Пояснительная записка к бухгалтерской
advertisement
ПРИМЕЧАНИЯ К ГОДОВОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗАО «РРБ-БАНК» ЗА 2014 ГОД I. КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О БАНКЕ Закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» – современный банк с европейским капиталом, приоритетная задача которого удовлетворять потребности экономически активной части населения и бизнеса в высококачественных банковских услугах. Закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» (далее – Банк) зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 22.02.1994, регистрационный номер 37. По состоянию на 1 января 2015 дата последней перерегистрации Банка Национальным банком Республики Беларусь – 26.05.2014. Банк может осуществлять в соответствии с законодательством любые виды деятельности, за исключением деятельности, осуществление которой банкам запрещено. Отдельными видами деятельности Банк может заниматься только на основании соответствующего разрешения (лицензии). По состоянию на 1 января 2015 Банк имеет следующие лицензии и свидетельства: лицензию на осуществление банковской деятельности № 21 от 07 июня 2013 года, выданную Национальным банком Республики Беларусь; лицензию на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1126 от 29.06.2012, выданную Министерством финансов Республики Беларусь; свидетельство о принятии на учет в государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц» 21 января 2009 года № 11; свидетельство на право осуществления внешнеторговой деятельности в отношении специфических товаров (работ, услуг) №03130/1000163 от 26.08.2010, выданное Государственным военно-промышленным Комитетом Республики Беларусь. Банк является коммерческой организацией, является юридическим лицом, имеет обособленное имущество (самостоятельный баланс). Юридический адрес Банка: 220034, г. Минск, ул. Краснозвездная, д.18. Регистрационный номер в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – 100361187. Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров Банка, Совет Директоров Банка, Правление Банка. Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров Банка. По состоянию на 1 января 2015 года Банк имеет 17 центров банковских услуг: ЦБУ № 1 в г. Гомеле, ЦБУ № 2 в г Бресте, ЦБУ № 3 в г. Могилеве, ЦБУ № 4 в г. Молодечно, ЦБУ № 5 в г. Гродно, ЦБУ № 6 в г. Барановичи, ЦБУ № 7 в г. Мозыре, ЦБУ № 8 в г. Жлобине, ЦБУ №9 в г. Минске, ЦБУ №11 в г. Минске, ЦБУ № 12 в г. Борисове, ЦБУ № 14 в г. Бобруйске, ЦБУ № 15 в г. Минске, ЦБУ №16 в г. Минске, ЦБУ №17 в г. Витебске, 2 ЦБУ №18 в г. Орше, №19 в г. Новополоцке. В 2014 году было закрыто ЦБУ «Развитие» в г. Минске путем присоединения к ЦБУ №11 в г. Минске. С целью развития операций и предложения услуг Банка максимальному количеству клиентов Банк присутствует во всех областных и крупнейших районных центрах Беларуси. По состоянию на 01 января 2015 года услуги по расчетно-кассовому обслуживанию и кредитованию физических лиц оказывают Центральный аппарат Банка и 17 ЦБУ, юридических лиц – Центральный аппарат банка и 12 ЦБУ. Представительств, в том числе за пределами Республики Беларусь, Банк не имеет. Основными видами деятельности Банка являются: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, в том числе, банков корреспондентов; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности; валютно-обменные операции; операции с ценными бумагами; операции на межбанковском рынке, выдача банковских гарантий и другие. Одним из приоритетных направлений деятельности Банка являются кредитование физических и юридических лиц. Банк является ассоциированным членом международной платежной системы VISA International и ассоциированным членом внутренней платежной системы «Бел карт». С августа 2014 года банк приступил к выпуску карточек с чипом стандарта EMV и магнитной полосой. По состоянию на 1 января 2015 года в обращении находится 20911 банковских платежных карточек, что в 1,3 раза больше по сравнению с данными на 1 января 2014 года. Среднедневные остатки на счетах клиентов физических лиц, к которым выдана банковская платежная карточка за 2014 год составили 10815 миллионов белорусских рублей, за 2013 год - 5950 миллионов белорусских рублей. Все кассы Банка оборудованы терминалами для выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт. Всего установлено 43 терминала. Также в Банке установлены два банкомата. II. СУЩЕСТВЕННЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Совокупность способов и методов ведения бухгалтерского учета, используемых ЗАО «РРБ-Банк» в 2014 году, определена в Положении об Учетной политике (далее по тексту – Учетная политика), утвержденной исполняющим обязанности Председателя Правления Банка. Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности основывается на следующих принципах: 3 непрерывности деятельности; обособленности; начисления; соответствия доходов и расходов; правдивости; преобладания экономического содержания; осмотрительности; нейтральности; полноты; понятности; сопоставимости; уместности. Учетная политика Банка сформирована в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь, регулирующими порядок организации и ведения бухгалтерского учета и отчетности, Законом «О бухгалтерском учете и отчетности», Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Налоговым кодексом Республики Беларусь и другими нормативными документами органов государственного управления. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства и положений Учетной политики, ответственность несет руководитель Банка. Руководство бухгалтерским учетом в Банке осуществляет главный бухгалтер. Организация учетно-операционной работы в Банке осуществляется в соответствии с графиком документооборота и регламентом операционного дня, утвержденным руководителем Банка. График документооборота устанавливает порядок прохождения документов по всем стадиям обработки в течение операционного дня. Банк осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 № 506. Оформление документов и регистров в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка. При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь по их проведению. При оформлении операций по иным видам деятельности используются типовые формы документов, утвержденные Министерством финансов Республики Беларусь и другими республиканскими органами государственного управления, локальными нормативными правовыми актами. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется согласно Инструкции по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте, утвержденной Постановлением Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.12.2007 № 398, и Национального стандарта финансовой отчетности 21 «Влияние изменений валютных курсов» (НСФО 21), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 297. Активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату составления бухгалтерского баланса. Переоценка активов и обязательств в иностранной валюте проводится по мере изменения официального курса белорусского рубля к 4 иностранным валютам. Доходы и расходы по операциям Банка в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском балансе в белорусских рублях по официальному курсу на дату совершения операции с применением счетов 6901 и 6911. Курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств в результате изменения официальных курсов, отражаются по счетам доходов и расходов в последний рабочий день месяца. Финансовый результат от валютно-обменных операций рассчитывается за месяц и отражается по соответствующим счетам бухгалтерского учета в последний рабочий день месяца по завершении операционного дня. Для учета операций в иностранной валюте открываются отдельные субсчета для каждого вида валют. В ходе обычной деятельности Банк размещает средства в Национальном банке Республики Беларусь и других банках. Данные активы отражаются с момента выдачи (размещения) денежных средств по первоначальной стоимости выданных (предоставленных) денежных средств. Банк осуществляет операции с ценными бумагами в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка. Классификация ценных бумаг осуществляется при первоначальном признании исходя из намерения их приобретения в следующие категории: Ценные бумаги, предназначенные для торговли В данную категорию могут быть отнесены облигации, акции, векселя, депозитные сертификаты и прочие ценные бумаги, приобретаемые Банком с целью продажи в краткосрочном периоде (до 1 года) и получения дохода в результате краткосрочных колебаний их цен. Ценные бумаги, отнесенные к данной категории, учитываются по справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении их справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов Банка. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения В данную категорию могут быть отнесены облигации, векселя, депозитные сертификаты и прочие долговые ценные бумаги, в отношении которых у Банка имеется намерение и возможность удерживать их до наступления срока погашения. Учет таких ценных бумаг осуществляется по цене приобретения. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи В эту категорию могут быть отнесены облигации, акции, векселя, депозитные сертификаты и прочие ценные бумаги, цель приобретения которых отлична от целей приобретения ценных бумаг, отнесенных к иным категориям. Это ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований ликвидности или изменения процентных ставок, валютных курсов или стоимости ценных бумаг. Такие ценные бумаги учитываются по справедливой стоимости, если это возможно, и подлежат переоценке при изменении справедливой стоимости с отражением результата переоценки на счетах капитала Банка. Исключение составляют ценные бумаги, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена. Данные ценные бумаги учитываются по цене приобретения. Справедливая стоимость определяется как сумма, за которую можно произвести обмен активами или выполнить расчет по обязательству между осведомленными, желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами. 5 В соответствии с Положением о порядке классификации и оценки ценных бумаг в ЗАО «РРБ-Банк», утвержденным протоколом Правления Банка в качестве справедливой стоимости ценных бумаг Банком принимается: в условиях активного рынка рыночная стоимость ценной бумаги, рассчитываемая Биржей по результатам торгов (для ценных бумаг белорусских эмитентов), и котировки ценной бумаги на международном рынке по информации агентств "Reuters" и "Bloomberg" (для ценных бумаг иностранных эмитентов); лучшее ценовое предложение на покупку ценной бумаги участников рынка, существующее на внебиржевом рынке (в 16:00 Минского времени) в день проведения переоценки ценной бумаги (для ценных бумаг белорусских эмитентов); стоимость ценной бумаги, рассчитываемая с использованием методов оценки, признанных рынком или определенных законодательством. Применительно к ценным бумагам, выпущенным республиканскими органами государственного управления и Национальным банком Республики Беларусь, ценным бумагам, эмитированным банками и другими юридическими лицами, справедливой стоимостью является их текущая стоимость. Если рыночная котировка отсутствует или рынок по данной ценной бумаге не активен, то справедливая стоимость определяется с применением технических способов оценки: использование стоимости данной ценной бумаги по последним сделкам на рынке между независимыми сторонами; сопоставление со стоимостью аналогичной ценной бумаги; дисконтирование потоков денежных средств. На внебалансовых счетах Банк ведет учет ценных бумаг по номинальной стоимости. Банк использует метод оценки стоимости ценных бумаг при выбытии – ФИФО (FIFO). Основными критериями, применяемыми для определения объективных признаков обесценения по ценным бумагам, является способность эмитента ценных бумаг исполнять свои обязательства перед Банком, а также информация о способности эмитента обслуживать собственные ценные бумаги, состояние рынков ценных бумаг и иная информация. Основными критериями, применяемыми для определения объективных признаков обесценения по ценным бумагам, является способность эмитента ценных бумаг исполнить свои обязательства перед Банком, а также информация о способности эмитента обслуживать собственные ценные бумаги, состояние рынков ценных бумаг и иная информация. Кредиты, предоставленные клиентам, представляют собой финансовые активы, созданные Банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику. Представление Банком денежных средств заемщикам производится в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами. В финансовой отчетности кредиты клиентам отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам, по первоначальной стоимости предоставленных денежных средств за вычетом суммы 6 резервов, созданных на покрытие возможных убытков. Справедливая стоимость кредитного портфеля определяется качеством отдельных кредитов и уровнем процентных ставок по ним в рамках каждого вида кредитов кредитного портфеля. Кредиты, по которым в течение отчетного периода пересматривались условия, и которые в противном случае были бы просроченными, учитываются в соответствии с новыми (пересмотренными) условиями. Банк регулярно оценивает кредиты клиентам на предмет обесценения. К критериям, применяемым Банком для выявления объективных признаков обесценения задолженности банков-контрагентов, кредитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, относятся: оценка финансового состояния должника; количество пролонгаций и длительность просроченной задолженности; качество и достаточность предоставленного обеспечения; любая негативная информация о способности должника исполнить свои обязательства перед Банком, полученная из средств массовой информации, Интернета, от других субъектов хозяйствования и иных источников. К критериям, применяемым Банком для выявления объективных признаков обесценения кредитов физических лиц, относятся: способность должника исполнить свои обязательства перед Банком; количество пролонгаций и длительность просроченной задолженности; любая негативная информация о способности должника исполнить свои обязательства, полученная из средств массовой информации, Интернета, от других субъектов хозяйствования и иных источников. Оценка резервов на потери по кредитам включает в себя анализ риска, присущего различным видам кредитования на основании финансового положения каждого заемщика, а также полученного обеспечения по кредитам. Таким образом, резервы на возможные потери по кредитам в достаточной степени отражают сумму необходимой стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска. Банк формирует резервы на покрытие возможных убытков по активам Банка согласно Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138. Сумма убытков по активам, которая была точно определена, признается как расход и вычитается из суммы, соответствующей категории активов как резерв на покрытие убытков по активам. Списание безнадежной кредитной и приравненной к ней задолженности за счет средств специального резерва производится в соответствии с вышеназванной Инструкцией, а также в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету формирования и использования резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь 13.05.2011 № 176 и локальными нормативными правовыми актами Банка. При этом активы, классифицированные как безнадежные, списанные с баланса за счет резерва на покрытие убытков по активам, относятся на внебалансовые счета для наблюдения за появлением возможности их взыскания. 7 Отчисления на создание прочих резервов осуществляются в порядке и размерах, установленных законодательством. Банк показывает отдельно общую сумму резерва на покрытие убытков по активам на дату составления баланса и изменения в сумме резерва на покрытие убытков по активам в течение отчетного периода. Изменение резервов на покрытие возможных убытков отражается в отчёте о прибыли и убытках. В отчетности финансовые активы представляются за вычетом резервов на покрытие возможных убытков. Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не отражённым на балансе, и по обязательствам Банка отражаются в составе прочих обязательств бухгалтерского баланса. Производные финансовые инструменты включают в себя валютные форвардные контракты и валютные свопы. Данные инструменты используются Банком в целях управления валютным риском, риском ликвидности, а также для целей торговли. Банк не осуществляет операций хеджирования и не классифицирует производные финансовые инструменты как инструменты хеджирования. В соответствии с Положением о порядке определения справедливой стоимости производных инструментов, утвержденным протоколом Правления Банка, справедливая стоимость производных финансовых инструментов определяется как разность между справедливой стоимостью требований и справедливой стоимостью обязательств, рассчитанных в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка и иных нормативных актов Национального банка Республики Беларусь. Если справедливая стоимость производного финансового инструмента является положительной, то она отражается в составе активов банка, если отрицательной – в составе обязательств. Оценка нефинансовых активов Банка, приобретенных за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных затрат на их покупку. Учет основных средств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, производится в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком Республики Беларусь, на дату совершения хозяйственной операции. Признание, последующая оценка, обесценение и прекращение признания основных средств, нематериальных активов, запасов производится в соответствии с Национальными стандартами финансовой отчетности. Основные средства отражаются в финансовой отчетности по остаточной стоимости (цена приобретения с учетом переоценки за вычетом сумм накопленной амортизации). На стоимость основных средств, нематериальных активов начисляется амортизация, которая отражается в учете и определяется ежемесячно исходя из установленных норм согласно Положению о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденному Постановлением Министерства экономики, Министерства финансов, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6. По всем объектам основных средств и нематериальных активов применяется линейный способ начисления амортизации. Сроки полезного использования и нормативные сроки службы объектов основных средств и нематериальных активов устанавливаются специально назначенной комиссией Банка. Нематериальные активы приходуются в балансе Банка по первоначальной стоимости, которая определяется исходя из фактически произведенных затрат по 8 приобретению и приведению в состояние готовности этих объектов. Первоначальная стоимость нематериальных активов, в которой они приняты к учету, изменению не подлежит, кроме случаев, установленных законодательством Республики Беларусь. Банк признает финансовые обязательства, когда он становится стороной по договору в отношении данных финансовых инструментов. Обязательства Банка оцениваются в денежном выражении на основании цены, указанной в договоре, либо по справедливой стоимости (производные финансовые инструменты). Финансовые обязательства включают средства и кредиты, полученные от Национального банка Республики Беларусь, от других банков, средства на счетах клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги и прочие обязательства. Прекращение признания финансового обязательства происходит тогда, когда обязательство погашено, аннулировано или истек срок его действия. При применении принципа начисления, признании процентных, комиссионных, прочих банковских, операционных, непредвиденных доходов и расходов, а также при отражении в учете доходов и расходов будущих периодов Банк руководствуется инструкциями Национального банка Республики Беларусь и Учетной политикой. В 2014 и 2013 годах Банк применял метод начисления как по расходам, так и по доходам. Расходы, относящиеся к предшествующим отчетным периодам текущего года и подтвержденные первичными учетными документами, поступившими по истечении этих периодов, учитываются в том периоде текущего года, в котором указанные документы поступили. Непредвиденные доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они получены. Непредвиденные расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они обнаружены. В Банке обеспечивается раздельный учет доходов, облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и расходов, участвующих либо не участвующих при расчете налога на прибыль. Начисление процентов по счетам бухгалтерского учета осуществляется по Правилам, утверждаемым Национальным банком Республики Беларусь и в соответствии с условиями заключенных договоров. Расчет начисляемых процентов в белорусских рублях по счетам юридических и физических лиц производится с округлением до целого рубля. Основные виды доходов, возникающие в результате операций Банка, включают: проценты, плату за проводимые банковские операции, результаты операций с ценными бумагами, результаты операций с иностранной валютой. Основные виды расходов, возникающие в результате операций Банка, включают: проценты, комиссионные расходы, общие административные расходы, отчисления в резервы. Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно для того, чтобы пользователи могли оценить эффективность деятельности Банка. Как чистый доход отражаются на нетто основе доходы и расходы, возникающие от операций с иностранной валютой, операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами. Условный актив – это возможный актив, возникающий в связи с прошлыми событиями, существование которого будет подтверждено только после наступления или ненаступления неопределенных будущих событий, не являющихся полностью подконтрольными Банку. Условное обязательство – это возможное событие, возникающее в связи с прошлыми событиями, существование которого будет подтверждено только после наступления или ненаступления неопределенных будущих событий, не являющихся полностью подконтрольными Банку; или текущее обязательство, возникшее до отчетной 9 даты и не признанное вследствие малой вероятности (менее 50%) выбытия ресурсов, заключающих экономическую выгоду, и невозможности надежной его оценки. Банк не принимает участия в системе пенсионного обеспечения (пенсионных планах). Учетная политика соблюдалась Банком в течение всего 2014 года, изменения в нее не вносились. III. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОСНОВЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ БАНКА ПОДГОТОВКИ ГОДОВОЙ При составлении годовой финансовой отчетности Банк исходит из непрерывной деятельности в обозримом будущем. При составлении годовой финансовой отчетности следующими нормативными правовыми актами: Банк руководствовался Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12.07.2013 № 57-З; Инструкцией по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 № 507; Национальными стандартами финансовой отчетности (далее – НСФО), действующими в отчетном периоде; иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь; иными актами законодательства, регулирующими бухгалтерского учета и составления отчетности. Годовая финансовая отчетность подразделений (ЦБУ) Банка. составлена с вопросы учетом всех организации структурных При составлении бухгалтерского баланса в основу положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года (31.12.2014). Для обеспечения качественного составления годовой финансовой отчетности Банком была проведена следующая подготовительная работа: произведена сверка аналитического учета с синтетическим. Расхождений не выявлено; начислены и отражены в бухгалтерском учете относящиеся к отчетному году; доходы и расходы Банка, на основании Инструкции Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.2007 № 180 произведена инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах активов и обязательств. В ходе инвентаризации выявлены активы (основные средства и запасы), непригодные к дальнейшей эксплуатации и не подлежащие восстановлению. Данные активы с остаточной стоимостью 33 млн. рублей списаны с баланса Банка. Также выявлено незначительное отклонение по стоимости драгоценных металлов, содержащихся в ломе, переданных в переработку. Расхождение урегулировано корректирующими записями по счетам бухгалтерского учета. Других расхождений между данными бухгалтерского учета и фактическим наличием активов и 10 обязательств не выявлено. инвентаризационными описями; Результаты инвентаризации оформлены проведена ревизия касс. Расхождений фактического наличия денежных средств и ценностей с данными бухгалтерского учета не выявлено. приняты меры по урегулированию задолженности, сумм до выяснения; дебиторской и кредиторской приняты меры по выявлению затрат, относящихся к отчетному периоду в соответствии с заключенными договорами и отражению их в бухгалтерском учете. Всем клиентам Банка (за исключением физических лиц) вручены выписки из всех действующих лицевых счетов по состоянию на 01 января 2015 года для подтверждения остатков. По представленным клиентами Банка подтверждениям остатков лицевых счетов расхождений не выявлено. Вместе с тем по отдельным лицевым счетам подтверждения остатков клиенты не предоставили. Сумма неподтвержденных остатков счетов - 129238 млн. руб. В основном это клиенты, по счетам которых операции приостановлены (арестованы) контролирующими органами или отсутствует движение (остаток), а также клиенты, имеющие только депозитный счет в банке. Всем клиентам, не подтвердившим остатки по счетам, высланы почтой на юридический адрес письма с приложением выписки по счету. Ведутся телефонные переговоры с клиентами. Данные бухгалтерского учета Банка по платежам в бюджет и внебюджетные фонды сверены с данными ИМНС по Первомайскому району г. Минска на основании предоставленной ИМНС выписки. Сальдо балансовых счетов соответствует их характеристике. Функциональной валютой и валютой предоставления настоящей годовой финансовой отчетности является национальная валюта Республики Беларусь – белорусский рубль. В связи с проведением после отчетной даты переоценки основных средств, поступлений первичных учетных документов (счета, акты и т.д.) по услугам, оказанным Банку сторонними организациями в отчетном году, выявленным ошибкам имеются расхождения статей ежедневного бухгалтерского баланса по состоянию на 01 января 2015 года и бухгалтерского баланса по форме 1 годовой финансовой отчетности, которые представлены в таблице: (в миллионах белорусских рублей) Номер балансового счета Остаток в бухгалтерском балансе на 1 января 2015 года 1 5510 5532 5592 5594 7390 2 Остаток в годовом бухгалтерском балансе Сумма отклонений Причины допущенных отклонений 83 501 16 538 17 508 3 296 18 623 3 135 148 43 269 48 584 16 394 52 827 4 1814 119 128 9 2193 3471 3809 3819 6474 15 728 293 179 839 1 297 176 (15) 111 1 4 (3) 51 647 26 731 31 076 13 098 34 204 5 Переоценка Переоценка Переоценка амортизации Переоценка амортизации Переоценка основных средств Корректировка расходов за 2014 год Ошибка исполнителя Ошибка исполнителя Ошибка исполнителя Ошибка исполнителя Корректировка расходов за 11 6479 680 678 (2) 6530 231 219 (12) 6580 - 18 18 6602 3 113 2 959 (154) 6603 131 133 2 6630 357 435 78 6757 29 42 13 7370 60 118 60 068 (50) 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Отложенный налог Перерасчет налога на прибыль за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Ошибка исполнителя Уменьшение прибыли по итогам корректировок Корректировки, внесенные в отчет о прибылях и убытках, приведены в следующей таблице: (в миллионах белорусских рублей) Символ в форме 2 годовой финансовой отчетности 1 2011 2021 № балансово го счета 208 2 8033 8131 Сумма закрытия на прибыль 31.12.2014 Сумма в форме 2 годовой финансовой отчетности 3 4 Сумма отклоне ний 5 (14) 1 1 2 1 1 8 4 1 11 1 1 12 036 1 527 12 022 1 528 8312 1 524 1 536 208 8351 474 475 212 8610 - 18 2012 9022 8 12 2012 9034 48 269 48 380 2022 9100 454 465 2022 9199 634 636 2 210 9270 108 111 3 210 9299 32 35 3 209 9314 1 435 1 473 3 8 209 9319 675 679 4 209 9324 388 390 2 209 9329 1 397 1 400 3 209 9337 438 440 2 209 9371 1 304 1 321 1 7 209 9374 2 605 2 613 8 209 9394 712 715 3 209 9395 2 908 2 919 1 Причины допущенных отклонений 6 Ошибка исполнителя Ошибка исполнителя Ошибка исполнителя Ошибка исполнителя Отложенный налог Ошибка исполнителя Ошибка исполнителя Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов за 2014 год Корректировка расходов 12 1 212 9600 13 533 13 379 (154) за 2014 год Перерасчет налога на прибыль за 2014 год Итого по символу 2011 Итого по символу 2021 Итого по символу 208 Итого по символу 212 Итого по символу 2012 Итого по символу 2022 Итого по символу 210 Итого по символу 209 Итого по символу 212 (14) 1 13 18 115 13 6 88 (154) Информация об активах, обязательствах, собственном капитале, доходах и расходах Банка предоставлена далее. АКТИВЫ 1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА (в миллионах белорусских рублей) Символ 1101 Наименование статьи Денежные средства 1 января 2015 года 47 304 1 января 2014 года 49 976 Денежные средства включают в себя остатки наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте в кассе Банка, в кассах структурных подразделений, обменных пунктах, в кассах с режимом работы, не совпадающим с режимом работы операционной кассы, в банкоматах и в пути. Информация о составе денежных средств и их эквивалентов приведена в пункте 28 настоящих Примечаний. 2. СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ (в миллионах белорусских рублей) Символ 1103 Структура 1 января 2015 года 1 января 2014 года Обязательные резервы Депозиты Средства на корреспондентских счетах Другие средства 11 380 420 675 132 843 4 507 9 203 337 605 133 372 14 749 Всего 569 405 494 929 По состоянию на 1 января 2015 года в состав остатков других средств в Национальном банке включена предоплата Белорусской валютно-фондовой бирже для покупки валюты в сумме 984 млн. руб. и начисленные процентные доходы по депозиту в сумме 3523 млн. руб. По состоянию на 1 января 2014 года в состав остатков других средств в Национальном банке включена предоплата Белорусской валютно-фондовой бирже для покупки валюты в сумме 12615 млн. руб. и начисленные процентные доходы по депозиту в сумме 2134 млн. руб. 13 3. СРЕДСТВА В БАНКАХ (в миллионах белорусских рублей) Символ 1104 Структура 1 января 2015 года 1 января 2014 года Средства на корреспондентских счетах Другие средства Итого Резервы на покрытие возможных убытков 12 780 7 766 7 006 19 786 (109) 4 443 12 209 (51) Всего 19 677 12 158 По состоянию на 01.01.2015 года средства на корреспондентских счетах составляют 12780 млн. руб., в том числе в банках-резидентах – 1897 млн. руб., в банкахнерезидентах – 10883 млн. руб. По состоянию на 01.01.2014 года средства на корреспондентских счетах составляют 7766 млн. руб., в том числе в банках-резидентах – 2185 млн. руб., в банкахнерезидентах – 5581 млн. руб. В состав других средств по состоянию на 1 января 2015 года входят: средства, перечисленные банку-резиденту в качестве обеспечения исполнения обязательств в сумме 301000 долларов США, эквивалент 3567 млн. руб.; средства, перечисленные банку-нерезиденту в качестве обеспечения исполнения обязательств: в сумме 80 000 долларов США, эквивалент 948 млн. руб.; в сумме 50 000 евро, эквивалент 719 млн. руб.; денежные средства на временном счете в банке-резиденте 1630 млн. руб.; средства в расчетах по операциям с банковскими платежными карточками с банком-резидентом в сумме 119 млн. руб.; средства в расчетах по операциям с банком-резидентом по переводам физических лиц через платежную систему «Вестерн Юнион» в сумме 23 млн. руб. В состав других средств по состоянию на 1 января 2014 года входят: средства, перечисленные ОАО «Белвнешэкономбанк» в качестве обеспечения исполнения обязательств в сумме 276000 долларов США, эквивалент 2625 млн. руб.; средства, перечисленные банку нерезиденту «Commerzbank» в качестве обеспечения исполнения обязательств: в сумме 80000 долларов США, эквивалент 761 млн. руб.; в сумме 50000 евро, эквивалент 654 млн. руб.; средства в расчетах по операциям с банковскими платежными карточками с ОАО «Белвнешэкономбанк» в сумме 401 млн. руб.; средства в расчетах по операциям с ОАО «Белвнешэкономбанк» по переводам физических лиц через платежную систему «Вестерн Юнион» в сумме 2 млн. руб. По состоянию на 1 января 2015 и 01 января 2014 года Банком не предоставлены кредиты, займы и депозиты другим банкам. 4. ЦЕННЫЕ БУМАГИ По состоянию на 1 января 2015 года портфель ценных бумаг отсутствует. По состоянию на 1 января 2014 года портфель ценных бумаг отсутствует. 14 5. КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ (в миллионах белорусских рублей) Символ Структура Кредиты Другие средства Итого Резервы на покрытие возможных убытков 1106 1 января 2015 года 644 359 12 104 656 463 (21 028) 1 января 2014 года 492 730 17 473 510 203 (19 744) 635 435 490 459 Всего Структура статьи «Кредиты клиентам» по состоянию на 1 января 2015 года и 1 января 2014 представлена в таблице: (в миллионах белорусских рублей) Компоненты статьи 1 Кредиты, всего: в том числе краткосрочные кредиты небанковским финансовым организациям долгосрочные кредиты небанковским финансовым организациям прочие активные операции с небанковскими финансовыми организациями просроченная задолженность по долгосрочным кредитам небанковским финансовым организациям краткосрочные кредиты коммерческим организациям долгосрочные кредиты коммерческим организациям пролонгированная задолженность по краткосрочным кредитам коммерческим организациям просроченная задолженность по краткосрочным кредитам коммерческим организациям просроченная задолженность по долгосрочным кредитам коммерческим организациям краткосрочные кредиты индивидуальным предпринимателям долгосрочные кредиты индивидуальным предпринимателям просроченная задолженность по долгосрочным кредитам индивидуальным предпринимателям краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды долгосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды пролонгированная задолженность по долгосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды просроченная задолженность по краткосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды просроченная задолженность по долгосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды краткосрочные кредиты некоммерческим организациям Другие средства, всего: в том числе начисленные процентные доходы 1 января 2015 2 644 359 1 января 2014 3 492 730 761 709 73 665 31 011 1 3 5 734 - 42 564 131 413 45 108 71 354 817 - - 2 501 - 33 609 2 576 19 2 376 15 - 5 322 4 813 375 763 331 173 73 8 41 57 2 445 3 565 2 560 - 12 104 17 473 5 691 5 060 15 просроченные процентные доходы по кредитам расчеты по операциям с банковскими пластиковыми карточками расчеты по операциям с иностранной валютой 3 161 1 636 1 954 608 1 298 10 169 6. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ (в миллионах белорусских рублей) Символ Компонент Основные средства Вложения в основные средства и незавершенное строительство Нематериальные активы Вложения в нематериальные активы Вложения в арендованные основные средства Итого Амортизация 1 января 2015 205 119 4 562 1 января 2014 43 652 3 136 3 377 1 928 899 432 1 545 214 986 (66 738) 49 664 (19 470) 148 248 30 194 Всего 1109 ДВИЖЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ За 2014 год I.