1. капитальное строительство

Министерство образования и науки
Российской Федерации
Саратовский государственный технический университет
А.Н. Плотников
ЭКОНОМИКА СТРОИТЕЛЬСТВА
Издание 2-е,
дополненное и переработанное
Учебное пособие
по курсам «Экономика отрасли» и
"Инвестиционный менеджмент"
для студентов специальности 060811
Саратов 2009
УДК 338.45:69
Экономика строительства: Учебное пособие / А.Н. Плотников. Сарат. гос. тех. ун-т. Саратов. 2009, 227 с.
ISBN ____________
В учебном пособии по дисциплинам «Экономика отрасли» и "Инвестиционный менеджмент" рассмотрены категории, принципы и модели
экономических отношений в инвестиционно-строительной сфере, методические вопросы оценки эффективности инвестиционных проектов,
основы ценообразования в строительстве, порядок организации и проведения подрядных торгов, понятия, назначение и типы подрядных
контрактов (договоров), ресурсы строительной организации и показатели эффективности их использования, особенности материальнотехнического обеспечения в строительстве и логистика в системе материально-технического обеспечения строительных организаций, бизнес-планирование, себестоимость строительно-монтажных работ, прибыль и рентабельность строительных организаций, SWOT и STEP анализ деятельности строительных предприятий.
Для студентов экономических специальностей и направлений, а также
может быть использовано в системе экономического образования инженеров-строителей.
Рецензенты:
кафедра «Национальная экономика и управление» ГОУ ВПО «Саратовский государственный социально-экономический университет»;
доктор экономических наук, профессор С.В. Ермасов
Одобрено
Редакционно-издательским советом
ГОУ ВПО «Саратовский государственный технический университет»
ISBN ____________
©
©
2
Саратовский государственный
технический университет, 2009
Плотников А.Н., 2009
ВВЕДЕНИЕ
В рыночных условиях в отрасли строительства коренным образом
меняются поведенческие аспекты между инвестором и бизнесменом, заказчиком и подрядчиком, наймодателем и нанимателем. В прошлом отношения между ними в значительной степени носили декларативный характер, базировались на резко очерченном круге показателей, носящих обязательный, директивный характер. Роль сторон заключалась лишь в соблюдении заданных показателей, без инициативы их развития, расширения и
углубления. Вопросы, касающиеся обязанностей и ответственности сторон, носили формальный характер, роль санкций сводилась к минимуму.
Автор учебного пособия считает, что состояние отрасли строительства, непрерывная, бесперебойная деятельность подрядных строительных
организаций во многом зависят от инвестиционной активности предприятий других отраслей, для которых подрядчики создают основные фонды.
Поэтому целесообразным является рассмотрение некой «сферы», назовем
ее инвестиционно-строительной сферой, которая охватывает в совокупности инвесторов, предприятия – заказчики строительства, подрядные строительные организации и т.п. Учитывая актуальность проблемы формирования отношений между участниками инвестиционно-строительной сферы в
условиях рынка, автор настоящего учебного пособия систематизировал
знания по данному вопросу, показал их многообразие и особенности проявления. Предложено авторское видение процесса формирования отношений между инвестором и предприятием – будущим заказчиком строительства и процедуры отбора инвестором представленных инвестиционных
проектов.
Инвестор, размещая свои ресурсы, в условиях рынка, в условиях неопределенности идет на риск. Это раньше, при административнокомандной системе условия деятельности для хозяйственников определялись сверху. Предприятие знало объем производства на пятилетку, цены,
своих поставщиков и потребителей, что позволяло заранее рассчитать объем продаж, выручку, доходы, прибыль. Однако риск присутствовал и в командной экономике, но он был связан с невыполнением государственного
заказа, нарушением договоров поставки, необеспеченностью транспортом
и т.д. Ответственность за все это часто можно было переложить на вышестоящую организацию, а потери компенсировать из министерских фондов.
В рыночной экономике государство не несет ответственности по обязательствам предприятий, таким образом, последствия риска ложатся на самого предпринимателя.
Бизнес невозможен без риска. Усиление риска - это, по сути дела,
оборотная сторона свободы предпринимательства, своеобразная плата за
3
нее. По мере развития рыночных отношений усиливается конкуренция.
Чтобы выжить в конкурентных, жестких условиях, нужно решаться на
внедрение технических новшеств и смелые, нетривиальные действия, а это
усиливает риск. Остается смириться с неизбежностью риска и научиться
прогнозировать события, оценивать риск и не переходить допустимые его
пределы, о чем идет речь в настоящем учебном пособии.
Значительное внимание в учебном пособии уделено формированию
отношений между заказчиком и подрядной строительной организацией. В
связи с переходом к рынку появился новый механизм – подрядные торги,
содержание которого описывается в этой работе. С победителем торгов заключается договор подряда. В пособии акцентируется внимание на важность грамотного, квалифицированного составления договорных документов и неукоснительного их соблюдения, что, по мнению автора, в значительной степени упростит выполнение обязательств сторонами, введение
мощностей и объектов в эксплуатацию в надлежащие сроки, согласование
действий всех участников инвестиционно-строительной сферы.
Вопросы ценообразования в строительстве играют немаловажную
роль. В учебном пособии описаны не только особенности ценообразования в строительстве, состав и структура сметной стоимости, сметнонормативная база ценообразования, но и рассмотрены современные методы определения договорной цены в строительстве.
Помимо традиционных тем, такие как ресурсы отрасли, себестоимость, прибыль и рентабельность в строительстве, в учебном пособии
представлены новые материалы по бизнес-планированию, экономической
безопасности предприятий отрасли, SWOT и STEP анализу.
При подготовке настоящего учебного пособия были использованы
труды отечественных экономистов Л.С. Андреева, И.Т. Балабанова, В.В.
Бузырева, С.Ю. Глазьева, П.Г. Грабового, В.В. Ковалева, Н.Я. Петракова,
Т.В. Рябушкина, И.С. Степанова, Е.С. Стояновой, В.Д. Шапиро и многих
других.
4
1. КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
КАК ОТРАСЛЬ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
1.1. Сущность, функции и задачи отрасли капитального строительства
Отрасли непроизводственной сферы и материального производства
входят в сферу национальной экономики. К непроизводственной сфере относятся здравоохранение, просвещение, культура, отрасли, в которых материальные блага не создаются. Сфера материального производства охватывает промышленность, строительство, энергетику, транспорт и другие
отрасли, создающие материальные блага. Продукцией строительства являются законченные строительством и сданные в эксплуатацию промышленные здания и сооружения, жилые здания и другие объекты, образующие основные фонды экономики страны.
Отрасль капитального строительства, наряду с отраслью машиностроения занимается созданием основных фондов страны. К функциям отрасли капитального строительства относятся создание новых основных
фондов, а также реконструкция и техническое перевооружение уже действующих объектов преобразующих содержание основных фондов. Важными задачами отрасли являются расширенное воспроизводство и ускорение обновления основных фондов.
Капитальное строительство как отрасль материального производства
включает в себя элементы:
 проектно-изыскательные организации,
 научно-исследовательские организации,
 строительные и монтажные организации,
 предприятия стройиндустрии и стройматериалов,
 транспорт и средства механизации.
В сфере капитального строительства также участвуют другие отрасли, обеспечивающие строительство необходимыми ресурсами: металлом,
цементом, лесоматериалами, строительными машинами, топливом.
Перестройка и разгосударствление крупных государственных строительно-монтажных организаций привело к резкому увеличению числа малых строительно-монтажных предприятий разных форм собственности и
хозяйствования. Более 70 тыс. предприятий занимаются непосредственно
строительством. По объему производимой продукции и количеству занятых трудоспособных людских ресурсов на отрасль капитального строительства приходится около 10% всей экономики страны.
В процессе создания основных фондов, то есть при формировании
строительной продукции, участвуют рабочие кадры, средства труда (механизмы) и предметы труда (материалы). Взаимодействуя между собой, указанные элементы создают конечную продукцию (здания и сооружения).
5
Строительный процесс включает в себя три этапа:
1)
подготовку строительства;
2)
собственно строительство;
3)
реализацию строительной продукции (сдачу в эксплуатацию).
Подготовка строительства осуществляется по следующим направлениям:

технико-экономические
исследования
целесообразности
строительства объекта;

проектирование объекта;

инженерно-техническая подготовка;

строительство.
При проведении технико-экономических исследований рассматриваются альтернативы проектных решений, определяются основные технико-экономические показатели объекта, оцениваются экономическая целесообразность и эффективность строительства, выявляются и закрепляются
инвесторы.
В процессе проектирования разрабатываются архитектурнопланировочные и конструктивные решения объекта, методы организации
его строительства и технологии производства работ, определяется сметная
стоимость строительства. После этого осуществляется инженернотехническая подготовка строительства: выносится опорная геодезическая
сеть, проводятся работы по подготовке строительной площадки, устраиваются инженерные сети коммуникаций.
Строительная продукция на этапе непосредственно строительства
выпускается на основе осуществления совмещенной технологии комплексных процессов. Здесь происходит расходование ресурсов, формируются материально-вещественные элементы зданий, их качество и архитектурная выразительность, обеспечиваются издержки производства. На этапе
реализации строительной продукции осуществляются ввод законченных
объектов в эксплуатацию с последующей передачей заказчику основных
фондов. Обеспечиваются гарантии качества строительной продукции, гарантийные требования эксплуатации объектов.
Воспроизводство основных фондов отражает кругооборот капитальных вложений: инвестирование – строительное производство – реализация
строительного производства в основные фонды – выпуск продукции на
предприятиях с образованием и накоплением денежных фондов для последующих капитальных вложений. Необходимы взаимодействие элементов
указанного цикла и тщательный мониторинг движения финансовых потоков.
Строительное производство – это совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслуживающих технологических операций,
6
осуществляемых на стройплощадке, в результате чего создается строительная продукция.
Экономическая сущность строительных процессов заключается в
осуществлении затрат строительной организации в пределах сметной стоимости. Выделяют три основных типа затрат:

единовременные
(привлечение
основных
фондов
и
капитальные вложения в них),

оборотные средства

текущие затраты (издержки строительной организации, т.е.
прямые и косвенные затраты, связанные с созданием объекта: заработная
плата, по приобретению материалов, амортизационные отчисления и
прочие затраты).
Общая сумма текущих затрат составляет себестоимость СМР. Экономическая эффективность проекта обеспечивается в процессе строительного производства, а реализуется в период эксплуатации объектов строительства и выпуска продукции (или оказания услуг).
1.2. Формы осуществления капитального строительства
В капитальном строительстве получили свое распространение следующие формы строительства:

хозяйственный способ;

подрядный способ.
Стоит отметить, что при хозяйственном способе строительство объектов осуществляется собственными силами заказчика и инвестора. Для
этого у заказчика создается строительно-монтажное подразделение, которое осуществляет комплексное строительство объектов. При хозяйственном способе требуется небольшое количество рабочих с широким спектром специальностей. Этот способ применяют при реконструкции, расширении, техническом перевооружении, капитальном ремонте действующих
предприятий, при строительстве небольших объектов на территории существующего предприятия, в сельском строительстве при неопределенности
загрузки кадров местных предприятий. При хозяйственном способе строительно-монтажные участки имеют слабую механовооруженность, невысокий уровень квалификации рабочих, неритмичность производства, высокую текучесть кадров и низкую выработку. Преимуществами данной формы являются: сокращение времени на все возможные согласования, взаимная заинтересованность предприятия и строителей в быстром и качественном выполнении работ.
При подрядном способе, строительство объекта осуществляется действующими подрядными организациями по договору подряда. Организации опираются на крупное механизированное промышленное производ7
ство строительных конструкций и имеют собственные подразделения материально-технической базы, средства механизации и транспорта, постоянные строительно-монтажные кадры по специальностям. Этот способ является основным. Применяется также форма строительства по прямым договорам заказчика с прочими подрядчиками или смешанная, включающая
подрядный способ.
1.3. Участники капитального строительства
Участниками капитального строительства являются:

заказчик;

инвестор;

подрядчик;

застройщик;

проектировщик и другие.
Заказчик – это юридическое или физическое лицо, принимающее на
себя функции организатора или управляющего по подготовке, обоснованию строительства объекта, распределению инвестиций, распоряжению
финансами, осуществлению строительства объекта до сдачи его в эксплуатацию или выхода его на проектную мощность.
Инвестором является субъект инвестиционной деятельности, осуществляемой из собственных или заемных источников средств финансирования строительства объектов. Инвестор определяет сферу приложения
инвестиций, обосновывает их эффективность, определяет формы строительства с привлечением проектировщиков, подрядчиков, поставщиков.
Инвестор обеспечивает финансово-кредитные отношения с участниками
инвестиционного процесса и может совмещать в себе сразу несколько ролей: заказчика, кредитора, покупателя строительной продукции, застройщика и даже подрядчика.
Подрядчиком (генподрядчиком) выступает строительная фирма,
осуществляющая по договору подряда (или контракту) строительство объекта. Генподрядчик отвечает перед заказчиком за строительство объекта в
соответствии с договором, проектом, СНиП, сметой. Генподрядчик по согласованию с заказчиком может привлечь субподрядчиков для выполнения
отдельных видов работ или объектов. Субподрядные специализированные
строительно-монтажные организации выполняют работы по договору с
генподрядчиком. Ответственность за качество субподрядчиков несет генподрядчик.
Застройщиком (землевладельцем) называют юридическое или физическое лицо, обладающее правами на земельный участок под застройку.
Застройщик может нести определенные организационные расходы (по ре8
кламе, оформлению участка под строительство и др.) и участвует в распределении доходов.
Проектировщик – это проектная или проектно-изыскательная фирма,
осуществляющая по договору с заказчиком разработку проекта объекта
строительства. Генпроектировщик для разработки специальных разделов
проектов привлекает спецпроектные институты или НИИ. Генпроектировщик несет ответственность за качество проекта, техникоэкономические показатели объектов и осуществляет авторский надзор за
исполнением проекта подрядчиком.
Таким образом, в капитальном строительстве участвуют сразу несколько независимых организаций, имеющих перед собой разные целевые
задачи в обеспечении эффективности проектов. Основной целевой задачей
заказчика являются своевременное предоставление строительной площадки и оплата выполненных работ. Главной целевой задачей подрядчика является сооружение объекта в срок с заданным качеством и эффективностью.
В соответствии с действующей нормативно-правовой базой все взаимоотношения между заказчиком и подрядчиком, в том числе порядок
расчетов, взаимная ответственность, определение цены строительной продукции (работ и услуг), а также сроки строительства объектов (выполнения
работ) являются их исключительным правом.
При производстве строительной продукции по заказу, основным документом, регламентирующим отношения между заказчиком и подрядчиком, становится договор подряда. Взаимные имущественные претензии, не
предусмотренные в договоре подряда, не рассматриваются и санкциям не
подвергаются.
Так как многие предприятия и организации (как государственные,
так и негосударственные) не имеют соответствующих служб и не могут
квалифицированно исполнять функции заказчика, то вводится институт
посредников. Потребители строительной продукции могут наделять такого
посредника статусом заказчика (застройщика). Таким образом заказчики,
не имеющие у себя профессионалов в области строительства, будут вправе
заключить договор с посреднической фирмой и передать ей свой статус заказчика. Посредническая фирма, действуя от имени заказчика, совершает
все необходимые операции, начиная от заключения договора и заканчивая
приемом готовой строительной продукции.
Предусматривается введение институтов гаранта и поручителя. В
условиях рынка и заказчик, и подрядчик могут обанкротиться и перестать
существовать как юридические лица и хозяйствующие объекты. Поэтому и
заказчик, и подрядчик должны иметь гарантов, которые в случае финансовых затруднений той или иной стороны произведут расчеты и возместят
потери пострадавшей стороне.
9
Со стороны заказчика таким гарантом может выступать банк заказчика. Со стороны генерального подрядчика таким поручителем может выступить банк, страховая компания, учредитель либо другое юридическое
лицо. В новых условиях рынка генеральным подрядчиком могут быть не
только строительно-монтажные, проектно-строительные и другие организации, но и юридические лица, имеющие по закону право на участие в
осуществлении строительной деятельности:

предприятия-изготовители оборудования,

монтажные организации,

фирмы-посредники
(инжиниринговые
или
управления
проектом).
В процессе подготовки к совместной деятельности рекомендуется
введение документа, предваряющего договор подряда, – протокола о намерениях. Это предварительное соглашение сторон о намерении заключить
договор подряда и регламентирующее ответственность сторон по его подготовке.
На основе этого протокола вводится имущественная ответственность
сторон на всех этапах инвестиционного цикла. Генеральный подрядчик,
подписавший протокол о намерениях, но отказавшийся от заключения договора подряда, должен возместить понесенные убытки заказчику. Также
убытки возмещает и сторона, расторгнувшая договор подряда, в том числе
и по причинам банкротства. В договоре подряда стороны обязаны оговорить все аспекты своих взаимоотношений и взаимной ответственности.
Банк имеет полное право, принимая на себя функции гаранта заказчика или поручителя генподрядчика, изучать финансовую состоятельность
клиента, прежде чем заключить договор о финансировании строительства
или дать согласие на поручительство.
Как правило, инвестор размещает свои средства на конкурсной основе путем проведения инвестиционных конкурсов. Ввиду дефицитности
бюджетных средств они направляются на цели инвестирования, на конкурсной основе при условии быстрой окупаемости вкладываемых средств.
Для конкурсного отбора строительной организации-претендента выполнения строительно-монтажных работ применяется механизм подрядных торгов. Условия конкурса определяет заказчик.
Лицензирование проектных и строительно-монтажных организаций
введено в качестве инструмента государственного регулирования строительного рынка и в частности обеспечения качества строительства. Проводится аттестация проектных и строительно-монтажных организаций, результатом которых является выдача лицензии на выполнение работ. В подрядных торгах могут участвовать только те предприятия, которые имеют
такие лицензии.
10
Регламентация качества деятельности заказчика и подрядчика определена требованиями стандартов (ГОСТ и СНиП). Основные правила по
контролю качества строительства и надзора за строительством определены
в нормативном документе СНиП 12.01-2004 «Организация строительства».
Становление рынка жилья стоит рассматривать в совокупности с
формируемым строительным рынком. Рынок жилья открыл возможность
его строительства на бездоговорной основе, для продажи. Подрядные организации получили возможность (используя собственные средства и кредиты банка) покупать земельные участки, застраивать их и затем продавать жилье, объекты торговли, сервиса и социально-культурного быта
гражданам, предприятиям и организациям. В данном случае традиционная
связка «заказчик-подрядчик» заменяется на новую связку - «продавецпокупатель». Основная часть жилья становится принадлежностью граждан
на праве частной собственности. В перспективе должна получить распространение аренда жилья.
В условиях рынка ремонтно-строительные организации могут скупать по остаточной стоимости объекты социально-культурного быта и жилые дома, в дальнейшем осуществляя ремонт комнат или их реконструкцию за счет собственных средств или кредитов банка и затем продавать готовую строительную продукцию гражданам или предприятиям.
Тесты по теме: Капитальное строительство как отрасль материального производства
1. Какими результатами деятельности характеризуется отрасль «капитальное строительство»?
а) услугами;
б) продукцией;
в) нематериальными благами.
2. Какие отрасли обеспечивают создание основных фондов?
а) капитальное строительство;
б) машиностроение;
в) промышленность (кроме п. «б»).
3. Какая форма строительства обеспечивает расширенное воспроизводство основных фондов?
а) новое строительство;
б) реконструкция;
в) капитальный ремонт.
11
4. Какие формы единовременных затрат используются в процессе
капитального строительства?
а) капитальные вложения (инвестиции);
б) амортизационные отчисления;
в) задействованные основные фонды.
5. В процессе капитального строительства кто может быть инвестором?
а) заказчик;
б) застройщик;
в) подрядчик.
6. Кто распоряжается инвестициями в процессе капитального строительства?
а) инвестор;
б) заказчик;
в) застройщик.
7. С применением каких форм деятельности осуществляется капитальный ремонт?
а) хозспособа;
б) подрядного;
в) по прямым договорам с заказчиком.
8. За кем закрепляется ответственность за качество работ субподрядчика?
а) за заказчиком;
б) за генподрядчиком;
в) за субподрядчиком.
9. С помощью каких мероприятий проектный институт обеспечивает
проверку соответствия результатов работ проекту?
а) технического надзора;
б) авторского надзора;
в) технической инспекции.
10. В чем проблема длительного цикла капитального строительства?
а) в отвлечении средств капитальных вложений из оборота;
б) в затяжке выпуска строительной продукции;
в) в замедлении оборачиваемости оборотных средств.
12
2. ЭКОНОМИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ИНВЕСТИЦИЙ
2.1. Сущность и источники инвестиций
Строительство объектов и сооружений невозможно без соответствующих вложений. Поэтому капитальное строительство очень тесно связано
с инвестициями, а отсюда строительство следует рассматривать во взаимосвязи с инвестициями.
Инвестициями являются денежные средства, целевые банковские
вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности,
вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного
социального эффекта1.
Инвестиционная деятельность – это вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций2. Инвестирование в создание и воспроизводство основных фондов
осуществляется в форме капитальных вложений.
В мировой практике, в зависимости от функционального назначения,
различают капиталообразующие инвестиции и портфельные инвестиции3.
Понятие капиталообразующих инвестиций очень близко к понятию
капитальных вложений, которое используется в нашей отечественной
практике. Под капиталообразующими понимаются инвестиции, направляемые в создание и воспроизводство основных фондов.
Под портфельными понимаются инвестиции, вкладываемые в финансовые активы, в частности, на депозитные счета в банки, в ценные бумаги и т. п.
Субъектами инвестиционной деятельности являются инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, а также поставщики, юридические лица (банковские, страховые
и посреднические организации, инвестиционные биржи) и другие участники инвестиционного процесса. Субъектами инвестиционной деятельности
могут быть физические и юридические лица, в том числе иностранные, а
также государства и международные организации.
Инвесторы – субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие вложения собственных, заемных или привлеченных средств в форме
инвестиций и обеспечивающие их целевое использование. В качестве инОб инвестиционной деятельности в РСФСР: Закон РСФСР // Рос. газета.1991.26 июня.
Об инвестиционной деятельности в РСФСР: Закон РСФСР // Рос. газета.1991.26 июня.
3
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и
их отбору для финансирования. – М.Информэлектро, 1995.
1
2
13
вестора могут выступать: органы, уполномоченные управлять государственным и муниципальным имуществом или имущественными правами;
граждане, предприятия, предпринимательские объединения и другие юридические лица; иностранные физические и юридические лица, государства
и международные организации. Допускается объединение средств инвесторами для осуществления совместного инвестирования. Инвесторы могут выступать в роли вкладчиков, заказчиков, кредиторов, покупателей, а
также выполнять функции любого другого участника инвестиционной деятельности.
Заказчиками могут быть инвесторы, а также любые иные физические
и юридические лица, уполномоченные инвестором (инвесторами) осуществить реализацию инвестиционного проекта, не вмешиваясь при этом в
предпринимательскую и иную деятельность других участников инвестиционного процесса, если иное не предусмотрено договором (контрактом)
между ними. В случае, если заказчик не является инвестором, он наделяется правами владения, пользования и распоряжения инвестициями на период и в пределах полномочий, установленных указанным договором, и в соответствии с действующими на территории Российской Федерации (РФ)
законодательствами. В мировой практике в этом случае используется понятие «реципиент». Реципиент – это субъект инвестиционной деятельности в виде предприятия, организации, использующий инвестиции4.
Пользователями объектов инвестиционной деятельности могут быть
инвесторы, а также другие физические и юридические лица, государственные и муниципальные органы, иностранные государства и международные
организации, для которых создается объект инвестиционной деятельности.
В случае, если пользователь объекта инвестиционной деятельности не является инвестором, взаимоотношения между ним и инвестором определяются договором (решением) об инвестировании в порядке, установленном
законодательством РФ. Субъекты инвестиционной деятельности вправе
совмещать функции двух или нескольких участников.
Объектами инвестиционной деятельности в Российской Федерации
являются вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды и оборотные средства во всех сферах экономики РФ, ценные бумаги, целевые
денежные вклады, научно-практическая продукция, другие объекты собственности, а также имущественные права и права на интеллектуальную
собственность. Запрещается инвестирование в объекты, создание и использование которых не отвечает требованиям экологических, санитарногигиенических и других норм, установленных законодательством, действующим на территории РФ, или наносит ущерб охраняемым законом
правам и интересам граждан, юридических лиц и государства.
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и
их отбору для финансирования. – М. Информэлектро, 1995.
4
14
Следует отметить, что существует несколько отличная от вышеприведенной группировка объектов инвестиций5:
строящиеся, реконструируемые или расширяемые предприятия, здания, сооружения (основные фонды), предназначенные для производства
новых продуктов и услуг;
комплексы строящихся или реконструируемых объектов, ориентированных на решение одной задачи (программы). В этом случае под объектом инвестирования подразумевается программа федерального, регионального или иного уровня;
производство новых изделий (услуг) на имеющихся производственных площадях в рамках действующих производств и организаций.
Формы и состав инвестиций также весьма разнообразны. В частности, инвестиции могут осуществляться в следующих формах:
- денежные средства и их эквиваленты (целевые вклады, оборотные
средства, паи и доли в уставных капиталах предприятий, ценные бумаги;
кредиты, займы, залоги и т. п.);
- земля, земельные участки;
- здания, сооружения, машины, оборудование, измерительные и испытательные средства, оснастка и инструмент, любое другое имущество,
используемое в производстве или обладающее ликвидностью;
- имущественные права, оцениваемые, как правило, денежным эквивалентом (секреты производства, лицензии на передачу прав промышленной собственности – патентов на изобретения, свидетельств на промышленные образцы, товарные знаки и фирменные наименования, сертификаты на
продукцию и технологию производства; права землепользования и др.).
Источниками инвестиций являются:

собственные финансовые средства (прибыль, накопления,
амортизационные отчисления и т. п.), а также иные виды активов
(основные фонды, земельные участки, промышленная собственность и т.
п.) и привлеченных средств (средства от продажи акций,
благотворительные и иные взносы, средства, выделяемые вышестоящими
холдинговыми и акционерными компаниями, промышленно-финансовыми
группами на безвозмездной основе);

ассигнования из федерального, региональных и местных
бюджетов, фондов предпринимательской поддержки, предоставляемые на
безвозмездной основе;

иностранные инвестиции, предоставляемые в форме
финансового или иного участия в уставном капитале совместных
предприятий, а также в форме прямых вложений (в денежной форме)
международных организаций и финансовых институтов, государств,
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и
их отбору для финансирования. – М. Информэлектро, 1995.
5
15
предприятий и организаций различных форм собственности и частных
лиц;

