Налогообложение доходов по размещенным эмиссионным
реклама
ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Код эмитента: 01049-J за 1 квартал 2012 г. Место нахождения эмитента: 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах ____________ В.А. Кресников подпись Исполняющий обязанности Генерального директора Дата: 14 мая 2012 г. ____________ Гребенщикова И.В. подпись Главный бухгалтер Дата: 14 мая 2012 г. Контактное лицо: Мартынов Александр Ефимович, Начальник юридического отдела Телефон: (812) 560-8587 Факс: (812) 326-1740 Адрес электронной почты: [email protected] Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой раскрывается информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете: www.ipm.ru/investors/reports 1 Оглавление Оглавление ............................................................................................................................................................................... 2 Введение ................................................................................................................................................................................... 5 I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет .......................................................................................................................................................................................... 6 1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента ........................................................................................... 6 1.2. Сведения о банковских счетах эмитента .................................................................................................................... 6 1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента ............................................................................................................. 7 1.4. Сведения об оценщике эмитента ................................................................................................................................. 9 1.5. Сведения о консультантах эмитента ........................................................................................................................... 9 1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет .............................................................................. 9 II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента ................................................................... 9 2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента .............................................................................. 9 2.2. Рыночная капитализация эмитента ............................................................................................................................. 9 2.3. Обязательства эмитента ............................................................................................................................................... 9 2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность .................................................................................................. 9 2.3.2. Кредитная история эмитента .................................................................................................................................... 9 2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам ..................................................... 10 2.3.4. Прочие обязательства эмитента ............................................................................................................................. 10 2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг ....................... 10 2.4.1. Отраслевые риски .................................................................................................................................................... 10 2.4.2. Страновые и региональные риски .......................................................................................................................... 11 2.4.3. Финансовые риски ................................................................................................................................................... 14 2.4.4. Правовые риски........................................................................................................................................................ 15 2.4.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента ........................................................................................................ 16 III. Подробная информация об эмитенте ............................................................................................................................. 17 3.1. История создания и развитие эмитента .................................................................................................................... 17 3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента ......................................................................... 17 3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента ............................................................................................ 18 3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента ............................................................................................................ 18 3.1.4. Контактная информация ......................................................................................................................................... 19 3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика ................................................................................................. 19 3.1.6. Филиалы и представительства эмитента ............................................................................................................... 19 3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента ..................................................................................................... 20 3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента .................................................................................................................. 20 3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента .................................................................................................. 20 3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента ........................................................................................... 20 3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента ................................................................................................. 20 3.2.5. Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ................. 21 3.2.6. Дополнительные требования к эмитентам, являющимся акционерными инвестиционными фондами, страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами ......................................................................... 21 3.2.7. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является добыча полезных ископаемых......................................................................................................................................................................... 21 3.2.8. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является оказание услуг связи ............................................................................................................................................................................................. 21 3.3. Планы будущей деятельности эмитента ................................................................................................................... 21 3.4. Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях ............................. 22 3.5. Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение ........................................ 22 3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента ............................ 22 3.6.1. Основные средства .................................................................................................................................................. 22 IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента .................................................................................. 23 4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента ............................................................................. 23 4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств ................................................................. 23 4.3. Финансовые вложения эмитента ............................................................................................................................... 23 2 4.4. Нематериальные активы эмитента ............................................................................................................................ 23 4.5. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований .................................................................................................................. 24 4.6. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента ................................................................ 26 4.6.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента.................................................................... 26 4.6.2. Конкуренты эмитента .............................................................................................................................................. 27 V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента ............ 28 5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента .................................................................... 28 5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента.............................................................. 30 5.2.1. Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента .......................................................................... 30 5.2.2. Информация о единоличном исполнительном органе эмитента ......................................................................... 36 5.2.3. Состав коллегиального исполнительного органа эмитента ................................................................................. 37 5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента .............................................................................................................................................................................. 37 5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента ............................................................................................................................................................................................. 38 5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента .............................................................................................................................................................................. 38 5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансовохозяйственной деятельностью эмитента ......................................................................................................................... 41 5.7. Данные о численности и обобщенные данные о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента ...................................................................................... 41 5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента .................................................................... 42 VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность ................................................................................................................................................. 42 6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента ..................................................................... 42 6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций ...................... 42 6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции') .................................................................. 44 6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента ............... 44 6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций .................................................................................................................................................. 44 6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность................ 45 6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности .................................................................................................... 46 VII. Бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация ................................................ 46 7.1. Годовая бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента ..................................................................................... 46 7.2. Квартальная бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал ............................................................................................................................................................................................. 83 7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год ............................... 87 7.4. Сведения об учетной политике эмитента ................................................................................................................. 87 7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж . 235 7.6. Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года ................................................................................................................ 235 7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента .............................................................................. 235 VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах ........................... 235 8.1. Дополнительные сведения об эмитенте .................................................................................................................. 235 8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента ..................... 235 8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента ................... 235 8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента ..... 236 8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций ......................... 240 8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом .......................................................................... 240 3 8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах эмитента ........................................................................................................ 240 8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента ........................................................................................... 240 8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента 241 8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы) .............................................. 241 8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными .................................................... 241 8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска ............. 241 8.4.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием ............................ 241 8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента............... 241 8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам ...................................................... 242 8.7. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента............................................................................................................................................................. 242 8.8. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента ................................................................................................................................... 250 8.8.1. Сведения об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям эмитента .................................................. 250 8.8.2. Выпуски облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход ........................................................................................................................................................ 250 8.9. Иные сведения........................................................................................................................................................... 250 8.10. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками ............................................ 250 4 Введение Основания возникновения у эмитента обязанности осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета В отношении ценных бумаг эмитента осуществлена регистрация проспекта ценных бумаг Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов управления эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность, и результатов деятельности эмитента, в том числе планов эмитента, вероятности наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления эмитента, так как фактические результаты деятельности эмитента в будущем могут отличаться от прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг эмитента связано с рисками, описанными в настоящем ежеквартальном отчете. 5 I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет 1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента ФИО Год рождения Цветкова Галина Викторовна (председатель) 1961 Тылевич Татьяна Александровна 1971 Солодилов Юрий Иванович 1964 Иванов Вячеслав Александрович 1970 Коробков Денис Игоревич 1967 Трейвиш Михаил Ильич 1971 Токарз Майкл 1949 Единоличный исполнительный орган эмитента ФИО Год рождения Тылевич Татьяна Александровна 1971 Состав коллегиального исполнительного органа эмитента Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен 1.2. Сведения о банковских счетах эмитента Сведения о кредитной организации Полное фирменное наименование: Филиал ОПЕРУ ОАО Банк ВТБ в Санкт-Петербурге г. СанктПетербург Сокращенное фирменное наименование: Филиал ОПЕРУ ОАО Банк ВТБ в Санкт-Петербурге г. СанктПетербург Место нахождения: 197022, Санкт-Петербург, ул. Льва Толстого д. 9 лит. А, пом. 10Н ИНН: 7702070139 БИК: 044030704 Номер счета: 40702810312000001477 Корр. счет: 30101810200000000704 Тип счета: расчетный Сведения о кредитной организации Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Сбербанк России» Сокращенное фирменное наименование: ОАО «Сбербанк России» Место нахождения: 117997, г. Москва, ул. Вавилова, д. 19 ИНН: 7707083893 БИК: 044030653 Номер счета: 40702810455100171156 Корр. счет: 30101810500000000653 Тип счета: расчетный 6 Сведения о кредитной организации Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ» Сокращенное фирменное наименование: ОАО «БАНК УРАЛСИБ» Место нахождения: 119048, г. Москва, ул. Ефремова, д. 8 ИНН: 0274062111 БИК: 044525787 Номер счета: 40702810900482000045 Корр. счет: 30101810100000000787 Тип счета: расчетный 1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента Указывается информация об аудиторе (аудиторах), осуществляющем (осуществившем) независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, а также сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента и (или) группы организаций, являющихся по отношению друг к другу контролирующим и подконтрольным лицами либо обязанных составлять такую отчетность по иным основаниям и в порядке, которые предусмотрены федеральными законами, если хотя бы одной из указанных организаций является эмитент (далее – сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента), входящей в состав ежеквартального отчета, на основании заключенного с ним договора, а также об аудиторе (аудиторах), утвержденном (выбранном) для аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, в том числе его сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности, за текущий и последний завершенный финансовый год. Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество « Аудиторская Компания Институт проблем предпринимательства» Сокращенное фирменное наименование: ЗАО «АК ИПП» Место нахождения: 191119, Санкт-Петербург, ул. Марата, д.92, лит. А ИНН: 7808033112 ОГРН: 1027809211210 Телефон: (812) 703-4008 Факс: (812) 703-4008 Адрес электронной почты: [email protected] Данные о членстве аудитора в саморегулируемых организациях аудиторов Полное наименование: Некоммерческое партнёрство «Институт Профессиональных Аудиторов» Место нахождения 117420 Россия, Город Москва, Улица Наметкина 14 стр. 1 оф. 419 Дополнительная информация: Номер записи в реестре саморегулируемой организации аудиторов о членстве аудитора эмитента: 10402019302. Финансовый год (годы) из числа последних пяти завершенных финансовых лет и текущего финансового года, за который (за которые) аудитором проводилась (будет проводиться) независимая проверка годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента Бухгалтерская (финансовая) отчетность, Год Сводная бухгалтерская отчетность, Год Консолидированная финансовая отчетность, Год 2011 Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента) Факторов, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, а также существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента), нет Порядок выбора аудитора эмитента 7 Наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные условия: Процедура тендера отсутствует. Процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием акционеров (участников), в том числе орган управления, принимающий соответствующее решение: Общее собрание акционеров Эмитента по предложению Совета директоров Общества утверждает аудитора Общества. На годовом общем собрании акционеров Общества от 28.06.2011 в качестве аудитора на 2011 год было утверждено ООО "ИПП" (ИНН 7801017111, ОГРН 1027800561458). В связи с принятием ООО "ИПП" решения о прекращении аудиторской деятельности, в 4 кв. 2011 года между Обществом, ООО "ИПП" и ЗАО "АК ИПП" было заключено соглашение о переходе прав и обязанностей по проведению аудиторской проверки за 2011 года к ЗАО "АК ИПП". Указывается информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий: Аудитором не проводились работы в рамках специальных аудиторских заданий. Описывается порядок определения размера вознаграждения аудитора, указывается фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору по итогам последнего завершенного финансового года, за который аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги: Размер оплаты услуг аудитора определяется Советом директоров эмитента. Фактический размер вознаграждения аудитора, за проведение аудита бухгалтерской отчетности Эмитента (включая НДС) за 2011 год – 518,320 тыс. руб. Приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги: Отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги нет. В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" аудит не может осуществляться: 1) аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых являются учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности; 2) аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых состоят в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности; 3) аудиторскими организациями в отношении аудируемых лиц, являющихся их учредителями (участниками), в отношении аудируемых лиц, для которых эти аудиторские организации являются учредителями (участниками), в отношении дочерних обществ, филиалов и представительств указанных аудируемых лиц, а также в отношении организаций, имеющих общих с этой аудиторской организацией учредителей (участников); 4) аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами, оказывавшими в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности физическим и юридическим лицам, в отношении этих лиц; 5) аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемых лиц, их руководителями, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности; 6) аудиторами, состоящими с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов); 7) аудиторскими организациями в отношении аудируемых лиц, являющихся страховыми организациями, с которыми заключены договоры страхования ответственности этих аудиторских организаций. Порядок выплаты и размер денежного вознаграждения аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам за проведение аудита (в том числе обязательного) и оказание сопутствующих ему услуг определяются договорами оказания аудиторских услуг и не могут быть поставлены в зависимость от выполнения каких бы то ни было требований аудируемых лиц о содержании выводов, которые могут быть сделаны в результате аудита. Каждая саморегулируемая организация аудиторов принимает одобренные советом по аудиторской деятельности правила независимости аудиторов и аудиторских организаций. Саморегулируемая организация аудиторов вправе включить в принимаемые ею правила независимости аудиторов и аудиторских организаций дополнительные требования. Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы не вправе осуществлять действия, влекущие возникновение конфликта интересов или создающие угрозу возникновения такого конфликта. Под конфликтом интересов понимается ситуация, при которой заинтересованность аудиторской организации, индивидуального аудитора может повлиять на мнение такой аудиторской организации, 8 индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица. Случаи возникновения у аудиторской организации, индивидуального аудитора заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, а также меры по предотвращению или урегулированию конфликта интересов устанавливаются кодексом профессиональной этики аудиторов. Наличие данных факторов (несоблюдение вышеперечисленных условий) может оказать влияние на независимость аудитора от Эмитента. Такие факторы в отношениях Эмитента и Общества с ограниченной ответственностью «Институт проблем предпринимательства» отсутствуют. Существенные интересы, связывающие аудитора (должностных лиц аудитора) с Эмитентом (должностными лицами Эмитента): отсутствуют. Наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном капитале эмитента: долей участия не имеет. Предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) эмитентом: заемные средства не предоставлялись. Наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении продукции (услуг) эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности и т.д.), а также родственных связей: не имеет места. Сведения о должностных лицах эмитента, являющихся одновременно должностными лицами аудитора: таких должностных лиц нет. Меры, предпринятые эмитентом и аудитором для снижения влияния указанных факторов: ввиду отсутствия факторов, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от Эмитента, данные меры Эмитентом и аудитором не предпринимались. Основной мерой, предпринятой Эмитентом для снижения вероятности возникновения указанных факторов, является процесс тщательного рассмотрения кандидатуры аудитора Эмитентом на предмет его независимости от Эмитента и отсутствия перечисленных факторов. Аудитор является полностью независимым от органов управления Эмитента в соответствии с требованиями ст. 8 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". 1.4. Сведения об оценщике эмитента Оценщики по основаниям, перечисленным в настоящем пункте, в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не привлекались 1.5. Сведения о консультантах эмитента Финансовые консультанты по основаниям, перечисленным в настоящем пункте, в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не привлекались 1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет Иных подписей нет II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента 2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается 2.2. Рыночная капитализация эмитента Не указывается эмитентами, обыкновенные именные акции которых не допущены к обращению организатором торговли 2.3. Обязательства эмитента 2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается 2.3.2. Кредитная история эмитента 9 Эмитент не имел указанных обязательств 2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам Указанные обязательства отсутствуют 2.3.4. Прочие обязательства эмитента Прочих обязательств, не отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые могут существенно отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования, результатах деятельности и расходов, не имеется 2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг Политика эмитента в области управления рисками: В планы Общества входит внедрение системы управления рисками, направленной на своевременное выявление и предупреждение возможных рисков с целью минимизации потерь. На данный момент управление рисками осуществляется исполнителями на местах в соответствии с внутрикорпоративными процедурами и регламентами согласования договоров. 2.4.1. Отраслевые риски Влияние возможного ухудшения ситуации в отрасли Эмитента на его деятельность и исполнение обязательств по ценным бумагам. Возможное ухудшение ситуации в отрасли связано в первую очередь со снижением покупательской активности и, как следствие, спроса на продукцию Общества. Этот фактор может привести к незначительному снижению объёма продаж относительно запланированного. Рисков неисполнения обязательств по ценным бумагам у Общества нет, так как долговые ценные бумаги Обществом не выпускались. Наиболее значимые, по мнению эмитента, возможные изменения в отрасли, а также предполагаемые действия эмитента в этом случае: Внутренний рынок: - Снижение спроса; - Усиление конкуренции со стороны азиатских производителей. Возможные действия Эмитента на данные изменения в отрасли – развитие маркетинга, активное продвижение продукции, развитие региональных продаж и захват новых рынков. Внешний рынок: Снижение спроса; - Изменение валютных курсов, укрепление рубля; - Усиление конкуренции со стороны азиатских производителей. Возможные действия Эмитента на данные изменения в отрасли – развитие маркетинга, активное продвижение продукции на зарубежных рынках. Риски, связанные с возможным изменением цен на сырье, услуги, используемые эмитентом в своей деятельности, и их влияние на деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам: Внутренний рынок: Эмитенту присущи следующие риски на внутреннем рынке, которые могут негативно повлиять на его деятельность: - Рост стоимости сырья; - Рост стоимости услуг монополистов; - Рост стоимости квалифицированной рабочей силы. Возможные действия Эмитента – оптимизация расходов, модернизация производства, сокращение численности персонала, поиск альтернативных поставщиков. Рисков неисполнения обязательств по долговым ценным бумагам у Общества нет, так как долговые ценные бумаги Обществом не выпускались. Риски неисполнения Эмитентом обязательств перед владельцами акций Эмитента являются минимальными, поскольку принятие решения о выплате дивидендов поставлено в прямую зависимость от платежеспособности Общества и наличия чистой прибыли в достаточном размере. Внешний рынок: Эмитенту присущи следующие риски на внешнем рынке, которые могут негативно повлиять на его деятельность: - Рост стоимости сырья; - Рост стоимости услуг монополистов. Возможные действия Эмитента – оптимизация расходов, модернизация производства, сокращение численности персонала, поиск альтернативных поставщиков. 10 Рисков неисполнения обязательств по долговым ценным бумагам у Общества нет, так как долговые ценные бумаги Обществом не выпускались. Риски неисполнения Эмитентом обязательств перед владельцами акций Эмитента являются минимальными, поскольку принятие решения о выплате дивидендов поставлено в прямую зависимость от платежеспособности Общества и наличия чистой прибыли в достаточном размере. Риски, связанные с возможным изменением цен на продукцию эмитента и их влияние на деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам: Внутренний рынок: В зависимости от изменения цен на сырье используемое Эмитентом в его деятельности, а также ценовой политики конкурентов существует риск изменения цен на продукцию Эмитента. Эмитент будет изменять стоимость своей продукции на внутреннем рынке в соответствии со сложившейся на рынке конъюнктурой, исходя из экономической целесообразности и во избежание отрицательного влияния изменения цен на деятельность Эмитента. Рисков неисполнения обязательств по долговым ценным бумагам у Общества нет, так как долговые ценные бумаги Обществом не выпускались. Риски неисполнения Эмитентом обязательств перед владельцами акций Эмитента являются минимальными, поскольку принятие решения о выплате дивидендов поставлено в прямую зависимость от платежеспособности Общества и наличия чистой прибыли в достаточном размере. Внешний рынок: В зависимости от изменения цен на сырье используемое Эмитентом в его деятельности, а также ценовой политики конкурентов существует риск изменения цен на продукцию Эмитента. Эмитент будет изменять стоимость своей продукции на внешнем рынке в соответствии со сложившейся на рынке конъюнктурой, исходя из экономической целесообразности и во избежание отрицательного влияния изменения цен на деятельность Эмитента. Рисков неисполнения обязательств по долговым ценным бумагам у Общества нет, так как долговые ценные бумаги Обществом не выпускались. Риски неисполнения Эмитентом обязательств перед владельцами акций Эмитента являются минимальными, поскольку принятие решения о выплате дивидендов поставлено в прямую зависимость от платежеспособности Общества и наличия чистой прибыли в достаточном размере. 2.4.2. Страновые и региональные риски Страновые риски Российская Федерация Эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика в Российской Федерации, в Санкт-Петербурге. Основная деятельность Эмитента в Российской Федерации в целом и Санкт-Петербурге, в частности, принесла более 10% доходов Эмитента за 2010 год. Эмитент осуществляет свою хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, поэтому его деятельность потенциально подвержена рискам, связанным с изменением общеэкономической ситуации в стране. На развитие Эмитента могут оказывать влияние изменения, происходящие в политико-экономической сфере страны. В настоящее время в Российской Федерации происходит развитие деловой инфраструктуры и законодательной базы, ещё не завершены реформы, направленные на создание банковской, судебной, налоговой и законодательной систем. Россия всё ещё представляет собой государство с развивающейся политической, экономической и финансовой системами, и ей присущи некоторые черты развивающегося рынка, в частности: неконвертируемость российского рубля в большинстве стран, валютный контроль, а также сравнительно высокая инфляция. Существующее российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Будущие спады или замедления в экономическом росте в России могли бы отрицательно сказаться на результатах деятельности Эмитента. Нельзя исключить возможность ухудшения экономической ситуации в стране, связанную с: кризисом на мировых финансовых рынках; ростом инфляции; резким снижением цен на нефть; возникновением трудовых конфликтов, нарастанием социального напряжения в результате непопулярных действий власти при осуществлении реформ в экономике; инфраструктурными кризисами, вызванными несоответствием инфраструктуры современным требованиям. Российская Федерация имеет рейтинги инвестиционного уровня, присвоенные ведущими мировыми рейтинговыми агентствами. По версии рейтингового агентства Standard&Poors Российской Федерации присвоен долгосрочный кредитный рейтинг в иностранной валюте BBB (прогноз «Стабильный»), по версии рейтингового агентства Moody’s – Baa1 (долгосрочный кредитный рейтинг в иностранной валюте, прогноз «Стабильный»), по версии рейтингового агентства Fitch – BBB (долгосрочный кредитный рейтинг в иностранной валюте, прогноз «Стабильный»). Присвоенные Российской Федерации кредитные рейтинги 11 отражают, с одной стороны, низкий уровень государственной задолженности и высокую внешнюю ликвидность страны, с другой – высокий политический риск, который остается основным фактором, сдерживающим повышение рейтингов. Кроме того, сдерживающее влияние на рейтинги оказало снижение мировых цен на сырьевые товары и проблемы на глобальных рынках капитала. При этом отмечается, что наблюдающиеся в последние годы снижение инфляции, переход на более гибкую валютную политику, существенные погашения внешнего долга частного сектора, стабилизация банковской системы и растущие валютные резервы должны способствовать уменьшению факторов финансовой уязвимости страны. В целом экономическая и политическая нестабильность в России, неустойчивость российской банковской системы, недостаточное развитие инфраструктуры, а также колебания в мировой экономике могут отрицательно сказаться на деятельности Эмитента. Указанные выше факторы приводят к следующим последствиям, которые могут оказать негативное влияние на развитие Эмитента: - недостаточная развитость политических, правовых и экономических институтов; - ухудшение демографической ситуации; - несовершенство судебной системы; - противоречивость и частые изменения налогового, валютного законодательства; - серьезные препятствия для эффективного проведения реформ со стороны бюрократического аппарата; - высокая зависимость экономики от сырьевого сектора и вытекающая из этого чувствительность экономики страны к падению мировых цен на сырьевые товары; - сильная изношенность инфраструктурных объектов в сфере энергетики и транспорта; - низкая мобильность рабочей силы. В целом Эмитент оценивает политическую и экономическую ситуацию в Российской Федерации как достаточно прогнозируемую, хотя падение цен на сырьё и нестабильность национальной валюты могут повлиять на ситуацию в будущем. К факторам, которые могут повлиять на изменение ситуации в стране, можно отнести дальнейшую централизацию власти и ослабление роли демократических институтов, замедление политики реформ, рост уровня коррупции и бюрократизации. Данные факторы могут потенциально ограничить возможности Эмитента в целом и привести к неблагоприятным экономическим последствиям. Политические риски Российская Федерация представляет собой объединение 83 субъектов – республик, краёв, областей, городов федерального значения и автономных областей и округов. Разграничение полномочий и юрисдикции между субъектами Российской Федерации и федеральным правительством в целом ряде случаев неопределённо и остаётся предметом споров. Российская политическая система в силу этого подвержена риску возникновения несогласованности между федеральными и региональными властями и между различными органами власти внутри федерального правительства по различным вопросам. Эта несогласованность может оказать отрицательное воздействие на деятельность Эмитента. Также в процессе реформирования органов государственной власти возможно упразднение, а также создание новых различных министерств и ведомств, регулирующих деятельность Эмитента, что может привести к отсутствию или задержке утверждения нормативных документов, влияющих на деятельность Эмитента. Экономические риски В настоящее время российская экономика находится в переходном периоде, она не защищена от рыночных спадов и замедления экономического развития в других странах мира. Финансовые проблемы или обострённое восприятие рисков инвестирования в страны с развивающейся экономикой могут снизить объём иностранных инвестиций в Россию и оказать отрицательное воздействие на российскую экономику. Региональные риски Санкт-Петербург Санкт-Петербург является регионом с высокими инвестиционной привлекательностью и инвестиционным потенциалом. Экономическая ситуация характеризуется ростом валового регионального продукта, а также объёмов промышленного производства. Санкт-Петербург – второй по величине город России с диверсифицированной, имеющей высокий потенциал роста, но волатильной экономикой. Доля города в ВВП страны достигает 3,2%, а численность населения составляет около 5 миллионов человек (примерно 3% населения России). На экономическую ситуацию в Санкт-Петербурге оказывают влияние те же факторы, которые свойственны и для страны в целом. Темпы роста ВРП Санкт-Петербурга на протяжении последних лет традиционно выше среднероссийских показателей. Несмотря на последствия мирового финансового кризиса, по итогам 2010 года, рост ВРП составил 4,4% (1662,3 млрд руб.). По структуре ВРП Санкт-Петербург постепенно приближается к показателям европейских городов, снижая долю обрабатывающих производств в валовой добавочной стоимости (Санкт-Петербург – 21%, Лондон – 11%, Париж – 10%), и увеличивая долю услуг. Экономика Санкт-Петербурга продолжает диверсифицироваться; в 2009 г. 10 крупнейших 12 налогоплательщиков обеспечивали менее 13% налоговых доходов (оценка) против 24% в 2006-2007 гг. Санкт-Петербург имеет рейтинги инвестиционного уровня, присвоенные ведущими мировыми рейтинговыми агентствами. По версии рейтингового агентства Standard&Poors Санкт-Петербургу присвоен долгосрочный кредитный рейтинг в иностранной валюте BBB (прогноз «Стабильный»), по версии рейтингового агентства Moody’s – Baa2 (долгосрочный кредитный рейтинг в иностранной валюте, прогноз «Стабильный»), по версии рейтингового агентства Fitch – BBB (долгосрочный кредитный рейтинг в иностранной валюте, прогноз «Позитивный»). Рейтинги отражают очень низкий уровень долга, высокие показатели ликвидности, а также позицию Санкт-Петербурга как второго по величине российского города с диверсифицированной экономикой, отличающейся высоким потенциалом роста. Сдерживающее влияние на уровень рейтингов оказывают ограниченные предсказуемость и гибкость доходов и расходов города, объясняющиеся контролем со стороны федерального центра. Другими сдерживающими факторами являются постоянное давление на финансовые показатели Санкт-Петербурга в связи с сокращением сбора налогов в нынешних экономических условиях, давление на текущие расходы, а также значительные долгосрочные потребности города в финансировании инфраструктуры. Долговая нагрузка Санкт-Петербурга на сегодняшний день очень низка (низкий уровень прямого и полного долга). Сдерживающее влияние на уровень рейтингов продолжает оказывать система межбюджетных отношений, при которой распределение доходных источников и расходных полномочий в значительной степени определяется решениями федерального правительства. Место регистрации крупнейших налогоплательщиков не контролируется городом и зависит от корпоративной политики и решений федерального правительства. В будущем доходы, расходы и финансовые показатели Санкт-Петербурга будут, как и прежде, зависеть от непредсказуемых решений федерального правительства в отношении доходных источников и расходных полномочий города. Несмотря на экономический спад и падение налоговых доходов, город сумел в 2010 г. сократить текущие расходы и достичь очень высокого текущего профицита (27,4 млрд. руб. на 1 декабря 2010 г.). Потребности в развитии инфраструктуры будут продолжать создавать долговременную нагрузку на бюджет СанктПетербурга. Наиболее важными статьями капитальных расходов являются дороги, общественный транспорт, жилье и коммунальное хозяйство. Город планирует использовать избыточные денежные резервы для инвестиций в инфраструктуру, но также собирается в ближайшие годы прибегать к небольшим заимствованиям. У Санкт-Петербурга очень хорошие показатели ликвидности. Город имеет высокоорганизованную систему управления долгом и ликвидностью, для которой характерны взвешенный подход ко всем обязательствам и нацеленность на поддержание денежных резервов на достаточном уровне. Эмитент оценивает политическую и экономическую ситуацию в регионе как стабильную. Дальнейшее улучшение в экономическом состоянии региона, безусловно, положительно скажется на деятельности эмитента и благоприятно отразится на его финансовом положении. Отрицательных изменений ситуации в регионе деятельности эмитента и в Российской Федерации в целом, которые могут негативно повлиять на деятельность и экономическое положение эмитента, в ближайшее время не прогнозируется. Предполагаемые действия Эмитента на случай отрицательного влияния изменения ситуации в стране (странах) и регионе на его деятельность. По мнению Эмитента, ситуация в регионе и стране в целом не будет негативно сказываться на его деятельности. В случае негативного влияния изменения ситуации в стране и регионе на свою деятельность Эмитент планирует провести анализ ситуации и принять соответствующие решение в каждом конкретном случае. Большинство из указанных в настоящем разделе рисков экономического, политического и правового характера ввиду глобальности их масштаба находятся вне контроля Эмитента. Эмитент обладает определенным уровнем финансовой стабильности, чтобы преодолевать среднесрочные негативные экономические изменения в стране. В случае негативного влияния изменения ситуации в стране и регионе на деятельность и доходы Эмитента, Эмитент предполагает провести анализ ситуации и принять соответствующие решение в каждом конкретном случае. Риски, связанные с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и забастовками в стране (странах) и регионе, в которых эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность: В связи с крайне низкой вероятностью попадания Санкт-Петербурга в зону землетрясений, а так же отсутствие вероятности возникновения оползней, снежных лавин, извержения вулканов, позволяет не учитывать риск возникновения существенных разрушений, которые могут привести к введению чрезвычайного положения и возникновение ущерба у Эмитента вследствие данных обстоятельств. Вероятность введения чрезвычайного положения вследствие боевых действий и террористических актов минимальна, поскольку Санкт-Петербурге относится к наиболее экономически и политически стабильным регионам, не граничащим непосредственно с зонами военных конфликтов, а также с регионами, в которых высока опасность введения чрезвычайного положения и проведения забастовок. Вероятность введения чрезвычайного положения вследствие возникновения катастроф техногенного характера является минимальной. 13 Вероятность введения чрезвычайного положения вследствие боевых действий и террористических актов минимальна в связи с удалённостью региона от зон локальных вооружённых конфликтов. Общество ведет активную работу с персоналом, установлен конкурентоспособный уровень зарплат для рабочих и служащих, оказывается поддержка организациям социальной сферы, социально-экономический климат г. Санкт-Петербурга оценивается Эмитентом как положительный, поэтому риски, связанные с возможными забастовками на предприятии Эмитента или в предприятиях, обслуживающих производственную деятельность Эмитента, Эмитент считает для себя несущественными. Риски, связанные с географическими особенностями страны и региона, в которых эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность, в том числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение транспортного сообщения в связи с удаленностью и/или труднодоступностью и т.п.: Поскольку Эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика в сейсмологически благоприятном регионе (Санкт-Петербург) с развитой инфраструктурой и благоприятный экономический климат, риски, связанные с географическими особенностями региона, в том числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение транспортного сообщения в связи с удаленностью и/или труднодоступностью, оцениваются как минимальные. К географическим рискам, характерным для Санкт-Петербурга, можно также отнести риск возникновения ущерба от наводнений и ураганных ветров. Однако данные риски минимальны, так как в настоящее время Санкт-Петербург почти полностью защищён от катастрофических наводнений комплексом защитных сооружений (о. Котлин). С середины 2003 года началась федеральная программа по модернизации и завершению строительства комплекса защитных сооружений, которая финансируется Правительством Российской Федерации и Европейским Банком Реконструкции и Развития, что позволяет прогнозировать полное завершение работ в ближайшие несколько лет. Таким образом, имеющийся незначительный риск возникновения катастрофических наводнений будет и далее снижаться, что позволяет говорить о полном снятии данного риска в ближайшем будущем. 