Стоимость основных средств и нематериальных активов (в миллионах белорусских рублей) Группы 1 Земля Здания и сооружения Вычислительная техника Транспортные средства Прочие основные средства Основные средства, переданные в аренду Вложения в арендованные основные средства Нематериальные активы Остаток на 1 января 2014 года 2 - Перекласи Поступило фикация 3 - Выбыло 4 - 5 - Изменение в результате переоценки 6 - Остаток на 1 января 2015 года 7 - 7 492 - 76 464 (455) 51 647 135 148 6 066 - 2 722 (435) - 8 353 2 636 - 1 614 (857) - 3 393 14 170 - 963 (178) - 14 955 13 288 - 3 251 - 26 731 43 270 1 545 - 383 - - 1 928 899 - 2 478 - - 3 377 16 I. Итого стоимость основных средств и нематериальных активов Группы 1 Земля Здания и сооружения Вычислительная техника Транспортные средства Прочие основные средства Основные средства, переданные в аренду Вложения в арендованные основные средства Нематериальные активы II. Итого накопленная амортизация III. Остаточная стоимость 46 096 Остаток на 1 января 2014 года 2 2 936 - 87 875 (1 925) II. Накопленная амортизация Перекласс Начисленные Амортизаци ификация амортизацион онные ные отчисления отчисления за по отчетный год выбывшим основным средствам за отчетный год 3 4 210 424 Изменение в результате переоценки Остаток на 1 января 2015 (6) 1 233 (306) 6 31 076 4 150 - 863 (436) - 4 577 2 052 - 241 (857) - 1 436 6 297 - 1 419 (78) - 7 638 3 138 - 157 - 13 098 16 393 783 - 415 - - 1 198 114 - 449 - - 563 19 470 (6) 4 777 (1677) 44 174 66 738 26 626 - - - - 143 686 - 5 78 378 - - 7 34 933 Начисленные амортизационные отчисления за отчетный год включают амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам (из них: 60 млн. руб. – по основным средствам, 25 млн. руб. – по нематериальным активам), используемым Банком в рекламных целях на сумму 85 млн. руб., которые включаются Банком в состав расходов на рекламу. По состоянию на 01.01.2015 года вложения в нематериальные активы отсутствуют. В составе вложений в нематериальные активы по состоянию на 01 января 2014 года числятся затраты за приобретенное программное обеспечение в сумме 432 млн. руб. 17 Переоценка и обесценение нематериальных активов в 2014 и 2013 годах не производилась. Полностью самортизированные нематериальные активы по состоянию на 01.01.2015 составляют 20 млн.рублей, 01.01.2014 - нет. Все нематериальные активы используются в производственной деятельности. Исследования и разработки в 2014 и 2013 годах не производились. По состоянию на 1 января 2015 и 2014 годов в составе вложений в незавершенное строительство в сумме 2835 млн. руб. числятся вложения банка в строительство жилых квартир. Объект еще не введен в эксплуатацию. По состоянию на 1 января 2015 вложения в основные средства составляют 1727 млн. руб. Это приобретенные основные средства, необходимые для производственной деятельности банка, но еще не введенные в эксплуатацию. По состоянию на 1 января 2014 вложения в основные средства составляют 301 млн. руб. Это приобретенные основные средства, не введенные в эксплуатацию. По состоянию на 01 января 2015 года и 01 января 2014 года обязательства банка по действующим на отчетные даты договорам на приобретение основных средств исполнены в полном объеме. В 2014 и 2013 годах приобретение и передача в лизинг основных средств не производилась. Все основные средства по состоянию на 01 января 2015 года и 01 января 2014 года (за исключением отдельных объектов недвижимости, сданных в аренду) используются в производственной деятельности. Информация по модернизации основных средств и нематериальных активов представлена в таблице. (в миллионах белорусских рублей) Группы 1 Земля Здания и сооружения Поступило в 2014 году 4 В том числе модернизация 5 Поступило в 2013 году 6 В том числе модернизация 7 76 464 - 177 Вычислительная техника 2 722 2 1 575 Транспортные средства Прочие основные средства 1 614 - - - 963 123 933 56 3 251 - - - 383 383 - - 2 478 - 263 - 87 875 508 2 948 236 Основные средства, переданные в аренду Вложения в арендованные основные средства Нематериальные активы Итого поступило 4 176 Стоимость основных средств, полностью самортизированных и продолжающих использоваться банком: (в миллионах белорусских рублей) 18 01 января 2015 года Категория основных средств 01 января 2014 года Здания и сооружения Вычислительная техника Транспортные средства Прочие основные средства Основные средства, переданные в аренду Вложения в арендованные основные средства 93 3 014 978 764 117 3 046 856 477 - Итого 4 849 4 496 Обесценение основных средств в 2014 и 2013 годах не производилось. Переоценка основных средств производилась по состоянию на 01 января 2015 года и 01 января 2014 года. Проведение переоценки осуществляла специально назначенная комиссия. По состоянию на 01 января 2015 года была произведена переоценка отдельных объектов недвижимости методом прямой оценки на основании заключения организации, осуществляющей оценочную деятельность. При проведении переоценки основных средств по состоянию на 01 января 2014 года применялся метод прямой оценки и индексный. Результаты переоценок отражены в ведомостях переоценки, которые подписаны председателем комиссии, членами комиссии и утверждены руководителем банка. Переоценка основных средств по состоянию на 01.01.2015 года признана: в капитале в сумме 34204 млн. руб.; Переоценка основных средств по состоянию на 01.01.2014 года признана: в капитале в сумме 3031 млн. руб.; в составе расходов (2) млн. руб. Обременений прав на основные средства и нематериальные активы по состоянию на 1 января 2015 года и 1 января 2014 года нет. Основные средства и нематериальные активы в залог в качестве обеспечения исполнения Банком обязательств в 2014 и 2013 годах не передавались. Информация за 2013 год III. Стоимость основных средств и нематериальных активов (в миллионах белорусских рублей) Группы 1 Земля Здания и сооружения Вычислительная техника Транспортные средства Прочие основные средства Основные средства, переданные в аренду Остаток на 1 января 2013 года 2 - Перекласс ификация - Изменение в результате переоценки 6 - Остаток на 1 января 2014 года 7 - - - 14 752 (8459) 177 (241) 1 263 7 492 4 861 (8) 1574 (410) 49 6 066 2 527 - - (77) 186 2 636 13 010 8 933 (169) 388 14 170 - 8 459 - - 4 829 13 288 3 Поступило 4 Выбыло 5 19 Вложения в арендованные основные средства Нематериальные активы I. Итого стоимость основных средств и нематериальных активов 1 545 - - - - 1 545 43 592 264 - - 899 36 738 592 2 948 (897) 6715 46 096 Накопленная амортизация IV. (в миллионах белорусских рублей) Группы 1 Земля Здания и сооружения Вычислительная техника Транспортные средства Прочие основные средства Основные средства, переданные в аренду Вложения в арендованные основные средства Нематериальные активы II. Итого накопленная амортизация III. Остаточная стоимость Остаток на 1 января 2013 2 Перекл ассифи кация Начисленные амортизацион ные отчисления за отчетный год Амортизационные отчисления по выбывшим основным средствам за отчетный год Изменение в результате переоценки Остаток на 1 января 2014 3 4 5 6 7 - - - - - - 2 213 (218) 516 (112) 537 2 936 3 562 - 959 (393) 22 4 150 1 807 - 157 (37) 125 2 052 4 926 - 1 300 (103) 174 6 297 - 218 93 - 2 827 3 138 218 - 565 - - 783 23 31 60 - - 114 12 749 31 3 650 (645) 3685 19 470 23 989 - - - - 26 626 20 7. ИМУЩЕСТВО, ПРЕДНАЗНАЧЕННОЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ По состоянию на 01 января 2015 года на балансе Банка числится следующее имущество, предназначенное для продажи: Строящаяся жилая недвижимость, полученная в качестве отступного по кредитам клиентам и в результате реструктуризации долга по договору о долевом строительстве офисного помещения на общую сумму 5434 млн. руб. Срок ввода в эксплуатацию объекта недвижимости просрочен. Банк рассчитывает, что строительство объекта в конечном счете будет завершено и квартиры проданы. Имущественный комплекс (птичники) в сумме 2555 млн. рублей, принятый в 2014 году в счет погашения долга по погашению облигаций и госпошлины в сумме 2284 млн. рублей. По состоянию на отчетную дату банк проводит работу по продаже данного комплекса. Потенциальный покупатель уже найден. Жилая недвижимость на сумму 35 млн. руб., полученная по договору перевода правового титула в обеспечение погашения долга по кредиту. Банк принимает меры по реализации данной недвижимости. В отчетном году Банком по мировому соглашению с должником были приняты объекты долевого строительства на сумму 2769 млн. рублей в счет погашения долга. В течение года стройка была завершена, право собственности оформлено на Банк. В связи с отсутствием потребности в данных объектах, Банк классифицировал их как долгосрочные активы, предназначенные для продажи. Данные активы были реализованы по рыночной стоимости. По состоянию на 01 января 2014 года на балансе Банка числится следующее имущество, предназначенное для продажи: Строящаяся жилая недвижимость, полученная в качестве отступного по кредитам клиентам и в результате реструктуризации долга по договору о долевом строительстве офисного помещения на общую сумму 5 434 млн. руб. Имущественный комплекс (птичники) в сумме 2555 млн. рублей. 8. ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОВЫЕ АКТИВЫ Расходы (доходы) по налогу на прибыль включают расходы по текущему налогу на прибыль, рассчитанному в соответствии с требованиями налогового законодательства, и расходы по отложенному налогу, рассчитанному в соответствии с требованиями НСФО 12 «Налоги на прибыль». Налоговые активы представляются в бухгалтерском балансе отдельными строками, при этом отложенные налоговые активы представляются отдельно от текущих налоговых активов. В бухгалтерском балансе текущие налоговые активы представляют собой суммы, подлежащие возмещению из бюджета, в отношении налогооблагаемой прибыли. Сумма текущего налога на прибыль за год соответствует сумме налога на прибыль за налоговый период, отраженной в налоговой декларации по налогу на прибыль. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства определяются с использованием ставок налогов, действующих на отчетную дату. Если налоговым законодательством предусмотрены различные ставки налога на прибыль по различным операциям, при расчете отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств применяется ставка по соответствующей операции. 21 Признание, изменение, полное погашение отложенных налоговых активов в бухгалтерском учете производится обязательно при составлении годовой финансовой отчетности. Отложенный налоговый актив может признаваться в отношении вычитаемых временных разниц и в отношении перенесенных убытков прошлых лет. Основные компоненты дохода по налогу на прибыль за 2014 год. (в миллионах белорусских рублей) Компонент Сумма Сума расхода по текущему налогу на прибыль Сумма дохода по отложенному налогу на прибыль, относящегося к возникновению и использованию временных разниц Сумм дохода по отложенному налогу на прибыль, относящегося к изменениям ставок налога на прибыль Уменьшение текущего налога на прибыль, возникающее из временной разницы предыдущего периода 13 379 13 5 11 887 160 Суммы постоянных разниц и рассчитанные на их основе постоянные налоговые активы Вычитаемые временные разницы Сумма отложенного налогового актива, отнесенного на счета доходов на начало года Сумма отложенного налогового актива, отнесенного на счета доходов на конец года Сумма отложенных налоговых обязательств 72 18 - Сравнительной информации за предыдущий год нет в связи с тем, что национальный стандарт финансовой отчетности 12 «Налоги на прибыль» применяется с 2014 года. 9. ПРОЧИЕ АКТИВЫ (в миллионах белорусских рублей) Символ Структура Материалы Дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности Начисленные и просроченные комиссионные, прочие банковские, операционные доходы Прочие активы Итого Резервы на покрытие возможных убытков 1112 Всего 1 января 2015 года 1 271 1 января 2014 года 1 162 1 717 1 155 7 131 4 019 8 116 18 235 (85) 3 118 9 454 (74) 18 150 9 380 В 2014 году создан резерв на покрытие возможных убытков по дебиторской задолженности в сумме 15 млн. рублей. В связи с погашением задолженности дебиторами восстановлен резерв на сумму 4 млн. руб. Списание задолженности за счет созданного резерва не производилось. Создание резервов на покрытие возможных убытков по задолженности производится по отдельному решению Правления Банка. дебиторской 22 В 2013 году резерв на покрытие возможных убытков по дебиторской задолженности создан в сумме 37 млн. рублей. Списание задолженности за счет созданного резерва не производилось. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 10. СРЕДСТВА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА По состоянию на 1 января 2015 и 1 января 2014 средства Национально банка состояли из срочных депозитов в белорусских рублях в следующих суммах: Структура Срок погашения 1 января 2015 1 января 2014 1 2 3 4 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 28.07.2016 14 875 14 875 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 15.04.2015 5 980 5 980 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 28.04.2015 7 528 7 528 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 22.11.2016 6 056 6 056 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 19.01.2017 9 033 9 033 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 16.02.2017 9 006 9 006 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 24.04.2017 9 015 9 015 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 26.06.2017 9 018 9 018 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 07.08.2017 9 003 9 003 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 24.02.2016 9 069 9 069 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 26.09.2016 9 069 9 069 Депозит, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь 10.10.2016 9 045 9 045 5 401 4 073 112 098 110 770 Начисленные проценты по депозитам, размещенным в Национальном банке Республики Беларусь 1201 Всего 23 11. СРЕДСТВА БАНКОВ (в миллионах белорусских рублей) Символ Структура 1 января 2015 Кредиты Средства на корреспондентских счетах Другие средства 1202 Всего 1 января 2014 76 371 66 657 30 1 587 76 1 108 77 988 67 841 По состоянию на 1 января 2015 года долгосрочный субординированный кредит составляет 4 млн. долларов США, в эквиваленте 47509 млн. рублей. Срок погашения кредита 06.10.2057. Досрочный возврат кредита не предусмотрен. Краткосрочные кредиты, полученные от банков резидентов, составляют 28862 млн. рублей. В состав средств банков включены остатки по корреспондентским счетам банковрезидентов – 30 млн. руб. В составе других средств банков числятся: начисленные проценты по субординированному кредиту в долларах США, эквивалент 1441 млн. рублей, средства в расчетах по межбанковским переводам – 128 млн. рублей; средства по прочим операциям – 18 млн. руб. По состоянию на 1 января 2014 года долгосрочный субординированный кредит составил 4 млн. долларов США, в эквиваленте 38127 млн. рублей. Краткосрочный кредит, полученный от банка-резидента, составляет 3 млн. долларов США, эквивалент 28530 млн. рублей. В состав средств банков включены остатки по корреспондентским счетам банковрезидентов – 76 млн. руб. В составе других средств банков по состоянию на 01 января 2014 числились: начисленные проценты по субординированному кредиту в долларах США, эквивалент 966 млн. рублей, начисленные проценты по краткосрочному кредиту в долларах США, эквивалент 91 млн. рублей, средства в расчетах по межбанковским переводам – 51 млн. рублей. 24 12. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ (в миллионах белорусских рублей) Символ Структура Средства на временных счетах 1 января 2015 Займы 21 38 69 840 63 260 Вклады (депозиты) 801 307 642 439 Средства на текущих (расчетных) счетах 177 939 154 467 - - 6 751 17 449 1 055 858 877 653 Аккредитивы Другие средства 1203 1 января 2014 Всего В течение 2014 года Банком были открыты счета 819 новым клиентам. Среди них 69 процентов - индивидуальные предприниматели, 31 процент - юридические лица. В целях привлечения клиентов Банк проводит акции, предоставляющие льготные условия обслуживания как для клиентов, впервые открывающих счета в Банке, так и для клиентов, уже имеющих счета в банке, и которые рекомендуют Банк для обслуживания своим бизнес-партнерам. Кроме этого Банком предлагаются акции и в рамках «зарплатных» проектов. В 2014 году количество клиентов, закрывших счета, составило 459. Основными причинами закрытия счетов являлись ликвидация и исключение субъектов хозяйствования из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кроме этого закрытие счетов было вызвано прекращением обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в некоторых структурных подразделениях Банка. В течение 2013 года Банком были открыты счета 782 новым клиентам. Среди них 50 процентов - индивидуальные предприниматели и 50 процентов – юридические лица. Количество закрытых клиентов в 2013 году – 322. Основная причина закрытия счетов – это исключение субъектов хозяйствования из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 13. ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКОМ По состоянию на 1 января 2015 банком выпущены облигации в долларах США, эквивалент 16365 млн. руб. А также начислены проценты по данным облигациям в долларах США, эквивалент 189 млн. руб. По состоянию на 1 января 2014 ценных бумаг, выпущенных Банком нет. 25 14. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (в миллионах белорусских рублей) Символ 1 января 2015 Кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности Резервы на риски и платежи Начисленные комиссионные, прочие банковские, операционные расходы Доходы будущих периодов Прочие обязательства Всего 1207 1 января 2014 6 935 6 735 1 468 3 148 898 863 747 62 767 46 10 110 11 559 15. УСТАВНЫЙ ФОНД БАНКА (в миллионах белорусских рублей) Символ Уставный фонд Выкупленные собственные акции 1211 Всего 1 января 2015 182 696 - 1 января 2014 108 696 - 182 696 108 696 По состоянию на 01.01.2015 года уставный фонд банка сформирован из денежных и неденежных вкладов акционеров. Неденежный вклад составляет 40,5 процента от общей величины уставного фонда банка. Уставный фонд банка разделен на акции. По состоянию на 1 января 2015 года общее количество акций составляло 119 409 405 штук. В том числе простых (обыкновенных) акций 112 523 321 на общую сумму 172160 млн. рублей и привилегированных акций 6 886 084 на общую сумму 10536 млн. рублей. Номинальная стоимость одной акции в 2014 году составляла 1530 рублей. По состоянию на 01.01.2014 года уставный фонд банка был сформирован практически на 100 процентов из денежных вкладов акционеров. Неденежный вклад составляет 0,0000284 процента от общей величины уставного фонда банка. По состоянию на 1 января 2014 года общее количество акций составляло 71 043 391. В том числе простых (обыкновенных) акций 64 157 307 на общую сумму 98 160 млн. рублей и привилегированных акций 6 886 084 на общую сумму 10 536 млн. рублей. Номинальная стоимость одной акции в 2013 году изменилась с 745 рублей на 1530 рублей. Увеличение номинальной стоимости акций было осуществлено путем направления утвержденной нераспределенной прибыли в сумме 52 927 млн. рублей в уставный фонд банка. В обращении на начало отчетного года находилась 71 042 391 акция, на конец года - 119 408 405 акций. В отчетном году выпущено в обращение дополнительно 48 366 014 акций На начало отчетного года количество выкупленных Банком акций – 1000 штук. Операции с выкупленными акциями в отчетном году не производились. Акционеры Банка – владельцы привилегированных акций обладают правом на получение части прибыли в виде фиксированных размеров дивидендов. Распределение прибыли банка производится при наличии таковой. Операции с собственными выкупленными акциями в 2014 и 2013 годах не проводились. 