Y. примерные ТЕМы РЕФЕРАТОВ И ЭССЕ

Министерство
экономического развития и торговли
Российской Федерации
Министерство
образования Российской
Федерации
УНИВЕРСИТЕТ-
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ
"НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА"
для направления 521500 "Менеджмент"
(вторая ступень высшего профессионального образования)
Москва, 2002 г.
И
I. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА.
Автор программы: кандидат экономических наук, доцент Тюгай Л.А.
Требования к студентам:
Курс «Налогообложение и налоговая политика» читается в соответствии с
учебным планом по направлению "Менеджмент" при подготовке студентов с квалификацией специалист менеджмента. Для эффективного освоения данного курса студент
должен знать механизмы функционирования рыночной экономики и экономических
взаимоотношений государства и субъектов рыночной экономики, а также основные
формы финансовой отчётности и основы бухгалтерского учёта.
Аннотация:
Данный курс представляет собой отрасль финансовых знаний, отражающих интересы как юридического, так и физического лиц. Глубокое знание налоговой системы и
её возможностей является одной из основных предпосылок эффективного менеджмента в
предпринимательской деятельности. С другой стороны, качество проводимой
государством налоговой политики может оказать либо позитивное, либо негативное
воздействие не только на экономический прогресс в обществе, но и на решение насущных
социальных проблем общества.
Предлагаемая программа курса рассчитана на 45 часов аудиторных занятий в 5
семестре (модуль 1) для студентов 3 курса и 48 часов в 8 семестре для студентов 4 курса
очного отделения факультета «Менеджмент» ГУ-ВШЭ.
В курсе изучаются вопросы методологии и методики налогообложения и налоговой
политики, история становления теории налогообложения, принципы (основные начала)
формирования налогов в России. Также изучаются общая характеристика системы
налогов, принципы формирования налоговой политики, порядок взыскания налогов и
сборов, формы налогового контроля и меры ответственности налогоплательщиков и
вопросы налогового учёта и оптимизации налоговой политики предприятия. Основные
положения Налогового кодекса РФ (НК РФ), часть П рассматриваются в разрезе
федеральных налогов прямых (подоходный налог с физических лиц, единого социального
налога (взноса), налоги на прибыль и на имущество юридических лиц) и косвенных
(налоги на добавленную стоимость, акцизы и налога с продаж).
Учебная задача курса:
Учебная задача данного курса состоит в том, чтобы раскрыть содержание и состав
налоговой системы России, изучить методические основы налогообложения и
формирования налоговой политики предприятия на базе Налогового Кодекса РФ и
приобрести практические навыки расчётов основных налоговых платежей.
В результате изучения курса студент должен:
• уяснить основные теоретические понятия курса «Налогообложение и налоговая политика», систему основных налогов и методических принципов налогообложения;
• уяснить права и обязанности сторон, вступающих в налоговые отношения;
• изучить меру ответственности и систему контроля налогоплательщика со стороны
налоговых органов;
• уметь правильно рассчитать важнейшие виды налогов;
• знать принципы формирования налогового учёта.
• иметь представления о формировании оптимальной налоговой политики.
II. ТЕМАТИЧЕСКИЙ РАСЧЁТ ЧАСОВ.
45
Всего часов
9
9
Самост. раб.
Основы теории налогообложения.
Методология Налогового кодекса РФ.
Налогообложение доходов физических лиц.
Единый социальный налог (взнос).
Налогообложение прибыли организаций.
Налог на имущество организации.
Налогообложение добавленной стоимости.
Акцизы.
Налог с продаж.
Налоговые контроль и ответственность.
Налоговый учёт в организации
Методология налоговой политика.
Методы налоговой оптимизации
Международное налоговое планирование
Групповые занятия
Итого
Контр. работа
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Всего аудитор
часов
Наименование тем
Лекции
1^
Семинары
А). ДЛЯ 3 КУРСА (1 МОДУЛЬ):
9
54
3
3
4
2
4
1
6
2
1
2
2
1
2
3
36
(4)
12
12
48
Всего часов
Основы теории налогообложения.
