системы внутреннего контроля

СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ «ФРАНСАБАНК» ОАО
В соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь в
«Франсабанк» ОАО (далее – Банк) организована и функционирует система
внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень финансовой
надежности и информационной безопасности Банка, соответствующий
характеру и объемам осуществляемых банковских и иных операций (сделок).
Терминология
Внутренний контроль – процесс, осуществляемый Банком в целях
обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления деятельности в
соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и
локальных нормативных правовых актов Банка.
Система внутреннего контроля – совокупность внутреннего контроля,
внутреннего аудита, организационной структуры, локальных нормативных
правовых актов, определяющих стратегию, политику, методики и процедуры
внутреннего контроля, а также полномочий и ответственности органов
управления Банка и должностных лиц.
Цели системы внутреннего контроля
Система внутреннего контроля Банка создана в следующих целях:
- эффективность и результативность финансовой и хозяйственной
деятельности Банка при совершении банковских операций и других сделок,
эффективность управления банковскими рисками, активами и пассивами,
включая обеспечение сохранности активов;
- достоверность, полнота, объективность и своевременность
составления и представления финансовой, бухгалтерской, пруденциальной и
иной отчетности, управленческой и иной информации, информационная
безопасность Банка;
- соблюдение Банком и его работниками требований законодательства
Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка;
- исключение вовлечения Банка в финансовые операции, связанные с
легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием
террористической деятельности.
Направления системы внутреннего контроля
Система внутреннего контроля Банка организуется по следующим
направлениям:
- контролирование достижения поставленных стратегических целей;
- контролирование обеспечения эффективности и результативности
финансовой и хозяйственной деятельности Банка при совершении
2
банковских и иных операций (сделок);
- контролирование эффективности управления активами и пассивами;
- контролирование сохранности активов и вложений Банка;
- контролирование достоверности, полноты, объективности и
своевременности ведения бухгалтерского учета, составления и представления
финансовой, бухгалтерской, пруденциальной и иной отчетности (для
внешних и внутренних пользователей);
- контролирование распределения полномочий и ответственности;
- контролирование соблюдения Банком и его работниками требований
законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых
актов Банка;
- внутренний контроль за организацией работы по предотвращению
легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования
террористической деятельности;
- контролирование эффективности функционирования системы
управления рисками;
- контролирование деятельности информационных систем, управления
информационными потоками (получением и передачей информации),
обеспечения информационной безопасности;
- контролирование работы с обращениями граждан и юридических лиц;
- контролирование соблюдения законодательства Республики Беларусь о
банковской, коммерческой и иной охраняемой законом тайне и требований
Национального банка к раскрытию информации;
- контролирование исключения конфликта интересов в деятельности
Банка.
Виды внутреннего контроля
В рамках основных направлений контроля в Банке осуществляются
следующие виды внутреннего контроля:
- предварительный;
- текущий;
- последующий.
Предварительный
контроль
осуществляется
совершения банковских и иных операций (сделок).
до
фактического
Текущий контроль за совершаемыми банковскими и иными операциями
(сделками) и иной деятельностью, соблюдения установленных процедур
принятия решений по осуществлению банковских и иных операций (сделок),
установленного документооборота осуществляется в течение операционного
дня Банка в процессе исполнения работником возложенных на него
обязанностей. Текущий контроль проводится в целях предупреждения
фактов отклонений от требований законодательства Республики Беларусь,
локальных нормативных правовых актов Банка, своевременного и
3
достоверного отражения банковских и иных операций (сделок) в
бухгалтерском учете, обеспечения целевого использования средств и
сохранности имущества Банка.
Составной частью текущего контроля является дополнительный
контроль. Для обеспечения надлежащего текущего контроля устанавливается
перечень операций, первичные учетные документы по которым
подвергаются дополнительному контролю.
Последующий контроль является обязательной и неотъемлемой частью
внутреннего контроля и осуществляется после совершения банковских и
иных операций (сделок). Последующий контроль направлен на вскрытие
причин выявленных нарушений, на принятие мер к устранению недостатков.
Организационная структура системы внутреннего контроля
Система внутреннего контроля Банка имеет сложную, многоуровневую,
разветвленную
структуру
соответствующую
организационнофункциональной структуре Банка.
Внутренний контроль в Банке осуществляется следующими участниками
системы внутреннего контроля:
- органами управления Банка (Наблюдательный Совет Банка, Правление
Банка);
- комитетами и комиссиями Банка, функционирование которых
необходимо для коллегиального решения вопросов, связанных с
проводимыми Банком операциями (сделками);
- подразделениями и работниками всех уровней Банка.
Локальными нормативными правовыми актами Банка определено
распределение полномочий и ответственности каждого участника системы за
создание, обеспечение эффективного функционирования и мониторинг
системы внутреннего контроля, а также методики и процедуры
осуществления внутреннего контроля.
Для повышения эффективности работы и содействия в выполнении
решений Наблюдательного Совета Банка, принятых в отношении системы
внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, при Наблюдательном
Совете Банка функционирует Аудиторский комитет.
В целях осуществления мониторинга и совершенствования системы
внутреннего контроля в Банке функционирует служба внутреннего
контроля.
Для координации и контроля деятельность подразделений и (или)
должностных лиц, осуществляющих внутренний контроль в отдельных
подразделениях Банка, организации разработки локальных нормативных
4
правовых актов, регламентирующих политику, методики и процедуры
осуществления
внутреннего
контроля,
обеспечения
составления
управленческой отчетности о состоянии системы внутреннего контроля и
представление ее на рассмотрение Наблюдательного Совета, Правления,
Аудиторского комитета в Банке назначено должностное лицо, ответственное
за внутренний контроль в Банке, подчиняющееся Председателю Правления
Банка и подотчетное Наблюдательному Совету Банка.
Осуществление мер по предотвращению легализации доходов,
полученных преступным путем, и финансирования террористической
деятельности (далее – ПОД/ФТ) входит в компетенцию службы комплайенсконтроля.
В Банке назначены должностные лица, ответственные за организацию
внутреннего контроля по ПОД/ФТ и выполнение Правил внутреннего
контроля при осуществлении финансовых операций в целях предотвращения
легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования
террористической деятельности, а также функционирует система
идентификации клиентов и мониторинга их финансовых операций,
направленная на недопущение вовлечения Банка в схемы отмывания
преступных доходов и финансирования терроризма и своевременное
информирование органов финансового мониторинга Республики Беларусь о
вызывающих подозрения операциях клиентов.
В целях осуществления независимой проверки деятельности Банка,
включая систему внутреннего контроля и систему управления рисками,
оценки
эффективности
организации
бизнес-процессов
в
Банке
функционирует служба внутреннего аудита.
Мониторинг системы внутреннего контроля
На постоянной основе путем наблюдения за функционированием
системы внутреннего контроля на всех уровнях управления в целях оценки
степени ее соответствия масштабам и характеру деятельности Банка,
выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля
за реализацией решений по совершенствованию системы контроля Банка и
осуществления контролирования реализации принятых решений в Банке
осуществляется мониторинг системы внутреннего контроля.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется органами
управления Банка, Аудиторским комитетом Банка, должностным лицом,
ответственным за внутренний контроль в Банке, должностными лицами,
осуществляющими внутренний контроль во внутренних (структурных)
подразделениях Банка, службой внутреннего контроля, службой внутреннего
аудита, службой комплайенс-контроля.
5
Порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля
определен в Правилах организации системы внутреннего контроля в
«Франсабанк» ОАО.