Авторская программа по элективному курсу экономики

Экспериментальная программа
по школьному профильному курсу
«Экономика»
Автор – составитель: учитель экономики
Сычев О.Е.
школа №324
муниципального района «Проспект Вернадского»
1
Западный округ, г. Москва, 2004г.
Программа нацелена на предоставление учащимся основ экономических знаний.
Знания полученные учащимися на уроках экономики могут быть использованы как для:
1. Решения элементарных жизненных экономических задач;
2. Поступления в экономические и финансовые учебные заведения;
3. Открытия своего дела.
Программа состоит из теоретической и практической частей.
Теоретическая часть включает уроки, на которых рассматриваются соответствующие
экономические дефиниции и категории.
Практическая часть включает уроки, на которых учащиеся решают конкретные
экономические проблемы.
Особенностью Программы является рассмотрение прежде всего такой части экономики,
как финансы.
Программа построена по модульному принципу, поэтому можно использовать не весь
объем Программы, а отдельные ее модули (блоки).
Данный курс целесообразно организовывать в старших классах, лучше в форме
факультативов.
В результате обучения по предлагаемой Программе у учащихся должны быть сформированы
следующие экономические знания и умения.
Учащиеся должны знать:
− что такое «финансы»;
− функции финансов;
− части финансов;
− что такое фондовый рынок;
− элементы фондового рынка;
− виды ценных бумаг;
− что такое акционерное общество;
− типы акционерного общества;
− как создаются акционерные общества;
− какие документы нужны для открытия своей фирмы;
− что такое бизнес – план;
− что такое финансы предприятия и как ими управлять;
− что такое реестр акционеров;
− основы кредитования;
− основы бухгалтерского учета и анализа;
− что такое Public relations.
Учащиеся должны уметь:
− различать разные ценные бумаги;
− рассчитывать прибыль (дивиденды) по ценным бумагам;
− анализировать финансово – хозяйственную деятельность предприятия;
− составлять бизнес – план;
− вести простейший бухгалтерский учет.
Основа данного курса – это изучение фондового рынка (рынка ценных бумаг).
Учет, контроль и оценку экономических знаний и умений учащихся целесообразно
проводить на занятиях с помощью устного и письменного опроса, а также с помощью
тестирования. Подведение итогов работы по разделам Программы рекомендуется проводить
на зачетах.
Учебно-тематический план:
2
I.
Введение в теорию финансов – 2 урока;
II.
Финансы предприятия – 16 уроков;
III.
Акционерное общество – 9 уроков;
IV.
Фондовый рынок – 10 уроков;
V.
Ценные бумаги – 18 уроков;
VI.
Основы кредитования – 2 урока;
VII. Бизнес-план – 5 уроков;
VIII. Реестр акционеров – 4 урока;
IX.
Основы бухгалтерского учета и анализа – 19 уроков;
X.
Юридические аспекты предпринимательства – 3 урока;
XI.
Public relations – 1 урок.
Всего курс включает 11 разделов (модулей), каждый из которых состоит из теоретических
уроков и практических занятий.
Программой предусмотрено проведение 102 уроков: 89 на теорию; 13 на практику. В
зависимости от конкретной ситуации данное соотношение можно изменять, соответственно
увеличивая или уменьшая количество уроков, отводимых на теорию и практику.
Уроки можно распределить следующим образом: 34 урока в 10-х классах (1 урок в неделю);
68 уроков в 11-ч классах (2 урока в неделю). Возможен и такой вариант: по 34 урока в 9-х,
10-х и 11-х классах (1 урок в неделю в каждой параллели).
Поурочное планирование по курсу:
1. Сущность и элементы финансов;
2. Функции финансов;
3. Финансы предприятия;
4. Оборотные средства предприятия;
5. Принципы организации оборотных средств предприятия;
6. Дебиторско-кредиторская задолженность;
7. Показатели использования оборотных средств предприятия;
8. Оценка основных фондов;
9. Амортизация основных фондов;
10. Способы начисления амортизации;
11. Способы приватизации собственности;
12. Основы теории безналичных расчетов;
13. принципы организации безналичных расчетов;
14. Счета предприятий в банках;
15. Очередность платежей расчетного счета;
16. Основные формы безналичных расчетов;
17. Расчеты аккредитивами;
18. Виды аккредитива;
19. Организационно-правовые формы предприятия;
20. правовые аспекты разных форм предприятия;
21. Варианты приватизации;
22. Элементы фондового рынка;
23. Виды ценных бумаг;
24. Акции;
25. Акции;
26. Облигации;
27. Облигации;
28. Векселя;
29. Векселя;
30. Векселя;
31. Чеки;
3
32. Чеки;
33. Казначейские обязательства государства. Депозитные сертификаты;
34. Опционы, фьючерсы, варранты;
35. Классификация и свойства ценных бумаг;
36. Структура рынка ценных бумаг;
37. Участники рынка ценных бумаг;
38. Инвестиционная компания и фонд;
39. чековый инвестиционный фонд;
40. Фондовая биржа;
41. Основные характеристики ценных бумаг;
42. Основные характеристики ценных бумаг;
43. Основные характеристики ценных бумаг;
44. Основные характеристики ценных бумаг;
45. Создание акционерного общества;
46. Создание акционерного общества;
47. Устав и учредительный договор акционерного общества;
48. Органы управления акционерным обществом;
49. Виды реорганизации акционерного общества;
50. Товарищества;
51. Эмиссия ценных бумаг;
52. Юридические аспекты работы фондового рынка;
53. Ответственность акционеров;
54. Ответственность акционеров;
55. Налогообложение фондового рынка;
56. Бизнес-план;
57. Бизнес-план;
58. Бизнес-план;
59. Бизнес-план;
60. Бизнес-план;
61. Основные принципы кредитования;
62. Требования к получению кредита;
63. Типы и функции банка;
64. Баланс банка;
65. Основные виды аукционов;
66. Что такое реестр акционеров;
67. Структура реестра;
68. Структура регистрационного отдела;
69. Типы реестра;
70. Классификация хозяйственных средств по составу и источникам образования;
71. Понятие о бухгалтерском балансе. Типы изменения в балансе;
72. Понятие о бухгалтерских счетах;
73. Активные, пассивные и активно-пассивные счета;
74. Двойная запись на счетах. Синтетические аналитические счета;
75. Расчеты с бюджетом. Налоги во внебюджетные фонды. Отчисления на социальные
нужды;
76. Правила введения кассовых операций;
77. Учет операций по кассе;
78. Учет операций по расчетному счету;
79. Учет расчетов по оплате труда;
80. Учет расчетов по оплате труда;
81. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда;
4
82. Учет затрат;
83. Учет затрат;
84. Учет финансовых результатов и порядок образования налогооблагаемой прибыли;
85. Учет финансовых результатов и порядок образования налогооблагаемой прибыли;
86. Льготы по налогу на прибыль;
87. Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость и по спецналогу;
88. Бухгалтерский баланс;
