Налоги и налогообложение - Рубцовский Институт филиал АлтГУ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
РУБЦОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
АЛТАЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА
«Утверждаю»
Директор РИ (филиала) АлтГУ
____________ К.Г. Анисимов
«_____» ___________2016 г.
Рабочая программа
«Налоги и налогообложение»
(для слушателей курсов «Бухгалтерский учет на современном
предприятии»)
Рубцовск 2016
Центр
Кафедра
Категория слушателей
Срок обучения
-Авторизованный учебный центр «1С»
—— экономики
—— лица со средним, СПО и ВПО
——530 часов
И.о. зав. кафедрой экономики
__________________Бирюкова Т.Д.
Зам. директора по учебной работе
__________________ Жданова Е.А.
Автор: ст. преподаватель Фролкин В.С.
Рецензенты:
2
СОДЕРЖАНИЕ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
1. ПРОГРАММА КУРСА ДИСЦИПЛИНЫ «Налоги и
налогообложение» ................................................................................. 4
1.1. Тематический план курса «Налоги и налогообложение»....... 4
1.2. Содержание курса «Налоги и алогообложение» .................... 5
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ
КОНТРОЛЮ
6
3. ЛИТЕРАТУРА ................................................................................. 16
3
1. ПРОГРАММА КУРСА ДИСЦИПЛИНЫ «Налоги и
налогообложение»
1.1.
Тематический
налогообложение»
№
план
курса
Наименование тем
п/п
1.
Экономическая сущность налогов,
их функции. Налоговая система
«Налоги
Всего,
и
В том числе
час
Теоре
тичес
ких
Практических
6
4
2
России, ее развитие.
2.
Система косвенного
налогообложения:НДС,акцизы.
6
4
2
3
Налогообложение доходов
юридических и физических лиц:
налогообложение прибыли
организаций; налог на доходы
физических лиц.
8
4
4
4.
Налоги и сборы в системе
природопользования:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
-сборы
за
пользование
объектами
животного мира
4
2
2
5.
Налог на имущество организаций;
транспортный налог; налог на
игорный бизнес.
Налог на имущество физических
лиц, земельный налог.
6
2
2
4
2
2
Единый сельскохозяйственный налог;
единый налог на вмененный доход;
упрощенная система налогообложения
Налоговая политика государства.
Налоговое администрирование: цели и
методы
8
6
4
8
6
2
ИТОГО
50
30
20
6.
7.
8
4
1.2. Содержание курса «Налоги и налогообложение»
Тема 1: «Экономическая сущность налогов, их
функции. Налоговая система России, ее развитие»
Аудиторное изучение
Налог как экономическая и правовая категория.
Разграничение понятий налога, сбора и пошлины. Краткая история
развития налогообложения. Основные признаки налогов. Структура
налога (основные элементы) и основная налоговая терминология.
Объекты обложения, налоговая база, налоговый период и
налоговые ставки. Общие правила исчисления и уплаты налогов.
Основные элементы налоговой системы, классификация налогов и
сборов. Фискальная и регулирующая функции налогов.
Налогоплательщики, налоговые агенты и налоговые органы как
участники налоговых отношений. Налоговая система, как одна из
основных макроэкономических задач государства. Характеристики
налоговой системы – налоговый потенциал, стабильность
налогового законодательства, налоговое бремя, налоговая культура
населения, уровень собираемости налогов.
Самостоятельное изучение
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и
налоговых органов, как основных участников налоговых
правоотношений. Способы защиты прав налогоплательщиков и
плательщиков сборов.
Тема2: «Система косвенного налогообложения:
НДС, акцизы»
Аудиторное изучение
Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального
бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от
исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения.
Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база,
особенности ее определения
в отдельных случаях: при
перемещении товаров через таможенную территорию России, при
осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг
международной связи, при выполнении строительно-монтажных
работ для собственного потребления и др. Налоговый период.
Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога
в бюджет.
История акцизов, их фискальная роль. Подакцизные товары.
Объект
налогообложения.
Операции,
не
подлежащие
5
налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки
акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения
налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая
декларация.