26 16. РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД БАНКА Резервный фонд банка создан в соответствии с законодательством Республики Беларусь для использования его на покрытие убытков. Размер отчислений в резервный фонд должен составлять не менее пяти процентов прибыли банка, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь и иные государственные внебюджетные фонды, до достижения резервным фондом размера не менее десяти процентов размера нормативного капитала банка. В 2014 году в резервный фонд направлены отчисления в размере 5 процентов от прибыли 2013 года –1420 млн. рублей. А также в резервный фонд был перенесен фонд переоценки по основным средствам, выбывшим до 2013 года в сумме 1182 млн. руб. Фактический размер резервного фонда банка на 01 января 2015 года составил 6752 млн. рублей, что составляет 1,8 % от нормативного капитала банка. В 2013 году в резервный фонд были направлены отчисления 5 процентов от прибыли 2012 года – 630 млн. рублей. Фактический размер резервного фонда банка на 01 января 2014 года составил 4 150 млн. рублей, что составляет 2 % от нормативного капитала банка. 17. ФОНД ПЕРЕОЦЕНКИ СТАТЕЙ БАЛАНСА Фонд переоценки статей баланса по состоянию на 1 января 2015 и 2014 годов был представлен только фондом переоценки основных средств и составляет 52827 и 20146 млн. рублей соответственно. Фонд переоценки статей баланса увеличился за 2014 год на 34204 млн. рублей, за 2013 год – на 3031 млн. руб. Суммы проведенной переоценки включены в отчет о совокупном доходе. В 2014 году из фонда переоценки основных средств была перенесена на нераспределенную прибыль сумма переоценки по выбывшим в отчетном году основным средствам 341 млн. рублей. Также осуществлен перенос суммы переоценки по выбывшим основным средствам до даты вступления в силу Национального стандарта финансовой отчетности №16 «Основные средства» в резервный фонд в сумме 1182 млн. руб. В 2013 году из фонда переоценки основных средств была перенесена на нераспределенную прибыль сумма переоценки по выбывшим в 2013 году основным средствам в размере 265 млн. рублей. 18. НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (в миллионах белорусских рублей) Символ 1 января 2015 Фонд развития Банка Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет Прибыль Использовано прибыли Нераспределенная прибыль 1215 Всего 1 января 2014 4 4 27 595 284 60 068 60 068 28 390 28 390 87 667 28 678 27 Банком за 2014 год заработано прибыли 60 068 млн. рублей. Использование заработанной в 2014 году прибыли не производилось. По итогам отчетного года до даты подписания годовой финансовой отчетности дивиденды за 2014 год не объявлены. По итогам работы за 2012 год в 2013 году выплачены дивиденды по привилегированным акциям в сумме 830 млн. рублей. Утвержденная нераспределенная прибыль банка в 2014 году увеличилась на 341 млн. рублей за счет переноса из фонда переоценки основных средств суммы переоценки по выбывшим в отчетном году основным средствам. Банком за 2013 год заработано прибыли 28 390 млн. рублей. По итогам года дивиденды не объявлялись. Утвержденная нераспределенная прибыль банка в 2013 году увеличилась на 265 млн. рублей за счет переноса из фонда переоценки основных средств суммы переоценки по выбывшим в 2013 году основным средствам. Фонд развития банка по состоянию на 1 января 2015 и 1 января 201 составляет 4 млн. рублей. Отчисления и использование фонда развития в 2014 и 2013 годах не производилось. Фонд развития был создан банком в целях источника в виде чистой прибыли для финансирования капитальных вложений и других финансовых вложений. В настоящее время процедуры формирования и использования фонда развития Уставом банка не предусмотрены. Основные виды доходов и расходов, сгруппированные по их характеру, раскрываются в Отчете о прибылях и убытках. 19. ЧИСТЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ (в миллионах белорусских рублей) Символ 2011 2012 201 Процентные доходы: - по средствам в банках - по операциям с клиентами - по ценным бумагам - прочие Процентные расходы: - по средствам банков - по средствам клиентов - по ценным бумагам, выпущенным банком - прочие Всего 2014 год 185 402 3 382 181 754 266 88 823 5 202 83 128 470 23 96 579 2013 год 136 743 3 344 130 545 2 306 548 82 387 7 434 73 415 1 533 5 54 356 Прочие процентные доходы в 2014 и 2013 годах были представлены процентными доходами, полученными в связи с перерасчетом процентов при досрочным расторжением депозитных договоров физическими и юридическими лицами и процентными доходами по кредитам, признанными ранее безнадежными. Прочие процентные расходы в 2014 и 2013 годах были представлены процентными расходами, понесенными в связи с признанием начисленных процентных доходов безнадежными, и в связи с уменьшением процентных доходов, относящихся к годам, предшествующим отчетному. 28 20.ЧИСТЫЕ КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ (в миллионах белорусских рублей) Символ 1 2 2021 Комиссионные доходы: - за открытие и (или) ведение банковских счетов - по кредитам - по операциям с банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям - по операциям с ценными бумагами - по операциям с иностранной валютой - прочие 2022 Комиссионные расходы: - за открытие и (или) ведение банковских счетов - по операциям с банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям - по операциям с ценными бумагами - по операциям с иностранной валютой - прочие 202 Всего 2014 год 3 63 719 11 463 30 499 2013 год 4 63 935 8 144 43 310 1 745 2 443 16 7 074 12922 4 627 465 12 2 638 7 388 3 625 357 3 188 2 402 12 224 738 59 092 17 272 577 60 310 В 2014 и 2013 годах прочие комиссионные доходы включали в себя комиссии за прием и перевод платежей в адрес третьих лиц без открытия счета; комиссии за пользование депозитарными ячейками; комиссии за выдачу справок клиентам; комиссии за переводы физических лиц; комиссии за выдачу наличных денежных средств, за безналичные перечисления денежных средств, возмещение комиссий, ранее признанных как безнадежные и прочие. В 2014 и 2013 годах прочие комиссионные расходы включали в себя комиссии за услуги по приему платежей от физических лиц по погашению кредитов, расходы по признанию комиссий за услуги Банка безнадежными и другие. 21. ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ (в миллионах белорусских рублей) Символ Доходы по операциям с ценными бумагами: - для торговли - удерживаемые до погашения - в наличии для продажи - по сделкам «Репо» Расходы по операциям с ценными бумагами - для торговли - удерживаемые до погашения - в наличии для продажи Доходы по операциям с собственными акциями 204 2014 год Всего 2013 год - 64 64 (202) (202) - - (138) 22. ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ (в миллионах белорусских рублей) Символ 205 Доходы по операциям с иностранной валютой Расходы по операциям с иностранной валютой Всего 2014 год 4 695 (27 887) (23 192) 2013 год 6 143 (15 199) (9 056) 29 Курсовые разницы от переоценки иностранных валют в 2014 году включены в расходы по операциям с иностранной валютой в сумме 13 495 млн. рублей, в 2013 – в расходы в сумме 17 058 млн. рублей. 23. ЧИСТЫЙ ДОХОД ПО ОПЕРАЦИЯМ С ПРОИЗВОДНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ (в миллионах белорусских рублей) Символ 206 Структура Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами Всего 2014 год 2013 год 42 170 24 366 (6 595) (5 326) 35 575 19 040 В 2014 и 2013 годах операции с производными финансовыми инструментами были представлены заключенными на внебиржевом валютном рынке форвардными сделками и сделками валютный СВОП с Национальным банком Республики Беларусь, другими банками и клиентами юридическими лицами. 24. ЧИСТЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ В РЕЗЕРВЫ (в миллионах белорусских рублей) Символ Структура 2014 год 2013 год Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков: - по операциям с банками - по операциям с клиентами - по операциям с ценными бумагами - на риски и платежи - по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности (90 016) (8 131) (75 785) (6 085) (53186) (60) (44 338) (8 751) (15) (37) Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков: - по операциям с банками - по операциям с клиентами - по операциям с ценными бумагами - на риски и платежи - по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности 207 Всего 74 592 8 080 59 854 6 654 36 442 144 27 774 8 524 4 - (15 424) (16 744) Сведения о движении специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и условным обязательствам, подверженным кредитному риску, представлены в таблице: (в миллионах белорусских рублей) Кредиты клиентам Резерв на покрытие возможных убытков по состоянию на 1 января 2013 года 13 544 Средства в банках Ценные бумаги Условные обязательства Дебиторская задолженность 131 2 215 1 842 37 30 Создание покрытие убытков резерва на возможных 44 338 60 - 8 751 Восстановление резерва на покрытие возможных убытков (27 774) (143) - (8 524) Списание актива за счет резерва на покрытие возможных убытков (10 883) Изменение резерва вследствие изменения официального курса белорусского рубля по отношению к другим валютам 519 3 - (30) 19 744 51 - 2 039 75 785 8131 - 6 085 Резерв на покрытие возможных убытков по состоянию на 1 января 2014 года Создание резерва на покрытие возможных убытков Восстановление резерва на покрытие возможных убытков Списание актива за счет резерва на покрытие возможных убытков Изменение резерва вследствие изменения официального курса белорусского рубля по отношению к другим валютам Резерв по состоянию на 1 января 2015 года 37 - (2 215) - - 74 15 (59 854) (8 080) - (6 654) (4) (14 892) - - - 245 7 - (2) - 21 028 109 - 1468 85 25. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ (в миллионах белорусских рублей) Символ Структура Арендные платежи От выбытия имущества Неустойка (штрафы, пеня) Поступления по ранее списанным долгам Прочие 208 Всего 2014 год 1 535 4 385 5 346 3 742 473 2013 год 1 361 298 3 141 5 683 101 15 481 10 584 Прочие доходы в 2014 и 2013 годах включают плату за утерянные ключи от депозитарных ячеек, суммовые разницы по договорам аренды, излишки в кассах и 31 обменных пунктов Банка, платы за трудовые книжки, платы за аппаратные средстваключи для работы в системе «Клиент-Банк», кредиторскую задолженность, по которой истекли сроки исковой давности, возмещение ущерба, нанесенного Банку, погашение задолженности, ранее признанной безнадежной и прочие доходы. 26. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (в миллионах белорусских рублей) Символ 209 Структура На содержание персонала По эксплуатации основных средств и запасов Платежи в бюджет Амортизационные отчисления По аудиторским, консультационным, информационным и маркетинговым и прочим услугам От выбытия имущества Прочие Всего 2014 год 47 352 16 306 1 500 4 691 2013 год 29 042 22 515 10 432 3 608 4 219 - 3 090 13 144 345 9 649 90 302 75 591 Прочие операционные расходы в 2014 и 2013 годах включали представительские расходы, штрафы, пени уплаченные, расходы по страхованию, расходы по услугам связи, расходы на рекламу, типографские расходы, судебные издержки по искам к физическим лицам, вознаграждения членам Совета Директоров за участие в работе Совета Директоров, расходы по публикации в прессе квартальных отчетов и годовой финансовой отчетности Банка, членские взносы в Ассоциацию белорусских банков, отчисления паевых взносов профсоюзной организации Банка, транспортные расходы, расходы по безнадежной задолженности по хозяйственной деятельности банка и прочие. 27. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ (в миллионах белорусских рублей) Символ 210 Структура По доставке документов, перевозке и инкассации По аудиторским, консультационным, информационным и маркетинговым услугам По услугам автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем Обязательные взносы в резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов физических лиц Прочие Всего 2014 год 1 109 2013 год 1 387 - 825 - 2 634 3 235 3 234 36 4 380 155 8 235 Прочие расходы в 2014 и 2013 годах включали расходы по списанию стоимости заготовок банковских платежных карточек и другие расходы. 28. ИНФОРМАЦИЯ К ОТЧЕТУ ОБ ИЗМЕНЕНИИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И СВЕДЕНИЯМ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ Собственный капитал Банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к Банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно 32 складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Собственный капитал банка состоит из: акционерного капитала, фондов банка, нераспределенной прибыли и фонда переоценки статей баланса. Увеличение размера собственных средств, как основной части постоянного капитала, является необходимым условием расширения сферы деятельности банка и роста объема его операций. Национальный банк Республики Беларусь установил минимальный размер нормативного капитала в сумме, эквивалентной 25 млн. евро - для банка, имеющего право осуществлять банковские операции по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, на счета и во вклады. При невыполнении установленного норматива к банку могут быть приняты меры воздействия со стороны Национального банка Республики Беларусь, вплоть до отзыва лицензии на право осуществлять банковские операции по привлечению денежных средств физических лиц на счета и во вклады. Отчет об изменении собственного капитала представляет собой ряд показателей, характеризующих состояние статей собственного капитала банка, и отражает их изменения, произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному). В отчете об изменении собственного капитала отражена прибыль отчетного года, а также изменения уставного фонда, резервного фонда, фонда развития банка, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса. Расшифровка остатков фондов на начало отчетного периода, их изменения, источники поступления и остатки на конец отчетного периода приведены в пунктах 1518 настоящих Примечаний. Банк управляет собственным капиталом в целях соблюдения требований законодательства Республики Беларусь и в целях обеспечения непрерывности деятельности. Конечный бенефициарный собственник Банка - физическое лицо Цыбулин В.А. По состоянию на 01 января 2015 года наибольшую долю в уставном фонде Банка имеют следующие акционеры: ООО «Дикрис» - 54,76%; Европейский банк реконструкции и развития – 14,87%; DEG MBH, Германия – 8.92 %; ООО «Спидстер-М» - 7,34%. Источником формирования прочих компонентов совокупного дохода в 2014 и 2013 годах является переоценка основных средств, соответственно 34204 и 3031 млн. рублей. 29. ИНФОРМАЦИЯ К ОТЧЕТУ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Отчет о движении денежных средств раскрывает информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности Банка на величину его денежных средств и их эквивалентов. 