Налоги и налогообложение - Саратовский государственный

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО Саратовский государственный университет
имени Н.Г. Чернышевского
Экономический факультет
УТВЕРЖДАЮ:
Проректор по учебно-методической
работе профессор
____________________Е.Г. Елина
"__" __________________2014 г.
Рабочая программа дисциплины
Налоги и налогообложение
Направление подготовки
38.03.01 Экономика
Профиль подготовки
Финансы и кредит
Квалификация (степень) выпускника
Бакалавр
Форма обучения
очная
Саратов,
2014
1. Цели освоения дисциплины.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одной из
дисциплин профиля «Финансы и кредит» направления «Экономика»
подготовки бакалавров. Преподавание данной дисциплины имеет основной
целью получение студентами систематизированных, углубленных знаний о
системе налогов, ее развитии в России, путях ее совершенствования.
Задачи курса:
- формирование системного подхода к изучению вопросов теории налогов;
- применение и преломление общих закономерностей развития налоговой
политики государства в соответствии со спецификой национальных
особенностей функционирования отдельных налогов и сборов в России;
- применение полученных знаний об особенностях построения и принципах
организации налоговой системы
РФ в практической деятельности;
- овладение аналитическими приемами для изучения практических вопросов
налогообложения в разрезе отдельных видов налогов и сборов Российской
Федерации.
2.Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одним из
теоретико-практических курсов у студентов профиля «Финансы и кредит»
направления «Экономика» подготовки бакалавров, для которых знания в
области
налогообложения
являются
неотъемлемой
частью
их
профессионального образования и позволят более эффективно принимать
решения при осуществлении практической деятельности. Для изучения курса
«Налоги и налогообложение» необходимо владеть знаниями по таким
дисциплинам как «Финансовая система», «Бухгалтерский учет и анализ».
Данная дисциплина относится к вариативной части профессионального
цикла, является курсом по выбору.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины (модуля).
По окончанию изучения курса «Налоги и налогообложение» у студента
должны быть сформированы следующие компетенции:
профессиональными (ПК):
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой
базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели,
характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2).
Профильными профессиональными (ППК)
- уметь анализировать и интерпретировать информацию о налоговой системе
в целом и её отдельных элементах, качестве налогового администрирования,
способах урегулирования налоговой задолженности (ППК-20);
- владеть методикой расчетов налоговых платежей, порядком их уплаты и
заполнения
необходимых
документов
отчетности,
навыками
профессиональной аргументации при разборе стандартных ситуаций в сфере
налогообложения (ППК-22)
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
Знать:
- теоретические основы налогообложения и принципы функционирования
налоговой системы государства;
- законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах;
- принципы принятия и реализации экономических и управленческих решений по
проблемам, связанным с налогообложением;
- отечественный и зарубежный опыт в области рациональной организации
налогообложения в условиях рыночной экономики.
Уметь:
- систематизировать и обобщать информацию о развитии налоговой системы
страны;
- выявлять проблемы развития налоговой системы страны и предлагать возможные
пути их решения.
Владеть:
- специальной налоговой терминологией;
- методикой расчетов налоговых платежей, порядком их уплаты и заполнения
необходимых документов отчетности;
- навыками профессиональной аргументации при разборе стандартных ситуаций в
сфере налогообложения.
4 . Структура и содержание дисциплины (модуля)
Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц – 180 часов, из
них лекции – 36 часов, практические занятия – 36 часов.
Тематический план учебной дисциплины
№
п/п
Раздел дисциплины
Семестр
Виды учебной работы,
включая самостоятельную
работу студентов и
трудоемкость (в часах)
Все Лек Прак- Самос
го
ции тич.
т. раб.
занятия
Формы
текущего
контроля
успеваемости
1
Основы
теории
налогообложения
7
8
2
2
4
тест, разбор
практических
задач
2
Налоговая политика и
налоговая система РФ
7
8
2
2
4
тест, разбор
практических
задач
3.
Налог на добавленную
стоимость
7
16
4
4
8
тест, разбор
практических
задач
4.
Акцизы
7
8
2
2
4
тест, разбор
практических
задач
5.
Налог на прибыль
организаций
7
12
4
4
4
тест, разбор
практических
задач
6.
Налог на доходы
физических лиц
7
16
4
4
6
разбор
практических
задач
7.
Страховые взносы во
внебюджетные фонды
7
4
1
1
2
тест, разбор
практических
задач
8.
Налогообложение
природопользования
7
8
2
2
4
тест, разбор
практических
задач
9.
Госпошлина
7
4
1
1
2
тест, разбор
практических
задач
10.
Налог на имущество
организаций, налог на
имущество
физических лиц
7
4
1
1
2
тест, разбор
практических
задач
11.
Транспортный налог
7
4
1
1
2
тест, разбор
практических
задач
12.
Налог
бизнес
7
6
1
1
4
тест, разбор
практических
задач
13.
Земельный налог
7
8
1
1
6
тест, разбор
практических
задач
14.
Специальные
налоговые режимы
7
10
2
2
6
тест, разбор
практических
задач
15.
Организация
налогового контроля
7
10
2
2
6
опрос, тест
16.
Налоговое
администрирование
7
6
2
2
4
опрос, тест
17.