различные формы заемных средств, в том числе кредиты,
предоставляемые государством на возвратной основе, кредиты
иностранных инвесторов, облигационные займы, кредиты банков и других
институциональных инвесторов, а также векселя и другие средства.
Первые три группы источников образуют собственный капитал реципиента. Субъекты, предоставившие по этим каналам средства, как правило, участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой
собственности. Четвертая группа источников образует заемный капитал
реципиента.
Инвестирование предприятий отрасли
Инвестиционные решения предприятия – управление финансовыми
ресурсами в сферах прямых, финансовых и нематериальных инвестиций.
Прямые инвестиции предусматривают расширение производственных
мощностей предприятий и услуг для прироста активов организаций. Финансовые инвестиции включают приобретение пакетов акций и облигаций
на рынке ценных бумаг, увеличение доли собственности фирм вне рынка
ценных бумаг, а также предоставление займов другим организациям. Нематериальные инвестиции направлены на развитие интеллектуальных ресурсов, т.е. на подготовку кадров, приобретение новых технологий, повышение имиджа фирмы за счет развития сервиса и рекламы.
Эффективные инвестиционные решения предполагают увеличение
рыночной стоимости и ликвидности компаний, оптимизацию структуры
портфеля инвестиционных проектов. По существу деятельность любой
компании, корпорации представляет набор проектов краткосрочного,
среднесрочного и долгосрочного характера.
Реальное инвестирование предприятий состоит в формировании политики капитальных вложений в воспроизводство основных фондов. К
направлениям их использования относятся:
- техническое перевооружение, модернизация действующих основных фондов;
- расширение действующего производства по выпуску ранее изготавливаемой продукции;
- разработка новой продукции, услуг для повышения конкурентоспособности предприятия;
- разработка и освоение новых технологий, приобретение оборудования, связанных с охраной окружающей среды и обеспечения безопасности проектов;
- оснащение современными техническими средствами обработки информации менеджмента предприятия;
16
- приобретение основных средств непроизводственного назначения
для обеспечения услугами социально-бытового направления.
Обоснование и принятие управленческих инвестиционных решений
включает:
- анализ факторов внешней среды (спроса на товары и услуги, изучение инвестиционной конъюнктуры и политики);
- анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособности, ликвидности баланса; выявление резервов повышения финансовой
устойчивости;
- определение стратегического направления долгосрочного инвестирования;
- количественную оценку потребности инвестиций и поиск дополнительных источников инвестиций;
- предложение конкретных инвестиционных проектов и качественный анализ альтернатив решений;
- изучение степени обеспеченности проектов трудовыми и материально-техническими ресурсами;
- составление прогнозов денежных потоков для альтернатив проектов, количественный анализ проектов и выбор оптимального решения;
- принятие инвестиционного решения с формированием портфеля
инвестиционных проектов и распределением финансовых ресурсов по проектам;
- мониторинг за реализацией инвестиционных проектов. Анализируется и оценивается экономическая эффективность инвестиционных проектов и их влияние на результаты финансовой деятельности предприятий.
2.2. Инвестиционный потенциал и инвестиционные риски
Инвестиционный потенциал (инвестиционная емкость территории)
складывается как сумма объективных предпосылок для инвестиций, зависящая как от наличия и разнообразия сфер и объектов инвестирования, так
и от их экономического "здоровья". Потенциал страны или региона в своей
основе характеристика количественная, учитывающая основные макроэкономические показатели, насыщенность территории факторами производства (природными ресурсами, рабочей силой, основными фондами, инфраструктурой и т. п.), потребительский спрос населения и др.
Инвестиционный потенциал учитывает основные макроэкономические характеристики, насыщенность территории факторами производства,
потребительский спрос населения и другие показатели. Величина потенциала показывает долю региона в общероссийском потенциале (он принят за
100). Совокупный инвестиционный потенциал региона определяется значениями нескольких частных потенциалов (трудового, потребительского,
производственного, инфраструктурного, инновационного, институцио17
нального, природно-ресурсного), каждый из которых, в свою очередь, характеризуется целой группой показателей.
Обобщая накопленный опыт, привлекая экспертов и пользуясь собственным здравым смыслом, экономисты6 выделяют ряд факторов, оказывающих наибольшее влияние на предпочтения инвесторов. Наиболее значимыми для оценки инвестиционного потенциала региона, по их мнению,
оказались следующие факторы:
ресурсно-сырьевой (средневзвешенная обеспеченность балансовыми
запасами основных видов природных ресурсов);
производственный (совокупный результат хозяйственной деятельности населения в регионе);
потребительский (совокупная покупательная способность населения
региона);
инфраструктурный (экономико-географическое положение региона и
его инфраструктурная обустроенность);
интеллектуальный (образовательный уровень населения);
институциональный (степень развития ведущих институтов рыночной экономики);
инновационный
(уровень
внедрения
достижений
научнотехнического прогресса в регионе).
Таким образом, инвестиционный потенциал региона (Пинв) складывается из совокупности формирующих его потенциалов (см. форм. 2.1):
Пинв=Прс+Ппр+Ппотр+Пинф+Пинт+Пинст+Пинн
(2.1)
где Пинв - инвестиционный потенциал региона
Прс - ресурсно-сырьевой потенциал (обеспеченность запасами основных видов
природных ресурсов);
Ппр+ производственный потенциал (совокупный результат хозяйственной деятельности региона);
Ппотр+ потребительский потенциал (совокупная покупательная способность населения);
Пинф+ инфраструктурный потенциал (экономико-географическое положение региона, транспортные условия деятельности, его обустроенность);
Пинт+ интеллектуальный потенциал (образовательный уровень населения, качество рабочей силы);
Пинст+ институциональный потенциал (степень развития ведущих институтов рыночной экономики);
Пинн инновационный потенциал (уровень внедрения новейших мировых технологий в производство в регионе).
В России периодически проводится рейтинговая оценка регионов
РФ. Интегральный рейтинг каждого из 89 регионов России по инвестици6
Машкин В. http://www.akdi.ru/avt-upr/invest/5.htm
18
онному потенциалу рассчитывается как средневзвешенное по экспертным
весам значение места региона по семи перечисленным видам потенциала.
Распределение регионов по интегральному рейтингу инвестиционного потенциала показывает, что наибольший вклад в его формирование вносят факторы, накопленные в процессе многолетней хозяйственной деятельности: инфраструктурная освоенность территории, инновационный
потенциал и интеллектуальный потенциал населения.
Инвестиционный риск, в глоссарии7, определяется как риск обесценивания капиталовложений в результате действий органов государственной власти и управления. Но более правильное определение инвестиционного риска, на наш взгляд, заключается в том, что он представляет собой
вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь в ситуации неопределенности условий инвестирования.8 Есть и более простой
подход к определению инвестиционного риска, заключающийся в том, что
он характеризует вероятность потери инвестиций и дохода от них и показывает, почему не следует (или следует) инвестировать в данное предприятие, отрасль, регион или страну. Риск как бы суммирует правила игры на
инвестиционном рынке.9 В отличие от инвестиционного потенциала многие из этих правил могут измениться в одночасье - так, как меняются
настроение и мнение человека. Поэтому, по сути риск - характеристика качественная. Степень инвестиционного риска зависит от политической, социальной, экономической, экологической, криминальной ситуаций.
Величина инвестиционного риска характеризует вероятность потери
инвестиций и дохода от них. Интегральный риск (Ринт)складывается из совокупности нескольких видов риска (см форм 2.2):
Ринт = Рпол+Рсоц+Рэкон+Рфин+Рсоц+Ркрим+Рэкол
(2.2)
где Рпол - политический риск (поляризация политических симпатий населения по результатам последних парламентских выборов);
Рсоц - социальный риск (уровень социальной напряженности);
Рэкон - экономический риск (тенденции в экономическом развитии региона);
Рфин- финансовый риск (возможные потери финансовых ресурсов);
Рэкол - экологический риск (уровень загрязнения окружающей среды, включая радиационное);
Ркрим - криминальный риск (уровень преступности в регионе с учетом тяжести
преступлений).
Таким образом, интегральный риск формируются как совокупность
перечисленных видов рисков (см. рис. 2.1).
7
www.glossary.ru
http://www.risk24.ru/invriski.htm
9
Машкин В. http://www.akdi.ru/avt-upr/invest/5.htm
8
19
криминальный риск
экологический риск
финансовый риск
политический риск
Интегральный риск
социальный риск
экономический риск
Рис. 2.1. Формирование интегрального инвестиционного риска (рисунок автора)
Значение индекса инвестиционного риска региона определяется относительным отклонением от среднероссийского уровня риска, принимаемого за единицу.
В теории, существует большое количество видов и классификаций
рисков в зависимости от специфики деятельности компании. Сказанное
относится и к инвестиционным рискам.
Обусловлено это тем, что реализация большинства инвестиционных,
и тем более инновационных, проектов на любом фондовом рынке сопряжена с существенным риском потери части или даже всего вложенного капитала, причем риск потерь тем выше, чем выше уровень ожидаемого от
инвестиций дохода. В связи с этим крайне важно иметь четкое представление о той системе рисков, которые можно назвать инвестиционными рисками, и которая, вбирает в себя все риски, присущие инвестиционной деятельности в целом.
Все инвестиционные риски принято подразделять на системные и
несистемные10 (см. рис. 2.2) в зависимости от того, насколько широкий
круг инструментов фондового рынка подвергается опасности их воздействия в каждом конкретном случае.
10
www.5ballov.ru.
20
Инвестиционные риски
Системные риски
Несистемные риски
процентный риск
риск потери ликвидности
валютный риск
предпринимательский риск
инфляционный риск
финансовый риск
политический риск
риск невыполнения
Рис. 2.2. Классификация инвестиционных рисков по позиции системности
Под системными рисками понимаются риски, которые присущи работе не с отдельными ценными бумагами, а с теми или иными совокупностями ценных бумаг, в большей или меньшей степени для каждой из входящих в такую совокупность ценных бумаг. Системные риски носят также
название "риск инвестиционного портфеля" или "рыночный риск". Последнее название системные риски получили потому, что их влиянию подвергается весь рынок или его значительная часть. Соответственно,
наибольшее внимание на системные риски следует обращать тем инвесторам, которые капиталовложениям в отдельные инструменты предпочитают
формирование инвестиционного портфеля.
Системные риски вызываются возможными неопределенностями в
экономической ситуации на рынке в целом, общими тенденциями, характерными для рынка в целом, а значит, воздействуют на ценные бумаги
практически всех эмитентов, работающих на данном рынке. В случае с системными рисками метод диверсификации не действует, и избежать опасности понести убытки в ходе осуществления капиталовложений крайне
сложно. Как примеры таких рисков, не исчерпывая всего их многообразия,
можно назвать (см. рис. 2.2):
процентный риск (interest rate risk) - вызывается колебаниями процентных ставок. Особенно актуален для владельцев долговых обязательств, например, облигаций;
21
валютный риск (exchange rate risk) - риск, присущий инвестициям в
ценные бумаги иностранных эмитентов и напрямую связанный с колебаниями валютных курсов;
инфляционный риск (inflation risk) - неожиданное повышение уровня
инфляции ведет к вынужденным изменениям в деятельности эмитентов и
может существенно повлиять на цену акций;
политический риск (political risk) - неожиданные, в особенности драматические, изменения политической ситуации неизбежно влияют на фондовый рынок, зачастую весьма неблагоприятно. Особенно актуальным этот
риск становится при работе с финансовыми инструментами развивающихся стран, но присутствует он и при работе на устоявшихся рынках.
Несистемные риски представляют собой такие риски, воздействию
которых могут подвергнуться лишь отдельные ценные бумаги или небольшие их совокупности. Эти риски называют также "риск отдельных
ценных бумаг" или "уникальный риск", поскольку такие риски, как правило, бывают, присущи ценным бумагам только конкретной компании или,
более того, только конкретным финансовым инструментам (см. рис. 2.2).
Для иллюстрации можно назвать такие риски, относящиеся к категории
несистемных:
риск потери ликвидности (liquidity risk) - спрос на те или иные ценные бумаги может подвергаться значительным изменениям, в том числе
пропадать на продолжительные периоды времени;
предпринимательский риск (business risk) - цена ценных бумаг (в
частности, акций) любой компании зависит от того, насколько успешно
компания работает в выбранном ею направлении;
финансовый риск (financial risk) - цена акций компании может колебаться в зависимости от проводимой ее руководством финансовой политики. Так, например, степень финансового риска увеличивается, если в финансировании деятельности компании ее руководство большое значение
придает выпуску корпоративных долговых обязательств;
риск невыполнения обязательств (default risk) - эмитент, в силу различных причин (например, банкротство), может оказаться не в состоянии
выполнить в срок или вообще выполнить свои обязательства перед держателями его ценных бумаг.
Для минимизации несистемных рисков используется такой метод,
как диверсификация, для применения которого необходимо составление
инвестиционного портфеля. Создавая инвестиционный портфель, инвестор
составляет набор из нескольких финансовых инструментов, выпущенных
различными эмитентами, а значит, подвергающихся неодинаковым несистемным рискам. Таким образом, инвестор стремится диверсифицировать
инвестиционные риски, то есть избежать одновременного изменения доходности каждого инструмента в одном и том же направлении. При этом,
чем меньше бумаг в инвестиционном портфеле, тем выше уровень риска.
Метод диверсификации в отношении минимизации несистемных рисков
проявил себя как весьма эффективный при условии составления достаточно большого инвестиционного портфеля.
22
Пределом для диверсификации служит уровень рисков, присущих
данному финансовому рынку в целом, то есть рисков, получивших в теории название системных.
Существуют различные способы оценки степени инвестиционного
риска. Многие финансовые операции (венчурное инвестирование, покупка
акций, селенговые операции, кредитные операции и др.) связаны с довольно существенным риском. Они требуют оценить степень риска и определить его величину.
Риск может быть:
допустимым - имеется угроза полной потери прибыли от реализации планируемого проекта;
критическим - возможны не поступление не только прибыли,
но и выручки и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;
катастрофическим - возможны потеря капитала, имущества и
банкротство предпринимателя.
При оценке инвестиционного риска используется ряд методов (см.
табл. 2.1).
Таблица 2.1
Методы оценки инвестиционных рисков
Название метода
Сущность метода
1
2
Анализ чувствительности про- Позволяет определить насколько изменяются осекта
новные показатели проекта при определенном изменении заданных параметров этого проекта
Количественный анализ
Позволяет определить конкретный размер денежного ущерба
Качественный анализ
Осуществляется посредством ранжирования (рейтинга)
Объективный метод
Основан на исчислении частоты, с которой происходит событие
Субъективный метод:
Основан на использовании субъективных критериев
- статистический
Изучается статистика потерь и прибылей, устанавливаются величина и частотность получения той
или иной экономической отдачи, составляется вероятный прогноз на будущее.
Инструменты: вариация, дисперсия, стандартное
отклонение.
Критерии: средне-ожидаемое значение, колеблемость (изменчивость) возможного результата.
- анализ целесообразности за- Ориентирован на идентификацию потенциальных
трат
зон риска с учетом показателей финансовой устойчивости эмитента, в акции которого предполагается
инвестирование
- метод экспертных оценок
Реализуется путем обработки мнений опытных
предпринимателей и специалистов
23
Анализ чувствительности проекта. Показывает, насколько сильно
изменяется основной показатель проекта при определенном изменении заданных параметров этого проекта. Для проведения анализа чувствительности используется следующий алгоритм:
1.
Выбирают основной показатель проекта (чистый приведенный
доход, внутренняя норма доходности и т.д.)
2.
Выбирают факторы, наиболее существенно влияющие на чувствительность (цена реализации, объем продаж, плата за кредит и т.д.).
3.
Рассчитывают значение основного показателя для заданного
диапазона факторов.
4.
Определяют факторы, к которым проект наиболее чувствителен, и принимают решение о реализации проекта или о доработке техникоэкономического обоснования.
Количественный анализ. Предполагает определение конкретного размера денежного ущерба отдельных подвидов финансового риска и финансового риска в совокупности. Иногда качественный и количественный анализ производится на основе оценки влияния внутренних и внешних факторов: осуществляются поэлементная оценка удельного веса их влияния на
работу данного предприятия и ее денежное выражение. Такой метод анализа является достаточно трудоемким с точки зрения количественного анализа, но приносит свои несомненные плоды при качественном анализе. В связи с этим следует уделить большее внимание описанию методов количественного анализа финансового риска, поскольку их немало и для их грамотного применения необходим некоторый навык. В абсолютном выражении риск может определяться величиной возможных потерь в материальновещественном (физическом) или стоимостном (денежном) выражении.
В относительном выражении риск определяется как величина возможных потерь, отнесенная к некоторой базе, в виде которой наиболее
удобно принимать либо имущественное состояние инвестора, либо общие
затраты капитала на данный вид инвестиционной деятельности, либо ожидаемый доход (прибыль). Тогда потерями будем считать случайное отклонение прибыли, дохода, выручки в сторону снижения в сравнении с ожидаемыми величинами.
Если удается тем или иным способом спрогнозировать, оценить возможные потери по данной операции, то значит, получена количественная
оценка риска, на который идет инвестор. Разделив абсолютную величину
возможных потерь на расчетный показатель затрат капитала (см. форм.
2.3) или прибыли (см. форм. 2.4), получим количественную оценку риска в
относительном выражении, в процентах.
Рк = Пвозм/К
(2.3)
где Рк – оценка риска потери капитала;
Пвозм - возможные потери;
К – капитал.
24
Рпр = Пвозм/Пр
(2.4)
где Рпр - оценка риска потери прибыли;
Пвозм - возможные потери;
Пр – прибыль.
Говоря о том, что риск измеряется величиной возможных. вероятных
потерь, следует учитывать случайный характер таких потерь. Вероятность
наступления события может быть определена объективным методом и
субъективным.
Объективным методом пользуются для определения вероятности
наступления события на основе исчисления частоты, с которой происходит
данное событие.
Субъективный метод базируется на использовании субъективных
критериев, таких как: статистический, анализ целесообразности затрат, метод экспертных оценок. К таким предположениям могут относиться суждение оценивающего, его личный опыт, оценка эксперта по рейтингу, мнение аудитора-консультанта и т.п.
Суть статистического способа заключается в том, что изучается статистика потерь и прибылей, имевших место на данном или аналогичном
инструменте, устанавливаются величина и частотность получения той или
иной экономической отдачи, составляется наиболее вероятный прогноз на
будущее.
Инвестиционный риск, как и любой другой, имеет математически
выраженную вероятность наступления потери, которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью. Чтобы количественно определить величину инвестиционного риска,
необходимо знать все возможные последствия какого-либо отдельного
действия и вероятность самих последствий. Главные инструменты статистического метода расчета инвестиционного риска: вариация, дисперсия и
стандартное (среднеквадратическое) отклонение. Вариация - изменение
количественных показателей при переходе от одного варианта результата к
другому.
Анализ целесообразности затрат ориентирован на идентификацию
потенциальных зон риска с учетом показателей финансовой устойчивости
эмитента, в акции которого предполагается инвестирование.
Метод экспертных оценок обычно реализуется путем обработки
мнений опытных предпринимателей и специалистов. Он отличается от
статистического лишь методом сбора информации для построения кривой
риска. Данный способ предполагает сбор и изучение оценок, сделанных
различными вероятностей возникновения различных уровней потерь. Эти
оценки базируются на учете всех факторов инвестиционного риска, а также статистических данных.
25
2.3. Инновационное направление инвестиционной политики
развития российской экономики
Для российской экономики важное значение имеет развитие реального сектора экономики и, прежде всего, - собственного промышленного
производства на основе прогрессивных инновационных технологий. Сырьевое направление развитие экономики, используемое в последние годы,
может привести к печальным результатам. За годы перестройки и перехода
на рыночные отношения Россия в определенной мере утеряла свои позиции на мировой экономике. Поэтому следует больше внимания уделять
финансированию научно-исследовательских работ и внедрению их результатов в производство. Инновационный путь развития российской экономики становится стратегическим.
К сожалению, за пять лет с 2000 по 2005 годы, изменения в структуре инвестиций в нефинансовые активы незначительные (см. рис. 2.3).
Удельный вес инвестиций в основной капитал практически не изменился.
В 2000 году он составил 98,4 % а в 2005 году – 98,2 %. Уменьшились инвестиции в нематериальные активы, соответственно с 1,5 % в 2000 году, до
0,8 % в 2005 году. Увеличился удельный вес инвестиций в другие нефинансовые активы с 0,1 % в 2000 году до 0,7 % в 2005 году. Но зато в 2005
году, в первые за пять лет с 2000 по 2005 годы, появились затраты, финансируемые на проведение научно-исследовательских, опытноконструкторских и технологических
в размере
Структура инвестицийработ
в нефинансовые
активы 0,3 %.
100
0
0,1
0
0,2
0
0
0,6
0,7
99,5
0
0,3
0,5
0,9
0,7
0,4
1,5
0,5
99
0,5
0,8
98,5
99,1
98,9
98
99,1
98,6
98,4
98,2
97,5
97
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Инвестиции в другие нефинансовые активы
Инвестиции в нематериальные активы
Инвестиции в основной капитал
Рис. 2.3. Структура инвестиций в нефинансовые активы11
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
- стр. 679.
11
26
Несмотря на то, что удельный вес инвестиций в основной капитал за
эти годы не изменился, наблюдается рост их физических объемов с
1165234 млн. руб. в 2000 году, до 3534009 млн. руб. в 2005 году, т.е. практически в 3 раза.
Инвестиции в основной капитал
4000000
3534009
3500000
2804834
3000000
2500000
2186365
2000000
1762407
1504712
1500000
1165234
1000000
500000
0
2000
2001
2002
2003
2004
в основной
капитал, млн.руб.
Рис. 2.4.Инвестиции
Инвестиции
в основной
капитал
2005
12
Значительная часть инвестиций в основной капитал в этот период
вкладывалась в здания и сооружения (от 41 % до 43,5 %), а также в машины, оборудование и транспортные средства (от 35 % до 40,9 %) (см. рис.
Структура инвестиций в основной капитал по видам основных фондов
2.5).
45
43,1
40
41,8
36,6
35
35
41
37,7
43,5
37,1
42,1
39,8
42,8
40,9
30
25
20
15
10
11,3
9
11,8
11,4
12,6
12,2
9,1
12,2
6,8
10,9
5,9
5
5,4
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
В жилища
В здании (кроме жилых) и сооружения
В машины, оборудование, транспортные средства
Прочие
Рис. 2.5. Структура инвестиций в основной капитал по видам основных фондов13
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.стр. 679.
13
Там же - стр. 680.
12
27
Мало изменилась в этом периоде технологическая структура инвестиций в основной капитал (см. рис. 2.6). Инвестиции на строительномонтажные работы колебались в пределе от 46,5 % до 49,6 %; на оборудование, инструмент и инвентарь - от 32,9 % до 38,8 %. Остальное приходиТехнологическая структура
в основной капитал
лось на прочие капитальные
работы инвестиций
и затраты.
50
49,6
47,9
47,4
46,8
46,9
46,5
45
40
35
35,6
34,3
32,9
37,7
38,8
35
30
25
19,7
18,9
20
16,5
15,8
15,4
15
14,3
10
5
0
2000
2001
2002
На строительно-монтажные работы
2003
2004
На оборудование, инструмент и инвентарь
2005
На прочие капитальные работы и затраты
Рис. 2.6. Технологическая структура инвестиций в основной капитал14
Структура инвестиций в основной капитал по формам собственности, в этом периоде, характеризуется увеличением доли иностранных инвестиций с 1,5 до 6,5 % и уменьшением доли отечественных инвестиций с
86,3 до 82,7 % (см.
рис.инвестиций
2.7). в основной капитал по формам собственности
Структура
100%
12,2
12,2
10,7
11,8
9,9
10,8
1,5
2,3
3,6
4,1
6,1
6,5
86,3
85,5
85,7
84,1
84
82,7
80%
60%
40%
20%
0%
2000
российская
2001
2002
иностранная
2003
2004
2005
совместная российская и иностранная
Рис. 2.7. Структура инвестиций в основной капитал по формам собственности15
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
стр. 680.
15
Там же - стр. 680.
14
28
Структура российских инвестиций в основной капитал по формам
собственности, за анализируемый период, также характеризуется определенными изменениями (см. рис. 2.8). Наблюдается уменьшение доли государственной и смешанной собственности, при увеличении доли частной
Структура Российских инвестиций в основной капитал по формам собственности
собственности
и при сохранении доли муниципальной собственности.
100%
Смешанная российская
80%
60%
Частная
40%
Муниципальная
20%
Государственная
0%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Смешанная российская
Общественных и религиозных организаций (объединений)
Потребительской кооперации
Частная
Муниципальная
Государственная
Рис. 2.8. Структура российских инвестиций в основной капитал
по формам собственности16
Структура инвестиций в основной капитал по источникам финансирования характеризуется некоторым увеличением доли привлеченных
средств (см. рис. 2.9).
Структура инвестиций в основной капитал по источникам финансирования
100%
90%
80%
52,5
50,6
47,5
49,4
55
54,8
54,6
54,9
45
45,2
45,4
45,1
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2000
2001
собственные средства
2002
2003
2004
2005
привлеченные средства
Рис. 2.9. Структура инвестиций в основной капитал
по источникам финансирования17
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
- стр. 680.
17
Там же - стр. 680.
16
29
Так доля привлеченных средств, за анализируемый период, увеличилась с 52,5 до 54,9 %. Собственные же средства имеют тенденцию к
уменьшению - с 47,5 до 45,1 %.
Из собственных инвестиций используются в основном прибыль (от
17,8 до 24 %) и амортизация (от 18,1 до 24,2 %) (см. рис. 2.10).
Структура собственных инвестиций в основной капитал
100%
18,5
18,1
80%
21,9
24,2
22,8
21,3
17,8
19,2
20,6
60%
40%
24
23,4
19,1
20%
0%
2000
2001
2002
2003
прибыль
2004
2005
амортизация
Рис. 2.10. Структура собственных инвестиций в основной капитал18
Из привлеченных средств значительную долю занимают бюджетные
средства (средства Структура
консолидированного
бюджета) (от 17,9 до 22,5%) (см.
привлеченных инвестиций в основной капитал
рис. 2.11).
100%
90%
Прочие
80%
70%
Средства внебюджетных
фондов
60%
Бюджетные средства
(средства
консолидированного
бюджета)
50%
40%
30%
20%
Заемные средства других
организаций
10%
Кредиты банков
0%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Прочие
Средства внебюджетных фондов
Бюджетные средства (средства консолидированного бюджета)
Заемные средства других организаций
Кредиты банков
Рис. 2.11. Структура привлеченных инвестиций в основной капитал19
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
- стр. 680.
19
Там же. - М., 2006. - стр. 680.
18
30
По видам экономической деятельности большая часть инвестиций
вкладывается в добычу полезных ископаемых, в обрабатывающие производства, в транспорт и связь, в операции с недвижимым имуществом, в
производство и распределение электроэнергии и газа, в строительство (см.
рис. 2.12). Структура инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности
предоставление прочих коммунальных,
социальных и персональных услуг
здравоохранение и предоставление социальных
услуг
образование
100%
государственное управление и обеспечение
военной безопасности; обяз.соц. страхование
операции с недвижимым имуществом, аренда и
предоставление услуг
финансовая деятельность
90%
80%
70%
транспорт и связь
60%
гостиницы и рестораны
50%
оптовая и розничная торговля; ремонт
а/транспортных средств и т.п.
строительство
40%
30%
производство и распределение электроэнергии,
газа и воды
обрабатывающие производства
20%
10%
добыча полезных ископаемых
0%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
рыболовство, рыбоводство
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
Рис. 2.12. Структура инвестиций в основной капитал
по видам экономической деятельности20
Научные исследования и разработки, к сожалению, не выделены в
отдельный вид экономической деятельности, хотя на сегодня это актуально. Инвестиции на эти цели отражаются в составе инвестиций на операции
с недвижимым имуществом (см. рис. 2.13).
Инвестции в основной капитал по виду деятельности: операции с недвижимым имуществом, из них
научные исследования и разработки, млрд. руб.
585,6
600
495,1
500
385,7
400
319,7
300
221,3
177,4
200
100
19,6
17,2
15,1
11,9
8,1
5,8
0
2000
2001
2002
2003
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
2004
2005
из них исследования и разработки
Рис. 2.13. Инвестиции в основной капитал по виду деятельности: операции с недвижимым имуществом, из них: научные исследования и разработки, млрд. руб.21
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
- стр. 682.
21
Там же. - М., 2006. - стр. 682.
20
31
За анализируемый период инвестиции в научные исследования и
разработки увеличились с 5,8 млрд. руб. в 2000 году до 19,6 млрд. руб. в
Инвестиции
в основной капитал: исследования и разработки, млрд. руб.
2005 году (см. рис.
2.14).
20
18
16
14
12
19,6
10
17,2
8
15,1
11,9
6
8,1
4
5,8
2
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Исследования
и разработки капитал:
Рис. 2.14. Инвестиции
в основной
научные исследования и разработки, млрд. руб.22
В целом же объем инвестиций на исследования и разработки в общем объеме инвестиций в основной капитал невелик и составляет от 0,5 до
0,7 % (см. рис. 2.15).
Удельный вес инвестиций на исследования и разработки в общем объеме инвестиций в основной капитал
0,8
0,7
0,7
0,7
0,6
0,6
0,5
0,5
0,6
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Рис. 2.15. Удельный вес инвестиций на исследования и разработки
в общем объеме инвестиций в основной капитал23
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
- стр. 682.
23
Там же. - М., 2006. - стр. 682.
22
32
Саратовская область входит в состав Приволжского федерального
округа. В сравнении с Российской Федерацией в целом, где инвестиции
выросли с 1165234 млрд. руб. в 2000 году до 3534009 млрд. руб. в 2005 году, в Приволжском федеральном округе они тоже выросли, но их размеры
на «разы» меньше. Так в 2000 г. они составили 206781 млрд. руб., а в 2005
году – 553879 млрд. руб. (см. рис. 2.16).
Инвестиции в основной капитал по субъектам РФ, млрд. руб.
4000000
3534009
3500000
3000000
2804834
2500000
2186365
2000000
1500000
1762407
1504712
1165234
1000000
500000
206781
294507
267845
350622
573889
461601
0
2000
2001
2002
Российская Федерация
2003
2004
2005
Приволжский федеральный округ
Рис. 2.16. Инвестиции в основной капитал Российской Федерации и
Приволжского федерального округа, млрд. руб.24
Если рассмотреть структуру инвестиций в основной капитал субъектов Приволжского федерального округа (см. рис. 2.17), то наиболее значимыми являются вложения в республики Татарстан и Башкорстан, СаСтруктура инвестиций
в основной
капитал субъектов Приволжского федерального округа
марскую область
и Пермский
край.
Ульяновская область
Саратовская область
Ульяновская область
Саратовская область
Самарская область
90%
Самарская область
Пензенская область
80%
Пензенская область
Оренбургская область
100%
Оренбургская область
70%
Нижегородская область
Кировская область
60%
Кировская область
Пермский край
50%
Чувашская Республика
Республика Татарстан
30%
Удмуртская Республика
20%
Республика
Республика Мордовия
Марий Эл
10%
Республика Башкорстан
0%
2000
Пермский край
Чувашская Республика
Удмуртская Республика
40%
Республика Татарстан
Республика Мордовия
2001
2002
2003
2004
2005
Республика Марий Эл
Республика Башкорстан
Рис. 2.17. Структура инвестиций в основной капитал
субъектов Приволжского федерального округа25
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
- стр. 683.
25
Там же. - М., 2006. - стр. 683.
24
33
Несколько меньше вложения осуществляются в Нижегородской, Саратовской и Пензенской областях. Еще меньше в Кировской и Ульяновской областях.
Инвестиции в основной капитал в Саратовской области из года в год
растут (см. рис. 2.18). С 13500 млрд. руб. в 2000 году они выросли до 35954
млрд. руб. в 2005 Инвестиции
году. в основной капитал: Саратовская область, млн. руб.
40000
35954
35000
30000
24337
25000
20733
20000
15000
17631
13506
14398
10000
5000
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Рис. 3.18. Инвестиции в основной капитал
в Саратовской области, млрд. руб. 26
Саратовская область
Если по объемам инвестиций, по абсолютной величине, Приволжский федеральный округ намного уступает Российской федерации в целом,
то по индексам физических объемов инвестиций они находятся практичеИндексы физического объема инвестиций в основной капитал РФ и ПФО
ски на одном уровне
(см. рис. 2.19).
140
125
120
117,4
110
113,7
112,5
102,8
100
111,7 113,2
110,7
2004
2005
104,2
108,5
99,2
80
60
40
20
0
2000
2001
2002
Российская Федерация
2003
Приволжский федеральный округ
Рис. 2.19. Индексы физического объема инвестиций в основной капитал
Российской Федерации и Приволжского федерального округа27
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
- стр. 683.
27
Там же. - стр. 683.
26
34
Саратовская область по этому показателю, в свою очередь, не уступает Приволжскому федеральному округу, а иногда и выглядит лучше его
Индексы физического объема инвестиций в ПФО и Саратовской области
(см. рис. 2.20, годы:
2000, 2002, 2005).
140
131,4
127,4
125
120
116,1
113,7
96,8
100
99,2
113,2
104,2104,3
104,8
108,5
80
60
40
20
0
2000
2001
2002
Приволжский федеральный округ
2003
2004
2005
Саратовская область
Рис. 2.20. Индексы физического объема инвестиций в основной капитал
Приволжского федерального округа и Саратовской области28
Подводя итог проведенному анализу, следует отметить, что за анализируемый период с 2000 по 2005 годы, инвестиции в основной капитал значительно выросли. Вместе с тем, следует отметить, что в официальных статистических данных, инвестиции стали отражаться не по отраслям, как это
было раньше, а по видам экономической деятельности. Несмотря на актуальность развития именно инновационной деятельности, не сама такая деятельность, ни научные исследования и разработки, которые являются составляющими такой деятельности, к сожалению, до сих пор, не выделены в
отдельные виды экономической деятельности. Лишь вложения на научные
исследования и разработки отражаются в составе инвестиций на операции с
недвижимым имуществом. А ситуация здесь обстоит не важно. Так объем
инвестиций на исследования и разработки, в общем объеме инвестиций в
основной капитал, составил, за анализируемый период, всего лишь 0,5 ÷ 0,7
%. А сегодня уже всем ясно, что обеспечение перспектив социального развития страны и структурных экономических преобразований в рамках долгосрочной стратегии возможно лишь при наличии адекватного уровня развития инновационной активности в реальном секторе экономики.
Источник: Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006.
- стр. 683.
28
35
Тесты по теме: Экономика и организация инвестиций.
1. Какой основной источник в структуре инвестиций?
а) средства бюджета;
б) собственные средства предприятий;
в) средства иностранных инвесторов.
2. Сопоставить понятия инвестиций и капитальных вложений:
а) капитальные вложения включает инвестиции;
б) инвестиции включают капитальные вложения;
в) идентичности.
3. Что представляют собой инвестиции?
а) денежные вклады;
б) денежные сбережения;
в) вложения недвижимости в предпринимательскую деятельность.
4. Когда заканчивается процесс инвестирования?
а) завершением строительства объекта;
б) возвратом (возмещением) инвестиционных средств;
в) завершением периода вложения средств.
5. Кто является заказчиком как субъектом инвестирования?
а) инвесторы;
б) уполномоченное лицо по строительству;
в) инвестиционная компания.
6. К какому типу относятся инвестиции - заемные средства?
а) безвозмездному;
б) возвратному;
в) возмездному.
7. Что является объектом инвестиционной деятельности?
а) денежные средства;
б) ценные бумаги;
в) имущество.
8. Чем характеризуется инвестиционный потенциал?
а) сбережениями предприятия;
б) долей вложений в предпринимательскую деятельность;
в) фондом накопления в ВВП.
36
9. Инвестиционный климат характеризуется:
а) инвестиционными сбережениями;
б) ценами на рынке инвестиций;
в) инвестиционным доходом.
10. Куда направляются капиталообразующие инвестиции?
а) для воспроизводства основных фондов;
б) для прироста оборотных средств;
в) для приобретения ценных бумаг.
11. Куда направляются бюджетные ассигнования?
а) для поддержки отрасли;
б) для поддержки предприятий;
в) на инвестиционные проекты.
3. ФОРМИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОСТРОИТЕЛЬНОЙ СФЕРЫ В УСЛОВИЯХ РЫНКА
3.1. Категории, принципы и модели экономических отношений
в инвестиционно-строительной сфере
Учитывая взаимосвязь строительства и инвестиций, совершенно
объективно, существование своеобразной инвестиционно-строительной
сферы, формирование которой началось в связи с переходом российской
экономики на рыночные отношения.
Под инвестиционно-строительной сферой понимается система предприятий и организаций по реализации инвестиций, выполняющая в общественном производстве функцию создания недвижимых основных фондов,
необходимых и достаточных для деятельности предприятий всех отраслей
экономики страны. Инвестиции в данном случае рассматриваются как
форма капиталообразующих инвестиций, осуществляемых в воспроизводство основных фондов. Поэтому объектами деятельности в инвестиционно-строительной сфере являются вновь создаваемые и модернизируемые
основные фонды во всех отраслях и сферах экономики.
К субъектами инвестиционно-строительной сферы относятся инвесторы и участники, в качестве которых могут быть отечественные и зарубежные юридические лица и граждане, имеющие право на участие в ней в
качестве собственников (распорядителей) инвестиций или исполнителей
заказов.
Инвесторы, являясь субъектами инвестиционной деятельности, принимают решения о вложении собственных и заёмных имущественных и
интеллектуальных ценностей. Инвесторы вправе владеть, пользоваться и
37
распоряжаться объектами и результатами инвестиций. Инвесторы могут
выступать в роли вкладчиков, кредиторов, покупателей, а также выполнять
функции других участников инвестиционно-строительной сферы.
К участникам инвестиционно-строительной сферы, помимо заказчиков и подрядчиков, относятся поставщики, банки, страховые общества,
проектировщики, посредники, научно-консультационные фирмы, иностранные организации, которые по законодательству своей страны имеют
право вести предпринимательскую деятельность.
Взаимодействие субъектов инвестиционно-строительной сферы происходит в условиях рынка. Рыночные (товарные) отношения в инвестиционно-строительной сфере представляют собой отношения субъектов по
поводу производства и реализации товара этой сферы.
Товар инвестиционно-строительной сферы – это полностью завершённые строительством и подготовленные к производственному функционированию и оказанию услуг предприятия, здания, сооружения и объекты
социального назначения. Продукция, являющаяся промежуточным и относительно самостоятельным результатом отдельных технологических этапов процесса производства конечного
товара инвестиционностроительной сферы – также может быть отнесена к товару инвестиционно-строительной сферы. В отличие от продукции промышленности, товар
инвестиционно-строительной сферы, как правило, не выступает на рынке в
поиске обезличенного покупателя, а создаётся по заказу в соответствии с
заранее определённой моделью (проектом) и в заданном месте, будучи
ориентированным на определённого заказчика.
Основной принцип хозяйственного механизма в инвестиционностроительной сфере в условиях рыночных отношений – экономическая самостоятельность, независимость (суверенитет) предприятия в рамках государственного регулирования. Этим обеспечивается хозяйственная свобода
и правовая защита деятельности предприятия с целью максимального удовлетворения потребительского спроса.
Принцип экономического суверенитета предприятия реализуется
через:
полную самостоятельность – подрядчик (подрядная строительная организация) самостоятельно формирует производственную программу, разрабатывает и утверждает все технико-экономические показатели своей деятельности;
приоритет договора – подрядчик (подрядная строительная организация) самостоятельно заключает договоры, соглашения о намерениях как с
заказчиком, так и с поставщиками ресурсов, банками, проектными организациями, а также по собственной деятельности в составе агрегированных
структур;
38
договорные цены - подрядчик (подрядная строительная организация)
разрабатывает калькуляцию издержек, предусмотренных договором конечной продукции. Исходя из реальных, ожидаемых (прогнозируемых) издержек производства и с учётом желательной нормы прибыли и рыночной
конъюнктуры, подрядчик предлагает рассчитанную им цену заказчику, которая, будучи им принята, не может быть никем изменена без согласия договаривающихся сторон. В случае неприемлемости для заказчика предложенной цены он вправе назвать свою цену (инвесторская смета), объявить
конкурс (тендер), аукцион, выбрать другого подрядчика;
самостоятельное ценообразование – подрядчик собственными силами (или при помощи кого-либо) разрабатывает для себя различные нормативы ценообразования на свою продукцию с учётом региональной и технологической специфики, а также рыночной конъюнктуры;
свободный выбор организационной и правовой формы участников
инвестиционно-строительной сферы – предприятие участвует в создании и
деятельности организационно-управленческих структур, а также в совместных предприятиях с зарубежными партнёрами.
Государственное регулирование рыночных отношений в инвестиционно-строительной сфере включает: правовое обеспечение интересов потребителя, налогообложение, финансово-кредитную политику, лицензирование, нормирование, стандартизацию, экологический и санитарный контроль, антимонопольные меры и др. Для достижения результата субъекты
инвестиционно-строительной сферы вступают в договорные отношения,
закреплённые договором, т.е. соглашением двух и более сторон, направленным на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей.
3.2.
Формирование отношений между субъектами
инвестиционно-строительной сферы
Производство нового вида продукции, как правило, требует соответствующих вложений в виде инвестиций. Инвестиции в данном случае
необходимы не только на проведение научных исследований и опытноконструкторских работ. В большинстве случаев освоение новых видов
продукции влечет за собой необходимость строительства новых производственных цехов либо реконструкции или расширения уже действующих
производств. Таким образом, инвестиции очень тесно взаимосвязаны со
строительством, взаимная реализация которых и представляет инвестиционно-строительный процесс, который невозможен без участия в нем рассмотренных выше субъектов инвестиционно-строительной сферы.
Главным действующим лицом в инвестиционно-строительном процессе является предприятие (см. рис.3.1), которое приняло решение о подготовке производства нового вида продукции.
39
РБ
21
Инвестор
Банк
19
Выручка от
реализации
20
13
12
31
4
2
Подрядные торги
1
Предприятиереципиент
- заказчик
11
5
10
Подрядная
строительная
организация
21
Прибыль от
реализации
22
Плата %
за кредит
ФБ
МБ
24
17
15
Проектная организация
Чистая
прибыль
25
16
Основные
фонды
Оборотные
средства
14
6
8 7
Налоги
20
9
3
Инвестиционный конкурс
Издержки
производства
26
Строительная
продукция
27
Построенный
объект
28
Произведенная
продукция
Трудовые
ресурсы
Консалтинговые и
инжиниринговые
фирмы
31
30
18
29
Рис. 3.1. Процесс формирования взаимоотношений между участниками инвестиционно-строительного процесса
40
Доходы от
реализации
произведенной
продукции
29
Таким предприятием может быть промышленное предприятие, предприятие сельскохозяйственного или иного профиля. Конечно, принятию
этого решения предшествует большая работа, связанная с формированием
так называемой инвестиционной идеи или замысла, а также исследованием
инвестиционных возможностей. Наиболее важным моментом в данном
случае является определение вида продукции, выполняемых работ или
оказываемых услуг, которые будут, соответственно, производиться, выполняться и оказываться предприятием. Здесь главное – не ошибиться. А
для этого необходимо иметь дар предвидения. Конечно, немаловажным
фактором при этом является изучение рынка соответствующих товаров. А
поэтому следует провести маркетинговые исследования, которые позволят
получить ответы на ряд интересующих предприятие вопросов.
Но необходимо не только изучение рынка товаров. Следует также
изучить и рынок инвестиций, для того чтобы определить круг возможных
инвесторов, на которых предприятие могло бы рассчитывать. Дело в том,
что зачастую необходимых для реализации инвестиционной идеи средств у
предприятия недостаточно, либо они отсутствуют как таковые. Но на что
при этом предприятие может рассчитывать, и что оно должно предпринять, чтобы такие средства заполучить? Конечно, следует обратиться к инвесторам, то есть к учреждениям, фирмам и компаниям, располагающим
такими средствами и готовым их вложить в дело. Но при этом на успех
можно рассчитывать лишь в том случае, если предприятию удастся заинтересовать инвестора. Каким образом предприятие может достичь желаемого успеха? Только путем соответствующего обоснования экономической
целесообразности вложения средств, высокой доходности и быстрой их
окупаемости. Немаловажным в данном случае является обоснование невысокой степени риска реализации инвестиционного проекта. Если же риск
присутствует, то следует предусмотреть возможные пути его снижения
либо разработать четкий механизм компенсации возможных потерь. В
противном случае рассчитывать на успех не следует.
Таким образом, в инвестиционно-строительном процессе первыми
формируют взаимоотношения предприятие и инвестор. Предприятие, проведя предварительную работу, подготавливает «инвестиционное предложение» (1), которое представляет потенциальным инвесторам, рассчитывая
на получение необходимых средств. Инвестор, как правило, размещает
свои средства на конкурсной основе (2,3) путем проведения инвестиционных конкурсов. В данном случае в качестве инвестора может выступать не
только частная компания или фирма, но и государство. Ввиду дефицитности бюджетных средств они размещаются на цели инвестирования только
на конкурсной основе. К участвующим в инвестиционных конкурсах инвестиционным проектам (предложениям) предъявляются достаточно жесткие
требования. Прежде всего, это быстрая окупаемость вкладываемых
41
средств. Средства федерального бюджета могут быть выделены на реализацию конкретного инвестиционного проекта лишь в том случае, если их
окупаемость не превышает двух лет. Но даже в этом случае предприятие
может рассчитывать лишь на 20 % от стоимости проекта из федерального
бюджета. Имеется и ряд других ограничений, в частности, по обеспеченности источниками финансирования инвестиционного проекта. Проект к моменту участия в инвестиционном конкурсе должен быть обеспечен на 80 %
финансовыми источниками, 20 % из которых должны быть собственными
средствами предприятия. Частный же инвестор может установить свои
требования (критерии) к инвестиционным проектам.
В случае выигрыша инвестиционного проекта в конкурсе либо принятия решения инвестором о выделении соответствующих средств на финансирование проекта без проведения конкурса предприятие, получающее
инвестиции (4) и в последующем реализующее их, получает статус так
называемого «реципиента».
Принятое инвестором решение о финансировании служит необходимым условием для дальнейших работ по разработке инвестиционного проекта. Именно за счет средств инвестора происходит подготовка техникоэкономического обоснования (ТЭО) инвестиционного проекта, являющегося следующим этапом его разработки. В ТЭО принимаются технические
и технологические, архитектурно-планировочные, градостроительные и
строительные решения; решаются вопросы по организации строительства
и охране окружающей среды; разрабатывается сметно-финансовая документация, которая служит основанием для определения эффективности
инвестиционного проекта. Следует, помимо всего прочего, рассчитать
возможные риски и последствия их наступления, наметить пути их снижения. Конечно промышленное или иное предприятие не в состоянии самостоятельно квалифицированно проработать все перечисленные вопросы и
подготовить соответствующую документацию. Поэтому оно при подготовке инвестиционного проекта прибегает к услугам проектной организации,
а также консалтинговых и инжиниринговых компаний. Они являются профессионалами в области разработки проектной документации (5,6), а также
в подготовке бизнес-планов инвестиционных проектов (7,8).
В дальнейшем реализация инвестиционного проекта, связанного со
строительством нового объекта либо реконструкцией или расширением
действующего производства, требует поиска предприятием-реципиентом
подрядной строительной организации для выполнения строительномонтажных работ. Другими словами, возникает необходимость в формировании нового уровня отношений между заказчиком будущего строительства и подрядчиком. В данном случае предприятие по отношению к строительной организации выступает в качестве «заказчика».
42
В условиях рыночной экономики для формирования отношений
между заказчиком и строительной организацией используется достаточно
своеобразный механизм - подрядные торги (9,10) или, как их еще называют, тендеры. Подрядные торги предполагают конкурсный отбор строительных организаций для выполнения строительно-монтажных работ.
Критерии отбора претендентов, участвующих в торгах, устанавливаются
заказчиками. Они могут быть самыми разнообразными. Все зависит от того, какие задачи ставит перед собой заказчик и какими средствами при
этом он располагает. Так, при использовании государственных средств,
полученных в результате участия в федеральных инвестиционных конкурсах, заказчика, прежде всего, интересуют сроки строительства. Это и понятно, поскольку он ограничен в сроках окупаемости полученных средств
из федерального бюджета. Если заказчик ограничен в средствах, то главным критерием отбора претендентов, следует ожидать, будет установлена
цена строящегося объекта. В данном случае конкурс проводиться в виде
аукциона.
С победителем подрядных торгов заключается договор подряда (11).
В договоре определяются права и обязанности сторон, их имущественная
ответственность. Как правило, заказчик берет на себя обязанности по
предоставлению строительной площадки и своевременной оплате выполненных подрядчиком работ. Подрядчик же обязуется качественно и в срок
выполнить строительно-монтажные работы. Важным моментом при заключении договора является определение ответственности сторон за выполнение договорных обязательств в виде наложения соответствующих
штрафных санкций. Заключая договор подряда, следует помнить, что существуют различные их типы. Самый распространенный – комплексный
(генеральный) договор. В соответствии с генеральным договором подрядчик, как правило, берет на себя обязанность выполнить весь комплекс
строительно-монтажных работ на объекте. Но возможно и заключение
иного типа договора – договора «под ключ». В соответствии с этим типом
договора подрядчик, помимо обязанности выполнения всего комплекса
строительно-монтажных работ, берет на себя обязанности по установке
технологического оборудования. Выбор того или иного типа договора может существенно сказаться в дальнейшем на экономических, расчетных и
финансовых отношениях между подрядчиком и заказчиком.
Подрядчик, так же как и заказчик, может обратиться к услугам проектной организации для разработки рабочей документации (14,15), детализирующей решения, принятые в проекте.
После заключения договора заказчика с подрядчиком открывается
финансирование путем перечисления соответствующих средств в виде капитальных вложений (12) на специальный счет финансирования строительства. Но система финансирования будущего строительства во многом
43
будет зависеть от принятой формы расчетов за выполненные работы между подрядчиком и заказчиком. Возможны авансирование затрат, расчеты за
выполненный объем работ, расчеты за выполненные комплексы работ и
технологические этапы или расчеты за полностью законченные строительством объекты. При авансовой системе средства на строительство будут
выделяться заблаговременно. Для подрядчика такая форма финансирования наиболее удобна, поскольку позволяет на выделенные средства приобрести материальные ресурсы, топливо, смазочные и иные материалы. В
случае же применения более укрупненной системы расчетов, и тем более
при расчетах за полностью законченный строительством объект подрядчик
будет вынужден пользоваться кредитом банка. В отличие от авансовой
формы финансирования кредитная форма выгодна для заказчика, поскольку, пока не выполнен технологический этап или не построен объект в целом, он не оплачивает подрядчику выполненные на объекте работы. Но с
другой стороны, подрядчик оказывается в очень сложном финансовом
положении. Он вынужден пользоваться заемными средствами (13), которые наряду с тем, что должны быть возвращены, являются к тому же
платными.
Для осуществления строительно-монтажных работ подрядной организации необходимы как минимум три вида ресурсов: основные фонды,
оборотные средства и трудовые ресурсы (16). Используемые для выполнения строительно-монтажных работ ресурсы непосредственным образом
участвуют в создании строительной продукции (17). После ее реализации
(18) заказчик дает поручение обслуживающему его банку об оплате выполненных работ (19). На основании поручения заказчика банк списывает
со счета финансирования сумму, акцептованную в платежном поручении,
и переводит ее в банк, обслуживающий подрядчика на счет подрядчика
(20). Используемые при изготовлении строительной продукции ресурсы
также непосредственно участвуют в формировании выручки от производства и реализации строительной продукции (20). Но наряду с издержками
производства в составе выручки формируется прибыль строительной организации. Но не вся, таким образом, сформированная прибыль поступает в
распоряжении строительной организации. За счет полученной прибыли
строительная организация производит налоговые платежи (22,23) в федеральный, республиканский и местные бюджеты, осуществляет плату процента (как правило, повышенного) за пользование кредитом (24). Остающаяся после этого прибыль поступает в полное распоряжение строительной организации (25).
После ввода объекта в эксплуатацию (26) предприятие начинает
производить продукцию (27), которая, собственно говоря, была предусмотрена инвестиционным проектом. Производство и реализация продукции на предприятии приносит доходы, ради чего был реализован проект
44
(28). В соответствии с заключенным между инвестором и реципиентом договором (3) происходит распределение полученных доходов. Часть поступает предприятию (30), а часть инвестору (30). Таким образом, реализуются первоначальные интересы инвестора и предприятия, заложенные в инвестиционном проекте.
3.3 Оценка эффективности инвестиционных проектов
субъектами инвестиционно-строительной сферы
В зарубежной практике наиболее перспективным является осуществление не просто инвестиционной, инновационной, строительной и иной
деятельности, а именно проектной деятельности. Участвуя в реализации
инвестиционного проекта, инвестор, заказчик, подрядная строительная организация преследуют свои цели. В условиях рынка в качестве главной такой цели является получение прибыли предприятиями. Поэтому особенно
важной является оценка эффективности проекта как в целом, так и оценка
эффективности участия в инвестиционном проекте субъектов инвестиционно-строительной сферы.
В настоящее время такую оценку можно произвести с помощью методических рекомендаций по расчету экономической эффективности инвестиционных проектов (далее — Рекомендаций29). В 2000 году подготовлено второе издание (на основании первого издания этого документа30) с
учетом опыта его использования и изменений, происшедших за это время в
российской экономике. Оно заменяет первое издание Рекомендаций и по
сравнению с ним более адекватно отражает особенности оценки эффективности инвестиционных проектов (ИП) в условиях переходной российской экономики, содержит более полное и конкретизированное описание
основных методов такого расчета. Более того, с помощью Рекомендаций
можно определить эффективность участия в инвестиционном проекте каждого из субъектов инвестиционно-строительной сферы.
Из особенностей нынешней российской экономики, не отраженных в
зарубежных методических разработках и соответствующих им компьютерных программах, Рекомендации учитывают:
относительно высокую и переменную во времени инфляцию, динамика которой часто не совпадает с динамикой валютных курсов;
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов:
(Вторая редакция) / М-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике; рук.авт.кол.:
Колосов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. – М.: ОАО «НПО «Изд-во «Экономика»,
2000. – 421 с.
30
См.: Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их
отбору для финансирования, утв. Госстроем России, Минэкономики РФ, Минфином РФ
и Госкомпромом России 31 марта 1994 г.
29
45
возможность использования в проектах нескольких валют одновременно;
неоднородность инфляции, т.е. различие по видам продукции и ресурсов темпов роста цен на них;
специфическую роль государства, заключающуюся: в регулировании
цен на некоторые важные для реализации многих инвестиционных проектов виды товаров и услуг; в практике оказания поддержки некоторым инвестиционным проектам при общей ограниченности бюджетных средств;
относительно высокую, переменную во времени и не одинаковую
для различных российских и зарубежных участников проекта цену денег,
что приводит к большому разбросу и динамичности индивидуальных норм
дисконта, кредитных и депозитных процентных ставок;
отсутствие эффективных рынков, в особенности рынка ценных бумаг
и недвижимости, и как следствие — существенное различие между "справедливой" и рыночной стоимостью ценных бумаг, а также между оценочной и рыночной стоимостью имущества;
значительную неопределенность исходной информации для оценки
инвестиционных проектов и высокий риск, связанный с их реализацией;
сложность и нестабильность налоговой системы;
отличие от западной системы бухгалтерского и статистического учета.
По сравнению с первым изданием в настоящих Рекомендациях:
значительно большее внимание уделено расчету общественной31 эффективности, являющемуся основным для некоторых типов проектов;
более полно изложены методы расчета эффективности проектов, в
частности, подробнее освещены методы учета инфляции и различных аспектов фактора времени;
рекомендован двухэтапный порядок расчета, в соответствии с которым на первом этапе разработки проекта его эффективность оценивается в
целом, без учета схемы финансирования. Этот этап является промежуточным, он необходим для принятия решений о целесообразности дальнейшей
разработки проекта, для установления минимально необходимых требований к системе финансирования и поиска источников финансирования (инвесторов). На следующем этапе, после определения схемы финансирования проекта оценивается его эффективность для каждого из его участников
в отдельности и структур более высокого уровня;
отражены особенности оценки эффективности ИП: осуществляемых
на действующих предприятиях; реализуемых с использованием аренды
(лизинга); в условиях соглашения о разделе продукции;
добавлен раздел, посвященный инвестициям в финансовые проекты.
Это весьма важное добавление, потому что финансовые и капиталообра31
В первом издании — экономической.
46
зующие инвестиции все больше переплетаются между собой для повышения эффективности последних и для борьбы с рисками;
добавлен раздел, посвященный методам расчета потребности в оборотном капитале, существенном для ряда проектов. Этот расчет при оценке эффективности инвестиций нередко вызывает известные трудности;
значительно увеличено количество примеров использования рекомендуемых методов;
опущены некоторые разделы, содержание которых несущественно
для Рекомендаций, не соответствует их уровню или более полно отражается в других документах, в том числе раздел, посвященный характеристикам существующих программных пакетов. Читатель, изучивший изложенные в Рекомендациях принципы и методы оценки эффективности ИП,
сможет судить об этих пакетах самостоятельно.
Рекомендации не ставят перед собой цели описать конкретные алгоритмы оценки эффективности во всех случаях, которые могут встретиться
на практике. В них подробно освещены общие методы оценки, которые
могут быть конкретизированы в отраслевых документах, а также применены для решения конкретных задач, в том числе, например, для оценки эффективности (для фирмы и для государства) выделения бюджетных
средств предприятию на условии закрепления за государством части его
акций, для определения оптимальных сроков службы конкретных фондов
на предприятиях различных отраслей, сравнения долгосрочных коммерческих контрактов, не совпадающих по объемам, качеству, срокам и ценам
поставляемой продукции или условиям предоставления коммерческого
кредита (наличие или отсутствие льготного периода, ежегодной выплаты
процентов или присоединения их к сумме погашения в конце периода, решения различных инвестиционных задач, связанных с кредитами международных финансовых организаций или благотворительных фондов, проведения уточненной апостериорной оценки эффективности реализованных
инвестиционных проектов после их завершения и т. д.). Практическое решение всех перечисленных и многих других задач, возникающих в инвестиционно-строительной сфере, естественно, должно опираться на данные
Рекомендации, но воплощаться в соответствующих алгоритмах, учитывающих уникальность каждого инвестиционного проекта.
При оценке эффективности инвестиционных проектов некоторые
понятия и формы не совпадают с привычными (бухгалтерскими). Это происходит потому, что инвестиционные и бухгалтерские расчеты служат
различным целям: первые — оценке эффективности будущего проекта,
вторые — оценке обеспеченности действующего производства. Различия
относятся, в первую очередь, к оценке оборотного капитала и к форме балансового отчета. Более мелкие различия упоминаются непосредственно в
тексте.
47
Рекомендации основываются на существующих нормативных документах: в первую очередь на Федеральном законе "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ, а также на существующих
СП и СНиПах, "Положении о составе затрат по производству и реализации
продукции... включаемых в себестоимость продукции...", документах, отражающих налоговые и иные правовые нормы, но не дублируют их. По
мере появления новых нормативных документов, например при изменении
налогового законодательства или системы бухгалтерского учета, отдельные приведенные в Рекомендациях положения и процедуры могут потребовать корректировки, однако принципы и методы оценки эффективности
ИП при этом сохранятся.
Рекомендации содержат описание корректных (непротиворечивых и
отражающих правила рационального экономического поведения хозяйствующих субъектов) методов расчета эффективности инвестиционных
проектов (ИП).
В этих целях Рекомендации предусматривают:
унификацию терминологии и перечня показателей эффективности
ИП, разрабатываемых различными проектными организациями, а также
подходов к их определению;
систематизацию и унификацию требований, предъявляемых к предпроектным и проектным материалам при рассмотрении расчетов эффективности ИП, а также к составу, содержанию и полноте исходных данных
для проведения этих расчетов;
рационализацию расчетного механизма, используемого для определения показателей эффективности, и приведение его в соответствие с нормативными требованиями и расчетными формами, принятыми в международной практике;
установление требований к экономическому сопоставлению вариантов технических, организационных и финансовых решений, разрабатываемых в составе отдельного ИП;
учет особенностей реализации отдельных видов ИП, обусловливающих использование нестандартных методов оценки эффективности.
Рекомендации используются:
для оценки эффективности и финансовой реализуемости ИП;
для оценки эффективности участия в ИП хозяйствующих субъектов;
для принятия решений о государственной поддержке ИП;
для сравнения альтернативных (взаимоисключающих) ИП, вариантов ИП и оценки экономических последствий выбора одного из них;
для оценки экономических последствий отбора для реализации группы ИП из некоторой их совокупности при наличии фиксированных финансовых и других ограничений;
48
для подготовки заключений по экономическим разделам при проведении государственной, отраслевой и других видов экспертиз обоснований
инвестиций, ТЭО, проектов и бизнес-планов;
для принятия экономически обоснованных решений об изменениях в
ходе реализации ИП в зависимости от вновь выявляющихся обстоятельств
(экономический мониторинг).
Эффективность ИП — категория, отражающая соответствие проекта,
порождающего данный ИП, целям и интересам его участников.
Осуществление эффективных проектов увеличивает поступающий в
распоряжение общества внутренний валовой продукт (ВВП), который затем делится между участвующими в проекте субъектами (фирмами (акционерами и работниками), банками, бюджетами разных уровней и пр.). Поступлениями и затратами этих субъектов определяются различные виды
эффективности ИП.
Рекомендуется оценивать следующие виды эффективности:
эффективность проекта в целом;
эффективность участия в проекте.
Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения
потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и
поисков источников финансирования. Она включает:
общественную (социально-экономическую) эффективность проекта;
коммерческую эффективность проекта.
Показатели общественной32 эффективности учитывают социальноэкономические последствия осуществления ИП для общества в целом, в
том числе как непосредственные результаты и затраты проекта, так и
"внешние": затраты и результаты в смежных секторах экономики, экологические, социальные и иные внеэкономические эффекты. "Внешние" эффекты рекомендуется учитывать в количественной форме при наличии соответствующих нормативных и методических материалов. В отдельных
случаях, когда эти эффекты весьма существенны, при отсутствии указанных документов допускается использование оценок независимых квалифицированных экспертов. Если "внешние" эффекты не допускают количественного учета, следует провести качественную оценку их влияния. Эти
положения относятся также к расчетам региональной эффективности.
Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для участника, реализующего
В тех случаях, когда ИП затрагивает интересы не одной страны, а нескольких, общественная эффективность характеризует проект с точки зрения всей системы в целом. В
случае же "чисто российского" ИП общественная эффективность совпадает с народнохозяйственной.
32
49
ИП, в предположении, что он производит все необходимые для реализации
проекта затраты и пользуется всеми его результатами.
Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические, технологические и организационные
проектные решения.
Эффективность участия в проекте определяется с целью проверки
реализуемости ИП и заинтересованности в нем всех его участников.
Эффективность участия в проекте включает:
эффективность участия предприятий в проекте (эффективность ИП
для предприятий-участников);
эффективность инвестирования в акции предприятия (эффективность
для акционеров акционерных предприятий — участников ИП);
эффективность участия в проекте структур более высокого уровня по
отношению к предприятиям — участникам ИП, в том числе: региональную
и народнохозяйственную эффективность — для отдельных регионов и
народного хозяйства РФ; отраслевую эффективность — для отдельных отраслей народного хозяйства, финансово-промышленных групп, объединений предприятий и холдинговых структур;
бюджетную эффективность ИП (эффективность участия государства
в проекте с точки зрения расходов и доходов бюджетов всех уровней).
В основу оценок эффективности ИП положены следующие основные
принципы, применимые к любым типам проектов независимо от их технических, технологических, финансовых, отраслевых или региональных особенностей:
рассмотрение проекта на протяжении всего его жизненного цикла
(расчетного периода) — от проведения предынвестиционных исследований до прекращения проекта;
моделирование денежных потоков, включающих все связанные с
осуществлением проекта денежные поступления и расходы за расчетный
период с учетом возможности использования различных валют;
сопоставимость условий сравнения различных проектов (вариантов
проекта);
принцип положительности и максимума эффекта. Для того чтобы
ИП, с точки зрения инвестора, был признан эффективным, необходимо,
чтобы эффект реализации порождающего его проекта был положительным; при сравнении альтернативных ИП предпочтение должно отдаваться
проекту с наибольшим значением эффекта;
учет фактора времени. При оценке эффективности проекта должны
учитываться различные аспекты фактора времени, в том числе динамичность (изменение во времени) параметров проекта и его экономического
окружения; разрывы во времени (лаги) между производством продукции
или поступлением ресурсов и их оплатой; неравноценность разновремен50
ных затрат и/или результатов (предпочтительность более ранних результатов и более поздних затрат);
учет только предстоящих затрат и поступлений. При расчетах показателей эффективности должны учитываться только предстоящие в ходе осуществления проекта затраты и поступления, включая затраты, связанные с
привлечением ранее созданных производственных фондов, а также предстоящие потери, непосредственно вызванные осуществлением проекта
(например, от прекращения действующего производства в связи с организацией на его месте нового). Ранее созданные ресурсы, используемые в проекте, оцениваются не затратами на их создание, а альтернативной стоимостью
(opportunity cost), отражающей максимальное значение упущенной выгоды,
связанной с их наилучшим возможным альтернативным использованием.
Прошлые, уже осуществленные затраты, не обеспечивающие возможности
получения альтернативных (т.е. получаемых вне данного проекта) доходов в
перспективе (невозвратные затраты, sunk cost), в денежных потоках не учитываются и на значение показателей эффективности не влияют;
сравнение "с проектом" и "без проекта". Оценка эффективности ИП
должна производиться сопоставлением ситуаций не "до проекта" и "после
проекта", а "без проекта" и "с проектом";
учет всех наиболее существенных последствий проекта. При определении эффективности ИП должны учитываться все последствия его реализации, как непосредственно экономические, так и внеэкономические (внешние эффекты, общественные блага. В тех случаях, когда их влияние на эффективность допускает количественную оценку, ее следует произвести. В
других случаях учет этого влияния должен осуществляться экспертно;
учет наличия разных участников проекта, несовпадения их интересов
и различных оценок стоимости капитала, выражающихся в индивидуальных
значениях нормы дисконта;
многоэтапность оценки. На различных стадиях разработки и осуществления проекта (обоснование инвестиций, ТЭО, выбор схемы финансирования, экономический мониторинг) его эффективность определяется
заново, с различной глубиной проработки;
учет влияния на эффективность ИП потребности в оборотном капитале, необходимом для функционирования создаваемых в ходе реализации
проекта производственных фондов;
учет влияния инфляции (учет изменения цен на различные виды продукции и ресурсов в период реализации проекта) и возможности использования при реализации проекта нескольких валют;
учет (в количественной форме) влияния неопределенностей и рисков,
сопровождающих реализацию проекта.
Перед проведением оценки эффективности экспертно определяется
общественная значимость проекта. Общественно значимыми считаются
крупномасштабные, народнохозяйственные и глобальные проекты.
51
Далее оценка проводится в два этапа (см. схему на рис. 3.2.)33.
Рис.3.2. Концептуальная схема оценки эффективности инвестиционного проекта
Рекомендации не регламентируют обязательного порядка расчета эффективности
ИП. Приводимая схема носит ориентировочный характер.
33
52
На первом этапе рассчитываются показатели эффективности проекта
в целом. Цель этого этапа — агрегированная экономическая оценка проектных решений и создание необходимых условий для поиска инвесторов.
Для локальных проектов оценивается только их коммерческая эффективность, и если она оказывается приемлемой, рекомендуется непосредственно переходить ко второму этапу оценки. Для общественно значимых проектов оценивается в первую очередь их общественная эффективность. При
неудовлетворительной общественной эффективности такие проекты не рекомендуются к реализации и не могут претендовать на государственную
поддержку. Если же их общественная эффективность оказывается достаточной, оценивается их коммерческая эффективность.
При недостаточной коммерческой эффективности общественно значимого ИП рекомендуется рассмотреть возможность применения различных форм его поддержки, которые позволили бы повысить коммерческую
эффективность ИП до приемлемого уровня.
Если источники и условия финансирования уже известны, оценку
коммерческой эффективности проекта можно не производить.
Второй этап оценки осуществляется после выработки схемы финансирования. На этом этапе уточняется состав участников и определяются
финансовая реализуемость и эффективность участия в проекте каждого из
них34 (региональная и отраслевая эффективность, эффективность участия в
проекте отдельных предприятий и акционеров, бюджетная эффективность
и пр.).
Для локальных проектов на этом этапе определяется эффективность
участия в проекте отдельных предприятий-участников, эффективность инвестирования в акции таких акционерных предприятий и эффективность
участия бюджета в реализации проекта (бюджетная эффективность). Для
общественно значимых проектов на этом этапе в первую очередь определяется региональная эффективность, и в случае, если она удовлетворительна, дальнейший расчет производится так же, как и для локальных проектов. При необходимости на этом этапе может быть оценена также отраслевая эффективность проекта.
Оценка эффективности ИП должна осуществляться на стадиях:
разработки инвестиционного предложения и декларации о намерениях (экспресс-оценка инвестиционного предложения);
разработки Обоснования инвестиций;
разработки ТЭО (проекта);
осуществления ИП (экономический мониторинг).
34
Кроме кредиторов, эффективность для которых определяется процентом за кредит.
53
Принципы оценки эффективности ИП одинаковы на всех стадиях.
Оценка может различаться по видам рассматриваемой эффективности, а
также по набору исходных данных и степени подробности их описания.
На стадии разработки инвестиционного предложения во многих случаях можно ограничиться оценкой эффективности ИП в целом. Схема финансирования проекта может быть намечена в самых общих чертах (в том
числе по аналогии, на основании экспертных оценок).
При разработке Обоснования инвестиций и ТЭО (проекта) должны
оцениваться все приведенные выше виды эффективности. При этом:
на стадии разработки обоснования инвестиций схема финансирования может быть ориентировочной;
на стадии разработки ТЭО (проекта) должны использоваться реальные исходные данные, в том числе и по схеме финансирования.
В процессе экономического мониторинга ИП рекомендуется оценивать и сопоставлять с исходным расчетом только показатели эффективности участия предприятий в проекте. Если при этом обнаруживается, что
показатели эффективности, полученные при исходном расчете, не достигаются, рекомендуется на основании расчета эффективности инвестиций
для участников ИП с учетом только предстоящих затрат и результатов рассмотреть вопрос о целесообразности продолжения проекта, введения в него изменений и т.д., после чего пересчитать эффективность участия предприятия - проектоустроителя и эффективность инвестирования в акции
других участников (в частности, для оценки степени привлекательности
проекта для акционеров).
Эффективность ИП оценивается в течение расчетного периода, охватывающего временной интервал от начала проекта до его прекращения.
Начало расчетного периода рекомендуется определять в задании на расчет
эффективности ИП, например как дату начала вложения средств в проектно-изыскательские работы. Момент прекращения реализации проекта рекомендуется устанавливать в соответствии с Рекомендациями.
Расчетный период разбивается на шаги — отрезки, в пределах которых производится агрегирование данных, используемых для оценки финансовых показателей. Шаги расчета определяются их номерами (0, 1,...).
Время в расчетном периоде измеряется в годах или долях года и отсчитывается от фиксированного момента t0 = 0, принимаемого за базовый (обычно из соображений удобства в качестве базового принимается момент
начала или конца нулевого шага; при сравнении нескольких проектов базовый момент для них рекомендуется выбирать одним и тем же). В тех
случаях, когда базовым является начало нулевого шага, момент начала шага с номером m обозначается через tm, если же базовым моментом является
54
конец нулевого шага, через tm обозначается конец шага с номером m. Продолжительность разных шагов может быть различной.
Проект, как и любая финансовая операция, т.е. операция, связанная с
получением доходов и (или) осуществлением расходов, порождает денежные потоки (потоки реальных денег).
Денежный поток ИП — это зависимость от времени денежных поступлений и платежей при реализации порождающего его проекта, определяемая для всего расчетного периода.
Значение денежного потока обозначается через ф(t), если оно относится к моменту времени t, или через ф(m), если оно относится к m -му шагу. В тех случаях, когда речь идет о нескольких потоках или о какой-то составляющей денежного потока, указанные обозначения дополняются необходимыми индексами.
На каждом шаге значение денежного потока характеризуется:
притоком, равным размеру денежных поступлений (или результатов
в стоимостном выражении) на этом шаге;
оттоком, равным платежам на этом шаге;
сальдо (активным балансом, эффектом), равным разности между
притоком и оттоком.
Денежный поток ф(t) обычно состоит из (частичных) потоков от отдельных видов деятельности:
денежного потока от инвестиционной деятельности фи(t);
денежного потока от операционной деятельности ф°(t);
денежного потока от финансовой деятельности фф (t).
Для денежного потока от инвестиционной деятельности:
к оттокам относятся капитальные вложения, затраты на пусконаладочные работы, ликвидационные затраты в конце проекта, затраты на
увеличение оборотного капитала и средства, вложенные в дополнительные
фонды;
к притокам — продажа активов (возможно, условная) в течение и по
окончании проекта, поступления за счет уменьшения оборотного капитала.
Для денежного потока от операционной деятельности:
к притокам относятся выручка от реализации, а также прочие и внереализационные доходы, в том числе поступления от средств, вложенных в
дополнительные фонды;
к оттокам — производственные издержки, налоги.
К финансовой деятельности относятся операции со средствами,
внешними по отношению к ИП, т.е. поступающими не за счет осуществления проекта. Они состоят из собственного (акционерного) капитала фирмы
и привлеченных средств.
Для денежного потока от финансовой деятельности:
55
к притокам относятся вложения собственного (акционерного) капитала
и привлеченных средств: субсидий и дотаций, заемных средств, в том числе и
за счет выпуска предприятием собственных долговых ценных бумаг;
к оттокам — затраты на возврат и обслуживание займов и выпущенных предприятием долговых ценных бумаг (в полном объеме независимо
от того, были они включены в притоки или в дополнительные фонды), а
также при необходимости — на выплату дивидендов по акциям предприятия.
Денежные потоки от финансовой деятельности учитываются, как
правило, только на этапе оценки эффективности участия в проекте. Соответствующая информация разрабатывается и приводится в проектных материалах в увязке с разработкой схемы финансирования проекта.
Денежные потоки могут выражаться в текущих, прогнозных или дефлированных ценах в зависимости от того, в каких ценах выражаются на
каждом шаге их притоки и оттоки.
Текущими35 называются цены, заложенные в проект без учета инфляции.
Прогнозными называются цены, ожидаемые (с учетом инфляции) на
будущих шагах расчета.
Дефлированными36 называются прогнозные цены, приведенные к
уровню цен фиксированного момента времени путем деления на общий
базисный индекс инфляции.
Денежные потоки могут выражаться в разных валютах. Рекомендуется учитывать денежные потоки в тех валютах, в которых они реализуются (производятся поступления и платежи), вслед за этим приводить их к
единой, итоговой валюте и затем дефлировать, используя базисный индекс
инфляции, соответствующий этой валюте. По расчетам, представляемым в
государственные органы, итоговой валютой считается валюта Российской
Федерации. При необходимости по требованию, отраженному в задании на
расчет эффективности ИП, денежные потоки выражаются также и в дополнительной итоговой валюте.
В Рекомендациях используются:
денежные потоки ИП;
денежные потоки для отдельных участников проекта.
Наряду с денежным потоком при оценке ИП используется также
накопленный денежный поток — поток, характеристики которого: накопленный приток, накопленный отток и накопленное сальдо (накопленный
эффект) определяются на каждом шаге расчетного периода как сумма соНазвание соответствует СНиП 11—01—95. В "Методических рекомендациях..." 1994
г. эти цены именовались базисными.
36
В "Методических рекомендациях..." 1994 г. — расчетные цены.
35
56
ответствующих характеристик денежного потока за данный и все предшествующие шаги.
Схема финансирования подбирается в прогнозных ценах. Цель ее
подбора — обеспечение финансовой реализуемости ИП, т.е. обеспечение
такой структуры денежных потоков порождающего его проекта, при которой на каждом шаге расчета имеется достаточное количество денег для его
продолжения. Если не учитывать неопределенность и риск, то достаточным (но не необходимым!) условием финансовой реализуемости ИП является неотрицательность на каждом шаге m величины накопленного сальдо
потока Вm:
Bm=b0+bl+...+bm-1+bm>0,
(3.1)
где bi (i=0,l...m) — суммарное сальдо потоков от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности на i -м шаге (необходимое и достаточное условие).
При разработке схемы финансирования определяется потребность в
привлеченных средствах. При необходимости предусматривается вложение части положительного сальдо суммарного денежного потока на депозиты или в долговые ценные бумаги, если это предусмотрено проектом.
Такое вложение будет в дальнейшем называться включением в дополнительные фонды.
В дополнительные фонды могут включаться средства из амортизации и чистой прибыли, предназначенные для компенсации отрицательных
значений сальдо суммарного денежного потока на отдельных будущих шагах расчета (например, при наличии больших ликвидационных затрат) или
для достижения на них приемлемого значения финансовых показателей.
Включение средств в дополнительные фонды рассматривается как отток.
Притоки от этих средств рассматриваются как часть внереализационных притоков ИП (от операционной деятельности).
Дисконтированием денежных потоков называется приведение их
разновременных (относящихся к разным шагам расчета) значений к их
ценности на определенный момент времени, который называется моментом приведения и обозначается через t°. Момент приведения может не
совпадать с базовым моментом37. Дисконтирование применяется к денежным потокам, выраженным в текущих или дефлированных ценах и в единой валюте.
В Рекомендациях процедура дисконтирования понимается в расширенном смысле,
т.е. как приведение не только к более раннему моменту времени, но и к более позднему
(в случае, если t°>0). В качестве момента приведения часто (но не всегда) выбирают
базовый момент (начало отсчета времени). В этом случае t°=t0.
37
57
Основным экономическим нормативом, используемым при дисконтировании, является норма дисконта (Е), выражаемая в долях единицы или
в процентах в год.
Дисконтирование денежного потока на m-м шаге осуществляется путем умножения его значения фm на коэффициент дисконтирования αm рассчитываемый по формуле
m 
1
(1  E ) t m  t
o
,
(3.2)
где tm — момент окончания m-го шага (в (3.2) Е выражена в долях единицы в год, tm-t°
— в годах).
В тех случаях, когда произведение Ех∆m (где Е — норма дисконта,
выраженная в долях единицы в год, a ∆m` — продолжительность m-го шага,
выраженная в годах) превышает 0,1—0,15, вместо этой формулы рекомендуется использовать более точную, особенно если элементы потоков от
инвестиционной, операционной и финансовой деятельности по-разному
распределены внутри шага расчета.
Норма дисконта (Е) является экзогенно задаваемым основным экономическим нормативом, используемым при оценке эффективности ИП.
В отдельных случаях значение нормы дисконта может выбираться
различным для разных шагов расчета (переменная норма дисконта). Это
может быть целесообразно в случаях:
переменного по времени риска;
переменной по времени структуры капитала при оценке коммерческой эффективности ИП.
Различаются следующие нормы дисконта: коммерческая, участника
проекта, социальная и бюджетная.
Коммерческая норма дисконта используется при оценке коммерческой
эффективности проекта; она определяется с учетом альтернативной (т.е. связанной с другими проектами) эффективности использования капитала.
Норма дисконта участника проекта отражает эффективность участия
в проекте предприятий (или иных участников). Она выбирается самими
участниками. При отсутствии четких предпочтений в качестве нее можно
использовать коммерческую норму дисконта.
Социальная (общественная) норма дисконта используется при расчетах показателей общественной эффективности и характеризует минимальные требования общества к общественной эффективности проектов. Она
считается национальным параметром и должна устанавливаться централизованно органами управления народным хозяйством России в увязке с прогнозами экономического и социального развития страны.
58
Временно, до централизованного установления социальной нормы
дисконта в качестве нее может выступать коммерческая норма дисконта,
используемая для оценки эффективности проекта в целом.
В расчетах региональной эффективности социальная норма дисконта
может корректироваться органами управления народным хозяйством региона.
Бюджетная норма дисконта используется при расчетах показателей
бюджетной эффективности и отражает альтернативную стоимость бюджетных средств. Она устанавливается органами (федеральными или региональными), по заданию которых оценивается бюджетная эффективность ИП.
В качестве основных показателей, используемых для расчетов эффективности ИП, рекомендуются:
чистый доход;
чистый дисконтированный доход;
внутренняя норма доходности;
потребность в дополнительном финансировании (другие названия —
ПФ, стоимость проекта, капитал риска);
индексы доходности затрат и инвестиций;
срок окупаемости;
группа показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия — участника проекта.
Условия финансовой реализуемости и показатели эффективности
рассчитываются на основании денежного потока фm, конкретные составляющие которого зависят от оцениваемого вида эффективности.
На разных стадиях расчетов в соответствии с их целями и спецификой ПФ финансовые показатели и условия финансовой реализуемости ИП
оцениваются в текущих или прогнозных ценах. Остальные показатели
определяются в текущих или дефлированных ценах.
Чистым доходом (другие названия - ЧД, Net Value, NV) называется
накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчетный период:
ЧД   фm ,
(3.3)
m
где суммирование распространяется на все шаги расчетного периода.
Важнейшим показателем эффективности проекта является чистый
дисконтированный доход (другие названия - ЧДД, интегральный эффект,
Net Present Value, NPV) - накопленный дисконтированный эффект за расчетный период. ЧДД рассчитывается по формуле
ЧДД   фm m (E ) .
(3.4)
m
59
ЧД и ЧДД характеризуют превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта соответственно
без учета и с учетом неравноценности эффектов (а также затрат, результатов), относящихся к различным моментам времени.
Разность ЧД — ЧДД нередко называют дисконтом проекта.
Для признания проекта эффективным с точки зрения инвестора
необходимо, чтобы ЧДД проекта был положительным; при сравнении альтернативных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с большим значением ЧДД (при выполнении условия его положительности).
Внутренняя норма доходности (другие названия — ВНД, внутренняя
норма дисконта, внутренняя норма рентабельности, Internal Rate of Return,
IRR). В наиболее распространенном случае ИП, начинающихся с (инвестиционных) затрат и имеющих положительный ЧД, внутренней нормой
доходности называется положительное число Ев если:
- при норме дисконта Е = Ев чистый дисконтированный доход проекта обращается в О,
- это число единственное.
В более общем случае внутренней нормой доходности называется
такое положительное число Ев, что при норме дисконта Е = Ев чистый
дисконтированный доход проекта обращается в 0, при всех больших значениях Е — отрицателен, при всех меньших значениях Е — положителен.
Если не выполнено хотя бы одно из этих условий, считается, что ВНД не
существует.
Для оценки эффективности ИП значение ВНД необходимо сопоставлять с нормой дисконта Е. Инвестиционные проекты, у которых ВНД > Е,
имеют положительный ЧДД и поэтому эффективны. Проекты, у которых
ВНД < Е, имеют отрицательный ЧДД и потому неэффективны.
ВНД может быть использована также:
для экономической оценки проектных решений, если известны приемлемые значения ВНД (зависящие от области применения) у проектов
данного типа;
для оценки степени устойчивости ИП по разности ВНД - Е;
для установления участниками проекта нормы дисконта Е по данным
о внутренней норме доходности альтернативных направлений вложения
ими собственных средств.
Для оценки эффективности ИП за первые k шагов расчетного периода рекомендуется использовать следующие показатели:
текущий чистый доход (накопленное сальдо):
ЧД (k ) 
k
 фm ,
m0
60
(3.5)
текущий чистый дисконтированный доход (накопленное дисконтированное сальдо):
ЧДД (k ) 
k
 фm m ( E ) ,
(3.6)
m0
текущую внутреннюю норму доходности (текущая ВНД), определяемую как такое число ВНД(k), что при норме дисконта Е = ВНД(k) величина ЧДД(k) обращается в 0, при всех больших значениях Е — отрицательна, при всех меньших значениях Е — положительна. Для отдельных
проектов и значений k текущая ВНД может не существовать.
Сроком окупаемости ("простым" сроком окупаемости, payback
period) называется продолжительность периода от начального момента до
момента окупаемости. Начальный момент указывается в задании на проектирование (обычно это начало нулевого шага или начало операционной
деятельности). Моментом окупаемости называется тот наиболее ранний
момент времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый доход ЧД(к) становится и в дальнейшем остается неотрицательным.
При оценке эффективности срок окупаемости, как правило, выступает только в качестве ограничения.
Сроком окупаемости с учетом дисконтирования называется продолжительность периода от начального момента до "момента окупаемости с
учетом дисконтирования". Моментом окупаемости с учетом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый дисконтированный доход ЧДД(k)
становится и в дальнейшем остается неотрицательным.
Потребность в дополнительном финансировании (ПФ) — максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного
сальдо от инвестиционной и операционной деятельности. Величина ПФ
показывает минимальный объем внешнего финансирования проекта, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости. Поэтому ПФ
называют еще капиталом риска. Следует иметь в виду, что реальный объем
потребного финансирования не обязан совпадать с ПФ, и как правило,
превышает его за счет необходимости обслуживания долга.
Потребность в дополнительном финансировании с учетом дисконта
(ДПФ) — максимальное значение абсолютной величины отрицательного
накопленного дисконтированного сальдо от инвестиционной и операционной деятельности. Величина ДПФ показывает минимальный дисконтированный объем внешнего финансирования проекта, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости.
61
Индексы доходности характеризуют (относительную) "отдачу проекта" на вложенные в него средства. Они могут рассчитываться как для дисконтированных, так и для недисконтированных денежных потоков. При
оценке эффективности часто используются:
Индекс доходности затрат — отношение суммы денежных притоков
(накопленных поступлений) к сумме денежных оттоков (накопленным
платежам).
Индекс доходности дисконтированных затрат — отношение суммы
дисконтированных денежных притоков к сумме дисконтированных денежных оттоков.
Индекс доходности инвестиций (ИД) — отношение суммы элементов денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности. Он равен увеличенному на единицу отношению ЧД к накопленному
объему инвестиций.
Индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) — отношение суммы дисконтированных элементов денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине дисконтированной суммы
элементов денежного потока от инвестиционной деятельности. ИДД равен
увеличенному на единицу отношению ЧДД к накопленному дисконтированному объему инвестиций.
При расчете ИД и ИДД могут учитываться либо все капиталовложения за расчетный период, включая вложения в замещение выбывающих
основных фондов, либо только первоначальные капиталовложения, осуществляемые до ввода предприятия в эксплуатацию (соответствующие показатели будут, конечно, иметь различные значения).
Индексы доходности затрат и инвестиций превышают 1, если и только если для этого потока ЧД положителен.
Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если и только если для этого потока ЧДД положителен.
3.4. Оценка риска субъектами инвестиционно-строительной сферы
Риск – это вероятность возникновения убытков или недополучения
доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом38.
В словаре Вебстера “риск” определяется как “опасность, возможность убытка или ущерба”. Следовательно, риск относится к возможности
наступления какого-либо неблагоприятного события. Под “риском” принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресур38
Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 1993. С.29.
62
сов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в
результате осуществления определенной производственной и финансовой
деятельности.
Современная рыночная среда немыслима без риска. Принято различать следующие основные виды рисков39:
1) производственный риск, связанный с возможностью невыполнения фирмой своих обязательств по контракту или договору с заказчиком;
2) финансовый (кредитный) риск, связанный с возможностью невыполнения фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для финансирования деятельности фирмы долга;
3) инвестиционный риск, связанный с возможным обесцениванием
инвестиционно-финансового портфеля, состоящего как из собственных
ценных бумаг, так и приобретенных;
4) рыночный риск, связанный с возможным колебанием рыночных
процентных ставок, как собственной национальной денежной единицы, так
и зарубежных курсов валют.
Прежде всего, выделим основные виды предпринимательского риска.
Производственный риск связан с производством продукции, товаров,
услуг, осуществлением любых видов производственной деятельности. Среди наиболее важных причин возникновения производственного риска - возможное снижение предполагаемых объемов производства, рост материальных и/или других затрат, уплата повышенных отчислений и налогов и т. д.
В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность
потерь, вытекающая из специфики тех или иных хозяйственных операций,
Опасность таких потерь представляет собой коммерческие риски40. Коммерческий риск означает неуверенность в возможном результате, неопределенность этого результата деятельности.
Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе реализации
товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем.
Причины коммерческого риска: снижение объема реализации вследствие
изменения конъюнктуры или других обстоятельств, повышение закупочной цены товаров, непредвиденное снижение объема закупок, потери товара в процессе обращения, повышение издержек обращения.
Составной частью коммерческих рисков являются финансовые риски. Они связаны с вероятностью потерь каких-либо денежных сумм или их
недополучением. Риски делятся на два вида: чистые и спекулятивные. Чистые риски означают возможность получения убытка или нулевого резуль-
Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 1994.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.:
Финансы и статистика, 1995.
39
40
63
тата. Спекулятивные риски выражаются в вероятности получить как положительный, так и отрицательный результат.
Финансовый риск - это риск, возникающий в сфере отношений предприятия с банками и другими финансовыми институтами. Финансовый
риск деятельности предприятия измеряется чаще всего отношением заемных средств к собственным. Например, чем выше отношение заемных
средств предприятия к собственным, тем в большей степени это предприятие зависит в своей деятельности от кредиторов. Тем больше и финансовый риск, ибо прекращение кредитования или ужесточение условий кредита может повлечь за собой остановку производства из-за отсутствия сырья,
материалов и проч. Впрочем, прямолинейность в оценке финансового риска вредна, и в этом можно убедиться, овладев методикой расчета эффекта
финансового рычага.
К финансовым рискам относятся: кредитный риск, процентный риск,
валютный риск, риск упущенной финансовой выгоды.
Кредитные риски - опасность неуплаты заемщиком основного долга
и процентов, причитающихся кредитору.
Процентный риск - опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами, селенговыми компаниями в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими
по привлеченным средствам над ставками по предоставленным кредитам.
Валютные риски представляют собой опасность валютных потерь,
связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению
к другой, в том числе национальной валюте при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.
Риск упущенной финансовой выгоды - это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхование)
или остановки хозяйственной деятельности.
Применительно к инвестиционно-строительной сфере финансовые
риски - это спекулятивные риски. Инвестор, осуществляя венчурное вложение капитала, заранее знает, что для него возможны только два вида результатов: доход или убыток. Особенностью финансового риска является
вероятность наступления ущерба в результате: проведения каких-либо
операций в финансово-кредитной и биржевой сферах, совершения операций с фондовыми ценными бумагами, т.е. риска, который вытекает из природы этих операций.
Инвестированию капитала всегда сопутствует выбор вариантов инвестирования и риск. Выбор различных вариантов вложения капитала часто связан со значительной неопределенностью. Например, заемщик берет
ссуду, возврат которой он будет производить из будущих доходов. Однако
сами эти доходы ему неизвестны. Вполне возможен случай, что будущих
64
доходов может и не хватить для возврата ссуды. В инвестировании капитала приходится также идти на определенный риск, т.е. выбирать ту или
иную степень риска. Например, инвестор должен решить, куда ему следует
вложить капитал: на счет в банк, где риск небольшой, но и доходы небольшие, или в более рискованное, но значительно более доходное мероприятие (селенговые операции, венчурное инвестирование, покупка акций). Для решения этой задачи надо количественно определить величину
финансового риска и сравнить степень риска альтернативных вариантов.
Оценка риска определяется индивидуальным восприятием предпринимателя41. Выбор приемлемой степени риска зависит от того, на что
настроен руководитель - на успех или на неудачу. Руководители консервативного типа, не склонные к новациям, обычно стараются уйти от какого
бы то ни было риска. Более гибкие руководители предпочитают принимать
более рискованные решения, если только риск доброволен, но избегают
действий, включающих недобровольный риск. В затруднительной ситуации такие руководители более расположены к рискованным решениям, если уверены в профессионализме исполнителей. Многие специалисты считают, что приемлемый уровень риска обратно пропорционален количеству
исполнителей, важно только в минимизации их численности не перейти
грань разумного. Готовность руководителя идти на риск в немалой степени
формируется под воздействием результатов реализации предыдущих аналогичных решений, принятых в условиях неопределенности. Понесенные в
прошлом потери диктуют выбор более осторожной политики, а успех побуждает к риску.
Большинство людей предпочитают нерискованные проекты. Вместе с тем отношение к риску во многом зависит от величины капитала, которым располагает предприниматель. Если, например, Ваш капитал составляет 100 тыс. руб., то для Вас потеря
20 тыс. руб. весьма чувствительна. Другое дело, если Ваш капитал достигает 100 млн.
руб. Тогда двадцатью тысячами можно и рискнуть. В данном случае наблюдается действие закона убывающей предельной полезности и предельной производительности
факторов производства; люди, чей капитал не превышает определенных размеров,
предпочитают избегать риска; при переходе же этого рубежа субъективная оценка ценности каждого дополнительного рубля капитала снижается, и инвесторы более охотно
идут на риск.
Финансовый риск, как и любой риск, имеет математически выраженную вероятность наступления потери, которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью 42.
Чтобы количественно определить величину финансового риска, необходиФинансовый менеджмент. М.: Перспектива, 1993.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.:
Финансы и статистика, 1995.
41
42
65
мо знать все возможные последствия какого-нибудь отдельного действия и
вероятность самих последствий. Вероятность означает возможность получения определенного результата. Применительно к экономическим задачам методы теории вероятности сводятся к определению значений наступления событий и к выбору из возможных событий самого предпочтительного исходя из наибольшей величины математического ожидания. Иначе
говоря, математическое ожидание какого-либо события равно абсолютной
величине этого события, умноженной на вероятность его наступления.
П р и м е р. Имеются два варианта вложения капитала. Установлено, что при
вложении капитала в проект А получение прибыли в сумме 150 тыс. руб. имеет вероятность 0,6; в проект Б получение прибыли в сумме 200 тыс. руб. - 0,4. Тогда ожидаемое
получение прибыли от вложения капитала (т.е. математическое ожидание) составит:
по проекту А - 90 тыс. руб. (150 *0,6);
по проекту Б - 80 тыс. руб. (200*0,4).
Вероятность наступления события может быть определена объективным методом или субъективным. Объективный метод определения вероятности основан на вычислении частоты, с которой происходит данное событие. Например, если известно,
что при вложении капитала в какой-либо проект прибыль в сумме 150 тыс. руб. была
получена в 120 случаев из 200, то вероятность получения такой прибыли составляет 0,6
(120:200). Субъективный метод определения вероятности основан на использовании
субъективных критериев, которые основываются на различных предположениях. К таким предположениям могут относиться суждение оценивающего, его личный опыт,
оценка эксперта, мнение финансового консультанта и т.п. Когда вероятность определяется субъективно, то разные люди могут устанавливать разное ее значение для одного и
того же события и таким образом делать различный выбор.
Величину риска, или степень риска, можно измерить с помощью
двух критериев: среднего ожидаемого значения; колеблемости (изменчивости) возможного результата43.
Среднее ожидаемое значение - это то значение величины события,
которое связано с неопределенной ситуацией. Среднее ожидаемое значение является средневзвешенным для всех возможных результатов, где вероятность каждого результата используется в качестве частоты или веса
соответствующего значения. Среднее ожидаемое значение измеряет результат, который мы ожидаем в среднем.
Например, если известно, что при вложении капитала в проект А из 120 случаев
прибыль 125 тыс. руб. была получена в 48 случаях (вероятность 0,4), прибыль 200 тыс.
руб. - в 42 случаях (вероятность 0,35) и прибыль 120 тыс. руб. - в 30 случаях (вероятность 0,25), то среднее ожидаемое значение составит 150 тыс. руб.:
125 * 0,4 +200 * 0,35 + 120 * 0,25 = 150 тыс. руб.
43
Там же.
66
Аналогично было найдено, что при вложении капитала в проект Б средняя прибыль составила:
150 * 0,3 + 200 *0,5 + 275 * 0,2 = 200 тыс. руб.
Сравнивая две суммы ожидаемой прибыли при вложении капитала в проекты А
и Б, можно сделать вывод, что при вложении в проект А величина получаемой прибыли
колеблется от 125 до 200 тыс. руб. и средняя величина составляет 150 тыс. руб.; в проект Б величина получаемой прибыли колеблется от 150 до 275 тыс. руб. и средняя величина равна 200 тыс. руб.
Средняя величина представляет собой обобщенную количественную
характеристику и не позволяет принять решения в пользу какого-либо варианта вложения капитала. Для окончательного принятия решения необходимо измерить колеблемость показателей, т.е. определить меру колеблемости возможного результата. Колеблемость возможного результата
представляет собой степень отклонения ожидаемого значения от средней
величины. Для этого на практике обычно применяют два близко связанных
критерия: дисперсию и среднее квадратическое отклонение. Дисперсия
представляет собой среднее взвешенное из квадратов отклонений действительных результатов от средних ожидаемых:
 (x - xср)2 * n
G2 = ------------------ ,
n
где
(3.7)
G2 - дисперсия;
x - ожидаемое значение для каждого случая наблюдения;
xср - среднее ожидаемое значение;
n - число случаев наблюдения (частота).
Среднее квадратическое отклонение определяется по формуле
 (x-xср)2 * n
---------------------- ,
n
G=
где
(3.8)
G - квадратическое отклонение.
При равенстве частот имеем частный случай:
 (x - xср)2
G2 = ------------------ ,
n
G=
 (x - xср)2
---------------------- .
n
(3.9)
(3.10)
67
Среднее квадратическое отклонение является именованной величиной и указывается в тех же единицах, в каких измеряется варьирующий
признак. Дисперсия и среднее квадратическое отклонение являются мерами абсолютной колеблемости.
Для анализа обычно используется коэффициент вариации. Коэффициент вариации представляет собой отношение среднего квадратического
отклонения к средней арифметической и показывает степень отклонения
полученных значений:
G
V = -------- * 100 ,
(3.11)
Xср
где
V - коэффициент вариации, %;
G- среднее квадратическое отклонение;
Xср - среднее ожидаемое значение.
Коэффициент вариации - относительная величина. Поэтому на его
размер не оказывают влияние абсолютные значения изучаемого показателя. С помощью коэффициента вариации можно сравнивать даже колеблемость признаков, выраженных в разных единицах измерения. Коэффициент вариации может изменяться от 0 до 100 %. Чем больше коэффициент,
тем сильнее колеблемость. Установлена следующая качественная оценка
различных значений коэффициента вариации44: до 10 % - слабая колеблемость; свыше 25 % - высокая колеблемость.
П р и м е р. Среднее квадратическое отклонение составляет при вложении капитала:
в проект А
в проект Б
G=
1620
-------- = +- 3,67;
120
G=
1500
-------- = +-4,33.
80
Коэффициент вариации:
для проекта А
44
V=
+- 3,67
--------- *100 = +- 24,5 %
15
Рябушкин Т.В. Экономическая статистика. М.: Экономика, 1966. С. 71-72.
68
+- 4,33
для проекта Б V = --------- = +- 21,7.
20
Коэффициент вариации при вложении капитала в проект Б меньше, чем при
вложении в проект А, что позволяет сделать вывод о принятии решения в пользу вложения капитала в проект Б.
В современной практике для оценки инвестиционного риска рекомендуется использование не только статистического, но и экспертного и
комбинированного методов45.
Суть статистического метода заключается в том, что изучается статистика потерь и прибылей, имевших место на данном или аналогичном
производстве, устанавливается величина и частотность получения той или
иной экономической отдачи, и составляется наиболее вероятный прогноз
на будущее.
Под отдачей при этом понимается экономическая рентабельность
(ЭР) или эффективность затрат, инвестиций, которая рассчитывается как
отношение прибыли к затратам или инвестициям, необходимым для получения этой прибыли.
Главные инструменты статистического метода расчета риска, как и
раньше – вариация, дисперсия и стандартное (среднеквадратическое) отклонение.
Вариация - это изменение (колеблемость) количественной оценки
признака при переходе от одного случая (варианта, исхода) к другому,
например, изменение экономической рентабельности от года к году. Оценивается вариация дисперсией, т.е. мерой разброса (рассеяния, отклонения) фактического значения признака от его среднего значения. Для оценки степени риска сначала надо, следовательно, определить среднюю экономическую рентабельность с учетом вероятности получения рентабельности на уровне того или иного прошлого периода в будущем, интересующем нас периоде. Нулевая вероятность будет означать невозможность
получения отдачи, единичная - непременное получение отдачи. Разумеется, сумма вероятностей всех возможных вариантов получения отдачи
должна быть равна единице.
Пример. Возьмем предприятие, специализирующееся на производстве зонтов.
Руководство фирмы считает, что результаты прошлых лет являются представительными (таблица 3.1) и хочет оценить свое инвестиционное решение на следующий год.
45
Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 1993.
69
Таблица 3.1
Экономическая рентабельность предприятия в 2000-2009 г.г., %
Годы
Экономическая
рентабельность
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
9
14
14
8
15
17
17
10
14
22
?
Определим среднюю экономическую рентабельность за период до 2009 года.
Можно сделать это примитивным способом:
СРЕДНЯЯ
9+14+14+8+15+17+17+10+14+22
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ = ---------------------------------------------- = 14 % .
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
10
Но лучше это делать, суммируя произведения фактических значений экономической рентабельности (ЭР) на соответствующие вероятности (Р):
n
ЭР =  ЭР* Р ,
(3.12)
i=1
так как эти вероятности понадобятся для дальнейших расчетов.
Посмотрите на таблицу 2.1. Экономическая рентабельность достигла уровня
22% всего один раз за 10 лет, значит, вероятность получения такой рентабельности
равна 0,1. 14 -процентная рентабельность наблюдалась 3 раза, следовательно, вероятность такого результата равна 0,3 и так далее.
Таким образом:
СРЕДНЯЯ
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ= 9%*0,1+14%*0,3+8%*0,1+15%*0,1+17%*0,2+
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
+10%*0,1+22%*0,1 =14%
Теперь рассчитаем средневзвешенную дисперсию. Математики рассчитывают ее
по формуле
ДИСПЕРСИЯ =  (Эрi - ЭР)2 * Рi
(3.13)
Это значит, что для получения дисперсии надо суммировать произведения всех квадратов разниц между фактической и средней экономической рентабельностью на соответствующие вероятности.
Из полученной суммы извлечем теперь квадратный корень. Чем выше будет результат - так называемое стандартное отклонение, тем более
рискованным является рассматриваемый проект или решение, или даже
вся деятельность фирмы, подвергаемая анализу. (Вы заметили? Корень
квадратный из дисперсии = стандартному отклонению).
Если речь идет о рентабельности всего предприятия, необходимо
рассчитать экономическую рентабельность.
Вернемся к нашему примеру. Самая низкая экономическая рентабельность была
в 2003 г., - 8%; уже подсчитано, что вероятность получения такой ЭР равна 0,1. Как Вы
70
помните, средняя экономическая рентабельность за все 10 лет равна 14 %. Следовательно, отклонение фактической ЭР от средней составило в 2003 г. -6% (8% - 14%). Далее, (-6%)*(-6%)*0.1 =3,6. Подобные расчеты сделаем для каждого из значений рентабельности и сведем в таблицу 3.2.
Таблица 3.2
Расчет дисперсии
ЭР,
Вероят- ЭР* вероФактическая (Фактическая ЭР - средняя ЭР)2 *
%
ность
ятность, %
ЭР - средняя
вероятность
ЭР
8
9
10
14
15
17
22
0,1
0,1
0,1
0,3
0,1
0,2
0,1
Итого 1
8 * 0,1 = 0,8
9 * 0,1 = 0,9
10 * 0,1 = 1,0
14 * 0,3 = 4,2
15 * 0,1 = 1,5
17 * 0,2 =3,4
22 * 0,1 =2,2
Средняя
ЭР = 14 %
8 - 14 = -6
9 - 14 = - 5
10 - 14 = -4
14 - 14 = 0
15 - 14 = 1
17 - 14 = 3
22 - 14 = 8
-62 * 0,1 = 3,6
-52 * 0,1 = 2,5
42 * 0,1 = 1,6
02 * 0,3 = 0
В СУММЕ
12 * 0,1 = 0,1
16
32 * 0,2 = 1,8
82 * 0,1 = 6,4
Дисперсия = 16
Стандартное отклонение = 4 %
Итак, дисперсия равна 16, а стандартное отклонение (квадратный корень из дисперсии) равно 4%. Это означает, что наиболее вероятное отклонение экономической
рентабельности от ее средней величины (14 %) в 2010 г. составит плюс-минус 4 % :
ЭР2010 = 14 % + - 4%.
Статистический способ расчета степени риска требует наличия значительного массива данных, которые далеко не всегда имеются в распоряжении предпринимателя. Сбор и обработка данных могут весьма дорого
обойтись. Потому часто при недостатке или отсутствии информации приходится прибегать к другим методам.
Экспертный метод может быть реализован путем обработки мнений
опытных предпринимателей или специалистов. Желательно, чтобы эксперты сопровождали свои оценки данными вероятности возникновения различных величин (сумм или процентов) потерь, но можно ограничиться и
получением экспертных оценок вероятностей допустимого и критического
риска либо просто оценить наиболее вероятные потери в данном виде
предпринимательской деятельности.
Наиболее приемлемым вариантом для практики является комбинация из статистического и экспертных способов определения риска.
Тесты по теме: Формирование инвестиционно - строительной
сферы в условиях рынка
1. Какую роль
строительной сфере?
а) кредиторов;
выполняют
инвесторы
в
инвестиционно
-
71
б) эксплуатационщиков созданной продукции недвижимости;
в) посредников в направленном расходовании сбережений.
2. Кто относится к прямым участникам инвестиционно строительной сферы?
а) подрядчики;
б) поставщики материалов;
в) государственные органы власти.
3. Что является товаром в инвестиционно - строительной сфере?
а) законченный объект строительства;
б) проектно-изыскательские работы;
в) бетонные изделия.
4. В чем состоит государственное регулирование в инвестиционно строительной сфере?
а) лицензировании;
б) установлении фиксированных цен на строительную продукцию;
в) антимонопольных мероприятиях.
5. Какие условия (критерии) необходимы для обеспечения
заинтересованности инвесторов?
а) обеспечение высокой доходности;
б) достижение быстрой окупаемости;
в) полная компенсация ущерба в случае риска.
6. Какие решения инвестиционного проекта обосновываются при
разработке ТЭО?
а) строительные;
б) технологические;
в) коммерческие.
7. Какая форма финансирования строительства объекта наиболее
выгодна подрядчику?
а) авансирование средств (затрат);
б) оплата за завершенный технологический этап;
в) кредитная форма.
8. Кому распределяются доходы после ввода объекта в
эксплуатацию?
а) предприятию-реципиенту;
б) инвестору;
в) бюджетному органу.
9. Какие затраты подлежат учету при оценке эффективности
инвестиционного проекта?
а) предстоящие затраты и поступления;
б) прошлые ранее осуществленные затраты при выборе альтернатив;
в) наиболее существенные последствия инвестиционного проекта.
72
4. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ И СМЕТНОЕ НОРМИРОВАНИЕ
В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
4.1. Особенности ценообразования в строительстве
Цены на строительную продукцию определяются исходя из общих
принципов ценообразования. Вместе с тем система цен в капитальном
строительстве характеризуется специфическим чертами, отражающими
технико-экономические особенности этой отрасли. К числу этих особенностей относятся: территориальная закрепленность строительной продукции
и использование ее в тех местах, где она создана; высокий уровень материалоемкости, относительно большая продолжительность производственного
цикла; использование при возведении каждого объекта широкой номенклатуры материалов, изделий, конструкций и оборудования; постоянные
воздействия атмосферно-климатических факторов.
Существенная особенность строительной продукции состоит в ее
многообразии. Она изготавливается «на заказ», который определяется проектом. Каждый проект на строительство нового, расширения, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий следует
разрабатывать исходя из необходимости применения новых передовых видов техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих его конкурентоспособность и большую вероятность победы на подрядных торгах. С
учетом этих требований в проекте должны быть учтены такие технологические, конструктивные, объемно-планировочные и архитектурные решения, которые обеспечивали бы всесторонний учет природногеографических условий района, в котором сооружены объекты.
Все это предопределяет необходимость индивидуального характера
ценообразования строительной продукции, определяемой на основе смет.
Механизм формирования цен на строительную продукцию базируется на
нормативных методах, носящих рекомендательный характер.
При формировании цены на строительную продукцию применяются
затратные методы, суть которых сводится в последовательном калькулировании затрат, определении сметных цен на производственные ресурсы,
виды работ, объекты и на стройку в целом. Основа цены строительной
продукции состоит из двух элементов: объемов (количества), относящихся
к конструктивным частям сооружения (видам строительных и монтажных
работ), предусмотренных проектом, и величины нормативных (сметных)
затрат на единицу конструктивных частей сооружения (видов работ).
Становление и развитие рынка инвестиционных ресурсокапитальных вложений, проектов, строительных услуг – потребовало
73
принципиально новых подходов к определению цены на строительную
продукцию, основанных на применении договорных цен.
В условиях рыночных отношений цена стройки во все большой степени определяется наряду с расчетами стоимости, учитывающими технологические и конструктивные решения объектов, влияние «факторов рынка», соотношением спроса и предложения, количеством участников торгов
и качеством их оферт, влиянием налогов и других экономических индикаторов. В этой связи и система цен, и, механизма их разработки и реализации должны развиваться, отражая динамику сложных, порой противоречивых процессов, происходящих в инвестиционной сфере в условиях ее развития с учетом требований рынка. Стадии этого развития должны быть органически связаны с основными этапами происходящей в стране экономической реформы, в том числе и с реформой в системе ценообразования.
К особенностям ценообразования в строительстве следует отнести и
то, что цена строительной продукции – это своего рода «собирательная»
цена. Она включает в себя и оптовые цены промышленности, и тарифы на
транспортные перевозки и энергоносители и др. В договорных ценах на
строительство необходимо учитывать изменения в условиях ценообразования в промышленности, на транспорте, в сфере обращения.
Согласование заказчиком и подрядчиком особых условий строительства, реализация которых связана с необходимостью выделения дополнительных решающих ресурсов, также делает специфичной договорную цену
стройки (средства на строительство во временных зданиях и сооружениях,
дополнительные средства при производстве работ в зимнее время и т. п.).
Стороны договариваются о включении в цену строительной продукции
индексов ее удорожания, вызываемых инфляционными процессами, а также величины «строительного риска», обусловленного неопределенностью
экономических, социальных и иных условий проектирования и строительства.
4.2. Определение сметной стоимости строительства
Исходным моментом при определении договорных цен является
сметная стоимость к проекту, учитывающая конкретные технологические,
конструктивные и объемно-планировочные решения, экономикогеографические и природно-климатические условия районов и зон, особенности «привязки» стройки к местным условиям.
Оценка стоимости строительной продукции осуществляется инвестором (заказчиком) и подрядчиком в ходе заключения и исполнения договора подряда на строительство. По заказу инвестора разрабатывается инвесторская смета (расчеты, калькуляции издержек, стартовые цены), которые
предназначены для предварительной оценки заказчиком стоимости строи74
тельства на различных стадиях его подготовки. Для обоснования предложений по договорной цене строительной продукции подрядная организация составляет более подробные сметные расчеты (сметы) подрядчика.
Сметная стоимость строительства, таким образом, представляет собой сумму денежных средств, необходимых для осуществления строительства (реконструкции, капитального ремонта), определяемую в соответствии с проектными материалами.
В условиях рыночной экономики, когда ценовые соотношения на
строительную продукцию являются прямым следствием спроса и предложения на рынке инвестиций, определение реальной стоимости объектов
строительства, их реконструкции, расширения и технического перевооружения относится к числу основных направлений ценовой политики через
механизм договорных цен на строительную продукцию.
На разных этапах реализации инвестиционно-строительного проекта
формируются различные виды стоимость – сметная, рыночная, договорная,
фактическая и балансовая (инвентарная) стоимость объекта строительства.
Сметная стоимость строительства определяется на основе обобщения опыта уже выполненных строительно-монтажных работ и усреднения
прошлых показателей затрат заказчика и подрядчика при аналогичном
строительстве. В рыночных условиях хозяйствования сметная стоимость
является только начальным, отправным пунктом процесса расчета договорной цены и может стать основополагающим документом по финансированию строительства только при условии внесения специальной оговорки в договор подряда между заказчиком и подрядчиком.
Рыночная цена строительной продукции определяется как объективно обусловленная стоимость возведения конкретного объекта на данном
региональном рынке в реальный период времени, устанавливается по законам рыночной конъюнктуры подрядной деятельности и под влиянием
спроса и предложения на строительную продукцию. Она является переходным элементом от сметной стоимости к договорной цене строительства
и учитывает дополнительные рыночные факторы изменения сметной стоимости и определяется экспертными методами или в процессе конкурсов,
аукционов, подрядных торгов и тендеров.
Договорная цена строительной продукции формируется на основе
данных о сметной стоимости строительства и рыночной цене строительной
продукции. Договорная цена устанавливается с учетом сметных расчетов и
прогноза, изменения уровня предстоящих затрат за расчетный период времени проведения строительства. Договорная цена зависит также от формы
подрядного договора, продолжительности строительства; порядка авансирования и расчетов за выполненные работы.
Фактическую цену строительной продукции определяют акты выполненных работ, которые дополнительно учитывают компенсацию фак75
тических затрат подрядчика, корректировку цен по фактическим срокам
выполнения работ, индексацию накладных расходов, прочих затрат и
сметной прибыли, отличную от индексации прямых затрат.
Фактическая цена строительства используется в качестве основы для
формирования балансовой (инвесторной) стоимости законченных строительных объектов.
С учетом мирового опыта и конкретных условий развития рыночных
отношений можно сформулировать следующие основные принципы построения новой системы ценообразования и сметного нормирования в
строительстве:
1.
Определение стоимости строительства осуществляется как инвестором, так и подрядчиком.
При разработке предпроектной или проектно-сметной документации
по заказу инвестора составляются инвесторские сметы (расчеты, калькуляции издержек), предназначенные для предварительной оценки заказчиком
стоимости строительства (при подготовке торгов или для переговоров с
подрядчиками).
При подготовке к заключению договора подряда на капитальное
строительство подрядчиком или по его заказу проектной организацией на
основании объявленной (разосланной) тендерной документации или материалов, ее заменяющих, разрабатываются сметы (расчеты, калькуляции
издержек производства) подрядчика.
2.
Инвесторские сметы составляются в двух уровнях цен:
в базисном уровне, определяемом на основе сметных норм и цен
2000г.
в текущем (прогнозном) уровне, определяемом на основе цен, сложившихся ко времени составления смет или прогнозируемом – по времени
осуществления строительства.
3.
В базисный уровень цен для расчета величины накладных расходов, сметной прибыли, прочих и лимитируемых затрат не рекомендуется
включать стоимость материальных ресурсов, используемых при строительстве.
4.
При разработке инвесторских смет используются укрупненные
показатели базисной стоимости строительства, а также данные о базисной
стоимости строительства ранее построенных объектов аналогов, приведенные к текущему уровню цен путем расчета интегральных индексов на
базе набора ресурсов и статистических индексов цен по отдельным ресурсам.
5.
Сметы подрядчика разрабатываются в текущих (прогнозных)
ценах на основании данных об объемах работ и потребности в ресурсах,
которые содержатся в сметах инвестора, составляемых в базисном уровне
76
цен, и собственных оценок уровня цен на ресурсы и работы, складывающихся для данной подрядной организации.
6.
Выбор метода составления смет осуществляется в каждом конкретном случае инвестором и подрядчиком в зависимости от условий контракта и общей экономической ситуации.
7.
Основными параметрами договора о цене строительной продукции являются:
7.1. Строительная часть капитальных вложений (строительство зданий, сооружений с их инженерным оборудованием);
7.2. Технологическая часть капитальных вложений (изготовление,
приобретение, доставка, хранение, монтаж и наладка технологического
оборудования);
7.3. Части «7.1.» и «7.2.» вместе (строительство «под ключ»).
8.
Основой сметного нормирования и ценообразования в строительстве является принцип усреднения. Принцип усреднения имеет место
как при нормировании расхода материалов, так и заработной платы, затрат
по эксплуатации строительных машин и механизмов. Этот принцип в полной мере относится и к сметному ценообразованию. На многие идентичные материалы у разных поставщиков цена разная. Различие достигает
10%, а иногда и превышает их. Составить сметные цены на основе данных
какого-то одного предприятия-изготовителя было бы не верно. Нет никаких гарантий, что в ближайшее время этот завод-изготовитель не повысит
цену на свою продукцию и, следовательно, сметная цена не окажется заниженной.
Еще в большой степени принцип усредненности имеет место при
нормировании лимитированных затрат. Так, затраты на удорожание работ
в зимние время начисляются круглогодично, в то время как усложняющие
факторы имеют место только зимой. Отсюда, летом строителям переплачивают часть средств, а зимой недоплачивают.
4.3. Сметно-нормативная (информационная) база ценообразования
в строительстве
Действующая система ценообразования и сметного нормирования в
строительстве включает в себя государственные сметные нормативы и
другие сметные нормативные документы, необходимые для определения
стоимости строительства.
Сметные нормативы обязательны для всех предприятий и организаций, осуществляющих капитальное строительство с привлечением средств
государственного бюджета всех уровней и целевых внебюджетных фондов. Сметные нормативы носят рекомендательный характер для юридиче77
ских и физических лиц, финансирующих строительство за счет собственных средств.
Сметные нормативы - это обобщенное название комплекса сметных
норм, расценок и цен, объединенных в отдельные сборники. Вместе с правилами и положениями, они содержат в себе необходимые требования и
являются той нормативной базой, на основе которой определяется сметная
стоимость строительства.
Сметная норма есть совокупность ресурсов, установленных на принятый измеритель строительных, монтажных и других работ.
Ресурсы, в свою очередь, представляют собой затраты труда строителей, время работы строительных машин, потребность в материалах, изделиях и конструкциях.
Главной функцией сметных норм является определение нормативного количества ресурсов, необходимых для выполнения соответствующего
вида работ как основы для последующего перехода к стоимостным показателям. Сметные нормы могут быть использованы для определения потребности в ресурсах при разработке проектов организации строительства
(ПОС) и проектов производства работ (ППР).
Сметными нормами предусмотрено выполнение работ в нормальных
условиях, без отрицательного воздействия внешних факторов. При производстве работ в особых условиях: стесненности, загазованности, вблизи
действующего оборудования, в районах со специфическими условиями
(безводность, высокогорность и др.) - к сметным нормам применяются поправочные коэффициенты, которые приводятся в общих разделах соответствующих сборников нормативов.
Расценка - это стоимость строительных, монтажных и других работ,
установленная на принятую единицу измерения и зафиксированная на
определенную дату.
Сметная цена определяет стоимость единицы измерения строительных материалов, изделий и конструкций или стоимость машино-часа эксплуатации машин, зафиксированная на определенную дату (базисный уровень цен).
Системные нормативы подразделяются на:

государственные – ГСН;

отраслевые – ОСН;

территориальные – ТСН;

фирменные – ФСН;

индивидуальные – ИСН.
Государственные, производственно-отраслевые, территориальные и
индивидуальные сметные нормативы образуют систему ценообразования и
сметного нормирования в строительстве.
78
Следует отметить, что переход на новую сметно-нормативную базу
как в организационном, так и в методическом плане существенно отличался от всех аналогичных переходов на сметно-нормативную базу в строительстве - как в 1969 г., так и в 1984 и 1991 гг.
При нынешнем переходе централизованных разработок значительно
меньше:

государственные элементные сметные нормы (ГЭСН);

Федеральные единичные расценки для базового района (ФЕР);

нормы накладных расходов;

нормы сметной прибыли;

нормы затрат на временные здания и сооружения;

нормы затрат на удорожание работ в зимнее время;

методические указания по включению “прочих затрат” в главу
9 сводных сметных расчетов и смет.
Остальное подготавливалось на местах под методическим руководством Госстроя России. Все сметные цены разрабатывались также на местах,
а именно:

сметные цены на строительные материалы, изделия и
конструкции;

сметные цены на работу строительных машин и механизмов;

сметные цены на транспортирование строительных грузов
различными видами транспорта.
Структура действующей сметно-нормативной базы представлена на
рис. 4.1. В ее составе следует выделить три блока: элементные сметные
нормативы на строительные работы (ГЭСН-2001), на монтажные работы
(ГЭСН-2001), на ремонтно-строительные работы (ГЭСНр-2001); на пусконаладочные работы (ГЭСНп-2001).
Сметные цены на ресурсы приняты по состоянию на 01.01.2001 г.
государственные элементные сметные нормы (ГЭСН) предназначены для
определения состава и потребности в материально-технических и трудовых ресурсах, необходимых для выполнения строительных, монтажных,
ремонтно-строительных и пусконаладочных работ.
Сборники сметных цен на ресурсы включают федеральные, территориальные и отраслевые. На федеральном уровне разработаны сборники
сметных расценок на эксплуатацию строительных машин и автотранспортных средств и сборник сметных цен на материалы, изделия и конструкции (в 5-ти частях). Федеральные сборники составлены для условий
базового района - Московской области. Территориальные сборники сметных цен на ресурсы разрабатываются в субъектах РФ в базовых и текущих
ценах (с последующим индексированием или обновлением). На территориальном и отраслевом уровнях разработаны Сборники сметных цен для
перевозки грузов для строительства.
79
Рис. 4.1. Сметно-нормативная база ценообразования в строительстве
80
Продолжение рис. 4.1.
Первый блок содержит сметные нормативы для расчета прямых затрат при составлении локальных смет как ресурсным, так и базисноиндексным методом.
Во втором блоке представлены сметные нормативы, позволяющие
рассчитать затраты косвенным методом – в процентах от принятой базы
исчисления: накладные расходы, сметную прибыль, затраты на возведение
81
временных зданий и сооружений, зимнее и удорожание при производстве
работ.
Что касается третьего блока – укрупненных сметных нормативов –
2001, то они только разрабатываются. В этой связи, пока используют сметные нормативы, разработанные в 1984 и 1991 гг.
К ним относятся:
- укрупненные показатели базисной стоимости строительства
(УПБС);
- укрупненные показатели базисной стоимости строительства по видам работ (УПБС ВР);
- сборники показателей стоимости по видам работ (сборники ПВР);
- укрупненные ресурсные нормативы (УРН) и укрупненные показатели ресурсов (УПР) по отдельным видам строительства;
- укрупненные показатели сметной стоимости (УПСС);
- прейскуранты на строительство зданий и сооружений.
С целью достижения повышения точности сметных расчетов при составлении сметной документации на основе укрупненных сметных нормативов возможно применение поправок, учитывающих:
- изменение технического уровня и социального прогресса за период
от времени окончания строительства объекта-аналога до времени проектирования и строительства нового объекта;
- региональные колебания цен на материально-технические ресурсы;
- нестандартные инженерно-геологические условия, влияющие на
проектные решения по основам и фундаментам.
Основанием для пересмотра сметных нормативов, внесения в них
изменений и дополнений могут быть результаты законченных научноисследовательских или экспериментальных работ, изучение и обобщение
отечественного и зарубежного опыта составления и применения сметной
документации, контроля за соблюдением сметных нормативов.
4.4. Состав и структура сметной стоимости
Сметная стоимость строительства сооружений - это сумма определяемых сметными документами денежных средств, необходимых для осуществления строительства в соответствии с проектными материалами.
Сметная стоимость является основой для планирования капитальных
вложений, формирования договорных цен на строительную продукцию,
расчетов за выполненные подрядные (строительно-монтажные и ремонтностроительные) работы, за приобретение оборудования и доставку его на
стройку, а также для возмещения других затрат за счет средств, предусмотренных сводным сметным расчетом.
82
Сметная стоимость строительства в соответствии с технологической
структурой капитальных вложений и порядком осуществления деятельности строительно-монтажных организаций подразделяется следующим образом:


( С мр );

стоимость строительных работ ( Сср );
стоимость работ по монтажу производственного оборудования
стоимость
производственного
оборудования,
мебели
и
инвентаря ( Соб );

