Программа учебной практики студентов 3 курса

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего
профессионального образования «Костромской государственный технологический
университет» (ФГБОУ ВПО «КГТУ», КГТУ)
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
_________________________
«_____»____________ 20___ г.
Программа учебной практики
студентов 3 курса института управления экономики и финансов
Направление подготовки: 080100 – Экономика
Профиль подготовки: Налоги и налогообложение
Кафедра Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Квалификация (степень) выпускника: бакалавр
Форма обучения: очная
Кострома 2014
1 ЦЕЛЬ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Целями учебной практики являются:
- закрепление и углубление полученных теоретических знаний в области бухгалтерского учета,
налогообложения;
- изучение методических, инструктивных и нормативных материалов, специальной литературы;
- отработка полученных в ходе обучения и учебной практики навыков;
- сбор, систематизация, обобщение материалов для подготовки выпускной квалификационной
работы.
2 ЗАДАЧИ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Задачами учебной практики являются:
- систематизация, закрепление и расширение теоретических и практических знаний, полученных
студентами в процессе обучения;
- приобретение опыта решения практических задач, требующих применения профессиональных
знаний и умений,
- приобретение и совершенствование практических навыков самостоятельного выполнения
отдельных работ по выбранной специальности в составе производственного коллектива.
3 МЕСТО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ В СТРУКТУРЕ ООП БАКАЛАВРИАТА
(СПЕЦИАЛИТЕТА )
Практика проводится во 6-м семестре, продолжительность ее составляет 2 недели.
Прохождение данной учебной практики является основой для последующего изучения
дисциплин базовой части профессионального цикла, а также для последующей подготовки к
итоговой государственной аттестации.
Предшествующие учебной практике дисциплины:
- Микроэкономика
- Макроэкономика
- Статистика
- Бухгалтерский учет и анализ
- Основы бухгалтерского учета
- Справочные информационные системы в экономике
- Финансы
- Корпоративные финансы
- Основы экономического анализа
- Бухгалтерский финансовый учет
- Федеральные налоги и сборы организаций
- Документирование управленческой деятельности
4 ФОРМЫ ПРОВЕДЕНИЯ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Учебная практика проводится в форме зачета (устного).
5 МЕСТО И ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Учебная практика проводится на предприятиях г. Костромы. Время прохождения практики:
2 недели по окончании 6-го семестра. Место практики утверждается приказом ректора по
представлению кафедры.
6 КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ
ПРОХОЖДЕНИЯ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
В результате прохождения учебной практики студент должен приобрести следующие
практические навыки, умения, универсальные и профессиональные компетенции.ъ
Общекультурные компетенции:
 Готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);
 Способен находить организационно – управленческие решения и готов нести за них
ответственность (ОК-8);
 способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);
 осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией
к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);
 способен понимать сущность и значение информации в развитии современного
информационного общества, осознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе,
соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты
государственной тайны (ОК -12);
 владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки
информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией,
способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК – 13);
 владеет основными методами защиты производственного персонала и населения от
возможных последствий аварий, катастроф, стихийных бедствий (ОК – 15).
Профессиональные компетенции:
 способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета
экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-1);
 способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
 способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов
расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в
организации стандартами (ПК-3);
 способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения
поставленных экономических задач (ПК-4);
 способен находить необходимую информацию в различных дисциплинах для решения
многосторонних или сложных проблем; оценивать возможность альтернативных решений и
понимать роль профессионального суждения в их принятии (ПК-5);
 способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные
теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно
интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
 способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих
решений (ПК-7);
 способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной
статистики о социально – экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции
изменения социально – экономических показателей (ПК-8);
 способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать
необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или
аналитический отчет (ПК-9);
 способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач
современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
 способен организовывать деятельность малой группы, созданной для реализации
конкретного экономического проекта (ПК-11);
 способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические
средства и информационные технологии (ПК-12);
 способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и
разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев
социально – экономической эффективности, рисков и возможных социально –
экономических последствий (ПК-13).
