ПМ 03

«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель директора
по учебной работе
________________М.З.Гайнуллин
«
»_________2014г
Принято
на методическом Совете
Протокол № 2 от 09. 09.2014г.
Методические указания и контрольные задания по ПМ 03
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
для студентов – заочников по специальности 080114 Экономика
и бухгалтерский учет по отраслям
Составитель: Нуретдинова Нафиса Салимзяновна
РАССМОТРЕНО
Цикловой комиссией ___________________________
Протокол №_____ от _____________
Председатель _____________________
Введение
В выполнении задач, направленных на совершенствование экономических методов
хозяйствования и последовательное осуществление мероприятий по
повышению
эффективности общественного
производства в
условиях рыночной
экономики
значительная роль отводится бухгалтерскому учету, как одному из рычагов управления
производством.
Бухгалтерский учет выполняет контрольную функцию в обеспечении сохранности
имущества, рациональном использовании ресурсов.
Профессиональный модуль тесно связан с такими учебными дисциплинами как ОП
06.Финансы, денежное обращение и кредит, ОП 07. Налоги и налогообложение, ОП
08.Основы бухгалтерского учета, ОП 09. Аудит и т.д.
Программа профессионального модуля 03. Проведение расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами предусматривает освоение основного вида профессиональной
деятельности (ВПД): проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и
соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению перечислению налогов и сборов в
бюджеты различных уровней.
2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов в бюджет,
контролировать их происхождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых
взносов во внебюджетные фонды.
4. Оформлять
платежные
документы на перечисление страховых
взносов
во
внебюджетные фонды, контролировать
их происхождение по расчетно-кассовым
банковским операциям.
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и
соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения
профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
- проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
уметь:
- определять виды и порядок налогообложения; ориентироваться в системе налогов
Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учет по счету 68 «расчеты по налогам и сборам»;
- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов,
сборов и пошлин;
- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- определять объекты налогообложения для исчисления Единого социального налога (ЕСН);
- применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;
- применять особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования
Российской Федерации;
-оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
-проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний;
- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным
законодательством;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым
банковским операциям с использованием выписок банка;
- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды
обязательного медицинского страхования;
- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие
реквизиты;
- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых
взносов во внебюджетные фонды;
-заполнять
данные
статуса
плательщика,
ИНН
(Индивидуального
номера
налогоплательщика) получателя, КПП (кода причины постановки на учет) получателя;
наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКА ТО
(Общероссийский классификатор
административно- территориальных образований),
основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых
взносов во внебюджетные фонды;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым
банковским операциям с использованием выписок банка;
знать:
- виды и порядок налогообложения;
- систему налогов Российской Федерации;
-элементы налогообложения;
-источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и
сборов;
- аналитический учет по счету 68 «расчеты по налогам и сборам»;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя,
наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода,
номера документа, даты документа, типа платежа;
- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
- сущность и структуру Единого социального налога (ЕСН);
- объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
- порядок и сроки исчисления ЕСН;
- особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской
Федерации;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний;
- использование средств внебюджетных фондов;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским
операциям с использованием выписок банка;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во
внебюджетные фонды;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во
внебюджетные фонды;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским
операциям с использованием выписок банка
Количество часов на освоение программы профессионального модуля:
всего – 180 часов, в том числе:
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 108 часов, включая:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 18 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 90 часов;
учебной практики – 36 часов
производственная практика (по профилю специальности)- 36 часов
Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися
видом профессиональной деятельности (ВПД) Проведение расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК)
компетенциями:
Код
Наименование результата обучения
ПК 3.1.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению перечислению
налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
Оформлять платежные документы для перечисления налогов в бюджет,
контролировать их происхождение по расчетно-кассовым банковским
операциям.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению
страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.2.
ПК 3.3.
ПК 3.4.
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во
внебюджетные фонды, контролировать их происхождение по расчетнокассовым банковским операциям.
ОК 1.
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии,
проявлять к ней устойчивый интерес
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и
способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность
и качество
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за
них ответственность
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для
эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и
личностного развития
Использовать
информационно-коммуникационные
технологии
в
ОК 2.
ОК 3.
ОК 4.
ОК 5.
ОК 6.
ОК 7.
ОК 8.
ОК 9.
ОК 10.
профессиональной деятельности
Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами,
руководством, потребителями
Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), за
результат выполнения заданий
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного
развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение
квалификации
Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной
деятельности
Обеспечивать безопасные условия труда в профессиональной деятельности
Согласно учебному плану студентами по заданию выполняется домашняя контрольная
работа.
Основной формой учебной работы заочника является
самостоятельное
изучение
материала дисциплины.