Налоги
налогообложение
7
12
4
4
4
опрос, тест
на
игорный
и
в
зарубежных странах
Итого:
144
36
36
72
экзамен
(36 часов)
Содержание учебной дисциплины
Тема 1. Основы теории налогообложения
Сущность налогов как финансово-экономической категории.
Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их
взаимосвязь.
Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая
основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и
НД.
Общая характеристика налогов и сборов. Элементы налогообложения.
Налогоплательщики, налоговый агент, сборщик налогов и сборов. Объект
налогообложения. Налоговая база. Сущность и назначение налоговых льгот,
их виды. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов
и сборов. Порядок и сроки уплаты налогов и сборов.
Тема 2. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации
Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и
тактика.
Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные
направления налоговой политики РФ на современном этапе. Задачи и цели
налоговой политики государства на федеральном, региональном и местном
уровнях власти.
Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Классификация
налогов и ее значение. Налоговая система РФ: федеральные налоги и сборы,
региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы. Принципы
построения налоговой системы Российской Федерации.
Налоговый кодекс РФ и совершенствование налоговой системы.
Тема З. Налог на добавленную стоимость
Основы построения налога на добавленную стоимость. Плательщики
налога на добавленную стоимость. Освобождение от обязанности
налогоплательщика.
Принципы определения даты и места реализации
товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению НДС, их
классификация, условия применения освобождения от обложения НДС.
Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности.
Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.
Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Налоговые
требования к документальному оформлению расчетов по поставке продукции
(работ, услуг). Методика исчисления суммы налога на добавленную
стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Сроки уплаты НДС и порядок
представления декларации в налоговые органы.
Тема 4. Акцизы
Основы построения акцизов на отдельные виды товаров. Плательщики
акцизов. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Объект
налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения акцизами.
Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации
готовых изделий. Ставки акцизов, основы их дифференциации.
Механизм налогового вычета суммы акциза, уплаченной поставщикам:
условия и порядок применения, в том числе при экспорте готовых изделий.
Порядок расчета и платы акцизов. Сроки уплаты акцизов.
Тема 5. Налог на прибыль организаций
Основы построения налога па прибыль организаций, его фискальное и
регулирующее значение. Плательщики налога на прибыль.
1Iорядок определения доходов, их классификация. Доходы от
реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов.
Доходы, не включаемые в налоговую базу.
Расходы, их группировка. Расходы, связанные с производством и
реализацией, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на
прибыль. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях
налогообложения.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при
реализации имущества и имущественных прав, при уступке (переуступке)
права требования. Порядок переноса убытка, полученного от реализации
продукции собственного производства или покупных товаров. Ставки налога
на прибыль, виды, современные размеры и оценка регулирующей роли.
Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки
уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на
прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
Налоговый учет, требования по ведению и проблемы внедрения.
Тенденции и основные направления совершенствования налога на прибыль
организаций.
Тема 6. Налог на доходы физических лиц
Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических
лиц. Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты. Состав доходов от
источников в Российской Федерации и доходов от источников за ее
пределами. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период. Система
налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и
профессиональные налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты налога
в бюджет. Налоговая декларация.
Особенности
исчисления
налога
индивидуальными
предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
Тема 7. Страховые взносы во внебюджетные фонды
Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми
взносами. Особенности исчисления страховых взносов для лиц, не
производящих выплаты физическим лицам. Тарифы страховых взносов.
Порядок исчислении и сроки уплаты страховых взносов.
Тема 8. Налогообложение природопользования
Экономическая сущность, назначение платежей за пользование
природными ресурсами, их виды.
Налог
на
добычу
полезных
ископаемых,
его
значение.
Налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное
ископаемое», определение его количества и стоимости. Налоговая база,
налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты авансовых
платежей. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении
соглашения о разделе продукции.
Водный налог: плательщики и объект обложения, льготы, ставки,
порядок определения и уплаты в бюджет.
Сборы за пользование объектами животного мира и пользование
объектами водных биологических ресурсов: понятие, основные элементы, их
значение.
Другие платежи и сборы: понятие, основные элементы, их значение.
Тема 9. Государственная пошлина
Общие положения о государственной пошлине. Характеристика
элементов обложения государственной пошлиной: плательщики, объект
обложения, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты, льготы. Основания и
порядок возврата и зачета государственной пошлины. Особенности
предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
Тема 10. Налог на имущество организаций, налог на имущество
физических лиц.
Налог на имущество организаций, его значение, функции и тенденции.
Плательщики налога. Объект обложения. Порядок определения налоговой
базы. Влияние даты регистрации организации на определение среднегодовой
стоимости имущества. Льготы по налогу на имущество, их классификация,
значение. Ставка налога.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций.
Особенности исчисления и уплаты налога на имущество филиалов и
обособленных подразделений. Особенности исчисления налога на имущество
иностранных
юридических
лиц.
Проблемы
и
направления
совершенствования налогообложения имущества организаций.
Налог на имущество физических лиц, состав и характеристика.
Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в
бюджет. Порядок исчисления налога на строения, помещения, сооружения.
Тема 11. Транспортный налог
Значение транспортного налога и принципиальные изменения в
налогообложении транспортных средств, привнесенные гл.28 Налогового
Кодекса РФ. Плательщики налога и объекты налогообложения.
Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Возможности
органов государственной власти субъектов РФ по изменению ставок
транспортного налога. Льготы по транспортному налогу. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога.
