МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра «Экономики и организации машиностроительного производства»
Бабук И. М.
МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРИМЕНЕНИЯ СТАНКОВ С ЧПУ
Методическое пособие для специальности 1-36 01 01 «Технология
машиностроения» и 1-53 01 01 «Автоматизация технологических
процессов и производств»
Минск
БНТУ
2013
Содержание пособия
Раздел 1. Общие положения
Раздел 2. Исходные данные
Раздел 3. Расчет величины инвестиций в основной капитал
Раздел 4. Расчет себестоимости продукции
Раздел 5. Расчет технико-экономических показателей проекта
Раздел 6. Содержание экономического раздела в дипломном проекте
Раздел 1. Общие положения
В программе модернизации и технического перевооружения
машиностроительных предприятия большое внимание отводится внедрению
высокопроизводительного оборудования и в том числе станков с числовым
программным управлением (ЧПУ). Первоначально применение станков с
ЧПУ связывалось в первую очередь с серийным типом производства, для
которого характерна сменяемость объекта производства на рабочих местах,
обработка партиями деталей,
частые переналадки оборудования, что
1
снижало его производительность. В настоящее время станки с ЧПУ широко
применяются не только в серийном, но и в массовом типе производства, что
обеспечивает мобильность при переходе к производству новых моделей
изделий, а также в единичном и мелкосерийном производстве. Обоснование
внедрения станков с СПУ производится на основе расчета экономического
эффекта и срока окупаемости капитальных вложений на их внедрение.
Для расчета экономического эффекта необходимо произвести сравнение
проектируемого варианта (применение станков с ЧПУ) с базовым вариантом.
В качестве базового варианта следует принимать один из следующих
альтернативных вариантов: 1) существующий вариант выполнения операции
механической обработки на оборудовании без ЧПУ; 2) существующий
вариант технологического процесса
– совокупности операций,
выполняемых на нескольких станках; 3) лучший из отечественных или
зарубежных технологических процессов.
Для обеспечения достоверности и обоснованности расчетов,
сравниваемые варианты должны быть приведены в сопоставимый вид по
некоторым важнейшим признакам: по составу и объему выпускаемой
продукции – это значит следует производить расчеты на одинаковый
годовой объем производства одних и тех-же деталей. Кроме того, варианты
не должны отличаться по параметрам качества продукции, по условиям
работы рабочих и специалистов.
Расчет экономической эффективности рекомендуется осуществлять в
виде реализацией ряда последовательных этапов. На рисунке 1.1. приведена
рекомендуемая последовательность этапов, однако в каждом конкретном
случае она может быть дополнена или изменена их последовательность.
Расчет инвестиций в основной капитал (в основные средства)
Содержание
Содержание
Расчет себестоимости продукции
Содержание
Определение источников формирования эффекта
Содержание
Расчет экономии по каждому источнику эффекта
Содержание
Расчет суммарной величины
экономии (эффекта)
Расчет показателей экономической эффективности
Содержание
2
Рисунок 1.1 – Рекомендуемая последовательность этапов
Раздел 2. Исходные данные
Основные технические и экономические характеристики сравниваемых вариантов
представлены в табл. 2.1. и табл. 2.2. В записку по дипломному проектированию, с целью
сокращения текста, следует включить показатели по выбору студента наиболее важные
показатели.
Таблица 2.1 Основные технические и экономические характеристики сравниваемых
технологических процессов
Показатели
Рекомендуемое Базовый
Проектны Условное
значение
вариант
й вариант
обозначение
1. Исходные данные и нормативы для расчета затрат на сырье и материалы
Годовой объем производства
продукции в натуральном
выражении, тыс. шт.
20
20
Nв
Цена одной тонны материала (без
учета НДС), млн.руб./т
21
21
Цм
Коэффициент, учитывающий
транспортно-заготовительные
расходы при приобретении
материалов
1,05-1,15
1,1
1,1
кт-з
Норма расхода основного
материала на деталь, кг/шт.
3,2
2,9
Нм
Величина реализуемых отходов
при изготовлении единицы
продукции, кг/шт.
0,60
0,30
Нотх
Цена отходов материалов,
млн.руб./т
2
2
Цотх
2. Исходные данные и нормативы для расчета расходов, связанных с оплатой труда
основных производственных рабочих
Месячная тарифная ставка
первого разряда, установленная
на предприятии, тыс.руб./месяц
МТС1р
Среднемесячное количество часов
работы одного рабочего
168
168
Фмес
Средний тарифный коэффициент
1,73
1,85
ктар
Суммарное штучное времени
выполнения всех операций,
мин./шт.
