Социальные налоговые вычеты, статья 219 НК РФ

Социальные налоговые вычеты, статья 219 НК РФ
по состоянию на 01.01.2011
Каждый человек, получая доходы в Российской Федерации, уплачивает в бюджет налог
на доходы физических лиц (НДФЛ). Используя свое законное право на применение социальных
налоговых вычетов, налогоплательщик имеет возможность возместить часть своих расходов
на обучение, лечение, благотворительность за счет возврата уплаченного им НДФЛ.
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ
налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в
виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и
социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств
соответствующих бюджетов, а также физкультурно - спортивным организациям,
образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и
содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых
(уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими
уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25
процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в
образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, а
также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в
возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за
обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных
учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50
000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на
налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами,
бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты
налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме
обучения в образовательных учреждениях.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у
образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который
подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком
документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в
учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в
процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение
производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для
обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих
детей.
Право на получение социального налогового вычета распространяется также на
налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком
обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных
учреждениях.
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению,
предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной
налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих
детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в
соответствии с перечнем медицинских услуг), а также в размере стоимости медикаментов (в
соответствии с перечнем лекарственных средств), назначенных им лечащим врачом,
приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Перечень медицинских услуг
и перечень лекарственных средств утверждён Постановлением Правительства РФ от
19.03.2001г. №201.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим
подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в
налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со
страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида
деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями и исключительно
услуг по лечению.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов
предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях,
имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при
представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на
лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если
оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были
произведены организацией за счет средств работодателей.
Внимание ! В соответствии с действующим законодательством к медицинским учреждениям
также относятся физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей,
имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности.
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному
(заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и
(или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования,
заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу
супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в
том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически
произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000* рублей в налоговом периоде.
При этом, в соответствии с внесенными Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ
в статьи 213 и 213.1 НК РФ имеются особенности определения налоговой базы по НДФЛ, с
учетом получения размера социального налогового вычета на суммы по негосударственному
пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.
Так, в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования, договора
негосударственного пенсионного обеспечения (за исключением случаев расторжения договоров
по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются
уплаченные физическим лицом по этим договорам суммы страховых взносов, в отношении
которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта
1 статьи 219 НК РФ.
При этом страховая организация (негосударственный пенсионный фонд) при выплате
физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного пенсионного
страхования обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме
страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный
год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета,
указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту
жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком
социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком
суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1
статьи 219 НК РФ, страховая организация (негосударственный пенсионный фонд)
соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую
удержанию.
Форма справки, выдаваемой налоговым органом по месту жительства налогоплательщика,
подтверждающей неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета
(приложение №1) либо подтверждающей факт получения (приложение №2)
налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета (Справка).
Для получения Справки, налогоплательщику необходимо подать заявление (приложение №3),
согласно письму ФНС РФ от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@ «О направлении Рекомендаций по
порядку выдачи Справок о получении ( неполучении) социального налогового вычета».
В случае отказа в выдаче Справки, в адрес заявителя налоговым органом направляется
Сообщение (приложение №4) .
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных
страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным
законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и
государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически
произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в
налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода и необходимых
документов.
В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение,
медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного
обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате
дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с
Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
пенсии
и
государственной
поддержке
формирования
пенсионных
накоплений",
налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах
учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета *.
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпункте 2-4 пункта 1 ст.219 (за
исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта
1 ст.219 и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в п.п. 3 п. 1 ст.219), предоставляются в
размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей* в
налоговом периоде.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации
сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов в
соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным Постановлением
Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201.
При оплате за обучение детей, размер социальных налоговых вычетов ограничивается
суммой оплаты, не превышающей 50 000 рублей на каждого ребёнка.
Обращаем внимание, что при предоставлении социальных налоговых вычетов
налогоплательщику возвращаются не все суммы расходов, а только 13% от этих сумм. То
есть налогоплательщик уменьшает свой налогооблагаемый доход на сумму потраченных
средств и ему возвращается сумма налога на доходы физических лиц, удержанная из его
доходов налоговым агентом (работодателем), либо уплаченная им в бюджет самостоятельно
по ставке 13 процентов.
Социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового периода, в
котором налогоплательщиком произведены расходы на цели, указанные в ст. 219 НК РФ. Если в
одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы, то на
следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.
* - при получении социальных вычетов за период 2007-2008гг. - не более 100 000 рублей,
начиная с 01.01.2009г – не более 120 000 рублей.
