Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Российская академия народного хозяйства и государственной службы
при Президенте Российской Федерации»
ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ-ФИЛИАЛ
Факультет экономики
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
ПРИНЯТО
на заседании кафедры
Налогообложения и
бухгалтерского учета
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора ЮРИФ РАНХиГС
__________________/О.В. Локота/
(подпись)
(ФИО)
« 28 » ноября 2014 г.
Протокол № 4
«___»____________________2014 г.
ПРОГРАММА
итогового междисциплинарного экзамена
по направлению 080010.62 «Экономика»
профиль «Налоги и налогообложение»
на 2015 год
Ростов-на-Дону, 2015
1
Раздел 1. Экономическая теория
1.1. Экономические ресурсы и факторы производства. Природные, капитальные и
трудовые ресурсы. Предпринимательская способность. Ограниченность ресурсов и
проблема выбора оптимального решения. Экономический выбор. Стремление
хозяйствующих субъектов к максимизации. Альтернативные издержки (издержки
отвергнутых возможностей). Абсолютное преимущество. Сравнительное преимущество.
Производственные возможности и производительные силы общества. Экономические
ограничения: граница производственных возможностей.
Земля как фактор производства. Замещение одного фактора производства другим.
Эффект убывающей отдачи. Труд как фактор производства. Рабочая сила. Труд
конкретный и абстрактный, умственный и физический. Качественные и количественные
характеристики труда. Производительность труда. Физический капитал. Средства труда и
предметы труда. Основной и оборотный капитал. Физический и моральный износ
оборудования. Амортизационные отчисления, норма амортизации. Предпринимательство
как фактор производства. Возникновение и развитие теории предпринимательства (Р.
Кантильон, Й. Шумпетер).
1.2. Собственность и хозяйствование. Структура прав, передача прав,
согласование обязанностей. Содержание права собственности. Право владения,
пользования и распоряжения имуществом, право присвоения. Организационно-правовые
формы собственности: частная, государственная, муниципальная и иные формы.
Смешанные и переходные формы собственности. Экономические интересы, цели и
средства.
Институты собственности. Эволюция и многообразие форм собственности в
современной экономике. Частная и общественная собственность. Интеллектуальная
собственность. Изменение отношений собственности при переходе от одной
экономической системы к другой. Понятие переходной экономики.
1.3. Понятие экономической системы. Элементы экономической системы.
Доиндустриальная, индустриальная и постиндустриальная экономические системы.
Традиционная, рыночная, командная, смешанная системы.
Национальные модели
смешанной экономики.
1.4. Развитие товарного обмена и возникновение денег. Формы меновой
стоимости. Сущность денег и их признаки: признание, долговечность, портативность,
делимость, уникальность и транспортабельность. Функции денег в экономике. Закон
денежного обращения. Количество денег в экономике. Инфляция и дефляция.
1.5. Определение рынка.
Состав участников рыночных отношений и их
интересы. Спрос и предложение на рынке. Товар и рыночный механизм формирования
его цены. Функциональные рынки и их особенности. Конкуренция и монополистические
проявления на рынке.
Виды монополий.
Преимущества и недостатки рыночного
механизма регулирования экономики. Необходимость участия государства и общества в
регулировании экономики.
1.6. Сущность спроса и факторы его определяющие. Цена товара и спрос. Закон
спроса и его действие. Неценовые факторы спроса. Кривые спроса. Потребительский
спрос: функциональный и нефункциональный. Социальный, спекулятивный и
нерациональный спрос. Эффект присоединения к большинству, эффект сноба, эффект
Веблена.
2
Сущность предложения и факторы его определяющие. Цена товара и его
предложение. Закон предложения. Неценовые факторы предложения. Кривые
предложения.
1.7. Спрос, предложение и цены совершенного рынка. Цены спроса. Цены
предложения. Равновесие. Равновесная и неравновесная рыночная цена. Излишек
потребителя. Излишек производителя. Совокупная выгода покупателей и продавцов на
рынке. Установление равновесия на конкурентном рынке по Маршаллу и по Вальрасу.
Устойчивое и неустойчивое равновесие конкурентного рынка.
Закон спроса и предложения и его действие. Взаимодействие спроса и предложения
при изменении условий производства и потребления. Влияние налогов и субсидий на
равновесие конкурентного рынка. Тенденция рынка к сбалансированности.
Паутинообразная модель восстановления рыночного равновесия. Общее рыночное
равновесие.
1.8. Понятие предприятия (фирмы). Внутренняя и внешняя среда предприятия.
Место фирмы в экономической системе. Предприятие как сфера бизнеса и
предпринимательской деятельности. Фирма как субъект хозяйственных отношений.
Диверсификация, концентрация и централизация производства. Открытие и
закрытие предприятий, санация и банкротство. Классификация предприятий. Малые,
средние и крупные предприятия. Организационно-экономические формы предприятий
(фирм).
1.9. Издержки производства и их состав. Себестоимость. Издержки обращения.
Внешние и внутренние издержки предприятий. Динамические характеристики издержек
предприятий. Постоянные и переменные издержки. Общие (валовые), средние и
предельные величины выручки и издержек, эффективности. Среднеотраслевые издержки
производства. Предельные издержки и их динамика. Долгосрочный и краткосрочный
периоды в микроэкономическом анализе. Кривые издержек предприятия.
1.10. Валовые выручка. Прибыль предприятия. Бухгалтерская и экономическая
прибыль. Нормальная прибыль.
Условия максимизации прибыли. Равновесие фирмы. Предприятие и отрасль.
