Об утверждении положения о внутреннем контроле в

Министерство
финансов Нижегородской области
ПРИКАЗ
30.01.2013
__________________
№
16
________________
г. Нижний Новгород
Об утверждении положения о внутреннем
контроле в управлении областного
казначейства министерства финансов
Нижегородской области
На основании статьи 270.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации
п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о внутреннем контроле в
управлении областного казначейства министерства финансов Нижегородской
области.
2.
Контроль
за
исполнением
настоящего
Приказа возложить
на
заместителя министра финансов Нижегородской области С.Л.Донскую.
Министр
О.Ю.Сулима
2
УТВЕРЖДЕН
приказом министерства финансов
Нижегородской области
от 30.01.2013 № 16
ПОЛОЖЕНИЕ
о внутреннем контроле в управлении областного казначейства
министерства финансов Нижегородской области
I. Общие положения
1.1. Положение о внутреннем контроле в управлении областного
казначейства
министерства финансов
Нижегородской
области
(далее
–
Управление казначейства) разработано в целях повышения эффективности
системы управления в Управлении казначейства и основано на положении
статьи 270.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
1.2. Положение определяет основные цели, принципы, требования и
структуру внутреннего контроля в Управлении казначейства.
1.3. В настоящем Положении применяются следующие общие понятия:
- процессы и операции внутреннего контроля
- действия, осуществляемые
руководством, сотрудниками Управления казначейства
(в том числе с
использованием программного обеспечения), направленные на установление
соответствия деятельности Управления казначейства требованиям нормативных
правовых актов, регламентирующих их деятельность и реагирование на
казначейские риски;
- казначейские риски – вероятность наступления событий, которые могут
негативно отразиться на процессах и операциях, осуществляемых Управлением
казначейства при реализации функций и полномочий в установленной сфере
деятельности.
-объекты внутреннего контроля – структурные подразделения Управления
казначейства и сотрудники Управления казначейства.
3
-
субъекты
внутреннего
контроля
–
руководители,
начальники
структурных подразделений Управления казначейства, сотрудники Управления
казначейства, осуществляющие процессы и операции внутреннего контроля в
соответствии с возложенными на них полномочиями.
- предмет внутреннего контроля – процессы и операции, осуществляемые
Управлением казначейства в рамках закрепленных за ним функций, а также
формируемы ими документов.
II. Принципы внутреннего контроля
2.1. Внутренний контроль основывается на следующих принципах:
- принцип законности – неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами
внутреннего контроля Управления казначейства норм и правил, установленных
нормативными правовыми актами Российской Федерации и Нижегородской
области;
-
принцип
объективности
использованием
–
фактических
внутренний
контроль
документальных
осуществляется
данных
в
с
порядке,
установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации, путем
применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной
информации;
- принцип ответственности – каждый субъект внутреннего контроля за
надлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
III. Внутренний контроль
3.1. Внутренний контроль в Управлении казначейства – непрерывный
процесс,
осуществляемый
руководством,
сотрудниками
Управления
казначейства в рамках управления казначейскими рисками, направленный на
обеспечение соблюдения требований нормативных правовых актов Российской
4
Федерации и регламентов, повышение эффективности и результативности
осуществляемых операций.
3.2. Целью внутреннего контроля в Управлении казначейства является
установление
соответствия
деятельности
объекта
внутреннего
контроля
положениям нормативных правовых актов.
3.3. Задачами внутреннего контроля являются:
- установление соответствия проводимых финансовых операций в части
финансово - хозяйственной деятельности требованиям нормативных правовых
актов (финансовый контроль);
-
установление
соответствия
осуществляемых
операций
регламентам,
полномочиям сотрудников (административный контроль);
- соблюдение установленных технологических процессов и операций при
осуществлении функциональной деятельности (технологический контроль).
3.4. Внутренний контроль в Управлении казначейства осуществляется в
форме предварительного, текущего и последующего контроля.
Методами осуществления внутреннего контроля являются самоконтроль и
контроль по уровню подчиненности.
V. Требования к организации и проведению внутреннего контроля
5.1. Основными требованиями к организации и проведению внутреннего
контроля являются:
а) требование рациональности – внутренний контроль организуется таким
образом, чтобы исключить осуществление излишних процессов и операций в
ходе их проведения;
б) требование компетентности, добросовестности и честности- субъекты
внутреннего
контроля
должны
обладать
необходимыми
добросовестно и честно выполнять возложенные обязанности;
знаниями,
5
в) требование ответственности – субъекты внутреннего контроля несут
ответственность за достоверность и качество проводимого контрольного
мероприятия;
г) требование доказательности – выводы, полученные в ходе внутреннего
контроля, должны быть обоснованы и подтверждены.
