Тема 7 Организация расчетов и кредитования
advertisement
Тема. Организация расчетов и кредитования на предприятиях. 1. Финансовые аспекты взаимоотношений организаций с банками. 2. Расчеты между субъектами хозяйствования посредством банковского кредитного перевода. 3. Расчеты между субъектами хозяйствования посредством банковского дебетового перевода 4. Формы ВЭД организаций. Валютные фонды. 5. Расчеты по экспортно-импортным операциям 6. Расчеты пластиковыми карточками 7. Коммерческий (товарный) кредит 8. Банковское кредитование, условия и порядок получения и возврата кредита. 1. Финансовые аспекты взаимоотношений организаций с банками. Банк - юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: • привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты); • размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; • открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц. Перечисленные операции подчеркивают статус банков как финансовых посредников, перераспределяющих свободные денежные средства между юридическими и физическими лицами. Основными принципами банковской деятельности являются: • обязательность получения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями лицензии на осуществление банковской деятельности; • независимость банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в своей деятельности, невмешательство со стороны государственных органов в их работу, за исключением предусмотренных законодательством случаев; • разграничение ответственности между банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и государством; • обязательность соблюдения установленных Национальным банком нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы страны; • обеспечение физическим и юридическим лицам права выбора банка, небанковской кредитнофинансовой организации; • обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам (депозитам) клиентов; • обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банков. Потребности предприятий в банковском обслуживании и проводимые банковские операции взаимообусловлены. Взаимодействие предприятий и банков Потребности предприятия Банковские операции расчеты по товарным операциям и с нетоварным обязательствам закрытие и ведение банковских счетов юридических лиц, расчетные операции (банковский перевод, аккредитив, инкассо) кассовые операции предприятия с наличными деньгами кассовое обслуживание субъектов хозяйствования, инкассация размещение свободных денежных средств предприятия с целью получения дохода привлечение денежных средств в депозиты, операции с ценными бумагами по поручению клиентов открытие и ведение вкладных счетов, картсчетов, операции с банковскими пластиковыми карточками кредитные операции выплата заработной платы работникам предприятия потребность в заемных средствах приобретение инновационного оборудования (на условиях аренды) лизинговое кредитование управление дебиторской задолженностью финансирование под уступку денежного требования (факторинг) обеспечение сохранности и безопасной транспортировки документов и ценностей предоставление помещений (сейфов) для банковского хранения, перевозка ценностей между банками, доставка ценностей клиентам выдача банковских гарантий, поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме обеспечение обязательств предприятий перед контрагентами, другими банками, таможенными органа ми и др. В соответствии с законодательством на банк могут быть возложены контроль за ведением клиентами - юридическими лицами кассовых операций, а также функция агента валютного контроля. В то же время банк не осуществляет контроль за: • ведением клиентами лицензируемых видов деятельности; • своевременностью и правильностью уплаты клиентами налогов, сборов (пошлин) и иных платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также страховых взносов; • соблюдением клиентами сроков выплаты работникам заработной платы и ее размерами; • соблюдением клиентами и другими лицами условий заключенных между ними договоров. Взаимоотношения банков с клиентами строятся на договорной основе. При этом базовым является договор текущего (расчетного) банковского счета. В соответствии с договором банк получает право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов. По текущему (расчетному) банковскому счету банк осуществляет следующие операции: • зачисление на счет денежных средств, поступивших на имя его владельца; • перечисление со счета денежных средств иным лицам, в том числе банку; • выдачу со счета наличных денежных средств; • иные операции, предусмотренные законодательством и договором. Банк также открывает клиентам — юридическим лицам следующие счета: • временные — для строительства объекта на срок до ввода его в эксплуатацию; — учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями, - для формирования ее уставного фонда; — уже созданной коммерческой организации — для увеличения размера ее уставного фонда; — в иных предусмотренных законодательством случаях; • благотворительные — для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований; • карт-счета — для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых карточек; • счета по учету депозитов — в целях хранения и получения юридическими лицами дохода на срок или до востребования; • счета по учету кредитов; * текущий (расчетный) счет, специальные, депозитные и другие счета в иностранных валютах. 2. Расчеты между субъектами хозяйствования посредством банковского кредитного перевода. В соответствии с действующим законодательством расчеты могут проводиться в безналичной или наличной форме. При этом осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием физических лиц, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, осуществляются в безналичной форме. Безналичные расчеты — погашение обязательств юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, проводимое через банк посредством осуществления платежей. Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо. Банковский перевод — последовательность операций, в результате которых банк-отправитель перечисляет денежные средства за счет плательщика в другой банк в пользу бенефициара (получателя средств), указанного в платежных инструкциях плательщика. Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций. Расчеты в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления перевода. При этом представление в банк платежных инструкций не требуется. Платежная инструкция — инструкция инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара фиксированной или определяемой суммы денежных средств. Платежная инструкция, имеющая установленные Национальным банком Республики Беларусь вид, форму, содержание и обязательные реквизиты называется расчетный документ. Платежные инструкции могут быть выданы посредством: • представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения); • использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов). В зависимости от того, кто (плательщик или бенефициар) является инициатором перечисления средств, выделяют: • кредитовый перевод, • дебетовый перевод. Кредитовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является плательщик и который осуществляется на основании представляемого в банк-отправитель платежного поручения или платежного требования-поручения. Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств. По суммам платежей более 90% расчетов осуществляется на основании платежных поручений. Платежное поручение — платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежные поручения установленной формы представляются в банк-отправитель в течение 10 календарных дней, следующих за днем их выписки. Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты: наименование расчетного документа, дата и номер, сумма и валюта перевода, наименование плательщика и номер его счета, наименование банка-отправителя и банка бенефициара, наименование бенефициара и номер его счета, назначение платежа, другие реквизиты. Субъект хозяйствования может оформить и передать в обслуживающий банк в бумажном или электронном виде постоянно действующее платежное поручение с указанием всех предусмотренных для платежных поручений обязательных реквизитов. В соответствии с ним банкотправитель будет перечислять средства плательщика в пользу одного или нескольких бенефициаров в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других оговоренных случаях. По требованию банка в постоянно действующее платежное поручение могут вноситься четкие инструкции относительно порядка определения суммы перевода, условий исполнения постоянно действующего платежного поручения, срока действия или указания на его бессрочный характер. Отзыв постоянно действующего платежного поручения полностью или частично (по одному или нескольким бенефициарам) производится на основании заявления плательщика. Схема расчетов на основании платежного поручения Поставщик (бенефициар) Покупатель плательщик Банк бенефициара Банк плательщика 1. договор на поставку продукции 2. отгрузка продукции, пересылка отгрузочных документов 3. платежное поручение 4. перечисление денежных средств 5. зачисление средств на счет покупателя Основным преимуществом расчетов между субъектами хозяйствования на основании платежных поручений является достаточно быстрый документооборот, простота расчетов, универсальность (по товарным и нетоварным операциям и финансовым обязательствам). Расчеты могут осуществляться как по факту поставки (отгрузки), так и в форме предварительной оплаты (авансового платежа). Платежное требование-поручение — платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетных, отгрузочных и иных предусмотренных договором документов. Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. О полном или частичном отказе в оплате платежного требования-поручения плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и в сроки, определяемые заключенным между ними договором. Акцептованное плательщиком (полностью или частично) платежное требование-поручение представляется в обслуживающий его банк. При этом плательщик указывает в платежном требовании-поручении необходимые реквизиты: сумма к оплате и валюта, плательщик и номер его счета, банк-отправитель, расходы по переводу и др. Акцептованные плательщиком платежные требования-поручения принимаются исполнению и исполняются банком-отправителем в установленном порядке. Схема расчетов на основании платежных требований-поручений Поставщик (бенефициар) Покупатель плательщик Банк бенефициара Банк плательщика к 1. договор на поставку продукции 2. отгрузка продукции, пересылка платежного требования-поручения 3. передача плательщиком в обслуживающий банк акцептованного платежного требования-поручения 4. перечисление денежных средств 5. зачисление средств на счет получателя В отличие от расчетов на основании платежных поручений (возможна предоплата) в расчетах на основании платежных требований-поручений поставщик, отгрузив товар, несет дополнительные риски, связанные с неакцептом или частичным акцептом плательщика, а также возможным отсутствием необходимой суммы денежных средств на его счете. 3. Расчеты между субъектами хозяйствования посредством банковского дебетового перевода Дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является получатель денежных средств (бенефициар). При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием) или чеком. Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Основными особенностями организации расчетов на основании платежных требований являются: • расчеты осуществляются после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг; • для проведения дебетового перевода банки осуществляют операции по инкассо; • оплата платежного требования происходит с согласия плательщика (акцептная форма инкассо) или в бесспорном порядке (безакцептная форма). Инкассо — операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях получения от плательщика платежа (акцепта) либо выдачи документов против платежа (акцепта), либо выдачи документов на других условиях. При расчетах в форме инкассо банки выполняют только посреднические функции и не несут ответственность за неоплату или неакцепт плательщиком инкассируемых документов. Акцептная форма инкассо используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в других случаях по усмотрению сторон. Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Схема расчетов на основании платежных требований Поставщик (бенефициар) Покупатель плательщик Банк бенефициара Банк плательщика 1. договор на поставку продукции 2. отгрузка продукции 3. представление платежного требования на инкассо 4. пересылка платежного требования в банк плательщика 5. заявление на акцепт 6. перевод денежных средств 7. зачисление средств на счет бенефициара Платежное требование представляется поставщиком в банк в течение десяти календарных дней, следующих за днем его выписки, вместе с реестром платежных требований установленной формы. Документы могут представляться в банк в бумажном или электронном виде. Платежное требование содержит следующие обязательные реквизиты: наименование расчетного документа, дата и номер платежного требования, отметка об акцепте, сумма и валюта перевода, наименование плательщика и номер его счета, наименование банка отправителя и банка получателя, наименование бенефициара и номер его счета, назначение платежа, другие реквизиты. При приеме на инкассо платежного требования от клиента банк-получатель проверяет правильность оформления платежного требования в соответствии с установленным порядком: • соответствие в платежных требованиях на бумажных носителях подписей и оттиска печати заявленным образцам; • подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде; • заполнение обязательных реквизитов. Не принятые банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются представившему их клиенту для переоформления. Платежные требования, оформленные надлежащим образом, принимаются банком-получателем и направляются в банк-отправитель. Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт может быть предварительным или последующим и оформляется заявлением на акцепт. Предварительный акцепт — согласие плательщика, полученное банком-отправителем до поступления платежного требования, предполагающее оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправитель. Последующий акцепт — согласие плательщика (полный или частичный акцепт), полученное банком-отправителем после поступления платежного требования. Срок представления заявления на последующий акцепт составляет пять банковских дней, не считая дня поступления платежного требования. Акцептованные плательщиком платежные требования при наличии достаточной суммы средств на его счете исполняются банком-отправителем: • подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта — в полной сумме в день поступления платежного требования; • подлежащие оплате в порядке последующего акцепта — в акцептованной сумме в указанную в заявлении на акцепт дату. Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средств на текущем счете плательщика недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете, в оставшейся сумме или при отсутствии средств на счете — помещаются в картотеку как неоплаченные в срок. Списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке производится в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных документов (исполнительных надписей нотариусов, распоряжений уполномоченного государственного органа или должностного лица) в установленных законодательством случаях. Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуживающий его банк платежное требование установленной формы с подлинным исполнительным документом или его дубликатом. Платежные требования, принятые к исполнению банком-отправителем, при наличии средств на счете плательщика исполняются в полной сумме в день поступления. Исполненные частично требования в неоплаченной сумме помещаются в картотеку. Разновидностью дебетового перевода является перевод средств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате, за счет чекодателя в пользу бенефициара. Чек (расчетный чек, чек из чековой книжки) — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодержатель — юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку. Чекодатель — юридическое или физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары (работы, услуги) посредством чека из чековой книжки, т.е. лицо, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку. Чекодателю в обслуживающем его банке открывается счет специального режима, на котором учитываются денежные средства, предназначенные для оплаты чеков из чековых книжек, расчетных чеков по мере их поступления в банк чекодателя. Чековая книжка и расчетные чеки выписываются на сумму денежных средств, находящуюся на счете специального режима. Схема банковского перевода на основании чека Поставщик (чекодержатель) Покупатель плательщик (чекодатель) Банк чекодержателя Банк чекодателя 1. договор на поставку продукции 2. заявление-обязательство на получение чековой книжки 3. чековая книжка 4. продукция / чек 5. предъявление чека на инкассо 6. пересылка чеков и реестров 7. перевод денежных средств 8. зачисление средств на счет бенефициара Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в обслуживающий банк заявление-обязательство на получение чековой книжки установленной формы. На основании заявления-обязательства банк открывает счет специального режима. Денежные средства перечисляются на данный счет с текущего счета юридического лица или счета по учету кредитов. Чековая книжка состоит из обложки, контрольного талона и 10, 20, 25 или 50 чеков, заполняется в соответствии с установленными инструкцией Национального банка Республики Бела- русь требованиями. Чековая книжка действительна в течение 1 года со дня ее выдачи банком чекодателя. При расчетах за товары (работы, услуги) чекодатель представляет чек из чековой книжки, указывая сумму чека, дату выписки чека, исходящий остаток и другие реквизиты. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в свой банк вместе с поручениемреестром на инкассо. Банк чекодержателя пересылает чеки и поручение-реестр в банк чекодателя. На договорной основе с чекодержателем банк чекодержателя может перечислить на его счет денежные средства в оплату чеков из чековых книжек до поступления денежных средств от банка чекодателя (условный платеж). Банк чекодателя, получив поручение-реестр и чеки из чековых книжек, проверяет: полноту включения в поручение-реестр приложенных к нему чеков, достоверность и правильность оформления чеков чекодателем и чекодержателем, соответствие подписи чекодателя на чеке из чековой книжки ее образцу на заявлении-обязательстве, данные паспорта. При наличии денежных средств на счете специального режима банк чекодателя оплачивает чеки из чековой книжки с указанием даты оплаты на поручении-реестре. Второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об исполнении возвращается в банк чекодержателя. При отсутствии денежных средств на счете специального режима чеки из чековой книжки в день поступления в банк чекодателя должны быть отправлены без оплаты в банк чекодержателя. 4. Формы ВЭД организаций. Валютные фонды. Формы ВЭД организаций: 1. Внешняя торговля: экспорт, импорт, встречные операции, посреднические операции, биржи, аукционы, торги 2. Международная производственная кооперация: покупка-продажа лицензий, промышленных и интеллектуальных разработок, совместное производство 3. Международное инвестиционное сотрудничество: прямые и портфельные инвестиции, национальные предприятия за границей 4. Международные валютно-финансовые операции: валютно-обменные операции, движение капитала и др. Внешнеэкономическая деятельность предприятия – это совокупность производственных, хозяйственных, организационных, управленческих, финансовоэкономических, коммерческих функций, связанных с проведением внешнеторговых и финансовых сделок, участием в международной интеграции, движением денежных средств и документооборотом. Финансы внешнеэкономической деятельности предприятия- это экономическая категория, выражающая экономические отношения в процессе внешнеэкономической деятельности, в результате которых формируются и перераспределяются денежные фонды в иностранной валюте. Валютные фонды формируются на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для