Условия «бегства» предприятия из отрасли. Минимизация издержек при выборе и
использовании факторов производства. Правило оптимального выбора факторов
производства.
1.11. Спрос и предложение на монопольном рынке. Правила монополистического
ценообразования. Правила монополистического ценообразования. Излишек монополиста.
Показатели монополистической власти на рынке. Индекс Лернера и индекс ХерфиндаляХиршмана.
Особенности ценообразования на олигопольном рынке. Лидерство в ценах.
Ценовая дискриминация монополии первой, второй и третьей степени. Условия
осуществления ценовой дискриминации. Влияние ценовой дискриминации на прибыль
монополиста и благосостояние общества.
Спрос и предложение на рынках с наличием монопсонии. Средние издержки
продавцов и и цены предложения. Предельные затраты приобретения. Правила
монопсонистического ценообразования. Установление цены при понижении и повышении
цены предложения. Излишек монопсониста. Несовершенные рынки и политика
государства.
3
1.12. Ординалистский подход к анализу полезности. Кривые безразличия и их
свойства. Кривые безразличия для разных типов предпочтений: функция полезности
Кобба-Дугласа, совершенные заменители, совершенные дополняющие блага,
квазилинейные предпочтения, антиблага. Предельная норма замещения. Изменение
предельной нормы замещения вдоль кривой безразличия для различных типов
предпочтений.
Бюджетное ограничение потребителя. Влияние номинального дохода и цен товаров
на бюджетное ограничение. Выбор потребителя, максимизирующий полезность при
данном бюджетном ограничении. Условие равенства предельной нормы замещения
отношению цен. «Угловое» равновесие потребителя. Эффект дохода и эффект замещения.
1.13. Экономическая сущность заработной платы. Труд как услуга. Заработная
плата как цена труда. Стоимость, потребительная стоимость рабочей силы и заработная
плата. Номинальная и реальная заработная плата. Индексы Ласпейреса и Пааше.
Формы и системы заработной платы. Повременная заработная плата и условия ее
применения. Цена рабочего часа. Тарифная система. Системы повременной заработной
платы. Сдельная заработная плата и условия ее применения. Расценки и нормы
выработки. Достоинства и недостатки сдельной заработной платы. Системы сдельной
заработной платы. Интегральные многофакторные системы заработной платы.
Экономическая и социальная роль заработной платы.
Спрос и предложение на рынке труда и заработная плата. Совокупное предложение
труда. Предложение конкретного труда и его факторы. Безработица. Компромисс между
потреблением и досугом. Роль профсоюзов на рынке труда. «Экономическая рента»
организованных рабочих.
Рынок труда в условиях несовершенной конкуренции. Монопсония и принятие
решений о найме рабочей силы. Профсоюзы на рынке труда. Модели профсоюза,
максимизирующего фонд оплаты труда и экономическую ренту наемных работников.
Рынок труда с двусторонней монополией.
1.14. Определение и виды капитала. Капитальные блага. Услуги капитала. Процент
на капитал. Рыночные ставки процента и экономические основы их дифференциации.
Номинальная и реальная ставка процента.
Ссудный капитал и его источники. Роль финансовых учреждений в образовании и
движении ссудного капитала. Ссудный процент как цена капитала. Источник ссудного
процента.
Спрос и предложение на рынках ссудного капитала. Факторы спроса. Факторы
предложения. Взаимодействие спроса и предложения на рынке ссудного капитала и норма
процента. Принципы принятия инвестиционных решений. Чистый денежный поток.
Приведенная (дисконтированная) стоимость. Внутренняя норма доходности.
Действительная стоимость капитального актива. Оптимальный объем инвестирования.
Кредит как форма движения ссудного капитала. Сущность кредита. Принципы
кредитования. Формы кредита. Роль кредита в развитии рыночной экономики.
1.15. Особенности земли как фактора производства и объекта вознаграждения.
Арендные отношения. Арендная плата. Рента. Дифференциальная земельная рента.
Условия образования дифференциальной ренты. Рента плодородия и рента
месторасположения.
Теории абсолютной и монопольной ренты. Трудовая теория стоимости о причинах
и условиях возникновения абсолютной ренты. Факторы существования абсолютной ренты
в современных условиях. Рента редкости. Роль государства в обеспечении абсолютной
ренты.
4
1.16. Рынок земли и его особенности. «Цена земли» и ее экономическая сущность.
Спрос и предложение земли, факторы их определяющие. Рента.
1.17. Валовой национальный продукт (ВНП) и валовой внутренний продукт (ВВП).
Методы измерения ВВП: по доходам, по расходам. Номинальный и реальный ВВП.
Дефлятор ВВП.
Чистый национальный продукт (ЧНП). Национальный доход (НД) и его
распределение. Фонд потребления и фонд накопления общества. Личный доход.
Располагаемый доход. Соотношение показателей в системе национальных счетов.
1.18. Понятие экономического роста. Экономический рост и экономическое
развитие. Типы экономического роста: экстенсивный, интенсивный. Затратная траектория
и разновидности экстенсивного типа экономического роста. Антизатратная траектория и
разновидности интенсивного типа экономического роста. Реальный экономический рост.
Показатели экономического роста. Абсолютные показатели. Относительные
показатели: коэффициент роста, темп роста, темп прироста. Качественные составляющие
экономического роста.
Факторы экономического роста. Факторы предложения. Производственная
функция. Потенциальный и реальный экономический рост. Факторы спроса. Факторы
распределения. Взаимосвязь факторов экономического роста.
