Правила осуществления экспортно

Разъяснения к Правилам
осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и
получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту,
утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики
Казахстан от 24.02.2012 г. № 42 (далее – Правила)
Касательно проведения платежей и (или) переводов денег по контрактам на экспорт или
импорт товаров (работ, услуг) в случае истечения срока действия контракта
При проведении платежей и переводов по валютной операции через
уполномоченный банк резидент (нерезидент), являющийся
отправителем или
получателем денег, в случаях предусмотренных пунктами 7 и 8 Правил осуществления
валютных операций в Республике Казахстан, утвержденных постановлением Правления
Национального Банка Республики Казахстан от 28.04.2012 года №154, предоставляет
валютный договор.
Согласно Закону Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном
контроле» (далее - Закон), валютный договор – это документы, на основании и (или) во
исполнение которых осуществляются валютные операции. При проведении платежей и
(или) переводов денег по внешнеторговым операциям в качестве валютного договора
может быть представлен контракт на экспорт или импорт товаров (работ, услуг).
Согласно пункту 3 статьи 386 Общей части Гражданского Кодекса Республики
Казахстан (ГК) если законодательством или договором предусмотрен срок действия
договора, окончание этого срока влечет прекращение обязательств сторон по договору.
При этом пункт 4 данной статьи указывает, что окончание срока действия договора не
освобождает стороны от ответственности за его нарушение, имевшее место до истечения
этого срока.
Как следует из пункта 3 статьи 367 ГК, обязательства прекращаются полностью или
в части исполнением, предоставлением отступного, зачетом, новацией, прощением долга,
совпадением должника и кредитора в одном лице, невозможностью исполнения, изданием
акта государственного органа, смертью гражданина, ликвидацией юридического лица.
Согласно пункту 1 статьи 354 ГК, уплата неустойки и возмещение убытков в случае
ненадлежащего исполнения обязательства не освобождают должника от исполнения
обязательства, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.
Статьей 272 ГК предусмотрено, что обязательство должно исполняться надлежащим
образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями законодательства, а
при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового
оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.
Статьей 18 Закона Республики Казахстан «О платежах и переводах денег» (далее –
Закон о платежах) предусмотрено такое основание для отказа в акцепте указаний банкомполучателем, как несоблюдение иных требований, установленных законодательством и
(или) условиями договора.
Таким образом, внешнеторговый контракт, срок действия по которому истек, не
может быть представлен в качестве валютного договора при проведении платежей и (или)
переводов денег, за исключением случаев, когда такие платежи и (или) переводы денег
осуществляются во исполнение обязательств, возникших у сторон в период действия
контракта, и завершают отношения сторон. Например, допускается представление в
качестве валютного договора внешнеторгового контракта с истекшим сроком действия в
случае платежей за товары (работы, услуги), поставленные (выполненные, оказанные) в
период действия данного контракта, либо в иных случаях возврата денег в связи с
неисполнением (неполным исполнением) обязательств сторонами контракта.
Касательно порядка отражения платежей в отчете по форме, установленной
Приложением 4 к Правилам
Согласно пункту 1 статьи 19 Закона о платежах исполнение указания банкомполучателем осуществляется на основании акцепта им такого указания.
Исполнением указания является выполнение банком-получателем своих
обязательств перед отправителем по переводу либо выплате денег в соответствии с
полученным указанием.
Исполнением указания являются следующие действия:
1) передача банком-получателем следующему банку-получателю указания о
переводе денег в пользу бенефициара, если только банк-получатель не является банком
бенефициара;
2) завершение перевода денег, если банк-получатель является банком бенефициара;
3) выдача наличных денег отправителю, предъявившему указание о выплате
наличных денег, если банк-получатель является банком отправителя денег.
В соответствии со статьей 36 Закона о платежах, перевод денег считается
завершенным с момента:
совершения бухгалтерской записи по банковскому счету бенефициара при
поступлении денег в его пользу;
фактической выдачи наличных денег бенефициару банком бенефициара, если
бенефициар не имеет банковского счета;
произведения зачета, предусмотренного пунктом 3 статьи 17 Закона о платежах;
совершения бухгалтерской записи по иному счету, отражающей прием денег в
пользу клиента банка.
При этом, согласно пункту 1-1 статьи 38 Закона о платежах при несовершении
бенефициаром действий по представлению необходимых документов и сведений,
предусмотренных валютным законодательством Республики Казахстан, банк-получатель
обязан принять и хранить в течение 180 календарных дней полученные указания
отправителя.
В случае неисполнения бенефициаром действий, предусмотренных частью первой
пункта 1-1 статьи 38 Закона о платежах, в течение 180 календарных дней банк-получатель
обязан вернуть такое указание его отправителю без исполнения.
Таким образом, в отчете по форме, установленной приложением 4 к Правилам,
необходимо отражать завершенные в отчетном месяце входящие платежи и (или)
переводы денег, с учетом даты завершения перевода.
Если сумма платежа меньше десяти единиц соответствующей валюты (меньше
чем 0,01 при округлении до тысяч единиц валюты), то направление уполномоченными
банками МТ-114 о таких платежах не требуется.
Касательно присвоения учетного номера и направления информации об исполнении
обязательств по контрактам, предусматривающим экспорт или импорт товаров в
рамках выполнения работ, оказания услуг (по смешанным контрактам)
Согласно подпункту 1) пункта 23 Правил в случае перемещения товаров через
границу РК для экспорта или импорта, в том числе в рамках контракта на выполнение
работ, оказание услуг (включая контракт лизинга на срок свыше одного года), если
стоимость экспорта или импорта товаров на дату заключения контракта превышает 50
тысяч долларов США в эквиваленте, контракту необходимо присвоение учетного номера.
