Приложение - Нефтеюганский район

Реклама
Муниципальное образование Нефтеюганский район
Администрация района
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ КОМИТЕТА
ФИНАНСОВ И КАЗНАЧЕЙСТВА
ПРИКАЗ
№ 25-п
28.03.2008
г. Нефтеюганск
Об утверждении Порядка открытия и ведения комитетом финансов и казначейства по
Нефтеюганскому району лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов бюджета муниципального образования Нефтеюганский район
В целях реализации положений ст. 220.1. Бюджетного кодекса Российской
Федерации, п р и к а з ы в а ю:
1. Утвердить согласованный с первым заместителем Главы Нефтеюганского
района Порядок открытия и ведения комитетом финансов и казначейства по
Нефтеюганскому району лицевых счетов для учета операций по исполнению
расходов бюджета муниципального образования Нефтеюганский район, согласно
приложения.
2. Секретарю приемной Новиковой О. Ю. довести вышеназванный Порядок до
сведения получателей средств Нефтеюганского района.
3.Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на начальника отдела
казначейского исполнения бюджета Безушко В. К.
Председатель комитета
М.Ф. Бузунова
1
СОГЛАСОВАНО
Первый заместитель Главы
Нефтеюганского района
______________Г.В. Лапковская
«___»_____________20___г.
Приложение к приказу председателя
комитета финансов и казначейства
по Нефтеюганскому району
от «28» марта 2008г. № 25-П
ПОРЯДОК
открытия и ведения Комитетом финансов
и казначейства по Нефтеюганскому району лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов бюджета
муниципального образования Нефтеюганский район
1. Общие положения
1. Настоящий документ (далее - Порядок) разработан в соответствии с
Бюджетным кодексом Российской Федерации и на основании нормативных
документов, регламентирующих ведение счетов Федеральным казначейством и его
территориальными органами, и устанавливает порядок открытия и ведения
Комитетом финансов и казначейства по Нефтеюганскому району (далее - комитет)
лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения
расходов бюджета муниципального образования Нефтеюганский район (далее –
бюджет района).
2. Главные распорядители, распорядители и получатели средств, которым в
установленном порядке открыты соответствующие лицевые счета, являются
клиентами.
3. Отражение операций по исполнению бюджета района, осуществляемых
клиентами в рамках их бюджетных полномочий, осуществляется на лицевых счетах
клиентов.
Лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных
лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств*, кассовых
расходов получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета района в
валюте Российской Федерации, является лицевым счетом клиента.
Обособленное подразделение организации – любое территориально
обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы
стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если
оно создается на срок более одного месяца.
------------------------------------------------------------------------------------------------------<*> Перечень
кодов бюджетной классификации расходов Российской
Федерации, по которым осуществляется учет обязательств комитетом, определяется
Правительством Российской Федерации и локальными нормативными правовыми
актами.
------------------------------------------------------------------------------------------------------4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящего порядка,
комитет присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого
2
счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя
средств к главному распорядителю средств.
5. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:
Номера
разрядов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
где:
с 1 по 8 разряд – учетный номер клиента, из них:
с 1 по3 разряд – код главного распорядителя средств, в ведении которого
находится распорядитель, получатель средств в соответствии с Решением Думы
Нефтеюгансого района на соответствующий период;
с 4 по 8 разряд – код распорядителя или получателя средств по перечню
главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета
муниципального образования Нефтеюганский район (далее – перечень);
9 разряд – резервный разряд.
7. Комитет при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту
использует учетный номер клиента.
8. Главные распорядители выступают в роли консолидаторов всех документов
от подведомственных им бюджетных учреждений, организуют достоверное
и своевременное представление установленной отчетности и другой информации,
связанной с исполнением бюджета.
9. Главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств,
а также должностные лица главных распорядителей, распорядителей и получателей
средств несут ответственность за нецелевое использование бюджетных средств.
2. Порядок открытия лицевых счетов
10. Лицевые счета открываются клиентам, включенным в перечень главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета муниципального
образования Нефтеюганский район.
11. Лицевые счета регистрируются уполномоченным работником комитета в
книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
− наименование и индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) клиента;
− номер лицевого счета;
− дата открытия лицевого счета;
− дата закрытия лицевого счета;
− примечания.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается
и заверяется подписями председателя комитета и начальника отдела учета
и отчетности (или лицами исполняющими их обязанности). Книга регистрации
лицевых счетов хранится в отделе казначейского исполнения бюджета. Записи в
книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются
уполномоченным работником отдела казначейского исполнения бюджета.