1.19. Содержание и общие черты экономического цикла. Фазы цикла и их
характеристика. Кризис и его роль в развитии рыночной экономики. Депрессия.
Оживление. Экономический бум.
Причины цикличности экономического развития. Внешние причины и
экстернальные теории. Внутренние причины и интернальные теории. Современная наука
о причинах циклического развития рыночной экономики.
Продолжительность и типы экономических циклов. Цикл Китчина. Цикл Жугляра.
Теория длинных волн Н.Д. Кондратьева. Специфика современных циклов деловой
активности.
1.20. Сущность и основные причины безработицы. Уровень и показатели
безработицы. Фрикционная, структурная и циклическая безработица. Полная занятость и
естественная безработица.
Социально-экономические
последствия
безработицы.
Закон
Оукена.
Взаимодействие инфляции и безработицы. Кривые Филлипса. Методы борьбы с
безработицей: кейнсианские, монетаристские, неоклассические (А.С.Пигу). Особенности
безработицы в России.
1.21. Инфляции и ее виды. Открытая и скрытая инфляция. Сбалансированная и
несбалансированная инфляция. Ожидаемая и неожидаемая инфляция. Инфляция спроса и
инфляция предложения. Гиперинфляция.
Показатели инфляции. Индексы цен: индекс цен потребительских товаров; индекс
цен инвестиционных товаров; дефлятор ВНП. Уровень и темп инфляции.
Причины инфляции. Внутринациональные причины. Международные причины.
Социально-экономические последствия инфляции. Кривая Филлипса.
1.22. Понятие совокупного спроса. Ценовые факторы совокупного спроса: эффект
богатства, эффект процентной ставки, эффект импортных закупок. Кривая совокупного
спроса. Неценовые факторы совокупного спроса.
5
1.23. Понятие совокупного предложения. Ценовые факторы совокупного
предложения. Кривая совокупного предложения: кейнсианская и классическая модели.
Неценовые факторы совокупного предложения.
1.24. Взаимодействие совокупного спроса и совокупного предложения.
Макроэкономическое равновесие. Равновесный уровень цен. Равновесный объем
национального производства. Факторы параметров макроэкономического равновесия.
Эффект храповика. Шоки спроса и предложения, их влияние на макроэкономическое
равновесие рынка благ. Стабилизационная политика государства.
1.25. Содержание фискальной политики государства, ее краткосрочные и
долгосрочные цели. Основные концепции фискальной политики. Инструменты
фискальной политики: государственные расходы и налоги. Мультипликаторы фискальной
политики. Мультипликатор государственных расходов. Мультипликатор налогов.
Мультипликатор сбалансированного бюджета. Дискреционный и недискреционный типы
фискальной политики.
Встроенные стабилизаторы экономики. Эффективность фискальной политики
государства. Государственный бюджет как финансовый план государства. Формирование
и исполнение государственного бюджета. Структура государственного бюджета.
Проблема сбалансированности государственного бюджета.
1.26. Бюджетный дефицит и государственный долг: основные определения,
показатели и проблемы количественной оценки. Основные причины устойчивого
бюджетного дефицита и увеличения государственного долга.
Первичный дефицит государственного бюджета и механизм самовоспроизводства
долга.
1.27. Государственный долг, налоги, инвестиции и экономический рост.
Взаимосвязь внутреннего и внешнего долга. Государственный долг и дефицит платежного
баланса. Причины долгового кризиса и стратегия управления государственной
задолженностью.
1.28. Сущность функции и формы кредита. Источники ссудного капитала.
Принципы кредитования. Кредитная система и ее структура. Банковские и небанковские
финансово-кредитные учреждения. Банковский сектор экономики и его роль. Виды
банков. Основные операции коммерческих банков. Активы и пассивы банков.
Обязательные и избыточные резервы. Банковская прибыль. Ссудный потенциал
банковской системы и создание новых денег. Банковский мультипликатор. Центральный
банк, его функции в экономике. Активы и пассивы Центрального банка. Степень
независимости Центрального банка и возможности стабилизации экономики.
1.29. Содержание денежно-кредитной политики государства, ее основные
концепции. Объекты и субъекты денежно-кредитной политики. Конечные и
промежуточные цели денежно-кредитной политики государства, их взаимосвязь.
Инструменты денежно-кредитной политики. Операции на открытом рынке. Политика
учетной ставки (дисконтная политика). Изменение нормы обязательных резервов.
Управление наличной денежной массой. Валютное регулирование денежного
предложения. Селективные меры денежно-кредитного регулирования. Передаточный
механизм кредитно-денежной политики. Виды денежно-кредитной политики:
стимулирующая и сдерживающая. Макроэкономические последствия денежно-кредитной
политики и ее эффективность.
6
1.30. Мировая экономика: определение, сущность. Субъекты и объекты мировой
экономики. Формы международных экономических отношений: международная торговля,
миграция рабочей силы, интеграционные процессы, кредитные отношения, валютные и
платежно-расчетные отношения, движение капитала (инвестиции), деятельность
международных экономических организаций, научно-техническое и производственное
сотрудничество, развитие транснациональных корпораций и кредитно-финансовых
институтов. Внешнеэкономическая политика государства. Тарифные и нетарифные
методы регулирования. Понятие, сущность валюты, международных валютных
отношений. Валютный курс. Виды валютных курсов.
Литература
Гальперин В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И. Микроэкономика. – Т.1, Т.2, Т.3. –
СПб.: Экономическая школа, – 2010.
