Шпоры по Банковскому делу

1. Выпуск и размещение акций при увеличении СК
СК сост основу деят банка Он формир-ся в момент его
создания и первонач состоит из сумм получ от учредит в кач
взноса в ук .К ск также относят все накопл получ банком и
прирост стоим его активов. Увеличение ск банка происх путем
выпуска и размещ акций.
Порядок выпуска и регистрации эмиссионных ценных
бумаг КО регулируется: ФЗ «О рцб» «Об АО» а также
инструкцией ЦБР «О правилах выпуска и регистрации ценных
бумаг кредитными организациями на территории Российской
Федерации».
Банки могут выпускать: тольк именные акции в
бездокументарной форме. Номинальная стоимость акций
должна выражаться в российских рублях:
• обыкновенные акции (голосующие) с одинаковой
номинальной стоимостью предоставляющие их владельцам
одинаковый объем прав;
• привилегированные (их номинальной стоимостью не
должна превышать 25% от зарегистрированного уставного
капитала банка).
Новая эмиссия акций банком может осуществляться только
после: регистрации итогов предыдущей эмиссии (т.е. после
полной оплаты акционерами всех ранее размещенных банком
акций) и
регистрации изменений, вносимых в устав банка
относительно нового размера уставного капитала и количества
размещенных и объявленных акций.
АО-откр подписку в праве ЗАО –закр.
Увеличение уставного капитала акционерного банка может
происходить путем:
• увеличения номинальной стоимости акций (только при
капитализации собственных средств банка);
•
размещения
дополнительных
акций
(за
счет
дополнительной эмиссии акций в пределах объявленного их
количества и при проведении капитализации собственных
средств банка, г. е. за счет прироста стоимости имущества
банка).
Цена
размещения
акций
устанавливается
Советом
директоров (Наблюдательным советом) банка исходя из их
рыночной стоимости, но не ниже номинальной стоимости.
Акционеры банка (по сравнению с новыми приобретателями
акций) могут иметь преимущественное право приобретения
акций дополнительного выпуска ниже цепы размещения, но
не более чем на 10%.
Процедура эмиссии акций банка включает следующие
этапы:1.Принятие
решения
о
размещении
акций;2.
Утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске)
акций;3Государственная
регистрация
выпуска
(дополнительного
выпуска);4.Размещение
акций:5.
Государственная регистрация отчета об итогах выпуска
(дополнительного выпуска) акций.
1.И 2. общее собрание акционеров или Совет директоров
3. Государственную регистрацию выпуска акций банков
и других кредитных организаций (в случае открытой и
закрьной подписки) осуществляет Банк России и его тер подр
а) в Департаменте лицензирования деятельности и
финансового оздоровлении кредитных организаций ЦЬ
регистрируются:
^
выпуски акций кредитных организаций с уставным
капиталом 700 млн руб. и более (включая в расчет
предполагаемые итоги выпуска);
^
выпуски акций с долей иностранного участия (в том
числе физических и юридических лиц из стран СНГ) свыше
50%;•
выпуски ценных бумаг при реорганизации кредитных
организаций; ^ выпуски опционов кредитных организаций.
б) в территориальных учреждениях ЦБ регистрируются
остальные выпуски ценных бумаг кредитных организаций.
если количество лиц, среди которых будут размещены
акции (при открытой или закрытой подписке) превышает 500,
то государственная регистрация сопровождается регистрацией
проспекта акций.
4. Размещение акций
Количество размещаемых акций не должно превышать
указанного числа в принятом решении об их выпуске.
До заключения сделок, связанных с отчуждением своих
акций в ходе дополнительной эмиссия (независимо от их
количества) нерезидентам, банк-эмитент обязан получить
предварительное
разрешение
ЦБ
РФ.Оплата
акций
производится в рублях и иностранной валюте юридическими
лицами (только в безналичном порядке) и физическими
лицами (в безналичном порядке и наличными деньгами).
Денежные средства, поступающие в оплату акций должны
зачислятьсяпри увеличении уставного капитала - на накопительный счет, открытый кредитной организации в ЦБ РФ по
месту ведения ее основного корреспондентского счета. На
этот же счет зачисляются средства при капитализации
начисленных, но не выплаченных дивидендов.
Кредитная организация не вправе использовать средства с
накопительного счета в хозяйственном обороте. С этого счета
денежные средства могут только:
• перечисляться на корреспондентский счет банка в Банке
России — после регистрации итогов выпуска;
• возвращаться лицам, ранее перечислившим средства в
оплату акций, если итоги выпуска не будут зарегистрированы;
• возвращаться лицам, ранее перечислившим средства в
оплату акций, при расторжении договора купли-продажи
акций в период проведения подписки на них. Возвраг средств
производится банком-эмитентом инвесторам платежными
поручениями на расчетные, текущие, корреспондентские,
депозитные (для физических лиц) счета или через кассу
банка-эмитента (для физических лиц)
Способы размещения акций банка:
Акции, выпускаемые для увеличения уставного капитала
(дополнительные акции),
могут
размещаться
посредством:а)
подписки;б)
конвертациив) распр. среди акционеров
а) подписка на акции может проводиться путем
заключения с инвесторами договоров
• договор мены (обмена акций на при надлежащие
инвесторам имущество в виде здания под банк и др.):
• договор купли-продажи
При заключении договоров
купли-продажи акций банк может пользоваться услугами
посредников (брокеров). Размер вознаграждения посредника,
участвующего в размещении дополнительных акций банка
посредством подписки, не должен превышать 10% цены
размещения акций.
Дополнительный выпуск акций должен быть полностью
оплачен при их размещении.
б) конвертации в акции нового выпуска подлежат:
• ранее выпущенные конвергируемые ценные бумаги;
• ранее выпущенные акции с меньшей (большей)
номинальной стоимостью
при консолидации (дроблении)
акций и увеличении (уменьшении) уставного капитала путем
увеличения (уменьшения) номинальной стоимости акций;
• акции реорганизуемых кредитных организаций путем
слияния, присоединения, выделения, разделения, а также
внесенные доли при преобразовании банка из общества с
ограниченной ответственностью в акционерное общество;
• ранее выпущенные ценные бумаги, в отношении которых
принято решение об изменении объема прав по ним.
в) распр еделение ак ций сред и акци онер ов проис хо дит в
случае ка питализа ции с обстве нны х ср едств банка:
• полученных от продажи акций их первым владельцам но
цене выше номинальной стоимости (эмиссионный доход);
• полученных в результате переоценки основных средств;
• остатки фондов специального назначения, фондов
накопления и других фондов но итогам отчетного года, в
части, сформированной за счет прибыли;
• остатки нер приб
Решение о капитализации собственных средств принимает
уполномоченный орган -Совет директоров или общее
собрание банка .Размещение акций должно быть закончено в
срок, установленный решением о выпуске, но не позднее
одного года с даты государственной регистрации выпуска
(дополнительного выпуска) акций.
5. Государственная регистрация отчета об итогах
выпуска (дополнительного выпуска) акций проводится
регистрирующим органом — ЦБ РФ не позднее 30
календарных дней после завершения размещения акций и
представления отчет об итогах выпуска акций банкомэмитентом.
В том случае, если размещено меньшее количество акций,
чем предусмотрено решением об их выпуске, регистрация
итогов выпуска осуществляется в объеме фактически
размещенных ценных бумаг. Неразмещенные акции подлежат
погашению. После регистрации итогов выпуска акций
средства, находящиеся на накопительном счете банкаэмитента в ЦБ РФ, перечисляются на его корреспондентский
счет. Банк-эмитент должен опубликовать итоги выпуска в
печатном органе, где предварительно было опубликовано
сообщение о выпуске
2.
Кредиты
под
поручительство)
обеспечение
(залог
гарантия 3.
Виды
потребительских
определяющие их развитие
К- это движ ден кап на усл ср возвр платн Из поред след
принцыпы кредитования:срочность врем определенность,
платность предост за процент, возвратность и на случ
непредвид
обстоятельств-обеспеченность-рассмотрение
вторичного
источника
погашения
кредита.Формами
обеспечения возврата кредита являются залог поруч-во и б
гарантия.
Залог имущества (движимого и недвижимого) означает,
что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это
имущество, если обязательство, обеспеченное залогом, не
будет
выполнено.
Залог,
предлагаемый
в
качестве
обеспечения возвратности кредита, д.б. преемлемым и
достаточным. Преемлемость залога хар-ет его качественную
сторону, Достаточность залога должен обеспечить не только
возврат ссуды, но и оплату соответствующ.% и неустоек по
договору, предусмотренных в случае его невыполнения.
Залогом м.б. обеспечены обязательства как юр, так физ.лиц.
Наибольшее
распространение
имеет
залог
в
силудоговора(есть зак), когда должник отдает имущество в
залог, заключая об этом договор с кредитором. Договор о
залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя
заключить вне связи с др. договором, исполнение которого он
обеспечивает. В случ необесп обяз по кред догов права на
залог перех банку
Преметом залога м.б. любое имущество (за исключением
имущества, ихъятого из оборота), которое м.б. отчуждено
залогодателем,
а также цен.бумаги и имущ.права, кроме
требований, неразрывнр связанных с личностью кредитора
(например алиментов): Залогодателем м.б.: с т.з. субъекта
отношений – сам заемщик или третье лицо; с т.з. права на
имущество – лицо, которому предмет залога пренадлежит на
праве
собственности,
полнлго
хоз.ведения,
либо
операт.управления: ЦБ предпр комплекс зем уч оф тмц
В
зависимости
от
матер.-веществ.содержания
классифицированы след.образом:
1.Мат.активы2.Финанс.активы: 3.Права: Различают два
вида залога при котором предмет залога: может остоваться у
залогодателя; передается в распоряжение, во владение
залогодержателю.наибольшее распространение имеет вид
залога, когда предмет залога остается у залодателя. При этом
виде залога залогодатель вправе: владеть и пользоваться
предметом залога в соответствии с его назначением;
распоряжаться преметом залога путем его отчуждения с
переводом на преобретателя долга
по обязательству,
обеспеченному залогом. Залог с оставление имущества у
залогодателя может выступать в неск.формах, основными из
которых явл.: залог товаров в обороте; залог товаров в
переработке; залог нежвижимого имущества (ипотека)
Залог с оставлением предмета залога у залогодержателя
(заклад) явл.наиболее предпочтительным для Б. Заклад может
выступать в двух формах: твердый залог; залог прав. Твердый
залог пдразумевает передачу товара и др.имущества Б и
хранение его на складе КО или на складе заемщика, но бод
замком и охраной Б. Пременение заклада сопряжено для Б с
опред.трудностями и затратами т.к. это связанос выполнением
Б такой не свойственной ему фун-ии , как хранение тов.мат.ценностей. наиболее удобными для Б объектами
тверд.залога явл.товарные и тов.-трансп.документы, а так же
цен.бумаги. Залог прав – при нем под заклад могут идти
документы, свидетельствующие о передачи Б в качестве
обеспечения по ссуде прав владения и пользования
имуществом, прав на объекты интелектуальной собственности
(авторс.прав на промышл.образцы, товар.знаки, ноу-хау,
патенты) и др. залогодателем
правам.б. только то лицо,
которому принадлежит закладываемое право.
Нормальным (естественным) случаем прекращения залога
явл.исполнение
обязательства,
которое
обеспечивается
залогом.
Выполнение
основ.долга
д.б.
подтверждено
документами (распиской кредитора о получении долга, актом
приема-передачи залога и др.)
В случае частичного исполнения обязательства залог
сохраняет силу до тех пор, пока обязательства не будут
исполнены в полном объеме.
Поручительсто
третьих
лиц.
По
договору
поручительства третье лицо-поручитель обязывается перед
кредитором др.лица
(заемщика, должника) отвечать за
исполнение последним своего обязательства полностью или
частично. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором
как солидарные должники. Кредиты под поручительство
выдаются
в
том
случае,
если
поручитель
явл.платежеспособным
лицом.
Платежеспособность
дб
установлена Б-кредитором на основании представленной им
фин.отчетности за истекший год, заверенной аудитором,
бух.баланса на послед.дату, а также данных о состоянии и
движении средств по его р/сч за последние 3-6 мес., о
наличии у него ссудной задолженности (в разрезе Бкредиторов с указанием сроков погашения) и выданных
поручительствах в отношении др. третьих лиц. При наличии у
поручителя неск.р/сч в разн.Б сведения о движении средств
должны предоставляться по всем открытым счетам. После
этого между Б-кредитором заемщика и поручителем заемщика
закл.договор поручительства.
В
договоре
поручительства
обязат.указывается:
наименование зае-ка, за которого поручитель обязуется
полностью
возместить
не
исполненные
должником
обязательства; номер и дата обязательства, за которое
выдается данное поручительство; сумма этого обязательства;
срок исполнения обязательства. В договоре поручительства
поручитель должен удостоверить свое согласие на бесспорное
списание сумм с его расч/сч во исполнение обязанностей по
наст.договору. для чего он обязуется в 3-х дневный срок
заключить
доп.соглашение
к
договору
на
расч.-кас.
Обслуживание с обслуживающим его Б. Данное соглашение
дает возможность Б-кредитору при наступлении срока
погашения ссуды и отсудствии средств на сч.ссудозаемщика
выставить на инкассо в адрес поручителя п/тр на
безакц.списание средств с его р/сч.
Кредиты под б.гарантию. Б, как юр.лицо, может
выступать
гарантом
по
кредитам,
предоставляемым
заемщикам (принципалам) др. Б. За выдачу б.гарантии
принципал выплачивает Б вознаграждение, размер которого
определяется
степенью
риска,
длительностью
срока
предоставления гарантии, а так же др. факторами. Для
получения б.гарантии принципал должен заполнить заявку и
предоставить документы, раскрывающие его статус и
эконом.суть будущего обязательства, воисполнение которого
испрашивается б.гарантия. в заявке указывается: сумма
обязательства; цель, для которой испрашивается гарантия;
предполагаемый срок ее действиянаименование бенефициара
(Б-кредитора).
Принципал еще должен представить Б-гарантодателю
подлинники или нот.заверенные копии учр.документов (если
принципал не имеет р/сч в этом Б) и пакет документов для
оформления кредита у бенефициара, по которому требуется
данная гарантия.
Б-гарантодатель
должен
провести
полный
анализ
представленных документов как с юр., так и с эконом.точки
зрения и после этого вынести свое решение по поводу выдачи
гарантии.
Б.гарантия
явл.письмен.обязательством,
поэтому
Бгаранты заключают с Б-бенефициарами договор о б.гарантии,
а
с
принципалами
«соглашение
на
предоставление
б.гарантии»
В
случае
неисполнения
или
ненадл.исполнения
принципалом
основн.обязательства,
гарант
обязуется
уплатить бенефициару в соответствии с условиями по данной
гарантии,
т.е.,
во-первых,
по
представлении
бен-ом
письм.требования по ее уплате, с указанием в нем, в чем
состоит
нарушение
принципалом
обязательств
по
кред.договору (с приложением документов, подтверждающих
эти нарушения), во-вторых, по истечении опред.времени,
необходимого для убеждения в нарушении принципалом своих
обязательств; в-третьих, по предъявлении ден.требований
бенеф-ом к гаранту в установленный законом срок.
В договоре также указывается с какого момента она
вступает в силу (со дня ее выдачи или с момента зачисления
суммы
кредита
на
р/сч
принципала
или
при
др.
обстоятельствах),
и
условия,
на
основании
которых
прекращается действие б.гарантии и договора о ней. Каждая
выданная гарантия учитывается Б-гарантом за балансом.
В случае исполнения Б-гарантом обязательства по
выданной гарантии, к нему переходят все права требования
по кред.договору, неисполненному прнципалом, и Б-гарант
выставляет принципалу суд.иск. предоставляя кредиты под
б.гарантии Б-кредитор тоже несет опред.риск. поэтому до
принятия гарантии в обеспечение кредита он основательно
оценивает фин.состояние, устойчивость и надежность Бгаранта по существующим методикам.
кредитов
и
факторы,
Потребительский кредит — это особая форма кредита, в
которой он предоставляется населению на потребительские, а
не
на
предпринимательские
цели.
Заемщиком
при
потребительском кредите является население, а кредиторами
— коммерческие банки, а также предприятия розничной
торговли и сферы обслуживания.
Коммерческие банки предоставляют потребительский
кредит в виде краткосрочных (до 1 года), среднесрочных (от 1
года до 5 лет) и долгосрочных (свыше 5 лет) ссуд в денежной
форме. Цель предоставления кредита — удовлетворение
потребности населения на при-обретение дорогостоящих
товаров длительного пользования, таких как легковые
автомобили, мебель, телевизоры, холодильники, а также на
приобретение и строительство жилья.
Потребность населения в кредите вызвана низкими
доходами и невозможностью приобрести необходимые товары
единовременно. В свою очередь, предприятия торговли
заинтересованы в ускоренной реализации товаров, а
коммерческие банки удовлетворяют свою потребность в
получении прибыли за счет полученных процентов за
предоставленный кредит.
Потребительский
кредит
играет
большую
роль
в
социально-экономической жизни страны:
•
развитие потребительского кредита способствует
расширению покупательского спроса на товары длительного
пользования, ускоряя реализацию товаров, что в конечном
счете
отражается
на
увеличении
доходной
части
федерального бюджета;
• государство имеет возможность более гибко проводить
социальную политику (доступность более высокого качества
жизни для широких слоев населения, повышение культурнообразовательного уровня населения,
помощь молодым
семьям).
Потребительский
кредит,
предоставляемый
банками,
классифицируется по различным критериям.
1. По виду заемщика — это ссуды, предоставляемые:
•
всем слоям населения;•
определенным социальным
группам;• различным возрастным группам;
•
группам заемщиков, различающимся по уровню
доходов, кредитоспособности и платежеспособности;•
VIPклиентам;• студентам;• молодым семьям.
2. По целевой направленности (по объектам использования
или объектам кредитования):
•
строго целевые (на образование, лечение,
строительство или приобретение жилья, ипотечные ссуды, на
приобретение товаров длительного пользования, в том числе
на приобретение автомобилей и пр.);
•
без указания цели (на неотложные нужды, в виде
овердрафта, кредиты по кредитным банковским картам). 3.
По степени покрытия кредитом стоимости товаров и услуг:
• ссуды на полную стоимость;
• ссуды на частичную их оплату.
4. По срокам кредитования:
• краткосрочные (до 1 года);• среднесрочные (от 1 года
до 5 лет);• долгосрочные (свыше 5 лет).
5. По форме обеспечения:
•
обеспеченные
(залогом,
поручительством);•
необеспеченные (на неотложные нужды, кредиты по банковским кредитным картам).
6. По способу погашения:
•
кредиты, погашаемые постепенно, в рассрочку —
частями или долями;
•
кредиты, погашаемые единовременно, как правило, в
конце срока договора.
Основные
факторы
развития
потребительского
кредитования:
•
консолидация розничного товарооборота, создание
крупных общефедеральных сетей продаж бытовой техники;
•
введение заградительных пошлин на импорт
подержанных иномарок автомобилей;
• рост привлеченных коммерческими банками средств за
счет увеличения доли депозитов населения в связи с
реализацией Федерального закона «О страховании вкладов
физических лиц в РФ»;
• наметившийся рост реальных доходов населения (рост
МРОТ, пенсий, пособий, рост доли участия населения на
рынке ценных бумаг и т. п.);
•
появление новых кредитных продуктов для населения
(кредит на покупку товаров в рассрочку через Интернет,
кредиты, выгодные для сотрудников, клиентов банка, кредиты
на
неотложные
нужды
клиентам
банка,
имеющим
положительную
кредитную
историю);
открытие
в
коммерческих
банках
дополнительных
офисов
круглосуточного
обслуживания
клиентов,
в
том
числе
предоставление
широкого спектра
услуг, включающих
управление счетом, и др.
Факторы, сдерживающие развитие российского рынка
потребительского кредитования:
•
наличие преимущественно краткосрочной структуры
банковских
пассивов,
что
не
позволяет
развивать
долгосрочное кредитование населения;
•
трудности оценки кредитоспособности заемщиков,
связанные с наличием так называемых «белых», «серых» и
«черных» схем доходов физических лиц — потенциальных
заемщиков. Подтвердить величину зарплаты — основного
источника доходов — могут немногие граждане; .
•
неоправданно высокий уровень процентных ставок,
применяемых банками, что делает заведомо невыгодным
использование потребительских кредитов потенциальными
клиентам со средним достатком.
Потребительский
кредит
(ПК)
и
инструменты
его
реализации. (20)
Основные отличительные особенности ПК: -Заемщиками
могут быть отдельные лица; -Целевое назначение таких ссуд использование
их
для
удовлетворения
потребностей
населения. Первоначально ПК был развит в виде реализации
товаров крупными партиями и торговыми фирмами частным
лицам на условии оплаты их стоимости частями в течение
определенного периода. При этом сумм платежа включался %
как плата за предоставленную рассрочку. В последствии в эту
сделку кроме двух участников включались посредники в виде
специализированных финанс. компаний. Кредиторам при этом
становится не продавец, а финансовая компания, а продавец
получал от нее стоимость реализованного товара. Ком. Банки
кроме участия, а иногда и прямого контроля на финансовыми
учреждениями ПК, сами занимались предоставлением этих
ссуд. При выдаче персональной ссуды тщательно изучаются
возможности заемщика по ее погашению, при этом
учитываются его З/П и др. виды доходов, размеры расходов
итд.
Перспективы развития ПК в России зависят от многих
факторов,
прежде
всего
от
снижения
стабилизации
финансовых рынков, а так же роста и регулярности получения
доходов основной частью населения.
Инструменты реализации. Срок кредита составляет от 3х
лет, % - от 10 до 25.
Жилищный сертификат – особый вид облигаций
Ипотечный кредит – долгосрочный на улучшение
жилищных условий
Кредитные карточки
Ломбардный кредит
4. Факторинг как особый кредитный продукт
Новым кредитным продуктом, получившим широкое
распространение в зарубежной практике, является факторинг.
факторинг можно определить как деятельность банкапосредника
или
специализированного
учреждения
(факторинговой компании) по взысканию денежных средств с
должников своего клиента (промышленной или торговой
компании) и управлению его долговыми требованиями.
Деятельность
факторов-посредников
призвана
решать
проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между
поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям
большую устойчивость.
В факторинговых операциях участвуют три стороны:
фактор-посредник, которым может быть факторинговый
отдел банка
клиент (поставщик товара)
покупатель товара.
Клиент
уступает
посреднику
право
последующего
получения платежей от покупателей. Фактор-посредник по
договору принимает на себя обязанность за комиссионное
вознаграждение
взыскивать
с
покупателей
платежи,
предоставляя денежные средства клиенту (поставщику) сразу
после отгрузки товаров.
Под
факторинговым контрактом понимается контракт,
заключённый между одной стороной (поставщиком) и другой
стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым:
поставщик должен или может уступить финансовому
агенту денежные требования, вытекающие из контрактов по
продаже товаров, заключаемых между поставщиком и его
покупателями или дебиторами
финансовый агент выполняет, по меньшей мере, две из
следующих функций:
финансирование
поставщика,
включая
заём
и
предварительный платёж;
ведение счетов по обязательным требованиям;
предъявление к оплате дебиторских задолжностей;
защита от неплатёжеспособности дебиторов.
Существующие виды факторинговых операций могут быть
классифицированы по различным признакам.
По страновой принадлежности поставщика и покупателя:
факторинг внутренний – поставщик и покупатель
являются резидентами одной страны;
факторинг внешний (международный) – рез разл стран
По условию уведомления должника:факторинг открытый –
должн освед
ф закрытый – покупатель не осведомлён раб с поставщ а
тот с банком
По
форме
финансирования:предварительная
оплата;оплата требований к определённому сроку;оплата на
момент предоставления документов.
По видам переуступаемых долгов:переуступка всех долгов
по мере их появления;переуступка выборочных долгов.
По возможности обратного требования к поставщику:
факторинг с регрессом – с правом возврата фактором
клиенту неоплаченных покупателем счетов с требованием
погашения его кредита;
факторинг без регресса – без права возврата
В Российской Федерации факторинговая деятельность
регулируется главой 43 ГК РФ «Финансирование под уступку
денежного требования». Статья 824 ГК РФ устанавливает, что
по договору финансирования под уступку денежного
требования одна стороны (финансовый агент) передаёт или
обязуется предать другой стороне (клиенту) денежные
средства в счёт денежного требования клиента (кредитора) к
третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления
клиентом товаров, выполнения работ или оказания услуг
третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить
финансовому
агенту
это
денежное
требование.
