Финансово-экономический анализ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО Саратовский государственный университет
имени Н.Г. Чернышевского
Экономический факультет
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебно-методической
работе профессор Е.Г. Елина
____________________________
"__" _________________2014 г.
Рабочая программа дисциплины
Финансово-экономический анализ
Направление подготовки
38.03.01 Экономика
профиль «Финансы и кредит»
Квалификация (степень) выпускника
Бакалавр
Форма обучения
очная
Саратов, 2014
1. Цели освоения дисциплины
Обеспечение эффективного функционирования организаций требует
экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом
определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются
тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения
результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие
решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы
повышения эффективности производства, оцениваются результаты
деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его
развития.
Анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия
управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо
выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы,
производственные и финансовые риски, определять воздействие
принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта
хозяйствования. Поэтому овладение методикой микроэкономического
анализа менеджерами всех уровней является составной частью их
профессиональной подготовки.
Квалифицированный экономист, бухгалтер или аудитор, а также и
другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть
современными методами экономических исследований, мастерством
системного комплексного микроэкономического анализа. Благодаря знанию
техники и технологии анализа они смогут легко адаптироваться к
изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы. В
силу этого освоение основ экономического анализа полезно каждому, кому
приходится участвовать в принятии решений либо давать рекомендации по
их принятию, либо испытывать на себе их последствия.
Основной целью изучения дисциплины «Финансово-экономический
анализ» является формирование у магистров аналитического, творческого
мышления путем освоения методологических основ и приобретения
практических навыков анализа хозяйственной деятельности. В процессе
изучения курса магистры должны научиться понимать сущность
экономических явлений и процессов, их взаимосвязь и взаимозависимость,
уметь их детализировать, систематизировать и моделировать, определять
влияние факторов, оценивать достигнутые результаты, выявлять резервы
повышения эффективности функционирования предприятия.
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Хозяйственная деятельность в рыночной экономике выдвигает перед
всеми участниками экономического процесса требования высокой
компетенции в области финансов, кредита и денежного обращения, а также
комплексного
анализа
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятия.
Знание этих дисциплин служит залогом успешной работы во всех
сферах человеческой деятельности. В результате, «Финансовоэкономический анализ» является одной из важнейших дисциплин
профессионального цикла в системе подготовки бакалавров по
направлению «Экономика».
«Финансово-экономический анализ» является дисциплиной по выбору,
относится к профессиональному циклу дисциплин подготовки бакалавра по
направлению Экономика.
Анализ хозяйственной деятельности является той областью знаний,
которая наилучшим образом объединяет все дисциплины, изучаемые
студентами экономических специальностей. Программа адресована как
студентам экономических профилей, поскольку позволяет обеспечить
единый методологический и методический подход к комплексному
экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятия.
Содержание курса является логическим продолжением содержания
курсов Макроэкономика. Микроэкономика. История экономических учений.
Бюджетная система России. Бухгалтерский учет и анализ. Менеджмент.
«Теория экономического анализа» и других.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины (модуля):
По окончанию изучения курса «Финансово-экономический анализ»
выпускник
должен
обладать
следующими
общекультурными
компетенциями (ОК):
владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу,
восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения
(ОК–1);
способен находить организационно-управленческие решения и готов
нести за них ответственность (ОК-8);
способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и
мастерства (ОК-9);
способен критически оценивать свои достоинства и недостатки,
наметить пути и выбрать средства развития достоинств и устранения
недостатков (ОК-10);
осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает
высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК11);
Выпускник должен обладать следующими профессиональными
компетенциями (ПК):
способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для
расчета
экономических
и
социально-экономических
показателей,
характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
способен на основе типовых методик и действующей нормативноправовой базы рассчитать экономические и социально-экономические
показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
способен выполнять необходимые для составления экономических
разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в
соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
аналитическая, научно-исследовательская деятельность
способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых
для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
способен выбрать инструментальные средства для обработки
экономических данных в соответствии с поставленной задачей,
проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК5);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую
и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных
форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные
сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и
зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях,
выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);
способен, используя отечественные и зарубежные источники
информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить
информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);
Выпускник должен
обладать следующими профильными
профессиональными компетенциями (ПК):
- владеть методами анализа финансовой, бюджетной, налоговой
отчетности, оперативной информации, приемами и методами государственного
(муниципального) финансового контроля на этапах прогнозирования,
планирования и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации (ППК-7);
- собирать необходимые статистические данные, обрабатывать их,
анализировать и предоставлять в требуемой для информационного обзора или
аналитического отчета форме (ППК-9);
- владеть динамикой и тенденциями финансовых (бюджетных)
показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов,
методами оценки рисков в бюджетно-налоговой сфере, способностью принятия
решений и разработки предложений по повышению эффективности управления
бюджетными ресурсами (ППК-13);
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
•Знать:
содержание финансово-экономических категорий, механизм применения
категорий в практике финансовой работы, современные финансовокредитные проблемы;
•Уметь:
применять на практике полученные теоретические знания в области
производства, реализации, себестоимости и прибыли, рентабельности,
финансов и кредитования;
выявить основные тенденции развития
финансовых отношений на предприятии, управлять развитием
производственно-хозяйственной деятельности, осуществлять анализ и
разработку финансовой стратегии предприятия на основе современных
методов анализа.