оплаты импортных поставок. Средства валютных фондов в зависимости от источников происхождения являются для предприятия собственными, привлеченными и заемными средствами. Средства в иностранной валюте могут быть получены предприятием из следующих источников: - Государственный валютный фонд РБ и валютные фонды местных органов управления - валютная выручка - взносы в уставный фонд - кредиты и займы в иностранной валюте - иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке - пожертвования Для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятия открывают в уполномоченных банках текущие счета в иностранной валюте. Остатки средств на текущих валютных счетах могут быть использованы по усмотрению предприятия при отсутствии задолженности по кредитам в иностранной валюте. Средства валютного фонда, хранящиеся на текущем валютном счете, могут быть использованы для осуществления всех видов внешнеэкономической деятельности, приобретения оборудования, импортного сырья и материалов, передаваться другим организациям и банкам, использоваться для активных операций за границей. Исключение составляют средства, имеющие целевой характер (пожертвования, целевое финансирование из бюджетов, средства для осуществления совместной деятельности с предприятияминерезидентами и др.) В целях обеспечения процесса перераспределения валютных средств в экономике, обеспечении стабильности курса национальной валюты все предприятия независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, характера сделок обязаны продавать на основной торговой сессии ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» средства в иностранной валюте в установленном размере 30% поступивших валютных средств в течение 7 рабочих дней со дня поступления на специальный транзитный валютный счет, куда первоначально зачисляются все валютные поступления. Средства в иностранной валюте не подлежат обязательной продаже в том случае, если: они поступили от экспорта продукции собственного производства предприятиями с иностранными инвестициями свыше 30% приобретены в установленном порядке на внутреннем валютном рынке поступили в качестве вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями свыше 30% поступили на счета предприятия от нерезидентов для осуществления совместной деятельности поступили в виде пожертвований на благотворительные цели поступили для целевого финансирования за счет средств республиканского и местных бюджетов поступили в счет платежей за энерго-, газо-, нефтеносители от резидентов РБ подлежат взысканию в бесспорном порядке налоговыми органами в государственный бюджет Для проведения обязательной продажи банк аккумулирует иностранную валюту на транзитном счете и продает ее бирже не позднее 2-го рабочего дня после дня представления предприятием поручения на проведение обязательной продажи средств. Не позднее следующего рабочего дня после дня поступления на счет уполномоченного банка белорусских рублей от реализации иностранной валюты на бирже банк зачисляет поступившую сумму за вычетом комиссионного сбора 0,3% в бел.руб. на текущий расчетный счет предприятия в белорусских рублях Предприятия-резиденты могут покупать иностранную валюту для осуществления следующих целей расчетов с нерезидентами по договорам по импорту товаров, работ и услуг и т.д. платежей по ссудам Министерства финансов РБ в иностранной валюте, по возмещению платежей по погашению иностранных кредитов платежей нерезиденту по выплате процентов, дивидендов и иных доходов от инвестиционной деятельности в РБ оплаты расходов, связанных с поездками за границу РБ. Для этих целей в банке предприятия открывают специальные счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты. Купленная валюта зачисляется на данный счет, минуя транзитный счет предприятия. При совершении сделок по покупке иностранной валюты банками взимается комиссионный сбор в белорусских рублях в размере не более 1% от суммы сделки. 5. Расчеты по экспортно-импортным операциям Основной формой внешнеэкономической деятельности предприятий (организаций) является внешняя торговля, т.е. оборот товаров и услуг между различными странами. Поскольку любая организация имеет право самостоятельно выходить на внешние рынки, то ей необходимо самостоятельно решать весь комплекс вопросов по заключению и реализации сделок с зарубежными партнерами (выбор продукции и торгового партнера, деловые переговоры, заключение и реализация внешнеторгового контракта). Внешнеторговый контракт — договор между двумя организациями в разных странах, в котором предусматривается обязательство одной стороны (экспортера) передать товар (выполнить работы, предоставить услуги) другой стороне (импортеру), которая обязуется принять товар и уплатить за него соответствующую цену. В договорах особое значение имеют условия поставки, которые фиксируют момент перехода рисков сопровождения товара от экспортера к импортеру, определяют сторону, несущую транспортный риск и расходы по страхованию. В мировой практике действуют стандартизированные условия поставки Инкотермс-2000 (разработанные Парижской международной торговой палатой). Организация расчетов на основе кредитовых банковских переводов (переводов по поручению владельцев счетов) во внутреннем и внешнеэкономическом обороте осуществляется с использованием единого механизма. При осуществлении международных банковских переводов платежные инструкции плательщика оформляются платежным поручением, которое должно содержать следующие обязательные реквизиты: дата и номер платежного поручения, сумма и валюта перевода, наименование плательщика и номера его счетов, наименование, местонахождение и код банка-получателя, наименование бенефициара и номер его счета, назначение платежа. При приеме от клиента платежного поручения на международный перевод банкотправитель проверяет правильность заполнения поручения и соответствие контракту, наличие на счете плательщика суммы средств для осуществления перевода возмещения расходов банка и уплаты комиссий, правомерность осуществления международного банковского перевода на основании представленных документов. . Основными документами во внешней торговле являются: Транспортные документы: коносамент и свидетельство о погрузке при перевозках морским и внутренним водным транспортом, международная железнодорожная накладная и международная накладная для наземного транспорта при наземных перевозках, авианакладная — в воздушных перевозках, квитанция о сдаче отправления на почте и свидетельство об отправке почтой — при почтовых отправлениях, международное свидетельство о принятии груза экспедитором — в водном, наземном и воздушном транспорте; акты приемки-сдачи, складские свидетельства и прочие. Документы страхования: страховой полис (страховое свидетельство). Страховой полис