вопросы формирования бюджета края

1
Материалы к совещанию «Формирование бюджета на 2007-2009г.г.» 06.04.06г.
ВОПРОСЫ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА КРАЯ
Слайд
Пояснения к слайдам
Сл. 2
Цели и задачи совещания. Данное совещание является продолжением работы,
которая проводится в рамках определения подходов к формированию бюджетов
Края, вопросов методологического и организационного сопровождения.
Сл. 3
1. Организация бюджетного процесса.
На слайде приведены предложения по Участникам бюджетного процесса
Предлагаемая схема в отличие от утвержденного порядка предусматривает
введение дополнительного института - Бюджетный комитет правительства Края.
Сл. 4
Цель: отработка и согласование норм и нормативов, используемых для
бюджетных расчетов, рассмотрение сценарных условий и ограничений, проведение
ранжирования проектов и программ, рассмотрение предварительных итогов расчета
бюджета, рассмотрение вопросов организации бюджетного процесса, поквартальное
рассмотрение результатов исполнения бюджета, вопросы необходимости
корректировки бюджета.
Состав бюджетного комитета: первый заместитель губернатора, заместитель
губернатора (2 чел, в т.ч. КПО), руководитель (заместители руководителя) ГУФ и
НП, ГУФ КПО, руководитель департамента планирования, руководитель
департамента экономики, руководители управлений ФЦБ.
При подготовке и рассмотрении тематических вопросов на заседания
Бюджетного комитета приглашаются руководители и специалисты ИОГВ.
2. Варианты формирования бюджета Пермского края.
Сл. 5
Порядок формирования среднесрочного бюджета Пермского края на 20072009г.г. и на 2007 год.
Варианты:
1 вариант. Утверждение бюджета 2007 года на Законодательном собрании и
трехлетнего бюджета Губернатором с направлением данного бюджета в ЗС в составе
документов Послания.
2 вариант. Утверждение годового и среднесрочного бюджета ЗС.
Предложение: на предстоящий этап (2007 год) принять первый вариант.
Решение вопросов по формированию бюджета края.
Сл.6
Движение денежных средств и формирование бюджета Края в значительной
мере зависит от статуса администрации КПО.
Предлагаемые схемы предусматривают отраслевой принцип управления или
территориальный принцип управления, аналогично и порядок выделения ГРБС.
2
Предлагается принять первый вариант.
Сл.7
Разновидностью первого варианта является схема, предложенная на слайде 7. При
этом возможно формирование межотраслевого министерства КПО, целью которого в
первую очередь будет являться обеспечение деятельности окружных учреждений, а
также координация вопросов развития Коми-пермяцкого округа.
Предложение: в самое ближайшее время подготовить и утвердить структуру органов
исполнительной власти Края.
Сл. 9
Сл. 10
Сл. 11
Сл.21,
22
Принципы формирования среднесрочного бюджета, ориентированного на результат:
1. Формирование бюджета в рамках базовой классификации целей как
способ решения целей и задач, стоящих перед органами власти;
2. Планирование в среднесрочной перспективе как средство организации
стабильного финансового обеспечения решения задач, стоящих перед
органами власти;
3. Сценарное планирование бюджета, предполагающее вариантность
развития региона, зависимость социально-экономического развития от
конкретных сценариев. Как результат – формирование нескольких
различных вариантов бюджета в зависимости от сценарных условий,
целевых установок;
4. Консолидация всех бюджетных ресурсов края – централизованное,
единообразное отражение всех бюджетных ресурсов, на которых
базируется развитие региона, включаю бюджеты муниципалитетов и
привлекаемые федеральные средства, учет этих бюджетных ресурсов для
большей согласованности, и подчиненности деятельности единым целям.
(На данном этапе реализуемо не в полной мере)
Среднесрочный бюджет должен быть четко увязан с разрабатываемыми программой
социально-экономического развития с одной стороны и с докладами о результатах и
основных направлениях деятельности с другой.
Общая схема формирования бюджета.
Предлагается остановиться на наиболее важных моментах:
1. Классификатор целей
Основными элементами классификатора целей являются главные цели, вытекающие
из них основные направления деятельности, и формулируемые на их основе
тактические задачи.
Классификатор целей по трем департаментам (департамент экономического
развития, департамент развития человеческого потенциала, департамент
территориального развития) находится на подписании в указанных органах
исполнительной власти.
В классификаторе целей все реализуемые государственные полномочия,
реализуемые проекты и публичные обязательства соответствуют целям верхнего
уровня.
Проект распоряжения по системе целей и задач по остальным функциональноцелевым блокам находится в работе.
2. Сценарные условия
Необходимо максимально четко сформулировать сценарные условия совместно с
исполнительными органами государственной власти. До настоящего момента в
бюджетном процессе Пермской области не формулировалась система жесткой
увязки сценарных условий с доходами бюджета. На данный момент реализация
3
такой системы необходима.