89. Public relations;
I. Введение в теорию финансов.
Основные понятия: финансы, финансовая система, функции финансов.
1. Сущность и элементы финансов. Определение «финансы». Перевод «финансы» с
латинского и английского языков. Пример денежного платежа. Отличие финансов от денег.
Что такое финансовая система. Звенья финансовой системы (элементы финансов).
2. Функции финансов: обеспечивающая, распределительная, и перераспределительная,
контрольная. Совокупный общественный продукт: фонд возмещения, фонд накопления,
фонд потребления, Национальный доход. Пути финансового контроля. Пример финансового
воздействия. Финансовые контролирующие показатели.
II. Финансы предприятия.
Основные понятия: финансы предприятия, оборотные средства предприятия, принципы
организации оборотных средств предприятия, дебиторско-кредиторская задолженность,
показатели использования оборотных средств, основные фонды, амортизация, приватизация,
акционирование, безналичные расчеты, аккредитив.
1. Финансы предприятия: финансовые отношения и денежные фонды. Финансовые
отношения: с другими предприятиями и организациями и внутри предприятия. Денежные
фонды: уставный, резервный, амортизационный, развитие производства, валютный.
2. Оборотные средства предприятия: оборотные производственные фонды, фонды
обращения, ненормируемые оборотные средства. Оборотные производственные фонды:
производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, фонды
обращения – готовая продукция. Ненормируемые оборотные средства: дебиторы, денежные
средства, средства в расчетах. Стадии кругооборота оборотных средств: денежная,
производственная и товарная.
3. Принципы организации оборотных средств предприятия. Источники формирования
оборотных средств предприятия: общественные и заемные.
4. Дебеторско-кредиторская задолженность. Что такое дебиторы и кредиторы. Виды
задолженности: плановая и внеплановая. Дебиторская задолженность: за товары, работы и
услуги, по полученным векселям, с дочерними (холдинговыми) предприятиями, с бюджетом.
Что такое факторинг. Кредиторская задолженность: за товары, работы и услуги, по
выданным векселям, по оплате труда, по страхованию, с холдингами, с бюджетом.
5. Показатели использования оборотных средств: рентабельность уставного капитала
коэффициент автономии, коэффициент соотношения собственных и заемных средств,
коэффициент маневренности, коэффициент ликвидности, коэффициент абсолютной
ликвидности, коэффициент платежеспособности, нормативный коэффициент покрытия,
оборачиваемость оборотных средств.
6. Оценка основных фондов: первоначальная стоимость, восстановительная стоимость и
остаточная стоимость. Годы переоценок основных фондов в России.
7. Амортизация основных фондов. Цель амортизации. Амортизационные отчисления.
Лизинг. Нормы амортизации. Ускоренная амортизация.
8. Способы начисления амортизации: пропорциональный, непропорциональный, в
процентах на одну тонну добываемой продукции, ускоренный. Методы ускоренной
5
амортизации: по повышенной норме, метод суммы порядковых номеров лет. В каких случаях
не применяется ускоренная амортизация.
9. Способы приватизации собственности (финансовые результаты): выкуп предприятий,
акционирование, аренда с последующим выкупом. Три метода акционирования предприятий.
10.
Основы теории безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов.
Кредитные карты. Схема безналичных расчетов. Что такое инкассо. Что такое акцепт.
11.
Принципы организации безналичных расчетов: место нахождения банков
поставщика и покупателя, место платежа, способы организации платежа. Формы
безналичных расчетов: платежными требованиями – поручениями и аккредитивами,
платежными поручениями и чеками.
12.
Счета предприятий в банках. Расчетный счет. Кому банк обязан сообщать сведения
о расчетном счете и об операциях по нему. Какие документы необходимы для открытия
расчетного счета. Случаи закрытия расчетного счета. Как можно открыть валютный счет.
Депозитный счет.
13.
Очередность платежей расчетного счета. Календарно-целевая очередность
платежей: в бюджет, поставщикам, всем остальным.
14.
Основные формы безналичных расчетов. Что такое инкассо. Виды инкассо:
документарное и финансовое. Что такое коносамент. Платежные поручения. Плановые
платежи.
15.
Расчеты аккредитива. Схема расчетов аккредитивом. Условия расчета
аккредитивом.
16.
Вида аккредитива: депонированный, гарантированный, отзывной, безотзывной,
револьверный. Что такое тратта. Что такое негоциация тратты. Недостатки аккредитива.
III.
Акционерное общество.
Основные понятия: формы собственности, акционерное общество, товарищество, устав и
учредительский договор, органы управления акционерным обществом, собрание акционеров.
1. Организационно-правовые предприятия: государственные, муниципальные, семейные,
индивидуальные частные, товарищества, акционерные общества. Типы акционерного
общества: открытые и закрытые.