•Владеть:
навыками моделирования финансовых отношений и современными
методами анализа финансово-экономических категорий для решения
стратегических задач организации, а также решения проблемных ситуаций,
возникающих при финансировании хозяйствующих субъектов, составлении
бизнес планов и прогнозов, дальнейшем совершенствовании финансовоэкономических отношений.
4. Структура и содержание дисциплины (модуля)
Общая трудоемкость дисциплины составляет 8 зачетных единиц или 288
часов. Аудиторная работа 144 ч. Лекции 66 ч. Практические
занятия/семинары 48 ч.
Самостоятельная работа 120 ч.
Содержание дисциплины
№
темы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Наименование темы
Значение и задачи комплексного
экономического анализа хозяйственной
деятельности предприятия
Анализ и управление объемом производства
и продаж
Анализ организационно-технического
уровня производства
Анализ обеспеченности предприятия
трудовыми ресурсами и их использование
Анализ обеспеченности предприятия
основными фондами и эффективности их
использования
Анализ обеспеченности предприятия
материальными ресурсами и их
использования
Анализ себестоимости продукции
Анализ финансовых результатов
хозяйственной деятельности предприятия
Анализ инвестиционной деятельности
предприятия
Анализ финансового состояния
предприятия
Методы комплексного анализа уровня
использования экономического потенциала
хозяйствующего субъекта и оценка бизнеса
Итого
Экзамен
Итого:
Из них
Семинары СРС
Всего
часов
Лекции
18
4
4
10
18
4
4
10
18
4
4
10
18
4
4
10
18
4
4
10
18
4
4
10
24
10
4
10
18
4
4
10
24
10
4
10
26
10
6
10
34
8
6
20
234
54
288
66
48
120
Тема 1. Значение и задачи комплексного экономического анализа
хозяйственной деятельности предприятия
Экономическая сущность, роль и задачи комплексного анализа в системе
управления. Содержание комплексного экономического анализа и
последовательность его проведения. Структура комплексного бизнес-плана,
роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей.
Сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет (бюджетов). Анализ в системе маркетинга.
Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж
Анализ объема продаж. Определение объема продаж (реализации).
Место показателя реализации в системе обобщающих показателей
деятельности предприятия. Источники информации. Задачи анализа. Состав
объема продаж: выручка от реализации продукции (работ, услуг), налог на
добавленную стоимость, акциз, налоге продаж, расходы на доставку
продукции, возмещаемые поставщику в отпускной цене франковагонстанция отправления.
Два способа определения выручки от реализации продукции (работ,
услуг).
Анализ объема реализации продукции по сравнению с бизнес-планом и
данными предыдущего года. Анализ критической точки производства и
реализации продукции, запас финансовой прочности предприятия, эффект
операционного рычага. Анализ объема реализации продукции с учетом
выполнения договоров поставки продукции.
Факторы, влияющие на изменение объема реализации продукции.
Анализ объема, структуры и динамики остатков нереализованной
продукции.
Анализ выпуска продукции. Основные источники информации для
проведения анализа.
Объемные показатели выпуска продукции. Номенклатура выпуска
продукции. Блок-схема анализа выпуска продукции.
Оценка динамики продукции на предприятии. Темпы роста, прироста,
среднегодовые темпы роста. Значение одного процента прироста продукции.
Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных
программ.
Выполнение плана по ассортименту выпуска продукции. Методика
расчета процента выполнения плана по ассортименту: по способу
наименьшего числа, по способу наименьшего процента, по недоданной
продукции. Анализ профиля и уровня специализации предприятия. Анализ
кооперированных поставок. Анализ комплектности продукции. Анализ
трудоемкости продукции. Влияние структурных сдвигов на объем
продукции.
Анализ обновления и качества продукции. Обобщающие, единичные и
комплексные показатели качества. Показатели конкурентоспособности;
удельный вес продукции, поставляемой на экспорт; количество стран, в
которые экспортируется продукция; удельный вес сертифицированной
продукции; комплексный показатель качества. Анализ сортности продукции.
Влияние качества на объем продукции. Методика расчета: по
средневзвешенной цене, сопоставлением темпов роста по стоимости и в
натуральном выражении, прямым счетом. Влияние сортности на прибыль.
Анализ брака в производстве.
Анализ ритмичности производства. Показатели ритмичности:
коэффициенты ритмичности (ритмичности производства, выпуска
продукции,
соблюдения
темпов роста производства).
Причины
неритмичности работы: наличие сверхурочных часов, простоев,
несвоевременная подача деталей или полуфабрикатов из одного цеха в
другой, неравномерное обеспечение электроэнергией и др. Способы
изучения ритмичности: по выполнению суточных графиков по выпуску
продукции, подекадный, графический. Недостатки подекадного способа.
Влияние ритмичности на выпуск продукции.
Анализ выпуска продукции в условиях научно-технического прогресса.
Анализ возрастной структуры продукции. Оперативный анализ выпуска
продукции.
Основные факторы, влияющие на объем продукции. Внешние и внутренние факторы. Факторы, связанные с трудом, средствами труда и предметами труда, их взаимосвязь.
