Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к балансу ОАО
«Гостиница «ТУРИСТ» за 2008 год
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
Открытое акционерное общество «Гостиница «Турист» (далее «Общество»)
занимается реализацией услуг гостиничной деятельности. Численность персонала Общества
по состоянию на 31 декабря 2008 г. составила 303 человек (31 декабря 2007 г. - 318 человек).
Акции Общества принадлежат 100% городу Москве. Акции обыкновенные именные
бездокументарные, количество акций 621420 штук. Базовая прибыль на 1 акцию составляет
7,19 руб.
Общество было создано путем реорганизации ГУП «Гостиница «Турист» 05 октября
2007 года. В связи с этим Обществом было принято решение в качестве показателей за
прошлый отчетный период в бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2008 год привести
показатели хозяйственной деятельности Общества с 05.10.2007г. по 31.12.2007г.
РЕКВИЗИТЫ ОРГАНИЗАЦИИ
1. ИНН 7717600910
2. Полное наименование - открытое акционерное общество "Гостиница "Турист"
(ОАО "Гостиница "Турист"), код ОКПО 17183358
3. Зарегистрировано 05.10.2007г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой
службой № 46 по г. Москве
4. Номер регистрационного свидетельства серия 77 № 008446368
5. Юридический адрес: 129226, г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д17
6. Вид деятельности - деятельность гостиниц. ОКВЭД 55.11
II. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА.
Настоящий бухгалтерский отчет Общества подготовлен на основе следующей учетной
политики.
1. Основа составления
Бухгалтерский отчет сформирован исходя из действующих в Российской Федерации
правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О
бухгалтерском учете» и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации, утвержденного Министерством финансов Российской
Федерации и утвержденной учетной политики в «Обществе».
2. Активы и обязательства
Активы и обязательства оценены в отчетности по фактическим затратам путем
отражения операций в бухгалтерском учете.
Активы стоимостью не более 20 000 руб. за единицу списываются на затраты по мере
отпуска их в производство и эксплуатацию.
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности
проводится не реже одного раза в год инвентаризация активов и обязательств.
3. Нематериальные активы
Первоначальной стоимостью нематериальных активов, приобретенных за плату,
признается сумма фактических затрат на их приобретение, за исключением налога на
добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных
законодательством Российской Федерации) и иных расходов, непосредственно связанных с их
приобретением. Первоначальная стоимость нематериальных активов определяется
(уменьшается или увеличивается) с учетом суммовых разниц, возникающих до их принятия к
бухгалтерскому учету в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной
сумме в иностранной валюте.
К нематериальным активам «Общество» относит:
исключительное
право
патентообладателя
на
изобретение,
промышленный образец, полезную модель;
исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы
данных;
- исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания,
наименование места происхождения товаров;
- деловая репутация «Общества».
Учет нематериальных активов ведется по видам активов. Амортизация этих активов
производится линейным способом исходя из следующих сроков полезного использования:
срок действия патента, свидетельства и других ограничений по сроку
использования объекта;
в случае отсутствия срока действия- ожидаемый срок использования объекта в течении
которого «Общество» может получать экономические выгоды; при невозможности
определения срока действия -20 лет. По состоянию на 01 января 2009 года к нематериальным
активам относится СВИДЕТЕЛЬСТВО на тов.знак № 261950, инв.№: 00000003 00000003 с
остаточной стоимостью 10,6 тыс.рублей.
4. Основные средства
Основными средствами признаются активы, использующиеся при оказании
гостиничных и прочих услуг в течении срока более 12 месяцев, способные приносить доход и
включает в себя группы с первоначальной стоимостью, приведенные ниже в таблице по
состоянию на 01 января 2009 года:
№ п/п
1
1
2
3
4
5
Наименование
группы
основных средств
2
Здания и сооружения
Передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный, хозяйственный
инвентарь, инструмент
ИТОГО
Полная стоимость, тыс. руб.