33 Объектом отражения в отчете о движении денежных средств являются потоки денежных средств. Отчет о движении денежных средств показывает отдельно потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств составлен на основании данных регистров аналитического и синтетического учета. Потоки денежных средств, возникшие в результате совершения операций в иностранной валюте, представлены в отчете в функциональной валюте путем применения к потоку в иностранной валюте курса, действующего на дату возникновения данного потока денежных средств. Курсовые разницы от переоценки активов и обязательств в иностранной валюте в потоки денежных средств не включались. ИНФОРМАЦИЯ О СОСТАВЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ (в миллионах белорусских рублей) Денежные средства и их эквиваленты 1 Денежные средства в кассе Денежные средства в обменных пунктах Денежные средства в кассе с режимом работы, не совпадающим с режимом работы операционной кассы Денежные средства в банкоматах Денежные средства в службах инкассации Денежные средства для подготовки авансов Денежные средства в пути Прочие средства платежа Всего денежных средств Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте Корреспондентский счет в центральных (национальных) банках иностранных государств Всего средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств Прочие счета до востребования в Национальном банке Депозиты до востребования, размещенные в Национальном банке Всего средств на счетах до востребования в Национальном банке Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке со сроком погашения до трех месяцев Всего средств на срочных депозитах, размещенных в Национальном банке Условные депозиты, размещенные в Национальном банке со сроком погашения до трех месяцев Всего средств на условных депозитах, размещенных в Национальном банке Корреспондентские счета в банках-резидентах Корреспондентские счета в банках-нерезидентах Всего средств на корреспондентских счетах в других банках Всего денежных средств и их эквивалентов 2014 год 2 39 199 170 2013 год 3 37 227 887 5 215 6 172 1 274 1 446 47 304 1 094 4 596 49 976 132 843 133 372 - - - - 132 843 133 372 - - - - - - - - - - 1897 10 883 12 780 192 927 2 185 5 581 7 766 191 114 34 Суммы денежных средств и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода включают полностью либо частично статьи 1101, 1103, 1104 Бухгалтерского баланса, расшифровка которых приведена в пунктах 1, 2 и 3 настоящих Примечаний. РАСШИФРОВКА НЕДЕНЕЖНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ИСКЛЮЧЕННЫХ ИЗ ОТЧЕТА: (в миллионах белорусских рублей) Символ отчета 1 70100 70100 Характер неденежных операций 2 2014 год 3 712 Сумма 2013 год 4 416 - (5) (205) (33) (1) (349) 23 (3) (1) 20 161 (2) (24) (275) 5 146 - - (64) (1 617) 15 112 (21 882) 52 - 655 17 713 (24 728) 42 (2 215) (43) 3 (78) (120) 56 1 277 83 070 (192) 27 686 (14 892) (12) (42) 24 1 101 (33 370) (989) 10 881 (10 883) 1 944 - (2 501) 14 101 (20 098) 70108 70108 70109 70109 70109 70109 70200 70201 70203 70203 Переоценка Передача судом имущества в счет погашения процентов по облигациям Неденежное погашение долга по процентам Налог на доходы, удержанный нерезидентами Корректировки за прошлый год Переоценка Списание безнадежных процентов Корректировки за прошлый год Корректировки за прошлый год Переоценка Списание безнадежной задолженности Корректировки за прошлый год Передача судом имущества в счет погашения задолженности по облигациям Курсовые разницы Переоценка Переоценка производных финансовых инструментов Переоценка Передача судом имущества в счет погашения долга по облигациям Неденежные доходы Корректировки за прошлый год Переоценка Корректировки за прошлый год Неденежные расходы Резерв на отпуск Переоценка Переоценка Переоценка Погашение кредитов за счет созданного резерва 70203 Переоценка резерва 70203 70204 Неденежное погашение кредита Переоценка производных финансовых инструментов 70205 Переоценка (560) 930 70205 70205 70205 Неденежная задолженность по счету6570 Неденежная задолженность по счету6531 Перевод программного обеспечения из расходов будущих периодов в состав нематериальных активов Неденежная задолженность по счету5601 (319) 3 882 - (592) 2 589 - 70100 70100 70100 70101 70101 70101 70102 70102 70103 70103 70105 70106 70106 70107 70108 70108 70205 35 70205 70301 70302 70303 70304 70305 70305 70305 71100 71105 72100 72100 Начисленный налог на прибыль Переоценка Переоценка Переоценка Переоценка производных финансовых инструментов Переоценка Неденежные операции Корректировки за прошлый год Неденежное приобретение основных средств Списание задолженности за счет резерва Распределение прибыли на увеличение уставного фонда Неденежный взнос в уставный фонд 407 (12 653) (112 235) (2 274) 7 781 (2) (85) 74 000 - 5775 (9 081) (56 012) (1 152) 4 630 (425) (18) (234) 2 215 (52 927) (74 000) - 30. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ В процессе своей деятельности Банк использует финансовые инструменты, группировка которых по категориям представлена в таблице. (в миллионах белорусских рублей) 1 января 2015 года 2 203 593 1 января 2014 года 3 192 165 47 304 49 976 156 289 142 189 - - 2. Кредиты и дебиторская задолженность, в том числе: 2.1.Средства в Национальном банке 2.2.Средства в банках 2.3.Кредиты клиентам 2.4.Прочая дебиторская задолженность 2.5.Начисленные доходы 2.6.Резервы на покрытие возможных убытков 1 233 280 1 002 645 569 405 19 786 656 463 1 717 7 131 (21 222) 494 929 12 209 510 203 1 154 4 019 (19 869) ВСЕГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ 3. Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости, в том числе: 3.1.Производные финансовые инструменты 1 436 873 1 194 810 - 7 781 - 7 781 1 264 475 1 058 770 Категории финансового инструмента 1 учитываемые 1. Финансовые активы, по справедливой стоимости, в том числе: 1.1.Денежные средства 1.2.Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов: - производные финансовые инструменты 1.3.Финансовые активы в наличии для продажи: - ценные бумаги для продажи 4. Средства банков и клиентов, ценные бумаги, выпущенные Банком и прочая кредиторская задолженность, в том числе: 36 - средства Национального банка - средства банков - средства клиентов - ценные бумаги, выпущенные Банком - прочая кредиторская задолженность ВСЕГО ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 112 098 77 988 1 055 858 16 554 1 977 110 770 67 841 877 653 2 506 1 264 475 1 066 551 Совокупная величина чистых доходов (чистых расходов) по финансовым инструментам в разрезе категорий представлена ниже: (в миллионах белорусских рублей) Категория финансового инструмента 1 Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов: - производные финансовые инструменты Инвестиции, удерживаемые до погашения Финансовые активы в наличии для продажи: В том числе: финансовый результат от переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи, отраженный в составе собственного капитала, финансовый результат от переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, исключенный из собственного капитала и перенесенный на счета доходов и расходов Кредиты и дебиторская задолженность ВСЕГО ЧИСТЫЕ ДОХОДЫ ПО ФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости: -производные финансовые инструменты Средства банков, клиентов, ценные бумаги, выпущенные банком и прочие финансовые обязательства Всего чистые расходы по финансовым обязательствам 2014 год 2 2013 год 3 42 170 24 366 - 69 - 2 287 - 188 - (188) 212 238 173 819 254 408 (6 595) 200 541 (5 326) (88 231) (82 606) (94 826) (87 932) Балансовая стоимость финансовых инструментов существенно не отличается от их справедливой стоимости, за исключением стоимости субординированного кредита (пункт 11 настоящих Примечаний), выданного под ставку, ниже рыночной. В балансе данное обязательство отражено по стоимости полученных средств 47509 млн. рублей и 38127 млн. руб. соответственно на 1 января 2015 года и на 1 января 2014 годов. Справедливая стоимость составила на 1 января 2015 года 2543 млн. рублей, на 1 января 2014 года – 2369 млн. рублей. Справедливая стоимость инструмента рассчитана с применением модели дисконтирования денежных потоков с использованием рыночных процентных ставок по долгосрочным ресурсам со схожими условиями на отчетную дату. Досрочный возврат кредита не предусмотрен. 37 Стандартные операции по приобретению отражаются в учете на дату расчетов. (продаже) финансовых активов Максимальная подверженность риску финансовых активов соответствует их балансовой стоимости. Последующая оценка финансовых активов и финансовых обязательств по амортизированной стоимости не производится в связи с отсутствием отдельных постановлений Национального банка Республики Беларусь. 31. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ Разводненную прибыль на простую акцию Банк не определял, так как Банк в 2014 и 2013 годах не выпускал финансовые инструменты, которые потенциально могут быть конвертируемы в простые акции, и не имеет опционов. Базовая прибыль на акцию рассчитывается путем деления чистой прибыли, причитающейся владельцам простых акций, на средневзвешенное количество простых акций, находящихся в обращении. (в белорусских рублях) Показатель 2014 год Чистая прибыль за период Средневзвешенное число простых акций Средневзвешенное число привилегированных акций Прибыль, причитающаяся держателям привилегированных акций Прибыль, причитающаяся держателям простых акций Базовая прибыль на простую акцию Прибыль на 1 привилегированную акцию 2013 год 60 068 115 554 112 522 321 28 389 822 849 64 156 307 6 886 084 6 886 084 1 137 600 000 912 960 000 58 930 515 554 27 476 862 849 524 165 428 133 32. ВЫПОЛНЕНИЕ НОРМАТИВОВ БЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ Устойчивость и надёжность банка характеризуется выполнением показателей безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь. На протяжении 2014 и 2013 годов банком выполнялись нормативы безопасного функционирования, за исключением норматива минимального нормативного капитала для действующего банка, имеющего право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты) и (или) открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц. По состоянию на 01 января 2015 года с учетом корректировок, проведенных после отчетной даты норматив минимального нормативного капитала Банком выполнен. Выполнение Наименование показателя Достаточность нормативного капитала Достаточность основного капитала Норматив Не менее 10% Не менее 5% 2014 год 28,8% 13,6% 2013 год 24,9% 10,8% За 2014 год нормативный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских 38 кредитно-финансовых организаций с учетом корректировок, проведенных после отчетной даты, составил 376433 млн. рублей, что составляет 26 млн. евро. Деятельность Банка направлена на поддержание уровня нормативного капитала. За 2013 год нормативный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций с учетом корректировок, проведенных после отчетной даты, составил 206721,9 млн. рублей. Качество капитала определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу. По состоянию на 1 января 2015 года значение показателя качества капитала Банка составило 81,6 %, а на 1 января 2014 года – 91,8 %. Акционерами и Банком проводятся все необходимые мероприятия, направленные на увеличение нормативного капитала и поддержание уровня нормативного капитала. В 2014 году была объявлена подписка на дополнительный выпуск акций. Регистрация увеличения уставного фонда Банка в денежной и неденежной форме в сумме 12650 млн. рублей произведена Национальным банком Республики Беларусь в январе 2015 года. 33. ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ Банковский риск – объективно существующая в присущих банковской деятельности условиях неопределенности потенциальная возможность (вероятность) понесения банком потерь (убытков), неполучения запланированных доходов и (или) ухудшения ликвидности и (или) наступления иных неблагоприятных последствий для банка вследствие возникновения различных событий, связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности банка. Одним из условий, гарантирующим функционирование Банка, является успешное управление активами, пассивами и капиталом в условиях постоянно меняющейся макроэкономической среды, исполнение законов Республики Беларусь и норм, установленных Национальным банком Республики Беларусь, рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, регламентирующих подходы к организации систем внутреннего контроля и систем управления рисками в банках. Руководствуясь масштабом, рыночными позициями и структурой осуществляемых банковских операций, Банк классифицировал риски, присущие своей деятельности, с учетом фактора существенности – критерия, характеризующего степень влияния определенного вида банковского риска на финансовую устойчивость Банка. Безусловно существенными рисками Банк признает: кредитный риск; рыночные риски: валютный риск и товарный риск; процентный риск банковского портфеля; риск ликвидности; операционный риск; стратегический риск; репутационный риск. Другие виды банковских рисков (рыночные риски: фондовый риск, процентный риск торгового портфеля; страновой риск, риск концентрации) признаются Банком в качестве существенных при достижении деятельности, в результате которой они возникают, определенных параметров (если такие параметры могут быть измерены), либо они могут быть признаны таковыми на основании мотивированного суждения. 39 Неотъемлемой составляющей ежедневного управления Банком является управление рисками. Управление рисками контролируется независимым структурным подразделением – Управлением рисков. В Банке назначено должностное лицо, ответственное за управление рисками в Банке, которое подчиняется непосредственно руководителю Банка и подотчетно Совету Директоров. Таким должностным лицом является начальник Управления рисков. В качестве основополагающих локальных нормативных правовых актов, определяющих стратегию, политику, методики и процедуры управления банковскими рисками, выступают Стратегия по управлению банковскими рисками, утвержденная Советом Директоров Банка, а также Общая политика рисков и Положения об управлении каждым безусловно существенным для Банка видом риска, которые утверждены Правлением Банка и согласованы Советом Директоров Банка. Система управления рисками В ЗАО «РРБ-Банк» организована эффективная система риск-менеджмента в соответствии с международными требованиями и стандартами, включающая в себя управление рисками, присущими банковской деятельности, с учетом фактора существенности – критерия, характеризующего степень влияния определенного вида банковского риска на финансовую устойчивость Банка. Безусловно существенными рисками Банк признает следующие виды рисков: кредитный риск, процентный риск банковского портфеля, рыночные риски (валютный риск и товарный риск), риск ликвидности, операционный риск. Другие виды банковских рисков (рыночные риски: фондовый риск и процентный риск торгового портфеля, а также стратегический риск, риск потери деловой репутации (репутационный), страновой риск, риск концентрации) признаются Банком в качестве существенных при достижении деятельности, в результате которой они возникают, определенных масштабов. По данным видам рисков в случае их выявления Банк проводит необходимую работу по их оценке, мониторингу, контролю и минимизации. В Банке осуществляется системный подход в работе над рисками, который регламентируется по каждому виду рисков отдельными локальными нормативными правовыми актами, которые периодически пересматриваются и актуализируются. Банк оценивает риски на стадии предварительного, текущего и последующего контроля, а также определяет органы управления, структурные подразделения и должностных лиц, ответственных за управление рисками. Системы управления видами банковского риска, которые Банк признал для себя существенными, включая определения, цели, задачи, этапы, процедуры, участников управления, а также подходы к стресс-тестированию. Целью управления кредитным риском является обеспечение максимальной сохранности активов на основе уменьшения (исключения) возможных убытков, которое достигается на основе системного, комплексного подхода путем реализации следующих задач: организация адекватной и соответствующей интересам Банка системы кредитования клиентов Банка; системы установления лимитов на операции кредитного характера, банки-контрагенты; организация системы справедливой оценки обеспечения по операциям кредитного характера; организация независимых первичной и вторичной экспертиз кредитных проектов и проектов лимитов на банки-контрагенты; 40 организация эффективной проблемными долгами; претензионно-исковой работы и работы с осуществление качественного и своевременного анализа состояния и динамики кредитного портфеля, нормативов безопасного функционирования, характеризующих уровень кредитного риска, включая секторный анализ и анализ концентрации кредитного портфеля, установление лимитов на секторы с высоким уровнем кредитного риска; организация системы стресс-тестирования; создание системы регулярного и своевременного информирования органов управления Банка и комитетов Банка об эффективности системы управления кредитным риском; создание системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения кредитным риском критических для Банка размеров (минимизацию риска). Выявление (идентификация) и оценка уровня кредитного риска реализуется путем проведения первичной и вторичной экспертиз кредитных проектов (проектов лимитов на банк-контрагент), чем достигается разрешение конфликта интересов в процессе принятия решений. Целью управления процентным риском банковского портфеля является обеспечение возможности Банка по снижению вероятности потерь (убытков) в результате изменения рыночных процентных ставок и превышения средней стоимости привлеченных средств Банка над средней стоимостью размещенных активов, которое достигается путем реализации следующих задач: организация адекватной и соответствующей интересам Банка системы управления финансовыми активами и финансовыми обязательствами, подверженными процентному риску (чувствительных к изменению процентной ставки); организация адекватной и соответствующей интересам Банка процентной политики (системы параметров, характеризующих уровень процентного риска); осуществление качественного и своевременного анализа структуры и динамики ресурсной базы и активных вложений, подверженных процентному риску (чувствительных к изменению процентной ставки), несоответствий (разрывов) активов и обязательств по срокам погашения; организация системы стресс-тестирования; создание системы регулярного и своевременного информирования органов управления Банка и комитетов Банка об эффективности системы управления процентным риском; создание системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения процентным риском критических для Банка размеров (минимизацию риска). Выявление (идентификация), оценка и мониторинг уровня процентного риска осуществляется на постоянной основе в процессе комплексной оценки Риск-менеджером и экономической службой Банка состояния, структуры и динамики торгового и банковского портфелей. Целью управления валютным риском является обеспечение оптимального соотношения балансовых и внебалансовых требований и обязательств Банка, 41 номинированных в иностранных валютах, которое достигается путем реализации следующих задач: организация лимитной политики (политики установления внутренних лимитов по видам валют, должностным лицам, подразделениям и проч.); организация эффективной системы отслеживания текущего состояния открытой валютной позиции – суммарной позиции и позиций в разрезе иностранных валют; осуществление качественного и своевременного анализа состояния и динамики открытой валютной позиции Банка, нормативов безопасного функционирования, характеризующих уровень валютного риска; организация системы стресс-тестирования; создание системы регулярного и своевременного информирования органов управления и комитетов Банка об эффективности системы управления валютным риском; создание системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения валютным риском критических для Банка размеров (минимизацию риска); минимизация уровня валютного риска при осуществлении валютно-обменных операций. Целью управления товарным риском является обеспечение максимальной сохранности активов на основе уменьшения (исключения) возможных