Контроль исполнения требования репатриации при этом осуществляется на полную
сумму контракта.
Уполномоченный банк по контрактам на выполнение работ, оказание услуг,
предусматривающим перемещение товаров через границу РК, сообщает об оказании услуг
в Национальный Банк в соответствии с Приложением 4 к Правилам (за исключением
случаев, когда сумма услуг включена в стоимость товара и указана в Декларации на
товары).
Касательно порядка оформления и снятия контракта с учетной регистрации при
переводе долга экспортером или импортером
Подпунктами 1) и 13) пункта 43 Правил определено, что основаниями для снятия
контракта с учетной регистрации являются:
- исполнение обязательств сторонами по контракту в полном объеме либо наличие
остатка задолженности нерезидента либо резидента, не превышающего пятьдесят тысяч
долларов США в эквиваленте, в том числе прекращение обязательств путем
предоставления отступного, зачета, в случае совпадения должника и кредитора в одном
лице, невозможности исполнения, вследствие издания акта государственного органа, при
наличии подтверждающих документов и письменного подтверждения экспортера или
импортера о прекращении обязательств сторон по контракту;
- перевод экспортером или импортером своего долга перед нерезидентом по
контракту другому лицу на основании документов, подтверждающих согласие
нерезидента, и при наличии письменного заявления экспортера или импортера о
прекращении действия данного контракта, представленного в банк учетной регистрации
контракта.
В случае перевода экспортером либо импортером своего долга перед нерезидентом
другому резиденту по контракту с учетным номером, контроль осуществляется в
следующем порядке:
- если в результате перевода долга сумма задолженности резидента стала меньше
эквивалента 50 тысяч долларов США и имеется письменное заявление экспортера или
импортера о прекращении действия контракта, то необходимо завершить процедуры
валютного контроля по контракту;
- если в результате перевода долга сумма задолженности экспортера или импортера
превышает эквивалент 50 тысяч долларов США либо если в результате перевода долга
сумма задолженности резидента стала меньше эквивалента 50 тысяч долларов США, но
письменное заявление экспортера или импортера о прекращении действия контракта
отсутствует, то необходимо осуществлять дальнейший контроль по сделке с указанием
особенностей в графе «Отметки банка учетной регистрации контракта».
Касательно порядка присвоения учетных номеров контрактов по контрактам, по
которым платежи и (или) переводы денег осуществляются со счетов экспортера или
импортера в иностранных банках
Согласно пункту 31 Правил, контроль исполнения требования репатриации по
контракту, по которому платежи и (или) переводы денег осуществляются с
использованием банковских счетов, открытых как в уполномоченном банке, так и в
иностранном банке, осуществляется:
уполномоченным банком в части платежей и (или) переводов денег, осуществленных
через уполномоченный банк;
филиалом Национального Банка в части платежей и (или) переводов денег по
банковским счетам в иностранных банках, указанных в подпункте 4) пункта 2 статьи 12
Закона, на основании предоставленных экспортером или импортером документов и
информации.
Суммы платежей и (или) переводов денег, осуществленных с использованием
банковских счетов в иностранных банках, учитываются уполномоченным банком на
основании информации о таких платежах и (или) переводах денег, предоставленной
экспортером или импортером филиалу Национального Банка. Экспортер или импортер
предоставляет уполномоченному банку копию такой информации с отметкой филиала
Национального Банка о ее принятии.
При этом, обращаем внимание на то, что контракт подлежит учетной регистрации в
филиале Национального Банка только в том случае, если платежи по контракту будут
производиться полностью со счетов в иностранных банках. Если платежи по контракту
будут производиться частично со счетов в иностранных банках, частично – со счетов в
уполномоченном банке обслуживающий счет, то контракт подлежит учетной регистрации
в таком уполномоченном банке.
Если экспортер или импортер, изначально предполагавший проведение платежей
и/или переводов по контракту полностью со счетов в иностранных банках, получил
учетный номер контракта в филиале Национального Банка, а в дальнейшем производит
платежи по контракту также со счетов в уполномоченном банке, то ему необходимо снять
контракт с учетной регистрации в филиале Национального Банка и в течение трех рабочих
дней представить контракт в уполномоченный банк, обслуживающий счет, который
оформляет учетную регистрацию контракта в порядке, установленном главой 3 Правил.
Если экспортер или импортер, изначально предполагавший проведение платежей
и/или переводов по контракту частично со счетов в иностранных банках, частично – со
счетов в уполномоченном банке, получил учетный номер контракта в уполномоченном
банке, а затем производит платежи полностью со счетов в иностранных банках, то в этом
случае ему необходимо снять контракт с учетной регистрации в уполномоченном банке и
в течение трех рабочих дней представить контракт на оформление учетной регистрации
контракта в филиал Национального Банка.
Касательно ошибочного снятия контракта с учетной регистрации уполномоченными
банками при наличии кредиторской или дебиторской задолженности
Причиной ошибочного снятия с учетной регистрации контракта, по которому
имеется кредиторская или дебиторская задолженность, в сумме превышающая 50 тысяч
долларов США в эквиваленте, как правило, является отсутствие сведений об
осуществленных отгрузках товаров.
В целях исключения таких случаев рекомендуем банкам перед снятием контракта с
учетной регистрации производить сверку с данными клиента – экспортера или импортера
по осуществленным отгрузкам товара по контракту с учетным номером.
Данные меры необходимы в связи с участившимися случаями снятия контрактов с
учетной регистрации при наличии не учтенных грузовых таможенных деклараций
(деклараций на товары) и обращений экспортеров или импортеров о возобновлении
контрактов, ранее снятых с учетной регистрации.