Учреждение образования «Белорусский государственный экономический университет» УТВЕРЖДАЮ:

Учреждение образования «Белорусский государственный экономический
университет»
УТВЕРЖДАЮ:
Декан факультета менеджмента
______________ Симхович В.А.
«_____» ____________ 2014 года
Регистрационный номер № УД-1233-13/р.
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
Учебная программа для специальности 1-26 01 01 «Государственное
управление»
Факультет менеджмента
Кафедра налогов и налогообложения
Курс
Семестр
Лекции
Практические (семинарские)
занятия
Всего аудиторных часов по
дисциплине
Всего часов по дисциплине
4
2
12
Зачет 2 семестр
12
24
38
Форма получения высшего образования
2014 г.
Учебная программа составлена на основе учебной базовой программы по
дисциплине
«Налоговая
политика»,
утвержденной
УО
БГЭУ.
Регистрационный №УД –1233-13/баз, Мн.: БГЭУ, 2013.
Рассмотрена и рекомендована к утверждению на заседании кафедры
налогов и налогообложения,
протокол № 14 от « 20 » июня 2014 г.
Зав. кафедрой,
профессор, доктор
экономических наук
Е.Ф. Киреева
Одобрена и рекомендована к утверждению Советом факультета
менеджмента
Протокол № _____ от «____» _____________ 2014 г.
Председатель _________________________________
Ф.И.О., подпись
Пояснительная записка
Предметом учебной дисциплины «Налоговая политика» является
изучение налоговой стратегии как основного метода государственного
регулирования экономических и социальных процессов общества, а также
механизма ее реализации путем формирования эффективной налоговой
системы.
В системе государственного регулирования воспроизводственных
процессов особую роль выполняют налоги. Выстраивая налоговую политику,
государство обеспечивает решение важнейших экономических и социальных
задач.
Изучение актуальных проблем налоговой политики необходимо при
подготовке специалистов высшей квалификации способных эффективно
управлять денежными потоками, использовать налоговые механизмы
воздействия на экономические процессы с целью обеспечения роста
экономического потенциала страны. Не менее важным является умелое
использование налоговых рычагов для решения задач социальной политики
государства. Таким образом, особой ролью налогов определяется важность
этого курса в подготовке специалистов специальности 1-26 01 01
«Государственное управление».
Цель курса «Налоговая политика» - подготовить студентов к анализу
и оценке важнейших направлений налоговой политики государства;
сформировать целостное представление о налоговых механизмах реализации
экономической и социальной политики государства посредством
эффективного управления денежными потоками через налоговую политику.
Задачами курса являются:
- на базе объективных теоретических позиций изучить проблему
эффективного построения налоговой системы;
- детально изучить порядок исчисления и уплаты налогов,
действующих в Беларуси и за рубежом;
проанализировать
специфику
формирования
объектов
налогообложения, установления налоговых льгот в отдельных отраслях и в
целом в экономике;
- представлять систему управления налоговой системой и процессами
налогообложения на государственном уровне;
- оценить возможность и необходимость проведения налоговых реформ
на различных этапах развития национальной экономики.
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать:

Теоретические основы
построения налоговой системы,
действующий порядок исчисления налогов, основы налогового планирования
систему и управления налогообложением;

Современные проблемы эффективного построения налоговой
системы и системы целевых бюджетных фондов;

Законодательную и нормативную базу, регламентирующую
налоговое законодательство, проблемы в области налоговой политики и
механизмы их решения.
Уметь:
 Рассчитывать налоги, оценивать современную налоговую систему и
налоговую нагрузку;
 Анализировать
специфику
формирования
объектов
налогообложения, установления налоговых льгот в отдельных отраслях и в
целом в экономике;
 Оценивать налоговую политику и основные направления ее
реализации;
 Определять последствия налоговых реформ.
Данный курс тесно взаимосвязан с прочими дисциплинами специальности.
