ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
"МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»
УТВЕРЖДАЮ:
Президент Юридического института
_____________________Н.А. Духно
«_____»______________ 2014 г.
ПРОГРАММА
ДЛЯ АБИТУРИЕНТОВ, ПОСТУПАЮЩИХ
В МАГИСТРАТУРУ
Направление: 38.04.01 «Экономика»
Профиль: «Налогообложение коммерческих организаций»
Квалификация (степень) выпускника: магистр
Москва 2014 г.
Направление «Экономика», профиль «Налогообложение коммерческих организаций».
Программа составлена в соответствии с Федеральным государственным образовательным
стандартом высшего профессионального образования. Для поступления на магистерскую
программу по направлению «Экономика» абитуриенты должны продемонстрировать
высокий уровень знаний дисциплин в области налогов и налогообложения. Программа
вступительного испытания составлена из трех разделов, включающих темы курсов по
«Налогообложению
организаций»,
«Налогообложению
физических
лиц»
и
«Налогообложению финансового сектора экономики»
ПРОГРАММА КУРСА «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ»
Тема № 1 Налог на добавленную стоимость
Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость (НДС).
Основы построения НДС. Плательщики НДС. Принципы определения даты и места
реализации товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению НДС, их
классификация, условия применения освобождения от обложения НДС.
Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Ставки налога, их
дифференциация и порядок применения. Налоговые вычеты: условия и механизм
применения.
Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Расчет суммы налога на
добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Счета-фактуры при расчетах НДС.
Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.
Тема № 2 Акцизы
Экономическое содержание акцизов как разновидности косвенных налогов, их
назначение. Основы построения акцизов на отдельные виды товаров. Плательщики
акцизов. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения акцизами.
Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий.
Ставки акцизов, основы их дифференциации.
Порядок расчета и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов. Особенности
определения налоговой базы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Тенденции и основные направления совершенствования акцизов
Тема № 3 Налог на прибыль организаций
Основы построения налога на прибыль организаций, его фискальное и
регулирующее значение. Плательщики налога на прибыль организаций.
Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения доходов,
их классификация. Расходы, их группировка.
Налоговая база. Налоговый учет, его назначение и содержание. Особенности
определения налоговой базы банков, страховых организаций, негосударственных
пенсионных фондов, организаций потребительской кооперации, профессиональных
участников рынка ценных бумаг и иностранных организаций.
Ставки налога на прибыль, их виды, современные размеры и регулирующая роль.
Порядок исчисления и порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций,
сроки уплаты налога и авансовых платежей. Тенденции и основные направления
совершенствования налогообложения прибыли организаций.
Тема № 4 Прочие федеральные налоги и сборы с организаций
Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы
ее взимания.
Плательщики, льготы, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.
Льготы по государственной пошлине и порядок их применения.
Тема № 5 Налог на имущество организаций
Экономическое содержание и назначение налога на имущество организаций. Основы
построения налога на имущество организаций. Плательщики налога. Объект
налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Расчет среднегодовой стоимости
имущества организации. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и
сроки уплаты налога в бюджет.
Особенности исчисления налогооблагаемого имущества банков, страховых
организаций, иностранных юридических лиц.
Перспективы развития налогообложения имущества организаций и физических лиц.
Введение налога на недвижимость.
Тема № 6 Транспортный налог
Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая
база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки
уплаты налога.
Тема № 7 Налог на игорный бизнес
Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики,
налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
объект
Тема № 8 Земельный налог
Формы платы за землю: земельный налог, арендная плата за землю. Земельный
налог: плательщики, объекты обложения, льготы, ставки. Особенности обложения земель
сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и
уплаты земельного налога.
Налоговое регулирование экологической безопасности в РФ: направления
совершенствования. Налоговые методы воздействия на охрану воздушной среды, водных,
земельных и лесных ресурсов, учет их состояния и разумное использование, а также
уничтожение и утилизацию промышленных, строительных, сельскохозяйственных и
бытовых отходов.
Рекомендуемая литература
Аронов А.В. Налоги и налогообложение М.: Магистр 2013
Миляков А.В Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2011
Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоги и налоговое администрирование СПб.: Финансы
и статистика, 2013
Черник Д.Г. Налоги и налогообложение М.: ИНФРА-М, 2011
ПРОГРАММА КУРСА «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Тема № 1 Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с
физических лиц.
Общая характеристика современной системы налогообложения физических лиц.
Особенности налогообложения физических лиц в Российской Федерации и развитых
странах.
Налогообложение физических лиц в рамках специальных налоговых режимов.
Тема 2. Налоги и сборы, взимаемые с физических лиц.
Налогообложение доходов физических лиц. Объект налогообложения, налоговые
ставки, налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты.
Налог на имущество физических лиц. Порядок определения стоимости имущества
физических лиц. Налоговые ставки и порядок расчета налога.
Транспортный налог, взимаемый с физических лиц. Земельный налог, взимаемый с
физических лиц. Государственная пошлина.
Тема 3. Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской
деятельностью
Традиционная система налогообложения физических лиц, занимающихся
предпринимательской деятельностью. Упрощенная система налогообложения для
индивидуальных предпринимателей. Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности. Единый сельскохозяйственный налог, взимаемый с индивидуальных
предпринимателей. Налог на игорный бизнес, взимаемый с индивидуальных
предпринимателей. Страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые
индивидуальными
предпринимателями.
