Налогообложение физических лиц

Государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Тюменской области
«ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА»
2.5. Реализация образовательных программ
СМК – РОП - РУП - 2.5.22 - 2011
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
СОГЛАСОВАНО
Проректор по учебной работе
_______________ Т.А. Кольцова
"____" _______________ 2011 г.
УТВЕРЖДЕНО
Решением Учёного совета
(протокол № 9 от 23.03.2011 г.)
С. А. МОЛОДКИНА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Рабочая учебная программа
Направление подготовки
080100 Экономика
Профиль подготовки
Налоги и налогообложение
Квалификация (степень) выпускника
Бакалавр
Форма обучения
очная, заочная
Тюмень
2011
1
ББК 65.261.4
Н23
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ [Текст]: рабочая учебная
программа. Тюмень: ГАОУ ВПО ТО «ТГАМЭУП». 2011. – 32 с.
Рабочая учебная программа по дисциплине «Налогообложение физических
лиц» разработана в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и учебным планом, рекомендациями и ПрООП ВПО по направлению 080100 «Экономика» профилю
«Налоги и налогообложение».
Рабочая учебная программа включает цели освоения дисциплины; место дисциплины в структуре ООП бакалавриата; компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины; структуру и содержание дисциплины; образовательные технологии; учебно-методическое обеспечение самостоятельной
работы студентов; оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины; учебно-методическое и
информационное обеспечение дисциплины; материально-техническое обеспечение дисциплины.
Одобрено на заседании кафедры учёта и налогообложения (протокол № 8 от
11.03.2011 г.), печатается по решению Учебно-методического совета (протокол №
7 от 16.03.2011 г.).
Рецензенты:
С. В. Гавриловская, к.с.н., заведующая кафедрой учёта и налогообложения
«ТГАМЭУП»;
Д. А. Захаров, начальник юридического департамента ЗАО «Бизнес-Аудит».
Автор-составитель к.э.н., доцент С. А. Молодкина
© «ТГАМЭУП», 2011
© Молодкина С.А., 2011
2
1. Цели освоения дисциплины
Целью освоения дисциплины «Налогообложение физических лиц» является
получение студентами теоретических знаний, а также приобретение необходимых
практических навыков исчисления налогов, взимаемых с физических лиц и индивидуальных предпринимателей в России.
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Дисциплина «Налогообложение физических лиц» является одной из дисциплин профиля вариативной части профессионального цикла.
Для изучения дисциплины необходимы знания по теории и истории налогообложения; налогообложению организаций; специальным налоговым режимам;
бухгалтерскому учёту и анализу; бухгалтерскому финансовому учёту и отчётности; бюджетной системе РФ; организации и методике налоговых проверок и др.
Студент должен:
Знать:
 сущность налогов и сборов;
 понятие и современное состояние налоговой системы РФ;
 перечень федеральных, региональных и местных налогов, уплачиваемых юридическими лицами, методику их исчисления;
 порядок исчисления налогов налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы;
 организацию и методику налоговых проверок;
 систему бухгалтерского финансового учёта и отчётности налогоплательщика.
Уметь:
 исчислять налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами;
 оформлять результаты налоговых проверок;
 применять методику экономического анализа.
Студент должен быть готов к получению теоретических знаний, а также приобретению необходимых практических навыков по налогообложению физических
лиц в России.
Полученные студентами знания способствуют усвоению таких курсов, как
налоговый учет и отчетность, налоговое администрирование и др.; а также успешному прохождению учебной и производственной практики.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате
освоения дисциплины
В результате освоения дисциплины «Налогообложение физических лиц»
формируются элементы следующих общекультурных и профессиональных компетенций:
 владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
 готов анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие
в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
 умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности
(ОК-5);
 способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);
3
 готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);
 способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за
них ответственность (ОК-8);
 способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);
 осознаёт социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой
мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);
 владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения,
переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством
управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13);
 способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих
деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
 способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
 способен выполнять необходимые для составления экономических разделов
планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
 способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для
решения поставленных экономических задач (ПК-4);
 способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических
данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчётов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
 способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и
иную информацию, содержащуюся в отчётности предприятий различных форм
собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для
принятия управленческих решений (ПК-7);
 способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);
 способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач
современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
 способен организовать деятельность малой группы, созданной для реализации
конкретного экономического проекта (ПК-11);
 способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12);
 способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом
критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
Знать:
 перечень налогов и сборов, взимаемых с физических лиц и индивидуальных
предпринимателей;
4
 теоретические аспекты налогообложения доходов и имущества физических лиц
и индивидуальных предпринимателей;
 действующий механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических
лиц, транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц;
 обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов по
обеспечению своевременного и полного поступления налоговых платежей в бюджет.
Уметь:
 определять объекты налогообложения по налогам и сборам;
 выявлять операции, не подлежащие налогообложению;
 исчислять налоговую базу действующих налогов;
 производить расчеты сумм налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет;
 заполнять регистры налогового учета и формировать налоговую отчетность.
Владеть:
 инструментальными средствами для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей;
 современными техническими средствами и информационными технологиями.
4. Структура и содержание дисциплины «Налогообложение физических лиц»
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 6 зачетных единицы или 216 часов, в т.ч.
очная форма обучения
Лекции – 72 час.
Семинарские (практические) занятия – 72 час.
Самостоятельная работа – 72 час., в т.ч. 36 час. – экзамен.
заочная форма обучения
Лекции – 10 час.
Семинарские (практические) занятия – 10 час.
Самостоятельная работа – 196 час., в т.ч. 36 час. – экзамен.
Структура дисциплины
очная форма обучения
Неделя семестра
Всего
Лекции
Сем. (практ.)
занятия
СРС
Тема 1. Состав и значение налогов с физических лиц
Тема 2. Налог на доходы физических лиц
ИТОГО 3 семестр
Виды учебной рабоФормы текущего
ты, включая СРС и контроля успеваемости
трудоемкость (в час.) (по неделям семестра)
Семестр
Раздел
дисциплины
(темы)
3
1-2
10
4
4
2
3
3-18
71
32
32
7
3
1-18
81
36
36
9
5
Форма промежуточной
аттестации (по сем-рам)
Опрос, практ. задания,
доклады, тестирование
Опрос, практ. задания,
доклады, тестирование
Зачет
Тема 3. Налог на имущество физических лиц
4
Тема 4. Транспортный налог
4
Тема 5. Земельный налог
4
Тема 6. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
ИТОГО 4 семестр
ИТОГО
Опрос, практ. задания,
доклады, тестирование
Опрос, практ. задания,
доклады, тестирование
Опрос, практ. задания,
доклады, тестирование
Опрос, практические задания, доклады, тестирование
27
10
10
7
14-15 22
8
8
6
23
8
8
7
16-18 27
10
10
7
4 1-18 99 36
3-4
216 72
36
72
27
72 36 Экзамен
4
13
15
ИТОГО
4
4
4
4
4
4
СРС
4
Сем. (практ.)
занятия
Тема 1. Состав и значение налогов с физических
лиц
Тема 2. Налог на доходы физических лиц
Тема 3. Налог на имущество физических лиц
Тема 4. Транспортный налог
Тема 5. Земельный налог
Тема 6. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
Лекции
Раздел
дисциплины
(темы)
Виды учебной работы, включая СРС и
трудоемкость (в час.)