2.4.3. Финансовые риски Подверженность эмитента рискам, связанным с изменением процентных ставок, курса обмена иностранных валют, в связи с деятельностью эмитента либо в связи с хеджированием, осуществляемым эмитентом в целях снижения неблагоприятных последствий влияния вышеуказанных рисков: Эмитент подвержен влиянию следующих основных финансовых рисков: - Риск изменения валютных курсов (укрепление рубля); - Рост процентных ставок по кредитам. Эмитент не осуществляет хеджирование. Подверженность финансового состояния эмитента, его ликвидности, источников финансирования, результатов деятельности и т.п. изменению валютного курса (валютные риски): Эмитент получает платежи от своих зарубежных контрагентов в валюте (доллары, евро), в связи с чем несет риски, связанные с ростом курса рубля по отношению к данным валютам. Однако данный риск не окажет существенного влияния на финансовое состояние Эмитента, его ликвидность, источники финансирования и результаты деятельности, так как доходы от экспорта продукции относительно не велики и не превышают 10% от всех доходов Эмитента. Предполагаемые действия эмитента на случай отрицательного влияния изменения валютного курса и процентных ставок на деятельность эмитента: В случае отрицательного влияния изменения валютного курса и процентных ставок на деятельность Эмитента, Эмитент изменит направления продаж (уход из «долларовых» стран и Европы в среднеазиатские страны, Австралию и страны СНГ). Влияние инфляции на выплаты по ценным бумагам, критические, по мнению эмитента, значения инфляции, а также предполагаемые действия эмитента по уменьшению указанного риска: Рисков неисполнения обязательств по ценным бумагам у Общества нет, так как долговые ценные бумаги Обществом не выпускались. Уровень инфляции напрямую зависит от политической и экономической ситуации в стране. В условиях мирового финансового кризиса для российской экономики характерен высокий уровень инфляции. В виду того, что Эмитент осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации, на него также оказывает влияние изменение уровня инфляции. Рост инфляции в Российской Федерации приведет к общему росту процентных ставок. Риск влияния инфляции может возникнуть в случае, когда получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности денег быстрее, чем растут номинально. Рост инфляции существенно влияет на финансовые результаты деятельности Эмитента. Он может привести к увеличению затрат предприятия, и как следствие, падению прибыли и, соответственно, рентабельности его деятельности. Кроме того, рост инфляции приведет к увеличению стоимости заемных средств для Эмитента, что может привести к нехватке оборотных средств предприятия. По мнению Эмитента, значение инфляции, при которой у Эмитента могут возникнуть трудности, 14 составляет более 30% годовых. В случае превышения указанного уровня инфляции Эмитент планирует принять необходимые меры по адаптации к изменившимся темпам инфляции, в том числе: - Поиск альтернативных поставщиков (внедрение тендерного выбора); - Гибкая ценовая политика. Однако инфляционные ожидания правительства и финансовых институтов позволяют рассматривать вероятность возникновения данных темпов инфляции как крайне низкую. Показатели финансовой отчетности эмитента, наиболее подверженные изменению в результате влияния указанных финансовых рисков: Наибольшее влияние вышеуказанные финансовые риски могут оказать на выручку, себестоимость и чистую прибыль Эмитента. В частности: - Укрепление рубля может привести к недополучению 3% выручки; - Рост стоимости сырья может вызвать рост себестоимости единицы изделия на 10%; - Рост стоимости услуг монополистов может привести к росту себестоимости на 15%. Вероятность появления вышеописанных финансовых рисков в ближайшие годы Эмитент оценивает как достаточно высокую. 2.4.4. Правовые риски Правовые риски, связанные с деятельностью Эмитента (отдельно для внутреннего и внешнего рынков): В обозримой перспективе риски, связанные с деятельностью эмитента, которые могут повлечь за собой ухудшение финансового состояния Эмитента, являются, по мнению Эмитента, незначительными. Существующие недостатки российской правовой системы и российского законодательства, приводят к созданию атмосферы неопределенности в области коммерческой деятельности. Такая неопределенность во многих случаях, пусть и в меньшей степени, но присутствует и в странах с более развитой правовой базой рыночной экономики. К таковым (недостаткам) следует отнести: - быстрое развитие российской правовой системы и, как результат, встречающееся несоответствие между законами, указами главы государства и распоряжениями, решениями, постановлениями и другими актами правительства, министерств и местных органов. Кроме того, ряд основополагающих российских законов был введен в действие лишь в недавнее время, и зачастую отсутствуют подзаконные акты, призванные обеспечивать применение отдельных законов; - непоследовательность судебных инстанций в реализации принципа единообразия судебной и арбитражной практики и относительная степень неопытности судей и судов в толковании некоторых норм российского законодательства; - нехватка судейского состава и финансирования, его недостаточный иммунитет против экономических и политических влияний в России. Перечисленные недостатки могут неблагоприятно отразиться на способности Эмитента добиваться осуществления прав Эмитента, а также защищать себя в случае предъявления претензий другими лицами. Риски, связанные с изменением валютного регулирования: Внутренний рынок: Эмитент не подвержен валютным рискам, в связи с чем отсутствуют и риски связанные с изменением валютного регулирования. Внешний рынок: Эмитент получает платежи от своих зарубежных контрагентов в валюте (доллары, евро), в связи с чем несет риски, связанные с изменением валютного регулирования. Учитывая, однако, декларированные намерения российского правительства не усложнять ведение бизнеса, эти риски представляются незначительными. Риски, связанные с изменением налогового законодательства: Внутренний рынок: По мнению Эмитента, риски изменения налогового законодательства влияют на Эмитента так же, как и на всех субъектов рынка. Российское налоговое законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. В настоящее время существует лишь небольшое количество прецедентных трактовок налогового законодательства. Налоговая система в России часто изменяется и непоследовательно исполняется на федеральном, региональном и местном уровнях. В некоторых случаях новые налоговые правила получают обратную силу. В дополнение к существенному налоговому бремени, эти обстоятельства усложняют налоговое планирование и принятие соответствующих решений. Существует риск введения новых налогов, что может негативно отразиться на налогообложении Эмитента. Однако, учитывая последовательное снижение налоговой нагрузки на юридических лиц в рамках налоговой реформы, Эмитент не ожидает существенного негативного влияния данного риска на свою дальнейшую хозяйственную деятельность на внутреннем рынке. Внешний рынок: 15 Эмитент не осуществляет существенный экспорт товаров, работ либо услуг. В связи с этим правовые риски, связанные с изменением налогового законодательства в зарубежных юрисдикциях, не окажут существенного влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности Эмитента. Риски, связанные с изменением правил таможенного контроля и пошлин: Внутренний рынок: В связи с тем, что планы по изменению пошлин и таможенного контроля на импортируемое Эмитентом сырье отсутствуют, данные риски представляются незначительными. Внешний рынок: В связи с тем, что планы по изменению пошлин и таможенного контроля на экспортируемую Эмитентом продукцию и импортируемое сырье отсутствуют, данные риски представляются незначительными. Риски, связанные с изменением требований по лицензированию основной деятельности эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы): Внутренний рынок: Основные аспекты деятельности Эмитента не требуют лицензирования и не связаны с использованием объектов, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы). Эмитент имеет лицензию Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору № ВП-00-012505 (С) на эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов. Дата выдачи 11.03.2011, дата окончания действия 11.03.2016. Вероятность продления действия лицензии является высокой. Эмитент имеет лицензию Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору ВП-00-013111 на эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов. Дата выдачи 21.10.2011, дата окончания действия 21.10.2016. Вероятность продления действия лицензии является высокой. Внешний рынок: Эмитент осуществляет деятельность на внешнем рынке, не требующую лицензирования. Эмитент не использует объекты, нахождение которых в обороте ограничено в соответствии с законодательством иностранных государств (включая природные ресурсы). Риски, связанные с изменением судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью эмитента (в том числе по вопросам лицензирования), которые могут негативно сказаться на результатах его деятельности, а также на результаты текущих судебных процессов, в которых участвует эмитент: Внутренний рынок: Изменение судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью Эмитента, по мнению Эмитента, не должно оказать существенного влияния на результаты его деятельности, поскольку его основная деятельность не подлежит лицензированию и Эмитент не участвует в судебных процессах, которые могут существенно отразиться на его финансово-хозяйственной деятельности. В целом, в целях минимизации правового риска, юридическим отделом Эмитента проводится экспертиза проектов договоров и учредительных документов клиентов, разрабатываются типовые формы договоров, осуществляется контроль за законностью и соблюдением интересов Эмитента при проведении любых операций и защита имущественных и иных интересов Эмитента в судах, арбитражных судах и других правовых органах. Кроме того, юридическим отделом Эмитента издаются справочные и аналитические материалы по вопросам правоприменительной практики, а также организуются консультационные семинары для обучения сотрудников Эмитента. Внешний рынок: Изменение судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью Эмитента, по мнению Эмитента, не должно оказать существенного влияния на результаты его деятельности, поскольку его деятельность не подлежит лицензированию и Эмитент не участвует в судебных процессах за границей, с участием иностранных контрагентов или применением внешнеторговых норм. 2.4.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента Риски, связанные с текущими судебными процессами, в которых участвует эмитент: Эмитент не участвует в судебных процессах, которые могут существенно отразиться на его финансово хозяйственной деятельности. Поскольку Эмитент является предметом регулярных проверок со стороны Федеральной налоговой службы и других контролирующих органов, в том числе природоохранных и по защите потребителей, Эмитент подвержен риску претензий со стороны контролирующих органов и риску участия по таким претензиям в судебных разбирательствах. Риски, связанные с отсутствием возможности продлить действие лицензии эмитента на ведение определенного вида деятельности либо на использование объектов, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы): Рисков, связанных с отсутствием возможности продлить действие лицензии Эмитента на ведение определенного вида деятельности либо на использование объектов, нахождение которых в обороте 16 ограничено (включая природные ресурсы) нет. В связи с тем, что Эмитент осуществляет мониторинг изменений действующего законодательства Российской Федерации, и учитывает их в своей деятельности, риски, связанные с указанными изменениями, являются минимальными для Эмитента. Экологические риски, связанные с осуществлением Эмитентом деятельности по производству хозяйственных и декоративных керамических изделий: Современное российское законодательство об охране окружающей среды характеризуется динамизмом, большим количеством нормативных источников различного уровня и коллизионностью многих положений. В настоящий момент Эмитент строит свою деятельность на основе комплекса нормативных актов высшей юридической силы, в частности, ФЗ «Об охране окружающей среды», ФЗ «Об экологической экспертизе». В соответствии с положениями действующих документов в компании принимаются комплексные меры по принятию мероприятий в сфере экологического нормирования и определения предельно допустимых уровней воздействия на окружающую среду. Необходимо отметить произошедшие в недавнее время принятие комплекса природоресурсных кодексов, в частности Водного кодекса, подзаконная нормативная база и правоприменительная практика по которым пока не сформирована. Производственная деятельность ОАО «ИФЗ», сопряжена с риском привлечения к гражданской ответственности в связи с возможным причинением ущерба окружающей среде или ее загрязнением. ОАО «ИФЗ» проводит последовательную экологическую политику, постоянно контролирует свою деятельность с целью обеспечения соблюдения соответствующих природоохранных стандартов, реализует программы по охране окружающей среды. Вместе с тем, введение новых законов и нормативных актов, ужесточающих экологические требования, может потребовать увеличения расходов на: -технологическое совершенствование производственных процессов; -установку дополнительного оборудования для контроля за загрязнением; -дополнительную оплату сборов, штрафов или других выплат за нарушение экологических требований. Риски, связанные с возможной ответственностью эмитента по долгам третьих лиц, в том числе дочерних обществ эмитента: Риски, связанные с возможной ответственностью Эмитента по долгам дочерних обществ Эмитента отсутствуют, поскольку на дату завершения отчетного квартала Эмитент не имеет дочерних и зависимых обществ. Риски Эмитента, связанные с возможной ответственностью Эмитента по долгам третьих лиц, отсутствует, так как обеспечение по обязательствам третьих лиц Эмитентом не предоставлено. Возможность потери потребителей, на оборот с которыми приходится не менее чем 10 процентов общей выручки от продажи продукции (работ, услуг) эмитента: Основная торговая деятельность Эмитента связана с реализацией фарфоровой посуды. С учётом рыночной ситуации и падением спроса на фарфоровую посуду риск потери таких потребителей является значительным. III. Подробная информация об эмитенте 3.1. История создания и развитие эмитента 3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента Полное фирменное наименование эмитента: Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Дата введения действующего полного фирменного наименования: 14.11.2005 Сокращенное фирменное наименование эмитента: ОАО "ИФЗ" Дата введения действующего сокращенного фирменного наименования: 14.11.2005 Все предшествующие наименования эмитента в течение времени его существования Полное фирменное наименование: Акционерное общество закрытого типа «Ломоносовский фарфоровый завод» Сокращенное фирменное наименование: АОЗТ «ЛФЗ » Дата введения наименования: 12.02.1993 Основание введения наименования: 17 Создание эмитента Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Ломоносовский фарфоровый завод» Сокращенное фирменное наименование: ЗАО «ЛФЗ» Дата введения наименования: 06.06.1997 Основание введения наименования: Решение общего собрания акционеров Эмитента от 26 апреля 1997 г., Протокол № 1 от 26 апреля 1997 г. Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Ломоносовский фарфоровый завод» Сокращенное фирменное наименование: ОАО «ЛФЗ» Дата введения наименования: 13.09.2002 Основание введения наименования: Решение общего собрания акционеров Эмитента от 12 июля 2002 г., Протокол № 2/02 от 12 июля 2002 года. 3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента Данные о первичной государственной регистрации Номер государственной регистрации: 2211 Дата государственной регистрации: 12.02.1993 Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию: Регистрационная палата СанктПетербурга Данные о регистрации юридического лица: Основной государственный регистрационный номер юридического лица: 1027806058213 Дата внесения записи о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, в единый государственный реестр юридических лиц: 16.08.2002 Наименование регистрирующего органа: Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Невскому району Санкт-Петербурга 3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента Эмитент создан на неопределенный срок Краткое описание истории создания и развития эмитента. Цели создания эмитента, миссия эмитента (при наличии), и иная информация о деятельности эмитента, имеющая значение для принятия решения о приобретении ценных бумаг эмитента: Знаменитый Императорский фарфоровый завод, основанный в 1744 году в Санкт-Петербурге дочерью Петра Великого Императрицей Елизаветой, является в историческом плане первым фарфоровым производством России и третьим в Европе. Завод специализируется на выпуске изделий из традиционного твердого фарфора, костяного тонкостенного фарфора и мягкого скульптурного фарфора. На сегодняшний день Общество представляет собой технически оснащенное предприятие, с непрерывным производственным циклом на котором работает более 1 200 человек. Предприятие обладает уникальными технологиями создания высокохудожественных изделий. Современные парадные сервизы, эксклюзивные вазы, декоративная скульптура украшают резиденции Президента России, глав зарубежных государств, экспозиции крупнейших музеев мира. Постоянным заказчиком ИФЗ является Кремль. ОАО «ИФЗ» зарегистрировано по адресу 192171, Санкт-Петербург, пр. Обуховской Обороны, д. 151. Фактический адрес организации тот же. Цели создания эмитента: В соответствии с Уставом Эмитента: «Целью деятельности Общества является извлечение прибыли и использование ее в интересах акционеров, а также насыщение рынка товарами и услугами». Миссия эмитента: - Творить красоту и сохранять общечеловеческие ценности - Создавая высокохудожественные образцы фарфора и ювелирных изделий, хранить исторические традиции российских и французских мастеров - Развивать атмосферу творчества получая синергетический эффект от применения лучших управленческих технологии, органично развивая и интегрируя различные направления бизнеса, а также уникальность интернациональной команды профессионалов - Осуществлять свою деятельность на принципах ведения духовно-сбалансированного бизнеса. ОАО «ИФЗ» должно растить и пополнять свои творческие ресурсы. Этот долгосрочный проект опирается на комбинацию из артистизма и технологических инноваций. 18 Бренд компании пользуется исключительной репутацией. Это не имело бы такого большого значения, и не могло бы поддерживаться, если бы не содержало в себе креативного превосходства и высшего качества продуктов. Организационная структура ОАО «ИФЗ» способствует эффективности, росту производительности и творческого потенциала. Миссия бренда Imperial: - Мы создаем предметы «art de vivre», которые дают нашим клиентам возможность прикоснуться к традициям прошлого и заложить основы собственной истории. Это означает, что мы создаем не просто товары, в определенном художественном стиле или в определенных тенденциях, позволяющие создать уютную атмосферу или стиль дома и стола. Мы создаем предметы, которые отражают дух времени и замысел автора. Поэтому наши изделия по праву считаются предметами искусства. Поэтому наши изделия способны стать частью истории владельца. - Мы создаем культурно-историческое наследие России. Сущность бренда Imperial: - Русская Академия Фарфора и декоративно – прикладных искусств. Философия бренда Imperial: - Сегодня бренд «Императорский фарфор» по-прежнему сохраняет и поддерживает исторические ассоциации с Россией и Санкт-Петербургом. - На новом этапе развития, бренд будет все больше восприниматься зарубежными и российскими потребителями на глобальном уровне как бренд, следующий мировым тенденциям, вносящий свой вклад в мировую культуру, доступный в любой точке мира, при этом сохраняющий самобытность и уникальность. Ценности бренда Imperial: - История и традиции русского прикладного искусства. - Творчество. - Ручная работа. - Стиль Академии Русского фарфора. - Развитие. 3.1.4. Контактная информация Место нахождения: 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 Место нахождения эмитента 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 Телефон: (812) 326-17-44 Факс: (812) 326-17-40 Адрес электронной почты: [email protected] Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация об эмитенте, выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах: www.ipm.ru/investors 3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика 7811000276 3.1.6. Филиалы и представительства эмитента Филиалы и представительства эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами): Наименование: Филиал «Московский» ОАО «Императорский фарфоровый завод» Место нахождения: Российская Федерация, 103031, г. Москва, ул. Петровка, д. 5/5 Дата открытия: 09.10.2002 Руководитель филиала (представительства) ФИО: Руководитель не избран Срок действия доверенности: Наименование: Филиал «Московский – на Кутузовском» ОАО «Императорский фарфоровый завод» Место нахождения: Российская Федерация, 121248, г. Москва, Кутузовский пр., д. 9, корп. 1. Дата открытия: 21.06.2003 Руководитель филиала (представительства) 19 ФИО: Руководитель не избран Срок действия доверенности: 3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента 3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента Основное отраслевое направление деятельности эмитента согласно ОКВЭД.: 26.21 Коды ОКВЭД 36.22.5 36.61 45.21.1 51.12 51.18.25 51.18.27 51.44.2 51.47.34 51.47.37 51.56.3 51.70 52.12 52.44.2 52.48.22 52.73 70.32 74.14 74.84 3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается 3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается 3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента Основные рынки, на которых эмитент осуществляет свою деятельность: Эмитент осуществляет свою деятельность на рынке посуды и рынке сувенирной продукции. Общество специализируется на выпуске изделий из традиционного твердого фарфора, костяного тонкостенного фарфора и мягкого скульптурного фарфора и обладает уникальными технологиями создания высокохудожественных изделий. В последнее время прослеживается снижение объемов отечественного производства в отрасли в натуральном выражении, наряду с увеличением общей стоимости произведенных за год изделий. Увеличение стоимости конечной продукции для отечественных производителей во многом связано с ростом цен на сырье. Увеличение стоимости сырья, в свою очередь, в значительной мере вызвано ростом цен на энергоресурсы, транспортные перевозки, инфляцией. Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг), и возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния: Возможными факторами, которые могут негативно повлиять на сбыт Эмитентом его продукции являются: 20 - Спад туризма; - Ухудшение экономической ситуации; - Недобросовестная конкуренция азиатских производителей. Возможные действия эмитента по уменьшению влияния указанных факторов: К возможным действиям Эмитента по уменьшению влияния указанных факторов относятся: - Проведение акций с туристическими агентствами по привлечению туристов; - Поддержание и улучшение качества продукции; - Расширение географии продаж. 3.2.5. Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ Орган (организация), выдавший соответствующее разрешение (лицензию) или допуск к отдельным видам работ: Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору Номер разрешения (лицензии) или документа, подтверждающего получение допуска к отдельным видам работ: ВП-00-012505 (С) Вид деятельности (работ), на осуществление (проведение) которых эмитентом получено соответствующее разрешение (лицензия) или допуск: Эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов Дата выдачи разрешения (лицензии) или допуска к отдельным видам работ: 11.03.2011 Срок действия разрешения (лицензии) или допуска к отдельным видам работ: 11.03.2016 Орган (организация), выдавший соответствующее разрешение (лицензию) или допуск к отдельным видам работ: Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору Номер разрешения (лицензии) или документа, подтверждающего получение допуска к отдельным видам работ: ВП-00-013111 Вид деятельности (работ), на осуществление (проведение) которых эмитентом получено соответствующее разрешение (лицензия) или допуск: Эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов Дата выдачи разрешения (лицензии) или допуска к отдельным видам работ: 21.10.2011 Срок действия разрешения (лицензии) или допуска к отдельным видам работ: 21.10.2016 По мнению эмитента, вероятность продления лицензий на эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов является высокой, в связи с тем, что Эмитент выполняет все необходимые лицензионные требования. 3.2.6. Дополнительные требования к эмитентам, являющимся акционерными инвестиционными фондами, страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами 3.2.7. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является добыча полезных ископаемых Основной деятельностью эмитента не является добыча полезных ископаемых 3.2.8. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является оказание услуг связи Основной деятельностью эмитента не является оказание услуг связи 3.3. Планы будущей деятельности эмитента Описание планов эмитента в отношении будущей деятельности и источников будущих доходов (в том числе описание планов, касающихся организации нового производства, расширения или сокращения производства, разработки новых видов продукции, модернизации и реконструкции основных средств, возможного изменения основной деятельности): Эмитент в ближайшие годы планирует качественно изменить параметры производства, расширить сбытовую сеть в регионах России, более активно внедрять партнерский формат продаж как на территории России, так и за ее пределами. планы, касающиеся организации нового производства: В 2012 году планируется организация участка печати деколи. планы по расширению или сокращению производства: В 2012 году планируется расширение цеха костяного фарфора. планы по разработке новых видов продукции: В 2012 году планируется разработать 140 новых продуктов. 21 планы по модернизации и реконструкции основных средств: В 2012 году запланирована реконструкция основных зданий, котельной, демонтаж аварийных неиспользуемых зданий, капитальный ремонт основного производственного оборудования. планы эмитента в отношении возможного изменения основной деятельности: Эмитент не планирует менять свою основную деятельность. 3.4. Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях Эмитент не участвует в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях 3.5. Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение Эмитент не имеет подконтрольных организаций, имеющих для него существенное значение 3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента 3.6.1. Основные средства За 2011 г. Единица измерения: тыс. руб. Наименование группы объектов основных средств Первоначальн ая (восстановите льная) стоимость Сумма начисленной амортизации Здания и сооружения 267 887 110 705 Машины и оборудование (кроме офисного) 116 468 93 019 Офисное оборудование 16 825 16 001 Транспортные средства 7 988 4 531 Производственный и хозяйственный инвентарь 37 728 24 014 Земельные участки 5 508 0 Прочее 7 862 1 117 ИТОГО 460 266 249 387 Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств: Линейный способ Отчетная дата: 31.12.2011 На дату окончания отчетного квартала Единица измерения: тыс. руб. Наименование группы объектов основных средств Первоначальн ая (восстановите льная) стоимость Сумма начисленной амортизации Здания и сооружения 267 645 115 261 Машины и оборудование (кроме офисного) 119 839 94 801 Офисное оборудование 16 823 16 132 Транспортные средства 7 988 4 877 38 080 25 031 Земельные участки 5 508 0 Прочее 7 862 1 310 ИТОГО 463 745 257 412 Производственный и хозяйственный инвентарь 22 Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств: Линейный способ. Отчетная дата: 31.03.2012 Результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств, осуществленной в течение последнего завершенного финансового года, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки. Указанная информация приводится по группам объектов основных средств. Указываются сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств. Переоценка основных средств за указанный период не проводилась Указываются сведения о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств эмитента, и иных основных средств по усмотрению эмитента, а также сведения обо всех фактах обременения основных средств эмитента (с указанием характера обременения, даты возникновения обременения, срока его действия и иных условий по усмотрению эмитента).: Планов по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств эмитента, и иных основных средств нет. Обременения основных средств эмитента отсутствуют. IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента 4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается 4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается 4.3. Финансовые вложения эмитента В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается 4.4. Нематериальные активы эмитента За 2011 г. Единица измерения: тыс. руб. Наименование группы объектов нематериальных активов Первоначальная (восстановительная) стоимость Сумма начисленной амортизации Авторские права 51 765 6 455 Товарные знаки 13 408 6 993 ИТОГО 65 173 13 448 23 Стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми эмитент представляет информацию о своих нематериальных активах.: Бухгалтерская отчетность Эмитента сформирована и информация в настоящем пункте представлена, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, установленных Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и Положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации, в частности, Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. Приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н. Отчетная дата: 31.12.2011 На дату окончания отчетного квартала Единица измерения: тыс. руб. Наименование группы объектов нематериальных активов Первоначальная (восстановительная) стоимость Сумма начисленной амортизации Авторские права 52 524 6 816 Товарные знаки 13 408 7 353 ИТОГО 65 932 14 169 Стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми эмитент представляет информацию о своих нематериальных активах.: Бухгалтерская отчетность Эмитента сформирована и информация в настоящем пункте представлена, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, установленных Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и Положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации, в частности, Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. Приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н. Отчетная дата: 31.03.2012 4.5. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований В период 2006 - 1 кв. 2012 г. на производстве центральной заводской лабораторией Эмитента проводились следующие работы: 1. Постепенный перевод всей рецептуры на более высококачественное сырье: - Обогащенный кварцевый песок (закрытие энергоемкого участка обогащения кварцевого песка, сокращение потерь на предварительную подготовку). - Замена Полевого шпата Чупинского на «Norfloat» (исключение тяжелого труда по сортировке, мытью и помолу шпата на бегунах, получение более высококачественного сырья – в течение года велась работа с норвежской фирмой по подбору требуемых параметров). - Переход на костяную золу производства Великобритании (сокращение технологических операций по обжигу, помолу и отмывки кости, экономия электроэнергии, воды, сокращение потерь). - Поиск и подбор шамота для производства капселя (поиск материала взамен отсутствующего и сокращение затрат по помолу и просеву шамота). - Замена кварца на кварцевый песок в рецептуре для шихты костяного фарфора (значительное удешевление предварительной подготовки: исключение мытья, обжига, помола и просева кварца). - Корректировка рецепта массы костяного фарфора, что позволило экономить 2% импортной костяной золы. 2. По оформлению изделий: - Перевод трудоемких изделий, оформляемых наливным методом на формовку (чаши для ваз ф. Лучистая, ф. Молодежная б.р.). - Внедрение столового ассортимента по ЦКФ с формовкой в ЛФЦ (подбор параметров формовки, способов обжига, поиск капселя для обжига). - Перевод части сервизных штук (салатники, вазочки) на литье на машине. 3. Внедрение полуавтомата для полировки чашек. 4. Внедрение промазки через трафарет (подбор параметров лака по вязкости и средств, уменьшающих пенообразование). 5. Разработка цветных шликеров для производства (зеленый) и для ХЛ (черный и голубой, продолжение работ по красным шликерам или глазурям). 6. Внедрение палитры драгоценных металлов для печати и ручной росписи (золото, платина, серебро). 7. Разработали глазурь для ЦВХИ (обжиг на более низкую температуру). 24 8. Большая работа по опробованию готовых глазурей, шликеров и масс твердого, мягкого и костяного фарфора отечественного и импортного производства (порошки). Работы выполнялись в порядке текущей деятельности лаборатории и специального финансирования не требовалось. Эмитент проводит активную работу в сфере исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности – их подтверждения и защиты. Успешная работа в этом направлении способствует повышению эффективности хозяйственной деятельности и конкурентоспособности выпускаемой продукции. Сведения о создании и получении эмитентом правовой охраны основных объектов интеллектуальной собственности: Эмитент является обладателем прав на следующие товарные знаки (знаки обслуживания): 1. Товарный знак (знак обслуживания) №221705. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 18 сентября 2002 г. Срок действия истекает 20 февраля 2021 г. 2. Товарный знак (знак обслуживания) №279337. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 29 ноября 2004 г. Срок действия истекает 24 апреля 2021 г. 3. Товарный знак (знак обслуживания) №273050. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 05 августа 2004 г. Срок действия истекает 24 апреля 2021 г. 4. Товарный знак (знак обслуживания) №273051. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 05 августа 2004 г. Срок действия истекает 24 апреля 2021 г. 5. Товарный знак (знак обслуживания) №279336. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 29 ноября 2004 г. Срок действия истекает 24 апреля 2021 г. 6. Товарный знак (знак обслуживания) №279335. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 29 ноября 2004 г. Срок действия истекает 24 апреля 2021 г. 7. Товарный знак (знак обслуживания) №279270. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 26 ноября 2004 г. Срок действия истекает 24 апреля 2021 г. 8. Товарный знак (знак обслуживания) №279271. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 26 ноября 2004 г. Срок действия истекает 24 апреля 2021 г. 9. Товарный знак (знак обслуживания) №273049. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 05 августа 2004 г. Срок действия истекает 24 апреля 2021 г. 10. Товарный знак (знак обслуживания) № 307185. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 24 мая 2006 г. Срок действия истекает 23 сентября 2014 г. 11. Товарный знак (знак обслуживания) № 307186. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 24 мая 2006 г. Срок действия истекает 23 сентября 2014 г. 12. Товарный знак (знак обслуживания) №303565. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 24 марта 2006 г. Срок действия истекает 24 декабря 2014 г. 13. Товарный знак (знак обслуживания) №252643. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 05 августа 2003 г. Срок действия истекает 29 декабря 2021 г. 14. Товарный знак (знак обслуживания) №359003. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 04 сентября 2008 г. Срок действия истекает 07 сентября 2016 г. 15. Товарный знак (знак обслуживания) №286924. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 15 апреля 2005 г. Срок действия истекает 21 ноября 2013 г. 16. Товарный знак (знак обслуживания) №263057. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 04 февраля 2004 г. Срок действия истекает 24 декабря 2012 г. 17. Товарный знак (знак обслуживания) №263058. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 04 февраля 2004 г. Срок действия истекает 25 декабря 2012 г. 18. Товарный знак (знак обслуживания) №267324. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 17 апреля 2004 г. Срок действия истекает 25 декабря 2012 г. 19. Товарный знак (знак обслуживания) №258290. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 05 ноября 2003 г. Срок действия истекает 24 декабря 2012 г. 20. Товарный знак (знак обслуживания) №259129. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 21 ноября 2003 г. Срок действия истекает 24 декабря 2012 г. 21. Товарный знак (знак обслуживания) №229739. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 29 ноября 2002 г. Срок действия истекает 12 февраля 2021 г. 22. Товарный знак (знак обслуживания) №252629. Зарегистрировано в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания РФ 05 августа 2003 г. Срок действия истекает 12 февраля 2021 г. 23. Товарный знак № 004069373. Зарегистрировано в регистре товарных знаков Европейского союза 02 февраля 2006 г. Срок действия истекает 15 октября 2014 г. 24. Товарный знак № 004069861. Зарегистрировано в регистре товарных знаков Европейского союза 10 июля 2006 г. Срок действия истекает 15 октября 2014 г. 25. Товарный знак № 004069902. Зарегистрировано в регистре товарных знаков Европейского союза 02 февраля 2006 г. Срок действия истекает 15 октября 2014 г. 26. Товарный знак № 004070066. Зарегистрировано в регистре товарных знаков Европейского союза 02 февраля 2006 г. Срок действия истекает 15 октября 2014 г. Эмитент является обладателем прав на следующие патенты: 25 1. Патент на промышленный образец №55616. Набор фарфоровой посуды (формы «Лучистая»). Зарегистрировано в Государственном реестре промышленных образцов РФ 16 ноября 2004 г., срок действия истекает 22 июля 2017 г. 2. Патент на промышленный образец №56462. Набор фарфоровой посуды (формы «Витая»). Зарегистрировано в Государственном реестре промышленных образцов РФ 16 марта 2005 г., срок действия истекает 22 июля 2017 г. 3. Патент на промышленный образец №56461. Набор фарфоровой посуды и предметов сервировки стола (формы «Тюльпан»). Зарегистрировано в Государственном реестре промышленных образцов РФ 16 марта 2005 г., срок действия истекает 22 июля 2017 г. 4. Патент на промышленный образец №54781. Набор фарфоровой посуды «Майская». Зарегистрировано в Государственном реестре промышленных образцов РФ 16 июля 2004 г. Срок действия истекает 24 марта 2018 г. 5. Патент на промышленный образец №54782. Набор фарфоровой посуды «Наташа». Зарегистрировано в Государственном реестре промышленных образцов РФ 16 июля 2004 г. Срок действия патента истекает 24 марта 2018 г. Основные направления и результаты использования данных объектов интеллектуальной собственности: Результаты деятельности Эмитента во многом обусловлены наличием приведенных выше объектов интеллектуальной собственности. Патенты применяются при изготовлении продукции Эмитента, а товарные знаки необходимы для продвижения данной продукции на рынок. Факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия основных для эмитента патентов, лицензий на использование товарных знаков: На текущий момент Эмитент не предвидит наличия каких-либо факторов, которые могли бы привести к досрочному прекращению срока действия свидетельств на использование товарных знаков. Факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия прав на товарные знаки, минимальны, поскольку Эмитент планирует продлевать имеющиеся свидетельства на товарные знаки (знаки обслуживания) в соответствии с действующим законодательством. Фактором риска, связанным с возможностью досрочного истечения патентов, является несвоевременная оплата пошлин за поддержание патентов в силе. Эмитент осуществляет постоянный контроль за своевременной оплатой всех пошлин по промышленным образцам для исключения такого риска. 4.6. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента Основные тенденции развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность, за 5 последних завершенных финансовых лет: Основными тенденциями развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность за период с 2006 по 2011 год стало незначительное снижение спроса на высокохудожественную продукцию, и появление на рынке более дешевых заменителей. Основные факторы, оказывающие влияние на состояние отрасли: – ухудшение общей экономической ситуации в 2009 году; – недобросовестная конкуренция азиатских производителей. Общая оценка результатов деятельности эмитента в данной отрасли. Оценка соответствия результатов деятельности эмитента тенденциям развития отрасли. Причины, обосновывающие полученные результаты деятельности эмитента: В период с 2005 по 2011 год Эмитент ежегодно наращивал выручку, чему способствовало развитие нового направления продаж - специальные заказы, развитие партнерского канала продаж, экономический подъём в стране в 2005-2007 гг., усилия менеджмента, направленные на развитие продаж. Однако чистая прибыль Эмитента в рассматриваемом периоде (за исключением 2006 года) имела тенденцию к снижению, что было связано с ростом расходов на управление и продвижение продукции, с реализацией инвестиционных проектов и приростом расходов на выплату процентов по взятым обязательствам. По мнению Эмитента, в целом, результаты его деятельности соответствуют тенденциям развития отрасли. Мнения органов управления Эмитента относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности Эмитента совпадают. Члены Совета директоров Эмитента не имеют особого мнения относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности Эмитента, отраженных в протоколе заседания Совета директоров, на котором рассматривались соответствующие вопросы. 4.6.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента Факторами и условиями, влияющими на деятельность эмитента и результаты такой деятельности 26 являются: – Действия конкурентов; – Валютные курсы; – Удорожание сырья и услуг монополистов; – Экономическая ситуация в стране. Прогноз в отношении продолжительности действия указанных факторов и условий: – Действия конкурентов по мнению Эмитента будут оказывать влияние на его деятельность в среднесрочной и долгосрочной перспективе, несмотря на то, что в 2010 году влияние указанного фактора снизилось в силу сокращения числа поставщиков фарфора на внутреннем рынке. – Падение курса рубля благоприятно воздействует на экспортные продажи. Воздействие фактора имеет динамику, сходную с динамикой курсов основных валют. В среднесрочной перспективе Эмитент не ожидает существенного изменения влияния указанного фактора. – Удорожание сырья и услуг монополистов. Инфляционная составляющая существенно влияет на экономические показатели. В среднесрочной перспективе Эмитент не ожидает существенного изменения влияния указанного фактора. – Экономическая ситуация в стране. В 2009-2010 году сократились реальные доходы населения, и снизился среднедушевой доход, в связи с чем сократился платежеспособный спрос. За 2011 год наблюдался некоторый рост указанных показателей, однако Эмитент учитывает в своей деятельность возможность негативного развития событий. Действия, предпринимаемые эмитентом, и которые эмитент планирует предпринять в будущем для эффективного использования данных факторов и условий: Общество будет использовать вновь открывающиеся рыночные ниши, освободившиеся за счет ухода игроков с рынка, а также более интенсивно развивать экспортный канал продаж. Способы, применяемые эмитентом, и способы, которые эмитент планирует использовать в будущем для снижения негативного эффекта факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента: Общество сокращает расходы для повышения экономической эффективности и развивает региональные продажи для завоевания рыночной доли. Существенные события/факторы, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения эмитентом в будущем таких же или более высоких результатов, по сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а также вероятность наступления таких событий (возникновения факторов): – Появление ограничений, носящих внешний характер (ограниченность ресурсов, географическое положение) для всей экономики страны; – Уменьшение емкости рынка; – Таможенные барьеры; – Изменение законодательства; – Усиление конкуренции. Эмитент оценивает вероятность наступления данных негативных событий как невысокую. Существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности эмитента, и вероятность их наступления, а также продолжительность их действия: Внешние факторы: - нормы и ценности, влияющие напрямую на экономическое поведение; - культурные особенности; - состояние общества; - рост доходов населения. Внутренние факторы: - реализация маркетинговой стратегии фирмы; - повышение качества и уровня использования маркетинга; - улучшение качества бизнес-процессов. Эмитент оценивает вероятность наступления вышеперечисленных факторов как высокую. Приведенные факторы в среднесрочной перспективе будут оказывать влияние на результаты деятельности Эмитента. 4.6.2. Конкуренты эмитента Основными конкурентами ОАО «ИФЗ» являются; Высокий ценовой сегмент: Meissen, Herend, Royal Copenhagen, Rosenthal, Sevres, Lladro, Hermes, Bernardaud, Haviland, Wedgwood Средний ценовой сегмент: Hutschenreuther, Villeroy & Boch, Guy Degrenne, Richard Ginori, Lubliana, Kahla Низкий ценовой сегмент: ООО ПКФ "Кубаньфарфор" (г.Краснодар), ПК "Дулевский фарфор" (Московская область), ЗАО "Богдановический фарфоровый завод" (Свердловская область), ЗАО Первомайский фарфор" (Ярославская область), CHN & CHN (Китай) 70% реализуемой продукции в штуках ОАО «ИФЗ» – продукция среднего ценового сегмента. 27 Факторы конкурентоспособности эмитента с описанием степени их влияния на конкурентоспособность производимой продукции (работ, услуг): Основными конкурентными преимуществами, имеющими высокую степень влияния на конкурентоспособность производимой Эмитентом продукции являются: - узнаваемость бренда; - широта ассортимента. Негативным образом на конкурентоспособность Эмитента влияют следующие факторы: - география продаж (основной объем продаж сосредоточен в Санкт-Петербурге); - сервис (слабая квалификация продавцов, слабое продвижение); - цена (в среднем и низком ценовом сегментах продукция ОАО «ИФЗ» дороже продукции конкурентов). Приоритетным направлением развития бизнеса для Эмитента является развитие продаж в высоком и среднем ценовых сегментах. V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента 5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента Полное описание структуры органов управления эмитента и их компетенции в соответствии с уставом (учредительными документами) эмитента: Структура органов управления эмитента в соответствии с уставом эмитента: Органами управления Эмитента, в соответствии с его Уставом, являются: - Общее собрание акционеров; - Совет директоров; - Единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор. Компетенция Общего собрания акционеров Эмитента в соответствии Уставом в действующей редакции (п. 9.1): «9.1. К компетенции Общего собрания акционеров относятся: 9.1.1. внесение изменений и дополнений в Устав или утверждение Устава в новой редакции, за исключением случаев, предусмотренных Уставом или действующим законодательством; 9.1.2. реорганизация Общества; 9.1.3. ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов; 9.1.4. определение количественного состава Совета директоров, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий; 9.1.5. определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями; 9.1.6. увеличение Уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций, увеличение Уставного капитала путем размещения дополнительных акций за исключением случаев, когда такое решение вправе принимать Совет директоров Общества; 9.1.7. уменьшение Уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций, путем приобретения Обществом части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Обществом акций; 9.1.8. избрание членов ревизионной комиссии Общества и досрочное прекращение их полномочий; 9.1.9. утверждение аудитора Общества; 9.1.10. утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Общества, а также распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Общества по результатам финансового года; 9.1.11. определение порядка ведения Общего собрания акционеров; 9.1.12. избрание членов счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий; 9.1.13. дробление и консолидация акций; 9.1.14. принятие решений об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных статьей 83 Закона; 9.1.15. принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных статьей 79 Закона; 9.1.16. приобретение Обществом размещенных акций в случаях, предусмотренных Законом; 9.1.17. принятие решения об участии в финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций; 9.1.18. утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Общества; 9.1.19. решение иных вопросов, предусмотренных Законом.» 