2. Микроэкономика: практический подход (Managerial Economics): Учебник. – 6-е изд.,
испр. / под ред. А.Г. Грязновой и А.Ю. Юданова. –М.: КНОРУС, 2011. – 704 с.
3. Курс экономической теории: учебник для студентов вузов / Под ред. Чепурина М.Н.,
Киселевой Е.А. – 7-е изд. - Киров: «АСА», 2010. - 830 с.
4. Макроэкономика. Теория и российская практика: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой,
Н.Н. Думной. – М.: КНОРУС, 2011. – 680 с.
5. Микроэкономика: Теория и российская практика: Учебник для вузов / Под ред. А.Г.
Грязновой, А.Ю. Юданова. - 7-е изд., стереотип. - М.: КНОРУС, 2011. - 624 с.
6. Тарасевич Л.С., Гребенников П.И., Леусский А.И. Микроэкономика. – 7-е изд. – М.:
2012. – 543 с.
7. Тарасевич Л. С. Гребенников П. И., Леусский А. И., Макроэкономика. – Учебник. 7-е
изд. — М.: Высшее образование, 2010. — 654с.
8. Экономическая теория: Учебник для вузов / Под ред. В.Д. Камаева, Е.Н. Лобачёвой. 3-е издание. - М: Юрайт, 2010. - 515 с.
9. Экономическая теория: основы экономической теории, микроэкономика,
макроэкономика, история экономических учений: Учеб. пособие; экспресс-подгот. к
экзам. / Под общ. ред. Т. В. Игнатовой. - Ростов н/Д : Феникс, 2010. - 412 с.
10. Экономическая теория: Учеб. пособие / Под ред. Т. В. Игнатовой . - Ростов н/Д : Издво СКАГС, 2010. - 332 с.
1.
2 Налоги и налогообложение
1.1. Природа налогов. Возникновение налогов и их развитие. Государство и налоги.
Основные этапы становления и развития налогообложения.
Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Налоговое бремя
экономики. Структура налоговых поступлений в бюджеты различных стран - показатель
уровня экономического развития страны. Налоги как фактор борьбы за инвестиции на
мировом рынке. Налоги как инструмент торговой политики государства. Использование
налогов для развития конкурентоспособности национальных производителей.
Возможности использования налогов для обеспечения экономического роста и развития
предпринимательства.
1.2. Налоговая политика: место и роль налоговой политики в общем русле
экономической политики государства. Основы налоговой политики, документальное
оформление, основные стадии формирования и развития налоговой политики. Типы,
виды, формы налоговой политики государства. Ограничения, влияющие на процесс
формирования и реализации налоговой политики государства.
7
Взаимосвязь налоговой политики с политической системой и законодательными
границами экономической жизни.
Налоговая политика как самостоятельная часть налогово-бюджетных процессов.
Принципы формирования налоговой политики в современных условиях.
Трансфертное ценообразование: проблемы контроля. Консолидированная отчетность
налогоплательщиков: принципы формирования. Основные варианты оптимизации
налогообложения. Двойное налогообложение и проблемы его устранения в
международной практике
Основные направления налоговой политики на 2014 год и на плановый период
2015 -2016 годов.
1.3. Экономический и налоговый потенциал как основа налогового планирования.
Основные понятия налогового планирования. Планирование на микро уровне оптимизация налоговых обязательств хозяйствующего субъекта. Планирование на макро
уровне - разработка прогноза социально - экономического развития страны.
Налоговое планирование текущее (оперативное и краткосрочное). Налоговое
планирование перспективное (среднесрочное, долгосрочное). Корпоративное налоговое
планирование. Индивидуальное налоговое планирование. Международное налоговое
планирование.
1.4. Налоговое прогнозирование на уровне государства и органов местного
самоуправления. Активная роль налогового прогнозирования в выработке налоговой и
бюджетной политики государства. Оперативное, краткосрочное, среднесрочное и
долгосрочное налоговое прогнозирование.
Налоговое прогнозирование - оценка налогового потенциала и поступлений
налогов и сборов в бюджетную систему, осуществляемое на базе прогноза социально экономического развития Российской Федерации в целом и ее субъектов. Общие контуры
и основные укрупненные блоки прогнозирования налоговой системы. Налоговая база как
важнейший элемент налогового прогнозирования и планирования: понятие, факторы ее
определяющие.
1.5. Текущее, перспективное, оперативное, краткосрочное прогнозирование.
Методы планирования: метод тренда, экспертный метод разработки прогнозных оценок и
др. Определение налоговой базы налога на прибыль, налога на доходы физических лиц,
налога на добавленную стоимость и других налогов, как исходной составляющей
налогового планирования. Налоговые льготы в системе налогового планирования.
Математические модели прогнозирования налогов в зависимости от изменения
законодательства и экономической ситуации.
1.6. Государственный налоговый контроль. Место налогового контроля в системе
финансового контроля. Содержание и сущность налогового контроля.
Формы налогового контроля в России. Разновидности налогового контроля.
Методы налоговых проверок: проверка, ревизия, обследование, анализ. Виды
налоговых проверок и их характеристики.
Основные особенности камеральной проверки. Организация работы налоговых
органов по камеральной проверке налоговых деклараций.
Общая характеристика организации работы по выездным налоговым проверкам.
Особенности налоговой проверки юридических и физических лиц. Этапы проверки
физических лиц. Организация налоговых проверок деклараций по налогу на доходы
физических лиц. Обработка сведений о доходах физических лиц.
Проверки налогообложения имущества физических лиц.