Тема 3. Анализ организационно-технического уровня производства
Сущность и основные показатели организационно-технического уровня
производства. Анализ технической оснащенности производства, оценка
технического уровня и возрастного состава основных фондов.
Оценка прогрессивности применяемых технологий. Оценка и анализ
уровня организации производства и управления. Жизненный цикл изделия,
техники и технологии. Учет влияния жизненного цикла при анализе
организационно-технического
уровня
производства.
Анализ
организационно-правовой формы предприятия.
Тема 4. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
и их использование
Задачи анализа состояния и использования трудовых ресурсов.
Основные источники информации.
Анализ трудовых показателей (численности, производительности труда).
Определение влияния изменения среднесписочной численности работающих
(рабочих) и среднегодовой выработки одного работающего (рабочего) на
объем продукции.
Анализ численности и структуры персонала предприятия и его
структурных подразделений. Определение абсолютного и относительного
отклонений (излишка или недостатка) по численности рабочих.
Анализ движения отдельных категорий работников. Коэффициенты
текучести, оборота по приему и выбытию, общего оборота. Влияние
текучести рабочих-сдельщиков на объем продукции.
Расчет экономии (высвобождения) численности работников за счет
повышения производительности труда.
Выполнение задания по росту производительности труда. Показатели
производительности труда.
Значение сопоставления среднегодовой выработки одного работающего,
одного рабочего и одного основного рабочего. Анализ влияния на
среднегодовую выработку одного работающего изменения структуры
персонала
(удельного
веса
рабочих
в
численности
промышленнопроизводственного персонала) и среднегодовой выработки
одного рабочего.
Выполнение задания и динамика по среднегодовой выработке одного
рабочего. Расчет влияния на этот показатель использования рабочего
времени и часовой выработки способами цепных подстановок, абсолютных
и относительных разниц. Анализ среднечасовой выработки одного рабочего.
Влияние на производительность труда технико-экономических факторов.
Влияние на среднегодовую выработку одного работающего структуры
персонала, использования рабочего времени и часовой выработки.
Расчет влияния факторов труда рабочих на выпуск продукции. Анализ
использования рабочего времени. Баланс рабочего времени. Целодневные и
внутрисменные потери рабочего времени, их влияние на производительность
труда на объем продукции. Резервы роста объема продукции за счет лучшего
использования трудовых ресурсов.
Тема 5. Анализ обеспеченности предприятия основными фондами и
эффективности их использования
Задачи анализа обеспеченности основными фондами и их
использования. Основные источники информации для анализа.
Анализ использования производственной мощности. Показатели
производственной мощности. Оценка степени ее использования. Динамика
объема производства: по производственной мощности, уровню
напряженности задания по использованию мощности, фактическое
использование потенциальных возможностей.
Анализ обеспеченности предприятия основными фондами. Структура
основных фондов.
Анализ технического состояния основных фондов. Анализ
использования основных фондов. Сравнительный анализ фондоотдачи.
Влияние
факторов
средств
труда
(среднегодовой
стоимости
промышленнопроизвод-ственных фондов и фондоотдачи) на объем
продукции.
Анализ фондоотдачи. Расчет влияния структуры фондов (удельного веса
оборудования в стоимости промышленно-производственных фондов и
фондоотдачи с 1 руб. стоимости оборудования) на фондоотдачу основных
фондов способом абсолютных разниц. Зависимость фондоотдачи от
производительности и фондовооружения труда. Анализ влияния
среднесуточной производительности, количества дней работы, средней
стоимости единицы оборудования на фондоотдачу основных фондов
способом цепных подстановок. Анализ зависимости фондоотдачи основных
фондов от производительности оборудования за 1 станко-час, коэффициента
сменности, продолжительности работы оборудования в смену. Резервы
повышения фондоотдачи.
Анализ эффективности использования основного вида оборудования по
времени (экстенсивного), по мощности (интенсивного) по количеству
единиц. Коэффициент сменности. Способы выявления внутрисменных
простоев и их причин. Влияние использования оборудования по времени и
мощности на объем продукции.
Выявление резервов роста выпуска продукции за счет лучшего
использования основных производственных фондов.
Тема 6. Анализ обеспеченности предприятия материальными
ресурсами и их использования
Задачи анализа обеспеченности материальными ресурсами и их
использования. Основные источники информации для анализа.
Анализ
материальнотехнического
обеспечения.
Источники
поступления материальных ценностей: собственное производство,
использование отходов, закупки. Складские запасы. Выполнение договоров
каждым поставщиком по количеству, качеству и срокам поставки. Влияние
поставок на объем продукции.
Анализ снабжения цехов, участков, рабочих мест материалами,
полуфабрикатами, запасными частями и др. ценностями.
Показатели
использования
материальных
ресурсов.
Оценка
эффективности использования материальных ресурсов по показателям
материалоотдачи, материалоемкости (удельному расходу предметов труда).
Анализ влияния материалоемкости на объем и себестоимость
продукции. Сравнение материалоемкости продукции предприятия с этим
показателем на аналогичных предприятиях.
Степень использования отдельных видов сырья и материалов по
соответствующим коэффициентам (выхода готового продукта из сырья,
использования заготовки и т.п.). Степень использования сырья и материалов
по стадиям технологического процесса.
Анализ норм расхода материальных ценностей. Задание по снижению
норм расхода и его выполнение. Резервы роста продукции при применении
прогрессивных норм передового предприятия.