2. Имущество собственника. Арбитажный и третейский суд. Права собственника. Чем
акционерное общество отличается от товарищества.
3. Варианты приватизации. Основные формы продажи предприятия: аукцион,
комерческий конкурс, инвестиционные торги. Виды аукционов: денежный и чековый.
4, 5. Создание акционерного общества: подбор учредителей, бизнес – план, определение
величины учтавного капитала. Что такое колсантинг. Методы определения минимальной
величины уставного капитала. Что такое депозитная ставка. Формула минимального
уставного капитала. Что такое фиктивный и реальный капитал. Виды вкладов в уставной
капитал: денежные средства, здания и сооружения, оборудование, права на пользование
недвижимостью, ценные бумаги, права пользования землей, водой и другими видами
природных ресурсов, интеллектуальная собственность. Оценка вкладов: основные фонды,
оборотные средства, незавершенное строительство, неустановленное оборудование. Что
такое аудит. Балансовая стоимость вкладов. Виды балансовой стоимости: остаточная и
восстановительная. Арендная плата. Что такое долгосрочные финансовые вложения. Что
такое субаренда. В каких случаях и как производятся изменения в уставном капитале.
6. Учредительные документы: устав и учредительный договор. Что должно быть отражено
в уставе акционерного общества. Состав учредительного договора, внутренние документы:
положение о совете директоров, о правлении, о ревизионной комиссии, о филиалах,
представительствах и холдингах, о порядке выплаты дивидендов, о контрактной системе
найма.
6
7. Органы управления акционерным обществом: общее собрание акционеров, совет
директоров и правление. Вопросы решаемые органами управления акционерного общества.
Старая и новая редакции устава.
8. Виды реорганизации акционерного общества: преобразование предприятия, слияние
двух акционерных обществ, поглощение (присоединение), разделение и выделение.
9. Что такое товарищество. Типы товарищества: полное, смешанное (коммандитное), с
ограниченной ответственностью. Какие документы необходимы для регистрации
товарищества: устав и учредительный договор. Процедура исключения члена из
товарищества.
IV.
Фондовый рынок.
Основные понятия: фондовый рынок (рынок ценных бумаг), деньги, инвестиции
(капиталовложения), инвестиционные, чековые, страховые, пенсионные фонды, банки,
биржи, банковский процент, участники рынка ценных бумаг, эмиссия, инвестор, брокер,
маклер, дилер, комиссионер, венчурная фирма, депозитарий, аудитор, налогообложение,
виды налогов, структура рынка ценных бумаг, типы банка, функции банка, баланс банка,
аукцион.
1. Элементы (части) фондового рынка: фондовые биржи, банки, инвестиционные и
чековые фонды, инвестиционные компании, венчурные фонды, страховые компании,
пенсионные фонды, акционерные общества. Что такое национальный доход. Схема
национального дохода. Что такое портфель ценных бумаг. Что контрольный пакет акций.
Что такое институциональные инвесторы. Виды институциональных инвесторов:
пенсионные фонды, страховые компании и банки. Функции пенсионного фонда, венчурного
фонда и страховой компании. Источники банковского процента.
2. Структура рынка ценных бумаг: первичный, вторичный, биржевой, внебиржевой
(уличный), рынки видов ценных бумаг, рынки эмитентов, рынки инвесторов.
3. Участники рынка ценных бумаг: эмитенты ценных бумаг, инвесторы и
инвестиционные институты. Что такое обращение ценных бумаг. Что такое эмитент ценных
бумаг, Что такое инвестор, брокер, маклер, дилер. Что такое инвестиционный институт. Что
такое инвестиционный консультант. Виды инвестиционного института: финансовый брокер,
консультант, инвестиционная компания и фонд. Функции финансового брокера,
консультанта, инвестиционной компании и фонда.
4. Ресурсы инвестиционной компании: средства учредителей, эмиссия ценных бумаг
юридическим лицам. Отличия инвестиционной компании от фонда. Что такое котировка
акций.
5. Функции чекового инвестиционного фонда. Что такое аффинированное лицо:
управляющие фондом, директора и должностные лица, учредители, часть акционеров. Что
такое депозитарий фонда. Типы инвестиционного фонда: открытый и закрытый. Что такое
независимый аудитор инвестиционного фонда. Что такое ограничиваемая организация. Кто
такой управляющий фондом. Что такое инвестиционная декларация. Порядок привлечения
заемных средств.
6. Фондовая биржа. Типы и функции. Порядок учреждения фондовой биржи. Что такое
листинг. Фондовые биржи мира.
7. Что такое налогообложение. Виды налогов: федеральные, республиканские, местные,
целевые сборы. Федеральные налоги: с юридических лиц, с физических лиц и смешанные.
Местные налоги: обязательные и необязательные. Сущность налога. Виды налогообложения.
Элемент налога. Объект и субъект налога. Налог на операции с ценными бумагами.
8. Типы у функции банка. Типы банка: эмиссионный, ипотечный, сберегательный,
инвестиционный. Функции банка: расчетная, кредитование. Что такое корреспондентские
счета. Что такое расчетно-коммерческие центры. Крупные зарубежные и российские банки.
9. Баланс банка. Части баланса: актив и пассив. Что такое актив и пассив. Части пассива:
собственные средства (межбанковские кредиты). Что такое вкладные операции.
7
10.
Аукционы. Основные виды аукционов: английский, голландский,
дискриминационный (первой цены), унифицированный (второй цены). Порядок проведения
аукционов по приватизации предприятий в России.