28 Компетенция Совета директоров Эмитента в соответствии с Уставом в действующей редакции (п. 12.3): «12.3. К компетенции Совета директоров относятся следующие вопросы: 12.3.1. определение приоритетных направлений деятельности Общества; 12.3.2. созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров, за исключением случаев, предусмотренных Законом; 12.3.3. утверждение повестки дня Общего собрания акционеров; 12.3.4. определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров в соответствии с положениями главы 7 Закона и связанные с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров; 12.3.5. увеличение Уставного капитала путем размещения Обществом дополнительных акций в пределах количества и категорий (типов) объявленных акций, за исключением случаев, когда решение об увеличении Уставного капитала путем размещения дополнительных акций принимается исключительно Общим собранием акционеров в соответствии с Законом; 12.3.6. размещение Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Законом; 12.3.7. определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Законом; 12.3.8. приобретение размещенных Обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Законом; 12.3.9. образование исполнительного органа Общества и досрочное прекращение его полномочий; 12.3.10. рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии (ревизору) Общества вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора; 12.3.11. рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты; 12.3.12. использование резервного фонда и иных фондов Общества; 12.3.13. утверждение внутренних документов Общества, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено Законом к компетенции Общего собрания акционеров; 12.3.14. создание филиалов и открытие представительств Общества; 12.3.15. одобрение крупных сделок в случаях, предусмотренных главой 10 Закона; 12.3.16. одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, предусмотренных главой 11 Закона; 12.3.17. утверждение регистратора Общества и условий договора с ним, а также расторжение договора с ним; 12.3.19. иные вопросы, предусмотренные Законом, Уставом и решениями Общего собрания акционеров». Компетенция Генерального директора Эмитента в соответствии с Уставом в действующей редакции (пп. 15.2,15.4,15.10): «15.2. Генеральный директор решает все вопросы текущей деятельности Общества за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров 15.4. Генеральный директор организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров. 15.10.Генеральный директор: 15.10.1. Без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества; 15.10.2. Издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; 15.10.3. Открывает расчетные, валютные и иные счета в банках, выдает доверенности; 15.10.4. Утверждает правила внутреннего трудового распорядка и обеспечивает их соблюдение, изменяет режим работы предприятия; 15.10.5. Издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет к работникам меры поощрения и налагает на них дисциплинарные взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка Общества; 15.10.6. Утверждает должностные оклады, устанавливает размеры и формы поощрения работников Общества; 15.10.7. Утверждает должностные инструкции и положения о структурных подразделениях Общества; 15.10.8. Утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено Уставом к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров; 15.10.9. Утверждает договорные цены и тарифы на продукцию и услуги; 15.10.10. Принимает решения по командировкам, включая заграничные деловые поездки; 15.10.11. Организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе, его филиалах и представительствах; 15.10.12. Представляет на утверждение Общему собранию акционеров годовой отчет и баланс Общества; 15.10.13. Рассматривает вопросы о выделении финансовых средств под социальные программы развития Общества; 15.10.14. Рассматривает в предварительном порядке все вопросы, которые подлежат рассмотрению на 29 Общем собрании акционеров и Совете директоров, подготавливает по ним соответствующие материалы, проекты и предложения; 15.10.15. Обеспечивает выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров; 15.10.16. Принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.» Сведения о наличии кодекса корпоративного поведения (управления) эмитента либо иного аналогичного документа: сведения не приводятся, указанный документ отсутствует Адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещен полный текст указанного документа: сведения не приводятся, по причине, указанной выше 5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента 5.2.1. Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента ФИО: Цветкова Галина Викторовна (председатель) Год рождения: 1961 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации Должность по 14.11.2002 настоящее время ОАО "ИФЗ" (до 14.11.2005 - ОАО "ЛФЗ") Председатель Совета директоров (Наблюдательного совета) 22.12.2003 настоящее время ОАО "ИФЗ" (до 14.11.2005 - ОАО "ЛФЗ") Советник Генерального директора 28.01.2005 30.06.2011 SAS Societe Financiere Deshoulieres Член Наблюдательного Совета 15.03.2006 настоящее время Детский фонд "Виктория" Председатель Попечительского Совета 16.09.2008 26.11.2008 Автономная некоммерческая организация "Культурно-просветительский центр "ОПЕРА" Член Совета директоров Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 5.18 Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 5.18 Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): 30 Лицо указанных должностей не занимало ФИО: Тылевич Татьяна Александровна Год рождения: 1971 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации Должность по 19.06.2004 23.06.2007 ОАО "ИФЗ" (до 14.11.2005 - ОАО "ЛФЗ") Член Наблюдательного Совета 24.08.2005 31.10.2008 ОАО "ИФЗ" (до 14.11.2005 - ОАО "ЛФЗ") Директор по финансам и экономике 23.06.2007 20.06.2009 ОАО "ИФЗ" Член Ревизионной комиссии 27.07.2007 06.04.2009 Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом ЛФЗ" Финансовый директор 31.10.2008 настоящее время ОАО "ИФЗ" Генеральный директор 20.06.2009 настоящее время ОАО "ИФЗ" Член Совета директоров (Наблюдательного совета) 22.06.2009 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом ЛФЗ" Финансовый директор Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало ФИО: Солодилов Юрий Иванович Год рождения: 1964 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации по 31 Должность 24.11.2002 настоящее время ОАО "ИФЗ" (до 14.11.2005 - ОАО "ЛФЗ" Заместитель Генерального директора 01.09.2006 07.05.2007 Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом ЛФЗ" Советник Генерального директора 08.05.2007 22.12.2008 Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом ЛФЗ" Заместитель Генерального директора 23.12.2008 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом ЛФЗ" Генеральный директор 20.06.2009 настоящее время ОАО "ИФЗ" Член Совета директоров (Наблюдательного Совета) Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало ФИО: Иванов Вячеслав Александрович Год рождения: 1970 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации Должность по 21.03.2005 31.12.2007 Общество с ограниченной ответственностью Юралс Энерджи Вице-президент по развитию бизнеса 01.05.2008 03.10.2008 DB Petroleum Главный управляющий по России 29.04.2009 09.10.2009 Общество с ограниченной ответственностью Юралс Энерджи Президент 25.01.2010 24.12.2010 Открытое акционерное общество Газпром Нефть Начальник департамента международного бизнеса 15.02.2011 настоящее время Открытое акционерное общество "Банк Уралсиб" Советник 1 ранга, Служба советников по УИР 15.02.2011 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Эволюция Управленческое и Инвестиционное консультирование" Заместитель Генерального директора 28.03.2001 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания Член Совета директоров 32 Палисад" 29.06.2001 настоящее время Открытое акционерное общество "Земельная Агропромышленная Корпорация" Член Совета директоров 28.06.2011 настоящее время Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Член Совета директоров Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало ФИО: Коробков Денис Игоревич Год рождения: 1967 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации Должность по 07.04.2004 27.04.2007 Общество с ограниченной ответственностью "Лизинговая компания УралСиб" Член Совета директоров 20.04.2004 06.02.2007 Коммерческий банк "Национальная факторинговая компания "УралсибНИКойл" Член Совета директоров 26.05.2005 29.05.2007 Закрытое акционерное общество "Страховая Член Совета директоров Компания правоохранительных органов УралСиб" 21.06.2005 28.06.2007 АКБ "ОАО Тюменьпрофбанк" Член Совета директоров 23.06.2005 29.07.2007 ОАО "Евроазиатский банк экономического развития" Член Совета директоров 30.06.2005 30.06.2008 Открытое акционерное общество "Регистратор НИКойл" Член Совета директоров 30.06.2005 18.06.2007 Закрытое акционерное общество "Управляющая компания "УралСиб" Член Совета директоров 08.07.2005 28.05.2007 ОАО АКБ "Стройвесбанк" Член Совета директоров 26.10.2005 30.06.2011 Открытое акционерное общество "Торговый Председатель Совета дом "Копейка" директоров 15.03.2006 21.06.2007 Закрытое акционерное общество "Кадцентр" Член Совета директоров 33 26.05.2006 07.06.2007 Закрытое акционерное общество "Сетевая сюрвейерская компания УралСиб" Председатель Совета директоров 31.05.2006 08.06.2007 Закрытое акционерное общество "Деловой центр Уралсиб" Член Совета директоров 30.06.2006 04.09.2007 Закрытое акционерное общество "Телеком Девелопмент" Член Совета директоров 23.10.2006 23.04.2008 Общество с ограниченной ответственностью "Спорт-Сити" Председатель Совета директоров 23.08.2007 20.11.2007 Открытое акционерное общество "Акционерный коммерческий банк "Стройвесбанк" Член Совета директоров 23.12.2006 26.06.2008 Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Эволюция" Член Совета директоров 25.12.2006 26.08.2008 Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Эволюция" Генеральный директорПредседатель Совета директоров 19.04.2006 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "СпортВенчер Москва" Член Совета директоров 16.01.2007 10.11.2008 Открытое акционерное общество "РТМ" Член Совета директоров 06.02.2007 настоящее время Банк "Национальная Факторинговая Компания" (Закрытое акционерное общество) Председатель Совета директоров 06.03.2007 настоящее время Открытое акционерное общество "Финансовая корпорация Уралсиб" Член Совета директоров 23.06.2007 настоящее время Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Член Совета директоров 29.06.2007 настоящее время Открытое акционерное общество "Банк Уралсиб" Член Наблюдательного Совета 29.06.2007 настоящее время Открытое акционерное общество "Земельная Агропромышленная Корпорация" Председатель Совета директоров 28.08.2007 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания Палисад" Председатель Совета директоров 01.01.2008 настоящее время Детский фонд "Виктория" Член Совета директоров 30.04.2008 настоящее время Член Совета директоров Общество с ограниченной ответственностью "Экологические проекты" 28.05.2008 настоящее время Закрытое акционерное общество "Страховая Член Совета директоров группа УралСиб" 26.08.2008 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Эволюция Управленческое и Инвестиционное консультирование" Член Совета директоров 26.08.2008 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Эволюция Управленческое и Инвестиционное консультирование" Генеральный директор Председатель Правления 01.11.2008 настоящее время Открытое акционерное общество "Банк Уралсиб" Руководитель Службы Советников Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет 34 Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало ФИО: Трейвиш Михаил Ильич Год рождения: 1971 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации Должность по 01.04.2004 21.04.2010 Банк "Национальная Факторинговая Компания" (ЗАО) (Банк "НФК "УралсибНИКойл" (ООО) (17.11.2005 переименован в Банк "Национальная Факторинговая Компания" (ООО), 06.02.2007 реорганизован в форме пребразования в Банк "Национальная Факторинговая Компания" (ЗАО)) Председатель Правления 20.06.2009 настоящее время Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Член Совета директоров (Наблюдательного Совета) 30.06.2010 настоящее время SAS Societe Financiere Deshoulieres Член Наблюдательного Совета 30.04.2011 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "УК Палисад" Член Совета директоров Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало 35 ФИО: Токарз Майкл Год рождения: 1949 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с 02.04.2000 Наименование организации Должность по настоящее время Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" (до 14.11.2005 - ОАО "ЛФЗ") Член Совета директоров (Наблюдательного совета) Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало 5.2.2. Информация о единоличном исполнительном органе эмитента ФИО: Тылевич Татьяна Александровна Год рождения: 1971 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации Должность по 19.06.2004 23.06.2007 Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" (до 14.11.2005 - ОАО "ИФЗ") Член Наблюдательного Совета 24.08.2005 31.10.2008 Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" (до 14.11.2005 - ОАО "ИФЗ") Директор по финансам и экономике 23.06.2007 20.06.2009 Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Член Ревизионной комиссии 36 27.07.2007 06.04.2009 Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом ЛФЗ" Финансовый директор 31.10.2008 настоящее время Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Генеральный директор 20.06.2009 настоящее время Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Член Совета директоров 22.06.2009 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом ЛФЗ" Финансовый директор Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало 5.2.3. Состав коллегиального исполнительного органа эмитента Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен 5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента Сведения о размере вознаграждения по каждому из органов управления (за исключением физического лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа управления эмитента). Указываются все виды вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и (или) компенсации расходов, а также иные имущественные представления: Совет директоров Единица измерения: тыс. руб. Наименование показателя 2012, 3 мес. 2011 Вознаграждение за участие в работе органа управления 0 0 Заработная плата 0 0 Премии 0 0 Комиссионные 0 0 Льготы 0 0 Компенсации расходов 0 0 Иные виды вознаграждений 0 0 ИТОГО 0 0 Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году: Членам Совета директоров Эмитента за 2011 год и 1 кв. 2012 года вознаграждения, в том числе, заработная плата, премии, комиссионные, льготы и/или компенсации расходов, а также иные имущественные предоставления не выплачивались. Соглашений относительно выплат в текущем финансовом году нет. 37 5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента Приводится полное описание структуры органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента и их компетенции в соответствии с уставом (учредительными документами) и внутренними документами эмитента.: В соответствии со статьей 17 Устава Эмитента в действующей редакции: «17.1. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества Общим собранием акционеров Общества избирается Ревизионная комиссия, количественный состав и порядок деятельности которой устанавливается в Положении о Ревизионной комиссии Открытого акционерного Общества, утверждаемом Общим собранием акционеров. По решению Общего собрания акционеров членам ревизионной комиссии Общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими своих обязанностей. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением Общего собрания акционеров. 17.2. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе Ревизионной комиссии Общества, решению Общего собрания акционеров, Совета директоров или по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества. 17.3. Ревизионная комиссия проводит проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества по итогам деятельности Общества за год: 17.3.1. Состояние финансовой документации Общества, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета; 17.3.2. Законность заключенных договоров от имени Общества, иных совершаемых сделок, правильность расчетов с контрагентами; 17.3.3. Соответствие ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям; 17.3.4. Состояние финансового положения Общества: его платежеспособность, ликвидность активов, соотношение собственных и заемных средств; 17.3.5. Своевременность и правильность платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательств; 17.3.6. Правильность составления балансов Общества, годового отчета, счета прибылей и убытков, распределения прибыли; 17.3.7. Иные виды проверок, отнесенные к компетенции Ревизионной комиссии. 17.4.Члены Ревизионной комиссии Общества не могут одновременно являться членами Совета директоров, а также занимать иные должности в органах управления Общества. 17.5. Акции, принадлежащие членам Совета директоров или лицам, занимающим должности в органах управления Общества, не могут участвовать в голосовании при избрании членов Ревизионной комиссии Общества. 17.6.Ревизионная комиссия обязана: 17.6.1. Своевременно доводить до сведения Общего собрания акционеров и Совета директоров результаты осуществленных ревизий (проверок) в форме письменных отчетов, докладных записок, сообщений на заседаниях органов управления Общества; 17.6.2. Соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым члены Ревизионной комиссии имеют доступ при выполнении своих функций; 17.6.3. Требовать от Совета директоров созыва внеочередного Общего собрания акционеров, в случае возникновения реальной угрозы интересам Общества; 17.6.4. Делать заключение по годовому отчету и балансу Общества, счету прибылей и убытков, распределению прибыли. 17.7. Ревизионная комиссия представляет в Совет директоров не позднее, чем за 35 дней до годового Общего собрания акционеров заключение по результатам годовой проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества». 5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Ревизионная комиссия ФИО: Мизгунов Александр Валерьевич (председатель) Год рождения: 1971 Образование: Высшее 38 Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации Должность по 22.06.2004 настоящее время ОАО "Банк Уралсиб" Советник Председателя Правления 27.04.2007 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Финансовая корпорация НИКойл" Генеральный директор 23.06.2007 настоящее время Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Председатель ревизионной комиссии 03.09.2007 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "ПМ-офис" Начальник службы финансового мониторинга 03.09.2007 настоящее время Филил Компании с ограниченной тветственностью "Дриоп Энтерпрайзис Лимитед" Начальник службы финансового мониторинга 04.03.2008 настоящее время Общество с ограниченной ответственностью "Риал Эстейт Клаб" Генеральный директор 13.10.2010 настоящее время Член Совета директоров Общество с ограниченной ответственностью "Экологические проекты" Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало ФИО: Трегубенкова Анна Борисовна Год рождения: 1980 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с 17.10.2005 Наименование организации Должность по 01.10.2007 ОАО "Уралсиб" Начальник Управления финансового контроллинга Дирекции контроллинга систем корпоративного управления Службы внутреннего контроля 39 01.10.2007 12.11.2007 ОАО "Уралсиб" Начальник Управления контроллинга Дирекции контроллинга и информационной безопасности Службы внутреннего контроля ОАО "Уралсиб" 12.11.2007 29.01.2008 ОАО "Уралсиб" Начальник Управления инвестиционного менеджмента Департамента по стратегии и инвестициям 29.01.2008 настоящее время ОАО "Уралсиб" Руководитель Департамента контроллинга и развития внутреннего контроля Слуцжбы внутреннего контроля 20.06.2009 настоящее время Открытое акционерное общество "Императрский фарфоровый завод" Член ревизионной комиссии Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Лицо указанных долей не имеет Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало ФИО: Мартынов Александр Ефимович Год рождения: 1985 Образование: Высшее Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству Период с Наименование организации Должность по 01.09.2006 31.01.2009 Открытое акционерное общество "Императрский фарфоровый завод" Юрисконсульт 01.02.2009 настоящее время Открытое акционерное общество "Императрский фарфоровый завод" Начальник юридического отдела 20.06.2009 насятоящее время Открытое акционерное общество "Императрский фарфоровый завод" Член ревизионной комиссии Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет 40 Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Указанных родственных связей нет Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти: Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве): Лицо указанных должностей не занимало В случае наличия у эмитента службы внутреннего аудита или иного органа контроля за его финансовохозяйственной деятельностью, отличного от ревизионной комиссии эмитента, в состав которого входят более 10 лиц, информация, предусмотренная настоящим пунктом, указывается по не менее чем 10 лицам, являющимися членами соответствующего органа эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, включая руководителя такого органа. 5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента Сведения о размере вознаграждения по каждому из органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью. Указываются все виды вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и (или) компенсации расходов, а также иные имущественные представления, которые были выплачены эмитентом за последний завершенный финансовый год: Единица измерения: тыс. руб. Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Ревизионная комиссия Вознаграждение за участие в работе органа контроля Единица измерения: тыс. руб. Наименование показателя 2012, 3 мес. 2011 Вознаграждение за участие в работе органа контроля за финансовохозяйственной деятельностью эмитента 0 0 Заработная плата 0 0 Премии 0 0 Комиссионные 0 0 Льготы 0 0 Компенсации расходов 0 0 Иные виды вознаграждений 0 0 ИТОГО 0 0 Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году: Решений о выплате вознаграждения членам ревизионной комиссии за 2011 год и 1 квартал 2012 года не принималось, вознаграждения не выплачивались, имущественных предоставлений не производилось. Соглашений относительно выплат в текущем финансовом году не имеется. 5.7. Данные о численности и обобщенные данные о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента Единица измерения: тыс. руб. 41 Наименование показателя 2011 Средняя численность работников, чел. 2012, 3 мес. 1 170 1 165 Фонд начисленной заработной платы работников за отчетный период 397 340 100 186.7 Выплаты социального характера работников за отчетный период 2 733.3 1 772.2 Существенных изменений численности сотрудников в отчетном квартале не произошло. У Эмитента отсутствуют сотрудники, оказывающие существенное влияние на его финансовохозяйственную деятельность (ключевые сотрудники). Работниками Эмитента создан профсоюзный комитет. 5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента Эмитент не имеет обязательств перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале эмитента VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность 6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента Общее количество лиц с ненулевыми остатками на лицевых счетах, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на дату окончания отчетного квартала: 1 303 Общее количество номинальных держателей акций эмитента: 0 Общее количество лиц, включенных в составленный последним список лиц, имевших (имеющих) право на участие в общем собрании акционеров эмитента (иной список лиц, составленный в целях осуществления (реализации) прав по акциям эмитента и для составления которого номинальные держатели акций эмитента представляли данные о лицах, в интересах которых они владели (владеют) акциями эмитента): 1 303 Дата составления списка лиц, включенных в составленный последним список лиц, имевших (имеющих) право на участие в общем собрании акционеров эмитента: 23.05.2011 Владельцы обыкновенных акций эмитента, которые подлежали включению в такой список: 1 303 6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций Участники (акционеры) эмитента, владеющие не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций ФИО: Цветкова Галина Викторовна Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 5.18 Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 5.18 Полное фирменное наименование: Международная предпринимательская компания «ПИРСАЙД ХОЛДИНГЗ ЛИМИТЕД» (PIERSYDE HOLDINGS LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения Виргинские острова, Британские, Тортола, 2 этаж, Вантерпул Плаза, Викхэмс Кей I, Род Таун, Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 7.69 Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 7.69 Лица, контролирующие участника (акционера) эмитента Указанных лиц нет Участники (акционеры) данного лица, владеющие не менее чем 20 процентами его уставного (складочного) 42 капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами его обыкновенных акций Полное фирменное наименование: Компания с ограниченной ответственностью «ЭВОЛЮЦИЯ ПОСЕЛИН ЛИМИТЕД» (EVOLUTSIA PORCELAIN LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения 3030 Кипр, Лимасол, Арх. Макариу III, 205, ВИКТОРИ ХАУС, 5 этаж, квартира/офис 506 (а), Размер доли такого лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) участника (акционера) эмитента, %: 100 Размер доли такого лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, %: 53.84 Доля принадлежащих такому лицу обыкновенных акций эмитента, %: 53.84 Полное фирменное наименование: Международная предпринимательская компания «ЛЕВЕРИК ИНВЕСТМЕНТС ЛТД» (LEVERIC INVESTMENTS LTD) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения Виргинские острова, Британские, Тортола, 2 этаж, Вантерпул Плаза, Викхэмс Кей I, Род Таун, Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 8.42 Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 8.42 Лица, контролирующие участника (акционера) эмитента Указанных лиц нет Участники (акционеры) данного лица, владеющие не менее чем 20 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами его обыкновенных акций Полное фирменное наименование: Компания с ограниченной ответственностью «ЭВОЛЮЦИЯ ПОСЕЛИН ЛИМИТЕД» (EVOLUTSIA PORCELAIN LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения 3030 Кипр, Лимасол, Арх. Макариу III, 205, ВИКТОРИ ХАУС, 5 этаж, квартира/офис 506 (а), Размер доли такого лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) участника (акционера) эмитента, %: 100 Размер доли такого лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, %: 53.84 Доля принадлежащих такому лицу обыкновенных акций эмитента, %: 53.84 Полное фирменное наименование: Международная предпринимательская компания «УИРДЭЙЛ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД» (WIERDALE INVESTMENTS LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения Виргинские острова, Британские, Тортола, 2 этаж, Вантерпул Плаза, Викхэмс Кей I, Род Таун, Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 10.07 Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 10.07 Лица, контролирующие участника (акционера) эмитента Указанных лиц нет Участники (акционеры) данного лица, владеющие не менее чем 20 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами его обыкновенных акций Полное фирменное наименование: Компания с ограниченной ответственностью «ЭВОЛЮЦИЯ ПОСЕЛИН ЛИМИТЕД» (EVOLUTSIA PORCELAIN LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует 43 Место нахождения 3030 Кипр, Лимасол, Арх. Макариу III, 205, ВИКТОРИ ХАУС, 5 этаж, квартира/офис 506 (а), Размер доли такого лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) участника (акционера) эмитента, %: 100 Размер доли такого лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, %: 53.84 Доля принадлежащих такому лицу обыкновенных акций эмитента, %: 53.84 Полное фирменное наименование: Компания с ограниченной ответственностью «ЭВОЛЮЦИЯ ПОСЕЛИН ЛИМИТЕД» (EVOLUTSIA PORCELAIN LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения 3030 Кипр, Лимасол, Арх. Макариу III, 205, ВИКТОРИ ХАУС, 5 этаж, квартира/офис 506 (а), Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 53.84 Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 53.84 Лица, контролирующие участника (акционера) эмитента Указанных лиц нет Участники (акционеры) данного лица, владеющие не менее чем 20 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами его обыкновенных акций Полное фирменное наименование: EVOLUTSIA CONGLOMERATE LIMITED (ЭВОЛЮЦИЯ КОНГЛОМЕРАТ ЛИМИТЕД) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения 3030 Кипр, Лимасол, Арх. Макариу III, 205, ВИКТОРИ ХАУС, 5 этаж, квартира/офис 511, Размер доли такого лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) участника (акционера) эмитента, %: 90.018 Размер доли такого лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, %: 0 Доля принадлежащих такому лицу обыкновенных акций эмитента, %: 0 6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции') Сведения об управляющих государственными, муниципальными пакетами акций Указанных лиц нет Лица, которые от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования осуществляют функции участника (акционера) эмитента Указанных лиц нет Наличие специального права на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в управлении эмитентом - акционерным обществом ('золотой акции'), срок действия специального права ('золотой акции') Указанное право не предусмотрено 6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента Ограничений на участие в уставном (складочном) капитале эмитента нет 6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций Составы акционеров (участников) эмитента, владевших не менее чем 5 процентами уставного (складочного) 44 капитала эмитента, а для эмитентов, являющихся акционерными обществами, - также не менее 5 процентами обыкновенных акций эмитента, определенные на дату списка лиц, имевших право на участие в каждом общем собрании акционеров (участников) эмитента, проведенном за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, а также за период с даты начала текущего года и до даты окончания отчетного квартала по данным списка лиц, имевших право на участие в каждом из таких собраний Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 23.05.2011 Список акционеров (участников) ФИО: Цветкова Галина Викторовна Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 5.18 Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 5.18 Полное фирменное наименование: Международная предпринимательская компания "ПИРСАЙД ХОЛДИНГЗ ЛИМИТЕД" (PIERSYDE HOLDINGS LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения: Виргинские острова, Британские, Тортола, 2 этаж, Вантерпул Плаза, Викхэмс Кей I, Род Таун Не является резидентом РФ Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 7.69 Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 7.69 Полное фирменное наименование: Международная предпринимательская компания "ЛЕВЕРИК ИНВЕСТМЕНТС ЛТД" (LEVERIC INVESTMENTS LTD) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения: Виргинские острова, Британские, Тортола, 2 этаж, Вантерпул Плаза, Викхэмс Кей I, Род Таун Не является резидентом РФ Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 8.42 Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 8.42 Полное фирменное наименование: Международная предпринимательская компания "УИРДЭЙЛ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД" (WIERDALE INVESTMENTS LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения: Виргинские острова, Британские, Тортола, 2 этаж, Вантерпул Плаза, Викхэмс Кей I, Род Таун Не является резидентом РФ Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 10.07 Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 10.07 Полное фирменное наименование: Компания с ограниченной ответственностью "ЭВОЛЮЦИЯ ПОСЕЛИН ЛИМИТЕД" (EVOLUTSIA PORCELAIN LIMITED) Сокращенное фирменное наименование: отсутствует Место нахождения: 3030, Кипр, Лимасол, Арх. Макариу III, 205, ВИКТОРИ ХАУС, 5 этаж, квартира/офис 506 (а) Не является резидентом РФ Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 53.84 Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 53.84 6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность Сведения о количестве и объеме в денежном выражении совершенных эмитентом сделок, признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации сделками, в совершении которых имелась заинтересованность, требовавших одобрения уполномоченным органом управления эмитента, по итогам последнего отчетного квартала Единица измерения: тыс. руб. 45 Наименование показателя Общее количество, шт. Общий объем в денежном выражении Совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые требовали одобрения уполномоченным органом управления эмитента 1 426 41 812 130 Совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые были одобрены общим собранием участников (акционеров) эмитента 1 426 41 812 130 Совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые были одобрены советом директоров (наблюдательным советом эмитента) Совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые требовали одобрения, но не были одобрены уполномоченным органом управления эмитента Сделки (группы взаимосвязанных сделок), цена которых составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату перед совершением сделки, совершенной эмитентом за последний отчетный квартал Указанных сделок не совершалось Сделки (группы взаимосвязанных сделок), в совершении которой имелась заинтересованность и решение об одобрении которой советом директоров (наблюдательным советом) или общим собранием акционеров (участников) эмитента не принималось в случаях, когда такое одобрение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации Указанных сделок не совершалось 6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается VII. Бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация 7.1. Годовая бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента 2011 Бухгалтерский баланс за 2011 г. Коды Форма № 1 по ОКУД Организация: Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Идентификационный номер налогоплательщика Дата 31.12.2011 по ОКПО 00303812 ИНН Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество Единица измерения: тыс. руб. Местонахождение (адрес): 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, 46 0710001 7811000276 по ОКВЭД 26.21 по ОКОПФ / ОКФС 47 / 34 по ОКЕИ 384 Проспект Обуховской обороны 151 Поясне ния АКТИВ Код строк и 1 2 3 На На На 31.12.2009 31.12.2011 г. 31.12.2010 г. г. 4 5 6 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 Результаты исследований и разработок 1120 Основные средства 1130 Доходные вложения в материальные ценности 1140 Финансовые вложения 1150 Отложенные налоговые активы 1160 Прочие внеоборотные активы 1170 ИТОГО по разделу I 51 725 49 733 45 062 398 941 283 098 253 029 16 774 20 125 20 656 1100 467 440 352 956 318 747 Запасы 1210 624 140 587 971 576 538 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 482 564 3 764 Дебиторская задолженность 1230 366 339 288 639 116 209 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 38 621 149 375 3 200 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 63 589 226 805 83 339 Прочие оборотные активы 1260 ИТОГО по разделу II 1200 1 093 171 1 253 354 783 050 БАЛАНС (актив) 1600 1 560 611 1 606 310 1 101 797 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Поясне ния ПАССИВ Код строк и 2 3 1 На На На 31.12.2009 31.12.2011 г. 31.12.2010 г. г. 4 5 6 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) 66 973 51 457 26 539 1340 110 572 110 644 110 705 1350 1 541 468 913 985 107 106 Резервный капитал 1360 1 327 1 327 1 327 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 -305 149 -260 993 -199 595 ИТОГО по разделу III 1300 1 415 191 816 420 46 082 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 Отложенные налоговые обязательства 1420 Оценочные обязательства 1430 Прочие обязательства 1450 ИТОГО по разделу IV 1400 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 47 745 033 745 033 Заемные средства 1510 Кредиторская задолженность 1520 Доходы будущих периодов 1530 Оценочные обязательства 1540 Прочие обязательства 1550 ИТОГО по разделу V БАЛАНС (пассив) Руководитель ____________________ Тылевич Т.А. Гребенщикова И.В. "30" марта 2012 г. 110 791 748 770 305 522 120 160 34 629 41 000 5 000 1500 145 420 789 890 310 682 1700 1 560 611 1 606 310 1 101 797 Главный бухгалтер ________________________ 48 Отчет о прибылях и убытках за 2011 г. Коды Форма № 2 по ОКУД Организация: Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Идентификационный номер налогоплательщика 0710002 Дата 31.12.2011 по ОКПО 00303812 ИНН Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество Единица измерения: тыс. руб. 7811000276 по ОКВЭД 26.21 по ОКОПФ / ОКФС 47 / 34 по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 Поясн ения Наименование показателя Код строк и За 12 мес.2011 г. За 12 мес.2010 г. 1 2 3 4 5 Выручка 2110 922 077 839 668 Себестоимость продаж 2120 -421 513 -449 386 Валовая прибыль (убыток) 2100 500 564 390 282 Коммерческие расходы 2210 -347 145 -226 322 Управленческие расходы 2220 -174 370 -145 626 Прибыль (убыток) от продаж 2200 -20 951 18 334 Доходы от участия в других организациях 2310 Проценты к получению 2320 5 618 3 571 Проценты к уплате 2330 Прочие доходы 2340 61 901 16 041 Прочие расходы 2350 -84 922 -86 104 Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 -38 354 -60 733 Текущий налог на прибыль 2410 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 -11 527 -12 678 Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 -14 725 -16 683 Изменение отложенных налоговых активов 2450 11 374 16 152 Прочее 2460 -2 524 -196 Чистая прибыль (убыток) 2400 -44 229 -61 460 Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2510 110 571 110 644 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520 Совокупный финансовый результат периода 2500 66 342 49 184 Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900 0 0 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2910 0 0 -12 575 0 СПРАВОЧНО: Руководитель _________________________ Тылевич Т.А. Гребенщикова И.В. "30" марта 2012 г. 49 Главный бухгалтер ___________________________ Отчет об изменениях капитала за 2011 г. Коды Форма № 3 по ОКУД Организация: Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" 0710003 Дата 31.12.2011 по ОКПО 00303812 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество 7811000276 по ОКВЭД 26.21 по ОКОПФ / ОКФС 47 / 34 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 1. Движение капитала Наименование показателя 1 Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему Код Уставный Собствен Добавочн Резервны Нераспре строк капитал ные ый й капитал деленная и акции, капитал прибыль выкуплен (непокры ные у тый акционер убыток) ов 2 3 4 5 6 3100 26 539 217 811 3210 24 918 806 880 1 327 7 Итого 8 -199 595 46 082 62 24 918 62 62 За отчетный период предыдущего года: Увеличение капитала – всего: в том числе: чистая прибыль 3211 переоценка имущества 3212 доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала 3213 дополнительный выпуск акций 3214 увеличение номинальной стоимости акций 3215 реорганизация юридического лица 3216 Уменьшение капитала – всего: 3220 24 918 806 880 831 798 -61 460 -61 460 в том числе: убыток 3221 переоценка имущества 3222 расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала 3223 уменьшение номинальной стоимости акций 3224 уменьшение количества 3225 -62 50 -62 акций реорганизация юридического лица 3226 дивиденды 3227 Изменение добавочного капитала 3230 Изменение резервного капитала 3240 Величина капитала на 31 декабря предыдущего года 3200 51 457 1 024 629 3310 15 516 627 483 1 327 -260 993 816 420 72 627 555 72 72 -44 228 -44 300 -44 228 -44 228 За отчетный год: Увеличение капитала – всего: в том числе: чистая прибыль 3311 переоценка имущества 3312 доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала 3313 дополнительный выпуск акций 3314 увеличение номинальной стоимости акций 3315 реорганизация юридического лица 3316 Уменьшение капитала – всего: 3320 627 483 -72 в том числе: убыток 3321 переоценка имущества 3322 расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала 3323 уменьшение номинальной стоимости акций 3324 уменьшение количества акций 3325 реорганизация юридического лица 3326 дивиденды 3327 Изменение добавочного капитала 3330 Изменение резервного капитала 3340 Величина капитала на 31 декабря предыдущего года 3300 -72 66 973 -72 1 652 040 1 327 -305 149 1 415 191 2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок Изменения капитала за 2010 г. Наименование показателя Код строк и На 31.12.2009 г. за счет чистой прибыли за счет иных факторов На 31.12.2010 г. 1 2 3 4 5 6 51 Капитал – всего до корректировок 3400 корректировка в связи с: изменением учетной политики 3410 исправлением ошибок 3420 после корректировок 3500 в том числе: нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): до корректировок 3401 корректировка в связи с: изменением учетной политики 3411 исправлением ошибок 3421 после корректировок 3501 другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки: (по статьям) до корректировок 3402 корректировка в связи с: изменением учетной политики 3412 исправлением ошибок 3422 после корректировок 3502 Справки Наименование показателя Код На 31.12.2011 г. На 31.12.2010 г. На 31.12.2009 г. 1 2 3 4 5 Чистые активы 3600 1 415 191 Руководитель _______________________________Тылевич Т.А. ______________________________ Гребенщикова И.В. "30" марта 2012 г. 52 816 420 Главный бухгалтер 46 082 Отчет о движении денежных средств за 2011 г. Коды Форма № 4 по ОКУД Организация: Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" 31.12.2011 по ОКПО 00303812 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество Единица измерения: тыс. руб. 0710004 Дата 7811000276 по ОКВЭД 26.21 по ОКОПФ / ОКФС 47 / 34 по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 Наименование показателя Код строк и За 12 мес.2011 г. За 12 мес.2010 г. 1 2 3 4 Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего 4110 695 279 702 501 от продажи продукции, товаров, работ и услуг 4111 685 362 637 289 арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112 2 580 4 574 от перепродажи финансовых вложений 4113 прочие поступления 4119 7 337 60 638 Платежи - всего 4120 -691 876 -1 051 632 поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 4121 -287 408 -341 462 в связи с оплатой труда работников 4122 -362 872 -361 950 процентов по долговым обязательствам 4123 налога на прибыль организаций 4124 прочие платежи 4129 -41 596 -348 220 Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 3 403 -349 131 4210 300 930 1 900 от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) 4211 32 17 от продажи акций других организаций (долей участия) 4212 от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 295 698 дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214 5 200 в том числе: в том числе: Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступления - всего в том числе: 53 1 883 прочие поступления 4219 Платежи - всего 4220 -467 733 -222 955 в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 4221 -126 087 -76 780 в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 -181 646 -146 175 в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 прочие платежи 4229 -160 000 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 -166 803 -221 055 4310 0 1 702 717 в том числе: Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего в том числе: получение кредитов и займов 4311 денежных вкладов собственников (участников) 4312 от выпуска акций, увеличения долей участия 4313 от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. 4314 прочие поступления 4319 Платежи - всего 4320 230 841 1 471 876 0 -989 065 в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников 4321 на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322 в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 -936 727 прочие платежи 4329 -52 338 Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 0 713 652 Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 -163 400 143 466 Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 226 989 83 339 Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 63 589 226 805 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490 184 -235 Руководитель ____________________________ Тылевич Т.А. Гребенщикова И.