Ежеквартальный отчет эмитента по ценным

Утвержден “ 13 ”
мая
Правление ОАО «Первобанк»
20 15 г.
(уполномоченный орган управления эмитента,
утвердивший ежеквартальный отчет)
Протокол от “ 13 ”
мая
20 15 г. №
34
ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ
Открытое акционерное общество «Первый Объединенный Банк»
(полное фирменное наименование (для некоммерческой организации – наименование) эмитента)
Код эмитента:
за
1
0 3 4 6 1 - В
квартал 20 15 года
Адрес эмитента:
443086, Российская Федерация, г. Самара, ул. Ерошевского, 3А.
(адрес эмитента, указанный в едином государственном реестре юридических лиц,
по которому находится орган или представитель эмитента)
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит
раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных
бумагах.
Заместитель Председателя правленияч
И.В. Симакова
(наименование должности руководителя эмитента)
“ 13 ”
мая
(подпись)
Заместитель Главного бухгалтера
И.В. Смышляева
(наименование должности лица, осуществляющего функции
главного бухгалтера эмитента)
“ 13 ”
мая
Контактное лицо:
(И.О. Фамилия)
20 15 г.
(подпись)
М.П.
(И.О. Фамилия)
20 15 г.
Начальник управления учета и сопровождения клиентских операций
Светличкина Елена Ивановна
(должность, фамилия, имя, отчество (если имеется) контактного лица эмитента)
Телефон:
(846) 278-78-88, 278-78-86
(номер (номера) телефона контактного лица)
Факс:
(846) 278-78-88, 278-78-86
(номер (номера) факса эмитента)
Адрес электронной почты:
SvetlichkinaEI@pervobank.ru
(адрес электронной почты контактного лица (если имеется))
Адрес страницы в сети Интернет,
на которой раскрывается информация,
содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете
http://www.pervobank.ru/about/info/
1
ОГЛАВЛЕНИЕ
Стр.
Введение
Основания возникновения обязанности осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального
отчета.
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной
организации - эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом
консультанте кредитной организации - эмитента, а также об иных лицах, подписавших
ежеквартальный отчет
1.1. Сведения о банковских счетах кредитной организации – эмитента
1.2. Сведения об аудиторе (аудиторах) кредитной организации – эмитента
1.3. Сведения об оценщике кредитной организации - эмитента
1.4. Сведения о консультантах кредитной организации - эмитента
1.5. Сведения о лицах, подписавших ежеквартальный отчет
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии кредитной организации эмитента
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности кредитной организации – эмитента за
последний завершенный финансовый год, а также 3 месяца текущего года, а также за аналогичный
период предшествующего года.
2.2. Рыночная капитализация кредитной организации - эмитента
2.3. Обязательства кредитной организации - эмитента
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
2.3.2. Кредитная история кредитной организации - эмитента
6
7
11
14
14
14
15
16
16
16
19
19
2.3.3. Обязательства кредитной организации - эмитента из обеспечения, предоставленного
третьим лицам
19
2.3.4. Прочие обязательства кредитной организации-эмитента
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых эмиссионных ценных бумаг
2.4.1. Кредитный риск
2.4.2. Страновой риск
2.4.3. Рыночный риск
а) фондовый риск
б) валютный риск
в) процентный риск
2.4.4. Риск ликвидности
2.4.5. Операционный риск
2.4.6. Правовые риски
III. Подробная информация о кредитной организации - эмитенте
3.1. История создания и развитие кредитной организации - эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании кредитной организации – эмитента
3.1.2. Сведения о государственной регистрации кредитной организации - эмитента
3.1.3. Сведения о создании и развитии кредитной организации - эмитента
3.1.4. Контактная информация
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
3.1.6. Филиалы и представительства кредитной организации – эмитента
3.2. Основная хозяйственная деятельность кредитной организации - эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность кредитной организации – эмитента
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность кредитной организации - эмитента
3.3. Планы будущей деятельности кредитной организации – эмитента
19
20
22
23
23
24
25
26
26
27
27
27
28
29
32
33
33
33
33
33
35
2
3.4. Участие кредитной организации - эмитента в промышленных, банковских и финансовых группах,
холдингах, концернах и ассоциациях
35
3.5. Подконтрольные кредитной организации – эмитенту организации, имеющие для нее существенное
значение (подконтрольные организации)
39
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств кредитной организации - эмитента, информация о
планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения
основных средств кредитной организации - эмитента
42
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации - эмитента
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации - эмитента
44
4.2. Ликвидность кредитной организации - эмитента, достаточность собственных средств (капитала)
4.3. Финансовые вложения кредитной организации - эмитента
4.4. Нематериальные активы кредитной организации - эмитента
45
47
48
48
4.5. Сведения о политике и расходах кредитной организации - эмитента в области научно-технического
развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
49
4.6. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности кредитной организации - эмитента
4.7. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность кредитной организации-эмитента
51
4.8. Конкуренты кредитной организации-эмитента
52
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, органов кредитной организации - эмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) кредитной
организации - эмитента
53
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления кредитной организации - эмитента
57
5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации - эмитента
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу
управления кредитной организации - эмитента
75
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента
76
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью кредитной организации – эмитента
82
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за
финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента
114
5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников)
кредитной организации - эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников)
кредитной организации – эмитента
115
5.8. Сведения о любых обязательствах кредитной организации - эмитента перед сотрудниками
(работниками), касающихся возможности их участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента
116
VI. Сведения об участниках (акционерах) кредитной организации - эмитента и о совершенных
кредитной организацией-эмитентом сделках, в совершении которых имелась
заинтересованность
117
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) кредитной организации – эмитента
3
6.2. Сведения об участниках (акционерах) кредитной организации - эмитента, владеющих не менее чем
5 процентами его уставного капитала или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а
также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами
уставного капитала или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
117
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном капитале
кредитной организации – эмитента
120
120
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном капитале кредитной организации – эмитента
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) кредитной
организации - эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала или не
менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
121
6.6. Сведения о совершенных кредитной организацией - эмитентом сделках, в совершении которых
имелась заинтересованность
123
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
VII. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента и иная финансовая
информация
7.1. Годовая бухгалтерская отчетность кредитной организации – эмитента
123
125
125
7.2. Промежуточная бухгалтерская отчетность кредитной организации – эмитента
125
7.3. Консолидированная финансовая отчетность кредитной организации – эмитента
7.4. Сведения об учетной политике кредитной организации – эмитента
125
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме
продаж
126
7.6. Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества кредитной
организации – эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
126
7.7. Сведения об участии кредитной организации – эмитента в судебных процессах в случае, если такое
участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности кредитной
организации – эмитента
VIII. Дополнительные сведения о кредитной организации – эмитенте и
о размещенных ею эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения о кредитной организации – эмитенте
126
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала кредитной организации – эмитента
127
127
127
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации – эмитента
8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа
управления кредитной организации – эмитента
8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых кредитная организация – эмитент
владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее
чем 5 процентами обыкновенных акций
129
130
130
8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных кредитной организацией –эмитентом
8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах кредитной организации – эмитента
118
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций кредитной организации – эмитента
132
133
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг кредитной организации – эмитента,
за исключением акций кредитной организации – эмитента
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными
133
134
4
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям
кредитной организации-эмитента с обеспечением, а также об обеспечении, предоставленном по
облигациям кредитной организации-эмитента с обеспечением
8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги кредитной
организации-эмитента
8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые
могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
139
139
140
8.7. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям кредитной
организации – эмитента, а также о доходах по облигациям кредитной организации – эмитента
141
8.7.1. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям кредитной
организации – эмитента
8.7.2. Сведения о начисленных и выплаченных доходах по облигациям кредитной организацииэмитента
8.8. Иные сведения.
8.9. Сведения о представляемых ценных бумагах и кредитной организации-эмитенте представляемых
ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными
расписками
8.9.1. Сведения о представляемых ценных бумагах
8.9.2. Сведения о кредитной организации-эмитенте представляемых ценных бумаг.
Приложение 1. «Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Первобанк» за 2014 г.
Приложение 2. «Бухгалтерский отчет за 1 квартал 2015 г. ОАО «Первобанк»
Приложение 3. «Учетная политика ОАО «ПЕРВОБАНК» на 2015 г.
141
141
150
150
150
150
151
175
206
5
Введение.
Основания для возникновения обязанности по раскрытию информации в форме
ежеквартального отчета.
ОАО «Первобанк» обязано осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального
отчета на основании п. 4 ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996г. № 39-ФЗ «О рынке ценных
бумаг» и в порядке, предусмотренном «Положением о раскрытии информации эмитентами
эмиссионных ценных бумаг» (утвержденного Банком России 30.12.2014г. № 454-П), во исполнение
Раздела IV указанного Положения.
Основанием для возникновения обязанности по раскрытию информации в форме
ежеквартального отчета является: Государственная регистрация проспекта ценных бумаг и допуск
биржевых облигаций к организованным торгам на бирже с представлением бирже проспекта
биржевых облигаций для такого допуска.
а) Полное фирменное наименование кредитной организации – эмитента:
Открытое акционерное общество «Первый Объединенный Банк»
б) Сокращенное фирменное наименование кредитной организации – эмитента:
ОАО «Первобанк»
в) Место нахождения кредитной организации – эмитента: Юридический адрес
эмитента: 443086, Российская Федерация, г. Самара, ул. Ерошевского, 3А.
Адрес фактического местонахождения эмитента: 443100, Российская Федерация, Самарская
область, г. Самара, Октябрьский р-н, ул. Ново-Садовая/ул. Первомайская, д.3/д.27
г) Контактные телефоны кредитной организации – эмитента: (846)278-78-96, 278-78-80,
278-78-88
Адрес электронной почты: invest@pervobank.ru
д) Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) публикуется текст
отчета по ценным бумагам кредитной организации – эмитента:
http://www.pervobank.ru/about/info/
Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов
управления кредитной организации - эмитента касательно будущих событий и/или действий,
перспектив развития банковского сектора и результатов деятельности кредитной организации эмитента, в том числе планов кредитной организации - эмитента, вероятности наступления
определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не должны полностью
полагаться на оценки и прогнозы органов управления кредитной организации - эмитента, так как
фактические результаты деятельности кредитной организации - эмитента в будущем могут
отличаться от прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг
кредитной организации - эмитента связано с рисками, описанными в настоящем ежеквартальном
отчете.
6
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте
кредитной организации - эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
1.1. Сведения о банковских счетах кредитной организации – эмитента
а) Номер корреспондентского счета кредитной организации – эмитента, открытого в Банке
России, подразделение Банка России, где открыт корреспондентский счет.
30101810100000000927 Отделение по Самарской области Волго-Вятского главного управления Центральго
банка Российской Федерации (или Отделение Самара)
ИНН
БИК
N кор.счета в
Банке России ,
наименование
подразделения
Банка России
№ счета в
учете
кредитной
организацииэмитента
№ счета в
учете банка
контрагента
Тип
счета
1
2
3
4
5
6
7
8
9
30101810100
000000787
в ОПЕРУ
Москва
3011081070
0000000014
301098105
990000001
40 (RUR),
301098408
990000001
40 (USD),
301099784
990000001
40 (EUR)
30101810800
000000706
В ГРКЦ
г.Самара
3011081060
0000000017
301098100
000000000
25 (RUR),
301098407
000000000
07 (USD),
301099783
000000000
07 (EUR)
ностро
30101810200
000000607
В ГРКЦ ГУ
Банка
России по
Самарской
области, г.
Самара
3011081010
0000000041
301098102
540000009
27 (RUR),
301098405
540000009
27 (USD),
301099781
540000009
27 (EUR)
Филиал
Поволжский
банк Сбербанка
России ОАО
Поволжски 443125,
й Банк
Самарская
область, г.
Самара,
Московское
шоссе, 270В
0 3601706
443099,
г.Самара, ул.
Куйбышева,
д.90
043601 07
Открытое
ОАО КБ
акционерное
«Солидар
общество
ность»
коммерческий
банк
«Солидарность»
6316028910
ОАО
119048,
«УРАЛСИБ Российская
»
Федерация,
г.Москва, ул.
Ефремова, д.8
7707083893
Открытое
акционерное
общество
«БАНК
УРАЛС Б»
ностро
Место
нахождения
044525787
Сокращенное
наименование
02740621 1
Полное
фирменное
наименование
нос ро
б) Кредитные организации-резиденты, в которых открыты корреспондентские и иные счета
кредитной организации – эмитента.
7
Акционерный
коммерческий
банк
«Банк Москвы»
(открытое
акционерн е
общество)
ОАО «Банк Российская
Москвы»
Федерация,
107996, г.
Москва, ул.
Рождественка,
д. 8/15 стр. 3
30101810400
000000863
В ГРКЦ ГУ
ЦБ РФ по
Самарской
области
3011081000
0001000001
301098104
000000000
16 (RUR),
301098407
000000000
16 (USD),
301099783
000000000
16 (EUR)
30101810900
000000495 в
ОПЕРУ
Москва
3011081080
0000000011
301098102
000100111
42 (RUR),
301098405
000100111
42 (USD),
301099781
000100111
42 (EUR)
30101810000
000000272
В ОПЕРУ
Москв
3011081040
000 00001
3
301098105
000000036
45 (RUR),
301098408
000000036
45 (USD),
301099784
000000036
45 (EUR)
30101810500
000000219
В ОПЕРУ
Москва
3011081020
0000000 1
9
301098102
000000009
14 (RUR),
301098405
000000009
14 (USD),
301099784
000000036
45 (EUR)
ностро
301098108
000000059
87 (RUR),
301098401
000000059
87 (USD),
301099787
000000059
87 (EUR)
044525593
3011081050
0000000052
ностро
774 001497
30101810200
000000823
В ОПЕРУ
Москва
нос ро
Российс ая
Федерация,
129110,
г.Москва,
Банный пер.,
д.9
301098106
000000002
09 (RUR),
301098409
000000000
47 (USD),
301099789
000000000
16 (EUR),
301098266
000000000
02 (GBP)
ностро
ОАО Банк
ЗЕНИТ
3011081060
0000000046
ностро
Банк ЗЕНИТ
(открытое
акционерное
обще тво)
30101810200
000000593
в ОПЕРУ
Москва
ностро
Рос ия,
15172, г.
Москва, ул.
Котельничес
кая
набережная,
33, стр. 1
6314006156
Филиал
ОАО
«МДМ
Банк» в г.
Москва
5408117935
Филиал
Открытого
акционерного
общества
«МДМ Банк»
в г. Москва
7729405872
Российская
Федерация,
443100,
г.Самара,
ул.Молодогв
ардейская,
д.224
7702000406
ЗАКРЫТОЕ
ЗАО АКБ
АКЦИОНЕР О «ГАЗБАНК
Е ОБЩЕСТВО »
КОММЕРЧЕСК
ИЙ БАНК
«ГАЗБАНК»
44525823
117420,
г.Москва, ул.
Наметкина,
д.16, корпус 1
043601863
ГПБ
(ОАО)
044525495
«Газпромбанк»
(Открытое
акционерное
общество)
044525272
107078,
г.Москва, ул.
Калан евская,
д.27
044525219
АО
«Альфабанк»
7728168971
Акционерное
общество
«Альфа-Банк»
8
ПАО АКБ
«СвязьБанк»
105066, г.
Москва, ул.
Но оря анск
ая, д. 31/7,
корп.2
30110810
0000000004
7
301098104
000000004
10 (RUR),
301098407
000000004
10 (USD),
301099783
000000004
10 (EUR)
30101810700
000000187
в ОПЕРУ
Москва
3011081070
0000000043
301098108
555500000
93 (RUR),
301098404
555500002
43 (USD),
301099780
555500001
20 (EUR),
301097564
555500001
0 (CHF)
30101810400
000000555 в
ОПЕРУ
М сква
3011081010
0000000054
301098108
500003062
01 (RUR),
301098401
500003062
01 (USD),
301099787
500003062
01 (EUR)
30101810500
000000060 в
ОПЕРУ
Москва
301108103
00000000
58
301098100
012440124
26 (RUR)
30101810000
000000243
в ОПЕРУ
Москва
3011081060
0000000062
301098106
000001704
07 (RUR)
301098108
000000034
61 (RUR),
301098401
000000034
61 (USD),
301099787
000000034
61 (EUR)
30101810900
000000848 в
ОПЕРУ
Москва
ностро
ностро
ностро
ностро
30101810800
000000685
В Отделении
4 Москва
ностро
7744000912
7750004150
77440 1433
109004, г.
Москва, ул.
Земляной Вал,
д.59, стр. 2
7710301140
АО
«ГЛОБЭК
СБАНК»
301098107
003100009
14 (RUR)
ностро
Внешэконо 107996,
мбанк
г.Москва,
пр-т
Академика
Сахарова, 9.
3011081090
0000000034
ностро
Государственна
я корпора ия
«Банк развития
и
внешнеэкономи
ческой
деятельности
(Внешэкономба
нк)»
Акционерное
общество
коммерческий
банк
«ГЛОБЭКС»
Межрегиональн
ый
коммерческий
банк развития
связи и
информатики
(публичное
акционерное
общество)
044525108
Российская
Федерация,
109052, г.
Москва, ул.
Смирновская,
д.10, стр.22
044579685
ПАО
«Промсвяз
ьбанк»
30101810200
000000108
в ОПЕРУ
Москва
044525187
Публичное
акционерное
общество
«Пр мсвязьбан
к»
044525555
г. СанктПетербург,
у . Большая
Морская, д. 29
044525060
ОАО Банк
ВТБ
04 52524
3
Банк ВТБ
(открытое
акционерное
общество)
044525848
119049, город
Москва, ул.
Донская, д. 14,
стр. 2
7703213534
АКБ
«РУССЛА
ВБАНК»
(ЗАО)
77 6193043
ОАО «МСП 115035,
Банк»
Россия, г.
Москва, ул.
Садовническа
я ул., д. 79
770207 139
Открытое
акционерное
общество
«Российский
Банк поддержки
малого и
среднего
предпринимател
ьства»
Коммерческий
банк «Русский
Славянский
банк» (закрытое
акц оне ное
общество)
9
7750004217
ностро
109028, г.
Москва,
Серебряничес
кая наб., д. 29
ностр
АКБ
«ТПБК»
(Москва)
(ЗАО)
30101810700
000000213 в
ОПЕРУ
Москва
30101810200
000000551 в
ОПЕРУ
Москва
301098402
000000004
75 (USD),
301091565
000000004
74 (CNY)
ностро
129110, г.
Москва,
Проспект
Мира, д.72
044525225
АКБ
«БАНК
КИТАЯ
(ЭЛОС)»
301098402
000000007
23 (USD),
301099788
000000007
23 (EUR)
301091561
000000001
45 (CNY)
0445 25 213
АКЦИОНЕРН
ЫЙ
КОММЕРЧЕС
КИЙ БАНК
"БАНК КИТАЯ
(ЭЛОС)"
(закрытое
акционерное
общество)
Акционерный
коммерческий
банк
«ТОРГОВОПРОМЫШЛЕН
НЫЙ БАНК
КИТАЯ»,
(Москва)
(закрытое
акционерное
общество)
30101810400
000000225 в
ОПЕРУ
Москва
044525551
117997, г.
Москва, ул.
Вавилова,
дом 19
7707083893
ОАО
«Сбербанк
России»
7706027060
Открытое
акционерное
общество
«Сбербанк
России»
в) Кредитные организации-нерезиденты, в которых открыты корреспондентские и иные
счета кредитной организации – эмитента.
Полное
фирменное
наи енова
ние
Сокращен
ное
наименова
ние
Место
нахождени
я
ИНН
БИК
N
кор.счета в
Банке
России ,
наименова
ние
подразделе
ния Банка
России
№ счета в
учете
кре итн
й
организац
ииэмитента
№ счета в
учете банка
контрагента
Тип счета
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Raiffeisen
Bank
Internatio
nal AG
Raiffeisen
Bank
Internatio
nal AG
-
-
-
30114840
20000000
0001
7055.049.340
30114978
80000000
001
55.049.3
0
30114978
10000000
0002
400887094
101EUR
EUR
30114156
10000000
0002
400887094
100CNY
CNY
Commerz
bank AG
Vienna,
Austria
Commerzban Frankfurt,
k AG
Germany
USD,
EUR
-
-
-
10
VTB
Bank
(Deutschl
and) AG
VTB Bank Frankfurt,
(Deutschland Germany
) AG
-
-
-
30114978
00000000
0005
010443839
5
EUR
30114392
00
00000000
05
010443844
5
JPY
30114826
00
00000000
05
010443843
7
GBP
1.2. Сведения об аудиторе (аудиторах) кредитной организации – эмитента
За период с 2009 года по 2013год независимую проверку бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской)
отчетности кредитной организации – эмитента проводило ЗАО «КПМГ»:
Полное фирменное наименование
Сокращенное наименование
ИНН:
ОГРН:
Место нахождения
Номер телефона и факса
Адрес электронной почты (если имеется)
Полное наименование саморегулируемой организации
аудиторов, членом которой является (являлся) аудитор
кредитной организации-эмитента
Местонахождение
саморегулируемой
организации
аудиторов, членом которой является (являлся) аудитор
кредитной организации-эмитента
Финансовый год (годы) из числа последних пяти
завершенных финансовых лет и текущего финансового
года, за который (за которые) аудитором проводилась
независимая
проверка
годовой
бухгалтерской
(финансовой) отчетности кредитной организации эмитента.
Вид бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной
организации-эмитента, в отношении которой аудитором
проводилась независимая проверка
Закрытое акционерное общество «КПМГ»
ЗАО «КПМГ»
7702019950
102773932937
123317, г. Москва, Пресненская набережная, д.10,
комплекс «Башня на Набережной», Блок С
(495) 937 44 77
moscow@kpmg.ru
Некоммерческое партнерство «Аудиторская Палата
России». Номер Свидетельства о членстве № 255 от
28.12.2009г.
Местонахождение
Некоммерческого
партнерства
«Аудиторская Палата России»: 105120, г. Москва, 3-ий
Сыромятнический переулок, д. 3/9, строение 3.
Независимая проверка финансовой (бухгалтерской)
отчетности ОАО «Первобанк» за период с 2009г по
2014
г
(составленной
в
соответствии
с
законодательством
РФ и МСФО) и соответствие
порядка ведения эмитентом бухгалтерского учета
законодательству Российской Федерации.
Годовой отчет банка в соответствии с Российскими
стандартами и консолидированная бухгалтерская
отчетность в соответствии с МСФО.
Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от кредитной организации эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора
(должностных лиц аудитора) с кредитной организацией - эмитентом (должностными лицами
кредитной организации - эмитента).
Наличие долей участия аудитора (должностных лиц
аудитора) в уставном капитале кредитной организации эмитента
Нет
Предоставление заемных средств аудитору (должностным
лицам аудитора) кредитной организацией - эмитентом
Нет
11
Наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в
продвижении услуг кредитной организации - эмитента,
участие в совместной предпринимательской деятельности
и т.д.), а также родственных связей
Нет
Сведения о должностных лицах кредитной организации эмитента, являющихся одновременно должностными
лицами аудитора (аудитором)
Нет
Меры, предпринятые кредитной организацией-эмитентом и аудитором для снижения влияния
указанных факторов.
Меры не предпринимались в связи с отсутствием указанных факторов.
Порядок выбора аудитора кредитной организации – эмитента.
Аудитор утверждается на годовом общем собрании акционеров по предложению Совета директоров Эмитента.
Процедура тендера, связанная с выбором аудитора Эмитента, не проводится.
Информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий.
Кредитная организация не заключала с аудиторами договора на выполнение работ, в рамках специальных
аудиторских заданий.
Порядок определения размера вознаграждения аудитора, фактический размер вознаграждения,
выплаченный кредитной организацией - эмитентом аудитору по итогам последнего завершенного
финансового года, за который аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и
финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации – эмитента, а также информация
о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги.
Отчетный период, за
который
ос ществлялась
проверка
1
Оплата
2010г
за
Оплата
2011 г
за
Порядок определения
размера вознаграждения
аудитора
2
проверку Согласно договора № C-
проверку
MSKZ-10-00690/026/237-10 и
№
C-MSKZ-1000691/026/238-10
Согласно договора № СMSKZ-11-00513/026/262-11,
№ С-MSKZ-1100514/026/263-11.
Предоплата за проверку Согласно договора № С2012 г
MSKZ-12-00667/026/34312, № C-MSKZ-12-00668
/026/34 -12
Оплата за проверку Согласно договора № С2012 г, оплаченную в MSKZ-12-00667/026/3432013г.
12, № C-MSKZ-1200668/026/344-12
Предоплата за проверку Согласно договора № С2013г.
MSKZ-13-00670 026/46313, № С-MSKZ-1300786/026/482-13
Предоплата за проверку Сог асно договора № С2013г.
MSKZ-13-00670/026/46313, № С-MSKZ-1300786/026/482-13
Оплата за проверку Согласно договора № С-
Фактический размер
вознаграждения,
выплаченного
кредитной
организациейэмитентом аудитору,
тыс.рублей
3
Информация о
наличии
отсроченных и
просроченных
платежей за
оказанные аудитором
слуги
4
8 637,6
-
7 315,2
-
3 097,50
-
4 272,78
-
4 985,50
-
2 991,30
-
12
2013г(окончательный
MSKZ-13-00670/026/46313, № С-MSKZ-1300786/026/482-13
Предоплата за проверку Согласно договора № С2014г.
MSKZ-14-00667/026/ 66414
2 564,84
-
6 060,48
-
Отчетный период, за
который
осуществлялась
проверка
Порядок
определения
размера вознаграждения
аудитора
Фактический
размер
вознаграждения,
выплаченного
кредитной
организацией-эмитентом
аудитору, тыс.рублей
Годовой отчет банка в
соответствии с Российскими
стандартами
2012г
№
дог
С-MSKZ-1200668/026/ 44-12
590
Консолидированная
бухгалтерская отчетность в
соответствии с Российскими
стандартами
-
-
-
Консолидированная
бухгалтерская отчетность в
соответствии с МСФО.
2012г
№
дог
C-MSKZ-1200667/026/343-12
расчет)
Вид
бухгалтерской
(финансовой)
отчетности
кредитной
организацииэмитента,
в
отношении
которой
аудитором
проводилась
независимая
проверка
Всего:
Годовой отчет банка в
соответствии с Российскими
стандартами
6 780,28
7 370,28
2013г
№
дог.
С-MSKZ-1300670/026/463-13
29
Консолидированная
бухгалтерская отчетность в
соответствии с Российскими
стандартами
-
Консолидированная
бухгалтерская отчетность в
соответствии с МСФО.
2013г
№
дог.
С-MSKZ-1300786/026 482-13
2013г
№
дог.
С-MSKZ-1300670/026/463-13
2013г
№
дог.
С-MSKZ-1300786/026/482-13
2013г
№
дог.
С-MS Z-1300670/026/463-13
118
2013г
№
дог.
С-MSKZ-1300786/026/482-13
2 446,84
Всего:
Годовой отчет банка в
соответствии с Российскими
стандартами
Консолидированная
бухгалтерская отчетность в
соответствии с МСФО.
Всего:
Годовой отчет банка в
соответствии с Российскими
стандартами
Консолидированная
бухгалтерская отчетность в
соответствии с МСФО.
Всего:
Годовой отчет банка в
соответствии с Российскими
стандартами
и
-
-
4 690,50
4 985,50
177
2 814,30
2 991,30
2 564,84
2014г
№
дог.
С-MSKZ-14-
6 060,48
13
Консолидированная
бухгалтерская отчетность в
соответствии с МСФО.
Всего:
00667/026/664-14
6 060,48
Отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги нет.
1.3. Сведения об оценщике кредитной организации - эмитента
Для определения рыночной стоимости размещаемых ценных бумаг; определения рыночной стоимости имущества,
являющегося предметом залога по облигациям Кредитной организации – эмитента, оказания иных услуг по оценке,
оценщик не привлекался.
1.4. Сведения о консультантах кредитной организации - эмитента
Организация консультантов не имеет.
1.5. Сведения об лицах, подписавших ежеквартальный отчет
Фамилия, Имя, Отчество
Симакова Ирина
Васильевна
Смышляева Инна
Васильевна
Основное место работы
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Телефон, факс
(846) 278-78-86
(846)276-07-16
Вн.1961
Должность
Год рождения
Заместитель
Председателя
правления
Заместитель
главного
бухгалтера
1964г.
1971г.
14
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии кредитной организации эмитента
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности кредитной организации – эмитента
Наименование показателя
Уставный капитал
Собственные средства (капитал)
Чистая прибыль (непокрытый убыток)
Рентабельность активов (%)
Рентабельность капитала (%)
Привлеченные средства (кредиты,
депозиты, клиентские счета и т.д.)
01.04.2014
01.01.2015
01.04.2015
1 274 699
6 764 806
28 596
0,19%
1,69%
1 274 699
7 081 308
20 806
0,03%
0,29%
1 274 699
6 179 539
- 953 856
-7,11%
-61,74%
53 883 885
61 298 176
49 813 347
Методика расчета показателей
Показатели финансово-экономической деятельности Кредитной организации – эмитента рассчитаны по методике,
рекомендуемой Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 27.12.2013 г. N 148-И «О порядке
осуществления процедуры эмиссии ценных бумаг кредитных организаций на территории Российской Федерации».
Собственные средства (капитал) рассчитаны в соответствии с требованиями Положения «О методике определения
величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») от 28.12.2012 г. № 395-П.
Рентабельность активов рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли (807 форма) к сумме активов
(форма 806). На внутригодовые даты показатель рентабельности приводится к годовым значениям.
Анализ платежеспособности и финансового положения кредитной организации – эмитента на
основе экономического анализа динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным
периодом предшествующего года (предшествующих лет).
За анализируемый период, с 01.04.14г. по 01.04.15г., активы банка в соответствие с публикуемой отчётностью
сократились на 5319 млн. руб., составив 53 656 млн. руб. В частности, на 4072 млн. руб., уменьшилась чистая
ссудная задолженность банка, объём которой на отчётную дату равен 34 590 млн. руб. Доля резервов и
просроченной задолженности в кредитном портфеле юридических и физических лиц составила соответственно
8,83% и 4,56%, при этом, по сравнению с прошлым годом, доля резервов выросла на 0,62 процентных пункта, а
доля просроченной задолженности выросла на 0,30% пункта. Кредиты физическим лицам составляют 25,07% от
портфеля, тогда как годом раньше они занимали только 19,42%. Остатки по кредитам, выданным юридическим
лицам снизились на 9,07%, а прирост остатков по кредитам, выданным физическим лицам составил 26,23%.
Доля чистой ссудной задолженности в активах банка за анализируемый год снизилась с65,56% до 64,47%. Это
связано с увеличением доли портфеля ценных бумаг с 22,57% до 25,12%, составившего в абсолютном выражении
13 480 млн. руб.
Средства в кредитных организациях (в том числе в ЦБ РФ) увеличились на 1 590 млн. руб., в основном за счёт
средств размещенных в ЦБ РФ, и составили 2 559 млн. руб. Доля данного показателя в активах увеличилась на
3,13% и на отчётную дату составила 4,77%.
Ресурсная база банка сократилась на 4 104 млн. руб., что обусловленоуменьшением объемов финансовых
обязательств и выпущенных долговых обязательств, которые за данный период сократились на 1 188 млн. руб. и
4 152 млн. руб. соответственно.При этом на 1 519 млн. руб.увеличились объёмы привлечения от банковконтрагентов.
Основой ресурсной базы – 69,54%, являются средства клиентов, которые на 01.04.15 года составили 34 667 млн.
руб. При этом средства клиентов юридических лиц сократились на 2 038 млн. руб., составив 15 662 млн. руб., а
средства физических лиц увеличились на 1 302 млн. руб. достигнув 18 536 млн. руб.
Существенным остаётся объём привлечения от ЦБ РФ – 7 023 млн. руб. или 14,09% от совокупных обязательств
банка. Структура портфеля ценных бумаг банка состоит преимущественно из облигаций входящих в ломбардный
список ЦБ РФ, что позволяет Банку привлекать ресурсы от Банка России по операциям прямого РЕПО.
Собственные средства, рассчитанные по методике ЦБ РФ, за год сократились на 585,3млн. руб., составив 6 180
млн. руб. Данное изменение обусловлено тем, что за 1 квартал 2015 года банком получен убыток в размере 953,9
млн. рублей, в то время как за аналогичный период прошлого года была получена прибыль в объеме 28,6 млн.
рублей. Это было вызвано следующими обстоятельствами:
- чистые процентные доходы сократились на 211 млн. руб., составив 385,8 млн. руб.
- были созданы резервы в объеме 289,8 млн. руб., что на 148,1 млн. руб. выше значения предыдущего года;
-убыток от операций с валютой составил 703,3 млн. руб., в то время как доход по данным операциям за
аналогичный период прошлого года был равен 8,5 млн. руб.
По итогам 1 квартала 2015 года рентабельность капитала составила -61,74%, рентабельность активов составила 7,11%.
В мае 2012 года «Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА) повысило индивидуальный рейтинг
15
кредитоспособности по национальной шкале ОАО «Первобанк» до уровня «АА-», рейтинг на этом уровне был
подтвержден в марте 2014 года.
Рейтинговая оценка учитывает поддержку со стороны мажоритарного акционера, прочные связи Банка со своими
клиентами, среди которых экономически и социально-значимые российские компании, усиление команды
менеджеров. Банк ведет эффективную работу в розничном сегменте, обеспечил снижение просроченной
задолженности и концентрации кредитного портфеля на фоне увеличения объемов кредитования и появления
новых, качественных заемщиков.
Позиции ликвидности стабильны, банк обладает публичной кредитной историей и широким спектром доступных
источников фондирования.
В марте 2015 года Международное рейтинговое агентство Moody's изменило методологию и обновило кредитное
заключение по ОАО «Первобанк», согласно которому долгосрочный рейтинг депозитов в национальной и
иностранной валютах подтвержден на уровне B3, рейтинг кредитоспособности на уровне b3. Одновременно
долгосрочный рейтинг банка по национальной шкале сохранен на уровне Baa3.ru.
Как указывается в сообщениях Moody's, факторами, поддерживающими рейтинги Банка, являются прочные связи с
OAO «НОВАТЭК», второй по величине газодобывающей компанией России, хорошие финансовые показатели
Банка, а также способность акционеров совершать дополнительные вложения для дальнейшего повышения
капитализации Банка.
17 октября 2014 года международное рейтинговое агентство FitchRatings присвоило долгосрочный рейтинг
дефолта эмитента в иностранной и национальной валюте на уровне «В», краткосрочный рейтинг дефолта
эмитента в иностранной валюте на уровне «B», рейтинг устойчивости на уровне «b», национальный
долгосрочный рейтинг на уровне «BВB (rus)».
2.2. Рыночная капитализация кредитной организации - эмитента
Нет данных, т.к. акции Кредитной организации-эмитента не допущены к обращению организатором торговли на
рынке ценных бумаг.
2.3. Обязательства кредитной организации – эмитента
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность.
Структура заемных средств кредитной организации-эмитента:
В тыс.руб.
№
п/п
Наименование показателя
1
1.
2
Кредиты, депозиты и прочие
средства Центрального банка
Российской Федерации
Кредиты
и
депозиты,
полученные от кредитных
организаций
Вклады физических лиц
Выпущенные
долговые
обязательства
Депозиты юридических лиц
ИТОГО:
2.
3.
4.
5.
6.
Значение показателя
01.01.2015г
3
01.04.2015г
4
7 284 860
7 023 082
2 488 137
4 418 780
17 280 190
17 307 165
3 636 051
16 570 118
47 330 661
3 115 802
10 182 648
42 047 477
Кредиторская задолженность кредитной организации-эмитента:
В тыс.руб.
№
п/п
Вид кредиторской задолженности
1
1
2
3
2
Кредиты и депозиты, полученные
от Банка России,
в том числе просроченные
Кредиты и депозиты,
кредитных организаций,
полученные
от
На 01.01.2015г
На 01.04.2015г
3
4
340 000
360 000
-
-
2 378 789
4 418 780
16
в том числе просроченные
4
Кредиты и депозиты, полученные от банковнерезидентов,
в том числе просроченные
6
7
Расчеты с клиентами по факторинговым,
форфейтинговым операциям
8
Расчеты
биржами
с
валютными
фондовыми
в том числе просроченные
9
10
и
Задолженность
бумагам
по
выпущенным
ценным
в том числе просроченная
11
12
Расчеты по налогам и сборам
13
-
-
109 348
-
-
-
-
-
-
-
-
3 636 051
3 115 802
-
-
3 769
6 136
Задолженность перед персоналом, включая
расчеты с работниками по оплате труда и по
подотчетным суммам
2
24 677
14
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
покупателями
29 257
12 263
15
Прочая кредиторская задолженность
36 653
в том числе
16
17
34 722
Итого
6 533 869
В том числе просроченная
18
-
7 972 380
-
Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской
задолженности на 01.01.2015 .
Полное фирменно
наименование
Сокращенное наименование
«ГПБ» (ОАО)
117420, г.Москва, ул. Наметкина, д. 16,
корпус 1
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Сумма
тыс.руб.
«Газпромбанк» (Открытое Акционерное
общество)
7744001497
1027700167110
кредиторской
задолженности,
1 500 000 тыс.руб.
17
Размер
и
условия
просроченной
кредиторской задолженности, тыс.руб.
-
Является/не
является
аффилированным
лицом кредитной организации – эмитента
Не является аффилированным лицом
Полное фирменное наименование
Сокращенное наименование
"ВНЕШЭКОНОМБАНК"
107996, г.Москва, пр.Академика
Сахарова, д. 9,
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Сумма
тыс.руб.
Государственная корпорация "Банк развития
внешнеэкономической деятельности"
("ВНЕШЭКОНОМБАНК")
7750004150
1077711000102
кредиторской
задолженности,
725 000 тыс.руб.
Размер
и
условия
просроченной
кредиторской задолженности, тыс.руб.
-
Является/не
является
аффилированным
лицом кредитной организации – эмитента
Не является аффилированным лицом
Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской
задолженности на 01.04.2015г .
Полное фирменное наименование
Сокращенное наименовани
«ГПБ» (ОАО)
117420, г.Москва, ул. Наметкина, д. 16,
корпус 1
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Сумма
тыс.руб.
«Газпромбанк» (Открытое Акционерное
общество)
7744001497
1027700167110
кредиторской
задо женности,
3 500 000 тыс.руб.
Размер
и
условия
просроченной
кредиторской задолженности, тыс.руб.
-
Является/не
является
аффилированным
Не является аффилир ванным лицом
лицом кредитной организации – эмитента
Размер просроченной задолженности кредитной организации - эмитента по платежам в бюджет,
внебюджетные фонды и Банку России.
Просроченная задолженность кредитной организации – эмитента по платежам в бюджет, внебюджетные фонды и
Банку России отсутствует.
Информация о выполнении кредитной организацией-эмитентом нормативов обязательных резервов.
Отчетный период Размер недовзноса
в обязательные
резервы, тыс.
руб.
1
01.01.2015г
01.04.2015г
2
23 223
-
Размер
неисполненного
обязательства по
усреднению
обязательных
резервов, тыс.руб.
3
-
Сумма штрафов за
нарушение
нормативов
обязательных
резервов, тыс.руб.
4
18
По состоянию на 01.01.2015г подлежит к перечислению в сумме – 23 223 тыс.рублей.
По состоянию на 01.04.2015г подлежит возврату на корреспондентский счет в сумме – 47 194
тыс.рублей.
Информация о наличии/отсутствии неуплаченных штрафов за нарушение нормативов
обязательных резервов
Нарушений нормативов обязательных резервов нет.
Неуплаченных штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов нет.
2.3.2. Кредитная история кредитной организации – эмитента
В течение последнего завершенного финансового года и текущего финансового года у эмитента не было
обязательств по кредитным договорам и/или договорам займа, в том числе заключенным путем выпуска и продажи
облигаций, сумма основного долга по которым составляла 5 и более процентов балансовой стоимости активов
эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода (квартала, года), предшествовавшего
заключению соответствующего договора, в отношении которого истек установленный срок представления
бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2.3.3. Обязательства кредитной организации - эмитента из обеспечения, предоставленного третьим
лицам
Информация об общей сумме обязательств кредитной организации - эмитента из
предоставленного ею обеспечения и общей сумме обязательств третьих лиц, по которым
кредитная организация - эмитент предоставила третьим лицам обеспечение, в том числе в форме
залога, поручительства или банковской гарантии, на дату окончания соответствующего
отчетного квартала.
Общая сумма обязательств ОАО «Первобанк» из предоставленного им обеспечения на 01.04.2015 г. – 3 357 070
тыс. руб., общая сумма обязательств третьих лиц, по которым ОАО «Первобанк» предоставило обеспечение, в том
числе в форме гарантий – 3 357 070 тыс. руб. В том числе: банковские гарантии обеспеченные собственными
бумагами – 37 762 тыс.руб., и необеспеченные – 3 319 308 тыс.руб. Обеспечение в форме залога, а так же в форме
поручительства на 01.04.2015 г - отсутствуют.
Информация о каждом из обязательств кредитной организации - эмитента из обеспечения,
предоставленного за период с даты начала текущего финансового года и до даты окончания
отчетного квартала третьим лицам, в том числе в форме залога, поручительства и/или
банковской гарантии, составляющем не менее 5 процентов от балансовой стоимости активов
кредитной организации – эмитента на дату окончания последнего завершенного квартала,
предшествующего предоставлению обеспечения,
Обязательства кредитной организации-эмитента по предоставлению обеспечения третьим лицам, составляющих не
менее 5 процентов от балансовой стоимости активов кредитной организации - эмитента с начала текущего
финансового года и до даты окончания отчетного квартала не предоставлялись.
Оценка риска неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченных обязательств
кредитной организацией-эмитентом (третьими лицами).
По всем обеспеченным обязательствам (третьим лицам) оценивается риск неисполнения или ненадлежащего
исполнения и формируются резервы на возможные потери. Банк оценил величину риска неисполнения или
ненадлежащего исполнения обеспеченных обязательств по предоставленным Банком гарантиям по состоянию на
01.04.2015 г. – 3 293 739 тыс. рублей.
2.3.4. Прочие обязательства кредитной организации-эмитента
Отсутствуют.
Факторы, которые
обязательств.
могут
привести
к
неисполнению
или
ненадлежащему
исполнению
Факторами, которые могут привести к неисполнению или ненадлежащему исполнению обязательств, являются:
плохое финансовое состояние, финансовые трудности, которые могут привести к потере платежеспособности.
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг.
Описание основных (значимых) рисков
В текущей деятельности ОАО «Первобанк» выделяются следующие основные риски:
Кредитный риск. Под кредитным риском понимается риск возникновения финансовых потерь вследствие
19
неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения контрагентом финансовых обязательств перед Банком
в соответствии с условиями договора.