Информационно-методическая часть
1.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19 декабря
2002 г. № 166-З (в ред. от 30.12.2014г. N 224-З) // Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2 января 2003 г. N 2/920//
www.ncpi.gov.by
2.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29
декабря 2009 г. № 71-З // (в ред. от 30.12.2014г. N 224-З) // Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 30 декабря 2009 г. N 2/1623//
www.ncpi.gov.byТаможенный кодекс таможенного союза (Приложение к
Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением
Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества на
уровне глав государств от 27 ноября 2009 года № 17)
http://pravo.levonevsky.org/kodeksby/tktc/2010_07/index.htm
3.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.09.2010) // www.nalog.ru
4.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.09.2010) (с изм. и доп.,
вступающими в силу с 01.10.2010) // www.nalog.ru
Основная литература:
1. Налоговый контроль: учебное пособие /
Е.С. Филиппович, М.А.
Шклярова– Минск: БГЭУ, 2014. – 399с.
2. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие/Е.Ф. Киреева [и др.]; Под ред.
Е.Ф. Киреева - Мн.: БГЭУ, 2012.-447 с.
3. Теория налогов: курс лекций/ И.А. Лукьянова. Минск: БГЭУ, 2008.- 150
с.
4. Налогообложение в международной экономической практике: основы
организации международного налогообложения: Учеб. пособие/ Киреева
Е.Ф. - Мн.: БГЭУ, 2006.
Дополнительная литература:
5. Налоговые системы. Методология развития: монография для
магистрантов,
обучающихся
по
программам
«Налоги
и
налогообложение», «Финансы и кредит». /[И.А. Майбуров и др.], под ред.
И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-463с.
6. Киреева Е.Ф., Лукьянова И.А., Егунов Д.И., Шклярова М.А. Актуальные
вопросы
налогообложения
научной,
научно-технической
и
инновационной деятельности в контексте реализации стратегии развития
Национальной инновационной системы Республики Беларусь/ Киреева
Е.Ф., Лукьянова И.А., Егунов Д.И., Шклярова М.А. Минск, УП «Энциклопедикс»,2012. – 240с.
7. Уклонение от уплаты налогов. Проблемы и решения: монография для
магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и
кредит» / И.А. Майбуров и др.; под ред. И.А. Майбурова,
А.П. Киреенко, Ю.Б. Иванова. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 383 с. —
(Серия «Magister»)»
8. Киреева Е.Ф., Лукьянова И.А., Егунов Д.И., Пекарская А.Ю., Шклярова
М.А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в
реализации политики стимулирования экономического роста в
Республике Беларусь/ Киреева Е.Ф., Лукьянова И.А., Егунов Д.И.,
Пекарская А.Ю., Шклярова М.А. Минск, УП «Энциклопедикс»,2013. –
306с.
9. Экономика налоговых реформ : монография / [под ред. И. А. Майбурова,
Ю. Б. Иванова, Л. Л. Тарангул]. – К. : Алерта, 2013. – 432 с
10. Налоговые льготы. Теория и практика применения: монография для
магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и
кредит». /[И.А. Майбуров и др.], под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова.
– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.-487 с.
11. Шувалова
Е.Б.Налоговые
системы
зарубежных
стран:учебнопрактическое пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. –
М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. – 134 с.
12. Перов А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Перов, А.В.
Толкушкин. - 12-е изд.; перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2013. - 996с. (Серия: Бакалавр. Базовый курс. ).с.
1.
ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ
ПО ИЗУЧАЕМОЙ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ С ДРУГИМИ
ДИСЦИПЛИНАМИ
Название дисциплины, с которой
требуется согласование
1.Налоговый
менеджмент
Название кафедры
Налогов и
налогообложения
2.Налогообложение Налогов и
малого бизнеса
налогообложения
Предложения об
изменения в содержании учебной программы
по изучаемой
дисциплине
Решение, принятое кафедрой
разработавшей
учебную программу (с указанием даты и номера протокола)
Протокол № 14
от 20.06.
2014.
Протокол № 14
от 20.06.
2014.
Учебно- методическая карта дисциплины
1
1.1.
1.2.
2.
Тема 1. Налоговая политика в современной экономике (4 часа)
1.Понятие налоговой политики как основного инструмента регулирования
экономических процессов.
2. Особенности налоговой политики государств с развитой и
развивающейся экономикой.
3.Налоговая стратегия и тактика использования налогового механизма для
воздействия на развитие производства и в нужном для общества
направлении.
4. Пути решения проблемы сочетания интересов государства и
налогоплательщиков при формировании и реализации налоговой
политики.