прочие затраты ( Спр ).
Таким образом, сметная стоимость строительства может быть выражена формулой:
C

С

С

С

С
смет
ср
мр
об
пр
(4.1)
При определении сметной стоимости строительства к строительным
работам относятся:

работы по возведению сооружений: земляные работы;
устройство строительных конструкций, проемов, полов, кровель,
отделочные работы;

работы по электроосвещению и слаботочным устройствам
жилых и общественных зданий;

работы по внутренним санитарно-техническим устройствам
(водопровод, канализация, отопление, газоснабжение, вентиляция и
кондиционирование воздуха), а также другим внутренним трубопроводам;

работы по строительству наружных инженерных сетей и
сооружений;

работы по благоустройству и озеленению территории на
завершающемся этапе строительства;

работы по подготовке территории строительства: вырубка леса
и кустарников, корчевание пней, планировка территории, намыв грунта,
снос и перенос строений и др.;

работы по устройству фундаментов под производственное
оборудование;

работы по разборке строительных конструкций, выполняемые
при реконструкции и капитальном ремонте.
Монтажные работы включают:

сборку и установку всех видов производственного
83
оборудования, в том числе компрессорных машин, насосов, вентиляторов,
электротехнических
установок,
электрических
печей,
средств
автоматизации и вычислительной техники;

прокладку линий электроснабжения к электросиловым
установкам;

прокладку технологических трубопроводов;

монтаж и установку технологических металлоконструкций и
других устройств, конструктивно связанных с оборудованием;

демонтаж оборудования, осуществляемый при реконструкции
и капитальном ремонте предприятий, зданий и сооружений.
К стоимости оборудования, мебели и инвентаря относятся:

стоимость приобретения (изготовления) и доставка на
приобъектный склад всех видов монтируемого и немонтируемого
оборудования, а также транспортных средств, технологически связанных с
производственным процессом;

стоимость
конструирования
машин
и
сложного
технологического оборудования разовых (единичных) заказов с
длительным циклом изготовления;

стоимость дополнительного изготовления (укрупненной
сборки) и доведения в построечных условиях крупногабаритного и
тяжеловесного оборудования, отгруженного заводом-изготовителем в виде
отдельных узлов и деталей;

стоимость шеф-монтажа оборудования;

стоимость инструмента, инвентаря, приспособлений, оснастки,
запасных частей, включаемых в первоначальный фонд вводимого в
действие производства;

стоимость оборудования, инструмента, инвентаря, мебели и
других
устройств
внутреннего
убранства,
необходимых
для
первоначального оснащения общежитии, объектов коммунального
хозяйства, просвещения, культуры, здравоохранения.
Сметную стоимость оборудования рекомендуется определять по ценам франко-приобъектный склад строительства или франко-место, определенное договором подряда, для передачи оборудования в монтаж.
К прочим затратам относятся расходы, сопутствующие строительству, а именно: связанные с отводом территорий под строительство, на
проектно-изыскательские работы, содержание дирекции (технадзора) строящегося предприятия, а также прочие затраты по основной деятельности
подрядчика, включаемые в стоимость подрядных работ.
Анализ приведенного состава стоимости строительных и монтажных
работ, оборудования, мебели и инвентаря позволяет сделать вывод, что для
целей оценки недвижимости сметная стоимость строительства должна
84
включать только стоимость строительных работ (за исключением фундаментов под оборудование) и прочие затраты. Стоимость монтажных работ,
оборудования, мебели и инвентаря не имеет отношения к строительной части оцениваемых объектов, так как формирует активную часть основных
фондов и будет рассмотрена отдельно.
Сметная стоимость строительных работ включает прямые- затраты
(Спз), накладные расходы (Снр) и сметную прибыль (Ссп):
C
С
С
С
ср
пз
нр
сп
(4.2)
Прямые затраты непосредственно связаны с производством конкретных видов строительных работ. Их величина определяется по их объему и
величине сметных затрат с использованием соответствующий сметных
расценок. Прямые затраты включают:

затраты на оплату труда рабочих-строителей (Зо);

затраты на эксплуатацию строительных машин и механизмов
(Сэмм), включая заработную плату рабочих-машинистов;

затраты на строительные материалы, изделия и конструкции
(См):
C

З

С

С

З

(
З

С
)

С
пз
0
эмм
м
0
м
э
м (4.3)
где 3м - заработная плата рабочих-машинистов, обслуживающих
строительные машины и механизмы;
Сэ - затраты на эксплуатацию машин (без зарплаты машинистов).
При производстве капитального ремонта и реконструкции:
C

З
*
1
.
15

С
*
1
.
25

С
пз
0
эмм
м
(4.4)
Накладные расходы - это косвенные затраты, связанные с
управлением строительством, организацией строительного производства и
обслуживанием его работников.
Сумма прямых затрат и накладных расходов составляет сметную
себестоимость (Ссб) строительных работ:
C

С

С
сб
пз
нр
(4.5)
Сметная прибыль (раньше - плановые накопления) - это прибыль
85
подрядных строительных организаций, идущая в основном на развитие
производственной базы и социальной сферы подрядчика.
Структура сметной стоимости строительных работ (в процентах)
следующая:
затраты на материалы, изделия и конструкции ………..… 50-60
затраты на оплату труда рабочих ………............................ 10-17
затраты на эксплуатацию строительных машин и механизмов,
включая заработную плату рабочих-машинистов
.....5-10
Итого прямые затраты ……………………………. …....65-80
накладные расходы ………...……………………….. ……..12-20
сметная прибыль …………………………………..……… 8-11
Всего сметная стоимость строительных работ…………….100
Для определения сметной стоимости строительства проектируемых
сооружений составляется сметная документация.
В составе проекта (рабочего проекта):
локальные и объектные сметные расчеты;
сметные расчеты на отдельные виды затрат;
сводный сметный расчет стоимости строительства;
сводка затрат (при необходимости).
В составе рабочей документации:
локальные и объектные сметы.
Локальные сметы являются первичными сметными документами и
составляются на работы по конструктивным элементам, по зданиям и сооружениям или общим работам на основе объемов работ, определившихся
при разработка рабочей документации (РД).
Локальные сметные расчеты составляются в тех случаях, когда объемы работ окончательно не определены и подлежат уточнению на оснований РД или если объемы работ и методы их выполнения не могут быть
точно определены при проектировании и уточняются в процессе строительства.
Объектные сметы составляются на объект в целом, объединяя в своем составе данные локальных смет и являются сметным документом, на
основе которых формируются договорные цены.
Объектные сметные расчеты составляются на объект на основе данных локальных смет и подлежат уточнению, как правило, на основе РД.
Сметные расчеты на отдельные виды затрат составляются в тех случаях, когда требуется определить затраты, не учтенные сметными нормативами. Эти затраты, как правило, входят в состав "прочих затрат", включаемых в главы 1, 9, 10, 12 сводного сметного расчета стоимости строительства.
86
Сводные сметные расчеты стоимости строительства составляются на
основе объектных сметных расчетов, объектных смет и сметных расчетов
на отдельные виды затрат.
Сводка затрат определяет стоимость строительства в том случае, если наряду с объектами производственного назначения составляется проектно-сметная документация на объекты жилищно-гражданского и другого
назначения.
Порядок разработки сметной документации установлен Инструкцией
о порядке разработки, согласования, утверждения и составе проектной документации на строительство предприятий, зданий и сооружений.
При двухстороннем проектировании полный состав сметной документации разрабатывается на первой стадии – ТЭО (проект) в виде сметных расчетов и может быть уточнен на стадии рабочих документаций путем составления локальных и объектных смет, если это предусмотрено договором на проектные работы.
Одновременно со сметной документацией в составе проекта и РД
могут разрабатываться ведомость сметной стоимости строительства объектов, входивших в пусковой комплекс, и ведомость сметной стоимости объектов и работ по охране окружающей среды.
Формы перечисленных сметных документов позволяют заполнять их
в определенной последовательности, постепенно переходя от мелких элементов строительства к более крупным.
4.5. Методы определения стоимости строительства
Общие положения
При составлении смет на альтернативной основе могут применяться
следующие методы определения стоимости: базисно-индексный, ресурсный, ресурсно-индексный, а также метод на основе банка данных о стоимости ранее построенных или запроектированных объектов-аналогов.
Выбор того или иного метода ценообразования строительной продукции при разработке сметной документации зависит от целого ряда факторов и условий, в которых они действуют. Так, при расчете стоимости
строительства объектов, финансируемых из бюджетных источников применяются, в основном, базисно-индексный и ресурсно-индексный методы,
а на объектах, финансируемых из внебюджетных источников, предпочтение отдается ресурсному методу. Особое значение ресурсный метод расчета стоимости имеет при проектировании и строительстве объектов с участием иностранного капитала, так как одним из важнейших требований
иностранных инвесторов является обеспечение точности и достоверности
оценки показателей стоимости.
87
В первом случае договорная цена объекта строительства может
определиться на основе базисных цен с учетом ее возможного изменения в
связи с корректировкой проектных решений и меняющихся условий строительства, а финансирование инвестиционных проектов осуществляется с
учетом изменения уровня инфляции. Во втором случае стоимость строительства может определяться ресурсным методом в текущих ценах, а в
контрактах может устанавливаться четкая или плавающая договорная цена.
Определение сметной стоимости строительства объектов в большинстве случаев рассчитывается в базисном уровне цен с использованием различного рода индексов для перехода к текущим ценам. В ряде случаев эти
индексы носят общий характер (например, вводятся на объект в целом), их
расчетная база не в полной мере учитывает особенности конструктивных и
объемно- планировочных решений. Такие индексы имеют значительные
погрешности. В этой связи необходимо применить ресурсный метод расчета, позволяющий на основе выборки основных видов ресурсов (ресурсовпредставителей), определяющих не менее 90 % стоимости прямых затрат,
осуществить сметные расчеты с высокой степени точности в текущем
уровне цен.
Базисно-индексный метод. Базисно-индексный метод определения
стоимости основан на использовании системы текущих и прогнозных индексов по отношению к стоимости, определенной в базисном или текущем
уровне цен предшествующего периода. Приведение в уровень текущих
(прогнозных) цен производиться путем перемножения базисной стоимости
по строкам сметы и каждому из элементов технологической структуры капитальных вложений на соответствующий индекс по отрасли (подотрасли), виду работ с последующим суммированием итогов по соответствующим графам.
В ряде случаев для определения договорных цен по объектам и видам работ рекомендуется применять только три индекса: по заработной
плате основных рабочих, по стоимости эксплуатации строительных машин
и по стоимости материальных ресурсов. Такой подход в определении договорных цен является также приближенным, так как заработная плата в
различных регионах и организациях колеблется в значительных пределах,
стоимость эксплуатации строительных машин зависит от состава и технического состояния, от стоимости топливно-энергетических ресурсов, стоимость материалов – от уровня цен поставщика, форм снабжения и транспортных расходов.
Несмотря на указанные недостатки, базисно-индексный метод является наиболее распространенным методом оценки стоимости строительства.
88
Ресурсный метод. Как уже отмечалось, вся процедура ценообразования изначально связана с определением издержек производства. Этим требованиям в наибольшей мере отвечает ресурсный метод определения стоимости строительства, представляющий собой калькулирование в текущих
(прогнозных) ценах и тарифах элементов затрат (ресурсов), необходимых
для реализации проектных решений. Калькулирование предстоящих издержек производства (себестоимости) ведется на основе выраженной в
натуральных измерителях потребности в материалах, изделиях и конструкциях (в том числе вспомогательных, применяемых в процессе производства работ), данных о расстоянии и способах из доставки на строительную площадку, расхода энергоносителей на технологические цели, времени эксплуатации строительных машин и их состава, затрат труда рабочих.
Ресурсно-индексный метод, представляет собой сочетание ресурсного метода с системой индексов (текущих или прогнозных) по отношению к
сметной стоимости, определенной на основе расчета ресурсов, оцененных
в базисном или текущем уровне цен. Ресурсно-индексный метод позволяет
более точно определить сметную стоимость по сравнению с базисноиндексным. Дело в том, что при ресурсно-индексном методе индексы применяются только к незначительной части стоимости показателей (прочим
машинам и прочим материалам), составляющим, как правило, до 5% (в исключительных случаях – до 10%) от стоимости эксплуатации машин и
стоимости материалов (от каждого элемента), а при базисно-индексном – к
полной стоимости всех элементов сметных затрат. Исходя из сказанного,
достоверность ресурсно-индексного метода является более надежной.
В качестве информационной базы ресурсного (ресурсно-индексного)
метода, наиболее полно соответствующей рыночным условиям, являются
государственные элементные сметные нормы (ГЭСН). В этих нормах отсутствуют показатели «Прочие машины», «Машины и прочие материалы»,
выраженные в единицах измерения «рубли», которые имеют место в Элементных сметных нормах. Эти показатели в ГЭСН раскрыты по полному
перечню, и расход их приведен в соответствующих физических измерителях.
В таблицах ГЭСН приведены:
затраты труда рабочих-строителей, в чел.-ч.;
средний разряд рабочих-строителей;
затраты труда машинистов, в чел.-ч.;
нормы времени эксплуатации строительных машин и механизмов, в
маш.-ч.;
нормы расхода материалов, изделий и конструкций (кроме учитываемых по проекту), в физических единицах измерения.
Для оценки стоимости строительной продукции могут применяться
сметные цены следующих видов:
89
фактические текущие сметные цены, которые формируются с учетом
условий строительства на основании данных бухгалтерского, складского и
производственного учета;
средние территориальные текущие сметные цены, формируемые региональными центрами по ценообразованию в строительстве (РЦЦС), независимыми региональными центрами мониторинга цен в строительстве и
публикующиеся в ежемесячных каталогах сметных цен;
индексированные средние территориальные текущие сметные цены,
формирующиеся путем индексации базисных цен с применением текущих
индексов РЦЦС.
Для определения стоимости работ ресурсным методом рекомендуется применять локальные ресурсные ведомости и локальные сметные расчеты, роль которых может выполнять унифицированная форма.
Ресурсные показатели, составляющие собственную нормативную базу пользователя, могут сопоставляться между собой и наиболее приемлемый, по мнению пользователя, вариант применяется в сметных расчетах.
В этой связи, подрядным строительно-монтажным организациям рекомендуется отслеживать и формировать текущие сметные цены на материальные ресурсы с составлением ведомостей по разделам в зависимости
от вида франко и от того, по какой транспортной схеме они завозятся: сразу на строительную площадку или с промежуточным складирование. При
необходимости из сметной стоимости объекта могут быть выделены
транспортные расходы.
Преимущества ресурсного (ресурсно-индексного) метода сводятся к
следующим:
к возможности осуществлять вариантный подход в выборе ресурсных показателей, системы расчета накладных расходов, сметной прибыли
и других затрат;
применять ресурсные показатели с учетом отраслевых и региональных особенностей строительства;
осуществлять более гибкий подход к нормативной базе, относительной которых производится расчет тех или иных ресурсных показателей.
Вместе с тем, ресурсный метод оценки стоимости строительства
представляется достаточно громоздким при его применении «в чистом виде», так как требует отслеживания текущих цен по большинству количеству ресурсов. Выход из этого видится в применении автоматизированных
систем расчета. Более широкое поле применения этот метод находит при
оценке стоимости отдельных видов работ, обычно в субподрядных организациях, где номенклатура материальных ресурсов в сравнении с общестроительными организациями более ограничена.
Метод расчета стоимости строительства на основе базы данных объекта-аналога. При отсутствии необходимых укрупненных нормативов сто90
имости строительства на предпроектной стадии могут быть использованы
стоимостные показатели объектов-аналогов по ранее построенным или запроектированным объектам в качестве укрупненных измерителей зданий и
сооружений применяют следующие показатели стоимости: 1 м3 строительного объема, 1 м2 площади, 1 км. длины сооружений и т. п.
На основе анализа показателей стоимости по большому числу объектов (более 400), построенных на территории региона составлен Справочник инженера-сметчика и оценщика объектов недвижимости «Укрупненные показатели базисной стоимости строительства по объектам-аналогам»
УПБС-2001. Этот Справочник может быть использован для определения
стоимости строительства на стадии обоснования инвестиций, при планировании капитальных вложений и при подготовке подрядных торгов. Стоимость, определенная в УПБС-2001, включает стоимость строительномонтажных работ, оборудования, мебели, прочих работ и затрат.
При выборе аналога в максимальной стадии должно быть обеспечено
соответствие характеристик проектируемого объекта и объекта-аналога по
производственно-технологическому и по конструктивно-планировочному
решению.
Укрупненные показатели стоимости и показатели по объектаманалогам должны быть приведены к условиям строительства основанного
здания или сооружения: соответствие природно-климатических особенностей и уровня цен в районе строительства. Для строительства в сейсмических районах применяются отдельные поправки, величина которых принимается на основе имеющегося опыта. Так, по строительной части промышленных зданий могут быть применены следующие удорожающие коэффициенты: при сейсмичности 7 баллов – 1,04; 8 баллов – 1,05; 9 баллов –
1,08.
В текущий уровень цен базисная стоимость пересчитывается с применением стоимости, определенной для условий Московской области.
Что касается метода применения банка данных о стоимости ранее
построенных или запроектированных объектов, то его название говорит
само за себя. Этот метод сводится к использованию стоимостных данных
по зданиям и сооружениям, аналогичным проектируемому в данный момент. Он может с успехом применяться в условиях стабилизации экономики, при отсутствии инфляционных процессов и, следовательно, неизменности цен.
Тесты по теме: Ценообразование и сметное нормирование в
строительстве
91
1. Кем определяется лимитная цена на строительную продукцию?
а) заказчиком;
б) проектным институтом;
в) подрядчиком.
2. Какой вариант сметной цены на материалы применяется при составлении смет?
а) франко-станция назначения;
б) франко-предприятие изготовитель;
в) франко-приобъектный склад.
3. От какой базы по нормативам в процентах исчисляется сметная
(нормативная) прибыль?
а) от прямых затрат;
б) от сметного фонда оплаты труда;
в) от сметной себестоимости СМР.
4. Какая часть накладных расходов не зависит от объемов производства?
а) условно-переменные расходы;
б) условно-постоянные расходы;
в) полностью расходы.
5. Какие затраты отражают укрупненные показатели сметной стоимости (УПСС) для работ?
а) прямые затраты ;
б) сметную стоимость элементарных процессов;
в) сметную себестоимость.
6. Какие затраты сметной стоимости относятся к договорной цене на
строительную продукцию?
а) на монтаж оборудования;
б) на приобретение оборудования;
в) на проектно-изыскательские работы.
7. На основе соглашений каких участников устанавливается договорная цена?
а) заказчика с проектным институтом;
б) заказчика с генподрядчиком;
в) заказчика и подрядчиков.
92
8. Включаются ли в договорную цену премии за ввод объектов и в
действие?
а) входят;
б) не входят;
в) передаются частично подрядчику после ввода объектов.
9. Какой метод ценообразования используется при определении
сметной стоимости на базе ТЕР-2001?
а) базисно-индексный;
б) ресурсный;
в) ресурсно-индексный.
10. В каком случае наибольший риск у подрядчика при применении
видов цен на строительную продукцию?
а) твердой цены;
б) с открытым верхом;
в) скользящей.
11. В каком случае наибольший риск у заказчика при применении
видов цен на строительную продукцию?
а) твердой цены;
б) с открытым верхом;
в) скользящей.
5. ФОРМИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ
МЕЖДУ ЗАКАЗЧИКОМ И ПОДРЯДЧИКОМ
НА ОСНОВЕ КОНКУРСА
5.1. Основные понятия, используемые в конкурсах при размещении
заказов в строительстве
Торги являются принятой в рыночной экономике формой торговых
отношений, представляющей собой состязательный способ купли-продажи
товаров, размещения заказов, выдачи подрядов путем привлечения покупателем (заказчиком) предложений, нескольких поставщиков (подрядчиков), выбора наиболее выгодного из них и заключения сделки с соответствующим участником торгов. Подрядные торги на строительные работы и
услуги могут иметь разные предметы торгов: проект, объект или стройка,
управление проектом, инжиниринговые услуги, отдельные виды работ и
др. Как правило, это зависит от типа организации инвестиционного про93
цесса
—
традиционного,
проектно-строительного,
проектноуправляющего, иного, а следовательно, и состава участников. Торги имеют
несколько форм — тендеры, конкурсы, аукционы и т.п.
Аукцион — конкурсная форма размещения заказа на предмет торга
(работы, услуги) среди претендентов (участников торгов) при условиях
полного обеспечения требований заказчика по качеству материалов, срокам, конечным результатам с выявлением победителя по критерию минимальной цены (для объектов и работ строительства).
Конкурс — форма размещения заказа (работ, услуг) на основе квалификационного отбора участников-претендентов по критерию балльной
оценки. Конкурс — форма торгов, где выигравшим торги признается лицо,
которое, по заключению конкурсной комиссии предложил наилучшие
условия.
Подрядные торги – форма размещения заказов на строительство,
предусматривающая выбор подрядчика для выполнения работ и оказания
услуг на основе конкурса.
Объект торгов – производственный или непроизводственный объект,
к которому относится предмет торгов.
Участник торгов – лицо, имеющее право принимать участие в торгах, в их подготовке, проведении, утверждении результатов торгов.
Заказчик – лицо, для которого строится, реконструируется или оснащается объект торгов.
Организатор торгов – лицо, которому заказчиком поручено проведение торгов.
Тендерная документация – комплект документов, содержащих исходную информацию о технических, коммерческих, организационных и
иных характеристиках объекта и предмета торгов, а также об условиях и
процедуре торгов.
Тендер – конкурсная форма проведения подрядных торгов, представляющая собой соревнование представленных претендентами оферт с
точки зрения их соответствия критериям, содержащимся в тендерной документации.
Претендент – лицо, решившее принять участие в торгах до момента
регистрации оферты.
Оферта – предложение заключить контракт в отношении конкретного предмета торгов на условиях, определяемых в тендерной документации.
Оферент – лицо, от имени которого представлена оферта.
Альтернативное предложение – предложение, представляемое одновременно с основным, содержащее отличающиеся от основного предложения условия.
94
Лот –разделение объекта на несколько предметов – лотов (на проектные работы, устройство фундаментов и т.д.).
5.2 Размещение заказа на работы в строительстве в форме аукциона
Аукционы и конкурсы — основные формы размещения заказов на
работы в строительстве
Размещение заказа на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту для государственных и муниципальных нужд производится в форме аукциона. Заказчик строительства
объекта обеспечивает выпуск и утверждает проектно-сметную документацию, в которой определены заданные параметры объекта. В проектной документации изложены требования относительно качества используемых
материалов, сроков выполнения работ, конечного результата строительства объекта и т.д. Задачей заказчика является выбор того подрядчика, который построит объект дешевле, но с соблюдением заданных проектных
параметров. Конкурсная документация направляется претендентам безвозмездно или за плату. Подрядчик рассматривает проектно-сметную документацию, принимает решения по снижению себестоимости, согласовывает решения с субподрядными организациями, составляет смету на выполнение работ с достаточно высокой точностью. При этом должна быть
обеспечена безубыточность собственного производства. На выполнение
указанных работ устанавливается время подготовки. Подрядчик принимает
на себя предпринимательские риски. Стоимость контракта, заключенного с
победителем аукциона, корректировке не подлежит. Предельная цена объекта обусловлена экономической эффективностью проекта. Стартовая цена
аукциона изначально рассчитывается в прогнозных ценах с использованием дефляторов. Как только конкуренты заявляют цену, которая для участника не интересна с точки зрения уровня прибыльности проекта, он прекращает конкуренцию заданный заказ. Заказчик при размещении госзаказа
выставляет требования по предоставлению гарантий обеспечения контракта — согласно закону это либо банковская гарантия, либо страхование ответственности, либо передача в обеспечение контракта денежных средств
или залог депозита. Отказ от выполнения контракта чреват экономической
ответственностью. Для крупных лотов мелкие фирмы могут объединяться
в консорциумы. Аукцион может также применяться для распределения земельных участков на конкурсной основе для жилищного или другого коммерческого строительства.
Конкурсы рекомендуется применять, в частности, для размещения
заказов на проектные работы. Для них сложно установить исчерпывающие
95
требования относительно качества. Конкурсы прозрачностью не отличаются, заказчик применяет субъективно оцениваемые критерии.
5.3 Роль заказчика в проведении торгов
Заказчик является ключевой фигурой в проведении торгов. Именно
он принимает решение об их назначении, он утверждает их результаты.
Заказчик непосредственно взаимодействует со всеми субъектами подрядных торгов – собственно с организатором торгов, тендерным комитетом,
экспертами, инженерно-консультационными организациями, проектировщиками, подрядчиками, поставщиками технического оборудования, материалов и изделий и др.
Одной из первых проблем, возникающей при организации и проведении подрядных торгов, является разработка организационной схемы
процесса их проведения. Выполнение этой работы службами заказчика
особенно полезно, если подрядные торги организация заказчика выполняет
впервые. Это позволяет без спешки на самых ранних стадиях подготовки к
торгам оценить объемы необходимой для их проведения работы, определить и подготовить сотрудников организации к выполнению и решению
новых для них функциональных задач, наметить и начать переговоры со
специализированными организациями на выполнение ими некоторых специфичных работ в рамках их компетенции.
Прежде чем приступить к разработке организационной схемы процесса проведения подрядных торгов, руководителю организации заказчика
необходимо определить должностное лицо в его организации, которое будет от имени заказчика координировать и направлять всю его деятельность, связанную с организацией и проведением подрядных торгов. Роль
координатора или координирующей группы заключается в том, чтобы
обеспечить бесперебойность и устойчивые темпы выполнения работ по
разработанной схеме (плану) процесса организации и проведения торгов.
Службе заказчика для каждого конкретного предмета торгов необходимо готовить свою схему процесса его проведения. При этом координатор торгов или сотрудники координирующей группы должны четко понимать преимущества составления такой схемы и негативные последствия ее
отсутствия.
В рамках процесса торгов осуществляются различные процедуры.
Процедура в данном случае рассматривается как элемент, не подлежащий
дальнейшей разбивке. Основной функцией процедуры является обработка
информации и принятие решения. Поэтому процедура является относи96
тельно обособленной системой, имеющей, по крайней мере, один вход и
один выход.
При проведении анализа процесса предстоящих торгов и разбивке
его на систему взаимосвязанных процедур следует руководствоваться следующим порядком:
Анализируется исходная информация, имеющая на входе процедуры.
Проводится анализ содержания работы очередной процедуры. Определяются ее регулируемые и нерегулируемые параметры. Этот анализ
должен ответить на ряд вопросов: что делается в процессе преобразования
информации и принятия решения; кто конкретно действует и как. Таким
образом, раскрывается «содержательная» сторона деятельности участников торгов и субъектов инвестиционной программы. Следует также рассмотреть вопросы организации взаимодействия участников торгов, установить их связи и правила взаимоотношений, характеристики этих отношений. Общий анализ предполагает также определение статуса всех
участников процесса подрядных торгов, их прав и обязанностей.
Анализируется и описывается механизм самоуправления, определяется его влияние на конечный результат торгов. Затем на основе этого анализа разрабатывается информационно-технологическая схема процесса
проведения подрядных торгов для конкретного объекта и предмета торгов.
В процессе проведения торгов целесообразны периодические корректировки и уточнения действий, поскольку рынок требует гибких реакций на перемены конъюнктурной обстановки.
На рис. 5.1 приведена общая типовая схема технологического процесса проведения подрядных торгов.
Общая типовая схема процесса подрядных торгов позволяет проследить взаимодействия участников торгов по выполнению тех или иных работ, определенных в соответствующих процедурах. Анализ организационной схемы позволяет также выяснить набор функциональных задач, выполняемых каждым участником в процессе проведения торгов, их последовательность и сроки выполнения. Приведенная на рис. 5.1 схема носит
общий характер. На ней отсутствует временная ось. Однако при разработке
аналогичной схемы для реального объекта и конкретного предмета временная ось может быть проведена. Тогда такую схему можно рассматривать как модель процесса, протекающего в реальном масштабе времени.
97
Основные
этапы
Процедуры процесса
подрядных торгов
Подготовительный
этап по
проведению
подрядных торгов
Решение о назначении организатора и времени торгов
Участники подрядных торгов
заказчик
организатор
торгов
тендерный комитет
Претенденты
Оференты
Формирование тендерного
комитета и публикация
объявления
Разработка тендерной документации
Проведение предварительной квалификации претендентов
Распространение тендерной документации
Проведение
торгов,
оценка
конкурсных
предложений,
опреде
ление
победителей
Подготовка и
заключение
контракта
Разработка оферт претендентами
Прием оферт от претендентов
Разработка и утверждение
регламента
Вскрытие оферт и их экспертиза
Оценка тендерных предложений
Подготовка контракта
Заключение контракта
Рис. 5.1. Общая организационная схема процесса подрядных торгов (конкурсных отношений)
98
Выбор инвесторов и заказчиков на конкурсной основе
В соответствии с постановлениями правительства городов выбор инвесторов и заказчиков для реализации инвестиционных проектов может
осуществляться на основе проведения конкурсов и аукционов. Создается
Городская конкурсная комиссия для подбора инвесторов и определения
условий передачи земельных участков и объектов недвижимости для строительства объектов. Порядок проведения конкурсов регламентирован соответствующим Положением. Условия проведения конкурса и критерии
определения победителя по объекту определяются конкурсной документацией и результатами конкурса.
Тендерный комитет (Конкурсная комиссия) представляет пакет конкурсной (тендерной) документации (требования к участникам, условия
контракта, инструкция о подготовке заявок, порядок проведения квалификации участников, перечень представляемых документов, документы по
объекту конкурса, критерии выбора победителя, оценка затрат по подготовке объекта и др.).
Конкурсная документация по выбору инвестора включает организационные, технические и коммерческие характеристики (генплан
развития территории, материалы инженерных изысканий, архитектурностроительные решения, решения по инженерному обеспечению, охраны
окружающей среды, заключения Госэкспертизы и органов госнадзора, исходные материалы для проектирования, сметные расчеты и стартовая стоимость объекта, сроки строительства объекта).
Состав и содержание исходной информации в технической части
конкурсной документации определяется необходимостью получения претендентом полного представления об объекте заказа и предмете конкурса.
В документацию включаются требования к содержанию предпроектных
материалов и технические характеристики, обеспечивающие соответствие
объекта строительства своему назначению, экономическую и социальную
эффективность проекта.
Основными критериями выбора победителя на право инвестирования
являются:
размер компенсации городу за использование объектов инфраструктуры при строительстве объекта;
размер платы за заключение договора долгосочной аренды
земельного участка;
сроки реализации проекта.
5.4 Организация и проведение подрядных торгов
Основными участниками подрядных торгов являются заказчик (инвестор), организатор торгов, тендерный комитет, претенденты, оференты,
99
определенные инженерно-консультационные фирмы. Все участники торгов определяются в процессе подготовки, организации и проведения торгов. В процессе формирования организационных структур между ними на
контрактной основе устанавливаются отношения, регламентирующие их
функциональные задачи и меру ответственности за их выполнение. В процессе проведения торгов к основным участникам могут временно или постоянно подключаться инженерно-консультационные фирмы, эксперты,
проектные организации и другие юридические и физические лица.
В соответствии с Положением о подрядных торгах в Российской Федерации46 заказчиком, организатором торгов и тендерным комитетом в отдельных процедурах торгов может привлекаться Минстрой России и Межведомственная комиссия по подрядным торгам при Минстрое России. По
завершении торгов отношения между участниками торгов, как правило,
прекращаются.
Все участники подрядных торгов обязаны: соблюдать нормы, порядок и правила, установленные законодательством Российской Федерации и
нормативными актами субъектов Федерации; безукоризненно выполнять
требования государственных органов и должностных лиц, предъявляемые
в пределах их компетенции.
Участники торгов должны иметь лицензию или сертификат на право
осуществления деятельности. Возникающие в процессе проведения торгов
споры рассматриваются в порядке, установленном законодательством,
действующим на территории Российской Федерации.
Заказчик – лицо, для которого строится, реконструируется или переоснащается объект торгов. Заказчиками могут быть инвесторы, любые
иные физические и юридические лица, прошедшие соответствующую регистрацию и обладающие правом осуществления функций заказчика,
уполномоченные инвестором (инвесторами) осуществлять реализацию инвестиционного проекта, не вмешиваясь при этом в предпринимательскую и
иную деятельность других участников инвестиционного процесса, если
иное не предусмотрено договором (контрактом) между ними. Если заказчик не является инвестором, он наделяется правами владения, пользования
и распоряжения инвестициями на период торгов и в пределах полномочий,
установленных указанным договором. В случае строительства зданий, сооружений и предприятий по правительственному заказу в роли заказчика
может выступать само предприятие, а в роли организатора торгов – федеральное ведомство и местный орган власти, которые, в свою очередь, могут поручить проведение торгов специализированной организации. При
проведении подрядных торгов заказчик принимает решение об их провеПоложение о подрядных торгах в Российской Федерации: утв. Распоряжением Госкомимущества России и Госстроя России от 13 апреля 1993 г. № 660-з/18-7. М., 1993.
46
100
дении и издает официальный распорядительный документ в форме, соответствующей принятым в его организации правилам, - приказа, постановления, распоряжения и т.п. В этом документе заказчик определяет подразделение, но которое он возлагает функцию организатора торгов и ответственного исполнителя за проведение этих торгов или назначает должностное лицо (координатора), которое от имени заказчика будет выполнять
функции заказчика. Координатор (заказчик) подбирает специализированную организацию, которой он поручает выполнение функций организатора
торгов на контрактной основе. В процессе проведения торгов заказчик: принимает непосредственное участие в разработке тендерной документации,
подготавливая для ее разработки исходные данные; участвует в выработке
окончательных условий контракта, заключаемого с победителем торгов.
Организатор торгов является официальным юридическим лицом, от
имени которого проводятся торги. Организатор торгов выполняет следующие функции: формирует и утверждает состав тендерного комитета; готовит документы для объявления торгов, осуществляет публикацию объявления или рассылку предложений. Он организует разработку тендерной
документации; распространение тендерной документации; разработку документации для предварительной квалификации претендентов и ее распространение; подготовку и распространение другой необходимой для
проведения торгов документации. Кроме того, организатор торгов: утверждает результаты торгов; рассматривает апелляции на решение тендерного
комитета; прекращает деятельность тендерного комитета. Полномочия организатора торгов подтверждаются распорядительным документом заказчика или соответствующим договором в зависимости от статуса обоих
юридических лиц. Организатор торгов имеет право делегировать часть
своих полномочий тендерному комитету. Организатор торгов осуществляет покрытие всех финансовых и ресурсных издержек по подготовке и проведению торгов и несет ответственность по всем видам рисков.
Тендерный комитет – постоянный или временный орган, создаваемый заказчиком или организатором торгов для проведения торгов. Тендерный комитет – коллегиальный орган, сформированный организатором
торгов из своих представителей, представителей заказчика (инвестора),
экспертных и консультационных организаций. В состав тендерного комитета могут привлекаться и физические лица различных специальностей на
договорной основе (например, договора подряда). Тендерный комитет является рабочим органом процесса подрядных торгов, Он осуществляет
рассылку, прием и оценку представленных тендерных предложений, определяет победителя торгов, которого утверждает организатор торгов, а затем и заказчик. Как рабочий орган он может образовывать в своем составе
или с привлечением специализированных фирм секретариат и различные
комиссии для решения конкретных задач в рамках проведения торгов.
101
Тендерный комитет осуществляет следующие основные функции: сбор заявок на участие в торгах, на предварительную квалификацию, сбор, регистрацию и хранение конкурсных предложений и другой входящей документации; оформляет все необходимые документы, обеспечивающие подготовку и проведение торгов, а в случае повторных торгов организует рассылку и регистрацию документов, необходимых для их проведения; разрабатывает тендерную документацию и утверждает ее у заказчика; разрабатывает документацию для проведения предварительной квалификации;
решает вопросы, связанные с изменениями в документации и процедурах
проведения торгов, и обеспечивает своевременное доведение изменений до
участников торгов, осуществляет разработку критериев оценки конкурсных предложений и их ранжирование в порядке убывания при применении
безразмерной балльной системы; осуществляет подбор экспертов в пределах их компетентности и в случае необходимости проводит тестирование
экспертов; разрабатывает регламент работы экспертов по оценке конкурсных предложений; организует процедуру проведения торгов и оформление
ее результатов; определяет победителя торгов по формальным и неформальным критериям; рассматривает и регулирует конфликты между участниками торгов, выносит по ним заключение и в случае необходимости
направляет его организатору торгов или заказчику; рассматривает претензии участников к тендерному комитету в первой инстанции; самостоятельно разрабатывает регламент своей работы и утверждает регламенты работы своих подразделений.
Претендент – организация, фирма, консорциум (отечественный или
международный), под чьим именем подана заявка. Организация получает
статус претендента после регистрации ее заявки на участие в подрядных
торгах в тендерном комитете. К подрядным торгам допускаются претенденты, представляющие любые формы собственности, обладающие опытом работ и услуг, зарегистрированные на территории Российской Федерации и выразившие в письменной форме согласие участвовать на условиях,
изложенных в объявлении о торгах или тендерных предложениях. Статус
претендента сохраняется во всех подготовительных процедурах проведения торгов до момента официального принятия и регистрации тендерным
комитетом оферты. Статус претендента может быть утрачен по его желанию (без последствий для претендента) на подготовительном этапе вплоть
до внесения им первого гарантийного залога. Для утраты статуса претенденту достаточно письменного официального заявления организации. Статус претендента утрачивается в безусловном порядке в случае невнесения
первого гарантийного залога к моменту представления оферты или вследствие непрохождения предварительной квалификации. Претендент может
быть лишен этого статуса в результате нарушения им тендерного законодательства или условий конкурса, например, несвоевременной подачи
102
оферты, невыполнения условий тендерных предложений, изложенных в
инструкции претендентом, в случае объявления его банкротом и т.п. Решение о лишении статуса претендента принимает тендерный комитет, об
этом составляется соответствующий протокол. Претендент имеет право на
получение от тендерного комитета исчерпывающую информацию по условиям и порядку проведения конкурса. Он имеет право просить тендерный
комитет об отсрочке предоставления оферты. Данная просьба должна быть
мотивирована и изложена в письменной форме. Претендент имеет право
просить тендерный комитет о внесении изменений и уточнений в условия
конкурса, если это не наносит ущерба другим претендентам и оферентам.
Просьба должна быть мотивирована и изложена в письменной форме. Претендент не имеет прав непосредственно обращаться к заказчику или организатору торгов по поводу изменений условий конкурса, минуя тендерный
комитет.
Оферент – претендент, приславший тендерное предложение (оферту), подкрепленное банковской гарантией, содержащее согласие оферента
участвовать в торгах на условиях, изложенных в тендерной документации.
Статус оферента утрачивается всеми оферентами с момента нотификации
сделки заказчиком (утверждение победителя по результатам торгов) в
окончательном варианте. Статус оферента может быть утрачен по решению тендерного комитета из-за нарушения тендерного законодательства
или утвержденных заказчиком условий конкурса. В этом случае первый
гарантийный залог переходит в собственность заказчика, организатора
торгов или тендерного комитета в соответствии с условиями контрактов,
заключенных между ними. Оферент имеет право на предоставление своей
оферты одновременно и от имени других лиц (например, от созданного, но
не зарегистрированного в установленном порядке на территории Российской Федерации консорциума). Распределение обязанностей членов консорциума определяется протоколом, скрепленным подписями и печатями
его учредителей, предполагающих участвовать в выполнении заказа, заполнивших и подписавших документы оферты. Юридические лица, подписавшие оферту, несут совместную ответственность по всем обязательствам и рискам, возникающим в процессе торгов. Распределение ответственности и рисков осуществляется и регулируется договорными документами. Коллективная оферта должна содержать обязательства всех ее
участников, а в случае выигрыша на торгах партнерские фирмы должны
оформить окончательно сотрудничество всех коллективных участников в
допустимых законодательством организационно-правовых формах.
Инженерно-консультационная организация – предприятие, осуществляющее инженерно-консультационные услуги. Оно должно иметь
лицензию на определенный вид деятельности. Признание данной организации осуществляется тендерным комитетом на основе изучения учреди103
тельных документов предприятия, имеющихся в его распоряжении документов на право осуществления определенных видов деятельности (лицензий), имеющих силу на территории, где предполагается осуществление деятельности,
определяемой
предметом
торгов.
Инженерноконсультационная организация может привлекаться заказчиком, организатором торгов или тендерным комитетом на началах инжиниринга для выполнения следующих услуг: проведение предварительных исследований и
выдача заключения на торги конкретного объекта; выдача рекомендаций
по составу тендерного комитета; разработка тендерной документации; разработка условий предварительной квалификации; разработка и ранжирование системы показателей для оценки предложений конкретного объекта
и предмета торгов; оценка представленных тендерных предложений
(оферт) и выдача рекомендаций на определение победителя конкурса; оказание помощи заказчику при подготовке материалов для заключения контракта на проектирование, строительство, доставку комплектующих изделий, технологического оборудования и т.п.; анализ предложений и просьб
претендентов и оферентов, поступающих в процессе подготовки и проведения торгов, консультирование всех основных участников торгов, разъяснение им условий конкурса, определенных заказчиком или по его поручению организатором торгов; оказание помощи претендентам в подготовке
тендерных предложений. При этом согласно Положению о подрядных торгах в Российской Федерации одна и та же инженерно-консультационная
организация не имеет прав в процессе подготовки к проведению конкретных торгов сотрудничать одновременно с заказчиком и претендентом.
До принятия решения о проведении подрядных торгов заказчик должен получить необходимые инвестиционные ресурсы (или право распоряжаться ими в требуемый для создания объекта интервал времени). Обеспечение этих ресурсов должно быть подтверждено соответствующими финансовыми документами – кредитным договором, банковской справкой,
постановлением исполнительного органа государственной власти на полное или частичное финансирование объектов для федеральных нужд. Эти
работы выходят за рамки процесса по организации и проведению подрядных торгов и могут выполняться путем проведения инвестиционных торгов (конкурсов), в результате которых заказчик получит необходимые инвестиционные ресурсы.
Получению требуемых инвестиций предшествуют предынвестиционные исследования, ориентированные на изучение конъюнктуры рынка,
на спрос и предложение определенных видов товаров и услуг. Эти исследования позволяют оценить экономические альтернативы целесообразности и возможности инвестиционной деятельности.
В странах с развитой рыночной экономикой этим исследованиям
придается очень большое значение. Так, в пособии по подготовке про104
мышленных технико-экономических исследований, подготовленном Международным центром промышленных исследований ООН по промышленному развитию (ЮНИДО),47 даны следующие рекомендации.
«Качество предынвестиционных исследований пока не соответствует
повышенным требованиям, предъявляемым к ним. Уровень и тщательность исследований зачастую недостаточно велики, что не обеспечивает
принятия рационально-региональных решений на последующих стадиях
прединвестиционного процесса. Этот недостаток ведет к непрерывному
распылению средств, длительному их освоению, увеличению инвестиций,
снижению сроков службы оборудования или однобокому развитию»48.
Получение необходимых инвестиционных ресурсов недостаточно
для начала работ по возведению, например, нового объекта. В нашей
стране в соответствии с законодательством России установлен общий порядок определения места строительства предприятий, сооружений и иных
объектов производственного и непроизводственного назначения, разработаны правила предварительного согласования места размещения объекта и
получения разрешения об изъятии и предоставлении земельного участка.
Получение предварительного согласования места размещения объекта, возможности проведения проектно-изыскательских, строительномонтажных работ и эксплуатации объекта находятся в прямой зависимости
от своевременной подготовки исходных данных и соответствующих согласований.
Для выполнения этого комплекса работ можно рекомендовать заказчику привлечение специализированной инженерно-консультационной организации, имеющей соответствующую лицензию на выполнение функций
заказчика. В качестве таковой можно привлечь соответствующую проектно-изыскательскую организацию, которой на договорных (контрактных)
условиях целесообразно поручить выполнение следующих работ: подготовку материалов для получения предварительного согласования места
размещения объекта; получение заключения органов Государственной санитарно-эпидемиологической службы; получение заключения органов
охраны окружающей природной среды; участие в получении предварительного согласования места размещения объекта; подготовку заданий на
основе полученных заключений и согласований на выполнение проектноизыскательских работ; составление и корректировку экологических паспортов действующих предприятий.
Подбор требуемой инженерно-консультационной организации для
заказчика целесообразно осуществлять на самой ранней стадии подготовки
Пособие по подготовке промышленных технико-экономических исследований. США,
ЮНИДО, 1977.
48
Там же.
47
105
проведения подрядных торгов, поскольку этой организации после завершения работы над проектированием и утверждением проекта можно поручить выполнение всего комплекса работ. После утверждения проекта и
включения объекта в план строительства предприятие, учреждение, организация обращаются в местные органы власти и управления, которые обладают правом изъятия и предоставления земельных участков, с ходатайством об изъятии предварительно согласованного земельного участка и
предоставления его для строительства объекта. При уточнении места расположения объекта или увеличении площади участка предприятие, учреждение, организация проводят дополнительные согласования с собственником земли, землевладельцем, землепользователем, арендатором.
В соответствии с этим инженерно-консультационной организации
можно дополнительно поручить выполнение следующих работ: подготовка
необходимых материалов для получения решения об изъятии и предоставлении земельного участка; участие в получении разрешения; подготовка
материалов для согласования и уточнения места расположения объекта
или увеличения площади участка; получение согласования по уточнению
места или размеров предоставляемого участка.
Наиболее целесообразно привлекать одну из существующих проектных организаций, имеющую опыт деятельности в сфере интересов заказчика. При этом критериями отбора могут служить: уровень квалификации
и наличие работников в проектной организации; возможность материально-технической базы проектных институтов; изменение в условиях функционирования проектных организаций при переходе их к рыночным механизмам управления; хозяйственная самостоятельность; престижность для
проектной организации участия в подготовке материалов и других инжиниринговых работ для проведения торгов; новый порядок планирования и
финансирования работ и т.п.
Следующим комплексом проблем, которые необходимо решить заказчику до объявления торгов, является разработка концепции будущих
договорных отношений между заказчиком и победителем торгов. Суть
концепции выражается в степени ответственности всех субъектов инвестиционной деятельности. Степень ответственности определяется организацией взаимоотношений заказчика и исполнителя работ (подрядчика).
Наиболее развитой формой отношений между заказчиком и исполнителем в нашей стране и за рубежом является подбор генерального исполнителя (подрядчика), которому поручается выполнение всех работ, связанных с сооружением объекта, включая проектирование. Степень ответственности за выполнение работ определяется контрактом, заключенным
между генподрядчиком и заказчиком.
106
На основе этих контрактных отношений генподрядчик подбирает для
выполнения специальных видов работ субподрядчиков, которым поручает
определенные виды работ.
Субподрядчик, не имея прямых контрактных отношений с заказчиком, заключает контракт с генподрядчиком, по которому за выполнение
работ отвечает непосредственно перед ним.
Такая форма освобождает заказчика от управления проектом, поскольку генподрядчик несет полную ответственность перед заказчиком за
выполнение проекта в срок, соблюдение заранее обусловленной стоимости
и заданного уровня качества работ.
В современных условиях в странах с рыночной экономикой наблюдается стремление заказчика использовать преимущества разделения ответственности между членами объединения подрядчиков. Это позволяет
выбрать оптимальные виды оборудования и технологические процессы,
создать более требовательную обстановку, понуждающую каждого из
участников временного объединения точно выполнять обязательства и
осуществлять объективный контроль за ходом строительства. Нагрузка на
заказчика в этом случае увеличивается, так как ему приходится принимать
функции управления проектом на себя или поручать выполнение их одной
из специализированных организаций на контрактной основе.
Объявление о проведении торгов публикуется организатором торгов
или по его поручению тендерным комитетом.
Официальными периодическими изданиями, в которых публикуются
все объявления об открытых торгах, проводящихся на территории Российской Федерации, а также результаты их проведения являются «Строительная газета» и газета «Развитие» и специальные приложения.
«Объявления об открытых торгах должны содержать: наименование
заказчика и организатора торгов; наименование вида торгов, объекта и
предмета торгов; краткую характеристику места строительства; ориентировочный объем и сроки выполнения работ; условия исполнения контракта, необходимость учета ряда ограничений; адрес, сроки, условия приобретения и другие сведения для получения тендерной документации; срок
представления оферт».
Объявление о торгах должно быть произведено за 2-6 месяцев до
срока представления оферт.
В некоторых случаях, особенно при объявлении торгов на достаточно сложные объекты и при наличии большого числа претендентов на участие в торгах, рекомендуется применять двухступенчатую систему торгов.
В первом туре (в нем происходит отбор фирм), называемом «предквалификацией», участвуют все желающие претенденты. Во втором - только те,
которые уже были отобраны тендерным комитетом.
107
Предварительная квалификация претендентов в подрядных торгах –
это процедура по определению технических, экономических, организационных и других возможностей претендента по выполнению представляемого на торги подряда.
К квалификации допускаются отдельные организации, фирмы, консорциумы (отечественные и международные) независимо от форм собственности, обладающие опытом проведения работ или услуг, являющихся
предметом торгов.
Сообщение о проведении предварительной квалификации должно
обязательно содержаться в объявлении о торгах.
При проведении закрытых торгов сообщение о предварительной
квалификации содержится в приглашении.
Предварительная квалификация состоит из следующих процедур:
разработка тендерным комитетом опросника (опросник – это документ,
содержащий сведения об основных критериях предварительной квалификации, в том числе критериях к проведению сопоставимых работ); рассылка опросника по запросам претендентов; сбор оформленных опросников,
отзывов и другой информации и оценка их по формальным критериям;
анализ технической, организационной, финансовой способности претендента и составление экспертного заключения; вынесение решения о результате предварительной квалификации.
Объем включенных в опросник показателей предварительной квалификации, его состав, содержание и формы представления информации
определяются тендерным комитетом в зависимости от предмета торгов.
При закрытых торгах в состав документации, предназначенной для
проведения предварительной квалификации, входят приглашение к участию в предварительной квалификации и опросник претендента, направляемые ему тендерным комитетом.
При проведении открытых торгов претенденты направляют в тендерный комитет заявку на опросник.
«Состав опросника таков:
Полное наименование организации (претендента) и его реквизиты:
адрес, телефон, телефакс, телекс.
Профилирующее направление деятельности.
Заверенные копии регистрационных и уставных документов.
Прежнее название организации, если оно менялось.
Лицензия на деятельность, являющуюся предметом торгов.
Информация о финансовом положении, техническом оснащении,
производственной базе, составе и квалификации персонала, ноу-хау и др.
Структура организации (фирмы), наличие филиалов, дочерних предприятий.
108
Сведения об опыте и стаже работы претендента по виду деятельности в области, определяемой предметом торгов. Претендент должен привести перечень введенных объектов, сопоставимых по виду и объему, а также представить (если они имеются) буклеты, статьи, отзывы заказчиков,
книги и другие документы, подтверждающие опыт претендента и его способность реализовать проект, предложенный на торгах, с высокими организационно-техническими параметрами в сжатые сроки.
Перечень оборудования, необходимого для выполнения общестроительных и вспомогательных работ на площадке.
Данные по составу и квалификации технического и производственного персонала претендента по состоянию за последние три года.
Данные о финансовом состоянии претендента, в том числе – балансы
и расчеты прибылей за последние три года.
В опросник могут включаться и другие сведения, интересующие заказчика, организатора торгов, тендерный комитет. Тендерный комитет не
вправе требовать от претендента обязательного представления информации, которая может составлять его коммерческую тайну. Такая информация может лишь подаваться по желанию претендента.
Условия прохождения предварительной квалификации должны быть
одинаковыми для всех без исключения претендентов.
Предквалификационная комиссия. Рабочим органом, осуществляющим процедуру предварительной квалификации, является тендерный комитет. Иногда целесообразно при тендерном комитете создавать небольшой оперативно работающий коллектив в виде предквалификационной
комиссии, которая утверждается тендерным комитетом из числа его членов в количестве не менее трех человек. Председатель комиссии назначается по отдельному решению тендерного комитета и утверждается заказчиком.
Предквалификационная комиссия выполняет следующие работы:
проводит экспертную оценку представленных документов претендентов в
соответствии с установленными основными критериями; принимает решение о допуске претендентов к торгам или отказу в получении такого права;
в недельный срок после решения по предварительной квалификации
направляет уведомление о допуске к торгам или извещение об отклонении
заявлений. Относительно причин отклонения какого-либо из претендентов
комиссия вправе не давать объяснений; в уведомлении о допуске к торгам
предквалификационная комиссия сообщает дополнительно место, условия
и сроки приобретения тендерной документации, а также приблизительные
сроки и место проведения торгов.
Порядок проведения предквалификации. Предквалификационная комиссия рассматривает заявки претендентов, исходя из установленных в
опроснике критериев. В случае внесения изменений в основные критерии
109
комиссия должна известить об этом всех претендентов до истечения срока
подачи документов.
При предоставлении права участия в торгах комиссия составляет
итоговый сводный протокол по всем участникам торгов. В протоколе содержатся: наименование объекта и предмета торгов; основные сведения о
претенденте; мотивировка принятия положительного решения; результаты
голосования комиссии. Протокол подписывает председатель предквалификационной комиссии.
Претенденту может быть отказано в участии в конкурсе, если он:
имеет недостаточные квалификацию и опыт работ; признан несостоятельным в финансовом или правовом отношении; не представил в заданные
сроки весь перечень документов.
К участию в торгах не допускаются претенденты, организации которых находятся в состоянии реорганизации, ликвидации или банкротства.
Общий срок подготовки и проведения предварительной квалификации не должен превышать двух месяцев.
Процедуры проведения подрядных торгов и оценки конкурсных
предложений являются завершающей и наиболее ответственной стадией в
процессе подготовки, организации и проведения подрядных торгов, поскольку в них ставятся перед организаторами наиболее сложные и ответственные задачи по подведению итогов конкурса и определению победителя.
Место и время проведения подрядных торгов. Торги на объекты,
расположенные на территории Российской Федерации, проводятся, как
правило, по месту нахождения организатора торгов. Торги должны проходить в день, час и в месте, официально объявленных организатором торгов.
В случае изменения места и времени проведения торгов все лица, которые были ранее приглашены и оповещены о заседании тендерного комитета, должны были своевременно уведомлены тем же способом, каким
происходило объявление торгов, но не позднее чем за семь суток до официального, ранее назначенного срока.
Виды и предмет подрядных торгов. Виды торгов:
Конкурентные торги – это торги, в которых участвуют два или более
оферентов.
Единичные торги – это торги, в которых участвует один оферент.
Единичные торги являются исключительным видом торгов и могут назначаться в случае: если организатор торгов располагает достоверными сведениями, что данное лицо в состоянии выполнить все требования заказчика; если проектируемый контракт предполагает такую срочность поставок
или выполнения работ, которая не позволяет в имеющиеся сроки осуществить процедуру конкурентных торгов; если имеются объективные требования о сохранении сделки в тайне (например, по объектам оборонного и
110
специального назначения); если имеются другие, не менее важные, чем
вышеприведенные, объективные причины.
Первичные торги – это торги, назначаемые в первый раз по данному
предмету торгов данного объекта торгов.
Повторные торги – это торги, назначаемые во второй или третий раз
по данному предмету торгов объекта торгов. Повторные торги назначаются в случае, если результат первичных торгов не удовлетворил заказчика.
Международные торги – это торги с участием исключительно иностранных оферентов.
Смешанные торги или смешанные международные торги – это торги
с участием иностранных и отечественных оферентов.
Национальные или внутренние торги – это торги с участием исключительно отечественных оферентов.
Открытые или публичные торги – это торги с участием в качестве
оферентов всех лиц, пожелавших выступить в этом качестве. Объявление о
назначении открытых торгов и их результаты должны быть опубликованы
в официальном периодическом издании.
Закрытые торги – это торги с участием в качестве оферентов только
тех лиц, которых пригласит организатор торгов.
Торги без предварительной квалификации – это торги с участием в
них в качестве оферентов всех претендентов, которые пожелают участвовать в них в этом качестве.
Торги с предварительной квалификацией – это торги с участием в
них в качестве оферентов только тех претендентов, которые пройдут предварительный отбор по критериям, установленным организатором торгов.
Гласные торги – это торги с участием оферентов или их полномочных представителей в процедуре торгов и с оглашением их результатов.
Негласные торги – это торги без участия в любой форме оферентов в
процедуре торгов и с сообщением результатов только победителю.
Право выбора вида торгов принадлежит организатору торгов с последующим утверждением этого решения заказчиком. Организатор торгов
имеет право выбрать любой вариант вида торгов за исключением повторных, выбор которых диктуется конкретной ситуацией.
Предмет торгов – это конкретные виды работ и услуг или продукция,
любое технически сопрягаемое сочетание видов услуг и продукции, по которым проводятся торги.
Процедуры этапа проведения подрядных торгов, оценки конкурсных
предложений и выявления победителя:
1. Приемка оферт. Приемка оферты осуществляется тендерным комитетом в лице его секретаря или уполномоченного им лица с немедленной ее регистрацией в специальной книге.
111
Оференту, представившему оферту нарочным, выдается расписка,
подтверждающая прием и регистрацию его оферты.
Оференту, представившему оферту с использованием других видов
связи, высылается уведомление, подтверждающее получение и регистрацию его оферты.
Оферты, представленные оферентами, хранятся вместе с книгой регистрации в опечатанном сейфе под ответственность лица, осуществляющего приемку оферт. Ответственность за сохранность представленной документации несет тендерный комитет.
Оферты принимаются в двух конвертах. Во внешнем конверте содержится заявка на участие в торгах, копия платежного документа, подтверждающая внесение первого задатка, и внутренний конверт, в котором
находятся предложения претендента-оферента и банковская гарантия.
Внутренний конверт должен быть запечатан претендентом на момент подачи оферты. При приемке оферты секретариат тендерного комитета проверяет полноту внешнего конверта.
Если во внешнем конверте отсутствует один из указанных выше документов (заявка, копия платежного документа о внесении задатка или
внутренний конверт), тендерный комитет может принять решение об отказе в приемке оферты.
Принятие решения об отказе в приемке оферты осуществляется на
заседании тендерного комитета по докладу секретариата и оформляется
протоколом. Секретариат высылает уведомление претенденту об отказе
принять его оферту к регистрации с приложением протокола тендерного
комитета.
2. Регламент проведения торгов. Датой открытия торгов является дата официальной публикации объявления в средствах массовой информации (для открытых торгов) либо дата рассылки официальных приглашений
участников торгов по почте или телефаксу (для закрытых торгов).
Срок подачи тендерных предложений (оферт) устанавливается тендерным комитетом и указывается в объявлении об открытии торгов.
Тендерный комитет определяет дату закрытия торгов, час и место
вскрытия конвертов, сроки рассмотрения оферт. Полученные после закрытия торгов оферты не рассматриваются и возвращаются претендентам без
вскрытия конвертов. Участники торгов не могут вносить изменения по
своей инициативе или отзывать свое тендерное предложение до завершения торгов. В противном случае задаток претенденту не возвращается.
Срок рассмотрения оферт определяется тендерным комитетом с момента вскрытия конвертов. При рассмотрении предложений устанавливается их соответствие требованиям тендерной документации, проверяется
наличие необходимых документов и правильность их оформления.
112
После получения уведомления победитель обязан внести второй задаток на расчетный счет заказчика в срок, устанавливаемый тендерным
комитетом. В случае невнесения победителем второго задатка в установленный срок организатор торга может отменить присуждение заказа данному победителю.
После внесения победителем второго задатка между заказчиком и
победителем заключается контракт на условиях, содержащихся в тендерной документации и оферте победителя. При подписании контракта по
взаимовыгодному согласию в него могут быть внесены и иные данные, не
изменяющие условия, содержащиеся в тендерной документации и оферте
победителя.
Заказчик не имеет права вести какие-либо переговоры по предмету
торгов с участниками торгов или с другими лицами с момента объявления
о проведении торгов до момента заключения контракта.
Если в ходе переговоров с победителем торгов претендент выдвигает
неприемлемые условия, тендерный комитет по соглашению с заказчиком
вправе начать переговоры с претендентом, занявшим последующее место.
После проведения торгов заказчик (организатор торгов) возвращает
сумму задатка претендентам в течение установленного срока с момента
объявления победителя торгов. Этот срок не может превышать пять банковских дней.
Заказчик не возвращает участнику задаток, если последний отзовет
оферту или изменит ее содержание в процессе проведения торгов.
Заказчик не возвращает победителю задаток, если он откажется заключить контракт на условиях, изложенных в тендерной документации.
Торги могут быть объявлены тендерным комитетом несостоявшимися, если: до момента окончания срока закрытия торгов не поступило ни
одной оферты; все представленные оферты не содержат банковских гарантий. В случае, если все представленные оферты не соответствуют условиям тендерной документации, торги считаются состоявшимися, но имеют
отрицательный результат. В этом случае заказчик может назначить повторные торги.
Организатор торгов (тендерный комитет) не принимает претензий
оферентов и не несет имущественной или иной ответственности перед ними при объявлении торгов не состоявшимися или имеющими отрицательный результат. В этом случае только залог подлежит возврату оферентам.
3. Вскрытие оферт и их экспертиза. Вскрытие внутренних конвертов
производится на заседании тендерного комитета, проводимом согласно регламенту его работы, секретариатом этого комитета при наличии полномочного состава тендерного комитета (кворума).
На данном заседании тендерный комитет с помощью экспертов удостоверяется в полноте документов во внутреннем конверте, соответствии
113
их основным требованиям тендерной документации. Любая другая информация по каждому претенденту не оповещается, если это не предусмотрено в тендерной документации.
В случае полного соответствия представленной оферты условиям
тендерной документации оферта претендента принимается к рассмотрению. Претендент принимает статус оферента.
Если представленная оферта не соответствует требованиям, содержащимся в тендерной документации, и исправление недостатков меняет
предложение оферента, указанная оферта не подлежит рассмотрению, что
фиксируется в протоколе заседания тендерного комитета. При обнаружении тендерным комитетом недостатков в представленной оферте, не меняющих сущность представленных документов в соответствии с требованиями и сроками, предусмотренными в тендерной документации указанная
оферта подлежит рассмотрению, что фиксируется в протоколе заседания
комитета.
В случае неприведения оферты в соответствие с требованиями, содержащимися в тендерной документации, указанная оферта не подлежит
рассмотрению, что фиксируется в протоколе следующего заседания тендерного комитета.
В зависимости от сложности объекта и предмета торгов тендерный
комитет устанавливает соответствующий срок экспертизы оферт, который
не может превышать 6 месяцев с момента вскрытия внутреннего конверта.
Срок экспертизы объявляется на первом заседании тендерного комитета.
Тендерный комитет в процессе рассмотрения оферт экспертными
группами имеет право пригласить оферентов для дачи разъяснений, запрашивать у них и из других источников дополнительные сведения, подтверждающие присланную информацию.
Оферент не вправе самостоятельно вносить любые изменения в свои
оферты в процессе торгов и после принятия их оферт для рассмотрения.
4. Порядок оценки тендерных предложений. Оценка тендерных
предложений проводится в течение определенного срока, установленного
регламентом работы тендерного комитета. Участники торгов или их представители не вправе присутствовать при оценке оферт. В ходе оценки тендерный комитет имеет право вызывать претендентов для дачи пояснений.
Выбор победителя определяется критериями, содержащимися в тендерной документации. Перечень показателей (критериев), их оценка, методический подход к оценке оферты в целом и выбору лучшего предложения
разрабатываются тендерным комитетом (или инженерной фирмой по его
заявке) и зависят от особенности объекта, специфики предмета торгов, задач, целей, поставленных заказчиком.
114
Во внимание также могут приниматься дополнительные технические, организационные и коммерческие предложения, представленные
оферентами, а также их деловая репутация.
Анализ и оценка поданных предложений осуществляется тендерным
комитетом или отдельно привлекаемыми экспертными группами (экспертами) в установленный тендерным комитетом срок в зависимости от стоимости объекта и предмета торгов согласно регламенту работы тендерного
комитета.
5. Принятие решения тендерным комитетом. Решение тендерного
комитета о выборе победителя торгов принимается простым большинством голосов от числа членов, присутствующих на заседании тендерного
комитета полномочного состава и оформляется протоколом.
В случае равенства голосов принимается решение, за которое проголосовал председатель (представитель заказчика) тендерного комитета,
если не предусмотрено утверждение решения заказчиком (организатором торгов).
Тендерный комитет извещает участников о результате торгов в сроки, предусмотренные в тендерной документации (не более чем в недельный срок) и возвращает им задатки, кроме победителя.
6. Утверждение результатов торгов. Протокол о результатах торгов
тендерный комитет представляет заказчику либо по его поручению организатору торгов на утверждение в трехдневный срок после принятия соответствующего решения.
Заказчик или организатор торгов в недельный срок рассматривает
представленный протокол и соответствующие необходимые документы и
принимает решение об утверждении (неутверждении) результатов торгов.
Протокол заседания тендерного комитета, представленный на
утверждение заказчику, должен содержать: наименование объекта; предмет торгов; стоимость подряда; сроки реализации проекта; наименование
победителя; перечень оферентов, заключение экспертов по представленным для оценки оферт; результаты оценки; состав тендерного комитета.
В случае неутверждения результатов торгов заказчик направляет в
тендерный комитет мотивированное решение.
Заказчик при рассмотрении протокола о результатах торгов может
принять решения: о проведении повторных торгов; об утверждении победителя торгов и приглашения его на подписание протокола о намерениях
по заключению подрядного договора; об утверждении победителя торгов и
приглашения его к процедуре подготовки и подписанию подрядного договора на предмет торгов.
7. Заключение контракта. Победитель торгов имеет право на заключение контракта с заказчиком на условиях, изложенных им в оферте, составленной в соответствии с тендерной документацией.
115
С 1 января 2008 года размещение заказа на выполнение работ по
строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства для государственных или муниципальных нужд проводиться в форме аукциона
Тесты по теме: Формирование отношений между заказчиками и
подрядчиками на основе конкурса
1. На открытые торги приглашаются:
а) все желающие принять участие;
б) с предварительной квалификацией;
в) по специальным приглашениям.
2. Подрядные торги проводятся по месту:
а) строительства объекта;
б) размещения организатора;
в) размещения подрядчика.
3. Что означает понятие «оферта»?
а) условие торгов;
б) предложение претендента;
в) результаты проведения торгов.
4. Последняя процедура, после чего претендент становится оферентом:
а) подготовка оферты;
б) регистрация оферты;
в) предварительная квалификация претендента.
5. Что означает понятие «тендер»?
а) процедура торга;
б) форма оферты;
в) приглашение к торгам.
6. В процессе торгов можно проводить:
а) переговоры с участниками;
б) выявление неточностей, ошибок оферты;
в) уточнение цены предмета торгов.
7. Каков критерий выбора победителя?
а) минимальная цена предложения;
116
б) максимальная балльная оценка;
в) максимальный объем работ подрядчика.
8. Отрицательный результат торгов будет в случае:
а) отсутствия претендентов;
б) несоответствия оферт тендерной документации;
в) нарушения условий проведения торгов.
9. При выборе подрядчика путем переговоров они ведутся:
а) до подготовки списка претендентов;
б) после сообщения о заинтересованности претендента;
в) после подготовки предложений для заключения контракта.
6. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА ПОДРЯДА
МЕЖДУ ЗАКАЗЧИКОМ И ПОДРЯДЧИКОМ
6.1. Понятие и типы договоров подряда
Договор подряда на строительство – хозяйственный договор, по которому подрядчик обязуется построить и сдать в установленный срок
определенный объект либо выполнить обусловленные договором строительные работы, а заказчик обязуется предоставить подрядчику строительную площадку, либо обеспечить фронт работ, принять их и оплатить.
Договор подряда на строительство заключается на осуществление
строительства, капитального ремонта, реконструкции действующих предприятий, зданий, сооружений, выполнение монтажных, пусконаладочных
и иных работ, неразрывно связанных с местом нахождения объекта.
Заказчиками по капитальному строительству могут выступать инвесторы или на основании поручения инвестора отечественные и иностранные граждане и юридические лица.
К основным обязанностям заказчика, выдавшего по своему решению
задание на строительство, относятся принятие от подрядчика завершенного в соответствии с договором объекта, отдельных видов или комплексов
работ и окончательный расчет с подрядчиком.
Заказчик может передавать право управления договором подряда с
его стороны другому юридическому лицу или гражданину, который, являясь доверенным лицом заказчика, действует от его имени и представляет
его интересы в течение всего инвестиционного цикла, либо в течение периода строительства до ввода предприятия (объекта) в действие и окончательного расчета. Имущественная ответственность перед подрядчиком за
117
неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору
подряда несет заказчик.
Подрядчиками могут быть строительно-монтажные, проектностроительные и другие организации и предприятия, а также отдельные
юридические и физические лица (граждане), получившие в установленном
законом порядке право на участие в осуществлении строительства, либо
организации-посредники, принимающие на себя функции по координации
работ и имеющие право вести предпринимательскую деятельность.
Подрядчик может (по согласованию с заказчиком или без него, если
это отражено в договоре) привлекать для выполнения части или вида работ
другие организации (субподрядчиков), заключая с ними договоры субподряда. При этом ответственность перед заказчиком за выполнение всех работ в сроки, предусмотренные договором подряда, и с необходимым качеством несет подрядчик, с которым заказчиком заключен договор подряда.
В этом случае подрядчик выступает перед заказчиком в качестве генерального подрядчика, а перед субподрядчиком – в качестве заказчика.
В строительной практике различают следующие наиболее известные
типы договоров подряда на строительство.
Договор «под ключ» заключается в случае, когда подрядчик, выполняя комплекс работ и поставок, принимает на себя ответственность за сооружение объекта и заменяет заказчика по отношению к другим лицам,
участвующим в строительстве.
Разновидностью (или формой дальнейшего развития) договора «под
ключ» можно считать договор «под готовую продукцию», когда подрядчик
обязуется обеспечить пуск объекта и организовать производство готовой
продукции, или же договор «под реализацию готовой продукции», когда
подрядчик обязуется обеспечить производство и сбыт готовой продукции,
выступая, таким образом, в качестве брокера. Такие взаимоотношения зачастую реализуются в организационной форме консорциума. Эти типы договоров подряда обычно заключают инженерно-консультативные фирмы,
выступающие в качестве авторов проекта.
Традиционные комплексные договоры заключаются на выполнение
строительных и инженерных работ, а также на поставку и монтаж оборудования, когда подрядчик берет на себя ответственность за комплекс поставок и работ. При этом часть поставок и работ, необходимых для сооружения объекта, может обеспечиваться по отдельным прямым договорам.
Подрядчик по комплексному договору – генеральный подрядчик
принимает на себя координацию работ, за которые несет ответственность
перед заказчиком. Координация работ, предусмотренных в комплексном
118
договоре, с работами, предусмотренными в других договорах, обеспечивается заказчиком, несущим ответственность за успешное завершение всех
работ по сооружению объекта.
Поскольку комплексный договор охватывает, как правило, основную
часть работ и поставок, необходимых для сооружения объекта, применительно к конкретному объекту он иногда рассматривается как генеральный
договор.
Прямые отдельные договоры заключаются на выполнение фиксированных объемов строительных или специальных инженерных работ на отдельных объектах, составляющих часть комплекса, с поставкой или без
поставки оборудования и материалов.
Отдельные договоры заключаются обычно тогда, когда заказчик является автором (собственником) технологии того производства, для которого строится объект. По отдельному договору подрядчик несет ответственность только по своим прямым обязательствам за свои работы и
услуги, тогда как ответственность за завершение строительства объекта
(комплекса) в целом и за координацию всех работ остается за заказчиком.
Для генерального подрядчика прямым отдельным договором является распространенный договор субподряда.
В общем случае договорная документация состоит из договора и
приложений, являющихся неотъемлемой его частью. Договор содержит согласованные сторонами условия сделки; приложения включают необходимые пояснения, уточнения, расшифровки, сметы, расчеты, техническую и
иную документацию, а также другие материалы по усмотрению сторон.
Условия договора по своему характеру разделяются на общие, дополнительные и особые.
Общие условия договора остаются принципиально неизменными для
всех случаев и являются поэтому типовыми. Они определяются действующим законодательством. К таким условиям относятся, например, требования СНиП, ГОСТ.
Дополнительные условия могут предусматривать особенности конкретного предмета договора, сложившуюся практику сдачи подряда данным заказчиком, «привычки» подрядчика и т.п. В дополнительных условиях могут быть урегулированы любые положения договора. Дополнительные условия не должны противоречить общим условиям договора.
Как общие, так и дополнительные условия для отражения в договоре
специальных требований и отдельных случаев могут быть дополнены особыми условиями договора. Например, в особых условиях могут содержаться необходимые в единичных случаях именно по данному договору согла119
шения относительно гарантии о распределении риска при ущербе от
наводнения, грунтовых вод, ураганных ветров и т.п.
6.2. Преддоговорная работа
С целью заявления о своём выходе на подрядный рынок подрядчику
рекомендуется с наибольшей эффективностью использовать все доступные
ему виды и формы рекламы своей деятельности: объявления в прессе, радио и телевидении, издание специальных проектов-буклетов, организация
презентаций, участие в различных общественных мероприятиях (благотворительных концертах, фондах и т.п.), спонсорство.
В рекламе, помимо традиционных сведений о профессионализме и
производственном потенциале организации-подрядчика, наиболее престижных объектах и участии в осуществлении известных проектов, целесообразно сообщить информацию о круге своих партнёров. Например, отметить солидность своих поставщиков, высокое качество их продукции
(материалов, конструкций, комплектующих изделий). Аналогичным образом можно охарактеризовать своих субподрядчиков, подчеркнув их
надёжность и другие достоинства.
Кроме того, строительно-монтажным и другим организациям, которые намерены выступать в качестве претендента на подряды, рекомендуется разослать всем потенциальным заказчикам информацию о своей специализации, финансовых, производственных и материальных возможностях. Эта информация должна содержать следующие обязательные разделы:
история создания и развития организации;
её местонахождение и структура;
численность персонала и его квалификационный уровень, краткий
перечень ведущих специалистов, их опыт и профессионализм;
виды и объёмы работ, осуществляемые организациями, и её возможности;
наименование работ и услуг, которые организация выполняет особенно хорошо;
перечень основных проектов, выполнявшихся организацией ранее в
течение трёх лет для государственных и других заказчиков;
финансовое состояние;
максимальные и минимальные объёмы работ, которые могут быть
предложены организацией (в стоимостном выражении в текущих ценах) в
ближайшие 2-4 года.
120
Такая информация позволит заказчику определить круг приемлемых
для него подрядчиков с целью последующего заключения договора подряда.
Заказчик определяет тип договора на капитальное строительство и
порядок его заключения в зависимости от методов определения цены на
строительство объекта (предприятия, здания, сооружения или их очередей).
Договоры подряда могут заключаться:
На конкурсной основе, когда стоимость строительства определена по
законченному проекту и имеет твёрдую цену. Условия конкурса определяются заказчиком. Этот тип договора выгоден заказчику, поскольку он из
нескольких предложений-заявок подрядчиков может выбрать наиболее
эффективное по совокупности двух важнейших для него параметров – стоимость и продолжительность строительства (разумеется при оговорённом
качестве). Подрядчику этот тип договора также экономически выгоден:
поскольку его прибыль заложена в цене, он заинтересован в снижении издержек.
На основании переговоров заказчика и подрядчика (генерального
подрядчика) возможны два варианта свободной (договорной) цены:
1-й вариант – расходы генподрядчика возмещаются по сметной стоимости плюс оплата оправданных перерасходов, плюс сумма гарантированной прибыли. При этом варианте подрядчик застрахован на случай повышения цен на материалы, транспортные услуги и т.п. Однако на заказчика возлагается обязанность контроля всего хода работ, так как он обязан
оплачивать оправданные перерасходы и отклонять оплату перерасходов,
возникших исключительно по вине подрядчика. Этот вариант применяется, как правило, при строительстве крупных сложных объектов, при продолжительных сроках их сооружения или когда невозможно с достаточной
точностью определить стоимость строительства, а также в условиях экономического спада, когда возрастает хозяйственный риск;
2-й вариант – возмещение расходов подрядчика по фактической стоимости плюс гарантированная прибыль. Вариант наиболее выгоден подрядчику и предлагается им при заключении договора на строительство
«под ключ».
В период переговоров с заказчиком о типе договора и стоимости
строительства подрядчик представляет заказчику (по его желанию) список предлагаемых им субподрядчиков, которых заказчик вправе отклонить без обсуждения или пригласить для участия в переговорах на обычных условиях.
Подряды на строительство должны сдаваться знающим, надёжным и
добросовестным подрядчикам. Информированность заказчика и конку121
ренция подрядчиков повышают обоснованность и правильность выбора
претендента на подряд.
Для доказательства профессионализма, квалификации, достаточного
производственного потенциала и надёжности от претендентов могут быть
затребованы следующие сведения:
оборот претендента за три последних завершенных финансовых года, если он касается строительных и других работ, сравниваемых по их характеру с работой по предлагаемому заказу, включая данные об участии в
долевом сотрудничестве в других совместных предприятиях;
выполнение работ за три последних истекших финансовых года, которые по своему характеру сравнимы с работой по предлагаемому заказу;
среднегодовое количество использованных за три последних истекших финансовых года трудовых ресурсов, с распределением при необходимости на профессиональные группы (по специальности и квалификации);
характеристика машинного парка и технологического оборудования,
находящихся в распоряжении претендента для выполнения работ по предлагаемому заказу;
подтверждение регистрации данного претендента по месту его
нахождения.
При наличии веских причин заказчик может потребовать другие
важные для него сведения относительно экономической и финансовой самостоятельности претендента. Необходимая документация для претендента подготавливается заказчиком в составе и объёме, определяемых общими
положениями о проведении конкурсов (торгов).
Торги - это состязательный способ размещения заказов и выдачи
подрядов путём привлечения покупателем (заказчиком) предложений нескольких претендентов (подрядчиков), выбора наиболее выгодного из них
и заключение сделки с соответствующим участником торгов. Существует
несколько видов торгов: открытые (публичные), закрытые (ограниченные,
негласные), полузакрытые (проходят в два круга).
О предстоящих торгах и условиях их проведения объявляется в печати. Обычно устроители сами составляют форму предложения, называемую тендером, и направляют её с приложением подробных технических и
коммерческих условий вероятным участникам торгов.
Последние определяют свою заинтересованность, реальные возможности участия и в положительном случае заполняют форму тендера с указанием цены строительной продукции (сметы расчётов стоимости) и представляют всё это устроителям торгов. Все поступающие предложения
122
(тендеры) рассматриваются, сопоставляются и в итоге, выбирается наиболее выгодное. Затем устроитель уже в качестве заказчика подписывает договор с участником, выигравшим торги.
6.3 Содержание контракта на строительный подряд
Контракт на строительный подряд содержит следующие статьи:
1. Определения
2. Предмет контракта
3. Стоимость предмета контракта
4. Сроки выполнения работ
5. Условия платежей
6. Обязательства подрядчика
7. Обязательства заказчика
8. Проектирование
9. Строительство
10. Персонал подрядчика
11. Охрана стройплощадки
12. Обстоятельства непреодолимой силы
13. Страхование
14. Претензии
15. Гарантии
16. Транспорт
17. Сдача работ
18. Санкции
19. Арбитраж
20. Аннулирование контракта
21. Прочие условия
22. Вступление контракта в силу
23. Юридические адреса сторон
24. Приложения.
В контракте на строительный подряд раскрывается содержание
предмета контракта. Таковым может быть не только выполнение строительно-монтажных работ, но и подготовка проекта, поставка технологического оборудования. Это – сдача и приёмка работ и объекта в целом; выполнение работ и услуг; поставки материалов, конструкций, изделий, оборудования, инвентаря, мебели, эксплуатационных материалов и т. п.
Приводится стоимость предмета торгов, в частности: общая стоимость работ, выполняемых подрядчиком по контракту; стоимость 1м2. с
123
учетом сдачи «под ключ»; условия неизменяемости цены, возмещения дополнительных расходов подрядчика (включая расчёт цен); расшифровка
цены по объектам и работам.
Определяются сроки выполнения работ. Как правило, указывается
крайний срок завершения работ. Предусматривается также порядок внесения коррективов в сроки выполнения работ, если в этом возникнет необходимость. Перечисляются случаи, при наступлении которых подрядчик
имеет право на бесспорное продление сроков строительства.
Определяются условия платежа. Если предусматривается использование авансовых платежей, то указывается, в каком размере (как правило,
процентном) и в какой срок они будут осуществляться. Устанавливается
так же, как будет происходить окончательный расчет, в какой валюте будут производиться платежи.
Описываются обязательства подрядчика. Как правило, на подрядчика возлагаются следующие обязательства: выполнение всех работ в объеме
и сроки, предусмотренные контрактом; поставка всех необходимых для
выполнения работ, согласно проекту, материалов, конструкций, комплектующих изделий и строительной техники; информирование заказчика о
ходе проведения работ по строительству; обеспечение подготовки объекта
к сдаче в эксплуатацию.
Описываются обязательства заказчика. В его обязанности, как правило, входят: передача по соответствующему акту в распоряжение подрядчика строительной площадки; обеспечение подвода системы отопления,
водоснабжения, электричества и телефонных линий вне здания; оплата
выполненных подрядчиком работ; приобретение необходимых разрешений
для начала выполнения работ и т. п.
6.4 Порядок заключения и исполнения государственных контрактов
Порядок заключения и исполнения государственных контрактов (договоров подряда) на строительство объектов для федеральных государственных нужд определяется «Основными положениями порядка заключения и исполнения государственных контрактов (договоров подряда) на
строительство объектов для федеральных нужд в Российской Федерации».
Государственные заказчики при заключении контрактов на передачу
части своих функций другим хозяйствующим субъектам должны предусматривать в них обязательства по выполнению переданных им функций,
эффективному использованию выделяемых средств, а также ответственность сторон за нарушение принятых обязательств.
Государственные контракты заключаются с подрядной организацией, победившей на конкурсе (торгах) на основании исходных условий
(стоимость, сроки и другие показатели, определяемые в соответствии с фе124
деральными и межгосударственными целевыми программами) на весь период строительства объектов, в порядке, установленном Государственным
комитетом Российской Федерации, по вопросам архитектуры и строительства, с участием Министерства экономики Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
Срок строительства объекта в целом определяется на основании исходных условий и может быть уточнен по итогам проведения конкурсов
(торгов). Сроки приемки отдельных очередей, пусковых комплексов, зданий, сооружений определяются сторонами.
Стоимость работ по строительству объекта определяется на основании проведенных конкурсов (торгов) в пределах исходных условий.
Государственный заказчик выделяет подрядчику в установленном
порядке аванс, обеспечивает своевременное и непрерывное финансирование строительства. Размер, сроки перечисления аванса, порядок его погашения, а также условия промежуточных расчетов за выполненные работы
в пределах 95 % их стоимости устанавливаются при заключении контракта.
Окончательный расчет производится в месячный срок после принятия объекта в эксплуатацию в целом или его очереди, пусковых комплексов, а также отдельных зданий и сооружений, если иной срок не предусмотрен в контракте.
Государственный заказчик несет ответственность за своевременную
передачу оборудования для монтажа, если это обязательство по контракту
возложено на него. Если в результате недопоставок оборудования произведена остановка строительства более чем на месяц, срок окончания строительства продлевается на период остановки производства работ.
При необеспечении установленных контрактом сроков ввода в действие предприятий, зданий и сооружений, пусковых комплексов и очередей, а также отдельных объектов бюджетное финансирование и льготное
государственное кредитование их строительства приостанавливаются органом, выделившим эти средства.
6.5 Рекомендации по разработке договоров подряда
I. Предмет договора. Существенное содержание каждого конкретного договора в первую очередь определяется предметом договора: выбор
тех или иных сторон договора целиком предоставляется на усмотрение
сторон, в том числе путём ссылок на соответствующие положения инструктивно-нормативных материалов.
Состав договора в решающей степени зависит от субъектов договора: если в качестве подрядчика выступает группа участников, то к догово125
ру следует приложить протокол о разделении обязанностей и ответственности между последними.
Если договор исполняется консорциумом, в который входят и заказчик, и подрядчик, часть договорных отношений между ними регулируются
уставом консорциума и не требуют отдельного оформления в договоре.
Под предметом договора подряда понимается требуемый заказчиком
результат работы, выполняемый подрядчиком по его заданию.
Предметом договора подряда являются законченный строительством
и подготовленный к эксплуатации объект либо выполненный комплекс
или вид работ, необходимый для сооружения объекта или нужд действующего предприятия: его реконструкции, технического перевооружения,
расширения или ремонта.
Предмет договора излагается письменно, с необходимой степенью
подробности с тем, чтобы любой квалифицированный подрядчик понимал
его однозначно. Для этого применяются простые, имеющие однозначное
толкование предложения и формулировки.
Графические изображения, таблицы и чертежи, необходимые поясняющие расчёты приводятся в приложении.
Стоимость предмета договора определяется свободной (договорной)
ценой. Способы её определения и виды (твёрдая, скользящая и т. п.) указываются в договоре.
Если стоимость работ определена на основе твёрдой цены, какиелибо отступления от величины предусмотренных ею расходов не допускаются.
Подрядчик, превысивший твёрдую цену, независимо от его виновности в этом, не имеет права на возмещение понесённых им перерасходов.
Приблизительная (скользящая, прогнозная) цена используется в случаях, когда трудно заранее определить стоимость предусмотренных договором работ. В дальнейшем эта цена может уточняться в сторону как увеличения, так и снижения. Если в силу объективных, не зависящих от подрядчика причин (например, увеличение трудоёмкости в силу погодных
условий, инфляционные процессы и т. п.) подрядчик отступает от цены в
сторону её удорожания, заказчик может (если это оговорено дополнительными условиями договора) возместить подрядчику дополнительные расходы.
Виды затрат, составляющих свободную (договорную) цену, определяются предметом договора. Наиболее полный перечень затрат на сооружение объекта устанавливается в договорах «под ключ».
Заказчик и подрядчик могут (самостоятельно или с посторонней помощью) разрабатывать для себя нормативно-информационную базу ценообразования с учётом региональной и технологической специфики строительства, а также рыночной конъюнктуры и собственного опыта.
126
Сроки выполнения работ по договору подряда устанавливаются сторонами путём указания в нём календарной сдачи объекта или периода времени от начала его строительства до сдачи или выполнения работ.
Началом строительства считается самая поздняя дата наступления
одного из следующих событий: перевод заказчиком аванса, передача подрядчику строительной площадки и т. д.
В договоре подряда указывается период, в течение которого должен
быть сооружён объект.
Порядок и условия окончательного расчёта и промежуточных платежей определяются сторонами с учётом действующего законодательства
(законов о банках и банковской деятельности, нормативных актов Центрального банка России и др.).
Заказчик осуществляет расчёты с подрядчиком по свободной (договорной) цене после приёмки законченного объекта или комплекса работ.
При этом договором может быть предусмотрен любой удобный и взаимоприемлемый для сторон порядок расчётов: полностью за объект, по этапам, конструктивным элементам, за выполненные отдельные работы и
услуги.
Окончательные расчёты, как правило, производятся после приёмки
объекта с зачётом сумм ранее перечисленных авансовых средств.
Состав обязательств участников договора, степень их детализации и
особые требования к выполнению определяются договаривающимися сторонами самостоятельно, исходя из предмета и конкретных условий выполнения договора.
Обязательства заказчика обычно сводятся к следующим:
обеспечение строительства проектно-сметной документацией;
оформление документов на отвод земельных участков, а также для
получения разрешения на строительство, производство работ в зоне ЛЭП и
связи, эксплуатируемых участков железных дорог, мест прохождения подземных коммуникаций, вырубку леса и др.;
передачи подрядчику строительной площадки на условиях договора
с уточнением сроков передачи, состав сопроводительных документов и
другие условия;
обеспечение поставки на строительную площадку технологического
оборудования с учётом проверки его комплектности и качества, а также
оснастки, инвентаря, отдельных видов материалов (при заключении комплексного договора эти обязанности могут частично возлагаться на подрядчика);
приёмка законченного объекта и оплата выполненных подрядчиком
работ.
127
По соглашению сторон в особых условиях договора могут быть отражены обязательства заказчика по обеспечению бытовых условий и медицинского обслуживания подрядчика.
II. Выполнение работ по договору. Сдача и приемка работ. В этом
разделе договора регламентируются отношения сторон в части состава, согласования, сроков и условий передачи проектной документации. При
необходимости рассматриваются и такие вопросы, как право собственности на проектную документацию, условия возмещения дополнительных
затрат на проектирование и др.
В договоре указываются стадийность проекта, состав проектной документации и количество экземпляров передаваемой подрядчику документации для каждой стадии разработки. В зависимости от предмета договора
в составе рабочей документации может быть отдельно предусмотрена инструкция по эксплуатации инженерных систем и оборудования. Объём рабочей документации указывается в приложении к договору.
Сроки передачи документации в договоре или в прилагаемых графиках могут быть зафиксированы в виде конкретной календарной даты либо
в виде периода, привязанного к определённому событию.
Дополнения и изменения в объёме работ также необходимо предусмотреть в договоре. В этом разделе договора регламентируются отношения сторон в части порядка осуществления таких изменений и возмещения
дополнительных расходов. Изменения и дополнения в объёме и характере
выполненных работ оформляются только в письменном виде.
Взаимоотношения между заказчиком и подрядчиком в связи с использованием субподрядных организаций, согласно международной практике составления договоров, регламентируются главным образом по правам и ответственности сторон в части привлечения субподрядных организаций. Распределение прав между заказчиком и подрядчиком может быть
различным.
Отношения сторон необходимо регламентировать относительно порядка и оформления сдачи и приёмки работ обязательств и ответственности сторон в части обеспечения надлежащих условий для проведения испытаний оборудования и сдачи объектов в эксплуатацию, а также возмещение подрядчику дополнительных расходов, если такие расходы возникают не по вине подрядчика.
Согласно общепринятым правилам предусматривается заблаговременное уведомление (в письменной форме) заказчика подрядчиком о готовности объекта или его части к той или иной стадии приёмки. Для предварительной приёмки внутри страны заказчик уведомляется за 5 дней до
начала приёмки, согласно международной практике – за 10 – 15 дней. Уведомление о заключительной приёмке по объектам производственного
назначения направляются заказчику за 2 месяца, по объектам жилищно128
гражданского назначения – за 30 дней, согласно международной практике
– не менее 10 дней до начала сдачи.
В случае, когда приёмо-сдаточные испытания требуют тщательного
координирования действий заказчика и подрядчика, а также когда заказчик
заинтересован в предварительном ознакомлении с содержанием такого испытания, в договоре следует предусмотреть разработку подрядчиком программы испытаний оборудования и заблаговременную (например, за 2 месяца до начала испытаний) передачу её заказчику для согласования. В пусковом периоде обязанности по обеспечению условий для сдачи объекта в
эксплуатацию распределяются между сторонами в зависимости от условий
составления договора.
III. Поручительства и гарантии. Санкции. Конфликтные ситуации.
Поручительство служит для обеспечения финансовых гарантий выполнения работы. Если участники сочтут необходимым наличие гарантовпоручителей, то последний должен быть как у подрядчика, так и у заказчика.
В договоре и в приложениях к нему должны быть предусмотрены гарантии по выполненным работам и оговорены условия вступления гарантий в силу. Подрядчик отвечает за правильное выполнение работ в соответствии с договором.
Санкции есть мера экономического воздействия на нарушителей договора. К санкции относятся: неустойка (штраф, пеня), отказ от акцепта
предъявленных к платежу документов, расторжение договора. Стороны
могут предусмотреть в договоре дополнительные санкции, отражающие
особенности предмета договора, а также значимость принимаемых договорных обязательств.
Договорная неустойка – это денежная сумма, которую виновная сторона обязана уплатить другой стороне. Размер неустойки определяется договором.
Пеня – вид неустойки, исчисляемый в процентах от суммы невыполненного или некачественно выполненного договорного обязательства за
каждый день просрочки выполнения против установленного срока. Размер
пени определяется соглашением сторон. Платёж пени за невыполнение одного или нескольких обязательств не исключает права на получение неустойки при невыполнении договора в целом, а также права требовать
возмещения ущерба.
Если подрядчик не выполняет надлежащим образом своих обязательств в сроки, предусмотренные договором, по причинам, за которые заказчик не несёт ответственности, то подрядчик (по предварительному согласованию сторон), к примеру, обязан уплатить заказчику штраф в размере 0,1% от стоимости (договорной цены) договора за каждую полную неделю просрочки в течение первых четырёх недель и 0,2% - за каждую по129
следующую полную неделю. Общая сумма штрафа, однако, не должна
превышать 5% от общей стоимости предмета договора. Оплата или удержание штрафа не освобождают подрядчика от его обязательств по договору.
В качестве конфликтных ситуаций рассматриваются такие, в связи с
которыми одна из сторон не в состоянии выполнять свои обязательства по
договору по причинам, от неё не зависящим. В связи с этим данная сторона может поставить вопрос, как минимум, о приостановке работ, а в худшем случае – о расторжении договора.
Если расторжение договора происходит по вине подрядчика, окончательный расчёт с ним может быть предусмотрен после сдачи объекта в
эксплуатацию.
Если расторжение происходит по вине заказчика или в связи с обстоятельствами форс-мажора, расчёты следует предусмотреть в возможно более короткие сроки после процедуры расторжения договора.
В договоре регламентируется также ряд имущественных отношений
между сторонами, возникающих в результате расторжения договора. К их
числу относятся: права и обязанности сторон по использованию лицензионных соглашений и соглашений по инжинирингу, невыполненных поставок материалов и оборудования, остатков материальных ценностей, хранящихся на стройплощадке, и т. д.
Основания для освобождения от ответственности подрядчика в связи
с нарушением обязательств заказчиком или неправильным действием его
доверенных лиц обычно регламентируются в рамках поведения сторон относительно конкретных предметов отношений в соответствующих разделах договора. Освобождение от ответственности подрядчика осуществляется также в соответствии с условиями и сроками гарантий, обусловленными соответствующим разделом договора. При необходимости в разделе
договора могут быть записаны условия, уточняющие характер отдельных
сторон или деталей договора.
На усмотрение арбитража выносятся разногласия, по которым стороны не могут принять решение путём переговоров. В условиях рыночных
отношений решения по разногласиям сторон, принятые третьими лицами,
не являющимися арбитрами, не имеют юридической силы.
Арбитражное рассмотрение разногласий сторон, в качестве которых
выступают только юридические лица, осуществляется в соответствии с
действующим законодательством. При этом к рассмотрению в арбитраже
должны приниматься решения по любым условиям, включаемым в договор.
Особые условия. Согласно практике составления договоров, в данном разделе обычно регламентируются отношения сторон, предметом которых являются разнообразные вопросы, которые стороны считают выде130
лять в самостоятельный раздел договора. Наряду с этим фиксируются отношения, которые стороны считают необходимым регламентировать в связи с особыми условиями выполнения договора, например, особенностями
проекта, строительной площадки, инфраструктуры и другими обстоятельствами, являющимися индивидуальными для данного предмета договора.
Тесты по теме: Заключение договора подряда между заказчиком
и подрядчиком
1. Кто может выполнять роль заказчика при заключении договора
подряда?
а) инвестор;
б) генподрядчик;
в) субподрядчик.
2. В чем состоят обязательства заказчика в случае заключения договора подряда?
а) принятие отдельных видов работ для взаиморасчетов;
б) ответственность за выполнение работ в сроки;
в) окончательный расчет за выполнение работы.
3. Кто является ответственным за сооружение объекта при заключении договоров подряда?
а) заказчик;
б) генподрядчик;
в) субподрядчик.
4. В каком разделе договора подряда отражаются требования обеспечения СНиП, ГОСТ при строительстве объекта?
а) в общих условиях;
б) в дополнительных условиях;
в) в особых условиях.
5. Какие условия переговоров при заключении договоров подряда с
генподрядчиком существуют при выборе субподрядчиков?
а) необходимо предоставить список субподрядчиков;
б) приглашать для участия в переговорах субподрядчиков;
в) выбор субподрядчиков без ведома заказчика.
6. Каким образом регламентированы сроки выполнения работ в контрактах на строительный подряд?
а) указываются крайние сроки завершения работ;
131
б) указываются фиксированные сроки выполнения работ;
в) обеспечивается возможность продления сроков.
7. Кому по контракту предусматривается обеспечение подряда строительства объекта водоснабжением?
а) заказчику;
б) генподрядчику;
в) субподрядчикам.
8. На кого возлагаются вопросы охраны строящегося объекта?
а) на заказчика;
б) на генподрядчика;
в) на субподрядчиков.
9. Кто является ответственным за качество работ, выполняемых субподрядными организациями?
а) субподрядчики;
б) генподрядчик;
в) заказчик.
7. РЕСУРСЫ ОТРАСЛИ И ПРЕДПРИЯТИЙ
В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
7.1. Основные фонды и средства строительных организаций
Состав и структура основных фондов
Основные фонды строительства являются совокупностью материально-вещественных ценностей, действующих в течение длительного времени, как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере. Они подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.
К производственным фондам относятся следующие группы:
а) активная часть основных фондов:

рабочие машины и оборудование;

силовые машины и оборудование;

транспортные средства;

инструмент и производственный инвентарь со сроком службы
амортизации более 1 года;
б) пассивная часть основных фондов:

производственные здания и сооружения.
К непроизводственным основным фондам относятся:
132

жилые дома;

здания и оборудование коммунального хозяйства;

объекты культурно-бытового назначения;

объекты здравоохранения и просвещения.
Некоторые из этих объектов зачастую находятся на балансе строительных организаций, но существует тенденция передачи их муниципальным органам. Они предназначены для социальных целей.
Основные производственные фонды многократно участвуют в производственном процессе, при этом сохраняя свою первоначальную форму.
Вещественно они в продукт не входят, а постепенно, по мере износа, по
частям переносят свою стоимость на стоимость готового продукта.
Более 50% основных фондов являются их активной частью, обеспечивая техническую оснащенность строительных организаций.
Структура основных производственных фондов зависит от специализации и технической вооруженности строительных организаций, характера
работ, концентрации производства. С развитием научно-технического прогресса, доля активной части основных фондов возрастает, что обусловлено
индустриализацией строительства.
Учет основных фондов осуществляется в стоимостных и натуральных показателях. В стоимостной форме основные фонды учитываются по
первоначальной стоимости, то есть стоимости по которой фактически было приобретен или сооружен данный объект с учетом расходов доставки,
монтажа и установки. Учет в натуральных показателях по количественному и качественному составу основных фондов осуществляется ежегодно
при инвентаризации. Оценка основных фондов по восстановительной стоимости определяет их стоимость воспроизводства на данный момент времени в ценах текущего уровня с учетом переоценки согласно решениям
правительства.
Оценка по первоначальной (или восстановительной) стоимости за
вычетом износа (остаточная стоимость) служит для оценки фактической
стоимости основных фондов и определения степени их изношенности.
Износ и амортизация основных фондов
Со временем, основные фонды в процессе производства изнашиваются, утрачивая свои первоначальные эксплуатационные качества. При
этом они постепенно переносят свою стоимость на вновь создаваемый
продукт.
Различают моральный и физический износ основных фондов.
Сущность морального износа заключается в том, что средства труда
теряют свою ценность в связи с удешевлением машин и оборудования такой же конструкции или появлением новых, более совершенных и производительных машин и оборудования. Моральному износу в большей части
133
подвержена активная часть основных производственных фондов. В условиях научно-технического прогресса многие строительные машины морально устаревают раньше, чем начинает происходить их физический износ.
Физический износ происходит в процессе эксплуатации основных
фондов и при воздействии природно-климатических факторов. Степень
физического износа зависит от качества обслуживания и содержания объектов, конструкции и материала, из которого они изготовлены и интенсивности их эксплуатации. По истечении определенного времени степень изношенности основных фондов достигает предела, и они выбывают из
строя.
Исходя из этого необходимо устанавливать экономически целесообразные сроки службы объектов, учитывающие технико-экономические показатели новых объектов и их изменения в сравнении с заменяемыми.
По мере службы производительность машин уменьшается, увеличивается количество ремонтов и их продолжительность. Повышаются затраты на ГСМ и техническое обслуживание. Экономически целесообразный
срок службы определяется по минимальным совокупным затратам для
сравниваемых вариантов решений применения основных фондов (действующих или новых) на единицу создаваемой продукции. Учитываются
затраты на содержание и ремонт старых машин, приобретение новых, а
также их отдача в части выпуска продукции.
Для нормального функционирования основных фондов в течение
установленного срока эксплуатации, необходимо периодически проводить
их ремонт, а морально устаревшие машины и оборудование должны быть
модернизированы. Однако все эти мероприятия требуют определенных
средств, основным источником которых является ремонтный фонд, по
размеру соответствующий (в денежном выражении) степени износа основных фондов.
Амортизация основных фондов в форме переноса их стоимости на
себестоимость создаваемой продукции на протяжении всего их срока
службы выражается как амортизационные отчисления в составе себестоимости СМР. Амортизационные отчисления, начисляемые за весь срок
службы основных производственных фондов, должны возместить затраты
на полное восстановление (реновацию) выбывших основных фондов. Полная сумма амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:
An = Фб – Л + Мд,
(7.1)
где Фб – первоначальная балансовая стоимость основных производственных
фондов;
134
Л – ликвидационная стоимость (выражает ликвидацию остатков списанных основных фондов);
Мд – затраты на модернизацию в процессе капитального ремонта.
Годовая сумма амортизационных отчислений АJ определяется отношением полной суммы амортизации An к сроку службы основных фондов
Тсл
АJ 
An
Tсл .
(7.2)
В практике общая годовая сумма амортизационных отчислений
определяется с помощью годовых норм амортизации.
Норма амортизации НА – это выраженная в процентах доля стоимости основных фондов, которая включается в себестоимость продукции для
возмещения ежегодного износа. Она определяется следующим образом:
А
100
А
100
Н
J n
А
.
Ф
Т
Ф
б
сл
б
(7.3)
Для механизмов, оборудования она составляет 8÷15%, для зданий,
сооружений 2÷7%. Сумма амортизационных отчислений по каждому элементу группы основных фондов рассчитывается
ст
б
А
г ф
б Н
А.
(7.4)
Амортизационные отчисления по всем основным фондам строительной организации определяются как суммирование значений амортизации
по каждой группе основных фондов на их полное восстановление. Нормы
амортизации учитывают уровень использования основных фондов на их
полное восстановление и являются едиными для всех строительных организаций, предприятий. Периодически постановлениями правительства
происходит переоценка основных фондов в связи с изменением цен на
строительную технику. Пересматривается также норма амортизации в сторону ужесточения для активной части основных фондов. В структуре
амортизационных отчислений увеличивается доля активной части основных фондов.
Для ускорения обновления (воспроизводства) основных фондов,
предусматривается ускоренная амортизация в пределах установленных инструкций. Если основные производственные фонды списываются досрочно, то в этом случае остаточная их стоимость отражается на убытках орга-
135
низации. Амортизация на объекты сооружений не начисляется, а ежегодно
учитываются их износ и затраты на содержание и ремонт.
Для поддержания нормативного технико-эксплуатационного состояния основных фондов требуется периодическое проведение ремонтов и
профилактических работ по их содержанию. При этом морально устаревшие машины и оборудование должны быть подвергнуты модернизации.
Источники
формирования
и
поддержания
техникоэксплуатационного состояния основных фондов
Источниками формирования основных производственных фондов
новых предприятий и организаций транспортного строительства в малоосвоенной местности являются средства федерального и регионального
бюджетов.
Для крупных комплексов, в сметной документации в сводном сметном расчете могут быть предусмотрены государственные капитальные
вложения на развитие материально-технической базы. При создании частных предприятий, акционерных обществ источником основных средств
являются паевые взносы, акционерный капитал.
Наибольшая доля средств, направленных на формирование и обновление основных фондов, приходится на собственные источники строительных организаций, такие как прибыль, амортизационные отчисления, а
также заемные средства – кредиты банка. В строительных организациях, в
целях накопления средств для возмещения стоимости основных фондов,
создается амортизационный фонд, предназначенный на восстановление
основных фондов. Амортизационный фонд, предназначенный для реновации, используется для развития производства и на взносы в банк для финансирования собственных капитальных вложений.
В процессе эксплуатации, отдельные элементы основных фондов изнашиваются неравномерно. Поэтому для поддержания их требуемого технико-эксплуатационного состояния необходимо периодическое проведение ремонтов для восстановления работоспособности. В зависимости от
сложности, объема, продолжительности различают несколько типов ремонта:

текущий;

средний;

капитальный.
Отдельные, незначительные узлы машин и оборудования заменяются
или восстанавливаются при текущем ремонте. Средний ремонт проводится
для зданий и сооружений и заключается в частичной замене изношенных
конструкций. При капитальном ремонте производится полная разборка агрегатов, замена или восстановление всех изношенных конструкций. При
136
этом осуществляется усовершенствование и модернизация морально устаревших основных фондов. Затраты на текущий ремонт основных фондов
строительных организаций возмещаются за счет эксплуатационных расходов и относятся на себестоимость СМР. Экономически целесообразно
формирование ремонтного фонда для его целевого использования согласно
графику ремонтных работ.
Показатели и направления улучшения использования основных фондов
В строительстве для измерения уровня эффективности и использования основных производственных фондов применяют показатель фондоотдачи
С
Ф
 СМР
отд
,
ф
г
(7.5)
где:
С СМР - годовой объем СМР, выполняемый собственными силами;
Ф г - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Обобщающим показателем, характеризующим использование основных производственных фондов, является коэффициент экономической эффективности их использования, определяемый
Эф 
Пг.б
,
Ф
(7.6)
где:
П г .б - годовая балансовая прибыль;
Ф – среднегодовая стоимость основных фондов.
Фондоёмкость является показателем, обратным фондоотдаче, и показывает стоимость основных фондов на 1 руб. выполненных СМР. Уровень
оснащенности строительной организации основными фондами характеризуют следующие показатели:

механовооруженность;

энерговооруженность;

фондовооруженность.
Механовооруженностью труда называют отношение среднегодовой
стоимости машин к среднесписочной численности рабочих на СМР.
Энерговооруженность труда – это отношение мощности всех установленных двигателей в кВт-ч к среднесписочной численности рабочих на
СМР.
137
Фондовооруженность строительства определяется отношением стоимости основных фондов на балансе строительной организации к годовому объему СМР собственными силами.
Эффективность развития отрасли, предприятия обеспечивается при
условии превышения темпов роста производительности труда над темпами
роста фондовооруженности строительных организаций. Это приводит к
снижению затрат живого труда на единицу готовой строительной продукции а следовательно к повышению рентабельности предприятия. Стабилизация и увеличение фондоотдачи строительного производства путем замещения живого труда средствами механизации и существенной интенсификации труда на разных видах работ требует неодинаковых затрат основных
производственных фондов. Это связано с разными возможностями замещения живого труда.
Пример: цена замещения живого труда на земляных работах в 6 раз выше, чем
на штукатурных и в 1,5 раза больше, чем на монтажных работах.
Таким образом, вытеснение живого труда на маломеханизированных участках
работ дает наибольшую выгоду и являются первоочередными.
На уровень фондоотдачи влияет ряд технических, организационных
и экономических факторов, внешних и внутренних. На народнохозяйственном уровне страны, увеличение фондоотдачи зависит от распределения объемов работ по отраслям и направлениям строительства по структуре капитальных вложений, то есть на новое строительство, расширение
или реконструкцию.
К общеотраслевым факторам в сфере строительства относится рост
фондоотдачи от повышения уровня концентрации и специализации строительных организаций. К факторам строительной организации в повышении
фондоотдачи относятся:

улучшение использования парка машин за счет увеличения
времени эксплуатации основных фондов в течение планового периода;

увеличение выпуска продукции в единицу времени.
Увеличение общего времени пользования строительной техникой
связано с повышением коэффициента сменности работы основных машин,
равномерной их эксплуатацией в течение года и суток, сокращением потерь машинного времени. Организационными предпосылками интенсификации работы строительных машин являются улучшение обеспечения работ инструментами, приспособлениями, материалами требуемого качества,
распространение передовых методов работы, повышение квалификации
рабочих.
Модернизация, своевременные и сокращенные по времени проведения, капитальные ремонты и планово-предупредительное обслуживание и
138
рациональная эксплуатация способствует повышению производительности
строительных машин.
Улучшение использования основных производственных фондов влияет на повышение эффективности строительного производства, рост производительности труда, сокращение продолжительности строительства.
Уровень использования основных производственных фондов воздействует
на уровень себестоимости СМР (эксплуатацию машин, затраты подсобных
производств). Улучшение использования основных фондов влияет на увеличение объема выполненных работ, затраты на СМР, прибыль. Для стимулирования использования основных фондов применяется плата за имущество.
Интенсивный путь повышения эффективности использования основных производственных фондов заключается в увеличении объемов выпуска продукции в единицу времени на основе совершенствования технологии, передовых методов труда, рационального распределения машин.
Так же возможен экстенсивный путь повышения эффективности использования основных производственных фондов. Это означает увеличение времени их эксплуатации. К мерам экстенсивного развития относятся:

ликвидация сезонности работ;

нормализованная эксплуатация;

своевременный ремонт;

сокращение технического обслуживания;

увеличение сменности;

сокращение внутрисменных потерь.
Для контроля над использованием машин применяются директивные
годовые эксплуатационные нормы выработки.
7.2. Оборотные фонды и средства строительных организаций
Состав, структура оборотных средств
Оборотными средствами (оборотным капиталом) называют совокупность денежных средств, вложенных (авансированных) в фонды обращения и оборотные фонды. Одна их часть функционирует в производственной сфере, другая – в сфере обращения. Они предназначены для обеспечения производства финансами в связи с возникающим разрывом во времени
текущих затрат производственной деятельности и покрытия этих затрат
перечислением средств заказчиком.
В основном, к оборотным производственным фондам относят предметы труда. Предметы труда функционируют в течение одного производственного цикла, в отличие от средств труда и при этом изменяют свою
форму и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию. В
139
строительстве в состав оборотных производственных фондов входят предметы труда, находящиеся в производстве и производственные запасы для
обеспечения бесперебойности производства.
Предметы труда, находящиеся в процессе производства, выступают в
виде незавершенного производства. В состав незавершенного производства включаются затраты по тем строительно-монтажным работам, которые не являются принятыми и не могут быть оплачены заказчиком в соответствии с принятым порядком расчетов за СМР.
Производственные запасы включают в себя предметы труда, находящиеся на складе строительной организации (строительные конструкции
и детали, основные и вспомогательные материалы, запасные части для ремонта машин), а также малоценный и быстроизнашивающийся инструмент
и инвентарь со сроком службы меньше года. Часть производственных запасов (строительные конструкции, основные материалы) вещественно
входит в состав выпускаемой продукции и образует ее основное материальное содержание, остальные (вспомогательные материалы, инструменты
и инвентарь) содействуют осуществлению производственного процесса
или потребляются средствами труда.
К оборотным производственным фондам относят также расходы будущих периодов, включающие в себя затраты на подготовку производства
(устройство временных сооружений, обучение строителей, и другие).
По завершении работ используемые в процессе предметы труда переходят в сферу товарного производства, далее из сферы производства - в
сферу обращения, где продукция реализуется путем продажи. Реализация
готовой строительной продукции требует определенного времени, в течение которого ранее затраченные средства пребывают в стадии расчетов с
заказчиком. На предприятиях промышленной сферы к фондам обращения
также относится готовая товарная продукция, находящаяся на складах
производителя. Кроме того, строительная организация должна иметь необходимые денежные средства в по статье «касса», на расчетных счетах и аккредитивах. Эти средства необходимы для ведения текущей финансовохозяйственной деятельности организации. Стоимость товарной продукции
и находящиеся в процессе реализации деньги образуют фонды обращения.
производственные запасы, незавершенное производство и средства в расчетах, в структуре оборотных средств составляют сопоставимые доли.
Процесс производства совершается непрерывно – оборотные средства постоянно перетекают из сферы производства в сферу обращения.
Оборотные средства совершают кругооборот, переходя из сферы производства в сферу обращения, тем самым, образуя оборот средств в производстве. Доля оборотных средств в сфере строительства превышает
среднеотраслевой уровень народного хозяйства. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств формирует их структуру. Поло140
жительные тенденции в изменении структуры - в увеличении доли средств
в сфере производства и сокращении в сфере обращения.
Источники формирования оборотных средств
Источниками образования оборотных средств строительной организации являются собственные и приравненные к ним средства, а именно:

заемные средства, (привлеченные оборотные средства других
предприятий и организаций и кредиты полученные в банковских
учреждениях),

собственные оборотные средства других предприятий и
организаций.
Строительные организации по строительству новых дорог, мостов
наделяются собственными оборотными средствами при их создании из
средств государственного бюджета. Частные фирмы формируют оборотные средства из паевых взносов, акционерные - из средств акционеров. Источником образования оборотных средств вместе с основными фондами
формируют уставной капитал организации. Собственные оборотные средства являются важным условием ее оперативно-хозяйственной самостоятельности и закрепляются за подрядной организацией в постоянное пользование. Размер этих средств должен давать возможность каждой организации создавать нормативные запасы материалов, необходимые для производства. При увеличении объемов работ или росте объемов производства
прирост собственных оборотных средств осуществляется за счет прибыли
организации. Приравненными собственными оборотными средствами являются устойчивые пассивы. Устойчивые пассивы – это внутренние финансовые ресурсы, используемые в хозяйственном обороте строительной
организации.
К ним относятся:

задолженность по заработной плате из-за несовпадения ее
начисления и выплаты во времени;

задолженности отчислений на социальные нужды по той же
причине;

резерв предстоящих платежей для оплаты отпусков рабочим;

задолженность поставщикам и др.
В состав устойчивых пассивов включаются свободные средства в
обороте, представляющие собой нереализованную прибыль, не подлежащую распределению до практической реализации строительной продукции
и рассчитываемую как разницу между сметной стоимостью и себестоимостью незавершенного производства.
Заемные средства привлекаются строительной организацией из нескольких источников. Прежде всего, это кредиты банка. Кредитные сред141
ства предоставляются на условиях возвратности и платности и необходимы под незавершенное производство, под сверхнормативные запасы материальных ценностей в соответствии с потребностью и условиями поставок.
Временными источниками оборотных средств являются средства,
привлекаемые от других предприятий. Значительную часть при этом составляет кредиторская задолженность субподрядчикам, поставщикам и
прочим кредиторам. Этот источник не планируется и возникает по мере
деятельности организации. Общий размер оборотных средств должен соответствовать потребности в них строительной организации. Структура
оборотных средств и их источников зависит от характера работ, масштабов
производства, форм расчетов и уровня рентабельности организации. На
данный момент структура источников формирования оборотных средств
имеет тенденцию изменения в сторону некоторого снижения доли кредиторской задолженности.
Нормирование оборотных средств
При нормировании оборотных средств строительная организация
устанавливает минимально необходимый размер оборотных средств, который требуется для устойчивого финансового состояния, бесперебойной
работы и своевременного ввода объектов в действие. Нормирование оборотных средств необходимо для определения потребности в них и анализа
финансового состояния. Нормирование заключается в расчете потребности
оборотных средств по отдельным элементам в днях, в денежном выражении, и в процентном отношении к общему объему реализованной продукции. Нормы оборотных средств исчисляются прямым счетом и действуют
в течение ряда лет. Нормативы потребности собственных оборотных
средств устанавливаются ежегодно на конец планируемого периода: года,
квартала.
К нормируемым оборотным средствам относятся:

производственные запасы,

незавершенное производство,

расходы будущих периодов.
К ненормируемым оборотным средствам относятся:

задолженность заказчика,

задолженность за отгруженные ценности, услуги,

прочие дебиторы.
Размер этих средств регулируется в оперативном порядке. Нормирование оборотных средств обеспечивает их научную обоснованность.
Расчет нормативов оборотных средств осуществляется аналитическим способом по отдельным видам и группам и определяется отдельно по
основным материалам и конструкциям, по вспомогательным материалам,
142
по инструментам и инвентарю. Общий норматив собственных оборотных
средств рассчитывается следующим образом:
Н=Р*Д,
(7.7)
где:
Р – однодневный расход ресурсов в стоимостном выражении;
Д – норма оборотных средств в днях.
Однодневный расход основных материалов рассчитывается:
Р
Рr
,
Т
(7.8)
где:
Рr – годовой расход ресурса по смете затрат; Т=360 дней.
Количество дней запаса Д зависит от объемов СМР, условий поставки, ритмичности поставки и др.
Общая норма запаса в днях
Д=Дт+Дп+Дтр+Дг+Дсез,
(7.9)
где:
Дт, Дп, Дтр, Дг, Дсез – текущий, подготовительный, транспортный, страховой и сезонный запасы.
Определение текущего запаса происходит при условии равномерной
и ритмичной поставки материальных ресурсов. Норма подготовительного
запаса включает в себя время для приемки, отбора и испытания, разгрузки,
комплектации, складирования. Норма определяется опытным путем и составляет 1-2 дня. Создание страхового запаса необходимо для обеспечения
производства в связи с отклонениями от ритмичных поставок и составляет
50 % от текущего. При расчете транспортного запаса учитывается время от
даты оплаты платежного требования до даты прибытия груза. Норматив
запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов определяется в
размере 50 % от их стоимости. Норматив вспомогательных материалов
определяется по стоимости ежедневного расхода их и нормы запаса в днях.
Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется согласно календарному плану и зависит от средней продолжительности незавершенного производства. Он устанавливается в размере 10 % годового объема работ, выполняемых собственными силами. Указанный
143
норматив обеспечивается за счет собственных оборотных средств, а в
недостающей части за счет кредита банка.
Для организации строительства разработаны типовые нормативы по
элементам оборотных средств. Отношение норматива собственных оборотных средств к годовому объему СМР, выполняемых собственными силами, является характеристикой деятельности предприятия. Она устанавливается на ряд лет и пересчитывается лишь при изменении технологии,
уровня индустриализации строительства, форм расчетов и других факторов. Норматив собственных оборотных средств строительной организации
в целом равен сумме нормативов по элементам. После определения потребности в оборотных средствах устанавливаются источники их покрытия.
Показатели оборачиваемости оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости является обобщающим показателем
эффективности использования оборотных средств и рассчитывается следующим образом:
К0 
Сr
,
Оr
(7.10)
где:
Сr - годовой объем СМР собственными силами;
Оr - средняя годовая сумма оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости может рассчитываться поквартально.
Средняя годовая сумма оборотных средств рассчитывается как средняя по
квартальным остаткам средств или как среднемесячная величина. Среднемесячный остаток оборотных средств определяется полусуммой остатков
на начало и конец месяца. Обратным показателем коэффициента оборачиваемости является показатель фондоотдачи оборотных средств.
Оборачиваемость оборотных средств в днях выражается:
360
О
360
r
Д
 
,
(7.11)
об
К
C
о
r
Отметим, что общий показатель оборачиваемости оборотных средств
в стране составляет 80 дней. Для строительной отрасли этот показатель
больше.
Величина высвобождаемых оборотных средств в планируемом периоде в результате ускорения их оборачиваемости по сравнению с базисным
периодом, определяется по формуле:
С
Д
Д
)
r(
б
пл
О

,
в
Т
пл
144
(7.12)
где:
Дб, Дпл – средняя длительность одного оборота оборотных средств в базисном и
планируемом периодах,
Тпл – продолжительность планируемого периода.
Оборачиваемость оборотных средств определяется как по всем оборотным средствам, так и по элементам. При расчете частных показателей
учитывается доля каждого элемента в общей длительности оборота
средств строительной организации. При этом сумма оборота и количество
дней расчетного периода остаются теми же, что и при расчете общих показателей оборачиваемости, а средние остатки оборотных средств рассчитываются по конкретному элементу.
Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
Оборачиваемость оборотных средств зависит от слаженной работы
всех служб и подразделений строительной организации:
1. производственных участков;
2. материально-технического снабжения;
3. планово-экономического отдела.
Производственные запасы составляют существенную долю оборотных средств. Величина оборотных средств на образование запасов зависит
от интервала времени между поставками материалов на склад или срока их
нахождения на складе. Единоразовое отвлечение оборотных средств будет
тем меньше, чем меньше партия и больше число интервалов. Предприятие
несет расходы по складированию и страхованию материалов, размещению
заказов, приемке материалов, заработной плате снабженцам.
Размер производственных запасов возможно уменьшить за счет следующих мер:

четкой организации производства;

улучшения договорных отношений;

комплектного обеспечения строек;

ритмичной поставки;

сокращения дальности возки;

использования местных материалов;

уменьшения времени на приемку и разгрузку;

ускорения расчетов с поставщиками.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств косвенно зависит от
увеличения производственной программы работ организации, с сокращением средних остатков оборотных средств.
Финансовая дисциплина является важным фактором ускорения оборачиваемости оборотных средств в фондах обращения. На предприятиях
существует острая нехватка оборотных средств в результате кризиса неплатежей между производителями и потребителями. Рост дебиторской за145
долженности приводит к росту кредиторской. Одно из решений проблемы
заключается в проведении банкротств, что вызовет передел собственности.
На каждом предприятии необходима систематическая работа с должниками основанная на жестком контроле и управлении финансовыми потоками
а также использование вексельного обращения.
При рассмотрении неплатежей существует несколько форм воздействия:

уступки требований другому кредитору;

перевод долга на другое лицо;

исковое производство для ускорения производства платежей.
Необходима систематическая работа с должниками, которая включает составление списков должников, составление графика работы с должниками, согласованные и самостоятельные действия по погашению задолженностей.
К мероприятиям по погашению задолженностей относятся:

напоминания по телефону;

письменные сообщения;

согласование графиков погашения;

анализ финансового состояния дебитора;

получение информации о дебиторах;

проведение взаимозачетов;

оформление задолженности векселями;

реализация продукции и имущества дебитора;

факторинг (поручение банку осуществлять расчеты с
кредиторами).
Уменьшение размера оборотных средств позволит увеличить величину прибыли, идущей на создание фондов социально-экономического
развития.
Тесты по теме: Ресурсы отрасли и предприятий в строительстве
1. Отражаются ли основные фонды непроизводственного назначения
на балансе строительной организации?
а) отражаются;
б) не отражаются;
в) отражаются только ведомственные.
2. Как изменяется доля активной части основных фондов с развитием
НТП?
а) уменьшается;
б) увеличивается;
146
в) не изменяется.
3. Как отражаются затраты на капитальный ремонт на балансовой
стоимости транспортных сооружений?
а) отражаются;
б) не отражаются;
в) частично отражаются.
4. Какой источник финансирования поддержания эксплуатационного
состояния зданий и сооружений?
а) амортизация на реновацию;
б) ремонтный фонд;
в) амортизация на капитальный ремонт.
5. Как изменяется показатель фондоотдачи при стабилизации экономики?
а) падает;
б) возрастает;
в) не изменяется.
6. Как изменяются нормы амортизации с развитием НТП?
а) уменьшаются;
б) увеличиваются;
в) не изменяются.
7. Кто осуществляет ремонт техники в случае лизинга?
а) лизинговая фирма;
б) арендатор;
в) изготовитель - поставщик.
8. Входят ли оборотные фонды в состав создаваемой продукции?
а) входят;
б) иногда входят;
в) не входят.
9. Каковы источники пополнения оборотных средств?
а) прибыль;
б) кредиты банка;
в) средства государственного бюджета.
10. Как изменяется потребность в оборотных средствах в случае увеличения объемов производства?
147
а) уменьшается;
б) увеличивается;
в) не изменяется.
11. Какие оборотные средства относятся к нормируемым?
а) производственные запасы;
б) дебиторы;
в) расходы будущих периодов.
12. К чему приводит превышение оборотных средств над нормируемым уровнем?
а) к нецелевому использованию финансовых средств;
б) к ускорению оборачиваемости оборотных средств;
в) к замедлению оборачиваемости оборотных средств.
13. К чему приводит ускорение оборачиваемости оборотных
средств?
а) к высвобождению средств;
б) к увеличению средств;
в) к сохранению уровня оборотных средств.
14. За счет чего обеспечивается ускорение оборачиваемости оборотных средств путем снижения кредиторской задолженности?
а) работы с кредиторами с установлением очередности платежей;
б) введения вексельного обслуживания;
в) работы с дебиторами.
8. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ БАЗЫ СТРОИТЕЛЬСТВА
И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЪЕКТОВ
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ
8.1. Материально-техническая база отрасли строительства
В состав материально-технической базы отрасли входят предприятия
и организации, обеспечивающие строительное производство материалами,
конструкциями, оборудованием, механизмами и обслуживающие транспортом.
Предприятия материально-технической базы делятся на группы: 1.
Предприятия отрасли стройматериалов: кирпичные заводы, предприятия
по изготовлению отделочных и др. материалов; 2. Промышленные пред148
приятия местного значения: карьерное хозяйство по добыче песка, гравия,
камня. Цементобетонные заводы, ЖБК, ЖБИ, РБУ. Они относятся к отрасли строительства или подчиняются местным муниципальным органам. 3.
Предприятия, обслуживающие строительные организации механизмами и
транспортом. Они делятся на вневедомственные и ведомственные. Сюда
же входят подсобные мастерские и другие объекты вспомогательного хозяйства. 4. Промышленные предприятия других отраслей, поставляющие
часть своей продукции строительным организациям (лесоперерабатывающие заводы, ЗМК). В настоящее время уменьшается ведомственная, отраслевая закрепленность предприятий.
Размер предприятий, их уровень концентрации определяется показателями производственной мощности, которая отражает совокупный годовой объем производства выпускаемой продукции, услуг. Предприятия характеризуются показателями эффективности деятельности: годовым размером прибыли, рентабельностью производства, величиной производственных фондов.
Эффективность деятельности предприятий зависит от их мощности,
специализации (технической, отраслевой, подетальной), количества типоразмеров и марок выпускаемых изделий, организационной формы комплексного предприятия (комбинирования, кооперирования со строительными организациями).
Направленность работы предприятия на конечные результаты ограниченных по количеству или индивидуальных потребителей может привести к уменьшению использования мощности и необходимости созданию
резервов. Резервы делятся на холодные и горячие. Холодные резервы
предназначены для обеспечения строительного производства в периоды
возрастания объемов потребления. Горячие резервы предназначены для
поочередного использования технологических линий для комплектного
обеспечения изделиями.
Эффективность предприятий зависит от степени прогрессивности
применяемой технологии производства, уровня инновационного развития
предприятия. Но эффективность деятельности предприятий следует рассматривать относительно основного строительного производства.
Потребность капитальных вложений на строительство, реконструкцию предприятий определяется по нормативам удельных капитальных
вложений.
Производственные предприятия в зависимости от их назначения и
принадлежности подразделяются на межрайонные, районные, приобъектные, инвентарные и передвижные.
Оптимизация развития производственной базы дорожного хозяйства
решается по территориально-производственным комплексам, включая оптимизацию производства и потребления материалов. В результате решения
149
задачи определяются распределение объемов материальных ресурсов по
пунктам производства, размещения предприятий, потребные мощности
предприятий и транспортные схемы перевозок материалов.
8.2. Организация материально-технического обеспечения
строительства
Система материально-технического обеспечения строительства ориентирована на сеть предприятий промышленности и стройиндустрий,
транспортных и энергетических организаций, научно-исследовательских,
проектных, учебных и других учреждений, хозяйств. Она направлена на
обеспечение строительного комплекса необходимыми материальнотехническими ресурсами.
Оценивая в целом ситуацию на товарном рынке строительных материалов, можно констатировать, что предприятия и организации работают в
условиях, характеризующихся достаточной свободой предпринимательской деятельности, которая зафиксирована законодательно: они обладают
необходимой хозяйственной самостоятельностью по отношению к управленческим и властным государственным структурам, имеют доступ практически ко всем ресурсам, свободны в выборе контрагентов при совершении торгово-закупочных и хозяйственных операций, самостоятельно (исходя из своих интересов) распоряжаются получаемым доходом, выбирают
направления развития своей деятельности, руководствуясь целями получения максимальной прибыли. Имеющиеся производственные мощности и
объемы производства строительных материалов в целом вполне удовлетворяют спрос на этом рынке. Проблема дефицита материальных ресурсов
для отрасли строительства с переходом к новой системе хозяйствования
отошла в прошлое.
Материально-технические ресурсы строительства подразделяются на
производственные, непроизводственные и природные (рис. 8.1).
Цели материально-технического обеспечения строительных организаций:
своевременное обеспечение строительного производства необходимыми видами ресурсов требуемого качества и количества;
улучшение использования ресурсов: повышение производительности
труда, фондоотдачи, обеспечение ритмичности строительных процессов,
сокращение оборачиваемости оборотных средств, полное использование
вторичных ресурсов, повышение эффективности инвестиций и другие показатели;
анализ организационно-технического уровня строительного производства и качества строительно-монтажных работ (услуг) своей организации и у конкурентов, позволяющих разработать предложения по повыше150
нию конкурентоспособности выпускаемой продукции — зданий и сооружений (услуг) и др.
Материально-технические ресурсы
Непроизводственные
Производственные
материальные
технические
активные
материалы
изделия
конструкции
пассивные
машины
здания
оборудование
сооружения
транспортные
средства
узлы
Природные
жилые дома
минеральное
сырье
объекты
соцкультбыта
вторичное
сырье
объекты
водные
ресурсы
здравоохранения
объекты
инфраструктуры
энергоресурсы
инструмент
Рис. 8.1. Состав материально-технических ресурсов
Для достижения перечисленных целей в строительной организации
необходимо постоянно выполнять следующие работы;
Проведение маркетинговых исследований рынка поставщиков строительных материалов, конструкций, изделий, полуфабрикатов и др. (оказание услуг). Выбор поставщиков рекомендуется осуществлять исходя из
следующих требований: наличие у поставщиков лицензии и достаточного
опыта работы в данной области, высокий организационно-технический
уровень производства, надежность и прибыльность работы, обеспечение
конкурентоспособности выпускаемых строительных материалов и др.,
приемлемая их цена, простота схемы и стабильность их поставок;
Нормирование потребности в конкретных материально-технических
ресурсах.
Разработка организационно-технических мероприятий по снижению
норм и нормативов расхода материально-технических ресурсов.
Поиск каналов и форм материально-технического обеспечения строительного производства.
Разработка материальных балансов.
151
Планирование материально-технического обеспечения строительного производства.
Организация обеспечения строительными материалами, конструкциями, изделиями, полуфабрикатами и другими материалами рабочих мест.
Учет и контроль использования материально-технических ресурсов.
Организация сбора и переработки отходов строительного производства.
Анализ эффективности использования материально-технических ресурсов.
Стимулирование работы по улучшению использования материальнотехнических ресурсов.
В зависимости от этих функций определены соответствующие службы материально-технического обеспечения (МТО) строительного производства49.
К ним следует отнести:
службу материально-технического снабжения, которая должна своевременно обеспечивать и регулировать поставки для производственного
процесса сырья, полуфабрикатов, комплектующих деталей. Кроме того,
органы снабжения и сбыта обеспечивают выполнение услуг в объеме, номенклатуре и в сроки, установленные хозяйственными договорами;
службу складирования и хранения материалов, топлива, сырья и готовой продукции, которые обеспечиваются складским хозяйством, являющимся производственно-технической базой системы снабжения и сбыта;
производственно-технологическую службу комплектации готовой
продукции. Она особенно важна, так как возведение зданий и вооружений
требует поставки комплекта сборных элементов строго по календарным
графикам. Поэтому служба производственно-технологической комплектации обеспечивает подбор изделий и конструкций строго в определенном
количестве и номенклатуре, в заданные сроки по суточным и часовым графикам, согласованным со строительными организациями;
службу инструментального хозяйства и технологической оснастки.
Она должна обеспечивать производство инструментом, приспособлениями, технологической оснасткой, формами высокого качества при минимальных издержках на их производство. Обеспеченность ими предопределяет успех внедрения передовой технологии, механизации трудоемких работ;
службу ремонтно-механических производств, которая должна обеспечивать рабочее состояние большого и сложного парка оборудования,
машин путем их ремонта и модернизации. Четкая работа этой службы в
49
См.: Российская архитектурно-строительная энциклопедия. 1996. Т.1. С. 208-209.
152
большой степени определяет результаты работы строительной организации;
службу транспортных процессов, которая обеспечивает перемещение
внутри строительной площадки и вне ее огромных масс грузов, необходимых для нормального функционирования производственного процесса.
Особенно точной и ритмичной работы требует технологический транспорт, связывающий отдельные процессы в единую производственную систему.
8.3. Организация закупок и поставок в условиях рынка
Закупки и поставки – мероприятия по обеспечению проекта товарами, услугами, работами, интеллектуальными продуктами. Основная правовая форма взаимоотношений – договор поставки – соглашение на основе
установления прав и обязанностей и определение порядка исполнения.
Договор поставки обязует поставщика в обусловленные сроки передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять
товар и заплатить за него определенную цену. В договоре поставки отражается наименование и номенклатура товара, специализация, качество,
комплектность, сортность, гарантийный срок, срок действия договора, цена договора, порядок и форма расчетов, реквизиты поставщика, др. условия. В договоре потребитель обязуется предоставить заказы в соответствии
с проектно-сметной документацией и нормами, своевременно осуществлять прием и разгрузку транспорта и оплату. Предусматриваются транспортные санкции.
Государственное регулирование процесса закупок осуществляется
через налоги, ограничение монопольного положения субъектов на товарном рынке, таможенные сборы.
Подготовка процесса закупок предусматривает: изучение источников
и предварительный отбор участников торгов, проведение торгов с выявлением победителя, размещение заказа на основе переговоров с поставщиками, учет, контроль и взаиморасчеты за доставку товаров. Первоначальное
взаимодействие с претендентами осуществляется на основе заполнения
ими квалификационных анкет. Планирование и организация закупок осуществляется на основе проектно-сметной документации, учитывая варианты их стоимости, структуру и ответственность. При выборе поставщиков
для претендентов анализируются их возможности и варианты. Размещение
заказов- мероприятия по номенклатуре закупок, оценка заявителя, проведение торгов, переговоры контракты. Контроль за поставкой включает
обеспечение графика по каждому виду ресурсов, отчетность.
153
8.4. Формы и методы обеспечения материально-техническими
ресурсами и их эффективность
Все организационные вопросы обслуживания строительного производства следует рассматривать системно и комплексно, так как от качества
поступающих на строительные площадки конструкций, изделий, и других
материалов, энергетических ресурсов, технологического оборудования и
оснастки и т.п. зависит конкурентоспособность выпускаемой продукции —
зданий и сооружений (услуг).
Организация обслуживания строительного производства включает:
материально-техническое обеспечение, энергетическое, ремонтное, транспортное и складское хозяйства, контроль качества.
К основным задачам этого процесса следует отнести:
определение данного строительного производства в системе обеспечения материально-техническими ресурсами и системе менеджмента;
определение целей деятельности рассматриваемого строительного
производства;
формирование заданий и работ по выполнению целей;
разработка
структуры
службы
обеспечения
материальнотехническими ресурсами и определение ее функций;
определение факторов и показателей деятельности создаваемой
службы;
разработку и реализацию стратегических тактических, и оперативных планов работы службы обеспечения материально-техническими ресурсами, применяя прогрессивные подходы менеджмента;
обеспечение контроля и мотивации выполнения планов;
анализ эффективности работы этой службы.
В современных условиях в строительном комплексе распространены
следующие формы (методы) обеспечения ресурсами:
через товарно-сырьевые биржи;
прямые связи;
аукционы, конкурсы;
спонсорство;
собственное производство и др.
Конкретную форму (метод) обеспечения материально-техническими
ресурсами строительная организация (фирма) выбирает исходя из их особенностей, продолжительности их получения, количества предложений, а
также качества, цены и др. факторов. При определении формы обеспечения строительного производства ресурсами следует установить надежность поставщика и уровень конкурентоспособности выпускаемых строительных конструкций, изделий и других материалов. При заключении с
поставщиками контрактов (договоров) следует помнить о необходимости
154
отражения в них количественных и качественных показателей, конкретных
форм поставок, сроков, санкций и других требований.
Материально-техническое обеспечение является формой распределения средств производства на основе организационных связей и договоров между поставщиками и потребителями непосредственно или через посредника. Оно в значительной мере предопределяет результативность
строительного производства, оказывая непосредственное воздействие на
использование производственных фондов, ритмичность производства
строительно-монтажных работ, себестоимость, производительность труда,
продолжительность строительства и другие показатели.
8.5. Производственно-техническая комплектация
материальными ресурсами
Система производственно-технической комплектации – это рациональная форма организации кооперированных производственнохозяйственных связей поставщиков, транспортников, строительных организаций, направленных на обеспечение строительных объектов ресурсами
в соответствии с графиками работ. Это система синхронизации комплектного изготовления, транспортирования и стройпроизводства с единым
темпом работ. Сущность комплектации в разработке нормативнотехнологической документации в составе проекта производства работ, организации служб комплектации и планирования комплектного обеспечения ресурсами по графикам работ: взаиморасчеты и ответственность за
комплектную поставку. Нормативная документация включает документы
технологических, поставочных, монтажных и рейсовых комплектов. Технологический комплект- это набор материальных ресурсов для выполнения комплекса работ на захватку. Органом комплектации крупных строительных организаций является УПТК (управление производственнотехнологической комплектацией), выполняющее функции снабжения, переработки, комплектации. УПТК основано на концентрации функций
снабжения, централизации складского хозяйства, организации производственно-комплектовочной базы и диспетчеризации работы всех звеньев.
В качестве комплектующего органа со стороны поставщиковизготовителей могут быть посреднические снабженческо-сбытовые фирмы
универсального или специального профиля.
Формируются схемы образования технологических комплектов,
комплектовочно-технологические карты, графики комплектации. Составляются планы комплектации, которые согласовываются с конкретными
поставщиками. Осуществляется мониторинг за выполнением планов комплектации.
155
Комплектация оборудованием предприятий стройиндустрии, стройматериалов производится преимущественно заказчиком (дирекцией предприятия). Заказчик на основе проектно-сметной документации определяет
потребность в оборудовании, подготавливает заявки, заказы (специфицированные ведомости), организует приемку, хранение, доставку оборудования непосредственно на объекты. Оборудование заказывается комплектующим организациям, чаще фирмам Росконтракт, или непосредственно заводам-поставщикам. Комплектация строек оборудованием осуществляется
«россыпью» или методом укрупненных поставок комплектов оборудования повышенной заводской и монтажной готовности. Метод укрупненных
поставок предусматривает определение головных заводов-поставщиков,
выпускающих основное оборудование, организацию и комплектацию, агрегирование, шер-монтаж и иногда монтаж оборудования для технологических линий. В отдельных случаях заказную спецификацию составляет
проектный институт, который подготавливает заказы и направляет их в
комплектующие организации, получает наряды на поставку. Иногда комплектацию однотипного оборудования осуществляют отраслевые ведомства для всех своих подведомственных предприятий. Эти ведомства регулируют ход поставки оборудования в зависимости от строительной готовности объектов. Заказчик осуществляет приемку оборудования, проверку
по срокам поставки, количеству и качеству; проводит ревизию оборудования, хранения в закрытых складах или навесах и доставку на объекты. В
процессе комплектации оборудования необходимо согласование планов
комплектации с планами распределения продукции сбытовыми организациями, сбалансированность с планами капитальных вложений.
8.6. Концепция логистики в системе материально-технического
снабжения в строительстве
Логистика изучает товарные (материальные) потоки, начинающие от
поставщиков сырья, проходящих через предприятия-изготовителя, посредников и заканчивающие у покупателей. Движение материальных потоков
охватывает процессы перемещения товаров и складирования. Логистика
координирует такие функциональные сферы предприятия как снабжение,
производство и сбыт.
Логистика позволяет оптимизировать потоки товаров и информации
внутри и вне предприятия и создает различные возможности рационализации производства с целью снижения затрат. Логистика предполагает различные инструменты, формы, методы и процессы распределения готовой
продукции по разным сегментам рынка. Логистика охватывает все разнообразие каналов и способов продвижения товаров на рынке. Маркетинг
формирует спрос на товары, логистика реализует схемы материальных по156
токов. Материальные (товарные) потоки сопровождают информационные
и финансовые потоки.
Логистика системы товародвижения – это единое, скоординированное и интегрированное управление продвижением товаров с целью доставки их в необходимое время в нужном количестве и с минимальными затратами. Формулируется миссия логистического подхода в рамках ситуации:
«продукт - рынок» с определением характеристик: сроки, ритмичность,
темпы поставок.
Все звенья логистической цепи товародвижения взаимоувязаны. Существует противоречивость интересов отдельных участников логистической цепи. Достижение наибольшей эффективности в отдельных звеньях
может нарушить равновесие – баланс всей системы. Логистический подход
часто противоречит целям изготовителей (производства) и маркетинга.
Управляющий транспортом не заинтересован в поставки мелкими партиями и снижением тарифов на перевозки. Строительное производство не заинтересовано в сокращении производственных запасов. Производство изготовителей не заинтересовано в выпуске определенной продукции мелкими партиями, увеличении запасов готовой продукции.
Логистика определяет стратегию в целом, она ориентированна на
улучшение качества обслуживания конечных потребителей, но не только
на минимизацию совокупных затрат. Средствами достижения цели являются оптимизация запасов, поставка товаров небольшими партиями с низкой стоимостью единицы продукции, дешевое оформление заказов, выбор
оптимального вида транспорта с минимальными издержками, организация
разветвленной системы складирования. Решение противоречий, конфликта
взаимодействия участников логистической системы – в компенсации
ущерба у отдельных исполнителей за счет экономического эффекта у конечного потребителя. Эффект распределяется в центре активизации – органе комплектации (посреднической фирме). Запроектированная система
взаимоотношений закрепляется через систему закупок в договорах. Производится обработка данных на ЭВМ по планированию поставки и контролю. Определяется рациональная форма доставки (транзитная или складская). Окончательный эффект – в улучшении обслуживания конечного потребителя.
Тесты по теме: «Экономические основы организации материально-технической базы отрасли строительства и обеспечения объектов материально-техническими ресурсами»
1.
Кто
преимущественно
обеспечивает
общестроительными материалами, конструкциями?
а) заказчик;
объекты
157
б) генподрядчик;
в) субподрядчики.
2.
Кто преимущественно обеспечивает стройки техническим
оборудованием?
а) заказчик;
б) генподрядчик;
в) субподрядчики.
3.
Для каких материальных ресурсов характерна транзитная
форма снабжения?
а) щебня;
б) асфальтобетона;
в) битума.
4.
Какая первичная процедура организации системы закупки?
а) размещение заказов;
б) проведение торгов;
в) переговоры с поставщиками.
5.
Какая наилучшая форма
стройки?
а) россыпью;
б) собранными агрегатами;
в) укрупненными комплектами.
комплектации
оборудованием
6.
В чем состоит оптимизация структуры совокупного
материального запаса?
а) в относительном уменьшении запаса готовой продукции;
б) в относительном уменьшении товарного запаса
в) в относительном уменьшении производственного запаса
7.
Какой критерий оптимальности логистической системы?
а) минимизация издержек обращения;
б) максимизация эффекта для отдельных участников логистической
цепи;
в) максимизация удовлетворения интересов потребителей.
8.
На удовлетворение чьих интересов направлена логистика?
а) потребителей;
б) изготовителей;
в) каждого участника логистической системы.
158
9. ЭКОНОМИКА, ОРГАНИЗАЦИЯ И НОРМИРОВАНИЕ
В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
9.1. Эффективные формы и методы организации труда
Состав и структура строительных процессов
Строительная продукция (здания и сооружения) создается в результате выполнения строительно-монтажных работ (СМР), разделяющихся на
2 группы: общестроительные (земляные, бетонные, каменные, плотничные, монтаж конструкций, штукатурные, малярные, кровельные, столярные, стекольные и др.) и специальные (санитарно-технические, электромонтажные, изоляционные, монтаж технологического оборудования и др.).
Каждый вид работ включает комплекс строительных или монтажных процессов. Результатом выполнения СМР являются завершенные конструктивные элементы или их группы.
Строительный (монтажный) процесс – это производственный процесс, протекающий в пределах строительной (монтажной) площадки, конечной целью которого является получение промежуточной продукции
строительного производства: кладки стен, монтажа перекрытий, устройства сантехнической разводки и т. д.). Строительные процессы делятся на
комплексные и рабочие процессы, рабочие операции, рабочие приемы,
трудовые движения.
Рабочий прием – сочетание нескольких рабочих движений, представляющих законченное действие рабочего при выполнении части операции. Рабочий прием – часть процесса в техническом нормировании, измеряемая продолжительностью. Рабочие приемы объединяются в трудовые
действия, выполняемые непрерывно и группируемые по назначению.
Рабочая операция – сочетание нескольких рабочих приемов, обеспечивающих получение определенной первичной продукции (устройство
опалубки, укладка арматуры и др.). Рабочая операция характеризуется постоянным составом рабочих, рабочего места, предметов и орудий труда.
Рабочий процесс – сочетание рабочих операций, технологически связанных между собой и обеспечивающих получение законченной продукции (устройство монолитных стен). Он характеризуется постоянством состава рабочих операций.
Комплексный процесс – сочетание нескольких рабочих процессов
организационно-технически зависимых, результатом выполнения которого
является единая конечная продукция в виде конструктивного элемента,
здания или сооружения или части их (монтаж стеновых панелей со сваркой
и замоноличиванием).
159
Строительные процессы делятся на ручные, машинно-ручные и механизированные. В ручных процессах все рабочие операции выполняются
вручную или с помощью простых орудий труда (лопаты, топоры). В машинно-ручных одна часть операций выполняется машиной, другая – вручную. В механизированных процессах все рабочие операции выполняют
машины.
Рабочие процессы, операции делятся на индивидуальные и звеньевые. Процессы могут быть цикличные и нецикличные. Цикличные характеризуются повторяемостью в определенной последовательности операций
(работа экскаватором). В нецикличных процессах последовательность
процессов может меняться (планировка бульдозером).
В организации труда используются понятия: рабочее место, рабочая
зона. Рабочее место – пространственно ограниченный участок рабочей
площадки, в пределах которой исполнитель (рабочий, звено) выполняет
порученную работу. Здесь располагаются предметы, орудия и продукты
труда (строительные материалы, инструменты). Для каждого исполнителя
устанавливают рабочую зону – пространство, где ведутся рабочие движения. Оно обусловлено условиями среды, рабочей позой, возможностью
размещения предметов и орудий труда. Зона ограничена площадью 1,2 ÷
1,5 м2.
Рабочие места делятся на стационарные и передвижные (в строительстве применяются чаще). Стационарные рабочие места в мастерских,
условно-стационарные на растворно-бетонном узле (РБУ).
Рабочая зона определяется для звена, бригады, где размещаются
средства производства для групп исполнителей при выполнении комплексного процесса.
Участок, выделяемый одному исполнителю или звену называется
делянкой. Участок, выделяемый бригаде для выполнения задания называется захваткой. Ярус – участок расчленения объекта строительства по вертикали в соответствии с технологией.
Рабочее звено – первичная форма организации выполнения групп
связанных рабочих операций или рабочих процессов, форма коллективной
организации труда.
Проектирование состава звена, определение квалификации его членов – задача технического нормирования труда. Оно осуществляется с учетом полной и равномерной загрузки рабочих.
Основная форма организации труда бригадная. При этом предусматривается разделение труда с взаимоувязанной работой исполнителей. Бригады бывают комплексные и специализированные. Комплексные бригады
служат для выполнения сложных, технологически связанных работ с применением комплекта машин и совмещения профессий рабочих. Комплексно-универсальные бригады выполняют совокупность строительных про160
цессов широкой номенклатуры. Комплексно-универсальные бригады характерны специализацией определенных звеньев.
Методы организации труда
Процесс труда – деятельность людей, направленная на создание
определенных предметов потребления. Она включает единство факторов
труда – живого труда, предметов труда, средств труда. Живой труд – затраты рабочей силы. Предметы труда – природные предметы (вода, лес и
др.), сырье, материалы, конструкции. Средства труда – орудия труда, здания, сооружения.
Организация труда – это методы и формы кооперации людей и техники в процессе труда с целью достижения полезного эффекта трудовой
деятельности.
Выбираются рациональные формы разделения и кооперации труда.
Подбираются кадры рабочих, между которыми распределяются объемы работ. Формируются бригады и звенья рабочих.
Нормирование труда рабочих.
Комплектуется система плановых и производственных норм труда.
Определяются на основе норм производственные задания бригаде, звеньям, рабочим. Устанавливается им выработка. Выдаются задания. Ведется
ежедневный учет выполнения объемов и качества работ.
Рационализация методов и приемов организации труда.
Изучается прогрессивный опыт организации труда. Разрабатывается
технологическая карта трудовых процессов. Рекомендуется набор приемов
труда. Выдаются и оцениваются способы и приемы труда.
Обучение методам организации труда.
Осуществляется ознакомление рабочих с методами и приемами выполнения трудовых процессов. Проводится инструктаж рабочих по эффективным методам организации трудовых процессов. Установление требований к качеству работ, методам оценки и приемки работ.
Рационализация организации рабочих мест и их обслуживания.
Устанавливаются рабочие места и обеспечивается их техническое
оснащение. Предусматривается бесперебойное обслуживание материалами, производственными инструментами и инвентарем. Обеспечивается
оснащение инструкциями.
Обеспечение нормальных условий труда.
Рабочие места оснащаются по нормам предметами и средствами труда. Предусматриваются места обогрева рабочих, уменьшение воздействия
шума и загазованности, запыленности. Соблюдаются требования охраны
труда, пожарной безопасности, производственной санитарии.
Формирование заинтересованности рабочих в выполнении производственного задания к производственному сроку с высоким качеством.
161
Выбирается система оплаты труда и премирования по результатам
труда. Устанавливается ответственность за невыполнение заданий и нарушение дисциплины. Организуются условия состязательности рабочих,
коллективов.
Поиск не использованных резервов и исключение внутрисменных
потерь рабочего времени.
Изучается структура использования рабочего времени для бригад,
звеньев, рабочих. Определяется непроизводительное время, факторы потерь рабочего времени и резервы улучшения его использования. Разрабатываются мероприятия по сокращению внутрисменных потерь рабочего
времени.
Обеспечение требуемой дисциплины труда.
Организуется соблюдение технологической дисциплины труда за
счет оснащения рабочих информационными материалами и обучения кадров. Обеспечивается соблюдение производственной дисциплины за счет
формирования рационального состава коллектива и расстановки рабочих
по рабочим местам. Исполнение трудовой дисциплины регламентируется
внутренними положениями предприятия административного характера.
Для целенаправленной работы по научной организации труда (НОТ)
для отдельных или взаимосвязанных по технологии бригад рекомендуется
разрабатывать конкретные мероприятия, отражающие вышеуказанные положения, планы НОТ.
Разделение и кооперация труда
Единичное разделение труда – это обособление отдельных производственных процессов, технологических операций внутри предприятия и выделение определенных видов деятельности в рамках производственных
звеньев, бригад, участков и других подразделений.
В результате единичного разделения труда возведение зданий, сооружений расчленяется на процессы и операции, которые поручаются отдельным группам людей для выполнения производственных функций.
Функциональное разделение строительных рабочих делит их на основных и вспомогательных. Основные участвуют в создании готовой
строительной продукции. Вспомогательные обеспечивают необходимые
производственно-технические условия для основного строительного производства. К группе вспомогательных относятся рабочие, занятые ремонтом, наладкой и техническим обслуживанием строительной техники, обслуживанием котельных, трансформаторных подстанций; изготовлением
изделий, их доводкой и комплектацией. Функциональное разделение труда
освобождает основных рабочих от несвойственных функций и повышает
производительность труда. Параллельное выполнение основных и вспомогательных процессов сокращает продолжительность работ.
162
В функциональной группе осуществляется профессиональное разделение труда на базе специализации рабочих по выполнению однородных
процессов (каменщики, плотники). Профессионально-подетальное разделение труда состоит в специализации рабочих одной профессии на выполнении определенного вида работ, выпуске определенной продукции
(например, монтажники специализируются одни на монтаже сборного железобетона, другие на сборке блоков). Профессионально-пооперационное
разделение труда состоит в специализации рабочих на операциях (например, разравнивании, перемещении и уплотнении грунта). Профессионально-квалификационное разделение труда состоит в специализации на работах разной сложности (шести – восьми разрядная система ЕТКС).
Разделение труда связано с его кооперацией, т.е. объединением усилий коллектива или группы людей для выполнения одного трудового процесса или разных взаимосвязанных. Каждая бригада и звено рабочих –
проявление единичного разделения труда по одному из признаков, а также
кооперация коллективов или групп людей для выполнения рабочих и комплексных процессов. Изучение форм ведется на уровнях объекта, бригад,
строительного управления. На объекте проектируют разделение труда
между бригадами. На уровне бригады обеспечивают полную загрузку звеньев, рабочих в течении смены. На уровне строительного управления планируют непрерывную загрузку бригад при их движении по объектам.
Кооперация труда – система производственных связей при осуществлении трудовых процессов и их взаимодействие в подразделениях,
на предприятиях. Бывает технологическая, квалификационная кооперация,
по территориальным и видовым признакам.
При выборе формы разделения труда экономические критерии – минимальные затраты рабочего времени, минимальные материальные затраты, максимальная степень использования квалификации рабочих,
наибольший уровень производительности руда. Учитываются психофизиологические и социальные критерии.
Направлениями совершенствования специализации и кооперации являются совмещение профессий для каждого рабочего, совмещение функций (частичное выполнение других функций в свободное время: монтаж и
наладка), расширение зон обслуживания бригад, применение форм коллективной организации труда.
Рационализация методов и приемов труда
Метод труда – способ организации процесса труда, определения последовательности и состава операций и приемов, рационального размещения элементов труда.
Способ выполнения работ определяется технологией производства.
Но успешность выполнения процесса зависит от применения рациональ163
ных методов и приемов труда. Изучается опыт лучших рабочих коллективов, обобщаются и разрабатываются способы выполнения заданий.
Осуществляется проектирование и использование рациональных
приемов и методов труда. Разрабатываются карты трудовых процессов и
внедряются как комплекс мероприятий НОТ.
Карты трудовых процессов – основной документ, регламентирующий организацию, методы и приемы труда рабочих. Они используются после их привязки в составе ППР (проекта производства работ), также в составе комплекса мероприятий плана НОТ. Они разрабатываются на отдельные рабочие процессы и операции комплексных процессов применительно для номенклатуры ЕНиР.
Карты для отдельных трудовых процессов могут сводится в комплекты для комплексных процессов. Так, сводная карта на устройство монолитных конструкций включает карты на установку опалубки, на укладку
арматуры, на бетонирование и демонтаж опалубки. Карта на рабочий процесс может составляться из карт на рабочие операции.
Карты трудовых процессов включают разделы:
вводная часть: описание, область и эффективность применения карты;
условия выполнения процесса;
исполнители, предметы и орудия труда;
технология и организация труда.
В первом разделе приводятся характеристики процесса труда, норм
выработки на 1 чел-дн и затрат труда на единицу продукции, сравнение с
местными нормами, условия строительства, описание конструктивных
элементов.
Во втором разделе даются требования к предшествующим процессам, указания по технике безопасности, требования к качеству материалов,
режим труда и отдыха, обеспечение спец. одеждой, требования к качеству
СМР.
В третьем разделе приводятся характеристика исполнителей по профессии и квалификации, перечень инструментов, наименование и расход
материалов на единицу процесса по производственным нормам расхода
ресурсов.
В четвертом разделе даются описание процесса, содержание трудовых операций (или приемов), схема организации рабочего места с указанием расположения рабочих, инструмента, изделий, инвентаря; график процесса (ссылки на ЕНиР), продолжительность процесса в целом и по каждому исполнителю, общие затраты труда.
Разработанная карта обсуждается в бригадах, рассматривается ИТР.
Карту используют для организации производственных процессов, обучения рабочих, для организации внутипостроечных и межпостроечных школ
164
передовых методов труда. Карты внедряются согласно планов НОТ, для
чего определяются объемы, бригады. Проводят техническое оборудование
рабочих мест, обеспечивают поставку материалов, оснащают инструментом.
На схеме организации рабочего места указываются зоны размещения
рабочих, материалов, передвижение рабочих и технических средств при
производстве работ. Приемы труда даются в табличной форме и сопровождаются графическими схемами и ресурсами. Указывается последовательность операций.
Карта трудовых процессов привязывается к конкретным объектам и
условиям строительства в уточнении объемов работ, потребности средств
механизации и материальных ресурсов с учетом специфики индивидуальных проектных решений.
Метод труда включает оснащение рабочего места инструментом и
прочим, проектирование профессионально-квалификационного состава
бригады (звена), организацию внутрисменного режима работы, систему
оплаты труда.
Рациональные приемы и методы труда достигаются за счет:
- установления состава и последовательности действий для рабочей
организации с исключением лишних приемов и действий;
- максимального использования времени работы механизмов;
- оптимальной планировки рабочего места.
Принципами рационализации приемов и экономии движений являются:
- одновременность и симметричность движений рук (ног);
- непрерывность и плавность движений;
- ритмичность движений до автоматизации действий рабочего;
- простота движений с большим участием в движениях рук и тела с
учетом размещения инструмента;
- наибольшая точность движения в горизонтальной плоскости;
- предпочтение вращательного относительно поступательного.
Формы фиксации приемов даются в инструктивных картах с описаниями и рисунками.
Передовой метод труда характеризуется минимальными потерями
времени, без лишних движений, с совершенными инструментами и максимальным использованием ресурсов. Эффективность метода оценивается по
показателям уровня выработки, уровня себестоимости СМР. Результаты
(показатели) сравнивают с нормами, сопоставляют для разных бригад.
165
Рационализация организации и обслуживания рабочих мест
Рабочие места подразделяются по функциональному признаку (основное и вспомогательное производство), по профессиональному признаку
(по профессиям рабочих), по уровню специализации, механизации.
Под организацией рабочего места понимают его оснащение, планировку и обслуживание. Это место, где соединяются средства, предметы
труда и создается продукт. Организация рабочего места – система мероприятий по созданию необходимых условий для эффективного труда. Мероприятия направлены на исключение лишних и энергоемких движений,
неудобной позы, обеспечение безопасности труда, комфорта и снабжения
всем необходимым для выполнения задания.
Организация рабочего места включает:
- выбор лучшего варианта оснащения рабочего места необходимыми
орудиями труда и средствами индивидуальной защита;
- рациональную планировку рабочего места;
- четкую организацию его обслуживания.
Для оснащения рабочих мест используют каталоги нормокомплектов
по видам работ, разрабатываются проекты оснащения бригад (звеньев) рабочих нормокомплектами инструмента, инвентаря и табель технического
оснащения рабочих мест.
Рациональная планировка рабочего места – разделение его на зоны:
рабочую, зону материалов и транспортную. Предусматривается свободное
перемещение рабочих для выполнения операций, размещение предметов и
орудий труда (для каменщиков рабочая зона составляет 50-60 см). Зона материалов предназначена для их размещения в пределах досягаемости для
рабочего. Размеры площади определяются дугами по движению вытянутых рук. Рабочие в зоне не должны мешать друг другу. Транспортная зона
предназначена для приема и перемещения материалов, должна быть не менее 100 см по ширине. Такое деление возможно для строительных и монтажных процессов. Указываются размеры зон с учетом рабочих. Для механизированных процессов предъявляются требования эргономики (удобное
сиденье, оптимальное расположение рычагов с учетом психологии и физиологии человека).
К рабочим местам предъявляются требования безопасности работы.
При проектирования рабочего места необходимо учесть возможность эффективной связи рабочих с линейным и обслуживающим персоналом с
минимальными потерями времени в случае повреждений. Применяются
разные средства связи (телефон, звук, свет, флажки).
Правильное обслуживание рабочих мест предполагает:
- бесперебойное обеспечение материалами на всю рабочую смену;
- организацию обогрева в зимнее время и защиту от солнца летом;
- обеспечение питьевой водой рабочих;
166
- организацию своевременной уборки мусора;
- применение доброкачественных, стандартных материалов.
Обеспечение нормальных условий труда для коллектива работников
Создание нормальных условий труда является обязательным элементом обеспечения мотивации труда, т.е. побуждение работников к действию
для достижения целей предприятия через удовлетворение собственных интересов.
Факторами, определяющими условия труда, являются:
- естественно-природные (географические, биологические, геологические);
- социально-экономические (положение трудящихся в обществе);
производственные
(технико-технологические,
социальногигиенические, эргономические, этические, хозяйственно-бытовые, материальные, организационные);
- социально-психологические (состав и особенности персонала);
- внешние факторы (освещенность, вибрация, загазованность, запыленность, шум);
Улучшение условий труда способствует повышению производительности труда, обеспечивает безопасность производственных процессов, создает благоприятный климат взаимоотношений в коллективе.
Мерами по созданию лучших условий труда являются:
- минимизация влияния факторов загрязненности, запыленности,
шума;
- максимизация факторов эргономики, эстетичности, комфортности;
- оптимизация факторов освещенности, социальной структуры, микроклимата;
- снижение физической тяжести труда (повышение уровня механизации, организация рабочих мест, услуги транспортного обслуживания);
- снижение нервно-психологической нагрузки (ритмичность труда,
преодоление монотонности);
- рационализация режима труда и отдыха (чередование внутрисменного и годового режима в соответствии с нормами);
- оптимизация фаз работоспособности: сокращение фазы врабатываемости, удлинения фазы высокой устойчивости, предупреждение утомляемости, удлинение фазы падения работоспособности.
Предусматривается регламентация режима деятельности с установлением рабочего календаря строителей, определение времени перерыва на
отдых 5-10 мин, назначение времени перерыва на обед 40-60 мин.
167
9.2. Организация и деятельность строительных бригад
Организация бригад в строительстве
Производственная бригада – первичная ячейка трудового коллектива
предприятия, которая объединяет рабочих для совместного и эффективного выполнения производственного задания на основе взаимопомощи, общей заинтересованности за результаты работы. Создание бригады оформляется приказом (распоряжением) руководителя предприятия, либо по поручению руководителем структурного подразделении. Зачисление в бригаду производится с согласия членов (совета) бригады. Бывают специализированные и комплексные бригады. Новыми типами бригады являются
укрупненные комплексные и сквозные с оплатой труда по единому наряду
за конечный результат и распределением коллективного заработка с применением КТВ (коэффициента трудового вклада). В них создается совет
бригады.
Для каждой бригады устанавливается состав выполняемых работ.
Она становится учетной единицей. Для нее разрабатываются комплексные
нормы трудовых затрат.
Бригаде устанавливается рабочая зона, охватывающая технологический процесс или его часть. За ней закрепляется производственная площадь, оборудование, средства труда, предоставляются производственные
ресурсы и необходимая техническая документация. Бригада самостоятельно осуществляет производственный процесс и управляет им в рабочей
зоне. Она несет ответственность за выполнение заданий в срок, повышение
производительности труда, высокое качество продукции (работ), рациональное использование ресурсов.
Члены бригады обязаны соблюдать трудовую и производственную
дисциплину, трудовое законодательство и внутреннее положение деятельности предприятий, требования технологии и техники безопасности.
Производственную бригаду возглавляет бригадир – передовой квалифицированный рабочий с организаторскими способностями и пользующий авторитетом у членов бригады. Во главе укрупненной бригады может
быть бригадир-мастер или мастер-бригадир. Бригадир назначается приказом (распоряжением) руководителя предприятия либо подразделения на
основе выборов в бригаде. В укрупненных комплексных или сквозных
бригадах следует создавать звенья во главе со звеньевыми.
В сквозные бригады, охватывающих комплекс работ непрерывного
строительного конвейера по изготовлению, транспортированию и укладке
изделий (конструкций), включаются звенья рабочих отдельных подразделений конвейера. В них звеньевой подчиняется бригадиру или мастеру.
В укрупненных комплексных и сквозных бригадах создается совет
бригады. Совет бригады выбирается из авторитетных квалифицированных
168
рабочих открытым голосованием сроком на год, включая профорга. В работе совета бригады принимает участие мастер (прораб). Совет бригады
возглавляет бригадир. Состав совета бригады утверждается приказом (распоряжением) руководителя предприятия. Заседания совета бригады проводятся не реже одного раза в месяц по вопросам документального оформления. Составляются протоколы и решения, доводятся до бригады. Совет
бригады осуществляет работу по согласованию с администрацией и профсоюзами предприятия.
Бригадир совмещает работу в бригаде в качестве рабочего по специальности с руководством бригадой. Бригадир должен обладать знаниями
по профессии в ЕТКС. Он должен знать требования технологии производства к качеству СМР, а также к используемым сырью и материалам, правила эксплуатации средств механизации, производственного инструмента,
инструкцию по охране труда, производственной санитарии и пожарной
безопасности.
Обязанности бригадира следующие:
- обеспечить выполнение производственного задания установленного бригаде на предстоящий период и планируемых технико-экономических
показателей, недельно-суточных графиков, ритмичную работу и равномерность загрузки рабочих;
- своевременно доводить производственные задания до рабочих бригады, производить их расстановку в соответствии с технологическими картами, контролировать выполнение работ и проводить их приемку;
- обеспечивать соблюдение бригадой технологических требований, и
инструкций по эксплуатации механизмов, инструмента, правил по охране
труда;
- обеспечивать рабочие места сырьем, материалами, инструментом,
технической документацией, принимать меры по предупреждению и ликвидации простоев и своевременному исправлению дефектов;
- активно участвовать во внедрении мероприятий НОТ, совмещении
профессий, прогрессивных методов организации труда, внедрении бригадного подряда, добиваться рациональной технологии СМР;
- обеспечивать внедрение технологически обоснованных норм трудовых затрат, осваивать новые нормы, разъяснять условия оплаты труда;
- решать социально-бытовые вопросы работников бригады, повышать квалификацию и экономические знания членов бригады, развивать
наставничество.
Бригадир осуществляет взаимодействие со смежными бригадами,
получает разъяснения по производственным и трудовым вопросам, вносит
предложения по совершенствованию организации работы бригады, ее
структуры.
169
Формирование рационального состава и структуры бригады рабочих
Численный и профессионально-квалификационный состав бригады
рабочих определяется характером и объемами СМР, нормативами, сроками
строительства и другими конкретными организационно-техническими
условиями. Работы, поручаемые бригаде, должны быть технологически
взаимосвязанными и обеспечивать завершение конструктивного элемента
здания (сооружения). Профессионально-квалификационный состав бригады должен соответствовать структуре работ, а количество рабочих трудоемкости и срокам работ комплекса. Предусматривается предельное превышение среднего разряда рабочих относительно среднего разряда работ –
0,15 ÷ 0,3 разряда. При использовании средств механизации состав бригады должен обеспечивать максимальное использование мощностей основных машин. Предполагается полная и непрерывная загрузка рабочих всех
профессий и разрядов на базе совмещения профессий.
Состав бригады рассчитывается в следующей последовательности:
подбирается комплекс работ для бригады, определяются нормативные затраты труда по профессиям и разрядам рабочих, рассчитываются нормативные затраты машинного времени. Предусматривается максимальное
совмещение профессий рабочих, планируется сменность выполнения работ. Определяется срок выполнения работ. Устанавливается численный и
профессионально-квалификационный состав бригад.
Для оптимальной расстановки рабочих на объекте по работам разрабатывают график производства работ и график движения рабочих по объектам. Необходимую численность рабочих на объекте рассчитывают по
нормативам, при этом учитывают коэффициент реальной выработки бригады, фонд рабочего времени, рост производительности труда.
При достаточно больших объемах специализированных работ организуются специализированные бригады. При сложных сочетаниях разных
специализированных работ во времени рекомендуются комплексные бригады. Деловую структуру звеньев бригад проектируют учитывая принципы
психологической совместимости, на основе карт трудовых процессов,
ППР. Критерий эффективности подбора состава бригад – максимальная загрузка их по мощности, профессиям и квалификации.
Организация и оплата труда при бригадном подряде
Бригадный подряд – прогрессивная форма организации и оплаты
труда, основанная на самоокупаемости, самоуправлении коллектива бригады в зависимости от конечных результатов труда и производства. На
бригадный подряд переводятся комплексные, специализированные бригады генподрядчика, субподрядчиков по строительству объекта, технологического этапа, комплекса работ.
170
Перевод бригады на бригадный подряд производится по ее инициативе, согласованию с профкомом и по приказу руководителя предприятия.
Состав бригады по численности, профессиям и квалификации рабочих
должен быть календарно сбалансирован с объемами и структурой передаваемого бригаде комплекса работ.
Администрация подрядной организации заключает с бригадой договор подряда на выполнение комплекса работ с обязательствами:
- бригада выполняет работы в соответствии с технической документацией и СНиП в пределах расчетной себестоимости затрат за счет рационального использования ресурсов;
- строительное предприятие своевременно обеспечивает строительство объектов технической документацией, материально-техническими ресурсами по договору и графику работ.
В договоре подрядной бригаде определяются сроки выполнения,
расчетная себестоимость работ, сумма заработной платы по аккордному
наряду, расчетная сумма премии за выполнение задания и срок ввода объекта в действие. Устанавливается взаимодействие со смежными бригадами, в том числе субподрядными организациями.
В условиях подряда бригаде устанавливаются производственные задания с определением конечного результата по объемам и срокам. За ней
закрепляются машины, инструмент, организуется комплектация материальными ресурсами. Определяется система оплаты труда и премирования.
Рекомендуется создавать укрупненные комплексные бригады на базе совмещения профессий, предназначенных для завершения технологически законченных этапов строительства или объекта в целом. Возможно формирование бригад-участков или бригад-потоков с включением в их состав
линейных ИТР. Возможно создание временной укрупненной бригады из
отдельных звеньев или на основе объединения мелких бригад для выполнения разового производственного задания по выполнению комплекса завершенных работ.
При бригадном подряде разрабатываются нормативы затрат труда и
заработной платы по каждому конструктивному элементу здания или сооружения. Такие нормативы образуются путем деления суммарных трудозатрат и сдельных заработков (взятых из калькуляции) по выполнению
СМР конструктивных элементов объектов на сметную стоимость этих
элементов. При этом трудозатраты и заработная плата отражают нормативный расход ресурсов на основные и вспомогательные операции, лимитированные затраты, содержат средства на доплаты и компенсации. Указанные нормативы должны отражать сметный лимит затрат на оплату труда по объекту.
Расчет нормативов на 1 руб. СМР ведется в табличной форме (табл.
9.1) .
171
Таблица 9.1
Расчет нормативов на 1 руб. СМР
Конструктивные
элементы здания (сооружения)
Фундаменты
-
Сметная
стоимость
СМР
-
На конструктивный элемент
Норматив на руб. СМР
Затраты труда
чел-дн
Затраты
труда челдн
-
-
Сдельная
зарплата
-
Сдельная
зарплата
-
Норматив затрат труда и сдельного заработка (расценки) на 1 руб
СМР, по конструктивным элементам используются при планировании работы подрядных бригад, для определения планового фонда заработной
платы, а также для подведения итогов (месяц, квартал, год).
Средства на заработную плату рабочим используются:
- на оплату труда рабочим-сдельщикам;
- на выплату доплат, компенсаций, вознаграждений.
Остальная часть образует премиальный фонд. Средства на заработную плату из поощрительного фонда распределяются между членами коллектива с учетом тарифной квалификации, отработанного времени и КТУ
(коэффициент трудового участия).
Средства на заработную плату руководящим работникам, ИТР, специалистам (если они включены в коллективный фонд заработной платы)
используются на оклады, доплаты работникам. Остальная часть средств
направляется на надбавки в месяц до 50 % к должностным окладам. Величина надбавок регулируется КТУ. При внедрении системы бригадного
подряда сохраняется порядок премирования за ввод объектов в действие.
Управление строительными бригадами
Управление строительными бригадами – целенаправленная организация и координация коллектива рабочих, формально закрепленной первичной ячейки предприятия с помощью организационных, экономических
и социально-технологических мероприятий, обеспечивающих своевременное выполнение заданий с высокими показателями хозяйственной и общественной значимости. Управление бригадой должно происходить во взаимодействии с другими бригадами и всем трудовым коллективом предприятия.
Процесс управления бригадой включает уяснение цели и задач в
определенной деятельности, расчет (калькулирование) затрат, определение
потребности в материально-технических ресурсах, рациональную организацию труда и производства. Составляются планы работ и ресурсов, вклю172
чая расстановку исполнителей в бригаде. Плановые задания доводятся до
бригады, определяются сроки выполнения работ, устанавливаются показатели деятельности, обеспечивается согласованная работа со средствами
механизации и материально-техническим обеспечением ресурсами, соблюдаются безопасные условия производства работ, предусматривается
контроль за исполнением заданий. В процессе управления бригадами создается благоприятный моральный психологический климат в коллективе,
применяются меры материального и морального поощрения.
В ходе производственного процесса руководитель первичного коллектива (бригадир, звеньевой) распределяет задание между членами бригады, собирает информацию о состоянии процесса и использовании ресурсов, осуществляет регулярный контроль за выполнением заданий. При отклонениях от планов принимается решение по регулированию.
Коллективная организация в бригаде предусматривает разделение и
кооперацию труда. Применяются организационные, экономические и социально-психологические методы управления. Используются формы воздействия: убеждения, поощрения, принуждения.
Организация производства для бригады основана на принципах непрерывности, равномерности, совмещенности трудовых процессов и ритмичности выпуска продукции. Для взаимоувязки работы бригады со смежными исполнителями и ресурсным обеспечением разрабатываются годовые бригадные планы. Базой для их составлении являются структурнопоточные графики движения бригад строительной организации на комплексах объектов строительства. Предусматривается полная непрерывная
загрузка бригад в течении года при условии своевременного обеспечения
ввода объектов в действие. Устанавливаются технико-экономические показатели работы бригады, которые включают годовой и квартальные объемы работ в стоимостном и натуральном выражении, показатели выработки и заработной платы, суммы премий, сроки выполнения по объектам и
этапам работ, затраты себестоимости работ на планируемый период по
объектам.
Ведомость годовых объемов работ для бригад определяется на основе проектно-сметной документации. Для переходящих объектов предусматривается обеспечение производственного задела в соответствии с
нормами заделов. Графики движения бригад по специальным работам
(сантехническим, электромонтажным и др.) согласовываются со всеми исполнителями по каждому объекту. Обеспечение бригады материальными
ресурсами планируется на основе графиков работы бригады и ведомостей
объемов работ. Составляется объектный график поставки технологических
комплектов на комплексы работ.
173
Годовые графики движения бригад рассматриваются на техническом
совете руководителей организаций подрядчиков, линейных ИТР и утверждаются на совместных совещаниях исполнителей.
Годовые графики бригад корректируются работниками подрядных
организаций перед началом квартала. Для организации непрерывного
двухлетнего планирования для объектов рекомендуется разрабатывать
двухлетние бригадные планы. На первый год составляется рабочий (детальный) план, на второй год – перспективный.
К годовому бригадному плану прилагается коллективный договор,
который заключает администрация с бригадой (или бригадами). В нем отражаются взаимные обязательства администрации и коллектива рабочих
по решению вопросов труда и быта (материально-техническое обеспечение, утвержденная на предприятии часовая тарифная ставка и др.).
На основе годовых планов составляются месячные и недельносуточные планы. По результатам выполнения оперативных планов выдается аванс на оплату труда.
9.3. Основы нормирования труда
Основы теории нормирования труда в строительстве. Структуры рабочего времени.
Норма – мера измерения расхода ресурсов. Нормирование труда –
это определение затрат труда (времени) на выполнение работ (изготовление единицы продукции) отдельными работниками, коллективами в конкретных организационно-технических условиях при нормальной интенсивности труда.
Нормирование труда предназначено для разработки производственных заданий, для обеспечения выполнения производственных заданий, для
разработки сметных норм, для оценки эффективности труда, для проектирования трудовых процессов, для оперативного управления производства,
для разработки календарных планов-графиков, для расчета потребности
рабочих и технико-экономического планирования.
Нормативы времени определяют затраты времени на процессы, в т.ч.
по структуре рабочего времени. Время пребывания рабочего складывается
из периода времени работы и перерывов. Оно бывает производительным
нормируемым и непроизводительным. Нормируемое время работы состоит
из оперативного (основного t ов , вспомогательного t вв ), подготовительноt
заключительного t пз и регламентированных перерывов рп .
tраб