20,1
17,3
Тшт
Средний коэффициент
выполнения норм выработки
1,05-1,15
1,1
1,1
квн
Эффективный годовой фонд
времени работы одного рабочего,
час
1860
1860
Фэф
3
Показатели
Рекомендуемое
значение
Базовый
вариант
Проектны
й вариант
Условное
обозначение
Норматив дополнительной
заработной платы, % по
отношению к основной
10-20
12
12
Нд
Коэффициент, учитывающий
премии и доплаты
1,3
1,3
Pд
Ставка обязательных взносов в
фонд социальной защиты
населения, % от основной и
дополнительной заработной
платы
hфсзн
Ставка взносов по обязательному
страхованию от несчастных
случаев на производстве и
профессиональных заболеваний,
% от основной и дополнительной
заработной платы
hстр
3. Исходные данные и нормативы для расчета амортизации основных средств
Первоначальная стоимость
рабочих машин и оборудования,
млн.руб.
Коб
Первоначальная стоимость
подъемно-транспортных и
погрузочно-разгрузочных машин
и оборудования, млн.руб.
Ктр
Первоначальная стоимость
инструмента и инвентаря,
относящихся к основным
средствам, млн.руб.
Кос
Срок полезного использования
рабочих машин и оборудования,
лет
Тп.и.об
Срок полезного использования
подъемно-транспортных и
погрузочно-разгрузочных машин
и оборудования, лет
Тп.и.тр
Средний срок полезного
использования инструмента и
инвентаря, относящихся к
основным средствам, лет
2
2
Тп.и.ос
4. Исходные данные и нормативы для расчета затрат на эксплуатацию оборудования
4
Показатели
Норматив вспомогательных
рабочих в % численности
основных
Рекомендуемое
значение
для
механообрабатыва
ющих цехов:
крупносерийное
производства – 6070%; серийное
производство - 4050%; единичное и
мелкосерийное
производство – 2535%; для
сборочных цехов –
20-40%
Средняя часовая тарифная ставка
вспомогательных рабочих,
руб./час
Норматив затрат на материалы,
расходуемые для обеспечения
функционирования оборудования,
% от первоначальной стоимости
оборудования
Мощность электродвигателей
всего используемого для
производства рассматриваемой
продукции оборудования, кВт
Средняя стоимость 1 кВт-ч
электроэнергии, тыс.руб.
Средний коэффициент загрузки
оборудования по времени
Средний коэффициент загрузки
оборудования по мощности
Средний коэффициент
одновременности работы
электродвигателей
Действительный фонд работы
оборудования, час
Норматив затрата на сжатый
воздух, воду, тепловую энергию,
потребляемые в процессе работы
оборудования, доля от затрат на
силовую электроэнергию
Базовый
вариант
Проектны
й вариант
45
50
Условное
обозначение
Нвсп
ЧТСвсп
3
3,1
Нмат
NЭ
СЭ
0,8
0,75
Кв
0,8
0,75
Км
0,8
0,85
Код
3900
3900
Фд
Нсв
5. Исходные данные и нормативы (дополнительные) для расчета расходов на содержание
и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
Норматив затрат на ремонт
оборудования и транспортных
средств в % от стоимости
оборудования и транспортных
средств
3-5
4
4
Нрем
5
Показатели
Рекомендуемое
значение
Базовый
вариант
Проектны
й вариант
Условное
обозначение
Норматив затрат на
внутризаводское перемещение
грузов в % от стоимости
транспортных средств
30
30
Нтр
Норматив затрат на погашение
стоимости инструментов и
приспособлений общего
назначения в % от стоимости
оборудования
0,2-0,5
0,5
0,5
Нинст
Норматив прочих затрат в составе
РСЭО в % от суммы предыдущих
статей
4
4
Нпроч.рсэо
6. Исходные данные и нормативы для расчета общецеховых расходов
Норматив численности служащих
цехового уровня в % от
численности основных и
вспомогательных рабочих
10
10
Нсл
Среднемесячная заработная плата
служащих цехового уровня,
0,900
0,900
млн.руб.
ЗПср.сл.
Среднее число месяцев работы
служащих
11,4
11,4
Mсл
Первоначальная стоимость
зданий (в пересчете на программу
270
270
анализируемой детали), млн.руб.