12. Для открытия лицевого счета главные распорядители и получатели средств
(за исключением обособленного подразделения) представляют в комитет следующие
документы:
− заявление на открытие счета (приложение №1 к настоящему Порядку);
− копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
3
− копию документа о государственной регистрации учреждения, заверенную
учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную
регистрацию;
− карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные подписью
руководителя (его заместителя) главного (вышестоящего) распорядителя средств
бюджета или нотариально;
− копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную
нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
− доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций
и получения платежных документов по лицевым счетам (приложение № 2
к настоящему Порядку);
− справку о сроках выплаты заработной платы.
Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в
комитете обособленным подразделением представляются следующие документы:
а) письмо-ходатайство получателя средств, создавшего обособленное
подразделение, об открытии обособленному подразделению лицевого счета
получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера
(иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств;
б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета
получателя средств (приложение N 1 к настоящему Порядку);
в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим
его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (иного
уполномоченного им лица) и оттиском печати получателя средств, создавшего
обособленное подразделение, или нотариально;
д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по
месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской
Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
13. Комитет в течение трех рабочих дней после обращения клиента в комитет
осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых
для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям
настоящего порядка, а также данным перечня в части полного наименования,
краткого наименования и организационно-правовой формы, после чего осуществляет
открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным
основанием причины возврата. Открытие лицевых счетов осуществляется на
основании разрешительной надписи председателя комитета и начальника отдела
учета и отчетности на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело
оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится
в отделе казначейского исполнения бюджета.
Клиенты обязаны в пятидневный срок в письменной форме сообщать комитету
о всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
14. Уполномоченный работник комитета оформляет извещение об открытии
лицевого счета (приложение № 3 к настоящему Порядку), подписывает его
председателем комитета и начальником отдела учета и отчетности, и направляет
соответствующему главному распорядителю или получателю бюджетных средств.
4
15. Главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств
должны сообщить о факте открытия лицевого счета территориальному органу
Федеральной налоговой службы (далее – налоговый орган).
16. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее – карточка),
заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в комитет в двух
экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один
ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи начальника отдела
учета и отчетности (иного уполномоченного руководителем лица) комитета после
сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
17. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными
уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой
счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица,
выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем (иным
уполномоченным им лицом). В этом случае в графе «Фамилия, имя, отчество» вместо
указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский
работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой платежные документы
считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
При совершении операций по лицевым счетам подведомственных
распорядителей кредитов, являющихся юридическими лицами, право первой, второй
подписи и оттиска печати принадлежит главному распорядителю кредитов.
18. В карточку обязательно включается образец оттиска круглой печати,
предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей,
предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии печати у вновь созданного главного распорядителя,
распорядителя или получателя бюджетных средств, а также в
связи с его
реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или
утерей печати, председатель комитета или его заместитель предоставляет клиенту
срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной
надписью на представленном клиентом заявлении произвольной формы.
Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на
время отсутствия печати.
В этих случаях уполномоченным работником комитета вносится
соответствующая отметка в карточке.
19. На каждом экземпляре карточки начальник отдела учета и отчетности (его
заместитель) комитета указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и
визирует карточку разрешительной надписью.
Комитет не требует предъявления доверенностей и других документов,
подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным
уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному
бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение
бухгалтерского учета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки
из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности,
оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности
или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность
хранится в юридическом деле клиента.
5
20. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется
новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй
подписи, заверенная в установленном порядке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или
главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная
карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности
руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или
нотариально.
При временном представлении лицу права первой или второй подписи, а также
при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным
бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно
представляется карточка только с образцом временно уполномоченного лица
с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается
руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и
дополнительного заверения не требует.
Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно
несколько сотрудников юридического лица. Наделение одного физического лица
одновременно правом первой и второй подписи не допускается.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся
в юридическом деле клиента.
3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
21. При изменении в установленном порядке структуры номера лицевого счета
клиента осуществляется переоформление лицевого счета. Уполномоченный работник
комитета в заявлении на переоформление лицевого счета клиента (приложение № 4 к
настоящему Порядку), на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации
лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле
клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам,
открытым данному клиенту в комитете.