V. Ценные бумаги.
Основные понятия: ценная бумага, акции, облигации, векселя, чеки, казначейские
обязательства государства, депозитные сертификаты, опционы, фьючерсы, варранты,
эмиссия ценных бумаг, котировка ценных бумаг, доходность ценных бумаг, курсовая
стоимость ценных бумаг, дивиденды по ценным бумагам, ажио, дизажио, реквизиты ценной
бумаги, депозит, наминал ценной бумаги, сертификат акций, сложный процент,
дисконтирование доходов, ставка рефинансирования, банковская учетная ставка,
среднебанковский процент, производные ценные бумаги, консолидация акций, регистрация и
нумерация ценных бумаг, проспект эмиссии ценных бумаг, бенефициар, пункт и
ликвидность ценных бумаг, балансовая стоимость ценных бумаг.
1. Виды ценных бумаг: основные и производные. Основные виды: акции, облигации,
векселя, казначейские обязательства государства, казначейские обязательства и векселя,
сберегательные и депозитные сертификаты. Производные ценные бумаги: опционы,
фьючерсы, варранты.
2, 3. Акции. Определение акции. Номинал акции. Курс акции. Виды курса акции: курс
покупки и курс продажи. Что такое моржа. От чего зависит курс акций: от финансового
состояния акционерного общества, от рекламы и от биржевой игры. Внебиржевой оборот
акций. Виды акций: простые и привилегированные. Разница между видами акций. Что такое
рефакция. Текущая стоимость акций. Что такое сертификат акций. Дивиденды по акциям.
Права владельцев простых акций.
4, 5. Облигации. Определение облигации. Отличие облигации от акции. Виды облигаций:
выигрышные, государственные казначейские. Что такое дисконтный доход по
государственным казначейским обязательствам. Кто может быть эмитентом облигаций:
предприятия, банки и государство. Прибыль по облигациям. Для чего нужны
муниципальные облигации. Разновидность облигаций по признакам погашения и
выплачиваемости дохода.
6, 7, 8. Векселя. Определение векселя. Для чего нужны векселя. Две формы векселя. Краткая
история вексельного обращения в России. Условия вексельного обращения. Преимущества
векселей. Функции векселей: кредитная, расчетная, как долговое обязательство, как
котирующаяся на фондовом рынке ценная бумага. Виды векселей: срочные и бессрочные,
товарные (коммерческие) и финансовые, бронзовые (дружеские), переводной (тратта) и
простой (соло). Что такое трассант и трассат. Что такое ремитент. Реквизиты переводного
векселя. Варианты указания срока платежей по векселям. Механизмы простого и
переводного векселей. Что такое авалированный вексель. Что такое индоссамент. Виды
индоссамента: бланковый, именной, препоручительный. Что такое протест векселя.
9, 10. Чеки. Определение чека. Краткая история чекового обращения в России. Виды чеков:
ордерный, именной, предъявительский. Что такое чекодатель, чекодержатель, плательщик,
индоссант, индоссат, индоссамент, аваль. Срок действия чека. Варианты выписывания чека.
Реквизиты чека. Что такое кроссировка чека. Виды кроссировки чека: общая и специальная.
Что такое реестр чеков. Преимущества расчетов чеками.
11.
Казначейские обязательства государства. Депозитные сертификаты. Виды
казначейских обязательств государства: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные.
Особенность депозитных сертификатов. Сложный и среднебанковский процент.
12.
Опционы. Фьючерсы. Варранты. Отличие производных ценных бумаг от основных.
Виды опциона: товарный и финансовый. Виды фьючерса: товарный и финансовый.
13.
Классификация и свойства ценных бумаг. Классификация: по содержанию, по
возможности обращения на фондовом рынке. Рыночные и нерыночные ценные бумаги.
Рыночные ценные бумаги: акции, облигации, векселя, государственные долговые
8
обязательства, производные. Нерыночные ценные бумаги: завещания, страховые полисы,
дарственные. Ценные бумаги по форме учета и оформления передачи прав:
предъявительские, ордерные и именные. Ценные бумаги по возможности обмена друг на
друга: конвертируемые и неконвертируемые. Какую ценную бумагу может эмитировать
физическое лицо. Виды облигаций по форме выплаты доходов: купонные, бескупонные и
комбинированные. Кто такой бенефициар. Свойства ценных бумаг: обращаемость,
ликвидность, риск. Особенность ценных бумаг.
14.
Эмиссия (выпуск) ценных бумаг. В каких случаях эмитируют ценные бумаги. Что
такое консолидация акций. Кто может эмитировать ценные бумаги. Фирмы эмиссии ценных
бумаг: частное размещение без публичного объявления, открытая продажа. Что такое
андеррайтинг. Условия размещения ценных бумаг инвестиционной компанией. Что такое
консорциумы и синдикаты. Определение номинальной цены эмитируемой ценной бумаги.
Ограничение на приобретение ценных бумаг. Процедура первичной эмиссии ценных бумаг.
Где производится регистрация ценных бумаг. Правило нумерации ценных бумаг. Реквизиты
эмитента: статус, юридический адрес, вид ценных бумаг, объем выпуска ценных бумаг, круг
потенциальных инвесторов, сроки начала распространения ценных бумаг, список мест, где
инвесторы могут ознакомиться с проспектом эмиссии. Что такое проспект эмиссии ценных
бумаг. Элементы проспекта эмиссии. Для чего нужна и при каких условиях производится
вторичная эмиссия ценных бумаг.
15, 16, 17, 18. Основные характеристики ценных бумаг. Формула курса акций. Что такое
среднебанковский процент и учетная ставка (ставка рефинансирования). Формула
дисконтирования доходов по ценным бумагам. Что такое сложный процент. Виды
характеристик ценных бумаг: номинальные, учетные, рыночные. Формула процентной
ставки. Простые и сложные проценты. Ставка дивиденда. Формулы расчета дивиденда и
ставки дивиденда по ценным бумагам. Правила выплаты дивидендов. Срок обращения и
периодичность выплат. Формула балансовой стоимости ценных бумаг. Доходы, получаемые
по ценным бумагам: дивиденды, дисконт, доход от перепродажи. Виды доходов: текущий и
полный. По каким ценным бумагам получают только дисконтируемый доход. Особенности
дисконта по государственным облигациям. Что такое игра на повышение и понижение
курсовой стоимости ценных бумаг на фондовой бирже. Кто такие «быки» и «медведи». Что
такое котировка ценных бумаг. Какую ценную бумагу не имеет право котировать
инвестиционная компания. Что такое пункт стоимости ценной бумаги и эмиссионный доход.