Возвратные отходы. Анализ влияния отходов материалов на объем
продукции.
Подсчет резервов роста выпуска продукции за счет лучшего
использования предметов труда.
Сводный подсчет реальных комплектных резервов возможного
увеличения выпуска продукции. Текущие и перспективные резервы.
Тема 7. Анализ себестоимости продукции
Задачи анализа себестоимости. Система показателей себестоимости
продукции.
Основные источники информации. Блок-схема анализа себестоимости
продукции.
Анализ структуры затрат на производство по экономическим элементам:
материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные
нужды, амортизация основных средств, прочие расходы (по обязательному
страхованию имущества предприятия, связанного с производственной
деятельностью, плата по процентам за краткосрочный кредит банков, кроме
процентов по просроченным и отсроченным ссудам и ссудам, полученным на
восстановление недостатка собственных оборотных средств, износ по
материальным активам, плата за аренду и т.п.).
Анализ выполнения плана по себестоимости продукции с учетом
изменения рыночных цен на сырье, материалы, тарифов на энергию и т.п.
Задание по снижению себестоимости продукции и его выполнение.
Динамика темпов снижения себестоимости за ряд лет.
Анализ затрат на 1 рубль продукции. Влияние отдельных факторов на
уровень этих затрат.
Анализ изменения себестоимости сравнимой продукции. Расчет
влияния отдельных факторов на выполнение задания по снижению этой
себестоимости.
Анализ себестоимости продукции по статьям затрат.
Анализ прямых материальных затрат. Расчет влияния на сумму
материальных затрат изменения объема продукции, ее структуры, и уровня
материальных затрат по отдельным изделиям.
Анализ уровня материальных затрат по различным изделиям. Расчет
влияния факторов норм, цен и замены. Резервы экономии.
Анализ потерь от возвратных отходов. Их влияние на себестоимость
продукции.
Анализ фонда потребления. Состав: расходы на оплату труда (выплаты,
включаемые в себестоимость продукции и выплаты, производимые за счет
прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) и доходы (дивиденды,
проценты), выплачиваемые по акциям и вкладам участников в имущество
предприятия. Структура фонда потребления, его динамика. Определение и
оценка абсолютного отклонения от базовой величины. Расчет влияния
изменения среднесписочной численности и среднего заработка одного
работающего на фонд оплаты труда. Определение относительного
отклонения по фонду заработной платы. Факторы, влияющие на
относительное отклонение.
Анализ среднего заработка на одного работника: личного дохода,
среднего заработка, средней заработной платы, среднего дохода (по
дивидендам и процентам) на одного акционера.
Расчет влияния использования рабочего времени и размера заработной
платы на 1 час работы на среднюю заработную плату при помощи способов
элиминирования.
Анализ эффективности использования средств, направляемых на оплату
труда.
Особенности анализа комплексных расходов. Анализ соотношения
темпов роста производительности труда и среднего заработка. Влияние этого
соотношения на фонд заработной платы и себестоимость продукции.
Анализ расходов по обслуживанию производства и управлению.
Влияние изменения объема производства и соблюдение сметы затрат на
уровень этих расходов. Использование в целях анализа деления затрат на
переменные и условно-постоянные.
Анализ расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых
и общехозяйственных расходов в целом и в разрезе отдельных статей.
Резервы экономии.
Влияние непроизводительных расходов и неоправданных перерасходов
на себестоимость продукции.
Особенности анализа амортизации основных фондов. Амортизационная
политика предприятия/Способы включения амортизации ее в себестоимость
продукции. Особенности начисления амортизации по нематериальным
активам. Влияние разницы между покупной ценой и стоимостью
нематериальных активов на себестоимость продукции.
Анализ потерь от брака. Динамика, структура, соотношение с
производственной себестоимостью, с затратами от брака. Влияние на потери
от брака величины затрат на брак и суммы возмещения. Причины и
виновники брака.
Анализ расходов на подготовку и освоение производства.
Анализ коммерческих расходов.
Анализ себестоимости важнейших видов продукции.
Сравнительный межхозяйственной анализ себестоимости единицы продукции.
Резервы снижения себестоимости продукции.
Тема 8. Анализ финансовых результатов хозяйственной
деятельности предприятия
Задачи анализа финансовых результатов. Основные источники
информации для проведения анализа.
Анализ прибыли предприятия. Анализ финансовых результатов от
обычной деятельности предприятия (от продаж продукции, товаров, работ и
услуг). Факторный анализ прибыли от реализации продукции (продаж).
Анализ операционных доходов и расходов. Анализ внереализационных и
чрезвычайных доходов и расходов. Анализ распределения и использования
прибыли.
Показатели рентабельности. Анализ рентабельности продукции,
предприятия и капитала. Резервы возможного увеличения прибыли и роста
рентабельности.
Тема 9. Анализ инвестиционной деятельности предприятия
Сущность инвестиционной деятельности предприятия. Задачи
инвестиционного анализа и его место в системе комплексного
экономического анализа. Информационная база инвестиционного анализа.