Следовательно, предоставление денежных средств в форме
предоплаты
долговых
требований
является
по
законодательству
РФ
определяющим
признаком
факторинговой деятельности.
Правовой основой взаимоотношений фактора-посредника
с клиентом является договор.
+ деньги сразу после отгрузки Кредит если его фин сост
ост желать лучшего-то прокатит-ьк банк анализ сост покуп
товара, важно не прошлое поставщика как при обычн кредите
а егог буд –то есть сколько получит, и не тратит времени на
отслеж дебит задолж.
На западных финансовых ранках факторинг, благодаря
своим преимуществам, уже завоевал значительные позиции.
При этом большую роль в развитии факторинга играют банки.
Практически все крупные банки имеют специализированные
отделения по факторингу.
В России в настоящее время факторинговые операции
применяются в ограниченных масштабах. Трудности на пути
развития факторинга связаны:
с отсутствием опыта
организации факторингового обслуживания поставок, как на
внутренний рынок, так и на экспорт; а также с высокими
рисками факторов при осуществлении денных операций. В
тоже время в связи с экономическим подъемом и укреплением
банковской
системы
сформировались
необходимые
предпосылки для его развития: рост платёжеспособного
спроса, активное развитие торговли, увеличение конкуренции
на товарных рынках, выход на рынок предприятий, не
имеющих надёжных предметов залога и кредитных историй.
На российском рынке факторинговых услуг преобладает
открытый факторинг, поскольку применение закрытого
факторинга в российских условиях приводит к резкому
увеличению рисков фактора, что связанно с особенностями
действующего законодательства. Причём большинство сделок
факторинга заключается с регрессом. Факторинг без регресса
не вызывает интереса у самих факторов. Последние не всегда
могут правильно оценить надёжность покупателей клиента, а,
следовательно, и не готовы принимать на себя кредитный
риск.
Главной
проблемой
осуществления
факторинговой
деятельности в банке является отличная от кредитования
система принятия решений.
5. Принципы формирования и порядок исп-я резерва на
возможные потери по ссудам и их значение для 6. Виды деятельности банков на рынке ценных бумаг
обеспечения финансовой устойчивости банков.
На рынке ценных бумаг банки могут выступать в роли
эмитентов, инвесторов и профессиональных участников этого
Обесценением ссуды считается потеря ею ссудной стоимости рынка и могут осущ традиц опер по обслуж рынка ЦБ. Каждый
вследствие неисполнения или ненадл исп или сущ реальной из этих видов включ шир спект деят-ти.
угрозы такого неисполнен
Как эмитенты банки выпускают (эмитируют) от своего
Величина потери ссудной стоим опред как разность мду имени и размещают на первичном рынке акции – для
балансовой стоим ( остаток задолж по суде отраж на счетах на формирования
и
увеличения
собственного
капитала,
мом онки) и ее справедл стоим на момент оценки.
облигации– с целью привлечения заемного капитала, а также
Резерв олицетв собой вел потери первонач стоим ссуды
банковские сертификаты и векселя – для расширения объема
Порядок опред полож ЦБ о пор формир ком рез на возм привлеченных ресурсов. Деятельность банков как эмитентов
потери по ссудам и приравн к ней задолж
включает в себя не только операции по эмиссии собственных
В соотв с треб ЦБ при формир рез снач опред размер ценных бумаг, но и целенаправленную деятельность по
расчетного резерва И он в дальн корект с учетом имеющ обеспечению реализации прав инвесторов, удостоверенных
обеспеч по ссуде. Расч рез –это рез отражающий велич потерь эмитированными банками ценными бумагами: выплату
банка по ссуде кот должен быть признан при соблюдении процентов и дивидендов; погашение долговых ценных бумаг
порядка оценки факторов кредитного риска без учета наличия при наступлении срока; создание условий для участия
и кач обеспеч. Для опред размера рез ссуды классифицир по владельцев акций в управлении банком, включая проведение
5 катег кач.
общих собраний акционеров; предоставление информации о
Банки представляют собой организации системного риска. деятельности банка – эмитента. Погаш долг ЦБ и
Одним из многообразных рисков, присущих банковской предостинфы.
деятельности, является кредитный риск, поскольку кредитные Выступая в роли инвесторов (формир портф ЦБ и
вложения
представляют
собой
преобладающую
форму управление им)на финансовом рынке, банки вкладывают
размещения собственных и привлеченных средств банка, а часть своих ресурсов в финансовые инструменты с целью
также наиболее доходную часть его активов. К способам получения прибыли. Деятельность банков как инвесторов
сохранения
банковских
активов,
стабильной
работы предполагает проведение 1операций по покупке и продаже
банковской системы в целом относятся реальная оценка ценных
бумаг;
2привлечение
кредитов
под
залог
банками своего кредитного риска и формирование под него приобретенных ценных бумаг; а также 3операции по
специального резерва на возможные потери. Система реализации банком – инвестором прав, удостоверенных
формирования резерва на возможные потери по ссудам в приобретенными ценными бумагами: получение процентов,
отечественной банковской практике применяется с 1995 г.
дивидендов и сумм, причитающихся в погашение ценных
В настоящее время принципиальные, основополагающие бумаг; 4участие в управлении акционерным обществом –
условия, на базе которых происходит формирование в банках эмитентом; 5участие в процедуре банкротства в качестве
резерва на возможные потери по ссудам, заключаются в кредитора или акционера; 6получение причитающейся доли
следующем:
имущества в случае
ликвидации общества. Объектом
• обязательность создания резерва;
финансовых инвестиций могут быть не только ценные бумаги,
•
формирование резерва только под но и другие финансовые активы, например, иностранная
основную сумму долга;
валюта, драгоценные металлы, а также производные
• формирование резерва под каждую ссуду в инструменты.
отдельности ( или группу ссуд со сходными хар-ками);
В роли инвесторов банки конкурируют на
• определение степени кредитного риска на финансовых
рынках
с
крупными
институциональными
комплексной основе регламент разраб и оценивают сит поср- инвесторами
–
страховыми
компаниями,
пенсионными
вом професс суждения;
фондами, инвестиционными фондами, которые имею большие
• распределение ссуд для формирования по портфели финансовых активов, проводят большие по объемам
ним речерва на возможные убытКи в зависимостиот степени операции с финансовыми инструментами и оказывают все
риска на несколько групп
возрастающее влияние на структуру и динамику финансовых
•
определение для всех ссуд одного рынков.
заемщика единой группы кредитного риска
Как профессиональные участники рынка банки могут
•
необходимость
периодических выполнять несколько видов профессиональной деятельности
корректировок
созданного
резерва
из-за
изменения на рынке ценных бумаг: Прооф уч рцб-это Юл в том числе ко
параметров,
которые
используются
для
определения а так же граждане фл зарег в кач предпр , осущ разл виды
кредитного риска
проф деят на рцб.
• создание резерва по ссудам за счет
брокерскую – совершение гражданско-правовых
отчислений , относимых на расходы банка независимо от сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или
величины полученных доходов
комиссионера,
действующего
на
основании
договора
Оценка кред рисков для форм-я в обязательном порядке поручения или комиссии, а также доверенности на
резерва проводится банками как по рублевым кредитам, так и совершение таких сделок при отсутствии указаний на
по валютным, включая МБК, вексельные кредиты, а также полномочия поверенного или комиссионера в договоре;
задолженность, приравненную к ссудной.
дилерскую
– совершение сделок куплиПорядок
формирования
и
использования
резерва
на продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем
возможные потери по ссудам и ответственность банков за публичного
объявления
цен
покупки
и/или
продажи
правильность его формирования.
определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или
Резерв на возможные потери по ссудам - продажи этих ценных бумаг по объявленным им ценам;
это специальный резерв, необходимость формирования
по
управлению
ценными
бумагами
–
которого обусловлена кредитными рисками и деятельностью осуществление от своего имени за вознаграждение в течение
банков.
определенного
срока
доверительного
управления
Источники формирования резерва на переданными ему во владение и принадлежащими другому
возможные потери по ссудам - это отчисления, относимые лицу в интересах этого лица ценными бумагами; денежными
на расходы банка.
средствами, предназначенными для инвестирования в ценные
В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяют бумаги; денежными средствами и ценными бумагами,
на 4 группы:
получаемыми в процессе управления ценными бумагами.
Стандартные (отсутств кред риск) Высш катег кач рез=о;
клиринговую
–
деятельность
по
Нестандартные (умеренный риск не возврата, вероятность определению
взаимных
обязательств
(сбор,
сверка,
потерь =1-20 проц);
корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и
Сомнительные (высокий уровень риска рез= 21-50 проц);
подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по
Проблемные =выс риск потерь 51-100 проц
поставкам ценных бумаг и расчетам по ним;
Безнадежные (вероятность возврата ссуды практически
депозитарную – оказание услуг по хранению
отсутствует рез =100 проц).
сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на
Суды 2-5 катег кач явл обесц рез формир в пределах суммы ценные бумаги.
осн долга. (баланс стоим ссуды в рублях незав от валюты
Все виды профессиональной деятельности на
договора)
рынке
ценных
бумаг
осуществляются
на
основании
Оценка кредитных рисков производится банками по всем специального разрешения – лицензии, которая выдается
ссудам.
Федеральной службой по финансовым рынкам. В Российской
Классификация ссуд осуществляется банком или аудиторской Федерации банки образуют наиболее значительную группу
организацией. В зависимости от качества различают профессиональных участников рынка ценных бумаг.
следующие группы ссуд:
На базе профессиональной деятельности на
Обеспеченные;
рынке ценных бумаг формируется особое направление
Недостаточно обеспеченные;
современного
банковского
бизнеса
–
инвестиционноНеобеспеченные.
посреднические
услуги,
которые
включают
в
себя
Обеспеченные ссуда - это ссуда, которая имеет в виде залога андеррайтинг, посреднические операции на вторичном рынке,
объект, реальная стоимость которого достаточна для депозитарное обслуживание и финансовое консультирование.
компенсации банку как основной суммы долга, так и Эти услуги не связаны с привлечением и размещением
процентов. Документация на залог должна быть оформлена ресурсов
банками
от
своего
имени,
они
приносят
таким образом, чтобы он был реализован в течение 150 дней комиссионные доходы, значение которых в обеспечении
(не более).
рентабельности банковского сектора постоянно возрастает.
Недостаточно обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая
В роли профессиональных инвесторов банки
обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному конкурируют на рынке с самостоятельными брокерскими
из требований. К категории недостаточно обеспеченных ссуд конторами, финансовыми и инвестиционными компаниями,
относятся гарантии банковских групп развитых стран, управляющими компаниями, независимыми депозитариями и
векселя, авизированные(гарантированные) этими банками.
регистраторами, которые на основании лицензии ФСФР
Необеспеченная ссуда - это ссуда, не имеющая обеспечения оказывают участникам рынка разнообразные посреднические
или залога.
и сопутствующие услуги. Конкурентные преимущества банков
Текущие ссуды - это ссуды, по которым отсутствует заключаются
в
наличии
широкой
клиентской
базы,
просроченная задолженность.
разветвленной
филиальной
сети,
профессиональных
При непогашении задолженности банки обязаны:
менеджеров и аналитиков фондового рынка. В банках в силу
В конце рабочего дня, являющегося датой погашении особого их положения в системе рыночных отношений
задолженности, переносить остатки задолженности клиентов в сосредоточены большие объемы информации о рынках и
части основного долга на счета просроченной задолженности.
клиентах, которые
облегчают их профессиональную
В конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов, деятельность на рынке ценных бумаг.Андеррайтинг-услуга
переносить начисленные проценты, но не полученные в срок, банка по обслуж и гарантир первичного размещения ЦБ
на счета учета просроченных процентов , резерв формируется эмитента
(их
пок
для
дальн
перепрод)
за
опред
в рублях.
вознаграждение.
Резерв используется только на покрытие непогашенной ссуды.
Профессиональные услуги банки оказывают
Безнадежная или признанная нереальной для взыскания как на первичном, так и на вторичном рынке. На первичном
ссуда
списывается
за
счет
резерва
по
решению рынке они посредничают при первичном размещении ценных
наблюдательного совета и совета директоров.
бумаг клиентов (услуги андеррайтинга), на вторичном рынке
Основанием для списания задолженности является:
они предоставляют брокерское обслуживание и проводят
Решение арбитражного суда о ликвидации предприятия- дилерские операции.
должника;
Традиционные операции банка на рцб:
Решение суда о признании должника физического лица 1 п р е д о с т к р е д и т о в н а п р и о б р Ц Б и п о д з а л о г
ЦБ 2 п редост бан к га рант ии по вып ус ка м о блиг
пропавшим;
и иных ЦБ 3 вып ф -ц ии п лат аг енто в 4.
Решение суда об объявлении должника физического лица в е д е н и е с ч е т о в у ч а с т н и к о в р ц б и о с у щ д е н
расч
по
их
опер
умершим.
Списание кредита не означает его аннулирование (в течение
5 лет кредит учитывается на внебалансовых счетах).
Оценка просих не реже 1 раза в месяц
7. Управление банковским портфелем ценных бумаг, 8. Брокерская деят банка на первичном и вторичном
порядок формирования резерва на возможные потери рынке ценных бумаг
по вложениям банка в ценные бумаги
Брокерской
деятельностью
считается
деятельность, связанная с совершением гражданско-правовых
сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или
комиссионера. Брокером, как и дилером, может быть только
юридическое лицо. Все виды проф деят осущ только на
основании спец разрешения- лицензии которую выд федсфрВ
сферу его деятельности входит оказание услуг по размещению
ценных бумаг на первичном и вторичном рынках, созданию и
управлению портфелем. Брокер - фин.посредник, занимающ
куп/прод ц/б за счет и по поручению клиента на основании
договора комиссии или поручения. За проведение посреднич
операц брокер получает комисионые. Брокеры на РЦБ –
специализир фирмы, имеющ статус ЮЛ: частные, АО или ТОО
(РФ),
и
имеющ
опред
гарантийн
(собств.)кап-л.
Брок.фирмы:оказ-ют услуги по консалтингу, размещ. ц/б на
первич.и вторич РЦБ, создают и управл инвест. фондами.
Принципы брок.деят-ти:1)клиент заключ.с брок фирмой
договор, в котор оговарив все виды поручений (вид ц/б, ∑,
комиссион, max и min ∑ покуп /прод, место покуп) 2)брокер
действует в пределах опред ему клиентом ∑, сохр за собой
право выбора ц/б в соотв с получ им установкой 3)клиент
может дать приказ брокеру прекратить все поруч ему сделки
4)выполнив поруч Брокер обязан в оговорен в договоре срок
известить об этом клиента и перечисл.ему ср-ва,
получ от продажи ц/б за вычетом комисс-х
5)сделка д.б. зарегистрир брокером в особ книге, а клиент
вправе потреб из нее выписку. В наст время брокер не
заним.торговлей ц/б, он чистый посредник. Брокер нанимает
маклера, котор.реально заключает сделки
Первичный рынок ЦБ: банки оказывают
услуги по первичному размещению ЦБ своего клиента –
андеррайтинг( принятие банком обяз-ва выкупить весь выпуск
или нереализ часть выпуска по соглас с эмит цене.
Андеррайтер осущ обслуж и гарантироаание первичного
размещ ЦБ, осущ их покупку для перепродажи частным
инвесторам и взим за это оперд плату. Андеррайтерами могут
быть только проф уч рцб
имеющие лицензии на осущ
брокерской деят. Для банка (конкур с брок кампаниями)
преимущ- может объед в эмисс синдикат
и сфера деят
знакома-много каналов распрост знакомые инструменты
работы Для эмит + быстрое размещ ликвидность гарантии
сниж затраты эмитента на первичное размещение.
Вторичный рынок ЦБ: банки могут осущ
сделки купли –прод ЦБ на основании договоа комиссии или
поручения. Всегда вып посреднические (агентские) функции
По дог комиссии банк действ от своего имени за счет клиента .
По договору поручения – банк действует от имени и за счет
клиента –может купить или продать несколько ЦБ партий .
Права и обяз по сделке возникают непоср у доверителя по
соверш сделке. (биржа и внебирж рынок)
Дилерская
деятельность
кредитных
организаций в первую очередь связана с биржевым рынком
ценных
бумаг.
Дилерской
деятельностью
признается
совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего
имени и за свой счет путем публичного объявления цен
покупки и, (или) продажи определенных ценных бумаг с
обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг
Под
возможными
потерями
кредитной по объявленным ценам.
организации
применительно
к
формированию
резерва
Как правило на практике совмещ дилерскую
понимается риск понесения убытков в будущем по причине брокерскую и депозитарную деят.
возникновения
следующих
обстоятельств
(одного
или
нескольких):
- неисполнение обязательств контрагентами
(стороны по сделке, участники операций - организации,
физические лица, а также кредитные организации корреспонденты) кредитной организации по заключенным ею
сделкам
(совершенным
операциям)
или
вследствие
неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение
обязательств которого обеспечивается принятым на себя
кредитной организацией обязательством;
- снижение стоимости активов кредитной
организации;
увеличение
объема
обязательств
и/или
расходов кредитной организации по сравнению с ранее
отраженными в бухгалтерском учете
Резервы на возможные потери по операциям
с ценными бумагами создаются по всем ценным бумагам,
которые были приобретены с условием их возможной
обратной продажи, а также по всем прочим долговым
обязательствам, кроме векселей (п. 5.1.6 части II Правил ЦБ
РФ N 61 в редакции Указания ЦБ РФ N 1054-У).
В соответствии же с п. 2.1.1 Положения
ЦБ РФ N 137-П5 утвержден порядок создания резерва на
возможные потери в части балансовых активов фактически
только
по
долговым
обязательствам,
входящим
в
инвестиционный портфель. В терминах налогового учета под
резервами на возможные потери можно подразумевать
резервы по сомнительным долгам, принимаемые на расходы в
целях налогообложения в соответствии с упоминаемой выше
ст. 266 НК РФ. Однако там, очевидно, может идти речь только
о резервах по долговым обязательствам, не оплаченным в
установленный срок. То же самое относится и к резерву на
возможные
потери
по
процентам,
начисляемым
по
приобретенным ценным бумагам, который может быть создан
согласно п. 2.4.1.2 Положения N 137-П, и соответствующему
резерву по сомнительным долгам, возникшим в связи с
невыплатой банкам процентов (п. 3 ст. 266 НК РФ).
Расчетная база резерва
на
возможные
потери
по
ценным
бумагам , приобретенным
по
договорам с обратной продажей, определяется в величине
превышения стоимости приобретения над текущей рыночной
стоимостью ценных бумаг
В случае реализации ценных
бумаг ,
приобретенных по договорам с обратной продажей с правом
перепродажи в течение времени владения до даты расчетов
по
обратной части сделки, расчетная база
резерва
определяется исходя из размера превышения текущей
рыночной стоимости данных
бумаг
над стоимостью
реализации.
При этом в качестве факторов риска
рассматривается превышение текущей рыночной стоимости
ценной
бумаги
над стоимостью обратной продажи,
определенной в договоре.
Определение расчетной базы резервов по
балансовым активам (вложения в ценные бумаги; средства,
размещенные на корреспондентских счетах
Элементами
расчетной
базы
резерва
являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на
отдельных лицевых счетах балансовых счетов (бум учит по
цене приобр)
При вынесении мотивированного суждения о
группе риска используются в том числе следующие факторы
(обстоятельства):
- финансовое пол эмит,- степень выполнения
договорастепень
вероятности
банкротства
или
реорганизации эмитента ценных бумаг;- состояние биржевых
и внебиржевых котировок (падение котировок, отсутствие
рыночной стоимости по ранее котировавшимся ценным
бумагам (рыночная стоимость определяется в соответствии с
требованиями нормативного акта Банка России о порядке
расчета кредитными организациями размера рыночных
рисков));
- результат ретроспективного анализа сроков
погашения
дебиторской
задолженности
эмитента,
показывающий, что всю сумму основного долга (номинальная
сумма дебиторской задолженности) взыскать не удастся (для
долговых обязательств);изменение уровня доходности.
Просроченные свыше 30 дней долговые
обязательства классифицируются в V группу риска.
Коммерческие банки осуществляют вложения
в ценные бумаги, преследуя различные цели, в том числе:
расширение и диверсификация доходной базы банков,
обеспечение ликвидности их активов, снижение общего
уровня риска (за счет расширения видов деятельности),
приращение капитала.
Поскольку достичь указанных выше целей с
помощью одного или даже нескольких видов ценных бумаг
достаточно трудно, банки используют в своей деятельности
принцип портфельного управления их ценными бумагами.
Портфель ценных бумаг представляет собой совокупность
активов, сформированных в определенной пропорции для
достижения одной или нескольких инвестиционных целей.
Основной
целью
портфельного
инвестирования является улучшение его условий, т. е.
формирование у совокупности ценных бумаг инвестиционных
характеристик, не достижимых с позиций отдельно взятой
ценной бумаги.
Для целей бухгалтерского учета операции
коммерческого банка по размещению его ресурсов в ценные
бумаги (кроме векселей) в российской практике группируются
в портфель. Этот портфель делится в зависимости от целей
приобретения ценных бумаг и их котируемости на торговый,
инвестиционный и портфель контрольного участия. Торговый
портфель
состоит
из
котируемых
ценных
бумаг,
приобретенных с целью получения дохода Инвестиционный
портфель состоит из ценных бумаг, целью получения
инвестиционного дохода,
Портфель контрольного участия
порядок
формирования
резерва
на
возможные
потери
по
вложениям
банка
в
ценные
бумаги.ПОЛОЖЕНИЕ
О
ПОРЯДКЕ
ФОРМИРОВАНИЯ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ
ПОТЕРИ N 283-П
Резерв на возможные потери формируется
по:
балансовым
активам,
по
которым
существует риск понесения потерь;
условным
обязательствам
кредитного
характера, отраженным на внебалансовых счетах;
- срочным сделкам, определяемым в качестве
таковых Положением N 205-П, исполнение которых (дата
расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее
третьего рабочего дня после дня их заключения;
- прочим возможным потерям.
В целях определения величины
резервов
на
возможные
потери
кредитные организации
на
основании мотивированного суждения об уровне риска
классифицируют
отдельные
элементы
расчетной
базы
резерва в одну из четырех групп риска:
1 груп-0 проц 2 груп -10-20 проц 3 гр
сомнит-21-50 проц 4 гр проьлемн 51-100 5 гр 100
При
формировании резерва на возможные потери необходимо
исходить из принципа приоритета экономического содержания
операций над юридической формой.
9. Расчеты платежными поручениями и чеками
Расчеты платежными поручениями. П/п представляет
распоряжение
владельца
счета
(плательщика)
обслуживающему его Б, оформленное плат.документом,
перевести опред.ден.сумму на счет получателя средств,
открытый в этом или др. Б. С помощью п/п совершаются
расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным
операциям.
П/п выписывается плательщиком на бланке установленной
формы, содержащем все необходимые реквизиты для
совершения платежа, и представляется в Б, как правило, в 4
экземплярах, каждый из которых имеет опред.назначение: 1ый используется в Б плательщика для списания средств со
счета плательщика и остается в документах дня Б; 4-ый
возвращается плательщику со штампом Б в качестве расписки
о приеме п/п к исполнению; 2-ой и 3-ий экземпляры п/п
отсылаются в Б получателя платежа, при этом 2-ой служит
основанием для зачисления средств на счет получателя и
остается в документах дня Б, а 3-ий прилагается к выписке из
счета
получателя
как
основание
для
подтверждения
банк.проводки.
П/п принимаются Б не зависимо от наличия ден.средств на
счете плательщика. При отсутствии средств п/п помещаются в
картотеку №2 и оплачиваются по мере поступления
ден.средств в установленной законом очередности. Если
предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то
п/п оплачиваются за счет банк.кредита.
Расчеты п/п имеют ряд достоинств по сравнению с др.
формами расчетов: относительно простой документооборот,
ускорение движения ден.средств, возможность плательщика
предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и
услуг, возможность использовать данную форму расчетов при
нетоварных платежах, что делает расчеты п/п наиболее
прогрессивной формой безн.расчетов.