Формула доходности ценных бумаг. Виды доходности по ценным бумагам: ожидаемая,
годовая (текущая) и полная. Что такое надежность ценных бумаг. Элементы надежности,
стабильность получения дохода, уровень обеспечения эмитента (его имидж), рискованность
вложений, ликвидность.
VI.
Основы кредитования.
Основные понятия: кредит, срочность и возвратность кредита, гарантии для кредита,
ипотека.
1. Основные принципы кредитования. Виды кредита: банковский, коммерческий,
государственный, потребительский и международный. Формы коммерческого кредита:
отсрочка платежа и взаимное кредитование предприятий деньгами. Для чего нужен
государственный кредит. Причины сокращения удельного веса потребительского кредита в
России. Формы международного кредита: одно государство другому и разным мировым
фондам. Мировые фонды, предоставляющие кредиты. Принципы предоставления кредита:
планово-целевой характер кредита, срочность кредита, возвратность кредита, платность
кредита, материальная обеспеченность кредита. Классификация кредитов по срокам:
краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Что такое «короткие» и «длинные» деньги.
2. Требования к получению кредита: юридические документы (устав, учредительный
договор, свидетельство о регистрации, образцы подписей должностных лиц предприятия),
финансово-экономические документы (баланс, договора, контракты, складские справки,
9
доверенность на дилерские права, подтверждение платежеспособности покупателей, договор
аренды, договор на приобретение оборудования, договор на приемку товара, техникоэкономические расчеты (бизнес-план)), гарантия обеспечения кредита (залог, страхование
кредитных рисков, гарантии третьих юридических лиц). Что такое сив, фоб, трансферт,
ипотека.
VII. Бизнес-план.
Основные понятия: маркетинг, менеджмент, рынок, конкуренция, монополия, реклама,
кооперация, специализация, кадры, венчурность, дизайн продукции, себестоимость,
издержки производства, доход, прибыль, рентабельность, банкротство, олигополия,
монополия.
1, 2, 3, 4, 5. Главный показатель бизнес-плана – объем продаж продукции в натуральном
выражении за определенный срок. Резюме. Вид продукта или услуги. Оценка рынка сбыта.
Изучение платежеспособного спроса. Конкуренты. Что такое торгово-промышленная палата.
Стратегия маркетинга: схема распространения товаров, ценообразование, реклама, методы
стимулирования продаж. Кто такие маркетологи. Что такое рыночное равновесие, факторы
изменения рыночного равновесия. План производства. Организационный план (кадры).
Юридический план. Оценка риска и страхование. Финансовый план. Что такое финансовый
менеджмент. Кто такие дистрибьюторы. Табличные показатели: денежные средства на
начало года, поступление денег от реализации продукции, кредиты полученные и
предоставленные. Кто такие кредиторы и дебиторы. Сколько всего денежных средств.
Расходы (платежи). Расходы, входящие и не входящие в себе стоимость. Покупка сырья,
материалов, топлива, электроэнергии, газа, воды, комплектующих. Заработная плата.
Возврат основной суммы кредита. Сколько всего расходов (платежей). Денежные средства
на конец периода. Принцип синхронности поступления и расходования средств. Что такое
ликвидность предприятия. Таблица доходов и затрат производства. Баланс активов и
пассивов. График достижения безубыточности. Виды затрат в производстве: условно постоянные и переменные. Себестоимость продукции. В каком случае предприятие будет
убыточным. Что такое цена. Что такое спрос и предложение. Эластичная и неэластичная
цена. Стратегия финансирования. Источники средств на предприятии: уставный капитал,
банковский и другие виды кредита, спонсоры. Финансовые результаты: выручка от
реализации продукции (объем продаж), себестоимость реализованной продукции, выручка,
прибыль от реализации продукции. Виды прибыли: валовая и налогооблагаемая.
VIII. Реестр акционеров.
Основные понятия: реестр, владелец ценных бумаг, регистрация сделок с ценными
бумагами, центральный банк, Министерство финансов, Казначейство, депозитарий банка,
сплитирование, капитализация дивидендов, конвертация ценных бумаг, картотека,
регистратор, трансфер – агент субреестр, трансфер – агентская сеть, клиринговая палата,
глобальный клиринг, депо.
1. Реестр акционеров. Главная проблема для акционерного общества открытого типа –
определение владельцев ценных бумаг. Две формы определения владельцев ценных бумаг:
бланковая и без бланковая (запись ценных бумаг на счете). Реестр акционеров ведется только
в акционерных обществах. Что такое регистрация сделок с ценными бумагами и изменение
прав собственности на ценные бумаги; их отличия. Налог на куплю – продажу ценных бумаг.
Что такое регулирование реестра. Отличия Центрального банка и Министерства финансов
России в регулировании сделок с ценными бумагами. Проблема определения юридического
статуса информации внесенной в реестр. Реестр – это операция техническая; почему.
Проблема невостребованных дивидендов. В настоящее время существует около 20
технологий ведения реестра. Информация, содержащаяся в реестре: описание эмитента,
полные сведения о выпусках ценных бумаг этого эмитента. Что такое выпуск ценных бумаг.