tов

tвв

tпз

tрп
174
(9.1)
Оперативное время – время на выполнение заданной работы (операции). Нерегламентированные перерывы связаны с опозданиями, уходами,
исправлениями брака и проч. (по организационным и техническим причинам). В течение основного времени производится непосредственно производственный процесс. В течении вспомогательного времени производятся
организация и обслуживание производственных процессов, переходы,
транспортные работы, подготовка и ремонт приспособлений, меры техники безопасности.
Подготовительно-заготовительное время – время для подготовки рабочих и средств производства к выполнению и сдаче работ. Время регламентированных перерывов включает время отдыха и личных надобностей,
неустранимые технологические и организационные перерывы.
Нормы и нормативы труда в строительстве
Нормативы отражают определенный уровень развития техники и организации производства с учетом опыта работы передовых рабочих.
Различают межотраслевые, отраслевые и местные нормативы. Межотраслевые нормативы разрабатываются для нормирования труда в ряде
отраслей. Например, нормы единые для СМР, ремонта, погрузочноразгрузочных работ. В отраслевых учтены отраслевые обобщенные условия производства на предприятиях отрасли. Местные нормы принимаются
на предприятии.
Нормативы делятся на элементные и укрупненные. Первые предназначены для нормирования труда по отдельным элементам трудового процесса. Вторые предназначены для комплекса организационно-технически
связанных трудовых процессов (приемов, операций) и для укрупненных
узлов.
Система норм и нормативов в строительстве включает два уровня:
производственный и сметный.
Производственные нормы устанавливают величину затрат труда,
машинного времени и расхода материалов на рабочие движения, рабочие
приемы и рабочие операции. Они применяются для внутрифирменного
учета и контроля над производственным процессом, организации труда рабочих и сдельной оплаты труда, определения финансовых затрат и результатов в подрядных организациях. Производственные нормы разрабатываются методами технического нормирования на основе наблюдений на рабочих местах. Нормирование труда основано на определении необходимых
затрат с эффективным использованием ресурсов при соблюдении режимов
труда и отдыха.
В строительстве применяется следующая система норм труда: норма
времени (
Н вр
) – это затраты рабочего времени установленное для произ175
водства продукции (работ) при нормальных организационно-технических
условиях рабочими соответствующие профессии и квалификации. Оно выражается в часах на единицу измерения продукции (работ, операции) и
применяется при составлении сдельных расценок.
Нвр 
Нзт
Чр
(9.2)
Ч
где: р - численность рабочих в звене, участвующих в выполнении процесса;
Н зт - норма затрат труда – количество затрат труда, установленное для производства единицы продукции (работ) в чел-час при нормальных организационнотехнических условиях (для звена).
Норма выработки -количество продукции (работ), которое должен
выполнить (изготовить) рабочий соответствующей профессии и квалификации за единицу времени при эффективном использовании средств производства и нормальных организационно-технических условиях. Она рассчитывается в натуральном измерении с учетом количества рабочих.
Н выр 
T
Нз
(9.3)
где Т - продолжительность периода времени в час, за который определяется
норма выработки.
Норма времени рабочих – обратно пропорциональная величина норме выработки этих же рабочих. Оценивается изменение (в %) норм времени в зависимости от норм выработки. При повышении норм выработки
определяется снижение норм времени.

100
П
выр

П

вр

100

П
выр
(9.4)
При снижении норм выработки определяется повышение норм времени
П вр 
100 П выр
100  П выр
(9.5)
П П
где в р , в ыр - показатели изменения (повышения, снижения) норм времени и
выработки рабочих (в %).
Норма времени машин – количество рабочего времени для производства единицы продукции при эффективном использовании машин и нормальной организации производства. Норма времени рабочих, управляю176
щих машиной и обслуживающих ее определяется умножением нормы времени машины на количество этих рабочих.
Норма производительности машины – количество продукции, вырабатываемой машиной в единицу времени при рациональном ее использовании. Эти нормы исчисляют за 1 час или 1 смену.
В строительстве применяется показатель нормы выработки для механизмов. Сменную норму выработки определяют:
Нвыр
Тв
Нвр
(9.6)
где Т в - количество рабочих часов в смене;
Н вр
- норма затрат машинного времени (на 1 м3 объема работ).
Норма обслуживания ( Н обсл ) - это количество производственных объектов (рабочих мест, оборудования), которые группа работников обязаны
обслужить в единицу рабочего времени. Норма времени на обслуживание
( Н вр.обсл ) устанавливается расчетным путем и определяется регламентом работы оборудования (по режиму его работы).
Т
Н
 см
обсл
Н
вр
.обсл
(9.7)
Т
где см - сменный фонд рабочего времени;
Н обсл
применяется для правильной расстановки работников на производстве при
сложном определении регламента работ.
Норматив численности ( Н ч ) – это установленная численность персонала на выполнение какого-либо объема работ или выполнения функции.
Н
Н
n
Т
ч
вр
.обсл
см
.
(9.8)
где n - количество единиц оборудования (или единиц работы), обслуживаемых
в течении определенного времени.
Норматив управляемости – установленная численность работников,
подчиняющихся вышестоящему руководителю.
Производственные нормы расхода труда используются при составлении калькуляций затрат труда и заработной платы на комплекс работ и
при подготовке наряд-заданий рабочим. Производственные нормы расхода
материалов в строительстве используются для выдачи материалов бригадам рабочих, учета и списания материальных ценностей.
177
На основе производственных норм расхода ресурсов разрабатываются сметные нормы затрат труда, машинного времени и расхода материалов.
Они рассчитываются методом калькулирования затрат на сметный измеритель. Укрупнение и усреднение позволяет ограничить количество сметных
норм. Сметное нормирование предусматривает отклонение средних величин от условий реального производства, что ограничивает их использование для низового планирования бригад.
Нормы времени и расценки в строительстве
Основным нормативным источником производственных норм труда
являются ЕНиР (единые нормы и расценки). ЕНиР разработаны на строительные, монтажные и ремонтно-строительные работы в составе 40 сборников и 72 выпусков. Они разработаны ЦБНТ при ВНИПИ труда. Срок
действия ЕНиР рекомендуется 5 лет, в период которого они подлежат проверке, а затем замене с учетом новой техники и технологии. В сборниках
ЕНиР приведены нормы времени (нормы затрат труда) и расценки на работы. Тарификация работ произведена в соответствии с ЕТКС. В ЕНиР учитывается время, затрачиваемое рабочими на подготовительнозаключительные работы (подготовку рабочего места и инструментов, получение заданий и сдачу работ), время периодического отдыха, основное и
вспомогательное.
В ЕНиР содержатся: шифр нормы (параграфы и номер сборника,
наименование работ, указания по производству работ и применению норм,
краткая характеристика машин, состав работ, состав звена, нормы времени
и расценки). При выполнении процесса с помощью машин, кроме норм
времени для механизаторов приводятся нормы времени машины в машчас.
В ЕНиР в технической части предусмотрены поправочные коэффициенты, отражающие повышение затрат труда и расценкой в зимнее время,
при вредных условиях труда и других условиях работы.
Кроме ЕНиР для нормированият труда используются ТНиР (типовые
нормы и расценки), ВНиР (ведомостные нормы и расценки), МНиР (местные нормы и расценки), ТНиР используется для нормирования труда работ
вне ведомственной принадлежности. ВНиР применяются для предприятий
отдельных ведомств. МНиР применяются для отдельных предприятий на
стройках с более совершенной технологией СМР.
Рабочее время и время использования строительных машин
Проектирование производственных норм осуществляется на основе
детального изучения рабочего и машинного времени. Время использования машины – продолжительность эксплуатации машины в течении смены.
Время рабочих и использования машин изучается совместно или раздель178
но. Учитывается время подготовительно-заключительное рабочих (ПЗР),
время оперативной работы (ОП), время регламентированных перерывов
(ПР). Время ПЗР включает затраты на получение задания, инструктажа,
получения материалов и средств индивидуальной защиты, на подготовку
рабочего места, изучение чертежей, а в конце смены сдачу продукции,
сдачу орудий труда, уборку рабочего места (2÷16% всех затрат). Время
оперативной работы расходуется на выполнение задания по технологии
производства и вспомогательных операций. Оно включает также время на
разметку, поверку, переходы рабочих по фронту работ, время наблюдения
за технологией и приборами (70-90% всех затрат). Время регламентированных перерывов расходуется на отдых и личные надобности рабочих и
неустранимые технологические перерывы (5÷30%).
Норма затрат труда определяется по формуле:
t
*
100

оп
Н

зт
100

(
Н

П

П
)
*
60
пз
отл
тп
(9.9)
где Н пз - норматив подготовительно-заключительного времени рабочих в %;
П отл - регламентированные перерывы на отдых и личные надобности в %;
П тп - неустранимые технологические перерывы в %;
Норма времени для звена рабочих определяется:
Нврз
Нзт
Чз
(9.10)
где Ч з - численность звена рабочих.
Норма выработки для звена составит:
Т*Чт
Нвз 
Нзт
(9.11)
где Т - продолжительность смены в часах.
Нормы времени использования машины определяют на основе расчетной (технической) ее производительности и запроектированных элементов времени использования машины. Для машин циклического действия норма времени машин на единицу конечной продукции составит:

1
 100
Н

;
приВ

VN
;

вм
В
100

(
П

П
)

рп
рн

(9.12)
где В - выработка (производительность) за час цикличной работы;
179
П рп П рн
,
- проектные затраты времени на регламентированные перерывы и нецикличность работы в % машинного времени;
V - объем работ за цикл работы;
N - количество циклов за час.
Для машин непрерывного времени норма времени определяется:

1
 100
Н

;
приВ

V
;

вм
ср
В
100

(
П

П
)

рп
рвх

(9.13)
П
где рвх - проектные затраты времени вспомогательной и холостой работы машины, в % нормируемых затрат;
Vср
- средний объем работ за 1 час.
Норма времени использования машины учитывает: время оперативной работы и регламентированных перерывов в работе машины, связанных
с подготовкой машины к работе, техническим уходам за ней, с технологией и организацией нормируемого процесса.
Методы измерения затрат рабочего времени
Объектом нормирования является производственная операция, т.е.
часть производственного процесса выполняемая одним рабочим или группой на одном рабочем месте. Бригадная норма выработки определяется по
выходу конечной продукции с последней производственной операции, а
индивидуальная - по трудозатратам на одну операцию.
Схема разработки нормативов включает:
- определение технологии разработки нормативов;
- разработку организационно-технологической нормали;
- проведение хронометражных исследований;
- обработку данных хронометража;
- составление таблиц нормативов;
- проверку и корректировку нормативов.
При разработке нормативов определяется порядок обслуживания рабочего места, степень разделения труда.
К методам измерения затрат рабочего времени относятся: хронометраж, фотография рабочего дня, метод моментных наблюдений.
Хронометраж – это изучение операции путем наблюдения и измерения затрат рабочего времени на выполнение отдельных элементов при изготовлении единицы продукции. Хронометраж проводится в отношении
повторяющихся элементов основного, вспомогательного, подготовительно-заключительного времени, а также для кратковременных элементов.
Хронометраж включает подготовку, замеры времени, обработку и анализ
данных. При этом необходимо:
180
- ознакомится с организационными и техническими условиями производства;
- расчленить операцию на элементы (приемы, действия) и установить
фиксажные точки;
- разъяснить рабочему задачи хронометража.
Хронометраж осуществляется методами отдельных отсчетов или по
текущему времени. Результаты заносятся в бланк. Оценивается продолжительность элементов операции. Проверяется устойчивость наблюдений.
Элементы операций группируются, обеспечивая непрерывность процесса.
Материалы наблюдений обобщаются и устанавливаются нормы времени.
Фотография рабочего дня – изучение и измерение всех затрат рабочего
времени на протяжении смены или ее части.
Фотография рабочего дня осуществляется самим исполнителем или
нормировщиков, мастером. Метод применяется для нормирования времени
рабочих, служащих, ИТР.
Бывают индивидуальное, бригадное, групповое, маршрутное фотографирование рабочего дня. Индивидуальное применяется для конкретных
исполнителей. Маршрутное фотографирование служит для изучения затрат рабочего времени группы исполнителей, объединенных выполняемой
работой, но находящихся на разных производственных участках. Чаще
применяется групповое и бригадное фотографирование. В процессе фотографирования рабочего дня результаты наблюдений заносятся в специальную фотокарту текстом, индексом, линией на графике. При самофотографировании исполнитель сам записывает в спецкарточку замеры времени,
размеры потерь рабочего времени с указанием причин. Коэффициент использования рабочего дня определяется:
Н в 
где
Тд
ПЗ  ОВ  ВВ  П олн
Тд
(9.14)
- продолжительность рабочего дня.
Коэффициент потерь рабочего времени, зависящего от рабочего:
К пр 
ОВ  ПРп
Тд
(9.15)
ПРп - потери времени на отдых и личные надобности, регламентироП
где олн ,
ванные потери времени.
Метод моментальных наблюдений - статистический способ получения средних данных фактической загруженности рабочих и оборудования,
применяется для изучения затрат времени и степени использования оборудования по времени работы. Аналогично изучаются потери времени специалистами и служащими. Моментные наблюдения осуществляются в
процессе обхода. Наблюдатель следуя по маршруту фиксирует замеры в
181
наблюдательном листе в момент посещения. Записывается объем наблюдений, количество обходов, время обходов, перечень затрат рабочего времени.
Действующие производственные нормы должны регулярно заполнятся с учетом применения новой технологии, новых материалов, предложением новых видов работ. Происходит пересмотр отдельных норм в соответствии с современным организационно-техническим уровнем, новой
нормалью. Вводятся уточнения по содержанию сборников, новые коэффициенты в технической части. Включаются новые разновидности строительно-монтажных процессов.
9.4. Производительность труда и кадры в строительстве
Производительность труда и методы измерения
Результативность производственной деятельности за определенный
период времени характеризуется производительностью труда и эффективностью затрат труда. Производительность труда отражает количество произведенной продукции относительно затрат рабочего времени. Труд, затраченный на производство любого вида продукции, складывается из овеществленного труда, потребленного в процессе производства (машины,
материалы, сырье, топливо, инструменты и др.) и затрат живого труда.
Производительность общественного труда служит для оценки результативности национальной экономики , отражая совокупные затраты живого и
овеществленного труда. Рост производительности живого труда влияет на
относительное сокращение прошлого труда.
Производительность труда непосредственно в строительстве определяется выработкой, то есть количеством продукции, производимой работником за единицу рабочего времени, или трудоемкостью (обратной величине выработки), характеризующей затраты рабочего времени на единицу
продукции. Измеряется трудоемкость в человеко-днях и человеко-часах.
Различают следующие типы трудоёмкости:
нормативную;
плановую;
фактическую.
Рассмотрим их соответствие и различия.
Нормативная трудоемкость равна сумме затрат рабочего времени отдельного рабочего, звена, бригады рабочих на создание единицы продукции по действующим нормативам (ГЭСН, СНиП, ЕНиР, ВНиР).
Плановая трудоёмкость - это нормативная трудоемкость, сниженная
на основе мероприятий планов организационно-технического развития,
учитывающая условия труда и производства.
182
Фактическую трудоемкость образуют фактические затраты рабочего
времени на производство выполненного объема работ. В основе нормативного метода анализа производительности труда положено сопоставление
фактической и плановой трудоемкости. Определяется сокращение нормативного времени на выполнение работ следующим образом:
Ув=Тнорм/Тф×100%; ▲НВ = (Тнорм - Тф)/ Тнорм×100%, (9.16)
где Ув – уровень выполнения нормативной трудоемкости;
Тнорм , Тф – нормативное и фактическое время, затрачиваемое на выполнение
заданного объема работ;
▲НВ – относительное сокращение нормативного времени.
Уровень производительности труда определяется выработкой, как в
натуральном, так и стоимостном измерении. Производительность труда в
натуральном измерении определяется:
Внат = Онат/Чр,
(9.17)
где: Онат – объем работ в натуральном измерении, выполненный за рассматриваемый период;
Чр – среднесписочная численность работников (рабочих).
Недостаток данного показателя заключается в ограниченной сфере
применения для сравнения производительности коллективов из-за разнородности работ, разнообразия объектов.
Универсальным показателем является годовая выработка на одного
работника, занятого на СМР и в подсобных производствах, находящихся
на балансе строительных организаций, в стоимостном выражении:
Вст = Ссч/Чс,
(9.18)
где: Ссч – годовой объем работ собственными силами строительной органи зации (подразделения) в рублях;
Чс – среднесписочная численность работников (рабочих).
Данный показатель выработки рассчитывается на определенный период (смену, месяц, квартал, год). Показатель выработки служит для планирования, анализа производительности труда по подразделениям и для
организаций в целом. Недостатком этого показателя является его зависимость от материалоемкости и структуры работ.
Для объективной оценки производительности труда рекомендуется
следующий показатель, отражающий внутренний доход строительной организации:
183
Вчп = (W- M)/Чр,
(9.19)
где: Вчп – показатель выработки по чистой продукции;
W – объем выручки от производства и сдачи СМР заказчика;
М – фактические материальные затраты на СМР, а также фактически начисленную амортизацию основных фондов.
Числитель формулы 9.19 представляет вновь созданную стоимость в
процессе строительного производства, учитывает усилия по ресурсосбережению.
Стоимостная выработка находится в зависимости от инфляции и от
уровня действующих цен. Следовательно, для оценки тенденций и темпов
роста выработки необходимо учитывать стоимостные индексы изменения
цен.
Для анализа производительности труда строительных подразделений
возможно применение условно-натурального показателя выработки, с использованием эквивалентов перевода производительности труда для разных видов работ. Так, например, 1м3 кирпичной кладки соответствует 0,5
м3 монолитного бетона. Для оценки производительности труда в стоимостной форме можно использовать показатель численности рабочих (работников) на 1 млн. руб. СМР. Темпы роста производительности труда
необходимо сопоставлять с темпами роста заработной платы.
Факторы и резервы роста производительности труда в строительстве.
На рост производительности труда влияют 4 группы факторов:
конструктивно-материальные: ориентирование на применение новых
эффективных конструкций и материалов, повышение уровня заводской готовности строительных деталей и конструкций, а также совершенствование проектных решений;
организационно-технические: развитие комплексной механизации и
автоматизации производственных процессов, повышение технического
уровня производства, улучшение технических и эксплуатационных характеристик машин и их использование, повышение сменности работы машин, применение прогрессивной технологии СМР;
совершенствование организации строительного производства, развитие специализации и кооперирования, труда и управления, применение
форм коллективного подряда, внедрение сетевого планирования и карт
НОТ, повышение квалификации кадров;
социально-экономические и социально-психологические (улучшение
условий труда и быта, материальное и моральное стимулирование, создание благоприятного психологического климата в коллективе).
184
Стоит отметить, что повышение показателя производительности
труда по чистой продукции, отражающего ресурсоемкость строительства,
зависит от вклада проектировщиков в создание новой стоимости на базе
прогрессивных проектно-конструктивных решений. Обеспечивают экономию труда в строительных организациях оптимальная сборность и унификация основных параметров конструкций искусственных сооружений на
автодорогах на базе применения прогрессивных проектных решений. При
этом необходимо учитывать совокупные затраты в строительстве и подсобных производствах.
Росту производительности труда в строительстве также способствует
применение эффективных легких материалов и конструкций. Для облегчения конструкций целесообразно применение высокомарочных цементов и
бетонов и использование для несущих конструкций стали повышенной
прочности. Применение в практике легких металлических конструкций
обеспечивает повышение производительности труда в 1,5 раза.
Сокращение затрат труда обеспечивает рост уровня механизации
труда на СМР, погрузочно-разгрузочных работах, транспортировке грузов,
других операциях. Обеспечение строительства новыми машинами позволит применить более прогрессивные технологические процессы и изменить способы производства работ, что в свою очередь снизит трудоемкость
затрат. При этом, кроме затрат труда, также иногда снижаются потребление материалов, энергии и другие затраты. В оценке производительности
труда также учитывается снижение прошлого труда.
Эффективность новой технологии и механизации труда следует оценивать с помощью показателя, отражающего отношение сумм затрат на
основную заработную плату рабочих (с учетом ставки единого социального налога), эксплуатацию машин и изменяемых материальных затрат для
вариантов проектируемого и по действующим нормам.
От улучшения использования парка машин, средств малой механизации, механизированного инструмента зависит повышение производительности труда в строительстве, что позволяет повысить её на 25-30%.
Рост производительности труда обеспечивается за счет обновления парка
машин организаций, в том числе замене устаревших более эффективными
землеройными машинами с универсальным оборудованием. Следует обеспечивать нормируемое профилактическое обслуживание и ремонт механизмов и увеличивать коэффициент сменности рабочих машин.
Сокращение внутрисменных потерь рабочего времени в среднем на
1% позволяет увеличивать производительность труда на 0,5-0,6%. Сокращение потерь связано с укреплением трудовой и производственнофинансовой дисциплины. Это позволит увеличить производительность
труда на 10-12%. Существенные резервы роста производительности труда
связаны с применением форм коллективного подряда, что в свою очередь
185
увеличивает заинтересованность рабочих в повышении результативности
своего труда.
Строительным организациям необходимо иметь свои внутренние
обязательные стандарты на технологию и организацию выполнения СМР в
соответствии с реальными возможностями. В них дается графическое и
текстовое описание технологии выполнения работ, показатели эффективности принятых технологий, организации труда исполнителей, приводятся
состав звена и технологическое оснащение, данные о затратах ресурсов и
использовании нормокомплектов. Это позволяет создать базу для разработки внутрифирменных ресурсных сметных норм.
Важными факторами роста производительности труда являются мотивация и стимулирование рабочих и служащих, высокий уровень безопасности, хорошее психологическое взаимодействие членов коллектива.
Выделяют несколько эффективных форм стимулирования рабочих:
вовлечение рабочих в процесс принятия решений производства;
премирование работников за конкретные результаты работ;
улучшение социальных вопросов труда и быта;
тщательный подбор рабочих в бригаду;
введение рейтингов для рабочих и бригад.
Анализ воздействия форм мотивации на производительность труда
ведется с помощью проведения анкетирования и опросов.
Согласно опросу специалистов существенный резерв роста производительности труда заключается в совершенствовании нормирования, планирования, стоимостного анализа и экспертизы проектных решений. Важным фактором является управление использованием трудовых ресурсов
непосредственно на строительной площадке.
Потери времени на строительстве объекта происходят в частности по
субъективным причинам (избыточной рабочей силы, ожидания транспорта
и др.).
Объективными причинами снижения производительности труда являются: уменьшение механовооруженности труда и сокращение интенсивности квалифицированного труда из-за переориентации на мелкие объекты. Необходимы четкие формулировки целей для бригады, внедрение эффективной системы мотивации рабочих и практические рекомендации для
подрядных организаций по подбору кадров в бригаду.
Кадры в строительстве
Несомненно, важным фактором строительного производства является рабочая сила. В строительстве должно быть обеспечено соответствие
подготовки кадров уровню развитию современной техники, технической
вооруженности труда и технологии. Существенная часть рабочих заняты в
не основном производстве (подсобном и обслуживающем хозяйстве).
186
Потребность в кадрах и повышении квалификации рабочих осуществляется на основе балансового расчета потребности квалифицированных кадров с указанием источников обеспечения потребности. Дополнительная потребность в кадрах возникает вследствие необходимости замены
выбывших рабочих и создания новых строительных организаций. Перед
разработкой баланса анализируется изменение профессионального состава
рабочих, определяются тенденции изменения структуры рабочих кадров
(появление новых профессий, увеличение доли отдельных специальностей). Также балансы составляются по предприятиям, регионам и отраслям. Источниками пополнения (обеспечения) потребности рабочих кадров
являются:
организационный набор рабочих,
подготовка рабочих кадров в кадровых центрах,
привлечение неработающего населения в районах строительства,
перевод из других организаций,
привлечение демобилизованных из армии.
Выпускники вузов и техникумов служат источниками пополнения
кадров ИТР и специалистов.
В условиях постоянного развития технического прогресса, полученные знания через 5-7 лет морально устаревают, что в свою очередь вызывает необходимость их периодического обновления. Переподготовка специалистов и инженеров строительных организаций осуществляется через
сеть ведомственных и вневедомственных центров, институтов повышения
квалификации и факультетов. Основным условием для получения и подтверждения лицензий на строительство для подрядных организаций является наличие в штате более 50 % специалистов, прошедших переподготовку и имеющих сертификацию подтверждения квалификации.
Для повышения квалификации рабочих в строительстве применяются следующие формы: специальные курсы и школы для овладения рабочими новой техникой и технологией производства работ и курсы обучения
вторым (смежным) профессиям.
Одним из основных условий для улучшения использования рабочих
кадров является снижение текучести кадров. Потери по этой причине
включают в себя ущерб выражающийся в снижении производительности
труда при поступлении и увольнении рабочих, недовыполнение объемов
работ в период трудоустройства, непроизводительные затраты, связанные
с обучением новых рабочих и снижением качества работ. Основными причинами текучести кадров являются сезонность работ и плохие социальнобытовые условия. Определяется коэффициент текучести как отношение
уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочному количеству рабочих. Для изучения причин вводится анкетный опрос увольняющихся – это позволяет разработать мероприя187
тия по устранению текучести. Важным фактором является повышение квалификации кадров, уровня профессиональных знаний и навыков. Средний
уровень квалификации характеризуется средним разрядом рабочих, он
должен соответствовать среднему разряду работ и, главное, - структуре
работ.
Вопросы управления трудом отражаются в планах по труду предприятия с определением показателей выработки, численности работников по
категориям, заработной платы по категориям работников. В плане социального развития отражаются способы улучшения условий труда и быта,
мероприятия по повышению духовного и культурного уровня работников,
вопросы формирования рациональной структуры кадров по квалификации
и профессиям.
Производственная бригада, организованная из звеньев и групп рабочих является основным производственным элементом в строительстве.
Специализированная бригада выполняет определенный технологически однородный узкоспециализированный вид работ и состоит из рабочих
одной профессии (специальности). Комплексные бригады объединяют рабочих разных профессий и квалификации для выполнения комплекса взаимосвязанных, но отличающих по виду и технологии СМР. Правильное
комплектование бригад по профессиональному и квалификационному составу позволяет улучшать экономические показатели деятельности организаций.
Оценка результатов деятельности персонала - оценка качества выполнения каждой операции обученным работником на рабочем месте за
определенный период времени. Кадровая политика предприятия состоит в
профессиональной ориентации и социальной адаптации работника в коллективе (микроклимат, социальная среда). Для повышения заинтересованности и ответственности работника необходимо информировать об уровне
эффективности работы каждого члена коллектива и весь коллектив предприятий в целом.
9.5. Система оплаты труда в строительстве
Сущность экономической категории заработной платы и требования
к оплате труда
Заработная плата – основная форма материального вознаграждения
за труд и является долей общественного продукта, выделяемой для индивидуального потребления в денежной форме. Заработная плата – это рычаг
взаимодействия размера оплаты труда с его отдачей, эффективностью. Заработная плата имеет стимулирующую и воспроизводственную функции.
188
Основным недостатком на данном этапе развития страны является
необоснованно резкая дифференциация оплаты труда для разных категорий работников.
Требованиями к совершенствованию системы оплаты труда являются:
распределение фонда оплаты труда между участниками в соответствии с фактическим вкладом каждой группы и индивидуальным вкладом
каждого работника в результате труда и производства;
зависимость оплаты труда работников от качества продукции, завершения работ в срок и участия в научно-технических достижениях;
обеспечение социальной гарантии – оплаты труда с соблюдением
выплаты минимального уровня заработной платы, установленного правительством.
Организация тарифной системы оплаты труда в строительстве
В основе организации оплаты труда в строительстве выделяют следующие элементы:
система нормирования труда;
система тарифов;
формы и система оплаты труда.
Тарифная система в строительстве представляет собой совокупность
нормативов, с дифференциацией оплаты труда в зависимости от интенсивности работ, квалификационного уровня, тяжести и условий труда.
Она включает в себя:
тарифную сетку;
тарифные ставки;
тарифно-квалификационные справочники;
тарифные коэффициенты.
Тарифная сетка – совокупность тарифных разрядов и коэффициентов.
Тарифными ставками называют размеры оплаты труда за выполненную работу в зависимости от ее сложности или квалификации работника за
единицу рабочего времени. Они могут быть часовые, дневные, месячные и
выражают абсолютные размеры оплаты труда.
Тарифно-квалификационный справочник предназначен для тарификации работ, определения уровня квалификации работника и присвоения
ему разряда. Основанием для присвоения ему тарифного разряда служит
наличие у него профессиональных и трудовых навыков для выполнения
работ соответствующего разряда. Классификационные характеристики содержат примеры наиболее типичных и распространенных работ для профессии и разряда. Классификационные требования устанавливают необхо189
димые профессиональные знания и трудовые навыки работника каждой
профессии и разряда.
С помощью районных коэффициентов определяются нормативные
показатели степени увеличения размера заработной платы в зависимости
от местоположения предприятия. Тарифные коэффициенты – отношение
оплаты труда рабочих высоких разрядов к первому разряду.
Часовые тарифные ставки едины для рабочих - сдельщиков и повременщиков. Тарифные ставки служат для определения сдельных расценок
путем умножения часовой тарифной ставки на норму времени для рабочих
каждого разряда и суммирование по всем.
Средняя тарифная ставка – среднеарифметическая тарифная ставка,
взвешенная по числу работников или по количеству нормо-часов работ с
одинаковыми тарифными ставками. Средний разряд рабочих (РСРi) устанавливается на основе расчета тарифного коэффициента:
H
Ч


P
H

i
P
i
i
CP
(9.20)
i
где:
H i – номер (число) i- го разряда;
ЧPi – численность рабочих i – го разряда.
Средний тарифный разряд исчисляется исходя из нормативного времени, необходимого для выполнения работ для рабочего i – го разряда. Если средний разряд рабочих выше среднего разряда работ, то существует
нерациональное использование рабочей силы.
Формы и системы оплаты труда в строительстве
В строительстве существуют две основные формы оплаты труда –
сдельная и повременная.
Сдельная система - наиболее распространенна в строительстве. Для
ее применения необходимо наличие технически обоснованных норм затрат
труда и учет количества и качества выполненных работ.
Сдельная система оплаты труда бывает:
индивидуальная;
прямая;
звеньевая;
бригадная.
При индивидуальной форме производственные задания получает
каждый работник в отдельности, и его заработная плата зависит от объема
выполненных работ.
Прямая сдельная оплата труда, когда заработок работника определяется на основе сдельных расценок и объема выполненных работ.
190
При звеньевой, бригадной формах происходит выдача и учет производственного задания в целом для коллектива.
Заработная плата при этом находится в зависимости от выработки
коллектива, количества отработанного каждым рабочим времени на выполнение задания и квалификации рабочих.
Прямая сдельная система оплаты труда подразделяется на аккордную оплату, и простую сдельную. При простой сдельной системе применяются расценки за отдельные виды работ. Аккордная оплата представляет
собой систему, при которой сумма заработной платы определяется на весь
комплекс работ. Аккордные задания устанавливаются для бригад, звеньев
и отдельных рабочих, на объем работ, по видам, этапам работ объекта.
Нормативное время для аккордного задания определяется на основе калькуляции затрат труда и заработной платы по ЕНиРам или укрупненным
нормам и расценкам.
Сдельно-премиальная система – это сочетание прямой сдельной, по
расценкам и премий за достижение определенных показателей. Премии
начисляются как коллективу так и индивидуально. К показателям премирования относятся характеристики, направленные на сокращение нормативного времени отпущенного на задания или досрочное их выполнение.
За каждый процент сокращения нормативного времени выплачивается
процент сдельного заработка. Другими являются показатели, направленные на повышение качества строительной продукции. Используются также
показатели, отражающие экономию строительных материалов. Премии
дифференцируются в зависимости от оценки уровня качества. Премирование осуществляется за выполнение установленных показателей, иногда
только за перевыполнение. Целесообразно осуществлять премирование
за комплекс показателей с учетом их качественных и количественных характеристик.
При разработке положения о премировании необходимо установить
шкалу премирования в зависимости от степени выполнения показателей и
условий производства. Предусматривается полное или частичное лишение
премий тех работников, в работе которых имели место недостатки и упущения. Суммы премий работникам рассчитываются в процентах от полученной экономии материалов или в процентах от сдельного заработка.
Рекомендуются следующие положения премирования:
недопустимость множества показателей премирования;
наличие прогрессивных норм расходования строительных материалов, обоснованных сроков выполнения строительно-монтажных работ;
обоснование эффективности применения премиальной системы.
При сдельно-прогрессивной системе выработка работника по норме
оплачивается по сдельным расценкам, а выработка сверх нормы - по по191
вышенным сдельным расценкам. Применяются шкалы, имеющие одну –
две ступени которые отражают степень возрастания расценок.
Большую роль играет определение исходной базы используемой для
начисления «прогрессивки». Как правило она устанавливается на уровне
фактического выполнения норм за последний период времени (например,
три месяца), но при этом она не может быть ниже действующих норм выработки. Целесообразно по возможности определять исходную базу в
натуральном измерении. Начисление сдельно-прогрессивной доплаты производится по месячным результатам работы за продукцию, отвечающую
техническим условиям, произведенную сверх нормы. Внутрисменные простои времени исключаются. Фактически затраченное время для учета не
включает выходные, нормируемые потери времени в днях. Сдельнопрогрессивная система вводится на срок по распоряжению руководителя с
предупреждением рабочих.
Доплаты при сдельно – прогрессивной оплате определяются:
Зиу
Д
 
Кпер

Ку
100
где
(9.21)
Зиу
-
заработная плата исходного уровня;
Кпер
-
коэффициент перевыполнения нормы выработки;
Ку
-
коэффициент увеличения сдельных расценок при увеличении норм
выработки в 1,5 раза – 0,5; в два раза – 1.
Дополнительным требованием к прогрессивной системе является
применение ее на узких местах производства.
Экономия условно-постоянных расходов должна превышать дополнительную оплату. Предусматривается полный учет фактически отработанного времени и экономическое обоснование целесообразности системы
оплаты труда.
Принцип косвенно-сдельной оплаты труда состоит в установлении
размера заработной платы вспомогательных работников в зависимости от
результата труда обслуживаемых ими рабочих. Вспомогательные рабочие
обслуживают индивидуальные или бригадные места основных рабочих.
Определяются косвенно-сдельные расценки путем деления тарифной ставки вспомогательных рабочих. Общий заработок суммируется по всем объектам. Иногда заработная плата вспомогательного рабочего определяется
умножением тарифной ставки на процент выполнения задания по нормам
выработки. Наилучшим считается вариант косвенно-сдельной оплаты, в
случае зависимости ее от степени выполнения основными рабочими производственных заданий по объектам, а не норм выработки. Общий заработок в этом случае суммируется по объектам. Такая система применяется к
192
такой категории вспомогательных рабочих, от которых зависит выработка
основных рабочих.
Повременная форма оплаты труда зависит от:
1) продолжительности работы в часах, днях, месяцах;
2) квалификации работника
Повременная форма оплаты труда не зависит от объема выполненной работы. Подобная форма оплаты труда применяется в строительстве
на работах, слабо поддающихся нормированию и учету или обеспечивающих качество работ в таком режиме. Повременно оплачивается труд работников, осуществляющих технический уход и обслуживание машин и
механизмов, при выполнении пуско-наладочных работ, экспериментальных строительных работ.
Повременно-премиальная система оплаты труда обеспечивает дополнение к заработку за отработанное время в виде премии за достижение
определенных показателей (результатов) работы.
Устанавливается один из следующих видов оплаты труда:
тарифные ставки;
оклады;
бестарифная система.
Тарифная система оплаты осуществляется в соответствии с отработанным временем и разрядами рабочих. Оклады устанавливаются на основе схемы должностных окладов или согласно штатному расписанию. Бестарифная система оплаты устанавливается на основе распределения фонда
заработной платы с учетом экспертных коэффициентов вклада рабочих
(КВ). Оплата проходит корректировку с учетом инфляции. Дополнительные выплаты, надбавки, доплаты регламентируются законодательством. К
ним относятся сверхурочные, командировочные, праздничные. Подобные
выплаты предусматриваются и прописываются в контракте с работником.
Для сбалансирования интересов работодателей, наемных работников и
государства используются соглашения и коллективные договора.
Взаимосвязываются следующие факторы:
инфляции;
безработицы;
дефицита госбюджета;
требования прожиточного минимума;
достижения нормативной рентабельности производства.
Решение задач роста уровня заработной платы можно найти в результате следующих действий:
структурная перестройка экономики;
привлечение инвестиций;
развитие предпринимательства.
193
Предприятием самостоятельно определяются тарифные ставки и
оклады и фиксируют их в коллективных договорах. Они устанавливаются
на основе соотношений между численностью работников по категориям и
действующих межразрядных тарифных коэффициентов. При этом может
применятся тарифная бюджетная сетка оплаты труда. Гарантированный
уровень заработка по категориям персонала зависит от установленного соотношения минимального и максимального размеров тарифной оплаты
труда в постановлениях правительства. Соотношения тарифной ставки рабочего 1-го разряда и оклада директора для предприятия до 200 чел. не
должно превышать десятикратного размера, а для предприятия до 10000
чел. – шестнадцатикратного размера.
Уровень индивидуальной заработной платы зависит от полученного
дохода, но не может быть ниже рыночного уровня. Отсутствие гарантийных тарифных ставок и окладов в коллективных договорах связано с ограничениями фактического дохода и заработной платы.
В случаях, когда имеет место применение бестарифной системы,
необходимо фиксировать в коллективных договорах гарантированные
уровни заработка по профессионально – квалификационным группам как
произведение минимальной заработной платы на коэффициент квалификационного уровня. Ставка 1-го разряда должна быть в пределах минимального регионального уровня с учетом иждивенческой нагрузки. В условиях
инфляции важно предусмотреть условия индексации, сроки, размеры. Индексация должна проводиться на основе изменения индекса потребительских цен. Механизм индексации должен быть приведен в коллективном
договоре (сроки, размеры). Это решается в генеральных соглашениях отраслей, регионов с привлечением профсоюзов.
Тарифные ставки и оклады, установленные ниже прожиточного минимума, необходимо индексировать на 100%. Для остальных рабочих, специалистов индексирование должно быть ниже 100%, а для особо нужных
работников – 100%.
Диапазон окладов и ставок должен быть установлен с учетом экономических и социальных факторов. Защитить покупательную способность
заработной платы от инфляции можно с помощью увеличения количества
выплат в течение месяца до 3-4 раз.
Совершенствование оплаты труда
При нормативном методе планирования средств на оплату труда
определяются планово-производственные нормативы затрат труда и заработной платы:
на комплекс работ;
на укрупненный измеритель конструктивного элемента;
на бригаду;
194
на объект;
на строительную организацию в целом.
Переход на договорные цены подразумевает квалификационное
нормирование с расчётом заработной платы и трудозатрат. Для конкретной
организации необходимы внутренние нормы затрат труда. При этом целесообразно воспользоваться нормами ЕНиР для тех работ, технология и
способы выполнения которых не изменились. Расценки необходимо исключить или их индексировать. Следует проверить реальную обоснованность разработанных планово-производственных нормативов и в случае их
излишней напряженности они должны быть снижены на 10-15%. Государство должно контролировать и регламентировать вопросы нормализации
условий труда, снижения тяжести условий труда. Оплата труда при использовании планово-производственных норм может быть дифференцирована в зависимости от степени выполнения производственных заданий по
качеству и графикам работ.
Применение форм оплаты труда связанных со стимулированием перевыполнения норм выработки, досрочного выполнения работ проблематично и не всегда эффективно, так как за счёт повышения темпов снижается качество. Досрочное выполнение работ, не ускоряющее возведение объектов, вызывает заморозку финансовых средств. Перспективной формой
является урочная оплата труда. Производство строительных работ должно
осуществляться в необходимом месте и в необходимом объеме и точно в
срок. При этом рабочему или звену устанавливают задание на выполнение
комплекса работ, определяется размер дневной заработной платы. Работа в
течение смены должна выполняться в заданном темпе. Заработная плата
выплачивается, как правило, еженедельно.
Организация оплаты в условиях коллективного, бригадного, арендного подряда является прогрессивной формой оплаты труда. В этом случае
рабочие бригады получают дополнительно вознаграждения за экономию
затрат на эксплуатацию машин, материалов, и накладных расходов. Заработная плата выдается на основе планово-производственных норм и калькуляции. Средства на оплату распределяются между бригадами, звеньями
в соответствии с коэффициентом трудового вклада (КТВ), отражающим
степень выполнения норм выработки. Распределение заработной платы
внутри бригад рабочим должно происходить в соответствии с отработанным временем каждого, тарифным разрядом и коэффициентом трудового
участия (КТУ). КТУ должен применяться к надтарифному заработку и
устанавливаться в зависимости от качественных характеристик работы и
поведения рабочих. Оплата труда руководителей, специалистов, инженерно-технических работников и специалистов осуществляется в соответствии
с месячным окладом согласно должности, квалификации, ответственности.
Премиальные надбавки начисляются и выплачиваются по результатам дея195
тельности. Целесообразно применение контрактной системы оплаты индивидуально каждому работнику управления в соответствии с соглашением.
Бестарифная система оплаты труда
Традиционные формы оплаты труда слабо учитывают факторы ограничений средств на заработную плату строительной организации и индивидуальный вклад каждого работника в обеспечении результатов труда и
производства.
Бестарифная система оплаты труда ставит заработок работника в
полную зависимость от конечных результатов коллектива и обосновывает
долю в образованном всем коллективом фонде оплаты труда. Доля ФОТ
определяется на основе присвоенного работнику коэффициента, характеризующего его квалификационный уровень, а главное уровень участия в
коллективном результате труда. Он отражает не только умение выполнять
определенный вид работ, но и наличие стажа, знания, условия труда, фактическую отдачу каждого работника.
Существует ряд вариантов – способов определения коэффициента
квалификационного участия (ККУ) по данным отечественного опыта его
применения.
Один из способов состоится в установлении градации дифференциации ККУ по профессионально-квалификационным группам (например, 1 ÷
4,5). Первоначальное определение ККУ осуществляется на основе ЕТКС. В
дальнейшем ККУ работников дифференцируется в большей степени с учетом фактически установленного уровня заработной платы. В таком случае
ККУ определяется как частное от деления сложившегося уровня заработной платы к минимальному уровню. Межгрупповые соотношения возможно изменить.
Другой вариант формы отражает принципы социальной справедливости. При этом ККУ составляется из коэффициентов, характеризующих
рабочее место (сложность работы, вредность, тяжесть) и проф. мастерство.
В третьем варианте формы используется совокупность вилок и шкал,
характеризующих профессионально-квалификационный уровень и сложность работы. Соотношение 9 классификационных групп по оплате труда 1
: 6.
В четвертом варианте для рабочих применяется сдельная форма
оплаты труда, для управленцев – бестарифная контрактная форма оплаты
труда, когда индивидуально каждый работник ИТР, специалист или служащий оплачивается и премируется в соответствии с договоренностью с
руководителем предприятия или Советом директоров.
Оплата труда рабочих, занятых управлением и обслуживанием механизмов
196
В реальных условиях работы механизмов возможно множество форм
оплаты труда. От выбора конкретной формы оплаты зависит мотивация и
эффективность труда конкретного механизатора и в целом результаты труда и производства коллектива.
Оценивается возможность нормирования работ, выполняемых рабочими (машинистами кранов, экскаваторов и др.) и их включение в состав
комплексных или специализированных бригад. Для механизаторов применяются все формы сдельной и повременной форм оплаты труда. Кроме
выплаты основной заработной платы применяются премиальные доплаты.
Если труд не поддается или слабо поддается нормированию применяется повременная форма оплаты. Наиболее эффективная повременнопремиальная система оплаты. При выполнении условий премирования
производятся премиальные доплаты до 40 % их тарифной ставки (за профессиональное мастерство, безаварийность, перевыполнение производственных заданий).
Механизаторы – сдельщики получают основную заработную плату
по нарядам. Целесообразна аккордная система с премиальными доплатами
за выполнение заданий в срок или досрочно.
Рабочих-механизаторов часто включают в состав бригад, тогда их
труд оплачивается сдельно (как и бригады) пропорционально квалификации и отработанного времени. Фонд оплаты труда включает заработок механизаторов и прочих рабочих.
В общую сумму фонда оплаты труда может включатся также заработная плата механизаторов и прочих рабочих, за обслуживание смежных
бригад при распределении заработной платы между членами бригады,
включая машинистов. Заработную плату последних определяют по их тарифным ставкам и плановой продолжительности работы машин.
Если механизаторы не получают заработную плату из фонда бригады, то им начисляют заработную плату по сдельным расценкам на измеритель продукции бригад. Заработки механизаторов повременщиков рассчитывают умножением часовых тарифных ставок на продолжительность работы по наряду. Для механизаторов, работающих по тарифным ставкам,
доплату за классность они получают. Не рекомендуется смешенная форма
оплаты труда в течении определенного месяца (сдельная и повременная).
Если же использовались обе формы оплаты труда, то премии по сдельной
системе выплачивают по аккордной системе, повременную применяют с
выплатой премий в процентах от тарифных ставок.
При обслуживании механизатором нескольких механизмов труд его
должен оплачиваться по разрядам для управления сложными машинами.
197
Оплата, компенсации, доплаты в специфических условиях труда
Оплата труда бригадиров осуществляется соответственно их квалификации и фактически отработанному времени по нарядам бригад. Руководители предприятий имеют право устанавливать бригадирам доплаты за
руководство бригадой при ее составе более 10 человек на общестроительных работах и более 6 человек на спецмонтажных работах. Доплаты бригадиру до 20 % от его тарифной оплаты осуществляются в зависимости от
числа рабочих. Доплаты устанавливаются в согласовании с профсоюзами.
Разрешена доплата звеньевым в размере 50 % от доплат бригадира. Доплаты бригадиру-мастеру не устанавливаются. Доплаты за руководство бригадой, звеном выплачиваются при выполнении ими производственных заданий и обеспечения качества работ. Сменным бригадирам, не освобожденным от основной работы, доплата производится в размере 50 % от размера основного бригадира. При работе неполный месяц доплаты уменьшаются пропорционально времени. Бригадир может быть лишен права на
получение доплаты при невыполнении план-задания и установленных
норм выработки (для сдельщиков) или нормированного задания (для повременщиков). За нарушение техники безопасности, за брак, за нарушение
трудовой дисциплины к бригадиру применяются меры административного
воздействия. При замещении членом бригады отсутствовавшего бригадира
ему передаются доплаты.
Оплата труда молодых рабочих после окончания обучения проводится по льготной системе для их закрепления на предприятии. Строительные организации пополняются рабочими из ПТУ, после индивидуально-бригадного обучения на курсах. Руководителю предприятия разрешается в первые полгода устанавливать молодым рабочим пониженные нормы
выработки не более чем на 40 % в первые 3 месяца и на 20 % в 3 последующих месяца. Также для студентов на практике рекомендуется снижать
норму выработки до 20 %. Снижение норм выработки ведет к увеличению
норм времени и расценок на поправочный коэффициент:
Кп 
где

