НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОМСКИЙ ЮРИДИЧЕКИЙ ИНСТИТУТ»
advertisement
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОМСКИЙ ЮРИДИЧЕКИЙ ИНСТИТУТ» КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВОГО ПРАВА Контрольная работа по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ» Специальность – Финансы и кредит, Налоги и налогообложение и др. г. Омск, 2010 2 Составитель: Ленская Н.И., порфессор кафедры экономики и финансового права, к.ю.н. Рецензент: Немцова Н.В., доцент кафедры экономики и финансового права, к.э.н. Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтеский учет» одобрена на заседании кафедры экономики и финансового права, протокол от № 12 от 01.06.2010. Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтеский учет» утверждена и рекомендована к использованию в учебном процессе на заседании Методического совета Омского юридического института. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ До начала экзаменационной сессии студенты заочного факультета выполняют контрольную работу по курсу «Бухгалтерский учет». Контрольная работа является частью учебного процесса по подготовке квалифицированных экономистов по специальностям «Финансы и кредит», «Менеджмент организаций», «Налоги и налогообложение». Для решения контрольной работы студенту необходимо последовательно изучить теоретический материал в соответствии с приведенной рабочей программой. В этих целях необходимо использовать рекомендованные учебники и учебные пособия, а также нормативные правовые акты, регламентирующие порядок ведения бухгалтерского учета в РФ. Задание включает сквозную задачу, решение которой начинается с формирования уставного капитала, а заканчивается определением финансовых результатов и заполнением форм отчетности. Если студент не может, самостоятельно выполнить контрольную работу вследствие затруднений в усвоении материала, он может обратиться на кафедру экономики и финансового права (106 ауд.) за консультацией. 4 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Раздел I. ОСНОВЫ ТЕОРИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Тема 1. Предмет и метод бухгалтерского учета Понятие о бухгалтерском учете, его роли и значении в системе управления. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету. Закон о бухгалтерском учете. Основные задачи бухгалтерского учета. Пользователи данных бухгалтерского учета. Роль бухгалтера в принятии деловых решений по управлению предприятием (организацией). Кодекс профессиональной этики бухгалтера. Предмет бухгалтерского учета. Сфера применения. Объекты бухгалтерского учета. Классификация средств хозяйствующего субъекта (собственника) по функциональной роли (имущество) и источникам формирования (капитал и обязательства). Метод бухгалтерского учета. Его элементы (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка хозяйственных операций, обобщение учетных данных); их взаимосвязь и взаимозависимость. Принципы бухгалтерского учета. Тема 2. Бухгалтерский баланс Метод балансового обобщения информации об имуществе и обязательствах. Бухгалтерский баланс, его сущность и строение. Актив и пассив баланса. Виды балансов. Изменение баланса под влиянием хозяйственных операций. Использование бухгалтерского баланса в управлении. Тема 3. Счета и двойная запись Счета бухгалтерского учета (активные и пассивные), их строение и назначение. Хронологическая и систематическая запись. Сущность и значение двойной записи на счетах. Корреспонденция счетов. Счета синтетического и аналитического учета, их назначение и взаимосвязь. Субсчета. Обобщение данных текущего бухгалтерского учета. Порядок составления и значение оборотных ведомостей синтетического и аналитического учета. Сальдовые ведомости. Сверка данных синтетического и аналитического учета. Классификация счетов по назначению и структуре. Характеристика операционных, регулирующих, сопоставляющих, финансово-результатных счетов. Классификация счетов по экономическому содержанию. Назначение забалансовых счетов. План счетов бухгалтерского учета. Тема 4. Документация и инвентаризация Первичный учет. Носители первичной учетной информации. Классификация документов. Реквизиты документов. Организация документооборота. Текущий архив учетных документов. Инвентаризация - элемент метода бухгалтерского учета. Виды, порядок проведения, выявление результатов инвентаризации, их 5 регулирование и отражение в бухгалтерском учете. Способы исправления в учетных документах и регистрах. Тема 5. Формы бухгалтерского учета Учетные регистры. Виды и формы учетных регистров. Порядок записей в учетных регистрах. Способы исправления записей в регистрах. Понятие о формах бухгалтерского учета. Формы бухгалтерского учета: Журнал-Главная, мемориально-ордерная (контрольно-шахматная), журнальноордерная, автоматизированная. Упрощенная форма учета на малых предприятиях и в товариществах. Тема 6. Организация бухгалтерского учета Организация бухгалтерского учета, его правовое и методическое обеспечение. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета. Права и обязанности руководителя и главного бухгалтера организации. Учетная политика предприятия, порядок ее формирования и утверждения (разработка рабочего плана счетов бухгалтерского учета, форм первичных документов, правил документооборота, порядка проведения инвентаризации и др.). Финансовый и управленческий учет. Международные стандарты бухгалтерского учета. Задача адаптации бухгалтерского учета России к международным стандартам. Раздел П. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ОРГАНИЗАЦИЯХ Тема 7. Учет доходов и расходов Правовое регулирование, понятие и классификация доходов. Доходы от обычных видов деятельности. Операционные, внереализационные, чрезвычайные доходы. Особенности определения выручки от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг при различных условиях и видах хозяйственных договоров. Признание выручки и других видов доходов. Правовое регулирование, понятие и классификация расходов. Расходы по обычным видам деятельности. Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы. Особенности определения расходов при различных условиях и видах хозяйственных договоров. Признание расходов организации. Тема 8. Учет вложений во внеоборотные активы Понятие вложений во внеоборотные активы, их классификация и оценка. Организация учета вложений во внеоборотные активы. Учет капитального строительства, осуществляемого хозяйственным способом. Понятие и состав инвентарной стоимости объектов строительства. Источники финансирования вложений во внеоборотные активы, порядок их учета. 6 Тема 9. Учет основных средств Основные средства и задачи их учета. Классификация, виды оценки основных средств. Учет наличия и поступления основных средств. Документальное отражение оприходования основных средств. Порядок начисления и учет амортизации основных средств производственного и непроизводственного назначения. Учет затрат по содержанию и ремонту основных средств. Учет списания, продажи и прочего выбытия основных средств. Учет переоценки и инвентаризации основных средств, отражение результатов в учете и отчетности. Тема 10. Учет нематериальных активов Понятие, классификация, оценка нематериальных активов. Учет поступления и создания нематериальных активов, определение их балансовой стоимости. Документальное отражение оприходования нематериальных активов. Порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов, определение срока их амортизации. учет списания, продажи и прочего выбытия нематериальных активов. Инвентаризация нематериальных активов и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете. Тема 11. Учет финансовых вложений Понятие и виды финансовых вложений. Учет вкладов в уставные капиталы других предприятий. Учет финансовых вложений в акции, облигации (долговые ценные бумаги), займы и др. Учет приобретения и продажи ценных бумаг. Учет доходов или убытков от разницы в стоимости ценных бумаг. Инвентаризация финансовых вложений. Тема 12. Учет производственных запасов Понятие, классификация и задачи учета производственных запасов. Учет поступления материальных ценностей. Особенности учета и оценки материалов при использовании счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов». Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок. Фактическая заготовительная себестоимость поступивших на предприятие материальных ценностей. Организация аналитического учета материалов на складе и в бухгалтерии. Контроль за состоянием производственных запасов. Учет расхода материальных ценностей. Порядок оценки отпускаемых в производство материальных ценностей по средней фактической себестоимости, по ценам первых партий приобретения - ФИФО и по ценам последних партий приобретения материалов - ЛИФО. Инвентаризация производственных запасов и порядок отражения ее результатов в учете. 7 Тема 13. Учет оплаты труда Задачи учета оплаты труда. Оперативный учет личного состава и использования рабочего времени. Формы оплаты труда и виды заработной платы. Документальное оформление выработки и заработной платы. Учет доплат в связи с отступлением от нормальных условий работы. Аналитический учет оплаты труда. Синтетический учет оплаты труда и расчетов по ней. Учет удержаний и выплат из заработной платы. Учет отчислений от оплаты труда на социальные нужды. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Контроль за использованием фонда оплаты труда. Тема 14. Учет затрат на производство Задачи учета затрат на производство. Понятие затрат, расходов и себестоимости продукции. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Основные принципы учета издержек производства. Классификация издержек производства. Общая схема учета на производство. Учет материальных затрат, затрат на оплату труда, прочих производственных расходов. Состав расходов на обслуживание производства и управление, их учет и распределение. Учет непроизводственных расходов и потерь (брака, потерь от простоев, порчи и недостач материальных ресурсов). Особенности учета и распределения затрат вспомогательных производств. Оценка и учет незавершенного производства. Система обобщения затрат на производство. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Система нормативного учета и контроля издержек. Тема 15. Учет готовой продукции и товаров Задачи учета готовой продукции и ее реализации. Учет выпуска готовой продукции. Порядок оценки готовой продукции в текущем учете. Особенности учета при использовании счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Учет отгрузки и продажи продукции. Учет расходов на продажу и их распределение. Учет наличия и движения товаров в оптовой и розничной торговле, способы их оценки. Инвентаризация готовой продукции и товаров, отражение ее результатов в бухгалтерском учете. Тема 16. Учет денежных средств и иностранной валюты Задачи учета денежных средств. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций. Учет операций по расчетному и специальным счетам в банке. 8 Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету. Переоценка сальдо счетов в иностранной валюте. Понятие курсовой разницы и порядок отражения ее в бухгалтерском учете. Учет операций по покупке-продаже иностранной валюты. Инвентаризация денежных средств и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете. Тема 17. Учет текущих обязательств и расчетов Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет операций с векселями, применяемыми при расчетах между предприятиями за поставку товаров, выполнение работ, услуг. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов по претензиям. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов по возмещению материального ущерба. Учет расчетов по налогам и сборам. Учет расчетов с учредителями. Учет внутрихозяйственных расчетов. Тема 18. Учет собственного капитала Понятие капитала. Составляющие собственного капитала, активный и пассивный капитал. Учет уставного капитала. Добавочный капитал, его формирование и учет. Формирование и учет резервного капитала. Учет нераспределенной прибыли. Учет целевого финансирования. Тема 19. Учет расчетов по кредитам и займам Виды кредитов и займов. Учет сумм полученных и погашенных кредитов и займов. Отражение в учете расходов по уплате процентов по кредитам и займам. Учет займов, привлеченных путем выпуска и размещения облигаций. Учет расчетов с кредитными организациями по операциям учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств. Тема 20. Учет финансовых результатов Порядок формирования финансового результата и его отражения в учете. Учет выручки от продаж продукции, товаров, работ и услуг. Учет себестоимости продаж. Учет налога на добавленную стоимость, акцизов и экспортных пошлин. Порядок выявления финансового результата от продаж за отчетный месяц. Учет прочих доходов и расходов (операционных, внереализационных) отчетного периода. Учет конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. 9 Записи о прибылях и убытках, отражаемые в течение отчетного года: прибыль или убыток от обычных видов деятельности; сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц; потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности; начисленные платежи налога на прибыль и суммы налоговых санкций. Определение суммы чистой прибыли (убытка) отчетного года и ее списание заключительной записью отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Тема 21. Бухгалтерская отчетность Состав и содержание бухгалтерской отчетности. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Правила оценки статей баланса. Подготовительные работы к составлению бухгалтерской отчетности. Инвентаризация, цели и условия ее проведения. Порядок составления отчетности. Содержание пояснительной записки к годовому отчету. Порядок составления и представления консолидированной (сводной) отчетности. Роль и значение бухгалтерской отчетности в управлении организацией (предприятием). Тема 22. Особенности учета на малом предприятии Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий. Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях. Упрощенная система налогообложения. Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности. 10 ЛИТЕРАТУРА 1. Закон РФ «О бухгалтерском учете». - Журнал «Бухгалтерский учет», 1997, № 1. 2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 640 с. 3. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н и от 24.03.2000 № 31н) // Финансовая газета. 1998. № 36 4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации: Приказ Минфина России № 94Н от 31.10.2000 г. // Гарант – справочная правовая система. 5. Положения по бухгалтерскому учету. 11 Контрольная работа Для выполнения контрольной работы необходимо: 1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций. 2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период. 3. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах. 4. Составить оборотную ведомость. Сверить итоги систематической и хронологической записей. 5. Составить баланс на конец отчетного периода. Контрольная работа представлена в трех вариантах: Первый вариант – для студентов, фамилии которых начинаются с букв: А, Б, В , Г, Д, Е, Ж, 3, И. Второй вариант – для студентов, фамилии которых начинаются с букв: К, Л, М, Н, О, П, Р. Третий вариант – для студентов, фамилии которых начинаются с букв: С, Т, У, Ф, X, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я. Исходные данные. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 июня 200_года (руб.). 1 вариант Наименование счета Основные средства Сумма 50 000 Наименование счета Уставный капитал Сумма 400 000 Материалы (в т.ч. ТЗР 2 500) Расчетные счета 15 000 Прибыли и убытки 10 000 Касса 5 000 Расчеты с учредителями 250 000 Баланс 410 000 Баланс 410 000 90 000 12 2 вариант Наименование счета Основные средства Сумма 56 000 Наименование счета Уставный капитал Сумма 450 000 Материалы (в т.ч. ТЗР 3 835) Расчетные счета 20 000 Прибыли и убытки 10 000 Касса 4 000 Расчеты с учредителями 294 000 Баланс 460 000 Баланс 460 000 86 000 3 вариант Наименование счета Основные средства Сумма 100 000 Наименование счета Уставный капитал Сумма 500 000 Материалы (в т.ч. ТЗР 2 100) Расчетные счета 10 000 Прибыли и убытки 10 000 Касса 5 000 Расчеты с учредителями 5 000 Баланс 510 000 Баланс 510 000 390 000 Примечание. 1. Учет материалов в текущем учете ведется по учетным (плановым) ценам (без транспортно-заготовительных расходов, которые учитываются на отдельном субсчете и в конце месяца распределяются для включения в себестоимость изделий «А» и «Б». 2. К счету 10 «Материалы» открыть отдельный субсчет «Транспортнозаготовительные расходы». Обратите внимание на то, что в балансе отражено начальное сальдо ТРЗ – 2500. 3. К счету 20 «Основное производство» открыть аналитические счета по видам изделий «20-А» и «20-Б». 4. К счету 69 «Расчеты с внебюджетными фондами 3 субсчета по видам фондов. 13 Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 200_г. № 1 2 3 4 5 6 7 Документ и содержание операции Выписка из расчетного счета, платежное поручение Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л.И. в уставный капитал организации Приходный кассовый ордер Учредителем Егоровым А.В. внесен вклад в уставный капитал В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П.И.: основные средства - нематериальные активы Выписка из расчетного счета: зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка Сумма Сумма Вар.1 Вар.2 Сумма Вар.З 100000 150000 - 5 000 5 000 4 000 100000 80 000 45 000 60 000 30 000 40 000 Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за материалы: покупная стоимость 10 000 НДС ? Итого ? Счет фактура. Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: стоимость услуги 2 000 НДС ? Итого ? Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства: поставщику за материалы ? транспортной организации за ? доставку 35 000 12 000 ? ? 15 000 ? ? 1 800 ? ? 2 500 ? ? ? ? ? ? Дебет Кредит 14 8 Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам Счет-фактура Начислено поставщику за основное средство, не требующее монтажа: покупная стоимость НДС Итого 10 Счет-фактура Начислено транспортной организации за доставку основного средства: стоимость услуги НДС Итого Расчетно-платежная ведомость 11 Начислена заработная плата за разгрузку основного средства ? ? ? 9 30 000 25 000 ? ? ? ? 20 000 ? ? 4 000 ? ? 3 600 ? ? 3 500 ? ? 2 000 2 000 2 000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 12 Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы по действующим ставкам от заработной платы, начисленной за разгрузку основных средств. Отражена задолженность: Фонду социального страхования ? Пенсионному фонду Фонду обязательного ? медицинского страхования ? 13 Акты передачи в эксплуатацию Введены в эксплуатацию: Основное средство, приобретенное у поставщика Основное средство, полученное от учредителя Нематериальный актив, переданный учредителем 15 14 Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены денежные средства: поставщику за основное средство транспортной организации за доставку 15 Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию и оплаченным основным средствам 16 Требования Отпущены в производство материалы по учетным ценам: на производство изделия А на производство изделия Б на обслуживание оборудования и прочие нужды производства на административные нужды Итого 17 Расчет бухгалтерии Списываются транспортнозаготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: на производство изделия А на производство изделия Б на обслуживание оборудования и прочие нужды производства на административные нужды Итого ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 000 4 000 2 000 1 000 3 500 3 000 2 000 1 500 4 000 5 000 1 000 2 000 10 000 10 000 12 000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 16 18 Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: производственным рабочим за изготовление изделия А производственным рабочим за изготовление изделия Б рабочим, обслуживающим оборудование, и прочему персоналу основного цеха администрации Итого 19 Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы взносов отнесены на: затраты на изготовление изделия «А» затраты на изготовление изделия «Б» общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы Итого по дебету Отражена задолженность: Фонду социального страхования Пенсионному фонду Фонду обязательного медицинского страхования