Особенности
налогообложения
лиц,
занимающихся частной практикой.
Рекомендуемая литература
Аронов А.В. Налоги и налогообложение М.: Магистр 2013
Миляков А.В Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2011
Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоги и налоговое администрирование СПб.: Финансы
и статистика, 2013
Черник Д.Г. Налоги и налогообложение М.: ИНФРА-М, 2011
ПРОГРАММА КУРСА «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ
ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ»
Тема.1. Налоговое регулирование деятельности организаций финансового сектора
экономики
Налоговое регулирование деятельности организаций финансового сектора
экономики, как составная часть налоговой политики государства. Необходимость,
возможность и границы налогового воздействия на деятельность организаций финансовокредитной сферы.
Цели, задачи, основные направления и методы налогового регулирования деятельности
коммерческих банков, страховых организаций, бирж и инвестиционных фондов.
Современные проблемы в области налогового регулирования финансового сектора.
Тема 2. Банки как субъект налоговых отношений
Особенность коммерческих банков как субъекта налоговых отношений. Роль
коммерческих банков в своевременном и полном поступлении налогов и иных
обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Необходимость регистрации счетов налогоплательщиков в органах ФНС РФ.
Требования налогового законодательства к процедуре открытия банковских счетов.
организациям и физическим лицам в банках. Порядок и сроки предоставления
коммерческими банками информации об открытых и закрытых счетах.
Соотношение банковской тайны и обязанности банков по предоставлению сведений о
финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы. Ограничения и
порядок запроса у банков информации по клиентам - налогоплательщикам. Особенности
предоставления сведений по операциям физических лиц.
Обязанности банков по обеспечению платежной дисциплины при недостаточности
средств на расчетном (текущем) счете, в том числе налоговых платежей. Инкассовое
поручение налоговых органов: цели и особенности исполнения по расчетному (текущему)
и валютному счетам. Права налоговых органов по ограничению операций по депозитному
счету, по приостановлению операций по расчетному счету.
Ответственность коммерческих банков за исполнение норм налогового законодательства.
Тема 3. Особенности налогообложения банков
Состав налогов, уплачиваемых банками. Особенности объекта обложения и
определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в банках. Операции, не
облагаемые НДС, условия их освобождения. Специфика налоговых вычетов в части
суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной поставщикам товарноматериальных ценностей, основных фондов, нематериальных активов.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль банками. Состав
доходов, включаемых в налоговую базу. Специфика определения даты получения доходов
по их видам. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой
прибыли. Специфика определения налоговой базы. Порядок создания и использования
резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, его влияние на
формирование налоговой базы. Порядок исчисления.
Тема 4. Налоги, уплачиваемые страховыми организациями
Состав налогов, уплачиваемых страховыми организациями.
Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по операциям
страховых организаций. Операции, не облагаемые НДС, и условия их освобождения.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль страховыми
организациями. Состав доходов, включаемых в налоговую базу. Особенности состава
расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Резервы, создаваемые
страховыми организациями, порядок их использования и особенности учета при
определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Особенности объекта налогообложения и порядка расчета налоговой базы по
региональным и местным налогам и сборам, уплачиваемыми страховыми организациями.
Тема 5. Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами
Операции с ценными бумагами как объект обложения налогом на добавленную
стоимость; необлагаемые операции и условия их освобождения.
Налог на прибыль в части доходов от операций с ценными бумагами: объект
налогообложения. Специфика расчета финансовых результатов при проведении операций
банками и иными организациями с корпоративными ценными бумагами для целей
обложения налогом на прибыль.
Виды доходов по государственным ценным бумагам и особенности их расчета для целей
налогообложения. Понятие накопленного купонного дохода. Специфика обложения
доходов по видам государственных ценных бумаг: государственным беспроцентным
облигациям; процентным (купонным) облигациям; золотому сертификату и другим.
Порядок уплаты налога на прибыль в части доходов от операций с ценными
бумагами; сроки, отчетность.
Особенности исчисления и взимания налога на доходы физических лиц по доходам
от операций с ценными бумагами.
Особенности налогообложения прибыли профессиональных участников фондового
рынка.
Тема 6. Специфика налогообложения инвестиционных фондов
Особенности объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость в
инвестиционных фондах.
Налог на прибыль. Особенности расчета налоговой базы. Специфика состава
затрат, учитываемых при определении налоговой базы.
Специфика расчета налоговой базы по региональным и местным налогам и сборам
в инвестиционных фондах. Паевые инвестиционные фонды как субъекты налоговых
отношений: участники и организационная структура, определение плательщика налогов.
Специфика налогообложения результатов финансово-хозяйственной деятельности паевых
инвестиционных фондов: субъекты, объекты, порядок налогообложения, порядок
исчисления и уплаты.
Рекомендуемая литература
Шувалова Е.Б., Ефимова Т.А. Налогообложение организаций финансового сектора
экономики М.: МЭСИ, 2013.
Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики М.:
Финансы и статистика, 2013
Аронов А.В. Налоги и налогообложение М.: Магистр 2013
Миляков А.В Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2011
Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоги и налоговое администрирование СПб.: Финансы и
статистика, 2013
Черник Д.Г. Налоги и налогообложение М.: ИНФРА-М, 2011
Зав.кафедрой
«Финансовое право и налогообложение»
А.П. Овечкин