УТВЕРЖДЕНО Приказом Генерального директора ООО

УТВЕРЖДЕНО
Приказом Генерального директора
ООО «Управляющая компания
«НЕРО УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ»
№ 191114/01 от «19» ноября 2014 г.
______________________ /Е.О.Фантаз/
Положение
о критериях отнесения Клиентов к категории
Клиентов- иностранных налогоплательщиков и
способах получения от них необходимой
информации
Москва, 2014 г
1
1. Общие положения
1.1. ООО «Управляющая компания «НЕРО УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ» (далее
«Управляющая компания») во исполнение требований Федерального закона от
28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с
иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс
Российской Федерации об административных правонарушениях и признании
утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской
Федерации» (Далее - Закон) утвердило настоящее Положение о Критериях отнесения
Клиентов к категории Клиента-иностранного налогоплательщика и способах
получения от них необходимой информации.
1.2. В настоящем Положении используются следующие термины и
определения:
Клиент
–
физическое
или
юридическое
лицо,
индивидуальный
предприниматель, имеющее намерение приобрести или приобретшее паи паевых
инвестиционных фондов под управлением Управляющей компанией, а также
заключившее
или
имеющее
намерение
заключить
любые
договоры,
предусматривающие оказание финансовых услуг.
Клиент – иностранный налогоплательщик – Клиент, являющийся лицом, на
которое распространяется действие законодательства иностранного государства о
налогообложении
Уполномоченные органы – Центральный Банк Российской Федерации;
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление
функции по противодействию легализации отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма (Федеральная Служба по
Финансовому
Мониторингу);
Федеральный
орган
исполнительной
власти,
уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (Федеральная
Налоговая Служба).
2. Критерии отнесения Клиентов к категории Клиента-иностранного
налогоплательщика
2.1. Для выявления Клиента – физического лица, на которое распространяется
законодательство о налогообложении иностранных счетов, а именно налоговых
резидентов Соединенных Штатов Америки (далее - США), к которым применяются
положения Закона США «О налогообложении иностранных счетов»/ Foreign Account
Tax Compliance Act (далее - FATCA), Управляющая компания устанавливает
следующие критерии:
2.1.1. Физическое лицо является гражданином США.
2.1.2. Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США
(карточка постоянного жителя, форма I-551 «Green Card»).
2.1.3. Физическое лицо соответствует критерию «Долгосрочное пребывание», т.е.
находилось/ планирует находиться на территории США не менее 30 дней в течение
текущего календарного года, и не менее 183 дней в течение трехлетнего периода,
включая текущий год и два непосредственно предшествующих года, с учетом того,
что сумма дней присутствия лица на территории США рассчитывается с
коэффициентами, которые имеют значение:
- 1 для дней в текущем календарном году;
- 1/3 – для дней в предыдущем календарном году;
- 1/6 для дней позапрошлого календарного года.
2.1.4. Местом рождения физического лица является территория США.
2
2.1.5. Адрес проживания и/или почтовый адрес, номер контактного телефона
физического лица находится на территории США.
2.1.6. Физическое лицо оформило доверенность лицу с адресом проживания и/или
адресом места пребывания и/или почтовым адресом в США.
2.1.7. Физическое лицо является работником организации, зарегистрированной на
территории США.
2.1.8. Физическое лицо владеет недвижимым имуществом на территории США.
2.1.9. Физическое лицо является владельцем открытых счетов в финансовых
организациях, зарегистрированных в США.
2.1.10. Физическое лицо является получателем фиксированного, определяемого,
годового или периодического дохода от источника в США (U.S. source FDAP income).
2.1.11. Физическое лицо имеет идентификационный номер налогоплательщика США
(SSN или ITIN).
2.1.12. При этом налоговыми резидентами США не признаются преподаватели,
студенты, стажеры, временно пребывавшие на территории США на основании виз
категорий F, J, M, Q.