Чековая форма расчетов. Чек
– ценная бумага,
содержащая ни чем не обусловленное распоряжение
чекодателя Б произвести платеж указанной в нем суммы
чекодержателю. Чекодателем явл. лицо (юр. или физ.),
имеющее
ден.средства
в
Б,
которыми
он
вправе
распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель –
лицо (юр.или физ.), в пользу которого выдан чек. Плательщик
– это Б, в котром находятся ден.средства чекодателя.
Расч.чек, как п/п оформляется плательщиком, но в
отличии от п/п чек передается плательщиком предприятию
получателю платежа в момент совершения хоз.операции,
который и предъявляет чек в Б для оплаты. Чек оплачивается
Б за счет средств чекодателя, а именно: либо за счет средств,
находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств,
депонированных
чекодателем
на отдельном счете. В
отеч.банк.практике приимущественно используется вариант с
предварит.депонированием
средств,
который
получил
название
«расчеты
чеками
из
лимитир.чек.книжки».
лимит.чек.книжка представляет собой сброщюрованные в
виде книжки расч.чеки (по 10, 20, 25, 50 листов), которые
могут быть выписаны предприятием на общ.сумму, не
превышающую лимит, установленный по этой книжке. Лимит
чек.книжки ограничен суммой предварит.задепон. в Б
ден.средств на отдельном банк.счете.
Владелец чек.книжки при приобретении товаров на
основании счета поставщика выписывает расч.чек и вручает
его поставщику. Поставщик предъявляет чек в свой Б на
инкассо
для
взыскания
платежа.
Б
чекодателя
(инкассирующий Б) пересылает указанный чек в банкплательщика. Б-плательщик обязан удостовериться всеми
доступными ему способами в подлинности чека, а также в том,
что прдъявитель чека явл.уполномоченным по нему лицом.
Убытки,
возникшие
вследствие
оплаты
плательщиком
подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются
на Б-плательщик или на чекодателя в зависимости от того, по
чьей вине они были причинены. После проверки подлинности
чека Б-плательщик списывает сумму платежа со счета и через
свой кор/сч в РКЦ пересылает ее в Б поставщика для
зачисления на р/сч поставщика.
Различают чеки именные и ордерные (переводные). ГК РФ
предусматривает возможность передачи прав по ордерному
чеку посредством индоссамента, который должен быть
написан на обороте чека или на присоединенном к нему
листке, содержать подпись индоссанта и дату совершения
индоссамента. Индоссамент может быть и именным, если в
нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым,
если такое лицо не указано.
ГК
РФ
также
предусматривается
возможность
гарантирования платежа посредством аваля. Аваль может
даваться любым лицом за исключением плательщика. Аваль
проставляется на лицевой стороне чека и (или) доп.листе
путем надписи «считать за аваль» и с указанием кем и за кого
он дан.
Индоссанты и авалисты несут ответственность за оплату
чека солидарно с чекодателем.
Отказ от оплаты должен быть удостоверен одним из
следующих способов:
совершением нотариусом протеста;
отметкой Б-плательщика на чеке об отказе в его оплате с
указанием даты представления чека к оплате;
отметкой инкассирующего Б с указанием даты о том, что чек
своевременно
выставлен
и
не
опрлачен.
10.Расчеты по аккредитивам. Виды аккредитивов, 11.Организация межбанковских расчетов в платежной
порядок их открытия и закрытия в банке
системе
Банка
России.
Электронная
система
межбанковских расчетов.
Аккр. представляет собой условное ден.обязательство,
принимаемое Б (Б-эмитент) по поручению плательщика, Пс-совок инструм и метод примен в хоз для перевода денег,
произвести платежи в пользу получателя средств по осущ расчетов и урегулир долг обяз мду уч экон оборота.
предъявлении
последним
документов,
соответствующих Структ->ЦБ-кб-брок и дил фиры-хоз суб(из деят порожд плат
условиям
аккр.,
или
предоставить
полномочия
др.Б обяз) ЦБ корд работу всей ПС.
(исполняющий Б) произвести такие платежи.
Каждому коммерческому банку по месту его территориального
в
соответствующем
РКЦ
открывается
Аккр. может быть предназначен только для расчетов с одним расположения
поставщиком. Срок действия аккр. банк.правилами не корреспондентский счет, филиалу банка — корреспондентский
регламентируется, а устанавливается в договоре между субсчет.
поставщиком и покупателем. При даееой форме расчетов Открытие
банком
корреспондентского
счета
в
РКЦ
платеж совершается по месту нахождения поставщика. В оформляется соответствующими договорами, а именно:
отличии от др форм безн.расчетов аккр.гарантирует платеж 1) договором корреспондентского счета, который определяет
поставщику либо за счет собственных средств покупателя, порядок обслуживания, права и обяз, способ обмена
либо за счет средств его Б.
расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые
Б
могут
открываться
сле.виды
аккр.:
покрытый услуги, ответственность сторон 2) договором на кассовое
(депонированный),
непокрытый
(гарантированный); обслуживание коммерческого банка РКЦ;
3)
специальным
договором
об
установлении
отзывной, безотзывной.
Покрытый
считается
аккр.,
при
котором
плательщик корреспондентских отношений на выполнение платежей
предварительно
депонирует
средства
для
расчета
с электронным способом, опрёделяющим порядок обмена
поставщиком. в этом случае Б плательщика списывает электронными документами с использованием средств защиты
средства со счета плательщика и переводит их в Б поставщика информации
(если
банк
участвует
в
осуществлении
на отд.баланс.счет «аккредитивы к оплате. Депонирование межрегиональных
и
внутрирегиональных
электронных
средств в Б поставщика может быть за счет ссуды, платежей).
предоставленной плательщику в Б-эмитенте.
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков и
Непокрытый – это аккр., по которому платежи поставщику других
клиентов
осуществляются
через
систему
гарантирует Б. В этом случае плательщик обращается в свой Б межфилиальных
оборотов
(МФО).
МФО
должны
с ходатайством выставить для него гарант.аккр. При открытии осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств,
гарант.аккр. банк-эмитент предоставляет исполняющему Б не допускать ошибок, несанкционированного доступа к
право списывать платежи по аккр. в пользу поставщика со движению документов, предотвращать засылку денежных
своего кор/сч.
средств не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая
Отзывной аккр. может быть изменен или анулирован Б- начальная операция дублируется ответной, а на балансе ЦБ
эмитентом (по письменному заявлению плательщика) без РФ открываются два вида счетов по межфилиальным
предварительного согласования с поставщиком.
расчетам: счета начальных МФО и счета ответных МФО. РКЦ,
Безотзывной признается аккр., который может быть изменен начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно
или анулирован только с согласи получателя средств. называется филиалом А, а принявший документы к ответному
Каждый аккр.должен ясно указывать, является ли он проводу — филиалом Б.
отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО
считается, что аккр. отзывной.
происходит на основе электронного авизо (итал. avviso —
Для открытия аккр. плательщик предоставляет в свой Б аккр. извещение,
уведомление),
представляющего
собой
одного
учреждения
банка
другому
о
на станд.бланке, где кроме обяз.реквизитов указывается: распоряжение
номер счета, открытый исполняющим Б для депонирования выполнении расчетной операции. Межбанковские сообщения
средств при покрытом аккр.; срок действия аккр.; вид передаются теперь через телекоммуникационные системы
аккр.(отзывн., безотзыв); полное и точное наименование дистанционной
связи
и
отображаются
на
дисплеях
документов, против которых производится выплата по аккр.; компьютеров. .
наименование товаров, для оплаты которых открывается В зависимости от содержания операции авизо подразделяются
аккр., номер и дата основн.договора, срок отгрузки товара, на кредитовые (извещение о зачислении средств) и дебетовые
грузополучатель и место назначения; усовия оплаты аккр.(с (извещение
о
списании
средств).
Документооборот
акцептом уполномоченного покупателя или без его акцепта); действующих форм безналичных расчетов и соответствующих
реквизиты Б-эмитента и исполн.Б. при отсутствии хотябы им
платежных
инструментов
(платежные
поручения,
платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые
одного из этих реквизитов Б отказывается от открытия аккр.
Для получения ден.средств по аккр. поставщик после отгрузки поручения) обусловливает использование при оформлении
товара представляет в исп.Б четыре экземпляра реестра РКЦ — филиалом А начального провода лишь кредитовых
счетов, отгрузочные и др.документы, предусмотренные авизо.
условиями аккр. Указанные документы должны
быть Межбанковские расчеты через расчетную сеть Банка России
представлены в пределах срока действия аккр. Если могут проводиться в двух технологических режимах:
с использованием электронных расчетов, доля которых
условиями аккр. предусмотрен акцепт уполномоченного лица •
покупателя,
последний
должен
представить
исполн.Б: составляет более 90% от общего объема платежей;
с использованием бумажной технологии, которые
доверенность, выданную организацией, выставившей аккр.; •
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; предназначены только для случаев поручения клиента
образец своей подписи. Лицо, уполномоченное плательщиком, провести их в почтовой или телеграфной технологии.
на всех экземплярах бланков реестра счетов проставляет Схема межбанковских расчетов в целом выглядит следующим
соотв. реквизиты, (ФИО, пасп.данные подпись, дата, образом.
«акцептован за счет аккрю», наименование организации Клиент-хозорган приносит в банк расчетный документ,
покупателя), а также такие записи он делает на товарно- например платежное поручение. Банк-плательщик списывает
транспортных
и
др.документах.
выплата
по
аккр. сумму платежа с расчетного счета клиента в корреспонденции
нал.деньгами не допускается. Закрытие аккр. в исп.Б со своим корсчетом в РКЦ.
производится:
Банк рассортировывает все клиентские поручения по группам
по истечению срока аккр.;
очередности платежей и видам платежа (почтой, телеграфом)
по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего и составляет сводное платежное поручение (2 экземпляра) по
использованияаккр. До истечения срока его действия, если каждой группе
возможность такого отказа предусмотрена условиями аккр.;
очередности и виду платежа. Сводное платежное поручение
по распоряжению плательщика о полном или частичн.отзыве банка — письменное распоряжение о списании средств с его
аккр., если такой отзыв возможен по условиям аккр. Не корреспондентского счета и переводе их на корсчет банка —
использованная или отозванная сумма покрытого аккр. получателя платежа. К сводному платежному поручению банк
подлежит возврату исп.Б п/п Б-эмитенту на тот счет, с прилагает клиентские расчетные документы (2-3 экземпляра)
которого
и опись их на каждый коммерческий банк — получатель
депонировались
платежа (2 экземпляра). Сводные платежные поручения с
средства.
приложенными к ним первичными клиентскими документами и
описями банк-плательщик представляет в РКЦ — филиал А.
Рис.
2. РКЦ — филиал А на основании первых экземпляров сводного
Аккредитивная
платежного поручения банка и описи (остаются в документах
форма расчетов с дня РКЦ) с приложенными клиентскими документами
предварительным
списывает сумму платежа с корсчета банка-плательщика и
депонированием
отправляет по линиям связи (почтой, телеграфом, электронно)
в РКЦ — филиал Б кредитовое авизо с приложением
средств:
1 - заключение договора о расчетах с использованием клиентских расчетных документов. Вторые экземпляры
аккредитивной
формы
расчетов
с
предварительным сводного платежного поручения и описи с отметкой
депонированием средств на отдельном счете в банке;
ответственного исполнителя РКЦ — филиала А возвращаются
и
служат
распиской,
подтверждающей
прием
2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, банку
платежного поручения о депонировании средств, а затем документов.
РКЦ — филиал Б, получив кредитовое авизо, зачисляет сумму
списание средств со счета покупателя;
3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств платежа на корреспондентский счет банка — получателя
платежа и выдает банку-получателю выписку с его
на счет «Аккредитивы»;
4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива;
корреспондентского
счета
с
приложением
клиентских
расчетных документов.
5 - поставка товара (оказание услуг);
6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара Банк зачисляет сумму платежа на расчетный счет клиента —
(оказание услуг), в соответствии с условиями договора получателя платежа в корреспонденции со своим корсчетом.
направляются в банк поставщика, и осуществляется списание Один
экземпляр
полученного
клиентского
расчетного
средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет документа остается в документах дня банка (как основание
поставщика;
совершения операции по счетам), другой — выдается клиенту
7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в — получателю платежа вместе с выпиской с его расчетного
банк покупателя;
счета.
Электронная система межбанковских платежей через
8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива
расчетную сеть БР
Основная часть межбанковских расчетов, проводимых через
расчетную
сеть
ЦБ
РФ,
осуществляется
на
основе
электронного докумен тооборота. При электронной процедуре
расчетов межбанковские платежные инструкции формируются
и обрабатываются автоматически на основе электронных
образов клиентских расчетных документов. В настоящее
время Банком России в электронном формате введен только
один вид расчетного документа — платежное поручение.
Участниками
системы
электронных
платежей
и
соответствующего электронного обмена являются практически
все российские коммерческие банки.
Банк — участник электронной системы расчетов должен на
основании клиентских платежных поручений сформировать
электронный платежный документ (ЭПД). Обмен ЭПД между
коммерческим
банком
и
обслуживающим
его
РКЦ
осуществляется пакетами, содержащими один или несколько
ЭПД. Каждый пакет подписывается (защищается) электронной
цифровой
подписью
(ЭЦП).
ЭЦП
выполняется
не
собственноручно, а формируется по определенному алгоритму
компьютерной программы и автоматически подставляется в
электронный образ. При печати электронного образа
расчетного документа на бумажный носитель ЭЦП приобретает
вполне материальный вид отдельной записи цифр, обычно на
месте собственноручной подписи.
Сформированный пакет ЭПД банк направляет в РКЦ либо с использованием средств телекоммуникаций или представляет на
магнитном носителе (дискете) курьером или спецсвязью. В
зависимости от принятого в данном РКЦ способа обмена
информацией банк направляет в РКЦ пакет ЭПД в виде
полноформатных ЭПД либо в виде ЭПД сокращенного
формата.
Полноформатный ЭПД содержит все реквизиты расчетного
документа (включая текстовые реквизиты) и имеет равную
юридическую силу с расчетными документами на бумажных
носителях, заверенных оттиском печати и подписями
распорядителей счета.
ЭПД сокращенного формата содержит лишь часть реквизитов,
обязательных для совершения операций по счету.
В этой связи перевод средств между пользователями через
расчетную
сеть
Банка
России
с
использованием
полноформатных ЭПД не сопровождается обменом бумажными
платежными документами (за исключением налоговых).
Перевод же средств на основе ЭПД сокращенного формата
должен сопровождаться обменом платежных документов на
бумажных носителях.
Электронный обмен документами между банком и РКЦ
осуществляется на основе комплекта специализированного
программного обеспечения: «Автоматизированное рабочее
место (АРМ) обмена электронными документами Банка
России». АРМ создан по заказу Банка России подконтрольным
ему Н а у ч н о - и с с л е д о в а т е л ь с к и м и н с т и т у т о м у п р а в л е н и я .
12.
Корреспондентские
счета
как
основа
межбанковских
расчетов,
виды
счетов,
порядок
проведения операций по счетам ЛОРО и НОСТРО.
Межбанковские и корреспонд отношения это договорные
отношения
мду банками
кот включ в себя совок форм
сотрудничества с целью взаимн вып опер. Банки устан такие
отнош назыв-ся корреспондентами. (опер по обслуж клиент и
собств межб отнош) Кор отнош с ЦБ –обяз , с др банками –
добров.
Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов
через расчетную сеть Банка России в отечественной
банковской практике используются также частные платежные
системы расчетов между банками. Одна из них – расчеты на
основе прямых корреспондентских отношений банков.
В ходе установления прямых корреспондентских отношений
банки обмениваются письмами и представляют друг другу
документы
для
изучения
надежности
состоятельности
партнеров:
нотариально заверенные копии уставов и
лицензий на проведение различных операций, отчеты о
деятельности, включая балансы, справки о соблюдении
экономических нормативов и др. За справками об уровне
платежеспособности потенциальных корреспондентов банки
прибегают к услугам рейтинговых агентств, справочных служб
или дружественных банков.
Открытие корреспондентских счетов банков может носить
взаимный характер, а может – односторонний. Крупные банки,
как правило, устанавливая корреспондентские отношения,
обмениваются корсчетами, а более мелкие – открывают счета
в более крупных и рассчитываются через них также как через
РКЦ. Открытие корсчета в другом банке означает для банка то
же самое, что открытие филиала (отделения) банка. Но в то
же время за ним сохраняются право собственности
(самостоятельности) и контроль за своими операциями без
лишних затрат.
Банк, который открывает корсчет в другом банке носит
название «банк-респондент». Банк, ведущий корсчет другого
банка – «банк-корреспондент».
Каждая сторона самостоятельно ведет учет операций
проводимых по корреспондентскому счету. В связи с этим
корреспондентские счета подразделяются на два основных
вида: счет «ЛОРО» и счет «НОСТРО».
Счет «ЛОРО» (Ваш счет у нас) – ведет банк-корреспондент на
имя банка-респондента. Отражается в пассиве баланса банкакорреспондента В том случае, если счет «ЛОРО» открывается
для иностранного банка-респондента его называют счет
«ВОСТРО».
Счет «НОСТРО» (наш счет у Вас) – ведется банкомреспондентом для отражения операций, проводимых по счету
«ЛОРО». Отражаются в активе баланса банка-респондента
(балансовый
Основные записи делаются по счету «ЛОРО». Они являются
решающими для обеспечения своевременности расчетов.
Операции по счету «НОСТРО» проводятся по методу
зеркальной бухгалтерии.
Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента
регулируются договором корреспондентского счета
Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд
преимуществ.
Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют
устойчивые контрактные отношения
с клиентами других
банков. Обычно коротношения устанавливаются именно для
предоставления услуг клиентам, иногда банк открывает
корсчет для обслуживания даже одного очень крупного
клиента.
Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, так как они
осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев.
Оперативности расчетов способствует использование в
отношениях между корреспондентами системы электронных
платежей или телексной связи, разработки программ
маршрутизации платежей.
В-третьих, при широких корреспондентских отношениях
появляются условия для проведения клиринга – зачета
взаимных поручений банков, как правило, посредством
открытия счетов в каком-либо крупном (основном) банке.
Клиринговые банки, имеющие у себя сотни счетов других
банков, играют значительную роль в экономике благодаря
четкой работе и устойчивости.
В-четвертых, расширяется ресурсная база банков, ведущих
счета
«ЛОРО»
для
своих
респондентов.
Большая
корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать
вексельное
обращение,
увеличить
доходы
за
счет
комиссионных, поднять свой престиж, укрепить свои позиции
в деловом мире.
В результате, корреспондентские отношения связывают в
единую систему российское банковское сообщество. Именно в
процессе
этих
отношений
определяются
варианты
сотрудничества банков – от проведения расчетов до более
широкого спектра услуг.
Вместе с тем данная система межбанковских расчетов имеет и
недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских
счетов обуславливает рассредоточение денежных средств
банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме
того, эти расчеты менее поддаются контролю со стороны
Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности,
риску
финансовой
надежности
контрагентов.
Поэтому
количество корреспондентских счетов у банка должно быть
оптимальным
для
обеспечения
нормального
процесса
кредитно-расчетных взаимоотношений.
13.Основные
задачи
коммерческом
банке,
характеристики.
баланс
коммерческого
бухгалтерского
учета
в 14.Бухгалтерский
содержание, структура и принципы построения.
принципы
и
качественные
бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную
систему сбора, регистрации и обобщения информации в
денежном
выражении
об
имуществе,
обязательствах
организации и их движении путем сплошного, непрерывного и
документального учета хозяйственных операций.
Весь перечень банковских операций можно объединить в три
группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические.
Пассивные
операции
–
это
совокупность
операций,
обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого
банка (открытие счетов срочных депозитов организаций,
вкладов граждан, выпуск банком собственных долговых
обязательств, привлечение кредитов и займов от других лиц,
наращивание банком собственного капитала и др.)
Активные операции – это операции, посредством которых
банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для
получения прибыли и поддержания своей ликвидности
(ссудные, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые
операции, операции с иностранной валютой, с ценными
бумагами, по обеспечению долевого участия банка в других
организациях и др.)
Комиссионно-посреднические – это операции, которые банк
выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при
этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных
средств, за вознаграждение в виде комиссионных (расчетнокассовые, брокерские операции с ценными бумагами и др.)
Таким образом, объектами бухгалтерского учета являются:
Имущество кредитной организации;
Обязательства кредитной организации;
Хозяйственные
операции,
осуществляемые
кредитной
организацией в процессе деятельности.
Бу в банке имеет три Ур регулир фз опред пор вед бу 2
конкрет первый Ур 3- внутрибанк докум кот разр ри созд
учетной пол.
Основными задачами бухгалтерского учета являются:
1. формирование детальной, достоверной и содержательной
информации о деятельности кредитной организации и ее
имущественном
положении,
необходимой
внутренним
пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям,
учредителям, участникам организации, а также внешним инвесторам,
кредиторам
и
другим
пользователям
бухгалтерской отчетности;
2.
ведение
подробного,
полного
и
достоверного
бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и
движения
требований
и
обязательств,
использования
кредитной
организацией
материальных
и
финансовых
ресурсов;
3. выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения
финансовой
устойчивости
кредитной
организации,
предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
использование
бухгалтерского
учета
для
принятия
управленческих решений.
качественные характеристики бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам
клиентов,
имущества,
требований,
обязательств
и
хозяйственных операций кредитных организаций ведется в
валюте РФ.
Бухгалтерский
учет
ведется
кредитной
организацией
непрерывно
с
момента
ее
регистрации
в
качестве
юридического лица до реорганизации или ликвидации в
порядке, установленном законодательством РФ.
Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества,
банковских и хозяйственных операций путем двойной записи
на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных
в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Данные аналитического учета должны соответствовать
оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.
Все операции и результаты инвентаризации подлежат
своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета
без каких-либо пропусков или изъятий.
В бухгалтерском учете кредитных организаций текущие
внутрибанковские
операции
и
операции
по
учету
капитальных вложений учитываются раздельно.
Принципы бухгалтерского учета
1. Непрерывность деятельности.
2. Отражение доходов и расходов по методу "начисления".
Этот принцип означает, что финансовые результаты операций
(доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по
факту их совершения, а не по факту получения или уплаты
денежных средств (их эквивалентов).
Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том
периоде, к которому они относятся.
3. Постоянство правил бухгалтерского учета.
Кредитная организация должна постоянно руководствоваться
одними и теми же правилами бухгалтерского учета,
4. Осторожность.
Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и
отражены в учете разумно, с достаточной степенью
осторожности, чтобы не переносить уже существующие,
потенциально
угрожающие
финансовому
положению
кредитной организации риски на следующие периоды.
5. Своевременность отражения операций.
Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их
совершения (поступления документов), если иное не
предусмотрено нормативными актами Банка России.
6. Раздельное отражение активов и пассивов.
В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов
оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
7. Преемственность входящего баланса.
Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало
текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам
на конец предшествующего периода.
8. Приоритет содержания над формой.
Операции отражаются в соответствии с их экономической
сущностью, а не с их юридической формой.
9. Открытость.
Отчеты должны достоверно отражать операции кредитной
организации,
быть
понятными
информированному
пользователю и избегать двусмысленности в отражении
позиции кредитной организации.
10. Кредитная организация должна составлять сводный
баланс и отчетность в целом по кредитной организации.
Используемые в работе кредитной организации ежедневные
бухгалтерские балансы составляются по счетам второго
порядка.
11. Оценка активов и обязательств.
Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их
первоначальной стоимости.
В дальнейшем, в соответствии с
Правилами и иными
нормативными актами Банка России, активы кредитной
организации оцениваются
по текущей (справедливой)
стоимости либо путем создания резервов на возможные
потери.
Обязательства
отражаются
в
бухгалтерском
учете
в
соответствии с условиями договора в целях обеспечения
контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В
случаях, установленных настоящими нормативными актами
Банка России, обязательства также переоцениваются по
текущей (справедливой) стоимости.
12.Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым
счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме
случаев, предусмотренных
нормативными актами Банка
России.
банка, 15.Учетная политика коммерческого банка: понятие и
основные элементы.
