Бухгалтерский учет, налогооблажение и аудит

ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«УТВЕРЖДАЮ»
Председатель
приемной комиссии
________ А.Д. Гуляков
«__»_________ 2015 г.
ПРОГРАММА
вступительного испытания в магистратуру
по направлению 38.04.01
« Экономика »
Магистерская программа « Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит »
Пенза 2015
Программа вступительного экзамена составлена в соответствии с
требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций ПрООП по направлению
подготовки 080100 (38.04.01) Экономика (квалификация (степень)
"магистр"), утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ
от 20 мая 2010 г. N 543.
Программу составила:
1.Д.э.н., профессор Н.В. Свиридова ____________________________
(Ф.И.О., должность, подпись)
Настоящая программа не может быть воспроизведена ни в какой форме
без предварительного письменного разрешения кафедры-разработчика
программы.
Программа одобрена на заседании кафедры «Бухгалтерский учет,
налогообложение и аудит»
Протокол № ___
от «____» ______________ 20__ года
Зав. кафедрой БУНиА д.э.н., профессор Н.В. Свиридова
_________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Программа одобрена методической комиссией ФЭиУ.
Протокол № ___ от «____» ______________ 20__ года
Председатель методической комиссии ФЭиУ к.с.н., доцент
Еремина
Е.В.___________________________________________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
.
1. Содержание программы и требования к подготовке абитуриента
Вступительные испытания предназначены для выявления уровня
подготовки претендентов на обучение в магистратуре по направлению
«Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» и
оценки соответствия степени их подготовленности требованиям
государственного стандарта высшего профессионального образования,
соответствующего уровню квалификации не ниже бакалавра экономики.
Абитуриент должен уметь решать задачи, соответствующие его
степени (квалификации):
знать:
–теоретические основы и закономерности функционирования
экономики;
–принципы принятия экономических и управленческих решений;
уметь:
–выявлять проблемы экономического характера при анализе
конкретных ситуаций, предлагать способы их решения и оценивать
ожидаемые результаты;
–использовать
основные
методы
экономического
анализа
статистической, бухгалтерской и финансовой информации;
владеть:
–специальной экономической терминологией и лексикой;
–навыками самостоятельного овладения новыми знаниями,
используя современные образовательные технологии;
–навыками участия в научных дискуссиях;
–навыками передачи экономических знаний в образовательном
процессе.
2. Вопросы к экзамену
2.1 Раздел «Экономическая теория»
1. Предмет экономической науки. Ограниченность ресурсов и
способы их распределения. Граница производственных возможностей.
Альтернативные издержки, их значение.
2. Метод экономической науки. Макро- и микроэкономика.
Позитивный и нормативный анализ. Эксперимент и моделирование. Модель
экономического кругооборота.
3. Спрос
и
предложение,
факторы,
их
определяющие.
Взаимодействие спроса и предложения. Причины возникновения дефицита
или избытка товаров.
4. Кривая спроса. Индивидуальный и рыночный спрос.
Эластичность спроса по цене. Товары с эластичным и неэластичным
спросом. Условие максимизации доходов продавцов.
5. Валовой доход, издержки и прибыль фирмы. Экономическая
прибыль и бухгалтерская прибыль. Постоянные и переменные издержки
фирмы. Средние и предельные издержки. Принцип максимизации прибыли.
6. Понятие рыночной структуры и ее ключевые признаки.
Классификация
рыночных
структур:
совершенная
конкуренция,
монополистическая конкуренция, олигополия, монополия.
7. Основные макроэкономические показатели. Национальное
богатство, ВВП и ВНП. Способы подсчета ВВП. Номинальный и реальный
ВВП.
8. Экономический рост и его измерение. Факторы экономического
роста. Экстенсивный и интенсивный рост. Макроэкономическая политика
стимулирования экономического роста.
9. Понятие безработицы, ее виды и проблемы измерения.
Экономические причины и последствия безработицы. Взаимодействие
инфляции и безработицы. Кривая Филипса.
10. Понятие инфляции, ее источники и экономические последствия.
Проблемы измерения инфляции. Индекс потребительских цен.
11. Банковская система, ее структура и функции. Виды банковских
систем. Банк России и его роль в экономике. Система коммерческих банков.
Создание денег банковской системой и инструменты контроля за
предложением денег.
12. Государственный бюджет как ключевое звено финансовой
системы. Уровни и структура бюджета. Способы финансирования
бюджетного дефицита. Дефицит бюджета и государственный долг.
Долгосрочные последствия фискальной политики.
2.2 Раздел «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит»
13. Теоретические основы бухгалтерского учета.