Всего
Семестр
заочная форма обучения
10
1
1
8
71
27
22
23
2
1
1
1
2
1
1
1
67
25
20
21
27
2
2
23
216
8
8
200
Форма промежуточной аттестации
Контрольная
работа, зачёт
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Состав и значение налогов с физических лиц
Сущность налогов с физических лиц. История подоходного и имущественного налогообложения в России. Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами, и их значение в налоговой системе РФ. Цели, задачи и основные направления
налогового регулирования налогообложения физических лиц. Современные проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц.
Тема 2. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики НДФЛ. Определение налогового статуса физических
лиц. Объект налогообложения НДФЛ. Виды доходов от источников в РФ и за ее
пределами. Доходы, частично и полностью освобождаемые от налогообложения.
Общий порядок определения налоговой базы по НДФЛ. Особенности определения
налоговой базы при получении доходов в денежной форме, в натуральной форме и
в виде материальной выгоды. Дата фактического получения дохода. Особенности
определения налоговой базы по договорам страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования; в отношении
6
доходов от долевого участия в организации; по операциям с ценными бумагами и
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по
которым являются ценные бумаги. Налоговые вычеты и условия их применения:
стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и их виды. Порядок исчисления, удержания и перечисления налога в бюджет
налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов налогоплательщика. Налоговая отчетность. Устранение
двойного налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц.
Тема 3. Налог на имущество физических лиц
Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период и ставки налога на имущество физических
лиц. Особенности исчисления налога. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты
налога.
Тема 4. Транспортный налог
Налогоплательщики транспортного налога. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период и ставки транспортного налога. Особенности исчисления налога. Льготы при налогообложении, предусмотренные законами субъектов РФ. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 5. Земельный налог
Налогоплательщики земельного налога. Объект налогообложения. Порядок
определения налоговой базы. Налоговый период и ставки земельного налога. Особенности исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Льготы по земельному налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу.
Тема 6. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
Правовые основы деятельности индивидуальных предпринимателей. Особенности каждой из систем налогообложения в отношении индивидуальных предпринимателей. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок составления и сроки представления отчетности по НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов.
5. Образовательные технологии
Учебный процесс происходит с использованием разнообразных методов организации и осуществления учебно-познавательной деятельности (словесные,
наглядные и практические методы передачи информации, проблемные лекции и
др.); стимулирования и мотивации учебно-познавательной деятельности (дискуссии и др.); контроля и самоконтроля (индивидуального и фронтального, устного и
письменного опроса, экзамена). Широко (более 20% аудиторных занятий) используются активные и интерактивные формы проведения занятий: ситуационный
анализ, ролевые игры, эвристические технологии, социально-психологические
тренинги, тестирование.
7
Для проведения занятий используются самостоятельные разработки, являющиеся составной частью учебно-методического комплекса дисциплины.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа студентов реализуется в разных видах. Она включает
подготовку студентов к семинарским (практическим) занятиям. Для этого студент
изучает лекции преподавателя, нормативную, основную, дополнительную литературу, журнальные и газетные публикации, Интернет-ресурсы, рекомендованные в
разделе 8 «Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины»,
глоссарий. Самостоятельная работа предусматривает также решение во внеучебное время практических заданий, приведённых в разделе 7 «Оценочные средства
для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины». К самостоятельной работе студента относится подготовка к
экзамену. Экзаменационные вопросы приведены также в разделе 7. Обязательным
является подготовка студентом в течение семестра доклада.
ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ДОКЛАДОВ
1. Эволюция налогообложения физических лиц в России.
2. Налоговые доходы бюджетов различных уровней за счет платежей с физических лиц.
3. Новое в исчислении налога на доходы физических лиц в текущем году.
4. Новое в исчислении имущественных налогов (по видам), взимаемых с физических лиц, в текущем году.
5. Перспективы реформирования налогов (по видам), уплачиваемых физическими
лицами, в РФ.
6. Дискуссионные вопросы исчисления и уплаты налогов (по видам) физическими
лицами.
7. Пути совершенствования налогообложения физических лиц в РФ.
8. Зарубежная практика подоходного налогообложения физических лиц.
9. Зарубежная практика налогообложения имущества физических лиц.
ГЛОССАРИЙ
Аванс – денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая в счет
предстоящих платежей за материальные ценности, работы и услуги; засчитывается в счет окончательного платежа при надлежащем исполнении договорного обязательства.
Благотворительная деятельность – добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств,
бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
Валютный кредит – кредит, выданный в иностранной валюте.
Вклады (депозиты) – денежные средства физических лиц, внесенные для хранения в банки на определенных условиях.
Владелец транспортного средства – собственник транспортного средства, а также лицо, владеющее транспортным средством на праве хозяйственного ведения
8
или праве оперативного управления либо на ином законном основании (право
аренды, доверенность на право управления транспортным средством, распоряжение соответствующего органа о передаче этому лицу транспортного средства и
тому подобное).
Владелец ценной бумаги – лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве
собственности или ином вещном праве.
Выгода – получение определенных преимуществ, дополнительного дохода, прибыли.
Гонорар – денежное вознаграждение, выплачиваемое автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за
публикацию и использование его произведений. Синоним - авторское вознаграждение.
Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти,
осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных
сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях.
Двойное налогообложение - 1) обложение дважды одного и того же вида дохода,
одной и той же его суммы разными налогами; 2) обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах. Для защиты от двойного налогообложения заключаются межправительственные соглашения, вводятся нормативные
акты, законы.
Декларация о доходах – уведомление физическим лицом государственных органов о доходах, полученных им в течение определенного времени (как правило, за
год), и уплаченных с этих доходов налогах. Лицо, подающее декларацию, называют декларантом.
Дивиденд - любой доход, полученный акционером (участником) от организации
при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в
виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру
(участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в
уставном (складочном) капитале этой организации.
Доплата - денежная сумма, доплачиваемая сверх установленного норматива, тарифных ставок в связи с особыми условиями.
Доход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в
случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Доход в виде материальной выгоды – объект налогообложения по НДФЛ. К
нему относится материальная выгода: 1) от экономии на процентах; 2) от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц, организаций и индивидуальных
предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; 3) от приобретения ценных бумаг.
Доход в натуральной форме - объект налогообложения по НДФЛ. К нему относятся: 1) оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными
предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав; 2) получен9
ные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика
работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе; 3) оплата труда в натуральной форме.
Единая ставка налога на доходы физических лиц - ставка налога, не зависящая
от уровня дохода; стимулирует стремление к росту дохода, но увеличивает относительную налоговую нагрузку низкодоходных семей.
Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.
Имущество - материальные и нематериальные объекты, которые могут быть
предметами владения, пользования или распоряжения.
Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в
установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей,
предусмотренных законодательством.
Компенсационные выплаты - выплаты, призванные компенсировать ранее понесенные потери, нанесенный ущерб. Представляют денежное возмещение недополученного дохода, неиспользованного отпуска, затрат на переезд и др.
Кредит - заем в денежной или товарной форме, предоставляемый кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за
пользование займом.
Льготы по налогам и сборам - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о
налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками
или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор
либо уплачивать их в меньшем размере.
Минимум необлагаемый – величина объекта налогообложения, ниже которой
объект налогом не облагается.
Налог единый на вмененный доход - налог на отдельные виды деятельности
предпринимателей, доход которых не фиксируется в процессе купли-продажи, не
отражен в первичной документации. База налогообложения в виде вмененного дохода определяется ориентировочно, в среднем, исходя из косвенных данных.