может быть оформлен «от всех рисков» или содержать «условие А» — страхование от пяти основных рисков: кражи, повреждений при погрузке-разгрузке, опасностей морского путешествия, выбрасывания груза за борт, пожара и повреждения товара от дыма. Торговые (коммерческие) и таможенные документы: торговый счет, консульский счет, таможенный счет, сертификат контроля качества, весовое свидетельство, другие сертификаты и аттестации. Финансовые документы: документы по расчетным операциям, гарантии, векселя и прочие Официальные документы, требуемые официальными органами в странах импортера, экспортера и транзита: свидетельство о происхождении товара, сертификат «черного списка/- (товар не изготовлен и не перевозился через определенные страны), документы, содействующие транспортировке товаров (книжки Т1К для автотранспорта) или беспошлинному транзиту (в странах Евросоюза). При применении документарных форм расчетов внешнеторговые документы служат гарантированию поставок и платежей: могут доказать выполнение экспортером контрактных обязательств и являются основанием для осуществления платежей импортером, а также делают возможным переход имущественных прав на товар. Различают следующие формы расчетов по экспортно-импортным операциям: - документарный аккредитив - документарное инкассо Документарный аккредитив — обязательство, в силу которого банк («открывающий банк», «банк-эмитент»), действуя от своего имени или в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя), при представлении обусловленных аккредитивом документов должен произвести платеж получателю денежных средств (бенефициару) дай выполнить его поручения, или акцептовать, или оплатить переводные векселя, или уполномочивает другой банк произвести такой платеж, или оплатить, акцептовать или учесть переводные векселя. Аккредитив открывается банком-эмитентом на основании инструкций импортера, составляемых в соответствии с внешнеторговым контрактом и заявления на открытие аккредитива. Аккредитив может быть открыт в случае наличия на счете приказодателя необходимой суммы денежных средств, а также частично или полностью за счет предоставляемого клиенту кредита. Банк-корреспондент, получив сообщение об открытии аккредитива, направляет бенефициару извещение (авизо). В случае получения полномочий от банка-эмитента, авизующий банк может добавить свое подтверждение аккредитива (обязательство о платеже, акцепте или негоциации). Бенефициар, получив от своего банка авизо, при отсутствии замечаний осуществляет отгрузку товара и представляет в свой банк оговоренный в контракте (аккредитиве) пакет документов с сопроводительным письмом. Банк бенефициара проверяет представленные документы на соблюдение сроков представления, на комплектность, на правильность оформления, на соответствие условиям аккредитива, затем принимает документы под расписку и отправляет их открывающему банку со своим сопроводительным письмом. Если банк бенефициара, в соответствии с условиями аккредитива, является исполняющим банком, то банк-эмитент обязуется предоставить валютное покрытие к моменту авизования банком бенефициара документов (или возмещение в иной срок) и принять документы, которые по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива. Если аккредитив исполняется открывающим банком, платежи банку бенефициара производятся в течение семи рабочих дней после получения документов по аккредитиву или в сроки, указанные в аккредитиве. Документы по аккредитиву выдаются приказодателю под расписку. Схема расчетов на основе документарного аккредитива Импортер Экспортер (бенефициар) Банк–эмитент импортера Банк экспортера 1. внешнеторговый контракт 2. заявление на аккредитив 3. открытие аккредитива 4. авизование (подтверждение) 5. отгрузка продукции 6. документы, платеж, перечисление покрытия 7, 8. документы 9. платеж (возмещение) 10. зачисление средств на счет бенефициара Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов. Когда экспортер хочет быть уверен в том, что заказчик получит уже оплаченный товар, он передает его исполнителю фрахта с указанием выдать товар только против определенных документов. Коммерческие документы вместе с инкассовым поручением, определяющим сроки и условия получения платежа (акцепта), передаются экспортером в свой банк. Банк-ремитент проверяет правильность оформления инкассовых поручений, выбирает (если это не определено принципалом) инкассирующий банк-нерезидент. Переводные векселя (тратты) и чеки с передаточной надписью принципала в пользу банка-ремитента снабжаются передаточными надписями в пользу инкассирующего банка. Принятые инкассовые поручения вместе с документами направляются банком-ремитентом в инкассирующий банк не позднее банковского дня, следующего за днем принятия инкассовых поручений. Не позднее банковского дня, следующего за днем поступления инкассового поручения с документами от банка-нерезидента, плательщику направляется извещение и копии документов (или оригинал переводного векселя для акцепта). Плательщик представляет в свой банк поручение на перевод. Акцептованные переводные векселя возвращаются банкуремитенту или хранятся до срока их оплаты в хранилище представляющего банка. При поступлении кредитового авизо банка-корреспондента с зачислением инкассируемой суммы на счет банка-ремитента в этом банке (счет Ностро) или поручения представляющего банка на списание средств со счета Лоро, банк-ремитент зачисляет инкассируемую сумму на счет принципала. Акцептованные переводные векселя, полученные от инкассирующего банка, выдаются под расписку принципалу или передаются в хранилище банка. Схема расчетов на основе документарного инкассо Импортер (плательщик, трассат) Экспортер (принципал, трассант) Банк импортера Банк экспортера (ремитент) 1. внешнеторговый контракт 2. отгрузка продукции 3. документы и инкассовое поручение (вексель) 4. документы и инкассовое поручение (вексель) 5. документы против платежа или акцепта 6. платеж (акцептованный вексель) 7. зачисление средств на счет 6. Расчеты пластиковыми карточками Банковские пластиковые карточки — платежные инструменты, предоставляющие держателям возможность безналичной оплаты товаров (услуг), а также получения наличных денег. Банки активно эмитируют карточки национальных (Белкарт, Нефтекарт) и международных платежных систем У15А, Еuro Саrd / Маster Саrd, АтеriсапExpress и др. Находящиеся в обращении пластиковые карточки различаются по функциональному назначению и технологиям использования. Банковские пластиковые карточки можно классифицировать по следующим признакам: • по эмитенту (частная — эмитентом выступает один банк; системная — эмитируется объединением банков); • по способу записи информации (магнитная — информация записывается на магнитной полосе; электронная — на встроенной микросхеме); • по