Самостоятельное изучение
Особенности расчета и уплаты НДС кредитными
организациями и страховыми компаниями.
Тема 3: «Налогообложение доходов юридических и физических
лиц: налогообложение прибыли организаций; налог на доходы
физических лиц»
Аудиторное изучение
Экономическая сущность налога на прибыль, его фискальная
роль. Налогоплательщики, объект налогообложения. Методы
определения доходов и расходов: по начислению и кассовый.
Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налоговый
учет, регистры налогового учета. Особенности ведения налогового
учета отдельных операций по доходам и расходам. Налоговая
декларация.
Развитие системы налогообложения доходов физических лиц.
Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база,
особенности ее определения. Доходы, не подлежащие
налогообложению. Виды налоговых вычетов, порядок их
применения: стандартные, социальные, имущественные и
профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления
налога, сроки уплаты. Налоговая декларация: порядок и сроки ее
представления в налоговые органы обязанными лицами.
Самостоятельное изучение
Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными
предпринимателями. Особенности определения доходов и расходов
кредитными организациями и страховыми компаниями при
исчислении налога на прибыль..
Тема 4: «Налоги и сборы в системе природопользования:
налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы
за пользование объектами животного мира»
Аудиторное изучение: Налогоплательщики, порядок
постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды
6
добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок
оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки,
налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая
декларация.
Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая
база по водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок
исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Самостоятельное изучение: Проанализировать тенденцию
поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за
предшествующий год с учетом фактора роста (снижения ) мировых
цен на нефть сырую.
Тема 5: «Налог на имущество организаций;
транспортный налог; налог на игорный бизнес»
Аудиторное изучение:
Природа и сущность налога на имущество организаций.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
Налоговые льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и
налога. Особенности исчисления налога в отношении объектов
недвижимого имущества при наличии филиалов,обособленных
подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая
декларация.
Налогоплательщики, объект и налоговая база по
транспортному налогу. Налоговый период, налоговые ставки.
Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.
Основные понятия и история налога на игорный бизнес.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
Налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное
изучение:
Основные
элементы
региональных налогов на территории Алтайского края в сравнении
с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за
последние три года.
Тема 6: «Налог на имущество физических лиц,
земельный налог»
Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности
земли. Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с
введением в действие главы 31 Налогового кодекса РФ.
Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога,
7
порядок исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты.
Налоговая декларация.
Сущность и роль налога на имущество физических лиц в
доходах местных бюджетов. Порядок введения налога местными
органами власти. Плательщики налога. Объект обложения. Льготы
по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Самостоятельное изучение: Основные элементы местных
налогов на территории муниципального образования городской
округ «город Рубцовск» Алтайского края в сравнении с нормами
Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года.
Перспективы введения в РФ единого налога на недвижимость.
Тема 7: «Единый сельскохозяйственный налог; единый налог
на вмененный доход; упрощенная система налогообложения»
Аудиторное изучение: Причины введения единых налогов на
территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых
баз, полномочия муниципальных органов власти по корректировке
вмененного дохода с помощью корректирующих коэффициентов а
также по определению видов деятельности, подпадающих под
действие единого налога на вмененный доход; подходы
налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по
единому налогу по УСН.
Самостоятельное изучение:
Упрощенная
система
налогообложения на основе патента, перспективы введения и
развития на территории Алтайского края. Особенности
формирования коэффициента К2 по ЕНВД на территории
муниципального образования «городской округ г. Рубцовск»
Тема 8: «Налоговая политика государства.
администрирование: цели и методы»
Налоговое
Аудиторное изучение: Понятие налоговой политики РФ, ее
основные направления и цели на современном этапе. Налоговый
контроль как основная задача налоговых органов. Нормы
Налогового Кодекса о порядке проведения выездных и
камеральных налоговых проверок. Ответственность за нарушение
налогового законодательства по нормам Налогового Кодекса (гл.16
и 18) Производство по делу о налоговых правонарушениях.
Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов,
переводчиков, свидетелей.