8
Планирование налоговых проверок. Формирование массива данных о
налогоплательщике, камеральный анализ налоговых деклараций. Методы отбора объектов
для проведения выездных налоговых проверок.
1.7. Методики налоговых проверок федеральных, региональных и местных налогов.
Методика налоговой проверки НДС. Направления камеральной проверки.
Выездная налоговая проверка. Порядок ее проведения. Этапы.
Проверка права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика
внутреннего НДС. Проверка правильности отражения оборотов по кредиту счета 68
«Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС». Проверка правильности
применения налоговых вычетов по операциям, осуществляемым на внутреннем рынке.
Проверка обоснованности освобождения от уплаты НДС.
Методика налоговой проверки налога на прибыль. Понятие налогового учета. Этапы
проведения проверки. Правильность исчисления налоговой базы. Методы определения
доходов и расходов. Налоговая база переходного периода.
Методика налоговой проверки налога на доходы физических лиц.
Камеральная проверка налоговых деклараций о доходах физических лиц.
Проведение выездной налоговой проверки индивидуальных предпринимателей. Проверка
налоговых агентов по вопросу учета доходов физических лиц и полноты отражения их в
представленных в налоговые органы сведений.
Методика налоговой проверки налога на имущество организаций. Основные
вопросы при проведении камеральной и выездной налоговой проверки налога.
Методика налоговой проверки единого налога на вмененный доход. Основные
вопросы камеральной проверки налога. Основные вопросы выездной налоговой проверки
единого налога на вмененный доход.
Методика налоговой проверки земельного налога.
1.8. Государственная регистрация юридических лиц в налоговых органах.
Постановка на учет налогоплательщиков – организаций в налоговых инспекциях. Место
деятельности и управления организации и место постановки на учет в налоговых
инспекциях. Место нахождения имущества, регистрации транспортных средств и их учет
в
налоговых
инспекциях.
Постановка
на
учет
граждан,
занимающихся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, нотариусов,
охранников и других физических лиц. Постановка на учет налоговых агентов.
Формирование сведений о постановке на налоговый учет юридических и физических лиц.
Присвоение идентификационных номеров, их содержание и значение. Ведение единого
государственного
реестра
налогоплательщиков.
Порядок
снятия
с
учета
налогоплательщиков и налоговых агентов. Работа налоговых органов по выявлению
налогоплательщиков, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. Сведения о
налогоплательщиках, подлежащие сообщению налоговым органам. Порядок открытия
расчетных, текущих и иных счетов в банке организациям и физическим лицам при
постановке на налоговый учет.
1.9. Плательщики НДС, постановка на учет в налоговом органе. Освобождение от
обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие
налогообложению. Налоговая база: общий порядок определения налоговой базы.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Налоговые ставки. Условия
применения разных налоговых ставок. Порядок исчисления НДС. Момент определения
налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Счет-фактура:
основные требования к заполнению. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по
производству и реализации товаров. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма
9
НДС, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок
возмещения НДС.
Особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами.
Особенности уплаты НДС при перемещении товаров через таможенную границу. Порядок
определения НДС при импорте товаров в зоне свободной торговли стран СНГ и в
таможенном союзе России, Казахстана, Таджикистана и Киргизии. Порядок обложения
НДС отдельных видов операций. Налогообложение экспортно-импортных операций.
Порядок возмещения экспортного НДС. Порядок расчета и уплаты НДС при
осуществлении операций на основе заключенных посреднических договоров.
1.10. Акцизы. Плательщики и объект налогообложения. Подакцизные товары.
Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база при получении и
реализации товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций
с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Налоговый
период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их
применения. Сумма акциза, подлежащая уплате (возврату). Сроки и порядок уплаты
акцизов при совершении операций с подакцизными товарами.
1.11. Плательщики налога на прибыль организаций, объект налогообложения,
налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки
уплаты налога и авансовых платежей. Порядок переноса убытков на будущее.
Доходы для целей налогообложения. Порядок определения и классификация
доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые
при расчете налоговой базы.
Расходы для целей налогообложения. Понятие и группировка расходов. Расходы,
связанные с производством и реализацией. Понятие и структура прочих расходов.
Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Порядок признания отдельных видов расходов. Порядок признания доходов и расходов.
Метод начисления, кассовый метод.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Особенности расчета
налога на прибыль бюджетными учреждениями. Срочные сделки. Особенности
налогообложения. Особенности определения налоговой базы участников договора
доверительного управления имуществом. Особенности определения налоговой базе при
уступке права требования
1.12. Плательщики страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Объект обложения страховыми взносами. База для начисления страховых взносов.
Система начисления и уплаты страховых взносов. Расчетный и отчетный периоды.
Расчетный и отчетный периоды. Суммы, не подлежащие обложению. Тарифы
страховых взносов для различных категорий плательщиков. Суммы, не подлежащие
обложению страховыми взносами. Суммы, не подлежащие обложению. Суммы, не
подлежащие обложению страховыми взносами.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками
страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Порядок и сроки предоставления отчетности.
Страховые взносы года для индивидуальных предпринимателей.
Система администрирования страховых взносов. Обеспечение исполнения
обязанности по уплате страховых взносов. Контроль за уплатой страховых взносов.
1.13. Налог на игорный бизнес: ставки, порядок исчисления и уплаты. Основные
понятия, используемые в гл. 29 НК РФ. Понятие игорного бизнеса. Ограничения,
10
установленные для организаций, по ведению игорного бизнеса. Плательщики и объект
налогообложения. Порядок регистрации плательщиков и объектов налогообложения.