убытков от реализации товаров путем реализации следующих задач: изучение структуры товарного портфеля; оценка величины брутто-позиций; определение объема, видов и ликвидности имущества, переданного Банку в погашение задолженности, возможные сроки его реализации; оценка уровня товарного риска и качества управления товарным риском; организация системы стресс-тестирования; создание системы анализа состояния и динамики товарных рынков. Выявление (идентификация) товарного риска осуществляется при проработке и проведении операций Банка с товарами. Целью управления риском ликвидности является достижение оптимальной (приемлемой) сбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств для обеспечения должного уровня платежеспособности Банка, которое обеспечивается путем реализации следующих задач: организация адекватной и соответствующей интересам Банка системы управления финансовыми активами и финансовыми обязательствами; организация качественного и своевременного мониторинга и анализа текущего состояния ликвидности, нормативов безопасного функционирования, характеризующих уровень риска ликвидности; осуществление качественного и своевременного анализа структуры и динамики ресурсной базы и активов Банка, несоответствий (разрывов) активов и обязательств по срокам погашения; 42 организация системы прогнозирования денежных потоков Банка в краткосрочной перспективе; организация системы стресс-тестирования; создание системы регулярного и своевременного информирования органов управления Банка, комитетов Банка об эффективности системы управления риском ликвидности; создание системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения риском ликвидности критических для Банка размеров (минимизацию риска). Выявление (идентификация) и оценка риска ликвидности осуществляется ежедневно путем расчета экономической службой показателей ликвидности и сопоставления их значений с нормативами безопасного функционирования банков в области ликвидности (нормативами ликвидности), установленными Национальным банком Республики Беларусь. С целью минимизации операционных потерь, а также совершенствования системы управления операционным риском банком осуществляется мониторинг операционных инцидентов, а также иных событий, негативно повлиявших на работу банка, разрабатываются лимиты раннего предупреждения, осуществляется сбор и анализ ключевых индикаторов риска, производится оценка подверженности банка операционному риску на базе стресс-тестирования. Банк постоянно совершенствует корпоративную культуру понимания операционного риска и методов по недопущению операционных потерь. Мониторинг и контроль указанных видов рисков осуществляется при помощи как количественных, так и качественных методов. Особое внимание уделяется концентрации риска, возникающей в результате неравномерного распределения задолженности. Управление концентрацией риска осуществляется путем установления лимитов. Кредитный риск Одним из наиболее значимых для Банка видом банковских рисков является кредитный риск, который представляет собой риск возникновения у Банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должниками финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора или законодательством. Оценка кредитного риска кредитополучателя основываются на определении его кредитоспособности (способность в полном объеме и в срок исполнить свои обязательства по кредитному договору). Оценка уровня кредитного риска в отношении банка-контрагента основываются на оценке его финансового состояния и способности своевременно и в полном объеме возвратить переданные ему средства. Процесс управления кредитным риском включает в себя: • анализ уровня кредитного риска отдельного контрагента на основании его финансового состояния по данным финансовой отчетности, доступных сведений из средств массовой информации, оценки кредитной истории, достаточности, ликвидности и качества обеспечения; • осуществление постоянного мониторинга уровня кредитного риска по должникам и кредитного портфеля в целом, мониторинга обслуживания долга, наличия и сохранности залогов, предоставленных клиентами, а также анализ изменения их стоимости; 43 • расчет и формирование в необходимом размере специальных резервов на покрытие возможных убытков от реализации кредитного риска; • минимизация (ограничение) уровня кредитного риска путем диверсификации кредитного портфеля Банка и установление лимитов кредитования отдельных контрагентов или групп должников. В целях измерения потенциального влияния внутренних и внешних факторов кредитного риска на деятельность Банка проводится стресс-тестирование на предмет оценки поведения показателей достаточности нормативного капитала, прибыльности и уровня проблемной задолженности Банка. Основной методикой стресс-тестирования в Банке является сценарный анализ. В отчетном периоде стресс-тестирование на уязвимость Банка к кредитному риску было проведено по четырем сценариям: 1. смещение качества активов (кроме средств, размещенных в банках) и условных обязательств на одну категорию классификации, при этом предполагается, что 20% активов и условных обязательств I группы перейдут во II группу, все активы и условные обязательства III группы - в III группу, все активы и условные обязательства III группы в IV группу, а все активы и условные обязательства IV группы - в V группу; 2. увеличение доли проблемных активов (кроме средств, размещенных в банках) и условных обязательств (III-V группы) на 15 процентных пунктов в предположении, что структура проблемных активов и условных обязательств сохраняется в пропорциях, близких к фактически сложившимся долям; 3. значительное снижение курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам. Это приведет к тому, что 80% кредитов в иностранной валюте, предоставленных юридическим лицам, а также все кредиты в иностранной валюте, предоставленные физическим лицам, станут проблемными и будут классифицированы как активы V группы; 4. ухудшение финансового состояния предприятий отраслей, составляющих более 20% от всего кредитного портфеля юридических лиц. Это приведет к тому, что 30% кредитов этих отраслей будут классифицированы по V группе. По всем принятым сценариям сложившиеся значения нормативов достаточности капитала не вышли за пределы нормативных, однако наблюдаются существенные убытки Банка по досозданию резервов (наибольшие убытки отмечены по третьему сценарию) и значительный рост проблемной задолженности (наибольший рост отмечен по первому сценарию). В целях контролирования уровня кредитного риска и предупреждения его повышения Банк проводит его мониторинг в разрезе отдельных кредитополучателей, а также в целом по кредитному портфелю Банка. С целью ограничения концентрации кредитного риска Банком производится расчет показателей согласно методики расчета определенной НБ РБ, а также Банком установлены дополнительные индикаторы кредитного риска. Результаты анализа уровня кредитного риска отдельного контрагента рассматриваются при принятии решения о предоставлении кредита и установления лимита на активные операции с банком-контрагентом, а также при принятии решения о классификации задолженностей на Кредитном комитете или Финансовом комитете Банка. В отношении оценки кредитного риска по условным обязательствам Банк применяет те же процедуры и политики, как и в отношении кредитов. 44 Максимальный уровень кредитного риска без учета справедливой стоимости любого залога в случае невыполнения условий договора другими участниками равен балансовой стоимости финансового актива за вычетом резерва на покрытие возможных убытков. Структура финансовых инструментов, наиболее подверженных кредитному риску, представлена в следующей таблице. (в миллионах белорусских рублей) 1 января 2015 года Финансовые инструменты, наиболее подверженные кредитному риску производные финансовые инструменты средства в Национальном банке средства в банках ценные бумаги для продажи кредиты клиентам прочая дебиторская задолженность и начисленные доходы 1 января 2014 года 156 289 569 405 19 677 635 435 8 763 142 189 494 929 12 158 490 459 5 099 1 389 569 1 144 834 Условные обязательства, подверженные кредитному риску выданные гарантии и прочие аналогичные обязательства обязательства по предоставлению денежных средств 1 762 47 409 6 617 41 099 ВСЕГО 49 171 47 716 ВСЕГО Из приведенных данных видно, что 41% финансовых активов, подверженных кредитному риску, составляют средства в Национальном банке Республики Беларусь и 45,7% финансовых активов, подверженных кредитному риску, составляют кредиты клиентам. Ниже представлена информация о концентрации кредитного риска по кредитному портфелю Банка по отраслям экономики и банкам. (в миллионах белорусских рублей) Отрасль Физические лица Торговля Операции с недвижимостью Строительство Транспортные услуги Деревообработка Мясоперерабатывающая промышленность Лизинговые операции Другие виды промышленности Прочие виды деятельности Итого по кредитам Средства в банках Итого средства в банках Кредиты выданы резидентам Республики Беларусь. 1 января 2015 года 1 января 2014 года 383 644 51 903 44 613 8 507 697 532 9 001 80 160 43 383 21 919 644 359 19 786 19 786 339 616 45 505 7 301 35 793 2 151 579 5 587 31 721 24 477 492 730 12 209 12 209 45 С целью снижения кредитного риска кредиты клиентам были обеспечены следующим образом: (в миллионах белорусских рублей) Вид обеспечения 1 января 2015 года 332 451 1 января 2014 года 337 339 Кредиты под залог недвижимости Кредиты под залог оборудования и прочего имущества 148 945 47 206 70 009 32 983 Кредиты под смешанное обеспечение Кредиты под залог товаров в обороте Кредиты, обеспеченные страхованием Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами 30 677 2 747 12 884 16 439 47 756 26 183 7 130 17 118 543 416 1 956 1 726 341 1 231 1 009 - 644 359 492 730 Неустойка Кредиты, обеспеченные гарантийным депозитом Кредиты, обеспеченные правовым титулом Кредиты под залог прав Кредиты, обеспеченные ценными бумагами ВСЕГО Кредиты клиентам по видам валют финансирования выглядит следующим образом: (в миллионах белорусских рублей) Вид валюты Белорусский рубль (BYR) Иностранная валюта, в том числе: Доллар США (USD) Евро (EUR) Российский рубль (RUB) Итого 1 января 2015 года 437 212 207 147 162 006 37 999 7 142 1 января 2014 года 376 542 116 188 68 218 36 893 11 077 644 359 492 730 Кредиты клиентам по группам риска представлены следующим образом: (в миллионах белорусских рублей) Группа риска I II III IV V Итого 1 января 2015 года Сумма по Сумма балансу резерва 553 431 5 534 63 446 6 344 22 956 6 887 4 526 2 263 644 359 1 января 2014 года Сумма по балансу 21 028 Все активы, подверженные кредитному риску, обесценения в индивидуальном порядке. Сумма резерва 376 324 104 963 4 700 5 336 1 407 3 763 10 496 1 410 2 668 1 407 492 730 оцениваются 19 744 на предмет 46 Информация о кредитных рисках в разрезе просроченной задолженности представлена следующим образом: (в миллионах белорусских рублей) Кредитная задолженность Всего задолженность физических лиц, в том числе: Просроченная Всего задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе: просроченная, в том числе: Строительство Операции с недвижимостью Лизинговые операции Прочие виды деятельности Итого 1 января 2015 года 383 644 1 января 2014 года 339 616 2 486 3 622 260 715 153 114 5 749 5 734 15 2 534 2 501 33 644 359 492 730 (в миллионах белорусских рублей) 1 января 1 января Просроченная задолженность 2015 года 2014 года Всего просроченная кредитная задолженность, в том числе по 8 235 6 156 дням просрочки: 382 72 До 7 дней От 8 до 30 дней От 31 до 90 дней От 91 до 180 дней Свыше 180 дней 2 006 133 4 394 1 453 - 567 4 213 1 171 Активов просроченных, но не обесцененных нет. Риск ликвидности Риск ликвидности – вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме. Выявление (идентификация) и измерение (оценка) риска ликвидности осуществляется ежедневно путем расчета показателей ликвидности и сопоставления их значений с нормативами безопасного функционирования банков в области ликвидности (нормативами ликвидности), установленными Национальным банком Республики Беларусь - как основных (ключевых) индикаторов риска ликвидности. Также Банком используется GAP-анализ, позволяющий оценить позицию ликвидности как разность объемов активов и пассивов со сроками погашения в определенном выбранном временном периоде, исходя из текущего фактического состояния активов и пассивов, и сценарный анализ при проведении стресс-тестирования. Концентрация риска ликвидности проявляется в сосредоточении Банка на отдельных источниках фондирования. Банк принимает во внимание указанный риск 47 концентрации и при необходимости осуществляет мероприятия (установление лимитов на проводимые банковские операции) по его минимизации. В целях измерения потенциального влияния внутренних и внешних факторов риска ликвидности на деятельность Банка регулярно проводится стресс-тестирование на предмет оценки поведения показателей ликвидности. По состоянию на 1 января 2015 года стресс-тестирование на уязвимость Банка к риску ликвидности было проведено по шести сценариям: 1. отток средств физических и юридических лиц на 10%; 2. отток средств физических и юридических лиц на 20%; 3. переход 5% стандартного кредитного портфеля в разряд проблемной задолженности; 4. отток средств физических и юридических лиц на 10% и переход 5% стандартного кредитного портфеля в разряд проблемной задолженности одновременно; 5. отток средств физических лиц «до востребования» на 100% и с договорными сроками возврата на 50%; 6. отток средств физических лиц «до востребования» на 100% и с договорными сроками возврата на 50%, и отток средств юридических лиц на 10%. По всем шести сценариям сложившиеся значения нормативов ликвидности (в случае реализации предлагаемых компенсационных мер) не вышли за пределы нормативных. На протяжении 2014 года Банком выполнялись нормативы безопасного функционирования, установленные Национальным банком Республики Беларусь. Наименование показателя Выполнение 2014 год 1,3 1053,9% 181,7% Норматив Краткосрочная ликвидность Мгновенная ликвидность Текущая ликвидность Соотношение ликвидных и суммарных активов не менее 1,0 не менее 20% не менее 70% не менее 20% 39,4% 2013 год 1,2 1699,9% 166,6% 44,8% Далее приведен анализ риска ликвидности, представляющий оставшиеся сроки до погашения финансовых обязательств, не являющихся производными финансовыми инструментами, рассчитанный для договорных недисконтированных денежных потоков по состоянию на 1 января 2015 года. (в миллионах белорусских рублей) Наименование статьи / Срок погашения Кредиты от Национального банка Кредиты и другие средства банков (кроме Национального банка) до 1 месяца от 1 до 3 месяцев от 3 до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года - - 13 570 - 100 779 - 114 349 29 068 - - - - 59 156 88 224 от 1 года до 5 лет свыше 5 лет Итого 48 Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком Прочие обязательства Внебалансовые обязательства Итого обязательства 379 585 67 882 344 408 126 380 159 433 - 1 077 688 16 633 - - - - - 16 633 549 - - 1 15 - 565 47 703 - - - - - 47 703 473 538 67 882 357 978 126 381 260 227 59 156 1 345 162 Договорные недисконтированные потоки финансовых обязательств по состоянию на 1 января 2014 года. (в миллионах белорусских рублей) Наименование статьи / Срок погашения Кредиты от Национального банка Кредиты и другие средства банков (кроме Национального банка) Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком Прочие обязательства Условные финансовые обязательства Итого обязательства до 1 месяца от 1 до 3 месяцев от 3 до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года от 1 года до 5 лет - - - - 114 349 - 114 349 28724 - - - - 47 475 76 199 341 453 67 124 230 961 134 366 169 296 - 943 200 - - - - - - - 491 - - - 2 - 493 45 677 - - - - - 45 677 416 345 67 124 230 961 134 366 283 647 47 475 1 179 918 свыше 5 лет Итого 49 Расхождения по срокам погашения активов и пассивов представлены в таблице: ГЭП-анализ ликвидности по состоянию на 1 января 2015 года (в миллионах белорусских рублей) До востребо вания 1-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-1 год Срок не установл ен Более года Итого Активы Денежные средства Ценные бумаги Кредиты и другие средства в банках (в т.ч. в НБ РБ) Кредиты клиентам Другие активы Основные средства и нематериальн ые активы Итого активы 47 304 - - - - - - 47 304 - - - - - - - - 156 528 1 601 2 578 54 044 - 367 350 3 567 585 668 - 19 011 55 025 63 377 107 278 388 381 11 287 644 359 - 11 544 4 767 428 - 8 230 9 295 34 264 - - - - - - 148 249 148 249 203 832 32 156 62 370 117 849 107 278 763 961 172 398 1 459 844 30 28 862 - 13 508 - 140 698 - 183 098 26 042 267 980 65 247 334 542 119 522 153 330 102 495 1 069 158 - - - - - - - - 1 404 7 871 1 630 1 224 1 6 007 - 18 137 27 476 304 713 66 877 349 274 119 523 300 035 102 495 1 270 393 Разница между активами и обязательства ми 176 356 (272 557) (4 507) (231 425) (12 245) 69 903 189 451 Разница между активами и обязательства ми нарастающим итогом 176 356 (96 201) (100 708) (332 133) Пассивы Кредиты и другие средства банков Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком Прочие обязательства Итого обязательств а (344 378) 463 926 119548 189 451 50 Примечание к таблице: К обязательствам с неустановленным сроком относится условно-постоянный остаток по средствам клиентов. ГЭП анализ ликвидности по состоянию на 1 января 2014 года (в миллионах белорусских рублей) До востребо вания 1-30 дней 31-90 дней 91-180 дней 181-1 год Срок не установ лен Более года Итого Активы Денежные средства Ценные бумаги Кредиты и другие средства в банках (в т.