3
31 666
16 001
10 371
2 779
4 143
64 960
Амортизация основных средств, приобретенных до 1 января 2002 г., производится по
единым нормам амортизационных отчислений, утвержденным Правительством в 1990 г., а
приобретенных начиная с 1 января 2002 г. - по нормам, исчисленным исходя из сроков
полезного использования, определенных в соответствии с Классификацией основных средств,
включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства
Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1.
Амортизация объектов основных средств начисляется линейным способом, исходя из
срока из полезного использования, приведенного в таблице по состоянию на 01 января 2009
года:
СП
№№
Наименование
п/п
1
2
1
Здания и сооружения, передаточные устройства
Оргтехника
3
Кассовые аппараты
4
Телевизоры
Холодильники
6
Пылесосы
7
Оборудование для службы питания
Электрооборудование
Лифты
10 Кондиционер
1 1 Прицеп-купава
1 3 Снегоочиститель
1 4 Транспортные средства
со
со
Срок службы,
лет
7
более 30
3-5
5
5-7
5-7
3-5
5
1-3
25
3-5
5
3
6 8
Общество арендует земельный участок площадью 2,91га. Сумма арендной платы за
земельный участок за 2008 год составила 8 935 тыс.рублей.
5. Материально-производственные запасы и товары
Материально-производственные запасы (МПЗ) принимаются к бухгалтерскому учету
по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату,
признается сумма фактических затрат за исключением налога на добавленную стоимость и
иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской
Федерации). К фактическим затратам на приобретение МПЗ относятся затраты:
по заготовке и доставке до места использования, включая расходы по страхованию, а
также затраты по доведению их до состояния, пригодного к использованию в
запланированных целях: подработка, сортировка, фасовка, и улучшение технических
характеристик;
с учетом процентов по банковским кредитам и иным заемным обязательствам,
использованным на их приобретение.
Материально-производственные запасы при списании на производство оцениваются
по средневзвешенной себестоимости.
Товары оцениваются по закупочной стоимости с учетом расходов на продажу.
6. Расходы будущих периодов
Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим
отчетным периодам (затраты по лицензированию, программное обеспечение, на которое у
Общества отсутствуют исключительные права, начисляемые отпускные), отражены как
расходы будущих периодов. Эти расходы списываются по назначению равномерно в течение
периодов, к которым они относятся.
Расходы будущих периодов отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы
будущих периодов».
7. Признание доходов
Доходы Общества состоят из доходов от основной и прочей деятельности. К доходам
от основной деятельности относятся:
- гостиничные и дополнительные услуги;
- услуги общественного питания и розничной торговли;
- доходы от аренды имущества;
- посреднические услуги.
Выручка от оказания услуг признавалась по мере отгрузки продукции покупателям
(или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражена в
бухгалтерском учете на счете 90 «Продажи».
К прочим доходам отнесены доходы от реализации имущества, доходы от агентских
вознаграждений, возмещение ущерба, убытка, штрафы. Доходы от прочей деятельности
отражены в бухгалтерском учете на счете 91 «Прочие доходы и расходы»
8. Признание расходов
Расходы Общества состоят из расходов от основной и прочей деятельности.
К расходам от основной деятельности относятся расходы по оказанию:
- гостиничных и дополнительных услуг;
- услуг общественного питания и розничной торговли;
- посреднических услуг.
и расходы по аренде имущества;
Расходы, признанные в 2008 году, имели место в этом периоде независимо от
фактической их оплаты. Расходы отчетного периода подразделены на производственные и
общехозяйственные. Отдельно коммерческие расходы не отражены, расходы на маркетинг
отражены в общехозяйственных расходах.
В бухгалтерском учете все расходы учитываются по дебету счетов 20
«Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 26 «Общехозяйственные
расходы», 44 «Расходы на продажу» с последующим списанием на себестоимость
реализованных услуг.
В состав прочих расходов за 2008 год включены следующие расходы по
оплате:
- налога на имущество;
- услуг банков;
- административные штрафы;
- благотворительная помощь;
- списание материалов;
- социальные выплаты;
- расходы по квотированию рабочих мест;
- расходы на обучение;
- уплата членских взносов;
- списание дебиторской задолженности.
