Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Уровень основной образовательной программы базовый
Специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Профессиональный модуль Проведение расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами
Форма обучения очная
Срок освоения ОПОП нормативный.
Кафедра «Экономика»
Рубцовск - 2011
При разработке учебно – методического комплекса учебной
дисциплины в основу положены:
1) ФГОС СПО по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по
отраслям), утвержденный Министерством образования и науки РФ
«6» апреля2010 г. №282
2) Учебный план специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по
отраслям), утвержденный решением Ученого совета РИ (филиала) АлтГУ от
«23» мая 2011г., протокол №12
Учебно – методический комплекс одобрен на заседании кафедры
«Экономика» от «22» июня 2011 г., протокол №11
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ «ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ» ............................................... 4
1.1.Область применения программы .................................................... 4
1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной
образовательной программы: ................................................................ 4
1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам
освоения дисциплины: ........................................................................... 4
1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы
дисциплины:............................................................................................ 6
2. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ ....................................................................................... 7
2.1 Тематический план дисциплины..................................................... 7
2.2. Содержание разделов учебной дисциплины (дидактические
единицы) .................................................................................................. 8
2.3 Содержание семинаров .................................................................. 10
2.4 Содержание лабораторных работ ................................................ 11
Содержание лабораторных работ ..................................................... 12
3. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ
КОНТРОЛЮ ........................................................................................... 20
3.1 Вопросы к экзамену ..................................................................... 20
3.2 Тесты ................................................................................................ 21
3.3 Задачи .............................................................................................. 26
3.4 Методические указания к выполнению лабораторных работ .... 28
3.5Лабораторные работы ..................................................................... 31
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ
УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА .................................................................. 46
5. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ . 50
5.1 Материально-техническое обеспечение дисциплины ................ 50
5.2. Информационное обеспечение обучения.................................... 51
6. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ ..................................................................................... 53
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ
ФОНДАМИ»
1.1.Область применения программы
Программа учебной дисциплины является частью примерной основной
профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по
специальности (специальностям) СПО 080114 Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям) (базовой подготовки)
Программа учебной дисциплины может быть использована для обучения
слушателей курсов 1С: «Бухгалтерия 8.2.», «Бухгалтерский учет на современном
предприятии» дополнительного профессионального образования.
1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной
образовательной программы:
Профессиональный модуль ОПОП Проведение расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами
Приступая к изучению дисциплины, обучающийся должен иметь определенные
знания и умения в области основ бухгалтерского учета, практических основ
бухгалтерского учета имущества организации,
практических основ
бухгалтерского учета источников формирования имущества организации, налогов
и налогообложения, технологии составления бухгалтерской отчетности.
1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения
дисциплины:
Цель изучения дисциплины «Организация расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами» – сформировать теоретические знания по ведению
учета в коммерческой организации и получение практических навыков
осуществления учетного процесса и составления отчетности.
.Задачи дисциплины:
1. Ознакомление с вопросами налоговых ставок, баз, формирование
информации в бухгалтерском налоговом учете.
2. Изучение основ корреспонденции отражения на счетах расчетов по
налогам и внебюджетным фондам;
3. Изучение особенностей расчетных операций, корректировки, сверки по
налогам и сборам;
4
4. Изучение порядка подготовки стандартных отчетов.
.В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:





















определять ставки, виды налогов и порядок налогообложения расчетов с
бюджетом.
ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм
налогов и сборов;
организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и
сборам»;
заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
выбирать коды бюджетной классификации для определения налогов, штрафов
и пени;
пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению
налогов, сборов и пошлин;
проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
определять объекты налогообложения для исчисления платежей во
внебюджетные фонды ;
применять порядок и соблюдать сроки исчисления платежей во внебюджетные
фонды;
применять особенности зачисления сумм платежей в Фонд социального
страхования Российской Федерации;
оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному
страхованию»;
проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным
законодательством;
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов
соответствующие реквизиты;
оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
5


пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению
страховых взносов во внебюджетные фонды;
заполнять данные статуса налогоплательщика, ИНН получателя, КПП
получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания
платежа, страхового периода, номера документа, даты документа.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

















виды и порядок налогообложения;
системы налогов Российской Федерации;
элементы налогообложения;
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм
налогов и сборов;
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
порядок и образец заполнения платежных поручений по перечислению
налогов и сборов;
правила заполнения данных статуса налогоплательщика, ИНН получателя,
КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО,
основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа,
типа платежа;
коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и
пени;
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
особенности зачисления сумм в Фонд социального страхования РФ;
оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний;
использование средств внебюджетных фондов;
процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым
банковским операциям с использованием выписок банка;
порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых
взносов во внебюджетные фонды.
Иметь практический опыт: проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными
фондами
1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:
максимальной учебной нагрузки обучающегося 90 часов, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 70 часов;
самостоятельной работы обучающегося 20 часов.
6
2. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ
Самостоятельная
работа студентов, час.
3
4
5
6
7
22
12
4
2
4
2
16
6
4
2
4
2
4
4
Уровень освоения
Лабораторны
е работы
3. Организация расчетов с
внебюджетными фондами
Семинары
2
1. Организация расчетов с
бюджетом по федеральным
налогам
2. Организация расчетов с
бюджетом по региональным и
местным налогам
Количество
аудиторных часов при
очной форме обучения
Лекции
1
Наименование разделов
Максимальная
нагрузка студентов,
час.
Дидактические
единицы (ДЕ)
2.1 Тематический план дисциплины
Очная форма обучения
1
ДЕ 1
4. Организация расчетов по
Фонду социального
16
6
4
2
4
2
страхования Российской
Федерации
5. Организация расчетов по
Пенсионному фонду
16
6
4
2
4
2
Российской Федерации
6.Организация расчетов по
Фонду обязательного
16
6
4
2
4
2
медицинского страхования
Промежуточный контроль
Тестирование, устный опрос, доклады
Итоговый контроль
Экзамен
Итого часов
90
40
20
10
20
Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие
обозначения: 1. – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2. – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под
руководством) 3. – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение
деятельности, решение проблемных задач)
7
2.2. Содержание разделов учебной дисциплины (дидактические единицы)
ДЕ 1 Организация расчетов с бюджетом
Тема 1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам
Аудиторное изучение: Нормативно-правовая база и принципы организации
расчетов с бюджетом. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с
бюджетом по налогу на добавленную стоимость: расчет налоговой базы, расчет
суммы налога, расчет налоговых вычетов, начисление сумм налога по счетам 19/
ндс и 68/ ндс. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом
по налогу на прибыль: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление
сумм налога по сч. 68 Принципы исчисления и порядок организации расчетов с
бюджетом по налогу на доходы физических лиц: расчет налоговой базы, порядок
применения льгот, порядок применения социальных и имущественных вычетов,
расчет суммы налога, начисление сумм налога на счете 68.
Самостоятельное изучение: Принципы исчисления и порядок организации
расчетов с бюджетом по прочим федеральным налогам. Изучение нормативноправовой базы. Решение практических заданий. Выполнение комплексной работы
по федеральным налогам.
Тема 2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным
налогам
Аудиторное изучение: Нормативно-правовая база по региональным и
местным налогам. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с
бюджетом по налогу на имущество организаций: расчет налоговой базы, расчет
суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68. Принципы исчисления и порядок
организации расчетов с бюджетом по транспортному налогу: расчет налоговой
базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по
сч. 68. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по
земельному налогу: расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет
суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68. Расчет налогов и отражение их
начисления и перечисления по сч. 68. Оформление платежных документов для
перечисления налогов и сборов в бюджет, осуществление контроля их прохождение
по расчетно-кассовым банковским операциям
Самостоятельное изучение: Изучение нормативно-правовой базы. Решение
практических заданий. Выполнение комплексной работы по федеральным налогам.
Тема 3. Организация расчетов с внебюджетными фондами
Аудиторное изучение:
Общие положения и понятие расчетов с
внебюджетными фондами. Нормативно-правовая база
по расчетам во
внебюджетные фонды Российской Федерации.
8
Тема 4. Организация расчетов по Фонду социального страхования
Российской Федерации
Аудиторное изучение: Порядок расчетов, начисления и перечисления
страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Порядок расчетов, начисления и перечисления взносов на страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Расчет
страховых взносов в ФСС, отражение их начисления и перечисления по сч. 69/1.
Самостоятельное изучение: Изучение нормативно-правовой базы. Решение
практических заданий.
Тема 5. Организация расчетов по
Пенсионному
фонду Российской
Федерации
Аудиторное изучение: Порядок расчетов, начисления и перечисления
страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Порядок
использования средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным
законодательств
Самостоятельное изучение: Изучение нормативно-правовой базы. Решение
практических заданий.
Тема 6. Организация расчетов по Фонду обязательного медицинского
страхования
Аудиторное изучение: Порядок расчетов, начисления и перечисления
страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования
Самостоятельное изучение: Изучение нормативно-правовой базы. Решение
практических заданий.
9
2.3 Содержание семинаров
ДЕ 1 Организация расчетов с бюджетом
Семинар 1,2.
Тема. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам
1.Расчет налогов и отражение их начисления и перечисления по сч. 68.
2. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в
бюджет, осуществление контроля их прохождение по расчетно-кассовым
банковским операциям
Семинар 3,4.
Тема. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам
1. Расчет налогов и отражение их начисления и перечисления по сч. 68
2. Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в
бюджет, осуществление контроля их прохождение по расчетно-кассовым
банковским операциям
Семинар 5,6.
Тема. Организация расчетов по Фонду социального страхования Российской
Федерации
1. Расчет страховых взносов в ФСС, отражение их начисления и перечисления по
сч. 69/1
2. Расчет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, отражение их начисления и перечисления по сч.
69/1.1
3. Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в ФСС,
осуществление контроля их прохождение по расчетно-кассовым банковским
операциям
Семинар 7,8.
Тема. Организация расчетов по Пенсионному фонду Российской
Федерации
1. Расчет взносов на страховую и накопительную часть ПФ РФ, отражение их
начисления и перечисления по сч. 69/2
2.Оформление платежных документов для перечисления страховой и
накопительной части ПФ РФ, осуществление контроля их прохождение по
расчетно-кассовым банковским операциям
Семинар 9,10.
10
Тема. Организация расчетов по Фонду обязательного медицинского
страхования
1. Расчет страховых взносов в ФОМС, отражение их начисления и перечисления по
сч. 69/3
2. Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов в
ФОМС, осуществление контроля их прохождение по расчетно-кассовым
банковским операциям
2.4 Содержание лабораторных работ
Лабораторная работа1.
Тема. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам
Содержание лабораторной работы:
1. Расчет федеральных налогов, их понятие, смыл, базы, ставки
2. Заполнение платежных поручений по федеральным налогам
Лабораторная работа 2.
Тема. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным
налогам
Содержание лабораторной работы:
1.Расчет, базы, ставки региональных налогов
2.Заполнение платежных поручений по региональным налогам
Лабораторная работа3.
Тема. Организация расчетов по Фонду социального страхования
Российской Федерации
Содержание лабораторной работы:
1. Понятие, базы, ставки, сроки платежей по социальному страхованию
2. Заполнение платежных поручений по страховым взносам во внебюджетные
фонды
Лабораторная работа 4.
Тема. Организация расчетов по Пенсионному фонду Российской
Федерации
Содержание лабораторной работы:
1. Базы, ставки, понятия взносов , сроки уплаты, отчетность в Пенсионный
фонд
2. Заполнение платежных поручений по взносам в Пенсионный фонд
Лабораторная работа 5.
11
Тема. Организация расчетов по Фонду обязательного медицинского
страхования
Содержание лабораторной работы:
1. Базы, ставки, понятия взносов , сроки уплаты, отчетность в Фонд
медицинского страхования
2. Заполнение платежных поручений по страховым взносам в фонд
обязательного медицинского страхования
Содержание лабораторных работ
Лабораторная работа по расчетам с бюджетом по НДС
Цель работы: изучить особенности расчета налога на добавленную
стоимость предприятия.
Теоретические основы:
Налог на добавленную стоимость является одним из основных
федеральных налогов, который рассчитывается и взимается с предприятий в
соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Этот
налог включается в стоимость продукции предприятий.
Объектом налогообложения при этом являются обороты по реализации
продукции или выполненных работ и оказанных услуг на территории
Российской Федерации. Для определения облагаемого оборота используется
показатель стоимости реализуемых товаров, работ, услуг предприятия.
Следует различать показатели стоимости реализованной продукции
(СРП) и выручки от реализации продукции (ВРП). Стоимость реализованной
продукции может включать в себя сумму НДС, тогда это будет называться
выручкой от реализации продукции:
ВРП = СРП + НДС
В этой связи, установленные ставки НДС 10% (по отдельным
продовольственным товарам и товарам для детей, перечень которых
утверждается правительством РФ) и 18% (по всем остальным товарам, работам
и услугам) применяются по-разному:
• СРП (без НДС) → основные ставки 10%, 18%;
• ВРП (с НДС) → расчетный коэффициент k = 18 : 118.
Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в
бюджет (НДСБ), определяется:
НДСБ = НДС - НДСУПЛ
где НДСБ - сумма налога, полученная от потребителей за
реализованную продукцию, работы, услуги; НДСУПЛ - сумма налога,
фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная
счетами-фактурами.
Задание к практической работе
12
Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в
бюджет.
Пример расчета суммы налога на добавленную стоимость приведен в табл.1
Таблица №1
№ п/п
Показатель
Сумма, т.р.
1100
4
5
6
Стоимость обретенных материальных ресурсов (с
НДС)
Σ НДС по приобретенным материалам ресурсам
(срт.1*18/118)
Стоимость реализованной продукции (без НДС)
или борот
Σ НДС по ставке 18% (стр.3*18%)
Выручка от реализации продукции (стр.3+стр.4)
Σ НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4-стр.2)
7
Добавочная стоимость (стр.3-(стр.1-стр.2))
1267,8
8
Соотношение подлежащего уплате в бюджет НДС
иДС (стр.6/стр.7)*100%
17,9%
1
2
3
167,8
2200
396
2596
228,2
Лабораторная работа 2
Налогообложение фактической прибыли предприятий
Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль
предприятий.
Теоретические основы.
Налогообложение фактической прибыли предприятий осуществляется в
соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый
доход, уменьшенный на величину произведённых расходов), которая
определяется следующим образом:
ПВ=ПРП+ПРИ Д(Р),
где ПРП – прибыль от реализации продукции (работ, услуг); ПРИ –
прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия;
Д (Р) – прочие доходы (+) или расходы (-).
Прибыль от реализации продукции определяется:
ПРП=В-СП-НДС,
где в – выручка от реализации продукции (работ, услуг); СП –
себестоимость реализованной продукции (работ, услуг); НДС – налог на
добавленную стоимость.
Прибыль от реализации имущества определяется:
13
ПРИ=ПЦ-ОС,
где ПЦ – продажная цена; ОС- остаточная стоимость или
первоначальная стоимость этих фондов или имущества.
В настоящее время в соответствии с НК РФ действует основная ставка
по налогу на прибыль в размере 20%, в том числе:
- 2% зачисляется в федеральный бюджет;
- 18% зачисляется в региональный бюджет.
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом задания выполнить расчет налога на
фактическую прибыль предприятия.
Пример расчета налога на фактическую прибыль предприятия приведен
в таб.2.
Таблица № 2
№ п/п
Показатель
Тыс.руб.
1
Стоимость реализации продукции (работ и услуг)
2200
2
Затраты, включенные в с/б продукции
2100
3
Прибыль от реализации имущества
65
4
Прочие (внереализационные доходы)
5
Прочие (внереализационные расходы)
11
6
Валовая прибыль (стр.1- стр.2+ стр.3+ стр.4- стр.5)
154
7
Региональные и местные налоги
8
8
Налогооблогаемая прибыль (стр.6- стр.7)
146
9
Ставка налога на прибыли, всего в т.ч.
- в бюджет РФ
- в бюджет республик, краев, областей в сос. РФ
- в местный бюджет
10
Сумма налога на прибыль, всего в т.ч.
- в бюджет РФ
- в бюджет республик, краев, областей в сос. РФ
- в местный бюджет
11
Прибыль оставшаяся после уплаты налога на
прибыль и региональных, и местных налогов (стр.6стр.7-стр.10)
Оформить платежное поручение по перечислению налога в бюджет
Практическая работа № 4
14
Расчет обязательных отчислений от фонда оплаты труда
предприятий.
Цель работы: ознакомиться с примерным порядком расчета
обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятия в социальные
внебюджетные фонды РФ.
Теоретические основы:
В соответствии с гл. Налогового кодекса РФ сумма налога во
внебюджетные фонды определяется налогоплательщиком (в данной
лабораторной работе – это организация) отдельно для каждого социального
фонда в соответствии с его процентной долей. Причем учет этих отчислений
предприятия должны вести отдельно по каждому из работников, в пользу
которого осуществляются безвозмездные выплаты.
В данной практической работе предлагается выполнить расчеты
отчислений в социальные внебюджетные фонды РФ в целом по предприятию,
которое позволяет сделать предварительную оценку суммы общей величины
взносов В Фонд социального страхования (ФСС), Фонды обязательного
медицинского страхования (федеральный (ФФОМС) и Пенсионный фонд (ПФ).
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет социальных
отчислений от фонда оплаты труда и определить (подтвердить) их структуру.
Пример расчета приведен в таблице №3
Таблица № 3
ФИО
ФОТ, ФБ
ФСС ФО ИТОГО
работника
руб
МС
Всего
В т.ч. ПФ
ФФ Руб.
%
ОМС
гр. 3 + гр.6 +
Срах.
Накоп
гр.7 +
часть
.
часть
1
2
3
4
5
6
7
9
10
Иванов
150
30
15
6
4,35
1,5
38,85
25,9
Петров
410
66,27
33,07
13,28
9,42
386 85,8
20,9
Кузнецов
665
82,58
40,48
16,32
11,32
5,00
106,1
15,95
Всего, руб.
1125
178,85
88,55
35,6
13,77
230,75
62,75
Доля
отчислений,
%
Стр1.
100%
15,9
7,87
3,16
1,224
10,3
6
0,92
20,5
-
Стр2.
Стр.3
15
Гр.3 = гр.2 + %
Гр.4 = гр.2 *%
Гр.5 = гр.2*%
Гр.6 = гр.2*%
Гр.7 = гр.2*%
Гр.3 = 56+(410-280)*%=?
Гр.4=28+(410-280)*%=?
Гр.5=11,2+(410-80)*%=?
Гр.6=8,12+(410-280)*%=?
Гр.7=3,08+(410-280)*%=?
Гр.9=?
Гр.3=81,28+(665
-600)*=?
Гр.4=
Гр.5=
Гр.6=
Гр.7=
Гр.9=?
Лабораторная работа № 3
Применение стандартных вычетов при налогообложении доходов
физических лиц
Цель работы: развить навыки расчета налога на доходы физических лиц
с учетом стандартных вычетов, а также определения размера заработной платы
сотрудника предприятия, выдаваемой ему на руки.
Теоретические основы
При расчете налога на доходы физических лиц в настоящее время
применяются следующие виды вычетов:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные;
- профессиональные.
В данном практическом занятии рассматривается порядок применения
стандартных налоговых вычетов. Изменены размер и порядок представления
стандартных налоговых вычетов по расходам на содержание детей. Налоговый
вычет предоставляется в размере 1400 рублей за каждый месяц налогового
периода в расчете на каждого ребенка. Право на вычет имеют
налогоплательщики, на обеспечении которых имеется ребенок или которые
являются родителями или супругами родителей, а так же опекунами или
попечителями, приемными родителями.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход
налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового
периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%)
налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет,
16
превысил ? руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил ? руб.,
налоговый вычет не применяется.
Задание к практической работе №1
В соответствии с вариантом задания выполнить расчет заработной
платы работника с применением стандартных налоговых вычетов.
Таблица № 3
Месяц
З/пл
начисленная
Стандартные
налоговые
вычеты, руб.
детей
Налогообл
огаемая
база
НДФЛ,
13 %
З/пл к
выдач
е,р.
1
Январь
2
24500
3
1400
4
5
6
февраль
24500
2800
Март
Апрель
24500
24500
1400
1400
ИТОГО
Мая
34500
3200
Июнь
Июль
34500
34500
3200
3200
Август
34500
2800
ИТОГО
Сентябрь
Октябрь
34500
34500
Ноябрь
34500
Декабрь
ИТОГО
34500
№2.Составить платежное поручение расчетов с
внебюджетными
фондами.
17
№3.Составить
оборотно-сальдовую
ведомость
и
посмотреть
задолженность
Лабораторная работа № 4
Расчет налога на имущество предприятия
Цель работы: Ознакомиться с порядком расчета среднегодовой
(средней) стоимости имущества организации, сумм авансовых платежей и
суммы налога на имущество, подлежащей к уплате в бюджет по итогам
налогового периода.
Теоретические основы. Порядок расчета и уплаты налога на имущество
регулируется главой 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» и законами
субъектов РФ (областей, краев, республик в составе РФ)
Плательщиками налога являются российские организации и
иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ
через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности
недвижимое имущество на территории РФ, континентальном шельфе РФ и в
исключительной экономической зоне РФ.
Налог на имущество не платят организации, применяющие специальные
налоговые режимы:
- упрощенную систему налогообложения;
- плательщики единого налога на вмененный доход для определенных
видов деятельности;
- плательщики единого сельскохозяйственного налога.
Объектом налогообложения для организаций признается движимое и
недвижимое имущество, которое учитывается на балансе в качестве объектов
основных средств.
некоторые объекты имущества налогом на имущество не облагаются:
- объекты природопользования (земельные участки, водные объекты,
другие природные ресурсы);
- имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или
оперативного управления федеральным органом исполнительной власти, в
которых законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба.
Некоторым организациям предоставлены льготы. От налогообложения
налогом освобождается любое имущество вне зависимости от характера его
использования следующих категорий налогоплательщиков:
- специализированных протезно-ортопедических предприятий;
- коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
- государственных научных центров.
18
Максимальная ставка по налогу на имущество организаций установлена
в размера 2,2%. Региональным законодательством эта ставка может быть
принята на более низком уровне.
Задание №1 к лабораторной работе:
Рассчитать:
-среднегодовые (средние) стоимости имущества за 1 квартал, полугодие,
9 месяцев, год.
-авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал, полугодие, 9
месяцев.
-сумму налога на имущество за год.
Таблица № 4
Налог
овый
(отчёт
ный)
перио
д
Расчёт средней стоимости имущества,
руб.
,
Ста
вка
нал
ога,
в%
I кв.
2,2
I кв.
2,2
9 мес.
2,2
год
2,2
Расчёт авансовых
платежей и
годовой суммы,
А, руб.
№2.Оформить платежный документ на перечисления н6алога на
имущество бюджету.
№3.Сформировать карточку по данному счету, проверить платежи
№4.Занести банковскую выписку по платежам в бюджет по налогу на
имуществу, по налогу на прибыль, по НДФЛ, по внебюджетным фондам.
19
3. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ
КОНТРОЛЮ
3.1 Вопросы к экзамену
1. Законодательные аспекты Российской Федерации о налогах
и сборах.
2. Общие принципы налогообложения в Российской
Федерации, установленные Налогового кодекса РФ
3. Порядок принятия нормативных правовых актов органов
местного самоуправления о местных налогах и сборах
4.Сфера действия Налогового кодекса РФ
5. Возможности введения на местах новых налогов в соответствии с НК
РФ
6.Сущность, понятие НДС, база начисления, ставки
7.Расчеты с бюджетом по НДС
8.Процедуры возмещения НДС из бюджета
9.Расчетные операции и контроль расчетов с бюджетом по НДС
10.Разграничение сферы применения Налогового и Таможенного
кодексов
11.Основные основные принципы построения и функционирования
налоговой системы Российской Федерации
12.Сущность, понятие налога на прибыль коммерческих предприятий
или сборах не соответствующим Налоговому кодексу РФ?
13. Толкование неустранимые противоречия и неясности
при невнятности акта законодательства о налогах и сборах
14.База, ставки, процедура расчета налога на прибыль
15.Контроль расчетных операций по налогу на прибыль
16.Сроки уплаты налога на прибыль
17.Сроки уплаты налога на добавленную стоимость
18.Документы, подтверждающие начисление и перечисления налога на
прибыль
19. Документы, подтверждающие начисление и перечисления НДС.
20. Определение понятия «налог»
21. Определение понятия «сбор»?