В. "30" марта 2012 г. 54 Главный бухгалтер ________________________ Приложение к бухгалтерскому балансу за 2011 г. Коды Форма № 5 по ОКУД Организация: Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" 0710005 Дата 31.12.2011 по ОКПО 00303812 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество 7811000276 по ОКВЭД 26.21 по ОКОПФ / ОКФС 47 / 34 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 Наличие и движение нематериальных активов Наименование показателя Код Период На начало года первонача льная стоимость Нематериальные активы – всего накопленн ая амортизац ия и убытки от обесценен ия На конец периода первонача накопленна льная я стоимость амортизаци я и убытки от обесценени я 5100 за отчетный год 60 348 -10 615 65 173 -13 448 5110 за предыдущий год 53 735 -8 673 60 348 -10 615 за отчетный год 47 595 4 968 51 765 6 455 за предыдущий год 40 982 -4 466 47 595 -4 968 за отчетный год 2 -2 2 -2 за предыдущий год 2 -2 2 -2 за отчетный год 12 660 -5 554 13 316 -6 993 за предыдущий год 12 660 -4 114 12 660 -5 554 за отчетный год 91 -91 91 -91 за предыдущий год 91 -91 91 -91 в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места Прочие Наличие и движение нематериальных активов Наименование показателя Код Период Изменения за период Выбыло первонача льная 55 накопленн ая Переоценка первонача накопленна льная я стоимость Нематериальные активы – всего 5100 за отчетный год 5110 за предыдущий год амортизац ия и убытки от обесценен ия стоимость амортизаци я и убытки от обесценени я в том числе: за отчетный год у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель за предыдущий год за отчетный год у правообладателя на пограммы ЭВМ, базы данных за предыдущий год за отчетный год у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места за предыдущий год Прочие за отчетный год за предыдущий год Наличие и движение нематериальных активов Наименование показателя Код Период Изменения за период Поступило Нематериальные активы – всего начислено амортизации 5100 за отчетный год 4 826 -2 833 5110 за предыдущий год 6 613 -1 942 за отчетный год 4 170 1 394 за предыдущий год 6 613 -502 656 -1 439 в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных за отчетный год за предыдущий год у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места за отчетный год за предыдущий год -1 440 56 Убыток от обесценения Прочие за отчетный год за предыдущий год Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией Наименование показателя Код строки Всего На 31.12.2011 г. На 31.12.2010 г. На 31.12.2009 г. 5120 в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель 51765 47 595 40 982 (вид нематериальных активов) Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью Наименование показателя Код строки Всего На 31.12.2011 г. На 31.12.2010 г. На 31.12.2009 г. 5130 в том числе: (вид нематериальных активов) (вид нематериальных активов) Наличие и движение результатов НИОКР Наименование показателя Код Период На начало года На конец периода первонача часть первонача льная стоимости, льная стоимость списанной стоимость на расходы НИОКР - всего 5140 за отчетный год 5150 за предыдущий год часть стоимости, списанной на расходы в том числе: за отчетный год (вид нематериальных активов) за предыдущий год за отчетный год (вид нематериальных активов) за предыдущий год Наличие и движение результатов НИОКР Наименование показателя Код Период Изменения за период Поступило Выбыло первонача часть льная стоимости, списанной 57 часть стоимости, списанная на расходы за период стоимость НИОКР - всего 5140 за отчетный год 5150 за предыдущий год на расходы в том числе: (объект, группа объектов) за отчетный год за предыдущий год Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов Наименование показателя Код Период На начало года Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам – всего 5160 за отчетный год 5170 за предыдущий год На конец периода в том числе: (объект, группа объектов) за отчетный год за предыдущий год в том числе: (объект, группа объектов) за предыдущий год за отчетный год (объект, группа объектов) за предыдущий год за отчетный год Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов Наименование показателя Код Период Изменения за период затраты за период Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам – всего 516 0 за отчетный год 517 0 за предыдущий год в том числе: (объект, группа объектов) за отчетный год за предыдущий год в том числе: (объект, группа объектов) за предыдущий год 58 списано затрат принято к учету как не давших в качестве положительного нематериальных результата активов или НИОКР за отчетный год (объект, группа объектов) за предыдущий год за отчетный год Наличие и движение основных средств Наименование показателя Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) всего Код Период На начало года На конец периода первонача льная стоимость накопленн ая амортизац ия первонача накопленна льная я стоимость амортизаци я 5200 за отчетный год 394 442 -227 194 460 266 -249 387 5210 за предыдущий год 351 752 -206 257 394 442 -227 194 за отчетный год 204 623 -93 084 256 020 -104 044 за предыдущий год 183 978 -82 170 204 623 -93 084 за отчетный год 10 013 -6 484 11 866 -6 661 за предыдущий год 8 531 -6 034 10 013 -6 484 за отчетный год 128 056 -103 771 133 293 -109 020 за предыдущий год 117 629 -98 761 128 056 -103 771 за отчетный год 6 612 -3 289 7 988 -4 531 за предыдущий год 6 095 -2 354 6 612 -3 289 за отчетный год 31 727 -20 178 37 729 -24 014 за предыдущий год 25 725 -16 897 31 727 -20 178 за отчетный год 5 739 -347 5 739 -1 117 5 739 -347 в том числе: Здания Сооружения и передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Многолетние насаждения за предыдущий год Другие виды основных средств Земельные участки и объекты природопользования Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего за отчетный год 2 164 -41 2 123 0 за предыдущий год 4 286 -41 2 164 -41 за отчетный год 5 508 5 508 за предыдущий год 5 508 5 508 5220 за предыдущий год 5230 за отчетный год в том числе: 59 (группа объектов) за предыдущий год за отчетный год (группа объектов) за предыдущий год за отчетный год Наличие и движение основных средств Наименование показателя Код Период Изменения за период Поступило Выбыло объектов первоначальная стоимость Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего накопленная амортизация 5200 за отчетный год 71 092 -5 268 5 237 5210 за предыдущий год 45 977 -3 287 1 127 за отчетный год 53 842 -2 445 2 445 за предыдущий год 20 645 за отчетный год 2 514 -661 657 за предыдущий год 1 541 -59 58 за отчетный год 7 308 -2 071 2 043 за предыдущий год 11 203 -776 755 за отчетный год 13 869 -10 11 за предыдущий год 696 -179 179 за отчетный год 6 042 -40 40 за предыдущий год 6 153 -151 135 в том числе: Здания Сооружения и передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Многолетние насаждения за отчетный год 0 за предыдущий год Другие виды основных средств 5 739 -41 за предыдущий год -2 122 за предыдущий год 5220 0 за отчетный год за отчетный год Земельные участки и объекты природопользования Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности всего 0 за предыдущий год 60 41 5230 за отчетный год в том числе: (группа объектов) за предыдущий год за отчетный год (группа объектов) за предыдущий год за отчетный год Наличие и движение основных средств Наименование показателя Код Период Изменения за период начислено амортизации Переоценка первоначальная стоимость Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего 5200 за отчетный год -27 430 5210 за предыдущий год -22 064 за отчетный год -13 405 за предыдущий год -10 914 за отчетный год -834 за предыдущий год -508 за отчетный год -7 292 за предыдущий год -5 765 за отчетный год -1 253 за предыдущий год -1 114 за отчетный год -3 876 за предыдущий год -3 416 за отчетный год -770 за предыдущий год -347 в том числе: Здания Сооружения и передаточные устройства Машины и оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Многолетние насаждения за отчетный год Другие виды основных средств за предыдущий год за отчетный год Земельные участки и объекты природопользования за предыдущий год Учтено в составе 5220 за предыдущий 61 накопленная амортизация доходных вложений в материальные ценности всего год 5230 за отчетный год в том числе: (группа объектов) за предыдущий год за отчетный год (группа объектов) за предыдущий год за отчетный год Незавершенные капитальные вложения Наименование показателя Код Период На начало года На конец периода Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего 5240 за отчетный год 115 850 188 062 5250 за предыдущий год 107 535 115 850 за отчетный год 53 0 за предыдущий год 53 53 за отчетный год 111 979 183 500 за предыдущий год 97 085 111 979 0 0 за предыдущий год 2 256 0 за отчетный год 3 818 4 562 за предыдущий год 8 141 3 818 в том числе: Приобретение земельных участков Строительство основных средств за отчетный год Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов Незавершенные капитальные вложения Наименование показателя Код Период Изменения за период затраты за период Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость 5240 за отчетный год 156 746 -53 -84 481 5250 за предыдущий год 59 044 0 -50 729 в том числе: Приобретение земельных участков списано за отчетный год за предыдущий 62 год Строительство основных средств Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов за отчетный год 141 994 -70 473 за предыдущий год 48 129 -33 235 за отчетный год 9 183 -9 183 за предыдущий год 8 611 -10 867 за отчетный год 5 569 -4 825 за предыдущий год 2 304 -6 627 Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации Наименование показателя Код Увеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции – всего 5260 За отчетный год За предыдущий год 57 221 30 395 53 842 20 645 в том числе: Здания Сооружения и передаточные устройства 15 Машины и оборудование 3 126 Производственный и хозяйственный инвентарь 238 5 771 Многолетние насаждения Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации – всего: 3 979 5270 в том числе: (объект основных средств) (объект основных средств) Иное использование основных средств Наименование показателя Код Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе 5280 Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом 5281 Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе 5282 Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом 5283 Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, 5284 На 31.12.2011 г. На 31.12.2010 г. 22 770 63 На 31.12.2009 г. 3 492 находящиеся в процессе государственной регистрации Основные средства, переведенные на консервацию 5285 Иное использование основных средств (залог и др.) 5286 70 626 70 626 70 626 Наличие и движение финансовых вложений Наименование показателя Код Период На начало года первонача льная стоимость Долгосрочные - всего 5301 за отчетный год 5311 за предыдущий год На конец периода накопленн ая корректир овка первонача накопленна льная я стоимость корректиро вка в том числе: (группа, вид) за отчетный год за предыдущий год (группа, вид) за отчетный год за предыдущий год Краткосрочные - всего 5305 за отчетный год 149 375 38 621 5315 за предыдущий год 3 200 149 375 за отчетный год 149 375 38 621 за предыдущий год 3 200 149 375 5300 за отчетный год 149 375 0 38 621 0 5315 за предыдущий год 3 200 0 149 375 0 в том числе: Предоставленнные займы Финансовых вложений итого Наличие и движение финансовых вложений Наименование показателя Код Период Изменения за период Поступило выбыло (погашено) первоначальная стоимость Долгосрочные - всего 5301 за отчетный год 5311 за предыдущий год в том числе: (группа, вид) за отчетный год за предыдущий год Краткосрочные - всего 5305 за отчетный год 184 944 -295 698 5315 за предыдущий год 146 175 0 за отчетный год 184 944 -295 698 в том числе: Предоставленные займы 64 накопленная корректировка Финансовых вложений итого за предыдущий год 146 175 5300 за отчетный год 184 944 -295 698 0 5310 за предыдущий год 146 175 0 0 Наличие и движение финансовых вложений Наименование показателя Код Период Изменения за период начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной) Долгосрочные - всего 5301 за отчетный год 5311 за предыдущий год Текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) в том числе: (группа, вид) за отчетный год за предыдущий год Краткосрочные - всего 5305 за отчетный год 2 263 5315 за предыдущий год 1 322 за отчетный год 2 263 за предыдущий год 1 322 5300 за отчетный год 2 263 0 5310 за предыдущий год 1 322 0 в том числе: Предоставленные займы Финансовых вложений итого Иное использование финансовых вложений Наименование показателя Код Финансовые вложения, находящиеся в залоге - всего 5320 На 31.12.2011 г. На 31.12.2010 г. На 31.12.2009 г. в том числе: Финансовые вложения, переданные третьим лицам (кроме продажи) - всего 5325 в том числе: Иное использование финансовых вложений 5329 Наличие и движение запасов Наименование показателя Код Период На начало года себестоим ость 65 величина резерва под снижение стоимости На конец периода себестоим ость величина резерва под снижение стоимости Запасы – всего 5400 за отчетный год 587 972 0 624 140 5420 за предыдущий год 576 538 0 587 972 за отчетный год 71 955 89 237 за предыдущий год 69 317 71 955 за отчетный год 98 056 119 721 за предыдущий год 109 693 98 056 за отчетный год 292 895 267 210 за предыдущий год 308 229 292 895 за отчетный год 83 317 114 665 за предыдущий год 44 659 83 317 за отчетный год 8 522 200 за предыдущий год 11 414 8 522 за отчетный год 33 226 33 106 за предыдущий год 33 226 33 226 в том числе: Сырье, материалы Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция и товары Товары отгруженные Расходы будущих периодов Материалы для оборудования к установке Наличие и движение запасов Наименование показателя Код Период Изменения за период поступления и затраты Запасы – всего Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция и товары Товары отгруженные Расходы будущих периодов оборот запасов между их группами (видами) 5400 за отчетный год 1 412 103 0 5420 за предыдущий год 1 302 827 0 за отчетный год 172 261 за предыдущий год 158 038 за отчетный год 552 474 за предыдущий год 515 052 за отчетный год 503 860 за предыдущий год 491 623 за отчетный год 167 045 за предыдущий год 117 680 за отчетный год 16 463 в том числе: Сырье,атериалы убытков от снижения стоимости 66 Материалы для оборудования к установке за предыдущий год 20 434 за отчетный год 0 за предыдущий год 0 Наличие и движение запасов Наименование показателя Код Период Изменения за период выбыло себестоимость Запасы – всего резерв под снижение стоимости 5400 за отчетный год -1 375 935 5420 за предыдущий год -1 291 393 в том числе: Сырье, материалы Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция и товары Товары отгруженные Расходы будущих периодов за отчетный год -154 979 за предыдущий год -155 400 за отчетный год -530 809 за предыдущий год -526 689 за отчетный год -529 545 за предыдущий год -506 957 за отчетный год -135 697 за предыдущий год -79 022 за отчетный год -24 785 за предыдущий год -23 326 за отчетный год Материалы для оборудования к установке -120 за предыдущий год Запасы в залоге Наименование показателя Код Запасы, не оплаченные на отчетную дату - всего На 31.12.2011 г. На 31.12.2010 г. На 31.12.2009 г. 5440 в том числе: Запасы, находящиеся в залоге по договору - всего 5445 в том числе: Наличие и движение дебиторской задолженности Наименование показателя Код Период На начало года учтенная по условиям договора Долгосрочная дебиторская задолженность – всего 5501 за отчетный год 5521 за предыдущий 67 величина резерва по сомнитель ным долгам На конец периода учтенная по условиям договора величина резерва по сомнитель ным долгам год в том числе: (вид) за отчетный год за предыдущий год (вид) за отчетный год за предыдущий год Краткосрочная дебиторская 5510 задолженность – всего за отчетный год 288 639 366 339 5530 за предыдущий год 116 209 288 639 за отчетный год 211 162 328 715 за предыдущий год 77 815 211 162 за отчетный год 62 833 30 934 за предыдущий год 26 983 62 833 за отчетный год 14 644 6 690 за предыдущий год 11 411 14 644 5500 за отчетный год 288 639 366 339 5520 за предыдущий год 116 209 288 639 в том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками Авансы выданные Прочая Итого Наличие и движение дебиторской задолженности Наименование показателя Код Период Изменения за период поступление в результате причитающиеся хозяйственных проценты, операций(сумма штрафы и иные долга по сделке, начисления операции) Долгосрочная дебиторская задолженность – всего 5501 за отчетный год 5521 за предыдущий год в том числе: (вид) за отчетный год за предыдущий год (вид) за отчетный год за предыдущий год Краткосрочная дебиторская задолженность – всего 5510 за отчетный год 1 336 387 5530 за предыдущий год 1 178 061 в том числе: 68 перевод из долгов краткосрочную задолженность за отчетный год 765 948 за предыдущий год 696 960 за отчетный год 511 557 за предыдущий год 398 617 за отчетный год 58 882 за предыдущий год 82 484 5500 за отчетный год 1 336 387 5520 за предыдущий год 1 178 061 Расчеты с покупателями и заказчиками Авансы выданные Прочая Итого Наличие и движение дебиторской задолженности Наименование показателя Код Период Изменения за период выбыло погашение Долгосрочная дебиторская задолженность – всего 5501 за отчетный год 5521 за предыдущий год в том числе: (вид) за отчетный год за предыдущий год (вид) за отчетный год за предыдущий год Краткосрочная дебиторская задолженность – всего 5510 за отчетный год -1 258 687 5530 за предыдущий год -1 005 631 за отчетный год -648 395 за предыдущий год -563 613 за отчетный год -543 456 за предыдущий год -362 767 за отчетный год -66 836 за предыдущий год -79 251 5500 за отчетный год -1 258 687 5520 за предыдущий год -1 005 631 в том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками Авансы выданные Прочая Итого 69 списание на финансовый результат восстановление резерва Просроченная дебиторская задолженность Наименование показателя Код На 31.12.2011 г. балансовая стоимость учтенная по условиям договора Всего 5540 в том числе: Просроченная дебиторская задолженность Код Наименование показателя На 31.12.2010 г. учтенная по условиям договора Всего На 31.12.2009 г. балансовая стоимость учтенная по условиям договора балансовая стоимость 5540 в том числе: Наличие и движение кредиторской задолженности Наименование показателя Код Период Долгосрочная кредиторская задолженность – всего 5551 за отчетный год 5571 за предыдущий год Остаток на начало года Остаток на конец периода 745 033 в том числе: Займы за отчетный год Краткосрочная кредиторская задолженность – всего за предыдущий год 745 033 5560 за отчетный год 748 770 110 791 5580 за предыдущий год 305 522 748 770 за отчетный год 18 986 24 283 за предыдущий год 44 878 18 986 в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Авансы полученнные Расчеты по налогам и сборам Прочая Итого за отчетный год 18 894 10 039 за предыдущий год 24 025 18 894 за отчетный год 32 225 37 617 за предыдущий год 29 195 32 225 за отчетный год 678 665 38 852 за предыдущий год 207 424 678 665 748 770 110 791 1 050 555 748 770 5550 за отчетный год 5570 за предыдущий год Наличие и движение кредиторской задолженности Наименование показателя Код Период Изменения за период (поступление) в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) Долгосрочная кредиторская задолженность – всего 5551 за отчетный год 70 причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления 5571 за предыдущий год в том числе: Займы за отчетный год за предыдущий год Краткосрочная кредиторская задолженность – всего 5560 за отчетный год 1 673 784 5580 за предыдущий год 2 848 952 в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Авансы полученные Расчеты по налогам и сборам Прочая Итого за отчетный год 661 519 за предыдущий год 443 696 за отчетный год 186 587 за предыдущий год 189 990 за отчетный год 373 244 за предыдущий год 306 649 за отчетный год 452 434 за предыдущий год 1 908 617 5550 за отчетный год 1 673 784 5570 за предыдущий год 2 848 952 Наличие и движение кредиторской задолженности Наименование показателя Код Период Изменения за период выбыло погашение Долгосрочная кредиторская задолженность – всего 5551 за отчетный год 5571 за предыдущий год -745 033 за отчетный год -745 033 в том числе: Займы за предыдущий год Краткосрочная кредиторская задолженность – всего 5560 за отчетный год -2 311 763 5580 за предыдущий год -2 405 704 за отчетный год -656 222 за предыдущий год -469 588 за отчетный год -195 442 за предыдущий год -195 121 за отчетный год -367 852 за предыдущий -303 619 в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Авансы полученные Расчеты по налогам и сборам 71 списание на финансовый результат перевод из долго- в краткосрочную задолженность год Прочая за отчетный год за предыдущий год -1 092 247 -1 437 376 Итого 5550 за отчетный год -2 311 763 5570 за предыдущий год -3 150 737 Просроченная кредиторская задолженность Наименование показателя Код Всего На 31.12.2011 г. На 31.12.2010 г. На 31.12.2009 г. 5590 в том числе: (вид) Затраты на производство Наименование показателя Код За отчетный период За предыдущий период Материальные затраты 5610 140 283 144 853 Расходы на оплату труда 5620 395 874 395 340 Отчисления на социальные нужды 5630 129 406 98 935 Амортизация 5640 29 325 24 573 Прочие затраты 5650 252 161 184 604 Итого по элементам 5660 947 049 848 305 Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (прирост [–]): 5670 Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (уменьшение [+]) 5680 4 021 26 971 Итого расходы по обычным видам деятельности 5600 943 028 821 334 Оценочные обязательства Наименование показателя Оценочные обязательства - всего Код Остаток на начало года 5700 Признано Погашено 41 000 34 629 0 34 629 41 000 0 Списано как избыточная сумма -41 000 Остаток на конец периода 34 629 в том числе: Оценочные обязательства по оплате отпусков Резерв под снижение стоимости ТМЦ 34 629 -41 000 0 Обеспечения обязательств Наименование показателя Полученные – всего Код На 31.12.2011 г. 5800 10 990 в том числе: 72 На 31.12.2010 г. На 31.12.2009 г. 0 Залоги комиссионеров 10 990 Выданные – всего 5810 в том числе: Государственная помощь Наименование показателя Получено бюджетных средств — всего Код За отчетный период За предыдущий период 5900 в том числе: на текущие расходы 5901 на вложения во внеоборотные активы 5905 На начало года Бюджетные кредиты – всего: за отчетный год 5910 за предыдущий год 5920 Получено за год в том числе: 73 Возвращено за год На конец года Пояснительная записка 74 Данная Пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Императорский фарфоровый завод» (далее ОАО “ИФЗ») за 2011 год, подготовленной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 1.ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОАО “ИМПЕРАТОРСКИЙ ФАРФОРОВЫЙ ЗАВОД» Знаменитый Императорский фарфоровый завод, основанный в 1744 году в СанктПетербурге дочерью Петра Великого Императрицей Елизаветой, является в историческом плане первым фарфоровым производством России и третьим в Европе. Завод специализируется на выпуске изделий из традиционного твердого фарфора, тонкостенного костяного фарфора и мягкого культурного фарфора. Имея богатейшие традиции ручной росписи, создававшиеся веками известными русскими художниками, предприятие обладает уникальными технологиями создания высокохудожественных изделий, производства костяного фарфора, подглазурной росписи. ОАО «ИФЗ» зарегистрировано по адресу 192171, Санкт-Петербург пр. Обуховской обороны д. 151. Фактический адрес организации тот же. ОАО «ИФЗ» состоит на налоговом учете по месту нахождения в МИФНС РФ №24 по г. СанктПетербургу. В 2005 г. предприятие изменило свое название. С ноября 2005 г. оно вернуло себе историческое наименование ОАО «Императорский фарфоровый завод». Ранее предприятие именовалось «Ломоносовский фарфоровый завод». Основной государственный регистрационный номер 1027806058213 от 13 сентября 2002 года государственный регистрационный номер 2027806061370. Свидетельство серия 78 № 002492571. Основным видом деятельности ОАО «ИФЗ» является производство и реализация фарфоровых изделий. 2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2011 ГОД За 2011 год ОАО «ИФЗ» получило выручку от хозяйственной деятельности в на сумму 922 077 тыс.руб. Общество ведет деятельность по производству и продаже фарфоровых изделий. 3. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Бухгалтерский учет Общества ведется в соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете» и «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом Минфина РФ № 34н от 29 июля 1998 года, а также действующими положениями по бухгалтерскому учету. Бухгалтерский учет ведется на основе плана счетов и инструкции по его применению, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №94н. Налоговый учет ведется в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, принятым 05.08.2000 г. №118-ФЗ. Основные средства Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденными приказом МФ РФ от 30.03.2001г. №26н, в действующей редакции. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации основных средств. 75 Переоценка основных средств не производится. Начисление амортизации производится линейным способом. Для целей начисления амортизации основные средства классифицированы согласно Постановлению Правительства РФ №1 от 01 января 2002 г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Начисление амортизации для налогового учета велось на счете 02, плана счетов налогового учета, в корреспонденции со счетами 23, 25, 26, 29 и 44 в соответствии с налоговыми группами. Нематериальные активы В соответствии с пунктом 6 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). После первоначального признания нематериальные активы учитываются по фактической стоимости приобретения за вычетом суммы накопленной амортизации. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся, и начисляются независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде. Амортизационные отчисления отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном балансовом счете 05. Сроки полезного использования нематериальных активов в целях начисления амортизации определяются в соответствии со сроком использования, определенным договором. По нематериальным активам с неопределенным сроком использования в бухгалтерском учете амортизация не начисляется. Материально-производственные запасы Материально-производственные запасы отражаются в учете по фактической себестоимости приобретения. Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). В соответствии с пунктом 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» при отпуске материально-производственных запасов (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) в производство и ином выбытии их оценка производится по средневзвешенной себестоимости. Доходы Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной с учетом положений пункта 3 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н, в действующей редакции. Выручка признается в бухгалтерском учете по мере отгрузки товаров, работ, услуг в момент предъявлению покупателю расчетных документов и передаче права собственности на продукцию. ОАО «ИФЗ» самостоятельно формирует ценовую политику, устанавливая скидки и наценки в оптовой и розничной торговле в соответствии с рыночным спросом. Цены устанавливаются коммерческими политиками, ценовыми политиками, прайс-листами и утверждаются приказами. Расходы Учет затрат на производство осуществляется попередельным методом с применением нормативного учета по производственной себестоимости. Учет незавершенного производства ведется по каждому переделу отдельно в количественном выражении путем фактического 76 подсчета и взвешивания. Стоимостная оценка незавершенного производства первоначально определяется по плановым ценам и доводится до фактических, путем расчета отклонений. Учет себестоимости выпуска и отгрузки готовой продукции ведется по плановой себестоимости каждой единицы продукции с применением компьютерного учета и фактической себестоимости общего выпуска продукции. В конце месяца распределяются отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости на выпущенную, отгруженную продукцию и товарный остаток. Управленческие расходы списываются на расходы периода. Расходы, связанные с продажей продукции (работ, услуг) учитывать на счете 44 и ежемесячно списывать непосредственно на счет 90 «Продажи» (ПБУ 10/99 п.9), субсчет 90 «Коммерческие расходы». Коммерческие расходы по розничной торговле определяются по каждому магазину отдельно. Для целей налогового учета расходы отражаются в налоговых регистрах на основе данных бухгалтерского учета. Прямые расходы распределяются на остаток незавершенного производства и готовой продукции пропорционально плановой производственной себестоимости основанной на данных бухгалтерского учета. Косвенные расходы списываются в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ и Учетной политикой предприятия. 4. ИЗМЕНЕНИЕ ВСТУПИТЕЛЬНОГО БАЛАНСА НА 01 ЯНВАРЯ 2011 ГОДА Бухгалте рский баланс на 31.12.2011 года, графа (на 31 де кабря 2009г.) Код строки баланса 1150 1210 1180 Бухгалте рский баланс на 31.12.09г. (графа 4 на коне ц отче тного пе риода) С умма, тыс. Код строки баланса руб. 253 029 576 538 20 656 145 495 130 107 534 210 543 312 130 (в части сч.07) 33 226 145 66 567 0 0 515 -45 911 210 543 312 33 226 0 3 200 0 576 538 130 (в части сч.07) 1240 3 200 250 260 27 339 250 56 000 83 339 1340 110 705 420 1350 107 106 420 Итого: 1 731 111 Приме чание С умма, тыс. руб. 120 1210 1250 О тклоне ние , тыс. руб. 0 строка 130 рекласс по строке 1150 на сумму 107 534 т.руб. и по строке 1210 на сумму 33 226 тыс.руб. строка 250 рекласс. по строке 1240 на сумму 3200 тыс.руб. и 56 000 тыс. руб. по строке 1250 в части депозитов 0 217 811 0 1 731 111 0 77 строка 130 рекласс по строке 1150 на сумму 107 534 т.руб. и по строке 1210 на сумму 33 226 тыс.руб. строка 130 рекласс по строке 1150 на сумму 107 534 т.руб. и по строке 1210 на сумму 33 226 тыс.руб. сворачивание ОНА-ОНО на сумму 45 911 тыс.руб. строка 420 рекласс.по строке 1340 и по строке 1350 Бухгалте рский баланс на 31.12.2011г. Бухгалте рский баланс на 31.12.2010г. графа (на 31 де кабря 2010г.) графа 4 (на коне ц отче тного пе риода) код строки баланса 1150 С умма, тыс. руб. 283 098 1210 576 538 1180 20 656 код строки баланса С умма, тыс. руб. 120 167 248 130 (в части сч.08) 115 850 210 543 312 130 (в части сч.07) 33 226 0 66 567 515 -45 911 210 543 312 33 226 0 309 375 -160 000 66 805 160 000 1 024 629 0 2 574 541 0 576 538 130 (в части сч.07) 1240 149 375 250 226 805 0 145 1210 1250 О тклоне ние , тыс. руб. 0 Приме чание строка 130 рекласс по строке 1150 на сумму 107 534 т.руб. и по строке 1210 на сумму 33 226 тыс.руб. строка 130 рекласс по строке 1150 на сумму 107 534 т.руб. и по строке 1210 на сумму 33 226 тыс.руб. сворачивание ОНА-ОНО на сумму 45 911 тыс.руб. строка 130 рекласс по строке 1150 на сумму 107 534 т.руб. и по строке 1210 на сумму 33 226 тыс.руб. строка 250 рекласс. по строке 1240 на сумму 3200 тыс.руб. И 160 000 тыс. руб. по строке 1250 в части депозита 250 1340 110 644 420 1350 913 985 420 Итого: 2 574 541 строка 420 рекласс.по строке 1340 и по строке 1350 УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ Уставный капитал ОАО «ИФЗ» по состоянию на 31.12.2011 г. составляет 66 973 450 руб.. Величина уставного капитала в 2011 г. была увеличена в связи с дополнительной эмиссией акций и внесением изменений в Устав Общества на общую сумму 15 516 400 руб. 78 ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, РЕЗЕРВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 6. В соответствии с требованиями законодательства РФ в бухгалтерском учете Общества по состоянию на 31.12.2011 г. было создано оценочное обязательство, а в налоговом учете — резерв предстоящих расходов на оплату отпусков на общую сумму 34 629 тыс. руб. по оплате отпусков с учетом страховых взносов от них по ставке 30 % и величины 2,5 % взносов на страхование от несчастных случае на производстве и профзаболеваний. Порядок создания и использования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков полностью соответствует требованиям ст. 324.1 НК РФ. В связи со значительными трудозатратами оценочное обязательство ( резерв предстоящих расходов на оплату отпусков) было создано на конец 2011 года. На 01.01.2011 г. оценочное обязательство и резерв предстоящих расходов на оплату отпусков Общество не создавало. Иных резервов в учете в 2011 году Общество не создавало на основании управленческих решений руководства. 7 ДАННЫЕ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ Задолженность по налогам и сборам по состоянию на: 22 677 4 082 1 831 370 Задолженность на 31.12.2010 г., тыс. руб. 19 134 4 813 1 449 925 5 390 39 11 28 129 978 5 390 53 23 25 396 Задолженность на 31.12.2011 г., тыс. руб. Наименование налога Налог на добавленную стоимость Налог на доходы физических лиц Прочие налоги, в том числе: налог на имущество плата за пользование вод.объектами земельный налог плата за загрязнение транспортный налог Итого задолженность по налогам и сборам Задолженность перед государственными внебюджетными фондами по состоянию на: Наименование статьи задолженности перед государственными внебюджетными фондами Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ФСС) Расчеты по пенсионному обеспечению и на обязательное пенсионное страхование Пенсионный онд Расчеты по ОМС в Фонд обязательного медицинского страхования Взносы в ФСС и ФСС-НС Итого задолженность Задолженность на Задолженность на 31.12.2011 года, тыс. 31.12.2010 года, тыс. руб.(переплата с «- руб.(переплата с «») ») -933 7 430 -3306 5 395 1 58 454 826 605 8 556 608 3 523 8. РАСШИФРОВКА ПРОЧИХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОАО «ИФЗ» ЗА 2011 ГОД наименование прочего дохода сумма, тыс.руб. 79 Выручка от реализации материалов без НДС 6 974 Выручка от реализации ОС без НДС 52 Излишки ТМЦ 9 543 Курсовые разницы 5 238 Прочие доходы (расходы) 39 789 Штрафы 305 Итого прочих доходов и расходов 61 901 наименование прочего расхода сумма, тыс.руб. Налоги и сборы 5 492 С/с материалов 2 716 С/с ОС 33 Курсовые разницы 4 569 Услуги реестродержателя,пров.собрания акционеров 313 Премии и бонусы покупателям 82 ДЗ 2 960 Услуги банков Штрафы 4 428 472 прочие расходы итого прочих расходов 63 857 84 922 9. ОБ ОБЪЕКТАХ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В составе объектов незавершенных капитальных вложений ОАО «ИФЗ» имеется объект «Здание ЛФЦ литер Х» на общую сумму 70 626 тыс. руб. Данный объект переведен на консервацию и в настоящее время прорабатываются разные варианты его модернизации, ввода в эксплуатацию и использование в будущем в производственных целях. 10. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В связи со значительными трудозатратами по формированию свернутых оборотов по движению денежных средств по расчетам ОАО «ИФЗ» из расчета анализа каждого месяца в соответствии с требованиями приказа Минфина РФ № 11н от 02.02.2011 г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) ОАО «ИФЗ» использовало следующий порядок формирования свернутых оборотов денежных потоков. При формировании свернутых денежных потоков для Отчета о движении денежных средств за 2011 год в части НДС применялся расчет величины НХП в расчет за год без ежемесячных аналитик. Обороты, характеризующих не столько деятельность ОАО «ИФЗ», сколько деятельность ее контрагентов и (или) когда поступления от одних лиц обуславливают соответствующие выплаты другим такие поступления показаны в Отчете о движении денежных средств за 2010-2011 годы свернуто. 11. ИНФОРМАЦИЯ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ № п/п 1 1 2 3 4 5 Полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество аффилированного лица 2 Цветкова Галина Викторовна Коробков Денис Игоревич Майкл Токарз (Michael Tokarz) Трейвиш Михаил Ильич Иванов Вячеслав Александрович 80 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом ЛФЗ» Компания с ограниченной ответственностью «ДАРРЕЛЛ ХОЛДИНГ ЛИМИТЕД» (DARRELL HOLDING LIMITED) Харис Анастасиоу (Charis Anastasiou) Международная предпринимательская компания «ЛЕВЕРИК ИНВЕСТМЕНТС ЛТД» (LEVERIC INVESTMENTS LTD) Международная предпринимательская компания «УИРДЭЙЛ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД» (WIERDALE INVESTMENTS LIMITED) Международная предпринимательская компания «ПИРСАЙД ХОЛДИНГЗ ЛИМИТЕД» (PIERSYDE HOLDINGS LIMITED) Юрген Брандштеттер (Juergen Brandstaetter) Закрытое акционерное общество ТВОРЧЕСКАЯ ФИРМА «СИРИН» Крайнов Сергей Николаевич Карлос Армандо Бриден Гонзалез (Carlos Armando Bryden Gonzalez) Изольда Ванесса Моран Анриа (Isolda Vanessa Moran Anria) Компания с ограниченной ответственностью «ЭВОЛЮЦИЯ ПОСЕЛИН ЛИМИТЕД» (EVOLUTSIA PORCELAIN LIMITED) 20 21 22 23 24 25 26 Галатея Папахариту Кириаку (Galateia Papacharitou Kyriakou) Компания с ограниченной ответственностью «ЭВОЛЮЦИЯ КОНГЛОМЕРАТ ЛИМИТЕД» (EVOLUTSIA CONGLOMERATE LIMITED) Ольга Михайлова (Olga Mikhaylova) Андреас Неоклеус (Andreas Neocleous) Андреас Петрондас (Andreas Petrondas) Цветков Николай Александрович Солодилов Юрий Иванович Тылевич Татьяна Александровна Митирев Сергей Сергеевич 27 Тимошин Дмитрий Андреевич 18 19 В состав связанных сторон включается основной управленческий персонал ОАО «ИФЗ»: генеральный директор, зам. Генерального директора, линейные директоры. Общая сумма заработной платы основного управленческого персонала ОАО «ИФЗ» за 2011 год составила 34 036 тыс. руб., кроме того отчисления страховых взносов в фонды страхования составили 3 334тыс. руб. СОБЫТИЯ, ПРОИЗОШЕДШИЕ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ И УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Событий произошедших после отчетной даты не было. Генеральный директор Т.А. Тылевич Главный бухгалтер И.В. Гребенщикова 30 марта 2012 г. Аудиторское заключение АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ Исх. № 111 от «30» марта 2012 г. Исполнительному органу Открытого акционерного общества 81 «Императорский фарфоровый завод» Аудируемое лицо Наименование: Открытое акционерное общество «Императорский фарфоровый завод» (далее по тексту – ОАО «ИФЗ»). Место нахождения: Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, пр. Обуховской обороны, д. 151. Государственный регистрационный номер: 1027806058213. Аудитор Наименование: Закрытое акционерное общество «Аудиторская Компания Институт Проблем Предпринимательства». Место нахождения: 191119, г. Санкт-Петербург, ул. Марата, д. 92, лит. А. Государственный регистрационный номер: 1027809211210. ЗАО «Аудиторская Компания Институт Проблем Предпринимательства» является членом саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческое партнерство «Институт Профессиональных Аудиторов» (ИПАР) и включено в Реестр аудиторов и аудиторских организаций указанной саморегулируемой организации аудиторов 28 декабря 2009 г. за основным регистрационным номером 10402019302. Качество работы ЗАО «Аудиторская Компания Институт Проблем Предпринимательства» подтверждено сертификатом качества аудиторских услуг № 307 от 31 января 2012 г., выданным Некоммерческим партнерством «Институт Профессиональных Аудиторов» (НП «ИПАР») от 31.01.2012 сроком действия с 31 января 2012 г. по 31 января 2015 г. Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности организации ОАО «ИФЗ», состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств за 2011 год, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительной записки. Ответственность аудируемого лица Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Ответственностью аудитора Наша ответственность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с: - Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008г. « 307-ФЗ; - Федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержаить существенных искажений. Объем проводимого аудита, принятый с учетом уровня существенности, рассчитанного в соответствии с существующими внутрифирменными стандартами, позволил выполнить процедуры аудита, необходимые для получения пользователем уверенности в том, что аудит был проведен в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, правилами и стандартами. Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность 82 бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности. Мы не наблюдали за проведением обязательной инвентаризации внеоборотных и оборотных активов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и основывались на документальных материалах, представленных ОАО «ИФЗ». Мнение По нашему мнению, бухгалтерская отчетность достоверно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение организации ОАО «ИФЗ» по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности. «30» марта 2012 г. Генеральный директор ЗАО «Аудиторская Компания Институт Проблем Предпринимательства» Мочуловская Наталья Юрьевна (Квалификационный аттестат аудитора № К014765 выдан в соответствии с Решением Центральной Аттестационно-Лицензионной Аудиторской Комиссии Минфина России от 27.02.95 г. (Протокол № 15). ОРН 20002010196) 7.2. Квартальная бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал Бухгалтерский баланс за 3 месяца 2012 г. Коды Форма № 1 по ОКУД Организация: Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Идентификационный номер налогоплательщика 31.03.2012 по ОКПО 00303812 ИНН Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество Единица измерения: тыс. руб. 0710001 Дата 7811000276 по ОКВЭД 26.21 по ОКОПФ / ОКФС 47 / 34 по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 Поясне ния АКТИВ Код строк и 1 2 3 На На На 31.12.2010 31.03.2012 г. 31.12.2011 г. г. 4 5 6 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 83 51 763 51 725 49 733 Результаты исследований и разработок 1120 Нематериальные поисковые активы 1130 Материальные поисковые активы 1140 Основные средства 1150 Доходные вложения в материальные ценности 1160 Финансовые вложения 1170 Отложенные налоговые активы 1180 Прочие внеоборотные активы 1190 ИТОГО по разделу I 419 979 398 941 283 098 20 479 16 774 20 125 1100 492 221 467 440 352 956 Запасы 1210 646 680 624 140 587 971 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 652 482 564 Дебиторская задолженность 1230 317 946 366 339 288 639 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 36 495 38 621 149 375 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 59 136 63 589 226 805 Прочие оборотные активы 1260 ИТОГО по разделу II 1200 1 060 909 1 093 171 1 253 354 БАЛАНС (актив) 1600 1 553 130 1 560 611 1 606 310 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Поясне ния ПАССИВ Код строк и 1 2 3 На На На 31.12.2010 31.03.2012 г. 31.12.2011 г. г. 4 5 6 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 66 973 66 973 51 457 1340 110 564 110 572 110 644 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 1 541 468 1 541 468 913 985 Резервный капитал 1360 1 327 1 327 1 327 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 -331 131 -305 149 -260 993 ИТОГО по разделу III 1300 1 389 201 1 415 191 816 420 124 331 110 791 748 770 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 Отложенные налоговые обязательства 1420 Оценочные обязательства 1430 Прочие обязательства 1450 ИТОГО по разделу IV 1400 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 Кредиторская задолженность 1520 Доходы будущих периодов 1530 Оценочные обязательства 1540 Прочие обязательства 1550 84 120 39 598 34 629 41 000 ИТОГО по разделу V 1500 163 929 145 420 789 890 БАЛАНС (пассив) 1700 1 553 130 1 560 611 1 606 310 Руководитель ________________________________ Тылевич Т.А. ______________________________ Гребенщикова И.В. "27" апреля 2012 г. 85 Главный бухгалтер Отчет о прибылях и убытках за 3 месяца 2012 г. Коды Форма № 2 по ОКУД Организация: Открытое акционерное общество "Императорский фарфоровый завод" Идентификационный номер налогоплательщика 0710002 Дата 31.03.2012 по ОКПО 00303812 ИНН Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество Единица измерения: тыс. руб. 7811000276 по ОКВЭД 26.21 по ОКОПФ / ОКФС 47 / 34 по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес): 192171 Россия, Город Санкт-Петербург, Проспект Обуховской обороны 151 Поясн ения Наименование показателя 1 2 Код За 3 мес.2012 За 3 мес.2011 строк г. г. и 3 4 5 209 286 161 215 Выручка 2110 Себестоимость продаж 2120 -94 612 -72 897 Валовая прибыль (убыток) 2100 114 674 88 318 Коммерческие расходы 2210 -96 849 -65 532 Управленческие расходы 2220 -44 377 -38 895 Прибыль (убыток) от продаж 2200 -26 552 -16 109 Доходы от участия в других организациях 2310 Проценты к получению 2320 963 1 618 Проценты к уплате 2330 Прочие доходы 2340 5 125 3 624 Прочие расходы 2350 -9 222 -8 414 Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 -29 686 -19 281 Текущий налог на прибыль 2410 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 -2 232 Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 -1 222 -3 140 Изменение отложенных налоговых активов 2450 4 927 5 725 Прочее 2460 -9 Чистая прибыль (убыток) 2400 -25 990 Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2510 7 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520 Совокупный финансовый результат периода 2500 -25 983 Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900 0 0 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2910 0 0 16 696 СПРАВОЧНО: Руководитель __________________________ Тылеивч Т.А. __________________________ Гребенщикова И.В. "27" апреля 2012 г. 86 Гланвый бухгалтер 7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год Не указывается в данном отчетном квартале 7.4. Сведения об учетной политике эмитента 31.12.2011 408 О внесении изменений и дополнений в учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2012 г. В связи с изменением законодательства РФ, ПРИКАЗЫВАЮ: Внести следующие изменения в Учетную политику ОАО «ИФЗ», утвержденную приказом № 435 от 30 декабря 2009 г. и с учетом приказа №514 от 31.12.2010: 1. Распространить действие Учетной политики, утвержденной приказом от 30.12.2009 № 435, на 2012 год. 2. П. 2.10.1 изложить в следующей редакции: «Проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженностей покупателей и поставщиков по состоянию за полугодие, 9 месяцев и на конец года с обязательным списанием просроченной и невостребованной задолженностей. 3. Дополнить раздел 2.11 «Создание резервов» пунктами следующего содержания: «2.11.2 На основании п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н создать резерв по сомнительным долгам. Сомнительным долгом следует признавать любую задолженность перед организацией в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Также считать сомнительной дебиторскую задолженность, если компания располагает сведениями о том, что взыскать ее нереально, но при этом отсутствуют документальные основания для списания такого долга. Отчисления в резерв сомнительных долгов производится по каждому сомнительному долгу. Средства резерва использовать на погашение долгов, признанных безнадежными по квалификации п. 2 ст. 266 НК РФ. 2.11.3 На основании п. 8 ПБУ 8/2010 (утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н) создать резерв по оценочным обязательствам в виде предстоящих расходов на оплату отпусков работников. Составлять и утверждать специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и 87 профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относить на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников. На конец налогового периода проводить инвентаризацию указанного резерва. При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по которым ранее не создавался указанный резерв. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, оказывается меньше фактического остатка неиспользованного резерва на конец года, то отрицательная разница подлежит включению в состав прочих доходов. Сумму начисленных отпускных в бухучете списывают за счет резерва на оплату отпусков В течение года в затратах признавать отчисления в резерв, а суммы отпускных с учетом страховых взносов списывать за счет зарезервированных средств (п. 8, 21 ПБУ 8/2010). При недостаточности суммы резерва для полного покрытия расходов на выплату отпускных (страховых взносов) необходимо задействовать счета учета затрат (п. 21 ПБУ 8/2010). В бухгалтерском учете суммы отпускных, начисленных сверх резерва, отражаются проводками: Дт 20 (25, 26…) Кт 70 – отражена сумма отпускных, начисленных сверх резерва Дт 20 (25, 26…) Кт 69 – отражена сумма обязательных страховых взносов на отпускных, начисленные сверх резерва Сумму резерва на оплату отпусков в бухучете уточняют как минимум ежеквартально Определять в бухгалтерском учете величину оценочного обязательства в виде резерва на оплату отпусков надо как минимум ежеквартально, на отчетную дату (то есть на 31 марта, на 30 июня и т.д.). Пересматривать сумму резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете можно ежемесячно или на момент произошедшего события, которое влияет на обязательства по выплате 88 отпускных (ротация работников, незапланированное увеличение и уменьшение дней отпуска и т.д.). Оценочное обязательство может быть признано в избытке, когда сумма неиспользованного резерва на конец квартала (месяца) оказалась больше зарезервированной, тогда излишки резерва необходимо отнести к прочим доходам. Таким образом, в бухгалтерском учете сумму резерва на оплату отпусков необходимо регулярно (ежеквартально или ежемесячно) уточнять следующими проводками: Дт 20 (25, 26…) Кт 96 Дт 96 – увеличена сумма резерва на оплату отпусков Кт 91.1 - уменьшена сумма резерва на оплату отпусков При создании резерва на оплату отпусков в налоговом учете в затратах (как и в бухучете) признавать лишь отчисления в резерв, а суммы отпускных с учетом страховых взносов списывать за счет зарезервированных средств (п. 3 ст. 324.1 НК РФ). Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав прочих доходов текущего налогового периода. Суммы отпускных, начисленных сверх резерва на оплату отпусков, в налоговом учете включаются в состав расходов на оплату труда (п. 4 ст. 324.1 НК РФ). 4. Из п. 3.3.18 исключить абзац «г». 5. Дополнить раздел 3.3 «Исчисление налога на прибыль» пунктом следующего содержания: «3.3.24 Создавать резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями ст. 266 НК РФ и резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в соответствии с требованиями ст. 324.1 НК РФ. 6. Из п. 4.1.1 исключить абзац «по расчету результата от содержания ДОЛ «Аврора», Приложение № 29». 7. Исключить приложение № 29 к Учетной политике. 