Методология Налогового кодекса РФ.
Налогообложение доходов физических лиц.
Единый социальный налог (взнос).
Налогообложение прибыли организаций.
Налог на имущество организации.
Налогобложение добавленной стоимости.
Акцизы.
Налог с продаж.
Налоговые контроль и ответственность.
Налоговый учёт в организации
Методология налоговой политика.
Методы налоговой оптимизации
Международное налоговое планирование
Групповые занятия
Итого
Самост. раб
i
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Всего аудитор
часов
Контр. работа
Наименование тем
Лекции
i^
Семинары
Б). ДЛЯ 4 КУРСА (8 СЕМЕСТР):
9
54
3
3
4
2
4
1
6
2
1
2
2
1
2
3
36
(4)
III. ФОРМЫ КОНТРОЛЯ.
По курсу предусмотрены следующие формы контроля: семинары, реферат, эссе,
контрольная работа и итоговый контрольный тест.
1). Семинарские занятия оцениваются по 10-ти балльной системе оценок в зависимости
от качества работы студента (Ос).
2). Реферат - оценивается по 10-ти балльной системе (Ор).
Требования к реферату. Подробное, системное и аргументированное раскрытие в
письменном виде содержания выбранной темы на основе самостоятельного изучения
нескольких литературных источников (учебников, монографий, научных статей, законодательства и т.д.). При этом автор реферата имеет право на свою редакцию формулировки
выбранной темы, включать в тему реферата более одной из смежных тем, рекомендованных
ниже, а также самостоятельно инициировать тему с целью комплексного изложения
изучаемого вопроса. Объём реферата должен быть 12-15 страниц компьютерного текста
шрифтом 12 с интервалом 1,5.
Структура реферата определяется логикой выбранной темы. В целом она должна
включать в себя: титульный лист (см. приложение 2), оглавление с указанием страниц,
основное содержание из нескольких пунктов и выводов. В конце реферата должен быть
приведен список использованной при написании реферата литературных и электронных
источников. На приводимые цитаты, положения, цифровые и статистические данные должны
приводиться ссылки с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года
издания (электронного адреса).
3). Эссе оценивается по 10-ти балльной системе (Оэ).
Требования к эссе. Автор эссе должен показать навыки самостоятельного творческого
мышления и письменного изложения собственных мыслей. Эссе должно содержать чёткое
изложение сути поставленной проблемы, включать самостоятельно проведенный анализ этой
проблемы с использованием концепций и аналитического инструментария и выводы,
обобщающие авторскую позицию по поставленной проблеме. В эссе важно показать наличие
проблемы и возможные пути их разрешения в авторском видении. Структура эссе
определяется логикой выбранной проблемы. В целом она должна включать в себя: титульный
лист (см. приложение 2), оглавление, основное содержание из нескольких пунктов и выводы.
Автор имеет право самостоятельно инициировать тему в рамках налогового экономического
пространства. Эссе должно быть объёмом не более 4-6 страниц компьютерного текста
шрифтом 12 с интервалом 1,5, отпечатанных на принтере. В конце эссе приводится список
использованных литературных и электронных источников. В эссе приводятся ссылки с
указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного
адреса).