Основные направления деятельности Банка, подверженные кредитному риску:
 Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Основную долю в кредитном
портфеле Банка занимает задолженность юридических лиц, образованная в результате кредитования
клиентов Банком. Кредитование юридических лиц осуществляется в корпоративном сегменте, а также в
сегментах малого и среднего бизнеса;
 Кредитование физических лиц. Включает в себя сегмент розничного кредитования – кредитование
физических лиц в рамках стандартных программ на покупку недвижимости, автотранспорта и прочие
личные нужды, а также сегмент кредитования физических лиц на индивидуальной основе. В рамках
второго сегмента целевой аудиторией являются владельцы, менеджеры верхнего и среднего уровня
организаций, находящихся на комплексном обслуживании в Банке.
 Инвестиции в финансовый лизинг. Входящие в банковскую группу лизинговые компании осуществляют
деятельность по предоставлению услуг лизинга юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям. Фондирование лизинговых компаний осуществляется как за счет собственных средств
компаний, так и за счет предоставленных Банком ссуд. Требования и ограничения, накладываемые на
лизинговые сделки, фондируемые предоставленными Банком ссудами, определены в Порядке работы ОАО
«Первобанк» с заемщиками-лизингодателями.
 Задолженность прочих контрагентов – юридических лиц, приравниваемая к ссудной: РЕПО с
контрагентами – юридическими лицами, учтенные векселя третьих лиц.
Риск концентрации проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному контрагенту (заемщику)
или группе связанных контрагентов (заемщиков), а также в результате принадлежности контрагентов (заемщиков)
либо к аналогичным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных
обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
Рыночный риск - риск возникновения финансовых потерь вследствие изменения текущей (справедливой)
стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или)
драгоценных металлов.
Финансовые инструменты, подверженные влиянию рыночного риска:
 ценные бумаги, производные финансовые инструменты имеющие справедливую стоимость и
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и
приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе или как имеющиеся в наличии для продажи
при наличии намерения реализации в краткосрочной перспективе, отраженного во внутренних документах
Банка;
 открытые позиции, выраженные в иностранных валютах и драгоценных металлах, и открытые позиции,
выраженные в рублях, величина которых зависит от изменения установленных ЦБ РФ курсов иностранных
валют по отношению к рублю или учётных цен на драгоценные металлы.
Процентный риск – риск ухудшения финансового положения кредитной организации вследствие
снижения размера капитала уровня доходов, стоимости активов в результате изменения процентных ставок на
рынке.
Риск ликвидности - вероятность потерь вследствие неспособности Банка финансировать свою
деятельность и выполнять обязательства по мере их наступления без возникновения убытков в недопустимых для
финансовой устойчивости размерах.
Операционный риск - это риск причинения Банку прямого или косвенного ущерба в результате
реализации одного или нескольких из указанных факторов:
 непреднамеренные ошибки, злоупотребления или противоправные действия со стороны персонала;
 несовершенства и ошибки во внутренних бизнес-процессах, порядках и процедурах или их несоответствие
требованиям действующего законодательства;
 сбои и отказы информационных, технологических, коммунальных и других систем обеспечения
деятельности Банка;
 нарушения условий договоров c Клиентами, контрагентами или поставщиками Банка;
 противоправные действия третьих лиц;
 действия регулирующих органов;
 воздействие других негативных внешних событий, форс-мажоров.
Правовой риск связан с правовыми ошибками, допускаемыми при осуществлении деятельности (неверное
составление документов, неправильные юридические консультации, несоблюдение Банком или его контрагентами
требований нормативных правовых актов и заключенных договоров), а также из-за несовершенства правовой
системы.
2.4.1. Кредитный риск
Под управлением кредитными рисками понимается комплекс управленческих решений, направленных на
идентификацию рисков, их качественный и количественный анализ и планирование защитных мероприятий,
заключающихся в модификации организации процесса кредитования, с целью предупреждения либо минимизации
потерь вследствие неисполнения или неполного исполнения контрагентами / клиентами Банка обязательств по
договорам.
Цель управления кредитным риском Банка достигается на основе системного, комплексного подхода,
который подразумевает решение следующих задач:
20



получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска;
качественная и количественная оценка уровня кредитного риска;
создание системы мероприятий по минимизации кредитного риска на стадии возникновения негативной
тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение
достижения кредитным риском критически значительных для Банка размеров (оптимизация риска);
 оптимизация уровня кредитного риска портфеля активов Банка и поддержание приемлемых соотношений
прибыльности с показателями риска в процессе управления активами и пассивами Банка.
Банк проводит оценку: кредитного риска в целом по Банку и по отдельным портфелям активов,
подверженным кредитному риску; индивидуальных кредитных рисков (кредитный риск на заемщика / контрагента).
Разделение кредитного риска на риск по конкретному заемщику и риск по портфелю предполагает учет
особенностей каждого из указанных видов риска в процессе управления.
Целью управления кредитным риском по заемщику / контрагенту (по отдельному договору) является
снижение вероятности неисполнения им своих обязательств по кредитному соглашению/договору и минимизация
потерь Банка в случае невозврата / неполного возврата задолженности. Цель управления риском совокупности
вложений Банка в активы, подверженные кредитному риску, заключается в поддержании на заданном уровне
показателей, характеризующих эффективность осуществления кредитных операций Банка.
Управление кредитным риском представляет собой формализованную систему, к элементам которой
относятся:
 идентификация и оценка факторов кредитного риска;
 выбор варианта стратегии управления риском и предупреждение / минимизация кредитных рисков;
 контроль эффективности управления кредитными рисками.
На регулярной основе с целью оценки уровня кредитного риска ответственными подразделениями Банка
анализируется: структура активов Банка, подверженная кредитному риску; динамика объема ссудной
задолженности, классифицированной во II - IV категории качества; ссудная задолженность, классифицированная в
IV - V категории качества.
В Банке применяются следующие статистические методы и математические модели анализа кредитного
риска:
 модели многофакторной корреляции, в которых кредитный риск оценивается по вероятности его
наступления, являющейся функцией от факторов финансового состояния заемщиков, эмитентов ценных
бумаг и контрагентов;
 модели корреляции, в которых кредитный риск оценивается по вероятности его наступления, являющейся
функцией от кредитного рейтинга, присвоенного рейтинговыми агентствами;
 модели, в которых определяется функция плотности вероятности потерь по группе активов Банка, риск
данного субпортфеля оценивается по величине отклонения указанных потерь от их ожидаемой величины;
 анализ данных матрицы миграции дефолтов. Результатом оценки являются данные для сравнения
фактической частоты возникновения банковских потерь с прогнозными оценками.
Основными компонентами мониторинга уровня кредитного риска являются мониторинг риска продукта;
мониторинг риска заемщика / контрагента; мониторинг риска портфеля / субпортфеля.
В Банке реализован принцип распределения полномочий между различными уровнями управления Банка,
как при оценке рисков, так и при принятии решений о проведении операций, подверженных кредитному риску.
С целью минимизации кредитного риска разработана система лимитирования кредитных операций, которая
включает в себя лимиты трех уровней:


лимиты индивидуального кредитного риска;
лимиты портфельного кредитного риска;
лимиты полномочий.
Лимитирование кредитных рисков конкретного заемщика / контрагента включает ограничение условий и
объемов вложений в активы, подверженные кредитному риску: кредиты заемщику / контрагенту, кредиты
связанным компаниям, выданные поручительства, вложения в ценные бумаги и т.п.


Лимиты максимального размера риска на одного заемщика / контрагента или группу связанных заемщиков.
Лимит максимального размера крупных кредитных рисков.
Банк контролирует соблюдение лимитов, регулирующих нормативы максимального размера кредитов,
банковских гарантий и поручительств, предоставленных Банком своим участникам (акционерам), ограничивающие
кредитный риск Банка в отношении них и определяющие максимальное отношение размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных Банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам
Банка.
Диверсификация портфеля / субпортфеля Банка предполагает распределение активов, подверженных
кредитному риску, между широким кругом контрагентов из различных отраслей и использование различных видов
обеспечения (в части обеспечения кредитного портфеля).
Банк реализует политику диверсификации кредитного риска по следующим направлениям диверсификации
портфеля / субпортфеля: по продуктам; по отраслям экономики; региональное распределение риска
(географическая диверсификация); по поколениям выдач; по срокам погашения; по видам обеспечения.
21
К прочим инструментам по регулированию уровня кредитного риска относятся действия по снижению
риска, направленные на нейтрализацию возможного ущерба при наступлении вероятного события или
несрабатывания иных способов его минимизации:
 формирование резерва на возможные потери в соответствии с требованиями нормативнометодологической документации;
 обращение взыскания на имущество заемщика, имущество третьих лиц, покрывающее долг и сумму
процентов в случае наступления дефолта заемщика;
 изменение, прекращение или передача прав требования по кредитному договору (отступное, новация,
цессия);
 страхование жизни и трудоспособности заемщика-физического лица.
В целях оптимизации кредитного риска в Банке введены следующие процедуры:
 обязательная регулярная оценка финансового состояния заемщиков / контрагентов / эмитентов ценных
бумаг, экономической эффективности кредитных сделок и проектов;
 оценка ликвидности и достаточности предлагаемого обеспечения, страхование в оценочных и страховых
компаниях;
 постоянный мониторинг исполнения заемщиками своих обязательств перед Банком и фактического
наличия обеспечения;
 оценка категории качества и уровня риска по выданным кредитам;
 процедура формирования резервов на возможные потери по ссудам, резервов на возможные потери
по прочим операциям;
 процедура работы с проблемными кредитами;
 процедура определения и контроля полномочий и персональных лимитов на должностных лиц Банка
по выдаче кредитов в зависимости от их величины;
 планирование параметров кредитного портфеля и разработка нормативов (лимитов);
 разработка и актуализация внутрибанковской нормативно-правовой документации, влияющей на процесс
кредитования;
 контроль за выполнением планов, соблюдением регламентов и инструкций (контроль качества кредитного
портфеля) и соблюдением установленных нормативов (контроль кредитных рисков);
 анализ текущей деятельности и проведение ретроспективного статистического анализа показателей,
характеризующих уровень кредитного риска;
 решения управляющих органов в случае необходимости внесения изменений в Кредитную политику,
планы по кредитной работе, изменений кредитного процесса.
 разработка перечня мероприятий на случай негативного сценария развития событий.
Одной из мер снижения кредитного риска является обеспечение ссуд. В качестве обеспечения может
приниматься как залог имущества или ценных бумаг, так и поручительство физических и юридических лиц.
Текущая рыночная стоимость обеспечения также на регулярной основе оценивается специалистами Банка
согласно утвержденному Регламенту работы с залоговым обеспечением. В случае уменьшения рыночной стоимости
обеспечения заемщику обычно выставляется требование о предоставлении дополнительного обеспечения.
Банк принимает следующие основные виды обеспечения:
 залог собственных векселей Банка;
 прочие ликвидные ценные бумаги;
 залог объектов недвижимости (в том числе земли), залог прав на объекты незавершенного строительства;
 залог транспортных средств;
 залог товаров в обороте;
 поручительства государственных и муниципальных органов власти;
 гарантии банков и прочих финансовых институтов;
 поручительства предприятий и организаций;
 поручительства физических лиц.
2.4.2. Страновой риск
Страновые риски – риски, связанные с экономическими, политическими и социальными условиями страны
расположения кредитной организации – эмитента (Российской Федерации) и находятся вне зоны ее влияния.
Политические и социальные риски, связанные с проведением политических и социальных реформ в
Российской Федерации. Данные риски являются факторами финансовых потерь для большинства инвесторов,
вкладывающих денежные средства в ценные бумаги, в том числе и в Облигации кредитной организации –
эмитента.
Риски, связанные с законодательными изменениями, которые могут повлечь ущемление прав Инвесторов,
можно считать маловероятными в связи с проводимым руководством страны курсом на либерализацию
финансовых рынков и приведение их к мировым стандартам. Ситуация, когда кредитной организации - эмитенту
будет недоступна валюта денежного обязательства в связи с особенностями национального законодательства
22
(независимо от его финансового положения), невозможна, т.к. валюта обязательства совпадает с национальной.
Риски военных конфликтов, введения чрезвычайного положения и забастовок ограничены грамотным
поведением органов государственной власти по разрешению подобного рода ситуаций.
Риски стихийных бедствий и ущерб от природных явлений не являются критическим в силу природноклиматических условий в зоне деятельности банка.
2.4.3. Рыночный риск
Целью управления рыночным риском является поддержание принимаемого риска на уровне, определенном
Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами.
Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе
уменьшения и/или исключения возможных убытков и недополучения прибыли по вложениям Банка в финансовые
инструменты, включая вложения в иностранную валюту и драгоценные металлы.
Основными задачами создания системы управления рыночным риском являются:
 поддержание оптимальных соотношений между риском и доходностью финансовых инструментов;
 поддержание открытых позиций Банка на уровне, не угрожающем его финансовому положению;
 организация контроля над диверсификацией финансовых вложений;
 установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий,
планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшение уровня других рисков;
 обеспечение быстрого и адекватного реагирования на стадии возникновения негативной тенденции,
направленной на предотвращение достижения рыночным риском критически значимого для Банка уровня
(минимизацию риска).
Управление рыночными рисками состоит из следующих этапов:
 Оценка рыночного риска, в т.ч. фондового, процентного и валютного;
 Выбор метода управления;
 Мониторинг управления рыночным риском;
 Контроль и минимизация рыночного риска.
Методы управления рыночным риском зависят от характера возникающих рисков и подразделяются на:
 общие, т.е. применяемые ко всем видам рисков, входящих в понятие рыночный (валютный, процентный,
фондовый);
 специальные, т.е. применяемые только к какому-либо конкретному виду рисков или финансовому
инструменту (торговому портфелю).
К общим методам управления рыночным риском относятся:
 система установления и контроля лимитов;
 система текущего мониторинга изменения рыночных цен;
 система хеджирования;
 система создания резервов под возможные потери;
 система полномочий и принятия решений.
Основной задачей системы мониторинга рыночного риска является своевременное реагирование
подразделений Банка, участвующих в сделках с финансовыми инструментами, на внешние и внутренние изменения
и колебания финансовых рынков с целью минимизации потерь на этих рынках и максимизации доходности от
операций с финансовыми инструментами.
а) Фондовый риск
Фондовый риск может возникать при наличии открытой позиции по следующим объектам рыночного
риска:
 обыкновенные и привилегированные акции, в т.ч. американские и глобальные депозитарные расписки
(АДР и ГДР);
 облигации (в т.ч. еврооблигации, корпоративные кредитные ноты);
 производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги, указанные в
первых двух пунктах.
 производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются фондовые индексы,
валютные пары, процентные ставки.
Банк выделяет две компоненты фондового риска: риск эмитента и рыночный фондовый риск.
С целью управления риском эмитента (под которым понимается риск обесценения активов вследствие
ухудшения финансового положения эмитента и (или) его деловой репутации) Банк на регулярной основе
отслеживает все доступные данные по финансовому состоянию и деловой репутации эмитентов финансовых
инструментов. Появление негативной информации об эмитенте или отрицательные результаты анализа его
финансового состояния являются основанием для подготовки пересмотра лимита на эмитента, вплоть до его
23
закрытия, и (или) удельного веса финансового инструмента в инвестиционном и торговом портфеле Банка.
В целях оценки рыночного фондового риска в Банке проводится стресс-тестирование финансовых
инструментов и портфеля в целом с использованием сценарного подхода, оценка волатильности и показателя Value
at Risk (VaR) по финансовым инструментам и в целом по портфелю.
С целью оценки устойчивости портфеля ценных бумаг к резкому негативному изменению экономических
параметров, касающихся конъюнктуры на финансовых рынках, оцениваются непредвиденные потери
одновременно по ряду сценариев.
В качестве характеристики чувствительности к процентной ставке рассматривается изменение стоимости
потока платежей, при изменении процентной ставки на 1 %. В целях оценки чувствительности портфеля ценных
бумаг к динамике процентных ставок по каждому финансовому инструменту рассчитывается показатель цены
базисного пункта (PVBP) на основании которого оценивается величина непредвиденных потерь по портфелю
ценных бумаг.
Основным инструментом управления фондовым риском является система лимитов.
Лимиты на принятие риска могут устанавливаться в следующих формах: с дополнительным ограничением
других существенных условий операции, в т.ч. ценовых параметров, сроков, обеспечения, характеристик рыночной
конъюнктуры (волатильности, ликвидности):



объема обязательств;
совокупного объема возможных потерь (в т.ч. с учетом ожидаемых доходов);
капитала, необходимого для покрытия риска;
В Банке принимается следующая система лимитов операций на фондовом рынке:
 лимит на эмитента ценных бумаг;
 лимит на объем вложений в однородные финансовые инструменты;
 лимиты потерь по определенным операциям и финансовым инструментам.
 персональные лимиты на сотрудников ответственных за управление фондовым риском подразделений.
Система лимитов является составной частью системы управления рисками и закреплена соответствующими
внутренними нормативными документами, определяющими порядок установки лимитов, их виды для конкретных
инструментов, а также полномочия и ответственность задействованных подразделений.
б) Валютный риск
Валютный риск представляет собой риск неблагоприятного изменения стоимости активов, т.е. вероятность
обесценения вложений в иностранную валюту и иные валютные ценности, а также в производные финансовые
инструменты, чувствительные к колебаниям курсов валют, и иные номинированные в валюте активы вследствие
неблагоприятного изменения курса валюты номинала по отношению к иным валютам.
Методы управления валютным риском:



лимитирование;
хеджирование;
диверсификация;
Банк осуществляет управление валютным риском через открытые валютные позиции, исходя из
предполагаемого обесценения национальной или иностранной валюты и изменений прочих макроэкономических
индикаторов, что позволяет свести к минимуму убытки от значительных колебаний курсов национальной и
иностранных валют.
Величина лимитов открытых валютных позиций устанавливается в соответствии с Инструкцией № 124-И
«Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях
осуществления надзора за их соблюдением» с учетом Указания ЦБ РФ № 3090-У «О расчете величины
собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций
банковских групп».
Целю оценки валютного риска является определение состояния валютной позиции, соблюдение
установленных лимитов, прогнозирование тенденций динамики курсов валют в части влияния неблагоприятного
изменения курса на финансовые показатели Банка (прибыль, капитал и т.д.).
При прогнозировании неблагоприятного изменения стоимости активов проводится анализ всех условий
функционирования Банка на предмет наличия или возможности возникновения факторов риска. Данный анализ
осуществляется на нескольких уровнях:
 анализ влияния изменения курсов валют на отдельные сделки;
 анализ влияния изменения курсов валют на отдельные направления операционной деятельности;
 анализ влияния валютных позиций на открытую валютную позицию (далее ОВП) Банка и структуру
баланса в целом.
24
Основными инструментами регулирования валютного риска являются: количественное измерение уровня
валютного риска, лимит суммарной открытой валютной позиции (ОВП), лимит открытой валютной позиции по
видам валют.
В целях количественного измерения уровня валютного риска применяется методология Value at Risk (VaR),
основанная на допущении о близости к нормальному распределению случайных величин, характеризующих
интенсивность роста валютных курсов.
Казначейство Банка осуществляет контроль и управляет валютным риском в оперативном режиме в
пределах установленных лимитов ОВП.
в) Процентный риск
В целях управления процентным риском осуществляется анализ активов и обязательств Банка, являющихся
источниками процентного риска.
Для определения потенциальной величины процентного риска используются анализ разрыва процентных
ставок (GAP-анализ) и метод дюрации (длительности потока платежей).
При управлении процентным риском Банк руководствуется следующими принципами: в долгосрочной
перспективе Банк в первую очередь ориентирован на поддержание стабильности, а при текущей деятельности – на
получение прибыли.
Процентный риск зависит от:
 изменений в структуре активов, включая соотношение величин кредитов и портфеля ценных бумаг,
активов с фиксированной и плавающей ставкой;
 изменений в структуре пассивов, т.е. соотношений собственных и заемных средств, срочных депозитов,
депозитов «до востребования»;
 динамики процентных ставок банковских продуктов.
В целях управления процентным риском в Банке проводится постепенная трансформация структуры
активов и пассивов Банка (смена приоритетов и изменение ценообразования по различным финансовым
инструментам).
Используются следующие методы управления процентным риском:
 В текущей деятельности используется метод GAP – разрывов.
 На регулярной основе отслеживаются значения чистой процентной маржи, что позволяет поддерживать
значения прибыльности на оптимальном уровне. С точки зрения оценки подверженности риску
прогнозируемой чистой процентной маржи Банка на планируемой структуре активов и пассивов целями
процесса управления процентным риском являются:
проведение на регулярной основе сценарной оценки процентного риска на всей структуре процентных активов и
пассивов, как текущей, так и планируемой;
поддержание капитала Банка на достаточном уровне с учетом процентных рисков по текущим операциям;
обеспечение планирования финансовых результатов в части чистого процентного дохода с учетом возможного
изменения процентных ставок;
 Учет оценок процентного риска при привлечении и размещении ресурсов с целью оптимизации влияния на
процентную маржу Банка.
Основными инструментами управления процентным риском являются:
 единая политика установления процентных ставок;
 контроль над величиной разрыва между доходностью активов и стоимостью привлеченных ресурсов в
разрезе сроков исполнения обязательств.
Основным инструментом контроля уровня процентного риска является регулирование процентных ставок
по активным и пассивным операциям. Утверждение рекомендуемых процентных ставок по типичным процентным
продуктам (ставки по кредитам, депозитам, вкладам, собственным векселям) осуществляется Финансовым
Комитетом Банка.
.
25
2.4.4. Риск ликвидности
Риск ликвидности - вероятность потерь вследствие неспособности Банка финансировать свою деятельность
и выполнять обязательства по мере их наступления без возникновения убытков в недопустимых для финансовой
устойчивости размерах.
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками
погашения по обязательствам. Кредитная организация - эмитент подвержен риску в связи с ежедневной
необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, погашения
депозитов, выдаче кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по
которым производятся денежными средствами.
Риск ликвидности минимизируется благодаря принятой системе управления ликвидностью, которая
предусматривает управление долгосрочной, краткосрочной и текущей ликвидностью.
В управлении краткосрочной ликвидностью применяется система платежного календаря, включающая
информацию по планируемым срокам и размерам привлечения/размещения средств, что позволяет корректировать
общую стратегию в краткосрочной перспективе.
Управление мгновенной ликвидностью производится путем корректировки ежедневной платежной
позиции.
Действующими рабочими органами банка, ответственными за разработку и проведение соответствующей
политики, принятие решений по управлению ликвидностью, за обеспечение эффективного управления
ликвидностью и организацию контроля, за состоянием ликвидности и выполнением соответствующих решений
являются:
•
ежедневное утреннее совещание, с участием руководителей подразделений банка
•
финансовый комитет банка.
Управление ликвидностью филиалов осуществляется централизованно в головном офисе Банка. Основным
правоустанавливающим внутренним документом банка в данной области являются Положение о финансовом
комитете, Положение о проведении стресс-тестирования уровня ликвидности.
2.4.5. Операционный риск
Банк организует систему управления операционным риском в целях:
обеспечения полного, своевременного и эффективного достижения стратегических задач, поставленных
перед Банком;
 оптимизации технологических процессов;
 соблюдения требований законодательства, правил и обычаев делового оборота, условий заключаемых
договоров и сделок и повышения уровня доверия к Банку (деловой репутации) со стороны его клиентов и
вкладчиков.
Основные задачи системы управления операционным риском: выявление, оценка и анализ возникающих
операционных рисков; минимизация операционных рисков, в том числе, путем внедрения стандартизованных
процедур и автоматизации банковских процессов; повышение эффективности банковских процессов.
При построении системы управления операционными рисками Банк применяет следующие основные
принципы:
 управление операционным риском проводится на постоянной основе во всех структурных подразделениях
Банка;
 руководители подразделений Банка осуществляют управление и контроль уровня операционного риска, по
функциям, которые выполняются их подразделениями;
 управление операционными рисками производится на основе их существенности;
 ведение базы данных по сбору статистической информации о событиях операционных рисков;
 безусловная первостепенность проведения мероприятий по минимизации последствий выявленного
события операционного риска по отношению к фиксации информации о нем в базе данных;
 использование количественной и качественной оценки операционных рисков;
 комплексный анализ и контроль рисков.
В базу данных включаются все события операционного риска, как повлекшие убытки, так и не повлекшие
за собой прямых денежных потерь, но способные повлечь их при полной и повторной реализации.
На регулярной основе, но не реже одного раза год Банк оценивает общий уровень операционного риска в
Банке и предоставляет информацию об этом Совету директоров, Правлению Банка.
Банке действует и регулярно актуализируется План ОНиВД, определяющий цели, задачи, основные меры,
методы и средства обеспечения непрерывности и восстановления деятельности при возникновении чрезвычайных
ситуаций.
В целях контроля эффективности управления операционным риском, Банк может пересматривать основные
принципы управления операционным риском на основе анализа:

26




достигнутого уровня управления операционным риском в Банке;
международного опыта и опыта российских кредитных организаций в области управления операционным
риском;
изменений, происходящих на финансовых рынках;
других внешних и внутренних факторов, которые могут оказать влияние на показатели деятельности Банка.
2.4.6. Правовые риски
Правовой риск - риск возникновения у банка убытков вследствие несоблюдения Банком требований нормативных
правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности,
несовершенства правовой системы, нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий
заключенных договоров.
Возникновение правового риска может быть обусловлено как внутренними, так и внешними факторами.
К внутренним факторам относятся:
 неспособность Банка своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие
с изменениями законодательства;
 неэффективная организация правовой работы, приводящая к правовым ошибкам в деятельности Банка
вследствие действий служащих или органов управления Банком;
 нарушение Банком условий договоров;
 недостаточная проработка Банком правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и
условий проведения банковских операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.
К внешним факторам возникновения правового риска относятся:
 невозможность решения отдельных вопросов путем переговоров и как результат — обращение Банка в
судебные органы для их урегулирования;
 нарушения клиентами и контрагентами Банка условий договоров;
 нахождение банка, ее филиалов, дочерних и зависимых организаций, клиентов и контрагентов под
юрисдикцией различных государств.
В целях минимизации правового риска Банк использует следующие основные методы:
 стандартизирует основные банковские операции и сделки (определены порядки, процедуры осуществления
операций и сделок, заключения договоров);
 устанавливает внутренний порядок согласования (визирования) заключаемых Банком договоров и
проводимых банковских операций и других сделок, отличных от стандартизированных;
 обеспечивает создание организационной структуры, соответствующей основным принципам управления
правовым риском;
 осуществляет анализ влияния факторов правового риска (как в совокупности, так и в разрезе их
классификации) на показатели деятельности Банка в целом;
 на постоянной основе производит мониторинг изменений законодательства Российской Федерации,
нормативных актов государственных органов Российской Федерации;
 максимальное количество служащих Банка имеют постоянный доступ к актуальной информации по
законодательству и внутренним документам Банка.
III. Подробная информация о кредитной организации - эмитенте
3.1. История создания и развитие кредитной организации - эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании кредитной организации - эмитента
Полное фирменное наименование
Сокращенное наименование
Открытое акционерное общество «Первый Объединенный Банк»
ОАО «Первобанк»
27
Кредитная организация - эмитент не обладает информацией о том, является ли фирменное наименование эмитента
схожим с наименованием другого юридического лица.
Данные об изменениях в наименовании и в организационно-правовой форме кредитной
организации-эмитента.
Согласно Свидетельству о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц 63
№004884003 от 12.02.2008г. было зарегистрировано изменение в Устав, согласно которому, сокращенное
наименование банка изменили на ОАО «Первобанк». С 18.01.2006г. по 12.02.2008г. сокращенным названием
банка было ОАО «Первый ОБ». Полное фирменное наименование и организационно-правовая форма банкаэмитента не изменялись.
Дата изменения
18.01.2006г
12.02.2008г
Полное
фирменное
наименование
до
изменения
Открытое Акционерное
Общество
«Первый
Объединенный Банк»
Открытое Акционерное
Общество
«Первый
Объединенный Банк»
Сокращенное фирменное
наименование
до
изменения
ОАО «Первый ОБ»
Основание измен ния
ОАО «Первобанк»
Свидетельство о внесении
изменений
в
единый
государственный
реестр
юридических
лиц
63
№004884003 от 12.02.2008г.
3.1.2. Сведения о государственной регистрации кредитной организации – эмитента
1066300000260
Основной государственные регистрационный номер
1
18.01.2006г
Дата внесения в ЕГРЮЛ записи о создании :
наименование регистрирующего органа, внесшего
запись о создании кредитной организации – эмитента
Управление Федеральной налоговой службы по
в ЕГРЮЛ
Самарской области
Дата регистрации в Банке России2:
Регистрационный
номер
кредитной
организации – эмитента в соответствии с
Книгой
государственной
регистрации
кредитных организации:
18.01.2006г
3461
Все виды лицензий, на основании которых действует кредитная организация
Вид лицензии
Номер лицензии
Дата получения
Орган, выдавший лицензию
Срок действ я лицензии
Лицензия
профессионально
го
участника
рынка
ценных
Вид
бумаг
на
лицензии осуществление
брокерской
деятельности
Номер
лицензии
Дата
7
7
163-12207100000
14 мая 2009г.
Генеральная
лицензия
на
осуществление
банковских
операций
3461
27.02.2008г.
Центральный банк Российской
Федерации
без ограничения срока действия
Лицензия
Лицензия
профессионально профессионально
го
участника го
участника
рынка
ценных рынка
ценных
бумаг
на бумаг
на
осуществление
осуществление
дилерской
деятельности по
деятельности
управлению
ценными
бумагами
163-12212163-12217010000
001000
14 мая 2009г.
14 мая 2009г.
Лицензия на осуществление банковских
операций с драгоценными металлами
346
27.02.2008г.
Центральный
банк
Российской
Федерации
без ограничения срока действия
Лицензия
Лицензия биржевого
профессионально посредника,
го
участника совершающего
рынка
ценных товарные фьючерсные
бумаг
на и опционные сделки в
осуществление
биржевой торговле
депозитарной
деятельности
163-12218-000100
1413
14 мая 2009г.
04 августа 2009г.
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
28
получения
Орган,
Федеральная
выдавший служба
лицензию финансовым
рынкам
Срок
действия
лицензии
по
Без ограничения
срока действия
Федеральная
служба
финансовым
рынкам
по
Без ограничения
срока действия
Федеральная
служба
финансовым
рынкам
по
Без ограничения
срока действия
Федеральная
служба
финансовым
рынкам
по
Без ограничения
срока действия
Федеральная
служба
финансовым
рынкам
по
Без
ограничения
срока действия
3.1.3. Сведения о создании и развитии кредитной организации – эмитента
Кредитная организация - эмитент создана 18.01.2006 года ( на неопределенный срок).
Краткое описание истории создания и развития кредитной организации – эмитента.
Целями деятельности Банка на основе эффективного использования свободных средств юридических лиц, а
также сбережений физических лиц являются:
 обеспечение высокого уровня расчетно-кассового обслуживания, включая технологию
безналичных расчетов с помощью кредитных карточек;
 внедрение новых финансовых технологий;
 внедрение электронных методов обслуживания клиентов банка;
 кредитование реального сектора экономики;
 оказание иных банковских и небанковских услуг;
 получение прибыли.
Миссия Банка - быть лидером во всех ключевых секторах финансового рынка Поволжья и России, предоставлять
клиентам весь спектр первоклассных банковских продуктов, оправдывая ожидания и превосходя их, приумножать
капитал клиентов, увеличивать капитализацию банка и доходы акционеров.
Ценности Банка – это его клиенты, акционеры и сотрудники, результативный и прибыльный бизнес, безупречная
репутация и надежность.
Открытое акционерное общество «Первый Объединенный Банк» создано в результате реорганизации путем
слияния Закрытого акционерного общества «НОВА Банк» и Открытого акционерного общества Коммерческий
банк «Самарский кредит» на основании решений Общих собраний акционеров банков (Протокол № 1 (80) от
24.03.2005 г. и Протокол № 1 от 29.03.2005 г. соответственно).
Коммерческий банк «Самарский кредит» был создан решением учредителей-пайщиков (протокол 1 от 26.05.1994
г.) и зарегистрирован Центральным банком РФ 29.09.1994 года в организационно-правовой форме общества с
ограниченной ответственностью. На основании решения Общего собрания участников банка (протокол № 23 от
21.12.1998г.) банк был реорганизован путем преобразования в Закрытое акционерное общество Коммерческий
банка «Самарский кредит» (дата государственной регистрации – 19 июля 1999г.). На основании решения Общего
собрания акционеров банка (протокол № 1 от 27.01.2004г.) был изменен тип акционерного общества, в форме
которого действовал банк с «закрытого» на «открытое» и утверждены новое фирменное наименование банка:
Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Самарский кредит» (дата государственной регистрации –
22 июня 2004г.).
Коммерческий банк «НОВА Банк» был зарегистрирован Центральным банком РФ 19 апреля 1994 года со своим
полным первоначальным наименованием – Акционерный коммерческий банк СБ БАНК. На основании решения
общего собрания акционеров от 17.04.96 было изменено наименование на Акционерный коммерческий банк
«СвязьБизнесБанк» (закрытое акционерное общество), которое было зарегистрировано в Банке России 19 апреля
1997 года. Новое название банка Закрытое акционерное общество «НОВА Банк» было зарегистрировано в
Центральном банке Российской Федерации 10 февраля 2000 года.
На сегодняшний день Открытое акционерное общество «Первый Объединенный Банк» является одним из
крупнейших банков региона. Банк является участником:
Наименование: Национальная фондовая ассоциация.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в ука анной организации: член асс циации
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: взаимодействие с органами законодательной и испол
29
финансового рынка.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления - январь 2006 г, срок участия – бессрочн
Наименование: Международная платежная система VISA International.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: ассоциированный член платежной системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: эмиссия банковских карт, эквайринг.
Срок участия кредитной организации - эмитента в этой организации: дата вступления - январь 2006 г, срок участия – бессрочн
Наименование: Международная платежная система MasterCard.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: аффилированный член платежной системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: эмиссия банковских карт, эквайринг.
Срок участия кредитной организации - эмитента в этой организации: дата вступления - сентябрь 2012г, срок участия – бессроч
Наименование: Платежная система Золотая Корона.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: эмиссия банковских карт, эквайринг.
Срок участия кредитной организации - эмитента в этой организации: дата вступления - август 2014 г, срок участия – бессрочн
Наименование: Национальная система платежных карт (НСПК).
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: косвенный участник.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: получение операционных услуг и услуг платежного кли
Срок участия кредитной организации - эмитента в этой организации: дата вступления - апрель 2015г, срок участия – бессрочн
Наименование: Группа "Московская Биржа"
Роль – участник торгов, эмитент ценных бумаг
Функции – участие в торгах, допуск собственных ценных бумаг к торгам
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Международная расчетная система S.W.I.F.T.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: член системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: осуществление расчетов.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – январь 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Система страхования вкладов.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: прием вкладов.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – январь 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Агентство по страхованию вкладов.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: аккредитованный банк.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: участие в конкурсах по отбору банков агентов, через ко
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – ноябрь 2008 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: ОАО КБ «ЮНИСТРИМ», Международная система денежных переводов «ЮНИСТРИМ».
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: предоставление клиентам – физическим лицам услуг по
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – август 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: АКБ «РУССЛАВБАНК» (ЗАО), корреспондентская сеть «CONTACT».
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник сети.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: предоставление физическим лицам банковской услуги п
«CONTACT».
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – июль 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток», Международная система денежных переводов Вестерн Юнион.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: предоставление физическим лицам банковской услуги п
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – январь 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
30
Наименование: Группа компаний Центр Финансовых Технологий, Международная система денежных переводов «Золотая Ко
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: предоставление физическим лицам банковской услуги п
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – декабрь 2011 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО МСП Банк»).
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – август 2009 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Некоммерческая организация «Гарантийный фонд для субъектов малого и среднего предпринимательства Оре
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – ноябрь 2012 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд содействия кредитованию малого предпринимательства Челябинской области
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – июль 2012 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: ОАО «Пермский гарантийный фонд»
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – март 2012 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд «Ульяновский региональный фонд поручительства»
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – июнь 2010 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Свердловский областной фонд поддержки малого предпринимательства.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – декабрь 2011 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд развития и поддержки малого предпринимательства республики Башкортостан.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – март 2013 г.
Срок участия – до 19 марта 2016 года.
Наименование: Гарантийный фонд Самарской области.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – январь 2013 г.
Срок участия – бессрочно
Наименование: Гарантийный фонд Воронежской области.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – октябрь 2014 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд содействия кредитованию малого и среднего бизнеса (г. Санкт- Петербург).
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – август 2013 г.
31
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Гарантийный фонд Рязанской области.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – июнь 2014 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд поддержки малого и среднего предпринимательства Ярославской области.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – март 2014 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Московская Межбанковская Валютная Ассоциация
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: член ассоциации
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: обмен информаций и развитие отношений на рынке меж
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – февраль 2010 г.
Срок участия – бессрочно
Наименование: ЗАО «Санкт-Петербургская Валютная Биржа»
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник торгов по привлечению временно свободн
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: привлечение средств в депозиты
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – февраль 2011 г.
Срок участия – бессрочно
Иная информация о деятельности кредитной организации – эмитента, имеющая значение для
принятия решения о приобретении ценных бумаг кредитной организации – эмитента.
Отсутствует.
3.1.4. Контактная информация
Место нахождения
эмитента
кредитной
организации
Юридический адрес эмитента: 443086,
Российская
Федерация,
г.
Самара,
ул.
Ерошевского, 3А.
–
Адрес фактического местонахождения эмитента:
443100, Российская Федерация, Самарская
область, г. Самара, Октябрьский р-н, ул. НовоСадовая/ул. Первомайская, д.3/д.27
Номер телефона, факса
Адрес электронной почты (если имеется)
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на
которой (на которых) доступна информация о
кредитной организации - эмитенте, выпущенных
и/или выпускаемых ею ценных бумагах
(846) 278-78-86, (846) 278-78-80
Invest@Pervobank.Ru
http://www.pervobank.ru/about/info/
Данные о специальном подразделении кредитной организации - эмитента (третьего лица) по
работе с акционерами и инвесторами кредитной организации - эмитента:
Юридический адрес эмитента: 443086,
Российская
Федерация,
г.
Самара,
ул.
Ерошевского, 3А.
Место нахождения
Адрес фактического местонахождения эмитента:
443100, Российская Федерация, Самарская
область, г. Самара, Октябрьский р-н, ул. НовоСадовая/ул. Первомайская, д.3/д.27
(846) 276-07-09
Номер телефона, факса
32
Адрес электронной почты
StepanovaTV@pervobank.ru
http://www.pervobank.ru/about/info/
Адрес страницы в сети Интернет
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН: 6316106558
3.1.6. Филиалы и представительства кредитной организации – эмитента
Наименование
Дата открытия
Место нахождения в соответствии с
Уставом (учредительными
документами)
Телефон
Филиал «Московский» Открытого акционерного общества «Первый
Объединенный Банк»
21.08.2007 г.
107140, г. Москва, ул. Верхняя Красносельская , дом 3 Г.
(495) 984-33-30
ФИО руководителя
Порохов Юрий Викторович
Срок действия доверенности
руководителя
17/07/2016г
Наименование
Филиал «Санкт-Петербургский»
«Первый Объединенный Банк»
Дата открытия
26.05.2008 г.
Местонахождение
195112, г. Санкт-Петербург, Новочеркасский проспект, д.33, лит.А
Телефон
(812) 645-03-71
ФИО руководителя
Лушников Игорь Владимирович
Срок действия доверенности
руководителя
13/07/2017г.
Наименование
Филиал «Уральский»
Объединенный Банк»
Дата открытия
12.12.2012 г.
Местонахождение
620026, Российская Федерация, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул.
Белинского, дом 55.
Телефон
(343)311-76-21
ФИО руководителя
Гулецкий Николай Сергеевич
Срок действия доверенности
руководителя
29/09/2017 г.
Открытого
Открытого
акционерного
акционерного
общества
общества
«Первый
3.2. Основная хозяйственная деятельность кредитной организации - эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность кредитной организации - эмитента
ОКВЭД:
65.12, 65.21, 65.22.1, 65.22.2, 65.22.3, 65.22.5, 65.23.1, 65.23.2, 65.23.4, 67.11.13, 67.12.1,
67.12.2, 67.12.3, 67.12.4, 67.13.1, 67.13.2, 67.13.4, 67.13.5, 67.13.51
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность кредитной организации – эмитента
Виды банковских операций и сделок, с указанием валюты их осуществления:
33
В соответствии с Уставом и Генеральной лицензией на осуществление банковских операций Банк может
осуществлять следующие банковские операции:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный
срок);
- размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за
свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов,
по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание
физических и юридических лиц;
- купля и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия лицевого счета в
рублях и иностранной валюте;
- выдача банковских гарантий.
Согласно положениям Устава, Банк также вправе осуществлять следующие сделки:
- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и
юридическими лицами;
- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них
сейфов для хранения документов и ценностей;
- лизинговые операции;
- оказание консультационных и информационных услуг.
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей
лицензии Банка России - и в иностранной валюте.
В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций БАНК вправе осуществлять
выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции
расчетного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на
банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения
специальной лицензии в соответствии с федеральными законами. Банк также вправе осуществлять доверительное
управление указанными ценными бумагами по договорам с физическими и юридическими лицами.
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с
федеральными законами:
- брокерскую деятельность (Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление брокерской деятельности № 163-12207-100000 от 14 мая 2009г., без ограничения срока
действия. Лицензия выдана Федеральной службой по финансовым рынкам;
- дилерскую деятельность (Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление дилерской деятельности №163-12212-010000 от 14 мая 2009г., без ограничения срока
действия. Лицензия выдана Федеральной службой по финансовым рынкам;
- деятельность по управлению ценными бумагами (Лицензия профессионального участника рынка
ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 163-12217-001000 от 14
мая 2009г., без ограничения срока действия. Лицензия выдана Федеральной службой по финансовым
рынкам;
- депозитарную деятельность (Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление депозитарной деятельности № 163-12218-000100 от 14 мая 2009г., без ограничения срока
действия. Лицензия выдана Федеральной службой по финансовым рынкам;
- деятельность биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в
биржевой торговле (Лицензия № 1413 от 04 августа 2009г., без ограничения срока действия. Лицензия
выдана Федеральной службой по финансовым рынкам.
Преобладающие виды деятельности, доля доходов от такой деятельности:
Основными видами деятельности кредитной организации – эмитента, которые являются преобладающими и
являются основным источником формирования доходов Банка, являются кредитные операции и операции на
фондовом рынке.
Доля доходов кредитной организации - эмитента от основной деятельности (видов
деятельности,видов банковских операций, предусмотренных законом Российской Федерации) в
общей сумме полученных доходов кредитной организации - эмитента за последний завершенный
финансовый год и за отчетный квартал:
На 01.04.14 г. доля доходов кредитной организации от основной деятельности составила98,09%.
На 01.04.15 г. доля доходов кредитной организации от основной деятельности составила 97,27%.