сфере распространения (локальная — для расчетов на части территории страны; национальная — на всей территории страны; международная — карточка международной платежной системы); • по сроку действия (срочная, бессрочная); • по категории клиента (обычная, привилегированная — «золотая», «платиновая» и др.); • по способу платежа (дебетовая, кредитная); • по владельцу счета (личная, корпоративная). Банковские карточки персонифицированы и являются удобным средством расчетов населения. Юридические лица могут осуществлять расчеты с использованием корпоративных банковских карточек. Для совершения операций с использованием карточек держателю карточки в банке-эмитенте открывается карт-счет. Держатель банковской пластиковой карточки — физическое лицо, использующее карточку на основании договора карт-счета или кредитного договора (предоставление кредита с использованием карточки) или в силу полномочий, предоставленных владельцем карт-счета - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, заключившим кредитный договор с банком-эмитентом. С использованием дебетовой карточки операции могут производиться в пределах остатка денежных средств на карт-счете клиента, а также в пределах лимита овердрафта, если он предусмотрен договором карт-счета. С использованием кредитной карточки держатель может осуществлять операции в пределах суммы кредита, предоставляемого банком-эмитентом в соответствии с условиями кредитного договора. Личная карточка — дебетовая (кредитная) карточка, с использованием которой операции производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и физическим лицом договора карт-счета (кредитного договора) или в силу полномочий, предоставленных держателю физическим лицом — владельцем карт-счета. Корпоративная карточка — дебетовая (кредитная) карточка, при использовании которой операции производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) договора карт-счета или кредитного договора и в необходимых случаях доверенности владельца карт-счета. Процедура эмиссии карточек включает: • заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета или кредитного договора; * открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту или счета по учету кредитов на условиях, определенных договором карт-счета (кредитным договором); • персонализацию карточки, т.е. нанесение графической (электрической) информации о банке-эмитенте и платежной системе, а также о владельце карт-счета или держателе на заготовку карточки; • выдачу карточки держателю с предоставлением возможности ее использования. В соответствии с договором карт-счета (кредитным договором), заключенным с юридическим лицом, банк-эмитент выдает корпоративные карточки работникам данного юридического лица, указанным в доверенностях владельца карт-счета, или .уполномоченному работнику юридического лица на основании доверенности на получение товарно-материальных ценностей установленной формы. Держатели корпоративных карточек при открытии карт-счета в белорусских рублях вправе их использовать в следующих случаях: • для получения наличных белорусских рублей в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица, в пределах норм, установленных законодательством для расчетов наличными; а также расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек на территории Республики Беларусь; • для проведения на территории Республики Беларусь безналичных расчетов в белорусских рублях в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица; а также в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек; • для проведения безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты расходов на представительские цели за пределами Республики Беларусь, а также связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек. При открытии карт-счета в иностранной валюте держатели вправе использовать карточку для получения наличной иностранной валюты и проведения безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками, а также на представительские цели за пределами Республики Беларусь. Держатель корпоративной карточки должен предоставлять владельцу карт-счета предусмотренные законодательством Республики Беларусь документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств. 7. Коммерческий (товарный) кредит Развитие кредитных отношений определило изменение форм кредита. В зависимости от объекта кредитной сделки, содержания кредитных отношений выделяют три исторические формы кредита: • товарная форма предполагает предоставление в долг и последующий возврат товарноматериальных ценностей (товарных стоимостей); • денежная форма возникает при передаче денежных средств на условиях возвратности, срочности, платности (банковский кредит, государственный кредит); • смешанная (товарно-денежная) форма, при которой предоставление и возврат кредита осуществляется в различной форме (товарная форма предоставления кредита и денежная форма погашения —лизинг, коммерческий кредит). Коммерческий кредит — кредитная сделка между двумя организациями (предприятиями) — покупателем (кредитополучателем) и продавцом (кредитором), связанная с движением товарноматериальных ценностей. Предоставление кредита осуществляется в товарной форме путем предоставления отсрочки платежа за поставленные (отгруженные) товары. При коммерческом кредите требуется гарантия (обязательство) оплаты за поставленный товар. Поэтому оформление коммерческого кредита, как правило, производится векселем покупателя, подтверждающим обязательство об оплате в определенный срок цены товара, в которую также включаются проценты по коммерческому кредиту. Погашение кредита (векселя) производится в денежной форме путем перечисления денежных средств на счет продавца. В отличие от банковского кредита при коммерческом кредитовании основой заключаемой сделки выступает товар — материальные ресурсы поставщика в виде готовой продукции. Для поставщика это ускоряет реализацию и приносит дополнительный процентный доход. Для покупателя, особенно если получение банковского кредита затруднено, получение коммерческого кредита означает временную экономию денежных средств при немедленном получении товарно-материальных ценностей. В отношениях коммерческого кредитования вексель — «торговые деньги», выполняет функцию средства платежа, является инструментом кредитования. Вексель — ценная бумага — письменное долговое обязательство установленной формы, дающее его держателю бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника (акцептанта) уплаты обозначенной на векселе суммы. По способу оплаты различают два вида векселей — простые и переводные. Простой вексель — безусловное обязательство векселедателя уплатить вексельную сумму в установленный срок или по предъявлению лицу, указанному на векселе или лицу, указанному посредством передаточной