П О С Т А Н О В Л Е... А д м и н и с тр а ц... От

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Администрации города Вологды
От
11 ноября 2013 года
№
9076
О внесении изменений в постановление Главы города Вологды
от 17 ноября 2008 года № 6735
На основании статей 38, 44 Устава муниципального образования «Город
Вологда» ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Внести в Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в
целях предоставления гарантии муниципального образования «Город Вологда»,
утвержденный постановлением Главы города Вологды от 17 ноября 2008 года № 6735
(с последующими изменениями), следующие изменения:
1.1. В разделе 1:
1.1.1.
В
пункте
1.1
слова
«города
Вологды»
заменить
словами
«муниципального образования «Город Вологда» (далее – муниципальная гарантия)».
1.1.2. Пункт 1.2 изложить в следующей редакции:
«1.2. Анализ финансового состояния принципала в соответствии с настоящим
Порядком осуществляет Департамент финансов Администрации города Вологды
(далее – Департамент финансов).».
1.1.3. Пункты 1.4 – 1.5 изложить в следующей редакции:
«1.4. Для проведения анализа финансового состояния принципал представляет в
Департамент финансов бухгалтерскую отчётность за два года, предшествующие году
обращения с заявлением о предоставлении муниципальной гарантии, и на последнюю
отчётную дату, с отметкой налогового органа об их принятии (бухгалтерский баланс
– форма № 1, отчёт о финансовых результатах – форма № 2, отчёт об изменениях
капитала – форма № 3, отчёт о движении денежных средств – форма № 4, приложение
2
к бухгалтерскому балансу).
Бухгалтерская отчетность представляется в виде прошитых копий, заверенных
уполномоченным лицом принципала, подпись которого скрепляется печатью
принципала.
1.5. Анализ финансового состояния принципала проводится Департаментом
финансов в течение 10 рабочих дней со дня предоставления принципалом
документов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка.».
1.1.4. Пункт 1.6 исключить.
1.2. В разделе 2:
1.2.1. В пункте 2.1 слово «организации» заменить словом «принципала».
1.2.2. Пункты 2.2 - 2.4 изложить в следующей редакции:
«2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к
моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей
формуле:
Д+О
К1 = ---------, где:
КО
Д – денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250
бухгалтерского баланса);
О – рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг
Сбербанка России, принадлежащих принципалу, на момент окончания отчетного
периода. В случае наличия у принципала ценных бумаг Сбербанка России
предоставляется информация об их рыночной стоимости. В случае отсутствия данной
информации объем ценных бумаг Сбербанка России, принадлежащих принципалу,
предполагается равным нулю;
КО – краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как
разность итога раздела 5 бухгалтерского баланса (код строки 1500 бухгалтерского
баланса), доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и
оценочных обязательств (код строки 1540 бухгалтерского баланса).
2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует
способность принципала оперативно высвободить из хозяйственного оборота
денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и
рассчитывается по следующей формуле:
3
ДЗ + ФВ + ДС
К2 = --------------------------, где:
КО
ДЗ – дебиторская задолженность (код строки 1230 бухгалтерского баланса);
ФВ – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (код
строки 1240 бухгалтерского баланса);
ДС – денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250
бухгалтерского баланса);
КО – краткосрочные финансовые обязательства.
2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) является обобщающим
показателем платежеспособности юридического лица, характеризует ожидаемую
платежеспособность принципала на период, равный средней продолжительности
одного оборота всех оборотных средств, и вычисляется по следующей формуле:
ОА – НА
К3 = ----------------, где:
КО
ОА – оборотные активы принципала (код строки 1200 бухгалтерского баланса);
НА – неликвидные оборотные активы, включающие расходы будущих
периодов и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты, информация о которых предоставляется
принципалом при подаче заявки на получение муниципальной гарантий;
КО – краткосрочные финансовые обязательства.».
1.3. Пункты 3.2-3.4 раздела 3 изложить в следующей редакции:
«3.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является
одной из характеристик финансовой устойчивости принципала, указывает на
возможность покрытия собственным капиталом заемных средств и рассчитывается по
формуле на основании данных бухгалтерского баланса:
СК
К4 = ---------, где:
ЗК
СК – собственный капитал принципала и резервы (код строки 1300
бухгалтерского баланса);
4
ЗК – заемный капитал. Значение находится как сумма краткосрочных (код
строки 1500 бухгалтерского баланса) и долгосрочных обязательств (код строки 1400
бухгалтерского баланса) без учета доходов будущих периодов (код строки 1530
бухгалтерского баланса) и резервов предстоящих расходов (код строки 1540
бухгалтерского баланса).
