6. Осн. напр. бюджетной политикиx

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
бюджетной политики Краснодарского края
на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
Основные направления бюджетной политики Краснодарского края на
2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов (далее – Основные
направления бюджетной политики) разработаны в соответствии с Бюджетным
кодексом
Российской
Федерации,
Законом
Краснодарского
края
от
4 февраля 2002 года № 437-КЗ "О бюджетном процессе в Краснодарском крае"
с учетом итогов реализации бюджетной политики в 2014 – 2015 годах.
При подготовке Основных направлений бюджетной политики учтены
положения Послания Президента Российской Федерации Федеральному
Собранию Российской Федерации от 4 декабря 2014 года, Бюджетного
послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014 –
2016 годах от 13 июня 2013 года, указов Президента Российской Федерации от
7 мая
2012 года,
Программы
повышения
эффективности
управления
государственными финансами Краснодарского края на период до 2018 года,
государственных программ Краснодарского края (далее – государственные
программы),
а
также
Основных
направлений
налоговой
политики
Краснодарского края на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.
Целью
Основных
направлений
бюджетной
политики
является
определение условий, принимаемых для составления проекта краевого
бюджета, подходов к его формированию.
1. Итоги реализации бюджетной политики
Краснодарского края в 2014 – 2015 годах
На реализацию бюджетной политики в 2014 – 2015 годах оказали влияние
изменившиеся внешние и внутренние экономические условия. Главными
задачами в области бюджетной политики стало сохранение бюджетной
стабильности,
обеспечение
своевременного
исполнения
расходных
обязательств и реализация мер, направленных на поддержку социальной сферы
и экономики.
2
Негативные моменты, оказывающие влияние на отдельные отрасли
хозяйственного комплекса Краснодарского края, а также на поступление
доходов в консолидированный бюджет Краснодарского края, потребовали
своевременных эффективных мер по приведению уровня и структуры расходов
в соответствие со складывающимся уровнем бюджетных возможностей в конце
2014 года и в 2015 году. В этой связи:
приостановлено финансирование непервоочередных расходов краевого
бюджета;
при формировании краевого бюджета на 2015 – 2017 годы сокращены
расходы на материальные затраты – до 15 процентов, на приобретение
движимого имущества и капитальный ремонт – на 20 процентов, по фонду
оплаты труда органов государственной власти Краснодарского края – на
5 процентов;
принято
решение
о
сокращении
с
1 января 2015 года
штатной
численности работников исполнительных органов государственной власти
Краснодарского края на 5 процентов; сокращены расходы на денежное
содержание
лиц,
замещающих
отдельные
государственные
должности
Краснодарского края, на 10 процентов;
оптимизированы параметры государственного долга Краснодарского края
и расходы на его обслуживание, в том числе в результате реструктуризации
обязательств Краснодарского края по бюджетным кредитам;
реализованы мероприятия по оптимизации, экономии средств бюджетов,
в том числе при закупках за счет конкурсных процедур, расходов на
энергопотребление и других материальных затрат, за счет реорганизации и
ликвидации учреждений, оптимизации их штатных расписаний;
осуществлен
контроль
за
первоочередным
направлением
средств
краевого бюджета на завершение строительства (реконструкции) объектов
капитального строительства при планировании и утверждении мероприятий
государственных программ в части осуществления капитальных вложений в
строительство
(реконструкцию)
объектов
капитального
строительства
государственной собственности Краснодарского края, а также при принятии
3
решений о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты
капитального строительства.
В результате принимаемых мер расходы краевого бюджета относительно
уровня 2014 года были сокращены более чем на 14,2 млрд. рублей. Были
решены главные бюджетные задачи, в том числе обеспечено:
выполнение всех действующих социальных обязательств;
оказание населению бюджетных услуг в отраслях социальной сферы;
поэтапное повышение оплаты труда в бюджетном секторе экономики;
сохранение государственной поддержки развития реального сектора
экономики,
реализации
инвестиционных
проектов
с
государственным
участием.
Кроме того, существенно сокращен размер дефицита краевого бюджета с
46,2 млрд. рублей по итогам 2013 года до 20,6 млрд. рублей по итогам
2014 года. В 2014 году по сравнению с 2013 годом снизилась потребность в
привлечении заемных средств для достижения сбалансированности краевого
бюджета.
Аналогичные мероприятия по поэтапному сокращению дефицитов
местных
бюджетов
и
снижению
долговой
нагрузки
реализованы
в
муниципалитетах. Осуществляется мониторинг соблюдения муниципальными
образованиями Краснодарского края нормативов формирования расходов на
содержание органов местного самоуправления, а также уровня дефицита
бюджета, состояния кредиторской задолженности.