Н выр

100Н выр
100  Н выр
(9.22)
- снижение норм выработки в процентах.
Оплата работ, имеющих подвижной характер, обусловлена повышенными расходами работников. Эти расходы возмещаются в виде надбавок, компенсаций в сводном сметном расчете (гл.10). Надбавки за подвижной характер работ выплачиваются:
работникам строительно-монтажных и специализированных управлений занятых на строительстве, реконструкции, ремонте линейнопротяженных объектов (автомобильных и железных дорог, линий электропередач и связи и др.);
198
для передвижных механизированных колонн (ПМК) в сельской
местности, для объектов сельского и водного хозяйства и социальнокультурного назначения на селе при отсутствии в районах деятельности
строительной организации;
надбавки за подвижной характер работ начисляются работникам
оплачиваемым по установленным окладам в процентах к должностному
окладу, а рабочим, оплачиваемым по тарифным ставкам в процентах к месячной тарифной ставке по разряду. В районах Крайнего Севера – 40 %, в
остальных районах – 30 %.
Надбавку за подвижной характер работ не облагают налогами и не
учитывают при исчислении среднего заработка. Надбавку исчисляют пропорционально времени пребывания на работе. Выплата надбавки сохраняется в период временной нетрудоспособности, женщинам в период отпуска
по беременности, работникам в период привлечения их к гособязанностям.
Надбавку за подвижной характер работ выплачивают - работникам, перемещенным в составе организации (подразделения) на новое место жительства в другую местность на срок до 3 лет.
Далее надбавку выплачивают за календарные дни пребывания на
объектах, если по целым дням и характеру работ они не могут возвращаться к месту жительства.
Работникам принятым в месте дислокации организации по собственному желанию, оргнабору, переводу за календарные дни пребывания на
объектах, если они не имеют возможности возвращаться к месту постоянного жительства ежедневно или в расположение строительной организации;
Надбавки за подвижной характер не выплачивают:
работникам, занятым на временной эксплуатации объектов, подсобных и обслуживающих хозяйств;
работникам за время нахождения в отпуске.
Оплата сверхурочных работ производится в случае выполнения
сверх установленного для работников количества часов. Нормальная продолжительность рабочего времени – 41 час в неделю.
Должно быть обеспечено сохранение годового баланса рабочего
времени. Продолжительность смен может быть 7 час 30 мин, 8 час, 8 час
15 мин (с компенсацией отработки в субботу).
Трудовое законодательство запрещает выполнение сверхурочных.
Однако в исключительных случаях разрешается:
при производстве работ для предотвращения стихийного бедствия;
при устранении обстоятельств нарушающих функционирование работ по водо- газснабжению, освещению, транспорту;
при необходимости закончить начатую работу требующую сменной
непрерывности;
199
при погрузочно-разгрузочных работах, не допуская простоя транспорта;
при неявке сменщика для продолжения работ.
К сверхурочным работам запрещается привлекать:
беременных и кормящих матерей;
лиц моложе 18 лет;
рабочих обучающих в ПТУ, общеобразовательных школах.
Ограничивается продолжительность сверхурочных – 120 час в год, 4
часа в течении двух дней подряд. Дополнительный отпуск запрещается.
Повышенная оплата работы за сверхурочные: за час двух первых часов
37,5 %, за последующие часы – 75 %. Сверхурочные без разрешения администрации не оплачиваются.
Оплата работ в ночное время происходит за период деятельности с
22 час до 6 час утра. Продолжительность работы в ночное время сокращается на один час в сравнении с дневным. В непрерывных производствах
продолжительность ночной работы приравнивается к дневной. При сдельной оплате труда за каждый час ночной работы производится доплата
сверх сдельной 1/7, 1/6, 1/5 часовой тарифной ставки. Доплату труда рабочим и линейным ИТР следует производить в размере 35 % часовой тарифной ставки, оклада. Доплаты за работу в вечернюю и ночную смены вводятся только для работников занятых в многосменном режиме. Смена считается ночной, если 50 % времени происходит в ночное время. Введение
льгот (доплаты) производится в соответствии с графиками.
Оплата труда в выходные и праздничные дни производится в соответствии с действующим положением. Согласно трудовому кодексу работа
в выходные дни запрещается. Перенесение выходных для всего коллектива
допускается в исключительных случаях. Привлечение рабочих к работе в
выходные дни допускается:
для предотвращения стихийных бедствий;
для предотвращения порчи государственного или общественного
имущества;
для выполнения неотложных, непредвиденных работ;
для выполнения погрузочно-разгрузочных работ не допуская простоя
транспорта.
К работе в выходные дни рабочие привлекаются по приказу, в котором указывается день отдыха (компенсация). Денежная компенсация запрещается. Если предоставление другого дня невозможно, то вводится
двойная оплата. Должно быть разрешение администрации. Оплату производят за часы фактически проработанные в праздничный день. По желанию работающего ему может быть предоставлен отгул той же продолжительности.
200
Оплату за время простоя проводится дифференцированно в зависимости от причины простоя. Время простоя по вине рабочего оплате не
подлежит. Если простой не по вине рабочего (по причине отсутствия электроэнергии, материалов и др.) и не представляется возможность перевода
рабочего на другую работу, то время простоя оплачивается в размере 37,5
% тарифной ставки по разряду рабочего. Месячная заработная плата не
может быть ниже установленного минимума. На период освоения новых
производств в строительстве простои оплачиваются из расчета 75 % тарифной ставки. При переводе на нижеоплачиваемую работу рабочему сохраняется средний заработок при выполнении норм выработки, или оплата
по тарифной ставке для соответствующего разряда.
Тесты по теме: «Экономика, организация и нормирование труда
в строительстве
1. Сущность метода труда заключается в:
а) способе осуществления процесса;
б) средствах осуществления процесса;
в) последовательности операций производственного процесса.
2. В какой период времени разрабатываются мероприятия научной
организации труда?
а) при создании новой бригады;
б) перед началом строительства объекта;
в) непрерывный процесс совершенствования деятельности бригад.
3. Какая номенклатура элементов производства предусматривается в
графике карты трудовых процессов?
а) строительно-монтажные работы;
б) трудовые операции;
в) трудовые движения.
4. В чем состоит рациональная организация рабочего места?
а) подборе звена рабочих профессионально-квалификационного состава;
б) планировке рабочего места;
в) определения транспортной зоны перемещения рабочих.
5. В чем принцип эргономики механизированных процессов?
а) в оптимальном расположении рычагов механизма;
б) комфортности сидения;
в) рациональном взаимодействии с рабочими ручного труда.
201
6. Каким образом используются карты трудовых процессов на объектах?
а) применяются типовые карты;
б) осуществляется привязка типовых карт;
в) разрабатывается карта для нового объекта.
7. Какое трудовое движение является наиболее предпочтительным?
а) криволинейное;
б) прямолинейное;
в) вращательное.
8. Как оценивается эффективность передовых методов труда?
а) по результатам производительности труда;
б) по улучшению использования механизмов;
в) в получении наибольшей прибыли.
9. На основе каких документов оформляется решение о создании
бригады?
а) протокола совета бригады;
б) приказа руководителя предприятия;
в) распоряжения начальника участника.
10. На основе чьего согласия производится зачисление рабочих в
бригаду?
а) бригадира;
б) руководителя предприятия;
в) других членов бригады.
11. В чем состоят обязанности бригадира действующей бригады?
а) производить расстановку рабочих в соответствии с технологией
СМР;
б) проводить инструктаж рабочих по технологии работ;
в) принимать участие в оперативных совещаниях.
12. За счет чего обеспечивается соответствие профессий рабочих
бригады содержанию и структуре выполняемых работ?
а) совмещения профессий в бригаде;
б) выполнения рабочими работ несвойственной специализации;
в) полного соответствия структуры бригады по профессиональному
составу структуре работ.
202
13. По чьей инициативе организуется бригадный подряд?
а) руководителя предприятия;
б) коллектива рабочих бригады;
в) бригадира.
14. С помощью каких нормативов, норм рекомендуется определять
плановый фонд оплаты труда?
а) производственных норм (ЕНиР);
б) сметных норм затрат и оплаты труда на СМР;
в) укрупненных нормативов труда по конструктивным элементам
сметы.
15. Какой объект является планово-учетной единицей для хозрасчета, коммерческого расчета предприятия?
а) бригада в целом;
б) звено бригады;
в)отдельные рабочие.
16. Какие формы оплаты труда рекомендуются при организации бригадного подряда?
а) сдельно-премиальная;
б) аккордно-премиальная;
в)сдельно-прогрессивная.
17. Какой критерий эффективности оценки деятельности бригад?
а) полное использование потенциала бригад по мощности;
б) полная загрузка бригад по профессионально-квалификационному
составу;
в) наибольший показатель производительности труда.
18. Для обоснования каких норм применяется нормирование труда?
а) затрат труда рабочих;
б) продолжительности процессов;
в) затрат машинного времени.
19. Какое время следует отнести к нормируемому?
а) потери времени по личным надобностям;
б) потери времени на исправление брака;
в) потери по организационным причинам.
20. Что является объектом изучения для разработки элементных
норм затрат труда?
203
а) рабочие приемы;
б) рабочие операции;
в) рабочие процессы.
21. Что является объектом для разработки укрупненных нормативов
труда?
а) рабочие процессы;
б) рабочие операции;
в) комплексные рабочие процессы.
22. Для каких элементов (по их завершению) устанавливаются фиксажные точки для хронометража?
а) рабочих движений (действий);
б) рабочих операций;
в) рабочих приемов.
23. Относительно каких элементов производства осуществляется фотография рабочего дня?
а) выпуска единицы продукции;
б) в течение рабочего дня;
в) для отдельных групп рабочих.
24. Какие методы используются для нормирования времени специалистов и служащих?
а) хронометраж;
б) фотография рабочего дня;
в) метод моментных наблюдений.
25. Как определяются затраты на регламентированные перерывы рабочего времени?
а) на основе хронометража;
б) в процентах от оперативного времени;
в)по психофизиологическим нормам.
26. Для оценки результативности труда в отрасли капитального
строительства используются показатели, отражающие эффективность:
а) живого труда;
б) овеществленного труда;
в) совокупного труда.
27. Плановая трудоемкость в сопоставлении с нормативной должна
быть:
204
а) выше нормативной;
б) ниже нормативной;
в) равной нормативной.
28. Объективным показателем, отражающим реальную результативность труда, является:
а) выработка в натуральном выражении;
б) стоимостная выработка;
в) выработка по чистой продукции.
29. Для оценки вклада проектировщиков в повышение производительности труда служат показатели:
а) выработка в натуральном выражении;
б) стоимостная выработка;
в) выработка по чистой продукции.
30. Стандарты технологии и организации отражают:
а) качество СМР;
б) квалификацию рабочих;
в) расход ресурсов.
31. Повышение квалификации рабочих следует осуществлять за счет:
а) средств бюджета;
б) возрождения ПТУ;
в) создания учебных центров при отчислениях предприятий на их
содержание.
32. Источником пополнения квалифицированных кадров является:
а) набор рабочих;
б) курсы учебных центров;
в) привлечение незанятого населения.
33. Рекомендуемая численность рабочих бригад:
а) 10 чел;
б) 20 чел;
в) 15 чел.
34. Причиной текучести кадров является:
а) сезонность работ;
б) низкая заработная плата;
в) плохой психологический климат в коллективе.
205
35. Что должна отражать оплата труда прежде всего?
а) качество труда;
б) результаты труда;
в) затраченный труд.
36. Какие требования отражает тарифно–квалификационный справочник для присвоения разряда рабочему?
а) необходимые теоретические знания;
б) навыки по выполнению работы;
в) умение выполнять типичные работы.
37. Каким должно быть соответствие среднего разряда рабочих среднему разряду работ?
а) ниже среднего;
б) равным среднему;
в) выше среднего.
38. На какой измеритель применяются планово–производственные
нормы затрат труда и оплаты труда?
а) элементарные процессы;
б) укрупненные процессы;
в) конструктивные элементы объекта.
39. Какая система оплаты труда лучше ориентирована на завершение
комплекса работ?
а) сдельная;
б) аккордная;
в) сдельно–премиальная.
40. Какая система оплаты труда лучше ориентирована на завершение
строительства объекта?
а) сдельно–премиальная;
б) аккордная;
в) сдельно–прогрессивная.
41. Какая является наилучшей формой оплаты труда при обслуживании сварщиком бригады арматурщиков?
а) повременно-премиальная;
б) косвенно–сдельная;
в) сдельно–премиальная.
206
10. СЕБЕСТОИМОСТЬ, ПРИБЫЛЬ
И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
10.1. Понятие и виды себестоимости строительно-монтажных работ
Издержки предприятия, сформированные в процессе производства и
реализации строительной продукции находят отражение в себестоимости
строительно-монтажных работ (СМР). Уровень себестоимости СМР позволяет определить предельный уровень затрат на создание продукции,
оценить прибыльность проекта а также просчитать рентабельность производства. Себестоимость СМР, выполняемых собственными силами, при
производстве и реализации продукции складывается из затрат на использование следующих ресурсов:
строительные материалы;
электроэнергия;
топливо;
трудовые ресурсы и т. д.
В строительстве применяются показатели сметной, фактической и
плановой (расчетной) себестоимости СМР.
Себестоимость объема СМР для комплекса работ или объекта, определяется по сметным нормативам и ценам как сметная стоимость комплекса работ, за вычетом нормативной (сметной) прибыли, но с учетом компенсации затрат заказчика сверх себестоимости СМР.
Сметная себестоимость отдельной работы сметной номенклатуры,
складывается из прямых затрат и накладных расходов. Плановая (расчетная) себестоимость меньше сметной себестоимости на величину экономии,
предусмотренной в плане технического развития строительной организации. Экономия образуется за счет сокращения расхода ресурсов в сравнении с среднеотраслевым уровнем проекта и применения цен на ресурсы
ниже сметного уровня:
СПЛ = ССМ – НП -  С + КЗ,
(10.1)
где СПЛ, ССМ – плановая себестоимость СМР, сметная стоимость СМР;
НП – нормативная прибыль по смете;
 С – экономия себестоимости СМР;
К3 – компенсация заказчиком :
в связи с удорожанием стоимости материалов,
по зимнему удорожанию работ (зимний коэффициент),
надбавки за передвижной характер работ.
Компенсация затрат заказчиком предусматривается из прочих затрат
гл. 10 сводного сметного расчета.
207
Сумма затрат, произведенных предприятием на производство работ
называется фактической себестоимостью СМР. Она определяется по данным бухгалтерского учета. Она включает в себя затраты, не только предусмотренные сметой, но и неучтенные в смете (потери материалов, перерасход заработной платы). Суммарная величина этих затрат должна быть
меньше сметной стоимости и сметной себестоимости СМР. Также желательно что бы эти затраты были ниже и плановой себестоимости СМР.
Сметная прибыль обеспечивает налоговые платежи и образование фондов
накопления и потребления. Сопоставление фактической, сметной, плановой (расчетной) себестоимостей позволяет обобщенно оценить производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Себестоимость СМР
зависит от экономного расходования ресурсов в натуральном выражении и
уровня цен на единицу ресурсов. Себестоимость СМР зависит и от уровня
производительности труда, уровня механизации работ и сравнения сроков
строительства объекта относительно установленных заказчиком. Учет и
анализ себестоимости СМР необходим не только для предприятия, в целом, но и по каждому объекту и для каждого подразделения, в частности.
Структура себестоимости СМР. Планирование (расчет) себестоимости СМР.
Структурой себестоимости СМР называют разделение общего показателя на части при планировании (расчете). Расчет затрат себестоимости
СМР осуществляется по статьям затрат или экономическим элементам.
К статьям затрат себестоимости СМР относятся
прямые затраты (оплата труда рабочих, затраты на материалы, затраты на эксплуатацию механизмов)
накладные расходы.
При сметном (среднеотраслевом) нормировании, калькуляция затрат
по статьям себестоимости СМР осуществляется на основе физических объемов работ и использовании сметных норм и расценок. Проблемой такой
системы ценообразования является несоответствие номенклатуры затрат
действующей системе бухгалтерского учета, которая ориентирована на
учет по элементам затрат.
К элементам затрат относятся: материальные затраты, расходы на
оплату труда, отчисления в фонд государственного социального страхования, амортизация основных фондов предприятия и прочие затраты. Данный метод учета более точный и ориентирован на рыночную экономику.
Расчет по элементам затрат, ориентирован на ресурсный и ресурсноиндексный методы ценообразования. Для учета требуется более тщательная дифференциация данных для обработки информации.
К материальным затратам относят:
208
стоимость приобретения сырья и материалов, образующих продукцию;
стоимость материалов для обеспечения технологических процессов
(запчастей для ремонта оборудования, покупных комплектующих и полуфабрикатов для монтажа);
затраты по использованию природного сырья (плата за воду, геологоразведочные работы);
затраты на топливно-энергетические ресурсы;
потери от недостачи материалов вследствие естественной убыли.
Стоимость материальных ресурсов определяется на основе цен на их
приобретение. Наценки снабженческих организаций (коммерческие расходы), затраты на хранение и заготовку, транспортные расходы, осуществляемые сторонними организациями, также относятся к данному элементу затрат. При доставке материальных ресурсов самой строительной организацией составляющие затраты распределяются по соответствующим элементам.
Расходы по оплате труда включают в себя заработную плату основного производственного персонала предприятия, а также людей работающих и участвующих в основной деятельности предприятия, но не состоящих в штате строительной организации. К этому элементу затрат также
относятся премиальные выплаты и компенсационные доплаты работникам
в пределах установленного лимита (остальная часть выплачивается из
остаточной прибыли). Отчисления на государственное социальное страхование составляют единый социальный налог. Они включают в себя отчисления на нужды пенсионного фонда, медицинского страхования, социального страхования. Данные отчисления рассчитываются по нормативу,
установленному правительством, в процентах к расходам на оплату труда.
Амортизация основных фондов содержит сумму амортизационных
отчислений на полное восстановление основных фондов. Они рассчитываются по установленным нормативам от балансовой стоимости основных
производственных фондов по нормативным группам. Рассчитывается и
возможная ускоренная амортизация активной части основных фондов, разрешенная по законодательству.
Прочие расходы включают в себя
налоговые платежи;
затраты по страхованию имущества в составе производственных
фондов;
плату процентов по кредитам;
командировочные расходы согласно установленного лимита;
плату за пожарную и сторожевую охрану;
расходы по организации набора рабочих;
оплату за услуги связи;
209
аренду основных средств;
расходы на ремонт за счет средств ремонтного фонда.
Если ремонт осуществляется из других средств а не за счет ремонтного фонда, то затраты на работы распределяются по предыдущим элементам затрат.
Расходы в строительной организации подразделяются :
на строительно-монтажные работы;
на производство продукции подсобно-вспомогательных производств;
на реализацию услуг сторонним лицам.
Затраты (расходы) в строительной организации можно условно разделить на переменные издержки, зависящих от объемов производства и реализации продукции (примерно 80%) и условно- постоянные, не зависимых от объемов производства (затраты на содержание аппарата управления, сторожей и др.).
Расчет затрат себестоимости, ее планирование осуществляется по
объектам, подразделениям (бригадам, участкам) и в целом по организации.
Расчет ведется методом калькуляции по статьям или элементам затрат. Для
учета и контроля затрат фактические расходы определяются по данным
бухгалтерского учета, элементам затрат, отдельным объектам на основе
первичных документов учета ежемесячно. Для внутреннего хозрасчета
устанавливается лимит заработной платы для подразделений на основе
калькуляции трудозатрат. Лимит расходования материалов определяется с
помощью лимитно-заборных карт (расходных листов). Лимит затрат на
эксплуатацию машин рассчитывается с помощью технологических карт.
Лимит себестоимости затрат рассчитывается по объекту, бригаде, участку.
Планирование (расчет) себестоимости выпускаемой продукции в
промышленности строительных материалов ведется по калькуляционным
статьям затрат, принятым на промышленных предприятиях. Они включают
в себя:
сырье и материалы;
топливо;
воду;
электроэнергию;
расходы на оплату труда;
отчисления на государственные социальные нужды;
цеховые и обще-эксплуатационные расходы.
А также другие статьи, определяемые с учетом специфики предприятий.
210
Направление снижения себестоимости работ и строительной продукции
Снижение себестоимости строительства – неотъемлемый фактор при
обеспечении конкурентоспособности строительных организаций, повышения их эффективности и прибыльности предприятия. Ее снижение достигается на стадиях:
1) планирования;
2) проектирования;
3) производства строительных конструкций (изделий);
4) при выполнении СМР.
В стадии планирования капитальных вложений и строительства снижение себестоимости (как и сметной стоимости) достигается за счет рационального размещения строительных организаций и предприятий производственной базы, что позволяет занять более прочные позиции в условиях
рыночной конкуренции.
На стадии проектирования сметная себестоимость (и стоимость)
снижается за счет выбора наиболее рациональных проектноконструктивных решений.
На стадии изготовления строительных конструкций (изделий), себестоимость строительства уменьшается за счет развития концентрации и
специализации предприятий и применения прогрессивной технологии работ.
На стадии выполнения СМР снижение себестоимости обеспечивается путем экономии материалов, снижения их потерь, применения местных
материалов, сокращения транспортных издержек, экономии затрат вызванных применением машинного труда (оптимизация использования,
снижения внутрисменных потерь времени, повышения сменности работы
машин, оптимизации структуры парка машин), сокращения накладных
расходов (оптимизации административно-управленческих расходов).
10.2. Понятие прибыли, источники образования
и направления расходования
Прибыль является обобщающим показателем финансовых результатов деятельности предприятия, формирующим самоокупаемость, самофинансирование предприятий. Прибыль определяется путем вычета из выручки материальных затрат, расходов на оплату труда и других затрат, относимых на себестоимость продукции.
При выполнении работ по объекту, прибыль определяется как разница между договорной ценой и издержками на производство и реализацию
продукции.
Источниками образования прибыли в строительной организации являются сметная прибыль и экономия от снижения себестоимости работ.
Дополнительно учитывается прибыль от реализации продукции и услуг
211
подсобных производств сторонним покупателям (потребителям), а также
внереализационная прибыль.
Плановая прибыль определяется при заключении договоров подряда
и при составлении подрядчиком сметы, при разработке годовых планов и
бизнес-планов строительной организации, для организации хозрасчета, при
планировании социально-экономического развития, для обоснования выплаты дивидендов по акциям. Значение показателя прибыли возросло в
условиях изменения рынка в связи с исключением перераспределения прибыли вышестоящими организациям и невозможностью изъятия излишней
прибыли в бюджет.
Прибыль от сдачи работ заказчику формируется в течение всего периода строительства. Она определяется по каждому объекту, а затем суммируется в целом для организации. Образуется прибыль как разница
средств, перечисленных заказчиком на расчетный счет подрядчика и затрат на выпуск продукции.
Прибыль от реализации продукции сторонним заказчикам определяется как разница оплаченных средств покупателем и затрат на выпуск продукции.
Прибыль от внереализационных операций рассчитывается как разница доходов и расходов от указанных операций.
К расходам относятся:
1) штрафы;
2) пени;
3) неустойки;
4) судебные издержки;
5) потери от простоев по внешним причинам;
6) непродуктивные затраты и др.
Доходы от внереализационных мероприятий включают прибыль от
долевого участия в совместных предприятиях, дивиденды по акциям и
прочее. Прибыль от всех видов деятельности образует балансовую прибыль (ПБАЛ). Величина прибыли, остающейся в строительной организации
(ПОСТ), определяется по следующей формуле:
ПОСТ = ПБАЛ – Нпр - НДР,
(10.2)
где Нпр и НДР – налог на прибыль и другие налоги.
Величину налога на прибыль строительной организации определяют
по нормативам, установленным законодательством в процентах к налогооблагаемой прибыли. Для определения налогооблагаемой прибыли ПН,
величина балансовой прибыли уменьшается на сумму дивидендов, полученных по акциям и доходам от долевого участия в совместных предприя212
тиях – ПД. Кроме того, налогооблагаемая прибыль уменьшается на сумму
прибыли, не подлежащей налогообложению в соответствии с законодательными налоговыми льготами (ПЛ)
ПН = ПБАЛ – ПД – ПЛ,
(10.3)
Существенную часть прибыли строительной организации составляет
прибыль от сдачи заказчикам выполненных работ, которая может быть
сметной, плановой, фактической.
Сметная прибыль предназначена для покрытия расходов строительной организации, не относимых на себестоимость СМР.
Распределяется сметная прибыль следующим образом:
уплата налога на прибыль;
на затраты по развитию производства (модернизация оборудования,
частичное пополнение оборотных средств);
на затраты по материальному стимулированию работников (материальную помощь работникам, мероприятия по охране здоровья и отдыха);
на затраты направленные на развитие социальной сферы;
на затраты по содержание объектов социально-культурного назначения;
на затраты направленные на финансирование строительства жилья и
объектов производственного назначения.
Плановая прибыль предусматривает экономию затрат за счет организационно-технических мероприятий.
Стоит отметить, что повышение размеров прибыли строительной организации зависит от снижения себестоимости СМР, уровня и динамики
цен, структуры производства, увеличения объемов производства. В свою
очередь, эти факторы зависят от:
1) улучшения использования основных фондов;
2) роста производительности труда и качества продукции;
3) повышения уровня сервисного обслуживания;
4) проведения маркетинговых исследований рынка.
Строительной организацией самостоятельно осуществляется распределение остаточной прибыли и направляется на образование фондов
накопления и потребления. Средства не изымаются в бюджет, накапливаясь на расчетном счете в качестве нераспределенной прибыли.
10.3. Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности
строительной организации
Обобщающим показателем финансово-хозяйственной деятельности
предприятия является рентабельность. Этот показатель отражает прибыль213
ность (доходность) предприятия, и является относительным показателем.
Основными показателями рентабельности являются:
рентабельность продаж как отношение годовой балансовой прибыли
к объему продаж в стоимостном выражении за год;
рентабельность производственных фондов как отношение годовой
балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств предприятия.
Тесты по теме: Себестоимость, прибыль и рентабельность в
строительстве
1. Какие затраты образуют сметную себестоимость для комплекса
работ объекта?
а) прямые затраты;
б) прямые затраты и накладные расходы;
в) прямые затраты, накладные расходы и компенсация заказчика.
2. Какая структура затрат себестоимости СМР соответствует системе
бухгалтерского учета?
а) по статьям затрат;
б) по элементам затрат;
в) по видам затрат.
3. Какая структура затрат себестоимости СМР соответствует системе
сметного нормирования?
а) по статьям затрат;
б) по элементам затрат;
в) по видам затрат.
4. К каким элементам затрат себестоимости СМР относятся транспортные затраты, осуществляемые собственным транспортом?
а) только к материальным затратам;
б) к прочим затратам;
в) ко всем элементам.
5. К каким элементам затрат себестоимости СМР относятся затраты
на ремонт за счет ремонтного фонда?
а) к прочим затратам;
б) к амортизации основных фондов;
в) ко всем элементам.
6. За счет чего обеспечивается снижение себестоимости СМР?
214
а) сокращения норм расхода ресурсов;
б) снижения цен на ресурсы;
в) увеличения объема производства.
7. За счет чего обеспечивается снижение себестоимости СМР на стадии строительства?
а) экономии ресурсов;
б) ускорения ввода объекта;
в) улучшения качества работ.
8. Какие источники прибыли в строительстве существуют?
а) нормативная прибыль сметной стоимости;
б) экономия от снижения себестоимости СМР;
в) внереализационная прибыль.
9. Какие органы распределяют остаточную прибыль?
а) вышестоящие органы;
б) государственные органы;
в) самостоятельно предприятием.
10. По каким направлениям расходуется сметная прибыль?
а) на уплату налогов;
б) на образование фондов социально-экономического развития;
в) на выплату дивидендов.
11. Какие обобщающие показатели определяют эффективность деятельности предприятия?
а) оборачиваемость оборотных средств;
б) рентабельность производства (продаж);
в) доходность капитала.
11. ПЛАНИРОВАНИЕ В СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
11.1. Сущность и задачи планирования
Планирование определяет цель, способы и средства достижения цели, дает обоснование и описание деятельности хозяйственного субъекта на
установленный период времени.
Планирование – это важнейшая функция управления, которая задает
параметры объекта управления для последующего контроля и регулирования. План – это инструмент для принятия управленческих решений.
215
Планирование – это система взаимосвязанных показателей деятельности предприятия (организации), представленная в удобных для пользователей формах документов.
Планирование в строительной организации состоит в разработке
программы производственно-хозяйственной деятельности, включающей
планы строительного производства, потребности ресурсов и установлении
результирующих показателей финансово-хозяйственной деятельности.
Основная цель планирования – обеспечение своевременного ввода
объектов в действие. Задачами планирования являются определение объемов работ и потребности трудовых, технических, материальных и финансовых ресурсов с распределением объемов работ по периодам времени;
разработка мероприятий организационно-технического и социального развития и обоснование показателей финансово-хозяйственной деятельности.
Принципами планирования являются:
- взаимоувязка производственной программы с рыночным спросом
по номенклатуре, ассортименту и объемам строительной продукции;
- комплексный характер планов, отражающих все подразделения и
разделы деятельности;
- сбалансированность производственной программы с мощностями и
ресурсными возможностями;
- методическая обоснованность планов, включающая предвидение
развития ситуации, адаптацию к сложившейся конъюнктуре рынка, оптимизацию показателей разделов плана;
- сочетание нормативного подхода для обоснования показателей деятельности и реальных возможностей в использовании ресурсов;
- соответствие заданий техническим требованиям и договорным обязательствам по генподряду, субподряду и поставкам ресурсов;
- непрерывность и взаимозависимость планов разных временных
уровней;
- достижение обоснования показателей прибыли и рентабельности
производства, обеспечивающих самоокупаемость и финансовую устойчивость предприятия.
Необходимость планирования обусловлена установлением четкой
определенности по объемам, срокам выполнения работ и потребности ресурсов, а также снижением неопределенности в реагировании на изменение рыночной ситуации.
В настоящих условиях рынка план в строительной организации должен быть адаптивным, индикативным, внутрифирменным.
В зависимости от горизонта планирования различают долгосрочные
планы (на пять и более лет), среднесрочные (на два – три года) и краткосрочные (на год и меньшие периоды). Следует также выделить перспективные, текущие и оперативные планы. Перспективные (долгосрочные и
216
среднесрочные) планы должны отражать стратегию развития строительного предприятия. Они включают разделы по формированию портфеля заказов, повышения мощности организации, инновационного технического
развития, направления социального развития коллектива (подготовка кадров, обучение смежным профессиям, улучшение бытовых условий строителей и др.). По мере стабилизации экономики страны роль перспективных
планов возрастает. Для разработки стратегии строительной организации
проводятся маркетинговые исследования, изучается схема развития отрасли, анализируются результаты деятельности предприятия. Далее подготавливается прогноз развития предприятия на основе предвидения перспективы. Разрабатываются производственная, маркетинговая, финансовая стратегии развития предприятия.
Внутрифирменный план разрабатывается как комплекс документации производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Его можно считать одним из вариантов бизнес-плана для деятельности предприятия в целом, как совокупности инвестиционных проектов.
Годовое внутрифирменное планирование
Годовое внутрифирменное планирование относится к текущему и
детализирует решения перспективных планов. Технико-экономические показатели в нем рассчитываются в целом на год с разбивкой по кварталам и
месяцам года. Годовой план включает совокупность разделов функциональной деятельности строительной организации. Он включает документы:
- план строительного производства (производственная программа);
- план технического развития и повышения эффективности производства;
- план по труду и заработной плате;
- план механизации;
- план материально-технического снабжения и комплектации;
- план себестоимости и прибыли;
- план подсобных производств;
- план собственных капитальных вложений;
- финансовый план;
- план социального развития.
Разработке перспективного и годового планов предшествует проведение маркетинговых исследований. Изучается конъюнктура рынка и,
прежде всего, спрос на строительную продукцию применительно для конкретного предприятия. Проводится сегментация рынка по группам потребителей – заказчиков, по направлениям строительства. Оцениваются финансовые возможности инвесторов. Изучаются рынки занятые строительными предприятиями, а также смежные рынки возможные для освоения.
217
Рассматриваются реальные или потенциальные конкуренты, их поведение
на рынке, слабые и сильные стороны. Анализ деятельности строительных
предприятий в сравнении с конкурентами проводится по результатам проведения подрядных торгов.
Основным разделом годового плана является производственная программа (план строительного производства). На основе этой документации
разрабатываются все остальные разделы годового плана. Сначала формируется портфель заказов строительной организации, т.е. набор инвестиционных проектов предложенных заказчиками. Проекты следует классифицировать по признакам: отраслевому, воспроизводственной структуре капитальных вложений, источникам инвестиций, пусковым и задельным.
Производственная программа должна быть сбалансирована с мощностью строительной продукции. Под производственной мощностью строительной организации понимается максимальный годовой объем работ выполняемый собственными силами при полном использовании трудовых и
технических ресурсов. Однако, в условиях открытых систем строительных
организаций не замкнутого типа при разработке производственной программы следует учитывать и временно привлеченные мощности, т.е. использование временных рабочих по найму и взятые на прокат или в аренду
технические средства. Привлеченная мощность рассчитывается как прогнозная, используются данные прошлых периодов.
М = Мстр + Мприв,
(11.1)
где М, Мстр, Мприв - мощность полная, строительной организации, привлеченная.
Методом годового внутрифирменного планирования должно быть
технологическое моделирование на базе применения организационнотехнологических моделей (календарных планов). В качестве организационно-технологических моделей рекомендуется принять сетевые или календарные графики. Эти графики отражают технологию и последовательность
выполнения работ. Они содержат характеристики продолжительности и
сроков работ. Используется информация о требуемых сроках начала и
окончания строительства объектов со стороны инвесторов. Для каждой работы определяются физические объемы выполнения, потребность ресурсов
(трудовых, технических, материальных, финансовых).
Календарный план строительной организации – расписание работ по
объектам, участкам; уточняющее сроки и очередность возведения отдельных объектов, взаимоувязывающее работу организаций-исполнителей
участников строительства. Сначала составляется укрупненный линейный
календарный график строительства объектов представленный в форме со218
вокупности лент для каждого объекта на диаграмме с завершением в сроки
требуемые инвесторами (заказчиками). При определении последовательности включения графиков объектов в сводный календарный план строительной организации, сроков начала и окончания их возведения учитываются пожелания инвесторов (заказчиков). При этом в случае превышения
объемов работ над мощностью строительной организации в любой момент
времени регулируется очередность, начало включения графиков объектов
в расписание и планируемый объем СМР по объекту в соответствии с
установленными приоритетами. Правилами установления приоритетов является ранжирование объектов с убыванием по критерию важности:
- объекты федерального назначения важнейшие для национальной
экономики;
- объекты важнейшие регионального назначения;
- объекты пусковые;
- объекты переходящие с предыдущих периодов.
Установление соответствия требований инвесторов строительной организации общенациональным интересам при наборе плана обеспечивается с помощью регуляторов организационно-экономического механизма
(конкурентной системы, стимулов в надбавках к ценам и др.).
В качестве критериев по временному распределению стоимостных
объемов работ для графиков используются нормативы СНиП 1.04.03 – 85.
(нормы продолжительности и заделов в строительстве объектов и комплексов). В случае отсутствия данных по заданным объектам указанные
объемно-временные параметры нарастающим итогом берутся по данным
объектов-аналогов. Например, при строительстве объекта в срок шесть месяцев коэффициенты нарастающим итогом могут выглядить так:
13
30
47
68
85
100
Рабочие календарные планы строительства объектов фиксируют
сроки выполнения и продолжительности отдельных работ, служат для
планирования стоимостных объемов работ.
Производственная программа включает документы:
- план ввода объектов в действие;
- план подрядных работ;
- план объемов СМР по заказчикам и подрядчикам;
- ведомость физических объемов работ.
В плане ввода объектов в действие даются натуральные показатели
производственных мощностей и других характеристик объектов введенных в эксплуатацию.
219
В плане подрядных работ дается распределение стоимостных объемов работ выполняемых собственными силами. Критерием его разработки
является полное использование во времени трудовых и технических ресурсов. График использования трудовых ресурсов может выглядеть так.
Тил (год)
t
Численность
рабочих
i – j работы
Ч
Рис. 11.1. Фрагмент графика движения рабочей силы строительной организации
План объемов СМР по заказчикам и подрядчикам должен быть согласован со всеми участниками, что получает отражение в договорах подряда и субподряда.
Ведомость физических объемов работ дается по укрупненной номенклатуре (15 – 20 позиций).
В плане технического развития и повышения эффективности разрабатывается комплекс мероприятий инновационного характера. Мероприятия направлены на обеспечение роста производительности труда, снижение себестоимости СМР, а также повышение прибыли строительной организации. Показатели повышения эффективности производства определяются:
Вi
)
Впред
Ci
Cпп  Спред пi (1 
)
Cппре
Впп  Впред  пi (1 
(11.2)
(11.3)
где Впп , Cпп - показатели выработки и экономии себестоимости на планируемый период строительной организации;
Впред , Спред - показатели выработки и себестоимости в предшествующие годы;
Вi Ci
,
- нормативы прироста выработки и себестоимости на единицу объема i
– мероприятия.
ni – количественные показатели объемов i – мероприятий.
220
Нормативы роста выработки и снижения себестоимости принимаются по данным опыта применения мероприятий. Прирост выработки и экономии себестоимости определяются в соответствии с требуемыми показателями технического развития, установленных самой строительной организацией.
В плане по труду и заработной плате определяются показатели выработки на одного работника (рабочего), численности работников (рабочих),
фонда их заработной платы и среднемесячной их заработной платы. Показатели рассчитываются с распределением их по периодам времени: кварталам, возможно месяцам.
Показатели выработки на одного рабочего в стоимостном измерении
определяются способами:
- по данным выработки предыдущего года (периода) с внесением
коррективов на изменение уровня цен, на изменение структуры работ, на
рост производительности труда за счет разработанных организационнотехнических мероприятий;
- на основе определения нормативной трудоемкости работ по планово-производственным нормам действующим в строительной организации
или сметным нормам (ГЭСН, ТЕР). Дневная выработка на 1 рабочего рассчитывается:
В
Спл
тпл
(11.4)
где Спл - сметная стоимость выполнения работ строительной организации на
планируемый период;
тпл - трудоемкость планируемых работ в чел-дн.
Численность рабочих Чр рассчитывается на основе показателей
дневной выработки на одного рабочего и фонда рабочего времени в днях
по его балансу (Фрв).
Спл
Чр

В*Фрв
(11.5)
Численность инженерно-технических работников, специалистов и
служащих определяется по прогрессивным нормативам строительной организации, чаще в процентах от численности рабочих.
Фонд заработной платы рассчитывается способами:
- по данным планового (фактического) фонда оплаты труда предыдущего года (периода) с корректировкой показателя по изменению объемов и структуры работ с учетом роста заработной платы, обусловленного
инфляцией и факторами социального развития;
- на основе применения нормативного метода с определением фонда
оплаты труда по планово-производственным или сметным нормативам и
221
физическим объемам работ, учитывая компенсирующие и стимулирующие
выплаты.
Фонд заработной платы и среднемесячная заработная плата планируются дифференцированно по периодам года по данным сложившегося
различия в предшествующие периоды (годы).
В плане механизации определяются объемы работ выполняемых механизированным способом, выбираются типы машин, рассчитывается потребность технических средств и время их использования, устанавливается
способ приобретения или привлечения механизмов, рассчитываются затраты на эксплуатацию машин и механизмов.
Потребность в механизмах определяется по данным их директивной
выработки (укрупненных нормативов на годовой период) или характеристик эксплуатационной производительности технических средств. При
больших объемах работ и использовании собственных технических
средств их потребность рассчитывается с учетом полной нормативной загрузки механизмов в течении года. В случае ограниченных объемов работ
предусматривается привлечение технических средств путем взятия их в
аренду или на условиях проката.
Расчет затрат на эксплуатацию машин определяется для собственных
средств по планово-учетным ценам расчета себестоимости затрат, а для
привлеченных средств по планово-расчетным ценам действующим в организациях-арендодателях (управлениях механизации).
В плане материально-технического обеспечения и комплектации
определяются потребность материальных ресурсов (материалов, конструкций, изделий) в целом для строительной организации на год и по направлениям использования, источники покрытия потребности ресурсов, разрабатывается нормативно-технологическая документация по комплектации
материальных ресурсов, рассчитываются затраты на приобретение ресурсов.
Потребность материальных ресурсов определяется по данным физических объемов работ и использования производственных или сметных
норм расхода ресурсов.
Потребность конструкций, изделий определяется по спецификациям
рабочих чертежей проектной документации. Потребность материальных
ресурсов рассчитывается по направлениям использования: на выполнение
СМР собственными силами, для передачи субподрядным организациям,
для ремонтных работ, для подсобных производств и др. Источниками покрытия являются получение ресурсов от заказчиков, через посредников, по
прямым договорам изготовителей, от подсобных производств и др. Составляется баланс потребности и источников покрытия, в котором регулируются переходящие запасы для смежных плановых периодов.
222
Документация по комплектации предусматривает организацию синхронной поставки материальных ресурсов от разных поставщиков для работ (технологических этапов) в соответствии с технологической последовательностью по графику. Составляются графики комплектации ресурсов,
графики поставки отдельных видов ресурсов. Затраты на приобретение материальных ресурсов определяются по текущим отпускным ценам на них
от конкретных поставщиков с учетом транспортных и других сопутствующих расходов.
В плане себестоимости СМР рассчитываются издержки производства и реализации продукции на выполнение заданных объемов работ года
строительной организации. В себестоимость работ включаются затрат
непосредственно связанные с производством СМР, затраты относимые к
использованию производственного сырья, затраты на обслуживание производственного процесса, расходы по организации и подготовке производства.
Себестоимость СМР может рассчитываться следующими способами:
- путем калькулирования затрат с использованием ресурсного метода
ценообразования с расчетом расхода ресурсов в натуральном выражении и
учета текущих цен на эти ресурсы. Определение расхода ресурсов осуществляется по физическим объемам работ на основании рабочих чертежей проектно-сметной документации по производственным или сметным
нормам расхода (ЕНиР, ГЭСН и др.). Текущие цены берутся по данным
предыдущего года, действующих договоров на поставку и вносятся коррективы по прогнозу роста цен. Учитывается экономия себестоимости за
счет организационно-технических мероприятий плана технического развития строительной организации;
- факторным способом по данным анализа уровня себестоимости
СМР предшествующего года по статьям или элементам затрат и учета изменений расчета показателей по факторам. Изменение уровня расхода ресурсов и изменение уровня цен рассматривается постатейно или поэлементно для установленной структуры затрат оценивается с помощью методов анализа и прогноза развития ситуации в регионе и строительной организации. Учитываются факторы экономии затрат себестоимости плана
технического развития строительной организации. Планирование себестоимости СМР целесообразно осуществлять не только в целом для строительной организации, но и для отдельных подразделений: участков, бригад, объектов. Это необходимо для организации коммерческого и хозяйственного расчета. Планирование прибыли состоит в определении конечного финансового результата деятельности строительной организации. Она
слагается из результатов от реализации строительной продукции: продажи
имущества строительной организации, прибыли от реализации продукции
подсобных и вспомогательных производств, внереализационных доходов.
223
Планируется образование и использование чистой прибыли. Формируются
фонды накопления, потребления и резервный.
11.2. Бизнес-планирование
Содержанием бизнес-планирования является анализ и систематизация предоставленных данных, их уточнение у заказчика, расчет финансово-экономических показателей эффективности проекта с использованием
компьютерных систем (таких как Project Expert), придание бизнес-плану
вида, требуемого инвестором.
По согласованию с заказчиком дополнительно проводятся: маркетинговые исследования рынка (определение объема, особенностей и перспектив рынка, конкурентоспособности предлагаемой продукции или
услуг, возможностей продвижения товара), разработка производственнотехнической части плана (выбор эффективных технологий и оборудования,
поставщиков сырья, материалов и т. д.), определение штатной структуры
реализации проекта, определение эффективной схемы реализации проекта,
определение эффективной схемы реализации продукции и услуг. Преимуществом этого предложения является высокое качество услуги при весьма
умеренной цене.
Бизнес-план - документ, который убедительно демонстрирует способность компании произвести и продать достаточно товаров или услуг,
чтобы при этом размеры прибыли и возврат вложений удовлетворяли потенциальных инвесторов (кредиторов), партнеров и, естественно, саму
компанию.
Таким образом, бизнес-план является не просто набором управленческих решений в области маркетинга, стратегии производства и продаж,
организации и финансов, он позволяет удачно «продать» бизнес тому, для
кого этот план предназначен, будь то банк, инвестиционная компания, потенциальный партнер (заказчик).
Для успешного практического применения бизнес-плана, при его составлении необходимо поставить перед собой четко сформулированные
цели и задачи.
Подробный и продуманный бизнес-план является наилучшим инструментом, который поможет достичь долгосрочных целей.
Бизнес-план - документ, общепринятый в большинстве стран с развитой рыночной экономикой, с которыми необходимо наладить сотрудничество, и которые ожидают именно такой документ.
В странах с развитой рыночной экономикой решение вопроса о
предоставлении капитала, ресурсов, технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный
момент времени. Большинство компаний составляет бизнес-план на первый год. В них детально рассматриваются вопросы деятельности фирмы в
224
предстоящие 12 месяцев и очень бегло характеризуются периоды на 1-4
года.
Некоторые фирмы составляют бизнес-план на 3 года, и лишь отдельные фирмы планируют на период свыше 5 лет.
Идея должна быть не только хороша сама по себе, но и хорошо подана (рис. 11.2.).
Рис. 11.2. Процедура разработки и подачи бизнес-плана
225
Таким образом, бизнес-план представляет собой общую стратегию
деятельности фирмы на определенном товарном рынке. Технология разработки бизнес-плана представлена на рис. 11.3.
Рис. 11.3. Технология разработки бизнес-плана.
Бизнес-план разрабатывается под руководством и при участии руководителя предприятия. В отдельных случаях привлекаются сотрудники
фирм. Часто для составления бизнес-плана используют специалистов со
стороны. Конкретный путь составления плана зависит от поставленных
целей, периода планирования, личности руководителя, компетенции работников фирмы и многих других факторов.
Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Внутренний
бизнес-план (для внутрифирменного планирования) не регламентируется
ни по объему, ни по структуре разделов. Бизнес-план, представленный с
целью получения небольших и средних инвестиций, не должен превышать
по объему 20 страниц.
Бизнес-план, призванный привлечь крупного инвестора, должен
быть изложен не более чем на 50-80 страницах. Следует заметить, что в
226
указанный объем не включаются приложения, которые должны ограниченно дополнить бизнес-план и подтвердить его реальность.
Инвестиционный бизнес-проект - это ограниченное по времени целенаправленное изменение системы с установленными требованиями к качеству результатов, возможными рамками расхода средств и ресурсов и
специфической организацией по его разработке и реализации.
В определении «отдельная система» указывается на целостность
проекта и его разграниченность с другими видами бизнеса, а также подчеркивается единственность проекта, его неповторимость и признаки новизны.
Многообразие бизнес-проектов, с которыми приходится сталкиваться в реальной жизни, чрезвычайно велико. Они могут сильно отличаться
по сфере приложения, составу предметной области, масштабам, длительности, составу участников, степени сложности, влиянию результатов и т. п.
Множество разнообразных бизнес-проектов может быть классифицировано по различным основаниям.
Структура бизнес-плана жестко не регламентирована. Типовой бизнес-план состоит из следующих разделов:
1. Общие сведения, включая меморандум о конфиденциальности.
2. Содержание.
3. Деловое резюме.
4. Существующая ситуация.
5. Сущность инвестиционного проекта.
6. Анализ рынков и конкурентов.
7. План маркетинга.
8. Инвестиционный план.
9. Производственный план.
10. Организационный план.
11. Финансовый план и показатели эффективности проекта.
12. Оценка рисков проекта.
13. Выводы и предложения, используемые в резюме.
14. Приложения.
Начинается бизнес-план с титульного листа, на котором указываются
наименование и адрес предприятия - инициатора проекта, его название,
время разработки бизнес-плана.
Раздел «Общие сведения» содержит основные реквизиты предприятия - инициатора инвестиционного проекта (включая адреса, телефоны,
факсы, фамилию, имя и отчество руководителя предприятия и исполнителя
проекта), его месторасположении, отраслевой принадлежности, сфере и
организационно-правовой форме деятельности.
Важной составляющей этого раздела являются данные о техникоэкономическом уровне создаваемого предприятия, производства, предла227
гаемой к выпуску продукции, ее конкурентоспособности на внутреннем и
внешнем рынках.
Меморандум конфиденциальности включается в общие сведения с
целью предупреждения лиц, допускаемых к ознакомлению с бизнеспланом, о конфиденциальности содержащейся в ней информации.
«Резюме» является кратким отображением сути возможных экономических, социальных и экологических результатов осуществления инвестиционного проекта с указанием его преимуществ, основанных на данных
маркетинговых исследований.
Основными составляющими раздела являются:
• обоснованное изложение преимуществ объекта инвестирования в
сравнении с достигнутым уровнем производства и качества выпускаемой
продукции (услуг) на других предприятиях, производствах, существующих
или находящихся в стадии строительства, реконструкции, технического
перевооружения аналогичного направления и профиля;
• данные о потребности в финансовых и других ресурсах для реализации инвестиционного проекта;
• экономические, социальные, экологические и финансовые результаты, которые ожидается получить в результате реализации проекта (валовая и чистая прибыль, рентабельность капитала, срок окупаемости инвестиций и т. п.);
• данные об объемах намечаемой к выпуску продукции (услуг), объемах продаж, затратах на производство, сбыт и т. п.
Резюме пишется в конце составления всех разделов бизнес-плана и
проведения всех необходимых обоснований и расчетов.
«Существующая ситуация» содержит характеристику текущего состояния дел в отрасли, сведения о тенденциях и прогнозах ее развития,
определяет место и положение предприятия - инициатора инвестиционного проекта среди других предприятий отрасли. Конечная цель раздела состоит в раскрытии потребности в продукции, работах, услугах на общем
фоне развития отрасли и ее способности наполнить рынок.
Важно, чтобы в разделе были указаны потенциальные конкуренты на
рынке намечаемой к выпуску продукции, отражены их сильные и слабые
стороны. Определено, на какого именно потребителя рассчитана намечаемая к выпуску продукция. Отражена динамика продаж в отрасли и отдельных товаропроизводителей, факты и возможности появления новых видов
или аналогов продукции.
Указанный раздел должен содержать в себе:
• анализ текущего состояния и перспектив развития производств
намечаемой к выпуску продукции в отрасли;
228
• данные об объемах производства, реализации продукции (услуг) в
отрасли, доле намечаемого объема производства в общем объеме производства в отрасли;
• географическое положение и состояние отраслевого рынка (включая перечень и характеристику потенциальных покупателей, их возможностей, фактический объем продаж, объем неудовлетворенного спроса, тенденции развития рынка).
Раздел «Сущность инвестиционного проекта» включает в себя:
• описание продукции (работ, услуг), подлежащей производству и
реализации в результате осуществления инвестиционного проекта: ее
функциональное назначение, цели предназначения, свойства (в том числе
специфические, определяющие достоинства продукции), технологичность
в производстве, универсальность, соответствие стандартам, стоимость и
др.;
• изложение стадий развития проекта - идея, эскизный проект, рабочий проект, опытная партия продукции, серийное производство, организация гарантийного и послегарантийного обслуживания;
• данные об условиях экспорта продукции, включающие оценку ее
конкурентоспособности на внешнем рынке, цен реализации по данным
маркетинга, патентной чистоте, а также решения по организации сбыта,
созданию дилерской сети и т. д.;
• изложение отличий намечаемой к выпуску продукции (услуг) от
аналогичной отечественной и импортной;
• аргументацию, обосновывающую успешное осуществление инвестиционного проекта.
Необходимость анализа рынков сбыта и конкурентов в бизнес-плане
обусловлена тем, что даже при самых современных технологиях производства продукции, высоких ее технических свойствах и параметрах она окажется невостребованной, если нет покупателей. Поэтому одной из важных
задач при разработке и реализации инвестиционных проектов является
определение возможности и объема сбыта намечаемой к выпуску продукции, путей продвижения ее к потребителям, покупателям, определение цен
спроса и предложений на нее и на аналогичную, предлагаемую другими
товаропроизводителями. А это можно осуществить только на основе анализа рынков.
При изучении рынков сбыта продукции их обычно делят на следующие три вида:
• рынки, на которых потребители не знают о продукции и ее свойствах в сравнении с аналогичной продукцией;
• рынки, на которых потенциальные покупатели знают о продукции,
но не покупают ее, а покупают продукцию фирм-конкурентов;
229
• рынки, на которых приобретают намечаемую к выпуску продукцию. На основе изучения и оценки состояния указанных рынков определяется ниша создаваемого или реконструируемого предприятия, производства на рынках соответствующей продукции, определяется емкость рынка,
возможный объем сбыта, предполагаемые цены продажи продукции.
В бизнес-плане инвестиционного проекта оценка рынков сбыта производится в такой последовательности: изучение и характеристика рынка сегментирование рынка - определение потенциальных покупателей - оценка уровней продаж - определение возможностей и путей продвижения
продукции - определение прогрессивных форм реализации - определение
сети дилеров и посредников в реализации продукции - определение сети
гарантийного и послегарантийного обслуживания.
У любой, обладающей высокими качественными параметрами и
свойствами, продукции имеется свой аналог-конкурент, и она может быть
вытеснена с товарного рынка. В связи с этим при реализации инвестиционных проектов, связанных с производством продукции, оказанием услуг
необходимо оценить потенциальные возможности каждого конкурента и
определить, имеет ли преимущества планируемая к выпуску продукция по
сравнению с конкурентами. Если преимуществ нет, то правильнее от производства рассматриваемой продукции отказаться и проанализировать
возможность и целесообразность ориентации на производство другой продукции, по которой имеется неудовлетворенный спрос.
По каждому виду намечаемой к выпуску продукции в рамках оценки
ее конкурентоспособности в бизнес-плане отражаются:
• качество, технико-экономические показатели продукции, престиж
торговой марки, уровень послепродажного обслуживания, уровень упаковки, гарантийный срок службы, уникальность, многоплановость использования, надежность, патентная чистота;
• цена реализации продукции, скидки с цены при различных условиях поставки, формы платежей за нее, в том числе на условиях кредита, лизинга и т. д.;
• формы сбыта (прямая доставка, через торговых представителей,
оптовых посредников, дилеров и др.), системы доставки и складирования;
• система продвижения продукции на рынки (прямая продажа производителем, демонстрационная торговля, показ образцов на выставках и
ярмарках, стимулирование покупателей и т. д.);
• система продвижения продукции по каналам сбыта (продажа на
конкурсной основе, стимулирование посредников ценами и условиями
продаж, телевизионный маркетинг, реклама через средства массовой и
производственной информации).
Раздел анализа рынков сбыта и конкурентов содержит сведения:
230
• об основных потребителях (покупателях) намечаемой к выпуску
продукции, в том числе самостоятельных, их географическом размещении;
• об объеме и ценах продаж, перспективах расширения и сбыта продукции;
• о размерах, уровне и тенденциях развития рынков сбыта с отражением трудности проникновения на рынки;
• о путях выхода на внешние рынки, экспортном потенциале или его
увеличении в связи с реализацией инвестиционного проекта;
• о стратегии сбыта, продвижения продукции на рынки, включая расчет и обоснование цен реализации, ценовой политики, организацию рекламы, сервисного обслуживания, меры по стимулированию сбыта;
• о потенциальных и действующих конкурентах, их доле на рынках,
финансовом положении, уровне применяемой ими технологии, имидже и
авторитете.
Раздел «План маркетинга» тесно связан с предыдущим разделом
бизнес-плана, и иногда их объединяют. Его составляют с целью обоснования объема, метода, цены продажи продукции и определения рекламной
политики. Маркетинговая стратегия управления производством, являющаяся надежной основой и условием успешного функционирования и работы
предприятий и организаций, - это комплексная система организации и
управления производственно-хозяйственной деятельностью, основанная на
изучении состояния и перспектив развития рынков и представляющая собой совокупность функций и мер по разработке новой продукции с новыми свойствами, ее производству в соответствии с потребностями и емкостью рынка, обеспечению допустимого или желаемого уровня себестоимости, установлению цен на продукцию, организации ее сбыта на основе всестороннего изучения спроса и предложения. Указанная стратегия ориентирует товаропроизводителя на выпуск такой продукции (услуг), которая бы
пользовалась постоянным спросом на рынке и производство которой обеспечивало бы устраивающую товаропроизводителя норму отдачи на производственный капитал. Эта задача решается и в рамках обоснований инвестиционных проектов. Более частными задачами маркетинга, проводимого
в рамках осуществления инвестиционных проектов, являются: оценка состояния рынков планируемой к выпуску продукции; определение возможностей, условий и путей проникновения и завоевания соответствующих
сегментов рынка, вытеснения конкурентов; минимизация риска инвестиционных вложений.
При осуществлении инвестиционных проектов исследуются рынки
не только намечаемой к выпуску продукции, но и рынки инвестиционных
ресурсов, рынки потребляемого для ее производства сырья, комплектующих изделий и др.
231
Детализированный по всем направлениям маркетинговых исследований, связанных с разработкой и осуществлением инвестиционного проекта, в их логической взаимосвязи и последовательности план называют
планом маркетинга.
План маркетинга включает в себя: описание рынков, их основных
сегментов; перечень потребителей продукции, основных конкурирующих
фирм; анализ возможных осложнений при сбыте продукции из-за конкуренции, действия по их устранению (обеспечение конкурентного преимущества); определение стратегии маркетинга - программы деятельности по
всем направлениям и позициям маркетинговых исследований, по целевым
рынкам; меры по контролю маркетинговых исследований.
В случаях, когда инвестиционным проектом предусматривается производство не одного, а нескольких видов продукции, их ассортиментных
групп, в связи с чем предстоит работа на нескольких рынках и их сегментах, возможно составление планов маркетинга по каждому виду или ассортиментной группе и даже позиции номенклатурного ряда продукции.
В плане маркетинга целесообразно также прорабатывать вопросы
ценообразования. Исследовать следующие проблемы: какие цены на продукцию установить исходя из рыночной конъюнктуры; обеспечат ли они
возмещение издержек производства и получение требуемой нормы рентабельности на вложенный капитал; в какой мере устанавливаемые цены отражают спрос на продукцию и конкуренцию на рынке; какие возможные
меры необходимо предпринять в случае, если конкуренты снизят свои цены; какой должна быть общая стратегия при установлении цен и т. п.
В плане маркетинга важно также разработать схемы и формы сбыта
продукции (со склада производителя, с промежуточных территориальных
складов и баз, через посредников, оптом, в розницу), определить вид применяемого транспорта, емкость складов, требуемые запасы на складах в
зависимости от вида транспорта, а также методы стимулирования продаж,
организацию предпродажного и послепродажного обслуживания и др.
План маркетинга в общем виде включает в себя:
• мероприятия по максимальному удовлетворению требований потребителей продукции в процессе осуществления инвестиционного проекта;
• оценку возможности просчетов и ошибок и их «стоимости» при
различных прогнозируемых вариантах осуществления проекта;
• данные, характеризующие маркетинговую среду реализации проекта и данные о возможных маркетинговых посредниках;
• мероприятия по организации рекламы и данные о затратах на нее;
• перечень конкретных покупателей продукции;
• методы стимулирования продаж;
232
• организация предпродажной подготовки и послепродажного обслуживания.
«Инвестиционный план» представляет собой по сути план реализации важнейших этапов осуществления инвестиционного проекта во времени от начала его реализации до выпуска продукции и вывода предприятия,
производства, технологической линии на расчетную величину использования производственной мощности, а в необходимых случаях — до момента
ликвидации их. Если проект относится к категории коммерческих, связанных не с производством, а с приобретением и перепродажей товаров, то
инвестиционный план представляет собой календарный план осуществления его по этапам, зависящим от характера товара, масштаба проекта,
наличных складских и торговых площадей, необходимости их создания
или аренды. В любом случае необходим план осуществления проекта.
В календарном плане осуществления инвестиционного проекта, связанного с новым строительством или реконструкцией, техническим перевооружением зданий, сооружений, производством необходимых строительных и монтажных работ, установкой оборудования отражаются следующие данные:
• перечень этапов предпроизводственной фазы;
• сроки проведения работ по этапам, в том числе отвода или аренды
земельного участка, проведения изыскательских и проектных работ, выполнения строительных и монтажных работ, пусконаладочных работ;
• перечень потребного технологического и другого оборудования
технологической оснастки, инструмента, в том числе индивидуального изготовления, специальных материалов, сроки их приобретения и поставки;
• программа работ по подготовке кадров;
• прогнозируемые затраты по предпроизводственной фазе;
• план вывода предприятия, производства на проектную и расчетную
мощности;
• потенциальные источники и условия привлечения капиталов.
«Производственный план» разрабатывается для инвестиционных
проектов, связанных с организацией производства и выпуском продукции.
Его цель - определить обеспеченность инвестиционного проекта с производственной и технологической стороны и показать всем участникам его
осуществления, деловым партнерам реальность производства продукции в
нужном количестве, в планируемые сроки и соответствующего качества.
Производственный план (по объему продукции и смете затрат) составляется на основе плана сбыта продукции, услуг и расчета производственных мощностей предприятия, производства, технологической линии,
а также расчетных данных издержек производства, производственных запасов сырья и готовой продукции.
233
Как правило, производственный план включает в себя следующие
подразделы:
• основные требования к технологии и организации производственного процесса;
• применяемая техника и технология производства продукции (описывается какая техника и технология планируются к применению, их доступность для использования на данном объекте инвестирования, определяется необходимость и раз меры затрат на приобретение новых технологий, патентов, лицензий на право производства продукции по ним);
• объем производства и производственная база (расчеты производственной или проектной мощности по годам, объемов выпуска продукции,
обеспеченности для этого имеющимся в наличии оборудованием, возможностей увеличения выпуска продукции;
• потребность в сырье, материалах и энергии (объемы потребности в
сырье, материалах, комплектующих изделиях, топливе и энергии всех видов, по временным периодам осуществления инвестиционного проекта и
их расчетная стоимость);
• обеспечение выпуска и прогнозируемые затраты на производство
продукции, услуг (дается принципиальная схема обеспечения производства ресурсами, источники их получения в разрезе поставщиков и во времени, приводятся перспективные мероприятия по совершенствованию
продукции, улучшению ее качества и свойств, техники, технологии и организации производства);
• трудовые ресурсы (приводятся данные о наличии и потребности в
рабочих кадрах, источники и формы привлечения их, подготовка и повышение квалификации работающих, затраты на обучение и подготовку кадров);
• издержки производства (даются расчеты постоянных и переменных
издержек, с распределением по статьям, включаемым в эти издержки, приводятся обосновывающие расчеты с указанием примененных норм затрат и
цен потребляемых ресурсов);
•экологическая безопасность - излагаются мероприятия по обеспечению сохранности окружающей среды, отражаются затраты на их осуществление и их эффективность.
«Производственный план» разрабатывается для инвестиционных
проектов, связанных с организацией производства и выпуском продукции.
Его цель - определить обеспеченность инвестиционного проекта с производственной и технологической стороны и показать всем участникам его
осуществления, деловым партнерам реальность производства продукции в
нужном количестве, в планируемые сроки и соответствующего качества.
Производственный план (по объему продукции и смете затрат) составляется на основе плана сбыта продукции, услуг и расчета производ234
ственных мощностей предприятия, производства, технологической линии,
а также расчетных данных издержек производства, производственных запасов сырья и готовой продукции.
Как правило, производственный план включает в себя следующие
подразделы:
• основные требования к технологии и организации производственного процесса;
• применяемая техника и технология производства продукции (описывается, какая техника и технология планируются к применению, их доступность для использования на данном объекте инвестирования, определяется необходимость и раз меры затрат на приобретение новых технологий, патентов, лицензий на право производства продукции по ним);
• объем производства и производственная база (расчеты производственной или проектной мощности по годам, объемов выпуска продукции,
обеспеченности для этого имеющимся в наличии оборудованием, возможностей увеличения выпуска продукции;
• потребность в сырье, материалах и энергии (объемы потребности в
сырье, материалах, комплектующих изделиях, топливе и энергии всех видов, по временным периодам осуществления инвестиционного проекта и
их расчетная стоимость);
• обеспечение выпуска и прогнозируемые затраты на производство
продукции, услуг (дается принципиальная схема обеспечения производства ресурсами, источники их получения в разрезе поставщиков и во времени, приводятся перспективные мероприятия по совершенствованию
продукции, улучшению ее качества и свойств, техники, технологии и организации производства);
• трудовые ресурсы (приводятся данные о наличии и потребности в
рабочих кадрах, источники и формы привлечения их, подготовка и повышение квалификации работающих, затраты на обучение и подготовку кадров);
• издержки производства (даются расчеты постоянных и переменных
издержек, с распределением по статьям, включаемым в эти издержки, приводятся обосновывающие расчеты с указанием примененных норм затрат и
цен потребляемых ресурсов);
• экологическая безопасность - излагаются мероприятия по обеспечению сохранности окружающей среды, отражаются затраты на их осуществление и их эффективность).
При составлении производственного плана используется достаточно
обширная исходная информация, от качества, достоверности и полноты
которой зависят его качество и обоснованность показателей эффективности инвестиционного проекта в целом. К ней относятся:
235
• структура и объем производственного аппарата, планируемого к
использованию в рамках реализации проекта;
• номенклатура и объем производства продукции, услуг; технология
производства продукции;
• организация производственных процессов в пространстве и времени;
• показатели трудоемкости выполнения операций и тарифы по оплате труда рабочих основного производства;
• нормы загрузки и производительности оборудования;
• объем и характеристики используемого сырья, материалов, комплектующих изделий, в том числе их стоимость;
• потребное количество энергии, пара, топлива, сжатого воздуха и т.
д. и стоимость единицы их потребления; перечень услуг сторонних организаций, необходимых для производства и сбыта продукции;
• объем внутренних и внешних перевозок по всем видам грузов и
транспорта, тарифы транспортных перевозок и др.
Производственный план необходим не только непосредственно товаропроизводителю, но и другим участникам осуществления инвестиционного проекта. Его данные являются важной составляющей обоснования
эффективности проекта, оценки его надежности и, следовательно, влияют
на решения потенциальных инвесторов, кредитующих организаций и т. д.
Производственный план является и одним из важных объектов изучения
экспертами при экономической и экологической экспертизе инвестиционных проектов.
«Организационный план» представляет собой описание принятой
концепции, формы и структуры управления реализацией инвестиционного
проекта.
Центральное место в данном разделе бизнес-плана — принятая организационная структура управления реализацией проекта. В ней должны
быть четко определены: форма (линейная, линейно функциональная, матричная, штабная), функции и задачи служб и отделов; формы и порядок
взаимодействия исполнителей, порядок координации, учета и контроля работ по реализации проекта. Очень важно определение круга лиц, наделенных правами принимать соответствующие решения по определенному
кругу вопросов на соответствующих этапах и участках реализации проекта. Важна также регламентация обязанностей и ответственности отделов,
служб и отдельных исполнителей.
В указанном разделе бизнес-плана отражается потребность в руководителях и специалистах для реализации инвестиционного проекта, требования, предъявляемые к ним по профилю и опыту деятельности, специальности и квалификации, условия принятия на работу, а также принимаемые
порядок и система оплаты труда руководителей и специалистов, их преми236
рования, участия в распределении прибыли, другие формы материального
и морального поощрения эффективной работы.
Организационный план обычно состоит из подразделов:
• организационная структура управления проектом (структурная
схема, состав подразделений и их функции, организация взаимосвязи и координации, распределение обязанностей между отделами и исполнителями);
• требования к управленческому персоналу и сведения о нем (по специальностям, возрасту, стажу работы, образованию, владению акциями
предприятия и т. д.);
• система материального стимулирования и поощрения руководителей и специалистов.
В начальной части раздела могут указываться: форма собственности,
сведения о владельцах предприятия, о партнерах по реализации проекта.
В конце раздела могут также содержаться требования по отбору специалистов, порядку их аттестации, организации повышения квалификации
и т. п.
«Организационный план» необходим для планирования работ по
осуществлению инвестиционного проекта.
«Финансовый план и показатели эффективности проекта» отражает
предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые
финансовые результаты, он также необходим для контроля финансовой
обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации.
Финансовый план содержит:
• план доходов и расходов;
• план денежных поступлений и выплат;
• сводный баланс активов и пассивов.
План доходов и расходов содержит такие показатели, как инвестиционные затраты, ожидаемый объем выручки, себестоимость реализованной продукции и услуг, эксплуатационные затраты, в том числе на
управление, сбыт, аренду, рекламу, страхование имущества и рисков и т.
д., сумма валовой прибыли, размер налоговых и других платежей.
План денежных поступлений и выплат составляется для прогноза
сальдо реальных денег у инвестора по стадиям реализации инвестиционного проекта. Если окажется, что для какого-либо периода сальдо реальных
денег имеет отрицательное значение, то необходимо для этого периода
взять финансовые средства в кредит, а если сальдо реальных денег положительное и составляет существенную сумму, то необходимо свободные
финансовые средства или дать в кредит какому-либо хозяйствующему
субъекту под проценты, или передать банку под депозитный процент на
возможный срок.
237
Обычно при реализации крупных инвестиционных проектов собственных источников их финансового обеспечения недостает. В связи с
этим возникает потребность в займах. Размер и формы займов указываются в плане денежных поступлений и затрат.
Формами заимствований могут быть:
• получение финансовых ресурсов путем выпуска акций;
• долговое финансирование (получение кредита в банках, и инвестиционных фондах, страховых компаниях и других финансовых институтах);
• лизинговое финансирование, когда лизинговая компания приобретает у изготовителя основные средства и сдает их инициатору инвестиционного проекта в пользование на правах лизинговой оплаты, в том числе с
правом выкупа.
Важным моментом в прогнозировании сальдо реальных денег является определение размера поступлений и затрат (выплат) по временным
периодам (месяцам, кварталам, годам). Иногда по вполне рентабельным
инвестиционным проектам их инициаторы могут обанкротиться по причине того, что в определенный момент осуществления проекта у них не
окажется нужных денежных средств для расчетов по услугам и долгам.
Если инвестор-предприниматель будет судить о своем успехе только по
показателю прибыли, то он также рискует просчитаться, так как деньги на
балансе и банковском счете - это не то же, что прибыль. Прибыль - это
разность между выручкой (включая дебиторскую задолженность) и произведенными затратами, т.е. потенциальные денежные средства. Сальдо
(остаток) реальных денег - это накопленная разность между фактическим
поступлением денежных средств и произведенными оплатами, платежами,
т.е. это фактические наличные суммы на расчетном счете в банке. Так, погашение долга инвестором не отражается в его инвестиционных затратах
или издержках производства, но уменьшает сумму реальных денег.
В сводном балансе активов и пассивов находят отражение все средства, вкладываемые инвестором (инвесторами) в инвестиционный проект,
нераспределенная прибыль, получаемая от его реализации. Он составляется на основе данных плана доходов и расходов и плана денежных поступлений и затрат и характеризует стоимость собственных капиталов, которая
образуется как разность между ликвидными активами и пассивами (денежные средства, дебиторская задолженность, запасы готовой продукции,
сырья, комплектующих, материалов и т. п.) и неликвидными (оборудование, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность и т. п.)
Оценка эффективности инвестиционного проекта содержит показатели эффективности, на основании которых инвесторы и другие участники
его осуществления принимают решения об инвестировании, выходе из
проекта, корректировке параметров проекта, условий реализации, возможных путях повышения его эффективности и т. д. При этом помимо показа238
телей экономической эффективности (чистый приведенный доход, индекс
доходности инвестиций, внутренняя норма доходности инвестиций, срок
окупаемости инвестиционных вложений) определяются и учитываются
показатели финансовой устойчивости, ликвидности баланса инвестора,
прибыльность проекта, уровень рентабельности активов.
«Выводы и предложения» по результатам составления бизнес-плана
должны быть по возможности исключительно краткими, но достаточными
для общей оценки сущности, целей, задач, результатов осуществления инвестиционного проекта и условий их достижения. На них строится «резюме» бизнес-плана.
«Приложения» содержат все необходимые и достаточные данные,
использованные при экономических обоснованиях и составлении бизнесплана инвестиционного проекта (паспортные характеристики применяемого технологического оборудования, технологических процессов, копии лицензий и свидетельств на производство, контрактов, сертификатная и другая документация, экспертные заключения по отдельным техническим и
организационным решениям и др.), а также данные расчетов и обоснований, не вошедшие в основной текст бизнес-плана.
11.3. Оперативное планирование
Оперативный план корректирует показатели, детализирует решения
текущего (годового, внутрифирменного) плана строительной организации.
Он разрабатывается на периоды: месяц, неделю с распределением показателей по суткам. Он может разрабатываться на двухмесячный период, на
декаду.
Для оперативного планирования целесообразно использовать в качестве организационно-технологических моделей календарные планыграфики по объектам на годовую программу строительной организации.
Принципами оперативного планирования являются:
- преемственность годовых, квартальных и оперативных планов;
- скользящий режим планирования с охватом двойного периода деятельности и последующей корректировкой плана второго этапа после завершения первого:
- сбалансирование плана с мощностями и ресурсными возможностями организации;
- увязка функций планирования с другими функциями управления:
учетом, контролем и регулированием;
- взаимозависимость ресурсных планов от планов работ.
В основе оперативного планирования - следующие положения:
239
- ориентация в наборе плана на контрольные цифры годового плана
на планируемый отрезок времени;
- учет реальной ситуации на стройплощадке по фактическому фронту выполнения работ;
- необходимость ликвидации отставания по результатам выполнения
плана предыдущего периода;
- обязательность включения в план напряженных (критических) работ;
- обеспеченность плана финансовыми ресурсами;
- увязка планов работ с ресурсным обеспечением, то есть с реальным
наличием и привлечением рабочих, наличием и возможностями поставки
материалов и конструкций, использованием механизмов и транспорта.
Таким образом, оперативное планирование является многокритериальной задачей. Возможно использование метода последовательной оптимизации планов и ранжирования критериев оптимальности по важности.
По данным информации за отчетный предшествующий период определяется выполнение натуральных и стоимостных объемов работ плана.
Анализируется ситуация на объектах. Рассматривается состояние выполнения календарных планов-графиков строительства объектов, определяются отставания по срокам графиков по критическому пути. Выявляются
причины отклонений.
Графики освоения финансовых средств анализируются по объектам
(проектам) и по строительной организации в целом, то есть стоимостные
объемы выполненных работ нарастающим итогом. Определяется отставание или опережение стоимостных затрат в фиксированный момент времени по объекту и организации.
Устанавливается наличие рабочей силы на участках и строительных
организациях в целом с учетом привлечения временных рабочих. Изучаются возможности поставки материальных ресурсов, в обеспечении механизмами и транспортом.
Для устранения или уменьшения отставания по срокам проводится
оптимизация графика по времени за счет сокращения времени путей превышающих установленный срок, увеличивая загрузку их ресурсами. Производится набор работ на планируемый период (месяц, неделю) путем отсечения работ по графику по фронту выполнения на требуемый отрезок
времени.
Набор работ проводится по критерию полного использования трудового потенциала участка, организации. Трудовой потенциал
тп
Ч
tпл
пл
пл*
где
tпл
240
Ч пл
- планируемая численность рабочих;
- время планируемого периода.
(11.6)
Обеспечивается равномерная загрузка потенциала в планируемый
период времени.
Чпл
Работа ij
t
t месяц
Рис. 11.4. Фрагмент графика использования трудового потенциала
с загрузкой его на работах.
Набор работ рассчитывается по стоимости, то есть определяется
сметная стоимость планируемого комплекса работ. Планируемая стоимость сравнивается с контрольными цифрами месячного (недельного) плана. В случае недобора изыскиваются дополнительные ресурсы из внешних
источников.
Месячный план составляется в удобной для исполнителей форме. Он
включает: наименование работ, объемы (в натуральном и стоимостном выражении), сроки работ. Месячный план составляется для работ, выполняемыми собственными силами в разрезе по участкам, по объектам. Составляются планы – задания для субподрядных организаций. К плану работ
рассчитываются показатели по труду: выработка, численность работников,
фонд заработной платы, среднемесячная заработная плата.
На основе плана работ составляются планы материальнотехнического обеспечения, механизации, транспортных перевозок.
Недельно-суточный план включает более детальную номенклатуру
работ, чем в месячном плане. В нем указываются объемы работ в натуральном измерении. Объемы работ распределяются по суткам планируемого периода. К плану работ разрабатываются планы снабжения, механизации, перевозок.
Тесты по теме: «Планирование в строительной организации»
1. На основе решений каких органов устанавливается целевая
241
установка при внутрифирменном планировании?
а) правительства;
б) совета директоров (правления) предприятия;
в) общего собрания коллектива.
2. На какой стадии планирования формируется портфель заказов?
а) стратегического (перспективного) планирования;
б) текущего планирования;
в) оперативного планирования.
3. Какие
ресурсы
образуют
строительной организации?
а) трудовые ресурсы;
б) материальные ресурсы;
в) технические ресурсы.
производственную
мощность
4. Какие критерии используются при формировании
строительного производства?
а) равномерность использования трудовых ресурсов;
б) наилучшее использование материальных ресурсов;
в) обеспечение ввода объектов в действие.
плана
5. Какими способами определяются затраты труда в плане по труду
и заработной плате?
а) по физическим объемам работ и ЕНиР;
б) по сметным нормам (ГЭСН) и объемам работ;
в) по планово-производственным нормам и сметным объемам работ.
6. По каким ценам рассчитываются затраты на приобретение
ресурсов в плане материально-технического снабжения?
а) по сметным ценам поставщиков (транспортников);
б) по договорным ценам поставщиков (транспортников);
в) по среднеотраслевым региональным ценам на ресурсы.
7. Какими способами рассчитывают затраты себестоимости в плане
себестоимости и прибыли?
а) путем вычета из сметной стоимости нормативной прибыли;
б) с помощью факторного анализа учета экономии затрат;
в) методом калькулирования затрат по всем работам.
8. Какова главная цель предприятия при решении об инвестировании
проекта?
242
а) достижение высокой нормы прибыльности;
б) достижение высокой производительности труда;
в) приращение капитала фирмы.
9. Какие задачи решаются при оценке инвестиционных возможностей проекта?
а) анализ источников инвестиций;
б) анализ платежеспособности предприятия;
в) анализ ресурсных возможностей.
10. Какое участие должен принять руководитель предприятия при
подготовке бизнес-плана?
а) непосредственное участие в разработке;
б) руководить разработкой;
в) согласовывать бизнес-план, разработанный внешними исполнителями.
11. Каково назначение раздела «Резюме» бизнес-плана?
а) носит рекламный характер;
б) содержит вывод о целесообразности проекта;
в) дает оценку преимущества продукции проекта перед аналогами.
12. Каково назначение раздела «Производственный план» бизнесплана?
а) отражает производственную программу предприятия;
б) отражает вопросы технологии производства;
в) отражает вопросы организации производства.
13. Каково назначение раздела «План маркетинга» бизнес-плана?
а) оценивает рынок сбыта;
б) рассматривает схемы продвижения продукции;
в) оценивает конкурентоспособность продукции.
14. Каково назначение раздела «Финансовый план» бизнес-плана?
а) оценивает текущие производственные затраты;
б) оценивает денежные простои (притоки и оттоки);
в) оценивает показатели эффективности проекта.
15. Что является определяющим при подготовке набора работ оперативного плана?
а) наличие материальных ресурсов организации;
б) выполнение заданий квартального плана;
243
в) обеспечение своевременного ввода объектов в действие.
16. По какой номенклатуре работ составляется недельно-суточный
план?
а) стоимостным объемам работ;
б) физическим объемам работ;
в) по укрупненным объемам конструктивных элементов объектов.
12. УПРАВЛЕНИЕ И РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННО-СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
12.1. Хозяйственный механизм управления в строительстве
Понятие управления и сущность хозяйственного механизма в строительстве
Управлением называется процесс воздействия на объект управления
для получения желаемого (или заданного) результата. Этот процесс связан
со всем производственным организмом, то есть с системой.
Системой называют совокупность взаимосвязанных элементов (блоков).
Применительно к строительству различают два типа блоков: основные и функциональные.
К основным предметным блокам относятся:
производство СМР;
инвестиционно-финансовый;
сметного ценообразования и контрактных отношений;
материально-технического снабжения;
производственно-технической базы;
механизации и транспорта;
труда и заработной платы;
кадров.
К функциональным блокам управления относятся:
организация;
структура управления;
планирование;
учет;
контроль;
анализ;
регулирование.
Каждый предметный блок характеризуется параметрами на входе,
отражающими наличие и состояние ресурсов. Параметры на выходе отра244
жают степень достижения целей, средств, обеспечивающих реализацию
целей:
блок (элемент)
на входе
на выходе
Рис. 12.1. Предметный блок
Суть управления заключается в получении желаемого состояния выхода для элементов, блоков, всей системы в целом на основе управленческих воздействий. Желаемое состояние выхода для системы строительного
производства – обеспечение своевременного ввода объектов в действие, в
пределах сметной стоимости, с требуемым уровнем качества. Получение
максимальной прибыли для строительной организации, обеспечивается на
базе этих требований. Желаемое состояние выхода для блока материальнотехнического снабжения – своевременное обеспечение материалами, конструкциями строительства объектов по минимальным (приемлемым) ценам.
Управление состоит в целенаправленном воздействии субъекта
управления (СУ) на объект управления (ОУ) с помощью прямой и обратной связей (см. рис. 12.2).
Прямая связь
СУ
ОУ
Обратная связь
Рис. 12.2 Принципиальная схема управления
Если рассматривать большие системы, то в этом случае стоит сказать, что управление связано с поддержанием переменных в заданных пределах (то есть в пределах ограниченных отклонений).
Взаимодействие всех перечисленных блоков образует хозяйственный
механизм управления в строительстве. Этот механизм должен обеспечивать реализацию указанных целей, однако он не направлен непосредственно на реализацию конечных целей инвестиционного проекта, то есть на
наиболее полное удовлетворение запросов заказчика, потребителей, получение чистой экономической выгоды проекта.
245
Каждый блок характеризуется его состоянием и развитием в доперестроечном периоде, тенденциями развития в настоящее время и направлениями совершенствования на перспективу.
Например, блок «Производство СМР» характеризовался в доперестроечный период развитием поточного строительства типовых жилых
объектов и строительства сложных объектов промышленного назначения.
При этом результатами строительства были невысокий уровень качества в
производственном аспекте, частое завышение сметной стоимости, несвоевременный ввод объектов в действие и низкий уровень эффективности капитальных вложений. На текущем этапе развития изменилась структура
капитальных вложений с увеличением доли объектов социального назначения. Проекты жилых домов характеризуются индивидуальностью, часто
повышенным требованием к качеству и улучшенной архитектурной выразительностью. В структуре жилищного строительства увеличилась доля
малоэтажного строительства и резко уменьшилась доля крупнопанельного
домостроения. Объекты промышленного назначения строятся редко, с завышением нормативных сроков и низкой эффективностью капитальных
вложений. В перспективе рекомендуется система управления инвестиционным проектом, в частности на этапе строительства объектов.
Инвестиционно-финансовый блок ранее характеризовался централизованным распределением инвестиций через госбюджет и неэффективным
их использованием. В настоящее время капитальные вложения претерпели
существенную децентрализацию. Однако низкая эффективность их использования связана с несовершенством механизма управления инвестициями. Управление инвестициями по проектам может обеспечить их приемлемую эффективность, а распределение инвестиций на конкурсной основе, прежде всего, на инновации направит их на приоритетные направления хозяйствования.
Блок сметного ценообразования и контрактных отношений ранее характеризовался затратным механизмом, упрощенным порядком определения договорной цены и ее закреплением в договорах подряда. На данный
момент при затратном ценообразовании вводится порядок регулирования
цен с помощью подрядных торгов. В перспективе целесообразно упрощение системы ценообразования на базе обеспечения эффективности вводимых основных фондов, механизмов воспроизводства капитальных вложений и конкурсов которые будут выполнять функцию регуляторов. Контрактные отношения инвестиционно-строительного процесса должны
предусматривать взаимную ответственность участников за конечные результаты совместной деятельности.
Необходимо отметить, что блок материально-технического снабжения строительства ранее характеризовался фондированием и распределением лимитов материально-технических ресурсов, главным образом, через
246
систему Госснаба. В настоящее время создана оптово-посредническая система снабженческо-сбытовых организаций с неупорядоченным закреплением поставщиков, посредников за строительными организациями. Формируется система закупок оборудования и материалов на конкурсной основе. Эффективное продвижение материально-технической продукции
должно осуществляться на основе применения системы производственнотехнологической комплектации с элементами логистики.
Блок производственной базы строительства включает подразделения
стройматериалов и стройиндустрии строительного комплекса, обеспечивающие строительные организации услугами и материальными ресурсами.
Доперестроечный период характеризовался ориентацией на применение
традиционных кровельных и отделочных материалов и сборного железобетона. В настоящее время потребление энергоемких железобетонных конструкций существенно сократилось. Повышение комфортности жилья
определило применение новых отделочных и кровельных материалов,
расширение их ассортимента. Новые требования к теплозащите конструкций привели к увеличению выпуска теплоизоляционных материалов. В
перспективе предусматривается увеличение выпуска наукоемкой продукции и импортозамещение в сферах ткровельных и отделочных материалов.
В блоке механизации и автотранспорта ранее преобладала централизация управления техническими средствами в рамках соответствующих
объединений и кооперированных отношений с подрядными организациями
на базе аренды и использования машин на основе заявок. Сейчас произошла децентрализация организационных форм, создаются частные фирмы,
распространяется форма долгосрочной аренды-лизинга, проводится разукрупнение предприятий механизаций и транспорта. Спрос на крупные машины снизился. Появилась универсальные, мобильные машины и минитехника. В перспективе ожидается развитие и расширение частных фирм,
увеличение разнообразия форм собственности и хозяйствования подразделений механизации и транспотра. Необходимо ускоренное обновление физически и морально изношенной техники.
Блок труда и заработной платы в доперестроечный период имел хорошее развитие, включая разработку мероприятий предприятий по повышению производительности труда, организацию соревнования бригад и
коллективов, проведение анализа показателей по труду, развитие форм
арендного, бригадного и коллективного подряда. В настоящее время методы управления экономикой труда постигло полное забвение. В системе
оплаты труда и премирования своих работников часто наблюдается произвол со стороны владельцев и руководителей фирм. Причинами этого являются отсутствие развитого рынка труда и товаров и избыток рабочей силы.
Отсутствуют работы по исследованию факторов роста производительности
труда бригад, коллективов, планированию и анализу производительности
247
труда. Должности инженеров по труду строительных организаций ликвидированы. Не применяются объективные показатели учета выработки коллективов по чистой продукции. По мере упорядочения рынка труда целесообразно проведение исследований вопросов производительности труда с
выявлением резервов, возрождение форм организации коллективного труда с ориентацией на конечные результаты производства, применение разнообразных новых форм оплаты труда (урочной, косвенно-сдельной и др.),
введение коллективных договоров с администрацией.
В дореформенный период для подготовки кадров существовали
внутрипостроечные, межпостроечные школы обучения рабочим специальностям и сеть профессионально-технических училищ. Затем рабочие заканчивали курс подготовки уже непосредственно на производстве. Для переподготовки ИТР и специалистов существовали курсы повышения квалификации и народные университеты. В настоящее время при наличии
безработицы ощущается дефицит кадров основных специальностей строителей и недостаток в подготовке квалифицированных кадров. Строительные организации должны располагать «костяком» кадров высокой квалификации, другая часть набирается на рынке труда. В перспективе необходимо формирование учебных центров подготовки кадров рабочих с производственной базой, цехами. В связи с моральным устареванием знаний
требуется регулярная переподготовка специалистов через 4-5 лет на спецкурсах. Необходимо финансирование подготовки кадров организациямипредпринимателями путем отчислений во внебюджетный фонд профессионального обучения рабочих в процентах от годового оборота фирмы.
Функциональный блок планирования ранее характеризовался жесткой централизацией заданий сверху донизу и чёткой регламентацией деятельности нижестоящих предприятий и подразделений. Контроль и отчетность осуществлялся по показателям в соответствии с централизованными
заданиями. На данный момент планирование в строительных организациях
осуществляется в иной форме, нежели при централизованной экономики.
Иногда планирование ограничивается недельно-суточными заданиями. В
перспективе для планирования производственно-хозяйственной деятельности рекомендуется внутрифирменное планирование или бизнеспланирование, для управления финансовыми потоками – бюджетное планирование, для оперативного управления по обеспечению сроков ввода
объектов – планирование проектов.
Функциональный блок анализа ранее предусматривался для всестороннего анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В настоящее время рекомендуется осуществлять анализ финансовохозяйственной деятельности на основе обработки данных динамики показателей бухгалтерской отчетности за ряд лет, что связано с сокращением
248
форм отчетности. Определяются показатели финансовой устойчивости,
ликвидности, рентабельности, платежеспособности и др.
Совершенствование организационных форм и структуры управления
в строительстве
Организационная структура управления – это совокупность органов
(звеньев), связанных между собою с помощью горизонтальных и вертикальных связей. В настоящее время, организационная структура управления в строительстве характеризуется распадом централизованной системы
управления, уменьшением роли федерального уровня управления и вертикальных связей и повышением роли регионального уровня управления и
горизонтальных связей. Предприятие – ячейка структуры управления, является основным органом управления в отрасли. Оно характеризуется повышением ответственности, уровня самостоятельности, снижением уровня
условной замкнутости и уровня концентрации.
Организационная структура базируется на рациональном сочетании
общественных форм организации: концентрации; специализации; комбинирования; кооперирования.
Организационная структура образует информационный «скелет» хозяйственного механизма управления, на базе которого в свою очередь
формируются функциональные связи между отдельными звеньями.
Концентрация предприятий строительного комплекса – это комплекс
мер направленных на сосредоточение объемов производства в рамках отдельных организаций и характеризуется объемом работ за год, выполняемым собственными силами. Крупные предприятия, в сравнении с мелкими,
имеют лучшие возможности в создании мощной производственной базы, в
распределении и перераспределении ресурсов. У них потенциально лучше
уровень себестоимости и рентабельности производства и меньше уровень
накладных расходов. Существуют объективные зависимости показателей
эффективности производства от уровня концентрации предприятий.
П
В
С
Н
П
Ук
В
С
Н
Рис. 12.3. Зависимости показателей эффективности
от уровня концентрации предприятия
где
Ук
С
Н
В
П
-
уровень концентрации предприятий;
уровень себестоимости производства;
уровень накладных расходов;
уровень производительности труда;
уровень прибыльность предприятия.
249
Недостатком крупных предприятий является их склонность к монополизации производства. В результате чего происходит стремление к снижению уровня качества и завышению цен. Они слабо ориентированы на
инновации и уникальность продукции.
Мелкие, малые предприятия ориентированы на высокое качество в
потребительском аспекте, индивидуальность продукции. Они имеют высокую наукоемкость производства, но потенциально низкорентабельны.
В нашей стране недостаточно крупных и малых предприятий и много фирм среднего уровня концентрации. В условиях развитой экономики
должно быть рациональное сочетание крупных организаций (2-3 % по количеству) и множество малых и мелких предприятий. Необходимо усовершенствование законодательства по антимонопольному регулированию
и поддержке малых предприятий.
Специализация – это расчленение совокупного труда и его обособление в рамках отдельных предприятий (организаций). Отраслевая специализация эффективна в условиях большой концентрации объектов отраслевого
назначения. Технологическая специализация, то есть по видам работ, является наиболее эффективной. Она способствует улучшению качества работ,
снижению себестоимости СМР, повышению производительности труда.
Однако, в условиях изменяющейся конъюнктуры рынка, неритмичного
производства, нестабильности заказов сложно обеспечить непрерывное
однородное производство.
Направлениями развития специализации являются:
создание специализированных подразделений в рамках крупных
предприятий;
создание межведомственных организаций;
создание межрегиональных специализированных фирм.
Альтернативой специализации является диверсификация, то есть
проникновение в другие сферы деятельности (в том числе в другие отрасли).
Комбинирование – это процесс соединение разноотраслевых производств в рамках отдельных предприятий.
При комбинировании объединяются добыча и переработка сырья,
изготовление-транспортирование и монтаж конструкций и т. д. Комбинаты
целесообразны в условиях концентрации производства соответствующей
сферы деятельности. Комбинаты в строительстве имеют преимущества в
улучшении деятельности строительной сферы, лучшей ориентации на конечные результаты строительства (своевременный ввод объектов в действие и др.). Однако ухудшаются показатели промышленной сферы,
усложняется управление комплексным производством.
Кооперирование – это развитие горизонтальных связей между межотраслевыми предприятиями и предприятиями отрасли и региона. Коопе250
рирование способствует эффективной деятельности специализированных
предприятий и необходимо для обеспечения взаимодействия между предприятиями-участниками (исполнителями) совместных проектов. Улучшение кооперирования возможно за счет формирования правовой системы
деятельности предприятий и укрепления договорных отношений. Совершенствование кооперирования обеспечивается в условиях использования
мониторинга контрактов, развития арбитража и применения новых форм
контрактов. Кооперирование сопровождается улучшением координации
организаций-исполнителей. На улучшение координации исполнителей
направлена система управления проектами.
Предложения по развитию организационных форм и структуры
управления в строительстве
Формирование структуры управления в строительстве должно быть
построено на основе разнообразия типов предприятий по формам собственности, формам хозяйствования, способам и размерам специализации.
На высшем уровне иерархии управления в строительном комплексе
Госстрой РФ и Министерство строительства имеют ограниченные функции деятельности. Они управляют строительством объектов финансируемых за счет средств федерального бюджета, осуществляют связь с другими
министерствами и зарубежьем и формируют научно-техническую и кадровую политику в строительстве. При этом они не вмешиваются в оперативную деятельность строительных предприятий. В перспективе целесообразно последующее ограничение функций министерств с последующим преобразованием их в департаменты.
На среднем уровне управления – в регионе - рекомендуется подотраслевая кооперация предприятий строительного комплекса на базе образования промышленно-строительных объединений, холдингов, финансовопромышленных групп, ассоциаций и финансово-строительных групп.
Осуществляется образование объединений на основе укрепления финансового взаимодействия подразделений и на базе общих интересов производственно-хозяйственной деятельности. Альтернативой объединений является увеличение разнообразия форм инфраструктурных подразделений на
региональном уровне:
информационно-вычислительских;
консалтинговых;
аудиторских;
инжиниринговых;
лизинговых и других фирм обслуживающего комплекса.
На уровне основного производства рекомендуется разнообразие
форм хозяйствования строительных предприятий:
товариществ;
251
обществ с ограниченной ответственностью;
акционерных обществ.
Развитие организационной структуры отрасли предусматривает разнообразные типы предприятий:
домостроительные комбинаты;
строительные организации;
промышленно-строительные предприятия;
предприятия стройиндустрии (ЖБИ, ДОК и др.).
На уровне основного звена управления отраслевой структуры управления рекомендуется создание мобильных строительных организаций, которые бы действовали сразу в нескольких регионах. Предполагается увеличение количества малых и мелких предприятий, укрупнение строительных организаций в условиях концентрации производства, создание условно-замкнутых строительных объединений (имеющих собственные отделочные, сантехнические подразделения, механизации и транспорта). Возможно так же комбинирование строительных организаций на базе соединения с предприятиями стройматериалов и стройиндустрии. Создание малых предприятий происходит, в частности, на базе разукрупнения УПТК
(управления производственно-технологической комплектации). Малые
предприятия на базе УПТК могут обслуживать вневедомственный отраслевой комплекс и многие строительные организации региона.
Диверсификация производства организаций транспортного строительства
Диверсификация – это проникновение организаций в хозяйственной
деятельности в новые отрасли, сферы проявления, секторы рынка. Экономическая диверсификация - это сочетание, комбинация продукции, проектов предприятия с разным уровнем доходности. Применяются высокорентабельные проекты, обязательные (вынужденные) для исполнения (например, по охране окружающей среды) и малорентабельные по строительству
объектов производственной базы.
Диверсификация производства в строительстве – это распространение деятельности на выпуск продукции подсобного производства, возведение объектов производственной базы, строительство объектов жилищногражданского и коммунального хозяйства для обеспечения социальнобытовыми услугами работников дорожно-строительной организации. Диверсификация производства определяется как развитие, расширение деятельности предприятия, обеспечивающих основное производство материально-техническими ресурсами, а также наиболее полную загрузку собственной производственной мощности.
Использование некондиционных отходов производства – щебня мелкой фракции (высевок) позволяет организовать производство стеновых
252
блоков и возведение малоэтажных объектов из них для собственных нужд
строителей.
Диверсификация производства – это реальная возможность обеспечить финансовую устойчивость предприятия, более полно использовать
свою производственную мощность, реализовать излишние ресурсы, выгодно вложить свободный капитал.
Для выбора варианта диверсификации используется маркетинговый
подход, оценивается рыночная ситуация и исследуется конъюнктура и
перспективы рынка. Для обоснования решений диверсификации целесообразна разработка бизнес-плана, инвестиционного проекта. Выделяются
финансовые и другие ресурсы. Осуществляется мониторинг реализации
проекта, оценивается фактическая экономическая эффективность и показатели улучшения использования ресурсов и мощности предприятия.
12.2. Регулирование инвестиционно-строительной деятельности
Управление строительством объектов в системе управления проектом
Концепция управления проектами
Задача с определенными данными и требуемыми результатами называется проектом. Инвестиционный проект представляет собой системно
ограниченный и законченный комплекс работ, документов и мероприятий,
материально-вещественным результатом, которого являются новые и реконструируемые основные фонды а финансовым результатом - также приток денежной наличности (чистая экономическая выгода). Проект представляет собой совокупность задач для создания и реализации продуктов и
технологических процессов; необходимая для них организационнотехнологическая документация, комплекс трудовых, финансовых, материальных, и других ресурсов, а также управленческих решений и мероприятий, направленных на их выполнение.
Управление проектом – руководство и координация материальных и
трудовых ресурсов на протяжении всего цикла существования проекта для
достижения целей, результатов проекта. Управление проектом – направленный процесс изменений по ранее разработанным правилам в рамках
бюджета и временных ограничений.
Глобальными целями проекта являются:
достижение максимальной (или заданной) экономической эффективности;
наиболее полное удовлетворение запросов заказчика (достижение
наивысшего потребительского уровня качества продукции).
Локальными целями системы, в частности на этапе строительства,
являются: обеспечение требуемого уровня качества работ, обеспечение за253
данных сроков завершения объекта и соблюдение сметы (бюджета проекта).
Существует три схемы управления проектом:
«основная схема», когда менеджер проекта (профессиональный
управляющий строительством) «Агент Заказчика» не несет финансовой
ответственности за принимаемые решения. Он отвечает лишь за координацию действий исполнителей, управление ходом разработки и реализации
проекта и в контрактных отношениях с другими участниками не состоит. В
данном случае риску больше подвержен Заказчик;
«расширенного управления», когда менеджер принимает ответственность за проект в пределах фиксированной цены. Роль менеджера выполняет инженерная или подрядная фирма управления проектом, регулирующая инженерные услуги и поставки;
«ускоренного управления» («под ключ»), когда менеджер проекта –
проектно-строительная фирма, с которой Заказчик заключает контракт с
объявленной стоимостью «под ключ». В данном случае менеджер полностью берет на себя обязательства за реализацию проекта.
Метод управления проектом помогает правильно:
сформулировать цель;
подготовить обоснование проекта;
оценить его эффективность;
разработать концепцию проекта;
произвести его структуризацию;
определить объемы, ресурсы;
установить источники финансирования;
выбрать организации-исполнители;
заключать контракты;
определить сроки завершения этапов проекта;
составить планы-графики выполнения проекта и поставки ресурсов;
рассчитать сметную стоимость;
обеспечить контроль над реализацией проекта.
Проекты имеют различие по масштабам, новизне продукции и т. д.
Различают малые проекты, мега-проекты, мульти-проекты. Также существуют инновационные проекты. Учитывая специфику, каждая система
управления проектом уникальна.
Управление проектом предусматривает предынвестиционные исследования, формирование схемы структуры управления проектом, комплектование проектной команды с последующим распределением функций
управления. Управление проектом включает в себя следующие блоки:
планирование проекта,
планирование затрат и стоимости проекта,
планирование финансовых потоков,
254
контроль и регулирование проекта затрат и финансовых потоков,
управление рисками,
управление изменениями и завершением проекта,
управление качеством и другие блоки.
Предынвестиционные исследования
Стоимость исследований составляет 3-5% от стоимости проекта. В
исследованиях отражаются:
сведения о целях проекта,
экономическое окружение,
юридическое обеспечение,
маркетинговые данные (сбыт, цены, конкуренты),
место размещения,
проектно-конструктивные вопросы (технология, строительные решения),
организация предприятия и накладные расходы, кадры (обеспеченность, оплата),
предварительный план и график проекта,
коммерческая оценка.
Происходит формирование концепции проекта, в которой оценивается жизнеспособность проекта (административная приемлемость, социальная значимость, экономическая целесообразность, экологическая безопасность, технологическая осуществимость). Далее определяется место
размещения объекта, устанавливаются инвесторы и структура инвестиций,
дается финансово-экономическая оценка проекта. Затем оценивается финансовая устойчивость проекта. Для несложных проектов концепция проекта является основанием для выполнения изыскательских и проектных
работ, инвестирования проекта, а также последующего строительства.
Для крупных проектов разрабатывается ТЭО (техникоэкономическое обоснование) проекта (или инвестиций). ТЭО включает в
себя следующие разделы:
Исходные данные (характеристика проекта, анализ рынка продукции);
Производственная программа развития.
Основные технические решения.
Основные строительные решения.
Организация транспорта.
Кадры и социальное развитие.
Обеспечение материально-техническими ресурсами.
Природоохранные мероприятия.
Финансовые и экономические показатели.
Выводы и рекомендации.
255
Приложения.
В результате разработки ТЭО определяются технико-экономические
показатели проекта (стоимость товарной продукции, мощность предприятия, сметная стоимость строительства, продолжительность строительства,
и др.). После утверждения ТЭО подготавливается задание на проектирование.
Организационная структура управления проектами
Организационной структурой управления называется совокупность
органов (звеньев) управления, связанных между собою с помощью вертикальных и горизонтальных связей. Существуют три основных схемы
структур управления: функциональная, матричная и проектная (см. рис.
12.4).
а)
б)
в)
Рис. 12.4 Схемы структур управления:
-
а) функциональная; б) матричная; в) проектная.
главный менеджер
- функциональные службы (отделы)
-
менеджер проекта
-
проекты (объекты)
Функциональная схема структуры управления, превалирующая в
нашей стране, основана на линейном подчинении функциональных служб
главному менеджеру предприятия и функциональном обслуживании всех
проектов (объектов) службами управления. Такая схема характерна для
традиционной технологии, стабильного производства, слабой связи с
внешней средой. Минусы данной структуры заключаются в слабой ориентировке на конечные результаты (цели) проекта. Функциональная схема
рекомендуется для несложных и малых проектов.
Матричная схема структуры управления основана на двойном подчинении управленцев проектной команды; функциональном – руководителю своей службы, и оперативном – менеджеру проекта. Эта схема в отличие от функциональной лучше ориентирована на конечные результаты
проекта. Противоречие двойного подчинения разрешается с помощью
256
применения матричного бюджета и матричного плана. Менеджер проекта
определяет стоимость проекта, ресурсы и сроки. Функциональные руководители распределяют ресурсы по проектам. В случае закрепления отдельных управленцев за одним или несколькими проектами функциональная
схема преобразуется в слабую матрицу. Бывает также сбалансированная и
жесткая матричная структура. Матричная структура рекомендуется для
управления множеством малых и средних разнотипных проектов.
Проектная схема структуры управления рекомендуется для управления крупными, сложными проектами, а также малыми инновационными
проектами (при продвижении их, начиная от идеи до завершения жизненного цикла). В этом случае проектная команда выделяется из состава центрального аппарата управления корпорации и действует отдельно до момента завершения проекта. Проектная схема наилучшим образом ориентирована на конечные результаты проекта: на обеспечение эффективности,
соблюдение сметной стоимости проекта и своевременный ввод объектов в
действие.
Менеджеру проекта (профессиональному управляющему строительства) отводится важнейшая роль в системе. Это должен быть инженер с
экономическим мышлением, и большим опытом руководящей работы. Он
выбирает проектировщика, подрядчиков, подписывает контракты, согласовывает планы-графики, контролирует сроки и стоимость проектов.
Планирование проекта и затрат (стоимости)
Планирование проекта состоит в распределении во времени самих
работ, их объемов, ресурсов и установлении взаимодействия организаций исполнителей. Планирование осуществляется на основе применении рациональной технологии, методов производства работ и их детализации.
При планировании определяются необходимые параметры реализации проекта:
продолжительность и сроки проекта в целом, по этапам, работам,
сроки поставки ресурсов,
объемы и сроки привлечения организаций-исполнителей.
План проекта необходим для обеспечения контроля указанных параметров. Решение планов должно обеспечить реализуемость проекта в заданные сроки, в пределах заданной стоимости.
Планирование проекта происходит последовательно-итеративным
способом, начиная с разработки укрупненного плана проекта с разбивкой
по этапам реализации при подготовке концепции проекта. В дальнейшем
план проекта детализируется по укрупненным работам и организациямисполнителям. Формами календарного плана могут быть линейные календарные и сетевые графики. Одной из рекомендуемых форм, содержащей
простоту и наглядность календарного графика с включением параметров
257
поздних сроков и запасов времени расчета сетевого графика является линейный график с логическими связями (линейно-сетевой график) (см.
рис.12.5).
0дн
10дн
20дн
Т по
10
10
20
10
10
20
Рис. 12.5. Линейный график с логическими связями
Алгоритм расчета состоит в определении поздних сроков: начала и
окончания.
Ti0по = min Tjkпн : Тijпн = Тijпо – tij ,
(12.1)
где
Тijпо
Tijпн
tij
-
позднее окончание работы ij;
позднее начало работы ij;
продолжительность работы ij.
Ранние сроки работ определяются по шкале календаря. При оценке
реальной продолжительности учитываются допущения: время, потерянное
на непроектные работы, помехи между людьми, выполняющими работу,
работа неполный день.
трудоемкос
ть
(
чел