Под
учетной
политикой
кредитной
организации
понимается принятая кредитной организацией совокупность
способов ведения бухгалтерского. К способам ведения
бухгалтерского учета
относятся способы группировки и
оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения
стоимости
активов,
организации
документооборота,
инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского
учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки
информации и иные соответствующие способы и приемы.
Кредитная организация самостоятельно разрабатывает и
утверждает учетную политику в соответствии с действующим
законодательством и нормативными актами Банка России.
Учетная политика кредитной организации формируется
главным бухгалтером и обязательна для исполнения всеми
подразделениями кредитной организации. Формирование
учетной
политики
основывается
на
допущениях
имущественной
обособленности
кредитной
организации,
непрерывности ее деятельности в обозримом будущем,
последовательности применения правил учета и временной
определенности фактов хозяйственной деятельности. При этом
учетная
политика
кредитной
организации
должна
обеспечивать
большую
готовность
к
признанию
в
бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных
доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов
(намеренное занижение активов или доходов и намеренное
завышение обязательств или расходов): своевр полнота
отраж, приор эк сод на д юр формой, непротивореч данных,
рац вед бу исх из разм банка.- все эти требования обесп уч
политика.
Учетная политика должна охватывать все составляющие
бухгалтерского учета: организационную, технологическую,
методическую.налоговую
Организационная
составляющая
затрагивает вопросы построения и определения места
бухгалтерской службы в управлении банка. Технологическая
касается способов работы с документацией и информацией.
Методическая связана с определением порядка проведения
отдельных учетных операций.налогооб помог системат данные
бу для прав исчисл налогообл базы
В соответствием с требованием Банка России подлежат
обязательному
утверждению
руководителем
кредитной
организации, элементы:
рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной
организации и ее подразделениях, основанный на Плане
счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях;
формы первичных учетных документов, применяемых для
оформления операций, включая формы документов для
внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не
предусмотрены
в
альбомах
Федеральной
службы
государственной статистики типовые формы первичных
учетных документов;
порядок расчетов со своими филиалами (структурными
подразделениями);
порядок проведения отдельных учетных операций, не
противоречащих
законодательству
РФ,
в
том
числе
нормативным актам Банка России;
порядок проведения инвентаризации и методы оценки
видов имущества и обязательств;
порядок и случаи изменения стоимости объектов
основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому
учету (переоценка, модернизация, реконструкция и так
далее);
лимит
стоимости
предметов
для
принятия
к
бухгалтерскому учету в составе основных средств;
способы начисления амортизации по объектам основных
средств и нематериальных активов;
порядок отнесения на расходы стоимости материальных
запасов;
правила документооборота и технология обработки
учетной
информации,
включая
филиалы
(структурные
подразделения);
порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими
операциями;
порядок и периодичность вывода на печать документов
аналитического и синтетического учета;
другие
решения,
необходимые
для
организации
бухгалтерского учета.
Принятая учетная политика (внесение изменений в нее)
оформляется
соответствующим
организационнораспорядительным документом и подлежит последовательному
применению от одного отчетного года к другому
примен
измен с 1 янв след за годом прин новой уч пол.. В
необходимых случаях в развитие установленных учетной
политикой
способов
ведения
учета
разрабатываются
внутренние положения, инструкции и т.п. Нормативные
документы допускают внесение изменений в учетную
политику в случаях изменения законодательства РФ или
нормативных актов органов, осуществляющих регулирование
бухгалтерского учета, разработки новых способов ведения
бухгалтерского учета, существенных изменений условий
деятельности кредитной организации. В целях обеспечения
сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения в
учетную политику должны вноситься с начала финансового
года.
Ответственность
за
исполнение
Учетной
политики
возлагается на главного бухгалтера кредитной организации,
его заместителей и главных бухгалтеров филиалов кредитной
организации.
Уч пол реглам методы и примы остан и вед бу: первичное
набл (док и инвентариз), стоим измер (оц и калькул), текущ
группир (счета и двойная запись), итог обобщ (баланс и
отчетность).
Бухгалтерский
баланс
коммерческого
банка
(или,
в
соответствии с зарубежной терминологией,- балансовый
отчет) является основным документом, формирующим систему
данных об имущественном и финансовом положении банка, о
результатах его финансово-хозяйственной деятельности.
Одним из принципов построения балансов западными банками
является группировка активных статей по степени убывания
их ликвидности, а пассивных - по мере снижения их
востребования. В отечественной практике статьи баланса
традиционно
группировались
по
их
экономическому
содержанию. В используемой ныне форме бухгалтерского
баланса предпринята попытка совместить оба указанных
принципа. План счетов бу разраб банком России и включает 5
разделов.
Построенный на основе нового плана счетов бухгалтерский
баланс банка включает в свой состав пять разделов: А.
Балансовые счета (7 разд в нем=кап и фонды, опер с
клиентами, ден ср и драг мет, межб опер, опер с ЦБ, ср и
имущ, рещ деят); Б. Счета доверительного управления; В.
Внебалансовые счета( неопл ук, расч опер и док, кредит и
лизинг опер, задолж спис и вынес за бал иза невозм взыск,
источн фин кап влож); Г. Срочные операции; Д. Счета депо
Счета
в
разрезе
разделов
группируются
по
видам
привлекаемых и размещаемых банком средств, а также по
срочности осуществляемых операций.
На основе баланса формируется правдивая информация о
функционировании банка и его имущественном положении
для внутренних и внешних пользователей бухгалтерской
отчетности, позволяющая оценить конкурентногособность
банка, внутренние резервы финансовой устойчивости и предотвратить
возможные
отрицательные
результаты
деятельности.
При организации банка составляется вступительный баланс.
Процесс
деятельности
банка
оформляется
текущими
балансами на отчетные даты, к которым относятся
ежедневные,
ежемесячные,
ежеквартальные,
годовые
балансы. Если банк находится на пороге банкротства или
принято
решение
о
его
ликвидации
(разделении,
объединении), используются соответственно санируемые,
ликвидационные, разделительные, объединительные балансы.
Статьями баланса являются синтетические счета, учет на
которых ведется по принципу двойной записи с отражением
каждой операции по дебету одного и кредиту другого счета. В
зависимости от степени обобщения информации используются
счета первого и второго порядка. Каждый счет имеет номер,
наименование и признак — активный или пассивный. На
активных счетах учитываются средства банка по их составу и
размещению, на пассивных — источники образования этих
средств. Активные и пассивные счета имеют одинаковые
информационные зоны — дебет и кредит, обороты, сальдо. На
активных счетах начальное сальдо отражается по дебету;
дебетовые
обороты
озна
чают
увеличение
средств,
кредитовые — уменьшение. Для пассивных счетов сальдо
фиксируется по кредиту; при увеличении счета делаются
записи по кредиту, при уменьшении — по дебету. Порядок
записи по счету зависит от местонахождения начального
сальдо, которое, в свою очередь, определяет расположение
объекта учета в бухгалтерском балансе.
Экономическое содержание статей учета и их условное
разделение на балансовые и внебалансовые устанавливается
Планом счетов.
Структура баланса определяется особенностями деятельности
банка
и
организацией
учета
банковских
операций,
определенной требованиями нормативных документов Банка
России.
Банковский
баланс
может
иметь
горизонтальную
и
вертикальную форму. Баланс в горизонтальной форме
строится в виде двусторонней таблицы. Активы, отражающие
размещение средств по целевому назначению, показываются в
левой части таблицы, пассивы, характеризующие состояние
ресурсов по источникам образования — в правой. Итоги по
балансовым счетам актива или пассива называются валютой
баланса.
Вертикальная
форма
предполагает
последовательное
расположение балансовых статей в порядке возрастания
номеров. Такой баланс составляется по счетам второго
порядка, суммы по которым выводятся отдельно по рублевым
счетам и по счетам в иностранной валюте, выраженной в
рублевом эквиваленте. Итоги определяются по каждому счету
первого порядка, по группам этих счетов, по разделам и по
валюте баланса.
Разновидностью банковского баланса является оборотная
ведомость, где указываются остатки по счетам на начало
,периода, обороты и остатки на конец периода.
16. Отчетность коммерческого банка,
ежегодной аудиторской проверке.
подлежащая
Отчетность коммерческого банка — это единая система
данных о его имущественном и финансовом положении, а
также о результатах деятельности, которая составляется на
основе данных бухгалтерского учета по установленной форме.
К
отчетности
банка
предъявляются
требования
достоверности,
ясности,
полноты
и
своевременности
составления,
наличия
разъяснений
и
пояснительной
информации.
К задачам составления отчетности следует отнести:
• контроль за деятельностью коммерческого банка;
•
проведение анализа банковской деятельности на
основе полученной информации;
•
использование этой информации для оперативного
управления рисками и выявления внутренних резервов
финансовой устойчивости.
С целью классификации отчетности целесообразно
выделить ряд критериев. Так, с точки зрения информационной
наполняемости
отчетность
подразделяется
на
непосредственно
бухгалтерскую,
финансовую,
консолидированную,
статистическую.
По
адресатам
(пользователям) отчетность составляется для руководства
банка, его клиентов, налоговой инспекции, территориального
управления Банка России и др. По срокам составления
выделяется
ежедневная,
ежемесячная,
ежеквартальная,
годовая отчетность.
Основной частью отчетности банка является баланс,
объединяющий данные об имущественном и финансовом
положении банка, а также о результатах его деятельности в
единую систему. Бухгалтерские балансы в составе отчетности
в зависимости от целей и формы ее составления могут
использоваться в развернутом и свернутом виде.
Как правило, свернутые балансы предназначены для
опубликования в печати. Очень часто они подчеркивают
только достоинства банков, что делает банки недоступными
для объективной оценки.
Развернутые
балансы
относятся
к
средствам
коммерческой
информации
и
отвечают
основным
ее
требованиям:
оперативности,
конкретности,
солидности.
Оперативность проявляется в ежедневном составлении
баланса. Он содержит конкретную информацию о наличии
денежных средств, состоянии банковских операций и о
результатах
деятельности.
Под
солидностью
баланса
подразумевается
его
достоверность,
подтвержденная
аудиторской проверкой.
Детализация балансовой информации и форма ее
представления зависят от целей составления отчетности и
требований законодательства.
В состав отчетности кроме баланса могут входить отчет о
прибыли и убытках, отчет об использовании прибыли, справка
о составе фондов, расшифровка балансовых статей для
расчета экономических нормативов и другая информация.
При
составлении
отчетности
банка
используются
принципы
открытости
и
консолидации.
Открытость
предполагает достоверное и подробное отражение операций и
их влияния на финансовое положение банка. Информация
должна быть надежной, уместной и сравнимой, а также не
содержать двусмысленностей в изложении позиций банка.
Исходя из принципа консолидации отчетность, составляемая
по филиалам, включается в единую отчетность в целом по
банку.
Отчетность банка характеризует его деятельность в целом
и содержит обобщенные сведения, которые используются при
проведении
финансово-экономического
анализа.
Аналитическая обработка отчет-ности должна способствовать
выделению наиболее значимой информации и уменьшению
риска, связанного с выбором неправильного решения. При
этом следует учитывать, что отчетность составляется на
текущий момент или за определенный период и содержит
данные о совершившихся событиях. Поэтому выводы,
сделанные о финансовом состоянии банка на ее основе,
соответствуют ситуации на конкретную дату и могут оказаться
неточными даже на следующий день. Для получения наиболее
правдивой картины необходимо использовать отчетность за
несколько периодов и опираться на средневзвешенные
показатели.
Указание ЦБР от 16.01.2004 № 1376У «О перечне, формах
и порядке составления и представления форм отчет-ти КО в
Банк России (БР)
Объектом обязательной аудиторской проверки является
годовой отчет кредитной организации, а также отчетность,
подлежащая опубликованию в открытой печати (публикуемая
отчетность), порядок составления которых устанавливается
Банком России. ( аудиторы должны проверять
В ходе аудита деятельности кредитной организации
изучаются
постановка и ведение бухгалтерского учета. В
связи с этим аудитор обязан:
-проанализировать
учетную
политику
кредитной
организации;
-определить, в какой мере реальное состояние дел
отражено
во
внутренней
документации
кредитной
организации, касающейся организации бухгалтерского учета;
-проверить
соответствие
бухгалтерского
учета
действующим нормативным документам;
-подтвердить
правильность
и
обоснованность
бухгалтерской информации, а также возможность ее
использования
всеми
заинтересованными
и
информированными пользователями;
-оценить качество бухгалтерской отчетности, отметить в
аудиторском заключении недостатки и дать рекомендации по
их устранению.
Кредитная организация по окончании отчетного года
представляет территориальному учреждению Банка России по
месту своего нахождения по 2 экземпляра годового баланса и
отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с
указаниями Банка России. Один экземпляр бухгалтерской
отчетности,
подписанный
и
скрепленный
печатью,
территориальное учреждение Банка России возвращает
кредитной организации. Аудиторская фирма (аудитор) в ходе
проверки подтверждает достоверность годового баланса и
отчета о прибылях и убытках кредитной организации,
имеющих отметку территориального учреждения Банка России
КО представляет в территориальные учреждения БР по
месту своего нахождения годовой отчет в след объеме:
1) Оборотная ведомость по счетам бу за декабрь
отчетного года с учетом оборотов события после отчетной
даты (СПОД)
+ сводная ведомость оборотов СПОД
2) Расчет собств ср-в (капитала) по состоянию на 1 янв
года, следующего за отчетным
3) Расшифровка отдельных балансовых счетов для
расчета обязательных нормативов и значение обязательных
нормативов по состоянию на 1 янв года, следующего за
отчетный год ф №135
4)
Сведения
о
величине
кредитного
риска
по
инструментам, отраженным на внебалансовых счетах по
состоянию на 1 янв года, следующего за отчетным ф № 650
5) Сведения о величине кредитного риска по срочным
сделкам ф №651
6) Сводный отчет о размере рыночного риска ф №153
7) Отчет об открытых валютных позициях ф №634
8) Расчет резерва на возможные потери по ссудам ф
№115
9) Расчет резерва на возможные потери №155
10) Отчет о прибылях и убытках за отчет год
11) Данные об исп-и прибыли и фондов, создаваемых из
прибыли ф №126
12) Данные о движении ден ср-в ф №123
13) Отчет о состоянии внутр контроля (приложение 1
«Состояние внутр контроля в банке» к положению БР №509 от
28.08.97
В целом отчетность банка м. опр Как ед сист данных об
имущ и фин полож банка и о рез-х его деят-ти, к строится на
осн данных БУ по установленной форме.
17.
Организация
аудиторской
проверки
коммерческом банке, ее основные этапы.
в
Аудиторская проверка - сбор, оценка и анализ
аудиторских
доказательств,
касающихся
финансового
положения экономического субъекта, подлежащего аудиту,
имеющие своим результатом выражение мнения аудитора о
правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности
бухгалтерской отчетности экономического субъекта.
В процессе аудиторской проверки аудитор оценивает
полноту,
своевременность,
точность
и
достоверность
отражения
в
отчетности
организации
показателей,
характеризующих имущество и обязательства, состояние
расчетов и финансовых результатов за определенный период,
правильность и точность соблюдения законодательства и
принятой учетной политики.
Объектом аудиторской проверки являются:
имущество
предприятия,
включая
анализ
его
ликвидности и правильности оценки;
- долгосрочные и краткосрочные обязательства, а также
анализ движения собственных средств (уставного капитала и
резервов);
- хозяйственные операции, совершаемые организацией за
проверяемый период, в части, анализ правильности их
оформления,
отражения
в
бухгалтерском
учете
и
результативности.
Для сбора необходимых аудиторских доказательств в
процессе аудиторской проверки осуществляются:
- документальная проверка, при которой выявляется
правильность отражения хозяйственных операций в регистрах
бухгалтерского учета, на аналитических и синтетических
счетах;
- фактическая проверка (инвентаризация, осмотр, просчет
и т.п.);
- подтверждение, если возникает необходимость получить
дополнительные данные, свидетельствующие о достоверности
отчетности (запрос клиента, поставщика, субподрядчика и
т.п.).
Аудитор пользуется приемами формальной, логической,
арифметической проверок, при этом в зависимости от
существенности операций, их традиционности и масштабов
может быть проведен выборочный или сквозной контроль.
Для получения дополнительной информации или оценки
достоверности документальной информации аудитор может
провести письменный или устный опрос сотрудников
организации.
Общий
план
и
программа
аудиторской
проверки
составляются в соответствии с порядком, определяемым
установленными
правилами
(стандартами).
Проводить
проверку банка может аудитор который получил лицензию
ЦБРФ,
основные этапы:
1.оценка возможности принятия заказа на проведение
аудита (предварительное планирование);
2.проведение проверки;
3.подготовка отчета по результатам аудита.
Планирование, являясь начальным этапом проведения
аудита, включает следующие основные стадии:
-предварительное планирование ( договар с клиентом
озвуч условия работы);
-подготовка общего плана аудита ( анализ сит и
специфики разраб теоретич плана);
-составление программы аудита ( в виде табл со сроками
примерными ознаком банк руков с ним).
При предварительном планировании аудиторская фирма
осуществляет предварительное ознакомление с финансовым
состоянием и организацией бухгалтерского учета клиента;
принимает решение о проведении аудиторской проверки;
определяет объем аудиторской проверки: ее трудоемкость,
стоимость, состав и уровень квалификации бригады,
необходимость привлечения специалистов для экспертизы и
сроки работ; подготавливает Письмо-обязательство.
В процессе составления общего плана уточняются: состав
бригады;
трудоемкость;
основные
направления
и
последовательность
проведения
аудиторской
проверки;
обосновываются методы проверки, величина аудиторской
выборки, уровень существенности и оценка рисков.
Важное значение при составлении общего плана
аудиторской
проверки
имеет
определение
форм
взаимодействия
аудиторской
группы
(бригады)
с
подразделением
клиента,
осуществляющим
внутренний
контроль.
На базе общего плана разрабатывается программа аудита,
где применительно к каждому направлению проверки
определяется набор используемых аудиторских процедур,
аудиторских доказательств (включая указание источников
информации, системы тестов для опроса сотрудников, порядка
оформления аудиторских документов и разделов аудиторского
заключения).
Проведение проверки
Объектом обязательной аудиторской проверки является
годовой отчет кредитной организации, а также отчетность,
подлежащая опубликованию в открытой печати (публикуемая
отчетность), порядок составления которых устанавливается
Банком России.
Отчет
сост из 3 частей введение (свед об аудиторе и
документе) аналитич часть (свед о фирме и ее состоЯнии)
заключит ( полож –о достов отчетности отриц о недостов или
отказ о принят реш).
В РФ предусмотрены и определены ограничения в
отношении лиц, привлекаемых к проведению проверок. В
частности, аудиторскую проверку запрещено проводить:
- аудиторам, являющимся учредителями, собственниками,
акционерами, руководителями и иными должностными лицами
проверяемого
экономического
субъекта,
несущими
ответственность за организацию и ведение бухгалтерского
учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
либо состоящими с указанными лицами в близком родстве или
свойстве (родители, супруги, братья, сестры, сыновья, дочери,
а также братья, сестры, родители и дети супругов);
- аудиторским фирмам в отношении клиентов, которые
являются их учредителями, собственниками, акционерами,
кредиторами, страховщиками и в отношении которых эти
аудиторские фирмы являются учредителями, собственниками,
акционерами, а также в отношении экономических субъектов,
представляющих собой их дочерние предприятия, филиалы
(отделения) и представительства или имеющих в своем
капитале долю этих аудиторских фирм;
- аудиторам и аудиторским фирмам, оказывавшим
данному экономическому субъекту услуги по восстановлению
и ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой
отчетности.
Цель этих ограничений - обеспечение независимости
аудиторов.
18. Особенности организации и формы межд расчетов,
способы платежей.
Отличительной особенностью мирохозяйственных связей
начала
XXI
века
является
интенсивное
развитие
международных
экономических
отношений.
Происходит
глобализация
финансовых
рынков,
расширение
экономических отношений между странами, интернационализация
финансово-экономических
связей
и
увеличение
открытости национальных экономик. В связи с активизацией
экономических
реформ
в
России
и
расширением
международных связей все большее число российских
коммерческих банков осуществляет обслуживание экспортноимпортных операций. В этих условиях существенно возрастает
роль эффективных и надежных инструментов международных
расчетов.
Международные расчеты имеют ряд особенностей:
•
имеют документарный характер, т. е. расчеты
осуществляются
против
финансовых
и
коммерческих
документов;
•
регулируются нормативными законодательными
актами, а также международными банковскими правилами и
обычаями;
•
являются объектом унификации, что вызвано
интернационализацией
хозяйственных
связей,
универсализацией банковских операций.
Унифицированные правила проведения международных
операций
и
осуществления
международных
расчетов
разрабатывает Международная торговая палата, созданная в
Париже в начале XX века. В настоящее время этой палатой
разработаны и опубликованы неск документы, рег-щих деят.
Проведение международных расчетов базируется на
системе
корреспондентских
отношений.
Система
корреспондентских отношений включает формы, методы,
условия совершения межбанковских операций и порядок их
проведения. Это договорные отношения между кредитными
учреждениями, целью которых является осуществление платежей, расчетов и оказание услуг по поручению друг друга.
Корреспондентские
отношения
оформляются
межбанковскими соглашениями в форме двусторонних
договоров. В договорах определяются виды открываемых
счетов, порядок и способы их использования. Отношения
могут устанавливаться с взаимным открытием счетов или
открытием счета в одном из банков, банки-корреспонденты
называются в этом случае «корреспонденты со счетом».
Корреспондентские отношения могут устанавливаться и без
открытия
счетов,
в
этом
случае
банки
называются
«корреспонденты без счета».
Российские
коммерческие
банки
имеют
право
устанавливать
корреспондентские
отношения
с
неограниченным количеством иностранных банков при
условии, что в выданной Банком России лицензии на
совершение
банковских
операций
со
средствами
в
иностранной
валюте
отсутствуют
соответствующие
ограничения.
Формы международных расчетов
Под формой расчетов подразумеваются сложившиеся в
международной коммерческой и банковской практике способы
оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и
платежных документов
Формы расчетов зависят от взаимного доверия торговых
партнеров, оТ сложившейся практики и от степени риска
данной страны. Форма расчетов выбирается в соответствии с
каждой конкретной ситуацией. В практике международной
торговли используются следующие формы расчетов:
• авансовый платеж;
• оплата после отгрузки;
• расчет по открытому счету;
• аккредитив;
• инкассо.
Авансовый платеж предполагает получение полной
оплаты авансом перед отгрузкой товара. Авансовый платеж
является
наиболее
безопасной
формой
расчета
для
экспортера, так как при такой форме расчета экспортер не
подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа.
В то же время этот метод является наиболее опасным для
импортера, так как он подвержен риску невыполнения
экспортером своих обязательств.
Оплата после отгрузки. При этой форме расчетов
покупатель выплачивает деньги за товары, как только они
отгружены. Экспортер посылает сообщение покупателю,
извещая его об отгрузке, и ожидает получения платежа. Такая
форма
расчетов
предоставляет
определенную
защиту
экспортерам, так как документы, дающие право распоряжаться товаром, остаются у экспортера до тех пор, пока не
будет получен платеж.
Расчет по открытому счету. При такой форме расчетов
экспортер представляет импортеру товарораспорядительные
документы, минуя банк, и импортер зачисляет причитающуюся
экспортеру сумму платежа на открытый счет в сроки,
установленные по предварительному соглашению сторон. Это
одна из форм коммерческого кредита. Такая форма расчетов
применяется между фирмами, состоящими в длительных
деловых
отношениях,
осуществляющими
поставки
систематически и, как правило, мелкими партиями; между
основной фирмой и ее заграничными дочерними компаниями;
с
посредническими
фирмами,
осуществляющими
комиссионные и консигнационные операции. Особенность
расчетов по открытому счету состоит в том, что движение
товаров опережает движение денег. Торговля по открытому
счету не обеспечивает защищенность экспортера. Для
импортера такой метод расчетов наиболее приемлем,
поскольку он избавляет покупателя от риска потери
вследствие оплаты еще не полученного товара.
Инкассо — это банковская операция, в которой банк
выступает в качестве доверенного лица и посредника между
экспортером и импор- тером. Эта операция предусматривает
передачу экспортером поручения своему банку на получение
от импортера причитающейся денежной суммы или получение
акцепта по векселю против предъявления соответствующих
документов,
подтверждающих
доставку
товара
или
выполнение услуг.