С целью исключения рисков неисполнения первоочередных расходных
обязательств продолжаются мероприятия, направленные на реформирование
региональных финансов, использование имеющихся резервов по оптимизации
и повышению эффективности бюджетных расходов, содействие в обеспечении
сбалансированности местных бюджетов.
К итогам реализации бюджетной политики можно отнести следующее.
Начиная с 2014 года осуществлен переход на принцип планирования и
исполнения краевого бюджета на основе государственных программ. Охват
расходов краевого бюджета показателями государственных программ составил
4
около 84,2 процента.
В
целях
дальнейшего
развития
программно-целевых
методов
деятельности исполнительных органов государственной власти Краснодарского
края в 2014 году внесены изменения в нормативную базу по разработке и
реализации государственных программ. Проекты всех государственных
программ со сроком реализации начиная с 2016 года прошли в 2015 году
процедуру общественного обсуждения, финансово-экономическую экспертизу
Контрольно-счетной палаты Краснодарского края, а также рассмотрены
Законодательным Собранием Краснодарского края.
В рамках реализации Федерального закона от 28 июня 2014 года
№ 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации"
утверждены:
Порядок разработки и корректировки, осуществления мониторинга и
контроля
реализации
Краснодарского
прогнозов
края
на
социально-экономического
долгосрочный
и
развития
среднесрочный
периоды
(постановление главы администрации (губернатора) Краснодарского края от
23 июля 2015 года № 699);
прогноз социально-экономического развития Краснодарского края на
долгосрочный период до 2027 года (распоряжение главы администрации
(губернатора) Краснодарского края от 18 августа 2015 года № 350-р);
Порядок
Краснодарского
разработки
края
на
и
утверждения
долгосрочный
бюджетного
период
прогноза
(постановление
главы
администрации (губернатора) Краснодарского края от 9 июня 2015 года № 506).
В рамках реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации
в
связи
с
совершенствованием
правового
положения
государственных (муниципальных) учреждений", а также решения задачи по
унификации и систематизации государственных (муниципальных) услуг и
работ, оказываемых и выполняемых государственными (муниципальными)
учреждениями с 2016 года, исполнительными органами государственной
власти
Краснодарского
края
и
органами
местного
самоуправления
5
муниципальных образований Краснодарского края:
утверждены ведомственные перечни государственных (муниципальных)
услуг и работ на основе единых базовых (отраслевых) перечней услуг и работ,
сформированных на федеральном уровне;
приняты решения о преобразовании (реорганизации) подведомственных
учреждений, оказывающих услуги (выполняющих работы), не включенные в
базовые (отраслевые) перечни услуг и работ;
утверждены
нормативы
затрат
на
оказание
государственных
(муниципальных) услуг (работ) с учетом общих требований, определенных на
федеральном уровне.
Уточняется порядок формирования государственного задания на оказание
государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных
учреждений Краснодарского края и финансового обеспечения выполнения
государственного задания (форма государственного задания, форма отчета об
исполнении государственного задания, введение финансовых санкций за
невыполнение
перечисляемой
государственного
субсидии
и
задания
возврата
–
путем
сокращения
государственным
объема
учреждением
Краснодарского края излишне полученных средств субсидии).
В целях принятия мер по рациональному использованию объектов
недвижимого имущества, находящихся в государственной собственности
Краснодарского края, образована межведомственная комиссия по координации
деятельности
органов
исполнительной
власти
Краснодарского
края
и
подведомственных им организаций по вопросам использования объектов
недвижимого имущества, находящихся в государственной собственности
Краснодарского края (распоряжение главы администрации (губернатора)
Краснодарского края от 27 января 2015 года № 25-р).
В целях формирования ответственной бюджетной политики и повышения
качества финансового менеджмента исполнительных органов государственной
власти Краснодарского края проводится мониторинг качества финансового
менеджмента главных распорядителей средств краевого бюджета, главных
администраторов доходов (источников финансирования дефицита) краевого
6
бюджета, который представляет собой систему анализа и оценки совокупности
процессов и процедур, обеспечивающих эффективность и результативность
использования бюджетных средств и охватывающих все элементы бюджетного
процесса: составление проекта краевого бюджета; исполнение краевого
бюджета; учет и отчетность; контроль и аудит.
Важной задачей в сфере межбюджетного регулирования являлось
поддержание устойчивого исполнения местных бюджетов, содействие в
снижении рисков неисполнения первоочередных расходных обязательств.