8. Ответственность за исполнение данного приказа возложить на главного бухгалтера. Генеральный директор Т.А. Тылевич 89 31.12.2010 514 О внесении изменений в учетную политику с 01 января 2011 г. В связи с изменением законодательства ПРИКАЗЫВАЮ: Внести следующие изменения в Учетную политику ОАО «ИФЗ», утвержденную приказом № 435 от 30 декабря 2009 г.: 1. Исключить из Учетной политики п. 2.2.4 2. П. 2.2.5 читать в редакции: «По имуществу, стоимостью до 40 000 руб. за единицу, вести учет согласно ПБУ 5/01, с применением документов, соответствующих учету ТМЦ. Списывать стоимость в момент принятия в эксплуатацию. Одновременно со списанием балансовой стоимости, принимать каждую единицу к учету на забалансовом счете МЦ01. Приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списывать на затраты производства по мере отпуска в производство или эксплуатацию. В случае непригодности данного имущества к дальнейшему использованию оформлять акт на списание». 3. Из п.2.3.2 исключить слова «по всем». 4. В п. 2.3.3 слова «20 лет» заменить на «10 лет». 5. П.2.14.2 читать в редакции: «В бухгалтерском балансе суммы ОНА и ОНО показываются свернуто». 6. Ответственность за исполнение данного приказа возложить на главного бухгалтера Бантикова К.В. Генеральный директор Т.А. Тылевич 90 ПРИКАЗ № 30.12.2009 435 Об учетной политике Во исполнение положений Федерального Закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в действующей редакции), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (в действующей редакции), утвержденного Приказом МФ РФ № 106н от 06 октября 2008 г., других нормативных документов МФ РФ и Налогового кодекса РФ и в целях формирования полной и достоверной информации о деятельности организации ПРИКАЗЫВАЮ: 4. Утвердить и ввести в действие с 01 января 2010 г. Учетную политику ОАО «Императорский фарфоровый завод» 5. Распространить действие указанной Учетной политики на 2010-2011 гг. 6. Ответственность за исполнение Учетной политики возложить на главного бухгалтера Бантикова К.В. Приложения: 1. Учетная политика ОАО «ИФЗ» на 11 листах 2. Приложение №1 к Учетной политике – Приказ «О создании рабочей комиссии для приемапередачи и ликвидации основных средств и нематериальных активов» на 1 листе 3. Приложение №2 к Учетной политике – Приказ «Об утверждении положения об инвентаризации и составе ЦИК» на 1 листе 4. Приложение №3 к Учетной политике – Приказ «Об изменении состава постоянно действующей комиссии для инвентаризации наличных денежных средств в кассе ОАО «ИФЗ» на 1 листе 5. Приложение №4 к Учетной политике – Приказ «О назначении ответственных лиц, получающих наличные денежные средства в кассе ЗДУ под отчет на хозяйственные и представительские расходы» на 1 листе 6. Приложение №5 к Учетной политике – «График документооборота» на 5 листах 7. Приложение №6 к Учетной политике – «План счетов» на 4 листах 8. Приложение №7 к Учетной политике – «Перечень нетиповых первичных учетных документов» на 42 листах 9. Приложение №8 к Учетной политике – Распоряжение «О контроле за расходованием препаратов драгоценных металлов» на 1 листе 10. Приложение №9 к Учетной политике – «Методика отражения в бухгалтерском учете возврата сырья и материалов поставщикам» – на 1 листе 11. Приложение №10 к Учетной политике – «Методика отражения в бухгалтерском учете сырья или полуфабрикатов собственного производства, переданных на переработку на сторону» на 1 листе 12. Приложение №11 к Учетной политике – «Алгоритм учета и отнесения на затраты транспортных расходов по доставке сырья, товаров и ГП» на 3 листах 13. Приложение №12 к Учетной политике – «Распределение отклонений на выпуск ГП и реализации ГП с учетом движения ГП» на 9 листах 14. Приложение №13 к Учетной политике – «Методика отражения в бухгалтерском учете возврата реализованной покупателям готовой продукции» на 2 листах 15. Приложение №14 к Учетной политике – «Методика отражения в бухгалтерском учете переработки давальческого сырья» на 1 листе 16. Приложение №15 к Учетной политике – «Распределение затрат по цехам и участкам» на 3 листах 17. Приложение №16 к Учетной политике – «Расчет процентов по договору____________ с банком (организацией)______________________» на 1 листе 18. Приложение №17 к Учетной политике – «Расчет процента продукции НХП и экспортной продукции и использование данных пропорций для расчета НДС» на 5 листах 19. Приложение №18 к Учетной политике – «Виды выплат. Расчет налогооблагаемых баз» на 3 листах 20. Приложение №19 к Учетной политике – «Кодировка явок и неявок в табелях» на 2 листах 91 21. Приложение №20 к Учетной политике – «Алгоритм расчета остатков НЗП и ГП в целях налогового учета» на 3 листах 22. Приложение №21 к Учетной политике – «Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу за 20__ год» на 1 листе 23. Приложение №22 к Учетной политике – «Расчет налога от фактической прибыли по структурному подразделению____________» на 2 листах 24. Приложение №23 к Учетной политике – «Расчет амортизации ОС и НМА» на 3 листах 25. Приложение №24 к Учетной политике – «Отчет по выбытию ОС за _______________20____года (реализация)» на 1 листе 26. Приложение №25 к Учетной политике – «Отчет по выбытию ОС за _______________20____года (ликвидация и продажа)» на 1 листе 27. Приложение №26 к Учетной политике – «Расшифровка начисленных налогов за _______________20____года» на 1 листе 28. Приложение №27 к Учетной политике – «Расчет нормируемых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг) за _____________20__года» на 1 листе 29. Приложение №28 к Учетной политике – «Расшифровка реализации за ____________ 20__ года» на 1 листе 30. Приложение №29 к Учетной политике – «Учет доходов и расходов по ДОЛ «Аврора» за ________________20__ года» на 1 листе 31. Приложение №30 к Учетной политике – «Расшифровка косвенных материальных расходов за ______________20__года» на 1 листе 32. Приложение №31 к Учетной политике – «Сводная ведомость учета расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации за_______________20__ года» на 2 листах 33. Приложение №32 к Учетной политике – «Сводная ведомость учета внереализационных доходов и расходов за______________ 20__ года» на 1 листе 34. Приложение №33 к Учетной политике – «Справка-расчет прибыли по налоговой декларации» на 2листах 35. Приложение №34 к Учетной политике – «Расчеты по налогу на прибыль за_________________20__года» на 3 листах Генеральный директор Т.А. Тылевич 92 УТВЕРЖДЕНО Приказом № 435 от «30» декабря 2009 г. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОАО «ИМПЕРАТОРСКИЙ ФАРФОРОВЫЙ ЗАВОД» 2009г. Код: . . . / 93 Бухгалтерская и налоговая учетная политика. 1.Общие положения. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 2. 2.1. Вести бухгалтерский учет силами структурного подразделения – бухгалтерии, возглавляемой главным бухгалтером. Для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью основных средств и нематериальных активов утвердить состав и обязанности постоянно действующей комиссии для приема-передачи и ликвидации ОС и НМА, ликвидации оргтехники, хозпринадлежностей и инвентаря (Приложение № 1) (Приказ МФ РФ от 30.10.03г. № 91н). Утвердить состав и обязанности постоянно действующей центральной инвентаризационной комиссии (Приложение № 2) (Приказ МФ РФ от 29.07.98г. № 34н). Утвердить состав и обязанности постоянно действующей комиссии для производства ревизии кассы (Приложение № 3) (Письмо ЦБ РФ от 04.10.93г. № 18). Утвердить список лиц, имеющих право на получение наличных денег под отчет на хозяйственные и представительские расходы (Приложение № 4). Установить срок сдачи авансового отчета: - по командировкам – в течение 3-х дней со дня возращения из командировки; - по авансам, выданным на хозяйственные и представительские расходы – в течение 20 дней со дня получения денег в подотчет (Письмо ЦБ РФ от 04.10.93г. № 18). Утвердить Положение по документальному оформлению хозяйственных операций и график документооборота (Приложение № 5). Бухгалтерская учетная политика. Организация бухгалтерского учета. 2.1.1. Вести бухгалтерский учет с применением рабочего плана счетов (Приложение № 6) (Приказ МФ РФ от 31.10.2000г. № 94н). 2.1.2. Вести бухгалтерский учет по журнально-ордерной форме в электронном виде с применением программы «1С: Зарплата и кадры», «1С: УПП». 2.1.3. Принимать к учету первичные документы, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации. Первичные документы для учета отдельных хозяйственных операций, которые не предусмотрены в этих альбомах, применять по форме Приложения № 7. (Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129-ФЗ, Приказ № 34н от 29.07.98). 2.1.4. Бухгалтерский учет вести в рублях и копейках (Приказ МФ РФ от 29.07.98г. № 34н). 2.1.5. Наличные расчеты с населением (в том числе с индивидуальными предпринимателями) и с организациями, при осуществлении торговых операций (выполнение работ, оказание услуг) производить с применением ККМ. 2.2. Учет основных средств. 2.2.1. Учет основных средств вести в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденным Приказом МФ РФ от 30.03.2001г. № 26н (с учетом внесенных изменений) и Приказом МФ РФ от 30.10.03г. № 91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (с учетом внесенных изменений). 2.2.2. Амортизацию по всем группам основных средств начислять линейным способом по группам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1. 2.2.3. В разрезе каждой амортизационной группы, согласно Постановлению Правительства от 01.01.2002 г. № 1, принимать срок полезного использования по вновь приобретаемым ОС равным сроку полезного использования, применяемого для целей налогового учета (п. 3.3.12 Учетной политики). Для тех объектов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливать в соответствии с техническими условиями или рекомендациями предприятий изготовителей и утверждать отдельным приказом руководителя. 2.2.4. Объектом классификации компьютерной техники и оргтехники считать каждую машину, укомплектованную всеми приспособлениями и принадлежностями, необходимыми для выполнения возложенных на нее функций и не являющуюся составной частью какой-либо другой машины. Монитору и системному блоку в целях сохранности имущества присвоить собственные инвентарные номера. Учет периферийных устройств (принтера, сканера и других устройств) производить пообъектно, с присвоением отдельных инвентарных номеров. Компьютерную, оргтехнику и периферийные устройства учитывать в составе ОС независимо от стоимости. 94 2.2.7. По объектам основных средств, за исключением компьютерной техники и оргтехники, стоимостью не более 20 000 руб. за единицу вести учет согласно ПБУ 5/01, с применением документов, соответствующих учету ТМЦ. Списывать стоимость в момент принятия в эксплуатацию. Одновременно со списанием балансовой стоимости, принимать каждую единицу к учету на забалансовом счете МЦ01. Приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списывать на затраты производства по мере отпуска в производство или эксплуатацию. В случае непригодности данных основных средств к дальнейшему использованию оформлять акт на списание. Производить изменение первоначальной стоимости объектов основных средств в случае достройки, модернизации, реконструкции, частичной ликвидации. Норму амортизации пересчитывать с учетом новой стоимости. В случае увеличения срока эксплуатации, утверждать новый срок в акте подписью генерального директора. Переоценку основных средств не производить. 2.3. Учет нематериальных активов 2.2.5. 2.2.6. 2.3.1. Учет нематериальных активов вести в соответствии с ПБУ 14/2007, утвержденным приказом МФ РФ от 27.12.2007г. № 153н. 2.3.2. Начислять амортизацию по всем нематериальным активам линейным способом. 2.3.3. Срок полезного использования соответствующих видов нематериальных активов определять исходя из: а) срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ; б) ожидаемого срока использования объекта, в течение которого возможно получение дохода; Если срок полезного использования установить невозможно, то он принимается в расчете на 20 лет. 2.3.4. В составе нематериальных активов учитывать авторские права, патенты и товарные знаки. Первоначальную стоимость авторских прав определять как сумму фактических расходов на создание и изготовление, в том числе расходы на оплату по авторским договорам (в сумме оплаты по договорам со сторонними организациями или оплаты труда сотрудников ОАО «ИФЗ», ВЗ и ФСС-НС, приходящихся на суммы оплаты труда). 2.3.5. Объекты нематериальных активов вне зависимости от стоимости за единицу, учитывать на счете 04 и списывать путем начисления амортизации на затраты производства исходя из срока полезного использования. 2.3.6. Учет амортизации вести на счете 05. 2.3.7. Переоценку нематериальных активов не производить. 2.4 Учет материально-производственных запасов. 2.4.1. Учет материально-производственных запасов вести в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материальнопроизводственных запасов», утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001г. № 44н и Приказом МФ РФ от 28.12.2001г. № 119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материальнопроизводственных запасов». 2.4.2. Бухгалтерский учет материально-производственных запасов вести по фактической себестоимости. 2.4.3. Для определения фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых на затраты производства, использовать вариант их оценки по средней себестоимости по каждому складу и каждой группе (виду) запасов по методу «скользящей средней». 2.4.4. Проводить ежемесячный контроль за остатками драгоценных металлов и материалов, содержащих драгоценные металлы. Перечень ответственных лиц Общества за работу с драгоценными металлами предусмотрен в Приложении № 8. 2.4.5. Материально-производственные запасы, принадлежащие организации, но находящиеся в пути, учитывать в бухгалтерском учете в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости. 2.4.6. Товары принимать к учету по покупной стоимости. Затраты по доставке товаров до складов ОАО «ИФЗ» включать в покупную стоимость товаров. Затраты по заготовке и доставке товаров до складов (баз) филиалов и обособленных подразделений ОАО «ИФЗ» (внутренние перемещения) производимые до момента их передачи в продажу, включать в состав расходов на продажу. Товары в розничной торговле учитывать по покупной стоимости без использования счета 42 «Торговая наценка» (п.13 ПБУ 5/01). 2.4.7. При реализации покупных товаров и ином выбытии их оценку производить по средней себестоимости по методу «скользящей средней» (п.16 ПБУ 5/01). 2.4.8. Учет возвратов ТМЦ вести с применением Приложения № 9 2.4.9. Учет ТМЦ переданных в переработку вести согласно Приложения № 10 95 2.4.10. Затраты по заготовке и доставке ТМЦ до центральных складов, документы на которые поступили после оприходования ТМЦ, учитывать согласно утвержденного алгоритма (Приложение №11), на счете 15/1 по материалам и на счете 15/2 по товарам. При этом производить расчет остатка дополнительных расходов, приходящихся на остаток материалов и товаров согласно Приложению №11а и Приложению № 11б соответственно. 2.4.11. Учет спецодежды вести на счете 10/8 и списывать на расходы стоимость спецодежды при передаче в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов учитывать их на забалансовом счете МЦ02 по материально ответственным лицам и производить инвентаризацию в установленном порядке. В случае непригодности данных ТМЦ к дальнейшему использованию оформлять акт на списание. 2.5. Учет готовой продукции. 2.5.1. Бухгалтерский учет готовой продукции вести на счете 43 «Готовая продукция», без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Учет готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» вести по фактической производственной себестоимости, в аналитическом учете движение отдельных наименований отражать по плановой себестоимости с выделением отклонений фактической производственной себестоимости изделий от их плановой себестоимости (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). 2.5.2 Плановая себестоимость определяется планово-экономическим отделом по видам выпускаемой продукции. Фактическая производственная себестоимость определяется по данным бухгалтерского учета. Расчет отклонений вести согласно Приложению № 12. 2.5.3 При списании готовой продукции со счета 43 «Готовая продукция» относящуюся к этой продукции сумму отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по ценам, принятым в аналитическом учете, определять по проценту, исчисленному исходя из отношения отклонений на остаток готовой продукции на начало отчетного периода и отклонений по продукции, поступившей на склад в течение отчетного месяца, к стоимости этой продукции по плановой себестоимости. Полученные отклонения распределять пропорционально плановой производственной себестоимости соответствующих наименований продукции. Суммы отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по плановой себестоимости, относящиеся к отгруженной и проданной продукции, отражать по кредиту счета 43 "Готовая продукция" и дебету соответствующих счетов дополнительной или сторнировочной записью, в зависимости от того, представляют ли они перерасход или экономию (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). 2.5.4 Производить раздельный учет плановой производственной себестоимости по номенклатуре изделий. Вести учет плановой нормативной себестоимости по изделиям народно-художественных промыслов (НХП) отдельно. 2.5.5 При выбытии готовую продукцию оценивать по способу средней себестоимости по методу «скользящей средней». 2.5.6 Учет возвратов готовой продукции вести с применением Приложения № 13, учитывать возвраты по плановой себестоимости. 2.5.7 Учет переработки давальческого сырья и получения из него готовой продукции вести с применением Приложения № 14. 2.6 Учет затрат на производство. 2.6.1. Учет затрат на производство вести в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации», в действующей редакции. 2.6.2. Учет затрат на производство осуществлять попередельным бесполуфабрикатным методом. Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства» не применять. Учет расходов, формирующих себестоимость товаров, работ, услуг вести на счете 20 «Основное производство», на котором калькулировать полную фактическую производственную себестоимость товаров (работ, услуг). 2.6.3. Аналитический учет затрат, образующих себестоимость продукции, вести по месту возникновения затрат (производствам, цехам, участкам и т.п.) и по видам затрат (статьям и элементам затрат). 2.6.4. Метод оценки незавершенного производства определяется в зависимости от условий хозяйственной деятельности и технологических особенностей производства. Установить следующий порядок оценки незавершенного производства: - масса, шликер, глазурь и т.п. материалы – по фактической себестоимости 1 т. изделия, средневзвешенное значение рассчитывается один раз в месяц; - формованный полуфабрикат – по фактической производственной себестоимости; - возвратные отходы, бракованный полуфабрикат и окончательный брак – по плановой себестоимости. 2.6.5. На счете 23 «Вспомогательные производства» учитывать расходы вспомогательных цехов. Распределение вспомогательных расходов производить ежемесячно, на основе данных предоставляемых отделом экономического планирования (ОЭП) по распределению покупной 96 2.6.6. 2.6.7. 2.6.8. 2.6.9. электроэнергии, городской воды и газа. Распределение осуществляется с помощью коэффициентов, рассчитанных согласно ежемесячной плановой аллокации по кост-центрам. Аллокация по электроэнергии и газу производится пропорционально мощности, потребляемой оборудованием. Аллокация по городской воде производится пропорционально оборудованию и численности персонала. Коэффициенты пересчитываются ежегодно. Если происходит ввод или вывод какого-либо оборудования, существенное изменение численности, то коэффициенты тоже пересчитываются. Распределение затрат на абонементное обслуживание оборудования осуществляется бухгалтерией по коэффициентам, указанным в справке экономиста ОЭП, которая обновляется ежегодно. Коэффициенты рассчитываются на основе среднестатистических данных за прошлый период. Возможна корректировка по согласованию с Главным метрологом. Аллокация по сжатому воздуху и воде технической производится пропорционально мощности, потребляемой оборудованием; по пару – пропорционально оборудованию и численности персонала. Распределения ведутся согласно Приложению № 15. Услуги вспомогательных цехов, такие как ремонт оборудования, транспортные и прочие, распределяются бухгалтерией в соответствии с ежемесячными отчетами цехов. Общепроизводственные расходы, учтенные на счете 25 при их списании, распределять между подразделениями основного производства, в соответствии с аналитикой по подразделениям счета 20. Общехозяйственные расходы, учтенные на одноименном счете 26, не распределять и признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном периоде. Общехозяйственные расходы, ежемесячно списывать непосредственно на счет 90 «Продажи» (ПБУ 10/99 п.9), субсчет 90 «Административные расходы». Коммерческие (счет 44) расходы признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном периоде. Расходы на продажу учитывать по каждому виду продаж отдельно (включая магазины и филиалы). 2.6.10. Расходы, связанные с продажей продукции (работ, услуг) учитывать на счете 44 и ежемесячно списывать непосредственно на счет 90 «Продажи» (ПБУ 10/99 п.9), субсчет 90 «Коммерческие расходы». 2.6.11. Учет расходов на продажу в розничной торговле вести по центрам затрат (по каждому подразделению отдельно). Списание расходов на счета реализации производить внутри магазина на виды реализованной продукции пропорционально выручке от реализации льготируемой (нельготируемой) продукции к общей выручке от реализации соответствующего магазина. 2.6.12. Незавершенное производство оценивать в сумме фактических затрат на производство. Плановая производственная себестоимость пересчитывается ПЭО при превышении отклонений фактических затрат от плановых более чем на 10% в течение двух месяцев подряд. Выпуск и реализацию в течение месяца вести по плановой себестоимости и в конце месяца доводить до фактической путем расчета отклонений, пропорционально плановой. Остаток незавершенного производства учитывать по фактической себестоимости. 2.6.13. Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражать в учете как расходы будущих периодов и списывать равномерно в течение срока, к которому они относятся (Приказ МФ РФ от 29.07.98г. № 34н п.65). 2.6.14. Ремонт основных средств отражать в учете путем включения фактических затрат в себестоимость продукции (работ, услуг) по мере выполнения ремонтных работ. 2.7. Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. 2.7.1. Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы производить в соответствии с ПБУ 17/02, утвержденным Приказом МФ РФ от 19.11.2002г. № 115н. 2.7.2. Срок и порядок списания расходов на НИОКР определять исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов, в течение которого может быть получена экономическая выгода (доход), но не более 3 лет. Срок списания утверждается приказом в разрезе отдельных видов работ. 2.8. Учет суммовых и курсовых разниц. 2.8.1. Положительные и отрицательные суммовые и курсовые разницы, возникающие в учете, относить на прочие доходы (счет 91/1) и прочие расходы (счет 91/2), соответственно, либо на соответствующие учетные статьи активов и обязательств, в соответствии с требованиями ПБУ. Суммы полученных и выданных авансов в иностранной валюте не переоценивать на отчетную дату. 2.9. Учет процентов по кредитам и займам полученным. 2.9.1. Расходы по процентам по кредитам и займам полученным относить к прочим расходам и отражать по дебету счета 91/2, не отражать в стоимости инвестиционных активов. Учет дополнительных расходов 97 отражать в составе прочих расходов единовременно. Расчет процентов вести в соответствии с Приложением № 16. 2.10. Учет расчетов с покупателями и поставщиками. 2.10.1. Проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженностей покупателей и поставщиков по состоянию на конец года с обязательным списанием просроченной и невостребованной задолженностей. 2.11. Создание резервов. 2.11.1. По особому распоряжению предприятие может создавать резервы на покрытие предстоящих расходов 2.12. Учет доходов от обычных видов деятельности. 2.12.1. Учет доходов по обычным видам деятельности вести в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации», в действующей редакции. 2.12.2. В составе доходов от обычных видов деятельности учитывать выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг, аренды исходя из временной определенности фактов хозяйственной деятельности (далее – выручка от реализации). 2.12.3 При сдаче имущества в аренду (субаренду) выручкой от реализации считать арендную плату. 2.12.4. Выручку от реализации учитывать раздельно по продукции, товарам, работам, услугам, облагаемым и не облагаемым НДС, облагаемым по ставкам 18% и 10%, а также реализуемым на экспорт. Для отражения операций по расчетам НДС, применять методику согласно Приложению № 17. 2.12.5. Доходы полученные от продажи услуг ДОЛ «Аврора» вести обособленно. 2.13. Использование прибыли. 2.13.1. Сумма накопленной нераспределенной прибыли для создания нового имущества учитывать на субсчете счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». 2.13.2. Создавать фонды специального назначения в соответствии с Уставом ОАО «ИФЗ» и решением Общего собрания акционеров. 2.14. Учет расчетов по налогу на прибыль. 2.14.1 Информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете. 2.14.2 В бухгалтерском балансе суммы ОНА и ОНО показываются развернуто. 2.14.3 Величина текущего налога на прибыль определяется на основе декларации по налогу на прибыль. 3. Налоговая учетная политика. 3.1. Страховые взносы и НДФЛ. 3.1.1 Организация ведет учет сумм начисленных выплат, а также сумм страховых взносов в ФСС, ПФР и ФОМС, относящихся к ним, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты в индивидуальных карточках учета. Налогооблагаемые базы определять согласно Приложения №18. Табельный учет вести согласно Приложения № 19. 3.2. Исчисление НДС. 3.2.1. Исчисление НДС производить в соответствии с гл. 21 НК РФ. 3.2.2. Вести раздельный учет операций по реализации: - подлежащих и не подлежащих налогообложению - подлежащих налогообложению по ставкам 0% и 18% (10%) Принимать к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, облагаемых НДС. Принимать к вычету или учитывать в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, в которой они используются для осуществления операций как облагаемых НДС, так и не облагаемых НДС. Учет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для производства и реализации изделий народно-художественных промыслов вести следующим образом: 98 определять удельный вес выручки от реализации льготной продукции (далее – пропорция) как стоимость отгруженной готовой продукции, операции по реализации которых освобождены от налогообложения в стоимости отгруженной готовой продукции и услуг собственного производства, а также упаковки, отгруженных за период. Расчет производить ежемесячно, используя в текущем месяце данные по реализации за прошлый месяц; стоимость основных средств и нематериальных активов (которые используются для производства льготируемой и нельготируемой продукции) в момент принятия их к учету увеличивать на сумму НДС, определенную по пропорции. Оставшуюся часть НДС предъявлять к зачету (возмещению) по мере принятия к учету ОС и НМА (которые используются для производства льготируемой и нельготируемой продукции). В книге покупок отражать НДС только в части, предъявляемой бюджету; НДС по приобретенным сырью, материалам, прочим товарно-материальным ценностям учитывать в составе общехозяйственных расходов или предъявлять к зачету (возмещению) бюджету в соответствующей пропорции. Корректировку входного НДС производить по мере списания ТМЦ в производство. Оставшуюся часть НДС предъявлять к зачету возмещению) по мере принятия к учету ТМЦ. В книге покупок отражать НДС в части, предъявляемой бюджету; НДС по работам услугам, непосредственно относящимся к производству собственной продукции, учитывать в составе общепроизводственных расходов и расходов вспомогательного производства в соответствующей пропорции. Оставшуюся часть НДС предъявлять к зачету (возмещению) по мере принятия к учету услуг. В книге покупок отражать НДС в части, предъявляемой бюджету; НДС по услугам, относящимся к общехозяйственной деятельности, по работам и услугам, относящимся к расходам на продажу, относить на удорожание стоимости данных работ и услуг. Оставшуюся часть НДС предъявлять к зачету (возмещению) по мере принятия к учету услуг. В книге покупок отражать НДС в части, предъявляемой бюджету. По деятельности, полностью не облагаемой НДС (ДОЛ «Аврора»), затраты учитывать обособлено, без выделения НДС. Расчеты вести согласно Приложению № 17 3.2.3. Для расчетов по экспортным операциям использовать Приложение № 17 - 3.3. Исчисление налога на прибыль. 3.3.1. Исчисление налога на прибыль производить в соответствии с гл. 25 НК РФ. 3.3.2. Признавать доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль методом начисления (ст. 271 и 272 НК РФ). 3.3.3. Учитывать доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) в составе доходов от реализации, а расходы, связанные с содержанием переданного в аренду (субаренду) имущества, включая амортизацию – в составе расходов, связанных производством и реализацией (ст. 252 НК РФ). 3.3.4. Производить списание сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (работ, услуг) в оценке по средней себестоимости (ст. 254 НК РФ п. 2 и п. 8). 3.3.5. Производить оценку возвратных отходов: а) по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону б) по пониженной цене исходного сырья (цене возможного использования), если эти отходы будут использованы для основного или вспомогательного производства, но с повышенными расходами (пониженным выходом готовой продукции) (ст. 254 НК РФ п. 6). 3.3.6. Производить списание покупных товаров при их реализации по средней стоимости (ст.268 НК РФ п. 1). 3.3.7. При реализации и ином выбытии ценных бумаг списание на расходы выбывших ценных бумаг производить по стоимости единицы (ст. 280 НК РФ п.9). 3.3.8. Начислять амортизацию по всему амортизируемому имуществу линейным методом (ст. 259 НК РФ) 3.3.9. Начислять амортизационную премию 10% при вводе в эксплуатацию, достройке и модернизации основных средств, в первый месяц начисления амортизации. Расчет нормы амортизации производить от стоимости, сформированной с учетом амортизационной премии, в соответствии со сроком полезного использования. 3.3.10. Устанавливать срок полезного использования амортизируемых основных средств, в соответствии с Постановлением Правительства от 01.01.2002г. № 1. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах названного Постановления, срок полезного использования устанавливать в соответствии с техническими условиями, рекомендациями предприятий-изготовителей (с.258 НК РФ) 3.3.11. Установить единый срок полезного использования по амортизируемым основным средствам, входящим в состав одной амортизационной группы. 3.3.12. Установить следующий срок полезного использования по амортизируемым основным средствам, входящим в состав амортизационных групп: а) первой – 24 месяца; б) второй – 30 месяцев; 99 в) третьей – 48 месяцев; г) четвертой – 72 месяцев; д) пятой – 96 месяцев; е) шестой – 144 месяцев; ж) седьмой – 192 месяца; з) восьмой – 300 месяцев; и) девятой – 360 месяцев; к) десятой – 480 месяцев (ст. 258 НК РФ п. 3). 3.3.13. Специальные коэффициенты не применять. 3.3.14. При приобретении амортизируемых основных средств, бывших в употреблении, определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока эксплуатации данного основного средства предыдущими собственниками. По выявленным в ходе инвентаризации основным средствам амортизацию начислять. 3.3.15. В соответствии со ст.318 НК РФ в действующей редакции утвердить следующий перечень прямых затрат: - сырье и вспомогательные материалы, - амортизация производственных фондов, - зарплата основного производственного персонала, - страховые взносы от зарплаты производственного персонала 3.3.16. Производить оценку остатков незавершенного производства на конец месяца на основании данных налогового учета о сумме прямых затрат (ст.319 НК РФ). Расчет остатка незавершенного производства на конец месяца производить на основании данных бухгалтерского учета прямых расходов по фактической себестоимости. Сумму прямых расходов распределять на остатки НЗП в доле, соответствующей доле таких остатков в полуфабрикатах и готовой продукции по фактической себестоимости по данным бухгалтерского учета, за минусом технологических потерь (п. 1 ст. 319 НК РФ), с использованием необходимых коэффициентов, в соответствии с Приложением № 20. 3.3.17. Производить оценку остатков готовой продукции на конец месяца на основании первичных учетных документов о движении и об остатках готовой продукции на складе в суммах прямых расходов, приходящихся на готовую продукцию. Расчет производить в соответствии с Приложением № 20. Производить оценку остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции на основании данных об отгрузке в суммах прямых затрат, приходящихся на отгруженную продукцию (ст. 319 НК РФ п. 3) в соответствии с Приложением № 20. 3.3.18 Не создавать резервы: а) по гарантийному ремонту (ст. 267 НК РФ) б) для выплаты предстоящих расходов в виде вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год (ст. 255 и 324.1 НК РФ) в) под предстоящий ремонт основных средств (ст. 260 НК РФ п. 3).Фактические затраты на ремонт основных средств учитывать в налоговых расходах по мере выполнения ремонтных работ. г) на оплату отпусков. Фактические затраты на оплату отпусков учитывать в налоговых расходах по мере начисления. 3.3.19 При получении убытка по итогам налогового периода производить его перенос на будущее. Расчет производить по форме Приложения № 21 (ст. 283 НК РФ). 3.3.20 Производить исчисление суммы авансового платежа по итогам каждого отчетного (налогового) периода исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода (ст. 286 НК РФ п. 2). 3.3.21 По обособленным подразделениям, расчет авансовых платежей, а также сумм налога производить исходя из доли прибыли, приходящейся на это подразделение, определяемой как средняя арифметическая величины удельного веса численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения, соответственно в численности и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по организации (ст. 288 НК РФ п. 2). Расчет вести согласно Приложению № 22. 3.3.22 Положительные курсовые и суммовые разницы учитывать в составе внереализационных доходов, отрицательные курсовые и суммовые разницы учитывать в составе внереализационных расходов. 3.3.23 Расходы по %% и дополнительные расходы по кредитам и займам относить к внереализационным расходам. Если обязательство по дополнительным расходам выражено в %, включать в расходы согласно правилам, принятым для расчета %. 4 Регистры налогового учета. 4.1.1. Утвердить следующие регистры налогового учета: - расчет ТЗД расходов, приходящихся на остаток материалов по счетам 15/1 и 15/2, Приложение №11; - учет ТМЦ переданных в переработку вести согласно Приложения № 10, - ведомости распределения услуг вспомогат. служб, Приложения № 15; 100 - по расчету и распределению сумм отклонений фактической с/с, Приложение № 12; - учет переработки давальческого сырья и получения из него готовой продукции вести с применением Приложения № 14; - по расчету НДС, Приложение № 17; - регистры табельного учета, Приложение № 19; - расчет налогооблагаемых баз по ВЗ, Приложение № 18; - по расчету остатков НЗП и ГП, Приложение № 20; - учет возвратов готовой продукции вести с применением Приложения № 13; - учет возвратов ТМЦ вести с применением Приложения № 9; - по расчету налоговой амортизации, Приложение № 23, - по расчету финансового результата от реализации не полностью амортизированных ОС, Приложение № 24; - по расчету корректировки фактической стоимости выбывших ОС (продажа и ликвидация), Приложение № 25; - расчет процентов по заемным средствам, Приложение № 16; - сводная ведомость по косвенным налогам, Приложение № 26; - по расчету нормируемых расходов, Приложение № 27; - сводная ведомость по учету доходов от реализации, Приложение № 28; - по расчету результата от содержания ДОЛ «Аврора», Приложение № 29; - сводная ведомость косвенных материальных расходов, Приложение № 30; - сводная ведомость по учету расходов, Приложение № 31; - сводная ведомость по учету внереализационных доходов и расходов, Приложение № 32; - расчету суммы убытка (перенос), Приложение № 21; - расчет налога на прибыль по обособленному подразделению, Приложение № 22; - расчет налогооблагаемой прибыли, Приложение № 33; - расчет налога на прибыль, Приложение № 34; Подготовлено: Главный бухгалтер________________ Бантиков К.В. 101 ПРИКАЗ № 21.04.2010 149 О создании рабочей комиссии для приема-передачи и ликвидации основных средств и нематериальных активов В целях обеспечения контроля, достоверного отражения учетных данных и в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 и «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000. ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Для приема-передачи и ликвидации основных средств назначить постоянно действующие комиссии в составе: 1.1 По операциям с механизмами и электрооборудованием Председатель комиссии – Главный инженер Члены комиссии: Заместитель главного инженера Главный бухгалтер 1.2 По операциям с офисной техникой Председатель комиссии – Главный инженер Члены комиссии: Начальник отдела ИТ Главный бухгалтер Для приема-передачи и ликвидации нематериальных активов назначить постоянно действующую комиссию в составе: Председатель комиссии – Директор по финансам и экономике Члены комиссии: Главный бухгалтер Начальник юридического отдела 2. 3. Ответственность за исполнение приказа возложить на Главного бухгалтера ОАО «Императорский фарфоровый завод» Бантикова К.В. 4. Контроль над исполнением приказа оставляю за собой. Генеральный Директор Т.А. Тылевич 102 ПРИКАЗ № 12.04.2010 141 Об изменении состава ЦИК В связи со сменой руководителя службы внутреннего контроля ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Назначить постоянно действующую Центральную инвентаризационную комиссию в составе: Председатель комиссии - Голубев А.В. – директор по безопасности Члены комиссии Бантиков К.В. – главный бухгалтер Мартынов А.Е. – начальник юридического отдела Белова В.В. – руководитель службы внутреннего контроля Евстигнеева Е.Н. – начальник ОПП и транспортной логистики Кресников В.А. – и.о. директора по производству Стариков В.И. – главный инженер Павлова Н.В. – директор по финансам и экономике 2. Приказ № 337 от 30 октября 2009 г. «Об утверждении положения об инвентаризации и составе ЦИК» считать утратившим силу в части п.2 Генеральный директор Т.А. Тылевич 103 ПРИКАЗ № 01.06.2009 182 Об изменении состава постоянно действующей комиссии для инвентаризации наличных денежных средств в кассе ОАО «ИФЗ» Во исполнение норм действующего законодательства РФ и п.1.5 Приказа №326 от 31.12.2007г «Об учетной политике ОАО «Императорский фарфоровый завод», ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Изложить в новой редакции Приложение №4 к Приказу №326 от 31.12.2007г «Об учетной политике ОАО «Императорский фарфоровый завод»: «1. Назначить комиссию для проведения инвентаризации наличных денежных средств в кассе ОАО «Императорский фарфоровый завод» в составе: Председатель комиссии: Слободская Ю.Ю. – Начальник отдела по работе с покупателями Члены комиссии: 2. Старикова В.Н. – Начальник отдела охраны окружающей среды Осуществлять проведение инвентаризации наличных денежных средств в кассе ежемесячно по состоянию на первый рабочий день каждого месяца. Результаты инвентаризации оформлять актом установленного образца». 2. С момента издания настоящего Приказа считать утратившим силу Приказ №49 «О назначении комиссии для инвентаризации наличных денежных средств в кассе ОАО «ИФЗ» от 28.02.2008г. 3. Контроль над исполнением приказа возложить на и.о. Главного бухгалтера К.В.Бантикова. Генеральный директор Т.А.Тылевич 104 ПРИКАЗ № 20.03.2009 79 О назначении ответственных лиц, получающих наличные денежные средства в кассе ЗДУ под отчет на хозяйственные и представительские расходы В целях упорядочения бухгалтерского учета ПРИКАЗЫВАЮ: 4. Утвердить список ответственных лиц, имеющих право на получение наличных денежных средств в кассе заводоуправления под отчет, в следующем составе: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Меркулова С.А. – начальник отдела закупок Литко В.В. – менеджер отдела закупок Мартынов А.Е. – начальник юридического отдела Бантиков К.В. – и.о. главного бухгалтера Матюхина В.В. – директор ДОЛ «Аврора» Пименов К.Б. – начальник цеха по выпуску высокохудожественных изделий Гусева Я.В. – начальник отдела транспортной логистики Григорьев С.М. – начальник транспортной службы 5. Денежные средства подотчетным лицам предоставлять на 20 календарных дней. По истечении этого срока, подотчетное лицо обязано предъявить авансовый отчет о расходах, а остатки денежных средств внести в кассу заводоуправления. 6. Отменить действие приказа № 172 от 30.06.2008 года. 7. Контроль над исполнением данного приказа возложить на Бантикова К.В. - И.о. главного бухгалтера ОАО «ИФЗ». Генеральный Директор Т.А. Тылевич 105 № п/п Составляется на основании предоставленн ых документов Применяем ая форма по предоставл енным документа м Должностн ые лица, ответствен ные за составлени е предоставл енных документов Должностные лица, подписываю щие предоставлен ные документы Срок составления Наименование документа, формируемого бухгалтерией Применяемая форма по полученным в ходе обработки документам Должностные лица, ответственные за составление полученных в ходе обработки документов Срок составления I. Учет труда и заработной планы, расчетов с бюджетом по НДФЛ, внебюджетными фондами по ВЗ 1 Табеля по цехам Т-13 ОК, табельщи к, Рук.подра зделения 2 Договоры подряда Договор подряда Рук. подразде ления 3 Наряды 4 Больничные листы 5 6 Приказы, распоряжен ия Данные БУ, отчёт по составу облагаемых баз отчислений в небюджетн Наряды Мастер, Рук.подра зделения Листок нетрудос пособнос ти Рук. подразде ления Приказ ОК, ОТЗ Бухгалтер р/о ОК, табельщик, Рук. подр. ООТ, Рук. подр.,Ген. директор 16 и 30 числа Мастер, Рук. подразделе ния Нач. цеха, табельщик, бухгалтер р/о ежемесячно до 03 числа следующего месяца ежемесячно до 03 числа следующего месяца ежемесячно до 05 числа следующего месяца Генеральны й директор ежемесячно до 30 числа ежеквартальн о до 30 (31) числа месяца, следующего за отчетным кварталом Формирование данных об отработанном времени в программе "1-С:Зарплата и кадры" для расчета зарплаты Ведомость по договорам подряда Расчетная ведомость Т-51, свод начислений и удержаний, расчетные листки, платежная ведомость Т-53, реестр на безналичное перечисление. 01 по 10 число следующего месяца Бухгалтер расчетного отдела Бригадный наряд Ведомость по больничным листам Платежная ведомость на межрасчетную выплату и отпуск Отчеты по страховым взносам в ПФР 106 Ежемесячно до 5 числа следующего месяца опись больничных листков Т-53 РСВ-1 Начальник расчетного отдела ежеквартально до 30 (31) числа месяца, следующего за отчетным кварталом 7 8 9 10 ые фонды, Приложение № 18 к Учетной политике Данные БУ, отчёт по составу облагаемых баз отчислений в небюджетн ые фонды, Приложение № 18 к Учетной политике Формы 2НДФЛ по физ. лицу Индивидуал ьная карточка учета ВЗ Индивидуал ьная карточка учета ВЗ Отчеты в ФСС 4-ФСС РФ, сопроводительные справки по формам ФСС Ежеквартально до 15 числа ежегодно до 01 апреля Сведения о доходах с физических лиц Реестр сведений по НДФЛ Ежегодно до 01 апреля Бухгалтер р/о 28 февраля, 31 июля Сведения для персонифицированног о учета АДВ-11, СЗВ-4-1, СЗВ-4-2 ОК, ОТЗ, нач. р/отдела 28 февраля, 31 июля Бухгалтер р/о ежемесячно до 30 числа Сведения для назначения пенсии АДВ-11, СЗВ-4-1, СЗВ-4-2, СПВ-1 ОК, ОТЗ, нач. р/отдела Ежемесячно до 30 числа Бухгалтер р/о ежеквартальн о до 15 числа Бухгалтер р/о II. Учет расчетов по фактической себестоимости, расчетов по расходам будущих периодов,расчетов ДОЛ "Аврора" 1 Данные бухгалтерск ого учета Анализ счета 2 Производст веннотехнологиче ский Форма № Л-15 МП Приложе ние № 7 к Начальни ки подразде лений,нач Директор по производст ву Ежемесячно 15-18 число Оборотные ведомости по сч 20,21,23,25,26,29,44,9 7,70,69 Ежемесячно 4-6 число Калькуляции себестоимости 107 Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Дополнительные отчеты Калькуляции по ГП бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 1518 число следующего месяца Ежемесячно 1518 число следующего месяца 3 4 отчет,данны е бухгалтерск ого учета журналовордеров 10 ,10/1 и данные бухгалтерск ого учета по счетам 10/1,10/2,10/ 3,10/4,10/5,1 0/9,21,20,23, 25,26,29,43, 44,70,69,97, 29 лицензии,ст раховые полиса,дого вора,счетафактуры и данные бухгалтерск ого учета Учетной политике альник ПДО,инж енер ПДО Оборотно сальдовая ведомост ь Приложе ние № 1 постанов ление Правител ьства №914 в действ.ре д 5 ТОРГ-15 Начальни к цеха 6 отчет списания материалов в пр-во Приложе ние № 7 к Учетной политике Начальни ки подразде лений,пр иемщики Квартальная до 30 числа след месяца, годовая до 1 апреля следующего года Ежемесячно 15-18 число Статическая форма №5-З Форма № 5-З Ежемесячно 10-15 числа Расчет и закрытие счета 97 Оборотно-сальдовая ведомость бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 10-15 числа следующего месяца Директор по финансам и экономике, главный бухгалтер, комиссия, бухгалтер произ отдела По мере возникновени я до 6 числа следующего месяца Акт о порче,бое,ломе товарноматериальныхценност ей Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Согласно дате акта подразделений Директор по производст ву Ежемесячно 10 числа Отчет "Приход/Расход по счетам" Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 14-15 числа следующего месяца Директор по финансам и экономик е Акт о порче,бое,л оме товарноматериальн ыхценносте й Директор по финансам и экономике,гл.бухг алтер,бухгалтер произв.отдела 108 сырья ГП и ПФ,зав.х озяйство м Директор по финансам и экономике, главный бухгалтер, комиссия, бухгалтер произ отдела По мере возникновени я до 6 числа следующего месяца Акт на оприходование излишек Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Согласно дате акта подразделений Отчет по энергоресурсам Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 1518 число следующего месяца Закрытие 23 счета Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 1518 число следующего месяца Закрытие 25 счета Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 18-20 числа следующего месяца Закрытие 20 счета Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 20-23 числа следующего месяца Закрытие 26 счета Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 23-26 числа следующего месяца 7 Распоряжен ия,инвентар изации,акт ИНВ-3, приказ Начальни к подразде ления 8 Отчета предоставля емого отделом ОГЭ Приложе ние № 7 к Учетной политике Главный энергетик ,инженер ОГЭ Главный энергетик Ежемесячно 15-18 числа 9 Отчет по энергетике и данные бухгалтерск ого учета Главный энергетик , нач. вспомог. Цехов бухгалтер произ.отдел а Ежемесячно 15-18 числа 10 Данные бухгалтерск ого учета бухгалтер произ.отд ела бухгалтер производст венного отдела Ежемесячно 18-20 числа 11 калькуляци и себестоимос ти и данные бухгалтерск ого учета бухгалтер произ.отд ела бухгалтер производст венного отдела Ежемесячно 20-23 числа 12 Данные бухгалтерск ого учета бухгалтер произ.отд ела бухгалтер производст венного отдела Ежемесячно 20-23 числа Приложе ние № 7 к Учетной политике и анализ счета 23 Оборотно сальдовая ведомост ь Дополнит ельные отчеты Калькуля ции по ГП Оборотно сальдовая ведомост 109 ь 13 Анализа по 44 счету Оборотно сальдовая ведомост ь бухгалтер произ.отд ела бухгалтер производст венного отдела Ежемесячно 20-23 числа Закрытие 44 счета 14 Зарплата на единицу продукции,в ыполнение плана производств а Приложе ние №7 к учетной политике и анализ счета 23 Начальни к ПЭО,нача льник ОТиЗ Начальник ПЭО,начал ьник ОТиЗ Ежемесячно 2-3 число гл.бухгал тер,зам.гл .бухгалте ра гл.