4). Контрольная работа оценивается по 10-ти балльной системе (Окр) на основании
заработанных студентом баллов (по 100 балльной шкале):
Кол-во баллов
от 0 по 14
от 15 по 28
от 29 по 42
от 43 по 50
от 51 по 58
10 - балльная оценка
1 - неудовлетворительно
2 - неудовлетворительно
3 - неудовлетворительно
4 - почти удовлетворительно
5 - удовлетворительно
Кол-во баллов
от 59 по 66
от 67 по 74
от 75 по 82
от 83 по 90
от 91 и выше
10 - балльная оценка
6 - почти хорошо
7 - хорошо
8 - почти отлично
9 - отлично
10 - блестяще
5). Итоговый контрольный тест оценивается по 10-ти балльной системе (Оит) на
основании заработанных студентом баллов (по шкале в 150 баллов):
Кол-во баллов
10 - балльная оценка
Кол-во баллов
10 - балльная оценка
от 0 по 25
от 26 по 50
от 51 по 75
от 76 по 80
от 81 по 90
1 - неудовлетворительно
2 - неудовлетворительно
3 - неудовлетворительно
4 - почти удовлетворительно
5 - удовлетворительно
от 91 по 100
от 101 по 110
от 111 по 120
от 121 по 130
от 131 и выше
6 - почти хорошо
7 - хорошо
8 - почти отлично
9 - отлично
10 - блестяще
6).Итоговая оценка (Оср) определяется как средневзвешенная из оценки семинаров
(Ос), реферата (Ор), эссе (Оэ), контрольной работы (Окр) и итогового теста (Оит). При этом
оценка округляется до целого большего числа. Удельные веса по видам контроля составляют:
- We = 0,1-семинары;
- Wp = 0,1-реферат;
- Wa = 0,1 -эссе;
- WKp = 0,2 - контрольная работа;
- WHT = 0,5 - итоговый контрольный тест. Тогда итоговая средневзешенная оценка
определится по формуле:
Оср = Oc*Wc + Op*Wp + 03*W3 + OKp*WKp + Оит*Wит
Оср = 0,1*0с + 0,1*0р + 0,1*0э + 0,2*0кр + 0,5*0ит
Результирующая рубежная оценка по курсу определяется по 10-ти и 5-та балльной
системам через следующее соотношение:
Десятибалльная оценка (Оср)
1,2, 3 - неудовлетворительно
4 - почти удовлетворительно
5 - удовлетворительно
6 - почти хорошо
7 - хорошо
8 - почти отлично
9 - отлично
10-блестяще
IY.
СОДЕРЖАНИЕ
Пятибалльная оценка
Неудовлетворительно
Удовлетворительно
Хорошо
Отлично
ПРОГРАММЫ
УЧЕБНОГО
КУРСА
ТЕМА
№1:
«ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ».
Понятие подоходного налогообложения. Эволюция содержания налога в представлениях Э. Селигмана. Основные определения налога, имеющиеся в литературе и в НК РФ.
Минимум индивидуального дохода, освобождаемый от налогообложения и факторы его
определяющие. Налоговое бремя и причины необходимости его исчисления. Способы
взимания налогов: посреднический способ, способ откупа и способ непосредственного
взимания налогов посредством государственного механизма. Методы взимания налогов:
равного, пропорционального, прогрессивного и регрессивного налога. Закон Э. Энгеля.
Параболическая кривая А. Лэффера. К. Каутский о пределах «эффективной ставки»
налогообложения. Функции налога. Принципы налогообложения А. Смита. Прямые налоги и
их виды. Преимущества прямых налогов. Косвенные налоги. Выгоды и недостатки косвенных
налогов.
ТЕМА №2: «МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РФ»
Общая характеристика Налогового кодекса РФ. Уровни законодательной налоговой
компетенции: федеральный, субъектов Федерации, местных органов самоуправления.
Участники налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков. Принципы
(основные начала) налогообложения в НК РФ. Система налогов Российской Федерации.
Налоговая модель. Субъект налога налогообложения. Налогоплательщик, налоговый агент и
сборщики налогов и сборов. Представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица.
Объекты налога налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Ставка налога:
пропорциональная, прогрессивная и регрессивная. Уровни установления налоговых ставок.
Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты
налога. Принципы определения цен на товары, работы, услуги. Рыночная цена товара (работы,
услуги). Рынок товаров, работ или услуг. Идентичные товары. Однородные товары. Источники
информации о рыночных ценах.
ТЕМА №3:
«НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Понятие подоходного налога с физических лиц. Модель подоходного налога с
физических лиц. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за
пределами РФ. Определение налогооблагаемой базы при получении доходов в денежной
форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной
форме. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в виде
материальной выгоды. Особенности уплаты налога на доходы от долевого участия в
деятельности организаций. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения). Вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Налоговые ставки. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки
уплаты налога.