Дисконтирование и оценка стоимости капитала. Анализ и оценка денежных
потоков инвестиционного проекта. Показатели эффективности долгосрочных
инвестиций. Оценка влияния инфляции на инвестиционные решения. Учет
рисков при анализе долгосрочных инвестиций. Анализ источников
финансирования инвестиций. Сравнительный анализ инвестиционных
проектов. Анализ долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
Тема 10. Анализ финансового состояния предприятия
Задачи анализа финансового состояния и основные источники информации. Потребители аналитической информации. Технический и фундаментальный анализ. Внутренний и внешний анализ. Вертикальный и горизонтальный анализ. Общая оценка состояния средств предприятия и источников
их образования. Анализ обеспеченности предприятия оборотными средствами и их использования. Анализ показателей деловой активности предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности организаций. Прогнозирование возможностей банкротства предприятия. Общая оценка
финансового состояния предприятия.
Тема 11. Методы комплексного анализа уровня использования
экономического потенциала хозяйствующего субъекта и оценка бизнеса
Задачи комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
и основные источники информации. Основные способы сравнительной
комплексной оценки. Методы сумм, средней геометрической, суммы мест,
расстояний, стохастической комплексной оценки.
Оценка рыночной позиции предприятия. Методика рейтингового
анализа эмитентов. Методы оценки бизнеса.
5. Образовательные технологии
С целью формирования и развития профессиональных навыков
обучающихся в рамках учебного курса «Финансово-экономический анализ»
предусматривается использование в учебном процессе интерактивных форм
проведения занятий: решение практических задач и анализ конкретных
ситуаций на российских предприятиях.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов.
Оценочные
средства
для
текущего
контроля
успеваемости,
промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
Вопросы для самостоятельных работ студентов
Тема 1. Значение и задачи комплексного экономического анализа
хозяйственной деятельности предприятия
1. Экономическая сущность, роль и задачи комплексного анализа в
системе управления.
2. Содержание комплексного экономического анализа и его основные
принципы.
3. Комплексный экономический анализ и его значение в процессе
стратегического планирования.
4. Сущность и методы маркетингового анализа.
Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж
1. Анализ объема продаж.
2. Анализ объема реализации продукции.
3. Факторы, влияющие на изменение объема реализации продукции.
Анализ объема, структуры и динамики остатков нереализованной
продукции.
4. Анализ выпуска продукции.
5. Анализ ассортимента выпуска продукции.
6. Анализ обновления и качества продукции.
7. Анализ ритмичности производства.
Тема 3. Анализ организационно-технического уровня производства
1. Сущность и основные показатели организационно-технического
уровня производства.
2. Анализ
технической
оснащенности
производства,
оценка
технического уровня и возрастного состава основных фондов.
3. Анализ уровня организации производства и труда.
4. Оценка эффективности управления предприятием.
Тема 4. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
и их использование
1. Анализ состава и структуры трудовых ресурсов предприятия.
2. Анализ движения трудовых ресурсов предприятия.
3. Анализ производительности труда.
4. Анализ использования рабочего времени.
5. Определение влияния изменения среднесписочной численности и
среднегодовой выработки на объем продукции.
5. Резервы роста объема продукции за счет улучшения использования
трудовых ресурсов.
Тема 5. Анализ обеспеченности предприятия основными фондами и
эффективности их использования
Задачи анализа обеспеченности основными фондами и их использования. Основные источники информации для анализа.
Анализ использования производственной мощности. Показатели произ-
водственной мощности. Оценка степени ее использования. Динамика объема
производства: по производственной мощности, уровню напряженности
задания по использованию мощности, фактическое использование потенциальных возможностей.
1. Анализ состава, структуры и обеспеченности предприятия
основными фондами.
2. Анализ технического состояния основных фондов.
3. Анализ использования основных фондов.
4. Анализ эффективности использования основного вида оборудования
по времени и мощности.
5. Анализ влияния использования оборудования по времени и мощности
на объем продукции.
6. Выявление резервов роста выпуска продукции за счет лучшего
использования основных производственных фондов.
Тема 6. Анализ обеспеченности предприятия материальными
ресурсами и их использования
Задачи анализа обеспеченности материальными ресурсами и их
использования. Основные источники информации для анализа.
1. Анализ материально- технического обеспечения.
2. Анализ показателей использования материальных ресурсов.
3. Анализ влияния материалоемкости на объем и себестоимость продукции.
4. Анализ резервов роста выпуска продукции за счет лучшего
использования предметов труда.
5. Сводный подсчет реальных комплектных резервов возможного
увеличения выпуска продукции.
Тема 7. Анализ себестоимости продукции
1. Понятие и значение анализа себестоимости. Система показателей
себестоимости продукции предприятия.
2. Анализ себестоимости продукции предприятия по экономическим
элементам и статьям затрат.
3. Факторный анализ себестоимости товарной продукции предприятия.
4. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции.
5. Анализ себестоимости продукции по статьям затрат.
Анализ прямых материальных затрат.
Анализ уровня материальных затрат по различным изделиям.
Анализ потерь от возвратных отходов. Их влияние на себестоимость
продукции.
Анализ фонда потребления.
Анализ эффективности использования средств, направляемых на оплату
труда.
6. Анализ накладных расходов.
7. Анализ коммерческих расходов.
8. Анализ себестоимости важнейших видов продукции.
9. Сравнительный межхозяйственной анализ себестоимости единицы
продукции.
10.Резервы снижения себестоимости продукции.