надписи. При выдаче простого векселя указываются два участника вексельного обязательства: векселедатель — лицо, выдавшее вексель и обязанное заплатить по нему в определенный срок, и векселедержатель — лицо, которому передается вексель и которое вправе получить по нему денежные средства. Переводной вексель — безусловное предложение векселедателя лицу, на которого выставлен вексель, уплатить вексельную сумму предъявителю векселя, указанному на нем (лицу, указанному посредством передаточной надписи) в установленный срок или по предъявлению. На переводном векселе, кроме векселедателя (трассанта) и векселедержателя (ремитента), указывается также третий участник сделки — плательщик (трассат). Плательщик приобретает обязательство по переводному векселю только в том случае, если акцептует вексель путем проставления на нем отметки об акцепте. Если плательщик отказывается акцептовать или оплатить вексель, обязательство по оплате векселя приобретает векселедатель. Аваль является обеспечением платежа по векселю и может быть дан любым лицом, подписавшим вексель. В развитии коммерческого кредитования значительную роль могут играть банки. Банковский кредит тесно связан с коммерческим кредитованием. Банки могут совершать ряд операций с коммерческими векселями: • учет векселей (учетный кредит); • кредитование под залог векселей; • предоставление акцептов и авалей по векселям (акцептный и авальный кредит). В настоящее время в Республике Беларусь законодательно ограничено обращение векселей как неденежной формы расчетов, что определяет недостаточное развитие отношений коммерческого кредитования. 8. Банковское кредитование, условия и порядок получения и возврата краткосрочных кредитов Банковское кредитование — предоставление банком (кредитодателем) денежных средств (кредита) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим или физическим лицом) кредитного договора. Банковское кредитование осуществляется на основе следующих принципов: • возвратность означает необходимость погашения кредита; • срочность предполагает наличие временных границ кредитных отношений между банком и кредитополучателем, в кредитном договоре указывается конкретная дата возврата денежных средств; • платность обусловлена необходимостью для банка в получении дохода от финансового посредничества, т.е. от привлечения и размещения свободных денежных средств; • материальная обеспеченность означает необходимость для кредитополучателей предоставления материальных гарантий возврата кредита; • целевое использование показывает, что кредитование осуществляется на определенные цели; в отношениях банка с кредитополучателями — юридическими лицами просто «деньги» не могут являться основанием для получения кредита. Банковские кредиты предоставляются на цели создания и движения текущих и долгосрочных активов субъектов хозяйствования. Кредиты субъектам хозяйствования бывают: • краткосрочные со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно; предоставляются банками преимущественно на цели создания и движения текущих активов предприятий; • долгосрочные со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года; предоставляются преимущественно на цели создания и движения долгосрочных активов (инвестиционные кредиты). Кредиты, по которым продлен срок полного погашения, со дня заключения дополнительного соглашения к кредитному договору о продлении срока являются пролонгированными кредитами. Кредитование может осуществляться на основе кредитной линии. При открытии кредитной линии кредитополучатель имеет право на получение и использование кредита в течение определенного срока в пределах установленного максимального размера (лимита) кредита и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по нему. Разновидностью краткосрочных кредитов является овердрафтное кредитование. Овердрафтное кредитование предполагает предоставление кредита для покрытия овердрафта, т.е. дебетового сальдо по текущему (расчетному) или карт-счету, возникающего в течение банковского дня. Кредитование осуществляется на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) или карт-счете кредитополучателя. Денежные средства предоставляются: • перечислением банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем; • посредством использования платежных инструментов (чека, дебетовой банковской пластиковой карточки и др.) в соответствии с указаниями кредитополучателя; • путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств. Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита овердрафта и срока погашения кредита. К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма (максимальный размер общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств для кредитных линий) по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем и кредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин. Крупные кредиты для снижения рисков кредитования могут предоставляться на консорциальной основе с участием нескольких банков. При консорциальном кредитовании банки-участники объединяют свои кредитные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем. Синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого всеми банками-участниками с кредитополучателем. Кредитование клиентов происходит на базе установленной в банке процедуры, включающей, как правило, следующие основные этапы: • предоставление кредитополучателем заявки на кредит, предварительное собеседование с потенциальным кредитополучателем, формирование кредитного досье; • оценка правоспособности кредитополучателя, изучение его кредитной истории; • оценка кредитоспособности кредитополучателя; • изучение способов обеспечения исполнения обязательств, предложенных кредитополучателем, оценка их достаточности и ликвидности; • подготовка заключения о возможности предоставления кредита (а также об отнесении потенциального кредитополучателя к определенной группе кредитного риска); • решение Кредитного комитета банка о предоставлении кредитных ресурсов на определенные цели и на срок, установление процентной ставки, а также комиссий по кредиту; • подписание кредитного договора; • предоставление кредита (открытие счета по учету кредитов); • контроль выполнения условий кредитного договора; • мониторинг кредита (в случае просрочки - работа по возврату кредита). Перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия определяется самим банком. Как правило, клиент для получения кредита обращается в банк с письменным ходатайством с указанием суммы и срока кредита, цели кредитования, предполагаемого способа обеспечения. Для формирования кредитного досье клиент предоставляет в банк ряд документов: • заявка на получение кредита; • анкета потенциального кредитополучателя и его руководителей; • бизнес-план (для инвестиционных кредитов), технико-экономическое обоснование возврата кредита; • документы по предполагаемому способу обеспечения исполнения обязательств; • документы, характеризующие и подтверждающие сделку (поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и др.), для реализации которой требуются заемные средства; • финансовая (бухгалтерская) отчетность субъекта хозяйствования (балансы со всеми приложениями за предыдущие годы и на последнюю отчетную дату); • подтверждение возврата ранее предоставляемых кредитов, сведения о кредитной задолженности перед другими банками и др. Если потенциальный кредитополучатель не является клиентом банка, то дополнительно предоставляются учредительные документы, справки о состоянии и движении средств по текущему и другим счетам и т.