Порядок регистрации изменения объекта налогообложения. Налоговые ставки. Порядок
применения налоговых ставок. Налоговый период. Порядок расчета и уплаты налога.
1.14. Транспортный налог: плательщики, объект, ставки, порядок расчета и уплаты.
Плательщики транспортного налога. Объект налогообложения. Объекты, не учитываемые
при расчете транспортного налога. Налоговая база и налоговый период. Налоговые
ставки. Порядок введения налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога
юридическими лицами. Порядок и сроки уплаты.
1.15. Роль и значение налога на доходы физических лиц в системе
налогообложения физических лиц. Общая характеристика основных элементов налога.
Состав налогоплательщиков, понятие налогового резидентства физических лиц,
принципы его определения.
Объект обложения налогом на доходы физических лиц. Классификация доходов,
получаемых физическими лицами для целей налогообложения. Принципы определения
объекта налогообложения для физических лиц - налоговых резидентов и налоговых
нерезидентов. Доходы, освобожденные от обложения налогом.
Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы
физических лиц. Определение налоговой базы при получении доходов в натуральной
форме. Понятие материальной выгоды и ее виды. Порядок определения налоговой базы
при получении доходов в форме материальной выгоды. Особенности расчета налоговой
базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного
обеспечения. Определение налоговой базы по доходам от долевого участия в
деятельности организаций. Особенности определения налоговой базы в сфере обращения
ценных бумаг. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных
граждан.
1.16. Общая характеристика налоговых вычетов по НДФЛ. Порядок и условия
предоставления стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов.
Особенности применения профессиональных налоговых вычетов различными
категориями физических лиц по отдельным видам доходов. Особенности декларирования
доходов при применении различных видов налоговых вычетов.
Налоговый период. Ставки налога, их дифференциация. Порядок исчисления и
уплаты налога. Дата фактического получения дохода. Обязанности налоговых агентов по
исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты
налога на доходы физических лиц налоговыми нерезидентами РФ.
Декларирование доходов физических лиц. Категории налогоплательщиков,
обязанных декларировать доходы. Структура и содержание декларации о доходах,
порядок ее заполнения и сроки представления.
Ответственность физических лиц и налоговых агентов за нарушение налоговой
дисциплины.
Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения при
налогообложении доходов физических лиц.
1.17. Правовой статус физических лиц, осуществляющих предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица.
Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей при
использовании общего режима налогообложения. Особенности определения налоговой
базы при исчислении налога на доходы физических лиц - предпринимателей. Особенности
определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями
11
различных видов доходов. Особенности использования налоговых вычетов
индивидуальными предпринимателями, размеры и порядок их предоставления.
Статус индивидуального предпринимателя как налогового агента по налогу на
доходы физических лиц – работников. Декларирование индивидуальными
предпринимателями доходов для целей исчисления и уплаты налога и авансовых
платежей.
Порядок
и
особенности
исчисления
и
уплаты
индивидуальными
предпринимателями, не имеющими наемных работников и осуществляющими выплаты
наемным работникам осуществляющим платежи во внебюджетные фонды. Косвенное
налогообложение:
особенности
исчисления
и
уплаты
индивидуальными
предпринимателями НДС и акцизов.
Использование индивидуальными предпринимателями специальных режимов
налогообложения. Переход на патентную систему налогообложения. Сравнение
налоговой нагрузки при различных системах налогообложения и видах деятельности.
Переход на патентную систему налогообложения.
Особенности
ведения
налогового
учета
и
декларирования
доходов
индивидуальными предпринимателями.
1.18. Состав и структура налогов на имущество, уплачиваемых физическими
лицами, их роль и значение в экономическом и социальном развитии субъектов РФ. Права
и полномочия органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов
муниципальных образований в области налогообложения движимого и недвижимого
имущества физических лиц.
Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, виды
налогооблагаемого имущества, особенности определения его налоговой базы, понятие
суммарной инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, ставки налога, льготы,
порядок исчисления и уплаты. Проблемы и направления совершенствования
налогообложения имущества физических лиц.
1.19. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты, ставки.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговый и отчетные периоды по
налогу на имущество организаций. Ставки по налогу на имущество организаций,
возможность дифференциации налоговых ставок. Налоговые льготы. Налоговая база по
налогу на имущество организаций, Порядок определения налоговой базы. Понятие
среднегодовой стоимости имущества, порядок расчета. Особенности определения
налоговой базы.
1.20. Налог на землю: порядок исчисления и уплаты. Плательщики, объекты
земельного налога. Налоговая база и порядок ее определения. Понятие кадастровой
стоимости земли. Порядок уменьшения налоговой базы. Налоговые льготы. Порядок
применения льгот. Налоговые ставки. Дифференциация налоговых ставок. Налоговый
период. Отчетный период.
1.21. Налог на недвижимость. Перспективы введения налога на недвижимость.
Опыт внедрения налога на недвижимость в России. Основные направления
налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 -2016 годы о налоге на
недвижимость. Проблемы и перспективы введения налога на недвижимость.
1.22. Общие понятия, используемые при обложении налогом на добычу полезных
ископаемых. Постановка на учет в качестве налогоплательщика НДПИ. Особенности
постановки на учет в качестве плательщика НДПИ. Объект налогообложения НДПИ.
Налоговая база. Порядок определения количества добытых полезных ископаемых.