Налог на доходы физических лиц - налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год.
Налоговая база – представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.
Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах
налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и
(или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая ставка – представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговые агенты - лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ
возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
10
Налоговые резиденты - физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период
нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.
Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за
соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым
кодексом РФ.
Налогооблагаемый доход - величина дохода налогоплательщика, равная полученному доходу за вычетом налоговых скидок, не облагаемой налогом части. Вместе с другими источниками обложения образует налоговую базу.
Натуральная форма оплаты труда - выдача работникам всей или части заработной платы «натурой»", в виде продукции, производимой предприятием, самими
работниками или приобретаемой предприятием для этих целей, а также в виде
оказываемых работникам услуг.
Номинальная стоимость ценных бумаг – нарицательная стоимость акций, облигаций, иных ценных бумаг, устанавливаемая эмитентом при их выпуске.
Плательщики налогов на имущество физических лиц - физические лицасобственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Расходы – обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Расходы индивидуального предпринимателя - фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением
доходов от предпринимательской деятельности.
Рыночная стоимость ценной бумаги – цена, которую инвесторы готовы заплатить за данную ценную бумагу.
Страховая выплата - денежная сумма, установленная федеральным законом и
(или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.
Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
Физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы, - застрахованные лица: индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные детективы,
занимающиеся частной практикой нотариусы и иные категории граждан, уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном
пенсионном страховании в Российской Федерации».
Студенты заочной формы обучения в межсессионный период выполняют
самостоятельно контрольную работу.
Для успешного выполнения контрольной работы необходимо изучить
рекомендованную нормативную, основную и дополнительную литературу.
Контрольная работа должна быть зарегистрирована на заочном факультете.
Если работа после рецензии преподавателя допущена к защите, то её необходимо
защитить. Если работа не допущена к защите, то она дорабатывается в соответствии
с замечаниями и сдается на проверку повторно. Контрольная работа должна быть
зачтена до начала экзаменационной сессии и предъявлена на экзамен.
11
При оформлении контрольной работы необходимо помнить, что она выполняется на листах формата А4: l-й лист - титульный, на 2-м листе пишется
содержание контрольной работы, затем, начиная с 3-гo листа, идет ответ на
поставленный вопрос. В конце контрольной работы необходимо привести список
использованной литературы, включая нормативно-правовые акты. Источники
литературы указываются в алфавитном порядке, причем сначала законы, нормативно-правовые акты, затем книги и статьи.
Контрольная работа по курсу «Налогообложение физических лиц» выполняется по вариантам и состоит из 2-х частей: ответ на теоретический вопрос и
решение сквозной расчетной задачи.
Вариант контрольной работы выбирается в зависимости от первой буквы в
фамилии студента.
Первая буква в фамилии студента
А, В, Д, Ж, И, Л, Н, П, С, У, Х, Ш, Э, Я
Б, Г, Е, З, К, М, О, Р, Т, Ф, Ч, Щ, Ю
Номер варианта
1
2
Вариант 1
1. Транспортный налог с физических лиц: особенности исчисления и уплаты.
2. Задача. Петров Петр Петрович (состоит в браке, имеет дочь 17 лет, обучающуюся на дневном отделении ВУЗа), постоянно проживающий в России, в 20хх году
получил следующие доходы:
1. С января по декабрь в ООО «Темп» он ежемесячно получал зарплату 16.000
руб. Кроме того, в мае ООО «Темп» выдало ему подарок стоимостью 10.000 руб.,
а в декабре – материальную помощь 5.000 руб.
2. От издательства «Сервис» 21 октября 20хх года он получил 10.000 р. за публикацию статей. Документально подтвержденных расходов по публикации статей нет.
3. Петров П.П. владеет 150 акциями российской организации ЗАО «Стрела» номиналом 110 руб. Дивиденды за 20хх год составили 18%.
4. В феврале за участие в рекламной кампании товаров Петров П.П. получил приз
стоимостью 80.000 руб. от фирмы ООО «Топаз».
5. 19 июня 20хх года Петров П.П. приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1.700.000 руб. Оплата произведена с банковского счета покупателя на банковский счет продавца. Право собственности на квартиру было зарегистрировано 17 июля 20хх года.
6. В 20хх году Петров П.П. по договору купли-продажи реализовал акции ОАО
«Волга», обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг за 210.000 руб.
Документально подтвержденные расходы на их приобретение составили 205.000 р.
7. 10 сентября 20хх года Петров П.П. внес плату в сумме 40.000 руб. за обучение
своей дочери на дневном отделении ВУЗа.
8. Петров П.П. получил 08 января 20хх года по договору заем в размере 60.000
руб. под 15 % годовых со сроком возврата 31 марта 20хх года. По условиям договора гашение процентов по займу должно производиться в последний день месяца. 31 марта 20хх года работник погасил заем и уплатил оставшуюся сумму процентов.
Задание: определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
12
Вариант 2
1. Налог на имущество физических лиц: особенности исчисления и уплаты.
2. Задача. Иванов Иван Иванович (в 1986 г. он принимал участие в работах по
ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС.) в 20хх году получил следующие
доходы:
1. С января по декабрь в ООО «Мечта» он ежемесячно получал зарплату 11.000
руб. Кроме того, в сентябре ООО «Мечта» выдало ему материальную помощь в
размере 14.000 руб.
2. В июле 20хх года руководство ООО «Мечта» предоставило Иванову И.И. путевку в санаторий, находящийся в Кисловодске, стоимостью 45.000 руб., приобретенную за счет нераспределенной прибыли организации, а в августе оплатило стоимость обучения в ВУЗе в сумме 35.000 руб. (второе высшее образование).
3. В течение налогового периода Иванов И.И. получил доход от реализации квартиры в размере 1.300.000 руб. Квартира находилась в его собственности 2 года.
Документов, подтверждающих расходы на приобретение квартиры, нет.
4. Иванов И.И. получил в банке по кредитному договору денежные средства в
иностранной валюте в размере 1.000 долларов США под 7% годовых. Кредитные
средства выданы 1 марта 20хх года и должны быть возвращены 30 апреля 20хх года. Проценты по договору уплачиваются единовременно по окончании договора.
5. ООО «Мечта» получило по итогам 20хх года чистую прибыль в размере 600.000
руб. и распределило ее между участниками. Иванову И.И. принадлежит 6% уставного капитала ООО «Мечта».
6. Для чтения лекций ЗАО «Институт» привлекло в мае 20хх года по договору
подряда Иванова И.И., не являющегося индивидуальным предпринимателем. Вознаграждение по договору составило 24.500 руб. Документально подтвержденные
расходы Иванова И.И., связанные с выполнением работ по договору, составили
18.700 руб.
7. Иванов И.И. застраховал свой автомобиль. После аварии автомобиль восстановлению не подлежал. Сумма страховой выплаты составила 100.000 руб., стоимость
автомобиля на дату заключения договора страхования составляла 80.000 руб.,
страховой взнос в соответствии с договором составлял 2.000 руб.
8. В 20хх году Иванов И.И. реализовал ценные бумаги через одного брокера на
сумму 60.000 руб., а через другого – на 50.000 руб. Оба пакета находились в его
собственности 2 года.
Задание: определить общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости,
промежуточной аттестации, по итогам освоения дисциплины
ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Состав и значение налогов с физических лиц
Контрольные вопросы
1. История подоходного и имущественного налогообложения физических лиц в
России.
13
2. Состав и виды налогов, уплачиваемых физическими лицами.
