Анализ доходов и расходов и основных показателей предприятия

Анализ доходов и расходов и основных показателей предприятия
КГУ имени Коркыт Ата
Старший преподаватель, к.э.н. Ахметова А.А., Старший преподаватель
Сагынаева М.С.
В ТОО «СреднеАзиатский транспорт» доход от оказания услуг по
транспортировке грузов является неотъемлемой частью основной деятельности
предприятия. Так доходы в организацию поступают за счет автоперевозок нефтяных
грузов на нефтяные месторождения и наоборот, доходы от аренды помещений
построенных в целях хранения нефтяных продуктов и других товаров, а также
прочие доходы.
За анализируемый периоды в товариществе доходы по реализации продукции и
оказанию услуг растут, почти на 50% по сравнению с предыдущими годами. Если
сравнить отчетный период с базисным то можно увидеть следующее: все показатели
в отчете о доходах и расходах растут и показывают тенденцию роста всех
показателей. В том числе и себестоимость реализованной продукции и оказанных
услуг, но это не повлияло на конечный результат предприятия, что свидетельствует
в отчете о прибылях и убытках.
Для анализа изменения всех показателей построим следующую аналитическую
таблицу.
Таблица 1
Анализ показателей доходов и расходов
Тыс.тенге
Показатели
На начало
1917170
Годы
На конец
3275084
Доход
от
реализации
продукции и оказания
услуг
Себестоимость
1352831
1828308
реализованной продукции
и оказанных услуг
Валовая прибыль
564339
1446776
Прочие доходы
17616
12083
Административные
188401
455210
расходы
Расходы
на
5565
44149
финансирование
Прочие расходы
13194
6651
Прибыль от продолжаемой
374795
952849
деятельности
Прибыль
до
374795
952849
налогообложения
Расходы
по
27691
125431
корпоративному
подоходному налогу
Чистая прибыль за период
374104
827418
(год)
Примечание – отчет о прибылях и убытках за 2013-2014 годы
Отклонения
+/%
+1357914
+41,5
+475477
+26,0
+882437
-5533
+266809
+60,9
-45,8
+58,6
+38584
+87,4
-6543
+578054
-98,4
+60,7
+578054
+60,7
+97740
+77,9
+480314
+58,0
Все данные в таблице кроме прочих расходов и доходов растут в отчетном году
по сравнению с прошлым годом. Так если доход от реализации продукции и
оказания услуг в 2014 году по сравнению с 2013 годом вырос на 1357914 тысяча
тенге или на 41,5%. В этом же году себестоимость реализованной продукции и
оказанных услуг увеличивается на 475477 тысяча тенге или на 26%. Валовая
прибыль в 2013 году равна 564339 тыс.тенге а в 2014 году 1446776 тыс.тенге,
тенденция роста составила 60,9%.
Прочие доходы снижаются в отчетном году по сравнению с 2013 годом на 5533
тысяча тенге или на 45,8%.
Административные расходы увеличиваются на 266809 тыс.тенге или на 58,6% в
2014 году по сравнению с прошлым годом. Расходы на финансирование
увеличиваются на 87,4%, который равен в 2014 году 44149 тыс.тенге. прочие
расходы показывают темпы снижения нка 98,4%. А прибыль до налогообложения в
2013 году равна 374795 тысяча тенге, в 2014 году 952849 тысяча тенге.
Корпоративный подоходный налог на прибыль растет и в 2014 году она
выросла на 97740 тыс.тенге или на 77,9%. Итоговый результата – чистая прибыль
выросла на 480314 тыс.тенге или на 58,0% и равна в 2014 году 827418 тысяча тенге.
Структуру отчета о прибылях и убытках можно представить в следующей
диаграмме.