7 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Общая трудоемкость учебной практики составляет 2 зачетных единиц, 72 часов.
№ Разделы (этапы)
п/п практики
Формы
Виды учебной работы, на практике включая
текущего
самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах)
контроля
1
Подготовительный
этап
Выдача индивидуальных заданий. Ознакомление с
требованиями по оформлению отчета по практике и его
защите.
УО
2
Раздел 1. Организация бухгалтерского учета.
1. Необходимо взять учетную политику предприятия. В том
числе; рабочий план счетов, график документооборота,
проанализировать их содержание, дать оценку.
Изучение вопросов 2. Взять устав предприятия, ознакомится с предметом
организации
деятельности предприятия.
бухгалтерского учета 3. Изучить учет кассовых операций:
и налогообложения на - взять за несколько дней приходные, расходные кассовые
предприятии
ордера, кассовую книгу (отчет кассира), объявление на взнос
наличными.
- взять расчет на установление лимита денежных средств в
кассе
- если предприятие ведет журнально-ордерную форму учета,
ПП
взять журнал-ордер №1 и ведомость №1
- изучить Порядок ведения кассовых операций в РФ.
4. По расчетным счетам:
- выяснить сколько счетов имеет предприятие и в каких
банках
- взять выписку с расчетного счета за несколько дней и все
оправдательные документы к ней;
- выяснить, открывает ли организация спецсчета (счет 55)
- выяснить открывает ли организация валютный счет
- если предприятие ведет журнально-ордерную форму учета,
взять журнал-ордер №2 и ведомость №2
- заполненный бланк заявления на открытие расчетного счета
3. Учет основных средств:
- взять все имеющиеся формы ОС
4. Учет нематериальных активов
- взять форму НМА-1
5. Учет материалов:
- взять все имеющиеся первичные документы по
поступлению и выбытию материалов
6. Взять листы Главной книги по счетам 01, 02, 04, 05, 07, 08,
10, 15, 16, 50, 51, 52, 55.
Раздел 2. Налогообложение.
По
всем
названным
разделам
учета
показать
документооборот и перечень бухгалтерских проводок.
1. Налог на прибыль организации:
а) плательщики и объекты налога на прибыль, методика
исчисления налога;
б) ставки налога на прибыль;
в) льготы по налогу на прибыль;
г) порядок исчисления налога и сроки его уплаты;
д) бухгалтерский учет начислений и уплаты налога на
прибыль;
е) штрафные санкции по налогу на прибыль;
ж) особенности налогообложения прибыли малых
предприятий, банков, кредитных учреждений и страховых
организаций.
з) составление налоговой декларации по налогу на прибыль.
2. Налог на добавленную стоимость и акцизы:
а) плательщики НДС, объекты налогообложения, методы
определения облагаемого оборота;
б) перечень товаров, работ и услуг освобождаемых от НДС;
в) ставки НДС, порядок исчисления и сроки уплаты;
г) бухгалтерский учет начислений и уплаты НДС;
д) штрафные санкции по НДС;
е) система акцизов их состав, структура плательщики,
объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок
исчисления и сроки уплаты.
ж) составление налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость и акцизы.
3. Налог на имущество:
а)
плательщики
налога
на
имущество,
объекты
налогообложения, и методика расчета среднегодовой
стоимости имущества предприятия за отчетный период;
б) ставка налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет;
в) бухгалтерский учет начисления и уплаты налога на
имущество;
г) штрафные санкции по налогу на имущество.
д) составление налоговой декларации по налогу на
имущество.
4. Подоходный налог с физических лиц:
а) значение подоходного налога в регулировании доходов
начисления и формирование доходов территориальных
бюджетов;
б) плательщики налога с физических лиц, объект
налогообложения;
в) льготы по подоходному налогу с физических лиц;
г) ставки налога и их применение, порядок исчисления
подоходного налога и сроки его уплаты. Декларирование
годового дохода гражданами, порядок и сроки представления
деклараций в налоговые инспекции;
д) бухгалтерский учет начисления и уплаты подоходного
налога;
5. Земельный налог и другие аналогичные платежи:
а) плательщики и объекты оплаты;
б) льготы;
в) ставки, порядок ее исчисления и сроки уплаты;
г) арендная плата за землю, методика исчисления, порядок и
сроки ее уплаты.