Аккредитивная форма расчета — обязательство банка,
выдаваемое им по поручению своего клиента-импортера в
пользу экспортера, по которому банк должен произвести
платеж
или
акцептовать
тратты
экспортера
при
предоставлении оговоренных в аккредитиве документов.
Способы платежей в международной торговле
Существуют
различные
способы
платежей
между
экспортером и импортером. Каждый способ имеет свои
особенности. Наиболее распространенными в международной
практике являются следующие способы платежей:
• платежи посредством чеков;
• платежи с помощью векселей;
• банковские переводы.
Чек — это денежный документ строго установленной
законом формы, содержащий распоряжение чекодателя
(владельца счета) своему банку произвести выплату
обозначенной суммы чекодержателю.
Чек относится к оборотным инструментам. Все права по
нему могут быть переданы посредством передаточной надписи
— индоссамента, проставляемого на оборотной стороне чека
или на присоединенном к чеку дополнительном листе
(аллонже).
Вексельные
расчеты,
регулируются
специальными
нормами вексельного права. В международной практике
используются два вида векселя: простой и переводной.
В=строго установленная форма, удостоверяющая ничем не
обусловленное
обязательство
векселедателя
(простой
вексель), либо предложение иному указанному в векселе
плательщику (переводный вексель) уплатить по наступлении
предусмотренного векселем срока определенную денежную
сумму.
В практике международной торговли чаще используется
переводной вексель (тратта).
Переводной вексель {тратта) — это распоряжение одного
лица — трассанта, адресованное другому лицу — трассату
уплатить определенную сумму в назначенный срок и в
определенном месте третьему лицу — ремитенту.
Банковский перевод- представл собой простое поручение
коммерческого
банка
своему
банкукорреспонденту
выплатить по просьбе и за счет перевододателя опр сумму
денег получателю с указанием способа возмещения банку- плку выплаченной суммы.
19. Документарные аккредитивы и их использование
внешнеэкономических расчетах.
Аккредитив – это обязательство Б произвести по
поручению и в соответствии с указаниями импортера оплату
платежных документов экспортера или акцепт его тратты (при
продаже товаров в кредит) в пределах опред.суммы и срока и
при представлении в Б заранее оговоренных документов.
Наиболее выгодной и надежной формой расчетов при
экспортных операциях явл.документарный аккредитив. Он
гарантирует эк-ру своевременное получение эксп.выручки.
Условия
применения
докум.аккр-ва
(вид
акк-ва,
Б,
участвующие
в
расчетах,
перечень
документов,
представляемых
эксп-ом
в
Б
для
выполнения
аккредитивн.поручения)
специально
оговариваются
в
контракте, заключенном между имп-ом и экс-ом. В
междун.практике правоотношения сторон при аккред.форме
регулируются Унифиц.правилами.
Документооборот при этой форме расчетов начинается с
открытия аккред-ва в иностр.Б в пользу эк-ра. Аккр-в
открывается по заявлению им-ра (приказодателя) после того,
как он получит сообщение эк-ра, что товар к отгрузке готов.
Б им-ра-эмитент открывает аккр-в и сообщает об этом Б
экс-ра. Сообщение может поступить непосредственно из ин.Б
или через др.Б (авизирующий авизовать=известить), который
уполномочен на прием документов по аккр-ву и отсылку их Б
им-ра, открывшему аккр-в. в аккр-ве указываются срок его
действия, сумма, перечень документов, которые
д.б.
представлены для снятия денег с аккр-ва и перевода на сч.
им-ра. Сообщение клиенту-эк-ру о выставлении
ему
документ.аккр-ва
производится
его
Б
в
виде
сопроводительного письма, составленного по станд.форме.
если эк-р согласен с условиями акк-ва , то он согласен в
условленный срок произвести отгрузку товара. После отгрузки
товара, эк-р сдает документы, предусмотренные условиями
акк-ва в свой Б. Данные документы д.б. представлены в
течении действия акк-ва, но не позднее 21 дня после
отгрузки. Проверенные документы направляются в Б-эмитент
для оплаты счета, акцепта тратты (векселя). Б-эмитент
проверяет поступившие документы и лишь только после этого
проводит сумму платежа Б эк-ра, дебетуя счет им-ра. Б эк-ра
зачисляет выручку на счет эк-ра, а им-р, получив от Бэмитента документы, вступает во владение товаром.
На каждый акк-в в уполн.Б открывается досье. В нем
приводятся след.данные: наименование Б, открывшего акк-в;
наименование организации, в пользу которой открыт акк-в;
номер акк-ва по нумерации ин.Б и уполн.Б, имеющего
кор.отношения с иностр.Б; сумма и срок действия акк-ва;
порядок расчетов по акк-ву; последующие изменения условий
акк-ва и др. особенности.
Переводной
вексель
(тратта)
выписывается
векселедателем (трассантом) и содержит безусловный приказ
векселедателя должнику (трассату) об уплате третьему лицу
(ремитенту) или по его приказу держателю (предъявителю)
обозначенной суммы в определенный срок и в определенном
месте
20. Расчеты по инкассо в международной торговле
При
во инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании
представленных в банк документов получить причитающиеся
клиенту денежные средства или акции. В этой связи
различают инкассо чистое и документарное. Чистое инкассо –
это получение причитающихся клиенту средств по различным
денежным обязательствам, например по чекам, векселям.
Документарное инкассо – это получение причитающихся
клиенту средств на основании коммерческих документов:
счетов,
транспортных
и
страховых
документов,
подтверждающих
отгрузку
товаров,
оказание
услуг,
выполнение работ,
или коммерческих и финансовых
документов.
Принято идентифицировать три базисных
формы документарного инкассо:

инкассо против платежа;

инкассо против акцепта;

акцепт с вручением импортеру ранее акцептованных
им документов против его платежа по ним.
Документы выставляются на инкассо банком экспортера (либо
уполномоченным региональным банком) банку импортера,
который всегда должен быть их банком-корреспондентом.
Обязательный комплект внешнеторговых
товарораспорядительных документов, ранее ранее
оговоренных соответствующим торговым контрактом, банк
экспортера отсылает только непосредственно банку импортера
(обязательно его банку-корреспонденту).
Инкассо против немедленного платежа –
вручение товарораспорядительных документов импортеру
против немедленного платежа по ним.
Инкассирующий
банк
может
вручить
плательщику (импортеру) товарораспорядительные документы
только против немедленной их оплаты. «Немедленно» либо
«немедленная оплата» в мировой банковской практике
означает «самое позднее – при получении товара». Если
доверитель (экспортер) не хочет слишком долго ждать, он в
инкассовом поручении может потребовать «платежа по
первому представлению документов» импортеру. Договор
купли-продажи и инвойс (счет-фактура) должны в этом случае
содержать оговорку, в соответствии с которой документы
предъявляются импортеру-плательщику для их оплаты
немедленно при их поступлении в инкассирующий банк.
Инкассо
против
акцепта
–
вручение
товарораспорядительных документов против их акцепта
импортером. Представляющий (инкассирующий) банк (банк
импортера) вручает плательщику товарораспорядительные
документы против акцепта им тратты переводной вексель),
выписанной экспортером, либо выписки самим импортером
векселя с точно установленной датой платежа по нему либо с
платежом через определенный срок.
В этом случае импортер до реализации им
конечного платежа по инкассо уже вступает в фактическое
владение товаром.
Акцепт с вручением документов импортеру
только против его фактического платежа. В этом случае
инкассирующий банк представляет тратту импортеру на
акцепт, который ее акцептует в установленный срок.
Акцептованная
тратта
остается
у
инкассирующего
банка
(банка
импортера)
вместе
с
товарораспорядительными документами до наступления срока
платежа по ней, только после оплаты тратты импортером все
документы передаются покупателю. Акцепт с вручением
документов реализуются всегда только после полной оплаты
импортером
поставки
товаров.
Акцептованные
ранее
импортером товарораспорядительные документы, в частности,
акцептованные тратты либо выписанный импортером вексель
на всю сумму инвойса, передаются импортеру инкассирующим
банком только после того, как импортер произведет полный
платеж в СКВ за учетную партию товара инкассирующему
банку
(банку
импортера).
Это
означает,
что
товарораспорядительные документы передаются импортеру не
сразу, не немедленно после их акцепта, в частности после
акцепта импортером тратты экспортера либо выписки им
векселя на всю сумму реализованной поставки по инвойсу, а
только после фактической оплаты импортером инкассового
поручения. В этом случае продавец, предоставляя покупателю
определенную отсрочку платежа, стремится одновременно
обезопасить себя. В этих целях все товарораспорядительные
документы
остаются
на
ответственном
хранении
у
инкассирующего банка (банка импортера).
Если покупатель отказывается акцептовать
тратту, то продавец фактически получает предупреждение о
возможности неисполнения импортером платежа по торговой
поставке.
В любом варианте документарного товарного
инкассо
все
коммерческие
и
товарораспорядительные
документы, присланные на инкассо, должны сопровождаться
инкассовым поручением, содержащим точные инструкции о
правилах их вручения импортеру и последующего взимания
валютного платежа с импортера. Инкассирующим банкам
(банкам импортера) разрешается действовать только на
основании инструкций, которые зафиксированы в инкассовом
поручении, выписанном банком экспортера.
Переводной вексель (тратта) выписывается
векселедателем (трассантом) и содержит безусловный приказ
векселедателя должнику (трассату) об уплате третьему лицу
(ремитенту) или по его приказу держателю (предъявителю)
обозначенной суммы в определенный срок и в определенном
месте
21. Валютный рынок и его участники, виды сделок
22. Методы управления
валютной позиции банка.
С институциональной т.з. вал.рынок – это совокупность
различн.эконом.агентов
(субъектов),
существляющих
вал.операции.
С
функцион.
т.з.
вал.рынок
можно
рассматривать как механизм, обеспечивающий своевременное
осуществление
междунар.расчетов,
страхование
(хеджирование)
вал.рисков,
диверсификацию
активов,
получение прибыли егоучастниками в видеразниц от
обменных курсов валют (курсов.разниц).
Валютный рынок – механизм, обеспечивающий куплюпродажу ин. В. Практически ВР всегда концентрирует
предложение ин. В на рынке, спрос на нее и формирует курс
этой В, уравновешивающий спрос и предложение. Участники
вр- кб фирмы осущ внешнеэк деят, инв камп, ЦБ, вал биржи,
вал брокерские фирмы.
Современный ВР возникает как рынок межбанковский
КБ, обладающие лицензиями БР на право проведения
операций в ин.валюте (уполномоченные Б), могут совершать
такие операции как на внутр.вал.рынке. так и на мировом..
Необходимость начала прове дения и расширения в
дальнейшем
спектра
осуществляемых
вал.операций
обусловлена для КБ, прежде всего , потребностями в
обслуживании клиентов Б(особенно основных клиентов, на об
служивание которыхБ ореинтирован и которых принято
называть корпоративными) преобретает междун.характер
(например, клиент готовится или начинает заключать
междунар.договоры и проводит операции по импорту-экспорту
товаров), то и Б для того, чтоб в условиях достаточно жесткой
конкуренции не потерять клиентскую базу и привлечь
доп.клиентов, должен переходить нац.границы в своих
операциях, стремясь удовлетворить эти потребности своих
клиентов.
В дальнейшем спектр вал.операций, осуществляемых Б,
как правило расширяется и появляются операции, которые Б
проводит не только в интересах клиентов, но и в
собств.интересах. основными международными (валютными )
операциями, которые проводят КБ являются:
Операции
проводящиеся
в
интересах
клиентов:
обслуживание
экспортно-импортных
(а
также
др.
внешнеэкономических) операций клиентов резидентов и
нерезидентов; осуществление
международных платежей;
предоставление кредитов в иностранной валюте резидентам и
неризидентам и кредитов в рублях нарезидент ам; покупкапродажа ин.валюты (и др. вал.ценностей) по поручению
клиентов в рамках осуществления внешнеэкономической
деятельности; эмиссия документарных акредитивов, инкассо,
операции
в
рамках
др.
форм
междунар.расчетов,
предоставление гарантий; предоставление консультационных
и информационных услуг.
Операции
Б
,
осуществляемые
всобств.интересах:межбанк.операции
по
привлечению
и
размещению кредит.и депозит.ресурсов в ин.валюте; покупкапродажа ин.валюты (и др. вал.ценностей), в т.ч. в
спекулятивных
целях;
операции
по
страхованию
(хеджированию) рисков внешнеэк.деятельности (валютный,
страновой риски и т.п.)
Валютные (международные) операции КБ в целом
характеризуются
крупными
объемами,
существенной
стоимостью и затратами при организации из проведения,
более значительными рисками по сравнения с операциями в
нац.валюте. вместе с тем эти операции позволяют Б
увеличивать масштабы своей деятельности, спектр операций и
доход, расширять клиентскую базу, диверсифицировать
активы. Они положительно сказываются на уровне деловой
репутации Б, а так же квалификации его персонала и
руководителей.
На валютном рынке существует 2 вида сделок:
- кассовые (наличные) – сделки тудэй (исп об в день закл
дог) томороу ( исполнение обяз идет на след день за днем
закл договора) и спот(поставка валюты на второй день после
заключ договора);
- срочные - сделки предусматривающие покупку / продажу
обусловленной
суммы
иностранной
валюты
через
определенный срок после заключения сделки по курсу,
зафиксированному в момент ее заключения.
Наличные опер - валютообменная операция, в которой
поставка валюты и ее оплата осуществляются немедленно по
курсу, зафиксированному на момент заключения сделки. Как
правило, обмен валютами между банками происходит на
второй рабочий день, не считая день заключения сделки.
Срочные сделки имеют следующие особенности:
- существует интервал во времени между моментом
заключения и исполнения сделки.
-курс валют фиксируется в момент заключения сделки,
хотя она исполняется через определенный срок.
Виды срочных сделок:
1) форвардные - сделка, при которой поставка валюты и
ее оплата производится на определенную дату в будущем по
курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Специфика
форвардных сделок по сравнению со сделками спот
определяется тем, что курс по этим сделкам отличается от
курса по операциям спот. Курс форвардной сделки либо
выше, либо ниже курса по сделкам спот и только в порядке
исключения может быть равен курсу "спот". Разница между
курсами валют по сделкам спот и "форвард" определяется как
"дисконт", когда курс срочной сделки ниже, или как "премия",
когда он выше. На практике размер при определении курса
срочной сделки определяют размер премий или дисконта,
которые затем либо прибавляются, либо вычитаются из курса
спот (прямая котировка). Курсы, котируемые методом премий
и скидок, называются курсами "аутрайт".
2) фьючерсные - разновидность форвардной сделки сделки купли-продажи на срок, совершаемые на биржах,
условия и порядок которых стандартизированы. Объем
поставки, время, место и способ поставки валюты строго
определены. Единственная переменная контракта - цена.
Биржа гарантирует исполнение фьючерсного контракта. А
также организует их вторичный рынок, что выгодно отличает
фьючерсный контракт от форвардного. Заключение сделки с
фьючерсами имеет своей целью не реальную поставку, а
хеджирование позиций контрагентов или игру на разнице цен.
3) валютные опционы - специфический вид форвардной
сделки - стандартизированный контракт, по которому
продавец за установленную премию передает покупателю
право на совершение сделки по купле (call option) или
продаже (put option) по определенной цене в течении или по
окончании определенного срока. Опцион в отличие от
фьючерса означает право, а не обязанность покупателя на
совершение сделки и одновременно обязательство, а не право
продавца обеспечить ее исполнение.
4) свопы - комбинации сделок с одновременными датами
их заключения и различными сроками, предполагают
использование
разных
курсов
(спот,
форвардных,
договорных). Прежде всего - операции типа своп - это обмен
контрактами.
Осуществление на валютном рынке широкого набора
валютных сделок имеет чрезвычайно большое значение, т.к.
постоянный
валютный
дилинг
позволяет
обеспечивать
своевременное осуществление международных расчетов,
страхование валютных рисков, регулирование валютных
курсов, получение спекулятивной прибыли в виде курсовой
разницы и создает условия для включения национальной
экономики в систему мирового хозяйства.
Валютный риск – риск убытков вследствие небла изменен
рын цен на фонд ценности (цбум ) торгового портфеля и
произв фин инструменты.
Банковский валютный риск проявляется при открытой
валютной позиции (ОВП), которая является его выражением.
Следовательно, эффективное управление валютным риском
может быть обеспечено только на основе эффективного
управления ОВП. Длинная (надо продав вал)- в этой вал
пассивы< активов. Короткая (надо покуп вал) п>а.
По экономическому содержанию в ОВП банка выделяют
наличную и срочную составляющие, которые отражают
группировку активов и пассивов (требований и обязательств)
в иностранных валютах в ОВП по срокам до их исполнения.
Существуют два метода регулирования ОВП:
• хеджирование валютного риска;
• лимитирование ОВП.
Хеджирование валютного риска.
Хеджирование
—
это
метод
регулирования
ОВП,
основанный на создании компенсирующей позиции, при
котором происходит частичная или полная компенсация
одного валютного риска (прибыли или убытков) другим
соответствующим риском.
Инструментами хеджирования открытых валютных позиций
банка являются:
•
структурная балансировка, заключающаяся в
стремлении поддерживать такую структуру активов и
пассивов, которая позволит перекрыть убытки от изменения
валютного курса прибылью, получаемой от этого же
изменения по другим позициям баланса. Одним из простейших
и в то же время наиболее распространенных способов
балансировки является приведение в соответствие валютных
потоков, отражающих доходы и расходы;
•
заключение встречных (балансирующих) срочных и
наличных сделок по покупке-продаже валюты;
•
заключение сделок типа «своп». Классическая
валютная сделка «своп» представляет собой валютные
операции, сочетающие куплю или продажу валюты на
условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей
или куплей той же валюты на срок по курсу «форвард»,
корректирующиеся с учетом премии или дисконта в
зависимости от движения валютного курса;
•
досрочный отказ от исполнения/продление ранее
заключенной
сделки.
Отказ
от
исполнения
сделки
используется, как правило, при так называемых фиктивных
сделках, т. е. таких, которые не предусматривают реальную
поставку средств, заключаются по
. •
взаимной договоренности сторон исключительно в
рамках краткосрочной потребности в регулировании ОВП;
•
взаимозачет требований и обязательств по сделкам с
одним контрагентом. В результате проведения взаимозачета
размер
требований
и
обязательств
сокращается
на
одинаковую сумму. Это не приводит к изменению величины
ОВП, однако предназначено для повышения эффективности
контроля за изменением ОВП в результате исполнения сделок.
Лимитирование открытой валютной позиции, в отличие от
хеджирования
применяется
как
банками,
так
и
контролирующими органами и состоит в добровольном (со
стороны банка) или обязательном (предписанном со стороны
контролирующего органа) ограничении величин открытых
валютных позиций банка в соответствии с установленными
лимитами.
Виды срочных сделок:
1) форвардные - сделка, при которой поставка валюты и
ее оплата производится на определенную дату в будущем по
курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Специфика
форвардных сделок по сравнению со сделками спот
определяется тем, что курс по этим сделкам отличается от
курса по операциям спот. Курс форвардной сделки либо
выше, либо ниже курса по сделкам спот и только в порядке
исключения может быть равен курсу "спот". Разница между
курсами валют по сделкам спот и "форвард" определяется как
"дисконт", когда курс срочной сделки ниже, или как "премия",
когда он выше. На практике размер при определении курса
срочной сделки определяют размер премий или дисконта,
которые затем либо прибавляются, либо вычитаются из курса
спот (прямая котировка). Курсы, котируемые методом премий
и скидок, называются курсами "аутрайт".
2) фьючерсные - разновидность форвардной сделки сделки купли-продажи на срок, совершаемые на биржах,
условия и порядок которых стандартизированы. Объем
поставки, время, место и способ поставки валюты строго
определены. Единственная переменная контракта - цена.
Биржа гарантирует исполнение фьючерсного контракта. А
также организует их вторичный рынок, что выгодно отличает
фьючерсный контракт от форвардного. Заключение сделки с
фьючерсами имеет своей целью не реальную поставку, а
хеджирование позиций контрагентов или игру на разнице цен.
3) валютные опционы - специфический вид форвардной
сделки - стандартизированный контракт, по которому
продавец за установленную премию передает покупателю
право на совершение сделки по купле (call option) или
продаже (put option) по определенной цене в течении или по
окончании определенного срока. Опцион в отличие от
фьючерса означает право, а не обязанность покупателя на
совершение сделки и одновременно обязательство, а не право
продавца обеспечить ее исполнение.
.
валютным
риском.
Рег-е 23. Цели и принципы вал рег-я, органы и агенты 24. Методы оценки стоимости банка
валютного контроля,их осн ф-и
Целью Федерального закона «О валютном регулировании и
валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ является
обеспечение реализации единой государственной валютной
политики, а также устойчивости валюты РФ и поддержание
стабильности внутреннего валютного рынка как факторов
поступательного развития экономики страны и всестороннего
развития международного экономического сотрудничества.
Принципы
валютного
регулирования
и
валютного
контроля, сформулированные данным законом:
•
приоритет экономических мер в реализации
государственной
политики
в
области
валютного
регулирования;
• исключение неоправданного вмешательства государства
и его органов в валютные операции резидентов и
нерезидентов;
• единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
•
обеспечение
государством
защиты
прав
и
экономических интересов резидентов и нерезидентов при
осуществлении валютных операций.
Органы и агенты валютного регулирования и валютного
контроля и их основные функции
В соответствии с Федеральным законом «О валютном
регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ
и для реализации его норм все участники валютных
отношений
подразделены
на
органы
валютного
регулирования, органы и агенты валютного контроля.
К органам валютного регулирования относятся:
• ЦБ РФ;
• Правительство РФ.
Функциями органов валютного регулирования являются:
издание в пределах своей компетенции актов валютного
регулирования, обязательных для резидентов и нерезидентов,
установление единых форм учета и отчетности по валютным
операциям, определение порядка и срока их предоставления,
подготовка и опубликование статистической информации по
валютным операциям.
К органам валютного контроля относятся:
• ЦБ РФ;
•
федеральные органы исполнительной власти,
уполномоченные Правительством РФ.
ЦБ РФ осуществляет контроль за осуществлением
валютных операций кредитными организациями и валютными
биржами,
а
также
осуществляет
взаимодействие
уполномоченных банков как агентов валютного контроля с
другими
органами
валютного
контроля,
а
также
с
таможенными и налоговыми органами.
Контроль
за
осуществлением
валютных
операций
резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными
организациями
и
валютными
биржами
осуществляют
федеральные органы исполнительной власти и агенты
валютного
контроля.
Правительство
РФ
обеспечивает
координацию действий всех органов валютного контроля.
К агентам валютного контроля относятся:
• уполномоченные банки;
•
государственная корпорация «Банк развития и
внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;
•
профессиональные участники рынка ценных бумаг, в
том числе держатели реестра (регистраторы);
• таможенные органы;
• налоговые органы.
Функциями
агентов
валютного
контроля
являются:
разработка внутренних регламентов проведения валютных
операций
всеми
участниками
внешнеэкономической
деятельности в рамках действующего законодательства;
контроль за соблюдением установленных норм валютного
законодательства всеми участниками внешнеэкономической
деятельности; своевременное и полное предоставление
отчетов органам валютного контроля.
Оценка бизнеса — это определение стоимости бизнеса как
имущественного комплекса, способного приносить прибыль
его владельцу. При проведении оценочной экспертизы
определяется стоимость всех активов компании. Кроме того,
отдельно оцениваются эффективность работы бизнеса,
прошлые, настоящие и будущие доходы, перспективы
развития и конкурентная среда на данном рынке, а затем
проводится
сравнение
оцениваемой
бизнес-единицы
с
аналогами. На основании такого комплексного анализа
определяется реальная оценка бизнеса как имущественного
комплекса, способного приносить прибыль.
Рыночная
оценка
стоимости
коммерческого
банка
включает оценку капитала, оценку активов и пассивов, а
также оценку нематериальных активов, не отраженных в
балансе. Каждое из перечисленных направлений оценки —
сложная
процедура,
предполагающая
проведение
финансового анализа ретроспективных данных, составление
прогнозов на перспективу, расчет ценовых мультипликаторов,
финансовых
коэффициентов,
использование
приемов
финансовой математики. Результат может быть представлен
системой показателей, комплексно отражающих состояние
объекта.