В связи со снижением относительно 2013 года финансовых возможностей
отдельных муниципальных образований Краснодарского края и в целях
обеспечения сбалансированности местных бюджетов в 2014 году из краевого
бюджета
выделены
сбалансированности
дотации
местных
на
поддержку
бюджетов
в
мер
сумме
по
обеспечению
500 млн.
рублей;
предоставлены в соответствии с заключенными договорами бюджетные
кредиты, при этом объем выдачи бюджетных кредитов увеличен на 852 млн.
рублей.
В соответствии с Законом Краснодарского края от 12 декабря 2014 года
№ 3068-КЗ "О краевом бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и
2017 годов" (далее Закон № 3068-КЗ) в 2015 году проводится реструктуризация
обязательств (задолженности) по бюджетным кредитам, предоставленным из
краевого бюджета бюджетам муниципальных образований Краснодарского
края.
По итогам мониторинга оценки качества управления муниципальными
финансами за 2014 год в муниципальные образования Краснодарского края
направлены результаты оценки и рекомендации по повышению качества
управления муниципальными финансами.
В рамках развития системы государственного финансового контроля
утверждены:
Порядок осуществления главными распорядителями (распорядителями)
средств краевого бюджета, главными администраторами (администраторами)
доходов краевого бюджета, главными администраторами (администраторами)
7
источников
финансирования
дефицита
краевого
бюджета
внутреннего
финансового контроля и внутреннего финансового аудита (постановление
главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 15 июля 2014 года
№ 721);
Порядок осуществления департаментом финансово-бюджетного надзора
Краснодарского
края
полномочий
по
внутреннему
государственному
финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (постановление
главы
администрации
(губернатора)
Краснодарского
края
от
бюджетных
мер
уполномоченному
по
22 апреля 2014 года № 369);
Порядок
принуждения
исполнения
(за
решения
исключением
о
применении
передачи
соответствующему бюджету части полномочий главного распорядителя,
распорядителя и получателя бюджетных средств) (приказ министерства
финансов Краснодарского края от 21 февраля 2014 года № 52).
В 2014 году проведена модернизация уже имеющихся информационных
баз по ведению реестра расходных обязательств, обоснований бюджетных
ассигнований, сводной бюджетной росписи. При этом обеспечивается увязка
информационных потоков данных, реализуется принцип однократного ввода
информации и достигается комплексная автоматизация всего процесса
планирования и исполнения краевого бюджета. Таким образом, проект
краевого бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов впервые
сформирован с использованием электронного документооборота между
участниками бюджетного процесса – главными распорядителями средств
краевого бюджета (главными администраторами источников финансирования
дефицита краевого бюджета) и министерством финансов Краснодарского края.
В рамках создания региональной подсистемы сбора и свода отчетности в
системе "Электронный бюджет" в 2014 году начата работа по созданию
электронной базы отчетных форм регламентной и аналитической отчетности
всех публично-правовых образований Краснодарского края и государственных
и муниципальных учреждений Краснодарского края.
Была продолжена работа по повышению открытости и прозрачности
8
бюджета:
проведены публичные слушания по годовому отчету об исполнении
краевого бюджета за 2013 год
(19 июня 2014 года) и по проекту краевого
бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
(13 ноября 2014 года);
опубликованы (размещены) брошюры (информационные ресурсы) в
формате "бюджет для граждан" по проекту краевого бюджета, по закону о
краевом бюджете, по годовому отчету об исполнении краевого бюджета;
реализуются мероприятия, направленные на повышение финансовой
и бюджетной грамотности населения;
проведен
первый
этап
федерального
конкурса
проектов
по
формированию "бюджета для граждан";
проводятся работы по созданию официального портала "Открытый
бюджет Краснодарского края";
обеспечена доступность для внешних пользователей информации о
деятельности 6 тысяч государственных и муниципальных учреждений края
(плановые и фактические показатели деятельности, бухгалтерская отчетность и
другая
информация)
на
общероссийском
сайте
государственных
и
муниципальных учреждений.
По итогам рейтинга субъектов Российской Федерации по уровню
открытости
бюджетных
данных
за
2014 год,
составленного
Центром
прикладной экономики по заказу электронного журнала "Госменеджмент",
Краснодарский край, также как и в 2013 году, занял первое место.
2. Цели и задачи бюджетной политики
Краснодарского края на 2016 – 2018 годы
Исходя из долгосрочных государственных общественно-политических
приоритетов основной целью бюджетной политики в Краснодарском крае
является
обеспечение
мер,
направленных
экономическое развитие Краснодарского края.