д. Представленные кредитополучателем документы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье. Перед заключением кредитного договора банк определяет правоспособность и оценивает кредитоспособность (платежеспособность) кредитополучателя, а также осуществляет контроль наличия у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании предоставленных документов и информации из других источников. Законодательно запрещено кредитование предприятий, имеющих просроченную задолженность по ранее выданным им кредитам. Кредитоспособность — способность кредитополучателя полностью в определенный срок выполнить свои обязательства по кредитному договору. Оценка кредитоспособности проводится на основе всестороннего анализа производственно-хозяйственной деятельности потенциального кредитополучателя. Банк анализирует принципиальную возможность предоставления кредита, определяет степень риска, который он готов взять на себя, размер кредита и условия кредитования (срок, процентная ставка, комиссии и др.). Для отнесения кредитополучателя к определенной группе кредитного риска каждый банк вправе сформировать собственную количественную систему оценки, определяет перечень анализируемых показателей, методику их расчета, значимость (ранг) показателей. При оценке кредитоспособности на базе анализа системы финансовых показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности кредитополучателя, банк изучает коэффициенты: • ликвидности; • обеспеченности собственными средствами; • финансовой устойчивости; • оборачиваемости (эффективности); • прибыльности (рентабельности). При этом банк проводит первичную оценку предприятия по критериям неплатежеспособности в соответствии с «Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности». При анализе качественных характеристик деятельности предприятия банк изучает: • деловую репутацию кредитополучателя (его «кредитную историю» — пунктуальность в погашении предыдущих кредитов), квалификацию руководства, срок деятельности предприятия, организационную структуру; • наличие и достаточность обеспечения возврата кредита; •экономическое окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура, конкуренция, партнеры - контрагенты). По итогам проведенного анализа банк составляет заключение и определяет условия кредитования. В случае принятия банком (Кредитным комитетом) положительного решения о предоставлении кредита с кредитополучателем заключается кредитный договор. Существенными условиями кредитного договора являются условия: • сумма и валюта кредита; • срок кредитования; • порядок предоставления и возврата кредита; • размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты, а также размер комиссионных выплат за пользование кредитом; • целевое использование кредита; • способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; •ответственность кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору и др. Условие о целевом использовании должно обязательно включаться в кредитный договор, предусматривающий предоставление кредита под гарантию Правительства Республики Беларусь, гарантию (поручительство) местного исполнительного и распорядительного органа. Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом на кредитодателя правового титула на имущество (имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и другими способами. Банк-кредитодатель может также застраховать риски, связанные с невозвратом или просрочкой возврата кредита в страховой организации. Предоставление кредита юридическим лицам в соответствии с условиями кредитного договора осуществляется в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, или путем ис-пользования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя. После предоставления кредита и до его полного погашения банк осуществляет кредитный мониторинг. Кредитный мониторинг — система банковского контроля процесса кредитования, использования и погашения кредита, уплаты процентов и комиссионных. Мониторинг включает контроль изменений в финансовом положении кредитополучателя в процессе кредитования, состояния обеспечения исполнения обязательств (наличие и движение заложенного имущества, продление гарантийных обязательств и др.), что позволяет снизить кредитные риски банка. Особым способом кредитования является финансирование под уступку денежного требования — факторинг. По договору финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга) одна сторона (банк-фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой банком кредитору. Различают несколько разновидностей факторинга. При открытом факторинге должник уведомляется (кредитором или фактором) о заключении договора, по которому права кредитора переходят к фактору. При скрытом факторинге права кредитора переходят к фактору, но должник может быть не уведомлен об этом. По месту проведения факторинга различают внутренний (стороны договора являются резидентами) и международный факторинг (одна из сторон договора является нерезидентом). По условиям платежа между фактором и кредитором факторинг бывает: • без права обратного требования (регресса) — риск неоплаты должником денежных требований несет фактор; • с правом обратного требования (регресса) — риск неоплаты должником денежных требований несет кредитор. В договоре факторинга между банком и кредитором существенными условиями являются: • наименование фактора, кредитора, их юридические адреса; • сумма уступаемого денежного требования, валюта факторинга и сроки финансирования, предоставляемого фактором кредитору; • предмет договора факторинга; • наименование должника, номер и дата договора, заключенного между кредитором и должником; • вид факторинга (открытый или скрытый); • условия платежа (с правом регресса или без права регресса); • размер дисконта, порядок его определения; • ответственность фактора и кредитора. Основным достоинством факторинга является создание условий для организации непрерывного воспроизводственного цикла предприятий-кредиторов, увеличения их оборота, предотвращение безнадежных долгов.