Кзд
Норма амортизации зданий,
коэффициент
0,012
0,012
На.зд.
Норматив расходов на
содержание цеховых
(производственных и
административных) зданий в % от
стоимости зданий
1,5
1,5
Нcод.зд
Норматив расходов по ремонту
цеховых зданий в % от стоимости
зданий
0,7-2,5
2
2
Нрем.зд
Норматив расходов на
мероприятия по обеспечению
нормальных условий труда,
техники безопасности, млн.руб.
на работника
0,12
0,12
Нтб
Норматив расходов на испытания,
опыты, исследования,
рационализацию и
изобретательство, млн.руб. на
рабочего
0,18
0,18
Нрац
Норматив прочих затрат в составе
общецеховых расходов в % от
суммы предыдущих статей
3
3
Нпроч.цех.
7. Исходные данные и нормативы для расчета полной себестоимости продукции
6
Показатели
Рекомендуемое
значение
Норматив общехозяйственных
(заводских) расходов в % от
фонда основной заработной
платы производственных рабочих
Норматив расходов на
реализацию в % от
производственной себестоимости
Норматив прочих отчислений и
налогов в себестоимости
(земельный налог, отчисления в
инновационный фонд и пр.) в %
от производственной
себестоимости
Ставка налога на недвижимость в
% от остаточной стоимости
зданий, сооружений
Базовый
вариант
Проектны
й вариант
Условное
обозначение
80-180
120
120
Нox
1-2
1,5
1,5
Нреал
2-4
3
3
Нпр.отч.
1
1
Ннед
Таблица 2.2. - Налоги и налоговые выплаты, применяемые для расчета в дипломном проекте1
Виды налоговых платежей
УсловСтавки*, %
ные обознапо состоянию
чения
на 1.01.2013г
1. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость, в
том числе:
1.1. От фонда заработной платы:
- Обязательные страховые взносы в Фонд социальной
защиты населения Министерства труда и социальной
защиты Республики Беларусь
- Отчисление на обязательное страхование от
несчастных случаев на производстве
1.2. Прочие налоги (экологический, земельный,
отчисления в специальные фонды) укрупнено от величины
полной себестоимости продукции
1.3. налог на недвижимость по зданиям и сооружениям
2. Оборотные налоги (налоги, добавленные к цене), в том
числе:
2.3 Налог на добавленную стоимость (НДС)
3. Налог на прибыль
7
hфсзн
34
hстр
0,6
Опр
2-4
hнед
1
hндс
20
Раздел 3. Расчет величины инвестиций в основной капитал
Этот расчет связан с приобретением объектов долгосрочных и нематериальных активов:
производственной площади, машин и оборудования, прочих объектов основных средств,
необходимых для обеспечения производственного процесса. Расчеты выполняются по каждому
варианту.
2.1 Капитальные вложения в технологическое оборудование
Величину капитальных вложений в технологическое оборудование (машины и оборудование)
можно определить, исходя из количества оборудования конкретных видов и моделей и цены
единицы оборудования.
Цены на оборудование устанавливаются по ценам заводов-изготовителей. К этой цене
добавляются затраты на транспортировку оборудования от поставщика до потребителя, затраты на
проведение монтажных работ и прочие расходы. Расчет ведется по формуле:
m
К МиО   mi  Цi  (1  k тр  k м  k фi )  k зан* ,
i
i 1
i
где
m.i–
принятое количество станков i-го вида (модели и количество принимаются в
соответствии с результатами проектных решений в предыдущих разделах проекта) шт.;
Цi – цена станка i-го вида без учета НДС;
kтр– коэффициент, учитывающий транспортные расходы (kтр=0,05…0,08);
kм – коэффициент, учитывающий расходы на монтаж оборудования (kм=0,05…0,07);
kф – коэффициент, учитывающий устройство фундамента под оборудование.
Коэффициент kф применяется только в случае устройства отдельного фундамента под
конкретное оборудование. В настоящее время основная масса оборудования устанавливается на
бетонные полы без сооружения специального фундамента, в этом случае kф=0.
kзан.*- коэффициент занятости участка, учитывается только в условиях серийного производства.
Инвестиции в определенную группу активов складываются из стоимости объекта, затрат на его
транспортировку, монтаж и установку и суммы НДС, уплаченного при приобретении актива.
Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости (без учета НДС). Первоначальная
стоимость активов является базой для расчета величины ежегодных амортизационных
отчислений.