дн
)
t

К
(12.2)
ij
потерь
численност
ьрабочих

сменност
где
Кпотерь
-
коэффициент потерь времени, Кпотерь > 1,4.
После составления календарного плана работ разрабатываются календарные планы потребности материальных, технических и трудовых ресурсов с распределением потребностей по каждому из периодов времени.
Гистограммы общих потребностей ресурсов позволяют сравнивать их с
возможностями ресурсов.
258
После разработки календарных планов работ и ресурсов они проверяются на реализуемость экономическую (то есть обеспечение минимальной себестоимости СМР с учетом продолжительности проекта), финансовую (то есть обеспеченность инвестициями, финансовыми ресурсами) и
ресурсную (то есть обеспеченность трудовыми, техническими, материальными ресурсами).
Детализацию и конкретизацию объемов работ календарного плана
проекта рекомендуется осуществлять в процессе оперативного управления
и недельно-суточного планирования.
При планировании проекта с помощью сетевого графика или графика с логическими связями определяются следующие сроки:
ранние сроки работ,
поздние сроки работ,
базисные сроки при заключении контрактов (формируются в пределах ранних и поздних),
текущие сроки (скорректированные базисные) при изменении ситуации на объекте.
Планирование затрат предусматривает обоснование потребности в
финансовых ресурсах и обеспечение ими в процессе реализации проекта. В
плане затрат бюджета проекта сметная стоимость проекта распределяется
по времени на основе календарного плана. Бюджет проекта обеспечивает
снижение риска за счет структуры инвестиций и динамику инвестиций при
соблюдении финансовых ограничений.
Планирование затрат ведется на основе определения сметной стоимости по работам календарного плана, установления затрат работ на временной период, расчете себестоимости по статьям (элементам) затрат.
На основе календарного плана работ строятся гистограммы и дифференциальные кривые использования (освоения) средств. На базе указанных
графиков строится интегральная кривая нарастания затрат – S-кривая в течение времени реализации проекта (см. рис. 12.6)
На основании интегральной кривой с опережением на 20-25% строится кривая стоимости – расходования средств.
Указанные графики могут быть получены на основе нормативов заделов по данным опыта строительства подобных объектов или по «Нормам
продолжительности строительства объектов». Составляется таблица временного распределения стоимостных затрат по конструктивным элементам
и организациям-исполнителям 9см. табл. 12.1).
259
Рис. 12.6. Графики расходования (освоения) средств при реализации проекта:
а) гистограмма и дифференциальная кривая;
б) интегральная кривая;
в) кривая стоимости.
Таблица 12.1
Таблица временного распределния стоимостных затрат
Конструктивные
Временные
ОрганизацииВременные
элементы
периоды
исполнители
периоды
1
2
3
4
1
2
3
4
Земляные работы
СУ Генподрядчика
Фундаменты
Сантехмонтаж
--------------
Для планирования финансовых потоков используются план денежных поступлений и выплат бизнес-плана и оперативные планы бюджетного планирования, которые корректируются с учетом фактического притока
и оттока денежных средств.
Контроль и регулирование в управлении проектом
Контролем называют процедуру или функцию управления по сопоставлению факта с планом, нормой; определению отклонений, выявлению
причин отклонений, виновников срыва. Контроль – это функция обратной
связи. Контроль служит для обоснования решений по корректировке плановых заданий, для предотвращения ущерба по реализации проекта в части
260
срыва сроков графика-плана проекта, превышения расходования ресурсов,
стоимости, ухудшения качества. Предметом контроля являются: факты,
события, проверка выполнения корректирующих решений, причин отклонений, прогнозирование ситуации.
Контроль обеспечивает информацией менеджера для пересмотра
планов и смет в случае, когда параметры превышают допустимые значения. Контроль сопровождают функции анализа и оценки.
Анализ – выявление факторов отклонений, причин, резервов.
Оценка – периодическое подведение итогов для определения статуса
проекта по соответствию целям.
Контроль служит для регулирования хода продвижения проекта.
Контроль обеспечивает:
мониторинг показателей,
прогнозирование последствий,
обоснование корректирующих воздействий.
Необходимо устанавливать приемлемые уровни отрицательных отклонений по качеству, срокам и ценам.
Одними из основных недостатков действующей системы контроля в
строительстве являются:
слабая достоверность информации,
частое отсутствие организационно-технологической документации и
технических средств обработки информации,
желание направить информацию на неоправданно высокий уровень,
отсутствие четко контролируемых параметров,
ориентация на стоимостные показатели для контроля.
Различают предварительный контроль до начала работ по проекту в
проверке ресурсного обеспечения, текущий контроль в процессе продвижения проекта и заключительный при сдаче объекта в эксплуатацию.
Контроль за обеспечением сроков в основном состоит в сборе и обработке информации от ответственных исполнителей (прорабов генподрядчика, субподрядчиков и др.). Выявляются выполненные объемы работ в
натуральном и стоимостном измерении за отчетный период (неделя, двухнедельный срок). Временные характеристики сравниваются с расчетными,
плановыми. Данные о фактическом потреблении ресурсов сопоставляются
с нормативной потребностью ресурсов (трудовых, технических, материальных). Денежные расходы сравнивают с показателями бюджета. Оценки
параметров сроков осуществляются тремя способами:
А) Определение состояния работ на критическом пути. По информации о ходе работ на день съема информации Тп рассчитывается запас времени по каждой текущей работе ij (Rij):
Rij = Тijпо – tijп – Тп
(12.3)
261
где
tijп
-
α
-
tij(100

)
п
tij

100
процент выполнения работ ij на дату Тп.
новая продолжительность работ
Если Rij имеет отрицательное значение, то работа ij имеет отставание по критическому пути. За каждый день отставания налагается штраф
на виновника срыва:
Ш1 = Нш1 Rij(-) ,
где
Нш1
Rij(-)
(12.4)
норматив штрафа за каждый день отставания;
отставание работ по критическому пути в днях.
-
Б) Определение показателя освоения средств:
С
ф
П

100
%
ос
С
пл
где
Сф, Спл
-
(12.5)
фактический и плановый объем выполнения работ на момент
съема информации.
За неосвоение финансовых средств может быть предъявлен штраф:
С

С
пл
ф
Ш

H
ш
100
2
2
С
ф
где
Нш2
-
(12.6)
норматив штрафа за неосвоение 1 % объема работ.
В) Определение показателя хода продвижения проекта Пхп
факт

tij
П
 пл100
%
хп

tij
где
tijфакт
,tijпл -
(12.7)
суммы продолжительностей работ ij фактических, и плановых,
выполненных на момент съема информации.
За невыполнение режима графика может быть предъявлен штраф:
Ш3 
 tijпл  tijфакт
 tijфакт
Н ш3 100%
(12.8)
Н
где ш 3 - норматив штрафа за 1% превышения установленной продолжительности проекта.
Отклонения на день съема информации при втором способе отражаются на графике (рис. 12.7)
262
Рис. 12.7. График освоения финансовых средств (отражение прогноза отставания
Регулирование хода реализации проекта может проводиться с применением одного или нескольких указанных способов, при этом норматив
штрафов будет экономически обоснован. В случае отставания графика по
критическому пути возможно осуществление регулирования путем корректировки (оптимизации по времени) за счет увеличения ресурсов на критических работах и большего совмещения работ во времени. Решения по
оптимизации графиков закрепляются в оперативных планах (месячных и
недельно-суточных) и проходят утверждение на оперативных совещаниях.
Эти совещания проводятся согласно регламента, в течение одного часа и
на них необходимо обязательное присутствие ответственных исполнителей, имеющих отставание по графику.
Контроль за расходованием средств состоит в сравнении фактических затрат с бюджетом, что позволяет выявлять проблемы и прогнозировать расходы на перспективу. При этом подготавливаются отчет и прогноз
затрат происходит их оценка и выявляются ошибочные. Сравнение запланированных затрат с фактическими ведется по контрольным точкам (по
этапам проектов и периодам).
Для осуществления контроля над бюджетом выполняются следующие действия:
определяются объемы работ,
сметная стоимость выполненных работ,
сравнивается факт с планом,
определяются остатки сметной стоимости,
рассчитываются экономия и перерасход средств.
При этом выявляются причины отклонений и в план вносятся коррективы. Контроль основан на информации полученной исходя из данных
бухучета по статьям или элементам себестоимости затрат. Также для оценки и прогнозирования итоговой стоимости работ необходима информация
263
о степени выполнения проекта. Процент выполнения проекта может определяться:
п

tij
П

100
%
вп

tij
где
tijп , tij
-
(12.9)
сумма продолжительности работ ij на дату съема информации и
в целом по графику.
Контроль финансовых потоков – реальных денег (наличности) проводится на основе информации о расходовании средств и поступления денег от заказчика. В финансовый и календарный планы вносятся изменения
по ценам. Подсчитывается сальдо реальных денег за рассматриваемый период.
Прогнозируется стоимость по конструктивным элементам организацией-исполнителем и объекту в целом. Существует реальная связь между
временем и стоимостью, то есть отставания по графику напрямую влияют
на стоимость. Контроль бюджета и финансовых потоков необходимо осуществлять в оперативном режиме, включая разработку и корректировку
оперативных планов.
12.3. Экономическая безопасность предприятий отрасли
Причины и факторы угроз экономической безопасности
Снижение инвестиционной активности отечественных предприятий,
отсутствие вложения инвестиций в инновации приводят к существенному
старению и изнашиванию основных фондов, обостряет проблему экономической безопасности их деятельности и вообще существования.
В настоящее время большая часть российских строительных предприятий, работая в нестабильной экономической среде, являются убыточными, переживает глубокий спад производства и находятся в критическом
или банкротном состоянии. Причин депрессивного развития много. Главные из них кроются в инерции сложившейся структуры производства, его
технологической отсталости и физическом износе основных фондов.
Такое их положение представляет определенную опасность как для
экономики и социальной стабильности в регионе и обществе в целом, так и
для потенциала и коллектива каждого конкретного предприятия. Ведь
строительное предприятие, являясь одним их основных структурообразующих элементов экономики, выполняет не только производственную
функцию, но и дает средства к существованию многих людей, связанных с
ним, то есть несет определенную социальную нагрузку и ответственность.
264
Сейчас наблюдается четко выраженная тенденция утраты строительными предприятиями способности производства сложных и наукоемких
объектов, причем не только новых, но и возводившимися ими ранее в
условиях стабильного развития экономики. Это означает, что под угрозой
находится техническое перевооружение производственного аппарата таких
базовых отраслей экономики, как энергетика, транспорт, металлургия, химия, добыча полезных ископаемых и т. д., так как по мере износа не только
активной, но и пассивной частей основного капитала этих отраслей их
полноценное замещение новым отечественным оборудованием будет затруднено или невозможно.
Многие предприятия этих отраслей просто остановятся, потому что
их сложные оборудование и сооружения имеют, во-первых, длительный
цикл изготовления и, во-вторых, не будет достаточных производственных
мощностей, чтобы возместить обвальное выбытие основных производственных фондов.
Основные причины текущего неблагополучия многих отечественных
предприятий изображены на рис 12.8.
Влияние представленных на рис. 12.8 причин вылилось в неспособность большинства строительных предприятий самостоятельно и эффективно войти в стихийно организованный рынок и запустить рыночный механизм хозяйствования.
Одна из главных задач государственной научно-промышленной политики, состоящая в том, чтобы осуществить управляемую переориентацию предприятий с выполнения заказов только для правительственных
нужд в условиях директивного управления экономикой на рыночный
спрос, не была реализована. Адаптационных способностей строительных
предприятий для плавного вхождения в рынок оказалось недостаточно в
условиях отказа от государственного регулирования экономики, в первую
очередь, в области сбыта продукции, контроля цен естественных монополистов, централизованного распределения ресурсов, защиты внутреннего
рынка и интересов отечественного товаропроизводителя.
Известно, что последовательное обновление потенциала предприятия осуществляется путем создания опережающих научно-технических,
конструкторских, технологических и инвестиционных заделов, являющихся важнейшим стратегическим ресурсом его развития, основанного на использовании интенсивных факторов экономического роста. Длительное
прерывание процесса воспроизводства этих заделов тормозит или вообще
останавливает технологическое развитие.
265
Рис. 12.8. Основные причины текущего неблагополучия
отечественных предприятий
Угроза экономической безопасности может быть определена в конечном виде как некий ущерб, интегральный показатель которого характеризует степень снижения экономического потенциала за определенный
промежуток времени. Под угрозой понимается совокупность условий,
процессов, факторов, препятствующих реализации национальных экономических интересов или создающих опасность для них и субъектов хозяйственной деятельности.
266
Наиболее вероятными угрозами экономической безопасности Российской Федерации, на локализацию которых должна быть направлена деятельность федеральных органов государственной власти, являются:
1. Увеличение имущественной дифференциации населения и повышение уровня бедности, что ведет к нарушению социального мира и общественного согласия.
2. Деформированность структуры российской экономики, обусловленная такими факторами, как:
усиление топливно-сырьевой направленности экономики;
отставание разведки запасов полезных ископаемых от их добычи;
низкая конкурентоспособность продукции большинства отечественных предприятий;
свертывание производства в жизненно важных отраслях обрабатывающей промышленности, прежде всего в машиностроении;
снижение результативности, разрушение технологического единства
научных исследований и разработок, распад сложившихся научных коллективов и на этой основе подрыв научно-технического потенциала России;
завоевание иностранными фирмами внутреннего рынка России по
многим видам товаров народного потребления;
приобретение иностранными фирмами российских предприятий в
целях вытеснения отечественной продукции, как с внешнего, так и с внутреннего рынка;
значительный размер внешнего долга России и связанное с этим существенные расходы бюджета на его погашение.
3. Возрастание неравномерности социально-экономического развития регионов.
4. Криминализация общества и хозяйственной деятельности.
Причины угроз экономической безопасности во многом обусловлены
не только прошлым развитием, но и ошибками проводимого за годы реформ
экономического
курса,
аморфностью
текущей
научнопромышленной политики, потерей управляемости экономики.
Формы проявления угроз экономической безопасности на различных
уровнях иерархии организационно-экономических структур имеют отличия, несмотря на общность действия дестабилизирующих факторов в условиях единого экономического пространства (см. рис. 12.9).
267
Рис. 12.9. Глобальные факторы угроз экономической безопасности
в условиях единого экономического пространства
Материальная база любого общества состоит из сотен тысяч хозяйствующих субъектов. Поэтому успешное, полноценное и эффективное решение задач, стоящих перед экономикой государства в целом, во многом
зависит от результативности деятельности ее производственных единиц
(экономических агентов). Если экономика опирается на мощную производственную базу, на крепкие, высокоразвитые производственные единицы, способные успешно добиваться поставленных целей, то и вся совокупность экономических потребностей общества будет удовлетворяться своевременно и полно.
Условия рыночной экономики, в которых осуществляют свою деятельность производственные единицы, существующие в различных организационно-правовых формах, неопределенны и непредсказуемы. Затянувшийся и очень глубокий экономический кризис породил многие опасности и угрозы зарождающемуся, еще не окрепшему бизнесу. Кроме того,
на развитие предпринимательства оказывают влияние и такие факторы, как
нестабильная политическая и социально-экономическая ситуация в стране,
межнациональные, региональные, территориальные конфликты, несовершенство коммерческого законодательства, криминализация общества, мошенничество, коррупция и др. Все это резко обострило проблему обеспечения безопасности предприятия.
Предприятие - это не только здания, сооружения, средства производства, рабочая сила и т. д.. Это, прежде всего, работающий организм, который выпускает продукцию, находясь в постоянном запутанном клубке свя268
зей и отношений в определенной окружающей среде50. В самом общем виде под предприятием понимается самостоятельный хозяйствующий субъект с правом юридического лица, который на основе имеющихся у него
(или закрепленных за ним) ресурсов производит и реализует продукцию,
выполняет работы и оказывает услуги. Все это должно учитываться при
обеспечении его безопасности.
Характеризовать универсальным набором показателей состояние
экономической безопасности потенциала хозяйствующего субъекта на различных уровнях иерархии структур типа отрасль, корпорация, предприятие - некорректно. Для этого необходимы более детальные оценки и более
точный инструментарий, а само понятие экономической безопасности такого хозяйствующего субъекта должно формулироваться с учетом специфических особенностей его функционирования.
Под экономической безопасностью предприятия (хозяйствующего
субъекта) следует понимать защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых (активных) или косвенных (пассивных) экономических угроз, например, связанных с неэффективной научно-промышленной политикой государства
или формированием неблагоприятной внешней среды, и способность к его
воспроизводству.
«Безопасность предприятия» - понятие емкое. В самом узком виде
его можно представить как отсутствие различного рода опасностей и угроз
или наличие возможностей по их предупреждению, защите своих интересов, недопущение ущерба больше критического предела. Предупреждение,
защита своих интересов, недопущение ущерба больше критического предела требует кропотливой повседневной работы соответствующего персонала, служб безопасности, которые бы обеспечили безубыточную работу
предприятия, сохранение его имущества, недопущение разглашения тайны, пресечение факторов насильственных преступлений, сохранение интеллектуальной собственности и т. д.
Экономическая безопасность - это материальная база безопасности
предприятия в целом51. Разработка теории экономической безопасности
предпринимательства находится на начальной стадии. В настоящее время
в научной литературе, даже специальной, сущность теории экономической
безопасности предпринимательства, его слагаемых, индикаторов раскрывается крайне редко. В определениях данная сущность выражается либо не
всегда четко, либо неполно. Очень часто обеспечение экономической безопасности бизнеса сводится к противостоянию, защите от разного рода
экономических преступлений. Несомненно, что это важно, но нельзя сво50
51
http://www.it2b.ru/it2b3.view3.page180.html
Там же
269
дить понятие «экономической безопасности предприятия» лишь к такой
защите.
По мнению ряда экономистов52, экономическая безопасность предприятия - это такое состояние хозяйствующего субъекта, при котором он
при наиболее эффективном использовании корпоративных ресурсов добивается предотвращения, ослабления или защиты от существующих опасностей и угроз или других непредвиденных обстоятельств и обеспечивает достижение целей бизнеса в условиях конкуренции и хозяйственного риска.
Под экономической безопасностью предприятия (хозяйствующего субъекта) понимают также защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых (активных)
или косвенных (пассивных) экономических угроз, например, связанных с
неэффективной научно-промышленной политикой государства или формированием неблагоприятной внешней среды, и способность к его воспроизводству.
Такое понимание экономической безопасности предприятия позволяет показать, что производственное предприятие находится в ситуации
неопределенности, непредсказуемости, изменения, как внутренних условий хозяйствования, так и внешних: политических, макроэкономических,
экологических, правовых; принимает рисковые решения в условиях жесткой конкуренции, добивается предотвращения, ослабления или защиты от
существующих или прогнозируемых опасностей или угроз. И это убедительно свидетельствует, что в данных условиях оно обеспечивает достижение целей бизнеса. То есть в данной ситуации корпоративные ресурсы
предприятия (земля, капитал, кадровый потенциал, предпринимательские
способности менеджеров, информация, интеллектуальная собственность,
технология и т. д.) используются в первую очередь для достижения целей
бизнеса, а не только для предотвращения опасностей и угроз. И такой путь
- это путь достижения стратегических целей предпринимательской деятельности и обеспечения устойчивого интенсивного развития предприятия.
Для строительных предприятий оценка экономической безопасности
важна, в первую очередь, потому, что их активно задействованный потенциал является определяющим стабилизирующим фактором антикризисного развития, гарантом экономического роста и поддержания экономической независимости и безопасности страны. Его утрата сопряжена с трудно
предсказуемыми последствиями деиндустриализации федеративного государства, в котором многоотраслевая высоко интегрированная индустрия
является одним из самых сильных средств укрепления его единства.
Деятельность по обеспечению экономической безопасности предприятия должна включать четыре основных направления: 1.защиту мате52
http://www.it2b.ru/it2b3.view3.page180.html
270
риальных и финансовых ценностей; 2.защиту персонала; 3.защиту интеллектуальной собственности; 4.информационное обеспечение коммерческой деятельности предприятия в рыночных условиях.
Таким образом, обеспечение экономической безопасности российской экономики может быть обеспечено не только стройной системой различных структур, но и созданием комплексной системы защиты на самом
предприятии.
Экономическая безопасность предприятий как фактор обеспечения
национальной безопасности
Под национальной экономической безопасностью, согласно определению, данному в российском законодательстве, понимается состояние
экономики, обеспечивающее достаточный уровень социального, политического и оборонного существования и прогрессивного развития Российской
Федерации, неуязвимость и независимость ее экономических интересов по
отношению к возможным внешним и внутренним угрозам и воздействиям.
Национальная безопасность зависит от множества факторов. Но то,
что национальная безопасность и экономическая безопасность тесно взаимосвязаны между собой, факт неоспоримый. Экономически слабая страна
зависима от окружающего мира. И эта зависимость тем выше, чем менее
развита страна. Более того, экономическая безопасность страны в целом
определяется уровнем экономической безопасности находящихся на ее
территории предприятий. В этой связи важным моментом является определение содержания этого понятия и тех проблем, которые связаны с ее
обеспечением.
Обеспечение экономической безопасности предприятия строилось в
форме двухуровневой системы защиты информации. Первый уровень
предполагал сохранность секретов силами службы безопасности организации, а второй — предусматривал формирование психологической атмосферы "бдительности и ответственности" персонала организации с помощью так называемых координаторов, назначаемых из лиц среднего руководящего звена и пользующихся среди сотрудников авторитетом. Признавая, что сохранность информации является одним из важных аспектов экономической безопасности предприятия, необходимо отметить, что сведение проблемы экономической безопасности предприятия только к защите
коммерческой тайны представляет собой слишком упрощенный вариант
решения такой проблемы. Вполне очевидно, что столь узкое понимание
экономической безопасности страдает чрезмерной "экономичностью" и не
учитывает всего спектра влияния внешней среды как основного источника
опасностей для деятельности предприятия.
Несколько позже возобладал другой подход к трактовке понятия
экономической безопасности предприятия. Резкий спад производства в це271
лом по стране, а главное — изменение экономических функций государства, которое уже не являлось основным инвестором и потребителем продукции, заставили посмотреть гораздо шире на проблему экономической
безопасности предприятий. Согласно этому взгляду экономическая безопасность предприятия обусловлена влиянием внешней среды, которая в
рыночной экономике все время изменяется, никогда не остается стабильной, постоянной или неизменной.
В этой связи экономическая безопасность предприятия стала рассматриваться намного шире — как возможность обеспечения его устойчивости в разнообразных, в том числе и в неблагоприятных условиях, которые складываются во внешней среде, вне зависимости от характера ее влияния на деятельность предприятия, масштаба и характера внутренних изменений. Так, экономическая безопасность предприятия определена как
защищенность его деятельности от отрицательных влияний внешней среды, а также как способность быстро устранить разновариантные угрозы
или приспособиться к существующим условиям, которые не сказываются
отрицательно на его деятельности. Экономическую безопасность рассматривают как количественную и качественную характеристику свойств фирмы, отражающую способность "самовыживания" и развития в условиях
возникновения внешней и внутренней экономической угрозы. Экономическая безопасность фирмы определяется совокупностью факторов, отражающих независимость, устойчивость, возможности роста, обеспечения экономических интересов. Экономическая безопасность предприятия рассматривает как состояние защищенности жизненно важных интересов
предприятия от реальных и потенциальных источников опасности или
экономических угроз. Понятие "угроза" рассматривается как такие изменения во внешней или внутренней среде, которые приводят к нежелательным изменениям предмета безопасности, а именно предприятия.
На самом же деле угрозы деятельности предприятия возникают в той
же среде, в которой функционирует и само предприятие. Еще меньше ясности в таком термине, как "защищенность" предприятия. Совершенно неясны ее конкретные формы, критерии и результаты53.
Имеется другой подход к определению экономической безопасности
предприятия, в соответствии с которым она представляет собой состояние
предприятия, при котором вероятность нежелательного изменения какихлибо качеств, параметров принадлежащего ему имущества и затрагивающей его внешней среды невелика (меньше определенного предела). В зависимости от того, какое сочетание параметров жизнедеятельности предКозаченко А.В. Экономическая безопасность предприятия: сущность и механизм
обеспечения / А.В. Козаченко, В.П. Пономарев, А.Н. Ляшенко. Киев: Издательство:
Либра. 2003. 280 с.
53
272
приятия является для него желательным, будет меняться и конкретное
наполнение понятия "нежелательные изменения". В общем случае к ним
относятся те, которые отдаляют предприятие от его желаемого состояния.
Приведенное понимание экономической безопасности предприятия предполагает и практически основывается на признании возможности стабильности внешней среды, с чем нельзя согласиться, поскольку именно изменчивость внешней среды следует рассматривать как ее постоянное состояние, а ее постоянство в течение некоторого времени — как временное состояние. Кроме того, в практической деятельности предприятий весьма затруднительно определить вероятность нежелательных изменений, которые
еще необходимо четко сформулировать.
В рамках подхода к экономической безопасности предприятия как
состоянию, определяемому влиянием внешней среды, следует отметить
ресурсно-функциональный подход. В соответствии с этим подходом экономическая безопасность предприятия рассматривается как состояние
наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для
предотвращения угроз и обеспечения стабильного функционирования
предприятия в настоящее время и в будущем. В ресурсно-функциональном
подходе в качестве основных направлений экономической безопасности
предприятия различают семь функциональных составляющих: интеллектуально-кадровую, финансовую, технико-технологическую, политикоправовую, экологическую, информационную и силовую54.
Существуют и иные точки зрения по определению понятия экономической безопасности. Так экономическую безопасность предприятия рассматривают с точки зрения минимизации потерь и сохранения контроля
над собственностью. В качестве способов обеспечения экономической безопасности предприятия предлагается построение системы защиты его экономических интересов, в которой основное внимание уделено вопросам
борьбы с недобросовестной конкуренцией, обеспечению информационной
безопасности и правовой защите интеллектуальной собственности. Следует отметить неясность и недосказанность такого аспекта обеспечения экономической безопасности предприятия, как борьба с недобросовестной
конкуренцией. В частности, непонятно, каким образом, в каких формах и
какими способами предприятие может осуществлять борьбу с недобросовестной конкуренцией. Не снижая значения действий предприятий в этой
борьбе, все-таки хотелось бы заметить, что такая борьба относится, скорее,
к прерогативе государственных или региональных органов управления55.
54
http://www.safetyfactor.narod.ru/doc/notion.html
Козаченко А.В. Экономическая безопасность предприятия: сущность и механизм
обеспечения / А.В. Козаченко, В.П. Пономарев, А.Н. Ляшенко. Киев: Издательство:
Либра. 2003. 280 с.
55
273
Совершенно очевидно, что необходима защита экономических интересов хозяйствующих субъектов. В этом вопросе важным является поиск
правильного соотношения между вероятными потерями при нарушении
экономических интересов предприятия и допустимой величиной затрат для
предотвращения или минимизации потерь.
Отдельного рассмотрения заслуживает вопрос о подходах к экономической безопасности предприятия, которые можно назвать узкофункциональными. Речь идет о рассмотрении экономической безопасности предприятия с позиции отдельного аспекта его деятельности. Так, высказывается мнение, что важнейшим направлением формирования системы экономической безопасности, в том числе и предприятий, является создание
действенного механизма финансовой безопасности. Обосновывается, что
учет является одной из основных функций управления, направленной на
обеспечение экономической безопасности предприятия, и именно учет исключает возможность прямых хищений без установленных законом последствий, создает информационные условия для осуществления контроля
целесообразности и законности использования ресурсов в превентивном,
текущем и следующем режимах и оказывает содействие предотвращению
реализации угроз, которые снижают экономическую устойчивость предприятий56.
Отсутствие единого понимания экономической безопасности предприятия может значительно снизить результативность узкофункционального подхода, т. е. попросту обесценить ее, хотя такой подход в целом ряде
случаев может принести ощутимую пользу.
Имеется и другие определения экономической безопасности.
Экономической безопасность - это состояние экономики, обеспечивающее достаточный уровень социального, политического и оборонного
существования и прогрессивного развития страны; и неуязвимость и независимость экономических интересов страны по отношению к возможным
внешним и внутренним угрозам и воздействиям57. Приведенное определение характеризует экономическую безопасность страны в целом.
Имеется не совсем обычное определение экономической безопасности предприятия, но которое тоже заслуживает внимания. Экономическая
безопасность - это то состояние предприятия, при котором обеспечивается
устойчивый экономический рост и эффективное удовлетворение его потребностей58.
Анализ рассмотренных подходов к проблеме экономической безопасности предприятия позволяет сделать следующие выводы. Экономи56
http://www.safetyfactor.narod.ru/doc/notion.html
http://www.businessvoc.ru/bv/Term.asp?word_id=26817
58
http://chopr.ru/infor/ekonm.html
57
274
ческая безопасность предприятия складывается из нескольких функциональных составляющих, которые для каждого конкретного предприятия
могут иметь различные приоритеты в зависимости от характера существующих угроз. Основным фактором, определяющим состояние экономической безопасности является обладание предприятием устойчивыми конкурентными преимуществами. Эти преимущества должны соответствовать
стратегическим целям предприятия. На основании сделанных выводов
можно сформулировать собственное определение: Экономическая безопасность предприятия – это наличие конкурентных преимуществ, обусловленных соответствием материального, финансового, кадрового, технико-технологического потенциалов и организационной структуры предприятия его стратегическим целям и задачам59.
Экономическая безопасность является составной частью национальной безопасности Российской Федерации в целом и ориентирована на реализацию осуществляемых в Российской Федерации экономических преобразований.
На сегодня разработана государственная стратегия экономической
безопасности Российской Федерации60. Государственная стратегия развивает и конкретизирует соответствующие положения концепции национальной безопасности Российской Федерации с учетом национальных интересов в области экономики. Цель Государственной стратегии - обеспечение такого развития экономики, при котором создавались бы приемлемые
условия для жизни и развития личности, социально-экономической и военно-политической стабильности общества и сохранения целостности государства, успешного противостояния влиянию внутренних и внешних
угроз.
Реализация Государственной стратегии должна создать необходимые
условия для достижения общих целей национальной безопасности. В частности, обеспечить:
защиту гражданских прав населения, повышение уровня и качества
его жизни, гарантирующих социальный мир в стране и спокойствие в обществе;
эффективное решение внутренних политических, экономических и
социальных задач, исходя из национальных интересов;
активное влияние на процессы в мире, затрагивающие национальные
интересы России.
Козаченко А.В. Экономическая безопасность предприятия: сущность и механизм
обеспечения / А.В. Козаченко, В.П. Пономарев, А.Н. Ляшенко. Киев: Издательство:
Либра. 2003. 280 с.
60
http://www.innovbusiness.ru/pravo/DocumShow_DocumID_58653.html
59
275
Внешнеэкономическая направленность Государственной стратегии
заключается в эффективной реализации преимуществ международного
разделения труда, устойчивости развития страны в условиях ее равноправной интеграции в мирохозяйственные связи, недопущении критической зависимости России от зарубежных стран или их сообществ в жизненно
важных вопросах экономического сотрудничества.
Объектами экономической безопасности Российской Федерации являются личность, общество, государство и основные элементы экономической системы, включая систему институциональных отношений при государственном регулировании экономической деятельности.
Государственная стратегия включает:
1. Характеристику внешних и внутренних угроз экономической безопасности Российской Федерации как совокупности условий и факторов,
создающих опасность для жизненно важных экономических интересов
личности, общества и государства; определение и мониторинг факторов,
подрывающих устойчивость социально-экономической системы государства, на краткосрочную и среднесрочную перспективу.
2. Определение критериев и параметров, характеризующих национальные интересы в области экономики и отвечающих требованиям экономической безопасности Российской Федерации.
3. Формирование экономической политики, институциональных преобразований и необходимых механизмов, устраняющих или смягчающих
воздействие факторов, подрывающих устойчивость национальной экономики.
Реализация Государственной стратегии должна осуществляться через систему конкретных мер, реализуемых на основе качественных индикаторов и количественных показателей - макроэкономических, демографических, внешнеэкономических, экологических, технологических и других.
Состояние экономики, отвечающее требованиям экономической безопасности Российской Федерации, должно характеризоваться определенными качественными критериями и параметрами (пороговыми значениями), обеспечивающими приемлемые для большинства населения условия
жизни и развития личности, устойчивость социально-экономической ситуации, военно-политическую стабильность общества, целостность государства, возможность противостоять влиянию внутренних и внешних угроз.
Для определения критериев и параметров, отвечающих требованиям экономической безопасности Российской Федерации, необходимо учитывать:
Способность экономики функционировать в режиме расширенного
воспроизводства.
Приемлемый уровень жизни населения и возможность его сохранения.
Устойчивость финансовой системы.
276
Рациональную структуру внешней торговли.
Поддержание научного потенциала страны и сохранение ведущих
отечественных научных школ, способных обеспечить независимость России на стратегически важных направлениях научно-технического прогресса.
Сохранение единого экономического пространства и широких межрегиональных экономических отношений.
Создание экономических и правовых условий, исключающих криминализацию общества и всех сфер хозяйственной и финансовой деятельности.
Определение и обеспечение необходимого государственного регулирования экономических процессов, способного гарантировать нормальное
функционирование рыночной экономики, как в обычных, так и в экстремальных условиях.
Меры и механизмы экономической политики, разрабатываемые и реализуемые на федеральном и региональных уровнях, должны быть направлены на предотвращение внутренних и внешних угроз экономической безопасности Российской Федерации.
Важнейшими элементами механизма обеспечения экономической
безопасности Российской Федерации являются мониторинг и прогнозирование факторов, определяющих угрозы экономической безопасности.
Мониторинг как оперативная информационно-аналитическая система наблюдений за динамикой показателей безопасности экономики имеет
большое значение для переходного состояния экономики при наличии серьезных межотраслевых пропорций и острой недостаточности ресурсов
(прежде всего финансовых), сильной подвижности и неустойчивости социально-экономических индикаторов.
Это определяет возрастание требований к государственной статистике в части комплексности, глубины и форм охвата объектов статистического наблюдения, качества и оперативности информации.
Для реализации Государственной стратегии должны быть разработаны количественные и качественные параметры (пороговые значения) состояния экономики, выход за пределы которых вызывает угрозу экономической безопасности страны, характеризующие:
динамику и структуру валового внутреннего продукта, показатели
объемов и темпов промышленного производства, отраслевую и региональную структуру хозяйства и динамику отдельных отраслей, капитальные
вложения и тому подобное;
состояние природно-ресурсного, производственного и научнотехнического потенциала страны;
способность хозяйственного механизма адаптироваться к меняющимся внутренним и внешним факторам;
277
состояние финансово-бюджетной и кредитной систем;
качество жизни населения.
Деятельность государства по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации осуществляется по следующим основным
направлениям:
Выявление случаев, когда фактические или прогнозируемые параметры экономического развития отклоняются от пороговых значений экономической безопасности, и разработка комплексных государственных
мер по выходу страны из зоны опасности.
Организация работы в целях реализации комплекса мер по преодолению или недопущению возникновения угроз экономической безопасности Российской Федерации.
Экспертиза принимаемых решений по финансовым и хозяйственным
вопросам с позиции экономической безопасности Российской Федерации.
В рыночной экономике производственные единицы обладают полной экономической самостоятельностью. Они сами определяют свою экономическую политику, формируют портфель заказов, организуют производство и сбыт продукции, полностью отвечают за результаты хозяйственной деятельности. Все это, несомненно, актуализирует проблему обеспечения экономической безопасности бизнеса.
Система безопасности предприятия
Создание системы безопасности предприятия и организация ее
успешного функционирования должны опираться на методологические основы научной теории безопасности.
Целью системы безопасности является своевременное выявление и
предотвращение как внешних, так и внутренних опасностей и угроз, обеспечение защищенности деятельности предприятия и достижения им целей
бизнеса. Безусловно, что достижение поставленной цели возможно лишь
на основе решения комплекса задач. К наиболее значимым из них можно
отнести:
выявление реальных и прогнозирование потенциальных опасностей
и угроз;
нахождение способов их предотвращения, ослабления или ликвидации последствий их воздействия;
нахождение сил и средств, необходимых для обеспечения безопасности предприятия;
организация взаимодействия с правоохранительными и контрольными органами в целях предотвращения и пресечения правонарушений,
направленных против интересов предприятия;
создание собственной, соответствующей опасностям и угрозам,
службы безопасности предприятия и др.
278
Система безопасности предприятия призвана выполнять определенные функции. К наиболее значимым из них следует отнести следующие:
прогнозирование, выявление, предупреждение, ослабление опасностей и
угроз, обеспечение защищенности деятельности предприятия и его персонала, сохранение имущества, создание благотворительной конкурентной
среды, ликвидация последствий нанесенного ущерба и др.
Политика безопасности представляет собой систему взглядов, мер,
решений, действий в области безопасности, которые создают благоприятные условия для достижения целей бизнеса, т.е. политика безопасности
позволяет предприятию выполнять производственную программу, выпускать конкурентоспособную продукцию (товары, услуги, работы), повышать эффективность производства, преумножать собственность, получать
прибыль и т. д.
Под стратегией безопасности понимается совокупность наиболее
значимых решений, направленных на обеспечение программного уровня
безопасности функционирования предприятия.
Система безопасности предприятия представляет собой ограниченное множество взаимосвязанных элементов, обеспечивающих безопасность предприятия и достижение им целей бизнеса. Составными элементами такой системы являются объект и субъект безопасности, механизм
управления безопасностью, а также стратегические действия по управлению безопасностью.
Объектом безопасности выступает все то, на что направлены усилия
по обеспечению безопасности. К объектам следует отнести: а) различные
виды деятельности предприятия (производственная, коммерческая, снабженческая, управленческая и др.); б) имущество и ресурсы предприятия
(финансовые, материально-технические, информационные, интеллектуальные и др.); в) персонал фирмы, ее руководителей, акционеров, различные структурные подразделения, службы, партнеров, сотрудников, владеющих информацией, составляющей коммерческую тайну, и т. д.
Субъектами безопасности предприятия являются те лица, подразделения, службы, органы, ведомства, учреждения, которые непосредственно
занимаются обеспечением безопасности бизнеса. Поскольку деятельность
по обеспечению безопасности предприятия многоаспектна, эту задачу невозможно решить с помощью одного-двух органов. Как правило, к субъектам безопасности предприятия относятся многие органы, которые можно
классифицировать по различным признакам.
В зависимости от принадлежности: на субъекты, занимающиеся этой
деятельностью непосредственно на предприятии, и внешние органы и организации.
В зависимости от непосредственного участия: на специальные субъекты и весь остальной персонал фирмы.
279
В зависимости от воздействия (влияния) на объект безопасности: на
субъекты прямого назначения и косвенного.
В зависимости от легитимности: на официальные органы и криминальные структуры («крыши»).
В зависимости от подчиненности: на государственные органы и негосударственные.
Синтезировав представленную классификацию субъектов безопасности, выделим две группы и дадим им характеристику.
К первой группе относятся те субъекты, которые входят в структуру
самого предприятия и решают задачи по обеспечению его безопасности. В
состав этой группы входят специальные субъекты (служба безопасности,
или охрана, пожарная команда, спасательная служба), а также весь остальной персонал фирмы, который также заботится о безопасности своего
предприятия.
Ко второй группе относятся те субъекты, которые находятся за пределами предприятия и не подчиняются его руководству. Это, прежде всего,
государственные органы, которые создают условия обеспечения безопасности предприятия. К ним относятся:
законодательные органы - принимают законы, создающие правовую
основу деятельности по обеспечению безопасности на уровне государства,
региона, предприятия и личности;
исполнительные органы власти - проводят политику, детализируют
механизмы безопасности;
судебные органы - обеспечивают соблюдение законных прав предприятия и его сотрудников;
государственные институты - осуществляют охрану границы, таможенный, валютно-экспортный, налоговый контроль и т. п.;
правоохранительные органы - ведут борьбу с правонарушениями и
преступлениями;
система научно-преобразовательных учреждений - реализует задачи
по научным проработкам проблем безопасности и подготовки кадров.
С началом рыночных реформ, параллельно с государственными, стали образовываться негосударственные организации, агентства, учреждения. Это различные частные охранные и детективные организации, аналитические центры, информационные службы, учебные, научные и консультационные организации и т. д. Они, как правило, за плату оказывают услуги по охране объектов, обеспечивают защиту информации, коммерческой
тайны, накапливают и представляют информацию о конкурентах, ненадежных партнерах и т. д.
Мировой опыт свидетельствует, что именно негосударственные организации в основном решают задачи по обеспечению безопасности предпринимательства.
280
Криминализация хозяйственной жизни привела к тому, что на рынке
охранных услуг появились и криминальные структуры, так называемые
«крыши», которые на основе угроз, шантажа, насилия, погромов, эксплуатируя предпринимателей, втягивают их в криминальный бизнес. Как правило, «крышу» обеспечивает организованная преступная группа, которая
за вознаграждение организует прикрытие предприятию или отдельному
лицу, имеющему существенные доходы. Наиболее распространенными видами услуг «крыши» являются: защита от притязаний, вымогательств,
нападений других организованных преступных групп; обеспечение личной
безопасности предпринимателей; противодействие конкурентам фирмы;
улаживание споров с партнерами; взыскание долгов с должников и др.
Механизм управления экономической безопасностью предприятия
представляет собой объективно обусловленную последовательность действий по обеспечению экономической безопасности предприятия. К основным его элементам можно отнести: определение потребностей в обеспечении безопасности, сил и средств, а также организационнохозяйственного механизма, формулировку целей и задач обеспечения безопасности. Проведение в жизнь выработанных мер обеспечивает достижение поставленных целей.
Формирование системы безопасности, и, прежде всего, создание ее
органов (субъектов), зависит от размеров предприятия, его экономических,
финансовых, производственно-технических, информационных, интеллектуальных, профессиональных, организационных и других возможностей.
Как показывает опыт, малые предприятия чаще всего пользуются услугами
внешних специализированных частных организаций: консалтинговых,
охранных, информационных и проч. К ним относятся: регистрационные
палаты, фирмы по подбору и аттестации кадров, кредитные бюро, оказывающие информационные услуги по деловому реноме партнеров, центры
маркетинговых исследований, частные охранные и детективные организации и др.
Средние предприятия могут использовать комбинированную систему безопасности. С одной стороны, в случае необходимости они могут получать услуги от внешних организаций, а с другой - активно опираться на
возможности своих служб и подразделений, в частности, юридической,
финансовой, маркетинга, охраны, техники безопасности, кадров, экономического анализа, пропускного режима, делопроизводства и т. д. В целях
повышения эффективности деятельности служб и подразделений по защите экономических интересов фирмы на предприятии должен быть создан
координирующий (управляющий) орган или назначен один из руководителей, отвечающий за экономическую безопасность. Для крупного предприятия целесообразно создание собственной службы безопасности. Как правило, всю деятельность по обеспечению безопасности координирует один
281
из руководителей предприятия. Для выработки предложений и выполнения
консультативных функций может создаваться совет по безопасности.
Служба безопасности может включать самые разные отделы, группы, подразделения. К наиболее значимым из них следует отнести следующие подразделения: охраны, режима, по работе с кадрами, инженернотехнической защиты, разведки и контрразведки (детективная группа), информационно-аналитической деятельности, оперативного реагирования,
кризисную группу и др. При этом обеспечивается пожарная безопасность,
сохранность имущества, предотвращается несанкционированный доступ
на объект, осуществляется контроль и т. д. С помощью организационных
мер создаются специальные подразделения, посты, патрули, зоны безопасности и т. д.
Финансовые средства необходимы для приобретения технических
устройств безопасности, содержания службы безопасности, подготовки
кадров, стимулирования труда и т. д. Аналогичным образом по прямому
назначению должны использоваться и другие силы и средства.
Система безопасности предприятия сможет решать стоящие перед
ней задачи только тогда, когда будет действовать, т.е. ее неотъемлемым
составным элементом являются практические действия по обеспечению
безопасности бизнеса. Таким образом, в результате рассмотрения системы
экономической безопасности предприятия можно сделать следующий вывод: служба безопасности предприятия призвана на основе эффективного
использования корпоративных ресурсов создать условия для достижения
целей бизнеса, своевременно обнаружить и максимально ослабить воздействие различного рода опасностей и угроз в условиях конкуренции и хозяйственного риска61.
Тесты по теме: Управление и регулирование инвестиционностроительной деятельностью
1. Указать тенденции развития х/м в блоке «производство СМР»:
а) увеличение доли объектов промышленного назначения;
б) увеличение доли объектов социальной сферы;
в) развитие поточного жилищного строительства.
2. Указать направления развития х/м в блоке «Материальнотехническое снабжение»:
а) создание централизованной системы распределения ресурсов;
б) развитие системы УПТК;
в) развитие производственно-технологической комплектации.
61
282
http://www.it2b.ru/it2b3.view3.page180.html
3. Указать тенденции развития блока х/м «Производственная база»:
а) увеличение производства железобетона;
б) увеличение выпуска теплоизоляционных материалов;
в) применение новых кровельных материалов.
4. Указать тенденции развития блока х/м «Механизация и транспорта»:
а) повышение централизации в управлении техническими средствами;
б) увеличение спроса на мини-технику;
в) увеличение спроса на крупные машины.
5. Указать направления для развития блока х/м «Труд и заработная
плата»:
а) применение форм бригадного, коллективного подряда;
б) развитие форм соревнования коллективов;
в) исследование факторов роста производительности труда.
6. Указать направления развития блока х/м «Кадры»:
а) организация межпостроечных школ обучения рабочих;
б) формирование учебных центров подготовки кадров;
в) обучение кадров рабочих за счет средств бюджета.
7. Указать направления развития форм концентрации строительных
организаций:
а) увеличение доли крупных строительных организаций;
б) увеличение доли строительных организаций среднего размера;
в) увеличение доли малых и мелких строительных организаций.
8. Указать направления развития форм специализации в строительстве:
а) развитие отраслевой специализации;
б) развитие технологической специализации;
в) развитие форм диверсификации.
9. В чем главные причины депрессивного состояния ряда предприятий отрасли?
а) слабая квалификация руководителей предприятий;
б) физическая изношенность основных фондов;
в) техническая отсталость производства.
283
10. Каким образом оценивается экономическая безопасность предприятий?
а) с помощью системы показателей;
б) уровню защищенности научно-технического потенциала предприятия от экономических угроз;
в) степень защищенности кадрового потенциала от экономических
угроз.
11. Какие основные направления по обеспечению экономической
безопасности?
а) защита интеллектуального потенциала;
б) защита действующих основных фондов от разрушения;
в) защита финансовых ценностей.
12. Что определяет понятие экономической безопасности?
а) формирование благоприятной технологической атмосферы;
б) способность противостоять благоприятному внешнему воздействию;
в) способы самовыживания в условиях внутренних угроз.
13. Какие факторы являются составляющими для оценки состояния
экономической безопасности?
а) имущественный потенциал;
б) соответствие технологического потенциала стратегическим целям;
в) наличие конкурентных преимуществ.
14. Необходимые условия для обеспечения необходимой экономической безопасности?
а) защита гражданских прав населения;
б) высокий уровень материального богатства отдельных граждан;
в) активное влияние на процесс глобализации экономики.
15. Кто является объектом экономической безопасности?
а) личность;
б) группа людей;
в) общественные организации.
16.Основной критерий экономической безопасности страны?
а) устойчивое финансовое состояние страны;
б) доля богатых людей в обществе;
в) приемлемый уровень жизни населения.
284
13. ФИНАНСОВЫЕ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ
В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
13.1. Финансовые и налоговые системы в строительстве
Сущность финансово-кредитной системы
Финансы являются системой денежных отношений между государством, предприятиями (заказчиком, подрядчиком и др.) и населением. Они
предназначены для распределения фондов денежных средств, планирования, и контроля за их использованием для обеспечения эффективной экономики.
Финансовая деятельность осуществляется на уровнях предприятий и
государства (федеральном, региональном).
Финансы строительных организаций (денежные отношения) проявляются:
в процессе обоснования и определения стоимости строительства
(ремонта, содержания) сооружений;
в процессе получения средств на инвестирование из разных источников и их распределения по регионам, объектам и организациям;
в процессе взаиморасчетов по приобретению товарно-материальных
ценностей и оплате труда, взаиморасчетов за выполненные работы;
при формировании и расходовании собственных накоплений (прибыли, амортизационных отчислений) внутри предприятия.
Финансы в строительных организациях служат для планирования текущих и капитальных работ и характеризуют степень выполнения планов.
Финансы регламентируют хозяйственную деятельность предприятий, способствуют соблюдению финансовой дисциплины и своевременному проведению расчетов с другими субъектами. Основными кредитнорасчетными учреждениями являются банки. В стране предусмотрена двухуровневая система банков.
Роль первого или верхнего уровня исполняет центральный банк, выполняющий функции резервной системы. Он осуществляет эмиссию денег,
обслуживает государственный долг страны, организует денежное обращение, кредитование коммерческих банков, и т. д.
Второй уровень банковской системы представляют коммерческие
банки. Они бывают региональными, универсальными, специализированными и другими.
Коммерческие банки осуществляют следующие функции:
хранение денежных средств физических и юридических лиц;
взаиморасчеты между клиентами;
финансирование капитальных вложений;
285
операции с ценными бумагами;
предоставление кредитов и др.
Для обслуживания участников инвестиционного процесса требуются
крупные региональные коммерческие (инвестиционные) банки. Необходима оптимизация инвестиционного процесса путем реструктуризации банков, предоставления лизинга, создания консорциумов, организации проектного кредитования и экспертизе проектов.
Финансирование и кредитование капитальных вложений
Финансирование капитальных вложений за счет бюджетных средств,
предоставляемых на безвозвратной основе, осуществляется в соответствии
с утвержденным перечнем строек и объектов для региональных и федеральных нужд при отсутствии других источников. Для открытия такого
финансирования государственным заказчикам необходимо предоставить в
Министерство экономического развития и торговли РФ (региона) выписки
из утвержденного перечня строек и объектов с указанием объемов государственных капитальных вложений и договоры подряда (контракты) по
строительству объектов для федеральных, региональных нужд.
Открытие финансирования госзаказчикам производится Минфином
РФ после утверждения объемов государственных капитальных вложений и
перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд путем
перечисления средств в течение 1 месяца.
Для открытия финансирования госкапвложений за счет федерального бюджета на безвозвратной основе заказчики (застройщики) предоставляют банкам госконтракты с указанием форм расчетов за выполненные работы, титульные списки новых строек с разбивкой по годам, заключение
государственной вневедомственной и экологической экспертизы проектной документации, сметы о стоимости строительства, объемы капвложений и СМР по переходящим объектам.
Средства федерального бюджета на возвратной основе выделяются
Минфину в пределах кредитов ЦБ РФ. Средства направляются через коммерческие банки (перечень банков утверждается Минфином) в соответствии с договорами государственным заказчикам.
Заказчики предоставляют в банки следующие документы:
выписки из перечня строек и объектов;
госконтракты;
заключение экспертизы;
документы, подтверждающие платежеспособность заемщика и возвратность средств (сроки пользования средствами определяются с учетом
сроков строительства).
Средства федерального бюджета на возвратной основе предоставляются под залог оборудования, зданий, и другого имущества. Возврат
286
средств заемщиками производится в установленные сроки при этом проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной
основе начисляются с даты предоставлений. Выплата заемщиками процентов начинается с даты возврата средств.
Банки, осуществляющие финансирование выполняют следующие
действия:
проводят проверку предоставленных заказчиком (застройщиком) документов и открывают финансирование;
финансируют стройки при наличии экспертизы проектной документации.
Безналичные расчеты в строительстве
В инвестиционно-строительный процесс включены многообразные
хозяйственные связи между участниками: заказчиками, подрядчиками, поставщиками и др., между которыми осуществляются процессы взаиморасчетов.
Все предприятия и организации хранят свои денежные средства на
счетах в банках. Большинство расчетов ведется в безналичной форме, через банки и под их контролем. Платежи за выполняемые работы, материальные ценности и оказанные услуги часто проводятся после совершения
хозяйственных операций, выполнения работ и отгрузки материальнотоварных ценностей. Оплата расчетных документов ведется с согласия
плательщика при наличии на его счете денежных средств или права на получение банковской ссуды. Средства зачисляются на счёт исполнителям
работ после их списания со счета плательщика.
Организация расчетов зависит от способа ведения строительства
(подрядного или хозяйственного). Распорядителям средств на капитальное
строительство за счет госбюджета или внебюджетных дорожных фондов
открывается счет финансирования капитальных вложений, с которого исчисляются все расходы, связанные с капитальными вложениями. Предприятия, которые формируют капитальные вложения за счет собственных
средств, оплачивают расходы либо с расчетных счетов, либо со счетов финансирования, если они открываются.
Подрядные организации также имеют расчетные счета, на которых
хранят свои собственные средства. На эти счета поступают платежи за оказанные услуги и сданную готовую строительную продукцию. С расчетного
счета происходит оплата всех расходов, связанных с производством СМР.
При выполнении работ хозяйственным способом на действующем предприятии может открываться расчетный счет в отделе капитального строительства (ОКС). На расчетные счета ОКСов дирекция действующего предприятия перечисляет оборотные средства со счета финансирования или со
287
своего расчетного счета. Эти счета действуют в течение года, по истечении
которого денежные средства возвращаются предприятию.
Формы расчетов за выполненные СМР должны стимулировать достижение конечных результатов строительства – своевременный ввод объектов в действие. Прогрессивные формы взаиморасчетов заказчика с подрядчиком состоят в оплате за технологические этапы, конструктивные
элементы объекта или завершенный готовый объект. При этом оборотные
средства подрядных организаций формируются за счет кредитов банка или
авансов заказчика. Основной формой взаиморасчетов является оплата за
выполненные работы ежемесячно на основе предъявления акта готовности
работ, это происходит из-за усложнения финансового положения подрядчиков
В условиях рыночной экономики взаимоотношения между заказчиком и подрядчиком регулируются договором подряда (контрактом). В договоре может быть предусмотрен любой взаимоприемлемый для сторон
порядок расчетов «под ключ», за выполненные работы, по этапам, за законченный объект. При промежуточных платежах практикуется процедура
резервирования части средств с последующей их выплатой после сдачи
объекта или гарантийного срока эксплуатации.
Взаиморасчеты осуществляются с помощью аккредитивов и чеков,
платежных поручений, платежных требований в безналичном порядке.
Формы расчетов устанавливаются в договорах. Оплата строительной продукции происходит за фактически выполненный объем работ в пределах
имеющихся у заказчика средств после проведения проверки и при условии
выполнения всех договорных обязательств. При расчетах за оборудование
и материалы возможна предоплата до получения материальных ценностей.
При расчетах за материальные ценности применяется аккредитивная
форма. При этом средства бронируются на специальных счетах плательщика при прямых расчетах между банками. Счета за отгруженную продукцию после проверки банком оплачиваются в банке поставщика, после чего
извещается банк плательщика. Срок аккредитива составляет 15 дней.
Расчеты ведутся за выполненные СМР, полученные товары или оказанные услуги. Платежные поручения даются плательщиком на списание
средств со своего счета и перечисление на счет поставщика.
Платежные требования – это документ, посредством которого поставщик предъявляет покупателю требование оплатить стоимость выполненных работ и услуг, отгруженной продукции на основании направленных ему расчетных и отгрузочных документов. Плательщик, получив требование, определяет возможность оплаты и направляет его в банк, чтобы
акцептованная сумма была перечислена на счет поставщика. К счету прилагаются документы, подтверждающие сделку. При одногородних взаимосвязях применяются расчеты акцептованными платежными поручениями.
288
Банк предварительно списывает сумму поручения со счета плательщика и
депонирует ее на спецсчете.
Предприятие, получив чек за отгруженную продукцию или услуги,
сдает их в банк, в котором обслуживается. Зачисление средств на счет поставщика производится после получения платежа из банка плательщика.
Система налогообложений строительных организаций
Налоговая система – это совокупность налогов и других платежей, а
также налоговые органы. Налоги, сборы и другие платежи являются обязательными взносами во внебюджетный фонд или в бюджет соответствующего уровня, и осуществляются плательщиками в порядке и на уровнях,
определяемых законодательными актами.
Установление и отмена налогов, сборов, а также льгот для плательщиков осуществляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ верховными органами РФ (Государственной или областной думой).
Юридические лица (зарегистрированные предприятия) и физические
лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги – являются
налогоплательщиками. Налогоплательщики подлежат постановке их на
учет в органах Государственной налоговой службы РФ в обязательном порядке. Только после постановки на учет в налоговой службе коммерческие
банки вправе открывать расчетные счета налогоплательщикам.
Объектом налогообложения являются следующие категории:
доходы (прибыль);
стоимость реализованной продукции;
отдельные виды деятельности налогоплательщиков;
операции с ценными бумагами;
пользование природными ресурсами;
имущество юридических и физических лиц;
добавленная стоимость продукции;
фонд оплаты труда.
Налоговые ставки устанавливаются федеральными и региональными
органами. Налоговые поступления распределяются по бюджетам разных
уровней в установленном порядке на верхних уровнях.
Система налогообложения решает две задачи:
финансовое обеспечение выполнения государственных функций;
обеспечение развития, расширения и структурной перестройки производства.
Налоги имеют две функции:
фискальную функцию (то есть изъятие определенной суммы средств
в пользу государства);
стимулирующую функцию (то есть льготное обложение отдельных
видов деятельности).
289
Налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. К
федеральным налогам относятся:
налог на добавленную стоимость;
налоги на доходы банков и страховых компаний;
подоходный налог с физических лиц;
налог на операции с ценными бумагами;
госпошлина и др.
К региональным налогам относятся:
налог на имущество предприятий;
налог с продаж;
лесной налог;
плата за пользование гидроресурсами и др.
К местным налогам относятся:
сбор на право торговли;
налог на содержание жилого фонда;
целевые сборы на содержание милиции;
налог на рекламу и др.
Некоторые налоги устанавливаются решениями местных органов
власти.
Некоторые налоги, например, на прибыль являются распределительными. Они распределяются в установленной доле в федеральный, областной и местный бюджеты.
Налогоплательщик обязан уплачивать налоги, представлять налоговым органам необходимые документы и сведения, вести бухгалтерский
учет и отчеты финансово-хозяйственной деятельности. В случае неуплаты
или сокрытия налогов в отчетность впоследствии вносятся изменения,
представляются документы для проверки. Юридические лица не уплачивают налоги в случае их отмены или банкротства. В случае ликвидации
предприятия налог уплачивает в судебном порядке ликвидационная комиссия.
При неисполнении налогоплательщиком обязанностей применяются
меры административной и уголовной ответственности: санкции, залог товарно-материальных ценностей, гарантии кредиторов. При несвоевременной сдаче документов и других небольших нарушениях уплачивается
штраф в размере 10% от суммы налога При нарушении налогового законодательства взыскивается вся сумма сокрытого дохода и штраф в размере
той же суммы, а при повторном нарушении – штраф в двукратном размере
суммы. При умышленном сокрытии – штраф в пятикратном размере сокрытий. При просрочке платежей выплачивается пени 0,1% неоплаченной
суммы налога за каждый день просрочки. Взыскание штрафов и недоимок
по налогам, производится с юридических лиц в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном. Взыскание недоимки с юридических и физиче290
ских лиц производится с полученных доходов. При отсутствии доходов, с
имущества лиц.
Налоговые органы вправе возбуждать ходатайство о запрещении занятия предпринимательской деятельностью, признать сделку недействительной, предъявлять в суд иск по ликвидации предприятия. Налоговая инспекция может проверить документы бухгалтерской, финансовой деятельности, приостанавливать расчетные операции в банках, обследовать помещения предприятия, используемые для получения доходов. Налоговые органы обязаны сохранять коммерческую тайну и тайну сведений о вкладах
физических лиц. Ущерб, причиненный налогоплательщику в результате
неправомерных действий налоговых органов, возмещается в установленном порядке.
Плательщики могут обжаловать неправомерные действия налоговой
инспекции в вышестоящую инстанцию налоговой инспекции или в Госарбитраж.
Налоги выплачиваются один раз в месяц, некоторые - один раз в
квартал нарастающим итогом по месяцам.
Государственная налоговая служба определена как единая система
контроля за правильностью исчисления и внесения в бюджет налогов и
других обязательных платежей, установленных законодательством и соблюдением налогового законодательства. Служба находится в подчинении
у Министерства финансов РФ и Главной государственной налоговой инспекции. Последовательность уплаты налогов сводится к следующему: в
первую очередь уплачиваются все поимущественные налоги, пошлины и
другие платежи. Их сумма вычитается из налогооблагаемого дохода или
прибыли, после чего, с оставшейся суммы рассчитываются и уплачиваются
все остальные налоги (на прибыль и др.).
Налог на прибыль
Налог на прибыль является распределительным налогом. Он зависит
от конечного результата хозяйственной деятельности. Налогоплательщики
являются предприятия и организации. Объектом налогообложения выступает валовая прибыль – сумма прибыли от реализации имущества, услуг,
продукции и доходов от внереализационных мероприятий. Налогооблагаемая прибыль определяется путем вычета из валовой прибыли дохода по
ценным бумагам, полученного от долевого участия в деятельности других
предприятий, рентных платежей, налога на имущество и отчислений в резервный фонд. Устанавливаемая система налоговых льгот связана с взносами в благотворительные фонды. Облагаемая прибыль уменьшается на
капитальные вложения на природоохранные мероприятия, на содержание
жилого фонда на балансе организации. Для малых предприятий устанавливаются дополнительные льготы.
291
Прочие налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части прироста стоимости при производстве товаров, работ и услуг.
Объектом налогообложения выступают обороты от реализации товаров.
Со строительных организаций НДС взимается с выручки от реализации
строительно-монтажных работ и услуг. Строительные организации, строящие жилые объекты освобождаются от уплаты НДС. Также не облагаются налогом обороты по реализации внутри предприятия.
Из фонда заработной платы вычисляется подоходный налог на физических лиц. По нему установлена единая ставка – 13%.
Для предприятий, имеющих основные фонды и другие материальные
ценности на балансе, выплачивается налог на имущество согласно установленной ставке.
Местные налоги выплачиваются от выручки или от фонда заработной платы предприятия.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения – это форма сокращения
налогового документооборота и ограничения количества объектов налогооблагаемой базы, предусмотренная для малых предприятий в частности в
строительстве на добровольной основе перехода. Сфера применения системы ограничена рядом условий, требований:
- предельной величиной годовой выручки, измеряемой величиной в
МРОТ (минимальных месячных размерах оплаты труда);
- исключения в структуре организаций образования филиалов и
представительств;
- ограничений по списочной численности работников (лимит 100 человек);
- предельной стоимости имущества, находящейся в собственности
строительной организации;
- ограничений по доли участия учредителей в предпринимательской
деятельности.
Для малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, устанавливаются ставки единого налога на совокупный доход:
- в федеральный бюджет – в размере 10% от совокупного дохода;
- в бюджет региона и местный – в суммарном размере не более 20%
от совокупного дохода.
Если объектом налогообложения является валовая выручка, то устанавливаются следующие ставки единого налога:
292
- в федеральный бюджет – в размере 3,33% от суммы валовой выручки;
- региональный и местный бюджет – не более 6,67% от валовой выручки.
Строительные организации, применяющие упрощенную систему
налогообложения, уплачивают единый налог. Они освобождаются от уплаты основной части налогов (налогов на прибыль, НДС, на имущество, единого социального налога).
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности применяется на основе выданного налоговыми органами патента. Патент выдается
сроком на один календарный год по месту постановки организаций на
налоговый учет. Отчетными периодами признаются I-й квартал, полугодие
и девять месяцев календарного года. Налоговые декларации подаются по
истечении каждого налогового отчетного периода. По окончанию каждого
отчетного периода налогоплательщик уплачивает авансовые платежи по
единому налогу, которые определяются как произведение налоговой базы
на процентную ставку налога. В конце налогового периода налогоплательщик самостоятельно определяет и уплачивает сумму единого налога за
год.
13.2. Учет и отчетность в строительных организациях
Единая система общехозяйственного учета
Общехозяйственный учет включает три вида учета: оперативнотехнический, бухгалтерский и статистический. Оперативно-технический
учет осуществляется работниками линейного аппарата (ИТР) строительной
организации по элементам:
- по вводу объектов в эксплуатацию;
- по выполнению объемов работ (генподряд и собственными силами);
- по затратам труда и заработной плате;
- по работе транспорта и средств механизации;
- по наличию и расходованию материалов, конструкций, изделий.
Еженедельно, ежедневно в журнале производства работ, в недельносуточных планах-графиках отмечается объем выполненных работ по объектам в стоимостном и натуральном выражении нарастающим итогом со
дня начала строительства объекта. Ежемесячно на основе актов приемки
фиксируются показатели введенных в действие объектов и комплексов по
стоимости основных фондов, срокам сдачи и производственным мощностям.
Учет фактических затрат труда осуществляется по табелям учета рабочего времени. Учет фактически начисленной и выплаченной заработной
293
платы ведется на основе нарядов-заданий и ведомостей заработной платы.
Работа транспорта и средств механизации отмечается по выполненным
объемам соответствующих работ, выработке машин и времени их работы
на основе путевых листов, сменных рапортов машинистов нарядовзаданий. Учет материальных ценностей по наличию и расходованию осуществляется на основе графиков поставки, товарно-транспортных накладных, требований, счетов-фактуры и других платежных документов, а также ведомостей списания и остатков материальных ценностей для материально-ответственных лиц.
Материалы оперативного учета служат для упорядочения информационных потоков и их эффективного использования в управленческих решениях, накопления этой информации и применения ее для контроля и регулирования.
Бухгалтерский учет- это упорядоченная система сбора, регистрации
и обобщения информации об имущественно-финансовом состоянии (положении) хозяйствующего субъекта на основе непрерывного документального и взаимосвязанного отражения хозяйственных операций. Объектом
бухгалтерского учета являются имущество, собственные средства, обязательства предприятия и хозяйственные операции.
Итоговый результат деятельности строительной организации в определенный момент времени отражается в бухгалтерском балансе в денежной форме. Баланс – таблица, где в левой части указывается размещение
денежных средств (активов), а в правой части – их источники (пассив).
Внутри баланса счета и источники группируются по разделам и статьям.
Структура баланса предприятия по разделам предприятия дана в форме
(см. табл. 13.1).
Таблица 13.1
Структура баланса предприятия
Активы
Пассивы
I Основные средства и иные внеоборотные I Источники собственных средств
активы
II Запасы и затраты
II Расчеты и прочие пассивы
III Денежные средства, расчеты и прочие
активы
Баланс
Баланс
Активы характеризуются ликвидностью. Ликвидность – это способность активов превращаться в денежные средства. Баланс строится по
принципу возврастающей ликвидности. В первом разделе отражаются внеоборотные активы. Это средства, которые используются более одного года: нематериальные активы, основные средства и др. Во втором разделе
отражается мобильная часть имущества предприятия – оборотные активы.
294
К ним относятся: запасы, незавершенное производство, дебиторская задолженность и др. К наиболее ликвидной части оборотных активов относятся денежные средства: касса, расчетный счет и др.
Статьи пассива баланса группируются по степени нарастания срочного погашения обязательств. В первом разделе пассивов отражаются капитал и резервы: уставный и добавочный капитал, нераспределенная прибыль. Во втором разделе «Краткосрочные пассивы» выделяют краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность.
В приложение к балансу составляется финансовая отчетность:
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет об изменениях капитала;
- отчет о движении денежных средств;
- отчет о целевом использовании полученных средств;
Бухгалтерский баланс составляется на начало квартала, года. Баланс
– основа отчетности, анализа. Он сдается в налоговую инспекцию. Бухгалтерский учет ведется на основе первичной информации: путевых листов,
накладных, приходных и расходных ордеров, платежных требований и др.
Статистическая отчетность отражает результаты деятельности предприятий в виде набора форм обязательных для заполнения и совокупности
важнейших показателей обобщающих хозяйственную деятельность субъектов управления страны и регионов. Отчетность дается по представлению
ЦСУ.
Тест по теме: «Финансовые взаимоотношения в строительстве»
1. В настоящее время финансы какого уровня реально существуют?
а) государства;
б) отраслей;
в) предприятий.
2. Посредством каких органов должны осуществляться финансовые
взаимоотношения между предприятиями?
а) через центральный банк;
б) через коммерческие банки;
в) расчетами наличными деньгами.
3.Куда направляются денежные средства в случае строительства
объекта за счет средств бюджета?
а) на счет финансирования заказчика;
б) на счет финансирования подрядчика;
в) на расчетный счет заказчика.
295
4. Какая форма взаиморасчетов между заказчиком и подрядчиком
является лучшей?
а) за готовый объект;
б) за завершенные конструктивные элементы;
в) за выполненные объемы работ в течение месяца.
5. Когда применяется аккредитивная форма расчетов?
а) за выполненные работы;
б) за оказанные услуги;
в) за приобретение материальных ценностей.
6. На основе каких документов осуществляется оплата за выполненные работы?
а) платежных требований подрядчика;
б) платежных требований подрядчика;
в) платежных поручений заказчика.
7. Какими органами устанавливаются и изменяются налоговые ставки?
а) налоговой инспекцией;
б) Государственной думой федерального уровня;
в) областной думой.
8. Как распределяются налоговые поступления по бюджетам разных
уровней?
а) на основе целевого распределения налогов и его долей;
б) на основе перераспределения сверху (с федерального уровня);
в) на основе перераспределения снизу.
9. Взыскание недоимок с физических лиц осуществляется:
а) в бессрочном порядке;
б) в судебном порядке;
в) с обращением на полученные доходы.
10. Когда выплачиваются налоги?
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) по мере накопления средств и задолженностей.
11. Каковы полномочия налоговой инспекции?
а) ликвидация предприятия;
296
б) ходатайство о запрещении занятия предпринимательской деятельности;
в) приостановление расчетных операций в банке.
12. На основе каких источников информации осуществляется оперативно-технический учет?
а) первичной документации отчетности;
б) бухгалтерской отчетности;
в) статистического отчета.
13. Какая последовательность размещения активов бухгалтерского
баланса?
а) по убыванию степени ликвидности;
б) по возрастанию степени ликвидности;
в) без учета уровней ликвидности.
14. ТРАДИЦИОННЫЕ И СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДЫ
АНАЛИЗА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
14.1. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
строительной организации
Анализ хозяйственной деятельности строительных организаций –
комплексное исследование развития внешней и внутренней обстановки с
оценкой эффективности использования собственных и привлеченных ресурсов в процессе выпуска продукции. В процессе анализа изучаются факторы, причинно-следственные связи; выявляются резервы, предназначенные для использования в управлении деятельностью предприятия. Анализ
производится на основе данных планирования и нормирования, оперативно-технического учета, статистической отчетности, а также финансового
отчета.
Комплексный анализ деятельности строительной организации следует разделить на три направления:
- стратегический анализ развития ситуации;
- анализ производственно-хозяйственной деятельности;
- финансовый анализ (анализ финансового состояния предприятия);
Стратегический анализ предусматривает изучение развития внешней
рыночной ситуации в регионе и рассмотрение возможностей предприятия
в новых изменяющихся условиях. Проводится институциональный анализ
с прогнозом политической, правовой и демографической обстановки. Ис297
следуются вопросы конкурентоспособности предприятий в сопоставлении
с аналогичными, развития потенциала, возможностей ресурсов, ориентации на инновации, возникновения рисков. На основе анализа вырабатывается стратегия перспективного развития предприятия.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности строительной
организации – комплексное исследование развития внешней и внутренней
обстановки с оценкой эффективности использования собственных и привлеченных ресурсов в процессе выпуска и реализации продукции. В процессе анализа изучаются факторы, причинно-следственные связи, выявляются резервы, предназначенные для использования в управленческой деятельности предприятия. Анализ проводится на основе данных планирования и нормирования оперативно-технического учета, статистической отчетности и финансового отчета. Анализ производственно-хозяйственной
деятельности предусматривает разделы: анализ выполнения производственной программы, анализ плана технического развития, анализ планов
по труду, механизации и материально-технического снабжения, анализ
плана себестоимости и прибыли. Анализ финансового плана следует выделить в отдельный блок.
При рассмотрении показателей выполнения плана строительного
производства (производственной программы) оценивается выполнение запланированных объемов работ по объектам, определяются коэффициент
фактического использования производственной мощности и ее резервы,
устанавливаются характеристики выполнения плана ввода объектов в действие, рассчитывается показатель ритмичности выпуска продукции. Исследуется плановая и фактическая структура стоимостных объемов по заказчикам и субподрядчикам. Оценивается наличие задела и обеспечение
ввода объектов в эксплуатацию на последующие периоды. Определяется
степень выполнения физических объемов работ. Выявленные резервы в
процессе анализа позволяют разработать мероприятия по интенсификации
основного производства.
Изучение фактического выполнения ресурсных планов по труду, механизации и материально-техническому снабжению позволяет оценить
эффективность использования ресурсов на основе сопоставления показателей плана и факта, расчета потребности ресурсов и нормативного их расходования. В процессе анализа плана механизации следует рассчитывать
частные показатели эффективности использования технических средств:
коэффициент сменности, показатели использования машин по времени и
выполнения норм выработки, коэффициенты выхода механизмов на линию. Рассматривается рациональность структуры парка машин по мощности. На основе анализа ресурсных планов разрабатываются мероприятия
по оптимизации запасов ресурсов, поиску дополнительных источников
привлечения ресурсов, обеспечивается выбор надежных поставщиков, оп298
тимизируется структура технических средств. Предусматривается повышение уровня механизации производства и рост производительности труда.
При анализе плана технического развития предприятия оцениваются
результаты организационно-технических мероприятий, направленных на
повышение производительности труда и снижение себестоимости СМР.
Корректируется инновационная политика предприятия.
Анализ себестоимости СМР позволяет определить направления и
факторы перерасхода по отдельным статьям (элементам) затрат в части
превышения расхода ресурсов в натуральном выражении относительно
нормативного уровня и завышения цен на ресурсы в сравнении с предыдущем уровнем. Выявление факторов позволяет выработать мероприятия
по сокращению издержек производства и реализации продукции. Оцениваются показатели прибыли в сравнении с предшествующим уровнем и
плановым заданием. Проводится факторный анализ прибыли. На перспективу определяются дополнительные источники получения прибыли или
предусматривается уменьшение убытков в отдельных сферах деятельности
строительных организаций.
14.2. Анализ финансового состояния строительной организации
Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих наличие, структуру и динамику имущества (активов) строительной организации, финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность. Финансовое состояние строительной организации интересует
внешних исполнителей (кредиторов, поставщиков и других деловых партнеров), внутренних пользователей (акционеров, собственников средств).
Внутренние пользователи выявляют влияние на финансовое состояние
факторов производственно-хозяйственной деятельности.
Рекомендуются следующие направления финансового анализа:
- анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
- анализ финансового состояния предприятия;
- анализ деловой активности и эффективности предприятия;
- комплексный анализ и оценка финансовой деятельности предприятия;
Порядок аналитических исследований следующий:
- устанавливаются показатели характеризующие состояние проблемы, решаемых задач;
- выявляются источники информации для анализа (данные оперативного, бухгалтерского, статистического учета);
- осуществляется отбор и проверка информации для анализа;
299
- проводится аналитическая обработка информации и устанавливается факторная связь между показателями;
- выявляются резервы, намечаются мероприятия по улучшению состояния;
- обобщаются и оформляются результаты анализа в форме пояснительной записки с расчетами.
Основным задачами анализа финансовых результатов деятельности
предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины, анализ
влияния факторов на прибыль, выявление резервов дальнейшего роста
прибыли на основе оптимизации объемов производства и себестоимости
выпускаемой продукции.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и
использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов) на основе информации баланса предприятия.
Данные баланса служат для оценки объема и динамики имущества в
распоряжении строительной организации, а также для оценки структуры
активов с выделением оборотных (мобильных) активов и внеоборотных
активов. Рост стоимости имущества обусловлен причинами: расширением
производственной деятельности, инфляционными процессами, влиянием
переоценки основных фондов и т. д. Уменьшение активов может явиться
следствием сокращения объемов производства с учетом конъюктуры рынка, снижения платежеспособности потребителей, сложностей в поставке
сырьевых материалов. Увеличение объемов основных фондов положительно, если рост этих средств сопровождается повышением производительности труда, увеличением объемов СМР. Уменьшение объемов основных фондов положительно в случае высвобождения от излишних средств.
Рост объема и увеличения доли оборотных средств чаще положительно, так как это повышает мобильность, маневренность имущества. Но
рост объема оборотных средств следствие замедления их оборота. Увеличение удельного веса производственных запасов свидетельствует о стремлении строительной организации защитить денежные активы от обесценивания при инфляции или увеличить надежность производства. В этом случае большая часть активов иммобилизуется в запасах, что ухудшает финансовое состояние предприятия.
Повышение дебиторской задолженности чаще ухудшает финансовое
состояние предприятия из-за ограничения оборотных средств. В отдельных
случаях это свидетельствует об использовании стратегии ссуд для потребителей продукции. Дебиторскую задолженность следует расшифровать
по каждой статье, по каждому задолжнику, по причинам возникновения и
срокам. Для оценки источников покрытия имущества рассматривается динамика роста капитала, а также структура статей пассива баланса. Увели300
чение средств за счет любого источника ведет к изменению финансового
состояния предприятия. Величина уставного капитала не должна быть ниже зарегистрированной суммы и уменьшаться в анализируемом периоде.
Наличие нераспределенной прибыли позволяет пополнить собственные
оборотные средства и погасить краткосрочную задолженность.
Оцениваются тенденции динамики и структуры заемных средств.
Рост долгосрочных кредитов дает возможность прогнозировать получение
доходности на капитал в перспективе. Привлечение краткосрочных кредитов приводит к увеличению затрат и уменьшению притока денежных
средств. Использование этих заемных средств целесообразно, если доходность от их применения превышают плату процентов за их возврат.
Анализ структуры пассивов баланса позволяет оценить альтернативы
тактики предприятия по критериям доходности, степени риска и цены источников финансирования.
Финансовая устойчивость предприятия – надежность предприятия с
точки зрения платежеспособности, которая характеризуется обеспеченностью строительной организации собственными средствами. Наибольшая
финансовая устойчивость – без привлечения заемных средств. Но наличие
заемных средств – ускоритель развития строительной организации, хотя и
повышение риска. Финансовую устойчивость характеризуют ряд показателей. Для оценки финансовой устойчивости определяют коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
C
С
д
к
K
c
Н
У