Тема 12. Налог на игорный бизнес
Назначение налога, основные понятия игорного бизнеса. Плательщики
и объекты налогообложения. Налоговая база, налоговый период. Ставки
налога. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога.
Тема 13. Земельный налог
Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных
бюджетов. Цель введения земельного налога.
Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения. Льготы
по земельному налогу и порядок их предоставления. Ставки земельного
налога, их дифференциация.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
Тема 14. Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложения: порядок и условия начала и
прекращения применения. Объекты налогообложения, порядок определения
и признания доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы
при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему
налогообложения и наоборот. Налоговые ставки. Порядок исчисления и
уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет.
Порядок введения ЕНВД, сфера его применения, основные понятия.
Плательщики и объект налогообложения. Налоговый период. Налоговая
ставка. Порядок расчета величины ЕНВД, сроки уплаты. Порядок зачисления
суммы ЕНВД.
Общие условия применения системы налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей
(единого
сельскохозяйственного
налога).
Налогоплательщики,
объект
налогообложения, налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка,
определение ее размера. Порядок исчисления налога, срок уплаты налога и
зачисление его сумм.
Основные понятия и общие положения системы налогообложения при
выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики, объект
налогообложения, налоговая база. Особенности определения налоговой базы,
исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на
прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений. Особенности
представления
налоговых
деклараций,
особенности
учета
налогоплательщиков при выполнении соглашений.
Тема 15. Организация налогового контроля
Налоговые проверки как форма проведения налогового контроля, их
сущность и назначение. Виды налоговых проверок, их назначение и порядок
проведения. Применяемые приемы при проведении проверок согласно НК
РФ (1 ч.). Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных
проверок.
Проведение совместных налоговых проверок с органами МВД РФ.
Оформление и реализация результатов совместной налоговой проверки.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Виды
налоговых правонарушений. Виды налоговых санкций.
Тема 16. Налоговое администрирование
Налоговые ораны Российской Федерации: их состав и характеристика,
принципы построения. Правовой статус налоговых органов, их задачи и
функции. Налоговые полномочия, их содержание. Субъекты налоговых
отношений; их состав, характеристика и взаимодействие.
Учет налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых органах.
Деятельность налоговых органов по выявлению лиц, уклоняющихся от
постановки на налоговый учет. Налоговое обязательство и порядок его
исполнения. Контроль налоговых органов за исполнением обязанности по
уплате налогов (сборов).
Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение, сфера его
применения. Условия и порядок предоставления инвестиционного кредита.
Содержание договора об инвестиционном налоговом кредите. Прекращение
действия инвестиционного налогового кредита.
Налогоплательщик и плательщик сборов как субъект налоговых
правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков
сборов, налоговых агентов.
Права и обязанности банка по приему и перечислению налогов и иных
обязательных платежей в бюджет.
Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение
налогового
законодательства.
Административная
ответственность
налогоплательщиков, ее виды и основания к применению. Налоговые
санкции и административные штрафы. Ответственность должностных лиц
организаций за нарушение налогового законодательства. Уголовная
ответственность за налоговые преступления налогоплательщиков –
физических лиц и должностных лиц организаций.
Тема 17. Налоги и налогообложение в зарубежных странах.
Основные виды налогов, выплачиваемых юридическими и
физическими лицами в контексте функционирования налоговых систем
ведущих стран мира. Основные направления развития современного
налогового международного законодательства. Оценка роли налогов в
формировании единого европейского экономического пространства.
Основные тенденции реформирования налоговых систем ведущих стран
мира в сопоставлении с развитием современного российского налогового
законодательства.
5. Образовательные технологии
С целью формирования и развития профессиональных навыков
обучающихся в рамках учебного курса предусматривается использование в
учебном процессе интерактивных форм проведения занятий: решение
практических
задач,
анализ
конкретных
ситуаций
в
области
налогообложения, проведение деловых игр: «Рабочий день налогового
консультанта», по теме «Налог на доходы физических лиц» и др. Также
предусмотрены встречи с сотрудниками налоговых служб, а также мастерклассы специалистов и др.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов.
Оценочные
средства
для
текущего
контроля
успеваемости,
промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
6.1. Темы для самостоятельного изучения студентами:
1.
Становление налоговой системы РФ.
2.
Возникновение налогов и их роль в товарно-денежных отношениях
государства.
3.
Налоговая политика и налоговый механизм.
4.
Принципы налогообложения и основные элементы налогов.
5.
Организация налоговых правоотношений.
6.
Двойное налогообложение и способы его устранения.
7.
Налоговые правонарушения и меры ответственности за их совершение.
8.
Законодательная база налогообложения.
9.
Организационная система управления налогообложением.
10. НДС. История возникновения и развития.
11. Необходимость проведения налоговых проверок.
12. Особенности обложения природопользования.
13. Земельный налог и особенности его исчисления.
14. Функции и задачи налоговых органов.
15. Налог на прибыль. Формирование финансовых результатов
предприятий.
16. Определение цены товара (работ и услуг) для целей налогообложения.
17. Налогообложение имущества граждан.
18. Налогообложение доходов физических лиц.
19. Особенности начисления индивидуального подоходного налога в
Великобритании, Германии, Франции, США.
20. Опыт взимания социального налога в мировой налоговой практике.
21. Особенности и значение начислении налога на прибыль в
Великобритании, Германии, Франции, США.