Приобретая объекты основных средств: оборудование, транспортные средства и пр.,
покупатель уплачивает косвенный налог – НДС. Этот налог не включается в стоимость объекта
основных средств, он отражается в составе оборотных средств предприятия, и его зачет
производится при уплате НДС в бюджет от реализации выпущенной продукции.
Расчет входного НДС производится по формуле:
Ц h
НДСвхi  i ндс ,
100%
где Цi –первоначальная стоимость i- го объекта основных средств, млн. руб.
hндс – ставка налога на добавленную стоимость, %.
Величина входного НДС по вновь приобретенному технологическому оборудованию
рассчитывается согласно п.п.2.1.
Тогда величина инвестиций по вновь приобретаемому оборудованию составит:
I МиО  К МиО  НДС .
Аналогично рассчитывается величина инвестиций по другим вновь приобретаемым объектам
основных средств.
2.2. Капитальные вложения в здание
Стоимость части здания, занимаемой оборудованием, определяется исходя из величины
производственной площади и цены 1 м кв. Величину капитальных вложений в здание можно
определить по формуле:
8
m
К ЗД   Sобi  m i  k Д  Цпл ,
i 1
где Sоб.i –величина удельной площади i-го вида оборудования, м2;
mi – количество оборудования i-го вида, шт.;
ЦПЛ – цена 1 м2 производственной площади без учета НДС; принимается по рыночной
стоимости на момент проведения расчетов, (укрупненный диапазон цен дан в приложении Г);
k Д – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь, зависит от площади,
занимаемой станком (приложение В).
2.3. Капитальные вложения в транспортные средства
Расчет капитальных вложений в транспортные средства производится в том случае, когда по
условиям охраны труда требуется применение механизмов для перемещения груза или по другим
условиям применяется механизированная доставка заготовок и их перемещение по
производственному участку.
В качестве используемого транспорта на конкретном участке могут использоваться мостовые
краны, конвейеры и другие виды подъемно-транспортных машин. Выбор вида, определение
необходимого количества единиц транспортных средств, используемых на участке, решается на
предыдущих этапах проектирования.
Величину этой составляющей капитальных вложений следует рассчитывать в соответствии с
применяемыми видами транспортных и грузоподъемных механизмов с учетом затрат на
транспортировку и монтаж. Данная составляющая капитальных вложений рассчитывается
укрупнено.
2.4. Капитальные вложения для организации рабочего места программиста
При расчете капитальных вложений варианта станков с ЧПУ необходимо предусмотреть
организацию рабочего места программиста и потребные для этого ресурсы. Расчет можно
выполнить укрупненно и результаты представить в виде таблицы 2.3.
Таблица 2.3
Состав оборудования и величина инвестиций для организации рабочего места программиста
(цифры условные)
Наименование объектов
основных средств
К-во,
шт.
Затраты на монтаж и установку,
млн. руб.
0,4
0,1
0,1
0,4
1,0
Всего затрат,
млн. руб.
2
1
1
1
1
Цена за
единицу,
млн. руб.
4,5
1,7
3,0
2,5
25,0
Рабочая станция на базе ПК
Принтер А4
Принтер А3
Кондиционер
Система проектирования
MCAD
Обучение персонала, чел.
Расходы,
связанные
с
приобретением помещения,
площадь кв.м.
Итого:
4
30
4,0
1,2
-
16,0
36,0
-
-
-
94,8
9,4
1,8
3,1
2,5
26,0
Рассчитанное рабочего место программиста очевидно будет использовано для разработки
программ не только для проектируемого технологического процесса, но и для других объектов
производства. Поэтому студенту следует экспертным путем определить долю инвестиций, которая
будет отнесена на затраты проектируемого варианта и величину этой доли включить в итоговую
таблицу 2.4. в графу проектного варианта.
В итоге все расчеты раздела свести в таблицу 2.4.
9
Таблица 2.4
Величина инвестиционных вложений в основной капитал, млн. руб.
Вариант
Категория инвестиций
Базовый
1. Капитальные вложения в здание
2. Капитальные вложения в оборудование
3. Капитальные вложения в транспортные средства
4. Капитальные вложения в рабочее место
программиста
………
Итого капитальные вложения в осноной капитал
Проектный
-
Раздел 4. Расчет себестоимости продукции
3.1 Расчет затрат по статье «Сырье и материалы»
В статью «Сырье и материалы» включаются затраты на сырье и основные материалы (прокат,
поковки, литые заготовки из чугуна или стали). Затраты на основные материалы рассчитываются
на деталь прямым путем исходя из утвержденных норм расхода на единицу продукции и цены
этих материалов.