22. При внесении в перечень дополнений, связанных с изменением
наименования главного распорядителя, получателя средств, не вызванного их
реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или
организационно-правового статуса, в течение пяти дней главный распорядитель,
распорядитель и получатель средств обязан предоставить в комитет копию документа
об изменении наименования, заверенную учредителем или нотариально, а также
заявление на переоформление лицевого счета.
По истечении вышеуказанного срока обслуживание лицевого счета
приостанавливается до предъявления соответствующих документов.
23. При ликвидации клиента в комитет представляются заверенные органом,
принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации
и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия
ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей и оттиска печати
ликвидационной комиссии. В случае отсутствия такой печати – с оттиском печати
учредителя или органа принявшего решение о ликвидации. В этом случае комитет
осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную
комиссию.
24. Лицевые счета закрываются комитетом:
6
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 5 к настоящему
Порядку), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением
подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) без заявления клиента в связи с исключением главного распорядителя,
получателя средств из перечня.
Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному
подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета
(приложение N 5 к настоящему Порядку), представленного обособленным
подразделением в комитет по месту его обслуживания одновременно с письмом
получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия
этого лицевого счета.
25. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение,
выделение, преобразование) представляет в комитет для закрытия лицевых счетов
копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным
уполномоченным на то учредительными документами органом.
26. По завершению своей деятельности, в установленном законодательством
порядке, ликвидационная комиссия оформляет заявление на закрытие лицевого счета.
В комитет одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого
государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица,
заверенная в установленном порядке.
27. При закрытии лицевых счетов клиента комитет должен произвести
с клиентом на дату закрытия лицевых счетов сверку движения и остатков сумм
доведенных лимитов бюджетных обязательств, поставленных на учет бюджетных
обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета района, кассового расхода
с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки
оформляются актом (приложение № 6 к настоящему Порядку) в двух экземплярах,
которые утверждаются председателем комитета и руководителем бюджетного
учреждения.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной
комиссии заявление и акт сверки операций по лицевому счету оформляются
ликвидационной комиссией.
28. Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной
подписью председателя комитета и начальника отдела учета и отчетности.
Уполномоченный работник комитета оформляет извещение о закрытии
лицевого счета (приложение № 7 к настоящему Порядку) направляет
соответствующему главному распорядителю, распорядителю или получателю
средств.
29. Главные распорядители, распорядители и получатели средств в
установленные сроки должны сообщить о факте закрытия лицевого счета налоговому
органу.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов,
установленные настоящим порядком, хранятся в юридическом деле клиента.
4. Порядок отражения операций на лицевых счетах
30. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета
района состоит в передаче комитетом в орган федерального казначейства, в котором
ему открыт счет для учета средств бюджета района (далее – счет комитета),
расчетных и кассовых документов, оформленных комитетом на основании
представленных в надлежащем порядке получателями средств платежных
7
документов, и в списании органом федерального казначейства сумм платежей со
счета комитета с отражением операций на лицевом счете соответствующего
получателя средств в соответствии с кодами бюджетной классификации.
31. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов
бюджетных обязательств, срок действия которых наступил, не могут превышать
доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее
осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем
финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской
Федерации.
32. Комитет при наличии у получателя средств денежного обязательства, после
проверки платежных документов, согласно п.38 настоящего порядка, и
соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания
услуг или поставки товаров в соответствие условиями договора, в установленном
порядке представляет в орган федерального казначейства расчетные и кассовые
документы для осуществления им платежа со счета комитета на банковские счета
поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг, указанных в платежных
документах получателя средств.
В договоре возможно наличие условия авансирования поставки товаров,
исполнения работ и услуг, размер которого определяется в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации и иными нормативно
правовыми актами.
33. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшиеся у получателя
средств в процессе исполнения расходов бюджета района текущего финансового
года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление
кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской
Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного
поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера
налогоплательщика (ИНН) получателя средств;
в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП)
получателя средств;
в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование органа
Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование
комитета, получателя средств и номер лицевого счета комитета;
в поле "Сч. N" получателя номер открытого в банке счета №40204 «Средства
местного бюджета» (далее счет №40204).
В поле 104 в случае, когда получателем по платежному поручению является
получатель средств, лицевой счет которого открыт в комитете или органе
Федерального казначейства, указывается код бюджетной классификации Российской
Федерации, соответствующий ранее произведенному кассовому расходу
федерального бюджета, по которому сумма поступления подлежит отражению в
бюджетном учете получателя указанных средств.