22. Опыт взимания акцизов в мировой налоговой практике.
23. Опыт взимания налога с продаж в мировой налоговой практике.
24. Европейская концепция НДС.
25. Особенности местного налогообложения в ведущих странах мира.
26. Структурные особенности формирования налоговых систем ведущих
стран мира.
27. Основные направления унификации налоговых систем стран-членов
ЕС.
6.2. Тесты для самопроверки по дисциплине «Налоги и
налогообложение»:
1. Кассовый метод определения доходов и расходов имеет право применять
организации, у которых в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки
от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
а) 3 000 000 руб.;
б) 5 000 000 руб.:
в) 1 000 000 руб.;
г) от 3 000 000 до 5 000 000 руб.
2. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от
вида дохода:
а) 24%; 20%; 15%; 10%; 6%; 0%;
б) 24%; 18%; 15%; 0%;
в) 24%; 20%; 15%; 5%;
г) 20%; 20%; 9%; 15% 10%; 0%.
3. Налогоплательщиками налога на прибыль являются:
а) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения,
имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;
б) российские и иностранные организации;
в) российские и иностранные организации, получающие доходы как на
территории РФ, так и за ее пределами.
4. Суммы доходов иностранных организаций от использования, содержания
или сдачи в аренду подвижных транспортных средств в связи с
осуществлением международных перевозок облагаются налогом на прибыль
по ставке:
а) 6%;
б) 15%;
в) 10 или 15% в зависимости от объема реализации;
г) 10 %.
5. Ответственность за достоверность данных, представленных для
уменьшения облагаемого НДФЛ дохода на сумму расходов на содержание
детей и иждивенцев, несет:
а) налоговый агент;
б) налогоплательщик;
в) налоговый агент и налогоплательщик;
г) лицо, установленное в судебном порядке.
6. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:
а) индивидуальные предприниматели;
б) физические лица, продавшие имущество;
в) физические лица, получающие выигрыши;
г) физические лица, работающие по совместительству.
7. Плательщиками государственной пошлины признаются:
а) организации и физические лица, которые обращаются за совершением
юридически значимых действий или выступают ответчиками в судах, дело
рассматривается мировыми судьями;
б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении
государственной границы Российской Федерации;
в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют
деятельность за пределами территории России;
г) только юридические лица, в интересах которых уполномоченные органы
совершают действия.
8. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей
налогоплательщика по НДС в течение:
а) трех налоговых периодов;
б) календарного года, когда было предоставлено право;
в) 12 последовательных календарных месяцев;
г) пяти налоговых периодов.
9. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%, НДС
исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по ставкам 10 и 18% при раздельном учете операций,
облагаемых по ставкам 10 и 18%;
в) при отсутствии раздельного учета — по ставке 10%;
г) при отсутствии раздельного учета — по расчетной ставке, определяемой
исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям,
облагаемым и не облагаемым НДС.
10. Сроки и порядок уплаты при ввозе подакцизных товаров
устанавливаются:
а) налоговым законодательством;
б) таможенным законодательством;
в) постановлениями правительства РФ;
г) таможенным законодательством с учетом налогового законодательства;
11. Плательщиками акциза признаются:
а) только организации, производящие операции с подакцизными товарами;
б) только организации и индивидуальные предприниматели, производящие
операции с подакцизными товарами;
в) только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную
границу Российской Федерации;
г) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции
с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные
товары через таможенную границу Российской Федерации.
12. Срок уплаты налога на игорный бизнес:
а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом;
б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом;
в) равными долями два раза в месяц 10-го числа и 25-го числа месяца,
следующего за налоговым периодом.
13. Объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых
признаются:
а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов
при условии лицензирования этого извлечения;
б) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды;
в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов
горнодобывающих производств;
г) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов
горнодобывающих производств.
14. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых
признается:
а) календарный месяц;
б) полугодие;
в) квартал;
г) календарный год.
15. Налоговым периодом платы за пользование водными объектами для
индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами
малого бизнеса, признается:
а) квартал;
б) месяц;
в) месяц или квартал в зависимости от размеров объекта;
г) период, установленный законодательными органами субъектов Российской
Федерации.
16. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и
водных биологических ресурсов:
а) пользование которыми осуществляют физические лица, проживающие в
местах добычи;
б) изымаемые в промышленных целях организациями, имеющими
государственную форму собственности;
в) пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных
народов Севера, Сибири, Дальнего Востока;
г) пользование которыми осуществляют физические лица, являющиеся
налоговыми резидентами Российской Федерации.
17. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
уплачивается:
а) разовым взносом при получении лицензии;
б) разовым взносом в размере 10% сбора; оставшаяся сумма уплачивается
равными долями в течение срока действия лицензии;
в) равными долями в течение срока действия лицензии;
г) разовым взносом в размере 50% сбора; оставшаяся сумма уплачивается
равными долями в течение срока действия лицензии.
18. Зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям:
а) не производится;
б) производится при условии, что организация является градо- или
поселкообразующей;
в) производится при условии представления документов, подтверждающих
добычу ресурсов;
г) производится при условии, что организация относится к субъектам малого
предпринимательства.