ТЕМА №4:
«ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (ВЗНОС)»
Понятие единого социального налога (взноса). Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования. Модель
социального налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения: для работодателей,
производящих выплаты наёмным работникам; для налогоплательщиков, не являющихся
работодателями. Налогооблагаемая база для налогоплательщиков-работодателей. Доходы в
натуральной форме. Дополнительная материальная выгода, получаемая работником и (или)
членами его семьи за счёт работодателя. Суммы, не подлежащие налогообложению.
Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщикамиработодателями. Ставки налога: для работодателей, производящих выплаты наёмньм
работникам; для работающих без наёмных работников; для организаций-работодателей,
занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и
крестьянских (фермерских) хозяйств.
ТЕМА №5:
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.
ТЕМА №6:
«НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ»
ТЕМА №7:
«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ».
Понятие налога на прибыль. Модель налога на прибыль. Субъекты - плательщики
налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация
доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при
определении налоговой базы. Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок
определения доходов при кассовом методе. Расходы. Группировка расходов. Материальные
расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество. Порядок признания расходов
при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Налогооблагаемая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Порядок
исчисления налога и авансовых платежей.
Налог на имущество организаций, его значение, функции и тенденции развития.
Модель налога на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Льготы по налогу на имущество, их классификация, значение. Порядок и сроки уплаты налога
на имущество организаций.
Понятие добавленной стоимости и налога на добавленную стоимость. Механизм
начисления и уплаты НДС. Модель налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на
добавленную стоимость. Объект налогообложения. Операции, признаваемые объектом
обложения НДС. Операции, не признаваемые объектом обложения НДС. Операции, не
подлежащие (освобождаемые) налогообложению. Место реализации облагаемых НДС
товаров, работ и услуг. Налогооблагаемая база. Порядок определения налогооблагаемой базы:
при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг, при реализации по
товарообменным (бартерным) операциям, при реализации товаров (работ, услуг) на
безвозмездной основе, при оплате труда в натуральной форме. Налоговые ставки. Порядок
исчисления налога на добавленную стоимость. Определение даты реализации (передачи)
товаров, работ, услуг. Дата возникновения налогового обязательства «по мере отгрузки и
предъявления покупателю расчётных документов». Дата возникновения налогового
обязательства «по мере поступления денежных средств». Сумма налога, предъявляемая
продавцом покупателю. Счёт-фактура. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
ТЕМА №8:
«Акцизы»
Понятие акцизов. Модель исчисления и уплаты акцизов. Налогоплательщики.
Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырьё. Объект обложения акцизами.
Налогооблагаемая база. Налоговый период и налоговые ставки по акцизам. Сроки и порядок
уплаты налога при реализации подакцизных товаров и минерального сырья.
ТЕМА №9:
«НАЛОГ С ПРОДАЖ»
Определение налога с продаж. Модель налога с продаж. Плательщики налога с
продаж. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставка налога. Порядок,
сроки уплаты налога. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.
ТЕМА №10.
«НАЛОГОВЫЕ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ»
Взыскание налога при нарушении сроков или неполной уплаты. Способы обеспечения
исполнения обязанности по уплате налогов. Налоговый контроль за уплатой налогов и сборов.
Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездные проверки. Обжалование
действий налоговых органов. Налоговое правонарушение и налоговые санкции.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, отягчающие
ответственность. Санкции к налогоплательщикам и иным обязанным лицам.
ТЕМА №11:
«НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ В ОРГАНИЗАЦИИ».
Общие требования к учётной политике. Выбор метода определения выручки от
реализации. Выбор метода амортизации основных средств. Выбор метода амортизации
нематериальных активов. Способ списания имущества материально-производственных
запасов. Создание резервов предстоящих расходов и платежей. Выбор порядка распределения
налога по обособленным подразделениям организации. Содержание технологии внутреннего
налогового контроля. Технологическая карта налоговых ошибок.