в поле «Назначение платежа» должна содержаться ссылка на номер и дату
платежного поручения клиента, на основании которого комитет ранее осуществил
данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть
указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее
был произведен кассовый расход.
8
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации
Российской Федерации не проставлены, в течение операционного дня получателем
средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного
бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о
назначении платежа, на основании которой комитет отражает поступившие суммы на
лицевом счете получателя средств.
В случае невыяснения данных сумм в течении операционного дня уточнение
осуществляется в соответствии с Постановлением Главы района от 27.10.2006г.
№ 341 «Порядок документооборота по начислению, учету и возврату платежей
бюджета муниципального образования Нефтеюганский район».
34. В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых
лет на лицевой счет получателя средств указанные суммы подлежат перечислению в
установленном порядке получателем средств в доход соответствующего бюджета не
позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете.
Комитет не несет ответственность за несоблюдение получателем средств
указанного положения.
Иные зачисленные на счет комитета суммы, не относящиеся к средствам
бюджета района, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как
невыясненные поступления, и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления
подлежат возврату отправителю платежным поручением комитета.
35. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются
от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств,
учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующим кодам
бюджетной классификации Российской Федерации.
36. Расчетные и кассовые документы, представляемые в органы федерального
казначейства должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами
Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
37. Платежные поручения составляются и представляются в комитет клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием удаленного рабочего места
(УРМ) программного продукта АС Бюджет в необходимом количестве экземпляров.
На основании первого экземпляра, представленного в комитет клиентом
платежного документа, комитет формирует платежное поручение и оформляет его
подписями руководителя и начальника отдела учета и отчетности (иными
уполномоченными руководителем лицами) и оттиском гербовой печати комитета.
Второй экземпляр платежного документа клиента, оформленный подписями
должностных лиц получателя средств, указанных в карточке, после списания средств
со счета комитета является основанием для комитета для отражения кассового
расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого
счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня комитета.
Третий экземпляр платежного документа с отметкой комитета возвращается
получателю средств. Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой органа
Федерального казначейства прилагается к выписке из счета комитета.
В случае осуществления платежей в системе электронных расчетов
представление получателем средств в комитет платежных поручений осуществляется
в соответствии с пунктом № 43 настоящего Порядка. При этом допускается
представление двух экземпляров платежного поручения.
В платежных поручениях на списание средств со счета комитета:
в поле «ИНН» плательщика указывается значение ИНН получателя средств;
в поле «КПП» плательщика указывается значение КПП получателя средств;
9
в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование органа
федерального казначейства, в скобках – полное или сокращенное наименование
комитете и получателя средств);
в поле «сч. №» плательщика проставляется номер открытого в учреждении банка
счета № 40204;
в поле 104 в случае, когда получателем по платежному документу является
получатель средств, лицевой счет которого открыт в комитете или в органе
Федерального казначейства, указывается код бюджетной классификации Российской
Федерации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в
бюджетном учете получателя указанных средств.
Если указанная информация приводит к раскрытию сведений, составляющих
государственную тайну, получатель средств заполняет данное поле только в
экземплярах платежного поручения, не предназначенных для передачи в банк;
в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа
проставляется в скобках код бюджетной классификации Российской Федерации,
соответствующий проводимым кассовым расходам и номер лицевого счета комитета,
открытый ему в органе федерального казначейства. Если указанная информация
приводит к раскрытию сведений, составляющих государственную тайну, получатель
средств заполняет данное поле только в экземплярах платежного поручения, не
предназначенных для передачи в учреждения банка.
Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных
платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в порядке,
установленном Министерством финансов Российской Федерации и Центральным
банком Российской Федерации.
38. Оформленные клиентом платежные поручения принимает уполномоченный
работник комитета, который проверяет правильность оформления платежного
документа, соответствие подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке
получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов комитета,
соответствие сумм и кодов бюджетной классификации Российской Федерации,
указанных в платежном документе, содержанию производимой операции и остатку
отраженных на лицевом счете получателя средств соответствующих лимитов
бюджетных обязательств и объемов финансирования.
В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате фактического
его представления в комитет более чем на один рабочий день, комитет вправе
потребовать от представителя получателя средств указать на втором экземпляре
платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью
этого представителя.