При
изучении
дисциплины рекомендуется
следующая
последовательность:
1) ознакомьтесь с содержанием тем программы, методическими указаниями,
объемом и характером практических работ по темам;
2) изучите постановления правительства
и стандарты учета, рекомендуемые к
соответствующим темам;
3) подберите и изучите
необходимую
учебную литературу, инструктивные
материалы и положения;
4) составьте краткий конспект изученного, записав в него основные положения;
5) дайте ответы на вопросы;
6) после изучения
теоретического материала
приступайте к выполнению
контрольных работ
При выполнении контрольных придерживайтесь следующих правил:
1.На титульном листе укажите номер контрольной работы, шифр, фамилию, имя и
отчество (полностью), курс, почтовый адрес.
2.Контрольную работу выполняйте по своему варианту.
3.Запишите поставленный в задании вопрос, выделите его, а затем пишите ответ.
Теоретические положения увязывайте с организацией бухгалтерского учета конкретного
предприятия, иллюстрируя примерами из практики.
4.При решении задач используйте типовые бланки учетных регистров и план счетов ,
который находится в конце методических указаний.
5.В конце работы
выполнения.
укажите
использованную литературу, поставьте подпись и дату
Контрольную работу представьте для проверки в образовательное учреждение
согласно графику. Проверенную контрольную работу доработайте с учетом замечаний
преподавателя. Если работа не зачтена, выполните ее вновь и пришлите на проверку
вместе с незачтенной работой.
По всем неясным вопросам, встречающимся при изучении дисциплины, а также при
выполнении контрольных работ, можно обратиться
и получить устную или
письменную консультацию в образовательном учреждении либо через личный кабинет
преподавателя организованные в Единой
информационной
системе обеспечения
деятельности Минобрнауки России.
Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной
литературы
Основные источники:
Налоговый кодекс российской Федерации;
О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова, Налоги и налогообложение, Москва, Издательский центр
«Академия» , 2007.;
О.В.Скворцов, Налоги и налогообложение, Практикум, Издательский центр «Академия» ,
2007.;
План счетов бухгалтерского учета
Положения по ведению бухгалтерского учета
М.З. Пизенгольц, Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве, 1 и 2 тома, Москва «Финансы и
статистика» , 2003;
Дополнительные источники:
Журнал «Налоговый вестник»;
Журнал «Главбух»;
Газета «Экономика и жизнь»
2 .1.Тематический план профессионального модуля
Код
профессиональных
компетенций
Наименования
разделов
профессионального
модуля*
1
2
3
Раздел 1.Ведение
расчетов с бюджетом
и внебюджетными
фондами
144
Производственная
практика, (по профилю
специальности), часов
36
Всего:
180
ПК 3.1 - 3.4.
Всего
часов
Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного
курса (курсов)
Обязательная аудиторная учебная
Самостоятельная
нагрузка обучающегося
работа обучающегося
в т.ч.
в т.ч.,
в т.ч.,
лабораторные
Всего
курсовая
курсовая
работы и
Всего,
по учеб
работа
работа
часов
практические
плану
(проект),
(проект),
занятия,
часов
часов
часов
4
5
6
7
8
20
8
-
88/34
-
Практика
Учебная,
часов
9
Производственная
(по профилю
специальности),**
часов
10
36
36
20
8
-
88/34
-
36
36
2.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)
Наименование
разделов
профессионального
модуля (ПМ),
междисциплинарных
курсов (МДК) и тем
Содержание учебного материала, лабораторные работы
и практические занятия, самостоятельная работа
обучающихся, курсовая работа (проект)
Объе
м
часов
Уровень
освоения
1
2
3
4
Раздел 1. ПМ 03.
Ведение расчетов с
бюджетом и
внебюджетными
фондами
144
МДК 03.0 1.
Организация
расчетов с бюджетом
и внебюджетными
фондами
Тема 1.1. Ведение
учета расчетов с
бюджетом по
налогам и сборам
144
Содержание
1
2
Виды и порядок налогообложения
4
2
1
Система налогов Российской федерации
2
Элементы налогообложения
2
Источники уплаты налогов, сборов, пошлин
3
36
2
Оформление бухгалтерскими проводками
начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
1
4
2
Аналитический учет по счету 68 « Расчеты по налогам
и сборам»
2
Порядок заполнения платежных поручений по
перечислению налогов и сборов;
2
Правила заполнения данных статуса плательщика,
ИНН получателя, КПП получателя, наименования
налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания
платежа, налогового периода, номера документа, даты
документа, типа платежа;
Коды бюджетной классификации, порядок их
присвоения для налога, штрафа и пени;
Образец заполнения платежных поручений по
перечислению налогов, сборов и пошлин
Практические занятия
2
6
2
22
Определение вида и порядка налогообложения,
ориентирование в системе налогов Российской
Федерации;
Выделение элементов налогообложения
2
3
Определение источников уплаты налогов, сборов,
пошлин
2
4
Оформление бухгалтерскими проводками начислений
и перечислений сумм налогов и сборов,
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам
и сборам»
1
2
5
6
7
8
9
10
11
Тема 1.2. Ведение
Учета расчетов по
социальному
страхованию и
обеспечению
Заполнение платежных поручений по перечислению
налогов и сборов, выбор для платежных поручений
по видам налогов соответствующих реквизитов,
кодов бюджетной классификации для определенных
налогов, штрафов и пени
Пользование образцом заполнения платежных
поручений по перечислению налогов, сборов и
пошлин
2
2
2
2
Заполнение налоговой декларации по земельному
налогу
Заполнение налоговой декларации по налогу на
прибыль
2
2
Заполнение налоговой декларации по налогу на
имущество организаций
2
Заполнение налоговой декларации по НДС
2
Оценка уровня профессиональной компетентности
по теме 1.1.