Оценка
коммерческого
банка
является
важным
инструментом принятия финансовых решений в следующих
ситуациях:
•
повышение
эффективности
управления
и
максимизации ценности банка;
• определение кредитоспособности;
• определение инвестиционной привлекательности;
•
обеспечение стабильности коммерческого банка за
счет контроля сторонних регулирующих органов на основании
проведенной независимой оценки банка;
• определение страховой стоимости банка и его активов.
Оценка коммерческих банков становится в последнее время
особенно актуальной в связи с участившейся практикой
слияний и поглощений в финансовой сфере. Слияния и
поглощения могут происходить в банковском секторе не
обязательно вследствие банкротства какого-либо кредитного
учреждения — наоборот, их причиной чаще всего являются
будущие выгоды. В случае намерения о слиянии (поглощении)
обоим банкам следует прежде всего произвести оценку
собственного бизнеса, рассчитать эффект от слияния и по
возможности оценить будущий бизнес.
До сих пор в России еще не сложились теория и
соответствующий аналитический инструментарий, которые
позволили бы достаточно точно и в качественном, и в
количественном
выражении
описывать
процессы,
происходящие в российских банках, и использовать проверенные и высокоэффективные системы индикаторов для
решения насущных банковских задач.
В
зарубежной
практике
используется
огромное
разнообразие приемов и методов финансовой оценки
коммерческих
банков,
отличающихся
друг
от
друга
информационным
обеспечением,
методикой
расчета
и
системой корректировок.
Подход к оценке рыночной стоимости любого объекта
представляет
собой
совокупность
методов
оценки,
определяющих рыночную стоимость с учетом одних и тех же
факторов сходными способами. Международная теория и
практика оценки не дают однозначного ответа на вопрос
относительно количества и наименования подходов к оценке
стоимости.
Однако используемые методы с определенной долей
условности можно разделить на методы доходного подхода,
методы затратного подхода и методы сравнительного подхода
к оценке рыночной стоимости. Так, методы доходного подхода
позволяют определить текущую стоимость дохода бизнеса.
Методы, с помощью которых рассчитывают рыночную
стоимость активов, относятся к затратному подходу. Методы,
предполагающие использование в расчетах рыночной цены
аналога и специфических характеристик оцениваемого
бизнес-объекта, относятся к сравнительному подходу.
Из всей совокупности имеющихся методов доходного
подхода специалисты применительно к коммерческим банкам
рекомендуют
использовать
на
практике
метод
дисконтирования денежного потока, метод экономической
добавленной стоимости и метод капитализации дохода.
Данные методы объединяются в доходный подход. Затратный
подход не является основополагающим в данном случае, так
как банк — это финансовый институт, главным для него
является генерирование денежных потоков. Сравнительный
подход в принципе невозможен вследствие отсутствия рынка
банковских акций.
Традиционно при оценке рыночной стоимости любого
актива и бизнеса используют три подхода: затратный,
сравнительный и доходный. Результаты расчетов, взвешенные
разными методами, позволяют получить интегральную оценку
стоимости бизнеса.
Затратный подход заключается в поэлементной оценке
рыночной стоимости активов и обязательств банка и
обусловлен различием результатов балансовой и рыночной
оценки составляющих активов и пассивов банка. При оценке
действующего банка используется метод чистых активов, при
решении о ликвидации или покупке банка используется метод
ликвидационной стоимости. При этом можно выделить в
рамках
затратного
подхода
и
ряд
вспомогательных,
специфических методов оценки, позволяющих определить
рыночную стоимость всех составляющих активов банка
адекватными методами (нематериальные активы, вложения в
ценные бумаги, кредитный портфель, портфель валют,
недвижимость и т.д.) и обязательств (выпущенные векселя,
облигации, сертификаты, депозиты, полученные кредиты).
Сравнительный подход так же, как и затратный, не
учитывает перспектив развития объекта
оценки.
Его
невозможно применить, если 1)отсутствует активный рынок
соответствующего товара (акций, активов) и 2) отсутствует
информация, статистические данные о котировках акций
банков, сделках слияния и поглощения, о результатах оценки
различных банков. Суть методов сравнительного подхода
(метод сделок, метод рынка капитала, метод отраслевых
коэффициентов) состоит в выборе объекта-аналога, сборе
данных о его стоимости и корректировке ее с помощью
системы
коэффициентов, отражающих различия между
оцениваемых объектом и объектом-аналогом. В связи с
неразвитостью рынка акций банков, отсутствием открытых,
прозрачных данных о расчетной или фактической (рыночной)
стоимости банков и их акций этот подход редко используется
при оценке рыночной стоимости банковского бизнеса в
России.
Доходный подход основан на прогнозировании денежных
потоков банка в перспективе и их приведении к настоящему
(или будущему) моменту времени. Для банков растущих,
созданных на базе новых технологий обслуживания клиентов
(Интернет-бэнкинг, телефонный бэнкинг, виртуальные банки)
этот подход к оценке бизнеса банка в целом и его акций
является наиболее адекватным.
25. Управление финансовыми рисками в коммерческом 26. Управление ликвидностью в коммерческом банке
банке:
классификация,
основные
механизмы
и
инструменты управления.
Ликвидность- обобщ кач хар-ка деят банка обусловленная
его
надежгностью.
Нормат.документы
БР
орпеделяют
б.ликвидность следующим образом: «Под лик-ю Б понимается
Под банковским риском п ринято понимать способность Б обеспечивать своевременное выполнение своих
вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих обязательств. «Ликвидность необходима Б главным образом
ресурсов, возникновения убытков, недополучения доходов для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и
или совершения дополнительных расходов в результате удовлетворять спрос на кредит своевременно и без потерьы.
осуществления финансовых операций по сравнению с про- Неожиданные изменения потоков создают для Б проблемы
ликвидности».
гнозируемым вариантом.
Т.о., б.лик-ть – это способность Б отвечать по всем своим
Управление банковскими рискам и — обязательствам перед контрагентами своевременно и в полном
специальный вид деятельности, нацеленный на смягчение объеме.
Ликв опред-ся исходя из обяз банка:1. реальные-в виде
воздействия риска на результаты работы банка. Под
политикой риска обычно имеют в виду совокупность депозитов до востреб срочных депоз привлеч межб рес и ср
мероприятий, целью которых является реально снизить клиентов. 2. условные- выраж забаланс пассивными опер –гар
поруч,
выданные банками и активные забаланс оперопасность принятия неправильных решений и сократить
неиспольз кред линии выставленные аккредитивы.
потенциальные негативные последствия.
вып обяз банки использ след активы и привлеч ден ср:
Управление риском можно представить в виде ряда ден Ля
наличн и остатки в кассе и кор сч в ЦБ, и др банках,
процедур или этапов, последовательно следующих друг за
активы кто можно быстро превр в наличность, меджб кредиты
другом: 1-й этап — выявление, распознавание рисков; 2-й
и кред ЦБ и привлеч ден ср-весель сертиф. Использ активово
этап — анализ, количественная оценка рисков; 3-й этап —
не должно споровожд потерями банка В мир практ ликв рассм
способы уменьшения или предупреждения рисков; 4-й этап —
как запас и поток: запас- определение Ур возможности банка
контроль рисков.
вып свои обяз перед клиентами в конкр момент путем изм
Система управления риском реализуется через конкретные
структ активов ( перев в пользу высоколикв) Ликв как потокмероприятия, осуществляемые на уровне стратегического
анализ с точки зрен динамики предполаг оценку способности
управления, уровне организационных подразделений или в
б в теч оперд пер врем измен сложивш небла за счет управл
рамках взаимодействия ряда подразделений для контроля
соотв статьями А и П. Функциональное зенач б ликвидности:
риска при той или иной сложной операции.
призвана удовл ден спрос со стор клиентов произв платежи по
Основными
элементами
сист емы своим расч и текущ счетам и удовл треб вкладч в случ изъятия
депоз.2 б ликв напрям связ с репут банка.3. б ликв позв не
управления рисками яв ляются:
1) установление лимитов. Установление лимитов относится к сов скоропостижных продаж активов с убытк
На практике ликв опред путем оценки ликвидности
определению допустимого уровня риска, который руководство
банка готово принять в соответствии со своей стратегией. Эти баланса Ликв бал-если ср-ва по активу позв за счет их
лимиты устанавливаются во внутрибанковских положениях, быстрой реализ покрыть срочн обяз по пасииву. Ликв расм во
взаимос с прибыльностью Необх оптим соотнош прибыльн и
инструкциях и методиках;
2) контроль риска. Данная функция относится к деятельности ликв Кризис ликв-дефицит Избыток=неэфф управление.
Управление лик-ю осущ на микро и макро уровне
рядовых банковских работников, руководителей различного
Макро Ур- регулир осущ ЦБ посредством эконом
уровня и учредителей. Для эффективного рискового контроля
необходимы: правильная система распределения полномочий; нормативов кот обязательны для банков к исполнению.инстр
проработанные
должностные
инструкции;
совершенные номер 110 и об обяз нормат банков
Норматив мгновенной ликв Н2 отнош высоколикв активов
каналы передачи информации;
3) мониторинг риска. Он означает регулярную независимую к сумме обяз в ком б до востреб минимум=15 проц
Нормат текущ ликв Н3 отнош суммы ликв активов в сумме
систему оценки и контроля рисков с механизмом обратной
связи. Мониторинг реализуется через информационные обяз до вотсреб и на срок до 30 дней мин=50проц
Норм долгоср ликв Н4 отнош долгоср задолж банку вкл
должностные отчеты, внутренний и внешний аудит и
выданные гарантии и поруч сроком погаш выше 1 года к
деятельность,
подобную
кредитн ому собств ср-вам банка и обяз вам по депоз счетам получ кредитн
и др долгов обяз-вам сроком погаш больше года макс=120
анализу.
Виды и классификация банковс ких проц.Нормат общ ликв Н5 соотнош всех ликвид активов и
рисков
суумарных пассивов мин=20 проц.
Микро уровень это стратегич и и текущ операт
В зависимости от сферы влияния или возникновения риска
факторы риска подразделяются на внешние и внутренние ( управление
Страт упр- общее направл деят банка по поддерж ликв на
зав от хар деят банка и приним реш – неэф управл
непрофессионализм). К внешним относятся ф влияющ на рис- должном Ур (выбор приоритетов и оптим соотнош)
Операт управл совок используемых действий и методов
ки, непосредственно не связанные с деятельностью банка или
конкретного
клиента,
—
страновой,
региональный, направл на ежеденевн поддерж ликв на необх Ур-не
Направления управлением ликв-3 главных
политический, финансовый, правовой, социальный риски,
регулир ликв напр на поддерж необх остатка на кор
риски стихийных бедствий (форс-мажорных обстоятельств) и
счете
др.
-/=/ посредством сочет привлеч и размещ рес по срокам
Страновой риск — это риск возникновения у
и суммам
кредитной организации убытков вследствие неисполнения
/=/ посредством внешних заимствований на межб рынке
иностранными контрагентами
цб
Под региональным риском
п онимается
вероятность возникновения экономических трудностей для
банка в силу экономических проблем на территории, где
функционирует филиал банка, и других неблагоприятных
условий
деятельности,
связанных
с
данным
регионом.
Политический
риск связан с особенностью
государственного
устройства,
нестабильностью
государственной власти, с проводимой правительством
неэффективной экономической политикой, с этническими и
религиозными
Социальный
риск вытекает из неравномерного
распределения
доходов
среди
населения,
возможных
идеологических и религ разногл
Особую
играет
роль
риск
стихийных
бедствий
СУЩ 2ПОД
классиф рисков общий –не только б сист и
спциф Общ- выдел кредитный, рыночный( фонд вал
процентн), риск ликв, операц, страновой, правовой, риск
потери репут.. Специф для б сист= риск неопр увелич операц
и неоперац расх, риск уменьш дох от активн и пассивных
риск потерь и обесценен активов,
упущ
выгод, риск банкротсва.
Кредитный риск — р иск убытков вследствие
опер,
неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения
должником
финансовых
обязательств
пе ред
кредитной организацией
Рыночный риск — неблагоприятного
изменения
рыночной стоимости ценных бумаг торгового портфеля и
производных
финансовых
инструментов
кредитной
организации, Рыночный риск включает в себя фондовый риск,
валютный и процентный риск..
Фондовый риск — цены на цб
Валютный риск — колеб цен на вал
Процентный риск — это риск
изменений в
стоимости финансового инструмента в связи с изменениями
рыночных ставок процента.
Риск
ликвид ности — это риск убытков
вследствие неспособности кредитной организации обеспечить
исполнение
своих
обязательств
в
полном объе ме. Операционный риск —
это риск возникновения убытков в результате нарушения
кредитной организацией установленных внутренних порядков,
правил и процедур совершения банковских операций, некомпетентности и ошибок сотрудников кредитной организации,
недостаточности функциональных возможностей применяемых
кредитной организацией информационных, технологических
систем и несанкционированного доступа к внутрибанковской
информации. Операционный риск может быть связан с
техническими
нововведениями
в
банковской
деятельности
Правовой риск —
это риск возникновения у
кредитной организации убытков вследствие несоблюдения
кредитной организацией и ее контрагентами требований
нормативно-правовых актов и заключенных договоров,
допускаемых правовых ошибок при составлении документов,
несовершенства правовой системы в целом.
Стратегический риск —
риск.возникновения у
кредитной организации убытков в результате ошибок при
определении
стратегии
деятельности,
неправильном
определении перспективных направлений развития, в которых
кредитная организация может достичь конкурент-' ных
преимуществ, а также в результате несоответствия стратегии
дея
тельности
кредитной
организации
стратегическим
направлениям развития банковского сектора, финансового
рынка.
27. Трансфертное ценообразование
Трансфертное ценообразование – это установление
«промежуточных» цен (стоимости «услуг», оказываемых
одними
подразделениями
другим).
Трансфертное
ценообразование
позволяет
составить
экономически
обоснованное суждение о доходности отдельных продуктов и
услуг, производимых банком, об эффективности отдельных
подразделений в том случае, если производственный цикл
обеспечивается несколькими подразделениями, а также когда
они участвуют в создании нескольких продуктов (услуг). Под
трансфертными операциями понимается перераспределение
денежных ресурсов между структурными подразделениями
внутри банка на платной основе. Суть трансфертных операций
состоит в том, что все привлеченные подразделением средства
затем продаются им в казначейство банка, а все размещаемые
подразделением средства предварительно покупаются им у
Казначейства.
С
р
е
д
с
т
в
а
С
р
Д
ое
хд
ос
дт
в
ы
а
Оп то
Розн
в ый
К азн
ичн
б анк
ачей
ый
(п ол
с тв о
б анк
ь зов
(ис т
ател
очни
ь
к
с ред
ред в
Назначение
системы трансфертных операций с
состоит
создании
необходимых
условий
для
решения
следующих
с тв )
с тв )
задач:
Эффективного управления активами и пассивами банка >
рес тем кто лучше раб;
Централизации
управления
основными
банковскими
рисками;
Определения индивидуальных финансовых результатов и
показателей
эффективности
деятельности
структурных
подразделений банка;
Определения
рентабельности
операций,
банковских
продуктов, эффективности обслуживания отдельных клиентов
и групп клиентов.
Основное
преимущество
системы
трансфертного
ценообразования заключается в том, что она позволяет
эффективно и централизованно управлять активами и
пассивами банка в целом. Весь риск ликвидности, валютный и
процентный риск путем трансфертных операций переносится
на
Казначейство,
так
как
покупка/продажа
всех
активов/пассивов банка в системе трансфертных операций
происходит на тот же срок в той же валюте и с тем же
характером процентной ставки, что и активы/пассивы банка.
То есть активы и пассивы каждого подразделения, кроме
Казначейства, согласованы по срокам, валютам и характеру
процентных ставок. При этом сохраняются экономическая
самостоятельность структурных подразделений и наличие
точной информации о вкладе в общий финансовый результат
каждой структурной единицы.
Трансфертная цена является основой для определения
рентабельности проводимых банком операций: разность
между полученной доходностью и ценой ресурса (или между
ценой
ресурса
и
стоимостью
привлеченных
средств)
показывает реальный эффект для банка от использования
каждого продукта, обслуживания каждого клиента и работы
каждого структурного подразделения.
В настоящее время применяются следующие методы
определения трансфертных цен:
Экспертный
метод
предполагает
назначение
трансфертной цены высшим менеджментом или органом,
отвечающим за управление ресурсами банка (например,
Комитетом по управлению активами и пассивами) на
основании административного решения, либо на основании
переговоров менеджеров.(субъективно)
При использовании рыночного метода в качестве
трансферт–цен принимаются цены на соответствующий
продукт
на внешнем рынке. Этот подход основан на
следующих допущениях:
Существует
эффективный
рынок
промежуточного
продукта (в данном случае – денежный рынок) с достаточно
четко определенными ценами;
Ресурсы
могут
быть
свободно
проданы/куплены
соответствующим подразделением на этом внешнем рынке.
Затратный метод трансфертного ценообразования
может применяться в отсутствие эффективного внешнего
рынка и заключается в определении общих затрат на
производство банковского продукта.
Недостатки затратного и рыночного методов:
методы дают одностороннее рассмотрение проблемы:
либо
только
на
основе
внутренних
параметров
функционирования
банка,
либо
только
на
основе
характеристик внешних рынков;
оба
метода
не
позволяют
принять
адекватное
теоретической базе управленческое решение по оптимальному
объему привлечения центрами ответственности ресурсов.
Поэтому эти методы не отвечают задачам трансфертного
ценообразования в полной мере и могут служить не основой
для
принятия
управленческих
решений,
а
лишь
дополнительной информацией для целей менеджмента.
Одной из попыток разрешить недостатки существующих
методов трансфертного ценообразования является метод
альтернативных рыночных затрат. Этот метод определяет
трансферт–цены как предельные затраты заимствований
банка на рынке капитала.
Основные методологические принципы трансфертного
ценообразования в ком банке:
1.
Адекватное
разделение
банка
на
центры
ответственности на основе рассмотрения всех возможных
альтернатив по привлечению и размещению денежных
средств, соответствующих стратегической позиции банка.
2. Унификация ресурса, перераспределяемого между
центрами ответственности, относительно риска ликвидности.
3.
Разделение
ценовых
параметров
коммерческой
деятельности банка и ценовой позиции на рынке капитала и
выбор последней в качестве опоры для проведения
сравнительного анализа.
4. Определение в качестве опорного сегмента фин рынка,
проявляющего наилучшие признаки эффективности на основе
показателей информационной асимметрии.
5. Согласование казначейством финансовых интересов
центров ответственности на основе достижения максимальной
прибыли банка при заданных ограничениях на параметры
ликвидности.
28.
Функции
банковского
капитала.
Управление
капиталом и дивидендами
Термин «капитал» (от лат. capitalis - главный) в
буквальном смысле слова означает главное имущество.
Собственный капитал банка по общему определению - это
имущество банка, свободное от обязательств, собственное
имущество (средства) банка.
Собственный капитал банка представляет особую форму
банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников,
носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко
выраженную
правовую
основу
и
функциональную
определенность,
является
обязательным
условием
образования и функционирования любого коммерческого
банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся
деятельность коммерческого банка с первого дня его
существования.
Несмотря
на
незначительную
долю
в
ресурсах
коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд
жизненно важных функций, которые в свою очередь
выступают как составляющие собственного капитала в
создании
благоприятных
условий
для
нормального
функционирования банка и дальнейшего его развития.
Защитная функция. Это - основная, главная функция
собственного капитала коммерческого банка. Она фактически
является его общим свойством. Благодаря постоянному
характеру собственный капитал выступает в качестве
«главного средства защиты» интересов вкладчиков и
кредиторов, за счет средств которых финансируется
значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень
безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь
в случае ликвидации банка. В банковской практике
собственный капитал рассматривается как величина, в
пределах которой банк гарантирует ответственность по своим
обязательствам.
Одновременно собственный капитал служит для защиты
самого банка от банкротства.
Оперативная функция. На протяжении всего периода
функционирования банка его собственный капитал является
основным источником формирования и развития материальной
базы
банка,
обеспечивающим
условия
для
его
организационного роста. Так, новому банку для начала его
работы необходимы средства для осуществления таких
первоочередных расходов, как приобретение или аренда
помещения, закупка необходимой техники, оборудования и
т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных
затрат
выступает
образованный
на
этапе
создания
коммерческого банка его собственный капитал.
Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с
одной стороны, с особой заинтересованностью общества в
нормальном функционировании коммерческих банков и
сохранением стабильности всей банковской системы, а с
другой - с нормами экономического поведения, позволяющими
контролировать деятельность банка.
Ценообразующая выдерживается соотношение между
доходами уч акционеров и размерами вклада в ук каждого из
них.
Ск=ук+резкап+доб кап+ нер приб.
Главная цель процесса управления банковским капиталом
заключается в привлечении и поддержке достаточного объема
капитала для расширения деятельности и создание защиты от
рисков. Величина капитала определяет объемы активных
операций банка, размер депозитной базы, возможности
заимствования средств на финансовых рынках, максимальные
размеры предоставленных кредитов, величину открытой
валютной позиции и другие важные показатели, которые
существенным образом влияют на деятельность банка.
В банковской практике используются два метода
пополнения капитала:
метод внутренних источников пополнения капитала;
метод внешних источников пополнения капитала.
За первым методом главным источником роста капитала
есть нераспределенная прибыль банка. Реинвестирование
прибыли - самая приемлемая и сравнительно дешевая форма
финансирования банка, который стремится расширить свою
деятельность. Такой подход к наращиванию капитальной базы
не расширяет круг владельцев, а итак, разрешает сохранить
существующую систему контроля за деятельностью банка и
избегнуть снижения доходности акций вследствие увеличения
их количества в обращении.
Чистая прибыль, которая осталась в распоряжении банка
после выплаты налогов, может быть направленный во
исполнение
двух
основных
задач:
1)
обеспечение
определенного уровня дивидендных выплат акционерам; 2)
достаточное финансирование деятельности банка. Итак,
дивидендная политика банка взыскивает значительное
влияние на возможности расширения капитальной базы за
счет внутренних источников.
Задача менеджмента состоит в определении оптимального
соотношения
между
величиной
прибыли,
которая
направляется
на
пополнение
капитала,
и
размером
дивидендных выплат акционерам банка. Низкий уровень
дивидендов приводит к снижению рыночной стоимости акций
банка и побуждает владельцев к их продаже, которая
означает отлив акционерного капитала из банка. Такая
дивидендная политика не делает авансы потенциальных
акционеров и может создать проблемы во время привлечения
капитала
в
будущему,
поскольку
акции
с
низкими
дивидендами не будут иметь спроса на рынке.
Высокий уровень дивидендных выплат привлекает
акционеров, но замедляет процесс накопления капитала. Это
сдерживает рост объема активных операций, которые
генерируют доходы банка, и повышает общий уровень риска.
Снижение надежности банка также может стать причиной
отлива капитала через продажу акционерами своих акций,
которые становятся весьма рискованными. Дивидендная
политика влияет не только на внутренние источники
пополнения капитала, а и на внешние, ведь возможности
дополнительного привлечения капитала большой мерой
определяются размером дивидендов.
Оптимальной дивидендной политикой есть такая, которая
максимизирует рыночную стоимость акций банка. Доходность
акций банка должны быть не низшей за доходность других
видов инвестиций с таким самым уровнем риска.
Привлечение капитала за счет внешних источников
возможное несколькими способами:
1) эмиссия акций;
2)
эмиссия
капитальных
долговых
обязательств
(субординований долг);
3) продажа активов и аренда недвижимости.
29. Управление кредитным портфелем банка.
Кредит. портфель - это совокупность ссуд выданных ф. и ю.
лицам. Рациональный КП - это такое формирование и
распределение кредитных ресурсов, при котором: 1)выданные
ссуды соответствовали бы имеющимся кредитным ресурсам по
срокам и суммам 2) уровень доходности кредитных операций
был бы макс. возможным в данных эконом. условиях. 3)
степень риска по кредитным операциям не превышала бы
допустимого уровня.
Среди
традиционных
видов
банковской
деятельности
предоставление
кредитов
–
основная
операция,
обеспечивающая
их
доходность
и
стабильность
существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим
лицам, банк формирует свой кредитный портфель.