Прием платежных документов прекращается за два рабочих дня до окончания
текущего месяца.
39. При оплате денежных обязательств получатель средств представляет
в комитет договор (муниципальный контракт) на поставку товаров, выполнение работ
и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок
форме, если законом для договоров данного вида не предусмотрена определенная
форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств
денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемкипередачи, счет), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ,
счет-фактура), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля
документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателей
средств. При наличии признаков необоснованности расходования бюджетных
10
средств, оплата денежных обязательств приостанавливается до вынесения
заключения контрольно-ревизионным управлением администрации Нефтеюганского
района.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг
производится получателем средств в соответствии с федеральным законодательством,
законодательством субъекта Российской Федерации и нормативно-правовыми
актами, регламентирующими порядок расчетов с поставщиками товаров (работ,
услуг) за счет бюджетных средств.
После проверки документы, служащие основанием платежа возвращаются
получателю средств вместе с выпиской по лицевому счету.
40. Комитет отказывает в приеме платежного документа, если:
- форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут
признаны им не соответствующими образцам;
- коды бюджетной классификации РФ, указанные в платежном документе, не
соответствуют проводимой операции;
- суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств
на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом
счете лимитов бюджетных обязательств;
- получателем средств нарушены требования, установленные пунктом 39
настоящего Порядка;
- приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете
получателя средств.
41. После завершения проверки платежных поручений уполномоченный
работник включает платежные документы, прошедшие контроль, в реестр
на финансирование получателей средств текущего операционного дня. В случае
не прохождения контроля указывается причина отклонения.
Уполномоченный работник комитета формирует реестр на финансирование,
исходя из установленного объема финансирования текущего дня.
Реестр финансирования подписывается начальником отдела учета
и отчетности (иным уполномоченным работником комитета), начальником отдела
казначейского исполнения бюджета (иным уполномоченным работником комитета),
согласовывается председателем комитета и утверждается Главой Нефтеюганского
района или его заместителем. Подписанный реестр на финансирование открывает
финансирование на лицевые счета главным распорядителям, распорядителям и
получателям средств.
42. В течение операционного дня принятые к исполнению платежные
поручения передаются комитетом в учреждение банка и (или) отделение
федерального казначейства в соответствии с условиями договора (соглашения),
заключенного комитетом и обслуживающим его счет учреждением.
43. Порядок совершения электронных платежей, права и обязанности сторон в
рамках указанных процедур, включая порядок оформления электронного платежного
документа, иных документов, применяемых комитетом, электронной цифровой
подписью
(подписями)
уполномоченного
лица
(уполномоченных
лиц),
осуществляется в соответствии с договорами (соглашениями), заключаемыми
комитетом, органами Федерального казначейства и банками, обслуживающими их
счета, комитетом и получателями средств.
44. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за
отчетным, комитет осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных
обязательств и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств.
11
Сверка производится путем предоставления комитетом под расписку главному
распорядителю, распорядителю и получателю средств, информации по операциям,
отраженным на лицевом счете получателя средств соответственно, сформированных
нарастающим итогом с начала года на последнее число текущего месяца на бумажном
носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 43 настоящего Порядка.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с
даты вручения главному распорядителю, распорядителю и получателю средств,
указанной информации, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом
счете, считаются подтвержденными.
5. Порядок обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета
района
45. Обеспечение наличными деньгами получателей средств бюджета района,
лицевые счета которых открыты в комитете, а также по взносу ими наличных денег
(далее - операции с наличными деньгами) учитываются на счете комитета, открытого
в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (далее банки), на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег
бюджетополучателям" (далее - счет N 40116) в установленном Центральным банком
Российской Федерации порядке.
Комитет получает в учреждении банка необходимое количество денежных
чековых книжек (далее – чековые книжки) для получения наличных денег со счета,
открытого комитету в банке.
Чековые книжки подлежат учету и регистрации комитетом в Журнале
регистрации бланков денежных чековых книжек (Приложение №13 к настоящему
Порядку), который должен быть прошнурован, заверен подписями председателя
комитета и начальника отдела учета и отчетности и скреплен печатью комитета.
Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет
уполномоченный работник комитета.
Чековые книжки в необходимом количестве выдаются получателю средств
комитетом бесплатно по его заявлению (Приложение № 8 к настоящему Порядку).
Комитет выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств
чековую книжку под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых
книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в комитете чековых
книжек несет получатель средств.
Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками
осуществляется получателями средств в соответствии с Федеральным законом
от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации".
46. Получатель средств в установленные комитетом сроки представляет в
комитет кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре.
Кассовые заявки получателей средств обобщаются в сводную кассовую заявку
комитета, которая в установленном порядке представляется им в банк. Кассовые
заявки получателей средств формируются в отдельное дело комитета.
47. Получатель средств возвращает комитету чековые книжки с корешками
использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для
последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором
указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
- закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в комитете;
- изменения наименования получателя средств;
- закрытия или изменения номера счета, открытого комитету в банке.
12
После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках
на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем средств
заявлении на получение чековых книжек, уполномоченный работник комитета
визирует указанное заявление и
возвращает чековые книжки с корешками
использованных чеков получателю средств, а неиспользованные денежные чеки
и корешки - в банк, ранее выдавший чековые книжки при заявлении комитета.
48. Накануне дня получения наличных денег получатель средств представляет
в комитет заявку на получение наличных денег в двух экземплярах (приложение № 9
к настоящему Порядку).
В заявке на получение наличных денег (далее - заявка) указываются серия, номер
и дата денежного чека, номер лицевого счета получателя средств, должность,
фамилия, имя и отчество представителя получателя средств, на которого выписан
денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа,
коды бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям
получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы.
Одновременно с заявкой получатель средств представляет в комитет денежный
чек. Заявка представляется получателем средств на бумажном носителе и (или)
в электронном виде накануне дня получения наличных денег вместе с денежным
чеком. Если заявка представляется получателем средств на бумажном носителе, то
в порядке исключения, она может быть представлена получателем средств по
факсимильной связи накануне дня получения наличных денег, с последующим
представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения
наличных денег.
49. Денежный чек заполняется в соответствии с действующими требованиями,
установленными совместным Положением ЦБ РФ и Минфином РФ «Об особенностях
расчетно-кассового обслуживания…» и настоящим Порядком.
На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное
наименование комитета, счет комитета, открытый для осуществления операций
с наличными денежными средствами и ставится гербовая печать комитета.
На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данные или
данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность
уполномоченного лица получателя средств (далее - представитель), на которого
выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств;
назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета
о кассовых оборотах Банка. Ответственность за достоверность проставленных в
денежном чеке символов несет получатель средств.
Комитет информирует получателя средств о порядке заполнения денежного
чека.
Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на которого
выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера
получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой
образцов подписей на право первой и второй подписи.
50. Уполномоченный работник комитета проверяет правильность заполнения
заявки на соответствие:
- подписей лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей;
- указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской
Федерации содержанию операций;
13
- наличия остатков лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете
получателя средств по указанным в заявке показателям бюджетной классификации
Российской Федерации.
В случае нарушения соответствия вышеуказанных требований при заполнении
заявки комитет возвращает указанную заявку получателю средств без исполнения.
Уполномоченный работник комитета проверяет оформление представленного
денежного чека на соответствие:
- сумм, указанных цифрами и прописью;
- данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего
личность представителя получателя средств, данным, указанным в денежном чеке
и заявке;
- представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии,
номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.
На лицевой и оборотной сторонах принятых от получателей средств и
проверенных комитетом денежных чеков ставятся гербовая печать комитета и
подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати комитета,
представленную в банк в установленном порядке к счету комитета, и возвращает
денежный чек получателю средств.
При возврате комитетом получателю средств денежного чека, оформленного
в установленном порядке, расписка получателя средств о его получении не требуется.
51. Комитет обобщает представленные получателем средств заявки и на их
основании оформляет платежное поручение на перечисление денежных средств со
счета № 40204 на счет комитета № 40116 и передает платежные поручения в орган
федерального казначейства и (или) банк.
После подтверждения органом федерального казначейства и (или) банком
проведения операции по списанию средств комитет отражает кассовые выплаты в
соответствии с представленными заявками на лицевых счетах получателей средств.
Первый экземпляр исполненной заявки, оформленной подписями получателя
средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся
в документах операционного дня комитета по счету № 40204. Второй экземпляр
заявки с отметкой комитета передается получателю средств вместе с выпиской из его
лицевого счета.
52. При непредъявлении получателем средств денежного чека в кассу банка в
течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня выписки, комитет оформляет
платежное поручение на возврат невостребованной суммы со счета комитета N 40116
на счет органа Федерального казначейства N 40204.
