Приложение к отчету о деятельности Контрольно-счетной палаты Уярского района в 2013 году. Результаты контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств № п/п Наименование контрольного мероприятия Выявленные недостатки и нарушения Сумма выявленных недостатков, тыс. руб. Принятые меры по устранению выявленных нарушений 1 Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств и имущества, выполнение муниципального задания МБОУ ДОД «Уярская детская школа искусств» Неправомерно начисленная и выплаченная заработная плата с начислениями на оплату труда 85,7 Нарушение устранено-неправомерно использованные средства возвращены в бюджет Не соблюдение статьи 139 ТК РФ в части соблюдения порядка исчисления среднего дневного заработка для исчисления отпускных Недоплата 3,2 Переплата 3,4 Нарушение устранено-произведен перерасчет- переплата взыскана, недоплата доначислена. Главному бухгалтеру объявлено дисциплинарное взыскание-объявлен выговор. Нарушения устранены. Объявлен выговор главному бухгалтеру. Положение о материальном стимулировании не соответствует действующему законодательству; -Продолжительность рабочего времени и порядок оплаты труда совместителей не соответствует ст. 284 ТК РФ; -Нарушен порядок формирования и финансовое обеспечение выполнения муниципального задания; -Начисление амортизации на основные средства осуществляется с нарушением приказа Минфина РФ 13.10.2003 № 91-н; -Добровольные общественные взносы и пожертвования третьих лиц на счет от приносящей доход деятельности не поступали и их обособленный учет не велся; 2 Проверка состояния движения денежных средств и имеющихся в наличии документов по ликвидируемому учреждению МАУ УФОК «Олимп» Добровольные пожертвования поступают на лицевой счет (отчет о состоянии л/сч по состоянию на 31.12.2013) Превышен расчетный фонд оплаты труда 690,5 Расходы не могут быть возмещены в связи с ликвидацией учреждения. Превышение должностных полномочий, в части начисления премии руководителю 307,0 По результатам заведенного уголовного дела вынесено решение суда о наложении штрафа на руководителя в размере 100,0 тыс.рублей. 3 Проверка эффективности РЦП «Развитие отрасли «Культура» в Уярском районе» на 2011-2012 годы 4 Проверка эффективности РЦП «Развитие физической культуры и спорта в Уярском районе» на 2011-2013 годы Превышение должностных полномочий – руководитель в период ликвидации учреждения осуществлял прием на работу, тем самым увеличивая нагрузку на районный бюджет Программа разработана с нарушением ст. 179 БК РФ, а также с нарушением требований постановления Правительства Красноярского края от 03.12.2008 № 211-П «Об утверждении порядка принятия решений о разработке, формирования и реализации ДЦП, порядка проведения и критериев оценки эффективности реализации ДЦП» Использование средств на проведение мероприятий, не предусмотренных программой (нецелевое использование) 104,4 Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду. Замечание учтено в текущей деятельности. 193,2 Нарушение устранено- средства использованные на цели, не предусмотренные программой, возвращены в бюджет К ответственному специалисту приняты меры дисциплинарного взыскания. Замечания учтено в текущей деятельности (расп. администрации Уярского района от 05.06.2013 № 144-р) Программа разработана с нарушением ст. 179 БК РФ, а также с нарушением требований постановления Правительства Красноярского края от 03.12.2008 № 211-П «Об утверждении порядка принятия решений о разработке, формирования и реализации ДЦП, порядка проведения и критериев оценки эффективности реализации ДЦП» 5 Проверка законности начисления заработной платы работникам Муниципальной бюджетного учреждения культуры « Централизованная клубная система» Неправомерно начисленная и выплаченная заработная плата с начислениями на оплату труда, премии сотрудникам 735,1 Расходы не могут быть возмещены в связи с ликвидацией учреждения и увольнением виновных лиц. Материалы проверки находятся в правоохранительных органах. 6 Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств и имущества, закрепленного за казенным учреждением Отдел образования администрации Уярского района Переплаты и неположенные выплаты в части начисленной и выплаченной з/платы, начислений на оплату труда 58,7 Нарушение не устранено-деньги в бюджет не возвращены Произведена оплата по копиям документам, не имеющим юридической силы 269,6 Нарушение устранено, замечание учтено в текущей и дальнейшей деятельности Использование средств на цели, не соответствующие условиям их получения 5,0 Нарушение устранено Отсутствуют положения на структурные подразделения Отдела образования Нарушение устранено- положения разработаны и утверждены Договоры на поставку ГСМ, заключены с нарушением требований Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ т оказание услуг для государственных и муниципальных учреждений» Замечание Контрольно-счетной палаты Уярского района учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Назначено ответственное лицо. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете: -не проводится инвентаризация финансовых обязательств (ст.11); - ведение первичных учетных документов осуществляется с нарушением п.3 ст. 9 Ведение кассовых операций осуществляется с нарушением п.4.4. Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011 № 373-п Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду. Замечание учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Назначено ответственное лицо. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду. Замечание учтено в текущей и дальнейшей деятельности. 