на
устойчивое
социально-
9
Основным приоритетом бюджетной политики, как и прежде, является
обеспечение населения доступными и качественными государственными и
муниципальными услугами, социальными гарантиями, адресного решения
социальных вопросов, создания благоприятных и комфортных условий для
проживания.
Основными задачами бюджетной политики являются:
обеспечение сбалансированности и устойчивости краевого бюджета;
повышение эффективности управления государственными финансами.
Эти
задачи
будут
решаться
в
рамках
Программы
повышения
эффективности управления государственными финансами Краснодарского края
на период до 2018 года (постановление главы администрации (губернатора)
Краснодарского края от 19 августа 2014 года № 865), а также государственной
программы Краснодарского края "Управление государственными финансами
Краснодарского края" (постановление главы администрации (губернатора)
Краснодарского края от 5 октября 2015 года № 940).
Для обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости
краевого
бюджета
будет
осуществляться
комплекс
мер,
включающих
мероприятия, направленные на рост доходной части краевого бюджета,
оптимизацию расходов краевого бюджета и совершенствование долговой
политики Краснодарского края.
Работа по мобилизации доходов продолжится в тесном взаимодействии с
налоговыми органами, исполнительными органами государственной власти,
органами
местного
самоуправления
муниципальных
образований
Краснодарского края. Необходимо усовершенствовать методику проведения
оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот; оптимизировать механизмы государственной поддержки
субъектов
инвестиционной
деятельности, реализующих
инвестиционные
проекты на территории края; продолжить работу по повышению качества
планирования
доходов
главными
администраторами
доходов
бюджета;
обеспечить привлечение инвестиций в развитие экономики Краснодарского
края, развитие государственно-частного партнерства.
10
С учетом замедления темпов экономического развития требуется
пересмотреть структуру и объем сложившихся бюджетных расходов в целях
приведения их в соответствии с новыми реалиями. При этом ввиду жестких
ресурсных ограничений реализация приоритетных направлений расходов
возможна только за счет перераспределения бюджетных ассигнований между
отраслями, изыскания внутренних резервов за счет оптимизации расходов,
обеспечения эффективного, продуманного использования бюджетных средств.
Анализу и корректировке должны подвергнуться состав и сроки
отдельных мероприятий государственных программ; состояние бюджетной
сети, наличие имущества, не используемого для оказания услуг, численность
работников бюджетной сферы, в том числе административно-управленческого
и вспомогательного персонала в учреждениях, объемы и качество оказываемых
ими государственных услуг (выполняемых работ), а также повышение их
экономической самостоятельности. При этом оптимизация бюджетной сети не
должна ухудшать качество и доступность государственных услуг и работ для
граждан.
Продолжится
комплексное
решение
вопросов
повышения
обоснованности бюджетных ассигнований на этапе их формирования,
обеспечения их большей прозрачности для общества и наличия более широких
возможностей для оценки их эффективности.
Реализация актуальных направлений социально-экономического развития
и
их
финансовое
обеспечение
продолжится
посредством
реализации
соответствующих государственных программ.
Бюджетная политика в социально-культурной сфере на трехлетний
период
ориентирована
обеспечении
на
обширного
сохранение
спектра
приоритетности
задач
в
области
в
финансовом
образования,
здравоохранения, социальной политики, культуры, физической культуры и
спорта.
Продолжится реализация указов Президента Российской Федерации от
7 мая 2012 года, в том числе по финансовому обеспечению:
11
повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетного
сектора (образования, здравоохранения, социального обслуживания, культуры).
К 2018 году средняя заработная плата врачей должна достичь 200 % средней по
экономике, у остальных категорий специалистов – 100 %. Одновременно
поставлена задача продолжить совершенствование отраслевых систем оплаты
труда, усилив зависимость оплаты труда работника от достигнутых результатов
и качества работы, завершить переход на "эффективный контракт";
мероприятий по реализации задачи по обеспечению граждан Российской
Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества
жилищно-коммунальных
услуг
(переселение
граждан
из
аварийного
жилищного фонда; улучшение жилищных условий семей, имеющих трех и
более детей; обеспечение специальных условий ипотечного кредитования
отдельных категорий граждан (молодых семей, работников бюджетной
сферы)).
В сфере образования особое внимание будет уделено развитию
дошкольного образования, совершенствованию форм его предоставления,
реорганизации системы профессионального образования.