бухгал тер,зам.гл .бухгалте ра Комиссия, бухгалтер произ. отдела Комиссия, бухгалтер произ. отдела Бухгалтер произ. отдела Начальни к подразде ления 15 Приказ Приказ 16 Приказ Приказ 17 анализа счета по субконто,ин вентаризаци и,распоряже ния,акта,про изводственн отехнические отчеты Приложе ние № 7 к Учетной политике 18 Акт о порче,бое,л оме товарноматериальн ых ценностей ТОРГ-15 Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 23-26 числа Расчет зарплаты и налогов по счету №20 для калькуляций Расчет зарплаты бухгалтер произ.отдела Ежемесячно 11-13 число следующего месяца ежегодно октябрь месяц Инвентаризация ТМЦ на складах и по местам хранения Форма № ИНВ-3 бухгалтер произ.отдела ежегодно до 01 декабря ежегодно октябрь месяц Инвентаризация расходов будущих периодов Форма № ИНВ-11 бухгалтер произ.отдела ежегодно до 01 февраля Бухгалтер произ. отдела ежемесячно до 5 числа следующего месяца Формирование остатков ТМЦ по местам хранения Проведение документа в программе бухгалтер произ.отдела ежемесячно до 10 числа следующего месяца Директор по финансам и экономике, главный бухгалтер, комиссия, бухгалтер По мере возникновени я до 6 числа следующего месяца Возврат ранее оплаченного НДС при списании материалов (порча, лом, бой) бухгалтер произ. отдела Согласно дате акта подразделений 110 Приложение № 7 к Учетной политике произ отдела лимитнозаборная карта,накла дные,требов аниянакладные,т оваротранспортна я накладная 20 21 19 М-8, М11,ТОРГ12 Кладовщ ик,началь ники цехов и подразде лений Кладовщик, начальники цехов и подразделе ний, бухгалтер накладные Приложе ние к учетной политике Кладовщ ик,началь ник ОТК Кладовщик, начальник ОТК требованиянакладные, лимитнозаборная карта,накла дные,отчет по расходу спирта М-8, М11 Приложе ние №7 к Учетной политике Кладовщ ик,началь ники цехов и подразде лений Кладовщик, начальники цехов и подразделе ний, бухгалтер ежедневно Формирование расхода внутрифирменной продукции со склада в цех Проведение документа в программе бухгалтер произ. отдела ежедневно ежедневно Формирование прихода внутрифирменной продукции на склад Проведение документа в программе бухгалтер произ. отдела ежедневно ежедневно Формирование прихода сырья и материалов в цех со склада Проведение документа в программе бухгалтер произ. отдела ежедневно ОС-6 бухгалтер произ.отдела,ОС Согласно дате указанной на акте Журнал-ордер счета по субконто бухгалтер произ.отдела,ОС до 10-го числа следующего месяца III. Учет основных средств, НМА и капитальных вложений 1 Акта ввода основных средств ОС-1,ОС1б,ОС-3 Инженер ОКО комиссия согласно приказу Согласно дате указанной на акте Инвентарная карточка учета ОС 2 Акта о приеме оборудован ия, счетафактуры и накл., акта выполненны х работ ОС14,КС-3 Сч/ф утвержд форма постанов лением Правител ьства РФ Инженер ОКО,клад овщики комиссия согласно приказу Согласно дате указанной на первичном документе Журнал-ордер № 3 ОС 111 от 02.12.00 №914 в действ.ре д ,ТОРГ12 3 4 Приказ Приказ Приказ Начальни к ПО бухгалтер ии Директор по финансам и экономике, главный бухгалтер, комиссия согласно приказа, бухгалтер ОС ежегодно октябрь м-ц Приказ Начальни к отдела по раб. с покупате лями Директор по финансам и экономике, главный бухгалтер на 31 декабря комиссия согласно приказу на 01 декабря Инвентаризация кредиторской и дебиторской задолженности ,подтвержденной поставщиками, по счету 60.1;60.2 (капитальные вложения) Списание кредиторской и дебиторской задолженности ,подтвержденной поставщиками, по счету 60.1;60.2 (капитальные вложения) Инвентаризация ОС,незаконченные работы по кап.строительству,неу становленное оборудование ИНВ17,приложение к форме №17 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88 бухгалтер произ.отдела,ОС на 01 января ИНВ17,приложение к форме №17 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88 бухгалтер произ.отдела,ОС до 01 февраля ИНВ-1 бухгалтер произ.отдела,ОС на 01 декабря 5 Приказ Приказ Начальни к ПО бухгалтер ии 6 Акта приемкипередачи ОС ОС-1,ОС1б,ОС-3 инженер ОКО комиссия согласно приказу до 20-го числа следующего месяца Книга покупок (основные средства) Постановление правительства РФ от 02.12.2000г №914(в деств.ред) бухгалтер произ.отдела,ОС до 20-го числа следующего месяца инженер ОКО Должностн ые лица сторонних организаци й до 20-го числа следующего месяца Реестр полученных счетов-фактур (основные средства) Постановление правительства РФ от 02.12.2000г №914(в действ.ред ) бухгалтер произ.отдела,ОС до 20-го числа следующего месяца 7 Счетафактуры Приложе ние № 1 Постанов ление 112 правител ьства РФ от 02.12.200 0г №914(в действ.ре д) 8 9 10 Акта ввода в эксплуатаци ю,списание НМА Акта о приеме оборудован ия, акта выполненны х работ,акта ввода в эксплуатаци ю,списание ОС,перемещ ения Отчет по группам ОС бухгалтер произ.отд ела,ОС начальники подразделе ний, бухгалтер ежемесячно до 2 числа следующего месяца Формирование остатков ОС по местам хранения ОС-1,ОС1б,ОС3,ОС4,ОС4б,ОС14,ОС15,КС-3 бухгалтер произ.отд ела,ОС Кладовщик, начальники цехов и подразделе ний, бухгалтер ежемесячно до 2 числа следующего месяца Формирование остатков ОС по местам хранения Приказ бухгалтер произ.отд ела,ОС бухгалтер произ.отдел а,ОС до первого апреля следующего года Статистическая форма №11 ОС-1, НМА-1 Ведомости остатков бухгалтер произ.отдела,ОС ежемесячно до 10 числа следующего месяца Ведомости остатков бухгалтер произ.отдела,ОС ежемесячно до 10 числа следующего месяца Ф-11 бухгалтер произ.отдела,ОС до первого апреля следующего года IV. Учет расчетов с поставщиками сырья, учет прихода и расхода ТМЦ, учет ТМЦ на ответхранении, учет прочей реализации 1 Приходные ордера, счетафактуры и накл., акт выполненны х работ, возврат поставщику М-2, Сч/ф -утвержд форма постанов лением Правител ьства РФ от 02.12.00 Кладовщ ик,началь ники подразде лений Кладовщик ежедневно, до 5-го числа следующего месяца Журнал учета расчетов с поставщиками по счетам 60.1 и 60.2(прочие поставщики) 113 Журнал-ордер счета по субконто, оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета Бухгалтер по расчетам с поставщиками ежедневно, до 20го числа следующего месяца №914 в действ.ре д о,ТОРГ12, Приложе ние №7 к УП 2 3 4 Приказ на списание, приказ Приказ Счетафактуры (полученны е), платежные поручения, акт взаимозачет а Приказ Приказ Постанов ление правител ьства РФ от 02.12.200 0г №914(в действ.ре д ), №040106 0, Приложе ние №7 к УП УД УД Начальни ки подразде лений Генеральны й директор Генеральны й директор до 31 декабря до 31 декабря до 20-го числа следующего месяца Списание кредиторской и дебиторской задолженности с истекшим сроком давности по счету 60.1;60.2 (прочие поставщики) Инвентаризация кредиторской и дебиторской задолженности ,подтвержденной поставщиками, по счету 60.1;60.2 (прочие поставщики) Книга покупок (прочие поставщики по счету 60.1) 114 Акт, ИНВ-17, ИНВ17а Комиссия по приказу, бухгалтер по расчетам с поставщиками до 01 февраля ИНВ-17, ИНВ-17а Комиссия по приказу, бухгалтер по расчетам с поставщиками до 01 февраля Постановление правительства РФ от 02.12.2000г №914(в действ.ред) Бухгалтер по расчетам с поставщиками до 20-го числа следующего месяца 5 Счетафактуры (полученны е) 6 Счетафактуры (полученны е), платежное поручение, взаимозачет , возврат поставщику 7 Накладные, перемещени я, отчет ОТК Постанов ление правител ьства РФ от 02.12.200 0г №914 в действ.ре д Постанов ление правител ьства РФ от 02.12.200 0г №914(в действ.ре д), №040106 0, Приложе ние №7 к УП Отчет ОТК Начальни ки подразде лений до 20-го числа следующего месяца Реестр выставленных счетов-фактур (прочие поставщики по счету 60.1) Начальни ки подразде лений до 20-го числа следующего месяца Ведение НДС по прочим поставщикам до 5-го числа следующего месяца Сверка остатков по списку №1 (ОТК) Начальни к лаборато рии №1 ОКК Главный инженер, директор по качеству, начальник КЛ ОКК,началь ники подразделе ний, материальн оответств лица 115 Постановление правительства РФ от 02.12.2000г №914(в действ.ред) Бухгалтер по расчетам с поставщиками до 20-го числа следующего месяца Оборотносальдовая ведомость Бухгалтер по расчетам с поставщиками до 20-го числа следующего месяца Карточки складского учета Бухгалтер мат. отдела до 5-го числа следующего месяца 8 Приходный складской ордер,накла дные, счетафактуры,тре бованиянакладные, лимитки Акт о порче,бое,л оме товарноматериальн ыхценносте й М4,ТОРГ12, Сч/ф утвержд форма постанов лением Правител ьства РФ от 02.12.00 №914 в действ.ре д , М-11, М-8 Кладовщ ик,началь ники подразде лений ТОРГ-15 Кладовщ ик 10 Инвентариз ация ( распоряжен ие), акт ИНВ-3, распоряж ение, акт Начальни к цеха или подразде ления, материал ьноответс твенные лица 11 требованийнакладные, лимитки, акт списания в пр-во М-11, М8, акт списания в пр-во Начальни ки подразде лений, кладовщи к 9 Кладовщик, начальники подразделе ний, материальн оответствен ные лица Директор по финансам и экономике, главный бухгалтер, комиссия по приказу , бухгалтер мат отдела Директор по финансам и экономике, главный бухгалтер, комиссия по приказу ,бухгалтер мат отдела Главный инженер, начальники цехов или подразделе ний, ежедневно, до 5-го числа следующего месяца Формирование прихода сырья и материалов на склад от поставщиков и расход сырья и материалов по местам хранения Журнал-ордер счета по субконто, оборотно-сальдовая ведомость Бухгалтер мат. отдела ежедневно, до 5го числа следующего месяца По мере возникновени я Списание ТМЦ при порче,бое,ломе . Журнал-ордер счета по субконто, оборотно-сальдовая ведомость Бухгалтер мат отдела По мере возникновения По мере возникновени я Оприходование излишков Журнал-ордер счета по субконто, оборотно-сальдовая ведомость Бухгалтер мат отдела По мере возникновения до 5-го числа следующего месяца Ведомость №6 по заводоуправлению, ИВЦ, ОТК, столовая, медпункт, ДОЛ"Аврора" (счет 10/1,10/2,10/3,10/4,10/ Журнал-ордер счета по субконто, оборотно-сальдовая ведомость Бухгалтер мат. отдела до 5-го числа следующего месяца 116 (предоставл яется отделами) 12 13 14 15 Приказ, инвентариза ционная опись Справка Письмозаявка от покупателя, доверенност ь на получение материальн ых ценностей Приходный складской ордер,прихо дные накладные, письмозаявка на отгрузку, доверенност ь на получение мат ценностей бухгалтер мат отдела, материальн оответственн ые лица Приказ , ИНВ-3 Кладовщ ик, начальни к подразде ления Комиссия по приказу , материальн оответствен ные лица справка бухгалтер мат отдела бухгалтер мат отдела М-2 Приложе ние №7 к УП, М4,ТОРГ12, письмо, М-2 Кладовщ ик 5,10/9) и формирование остатков ТМЦ по местам хранения (склады, з/у, ОКК, ИВЦ, медпункт, столовая, ДОЛ "Аврора") Начальники подразделений, бухгалтер мат отдела до 01 декабря Инвентаризация ТМЦ на складах и по местам хранения ИНВ-3 до 20-го числа следующего месяца Возврат ранее оплаченного НДС при списании материалов (порча, лом, бой) Журнал-ордер счета по субконто, оборотно-сальдовая ведомость бухгалтер мат отдела до 20-го числа следующего месяца Кладовщик, бухгалтер мат отдела По мере возникновения Кладовщик, бухгалтер мат отдела ежедневно, до 5го числа следующего месяца Отдел закупок, менеджер По мере возникновени я Продажа ТМЦ со склада материалов (счет 91.1) ТОРГ- 12, Сч/ф утвержд форма постановлением Правительства РФ от 02.12.00 №914 в деств.ред кладовщик ежедневно, до 5-го числа следующего месяца Ведение счета 002 (ответственное хранение) Приложение №8 к учетной политике, 1-Т, Оборотносальдовая ведомость 117 до 01 декабря 16 Приходный складской ордер,прихо дные накладные М4,ТОРГ12 Кладовщ ик кладовщик ежедневно, до 5-го числа следующего месяца Ведение учета давальческого сырья на складах М-8, оборотносальдовая ведомость Кладовщик,начал ьники подразделений, бухгалтер мат отдела ежедневно, до 5го числа следующего месяца V. Учет расчетов по подотчетным лицам 1 2 3 4 Приказ о направлени и работника в командиров ку Служебное задание Командиров очное удостоверен ие Авансовый отчет Т-9 УД Рук.или его заместит. Ежедневно Приказ о направлении работника в командировку Т-9 Отдел кадров Ежедневно Т-10 Нач.подр азделения Нач.подраз деления Ежедневно Служебное задание Т-10 Нач.подразделени я Ежедневно Т-10 УД Рук.или его заместит. Ежедневно Командировочное удостоверение Т-10 УД Ежедневно АО-1 Подотчет ное лицо Главный бухгалтер Ежедневно Авансовый отчет АО-1 Подотчетное лицо Ежедневно VI. Учет актов взаиморасчетов, взаимозачетов по платежам и ТМЦ с контрагентами 1 Бухгалтерск их данных Акт сверки взаимных расчетов Бухгалтер мат.отдел а, отдела реализ., р/о,касси р ,производ ств.отдел а,бухгалт ер по расчетам. Гл.бухгалте р, Коммерчес кий директор по мере возникновени я Формирование Акта сверки взаимных расчетов 118 Акт сверки взаимных расчетов. Бухгалтер по расчетам с поставщиками, отдела реализ. по мере возникновения 2 Бухгалтер мат.отдел а, отдела реализ., р/о,касси р ,производ ств.отдел а,бухгалт ер по расчетам, бухгалтер ДОЛ, Акт сверки взаимных расчетов ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Реестр Актов сверок взаимных расчетов Реестр Бухгалтер мат.отдела, отдела реализ., р/о,кассир ,производств.отде ла,бухгалтер по расчетам, бухгалтер ДОЛ, ежемесячно до 15 числа следующего месяца. VII. Учет реализации продукции, реализации покупных товаров и прочей реализации 1 договор, доп. соглашение, товарная накладная № ТОРГ-12 2 Счетафактуры 3 Счетафактуры Постанов ление правител ьства РФ от 02.12.200 0г №914(в действ.ре д) Постанов ление правител ьства РФ от 02.12.200 0г №914(в действ.ре д ), Постанов ление правител Отдел поддержк и продаж, отдел продаж Руководите ль, гл. бухгалтер и лица, уполномоче нные приказами до 1-го числа следующего месяца Счета-фактуры и накладные на реализацию ТОРГ12,Постановление правительства РФ от 02.12.2000г №914 в действ.ред Старший бухгалтер отдела по работе с покупателями Ежедневно Старший бухгалтер отдела по работе с покупате лями Руководите ль, гл. бухгалтер и лица, уполномоче нные приказами до 20-го числа следующего месяца Книга продаж (расчеты с покупателями и заказчиками) Постановление правительства РФ от 02.12.2000г №914(в действ.ред ) Старший бухгалтер отдела по работе с покупателями до 20-го числа следующего месяца Старший бухгалтер отдела по Руководите ль, гл. бухгалтер и до 20-го числа следующего Реестр выставленных счетов-фактур Постановление правительства РФ от 02.12.2000г №914 Старший бухгалтер отдела по работе с до 20-го числа следующего месяца 119 ьства РФ от 02.12.200 0г №914 в действ.ре д 4 5 6 7 Приказ Приказ, инвентариза ционная опись лица, уполномоче нные приказами зав.склад ом, менеджер отдела продаж Коммерчес кий директор, зав. складом г/прод.и др. Приказ Старший бухгалтер отдела по работе с покупате лями Нач. отдела по раб. с покупателя ми, бухгалтеры, нач. юридическо го отдела Приказ Старший бухгалтер отдела по работе с покупате лями Нач. отдела по раб. с покупателя ми, бухгалтеры, нач. юридическо го отдела Приказ, ИНВ-3 Зав. складом, члены рабочей комиссии комиссия согласно приказа о проведении годовой инвентариз ации АКТ(ТОРГ2),возвратна я накладная ,с/ф Приказ работе с покупате лями месяца до последнего рабочего дня текущего месяца Декабрь текущего года Декабрь текущего года до начала инвентаризац ии в действ.ред Старший и ведущий бухгалтеры отдела по работе с покупателями до последнего рабочего дня текущего месяца ИНВ17,Приложение к форме ИНВ-17а утверждена постан. Госкомстата россии от 18.08.98 № 88 Старший бухгалтер отдела по работе с покупателями на 31 декабря ИНВ17,Приложение к форме ИНВ-17а утверждена постан. Госкомстата россии от 18.08.98 № 88 Старший бухгалтер отдела по работе с покупателями на 31 декабря Инвентаризационна я опись товарноматериальных ценностей прил. № 8, приказ Минфина России от 13.06.95 № 49 Зав. складом, члены рабочей комиссии 7 дней после окончания инвентаризации "Возврат товаров от покупателя", возвратная накладная Списание кредиторской и дебиторской задолженности с истекшим сроком давности по счетам "Расчеты с покупателями и заказчиками", "Авансы полученные" Инвентаризация по кредиторской и дебиторской задолженности ,подтвержденной поставщиками, по счетам "Расчеты с покупателями и заказчиками", "Авансы полученные" Инвентаризация ТМЦ на складе готовой продукции 120 покупателями 8 п/пор по выписке банка 9 Перемещен ие товаров и продукции в магазин или прочие подразделен ия 10 Отчеты магазинов розничной торговли 12 13 Распечатк а по начислен ным и сторниро ванным за месяц авансам полученн ым ТОРГ-13 Нач. отдела по раб. с покупате лями Отдел поддержк и продаж Директор а магазино в Бухгалтерск их данных Акт сверки взаимных расчетов. Бухгалтерск их данных Акт о прекраще нии обязатель ств зачетом взаимных требован ий Старший бухгалтер отдела по работе с покупате лями Менедже ры, ведущие договоры, ведущий бухгалтер отдела по работе с покупате лями до 15-го числа следующего месяца Расшифровка НДС по авансам полученным Руководите ль, гл. бухгалтер и лица, уполномоче нные приказами по мере возникновени я небходимости Контроль и подтверждение Директора магазинов Первый рабочий день текущего месяца Счета-фактуры и накладные на реализацию в розничной сети Гл.бухгалте р, нач. отдела по раб. с покупателя ми по мере возникновени я небходимости Формирование актов сверки взаимных расчетов по мере возникновени я Формирование Акта о прекращении обязательства зачетом встречных однородных требований Руководите ль, гл. бухгалтер и лица, уполномоче нные приказами Нач. отдела по раб. с покупателями до 15-го числа следующего месяца Сверка остатков и движений продукции Ведущий бухгалтер отдела по работе с покупателями Ежедневно ТОРГ12,Постановление правительства РФ от 02.12.2000г №914 в действ.ред Ведущий бухгалтер отдела по работе с покупателями до 7 числа следующего месяца Акт сверки взаимных расчетов Старший бухгалтер отдела по работе с покупателями по мере возникновения необходимости, ежегодно Акт о прекращении обязательств зачетом взаимных требований Менеджеры, ведущие договоры, ведущий бухгалтер отдела по работе с покупателями по мере возникновения, при оформлении возврата продукции VIII. Учет расчетов по кредитам, займам, расчетным и валютным счетам 121 1 2 Выписки по расчетным и валютным счетам из банков Выписки из банка, письма с расчетами %% из банка Финансов ый отдел Операцион ист банка Ежедневно, до 15-00 Журнал-ордер по счетам 51,52(Ж/О №2) Оборотная ведомость по сч. 51, 52 Нач. отдела по раб. с покупателями до 5-го числа следующего месяца Финансов ый отдел Сотрудники кредитных отделов банков Ежемесячно, в текущем режиме Журнал-ордер по счетам 66,67( Ж/О №4 ) Оборотная ведомость по сч. 66, 67 Нач. отдела по раб. с покупателями Ежемесячно , до 5-10 числа следующего месяца КО-1 Ведущий бухгалтер отдела по работе с покупателями Ежежневно Ежедневно Первый рабочий день каждого месяца IX. Учет расчетов по кассе 1 Накладные, расшифровк и и проч. 2 Платежные ведомости, копии авансовых отчетов, заявки на командиров ки, заявления и проч. 3 Кассовая книга Кассир Гл.бухгалте р или нач. отдела по раб. с покупателя ми КО-2 КО-4 КО-1 Ежежневно Приходный кассовый ордер Кассир Гл.бухгалте р или нач. отдела по раб. с покупателя ми Ежедневно Расходный кассовый ордер КО-2 Ведущий бухгалтер отдела по работе с покупателями Ведущий бухгалтер отдела по работе с покупате лями Члены комиссии инвентариз ации кассы Ежемесячно Акт инвентаризации наличных денежных средств в кассе ИНВ-15 Бухгалтер-кассир X. Прочее 122 1 2 3 Бухгалтерск ие данные Бухгалтерск ие данные Бухгалтерск ие данные Оборотно сальдовы е ведомост и, аналитич еские справки, таблицы и проч. Оборотно сальдовая ведомост ь по отгрузке продукци и заказчика м в РБ Оборотно сальдовая ведомост ь, корреспо нденция счетов с развернут ым сальдо по сч. 91 Нач. отдела по раб. с покупате лями Исполнител ь Старший бухгалтер отдела по работе с покупате лями Исполнител ь Главный бухгалтер Формирование статистической отчетности ежемесячно, до 10 числа следующего месяца Формы статистического наблюдения П-3, 1ИНВЕСТ, 12-Ф, 1услуги, 1-РП, 1ВЭС, 1-вывоз. Формирование статистической отчетности Нач. отдела по раб. с покупателями ежемесячно, ежеквартально, ежегодно Старший бухгалтер отдела по работе с покупателями ежемесячно, до 10 числа следующего месяца Главный бухгалтер ежемесячно до 25 числа следующего месяца Форма статистического наблюдения 1-ТС ежемесячно до 25 числа следующего месяца Закрытие сч.91 "Прочие доходы и расходы", Налоговые регистры по прочим доходам и расходам 123 Оборотно-сальдовая ведомость, корреспонденция счетов с развернутым сальдо по сч. 91 Приложение №6 к Учетной политике План счетов Код 01 01.01 01.09 02 02.01 02.02 03 03.01 03.02 03.03 03.04 03.09 04 04.01 04.02 05 07 08 08.01 08.02 08.03 08.04 08.05 08.06 08.07 08.08 09 10 10.01 10.02 10.03 10.04 10.05 10.06 10.07 10.08 10.09 10.10 10.11 11 14 14.01 14.02 Наименование Основные средства Основные средства в организации Выбытие основных средств Амортизация основных средств Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03 Доходные вложения в материальные ценности Материальные ценности в организации Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование Материальные ценности предоставленные во временное пользование Прочие доходные вложения Выбытие материальных ценностей Нематериальные активы Нематериальные активы организации Расходы на научноисследовательские, опытноконструкторские и технологические работы Амортизация нематериальных активов Оборудование к установке Вложения во внеоборотные активы Приобретение земельных участков Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов Перевод молодняка животных в основное стадо Приобретение взрослых животных Выполнение научноисследовательских, опытноконструкторских и технологических работ Отложенные налоговые активы Акт. А А А П П Субконто 1 Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Субконто 2 П Основные средства А Контрагенты А Основные средства А Контрагенты Основные средства А Контрагенты Основные средства А А А А А Контрагенты Основные средства Нематериальные активы Нематериальные активы Нематериальные активы Основные средства П Нематериальные активы А А А А Номенклатура Объекты строительства Объекты строительства Объекты строительства Склады (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат А Объекты строительства (об) Статьи затрат А Номенклатура Склады А Нематериальные активы Материалы Сырье и материалы Вспомогательные материалы Топливо Материалы (упаковка) Запасные части Отходы производства и металлолом Материалы, переданные в переработку на сторону Инвентарь и хоз.принадлежности Прочие материалы Образцы изделий ФИКС Животные на выращивании и откорме Резервы под снижение стоимости материальных ценностей Резервы под снижение стоимости материалов Резервы под снижение стоимости товаров А А А А А А А А Субконто 3 Основные средства Способы строительства А А А А Расходы на НИОКР Виды активов и обязательств Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура Склады Склады Склады Склады Склады Склады Склады Контрагенты А А А А А АП Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура Склады Склады Склады Склады АП Номенклатура АП Номенклатура Номенклатура 124 Договоры 14.03 14.04 15 15.01 15.02 16 16.01 16.02 19 19.01 19.02 19.03 19.04 19.05 19.06 19.07 19.08 19.09 20 20.01 20.01.1 20.01.2 20.02 21 23 23.01 23.02 25 25.01 25.02 25.03 26 26.01 26.02 26.03 28 28.01 28.02 29 29.01 29.02 40 41 41.01 41.02 41.03 41.04 42 43 Резервы под снижение стоимости готовой продукции Резервы под снижение стоимости незавершенного производства Заготовление и приобретение материальных ценностей Заготовление и приобретение материалов Приобретение товаров Отклонение в стоимости материальных ценностей Отклонение в стоимости материалов Отклонение в стоимости товаров НДС по приобретенным ценностям НДС при приобретении основных средств НДС по приобретенным нематериальным активам НДС по приобретенным материальнопроизводственным запасам НДС по приобретенным услугам НДС уплачиваемый таможенным органам по ввозимым мат. ценностям НДС по товарам НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт) НДС при строительстве основных средств НДС по таможне нельготируемый Основное производство Основное производство Основное производство Основное производство (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Производство продукции из давальческого сырья Полуфабрикаты собственного производства Вспомогательные производства Вспомогательные производства Вспомогательные производства (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Общепроизводственные расходы Общепроизводственные расходы Общепроизводственные расходы (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Общепроизводственные расходы (подлежащие распределению) Общехозяйственные расходы Общехозяйственные расходы Общехозяйственные расходы (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Общехозяйственные расходы (подлежащие распределению) Брак в производстве Брак в производстве Брак в производстве (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Обслуживающие производства и хозяйства Обслуживающие производства и хозяйства (по деятельности, не облагаемой ЕНВД) Обслуживающие производства и хозяйства (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Выпуск продукции (работ, услуг) Товары Товары на складах Товары в розничной торговле Тара под товаром и порожняя Покупные изделия Торговая наценка Готовая продукция АП Номенклатура АП Номенклатурные группы АП АП АП АП АП АП А А Контрагенты Счета-фактуры полученные А Контрагенты Счета-фактуры полученные А Контрагенты Счета-фактуры полученные А А Контрагенты Контрагенты Счета-фактуры полученные Счета-фактуры полученные А АП Контрагенты Контрагенты Счета-фактуры полученные Счета-фактуры полученные АП Контрагенты Счета-фактуры полученные АП А А А А Контрагенты Подразделения Подразделения Подразделения Подразделения Счета-фактуры полученные Номенклатурные группы Номенклатурные группы Номенклатурные группы Номенклатурные группы А Номенклатура А Номенклатура Склады А А А Подразделения Подразделения Подразделения Номенклатурные группы Номенклатурные группы Номенклатурные группы А А А Подразделения Подразделения Подразделения (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат А Подразделения (об) Статьи затрат А А А (об) Подразделения (об) Подразделения (об) Подразделения (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат А (об) Подразделения (об) Статьи затрат А А А Подразделения Подразделения Подразделения Номенклатурные группы Номенклатурные группы Номенклатурные группы (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат А Подразделения Номенклатурные группы (об) Статьи затрат А Подразделения Номенклатурные группы (об) Статьи затрат А Подразделения Номенклатурные группы (об) Статьи затрат Номенклатурные группы Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура (об) Виды стоимости Склады Склады Склады Склады Склады Номенклатура Склады АП А А А А А П А 125 Документы реализации (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат (об) Статьи затрат А А Статьи затрат Статьи затрат Подразделения А Статьи затрат Подразделения А Статьи затрат А Статьи затрат А Статьи затрат Подразделения А А Статьи затрат Статьи затрат Подразделения Подразделения А Статьи затрат А А А А А Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура 50 Расходы на продажу Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность (по деятельности, не облагаемой ЕНВД) Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность (подлежащие распределению) Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих производственную и иную промышленную деятельность Коммерческие расходы Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную деятельность (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную деятельность (подлежащие распределению) Товары отгруженные Покупные товары отгруженные Готовая продукция отгруженная Прочие товары отгруженные Выполненные этапы по незавершенным работам Касса А 50.01 Касса организации А 50.02 Операционная касса А (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств 50.03 50.21 Денежные документы Касса организации (в валюте) А А 50.23 51 Денежные документы (в валюте) Расчетные счета А А Банковские счета 52 Валютные счета А Банковские счета 55 Специальные счета в банках А Банковские счета 55.01 Аккредитивы А Банковские счета 55.02 Чековые книжки А Банковские счета 55.03 Депозитные счета А Банковские счета 55.04 Прочие специальные счета А Банковские счета 55.21 Аккредитивы (в валюте) А Банковские счета 55.23 Депозитные счета (в валюте) А Банковские счета 55.24 Прочие специальные счета (в валюте) А Банковские счета 57 57.1 57.2 57.11 57.22 58 58.01 58.01.1 58.01.2 58.02 58.03 Переводы в пути Переводы в пути Переводы в пути (в валюте) Покупка иностранной валюты Продажа иностранной валюты Финансовые вложения Паи и акции Паи Акции Долговые ценные бумаги Предоставленные займы А А А А А А А А А А А 44 44.01 44.01.1 44.01.2 44.01.3 44.02 44.02.1 44.02.2 44.02.3 45 45.01 45.02 45.03 46 Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Кассы магазинов (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств (об) Статьи движения денежных средств Подразделения Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры Ценные бумаги Ценные бумаги Договоры 126 68 Вклады по договору простого товарищества Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг Предоставленные займы (валюта) Резервы под обесценение финансовых вложений Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным Векселя выданные Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте) Расчеты по авансам выданным (в валюте) Расчеты с поставщиками и подрядчиками по кап.затратам Расчеты по авансам выданным по кап.затратам Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным Векселя полученные Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте) Расчеты по авансам полученным (в валюте) Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.) Расчеты по авансам полученным (в у.е.) Расчеты с розничными покупателями Расчеты с розничными покупателями Резервы по сомнительным долгам Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Краткосрочные кредиты Проценты по краткосрочным кредитам Краткосрочные займы Проценты по краткосрочным займам Краткосрочные кредиты (в валюте) Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) Краткосрочные займы (в валюте) Проценты по краткосрочным займам (в валюте) Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Долгосрочные кредиты Проценты по долгосрочным кредитам Долгосрочные займы Проценты по долгосрочным займам Долгосрочные кредиты (в валюте) Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) Долгосрочные займы (в валюте) Проценты по долгосрочным займам (в валюте) Расчеты по налогам и сборам 68.01 Налог на доходы физических лиц АП 68.02 Налог на добавленную стоимость АП 68.03 Земельный налог АП 68.04 Налог на прибыль АП 68.04.1 Расчеты с бюджетом АП 68.04.2 Расчет налога на прибыль АП 58.04 58.05 58.06 59 60 60.01 60.02 60.03 60.21 60.22 60.31 60.32 62 62.01 62.02 62.03 62.21 62.22 62.31 62.32 62.Р 62.Р 63 66 66.01 66.02 66.03 66.04 66.21 66.22 66.23 66.24 67 67.01 67.02 67.03 67.04 67.21 67.22 67.23 67.24 А Контрагенты Договоры А Контрагенты Договоры А П Контрагенты Контрагенты Договоры Ценные бумаги АП Контрагенты Договоры П Контрагенты Договоры А П П Контрагенты Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры Договоры А Контрагенты Договоры П Контрагенты Договоры А Контрагенты Договоры АП Контрагенты Договоры А Контрагенты Договоры П А А Контрагенты Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры Договоры П Контрагенты Договоры А Контрагенты Договоры П Контрагенты Договоры А А П П Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры П П Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры П П П П Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры Договоры Договоры П П Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры П Контрагенты Договоры П П П П П П Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры Договоры Договоры Договоры Договоры П П Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры АП Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) 127 Уровни бюджетов Ценные бумаги Ценные бумаги 68.07 Транспортный налог АП 68.08 Налог на имущество АП 68.09 Налог на рекламу АП 68.10 Водный налог АП 68.11 Единый налог на вмененный доход АП 68.12 АП 69.02.1 Плата за загрязнение окружающей среды НДС по экспорту НДС, начисленный при неподтверждении 0% НДС к возмещению в связи с применение ставки 0% Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по социальному страхованию (ЕСН в части, перечисляемой в ФСС) Расчеты по пенсионному обеспечению (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование) Страховая часть трудовой пенсии 69.02.2 Накопительная часть трудовой пенсии АП 69.03 АП 69.03.1 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (ЕСН в части, перечисляемой в фонды ОМС) Федеральный фонд ОМС 69.03.2 Территориальный фонд ОМС АП 69.04 ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Расчеты по добровольным взносам в ФСС на страхование работников на случай временной нетрудоспособности Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения Расчеты по средствам ФСС для страхователей, уплачивающих ЕНВД Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих УСН Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с подотчетными лицами (в валюте) Расчеты с персоналом по прочим операциям Расчеты по предоставленным займам Расчеты по возмещению материального ущерба Расчеты по прочим операциям Расчеты с учредителями Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал Расчеты по выплате доходов Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Расчеты по имущественному личному и добровольному страхованию Расчеты по имущественному и личному страхованию Платежи по добровольному страхованию работников Расчеты по претензиям Расчеты по причитающимся АП 68.22 68.22.1 68.22.2 69 69.01 69.02 69.11 69.12 69.13 69.13.1 69.13.2 70 71 71.01 71.21 73 73.01 73.02 73.03 75 75.01 75.02 76 76.01 76.01.1 76.01.2 76.02 76.03 АП А Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Контрагенты Контрагенты АП Контрагенты АП Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) АП АП АП АП АП Подразделения Уровни бюджетов Подразделения Уровни бюджетов Счета-фактуры выданные Счета-фактуры выданные Счета-фактуры выданные Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) Виды платежей в бюджет (фонды) АП Виды платежей в бюджет (фонды) АП (об) Виды расчетов по средствам ФСС АП П АП АП АП (об) Виды расчетов по средствам ФСС (об) Виды расчетов по средствам ФСС Работники организации Работники организации Работники организации Работники организации А Работники организации А А Работники организации Работники организации А АП А Работники организации Контрагенты Контрагенты П АП Контрагенты Контрагенты Договоры АП Контрагенты Договоры АП Контрагенты Расходы будущих периодов А АП Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры АП Подразделения АП 128 Работники организации 76.ОТ 76.ОТ 77 дивидендам и другим доходам Расчеты по депонированным суммам Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками Расчеты с прочими покупателями и заказчиками Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте) Расчеты по претензиям (в валюте) Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте) Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в валюте) Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте) Расчеты по претензиям УЕ Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в у.е.) Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в у.е.) Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в у.е.) Расчеты по исполнительным документам работников НДС по авансам и предоплатам НДС по авансам и предоплатам выданным Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет НДС, начисленный по отгрузке НДС, начисленный по отгрузке Отложенные налоговые обязательства 79 Внутрихозяйственные расчеты АП 79.01 Расчеты по выделенному имуществу АП 79.02 Расчеты по текущим операциям АП 79.03 АП 84.01 84.02 84.03 Расчеты по договору доверительного управления имуществом Уставный капитал Обыкновенные акции Привилегированные акции Прочий капитал Собственные акции (доли) Обыкновенные акции Привилегированные акции Прочий капитал Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с законодательством Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Добавочный капитал Прирост стоимости имущества по переоценке Эмиссионный доход от выпуска обыкновенных акций Эмиссионный доход от выпуска привилегированных акций Другие источники Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Прибыль, подлежащая распределению Убыток, подлежащий покрытию Фонд развития 84.04 Фонд накопления АП 86 Целевое финансирование АП 86.01 Целевое финансирование из бюджета АП 76.04 76.05 76.06 76.09 76.21 76.22 76.25 76.26 76.29 76.32 76.35 76.36 76.39 76.41 76.АВ 76.ВА 76.Н 80 80.01 80.02 80.09 81 81.01 81.02 81.09 82 82.01 82.02 83 83.01 83.02 83.03 83.09 84 П АП Работники организации Контрагенты Договоры АП Контрагенты Договоры АП Контрагенты Договоры АП Контрагенты Договоры А АП Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры АП Контрагенты Договоры АП Контрагенты Договоры А АП Контрагенты Контрагенты Договоры Договоры АП Контрагенты Договоры АП Контрагенты Договоры АП Контрагенты А АП Контрагенты Контрагенты Исполнительные документы Счета-фактуры выданные Счета-фактуры полученные П Контрагенты Счета-фактуры выданные А А П Контрагенты Контрагенты Виды активов и обязательств Обособленные подразделения Обособленные подразделения Обособленные подразделения Контрагенты Счета-фактуры выданные Счета-фактуры выданные Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Ценные бумаги Ценные бумаги Ценные бумаги П П П П А А А А П П Договоры Ценные бумаги Ценные бумаги Ценные бумаги П П П Основные средства П Ценные бумаги П Ценные бумаги П АП АП АП АП Направления использования прибыли Направления использования прибыли Направления использования прибыли Назначение целевых средств Назначение целевых 129 Договоры Договоры (об) Движения целевых средств (об) Движения 90 Прочее целевое финансирование и поступления Продажи 90.01 Выручка П 90.01.1 Выручка по основной деятельности П 90.01.2 Выручка по прочей деятельности П 90.02 Себестоимость продаж А 90.02.1 А 90.02.2 Себестоимость продаж по основной деятельности Себестоимость продаж по ЕНВД 90.03 Налог на добавленную стоимость А 90.04 Акцизы А 90.05 Экспортные пошлины А 90.07 Расходы на продажу А 90.07.1 Расходы на продажу А 90.07.2 Расходы на продажу ЕНВД А 90.08 Управленческие расходы А 90.08.1 Управленческие расходы А 90.08.2 Управленческие расходы по ЕНВД А 90.09 Прибыль / убыток от продаж АП 91 Прочие доходы и расходы АП 91.01 Прочие доходы П 91.02 Прочие расходы А 91.02.1 Прочие расходы (по деятельности, не облагаемой ЕНВД) Прочие расходы (по деятельности, облагаемой ЕНВД) Прочие расходы (подлежащие распределению) Сальдо прочих доходов и расходов А 86.02 91.02.2 91.02.3 91.09 94 96 97 97.01 97.21 98 98.01 98.02 98.03 98.04 99 99.01 99.01.1 99.01.2 99.02 99.02.1 Недостачи и потери от порчи ценностей Резервы предстоящих расходов Расходы будущих периодов Расходы на оплату труда будущих периодов Прочие расходы будущих периодов Доходы будущих периодов Доходы, полученные в счет будущих периодов Безвозмездные поступления Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей Прибыли и убытки Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль) Прибыли и убытки Прибыли и убытки (по деятельности облагаемой ЕНВД) Налог на прибыль Условный расход по налогу на прибыль АП АП А А А АП средств Назначение целевых средств (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Номенклатурные группы (об) Прочие доходы и расходы (об) Прочие доходы и расходы (об) Прочие доходы и расходы (об) Прочие доходы и расходы (об) Прочие доходы и расходы (об) Прочие доходы и расходы (об) Прочие доходы и расходы Договоры целевых средств (об) Движения целевых средств Подразделения (об) Ставки НДС (об) Ставки НДС Подразделения (об) Ставки НДС Подразделения Подразделения (об) Ставки НДС Подразделения Подразделения Подразделения Подразделения Подразделения (об) Подразделения (об) Подразделения (об) Подразделения (об) Подразделения (об) Подразделения (об) Подразделения (об) Подразделения А П А А Резервы Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов А П П Расходы будущих периодов Доходы будущих периодов П П Работники организации П Работники организации АП АП (об) Прибыли и убытки АП АП (об) Прибыли и убытки (об) Прибыли и убытки АП А Статьи затрат 130 Работники организации Контрагенты Договоры 010 011 МЦ Условный доход по налогу на прибыль Постоянное налоговое обязательство Вспомогательный счет Арендованные основные средства Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Материалы, принятые в переработку Материалы на складе Материалы, переданные в производство Товары, принятые на комиссию Товары на складе Товары, переданные на комиссию Оборудование, принятое для монтажа Бланки строгой отчетности Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ основных средств Основные средства, сданные в аренду МЦ МЦ.01 МЦ 01 ОС до 10 000 рублей АП Номенклатура Подразделения МЦ.02 МЦ 02 Спецодежда в эксплуатации АП Номенклатура Подразделения МЦ.03 МЦ 03 Модели АП Номенклатура Подразделения 99.02.2 99.02.3 000 001 002 003 003.01 003.02 004 004.01 004.02 005 006 007 008 009 П А АП А А Контрагенты Контрагенты Основные средства Номенклатура А А А Контрагенты Контрагенты Контрагенты Номенклатура Номенклатура Номенклатура Контрагенты Контрагенты Контрагенты Контрагенты Бланки строгой отчетности Контрагенты Номенклатура Номенклатура Номенклатура Номенклатура Склады Договоры А Контрагенты Договоры А Контрагенты Договоры А А АП Основные средства Контрагенты Номенклатура Основные средства Подразделения А АП АП А А А 131 Склады Склады Склады Склады Комиссионеры Дата списания Работники организации Работники организации Работники организации Работники организации Приложение № 7 к Учетной политике Перечень нетиповых первичных учетных документов В соответствии с п.4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н, и в целях реализации правил документооборота по ОАО «ИФЗ»: 1. Для оформления операций по хозяйственной деятельности ОАО «ИФЗ», для которых не предусмотрены типовые (унифицированные) формы, использовать следующие формы первичной учетной документации: 1) акт о прекращении обязательства зачетом встречных однородных требований; 2) акт списания материальных ценностей по ОАО «ИФЗ» за месяц; 3) заявление на выдачу денег под отчет на хозяйственные расходы; 4) список почтовых отправлений; 5) реестр на международную заказную корреспонденцию, отправляемую через отделение связи; 6) список заказных отправлений, корреспонденции; 7) заявление на выдачу денег на командировочные расходы; 8) программа проведения деловой встречи; 9) акт на списание расходов на программу проведения деловой встречи; 10) Акт на списание представительских расходов; 11) смета на проведение деловой встречи; 12) отчет об израсходованных суммах на представительские расходы; 13) список рекламных материалов; 14) список сувениров; 15) акт на списание ТМЦ на рекламные цели; 16) Отчет о движении полуфабриката из мягкого фарфора ЦПР за месяц 20__ года; 17) Отчет о движении полуфабриката из твердого фарфора ЦПР за месяц 20__ года; 18) Отчет о движении полуфабриката по участку кобальтовой росписи ЦПР за месяц 20__ года; 19) Отчет о движении полуфабриката ЦМР за месяц 20__ года; 20) Отчет о движении полуфабриката ЦРР за месяц 20__ года; 21) Отчет о движении полуфабриката ЛФЦ за месяц 20__ года; 22) Отчет о движении полуфабриката ЦКФ за месяц 20__ года; 23) Отчет о движении полуфабриката УСШ за месяц 20__ года; 24) Отчет о движении полуфабриката ЦО за месяц 20__ года; 25) Отчет о списании материалов, п/ф за месяц 20__ года; 26) Форма НМА-1; 27) Отчет о выручке магазина; 28) Реестр оплаты платежными картами; 29) Приложение к листку нетрудоспособности; 30) Приказ о премировании сотрудников магазинов; 31) Приказ о премировании; 2. Образцы данных форм являются приложением к Учетной политике. 132 ОАО «ИФЗ» АКТ о прекращении обязательства зачетом встречных однородных требований Санкт-Петербург «___» __________ 20__ г. _____________________________________, именуемое в дальнейшем "Сторона-1", в лице __________________________________, действующего на основании ________, с одной стороны, и ОАО «ИФЗ», именуемое в дальнейшем "Сторона-2", в лице ____________________________________________________________, действующего на основании ___________________ , с другой стороны, составили настоящий Акт о нижеследующем: № п/п 1. 1. Сторона-1 является кредитором, а Сторона-2 - должником по следующим договорам: Реквизиты договора, счетовСрок исполнения обязательства Денежная сумма, подлежащая фактур выплате, с НДС Итого общая сумма задолженности ОАО «ИФЗ» составляет _____________________ , в том числе НДС _________________________ № п/п 1. 2. Сторона-2 является кредитором, а Сторона-1 - должником по следующим договорам: Реквизиты договора, счетовСрок исполнения обязательства Денежная сумма, подлежащая фактур выплате, с НДС Итого общая сумма задолженности ______________________ составляет _____________________ , в том числе НДС _________________________ 3. С момента вступления в силу настоящего Акта обязательства сторон по договорам, указанным в пп.1 и 2, настоящего Акта прекращаются. Размер погашаемых встречных взаимных требований составляет __________________________________________________________. Подлежит перечислению: ОАО «ИФЗ» перечисляет НДС в сумме _______________________________________________________, _____________________________________ перечисляет НДС в сумме ___________________________________________. 4. После подписания настоящего Акта стороны финансовых претензий друг к другу в части указанной суммы не имеют. 5. Настоящий Акт вступает в силу с момента его подписания. 6. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. От _______________ От ОАО «ИФЗ» 133 ОАО «ИФЗ» Акт на списание вспомогательных материалов в производство за 20___ г. Руководитель_______________ Подразделение Дата № п/п Остаток на начало периода Материал Номенкл. номер Наименование материала Получено за период Передано в производство Остаток на конец периода Для каких целей Ед. измерения Описание Акт составил дата должность подпись Расшифровка подписи дата должность подпись Расшифровка подписи дата должность подпись Расшифровка подписи Списание разрешил Бухгалтер акт получил 134 Заявка на получение наличных денег Дата заявки Инициатор заявки общая сумма Краткое описание произведённых/планируемых затрат и ссылка на документы №п/п ТОП подразделение описание сумма примечание 1. Срок выдачи УТВЕРЖДЕНО: Должность/ФИО Подпись Генеральный директор: ______________________ Зам. Генерального директора: ______________________ (подотчётное лицо) ______________________ 135 ОАО «ИФЗ» СПИСОК почтовых отправлений ____________________________поданных в___________________________ (вид почтовых отправлений) (наименование предприятия связи) «________» ______________20__ г. Отправитель: ОАО «ИФЗ» 192171, Санкт-Петербург, пр. Обуховской обороны, д.151 № п/п Куда Кому (наименован. адресата) 1 1 2 3 4 5 6 7 8 2 3 Сумма перевода или оценки отправлен. 4 Специалист службы управления делами ОАО «ИФЗ» Ответственное лицо ОАО «ИФЗ» паспорт серии ______№________ Сумма наложен. платежа 5 Масса 6 Плата за пересыл. руб.