90,0 Поступившая спонсорская помощь на зачислена в доход местного бюджета, а поступила и израсходована через кассу Отдела образования В нарушение Инструкции 157-н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета»: - ведется корреспонденция счетов и учет данных; - ведется хранение денежных документов; - ведется учет основных средств. В нарушение статьи 131 ГК РФ не оформлены документы по государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество по 19-ти объектам Ведение бюджетных смет осуществляется с нарушением ст. 221 БК РФ и приказа Минфина РФ от 20.11.007 № 112-н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду. Замечание учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду. Замечание учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Назначено ответственное лицо. Нарушение устранено-копии свидетельств о государственной регистрации в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество представлены в КСП. Замечание Контрольно-счетной палаты Уярского района учтено в текущей и дальнейшей деятельности. 7 Проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств, выделенных на РЦП «Социальная поддержка населения Уярского района» на 2012-2014 годы Средства на реализацию мероприятий использованные с нарушением требований приказа Минфина РФ от 21.12.2011 № 180-н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» 51,5 В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «об общих принципах организации местного самоуправления», реализованная программа не относится к вопросам местного значения. В нарушение статьи 179 БК РФ заказчиком программы не проведена ежегодная оценка эффективности. Средства на реализацию мероприятий использованные с нарушением требований приказа Минфина РФ от 21.12.2011 № 180-н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», а так же на цели, не предусмотренные программой. В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «об общих принципах организации местного самоуправления», реализованная программа не относится к вопросам местного значения. В нарушение статьи 179 БК РФ заказчиком программы не проведена ежегодная оценка эффективности. 8 Проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств, выделенных на РЦП «Доступная среда для инвалидов» на 20112013 годы 9 Проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств, выделенных на РЦП «Забота» на 2013-2014 годы Программа утверждена и реализовывалась с нарушением Порядка принятия решений о разработке РЦП и их формирования и реализации, утвержденного постановлением администрации Уярского района от 31.05.2012 № 520-п. 10 Проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств, выделенных на РЦП «Подготовка фундамента, проведение инженерных сетей и коммуникаций модулей Произведена оплата за невыполненные работы Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду, замечание учтено в текущей и дальнейшей деятельности, назначено ответственное лицо. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду. Замечание Контрольно-счетной палаты Уярского района учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду и не может быть устранено. Замечание Контрольносчетной палаты Уярского района учтено в текущей и дальнейшей деятельности. 53,4 Нарушение устранено- средства возвращены в бюджет. ФАПов в с. Семеновка, д. Каменогорновка в МБУЗ Уярская ЦРБ на 2012 год.» 11 Проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств, выделенных на РЦП «Проектно-сметная документация на проведение капитального ремонта в МБУЗ «Уярская ЦРБ» на 2012 год. 12 Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств и имущества, выполнение МБУК «Межпоселенческая библиотека Уярского района» в 2012-2013 годах В нарушение статьи 131 ГК РФ не оформлены документы по государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на ФАП с. Семеновка Проведена регистрация-получены свидетельства о государственной регистрации права ФАП в с. Семеновка не включен в реестр объектов муниципальной собственности Нарушение устранено-ФАП включен в реестр муниципальной собственности. Нарушение относится к прошедшему отчетному. Замечание Контрольносчетной палаты Уярского района учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Программа разработана с нарушением Порядка принятия решений о разработке РЦП и их формирования и реализации, утвержденного постановлением администрации Уярского района от 31.05.2012 № 520-п: -не обозначены цели; -паспорт программы не содержит необходимые параметры-основание для разработки, задачи, целевые индикаторы и показатели результативности, этапы и сроки реализации, объемы финансирования Дополнительная нагрузка на бюджет в результате несоблюдения нормативно- правовых актов муниципального образования регламентирующих оплату труда - установление завышенного должностного оклада директору и главному бухгалтеру выплаты за ненормированный рабочий день. В 2012 году, проводимые хозяйственные операции не оформлялись оправдательными документами, регистры бухгалтерского учета, предназначенные для систематизации и накопления информации, для дальнейшего ее отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности не велись. Договор с директором не заключен, не определены функциональные обязанности директора и условия оплаты труда, в том числе не определен должностной оклад, надбавки и компенсационные выплаты. 95,4 Распоряжение администрации Уярского района от 14.01.2014 № 02р об устранении выявленных нарушений - нарушение не устранено, средства в бюджет не возвращены. Меры дисциплинарного взыскания приняты-объявлен выговор. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду, замечание учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Определены ответственные лица. Нарушение устранено-договор с директором заключен. Несоответствие должностей, указанных в трудовых книжках и штатном расписании(п.3.1. Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной постановлением Минтруда и социального развития РФ от 10.10.2003 № 69 «Об утверждении инструкции по заполнению трудовых книжек») Нарушение устранено-наименование должностей в штатном расписании и трудовых книжках приведено в соответствие. Учредителем не выполнена оценка выполнения муниципального задания на оказания муниципальных услуг, не организована работа по осуществлению контроля за выполнением муниципального задания. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду, учтено в текущей и дальнейшей деятельности, определены ответственные лица. Выдача денежных средств подотчет из кассы Учреждения осуществляется с нарушениями требований Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011 № 373-п. Авансовые отчеты принимаются с нарушением сроков предоставления, установленных учетной. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду, учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Замечание Контрольно-счетной палаты Уярского района учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Определены ответственные лица. Нарушение устраненоинвентаризация проведена. Инвентаризации имущества и финансовых обязательств в проверяемом периоде не проводилась. Нарушение устранено-внесены изменения в инвентарные карточки ОС, замечания учтены в текущей и дальнейшей деятельности. Определены ответственные лица. Формирование инвентарных карточек и постановка на учет объектов основных средств, производится с нарушением Постановления Правительства РФ от 01.01.2012 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», Инструкции 157-н, Инструкции 171-н. Несоблюдение графика финансированиязадержка предоставление субсидии на 530,1 Учтено в текущей и дальнейшей деятельности. выполнение муниципального задания 13 Проверка использования в 2010-2013 годах бюджетных средств, направленных на реализацию ДЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Уярского района на 2010-2020 годы» Остаток на лицевом счете на конец месяца (ежемесячно) 566,0 Учтено в текущей и дальнейшей деятельности Расходы капитального характера не учтены при расчете нормативных затрат на оказание муниципальной услуги. Профинансировано и израсходовано денежных средств с нарушением ст. 78.1 БК РФ, ст.9.2 Федерального закона №7ФЗ «О некоммерческих организациях в РФ» 129,5 Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду, учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Недостача видеокамеры 8,8 Распоряжение администрации Уярского района от 14.01.2014 № 02р об устранении выявленных нарушений - нарушение не устранено, средства в бюджет не возвращены. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду, учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Бюджетные назначения на реализацию программы в 2012 г. приняты с нарушением п.2 ст. 179 БК РФ-объем бюджетных ассигнований на реализацию не был запланирован в составе ведомственной структуры расходов бюджета по соответствующей целевой статье расходов. Замечание Контрольно-счетной палаты Уярского района учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Государственным заказчиком программы не осуществлялась координация исполнения программных мероприятий, мониторинг их реализации, непосредственный контроль за ходом реализации программы, ежегодная оценка эффективности ДЦП На момент окончания контрольного мероприятия 30-ю бюджетными учреждениями не освоена краевая субсидия, предоставленная для оплаты услуг по энергетическому обследованию- 2123,6 Нарушение устранено-в декабре 2013 средства за энергетические обследования перечислены в полном объеме, с нарушением условий договоров денежные средств находились на лицевых счетах бюджетных учреждений с августа 2013 по ноябрь 2013, тем самым нарушая договорные условия в части порядка расчетов. Муниципальным образованием нарушены требования ст. 16 Федерального закона «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности в РФ» от 23.11.2009 № 261-ФЗ» по организации и проведению первого энергетического обследования до 31.12.2012 Энергетическое обследование проведено в июле, октябре 2013, получены паспорта всеми учреждениями Во всех 13-ти учреждениях (где установлены приборы учета в рамках программы) нарушен срок завершения проведения мероприятий по оснащению и вводу установленных приборов учета ТЭ и ХВС (п.3 ст.13 Федерального закона «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности в РФ» от 23.11.2009 № 261-ФЗ») до 01.01.2011 Приборы установлены, но с нарушением срока В Авдинском детском саду прибор учета ХВС не исправен, договор на водоснабжение с ресурсоснабжающей организацией не заключен. Нарушение устраняется-ведутся работы по проверке прибора учета холодного водоснабжения. В МБОУ «Новопятницкая СОШ» ведется работы по настройке прибора учета ТЭ. Учет ТЭ по прибору не осуществляется Нарушение устранено-прибор учета тепловой энергии введен в эксплуатацию, заключен договор по тех.обслуживанию и эксплуатации прибора. Перечень передаваемых приборов утвержден Решением райсовета, документы направлены в министерство. Не передано имущество (установленные приборы учета) из государственной собственности Красноярского края в муниципальную собственность района 14 Проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств, выделенных на ДЦП «Развитие «Детско-юношеской спортивной школы» Уярского района на 2011-2013 годы» В нарушение пункта 1 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ первоначально программа, утверждена Решением Уярского районного Совета депутатов, а не постановлением администрации Уярского района Нарушение устранено-программа утверждена постановлением администрации Бюджетные назначения на реализацию программы в 2012 г. приняты с нарушением п.2 ст. 179 БК РФ-объем бюджетных ассигнований на реализацию не был запланирован в составе ведомственной структуры расходов бюджета по соответствующей целевой статье расходов. Нарушение относится к прошедшему отчетному, учтено в текущей и дальнейшей деятельности. В нарушение пунктов 46, 48, 54, 55 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета» учет основных средств не ведется Нарушение устранено-проведена работа по учету основных средств В нарушение постановления администрации Уярского района от 31.05.2012 № 520-п государственным заказчиком программы – администрацией Уярского района, не выполнялась ежегодная оценка эффективности программы. Нарушение относится к прошедшему отчетному периоду и не может быть устранено, учтено в текущей и дальнейшей деятельности. Установлено ответственное лицо.