19.Налогоплательщиками налога на имущество признаются:
а) российские организации и иностранные организации, осуществляющие
деятельность в России и имеющие в собственности имущество;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие
деятельность в России через постоянные представительства;
в) российские организации и иностранные организации, осуществляющие
деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие
в собственности недвижимое имущество;
г) российские организации и иностранные организации, осуществляющие
деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие
в собственности недвижимое имущество на территории России.
20. Среднюю и среднегодовую стоимость имущества рассчитывают
исходя:
а) из остаточной стоимости имущества — российские и иностранные
организации;
б) остаточной стоимости имущества — российские организации и
постоянные представительства иностранной организации; стоимости
приобретения имущества — иностранные организации, не осуществляющие
деятельность через постоянные представительства;
в) остаточной стоимости имущества — российские организации и
постоянные представительства иностранной организации;
инвентаризационной стоимости объектов — иностранные организации, не
осуществляющие деятельность через постоянные представительства;
г) первоначальной стоимости имущества — российские организации и
постоянные представительства иностранной организации;
инвентаризационной стоимости объектов — иностранные организации, не
осуществляющие деятельность через постоянные представительства.
21. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской
конторы;
б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора;
в) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора,
роллердром;
г) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора,
роллердром, картодром.
22. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:
а) месяц;
б) квартал;
в) 15 дней;
г) месяц или квартал в зависимости от размера ежемесячной суммы налога за
квартал.
23. Налогоплательщиками по транспортному налогу признаются:
а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства;
б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных
средств;
в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства, а также физические лица, которым на основании
доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные
средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» НК РФ;
г) пользователи транспортных средств.
24. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:
а) мотоциклы и мотороллеры;
б) промысловые морские и речные суда;
в) яхты и парусные суда;
г) самолеты и вертолеты.
25. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:
а) месяц;
б) квартал;
в) год;
г) иной период времени, установленный законодательством.
26. Ставки земельного налога:
а) определяются федеральным законодательством и являются едиными на
всей территории Российской Федерации;
б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных
федеральным законом;
в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации;
г) дифференцированы по направлениям использования земель и по
экономическим районам Российской Федерации.
27. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год;
г) иной период времени, установленный в соответствии с законодательством.
28. Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на упрощенную
систему налогообложения в следующем году, подают заявление в налоговый
орган в срок:
а) не позднее 30 ноября текущего года;
б) не позднее 30 декабря текущего года;
в) вместе с учетной политикой на следующий налоговый период;
г) в период с 1 октября до 30 ноября текущего года.
29. Объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога
признаются:
а) доходы;
б) сумма прибыли, определяемая по данным бухгалтерского учета;
в) доходы, уменьшенные на величину расходов;
г) доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, по выбору
налогоплательщика.
30. Ставка единого сельскохозяйственного налога установлена в размере:
а) 15%;
б) 6%;
в) устанавливается законодательными актами субъектов Российской
Федерации в пределах, но не выше 6%;
г) 15 или 6% в зависимости от вида реализации сельскохозяйственной
продукции.
31. Вмененный доход — это:
а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за
текущий налоговый период;
б) доход за вычетом расходов;
в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов,
непосредственно влияющих на его получение;
г) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), определенный за
предшествующий налоговый период.
32. Базовая доходность по ЕНВД — это:
а) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в
натуральных единицах измерения;
б) условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в
стоимостных единицах измерения;
в) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу
физического показателя;
г) условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу
физического показателя.
33. Сумма минимального налога по упрощенной системе налогообложения
исчисляется как:
а) 1% суммы доходов;
б) 3% суммы доходов;
в) 5% суммы доходов;
г) 3 или 5% в зависимости от размера доходов:
34. Налоговым периодом по упрощенной системе признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год;
г) период, установленный законодательным актом регионального органа
власти.
35. В зависимости от объекта налогообложения по упрощенной системе
налогообложения установлены следующие налоговые ставки:
а) 6 и 15% (может быть снижена до 5% рег. органами власти);
б) 6 и 10%;
в) 10 и 15%;
г) 10 и 24%.
36. Ставка с/х налога установлена в размере:
а) 15%;
б) 6%;
в) устанавливается законодательными актами субъектов Российской
Федерации в пределах, но не выше 6%;
г) 15 или 6% в зависимости от вида реализации сельскохозяйственной
продукции.
37. Налоговым периодом по ЕСХН признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год;
г) налоговый период устанавливается законодательными актами
региональных органов власти.
38. Объектом налогообложения налога на имущество физических лиц
признается:
а) недвижимое имущество;
б) движимое и недвижимое имущество;
в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир;
г) движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности
граждан Российской Федерации.
39. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и
сооружения считается:
а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами
технической инвентаризации;
б) стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии с рыночными ценами;
в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами
технической инвентаризации;
г) первоначальная стоимость объекта.
40. Плательщиками земельного налога признаются:
а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или
арендаторами земельных участков;
б) только организации — собственники земли;
в) организации и физические лица — обладатели земельных участков на
правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного
пользования;
г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за
исключением иностранных юридических лиц.
41. Объекты обложения по земельному налогу:
а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;
б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;
в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и
городских земель, занятых жилищным фондом;
г) земельные участки, кроме земель сельскохозяйственного назначения.
42. Сущность налога – это:
а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в
результате хозяйственной деятельности организации;
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости ВВП в виде
обязательного платежа;
в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;
г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного
юридическими и физическими лицами.