Что такое операция сплитирования ценных бумаг. Что такое дробная акция. Что такое
безноминальная акция. Что такое новая эмиссия. Что такое консолидация акций. Что такое
10
капитализация дивидендов. Пути капитализации дивидендов: получение на дивиденд новых
акций пропорционально старым и перерегистрация старого выпуска ценных бумаг
(увеличение капитала старых акций). Что такое индексация основных фондов. Как
индексация основных фондов влияет на курсовую стоимость ценных бумаг. Что такое
коэффициент индексации. Что такое корпоративные эмиссионные операции. Информация
реестра: описание эмитента, полные сведения о выпусках ценных бумаг этого эмитента,
сведения об акционере, сведения об операциях с ценными бумагами, сведения о дивиденде,
сведения о текущем владении ценными бумагами (список акционеров). Что такое
конвертация ценных бумаг. Что такое привилегированные акции типа «Б».
2. Структура реестра. Виды ведения реестра: электронный и бумажный. Часть (элементы)
реестра: картотека анкет (информация об акционерах), картотека исходных документов
(договор о купле – продаже ценных бумаг), справочно–аналитическая система
(компьютерная система ведения реестра).
3. Структура регистрационного отдела: начальник-администратор, осуществляющий
связь с эмитентом, и технические сотрудники (трансфер-агенты), отвечающие за связь с
акционерами. Технические сотрудники: оператор, регистратор и архивист. Функции каждого
из трансфер-агентов. Что самое главное в работе трансфер-агентов. Кто имеет право вести
реестр: сами акционерные общества открытого типа с менее 1000 работниками, банки и
специальные фирмы. «Золотое» правило инвестирования. Какие факторы влияют на
доходность ценных бумаг в западных развитых странах и в России. Факторы ликвидности
ценных бумаг. Виды ликвидности ценных бумаг: финансовая и техническая. Проблема
инфраструктуры фондового рынка в России. Решение проблемы технической ликвидности
ценных бумаг: реестр акционеров и развитие инфраструктуры фондового рынка. Что такое
распыленная обработка информации по ценным бумагам. Что такое субреестр. Что такое
номинальные и реальные держатели ценных бумаг.
4. Типы реестра: центрально – ориентированный (трансфер-агентская сеть) и глобальный
клиринг. Что такое клиринг. Схема трансфер-агентской сети. Что такое фонды типа «пятисот
компаний». Что такое депозитарий. Что NOSDAK. Структурные звенья в расчетнодепозитарной организации: торговая система, клиринговая палата, банк и депозитарий.
Структура депозитария: несколько депо. Что такое депо. Что такое глобальный клиринг.
IX.
Основы бухгалтерского учета и анализа.
Основные понятия: бухгалтерский учет, анализ, баланс, счета активные и пассивные, дебет,
кредит, сальдо, расходы, доходы, убыток, двойная запись на счетах, корреспонденция счетов,
приходно-кассовый ордер, авансовый отчет, накладная, синтетические и аналитические
счета, аудит, кассовые операции, выписки банка, расчетно-платежная ведомость, оборот
денег, бухгалтерская книга.
1. Классификация хозяйственных средств по составу и источникам образования. Что
такое первоначальная стоимость. Классификация по составу: основные средства и
капитальные вложения (инвестиции) (основные средства, инвестиции, нематериальные
активы, долгосрочные финансовые вложения), производственные запасы и затраты (товары,
материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, животные на выращивание и
откорм, издержки обращения, основное производство, непромышленное производство),
денежные средства и расчеты (касса, расчетный счет, валютный счет, расчеты по
претензиям, расчеты с лицами по прочим операциям, расчеты с подотчетными лицами,
расчеты с покупателями и заказчиками, расчеты с поставщиками, расчеты с бюджетом,
расчеты по внебюджетным платежам, краткосрочные финансовые вложения, расчеты с
прочими дебиторами). Классификация по источникам образования: собственные средства
(уставный капитал, налогооблагаемая прибыль, использование прибыли, нераспределенная
прибыль отчетного года (чистая прибыль), специальные фонды (чистая прибыль с прошлых
лет), резервный фонд, износ основных фондов (амортизация), износ малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, износ нематериальных активов), привлеченные средства
11
(долгосрочные займы, краткосрочные займы, краткосрочные кредиты банка, долгосрочные
кредиты банка, кредиты банка для работников), расчеты (расчеты с поставщиками, расчеты с
покупателями, расчеты с подотчетными лицами, расчеты с бюджетом, расчеты по оплате
труда, расчеты по внебюджетным платежам, расчеты с прочими кредитами)).
2. Бухгалтерский баланс. Что такое баланс. Что отражает бухгалтерский баланс. Главное
правило бухгалтерского баланса. Типы изменений в балансе: внутриактивный,
внутрипассивный, активно-пассивный в сторону увеличения баланса, активно-пассивный в
сторону уменьшения баланса. Что такое актив и пассив в бухгалтерском балансе.
3. Бухгалтерские счета. Методики бухгалтерского учета: документация, группировка
документов бухгалтерии по однородным хозяйственным операциям, запись документов в
счета бухгалтерского учета. Что такое бухгалтерские счета. Что такое шифр счетов. Виды
счетов: активные, активные и активно-пассивные. Что такое дебет и кредит. Что такое
сальдо. Правила записи счетов.
4. Счета. Активные счета: основные средства, капитальные вложения, долгосрочные
финансовые вложения, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы,
основное производство, обслуживающее производство и хозяйства (непромышленное
производство), готовая продукция (запасы и затраты), товары, издержки обращения, товары
отгруженные, реализация, касса, расчетный счет, расчеты с покупателями и заказчиками,
расчеты с подотчетными лицами, расчеты по претензиям, расчеты с лицами по прочим
операциям, расчеты с участниками (акционерами), использование прибыли. Пассивные
счета: износ основных средств, износ малоценных предметов, наценка, расчеты с
поставщиками, расчеты по внебюджетным, расчеты с бюджетом, расчеты по социальному
страхованию, расчеты по оплате труда, уставный капитал, специальные фонды,
краткосрочная ссуда банка, долгосрочная ссуда банка, краткосрочные займы, долгосрочные
займы, целевое финансирование и поступления. Активно-пассивные счета: расчеты с
разными дебиторами и кредиторами, прибыли и убытки.