22.Понятие внебюджетные фонды
23.Понятие, сущность НДФЛ
24.База, ставки, расчетные операции по НДФЛ
20
25.Контроль расчетов с бюджетом по НДФЛ
26.Состав участников отношений, регулируемых законодательством
о налогах и сборах
27. Понятие «недоимка»
28.Сущность, понятие налога на имущество
29.Ставки, база, процедура расчета налога на имущество
30.Контроль операций по расчетам с бюджетом по налогу на имущество
31.Понятие, сущность акцизов
32. Критерии отнесения физических лиц к налоговым
резидентам Российской Федерации
33.Понятие налоговый агент
34. Основное отличие понятий «источник выплаты
доходов налогоплательщику» и «источник доходов налогоплательщика
35. Виды налогов и сборов, установленных в Российской
Федерации
36. Перечень налогов и сборов признаваемых федеральными
37. Перечень и определение «региональные налоги»
38. Налоги и сборы признаваемые местными
39. Расчетные операции с фондом медицинского страхования
40. Расчетные операции с Пенсионным фондом
41. Возможность установления специальных налоговых режимов
для отдельных категорий налогоплательщиков
42.Расчетные операции по НДФЛ
43.Расчетные операции по НДС
47. Расчетные операции по социальному страхованию
48. Контроль, отчетность расчетов с бюджетом по налогам и сборам
49.Контроль, отчетность расчетов с внебюджетными фондами
50.Назвать ставки налогов действующие в 2012,2013 годах
51.Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых
режимов
52. Объекты обложения страховыми взносами и их плательщики
53. База по страховым взносам
54.Тарифы страховых взносов для плательщиков, не имеющих право на
льготы
55.Исчисление заработка для выплаты пособий по болезни
56.Правила расчета «материнских» пособий
3.2 Тесты
Тест «Учет расчетов по налогам и сборам»
21
1. Какие налоги включаются в состав производственных затрат:
1. налог на имущество;
2. транспортный налог;
3. НДФЛ
4. НДС
5. акцизы
2. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам относятся к операциям:
1. товарного характера
2. нетоварного характера
3. смешанного характера
3. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются следующими
первичными документами:
1. счетами-фактурами
2. чеками
3. аккредитивами
4. платежными поручениями
5. счетами
4. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции,
оказанным услугам и выполненным работам отражается и бухгалтерском учете
следующей записью:
1. Дт 90 Кт 68
2. Дт 99 Кт 68
3. Дт 68 Кт 90
4. Дт 84 Кт 68
5. Дт 68 Кт 84
5. Начисление налога на имущество организации отражается и бухгалтерском
учете записью:
1. Дт 99 Кт 68
22
2. Дт 26 Кт 68
3. Дт 91 Кт 68
4. Дт90 Кт 68
5. Дт 25 Кт 68
6. Сумма начисленного земельного налога отражается по дебету счета:
1. 20, 26, 44
2. 84
3. 99
4. 90
5. 91
7. Списание сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при
приобретении материальных ценностей, отражается а бухгалтерском учете
записью:
1. Дт 90 Кт 68
2. Дт 68 Кт 19
3. Дт 91 Кт 19
4.Дт 99 Кт 19
5. Дт 91 Кт 68
8. Бухгалтерская запись: Дебет счета 90 «Продажи» и Кредит счета 68 «Расчеты
по налогам и сборам» означает:
1. зачет налоговыми органами налога на добавленную стоимость;
2. уплаченный налог на добавленную стоимость по приобретенным
материальным ценностям;
3. перечисление бюджету сумм налога на добавленную стоимость
4. начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции.
9. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции,
оказанным услугам и выполненным работам в соответствии с учетной
политикой по моменту оплаты отражается в бухгалтерском учете записью:
23
1. Дт 90 Кт 76
2. Дт 90 Кт 68
3. Дт 68 Кт 76
4. Дт 99 Кт 68
5. Дт 99 Кт 76
10. Объектами налогообложения налогом на прибыль выступают:
1. Валовая прибыль
2. Бухгалтерская прибыль
3. Чистая прибыль
4. Нераспределенная прибыль
11. Начисление транспортного налога отражается в бухгалтерском учете
следующими записями:
1. Дт 26 Кт 68
2. Дт 90 Кт 68
3. Дт99 Кт 68
4. Дт91 Кт 68
5. Дт 25 Кт 68
Тест 2
В приведенных тестах необходимо указать правильный ответы.
1. Назовите из ниже перечисленных один из принципов
налогообложения и сборов в Российской Федерации, установленный
Налоговым кодексом РФ:
а) порядок обжалования актов налоговых органов;
б)
уголовная
ответственность
за
совершение
налоговых
правонарушений;
в) формы налогового контроля.
2. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о
местных налогах и сборах принимаются:
24
а) законами субъектов Российской Федерации;
б) представительными органами местного самоуправления в
соответствии с Налоговым кодексом;
в) органами субъектов Российской Федерации.
3. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных
налогов:
а) позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;
б) не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот
перечень;
в) позволял вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень до
выхода второй части Налогового кодекса.
4. Налоговый контроль включает:
а) формы и методы;
б) учет налогоплательщиков;
в) камеральные и выездные налоговые проверки.
7. Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или
отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в) местные налоги и сборы.
8. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов
9. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов Российской Федерации;
в) соответствующих имущественных образований или субъектов
Российской Федерации.
28. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не
предусмотренные
кодексом:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться только на один налоговый период;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных
образований.
29. К региональным налогам относятся:
а) налог на недвижимость;
б) земельный налог;
в) водный налог.
30. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) экологический налог;
в) транспортный налог.
25
31. К местным налогам относятся:
а) налог на пользование недрами;
б) налог на рекламу;
в) дорожный налог.
32. Сведения о действующих региональных налогах и сборах
ежеквартально публикуются:
а) Министерством Российской Федерации по налогам и сборам;
б) Министерством юстиции Российской Федерации;
в) Министерством финансов Российской Федерации.
33. Сведения о действующих местных налогах и сборах публикуются
региональными налоговыми органами:
а) ежеквартально;
б) не реже одного раза в квартал;
в) не реже одного раза в год.
34. При установлении сборов обязательные для налогов элементы
налогообложения:
а) не могут отсутствовать;
б) могут отсутствовать;
в) могут отсутствовать, если это определено законодательными
актами.
35. К специальным налоговым режимам относятся:
а) системы, принимаемые федеральными законами;
б) установление единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
в) система налогообложения при выполнении договоров концессии и
соглашений о разделе продукции.
3.3 Задачи
Задание 1. Физическое лицо, не зарегистрированное в установленном
порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица,
осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением
дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению
обязанностей налогоплательщика? Ответ обоснуйте.
Задание 2. Организация А является плательщиком налога на имущество.
В составе каких расходов отражается этот налог в форме № 2 «Отчет о
прибылях и убытках» и в налоговой декларации по налогу на прибыль?
Задание 3. Организация В является плательщиком налога на игорный
бизнес. Кто устанавливает предельные и конкретные налоговые ставки для
исчисления налога?
26
Задание 4. В учредительных документах организации С не отражено
создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие
места, осуществляющие предпринимательскую
деятельность. В каких случаях рабочее место считается стационарным?
Задание 5. Физическое лицо, находившееся на территории Российской
Федерации в 20011 г. 163 дня, получает доход из источника в Российской
Федерации. Является ли физическое лицо налоговым резидентом Российской
Федерации и почему? Ответ обоснуйте.
Задание 6. Пансионат «Изумрудный» осуществляет производственную
деятельность с мая по сентябрь. В остальные месяцы производственная
деятельность не ведется. Является ли деятельность пансионата сезонным
производством?
Задание 7. При установлении местного налога законодательными
(представительными)
органами
субъектов
Российской
Федерации
предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования. Какие
элементы налогообложения не могут быть установлены представительными
органами субъектов Российской Федерации?
Задание 8. Определить по заданию доходы и расходы и финансовый
результат реализации готовой продукции. Заполнить платежное поручение.
Провести акт сверки расчетов по налогу с бюджетом.
Условие задачи. Предприятие «восход» произвело продукции на 125680
руб. Себестоимость изготовления 87200.
Продукция была продана предприятию «Сатурн» общей стоимостью
189560 ру.
Задание9. Назвать по НК РФ налоговый период, отчетный период.
Показать процедуру расчета авансовых платежей по налогу на имущество
Показать процедуру заполнения налоговых регистров в программе 1С
Показать в программе 1С налоговый План счетов
Задание.10 Расчет суммы акциза по табачной продукции
Организацией товаропроизводителем реализовано за истекший период
розничным торговым предприятиям:
2,5млн. пачек сигарет «Полет» (без фильтра) по цене 8 руб.за пачку без
НДС и акцизов;
2млн. пачек сигарет «Ява» (с фильтром) по цене 12 руб. за пачку без
НДС и акцизов.
В каждой пачке 20 шт. сигарет. Налоговая база по сигаретам
рассчитывается за 1000 шт.:
-сигареты «Полет»-2,5 мл.пачек*20 штук=50 млн. шт
-сигареты «Ява»- 2 млн. пачек*20 шт.= 40 млн. штук
27
Определить сумму акциза по сигаретам, если ставки подакцизных
товаров следующие:
Сигареты без фильтром 35 руб. за 1000 шт+8%, но не менее 25% от
отпускной цены.
Сигареты с фильтром 78 руб. за 1000 шт+8%, но не менее 25% от
отпускной цены.
Задание 11. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в
отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций
и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через
постоянные представительства на основе приведенных данных:
Стоимость ОС на 01,01.2012г-350000 руб.
01.02.12-342000
01.03.12-334000
01.04.12-326000
Заполнить налоговую декларацию.
Заполнить платежное поручение на перечисление налога. Внести
данные в программу 1С. Произвести контроль расчетов с бюджетом.
Сформировать отчетность.
Задание 12. Подготовить письменные работу по вопросам истории
возникновения, форм налогов:
1.НДС, ставки, возникновения в России и за рубежом
2.Порядок исчисления налога, и сроки уплаты в бюджет
3.НДС в Латвии, Израиле,, Германии
4.Характеристика НДС в соответствии с главой 21 НК РФ
5.История подоходного налога
6.История акцизного налога
7.Сверка расчетов по налогам и сборам
8.Порядок проведения сверки по налогам и сборам
9.Методика исчисления налоговой базы по операциям с подакцизными
товарами
10.Проведение актов сверки с бюджетными и внебюджетными фондами
3.4 Методические указания к выполнению лабораторных работ
Программный пакет 1С «Управление предприятием» является наиболее
распространенным средством автоматизации бухгалтерского учета, налогового
учета, торгово- складского учета.
28
Программа, как правило, инсталлируется и используется в крупных
предприятиях в одной или нескольких локальных сетях. С программой
взаимодействует огромный круг пользователей, с различным уровнем
подготовки, правами доступа к информационным ресурсам.
Выбор программного продукта обусловлен тем, что фирма «1С»
является лидером по реализации своей продукции через широкую дилерскую и
франчайзинговую сети и занимает первое место в рейтинге наиболее известных
фирм – производителей ППП. Программные продукты «1С» находят широкое
практическое применение в различных отраслях и сферах деятельности.
Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых
органов, является многоуровневой. Определяющее место по объему
поступающей налоговой информации занимают юридические лица, то есть
предприятия, организации, корпорации и фирмы. Здесь применяется
большинство видов налогов и собирается большая часть налогов в федеральный
и региональные бюджеты. Взаимодействие с АИС налоговой службы
охватывает весь жизненный цикл юридического лица с момента его
регистрации. Налоговый учет ведется юридическими лицами либо отдельной
программой (что менее эффективно) либо интегрирован в компьютерную
систему бухгалтерского учета. Примером успешного решения поставленной
проблемы на сегодняшний день является ее решение в ППП «1С: Предприятие
8.2».
Программа позволяет вести отдельный план счетов налогового учета,
имеющий настроенные связи с компонентами бухгалтерского плана счетов.
Ведение плана счетов налогового учета законодательно не требуется, но
целесообразно с точки зрения компьютеризации технологии налогового учета и
автоматического формирования регистров бухгалтерского учета и базовых
регистров налогового учета. Пакет позволяет обойтись без двойного ввода
данных, так как каждая хозяйственная операция автоматически регистрируется
как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Программа позволяет вести налоговый учет в разных режимах (общий
(полный), упрощенный, ЕНВД), как вместе, так и в отдельности, по разным
ставкам (ставка 0%, 10%, 18%) и способам расчета налоговой ставки, видам
налога (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю,
транспортный налог и др.). Важным моментом является автоматическое
формирование налоговой отчетности и деклараций. Программа является
основой налогового менеджмента на предприятии.
В программе используются различные объекты: справочники,
документы, журналы, отчеты, в большинстве которых имеются налоговые
данные или настройки.
При всем многообразии объектов их структурное представление может
быть сведено к двум основным формам – карточке и списку, работа с которыми
29
составляет основное содержание деятельности пользователя и обусловливает ее
эффективность. «Карточка» и «Список» взаимосвязаны операцией «Перейти».
Список характеризуется наличием большого количества записей
однотипных объектов при относительно небольшом числе характеристик
каждого объекта.
Список имеет следующую структуру: название списка, панель
инструментов, рабочее поле (столбцы и строки).
Путь: «Основная деятельность» – «Ведение Книги покупок» – «Счетафактуры (полученные)».
Для выполнения операции отбора используются различные фильтры.
Стандартные фильтры представлены пиктограммами в меню панели
инструментов списка и командными кнопками.
Стандартными фильтрами являются: «Отбор по значению в текущей
колонке», «Отбор и сортировка», «Поиск по номеру», «История отборов»,
«Отключить отбор».
Списком является и главный документ – План счетов (налогового и
бухгалтерского учета). Введение Плана счетов налогового учета – это часть
методики ведения учета фирмы «1С». Кодировка Плана счетов налогового учета
обеспечивает сопоставимость обобщенных на них данных с данными
бухгалтерского учета и одновременно отражает специфику налогового учета в
соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. План счетов налогового учета
(по налогу на прибыль)
Объекты «Список» и «Карточка» взаимосвязаны, и эта связь
двусторонняя. Карточка предназначена для характеристики одного объекта,
документа или операции. Ее структура более сложная и содержит гораздо
больше характеристик объекта (операций).
Для налогового учета здесь представлено поле «Отразить в налоговом
учете» и «Счет-фактура: Ввести счет-фактуру».
Карточка имеет общую и табличную части.