Таким образом, кредитный портфель банка – это совокупность
остатков задолженности по активным кредитным операциям на
определенную дату. Клиентский кредитный портфель является
его составной частью и представляет собой остаток
задолженности по кредитным операциям банка с физическими
и юридическими лицами на определенную дату.
Виды кредитных портфелей
Риск–нейтральный кредитный портфель характеризуется
относительно низкими показателями рискованности, но, в то
же время, и низкими показателями доходности, а рискованный
кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности,
но и значительный уровень риска.
В литературе часто встречаются понятия оптимального и
сбалансированного
кредитного
портфеля.
Оптимальный
кредитный портфель наиболее точно соответствует по составу
и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его
плану
стратегического
развития.
Сбалансированный
кредитный портфель – это портфель банковских кредитов,
который по своей структуре и финансовым характеристикам
лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы
«риск-доходность».
Оптимальный
портфель
не
всегда
совпадает со сбалансированным: на определенных этапах
своей деятельности банк может в ущерб сбалансированности
кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с
меньшей доходностью и с большим риском. Делается это
обычно
с
целью
укрепления
конкурентной
позиции,
завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых
клиентов и т.д.
Кроме того, выделяют:
• кредитный портфель головного банка и кредитные портфели
филиалов;
• портфель по кредитам юридическим лицам (деловой
кредитный портфель) и физическим лицам (персональный
кредитный портфель), а также портфель по кредитам другим
банкам (межбанковский кредитный портфель);
• портфель рублевых и портфель валютных кредитов и др.
Управление кредитным портфелем
На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля
сказывается принятая банком система управления им.
Управление кредитным портфелем представляет
собой
организацию деятельности банка при осуществлении процесса
кредитования, которая направлена на предотвращение или
минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной
организации при управлении кредитным портфелем является,
во-первых, получение прибыли от активных операций, вовторых – поддержание надежной и безопасной деятельности
банка.
В основе организационной структуры управления кредитным
портфелем лежит принцип разграничения компетенции, то
есть четкое распределение полномочий руководителей
различного ранга по предоставлению кредита, изменения
условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита,
степени риска и других характеристик.
В
системе
мер
управления
кредитным
портфелем
немаловажную роль играет разработка и проведение
кредитной политики. В кредитной политике формулируется
общая
цель
и
определяются
пути
ее
достижения:
приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые
и неприемлемые для банка виды активных операций,
предпочтительный круг кредитополучателей и т.д.
Анализ кредитного портфеля
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к
их объемному росту, но и к повышению качества кредитного
портфеля. Таким образом, для эффективного управления
кредитным портфелем необходим его анализ по различным
количественным и качественным характеристикам как в целом
по банку, так и по его структурным подразделениям.
Количественный анализ предполагает изучение состава и
структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет,
на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных
экономических критериев, к которым относят:
• объем и структуру кредитных вложений по видам;
•
структуру
кредитных
вложений
по
группам
кредитополучателей;
• сроки кредитов;
• своевременность погашения предоставляемых кредитов;
• отраслевую принадлежность;
• виды валют;
• цену кредитования (уровень процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы
кредитных вложений, тенденции развития, в том числе
касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое
значение
имеет
сопоставление
фактических
остатков
задолженности
с
прогнозируемыми,
с
установленными
лимитами кредитования, «кредитными потолками» и т.д.
«Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы
кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков
(иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или
количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.
За количественным анализом следует анализ качества
кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя
и его тип обладают различным риском для определенных
экономических условий, следовательно, и виды кредита в
зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются
по-разному, что и должно учитываться при изучении
кредитного портфеля банка. Для этого используются
различные относительные показатели, рассчитываемые по
обороту за определенный период или по остатку на
определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес
проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном
портфеле;
отношение
просроченной
задолженности
к
акционерному капиталу и др. На основе качественной
характеристики кредитного портфеля можно дать оценку
соблюдения принципов кредитования и степени риска
кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.
Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля
должно находиться под постоянным наблюдением.
30.
Нео бхо дим ость
и
задачи
банк овског о
регул иро вания.
В с о о т в е т с т в и и с Ф З О Ц е н т р а л ь н о м б а н к е Р ос с и й с к о й
Ф ед ера
ц ии
Бан к
Р осс ии
я вля ется
орг ан ом
р е г у л и р о в а н и я и н а д з о р а з а д е я т е л ь н ос т ь ю к р е д и т н ы х
о р г а н и з а ц и й . Г л а в н о й ц е л ь ю н а д з о р н о й д е я т е л ь н ос т и
Ц Б Р Ф я вля етс я п од д ер жан и е с т аби ль н ост и бан к о вск ой
сист емы и з ащ ит а инт ер ес ов вкл адч иков и кр ед ит ор ов.
И с х о д я и з э т о й ц е л и , Б а н к Р ос с и и д о л ж е н р е ш а т ь
сл ед ующ и е з ад ач и :
•
пр ед уп р е жд ать
в о з м о ж н ос т ь
в о з н и к н о в е н и я с и с т ем н о г о б а н к о в с к о г о к р и з и с а ( п ут е м
с н и ж е н и я р и с к о в у т р а т ы л и к в и д н ос т и о т д е л ь н ы м и
кр ед и т ным и инс ти т ут ам и);
•
з ащ ищ ать
инт ересы
вкладчиков
и
кр ед ит ор ов;
•
н е д о п у с к а т ь м он о п о л и з а ц и и ф и н а н с о в о г о
капит ал а,
п од д ерживать
з д ор ов ую
к он к ур ен ц и ю
в
бан ковском с ект ор е э кон ом ики;
•
с п ос о б с т в о в а т ь
п овышен ию
э ф ф е к т и в н ос т и
бан ковског о
дела,
р ос т у
проф ессион ал изм а
и
д оброс овес тн ост и
бан к о вск и х
работ н иков.
Конк ре тн ое с од ер ж ан и е бан к овс к ог о р ег ул и р ован ия и
н адз ор а ф ор м ир уетс я п од воз д ейст вием ря д а факт о р ов:
• м а к р оэ к о н о м и ч ес к а я с и т у а ц и я в с т р а н е , с ос т о я н и е
бан ковской с ист емы ;
• с о ц и а л ь н о э к о н о м и ч ес к и е
приорит еты
р аз вит ия
общ ес тва;
• с оверш енст во з акон од ат ель н ой баз ы;
• п р овод им ая Бан ком Р осс ии кр ед итн ая п ол итика;
•
ст еп ень н ез авис им ост и Бан ка Р оссии от ор г ан ов
з акон од ат ел ь н ой и исп ол н ит ель н ой вл аст и;
• и с т о р и ч ес к и с л о ж и в ш и е с я о с о б е н н ос т и о р г а н и з а ц и и
бан ков с ког о н адз ор а в с тран е.
Б а н к о в с к и й н а д з о р м о ж е т бы т ь д в у х в и д о в : п р я м о й
(пр евен тив н ый) и бол ее либер аль ный ( защ итно е
р ег ул и р ован и е) . Н а п р ак ти к е ч ащ е исп оль з уются эти
м ет о д ы в
с оч ет ан и и. З ар уб ежн ая бан к овс к ая т еор и я
исп оль з ует т ерм ин р азу мн ый ба нко вск и й н ад зор
М ехан и зм р ег ул и р ован и я и н ад з ор а пр ед ст авля ет с об ой
сист ем у
и н с т р ум е н т о в
и
м ет од ов
ор г ан из ац ии
б а н к о в с к о й д е я т е л ь н ос т и .
М етод ы
д ел ятся
на
админ истративны е
и
экон оми ч еск ие , р егули рующ и е и над зо рн ые .
Адм ин ис тр а тив н ые ме тод ы вк люч аю т ли ц енз и р ован и е,
прямы е ог р ан ич ен ия (л им ит ы) и з апр ет ы. Н ап р им ер ,
з ап р е т н а п р о в е д е н и е с т р а х о в ы х о п е р а ц и й с к л и е н т ам и ,
н азн ач ен ие вр ем ен н ой адм ин ист р ац ии в п р обл е мны е
бан ки.
Экон ом ич еские
методы
оказ ываю т
в
ос н о в н о м
к ос в е н н о е
воз д ейс твие
на
д ея т ель н ость
банков.
Выд ел яют тр и осн овны е г р уппы м ет од ов: н ал ого вы е ,
норм ативн ые
и
кор рек тирую щие
(гибко
стим ул и р ую щи е п р едп оч т ит ель н ое с т оч к и з р ен и я Ц Б
п о в е д е н и е к о м м е р ч ес к и х б а н к о в ) .
Б а н к Р ос с и и ш и р о к о и с п о л ь з у е т н о р м а т и в н ы й м ет о д
п ут е м и з д а н и я с п е ц и а л ь н ы х и н с т р у к ц и й и о р г а н и з а ц и и
к о н т р о л я з а и х и с п о л н е н и ем .
Регул иру ющ ие
м етод ы
н аправл ен ы
на
с нижен и е
бан ковских р ис ков. К н им отн ося тся р аз р аб от а нны е
Бан ком
Р ос с и и
и нст р ук т и вны е
м ат ер иалы ,
баз и р ую щи еся н а з ак он е О бан к а х и бан к о вск ой
д еят ель н о с ти и н ор м а х м ежд ун ар од н ог о бан к ов ск ог о
права.
О ни
п редп ол аг аю т
иссл ед ов ан ие
как
адм инистр ативн ых , т ак и эк он омических мето до в.
Над зорн ы е ме тод ы н ац ел ен ы н а ор г ан из ац ию конт р оля
за
вып ол н ен и ем
Бан к овс к ог о
з акон од ат ель ст ва
и
инс тр ук ц и й Ц Б.
Над зор з а д ея т ель н ость ю кр ед ит ны х орг ан из ац ий мож ет
о с у щ е с т в л я т ь с я в с л е д у ю щ и х фо р м а х :
•
ан ал из
от ч етн ост и
К Б,
рег уля рн о
предс т авля ем ой
в
Бан к
Р ос с и и
в
ус т ан овл е нн ом
п оряд ке;
•
п роверка
от д ель н ы х
н ап р авл ен ий
д еят ель н ост и ил и кр ед ит н ой орг ан из ац ии в ц ел ом
п р е д с т а в и т е л е м Б а н к а Р о с с и и – р е в и з и я н а м ес т е ;
•
п р овед ен и е вн еш н ег о а уд ит а а уд и т о рск ой
фирм ой. С вед ен ия о фирм е и ее а у д ит о рско е
з а к л ю ч е н и е п р е д с т а в л я ю т с я в Б а н к Р ос с и и .
Кром е
т ог о,
вс е
кр ед ит ны е
орг ан из ац ии
обя з аны
ос ущ ест вл ять вн ут р ен н и й а уд и т и к он тр оль свои ми
сил ам и и п убл и к овать з ав ер ен н ы е а у д ит орс к ой фи рм ой
б а л а н с ы и О т ч е т ы о п р и бы л я х и у б ы т к а х .
Е с л и в р е з у л ь т а т е н а д з о р н о й д е я т е л ь н ос т и Б а н к Р о с с и и
в ы я в и л н а р у ш е н и е к о м м е р ч ес к и м б а н к о м б а н к о в с к о г о
з а к о н о д а т е л ь с т в а и л и о т д е л ь н ы х н о р м а т и в о в , он и м е е т
право:
•
взыскать шт раф;
•
н азн ач и ть вр ем ен н ую адм ин ис тр ац и ю дл я
уп р авл ен ия п р обл ем ным бан к ом ;
•
от оз вать
л иц ен з ию
на
прав о
ос ущ ест вл ен и я бан к овс к ой д ея т ель н ост и .
Осн овны е
тенд ен ции
р азв и ти я
банко вског о
регул и ро вани я и н ад зо ра в Ро сси и:
•
п ост еп ен ны й п ер е ход н а м ежд ун ар о дны е
ст анд ар ты р ег ул и р ован и я и н ад з ор а;
•
введ ен ие с ист емы р ан н ег о оп ов ещ е ния и
бы с т р о г о
р е аг ир ов ан ия
на
п оя вл ен ие
п роблемны х
кр ед ит ны х ор г ан из ац ий;
•
п ер е ход н а м ежд ун ар од ны е ст ан д ар ты
бухг ал т ерс к ог о уч ет а и от ч етн ост и ;
•
ук р еп л ен и е бан к овс к ог о м ен ед жм ен т а 1 ;
•
с овершен ст вован ие м ет од ов бан ков ског о
р ег ул и р ован и я и н ад з ор а.
•
ог ран ич ен ие
д е я т е л ь н ос т и
2
ф и н а н с о в о н ес о с т о я т е л ь н ы х
КО
.
Со ве р ше нс тв о ва н ие р егул ир о ва н ия и на д зо р а Банк
России оп ред е
ляе т в со о тве тс тви и с
Базо в ыми п р ин ци пами
э ф фе к т и в н о г о
н ад зор а
за
банко вско й
дея тел ьн остью ,
с фо р м и р о в а н н ы м и
Б азел ьским
комитетом .
С 3 1 . 1 2 . 9 9 г . в с е к р е д и т н ы е о р г а н и з ац и и о б я з а н ы
п убл ик ов ать
в
С МИ
клю ч евы е
п оказ ат ели
своей
д е я т е л ь н о с т и : • б а л а н с ; • о т ч е т о п р и бы л я х / у б ы т к а х .
•
р а з м е р к а п и т а л а ; • Н 1 – н о р м а т и в д о с т а т о ч н ос т и
капит ал а; • вел ичин а рез ервов н а возм ожн ы е п от ери п о
с с уд а м и и н ы м а к т и в а м .
Банк Ро сс и и – п убл и к ует с вод ны й от ч ет О фи н анс овом
с ос т о я н и и к р у п н ы х К О
31. ЦБ как орган банковского регулирования и надзора.
32. Систем а
орг ан и зац ии
ЦБРФ имеет особый констит правов статус (констит РФ)
Определены исключ права банка на ден эмиссию а главная
функция и осн цель-защита и обеспечение устойчивости
рубля+стаб разв бс и эфф и беспереб пс.. Ф-ции: разр и
провед дкп совм с прав-вом, моноп эмисс, кредитор посл
инстанции, устан правил расчетов и провед б операц, обслуж
счетов бюдж всех Ур, эфф упр золотовал рез, приним реш о
регист и ликв ко, осущ надз за дальн деят, регист эмиссию ЦБ
ко, вал рег и вал контр, опред пор междун расч, устан
правила вед бухуч ко, устан и публик курсы вал, участв в
разраб плат б, анализ и прогноз эк росии, публик данные.
БР является органом банк.регулирования и надзора.и в
этой связи выделим функции:
* осуществляет гос.регистрацию КО (выдает и отзывает
лицензии КО)
* осуществляет надзор за деятельностью КО, цель
Н ормы фед ер ал ь н ог о з акон од ат ель ст ва д ет ал из ир уются
в П ол о жен и и "О б орг ан и з ац ии вн ут р ен н ег о к онт р ол я в
бан к а х" № 0 2- 37 2
П олож ен ие оп ределя ет общ ий для
вс ех б ан к ов п ор яд ок ор г ан и з аци и вн ут р ен н ег о к он т р оля .
Для
ос ущ
кон т роля
( выс ши й
орг ан
уп р авл -с обр
ак ц и он ер ов , т ек ущ д еят уп р авля ет л и бо г ен ди р ли б о
коллег орг ан
п р авл ен и е ди р ек ц ия и р ук ов од ит ел и
важн ей ши х п од р аз д бан к а) уп р авл фи н хоз д е ят –
р е в и з и о н н а я к ом и с с и я и л и р е в и з о р б а н к а
п о и т ог а м
г од а и л и п о жел ан и ю + ауд и т ор а бан к а н аз н ач н е связ
им ущ .
В н у т р е н н и й к о н т р о л ь - э т о п р оц е с с , ос у щ - ы й с о в е т о м
директ оров,
м ен еджм ен т ом
и
с о т р у д н и к ам и
вс е х
ур овн ей .
осн овн ая
ц ель
вн ут р ен н ег о
кон т роля
з ащит а
и н т е р е с о в и н в е с т о р о в , б а н к о в и и х к л и е н т о в п ут е м
конт роля
за
с о б л ю д е н и ем
с от р уд н ик ам и
бан ка
з ак он од ат ел ь ст ва, н орм ат и вн ы х акт ов и с т анд ар т ов
проф ессион аль н ой
д е я т е л ь н ос т и ,
ур ег ул и р о ван ия
кон фл икт ов
инт ерес ов,
об есп еч ен ия
н адлеж ащ ег о
у р о в н я н а д е ж н о с т и , с о г л ас н о х а р а к т е р у и м а с ш т а б а м
пр овод имы х бан ком оп ер ац ий, и мин им из ац ии р исков
бан ковской дея т ель н ост и Уст ан овлен о, ч т о с ведения о
сл ужб е вн ут р ен н ег о к он тр ол я, о п оря д к е ее обр аз о ван ия
и е е п о л н ом о ч и я х д о л ж н ы бы т ь о т р а ж е н ы в ус т а в а х
бан ков.
сист ем а вн ут р ен н ег о к он тр ол я с оз д ает с я бан к ом в
сл ед ующ и х ц еля х:
- о б е с п е ч е н и е с о б л ю д е н и я в с е м и с от р у д н и к ам и б а н к а
при
вып ол н ен и и
свои х
сл уж ебн ы х
обя з анн ост ей
треб ован ий
фед ераль н ог о
з акон одат ель ст ва
и
н орм ат и вн ы х
акт ов,
включ ая
п ост ан ов л ен ия
Правит ель ст ва Р Ф,
ук аз ан и я
Б а н к а Р ос с и и ,
ины е
р ег уля т и вны е
тр еб ов ан ия ;
вн ут р ен н и х
д ок ум е нт ов,
о п р е д е л я ю щ и х п о л и т и к у и р е г у л и р у ю щ и х д ея т е л ь н ос т ь
б а н к а , а т а к ж е с т а н д а р т о в д е я т е л ь н ос т и и н о р м
пр оф ессион ал ь н ой э тики;
- обесп еч ен ие
кон троля
за
с воеврем енн ой
ид ен т ификац ией,
оц е н к о й
и
принят ием
м ер
по
мин им и з аци и р ис к ов бан к овс к ой д еят ель н ост и ;
-раз решен ие кон фликт ов инт ерес ов, воз н икающ их в
п р о ц ес с е д е я т е л ь н ос т и б а н к а .
Осн овным и з ад ач ам и вн ут р енн ег о к он т р оля , ис хо дя и з
ук аз ан н ы х
вы ш е
ц елей,
я вл яются :
об есп еч ен ие
вып ол н ен ия
бан ком
т ребов ан ий
ф е д е р а л ь н ог о
з акон од ат ел ь ст ва и н орм ат ивны х акт ов Бан ка Р о ссии;
оп р ед ел ен и е в д ок ум ен т а х и с обл юд ен и е ус т ан овл е нны х
п р о ц е д у р и п о л н ом о ч и й п р и п р и н я т и и л ю бы х р е ш е н и й ,
з атр аг ивающ их инт ер есы бан ка, ег о с обст вен н иков и
кл и ен т ов; п р ин ят и е с воевр ем ен ны х и э ффек т и вн ы х
р еш ен и й , н апр авл ен н ы х н а уст р ан ен и е вы явл е нны х
н е д ос т а т к о в
и
н ар уш ен и й
в
д е я т е л ь н ос т и
бан ка;
вып ол н ен и е т р еб ован и й п о э фф ек т и вн ом у упр авл ен ию
рис к ам и бан к овс к ой д ея т ель н ост и; с о хр ан н ость ак ти вов
(им ущ ес тва) бан к а; ад ек ват н ое от р аж ен и е оп ер ац и й
бан к а в уч ет е; н ад л е жащ ее с ост оя ни е от ч ет н ост и,
п оз в о л я ю щ е е
п ол уч ать
ад ек ват н ую
ин фор м ац ию
о
деят ель н ост и
бан ка
и с вя з анн ы х с
н ею
р и ск ах;
э ффек т и вн ое ф ун кц и он и р ован и е вн ут р ен н ег о ауд и т а
бан ка;
э фф ек т и вн о е
вз аи м од ейс т ви е
с
вн еш ним и
а уд ит ор ами , орг ан ам и г ос уд ар ст вен н ог о р ег ул и р о ван ия
и н ад з ор а п о вопр ос ам пр уд ен ц и аль н ой д еят ель н ост и,
д ос т о в е р н о с т ь
уч ет а
и
от ч етн ост и,
орг ан из ац ия
в н у т р е н н е г о к о н т р о л я , п р е д у п р е ж д е н и я и ус т р а н е н и я
н ар ушен и й
с отр уд н и к ам и
бан ка
з ак он одат ель ства,
н орм ат и вн ы х ак т ов и ст ан д ар т ов п р оф есс и он а ль н ой
деят ель н ост и
С и с т е м а в н у т р е н н е г о к о н т р о л я о р г а н и з у е т с я о р г а н ам и
уп р авл ен ия бан к а, уп ол н ом оч ен ным и уч р ед ит ель ным и
д о к у м е н т а м и б а н к а . В ц е л я х м о н и т о р и н г а з а п р о ц е с с ом
фун к ц и он и р ован ия
с ист емы
вн ут р ен н ег о
кон т роля ,
выя вл ен ия
и
ан ал из а
п роблем ,
связ ан ны х
с
ее
фун к ц и он и р ован и ем, а т ак же р аз р абот к и п р ед л ож ен и й
п о с овер ш ен ст вован и ю сис т емы и п овы ш ен ию
ее
э ф ф е к т и в н ос т и , в б а н к а х с о з д а е т с я с л у ж б а в н у т р е н н е г о
к онт р ол я. С л ужб а вн ут р ен н ег о к онт р ол я д ейс т вуе т н а
осн ован ии
ус т а в а
бан ка
и
п ол о ж ен ия
о
с л уж бе
вн ут р ен н ег о
конт роля,
ут в ер жд а ем ог о
с ов ет ом
директ оров бан ка.
Ц Б Р Ф о с у щ е с т в л я е т н а д з о р з а с ос т о я н и е м в н у т р е н н е г о
к онт р ол я в к р ед и тны х уч р ежд ен ия х. Бан к и пр едс т авляют
от ч еты о с ост оя ни и вн ут р ен н ег о к онт р ол я в Бан к Р осси и
о д и н р а з в г о д в с ос т а в е г о д о в о г о о т ч е т а . П р и
н еоб ход им ост и Бан к Р оссии м ож ет з апр ашивать у бан ка
от ч ет
о
с ост оя нии
вн ут р енн ег о
кон троля
за
о п р е д е л е н н ы й п е р и о д е г о д е я т е л ь н ос т и , а т а к ж е л ю б у ю
и н у ю и н ф о р м а ц и ю п о в о п р о с ам к о м п е т е н ц и и с л у ж б ы
вн ут р ен н ег о к он т р оля бан к а. Бан к Р осси и впр аве
п р о в о д и т ь п р о в е р к и с ос т о я н и я в н у т р е н н е г о к о н т р о л я и
р абот ы сл ужбы вн ут р ен н ег о к он т р оля в бан к а х. П о
р е з у л ь т а т а м а н а л и з а о т ч е т н ос т и и м а т е р и а л о в п р о в е р о к
Б а н к Р о с с и и п р и н е о б х о д и м о с т и н ап р а в л я е т б а н к у
пр едп ис ан и е с т р еб ован и ем о пр и вед ен и и вн ут р е нн ег о
к онт р ол я в с оот ветс т ви е с вы ш е ук аз ан н ым П ол о же ни ем .
В
сл уч ае
н евып ол н ен и я
в
ус т а н о в л е н н ы й
срок
тр еб ован и я ( пр ед п ис ан ия) об уст р ан ен и и н ар уш ен и й
Б а н к Р ос с и и в п р а в е п р и м е н и т ь с а н к ц и и в п о р я д к е ,
уст ан овл ен н ом
д ейст вую щ им
бан к овск им
з а к о н о д а т е л ь с т в ом .
В
р аз вит ие
П оложен ия
"Об
ор г ан из ац и и вн ут р ен н ег о к онт р ол я в бан к а х" Бан к
Р ос с и и и з д а е т у к а з а н и я п о р е г л ам е н т а ц и и о п е р а ц и й
бан ков,
ус т а н а в л и в а ю щ и е
кон крет ный
п оря док
ор г ан из ац и и вн ут р ен н ег о к он тр ол я н а с оот ветс т вующ и х
рын к а х.