5. Двойная запись на счетах. Синтетические и аналитические счета. Суть двойной записи
на счетах. Что такое корреспонденция счетов. Примеры корреспондирующих счетов. Что
такое проводка счетов. Определение синтетических и аналитических счетов; их примеры.
6. Расчеты с бюджетом: налог на прибыль, налог за превышение расходов по оплате труда,
подоходный налог с заработной платы, расчеты с бюджетом по налогу на добавленную
стоимость, расчеты с бюджетом по налогу на имущество, расчеты с бюджетом по
транспортному налогу, расчеты с бюджетом по налогу на землю. Что такое субсчет. Налоги
во внебюджетные фонды (скрытые бюджетные налоги): в фонд занятости населения, в
дорожный фонд, в жилищный фонд, на развитие науки и образования (московский налог), на
владельцев транспортных средств, на рекламу в Москве, за использование слова «Россия» и
словосочетаний из этого слова. Отчисления на социальные нужды: на социальное
страхование работников, в пенсионный фонд, удержания с заработной платы в пенсионный
фонд, на медицинское страхование.
7. Правила ведения кассовых операций: документальное оформление и порядок ведения
кассовых операций, учет кассовых операций.
8. Основные операции по кассе. Что такое счета плательщика и получателя. Что такое
чековая книжка. Что такое платежное поручение. Содержание кассовых операций: в кассу
поступило и из кассы выдано. Примеры.
9. Учет операций по расчетному счету: на расчетный счет поступило и с расчетного счета
выбыло. Примеры.
11, 12. Учет расчетов по оплате труда: порядок начисления заработной платы, отпускных,
пособий по временной нетрудоспособности, виды и порядок удержаний из заработной
платы, отчисления на социальные нужды, синтетический и аналитический учет расчетов по
оплате труда. Формы оплаты труда: повременная, сдельная, повременно-премиальная,
сдельно-премиальная, комиссионная. Алгоритм расчета отпускных. Алгоритм расчета
12
пособия по временной нетрудоспособности. Виды и порядок удержаний из заработной
платы. Виды удержаний из заработной платы: в пенсионный фонд, подоходный налог,
алименты, остаток подотчетной суммы. Что облагается подоходным налогом. Льготы при
удержании подоходного налога. Примеры. Отчисления на социальные нужды: в пенсионный
фонд, на социальное страхование, на медицинское страхование, в фонд занятости населения,
транспортный налог, на развитие науки и образования. Примеры.
12. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда: начисления
(зарплаты, премий, отпускных, вознаграждений по итогам работы за год, пособие по
временной нетрудоспособности), удержания и выплата из кассы (подоходный налог,
удержания в пенсионный фонд, алиментов и удержание остатка подотчетной суммы). Что
такое расчетно-платежная ведомость. Что такое лицевые счета работников. Примеры.
13, 14. Учет затрат. Группы затрат: материальные, расходы на оплату труда, отчисления на
социальные нужды, износ основных средств и прочие затраты. Что включает каждая группа
затрат. Примеры.
15, 16. Учет финансовых результатов и порядок образования налогооблагаемой
прибыли. Что отражается по кредиту и дебету этого счета. Алгоритм данной бухгалтерской
операции. Примеры.
17.
Льготы по налогу на прибыль. Перечисления объектов, по которым уменьшается
прибыль, облагаемая налогом. Примеры.
18.
Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость и по спецналогу.
Алгоритм данной бухгалтерской операции. Примеры.
19.
Бухгалтерский баланс. Что такое главная бухгалтерская книга. Что такое оборотная
ведомость. На основании каких бухгалтерских документов составляют бухгалтерский баланс
и проводят анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Схема анализа
хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Схема анализа хозяйственнофинансовой деятельности фирмы: остаток денег в кассе, на расчетном счету, на руках у
подотчетных лиц, ожидаемое поступление денег от покупателей и заказчиков, остаток
товаров и материалов на складе, предполагаемые перечисления: поставщикам, в бюджет и
внебюджетные платежи.
X. Юридические аспекты предпринимательства.
Основные понятия: профессиональные участники рынка ценных бумаг, лицензия на право
работы с ценными бумагами, аттестация специалистов на право совершения сделок с
ценными бумагами, КЗОТ, санкции, Гражданский кодекс России, Налоговый кодекс России,
кодекс об административных правонарушений, штрафы, контракт, арбитражный и
третейский суды.
1. Юридические аспекты работы фондового рынка. Правила совершения и регистрации
сделок с ценными бумагами. Кто такие профессиональные участники рынка ценных бумаг.
Порядок регистрации выпусков акций инвестиционных фондов. Порядок и условия выдачи
лицензий на производство и ввоз на территорию России бланков ценных бумаг. Порядок
выплаты дивидендов по акциям и процентов по облигациям. Сроки выплаты дивидендов:
ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Проблема размера дивиденда. Какова процедура
аттестации специалистов по ценным бумагам. Выпуск государственных краткосрочных
бескупонных облигаций. Применение векселя в хозяйственном обороте. Применение векселя
в хозяйственном обороте. Правила выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими
банками на территории России. Учет ценных бумаг в коммерческих банках. Депозитные и
сберегательные сертификаты банка.
2. Ответственность акционеров: дисциплинарная, материальная, уголовная. Материально
ответственные лица. Что такое ограниченная и полная материальная ответственность. Сроки
ответственности. Ответственность предприятия: по договору и по закону. Что такое санкции.
Виды санкций: неустойки, штрафы и пени. Ответственность в соответствии с уставами
акционерного общества. Отличия арбитражного и третейского судов.
13
XI.
Public relations.
Основные понятия: социально-этический маркетинг, slogan, корпоративный Public
Relations, Credo-компания, коммуникативная программа, пресс-релиз.