д) составление налоговой декларации по земельному налогу
и других аналогичных платежей.
6. Налог на вмененный доход:
а) объект налогообложения;
б) плательщики налога;
в) порядок исчисления и сроки уплаты.
г) составление книги доходов и расходов.
7. Обязательные платежи в системе внебюджетных фондов:
а) виды;
б) источники и порядок формирования
Если учебная практика проходит в налоговой инспекции, то
индивидуальные занятия могут быть следующие:
1. Функции налоговых органов.
2. Права и обязанности налоговых органов.
3. Структура налоговой службы Костромской области.
4. Организационная структура управления налоговой
службой ( в зависимости от уровня налоговой инспекции, в
которой проходится практика), функции служб и отделов.
5. Порядок Регистрации в налоговых органах (открытие
расчетного счета, присвоение идентификационного номера,
реорганизация предприятия и прочее) юридических лиц.
6. Особенности регистрации в налоговых органах
физических лиц.
7. Виды налогового контроля.
8. Налоговое администрирование.
3
Работа над
выполнением
индивидуального
задания
Составление
отчета, осмысление
мероприятий
совершенствованию налогового учета на предприятии
4
Отчет по практике
Сдача отчета по практике
Формы и методы текущего контроля:
по
ПК
УО
ПП –практическая проверка;
Т –тестирование;
УО -устный опрос;
ПК –письменный контроль.
8 ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ, НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ И НАУЧНОПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ НА УЧЕБНОЙ
ПРАКТИКЕ
Методы обучения, используемые на практике, направлены на развитие у студентов
самостоятельности и творческих способностей, на формирование практических навыков работы с
законодательно – нормативными документами, первичной бухгалтерской и налоговой информации
при решении конкретных вопросов налогообложения на предприятии.
В связи с этим используется практика разрешения конкретных налоговых ситуаций,
связанных с проблемами налогообложения, широко анализируется арбитражная практика по этим
ситуациям. Используется рейтинговая система контроля знаний, которая стимулирует мотивацию
студента к активной работе на практике.
9 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
СТУДЕНТОВ НА УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
С целью упорядочения работы студента – практиканта, развития творческой
инициативы каждому студенту должно выдаваться индивидуальное задание.
Индивидуальное задание составляется руководителем учебной практики.
Выдается индивидуальное задание на прохождение учебной практики студенту в
начале прохождения практики:
Задание должно быть составлено так, чтобы выполнение его расширяло
технический кругозор студента, требовало от него применения на учебной практике
полученных в университете теоретических знаний в решении задач. Желательно, чтобы
оно содержало элементы исследования.
Ориентировочные темы индивидуальных заданий:
1. Налоговые вычеты по НДС: назначение, современный механизм и пути его
совершенствования .
2. Налог на прибыль организаций и его эволюция.
3. Налоговое планирование – как инструмент оптимизации налоговых платежей
организации.
4. Особенности налогообложения посреднических операций.
5. Налог
на
прибыль
как
важный
инструмент
воздействия
на инвестиционную деятельность, эволюционный аспект.
6. Проблемы оптимизации и правильного определения затрат, учитываемых при
налогообложении прибыли.
7. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности.
8. Особенности применения нулевой ставки и вычетов НДС при совершении
экспортных операций.
9. Особенности налогообложения в организациях, предоставляющих услуги связи.
10. Особенности налогообложения доходов от операций с ценными бумагами и т.д.
Макет индивидуального задания приводится ниже.
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ ДЛЯ СТУДЕНТА:
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Подпись студента __________________
Подпись руководителя практикой от кафедры____________________
Дата получения задания: «___» ______________20___ г.
Уровень освоения компетенций
Ком
Содержание
пете
компетенции
нция
1. Общекульту
рные
компетенци
и
ОК-1 Владеет
культурой
мышления, способен к
обобщению,
анализу,
восприятию
информации,
постановке
цели
и
выбору
путей
ее
достижения.