коп. 7 ____________________/____________/ ___________________/_____________/ «_______» _______________20__ г. 136 № отпр. 8 ОАО «ИФЗ» РЕЕСТР на международную корреспонденцию, отправляемую через ______городское отделение связи «________» ______________20__ г. Отправитель: № п/п 1 1 2 3 4 5 6 7 8 ОАО «ИФЗ» 192171, Санкт-Петербург, пр. Обуховской обороны, д.151 Наименование страны и города назначения 2 Получатель Исходящий номер Масса, гр., кг Плата за пересылку, руб. коп. № отпр. 3 4 5 6 7 Недозволенных вложений к пересылке нет Оттиск календарного штампа предприятия связи Специалист службы управления делами ОАО «ИФЗ» ____________________/____________/ Ответственное лицо ОАО «ИФЗ» паспорт серии ______№________ ___________________/_____________/ «_______» _______________20__ г. 137 ОАО «ИФЗ» СПИСОК заказных отправлений, поданных на ______городское отделение связи «________» ______________20__ г. № п/п Куда Кому вес Взыскан сбор 1 1 2 3 4 5 6 7 8 2 3 4 5 Ответственное лицо _____________/_____________/ «_______» _______________20__ г. 138 Подательские №№ 6 Утверждаю: Генеральный директор ОАО «ИФЗ» ___________________________ «____» __________ 20__г. Заявка на командировку ФИО Должность Структурное подразделение Прошу направить меня в служебную командировку и утвердить следующие расходы, связанные с целями и задачами командировки: Цель поездки : Страна Название Компании Даты командировки Вид расхода Транспорт Авиабилет Бизнес класс Россия Город Москва Стоимость Комментарии Итого Эконом класс Железнодорожный билет СВ Купе Городской транспорт Такси во время командировки Такси по дороге от дома до аэропорта/вокзала и обратно Суточные Проживание в гостинице Итого руб. 00 + 00 Итого 00 + 00 руб. Итого 00 + 00 руб. Итого 700 р./день руб. Итого руб. Итого руб. Итого предполагаемый руб. бюджет поездки Подпись сотрудника: __________________________________________ Согласовано: Непосредственный руководитель: __[ФИО, подпись]___________________________________________________________ Директор по направлению: __[ФИО, подпись]___________________________________________________________ Бухгалтер: __[ФИО, подпись]___________________________________________________________ ОАО «ИФЗ» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ОАО «ИФЗ» 139 _____________________________________ «_________» __________________20__ г. ПРОГРАММА проведения деловой встречи Дата проведения «_________» __________________20__ г. Место проведения: Приглашенные лица: Участники со стороны ОАО «ИФЗ»: Программа деловой встречи: Составлено: _______________/______________/ «_________» __________________20__ г. ОАО «ИФЗ» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ОАО «ИФЗ» ____________________________________ «_________» __________________20__ г. 140 АКТ по списанию расходов на программу проведения деловой встречи Комиссия в составе: назначенная приказом генерального директора № от произвела проверку документов, представленных В результате ознакомления с предоставленными документами комиссия установила, что на культурную программу (ознакомительную поездку по городу, посещение музея «Эрмитаж» т т.д.) в период проведения деловой встречи, состоявшейся «___»________ 20__ г. в ________, где присутствовало ______человек, согласно сметы от «_____» _________ 20__ г. на сумму ___________, было израсходовано: 1. Денежных средств на культурную программу на общую сумму руб. 1.1. Наименование театра и т.п. 1.2. Цена за единицу, руб. 1.3. Количество, шт. 1.4. Сумма, руб. Заключение комиссии: 1. Признать расходы на культурную программу, произведенные ______________, в размере ____________ руб. (сумма прописью). Списать с подотчета _________________ расходы на культурную программу в размере ______________руб. с отнесением на внереализационные расходы. Подписи: Председатель комиссии: / / Член комиссии: / / Член комиссии: / / 141 Утверждаю: Генеральный директор ОАО «ИФЗ» ______________________________ «____» __________ 20__г. АКТ на списание представительских расходов Сведения о мероприятии: Наименование (переговоры, заседание) Место проведения мероприятия Цель проведения мероприятия Должность Дата проведения Участники мероприятия со стороны компании: Инициалы, Фамилия Подпись Приглашенные представители других организаций: Наименование организации Должность Инициалы, Фамилия Результаты мероприятия: Перечень обсуждавшихся вопросов Краткое изложение достигнутых договоренностей Отчет о расходовании средств на проведение мероприятия : Наименование расхода Подтверждающий учетный первичный документ ИТОГО 142 Сумма расхода, вкл. НДС (руб.) ОАО «ИФЗ» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ОАО «ИФЗ» _____________________________________ «_________» __________________20__ г. СМЕТА на проведение деловой встречи с Дата проведения: «_____» _____________ 20__ г. Место проведения: Цель встречи: Количество человек: Норма на 1 человека при буфетном обслуживании/при питании в общественном заведении № п/п 1 1 2 3 4 5 6 Наименование представительских расходов (состав представительских расходов) 2 Расходы на буфетное обслуживание во время официального приема Посещение ресторана, ужин Посещение культурно-зрелищных мероприятий Буфетное обслуживание во время мероприятий культурной программы Транспортное обеспечение Расходы на оплату услуг переводчика ИТОГО Составлено: Согласовано: 143 Сумма представительских расходов (руб.) 3 ОАО «ИФЗ» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ОАО «ИФЗ» _____________________________________ «_________» __________________20__ г. Отдел Должность Фамилия И.О. ОТЧЕТ ОБ ИЗРАСХОДОВАННЫХ СУММАХ НА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ ПО ОАО «ИФЗ» за 20__ г. 1. Остаток на: 2. Оплачено: № п/п 20__ г. Наименование получателя Дата оплаты 3. Израсходовано: № п/п Наименование документа Дата № счета № п.п. Сумма, руб. Сумма, руб. Кредит Дебет Дебет Приложение: смета, программа со списком участников встречи, счет-фактура, накладная и т.п. Подпись подотчетного лица _____________________/______________________/ 4. Остаток:_________________________________________________________________ 5. Целесообразность расходов подтверждаю: Ответственное лицо: _____________________________/_____________________/ 6. Проверил: Должность _________________________Фамилия И.О. ___________________Подпись 144 Кредит Сумма ОАО «ИФЗ» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ОАО «ИФЗ» _____________________________________ «_________» __________________20__ г. СПИСОК рекламных материалов, врученных в______________20__ г. №№ пп Наименование Номенкл. номер Ед. изм. Кол-во Итого Подпись подотчетного лица ____________________/__________________/ «_________» __________________20__ г. 145 Цена Сумма, руб. ОАО «ИФЗ» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор ОАО «ИФЗ» ____________________________________ «_________» __________________20__ г. СПИСОК сувениров, врученных в______________20__ г. №№ пп Наименование Номенкл. номер Ед. изм. Кол-во Итого Подпись подотчетного лица ____________________/__________________/ «_________» __________________20__ г. 146 Цена Сумма, руб. Утверждаю Акт на списание ТМЦ для рекламных целей ___________ 20__ г. Руководитель____________________ Подразделение ___________________________ Дата № п/п ТМЦ Артикул Наименование Получено за период Количество Количество Сумма Передано покупателям за период Количество Для каких целей Сумма 1 Описание : Акция проходила в помещении ____________ по адресу ________________ в период _______________ Акт составил должность подпись Расшифровка подписи должность подпись Расшифровка подписи должность подпись Расшифровка подписи Списание разрешил Бухгалтер акт получил 148 «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» ____________________________________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ о движении полуфабриката из мягкого фарфора ЦПР за ____________ 20__ года Участок оформления Ассортим ент изделий Натур. ост. на 01.__ Выработка ш т % факт ш т Участок готовых изделий Потери Брак норм Участок декорирования % Натур. ост. на 01.__ Натур. ост. на 01.__ Получено с литья норм ш т % факт ш т % Натур. ост. на 01.__ Натур. ост. на 01.__ раз Брак не р Скульпту -ра мягкого фарфора Итого Начальник ЦПР ОАО «ИФЗ» / 149 / Ставка в обж норм ш т % Факт ш т % Сдано на склад Натур ост. на 01.__ ра з не р «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» _____________________________________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ О движении полуфабриката из твердого фарфора ЦПР За ____________ 20__ года Участок декорирования изделий Получено из: Ассортимент изделий Остаток на 01.__ ЛФЦ ЦО Участок готовых изделий Остаток на 01.__ Потери Сдано в обжиг норма (шт., %) факт (шт., %) Остато к на 01.__ зал ечк а раз б нер аз Получен из обжига норма ш т. Скульптура твердого фарфора Всего по участку Начальник ЦПР ОАО «ИФЗ» / 150 Остаток на 01.__ Брак / % факт ш т. % Сдано на склад раз б зал ечк а нераз «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» _______________________________________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ о движении полуфабриката по участку кобальтовой росписи ЦПР за ____________ 20__ года Ассортимент изделий Натурные остатки на 01.__ неглаз. глазур. Получено из ЦО Брак нормат. Потери факт нормат. факт Натурные остатки на 01.__ неглаз. глазур. Сдано в ЦО Всего по цеху Начальник ЦПР ОАО «ИФЗ» 151 / / «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» ______________________________________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ О движении полуфабриката по ЦМР за ____________ 20__ года Участок №2 (кобальтовое крытье) Натура на 01.__.__ Ассортимент белье лепок без отвод ки готов итого Поступило Сдан о с уч. 4 на скл. с ЦО Изл . Итого Мастер: ______________ 152 Бой на уч. 6 бель е Натура на 01.__.__ готов Нес белье лепо к без отвод ки готов итого Шелкография (участок №2) бел ье Натура на 01.__.__ голе- б/о тов пок тв Ито -го Ассортимент Поступило ЦО ЦР ИзР ли шк и на скл ад на уч. №4 бел ье на уч. №4 дек ол на скл ад на уч. №4 бел ье на уч. №4 дек ол Сдано уч. в № 5 Х/л 2п ш дек В ХЛ 2п ш дек в ХЛ нед Бой бель е гото в бел ье Натура на 01.__.__ леб/от гопок в тов бел ье Натура на 01.__.__ леб/от гопок в тов Нес Ит ого Итого Мастер: ______________ Шелкография (участок № 2) Ассортимент бел ье Натура на 01.__.__ леб/от гопок в тов Ито -го Поступило ЦО с уч х/л №2 Сдано уч. в № 5 Х/л Итого Мастер: ______________ 153 нед Бой бель е готов Нес Ито -го Участок № 4 Имитация (кобальтовое крытье) Ассортимент бель е Натура на 01.__.__ б/отв гото Итог в о с ЦО Поступило с уч. № Излиш 2 ки на уч. №2 Сдано в ЦРР Бой на склад белье готов Нес бель е Натура на 01.__.__ б/отв гото итог в о Итого Мастер: ______________ Участок № 4 (доделка) Ассортимент бель е Натура на 01.__.__ лепо б/от гото к в в итог о с уч. №2 бель е Поступило с уч. с Х/Л №2 ЦО лепок Излиш ки Сдано на ЦРР склад Бой белье готов Нес бель е Натура на 01.__.__ леб/от гото пок в в Итого Мастер: ______________ Участок № 4 (подглазурная шелкография) Ассор- Натура на 01.__.__ Поступило Сдано 154 Бой Нес Н Натура на 01.__.__ Ит ого тимент бел ье лепо к ус б/о тв готов Ит ого с уч. №2 бел ье с уч. №2 ле по к Х/ Л с Ц О с уч. №2 П Ш Изли шк и на скл ад ЦР Р уч. №2 бел ье готов бел ье лепо к ус б/о тв готов ито го Итого Мастер: ______________ Участок № 5 Белье(твердый) Ассорти мент белье Натура на 01.__.__ без готов итого отвод -ки с ЦО Поступило с уч. с уч. №6 №6 готов белье ое изли шки на уч. №6 Итого Мастер: ______________ 155 Сдано на скла д на уч. №5 готов Бой белье готов белье Нес Натура на 01.__.__ без готов итого отвод -ки Участок № 5 Сервизный А (кобальтовая сетка) Ассортимент белье Натура на 01.__.__ ус готов итого с ЦО Поступило излиш с уч. -ки №2 в ЦРР Сдано на уч. на склад Бой белье готов Нес белье Нес бель е Натура на 01.__.__ ус готов итого Итого Мастер: ______________ Участок № 5 Сервизный А (подглазурная шелкография) Ассортимент бель е Натура на 01.__.__ ус без гото отво в дки итог о с ЦО Поступило с уч. с уч. №2 №2 декор ПШ изли шки на уч. №2 Итого Мастер: ______________ 156 Сдано в ЦРР на склад Бой белье готов Натура на 01.__.__ ус без гото отво в дки итог о Участок № 2 (костяной фарфор) Ассортимент бел ье Натура на 01.__.__ ле ко б/о гот по бл тв ов к ит ого с ЦК Ф ит ого с ЦК Ф Поступило с Х/л изл ЦК иш Ф ки дек оль в ЦК Ф в Х/л Сдано на ЦР уч. Р №4 на скл ад в ЦК Ф в Х/л Сдано на ЦР уч. Р №4 на скл ад Бой бел гоье тов Н е с Н е д бел ье Натура на 01.__.__ ле- коб без гопок л отв тов одк и Ит ого Натура на 01.__.__ ле- коб без гопок л отв тов одк и Ит ого Итого Мастер: ______________ Участок № 4 (костяной фарфор) Натура на 01.__.__ бел ле- ко б/о гоАссорье по б л тв то тимент к в Поступило с с ЦК уч. Ф №2 дек оль изл иш ки Итого Мастер: ______________ 157 Бой бел гоье тов Н е с Н е д бел ье Костяной фарфор (кобальтовая сетка) Ассортимент бе ль е Натура на 01.__.__ ле ус ко б/ го по б от то к л в в ит ог о с Ц К Ф с Ц РР Поступило с с с де Х/ Ц ко л О р П Ш из ли ш ки в Ц К Ф в де ко р П Ш Сдано в в Ц Х/ РР л на ск ла д Бой бе го ль то е в Н е с Н е д бе ль е ле по к Натура на 01.__.__ ус ко без го б л от то во в дк и ит ог о Итого Начальник ЦМР ОАО «ИФЗ» / / Несортовая Ассортимент Натура на 01.__.__ твер. кост. фарф. фарф. Поступило твер. фарф. кост. фарф. Излишки твер. фарф. кост. фарф. Сдано на склад твер. фарф. Итого Мастер: ______________ 158 кост. фарф. Бой твер. фарф. Недостача кост. фарф. твер. фарф. кост. фарф. Натура на 01.__.__ твер. кост. фарф. фарф. Движение ПФ ПШ Ассортимент бел ье Натура на 01.__.__ коб гото б/от бел л в в ье п/ш п/ш уч. №2 Ито -го Поступило с ЦО с уч. п/ш уч. №4 №2 в ЦО п/ш скл Сдано на на уч. уч. №4 №5 в ЦО п/ш скл Сдано на на уч. уч. №4 №5 х/л Бой белье Нес бель е Натура на 01.__.__ коб гото б/от бель л в в е п/ш п/ш уч. №2 итог о Итого Мастер: ______________ Движение ПФ декор. ПШ Ассортимент бел ье Натура на 01.__.__ коб гото б/от бел леп в в ье ок п/ш п/ш уч. №2 ито го Поступило с с с ЦО х/л уч. п/ш №2 уч. №2 Итого Мастер: ______________ 159 х/л Бой белье Нес бель е Натура на 01.__.__ коб гото б/от бель лев в е пок п/ш п/ш уч. №2 итог о «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» _____________________________________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ О движении полуфабриката по ЦРР за ____________ 20__ года Подглазурная шелкография Ассортимент кла д Натура на 01.__.__ раб б/от А/ месв каб то Поступило гото в Ито -го из раз ЦМ Р Сдано Х/л Итого 160 на скл. Х/л Бой бел ье гото в Н ес Н ед кла д Натура на 01.__.__ Раб б/от А/ мес в каб т готов ито го Белый фарфор под роспись Натура на 01.__.__ Ассортимент клад раб мест о б/отв гото в Поступило Итого из раз ЦП Р Х/л Сдано Ц МР в Ц М Р из ЦП Р в Ц М Р в Х/ л Бой на ск ла д бел ье готов Натура на 01.__.__ Не с Не д клад Раб мест б/отв гото в ито го Итого Костяной фарфор в ЦРР Натура на 01.__.__ Ассортимент клад раб мест о б/отв гото в Поступило Итого из ЦК Ф из Х/л из Ц МР Сдано в Х/ л Бой на ск ла д бел ье готов Натура на 01.__.__ Не с Не д Итого Начальник ЦРР ОАО «ИФЗ» / 161 / клад Раб мест б/отв гото в ито го «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» _____________________________________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ О движении полуфабриката в ЛФЦ за ____________ 20__ года Сводный отчет Код ПФ Наименовани е Н/о на начало готов н/пр Выработка (дан. лиц + бр.) Выработка (дан. лиц.) Брак (факт) шт % Брак (норм) % шт Итого по декору Итого по переделу Начальник цеха / / 162 Отправлен о ЦП ЦО Р Н/о на конец готов н/пр Потери (факт) шт % Потери (норм) шт % Выработка для расчета сырья «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» _____________________________________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ О движении полуфабриката в ЦКФ за ___________ 20__ года Участок оформления (ЦКФ) Код ПФ Наименование Н/о на начало готов н/пр Выработано Брак (факт) шт % Брак (норм) % шт Итого по декору Итого по переделу Начальник цеха / / 163 Отправлено Н/о на конец готов н/пр Потери (факт) шт % Потери (норм) % Шт Бисквит (ЦКФ) Код ПФ Наименование Н/о на начало готов н/пр Принято Брак (факт) шт % Брак (норм) % шт Отправлено уч. на готов склад прод Н/о на конец готов н/пр Потери (факт) шт % Итого по декору Итого по переделу Начальник цеха / / Участок готовой продукции «Политой» (ЦКФ) Код ПФ Наименование Н/о на начало готов н/пр Прин ято Бой, потери Брак (факт) шт % Брак (норм) % Отправлено шт ХЛ Итого по декору Итого по переделу Начальник цеха / / 164 ЦМР ЦРР Н/о на конец Скла д готов н/пр Потери (факт) шт % «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» ___________________________ __________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ О движении полуфабриката в УСШ за ____________ 20__ года Участок сортировки (УСШ) Н/о на начало Наименование раз бр нер азб р исп р Пос тупило Брак (факт) шт % Брак (план) % шт Отправлено Х/Л ЦР Р бел ье ЦМ Р бел ье ЦМ Р дек оль Итого Начальник цеха / / 165 Н/о на конец ЦО щел к раз бр нер азб р исп р Факт шт % План шт % «УТВЕРЖДАЮ» Директор по производству ОАО «Императорский фарфоровый завод» ______________________________________ «_________» ________________20__ г. ОАО «Императорский фарфоровый завод» ОТЧЕТ О движении полуфабриката в ЦО за ____________ 20__ года Политой участок (ЦО) Наименование Н/о на начало с Утиля Поступило с шелиз когр ЦМР из ЦПР Отправлено в ЦПР в сортировк у Итого по виду декорирования Итого по переделу Начальник цеха / / 166 Н/о на конец Потери (факт) шт % Потери (план) шт % Утильно-глазуровочный участок (ЦО) Сводный отчет Наименование Н/о на начало Поступило из из ЛФЦ ЦПР Отправлено в в ЦПР Полит. Брак (факт) шт % Брак (норм) шт % Н/о на конец Потери (факт) шт % Итого Начальник ЦО / / Утверждаю Отчет по списанию материалов, п/ф за 20___ г. Руководитель_______________ Подразделение 167 Потери (норм) шт % Дата № п/п Остаток на начало периода Материал Номенкл. номер Наименование материала Получено за период Передано в производство Остаток на конец периода Ед. измерения Описание дата должность подпись Расшифровка подписи дата должность подпись Расшифровка подписи дата должность подпись Расшифровка подписи Списание разрешил Бухгалтер Отчет о выручке магазина Магазин № _____ 168 Дата Остаток на начало дня Выручка почта (UPS) Терминал в т.ч. AmEx Инкассация Касса завода Реестр оплаты платежными картами за ________________ 20___года Магазин № ___ 169 Остаток на конец дня Дата Сумма в т.ч. АmEx Авансы Контрагент 170 Реализация Контрагент Приложение к листку нетрудоспособности серии Работник: Цех (отдел): 1. Начисления за расчетный период по рабочим местам Месяц Заработок Учтено дней (часов) расчетного периода Среднедневной (часовой) заработок составил: Бухгалтер-расчетчик 171 № О премировании На основании положения о премировании ПРИКАЗЫВАЮ: 1. По результатам работы за __________ 20__ года начислить премию сотрудникам ___________________ № ФИО Подразделение Магазин № ___ Магазин № ___ Магазин № ___ Специальность Директор магазина Администратор Продавец-кассир Сумма премии ИТОГО 2. 3. Главному бухгалтеру ________________ выплатить премию из фонда заработной платы. Контроль за исполнением данного приказа возложить на _______________________________. Генеральный директор ______________________ 172 О премировании За ____________________________________ ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Начислить премию по итогам работы за _____________20__ года в размере ___________ рублей следующим работникам: № ФИО Подразделение Специальность Сумма премии (% премии) ИТОГО 2. 3. Главному бухгалтеру ________________ выплатить премию из фонда ____________________. Контроль за исполнением данного приказа возложить на _______________________________. Генеральный директор ______________________ 173 РАСПОРЯЖЕНИЕ № 4 14.05.2010 О контроле за расходованием препаратов драгоценных металлов В целях контроля за расходованием препаратов драгоценных металлов (далее ДМ): выборочных проверок наличия препаратов ДМ у исполнителей, сохранности их, выявления отклонений фактического расхода 12%, 52% золотосодержащих препаратов от утвержденных норм, принятия своевременных мер к устранению причин, вызывающих отклонения ОБЯЗЫВАЮ: 1. Утвердить состав постоянно действующей комиссии в составе: Соколова Е. И. – старший бухгалтер, Попова М. И. – ведущий инженер-технолог ТО, Войлокова Р. П. – инженер-технолог ПЛ, Скулушкина Т. П. – инженер-химик ПЛ, Гонопольская С. Г. – мастер ОТК. 2. Комиссии проводить внезапные проверки регулярно, не реже 2-х раз в месяц, и по мере необходимости. 3. Результаты проверок оформлять актом. 4. Начальникам живописных цехов: механизированной росписи – Беляевой Н. В., ручной росписи – Лезовой Л. А., высокохудожественных изделий – Финк Н. И. оказывать содействие работе комиссии. 5. Контроль за выполнение распоряжения возложить на главного бухгалтера К. В. Бантикова. Генеральный директор Т.А.Тылевич 174 Приложение № 9 к Учетной политике Методика отражения в бухгалтерском учете возврата сырья и материалов поставщикам В процессе использования в производстве сырья и материалов может быть обнаружен скрытый брак сырья и вспомогательных материалов. В этом случае ТМЦ на основании возвратной накладной возвращается поставщику. Формируются бухгалтерские проводки: Д. 19 К. 60 (сторно) Д. 10 К. 60 (сторно) Д. 68 К. 19 (сторно) Приемка прочих материалов (оборудование, инструменты, запасные части, металл, хозяйственные и строительные материалы, инвентарь и спецодежда) осуществляется в соответствии с инструкциями П-6, П-7, в части не противоречащей ГК РФ. При обнаружении расхождений по количеству или качеству поступивших прочих материалов, оформляются Акт по форме № М-7, претензионное письмо на недостачу. Формируются бухгалтерские проводки: 1) приход 2) недостача Д. 19 К. 60 Д. 10 К. 60 Д. 76/2 К. 60 Если брак прочих материалов обнаруживается после оприходования, оформляются Акт по форме № М-7, возвратная накладная и материалы возвращаются поставщику. Формируются бухгалтерские проводки: Д. 19 К. 60 (сторно) Д. 10 К. 60 (сторно) Д. 68 К. 19 (сторно) 175 Приложение № 10 к Учетной политике Методика отражения в бухгалтерском учете сырья или полуфабрикатов собственного производства, переданных на переработку на сторону Переработка переданного сырья (полуфабрикатов) осуществляется на основании заключенного ОАО «ИФЗ» с организацией исполнителем договора возмездного оказания услуг. При передаче сырья на переработку на основании требования- накладной № М-11 для сырья, или на основании накладной ТОРГ-13 для полуфабрикатов, по учету происходит перемещение сырья (полуфабрикатов) с основных складов учета, на склад «Переработка». Формируется бухгалтерская проводка: Д 10 «Переработка» К 10 «Склад» После переработки сырья подписывается двусторонний акт выполненных работ, на выполненные услуги по переработке с организацией исполнителем. По накладной ТОРГ-12 сырье возвращается с переработки на склад, одновременно стоимость услуг по переработке сырья сторонней организацией, на основании подписанного акта выполненных работ приходуется как дополнительные расходы на стоимость полученного нового сырья (с другим номенклатурным номером). Формируются бухгалтерские проводки: для сырья Д 10 «Новое сырье» К 10 «Переработка» Д 10 «Новое сырье» К 60 Д 19 К 60 После переработки полуфабриката подписывается двусторонний акт выполненных работ, на выполненные услуги по переработке с организацией исполнителем. Формируется производственный отчет, в котором (на производство) отражается загрузка переданного в переработку полуфабриката, все материальные дополнительные расходы и (на выпуск) стоимость услуг по переработке, стоимость фасовки и упаковки своими силами, если она производилась. Формируются бухгалтерские проводки: Д 20 «заказ» Д 20 «заказ» К 10 «Переработка» К 10 176 Приложение № 11 к Учетной политике Алгоритм учета и отнесения на затраты транспортных расходов по доставке сырья товаров и ГП. 1. Транспортные услуги сторонних организаций. 1.1. Транспортные и дополнительные расходы по доставке сырья и материалов, документы, на которые поступили одновременно с документами на приход сырья и материалов или суммы расходов, включенные в документы на приход сырья и материалов, относятся на стоимость сырья. Формируются проводки: Д 10 К 60 Д 19 К 60 1.2. Транспортные расходы по доставке сырья и материалов, документы на которые поступили с опозданием (в другом месяце), относятся на 15 счет: 15/1 – для учета расходов по сырью и материалов, 15/2 – для учета расходов по товарам. Формируются проводки: Д 15/1 К 60 Д 19 К 60, или Д 15/2 К 60 Д 19 К 60. По итогам месяца составляется расчет: (остаток счета 15 на начало месяца + Дебетовый оборот счета 15 за месяц) * K(1 или 2) = = остаток счета 15 на конец месяца. Коэффициент К(1 или 2) определяется следующим образом: K1 = Остаток по счету 10 на конец месяца Остаток по счету 10 на начало месяца + Дебетовый оборот счета 10 за месяц K2 = Остаток по счету 41 на конец месяца Остаток по счету 41 на начало месяца + Дебетовый оборот счета 41 за месяц Расчеты составляются для счетов 15/1 и 15/2 отдельно. Таким образом, по субсчетам 15/1 и 15/2 отдельно: Сумма для списания на расходы = (остаток счета 15 на начало месяца + дебетовый оборот счета 15 за месяц – остаток счета 15 на конец месяца) Формируются проводки: 2. Д 26 Д 44 К 15/1 К 15/2 Собственные транспортные расходы. Все расходы транспортного цеха относятся на счет 23. По итогам месяца все расходы, собранные по транспортному цеху распределяются бухгалтерией в соответствии с ежемесячными отчетами. 177 Приложение №12 к учетной политике. Распределение отклонений на выпуск ГП и реализации ГП с учетом движения ГП Счет выпуска продукции (плановая себ.) 20 Уровень Сумма отклонений к распределению: Проверка 178 Счет ко д но ме нк ла ту рн ой гр уп пы Плановая себестоимость остатка продукции Плановая себестоимость выпуска ГП из производства Отклонения текущего месяца Отклонения остатков на складе % отк лон ени й Всего на складе продукции без откл текущ месяца 43 нельго тная продук ция Авторс кие издели я Образц ы издели й Сумма отклонений после сдачи на склад Остаток отклонений после отгрузки Счет учета себестоимос ти продаж Группа регион продаж Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт сетка Кобальт крытье Высоко худож Кобальт сетка Кобальт крытье Костяно й фарфор Надглаз шелкогр аф Несортн ая продукц ия Подглаз урная шелкогр афия Ручная роспись Скульпт ура Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура 179 Пла нова я себе стои мост ь прод аж Отклонения по себестоимости продаж Себестоимость отгрузки ИТОГО нельгот ная склад без несорт ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт 43 льготн ая продук ция Высоко худож Кобальт сетка Костяно й фарфор Надглаз шелкогр аф Подглаз урная шелкогр афия Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготна я склад ВСЕГО т.ч. без несорт ной Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Департ VIP-продаж Москва Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт сетка Кобальт крытье 180 Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Департ VIP-продаж СПб Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт сетка 181 Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Интернетмагазин Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт 182 сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Магазин 1 Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт 183 сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Магазин 2 Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт 184 сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Магазин 3 Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж 185 Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Магазин 4 Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж 186 Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Магазин 5 Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж 187 Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Франчайзи нг СПб Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо 188 ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Магазин 7 Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо 189 ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Магазин 8 Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо 190 ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Отд продаж Дезульер СПб Авторские изделия Образцы 191 изделий Высокохудо ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Отд сетевых продаж Москва 192 Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт Отд продаж 193 СПб Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт 194 Франчайзи нг Москва Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт 195 Администр ативные общие Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО льготная ВСЕГО 196 в т.ч. без несорт Департаме нт Франчайзи нга Авторские изделия Образцы изделий Высокохудо ж Кобальт сетка Кобальт крытье Костяной фарфор Надглаз шелкограф Несортная продукция Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура ИТОГО нельготная в т.ч. без несорт Высокохудо ж Кобальт сетка Костяной фарфор Надглаз шелкограф Подглазурн ая шелкографи я Ручная роспись Скульпт ура 197 ИТОГО льготная ВСЕГО в т.ч. без несорт 198 Приложение № 13 к Учетной политике Методика отражения в бухгалтерском учете возврата реализованной покупателям готовой продукции. В соответствии с законодательством, возврат продукции принимается по следующим основаниям: - некачественный товар (брак), - отгрузка сверх заявки, - в соответствии с условиями договора на поставку готовой продукции, - расхождения по количеству. Возвраты бывают следующих видов: 1. Возвращаемая продукция отгружена в том же календарном году, в котором производится ее возврат. Возвращенная продукция сопровождается следующими документами, оформленными покупателем готовой продукции: - акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарноматериальных ценностей (ТОРГ-2), - возвратная накладная, если продукция была оприходована покупателем. Менеджер отдела продаж, ответственный за работу с клиентом, отвечает за организацию процесса возврата продукции, в том числе. за своевременное предоставление в бухгалтерию документов, на основании которых в программе проводится возврат. Акт об установленном расхождении по количеству и качеству и (или) возвратная накладная должна быть подписана ответственными лицами склада готовой продукции (их подпись означает согласие с фактами, изложенными в акте (накладной) и то, что операции по приходу (списанию) изделий будут отражены в программе, в том числе и движение по складу). При возврате продукции покупателем в том же календарном году, в котором была отражена реализация, для формирования в учете реальной величины выручки и величины себестоимости проданного товара отражается в учете их корректировка путем внесения исправительных записей на соответствующие счета. В этом случае возврат продукции покупателем отражается на счетах бухгалтерского учета методом «красного сторно». Формируются следующие бухгалтерские проводки: 1) Реализация 2) Возврат Д. 62.01 К. 90.01.1 Д. 90.03 К. 68.02 Д. 90.02.1 К. 43 Д. 62.01 К. 90.01.1 (сторно) Д. 90.03 К. 68.02 (сторно) Д. 90.02.1 К. 43 (сторно) 2. Возврат покупателем в текущем календарном году продукции, проданной в прошлом календарном году и ранее. При возврате покупателем в текущем календарном году продукции, проданной в прошлом году и ранее, покупателем предоставляются следующие документы: - заявление на возврат с указанием его причины, на котором должны быть сделаны разрешающие визы Директора по продажам и в случае, если возврат не предусмотрен договором, визы Директора по финансам и экономике (Генерального Директора). - накладные, в которых указана возвращаемая продукция по покупным ценам с выделением НДС по ставке, действующей на момент составления накладной - счет-фактура - копии накладных, по которым данная продукция была получена покупателем (для проверки соответствия цен) За своевременное предоставление данных документов в бухгалтерию также отвечает менеджер отдела продаж. Накладные должны быть подписаны ответственными лицами склада готовой продукции. Сумма реализации в данном случае не корректируется, а делаются записи, отражающие приобретение (закупку) продукции. Формируются следующие бухгалтерские проводки: 1) Поступление товаров и услуг Д 43 Д 19.06 К 60.01 К 60.01 199 В случае наличия у клиента, от которого оформляется возврат, дебиторской задолженности, она, как правило, «закрывается» суммой возврата 2) Корректировка долга Д 60.01 К62.01 Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них подлежат вычетам. Указанные вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров. 200 Приложение № 14 к Учетной политике Методика отражения в бухгалтерском учете переработки давальческого сырья Переработка давальческого сырья осуществляется на основании заключенного ОАО «ИФЗ» с организацией заказчиком договора возмездного оказания услуг. Давальческое сырье приходуется на склад ответственного хранения на основании Акта приемки-передачи № МХ-1. Формируется бухгалтерская проводка: Д. 003 «Склад» Возможна стоимостная оценка, если она присутствует в документах заказчика. Давальческое сырье передается в цех на основании лимитно-заборной карты № М-8. Формируются бухгалтерские проводки: К. 003 «Склад» Д. 003 «Цех» После переработки давальческого сырья формируется производственный отчет по переработке давальческого сырья и выпуску готовой продукции для заказчика. Формируются бухгалтерские проводки: 1) на производство Д 20 «заказ» К 10 К 003 «Цех» 2) на выпуск Д 20 «заказ» К 70 Д 20 «заказ» К 69 Д 90/2 К 20 «заказ» Д 003 «Склад» Выпущенная из давальческого сырья готовая продукция передается заказчику на основании Акта о возврате ТМЦ, сданных на хранение № МХ-3. Формируется бухгалтерская проводка: К. 003 «Склад» Оформляется Акт выполненных работ(услуг) заказчику на стоимость услуг по переработке. Формируются бухгалтерские проводки: Д 62 К 90/1 Д 90/3 К 68/2 201 Приложение № 15 к Учетной политике В производственный отдел бухгалтерии ОАО "ИФЗ" РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ ОТДЕЛА ГЛАВНОГО МЕТРОЛОГА ПО ЦЕХАМ И УЧАСТКАМ ЗАВОДА Наименование цехов и участков Распределение затрат (%) МФУ МЗЦ ЛФЦ ЦКФ ЦПР ЦО ЦМР ЦРР ЦВХИ Служба производства ОООС Водопроводный участок Всего: 100% 202 Приложение № 16 к Учетной политике Расчет %% по договору _________ с банком (организацией) _________________ с _______________ по _______________ Дата Сальдо по кредиту (займу), руб. 1 2 Итого %% в соответствии с договором К 66 (67) 4 гр. 2*уч.ставка ЦБ*1,1/365 гр.3 - гр. 4 Сумма по гр. 3 Сумма по гр. 4 Сумма по гр. 5 Сумма по гр. 4 Начислены %% (сверх нормы) Д 91.02.1 К 66 (67) Разница (не принимаемые при налогобложении проценты) 3 гр. 2*%%/365 Начислены %% (по норме) Д 91.02.1 %% в соответствии со п. 1ст. 269 НК РФ Сумма по гр. 5 203 5 Приложение № 17 к Учетной политике Расчет процента продукции НХП и экспортной продукции и использование данных пропорций для расчета НДС Ежемесячно на основании оборотных ведомостей по счету 90 «Продажи» составляется справка «Расчет % продукции НХП». В справке используются обороты по реализации льготной и нельготной продукции. При расчете % льготной продукции используются только обороты по реализации собственной продукции и услуг, а также упаковки. Не участвуют в расчете обороты по реализации товаров (так как по этому направлению продаж проходит только продукция, облагаемая НДС). Для расчета % экспортной продукции рассчитывается удельный вес реализации нельготной экспортной продукции в общей сумме реализации нельготной продукции и упаковки. Расчет % экспортной продукции производится 1 раз в квартал. При распределении НДС со счета 19 используется % льготной и % экспортной продукции. Общая сумма НДС со счета 19, подлежащая списанию в Д 68/НДС (возмещению из бюджета) уменьшается на величину % НХП. «Льготная» сумма относится на счета 23, 25, 26, 44 на удорожание полученных работ и услуг. «Льготная» сумма НДС по сырью и материалам относится на сч. 26. Исключение составляет субсчет 19 по ОС и НМА (по ним «льготность» относится на счет 08 «Капитальные вложения» сразу при оприходовании), по субсчету 19.06 «НДС по товарам» и 19.09 «НДС по таможне нельготируемый» НДС предъявляется в полном объеме, так как здесь учтен НДС по операциям, которые нельзя отнести к производству льготной продукции. % экспортной продукции используется при расчете суммы НДС, распределяемой на отгруженный в текущем квартале экспорт. Сумма по оприходованным материальным ресурсам, подлежащая вычету (за минусом «льготности») умножается на % экспортной продукции, отгруженной в текущем квартале. Полученная сумма распределяется по всем экспортным поставкам текущего квартала пропорционально их сумме. Возмещается сумма только по подтвержденным поставкам. Сальдо по НДС, подлежащему возмещению из бюджета по экспорту отгруженному, но не подтвержденному, учитывается на субсчете 19.07. Дата вывоза Вид валюты Выручка от реализации сумма в валюте 204 сумма в рублях Наименование и код таможни на границе ____(месяц)___ 20__ г. Расчет % продукции НХП № п/п 1 2 3 4 5 6 7 Вид выручки Продукция льготная Продукция льготная (0%) Продукция нельготная Упаковка Услуги Итого для расчета % НХП % продукции НХП Отгрузка с НДС, руб. НДС, руб. Отгрузка без НДС, руб. строка 1/строка 6 _(квартал)____ 20__ г. Расчет % реализации экспортной продукции № п/п 1 2 3 4 Вид выручки Продукция нельготная Упаковка Итого Продукция по ставке 0% % продукции по ставке 0% Отгрузка с НДС, руб. НДС, руб. Отгрузка без НДС, руб. строка 4/строка 3 5 Приложение № 18 к Учетной политике 205 Приложение № 18 к Учетной политике ВИДЫ ВЫПЛАТ. РАСЧЁТ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ БАЗ. Виды начислений Источник начисления Страховые взносы ФОТ НДФЛ ФСС_НС ПФР, ТОМС, ФОМС ФСС ОСНОВНАЯ ЗАРПЛАТА (окдад, тариф, сдельно-бригадные наряды, совместительство, переработка по графику, надбавка) Себестоимость ДА ДА ДА ДА ДА ДОПЛАТА за работу в выходные дни, в вечернюю и ночную смену, за вредность Себестоимость ДА ДА ДА ДА ДА ПРЕМИИ за производственные результаты и вознагрждение по итогам работы за год Себестоимость ДА ДА ДА ДА ДА ОПЛАТА ОТПУСКА (очередной, дополнительный в соответствии с законодательством, учебный) Себестоимость ДА ДА ДА ДА ДА ФСС НЕТ ДА НЕТ ОПЛАТА по среднему заработку (командировки, гос.обязаности) Себестоимость ДА ДА ДА ДА ДА Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении Себестоимость ДА ДА ДА ДА НЕТ 765 перечень ФСС НЕТ 765 перечень ФСС НЕТ 765 перечень ФСС НЕТ 765 перечень ФСС НЕТ 765 перечень ФСС НЕТ 765 перечень ФСС ОПЛАТА ОТПУСКА за счёт СОЦ. СТРАХА (несчастный случай на производстве) НК ГЛ. 23 ст. 217 п.3 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 2, подпункт "ж" НЕТ Выходное пособие Себестоимость ДА НЕТ ОПЛАТА по договорам подряда, авторским договорам Себестоимость ДА ДА ДА Оплата больничного листа (первые 2 дня) Себестоимость НЕТ ДА НЕТ Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 1 НЕТ Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 1 НЕТ НЕТ Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 1 НЕТ Оплата больничного листа ФСС НЕТ ДА НЕТ Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 1 НЕТ НЕТ НЕТ 206 Отпуск по беременности и родам ФСС НЕТ НЕТ НК Гл. 23 ст. 217 п.1 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 1 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 2, подпункт "ж" Федеральный закон от 24.07.2009 № 212ФЗ Статья 9, часть 3, пункт 2; Статья 7, часть 1 и 2 НК Гл. 24 ст. 238 п.1.1 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 1 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212ФЗ Статья 9, часть 1, пункт 1 НЕТ 765 перечень ФСС 207 Приложение №19 к Учетной политике Кодировка явок и неявок в табелях № п/п 1 Наименование явок(неявок) Часы работы (в т.ч. в выходные, праздничные дни) Код 1 график 8,2 2 график 7.2 3 график 8 4 график 9 5 график 10 6 график 11 7 график 12 8 график 13 9 график 16 ночные Н Примечание: в случае переработки указывается число фактически отработанных часов 2 Служебная командировка К 3 Ежегодный основной оплачиваемый отпуск О 4 Повышение квалификации с отрывом от производства 5 Целодневные невыходы с сохранением заработной платы в случаях предусмотренных законодательством (выполнение государственных обязанностей) Г 6 Учебный отпуск У 7 Отпуск по беременности и родам Р 8 Отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет 9 Временная нетрудоспособность и отпуска по уходу за больными, оформленные листками нетрудоспособности Б 10 Неоплачиваемая нетрудоспособность в случаях, предусмотренных законодательством (в связи с бытовой травмой, по уходу за больными, оформленные справками лечебных учреждений) Т 11 Дополнительные выходные дни без сохранения заработной платы НВ 12 Простои не по вине работника РП 13 Выходные дни (для еженедельного отдыха) и праздничные дни Х 14 Дополнительные выходные дни, оплачиваемые ПК ОЖ 208 ОД 15 Дополнительный отпуск (санаторный) для работников, имеющих профессиональные заболевания ДО 16 Дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами ОД 17 Неявки по невыясненным причинам (до выяснения причин) НН 209 Приложение № 20 к Учетной политике Алгоритм расчета остатков НЗП и ГП в целях налогового учета 1. Для расчета остатков НЗП и ГП в целях НУ на конец отчетного периода, учитываются остатки НЗП, ГП в целях НУ и в целях БУ на начало отчетного года, и прямые расходы за период. 2. В качестве прямых расходов согласно ст.318 НК РФ учитываются расходы: - сырье, материалы и прямые услуги (в бухгалтерском учете эти расходы собираются по дебету счетов 20, 23 и кредиту счетов 10(без внутр.оборота), 41, 43, 60, 71, 76; - амортизация производственных фондов (используются данные налогового учета, по дебету налоговых счетов 23 и 25), - зарплата основного производственного персонала (в бухгалтерском учете формируются проводками Д 20, 23 К 70, 97/1); - страховые взносы от зарплаты основного производственного персонала (в бухгалтерском учете формируются проводками Д 20, 23 К 69). 3. В бухгалтерском учете остаток НЗП учитывается по фактической себестоимости. Общие расходы по фактической себестоимости формируются в течение месяца и складываются из остатка НЗП по БУ на начало месяца + дебетовый оборот, счетов 20 и 23. При этом из дебетового оборота счета 20 нам необходимо исключить внутренний оборот. 4. Прямые расходы по НУ (фактические) за период = остаток НЗП по НУ на начало месяца + Прямые расходы за месяц, сформированные согласно п.2. 5. Для расчета остатка НЗП по НУ на конец месяца, необходимо определить коэффициент: Прямые расходы по НУ с учетом остатка (см.п.4) К = ------------------------------------------------------------------Прямые расходы по БУ с учетом остатка (см.п.3) 6. Умножив остаток НЗП по БУ на коэффициент К, мы получим остаток НЗП по НУ. Расчет остатков НЗП ведется ежемесячно. 7. Сумма прямых расходов каждого месяца за период расчета, является расходами на выпуск по НУ, для этого определяется сумма прямых расходов согласно расчета. 8. В бухгалтерском учете остаток ГП учитывается в прямых и косвенных расходах. Поэтому в целях налогового учета мы должны списать на расходы текущего периода косвенные расходы, которые входят в бухгалтерские остатки ГП. Для этого мы определяем коэффициент (К2) прямых расходов на выпуск, во всех бухгалтерских расходах на выпуск ГП (в бухгалтерском учете эти расходы формируются как оборот по дебету счета 43, исключая внутренний оборот). При этом и в целях налогового учета и в целях бухгалтерского учета учитываем влияние входящих остатков. 9. Определяем коэффициент К2 следующим образом: (остаток ГП в целях НУ на начало отчетного года) + все прямые расходы (см п.7 алгоритма) за все месяцы периода, К2= ------------------------------------------------------------------------------(остаток ГП в целях БУ на начало отчетного года) + все бухгалтерские расходы за все месяцы периода, (смотри п.8 алгоритма) 10. Полученный коэффициент К2, умножаем на бухгалтерский остаток ГП и получаем остаток ГП в целях НУ, то есть в прямых расходах. Все остальные расходы должны быть списаны в текущем периоде, так как относятся к косвенным. Расчет остатков ГП ведется за период – квартал, полугодие, 9 месяцев, год. 210 211 Приложение №21 к Учетной политике Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу за 20__ год №п/п Показатели 1. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода-всего: I квартал в том числе: полученного после 01.01.2002г. 2. Налоговая база за отчетный период (______ 20__ года) 3. Норматив переноса убытка (___% от стр.2) 4. Сумма убытка уменьшающего налоговую базу за отчетный период ( не более стр.3) 5. Остаток неперенесенного убытка на конец отчетного периода-всего: в том числе: полученного после 01.01.2002г. (стр.2-стр.3) 212 Полугодие 9 месяцев Год Приложение № 22 к Учетной политике ________________ 20__ года Расчет налога от фактической прибыли по структурному подразделению ______________ В том числе № п/п Наименование показателя 1 Налогооблагаемая прибыль 2 Ставка налога в федеральный бюджет 3 Сумма налога в федеральный бюджет 4 Средняя величина удельного веса 5 Налогооблагаемая прибыль исходя из удельного веса (1*4) 6 Ставка налога в территориальный бюджет 7 Сумма налога в территориальный бюджет 8 Ставка налога в местный бюджет По предприятию в целом По предприятию без подразделения _____________ По подразделению ______________ 18,0% 18,0% 2,0% 18,0% 213 9 Сумма налога в местный бюджет 10 Сумма налога всего ________________ 20__ года Расчет удельных коэффициентов по структурному подразделению ____________ В том числе № п/п Наименование показателя 1 Среднесписочная численность 2 Удельный вес среднесписочной численности 3 Остаточная стоимость Основных средств на 01.__.20__ г. 4 Удельный вес основных фондов 5 Средняя величина удельного веса (2+4)/2 По предприятию в целом По предприятию без подразделения _____________ 214 По подразделению ______________ Приложение №23 к учетной политике. Расчет амортизации ОС по налоговому учету за 20__ год N п/п Период расчета Амортизация по данным БУ Прямая 1 2 3 Косвенная Всего Амортизация по данным НУ Прямая Косвенная январь февраль март Итого за квартал 4 5 6 апрель май июнь Итого за квартал 7 июль 8 август 9 сентябрь Итого за квартал 10 октябрь 11 ноябрь 12 декабрь Итого за квартал Итого за 20__ год 215 Всего Корректировка (НУ-БУ) Прямая Косвенная Всего Приложение №24 к учетной политике. Отчет по выбытию ОС за ___________20__ год Реализация № п/п Инв.номер Наименование ОС Дата выбытия Продажная стоимость с НДС В том числе НДС Остаточная стоимость по БУ Остаточная стоимость по НУ Финансовый результат по НУ ИТОГО 216 217 Приложение №25 к учетной политике. Отчет по выбытию ОС за __________ 20__ г. Ликвидация и продажа № п/п Инв.номер Наименование ОС Дата выбытия Остаточная стоимость по БУ Остаточная стоимость по НУ Разница Ликвидация Продажа Итого Отчет по выбытию ОС за 20__ г. Реализация № п/п Инв.номер Дата выбытия Наименование ОС Продажная стоимость с НДС В том числе НДС Остаточная стоимость по БУ Остаточная стоимость по НУ Финансовый результат по НУ 0 0 0 0 1 2 Итого 0 218 219 Приложение №26 к учетной политике. Расшифровка начисленных налогов за ______________ 20__ года № пп Показатели Сумма расходов Источник информации 4 1 2 3 1 Страховые взносы (косвенные) 2 Имущество 68/08 3 Транспортный 68/07 4 Водный налог 68/10 5 Земельный налог 68/03 6 Сбор за загрязнение окружающей среды 68/12 7 Налоги – всего (сумма строк 2-6) 69 220 Приложение №27 к учетной политике. РАСЧЕТ НОРМИРУЕМЫХ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРОИЗВОДСТВОМ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) за__________________ 20__ года НОРМАТИВ № пп Расходы нарастающим итогом с начала года База для расчета Состав расходов Показатель для определения норматива и источник информации 1 1 2 Добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение работников 3 Расходы на оплату труда (без учета расходов на страхование работников) 2 Добровольное личное медицинское страхование работников Расходы на оплату труда (без учета расходов на страхование работников) 3 Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности работника Х Фактическое значение показателя по гр.4 нарастающим итогом с начала года 4 Х Величина норматива По нормати-ву 5 12% 6 0,00 6% 0,00 15000 руб. в год на одного застрахованного 0,00 Факти-чески Расходы, учитываемые при налого-обложении 7 8 0,00 0,00 221 4 5 Итого по страхованию работников Представительские расходы Х Х Х Х Х Расходы на оплату труда 0,00 4% 0,00 0,00 0,00 1% 0,00 0,00 0,00 6 Расходы по нормируемым видам рекламы Выручка от реализации 7 Суточные и(или) полевое довольствие По нормам, утвержденным правительством РФ Х Х 222 Всего: 8 Х Х Х Х Х 0,00 Приложение №28 к учетной политике. Расшифровка реализации за ________________ 20__ года № п/п Вид реализации 1 Подукция льготная (НХП) 2 Продукция нельготная 3 Экспорт 4 Упаковка 5 Товар 6 Услуги 7 Путевки ДОЛ 8 Услуги ДОЛ Всего в том числе НДС без НДС Себестоимость Итого по форме № 2 9 Выбытие прочих активов Прочая(материалы) ОС 223 Всего реализация (по налоговой декларации) Приложение №29 к учетной политике. Учет доходов и расходов по ДОЛ "Аврора" за_______________ 20__ год № п/п Период 1 2 1 1 квартал 2 2 квартал 3 3 квартал 4 4 квартал Доход (Д 62 К 90/1 ) 3 НДС (Д 90/3 68/2) 4 Расходы К ( Д 90/2 К 29 ) Всего на содержание зарплата страховые взносы 5 6 7 8 Финансовый результат по БУ Всего НЕ принимаемые расходы по НУ 9 10 Итого 224 Приложение №30 к учетной политике. Расшифровка косвенных материальных расходов за ____________ 20__ года № пп Показатели Сумма расходов 1 2 3 1 Сырье, полуфабрикаты, инвентарь 2 Энергетика (эл.