Расходы от прочей деятельности отражены в бухгалтерском учете на счете 91 «Прочие
доходы и расходы»
9. Налоговый учет
-
Налоговый учет в Обществе ведется на основе:
данных первичных учетных документов (первичных документов на основании которых
ведется бухгалтерский учет, включая справку бухгалтера).
аналитических регистров, расчетов, разработочных таблиц, ведомостей, необходимых
для ведения налогового учета
расчета налоговой базы
За отчетный период 2008 года величина условного дохода по налогу на прибыль
составила 6 874 тыс.руб., величина условного расхода по налогу на прибыль составила 8 039
тыс.руб. В отчетном году сумма постоянных разниц, повлиявших на корректировку условного
расхода по налогу на прибыль в целях определения налога на прибыль, исчисляемого по
данным налогового учета (текущего налога на прибыль), составила 3 494 тыс.руб. Указанные
постоянные разницы связаны с различиями в признании в бухгалтерском учете и
налогообложении расходов прошлых лет, основных средств, материалов и заработной платы.
За отчетный период временные разницы - отложенные налоговые активы составили 1
156 тыс.руб. и отложенные обязательства 20 тыс.руб., суммы которых отражены в форме 2
«Отчет о прибылях и убытках» к бухгалтерскому балансу за 2008 год.
Указанные переменные разницы связаны с различиями в признании в бухгалтерском
учете основных средств.
По данным налогового учета прибыль до налогообложения за 2008 г. составила 6 350
957 рублей.
I I I . ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Гостиница «Турист»
Доход (без НДС), полученный ОАО "Гостиница "Турист" за 2008 год в сумме 264
398 тыс.руб Структура полученного дохода следующая:
• от продажи номеров - 223 573 тыс. руб. или 84,6 % от общей суммы дохода;
• от услуг общественного питания - 25 810 тыс. руб. или 9,7 % от общей суммы дохода;
• от дополнительных платных услуг (автостоянка, парикмахерская, бизнесцентр, стирка,
ремонт одежды, прокат, камера хранения и др.) - 15 015 тыс. руб. или 5,7 % от общей
суммы дохода
Величина себестоимости произведенных в 2008 году услуг составила 252 722 тыс.руб.
По итогам финансового года прибыль от продаж составила 11 676 тыс.руб.
За 2008 год ОАО «Гостиница «Турист» приняла и обслужила 56 251 чел., в том
числе: 40 598 чел. граждан России, -4 143 чел. граждан СНГ и 11 510 чел. граждан Дальнего
Зарубежья.
Средняя загрузка гостиницы за отчетный период составила 52,4 %.
Фонд оплаты труда управленческого персонала с единым социальным налогом за
2008 год составил - 23820976 руб.
Действующая в гостинице сдельная система оплаты труда горничных, дает им
возможность поддерживать среднюю заработную плату на достаточно высоком уровне: при
месячной тарифной ставке 9700 руб. среднемесячная зарплата горничных составила в
отчетном году 16,7 тыс.руб.
IV.
ПОКАЗАТЕЛИ
ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ
И
ДЕЛОВОЙ
АКТИВНОСТИ ОАО «Гостиница «Турист»» в 2008 году.
ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ
Платежеспособность
1. Коэффициент абсолютной ликвидности составил в отчетном году «0,23» что выше
нормативной нижней границы на 0,03 пункта.
2. Коэффициент текущей ликвидности составил - «1,25» , что ниже предела,
т.е. 2
3. Финансовая устойчивость
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное
значение -0,33.
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств составил 0,32 и остался в
пределах нормы (<1).
ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ.
1. Период оборота текущих активов (в днях) составил 134 дня.
2. Период
оборота
запасов
и
затрат
(в
днях)
составил
64
дня.
30.03.2009 года
Генеральный директор ОАО
Гостиница «Турист»
Главный бухгалтер ОАО
Гостиница «Турист»
П.Б.Крисковец
Е.А. Власова