Содержание
1
2
Учет расчетов по социальному обеспечению и
страхованию
32
2
2
2
Аналитический учет по счету 69 « Расчеты по
социальному страхованию»
Сущность и структуру Единого социального налога
(ЕСН);
Объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
Порядок и сроки исчисления ЕСН
2
Особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд
социального страхования Российской Федерации;
Оформление бухгалтерскими проводками начисления
и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Фонды
обязательного медицинского страхования
2
2
2
1
2
2
3
Начисление и перечисление взносов на страхование
от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний
2
2
Использование средств внебюджетных фондов
4
Процедура контроля прохождения платежных
поручений по расчетно-кассовым банковским
операциям с использованием выписок банка
5
Образец заполнения платежных поручений по
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
6
Контроль
общей
компетентности
профессиональному модулю 03.
по
Лабораторные работы
2
2
2
20
Учет расчетов по социальному
страхованию и обеспечению,
определение объектов налогообложения
для исчисления ЕСН, применение
порядка и соблюдение сроков
исчисления ЕСН
Зачисление сумм ЕСН в Фонд социального
страхования российской Федерации
2
3
Оформление бухгалтерскими проводками
начислений и перечислений сумм ЕСН в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Фонды
обязательного медицинского страхования
2
4
Осуществление аналитического учета по
счету 69 «Расчеты по социальному
страхованию», начисление и перечисление
взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных
заболеваний
Использование средства внебюджетных фондов по
направлениям, определенным законодательством,
осуществление контроля прохождения платежных
поручений по расчетно-кассовым банковским
операциям с использованием выписок банка
Заполнение платежных поручений по
перечислению страховых взносов в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Фонды
обязательного медицинского страхования, выбор
для платежных поручений по видам страховых
взносов соответствующих реквизитов
Оформление платежных поручений по штрафам и
пени внебюджетных фондов
2
Пользование образцом заполнения платежных
поручений по перечислению страховых взносов во
2
1
2
5
6
7
8
2
2
2
2
2
2
2
3
внебюджетные фонды
9
Заполнение налоговой декларации по ЕСН
2
10
Оценка уровня профессиональной компетентности
по теме 1.2.
2
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ
1. Корреспонденция счета № 68
2. Форма налоговой декларации по земельному налогу
3. Изучение инструкции по заполнению налоговой декларации по земельному
налогу
4. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль
5. Изучение инструкции по заполнению налоговой по налогу на прибыль
6. Форма налоговой декларации по налогу на имущество организации
7. Форма налоговой декларации по НДС
8. Корреспонденция счета № 69
9. Учет страхования имущества и посевов
10. Учет индивидуального страхования
11. Учет социального страхования
12. Отражение в регистрах журнально-ордерной формы учета расчетов с
органами социального страхования
13. Учет расчетов с пенсионным фондом
14. Форма налоговой декларации по ЕСН
15. Инструкция по заполнению налоговой декларации по ЕСН
40
2
2
4
Учебная практика (по профилю специальности)
Виды работ:
- расчет земельного налога и заполнение налоговой декларации;
- расчет НДС и заполнение налоговой декларации;
- расчет налога на имущество организации и заполнение налоговой декларации;
- расчет налога на прибыль организации и заполнение налоговой декларации;
- расчет отчислений ЕСН и заполнение налоговой декларации;
Производственная практика (по профилю специальности)
Виды работ:
- расчет земельного налога и заполнение налоговой декларации;
- расчет НДС и заполнение налоговой декларации;
- расчет налога на имущество организации и заполнение налоговой декларации;
- расчет налога на прибыль организации и заполнение налоговой декларации;
- расчет отчислений ЕСН и заполнение налоговой декларации;
36
4
4
2
2
4
2
2
2
2
2
2
4
36
3. Задания для контрольных работ.