ТЕМА №12:
«МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ»
Понятие налоговой политики предприятия и налогового режима. Понятие налогового
планирования. Незаконное уклонение от уплаты налогов. Формально законные
«безналоговые» схемы. Законные «безналоговые» схемы. Законодательные ограничения в
налоговой политике. Административные ограничения со стороны налоговых органов.
Объективные факторы, способствующие «уходу от налогов». Общие принципы безопасного
исчисления налогов. Этапы построения налоговой политики организации. Способы и виды
налогового планирования.
ТЕМА №13:
«МЕТОДЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ»
Метод оптимизации через анализ договора. Налоговый анализ договора. Анализ
участников договора. Анализ вида деятельности в соответствие с договором. Анализ предмета
договора. Анализ даты совершения операций. Анализ порядка формирования цены договора.
Метод замены отношений. Метод отсрочки налогового платежа.
ТЕМА №14:
«МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Понятие
оффшорной зоны. "География" льготных зон и территорий мира. Понятие оффшорной
компании. Основные статусы компаний в оффшорных зонах. Налоговое планирование в
системе МЭО. Выбор постоянного местонахождения руководящих органов юридического
лица. Выбор юридической формы (статуса) и структуры компании. Оптимальное размещение
доходов. Методические принципы и основные механизмы корпоративного МНП:
диверсификация, занижение и воссоздание прибыли; трансфертное ценообразование,
"шоппинг" международных налоговых соглашений. Экспорт товаров и услуг без пересечения
границы. Ограниченное присутствие за границей без образования постоянного
представительства. Создание зарубежного филиала (отделения) компании. Организация
совместного предприятия.
Y. ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ И ЭССЕ
(ВОПРОСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ)
1. Природа налогов. Эволюции содержания природы налога.
2. Минимум индивидуального дохода, освобождаемый от налогообложения и факторы его
определяющие. Понятие налогового бремени ВВП.
3. Способы и методы взимания налогов.
4. Закон Э. Энгеля и область его применения.
5. Параболическая кривая А. Лэффера. К. Каутский о пределах «эффективной ставки»
налогообложения.
6. Функции принципы налогообложения.
7. Прямые и косвенные налоги.
8. Налоговая модель.
9. Уровни законодательной налоговой компетенции в России.
10. Участники налоговых отношений, их права и обязанности.
11. Налоговый кодекс РФ: принципы (основные начала) налогообложения.
12. Объекты налогообложения и налоговая база.
13. Виды налоговых ставок.
14. Налоговый и .отчётный периоды.
15. Принципы определения цен на товары, работы, услуги в целях налогообложения.
16. Система налогов в России.
17. Модель налога на доходы с физических лиц.
18. Плательщики налога на доходы физических лиц.
19. Виды доходов, получаемых физическим лицом.
20. Налоговая база при получении доходов физическими лицами в денежной форме.
21. Налоговая база при получении доходов физическими лицами в натуральной форме.
22. Налоговая база при получении доходов физическими лицами в виде материальной выгоды.
23. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности
организаций.
24. Особенности исчисления налога с доходов физических лиц налоговыми агентами.
25. Стандартные налоговые вычеты с доходов физических лиц.
26. Социальные налоговые вычеты с доходов физических лиц.
27. Имущественные налоговые вычеты с доходов физических лиц.
28. Профессиональные налоговые вычеты с доходов физических лиц.
29. Ставки по налогу с доходов физических лиц.
30. Модель единого социального налога.
31. Объект обложения по социальному налогу для работодателей и для налогоплательщиков,
не являющихся работодателями.
32. Налоговая база по единому социальному налогу.
33. Льготы по единому социальному налогу.
34. Ставки единого социального налога.
35. Модель налога на прибыль.
36. Субъекты - плательщики налога на прибыль.
37. Объект обложения налогом на прибыль.
38. Классификация доходов в целях исчисления налога на прибыль.
39. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
40. Расходы, связанные с производством и реализацией.
41. Материальные расходы, расходы на оплату труда и амортизируемое имущество.
42. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
43. Налоговая база (при исчислении налога на прибыль).
44. Налоговые ставки по прибыли.