43. Налог – это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с
организаций и индивидуальных предпринимателей;
44. Сбор – это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических
лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении
плетельщиков сборов государственными органами юридически значимых
действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плетельщиков
сборов государственными органами юридически значимых действий;
в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого
является одним из условий совершения в отношении плетельщиков сборов
государственными органами юридически значимых действий;
г) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и
индивидуальных предпринимателей.
45. Недоимка – это:
а) сумма налога, неуплаченная в установленный законодательством о налогах
и сборах срок;
б) сумма налога или сбора, которая недоначислена и неуплачена в
установленный законодательством о налогах и сборах срок;
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок;
г) сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.
46. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов РФ;
в) местные налоги и сборы;
47. К местным налогам относятся:
а) земельный налог;
б) НДПИ;
в) водный налог;
г) НДФЛ.
48. Срок уплаты налога может изменяться в форме:
а) предоставления льготы по налогу на определенный период времени;
б) инвестиционного налогового кредита;
в) предоставления освобождения от уплаты налога на определенный период
времени;
г) установление нулевой ставки налога на определенный период времени.
49. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль;
б) по НДС;
в) по НДФЛ;
г) по НДПИ.
50. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:
а) приказы, методические рекомендации, письма ФНС России;
б) инструкции Федеральной таможенной службы (ФТС);
в) федеральные законы;
г) приказы ФНС и ФТС России.
6.3. Примерные задачи и задания для работы на семинарах и
самостоятельной работы:
1. Торговая фирма решила воспользоваться освобождением от НДС с октября
месяца. За 3 предшествующих месяца выручка от реализации товаров
состоит:
за июль – 826000 р. (в т.ч. НДС - 126000 р.);
за август – 708000 р. (в т.ч. НДС - 108000 р.);
за сентябрь – 755200 р. (в т.ч. НДС -115200 р.);
Рассчитать, имеет ли право фирма получить освобождение от НДС.
2. Организация производит и реализует шампанские вина. За месяц было
реализовано 4000 л. вина. Ставка согласно законодательства (ст. 193 НК РФ).
Рассчитать сумму акциза за налоговый период и пояснить, в какие сроки
необходимо его заплатить.
3. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из
фактически полученной прибыли. Ее прибыль в январе составила 80 тыс.
руб., в феврале прибыль нарастающим итогом (т.е. за январь и февраль)
равна 150 тыс. руб. Рассчитать авансовые платежи за январь и февраль.
4. Сотрудник организации – герой России, имеет одного ребенка, получает по
месту основной работы заработную плату – 5 тыс. руб. Определите
облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход.
5. Организация является поручителем в сделке, размер которой составляет 10
млн. руб. Определить госпошлину к уплате.
6. Организация за свой счет провела разведку месторождения каменного угля
и занялась его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т. угля, а
реализовала 30 тыс. т. Выручка составила 150 млн. рублей.
Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет.
7. Организация заготавливает и сплавляет лес по реке. Объем лесосплава
составляет 300 тыс. куб. метров, расстояние 500 км.
Рассчитать сумму налога к уплате.
8. Организация владеет игорным заведением, в котором установлены:
- 5 игровых автоматов, из которых 2 установлены 17-го числа текущего
месяца;
- 4 игровых стола, 1 из которых выбыл 3-го числа текущего месяца;
Установлены максимальные ставки региональным законодательством.
Рассчитать сумму налога.
9. Средняя стоимость имущества организации, облагаемого налогом на
имущества, составляет: за 1 кв. 850 тыс. руб., за 2 кв. 900 тыс. руб., за 3 кв.
1200 тыс. руб., 4 кв. 1100 тыс. руб.
Рассчитать авансовые платежи, платеж налога на имущество за год.
10. В текущем году организация приобрела легковой автомобиль мощностью
160 л.с., который был зарегистрирован 13 февраля.
Рассчитать авансовые платежи и годовую сумму транспортного налога.
11. Организация приобрела право собственности на земельный участок 12
марта. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1500 тыс. руб.
Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет.
12. Гражданин имеет в собственности квартиру общей площадью 100 кв. м.
инвентаризационной стоимостью 380 тыс. руб., жилой дом общей площадью
126 кв.м. инвентаризационной стоимостью 350 тыс. руб., садовый домик
общей площадью 45 кв. м. инвентаризационной стоимостью 30 тыс. руб. Все
объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.
Рассчитать сумму налога.
13.Фирма перешла на упрощенную систему. Сумма доходов за 1 кв. текущего
года составила 240000 руб., расходов 120000 руб., уплачены страховые
взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 16800 руб. За
полугодие сумма доходов – 620000 руб., расходов - 248572 руб., страховые
взносы на обязательное пенсионное страхование – 34800 руб. Рассчитать
сумму единого налога, если объектом выбраны: а) доходы; б) доходы минус
расходы.
14. Салон-парикмахерская оказывает населению парикмахерские услуги.
Регистрация предприятия имела место в январе текущего года. Среднее
количество работников парикмахерской составило: в январе – 3 человека, в
феврале – 5 человек, в марте – 8 человек. Значение коэффициентов:
К1=1,295; К2=0,3. Рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал.
6.4. Примерный перечень вопросов к экзамену по дисциплине «Налоги и
налогообложение»:
1.Сущность и назначение налогов и сборов.
