Содержание Задача 1…………………………………………………………………………….3 Задача 2…………………………………………………………………………….4

Содержание
Задача 1…………………………………………………………………………….3
Задача 2…………………………………………………………………………….4
Задача 3…………………………………………………………………………….6
Задача 4…………………………………………………………………………….7
Задача 5…………………………………………………………………………….8
Список литературы………………………………………………………………10
2
Задача 1
Проанализируйте изменение объема готовой продукции, если:
Показател
и
Объём
готовой
продукции
, млн. руб.
Предшес
твующий
год
600,0
Отчётный
год
Отклонение, отч.
Факт от
предшеств.
Отклонение, факт
от план
пла
н
факт
Абс.
%
Абс.
%
620,
0
610,0
+10
102
-10
98,4
Ответ:
В отчетном году произошло увеличение объема готовой продукции на 10
млн. руб. или на 2% (темп роста – 102%). Однако негативным является
момент невыполнения плана. Отклонение факта от плана составило – 10 млн.
руб. или 98,4%.
3
Задача 2
Проанализировать влияние факторов на изменение прибыли от
продаж продукции (работ, услуг), если:
(тыс. руб.)
Показатели
По отчету за
предшествующий год
Фактически реализованная
продукция в отчетном году
По ценам и
себестоимости
предшествующего периода
По ценам
фактической
реализации и
фактической
себестоимости
1
2
Выручка от реализации
продукции (работ, услуг) 67500
за вычетом НДС и
акцизов
Затраты на производство
и реализацию
53845
продукции
3
4
68935
68946
55027
54829
Прибыль от продажи
68935
14117
13655
Решение
1. Определим общее изменение объекта анализа:
∆П = П1 – П0
∆П = 14117 – 13655 = 462
2. Определим влияние количества продаж:
Для этого необходимо рассчитать индекс роста объема продаж:
Jрп = РП1(пр.)/РП0
Jрп = 68925/67500 = 1,02
4
∆П(N) = П0 * (Jрп -1)
∆П(N) = 13655* (1,02 -1)=273,1
3. Определим влияние структуры товарного ассортимента:
∆П(стр.) = П1(пр.) – П0 – ∆П(N)
∆П(стр.) = 68935 – 13655 –273,1 = 55006,9
4. Определим влияние фактора цены:
∆П(Ц) = РП1 – РП1 (пр)
∆П(Ц) = 68946 – 68935 =11
5. Определим влияние себестоимости:
∆П(S) = S1(пр) – S1
∆П(S) = 55027 – 54829 = 198
6. Определим общую сумму влияния этих факторов:
∆П = 273,1 + 55006,9 + 11 + 198 = 55489.
Ответ: Общее влияние факторов – 55489.
5
Задача 3
Определите влияние факторов на изменение рентабельности единицы
продукции цена, если за счёт увеличения себестоимости снижение
рентабельности составило 2 %?
Показатели
2 квартал
3 квартал
Рентабельность единицы продукции, %
4,2
4,7
Решение
На изменение рентабельности 1 единицы продукции цена 1 единицы
продукции – прямо влияет, т.е. чем больше цена, тем больше рентабельность.
Полная себестоимость – влияет обратно, т.е. чем меньше полная
себестоимость, тем больше рентабельность и наоборот.
Используя СЦП можно определить влияние этих факторов на
изменение уровня рентабельности
∆R = R1 – R0
Определим влияние фактора цены:
∆R(Ц) = Ц1 – S0* 100%
–
Ц0 – S0* 100%
S полн.0
S полн.0
∆R(Ц) = 4,45
Определим влияние фактора полной себестоимости
∆R(S) = Ц1 – S1* 100%
–
Ц1 – S0* 100%
S полн.1
S полн.0
∆R(S) = - 4,78
Определим сумму влияний этих факторов:
∆R = 4,45 -4,78 =-0,33
Ответ. Сумма влияния факторов составила – 0.33.
6
Задача 4
Определите влияние факторов
фондоотдача, если:
на изменение объёма продукции
Показатели
План
Факт
Объём готовой продукции, млн. руб.
620,0
680,0
+60
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.
400,0
500,0
+100
Фондоотдача
1,55
1,36
-0,19
Решение
1.