Понятие и принципы бухгалтерского учета. Объекты бухгалтерского
учета. Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Система
нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Первичные учетные
документы, учетные регистры. Состав бухгалтерской отчетности, порядок и
сроки ее представления.
14. Налоги как экономическая категория, характерные черты налогов.
Функции налогов: фискальная, экономическая (регулирующая), контрольная.
Налогоплательщик. Налоговый агент. Правовые элементы налогообложения:
объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговая
ставка, налоговый период, порядок исчисления налогов, порядок и сроки
уплаты налогов и их характеристика.
15. Налоговая система РФ.
Понятие налоговой системы. Составные элементы налоговой системы.
Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги и их общая
характеристика. Виды прямых налогов. Косвенные налоги и их
характеристика. Виды косвенных налогов.
16. Налоговая политика государства.
Понятие налоговой политики. Налоговая политика как составная часть
экономической и финансовой политики государства на Цели, задачи и
основные направления налоговой политики на 2014-2016 гг. Факторы,
определяющие выбор направлений налоговой политики.
17. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость,
его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики, объект
налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
Применение счетов-фактур при расчете НДС. Порядок и сроки уплаты налога
в бюджет.
18. Акцизы
Акцизы
как
вид
косвенных
налогов,
их
назначение.
Налогоплательщики. Подакцизные товары, объект налогообложения.
Налоговая база, налоговый период. Налоговые ставки. Сроки и порядок
уплаты акциза.
19. Налог на прибыль организаций Налог на прибыль организаций, его
роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики, объект
налогообложения. Налоговая база по налогу на прибыль. Налоговые ставки,
налоговый период, отчетный период. Сроки и порядок уплаты налога на
прибыль.
20. Налог на доходы физических лиц Механизм исчисления и взимания
налога на доходы физических лиц.
Налогоплательщики. Виды доходов от источников в Российской
Федерации за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения.
Налоговая база. Налоговые вычеты и порядок их предоставления:
стандартные, социальные, имущественные вычеты. Налоговый период и
налоговые ставки. Особенности исчисления и удержания налога налоговыми
агентами. Порядок
и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
Декларирование доходов физическими лицами.
21. Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложения.
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной
системы налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок
определения и признания доходов и расходов при определении объекта
налогообложения налогоплательщиками.
Патентная система налогообложения.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и условия начала и
прекращения применения патентной системы налогообложения. Порядок
исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
22. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций,
его значение. Налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок
определения налоговой базы. Расчет среднегодовой стоимости имущества
организации. Льготы по налогу на имущество. Ставки налога, действующие
на территории Пензенской области.
23. Налогообложение имущества физических лиц Плательщики
налогов на имущество физических лиц. Объекты налогообложения. Ставка
налога. Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических
лиц. Льготы по налогам.
24. Теоретические основы аудита Понятие аудиторской деятельности
(аудита). Цель и задачи аудита. Сопутствующие аудиту услуги. Основные
принципы аудита. Экономические субъекты, подлежащие аудиту.
Обязательный аудит. Виды аудита. Организационно-правовая структура
аудиторской деятельности в РФ. Саморегулируемые организации аудиторов.
Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов в РФ. Система
нормативного регулирования аудиторской деятельности. Профессиональная
этика аудиторов. Права и обязанности аудиторской организации,
индивидуального аудитора. Права и обязанности аудируемого лица, лица,
заключившего договор оказания аудиторских услуг. Структура и содержание
аудиторского заключения. Формы аудиторского заключения.
3. Список литературы
3.1 К разделу «Экономическая теория»
1. Гальперин
В.М.,
Игнатьев
С.М.,
Моргунов
В.И.
Микроэкономика. В 3-х тт. СПб: Экономическая школа, 2010.
2. Кит П., Янг Ф. Управленческая экономика. – СПб Питер, 2008.
3. Пиндайк Р.С., Рубинфельд Д.Л. Микроэкономика. – СПб Питер,
2011.
4. Тарасевич
Л.С.,
Гребенников
П.И.,
Леусский
А.И.,
Микроэкономика – М.: Юрайт-Издат, 2011.
5. Тарасевич
Л.С.,
Гребенников
П.И.,
Леусский
А.И.,
Макроэкономика – М.: Юрайт-Издат, 2011.
6. Туманова Е.А., Шагас Н.Л. Макроэкономика. - М.: Инфра-М,
2011.
7. Чеканский
А.Н.,
Фролова
Н.Л.
Микроэкономика.
Промежуточный уровень. – М., ИНФРА-М, 2008.