Структура карточки включает: наименование карточки (заголовок),
панель инструментов карточки, меню общей части карточки, общую часть
карточки, вкладки, меню табличной части карточки, табличную часть карточки
(чаще всего многострочную), область результатов и расчетов – информативную
область, область командных и функциональных кнопок. В последней области
часто представлена возможность просмотра и печати первичного документа (в
рассматриваемом примере это товарная накладная за поставщика).
В других вариантах карточки табличная часть и область результатов
могут отсутствовать.
Поля общей части карточки заполняются один раз и относятся ко всем
строкам табличной части (в данном случае – две строки). Каждая карточка
30
имеет уникальный код, который присваивается ей автоматически при
заполнении (АКА0000003).
Учет ведется по таким разделам, как:
• денежные средства и расчеты (включая операции в валюте и операции
с подотчетными лицами);
• труд и заработная плата;
• основные средства и нематериальные активы (НМА);
• товары (продукция, работы, услуги);
• затраты на производство;
• готовая продукция и ее продажи;
• финансовые результаты;
• составление внутренней и регламентной отчетности;
• расчет налогооблагаемой базы и налогов;
• формирование налоговой отчетности и деклараций.
В части налогового учета программа обеспечивает ведение:
• всех режимов налогообложения (полный, упрощенный, ЕНВД);
• федеральных, региональных и местных налогов;
• различных видов налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, земельный
налог, транспортный налог, налог на имущество и др.);
• различных льгот (НДС 0%, 10%, 18%; стандартные и нестандартные
вычеты, налоговые разницы и др.);
• учет НДС отдельно или включение НДС в стоимость операции;
• начисление НДС при операциях покупки, продажи, выдаче авансов;
• автоматический расчет и формирование налоговых регистров, отчетов
и деклараций и др.
Программа основана на вводе в базу данных информационной системы
каждой хозяйственной операции и их накоплении в Журнале хозяйственных
операций налогового учета. Число проводок не ограничено. По истечении
любого отчетного периода на основании этих записей формируется налоговая
отчетность. На основе вводимых записей обеспечивается ведение
аналитического учета по счету 19,68).
3.5Лабораторные работы
Лабораторная работа 1
Предприятие ООО«Мода» приобрела для производства швейных
изделий у контрагента ООО «Ткани» по договору № 30, по счет фактуре №
11304 от 01.12.2011 :
Драп по цене 155-50 в том числе НДС в количестве 50 метров;
31
Вельвет по цене 220-80 в количестве 70 м;
Шелк по цене 250-00 в количестве 40 м;
Шерсть по цене 180-00 в количестве 60 м.
Стоимость тканей включает 18% НДС.
Задание1:
Сформировать счет фактуру.
Занести счет фактуру в книгу покупок.
Сформировать отчет по НДС
Определить сумму НДС для возмещения из бюджета
Составить платежное поручение.
Задание2.
Поступили товары на предприятие:
Пальто женское драп по цене 5000-00 руб. в количестве 10 шт.
Френч женский кож.зам. по цене 2700-00руб.в количестве 15 шт.
НДС сверху -18%.
Сформировать счет;счет фактуру.
Занести данные в книгу покупок.
Занести налоговую выписку.
Сформировать отчет по 19 счету, 68 «Расчеты с бюджетом».
Лабораторная работа 2
Учет налога на добавленную стоимость (НДС).
Создать в конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» новую организацию. Задать
для неё учётную политику таким образом, чтобы периодичность учета НДС
была «месяц».
Ввести для организации начальные остатки (на начало месяца) по счетам
БУ:
- денежные средства в кассе – 1300000 рублей;
- денежные средства на счетах в банках – 155000 рублей;
Остатки на расчётном счёте вводятся ручной проводкой в
корреспонденции со счётом 000 (документ «Операция»). Остатки по кассе
вводятся приходным кассовым ордером с видом операции «Прочее поступление
денежных средств».
При вводе документов поступления и отгрузки обязательно
регистрировать счета-фактуры.
Отобразить следующий бизнес-процесс операций купли-продажи:
- от поставщика «ООО ДНС» по договору №5 поступили 20 единиц
товара «Принтер HP» по 5000 рублей (с учётом НДС) и 30 единиц товара
«Ноутбук Samsung» по 20000 рублей (документ «Поступление товаров и
32
услуг»); для целей аналитического учета товары считать принадлежащими к
разным номенклатурным группам - «Принтеры» и «Ноутбуки»;
- выданы деньги подотчет Семенову С.М. для оплаты поставщику «ООО
ДНС» наличными (документ «Расходный кассовый ордер»);
- подотчётник Семенов С.М. оплатил поставку «ООО ДНС» по договору
№5, о чем составил авансовый отчет (документ «Авансовый отчет»);
- 10 единиц товара «Принтер HP» и 15 единиц товара «Ноутбук Samsung»
проданы оптом покупателю «ИП Марков» по договору №15 по 6150 и 22340
рублей соответственно (документ «Реализация товаров и услуг»);
- получена оплата от покупателя «ИП Марков» (документ «Платёжное
поручение входящее»);
- 5 единиц товара «Принтер HP» и 7 единиц товара «Ноутбук Samsung»
проданы в розницу по 7000 и 25000 рублей соответственно (документ «Отчёт о
розничных продажах»); выручка оприходована в кассу (документ «Приходный
кассовый ордер», вводится на основании документа «Отчёт о розничных
продажах»);
- сдана выручка в банк в размере 100000 рублей (документ «Расходный
кассовый ордер с видом операции «Взнос наличными в банк»);
- поступила предоплата от покупателя «ИП Кустов» по основному
договору в сумме 30000 рублей, в т.ч. НДС 18%. (документ «Платёжное
поручение входящее»).
- начислен НДС с аванса покупателя «ИП Кустов» (документ «Счетфактура выданный» (на аванс), вводится через обработку «Формирование
счетов фактур на аванс»).
- сотрудник О.О. Баландин предоставил авансовый отчет о командировке,
где указана сумма суточных – 1000 рублей; суточные отнесены на счет 44.01 как
командировочные расходы (документ «Авансовый отчет»);
- организация получила от поставщика «Дальпресс» услуги по рекламе в
сумме 3000 рублей; расходы на рекламу отнесены на счет 44.01 как
нормируемые расходы на рекламу (документ «Поступление товаров и услуг);
- расходы на рекламу оплачены поставщику «Дальпресс» (документ
«Платёжное поручение исходящее», можно ввести на основании
соответствующего документа «Поступление товаров и услуг»);
В конце сформировать книгу покупок и книгу продаж, воспользовавшись
обработкой «Помощник по учету НДС» (ввести все документы, предлагаемые
обработкой). Получить данные о сумме налога НДС, начисленной к уплате или
возмещению (счет 68).
Лабораторная работа3
33
Цель работы: изучить особенности расчета налога на добавленную
стоимость предприятия.
Теоретические основы
Налог на добавленную стоимость является одним из основных
федеральных налогов, который рассчитывается и взимается с предприятий в
соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Этот
налог включается в стоимость продукции предприятий.
Объектом налогообложения при этом являются обороты по реализации
продукции или выполненных работ и оказанных услуг на территории
Российской Федерации. Для определения облагаемого оборота используется
показатель стоимости реализуемых товаров, работ, услуг предприятия.
Следует различать показатели стоимости реализованной продукции
(СРП) и выручки от реализации продукции (ВРП). Стоимость реализованной
продукции может включать в себя сумму НДС, тогда это будет называться
выручкой от реализации продукции:
ВРП = СРП + НДС
В этой связи, установленные ставки НДС 10% (по отдельным
продовольственным товарам и товарам для детей, перечень которых
утверждается правительством РФ) и 18% (по всем остальным товарам, работам
и услугам) применяются по-разному:
• СРП (без НДС) → основные ставки 10%, 18%;
• ВРП (с НДС) → расчетный коэффициент k = 18 : 118.
Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в
бюджет (НДСБ), определяется:
НДСБ = НДС - НДСУПЛ
где НДСБ - сумма налога, полученная от потребителей за реализованную
продукцию, работы, услуги; НДСУПЛ - сумма налога, фактически уплаченного
поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактурами.
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет, определить
сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
Пример расчета суммы налога на добавленную стоимость приведен в
табл.1
Таблица №1
№
п/п
Показатель
Сумма,
т.р.
1
Стоимость обретенных материальных ресурсов
(с НДС)
1100
34
2
Σ НДС по приобретенным материалам ресурсам
(срт.1*18/118)
167,8
3
Стоимость реализованной продукции (без НДС)
или борот
2200
4
Σ НДС по ставке 18% (стр.3*18%)
396
5
Выручка от реализации продукции (стр.3+стр.4)
2596
6
Σ НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4стр.2)
228,2
7
Добавочная стоимость (стр.3-(стр.1-стр.2))
1267,8
8
Соотношение подлежащего уплате в бюджет
НДС иДС (стр.6/стр.7)*100%
35
o
o
Практическая работа № 3
Налогообложение фактической прибыли предприятий
Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль
предприятий.
Теоретические основы.
Налогообложение фактической прибыли предприятий осуществляется в
соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый
доход, уменьшенный на величину произведённых расходов), которая
определяется следующим образом:
ПВ=ПРП+ПРИ Д(Р),
где ПРП – прибыль от реализации продукции (работ, услуг); ПРИ –
прибыль от реализации основных фондов (включая земельные участки) и иного
имущества предприятия; Д (Р) – внереализационные доходы (+) ил расходы (-).
Прибыль от реализации продукции определяется:
ПРП=В-СП-НДС,
где в – выручка от реализации продукции (работ, услуг); СП –
себестоимость реализованной продукции (работ, услуг); НДС – налог на
добавленную стоимость.
Прибыль от реализации имущества определяется:
ПРИ=ПЦ-ОС,
где ПЦ – продажная цена; ОС- остаточная стоимость или
первоначальная стоимость этих фондов или имущества, увеличенная на индекс
инфляции.
В настоящее время с введения гл. 25 Налогового Кодекса РФ действует
основная ставка по налогу на прибыль в размере 24%, в том числе:
6,5% зачисляется в федеральный бюджет;
17,5% зачисляется в областной бюджет;
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом задания выполнить расчет налога на
фактическую прибыль предприятия.
Пример расчета налога на фактическую прибыль предприятия приведен
в таб.2.
Таблица № 2
№ п/п
Показатель
Тыс.руб.
1
Стоимость реализации продукции (работ и услуг)
2200
2
Затраты, включенные в с/б продукции
2100
36
3
Прибыль от реализации имущества
65
4
Внереализационные доходы
-
5
Внереализационные расходы
11
6
Валовая прибыль (стр.1- стр.2+ стр.3+ стр.4- стр.5)
154
7
Региональные и местные налоги
8
8
Налогооблогаемая прибыль (стр.6- стр.7)
146
9
Ставка налога на прибыли, всего в т.ч.
24%
- в бюджет РФ
6,5%
- в бюджет республик, краев, областей в сос. РФ
17,5%
- в местный бюджет
-
Сумма налога на прибыль, всего в т.ч.
35,04
- в бюджет РФ
9,49
- в бюджет республик, краев, областей в сос. РФ
25,7
- в местный бюджет
-
Прибыль оставшаяся после уплаты налога на
прибыль и региональных, и местных налогов
(стр.6-стр.7-стр.10)
110,96
10
11
Практическая работа № 4
Расчет обязательных отчислений от фонда оплаты труда
предприятий.
Цель работы: ознакомиться с примерным порядком расчета
обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятия в социальные
внебюджетные фонды РФ.
37
Теоретические основы:
В соответствии с гл. Налогового кодекса РФ «Единый социальный налог
(взнос)» сумма налога определяется налогоплательщиком (в данной
практической работе – это организация) отдельно для каждого социального
фонда в соответствии с его процентной долей. Причем учет этих отчислений
предприятия должны вести отдельно по каждому из работников, в пользу
которого осуществляются безвозмездные выплаты.
В данной практической работе предлагается выполнить расчеты
отчислений в социальные внебюджетные фонды РФ в целом по предприятию,
которое позволяет сделать предварительную оценку суммы общей величины
взносов в Фонд социального страхования (ФСС), Фонды обязательного
медицинского страхования (федеральный (ФФОМС) и территориальный (ТФ
ОМС) и Пенсионный фонд (ПФ).
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет социальных
отчислений от фонда оплаты труда и определить (подтвердить) их структуру.
Пример расчета приведен в таблице №3
Таблица № 3
ФИО
работника
ФОТ,
руб
ФБ
Всего
ФСС
В т.ч. ПФ
ИТОГО
ФФО
МС
Руб.
%
гр. 3 + гр.6 +
гр.7 + гр.8
Срах.
часть
Накоп.
часть
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Иванов
150
30
15
6
4,35
1,5
38,85
25,9
Петров
410
66,27
33,07
13,28
9,42
386
85,8
20,9
Кузнецов
665
82,58
40,48
16,32
11,32
5,00
106,1
15,9
5
Всего, руб.
1125
178,85
88,55
35,6
13,77
10,36
230,75
62,7
5
Доля
100%
15,9
7,87
3,16
1,224
0,92
20,5
-
38
отчислений,
%
Стр1.
Стр2.