В
сфере
модернизации
здравоохранения
медицины,
будут
продолжены
мероприятия
по
включая проведение капитального ремонта
лечебных учреждений, обновление медицинского оборудования в ряде
учреждений,
внедрение
стандартов
доступности
амбулаторной
помощи
медицинской
и
развитию
помощи,
повышению
высокотехнологичной
медицинской помощи жителям края, в том числе детям, обеспечению
отдельных категорий граждан бесплатными и льготными медикаментами;
сохранятся меры социальной поддержки медицинских работников в сельской
местности.
В сфере социальной политики будет продолжено адресное оказание мер
социальной
пособий,
поддержки
компенсаций,
граждан
путем
субсидий
и
своевременного
других
предоставления
социальных
выплат,
предусмотренных действующим законодательством, продолжится поддержка
материнства и детства, включая поддержку многодетных семей, детей-сирот.
12
Вместе с тем требуется проведение инвентаризации социальных выплат и
льгот, установленных региональным законодательством, и их пересмотр на
основе принципов нуждаемости.
Одним из приоритетных направлений расходов останется реализация
мероприятий государственных программ по формированию условий для
поддержки и роста экономики края: поддержка сельского и дорожного
хозяйства, малого и среднего бизнеса, занятости населения, инвестиционной
привлекательности края.
В целях эффективного использования бюджетных средств, снижения
финансовых затрат, обеспечения исполнения контрактов требуется дальнейшее
использование механизма централизованных закупок на поставку товаров,
выполнение работ, оказание услуг, потребность в которых существует у
заказчиков Краснодарского края. В соответствии с Федеральным законом от
5 апреля 2013 года № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"
осуществляется
формирование
проектов
актов,
определяющих
правила
нормирования в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения нужд
Краснодарского края, а также порядок формирования, утверждения и ведения
планов закупок для обеспечения нужд Краснодарского края.
Необходимо продолжить мероприятия по оптимизации и сокращению
неэффективных расходов на содержание органов государственной власти и
местного самоуправления, в том числе за счет дополнительной оптимизации
численности гражданских служащих в рамках новой системы исполнительных
органов государственной власти Краснодарского края и структуры высшего
исполнительного органа государственной власти Краснодарского края –
администрации
Краснодарского
края,
в
соответствии
с
Законом
Краснодарского края от 21 октября 2015 года № 3255-КЗ "О системе
исполнительных органов государственной власти Краснодарского края и
структуре
высшего
исполнительного
органа
государственной
власти
Краснодарского края – администрации Краснодарского края", постановлением
главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 27 октября
13
2015 года № 993 "О совершенствовании деятельности исполнительных органов
государственной власти Краснодарского края".
Система государственного, муниципального финансового контроля в
Краснодарском крае должна развиваться в направлении контроля на всех
стадиях бюджетного цикла – от планирования бюджетных ассигнований до
представления отчетности с обязательным контролем результативности,
эффективности использования бюджетных средств.
Решению значимых для региона задач, реализации комплекса мер,
направленных на обеспечение сбалансированного исполнения краевого
бюджета, способствует использование механизма заимствований. Долговая
политика Краснодарского края на 2015 год и на плановый период 2016 и
2017 годов, утвержденная распоряжением главы администрации (губернатора)
Краснодарского
края
от
25 ноября 2014 года
№ 427-р,
направлена
на
безусловное исполнение обязательств по погашению и обслуживанию
государственного долга Краснодарского края, снижение бюджетных рисков,
связанных с наличием долговых обязательств Краснодарского края.
В
предстоящие
годы
необходимо
продолжить
реализацию
мер,
направленных на обеспечение открытости и прозрачности бюджетного
процесса.
3. Особенности осуществления
бюджетного процесса в 2016 году
С учетом принятого Федерального закона от 30 сентября 2015 года
№ 273-ФЗ "Об особенностях составления и утверждения проектов бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации на 2016 год, о внесении изменений
в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании
утратившей силу статьи 3 Федерального закона "О приостановлении действия
отдельных
положений
Бюджетного
кодекса
Российской
Федерации"
предусматривается:
составление и утверждение проекта краевого бюджета только на 2016 год
(с приостановлением до 1 января 2016 года положений в отношении планового
14
периода, за исключением прогноза социально-экономического развития
Краснодарского
края,
основных
направлений
бюджетной
политики
Краснодарского
края,
основных
направлений
налоговой
политики
Краснодарского края);
изменение сроков внесения проекта закона Краснодарского края о
краевом бюджете на рассмотрение Законодательного Собрания Краснодарского
края (с 15 октября на 1 ноября);
приостановление положений в отношении необходимости утверждения
решением представительного органа муниципального образования о бюджете
муниципального образования на очередной финансовый год и на плановый
период распределения бюджетных ассигнований в разрезе муниципальных
программ и непрограммных направлений деятельности.