1.Основные направления налоговой политики Республики Беларусь на
современном этапе. Задачи снижения налоговой нагрузки на реальный сектор
экономики и пути их решения.
2. Направления совершенствования структуры налоговых изъятий, сокращение
доли косвенных налогов в составе налоговых платежей.
3. Проблемы налогообложения фонда заработной платы. Принцип равенства
налогоплательщиков перед налоговым законом и оценка системы налоговых
льгот в Республике Беларусь.
Тема 2. Современные налоговые системы и принципы их построения
Форма контроля
знаний
Управляемая
самостоятельн
ая работа
студента
Литература
Лабораторные
занятия
Практические
(семинарские)
занятия
Название раздела, темы, занятия; перечень изучаемых вопросов
лекции
Номер раздела,
темы, занятия
Количество аудиторных часов
2
2
1
1
[1,2,3]
Контрольный опрос
1
1
[3,2]
Контрольный опрос,
рефераты.
1
1
(2 часа)
2.1.
3.
3.1.
4.
4.1
4.2
4.3
1.Современная налоговая система и принципы ее построения. Характеристика субъектов и объектов налогообложения. Взаимосвязь между объектами налогообложения и источниками их уплаты.
2. Налоговое обязательство, налоговый контроль, налоговые нарушения.
3. Модель налоговой системы Республики Беларусь, виды налогов, сборов
и пошлин, действующих на территории государства.
4. Республиканские налоги и сборы с юридических лиц, местные налоги и
сборы, целевые налоги и сборы, налоги с физических лиц, особые режимы
налогообложения.
Тема 3. Экономико-правовые принципы налогообложения. Основы
налогового законодательства Республики Беларусь (2 часа)
1.Экономико-правовые принципы налогообложения. Основные условия
функционирования налоговой системы государства.
2.Законодательная база в сфере налогообложения. Налоговый Кодекс.
Элементы налога и налоговая терминология.
3.Направления совершенствования законодательных основ построения и
функционирования системы налогообложения в Республике Беларусь.
Тема 4. Механизм исчисления и порядка уплаты налогов, сборов
(пошлин) в Республике Беларусь (12часов)
1 Республиканские налоги, сборы (пошлины).
2 Налог на добавленную стоимость (НДС): экономические основы
построения НДС, методика исчисления и уплаты НДС.
3 Акцизы: сущность и функциональное назначение акцизных налогов,
механизм исчисления и уплаты акцизов.
1. Налог на прибыль в налоговой системе Республики Беларусь.
2.Порядок расчета налога на прибыль и уплаты в бюджет.
3. Подоходный налог с физических лиц.
1
1
[1,3]
Контрольный опрос
1
1
1
1
[1,5,8]
Контрольный опрос,
рефераты
6
6
2
2
[1-8]
Контрольная работа
по НДС
2
2
[1-8]
2
2
[1,6,7]
Контрольная работа
по налогу
на
прибыль.
Контроль-
1.Ресурсные платежи: налог на недвижимость, земельный налог,
5.
экологический налог, налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
2.Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь Местные
налоги и сборы.
3.Особые режимы налогообложения. Социальные платежи.
Тема 5. Основы управления налогообложением (4 часа).
ная работа
по
ресурсным
налогам.
2
2
5.1
1.Структура органов налоговой системы. Общее управление налоговой
системой. Исполнительный орган. Система органов оперативного
управления налоговой системой. Министерство по налогам и сборам
Республики Беларусь, его задачи и функции. Министерство финансов,
Государственный таможенный комитет, их задачи и функции.
2.Права и обязанности налоговых органов.
3.Права и обязанности плательщиков налогов и налоговых агентов.
1
1
[1,2,6]
Контрольная работа.
5.2.
1.Налоговое регулирование экономических и социальных процессов.
Сущность механизма налогового регулирования экономики и характеристика его элементов; объектов обложения, субъектов платежей, источников налогов, единиц обложения, ставок, льгот, санкций, видов налогов,
их структуры, сроков взимания, способов уплаты, методов исчисления.
2.Концепция налогового регулирования экономики республики на 20102015 гг. в условиях обеспечения конкурентоспособного и инновационного
развития.
3. Налоговая реформа: сущность, основные этапы.
1
1
[1,46,8]
Итоговый
контрольн
ый тест по
всей
дисциплин
е.