3500000
3000000
2500000
2000000
1500000
1000000
500000
0
2013
2014
доход от реализации
себестоимость
валовый доход
прибыль до налогообложения
корпоративный налог
чистая прибыль
Рисунок 1. Структура отчета о доходах и расходах в ТОО «САТ» за 2013-2014 годы
Далее для рассмотрения факторов влияющих на доходность предприятия мною
были рассмотрены показатели которые перечислены и вычислены ниже:
1. Коэффициент доходности текущих обязательств = доход от
реализации/текущие обязательства[29, с122]
2. Коэффициент достаточности денежных средств – доход от реализации
/(выплата дивидендов+прирост текущих активов)
3. Коэффициент капитализации денежных средств = доход от реализации –
выплата дивидендов/(основные средства+прочие активы)
4. доходность активов = чистый доход/активы
5. доходность текущих активов = чистый доход/текущие активы
6. доходность основных фондов = чистый доход/основные фонды
7. доходность объема продаж = валовой доход/доход от реализации
8. доходность реализованной продукции = чистый доход/доход от
реализованной продукции
9. доходность собственного капитала = чистый доход/собственный капитал
10. доходность перманентного капитала = чистый доход/(собственный
капитал6+долгосочные обязательства)
11. доходность заемного капитала = чистый доход/заемный капитал
12. доходность авансированного капитала = чистый доход/авансированный
капитал
Рассчитаем все эти показатели по следующей методике:
1. Кд = 2012=1428316/105030=13,59
2013 =1917170/253782=7,55
2014 = 3275084/1136805=2,88
2. Кд.д.с 2012 = 1428316/0+102715=13,91
2013 =1917170/0+148752=12,88
2014 = 3275084/0+883023=3,71
3. Кк.д.с 2012=1428316/484369+0=2,95
2013 =1917170/846669+0=2,26
2014 =3275084/1695949+0=1,93
4. Да 2012 =126518/633481=0,19
2013 =347104/1181537=0,29
2014=827418/2922460=0,28
5. Дт.а 2012 =126518/105030=1,20
2013 =347104/253782=1,37
2014 =827418/1136805=0,73
6. До.ф. 2012 =126518/484369=0,26
2013 =347104/846669=0,41
2014 =827418/1695949=0,49
7. До.б. 2012 =306552/1428316=0,21
2013 =564339/1917170=0,29
2014 =1446776/3275084=0,44
8. Др.п. 2012=126518/1428316=0,09
2013 =347104/1917170=0,18 2014 =827418/3275084=0,25
Построим таблицу на основе элементов финансовой отчетности в целом.
Из нижеследующей таблицы видно, что все показатели в 2014 году снижаются.
Так как в 2014 году доход от предоставления услуг увеличился на 1357914 тенге,
соответственно выросли показатели такие как баланс актива на 1740923 тенге,
основные средства выросли почти в 2 раза или на 849271 тенге.
Поэтому при соотношении таких показателей уменьшаются показатели
доходности текущих и долгосрочных активов.
Важным показателем предприятия являются денежные средства, но
коэффициент достаточности денежных средств в 2014 году по сравнению с 2013
годом снижается на 9,17 пунктов.
А коэффициент капитализации снижается на 0,33 пунктов. Доходность текущих
активов снизилась на 0,64 пунктов, а доходность долгосрочных активов увеличилась
на 0,08 пунктов.
Таблица 2
Анализ коэффициентов доходности предприятия
№
1
2
3
4
5
6
7
Показатели
Оптимальное
значение
-
Доход от реализации
Валовой доход
Чистый доход
Баланс актива
Собственный капитал
Основные средства
Текущие активы
Годы
2013
1917170
564339
347104
1181537
176992
846669
253782
2012
1428316
306552
126518
663481
132583
484369
105030
2014
3275084
1446776
827418
2922460
176536
1695949
1136805
Коэффициенты доходности
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Коэффициент
доходности
текущих
обязательств
Коэффициент
достаточности
денежных средств
Коэффициент
капитализации
денежных средств
доходность активов
доходность
текущих
активов
доходность основных
фондов
доходность
объема
продаж
доходность
реализованной
продукции
доходность
собственного капитала
=
чистый
доход/собственный
капитал
-
13,59
7,55
2,88
-
13,91
12,88
3,71
2,95
2,26
1,93
-
0,19
1,20
0,29
1,37
0,28
0,73
-
0,26
0,41
0,49
-
0,21
0,29
0,44
-
0,09
0,18
0,25
-
0,95
1,96
4,86
8-10%
Примечание – данные финансовой отчетности за 2012-2014 годы