4. Основные характеристики
краевого бюджета на 2016 год
Основные характеристики краевого бюджета на 2016 год сформированы
на основе прогноза социально-экономического развития Краснодарского края
на 2016 – 2018 годы (таблица 1).
Таблица 1
Основные характеристики
краевого бюджета на 2016 год
(млн. рублей)
Показатель
2014 год
(отчет)
1
2
182 790
142 167
4 845
35 777
203 436
- 20 646
Доходы, всего
Налоговые доходы
Неналоговые доходы
Безвозмездные поступления
Расходы, всего
Дефицит (–)/ профицит
Источники финансирования
дефицита краевого бюджета
20 646
2015 год
2016 год
Закон № 3068-КЗ в редакции от
проект
12 декабря
23 июля
23 июля
2014 года
2015 года 2015 года
№ 3068-КЗ № 3238-КЗ № 3238-КЗ
3
4
5
6
181 357
191 203
191 979
192 781
152 672
155 032
169 007
167 087
5 162
5 457
7 040
5 215
23 524
30 714
15 932
20 479
186 377
206 161
191 979
194 805
- 5 020
- 14 958
0
- 2 024
5 020
14 958
0
2 024
15
Прогноз доходов краевого бюджета на 2016 год основан на сценарных
условиях функционирования экономики Краснодарского края и основных
параметрах
прогноза
макроэкономических
показателей
развития
Краснодарского края на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.
В основе расчетов формирования доходной базы краевого бюджета на
2016 год учтены прогнозные данные по социально-экономическому развитию
Краснодарского края на среднесрочную перспективу в отраслевом и
территориальном разрезах, индексы потребительских цен, объем фонда
заработной
платы
и
прибыль
прибыльных
организаций,
показатели
собираемости налогов в динамике за предшествующие годы, ряд других
параметров, влияющих на изменение налогооблагаемой базы.
Прогноз доходов краевого бюджета сформирован с учетом изменений в
налоговом и бюджетном законодательстве.
В частности, при формировании прогноза доходов краевого бюджета
учтены следующие изменения в законодательстве Российской Федерации:
1) расчет поступлений налога, взимаемого в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, произведен с учетом передачи доходов
от него в бюджеты муниципальных районов по нормативу 10 процентов;
2) расчет поступлений налога на имущество организаций произведен с
учетом увеличения ставок по налогу на имущество организаций в отношении
железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов,
линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой
технологической частью указанных объектов (2016 год – 1,3 процента).
В таблице 2 представлен прогноз по основным видам доходов краевого
бюджета на 2016 год.
Увеличение прогнозируемых сумм поступлений обусловлено:
по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц –
ростом налоговой базы и вовлечением задолженности предыдущих периодов;
по налогу на имущество организаций – ростом налоговой базы,
налоговых ставок в отношении железнодорожных путей общего пользования,
16
магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений,
являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
Таблица 2
Прогноз доходов краевого бюджета
(млн. рублей)
Показатель
2014 год
(отчет)
1
Доходы, всего
Налоговые и неналоговые доходы
Налог на прибыль организаций
Доля в налоговых и неналоговых доходах, %
Налог на доходы физических лиц
Доля в налоговых и неналоговых доходах, %
Акцизы по подакцизным товарам (продукции),
производимым на территории Российской
Федерации
Доля в налоговых и неналоговых доходах, %
Налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
Доля в налоговых и неналоговых доходах, %
Налог на имущество организаций
Доля в налоговых и неналоговых доходах, %
Транспортный налог
Доля в налоговых и неналоговых доходах, %
Прочие налоговые доходы
Доля в налоговых и неналоговых доходах, %
Неналоговые доходы
Безвозмездные поступления
Дотация на выравнивание бюджетной
обеспеченности
Дотация на сбалансированность
Субсидии и иные межбюджетные трансферты
Субвенции
Прочие поступления
2
182 790
147 012
40 696
27,7
48 626
33,0
2015 год
2016 год
(Закон № 3068-КЗ (прогноз)
в редакции от
23 июля 2015 года
№ 3238-КЗ)
3
4
192 203
192 781
160 489
172 302
43 291
47 809
27,0
27,7
55 922
55 744
34,8
32,4
16 583
14 793
18 761
11,3
9,2
10,9
10 860
11 393
12 002
7,4
19 803
13,5
4 938
3,4
661
0,4
4 845
35 777
7,1
23 238
14,5
5 193
3,2
1 202
0,8
5 457
30 714
7,0
26 295
15,3
5 521
3,2
955
0,6
5 215
20 479
4 956
4 846
6 434
7 279
12 768
9 012
1 762
2 296
13 243
8 928
1 401
1 010
2 997
9 494
244
Снижение прогнозируемых сумм поступлений обусловлено:
по неналоговым доходам – сокращением объема реализуемых свободных
земельных участков;
по безвозмездным поступлениям – действующим законодательством в
части распределения межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.