Стр.3
Гр.3 = гр.2 +
20%
Гр.4 = гр.2 *
10%
Гр.5 = гр.2*4%
Гр.6 =
гр.2*2,9%
Гр.7 =
гр.2*1,1%
Гр.8 = гр.2*2%
Гр.3 = 56+(410280)*7,9%=66,27
Гр.4=28+(410280)*3,9%=33,07
Гр.5=11,2+(410280)*1,6%=13,28
Гр.6=8,12+(410280)*1%=9,42
Гр.7=3,08+(410280)*0,6%=3,86
Гр.8=5,6+(410280)*0,5%=6,25
Гр.9=66,27+9,42+3,86+
6,25=85,8
Гр.3=81,28+(665-600)*2%=82,58
Гр.4=40,48
Гр.5=16,32
Гр.6=11,32
Гр.7=5,00
Гр.8=7,2
Гр.9=82,58+40,48+16,32+11,32+
5+
+7,2=230,75
39




Практическая работа № 5
Применение стандартных вычетов при налогообложении доходов
физических лиц
Цель работы: развить навыки расчета налога на доходы физических лиц
с учетом стандартных вычетов, а также определения размера заработной платы
сотрудника предприятия, выдаваемой ему на руки.
Теоретические основы
При расчете налога на доходы физических лиц в настоящее время
применяются следующие виды вычетов:
стандартные;
имущественные;
социальные;
профессиональные.
В данном практическом занятии рассматривается порядок применения
стандартных налоговых вычетов. Федеральным законом от29.12.2004 № 203ФЗ
«О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (действие законно
распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.) изменены
размер и порядок представления стандартных налоговых вычетов по расходам
на содержание детей. С 1 января 2005 г. в соответствии с подп. 4 1 ст. 218 НК
РФ (в новой редакции) налоговый вычет предоставляется в размере 600 рублей
за каждый месяц налогового периода в расчете на каждого ребенка. Право на
вычет имеют налогоплательщики, на обеспечении которых имеется ребенок или
которые являются родителями или супругами родителей, а так же опекунами
или попечителями, приемными родителями.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход
налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового
периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%)
налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет,
превысил 40000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил
40000 руб., налоговый вычет не применяется.
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом задания выполнить расчет заработной платы
работника с применением стандартных налоговых вычетов
40
Таблица № 4
Месяц
З/пл
начисл
енная
Стандартные
налоговые вычеты, руб.
работника
детей
1
2
3
4
Январь
14500
-
2800
февраль
14500
-
2800
Март
17500
-
1400
Апрель
14500
-
1800
ИТОГО
Налогоо
блогаема
я база
НДФЛ,
13 %
З/пл к выдаче
,р.
5
6
7
-
Мая
14500
-
1400
Июнь
17500
-
1400
Июль
18500
-
1400
Август
14500
-
1400
ИТОГО
-
Сентябрь
14500
-
-
Октябрь
14500
-
-
Ноябрь
14500
-
-
Декабрь
14500
-
-
ИТОГО
41
Практическая работа 6
Расчет налога на имущество предприятия
Цель работы: Ознакомиться с порядком расчета среднегодовой
(средней) стоимости имущества организации, сумм авансовых платежей и
суммы налога на имущество, подлежащей к уплате в бюджет по итогам
налогового периода.
Теоретические основы. Порядок расчета и уплаты налога на имущество
регулируется главой 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» и законами
субъектов РФ (областей, краев, республик в составе РФ)
Плательщиками налога являются российские организации и
иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ
через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности
недвижимое имущество на территории РФ, континентальном шельфе РФ и в
исключительной экономической зоне РФ.
Налог на имущество не платят организации, применяющие специальные
налоговые режимы:
- упрощенную систему налогообложения;
- плательщики единого налога на вмененный доход для определенных
видов деятельности;
- плательщики единого сельскохозяйственного налога.
Объектом налогообложения для организаций признается движимое и
недвижимое имущество, которое учитывается на балансе в качестве объектов
основных средств.
некоторые объекты имущества налогом на имущество не облагаются:
- объекты природопользования (земельные участки, водные объекты,
другие природные ресурсы);
- имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или
оперативного управления федеральным органом исполнительной власти, в
которых законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба.
Некоторым организациям предоставлены льготы. От налогообложения
налогом освобождается любое имущество вне зависимости от характера его
использования следующих категорий налогоплательщиков:
- специализированных протезно-ортопедических предприятий;
- коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
- государственных научных центров.
Максимальная ставка по налогу на имущество организаций установлена
в размера 2,2%. Региональным законодательством эта ставка может быть
принята на более низком уровне
42
Задание к практической работе:
Рассчитать:
-среднегодовые (средние) стоимости имущества за 1 квартал, полугодие,
9 месяцев, год.
-авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал, полугодие, 9
месяцев.
-сумму налога на имущество за год.
Практическая работа 7
Выбор объекта при упрощенной системе налогообложения
Цель работы: овладеть способами и навыками предварительной оценки
разновидности объектов налогообложения при переходе на упрощенную
систему.
Теоретические основы.
Упрощенная система налогообложения малого бизнеса предполагает
возможность, с одной стороны права выбора (применять общепринятую или
упрощенную систему налогообложения), с другой- возможность применения в
качестве налогооблагаемой базы один из двух показателей:
- доход или
- доход, уменьшенный на величину расходов
В этой связи предприятию важно сделать предварительную оценку
результатов своей финансово-хозяйственной деятельности. При этом следует
учитывать, что единый налог (ЕН) с доходов определяется:
ЕН=(ДР+ВРД) 6% (1)
где ДР – доходы от реализации товаров (работ, услуг);
ВРД - внереализационные доходы;
6% - ставка единого налога при использовании в качестве
налогооблагаемой базы «дохода».
Единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов
определяется:
ЕН=(ДР+ВРД-Р) 15% (2)
где Р- расходы предприятия
15%- ставка единого налога при использовании в качестве
налогооблагаемой базы «дохода, уменьшенного на величину расходов».
Следует учитывать также следующую возможность: если сумма
рассчитанного налога составляет меньше 1% от доходов организации, то в
бюджет следует перечислить следующую величину:
ЕН=(ДР+ВРД) 1% (3)
43
Таким образом, выбор налоговой базы зависит от конкретных условий
деятельности организации и, главным образом, от соотношения таких
показателей как доход и расходы. Установлено, что если величина расходов
организации составляет более 80% от суммы дохода, то в качестве объекта
следует выбрать доходы, уменьшенные на величину расходов, а менее 60% от
суммы дохода, то в качестве объекта следует выбрать доходы.
Если же доля расходов лежит в диапазоне от 60% до 80%, то
необходимо учитывать дополнительные отчисления в пенсионный фонд в
размере 14%, которые сохраняются при переходе на упрощенную систему
налогообложения.
Выполнить необходимые расчёты на основании индивидуального
задания. На базе полученных результатов сделать выводы о том, какой режим
налогообложения является наиболее приемлемым для предпринимателя:
общепринятая система, упрощённая система налогообложения с базой «доход»
или упрощённая система налогообложения с базой «доход, уменьшенный на
величину расходов».
№
Показатели
п/п
Организация применяет
Организация упрощённую систему
платит налоги налогообложения с базой
в обычном
Доходпорядке
Доход
расход
1. Доходы за год
1.
Выручка от реализации
товаров
2550
2550
2550
2.
Сумма НДС
388,98
-
-
3.
Выручка без НДС (стр.1стр.2)
2161
2600
2600
2. Расходы за год, учитываемые в целях налогообложения
4.
Перечислено поставщикам
за товар
650
не учит.
не учит.
5.
Сума НДС
99,2
-
-
6.
Оплата труда
325
325
325
7.
ЕСН и взносы в ПФР
84,5
49,3
49,3
8.
Страхование от несчастных
0,40
случаев
0,40
0,40
44
9.
Амортизация основных
средств и материальных
активов
12
12
12
10.
Приобретение
внеоборотных активов
10
10
10
1,5
-
-
20
20
20
13. Сумма НДС
3,1
-
-
Сумма НДС по
14. внеоборотным активам и
основным средствам
4,6
4,6
4,6
8
не учит.
не учит.
1,22
-
-
200
200
200
18. Сумма НДС
30,5
-
-
19. Оплата услуг связи
20
20
20
20. Сумма НДС
3,05
-
-
25
25
25
3,8
-
-
23. Оплата рекламных расходов 22
22
22
24. Сумма НДС
3,4
-
-
25. Налог на имущество
4,35
4,35
4,35
26. Оплата услуг банка
1,55
1,55
1,55
Всего расходов (стр.
27. 4+6+7+8+9+10+15+17+19+2 1362,85
1+23+25+26)
669,6
669,6
Сумма НДС по
28. расходам(стр.
5+14+16+18+20+22+24)
-
-
11. Сумма НДС
12.
15.
Приобретение основного
средства
Оплата сертификации
товаров
16. Сумма НДС
17.
21.
Оплата аренды и
коммунальных расходов
Расходы на канцтовары и
расходные материалы
22. Сумма НДС
141,97
45
29.
Всего расходов без
НДС(стр. 27-28)
1220,88
669,65
669,65
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ
УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является
продолжением бухгалтерского учета, но с определенными разновидностями и
использованием определенных счетов и специфик .
Поэтому, приступая к изучению материала, студент должен обладать
необходимыми и достаточными знаниями налогового учета, бухгалтерского
(финансового) учета, что позволит применить эти знания при освоении курса
«Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».
При изучении студент должен сформировать представление о
законодательстве; принципах учета, методах и других индивидуальностях
налогообложения, расчетов, контроля, знать определения и понятие налогов
(НДС, налог на прибыль, налог на имущество, и др. особенности
налогообложения).
Целью изучения данного курса является формирование умения
использовать знания в практической деятельности, формирования информации
учета и отчетности.
Знание предполагает владение основными понятиями и определениями
курса и умение проиллюстрировать его примерами учетного процесса
налогообложения и расчетных операций с бюджетом и внебюджетными
фондами. При этом обращается внимание на очень важное требование, как
грамотное применение норм налогового законодательства, методических
рекомендаций и правильная техника учетного процесса. Чтобы соответствовать
этому требованию, студенту необходимо больше уделять внимание изучению не
только лекционного материала, но и дополнительной специальной литературы,
законодательства. Для более эффективной работы с источниками студенту
предлагается осуществлять конспектирование рекомендованной литературы.
При подготовке к семинарским занятиям каждый студент должен,
прежде всего, изучить необходимый нормативный материал, а также его
научное и правоприменительное толкование.
Важное, значение придается формированию у студента умения
ориентироваться в действующем законодательстве. Для этого, прежде всего,
студент должен отслеживать изменения в области налогов. При подготовке к
46
семинарским занятиям рекомендуется просматривать действующую на момент
изучения редакцию того или иного нормативного акта, ПБУ, другую
литературу по специфике налогообложения.
На семинарских занятиях студентам предстоит решать ситуационные
задания, которые разрабатываются преподавателем с учетом сложившейся
практики, в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Поэтому особое внимание студентами при подготовке к семинарским занятиям
должно уделяться повторению материала, пройденного по смежным
дисциплинам, таким как бухгалтерский (финансовый) учет, теория
бухгалтерского учета, финансы в различных отраслях, ,налогообложение и др.
По
дисциплине
проводятся
лекции,
семинарские
занятия,
предусматривается самостоятельная работа студентов по изучению отдельных
вопросов. На лекциях рассматриваются общие теоретические вопросы
организации начисления взносов во
внебюджетные фонды, расчеты с
бюджетом. На семинарских занятиях закрепляется пройденный материал,
формируются навыки практического применения полученных знаний.
Студент заранее знает о дате проведения семинара на данную тему,
вопросы для обсуждения, рекомендуемую литературу. При подготовке к
семинарским занятиям и на семинарских занятиях используется специальный
конспект (рабочая тетрадь для записей).
Студент должен изучить при подготовке к семинарскому занятию
материалы лекций по данному курсу, учебника и дополнительную специальную
литературу. Кроме того, желательно, чтобы студент ознакомился с
предложенными преподавателем статьями в сборниках и периодической печати
по рассматриваемой проблематике. Продолжительность подготовки к семинару
должна составлять не менее того объема, что определено тематическим
планированием в рабочей программе.
Семинарские занятия по курсу «Организация расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами» могут проводиться в различных формах: устных
ответов на вопросы преподавателя; обсуждения вопросов малыми группами под
руководством и контролем студентов-лидеров из числа наиболее
подготовленных; заслушивания рефератов и докладов по отдельным вопросам;
заслушивание рецензий по изученным по заданию преподавателя или по
самостоятельному подбору статьям, письменного тестирования; устных
экспресс-опросов и др.
Минимум, что должен знать студент к семинарскому занятию, –
материал соответствующей темы, полученный в ходе лекций. Это может
позволить студенту не получить неудовлетворительную оценку. Для получения
более глубоких и устойчивых знаний (и оценок по итогам семинара) студентам
47
рекомендуется изучать дополнительную литературу, список которой приведен в
Рабочей программе по дисциплине, и непременно выступать в ходе обсуждения.