3.2 К разделу «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит»
8. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О
бухгалтерском учете».
9. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014)
"Об аудиторской деятельности".
10. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его
применению, утвержденный приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г. с
последующими изменениями и дополнениями (Приложение Ж).
11. Приказ Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н "Об утверждении
федеральных стандартов аудиторской деятельности".
12. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Утверждено
приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н.
13. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено
приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н.
14. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».
Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 № 44н.
15. ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Утверждено приказом
Минфина РФ от 30.03.01 № 26н.
16. ПБУ 9/99 «Доходы организации». Утверждено приказом
Минфина РФ от 06.05.99 № 32н.
17. ПБУ 10/99 «Расходы организации». Утверждено приказом
Минфина РФ от 06.05.99 № 33н.
18. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Утверждено
приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153 н.
19. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Утверждено
приказом Минфина РФ от 19.11.02 № 114н.
20. Аудит : учебник / Финансовый ун-т при Правительстве РФ ; под
ред. Р. П. Булыги. –3-е изд., перераб. и доп. –М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013. –431
с.
21. Бабаев, Юрий Агивович Бухгалтерский учет : учебник для
бакалавров / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Л. А. Мельникова ; под ред. Ю. А.
Бабаева. –4-е изд., перераб. и доп. –М. : Проспект, 2014. –432 с.
22. Кондраков, Николай Петрович Бухгалтерский (финансовый,
управленческий) учет : учебник / Н. П. Кондраков. –3-е изд., перераб. и доп. –
М. : Проспект, 2013. –496 с.
23. Вещунова, Наталья Леонидовна Бухгалтерский и налоговый учет
: учебник / Н. Л. Вещунова. –4-е изд. –М. : Проспект, 2014. –848 с.
24. Свиридова Н.В. Аудит: учеб. пособие / Н.В. Свиридова, Ф.К.
Туктарова, А.А. Акимов. – Пенза: Изд-во ПГУ, 2013 – 270 с.
4. Критерии оценки уровня подготовки абитуриента
При проведении экзамена оцениваются:
1. Объем, глубина и систематический характер знаний по излагаемым
вопросам, степень владения профессиональной терминологией и знакомства
с основной рекомендованной и дополнительной литературой;
2.
Умение свободно, грамотно, логически стройно излагать изученный
материал;
3 Способность защищать свою точку зрения, доказывать, убеждать,
вести полемику с использованием знаний и опыта практической
деятельности в соответствие с требованиями образовательного стандарта
подготовки бакалавров по направлению «Экономика».
Оценка
«Неудовлетвори
тельно»
0-55 баллов
«Удовлетворите
льно»
56-70 баллов
«Хорошо»
71-85 баллов
«Отлично»
86-100 баллов
Критерии
Абитуриент обнаружил пробелы в знаниях основного учебного
материала и не знаком с основной рекомендованной литературой.
Отсутствует понимание ключевых понятий. При ответе
допускаются принципиальные ошибки или не раскрыто
содержание излагаемых вопросов.
На дополнительные вопросы членов экзаменационной комиссии
абитуриент не смог ответить или были даны ошибочные ответы.
Абитуриент владеет основной терминологией лишь на базовом
уровне. Некоторые разделы в рамках излагаемых вопросов
раскрыты поверхностно, ответ содержит ошибки.
Абитуриент
испытывает
трудности
в
соотнесении
теоретических знаний с практическими ситуациями.
При ответе на дополнительные вопросы допускаются ошибки или
нечеткие формулировки.
Абитуриент обнаружил полное знание учебного материала в
рамках требований образовательного стандарта и усвоил
основную рекомендованную литературу.
Абитуриент владеет основной терминологией, способен делать
самостоятельные выводы и комментировать излагаемый
материал.
Однако на дополнительные вопросы членов экзаменационной
комиссии даны недостаточно полные ответы.
Оценка «отлично» ставится абитуриенту, который обнаружил
всестороннее и систематическое знание учебного материала и
полностью раскрыл содержание излагаемых вопросов. При этом
показал глубокое знание основной и дополнительной литературы.
Абитуриент свободно владеет основной терминологией и
проявляет творческие способности в понимании и изложении
учебного материала. Демонстрирует умение связывать
теоретический материал с практической деятельностью.
На дополнительные вопросы членов экзаменационной комиссии
даны глубокие и исчерпывающие ответы.
Разработал:
Руководитель магистерской программы
__________ Д.э.н., профессор Н.В. Свиридова
подпись
должность, ФИО
Согласовал:
Декан ФЭиУ _________ В.М. Володин