8
Самостоятельное
изучение:
Нормы
Кодекса
об
административных правонарушениях за нарушения налогового
законодательства,
порядок
производства
по
делу
об
административных правонарушениях. Привлечение к уголовной
ответственности за налоговые преступления.
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ
КОНТРОЛЮ
Тест для самоконтроля знаний
[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они
облагаются:
[A11] Реализация телевизоров
[A12] Реализация товаров для детей
[A13] Получение от поставщика штрафа
[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования
дипломатическим представительством
18/118
10%
18%
0%
[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и
сборах, являются:
- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или
плательщиками сборов;
- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
- органы государственных внебюджетных фондов
- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);
- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);
[Q:3] Физическое лицо, проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет
земельный участок, кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка
земельного налога – 0,3%. Сумма авансового платежа за 2009 год
составит (цифрами) -------- руб.
[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :
Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются
С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают
Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога
[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по
налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:
Подтвержденные соответствующими документами
9
В пределах установленных договором размерах
В пределах установленных законодательствам нормативах
[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:
Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны
нести одинаковое налоговое бремя
Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести
разное налоговое бремя
[Q:1] Постановка на учет организации на основании заявления
осуществляется:
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения ее обособленных подразделений;
- по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и
транспортных средств
[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент
налога:
Налоговая льгота
Единица обложения
Объект налогообложения
Предмет налога
[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:
[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам
[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения
[A13] Доход от сдачи имущества в аренду
[A14] Добытое полезное ископаемое
НДПИ
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:
- 35%
- 9%
- 13%
- При любой ставке
[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль
после вступления 25 главы НК выступает метод …
[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по
приобретаемым основным средствам правомерно их
отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:
Расчеты с бюджетом по НДС
10
Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на
налоговый учет:
- по месту нахождения организации;
- месту нахождения обособленных подразделений организации;
- месту жительства физического лица;
- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и
транспортных средств
[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к
понятию:
Налогового оклада
Объекта налога
Источника налога
Субъекта налога
Носителя налога
[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в
унитарном государстве налоги делятся на:
Местные
Региональные
Общегосударственные
Федеральные
Окружные
[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :
- табачная продукция;
- спирт коньячный
- прямогонный бензин
- ювелирные изделия
[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :
- организации ;
- индивидуальные предприниматели ;
- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;
- физические лица
[Q:2] Налоги являются доходами:
Частноправовыми
Общественно-правовыми
11
Муниципальными
Государственными
[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены
взносы на ОПС за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной
нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо
перечислить:
- 6000 руб.;
- 6500 руб;
- 13000 руб;
- 10000 руб.
[Q:1] Кривая А.Лэффера иллюстрирует:
Соотношение налоговой базы и доходов бюджета
Соотношение ставки налога и налогового оклада
Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от
среднего уровня налоговой ставки в стране
Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг
[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов,
налогам:
A11] Квитанция об оплате
[A12] Платежное поручение
[A13] Патент
Налог на имущество физических лиц
Упрощенная система налогообложения
Налог на прибыль
[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что
налогоплательщики:
С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя
С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое
налоговое бремя
[Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по
каждой операции:
[A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка
[A12] Физическое лицо приобрело квартиру
[A13] Физическое лицо оплатило обучение своего ребенка в ВУЗе
[A14] Физическое лицо публикует научную статью в профильном журнале
Стандартный вычет
Профессиональный вычет
Имущественный вычет
Социальный вычет
[Q:1] Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:
Два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же
дохода или капитала
12
Один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в
одном государстве
[Q:1] В расчете налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах
включаются расходы по таким видам добровольного страхования:
Добровольное медицинское страхование работников
Добровольное страхование гражданской ответственности
Добровольное страхование имущества, используемого налогоплательщиком
при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода
[Q:1] Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим
долговым обязательствам, для целей налогообложения по налогу на прибыль:
Отражаются в составе внереализационных доходов
Не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке
Отражаются в составе доходов от реализации
[Q:2] Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить
НДС по операциям внутри РФ:
- применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей ;
- применяющие упрощенную систему налогообложения;
- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов
деятельности;
- производящие и реализующие подакцизные товары.