3. Значение налогов с физических лиц в налоговой системе РФ.
4. Цели, задачи и основные направления налогового регулирования налогообложения физических лиц.
5. Современные проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц.
Литература основная: [1-2, 5-6, 10-11]; дополнительная: [1-2, 4-8, 13-15].
Тема 2. Налог на доходы физических лиц
Контрольные вопросы
1. Налогоплательщики НДФЛ. Определение налогового статуса физических лиц.
2. Объект налогообложения НДФЛ. Виды доходов от источников в РФ и за ее пределами.
3. Доходы, частично и полностью освобождаемые от налогообложения НДФЛ.
4. Общий порядок определения налоговой базы по НДФЛ.
5. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в денежной
форме, в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
6. Определение даты фактического получения дохода.
7. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования.
8. Особенности определения налоговой базы в отношении доходов от долевого
участия в организации.
9. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по
которым являются ценные бумаги.
10. Стандартные налоговые вычеты и условия их применения.
11. Социальные налоговые вычеты и условия их применения.
12. Имущественные налоговые вычеты и условия их применения.
13. Профессиональные налоговые вычеты и условия их применения.
14. Налоговые ставки и их виды.
15. Порядок исчисления, удержания и перечисления налога в бюджет налоговыми
агентами.
16. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов налогоплательщика.
17. Налоговая отчетность по НДФЛ.
18. Устранение двойного налогообложения.
19. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц.
Практические задания
Задание 1. Сотрудник организации в период блокады Ленинграда в годы Великой
Отечественной войны находился в этом городе. Кроме того, в 1986 году он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС. В организации в 20хх году он ежемесячно получает заработок в размере 20.000 руб. В
январе 20хх года он подал заявление и документы на предоставление стандартных
налоговых вычетов в бухгалтерию организации по месту основной работы.
Определить сумму НДФЛ, исчисленного и уплаченного сотрудником за год.
14
Задание 2. Оклад работника составляет 19.000 руб. в месяц. Работник находится в
браке и имеет дочь 15 лет. В феврале 20хх года мать работника организации проходила лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской
деятельности. За лечение матери работник перечислил клинике 30.000 р. В связи с
этим он обратился по месту работы с просьбой оплатить стоимость лечения матери. Руководитель предприятия удовлетворил просьбу работника и разрешил оплатить стоимость лечения за счет чистой прибыли. Кроме того, работник в мае 20хх
года перечислил благотворительный взнос детскому дому в размере 150.000 р.
Заявление и документы на получение стандартных налоговых вычетов представлены работником в бухгалтерию предприятия.
Определить НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Задание 3. В 20хх году работником получены следующие доходы:
- заработная плата с января по май составляла 25.000 руб. ежемесячно;
- заработная плата с июня по декабрь – 27.000 руб. ежемесячно;
- материальная помощь в феврале – 7.000 руб.;
- подарок – 10.000 руб.
У работника есть сын в возрасте 17 лет - учащийся дневной формы обучения. В
20хх году работник оплатил его обучение в учебном заведении в сумме 40.000
руб. и лечение в больнице - 12.000 руб.
Заявление и документы на получение стандартных налоговых вычетов представлены работником в бухгалтерию предприятия.
Определить сумму НДФЛ, уплаченную работником в бюджет за год.
Задание 4. Супруги, имеющие двоих детей в возрасте 5 и 10 лет, расторгли брак в
январе 20хх года. По месту работы мать детей получает ежемесячную заработную
плату в размере 15.000 руб. Заявление и документы, подтверждающие право матери на получение стандартных налоговых вычетов на детей, представлены по месту
работы матери в феврале 20хх года. Кроме того, в марте текущего года ею была
продана квартира за 2.750.000 руб., находящаяся в долевой собственности (муж 50%, жена - 50%), приобретенная в 2008 году. Документально подтвержденные
расходы на покупку квартиры - 2.000.000 руб.
Определить налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую уплате за налоговый
период.
Задание 5. В январе 20хх года работник получил по месту основной работы заработную плату в размере 13.000 руб., материальную помощь 8.000 руб., подарок
стоимостью 15.000 руб., а также путевку в санаторий, находящийся в Кисловодске, стоимостью 45.000 руб., приобретенную за счет чистой прибыли предприятия.
Определить налоговую базу и сумму НДФЛ за январь 20хх года.
Задание 6. Доход работника Петрова А.А. по основному месту работы, исчисленный нарастающим итогом с начала года, составил 310.000 руб. В течение налогового периода Петров А.А. продал квартиру за 2.300.000 рублей, которая находилась в его собственности 2 года. Кроме того, он выплачивает алименты на 1 ребенка. По истечении года Петров А.А. подал декларацию в налоговый орган и
письменное заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов и
имущественного налогового вычета.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
15
Задание 7. Работник предприятия получил 08 января 20хх года по договору заем в
размере 60.000 руб. под 10 % годовых со сроком возврата 07 марта текущего года.
По условиям договора погашение займа и процентов по нему должны производиться единовременно. 07 марта 20хх года работник погасил заем и уплатил причитающуюся по договору сумму процентов.
У сотрудника двое детей 5 и 10 лет. Заявление и документы на получение стандартных налоговых вычетов представлены работником в бухгалтерию предприятия. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 8. Физическим лицом по кредитному договору получены в уполномоченном банке денежные средства в иностранной валюте в размере 1.000 долларов
США под 7% годовых. Кредитные средства выданы 1 марта 20хх года и должны
быть возвращены 30 апреля 20хх года. Проценты по договору уплачиваются ежемесячно 25-го числа и по окончании договора.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 9. Физическим лицом 03 марта 20хх года открыт в банке рублевый вклад
на полгода в размере 100.000 руб. под 13% годовых. По условиям договора проценты начисляются в день закрытия вклада, т.е. 03 сентября 20хх года.
Определить сумму процентного дохода по вкладу и сумму НДФЛ, подлежащую
уплате в бюджет.
Задание 10. Ремонтно-строительная организация бесплатно производит ремонт
квартир своих сотрудников. В феврале 20хх года была отремонтирована квартира
работника Петрова А.А. Работы закончены 28 февраля. Стоимость ремонта по
смете составила 20.000 рублей. Смета составлена в соответствии с действующими
нормативными правилами, т.е. цена аналогичных работ для сторонних потребителей была бы такой же. Ежемесячный заработок Петрова А.А. составляет 35.000 р.
Заявление на получение стандартного налогового вычета представлено работником в бухгалтерию организации.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за январь и февраль текущего года.
Задание 11. Уставный капитал ЗАО «Плюс» состоит из 1.000 акций, из которых
500 принадлежит российской фирме, 500 - физическому лицу, являющемуся резидентом Российской Федерации.
Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды за 20хх год
в размере 50 рублей на одну акцию.
Определить сумму дивидендов, выданную физическому лицу на руки.
Задание 12. Для чтения лекций ООО «Институт» привлекло по договору подряда
Петрова С.С., не являющегocя индивидуальным предпринимателем. Вознаграждение по договору составило 10.000 рублей. Документально подтвержденные расходы Петрова, связанные с выполнением работ по договору, равны 2.000 рублей.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 13. Физическое лицо застраховало свой автомобиль. После аварии автомобиль восстановлению не подлежал. Сумма страховой выплаты составила
120.000 руб., стоимость автомобиля на дату заключения договора страхования составляла 85.000 руб., страховой взнос в соответствии с договором составлял
12.000 руб.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
16
Задание 14. По решению собрания акционеров работник общества в 20хх году
безвозмездно получил 100 акций этого общества в собственность. С учетом предельной границы колебаний рыночной цены стоимость одной акции на дату вынесения решения о передаче их работнику составила 1.000 руб.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 15. Гражданин заключил со страховой компанией договор добровольного
страхования жизни сроком на 5 лет. Сумма страховых взносов, внесенных гражданином, составила 100.000 рублей. До истечения срока договора гражданин решил расторгнуть договор. Страховая компания выплатила гражданину по условиям договора выкупную сумму в размере 135.000 рублей.