Изменения размера доходов кредитной организации - эмитента от основной деятельности (видов
34
деятельности,видов банковских операций, предусмотренных законом Российской Федерации) на 10
и более процентов по сравнению с соответствующим отчетным кварталом предшествующего
года и причины таких изменений
Доля доходов от основной деятельности на 01.04.15г. составила 97,27%, что на 0,82% пункта меньше значения
предыдущего года. За анализируемый период доходы от основной деятельности выросли на 242,8 млн. руб. или
на 15,45%.Уменьшение доли доходов от основной деятельности связано с тем, что темп прироста доходов от
неосновной деятельности превысил темп прироста доходов от основной деятельности.
3.3. Планы будущей деятельности кредитной организации – эмитента
Основными целевыми установками стратегии банка на 2015 год являются:
 Повышение в рейтинге рентабельности капитала Банка. Рентабельность капитала Банка в рейтинге
банков должна быть в том же классе, что и уровень капитала (не ниже соответствующей позиции
капитала). Наша цель: при сохранении капитала на том же уровне – войти в «Топ-100» по
рентабельности.
 Финансовая устойчивость. Увеличение капитала Банка для укрепления финансовой устойчивости. Выбор
комфортной риск-среды.
 Усиление лояльности клиентской базы. Углубление сотрудничества с клиентами, увеличение количества
проданных продуктов одному клиенту.
Ключевыми элементами стратегии в 2015 году являются:
 Сокращение сегмента корпоративного бизнеса с одновременным увеличением сегмента малого среднего
бизнеса и розницы. Результат – более глубокая диверсификация кредитного портфеля, как следствие,
снижение риска по портфелю в целом, увеличение доходности кредитного портфеля. Процентный спрэд
не растет, увеличение доходности активов происходит за счет изменения их структуры и увеличения доли
более доходных продуктов.
 Развитие продуктовой линейки. Предложение клиентам удобных и гибких пакетных предложений,
учитывающих специфику различных сегментов клиентов.
 Региональная диверсификация, повышение рентабельности действующих офисов, акцент на развитие
офисов предлагающих полный спектр банковских услуг.
 Развитие ИТ-технологий и завершение процесса смены информационной платформы.
 Совершенствование процессов, включая систему риск-менеджмента, и модели управления;
 Снижение издержек в 2015 году, контроль и удержание уровня издержек в период 2016-2017гг.
 «Быстрая» стратегия управления активами и пассивами, предполагающая оперативное переключение
моделей управления в зависимости от состояния ликвидности и гэп-разрывов.
Приоритетом клиентской политики является повышение доли массовых клиентов (МСП, розница) до 48% в
целях снижения риска и повышения рентабельности. Продолжит развитие традиционно сильное корпоративное
направление и направление private banking. Банк участвует в программах кредитования реального сектора
экономики в рамках сотрудничества с государственными банками и фондами. Планируется развитие
низкорискового направления «Лизинг».
Основная задача ближайших лет – разработать и предложить удобные продукты для каждой категории
клиентов, в зависимости от размера и отрасли. Штучные продукты «под ключ» останутся прерогативой крупного
бизнеса. Широкая линейка стандартных продуктов для среднего и малого бизнеса позволит сделать обслуживание
клиентов более потоковым, массовым – а значит и ускорить его.
За последние годы банк сделал несколько важных шагов навстречу к частным клиентам и будет продолжать
создавать и предлагать новые удобные продукты: кредитная карта, кредитная линия, вклад с картой. Будут
пополняться и совершенствоваться линейка вкладов, развиваться ипотека и автокредитование.
Новая стратегия банка предполагает значительное увеличение кросс-продаж между корпоративным и
розничным бизнесом. Это означает, что банк будет предлагать удобные банковские продукты сотрудникам тех
компаний, которые у него обслуживаются. И наоборот – приглашать на обслуживание компании наших частных
клиентов, ведущих свой бизнес. Появятся пакетные продукты, совмещающие для удобства сразу несколько услуг,
а также – стандартные продукты, которые позволят предлагать всем клиентам услуги одинаково высокого
качества.
Банк продолжает активно развивать бизнес в основных регионах присутствия. Клиентами банка становятся
компании как федерального, так и регионального уровня. На текущий момент банк располагает
территориальными подразделениями в Самаре, Тольятти, Новокуйбышевске, Сызрани, Москве, СанктПетербурге, Тарко-Сале, Ульяновске, Оренбурге, Воронеже, Екатеринбурге, Перми, Уфе, Челябинской области,
Костроме.
3.4. Участие кредитной организации - эмитента в промышленных, банковских и финансовых
группах, холдингах, концернах и ассоциациях
Наименование: Национальная фондовая ассоциация.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: член асс циации
Наимено
Р ль (ме
35
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: взаимодействие с органами
законодательной и исполнительной вла ти, работ
по совершенствованию законодательства, участие в
перспективных проектах финансового рынка.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления - январь 2006 г, срок
участия – бессрочно.
Функции
з конод
перспект
Срок уча
участия –
Наименование: Международная платежная система VISA International.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: ассоциированный член платежной
системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: эмиссия банковских карт, эквайринг.
Срок участия кредитной организации - эмитента в этой организации: дата вступления - январь 2006 г, срок
участия – бессрочно.
Наименование: Международная платежная система MasterCard.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: аффилированный член платежной
системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: эмиссия банковских карт, эквайринг.
Срок участия кредитной организации - эмитента в этой организации: дата вступления - сентябрь 2012г, срок
участия – бессрочно.
Наименование: Платежная система Золотая Корона.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: эмиссия банковских карт, эквайринг.
Срок участия кредитной организации - эмитента в этой организации: дата вступления - август 2014 г, срок участия
– бессрочно.
Наимено
Наименование: Национальная система платежных карт (НСПК).
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: косвенный участник.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: получение операционных услуг и услуг
платежного клиринга НСПК.
Срок участия кредитной организации - эмитента в этой организации: дата вступления - апрель 2015г, срок участия
– бессрочно.
Наименование: Группа "Московская Биржа"
Роль – участник торгов, эмитент ценных бумаг
Функции – участие в торгах, допуск собственных ценных бумаг к торгам
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Международная расчетная система S.W.I.F.T.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: член системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: осуществление расчетов.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – январь 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Система страхования вкладов.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: прием вкладов.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – январь 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Роль (ме
Наименование: Агентство по страхованию вкладов.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: аккредитованный банк.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: участие в конкурсах по отбору банков
агентов, через которые АСВ будет осуществлять выплаты страхового возмещения.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – ноябрь 2008 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: ОАО КБ «ЮНИСТРИМ», Международная система денежных переводов «ЮНИСТРИМ».
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: предоставление клиентам – физическим
лицам услуг по осуществлению банковских денежных переводов без открытия счета.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – август 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: АКБ «РУССЛАВБАНК» (ЗАО), корреспондентская сеть «CONTACT».
36
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник сети.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: предоставление физическим лицам
банковской услуги по осуществлению денежных переводов без открытия банковского счета в рамках
корреспондентской сети «CONTACT».
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – июль 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: ООО «НКО «Вестерн Юнион ДП Восток», Международная система денежных переводов Вестерн
Юнион.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: предоставление физическим лицам
банковской услуги по осуществлению денежных переводов без открытия банковского счета.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – январь 2006 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Группа компаний Центр Финансовых Технологий, Международная система денежных переводов
«Золотая Корона-Денежные переводы».
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник системы.
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: предоставление физическим лицам
банковской услуги по осуществлению денежных переводов без открытия банковского счета.
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – декабрь 2011 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (ОАО МСП Банк»).
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – август 2009 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Некоммерческая организация «Гарантийный фонд для субъектов малого и среднего
предпринимательства Оренбургской области»
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – ноябрь 2012 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд содействия кредитованию малого предпринимательства Челябинской области
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – июль 2012 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: ОАО «Пермский гарантийный фонд»
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – март 2012 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд «Ульяновский региональный фонд поручительства»
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – июнь 2010 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Свердловский областной фонд поддержки малого предпринимательства.
37
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – декабрь 2011 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд развития и поддержки малого предпринимательства республики Башкортостан.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – март 2013 г.
Срок участия – до 19 марта 2016 года.
Наименование: Гарантийный фонд Самарской области.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – январь 2013 г.
Срок участия – бессрочно
Наименование: Гарантийный фонд Воронежской области.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – октябрь 2014 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд содействия кредитованию малого и среднего бизнеса (г. Санкт- Петербург).
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – август 2013 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Гарантийный фонд Рязанской области.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – июнь 2014 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Фонд поддержки малого и среднего предпринимательства Ярославской области.
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник программы развития
кредитования МСБ
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: кредитование субъектов малого и среднего
бизнеса
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – март 2014 г.
Срок участия – бессрочно.
Наименование: Московская Межбанковская Валютная Ассоциация
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: член ассоциации
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: обмен информаций и развитие отношений
на рынке межбанковского кредитования
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – февраль 2010 г.
Срок участия – бессрочно
Наименование: ЗАО «Санкт-Петербургская Валютная Биржа»
Роль (место) кредитной организации - эмитента в указанной организации: участник торгов по привлечению
временно свободных средств Фонда содействия реформированию ЖКХ
38
Функции кредитной организации - эмитента в указанной организации: привлечение средств в депозиты
Срок участия кредитной организации – эмитента в этой организации: дата вступления – февраль 2011 г.
Срок участия – бессрочно
Функции
Срок уч
участия –
3.5. Подконтрольные кредитной организации – эмитенту организации, имеющие для нее
существенное значение.
1.
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наим нование
ИНН
ОГРН
Место нахождения
Основания признания общества дочерним или зависимым
по отношению к кредитной организации - эмитенту
Общество с ограниченной ответственностью
Управляющая компания «ПервоинвестУправление активами»
ООО УК «Первоинвест-Управление активами»
6316130695
1086316002200
443100, г. Самара, ул. Ново-Садовая, д. 3/ул.
Первомайская, д. 27, комната №167 (418).
Статья 105, п.1Гражданского кодекса РФ
Размер доли участия кредитной организации - эмитента в
уставном капитале дочернего и/или зависимого общества,
а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли
обыкновенных акций дочернего или зависимого общества,
принадлежащих кредитно организации - эмитенту
100%
Размер доли участия дочернего и/или зависимого общества
в уставном капитале кредитной организации - эмитента, а в
случае, когда кредитная организация - эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих
дочернему и/или зависимому обществу
0%
Описание основного вида деятельности общества
Описание значения такого общества для деятельности
кредитной организации - эмитента
Деятельность по управлению ценными бумагами.
Предоставление дополнител ных услуг клиентам
банка
Высшим органом управления ООО УК «Первоинвест-Управление активами» является участник,
который руководит деятельностью общества в соответствии с законодательством и Уставом.
Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа дочернего и/или
зависимого общества:
ФИО
Г д рожде ия
Доля указанного лица в уставном капитале кредитной
организации - эмитента
Доля принадлежащих указанному лицу обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента - если кредитная
организация - эмитент является акционерным обществом
Пенкин Валерий Юрьеви
1962
0%
0%
2.
Полное фирменное наименование
Закрытое акционерное общество «Самарская
недвижимость»
39
Сокращенное фирменное наименование
ИНН
ОГРН
Место нахождения
Основания признания общества дочерним или зависимым
по отношению к кредитной организации - эмитент
ЗАО «Самарская недвижимость»
6316173755
1126316003021
443068, г.Самара, ул. Скляренко, д.12.
Статья 105, п.1 Гражданского кодекса РФ
Размер доли участия кредитной организации - эмитента в
уставном капитале дочернего и/или зависимого общества,
а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли
обыкновенных акций дочернего или зависимого общества,
принадлежащих кредитной организации - эмитенту
100%
Размер доли участия дочернего и/или зависимого общества
в уставном капитале кредитной организации - эмитента, а в
случае, когда кредитная организация - эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих
дочернему и/или зависимому обществу
0%
Описание основного вида деятельности общества
Описание значения такого общества для деятельности
кредитной организации - эмитент
Сдача имущества в аренду
Предоставление аренды имущества ОАО «Первый
Объединенный Банк»
Высшим органом управления ЗАО «Самарская недвижимость» является участник, который
руководит деятельностью общества в соответствии с законодательством и Уставом.
Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа дочернего и/или
зависимого общества:
ФИО
Год рождения
Доля указанного лица в уставном капитале кредитной
организации - эмитента
Доля принадлежащих указанному лицу обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента - если кредитная
организация - эмитент является акционерным обществом
Шеремет Максим Александрович
1981г
0%
0%
3.
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование
ИНН
ОГРН
Место нахождения
Основания признания общества дочерним или зависимым
по отношению к кредитной организации - эмитенту
Закрытое Акционерное Общество «Самарская
лизинговая компания»
З О «Самарская лизинговая компания»
6315369770
104 3004 489
443096, г.Самара, ул.Мичурина, д.15, к.301
Статья 105, п.1 Гражданского кодекса РФ
Размер доли участия кредитной организации - эмитента в
уставном капитале дочернего и/или зависимого общества,
а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли
обыкновенных акций дочернего или зависимого общества,
принадлежащих кредитной организации - эмитенту
100%
Размер доли участия дочернего и/или зависимого общества
в уставном капитале кредитной организации - эмитента, а в
случае, когда кредитная организация - эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих
дочернему и/или зависимому обществу
0%
Описание основного вида деятельности общества
Финансовый лизинг
40
Описание значения такого общества для деятельности
кредитной организации - эмитент
-
Высшим органом управления ЗАО «Самарская Лизинговая компания» является участник,
который руководит деятельностью общества в соответствии с законодательством и Уставом.
Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа дочернего и/или
зависимого общества:
ФИО
Год рождения
Доля указанного лица в уставном капитале кредитной
организации - эмитента
Доля принадлежащих указанному лицу обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента - если кредитная
организация - эмитент является акционерным обществом
Платчихин Виктор Сергеевич
1968г
0%
0%
4.
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование
ИНН
ОГРН
Закрытое Акционерное Общество «ПерволизингЕкатеринбург»
Место нахождения
Основания признания общества дочерним или зависимым
по отношению к кредитной организации - эмитенту
ЗАО «Перволизинг-Екатеринбург»
6685022620
1126685030031
620026,г.Екатеринбург, ул.Белинского, дом 55,
офис 1.
Косвенный контроль –Банк имеет право
распоряжаться 100% голосов в высшем органе
управления данной подконтрольной организации
(ОАО «Первобанк» владеет 100% акций ЗАО
«Самарская лизинговая компания», которая в свою
очередь , владеет 99% акций ЗАО «ПерволизингЕкатеринбург»)
Размер доли участия кредитной организации - эмитента в
уставном капитале дочернего и/или зависимого общества,
а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли
обыкновенных акций дочернего или зависимого общества,
принадлежащих кредитной организации - эмитенту
0%
Размер доли участия дочернего и/или зависимого общества
в уставном капитале кредитной организации - эмитента, а в
случае, когда кредитная организация - эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих
дочернему и/или зависимому обществу
0%
Описание основного вида деятельности общества
Описание значения такого общества для деятельности
кредитной организации - эмитент
Финансовый лизинг
-
Высшим органом управления ЗАО «Перволизинг-Екатеринбург» является участник, который
руководит деятельностью общества в соответствии с законодательством и Уставом.
Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа дочернего и/или
зависимого общества:
ФИО
Год р ждения
Доля указанного лица в уставном капитале кредитной
организации - эмитента
Доля принадлежащих указанному лицу обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента - если кредитная
организация - эмитент является акционерным обществом
Климов Владимир Алексеевич
1984г
0%
0%
41
5.
Закрытое Акционерное Общество «ПерволизингМосква»
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование
ИНН
ОГРН
Место нахождения
Основания признания общества дочерним или зависимым
по отношению к кредитной организации - эмитен у
ЗАО «Перволизинг-Москва»
77 1980 39
1127747209512
105005,г.Москва, ул.Казакова, дом 27, кабинет 18.
Косвенный контроль –Банк имеет право
распоряжаться 100% голосов в высшем органе
управления данной подконтрольной организации
(ОАО «Первобанк» владеет 100% акций ЗАО
«Самарская лизинговая компания», которая в свою
очередь , владеет 99% акций ЗАО «ПерволизингМосква»)
Размер доли участия кредитной организации - эмитента в
уставном капитале дочернего и/или зависимого общества,
а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли
обыкновенных акций дочернего или зависимого общества,
принадлежащих кредитной организации - эмитенту
0%
Размер доли участия дочернего и/или зависимого общества
в уставном капитале кредитной организации - эмитента, а в
случае, когда кредитная организация - эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих
дочернему и/или зависимому обществу
0%
Описание основного вида деятельности общества
Финансовый лизинг
Описание значения такого общества для деятельности
кредитной организации - эмитент
-
Высшим органом управления ЗАО «Перволизинг-Москва» является участник, который руководит
деятельностью общества в соответствии с законодательством и Уставом.
Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа дочернего и/или
зависимого общества:
Успенский Андрей Валерьевич
1986г
ФИО
Год рождения
Доля указанного лица в уставном капитале кредитной
организации - эмитента
Доля принадлежащих указанному лицу обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента - если кредитная
организация - эмитент является акционерным обществом
0%
0%
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств кредитной организации - эмитента,
информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех
фактах обременения основных средств кредитной организации – эмитента.
По состоянию на 01.01.2015г и на 01.04.2015г
Наименование группы
объектов основных средств
Отчетная дата:
Первоначальная
(восстановительная)
стоимость,тыс.руб.
На 01.01.15г
На 01.04.15г
Сумма начисленной
амортизации, тыc.руб.
На 01.01.15г
На 01.04.15г
42
Здания и сооружения
148 308,54
177 672,13
10 416,88
11 413,13
Машин
150 584,25
156 795,49
108 745,76
114 042,19
Транспортные средства
41 961,22
41 961,22
23 435,33
25 597,46
Прочие основные средства
106 892,23
102 470,73
43 221,21
45 329,92
Земля
1 350,00
1 350,00
-
-
Итого:
449 096,24
480 249,57
185 819,18
196 382,70
и оборудование
Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных
средств.
Начисления амортизационных отчислений осуществляется Эмитентом в соответствии с учетной политикой,
утвержденной в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 № 402-ФЗ и другими
нормативными актами.
Способ проведения переоценки основных средств Переоценка основных средств Банка-эмитента не
проводилась.
Сведения о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых
составляет 10 и более процентов стоимости основных средств кредитной организации эмитента, и иных основных средств по усмотрению кредитной организации – эмитента.
Банк – эмитент не имеет планов по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых
составляет 10 и более процентов стоимости основных средств.
Сведения обо всех фактах обременения основных средств кредитной организации - эмитента
Нет данных, так как отсутствуют какие-либо основания обременения основных средств Банка – эмитента.
43
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности
кредитной организации - эмитента
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации – эмитента
В тыс.руб.
Номер
п/п
1
1
Наименование статьи
2
Процентные доходы всего,
в том числе:
На
01.04.2014
На
01.01.2015
На
01.04.2015
3
4
5
1 403 339
6 268 981
1 622 485
32 687
316 966
65 558
1 153 324
5 002 002
1 263 836
-
-
-
1.2
От размещения средств в кредитных организациях
От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным
организациям)
1.3
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4
2
От вложений в ценные бумаги
Процентные расходы, всего,
в том числе:
По привлеченным средствам кредитных
организаций
По привлеченным средствам клиентов (не
кредитных организаций)
217 328
950 013
293 091
806 547
3 754 739
1 236 682
141 133
821 625
175 261
500 052
2 405 319
972 992
По выпущенным долговым обязательствам
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа)
Изменение резерва на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на корреспондентских
счетах, а также начисленным процентным доходам,
всего,
в том числе:
Изменение резерва на возможные потери по
начисленным процентным доходам
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа) после создания резерва на
возможные потери
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
165 362
527 795
88 429
596 792
2 514 242
385 803
- 167 192
- 317 308
- 229 937
- 943
- 9 057
17 770
429 600
2 196 934
155 866
- 47 532
- 71 628
10 038
1.1
2.1
2.2
2.3
3
4
4.1
5
6
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи
- 4 189
- 196 443
- 7 847
7
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
-
-
-
9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
- 57 000
1 886 136
- 786 566
10
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
Доходы от участия в капитале других юридических
лиц
65 479
- 1 705 465
83 221
-
63 216
8 000
Комиссионные доходы
102 548
448 974
98 394
Комиссионные расходы
26 451
140 817
22 262
11
12
13
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи
- 419
- 336 621
- 91 849
14
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, удерживаемым до погашения
-
-
-
15
16
Изменение резерва по прочим потерям
25 986
71 224
32 026
44
Прочие операционные доходы
4 672
59 187
10 870
Чистые доходы (расходы)
492 694
2 274 697
- 510 109
19
Операционные расходы
422 221
2 315 257
421 881
20
Прибыль (убыток) до налогообложения
70 473
- 40 560
- 931 990
21
Возмещение (расход) по налогам
41 877
- 61 366
21 866
22
23
Прибыль (убыток) после налогообложения
Выплаты из прибыли после налогообложения,
всего, в том числе:
Распределение между акционерами (участниками) в
виде дивидендов
Отчисления на формирование и пополнение
резервного фонда
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
28 596
20 806
- 953 856
-
-
-
-
-
-
-
-
-
28 596
20 806
- 953 856
17
8
23.1
23.2
24
Экономический анализ прибыльности/убыточности кредитной организации - эмитента исходя из
динамики приведенных показателей.
За 1 квартал 2015 года банком получен убыток в размере 953,9 млн. рублей, в то время как за аналогичный период
прошлого года была получена прибыль в объеме 28,6 млн. рублей. Это было вызвано следующими
обстоятельствами:
- чистые процентные доходы сократились на 211 млн. руб., составив 385,8 млн. руб.
- были созданы резервы в объеме 289,8 млн. руб., что на 148,1 млн. руб. выше значения предыдущего года;
-убыток от операций с валютой составил 703,3 млн. руб., в то время как доход по данным операциям за
аналогичный период прошлого года был равен 8,5 млн. руб.
Чистые расходы за 1 квартал 2015 года составили 510,1 млн. руб., в то время как за аналогичный период
предыдущего года были получены чистые доходы в объеме 492,7 млн. руб.
Операционные расходы за анализируемый период сократилисьна 0,34 млн. руб. и составили 421,9 млн. руб.
Выплат из прибыли после налогообложения не проводилось.
Мнение каждого из таких органов управления кредитной организации - эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию
Мнения указанных органов управления кредитной организации - эмитента относительно упомянутых факторов
и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации эмитента совпадают.
4.2. Ликвидность кредитной организации - эмитента, достаточность собственных средств
(капитала)
Расчет обязательных нормативов деятельности кредитной организации-эмитента на конец
последнего завершенного года и завершенного квартала.
Условное
обозначе
Фактическое
Фактическое
Фактическое
Допустимое
ние
Название
значение
значение
значение
значение
(номер)
норматива
норматива
норматива на
норматива
норматива
нормати
на 01.04.14г
01.01.15г
на 01.04.15г
ва
Достаточности
7,65
8,57
7,52
Н1.1
Min 5
базового капитала
Min 5.5 (с
Достаточности
7,65
8,57
7,52
Н1.2
01.01.15
основного капитала
Min 6)
Достаточности
11,31
12,21
11,81
Н1.0
собственных средств
Min 10%
(капитала)
Мгновенной
45,57
40,80
25, 24
Н2
Min 15%
ликвидности
Текущей
69,70
74,47
84,73
Н3
Min 50%
ликвидности
100,41
83,54
65,09
Н4
Долгосрочной
Max 120%
45
Н6
Н7
Н9.1
Н10.1
Н12
ликвидности
Максимальный
размер риска на
одного заемщика или
группу связанных
заемщиков
Максимальный
размер крупных
кредитных рисков
Максимальный
размер кредитов,
банковских гарантий
и поручительств,
предоставленных
акционерам
(участникам)
Совокупная величина
риска по инсайдерам
Использование
собственных средств
для приобретения
акций (долей) других
юридических лиц.
Max 25%
23,12
23,46
21,29
Max 800%
251,09
281, 9
278,84
Max 50%
-
-
-
Max 3%
1,61
2,19
2,52
Max 25%
5,39
5,15
6,25
Экономический анализ ликвидности и платежеспособности кредитной организации - эмитента,
достаточности собственного капитала кредитной организации - эмитента для исполнения
краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов кредитной
организации - эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей в
сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (предшествующих лет).
За всё время своего существования Банк-эмитент не допускал нарушения обязательных нормативов ликвидности
и вёл постоянный контроль за их исполнением. Одним из направлений стратегического развития Банка является
повышение финансовой устойчивости за счет вложений в собственный капитал, постоянного мониторинга и
увеличения обязательных нормативов ликвидности, нахождения оптимального соотношения ликвидных активов и
пассивов по срокам.
По состоянию на 01.04.15г. норматив достаточности капитала, по сравнению с 01.04.14г.,увеличился на 0,5%
пункта до 11,81%, что явилось следствием опережающегоснижения активов, взвешенных с учетом риска
(7 484млн. руб.) по сравнению соснижением капитала Банка (585,3млн. руб.). Темп снижения активов,
взвешенных с учетом риска, превысил темп снижения капитала на 3,86% пункта и составил 12,51%.
Норматив мгновенной ликвидности уменьшился на 20,33% пунктов до 25,24% за счет снижения
высоколиквидных активов на 51,4% пункта и снижения обязательств до востребования на 12,24 процентных
пункта.
Норматив текущей ликвидности увеличился на 15,03% пункта до 84,73% в связи со снижением ликвидных
активов до 30 дней на 9,41% , а обязательств до 30 дней на25,48%.
Норматив долгосрочной ликвидности снизился на 35,32% пункта до 65,09% в результате снижения требований
сроком свыше 1 года на 19,88% и увеличения обязательств свыше года на 23,6%.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков сократился на 1,83
процентных пункта и на 01.04.2015 составил 21,29%, что обусловлено уменьшением величины кредитных
требований к заемщику или группе связанных заемщиков на 15,88% и снижением капитала на 8,65%.
Норматив крупных кредитных рисков составил на отчетную дату 278,84%, что на 27,75% пункта выше
прошлогоднего показателя.Это связано с увеличением величины крупных кредитных рисков на 1,44% и
снижением капитала на 8,65%.
Объем кредитных требований к инсайдерам банка увеличился за период на 47,3млн. руб., составив 156 млн. руб.,
что привело к росту норматива с 1,61% до 2,52%.
Норматив использования собственных средств для приобретения акций (долей) других юридических лиц на
01.04.2015 составил 6,25%, в то время как за аналогичный период прошлого года данный норматив был равен
5,39%. Вложения в акции (доли) других юридических лиц, включаемые в расчет норматива Н12, составили 386,5
млн. руб, что на 22 млн. больше значения аналогичного периода предыдущего года.
В целом за 1 квартал2015 года Банком были соблюдены все нормативы, характеризующие его стабильность и
финансовую устойчивость.
Выполнение обязательных экономических нормативов, сбалансированность вложений и обязательств банкаэмитента по срокам размещения и привлечения, высокое качество активов, значительная доля стабильных
пассивов свидетельствуют о высоком уровне ликвидности и платежеспособности банка-эмитента. Банк
46
располагает хорошим запасом ликвидности, позволяющим вести политику по расширению клиентской базы и
получению дополнительной прибыли. Банк способен обеспечивать полное и своевременное исполнение своих
краткосрочных обязательств и текущих операционных расходов, а также иных обязательств, вытекающих из
сделок с использованием финансовых инструментов. Банком постоянно осуществляется контроль за
ликвидностью, проводятся работы по управлению активами и рисками.
Стратегия деятельности кредитной организации-эмитента направлена на достижение оптимального соотношения
между ликвидностью, доходностью и рисками. В своей деятельности Банк придерживается соблюдения всех
пруденциальных норм, установленных Банком России.
Мнение каждого из органов управления кредитной организации - эмитента и аргументация,
объясняющая их позицию.
Мнения указанных органов управления кредитной организации - эмитента относительно упомянутых факторов
и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации эмитента совпадают.
4.3. Финансовые вложения кредитной организации-эмитента
Перечень финансовых вложений кредитной организации - эмитента, которые составляют 5 и
более процентов всех его финансовых вложений на дату окончания соответствующего отчетного
квартала.
Общая величина финансовых вложений на 01.01.2015 г: 14 493 570 тыс.руб.
в том числе:
в эмиссионные ценные бумаги – 11 376 454 тыс.руб.
в неэмиссионные ценные бумаги – 0 тыс.руб.
иные финансовые вложения –
3 117 116 тыс.руб.
Общая величина финансовых вложений на 01.04.2015 г: 14 306 693 тыс.руб.
в том числе:
в эмиссионные ценные бумаги – 11 189 577 тыс.руб.
в неэмиссионные ценные бумаги – 0 тыс.руб.
иные финансовые вложения –
3 117 116 тыс.руб.
Информация о формировании
бумаги:
резервов на возможные потери (в части вложения в
ценные
(тыс. руб.)
Величина резерва на начало последнего завершенного
финансового года перед датой окончания последнего
отчетного квартала
Величина резерва на конец последнего завершенного
финансового года перед датой окончания последнего
отчетного кварт ла
44 870
384 716
Информация о величине потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций
(предприятий), в которые были произведены инвестиции.
По оценке кредитной организации – эмитента величина потенциальных убытков, связанных с возможным
банкротством иных организаций (предприятий), в которые были произведены инвестиции, по каждому виду
указанных инвестиций не превысит балансовой стоимости вложений.
Сведения о величине убытков (потенциальных убытков) от размещения средств кредитной
организации-эмитента на депозитных или иных счетах в банках и иных кредитных организациях,
лицензии которых были приостановлены либо отозваны, а также при принятии решения о
реорганизации, ликвидации таких кредитных организаций, о начале процедуры банкротства, либо
о признании таких организаций несостоятельными (банкротами).
Средства на депозитных и иных счетах в таких организациях не размещались.
Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми кредитная
организация - эмитент произвела расчеты, отраженные в настоящем пункте ежеквартального
отчета по ценным бумагам.
47
Положением Банка России № 385-П от 16.07.2012г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации»,
Положение от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери».
4.4. Нематериальные активы кредитной организации – эмитента
Наименование группы
объектов нематериальных
активов
Первоначальная
(восстановительная) стоимость,
в тыс.руб. на 01.04.15г
Сумма, начисленной
амортизации, в тыс. руб. на
01.04.15г
Исключительное
право
на
товарный
знак
(Знак
обслуживания) ООО «Первый
Объединенный Банк» № 441467
91
31,09
Промо-сайт
www.fotobank.pervobank.ru
78
27,67
Исключительное
право
на
оригинальные дизайны-рисункиавторские банковских карт
50
14,17
Исключительное
право
на
товарный
знак
(знак
обслуживания)
«Первобанк
делаем жизнь лучше» № 501127
982,20
137,69
Интернет сайт www.pervobank.ru
819,49
523,56
10
0,5
2 030,69
734,71
Исключительное
товарный
знак
обслуживания свид. №
10.01.2014г.)
Итого:
правона
(знак
03556 от
4.5.Сведения о политике и расходах кредитной организации - эмитента в области научнотехнического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Основной целью развития информационных технологий в Банке является обеспечение бизнес –
подразделений современными и высокоэффективными инструментами для достижения конкурентных
преимуществ
на
рынке,
для
создания
новых
про уктов,
проведения
территориальной
экспансии, повышения качества обслуживания и удовлетворенности клиентов.
Стратегия развития ИТ предполагает автоматизацию бизнес-процессов банка и повышение
эффективности работы подразделений с обеспечением необходимого уровня отказоустойчивости и
катастрофо устойчивости .
В первом квартале 2015 года банком осуществлен перевод операций корпоративного кредитования и
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц на АБС ЦФТ-Банк.
В Банке инициированы и ведутся новые стратегически важные ИТ проекты:
1. Система электронного документооборота.
2. Хранилище данных.
3. Скоринг.
4. Система контроля соблюдения уровня лимитов на финансовые операции с контрагентами.
5. Автоматизация учета хозяйственной деятельности Банка.
6. Разработка программного комплекса в части автоматизации брокерской деятельности
Сведения о создании и получении кредитной организацией - эмитентом правовой
охраны
основных объектов интеллектуальной собственности, об основных направлениях и результатах
использования основных для кредитной организации - эмитента объектах интеллектуальной
собственности.
Банком не ведутся новые разработки и исследования, которые необходимо лицензировать или получать
патенты.
48
4.6.Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности кредитной организации –
эмитента.
Основные тенденции развития банковского сектора за 5 последних завершенных финансовых лет
либо за каждый завершенный финансовый год, а также основные факторы, оказывающие влияние
на состояние банковского сектора.
В 2013 году совокупные активы банковского сектора выросли на 16%, до 57,4 трлн. рублей. В абсолютном
выражении прирост уже третий год подряд составляет порядка 7,9 трлн. рублей. После роста кредитного
портфеля банков в 2013 году на 19,2% в I квартале 2014 года его динамика резко замедлилась (до 15,8% в годовом
выражении).
Низкие темпы роста российской экономики негативно отразились на динамике кредитования крупного бизнеса
(темп прироста составил 10% против 12% в 2012-м), а насыщение спроса, ухудшение платежной дисциплины и
новации в банковском регулировании – на рынке розничного кредитования (29% против 39%), ключевом
драйвере банковского сектора последних трех лет. Небольшое замедление наблюдалось и в кредитовании малого
и среднего бизнеса – с 17 до 15%. Единственный сегмент, которому по итогам 2013 года удалось сохранить
прошлогодние темпы роста – ипотечное кредитование физлиц.
По данным «Эксперт РА» наиболее динамичный сегмент розницы – необеспеченное кредитование физлиц – в
2013 году увеличился лишь на 31% по сравнению с 53% годом ранее. На фоне значительного торможения
сегмента величина просроченной задолженности по кредитам физлицам у отдельных розничных банков выросла
за 2013-й – начало 2014 года более чем вдвое, рентабельность большинства ведущих розничных игроков также
ухудшилась. Многие банки уже отреагировали на снижение платежной дисциплины заемщиков и рентабельности
сокращением издержек на персонал и закрытием части подразделений.
Динамику кредитования физлиц в 2013 году поддержал сегмент ипотечного кредитования (+34% к объему
портфеля, что совпадает с данными за предшествующий год). Объем ипотечного кредитования за год составил
1,35 трлн рублей, показав темп прироста 32%, что лишь на четверть ниже темпов прироста годом ранее (43,5%).
При этом в 2011–2012 годах темпы прироста выдачи ипотеки каждый год замедлялись примерно вдвое. В начале
2014 года ипотека также сохранила хорошую динамику: прирост ипотечного портфеля за I квартал составил 6,1%
по сравнению с 4,9% за сопоставимый период предшествующего года. Снижение маржинальности
необеспеченного кредитования, высокое качество и хорошая обеспеченность ипотечного портфеля привлекают на
данный рынок все больше банков. В отличие от необеспеченной розницы, ипотека фактически не затронута
регулятивными новациями в части резервов и расчета «первого норматива». Кроме того, в условиях стагнации
экономики и недостаточно продуманной налоговой политики в отношении небольших предприятий перспективы
кредитования бизнеса снижаются, а темпы жилищного строительства устойчиво растут, при этом все большее
число заемщиков готово брать ипотеку уже на этапе возведения жилья.
Позитивно на темпах роста ипотечного кредитования отразилось заметное снижение ставок, наблюдавшееся
во втором полугодии 2013 года, помимо этого, многие игроки существенно упростили условия кредитования, в
том числе снизили требования к заемщикам по первоначальному взносу.
Согласно «Эксперт РА» портфель кредитов малого и среднего бизнеса вырос за 2013 год на 15% (до 5,2 трлн
рублей) против 17% годом ранее, при этом за первые три месяца 2014 года прирост кредитов малому и среднему
бизнесу упал до 12% в годовом выражении. На темпы роста кредитования МСБ оказали давление сразу несколько
факторов: замедление экономики, рост оборачиваемости «кредитных фабрик» и, как следствие, уменьшение их
вклада в портфель МСБ, а также сокращение базы заемщиков на фоне роста социальных взносов для ИП. Тем не
менее, по итогам 9 месяцев 2013 года темпы роста кредитования МСБ держались на уровне годичной давности. В
течение первых трех кварталов поддержку рынку оказывали небольшие и средние банки, начавшие активнее
кредитовать малый бизнес на фоне замедления «кредитных фабрик» крупных банков. Однако в IV квартале 2013
года из-за сложившейся нервозной обстановки в банковском секторе доверие к небольшим кредитным
учреждениям стало падать. В результате за IV квартал 2013 года банки ниже топ-30 по активам
продемонстрировали сокращение своих портфелей МСБ на 1,2% (против среднего ежеквартального прироста
5,5% на протяжении I–III кварталов 2013 года). В конечном счете это не позволило кредитованию МСБ удержать
темпы роста на уровне 2012 года.
В последнем квартале 2013 года ощутимый удар по стабильности сектора нанес ряд громких отзывов
банковских лицензий. Он привел к заметному перераспределению клиентской базы в части пассивов и к росту
напряженности на рынке межбанковского кредитования. В конце прошлого года начался переток средств
физических и юридических лиц как из мелких банков в крупные, так и из частных в банки с госучастием. За
декабрь 2013 года прирост вкладов физических лиц в банках из топ-20 по активам оказался выше 3%, в то время
как по всей банковской системе составил лишь 1%. Схожие тенденции прослеживались и у крупнейших
госбанков. На этом фоне в конце 2013 года небольшие кредитные организации были вынуждены значительно
нарастить краткосрочную ликвидность, опасаясь повышенного ажиотажа со стороны вкладчиков. В течение всего
I квартала 2014 года нормативы ликвидности у банков ниже топ-50 также остаются повышенными.
Другим фактором нестабильности для рынка в начале 2014 года стала угроза расширения экономических
санкций со стороны Западной Европы и США против российских компаний (в том числе и банков) и отдельных
49
отраслей экономики. Отказ международных платежных систем Visa и MasterCard от обслуживания карточных
операций клиентов ряда банков (банка «Россия», «Собинбанка», СМП Банка, «Инвесткапиталбанка») заставил
российских чиновников в очередной раз задуматься о создании национальной системы платежных карт, которая
могла бы обеспечить бесперебойное проведение карточных транзакций внутри страны с использованием
собственной инфраструктуры. За введением санкций последовали понижение кредитного рейтинга Российской
Федерации рядом международных рейтинговых агентств и усиление оттока капитала. По данным платежного
баланса Российской Федерации, которые публикует ЦБ РФ, в I квартале 2014 года чистый вывоз капитала
банками и предприятиями из России составил 50,6 млрд. долларов, что почти вдвое превышает аналогичные
показатели I квартала 2013 года. Тогда отток составил 27,5 млрд. долларов.
Тем не менее в первой половине 2014 года ситуация с ликвидностью и геополитическая напряженность не
сильно отразились на динамике основных показателей банковского сектора. Переход на расчет капитала по
Базелю III также не создал видимых затруднений для большинства банкиров, хотя и стоил рынку порядка 0,5 п. п.
его достаточности. Из банков, давших ЦБ РФ согласие на раскрытие 135-й формы, на отчетные даты 2014 года
нарушали новые требования единицы. К тому же спустя два месяца после просадки норматив достаточности уже
достиг уровня, на котором
В конце 2014 года банки столкнулись с одновременной реализацией сразу двух рисков – процентного и
ликвидности. Нестабильность на валютном и фондовом рынках привела к необходимости внесения
дополнительного обеспечения в рамках сделок РЕПО и валютных свопов, что вызвало резкое ухудшение
ситуации с ликвидностью в банках с высокой долей данных операций в активах. Повышение ключевой ставки
вынудило банки в короткие сроки увеличить ставки по привлекаемым средствам с целью остановить «бегство»
населения и компаний в валюту. И если риск ликвидности в значительной степени проявился в конце 2014 года,
то последствия реализации риска процентной ставки будут проявляться минимум до середины 2015 года. Еще
одним вызовом банковскому сектору уже в 1 полугодии 2015 года станет ожидаемое ухудшение качества
кредитов, прежде всего в сегменте крупного бизнеса.
По прогнозам «Эксперт РА» в 2015 году банковский сектор ожидает глобальная «перестройка». Многие банки
вынуждены будут пересмотреть свои модели развития. Банки столкнутся с ростом запросов на реструктуризацию
долгов со стороны крупных предприятий, в то время как многие розничные игроки уже ощутили ухудшение
качества своих портфелей. В условиях ужесточения регулирования розницы, а также усиления контроля за
проведением сомнительных операций и сделок со связанными сторонами многие банки будут вынуждены менять
свои стратегии развития, чтобы поддержать рентабельность на фоне замедления основных сегментов
кредитования. Вызовом для некрупных игроков остается повышенная подверженность панике со стороны
кредиторов: доступ к краткосрочной ликвидности на рынке МБК для них ограничен, при этом, как показал опыт
прошлых кризисов, потоки спасительной ликвидности попросту не доходят от регулятора до небольших
кредитных организаций, оседая в достаточно крупных банках.
На фоне торможения ключевых сегментов рынка кредитования, напряженной ситуации с ликвидностью, а
также усиления банковского регулирования и надзора (затрагивающего, в первую очередь, розничное
кредитование, операции со связанными сторонами и проведение сомнительных операций) в 2015 году продолжит
снижаться рентабельность сектора. Уже по итогам 2013 года средняя рентабельность по банковскому сектору
упала до 15,2% (годом ранее она составила 18,2%), причем ее снижение затронуло как небольшие кредитные
организации, так и крупные федеральные банки. Многие небольшие региональные банки сегодня уже вынуждены
были пожертвовать своей рентабельностью с целью поддержания достаточного уровня ликвидности на случай
новой «паники вкладчиков».
Согласно базовому прогнозу «Эксперт РА», по итогам 2015 года активы банковского сектора прибавят
только 8%, а кредитный портфель – 7%. Их рост практически полностью будет обеспечен кредитованием
крупного бизнеса, остальные сегменты кредитного рынка ожидает сокращение. В сочетании с ростом
стоимости фондирования и ухудшением качества портфеля это приведет к получению банками убытка в
размере 400 млрд рублей. В негативном сценарии совокупный убыток может достичь 1,2 трлн рублей.
Общая оценка результатов деятельности кредитной организации – эмитента в банковском
секторе.
К факторам и условиям, влияющим на деятельность кредитной организации – эмитента и результаты такой
деятельности, относятся изменение темпов инфляции, девальвация курса национальной валюты, увеличение
ключевой ставки Банка России. Для снижения негативного эффекта факторов и условий, влияющих на
деятельность Кредитная организация – эмитент развивает спектр всех операций, предусмотренных действующей
лицензией и востребованных рынком, а также планирует осуществлять дополнительные стабилизирующие
мероприятия в рамках управления рисками на основе аналитически обоснованной стратегии деятельности.
За анализируемый период с 01.04.2014 по 01.04.2015 активы банка сократились на 9,02%, и на конец периода
по публикуемой форме отчётности составили 53 656 млн.руб. При этом активы банковского сектора выросли за
этот период на 25,4%. Собственные средства банка сократились на 8,65%, а по банковскому сектору рост составил
по предварительным расчётам порядка 7,2%. При этом наибольшими темпами в банковском сектореросло
кредитование физических лиц и привлечение юридических лиц.
Убыток за 1 квартал 2015 года составил 953,9 млн. рублей, в то время как за аналогичный период прошлого
года была получена прибыль в размере 28,6 млн. руб. Прибыль за анализируемый период по банковскому сектору
снизилась на 97,4%, составив 6 015 млн. руб.