3.3. Коэффициент автономии (К5) характеризует долю собственных средств в
общей сумме всех средств, вложенных в имущество принципала, и рассчитывается по
следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:
СК
К5 = --------, где:
ВБ
СК – собственный капитал предприятия и резервы (код строки 1300
бухгалтерского баланса);
ВБ – валюта баланса (код строки 1700 бухгалтерского баланса).
3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала (К6) характеризует долю
долга в общей сумме капитала и рассчитывается по следующей формуле на
основании данных бухгалтерского баланса:
ЗК
К6 = --------, где:
ВБ
ЗК – заемный капитал. Значение находится как сумма краткосрочных (код
строки 1500 бухгалтерского баланса) и долгосрочных обязательств (код строки 1400
бухгалтерского баланса) без учета доходов будущих периодов (код строки 1530
бухгалтерского баланса) и резервов предстоящих расходов (код строки 1540
бухгалтерского баланса);
ВБ – валюта баланса (код строки 1700 бухгалтерского баланса).».
1.4. В разделе 4:
1.4.1. В пункте 4.1 слово «организации» заменить словом «принципала».
1.4.2. Пункты 4.2, 4.3 изложить в следующей редакции:
«4.2. Коэффициент рентабельности продаж, или коэффициент чистой прибыли,
(К7)
характеризует
степень
прибыльности
деятельности
принципала
и
рассчитывается на основании данных бухгалтерского баланса по следующей
формуле:
5
ПР
К7 = ------, где:
В
ПР – прибыль (убыток) от продаж (код строки 2200 бухгалтерского баланса);
В – выручка (код строки 2110 бухгалтерского баланса).
4.3. Коэффициент рентабельности активов (К8) рассчитывается справочно и не
используется при расчете сводной оценки финансового состояния принципала, но
прилагается к заключению о финансовом состоянии принципала. Коэффициент
рентабельности активов (К8), который характеризует эффективность использования
принципалом
вложенных
средств
и
рассчитывается
на
основании
данных
бухгалтерского баланса по следующей формуле:
ЧП
К8 = ------, где:
ВБ
ЧП – чистая прибыль (код строки 2400 бухгалтерского баланса);
ВБ – валюта баланса (код строки 1700 бухгалтерского баланса).».
1.5. В абзаце первом пункта 5.3 раздела 5 слово «организации» заменить
словом «принципала».
1.6. В разделе 6:
1.6.1. В абзацах первом, пятом пункта 6.3, абзацах первом, четвертом пункта
6.4 слово «комиссия» в соответствующих падежах заменить словами «Департамент
финансов».
1.6.2. Абзац пятый пункта 6.3 дополнить словами «(с последующими
изменениями)».
1.7. Дополнить новым разделом 7 следующего содержания:
«7. Оформление результатов проведения анализа
финансового состояния принципала
7.1 Результаты проведённого анализа финансового состояния принципала
оформляются заключением о финансовом состоянии принципала по форме согласно
приложению № 3 к настоящему Порядку. Заключение о финансовом состоянии
принципала подписывается начальником Департамента финансов либо лицом, на
6
которое
возложено
исполнение обязанностей начальника Департамента
финансов в период его временного отсутствия.
7.2 Заключение о финансовом состоянии принципала в течение трех рабочих
дней со дня его оформления направляется Департаментом финансов в Комиссию по
предоставлению муниципальных гарантий.».
1.8. Дополнить новым приложением № 3 согласно приложению к настоящему
постановлению.
2. Настоящее постановление подлежит опубликованию в газете «Вологодские
новости» и размещению на официальном сайте Администрации города Вологды в
информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Глава города Вологды
Е.Б.Шулепов
7
«Приложение
к постановлению Администрации
города Вологды
от 11.11.2013 № 9076
«Приложение № 3 к Порядку проведения
анализа финансового состояния
принципала в целях предоставления
гарантии муниципального образования
«Город Вологда»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о финансовом состоянии принципала
__________________________________________
(полное наименование принципала)
«____» _________________ 20___ г.
Департамент финансов Администрации города Вологды по результатам
анализа финансового состояния______________________________________________
_________________________________________________________________________,
(полное наименование принципала)
проведенного в соответствии с Порядком проведения анализа финансового состояния
принципала в целях предоставления гарантии муниципального образования «Город
Вологда», утвержденным постановлением Администрации города Вологды от 17
ноября 2008 года № 6735 (с последующими изменениями), считает, что финансовое
состояние_________________________________________________________________
(полное наименование принципала)
является
_________________________________________________________________________________________________________
(хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным).
Начальник Департамента финансов
Администрации города Вологды
_________
(подпись)
__________________________
(Фамилия И.О.)
».