45. Модель налога на имущество организаций.
46. Льготы по налогу на имущество организаций и их регулирующая роль.
47. Налог на имущество организаций, пути его совершенствования.
48. Модель налога на добавленную стоимость.
49. Механизм начисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.
50. Плательщики налога на добавленную стоимость.
51. Объект налогообложения НДС.
52. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг.
53. Налоговая база по НДС.
54. Налоговые ставки по НДС.
55. Налоговые вычеты и порядок их применения при исчислении НДС.
56. Модель акцизов.
57. Налогоплательщики по акцизам.
58. Объект обложения акцизами.
59. Налоговый период и налоговые ставки по акцизам.
60. Модель налога с продаж.
61. Налоговая ответственность.
62. Виды налоговых проверок.
63. Ответственность за нарушения налогового законодательства.
64. Налоговое правонарушение и налоговые санкции.
65. Обжалование действий налоговых органов.
66. Налоговый учёт в организации.
67. Методика формирования налогового учёта в организации.
68. Содержание технологии внутреннего налогового контроля.
69. Налоговая политика и налоговое планирование организации.
70. Законные «безналоговые» схемы и незаконное уклонение от налогов.
71. Законодательные и административные ограничения в налоговой политике.
72. Принципы безопасного исчисления налогов и этапы налогового планирования организации.
73. Методы налоговой оптимизации.
74. Метод оптимизации налогов через анализ договора.
75. Метод налоговой оптимизации через замену отношений.
76. Метод налоговой оптимизации через отсрочку налогового платежа.
77. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения.
78. Понятие и география оффшорных зон и территорий мира.
79. Статус компаний в оффшорных зонах.
80. Принципы и методы налогового планирование в системе международных экономических
отношений.
81. Механизмы корпоративного международного налогового планирования.
YI. ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЬК РАБОТ
1). Налог на доходы с физических лиц.
2). Единый социальный налог и распределение его по фондам.
3). Налог на прибыль.
4). Налог на имущество организации.
5). Налог на добавленную стоимость.
6). Акцизы.
7). Налог с продаж.
8). Налоговые правонарушения и санкции.
YII. УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА:
Базовый учебник
1. Черник Д.Г. под редакцией. Налоги. Изд. 5-е., переработанное и дополненное. М. Финансы
и статистика, 2001г.
Основная литература
1. Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая с изменениями и дополнениями.
2. Юткина Т.Ф..' Налоги и налогообложение. Учебник, 2-е изд. М. Инфра-М, 2002г.
3. Толкушкина А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М. Юристъ.
2001г.
Дополнительная литература
1. Селезнёва Н.Н. «Налоги и налоговая система России». Схемы, комментарии, тесты, задачи. М., ЮНИТИ, «Закон и право», 2000 г.
2. Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового
планирования. -М., «Инфра-М2, 1999г.
3. Толкушкина А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М. Юристъ.
2001г.
Приложение №1
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ СТУДЕНТАМ:
1. Изучение курса «Налогообложение и налоговая политика» следует начать с
внимательного ознакомления с данной учебной программы. По существу представленная
программа объединяет изучение экономических отношений двух субъектов: государства и
налогоплательщика. Государство заинтересовано в том, чтобы плательщики строго соблюдали
налоговое законодательство, чтобы они вовремя и в полной мере осуществляли налоговые
платежи. Предприятие также заинтересовано в тщательном изучении налогового
законодательства.
Хорошее
знание
налогового
законодательства
позволяет
налогоплательщику избежать обременительных налоговых санкций и правильно рассчитывать
налоговые платежи, тем самым как минимум не переплачивать их, а как максимум
минимизировать их в рамках налогового законодательства. В этой связи особую актуальность
приобретают вопросы формирования оптимальной налоговой политики.