На текущий момент Банк представлен 49 офисами в 22городахРоссии.
50
Первобанк входит в 100 крупнейших российских банков по основным показателям деятельности: находится
на 87 месте по активам, на 89 место - по объему обязательств перед населением.
Банк также занимает 21 место по объемам выданных кредитов малому среднему бизнесу (Далее – МСБ), 22
место – по портфелю автокредитов, 40 место – по ипотечному портфелю. При этом банк занимает 2 место среди
банков с наименьшей долей просроченной задолженности в ипотечном портфеле и 9 место - по наименьшему
уровню просроченной задолженности в портфеле автокредитов. В 2014 году система «Интернет-Первобанк»
вошла в ТОП-20 рейтинга функциональности.
Первобанк входит в 100 самых надежных банков России по версии журнала Forbes. Кроме того, согласно
исследованию журнала «Эксперт», посвященному тенденциям и прогнозам развития банковского сектора
Первобанк входит в десятку наиболее динамичных региональных банков (за 2014 год прирост по активам без
учета переоценки валюты составил 10%).
В 2014 году Первобанк вошел в перечень кредитных организаций, которым предоставлено право работать с
денежными средствами российских стратегических госкомпаний. Список кредитных организаций размещен на
сайте ЦБ РФ.
В ноябре 2013 года была получена обновленная Генеральная лицензия Банка России на осуществление всех
банковских операций и Свидетельство о регистрации логотипа банка с новым слоганом "Делаем жизнь проще".
4.7.Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность кредитной организации – эмитента
Стабильное развитие банковского сектора во многом будет зависеть от скорости реализации Правительством РФ
и Банком России мер, направленных на снижение рисков банков и их клиентов. Ужесточения порядка взыскания
задолженности по ссудам, формировании эффективной системы раскрытия информации о заемщиках и
собственниках банков, совершенствовании системы рефинансирования и либерализации валютного
законодательства. Целенаправленная и успешная реализация этих мер вместе со стабилизацией
макроэкономической ситуации должны увеличить приток в коммерческие банки средств вкладчиков, в том числе
и на длительные сроки. Это будет способствовать формированию дополнительных источников для долгосрочного
кредитования. При возобновлении темпов роста экономики и банковского сектора, и в случае успешной
реализации принятой стратегии развития банковского сектора, роль банков в экономике страны должна возрасти.
Возможные факторы, которые могут негативно повлиять на основную деятельность кредитной
организации - эмитента, и возможные действия кредитной организации - эмитента по
уменьшению такого влияния.
Результаты деятельности Банка в значительной степени зависят от общерыночных тенденций, таким образом,
среди факторов, существенным образом влияющих на результаты деятельности Банка, можно отметить:
- Резкое изменение курсов валют или процентных ставок, масштабные спекулятивные атаки на национальную
валюту;
- Ухудшение ситуации на мировых финансовых и сырьевых рынков, от которых напрямую зависит состояние
финансовой системы страны;
- Состояние мировой экономики в целом и банковского сектора в частности. В ближайшем будущем вероятность
существенного ухудшения данных параметров оценивается как средняя. Ухудшение кредитоспособности
предприятий реального сектора экономики и физических лиц могут негативно повлиять на состояние банковского
сектора.
- Рост конкуренции в банковском секторе, особенно со стороны зарубежных и государственных банков. Влияние
данного фактора на деятельность Банка выражается в снижении доходности банковских операций и роста
расходов. Активизация борьбы за клиентов ценовыми методами и повышение вероятности «неблагоприятного
отбора» заемщиков в сочетании с необходимостью поддержания процентных ставок по привлеченным средствам
на привлекательном для клиентов уровне влечет снижение прибыли банков. Поскольку рост конкуренции
происходит постепенно, вероятность резкого снижения показателей Банка за счет действия данного фактора
невелика. Банк предпринимает все возможные усилия для повышения своей конкурентоспособности в условиях
изменяющегося рынка.
- Риски, связанные с нарушением политической стабильности в Самарской области.
Решения, связанные с увеличением расходов Банка, тщательно анализируются на предмет их возможного влияния
на результаты деятельности, как в ближайшей, так и в отдаленной перспективе с целью минимизации возможных
рисков.
Существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности
кредитной организации - эмитента, и вероятность их наступления, а также
продолжительность их действия.
В соответствии с мнениями, выраженными органами управления кредитной организации – эмитента (Советом
директоров, Правлением, Председателем правления), существенными событиями/факторами, которые могут
улучшить результаты деятельности кредитной организации – эмитента, являются:
1. законодательное укрепление прав кредиторов:
- исключение залога из конкурсной массы в случае банкротства заемщика;
- совершенствование системы регистрации имущественных прав, снижение размера пошлины за нотариальное
51
удостоверение залоговых прав;
- возможность использования внесудебных процедур обращения взыскания на недвижимое имущество в любой
момент действия обязательства;
- расширение прав банков-кредиторов на осуществление контроля за процессом реализации заложенного
имущества;
2. упрощение процедуры открытия и регистрации филиалов и прочих структурных подразделений банков;
3. улучшение инвестиционного климата отечественной экономики, которое позволит широко использовать новые
финансовые продукты, в том числе, зарубежные заимствования;
4. формирование системы хранения кредитных историй, содержащей достоверную и полную информацию о
добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками;
5. эффективная политика Банка России, направленная на выявление неустойчивых банков и недопущение их в
систему государственного страхования вкладов населения;
6. совершенствование системы банковского надзора, в части сокращения перечня финансовой отчетности и
выполнения несвойственных банкам административных ресурсозатратных функций (проверка кассовой
дисциплины клиентов и т.д.);
7. совершенствование системы налогообложения банковского сектора исходя из международного опыта;
8. снижение обязательных резервных требований;
9. продуманные и слаженные действия ведущих министерств и центрального банка РФ в области стабилизации и
улучшения положения в денежно-кредитной сфере для пресечения дальнейшего развития финансового кризиса в
России.
Мнение каждого из органов управления кредитной организации - эмитента относительно
представленной информации и аргументация, объясняющая их позицию
Члены органов управления не высказывали особых мнений относительно причин и степени их влияния на
показатели финансово-хозяйственной деятельности.
4.8.Основные существующие и предполагаемые конкуренты кредитной организации эмитента по основным видам деятельности, включая конкурентов за рубежом
Основные объемы операций банка сосредоточены в Самарской области, где наиболее выраженными
конкурентами являются Сбербанк и филиалы крупных инорегиональных и зарубежных банков.
Перечень факторов конкурентоспособности кредитной организации - эмитента с описанием
степени их влияния на конкурентоспособность оказываемых услуг.
Факторы конкурентоспособности банка-эмитента:
- финансовая стабильность и надежность банка, его размер и темпы роста;
- прозрачность банковской деятельности, соблюдение норм и требований законодательства, вхождение банка в
систему государственного страхования вкладов;
- высокий уровень корпоративного управления, мобильная система управления;
- стабильная клиентская база;
-широкий, постоянно модифицируемый спектр предоставляемых услуг, ориентированных как на
корпоративных клиентов, так и на население;
- индивидуальный подход к клиентам, высокие качество и оперативность обслуживания;
- профессиональный трудовой коллектив;
- высокий уровень IT- технологий.
52
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной
организации - эмитента, органов кредитной организации - эмитента по контролю за
его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках
(работниках) кредитной организации - эмитента
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления кредитной организации эмитента
Структура органов управления:
Органами управления в соответствии с Уставом банка являются:
- Общее собрание акционеров банка;
- Совет директоров банка;
- Коллегиальный исполнительный орган банка – Правление банка;
- Единоличный исполнительный орган банка – Председатель правления банка.
Общее собрание акционеров банка
Общее собрание акционеров является высшим органом управления банка.
К компетенции общего собрания акционеров БАНКА относятся:
 внесение изменений и дополнений в настоящий Устав или утверждение Устава БАНКА в новой
редакции, за исключением случаев предусмотренных действующим законодательством;
 реорганизация БАНКА;
 ликвидация БАНКА, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и
окончательного ликвидационных балансов;
 определение количественного состава Совета директоров БАНКА, избрание его членов и досрочное
прекращение их полномочий;
 определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав,
предоставляемых этими акциями;
 увеличение уставного капитала БАНКА путем увеличения номинальной стоимости акций или путем
размещения дополнительных акций;
 уменьшение уставного капитала БАНКА путем уменьшения номинальной стоимости акций, путем
приобретения БАНКОМ части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем
погашения приобретенных или выкупленных БАНКОМ акций;
 избрание членов Ревизионной комиссии БАНКА и досрочное прекращение их полномочий;
 утверждение аудитора БАНКА;
 выплата дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года;
 утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и
об убытках (счетов прибылей и убытков) БАНКА, а также распределение прибыли (в том числе
выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по
результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков БАНКА по
результатам финансового года;.
 определение порядка ведения общего собрания акционеров;
 избрание членов счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;
 дробление и консолидация акций;
 принятие решений об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в
случаях, предусмотренных действующим законодательством;
 принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных действующим
законодательством;
 приобретение БАНКОМ размещенных акций в случаях, предусмотренных действующим
законодательством;
 утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов управления БАНКА:
Положение о порядке проведения общих собраний акционеров БАНКА, Положение о Совете
директоров БАНКА, Положение о Ревизионной комиссии БАНКА, Положение о Правлении БАНКА;
 принятие решения об обращении с заявлением о листинге акций БАНКА и (или) эмиссионных
ценных бумаг БАНКА, конвертируемых в акции БАНКА;
 принятие решения об обращении с заявлением о делистинге акций БАНКА и (или) эмиссионных
ценных бумаг БАНКА, конвертируемых в его акции;
 принятие решения об участии в финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных
объединениях коммерческих организаций;
 решение иных вопросов, предусмотренных действующим законодательством.
Общее собрание акционеров БАНКА не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам, не
отнесенным к его компетенции действующим законодательством.
1.
53
Совет директоров банка
Совет директоров банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением
решения вопросов, отнесенных действующим законодательством к компетенции Общего собрания
акционеров банка.
К компетенции Совета директоров БАНКА относятся следующие вопросы:
 определение приоритетных направлений деятельности БАНКА, утверждение ежегодных бизнес –
планов БАНКА;
 созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров БАНКА, за исключением случаев,
предусмотренных действующим законодательством;
 утверждение повестки дня общего собрания акционеров БАНКА;
 определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров
БАНКА, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров действующим
законодательством и связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;
 размещение БАНКОМ облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;
 определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных
бумаг в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
 приобретение размещенных БАНКОМ облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных
действующим законодательством;
 образование коллегиального исполнительного органа - Правления БАНКА, избрание единоличного
исполнительного органа – Председателя правления БАНКА и досрочное прекращение их полномочий;
 рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии БАНКА вознаграждений и
компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора;
 рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;
 использование резервного фонда и иных фондов БАНКА;
 утверждение следующих внутренних документов БАНКА: Положения о Департаменте внутреннего
контроля и аудита, Порядка проведения проверок Департаментом внутреннего контроля и аудита,
Положения об управлении банковскими рисками, Положения о филиалах, Положения о фондах,
Кредитной политики, Порядка осуществления кредитования связанных лиц, Положения о порядке
списания нереальных для взыскания ссуд, Депозитной политики, Процентной политики, Положении об
оплате труда и премировании работников БАНКА, а также иных внутренних документов, утверждение
которых не отнесено к компетенции Общего собрания акционеров БАНКА и Правления БАНКА;
 создание филиалов и открытие представительств БАНКА;
 одобрение крупных сделок, принятие решения о совершении которых не отнесено к компетенции
общего собрания акционеров;
 одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность и одобрение которых не
отнесено к компетенции общего собрания акционеров БАНКА;
 принятие решений о списании нереальных для взыскания ссуд за счет сформированного под них
резерва;
 иные вопросы, предусмотренные действующим законодательством и настоящим уставом.
 утверждение эмиссионных документов, подготовленных в соответствии с решением общего
собрания акционеров, об эмиссии ценных бумаг БАНКА, а также изменений и дополнений к ним;
 утверждение отчетов об итогах выпусков ценных бумаг БАНКА;
 принятие решения о выпуске и утверждение условий выпуска депозитных и сберегательных
сертификатов;
 утверждение организационной структуры БАНКА;
 принятие решения о создании и функционировании системы внутреннего контроля в БАНКЕ;
 образование службы внутреннего контроля в БАНКЕ;
 назначение руководителя службы внутреннего контроля, утверждение планов работы службы
внутреннего контроля;
 выдвижение кандидатов на должности Председателя правления и членов Правления для
согласования с Банком России;
 образование дочерних и зависимых обществ БАНКА, прекращение их деятельности; образование
дочерних и зависимых обществ от дочерних и зависимых обществ БАНКА, прекращение их
деятельности; одобрение сделок по приобретению, отчуждению, обременению
или созданию
возможности отчуждения (залог) акций (долей), совершаемых между третьими лицами и БАНКОМ,
дочерними и зависимыми обществами БАНКА, дочерними и зависимыми обществами таких обществ;
 утверждение регистратора БАНКА и условий договора с ним, а также расторжение договора с ним.
 утверждение стратегии управления рисками и капиталом БАНКА, в том числе в части обеспечения
достаточности собственных средств (капитала) и ликвидности на покрытие рисков как в целом по
БАНКУ, так и по отдельным направлениям ее деятельности, а также утверждение порядка управления
наиболее значимыми для БАНКА рисками и контроль за реализацией указанного порядка;
 утверждение порядка применения банковских методик управления рисками и моделей
количественной оценки рисков (в случае, предусмотренном статьей 72.1 Федерального закона «О
2.
54
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»), включая оценку активов и обязательств,
внебалансовых требований и обязательств кредитной организации, а также сценариев и результатов
стресс-тестирования;
 утверждение порядка предотвращения конфликтов интересов, плана восстановления финансовой
устойчивости в случае существенного ухудшения финансового состояния БАНКА, плана действий,
направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности
БАНКА в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций, утверждение Директора
Департамента внутреннего контроля и аудита БАНКА, плана работы Департамента внутреннего
контроля и аудита БАНКА, утверждение политики кредитной организации в области оплаты труда и
контроль ее реализации;
 проведение оценки на основе отчетов Департамента внутреннего контроля и аудита БАНКА
соблюдения единоличным исполнительным органом БАНКА и коллегиальным исполнительным
органом стратегий и порядков, утвержденных Советом директоров;
 принятие решений об обязанностях членов Совета директоров, включая образование в его составе
комитетов, а также проведение оценки собственной работы и представление ее результатов общему
собранию акционеров БАНКА;
 утверждение кадровой политики БАНКА (порядок определения размеров окладов руководителей
БАНКА, порядок определения размера, форм и начисления компенсационных и стимулирующих
выплат руководителям БАНКА, руководителю службы управления рисками, Директору Департамента
внутреннего контроля и аудита БАНКА и иным руководителям (работникам), принимающим решения
об осуществлении БАНКОМ операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на
соблюдение БАНКОМ обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих
интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению
несостоятельности (банкротства) БАНКА, квалификационные требования к указанным лицам, а также
размер фонда оплаты труда БАНКА.
Совет директоров БАНКА вправе решать иные вопросы, не отнесенные к исключительной компетенции
общего собрания акционеров БАНКА.
Вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров БАНКА, не могут быть переданы на решение
Правления и Председателя правления БАНКА.
3. Коллегиальный исполнительный орган банка – Правление банка.
К компетенции Правления банка относятся решения следующих вопросов:
 разработка механизмов исполнения принятых Советом директоров Банка приоритетных направлений
развития Банка;
 разработка и внедрение новых финансовых проектов;
 разработка текущих и перспективных бизнес – планов;
 рассмотрение и утверждение Положений о внутренних структурных подразделениях Банка,
утверждение которых не отнесено к компетенции Общего собрания акционеров Банка и Совета
директоров Банка;
 утверждение внутренних документов Банка: Положения о кредитовании, Положения о кредитовании
сотрудников Банка, Положения об информационной безопасности и других документов, утверждение
которых не отнесено к компетенции Общего собрания акционеров Банка и Совета директоров Банка;
 утверждение штатного расписания Банка и должностных окладов сотрудников Банка;
 решение вопросов взаимодействия с филиалами и представительствами Банка, утверждение
Регламентов проведения операций филиалами Банка;
 решение вопросов об отнесении ссуд к более высокой (низкой) категории качества, чем это
предусмотрено формализованными критериями;
 принятие решений об открытии и закрытии внутренних структурных подразделений
(дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных касс вне кассовых узлов,
обменных пунктов, а также иных внутренних структурных подразделений, предусмотренных
нормативными актами Банка России);
 утверждение смет расходов и доходов Банка и его филиалов;
 принятие решения о создании общих фондов банковского управления;
 выдвижение кандидатов на должности, которые требуют согласования с Банком России (за
исключением кандидатов на должности Председателя правления и членов Правления);
 утверждение плана деятельности Службы внутреннего контроля, рассмотрение и утверждение
ежегодных отчетов Службы внутреннего контроля о проведенной работе;
 установление ответственности за выполнение решений общего собрания акционеров и Совета
директоров Банка, реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации и осуществления
внутреннего контроля;
 делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля
руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за их исполнением;
 проверка соответствия деятельности Банка внутренним документам, определяющим порядок
55
осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия содержания указанных документов
характеру и масштабу осуществляемых операций;
 распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления
(формы, способы осуществления) внутреннего контроля;
 рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего
контроля;
 создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление
необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям;
 создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего
контроля и мер, принятых для их устранения.
 проведение оценки рисков, влияющих на достижение поставленных целей, и
принятие мер, обеспечивающих реагирование на меняющиеся обстоятельства и
условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков;
 своевременный пересмотр организации системы внутреннего контроля Банка в
целях эффективного выявления и наблюдения новых или неконтролируемых ранее
банковских рисков;
 обеспечение участия во внутреннем контроле всех служащих Банка в соответствии
с их должностными обязанностями;
 установление порядка, при котором служащие доводят до сведения органов
управления и руководителей структурных подразделений Банка (филиала Банка)
информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации,
учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения
норм профессиональной этики.
4. Единоличный исполнительный орган банка – Председатель правления банка
Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом –
Председателем Правления банка. Председатель Правления банка действует без доверенности от имени
банка.
В рамках своей компетенции Председатель Правления банка осуществляет следующие действия:
 представляет интересы БАНКА;
 заключает сделки от имени БАНКА на основании решений об одобрении сделок, принятых общим
собранием акционеров БАНКА, Советом директоров БАНКА, Правлением БАНКА;
 заключает сделки, не требующие одобрения общего собрания акционеров БАНКА, Совета директоров
БАНКА, Правления БАНКА;
 распоряжается имуществом БАНКА и принимает решения по вопросам текущей хозяйственной
деятельности;
 решает вопросы подбора, подготовки и использования кадров, заключает трудовые договоры с
работниками БАНКА;
 организует выполнение решений общего собрания акционеров БАНКА, Совета директоров БАНКА и
Правления БАНКА, в том числе организует подготовку эмиссионных документов в соответствии с
принятыми решениями;
 рассматривает и утверждает должностные инструкции работников БАНКА;
 создает временные и/или постоянно действующие комитеты из числа наиболее компетентных
сотрудников БАНКА для решения особо важных и вопросов текущей деятельности БАНКА, утверждает
Положения об этих комитетах;
 устанавливает размеры процентных ставок и комиссии по активным и пассивным операциям БАНКА;
 контролирует соблюдение сотрудниками БАНКА действующего законодательства при выполнении
ими должностных обязанностей;
 решает вопросы о направлениях использования денежных средств фондов, созданных за счет чистой
прибыли, в случаях, если Положениями о соответствующих фондах предусматривается их
расходование по решению единоличного исполнительного органа;
 организует работу службы финансового контроля, созданную в целях противодействия легализации
доходов полученных преступным путем, утверждает положение о ней и назначает руководителя
данного структурного подразделения;
 принимает решения о заключении индивидуальных договоров доверительного управления;
 руководит деятельностью Правления БАНКА, председательствует на его заседаниях, подписывает
Протоколы заседаний Правления и все документы, утверждаемые Правлением БАНКА;
 устанавливает ответственность за выполнение решений Совета директоров, реализацию стратегии и
политики БАНКА в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;
 делегирует полномочия на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля
руководителям соответствующих структурных подразделений и контролирует их исполнение;
56
 проверяет соответствие деятельности БАНКА внутренним документам, определяющим порядок
осуществления внутреннего контроля, и производит оценку соответствия содержания указанных
документов характеру и масштабам деятельности БАНКА;
 распределяет обязанности подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления
внутреннего контроля;
 рассматривает материалы и результаты периодических оценок эффективности внутреннего контроля;
 создает эффективные системы передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление
необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям;
 создает систему контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего
контроля и мер, принятых для их устранения;
 решает иные вопросы, не отнесенные законом и настоящим Уставом к компетенции общего собрания
акционеров БАНКА, Совета директоров БАНКА и Правления БАНКА
Сведения о наличии кодекса корпоративного поведения (управления) кредитной организации
- эмитента.
17.12.2014 года на заседании Совета директоров банка был принят (Протокол № 12 от 18.12.2014г) и в
настоящий момент действует Кодекс корпоративного управления ОАО «Первобанк ».
Адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещен полный текст кодекса
корпоративного поведения кредитной организации - эмитента ОАО «Первый Объединенный Банк»:
http://www.pervobank.ru/about/uchreditelnye_dokymentu/
Сведения о наличии внутренних документов кредитной организации - эмитента,
регулирующих деятельность его органов.
Деятельность органов управления Эмитента регулируется следующими документами: Устав ОАО
«Первобанк», Положение о порядке проведения общих собраний акционеров ОАО «Первобанк»,
Положение о Совете директоров ОАО «Первобанк» и Положение о Правлении ОАО «Первобанк». Полный
текст
указанных
документов
размещен
на
сайте
Эмитента
по
адресу:
http://www.pervobank.ru/about/uchreditelnye_dokymentu/
Сведения о внесенных за последний отчетный квартал изменениях в устав кредитной
организации – эмитента, а также во внутренние документы кредитной организации эмитента, регулирующие деятельность его органов.
Изменения в Устав ОАО «Первобанк» и во внутренние документы, регулирующие деятельность органов
управления Банка в отчетном квартале, не вносились.
5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации –
эмитента
Совет директоров кредитной организации - эмитента.
1. Гончаров Андрей Юрьевич
Член Комитета по стратегии Совета директоров, член Комитета по кадрам и
вознаграждениям Совета директоров
Год рождения – 1975г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Московский университет потребительской кооперации.
Дата окончания: 1997 г.
Квалификация: экономист.
Наименование учебного заведения: ГОУ ВПО Государственный университет - Высшая школа
экономики.
Дата окончания: 2007 г.
Квалификация: мастер делового администрирования. МВА-финансы.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
Дата
завершения
Наименование
должности
Полное фирменное наименование
организации
57
(назначения
на) должность
1
работы в
должности
2
03.06.2014г.
Наст. время
24.10.2011г
Наст. время
3
Член совета директоров
банка
Председатель Правления
банка
Наст. время
Член Правления банка
18.06.2012
02.06.2014г.
Член совета директоров
банка
15.09.2010г
19.10.2011г
Заместитель
управляющего
отделением
24.10.2011г
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Филиал открытого акционерного
общества «Сбербанк России»Московский банк (Московский банк
ОАО «Сбербанк России»)
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости)
за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из
процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
2. Кошарский Андрей Исаакович
Член Комитета по кадрам и вознаграждениям Совета директоров
Год рождения - 1953
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Куйбышевский плановый
образования и среднего специального образования РСФСР.
Дата окончания: 1974г.
Квалификация: экономист.
институт Министерства высшего
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
58
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г.
Наст. время
29.04.2014г.
Наст. время
01.02.2006г.
Наст. время
12.04.2010г
30.12.2011г
16.02.2009г
31.03.2010г
02.06.2005г
02.06.2014г
Наименование
должности
3
Член Совета директоров
банка
Член Совета директоров
Заместитель директора
департамента –
начальник управления
по объектам в
Самарской области
департамента
сопровождения проектов
(основное место работы)
Советник Председателя
Правления банка
Первый заместитель
Председателя Правления
Член Совета директоров
банка
Полное фирменное наименование
организации
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью «НОВА»
Открытое акционерное общество
«НОВАТЭК»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
3. Ананьенко Павел Георгиевич
Независимый директор
Председатель Комитета по аудиту и управлению банковскими рисками Совета
директоров, член Комитета по стратегии Совета директоров
59
Год рождения – 1972г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Дальневосточный Государственный Университет.
Дата окончания: 1996г
Квалификация: Востоковед-экономист, переводчик китайского языка.
Наименование учебного заведения: Central Europeon University.
Дата окончания: 1997г.
Квалификация: Магистр. Политические науки.
Наименование учебного заведения: Universityof Cambridge.
Дата окончания: 2003г.
Квалификация: Магистр философии. Экономика.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления
в
(назначения
на)
должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г.
Наст. время
01.01.2012г
Наст. время
20.05.2013г
02.06.2014г
05.05.2009г
31.12.2011г
Наименование
должности
3
Член Совета
директоров банка
Директор
Казначейства ООО
«СИБУР»
Член совета
директоров банка
Директор
департамента
Казначейства
ООО «СИБУР»
Полное фирменное наименование организации
4
Открытое акционерное общество «Первый
Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью «СИБУР», управляющая
организация
ОАО «СИБУР Холдинг»
Открытое акционерное общество «Первый
Объединенный Банк»
Общество с ограниченной ответственностью
«СИБУР», управляющая организация ОАО
«СИБУР холдинг»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
60
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
4. Вигерц Эрик Альф
Независимый директор
Член Комитета по стратегии Совета директоров
Год рождения – 1971г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Стокгольмская Школа Экономики
Квалификация: степень в области экономики и делового администрирования.
Дата окончания: 1996г.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г
Наст. время
06.12.2012г.
15.08.2012 г.
26.04.2011г
Наст. время
Наст. время
Наст. время
12.12. 2006 г.
Наст. время
18.06.2012г
02.06.2014г
2009г
2010г
Наименование должности
3
Член Совета директоров
банка
Председатель Совета
директоров
Член Совета директоров
Начальник отдела
корпоративных финансов
Член Совета Директоров
Член Совета директоров
банка
Директор по корпоративным
финансам, Член Правления
Полное фирменное наименование
организации
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
ООО «НГК «Горный»
East Guardian Asset Management AG
Филиал ЗАО «ЭВИ КЭПИТАЛ
ЛИМИТЕД»
Steep Rock Capital
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
Brunswick Rail
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
61
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
5. Бычков Андрей Павлович.
Независимый директор
Член Комитета по стратегии Совета директоров
Год рождения – 1961г
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: МГУ им.М.В.Ломоносова.
Дата окончания: 1985г.
Квалификация: юрист.
Наименование учебного заведения: РЭА им.Г.В. Плеханова.
Дата окончания: 2006г.
Квалификация: экономист.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г
Наст. время
29.04.2010г
Наст. время
14.09.2009г
Наст. время
08.04.2003г
Наст. время
24.12.2009г
02.06.2014г
Наименование
должности
Полное фирменное наименование
организации
3
Член Совета директоров
банка
Член Наблюдательного
Совета
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое Акционерное Общество «Банк
«Санкт-Петербург»
Акционерный Коммерческий Банк
«Росевробанк» (ОАО)
Член Совета директоров
Заместитель директора
департамента
финансовых институтов
(Основное место работы)
Член Совета директоров
банка
Государственная корпорация «Банк
развития и внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
62
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
6. Кокорев Алексей Сергеевич
Независимый директор
Председатель Комитета по стратегии Совета директоров, член Комитета по аудиту и
управлению банковскими рисками Совета директоров
Год рождения - 1972г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Московская государственная юридическая академия
Дата окончания: 1995г.
Квалификация: юрист.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г
Наст. время
Член Совета директоров
16.12.2008г
Наст. время
Директор департамента
Корпоративных Финансов
20.05.2013г
02.06.2014г
Член Совета директоров
Полное фирменное
наименование организации
Наименование должности
3
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое Акционерное
Общество «Газпромнефть»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
63
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
7. Чечерин Анатолий Александрович
Независимый директор
Председатель Комитета по кадрам и вознаграждениям Совета директоров, член
Комитета по аудиту и управлению банковскими рисками Совета директоров
Год рождения – 1972г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Нижегородский государственный технический университет.
Дата окончания: 1994г.
Квалификация: инженер-механик.
Наименование учебного заведение: Нижегородский государственный технический университет
им.Н.И.Лобачевского.
Дата окончания: 1997г
Квалификация: юрист.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г
Наст. время
Член Совета директоров банка
01.05.2014г
Наст. время
Вице-президент по
административно-правовым
вопросам
20.05.2013г
02.06.2014г
Член Совета директоров банка
01.12.2009г
30.04.2014г
Директор юридического
департамента
Полное фирменное
наименование организации
Наименование должности
3
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью «ЕвросетьРитейл»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью «ЕвросетьРитейл»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
64
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
8. Голоунин Олег Борисович
Независимый директор
Председатель Совета директоров
Год рождения – 1971г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Самарский Государственный университет.
Дата окончания: 1994г.
Квалификация: юрист.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г
Наст. время
25.04.2013г
Наст. время
Председатель Совета
директоров банка
2011
2014
Член Совета Директоров
14.12.2010г
06.02.2012г
Генеральный директор
29.05.2009г
02.06.2014г
Председатель Совета
директоров банка
Полное фирменное
наименование организации
Наименование должности
3
Председатель Совета
директоров банка
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью «Северо-Запад
Инвест»
Открытое акционерное общество
«СИБУР Холдинг»
Закрытое акционерное общество
«Миракл»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
65
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости)
за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из
процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
9. Савельев Сергей Николаевич
Член Комитета по кадрам и вознаграждениям Совета директоров, член Комитета по
стратегии Совета директоров
Год рождения: 1949г.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Куйбышевский авиационный институт им. С.П. Королева.
Дата окончания: 1972г.
Квалификация: инженер-механик.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять лет
и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения на)
должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г
Наст. время
Член Совета директоров банка
17.11.2008г
Наст. время
Председатель Совета
директоров банка, советник
генерального директора
ОАО «Теплант»
02.06.2005
19.05.2013
Член Совета директоров банка
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Наименование должности
Полное фирменное наименование
организации
3
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой категории
(типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам кредитной организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации эмитента:
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
0,14
%
0,14
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
66
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
Коллегиальный исполнительный орган кредитной организации-эмитента Правление
1. Гончаров Андрей Юрьевич
Год рождения – 1975г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Московский университет потребительской кооперации.
Дата окончания: 1997 г.
Квалификация: экономист.
Наименование учебного заведения: ГОУ ВПО Государственный университет - Высшая школа
экономики.
Дата окончания: 2007 г.
Квалификация: мастер делового администрирования. МВА-финансы.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние
пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г.
Наст. время
Член совета директоров
банка
24.10.2011г
Наст. время
Председатель Правления
банка
Наст. время
Член Правления банка
18.06.2012
02.06.2014г.
Член совета директоров
банка
15.09.2010г
19.10.2011г
Заместитель управляющего
отделением
24.10.2011г
Наименование должности
3
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля
принадлежащих
обыкновенных
акций
кредитной
организации – эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Полное фирменное
наименование организации
4
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Филиал открытого
акционерного общества
«Сбербанк России»Московский банк (Московский
банк ОАО «Сбербанк России»)
0
%
0
%
0
шт.
0
%
67
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут
быть приобретены в результате осуществления прав по
принадлежащим опционам дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента:
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из
процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
2. Лушников Игорь Владимирович
Год рождения: 1974 г.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Пермская государственная сельскохозяйственная академия
им.Д.Н. Прянишникова
Дата окончания: 1996 г.
Квалификация: экономист по бухгалтерскому учету и финансам.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
14.07.2014г
Наст. время
27.12.2012г.
Наст. время
Член Правления банка
14.11.2012г
13.07.2014г
Заместитель Председателя
правления
21.05.2012г
13.11.2012г
Советник Председателя
правления
25.04.2011г
18.05.2012г
Директор филиала
24.02.2011г
22.04.2011г
Заместитель директора
филиала по региональному
развитию
15.02.2010г
14.01.2011г
Директор Пермского филиала
Доля участия
в уставном
Наименование должности
3
Управляющий филиалом
«Санкт-Петербургский»
(основное место работы)
капитале
кредитной организации –
Полное фирменное
наименование организации
4
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Пермский филиал АКБ ОАО
Металлургический
инвестиционный банк
ЗАО Московская акционерная
страховая компания. Филиал
г.Пермь
Страховое ОАО Военностраховая компания
0
%
68
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации
– эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут
быть приобретены в результате осуществления прав по
принадлежащим опционам дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента:
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости)
за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из
процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
3. Нарушев Михаил Семенович
Год рождения: 1948 г.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Всесоюзный юридический заочный институт.
Дата окончания: 1971г.
Квалификация: юрист .
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние
пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
01.02.2012г
Наст. время
13.05.2011г.
Наст. время
12.05.2011г
01.02.2012г
01.04.2010г
11.05.2011г
Наименование должности
3
Заместитель Председателя
правления банка
(основное место работы)
Член Правления банка
Первый заместитель
Председателя Правления
банка
Советник Председателя
Правления банка по
экономической
безопасности
Полное фирменное
наименование организации
4
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
69
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля
принадлежащих
обыкновенных
акций
кредитной
организации – эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации –
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут
быть приобретены в результате осуществления прав по
принадлежащим опционам дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной
власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из
процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
4. Хадеев Денис Масхутович
Год рождения: 1978 г.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Самарский государственный технический университет
Дата окончания: 2000г.
Квалификация: математик.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за
последние пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по
совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на)
должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
Наименование должности
2
3
16.02.2009г
Наст. время
Заместитель Председателя
Правления Банка
18.01.2006г.
Наст. время
Член Правления банка
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной
Полное фирменное
наименование организации
4
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
0
%
0
%
70
организации – эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации –
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в
области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период,
когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена
одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
5. Шпитонцева Лариса Аркадьевна
Год рождения: 1961 г.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Красноярский государственный университет.
Дата окончания: 1997г.
Квалификация: экономист.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять лет и в
настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата вступления
в (назначения
на) должность
1
Дата завершения
работы в
должности
2
01.02.2012г
Наст. время
04.03.2009г
Наст. время
17.03.2011г
01.02.2012г
19.11.2008г
17.03.2011г
Полное фирменное
наименование организации
Наименование должности
3
Директор департамента
розничного бизнеса (основное
место работы)
Член Правления банка
Заместитель Председателя
правления Банка
Директор департамента
розничного бизнеса
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой категории
(типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления прав
0
%
0
%
0
шт.
71
по принадлежащим опционам кредитной организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних
и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области финансов,
налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в
сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении
указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур банкротства,
предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
6. Симакова Ирина Васильевна
Год рождения: 1964 г.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Российский заочный институт текстильной и легкой
промышленности (г.Москва).
Дата окончания: 1993г.
Квалификация: экономист.
Наименование учебного заведения: Учебно-исследовательский «Менеджмент-центр» Государственной
академии управления им. С. Орджоникидзе. Мировая экономика
Дата окончания: 1994г.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять лет и в
настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения на)
должность
1
Дата завершения
работы в
должности
Наименование должности
2
3
27.12.2012г
Наст. время
Член Правления банка
11.04.2012г
Наст. время
16.12.2011г
10.04.2012г
18.03.2002г
01.06.2010г
Заместитель Председателя
правления
(Основное место работы)
Первый заместитель
Председателя правления по
развитию региональной сети
Заместитель управляющего
Полное фирменное
наименование организации
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Тверское отделение № 7982
Сберегательного банка РФ
(г.Москва)
Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой категории
(типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления
0
%
0
%
0
шт.
72
прав по принадлежащим опционам кредитной организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних
и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области финансов,
налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в
сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении
указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур банкротства,
предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
7. Зимина Марина Викторовна
Год рождения: 1974 г.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Всероссийский заочный финансово-экономический
институт.
Дата окончания: 2000г.
Квалификация: Экономист.
Наименование учебного заведения: Высшая школа менеджмента Государственного университета –
Высшая школа экономики.
Дата окончания: 2006г.
Квалификация: Мастер делового администрирования. Финансы.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять лет и в
настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения на)
должность
1
Дата завершения
работы в
должности
Наименование должности
2
3
25.02.2013г
Наст. время
Член Правления банка
11.02.2013г
Наст. время
19.12.2011г
10.02.2013г
23.07.2009г
30.06.2011г
Заместитель Председателя
правления
(Основное место работы)
Советник Председателя
правления
Советник Генерального
директора
Полное фирменное
наименование организации
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
ЗАО «Национальная Резервная
Корпорация»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации – эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой категории
(типа), которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам кредитной организации - эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
73
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних
и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области финансов,
налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в
сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении
указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур банкротства,
предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
Единоличный исполнительный орган кредитной организации – эмитента – Председатель
Правления
1. Гончаров Андрей Юрьевич
Год рождения – 1975г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Московский университет потребительской кооперации.
Дата окончания: 1997 г.
Квалификация: экономист.
Наименование учебного заведения: ГОУ ВПО Государственный университет - Высшая школа
экономики.
Дата окончания: 2007 г.
Квалификация: мастер делового администрирования. МВА-финансы.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние пять
лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения на)
должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г.
Наст. время
Член совета директоров банка
24.10.2011г
Наст. время
Председатель Правления
банка
Наст. время
Член Правления банка
18.06.2012
02.06.2014г.
Член совета директоров банка
15.09.2010г
19.10.2011г
Заместитель управляющего
отделением
24.10.2011г
Доля участия
эмитента:
в уставном
Наименование должности
3
капитале
Полное фирменное наименование
организации
4
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Филиал открытого акционерного
общества «Сбербанк России»Московский банк (Московский
банк ОАО «Сбербанк России»)
кредитной организации –
0
%
74
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации –
эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности
(банкротстве):
Не имеет
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по
каждому органу управления кредитной организации – эмитента
Вид выплаты
(тыс.руб.)
Вознаграждение членов Совета
Директоров
На 01.01.2015г (за 2014 г.)
Вознаграждение членов Правления
На 01.01.2015г (за 2014г.)
0
73 224
0
22 680
15 900
0
15 900
95 904
Вознаграждение членов Совета
Директоров
На 01.04.2015г (за 1 кв. 2015 г.)
Вознаграждение членов Правления
На 01.04.2015г (за 1 кв. 2015 г.)
0
13 985
0
0
2 650
0
2 650
13 985
заработная плата
Премии
вознаграждение за
участие в Совете
директоров
ИТОГО:
Вид выплаты
(тыс.руб.)
заработная плата
Премии
вознаграждение за
участие в Совете
директоров
ИТОГО:
75
Примечание: Членам Совета директоров кредитной организации - эмитента, являющимся также и
членами
Правления, в течение года производится оплата их труда по занимаемым должностям в
соответствии со штатным расписанием. Доходы, полученные членами Совета директоров, одновременно
являющимися членами Правления, учтены в составе доходов Правления. В сумме вознаграждений,
выплаченных кредитной организацией - эмитентом членам Совета директоров, учтены доходы,
полученные членами Совета директоров, одновременно являющимися штатными сотрудниками, в
качестве оплаты их труда по занимаемым должностям в соответствии со штатным расписанием.
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента
Сведения о системе внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
кредитной организации – эмитента.
Ревизионная комиссия
Порядок деятельности Ревизионной комиссии ОАО «Первобанк» определяется Положением о
Ревизионной комиссии ОАО «Первобанк», утвержденным Общим собранием акционеров Банка
(Протокол №1 от 14 марта 2006г.).
Ревизионная комиссия является органом Банка, осуществляющим функции контроля за финансовохозяйственной деятельностью Банка, его подразделений, служб, филиалов и деятельностью
должностных лиц.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности осуществляется по итогам деятельности Банка за
год, а также во всякое время по инициативе Ревизионной комиссии Банка, решению Общего собрания
акционеров, Совета директоров Банка.
Результаты осуществленных ревизий и проверок в форме письменных отчетов, докладных записок,
сообщений на заседаниях органов управления Банком Ревизионная комиссия Банка обязана
своевременно доводить до сведения Общего собрания акционеров, Совета директоров Банка,
Правления Банка, а в случае возникновения реальной угрозы интересам Банка требовать от Совета
директоров созыва внеочередного Общего собрания акционеров.
Комитет по аудиту и управлению банковскими рисками Совета директоров
Решением Совета директоров Банка (Протокол №5 от 04.06.2015г.) в составе Совета директоров
образован и в настоящий момент функционирует Комитет по аудиту и управлению банковскими
рисками Совета директоров (далее – Комитет по аудиту).
В соответствии с Положением о Комитете по аудиту и управлению банковскими рисками члены
Комитета по аудиту избираются на заседании Совета директоров из действующего состава Совета
директоров в количестве не менее 3-х человек на срок до избрания следующего состава Совета
директоров годовым общим собранием акционеров Банка.
Членами Комитета по аудиту 03.06.2014 г. на заседании Совета директоров (Протокол №5 от
04.06.2015г.) избраны:
1. Ананьенко Павел Георгиевич – Председатель
2. Кокорев Алексей Сергеевич – член Комитета по аудиту
3. Чечерин Анатолий Александрович.
Основной целью создания Комитета по аудиту и управлению банковскими рисками Совета
директоров (далее – Комитет по аудиту) является содействие выполнению Советом директоров в
дополнение к установленным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и
Федеральным законом «Об акционерных обществах» следующих контрольных функций:
- регулярное рассмотрение эффективности внутреннего контроля и обсуждение с
исполнительными органами Банка вопросов организации внутреннего контроля и мер по
повышению его эффективности;
- рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных
исполнительными органами Банка, СВА, СВК, иными структурными подразделениями Банка,
аудитором;
- принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка
рекомендаций и замечаний СВА, СВК, Аудитора, и надзорных органов;
- своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру и
масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.