12
Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой
базы. Порядок определения коэффициентов Кц, Кв для исчисления суммы НДПИ в
отношении нефти. Налоговые ставки. Применение ставок НДПИ с коэффициентом 0,7.
Порядок и срок уплаты НДПИ, порядок подачи декларации.
1.23. Система природоресурсных платежей. Водный налог. Виды водопользования
и налогообложение. Порядок постановки на учет плательщиков водного налога.
Налоговая база, порядок начисления и уплаты налога. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Плательщики. Порядок выдачи лицензий. Объект обложения, порядок определения.
Ставки. Льготы по уплате сбора за пользование объектами водных биологических
ресурсов. Порядок расчета и уплаты. Сбор за загрязнение окружающей природной среды.
1.24. Налоговая декларация. Порядок внесения изменений в налоговую
декларацию. Налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля. Учет
организаций. Налоговые проверки: виды, формы проведения. Камеральная налоговая
проверка: порядок проведения, обязанности плательщика при проведении камеральной
проверки. Последствия камеральной проверки. Выездная налоговая проверка.
Оформление результатов выездной налоговой проверки. Порядок обжалования
результатов проверки налогоплательщиком.
1.25.
Общие
условия
применения
системы
налогообложения
для
сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).
Налогоплательщики.
Порядок
и
условия
перехода
на
уплату
единого
сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект
налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база.
Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Налоговая декларация.
1.26.
Упрощенная
система
налогообложения.
Общие
положения.
Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной
системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания
доходов и расходов. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты
налога. Налоговая декларация и налоговый учет. Особенности исчисления налоговой
базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов
налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные
режимы налогообложения.
1.27. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
Общие положения и
основные понятия. Налогоплательщики. Объект
налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и
сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога. Условия перехода на
ЕНВД. Понятие переходного периода.
1.28. Патентная система налогообложения.
Общие положения и основные понятия. Плательщики. Порядок и условия начала и
прекращения применения патентной системы налогообложения. Объект и база для
расчета стоимости патента. Учет налогоплательщиков.
Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты стоимости патента.
13
1.29. Концессия и особенности ее применения в России.Система налогообложения
при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения и основные
понятия. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений.
Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу
полезных ископаемых при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой
базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений.
Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.
Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений.
Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений. Особенности
проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.
1.30. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.
Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок
организации и ведения бухгалтерского учета в организациях. Закон РФ о бухгалтерском
учете. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с
международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Положения (стандарты)
бухгалтерского учета в России. Полномочия и обязанности главного бухгалтера
организации. Кодекс этики члена Института профессиональных бухгалтеров России.
Основные требования к ведению бухгалтерского учета в организациях. Основные
требования к ведению бухгалтерской документации. Требования к ведению регистров
налогового учета. Первичные документы как информационная база налогового учета.
План счетов бухгалтерского учета.
Основные принципы ведения бухгалтерского учета. Возникновение финансового
учета, его основные черты, цели и задачи. Понятие и формирование учетной политики
организации для бухгалтерского и налогового учета. Эволюция бухгалтерского учета.
Западные учетные школы. Бухгалтерский учет процесса снабжения, производства и
реализации продукции (работ, услуг). Классификация материальных запасов. Варианты
определения балансовой стоимости материальных запасов.
Литература
а) нормативная литература
1.
Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая
//Информационно-правовая система «Консультант Плюс». Официальный сайт. [Электронный ресурс] - М.: 2014. -www.consultant.ru
2.
26 положений по бухгалтерскому учету: положение о главных бухгалтерах; Новый
Федеральный закон «О бухгалтерском учете».-М.: Проспект, 2013.-240 с
б) основная учебная литература
26 положений по бухгалтерскому учету
1.
Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета [Текст] : учеб. пособие для вузов: Рек.
Мин. обр. / В. П. Астахов. - 12-е изд. - М. : Вузов. учеб. : Инфра-М, 2013. - 397 с.
2.
Богатырев М. А. Налогообложение сферы природопользования Российской
Федерации [Текст] / М. А. Богатырев. - Ростов н/Д : Мини Тайп, 2011. - 208 с.
3.
Бреславцева Н. А. Бухгалтерский учет [Текст] : учеб. пособие для вузов: Рек. УМО
/ Н. А. Бреславцева, Н. В. Михайлова, О. Н. Гончаренко. - Ростов н/Д : Феникс, 2012. - 318
с.
4.
Голик Е. Н. Налоги и косвенное налогообложение : учеб. пособие: Рек. УМО / Е.
Н. Голик. 2-е изд., перераб. и доп. - - Ростов н/Д : Мини Тайп, 2014. - 376 с.
5.
Гончаренко Л. И. Налогообложение физических лиц [Текст] : учеб. для вузов: Рек.
УМО / под ред. Л. И. Гончаренко. - М. : Инфра-М, 2012. - 238 с.
6.
Ерохиной Л. И. Бухгалтерский учет и анализ [Текст] : учеб. пособие для вузов:
Рек. УМО / под ред. Л. И. Ерохиной. - М. : Форум : Инфра-М, 2014. - 496 с.
14
7.
Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник для студентов,
обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение».- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
8.
Налоги и налогообложение : учеб. для бак.: Допущено Мин. обр. / под ред. Г. Б.
Поляка. - М. : Юрайт, 2012. - 463 с.
9.
Налогообложение некоммерческих организаций : учеб. пособие: Рек. УМО / Н. А.
Филиппова [и др.]. - М. : Кнорус, 2012. - 288 с.
10.