Контрольные вопросы
Номер
контрол
ьного
вопроса
1
Вопрос программы
Виды и порядок налогообложения
2
Система налогов Российской федерации
3
Элементы налогообложения
4
Источники уплаты налогов, сборов, пошлин
5
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм
налогов и сборов;
6
Аналитический учет по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам»
7
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
8
Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП
получателя, наименования налоговой инспекции,
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
9
КБК, ОКАТО,
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
10
основания платежа, налогового периода
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
11
номера документа, даты документа, типа платежа;
Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога,
штрафа и пени;
Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога,
штрафа и пени;
Определение термина «налог»
Определение термина «сбор»
Определение каждого элемента налогообложения
Источник налога
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и
профзаболеваний
Порядок заполнения платежных поручений
Отражение в учете взносов на страхование от несчастных случаев на
производстве и профзаболеваний
Основные источники налогов
Практические занятия контрольной работы
1 задание. Применяя Налоговый кодекс РФ, конспекты по учебной
дисциплине «Налоги и налогообложение» оформить таблицу по
определению вида и порядка налогообложения - НДС
Процентная
Вид ставки
твердая
Косвенные
По методу
изъятия
прямые
целевые
По назначению
общие
Юр.лица
Налогоплате
льщики
Физ.лица
местные
регионал
ьные
По принадлежности
куровни власти и
управления
Федерал
ьные
Наименование
налогов и
сборов
2 задание. Применяя Налоговый кодекс РФ, конспекты по учебной
дисциплине «Налоги и налогообложение» оформить таблицу по
определению вида и порядка налогообложения - НДФЛ
Процентная
Вид ставки
твердая
Косвенные
По методу
изъятия
прямые
целевые
По назначению
общие
Юр.лица
Налогоплате
льщики
Физ.лица
местные
регионал
ьные
По принадлежности
куровни власти и
управления
Федерал
ьные
Наименование
налогов и
сборов
твердая
Процентная
Вид ставки
Косвенные
общие
По методу
изъятия
прямые
По назначению
целевые
Налогоплате
льщики
Юр.лица
местные
регионал
ьные
Федерал
ьные
Наименование
налогов и
сборов
По принадлежности
куровни власти и
управления
Физ.лица
3 задание. Применяя Налоговый кодекс РФ, конспекты по учебной
дисциплине «Налоги и налогообложение» оформить таблицу по
определению вида и порядка налогообложения - налог на прибыль
организаций
4 задание. Применяя Налоговый кодекс РФ, конспекты по учебной
дисциплине «Налоги и налогообложение» оформить таблицу по
определению вида и порядка налогообложения - транспортный налог
Процентная
Вид ставки
твердая
Косвенные
По методу
изъятия
прямые
целевые
По назначению
общие
Юр.лица
Налогоплате
льщики
Физ.лица
местные
регионал
ьные
По принадлежности
куровни власти и
управления
Федерал
ьные
Наименование
налогов и
сборов
5 задание. Применяя Налоговый кодекс РФ, конспекты по учебной
дисциплине «Налоги и налогообложение» оформить таблицу по
определению вида и порядка налогообложения - земельный налог
Процентная
Вид ставки
твердая
Косвенные
По методу
изъятия
прямые
целевые
По назначению
общие
Юр.лица
Налогоплате
льщики
Физ.лица
местные
регионал
ьные
Федерал
ьные
Наименование
налогов и
сборов
По принадлежности
куровни власти и
управления
твердая
Процентная
Вид ставки
Косвенные
общие
По методу
изъятия
прямые
По назначению
целевые
Налогоплате
льщики
Юр.лица
местные
регионал
ьные
Федерал
ьные
Наименование
налогов и
сборов
По принадлежности
куровни власти и
управления
Физ.лица
6 задание. Применяя Налоговый кодекс РФ, конспекты по учебной
дисциплине «Налоги и налогообложение» оформить таблицу по
определению вида и порядка налогообложения - налог на имущество
организаций
7 задание: Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить
основные элементы налога
1
Земельный налог
Налогоплательщик
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
8 задание: Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить
основные элементы налога
1
Транспортный налог
Налогоплательщик
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
9 задание: Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить
основные элементы налога
1
Водный налог
Налогоплательщик
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
10 задание: Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить
основные элементы налога
1
НДФЛ
Налогоплательщик
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
11 задание: Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить
основные элементы налога
1
Акцизы
Налогоплательщик
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
12 задание: Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить
основные элементы налога
1
НДС
Налогоплательщик
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
13 задание: Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить
основные элементы налога
1
Налог на игорный бизнес
Налогоплательщик
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
14 задание: Применяя Налоговый кодекс Российской Федерации выделить
основные элементы налога
1
Налог на имущество организации
Налогоплательщик
Объект
налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
Налоговые льготы
15 – 21 задания
А) Изучить и оформить схему распределения основных видов налогов и сборов в России
по бухгалтерским источникам их уплаты наглядно в табл. 1.