Определить налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 16. ООО «Плюс» выплачен доход в размере 33.000 руб. гражданину Германии - Штейнбах А., который не является резидентом РФ. Гражданин состоит в
браке и имеет сына - 15 лет.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую yплатe в бюджет.
Задание 17. ЗАО «Рассвет» получило по итогам 20хх года чистую прибыль в размере 900.000 руб. Прибыль была распределена на собрании акционеров в мае текущего года следующим образом: юридическому лицу - 75%; физическому лицу 25%. Определить сумму дивидендов, выплаченную физическому лицу.
Задание 18. Работник предприятия, получающий ежемесячный доход в размере
15.000 рублей, подал заявление с просьбой ежемесячно перечислять 2.500 рублей
детскому дому.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Задание 19. В ходе рекламной акции товаров Петров А.А. выиграл телевизор стоимостью 25.000 рублей.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 20. Физическое лицо от участия во Всероссийской государственной лотерее выиграло денежный приз в сумме 455.000 рублей.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 21. Петров А.А. является держателем 100 акций компании. Номинал каждой акции 200 рублей. За прошлый год дивиденды по акциям составили 23%.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 22. Налогоплательщик реализовал ценные бумаги через одного брокера
на сумму 60.000 руб., а через другого - на 50.000 руб. Оба пакета находились в его
собственности два года.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 23. В текущем году организация выплатила своему работнику следующие
доходы:
1. Заработная плата в размере 15.000 руб. ежемесячно (в июне – 6.000 руб., в июле
– 12.000 руб.).
2. Отпускные в размере 14.200 р., из них 10.200 р. - за июнь, 4.000 р. - за июль.
3. В марте ко дню рождения работнику была оказана материальная помощь в размере 5.000 руб.
4. В июле сотруднику выплачены дивиденды за предыдущий год как акционеру
ОАО размере 10.000 руб.
17
5. 10 июля работнику был выдан беспроцентный заем в размере 30.000 руб. сроком до 31 декабря текущего года. Согласно договору, удержание долга производится ежемесячно из заработной платы при ее начислении в конце месяца равными долями.
Справочно:
Сотрудник состоит в браке и имеет двоих несовершеннолетних детей. Один
ребенок является инвалидом с детства.
Работник написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых
вычетов на себя и на детей.
Кроме того, 1 декабря текущего года он представил в бухгалтерию уведомление от 19.11.20хх № 222/06, выданное ИФНС России № 3 по г. Тюмени (код инспекции 7203), о подтверждении права на получение имущественного налогового
вычета в размере 2.000.000 руб. в связи с покупкой квартиры. Работник написал
заявление с просьбой предоставить ему имущественный вычет и вернуть излишне
удержанный налог.
Отразить в налоговой карточке по форме 1-НДФЛ выплаченные сотруднику
доходы, произвести расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ за налоговый период, заполнить справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Литература основная: [1-2, 7-8]; дополнительная: [1-14].
Тема 3. Налог на имущество физических лиц
Контрольные вопросы
1. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц.
2. Объекты налогообложения.
3. Порядок определения налоговой базы.
4. Налоговый период и ставки налога на имущество физических лиц.
5. Льготы по налогу на имущество физических лиц.
6. Особенности исчисления и уплаты налога.
Практические задания
Задание 24. Физическое лицо имеет в собственности жилой дом на территории г.
Тюмени инвентаризационной стоимостью 540.000 руб.
Определить сумму налога на имущество физических лиц.
Задание 25. Физическое лицо имеет в собственности две квартиры. Инвентаризационная стоимость одной квартиры – 220.000 руб., другой – 310.000 руб.
Определить сумму налога на имущество физических лиц.
Задание 26. Физическое лицо имеет в собственности квартиру общей площадью
100 кв.м. инвентаризационной стоимостью 350.000 руб., жилой дом общей площадью 126 кв.м. инвентаризационной стоимостью 480.000 руб., садовый домик общей площадью 45 кв.м. инвентаризационной стоимостью 30.000 руб.
Определить сумму налога на имущество физических лиц.
Задание 27. Квартира стоимостью 550.000 руб. находится в общей долевой собственности членов семьи: 35% - принадлежит главе семьи - пенсионеру; 25% - его
жене, инвалиду 2 группы; 20% - их сыну, участнику военных действий в Афганистане; 20% - дочери.
Определить налог на имущество физических лиц, для каждого члена семьи.
18
Задание 28. Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью
470.000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж
является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством РФ. На
него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 720.000 руб. – автомобиль легковой с мощностью двигателя 155 л.с.
Исчислите налоги, подлежащие уплате в бюджет.
Задание 29. Физическое лицо имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 250.000 руб. и магазин – 290.000 руб.
Определить сумму налога на имущество физических лиц.
Литература основная: [1-2, 5, 10]; дополнительная: [1-2, 4-7, 12-15].
Тема 4. Транспортный налог
Контрольные вопросы
1. Налогоплательщики транспортного налога.
2. Объект налогообложения транспортным налогом и порядок определения налоговой базы.
3. Налоговый период и ставки транспортного налога.
4. Особенности исчисления налога. Льготы, предусмотренные законами субъектов
РФ.
5. Порядок и сроки уплаты налога.
Практические задания
Задание 30. Физическое лицо имеет в собственности 2 легковых автомобиля отечественного производства 1999 и 2009 гг. выпуска. Мощность двигателя каждого
автомобиля - 160 л.с.
Определить сумму транспортного налога на территории г. Тюмени.
Задание 31. Пенсионер имеет в собственности легковой автомобиль мощностью
двигателя 160 л.с. и грузовой автомобиль - 210 л.с.
Определить сумму транспортного налога на территории г. Тюмени.
Задание 32. Петров А.А. является владельцем легкового автомобиля ВАЗ-2110 и
грузового автомобиля ГАЗ-6611, зарегистрированных в органах ГИБДД на территории г. Тюмени.
В мае 20хх года Петров А.А. передал по доверенности автомобиль ВАЗ-2110 в
распоряжение ООО «Плюс», а в августе этого же года реализовал автомобиль
ООО «Плюс».
Определить сумму транспортного налога за год, если мощность двигателя каждого
автомобиля составляет 156 л.с.
Задание 33. Физическое лицо имеет в собственности легковой автомобиль мощностью двигателя 175 л.с.
25 мая 20хх года был приобретен в собственность еще один легковой автомобиль
мощностью двигателя 160 л.с., который был зарегистрирован в органах ГИБДД на
территории г. Тюмени 01 июня 20хх года.
Определить сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет в налоговом периоде.
Задание 34. На физическое лицо зарегистрированы 2 автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового - 220 л.с., легкового - 185 л.с. Срок исполь19
зования легкового автомобиля отечественного производства – 12 лет. В декабре
текущего года легковой автомобиль был продан.
Определить сумму транспортного налога, которую должен уплатить владелец автомобилей за год.
Литература основная: [1-2, 6, 9]; дополнительная: [1-2, 4-7, 12-15].