Указанное платежное поручение является основанием для отражения списания
средств со счета комитета N 40116, а также операции по восстановлению кассовой
выплаты на счете N 40204, а также на соответствующем лицевом счете получателя
средств.
53. В случае премирования получатели средств должны предоставить
распоряжение Главы района на премирование.
При получении наличных денег на оплату по договорам гражданско-правового
характера должны представляться договоры и акты выполненных работ.
При получении наличных денежных средств в подотчет на приобретение
товаров, оплату услуг, оплату командировочных расходов, компенсацию проезда
к месту отдыха и на другие цели получатель средств подтверждающие документы
не представляет, так как ответственность за целевое расходование средств при
совершении расчетов наличными деньгами несут получатели средств.
14
Комитет имеет право при необходимости ограничивать объемы получения
наличных денежных средств, а также требовать дополнительные подтверждающие
документы.
54. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем
средств путем сдачи в учреждение банка в соответствии с Приказом Минфина РФ
от 21.09.2004 г. № 85н.
Уполномоченный работник комитета на основании выписки учреждения банка
отражает кассовый расход, соответствующий выданным наличным суммам.
55. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным,
комитет осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных
обязательств и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств.
6. Организация работы комитета по ведению лицевых счетов
56. Организация работы комитета по ведению лицевых счетов устанавливается
таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных
документов.
Для регулирования операционной нагрузки в комитете устанавливается график
приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками
комитета по осуществлению учета операций по исполнению расходов бюджета
района.
Прием платежных документов производится в день их поступления в комитет
в течение операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе
время приема платежных документов клиентов, устанавливается комитетом.
Прием документов в течение операционного дня производится
уполномоченными работниками комитета.
По окончании операционного дня уполномоченными работниками комитета
производится проверка поступивших платежных документов и формирование реестра
на финансирование.
По разрешению председателя комитета срок для проверки может быть продлен
до дня истечения срока платежа.
Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то
не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с
письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.
7. Выписки из лицевых счетов
57. Уполномоченный работник комитета с 14.00 до 17.30 следующего рабочего
дня после подтверждения органом Федерального казначейства и(или) банком
совершения кассовой операции выдает выписки из лицевых счетов и необходимые
приложения к ним (далее - выписки) с отметкой комитета об исполнении на выписке
и каждом приложенном к выписке документе. В выписке отражаются операции,
осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета района за данный
операционный день.
Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку
лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их
представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
При осуществлении электронного обмена порядок передачи выписок и
приложений к ним устанавливается договором об электронном обмене.
15
58. Клиент обязан письменно сообщить комитету не позднее чем через три
рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом
счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по
лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются
подтвержденными.
Получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить
коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по
кассовым расходам местного бюджета были отражены на лицевом счете получателя
средств. Для уточнения операции получатель средств представляет в комитет
Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным
кассовым выплатам (далее – Уведомление) (приложение №12 к настоящему
Порядку).
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части
изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по
произведенным получателем средств кассовым расходам возможно в следующих
случаях:
- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной
классификации Российской Федерации Министерством Финансов Российской
Федерации, Решением Думы Нефтеюганского района в соответствии с
установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями;
- при ошибочном указании получателем средств в платежном документе кода
бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был
отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Указанные изменения осуществляются при наличии подписи председателя
комитета (иного уполномоченного им лица) в поле «Отметка финансового органа»
Уведомления, представленного получателем средств в комитет.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных комитетом в
пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются
комитетом на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального
ордера с уведомлением клиента не позднее следующего рабочего дня после
оформления исправительной записи.
59. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут
быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с
разрешения уполномоченного работника комитета.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны
направлять в комитет в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
60. Суммы, зачисленные на счет комитета без оправдательных документов или
без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его
реквизитов, или в связи с недостаточностью информации в поле «назначение
платежа», комитет учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета
поступлений как невыясненных не устранены, комитет возвращает данные суммы
отправителю.
8. Порядок учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средств
бюджета района.
61. Учет бюджетных обязательств, вытекающих из договоров на поставку
продукции, производство работ и оказание услуг для муниципальных нужд (далее договоры) осуществляется комитетом в течение пяти рабочих дней на основании
16
представленных клиентом оригинала договора и его копии, а также Расшифровки к
договору на поставку продукции, работ и услуг за счет средств бюджета района
(далее – расшифровка) (приложение № 10 к настоящему Порядку).