Распределение основных видов налогов и сборов в Российской Федерации по
бухгалтерским источникам их уплаты
№ задания
Источники уплаты налогов и сборов Виды налогов и сборов
15
Налог на прибыль
организаций
16
НДС
17
НДФЛ
18
Земельный налог
19
Транспортный налог
20
Отчисления органам
социального страхования
21
Налог на имущество
организаций
Б) Некоторые налоги могут быть уплачены из разных источников (единый
социальный налог, единые налоги в рамках специальных налоговых режимов). Это
связано с тем, что их плательщиками выступают как организации, так и индивидуальные
предприниматели без образования юридического лица, у которых по-разному
формируются доходы, а также в силу того, что налоговым законодательством не
регламентируется жестко источник уплаты налога (например, единые налоги для
субъектов специальных налоговых режимов). Кроме того, источником (не бухгалтерским)
уплаты личных налогов могут быть любые личные доходы: оплата труда, дивиденды,
пенсии и другие.
Распределение налоговых платежей по источникам их уплаты совпадает (за
некоторым исключением) с принципами деления налогов на прямые (подоходные,
личные) налоги и косвенные налоги на бизнес, в том числе на традиционные косвенные
налоги на продукты и импорт и другие косвенные налоги на производство. Анализ
структуры налогов по источникам их уплаты дает возможность оценить распределение
налоговой нагрузки на выручку организаций и ее структурные элементы, выявить
диспропорции и принять соответствующие решения по рационализации структуры
налоговой нагрузки на товаропроизводителей. Оптимальным является равномерное
налоговое давление на основные источники уплаты налогов, однако в регулирующих
целях возможны варианты снижения или увеличения налоговой нагрузки на отдельные
элементы выручки.
22- 24 задания Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных
документов, согласно содержанию хозяйственной операции
по учету НДС (налога на добавленную стоимость)
22 задание Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций
Отражены суммы НДС по приобретенным
основным средствам, используемым для
производства продукции (работ, услуг),
облагаемой НДС операций
Отражены суммы НДС по приобретенным
нематериальным активам, используемым
для производства продукции (работ,
услуг), облагаемой НДС.
Отражены суммы НДС по приобретенным
материально-производственным запасам,
используемым для производства
продукции (работ, услуг), облагаемой
НДС.
Отражены суммы НДС по приобретенным
работам (услугам), используемым для
производства продукции (работ, услуг),
облагаемой НДС.
Отражены суммы НДС по расчетам с
подрядчиками при осуществлении
капитальных вложений.
Списана сумма НДС по приобретенным
материально-производственным запасам,
используемым для производства
продукции (работ, услуг), не облагаемой
НДС.
Восстановлены ранее предъявленные к
возмещению из бюджета суммы НДС по
приобретенным материальнопроизводственным запасам, используемым
для производства продукции (работ,
услуг), не облагаемой НДС.
Списана сумма НДС по приобретенным
работам (услугам), используемым для
производства продукции (работ, услуг), не
облагаемой НДС.
Восстановлены ранее предъявленные к
возмещению из бюджета суммы НДС по
Первичные документы
приобретенным работам (услугам),
используемым для производства
продукции (работ, услуг), не облагаемой
НДС.
Предъявлен к вычету НДС по
материально-производственным запасам
(работам, услугам), используемым при
производстве экспортированной
продукции, при подтверждении факта
экспорта в соответствии с положением
ст.165 НК РФ.
23 задание Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных документов,
согласно содержанию хозяйственной операции ( НДС)
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций
Предъявлены к вычету суммы НДС по
оприходованным, принятым к учету и
оплаченным:
— основным средствам,
— нематериальным активам,
— материально-производственным
запасам,
Начислен НДС от продаж продукции,
товаров (выполнения работ, оказания
услуг) (учет для целей налогообложения
«по оплате»).
Начислен НДС от продаж продукции,
товаров (выполнения работ, оказания
услуг) (учет для целей налогообложения
«по отгрузке»).
Начислен НДС при продаже:
— основных средств,
— нематериальных активов,
— материально-производственным
запасам,
— объектов незавершенного
строительства (учет для целей
налогообложения «по оплате»).
Начислен НДС при продаже:
— основных средств,
— нематериальных активов,
— материально-производственным
запасам,
— объектов незавершенного
строительства
(учет для целей налогообложения «по
отгрузке»).
Начислен НДС по причитающимся к
получению доходам от сдачи имущества в
Первичные документы
аренду (учет для целей налогообложения
«по оплате»).
Начислен НДС по причитающимся к
получению доходам от сдачи имущества в
аренду (учет для целей налогообложения
«по отгрузке»).
Начислен НДС к уплате в бюджет в
момент погашения дебиторской
задолженности покупателей и заказчиков.
Начислен НДС с авансовых платежей,
полученных в счет предстоящей отгрузки
продукции, товаров (выполнения работ,
оказания услуг).
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей
при отпуске оплаченной продукции
(выполнении работ, оказании услуг).
Начислен НДС на строительно-монтажные
работы, выполненные собственными
силами.
24 задание Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных
документов, согласно содержанию хозяйственной операции
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций
Начислен НДС при выполнении работ
(оказании услуг) для собственных нужд,
расходы на которые не принимаются к
вычету при начислении налога на прибыль.
Начислен НДС при безвозмездной
передаче продукции (товаров, работ, услуг)
от стоимости, определенной в
соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.