энергия, пар, вода, ГСМ, сжатый воздух, холод) 3 Содержание и экплуатация ОС и иного имущества 4 Расходы – всего (стр.1 + стр.2+ стр.3 + стр.4) Источник информации 4 225 Приложение №31 к учетной политике. СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА РАСХОДОВ, УМЕНЬШАЮЩИХ СУММУ ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ЗА______________ 20__ года № пп 1 I Показатели 2 Расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг) – всего, Сумма Источник информации 4 3 в том числе: 1 Прямые расходы на производство и реализацию продукции (работ, услуг) 2 Косвенные расходы – всего, в том числе: 2.1 Материальные затраты, за исключением учтенных в составе прямых затрат 2.2 Расходы на оплату труда, за исключением учтенных в составе прямых затрат в том числе: расходы на добровольное страхование Сумма начислений амортизации по амортизируемому имуществу, за исключением учтенной в составе прямых затрат 2.3 2.4 2.4.1 2.4.2 2.4.3 2.4.4 2.4.5 2.4.6 2.4.7 2.4.8 2.4.9 2.4.10 II Прочие косвенные расходы – всего, в том числе: Расходы на ремонт основных средств Расходы на освоение природных ресурсов Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки Расходы на обязательное и добровольное страхование Сумма налогов и сборов, начисленных в порядке, установленном законодательством РФ, учитываемые при налогообложении прибыли (ЕСН учитывать за исключением сумм, включенных в состав прямых расходов) Представительские расходы Расходы на юридические, информационные, консультационные и другие аналогичные услуги Расходы по аренде федерального имущества Расходы на рекламу Прочие расходы Расходы, связанные с реализацией амортизируемого и иного имущества – всего, в том числе: 226 1 Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией (в размере, не превышающем выручку от реализации) 2 III Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией Убытки от реализации амортизируемого имущества, принимаемые для целей налогообложения в соответствии с п.3 ст.268 НК Расходы, связанные с реализацией покупных товаров – всего, 1 2 IV в том числе: Стоимость реализованных покупных товаров Прямые расходы Расходы обслуживающих производств и хозяйств – всего, 3 в том числе: ДОЛ "Аврора" Всего расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (I+II+III+IV) 227 Приложение №32 к учетной политике. СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ и РАСХОДОВ ЗА__________________ 20__ года № пп Показатели Сумма Источник информации 1 2 3 4 1 Проценты по долговым обязательствам 2 Доходы прошлых периодов 3 Излишки 4 Курсовая разница 5 Суммовые разницы 6 Списание кредиторской задолженности 7 8 9 Всего: Внереализационные расходы 1 Проценты по долговым обязательствам 2 Услуги банков 3 Курсовые разницы 4 Расходы по залогу 5 Расходы на ликвидацию ОС 6 Штрафы, пени, неустойки 7 Услуги реестродержателя, собрание акционеров 8 Простои по внутрипроизводственным причинам 9 Судебные расходы и сборы 10 11 Всего: 228 229 Приложение №33 к учетной политике. ОАО "ИФЗ" ИНН 7811000276 _________________ 20__ года Справка расчет прибыли по налоговой декларации 1. Доходы 1.1 БУ 0,00 1.2 0,00 1.3 0,00 0,00 2. 90.1 НДС 90.3 Выручка (нетто) Выручка от выбытия материалов 91.1 НДС 91.2 Выручка (нетто) материалы Выручка от выбытия ОС 91.1 НДС 91.2 Выручка (нетто) ОС %% к получению 1.4 Итого: Выручка от реализации 91.1 Выручка (нетто) операционные 0,00 Расходы 2.1 С/с продукции 90.2 БУ 2.2 Коммерческие расходы 90.7 2.3 Управленческие расходы 90.8 2.4 С/с материалов 91.2 2.5 С/с ОС 91.2 2.6 налог на имущество 91.2 2.7 %% к оплате 91.2 230 Услуги банка 2.8 91.2 Итого: 0,00 3. Внереал.доходы 0,00 91.1 4. Внереал.расходы 0,00 91.2 БУ Итого прибыль: 0,00 Условный доход 99 Причитающиеся налоговые санкции 0,00 5. Чистая прибыль Временные разницы ОНА 5.1 Корректировка НЗП и ГП Пр.№20 5.2 Доначисление амортизации Пр.№23,25 5.3 Корректировка остат.ст-ти - продажа Пр.№25 Убыток ОНО 6. Постоянные разницы ПНО Переходный период + 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9 - 0,00 Корректировка НЗП и ГП Корректировка амортизации Корректировка остат.ст-ти - продажа Коррект. остат.ст-ти - ликвидация Корректировка амортизации НМА Пр.№20 6.1 Содержание жил.соц.сферы Пр.№29 6.2 6.3 6.4 6.5 НМА ОС до 10000 рублей 97 счет Убыток Пр.№23,24 Пр.№23 Пр.№25 Пр.№23 0,00 231 23, 25, 26, 44 91.2 операционные 91.2 внереализационные Итого прибыль по НУ: 6.6 6.7 6.8 6.9 6.10 6.11 6.12 6.13 6.14 6.15 6.16 6.17 6.18 6.19 6.20 6.21 + Амортизация не принимаемая Представительские сверх норм Командировочные сверх норм Компенсации сверх норм Брак сверх норм Бой продукции Сверхнормативные выбросы Услуги связи Амортизация На содержание аппарата управления %% по кредитам не принимаемые НДС доначисленный ДМС Хоз.расходы Убытки прошлых налогов. периодов Недостачи 0,00 0,00 20% 0 232 Приложение №34 к учетной политике. Расчеты по налогу на прибыль за_______________ 20__ года № п/п Вид расхода (дохода) по налогу на прибыль Сумма дохода (расхода) Ставка налога Налог на прибыль Отражение в бухгалтерском учете Дебет 1 2 Условный доход по налогу на прибыль 3 4 20% 5 Кредит 6 99 68/4 1 0 2 Условный расход по налогу на прибыль 20% 68/4 99 Постоянные налоговые обязательства 20% 99/ПНО 68/4 233 3 Отложенные налоговые обязательства 20% 68/4 77 4 Отложенные налоговые активы 20% 09 68/4 5 Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) "1+2-3+4" - Сальдо счета 68/4 "Расчеты по налогу на прибыль" 234 7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж В связи с тем, что ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, и эмитент не является организацией, предоставившей обеспечение по облигациям другого эмитента, которые включены в список ценных бумаг, допущенных к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, на основании п. 5.9 Положения о раскрытии информации настоящая информация эмитентом в ежеквартальный отчет не включается 7.6. Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года Сведения о существенных изменениях в составе имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала Существенных изменений в составе имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не было 7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента Эмитент не участвовал/не участвует в судебных процессах, которые отразились/могут отразиться на финансово-хозяйственной деятельности, в течение периода с даты начала последнего завершенного финансового года и до даты окончания отчетного квартала VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах 8.1. Дополнительные сведения об эмитенте 8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента Размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента на дату окончания последнего отчетного квартала, руб.: 66 973 450 Обыкновенные акции Общая номинальная стоимость: 66 973 450 Размер доли в УК, %: 100 Привилегированные Общая номинальная стоимость: 0 Размер доли в УК, %: 0 Указывается информация о соответствии величины уставного капитала, приведенной в настоящем пункте, учредительным документам эмитента: Величина уставного капитала соответствует учредительным документам. 8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента В случае если за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, а также за период с даты начала текущего года до даты окончания отчетного квартала имело место изменение размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, по каждому факту произошедших изменений указывается: Дата изменения размера УК: 15.06.2011 Размер УК до внесения изменений (руб.): 51 457 050 235 Структура УК до внесения изменений Обыкновенные акции Общая номинальная стоимость: 51 457 050 Размер доли в УК, %: 100 Привилегированные Общая номинальная стоимость: 0 Размер доли в УК, %: 0 Размер УК после внесения изменений (руб.): 66 973 450 Структура УК после внесения изменений Обыкновенные акции Общая номинальная стоимость: 66 973 450 Размер доли в УК, %: 100 Привилегированные Общая номинальная стоимость: 0 Размер доли в УК, %: 0 Наименование органа управления эмитента, принявшего решение об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента: Общее собрание акционеров Дата составления протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента: 23.08.2010 Номер протокола: 2/10 8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента Наименование высшего органа управления эмитента: Общее собрание акционеров Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа управления эмитента: В сообщении о проведении Общего собрания акционеров указывается информация в соответствии с действующим законодательством. Сообщение должно быть направлено каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, заказным письмом, или вручено каждому из указанных лиц под роспись либо опубликовано в доступном для всех акционеров Общества печатном издании (газета «СанктПетербургские ведомости»). Общество вправе дополнительно информировать акционеров о проведении Общего собрания акционеров через иные средства массовой информации (телевидение, радио). Иные условия уведомления акционеров о проведении Общего собрания акционеров Эмитента в Уставе Эмитента отсутствуют. В соответствии со ст. 52 Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее также – «Федеральный закон «Об акционерных обществах»),сообщение о проведении Общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее чем за 20 дней, а сообщение о проведении Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Общества, - не позднее чем за 30 дней до даты его проведения. В случаях, предусмотренных пунктами 2 и 8 статьи 53 Федерального закона «Об акционерных обществах», сообщение о проведении внеочередного Общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее, чем за 70 дней до дня его проведения. В сообщении о проведении общего собрания акционеров должны быть указаны: полное фирменное наименование Общества и место нахождения Общества; форма проведения Общего собрания акционеров (собрание или заочное голосование); дата, место, время проведения Общего собрания акционеров и в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 60 Федерального закона «Об акционерных обществах» заполненные бюллетени могут быть направлены Обществу, почтовый адрес, по которому могут 236 направляться заполненные бюллетени, либо в случае проведения Общего собрания акционеров в форме заочного голосования дата окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени; дата составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров; повестка дня общего собрания акционеров; порядок ознакомления с информацией (материалами), подлежащей предоставлению при подготовке к проведению общего собрания акционеров, и адрес (адреса), по которому с ней можно ознакомиться. В соответствии с абзацем 2 пункта 3.1 Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утвержденного Постановлением ФКЦБ России от 31 мая 2002 года № 17/пс (далее также – «Положение 17/пс») в сообщении о проведении Общего собрания, проводимого в форме собрания, помимо сведений, предусмотренных пунктом 2 статьи 52 и пунктом 2 статьи 76 Федерального закона «Об акционерных обществах», должно быть указано время начала регистрации лиц, участвующих в Общем собрании. Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок направления (предъявления) таких требований: В соответствии с п. 8.5 Устава Эмитента внеочередное Общее собрание акционеров проводится в сроки и в порядке, предусмотренном действующим законодательством. В соответствии с п. 17.6.3 Устава ревизионная комиссия Эмитента вправе требовать от Совета директоров Общества созыва внеочередного Общего собрания акционеров, в случае возникновения реальной угрозы интересам Общества. В соответствии с п. 12.3.2 Устава к компетенции Совета директоров Эмитента отнесен, в частности созыв внеочередного Общих собраний акционеров, за исключением случаев, предусмотренных Законом. Иные условия направления требований о созыве внеочередного Общего собрания Эмитента в Уставе Эмитента не содержаться. В соответствии со ст. 55 Федерального закона «Об акционерных обществах» внеочередное Общее собрание акционеров проводится по решению Совета директоров Общества на основании его собственной инициативы, требования ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, а также акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций общества на дату предъявления требования. Созыв внеочередного Общего собрания акционеров по требованию ревизионной комиссии (ревизора) Общества, аудитора Общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества, осуществляется Советом директоров Общества. В требовании о проведении внеочередного Общего собрания акционеров должны быть сформулированы вопросы, подлежащие внесению в повестку дня собрания. В требовании о проведении внеочередного Общего собрания акционеров могут содержаться формулировки решений по каждому из этих вопросов, а также предложение о форме проведения Общего собрания акционеров. В случае, если требование о созыве внеочередного Общего собрания акционеров содержит предложение о выдвижении кандидатов, на такое предложение распространяются соответствующие положения статьи 53 Федерального закона «Об акционерных обществах». Совет директоров Общества не вправе вносить изменения в формулировки вопросов повестки дня, формулировки решений по таким вопросам и изменять предложенную форму проведения внеочередного Общего собрания акционеров, созываемого по требованию ревизионной комиссии (ревизора) Общества, аудитора Общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества. В случае, если требование о созыве внеочередного Общего собрания акционеров исходит от акционеров (акционера), оно должно содержать имена (наименования) акционеров (акционера), требующих созыва такого собрания, и указание количества, категории (типа) принадлежащих им акций. Требование о созыве внеочередного Общего собрания акционеров подписывается лицами (лицом), требующими созыва внеочередного Общего собрания акционеров. В течение пяти дней с даты предъявления требования ревизионной комиссии (ревизора) Общества, аудитора Общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества, о созыве внеочередного Общего собрания акционеров Советом директоров Общества должно быть принято решение о созыве внеочередного Общего собрания акционеров либо об отказе в его созыве. Решение об отказе в созыве внеочередного Общего собрания акционеров по требованию ревизионной комиссии (ревизора) Общества, аудитора Общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества, может быть принято в случае, если: не соблюден установленный статьей 55 и (или) пунктом 1 статьи 84.3 Федерального закона «Об 237 акционерных обществах» порядок предъявления требования о созыве внеочередного Общего собрания акционеров; акционеры (акционер), требующие созыва внеочередного Общего собрания акционеров, не являются владельцами предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи количества голосующих акций Общества; ни один из вопросов, предложенных для внесения в повестку дня внеочередного Общего собрания акционеров, не отнесен к его компетенции и (или) не соответствует требованиям настоящего Федерального закона и иных правовых актов Российской Федерации. В случае, если в течение установленного Федеральным законом «Об акционерных обществах» срока Советом директоров Общества не принято решение о созыве внеочередного Общего собрания акционеров или принято решение об отказе в его созыве, орган Общества или лица, требующие его созыва, вправе обратиться в суд с требованием о понуждении Общества провести внеочередное Общее собрание акционеров. Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента: В соответствии с п. 8.2 Устава годовое Общее собрание акционеров Эмитента проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Устав не содержит иных требований к порядку определения даты проведения Общего собрания акционеров Эмитента. В соответствии с п.1 ст. 47 Федерального закона «Об акционерных обществах» годовое Общее собрание акционеров Эмитента проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. В соответствии со ст. 55 Федерального закона «Об акционерных обществах» внеочередное Общее собрание акционеров, созываемое по требованию ревизионной комиссии (ревизора) Общества, аудитора Общества или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества, должно быть проведено в течение 40 дней с момента представления требования о проведении внеочередного Общего собрания акционеров. Если предлагаемая повестка дня внеочередного Общего собрания акционеров содержит вопрос об избрании членов Совета директоров Общества, то такое Общее собрание акционеров должно быть проведено в течение 70 дней с момента представления требования о проведении внеочередного Общего собрания акционеров. В случаях, когда в соответствии со статьями 68 - 70 Федерального закона «Об акционерных обществах» Совет директоров Общества обязан принять решение о проведении внеочередного Общего собрания акционеров, такое Общее собрание акционеров должно быть проведено в течение 40 дней с момента принятия решения о его проведении Советом директоров Общества. В случаях, когда в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» Совет директоров Общества обязан принять решение о проведении внеочередного Общего собрания акционеров для избрания членов Совета директоров Общества, такое Общее собрание акционеров должно быть проведено в течение 90 дней с момента принятия решения о его проведении Советом директоров Общества. Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок внесения таких предложений: Устав не содержит положений о лицах, которые вправе вносить предложения в повестку дня Общего собрания акционеров Эмитента и о порядке внесения таких предложений. В соответствии со ст. 53 Федерального закона «Об акционерных обществах» акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций Общества, вправе внести вопросы в повестку дня годового Общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в Совет директоров Общества, ревизионную комиссию общества, число которых не может превышать количественный состав соответствующего органа, а также кандидата на должность единоличного исполнительного органа. Такие предложения должны поступить в общество не позднее чем через 30 дней после окончания финансового года. В случае, если предлагаемая повестка дня внеочередного Общего собрания акционеров содержит вопрос об избрании членов Совета директоров Общества, акционеры или акционер, являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций Общества, вправе предложить кандидатов для избрания в Совет директоров Общества, число которых не может превышать количественный состав Совета директоров Общества. В случае, если предлагаемая повестка дня внеочередного Общего собрания акционеров содержит вопрос об образовании единоличного исполнительного органа Общества и (или) о досрочном прекращении полномочий этого органа в соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 69 Федерального закона «Об акционерных обществах», акционеры или акционер, являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций Общества, вправе предложить кандидата на должность единоличного исполнительного органа Общества. Предложения, указанные в настоящем пункте, должны поступить в Общество не менее чем за 238 30 дней до даты проведения внеочередного Общего собрания акционеров. Предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров и предложение о выдвижении кандидатов вносятся в письменной форме с указанием имени (наименования) представивших их акционеров (акционера), количества и категории (типа) принадлежащих им акций и должны быть подписаны акционерами (акционером). Предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров должно содержать формулировку каждого предлагаемого вопроса, а предложение о выдвижении кандидатов - имя и данные документа, удостоверяющего личность (серия и (или) номер документа, дата и место его выдачи, орган, выдавший документ) каждого предлагаемого кандидата, наименование органа, для избрания в который он предлагается, а также иные сведения о нем, предусмотренные уставом или внутренними документами Общества. Предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров может содержать формулировку решения по каждому предлагаемому вопросу. Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами): Устав не содержит положений о лицах, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения Общего собрания акционеров Эмитента, а также итогов голосования. В соответствии со ст. 51 Федерального закона «Об акционерных обществах» список лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, предоставляется Обществом для ознакомления по требованию лиц, включенных в этот список и обладающих не менее чем 1 процентом голосов. При этом данные документов и почтовый адрес физических лиц, включенных в этот список, предоставляются только с согласия этих лиц. По требованию любого заинтересованного лица Общество в течение трех дней обязано предоставить ему выписку из списка лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, содержащую данные об этом лице, или справку о том, что оно не включено в список лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров. В соответствии со ст. 52 Федерального закона «Об акционерных обществах» к информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в Общем собрании акционеров, при подготовке к проведению Общего собрания акционеров, относятся годовая бухгалтерская отчетность, в том числе заключение аудитора, заключение Ревизионной комиссии Общества по результатам проверки годовой бухгалтерской отчетности, сведения о кандидатах в исполнительные органы Общества, Совет директоров , Ревизионную комиссию Общества, счетную комиссию Общества, проект изменений и дополнений, вносимых в Устав, или проект Устава в новой редакции, проекты внутренних документов Общества, проекты решений Общего собрания акционеров, предусмотренная пунктом 5 статьи 32.1 Федерального закона «Об акционерных обществах» информация об акционерных соглашениях, заключенных в течение года до даты проведения общего собрания акционеров. Перечень дополнительной информации (материалов), обязательной для предоставления лицам, имеющим право на участие в Общем собрании акционеров, при подготовке к проведению Общего собрания акционеров, может быть установлен федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Информация (материалы), указанные выше, в течение 20 дней, а в случае проведения Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Общества, в течение 30 дней до проведения Общего собрания акционеров должна быть доступна лицам, имеющим право на участие в Общем собрании акционеров, для ознакомления в помещении исполнительного органа Общества и иных местах, адреса которых указаны в сообщении о проведении Общего собрания акционеров. Указанная информация (материалы) должна быть доступна лицам, принимающим участие в Общем собрании акционеров, во время его проведения. Общество обязано по требованию лица, имеющего право на участие в Общем собрании акционеров, предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая Обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление. Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров (участников) эмитента) решений, принятых высшим органом управления эмитента, а также итогов голосования: Устав Эмитента не содержит положений о порядке оглашения (доведения до сведения акционеров Эмитента) решений Общего собрания, а также итогов голосования. В соответствии с п. 4 ст. 62 Федерального закона «Об акционерных обществах» решения, принятые Общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на Общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, или доводятся не позднее 10 дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении Общего собрания 239 акционеров. 8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций Указанных организаций нет 8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом За 2011 г. Указанные сделки в течение данного периода не совершались За отчетный квартал Указанные сделки в течение данного периода не совершались 8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах эмитента Известных эмитенту кредитных рейтингов нет 8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента Категория акций: обыкновенные Номинальная стоимость каждой акции (руб.): 50 Количество акций, находящихся в обращении (количество акций, которые не являются погашенными или аннулированными): 1 339 469 Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены или находятся в процессе размещения (количество акций дополнительного выпуска, государственная регистрация которого осуществлена, но в отношении которого не осуществлена государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска или не представлено уведомление об итогах дополнительного выпуска в случае, если в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска акций не осуществляется): 0 Количество объявленных акций: 10 791 316 Количество акций, поступивших в распоряжение (находящихся на балансе) эмитента: 0 Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам эмитента: 0 Выпуски акций данной категории (типа): Государственный регистрационный номер выпуска Дата государственной регистрации 26.12.1997 1-02-01049-J 27.10.2009 1-02-01049-J-001D 24.09.2010 1-02-01049-J-002D Права, предоставляемые акциями их владельцам: В соответствии с п. 5.5 Устава Эмитента в действующей редакции: «5.5.1. Каждая обыкновенная именная голосующая акция Общества предоставляет акционеру, ее владельцу, одинаковый объем прав. Акция не предоставляет права голоса до момента ее полной оплаты, за исключением акций, приобретаемых учредителями при создании Общества. 5.5.2. Акционеры, владельцы обыкновенных именных акций Общества, имеют право участвовать в Общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также имеют право на получение дивидендов, а в случае ликвидации Общества – право на получение части его имущества пропорционально оплаченной части акций. 5.5.3. Акции, находящиеся в распоряжении Общества, не предоставляют права голоса, не учитываются при подсчете голосов и определении кворума на Общем собрании акционеров, по ним не начисляются дивиденды. 240 5.5.4. Общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу с учетом требований Закона и иных правовых актов Российской Федерации. Общество вправе проводить закрытую подписку на выпускаемые им акции, за исключением случаев, когда возможность проведения закрытой подписки ограничена требованиями правовых актов Российской Федерации. 5.5.5. Число акционеров Общества не ограничено. 5.5.6. Не допускается установление преимущественного права Общества или его акционеров на приобретение акций, отчуждаемых акционерами Общества. 5.5.7. Лицо, зарегистрированное в реестре акционеров Общества, обязано своевременно информировать держателя реестра акционеров Общества об изменении своих данных. В случае непредставления им информации об изменении своих данных Общество и регистратор не несут ответственности за причиненные в связи с этим убытки. 5.5.8. Акционеры Общества имеют преимущественное право приобретения размещаемых посредством открытой подписки дополнительных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории (типа). 5.5.9. Акционеры Общества, голосовавшие против или не принимавшие участия в голосовании по вопросу о размещении посредством закрытой подписки акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, имеют преимущественное право приобретения дополнительных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, размещаемых посредством закрытой подписки, в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций этой категории (типа). 5.5.10. Порядок осуществления преимущественного права определяется действующим законодательством». Иные сведения об акциях, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: 8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента 8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы) Указанных выпусков нет 8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными Указанных выпусков нет 8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска Эмитент не регистрировал проспект облигаций с обеспечением, допуск к торгам на фондовой бирже биржевых облигаций не осуществлялся 8.4.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием Эмитент не размещал облигации с ипотечным покрытием, обязательства по которым еще не исполнены 8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента: регистратор Сведения о регистраторе Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Единый регистратор» Сокращенное фирменное наименование: ЗАО «Единый регистратор» Место нахождения: Россия, 194044, Санкт-Петербург, Беловодский пер., д.6 ИНН: 7804052280 ОГРН: 1027802488570 241 Данные о лицензии на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг Номер: 10-000-1-00260 Дата выдачи: 22.11.2002 Дата окончания действия: Бессрочная Наименование органа, выдавшего лицензию: ФКЦБ (ФСФР) России Дата, с которой регистратор осуществляет ведение реестра владельцев ценных бумаг эмитента: 03.10.1998 8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам Законодательные акты Российской Федерации, которые регулируют вопросы импорта и экспорта капитала, и могут повлиять на выплату нерезидентам дивидендов по акциям эмитента, а также на выплату процентов и других платежей, причитающихся нерезидентамвладельцам иных ценных бумаг эмитента: 1. Федеральный Закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «О валютном регулировании и валютном контроле» 2. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1, № 146-ФЗ от 31.07.1998 3. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.2, № 117-ФЗ от 05.08.2000 4. Федеральный Закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «О рынке ценных бумаг» 5. Федеральный Закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» 6. Федеральный Закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» 7. Федеральный Закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» 8. Федеральный Закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» 9. Международные договоры Российской Федерации по вопросам избежания двойного налогообложения. 8.7. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента Налогообложение доходов по размещенным эмиссионным ценным бумагам Эмитента регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК), а также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ Вид дохода Юридические лица Резиденты Нерезиденты Доход от 20% (из 20% реализации которых: ценных бумаг фед. бюджет – 2%; бюджет субъекта – 18% Доход в виде 9%* 15% дивидендов Физические лица Резиденты 13% Нерезиденты 30% 9% 15% * либо 0 % - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве 242 собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов. * к налоговой базе, определяемой по доходам юридических лиц от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.2 НК РФ. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Вид налога - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). К доходам от источников в Российской Федерации относятся: дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ; доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций. Налоговая база. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из их рыночной цены с учетом предельной границы ее колебаний. Рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также порядок определения предельной границы колебаний рыночной цены устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами учитываются доходы, полученные по следующим операциям: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся, помимо прочих, ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже. Указанные ценные бумаги относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги. Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается: 1) средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных бумаг, на фондовой бирже; 2) цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через такую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам на иностранной фондовой бирже. Ценные бумаги для целей налогообложения НДФЛ также признаются реализованными (приобретенными) в случае прекращения обязательств налогоплательщика передать (принять) соответствующие ценные бумаги зачетом встречных однородных требований, в том числе при осуществлении клиринга в соответствии с законодательством Российской Федерации. 243 Однородными признаются требования по передаче имеющих одинаковый объем прав ценных бумаг одного эмитента, одного вида, одной категории (типа). При этом зачет встречных однородных требований должен в соответствии с законодательством Российской Федерации подтверждаться документами о прекращении обязательств по передаче (принятию) ценных бумаг, в том числе отчетами клиринговой организации, лиц, осуществляющих брокерскую деятельность, или управляющих, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации оказывают налогоплательщику клиринговые, брокерские услуги или осуществляют доверительное управление в интересах налогоплательщика. Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено ст. 214.1 НК РФ. Доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу выгодоприобретателя физического лица, включаются в доходы выгодоприобретателя по соответствующим операциям с ценными бумагами. Расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг. К указанным расходам относятся: суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг в оплату размещаемых ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона; оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами; биржевой сбор (комиссия); оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра; налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования; налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ; суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте; другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами. Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных выше. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по операциям с ценными бумагами, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке, либо на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода. Финансовый результат определяется по каждой операции и по каждой совокупности операций с ценными бумагами. Финансовый результат определяется по окончании налогового периода, если иное не установлено статьей 214.1 НК РФ. Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций. При этом по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сумма отрицательного финансового результата, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными 244 бумагами, обращающимися на организованном рынке, определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг. Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать финансовый результат, полученный в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Отрицательный финансовый результат по каждой совокупности операций с ценными бумагами, признается убытком. Учет убытков по операциям с ценными бумагами осуществляется в порядке, установленном ст.ст. 214.1 и 220.1 НК РФ. При реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). В случае, если организацией-эмитентом был осуществлен обмен (конвертация) акций, при реализации акций, полученных налогоплательщиком в результате обмена (конвертации), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются расходы по приобретению акций, которыми владел налогоплательщик до их обмена (конвертации). При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 НК РФ, при условии документального подтверждения налогоплательщиком расходов на приобретение акций (долей, паев) реорганизуемых организаций. Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком. Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг. Суммы, уплаченные налогоплательщиком за приобретение ценных бумаг, в отношении которых предусмотрено частичное погашение номинальной стоимости ценной бумаги в период ее обращения, признаются расходами при таком частичном погашении пропорционально доле доходов, полученных от частичного погашения, в общей сумме, подлежащей погашению. Налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период. Налоговая база по каждой совокупности операций (операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, и операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке), определяется отдельно. Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных ст.с. 214.1 и 220.1 НК РФ. Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям. Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. 245 Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученных в предыдущих налоговых периодах убытков. При этом убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Учет убытков в соответствии со статьей 220.1 НК РФ осуществляется налогоплательщиком при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. Суммы, уплаченные по договору доверительного управления доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами, учитываются как расходы, уменьшающие доходы от соответствующих операций. При этом, если учредитель доверительного управления не является выгодоприобретателем по договору доверительного управления, такие расходы принимаются при исчислении финансового результата только у выгодоприобретателя. Если договор доверительного управления предусматривает несколько выгодоприобретателей, распределение между ними доходов по операциям с ценными бумагами, осуществляемых доверительным управляющим в пользу выгодоприобретателя, осуществляется исходя из условий договора доверительного управления. В случае, если при осуществлении доверительного управления совершаются операции с ценными бумагами, обращающимися и (или) не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также если в процессе доверительного управления возникают иные виды доходов (в том числе доходы в виде дивидендов, процентов), налоговая база определяется отдельно по операциям с ценными бумагами, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по каждому виду дохода. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по операциям с ценными бумагами, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода. Отрицательный финансовый результат по отдельным операциям с ценными бумагами, осуществляемым доверительным управляющим в налоговом периоде, уменьшает финансовый результат по совокупности соответствующих операций. При этом финансовый результат определяется раздельно по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Доверительный управляющий признается налоговым агентом по отношению к лицу, в интересах которого осуществляется доверительное управление в соответствии с договором доверительного управления. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется по окончании налогового периода. Налоговый агент (доверительный управляющий, брокер, лицо, осуществляющее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с НК РФ) определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществляемых налоговым агентом в пользу налогоплательщика. При этом доверительный управляющий, брокер, лицо, осуществляющее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с НК РФ, признается налоговым агентом по суммам налога, недоудержанным эмитентом ценных бумаг, в том числе в случае совершения в пользу налогоплательщика операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьями 214.3 и 214.4 НК РФ. 246 Исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора доверительного управления. Под выплатой денежных средств понимаются выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика. Выплатой дохода в натуральной форме в целях настоящего пункта признается передача налоговым агентом налогоплательщику ценных бумаг со счета депо (лицевого счета) налогового агента или счета депо (лицевого счета) налогоплательщика, по которым налоговый агент наделен правом распоряжения. Выплатой дохода в натуральной форме не признается передача налоговым агентом ценных бумаг по требованию налогоплательщика, связанная с исполнением последним сделок с ценными бумагами, при условии, если денежные средства по соответствующим сделкам в полном объеме поступили на счет (в том числе банковский счет) налогоплательщика, открытый у данного налогового агента. При выплате налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора доверительного управления налог исчисляется с налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 214.1 НК РФ. Для определения налоговой базы налоговый агент производит расчет финансового результата для налогоплательщика, которому выплачиваются денежные средства или доход в натуральной форме, на дату выплаты дохода. При этом, если сумма выплачиваемых налогоплательщику денежных средств не превышает рассчитанную для него сумму в размере финансового результата по операциям, по которым доверительный управляющий (брокер, лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с НК РФ) выступает налоговым агентом, налог уплачивается с суммы выплаты. При выплате дохода в натуральной форме сумма выплаты определяется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение передаваемых налогоплательщику ценных бумаг. Если сумма выплачиваемых налогоплательщику денежных средств превышает рассчитанную для него сумму финансового результата по операциям, по которым доверительный управляющий (брокер, лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с НК РФ) выступает налоговым агентом, налог уплачивается со всей суммы, соответствующей рассчитанной для данного налогоплательщика сумме финансового результата по операциям, по которым доверительный управляющий (брокер, лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с НК РФ) выступает налоговым агентом. При выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога. При наличии у налогоплательщика разных видов доходов (в том числе доходов, облагаемых налогом по разным ставкам) по операциям, осуществляемым налоговым агентом в пользу налогоплательщика, очередность их выплаты налогоплательщику в случае выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения налогового периода (до истечения срока действия договора доверительного управления) устанавливается по соглашению налогоплательщика и налогового агента. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (полностью или частично) налоговый агент (брокер, доверительный управляющий, лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с НК РФ) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 НК РФ. 247 Налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют удержанный у налогоплательщика налог не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода или с даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг). Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при исчислении и уплате налога у налогового агента (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации в налоговый орган. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами устанавливаются статьями 214.3 и 214.4 НК РФ соответственно. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ. Вид налога - налог на прибыль. К доходам относятся: выручка от реализации имущественных прав (доходы от реализации); внереализационные доходы в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам и/или от долевого участия в других организациях. Налоговая база. Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику Эмитентом. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении. Ценные бумаги также признаются реализованными (приобретенными) в случае прекращения обязательств налогоплательщика передать (принять) соответствующие ценные бумаги зачетом встречных однородных требований, в том числе в случае прекращения таких обязательств при осуществлении клиринга в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством; 2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами; 3) если по ним в течение последних трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка, если это предусмотрено применимым законодательством. Под применимым законодательством понимается законодательство государства, на территории которого осуществляется обращение ценных бумаг (заключение налогоплательщиком гражданско-правовых сделок, влекущих переход права собственности на ценные бумаги). В случаях невозможности однозначно определить, на территории какого государства заключались сделки с ценными бумагами вне организованного рынка ценных бумаг, включая сделки, заключаемые посредством электронных торговых систем, налогоплательщик вправе самостоятельно в соответствии с принятой им для целей 248 налогообложения учетной политикой выбирать такое государство в зависимости от места нахождения продавца либо покупателя ценных бумаг. Под рыночной котировкой ценной бумаги для целей налогообложения понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных бумаг, такой фондовой биржи, или цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу, - для ценных бумаг, допущенных к торгам такой фондовой биржи. Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торговли, то налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае, если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то в целях настоящей главы за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли. Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству календарных дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги). Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае совершения сделки через организатора торговли под датой совершения сделки следует понимать дату проведения торгов, на которых соответствующая сделка с ценной бумагой была заключена. В случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг датой совершения сделки считается дата определения всех существенных условий передачи ценной бумаги, то есть дата подписания договора. Если по одной и той же ценной бумаге сделки на указанную дату совершались через двух и более организаторов торговли на рынке ценных бумаг, то налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать организатора торговли, значения интервала цен которого будут использованы налогоплательщиком для целей налогообложения. При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации этих ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних трех месяцев. При соблюдении налогоплательщиком порядка, изложенного выше, фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, находящаяся в соответствующем интервале цен, принимается для целей налогообложения в качестве рыночной цены. В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная (максимальная) цена сделки на организованном рынке ценных бумаг. По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами, определенными исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен. Предельное отклонение цен ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, устанавливается в размере 20 процентов в сторону повышения или понижения от расчетной цены ценной бумаги. В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового 249 результата для целей налогообложения принимается минимальная (максимальная) цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен. 8.8. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента 8.8.1. Сведения об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям эмитента В течение указанного периода решений о выплате дивидендов эмитентом не принималось 8.8.2. Выпуски облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход Эмитент не осуществлял эмиссию облигаций 8.9. Иные сведения 8.10. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками Эмитент не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками 250