Подготовку к семинару не нужно откладывать на последний день перед
ним. Целесообразно за несколько дней до занятия внимательно 1-2 раза
прочитать нужную тему по конспекту лекций, имеющемуся учебнику,
разобраться со всеми теоретическими положениями и примерами. Для более
глубокого усвоения темы желательно обратиться к дополнительной и
справочной литературе. При возникновении трудностей с усвоением материала
можно обратиться к преподавателю за консультацией. За день до семинара
необходимо еще 1-2 раза прочитать тему, повторить определения основных
понятий, классификации, структуры и другие базовые положения
На каждом семинарском занятии каждый студент может и должен
активно участвовать в работе, его знания оцениваются по пятибалльной системе
и впоследствии общая оценка по итогам работы на всех семинарских занятиях
будет влиять на итоговую оценку, поэтому студент должен готовиться к
каждому занятию без исключения.
Особо высоко будет оцениваться преподавателем стремление студента
выйти за рамки лекционного и учебного материала, изучить дополнительную
литературу, выйти на дискуссионные вопросы теории и практики. Изучение
дополнительной литературы – статей по отдельным вопросам, не должно
носить характера самоцели, важно составить (устно или письменно) рецензию
на изученный материал, критически подойти к точке зрения конкретного автора,
сконцентрировать внимание на положительных сторонах, а также выявить
отдельные неточности, недостатки. Все это будет способствовать
формированию взгляда на проблему.
Самостоятельная работа студентов предусматривает повторение и
закрепление пройденного материала на лекциях и семинарских занятиях,
подготовку докладов, рефератов, фиксированных сообщений по наиболее
актуальным темам, выполнение индивидуальных занятий, выдаваемых
преподавателем.
Методические рекомендации по подготовке реферата
Реферат должен быть написан самостоятельно и отличаться
критическим подходом к изучаемым источникам и финансовой практике. При
этом студент должен четко обозначить свою позицию по проблемным аспектам
рассматриваемых вопросов. Студент может делать необходимые выписки,
включая цитаты из отобранных для написания реферата литературных
источников. При этом следует указать точное название источника, издательство
и номера страниц для дальнейших отсылок по тексту. К качеству реферата
предъявляются определенные требования, а именно:
1) обзор не менее пяти источников по предложенной теме;
2) четкая логическая последовательность изложения материала;
48
3) собственное видение проблемы;
4) объем реферата не должен превышать 15 стр. печатного текста;
5) студент, выступающий с рефератом должен свободно владеть
материалом, со знанием проблемы отвечать на вопросы, возникшие у аудитории
после выступления.
Текущая форма контроля: устных опрос, фиксированные сообщения, доклады,
выполнение индивидуальных заданий. Основная форма текущего контролятестирование.
Итоговая форма контроля-экзамен.
Критерии оценки ответов студентов на семинарах. Оценки "отлично"
заслуживает студент, обнаруживший всестороннее, систематическое и глубокое
знание вопроса, умение свободно ориентироваться в теме, усвоивший
основную, и знакомый с дополнительной литературой, рекомендованной
программой. Как правило, оценка "отлично" выставляется студентам,
усвоившим взаимосвязь основных понятий в их значении для приобретаемой
профессии, проявившим творческие способности в понимании, изложении и
использовании учебно-программного материала;
Оценки "хорошо" заслуживает студент, обнаруживший полное знание
темы, успешно выполняющий предусмотренные программой задания,
усвоивший основную литературу, рекомендованную в программе. Как правило,
оценка "хорошо" выставляется студентам, показавшим систематический
характер знаний по пройденному материалу и способным к их
самостоятельному пополнению и обновлению в ходе дальнейшей учебы и
профессиональной деятельности;
Оценки "удовлетворительно" заслуживает студент, обнаруживший
знание основного материала в объеме, необходимом для дальнейшего усвоения
материала и предстоящей работы по профессии, знакомый с основной
литературой,
рекомендованной
программой.
Как
правило,
оценка
"удовлетворительно" выставляется студентам, допустившим ошибки в ответе на
семинаре;
Оценка "неудовлетворительно" выставляется студенту, обнаружившему
пробелы в знаниях основного материала темы, допустившему принципиальные
ошибки в понимании и изложении учебного материала.
Тестовый контроль знаний студентов. Критерии оценки по тестам
следующие:
«отлично» - все ответы верны;
«хорошо» - 1-2 ошибки;
«удовлетворительно» - 3-4 ошибки;
49
«неудовлетворительно» - 5 и более ошибок.
Критерии оценки реферата. При соблюдении вышеуказанных
требований реферат оценивается на «отлично». При несоблюдении двух из
указанных требований снижается до «хорошо». Если студент несвободно
владеет материалом, затрудняется при ответах на вопросы, реферат заслуживает
удовлетворительной оценки.
Итоговая форма контроля. Итоговой формой контроля знаний
студентов является экзамен.
В завершение изучения курса студенты сдают экзамен: учитывается не
только качество ответа, но и качество самостоятельной работы, проявленной
активности и ответов на семинарском занятии, оценок, полученных по тестам,
контрольным работам.
5. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ
5.1 Материально-техническое обеспечение дисциплины
Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета.
1.Рабочее место для каждого студента;
2.Оформленный кабинет № 109 с портретами ученых экономистов
2.Демонстрационные материалы;
3.Макеты;
4.План счетов бухгалтерского учета;
5.Нормативные документы;
6.Законодательные акты;
7.Журналы
Для проведения лекционных и семинарских занятий преподавателю
необходимы следующие технические средства обучения:
- мультимедийный проектор;
- интерактивная доска;
- компьютеры (ноутбуки);
- программное обеспечение общего и специального назначения:
Пакеты прикладных программ и средства разработки приложений:
1.Excel 2007; Excel 2010;Excel 2013
2.PowerPoint 2003; PowerPoint 2007;PowerPoint 2010; PowerPoint 2013
3.Word 2003; Word 2007;Word 2010;Word 2013
Студенты при подготовке к занятиям используют компьютеры в классах
свободного доступа, которые помимо вышеперечисленных пакетов прикладных
программ и приложений, должны быть обеспечены специализированным
программным обеспечением:
50
1.Консультант+ 4000
2.Проф Консультант+ 4000 (региональный выпуск)
3.Консультант - Бухгалтер 4000
Приложение «Бухгалтерские издания»
4.Консультант «Комментарии к законодательству 4000»
5.Консультант «Корреспонденция счетов»
Мобильные классы на ноутбуках используется в учебнообразовательной деятельности, как для учебных занятий, так и для организации
доступа к ресурсам корпоративной сети и Internet на всей территории РИ
АлтГУ. Все компьютеры объединены в единую локальную вычислительную
сеть и имеет доступ в Интернет.
5.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень
рекомендуемых
дополнительной литературы
учебных
изданий,
Интернет-ресурсов,
Основная литература:
1.Бухгалтерский учет : Учебник / С.Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П.
Кондраков и др. - М.: Бухгалтерский учет, 2010 - 576c. . // Электронная
библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»[Электронный
ресурс].-Режим доступа:wwwURL:http:// www.biblioclub.ru/.-22.11.2012
2. Бабаева Д., Терехова В.А.,. Шеина Т.Н.и др.. - перераб.- М.:
Финансы и статистика, 2010 - 256c. . // Электронная библиотечная система
«Университетская библиотека онлайн»[Электронный ресурс].-Режим
доступа:wwwURL:http:// www.biblioclub.ru/.-22.11.2012
3.Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет : Учебное пособие / Н.П.
Кондраков. - перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2011 - 640c. . // Электронная
библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»[Электронный
ресурс].-Режим доступа:wwwURL:http:// www.biblioclub.ru/.-22.11.2012
Дополнительная литература:
1. Агафонова, В.М. Налог на имущество до и после вступления в силу
главы 30 НК РФ // Налоговые известия московского региона. – 2009. -№
10.
51
2. Агеева, Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие
для аудитора и бухгалтера. – М.: Бератор-Пресс, 2009. – 542 с
А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой
организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 389с.
4. Бычкова, С.М., Фомина Т.Ю. Аудит налога на прибыль // Аудиторские
ведомости. – 2010. - № 10
5. Волошин, Д.А. Все новое о налоге на прибыль. – М.: Главбух, 20. –
200с.
6. Грицюн, Т.В. Налогово-бюджетная политика как инструмент
макроэкономического регулирования // Финансы и кредит. – 2006. - №
13.
7. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. –
М.: МЦФЭР, 2006. – 452с.
8. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. – Ростов –
н/д: Феникс, 2006. – 325 с.
9. Иванов, М. Налог на имущество: правила упрощаются //Учет. Налоги.
Право – Урал. – 2006. - № 16.
10. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение Москва Издательский
центр «Академия» 2009
3. Бакаев,
Базы данных, Интернет-ресурсы,
информационно-справочные и поисковые системы
1. Консультант Плюс 1997-2012 [Электронный ресурс]: справочнопоисковая
система.Режим
доступа:
http://www.consultant.ru/?utm_source=sps
Нормативный материал:
1.
2.
3.
4.
О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06 декабря 2001 г. № 402ФЗ // Российская газета. – 2011. – № 278.
О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129ФЗ // Российская газета. – 1996. – № 228.
Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организации и Инструкции по его
применению: Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н //
Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ
от 29 июля 1998 г. № 34н // Российская газета ("Ведомственное
приложение"). – 1998 – № 208.
52
6. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ
Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется
преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных
работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных
заданий, проектов, исследований.
Формы и
методы
Результаты обучения
контроля и
(освоенные умения, усвоенные знания)
оценки
результатов
обучения
Умения:
Текущий
1. Ориентироваться
в
информационном контроль:
пространстве с целью поиска использования защита
информации, необходимой для эффективного лабораторных
выполнения профессиональных задач;
работ;
2. Принимать
первичные
унифицированные контрольные
бухгалтерские документы на любых видах работы по темам
носителей;
3. Проводить формальную проверку документов,
проверку по существу, арифметическую проверку;
4. Заносить данные по сгруппированным документам
в ведомости учета затрат (расходов) - учетные
регистры в программе 1С: Бухгалтерия 8.2.;
5. Исправлять ошибки в первичных бухгалтерских
документах;
6. Рассчитывать заработную плату сотрудников;
определять сумму удержаний из заработной
платы сотрудников;
7. Определять
финансовые
результаты
деятельности организации по основным видам
деятельности;
8. Определять
финансовые
результаты
деятельности организации по прочим видам
деятельности;
9. Проводить учет нераспределенной прибыли;
10. Проводить учет собственного капитала;
11. Проводить учет уставного капитала;
12. Проводить учет резервного капитала и целевого
финансирования;
53
13. Проводить учет кредитов и займов; определять
цели и периодичность проведения инвентаризации;
14. Составлять инвентаризационные описи;
15. Проводить физический подсчет имущества;
16. Составлять
сличительные
ведомости
и
устанавливать
соответствие
данных
о
фактическом
наличии
средств
данным
бухгалтерского учета;
17. Выполнять работу по инвентаризации основных
средств и отражать ее результаты в
бухгалтерских проводках;
18. Выполнять
работу
по
инвентаризации
нематериальных активов и отражать ее
результаты в бухгалтерских проводках;
19. Выполнять работу по инвентаризации и
переоценке
материально-производственных
запасов и отражать ее результаты в
бухгалтерских проводках;
20. Формировать
бухгалтерские
проводки
по
отражению недостачи ценностей, выявленные в
ходе инвентаризации, независимо от причин их
возникновения с целью контроля на счете 94
«Недостачи и потери от порчи ценностей»
21. формировать бухгалтерские проводки по списанию
недостач в зависимости от причин их
возникновения; составлять акт по результатам
инвентаризации; проводить выверку финансовых
обязательств;
22. Определять источники уплаты налогов, сборов,
пошлин;
23. Оформлять
бухгалтерскими
проводками
начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
24. Организовывать аналитический учет по счету 68
«Расчеты по налогам и сборам»;
25. Заполнять платежные поручения по перечислению
налогов и сборов;
26. Выбирать для платежных поручений по видам
налогов соответствующие реквизиты;
27. Выбирать коды бюджетной классификации для
определенных налогов, штрафов и пени;
28. Пользоваться образцом заполнения платежных
54
поручений по перечислению налогов, сборов и
пошлин;
29. Осуществлять контроль прохождения платежных
поручений по расчетно-кассовым банковским
операциям с использованием выписок банка;
30. Устанавливать
идентичность
показателей
бухгалтерских отчетов.