Доначислен НДС от продаж по ценам,
отклоняющимся от рыночных более, чем
на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ.
Удержан НДС с доходов иностранных
юридических лиц, не состоящих на учете в
налоговых органах РФ, от продажи товаров
(выполнения работ, оказания услуг) на
территории РФ.
Принят к учету НДС, уплаченный с
доходов иностранных юридических лиц по
приобретенным у них товарам (работам,
услугам).
Перечислен НДС с доходов иностранных
юридических лиц.
Предъявлен к возмещению из бюджета
НДС, уплаченный с доходов иностранных
юридических лиц по приобретенным
товарам (работам, услугам).
Первичные документы
Начислен НДС с превышения сумм,
полученных от должника по договору
переуступки права требования, над
суммами, уплаченными при приобретении
права требования.
Погашена задолженность по уплате НДС в
бюджет.
25 задание Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных
документов, согласно содержанию хозяйственной операции
по учету налога на прибыль
Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций
Начислен налог на прибыль (исходя из
бухгалтерской прибыли).
Отражен отложенный налоговый актив.
Уменьшен (полностью погашен) отложенный
налоговый актив.
Списан отложенный налоговый актив в
сумме, на которую не будет уменьшена в
отчетном и последующих периодах
налогооблагаемая прибыль.
Отражено отложенное налоговое
обязательство.
Уменьшено (полностью погашено)
отложенное налоговое обязательство.
Списано отложенное налоговое обязательство
в сумме, на которую не будет увеличена
налогооблагаемая прибыль отчетного и
последующего периодов.
Уплачены авансовые платежи по налогу на
прибыль.
Уплачен налог на прибыль.
Первичные документы
26 задание. Оформить бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налога с указанием первичных документов
Бухгалтерские проводки по учету НДФЛ налога на доходы физических лиц
Дебет
Кредит Содержание хозяйственных операций
Первичные
документы
Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты
труда.
Перечислен налог на доходы физических лиц.
27 задание. Оформить бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налога с указанием первичных документов
Бухгалтерские проводки по учету акцизов
Дебет
Кредит Содержание хозяйственных операций
Первичные
документы
Начислены акцизы при получении нефтепродуктов
организацией, имеющей свидетельство.
Начислен акциз по передаче нефтепродуктов, лицам, не
имеющим свидетельства
Предъявлены к вычету акцизы при передаче
нефтепродуктам лицам, не имеющим свидетельство.
Начислены акцизы при принятии к учету самостоятельно
произведенных или полученных в счет оплаты услуг по их
производству нефтепродуктов организацией, не имеющей
свидетельства.
Начислены акцизы с авансовых платежей, полученных в
счет предстоящей отгрузки продукции (товаров), датой
реализации которой в целях исчисления акцизов является
дата оплаты.
Зачтена сумма акциза с авансового платежа при отгрузке
продукции (товаров).
28 задание. Оформить бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налога с указанием первичных документов
Бухгалтерские проводки по учету акцизов
Дебет
Кредит Содержание хозяйственных операций
Начислены акцизы при продаже подакцизных товаров.
Начислены акцизы при передаче подакцизной продукции
в качестве вклада по договору простого товарищества
(совместной деятельности) или вклада в уставный капитал
Первичные
документы
других организаций.
Начислены акцизы при передаче природного газа на
переработку на давальческой основе и (или) в структуре
организации для изготовления других видов продукции.
Начислен акциз при использовании подакцизных
продукции для собственных нужд в основном
производстве.
Начислены акцизы при передаче природного газа для
использования на собственные нужды в основном
производстве.
Перечислен акцизы в бюджет.
29 задание. Оформить бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налога с указанием первичных документов
Бухгалтерские проводки по учету платежей за пользование природными
ресурсами
Дебет
Кредит Содержание хозяйственных операций
Первичные
документы
Начислена плата за пользование водными ресурсами.
Перечислена плата за пользование водными ресурсами.
Начислена плата за негативное воздействие на
окружающую среду.
Перечислена плата за негативное воздействие на
окружающую среду.
30 задание. Оформить бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налога с указанием первичных документов
по учету налога на добычу полезных ископаемых
Бухгалтерские проводки по учету налога на добычу полезных ископаемых
Дебет
Кредит Содержание хозяйственных операций
Начислен налог на добычу полезных ископаемых
Уплачены авансовые платежи по налогу на добычу
полезных ископаемых
Уплачен налог на добычу полезных ископаемых.
Первичные
документы
31 задание. Оформить бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налога с указанием первичных документов
Бухгалтерские проводки по учету региональных налогов и сборов
Дебет
Кредит Содержание хозяйственных операций
Первичные
документы
Начислен налог на имущество.
Уплачен налог на имущество.
Начислен транспортный налог.
Уплачен транспортный налог.
Начислены региональные лицензионные сборы.
Уплачены региональные лицензионные сборы.