2.Возникновение, необходимость налогов, их специфические признаки.
3.Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.
4.Функции налогов, их взаимосвязь.
5.Характеристика элементов налогообложения согласно части первой
Налогового кодекса РФ.
6.Понятие налоговой политики, её основная цель и основные направления.
7.Основные направления современной налоговой политики России.
8.Понятие налоговой системы государства, её элементы.
9.Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
10.Классификация налогов и сборов: назначение, критерии.
11.Налоговые льготы: экономическое значение и их влияние на уровень
налогообложения. Инвестиционный налоговый кредит.
12.Налоговые проверки, как форма проведения налогового контроля, их
виды, сущность и назначение.
13.Камеральная налоговая проверка, её назначение и содержание.
14.Выездная налоговая проверка, её назначение и содержание.
15.Условия предоставления инвестиционного налогового кредита в
современных условиях.
16.Основные положения Налогового кодекса РФ.
17.Налоговое регулирование экономического поведения предприятий;
понятие и функции.
18.Границы налогового регулирования экономического поведения
предприятий.
19.Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
20.Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
21.Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового
законодательства.
22.Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов
налогообложения.
23.Акцизы: характеристика элементов налогообложения.
24.Налог
на
прибыль
организаций:
характеристика
элементов
налогообложения.
25.Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов
налогообложения.
26.Водный налог: характеристика элементов налогообложения.
27.Сборы за пользование объектами животного мира и пользование
объектами водных биологических ресурсов: характеристика элементов
налогообложения.
28.Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов
налогообложения.
29.Налог на имущество организаций: характеристика элементов
налогообложения.
30.Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения.
31.Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения.
32.Земельный налог: характеристика элементов налогообложения.
33.Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов
налогообложения.
34.Упрощенная
система
налогообложения
для
организаций
и
индивидуальных предпринимателей.
35.Система
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей.
36.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
37. Патентная система налогообложения.
38. Государственная пошлина.
39. Структурные особенности формирования налоговых систем ведущих
стран мира.
6. 5. Темы рефератов и методические указания к их выполнению.
Темы рефератов.
1 Причины возникновения и необходимость налогов в государстве.
2. Роль налогов в регулировании экономических процессов.
З. Функции налогов и их реализация в современных условиях.
4. Налоговая политика и Налоговый кодекс РФ.
5. Тенденции развития современной налоговой политики РФ.
6. Права органов государственной власти различных уровней в установлении
налогов и регулировании отдельных элементов налогов.
7. Налоговая система РФ: перспективы ее развития.
8. Прямые налог в РФ и перспективы их развития.
9. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития.
10.Налоговые льготы: их виды и их значение в РФ.
11. Налоговый кодекс РФ: проблемы и перспективы развития.
12.Действующий механизм исчисления и взимания НДС и проблемы его
совершенствования.
13.Акцизы: действующий механизм и проблемы его совершенствования.
14.Содержание, назначение таможенных пошлин, их роль в налоговом
регулировании внешнеэкономической деятельности.
15.Единый социальный налог и его влияние на предпринимательские
решения в области оплаты труда и социальной защиты работников,
перспективы.
16.Налог на прибыль организаций как основной инструмент воздействия на
амортизационную политику.
17.Современный механизм исчисления и взимания налога на прибыль
организаций: проблемы и пути их решения.
18.Налог на прибыль организаций как основной инструмент налогового
воздействия на инвестиционную деятельность.
19.Особенности налогообложения имущества организаций.
20.Проблемы налогообложения природопользования в РФ.
21 Налог на добычу полезных ископаемых: особенности исчисления и
уплаты.
22. Налог на доходы физических лиц: особенности и перспективы развития.
23.Налоговая декларация о доходах физических лиц: назначение, порядок
заполнения.
24.Налогообложение имущества физических лиц: проблемы и перспективы
развития.
25. Местные налоги и сборы РФ: виды, назначение, их роль в формировании
местных бюджетов.
26.Налогообложенние физических лиц, занимающихся предпринимательской
деятельностью.
27.Специальные режимы налогообложения.
28.Налоговое
регулирование
инвестиционной
деятельности
предпринимателей.
29. Права и обязанности налогоплательщиков.
30. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и уплаты
налогов с физических лиц.
31. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и уплаты
налогов организациями.
32. Налоговые недоимки: причины возникновения и пути их устранения.
33. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
34. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание.
35. Особенности проведения проверок по одному из налогов (по выбору).
36.Транспортный налог – новый этап развития налогообложения
транспортных средств.
37. Налог на недвижимость, механизм исчисления, проблемы его введения.
38. Региональные налоги, их состав, экономическое и финансовое значение,
перспективы развития (на примере конкретных налогов).
39. Особенности начисления индивидуального подоходного налога в
Великобритании, Германии, Франции, США.
40. Опыт взимания социального налога в мировой налоговой практике.
41. Особенности и значение начислении налога на прибыль в
Великобритании, Германии, Франции, США.
42. Опыт взимания акцизов в мировой налоговой практике.
43. Опыт взимания налога с продаж в мировой налоговой практике.
44. Европейская концепция НДС.
45. Особенности местного налогообложения в ведущих странах мира.
Методические указания для написания реферата.
Реферат должен быть выполнен на новейшем теоретическом и
конкретном (фактическом) материале.