Тема 5. Земельный налог
Контрольные вопросы
1. Налогоплательщики земельного налога.
2. Объект налогообложения и порядок определения налоговой базы.
3. Налоговый период и ставки земельного налога.
5. Льготы по земельному налогу.
4. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по земельному
налогу.
Практические задания
Задание 35. Земельный участок, расположенный на территории г. Тюмени, предоставлен физическому лицу для ведения садоводства 15 марта текущего года. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 500.000 руб.
Определить сумму земельного налога за налоговый период.
Задание 36. В текущем году физическому лицу на территории г. Тюмени предоставлен земельный участок для индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка – 900.000 руб.
Определить сумму земельного налога, которую должен уплатить собственник
участка.
Задание 37. Земельный участок, предоставленный Петрову АА. и Петрову П.А.
для жилищного строительства, находится в общей долевой собственности (доля
Петрова А.А. в праве на земельный участок - 40%, Петрова П.А. - 60%). Кадастровая стоимость земельного участка составляет 50.000 руб.
Определить сумму земельного налога для каждого физического лица.
Задание 38. Земельный участок, предоставленный Сорокину В.А. и Сорокиной
Н.П. для ведения личного подсобного хозяйства, находится в общей совместной
собственности. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 70.000 руб.
Определить сумму земельного налога для каждого физического лица.
Литература основная: [1-2, 10]; дополнительная: [1-2, 4-7, 12-14].
Тема 6. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
Контрольные вопросы
1. Правовые основы деятельности индивидуальных предпринимателей.
2. Особенности каждой из систем налогообложения в отношении индивидуальных
предпринимателей.
3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями и
другими лицами, занимающимися частной практикой.
4. Порядок составления и сроки представления отчетности по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
5. Особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на финансирование
трудовой пенсии.
20
Практические задания
Задание 39. Доход от торговой деятельности индивидуального предпринимателя
за налоговый период составил 80.000 руб. с учетом стандартных вычетов.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, если:
1 случай – документы, подтверждающие расходы по ведению предпринимательской деятельности, отсутствуют;
2 случай – документально подтвержденные расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности, составили 48.000 руб.
Задание 40. Индивидуальный предприниматель заключил договор на ремонтные
работы в офисе предприятия-заказчика. Согласно условиям договора, размер его
вознаграждения определен в сумме 18.000 руб. Кроме того, заказчик компенсирует предпринимателю сумму фактически произведенных затрат на покупку обоев,
клея и других необходимых строительных материалов. Указанные затраты согласно первичным документам составили 30.000 руб.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 41. Индивидуальный предприниматель приобрел в январе текущего года
100 светильников по цене 2.500 руб. Транспортные расходы, связанные с приобретение товара, составили 7.000 руб. В феврале этого же года предприниматель докупил еще 50 светильников по цене 2.540 руб. Затраты, связанные с их приобретением, составили 4.000 руб.
В апреле были реализованы 120 светильников по цене 3.700 руб.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Задание 42. В текущем году индивидуальный предприниматель получил доход от
предпринимательской деятельности в размере 155.000 руб. К декларации о доходах приложены копии свидетельств о рождении двух детей 16 и 20 лет, а также
квитанция об уплате 60.000 руб. за обучение старшего ребенка в ВУЗе на дневном
отделении и чеки на 36.000 руб. за свое лечение.
Документы, подтверждающие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности, отсутствуют.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Задание 43. Индивидуальный предприниматель приобрел по договору куплипродажи товары на сумму 50.000 руб. Половина партии товаров реализована за
86.000 руб. Передача товаров покупателю осуществлена по товарной накладной от
28 декабря 20хх года. Оплата товара покупателем произведена 11 января следующего года.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за 20хх год.
Задание 44. Предприниматель Петров А.А., 1980 года рождения, занимается двумя видами деятельности: оптовой торговлей и производством. Доход от торговой
деятельности индивидуального предпринимателя за текущий год составил 300.000
руб. Документально подтвержденных расходов по данному виду деятельности нет.
Доход от реализации произведенной предпринимателем продукции составил
900.000 руб. Документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением
данного дохода, составили 150.000 руб.
При подаче декларации по НДФЛ за налоговый период Петров А.А. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета.
21
Определить суммы НДФЛ и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за
текущий год.
Задание 45. С января по июнь текущего года индивидуальный предприниматель
выплатил своему работнику, который родился в 1977 году, 120.000 руб.
Определить сумму страховых взносов, которые необходимо исчислить и уплатить
предпринимателю с заработной платы сотрудника за 1 полугодие.
Задание 46. Предполагаемый доход от осуществления предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя составил 250.000 руб.
Определить сумму авансовых платежей по НДФЛ за год.
Литература основная: [1-11]; дополнительная: [2, 4-6, 10-11, 13-14].
ТЕСТЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ
Тестовые задания предназначены для выделения основных положений дисциплины, понимания норм действующего законодательства РФ о налогах и сборах, повторения и закрепления учебного материала, проверки знаний, контроля
остаточных знаний.
Тестовые задания могут быть использованы при подготовке к аудиторным
занятиям, контрольным работам, экзамену.
Правильным может быть только 1 из предложенных ответов.
1. Плательщиками НДФЛ являются:
а) физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации;
б) физические лица, которые не являются резидентами Российской Федерации, но
получают доходы от источников в РФ;
в) все вышеперечисленные.
2. Что признается доходом согласно главе 23 «Налог на доходы физических
лиц» НК РФ:
а) доход от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ;
б) дивиденды, полученные от иностранной организации;
в) все вышеперечисленные;
г) ни один из вышеперечисленных.
3. Применяются ли налоговые вычеты к доходам, полученным в виде материальной выгоды:
а) применяются;
б) не применяются;
в) не применяются, кроме стандартных налоговых вычетов.
4. Что не признается доходом согласно главе 23 «Налог на доходы физических
лиц» НК РФ:
а) доход от сдачи в аренду транспортного средства;
б) пенсии, пособия, стипендии;
в) выигрыши в лотерее.
5. Организация оплачивает стоимость обучения сотрудника в высшем учебном заведении. Необходимо ли с этой суммы удерживать НДФЛ?
а) да;
б) нет;
в) в сумме превышения необлагаемой базы.
22
6. В организации работают оба супруга - родители ребенка. Кому из них может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка?
а) только одному из родителей;
б) право на стандартный налоговый вычет на ребенка имеют оба родителя;
в) ни одному из родителей.
7. Сотрудница является единственным родителем и получает вычет на ребенка в размере 2.000 руб. В марте текущего года она вступила в брак. С какого месяца ей не положен стандартный вычет как единственному родителю?
а) с марта;
б) с апреля;
в) она вообще не имеет права на вычет в двойном размере;
г) вычет на ребенка в размере 2.000 руб. сохраняется до конца года.
8. По какой ставке облагается доход, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами?
а) 30%;
б) 35%;
в) 13%;
г) 9%.
9. Физическое лицо от участия в лотерее выиграло денежный приз в сумме
250.000 руб. НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) 0 (ноль) рублей;
в) 87.500 рублей;
б) 86.100 рублей;
г) 32.500 рублей.
10. Датой фактического получения дохода в денежной форме не признается:
а) день выплаты дохода наличными денежными средствами;
б) день перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке;
в) день перечисления дохода на банковские счета третьих лиц по распоряжению
налогоплательщика;
г) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за
выполненные трудовые обязанности.