2. При изучении конкретных налогов следует чётко придерживаться типовой модели
налога: субъект налогообложения, объект налогообложения, налогооблагаемая база,
налоговые льготы, налоговая ставка, налоговый период и сроки уплаты налога. Данная модель
может иметь в зависимости от конкретного налога те или иные особенности. Схема типовой
модели налога имеет большое практическое значение. Во-первых, является ли предприятие по
данному налогу плательщиком (субъектом налогообложения). Во-вторых, является ли данная
операция, реализация, доход и т.д. объектом налогообложения. В-третьих, правильно ли
рассчитана налогооблагаемая база, учтены ли при её расчёте все законодательно разрешаемые
льготы и вычеты. В-четвёртых, правильно ли применяется та или иная налоговая ставка. Впятых, правильно ли отнесены на налоговый период доходы, с которых взимается данный
налог и в какие сроки необходимо уплачивать налоги во избежание налоговых санкций.
3. При работе с литературой надо иметь в виду, что в России налоговое законодательство только формируется, и оно довольно часто подвергается изменениям и дополнениям. Естественно, что в этих условиях ни одно учебное пособие не может претендовать
на отражение самых последних нововведений. В качестве базового рекомендован учебник под
редакцией Черника Д.Г. «Налоги», 5-е издание, переработанное и дополненное. М. Финансы и
статистика, 2001г. В этом учебнике хорошо изложены устоявшиеся темы: теория, методология
и организация налогообложения. Заметим, что под базовым учебником имеется ввиду тот,
который имеется в достаточном количестве в библиотеке школы. В этой связи учебник
«Налоги» вряд ли можно назвать базовым. Основным же источником изучения курса является
Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая с изменениями и дополнениями. Хорошим
подспорьем при изучении курса будет «Энциклопедический словарь Налоги и
налогообложение» Толкушкина А.В. М. Юристь. 2001г. Рекомендуется при изучении курса и
написании эссе и реферата широко пользоваться материалами специальной периодики и
интернет-информацией, а также специальными компьютерными программными документами
типа «Консультант». Их преимущество - оперативность и полнота отражения самых
последних изменений в налогом законодательстве. Следует подчеркнуть, что выпускаемые
Министерством по налогам и сборов инструктивные материалы носят ведомственный
характер и не могут подменять собой налоговое законодательство.
4. По написанию реферата и выбору темы. Рекомендуется выбрать тему реферата так,
чтобы данный вопрос был бы изложен комплексно и системно. Например, в тематике по
налогу на добавленную стоимость приводится 8 тем (темы с 48 по 55). Вероятно имеет смысл
выбрать тему, например, под названием «Налог на добавленную стоимость: НК РФ и
практика». Это позволит студенту в комплексе изучить НДС на основе законодательства,
налоговой литературы и материалов периодики.
5. По написанию эссе и выбору темы. Главное при выборе темы эссе - это её
проблемность. Тема может звучать так: «Проблемы формирования облагаемой базы при
исчислении налога на добавленную стоимость» (см. тему №53).
6. При подготовке к контрольной работе особое внимание надо уделить изучению
методики расчёта конкретного налога. Для этого в первую очередь необходимо обраться к НК
РФ. Следует также обратить внимание на правильность формирования налогооблагаемой базе,
все ли использованы вычеты и льготы, правильно ли переведены в денежную форму
материальная выгода, натуральная оплата и т.д.
7. Итоговый тест состоит из вопросов теории и методики налогообложения, а также он
включает в себя задачи по расчёту конкретных налогов. При подготовке к написанию теста
следует внимательно просмотреть материалы лекций и практических занятий, а также НК РФ
со всеми изменениями и дополнениями. Перед написанием теста надо внимательно прочесть
условие задачи и уяснить сформулированный вопрос с тем, чтобы он трактовался однозначно.
Если задача относится к комплексной, о необходимо разделить её на ряд простых.
Приложение №2.
Рекомендуемый
образец
оформления
титульного листа на реферат или эссе:
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ - ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
ФАКУЛЬТЕТ «МЕНЕДЖМЕНТ»
Кафедра «Фондового рынка и финансового менеджмента»
РЕФЕРАТ на тему:
«Модель расчёта налога на добавленную стоимость»,
выполненного студентом __ курса группы __
Иванкиным М.П.