Знания:
1. Законодательные
основы
деятельности
предприятия;
2. Основные правила ведения бухгалтерского учета в
части документирования - всех хозяйственных
действий и операций;
3. Понятие первичной бухгалтерской документации;
4. Определение первичных бухгалтерских документов;
5. Унифицированные
формы
первичных
бухгалтерских документов;
6. Порядок
проведения
проверки
первичных
бухгалтерских документов: формальной, по
существу, арифметической;
7. Порядок составления ведомостей учета затрат
(расходов) - учетных регистров;
8. Учет труда и заработной платы: учет труда и его
оплаты
9. Учет
удержаний
из
заработной
платы
работников;
10. Учет финансовых результатов и использования
прибыли;
11. Учет финансовых результатов по обычным видам
деятельности;
12. Учет финансовых результатов по прочим видам
деятельности;
13. Учет нераспределенной прибыли;
14. Учет собственного капитала:
15. Учет уставного капитала;
16. Учет
резервного
капитала
и
целевого
финансирования; учет кредитов и займов;
17. Порядок составления инвентаризационных описей
и сроки передачи их в бухгалтерию;
18. Порядок составления сличительных ведомостей в
55
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
бухгалтерии и установление соответствия данных
о фактическом наличии средств данным
бухгалтерского учета;
Порядок инвентаризации основных средств и
отражение ее результатов в бухгалтерских
проводках;
Порядок инвентаризации нематериальных активов
и отражение ее результатов в бухгалтерских
проводках;
Порядок
инвентаризации
и
переоценки
материально-производственных
запасов
и
отражение ее результатов в бухгалтерских
проводках;
Формирование
бухгалтерских
проводок
по
отражению недостачи ценностей, выявленные в
ходе инвентаризации, независимо от причин их
возникновения с целью контроля на счете 94
«Недостачи и потери от порчи ценностей»;
Формирование
бухгалтерских
проводок
по
списанию недостач в зависимости от причин их
возникновения;
Процедуру составления акта по результатам
инвентаризации;
Источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
Оформление
бухгалтерскими
проводками
начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по
налогам и сборам»;
Порядок заполнения платежных поручений по
перечислению налогов и сборов;
Правила заполнения данных статуса плательщика,
ИНН получателя, КПП получателя, наименования
налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания
платежа, налогового периода, номера документа,
даты документа, типа платежа;
Коды бюджетной классификации, порядок их
присвоения для налога, штрафа и пени;
Образец заполнения платежных поручений по
перечислению налогов, сборов и пошлин;
Процедуру контроля прохождения платежных
поручений по расчетно-кассовым банковским
56
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
операциям с использованием выписок банка.
Методы финансового анализа;
Виды и приемы финансового анализа;
Процедуры анализа бухгалтерского баланса:
Порядок общей оценки структуры имущества
организации и его источников по показателям
баланса
Порядок определения результатов общей оценки
структуры активов и их источников по
показателям баланса;
Процедуры анализа ликвидности бухгалтерского
баланса;
Порядок расчета финансовых коэффициентов для
оценки платежеспособности;
Состав критериев оценки несостоятельности
(банкротства) организации;
Процедуры анализа показателей финансовой
устойчивости;
Процедуры анализа отчета о прибыли и убытках
Принципы и методы общей оценки деловой
активности организации, технологию расчета и
анализа финансового цикла;
Процедуры анализа уровня и динамики финансовых
результатов по показателям отчетности;
процедуры анализа влияния факторов на прибыль
Итоговый контроль:
зачет
дисциплине
по
57
Приложение 1
КАРТА КОМПЕТЕНЦИЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАИМЕНОВАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ: ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
Цель дисциплины
формирование теоретических знаний по ведению учета в
Задачи
коммерческой организации и получение практических
навыков осуществления учетного процесса и составления
отчетности.
изучение дисциплины направлено
 формирование системного представления о налогах и
внебюджетных фондах;
 на формирование у студентов практических навыков
разработки рациональной системы организации
учета и отчетности для предприятия на основе
выбора эффективной учетной политики;
 на приобретение навыков выполнения работ по
расчету налогов и сборов в информационной
системы 1С: «Бухгалтерия 8.2»;
 на
формирование
знаний
по
вопросам
документирования хозяйственных операций;
 на привитие навыков выполнения работы по
обобщению и анализу данных бухгалтерского учета
на предприятии, по составлению и пояснению его
бухгалтерской отчетности.
В процессе освоения данной дисциплины студент формирует и демонстрирует следующие
Общекультурные компетенции: (перечислить все компетенции для данной дисциплины)*
КОМПЕТЕНЦИИ*
Форма
Технологии
оценоч
Индек
Перечень
Уровни освоения
формирован
ного
с
Формулировк
компонентов
компетенций
ия**
средств
компет
а
а ***
енции
Знать:
Уметь:
Пороговый уровень:
Знать:
Уметь:
Повышенный уровень:
Знать:
Уметь:
58
ОК-1
Понимать
сущность и
социальную
значимость
своей будущей
профессии,
проявлять к
ней
устойчивый
интерес.
Знать:
- сущность и
социальную
значимость
своей
профессии
Уметь:
демонстрирова
ть устойчивый
интерес к
будущей
профессии как
при изучении
теории, так и
при реализации
полученных
знаний в ходе
практических
занятий, в
период
прохождения
практики
лекции
идз
Пороговый уровень:
- знать сущность
получаемой
профессии, сферу
применения
профессиональных
знаний и навыков;
- знать функции и
положение носителей
своей профессии в
социальной структуре
общества;
- демонстрировать
приверженность своей
профессии через
объяснение,
приведение примеров,
проявление
активности на
учебных занятиях и
внеучебных
мероприятиях;
- иметь практические
навыки и готовность к
продолжению
образования
Повышенный уровень:
- проявлять
устойчивый интерес к
своей будущей
профессии, что
подтверждается
способностью
приобретать новые
профессиональны
знания, используя
современные
образовательные и
информационные
технологии;
- иметь глубокие
базовые знания и
проявляет высокую
степень их понимания;
- моделировать
развитие карьеры,
59
ОК-2
Организовыва
ть
собственную
деятельность,
выбирать
типовые
методы и
способы
выполнения
профессиональ
ных
задач.оценива
ть их
эффективност
ь
Знать:
- направления
оценки
эффективности
и качества
реализации
профессиональ
ных задач;
Уметь:
- планировать
собственную
деятельность,
исходя из цели
и способов её
достижения;
- планировать
ресурсы,
необходимые в
процессе
выполнения
профессиональ
ных задач;
Самостоятел
ьная работа
идз
рост по «служебной»
лестнице через
актуализацию и
расширение
профессиональных
знаний и опыта;
Пороговый уровень:
- планировать этапы
составления
бухгалтерской
отчётности в
соответствии с
требованиями
законодательства с
учётом оптимизации
деятельности в
конкретных условиях
функционирования
предприятия;
- на основе
сравнительного
анализа определять
потребности в
ресурсах,
необходимых для
реализации
мероприятий по
формированию
бухгалтерской
отчётности и
осуществляет их
планирование с
учётом специфики
реализуемого этапа;
- способен оценивать
эффективность и
качество проведённых
мероприятий по
формированию
бухгалтерской
отчётности на основе
требований
нормативных
документов;
Повышенный уровень:
- способен
60
ОК 3.
Принимать
решения в
стандартных и
нестандартных
ситуациях и
Знать:
- содержание
основных
понятий,
относящихся к
Самост.
работа
ЗРЛКнр
Зач
Зп
планировать
реализацию этапов
составления
бухгалтерской
отчётности с учётом
применяемых
технологий,
специфики реализации
и др.факторов, а также
осуществлять
документальную,
методическую,
техническую и
организационную
подготовку
конкретного этапа
составления
бухгалтерской
отчётности;
- демонстрировать
способность
оптимального
планирования
реализации этапов
формирования
бухгалтерской
отчётности в
соответствии с
заданными условиями
и имеющимися
ресурсами;
- аргументированно
предлагать
мероприятия,
направленные на
повышение
эффективности и
качества реализации
этапов составления
бухгалтерской
отчётности;
Пороговый уровень:
Знать: - процесс и
содержание этапов
разработки
управленческого
61
нести за них
ответственност
ь.
процессам
разработки,
принятия и
реализации
управленчески
х решений
решения
классификаци
ю
управленчески
х решений
- понятие
управленческого
решения и его отличия
от решений,
принимаемых в
частной жизни
- основные
факторы
качества и
эффективности
принимаемых
решений
- структуру
процесса
принятия
управленчески
х решений и
содержание его
этапов
- особенности
принятия
решений в
стандартных
(типичных) и
нестандартных
(нетипичных)
ситуациях
- об
ответственност
и,
возникающей в
результате
- понятие
эффективности
управленческого
решения
- классификацию
управленческих
решений в
зависимости
используемых
методов разработки
решения
- классификацию
управленческих
решений по степени
повторяемости
проблемы
- классификацию
управленческих
решений в
зависимости характера
используемой
информации
- о значении
своевременность
принятия решения
- необходимости
отсутствия
противоречия
62
реализации
управленчески
х решений
Уметь:самостоятельн
о
анализировать
и применять
различные
алгоритмы
принятия
решений
применительно
к стандартным
и
нестандартным
ситуациям
- учитывать
реальные
условия, в
которых
принимается
решение, и,
прежде всего,
фактор риска
- использовать
методы
управления
риском при
принятии
решений
- использовать
различные
методы
разработки
управленчески
х решений
управленческого
решения ранее
принятым, а также
стратегии и целям
организации
- о роли и содержании
анализа ситуации и
идентификации
проблемы
- о значении
определения
критериев выбора
- о необходимости
контроля и оценки
результатов решения
- сущность и
содержание понятий
«стандартная» и
«нестандартная»
ситуация
- о содержании и
формах юридической
ответственности лица
принимающего
решения
- о содержании
социальной и
моральной
ответственности лица
принимающего
решения
Уметь:
- осуществлять анализ
управленческой
63
- оценивать
эффективность
управленчески
х решений
ситуации и
идентифицировать
проблему
- управлять
реализацией
принятого решения
- контролировать
процесс выполнения
решения и оценивать
его результаты
- осуществлять
количественную
оценку степени риска
- выявлять источники
неопределенности и
риска в процессе
принятия решения
- формулировать
критерии выбора
альтернатив
рискованного решения
- использовать
механизмы
компенсации и
страхования риска при
принятии решения
- использовать
формализованными
методами разработки
управленческих
решений (теория игр,
теория очередей,
модель управления
запасами)
64
- проводить
качественную и
количественную
оценку эффективности
решений
- использовать для
оценки
эффективности
решений метод
«затраты–прибыль»
овышенный уровень:
Знать:
- о роли принятия
управленческого
решения в процессе
управления
- информационный,
организационный,
психологический и
юридический аспекты
управленческого
решения
- о необходимости
систематизации
решений в практике
управления
- основные требования
и возможные подходы
к классификации
решений
- пути и средства
повышения качества
решений
- о зависимости
65
качества решения от
условий его
разработки и принятия
- о цикличности и
последовательности
процесса принятия
решения
- о соотношении и
взаимосвязи категорий
цель–проблема–
решение
- о цели и способах
создания
информационной базы
организации
- о подотчетности как
способе
осуществления
ответственности
Уметь:
- выявлять факторы,
определяющие
технологию
разработки решений
- использовать
организационные
методы и процедуры
выполнения принятых
решений
- разрабатывать
нормативно-правовое
обеспечение процесса
контроля выполнения
66
управленческих
решений
- оценивать
исполнение решений
- выявлять зоны риска
и делать
соответствующие
выводы
- использовать методы
хеджирования и
передачи контроля за
риском при принятии
решений
- использовать
формализованными
методами разработки
управленческих
решений (модели
линейного
программирования,
метод экстраполяции,
корреляционнорегрессионный
анализ)
- мотивировать
исполнителей в
процессе выполнения
решений
- организовать
обратную связь в
процессе реализации
решения
67
ОК-4
Осуществлять
поиск и
использование
информации,
необходимой
для
эффективного
выполнения
профессиональ
ных задач,
профессиональ
ного и
личностного
развития
Знать:
- направления
поиска
актуальной
информации,
необходимой
как для
решения
профессиональ
ных задач, так
и служащей
целям
профессиональ
ного и
личностного
роста
Уметь:
- извлекать и
осуществлять
первичную
обработку
информации;
- обрабатывать
полученную из
различных
источников
информацию в
соответствии с
поставленными
целями;
семинар
ИДЗ
Пороговый уровень:
- знать направления
поиска информации
определённого типа,
конкретный источник,
аргументирует своё
предложение;
- способен принимать
обоснованное
решение о
завершении/продолже
нии информационного
поиска на основе
оценки
достоверности/непрот
иворечивости
полученной
информации;
- уметь анализировать
информацию,
выделять
избыточные/недостаю
щие данные,
планировать действия
по оптимизации
информации для
достижения
поставленной цели;
- извлекать
информацию из
найденных
источников по
самостоятельно
сформулированным
основаниям, исходя из
целей выполнения
профессиональной
деятельности;
- выбирать структуру
для систематизации
информации в
соответствии с
задачей
информационного
поиска
- осуществлять
обобщение
68
информации по
самостоятельно
сформулированным
критериям, исходя из
понимания целей
выполнения
профессиональной
деятельности;
Повышенный уровень:
- самостоятельно
находить информацию
по заданному вопросу,
пользуясь
электронным или
бумажным каталогом,
справочнобиблиографическими
пособиями,
поисковыми
системами Интернета;
- способен к
эффективному
самообразованию,
развитию
профессиональных и
личностных качеств
на основе поученной
информации
(бухгалтерского,
налогового,
гражданского
законодательства,
арбитражной
практики);
- формулировать
выводы об объектах,
процессах, явлениях
на основе
сравнительного
анализа информации о
них по заданным
критериям, приводить
аргументы в пользу
своего вывода;
- использовать
деловую графику и
69
мультимедиаинформацию,
обрабатывать
текстовую и
табличную
информацию;
ОК-5
Владеть
информационн
ой культурой,
анализировать
и оценивать
информацию и
использование
м
информационн
окоммуникацион
ных
технологий
Знать:
- знать о видах
предлагаемого
на рынке
специализиров
анного
программного
обеспечения,
информационн
окоммуникацио
нных
технологий,
реализуемых в
профессиональ
ной
деятельности;
Уметь:
- способен
реализовывать
профессиональ
ную
деятельность с
использование
м
специализиров
анного
программного
обеспечения,
информационн
окоммуникацио
нных
технологий;
Лекции
ЗРЛ
Пороговый уровень:
- знать основные
бухгалтерские
компьютерные
программы,
информационнокоммуникационные
технологии,
преимущественно
используемые в
данной сфере бизнеса,
географическом
регионе;
- уметь эффективно
реализовывать
профессиональную
деятельность с
использованием
специализированного
программного
обеспечения;
- демонстрировать
способности
использования
информационных
ресурсов для поиска и
хранения
информации;
- уметь читать
(интерпретировать)
интерфейс
специализированного
программного
обеспечения, находить
контекстную помощь,
работать с
электронной
документацией;
Повышенный уровень:
70
ОК- 6
Работать в
коллективе и
команде,
эффективно
общаться с
коллегами,
руководством
и
потребителям
и
Знать:
- знать
принципы
эффективного
общения/взаим
одействия в
коллективе;
Уметь:
демонстрирова
ть примеры
эффективной
устной и
письменной
коммуникации,
Самостоятел
ьная работа
ЗРЛ
- обоснованно и
аргументированно
формировать
суждение о выборе
оптимальных
бухгалтерских
компьютерных
программ,
информационнокоммуникационных
технологий с учётом
специфики
деятельности
организации, с учётом
критерия
экономичности;
- способен к
самообразованию в
сфере использования в
профессиональной
деятельности
бухгалтерских
компьютерных
программ, их
обновлений;
- знать правовые
аспекты
использования
информационных
технологий и
программного
обеспечения;
Пороговый уровень:
- соблюдать этические
нормы в ходе
профессионального
общения;
- знать приёмы выхода
из тупиковой
ситуации в дискуссии,
резюмировать
причины, по которым
коллектив не смог
добиться результатов
обсуждения/деятельно
сти;
- участвовать в
71
решения
конфликтных
ситуаций,
возникающих в
ходе
коллективного
общения/обсуж
дения;
групповом
обсуждении,
высказываться в
соответствии с
заданной процедурой
и по заданному
вопросу;
- способен проводить
сравнительную оценку
идей, высказанных
участниками
коллектива,
относительно цели
групповой работы;
- соблюдать заданный
жанр общения
(служебный доклад,
выступление на
совещании/собрании,
презентации товаров,
услуг);
- самостоятельно
определять жанр
письменной
коммуникации в
зависимости от цели,
содержания, адресата;
- знать варианты
решения конфликтных
ситуаций,
возникающих в ходе
коллективной
работы/обсуждения;
Повышенный уровень:
- формировать
письменные
документы простой и
сложной структуры,
содержащие
перечисление а также
сопоставление
позиций;
- аргументированно
принимать/отвергать
идеи коллег,
проверяет
72
ОК-7
Брать на себя
ответственност
ь за работу
членов
команды
(подчиненных,
результаты
выполнения
заданий
Знать:
Лаб. Раб.