11. Какой доход из ниже перечисленных не подлежит налогообложению:
а) от реализации недвижимого имущества;
б) от использования в РФ авторских прав;
в) пособие по безработице;
г) пособие по временной нетрудоспособности.
12. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный
вычет, предоставляется:
а) максимальный;
б) любой по выбору налогоплательщика;
в) любой по выбору налоговых органов;
г) любой по выбору налогового aгeнта.
13. Налоговая база по доходам, полученным в натуральной форме, определяется как:
а) фактическая стоимость товаров (работ, услуг);
б) рыночная стоимость товаров (работ, услуг);
в) разница между рыночной и фактической стоимостью товара.
14. В текущем году физическое лицо получило доход 50.000 рублей. В этом же
периоде произведены перечисления в детский дом в размере 15.000 руб.
НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) 4.875 руб.;
б) 4.550 руб.;
в) 6.500 руб.
23
15. Резидентами РФ по налогу на доходы физических лиц являются:
а) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183
дней в календарном году;
в) физические лица, фактически не находящиеся территории РФ в течение 183 календарных дней.
16. Налоговая база по НДФЛ определяется:
а) по всем видам доходов, предусмотренных НК РФ;
б) отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;
в) доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определенных в
соответствии с НК РФ.
17. Налоговым периодом по НДФЛ признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
18. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 30 % устанавливается в отношении
доходов, получаемых физическими лицами:
а) являющимися резидентами РФ;
б) не являющимися резидентами РФ;
в) являющимися индивидуальными предпринимателями.
19. В какие сроки подается декларация по НДФЛ физическими лицами исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве
собственности?
а) до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 31 декабря текущего года.
20. Кто предоставляет налогоплательщику социальные налоговые вычеты:
а) налоговый агент;
б) налоговый орган;
в) один из вышеперечисленных по выбору налогоплательщика;
г) ни один из вышеперечисленных.
21. По какой ставке облагается доход, полученный физическим лицом – налоговым резидентом РФ, в виде дивидендов?
а) 9%;
б) 13%;
в) 15%;
г) 30%
д) 35%.
22. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными
бумагами учитываются доходы от купли-продажи:
а) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг:
б) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
в) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг.
23. Социальный налоговый вычет на благотворительные цели предоставляется:
а) в размере произведенных в налоговом периоде расходов;
б) в размере произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
в) в размере произведенных в налоговом периоде расходов, но не более 25%.
24
24. Организация приобрела у Петрова А.А., который не является ее сотрудником, автомобиль за 230.000 руб. Нужно ли фирме удержать с него НДФЛ?
а) нужно;
б) не нужно;
в) нужно, если Петров А.А. предоставит доверенность на удержание налога.
25. Организация выдает своим сотрудникам путевки в российский санаторий
и при этом полностью компенсирует их стоимость. Путевки приобретаются
за счет чистой прибыли предприятия. Нужно ли со стоимости путевок удерживать НДФЛ?
а) нужно;
б) не нужно;
в) налогообложению подлежит стоимость путевки, превышающая 4.000 рублей.
26. Во время нахождения в командировке Иванов В.А. проживал в гостинице
в номере класса «люкс». Произведенные расходы документально подтверждены. IIодлежат ли включению в налогооблагаемую базу сотрудника для
исчисления НДФЛ затраты по найму помещения?
а) не подлежат при условии обоснованности проживания сотрудника в номере
класса «люкс»;
б) не подлежат;
в) подлежат.
27. Убытки прошлых лет, понесенные индивидуальным предпринимателем:
а) уменьшают налоговую базу по НДФЛ;
б) не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.
28. Общая сумма НДФЛ, исчисленная индивидуальным предпринимателем,
уплачивается в срок не позднее:
а) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
29. Кто определяет предполагаемый доход индивидуального предпринимателя:
а) налоговый орган;
б) индивидуальный предприниматель.
30. Физическое лицо имеет в собственности дом на территории г. Тюмени инвентаризационной стоимостью 750.000 рублей. Налог на имущество физических лиц составит:
а) 750 руб.;
б) 2.250 руб.;
в) 3.750 руб.
31. Физическое лицо имеет в собственности трактор. Должно ли оно уплачивать налог на имущество физических лиц?
а) да;
б) нет.
32. Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц
является:
а) суммарная инвентаризационная стоимость всех строений, помещений и сооружений;
б) инвентаризационная стоимость всех строений, помещений и сооружений;
в) рыночная стоимость всех строений, помещений и сооружений;
33. Инвентаризационную стоимость строений, помещений и сооружений
определяют:
а) налоговые органы;
б) органы технической инвентаризации;
в) налогоплательщики самостоятельно.
25
34. Кто производит исчисление налога на имущество физических лиц:
а) собственник имущества;
в) органы местного самоуправления.
б) налоговые органы;
35. Физическое лицо имеет в собственности помещение, используемое в предпринимательской деятельности, стоимостью 600.000 руб. Налог на имущество
физических лиц составит:
а) 6.000 руб.;
б) 12.000 руб.;
в) 3.000 руб.
36. При исчислении транспортного налога объектом налогообложения не
признаются:
а) самолеты, вертолеты;
в) промысловые морские и речные суда.
б) снегоходы, моторные лодки, мотосани;
37. Физическое лицо имеет в собственности легковой автомобиль отечественного производства 2010 года выпуска, мощностью двигателя 100 л.с. Сумма
транспортного налога на территории г. Тюмени составит:
а) 750 руб.;
б) 1.000 руб.;
в) налог не уплачивается.
38. Пенсионер имеет в собственности легковой автомобиль мощностью двигателя 100 л.с. Транспортный налог на территории г. Тюмени составит:
а) 250 руб.;
б) 1.000 руб.;
в) 125 руб.;
г) налог не уплачивается.
39. Физическое лицо имеет в собственности легковой автомобиль отечественного производства 1999 года выпуска, мощностью двигателя 200 л.с. Транспортный налог на территории г. Тюмени составит:
а) 5.100 руб.;
б) 6.800 руб.;
в) 3.400 руб.;
г) налог не уплачивается.
40. Нужно ли платить транспортный налог с прицепов к грузовым автомобилям?
а) да;
б) нет.
41. Ставка земельного налога в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами, установлена на территории г. Тюмени в размере:
а) 0,05%;
б) 0,15%;
в) 0,75%.
42. В отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется:
а) начиная с месяца открытия наследства;
б) начиная с месяца, следующего за месяцем открытия наследства;
в) земельный налог не уплачивается вообще.
43. Кто производит исчисление суммы налога по земельному участку, принадлежащему физическому лицу?
а) собственник земельного участка;
б) налоговые органы;
в) органы местного самоуправления.
44. Индивидуальный предприниматель получил доход за прошлый год в размере 390.000 р. К декларации о доходах приложены копии свидетельств о
рождении трех детей (10, 12, 16 лет), а также квитанция об оплате 30.000 р. за
медицинские услуги. Документы, подтверждающие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности, отсутствуют. Налоговая база по
НДФЛ составит:
а) 246.000 руб.;
в) 312.000 руб.;
б) 282.000 руб.;
г) 360.000 руб.
26
45. Индивидуальный предприниматель получил доход за прошлый год в размере 100.000 руб. Общая сумма документально подтвержденных расходов составила 80.000 руб., в том числе: 25.000 - аренда помещения; 22.000 - заработная плата работникам; 10.000 - оплата материалов; 15.000 - выдан заем; 5.000
- командировочные расходы; 3.000 - оплата банкета к профессиональному
празднику. Заявление на предоставление стандартных вычетов не представлено. НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит:
а) 2.600 руб.;
б) 4.940 руб.;
в) 7.800 руб.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1. История подоходного и имущественного налогообложения физических лиц в
России.