Тема 8. Анализ финансовых результатов хозяйственной
деятельности предприятия
1. Показатели прибыли предприятия: формирование и использование в
анализе хозяйственной деятельности предприятия.
2. Анализ структуры и динамики показателей прибыли предприятия.
3. Факторный анализ прибыли от реализации продукции.
4. Виды и порядок формирования показателей рентабельности.
5. Анализ рентабельности продукции предприятия, капитала и продаж.
6. Факторный
анализ
рентабельности
капитал
предприятия,
производства и продажи продукции.
7. Резервы возможного увеличения прибыли и роста рентабельности.
Тема 9. Анализ инвестиционной деятельности предприятия
1. Сущность инвестиционной деятельности предприятия. Задачи
инвестиционного анализа и его место в системе комплексного экономического анализа.
2. Анализ и оценка денежных потоков инвестиционного проекта.
3. Показатели эффективности долгосрочных инвестиций. Оценка
влияния инфляции на инвестиционные решения.
4. Анализ источников финансирования инвестиций.
5. Сравнительный анализ инвестиционных проектов.
6. Анализ долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
Тема 10. Анализ финансового состояния предприятия
1. Понятие финансового состояния предприятия и его значение в
условиях рыночных отношений.
2. Задачи анализа финансового состояния и основные источники информации.
3. Анализ структуры и динамики изменений имущества предприятия.
4. Анализ структуры и динамики изменений источников образования
имущества предприятия.
5. Анализ оборачиваемости средств предприятия.
6. Анализ ликвидности баланса предприятия.
7. Анализ платежеспособности предприятия.
8. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.
9. Анализ показателей деловой активности предприятия.
10.
Анализ кредитоспособности предприятия. Рейтинговая оценка
кредитоспособности заемщиков.
11.
Анализ и прогнозирование возможностей банкротства
предприятия.
Тема 11. Методы комплексного анализа уровня использования
экономического потенциала хозяйствующего субъекта и оценка бизнеса
1. Задачи комплексной оценки эффективности хозяйственной
деятельности и основные источники информации.
2. Основные способы сравнительной комплексной оценки.
3. Использование комплексных методик экономического анализа для
оценки эмитентов.
Темы рефератов, контрольных работ и заданий для проведения
промежуточного и итогового контроля знаний
1. Значение экономического анализа для управления предприятиями в условиях
рыночных отношений.
2. Применение экономико-математических методов в экономическом анализе. Роль
экономического анализа в разработке бизнес-плана и мониторинга его выполнения.
3. Роль экономического анализа в осуществлении организационного и технического
развития предприятия.
4. Организация аналитической работы на предприятии.
5. Сравнительная характеристика различных методов приемов анализа (с иллюстрацией
на конкретных материалах предприятий).
6. Анализ продаж продукции (работ, услуг) и выполнения договорных обязательств
предприятия.
7. Анализ выпуска промышленной продукции.
8. Анализ качества продукции промышленного предприятия.
9. Анализ рентабельности производства.
10. Анализ использования трудовых ресурсов на промышленном предприятии.
11. Анализ производительности труда.
12. Анализ состава и технического состояния основных фондов промышленного
предприятия.
13. Анализ использования основных производственных фондов и резервы повышения
фондоотдачи.
14. Анализ материально-технического снабжения предприятия в условиях рыночных
отношений.
15. Анализ использования сырья и материалов и его влияние на выпуск продукции.
16. Анализ материалоемкости продукции.
17. Оперативный анализ выпуска продукции, ее отгрузки и реализации.
18. Анализ себестоимости товарной продукции.
19. Анализ переменных и условно-постоянных затрат в составе себестоимости
продукции.
20. Анализ затрат на оплату труда на промышленном предприятии и его особенности на
современном этапе хозяйствования.
21. Анализ материальных затрат в себестоимости продукции.
22. Анализ потерь и непроизводительных расходов промышленного предприятия.
23. Анализ расходов по обслуживанию производства и управлению.
24. Оперативный анализ о составе себестоимости продукции.
25. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности промышленного
предприятия.
26. Анализ безубыточности работы предприятия.
27. Анализ рентабельности промышленного предприятия, причины ее изменения.
28. Анализ рентабельности отдельных видов продукции и их влияние на финансовые
результаты работы предприятия.
29. Анализ образования и использования фондов и резервов.
30. Баланс предприятия и его использование для анализа финансового состояния.
31. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
32. Анализ состояния запасов и затрат предприятия.
33. Анализ состояния расчетно-финансовой дисциплины на предприятии.
34. Анализ использования промышленным предприятием банковских кредитов.
35. Анализ платежеспособности предприятия.
36. Анализ движения денежных средств.
37. Анализ оборачиваемости оборотных средств.
38. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
39. Оперативный анализ финансового положения предприятия.
40. Анализ организационно-технического уровня производства на промышленном
предприятии.
41. Анализ показателей экономической эффективности в условиях рыночных
отношений.
42. Анализ влияния производственных потерь на объем продукции, ее себестоимость и
прибыль.
43. Анализ влияния структурных сдвигов на уровень производительности труда,
себестоимости и прибыли.
44. Анализ финансовых вложений предприятия.
45. Анализ экономической эффективности капитальных вложений.
46. Анализ экономической эффективности внедрения новой техники.