В соответствии с целями создания к компетенции Комитета относится:
1. осуществление надзора за системой внутреннего контроля Банка, в том числе в части подготовки
финансовой (бухгалтерской) отчетности, системой управления рисками, а также подготовки
76
рекомендаций по их совершенствованию;
взаимодействие с исполнительными органами Банка по вопросам организации внутреннего
контроля и мер по повышению его эффективности, в том числе контроля за обеспечением
полноты, точности и достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Банка;
3. рассмотрение и выработка рекомендаций Совету директоров по вопросам:
3.1. стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации, в том числе в части
обеспечения достаточности собственных средств (капитала) и ликвидности на покрытие
рисков как в целом по Банку, так и по отдельным направлениям деятельности, а также
утверждение порядка управления наиболее значимыми для Банка рисками и контроля за
реализацией указанного порядка;
3.2. утверждения порядка применения банковских методик управления рисками и моделей
количественной оценки рисков (в случае, предусмотренном статьей 72.1 Федерального
закона «О Центральном банке Российской Федерации», включая оценку активов и
обязательств, внебалансовых требований и обязательств кредитной организации, а также
сценариев и результатов стресс-тестирования;
3.3. утверждения порядка предотвращения конфликтов интересов, плана восстановления
финансовой устойчивости в случае существенного ухудшения финансового состояния Банка,
плана действий, направленного на обеспечение непрерывности деятельности и (или)
восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных
и чрезвычайных ситуаций;
3.4. обеспечения независимости и объективности осуществления функции внутреннего аудита;
3.5. утверждения руководителя СВА и плана работы департамента;
3.6. рассмотрения отчета СВА о выполнении плана проверок не реже одного раза в квартал и
его оценка;
3.7. оценки эффективности выполнения руководителем службы внутреннего аудита
возложенных на него функций;
3.8. предоставления рекомендаций по повышению эффективности работы СВА и
квалификации его сотрудников;
3.9. рассмотрения и оценка ежегодных отчетов СВК о проведенной работе, в том числе:
 о выполнении планов деятельности службы внутреннего контроля в области управления
регуляторным риском;
 о результатах мониторинга эффективности реализации требований по управлению
регуляторным риском, результатах мониторинга направлений деятельности банка с высоким
уровнем регуляторного риска;
 о рекомендациях СВК по управлению регуляторным риском и их применении.
3.10. рассмотрения существенных проблем и/или нарушений, выявленных СВА, СВК,
Аудитором и оценка действий исполнительного органа по решению/устранению указанных
проблем с позиции своевременности и адекватности предпринятых мер; формирование
рекомендаций в случае, если в результате действий исполнительного органа проблема не
решена;
3.11. проведения оценки на основе отчетов СВА, СВК соблюдения единоличным
исполнительным органом Банка и коллегиальным исполнительным органом стратегий и
порядков, утвержденных Советом директоров;
3.12. обеспечения эффективного взаимодействия между СВА, СВК и внешними аудиторами
банка.
4. проведение встреч членов Комитета с членами Ревизионной комиссии и/или аудитором для
обсуждения и выработки совместных рекомендаций по существенным вопросам финансовой
(бухгалтерской) отчетности Банка;
5. рассмотрение и выработка рекомендаций по вопросу предварительного утверждения Советом
директоров годового отчета и финансовой (бухгалтерской) отчетности Банка за год,
составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
6. подготовка рекомендаций Совету директоров по проведению внешних аудиторских проверок и
кандидатуре Аудитора для вынесения на рассмотрение годовым общим собранием акционеров, а
также утверждение условий договора и размера вознаграждения Аудитора;
7. подготовка рекомендаций по привлечению Аудитора к оказанию неаудиторских услуг;
8. осуществление надзора за независимостью и объективностью Аудитора, за эффективностью
проведения внешнего аудита, в том числе рассмотрение и урегулирование проблем,
препятствующих осуществлению аудита (например, вследствие ограничения аудиторских
процедур и/или доступа к информации);
9. проведение встреч с представителями Аудитора;
10. рассмотрение и оценка аудиторского заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности
Банка за год, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской
Федерации, предоставляемого на годовое общее собрание акционеров;
11. обеспечение своевременного принятия мер по устранению недостатков в системе внутреннего
контроля и нарушений требований законодательства Российской Федерации, внутренних
2.
77
документов банка, а также других недостатков, выявленных внешними аудиторами.
12. рассмотрение и оценка эффективности контроля функционирования системы оповещения о
потенциальных случаях недобросовестных действий сотрудников Банка и третьих лиц, а также
об иных нарушениях в Банке;
13. осуществление надзора:
 за проведением специальных расследований по вопросам потенциальных случаев
мошенничества, недобросовестного использования инсайдерской или конфиденциальной
информации;
 за реализацией мер, принятых исполнительным руководством общества по фактам
информирования о потенциальных случаях недобросовестных действий сотрудников и иных
нарушениях.
Служба внутреннего аудита
В целях контроля за соблюдением сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и
стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения
надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых Банком
операций и минимизации рисков банковской деятельности, а также в целях предотвращения
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в
Банке организована система внутреннего контроля.
Система внутреннего контроля - совокупность системы органов внутреннего контроля и направлений
внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей,
установленных законодательством Российской Федерации, Уставом, внутренними документами
Банка. Внутренний контроль как деятельность, осуществляемая органами управления Банка,
подразделениями и служащими как непрерывный процесс, предполагает прежде всего самоконтроль.
Система внутреннего контроля, организованная органами управления Банка, обеспечивает участие во
внутреннем контроле всех служащих Банка в соответствии с их должностными обязанностями.
Система внутреннего контроля действует в соответствии с Федеральным законом «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской
деятельности», Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», Положением ЦБР от 16 декабря 2003
г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".
 Органы управления Банка:
Общее собрание акционеров
Совет директоров
Комитет по аудиту и управлению банковскими рисками
Председатель Правления банка (единоличный исполнительный орган)
Правление (коллегиальный исполнительный орган)
Ревизионная комиссия (ревизор)
Главный бухгалтер (его заместители)
Руководители (их заместители) и Главные бухгалтера (их заместители) филиалов и
дополнительных офисов Банка
- Подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль:
- Служба внутреннего аудита
- Служба внутреннего контроля
- Управление финансового контроля – структурное подразделение по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию
терроризма
Департамент экономики и рисков.
- Все служащие Банка в соответствии с их должностными обязанностями.
Порядок образования и полномочия субъектов внутреннего контроля определяются внутренними
документами Банка (Положениями, Инструкциями, Приказами, Распоряжениями, Регламентами и
т.д.).
Система внутреннего контроля Банка включает следующие направления:
 контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка;
-
 контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценки банковских
рисков;
 контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
78
 контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и
обеспечением информационной безопасности;
 мониторинг системы внутреннего контроля: наблюдение за функционированием системы
внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка,
выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений
по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка.

Служба внутреннего аудита создана для содействие органам управления Банка в обеспечении
высокой эффективности системы внутреннего контроля Банка, её способности своевременно выявить
и обеспечить адекватную реакцию на возможные ошибки, нарушения и упущения, для обеспечение
контроля за соблюдением структурными подразделениями Банка и сотрудниками филиалов, при
выполнении своих служебных обязанностей, требований законодательства, нормативных актов Банка
России и других министерств и ведомств, стандартов профессиональной деятельности в целях
обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам
проводимых Банком операций и оптимизации рисков банковской деятельности, путём проведения
проверок.
Служба внутреннего аудита действует на основании Устава банка и Положения «О Службе
внутреннего
аудита Открытого Акционерного Общества «Первый Объединенный Банк»,
разработанного с учетом рекомендаций Центрального банка РФ и утвержденного Советом директоров
Открытого Акционерного Общества «Первый Объединенный Банк» 27 августа 2014 г. (протокол №
9).
СВА действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка. Структура Службы
утверждается Советом директоров.
Ответственность за организацию эффективной работы СВА несут Председатель правления Банка и
Руководитель Службы внутреннего аудита.
Руководство Службой осуществляет Руководитель Службы внутреннего аудита, который назначается
и освобождается от должности Советом директоров Банка.
СВА Банка в соответствии с поставленными перед ним задачами выполняет следующие основные
функции:
1. Проверка и оценка системы внутреннего контроля Банка, выявление и анализ проблем,
связанных с ее функционированием, оценка эффективности используемых процессов и
процедур внутреннего контроля.
2. Проверка полноты применения и эффективности принятой в Банке методологии оценки
банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ,
правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления
банковскими рисками).
3. Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием
автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и
их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, с учетом мер, принятых
на случай непредвиденных обстоятельств в соответствии с планом действий, направленных
на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной
организации в случае возникновения непредвиденных обстоятельств.
4. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и
отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также надежности и
своевременности сбора и представления информации и отчетности.
5. Проверка и тестирование достоверности, полноты и своевременности бухгалтерского учета и
отчетности, а также надежности (включая достоверность, полноту и своевременность) сбора и
представления информации и отчетности.
6. Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка.
Рассмотрение материалов по случаям причиненного ущерба и потери доходов, возникших в
результате неправильных управленческих решений или иных действий работников Банка,
организация с привлечением специалистов Банка проверок обстоятельств на месте, контроль
за полнотой принятых мер по возмещению ущерба. Оценка экономической целесообразности
и эффективности совершаемых операций.
7. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций и
других сделок.
8. Проверка деятельности Службы внутреннего контроля Банка и службы управления рисками
79
Банка.
9. Информирование Председателя правления Банка, Совета директоров в соответствии с
требованиями нормативных актов Банка России о проверках Банка надзорными и другими
контролирующими органами.
10. Проверка процессов и процедур внутреннего контроля.
11. Проверка полноты и достоверности бухгалтерского учета и отчетности. Формирование
внешней и внутренней отчетности по вопросам внутреннего контроля Банка.
12. Планирование деятельности СВА.
Взаимодействие с органами управления Банка:
Служба внутреннего аудита не реже одного раза в квартал отчитывается перед Советом директоров
банка. В свою очередь органы управления Банка обеспечивают участие во внутреннем контроле всех
служащих Банка в соответствии с их должностными обязанностями; устанавливают порядок, при
котором служащие доводят до сведения органов управления и руководителей структурных
подразделений кредитной организации (филиала) информацию обо всех нарушениях
законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, случаях
злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики; принимают документы по вопросам
взаимодействия Службы внутреннего
аудита с подразделениями и служащими кредитной
организации и контролировать их соблюдение.
Служба внутреннего контроля
Служба внутреннего контроля (СВК) создана для содействия исполнительным органам управления
Банка в обеспечении высокой эффективности системы внутреннего контроля Банка (банковской
группы) в части выявления, учета и мониторинга комплаенс – риска (риска возникновения у Банка
(участников банковской группы) убытков из-за несоблюдения законодательства Российской
Федерации, внутренних документов Банка (участников банковской группы), стандартов
саморегулируемых организаций, а также в результате применения санкций и (или) иных мер
воздействия со стороны надзорных органов), далее, регуляторный риск.
Служба внутреннего контроля действует на основании Положения «О Службе внутреннего
контроля» Открытого Акционерного Общества «Первый Объединенный Банк», разработанного с
учетом рекомендаций Центрального банка РФ и утвержденного Правлением Открытого
Акционерного Общества «Первый Объединенный Банк» 07 октября 2014 г. (протокол № 70).
Руководство деятельностью службы внутреннего контроля осуществляет руководитель СВК, который
несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач и функций.
Планы деятельности Службы внутреннего контроля утверждаются исполнительными органами Банка.
СВК Банка в соответствии с поставленными перед ним задачами выполняет следующие функции:
1. Выявление и учет событий, связанных с регуляторным риском, определение вероятности их
возникновения и количественная оценка возможных последствий;
2. Мониторинг регуляторного риска, в том числе анализ внедряемых Банком новых банковских
продуктов, услуг и планируемых методов их реализации на предмет наличия регуляторного
риска;
3. Направление в случае необходимости рекомендаций по управлению регуляторным риском
руководителям структурных подразделений Банка, Председателю правления и Правлению;
4. Координация и участие в разработке комплекса мер, направленных на снижение уровня
регуляторного риска в Банке;
5. Актуализация внутренней нормативной базы и приведение ее в соответствие с требованиями
надзорных органов;
6. Информирование сотрудников Банка по вопросам, связанным с управлением регуляторным
риском;
7. Выявление конфликтов интересов в деятельности Банка и ее сотрудников;
8. Участие в рамках своей компетенции во взаимодействии Банка с надзорными органами,
саморегулируемыми организациями, ассоциациями и участниками финансовых рынков.
9. Контроль исходящей корреспонденции Банка (участников банковской группы) и другой
информации, направляемой в надзорные органы.
10. Анализ действующих и разрабатываемых в Банке операций, процедур, продуктов и бизнеспроцессов на наличие факторов операционных рисков (далее – ОР).
11. Организация разработки, актуализации и тестирования Плана обеспечения непрерывности и
восстановления деятельности Банка.
12. Подготовка отчетов по мероприятиям, осуществляемым в рамках системы по управлению ОР.
13. Участие в разработке, актуализация, совершенствование методологии оценки и ограничения
ОР.
14. Выявление перспективных задач Банка в части оптимизации бизнес-процессов и развитие
80
системы управления бизнес-процессами.
15. Анализ показателей динамики жалоб (обращений, заявлений) клиентов и анализ соблюдения
Банком прав клиентов.
16. Анализ экономической целесообразности заключения Банком договоров с юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями на оказание услуг и (или) выполнение
работ, обеспечивающих осуществление Банком банковских операций (аутсорсинг).
Банк обеспечивает решение поставленных перед Службой внутреннего контроля задач без
вмешательства со стороны подразделений и сотрудников Банка, не являющихся сотрудниками СВК и
(или) не осуществляющих функции внутреннего контроля.
Сотрудники Банка (участников банковской группы) обязаны предоставлять информацию СВК,
необходимую для исполнения задач и функций Службы.
Банк предоставляет отчет о состоянии внутреннего контроля в Банк России один раз в год, либо по
специальному запросу Банка России.
Сведения о наличии внутреннего документа кредитной организации - эмитента, устанавливающего
правила по предотвращению неправомерного использования конфиденциальной и инсайдерской
информации
11.12.2014г. на заседании Правления Банка (Протокол № 82 от 11.12.2014г.) утвержден Порядок
доступа к инсайдерской информации, охраны ее конфиденциальности и соблюдения требований
Федерального закона №224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской
информации»
Адрес страницы в сети Интернет, на которой в свободном доступе размещен полный текст его
действующей редакции: http://www.pervobank.ru/about/uchreditelnye_dokymentu/
Департамент экономики и рисков
Задачи по управлению рисками исполняются обособленным структурным подразделением
Банка - Департаментом экономики и рисков.
Стратегической целью в области управления рисками и капиталом для обеспечения текущей и
будущей деятельности является высокотехнологичная, мобильная и эффективная система управления
рисками в соответствии с требованиями Банка России.
Ключевые направления развития целевой системы управления риском:

Совершенствование системы управления рисками и капиталом в соответствии с
рекомендациями Банка России по построению внутренних процедур оценки достаточности
81
капитала (ВПОДК) и рекомендациями Базельского комитета по банковском надзору;

Развитие единого информационного и методологического пространства в целях интеграции
задач управления активами и пассивами Группы, рисками и капиталом;

Модернизация инфраструктурной платформы (процессы, программное обеспечение, ресурсы)
по операциям оценки и контроля кредитного и рыночного риска;

Оптимизация бизнес-процессов и продуктов Группы.
Основными задачами ДЭР по управлению рисками являются:
1. Разработка и организация исполнения комплекса адекватных корректирующих и
предупреждающих мероприятий, направленных на выявление и устранение проблем и
отклонений в системах управления балансом и рисками, предотвращение их возникновения в
последующем и оптимизацию деятельности по управлению рисками.
2. Разработка и актуализация политики управления банковскими рисками, содержащей
стратегические приоритеты, принципы, ограничения и допущения в деятельности по
управлению банковскими рисками.
3. Разработка и актуализация методической документации, регламентирующей деятельность по
управлению рисками в Банке.
4. Разработка и организация исполнения комплекса мероприятий, направленных на устранение
выявленных проблем и отклонений в системе управления рисками.
5. Идентификация, оценка и минимизация кредитных рисков, возникающих при кредитовании
заемщиков, отнесенных к сегменту КБ, МСБ, РБ.
6. Управление уровнем кредитного риска (лимитом) по обязательствам эмитентов ценных бумаг
и прочим операциям с контрагентами (в т.ч. с банками – контрагентами).
7. Мониторинг совокупного уровня кредитного риска по портфелю ценных бумаг, а также по
операциям с банками – контрагентами.
8. Проведение регулярных стресс-тестов в целях управления процентным риском и риском
ликвидности.
9. Оценка фондового и процентного риска по портфелю ценных бумаг, оценка валютного риска.
10. Оценка поступивших заявок розничного бизнеса на реализацию кредитного риска и риска
мошенничества в рамках утвержденных методик и процедур. Формирование заключения о
возможности и условиях кредитования.
11. Идентификация, измерение и оценка операционных рисков, возникающих в деятельности
Банка. Выработка, реализация и контроль мер по ограничению (минимизации) выявленных
операционных рисков.
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента
Ревизионная комиссия
31. Чечина Людмила Витальевна.
Год рождения: 1956г
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Куйбышевский плановый институт .
Дата окончания 1978г.
Квалификация: Экономист.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за
последние пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по
совместительству:
Дата
вступления в
(назначения на)
должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
Полное фирменное
наименование организации
Наименование должности
4
3
82
03.06.2014г
Наст. время
01.03.2010г
17.01.2013г
29.05.2009г
02.06.2014г
29.05.2009г
18.07.2012г
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Председатель
ревизионной комиссии
Ведущий специалист
Службы внутреннего
контроля
Председатель
ревизионной комиссии
Член ревизионной
комиссии
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной
организации – эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации –
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в
области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период,
когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена
одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
2. Бондаренко Алла Олеговна.
Год рождения: 1972г.
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения:
промышленности.
Дата окончания: 1995 г.
Квалификация: инженер-экономист
Московский
технологический
институт
легкой
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за
последние пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по
совместительству:
Дата
вступления в
Дата
завершения
Полное фирменное
наименование организации
Наименование должности
83
(назначения на)
должность
1
работы в
должности
2
29.09.2014г
Наст. время
03.06.2014г
Наст. время
11.01.2013г
28.09.2014г
20.05.2013г
02.06.2014г
06.09.2012г
10.01.2013г
01.12.2011г
05.09.2012г
01.06.2011г
30.11.2011г
08.11.2010г
31.05.2011г
4
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Представительство
компании с ОО НРК
Холдинг Лимитед
(Республика Кипр)
ЗАО Национальная
Резервная Корпорация
Представительство
компании с ОО НРК
Холдинг Лимитед
(Республика Кипр)
ЗАО Национальная
Резервная Корпорация
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной
организации – эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации –
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
3
Руководитель службы
внутреннего аудита
Член Ревизионной
комиссии
Директор
департамента
внутреннего контроля и
аудита
Член
комиссии
Ревизионной
Директор
Департамента
ревизионной работы
Директор
Департамента
внутреннего аудита
Директор
Департамента
внутреннего аудита
Директор
Департамента
внутреннего аудита
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в
области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период,
когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена
одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
84
3. Ретивкина Наталья Сергеевна
Год рождения: 1970 г.
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарский архитектурно-строительный институт
Дата окончания: 1994 г.
Квалификация: инженер-строитель
Наименование учебного заведения: Самарский государственный университет
Дата окончания: 2008 г.
Квалификация: юрист.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние
пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата вступления
в (назначения на)
должность
1
Дата завершения
работы в
должности
2
10.07.2014г
Наст. время
03.06.2014г
Наст. время
01.07.2010г
Наст. время
22.08.2007г.
Наст. время
29.05.2009г
02.06.2014г
09.06.2012г
09.07.2014г
07.06.2011г
08.06.2012г
22.04.2008г
06.06.2011г
П лное фирменное
наименование организации
4
Общество с ограниченной
ответственностью
«СТАНТЕП»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью «СевероЗапад Инвест»
Общество с ограниченной
ответственностью «ЛЕВИТ»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью
«НОВАТЭК Северо-Запад»
Общество с ог аниченной
ответственностью «СевероЗапад Инвест»
Общество с ограниченной
ответственностью «СевероЗапад Инвест»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации
– эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут
быть приобретены в результате осуществления прав по
принадлежащим опционам дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента:
Наименование должности
3
Финансовый директор
Член
комиссии
ре изионной
Член Совета директоров
Начальник
юридического
отдела (Основное место
работы)
Член ревизионной комиссии
Генеральный директор
Первый
заместитель
генерального директора
Генеральный директор
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления
кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансово-хозяйственной
85
деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из
процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
Комитет по аудиту и управлению банковскими рисками
1. Ананьенко Павел Георгиевич
Председатель Комитета по аудиту и управлению банковскими рисками Совета
директоров
Год рождения – 1972г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Дальневосточный Государственный Университет.
Дата окончания: 1996г
Квалификация: Востоковед-экономист, переводчик китайского языка.
Наименование учебного заведения: Central Europeon University.
Дата окончания: 1997г.
Квалификация: Магистр. Политические науки.
Наименование учебного заведения: Universityof Cambridge.
Дата окончания: 2003г.
Квалификация: Магистр философии. Экономика.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за последние
пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
работы в
должности
2
03.06.2014г.
Наст. время
01.01.2012г
Наст. время
20.05.2013г
02.06.2014г
05.05.2009г
31.12.2011г
Полное фирменное
наименование организац и
Наименование должности
4
3
Член Совета
директоров
банка
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Общество
с
ограниченной
ответственностью
«СИБУР»,
управляющая организация ОАО
«СИБУР Холдинг»
Открытое акционерное общество
«Первый Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью «СИБУР»,
управляющая организация ОАО
«СИБУР холдинг»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля
принадлежащих
обыкновенных акций
кредитной
организации – эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Директор
Казначейства ООО
«СИБУР»
Член совета
директоров банка
Директор департамента
Казначейства
ООО «СИБУР»
0
%
0
%
0
шт.
86
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организац и –
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут
быть приобретены в результате осуществления прав по
принадлежащим опционам дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной
власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена одна из
процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
2. Кокорев Алексей Сергеевич
Член Комитета по аудиту и управлению банковскими рисками Совета директоров
Год рождения - 1972г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Московская государственная юридическая академия
Дата окончания: 1995г.
Квалификация: юрист.
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за
последние пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по
совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
за ершения
работы в
должности
2
03.06.2014г
Наст. время
16.12.2008г
Наст. время
20.05.2013г
02.06.2014г
Полное фирменное
наименование организации
4
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое Акционерное
Общество «Газпромнефть»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля прин длежащих обыкновенных акций кредитной
организации – эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Наименование должности
3
Член Совета директоров
Директор департамента
Корпоративных Финансов
Член Совета директоров
0
%
0
0
шт.
87
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации –
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в
области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период,
когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена
одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
3. Чечерин Анатолий Александрович
Член Комитета по аудиту и управлению банковскими рисками Совета директоров
Год рождения – 1972г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения:
университет.
Дата окончания: 1994г.
Квалификация: инженер-механик.
Наименование учебного заведение:
университет им.Н.И.Лобачевского.
Дата окончания: 1997г
Квалификация: юрист.
Нижегородский
государственный
технический
Нижегородский
государственный
технический
Должности, занимаемые в кредитной организации – эмитенте и других организациях, за
последние пять лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по
совместительству:
Дата
вступления в
(назначения
на) должность
1
Дата
завершения
раб ты в
должности
2
03.06.2014г
Наст. время
01.05.2014г
Наст. время
20.05.2013г
02.06.2014г
01.12.2009г
30.04.2014г
Полное фирменное
наименование организации
4
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью
«Евросеть-Ритейл»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Общество с ограниченной
ответственностью
«Евросеть-Ритейл»
Наименование должности
3
Член Совета директоров
банка
Вице-президент по
административно-правовым
вопросам
Член Совета директоров
банка
Директор юридического
департамента
88
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной
организации – эмитента:
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации –
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации - эмитента
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
0
%
0
%
0
шт.
0
%
0
%
0
шт.
Характер любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов
управления кредитной организации - эмитента и (или) органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента:
Не имеет
Сведения о привлечении к административной ответственности за правонарушения в
области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти:
Не имеет
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих организаций в период,
когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и (или) введена
одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве):
Не имеет
Служба внутреннего аудита.
1. Бондаренко Алла Олеговна
Год рождения: 1972г
1.Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Московский технологический институт легкой
промышленности
Дата окончания: 1995 г.
Квалификация: инженер-экономист
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
29.09.2014г
Открытое акционерное
Руководитель службы
общество «Первый Объединенный
внутреннего аудита
Банк»
03.06.2014г
Открытое акционерное общество
Член ревизионной комиссии
«Первый Объ диненный Банк»
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
организация
должность
1
2
3
4
89
08.11.2010г
31.05.2011г
ЗАО
Национальная
Резервная Корпорация
Директор
Департамента
внутреннего аудита
01.06.2011г
30.11.2011г
Представительство
компании с ОО НРК
Холдинг Лимитед
(Республи а Кипр)
Директор
Департамента
внутреннего аудита
01.12.2011г
05.09.2012г
ЗАО Национальная
Резервная Корпорация
Директор
Департамента
внутреннего аудита
06.09.2012г
10.01.2013г
Директор
Департамента
ревизионной работы
20.05.2013г
02.06.2014г
11.01.2013г
28.09.2014г
Представительство
компании с ОО НРК
Холдинг Лимитед
(Респуб ика Кипр)
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Член
комиссии
Директор
департамента
внутреннего контроля и
аудита
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
Доля принадлежащих
организации-эмитента
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
ревизионной
%
0%
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиальн го
исполнительного
органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимост ) за преступления в сфере экономики
или за преступления против государственной
власти
0,опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привле ался
90
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
бан ротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организа ий было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
2. Литвиненко Елена Юрьевна.
Год рождения: 1968г.
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарская государственная экономическая академия.
Дата окончания: 1996г.
Квалификация: экономист
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарский ордена «Знака Почёта» архитектурно-строительный
институт
Дата окончания: 1991г .
Квалификация: инженер-строитель
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
1
29.09.2014г
организация
должность
2
3
Открытое
акционерное
общество Заместитель
руководителя
«Первый Объединенный Банк»
службы внутр ннего аудита
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
1
2
организация
должность
3
4
14.11.2007г.
17.01.2013г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Заместитель руководителя
по контролю
службы
внутреннего контроля
18.01.2013г
28.09.2014г
Открытое
акци нерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Начальник
отдела
контроля корпоративного
бизнеса
Департамента
внутреннего контроля и
аудита
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
0%
Доля принадлежащих
организации-эмитента
0%
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочерн го или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
0,опционов не имеет
91
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального
исполнительного
органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налог в и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики
или за преступления против государственной
власти
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
3. Сыроватка Анна Владимировна
Год рождения – 1982 г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Самарский Государственный Аэрокосмический университет.
Дата окончания: 2004г
Квалификация:инженер по стандартизации, сертификации и управлению качеством.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Самарский институт управления.
Дата окончания: 2009г
Квалификация: экономист.
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
.
29.09.2014г
Открытое
акционерное
общество Ведущий специалист службы
«Первый Объединенный Банк»
внутреннего аудита
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
организация
должность
1
2
3
4
12.05.2008г
17.01.2013г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Ведущий
службы
контроля
18.01.2013г
28.09.2014г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Ведущий
специалист
отдела
контроля
корпоративного
бизнеса
Департамента внутреннего
контроля и аудита
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
0%
Доля
0%
принадлежащих
обыкновенных
акций
кредитной
специалист
внутреннего
92
организации-эмитента
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального
исполнительного
органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кред тной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики
или за преступления против государственной
власти
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности банкротстве).
0,опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
4. Урсул Светлана Геннадьевна
Год рождения – 1966 г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Самарская государственная экономическая академия
Дата окончания: 1997г
Квалификация: экономист
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Куйбышевский электротехнический институт связи
Дата окончания: 1989г
Квалификация: инженер электосвязи
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
о ганизация
должность
1
2
3
93
.
29.09.2014г
Открытое
акционерное
общество
«Первый Объединенный Банк»
Контролер
профессионального участника
на рынке ценных бумаг( в
составе службы внутреннего
аудита)
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
организация
должность
1
2
3
4
20.09.2007г
30.11.2010г
ЗАО «Кватро Фин нс»
Начальник
отдела
внутреннего учета
01.12.2010г
01.02.2013г
ООО Компания БКС
Ведущий специалист
14.02.2013г
28.09.2014г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Контролер
профессионального
участника
на
рынке
ценных бумаг (ДВКиА)
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитент
0%
Доля принадлежащих
организации-эмитента
0%
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального
исполнительного
органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличн го
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики
или за преступления против государственной
власти
Сведения о занятии должностей в органах
0,опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав органов управления кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
94
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
5. Масленникова Оксана Алексеевна
Год рождения – 1978г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Самарская Государственная Экономическая Академия.
Дата окончания:2001г
Квалификация: юристконсульт.
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
.
29.09.2014г
Открытое
акционерное
общество Главный специалист службы
«Первый Объединенный Банк»
внутреннего аудита
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
1
2
организация
должность
3
4
31.03.2008г
17.09.2010г
Общество с ограниченной
ответственностью «Русфина
нс Банк»
Специалист
службы
внутреннего контроля
01.10.2010г
13.12.2013г
Открытое
акционерное
общество
Коммерческий
банк «Петрокоммерц»
Внутренний аудитор по
Филиалу «Приволжский»
Управления регионального
контроля
Службы
внутреннего контроля
16.12.2013г
28.09.2014г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенны Банк»
Главный
специалист
Отдела
контроля
корпоративного
бизнеса
Департамента внутреннего
контроля и аудита
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
0%
Доля принадлежащих
организации-эмитента
0%
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
0,опционов не имеет
95
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального
исполнительного
органа
кредитной организации-эми ента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики
или за преступл ния против государственной
власти
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или
введена одна из процедур банкротств.
6. Орлова Анна Викторовна
Год рождения: 1986г
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: НВУЗ АНО Региональный финансово-экономический
институт
Дата окончания: 2010г
Квалификация: экономист.
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
29.09.2014г
Открытое
акционерное
общество Ведущий специалист службы
«Первый Объединенный Банк»
внутреннего удита
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
организация
должность
1
2
3
01.12.2006г
08.08.2010г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Экономист
отдела
вексельного
09.08.2010г
31.03.2011г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Контролер
посредника
биржевого
01.04.2011г
17.01.2013г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Ведущий
Службы
контроля
18.01.2013г
28.09.2014г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Ведущий
специалист
отдела
контроля
розничного
бизнеса
Департамента
внутреннего контроля и
аудита
4
специалист
внутреннего
96
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
Доля принадлежащих
организации-эмитента
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
%
0%
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиа ьного
исполнительного
органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судим сти) за преступления в сфере экономики
или за преступления против государственной
власти
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
анкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
0, опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав органов управления кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привле ался
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных орган заций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
7. Исмайлова Екатерина Олеговна
Год рождения: 1980г.
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарский Государственный Аэрокосмический университет
Дата окончания: 2003г.
Квалификация: менеджмент (экономика и управление).
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
орг низация
должность
1
2
3
97
29.09.2014г
Открытое
акционерное
общество Специалист
службы
«Первый Объединенный Банк»
внутреннего аудита
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
организация
должность
1
2
3
4
12.01.2008г
15.10.2011г
Общество с ограниченной
ответственностью «Интэк»
Бухгалтер
16.10.2011г
31.11.2013г
Общес во с ограниченной
ответственностью
ПКФ
«Офисная планета»
Заместитель директора
01.12.2013г
28.09.2014г
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Специалист
отдела
контроля
розничного
бизнеса
Департамента
внутреннего контроля и
аудита
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
0%
Доля принадлежащих
организации-эмитента
0%
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального
исполнительного
органа
кредитной организации-э итента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики
или за престу ления против государственной
власти
Сведения о занятии должностей в органах
0, опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
98
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротств ,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введе а
одна из процедур банкротств.
3
8. Брюзгина Юлия Викторовна
Год рождения – 1980г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Самарская государственная экономическая академия
Дата окончания:2002г
Квалификация: экономист
Сведения об образовании: высшее
Наименование
учебного
заведения:
НОУ
Международный
независимый
экологополитологический университет
Дата окончания:2007г
Квалификация: юрист
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
Открытое акционерное общество
Ведущий специалист
29.09.2014 г.
«Первый Объединенный Банк»
внутреннего аудита
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
организация
должность
1
2
3
4
10.09.2002г
19.02.2010г
24.02.2010г
12.12.2010г
13.12.2011г
15.02.2013г
20.02.2013г
30.11.2013г
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Специалист отдела аудита и
контроля
отчетности
и
налогообложения
01.03.2014 г.
28.09.2014г
Открытое акционерное
общество «Перв й
Объединенный Банк»
Ведущий специалист отдела
аудита и контроля отчетности
и
налогообложения
Департамента
внутреннего
контроля и аудита
Филиал «Байконур»
АБ «Собинбанк»
Начальник отдела пассивноактивных операций
Филиал ФГУП «Центр
эксплуатации объектов
наземной космической
инфраструктуры»
«Космический центр
«Южный»
Филиа
Главный специалист
№ 6318 Банк ВТБ
24 (ЗАО)
Главный
менеджер- ассир
дополнительного
офиса
«Энергия»
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
0%
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной
организации-эмитента
0%
Количество акций кредитной организации - эмитента
каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим
опционам кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
99
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной
организации-эмитента
Не
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих обыкновенных
акций дочернего или зависимого
общества кредитной организацииэмитента не имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые
могут
быть
приобретены
в
результате
осуществления прав по принадлежащим опционам
дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной
деятельностью,
членами
совета директоров (наблюдательного совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального исполнительного органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в
области фи ансов, налогов и сборов, рынка
ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличии судимости) за преступления в сфере
экономики или за преступления против
государственной власти
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
меет
0,опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за ее
финансово-хозяйственной деятельностью, не
имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
9. Хамитова Наталья Викторовна
Год рождения – 1971г
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования «Самарский государственный университет, г.о. Самара
Дата окончания:2010г
Квалификация: юрист
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Современный гуманитарный институт, г.Москва
Дата окончания:2002г
Квалификация: экономист
Наименование учебного заведения: Оренбургский государственный педагогический институт им.
Чкалова
Дата окончания: 1994г
Квалификация: учитель средней школы по специальности математика
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
100
Открытое акционерное общество
Ведущий специалист службы
«Первый Объединенный Банк»
внутреннего аудита
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
21.10.2014 г.
С
по
1
2
организация
должность
3
4
04.02.08
24.05.12
АКБ «РОСЕВРОБАНК» ОАО,
филиал «Самарский»
25.05.12
11.04.13
Филиал ОАО КБ «Стройкредит»
в г.Самаре
12.04.13
17.10.14
ОАО Банк ПРИОРИТЕТ
г.Самара
Старший
экономист
формированию
юридических дел клиентов
по
Главный
специалист
отдела
клиентского обслуживания
Ведущий специалист
внутреннего контроля
Доля участия в уставном капит ле кредитной оранизацииэмитента
0%
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной
организации-эмитента
0%
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим
опционам кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
службы
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной
организации-эмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных акций дочернего
или
зависимого
общества
кредитной орга изации-эмитента
не имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые
могут
быть
приобретены
в
результате
осуществления прав по принадлежащим опционам дочернего
или зависимого общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными членами
органов кредитной организации-эмитента по контролю за его
финансово-хозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной
организации-эмитента,
членами
коллегиального
исполнительного органа кредитной организации-эмитента ,
лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного органа кредитной организации-эмитента.
Сведения
о
привлечении
к
административной
ответственности за правонарушения в области финансов,
налогов и сборов, рынка ценных умаг или уголовной
ответственности (наличии судимости) за преступления в
сфере
экономики
или
за
преступления
против
государственной власти
Сведения о занятии должностей в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в отношении
указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве
и/или
введена
одна
из
процедур
банкротства,
предусмотренных законодательством Российской Федерации
о несостоятельности (банкротстве).
0,опционов не имеет
Родственных связей с лицами,
входящими в состав органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов
контроля за ее финансовохозяйственной деятельностью, не
имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах
управления
к ммерческих
организаций в период, когда в
отношении
указанных
организаций было возбуждено
дело о банкротстве и/или введена
101
одна из процедур банкротств.
10. Шердяева Елена Евгеньевна
Год рождения – 1965г.
Сведения об образовании: высшее
Наименование учебного заведения: Куйбышевский плановый институт
Дата окончания:1988г
Квалификация: экономист
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
Открыто акционерное общество
Ведущий специалист
17.11.2014 г.
«Первый Объединенный Банк»
внутреннего аудита
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
организация
должность
1
2
3
4
13.11.2009г
14.11.2014г
ОАО «Балтийский банк»
Главный специалист Службы
внутреннего контроля
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
0%
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной
организации-эмитента
0%
Количество акций кредитной организации - эмитента
каждой категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим
опционам кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной
организации-эмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных акций дочернего
или
зависимого
общества
кредитной организации-эмитента
не имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые
могут
быть
приобретены
в
результате
осуществления прав по принадлежащим опционам
дочернего или зависимого общества кредитной организации
- эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной
деятельностью,
членами
совета директоров (наблюдательного совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального исполнительного органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
органи ации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в
области финансов, налогов и сборов, рынка
ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличии судимости) за преступления в сфере
экономики или за преступления против
0,опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за ее
финансово-хозяйственной деятельностью, не
имеет
Не привлекался
102
государственной власти
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве .
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
Служба внутреннего контроля
1. Чемирис Денис Борисович
Год рождения: 1978г
1.Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарский муниципальный университет Наяновой
Дата окончания: 1999 г.
Квалификация: Экономист
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
29.09.2014
Открытое акционерное общество
Руководитель службы
«Первый Объединенный Ба к»
внутреннего контроля
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в
хронологическом порядке):
С
1
07.02.2008
по
организация
должность
2
3
4
28.09.2014
Открытое
акционерное
общество
«Первый
Объединенный Банк»
Заместитель
начальника
Экономического
управления Департамента
экономики и рисков
Доля участия в уставном капитале кред тной оранизацииэмитента
0%
Доля принадлежащих
организации-эмитента
0%
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
0,опционов
е имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
103
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального
исполнительного
органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должнос ь
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики
или за преступления против государственной
власт
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательство
Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
2. Ковалевская Юлия Александровна
Год рождения: 1976г
1.Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Поволжский технологический институт сервиса г.Тольятти
Дата окончания: 1999 г.
Квалификация: Инженер
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
29.09.2014
Открытое акционерное общество
Руководитель направления
«Первый Объединенный Банк»
службы внутреннего
контроля
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в
хронологическом порядке):
С
по
организация
должность
1
2
3
4
22.11.200
31.12.2009
ООО «Русфинанс Банк»
Специалист Департамента
региональной сети
01.01.2010
02.06.2011
ООО «Русфинанс
Ведущий специалист
Департамента
региональной сети
03.06.2011
17.04.2013
15.04.2013
01.06.2014
анк»
ООО «Русфинанс Банк»
Менеджер Управления по
сопровождению
коммерческой
деятельности
Департамента
региональной сети
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Начальник
отдела
организационного
развития
Управления
перспективного развития
104
2.06.2014
28.09.2014
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Руководитель направления
Управления
перспективного развития
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмитента
0%
Доля принадлежащих
организации-эмитента
0%
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
0, опционов не имеет
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Н
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитента
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
коллегиального
исполнительного
органа
кредитной орга изации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг или уголовной ответственности (наличии
судимости) за преступления в сфере экономики
или а преступления против государственной
власти
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
б нкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
имеет
0,опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в период, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/ ли введена
одна из процедур банкротств.
3. Исмайлов Владимир Владимирович
Год рождения: 1991г
1.Сведения об образовании: высшее.
Наименование
учебного
заведения:
телекоммуникаций и информатики
Поволжский
государственный
университет
105
Дата окончания: 2013 г.
Квалификация: Инженер
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
1
29.09.2014
организация
должность
2
3
Открытое акционерное общество
Ведущий специалист службы
«Первый Объединенный Банк»
внутреннего контроля
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
по
1
2
31.07.2009
26.08.2009
03.07.2012
15.04.2013
05.09.2013
03.12.2013
05.12.2013
02.06.2014
01.06.2014
организация
должность
3
4
ООО ПК
Продмаш"
Слесарь механосборочных
работ
ООО
«Средневолжский
Подшипниковый Завод»
Управление Федеральной
лужбы судебных
приставов по Самарской
области
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
28.09.2014
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Шлифовщик
Старший
Отдела
приставов
Ведущий
специалист
Отдела
операционных
рисков
Управления
банковскими рисками
Ведущий
специалист
Отдела
опера ионных
рисков
Управления
методологии
и
рисктехнологии Департамента
экономики и рисков
Доля участия в уставном капитале кредитной оранизацииэмите та
0%
Доля принадлежащих
организации-эмитента
0%
обыкновенных
акций
кредитной
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в
результате осуществления прав по принадлежащим опционам
кредитной организации - эмитента:
специалист
судебных
0, опционов не имее
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) дочерних и зависимых обществ кредитной организацииэмитента
Не имеет
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего или
зависимого общества кредитной организации-эмитента
Долей
принадлежащих
обыкновенных
акций
дочернего или зависимого
общества
кредитной
организации-эмитент
не
имеет
Количество акций дочернего или зависимого общества
кредитной организации - эмитента каждой категории (типа),
которые могут быть приобретены в результате осуществления
прав по принадлежащим опционам дочернего или зависимого
общества кредитной организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными
членами органов кредитной организацииэмитента по контролю за его финансовохозяйственной деятельностью, членами совета
директоров
(наблюдательного
совета)
кредитной организации-эмитента, членами
0,опционов не имеет
Родственных связей с лицами, входящими в
состав
органов
управления
кредитной
организации-эмитента и органов контроля за
106
коллегиального
исполнительного
органа
кредитной организации-эмитента , лицом,
занимающим
должность
единоличного
исполнительного
органа
кредитной
организации-эмитента.
Сведения о привлечении к административной
ответственности за правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, рынка ценных
бумаг
или
уголо ной
ответственности
(наличии судимости) за преступления в сфере
экономики или за преступления против
государственной власти
Сведения о занятии должностей в органах
управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных
организаций было возбуждено дело о
банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством Российской Федерации о
несостоятельности (банкротстве).
ее финансово-хозяйственной деятельностью,
не имеет
Не привлекался
Не занимал должности в органах управления
коммерческих организаций в пери д, когда в
отношении указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве и/или введена
одна из процедур банкротств.
Департамент экономики и рисков
1Лушина Александра Николаевна.
Год рождения: 1984г
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарский Государственный технический университет.
Дата окончания: 2006
Квалификация: инженер по специальности «Автоматизированные системы обработки
информации и управления»
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
организация
должность
1
2
3
02.06.2014
Открытое акционерное общество
«Первый Объед ненный Банк»
Директор Департамента
экономики и рисков
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
По
организация
должность
1
2
3
4
Заместитель
начальника
отдела
аналитики
и
01.03.2010
10.12.2010
ООО «Русфинанс Банк»
мониторинга
Департамента
управления
кредитными рисками
Заместитель
О крытое акционерное
начальника
11.01.2011
01.03.2013
общество «Первый
Управления
Объединенный Банк
банковскими
рисками
Начальник
Открытое акционерное
Управления
01.03.2013
09.04.2013
общество «Первый
перспективного
Объединенный Банк
развития
Руководитель
Открытое акционерное
группы розничных
15.04.2013
20.09.2013
общество АКБ
рисков Управления
«РосЕвроБанк
анализа
рисков
Финансово-
107
30.09.2013
02.06.2014
02.06.2014
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк
кредитной организации –
Доля участия в уставном капитале
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации эмитента
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего
зависимого общества кредитной организации - эмитента
или
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными членами органов
кредитной организации - эмитента по контролю за его финансовохозяйственной
деятельностью,
членами
совета
директоров
(наблюдательного совета) кредитной организации - эмитента,
членами коллегиального исполнительного органа кредитной
организации - эмитента, лицом, занимающим должность
единоличного исполнительного органа кредитной организации эмитента.
