Общество с ограниченной ответственностью «Центр аудита

Общество
с ограниченной ответственностью
«Центр аудита»
Аудиторское заключение по проверке бухгалтерского учета,
ведения учета и составления отчетности в отношении имущества,
составляющего закрытый паевой инвестиционный фонд
недвижимости «АМОНД-СТРОЙ», и операций с этим имуществом
под управлением
общества с ограниченной ответственностью
«Управляющая компания «Аверс-Капитал»
за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 года
Адресат
Пользователи отчетности закрытого паевого инвестиционного
фонда недвижимости «АМОНД-СТРОЙ» под управлением
общества с ограниченной ответственностью «Управляющая
компания «Аверс-Капитал».
Сведения
об аудиторе:
наименование, ИНН
ООО «Центр аудита»
Место нахождения
Сведения о лицензии
на осуществление
аудиторской
деятельности
членство
в аккредитованном
СРО
ИНН 6311053260/КПП 631601001
Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за
основным государственным номером 1026300523919
Адрес места нахождения:
443080, г. Самара, 4й проезд, д.66, литера Х
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № 006749,
внесено в реестр лицензий 23 декабря 2004 года на основании Приказа
Министерства финансов РФ от 23 декабря 2004 года № 360, срок
действия лицензии 5 лет с даты принятия решения о выдачи лицензии
Является корпоративным членом Некоммерческого партнерства
Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России
(сертификат серии Д№01261/95, протокол №01/-07).
Сведения об
аудируемом лице:
Место нахождения
Полное наименование:
Закрытый паевой инвестиционный фонд
недвижимости
«АМОНД-СТРОЙ».
Сокращенное наименование: ЗПИФН «АМОНД-СТРОЙ». Правила
Фонда зарегистрированы ФСФР 14.09.2006г. №0616-75408776.
Управляющая компания: полное наименование: Общество с
ограниченной ответственностью
«Управляющая компания
«Аверс-Капитал». Сокращенное наименование: ООО
«УК
Аверс-Капитал». ИНН 6317063219.
Государственная регистрация: Свидетельство о внесении записи в
Единый государственный реестр юридических лиц от 19 января 2006
года за основным государственным регистрационным органом
1066317001850 (свид. Серия 63 №0033036).
Адрес места нахождения:
443099, г. Самара, ул. Степана Разина, д.94А
Сведения о лицензии
на осуществление
аудиторской
деятельности
Специализированный
депозитарий фонда:
Лицензия
на
осуществление
деятельности:
лицензия
на
осуществление деятельности по управлению инвестиционными
фондами,
паевыми
инвестиционными
фондами
и
негосударственными пенсионными фондами от 04 июля 2006 года №
21-000-1-00283, выданная Федеральной службой по финансовым
рынкам.
Закрытое акционерное общество «Первый Специализированный
депозитарий».
Лицензия
на
осуществление
деятельности
специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых
инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов от
08 августа 1996 года № 22-000-1-00001, выданная Федеральной
службой по финансовым рынкам.
Адрес Местонахождение: 125167, г. Москва, ул. Восьмого марта
4-я, д. 6А..
Вид
аудиторского
Аудиторское заключение с выражением безоговорочно
заключения
положительного мнения.
Основание
для Договор №АС-к/05 от 07.04.2008г. на оказание аудиторских услуг.
выдачи заключения
Аудит обязательный
I. Вводная часть
1.1 Предмет аудита
Перечень
проверенной
отчетности
аудируемого лица
с указанием
отчетного периода
и ее состава.
Мы провели аудит прилагаемой отчетности закрытого
паевого
инвестиционного
фонда
недвижимости
«АМОНД-СТРОЙ»
под
доверительным
управлением
общества с ограниченной ответственностью «Управляющая
компания «Аверс-Капитал»
за период с 01.01.2008 по
31.12.2008 года.
Отчетность ЗПИФН «АМОНД-СТРОЙ» состоит из:
 Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный








фонд;
Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества;
Справка о стоимости активов;
Справка о несоблюдении требований к составу и структуре
активов
Справка о стоимости чистых активов инвестиционного
фонда;
Отчет об изменении стоимости чистых активов паевого
инвестиционного фонда;
Пояснительная записка,
Отчет о владельцах инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда,
Отчет о вознаграждении управляющей компании и расходах,
связанных с управлением акционерным инвестиционным
фондом
и
доверительным
управлением
паевым
инвестиционным фондом.
Заявление
об
Ответственность за подготовку и представление этой
ответственности
отчетности несет исполнительный орган организации ООО
за ведение
«УК «Аверс-Капитал».
бухгалтерского
учета, подготовку
и представление
отчетности
Заявление
об
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить
ответственности
мнение о достоверности во всех существенных отношениях
аудитора.
данной отчетности и соответствии порядка ведения
бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации
на основе проведенного аудита в рамках разумной
уверенности допущенной при проведении аудита. В нашу
обязанность не входит выражение мнения о достоверности
налоговой отчетности и о соответствии порядка ведения
налогового учета законодательству Российской Федерации в
данной области.
II. Часть, описывающая объем аудита.
2.1. Выполненные
Исходя из приемлемого уровня существенности, аудит
процедуры аудита
проводился с полным набором аудиторских процедур необходимым
и достаточным при данных обстоятельствах.
2.2.