47. Анализ хозяйственной деятельности основных цехов промышленного предприятия.
48. Анализ хозяйственной деятельности вспомогательных производств промышленного
предприятия.
49. Сводный подсчет резервов улучшения работы предприятия.
50. Анализ эффективности затрат экологического назначения.
51. Анализ использования природных ресурсов и охрана окружающей среды.
52. Анализ инвестиционной деятельности предприятия.
53. Особенности организации и методики экономического анализа на предприятиях в
условиях различных форм собственности.
Текущий контроль.
В процессе изучения курса выполняются 1 контрольное задание, проверка
которого осуществляется в форме тестирования или написания реферата.
Выполнение всех заданий является обязательным для всех студентов.
Студенты, не выполнившие в полном объеме все эти задания, не допускаются к
сдаче экзамена.
Итоговый контроль
Для усвоения данного курса учебным планом предусмотрен экзамен.
Список вопросов для подготовки к экзамену.
1. Экономическая сущность, роль и задачи комплексного анализа в системе
управления.
2. Содержание
комплексного
экономического
анализа
и
последовательность его проведения.
3. Роль анализа в составлении бизнес-плана предприятия и мониторинге
показателей.
4. Анализ технического состояния основных фондов.
5. Анализ обеспеченности предприятия основными фондами.
6. Анализ эффективности использования основных фондов.
7. Анализ использования производственного оборудования и его влияния
на объем выпуска продукции.
8. Выявление резервов роста выпуска продукции за счет эффективности
использования основных производственных фондов.
9. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
10.Анализ использования трудовых ресурсов.
11.Анализ производительности труда работников.
12.Резервы роста объема продукции за счет эффективности использования
трудовых ресурсов.
13.Анализ трудоемкости продукции.
14.Анализ фонда заработной платы.
15.Анализ объема и ассортимента продукции.
16.Анализ структуры продукции.
17.Анализ качества продукции.
18.Анализ ритмичности производства продукции.
19.Анализ отгрузки и реализации продукции.
20.Анализ материально-технического снабжения и обеспеченности
материальными ресурсами.
21.Анализ использования материальных ресурсов.
22.Сводный подсчет резервов увеличения объема выпуска продукции.
23.Анализ затрат на производство товарной продукции.
24.Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции.
25.Анализ себестоимости важнейших изделий.
26.Анализ себестоимости сравнимой товарной продукции.
27.Анализ прямых материальных затрат.
28.Анализ прямых трудовых затрат.
29.Анализ косвенных затрат.
30.Определение резервов снижения себестоимости продукции.
31.Анализ формирования финансовых результатов.
32.Факторный анализ прибыли от реализации.
33.Анализ операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и
расходов.
34.Анализ распределения и использования прибыли.
35.Анализ рентабельности продукции предприятия.
36.Анализ рентабельности капитала предприятия.
37.Резервы роста прибыли и рентабельности предприятия.
38. Анализ организационно-технического уровня производства.
39. Содержание, цели и задачи анализа финансового состояния
предприятия.
40.Оценка имущественного положения предприятия.
41.Анализ ликвидности и платежеспособности.
42.Анализ оборачиваемости оборотных средств и их использования.
43. Анализ финансовой устойчивости.
44.Прогнозирование возможностей банкротства предприятия.
45.Рейтинговая оценка кредитоспособности предприятия.
46.Анализ деловой активности предприятия
47.Сущность инвестиционной деятельности предприятия и роль
инвестиционного анализа в системе комплексного экономического анализа.
48.Методы оценки инвестиционных проектов.
49.Сравнительный анализ инвестиционных проектов.
50.Анализ долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
Текущий, промежуточный контроль
Балльно-рейтинговая система контроля
Введение балльно-рейтинговой системы контроля продиктовано новым
этапом развития системы высшего профессионального образования в России,
обусловленным подписанием Болонских соглашений. Такая система контроля
возможна только при модульном построении курса, что соответствует структуре
данной Программы, где каждый раздел/тему можно рассматривать как учебный
модуль.
При балльно-рейтинговом контроле итоговая оценка выставляется не на
основании оценки за ответ на зачете, а складывается из полученных баллов за
выполнение контрольных заданий по каждому учебному модулю курса.
Рейтинговая составляющая такой системы контроля предполагает введение
системы штрафов и бонусов, что позволяет осуществлять мониторинг учебной
деятельности более эффективно. Штрафы могут назначаться за нарушение
сроков сдачи и требований к оформлению работ, бонусные баллы – за
выполнение дополнительных заданий или заданий повышенного уровня
сложности. Сумма набранных баллов позволяет не только определить оценку
студента по учебной дисциплине, но и его рейтинг в группе среди других
студентов курса. Данная система предполагает:
 систематичность контрольных срезов на протяжении всего курса в
течение семестра в ходе изучения данной дисциплины по учебному плану;
 обязательную отчетность каждого студента за освоение каждого
учебного модуля/темы в срок, предусмотренный учебным планом и графиком
освоения учебной дисциплины по семестрам и месяцам;
 регулярность работы каждого студента, формирование должного уровня
учебной дисциплины, ответственности и системности в работе;
 обеспечение быстрой обратной связи между студентами и
преподавателем, учебной частью, что позволяет корректировать успешность
учебно-познавательной деятельности каждого студента и способствовать
повышению качества обучения;
 ответственность преподавателя за мониторинг учебной деятельности
каждого студента на протяжении курса.