Сведения о привлечении к административной ответственности за
правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка
ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих
организаций в период, когда в отношении указанных организаций
было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской
Федерации о несостоятельности (банкротстве)
экономического
департамента
Начальник
Управления
банковскими
рисками
Директор
Департамента
экономики и рисков
0%
0%,
0,
опционов
имеет
не
Не имеет
Долей
принадлежащих
обыкновенных акций
дочернего
или
зависимого общества
кредитной
организации
–
эмитента не имеет
0, опционов не имеет
Родственных связей
с лицами, входящими
в состав органов
управления
кредитной
организации
эмитента и органов
контроля
за
ее
финансовохозяйственной
деятельностью,
не
имеет
Не привлекался
Не
занимал
должности в органах
управления
коммерческих
организаций
в
период,
когда
в
отношении
указанных
организаций
было
возбуждено дело о
банкротстве
и/или
введена
одна
из
процедур банкротств
108
2Логинов Виктор Александрович.
Год рождения: 1984 г.
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарский Государственный Экономический Университет.
Дата окончания: 2006 г.
Квалификация: экономист.
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
1
организация
должность
2
3
Начальник Управления оценки и
Открытое акционерное общество
контроля кредитного риска
05.05.2015 г.
«Первый Объединенный Банк»
Департамента экономики и
рисков
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
По
организация
должность
1
2
3
4
01.09.2009
28.01.2011
Помощник
Самарский филиал ЗАО АКБ
управляющего
по
«Связь-Банк»
ПОД/ФТ
28.01.2011
09.09.2011
Главный специалист
Самарский филиал ЗАО АКБ
операционного
«Связь-Банк»
отдела
14.09.2011
28.02.2013
Ведущий специалист
отдела по
управлению рисками
кредитования малого
Открытое акционерное
и среднего бизнеса
общество «Первый
Управления
Объединенный Банк»
банковскими
рисками
Департамента
финансов и рискменеджмента
01.03.2013
09.10.2013
Главный специалист
отдела кредитных
Открытое акционерное
рисков заемщиков
общество «Первый
правления
Объединенный Банк»
банковскими
рисками
10.10.2013
02.02.2014
Заместитель
начальника отдела
Открытое акционерное
кредитных рисков
общество «Первый
заемщиков
Объединенный Банк»
Управления
банковскими
рисками
03.02.2014
01.06.2014
Начальник отдела
оценки рисков
Открытое акцион рное
малого и среднего
общество «Первый
бизнеса Управления
Объединенный Банк»
банковскими
рисками
02.06.2014
28.09.2014
Начальник отдела
оценки риска по
Открытое акционерное
сделкам
общество «Первый
юридических лиц
Объединенный Банк»
Управления оценки и
онтроля
кредитного риска
29.09.2014
04.05.2015
Открытое акционерное
Начальник отдела
109
общество «Первый
Объединенный Банк»
05.05.2015
-
Открытое акционерное
общество «Первый
Объединенный Банк»
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента
Доля принадле ащих обыкновенных акций кредитной организации эмитента
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего
зависимого общества кредитной организации - эмитента
или
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными членами органов
кредитной организации - эмитента по контролю за его финансовохозяйственной
деятельностью,
членами
совета
директоров
(наблюдательного совета) кредитной организации - эмитента,
членами коллегиального исполнительного органа кредитной
организации - эмитента, лицом, занимающим должность
единоличного исполнительного органа кредитной организации эмитента.
Сведения о привлечении к административной ответственности за
правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка
ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих
организаций в период, когда в отношении указанных организаций
было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской
Федерации о несостоятельности (банкротстве)
оценки риска по
сделкам
юридических лиц
Управления оценки и
контроля кредитного
риска Департамента
экономики и рисков
Управление оценки и
контроля кредитного
риска Департамента
экономики и рисков
0%
0%,
0,
опционов
имеет
не
Не имеет
Долей
принадлежащих
обыкновенных акций
дочернего
или
зависимого общества
кредитной
организации
–
эмитента не имеет
0, опционов не имеет
Родственных связей
с лицами, входящими
в состав органов
управления
кредитной
организации
эмитента и органов
контроля
за
ее
финансовохозяйственной
деятельностью,
не
имеет
Не привлекался
Не
занимал
должности в органах
управления
коммерческих
организаций
в
период,
когда
в
отношении
указанных
организаций
было
возбуждено дело о
банкротстве
и/или
110
введена
одна
из
процедур банкротств
3 Гноевая Татьяна Александровна.
Год рождения:1985.
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарский Государственный экономический университет.
Дата окончания:2007.
Квалификация: экономист.
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
1
организация
должность
2
3
Начальник Экономического
Открытое акционерное общество
19.01.2015
управления Департамента
«Первый Объединенный Банк»
экономики и рисков
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
По
организация
должность
1
2
3
4
Открытое акционерное
Главный специалист
общество «Первый
Группы
Объединенный Банк»
экономического
01.07.2008
31.03.2011
планирования
и
анализа
Плановоэкономического
управления
Открытое акционерное
Главный специалист
общество «Первый
Группы
Объединенный Банк»
экономического
планирования
и
анализа
Планово01.04.2011
30.09.2012
экономического
управления
Департамента
финансов и рискменеджмента
Открытое акционерное
Начальник
Отдела
общество «Первый
финансового
Объединенный Банк»
планирования
и
регулирования
экономических
нормативов
01.10.2012
17.02.2013
Плановоэкономического
управления
Департамента
финансов и рискменеджмента
Открытое акционерное
Начальник
Отдела
общество «Первый
оперативного
Объединенный Банк»
финансового
18.02.2013
01.06.2014
планирования
Плановоэкономического
управления
Открытое акционерное
Заместитель
общество «Первый
начальника
Объединенный Банк»
Экономического
02.06.2014
18.01.2015
управления
Департамента
экономики и рисков
Открытое акционерное
Начальник
19.01.2015
общество «Первый
Экономического
111
Объединенный Банк»
управления
Департамента
экономики и рисков
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации эмитента
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной
организации - эмитента:
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего
зависимого общества кредитной организации - эмитента
или
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными членами органов
кредитной организации - эмитента по контролю за его финансовохозяйственной
деятельностью,
членами
совета
директоров
(наблюдательного совета) кредитной организации - эмитента,
членами коллегиального исполнительного органа кредитной
организации - эмитента, лицом, занимающим должность
единоличного исполнительного органа кредитной организации эмитента.
Сведения о привлечении к административной ответственности за
правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка
ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих
организаций в период, когда в отношении указанных организаций
было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской
Федерации о несостоятельности (банкротстве)
0%
0%,
0,
опционов
имеет
не
Не имеет
Долей
принадлежащих
обыкновенных акций
дочернего
или
зависимого
обществакредитной
организации
–
эмитента не имеет
0, опционов не имеет
Родственных связей
с лицами, входящими
в состав органов
управления
кредитной
организации
эмитента и органов
контроля
за
ее
финансовохозяйственной
деятельностью,
не
имеет
Не привлекался
Не
занимал
должности в органах
управления
коммерческих
организаций
в
период,
когда
в
отношении
указанных
организаций
было
возбуждено дело о
банкротстве
и/или
введена
одна
из
процедур банкротств
4 Андреянов Денис Анатольевич.
Год рождения: 1989г.
Сведения об образовании: высшее.
Наименование учебного заведения: Самарский Государственный технический университет.
112
Дата окончания:2011г..
Квалификация: математик, системный программист.
Должности, занимаемые в настоящее время, в том числе по совместительству:
С
1
организация
дол ность
2
3
Начальник Управления
Открытое акционерное общество
методологии и риск-технологии
02.06.2014
«Первый Объединенный Банк»
Департамента экономики и
рисков
Должности, занимаемые за последние пять лет, в том числе по совместительству (в хронологическом
порядке):
С
По
организация
должность
1
2
3
4
Ведущий специалист
группы оформления,
Открытое акционерное
сопровождения
и
22.04.2010
07.04.2011
общество «МДМ Банк»
контроля банковских
Уфимский филиал
операций
Операционного
офиса «Самарский»
11.04.2011
28.02.2013
Открытое акционерное
Ведущий специалист
общество «Первый
Отдела по
Объединенный Банк»
управлению рисками
розничного
кредитования
Управления
банковскими
рисками
Департамента
финансов и рискменеджмента
01.03.2013
11.12.2013
Открытое акционерное
Начальник Отдела
общество «Первый
розничных рисков
Объединенный Банк»
Управления
банковскими
рисками
12.12.2013
01.06.201
Открытое акционерное
Заместитель
общество «Первый
начальника
Объединенный Банк»
Управления
банковскими
рисками
02.06.2014
Открытое акционерное
Начальник
общество «Первый
управления
Объединенный Банк»
методологии и рисктехнологии
Департамента
экономики и рисков
Доля участия в уставном капитале кредитной организации –
0%
эмитента
Доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации - 0%,
эмитента
Количество акций кредитной организации - эмитента каждой
категории (типа), которые могут быть приобретены в результате 0,
опционов
не
осуществления прав по принадлежащим опционам кредитной имеет
организации - эмитента:
Доли участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
Не имеет
дочерних и зависимых обществ кредитной организации – эмитента
113
Доли принадлежащих обыкновенных акций дочернего
зависимого общества кредитной организации - эмитента
или
Количество акций дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента каждой категории (типа), которые могут быть
приобретены в результате осуществления прав по принадлежащим
опционам дочернего или зависимого общества кредитной
организации - эмитента:
Характер любых родственных связей с иными членами органов
кредитной организации - эмитента по контролю за его финансовохозяйственной
деятельностью,
членами
совета
директоров
(наблюдательного совета) кредитной организации - эмитента,
членами коллегиального исполнительного органа кредитной
организации - эмитента, лицом, занимающим должность
единоличного исполнительного органа кредитной организации эмитента.
Сведения о привлечении к административной ответственности за
правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка
ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за
преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти
Сведения о занятии должностей в органах управления коммерческих
организаций в период, когда в отношении указанных организаций
было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур
банкротства, предусмотренных законодательством Российской
Федерации о несостоятельности (банкротстве)
Долей
принадлежащих
обыкновенных акций
дочернего
или
зависимого общества
кредитной
организации
–
эмитента не имеет
0, опционов не имеет
Родственных связей
с лицами, входящими
в состав органов
управления
кредитной
организации
эмитента и органов
контроля
за
ее
финансовохозяйственной
деятельностью,
не
имеет
Не привлекался
Не
занимал
должности в органах
управления
коммерческих
организаций
в
период,
когда
в
отношении
указанных
организаций
было
возбуждено дело о
банкротстве
и/или
введена
одна
из
процедур банкротств
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу
контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации –
эмитента
На 01.01.2015г. (за 2014 г.)
Вид выплат (тыс.руб)
Ревизионная
комиссия
Департамент
внутреннего
контроля и аудита
Заработная плата
0
12 081
премии
0
2 010
114
Вознаграждение
300
ИТОГО:
0
300
На 01.01.2015г. (за 2014 г.)
Вид выплат (тыс.руб)
14 091
Комитет по
аудиту и
управлению
банковскими
рисками Совета
директоров
Департамент
экономики
рисков
Заработная плата
0
5 225
премии
0
1 885
Вознаграждение
6 300
0
ИТОГО:
6 300
7 110
На 01.04.2015г (за первый квартал 2015 г.)
Вид выплат (тыс.руб)
Ревизионная
комиссия
и
Служба
внутреннего
аудита
Служба
внутреннего
контроля
Заработная плата
0
2 534
762
премии
0
423
60
Вознаграждение
50
0
0
ИТОГО:
50
2 957
На 01.04.2015г. (за первый квартал 2015 г.)
Комитет по
Вид выплат (тыс.руб)
аудиту и
управлению
банковскими
рисками Совета
директоров
Департамент
экономики
рисков
Заработная плата
0
1 281
премии
0
150
Вознаграждени
525
0
ИТОГО:
525
822
и
1 431
5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников
(работников) кредитной организации - эмитента, а также об изменении численности
сотрудников (работников) кредитной организации – эмитента
Наименование показателя
1
Средняя
численность
работников,
чел.
На 01.01.2015 г
2
1 301
На 01.04.2015 г
2
1 101
(среднегодовая)
115
Доля работников кредитной организации эмитента, имеющих высшее профессиональное
образование, %
Фонд начисленной заработной платы работников
за отчетный период, руб.
Выплаты социального характера работников за
отчетный период, руб.
82%
799 716
862
82%
167 596
270
Факторы, которые по мнению кредитной организации - эмитента, послужили причиной
существенных изменений численности сотрудников (работников) кредитной организации эмитента за раскрываемые периоды. Последствия таких изменений для финансовохозяйственной деятельности кредитной организации-эмитента.
Существенного изменения численности сотрудников за раскрываемый период не было.
Сведения о сотрудниках, оказывающих существенное влияние на финансово-хозяйственную
деятельность кредитной организации - эмитента (ключевые сотрудники).
1.Гончаров Андрей Юрьевич – Председатель правления банка
2.Симакова Ирина Васильевна-заместитель Председателя правления банка
3.Зимина Марина Викторовна – заместитель Председателя правления.
4.Хадеев Денис Масхутович – заместитель Председателя правления банка
5. Нарушев Михаил Семенович – заместитель Председателя правления банка.
6. Соловей Настасья Юрьевна – главный бухгалтер.
7. Лушников Игорь Владимирович- управляющий филиалом «Санкт-Петербургский».
8. Порохов Юрий Викторович- управляющий филиалом «Московский».
9. Гулецкий Николай Сергеевич-управляющий филиалом «Уральский».
5.8. Сведения о любых обязательствах кредитной организации - эмитента перед
сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном капитале
кредитной организации – эмитента.
Обязательства Кредитной организации – эмитента перед сотрудниками о возможном участии в уставном
капитале Кредитной организации – эмитента не предусмотрены.
Предоставление или возможность предоставления сотрудникам Кредитной организации – эмитента
опционов кредитной организации – эмитента не предусмотрены
VI. Сведения об участниках (акционерах) кредитной организации - эмитента
и о совершенных эмитентом сделках,
в совершении которых имелась заинтересованность
116
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) кредитной организации –
эмитента
Общее количество участников кредитной организации –
эмитента на дату окончания отчетного квартала:
Общее количество лиц с ненулевыми остатками на лицевых
счетах, зарегистрированных в реестре акционеров
кредитной организации – эмитента на дату окончания
отчетного квартала:
Общее
количество номинальных держателей акций
кредитной организации – эмитента:
Количество собственных акций, находящихся на балансе
эмитента на дату окончания отчетного квартала, отдельно по
каждой категории (типу) акций:
Известная эмитенту информация о количестве акций эмитента,
принадлежащих подконтрольным ему организациям, отдельно по
каждой категории (типу) акций.
14
14
-
-
6.2. Сведения об участниках (акционерах) кредитной организации - эмитента, владеющих не
менее чем 5 процентами ее уставного капитала или не менее чем 5 процентами ее
обыкновенных акций, а также сведения о контролирующих их лицах, а в случае отсутствия
таких лиц - об их участниках (акционерах), владеющих не менее чем 20 процентами
уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их
обыкновенных акций
6.2.1. Информация о лицах, владеющих не менее чем 5 процентами уставного капитала
или не менее чем 5 процентами обыкновенных акций кредитной организации - эмитента:
Полное фирменное
наименование
Сокращенное фирменное
наименование
ИНН
ОГРН
Общество с ограниченной ответственностью «ЛЕВИТ»
ООО «ЛЕВИТ»
6330030244
1066330007798
443099, Самарская обл., г.Самара, Самарский район, ул.Максима
Место нахождения
Горького/Некрасовская.д.125/2
Размер доли участника (акционера) кредитной
организации - эмитента в уставном капитале 64,06%
кредитной организации – эмитента:
Доли принадлежащих обыкновенных акций
64,06%
кредитной организации – эмитента:
Сведения о лицах, контролирующих участника (акционера) кредитной организации –
эмитента, владеющего не менее чем 5 процентами уставного капитала или не менее чем 5
процентами обыкновенных акций кредитной организации – эмитента, а в случае
отсутствия таких лиц – о его участниках (акционерах), владеющих не менее чем 20
7
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
7
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
7
117
процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20
процентами его обыкновенных акций:
фамилия, имя, отчество:
Михельсон Леонид Викторович
вид контроля, под которым находится участник (акционер) кредитной организации -эмитента
по отношению к контролирующему его лицу
Прямой контроль
(прямой контроль, косвенный контроль)
основание, в силу которого лицо, контролирующее участника (акционера) кредитной
организации - эмитента, осуществляет такой контроль:
Михельсон Леонид Викторович владеет 78,29% в уставном капитале ООО «ЛЕВИТ»,
являющегося акционером кредитной организации – эмитента
признак осуществления лицом, контролирующим участника (акционера) кредитной
организации - эмитента, такого контроля:
право распоряжаться более 50 процентами голосов в высшем органе управления
юридического лица-акционера кредитной организации - эмитента
6.2.2. Информация о лицах, владеющих не менее чем 5 процентами уставного
капитала или не менее чем 5 процентами обыкновенных акций кредитной
организации - эмитента:
Фамилия, имя, отчество:
Симановская Софья Кимовна
Размер доли участника (акционера) кредитной организации эмитента в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
Доли принадлежащих обыкновенных акций кредитной
организации – эмитента:
12,99%
12,99%
6.2.3. Информация о лицах, владеющих не менее чем 5 процентами уставного капитала или
не менее чем 5 процентами обыкновенных акций кредитной организации - эмитента:
Полное
фирменное
ДЕЙМОР ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД
наименование
Сокращенное
фирменное
наименование
ИНН
Свидетельство о регистрации
НЕ 302775
Место нахождения
Cyprus, Larnaca, 6018, Afentrikas, 4 Afentrika Court, Office 2
Размер доли участника (акционера) кредитной
организации - эмитента в уставном капитале 5,33%
кредитной организации – эмитента:
7
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
14
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
14
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
14
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
14
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
14
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
7
118
Доли
принадлежащих
обыкновенных
кредитной организации – эмитента:
акций
5,33%
Сведения о лицах, контролирующих участника (акционера) кредитной организации –
эмитента, владеющего не менее чем 5 процентами уставного капитала или не менее чем 5
процентами обыкновенных акций кредитной организации – эмитента, а в случае
отсутствия таких лиц – о его участниках (акционерах), владеющих не менее чем 20
процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20
процентами его обыкновенных акций:
фамилия, имя, отчество:
Левинзон Иосиф Липатьевич
вид контроля, под которым находится участник (акционер) кредитной организации -эмитента
по отношению к контролирующему его лицу
Косвенный контроль
(прямой контроль, косвенный контроль)
основание, в силу которого лицо, контролирующее участника (акционера) кредитной
организации - эмитента, осуществляет такой контроль:
Левинзон Иосиф Липатьевич владеет 100% в уставном капитале ДЭЙМОР ХОЛДИНГС
ЛИМИТЕД, владеющего 100 % долей в уставном капитале организации - ДЭЙМОР
ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД, являющегося акционером кредитной организации – эмитента
признак осуществления лицом, контролирующим участника (акционера) кредитной
организации - эмитента, такого контроля:
право распоряжаться более 50 процентами голосов в высшем органе управления
юридического лица, являющегося акционером кредитной организации - эмитента
подконтрольные лицу, контролирующему участника (акционера) кредитной
организации - эмитента, организации (цепочка организаций, находящихся под прямым
или косвенным контролем лица, контролирующего участника (акционера) кредитной
организации - эмитента), через которых лицо, контролирующее участника (акционера)
кредитной организации - эмитента, осуществляет косвенный контроль:
полное фирменное наименование:
сокращенное фирменное наименование:
место нахождения:
ИНН (если применимо):
Свидетельство о регистрации:
ДЭЙМОР ХОЛДИНГС ЛИМИТЕД
Информация отсутствует
110159
6.2.4. Информация о лицах, владеющих не менее чем 5 процентами уставного капитала или
не менее чем 5 процентами обыкновенных акций кредитной организации - эмитента:
Полное
наименование
Сокращенное
наименование
ИНН
14
14
фирменное
фирменное
TBS Enterprises Limited
-
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
Информация приводится при наличии у акционера (участника) контролирующих лиц по каждому такому лицу.
119
Свидетельство о регистрации
НЕ 92755
Место нахождения
Cyprus, Nicosia, Julia House, Themistocles Dervis 3, 4 th floor
Размер доли участника (акционера) кредитной
организации - эмитента в уставном капитале 5,0%
кредитной организации – эмитента:
Доли
принадлежащих
обыкновенных
акций
5,0%
кредитной организации – эмитента:
Информация о лицах, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного)
капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами обыкновенных акций участника
(акционера) кредитной организации - эмитента, который владеет не менее чем 5
процентами уставного капитала кредитной организации - эмитента или не менее чем 5
процентами его обыкновенных акций:
Цейтлин Олег Яковлевич
размер доли в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
участника (акционера) кредитной организации – эмитента:
доля принадлежащих обыкновенных акций участника (акционера)
кредитной организации – эмитента:
размер доли в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации
– эмитента:
иные сведения
50%
50%
0%
0%
Цейтлин Александр Яковлевич
размер доли в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
участника (акционера) кредитной организации – эмитента:
доля принадлежащих обыкновенных акций участника (акционера)
кредитной организации – эмитента:
размер доли в уставном капитале кредитной организации –
эмитента:
доля принадлежащих обыкновенных акций кредитной организации
– эмитента:
иные сведения
50%
50%
0%
0%
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном
капитале кредитной организации – эмитента
Доля уставного капитала кредитной организации - эмитента, находящаяся в государственной (федеральной,
субъектов Российской Федерации), муниципальной собственности отсутствует.
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном
организации - эмитента
капитале кредитной
В соответствии с уставом кредитной организации – эмитента одному акционеру может
принадлежать:
120
Неограниченное количество акций.
Суммарная номинальная стоимость акций, которые могут принадлежать одному
акционеру в соответствии с уставом кредитной организации – эмитента:
Номинальная стоимость акций, которые могут принадлежать одному акционеру,
неограничена
Максимальное число голосов, предоставляемых одному акционеру в соответствии с
уставом кредитной организации – эмитента:
Максимальное число голосов, предоставляемых одному акционеру, неограниченно
Ограничения на долю участия иностранных лиц в уставном капитале кредитной
организации - эмитенте, установленные законодательством Российской Федерации или
иными нормативными правовыми актами Российской Федерации:
Указанные ограничения отсутствуют
Иные ограничения, связанные с участием в уставном капитале кредитной организации
– эмитенте:
Для формирования уставного капитала Банка не могут быть использованы привлеченные
денежные средства, средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов,
свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении
федеральных органов 141 государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных
законодательством Российской Федерации; средства бюджетов субъектов Российской Федерации,
местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в
ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного
самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала Банка на
основании, соответственно, законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения
органа местного самоуправления. При увеличении уставного капитала Банка не допускается его
оплата путем зачета требований к Банку, за исключением денежных требований о выплате
объявленных дивидендов в денежной форме.
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) кредитной
организации - эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала или
не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Составы акционеров (участников) кредитной организации - эмитента, владевших не менее
чем 5 процентами уставного (складочного) капитала кредитной организации -эмитента, а
для кредитных организаций - эмитентов, являющихся акционерными обществами, - также
не менее 5 процентами обыкновенных акций кредитной организации - эмитента,
определенные на дату составления списка лиц, имевших право на участие в каждом общем
собрании акционеров (участников) кредитной организации - эмитента, проведенном за
последний завершенный финансовый год, предшествующих дате окончания отчетного
квартала, а также за период с даты начала текущего года и до даты окончания отчетного
квартала по данным списка лиц, имевших право на участие в каждом из таких собраний:
№ пп
Полное
фирменн
ое
наимено
вание
акционер
а
(участни
ка)
Сокраще
нное
наимено
вание
акционер
а
(участни
ка)
Место
нахождения
ОГРН
(если
примени
мо)
или
ФИО
ИНН
(если
примени
мо)
Доля в
уставном
капитале
кредитно
й
организа
ции эмитента
Доля
принадле
жавших
обыкнове
нных
акций
кредитно
й
организа
121
(наимено
ции вание)
эмитента
или
Фамилия
, имя,
отчество
1
2
3
4
5
6
7
8
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров
(участников) кредитной организации – эмитента: «12» мая 2014 года
1
2
3
4
Общество
с
ограничен
ной
ответстве
нностью
«ЛЕВИТ»
Симановс
кая Софья
Кимовна
ДЕЙМОР
ИНВЕСТ
МЕНТС
ЛИМИТЕ
Д
TBS
Enterprise
s Limited
ООО
«ЛЕВИТ»
43099, Самарская
обл.,
г.Самара,
Самарский район,
ул.Максима
Горького/Некрас
овская.д.125/2
10663300
07798
63300302
44
64,06%
64,06%
12,99%
12,99%
Cyprus, Larnaca,
6018, Afentrikas,
4 Afentrika Court,
Office 2
НЕ
302775
5,33%
5,33%
Cyprus, Nicosia,
Julia House,
Themistocles
Dervis 3, 4 th floor
НЕ 92755
5,0%
5,0%
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров
(участников) кредитной организации – эмитента: «08» сентября 2014 года
1
2
3
4
Общество
с
ограничен
ной
ответстве
нностью
«ЛЕВИТ»
Симановс
кая Софья
Кимовна
ДЕЙМОР
ИНВЕСТ
МЕНТС
ЛИМИТЕ
Д
TBS
Enterprise
s Limited
ООО
«ЛЕВИТ»
43099, Самарская
обл.,
г.Самара,
Самарский район,
ул.Максима
Горького/Некрас
овская.д.125/2
10663300
07798
63300302
44
64,06%
64,06%
12,99%
12,99%
Cyprus, Larnaca,
6018, Afentrikas,
4 Afentrika Court,
Office 2
НЕ
302775
5,33%
5,33%
Cyprus, Nicosia,
Julia House,
Themistocles
Dervis 3, 4 th floor
НЕ 92755
5,0%
5,0%
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров
(участников) кредитной организации – эмитента: «11» марта 2015 года
1
2
3
Общество
с
ограничен
ной
ответстве
нностью
«ЛЕВИТ»
Симановс
кая Софья
Кимовна
ДЕЙМОР
ИНВЕСТ
ООО
«ЛЕВИТ»
43099, Самарская
обл.,
г.Самара,
Самарский район,
ул.Максима
Горького/Некрас
овская.д.125/2
Cyprus, Larnaca,
6018, Afentrikas,
10663300
07798
НЕ
302775
63300302
44
64,06%
64,06%
12,99%
12,99%
5,33%
5,33%
122
4
МЕНТС
ЛИМИТЕ
Д
TBS
Enterprise
s Limited
4 Afentrika Court,
Office 2
Cyprus, Nicosia,
Julia House,
Themistocles
Dervis 3, 4 th floor
НЕ 92755
5,0%
5,0%
6.6. Сведения о совершенных кредитной организацией - эмитентом сделках, в совершении
которых имелась заинтересованность
Наименование показателя
Совершенные кредитной организацией - эмитентом за отчетный
период сделки, в совершении которых имелась заинтересованность и
которые требовали одобрения уполномоченным органом управления
кредитной организации – эмитента штук/тыс.руб.
Совершенные кредитной организацией - эмитентом за отчетный
период сделки, в совершении которых имелась заинтересованность и
которые были одобрены общим собранием участников (акционеров)
кредитной организации – эмитента штук/тыс.руб.
Совершенные кредитной организацией - эмитентом за отчетный
период сделки, в совершении которых имелась заинтересованность и
которые были одобрены советом директоров (наблюдательным
советом) кредитной организации – эмитента штук/тыс.руб.
Совершенные кредитной организацией - эмитентом за отчетный
период сделки, в совершении которых имелась заинтересованность и
которые
требовали
одобрения,
но
не
были
одобрены
уполномоченным органом управления кредитной организации –
эмитента штук/тыс.руб.
I квартал 2015 г.
945 сделок / на сумму 270
019 554,16 тыс. рублей
941 сделок / на сумму
269 987 271,96 тыс.
рублей
4 сделки / на сумму
32 282,2 тыс. рублей
0
Сделки (группы взаимосвязанных сделок), цена которых составляет 5 и более процентов балансовой
стоимости активов кредитной организации - эмитента, определенной по данным ее бухгалтерской отчетности
на последнюю отчетную дату перед совершением сделки, совершенные эмитентом в 1 квартале 2015г не
совершались.
Сделки (группа взаимосвязанных сделок), в совершении которой имелась заинтересованность и решение об
одобрении которой советом директоров или общим собранием акционеров кредитной организации эмитента не принималось в случаях, когда такое одобрение является обязательным в соответствии с
законодательством Российской Федерации отсутствуют.
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
Структура дебиторской задолженности кредитной организации – эмитента:
В тыс.руб.
№ п/п
1
1
2
Вид дебиторской задолженности
На 01 01.2015г
2
Депозиты в Банке России
в том числе просроченные
На 01.04.2015г
4
1 800 000
-
123
3
Кредиты
и
депозиты,
кредитным организациям
в том числе просроченные
4
5
предоставленные
Кредиты
и
депозиты,
банкам-нерезидентам
предоставленные
в том числе просроченные
6
7
Расчеты с клиентами по
форфейтинговым операциям
8
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
в том числе просроченные
9
10
факторинговым,
Вложения в долговые обязательства
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3 488 936
-
4 133 010
-
10 998 212
в том числе просроченные
1
6 899 929
-
10 811 335
-
12
Расчеты по налогам и сборам
16 099
18 761
13
Задолженность перед персоналом, включая
расчеты с работниками по оплате труда и по
подотчетным суммам
2 893
287
14
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
покупателями
90 844
105 614
15
Прочая дебиторская задолженность
87 845
80 329
в том числе просроченные
16
17
Итого:
229
1246
23 384 758
15 149 336
в том числе просроченные
18
Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской
задолженности по состоянию на 01.01.2015г
Полное фирменное наименование
Филиал Открытого акционерного общества
«Сбербанк России»-Поволжский банк
Сокращенное наименование
Поволжский банк ОАО «Сбербанк России»
Место нахождения
443011,г.Самара, ул.Ново-Садовая, дом 305
ИНН
-
ОГРН
Сумма
тыс.руб.
кредиторской
задолженности,
3 850 000 тыс.руб.
124
Размер
и
условия
просроченной
кредиторской задолженности, тыс.руб.
-
Является/не
является
аффилированным
лицом кредитной организации – эмитента
Не являет я аффилированным лицом
Полное фирменное наименование
Сокращенное наименование
Банк ВТБ (открытое акционерное общество)
ОАО Банк ВТБ
Российская Федерация, 190000, г.СанктПетербург, ул.Большая Морская, дом 29.
Место нахождения
ИНН
-
ОГРН
Сумма
тыс.руб.
кредиторской
задолженности,
2 500 000 тыс.руб.
Размер
и
условия
просроченной
креди орской задолженности, т с.руб.
-
Является/не
является
аффилированным
лицом кредитной организации – эмитента
Не является аффилированным лицом
Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской
задолженности по состоянию на 01.04.2015г отсутствуют .
VII. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента и иная финансовая
информация
7.1.Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитной организации – эмитента
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Первобанк» за 2014г, составленная в соответствии с
Указанием Банка России от 04.09.2013 г № 3054–У «О порядке составления кредитными организациями
годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности», с аудиторским заключением по ней приведена в
приложении №1 Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Первобанк» за 2014 г. раскрыта,
согласно Указания Банка России от 25.10.2013 г. № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями
информации о своей деятельности» (вместе с «Пояснительной информацией к годовой отчетности) на сайте
ОАО «Первобанк» до утверждения его годовым собранием акционеров.
7.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитной организации эмитента
Бухгалтерская отчетность за 1 квартал 2015 года ОАО «Первобанк» приводится в Приложении №2 к
Ежеквартальному отчету за 1 квартал 2015г. Бухгалтерская отчетность представлена в виде форм 0409101 и
0409102, составленных в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах
и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ», т.к. дата
раскрытия и представления в ЦБ РФ промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности наступает позже
даты раскрытия настоящего Отчета.
7.3.Консолидированная финансовая отчетность кредитной организации-эмитента.
Консолидированная финансовая отчетность ОАО «Первобанк» составляется в соответствии с Федеральным
Законом от 27.07.2010г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности», Международными
стандартами финансовой отчетности (МСФО) и подлежит раскрытию после утверждения ее годовым общим
собранием акционеров. Консолидированная финансовая отчетность ОАО «Первобанк» по состоянию на
31декабря 2014г и за 2014 год будет включена в состав Ежеквартального отчета за 2 квартал 2015 г.
7.4. Сведения об учетной политике кредитной организации – эмитента
Учетная политика ОАО «Первобанк» утверждена приказом № 1661 «О введении в действие Учетной политики
125
Банка на 2015 год» от 31.12.2014 года и приводится в Приложении № 3 к Ежеквартальному отчету за 1
квартал 2015г.
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем
объеме продаж.
Сведения отсутствуют. Экспортные операции не проводились.
7.6. Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества
кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного
финансового года.
Изменения в составе имущества (приобретения, выбытия), балансовая стоимость которых
превышает 5 процентов балансовой стоимости активов не произошло
№
п
п
Вид и краткое
описание
имущества
(объекта
недвижимого
имущества)
Содержание
изменения
(выбытие из
состава
имущества
кредитной
организации
- эмитента;
приобретени
е в состав
имущества
кредитной
организации
- эмитента)
Основание
для выбытия
из состава
(приобретен
ия в состав)
имущества
кредитной
организации
- эмитента
Дата
приобрете
ния или
выбытия
Балансовая
ст имость
выбывшего
имущества
Цена
отчуждения
(приобретения)
имущества
в случае его
возмездного
отчуждения
(приобретен я)
1
-
2
-
3
-
4
-
5
-
6
-
7
-
7.7. Сведения об участии кредитной организации - эмитента в судебных процессах в случае,
если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности
кредитной организации – эмитента
В судебных процессах, участие в которых может существенно отразиться на финансовохозяйственной деятельности, Банк-эмитент не участвовал.
126
VIII. Дополнительные сведения о кредитной организации-эмитенте
и о размещенных ею эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения о кредитной организации - эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала кредитной организации - эмитента
Размер уставного капитала кредитной организации - эмитента на дату окончания последнего отчетного
квартала:
1 274 698 350 руб.
обыкновенные акции :
Общая номинальная стоимость, тыс.руб.
1 274 698,35 тыс. руб.
Доля акций данной категории в уставном
капитале кредитной организации-эмитента, %
100%
привилегированные акции:
Общая номинальная стоимость, тыс.руб.
0
Доля акций данной категории в уставном
капитале кредитной организации-эмитента, %
0%
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации - эмитента
Дата
отчетн
ого
период
а
1
На
01.01.2
007г.
На
01.07.2
007г.
На
01.01.2
008г.
На
01.10.2
008г
Обыкновенные акции
(для акционерных обществ)
Привилегирован
ные акции
(для акционерных
обществ)
Тыс. руб.
%
Тыс.
руб.
%
2
3
4
5
Наименование
органа управления,
принявшего
решение об
изменении размера
УК
6
117296,11
100
0
0
Общее собрание
акционеров
230 769,23
100
0
0
Общее собрание
акционеров
357 143,00
100
0
0
Общее собрание
акционеров
304 568,53
100
0
0
Общее собрание
акционеров
Дата
составления и
№ протокола
органа
управления,
принявшего
решение об
изменении УК
Итого уставный капитал, тыс.
руб
7
8
28.04.2006г.
Протокол
№3
11.12.2006г.
Протокол
№7
25.06.2007г.
Протокол
№4
22.07.08г
Протокол
№5
382 217,59
612 986,82
970 129,82
1 274 698,35
8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа
управления кредитной организации - эмитента
Наименование высшего органа управления кредитной организации – эмитента:
Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка.
Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа
управления кредитной организации – эмитента:
Сообщение о проведении Общего собрания акционеров Банка должно быть сделано не позднее чем за 20
дней, а сообщение о проведении Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о
127
реорганизации Банка, - не позднее, чем за 30 дней до даты его проведения.
В случае, если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит вопрос об
избрании членов Совета директоров Банка, сообщение о проведении внеочередного общего собрания
акционеров должно быть сделано не позднее чем за 70 дней до даты его проведения.
В указанные сроки сообщение о проведении общего собрания акционеров Банка должно быть направлено
каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, заказным
письмом или вручено каждому из указанных лиц под роспись, либо размещено на сайте Банка в
информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" http://www.pervobank.ru/130/ .
Банк вправе дополнительно информировать акционеров о проведении общего собрания акционеров через
иные средства массовой информации (телевидение, радио).
Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания
(заседания) высшего органа управления кредитной организации – эмитента:
Внеочередное общее собрание акционеров проводится по решению Совета директоров Банка на основании
его собственной инициативы, требования Ревизионной комиссии Банка, аудитора Банка, а также акционеров
(акционера), являющихся владельцами не менее, чем 10 процентов голосующих акций Банка на дату
предъявления требования.
Созыв внеочередного общего собрания акционеров по требованию Ревизионной комиссии Банка, аудитора
Банка или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее, чем 10 процентов голосующих акций
общества, осуществляется Советом директоров Банка.
Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления
кредитной организации – эмитента:
Годовое общее собрание акционеров Банка проводится в период с 1 марта по 30 июня года, следующего
за отчетным финансовым годом.
Внеочередное общее собрание акционеров, созываемое по требованию Ревизионной комиссии (ревизора)
Банка, аудитора Банка или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов
голосующих акций Банка, должно быть проведено в течение 50 дней с момента представления требования о
проведении внеочередного общего собрания акционеров.
Если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит вопрос об избрании
членов Совета директоров Банка, то такое общее собрание акционеров должно быть проведено в течение 95
дней с момента представления требования о проведении внеочередного общего собрания акционеров.
.
Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа
управления кредитной организации - эмитента, а также порядок внесения таких предложений:
Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих
акций Банка, вправе внести вопросы в повестку дня годового общего собрания акционеров Банка и выдвинуть
кандидатов в Совет директоров Банка, Ревизионную комиссию и счетную комиссию Банка, число которых не
может превышать количественный состав соответствующего органа. Такие предложения должны поступить в
Банк не позднее чем через 60 дней после окончания финансового года.
В случае, если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит вопрос об
избрании членов Совета директоров Банка, акционеры (акционер) Банка, являющиеся в совокупности
владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций Банка, вправе предложить кандидатов для избрания в
Совет директоров Банка, число которых не может превышать количественный состав Совета директоров Банка.
Такие предложения должны поступить в Банк не менее чем за 30 дней до даты проведения внеочередного
общего собрания акционеров.
Предложение о внесении вопросов в повестку дня общего собрания акционеров и предложение о
выдвижении кандидатов вносятся в письменной форме с указанием имени (наименования) представивших их
акционеров (акционера), количества и категории (типа) принадлежащих им акций и должны быть подписаны
акционерами (акционером).
Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для
подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления кредитной
организации - эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами):
Лица, имеющие право на участие в общем собрании акционеров, имеют право на ознакомление с
информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения общего собрания акционеров.
Информация (материалы), предоставляемая для подготовки и проведения общего собрания акционеров,
должна быть доступна в помещении исполнительного органа Банка и иных местах, адреса которых указаны в
сообщении о проведении общего собрания акционеров Банка, в течение 20 дней, а в случае проведения общего
собрания акционеров Банка, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Банка, в течение 30 дней
до проведения общего собрания акционеров.
128
Также указанная информация (материалы) должна быть доступна лицам, принимающим участие в общем
собрании акционеров, во время его проведения.
Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров эмитента) решений, принятых высшим
органом управления эмитента, а также итогов голосования:
Решения, принятые общим собранием акционеров, и итоги голосования могут оглашаться на общем
собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, а также должны быть доведены до сведения
лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, в форме отчета об
итогах голосования в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении общего собрания акционеров, не
позднее четырех рабочих дней после даты закрытия общего собрания акционеров или даты окончания приема
бюллетеней при проведении общего собрания акционеров в форме заочного голосования.
8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых кредитная организация - эмитент
владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не
менее чем 5 процентами обыкновенных акций.
1.
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование
ИНН
ОГРН
Место нахождения
Размер доли участия кредитной организации - эмитента в
уставном капитале дочернего и/или зависимого общества,
а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли
обыкновенных акций дочернего или зависимого общества,
принадлежащих кредитной организации - эмитенту
Размер доли участия дочернего и/или зависимого общества
в уставном капитале кредитной организации - эмитента, а в
случае, когда кредитная организация - эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих
дочернему и/или зависи ому обществу
Общество с ограниченной ответственностью
Управляющая Компания «ПервоинвестУправление активами»
ООО УК «Первоинвест-Управление
активами»
6316130695
1086316002200
443100, г. Самара, ул. Ново-Садовая, д. 3/ул.
Первомайская, д. 27, комната №167 (418).
100%
0%
2.
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование
ИНН
ОГРН
Место нах ждения
Основания признания общества дочерним или зависимым
по отношению к кредитной организации - эмитенту
Размер доли участия кредитной организации - эмитента в
уставном капитале дочернего и/или зависимого общества,
а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли
обыкновенных акций дочернего или зависимого общества,
принадлежащих кредитной организации - эмитенту
Закрытое акционерное общество
«Самарская недвижимость»
ЗАО «Самарская недвижимость»
6316173755
1126316003021
443068, г.Самара, ул. Скляренко, д.12.
Статья 105, п.1 Гражданского кодекса РФ
100%
129
Размер доли участия дочернего и/или зависимого общества
в уставном капитале кредитной организации - эмитента, а в
случае, когда кредитная организация - эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих
дочернему и/или зависимому об еству
0%
3.
Закрытое акционерное общество
«Самарская лизинговая компания»
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование
ИНН
ОГРН
Место нахождения
Основания признания общества дочерним или зависимым
по отношению к кредитной организации - эмитенту
ЗАО «Самарская лизинговая компания»
6315369770
1046300444893
443096, г.Самара, ул. Мичурина, д.15, к.301.
Статья 105, п.1 Гражданского кодекса РФ
Размер доли участия кредитной организации - эмитента в
уставном капитале дочернего и/или зависимого общества,
а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли
обыкновенных акций дочернего или зависимого общества,
принадлежащих кредитной организации - эмитенту
100%
Размер доли участия дочернего и/или зависимого общества
в уставном капитале кредитной организации - эмитента, а в
случае, когда кредитная организация - эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных
акций кредитной организации - эмитента, принадлежащих
дочернему и/или за исимому обществу
0%
8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных кредитной организацией -эмитентом
Сделок, размер обязательств по которым составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов за
отчетный квартал Банком-эмитентом не совершалось.