32 задание Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных документов,
согласно содержанию хозяйственной операции
Бухгалтерские проводки по учету местных налогов и сборов
Дебет
Кредит Содержание хозяйственных операций
Первичные
документы
Начислен земельный налог.
Уплачен земельный налог
Начислены местные лицензионные сборы.
Уплачены местные лицензионные сборы.
33 задание Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных документов,
согласно содержанию хозяйственной операции
Бухгалтерские проводки по учету налог на доходы иностранных
юридических лиц
Дебет
Кредит
Содержание хозяйственных операций
Первичные
документы
Удержан налог на доходы иностранных юридических
лиц от источников на территории РФ.
Перечислен налог на доходы иностранных
юридических лиц от источников на территории РФ.
34 задание: Организовать аналитический учет по налогам, согласно видам налогов
уплачиваемых организацией
68/1 - _________________________
68/2 - __________________________
__________________________
35 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет
налогов, сборов и других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для
перечисления
налога (сбора, др.
обязательного
платежа)*
КБК для
перечисления пени
по налогу (сбору, др.
обязательному
платежу)*
КБК для
перечисления
штрафа по налогу
(сбору, др.
обязательному
платежу)*
НДС
36 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет
налогов, сборов и других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для
перечисления
налога (сбора, др.
обязательного
платежа)*
КБК для
перечисления пени
по налогу (сбору, др.
обязательному
платежу)*
КБК для
перечисления
штрафа по налогу
(сбору, др.
обязательному
платежу)*
Акцизы
37 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет
налогов, сборов и других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для
перечисления
налога (сбора, др.
обязательного
платежа)*
КБК для
перечисления пени
по налогу (сбору, др.
обязательному
платежу)*
НДФЛ
КБК для
перечисления
штрафа по налогу
(сбору, др.
обязательному
платежу)*
38 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет
налогов, сборов и других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для
перечисления
налога (сбора, др.
обязательного
платежа)*
КБК для
перечисления пени
по налогу (сбору, др.
обязательному
платежу)*
Налог на прибыль
КБК для
перечисления
штрафа по налогу
(сбору, др.
обязательному
платежу)*
39 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов,
сборов и других обязательных платежей
КБК для
перечисления
КБК для перечисления пени
налога
Наименование платежа
по налогу (сбору, др.
(сбора, др.
обязательному платежу)*
обязательного
платежа)*
КБК для
перечисления
штрафа по налогу
(сбору, др.
обязательному
платежу)*
Сбор за пользование объектами водных
биологических ресурсов
40 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборо
и других обязательных платежей
Наименование
платежа
КБК для
перечисления
КБК для перечисления пени
налога
по налогу (сбору, др.
(сбора, др.
обязательному платежу)*
обязательного
платежа)*
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
Сбор за пользование объектами
животного мира
Водный налог
41 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
Земельный налог
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
42 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
Государственная пошлина
43 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
44 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
Налог на имущество организаций
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
45 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
Налог на имущество физических лиц
46 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
Пенсионные взносы
46 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
Взносы на обязательное социальное
страхование
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
47 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
Взносы на обязательное медицинское
страхование****
48 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
Платежи за пользование недрами
49 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
Платежи за пользование природными
ресурсами
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
50 задание. Ознакомиться с основными КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и
других обязательных платежей
Наименование платежа
КБК для перечисления
КБК для перечисления
налога (сбора, др.
пени по налогу (сбору, др.
обязательного платежа)* обязательному платежу)*
КБК для перечисления
штрафа по налогу (сбору,
др. обязательному
платежу)*
Штрафы, санкции, платежи за возмещение
ущерба
Задание 51 Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных
документов, согласно содержанию хозяйственной операции по учету
Бухгалтерские проводки по учету страховых взносов или ЕСН
Дебет
Кредит
Содержание хозяйственных операций
Первичные
документы
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд
социального страхования РФ с сумм оплаты труда
работников.
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с
сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с
выбытием основных средств и иных активов.
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ за
счет резерва на оплату отпусков и резерва
вознаграждений за выслугу лет.
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с
сумм оплаты труда работников, занятых освоением
новых производств и другими работами,
учитываемыми в составе расходов будущих периодов.
Начислены платежи по обязательному страхованию от
несчастных случаев
Уплачены:
— ЕСН в Фонд социального страхования РФ,
— Платежи по обязательному страхованию от
несчастных случаев.
Начислены пособия по временной
нетрудоспособности, беременности и родам;
произведены другие выплаты за счет средств Фонда
социального страхования РФ
Задание 52 Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных
документов, согласно содержанию хозяйственной операции по учету
Бухгалтерские проводки по учету страховых взносов или ЕСН
Дебет
Кредит
Содержание хозяйственных операций
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в
Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников.
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты
труда сотрудников за работы, связанные с выбытием
основных средств и иных активов.
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ за счет резерва
на оплату отпусков и резерва вознаграждений за
выслугу лет.