которого
- поддерживание стабильности банк. системы,
защита интересов вкладчиков и кредиторов.
* регистрирует эмиссию цен.бумаг КО,
* является кредитором последней инстанции для КО,
организует систему рефинансирования.
* усанавливает правила проведения банк.операций,
бух.учета и отчетночсти для банк.системы.
С позиции жизненного цикла КО регулирующую и
надзорную деятельность БР можно подразделить на:
регулирование и контроль создания КО;
надзор за текущей деятельностью КО;
регулирование реорганизации и ликвидации КО.
Регулирование и контроль создания КО включает в себя
гос.регистрацию
создаваемой
КО
и
лицензирование
банк.деятельности. БР уже на стадии создания КО имеет
возможность отсеивать нежизнеспособные, с повышенной
степенью
риска
организации,
оценивать
финансовую
состоятельность, будущих владельцев, профессионализм и
компетентность управляющих.
Надзор за тек.деятельностью КО БР осуществляет в форме
дистанционного документарного надзора и проведения
инспекционных проверок на местах. Контролю с стороны БР
также
подвергается
расширение
деятельности
КО.
Дистанционный
надзор
осуществляется
на
основании
отчетности, предоставляемой КО в БР.
Возможность
проведения
инспекционных
проверок
законодательно закреплена в законе «О ЦБ». Цель их –
определение
непосредственно
на
месте
реального
фин.состояния данной КО и ее филиалов, выявление
ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков,
соблюдение КО банк. и вал. законодательства и нормативных
актов БР.
БР
предоставлены
полномочия
принимать
меры
воздействия за нарушение законодательства. Меры деляться
на предупредительные и принудительные.
Предупредительные меры применяются, в основном, на
ранних стадиях возникновения недостатков. Содержание
предупредительных мер может включать доведение до
органов управления КО информации о недостатках ее
деятельности, изложение рекомендаций по исправлению
создавшейся ситуации, предложение представить в надзорный
орган программу мероприятий, установление доп.контроля за
деятельностью КО.
Принудительные меры воздействия применяются в случае
нарушения
КО
банк.законодательства,
представления
неполной или недостоверной информации, а также если
совершаемые операции создали реальную угрозу интересам
кредиторов
и
вкладчиков.
Принудительные
меры
оформляются в виде предписаний. К ним относятся:
штраф;
требование
об
осуществлении
мероприятий
по
фин.оздоровлению;
ограничение проведения КО отдельных операций сроком
до 6 месяцев;
запрет на осуществление КО отдельных или всех
банк.операций, предусмотренных лицензией, на срок до 1
года;
запрет на открытие филиалов на срок до 1 года;
требование о замене руководителей КО;
введение временной администрации по управлению КО;
отзыв лицензии на осуществление банк.операций.
Регулирование реорганизации и ликвидации КО. Может
происходить добровольно – по решению акционеров, так и в
принудительном порядке в случае их несостоятельности либо
нарушения действующего законодательства. Принудительная
реорганизация
проводится
БР
в
рамках
мер
по
предупреждению
банкротства
КО,
к
котором
кроме
реорганизации относятся также меры по фин.оздоровлению и
назначение временной администрации по управлению КО.
Меры по фин.оздоровлению: изменение стуктыры активов
и структуры пассивов, изменение организационной структуры,
приведение в соответствие уставного капитала и величины
собственных средств КО.
Временная администрация по управлению КО является
спец.органом управления КО, назначаемым БР на срок не
более 6 мес.
Реорганизация КО по требованию БР происходит в случаях,
когда иные меры фин.оздоровления не могут обеспечить
восстановления ее платежеспособности и ликвидности.
Реорганизация
происходит
в
форме
слияния
или
присоединения к другой,фин.устойчивой КО
вну тренн его
кон трол я
в
кр ед итно й
Вн ут р ен н ий к он т р оль р ек ом ен д ует ся ос ущ ест вл ят ь п о
ли н и и адм ин ист р ат и вн о г о и фин ан с овог о к он т р оля .
Адм ин ис тр ат ивны й
и
фин анс овый
конт роль
ос ущ ест вл я ется
в
п р ед вар ит ель н ом,
т ек ущ е м
и
п ос л е д у ю щ е м
п оря д ке. А дм ин ис тр ат ивны й конт р оль
с ос т о и т в о б е с п е ч е н и и п р о в е д е н и я о п е р а ц и й т о л ь к о
уп ол н ом оч ен ным и
на
то
л иц ами
и
в
ст рог ом
с оот ветст вии с оп р ед ел ен ным и бан ком п ол н ом оч ия ми и
пр оц ед ур ам и
п р иня т ия
реш ен ий
по
п р овед ен ию
оп ер ац ий. Ф ин анс овы й конт р оль с ост оит в об есп еч ен ии
пр овед ен ия
оп ерац ий
в
ст рог ом
с оот ветс т ви и
с
пр ин ят ой и з ак р еп л ен н ой д ок ум ен т аль н о п ол и ти к ой
бан к а п р им ен ит ель н о к р аз н ым ви д ам фи н анс овы х усл уг
и и х ад ек в ат н ог о от р аж ен ия в уч ет е и отч ет н ост и.
А н а л и з и н ф о р м а ц и и о ф и н а н с о в о м с ос т о я н и и к р е д и т н ы х
ор г ан из ац и й, м ат ер и ал ы и нсп екц и он ны х и ауд и т о рск и х
пр овер ок , и н ой ин ф ор м аци и с ви д ет ель ст вует о з ач аст ую
н еуд овл ет вор и т ель н ом с ос т оя ни и вн ут р ен н ег о к он т р оля
во мн ог и х бан к а х. Т ак ая с ит уац ия выз ыва ет с ерь е зн ую
тр евог у,
ос о б е н н о
в
ус л о в и я х
п р едп р иним а емы х
П р а в и т е л ь с т в ом Р Ф и Б а н к о м Р ос с и и с е р ь е з н ы х м е р п о
ст абилиз ац ии и р еор г ан из ац ии бан ковс кой сист емы.
П оэ т о м у Б а н к Р о с с и и п р и р ас с м о т р е н и и а у д и т о р с к и х
з а к л ю ч е н и й п о р е з у л ь т а т а м п р о в е р о к д е я т е л ь н ос т и
кр ед ит ны х
орг ан из ац ий
ос о б о е
вн им ан ие
уд ел я ет
в о п р ос а м о ц е н к и а у д и т о р а м и с о с т о я н и я р а б о т ы с л у ж б
в н у т р е н н е г о к о н т р о л я и а д е к в а т н ос т и э т о й о ц е н к и . П о
р ез уль т ат ам
ан ализ а
д ет ал из ир ов ан ны х
от ч ет ов
а уд ит ор ск и х фи рм и с уч ет ом и н фор м ац ии , им ею щ ейся в
т еррит ориаль н ом
уч р ежд ен и и,
ЦБР
пр ед ъя вл я ет
с оот ветст вующ и е т р еб ован и я к а уд ит ор ск им фи рм ам, а
т ак же исп оль з ует р ез уль т аты а уд и т орс ки х пр ов е р ок в
кач ест ве
ис т оч ника
ин ф орм ац ии
о
с ос т о я н и и
вн ут р ен н ег о к он т р оля в к р ед ит ны х ор г ан и з аци я х. В
сл уч ае
н евып ол н ен ия
кредитны ми
орг ан из ац иям и
тр еб ован и й Бан к а Р осси и п о ор г ан и з аци и вн ут р е нн ег о
конт роля
Бан к
Р оссии
м ож ет
пр им ен ить
м ер ы
в о з д е й с т в и я , п р е д у с м о т р е н н ы е с т . 7 5 Ф е д е р а л ь н ог о
з акон а " О Цен тр аль н ом бан ке Р Ф (Б ан ке Р ос сии)",
в к л ю ч а я п ос т а н о в к у в о п р о с а о б о т з ы в е л и ц е н з и и н а
ос ущ ест вл ен и е
бан к овс к и х
оп ер ац ий.( 3)
Для
т ог о
э ффект ивн ог о
фун к ц и он и р ован ия
вс ей
с и с т ем ы
н еоб ход им а
адекв ат н ая
п ост ан овк а
дела
в
ее
ц ент раль н ом з вен е
33.
Регистрация
кре дитны х
орга ни зац и й
лиц ен зиро вание б анко вс кой деят
и
Все создаваемые в РФ банки подлежат обязат гос регистрации.
Гос регистрацию проводит ЦБ, он выдает лицензии на осущ-е
банк операций и ведет реестр выданных лицензий.
Схема со здан ия банка:
Инициативн группа учред-лей
направляет в Москву в ЦБ запрос о согласовании полного и
сокращенного
наименования
банка.
Далее
учред-ли
подписывают учредит дог-р или дог-р о создании АО. Не
позднее 1 мес после подписания инициативн группа предст-ет
в террит-е учрежд-е ЦБ заявление о гос регистрации и выдаче
лицензии, вместе с пакетом док-ов: учредит дог-р, устав,
бизнес-план, протокол собрания учредит, в кот утвержден
устав и кандидатуры на должность рук-ля банка и гл бух. И
так же КО д пройти одновременно регистрацию в Мин-ве по
налогам и сборам (Федеральн налог служба), затем эти док-ты
идут в террит учрежд по налог и сборам.
Если учредит явл юр лицом д.б. представлены док-ты их гос
регистрации, заключение о достоверности их фин отчетности,
справки от налог органов, подтверждающ-е выполнение ими
обязв перед бюджетами всех ур-ей за последние 3 года.
Для физ лиц необходима декларация о доходах. Д.б.
представлены анкеты кандидатов на должности рук-лей
исполнит органов и гл бух. Они д. иметь опыт работы по рукву подразделением банка, эконом или юрид образование. Д.б.
подтверждено отсутствие судимости.
Учредители д. уплатить гос пошлину 0,1% от объявлен УК.
Террит учрежд ЦБ дает подтвержден о получении док-ов и
дает письмен заключение о возможности регистрации банка.
Заключение направляется в Москву. Если там принимают
решение о гос регистрации банка, то в террит управлении ЦБ
направляется свид-во о гос регистрации.
Террит учрежд-я направляют уведомление о гос регистрации с
требованием 100% оплаты УК в срок 1 мес, указыв-ся
реквизиты кор счета вновь создаваемого банка в РКЦ. После
гос регистрации бан получает статус юр лица. Учред-ли
уплачивают 100% объявлен УК в теч ! мес эти док-ты об
оплате представляют в террит учрежд ЦБ (платеж пору и др.)
Подтверждение своеврем оплаты явл-ся основанием для
выдачи лицензии на осущ-е банк операций. 1 экз – выдается
рук-лю, а 2 – в террит учрежд-ии ЦБ. В лицензии указ-ся
какие банк операции банк м. осущ-ть, валюта, в кот м. осущся операции.
Бан к
ли цен зии :
виды ,
порядо к
выд ачи,
основания для от зы ва
Все КО д. получить право (лицензию) на осущ-е банк
операций. В ходе операции лицензир-я д.б. утверждено:
- правомочность учредит на созданеи банка
- наличае у учредителей достаточного кап-ла для надежной
работы банка
- подтвердить квалификацию рук-лей будущего банка
В наст вр вновь созданные банки м. получит 3 вида лиц:
1) Лицен на осущ-е банк операций со ср-вами в руб, но без
права привлечен во вклады ср-в физ лиц
2) лиц на осущ-е банк операц со ср-вами в руб и в иностр вал,
но без права привлечен во вклады ср-в физ лиц
3) лиц на привлечен во вклады и размещ-е драг мет, но она
выдается только одновременно со 2ой
Банк для расширения круга опер-ий м. получить доп лицении. Но на работу с физ лицами он м. получить лицен по
истечении 2х лет успешной работы с даты регистрации банка.
Чтобы получить доп лиц банк д. в теч последних 6 мес быть:
- фин-во устойчивым
- вып-ть требован-я ЦБ к р-ру собств кап-ла
- вып-ть резервн треб-я
- не иметь долгов прерд бюджетами всех ур-ей и др.
Если это вып-ся то банк м получить еще 3 лиценз:
4) лиценз на привлечен во вклады ср-в физ лиц в руб
5) вклады физ лиц в иностр вал
6) генеральн лиценз – выдается только при условии что банк
им 5 предыдущ лиценз при этом она не расширяет круга выпых операций но дает право: открывать фил-лы зарубежом,
приобретать доли в УК иностран банков (310 банков им генер
лиц)
При опред-х обстоят-вах ЦБ может отозвать лицензии на
осущ-е банк операций:
недостоверность
сведений, на основ-ии кот была выдана
лиценз
задержка начала осущ-я банк операц больше чем на 1 год со
дня выдачи лицензии
недостоверность отчетн данных
задержка больше чем на 15 дн представления ежемес отчетти
осущ-е в т.ч. 1 раз банк операций не предусмотр-х лицензией
неисполнен-е ФЗ, регулир-х банк деят-ть а также норматив
док-ов ЦБ в связи с чем к банку в теч года не однократно
применялись меры воздействия по з-ну «О ЦБ»
неоднократно в теч года банк не исполнял треб-я судов по
треб-ю о взыскании ден ср-в со счетов клиентов банка при
наличаи ден ср-в на счетах клиента
если есть ходотайство времен адм-и назначенной в этот банк
Случаи при кот ЦБ обязан отозвать лиценз:
1.
если норматив достаточности собств кап-ла меньше
2% (Н1=отношение собствен кап-ла нетто к активам
взвешенным с учетом степени риска). Оптим знач д.б. 1011%. Н1=10%- это значит что собст кап банка д. покрывать
его рисковые активы не меньше чем на 10%.
2.
если КБ им отрицательн кап-л, т.е. если размер собст
кап-ла банка меньше миним-го значен УК на дату регистрации
банка
3.
если КО не способна удов-ть требован кредиторов
или/и исполнить обязат-ва по уплате обязательн платежей в
бюджет втечении 1 мес с наступлен даты их удовлетворения.
При этом в совокупности эти требования д. составлять 1000
МРОТ (1МРОТ=600 руб)
34.
Конт ро ль
за
д остаточност ью
капи тала
бан ка.
Порядо к
расчета
капи тала
(собст венн ых ср е дст в) ко мме рчес кого б ан ка.
35. Рег ул иро ван ие б анко вс ких рис ков Ба нко м
России ка к над зо рны м о ргано м. Обя зате льны е
нор мати вы деят ельно сти бан ко в.
Термин
«достаточность
капитала»
определяет
надежность
банка.
Благодаря
той
защите,
которую
собственный
капитал
противопоставляет
чрезвычайным
расходам, поддержание его на достаточном уровне является
зачастую основным способом обеспечения доверия населения
к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его
финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос
достаточности собственного капитала относится к числу
наиболее острых вопросов банковской практики и является
для коммерческих банков и для Банка России одним из
актуальных.
Любой
коммерческий
ба нк,
который
ориен тируе тся на о преде ленн ы й круг клиен т ов и
об ъем пред ост авляем ых им услуг, д о лже н и мет ь
собс твен ны й капи та л тако й велич ин ы, ч то б ы бы ть
в
состо яни и
удов ле творя ть
все
о бос нова нные
по треб нос ти св оих к лие н тов в заем ных средс т вах и
своевременно
вы по лн ять
все
взятые
на
себя
обя за те льств а,
не
нарушая
пр и
этом
устан овле нн ых н орма тив ов и не п одвергая себя
повышенному р иску.
В соответс тви и с инс трукц ией Банк а Ро сс ии №
1 « О п о р я д к е р е г у л и р о в а н и я д е я т е л ь н о с т и кредитной
организации» в основу методики определения достаточной
величины собственного капитала банка положен принцип
взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете
норматива достаточности капитала банка его активы
группируются в зависимости от степени риска вложений и
возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов
по степени риска производится путем умножения остатка
средств на соответствующем балансовом счете или их части на
коэффициент
риска.
Активы
российских
банков
подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0
- 2, 10, 20, 70 и 100%.
Нулевой р иск пр исва иваетс я средства м на
корреспонде нтск ом и деп оз итно м сче тах в Б анке
Росси и, о бя за те льн ым ре зервам , переч ис лен н ым в
Б а н к Р о с с и и , средствам банков, депонированным для
расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при
выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, не
обремененным
обязательствами,
и
другим
средствам.
Напротив, наиболее высокую степень риска (70 - 100%) Банк
России установил для средств на счетах в банках - резидентах
РФ и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число
группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и
прочих активов.
Н о р м а т и в д о с т а т о ч н о с т и к а п и т а л а коммерческого
банка определяется как отношение собственного капитала
банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом
риска,
а
его
минимально
допустимое
значение
устанавливается в зависимости от размера собственного
капитала банка. Минимально допустимое значение норматива
достаточности собственных средств для банков с капиталом,
эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с
капиталом менее 5 млн. евро — 11%.
П о д э к . р и с к о м п о н и м в е р - т ь п о т е р ь , недополучения П
в следствие наступления неблагоприятного события.
Кл-я б рисков: (242-П)
1.Фин-ые(связаны с деньгами)
- ценовой (рын- риск ум ст-ти фининструм-в, % риск- риск,
вследствие изм %-х ставок, инфляц, базисный- риск изм
разницы м/у полученной ценой базисного актива и
фьючерсной ценой в момент окончания хеджирования)
-кредитный
-ликвидный
-валютный (неблагопр изм-я вал курса)
2. функцион (стратег- касательно стратегии развития, технолнарушение б технологий)
3. правовые (с док-ми)
4. репутационные ( с общ мнением, ТВ, инет)
Любой риск д б рассчитан и оценен кол-но.
Пока БР разработал инструкции только к кред ликвидности,
валютный и рыночные риски
Норматив Н1: Риск достаточности кап- хар-ет несостоят-ть
банка
Н1= кап/ активы+оценка кред риска+кред риск по срочным
сделкам+ рын риски+ корректировки*100%
Зн-е Н1>=10%- кап б >5 млн евро и 11% <5 млн евро
Активы российских банков подразделяются на пять групп с
весовыми коэффициентами 0 - 2, 10, 20, 70 и 100%.
Нулевой
риск
присваивается
средствам
на
корреспондентском и депозитном счетах в Банке России,
обязательным резервам, перечисленным в Банк России,
средствам банков, депонированным для расчетов чеками,
средствам на накопительных счетах при выпуске акций,
вложениям в облигации Банка России, не обремененным
обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее
высокую степень риска (70 - 100%) Кап или соб ср-ва- это
резерв ресурсов для обеспечения эк стаб-ти ф-я б.
Кап рассчитывается: кап 1-го ур-ня(уставной; эмиссионный
доход- разница в купле-продаже ц бумаг; капитализир посталась по итогам года)+кап 2-го ур-ня(полученные
субординирован кредиты, резерв на возможные потери, п
текущего года)минус некот вел-ны умен кап
Нормативы ликвидности:
Ликвидность- спос-ть банка отвечать по своим обяз-вам
Н2
(н.мгновенной
ликв-ти)
–
отношение
суммы
высоколиквидных активов банка к сумме обяз-в до
востребования, Минимально допуст.значение 15% , т.е. 0,2
Н3 (норм. Текущей л-ти) – отношение суммы л-ых активов
банка к сумме обяз-в банка по счетам до востребования и на
срок до 30 дн., миним. – 50% (0,7).
Н4
(н.долгосрочной
л-ти
банка)отношение
всей
задолженности банка свыше года к собств.ср-вам (капиталу
банка), а т.ж. обяз-вам банка по депоз-ым счетам,
полученным кредитам и др.долговым обязат-вам сроком
погашения свыше года, макс.допуст.знач. 120% (1,2).
Нормативы кред рисков:
Н6 макс размер на 1 заемщика = сумма кр треб. К замещикурезерв на возм потери/К*100%<=25%
Н7 макс размер крупн кредитов= крупн кр риск- резерв на
возм потери/К*100%<=800%
Н9.1 макс размер кред предоставл б-м своим акционерам=кр
треб б+ срочные сделки акционеров*п/К*100%<=50%
Н10.1 совокупн вел риска по инсайдерам б=макс отн-е суммы
треб-й к инсайдерам /К*100%<=3%
Н12
Использование собственных средств банка на
приобретение долей (акций) других юридических лиц=
вложения в акции /К*100%<=25%
Государственное регулирование банковской деятельности
выполняется посредством Центрального Банка. Банк России
является органом банковского регулирования и банковского
надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за
соблюдением кредитными организациями и банковскими
группами банковского законодательства, нормативных актов
Банка России, установленных ими обязательных нормативов.
Главными целями банковского регулирования и банковского
надзора являются поддержание стабильности банковской
системы РФ и защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Регулирующие
и
надзорные
функции
Банка
России,
установленные
настоящим
Федеральным
законом,
осуществляются через действующий на постоянной основе
орган — Комитет
банковского надзора,
объединяющий
структурные подразделения Банка России, обеспечивающие
выполнение его надзорных функций. Руководитель Комитета
банковского надзора назначается Председателем Банка
России из числа членов Совета директоров.
Порядок расче та кап итала (с обс тве нн ых сре дств)
коммерческ ого банка.
Собственный капитал банка представляет собой совокупность
различных по назначению полностью оплаченных элементов,
обеспечивающих
экономическую
самостоятельность,
стабильность и устойчивую работу банка
 В соответствии с положением Банка России. № 159-П «О
методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных
организаций» к и с т о ч н и к а м , в х о д я щ и м в с о с т а в
основ ного ка пи та ла , о т нося тся средства , име ющи е
наи бо лее
пос тоя нн ый
характер ,
ко торые
коммерческ ий
банк
м о жет
пр и
любых
обс тоя те льс твах
бес препя тстве нн о
исп о льз о вать
для
покр ытия
непредв иденн ых
у бы тков .
Э ти
эле мен ты
о тра жаю тся
в
публикуемых
ба нком
отче тах ,
сос тав ляю т
основу,
на
которой
баз ирую тся мн огие о це нки качес тва ра бо ты б анка,
и, нако нец , в лия ют на его доходн ос ть и с те пень
конкурен тосп осо бн ост и. В сос тав до по лн и те ль ного
капи та ла
с
о пределе нн ым и
ограничениями
включа ют
средства ,
которые
носят
менее
пост оян н ый хар актер и могу т то лько пр и извес тн ых
обс тоя те льс твах бы ть напр авле н ы на указа нны е
выше це ли. С то им ость так их средств спос об на в
тече ние о пределе нн ого време ни из меня ться.
В час тнос ти, в сос таве
источников основ ного
капи та ла б анка в ыделяютс я:
уставный капитал акционерного коммерческого банка в части
обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к
кумулятивным;
уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме
общества с ограниченной ответственностью;
фонды
коммерческого
банка
(резервный
и
иные),
сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего
года (на основании данных, подтвержденных аудиторской
организацией);
эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного
общества;
эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с
ограниченной ответственностью;
прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на
величину распределенных средств за соответствующий
период, данные о которых подтверждены аудиторским
заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
• часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги,
акций и долей участия .
В
состав
основного
капитала
включаются
фонды,
использование которых не уменьшает величины имущества
банка.
Исто чн иками
д опо лни те льн ого
ка п ит а ла
банка
являются:прирост стоимости имущества за счет переоценки;
часть резерва на возможные потери по ссудам;
фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего
года;
Первоначально на этапе создания коммерческого банка
единственным источником его собственного капитала является
уставный
капитал.
Остальные
источники
образуются
непосредственно в п р о ц е с с е д е я т е л ь н о с т и б а н к а .
У с т а в н ы й к а п и т а л , образуя ядро собственного капитала,
играет значительную роль в деятельности коммерческого
банка.
Именно
он
определяет
минимальный
размер
имущества,
гарантирующего
интересы
вкладчиков
и
кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств.
Именно он позволяет коммерческому банку продолжать
операции в случае возникновения крупных непредвиденных
расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у
банка для финансирования таких затрат резервных фондов
окажется недостаточно..
Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере
накопления прибыли создают за счет нее другой источник
собственного капитала коммерческого банка - различные
фонды: резервный фонд, фонды специального назначения,
фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в
состав основного капитала на основании данных годового
бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской
организацией.
Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд
предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь,
возникающих в результате текущей деятельности банка, и
служит, таким образом, обеспечением стабильной работы
банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15%
величины его уставного капитала.