Налогообложение организаций финансового сектора экономики : учеб. пособие
для вузов: Рек. УМО / под общ. ред. Е. Б. Шуваловой. - 2-е изд. - М. : Дашков и К, 2012. 176 с. - Библиогр.: 37 назв.
11.
Налогообложение физических лиц : учеб. для вузов: Рек. УМО / под ред. Л. И.
Гончаренко. - М. : Инфра-М, 2012. - 238 с. - (Высш обр.).
12.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и
на плановый период 2015 и 2016 годов.- [Электронный ресурс].- Режим доступа:
http://www.consultant.ru/
13.
План счетов бухгалтерского учета: комментарий к последним изменениям/под ред.
Г.Ю. Касьяновой.-М.: АБАК, 2013.-104с.
14.
Пономарев А. И. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации
[Текст] : учеб. пособие для экон. спец. вузов: Рек. УМО / А. И. Пономарев, Д. В.
Николаев. - 3-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д : Мини Тайп, 2011. - 480 с.
15.
Пономарев А. И., Николаев Д.В. Налоги и налоговое администрирование в
Российской Федерации: учеб. пособие/ А.И. Пономарев, Д.В. Николаев.- 3-е изд., перераб.
и доп. - Ростов н/Д.: Мини Тайп, 2011.- с. 72.
16.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политика налогов. - М., 2005.
в) Электронные ресурсы:
1.
Сайт журнала «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http: //www.rnk.ru.
2.
Сайт журнала «Налоговый вестник».- [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http: //www. nalvest.com
3.
Российский экономический интернет-журнал. - [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http: //www.e-rej.ru/
4.
Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. - [Электронный ресурс]. Режим доступа: http:// www.nalog.ru /
5.
Управление ФНС по Ростовской области. Официальный сайт.- [Электронный
ресурс], М.-2014.- http://www.r61.nalog.ru/
15
Вопросы
к итоговому междисциплинарному экзамену
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
1. Экономическая теория
Производство и его структура. Факторы производства. Производственные
возможности общества. Кривая производственных возможностей.
Собственность и ее организационно-правовые формы. Виды собственности в РФ.
Права собственности и их структура.
Основные типы экономических систем и их особенности.
Деньги и их функции. Закон денежного обращения.
Виды рынков и их основные характеристики.
Сущность спроса и предложения и факторы их определяющие.
Понятие цены равновесия. Механизм установления цены равновесия.
Место фирмы в экономической системе. Виды фирм.
Издержки предприятия, их виды и состав.
Валовая выручка и прибыль предприятия.
Особенности ценообразования на рынках с несовершенной конкуренцией.
Равновесие потребителя: бюджетное ограничение и оптимальный выбор потребителя.
Особенности спроса и предложения на рынке труда.
Спрос и предложение на рынках ссудного капитала.
Экономическая сущность ренты.
Цена земли. Спрос и предложение на рынке земли.
Валовой внутренний продукт и методы его измерения.
Понятие экономического роста. Факторы и типы экономического роста.
Экономический цикл и его фазы. Причины цикличности экономического развития.
Понятие и показатели безработицы. Виды безработицы. Последствия безработицы.
Виды, причины и показатели инфляции. Последствия и издержки инфляции
Совокупный спрос и его. факторы. Кривая совокупного спроса.
Совокупное предложение и его факторы. Кривая совокупного предложения.
Равновесие в модели AD-AS. Шоки совокупного спроса и предложения.
Государственный бюджет и его структура.
Бюджетный дефицит и способы его финансирования.
Государственный долг, его виды и последствия.
Банковская система: Центральный Банк и коммерческие банки.
Денежно-кредитная (монетарная) политика государства: цели и инструменты.
Мировая экономика: сущность, характеристика.
2. Налоги и налогообложение
Сущность налога и его функции. Шедулярная и глобальная система налогообложения..
Эволюция налоговой политики в развитых странах.
Классификация налогов и ее назначение. Эволюция научной мысли в отношении
деления налогов на прямые и косвенные.
Экономическое содержание и функции налогов.
Налоговая система Российской Федерации: общая характеристика, структура, пути
совершенствования.
Налогообложение малого предпринимательства, оптимизация налогообложения
малого бизнеса
Налоговое планирование в организациях: практика применения. Методы и формы
налогового планирования.
Налоговое администрирование правильности исчисления и своевременности уплаты
налогов (сборов).
Камеральная налоговая проверка: назначение, порядок проведения.
16
10. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
11. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
12. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную
стоимость.
13. Акцизы и налоговый режим по алкогольной продукции.
14. Особенности акцизного обложения нефтепродуктов.
15. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских
организаций.
16. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов
17. Механизм исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные
фонды.
18. Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: основы построения,
механизм исчисления и уплаты.
19. Механизм
налогообложения
доходов
физических
лиц,
занимающихся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
20. Налогообложение и учет в бюджетных организациях
21. Транспортный налог: назначение, плательщики, объекты обложения и налоговая база;
порядок исчисления и уплаты.
22. Налог на недвижимость: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот.
23. Особенности налогообложения в оффшорных и свободных зонах.
24. Налог на имущество физических лиц.
25. Механизм исчисления и взимания земельного налога.
26. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
27. Единый налог при упрощенной системе налогообложения: порядок расчета и уплаты.
28. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
29. Патентная система налогообложения.
30. Организация бухгалтерского учета основных хозяйственных процессов и порядок
Зав. кафедрой налогообложения
и бухгалтерского учета, профессор
А.И. Пономарев
Согласовано:
Декан факультета экономики
В.А. Арсеньева
17