ОК –
5
ЗУВ
Знать: 1. По бухгалтерскому учету. положения по
организации и ведению учета на различных
участках
деятельности
хозяйствующих
субъектов, организационно-правовые аспекты
деятельности организации
2.
по
налоговому
учету.
Налоговое
законодательство РФ, проблемы и перспективы
развития налоговой системы РФ.
Уметь: 1. По бухгалтерскому учету. разрабатывать
учетную политику предприятия; давать правовую
оценку хозяйственных ситуаций
2. По налоговому учету. Оценивать изменения
налогового законодательства в части механизма
налогообложения,
определять
его
пути
дальнейшего совершенствования.
Владеть:
1.
По
бухгалтерскому
учету.
способностью интерпретировать экономическую
информацию и решать практические учетные
проблемы. 2. По налоговому учету. Методикой
исчисления федеральных, региональных и
местных налогов.
умеет
использовать Знать: 1. По бухгалтерскому учету. порядок
нормативные правовые нормативного регулирования бухгалтерского
документы
в
своей учета в РФ. 2. По налоговому учету. Налоговое
деятельности
законодательство РФ, проблемы и перспективы
развития налоговой системы.
Уметь: 1. По бухгалтерскому учету. использовать
систему знаний о принципах бухгалтерского
учета для систематизации данных о затратах на
производство и продажи, оценки себестоимости
произведенной продукции и определения
прибыли. 2. По налоговому учету. Оценивать
изменения налогового законодательства в части
Сформи
рованы
Не
сформи
рованы
ОК 7
Готов к кооперации с
коллегами, работе в
коллективе
ОК 8
Способен
находить
организационно
–
управленческие
решения и готов нести
за них ответственность
2. Профессион
альные
компетенци
и
ПК - Способен
выполнять
1
профессиональные
обязанности по расчету
налоговой
базы
и
налогов
на
основе
действующего
налогового
законодательства
и
других нормативно –
правовых
актов
о
налогах и сборах
ПК - Способен к организации
3
и
проведению
механизма
налогообложения;
производить
расчеты сумм налогов, подлежащих внесению в
бюджет организации.
Владеть: 1. По бухгалтерскому учету. навыками
самостоятельного применения теоретических
положений бухгалтерского учета на практике. 2.
По налоговому учету. Методикой исчисления
федеральных, региональных и местных налогов
Знать: теоретические вопросы специфики
налогообложения
доходов
и
имущества
физических
лиц;
действующий
механизм
исчисления, взимания и уплаты налогов
физическими лицами.
Уметь: разрешать на практике спорные ситуации,
основываясь
на
нормах
налогового
законодательства; обоснованно и грамотно
выражать свое мнение по тем или иным вопросам
налогообложения физических лиц, отстаивать
свою точку зрения; решать задачи с
использованием конкретных статей НК РФ и
отдельных нормативно – правовых актов.
Владеть: навыками научной речи и участия в
научных дискуссиях; умением самостоятельно
работать
и
организовывать
выполнение
самостоятельных заданий.
Знать: порядок составления и представления
налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц; обязанность и ответственность
за нарушение физическими лицами налоговой
дисциплины.
Уметь: грамотно и последовательно излагать
решение практической задачи, обосновывая ее
решение ссылкой на соответствующие нормы
используемых актов.
Владеть: методикой заполнения налоговых
деклараций; инструментальными средствами для
обработки экономических данных в соответствии
с
поставленной
задачей;
современными
техническими средствами и информационными
технологиями.
Знать: налоговое законодательство РФ, механизм
исчисления и уплаты налогов, установленных НК
РФ.
Уметь: производить расчеты сумм федеральных,
региональных и местных налогов и сборов,
подлежащих внесению в бюджет организациями.
Владеть: Методикой исчисления налоговой базы
и суммы налоговых платежей, подлежащих
уплате организациями в бюджетную систему РФ.