ЗРЛ
адекватность
понимания
обсуждаемых
идей/мнений;
- соблюдать нормы
публичной речи и
регламент,
использовать паузы
для выделения
смысловых блоков
своей речи;
Пороговый уровень:
- основы и
понятия
социальной и
индивидуально
й
ответственност
и
Самост.
работа
Кнр
Знать:
Зач
- основные положения
Конституции РФ,
права и свободы
человека и
гражданина,
механизмы их
реализации; этические
и правовые нормы,
регулирующие
отношения человека к
человеку, обществу
- структуру
коллективной
работы, ее
достоинства и
недостатки,
особенности в
деловой среде
- способы и
формы оценки
результатов
труда
Уметь:
- определять
степень
ответственност
и за результаты
труда в
зависимости от
задания,
Зп
- научные основы
социальной и
индивидуальной
ответственности в
современном
обществе
- основные этапы
процесса
формирования
социальной и
индивидуальной
ответственности
- формы, особенности
коллективов и команд
73
ситуаций и
индивидуальн
ых
особенностей
работников
- принципы, методы и
способы коллективной
работы
- способы и приемы
оценки результатов
коллективного и
индивидуального
труда
- сферы применения
результатов оценки
труда подчиненных
Уметь:
- определять основные
критерии для оценки
степени
ответственности себя
и сотрудников за
результаты труда
- оценивать
сложность ситуаций и
индивидуальные
особенности
сотрудников
- Повышенный
уровень:
Знать:Уметь:
74
ОК-9
Ориентироват
ься в условиях
частой смены
технологий в
профессиональ
ной
деятельности
Знать:
- направления
реформирован
ия
бухгалтерского
, налогового,
гражданского
законодательст
ва,
регулирующег
о порядок
осуществления
профессиональ
ной
деятельности, а
также
направления
совершенствов
ания
компьютерных
технологий
Уметь:
демонстрирова
ть примеры
адаптации
профессиональ
ной
деятельности к
изменившимся
условиям её
реализации
Самостоятел
ьная работа
ЗРЛ
ОК-10
Исполнять
воинскую
обязанность, в
том числе с
применением
Знать:
Лаб. Раб.
ЗРЛ
Пороговый уровень:
- способен
ориентироваться в
меняющихся нормах
законодательства,
регулирующего
профессиональную
деятельность;
- демонстрирует
способность к
самообразованию с
использованием
различных
современных
образовательных
технологий;
- осознанно
осуществляет
мониторинг и анализ
изменений
действующего
законодательства,
информационнокоммуникационных
технологий;
Повышенный уровень:
- способен на высоком
уровне усваивать
полученные новые
знания и осуществляет
профессиональную
деятельность в
изменившихся
условиях ;
- уметь
прогнозировать
последствия и
результаты изменения
условий реализации
профессиональной
деятельности;
Пороговый уровень:
- основы
физической
культуры и
Самост.
работа
Кнр
Знать:
Зач
- здорового образа
75
полученных
профессиональ
ных знаний
(для юношей)
спорта
- основные
положения
организации
физического
воспитания в
высшем
учебном
заведении
Уметь:
- проводить
самоконтроль
за
эффективность
ю
самостоятельн
ых занятий
- планировать
и управлять
самостоятельн
ыми
занятиями
Зп
жизни студента.
- Социальнобиологические основы
физической культуры
и спорта
- основные требования
к организации
здорового образа
жизни
- о сторонах контроля
в физическом
образовании
студентов
Уметь:
- проводить
самоконтроль
состояния здоровья и
физического развития
- проводить
производственную
гимнастику с учетом
заданных условий и
характера труда
- составлять и
проводить
простейшие
самостоятельные
занятия физическими
упражнениями
гигиенической или
тренировочной
направленности
76
Повышенный уровень:
Знать:
- научно-практические
основы физической
культуры и спорта
-о
психофизиологически
х основах учебного
труда и
интеллектуальной
деятельности
Уметь:
- проводить
самооценку
специальной и
спортивной
подготовленности по
избранному виду
спорта
- проводить
взаимосвязь между
интенсивностью
нагрузок и уровнем
физической
подготовленностью
77
Профессиональные компетенции: (перечислить все компетенции для данной дисциплины)*
КОМПЕТЕНЦИИ*
Индек
с
Формулировка
компет
енции
ПК 3.1. Формировать
бухгалтерские
проводки по
начислению и
перечислению
налогов и сборов
в бюджеты
различных
уровней.
Перечень
компоненто
в
Технологии
формирован
ия**
Знать:
- знать
порядок
формировани
я
бухгалтерски
х проводок
по
начислению
и
перечислени
ю налогов и
сборов в
бюджеты
различных
уровней
Уметь:
- применять
способы
кодирования
хозяйственн
ых операций
формировать
бухгалтерски
е проводки
по
начислению
и
перечислени
ю налогов и
сборов в
бюджет
Иметь
практически
й опыт:
- работы с
Лаб. Раб.
Самост.
работа
Форма
оценоч
ного
средств
а ***
ЗРЛ
Уровни освоения
компетенций
Пороговый уровень:
Знать:
- счета учета налогов и
сборов
приемы, способы
формирования
бухгалтерской
корреспонденции
Уметь:
- применять метод
двойной записи
Иметь практический
опыт:
- заполняет журналы
по начислению
налогов и сборов в
бюджеты различных
уровней
Повышенный уровень:
Знать:
- методы, способы
бухгалтерского учета
расчетных операций
Уметь:
- анализировать План
счетов бухгалтерского
учета финансовохозяйственой
деятельности
- обосновывать
необходимость
разработки и
поэтапного
конструирования
рабочего Плана счетов
78
бухгалтерски
ми
регистрами
по учету
налогов и
сборов
ПК 3.2.
Оформлять
платежные
документы для
перечисления
налогов и сборов
в бюджет,
контролировать
их прохождение
по расчетнокассовым
банковским
операциям.
Знать:
- формы
платежных
документов
Уметь:
формировать
платежный
документ для
перечисления
налогов и
сборов в
бюджет
осуществлять
контроль
прохождения
платежных
документов
по расчетнокассовым
банковским
операциям
Иметь
практически
в части организации
учета расчетов по
налогам и сборам
- проверять
первичную
документацию и
бухгалтерские
регистры по
существу, с
формальной точки
зрения
- заполнять
бухгалтерские
регистры учета и
движения налогов и
сборов
Лекции,
семинары
ЗРЛ
Иметь практический
опыт:
- налогообложения
субъектов
предпринимательства
Пороговый уровень:
Знать:
- форму платежного
документы для
заполнения
реквизитов для
перечисления налогов
и сборов в бюджеты
- кбк формирования
сумм по налогам и
сборам в бюджеты
Уметь:
- работать в
соответствующей
программе
формирования
платежного документа
- составлять
бухгалтерские
регистры по налогам и
сборам
- составлять
налоговую
декларацию
79
й опыт:
- работы с
учетными,
расчетными
и
банковскими
документами
Иметь практический
опыт:
- работы с формами,
реквизитами
платежного поручения
Повышенный уровень:
Знать:
- процедуры контроля
перечисленных сумм
налогов и сборов в
бюджеты
контролирующие их
прохождение по
расчетным
банковским
операциям
- соответствующие
КБК(укоды
бюджетной
классификации)
Уметь:
- производить
разноску сумм по
банковской выписке с
целью учета и
контроля
Иметь практический
опыт:
-составления
первичной
учетной
документации
в
программе
1С:
Бухгалтерия 8.2
ПК3.3
Формировать
бух.проводки по
начислению и
перечислению
страховых
взносов во
внебюджетные
фонды
Знать:
Порядок
формировани
я
бух.проводок
по
начислениюи
перечислени
Лекции,
семинары
ЗРЛ
Пороговый уровень:
Знать:
- форму платежного
документы для
заполнения
реквизитов для
перечисления взносов
во внебюджетные
80
ю страховых
взносов во
внебюджетн
ые фонды
Уметь:
Формировать
бух.проводки
по
начислению
и
перечислени
ю страховых
взносов во
внебюджетн
ые фонды
Иметь
практически
й опыт:
владеть
техникой
заполнения
платежных
поручений в
соответствую
щие фонды
ПК3.4
Оформление
платежных
документов по
перечислению
страховых
взносов во
внебюджетные
фонды и
контроль
прохождения их
расчетов
Знать:
Порядок
оформления
платежных
документов
для
перечисления
страховых
взносов во
внебюджетн
ые фонды
Уметь:Форм
ировать
платежные
документы
для
перечисления
страховых
взносов во
внебюджетн
ые фонды
фонды;
- кбк формирования
сумм по сборам во
внебюджетные фонды
Лекции,
семинары
ЗРЛ
Пороговый уровень:
Знать:
- форму платежного
документы для
заполнения
реквизитов для
перечисления взносов
во внебюджетные
фонды;
- кбк формирования
сумм по сборам во
внебюджетные фонды
81
Иметь
практически
й опыт:
Владеть
Техникой
заполнения
платежных
поручений в
соответствую
щие фонды
* Индекс и формулировка компетенции из ФГОС
**Технологии формирования: лекция,самостоятельная работа, семинар, лабораторные
работы, практические занятия, производственная практика, преддипломная практика,
выполнение ВКР
*** Форма оценочного средства: коллоквиум Кл; контрольная работа Кнр; собеседование
Сб; тестирование письменное, компьютерное ТСп, ТСк; типовой расчет Тр; индивидуальные
домашние задания ИДЗ; выполнение расчетно-графических работ (%) РГР; внеаудиторное
чтение (в тыс. знаков) Вч; реферат Реф; эссе Э; защита лабораторных работ ЗРЛ; курсовая
работа КР; курсовой проект КП; научно-исследовательская работа НИРС; отчеты по
практикам ОП; зачет Зач; экзамен Экз; государственный экзамен ГЭ; защита практики Зп;
выступление на семинаре С; защита выпускной квалификационной работы Звкр.
82