2. Состав и значение налогов с физических лиц в налоговой системе РФ.
3. Основные направления налогового регулирования налогообложения физических лиц в России, проблемы и пути совершенствования.
4. Налогоплательщики и объект налогообложения НДФЛ.
5. Классификация доходов при налогообложении НДФЛ.
6. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ.
7. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в денежной
форме, в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Дата фактического
получения дохода.
8. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования.
9. Особенности определения налоговой базы в отношении доходов от долевого
участия в организации.
10. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом
по которым являются ценные бумаги.
11. Стандартные налоговые вычеты и условия их применения.
12. Социальные налоговые вычеты и условия их применения.
13. Имущественные налоговые вычеты и условия их применения.
14. Профессиональные налоговые вычеты и условия их применения.
15. Налоговые ставки и их виды.
16. Порядок исчисления, удержания и перечисления налога в бюджет налоговыми
агентами.
17. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов налогоплательщика.
18. Налоговая отчетность по НДФЛ.
19. Устранение двойного налогообложения.
20. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц.
21. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения и порядок определения налоговой базы.
22. Налоговые ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц.
23. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
27
24. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения и порядок
определения налоговой базы.
25. Налоговые ставки и льготы по транспортному налогу.
26. Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога.
27. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения и порядок
определения налоговой базы.
28. Налоговые ставки и льготы по земельному налогу.
29. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по земельному
налогу.
30. Правовые основы деятельности индивидуальных предпринимателей.
31. Особенности каждой из систем налогообложения в отношении индивидуальных предпринимателей.
32. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями и
другими лицами, занимающимися частной практикой.
33. Порядок составления и сроки представления отчетности по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
34. Особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями
страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на финансирование трудовой пенсии.
8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Нормативные документы
1. Налоговый кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (с изм. и доп.).
2. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (с изм. и доп.).
3. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (принят ГД ФС РФ
13.07.2001) (с изм. и доп.).
4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (принят ГД ФС РФ
17.07.2009).
5. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с
изм. и доп.).
6. Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 «О транспортном налоге» (принят Тюменской областной Думой 13.11.2002) (с изм. и доп.).
7. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых
28
за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении
суммы социального налогового вычета» (с изм. и доп.).
8. Приказ МИД РФ № 13748, МНС РФ № БГ-3-06/387 от 13.11.2000 «Об освобождении от налогообложения доходов отдельных категорий иностранных граждан» (с изм. и доп.).
9. Приказ МНС РФ от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических
рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй
Налогового кодекса Российской Федерации» (с изм. и доп.).
10. Решение Тюменской городской Думы от 25.11.2005 № 259 «О Положении о
местных налогах города Тюмени» (с изм. и доп.).
11. Решение Тюменской городской Думы от 25.11.2005 № 260 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Тюмени» (с изм. и доп.).
Литература
1. Алиев Б.Х. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для студ., обуч.
по спец. «Налоги и налогообложение» / Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов, М.Б.
Алиев. - Москва: Вузовский учебник, 2008. - 240 с.
2. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов,
обуч. по напр. 050400 «Соц.-эконом. Образование» / Е. Н. Евстигнеев. - 5-е изд. Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2008. - 304 с.
3. Климова М.А. Налоги и взносы с заработной платы / М.А. Климова. - Москва:
Налоговый вестник, 2009. - 336 с.
4. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / О.И. Мамрукова. 7-е изд., перераб. - Москва: ОМЕГА-Л, 2008. - 302 с.
5. Налоги и налогообложение : учеб. для студ. вузов, обуч. по спец. «Финансы и
кредит», «Бух. учет, анализ и аудит», «Мир. Экономика»/ ред. И.А. Майбуров. - 3е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
6. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по спец.
060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бух. учет, анализ и аудит» / ред. Г.Б. Поляк.
- 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юнити-Дана, 2008. - 415 с.
7. Налоги с физических лиц: учеб. для студ., обуч. по спец. «Финансы и кредит»,
«Бух. учет, анализ и аудит», «Мир. Экономика», «Налоги и налогообложение» /
Фин. академия при Пр-ве РФ; ред. Л.И. Гончаренко. - Москва: ФОРУМ: ИНФРАМ, 2007. - 304 с.
8. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX - XX вв.: учеб. пособие
для студ. вузов, обуч. по спец. 080105 «Финансы и кредит» и 080107 «Налоги и
налогообложение» / Н.Е. Петухова; Фин. академия при Правительстве РФ. Москва: Вузовский учебник, 2008. - 416 с.
9. Платонова Н.А. Налоговое планирование на малых предприятиях: учеб. пособие по спец. «Менеджмент организации» / Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова. Москва: Инфра-М: Альфа-М, 2008.
10. Практическое пособие по НДФЛ. - Режим доступа: справочно-правовая система Консультант Плюс.
11. Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ // Бератор-Паблишинг, 2008. - Режим доступа: справочно-правовая система Консультант Плюс.
29
12. Савин А.А. Аудит налогообложения: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по
спец. 080109 «Бух. учет, анализ и аудит» / А.А. Савин, А.А. Савина. - Москва: Вузовский учебник, 2008. - 381 с.
13. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение : учеб. для студ. Вузов / А.Э. Сердюков, Л.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - 2-е изд. - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2008.
- 704 с.
14. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов,
обуч. по эконом. спец. / В.А. Скрипниченко; Ин-т проф. бухгалтеров и аудиторов
России. - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2008. - 496 с.
15. Сотникова Л.В. Имущественные налоги / Л.В. Сотникова. - Москва: Налоговый вестник, 2008. - 320 с.
Журналы
Аудит и налогообложение
Бухгалтерский учет
Все о налогах
Главбух
Консультант бухгалтера
Налоги
Налоговая политика и практика
Налоговый вестник
Российский налоговый курьер
Современный бухучет
Газеты
Экономика и жизнь
Финансовая газета
Справочно-правовые системы
Гарант
Консультант Плюс
Сайты Internet
www.buhgalteria.ru
www.consulting.ru
www.finans.ru
www.minfin.ru
www.nalog.ru
www.nalog.park.ru
www.nalogkodeks.ru
www.r72.nalog.ru
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Аудиторные занятия и СРС по дисциплине «Налогообложение физических
лиц» проходят в аудиториях, в том числе, оборудованных мультимедийными
средствами обучения, в компьютерных классах, обеспечивающих доступ к сетям
типа Интернет.
30
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цели освоения дисциплины .........................................................................................3
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата .................................................3
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате
освоения дисциплины.......................................................................................................3
4. Структура и содержание дисциплины «Налогообложение физических лиц» .......5
5. Образовательные технологии ......................................................................................7
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов...............8
7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости,
промежуточной аттестации, по итогам освоения дисциплины .................................13
8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины ..................28
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины ............................................30
31
Светлана Александровна Молодкина
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Рабочая учебная программа
для студентов направления 080100 «Экономика»
профиль «Налоги и налогообложение»
очной и заочной форм обучения
(сохранена редакция автора-составителя)
Ответственный за выпуск С. В. Гавриловская
Формат 60x84/16. Гарнитура Times New Roman.
Тираж 5. Объем 1,86 у.-п.л.
«ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА»
625051, г. Тюмень, ул. 30 лет Победы, 102
Отпечатано в лаборатории множительной техники «ТГАМЭУП»
32