По дисциплине «Управление финансовыми рисками» предусмотрен
экзамен в конце семестра. Курс оценивается по шкале в 100 баллов, из них на
текущую аттестацию отводится 60 баллов, на промежуточную аттестацию
(зачет) – 40 баллов. Для получения зачета необходимо набрать не менее 60
баллов. Предлагается следующая шкала, обеспечивающая сопоставимость с
международной системой оценок:
Сумма
баллов,
набранных студентом
по итогам изучения
дисциплины
зачет
0-60
60-72
73-88
88-100
«не
«удовлетворительно» «хорошо» «отлично»
удовлетворительно»
Текущая аттестация
Тестовые задания
Самостоятельная аудиторная работа
Самостоятельная внеаудиторная работа
Формирование
общекультурных
компетенций
ИТОГО
Промежуточная аттестация
экзамен
Баллы
100
100
100
Коэффициент
0,1
0,2
0,2
Рейтинг
20
20
20
100
0,1
20
80
Баллы
100
Коэффициент
0,4
Рейтинг
20
В рамках данной программы возможно использовать как балльнорейтинговую, так и традиционную систему контроля.
Традиционная система контроля
Текущий контроль осуществляется в течение семестра в устной и
письменной форме в виде контрольных и лабораторных работ, устных опросов
и проектов.
Промежуточный контроль проводится в виде зачета по семестрам.
Объектом контроля являются знания и умения в деятельности, ограниченные
тематикой и проблематикой изучаемых разделов курса.
Каждый семестровый курс предлагается оценивать по шкале в 100 баллов.
Для получения зачета достаточно набрать 60 баллов. Для дифференцированного
зачета или экзамена предлагается следующая шкала, обеспечивающая
сопоставимость с международной системой оценок:
А
В
«отлично»
«хорошо»
85-100 баллов
71-84 балла
С
D
«удовлетворительно»
«неудовлетворительно»
61-70 баллов
менее 60 баллов
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
а) основная литература
1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 336 с. – (Серия «Высшее образование»).
2. 2.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
Практикум
[Текст] : Учебное пособие / Оксана Витальевна Губина, Виталий Егорович
Губин. - 2, перераб. и доп. - Москва : Издательский Дом "ФОРУМ" ;
Москва : Издательский Дом "ИНФРА-М", 2011. - 192 с. - ISBN 978-5-81990485-5 : Б. ц.
б) дополнительная литература
1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: Инфра-М, 2011.
3. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. 2-е изд. М.: ИНФРАМ, 2007.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст] : Учебник /
Виталий Егорович Губин, Оксана Витальевна Губина. - 2, перераб. и доп. Москва : Издательский Дом "ФОРУМ" ; Москва : ООО "Научноиздательский центр ИНФРА-М", 2013. - 336 с. - ISBN 978-5-8199-0537-1 : Б.
ц.
5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
[Текст] : Учебное пособие / Алла Анатольевна Канке, Ирина Петровна
Кошевая. - 2, испр. и доп. - Москва : Издательский Дом "ФОРУМ" ; Москва
: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2013. - 288 с. - ISBN 9785-8199-0201-1 : Б. ц.
в) рекомендуемая литература
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под
общ. ред. В.И. Стражева. Минск: Выш. шх., 1999.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта. М.: Финансы и статистика, 2000.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика. 2002.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и
интерпретация / Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1999.
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и
управление: учебно- прикладное пособие. - М.: Инфра -М, 2004.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой
бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 2006.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1998.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1999.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансовоэкономической деятельности предприятия / Под ред. проф. Н.П. Любушина,
М: Юнити-Дана, 1999.
Прыхин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов.
М.: Юнити-Дана, 2000.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
Минск: Экопер-спектива, 2000.
Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности
предприятия (вопросы методологии). М.: Экономика, 1974.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: Инфра-М,
1999.
Шеремет А.Д.. Сайфулин Р.Р. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2000.
Журналы: «Деньги и кредит», «Финансы и кредит», «Вестник Банка
России», «Финансы», «Банковское дело», «Вопросы экономики» и др.; газеты:
«Российская газета», «Экономика и жизнь», «Бизнес и банки», «Финансовая
газета» и др.
программное обеспечение и Интернет-ресурсы: Сайты в сети Internet:
сайт Министерства финансов РФ - www.minfin.ru; сайт Федеральной
налоговой службы– www.nalog.ru; сайт Центрального банка России –
www.cbr.ru; сайт информационно-аналитического агентства АК&М
www.akm.ru
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля)
проектор, кодоскоп, компьютер, калькулятор, мультимедийное оборудование.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом
рекомендаций и Примерной ООП ВПО по направлению 080100 Экономика и
профилю подготовки Финансы и кредит.
Автор к.э.н., доцент Е.В. Чистопольская
Программа одобрена на заседании
от 20.01. 2014 года, протокол № 6.
кафедры
финансов
и
кредита
Подписи:
Доцент кафедры финансов и кредита,
к.э.н., доцент
Е.В. Чистопольская
Зав. кафедрой финансов и кредита
к.э.н., доцент
О.С.Балаш
Декан экономического факультета
к.э.н., доцент
О.С. Балаш