17
По ряду межбюджетных трансфертов из федерального бюджета объемы будут
уточнены в ходе рассмотрения проекта федерального бюджета на 2016 год и
текущего его исполнения в 2016 году.
Предельные объемы бюджетных ассигнований краевого бюджета на
реализацию государственных программ и направлений деятельности, не
входящих в государственные программы, на 2016 год сформированы на основе
следующих основных подходов:
1) определение "базовых" объемов бюджетных ассигнований:
в соответствии с положением о порядке и методике планирования
бюджетных
ассигнований
краевого
бюджета,
утвержденным
приказом
департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от
20 апреля 2012 года № 125 "О мерах по реализации постановления главы
администрации (губернатора) Краснодарского края от 19 апреля 2012 года
№ 436 "О порядке составления проекта краевого бюджета и проекта бюджета
Территориального
фонда
обязательного
медицинского
страхования
Краснодарского края на очередной финансовый год и на плановый период", и
порядке и методике планирования бюджетных ассигнований краевого бюджета
на очередной финансовый год и плановый период";
2) уточнение "базовых" объемов бюджетных ассигнований с учетом:
индексации расходов на оплату государственными учреждениями
Краснодарского края коммунальных услуг на 10 % в расчете на год;
индексации с 1 января 2016 года социальных пособий на 5 %;
индексации компенсации расходов на оплату жилого помещения и
коммунальных услуг региональным льготникам на 10 % в расчете на год;
повышения оплаты труда отдельных категорий работников учреждений
образования, науки, здравоохранения, культуры и социального обслуживания в
соответствии с указами Президента Российской Федерации – предусмотрен
рост средней заработной платы отдельных категорий работников социальной
сферы на 3,25 % – уровень ожидаемого роста средней заработной платы по
региону в 2016 году (28 600 рублей) по отношению к установленной
"дорожными картами" средней зарплате на 2015 год (27 700 рублей);
18
индексации с 1 сентября 2016 года на 5 % стипендиального фонда для
обучающихся
в
государственных
образовательных
профессиональных
организациях Краснодарского края;
уточнения объема принятых обязательств с учетом прекращающихся
расходных
обязательств
ограниченного
срока
действия
и
изменения
контингента получателей;
3) оптимизации расходов:
на содержание государственных учреждений Краснодарского края
несоциальной сферы на 20 процентов;
на содержание органов государственной власти Краснодарского края на
5 процентов;
на содержание отраслей социальной сферы для частичного обеспечения
реализации указов Президента Российской Федерации, направленных на
повышение оплаты труда отдельным категориям работников бюджетного
сектора экономики;
на приобретение движимого имущества и осуществление капитального
ремонта до уровня 2015 года;
на
финансирование
строительства
(реконструкции)
объектов
капитального строительства;
4) сокращение
расходов
по
отдельным
мероприятиям
в
целях
обеспечения сбалансированности краевого бюджета.
Сформированные предельные объемы бюджетных ассигнований на
реализацию государственных программ доведены до их ответственных
исполнителей, которые совместно с главными распорядителями средств
краевого бюджета – соисполнителями и участниками государственных
программ на последующих этапах должны осуществить распределение
указанных
предельных
объемов
по
конкретным
мероприятиям
государственных программ (кодам бюджетной классификации). Таким образом,
ответственные
параметров
исполнители
финансового
могут
уточнять
обеспечения
подходы
конкретных
к
определению
мероприятий,
самостоятельно определять расходные приоритеты в рамках соответствующих
19
государственных программ, неся ответственность за достижение целевых
индикаторов и ожидаемых результатов их реализации.
Источники финансирования
дефицита краевого бюджета
В 2016 году планируется дефицит краевого бюджета в объеме 2 024 млн.
рублей.
Долговая нагрузка на краевой бюджет будет оставаться в пределах,
позволяющих своевременно и в полном объеме выполнять обязательства по
государственному долгу Краснодарского края.