Рассчитать фондоотдачу
2. Составить модель зависимости объема произведенной продукции,
работ, услуг от стоимости использованных в производстве материалов и их
фондоотдачи
N = F * f => f = N/F
3.Рассчитать влияние факторов на изменение объема произведенной
продукции, работ, услуг с использованием интегрального метода
х=а*b
∆ха = ∆а * b0 + (∆a + ∆b) / 2
∆хb = ∆b * a0 + (∆a + ∆b) / 2
Баланс отклонений
∆xb = ∆xa + ∆xb
∆fN = ∆N * F0 + (∆N * ∆F) / 2 = 60* 400 + (60 * 100) / 2 = 27000
∆fN = ∆F * N0 + (∆N * ∆F) / 2 = 100 * 620+ (60 * 100) / 2 =65000
Баланс отклонений
∆f = ∆fN + ∆fF = 65000-27000 = 38000
На основании данных полученных при расчете влияния факторов
видно, что при увеличении объема произведенной продукции на 60млн.руб. и
стоимости основных фондов в отчетном году на 100 млн.руб. по сравнению с
7
предыдущим годом, фондоотдача снизилась на 0,19 млн.руб. в отчетном году
и составила 1,36 млн.руб.
Задача 5
Рассчитайте изменение запаса финансовой прочности предприятия за
два года, если объем реализации в предшествующем году 665 млн. руб. на
12% больше объема реализации в отчетном году.
Доля
затрат
в
объеме
реализации
предшествующего
периода
составляла 97%, в том числе 58% условно-постоянные затраты. В отчетном
году доля затрат в объеме реализации 89%, в том числе 49% условнопостоянных затрат.
Решение
Составим таблицу
Показатель
Предшествующий год
Отчетный год
Изменение
Объем
665
585,2
-79,8
375
255
-120
270
266
-4
20
64,2
+44,2
реализации,
млн. руб
Условнопостоянные
затраты
Переменные
затраты
Прибыль
Решение
Аналитически точку безубыточности можно определить следующим
образом:
8
К = __С____
Цi – Vi
Где С – это сумма постоянных затрат;
Цi – цена одного i–го изделия;
Vi – переменные затраты одного i-го изделия.
1. Определение критического объема продаж
При многономенклатурном производстве целесообразно рассчитывать
точку безубыточности в стоимостном выражении, т. е. критический объем
продаж (объем продаж, который покрывает все затраты).
РПкрит. = _ 255____ = 394
54,5%
3. Определение маржинального дохода
Под маржинальным доходом понимают разность между выручкой и
переменными затратами. Эта величина играет большую роль для принятия
управленческих решений.
Если представить объем продаж в следующем виде:
РП = С + V + П
РП – это реализованная продукция, выручка, объем продаж.
Маржинальный доход (МД) определяется по формуле:
МД = РП – V, или МД = С + П
%МД = МД/РП * 100%
МД = 255+64,2 = 319,2
% МД = 319,2/585,2 *100% = 54,5%
4. Определение запаса финансовой прочности (ЗФП)
Под
запасом
финансовой
прочности
понимают
превышение
фактического объема продаж его критической величины.
ЗФП = Рпфакт. – РПкрит.
ЗФП = 585,2 – 394 = 191.2 млн. руб.
Ответ: Запас финансовой прочности составит 191,2 млн. руб.
9
Список литературы
1. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: Учеб.
пособие. -М.: Финансы и статистика, 2008. - 284 с.
2. Браун, С. Дж., Крицмен, М.П. Количественные методы финансового
анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 315 с.
3. Веснин, В.Р. Основы финансового анализа. Учебник для вузов. - М.:
Триада, Лтд, 2007. - 288 с.
4. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях
рынка. Учебное пособие. - М.: Изд. дом "Дашков и Ко", 2006. - 424 с.
5. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учебник. - М.: Высшая
школа. - 2008. - 268 с.
6 Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 377 с.
7. Асаул. А.Н., Песоцкая Е.В., Томилов В.В. Оценка эффективности
предпринимательской деятельности // Гуманитарные науки, 2003, №2
8. Грузинов В.П. Экономика предприятия. Учебник. - М.: Высшая
школа, 2009. - 230 с.
9. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 348 с.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Учебник для вузов. - М.:
Бухгалтерский учет, 2006. - 477 с.
11. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния
предприятия: Учеб. пособие. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. - 368
с.
10