Затраты на сырье и материалы на годовой объем производства определяются по формуле:
Н
С мо  м  Ц м  k Т З  N , млн.руб./год,
1000
где Н м – норма расхода основного материала на деталь, кг/шт.;
k т з –
коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при
приобретении материалов,
(kТ-З =1,05… 1,15);
Ц м – цена одной тонны заготовок с учетом метода их получения (без учета НДС),
млн. руб./т;
N – годовой объем производства продукции в натуральном выражении, шт.
3.3 Расчет затрат по статье «Возвратные отходы»
Под возвратными
отходами производства понимаются остатки сырья, материалов,
полуфабрикатов, образовавшиеся в процессе производства продукции (работ, услуг), утратившие
полностью или частично потребительские качества исходного ресурса (химические или
физические свойства) и в силу этого неиспользуемые по прямому назначению.
Величина отходов на единицу продукции производится по формуле:
Нотх = (Вчр – Вчст)(1-β), кг/шт.,
где Вчр- масса заготовки, кг;
Вчст- чистая масса детали, кг;
β – доля безвозвратных потерь (принимается 0,02).
Возвратные отходы оцениваются по действующей цене на отходы и с учетом объема выпуска
составят:
Н
С отх  Ц отх  отх  N , млн.руб./год,
1000
где - Н отх – количество отходов материала при изготовлении единицы продукции, кг/шт.;
Ц отх – цена отходов материала, млн. руб./т.
10
Стоимость возвратных отходов исключается из производственной себестоимости продукции
(работ, услуг).
В общем виде расчет затрат на основные материалы за вычетом возвратных отходов
можно свести в формулу:
Н
 Н

С м   м Ц м k т з - отх Ц отх   N , млн.руб.
1000
 1000

При приобретении сырья и материалов предприятие уплачивает входной НДС по каждому его
виду. Величина входного НДС, уплачиваемая при покупке материалов, рассчитывается по
формуле:
НДС вх 
С м  h ндс
100%
,
где hндс – ставка налога на добавленную стоимость, %.
3.4 Расчет затрат по статье «Топливо и энергия на технологические цели»
В эту калькуляционную статью себестоимости продукции включаются затраты на топливо и
энергию, которые непосредственно расходуются в процессе без преобразования в механическую
энергию или в другие виды энергии. Это, например, нагрев заготовок в печах, затраты топлива для
вагранок, затраты электроэнергии для сварочного оборудования или для электроплавильных печей
при подобных процессах. Для дипломного проекта, который, как правило, выполняется для
участков механообработки данная статья не рассчитывается.
Если указанные способы потребления энергии используется в техпроцессе дипломного
проекта, расчет потребности в таких видах энергии должен проводиться в энергетической части
проекта с учетом стоимости 1кВт/ч на единицу потребления.
3.5 Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих»
В состав основной заработной платы входит оплата по сдельным расценкам, а также оплата
труда по тарифным ставкам рабочих- повременщиков, занятых непосредственно выполнением
производственного процесса и отдельных технологических операций. В статью включаются
доплаты и выплаты за неблагоприятные условия труда, а также премии за производственные
результаты.
Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков определяется на основе
расценки по формуле:
С з.осн

N  Pд 
Ко
 Р ,
i
i 1
млн. руб./год,
где Рi - расценка на i-ю операцию, руб.;
Рд – коэффициент, учитывающий премии и доплаты (приложение Г, табл. Г1);
Ко – количество i-х операций обработки;
N - годовая программа, шт.
Расценка на i-ю операцию определяется на основе трудоемкости и часовой тарифной ставки,
принятой для тарификации работы на данной операции по формуле:
Pi

ЧТСiр Тштi
60

k мнi  k сл , руб./дет.,
где ЧТСiр - часовая тарифная ставка i-го разряда, руб./час;
Tштi - штучное времени выполнения i-й операции, мин./шт.;
kмнi - коэффициент, учитывающий обслуживание одним рабочим нескольких станков
одновременно на i-й операции (при обслуживании двух станков коэффициент равен – 0,65; при
обслуживании трех станков – 0,48; при четырех – 0,39; при пяти – 0,35; при шести – 0,32; при семи
– 0,3);
kсл – коэффициент, учитывающий сложность работы ( для станочников принять равным
1,1).