Таблица 3
Объем государственного долга
Краснодарского края
(млрд. рублей)
Показатель
1
Объем государственного долга
Краснодарского края, всего (на конец периода)
Бюджетные кредиты от других бюджетов
Кредиты кредитных организаций
Государственные гарантии
Государственные ценные бумаги
2015 год
Закон № 3068-КЗ в
редакции от
23 июля 2015 года
№ 3238-КЗ
2
2016 год
проект
146,7
143,7
67,2
59,1
12,0
8,4
65,7
62,1
9,9
6,0
3
Реализация долговой политики Краснодарского края в 2016 – 2018 годах
будет ориентирована на:
обеспечение сбалансированного исполнения краевого бюджета;
безусловное
выполнение
обязательств
Краснодарского
края
по
погашению и обслуживанию государственного долга;
оптимизацию расходов на обслуживание государственного долга.
Определяющее
значение
для
реализации
долговой
политики
Краснодарского края будут иметь рост доходов, оптимизация расходов
краевого бюджета и сокращение его дефицита.
20
В
целом
бюджетная
политика
направлена
на
поддержание
сбалансированности краевого бюджета в условиях сокращения дефицита
краевого бюджета и сохранения доли общего объема долговых обязательств
субъекта по кредитам от кредитных организаций и ценным бумагам не выше
50 процентов от суммы доходов без учета безвозмездных поступлений.
5. Основные подходы к формированию
межбюджетных отношений
Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений в 2016 –
2018 годах будет сосредоточена на решении следующих задач:
обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований
Краснодарского края;
повышение эффективности предоставления целевых межбюджетных
трансфертов;
консолидация межбюджетных субсидий, предоставляемых из краевого
бюджета в рамках государственных программ, а также их распределение
законом о краевом бюджете.
В предстоящем плановом периоде будет продолжена работа по
обеспечению устойчивости местных бюджетов с учетом перераспределения
полномочий между уровнями публичной власти, а также влияния последствий
снижения экономического роста в экономике.
Оказание финансовой поддержки со стороны краевого бюджета будет
продолжено путем предоставления дотаций на выравнивание бюджетной
обеспеченности, которые сохранят ведущую роль в системе межбюджетного
регулирования.
Вместе с тем в целях повышения эффективности и совершенствования
порядка
формирования,
предоставления
и
распределения
дотаций
на
выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, а
также в связи с принятием Закона Краснодарского края от 10 июня 2015 года
№ 3179-КЗ "О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Краснодарского края
"О закреплении за сельскими поселениями Краснодарского края вопросов
21
местного значения" скорректированы методики расчета объема дотации на
выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в части
уточнения
расчета
индекса
налогового
потенциала
и
показателей,
используемых при расчете индекса бюджетных расходов.
С 2016 года в бюджеты муниципальных районов передаются доходы от
налога,
взимаемого
в
связи
с
применением
упрощенной
системы
налогообложения, по нормативу 10 процентов, увеличивается норматив
отчислений от государственной пошлины за совершение федеральными
органами исполнительной власти юридически значимых действий через
многофункциональные центры с 32 до 67 процентов (Закон Краснодарского
края от 13 октября 2015 года № 3253-КЗ "О внесении изменений в отдельные
законодательные акты Краснодарского края").
Решению задачи по снижению роста объемов муниципального долга
будут способствовать проведение в 2015 году реструктуризации обязательств
(задолженности) по бюджетным кредитам, предоставленным из краевого
бюджета бюджетам муниципальных образований Краснодарского края, а также
изменение условий предоставления бюджетных кредитов с одновременным
снижением платы за пользование бюджетным кредитом с 1 января 2016 года в
размере 0,1 процента годовых.
Необходимо
продолжить практику использования дополнительных
условий при предоставлении бюджетных кредитов местным бюджетам, таких
как соблюдение установленных нормативов формирования расходов на оплату
труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления,
осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных
служащих
и
(или)
содержание
органов
местного
самоуправления
муниципальных образований и недопущение роста расходов на выплату
заработной
платы
с
начислениями
работникам
органов
местного
самоуправления муниципального образования выше темпов, предусмотренных
на краевом уровне.
Будет продолжена работа по финансовому оздоровлению муниципальных
образований Краснодарского края путем сокращения объемов заимствований,
22
возможность обслуживания и погашения которых не обусловлена ожидаемыми
доходами, и стимулирования поступлений налоговых и неналоговых доходов
местных бюджетов.
Будет
продолжено
проведение
оценки
качества
управления
муниципальными финансами, а также формирование соответствующего
рейтинга муниципальных образований Краснодарского края.
Глава администрации (губернатор)
Краснодарского края
В.И. Кондратьев