Шрифт 14 пунктов для основного текста, через один интервал,
гарнитура «Times New Roman». Объем реферата 25-30 страниц. Реферат
должен содержать следующие разделы: введение, теоретический обзор
проблемы (1-ая глава), основная часть (2-ая глава), заключение и список
литературы, используемой при написании работы. В начале каждой главы
или параграфа указывается их заглавие; каждую главу необходимо начинать
с новой страницы. После каждой
главы делаются выводы в 5-7
предложениях. Если в работе имеются наглядные материалы (схемы,
графики, диаграммы), то они оформляются на отдельных страницах и
обозначаются «Рисунок»; подпись приводится под рисунком. Рисунки
помещаются в соответствии с логикой изложения и нумеруются
последовательно арабскими цифрами в пределах каждой главы (например,
первый рисунок в первой главе будет обозначен: Рисунок – 1.1). Таблицы
нумеруются также арабскими цифрами в пределах главы (например, первая
таблица второй главы имеет обозначение: Таблица – 2.1). Заголовок таблицы
должен отражать ее содержание. Размещается он над таблицей, пишется с
прописной буквы. Обязательным требованием являются ссылки в тексте на
источники, приведенные в списке использованной литературы.
6.6. Текущий, промежуточный, итоговый контроль.
В процессе изучения курса проводится тестирование, решаются задачи.
Учебным планом предусмотрена 1 контрольная работа.
Итоговый контроль — экзамен.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
(модуля) «Налоги и налогообложение».
Основная литература.
1. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учеб. пособие для бакалавров / Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С.
Горбова. - (Высшее образование)., (Гриф) [Текст] / Л. И. Гончаренко, Н. С.
Горбова, А. В. Варнавский. - [Б. м.] : ИНФРА-М, 2009. - 318 с. (Доступ через
ЭБС «Инфра-М», кол-во экз. на 1 обучающегося — 1)
2. Климова М. А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / М.А. Климова.
- 5-e изд. - (Карманное учебное пособие). [Текст] / М. А. Климова. - [Б. м.] :
ИД РИОР, 2009. - 200 с. (Доступ через ЭБС «Инфра-М», кол-во экз. на 1
обучающегося — 1)
Дополнительная литература:
1. Колчин С.П. Налогообложение (базовый курс): Учебное пособие по
программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / С.П.
Колчин. - 2-e изд., перераб. и доп. [Текст] / С. П. Колчин. - [Б. м.] : ИД Бинфа,
2010. - 150 с. (Доступ через ЭБС «Инфра-М», кол-во экз. на 1 обучающегося
— 1)
2. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю.
Рыманов. - 2-e изд. - (Высшее образование)., (Гриф) [Текст] / А. Ю. Рыманов.
- [Б. м.] : ИНФРА-М, 2009. - 331 с. (Доступ через ЭБС «Инфра-М», кол-во
экз. на 1 обучающегося — 1)
Нормативно – правовые акты:
1.
Конституция РФ от 12.12.1993 г. / с изм. от 25.03.2004 г./
2.
Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ / с изм.
и доп. вступившими в силу с 01.01.2011 г. /
3.
Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.07.2000 г. № 117-ФЗ / с изм.
и доп. вступившими в силу с 01.01.2011 г. /
4.
Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ / в ред.
10.01.2003 г./
5.
Гражданский кодекс РФ. Часть вторая от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ / в ред.
26.03.2003 г./
6.
Гражданский кодекс РФ. Часть третья от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ.
7.
Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ / в ред. 11.11.2004 г./
8.
Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 г. № 145 – ФЗ / с изм. и доп.,
вступившими в силу с 01.01.2006 г./
9.
Трудовой кодекс РФ / в ред. 25.07.2002 г./
10.
Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 / ред. от 29.06.2004 г./ «О налогах
на имущество физических лиц»
11.
ФЗ от 23.12.2003 г. № 183-ФЗ «О внесении изменения в статью 3
Закона РФ «О налоге на операции с ценными бумагами».
12.
ФЗ РФ от 21.03.1991 г. № 2003-1 /ред.от 22.08.2004 г./ «О налоговых
органах РФ».
13.
Закон РФ от 26 мая 1993 г. № 5000-1 «О таможенном тарифе» в ред.
Федерального закона от 23 ноября 2005 г. № 144-ФЗ.
14.
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
Периодическая литература:
журналы: «Налоги», «Все о налогах», «Налоговый вестник», «Финансы»,
«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет», «Закон», «Российский
налоговый курьер», «Налоговые известия Саратовской губернии» и др.
газеты:»Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь»,
«Учет, налоги, право» и др..
Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
Справочно-правовые системы: «Гарант», «Кодекс», «Консультант плюс».
Интернет ресурсы:
www. nalog.ru
www. minfin.ru
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля)
компьютер, калькулятор, мультимедийное оборудование для просмотра
учебного видеофильма.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом
рекомендаций и Примерной ООП ВПО по направлению 080100 Экономика
и профилю подготовки Финансы и кредит.
Автор к.э.н., доцент М.В. Голубниченко
Программа одобрена на заседании
от 20.01. 2014 года, протокол № 6.
кафедры
финансов
и
кредита
Подписи:
Доцент кафедры финансов и кредита,
к.э.н., доцент
М.В. Голубниченко
Зав. кафедрой финансов и кредита
к.э.н., доцент
О.С.Балаш
Декан экономического факультета
к.э.н., доцент
О.С. Балаш