или:
ЭССЕ на тему:
«Проблемы определения налоговой базы при расчёте НДС»,
выполненного студентом __ курса группы __
ПЕТРОВЫМ И.О.
Научный руководитель:
Студент _ курса группы №
(ФИО, уч. степень, звание)
(ФИО)
Подпись _____________
Дата сдачи работы____200_г.
Москва - 2002
Приложение №3 - лист 1.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ:
1). Для учёта работы студента по курсу ведётся рабочая ведомость в соответствии с Приказом Ректора ГУ-ВШЭ. Модификация рабочей ведомости
применительно к дисциплине «Налогообложение и налоговая политика» приводится в дополнении к приложению 3 - лист 2.
2). Дата проведения семинарского занятия проставляется по утверждённому на 2002/2003 учебный год расписанию. При отсутствии студента на семинаре
проставляется стандартная запись н/я. Причина неявки является областью компетенции учебной части.
3). При решении задач на семинарском занятии рекомендуется внимание обратить на разбор причин, приведших к неправильным решениям. Это позволит
студентам глубже понять механизмы формирования налоговых платежей.
4). Первые две пары семинарских занятий рекомендуется посвятить расчётам прямых налогов: подоходного налога с физических лиц, единого социального
налога, налогам на имущество и на прибыль организаций. Остальное время семинаров целесообразно посвятить расчётам косвенных налогов: налогу на
добавленную стоимость, акцизам и налогу с продаж.
5). Семинарские занятия в целом рекомендуется оценивать по 10-ти балльной системе оценок следующим образом:
• При нормальной работе на семинаре без пропусков оценка составляет 6 баллов. В случае пропуска семинарских занятий (безотносительно причин)
снимаются баллы пропорционально пропущенному времени.
• При активной работе студенту ему дополнительно начисляются до 2 баллов.
• Если студент привёл на занятии оригинальное нестандартное решение задачи, то дополнительно начисляются ему до 2 баллов.
6). По видам текущего контроля (эссе и реферат) проставляются дата приёма и оценка по десятибалльной системе. Рекомендуется определять сроки сдачи
работ эссе и реферата так, чтобы на семинарских занятиях можно было бы сделать небольшое обсуждение содержания работ, а также объявить
окончательную оценку в соответствии с критериями, приведенных в программе.
7). Контрольная работа проводится на предпоследнем семинарском занятии. Рекомендуется подготовить четыре варианта. Каждый вариант должен позволить
преподавателю оценить работу студента по приобретению навыков решать реальные налоговые ситуации. Необходимо дать студенту достаточное время
для выполнения контрольной работы, но не более 2 академических часов.
8). По итоговому тесту проставляется дата проведения экзамена и оценка его по пяти и десяти балльной системах в соответствии с распоряжением
Проректора Кравченко Т.К. от 25 июня 2002 года.
9). В графе «Замечания» можно делать записи организационного характера.
10). Результирующая оценка в 10-ти бальной системе определяется на основании рабочей ведомости как сумма оценок с учётом удельных весов видов
контроля. Далее, в соответствии с рекомендациями данной программы, проставляется эквивалент оценки в 5-ти балльной системе (см. стр. 4 раздел Ш:
Формы контроля).
Приложение №3 - лист 2
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ - ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
Факультет «Менеджмента», курс __, 2002/2003 учебный год.
ДИСЦИПЛИНА: «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА»
РАБОЧАЯ ВЕДОМОСТЬ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ ДЛЯ ПОДВЕДЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПО ГРУППЕ № ___
№ п/п
ФИО студента
Оценка и дата семинаров (октябрь); Эссе . W3=0,1
Wc=0,l
Всего
Ос
Дата
0.э
Реферат Wp=0,l
КР (16/10);
WKp=0,2
Дата
балл
Ор
Окр
1006. Итог. тест. (30/10); - Результ.
1506.Wm=0,5
оценка Оср
балл
Оит
10-6
экз. Замечания -
5-6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Преподаватель кафедры «Фондового рынка и финансового менеджмента» - ________________