2.2. Для выявления Клиента – юридического лица, на которое распространяется
законодательство о налогообложении иностранных счетов, а именно FATCA,
Управляющая компания использует следующие критерии:
2.2.1. Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США и при этом
оно не относится к организациям перечисленным ниже:
 Организация, акции которой регулярно обращаются на одном или более
организованных рынках ценных бумаг;
 Организация, которая входит в аффилированную группу организации, указанной в
предыдущем пункте;
 Организация, освобожденная от налогообложения согласно секции 501(a)
Налогового кодекса США (некоммерческая организация) или пенсионные фонды,
определенные в секции 7701(a)(37) Налогового кодекса США;
 Государственное учреждение США или любое полностью принадлежащее ему
агентство или ведомство;
 Штат США, округ Колумбия, любая территория США, любая административнотерриториальная единица, находящаяся под управлением вышеупомянутых
образований США, или любое полностью принадлежащее вышеупомянутым
образованиям США агентство или ведомство;
 Банк, определенный в секции 581 Налогового кодекса США;
 Трастовый фонд, инвестирующий в недвижимость, определенный в секции 856
Налогового кодекса США;
 Регулируемая инвестиционная компания, определенная в секции 851 Налогового
кодекса США, или любая организация, зарегистрированная в Комиссии по ценным
бумагам и биржам США в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях
1940 (15 U.S.C. 80a-64);
 Простой трастовый фонд, определенный в секции 584(а) Налогового кодекса
США;
 Трастовый фонд, освобожденный от налогообложения в соответствии с секцией
664(с) Налогового кодекса США, либо указанный в секции 4947(а)(1) Налогового
кодекса США;
 Организация, учрежденная в соответствии с законодательством США, имеющая
статус дилера в отношении операций с ценными бумагами, товарами,
деривативами;
3
 Организация, имеющая статус брокера в соответствии с лицензией, выданной по
законодательству США;
 Любые освобожденные от налогообложения трасты в соответствии с планом,
определенным в соответствии с секцией 403(b) и секцией 457(g).
2.2.2. Адрес места нахождения или почтовый адрес юридического лица – США.
2.2.3. Юридическое лицо имеет номер телефона или номер факса,
зарегистрированный в США.
2.2.4. Юридическое лицо оформило доверенность лицу с адресом проживания и/или
адресом места пребывания и/или почтовым адресом в США.
2.2.5. В составе контролирующих лиц (бенефициаров) юридического лица, которым
прямо или косвенно принадлежит более 10% доли юридического лица входит одно из
следующих лиц:
 Физические лица, которые соответствуют критериям п.2.1. настоящего
Положения.
 Юридические лица, зарегистрированные/ учрежденные на территории США, не
относящиеся к категории лиц перечисленных в п. 2.2.1. настоящего Положения.
2.3. в соответствии с положениями Федерального Закона не относятся к категории
Клиентов – иностранных налогоплательщиков:
2.3.1. Физические лица – граждане Российской Федерации, за исключением
физических лиц:
а) имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена
Таможенного союза);
б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве.
2.3.2. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, более 90
% акций (долей) уставного капитала которых прямо/косвенно контролируются
Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе
имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в
подпунктах «а» и «б» п.2.3.1. настоящего Положения).
3.Способы получения необходимой информации от Клиентов.
3.1. В целях выявления Клиента – иностранного налогоплательщика, указанных в
Разделе 2 настоящего Положения. Управляющая компания проводит получение
информации (в форме анкетирования и/или иных формах, заполняемых Клиентами) от
физических и юридических лиц, находящихся на обслуживании или принимаемых на
обслуживание. Для этих целей Клиентам направляются соответствующие анкеты или
иные формы документов, а также запрашивается письменное согласие на передачу
необходимой информации в иностранный налоговый орган и/или иностранным
налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание
налогов и сборов, а также в Уполномоченные органы.
3.2. Если в результате сбора информации выявлены признаки Клиента-иностранного
налогоплательщика, Управляющая компания запрашивает у Клиента соответствующие
подтверждающие документы, в том числе по формам, утвержденным соответствующим
иностранным налоговым органом.
3.3.
Актуализация/
обновление
информации
о
Клиенте
–
иностранном
налогоплательщике производится одновременно с актуализацией информации о
Клиенте в целях соблюдения требования законодательства Российской Федерации о
4
противодействии
легализации
доходов,
полученных
преступным
путем
и
финансирования терроризма путем повторного предоставления анкет и/или иных форм
документов.
3.4. Если Управляющей компании становится известно, что в ранее предоставленной
Клиентом информации произошли изменения, а также в случае возникновения сомнений
в ее достоверности и точности, Управляющая компания осуществляет запрос
необходимой информации и документов у Клиента в любой момент в течение срока
владения Клиентом паями паевых инвестиционных фондов под управлением
Управляющей компанией и/или в течение срока действия договора с Клиентом.
4.Заключительные положения.
4.1. Нормы настоящего Положения вводятся в действие с 19 ноября 2014 года.
4.2. Настоящее Положение подлежит опубликованию на сайте Управляющей компании
www.nero-am.ru в течение 15 календарных дней после даты его утверждения.
5