11
Часовая тарифная ставка i-го разряда определяется с учетом тарифного коэффициента как:
ЧТС i  ЧТС 1р k тарi ,
р
руб./час,
где kтар.i
- тарифный коэффициент i-го разряда (приложение Б, табл. Б1,).
3.6 Расчет затрат по статье «Дополнительная заработная плата производственных
рабочих»
Данная статья учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за
неотработанное на производстве время; сюда водят выплаты за выполнение государственных
обязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т. п.
Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной заработной платы по
формуле:
НД
С з.д.  С з.осн 
, млн.руб.,
100%
где НД – норматив дополнительной заработной платы по отношению к основной (приложение
Г).
Суммарный фонд заработной платы (ФЗПосн) производственных рабочих на год:
ФЗП осн  С з.осн  С з.д. , млн. руб./год.
По результатам расчетов
производственных рабочих.
рекомендуется
составить
ведомость
заработной
платы
3.7 Расчет численности основных производственных рабочих
Расчет численности рабочих основного производства можно производить двумя методами: по
числу рабочих мест и по трудоемкости работ.
Для массового производства численность основных рабочих принимается
на основе
расстановки рабочих по рабочим местам при проектировании планировки участка и разработки
стандарт - плана работы оборудования, в котором учитывается порядок обслуживания,
возможность совмещения профессий, а также организация многостаночного обслуживания.
Для участков серийного производства число рабочих определяется исходя из трудоемкости
работ по изготовлению определенного наименования детали:
Ко
Ч яв 
N   Т шкi
i 1
60  Ф н  k вн
где N – программа выпуска деталей, шт.;
Kо – количество технологических операций;
Тшкi – штучно-калькуляционное время выполнения i-й операции по обработке детали, мин;
Фн – номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего
(без учета потери
рабочего времени, в среднем можно принять 2040 часов);
kвн – средний коэффициент выполнения норм выработки (по данным предприятия или
принять в диапазоне от 1,05 до 1,15).
Тогда, среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих рассчитывается
по формуле:
ЗП м ес .осн 
ФЗП осн
, руб./мес.
12 * Чсп
где Чсп - списочная численность основных производственных рабочих, чел.
ФЗПосн – годовой фонд заработной платы производственных рабочих, млн. руб.
3.8 Расчет затрат по статье «Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на
оплату труда»
12
Отчисления от средств на оплату труда в бюджет и внебюджетные фонды определяются по
формуле:
О фзп 
ФЗП осн  (h фсзн  h стр )
100%
, млн.руб./год,
где h фсзн – ставка отчислений на государственное страхование в фонд социальной защиты
населения (приложение А, табл. А1);
h стр - ставка отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев (приложение
А, табл. А1) .
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рассчитываются по
всем категориям работающих аналогично.
Сумму расходов, связанных с оплатой труда производственных рабочих можно определить
по формуле:
РЗПосн = ФЗПосн + Офзп , млн.руб./год
Итоги по расчету расходов на оплату труда занести в таблицу Д3, приложение Д.
3.9 Расчет затрат по статье «Общепроизводственные
расходы»
Эта статья затрат (Собщепр) включает:
- расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО);
- расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.
3.9.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Статья «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» является комплексной и
включает следующие виды расходов:
- амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;
- эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);
- ремонт оборудования и транспортных средств;
- внутризаводское перемещение груза;
- погашение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения;
- прочие расходы.
Для того чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции,
составляется самостоятельная смета затрат. Далее рассмотрим пояснения по расчету отдельных
видов затрат этой части статьи.
Амортизация оборудования, подъемно-транспортных средств и технологической оснастки.
Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм
амортизации и первоначальной стоимости соответствующих элементов основных средств по
формуле:
А об.цех  К МиО  На. об  К тр  На.тр  К то  На.то  К инв  На.инв , млн.руб./год,
где На об, тр, то, инв – годовая норма амортизации соответствующего элемента основных средств;
КМиО, Ктр, Кто, Кинв – первоначальная стоимость соответственно: машин и оборудования,
технологической оснастки, подъемно-транспортных средств и инвентаря, млн. руб. (табл. 2.2);
Нормы амортизационных отчислений рассчитываются по следующей формуле:
1
,
Н

а.i
где
Тп.и.i
Т п.иi
– срок полезного использования i-го элемента основных средств.