Перечень документов, которые необходимо представить налогоплательщику для
получения социальных налоговых вычетов
Социальный налоговый вычет на благотворительность
- Декларация по налогу на доходы физических лиц ( форма №3-НДФЛ);
- Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ;
- Копия устава организации, которой была оказана благотворительная помощь (для
подтверждения финансирования из средств соответствующего бюджета);
- Документы, подтверждающие произведенные расходы на благотворительность
(оригиналы и копии):
В случае, если перечисление производится бухгалтерией организации из доходов
работника по его заявлению, то представляется копия указанного заявления и справка
организации о произведенных перечислениях с приложением копии платежного поручения на
перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении;
если денежные средства перечислены налогоплательщиком с его банковского счета,
то предоставляется банковская выписка о перечислении денежных средств на
благотворительность;
если денежные средства внесены наличными в кассу организации, которой
оказывается помощь, то предоставляется квитанция к приходному кассовому ордеру;
- Договор на оказание благотворительной помощи (в случае, если такой договор
заключался, оригинал и копию);
- Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на
который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.
Cоциальный налоговый вычет на обучение
- Декларация по налогу на доходы физических лиц ( форма №3-НДФЛ);
- Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ;
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных
средств образовательному учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки
строгой отчетности, платежные поручения и т. д.
В случае, если платежные документы оформлены на обучаемого ребенка, то родителемналогоплательщиком дополнительно прикладывается заявление, в котором указывается, что денежные
средства за обучение были внесены ребенком на основании поручения родителя.
В случае, если оплата за обучение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика
с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и копии лицевых
счетов, подтверждающих факт удержания сумм из заработной платы;
- Договор (контракт) с учебным учреждением об оказании образовательной услуги
(оригинал и копию). Договор может быть заключен с ребенком, его родителем, опекуном,
попечителем;
- Копия выписки из приказа или калькуляцию затрат или иной документ в случае, если в
договоре не указывалась стоимость обучения или она изменялась;
- Справка из деканата, подтверждающая дневную форму обучения (для вычета на обучение
ребенка, подопечного, если форма обучения не указана в договоре);
- Копия лицензии или иного документа, подтверждающая статус учебного учреждения,
если в договоре на обучение отсутствуют необходимые реквизиты данных документов
(номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего
лицензию);
- Свидетельство о рождении ребенка (детей) (оригинал и копию), если на вычет
претендует родитель;
- Cвидетельства о рождении (оригиналы и копии): брата (сестры); претендента на вычет
оплатившего за обучение на очной форме брата (сестры) в возрасте до 24 лет.
- Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (оригиналы и
копии), если на вычет претендует опекун или попечитель;
- Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на
который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.
Социальный налоговый вычет на лечение по услугам, оказанным медицинскими
учреждениями (включая санаторно-курортное лечение)
- Декларация по налогу на доходы физических лиц ( форма №3-НДФЛ);
- Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ;
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных
средств медицинскому учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки
строгой отчетности, платежные поручения и т. д.).
В случае, если оплата за лечение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с
последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и копии лицевых
счетов, подтверждающих факт удержания сумм из заработной платы;
- Договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или
дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался (оригинал и копию);
- Оригинал справки (приложение №5) об оплате медицинских услуг для предоставления в
налоговые органы (в редакции Приказа Минздрава России №289 и МНС России от №БГ-304/256 25.07.2001) (код -1, если лечение обычное, 2-если дорогостоящее);
- Копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности,
если в договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг отсутствуют
реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа,
выдавшего лицензию);
- Оригинал справки, выдаваемой медицинским учреждением, об использовании в ходе
лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, в
случае, если в договоре это условие не указано;
- Корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию
в санаторно-курортном учреждении;
- Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены
медицинские услуги и лечение за своего супруга;
- Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком
оплачены медицинские услуги и лечение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
- Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если
налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя
(родителей);
- Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на
который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.
Социальный налоговый вычет по амбулаторному лечению, в ходе которого
приобретаются лекарственные средства
- Декларация по налогу на доходы физических лиц ( форма №3-НДФЛ);
- Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ;
- Рецептурный бланк формы №107/, (приложение №6), утвердженной Приказом
Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12.02.2007 №110,
выдаваемый медицинским учреждением и подтверждающий перечень назначенных врачом
лекарственных средств (на бланке рецепта должен стоять штамп "Для налоговых
органов");
- Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты
назначенных лекарственных средств (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые
чеки и товарные чеки, платежные поручения и т. д.);
- Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены
лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);
- Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком
оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;
- Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если
налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю
(родителям);
- Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на
который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.
Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных
взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или)
добровольному пенсионному страхованию
- Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год ( форма №3-НДФЛ);
- Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год
(форма 2-НДФЛ;
- Платежные документы (квитанции об уплате взносов, платежные поручения на
перечисление взносов и т.п.) либо справка налогового агента об уплаченных им суммах
дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и
перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика по форме, утвержденной
Приказом ФНС России от 02.12.2008 №ММ-3-3/364;
- Договор, заключенный налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или
страховой организацией;
- Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия,
имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному
пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; сумма взносов,
уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода. При этом данная
выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор
с налогоплательщиком.
Приложение N 1к памятке
В ИФНС России ________________________
"__" ______________ 20__ г. N __________
на N ________ от "__" __________ 20__ г.
Извещение
о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком социального
налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации
Инспекция ФНС России ______________________________________________________
(наименование
___________________________________________________________________________
инспекции, код инспекции)
на запрос Инспекции ФНС России ____________________________________________
(наименование
___________________________________________________________________________
инспекции, код инспекции)
сообщает, что налогоплательщиком __________________________________________
(фамилия, имя, отчество, ИНН
(при наличии))
___________________________________________________________________________
(данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения)
не представлялась
налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
по форме 3-НДФЛ за _________________________ год(ы) с целью получения
(налоговый период(ы))
социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов
по договору _______________________________________________________________
(вид договора)
от ________ N _________, заключенному с ___________________________________
(дата)
(номер)
(ИНН/КПП, наименование
___________________________________________________________________________
организации)
в пользу _________________________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество застрахованного физического лица)
Начальник (Заместитель начальника)
инспекции ФНС России _____________________ (______________________________)
(подпись)
(фамилия, имя, отчество)
М.П.
Приложение N 2 к памятке
В ИФНС России ________________________
"__" ______________ 20__ г. N __________
на N ________ от "__" __________ 20__ г.
Извещение
о подтверждении факта получения налогоплательщиком
суммы предоставленного социального налогового вычета,
указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации
Инспекция ФНС России ______________________________________________________
(наименование
___________________________________________________________________________
инспекции, код инспекции)
на запрос Инспекции ФНС России ____________________________________________
(наименование
___________________________________________________________________________
инспекции, код инспекции)
сообщает, что налогоплательщиком __________________________________________
(фамилия, имя, отчество, ИНН
(при наличии))
___________________________________________________________________________
(данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения)
представлена _____________________ налоговая декларация по налогу на доходы
(число, месяц, год)
физических лиц по форме 3-НДФЛ за ___________________ год с целью получения
(налоговый период)
социального
налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта статьи 219
Налогового кодекса
Российской Федерации, в части уплаченных
им взносов
по договору ___________________________________________________________ <1>
(вид договора)
от ________ N _________, заключенному с ___________________________________
(дата)
(номер)
(ИНН/КПП, наименование
___________________________________________________________________________
организации)
в пользу _________________________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество застрахованного физического лица)
Социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации, предоставлен налогоплательщику в
сумме ____________________________________________________________________.
(цифрами и прописью)
Начальник (Заместитель начальника)
инспекции ФНС России _____________________ (______________________________)
(подпись)
(фамилия, имя, отчество)
М.П.
-------------------------------<1> Указать вид договора "добровольного пенсионного страхования" или "негосударственного пенсионного
обеспечения".
Приложение № 3 к памятке
Примерный перечень
сведений, указываемых налогоплательщиком в заявлении о выдаче Справки о подтверждении неполучения
налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком
суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации
В ИФНС России № ________________________
по ____________________________ области (краю)
от*__________________________________________
(фамилия, имя, отчество полностью)
ИНН: _______________________________________
Документ, удостоверяющий личность*:
_____________________________________________
(серия и номер, кем и когда выдан)
_____________________________________________
(дата рождения )
Адрес постоянного места жительства*:
______________________________________________
Контактный телефон: __(_____) ________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
В соответствии с ______________________________________________________________________________
прошу выдать Справку о подтверждении факта:
1) неполучения
социального налогового вычета в части уплаченных мною взносов по
договору_______________________________________________________________________________________________
(вид договора)
от_________№____________, заключенному с _____________________________________________________________
(дата)
(номер)
(ИНН/КПП, наименование организации)
_______________________________________________________________________________________________________,
в пользу_______________________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество застрахованного лица, степень родства**)
Социальный налоговый вычет в части уплаченных взносов по указанному договору мне не предоставлялся за
________год (ы).
2)
получения
социального
налогового
вычета
в
части
уплаченных
мною
взносов
договору_______________________________________________________________________________________________
(вид договора)
от_________№____________, заключенному с ____________________________________________________________
(дата)
(номер)
(ИНН/КПП, наименование организации)
_______________________________________________________________________________________________________
по
в пользу________________________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество застрахованного лица, степень родства**)
в сумме________________________________________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
______________________________________________________________________________________________________
Социальный налоговый вычет в части уплаченных взносов по указанному договору мне предоставлялся
________год(ы) ИФНС России_________________________________________________________
(наименование инспекции, код инспекции)
_______________________________________________________________________________________________________
за
Справка требуется для представления налоговому агенту_________________________________________________
(ИНН/ КПП организации,
_______________________________________________________________________________________________________
наименование организации )
К заявлению прилагаю следующие документы:

договор добровольного пенсионного страхования от ________ №____________;

договор негосударственного пенсионного обеспечения от ________№____________;
платежные документы (указываются реквизиты документов);
другие документы (перечислить).