1. Что такое Public Relations. Внутренние и внешние факторы Public Relations. Среда
косвенного воздействия на Public Relations. Функции Public Relations: формирование
индивидуального образа (имиджа) компании, установление поддержание двухсторонних
связей между компанией и общественностью, преодоление кризисных ситуаций во
взаимоотношениях компании с общественностью. Постулаты для установления связей с
общественность. Руководители современного Public Relations. Что такое slogan; примеры.
Состав корпоративного Public Relations. Что такое Credo-компания; ее функции.
Внутрифирменный Public Relations. Стадии коммуникативной программы: подготовительная
и основная. Что такое пресс-релиз.
В конце каждого крупного раздела целесообразно проводить контрольную работу (всего – 9
контрольных работ). После изучения раздела «Public Relations» можно провести деловую
игру.
Краткое описание деловой игры по Public Relations: класс разбивается на несколько групп
(по 3-4 человека). Каждая группа – это менеджеры Public Relations, представляющие разные
компании, которые выпускают однотипную продукцию, например косметику и парфюмерию
(специализация фирмы на усмотрение учителя). Задача каждой группы придумать наиболее
удачный slogan. Степень удачности придуманного slogan`а определяет (путем тайного
голосования) специальная группа учащихся, которые представляют потребителей продукции
конкурирующих компаний.
Практические работы целесообразно проводить после или по мере изучения таких разделов,
как «Финансы предприятия», «Акционерное общество», «Фондовый рынок», «Ценные
бумаги», «Бизнес-план» и «Основы бухгалтерского учета и анализа».
Примерный перечень практических работ: по разделу «Финансы предприятия»: «Анализ
финансового состояния предприятий»; по разделу «Акционерное общество»: «Создание
своей фирмы: что для этого нужно»; по разделу «Фондовый рынок»: «Имитация биржевой
игры»; по разделу «Ценные бумаги»: «Определение размера дивиденда с разных ценных
бумаг» и «Анализ степени надежности разных ценных бумаг»; по разделу «Бизнес-план»:
«Составление простого бизнес-плана для малого предприятия»; по разделу «Основы
бухгалтерского учета и анализа»: «Расчет подоходного налога, налога на прибыль и налога
на добавленную стоимость», «Проводка счетов по кассе, по расчетному счету, по оплате
труда, по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость», «Анализ
бухгалтерского баланса». Всего – 9 практических работ.
По разделу «Юридические аспекты предпринимательства» целесообразно, чтобы учащиеся
написали реферат.
В процессе составления Программы была использована следующая литература:
1. «Финансовая газета» №14, 1994 г.
2. «Правила безналичных расчетов в РФ» (ЦБ, 9 июля 1992 г.)
3. Указ Президента РФ «Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности
за их своевременное проведение» (19 окт. 1993 г.)
4. «Государственная программа приватизации государственных и муниципальных
организации РФ» (24 окт. 1993 г. №2284)
5. Положение «О чеках» (13 февр. 1992 г.)
6. Закон РФ «О банкротстве»
7. Указ Президента РФ « О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе
приватизации государственных и муниципальных предприятий» (№1186, 7 окт. 1992 г.)
14
8. Письмо Госкомимущества №ДВ-2/3498 от 25 мая 1993 г. «О порядке оценки чистых
активов, особенностях состава затрат, формирование финансовых результатов и бухучете в
инвестиционных фондах» («Экономика и жизнь» №23, июнь 1993 г.)
9. Инструкции Минфина РФ №53 от 6 июля 1992 г. «О правилах совершения и регистрации
сделок с ценным бумагами»
10.
Письмо Минфина РФ №50-М от 27 янв. 1993 г. «О порядке регистрации выпусков
акций инвестиционных фондов и об изменении порядка регистрации выпусков ценных бумаг
инвестиционными компаниями»
11.
Постановление Правительства РФ (№107, 8 февр. 1993 г.) «О выдаче государственных
краткосрочных бескупонных облигаций»
12.
Письмо Центробанка РФ (№19, 21 окт. 1992 г.) «Об утверждении и введении в
действие инструкции о правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими
банками на территории РФ»
13.
Письмо Центробанка РФ (№14-3-20, 10 февр. 1992 г.) «О депозитных и
сберегательных сертификатах банка» с изменениями и дополнениями, внесенными
дополнением к письму Центробанка РФ (№23, 18 дек. 1992 г.)
14.
КЗОТ (ст. 33, 110-117, 121, 122, 124, 125, 126, 118, 136, 254)
15.
Гражданский кодекс РФ (ст. 219)
16.
Закон РФ «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы
граждан» (27 апр. 1993 г.)
17.
Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению прав акционеров» (27 дек. 1993 г.,
№1769)
18.
Распоряжение Госкомимущества РФ №840-Р от 18 апр. 1994
19.
«Экономика и жизнь» №11 и 17 1994 г.
20.
Постановление Министерства труда РФ от 21 янв. 1994 г., №8
21.
«Экономика и жизнь» №5, 8, 14, 15 1994 г.
22.
Журнал «Бухгалтерский учет» №11 1993 г.
23.
Распоряжение Госкомимущества РФ №840 «Инструкции по ведению реестра
акционеров»
24.
Протокол №2 Комиссии при Президенте РФ по фондовым биржам и ценным бумагам;
25.
Алехин «Рынок ценных бумаг и ведение фондовых операций», М., 2002 г.
26.
Алексеев М. Ю. «Рынок ценных бумаг», М., 1999 г.
27.
Милютик «Рынок ценных бумаг», М., 2004 г.
28.
Доллан «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика» ,М, 2003г.
29.
Стоянова «Финансовый менеджмент» М., 2003г.
30.
Липсиц И. В. «Бизнес-план – основа успеха», М., 2003 г.
31.
Газета «Налоги» №8 1993 г.