Т п.и.i  Т нi.  k диф , лет,
где Тнi – нормативный срок полезного использования i-го элемента основных средств (по
заводским данным или на основе приложения А, табл. А2);
kдиф – коэффициент корректировки срока службы:
- для зданий и сооружений от 0,8 до 1,2 включительно;
13
- оборудование, транспортные средства, прочие основные средства от 0,5 до 1,5 включительно.
Расчет амортизационных отчислений может быть выполнен по образцу таблицы 2.5., в
конечном итоге нас интересует величина годовых амортизационных отчислений.
Таблица 2.5. Расчет величины амортизационных отчислений (цифры условные)
Наименование
Срок
Годовая
норма Первоначальна
Величина годовых
объекта
полезного
амортизационных
я стоимость,
амортизационных
использован отчислений, %
млн. руб.
отчислений, млн. руб.
ия, лет
Оборудование,
5
20
9,5
1,9
модель
………
Произ. Площадь, м2
25
4
16,8
0,672
Капитальные
вложения
для
рабочего
места
программиста
В
том
числе:
1)оборудование –
5
20
2)площадь –
25
4
Итого величина годовых амортизационных отчислений, Аг, млн руб.:
В статью «Эксплуатация оборудования» (кроме расходов на ремонт) включаются:
затраты на электрическую энергию, сжатый воздух, воду, тепловую энергию, потребляемую в
процессе работы оборудования (принимаются на основании их потребности, рассчитанной в
энергетической части проекта и стоимости отдельных видов энергии на единицу потребления).
Всего затраты по видам используемой энергии составляют:
Сэн= Сэл+Свозд+Свода+Ст.э. , млн.руб./год.
Для дипломного проекта достаточно рассчитать затраты на электроэнергию по известным
формулам.
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств. В эту группу затрат входят
затраты на заработную плату с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды от средств на
оплату труда рабочих, занятых ремонтом оборудования; расходы на материалы, потребляемые в
процессе выполнения ремонтных работ, услуги ремонтных цехов завода, ценных инструментов и
транспортных средств.
Укрупнено данные расходы могут быть рассчитаны как:
С рем  (К МиО  К тр ) 
Н рем
100
, млн.руб./год,
где Нрем – норматив затрат на ремонт оборудования и транспортных средств, % от стоимости
оборудования и транспортных средств (укрупнено принять в размере 3-5 %).
Погашение стоимости инструментов и приспособления общего назначения. В эту группу
затрат включаются все виды технологического оснащения универсального характера со сроком
службы менее одного года и потребляемые в течение года для обеспечения планируемого выпуска
продукции. Принимается по нормам расхода на один станок, действующим на предприятии.
Допускается списывать на погашение до 50% стоимости инструментов и приспособлений общего
назначения.
Укрупнено данные расходы могут быть рассчитаны как:
С инстр  К МиО 
Н инстр
100
, млн.руб./год,
где Нинстр – норматив затрат на погашение стоимости инструментов и приспособлений, % от
стоимости машин и оборудования,
(укрупнено принять в размере 0,2-0,5 %).
14
3.10 Расчет затрат по статье «Общехозяйственные расходы»
Эти расходы включают следующие группы затрат:
- оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием;
- административные расходы (служебные командировки, проездные билеты для
работников управления с разъездным характером работы и пр.);
- расходы по содержанию заводского транспорта.
Общехозяйственные расходы производства относят на себестоимость отдельных видов
продукции пропорционально расходам на оплату труда производственных рабочих либо
пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.
Величина общехозяйственных расходов (Рох) может быть рассчитана укрупнено по следующей
формуле:
Рох 
Сз.осн  Нох
100%
, млн. руб./год,
где
Сз.осн
- фонд основной заработной платы производственных рабочих, млн. руб.;
Нох
- норматив общехозяйственных (заводских) расходов к трудовым затратам по
данным базового предприятия .
Расчеты по этому подразделу должны быть сведены в таблицу, форма которой представлена
ниже, таблица 2.6.
Таблица 2.6
Себестоимость годового выпуска продукции, млн. руб.
Вариант
Статьи затрат
Базовый
1.
Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов
2.
Основная заработная плата производственных
рабочих
Дополнительная заработная плата производственных
рабочих
Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды
3.
4.
7.
Погашение стоимости инструментов и
приспособлений целевого назначения
Расходы на содержаниеи эксплуатацию
оборудования;
В т.ч. амортизационные отчисления*
Цеховые расходы
8.
Итого: цеховая себестоимость
9.