Регламентирующие
В своей работе мы руководствовались следующими
параметры
нормативными документами Российской Федерации:
(основные
 Федеральным законом от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ "Об
нормативные
инвестиционных фондах",
документы
 Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" от 30
в соответствии
с
декабря 2008 г. N 307-ФЗ.
которыми
 Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" от 7
проводился аудит).
августа 2001 г. N 119-ФЗ.
 Федеральными правилами (стандартами) аудиторской
деятельности, утвержденными Постановлением Правительства
РФ от 23 сентября 2002 г. N 696.
 Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2002 г. N 564
"О Типовых правилах доверительного управления закрытым
паевым инвестиционным фондом" (с изменениями и
дополнениями)
 Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных
бумаг от 22 октября 2003 г. N 03-41/пс "Об отчетности
акционерного
инвестиционного
фонда
и
отчетности
управляющей компании паевого инвестиционного фонда"
 Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 8
февраля 2007 г. N 07-13/пз-н "Об утверждении Положения о
составе и структуре активов акционерных инвестиционных
фондов и активов паевых инвестиционных фондов",
 Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 15
июня 2005 г. N 05-21/пз-н "Об утверждении Положения о
порядке и сроках определения стоимости чистых активов
акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых
активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости
инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также
стоимости чистых активов акционерных инвестиционных
фондов в расчете на одну акцию"
 Правилами
(стандартами)
аудиторской
деятельности,
одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при
Президенте РФ.
 Внутренними
правилами
(стандартами)
аудиторской
деятельности ООО "Центр аудита".
 Другими нормативными актами.
Кроме того, при проведении аудита были использованы другие
нормативные документы, регулирующие отдельные вопросы,
возникающие в процессе проведения проверки.
2.3. Заявление о
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы
разумной
получить разумную уверенность в том, что отчетность не
уверенности.
содержит существенных искажений.
2.4. Основа аудита.
Аудит проводился выборочным методом и включал в
себя изучение на основе тестирования доказательств,
подтверждающих числовые показатели в отчетности и
раскрытие в ней информации об имуществе фонда и операций
с ним.
Аудиторской проверке на достоверность и соответствие
требований действующего законодательства РФ, иных
нормативных
актов
и
нормативно-правовых
актов
федерального органа исполнительной власти по рынку ценных
бумаг подлежат также:
 бухгалтерский учет, ведение учета и составление
отчетности в отношении имущества, составляющего
Фонд и операций с этим имуществом,
 состав и структура имущества, составляющего Фонд,
 оценка расчетной стоимости одного инвестиционного
пая, суммы на которую выдается один инвестиционный
пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей
выплате в связи с погашением инвестиционного пая,
 соблюдение требований, предъявляемых к порядку
хранения
имущества,
составляющего
паевой
инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих
права
на
имущество,
составляющего
паевой
инвестиционный фонд ,
 Сделки,
совершенные
с
активами
паевого
инвестиционного фонда.
2.5.Заявление
аудитора
Аудит
предоставляет
достаточные
основания
для
о выражения мнения о достоверности во всех существенных
достаточности
отношениях отчетности и соответствии порядка ведения
оснований
для бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
выражения мнения
о достоверности
Часть III, содержащая мнение аудитора.
Аудиторское
мнение
Мы полагаем, что проведенный аудит представляет
достаточные основания для выражения нашего мнения о
достоверности отчетности и порядка ведения бухгалтерского
учета законодательству Российской Федерации, а также
подтверждаем, что по состоянию на 31.12.2008 года стоимость
чистых активов ЗПИФН «АМОНД-СТРОЙ» составляет - 479
587
540,11
рублей,
расчетная
стоимость
одного
инвестиционного пая – 13 702,50.
По нашему мнению, отчетность закрытого паевого
инвестиционного фонда недвижимости «АМОНД-СТРОЙ» под
управлением общества с ограниченной ответственностью
«Управляющая компания «Аверс-Капитал» по состоянию на 31
декабря 2008 года достоверно отражает во всех существенных
отношениях состав имущества и операций с ним и
соответствует требованиям федеральных законов, иных
нормативно правовых актов Российской Федерации, нормативно
правовых актов федерального органа исполнительной власти по
рынку ценных бумаг и правил доверительного управления
Фондом.
Дата аудиторского
заключения
Подпись
аудитора
«09» февраля 2009 г.
Директор ООО «Центр аудита»
Князева Н.В
Квалификационный аттестат
№ К 028269 от 24.01.08
в области аудита бирж,
внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов
_________________________________________
М.П.
К аудиторскому заключению прилагается отчетность, в отношении
Приложения
к аудиторскому которой выражается мнение и которая датирована, подписана и скреплена
заключению.
печатью
аудируемого
лица
в соответствии
с требованиями
законодательства Российской Федерации относительно подготовки такой
отчетности:
 Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
 Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества;
 Справка о стоимости активов;
 Справка о несоблюдении требований к составу и структуре активов
 Справка о стоимости чистых активов инвестиционного фонда;
 Отчет об изменении стоимости чистых активов паевого
инвестиционного фонда;
 Пояснительная записка,
 Отчет
о
владельцах
инвестиционных
паев
паевого
инвестиционного фонда,
 Отчет о вознаграждении управляющей компании и расходах,
связанных с управлением акционерным инвестиционным фондом и
доверительным управлением паевым инвестиционным фондом.