[Q:1] Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании
которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога,
подлежащая уплате - это:
Налоговый период
Финансовый год
Отчетный год
Календарный год
[Q:1] Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате НДФЛ
считаются:
Совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее
пределами
Переходящее имущество
Совокупный доход, полученный на территории РФ
[Q:2] При определенных условиях следующие налоги могут исчисляться и
удерживаться налоговыми агентами:
- налог на добавленную стоимость
- налог на имущество организаций
- НДФЛ
13
- Налог на прибыль организаций
[Q:1] Представительские расходы учитываются при расчете налога на
прибыль в:
Фактических документально подтвержденных суммах определенных видов
затрат в пределах 4% расходов на оплату труда
Суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации
продукции
Фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более
утвержденных в смете
[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая
ставка налога остается неизменной, называется …
[Q:2] Прямым налогом выступает:
Акциз на отдельные виды товаров
НДФЛ
НДС
Земельный налог
Вопросы к итоговому контролю
1. Сущность и значение налогов. Разграничение понятий
налога, сбора и пошлины.
2. Классификация налогов.
3. Структура (элементы ) и функции налогов.
4. Налоговая система Российской Федерации.
5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Взыскание налога, пеней и штрафов за счет денежных
средств и иного имущества налогоплательщика (ст.44,45,46,
47 НК РФ)
6. Сущность и значение НДС, основные элементы налога.
7. Налоговые вычеты и порядок их применения при
исчислении НДС.
8. Содержание и значение налога на доходы физических лиц.
Налоговая декларация по НДФЛ.
9. Налоговые вычеты при налогообложении доходов
физических лиц.
10. Сущность и значение акцизов.
11. Сущность и значение налога на прибыль организаций.
12. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
13. Налог на добычу полезных ископаемых.
14. Налог на имущество организаций. Особенности
налогообложения на территории Алтайского края.
14
15. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
Особенности налогообложения на территории Алтайского
края.
16. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.
Особенности налогообложения на территории
муниципального образования «Городской округ город
Рубцовск».
17. Упрощенная система налогообложения.
18. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности.
19. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и
их должностных лиц (НК РФ).
20. Налоговое администрирование. Формы и методы
налогового контроля, порядок проведения камеральных
налоговых проверок (ст.82, 87,88).
21. Выездные налоговые проверки, оформление результатов
налоговых проверок (ст89, 100).
22. Ответственность за совершение налоговых
правонарушений (гл. 16, 18 НК РФ).
15
3. ЛИТЕРАТУРА
Нормативный материал:
Кодексы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
от 31.07.1998 № 146-ФЗ//СЗ РФ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
от 05.08.2000 № 117-ФЗ//СЗ РФ
3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003
№ 61- ФЗ// СЗ РФ
4. Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ// СЗ РФ
Список основной литературы:
1. Налоги и налогобложение:Учебник/С.В.Барулин,
О.С.Кириллова, Т.В.Муравлева -М:Экономист 2006 398c.
2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.
Комментарий
официальных органов к Налоговому
Кодексу РФ, части первой. М.:«Аналитика-Пресс».
3. Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. Сборник
задач по налогам и налогообложению: учебное пособие М.: КНОРУС, 2008 -384c.
4. Колчин С.П.Налоги и налогообложение: учеб. пособие М.: Вузовский учебник, 2008 -272c.
5. Качур О.В.Налоги и налогообложение: учебное пособие
-М.: КНОРУС, 2009 -360c..
6 Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф.Налоговое
администрирование: Учебник -М.: Омега -Л, 2008 -288c.
7. Налоги и налогообложение: учебник/ под
ред.М.В.Романовского, О.В.Врублевской -СПб: 528c. –
(Учебник для вузов)
8. Практикум по налогам и налогообложению: Учебное
пособие/Под ред.Л.И.Гончаренко -М.: КноРус, 2009 -184c.
9 . Ушак Н.В.Теория и история налогообложения: учебное
пособие -М.: КНОРУС, 2009 -336c.
10 . Худолеев В.В.Налоги и налогообложение: учебник -М.:
ФОРУМ, 2009 -320c. -(Профессиональное образование)
16