Логично разделить сценарные факторы на условия развития внешней ситуации и
внутренние, региональные факторы.
3. Варианты социально-экономической политики и ресурсных ограничений
Каждому элементу классификатора целей на каждом уровне должен быть поставлен
в соответствие конкретный показатель конечного эффекта, отражающий уровень
достижения результата. Установленные по целям показатели будут привязаны к
расходам бюджета края, к федеральным средствам, средствам муниципалитетов.
Сл.1219
Сл. 24
Сл. 25
На базе трех указанных составляющих формируются ресурсные ограничения, на
основании которых блоки должны самостоятельно формировать наборы проектов и
полномочий.
На следующих слайдах более подробно изложены составляющие процесса
бюджетирования, представленные выше.
Приведены классификаторы целей деятельности ИОГВ.
На слайде отражены основные задачи по подготовке к прогнозированию и
расчетам доходов бюджета края.
Третья выделенная задача в настоящий момент руководством края установлена как
наиболее значимая для ФЦБ по направлению «ДОХОДЫ».
1. Динамика изменения доходов в разрезе блоков приведена на слайде 25.
 В целях «чистоты» анализа данный слайд подготовлен без средств, поступающих
в форме межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, и доходов от
платных услуг.
 В целом собственные доходы областного бюджета 2006 года по отношению к
первоначально принятому бюджету 2005 года увеличились на 20,1 % (на 4,9 млрд.
рублей. 2005 год - 24 502,2 млн. руб., 2006 год - 29 429,7 млн. руб.)
В блок «Экономическое развитие» отнесены следующие доходы: налог на
прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы, налоги на
имущество, платежи за пользование природными ресурсами, единый налог при
упрощенной системе налогообложения.
В «Планово-бюджетный блок» включены акцизы, уплачиваемые по «Смоленской
схеме», т.е. аккумулированные и распределяемые федеральным центром.
В блок «Обеспечение безопасности. Управление собственностью» отнесены
дивиденды по акциям, доходы от сдачи имущества в аренду, платежи от
государственных унитарных предприятий.
В блок «Развитие инфраструктуры» отнесены плата за негативное воздействие на
окружающую среду и доходы от эксплуатации автодорог.
По-разному изменилась динамика и структура доходов в разрезе ФЦБ.
Наибольший удельный вес занимают доходы, относимые к ФЦБ «Экономическое
развитие» (95% в 2005 году, 89,4 %- в 2006г.). При этом данная группа доходов растет
по отношению к 2005 году темпами несколько ниже, чем в целом доходы (120,1% в
целом, по ФЦБ- 113,1%), на что в основном повлияло предоставление региональной
льготы по налогу на прибыль.
Значительный рост доходов по ФЦБ «Управление собственностью» (в 8 раз)
объясняется включением арендной платы за землю в доходы областного бюджета (в
4
2005 году данный вид дохода был источником формирования местных бюджетов).
В связи с изменением схемы уплаты акцизов на алкогольную продукцию (80%
данных акцизов с 2006 года распределяются по нормативам, установленным ФЗ «О
Федеральном бюджете на 2006 год») значительно увеличились доходы, условно
отнесенные к планово-бюджетному блоку (262,6%).
Сл. 27
Увеличение доходов по ФЦБ «Развитие инфраструктуры» (180,4%) объясняется
включением в областной бюджет доходов от эксплуатации автомобильных дорог.
Вывод: сравнительна база для формирования бюджета готова.
Расходные обязательства бюджета Пермского края.
В целом расходные обязательства мы отразили в виде пирамиды, «слои» в которой
отражают различные группы обязательств.
 Платформа пирамиды – публичные обязательства и межрайонное
выравнивание практически имеют оцифрованные цели и методологию расчета,
определенную либо федеральным законодательством, либо законами Пермской
области. Предлагается на данном этапе формировать указанные расходные
обязательства по существующим правилам. Приведенные обязательства по
существу являются большей частью минимального портфеля обязательств,
которые субъект обязан исполнить, т.е. предусмотреть в формируемом бюджете.
 Следующие группы обязательств – государственное задание и приоритетные
проекты (цели)
В идеале, в части порядка определения затрат по обязательствам на данном этапе
хотелось бы иметь два порядка:
1. В части метода БОР по двум группам расходных обязательств:
- Наличие по расходным обязательствам нормативной стоимости услуги и, в
зависимости от заказа по объему услуг, соответствующие затраты;
- Цель, общие затраты, оцифрованный результат по обязательствам, по которым
единичная услуга, и соответственно нормативная стоимость, отсутствуют.
2. В части публичных обязательств и межрайонного выравнивания – конкретная
методика или нормативы для расчета. При этом не исключается выделение
конкретных целей и результатов.
Сл. 28
Расходные обязательства бюджета Пермского края (продолжение).