дата ________________
подпись налогоплательщика_________________ ______
* В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений.
**Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу родственников.
Приложение № 4 к памятке
Налогоплательщику
(фамилия, имя, отчество полностью)
ИНН:
Документ, удостоверяющий личность:
(серия и номер, кем и когда выдан)
(дата рождения)
Адрес постоянного места жительства:
№
от
СООБЩЕНИЕ
об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком
социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы
предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации за
год
Инспекция ФНС России
(наименование инспекции, код инспекции)
рассмотрела заявление налогоплательщика
(фамилия, имя, отчество налогоплательщика,
ИНН (при наличии))
(данные документа, удостоверяющего личность, дата рождения)
проживающего
(адрес места жительства)
о выдаче ему Справки о подтверждении факта неполучения (получения) социального налогового вычета, указанного в подпункте
4 пункта статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов по договору
1
(вид договора)
от
№
(дата)
, заключенному с
(номер)
(ИНН/КПП, наименование)
Указанной проверкой документов установлено:
(указываются причины отказа в выдаче Справки)
На основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах
(Ф.И.О. налогоплательщика, ИНН – при наличии)
отказано в предоставлении Справки о подтверждении неполучения (получения) налогового вычета, указанного в подпункте 4
пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Начальник (Заместитель начальника)
инспекции ФНС России
(
)
(подпись)
(фамилия, имя, отчество)
Приложение № 5 к памятке
УТВЕРЖДЕНО приказом Минздрава России
МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256
КОРЕШОК
к справке об оплате медицинских услуг для представления
в налоговые органы Российской
Федерации №
Ф.И.О. налогоплательщика
ИНН налогоплательщика
Ф.И.О.
, код
пациента
услуги
№ карты амбулаторного, стационарного больного
Стоимость медицинских услуг
Дата
Дата выдачи
оплаты “
”
20 г. справки “
”
1
20
г.
Указывается вид договора “добровольного пенсионного страхования” или “негосударственного пенсионного обеспечения”.
Подпись лица, выдавшего
справку
. Подпись
получателя
Линия отрыва
Министерство здравоохранения Российской Федерации
наименование и адрес учреждения,
выдавшего справку, ИНН №, лицензия №,
дата выдачи лицензии, срок ее действия,
кем выдана лицензия
СПРАВКА
об оплате медицинских услуг для представления
в налоговые органы Российской
Федерации №
от “
”
г.
20
Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.)
ИНН налогоплательщика
В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью
(сумма прописью)
, код
услуги
оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу)
(нужное подчеркнуть)
(Ф.И.О. полностью)
Дата оплаты “
”
20
г.
Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку
№ телефона (
)
,
код
печать
(подпись лица, выдавшего справку)
Бланк. Формат А5.
Срок хранения 3 года.
Приложение N 6 к памятке
Приказ Минздравсоцразвития России
от 12 февраля 2007 г. N 110
РЕЦЕПТУРНЫЙ БЛАНК
Министерство здравоохранения
и социального развития
Российской Федерации
Наименование (штамп)
учреждения
Код учреждения по ОКУД
Код учреждения по ОКПО
Медицинская документация
Форма N 107-1/у
Утверждена Приказом
Министерства здравоохранения
и социального развития
Российской Федерации
от 12 февраля 2007 г. N 110
------------------------------------------------------------------
РЕЦЕПТ
(взрослый, детский - нужное подчеркнуть)
"__" ___________ 200_ г.
__________________________________________________________________
Ф.И.О. больного __________________________________________________
Возраст __________________________________________________________
Ф.И.О. врача _____________________________________________________
руб.|коп.| Rp.
..................................................................
..................................................................
-----------------------------------------------------------------руб.|коп.| Rp.
..................................................................
..................................................................
-----------------------------------------------------------------руб.|коп.| Rp.
..................................................................
..................................................................
-----------------------------------------------------------------Подпись и личная печать врача
Рецепт действителен
(ненужное зачеркнуть)
в
М.П.
течение
10
дней,
2 месяцев, 1 года
Межрайонная ИФНС России №8 по Архангельской области и НАО