Общехозяйственные расходы
5.
6.
Проектный
10. Прочие платежи, отчисления и налоги в
себестоимости продукции
11. Итого: производственная себестоимость (стр.
8+10)
12. Расходы на реализацию продукции
13. Итого: полная себестоимость, (стр.11+ 12)
Себестоимость единицы продукции определяется путем деления строки полной
себестоимостина величину годового выпуска продукции по следующей формуле:
С ед.пр.  С п /N
15
По результатам расчетов, выполненных в предыдущих разделах дипломного проекта и
расчета статей калькуляции себестоимости продукции, следует выявить те статьи, по
которым произошло снижение затрат, это и будут источники формирования
экономического эффекта.
Раздел 5. Расчет технико-экономических
показателей проекта
Источники формирования эффекта могут быть различные, эффект образует разные
источники.
 уменьшения норм расхода материалов на изготовление единицы изделия, в
результате – экономия материальных затрат;
 повышения производительности труда работающих и как следствие
высвобождения части работников, что дает экономию по заработной плате;
 уменьшение расхода электрической и (или) других видов энергии;
 снижения трудоемкости изготовления изделия, в результате – экономия
основной и дополнительной заработной платы основных рабочих, плюс
снижение отчислений в фонд социальной защиты и др. фонды;
 уменьшение статей косвенных затрат, расчет которых ведется пропорционально
заработной плате основных рабочих;
 экономия от уменьшения брака;
 прочие источники.
Расчет экономического эффекта по источникам проектного варианта
Таблица 2.7. Расчет величины годовой экономии – годового эффекта (цифры условные)
Источники
эффекта
(экономии)
1
Экономия
трудовых
затрат
Фактор экономии, ед. измерения
2
Экономия зарплаты основных рабочих за
счет сокращения численности, чел.
Экономия
зарплаты
вспомогательных
рабочих за счет сокращения численности,
чел.
Экономия зарплаты служащих за счет
сокращения численности, чел.
Экономия отчислений от средств на оплату
труда в социальные фонды (34%)
Экономия
Экономия металла, т.
материальных Экономия электроэнергии, тыс. кВт.ч
затрат
Уменьшение брака, млн руб.
Прочие
источники
Итого: годовой экономический эффект
К-во
объекто
в
3
4
Экономия
на ед.,
млн руб.
4
60,0
Экономия
от фактора,
млн руб.
5
240,0
3
48,0
144,0
2
66,0
132,0
-
-
175,4
20,0
150,0
20,0
1,0
500,0
150,0
-
-
4,6
-
-
1346,0
Срок окупаемости инвестиций в основной капитал в статической системе представляет
отрезок времени, в течение которого инвестиции возвращаются суммарным потоком годового
экономического эффекта и суммой годовых амортизационных отчислений, он рассчитывается по
формуле:
16
Т ок 
I
,
Эч Аг лет
где I – сумма полных инвестиционных вложений с НДС, млн. руб.(табл.2.4);
Аг – величина годовых амортизационных отчислений по элементам амортизируемых
основных средств, млн. руб.(табл.2.5.);
Эч – годовой экономический эффект, млн. руб. (табл.2.7).
Раздел 6. Содержание экономического раздела ДП
В пояснительной записке дипломного проекта должны содержаться исходные
данные для проведения расчетов, краткое содержание расчетов без подробных
методических пояснений и итоговые показатели результатов расчетов. Итоговых
показателей должно быть достаточными для того, чтобы при защите дипломного проекта
студент имел возможность убедительно доказать свою профессиональную подготовку и
умение проводить подобные расчеты и целесообразность предложенных проектных
решений. Необходимый минимум показателей приведен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 Технико-экономические показатели проекта
Единица
измерения
Показатель
1.Годовой объем выпуска деталей
1.1. В натуральном выражении
1.2.В стоимостном выражении без косвенных
налогов
2.Себестоимость единицы продукции
шт.
млн руб.
4.Себестоимость годового объема продукции
млн руб.
руб.
4.Численность работающих
чел.
5.Выработка на одного работающего
млн руб.
6 Среднемесячная заработная плата одного
работающего
7.Прибыль от реализации продукции
млн руб.
млн руб.
9.Рентабельность продукции
%
10.Инвестиции в основной капитал
млн руб.
11.Годовой экономический эффект
млн руб.
12. Срок окупаемости инвестиций
лет
17
Величина показателя
Базовый
Проектный
варианты
варианты