В настоящий момент формирование затрат по обязательствам может быть
осуществлено следующим образом:
1. По двум частям минимального портфеля обязательств – с использование
Методики -2006.
2. По части обязательств из государственного задания, по которым на 01.05.06г.
будет отсутствовать конкретный оцифрованный результат – с использованием
Методики-2006.
3. По другой части государственного задания и ряду приоритетных проектов,
имеющих оцифровку результатов, – через нормативную стоимость услуг и объем
услуг, а также через стоимость проекта, определенного на основе рыночных цен или
рыночных подходов – конкурсы (БОР).
4. По части приоритетных проектов, проводимых в целях реализации утвержденных
целей, но не имеющих оцифрованный результат, предлагается затраты определять с
использованием либо Методики - 2006, либо по конкурсным процедурам (т.е.
рыночный подход).
5
Задачи, которые должны ставиться в рамках оптимизации бюджетного процесса, –
увеличение доли обязательств, ориентированных на конкретный результат ( на
слайде отражено стрелками).
Сл. 29- Анализ распределения расходов по функционально-целевым блокам.
34
В рамках подготовки бюджета на 2007 год проведен анализ распределения расходов
за 2005-2006г.г. Динамика расходов приведена на данном слайде.

В целях настоящего анализа к расходным обязательствам областного
бюджета (к блоку «Экономическое развитие») условно отнесена региональная льгота
по налогу на прибыль (4%) в сумме 3215,3 млн. рублей.

В целом расходы областного бюджета на 2006 год с учетом региональной
льготы по налогу на прибыль и предлагаемых
изменений (без расходов,
осуществляемых за счет доходов от оказания платных услуг и федеральных средств)
увеличились по сравнению с прошлым годом на 39 % или на 11,4 млрд. рублей. Без
учета размера льготы и распределения профицита бюджета 2005 года в 2006 году
рост объема расходов составит 17,6 % или 5 143,9 млн. руб.

Значительные изменения доли расходов ФЦБ «Экономическое развитие»
объясняется включением в показатели 2006 года суммы региональной льготы по
налогу на прибыль (243,2% , а без учета льготы рост затрат составляет 126,4%).
Некоторое уменьшение доли расходов ФЦБ «Развитие инфраструктуры» (при
росте абсолютной суммы расходов на 104,5 %, или 226 млн. руб.) объясняется
уменьшением расходов на компенсации убытков от перевозки транспортом,
уменьшением размера финансирования ОЦП «Охрана окружающей среды» в связи с
окончанием действия данной программы.
Уменьшение удельного веса расходов блока «Развитие человеческого потенциала»
вызвано в основном тем, что в 2005 году по решению ЗС области к 60-летию
Победы были осуществлены разовые выплаты ветеранам войны и труженикам тыла,
в 2006 году таких расходов нет. Кроме того, в 2006 году не предусмотрены расходы,
не являющиеся полномочиями субъекта РФ (содержание детских дошкольных
учреждений, мероприятия по противопожарной безопасности учреждений
муниципального уровня, летний отдых, центр ГСЭН и т.д.)
Увеличение расходов по «Планово-бюджетному блоку» (194,5%) связано со
значительным увеличением суммы средств, направляемых в территории на
выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, включением в расходы данного
блока резервов, связанных с выпадающими доходами областного бюджета в связи с
разграничением собственности на землю и на компенсацию льгот по налогу на
имущество. Кроме того, поступление кредитов прошлых лет уменьшило
ассигнования 2005 года, соответственно, сказалось на динамике расходов данного
блока.
Вывод:
Таким образом, база для сравнительного анализа проектов бюджетов 2007-2009гг.
готова.
6
Сл.37
Схема формирования бюджета.
Возвращаясь к уже демонстрированной схеме Логика формирования бюджета,
следует сказать, что мы в докладе отразили только часть ключевых (узловых)
вопросов формирования бюджета – классификатор целей, сценарные условия,
доходная часть бюджета, портфель действующих обязательств и ранжирование
обязательств.
По ряду работ и мероприятий есть определенный временной лаг, однако, решение
методологических и организационных проблем по проведению отбора и анализа
проектов, SWOT – анализа, оценке и управлению рисками и др. моментам требует
серьезных затрат, возможно будет необходимо привлечение консалтинга со стороны.
Сл. 38
Регламент подготовки проекта закона о бюджете.
Главным управлением финансов подготовлен проект Регламента формирования
бюджета. На данном слайде отражены основные этапы и сроки выполнения работ, в
том числе и предусмотренные Законом о бюджетном процессе в Пермской области.
До 20 июня текущего года должен быть подготовлен первый вариант бюджета, в
июле – первое чтение, август – второе чтение и подготовка бюджетного послания
Губернатора.
Сл. 40
Выводы и предложения:
- выполненные работы или находящиеся в стадии выполнения;
- основные задачи на апрель – май;
- предложения, которые требуют скорейшего решения и включения в протокол
сегодняшнего совещания.