62. При приеме документов для постановки на учет бюджетных обязательств
осуществляется проверка соответствия стоимости договора, подлежащие оплате за
счет средств бюджета района, сумме указанной в расшифровке.
Сумма договора (муниципального контракта), срок действия которого более
одного года, указывается в договоре на каждый финансовый год отдельно.
63. Бюджетные обязательства принимаются на учет, если на момент
представления договора в комитет у получателя средств имеется достаточный
свободный остаток лимита бюджетных обязательств по коду бюджетной
классификации Российской Федерации. Объем свободного остатка по коду
бюджетной классификации Российской Федерации определяется как разница между
установленным получателю средств лимитам бюджетных обязательств на
финансовый год и суммами, принятых сначала года на учет бюджетных обязательств
и кассового расхода сначала финансового года по прочим денежным обязательствам.
64. При принятии на учет бюджетному обязательству присваивается
уникальный последовательный в пределах финансового года учетный номер, который
проставляется работником комитета в соответствующей строке расшифровки.
Показатели расшифровки записываются в Журнал регистрации бюджетных
обязательств (далее – журнал).
65. На оригинале договора уполномоченный работник проставляет дату
принятия на учет обязательств, а также указывает учетные номера бюджетных
обязательств, присвоенные комитетом. Оригинал договора с расшифровкой
возвращается клиенту, а второй экземпляр расшифровки с заверенной копией
договора остается в комитете.
66. В случае принятия получателем средств бюджетных обязательств
по договору по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации
или лицевым счетам, что следует из расшифровки, такие обязательства учитываются
раздельно с присвоением учетного номера каждому бюджетному обязательству. При
этом сумма каждого бюджетного обязательства не должна превышать
неиспользованный получателем средств лимит бюджетных обязательств по
соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
67. Для обеспечения учета исполнения бюджетного обязательства в платежных
поручениях в поле «Назначение платежа» клиентом дополнительно указывается
учетный номер бюджетного обязательства, присвоенный комитетом.
68. При внесении изменений в бюджетные обязательства получателем средств
представляется оригинал дополнительного договора и его копия с Расшифровкой к
изменениям бюджетных обязательств (приложение № 11 к настоящему Порядку). В
ней указываются учетные номера бюджетных обязательств по изменяемому договору,
новая сумма договора, и новый график исполнения бюджетных обязательств. Новый
объем и график оплаты обязательства не должен противоречить фактически
исполненной части договора.
Документы на внесение изменений в бюджетные обязательства, проверяются
и оформляются в том же порядке, что и по основному договору.
69. В случае непринятия на учет бюджетного обязательства оригинал договора
с расшифровкой возвращается получателю средств с отметкой об отказе в учете, а его
копия и второй экземпляр расшифровки остается в комитете. При этом в журнале
делается отметка в соответствующей графе.
17
70. Принятие на учет бюджетных обязательств и изменений в бюджетные
обязательства прекращаются за 30 календарных дней до окончания финансового года.
По окончании финансового года формируется уточненная справка
об исполнении принятых на учет бюджетных обязательств по каждому клиенту.
Принятые на учет и не завершенные в текущем финансовом году бюджетные
обязательства при необходимости подлежат переучету в следующем финансовом
году за счет лимита бюджетных обязательств нового финансового года.
В течение 45 календарных дней с начала нового финансового года
осуществляется переучет незавершенных бюджетных обязательств на основании
представленных клиентами оригиналов договоров с отметками комитета о принятии
их на учет и расшифровки к изменениям обязательств.
В расшифровке к изменениям обязательств указывается сумма неисполненного
бюджетного обязательства, подлежащая оплате из средств бюджета района в новом
финансовом году, а также учетный номер незавершенного бюджетного обязательства
в истекшем финансовом году.
Расшифровка к изменениям вносится в журнал и оформляется
в установленном порядке. Оригинал договора возвращается получателю средств
с новой отметкой комитета.
71. В случае принятия клиентом решения о досрочном прекращении
бюджетного обязательства, оформление завершения бюджетного обязательства
осуществляется комитетом
на основании копии документа, послужившего
основанием для таких изменений и соответствующей расшифровки к изменениям
обязательств.
72. При реорганизации или ликвидации клиента неисполненные бюджетные
обязательства должны быть урегулированы соответственно правопреемником или
главным распорядителем бюджетных средств.
18
Скачать