Принято на заседании Совета 24 декабря 2012 г. ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Принято на заседании Совета
24 декабря 2012 г.
(протокол № 113)
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по проекту федерального закона «О внесении изменения в статью 861
части второй Гражданского кодекса Российской Федерации»
Проект федерального закона «О внесении изменения в статью 861
части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее –
Проект) направлен на экспертизу в Совет при Президенте Российской
Федерации
по
кодификации
и
совершенствованию
гражданского
законодательства (далее – Совет) Министерством финансов Российской
Федерации (письмо от 06.12.2012 г. № 05-07-05/1-220).
1. Проектом предлагается изменить содержание пункта 1 статьи 861
Гражданского
кодекса
Российской
Федерации
(далее
–
ГК),
устанавливающего, что расчеты с участием граждан, не связанные с
осуществлением
ими
предпринимательской
деятельности,
могут
производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы
или в безналичном порядке.
Проект предусматривает введение в данную статью ограничения
расчета наличными деньгами суммой в 600 000 рублей.
В пояснительной записке к Проекту указывается, что подобное
ограничение установлено в отношении расчетов между юридическими
лицами Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О
предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании
наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу
2
индивидуального предпринимателя». Лимит расчета наличными деньгами,
введенный этим Указанием, исчерпывается суммой в 100 000 рублей.
Кроме того, в пояснительной записке к Проекту отмечается, что
Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и
финансированию терроризма» закреплено положение, согласно которому
все операции с денежными средствами или иным имуществом подлежат
обязательному контролю, если сумма, на которую они совершаются, равна
или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте,
эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее.
Внесение предлагаемых изменений в ГК, по мнению разработчиков
Проекта, снизит криминогенность в сфере платежной дисциплины, повысит
прозрачность оборота торгово-сервисных организаций, а также будет
способствовать усилению борьбы с уклонением от уплаты налогов и сборов
и легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.
По итогам рассмотрения Проекта представляется необходимым
отметить следующее.
2. Пункт 2 статьи 861 ГК закрепляет правило, согласно которому
расчеты
между
юридическими
лицами,
а
также
с
участием
индивидуальных предпринимателей по общему правилу производятся в
безналичном порядке; наличными деньгами они рассчитываются в том
случае, если иное не предусмотрено законом.
Действующее федеральное законодательство не предусматривает
ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и
(или) индивидуальными предпринимателями какой-либо суммой.
Вместе с тем такое ограничение установлено подзаконным актом. В
соответствии с пунктом 1 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. №
3
1843-У
«О предельном размере расчетов наличными
деньгами
и
расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или
кассу индивидуального предпринимателя» расчеты наличными деньгами
между этими лицами могут производиться в размере, не превышающем
100 000 рублей.
Нарушение требования данного Указания есть нарушение порядка
работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций,
выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами сверх
установленных размеров, которое влечет наступление административной
ответственности.
Согласно
части
1
статьи
15.1
Кодекса
об
административных правонарушениях Российской Федерации (далее –
КоАП) такое нарушение влечет наложение административного штрафа на
должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на
юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Таким
наличными
образом,
деньгами
индивидуальными
ограничение
между
предельного
юридическими
предпринимателями
и
размера
лицами
расчетов
и
ответственность
(или)
за
его
несоблюдение введены правовыми актами в сфере публично-правового
регулирования; дублирование этого ограничения в ГК не требуется.
3. Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О
противодействии
легализации
(отмыванию)
доходов,
полученных
преступным путем, и финансированию терроризма» закреплены правила,
согласно которым ряд операций с денежными средствами и иным
имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую
она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в
иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее
(пункт 1 статьи 6).
4
Но данные правила не ограничивают предельные размеры расчетов
наличными деньгами между гражданами, а в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма предусматривают обязательный контроль в
отношении соответствующих сделок, сумма которых равна или превышает
600 000 рублей.
Следовательно, правила Федерального закона «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» не определяют предельный размер расчетов
наличными деньгами между гражданами.
4. Введение нормы, определяющей предельный размер расчетов
наличными деньгами для граждан на уровне 600 000 рублей, требует
одновременного введения ответственности за ее несоблюдение, поскольку в
противном случае вводимая норма, по сути, лишается регулятивного
значения. Ввиду этого необходимо решить ряд вопросов, с этим связанных.
Во-первых, надо определить субъекта ответственности – лицо, к
которому будут применены меры ответственности за превышение лимита
расчетов наличными деньгами: будет ли это лицо, осуществляющее
наличный платеж на сумму свыше 600 000 рублей, или лицо, принимающее
наличный платеж на такую сумму. Причем должен быть прямо решен
вопрос о том, подпадают ли под действие предлагаемой нормы только
расчеты граждан между собой либо она распространяется также и на
расчетные отношения граждан с юридическими лицами.
Во-вторых, нельзя игнорировать то, что возложение ответственности
возможно только при наличии четко сформулированных в законе оснований
и условий такой ответственности. В связи с этим недостаточно только
указания на то, что лимит расчетов наличными деньгами действует лишь в
5
случаях, когда цена товаров (работ, услуг) или цена договора превышает
600 000 рублей. Подобная норма будет обойдена путем «дробления
договоров» – вместо одного будут одновременно заключаться несколько
договоров, каждый из которых будет предусматривать продажу товаров
(выполнение работ, оказание услуг) ценой меньше 600 000 рублей. Должны
быть решены и иные вопросы, например, допустимость для граждан
производить расчеты наличными деньгами частями, каждая из которых
равна или меньше 600 000 рублей, но которые в совокупности составляют
сумму,
значительно
превышающую
установленный
лимит
расчетов
наличными деньгами.
В-третьих, необходимо определить и, собственно, санкции за
подобное нарушение (как это предусмотрено, например, в вышеназванной
части 1 статьи 15.1 КоАП).
Вместе с тем является очевидным, что подобная ответственность не
может
иметь
гражданско-правовой
характер,
поскольку
введение
требования о предельном размере расчетов наличными деньгами для
граждан обусловлено не гражданско-правовыми, а публично-правовыми
целями. Это, в общем, подтверждают и сами разработчики, указывая на то,
что реализация Проекта снизит криминогенность в сфере платежной
дисциплины,
повысит
прозрачность
оборота
торгово-сервисных
организаций, а также будет способствовать усилению борьбы с уклонением
от уплаты налогов и сборов и легализацией (отмыванием) доходов,
полученных преступным путем.
С учетом сказанного можно заключить, что введение лимита на
расчет наличными деньгами для граждан на уровне 600 000 рублей и
установление
ответственности
за
его
нарушение
целесообразно
осуществить посредством принятия специального нормативного правового
акта (нормативных правовых актов), но никак не путем указания в ГК
6
только верхней границы этого лимита.
В то же время для целей гармонизации в пункт 1 статьи 861 ГК
может
быть
введено
положение,
предусматривающее
возможность
подобного ограничения, что реализуется путем добавления в эту норму
формулы «если иное не установлено законом»:
«1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением
ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными
деньгами (статья 140) без ограничения суммы, если иное не установлено
законом, или в безналичном порядке».
***
Вывод: проект федерального закона «О внесении изменения в статью
861 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» в
представленном виде не может быть поддержан. Преследуемая им цель
должна достигаться иными изменениями законодательства.
Председатель Совета
В.Ф. Яковлев