д) требование документированности – в процессе проведения проверок все
полученные сведения подлежат документированию (в том числе в электронном
виде);
е) требование периодичности – внутренний контроль и внутренний аудит
проводится с установленной периодичностью;
VI. Структура внутреннего контроля
6.1. Организационная структура внутреннего контроля представляет собой
совокупность субъектов внутреннего контроля и включает:
- сотрудников Управления казначейства;
- начальников структурных подразделений Управления казначейства;
- руководство Управления казначейства.
6.2. Сотрудники Управления казначейства осуществляют самоконтроль в
соответствии
с
должностными
обязанностями,
установленными
в
их
должностных регламентах.
6.3. Начальники структурных подразделений Управления казначейства в
рамках должностных обязанностей организуют и осуществляют внутренний
контроль за процессами и операциями, осуществляемыми сотрудниками
возглавляемых ими структурных подразделений.
6.4. Руководство Управления казначейства организует и осуществляет
общую координацию работы структурных подразделений по организации и
осуществлению внутреннего контроля в Управлении казначейства, а также
непосредственно координирует вопросы внутреннего контроля.
6
VII. Осуществление внутреннего контроля
7.1. Внутренний контроль
в Управлении казначейства осуществляется
субъектами внутреннего контроля в постоянном режиме с использованием
предусмотренных п.3.4 настоящего Положения методов внутреннего контроля
как в процессе ежедневного выполнения возложенных на них должностных
обязанностей (предварительный и текущий контроль), так и с определенной
периодичностью после совершения соответствующих процессов и операций и
формирования документов (последующий контроль).
7.1.1. Самоконтроль в форме предварительного и текущего контроля
осуществляется
сотрудниками
структурного
подразделения
Управления
казначейства ежедневно сплошным способом после совершения ими процессов,
операций и формирования документов, до их направления начальнику данного
структурного подразделения Управления казначейства, руководству Управления
казначейства.
Самоконтроль
сотрудниками
выборочным
в
форме
структурного
способом
после
последующего
подразделения
завершения
контроля
осуществляется
Управления
ими
процессов
казначейства
и
операций
формирования документов. Самоконтроль в форме последующего контроля
совершается не реже одного раза в месяц.
7.1.2. Контроль по уровню подчиненности в Управлении казначейства
осуществляется в форме последующего контроля сплошным или выборочным
способом начальником структурного подразделения Управления казначейства
(иным уполномоченным лицом), заместителем руководителя Управления
казначейства, курирующим данное структурное подразделение.
7.2. Осуществление внутреннего контроля в структурном подразделении
Управления казначейства заключается в установлении соответствия предметов
внутреннего контроля требованиям нормативных правовых актов Российской
Федерации, Нижегородской области, иных нормативных актов и инструктивных
материалов, а также в соблюдении сотрудниками структурного подразделения
7
Управления
казначейства
технологических
процессов
и
операций
при
осуществлении функциональной деятельности.
7.3. Внутренний контроль в структурном подразделении Управления
казначейства осуществляется по предметам внутреннего контроля, в отношении
которых осуществляются контрольные мероприятия в автоматическом режиме и
(или) в форме визуальной проверки.
7.4. В случае необходимости немедленного реагирования на факты
нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации,
Нижегородской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов,
выявленные
в
ходе
осуществления
внутреннего
контроля,
сотрудник
структурного подразделения Управления казначейства, выявивший указанные
факты нарушений, докладывает об этом начальнику данного структурного
подразделения Управления казначейства для оперативного принятия мер по
устранению выявленного нарушения.
7.5. О результатах осуществления внутреннего контроля начальник
структурного подразделения сообщает руководителю Управления казначейства,
его заместителям.
7.6. Руководителем Управления казначейства (его заместителями) по
итогам проведения внутреннего контроля может быть принято решение:
- о принятии в отношении руководства и работников структурных
подразделений управленческих решений по результатам внутреннего контроля;
-
о
направлении
предложений
по
доработке
или
изменению
технологических процессов и операций при осуществлении функциональной
деятельности.
_________________________