8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах кредитной организации – эмитента
Объект присвоения кредитного рейтинга: кредитная организация – эмитент, Открытое акционерное
общество "Первый Объединенный Банк", и депозиты в национальной и иностранной валюте.
Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала.
Долгосрочный кредитный рейтинг кредитной организации – эмитента по национальной шкале
Baa3.ru.
Рейтинг финансовой устойчивости кредитная организация – эмитент (РФУ) E+.
Рейтинг депозитов в национальной валюте B3/Not-Prime.
Рейтинг депозитов в иностранной валюте B3/Not-Prime.
Все рейтинги имеют прогноз "негативный".
История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных финансовых лет,
предшествующих дате окончания отчетного квартала
14 мая 2008 года Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service присвоило
дебютному выпуску облигаций ОАО "Первый Объединенный Банк" кредитный рейтинг.
10 апреля 2014 года был пересмотрен прогноз по рейтингам и изменен со «стабильного» на
«негативный».
23 марта 2015 года агентство обновило кредитное заключение по ОАО «Первобанк».
Полное фирменное
организации,
кредитный рейтинг
наименование
присвоившей
Сокращенное наименование
Moody's Investors Service Ltd.
Moody's Investors Service Ltd.
130
Место нахождения организации, 125047 Москва, ул. 1-я Тверская-Ямская, 21
присвоившей кредитный рейтинг
Бизнес-центр "Фор Виндз Плаза"
Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети Интернет, на
которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике присвоения
кредитного рейтинга.
Описания методики присвоения кредитного рейтинга в свободном доступе нет. Адрес страницы
рейтингового агентства в сети Интернет: www.moodys.ru (com).
Иные сведения о кредитном рейтинге.
Отсутствуют.
Объект присвоения кредитного рейтинга: кредитная организация – эмитент, Открытое
акционерное общество "Первый Объединенный Банк", и депозиты в национальной и иностранной
валюте.
Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала.
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте присвоен на уровне «В», прогноз
«Негативный»
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте присвоен на уровне «В», прогноз
«Негативный»
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте присвоен на уровне «B»
Национальный долгосрочный рейтинг присвоен на уровне «BВB(rus)», прогноз «Негативный»
Рейтинг устойчивости присвоен на уровне «b»
Рейтинг поддержки присвоен на уровне «5»
Уровень поддержки долгосрочного рейтинг дефолта эмитента присвоен как «нет уровня поддержки»
Приоритетный необеспеченный долг: рейтинги присвоены на уровнях «B»/«BBB(rus)», рейтинг
возвратности активов «RR4». – для находящихся в обращении облигаций.
История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных
финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала
17.10.2014 года международное рейтинговое агентство Fitch впервые присвоило кредитный рейтинг
Открытому акционерному обществу "Первый Объединенный Банк".
29 декабря 2014 года был пересмотрен прогноз по рейтингам и изменен со «стабильного» на
«негативный».
Полное фирменное наименование
Филиал компании «Фитч Рейтингз СНГ Лтд.»
организации,
присвоившей
кредитный рейтинг
Сокращенное наименование
Филиал компании «Фитч Рейтингз СНГ Лтд.»
Место нахождения организации,
115054, г. Москва, ул. Валовая, д. 26,
присвоившей кредитный рейтинг
Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети
Интернет, на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о
методике присвоения кредитного рейтинга.
Описания методики присвоения кредитного рейтинга в свободном доступе нет. Адрес страницы
рейтингового агентства в сети Интернет: www.fitchratings.ru
Иные сведения о кредитном рейтинге.
Отсутствуют.
Объект присвоения кредитного рейтинга: кредитная организация – эмитент, Открытое
акционерное общество "Первый Объединенный Банк"
Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала.
«АА-» очень высокая кредитоспособность, третий уровень
История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных
финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала
31.05.2012 года «Национальное Рейтинговое Агентство» повысило индивидуальный рейтинг
кредитоспособности ОАО «Первобанк» до уровня «АА-» очень высокая кредитоспособность, третий
уровень по национальной шкале. 20.03.2014 года агентство подтвердило рейтинг на том же уровне.
131
Полное фирменное наименование
Общество с ограниченной ответственностью
организации,
присвоившей
«Национальное Рейтинговое Агентство»
кредитный рейтинг
Сокращенное наименование
OOO «НРА»
Место нахождения организации,
123077 Россия, Москва, Хорошевское шоссе,
присвоившей кредитный рейтинг
д.32а
Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети
Интернет, на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о
методике присвоения кредитного рейтинга.
Описания методики присвоения кредитного рейтинга в свободном доступе нет. Адрес страницы
рейтингового агентства в сети Интернет: www.ra-national.ru
Иные сведения о кредитном рейтинге.
Отсутствуют.
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций кредитной организации – эмитента
Индивидуальный
государственный
регистрационный
номер
10103461В
Количество акций,
аннулированными):
Дата
государственной
регистрации
Категория
Номинальная
стоимость, руб.
30.03.2006г.
обыкновенные
10
находящихся
в
обращении
Индивидуальный государственный
регистрационный номер
10103461В
(не
являются
погашенными
или
Количество акций, находящихся в
обращении, шт.
127 469 835
Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения (количество акций
дополнительного выпуска, в отношении которого не осуществлена государственная регистрация
отчета об итогах их выпуска или не представлено уведомление об итогах дополнительного выпуска
в случае если в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» государственная
регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска акций не осуществляется): отсутствуют.
Количество объявленных акций:
Индивидуальный государственный
регистрационный номер
Количество объявленных, шт.
10103461В
126 412 904
Количество акций, находящихся на балансе кредитной организации – эмитента: отсутствуют.
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате
конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате
исполнения обязательств по опционам кредитной организации – эмитента: таких акций нет
Права, предоставляемые акциями их владельцам:
132
Индивидуальный
государственный
регистрационный номер
1
10103461В
Права, предоставляемые акциями их владельцам
2
Акционеры - владельцы обыкновенных акций БАНКА имеют
право:
участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по
всем вопросам его компетенции. Одна акция дает право на один
голос;
получать дивиденды;
получить часть имущества БАНКА в случае его ликвидации.
Иные сведения об акциях
Иные сведения об акциях отсутствуют.
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг кредитной организации эмитента, за исключением акций кредитной организации – эмитента
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены.
Сведения по каждому выпуску, все ценные бумаги которого были погашены в течение 5 последних
завершенных финансовых лет и периода с даты начала текущего года до даты окончания отчетного
квартала:
8
Вид,
серия
(тип),
форма
и
идентификационные признаки ценных бумаг
иные Облигации процентные неконвертируемые
документарные на предъявителя серии 01 с
обязательным централизованным хранением с
обеспечением с возможностью досрочного
погашения Открытого акционерного общества
«Первый Объединенный Банк»
Государственный
регистрационный
номер
выпуска ценных бумаг и дата его государственной 40103461В от 13.09.2007 г.
регистрации
Регистрирующий
орган,
осуществивший Центральный банк Российской Федерации.
государственную регистрацию выпуска ценных Департамент лицензирования деятельности и
бумаг
финансового
оздоровления
кредитных
организаций
Количество ценных бумаг выпуска
1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) штук
Объем выпуска ценных бумаг по номинальной 1 500 000 000,00 (Один миллиард пятьсот
стоимости
миллионов) рублей 00 копеек
Дата погашения ценных бумаг выпуска
29.06.2011 г.
Основание для погашения ценных бумаг выпуска
(исполнение обязательств по ценным бумагам,
конвертация в связи с размещением ценных бумаг Исполнение обязательств по ценным бумагам
иного выпуска, признание выпуска ценных бумаг
несостоявшимся или недействительным, иное)
Вид,
серия
(тип),
форма
и
иные Биржевые облигации Открытого акционерного
идентификационные признаки ценных бумаг
общества «Первый Объединенный Банк»
процентные,
неконвертируемые,
документарные
на
предъявителя
с
обязательным централизованным хранением, с
возможностью досрочного погашения первого
выпуска
Идентификационный номер выпуска ценных 4В020103461В от 12.04.2010 г.
133
бумаг эмитента и дата его присвоения
Наименование фондовой биржи, допустившей
биржевые облигации к торгам в процессе их
размещения
Количество ценных бумаг выпуска
Объем выпуска ценных бумаг по номинальной
стоимости
Дата погашения ценных бумаг выпуска
Основание для погашения ценных бумаг выпуска
(исполнение обязательств по ценным бумагам,
конвертация в связи с размещением ценных бумаг
иного выпуска, признание выпуска ценных бумаг
несостоявшимся или недействительным, иное)
Закрытое акционерное общество "Фондовая
Биржа ММВБ"
1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) штук
1 500 000 000,00 (Один миллиард пятьсот
миллионов) рублей 00 копеек
24.04.2013 г.
Исполнение обязательств по ценным бумагам
Вид,
серия
(тип),
форма
и
иные Биржевые облигации Открытого акционерного
идентификационные признаки ценных бумаг
общества «Первый Объединенный Банк»
процентные,
неконвертируемые,
документарные
на
предъявителя
с
обязательным централизованным хранением, с
возможностью досрочного погашения второго
выпуска
Идентификационный номер выпуска ценных
4В020203461В от 12.04.2010 г.
бумаг эмитента и дата его присвоения
Наименование фондовой биржи, допустившей
Закрытое акционерное общество "Фондовая
биржевые облигации к торгам в процессе их
Биржа ММВБ"
размещения
Количество ценных бумаг выпуска
1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) штук
Объем выпуска ценных бумаг по номинальной 1 500 000 000,00 (Один миллиард пятьсот
стоимости
миллионов) рублей 00 копеек
Дата погашения ценных бумаг выпуска
10.04.2014 г.
Основание для погашения ценных бумаг выпуска
(исполнение обязательств по ценным бумагам,
конвертация в связи с размещением ценных бумаг Исполнение обязательств по ценным бумагам
иного выпуска, признание выпуска ценных бумаг
несостоявшимся или недействительным, иное)
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых обращаются
В настоящий момент в обращении находятся:
Биржевые облигации Открытого акционерного общества «Первый Объединенный Банк»
процентные, неконвертируемые, документарные на предъявителя с обязательным
централизованным хранением, с возможностью досрочного погашения третьего выпуска
(идентификационный номер 4В020303461В от 12.01.2011 года) (далее – Биржевые облигации
третьего выпуска):
Вид
Форма
Биржевые облигации
Документарные на предъявителя с обязательным
централизованным хранением
Выпуск сериями не предусмотрен
Процентные, неконвертируемые, с возможностью
досрочного погашения третьего выпуска.
Серия
Иные ид нтификационные признаки ценных
бумаг
Идентификационный номер выпуска ценных
4В020203461В от 12.01.2011 года
бумаг эмитента и дата его присвоения
Дата государственной регистрации каждого
Дополнительных выпусков нет
дополнительного выпуска ценных бумаг
Дата государственной регистрации отчета об Регистрация отчета об итогах
выпуска
предусмотрена
134
не
итогах выпуска ценных бумаг
Наименование фондовой биржи, допустившей
биржевые облигации к торгам в процессе их
размещения
Количество ценных бумаг выпуска, шт.
Номинальная стоимость каждой ценной бумаги
выпуска, руб.
Объем выпуска ценных бумаг по номинальной
стоимости, тыс.руб.
Права, закрепленные каждой ценной бумагой
выпуска
Закрытое акционерное общество "Фондовая Биржа
ММВБ"
2 000 000
1 000 (Одна тысяча) рублей
2 000 000
Каждая Биржевая облигация третьего выпуска
предоставляет ее владельцу одинаковый объем прав.
Документами, удостоверяющими права, закрепленные
Биржевой облигацией третьего выпуска, являются
Сертификат Биржевых облигаций третьего выпуска и
Решение о выпуске ценных бумаг.
Эмитент обязуется обеспечить права владельцев
Биржевых облигаций третьего выпуска при
соблюдении ими установленного законодательством
Российской Федерации порядка осуществления этих
прав.
Владелец Биржевой облигации третьего выпуска имеет
право на получение при погашении Биржевой облигации
третьего выпуска номинальной стоимости Биржевой
облигации третьего выпуска в срок, предусмотренный
настоящим Решением о выпуске ценных бумаг и
Проспектом ценных бумаг.
Владелец Биржевой облигации третьего выпуска имеет
право на получение купонного дохода (в виде процента
от номинальной стоимости Биржевой облигации
третьего выпуска), порядок определения размера
которого определен в п. 13.2 Решения о выпуске
Биржевых облигаций третьего выпуска и п. 9.1.2
Проспекта ценных бумаг.
Владелец Биржевой облигации третьего выпуска имеет
право на возврат средств, инвестированных в Биржевые
облигации третьего выпуска, в случае признания выпуска
Биржевых облигаций третьего выпуска несостоявшимся
в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Владелец Биржевой облигации третьего выпуска имеет
право требовать приобретения всех или части
принадлежащих ему Биржевых облигаций третьего
выпуска в случаях и на условиях, предусмотренных
настоящим Решением о выпуске ценных бумаг и
Проспектом ценных бумаг.
Владелец Биржевых облигаций третьего выпуска
имеет право требовать досрочного погашения
Биржевых облигаций третьего выпуска и выплаты
ему накопленного купонного дохода по Биржевым
облигациям третьего выпуска, рассчитанного на дату
исполнения обязательств по досрочному погашению
Биржевых
облигаций
третьего
выпуска
в
соответствии с формулой и правилами расчета,
приведенными в п. 10.2.4.2. Решения о выпуске
Биржевых облигаций третьего выпуска и п. 9.1.2
Проспекта ценных бумаг, в случае исключения акций
всех категорий и типов и/или всех облигаций
Эмитента из списка ценных бумаг, допущенных к
торгам, на всех фондовых биржах, осуществивших
допуск Биржевых облигаций третьего выпуска к
торгам (за исключением случаев делистинга
облигаций в связи с истечением срока их обращения
или их погашением).
В случае ликвидации Эмитента владелец Биржевых
облигаций третьего выпуска вправе получить
причитающиеся денежные средства в порядке
очередности, установленной в соответствии со
статьей 64 Гражданского Кодекса Российской
Федерации.
135
Все задолженности Эмитента по Биржевым
облигациям третьего выпуска будут юридически
равны и в равной степени обязательны к исполнению.
Владелец Биржевых облигаций третьего выпуска
имеет право свободно продавать и иным образом
отчуждать Биржевые облигации третьего выпуска
при соблюдении условия о том, что обращение
Биржевых облигаций третьего выпуска может
осуществляться только на торгах фондовой биржи,
осуществившей допуск Биржевых облигаций третьего
выпуска к торгам, а также осуществлять иные права,
предусмотренные законодательством Российской
Федерации.
Полное
фирменное
депозитария
наименование
Сокращенное наименование депозитария
Место
нахождения
депозитария,
осуществляющего
централизованное
хранение
Номер
лицензии
депозитария
на
осуществление депозитарной деятельности
Дата выдачи лицензии депозитария на
осуществление депозитарной деятельности
Срок действия лицензии на осуществление
депозитарной деятельности
Орган,
выдавший
лицензию
на
осуществление депозитарной деятельности
Небанковская кредитная организация закрытое
акционерное общество «Национальный расчетный
депозитарий»
НКО ЗАО НРД
125009, Москва, Средний Кисловский переулок, дом
1/13, строение 8
№ 1 7-12042-000100
19.02.2009 г.
без ограничения срока действия
Федеральная служба по финансовым рынкам
Порядок и условия погашения ценных бумаг выпуска
Биржевые облигации третьего выпуска погашаются Эмитентом по номинальной стоимости в дату,
наступающую на 1 092-й (одна тысяча девяносто второй) день с даты начала размещения Биржевых облигаций
третьего выпуска.
Дата начала и дата окончания погашения Биржевых облигаций третьего выпуска совпадают.
При погашении Биржевых облигаций третьего выпуска выплачивается доход за последний купонный период.
Если Дата погашения Биржевых облигаций третьего выпуска приходится на нерабочий праздничный или
выходной день – независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для
расчетных операций, - то выплата производится в первый рабочий день, следующий за нерабочим праздничным
или выходным. Владелец Биржевых облигаций третьего выпуска не имеет права требовать начисления
процентов или иной компенсации за такую задержку в платеже.
Погашение Биржевых облигаций третьего выпуска производится в безналичном порядке денежными средствами в
валюте Российской Федерации в пользу владельцев Биржевых облигаций третьего выпуска. Возможность выбора
формы погашения Биржевых облигаций третьего выпуска не предоставляется.
Размер процентного (купонного) дохода по облигациям, порядок и условия его выплаты
Доходом по Биржевым облигациям третьего выпуска является сумма купонных доходов, начисляемых за
каждый купонный период в виде процентов от номинальной стоимости Биржевых облигаций третьего выпуска и
выплачиваемых в дату окончания соответствующего купонного периода.
Биржевые облигации третьего выпуска имеют 6 (Шесть) купонных периодов.
Продолжительность каждого купонного периода равна 182 (Ста восьмидесяти двум) дням.
Датами окончания купонных периодов являются:
- для первого купона – 182 (Сто восемьдесят второй) день с даты начала размещения Биржевых облигаций
третьего выпуска;
- для второго купона – 364 (Триста шестьдесят четвертый) день с даты начала размещения Биржевых облигаций
третьего выпуска;
- для третьего купона – 546 (Пятьсот сорок шестой) день с даты начала размещения Биржевых облигаций
третьего выпуска;
- для четвертого купона – 728 (Семьсот двадцать восьмой) день с даты начала размещения Биржевых облигаций
третьего выпуска;
- для пятого купона – 910 (Девятьсот десятый) день с даты начала размещения Биржевых облигаций третьего
136
выпуска;
- для шестого купона – 1092 (Одна тысяча девяносто второй) день с даты начала размещения Биржевых
облигаций третьего выпуска.
Размер дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска устанавливается в цифровом выражении, в виде процента
от номинальной стоимости Биржевых облигаций третьего выпуска или в виде формулы с переменными, значения
которых не могут изменяться в зависимости от усмотрения эмитента.
Величина процентной ставки по первому и второму купонам была определена в ходе размещения Биржевых
облигаций третьего выпуска и составила – 11,00 (Одиннадцать) процентов годовых.
Величина процентной ставки третьего и четвертого купонов определена Эмитентом и составила – 9,35 (Девять
целых тридцать пять сотых) процентов годовых.
Величина процентной ставки пятого купона составила 12,25 (Двенадцать целых двадцать пять сотых) процентов
годовых.
Величина процентной ставки шестого купона – 17,00 (Семнадцать) процентов годовых.
Расчёт суммы выплаты купонного дохода на одну Биржевую облигацию третьего выпуска по каждому
купонному периоду производится по следующей формуле:
К(i)= Nom*C(i)*t(i)/365/100%, где:
i – порядковый номер купонного периода, i = 1, 2, 3, 4, 5, 6;
K(i) – сумма выплаты по i-му купону в расчете на одну Биржевую облигацию третьего выпуска, в рублях;
Nom – номинальная стоимость одной Биржевой облигации третьего выпуска, руб.;
C(i) – размер процентной ставки по i-му купону, проценты годовых;
t(i) – длительность i-го купонного периода, которая равна 182 дням.
Величина накопленного купонного дохода в расчете на одну Биржевую облигацию третьего выпуска
рассчитывается с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления до
ближайшего целого числа. При этом под правилом математического округления следует понимать метод
округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если следующая за округляемой
цифра меньше 5, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если следующая цифра больше или равна 5).
Выплата доходов по Биржевым облигациям третьего выпуска производится в пользу владельцев Биржевых
облигаций третьего выпуска, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня НРД,
предшествующего 6 (шестому) рабочему дню до соответствующей даты выплаты купонного дохода по
Биржевым облигациям третьего выпуска (далее по тексту – «Дата составления Перечня владельцев и/или
номинальных держателей Биржевых облигаций третьего выпуска для целей выплаты купонного дохода»).
Исполнение обязательств по отношению к владельцу, включенному в Перечень владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций третьего выпуска для целей выплаты купонного дохода, признается
надлежащим, в том числе и в случае отчуждения Биржевых облигаций третьего выпуска после Даты составления
указанного Перечня.
Владелец Биржевых облигаций третьего выпуска, если он не является депонентом НРД, может уполномочить
номинального держателя Биржевых облигаций третьего выпуска - депонента НРД получать суммы от выплаты
купонных доходов и погашения Биржевых облигаций третьего выпуска.
Презюмируется, что номинальные держатели - депоненты НРД уполномочены получать суммы выплаты
купонного дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска. Номинальный держатель - депонент НРД, не
уполномоченный владельцами Биржевых облигаций третьего выпуска получать суммы выплаты купонного
дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска, не позднее чем в 5 (Пятый) рабочий день до даты выплаты
купонного дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска передает в НРД список владельцев Биржевых
облигаций третьего выпуска, который должен содержать все реквизиты, указанные ниже в Перечне владельцев
и/или номинальных держателей Биржевых облигаций третьего выпуска.
В случае, если права владельца на Биржевые облигации третьего выпуска учитываются номинальным
держателем и номинальный держатель уполномочен на получение сумм выплаты купонного дохода по
Биржевым облигациям третьего выпуска, то под лицом, уполномоченным получать суммы выплаты купонного
дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска, подразумевается номинальный держатель.
В случае, если права владельца на Биржевые облигации третьего выпуска не учитываются номинальным
держателем или номинальный держатель не уполномочен владельцем Биржевых облигаций третьего выпуска на
получение сумм выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска, то под лицом,
уполномоченным получать суммы выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска,
подразумевается владелец Биржевых облигаций третьего выпуска.
Не позднее, чем в 3 (Третий) рабочий день до даты выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям
третьего выпуска, НРД предоставляет Эмитенту Перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых
облигаций третьего выпуска, составленный на Дату составления Перечня владельцев и/или номинальных
держателей Биржевых облигаций третьего выпуска для выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям
третьего выпуска, содержащий следующую информацию:
а) полное наименование/Ф.И.О. лица, уполномоченного получать суммы выплаты купонного дохода по
Биржевым облигациям третьего выпуска;
б) количество Биржевых облигаций третьего выпуска, учитываемых на счете депо лица, уполномоченного
получать суммы выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска;
137
в) место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы выплаты купонного дохода по
Биржевым облигациям третьего выпуска;
г) реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы выплаты купонного дохода по
Биржевым облигациям третьего выпуска, а именно:
- номер счета;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при наличии);
- наименование Банка, в котором открыт счет;
- местонахождение Банка, в котором открыт счет;
- корреспондентский счет Банка, в котором открыт счет;
- код причины постановки на налоговый учет (КПП);
- банковский идентификационный код Банка, в котором открыт счет.
д) налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы выплаты купонного дохода по Биржевым
облигациям третьего выпуска (резидент, нерезидент с постоянным представительством в Российской Федерации,
нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.);
При наличии среди владельцев Биржевых облигаций третьего выпуска физических лиц или юридических лиц нерезидентов Российской Федерации вместо указанной выше информации номинальный держатель обязан
передать в НРД, а НРД обязан включить в перечень владельцев и/или номинальных держателей Биржевых
облигаций третьего выпуска для выплаты сумм дохода следующую информацию относительно физических лиц и
юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, являющихся владельцами Биржевых облигаций третьего
выпуска независимо от того, уполномочен номинальный держатель получать суммы дохода по Биржевым
облигациям третьего выпуска или нет:
- полное наименование/Ф.И.О. владельца Биржевых облигаций третьего выпуска;
- количество принадлежащих владельцу Биржевых облигаций третьего выпуска;
- полное наименование лица, уполномоченного получать суммы выплаты купонного дохода по Биржевым
облигациям третьего выпуска;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца Биржевых облигаций третьего выпуска;
- налоговый статус владельца Биржевых облигаций третьего выпуска (резидент, нерезидент с постоянным
представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской
Федерации и т.д.);
- место нахождения (или регистрации - для физических лиц) и почтовый адрес, включая индекс, владельца
Биржевых облигаций третьего выпуска;
- реквизиты банковского счета лица, уполномоченного получать суммы выплаты купонного дохода по Биржевым
облигациям третьего выпуска;
а также:
а) в случае если владельцем Биржевых облигаций третьего выпуска является юридическое лицо-нерезидент:
- код иностранной организации (КИО) - при наличии;
б) в случае если владельцем Биржевых облигаций третьего выпуска является физическое лицо:
- вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца, наименование органа,
выдавшего документ;
- число, месяц и год рождения владельца;
- номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца (при его наличии).
Дополнительно к указанной выше информации, содержащейся в Перечне, физическое лицо и юридическое лицо
- нерезидент Российской Федерации, являющиеся владельцами Биржевых облигаций третьего выпуска, обязаны
передать Эмитенту, а номинальный держатель, уполномоченный владельцем совершать действия по выплате
суммы купонного дохода, обязан запросить у владельца и передать Эмитенту следующие документы,
необходимые для применения соответствующих ставок налогообложения при налогообложении доходов,
полученных по Биржевым облигациям третьего выпуска:
а) в случае если владельцем Биржевых облигаций третьего выпуска является физическое лицо-нерезидент:
официальное подтверждение того, что физическое лицо является резидентом государства, с которым РФ
заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение)
об избежании двойного налогообложения;
официальное подтверждение того, что иностранное физическое лицо находится на территории РФ более
183 дней (нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в
налоговых органах Российской Федерации) и является налоговым резидентом РФ для целей налогообложения
доходов.
б) в случае если владельцем Биржевых облигаций третьего выпуска является юридическое лицо-нерезидент:
подтверждение того, что юридическое лицо-нерезидент имеет постоянное местонахождение в том
государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы
налогообложения (при условии заключения), которое должно быть заверено компетентным органом
соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном
языке, предоставляется также перевод на русский язык;
в) в случае, если получателем дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска будет постоянное
представительство юридического лица-нерезидента:
нотариально заверенная копия свидетельства о постановке указанного представительства на учет в
138
налоговых органах Российской Федерации, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом периоде
(если выплачиваемый доход относится к постоянному представительству получателя дохода в РФ).
Владельцы Биржевых облигаций третьего выпуска, их уполномоченные лица, в том числе депоненты НРД,
самостоятельно отслеживают полноту и актуальность реквизитов банковского счета, предоставленных ими в
НРД.
В случае непредставления или несвоевременного предоставления в НРД указанных реквизитов, необходимых
для исполнения Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям третьего выпуска, исполнение таких
обязательств производится лицу, предъявившему требование об исполнении бязательств и являющемуся
владельцем Биржевых облигаций третьего выпуска на дату предъявления требования. При этом исполнение
Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям третьего выпуска производится на основании данных
предоставленных Эмитенту НРД, в этом случае обязательства Эмитента по Биржевым облигациям третьего
выпуска считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом.
Эмитент в случаях, предусмотренных договором с НРД, имеет право требовать подтверждения таких данных
данными об учете прав на Биржевые облигации третьего выпуска. В том случае, если предоставленные
владельцем или номинальным держателем или имеющиеся у НРД реквизиты банковского счета и иная
информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Биржевым облигациям третьего выпуска,
не позволяют Эмитенту своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может
рассматриваться в качестве просрочки исполнения обязательств по Биржевым облигациям третьего выпуска, а
владелец Биржевых облигаций третьего выпуска не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо
иной компенсации за такую задержку в платеже.
На основании Перечня владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций третьего выпуска,
предоставленного НРД, Эмитент рассчитывает суммы денежных средств, подлежащих выплате каждому из лиц,
указанных в Перечне владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций третьего выпуска.
В дату выплаты купонного дохода по Биржевым облигациям третьего выпуска Эмитент переводит денежные
средства в уплату купонного дохода на банковские счета владельцев и/или уполномоченных лиц, указанных в
Перечне владельцев и/или номинальных держателей Биржевых облигаций третьего выпуска.
В случае, если одно лицо уполномочено на получение сумм купонного дохода по Биржевым облигациям
третьего выпуска со стороны нескольких владельцев Биржевых облигаций третьего выпуска, то такому лицу
перечисляется общая сумма без разбивки по каждому владельцу Биржевых облигаций третьего выпуска.
Держатели Биржевых облигаций третьего выпуска, не являющиеся владельцами Биржевых облигаций третьего
выпуска, перечисляют полученные денежные средства в уплату купонного дохода владельцам Биржевых
облигаций третьего выпуска в порядке, определенном договором между Держателем Биржевых облигаций
третьего выпуска и владельцем Биржевых облигаций третьего выпуска.
Обязательства Эмитента по уплате соответствующего купонного дохода по Биржевым облигациям третьего
выпуска считаются исполненными с момента списания средств с корреспондентского счета Эмитента в оплату
купонного дохода в адрес владельцев и/или уполномоченных ими лиц.
Вид предоставленного обеспечения.
Эмитентом не предусмотрено обеспечение по Биржевым облигациям третьего выпуска.
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям
кредитной организации - эмитента с обеспечением, а также об обеспечения, предоставленном по
облигациям кредитной организации - эмитента с обеспечением.20
Сведения не указываются, поскольку таких бумаг нет.
Информация по пунктам 8.4.1, 8.4.2 отсутствует.
8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги
кредитной организации – эмитента
8.5.1. Ведение реестра владельцев именных эмиссионных ценных бумаг ОАО «Первобанк» 19.09.2014г.
передано профессиональному участнику рынка ценных бумаг, осуществляющему деятельность по ведению
реестра владельцев именных ценных бумаг (регистратору).
Лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев именных ценных бумаг Открытого акционерного
общества «Первый Объединенный Банк» утверждено Закрытое акционерное общество «Компьютершер
Регистратор»
Дата прекращения действия договора на ведение реестра, заключенного с предыдущим регистратором –
отсутствует (ОАО «Первобанк» осуществлял ведение реестра самостоятельно).
Дата заключения Договора с регистратором – «16» сентября 2014г.
Дата, с которой регистратор осуществляет ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента
- «19» сентября 2014г.
Реквизиты регистратора:
139
Полное наименование: Закрытое акционерное общество «Компьютершер Регистратор»
Краткое наименование: ЗАО "Компьютершер Регистратор"
Юридический адрес: 121108, г. Москва, ул. Ивана Франко, д.8
ИНН 7705038503, КПП 773101001, ОГРН 1027739063087
Лицензия на осуществление деятельности по ведению реестра Номер: 10-000-1-00252 Дата выдачи: 06
сентября 2002 г., Бланк: cерия 03 № 000091, Срок действия: Бессрочно, Выдана: ФCФР России.
Адрес Самарского филиала ЗАО «Компьютершер Регистратор», исполняющего в соответствии с
заключенным Договором функции по ведению и хранению реестра владельцев именных ценных бумаг ОАО
«Первобанк»: 443100 г. Самара, ул. Ново-Садовая, 3, Офисный Центр "7 Авеню".
8.5.2. В настоящее время зарегистрированы проспекты Биржевых облигаций ОАО «Первобанк», являющихся
документарными ценными бумагами с обязательным централизованным хранением. В проспектах определен
депозитарий, который будет осуществлять централизованное хранение облигаций данных выпусков:
Полное фирменное наименование
депозитария (депозитариев)
Сокращенное наименования
депозитария (депозитариев)
Место нахождения депозитария
(депозитариев)
Номер лицензии профессионального
участника рынка ценных бумаг на
осуществление
деятельности
депозитария на рынке ценных бумаг
Дата выдачи; срок действия лицензии
профессионального участника рынка
ценных бумаг на осуществление
деятельности депозитария на рынке
ценных бумаг
Орган,
выдавший
лицензию
профессионального участника рынка
ценных бумаг на осуществление
деятельности депозитария на рынке
ценных бумаг
Небанковская кредитная организация закрытое акционерное
общество «Национальный расчетный депозитарий»
НКО ЗАО НРД
105066, Москва, Спартаковская, дом 12
№ 177-12042-000100
19.02.2009 г.
Без ограничении срока действия
Центральный банк Российской Федерации
8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала,
которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
- Закон РФ от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в
ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 26.07.2006 N 131-ФЗ,
от 30.12.2006 N 267-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ, от 05.07.2007 N 127-ФЗ, от 30.10.2007 N 242-ФЗ,
от 22.07.2008 N 150-ФЗ, от 15.11.2010 N 294-ФЗ, от 07.02.2011 N 8-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от
11.07.2011 N 200-ФЗ, от 18.07.2011 N 236-ФЗ, от 21.11.2011 N 327-ФЗ, от 06.12.2011 N 406-ФЗ, от
06.12.2011 N 409-ФЗ, от 14.03.2013 N 29-ФЗ, от 07.05.2013 N 102-ФЗ, от 02.07.2013 N 155-ФЗ, от
23.07.2013 N 251-ФЗ, от 12.03.2014 N 33-ФЗ, от 05.05.2014 N 112-ФЗ, от 21.07.2014 N 218-ФЗ, от
04.11.2014 N 344-ФЗ));
- Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 года
№ 160-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 25.07.2002 N 117-ФЗ, от
08.12.2003 N 169-ФЗ, от 22.07.2005 N 117-ФЗ, от 03.06.2006 N 75-ФЗ, от 26.06.2007 N 118-ФЗ, от
29.04.2008 N 58-ФЗ, от 19.07.2011 N 248-ФЗ, от 16.11.2011 N 322-ФЗ, от 06.12.2011 N 409-ФЗ, от
03.02.2014 N 12-ФЗ, от 05.05.2014 N 106-ФЗ);
Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой
в форме капитальных иностранных вложений» от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ (в ред.
Федеральных законов от 02.01.2000 N 22-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ, от
18.12.2006 N 232-ФЗ, от 24.07.2007 N 215-ФЗ, от 17.06.2010 N 119-ФЗ, от 23.07.2010 N 184-ФЗ, от
18.07.2011 N 215-ФЗ, от 19.07.2011 N 248-ФЗ, от 06.12.2011 N 409-ФЗ, от 12.12.2011 N 427-ФЗ, от
28.12.2013 N 396-ФЗ );
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ и часть
вторая от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ) /с изменениями и дополнениями/;
140
-
-
Международные договоры Российской Федерации по вопросам избежания двойного
налогообложения;
Положение ЦБР от 04.05.2005г № 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам»;
Федеральный закон от 22.04.1996г №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»; (в ред. Федеральных
законов от 26.11.1998 N 182-ФЗ, от 08.07.1999 N 139-ФЗ, от 07.08.2001 N 121-ФЗ, от 28.12.2002 N
185-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 28.07.2004 N 89-ФЗ, от 07.03.2005 N 16-ФЗ, от 18.06.2005 N 61ФЗ, от 27.12.2005 N 194-ФЗ, от 05.01.2006 N 7-ФЗ, от 15.04.2006 N 51-ФЗ, от 27.07.2006 N 138-ФЗ,
от 16.10.2006 N 160-ФЗ, от 30.12.2006 N 282-ФЗ, от 26.04.2007 N 63-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ, от
02.10.2007 N 225-ФЗ, от 06.12.2007 N 334-ФЗ, от 06.12.2007 N 336-ФЗ, от 27.10.2008 N 176-ФЗ, от
22.12.2008 N 266-ФЗ, от 30.12.2008 N 320-ФЗ, от 09.02.2009 N 9-ФЗ, от 28.04.2009 N 74-ФЗ, от
03.06.2009 N 115-ФЗ, от 19.07.2009 N 205-ФЗ, от 25.11.2009 N 281-ФЗ, от 27.12.2009 N 352-ФЗ, от
22.04.2010 N 65-ФЗ, от 27.07.2010 N 224-ФЗ, от 04.10.2010 N 264-ФЗ, от 07.02.2011 N 8-ФЗ, от
03.06.2011 N 122-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 01.07.2011 N 169-ФЗ, от 11.07.2011 N 200-ФЗ, от
21.11.2011 N 327-ФЗ (ред. 28.07.2012), от 30.11.2011 N 362-ФЗ, от 07.12.2011 N 415-ФЗ, от
14.06.2012 N 79-ФЗ, от 28.07.2012 N 145-ФЗ, от 29.12.2012 N 282-ФЗ, от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от
23.07.2013 N 210-ФЗ (ред. 21.12.2013), от 23.07.2013 N 249-ФЗ, от 23.07.2013 N 251-ФЗ, от
21.12.2013 N 379-ФЗ, от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 21.07.2014 N 218-ФЗ, от 06.04.2015 N 82-ФЗ, с
изм., внесенными Федеральным законом от 18.07.2009 N 181-ФЗ);
Иные нормативные правовые акты Российской Федерации.
.
8.7. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям
кредитной организации - эмитента, а также о доходах по облигациям кредитной организации –
эмитента
8.7.1.Данные об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям кредитной организацииэмитента.
Данные отсутствуют.
Иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации
- эмитента: нет
8.7.2.Сведения о начисленных
организации-эмитента.
и
выплаченных
доходах
по
облигациям
кредитной
1. Облигации серии 01:
Вид ценных бумаг
Облигации
Форма
Серия
Документарные
Иные идентификационные признаки
выпуска облигаций.
Индивидуальный государственный
регистрационный номер выпуска
облигаций
Дата государственной регистрации
выпуска облигаций
Дата государственной регистрации
отчета об итогах выпуска облигаций
01
Процентные, неконвертируемые на предъявителя с
обязательным централизованным хранением с
обеспечением, с возможностью досрочного
погашения.
40103461В
13.09.2007 г.
Отчет об итогах выпуска Облигаций серии 01 не
регистрировался, т.к. после размещения бумаги
попали в список "В" ММВБ, соответственно
обязанности по подготовке Отчета не было.
141
Количество облигаций выпуска, шт.
1 500 000
Номинальная стоимость каждой
1 000 (Одна тысяча) рублей
облигации выпуска, руб.
Объем выпуска облигаций по
1 500 000
номинальной стоимости, тыс.руб.
Доходом по Облигациям серии 01 является сумма
купонных доходов, начисляемых за каждый купонный
Вид дохода, выплаченного по
период в виде процентов от номинальной стоимости
облигациям выпуска
Облигаций серии 01. По облигациям серии 01 было
выплачено шесть купонов.
Величина 1 купона на 1 бумагу составила 63.92 рубля.
Размер
дохода,
подлежавшего Величина 2 купона на 1 бумагу составила 63.92 рубля.
выплате по облигациям выпуска, в Величина 3 купона на 1 бумагу составила 82,73 рубля.
денежном выражении, в расчете на Величина 4 купона на 1 бумагу составила 82,73 рубля.
одну облигацию, руб.
Величина 5 купона на 1 бумагу составила 47,63 рубля.
Величина 6 купона на 1 бумагу составила 47,63 рубля.
По 1 купону на все Облигации серии 01 было
выплачено 95 880 000,00 (Девяноста пять миллионов
восемьсот восемьдесят тысяч) рублей 00 копеек.
По 2 купону - 95 880 000,00 (Девяноста пять
миллионов восемьсот восемьдесят тысяч) рублей 00
копеек.
По 3 купону на все Облигации серии 01 было
выплачено 124 095 000,00 (Сто двадцать четыре
миллиона девяноста пять тысяч) рублей 00 копеек.
По 4 купону - 124 095 000,00 (Сто двадцать четыре
Размер дохода в совокупности по
миллиона девяноста пять тысяч) рублей 00 копеек.
всем облигациям выпуска, тыс.руб.
По 5 купону - 67 091 522,74 (Шестьдесят семь
миллионов девяносто одна тысяча пятьсот двадцать
два) рубля 74 копеек.
По 6 купону - 67 091 522,74 (Шестьдесят семь
миллионов девяносто одна тысяча пятьсот двадцать
два) рубля 74 копеек.
Итого доход в совокупности по всем Облигациям
серии 01: 574 133 045,48 (Пятьсот семьдесят четыре
миллиона сто тридцать три тысячи сорок пять) рублей
48 копеек.
Доходом по Облигациям серии 01 является сумма
купонных доходов, начисляемых за каждый купонный
период в виде процентов от номинальной стоимости
Облигаций серии 01 и выплачиваемых в дату
окончания соответствующего купонного периода.
Датами окончания купонных периодов являются:
- для первого купона – 183 день с даты начала
размещения Облигаций серии 01;
Срок, отведенный для выплаты - для второго купона – 366 день с даты начала
доходов по облигациям выпуска
размещения Облигаций серии 01;
- для третьего купона – 549 день с даты начала
размещения Облигаций серии 01;
- для четвертого купона – 732 день с даты начала
размещения Облигаций серии 01;
- для пятого купона – 915 день с даты начала
размещения Облигаций серии 01;
- для шестого купона – 1098 день с даты начала
размещения Облигаций серии 01.
Денежные средства в валюте Российской Федерации в
Форма выплаты дохода
безналичном порядке
142
Иные условия выплаты дохода по
нет
облигациям выпуска
Период, за который выплачивались
(выплачиваются)
доходы
по Купон выплачивается каждые 183 дня
облигациям выпуска
По 1 купону на все Облигации серии 01 было
выплачено 95 880 000,00 (Девяноста пять миллионов
восемьсот восемьдесят тысяч) рублей 00 копеек.
По 2 купону - 95 880 000,00 (Девяноста пять
миллионов восемьсот восемьдесят тысяч) рублей 00
копеек.
По 3 купону на все Облигации серии 01 было
Общий размер доходов, выплаченных выплачено 124 095 000,00 (Сто двадцать четыре
по всем облигациям выпуска по миллиона девяноста пять тысяч) рублей 00 копеек.
каждому периоду, тыс.руб.
И по 4 купону - 124 095 000,00 (Сто двадцать четыре
миллиона девяноста пять тысяч) рублей 00 копеек.
По 5 купону - 67 091 522,74 (Шестьдесят семь
миллионов девяносто одна тысяча пятьсот двадцать
два) рубля 74 копеек.
По 6 купону - 67 091 522,74 (Шестьдесят семь
миллионов девяносто одна тысяча пятьсот двадцать
два) рубля 74 копеек.
Все подлежащие выплате доходы по Облигациям
Причины невыплаты таких доходов
серии 01 были выплачены Эмитентом в полном
объеме в срок
Иные сведения о доходах по
Иных сведений нет
облигациям выпуска
2. Биржевые облигации первого выпуска:
Вид ценных бумаг
Форма
Серия
Иные идентификационные признаки выпуска
облигаций
Идентификационный номер выпуска ценных
бумаг эмитента и дата его присвоения
Дата государственной регистрации отчета об
итогах выпуска облигаций
Количество облигаций выпуска, шт.
Номинальная стоимость каждой облигации
выпуска, руб.
Объем выпуска облигаций по номинальной
стоимости, тыс.руб.
Вид дохода, выплаченного по облигациям
выпуска
Размер дохода, подлежавшего выплате по
облигациям выпуска, в денежном выражении, в
расчете на одну облигацию, руб.
Биржевые облигации
Документарные
на
предъявителя
с
обязательным централизованным хранением
Выпуск сериями не предусмотрен
Процентные,
неконвертируемые,
с
возможностью досрочного погашения
первого выпуска.
4В020103461В от 12.04.2010 года
Регистрация отчета об итогах выпуска не
предусмотрена
1 500 000
1 000 (Одна тысяча) рублей
1 500 000
Доходом по Биржевым облигациям первого
выпуска является сумма купонных доходов,
начисляемых за каждый купонный период в
виде процентов от номинальной стоимости
Биржевых облигаций первого выпуска.. По
Биржевым облигациям первого выпуска было
выплачено шесть купонов.