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты
труда работников, занятых освоением новых
производств и другими работами, учитываемыми в
составе расходов будущих периодов.
Уплачен ЕСН в Пенсионный фонд РФ.
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования РФ с сумм оплаты труда работников.
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного
Первичные
документы
медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда
сотрудников за работы, связанные с выбытием
основных средств и иных активов.
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования РФ за счет резерва на
оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу
лет.
Задание 53 Оформить бухгалтерские проводки с указанием первичных
документов, согласно содержанию хозяйственной операции по учету
Бухгалтерские проводки по учету страховых взносов или ЕСН
Дебет
Кредит
Содержание хозяйственных операций
Первичные
документы
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда
работников, занятых освоением новых производств и
другими работами, учитываемыми в составе расходов
будущих периодов.
Уплачен ЕСН в Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования РФ.
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в
территориальный фонд обязательного медицинского
страхования с сумм оплаты труда работников.
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного
медицинского страхования с сумм оплаты труда
сотрудников за работы, связанные с выбытием
основных средств и иных активов.
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного
медицинского страхования за счет резерва на оплату
отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет.
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного
медицинского страхования с сумм оплаты труда
работников, занятых освоением новых производств и
другими работами, учитываемыми в составе расходов
будущих периодов.
Уплачен ЕСН в территориальный фонд обязательного
медицинского страхования.
Начислены штрафы, пени по ЕСН и платежам по
обязательному страхованию от несчастных случаев на
производстве
54- задание: Укажите источники формирования и направления
использования средств ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС:
№ 54
Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ формируются за счет:
__________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
№ 55
Плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд РФ являются:
__________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
№ 56
Расходы бюджета Пенсионного фонда обеспечивают:
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
№ 57
Источниками формирования финансовых ресурсов Фонда социального страхования являются:
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
№ 58
Важнейшие элементы структуры расходов фонда социального страхования:
__________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
№ 59
Финансовые средства Фонда обязательного медицинского страхования формируются за счет:
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
№ 60
Средства Фондов обязательного медицинского страхования расходуются на:
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
Распределение контрольных вопросов по вариантам
Последняя
цифра
шифра
Номера
контрольн
ых
вопросов
Номера
практическ
их заданий
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1,11
2,12
3,13
4,14
5,15
6,16
7,17
8,18
9,19
10,20
1,11,21
,31,41,
51
2,12,2
2,32,
42,52
3,13
,23,33
,43,53
4,14,24
,34,
44,54
5,15,
25,35,
45,55
6,16,
26,36,
46,56
7,17,27,
37,47,57
8,18,
28,38,
48,58
9,19,
29,39,
49,59
10,20,
30,40,
50,60
4. Примерный перечень практических занятий.
2.
Определение вида и порядка налогообложения, ориентирование в системе налогов
Российской Федерации;
Выделение элементов налогообложения
3.
Определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин
4.
Оформление бухгалтерскими проводками начислений и перечислений сумм налогов и сборов,
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
5.
Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов, выбор для платежных
поручений по видам налогов соответствующих реквизитов, кодов бюджетной классификации
для определенных налогов, штрафов и пени
Пользование образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и
пошлин
1.
6.
7.
Заполнение налоговой декларации по земельному налогу
8.
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль
9.
Заполнение налоговой декларации по налогу на имущество организаций
10.
Заполнение налоговой декларации по НДС
11.
Оценка уровня профессиональной компетентности по теме 1.1.
12.
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению, определение объектов
налогообложения для исчисления ЕСН, применение порядка и соблюдение сроков
исчисления ЕСН
Зачисление сумм ЕСН в Фонд социального страхования российской Федерации
13.
14.
Оформление бухгалтерскими проводками начислений и перечислений сумм ЕСН в Пенсионный
фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды
обязательного медицинского страхования
15.
Осуществление аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному
страхованию», начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Использование средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным
законодательством, осуществление контроля прохождения платежных поручений по
расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка
Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды
обязательного медицинского страхования, выбор для платежных поручений по видам
страховых взносов соответствующих реквизитов
Оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов
16.
17.
18.
19.
Пользование образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов
во внебюджетные фонды
20.
Заполнение налоговой декларации по ЕСН
21.
Оценка уровня профессиональной компетентности по теме 1.2.
5. Перечень рекомендуемой литературы для изучения.
Основные источники:
Налоговый кодекс российской Федерации;
О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова, Налоги и налогообложение, Москва, Издательский центр
«Академия» , 2007.;
О.В.Скворцов, Налоги и налогообложение, Практикум, Издательский центр «Академия» ,
2007.;
План счетов бухгалтерского учета
Положения по ведению бухгалтерского учета
М.З. Пизенгольц, Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве, 1 и 2 тома, Москва «Финансы
и статистика» , 2003;
Дополнительные источники:
Журнал «Налоговый вестник»;
Журнал «Главбух»;
Газета «Экономика и жизнь»