У
с
пр
отч
где
Нс
(14.1)
Сд С к
,
- долгосрочные и краткосрочные кредиты.
- собственные средства;
У пр У отч
,
- убытки прошлого и отчетного периодов.
Чем выше коэффициент, тем ниже финансовая устойчивость.
Коэффициент автономии характеризует независимость предприятия
от заемных источников средств:
Kа 
Нс
Н
(14.2)
где Н – стоимость имущества строительной организации.
По значению этого показателя оценивается устойчивость и уровень
кредитного риска, т.е. защищенность от потерь в период кризиса и возможности привлечения заемных средств. Коэффициент иммобилизации
характеризует эффективность использования средств строительной организации с позиции предпринимательской деятельности:
301
Kим 
где
Оср
Оср
Н
(14.3)
- остаточная стоимость основных средств.
Значение коэффициента зависит от наличия у организации собственного парка машин и степени удовлетворения его услугами.
Устойчивость финансового состояния строительной организации
оценивается и по источникам формирования запасов и затрат.
Если эта часть активов (имущества) обеспечена собственными средствами, то в строительной организации абсолютная финансовая устойчивость. При нормальной финансовой устойчивости запасы и затраты обеспечиваются собственными средствами условно, в состав источников включены дополнительные кредиты погашение которых не в анализируемом
году. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется покрытием
этой части имущества также и краткосрочными кредитами. Кризисное состояние характеризуется покрытием затрат и запасов путем привлечения
средств кредиторской задолженности.
Устойчивость финансового состояния характеризуется коэффициентом отношения дебиторской задолженности к кредиторской:
Kо 
Дз
;
Kз
(14.4)
При K о  1 условия благоприятные для устойчивости предприятия.
Финансовое состояние строительной организации определяется ликвидностью ее имущества, т.е. скоростью превращения в денежные средства.
Имущество делится на группы: 1) высоколиквидные средства (денежные
средства и краткосрочные финансовые вложения); 2) быстрореализуемые
средства (дебиторская задолженность); 3) низколиквидные средства (запасы и затраты); 4) неликвидные средства (основные средства и внеоборотные активы). При анализе определяется величина средств и ее изменение
за анализируемый период по каждой группе и структуре активов. Выявляется причина изменений и дается им оценка.
Для оценки платежеспособности строительной организации ликвидные активы сопоставляются с суммарной величиной краткосрочной и кредиторской задолженности. Этот показатель характеризует способность
предприятия рассчитываться с бюджетом, кредиторами. Текущую платежеспособность характеризует показатель абсолютной ликвидности K ал ,
определяемый отношением суммы быстроликвидных средств к величине
краткосрочной и кредиторской задолженности. Учитываются сроки ее по302
гашения. При отсутствии средств для оплаты организация становится неплатежеспособной.
Коэффициенты промежуточной и общей ликвидности K пл , K ол отличаются от предыдущего K ал значениями числителей. K пл имеет числитель
– значения денежных и приравненных к ним средств, включая дебиторскую задолженность. Для показателя K ол числитель увеличивается на величину низколиквидных средств. Если K ол  1 , то платежеспособность не
обеспечена. Ожидаемая платежеспособность учитывает ожидаемые поступления.
Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность
предприятия, т.е. способность рассчитываться по своим обязательствам.
Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок погашения которых в деньги соответствует сроку погашения
обязательств. Наиболее ликвидные активы (денежные средства и ценные
бумаги предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным
обязательствам (кредиторской задолженности); быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы) – больше или равны
наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности); быстро
реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы) –
больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным кредитам и
заемным средствам); медленно реализуемые активы (запасы и затраты за
исключением расходов будущих периодов) – больше или равны долгосрочным пассивам; трудно реализуемые активы – меньше или равны постоянным пассивам (источникам собственных средств). При выполнении
этих условий баланс считается абсолютно ликвидным. При перевыполнении отдельных условий ликвидность баланса не полная.
Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия отражает результативность работы предприятия на основе интенсивного использования ресурсов. Для оценки эффективности хозяйственной
деятельности используются показатели рентабельности – доходности капитала, ресурсов или продукции. Деловая активность предприятия проявляется в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики финансовых
коэффициентов, которые являются относительными показателями финансовых результатов предприятия.
По результатам анализа хозяйственной деятельности предприятия
вырабатывается стратегия и тактика поведения субъекта для эффективного
функционирования строительной организации. Для повышения эффективности возможен выбор вариантов стратегии: 1) защитная линия поведения
с сокращением внутренних потерь, использовании внутренних резервов,
303
закреплении дисциплины отсрочки оплаты кредитов; 2) наступательная
линия поведения по активизации действий, привлечение новых заказчиков,
повышение договорных цен, применение инновационных технологий,
привлечение заемных средств.
14.3. SWOT-анализ деятельности строительных предприятий
Любое сегментирование начинается со всестороннего изучения рыночной ситуации, в которой работает строительная компания, и оценки типов возможностей и угроз, с которыми она может столкнуться. Отправной
точкой для подобного обзора служит SWOT-анализ, один из самых распространенных видов анализа в условиях рынка. Проще говоря, SWOTанализ позволяет выявить и структурировать сильные и слабые стороны
строительной фирмы, а также потенциальные возможности и угрозы. Достигается это за счет того, что менеджеры должны сравнивать внутренние
силы и слабости своей строительной компании с возможностями, которые
дает им рынок. Исходя из качества соответствия делается вывод о том, в
каком направлении строительная организация должна развивать свой бизнес и в конечном итоге определяется распределение ресурсов по сегментам62.
В этом параграфе рассматриваются сильные и слабые стороны, возможности и угрозы по отношению к изучаемым сегментам или рынкам.
Для определения относительной важности каждой из перечисленных составляющих SWOT необходим обширный ряд входных данных. Изучив
этот параграф, можно построить SWOT-анализ для каждого сегмента.
Объекты в рамках каждого элемента (например, сильные стороны)
ранжируются по значимости: первой будет идти самая важная сила, затем
вторая и так далее.
Простейшая форма представления результатов SWOT-анализа приведена на рис. 14.1: перечисляются сильные и слабые стороны, возможности и угрозы.
Благодаря своей концептуальной простоте SWOT стал легко применимым для менеджеров и столь же подверженным неправильному применению. Для его проведения не требуются ни обширные базы данных, ни
формальная подготовка. Любой, кто хоть немного знаком со строительной
компанией и имеет представление о рынке строительных услуг, может составить простой SWOT. С другой стороны, присущая анализу простота
может привести к поспешным и бессмысленным выводам, полным таких
неопределенных и двусмысленных понятий, как «эксплуатационная характеристика продукта», «современное оборудование», «цены». Вдобавок,
62
http://marketing.spb.ru/lib-research/swot.htm
304
пользователи иногда забывают об объективности и полагаются на устаревшую или ненадежную информацию.
Внутренние
Сильные
стороны
Слабые
стороны
Внутренние элементы, напрямую относящиеся к
рассматриваемым покупателям, должны быть
максимально сужены
Внешние
Возможности
Угрозы
Внешние элементы, относящиеся к
различным сферам среды, таким как
законодательство, политика, регулирование
общество, экономика, технология
Рис. 14.1. SWOT-анализ
Правила проведения SWOT-анализа
Правило 1. Тщательно определите сферу каждого SWOT-анализа.
Строительные компании часто проводят общий анализ, охватывающий
весь их бизнес. Скорее всего, он будет слишком обобщенным и бесполезным для менеджеров, которых интересуют возможности на конкретных
рынках или сегментах. Фокусирование SWOT-анализа, например на конкретном сегменте, обеспечивает выявление наиболее важных для него
сильных и слабых сторон, возможностей и угроз.
Правило 2. Поймите различия между элементами SWOT: силами,
слабостями, возможностями и угрозами. Сильные и слабые стороны — это
внутренние черты компании, следовательно, ей подконтрольные. Возможности и угрозы связаны с характеристиками рыночной среды и неподвластны влиянию строительной организации.
Правило 3. Сильные и слабые стороны могут считаться таковыми
лишь в том случае, если так их воспринимают покупатели. Нужно включать в анализ только наиболее относящиеся к делу преимущества и слабости. Помните, что они должны определяться в свете предложений конкурентов. Сильная сторона будет сильной только тогда, когда таковой ее видит рынок. Например, качество продукта будет силой, только если он работает лучше, чем продукты конкурентов. И наконец, таких сильных и
слабых сторон может набраться очень много, так что и не поймешь, какие
из них главные. Во избежание этого преимущества и слабости должны
305
быть проранжированы в соответствии с их важностью в глазах покупателей.
Правило 4. Будьте объективны и используйте разностороннюю входную информацию. Конечно, не всегда удается проводить анализ по результатам обширных маркетинговых исследований, но, с другой стороны,
нельзя поручать его одному человеку, поскольку он не будет столь точен и
глубок, как анализ, проведенный в виде групповой дискуссии и обмена
идеями. Важно понимать, что SWOT-анализ — это не просто перечисление
подозрений менеджеров. Он должен в как можно большей степени основываться на объективных фактах и данных исследований.
Правило 5. Избегайте пространных и двусмысленных заявлений.
Слишком часто SWOT-анализ ослабляется именно из-за того, что в него
включают подобные утверждения, которые, скорее всего, ничего не значат
для большинства покупателей. Чем точнее формулировки, тем полезнее
будет анализ. Подтверждением тому служит рис. 14.2. К примеру часть
покупателей воспримет как плохо определенное, лишенное смысла заявление. Этот элемент нужно разбить на несколько более значимых с точки
зрения покупателя составляющих: современное оборудование
Аналогичным образом можно проанализировать и другие заявления
из рис. 14.2.
Сильные стороны:
опыт,
оборудование,
навыки персонала,
беспристрастность,
ассортимент продукции,
эксплуатационная характеристика
продукта
Возможности:
рост рынка,
законы,
внутренний рынок,
потребности покупателей,
Восточная Европа,
борющиеся конкуренты,
поддержка правительства
Слабые стороны:
возраст персонала,
знание покупателей,
цены,
ресурсы
Угрозы:
зарубежные рынки,
субсидии ЕС,
акт о производстве в черте города,
новые технологии
Рис. 14.2. Пример плохого SWOT-анализа
306
Некоторые из полученных составляющих будут иметь отношение к
покупателям, некоторые нет. Суть в том, что включать нужно только те из
них, что воспринимаются рынком и покупателями как важные.
Элементы внутренней среды: сильные и слабые стороны
Под сильными и слабыми сторонами могут скрываться самые разнообразные аспекты деятельности строительной компании. Ниже приводятся
категории, наиболее часто включаемые в анализ. Каждый SWOT уникален
и может включать одну или две из них, а то и все сразу. Каждый элемент в
зависимости от восприятия покупателей может оказаться как силой, так и
слабостью.
Маркетинг.
Продукт.
Ценообразование.
Продвижение.
Маркетинговая информация/разведка.
Сервис/персонал.
Распределение/дистрибьюторы.
Торговые марки и позиционирование.
Инжиниринг и разработка новых продуктов. Чем теснее становится
связь маркетинга и технического отдела, тем важнее будут данные элементы. Например, прочная взаимосвязь между командой разработки нового
продукта и отделом маркетинга позволяет напрямую использовать обратную связь от покупателей в проектировании новых изделий.
Оперативная деятельность.
Производство/инжиниринг.
Сбыт и маркетинг.
Обработка заказов/сделки.
Персонал.
Исследования и разработки.
Дистрибьюторы.
Маркетинг.
Сбыт.
Послепродажное обслуживание/сервис.
Обслуживание/сервис покупателей.
Сюда входят навыки, заработная плата и премии, обучение и развитие, мотивация, условия труда людей, текучесть кадров. Все эти элементы
имеют центральное значение для успешного внедрения ориентированной
на покупателя философии маркетинга и маркетинговой стратегии.
Менеджмент. Чувствительные и зачастую спорные, но иногда требующие изменений структуры управления напрямую определяют успех
307
внедрения маркетинговой стратегии. Подобные аспекты должны быть отражены в анализе.
Ресурсы строительной компании. Ресурсы определяют наличие людей и финансов, и тем самым сказываются на способности компании извлечь выгоду из конкретных возможностей.
Элементы внешней среды: возможности и угрозы
Возможности и угрозы находятся вне зоны контроля организации.
Таким образом, они могут рассматриваться как внешние, относящиеся к
элементам рыночной среды. Анализ среды, который к данному моменту
уже должен быть проведен, может послужить отличной отправной точкой
для этой части SWOT-анализа. Основные элементы, которые нужно рассмотреть, включают в себя:
законодательные/регулирующие/политические силы. Действия властей в виде исполнения политики, а также требования законодательного и
регулирующего характера, которым должны подчиняться компании;
общественные силы (культура). Напрямую затрагивают компанию,
когда недовольные покупатели оказывают давление на организации, чья
деятельность воспринимается как недопустимая;
технологические силы. Технологические способности, помогающие
компании достигать своих целей, влияют на продукты, которые предлагаются покупателям, и на их ответную реакцию;
экономическая ситуация. Влияние общего состояния экономики, под
воздействием которого формируются покупательский спрос и манеры тратить деньги;
конкуренция. Природа и масштаб конкурентной угрозы. Особого
внимания заслуживают следующие моменты:
Интенсивность конкуренции.
Угроза появления новых конкурентов.
Потребности покупателей на рынке.
Рыночная власть покупателей, дистрибьюторов, поставщиков.
Конкурентоспособность.
Давление со стороны товаров-заменителей.
Регистрация данных для SWOT-анализа
Для каждого из рассматриваемых рынков или сегментов нужно перечислить наиболее важные (имеющие наибольшее отношение/влияющие
на бизнес) элементы по всем четырем категориям: силы, слабости, возможности и угрозы (см. табл. 14.1). В каждой из них формулировки должны быть упорядочены по значимости: сначала идет угроза номер один и
так далее. SWOT должен быть как можно более сфокусированным: например, если нужно, то для каждого нового рынка или группы покупателей
308
стройте отдельную таблицу. Нет смысла перечислять все возможное и невозможное: ограничьтесь лишь теми элементами, что оказывают наибольшее влияние на вашу строительную компанию. Будьте объективны. Сможете ли вы подкрепить свои заявления доказательствами (цитатами, письмами, статистикой по отрасли, отчетами в прессе, правительственными
публикациями, сведениями от дилеров, комментариями покупателей)?
Помните, что анализ должен быть ориентирован на покупателя, а не
внутрь строительной организации. Рассматривая очередное заявление, полезно задать себе следующие вопросы.
Уверены ли мы, что это на самом деле так?
Насколько мы уверены?
Откуда мы знаем?
Возможно ли, что вскоре это изменится?
Имеет ли это заявление отношение/значение/смысл для наших покупателей?
Рассмотрели ли мы эту позицию по отношению к конкурентам?
На практике SWOT-анализ часто составляется для каждого ведущего
конкурента и для отдельных рынков. Это раскрывает относительные силы
и слабости строительной компании, ее способности по борьбе с угрозами и
использованию возможностей. Это упражнение полезно при определении
привлекательности имеющихся возможностей и оценке способностей
фирмы по их преследованию.
Таблица 14.1
SWOT-анализ
Сильные стороны
Слабые стороны
Возможности
Угрозы
Что нужно сделать:
Проранжировать заявления в порядке возможности.
Включить только основные заявления/аспекты.
Иметь доказательства в их поддержку.
Сильные и слабые стороны должны рассматриваться по отношению
к конкурентам.
Сильные и слабые стороны — это внутренние аспекты.
Возможности и угрозы — это внешние аспекты рыночной среды.
Какие основные выводы можно сделать из этого?
Контрольный список: сильные и слабые стороны, возможности и
угрозы
Рекомендуется прочесть и заполнить следующий контрольный список.
309
1. Что вы должны узнать
Необходимо составить SWOT-анализ для каждого рынка. Для этого
следует изучить внутренние сильные и слабые стороны строительной компании и определить возможности и угрозы, существующие в ее внешней
рыночной среде. Элементы каждой из четырех категорий должны быть
проранжированы. Результатом анализа должны стать выводы для строительной компании. Если строительная компания обслуживает более чем
один рынок, необходимо заполнить соответствующие формы для каждого
из них.
Если вы еще не собрали необходимую для этого информацию, мы
настойчиво советуем вернуться к этому параграфу при первой же возможности и уж точно до того, как выбирать целевые сегменты и составлять
стратегии позиционирования.
2. Должна быть заполнена таблица (табл. 14.2)
Отметьте свой прогресс: заполнили ли вы таблицу?
Таблица 14.2
Состояние анализа
Полностью заполнена
Частично заполнена
Не заполнена
Будьте готовы к тому, что к таблице придется вернуться, если/когда
появится дополнительная информация.
3. Собрана информация (табл. 14.3)
Необходимы следующие виды информации. Укажите, в какой стадии
сбора соответствующих сведений вы находитесь.
Таблица 14.3
Информация
Собрана
Собирается
ЭЛЕМЕНТЫ ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ
Маркетинг
Инжиниринг и разработка продукта
Оперативная деятельность
Персонал
Менеджмент
Ресурсы компании
Прочее
310
Не собрана
ЭЛЕМЕНТЫ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ
Законодательные силы
Регулирующие силы
Политические силы
Общественные (культурные) силы
Экономические силы
Технологические силы
Конкуренция Влияние и власть поставщиков
Покупательная способность потребителей
Прочее
Резюме
В этом параграфе рассмотрено проведение SWOT-анализа для каждого рассматриваемого рынка или сегмента. Данный подход прост, и вместе с тем он позволяет строительной компании изучить существующие на
рынке возможности и взвесить свои способности по их преследованию.
Также при этом изучаются угрозы, способные подорвать позиции фирмы.
Сильные и слабые стороны рассматриваются с позиции покупателей, что
подводит реальную основу под решения о распределении ресурсов и помогает компании извлечь максимум пользы из имеющихся у нее возможностей63.
14.4. STEP-анализ деятельности строительных предприятий
В настоящее время в экономике большое распространение получили
категории так называемого макро- и микроэкономического анализа.
Макроэкономический анализ (macroeconomics) – это часть экономической науки, которая исследует экономику как целое, а также составляющие ее важнейшие совокупности – экономику государственных предприятий, экономику частного бизнеса и т. д., но в любом случае – с приоритетным использованием обобщенных экономических показателей.
Микроэкономический анализ (microeconomics) – это часть экономической науки, которая исследует отдельные экономические единицы (отрасли, фирмы и др.), отдельные рынки, а также конкретные цены и конкретные товары и услуги.
Одним из разновидностей анализа в управлении экономикой как отдельных фирм, так и целых территорий (городов, регионов) и даже стран в
последние десятилетия является STEP-анализ.
Что же такое STEP-анализ и как правильно его сделать?
63
http://marketing.spb.ru/lib-research/swot.htm
311
STEP является аббревиатурой названия таких факторов: социальных
(S – social), технологических (Т – technological), экономических (Е –
economic), политических (Р – political)64. Кстати, иногда STEP-анализ еще
называют PEST-анализом, но по сути – это одно и то же.
Основные положения STEP-анализа:
- Стратегический анализ каждой из четырех указанных компонент
должен быть достаточно системным, так как все они тесным и сложным
образом взаимосвязаны.
- Нельзя полагаться только на эти компоненты внешней среды, так
как реальная жизнь значительно шире и многообразнее.
- STEP-анализ не является общим для всех организаций, так как для
каждой из них существует свой особый набор ключевых факторов.
Анализ STEP-факторов обеспечивает ряд преимуществ:
- Когда руководитель и его ближайшие сотрудники работают со
STEP-факторами, они начинают не только говорить о внешнем окружении,
но и думать о нем.
- У людей воспитывается культура учета факторов внешнего окружения и появляется «видение» внешнего окружения.
- Свободно передвигаясь от фактора к фактору, аналитик выстраивает целостную картину внешнего окружения.
- Вырабатывается общий язык для анализа внешнего окружения.
- Возникает устойчивая привычка размышлять над внешним окружением и не увлекаться внутренними проблемами.
Проводить STEP-анализ несложно. Надо конкретизировать все социальные, технологические, экономические, политические факторы, влияющие на рынок и на развитие строительной компании в нем.
В проведении STEP-анализа существуют некоторые этапы, которых
необходимо придерживаться. А именно:
- Разработка перечня главных стратегических факторов, которые
имеют высокую вероятность реализации и воздействия на функционирование строительного предприятия.
- Оценка важности каждого события для данного строительного
предприятия путем присвоения ему определенного веса от единицы (важнейшее) до нуля (незначительное). Сумма весов должна быть равна единице, что обеспечивается нормированием.
- Оценка степени влияния каждого фактора-события на стратегию
строительного предприятия по 5-ти балльной шкале: «пять» – сильное воздействие, серьезная опасность; «единица» – отсутствие воздействия, угрозы.
64
http://www.rshm.ru/glossary/glossary.php?article=19
312
- Определение взвешенной оценки путем умножения веса фактора на
силу его воздействия и подсчитывание суммарной взвешенной оценки для
данного строительного предприятия.
STEP-анализ вполне можно рассматривать как вариант системного
анализа, т. к. факторы, которые относятся к перечисленным четырем аспектам обычно тесно взаимосвязаны и характеризуют различные иерархические уровни общества, как системы.
STEP-анализ помогает изучить «поведение» внешней среды только в
том случае, если адекватно и объективно оценивать воздействие на строительную организацию всех четырех факторов65.
Тесты по теме: «Традиционные и современные методы анализа
производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций и их финансового состояния»
1. С чем сопоставляются фактические результаты при анализе производственно-хозяйственной деятельности?
а) с показателями плана;
б) с нормативными значениями;
в) с заданиями вышестоящих органов.
2. Какое изменение структуры имущества (активов) баланса, чаще
всего, является предпочтительным?
а) увеличение доли оборотных активов;
б) увеличение доли внеоборотных активов;
в) пропорциональное изменение оборотных и внеоборотных активов.
3. В чем состоит оптимизация структуры задолженности?
а) в увеличении размера дебиторской задолженности;
б) в уменьшении размера дебиторской задолженности;
в) в приведении в соответствие (равенства) дебиторской и кредиторской задолженностей.
4. Чем характерна финансовая устойчивость предприятия?
а) увеличением доли заемных средств в структуре капитала;
б) увеличением доли собственных средств в структуре капитала;
в) превышение дебиторской задолженности над кредиторской.
5. Какие средства имущества предприятия являются наиболее ликвидными?
65
http://www.rshm.ru/glossary/glossary.php?article=19
313
а) дебиторская задолженность;
б) краткосрочные финансовые вложения;
в)производственные запасы.
6. В чем состоит условие ликвидности баланса?
а) равенство соответствующих активов обязательствам;
б) превышение соответствующих активов над обязательствами;
в) превышение соответствующих обязательств над активами.
7. Какой объект рассматривается с помощью SWOT – анализа?
а) общее состояние строительной организации;
б) инвестиционный проект;
в) инновационный проект.
8. Чем характеризуется объект SWOT – анализа с внешней стороны?
а) сильной стороной;
б) слабой стороной;
в) угрозами.
9. Чем характеризуется объект SWOT – анализа с внутренней стороны?
а) сильной стороной;
б) возможностями;
в) угрозами.
10. Какие факторы учитываются STEP – анализом?
а) технологические;
б) экологические;
в) экономическое.
11. Что является предметом изучения STEP – анализа?
а) поведение субъектов внешней среды;
б) поведение субъектов внутренней среды
в) поведение участников самого проекта.
314
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Переход предприятий на рыночные отношения существенно изменил
по сравнению с административно-командной системой механизм формирования отношений между ними. Не стали исключением предприятия –
участники (субъекты) инвестиционно-строительной сферы (понятие инвестиционно-строительной сферы введено автором настоящего учебного
пособия).
Главными отличительными особенностями такого механизма в инвестиционно-строительной сфере являются:
полная экономическая самостоятельность субъектов инвестиционностроительной сферы;
конкурсная форма формирования отношений между субъектами инвестиционно-строительной сферы;
договорная основа взаимодействия субъектов инвестиционностроительной сферы;
самостоятельное ценообразование на продукцию, услуги субъектов
инвестиционно-строительной сферы.
Наиболее перспективным направлением развития отношений между
субъектами инвестиционно-строительной сферы является проектная деятельность, в рамках которой происходит формирование различных договорных (контрактных) отношений между участниками инвестиционного
проекта. Автором настоящего учебного пособия предложена принципиальная схема, описывающая последовательность формирования таких отношений.
Принимая решение об участии в реализации инвестиционного проекта, предусматривающего возведение строительного объекта, каждый из
субъектов инвестиционно-строительной сферы рассчитывает на получение
приемлемых для него доходов. Поэтому важной является оценка не только
эффективности проекта в целом, но и эффективности участия в инвестиционном проекте субъектов инвестиционно-строительной сферы. Действующая на сегодня методика оценки эффективности инвестиционных проектов
позволяет сделать это.
Но участие в проекте не гарантирует получение доходов. Его реализация в связи с переходом на рынок происходит в условиях неопределенности и риска. Поэтому важной становится их оценка субъектами инвестиционно-строительной сферы. В современной практике для оценки инвестиционного риска рекомендуется использование статистического, экспертного и комбинированного методов.
Отношения между будущим заказчиком строительства и подрядной
строительной организацией формируются на конкурсной основе. С этой
315
целью используется своеобразный конкурсный механизм – подрядные торги или, как они еще называются, «тендеры», аукционы и т.п.. На взгляд автора настоящего учебного пособия торги представляют собой не только
конкурсную форму размещения заказов на строительство. Торги следует
рассматривать как своеобразный механизм свободного ценообразования на
строительную продукцию и строительные услуги. Именно при проведении
торгов формируется договорная цена на строительный объект.
В конечном итоге результатом проведения торгов при положительном их исходе является выявление победителя, с которым заказчик заключает договор подряда на строительство. Он представляет собой хозяйственный договор, по которому подрядчик обязуется построить и сдать в
установленный срок определенный объект либо выполнить обусловленные
договором строительные работы, а заказчик обязуется предоставить подрядчику строительную площадку либо обеспечить фронт работ, принять их
и оплатить.
Договор подряда на строительство заключается на осуществление
строительства, капитального ремонта, реконструкции действующих предприятий, зданий, сооружений, выполнение монтажных, пусконаладочных
и иных работ, неразрывно связанных с местом нахождения объекта.
В отличие от административно-командной системы управления экономикой в условиях рынка договор между заказчиком и подрядчиком заключается на принципах добровольности и взаимного согласия сторон. Заказчик и подрядчик самостоятельно определяют основные положения договора, но с обязательным освещением вопросов по правам и обязанностям
сторон, их имущественной ответственности. После его согласования и
утверждения он становится обязательным для выполнения обеими сторонами. От того, насколько тщательно и грамотно будет составлен договор,
во многом будет зависеть реальность выполнения принятых на себя обязательств.
Таким образом, переход на рыночные отношения наряду с расширением самостоятельности субъектов инвестиционно-строительной сферы
позволил использовать в их деятельности более совершенные механизмы
формирования отношений, основанные на конкурсных формах размещения ресурсов и заказов и договорных (контрактных) началах их взаимодействия. Практика деятельности зарубежных фирм свидетельствует об их
высокой эффективности.
316
ОГЛАВЛЕНИЕ
3
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………………………..
1.
2.
3.
КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО КАК ОТРАСЛЬ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА …………………………………..............................................................................
1.1
Сущность, функции и задачи отрасли капитального строительства ………………
5
1.2
Формы осуществления капитального строительства ………………………………
7
1.3
Участники капитального строительства …………….................................................
8
Тесты по теме ………………………………………………………………………….
11
13
ЭКОНОМИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ИНВЕСТИЦИЙ …………………………………….
2.1
Сущность и источники инвестиций …………………………………………………
13
2.2
Инвестиционный потенциал и инвестиционные риски ……………………………
17
2.3
Инновационное направление инвестиционной политики развития российской
экономики ………………………………………………………………………………
Тесты по теме …………………………………………………………………………..
26
36
ФОРМИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННО-СТРОИТЕЛЬНОЙ СФЕРЫ В УСЛОВИЯХ
РЫНКА ……………………………………………………………………………………….
3.1
3.2
3.3
3.4
37
Категории, принципы и модели экономических отношений в инвестиционностроительной сфере ……………………………………………………………………
Формирование отношений между субъектами инвестиционно-строительной сферы ………………………………………………………………………………….......
Оценка эффективности инвестиционных проектов субъектами инвестиционностроительной сферы …………………………………………………………………..
Оценка риска субъектами инвестиционно-строительной сферы …………………
Тесты по теме …………………………………………………………………………..
4.
5
4.2
4.3
4.4
4.5
39
45
62
71
73
ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ И СМЕТНОЕ НОРМИРОВАНИЕ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ ……….
4.1
37
Особенности ценообразования в строительстве …………………………………..
73
Определение сметной стоимости строительства …………………………………..
74
Сметно-нормативная (информационная) база ценообразования в строительстве ..
77
Состав и структура сметной стоимости ……………………………………………...
82
Методы определения стоимости строительства …………………………………….
87
Тесты по теме …………………………………………………………………………..
92
317
5.
ФОРМИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ МЕЖДУ ЗАКАЗЧИКОМ И ПОДРЯДЧИКОМ НА
ОСНОВЕ КОНКУРСА ………………………………………………………………………..
5.2
Основные понятия, используемые в конкурсах при размещении заказов в строительстве …………………………………………………………………………………
Размещение заказа на работы в строительстве в форме аукциона …………………
93
95
5.3
Роль заказчика в проведении торгов …………………………………………………
96
5.4
Организация и проведение подрядных торгов ………………………………………
99
Тесты по теме ………………………………………………………………………… .
116
5.1
6.
7.
8.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА ПОДРЯДА МЕЖДУ ЗАКАЗЧИКОМ И ПОДРЯДЧИКОМ
Понятие и типы договоров подряда ………………………………………………….
117
6.2
Преддоговорная работа ………………………………………………………………..
120
6.3
Содержание контракта на строительный подряд ……………………………………
123
6.4
Порядок заключения и исполнения государственных контрактов ………………...
124
6.5
Рекомендации по разработке договоров подряда …………………………………...
125
Тесты по теме ………………………………………………………………………… .
131
РЕСУРСЫ ОТРАСЛИ И ПРЕДПРИЯТИЙ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ ……………………….
132
7.1
Основные фонды и средства строительных организаций ………………………….
132
7.2
Оборотные фонды и средства строительных организаций …………………………
139
Тесты по теме ………………………………………………………………………… .
146
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ
БАЗЫ СТРОИТЕЛЬСТВА И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЪЕКТОВ МАТЕРИАЛЬНОТЕХНИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ ……………………………………..................................
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
148
Материально-техническая база отрасли строительства …………………………….
148
Организация материально-технического обеспечения ……………………………..
150
Организация закупок и поставок в условиях рынка ……………………………….
153
Формы и методы обеспечения материально-техническими ресурсами и их эф- 154
фективность
Производственно-техническая комплектация материальными ресурсами ………
155
Концепция логистики в системе материально-технического снабжения в строительстве …………………………………………………………………………..
156
157
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ ………………………………………………………………………… .
ЭКОНОМИКА, ОРГАНИЗАЦИЯ И НОРМИРОВАНИЕ ТРУДА В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
9.1
318
117
6.1
8.1
9.
93
Эффективные формы и методы организации труда …………………………………
159
159
9.2
9.3
9.4
9.5
10.
10.2
10.3
12.
174
Производительность труда и кадры в строительстве ……………………………….
182
Система оплаты труда в строительстве ………………………………………………
188
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ ………………………………………………………………………… .
201
207
Понятие и виды себестоимости строительно-монтажных работ …………………..
207
Понятие прибыли, источники образования и направления расходования ………
211
Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности строительной организации …………………………………………………………………………………….
213
214
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ …………………………………………………………………………
215
11.1
СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ ПЛАНИРОВАНИЯ
……………………………………………………
215
11.2
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ
………………………………………………………………….
224
11.3
ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
……………......................................................................
239
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ ………………………………………………………………………….
241
УПРАВЛЕНИЕ И РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННО-СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ………………………………………………………………………….
12.2
12.3
244
Хозяйственный механизм в строительстве ………………………………………….
244
Регулирование инвестиционно-строительной деятельности ………………………
253
Экономическая безопасность предприятий отрасли ……………………………….
264
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ …………………………………………………………………………
282
285
ФИНАНСОВЫЕ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ………………………
Финансовые и налоговые системы в строительстве ………………………………..
285
Учет и отчетность в строительных организациях …………………………………..
293
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ …………………………………………………………………………
295
ТРАДИЦИОННЫЕ И СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДЫ АНАЛИЗА ПРОИЗВОДСТВЕННОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ………….
297
13.1
13.2
14.
Основы теории нормирования труда …………………………………………………
ПЛАНИРОВАНИЕ В СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ……………………………..
12.1
13.
168
СЕБЕСТОИМОСТЬ, ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ ………
10.1
11.
Организация и деятельность строительных бригад …………………………………
14.1
Комплексный анализ хозяйственной деятельности строительной организации ….
297
319
14.2
14.3
14.4
Анализ финансового состояния строительной организации ………………………
299
SWOT-АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
…………………………
304
STEP-анализ деятельности строительных предприятий …………………………..
311
ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ …………………………………………………………………………
313
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………………………..
315
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………………………………………….
317
320
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИНТЕРНЕТ РЕСУРСОВ
1.
Atoyan V.R. Models and methods of estimation and selection of innovation projects’ ways / V.R. Atoyan, A.A. Stepanov, A.N. Plotnikov, N.V. Kazakova. // Critical Infrastructures. 5th International Conference on Technology, Policy and Innovation: Book of Abstracts Delft 2001. Delft: Abstracts, 2001. P. 281-282.
2.
Андреев Л.С. Определение экономической эффективности инвестиционных
проектов и инноваций в строительстве / Л.С. Андреев, В.С. Резниченко. // Экономика
строительства. 2001. №9. С. 14-27.
3.
Андреев Л.С. Стройбизнес-план при реализации инвестиционных проектов /
Л.С. Андреев // Экономика строительства. 1998. № 8. С. 2-17.
4.
Атоян В.Р. Инвестирование инновационной деятельности территориальной
производственно-хозяйственной системы / В.Р. Атоян, А.Н. Плотников. // Инновации.
2002. № 9-10. С. 78-81.
5.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?
М.: Финансы и статистика, 1995.
6.
Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт.
Современная практика и документация: учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. / под
ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2001. 432 с.
7.
Бузырев В.В. Экономика жилищной сферы: учеб. пособие/ В.В. Бузырев, В.С.
Чекалин. М.: Инфра-М, 2001. 256 с.
8.
Бузырев В.В. Повышение эффективности управления инвестиционностроительным процессом в рамках финансово-промышленной группы (ФПГ) / В.В. Бузырев, Р.Г. Романюк, А.Ю. Воробъев. // Повышение эффективности функционирования
строительного комплекса в современных условиях: сб. науч. тр. СПб.: СПб. инж.-экон.
академия, 1998. С.5 – 12. (заменить на Планирование !!!)
9.
Глазьев С.Ю. Пути создания эффективного инвестиционного механизма в
России / С.Ю. Глазьев // Русский предприниматель. 2002. №5. С. 15-17.
10.
Грабовый П.Г. Методика по состоянию бизнес-плана и оценка эффективности
инвестиционных проектов с учетом факторов риска и неопределенности / П.Г. Грабовый, А.А. Тлеубердин. Алма-Ата: Министерство экономики, 1995. 48 с.
11.
Грабовый П.Г. Конкуренция и управление рисками на предприятиях / П.Г.
Грабовый, Т.Н. Цай и др. М.: Аланс, 1996. 280 с.
12.
Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: Министерство юстиции,
1995.
13.
Ефименко И.Б., Плотников А.Н. Экономика отрасли (строительство): Учеб.
Пособие. – М.: Вузовский учебник, 2009. -359 с.
14.
Закон Российской Федерации «Об инвестиционной деятельности» // Рос. газета. 1991. 26 июня.
15.
Иващенко Ю.Г., Аборин С.Л., Плотников А.Н. и др. Строительство: инженерно-технические и организационно-экономические вопросы. М.: «ВитаПолиграф», 2008.
В 3-х частях. ч.1 – 468 с., ч.2 – 356 с., ч.3 – 472 с.
16.
Ильин В.Н., Плотников А.Н. М.: Изд-во «Альфа-Пресс», 2008. 288 с.
17.
Инвестиционное проектирование: практическое руководство по экономическому обоснованию инвестиционных проектов / под ред. С.И. Шумилина. М.: Финстатинформ, 1995. 238 с.
321
18.
Козаченко А.В. Экономическая безопасность предприятия: сущность и механизм обеспечения / А.В. Козаченко, В.П. Пономарев, А.Н. Ляшенко. Киев: Издательство: Либра. 2003. 280 с.
19.
Маркетинг в строительстве / под ред. И.С. Степанова, В.Я. Шайтанова. М.:
Юрайт-М, 2001. 344 с.
20.
Машкин В. http://www.akdi.ru/avt-upr/invest/5.htm
21.
Менеджмент в строительстве: учебн. пособие / под ред. И.С. Степанова. М.:
Юрайт, 1999. 540 с.
22.
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (Вторая редакция) / М-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике;
рук.авт.кол.: В.В. Колосов, В.Н. Лившиц, А.Г. Шахназаров. М.: ОАО «НПО «Изд-во
«Экономика», 2000. 421 с.
23.
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования: официальное издание. М.: Териинвест, 1994.
126 с.
24.
Методические рекомендации по процедуре подрядных торгов. – М.: АО
«ЦНИИпроект», 1994.
25.
Методические рекомендации по разработке технической части тендерной документации и оферты претендента. М.: Экспертно-консультативный центр при Минстрое РФ, 1994.
26.
Об инвестиционной деятельности в РСФСР: Закон РСФСР // Рос. газета.1991.26 июня.
27.
Плотников А.Н. Механизм формирования инвестиционной политики /
А.Н. Плотников. Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т, 2000. 180 с.
28.
Плотников А.Н. Логистическое управление инвестициями в инновации /
А.Н. Плотников. Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т, 2001. 130 с.
29.
Плотников А.Н. Механизм управления инвестициями в инновационную деятельность региона / А.Н. Плотников, И.Б. Ефименко, Н.В. Казакова. Саратов: Сарат.
гос. техн. ун-т, 2002. 160 с.
30.
Плотников А.Н. Механизм взаимодействия участников инвестиционноинновационной сферы / А.Н. Плотников, Г.И. Жиц. Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т,
2002. 172 с.
31.
Плотников А.Н. Механизм инвестирования инновационной деятельности /
А.Н. Плотников. Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т, 2003. 217 с.
32.
Плотников А.Н. Инвестирование субъектов инновационной деятельности: методический аспект: учеб. пособие. / А.Н. Плотников. Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т,
2004. 96 с.
33.
Плотников А.Н. Классы инвесторов по отношению к риску // Инструменты
рыночной экономики: межвуз. науч. сб. / А.Н. Плотников. Саратов: Сарат. гос. техн.
ун-т, 2000. С. 86-91.
34.
Плотников А.Н. Измерение инвестиционного риска по отклонениям прибыли
/ А.Н. Плотников. // Материалы XXXVIII юб. отчет. науч. конф. за 1999 г.: в 3 ч. Воронеж: Воронеж. гос. технол. акад., 2000. Ч. 3. С. 128-131.
35.
Плотников А.Н., Ефименко И.Б. Методы оценки и выбора инвестиционноинновационных замыслов (идей) предприятий. / А.Н. Плотников, И.Б. Ефименко. //
Стратегия развития предприятия в условиях рынка: сб. материалов Всерос. науч.-практ.
конф.: в 2 ч. Пенза: Приволжск. Дом знаний, 2000. Ч.2. С. 58-60.
36.
Плотников А.Н. Принятие решения в условиях риска / А.Н. Плотников. //
Эволюция человека и общества (научные проблемы): сб. Саратов: Изд-во Латанова
322
В.П., 2000. С. 108-111.
37.
Плотников А.Н. Проблемы инвестиционно-строительной сферы и пути их
решения / А.Н. Плотников. // Реформирование системы управления на современном
предприятии: сб. материалов 2 Междунар. науч.-практ. конф. Пенза: МНИЦ ПГСХА,
ПГПУ, 2002. С. 318-321.
38.
Плотников А.Н. Роль реорганизации и реструктуризации предприятия в оживлении инвестиционного процесса / А.Н. Плотников. // Актуальные проблемы современного
менеджмента: сб. науч. статей по материалам юб. конф. Ин-та бизнеса и делов. администриров. СГТУ. Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т, 2002. С. 9-14.
39.
Плотников А.Н. Формирование инвестиционной политики предприятия /
А.Н. Плотников. // Проблемы развития предприятий: теория и практика: материалы
Междунар. науч.-практ. конф.: в 2 ч. Самара, Изд-во Самар. гос. экон. акад., Сам. гос.
техн. ун-т, 2002. Ч. 2. С. 264 – 268.
40.
Плотников А.Н. Совершенствование форм и методов управления инвестиционной деятельностью в регионе / А.Н. Плотников. // Актуальные проблемы производственного менеджмента: межвуз. науч. сб. Саратов: Аквариус, 2002. С. 92 – 96.
41.
Плотников А.Н. Регулирование инвестиционно-строительной деятельности /
А.Н. Плотников. // Проблемы совершенствования инвестиционно-строительной деятельности предприятия: сб. науч. трудов. Саратов: Сарат. гос. техн. ун-т, 2003. С. 24-31.
42.
Плотников А.Н. Экономика строительства /А.Н. Плотников. Саратов: Сарат.
гос. техн. ун-т, 2006. 112 с.
43.
Плотников А.Н. Обоснование инвестиционных решений / Справочник экономиста. М.: ООО «Профессиональное изд-во». 2008. №7 (61). С. 56-59.
44.
Плотников А.Н., Симаков А.К. Предпосылки инновационного развития промышленного производства Саратовской области. Материалы Международной научнопрактической конференции «Инновационные технологии в экономике как фактор развития современного общества» (15 ноября 2008 г.) – В 2-х частях. – Ч.2. /отв. Ред. Л.А.
Тягунова. – Саратов: Издательство «Научная книга», 2008. – С. 60-77
45.
Положение о подрядных торгах в Российской Федерации. М., 1993. 427 с.
46.
Пособие по подготовке промышленных технико-экономических исследований. США, ЮНИДО, 1977.
47.
Практическое пособие по организации и проведению подрядных торгов в
Российской Федерации. М.: Межведомственная комиссия по подрядным торгам при
Минстрое России, Университет проектирования «АСПО- проект», 1995. 269 с.
48.
Рекомендации по составлению договоров подряда на строительство // Новая
строительная газета. 1991. № 36. 10 сентября. С. 9-14.
49.
Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 1994.
50.
Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. - М., 2006. - C.
679-683.
51.
Рябушкин Т.В. Экономическая статистика. М.: Экономика, 1966. С. 71-72.
52.
Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 1993. С.29.
53.
http://www.akdi.ru/avt-upr/invest/5.htm
54.
http://www.glossary.ru
55.
http://www.risk24.ru/invriski.htm
56.
http://www.5ballov.ru.
57.
http://www.it2b.ru/it2b3.view3.page180.html
58.
http://www.it2b.ru/it2b3.view3.page180.html
59.
http://www.it2b.ru/it2b3.view3.page180.html
60.
http://www.safetyfactor.narod.ru/doc/notion.html
323
61.
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
69.
324
http://www.safetyfactor.narod.ru/doc/notion.html
http://www.businessvoc.ru/bv/Term.asp?word_id=26817
http://chopr.ru/infor/ekonm.html
http://www.innovbusiness.ru/pravo/DocumShow_DocumID_58653.html
http://www.it2b.ru/it2b3.view3.page180.html
http://marketing.spb.ru/lib-research/swot.htm
http://marketing.spb.ru/lib-research/swot.htm
http://www.rshm.ru/glossary/glossary.php?article=19
http://www.rshm.ru/glossary/glossary.php?article=1