
15,28,4
0
5
6
6,21,31
5
16,27,1
6
23,36,1 24,37,11
06
5
7
7,22,32
4
17,28,2
7
25,38,12
4
8
8,23,33
3
18,29,3
8
26,39,13
3
9
10
9,24,34 10,25,35
2
1
19,30,4 18,31,5
9
10
27,40,14 28,39,15
2
1
27,38,16
1
19,28,6
10
9,18,6
28,37,15
2
18,27,5
9
8,17,7
27,36,14
3
17,26,4
8
7,16,8
26,35,13
4
16,25,3
7
6,15,9
25,34,1 24,33,11
2
5
6
15,24,2 14,23,1
6
5
5,14,10 4,13,11
23,32,10
7
13,22,2
4
3,12,30
22,31,9
8
12,21,3
3
2,13,31
21,30,8
9
11,20,4
2
1,14,32
1
39,16,34
10
30,10,26
1
19,40,30
10
2
40,17,35
9
29,9,25
2
18,39,29
9
3
38,18,3
48
28,8,24
3
17,38,28
8
4
37,17,3
37
27,7,23
4
16,37,2
7
5
6
36,16,3 35,15,31
2
6
5
26,6,22 25,5,21
5
6
15,36,2 14,35,25
6
5
7
34,14,30
4
24,4,20
7
13,34,24
4
8
33,13,29
3
23,3,19
8
12,33,23
3
9
10
32,12,28 31,11,27
2
1
22,2,18 21,1,17
9
10
11,32,22 10,31,21
2
1
20,29,7
10
10,19,5
1
40,15,33
8