Регламент проведения инвентаризации имущества и

Регламент проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности банк
производит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств на основе приказа по
кредитной организации.
В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие,
состояние и оценка имущества и обязательств.
Имущество и обязательства
Периодичность
Инвентаризации подлежат все имущество банка, независимо от его
местонахождения, и все виды финансовых обязательств, в том числе имущество, не
принадлежащее организации, но числящееся в бухгалтерском учете (арендованное
имущество, имущество, принятое в залог, находящееся на ответственном хранении):
здания и сооружения
автотранспорт и другие транспортные
средства
конторское оборудование, мебель
компьютерная техника, информационные
системы обработки данных
другое оборудование и другие основные
средства
долгосрочно арендуемые основные
средства
нематериальные активы
канцелярские принадлежности, запасные
части, оборудование, требующее монтажа,
материалы для социально-бытовых нужд,
материалы для упаковки денег, другие
материалы
драгоценные металлы и драгоценные
камни
денежные средства, денежные документы
и бланки строгой отчетности
один раз в год перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности;
один раз в квартал и перед составлением
годовой бухгалтерской отчетности;
один раз в квартал и перед составлением
годовой бухгалтерской отчетности;
один раз в квартал и перед составлением
годовой бухгалтерской отчетности;
один раз в год перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности;
один раз в год перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности;
один раз в год перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности;
по усмотрению руководителя кредитной
организации и перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности
не реже одного раза в квартал и перед
составлением годовой бухгалтерской
отчетности
не реже одного раза в квартал и перед
составлением годовой бухгалтерской
отчетности
Руководитель кредитной организации имеет право устанавливать более частые
сроки проведения инвентаризации имущества и обязательств.
Проведение инвентаризации обязательно при передаче имущества банка в аренду,
выкупе, продаже; при смене материально ответственных лиц (на дату приемки-передачи
дел); при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей; в
случае стихийных бедствий, пожара
Выявленные излишки материальных запасов, основных и денежных средств
приходуются и зачисляются в доходы банка того месяца, в котором закончена
инвентаризация, по символу 17303 "Другие доходы, относимые к прочим, от
оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности"
Недостача материальных запасов, основных и денежных средств, а также порча сверх
норм естественной убыли относятся на виновных лиц.
При невозможности взыскания с виновных лиц (отказано судом, виновные лица не
установлены) потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того
месяца, в котором принято соответствующее решение по символам 27302 "От списания
недостач материальных ценностей" и 27303 "От списания недостач денежной наличности,
сумм по фальшивым денежным билетам, монетам".
Если выявлена недостача и она взыскивается с материально ответственных лиц по
рыночной цене, превышающей балансовую стоимость объекта, то сумма превышения
относится на доходы банка.
(Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П, часть1, п.1.3, приложение 3, п.8.5,
приложение 10)