ч. в НБ РБ) Кредиты клиентам Другие активы Основные средства и нематериальны е активы 49 976 - - - - - - 49 976 - - - - - - - - 162 955 403 761 654 - 337 605 2 625 505 003 - 16 827 46 947 34 105 72 498 314 889 7 464 492 730 - 16 238 1 910 - 18 5 127 6 597 29 890 - - - - - - 32 749 32 749 212 931 33 468 49 618 34 759 72 516 657 621 49 435 1 110 348 76 28 530 - - - 144 824 - 173 430 27 271 246 518 63 776 216 292 127 182 105 496 73 975 860 510 - - - - - - - - 1 109 18 365 6 145 418 - 5 041 - 31 078 28 456 293 413 69 921 216 710 127 182 255 361 73 975 1 065 018 Разница между активами и обязательствам и 184 475 (259 945) (20 303) (181 951) (54 666) 402 260 (24 540) 45 330 Разница между активами и обязательствам и нарастающим итогом 184 475 (75 470) (95 773) (277 724) (332390) 69870 Итого активы Пассивы Кредиты и другие средства банков Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком Прочие обязательства Итого обязательства 45 330 51 Данное раскрытие произведено в порядке, аналогичном порядку для составления отчета по форме №2809 «Расчет ликвидности». Операционный риск Операционный риск – риск возникновения у Банка потерь (убытков) в результате несоответствия установленных Банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству Республики Беларусь или их нарушение сотрудниками Банка, некомпетентности или ошибок сотрудников Банка, несоответствия или отказа используемых Банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов. Управление операционным риском представляет собой непрерывно действующий в Банке процесс, состоящий из следующих этапов: - идентификация (выявление) операционного риска; - оценка (измерение) операционного риска; - мониторинг (наблюдение) операционного риска; - внутренняя отчетность перед органами управления; - контроль операционного риска; - ограничение уровня операционного риска. Оценка операционного риска предполагает оценку вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам, и оценку размера потенциальных убытков. Банком может проводиться оценка условных потерь и упущенных выгод. С целью своевременного выявления потенциальных источников операционного риска Банк отслеживает параметры и пороговые значения установленных критериев – показателей раннего предупреждения. Для некоторых показателей устанавливаются лимиты, которые позволяют обеспечить выявление значимых для Банка операционных рисков и осуществить своевременное адекватное воздействие на них. В целях измерения потенциального влияния факторов операционного риска на деятельность Банка регулярно проводится стресс-тестирование на предмет прогноза изменения качества управления операционным риском, которое определяется с помощью показателя стрессовой устойчивости. По состоянию на 1 января 2015 года прогноз изменения качества управления операционным риском произведен на основании ухудшения значений показателей, используемых при расчете показателя стрессовой устойчивости, и включает два сценария развития событий: 1. ухудшение на одну позицию (увеличение значений на один балл) всех показателей одновременно; 2. ухудшение на одну позицию (увеличение значений на один балл) половины показателей; При развитии событий по данным сценариям качество управления операционным риском по двум сценариям признано удовлетворительным. на Непрерывный мониторинг за фактами реализации операционного риска основан постоянном сборе структурными подразделениями Банка информации об 52 операционных инцидентах и ежемесячном предоставлении риск-менеджеру отчетов по утвержденной форме. Минимизация операционного риска предполагает осуществление комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам, и (или) на уменьшение (ограничение) размера потенциальных операционных убытков. Информация об операционных инцидентах за 2014 и 2013 годы представлена в таблице: Класс операционного инцидента Внутреннее мошенничество Внешнее мошенничество Кадровая политика и безопасность труда Клиенты, продукты и деловая практика Причинение ущерба материальным активам Нарушение непрерывности функционирования и сбои (отказы) систем Осуществление деятельности и управления процессами Количество Сумма операционных операционных потерь инцидентов (убытков), млн. руб. 2014 2013 2014 2013 5 12 27 19 2 4 1 30 Итого 19 4 4 41 115 8 168 12 141 28 200 102 Процентный риск банковского портфеля Процентный риск банковского портфеля - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций Банка, не входящих в торговый портфель, вследствие изменения процентных ставок. Для измерения процентного риска банковского портфеля Банк использует методику анализа разрывов (GAP) между балансовыми и внебалансовыми требованиями и обязательствами, чувствительными к изменению процентных ставок (GAP-анализ). Целью GAP-анализа является количественная оценка влияния изменения процентных ставок на чистую процентную прибыль и используется Банком для хеджирования процентного риска и достижения запланированного финансового результата. В целях ограничения (снижения) концентрации процентного риска Финансовым комитетом Банка может утверждаться перечень мероприятий, реализация которых возлагается на подразделения Банка в соответствии с функциональными обязанностями. В целях измерения потенциального влияния внутренних и внешних факторов процентного риска на финансовое состояние Банка регулярно проводится стресстестирование процентного риска на предмет оценки поведения параметров процентной политики. Основной методикой стресс-тестирования в Банке является сценарный анализ. По состоянию на 1 января 2015 года стресс-тестирование на уязвимость Банка к процентному риску было проведено по четырем сценариям: 1. снижение процентных ставок (снижение ставки рефинансирования на 10 п.п., ставок по финансовым инструментам в иностранных валютах на внутреннем рынке на 2 п.п.); 53 2. снижение процентных ставок (снижение ставки рефинансирования на 5 п.п., ставок по финансовым инструментам в иностранных валютах на внутреннем рынке на 1 п.п.); 3. рост процентных ставок (рост ставки рефинансирования на 5 п.п., ставок по финансовым инструментам в иностранных валютах на внутреннем рынке на 1 п.п.); 4. рост процентных ставок (рост ставки рефинансирования на 10 п.п., ставок по финансовым инструментам в иностранных валютах на внутреннем рынке на 2 п.п.). Результаты стресс-тестирования приведены в таблице: Наименование показателя млн. руб. Влияние на процентную прибыль % млн. руб. Влияние на нормативный капитал % Сценарий Сценарий Сценарий Сценарий 1 2 3 4 (18 760) (8 944) 8 712 17 656 (27,4) (13,1) 12,7 25,8 (18 760) (8 944) 8 712 17 656 (5,0) (2,4) 2,3 4,7 Также было проведено стресс-тестирование с заданием стандартизированного процентного шока. Предполагаемый шок определялся следующими способами: по позициям в валютах стран Группы G-10 предполагает использование параллельного сдвига процентных ставок вверх на 200 базисных пунктов; по позициям в валютах стран, не входящих в Группу G-10 (в том числе по позициям в белорусских рублях) используется параллельный сдвиг процентных ставок вверх на 1000 базисных пунктов. В результате стресс-тестирования с заданием стандартизированного процентного шока экономическая стоимость Банка увеличится на 0,61% от величины нормативного капитала Банка. По состоянию на 1 января 2014 года стресс-тестирование на уязвимость Банка к процентному риску было проведено по четырем сценариям: 1. снижение процентных ставок (снижение ставки рефинансирования на 10 п.п., ставок по финансовым инструментам в иностранных валютах на внутреннем рынке на 2 п.п.); 2. снижение процентных ставок (снижение ставки рефинансирования на 5 п.п., ставок по финансовым инструментам в иностранных валютах на внутреннем рынке на 1 п.п.); 3. рост процентных ставок (рост ставки рефинансирования на 5 п.п., ставок по финансовым инструментам в иностранных валютах на внутреннем рынке на 1 п.п.); 4. рост процентных ставок (рост ставки рефинансирования на 10 п.п., ставок по финансовым инструментам в иностранных валютах на внутреннем рынке на 2 п.п.). Результаты стресс-тестирования приведены в таблице: Наименование показателя млн. руб. Влияние на процентную прибыль % млн. руб. Влияние на нормативный капитал % Сценарий Сценарий Сценарий Сценарий 1 2 3 4 (6 672) (3 139) 4 184 7 323 (11,1) (5,2) 6,9 12,2 (6 672) (3 139) 4 184 7 323 (3,2) (1,5) 2,0 3,5 54 Информация по средневзвешенным процентным ставкам по статьям баланса по состоянию на 1 января 2015 года Наименование статьи / Вид валюты Срочные счета в Национальном банке Ссуды и средства, предоставленные банкам корреспондентские счета срочные депозиты (кредиты) Ссуды и средства, предоставленные клиентам физические лица юридические лица Кредиты Национального банка Средства банков корреспондентские счета срочные депозиты (кредиты) Расчетные счета и депозиты клиентов: текущие счета юридических лиц счета до востребования физических лиц срочные депозиты юридических лиц срочные депозиты физических лиц займы, полученные от юридических лиц средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств и аккредитивы Ценные бумаги, выпущенные банком (облигации) В национальной валюте в иностранной валюте USD RUВ EUR Прочие 0,0% 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,6% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,6% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 39,0% 12,6% 11,9% 13,7% 0,0% 40,2% 30,8% 12,0% 12,6% 0,0% 11,9 % 0,0% 13,7% 0,0% 0,0% 1,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 48,5% 1,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 48,5% 1,0% 0,0% 0,0% 0,0% 33,1% 5,6% 5,5% 1,2% 0,0% 2,3% 0,01% 0,01% 0,01% 0,0% 4,4% 0,6% 0,2% 0,01% 0,0% 45,6% 5,9% 5,3% 7,0% 0,0% 44,7% 5,50% 5,4% 6,3% 0,0% 50,0% 6,5% 6,5% 0,0% 0,0% 0,0% 1,2% 3,0% 0,0% 0,0% 0,0% 6,5% 0,0% 0,0% 0,0% Информация по средневзвешенным процентным ставкам по статьям баланса по состоянию на 1 января 2014 года Наименование статьи / Вид валюты Срочные счета в Национальном банке В национальной валюте 0,0% в иностранной валюте USD 0,2% EUR 0,0% RUВ 0,0% Прочие 0,0% 55 Ссуды и средства, предоставленные банкам корреспондентские счета срочные депозиты (кредиты) Ссуды и средства, предоставленные клиентам физические лица юридические лица Кредиты Национального банка Средства банков срочные депозиты (кредиты) Расчетные счета и депозиты клиентов: текущие счета юридических лиц счета до востребования физических лиц срочные депозиты юридических лиц срочные депозиты физических лиц займы, полученные от юридических лиц средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств и аккредитивы Ценные бумаги, выпущенные банком (облигации) 0,0% 0,0% 0,1% 2,7% 0,2% 0,0% 0,0% 0,1% 2,7% 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 41,0% 13,7% 11,8% 13,7% 0,0% 40,5% 45,1% 11,8% 13,7% 0,0% 11,8% 0,0% 13,7% 0,0% 0,0% 1,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 2,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 2,0% 0,0% 0,0% 0,0% 31,3% 5,6% 5,1% 5,0% 0,0% 5,0% 0,01% 0,01% 0,01% 0,0% 1,6% 0,01% 0,0% 0,01% 0,0% 37,9% 5,9% 5,6% 6,0% 0,0% 26,3% 5,7,0% 5,7% 0,0% 0,0% 43,0% 0,0% 6,4% 0,0% 0,0% 0,0% 4,0% 3,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Репутационный риск Риск потери деловой репутации Банка (репутационный риск) – риск возникновения у Банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате сужения клиентской базы, снижения иных показателей развития вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой надежности Банка, качестве оказываемых услуг или характере деятельности в целом. Репутационный риск Банка может возникнуть из-за недостатков в организации деятельности, сбоев в работе электронных банковских систем, несоблюдения законодательства, локальных нормативных правовых актов Банка, отступления от обычаев делового партнерства, нарушения норм общественной морали и этических принципов банковского дела, подозрения в участии Банка или его сотрудников в незаконных финансовых операциях, а также в иной противоправной деятельности. Целью управления репутационным риском является формирование и поддержание в обществе максимально положительной деловой репутации Банка и представления о Банке как о стабильно устойчивом и надежном финансовом учреждении и, как следствие, сохранение и наращивание клиентской базы. 56 С целью своевременного выявления и оценки признаков возникновения репутационного риска Банк отслеживает параметры и пороговые значения установленных критериев – показателей раннего предупреждения, а также вводит набор параметров, изменение состояния и размера которых означает принятие Банком качественно иного уровня репутационного риска. Наименование показателя 2014 2013 80 111 375 21,3 381 29,1 Количество фактов неисполнения или несвоевременного исполнения Банком своих обязательств перед клиентами и контрагентами 21 49 Количество обоснованных жалоб, претензий к банку 6 Х самим Банком 5 3 внешними органами контроля 13 28 6 2 0 0 0 0 0 0 Количество клиентов (юридические лица и индивидуальные предприниматели), закрывших счета в Банке 468 322 Количество клиентов (юридические лица и индивидуальные предприниматели), открывших счета в Банке 838 1 147 Количество уволенных (уволившихся) сотрудников (без переводов по системе ЗАО "РРБ-Банк"), чел. Списочная численность работников в среднем, чел. Текучесть кадров, % Количество случаев нарушения законодательства в области борьбы с легализацией преступных доходов, приводящих к неверному составлению, ненаправлению либо несвоевременному направлению СФ, выявленных Количество исков, предъявленных к Банку Количество фактов (за исключением фактов внутреннего внешнего мошенничества, обусловленного мошенническими транзакциями по банковским внешнего платежным картам) мошенничества в банке Количество фактов закрытия лимитов на банк на рынке межбанковского кредитования по причине применения к банку экономических санкций В целях измерения потенциального влияния внутренних и внешних факторов репутационного риска на деятельность Банка регулярно проводится стресс-тестирование на предмет оценки поведения Банка вследствие сложившейся негативной ситуации, которое определяется с помощью показателя стрессовой устойчивости. В ходе стресс-тестирования используется сценарий, который базируется на реализации внутренних и внешних факторов, способствующих возникновению репутационного риска. Валютный риск Валютный риск - вид рыночного риска, характеризующий вероятность возникновения у Банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций Банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. 57 В целях минимизации валютного риска Банк принимает все необходимые меры для соблюдения нормативов открытой валютной позиции, установленных Национальным банком Республики Беларусь. В целях определения влияния изменения курсов валют на финансовый результат и величину нормативного капитала Банка регулярно проводится стресс-тестирование валютного риска. Стресс-тестирование проводится на основании размера чистой открытой валютной позиции Банка за дату, предшествующую стресс-тесту, по всем валютам, по которым открыты счета валютной позиции, с использованием курсов Национального банка Республики Беларусь. При проведении стресс-тестирования применяются две группы сценариев. В основу сценариев первой группы закладывается процент максимального колебания курсов основных валют за предшествующие стресс-тесту сто календарных дней, а второй группы - резкие (25% и более) колебания курсов валют. По всем принятым сценариям первой группы относительная величина потерь не превышала 0,17% нормативного капитала, а второй группы - 3,57% нормативного капитала. Информация об уровне валютного риска представлена в аналитическом балансе в разрезе валют по состоянию на 1 января 2015 года: (в миллионах белорусских рублей) Белорусские рубли и Доллары Наименование статьи/Вид валюты неденежные США статьи АКТИВЫ Денежные средства 15 735 18 174 Драгоценные металлы и драгоценные камни Средства в Национальном банке 145 207 424 198 Средства в банках 1 726 7 603 Ценные бумаги Кредиты клиентам 436 477 155 368 Производные финансовые активы 156 289 Долгосрочные финансовые вложения Основные средства и нематериальные активы 148 248 Имущество, предназначенное для продажи 8 024 Отложенные налоговые активы 18 Прочие активы 17 556 372 ИТОГО активы 929 280 605 715 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства Национального банка 112 098 Средства банков 25 909 52 058 Средства клиентов 248 430 642 970 Ценные бумаги, выпущенные банком 16 554 Производные финансовые обязательства Прочие обязательства 8 349 1 108 ВСЕГО обязательства 394 786 712 690 Открытая балансовая позиция 534 494 ( 106 975) Российские рубли Евро Прочая валюта Всего 10 122 3 273 0 47 304 2 770 36 586 7 567 7 004 - 11 - 0 569 405 19 677 0 635 435 156 289 - - - 0 - - - 148 248 222 49 700 17 844 11 8 024 18 18 150 1 602 550 16 144 917 5 19 541 - 112 098 77 988 1 055 858 - - - 16 554 334 145 267 319 19 865 - 10 110 1 272 608 ( 95 567) ( 2 021) 11 329 942 58 Внебалансовые требования по сделкам своп Внебалансовые обязательства по сделкам своп Открытая внебалансовая позиция - 183 683 95 627 - - 279 310 57 652 66 986 - - - 124 638 116 697 95 627 - 60 (2 021) Итого валютная позиция 9 722 х х 11 Информация об уровне валютного риска представлена в аналитическом балансе в разрезе валют по состоянию на 1 января 2014 года. (в миллионах белорусских рублей) Белорусские рубли и Доллары Наименование статьи/Вид валюты неденежные США статьи АКТИВЫ Денежные средства 23 470 10 198 Драгоценные металлы и драгоценные камни Средства в Национальном банке 155 190 339 739 Средства в банках 367 8 798 Ценные бумаги Кредиты клиентам 375 387 65 153 Производные финансовые активы 142 189 Долгосрочные финансовые вложения Основные средства и нематериальные активы 30 194 Имущество, предназначенное для продажи 7 989 Прочие активы 9 035 140 ИТОГО активы 743 821 424 028 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства Национального банка 110 770 Средства банков 67 810 Средства клиентов 290 305 380 264 Ценные бумаги, выпущенные банком Производные финансовые обязательства 7 781 Прочие обязательства 8 914 1 155 ВСЕГО обязательства 417 770 449 229 Открытая балансовая позиция 326 051 (25 201) Внебалансовые требования по сделкам своп Внебалансовые обязательства по сделкам своп Открытая внебалансовая позиция Итого валютная позиция Российские рубли Евро Прочая валюта Всего 8 001 8 267 40 1 503 1 480 10 36 072 13 847 49 976 494 929 12 158 0 490 459 142 189 0 30 194 205 45 781 4 127 228 23 594 50 7 989 9 380 1 237 274 110 770 67 841 877 653 27 79 856 0 312 127 544 (81 763) 1 178 81 061 (57 467) 0 50 7781 11 559 1 075 604 161 670 23 015 147 414 85 029 59 553 315 011 68 368 116 101 6 0 184 475 31 313 85 023 59 553 0 x 6 112 3 260 2 086 50 Х 59 Товарный риск Товарный риск – вид рыночного риска, характеризующий возникновения у Банка потерь (убытков) от изменения стоимости товаров. вероятность Банк осуществляет следующие виды контроля уровня товарного риска: предварительный контроль (принятие мер по обеспечению проводимых активных операций кредитного характера залогом ликвидного имущества; регулярная проверка принятого обеспечения; поиск платежеспособных покупателей и предварительная внутренняя оценка товарного риска; установление, по мере необходимости, системы ограничений товарного риска); текущий контроль (мониторинг товарного портфеля Банка; анализ неблагоприятных изменений рыночных процентных ставок по кредитам; мониторинг состояния потребительского рынка товаров, находящихся в товарном портфеле Банка); последующий контроль (фактическая оценка финансового результата по каждому реализованному товару; проверки структурных подразделений Банка на предмет соблюдения требований законодательства и локальных нормативных правовых актов Банка по вопросам товарного риска; рассмотрение Финансовым комитетом Банка состояния работы по управлению товарным риском). В соответствии с Положением об управлении товарным риском стресстестирование на предмет измерения потенциального влияния стоимости товарного портфеля на нормативный капитал Банка в отчетном году не проводилось. В течение 2014 года (па первое число месяца) товарный риск не превышал 5 процентов активов, для расчета достаточности нормативного капитала Банка. Стоимость имущества, подверженного товарному риску на 1 января 2015 года составляет 10 859 млн. руб., а на 1 января 2014 года – 10 824 млн. руб. Сумма товарного риска, включенного в расчет достаточности нормативного капитала на 1 января 2015 года составляет 1 955 млн. руб., а на 1 января 2014 года составляет 1 948 млн. руб. 34. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ Согласно Национальному стандарту финансовой отчетности 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (НСФО 24) для Банка связанными сторонами являются: 1. юридические (физические) лица, которые непосредственно или косвенно (через другие юридические лица) контролируют Банк в соответствии с законодательством Республики Беларусь (контролирующая сторона) – Председатель Совета Директоров Цыбулин В.А., с 01.02.2014 - ООО «Дикрис» (доля в уставном фонде 54,76%, принадлежит – 65392648 простых акций, один из учредителей Цыбулин В.А 99,76 %); 2. юридические (физические) лица, которые непосредственно или косвенно имеют возможность оказывать значительное влияние на деятельность Банка (сторона, оказывающая значительное влияние) – Европейский банк реконструкции и развития (до 01.02.2014) и ООО «Дикрис» (до 01.02.2014); 3. юридические лица, находящиеся с Банком под общим контролем (имеющие общую с Банком контролирующую сторону в соответствии с законодательством Республики Беларусь): 60 ООО «Спидстер-М» (доля в УФ банка 7,34%, в числе учредителей – Цыбулин В.А. 99,61%), ООО «Молодечненский Кирмаш» (в числе учредителей – Цыбулин В.А. 99,7%); 4. ключевой управленческий персонал Банка и контролирующей стороны; 5. физические лица, состоящие в браке, находящиеся в близком родстве или свойстве с лицами, указанными выше; 6. другие связанные стороны: DEG (доля в УФ до 01.02.2014 - 10,99%, после 01.02.2014 – 8,92%), СООО «Торгово-строительная компания» (до 01.11.2014, один из учредителей – Цыбулина Е.А., член Совета Директоров банка, 1%), ООО «Строительное предприятие «ВЕК» (бывшее СООО «Строительное предприятие «ВЕК», в числе учредителей – Цыбулин В.А., 46,43%, Цыбулина Е.А., 3,57%), ООО «НемигаЭкспортИнвест» (до 11.11.2014, одним из учредителей был ООО «Дикрис», 50%), ООО «ВЕК-ТМ» (с 18.07.2014, в числе учредителей – ООО «Спидстер-М», 50%). Конечным бенефициарным собственником банка является Цыбулин В.А., доля в уставном фонде Банка которого на 1 января 2015 года – 10,76% ( принадлежит 9092093 простых акции, 3753176 привилегированные акции), на 1 января 2014 года – 18,08%. В годовую финансовую отчетность включены следующие суммы по операциям со связанными сторонами. Остатки по счетам по операциям со связанными сторонами: (в миллионах белорусских рублей) Наименование 01 января 2015 года 01 января 2014 года 25 584 - - 38 127 63 - 7 628 3 083 5 314 1 664 - - 31 17 4 644 10 995 57 520 386 6 928 52 320 Контролирующая сторона Текущие счета 3012 Вклады (депозиты) 3414, текущие счета Сторона, оказывающая значительное влияние МБК, субординированный кредит 1734,1738 Текущие счета 3012 Вклады (депозиты) 3412 Краткосрочный кредит 2120 Долгосрочный кредит 2133,2134 Иные операции (ЦБ, выпущенные банком) 4940 Ключевой управленческий персонал банка Вклады (депозиты) 3414 Потребительские кредиты 2412, 2427 Кредиты на приобретение и строительство жилья 2421, 2422 Созданные резервы по активным операциям Другие связанные стороны Текущие счета 3012 Долгосрочный кредит 2133, 2134 Субординированный займ 3182 61 Иные операции (ЦБ, выпущенные банком) 4940 МБК, субординированный кредит 1734,1738 Созданные резервы по активным операциям 47 509 1 099 693 Суммы операций со связанными сторонами: (в миллионах белорусских рублей) Привлечение 61 408 595 60 813 3 346 3 346 15 419 15 419 103 558 103 558 Выдача 7 429 7 429 11 356 11 356 Пассивные операции Контролирующая сторона Вклады (депозиты) Текущие счета Сторона, оказывающая значительное влияние МБК, субординированный кредит Текущие счета Вклады (депозиты) Иные операции Ключевой управленческий персонал банка Вклады (депозиты) Другие связанные стороны Субординированные займ, кредит Вклады (депозиты) Текущие счета Иные операции Активные операции Контролирующая сторона Кредиты Сторона, оказывающая значительное влияние Краткосрочный кредит Долгосрочный кредит Ключевой управленческий персонал банка Потребительские кредиты Кредиты на приобретение и строительство жилья Другие связанные стороны Долгосрочный кредит Возврат 60 839 51 60 788 3 409 3 409 14 757 14 757 99 603 99 603 Погашение 6 010 6 010 8 195 8 195 Способ погашения кредитов – денежные средства. Обеспечением по кредитам, выданным ключевому управленческому персоналу является неустойка. Кредиты, выданные другим связанным сторонам, обеспечены ипотекой. Информация о полученных доходах и уплаченных расходах за 2014 год: (в миллионах белорусских рублей) Наименование Контролирующая сторона Сторона, оказывающая значительное влияние Ключевой управленческий персонал банка Другие связанные стороны Доходы Расходы Процентные Комиссионные Процентные Комиссионные 3 60 - - 18 - 499 27 432 - 891 - 3 925 - 62 Полученные доходы и уплаченные расходы на 01 января 2014 года: (в миллионах белорусских рублей) Наименование Контролирующая сторона Сторона, оказывающая значительное влияние Ключевой управленческий персонал банка Другие связанные стороны Доходы Расходы Процентные Комиссионные Процентные Комиссионные 229 - 1 345 - 316 81 681 - 2 010 31 3 308 - Вознаграждения ключевому управленческому персоналу: (миллионов белорусских рублей) Наименование расходов Заработная плата Выплаты социального характера Прочие вознаграждения 01 января 2015 года 11 149 4 039 2 657 01 января 2014 года 10 314 3 713 778 Оплата труда и премирование осуществляется на одинаковых условиях по отношению к персоналу Банка. Обязательства банка по предоставлению денежных средств: (миллионов белорусских рублей) Ключевой управленческий персонал Другие связанные стороны 1 января 2015 года 214 - 1 января 2014 года 847 - По состоянию на 1 января 2015 резерв по активным операциям со связанными сторонами составил 1130 млн. руб., а на 1 января 2014 года составлял 710 млн. руб. Уменьшение резерва за отчетный год произведено на 819 млн. руб., за 2013 год – на 1367 млн. руб. Расходы банка по плате за аренду помещений составили: (миллионов белорусских рублей) Контролирующая сторона Сторона, оказывающая значительное влияние Юр. лица, находящиеся с банком под общим контролем Другие связанные стороны Итого 2014 год 2 480 - 2013 год 8 481 614 3 586 535 3 094 12 602 Информация о создании и движении резервов в 2014 и 2013 годах по активным операциям с ключевым управленческим персоналом незначительна. Прочие операции со связанными сторонами представляют собой операции со стороной, оказывающей значительное влияние, по базовым активам (своповые контракты). Своповые контракты по состоянию на 01 января 2015 года отсутствуют, на 1 января 2014 года составляют 3941 млн. руб. 63 Справедливая стоимость производных финансовых инструментов со стороной, находящейся с банком под общим контролем, по состоянию на 1 января 2014 года оценена в сумме (7780,9) млн. руб. Операции со связанными сторонами по покупке (продаже) иностранной валюты Банком в 2014 и 2013 годах носили нерегулярный характер и осуществлялись в незначительных суммах. Операции со связанными сторонами в 2014 и 2013 годах были проведены в ходе обычной деятельности и на условиях, аналогичных условиям для проведения операций с третьими сторонами. 35. ОПЕРАЦИОННЫЕ СЕГМЕНТЫ Операционным сегментом является компонент, представляющий собой операционную деятельность по совершению операций, оказанию услуг, которая предполагает доходы и расходы и по которому имеется финансовая информация, регулярно оцениваемая высшим управленческим персоналом, ответственным за принятие операционных решений при распределении ресурсов и проведение анализа финансовых результатов деятельности. Банк определяет операционные сегменты и раскрывает информацию о них, основываясь на внутренней информации, предоставляемой Правлению Банка, которое принимает ключевые управленческие решения. Операционные сегменты определяются, и информация о них раскрывается в соответствии с требованиями НСФО 8-F «Операционные сегменты». Отчетным сегментом является операционный сегмент, отвечающий одному из следующих количественных критериев: - величина его отчетной выручки, включая выручку от операций с внешними клиентами и выручку от межсегментных операций, составляет не менее 10% совокупной комбинированной выручки всех сегментов; - абсолютная величина его отчетной прибыли или убытка составляет не менее 10% большей из 2-х величин в абсолютном выражении: совокупной отчетной прибыли всех неубыточных в отчетном периоде операционных сегментов и совокупного отчетного убытка всех убыточных в отчетном периоде операционных сегментов; - его активы составляют не менее 10% от совокупных активов всех операционных сегментов. Если суммарная внешняя выручка операционных сегментов составляет менее 75% всей выручки Банка, то в качестве отчетных сегментов Банк дополнительно идентифицирует операционные сегменты (даже если они не удовлетворяют вышеуказанным количественным критериям) до тех пор, пока 75% выручки Банка не будет приходиться на отчетные сегменты. Информация о деятельности, не распределенной по сегментам, объединяется и раскрывается в категории «Прочее/не распределено» в целях обеспечения сверки деятельности сегментов с деятельностью Банка в целом. Если операционный сегмент, выделенный как отчетный сегмент в предыдущем отчетном периоде, в текущем отчетном периоде перестает удовлетворять количественным критериям классификации в качестве отчетного сегмента, но сохраняет свою значимость для руководства Банка в целях принятия решений о распределении 64 ресурсов и оценки результатов, информация о таком сегменте представляется отдельно в текущем отчетном периоде. Если операционный сегмент, определен как отчетный сегмент в текущем отчетном периоде в соответствии с количественными критериями, сегментная информация за предыдущий период, представленная в сравнительных целях, пересчитывается, чтобы отдельно отразить новый отчетный сегмент, даже если этот сегмент не удовлетворял критериям классификации в качестве отчетного сегмента в предыдущем периоде, кроме случаев, когда необходимой информации нет в наличии, а затраты на разработку такой информации были бы чрезмерными. В основе сегментной отчетности Банка лежат следующие операционные сегменты: услуги физическим лицам, услуги юридическим лицам, казначейские операции. Услуги физическим лицам – ведение текущих счетов, прием вкладов и депозитов, предоставление кредитов, осуществление расчетов по поручению физических лиц, обслуживание банковских платежных карт, услуги ответственного хранения. Услуги юридическим лицам – расчетно-кассовое обслуживание предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов Республики Беларусь), привлечение депозитов, размещение собственных выпущенных долговых ценных бумаг, предоставление кредитов и иных видов финансирования, осуществление документарных операций, осуществление операций с ценными бумагами по поручению клиентов. Казначейские операции – операции с Национальным банком Республики Беларусь, ведение корреспондентских счетов, привлечение и размещение денежных средств на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами от имени Банка (в том числе сделки РЕПО), операции с производными финансовыми инструментами, операции покупки, продажи, конверсии иностранной валюты. Сегментная отчетность составляется по совершаемым операциям и оказываемым услугам внешним клиентам. Банк не использует трансфертное ценообразование для распределения фондов между сегментами. Для целей отчетности по сегментам финансовый результат деятельности сегмента (в том числе процентные доходы и расходы) определяется прямым методом на основе фактических результатов деятельности сегмента. Доходы от осуществления операций с иностранной валютой в части доходов от переоценки активов и обязательств по сегментам не распределяются. Операционные расходы и расходы по налогу на прибыль учитываются на групповой основе и по сегментам не распределяются. Банк не распределяет по сегментам неденежные активы и связанные с ними доходы (расходы). Ниже представлена информация о структуре доходов и расходов Банка в разрезе отчетных сегментов, а также об активах и обязательствах отчетных сегментов за 2014 и 2013 годы. 65 (в миллионах белорусских рублей) 2014 год Показатель Услуги физическим лицам Услуги юридическим лицам Казначейские операции Прочее/ не распределено Итого Процентные доходы 141 301 40 719 3 382 - 185 402 Процентные расходы Чистые процентные доходы (14 644) (68 977 ) (5 202) - (88 823) 126 657 (28 258) (1 820) - 96 579 Комиссионные доходы 45 571 9 327 7 076 1 745 63 719 Комиссионные расходы Чистые комиссионные доходы Чистый доход по операциям с ценными бумагами Чистые доходы по операциям с иностранной валютой Чистые доходы по операциям с производными финансовыми инструментами Чистые отчисления в резервы Прочие доходы Операционные расходы Прочие расходы (393) (179) (803) (3 252 ) (4 627) 45 178 9 148 6 273 (1 507) 59 092 - - - - - - - (9 696) (13 496) (23 192) - - 35 575 - 35 575 (14 682) 8 398 (3 235 ) (691) 689 - (51) - 6394 (90 302) (1 145) (15 424) 15 481 (90 302) (4 380) Финансовые результаты сегмента 162 316 (19 112) 30 281 (100 056) 73 429 Расходы по налогам на прибыль - - - - (13 361) Прибыль за год - - - - 60 068 Активы сегмента 391 723 252 410 733 991 224 426 1 602 550 Обязательства сегмента 302 260 756 935 206 640 6 773 1 272 608 - - 558 025 - 558 025 - - 19 677 - 19 677 384 176 251 259 - - 635 435 - - 156 289 - 156 289 Активы и обязательства Прочая информация по сегментам Средства в Национальном банке Средства в банках Кредиты, предоставленные клиентам Производные финансовые активы 66 Прочие активы 7 547 1 151 - - 8 698 391 723 252 410 733 991 - 1 378 124 - - 112 098 77 988 - 112 098 77 988 300 566 755 292 - - 1 055 858 - - 16 554 - 16 554 - - - - - 1 694 1 643 - - 3 337 302 260 756 935 206 640 - 1 265 835 Процентные доходы 102 856 28 237 5 650 - 136 743 Процентные расходы Чистые процентные доходы (21 201) (53 752 ) (7 434) - (82 387) 81 655 (25 515) (1 784) - 54 356 53 519 7 260 2 642 514 63 935 (293) (217) (646) (2 469 ) (3 625) 53 226 7 043 1 996 (1955) 60 310 - - (138) - (138) - - 8 002 (17058) (9 056) Итого активы сегмента: Средства Национального банка Средства банков Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком Производные финансовые обязательства Прочие обязательства Итого обязательства сегмента: 2013 год Комиссионные доходы Комиссионные расходы Чистые комиссионные доходы Чистый доход по операциям с ценными бумагами Чистые доходы по операциям с иностранной валютой Чистые доходы по операциям с производными финансовыми инструментами Чистые отчисления в резервы - - 19 040 - 19 040 (8 399) (8 428) 83 - (16 744) Прочие доходы Операционные расходы Прочие расходы 5 494 (3 242 ) 1 113 - 2 215 - 1 762 (75 591 (4 993) 10 584 (75 591) (8 235) Финансовые результаты сегмента 128 734 (25 787) 29 414 (97 835) 34 526 Расходы по налогам на прибыль - - - - (6 136) Прибыль за год - - - - 28 390 67 Активы и обязательства Активы сегмента 342 592 152 623 640 073 101 986 1 237 274 Обязательства сегмента 272 046 609 179 186 392 7 987 1 075 604 Прочая информация по сегментам Средства в Национальном банке - - 485 726 - 485 725 Средства в банках - - 12 158 - 12 158 338 209 152 250 - - 490 459 - - 142 188 - 142 188 4 383 373 - - 4 756 342 592 152 623 640 073 - 1 135 288 - - 110 770 - 110 770 - 67 841 - 67 841 270 444 607 209 - - 877 653 - - - - - 1 602 - 7 781 - 7 781 1 970 - - 3 572 272 046 609 179 186 392 - 1 067 617 Кредиты, предоставленные клиентам Производные финансовые активы Прочие активы ИТОГО активы сегмента: Средства Национального банка Средства банков Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком Производные финансовые обязательства Прочие обязательства ИТОГО обязательства сегмента: 36. ПРОЧИЕ ПОЯСНЕНИЯ Существенных ошибок предшествующих периодов, раскрываемых в финансовой отчетности согласно требованиям Национального стандарта финансовой отчетности 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки» от 28.09.2007 № 298 не выявлено. В 2014 году изменения в бухгалтерских оценках не производились. Исполняющий обязанности Председателя Правления Н.К. Юркевич Главный бухгалтер Т.И. Карчмит Дата подписания " " марта 2015 года 68