Итого по кредиту 20 Справка бухгалтерии Начислена амортизация: по оборудованию цехов основного производства по зданию офиса по нематериальным активам 12 000 18 000 15 000 10 000 11 000 13 000 14 000 16 000 12 000 15 000 13 000 14 000 51 000 58 000 54 000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 400 500 300 300 200 200 600 400 - 17 21 Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямых затрат: на затраты по изготовлению ? изделия А на затраты по изготовлению ? изделия Б 22 Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции 23 Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: изделие А изделие Б Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: по изделию А по изделию Б ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 349 3 211 3 947 3 453 2 788 1 112 3 000 3 000 2 000 1 500 24 Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы работников: налог на доходы физических 2 000 лиц по исполнительным листам 1 000 18 25 Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислены' с расчетного счета: Налог на доходы физических лиц, страховые взносы: Фонду социального страхования Федеральному бюджету Пенсионному фонду Фонду обязательного медицинского страхования 26 Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы 27 28 Расчетно-платежная ведомость Выплачена заработная плата работникам Счет-фактура Отгружена покупателю готовая продукция Продажная цена НДС Итого (Переход права собственности осуществляется при отгрузке) Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции 7 ? ?? ? 9? 7 ? 7 7 ? 7? 7 ? ? ? ? ? ? 80 000 ? ? 100000 ? ? 10000 ? ? ? ? ? 40 000 50 000 50 000 19 29 30 31 32 33 34 35 Счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги НДС Итого 5 000 ? ? 5 500 ? ? 6 000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 600 700 500 Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу полностью ? Справка бухгалтерии Списывается финансовый результат от продажи ? продукции Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение ? Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции Справка бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке Выписка из расчетного счета Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации 20 36 37 Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов ? Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующим ? ставкам ? ? ? ? 21 РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ Показатели Стоимость материалов по покупным ценам Сумма ТЗР Остаток материалов на начало месяца Поступило за месяц Итого Средний процент ТЗР за месяц Израсходовано материалов за месяц: на изготовление изделия А на изготовление изделия Б на обслуживание оборудования и прочие нужды производства на административные нужды Остаток на конец месяца РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ Прямые расходы Изделие А Изделие Б Материалы Заработная плата ЕСН Итого Коэффициент распределения = Оборот по Д сч.25: Сумму прямых затрат по двум изделиям Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А. Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б. 22 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 30 июня 200_ г. ФОРМА № 1 Организация Вид деятельности Организационно-правовая форма собственности Единица измерения: Местонахождение (адрес) АКТИВ Код 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы ПО Основные средства 120 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения 135 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 190 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 в том числе: - сырье, материалы и другие аналогичные ценности - животные на выращивании и откорме - затраты в незавершенном производстве -готовая продукция и товары для перепродажи - товары отгруженные - расходы будущих периодов - прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 На начало отчетного периода На конец отчетного периода 23 АКТИВ Код Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 230 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 240 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 290 БАЛАНС (СУММА СТРОК 190 + 290) 300 ПАССИВ Код 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе: - резервы, образованные в соответствии с законодательством - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 470 490 На начало отчетного периода На начало отчетного периода На конец отчетного периода На конец отчетного периода 24 ПАССИВ Код 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 590 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты в течение 12 месяцев после отчетной даты Кредиторская задолженность 610 620 в том числе: - поставщики и подрядчики - задолженность перед персоналом организации - задолженность по налогам и сборам - задолженность перед государственными внебюджетными фондами - прочие кредиторы Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов Доходы будущих периодов 630 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 690 БАЛАНС (СУММА СТРОК 490 + 590 + 690) 700 640 На начало отчетного периода На конец отчетного периода