Знать: обязанность и ответственность за
нарушение физическими лицами налоговой
мероприятий налогового
контроля
и
аудита
налоговых
платежей,
обеспечению
юридического
сопровождения
их
итогов, привлечения к
ответственности
за
нарушение налогового
законодательства
ПК 6
ПК 7
Способен
выявлять
проблемы
налогового
характера при анализе
конкретных
практических ситуаций,
предлагать способы их
решения
с
учетом
действующего
налогового
законодательства, в том
числе
обеспечить
налоговое
сопровождение
гражданских договоров
на
предмет
их
соответствия
налоговому
законодательству,
определить форму и
содержание сделок и их
налоговые и правовые
последствия»
Способен анализировать
и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую
отчетность организации
различных
форм
собственности,
оценивать
налоговые
последствия конкретных
хозяйственных
операций
в
рамках
существующего
налогового
законодательства
и
планируемых
его
изменений для принятия
финансовых решений
дисциплины;
права
и
обязанности
налогоплательщиков
–
физических
лиц;
ответственность
физических
лиц
–
налогоплательщиков
за
нарушение
норм
налогового законодательства: экономическая,
административная, уголовная.
Уметь: систематизировать информацию по
вопросам профессиональной деятельности и
порядку ее налогообложения; исчислять НДФЛ в
порядке, предусмотренном для налоговых
агентов.
Владеть: практическими навыками заполнения
налоговых деклараций и других форм налоговой
отчётности; способами оптимизации налоговых
платежей с физических лиц.
Знать: налоговое законодательство РФ, механизм
исчисления и уплаты налогов, установленных НК
РФ.
Уметь: производить расчеты сумм федеральных и
местных налогов и сборов, подлежащих
внесению в бюджет организациями.
Владеть: методикой исчисления налоговой базы и
суммы налоговых платежей, подлежащих уплате
организациями в бюджетную систему РФ.
Знать: действующий механизм исчисления,
взимания и уплаты налога на прибыль
организации, налога на добавленную стоимость и
других налогов и сборов в банках, страховых
компаниях,
инвестиционных
фондах;
действующий механизм исчисления, взимания и
уплаты налога на прибыль организации, налога
на добавленную стоимость по доходам и
операциям с ценными бумагами.
Уметь: исчислять налоговую базу по налогу на
прибыль организации, налогу на добавленную
стоимость и другим налогам и сборам с банков,
страховых компаний, инвестиционных фондов;
находить пути решения вопросов, возникающих в
практической
деятельности
организации
финансового сектора экономики.
Владеть: методиками расчета налоговой базы и
налоговых платежей по отдельным налогам и
взносам,
уплачиваемым
организациями
финансового сектора экономики.
10 ФОРМЫ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ (ПО ИТОГАМ ПРАКТИКИ)
Отчет по практике является основным документом, характеризующим работу студента во
время практики. Отчет о практике составляется каждым студентом самостоятельно. Содержание
отчета определяется программой практики и зависит от ее вида и продолжительности. Отчет
должен отражать полученные практикантом знания и навыки.
По итогам учебной практики зачет (не дифференцированный) принимается преподавателем
– руководителем практики на основе отчетов, составленных студентами в соответствии с рабочей
программой. Отчет о прохождении учебной практики представляется студентом в установленный
кафедрой срок.
Отчет обязательно должен содержать не только информацию о выполнении заданий
программы практики, но и анализ этой информации, выводы и рекомендации, разработанные
каждым студентом самостоятельно.
11 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
11.1 основная литература:
Майбуров И.А., Выварец А.Д.
Налоги и налогообложение
ЮНИТИ-ДАНА, 2010
Барабаш А.Я., Беляева Т.П.
Налоги и налогообложение
Александров И.М.
Налоги и налогообложение
Налоговый кодекс РФ
Части первая и вторая
Санкт-Петербург: Питер,
2010
ИТК» Дашков и К», 2010;
2009
Российский налоговый
курьер 2011, 2012, 2013
11.2 дополнительная литература:
Тарасова В.Ф., Владыка М.В.
Налоги и налогообложение
КНОРУС, 2009
Миляков Н.В.
Налоги и налогообложение
Москва: КНОРУС, 2009
Аронов А.В., Кашин В.А.
Налоги и налогообложение
Магистр, 2009; 2007
12 МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Учебная практика проводится на предприятиях г. Костромы.