Величина 1 купона на 1 бумагу составила
49,86 руб.
Величина 2 купона на 1 бумагу составила
49,86 руб.
143
Размер дохода в совокупности по всем
облигациям выпуска, тыс.руб.
Срок, отведенный для выплаты доходов по
облигациям выпуска
Величина 3 купона на 1 бумагу составила
40,39 руб.
Величина 4 купона на 1 бумагу составила
40,39 руб.
Величина 5 купона на 1 бумагу составила
48,62 руб.
Величина 6 купона на 1 бумагу составила
48,62 руб.
По 1 купону по всем Биржевым облигациям
первого
выпуска
было
выплачено
74 790 000,00 (Семьдесят четыре миллиона
семьсот девяноста тысяч) рублей 00 копеек.
По 2 купону - 74 790 000,00 (Семьдесят
четыре миллиона семьсот девяноста тысяч)
рублей 00 копеек.
По 3 купону было выплачено 45 412 658,06
(Сорок пять миллионов четыреста двенадцать
тысяч шестьсот пятьдесят восемь) рублей 06
копеек.
По 4 купону было выплачено 47 028 258,06
(Сорок семь миллионов двадцать восемь
тысяч двести пятьдесят восемь) рублей 06
копеек.
По 5 купону по всем Биржевым облигациям
первого выпуска было выплачено 45
776 556,54 (Сорок пять миллионов семьсот
семьдесят шесть тысяч пятьсот пятьдесят
шесть) рублей 54 копейки.
По 6 купону по всем Биржевым облигациям
первого выпуска было выплачено 62
037 564,16 (Шестьдесят два миллиона
тридцать семь тысяч пятьсот шестьдесят
четыре) рубля 16 копеек.
Итого совокупно по всем купонам было
выплачено 349 835 036,82 (Триста сорок
девять миллионов восемьсот тридцать пять
тысяч тридцать шесть) рублей 82 копейки.
Доходом по Биржевым облигациям первого
выпуска является сумма купонных доходов,
начисляемых за каждый купонный период в
виде процентов от номинальной стоимости
Биржевых облигаций первого выпуска и
выплачиваемых
в
дату
окончания
соответствующего
купонного
периода.
Датами окончания купонных периодов
являются:
- для первого купона – 182 (Сто восемьдесят
второй) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций первого выпуска;
- для второго купона – 364 (Триста
шестьдесят четвертый) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций первого
выпуска;
- для третьего купона – 546 (Пятьсот сорок
шестой) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций первого выпуска;
- для четвертого купона – 728 (Семьсот
144
Форма выплаты дохода
Иные условия выплаты дохода по облигациям
выпуска
Период, за который выплачивались
(выплачиваются) доходы по облигациям
выпуска
Общий размер доходов, выплаченных по всем
облигациям выпуска по каждому периоду,
тыс.руб.
Причины невыплаты таких доходов
Иные сведения о доходах по облигациям
выпуска
двадцать восьмой) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций первого
выпуска;
- для пятого купона – 910 (Девятьсот
десятый) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций первого выпуска;
- для шестого купона – 1092 (Одна тысяча
девяносто второй) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций первого
выпуска.
Денежные средства в валюте Российской
Федерации в безналичном порядке.
нет
Купон выплачивается каждые 182 дня
По 1 купону по всем Биржевым облигациям
первого
выпуска
было
выплачено
74 790 000,00 (Семьдесят четыре миллиона
семьсот девяноста тысяч) рублей 00 копеек.
По 2 купону - 74 790 000,00 (Семьдесят
четыре миллиона семьсот девяноста тысяч)
рублей 00 копеек.
По 3 купону - 45 412 658,06 (Сорок пять
миллионов четыреста двенадцать тысяч
шестьсот пятьдесят восемь) рублей 06 копеек.
По 4 купону - 47 028 258,06 (Сорок семь
миллионов двадцать восемь тысяч двести
пятьдесят восемь) рублей 06 копеек.
По 5 купону по всем Биржевым облигациям
первого выпуска было выплачено 45
776 556,54 (Сорок пять миллионов семьсот
семьдесят шесть тысяч пятьсот пятьдесят
шесть) рублей 54 копейки.
По 6 купону - 62 037 564,16 (Шестьдесят два
миллиона тридцать семь тысяч пятьсот
шестьдесят четыре) рубля 16 копеек.
Все подлежащие выплате доходы по
Биржевым облигациям первого выпуска были
выплачены Эмитентом в полном объеме в
срок
нет
3. Биржевые облигации второго выпуска:
Вид ценных бумаг
Форма
Серия
Иные идентификационные признаки выпуска
облигаций
Идентификационный номер выпуска ценных
Биржевые облигации
Документарные
на
предъявителя
с
обязательным централизованным хранением
Выпуск сериями не предусмотрен
Процентные,
неконвертируемые,
с
возможностью досрочного погашения
второго выпуска.
4В020203461В от 12.01.2011 года
145
бумаг эмитента и дата его присвоения
Дата государственной регистрации отчета об
итогах выпуска облигаций
Количество облигаций выпуска, шт.
Номинальная стоимость каждой облигации
выпуска, руб.
Объем выпуска облигаций по номинальной
стоимости, тыс.руб.
Вид дохода, выплаченного по облигациям
выпуска
Размер дохода, подлежавшего выплате по
облигациям выпуска, в денежном выражении, в
расчете на одну облигацию, руб.
Размер дохода в совокупности по всем
облигациям выпуска, тыс.руб.
Срок, отведенный для выплаты доходов по
облигациям выпуска
Регистрация отчета об итогах выпуска не
предусмотрена
1 500 000
1 000 (Одна тысяча) рублей
1 500 000
Доходом по Биржевым облигациям второго
выпуска является сумма купонных доходов,
начисляемых за каждый купонный период в
виде процентов от номинальной стоимости
Биржевых облигаций второго выпуска. По
Биржевым облигациям второго выпуска было
выплачено шесть купонов.
Величина 1 купона на 1 бумагу составила
42,38 руб.
Величина 2 купона на 1 бумагу составила
42,38 руб.
Величина 3 купона на 1 бумагу составила
42,38 руб.
Величина 4 купона на 1 бумагу составила
48,62 руб.
Величина 5 купона на 1 бумагу составила
51,11 руб.
Величина 6 купона на 1 бумагу составила
51,11 руб.
По 1 купону по всем Биржевым облигациям
второго выпуска было выплачено 63
570 000,00 (Шестьдесят три миллиона пятьсот
семьдесят тысяч) рублей 00 копеек.
По 2 купону - 63 570 000,00 (Шестьдесят три
миллиона пятьсот семьдесят тысяч) рублей 00
копеек.
По 3 купону - 63 570 000,00 (Шестьдесят три
миллиона пятьсот семьдесят тысяч) рублей 00
копеек.
По 4 купону - 72 930 000,00 (Семьдесят два
миллиона девятьсот тридцать тысяч) рублей
00 копеек.
По 5 купону - 76 665 000,00 (Семьдесят шесть
миллионов шестьсот шестьдесят пять тысяч)
рублей 00 копеек.
По 6 купону - 76 665 000,00 (Семьдесят шесть
миллионов шестьсот шестьдесят пять тысяч)
рублей 00 копеек.
Итого совокупно по всем купонам было
выплачено 416 970 000,00 (Четыреста
шестнадцать миллионов девятьсот семьдесят
тысяч) рублей 00 копеек.
Доходом по Биржевым облигациям второго
выпуска является сумма купонных доходов,
начисляемых за каждый купонный период в
виде процентов от номинальной стоимости
Биржевых облигаций второго выпуска и
выплачиваемых
в
дату
окончания
соответствующего
купонного
периода.
Датами окончания купонных периодов
146
Форма выплаты дохода
Иные условия выплаты дохода по облигациям
выпуска
Период, за который выплачивались
(выплачиваются) доходы по облигациям
выпуска
Общий размер доходов, выплаченных по всем
облигациям выпуска по каждому периоду,
тыс.руб.
Причины невыплаты таких доходов
Иные сведения о доходах по облигациям
выпуска
являются:
- для первого купона – 182 (Сто восемьдесят
второй) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций второго выпуска;
- для второго купона – 364 (Триста
шестьдесят четвертый) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций второго
выпуска;
- для третьего купона – 546 (Пятьсот сорок
шестой) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций второго выпуска;
- для четвертого купона – 728 (Семьсот
двадцать восьмой) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций второго
выпуска;
- для пятого купона – 910 (Девятьсот
десятый) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций второго выпуска;
- для шестого купона – 1092 (Одна тысяча
девяносто второй) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций второго
выпуска.
Денежные средства в валюте Российской
Федерации в безналичном порядке.
нет
Купон выплачивается каждые 182 дня
По 1 купону по всем Биржевым облигациям
второго выпуска было выплачено 63
570 000,00 (Шестьдесят три миллиона пятьсот
семьдесят тысяч) рублей 00 копеек.
По 2 купону было выплачено 63 570 000,00
(Шестьдесят три миллиона пятьсот семьдесят
тысяч) рублей 00 копеек.
По 3 купону было выплачено 63 570 000,00
(Шестьдесят три миллиона пятьсот семьдесят
тысяч) рублей 00 копеек.
По 4 купону было выплачено 72 930 000,00
(Семьдесят два миллиона девятьсот тридцать
тысяч) рублей 00 копеек.
По 5 купону было выплачено 76 665 000,00
(Семьдесят шесть миллионов шестьсот
шестьдесят пять тысяч) рублей 00 копеек.
По 6 купону было выплачено 76 665 000,00
(Семьдесят шесть миллионов шестьсот
шестьдесят пять тысяч) рублей 00 копеек.
Все подлежащие выплате доходы по
Биржевым облигациям второго выпуска были
выплачены Эмитентом в полном объеме в
срок.
нет
4. Биржевые облигации третьего выпуска:
Вид ценных бумаг
Биржевые облигации
147
Форма
Серия
Иные идентификационные признаки выпуска
облигаций
Идентификационный номер выпуска ценных
бумаг эмитента и дата его присвоения
Дата государственной регистрации отчета об
итогах выпуска облигаций
Количество облигаций выпуска, шт.
Номинальная стоимость каждой облигации
выпуска, руб.
Объем выпуска облигаций по номинальной
стоимости, тыс.руб.
Вид дохода, выплаченного по облигациям
выпуска
Размер дохода, подлежавшего выплате по
облигациям выпуска, в денежном выражении, в
расчете на одну облигацию, руб.
Размер дохода в совокупности по всем
облигациям выпуска, тыс.руб.
Документарные
на
предъявителя
с
обязательным централизованным хранением
Выпуск сериями не предусмотрен
Процентные,
неконвертируемые,
с
возможностью досрочного погашения
третьего выпуска.
4В020303461В от 12.01.2011 года
Регистрация отчета об итогах выпуска не
предусмотрена
2 000 000
1 000 (Одна тысяча) рублей
2 000 000
Доходом по Биржевым облигациям третьего
выпуска является сумма купонных доходов,
начисляемых за каждый купонный период в
виде процентов от номинальной стоимости
Биржевых облигаций третьего выпуска. По
Биржевым облигациям третьего выпуска
было выплачено два купона.
Величина 1 купона на 1 бумагу составила
54,85 руб.
Величина 2 купона на 1 бумагу составила
54,85 руб.
Величина 3 купона на 1 бумагу составила
46,62 руб.
Величина 4 купона на 1 бумагу составила
46,62 руб.
Величина 5 купона на 1 бумагу составила
61,08 руб.
Величина 6 купона на 1 бумагу составила
84,77 руб.
По 1 купону по всем Биржевым облигациям
третьего выпуска было выплачено 109
700 000,00 (Сто девять миллионов семьсот
тысяч) рублей 00 копеек.
По 2 купону по всем Биржевым облигациям
третьего выпуска выплачено 109 700 000,00
(Сто девять миллионов семьсот тысяч)
рублей 00 копеек.
По 3 купону по всем Биржевым облигациям
третьего выпуска было выплачено 93 064
382,46 (Девяносто три миллиона шестьдесят
четыре тысячи триста восемьдесят два рубля
46 копеек) рублей 46 копеек.
По 4 купону по всем Биржевым облигациям
третьего выпуска было выплачено 93
240 000,00 (Девяносто три миллиона двести
сорок тысяч) рублей 00 копеек.
По 5 купону по всем Биржевым облигациям
третьего
выпуска
было
выплачено
88 598 005,92
(Восемьдесят
восемь
миллионов пятьсот девяносто восемь тысяч
пять) рублей 92 копейки.
По 6 купону по всем Биржевым облигациям
третьего выпуска будет выплачено 169
148
Срок, отведенный для выплаты доходов по
облигациям выпуска
Форма выплаты дохода
Иные условия выплаты дохода по облигациям
выпуска
Период, за который выплачивались
(выплачиваются) доходы по облигациям
выпуска
Общий размер доходов, выплаченных по всем
облигациям выпуска по каждому периоду,
тыс.руб.
540 000,00 (Сто шестьдесят девять миллионов
пятьсот сорок тысяч) рублей 00 копеек.
Итого совокупно по всем купонам будет
выплачено
663 842 388,38
(Шестьсот
шестьдесят три миллиона восемьсот сорок
две тысячи триста восемьдесят восемь)
рублей 38 копеек.
Доходом по Биржевым облигациям третьего
выпуска является сумма купонных доходов,
начисляемых за каждый купонный период в
виде процентов от номинальной стоимости
Биржевых облигаций третьего выпуска и
выплачиваемых
в
дату
окончания
соответствующего
купонного
периода.
Датами окончания купонных периодов
являются:
- для первого купона – 182 (Сто восемьдесят
второй) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций третьего выпуска;
- для второго купона – 364 (Триста
шестьдесят четвертый) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций третьего
выпуска;
- для третьего купона – 546 (Пятьсот сорок
шестой) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций третьего выпуска;
- для четвертого купона – 728 (Семьсот
двадцать восьмой) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций третьего
выпуска;
- для пятого купона – 910 (Девятьсот
десятый) день с даты начала размещения
Биржевых облигаций третьего выпуска;
- для шестого купона – 1092 (Одна тысяча
девяносто второй) день с даты начала
размещения Биржевых облигаций третьего
выпуска.
Денежные средства в валюте Российской
Федерации в безналичном порядке.
нет
Купон выплачивается каждые 182 дня
По 1 купону по всем Биржевым облигациям
третьего выпуска было выплачено 109
700 000,00 (Сто девять миллионов семьсот
тысяч) рублей 00 копеек.
По 2 купону по всем Биржевым облигациям
третьего выпуска было выплачено 109
700 000,00 (Сто девять миллионов семьсот
тысяч) рублей 00 копеек.
По 3 купону по всем Биржевым облигациям
третьего выпуска было выплачено 93
064 382,46
(Девяносто
три
миллиона
шестьдесят
четыре
тысячи
триста
восемьдесят два) рубля 46 копеек.
По 4 купону по всем Биржевым облигациям
149
Причины невыплаты таких доходов
Иные сведения о доходах по облигациям
выпуска
третьего
выпуска
было
выплачено
93 240 000,00 (Девяносто три миллиона
двести сорок тысяч) рублей 00 копеек.
По 5 купону по всем Биржевым облигациям
третьего
выпуска
было
выплачено
88 598 005,92
(Восемьдесят
восемь
миллионов пятьсот девяносто восемь тысяч
пять) рублей 92 копейки.
Все подлежащие выплате доходы по
Биржевым облигациям третьего выпуска
были выплачены Эмитентом в полном объеме
в срок.
нет
8.8. Иные сведения
Отсутствуют.
8.9. Сведения о представляемых ценных бумагах и кредитной организации - эмитенте
представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими
депозитарными расписками
ОАО «Первобанк» не является кредитной организацией - эмитентом российских депозитарных расписок.
8.9.1. Сведения о представляемых ценных бумагах.
Отсутствуют.
8.9.2.Сведения о кредитной организации-эмитенте представляемых ценных бумаг.
Отсутствуют.
150
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Годовая бухгалтерская отчётность ОАО «Первый Объединённый банк» за 2014 год, составленная в
соответствии с нормативными актами Банка России.
(формы 0409806, 0409807, 0409808, 0409813, 0409814)
151
Банковская отчетность
Код
территории
по ОКАТО
36
Код кредитной организации
(филиала)
по ОКПО
регистрационный номер
(/порядковый номер)
93583023
3461
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(публикуемая форма)
на 1 января 2015 года
Кредитной организации
Открытое акционерное общество "Первый Объединенный Банк" (ОАО "Первобанк")
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес
443100, город Самара, улица Ново-Садовая/ул.Первомайская, дом 3/дом 27
Код формы по ОКУД 0409806
Квартальная (Годовая)
тыс. руб.
Данные на отчетную дату
Номер
строки
Наименование статьи
1
2
Номер пояснений
3
4
Данные на
соответствующую
отчетную дату
прошлого года
5
I. АКТИВЫ
1
Денежные средства
4.1
2 206 381
1 202 040
2
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
4.1
2 164 753
1 212 634
152
2.1
Обязательные резервы
489 361
530 436
3
4
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4.1
496 510
1 955 737
4.2
-
845 353
5
Чистая ссудная задолженность
4.3
46 213 787
36 804 827
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
4.4
13 910 789
13 361 841
6.1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
4.5
3 236 325
452 490
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8
Требование по текущему налогу на прибыль
9
Отложенный налоговый актив
-
-
18 945
8 944
216 077
-
625 528
791 942
402 649
552 547
66 255 419
56 735 865
10
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
4.6
11
Прочие активы
4.7
12
Всего активов
13
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
7 356 165
6 534 096
14
Средства кредитных организаций
4.8
2 490 543
3 109 552
15
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
4.9
47 412 224
32 702 205
15.1
Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей
18 741 121
16 517 621
16
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
17
Выпущенные долговые обязательства
18
19
20
21
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным
потерям и операциям с резидентами офшорных зон
22
Всего обязательств
23
Средства акционеров (участников)
24
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
25
Эмиссионный доход
26
27
Резервный фонд
II. ПАССИВЫ
-
1 094 057
3 541 063
7 609 428
Обязательство по текущему налогу на прибыль
-
2 092
Отложенное налоговое обязательство
-
-
498 181
47 830
485 767
108 307
61 346 006
51 645 504
1 274 699
1 274 699
4.10
4.11
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
4.12
-
-
-
2 420 838
2 420 838
318 675
224 662
-
318 675
22 907
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная
на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)
153
28
Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство
29
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
30
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
31
Всего источников собственных средств
8 855
22 350
1 090 203
799 590
20 806
277 116
4 909 414
5 090 361
16 787 481
3 822 298
3 675 395
4 290 844
-
-
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
32
Безотзывные обязательства кредитной организации
33
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
34
Условные обязательства некредитного характера
Председатель Правления
Гончаров А.Ю.
Главный бухгалтер
Соловей Н.Ю.
М.П.
18 марта 2015 года
154
Банковская отчетность
Код кредитной организации (филиала)
Код территории
по ОКАТО
36
по ОКПО
регистрационный номер
(/порядковый номер)
93583023
3461
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
(публикуемая форма)
за 2014 г.
Кредитной организации
Почтовый адрес
Открытое акционерное общество "Первый Объединенный Банк" (ОАО "Первобанк")
443100, город Самара, улица Ново-Садовая/ул.Первомайская, дом 3/дом 27
Код формы по ОКУД 0409807
Квартальная (Годовая)
тыс. руб.
Номер
строки
Наименование статьи
1
2
1
Процентные доходы, всего,
в том числе:
1.1
от размещения средств в кредитных организациях
1.2
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными
организациями
Номер
пояснений
3
Данные за
отчетный
период
Данные за
соответствующ
ий период
прошлого года
4
6 268 981
5
5 453 214
316 966
216 592
5 002 002
4 188 401
155
1.3
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4
2
от вложений в ценные бумаги
Процентные расходы, всего,
в том числе:
2.1
по привлеченным средствам кредитных организаций
2.2
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитыми
организациями
2.3
по выпущенным долговым обязательствам
3
4
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, а также начисленным процентным
доходам, всего,
в том числе:
4.1
5
6
5.1
изменение резерва на возможные потери по начисленным
процентным доходам
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на возможные потери
Чистые доходы от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
убыток
7
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми
до погашения
9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
10
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
11
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
12
Комиссионные доходы
5.2
5.2
-
-
950 013
3 754 739
1 048 221
3 430 635
821 625
605 683
2 405 319
1 965 710
527 795
859 242
2 514 242
317 308
2 022 579
- 320 101
- 9 057
2 196 934
- 6 626
1 702 478
-71 628
- 3 861
- 196 443
- 151 239
-
-
1 886 136
101 203
- 1 705 465
69 207
-
63 216
42 000
448 974
386 787
156
13
Комиссионные расходы
140 817
104 829
336 621
116
-
- 21 906
5.1
14
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
имеющимся в наличии для продажи
15
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
удерживаемым до погашения
16
Изменение резерва по прочим потерям
71 224
17
Прочие операционные доходы
59 187
60 568
18
Чистые доходы (расходы)
2 274 697
2 080 524
19
Операционные расходы
2 315 257
1 637 337
20
Прибыль (убыток) до налогообложения
21
(Возмещение) расход по налогам
22
23
Прибыль (убыток) после налогообложения
Выплаты из прибыли после налогообложения,
всего, в том числе:
распределение между акционерами (участниками) в виде
дивидендов
23.1
23.2
отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
24
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
-
5.3
Председатель Правления
Гончаров А.Ю.
Главный бухгалтер
Соловей Н.Ю.
-
40 560
443 187
-
61 366
166 071
20 806
-
277 116
-
-
-
-
-
20 806
277 116
М.П.
18 марта 2015 года
157
Банковская отчетность
Код кредитной организации
(филиала)
Код территории
по ОКАТО
регистрационный
номер
(/порядковый
номер)
3461
по ОКПО
36
93583023
ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА ДЛЯ ПОКРЫТИЯ РИСКОВ,
ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ
(публикуемая форма)
на 1 января 2015 года
Кредитной организации
Открытое акционерное общество "Первый Объединенный Банк" (ОАО "Первобанк")
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес
443100, город Самара, улица Ново-Садовая/ул.Первомайская, дом 3/дом 27
Код формы по
ОКУД 0409808
Квартальная
(Годовая)
Раздел 1. Информация об уровне достаточности капитала
Номер
Наименование показателя
строки
1
2
Номер
пояснения
Данные
на начало
отчетного
года
Прирост (+)/
снижение (-)
за отчетный
период
3
4
5
Данные на
отчетную
дату
6
158
1
Собственные средства (капитал)
(тыс. руб.), итого,
в том числе:
1.1
1.1.1
6
6 979 108
102 199
7 081 306
Источники базового капитала:
4 813 802
290 613
5 104 415
1.1.1.1
Уставный капитал, всего,
в том числе, сформированный:
обыкновенными акциями (долями)
1 274 699
-
1 274 699
1.1.1.2
привилегированными акциями
1.1.2
Эмиссионный доход
2 420 838
-
2 420 838
1.1.3
Резервный фонд
318 675
-
318 675
1.1.4
Нераспределенная прибыль:
799 590
290 613
1 090 203
1.1.4.1
прошлых лет
799 590
290 613
1 090 203
1.1.4.2
отчетного года
1.2
Показатели, уменьшающие источники базового капитала:
89 809
42 879
132 688
1.2.1
Нематериальные активы
359
- 79
280
1.2.2
Отложенные налоговые активы
-
19 564
19 564
1.2.3
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
-
-
-
1.2.4
Убытки:
-
23 710
23 710
1.2.4.1
прошлых лет
1.2.4.2
отчетного года
23 710
23 710
-
-
1.2.5
Инвестиции в капитал финансовых организаций:
1.2.5.1
несущественные
1.2.5.2
существенные
1.2.5.3
совокупная сумма существенных вложений и совокупная сумма отложенных
налоговых активов
1.2.6
Отрицательная величина добавочного капитала
1.2.7
Обязательства по приобретению источников базового капитала
-
89 450
- 316
89
134
159
1.2.8
Средства, поступившие в оплату акций (долей), включаемые в состав базового
капитала
1.3
Базовый капитал
1.4
Источники добавочного капитала:
1.4.1
-
-
-
4 723 993
247 734
4 971 727
Уставный капитал, сформированный привилегированными акциями, всего,
в том числе:
-
-
-
1.4.1.1
выпущенные в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года №
181-ФЗ "Об использовании государственных ценных бумаг Российской
Федерации для повышения капитализации банков"
-
-
-
1.4.2
Эмиссионный доход
-
1.4.3
Субординированный заем с дополнительными условиями
1.4.4
Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) без
ограничения срока привлечения
1.5
Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала
1.5.1
Вложения в собственные привилегированные акции
-
-
-
-
89 450
- 316
89 134
88 016
-
88 016
88 016
-
88 016
1.5.2
Инвестиции в капитал финансовых организаций:
1.5.2.1
несущественные
1.5.2.2
существенные
1.5.3
Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем),
предоставленный финансовым организациям
-
-
-
1.5.3.1
несущественные
-
-
-
1.5.3.2
существенные
-
-
-
1.5.4
Отрицательная величина дополнительного капитала
-
-
-
1.5.5
1.5.6
-
-
-
1.6
Обязательства по приобретению источников добавочного капитала
Средства, поступившие в оплату акций (долей), включаемые в состав
добавочного капитала
Добавочный капитал
1.7
1.8
-
-
-
Основной капитал
4 723 993
247 733
4 971 727
Источники дополнительного капитала:
2 255 115
- 127 260
2 127 855
160
Уставный капитал, сформированный привилегированными акциями, всего,
в том числе:
после 1 марта 2013 года
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.8.3
Уставный капитал, сформированный за счет капитализации прироста стоимости
имущества
Прибыль:
186 294
- 186 294
-
1.8.3.1
текущего года
186 294
- 186 294
-
1.8.3.2
прошлых лет
1.8.4
Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), всего,
в том числе:
2 046 470
72 530
2 119 000
1.8.4.1
привлеченный (размещенный) до 1 марта 2013 года
1 321 470
72 530
1 394 000
1.8.4.2
725 000
-
725 000
1.8.5
предоставленный в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008
года № 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы
Российской Федерации" и Федеральным законом от 27 октября 2008 года № 175ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы
в период до 31 декабря 2014 года"
Прирост стоимости имущества
22 350
- 13 496
8 855
1.9
Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала:
-
-
-
1.9.1
Вложения в собственные привилегированные акции
-
-
-
1.9.2
Инвестиции в капитал финансовых организаций:
-
-
-
1.9.2.1
несущественные
-
-
-
1.9.2.2
существенные
-
-
-
1.9.3
Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем),
предоставленный финансовым организациям
-
-
-
1.9.3.1
несущественный
1.8.1
1.8.1.1
1.8.2
1.9.3.2
существенный
1.9.4
Обязательства по приобретению источников дополнительного капитала
-
-
1.9.5
1.10
Средства, поступившие в оплату акций (долей), включаемые в состав
дополнительного капитала
-
-
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала:
18 275
18 275
-
161
1.10.1
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30
календарных дней
1.10.2
Субординированные кредиты, стоимость которых не превышает 1 процента от
величины уставного капитала кредитной организации-заемщика
1.10.3
1.10.4
1.10.5
18 275
18 275
-
Превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее
максимальным размером в соответствии федеральными законами и
нормативными актами Банка России
-
Превышение вложений в строительство, изготовление и приобретение основных
средств над суммой источников основного и дополнительного капитала
-
-
Превышение действительной стоимости доли вышедшего участника общества с
ограниченной ответственностью над стоимостью, по которой доля была
реализована другому участнику общества с ограниченной ответственностью
-
-
-
1.11
Дополнительный капитал
2
Активы, взвешенные по уровню риска (тыс. руб.):
2.1
Необходимые для определения достаточности базового капитала
57 095 782
902 071
57 997 853
2.2
Необходимые для определения достаточности основного капитала
57 095 782
902 071
57 997 853
3
Достаточность капитала (процент):
3.1
Достаточность базового капитала
2 255 115
X
X
X
- 145 535
X
X
X
Достаточность основного капитала
3.3
Достаточность собственных средств (капитала)
X
X
Х
8,3
3.2
2 109 580
8,6
Х
8,3
8,6
Х
12,2
12,2
162
Раздел 2. Сведения о величине кредитного, операционного и рыночного риска, покрываемых капиталом
Подраздел 2.1. Кредитный риск
Данные на соответствующую отчетную дату
прошлого года
Данные на отчетную дату
Номер
строки
Наименование показателя
Номер
пояснений
1
2
3
1
1.1
1.1.1
Кредитный риск по активам, отраженным на
балансовых счетах
Активы с коэффициентом риска 0 процентов, всего,
из них:
денежные средства и обязательные резервы,
депонированные в Банке России
10.1
Стоимость
активов
(инструментов)
4
Активы
(инструменты) за
вычетом
сформированных
резервов на
возможные потери
5
Стоимость активов
(инструментов),
взвешенных по уровню
риска
Стоимость
активов
(инструмент
ов)
6
7
Активы
(инструменты)
за вычетом
сформированн
ых резервов на
возможные
потери
Стоимость
активов
(инструментов),
взвешенных по
уровню риска
8
9
53 049 813
50 921 240
35 935 216
43 249 165
41 269 479
30 749 063
10 517 852
10 517 852
-
6 071 018
6 071 018
-
6 171 134
6 171 134
-
2 914 674
2 914 674
-
163
1.1.2
кредитные требования и другие требования,
обеспеченные гарантиями Российской Федерации,
Минфина России и Банка России и залогом
государственных долговых ценных бумаг Российской
Федерации, Минфина России и Банка России
1.1.3
кредитные требования и другие требования к
центральным банкам или правительствам стран,
имеющих страновые оценки "0", "1", в том числе
обеспеченные гарантиями этих стран и так далее
635 949
635 949
-
-
-
-
Активы с коэффициентом риска 20 процентов, всего,
из них:
5 430 645
5 430 645
1 086 129
1.2.1
кредитные требования и другие требования к
субъектам Российской Федерации, муниципальным
образованиям, к иным организациям, обеспеченные
гарантиями и залогом ценных бумаг субъектов РФ и
муниципальных образований
-
-
-
кредитные требования и другие требования к
центральным банкам или правительствам стран,
имеющих страновую оценку "2", в том числе
обеспеченные их гарантиями (залогом ценных бумаг)
-
1.2.3
кредитные требования и другие требования к
кредитным организациям - резидентам стран со
страновой оценкой "0", "1", имеющим рейтинг
долгосрочной кредитоспособности, в том числе
обеспеченные их гарантиями
1.3
1.3.1
295 425
-
-
-
5 545 693
1 109 139
-
-
-
-
-
1.2
1.2.2
295 425
5 545 693
-
-
-
6 868
6 868
1 374
1 675 309
1 675 309
335 062
Активы с коэффициентом риска 50 процентов, всего,
из них:
247 313
247 313
123 657
25 689
25 689
12 845
кредитные требования и другие требования в
иностранной валюте, обеспеченные гарантиями
Российской Федерации, Минфина России и Банка
России и залогом государственных долговых ценных
бумаг Российской Федерации, Минфина России и
Банка России, номинированных в иностранной валюте
247 313
247 313
123 657
25 689
25 689
12 845
164
кредитные требования и другие требования к
центральным банкам или правительствам стран,
имеющих страновую оценку "3", в том числе
обеспеченные их гарантиями (залогом ценных бумаг)
-
кредитные требования и другие требования к
кредитным организациям - резидентам стран со
страновой оценкой "0", "1", не имеющим рейтинг
долгосрочной кредитоспособности, и к кредитным
организациям - резидентам стран со страновой
оценкой "2", в том числе обеспеченные их гарантиями
-
1.4
Активы с коэффициентом риска 100 процентов, всего,
из них:
36 854 003
34 725 430
34 725 430
1.4.1
кредитные требования к юридическим и физическим
лицам
вложения в облигации
28 685 145
26 632 803
6 580 552
Активы с коэффициентом риска 150 процентов кредитные требования и другие требования к
центральным банкам или правительствам стран,
имеющих страновую оценку "7"
-
9 658 559
8 549 094
12 421 428
10 696 512
9 622 322
13 712 621
2.1
Активы с повышенными коэффициентами риска,
всего,
в том числе:
с коэффициентом риска 110 процентов
1 960 239
1 519 218
1 671 140
2 354 060
1 714 700
1 886 170
2.2
с коэффициентом риска 150 процентов
7 413 447
6 746 171
10 119 256
7 690 593
7 269 330
10 903 995
3
Кредиты на потребительские цели, всего,
в том числе:
347 454
269 899
305 431
218 297
210 484
236 067
3.1
с коэффициентом риска 110 процентов
313 726
241 427
265 570
202 730
195 368
214 905
3.2
с коэффициентом риска 140 процентов
33 728
28 472
39 861
15 567
15 116
21 162
3.3
с коэффициентом риска 170 процентов
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.3.2
1.3.3
1.4.2
1.5
2
-
-
-
-
-
-
31 606 765
29 627 079
29 627 079
26 632 803
25 816 019
24 019 566
24 019 566
6 580 552
6 580 552
4 645 553
4 645 553
4 645 553
-
-
-
-
-
-
3.4
с коэффициентом риска 200 процентов
-
-
-
3.5
с коэффициентом риска 300 процентов
-
-
-
3.6
с коэффициентом риска 600 процентов
-
-
-
165
4
Кредитный риск по условным обязательствам
кредитного характера, всего,
в том числе:
5 819 576
5 770 991
3 568 077
7 899 530
7 791 223
4 203 345
4.1
по финансовым инструментам с высоким риском
3 650 136
3 617 188
3 568 077
4 290 844
4 239 036
4 194 528
4.2
по финансовым инструментам со средним риском
-
-
-
4.3
по финансовым инструментам с низким риском
4.4
по финансовым инструментам без риска
5
Кредитный риск по производным финансовым
инструментам
Подраздел 2.2. Операционный риск
Номер
строки
-
-
-
44 083
2 169 440
2 153 803
-
3 564 603
-
-
-
-
44 083
8 817
3 508 104
-
-
-
-
тыс. руб.
(кол-во)
Данные на
соответству
ющую
отчетную
дату
прошлого
года
Наименование показателя
Номер
пояснений
2
3
4
10.4
301 772
246 315
Доходы для целей расчета капитала на покрытие операционного риска, всего,
в том числе:
6 035 442
4 926 301
чистые процентные доходы
4 808 212
3 905 666
чистые непроцентные доходы
1 227 230
1 020 635
3
3
1
-
Данные на отчетную дату
5
6
Операционный риск, всего, в том числе:
6.1
6.1.1
6.1.2
6.2
Количество лет, предшествующих дате расчета величины операционного риска
166
Подраздел 2.3. Рыночный риск
Номер
строки
Наименование показателя
Номер
пояснений
2
3
1
Совокупный рыночный риск, всего,
в том числе:
7
тыс. руб.
Данные на
соответствующую
отчетную дату
прошлого года
Данные на отчетную дату
4
5
1 785 363
5 753 888
10.3
процентный риск, всего,
в том числе:
7.1
142 829
450 337
7.1.1
общий
50 925
7.1.2
специальный
91 904
7.2
фондовый риск, всего,
в том числе:
-
7.2.1
общий
-
7.2.2
специальный
-
7.3
валютный риск
120 232
330 105
9 974
4 987
4 987
-
-
Раздел 3. Информация о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов
Номер
строки
1
1
тыс. руб.
Наименование показателя
Номер
пояснений
2
3
Фактически сформированные резервы на возможные потери, всего,
в том числе:
Данные на начало отчетного
года
Прирост (+)/снижение (-)
за отчетный период
4
3 145 451
5
Данные на отчетную
дату
6
231 443
3 376 894
5.1
167
1.1
по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
1.2
2 867 460
- 33 548
по иным балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, и
прочим потерям
169 684
325 468
по условным обязательствам кредитного характера и ценным бумагам, права на
которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющим критериям Банка
России, отраженным на внебалансовых счетах
108 307
2 833 912
1.3
495 152
47 830
под операции с резидентами офшорных зон
1.4
- 60 477
-
Раздел "Справочно".
Информация о движении резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности.
Номер пояснения
(
5.1
-
)
1. Формирование (доначисление) резерва в отчетном периоде (тыс. руб.),
всего
5576524
, в том числе вследствие:
1.1. выдачи ссуд
1 084 798
;
1.2. изменения качества ссуд
2 160 093
;
1.3. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю,
установленного Банком
519 406
;
России
1.4. иных
1 812 227
.
причин
2. Восстановление (уменьшение) резерва в отчетном периоде (тыс. руб.),
всего
5 610 072
, в том числе вследствие:
2.1. списания безнадежных
ссуд
2.2. погашения ссуд
2.3. изменения качества ссуд
350 856
;
1 780 952
;
958 271
;
2.4. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю,
установленного Банком
России
2.5 иных
2175045
причин
344 948
;
.
168
Председатель Правления
Гончаров А.Ю.
Главный бухгалтер
Соловей Н.Ю.
М.П.
18 марта 2015 года
Банковская отчетность
Код кредитной организации
(филиала)
Код
территории
по ОКАТО
36
по ОКПО
регистрационный номер
(/порядковый номер)
93583023
3461
Сведения об обязательных нормативах
(публикуемая форма)
на 1 января 2015 года
Кредитной организации
Открытое акционерное общество "Первый Объединенный Банк" (ОАО "Первобанк")
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес
443100, город Самара, улица Ново-Садовая/ул.Первомайская, дом 3/дом 27
Код формы по ОКУД 0409813
Квартальная (Годовая)
169
в
процентах
Номер
строки
Наименование показателя
Номер
пояснения
Фактическое значение
на отчетную дату
2
Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)
2
Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2)
≥ 5.5
8.6
8.3
3
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (норматив
Н1.0)
≥ 10
12.2
12.2
4
Норматив достаточности собственных средств (капитала) небанковской
кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов
денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними
иных банковских операций (Н1.3)
x
x
x
5
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
≥ 15
40.8
41.9
6
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)
≥ 50
74.5
75.2
7
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
≤ 120
83.5
98.4
8
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6)
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
10
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1)
11
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
4
на соответствующую
отчетную дату прошлого
года
1
1
9
3
Нормативное
значение
5
≥5
≤ 25
6
8.6
8.3
максимальное
23.5
максимальное
21.2
минимальное
3.3
минимальное
5.1
≤ 800
281.1
268.8
≤ 50
0
0
≤3
2.2
1.5
170
12
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для
приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)
≤ 25
5.2
0
13
Норматив соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в
ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15)
x
x
x
14
Норматив ликвидности небанковской кредитной организации, имеющей
право на осуществление переводов денежных средств без открытия
банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н15.1)
x
x
x
15
Норматив максимальной совокупной величины кредитов клиентам участникам расчетов на завершение расчетов (Н16)
x
x
x
16
Норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов
заемщикам, кроме клиентов - участников расчетов (Н16.1)
x
x
x
17
Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и
объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)
x
x
x
Председатель Правления
Гончаров А.Ю.
Главный бухгалтер
Соловей Н.Ю.
М.П.
18 марта 2015 года
171
Банковская отчетность
Код территории
по ОКАТО
36
по ОКПО
Регистрационный
номер (/порядковый
номер)
93583023
3461
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(публикуемая форма)
на 1 января 2015 года
Кредитной организации
Почтовый адрес
Открытое акционерное общество "Первый Объединенный Банк" (ОАО "Первобанк")
443100, город Самара, улица Ново-Садовая/ул.Первомайская, дом 3/дом 27
Код формы по ОКУД 0409814
Квартальная (Годовая)
Номер
строки
1
1
Наименование статей
2
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности
Номер
пояснения
Денежные потоки
за отчетный период
тыс. руб.
Денежные потоки за
соответствующий
период прошлого года
3
4
5
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в
операционных активах и обязательствах, всего, в том числе:
2 623 824
1 021 506
1.1.1
проценты полученные
6 170 218
5 475 299
1.1.2
проценты уплаченные
-3 900 420
-3 275 850
1.1
172
1.1.3
комиссии полученные
419 197
381 092
1.1.4
комиссии уплаченные
-136 707
-104 829
1.1.5
доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи
-70 619
-2 942
1.1.6
доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
0
0
1.1.7
доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
1 886 136
101 203
1.1.8
прочие операционные доходы
1.1.9
операционные расходы
1.1.10
(расход) возмещение по налогам
1.2
Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе:
1.2.1
чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах Банка России
1.2.2
чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
1.2.3
чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности
1.2.4
чистый прирост (снижение) по прочим активам
1.2.5
чистый прирост (снижение) по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России
1.2.6
чистый прирост (снижение) по средствам других кредитных организаций
1.2.7
чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
1.2.8
чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
1.2.9
чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам
1.2.10
чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам
1.3
2
2.1
Итого по разделу 1 (ст.1.1 + ст.1.2)
38 264
60 568
-1 672 496
-1 410 650
-109 749
-202 385
-2 508 629
-4 335 292
41 075
-87 775
855 508
-711 639
-7 669 782
-5 590 640
46 468
-55 329
822 069
-1 306 052
-673 206
23 085
8 010 957
5 692 404
0
0
-3 941 083
-2 297 322
-635
-2 024
115 195
-3 313 786
-16 582 234
-27 131 546
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности
Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для
продажи"
173
2.2
Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории
"имеющиеся в наличии для продажи"
2.3
15 723 016
29 214 360
Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
0
0
2.4
Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"
0
0
2.5
Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
-44 509
-49 850
2.6
Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
320 883
200 521
2.7
Дивиденды полученные
2.8
Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7)
3
63 216
42 000
-519 628
2 275 485
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности
3.1
Взносы акционеров (участников) в уставный капитал
0
0
3.2
Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
0
0
3.3
Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
0
0
3.4
Выплаченные дивиденды
0
0
3.5
Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4)
0
0
4
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком
России, на денежные средства и их эквиваленты
935 491
127 829
5
Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов
531 058
-1 038 301
3 839 975
4 750 447
4 371 033
3 839 975
5.1
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода
5.2
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода
4.1
Председатель Правления
Гончаров А.Ю.
Главный бухгалтер
Соловей Н.Ю.
М.П.
18 марта 2015 года
174
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерская отчётность ОАО «Первый Объединённый банк» за 1 квартал 2015 года, составленная
в соответствии с нормативными актами Банка России.
(формы 0409101, 0409102)
175
Банковская отчетность
Код кредитной организации (филиала)
Код территории
по ОКАТО
36
по ОКПО
регистрационный номер
(/порядковый номер)
93583023
3461
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за март 2015 г.
Сокращенное фирменное наименование кредитной
организации (наименование ее филиала)
ОАО "ПЕРВОБАНК"
Г САМАРА УЛ.ЕРОШЕВСКОГО,3А
Почтовый адрес
Код формы по ОКУД
0409101
Месячная
тыс.руб.
Обороты за отчетный период
Входящие остатки
Исходящие остатки
Номер
счета
второго
порядка
в рублях
ин.вал.,
драг.
металлы
итого
в рублях
ин.вал., драг.
металлы
итого
в рублях
ин.вал., драг.
металлы
итого
в рублях
ин.вал.,
драг.
металлы
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
по дебету
по кредиту
А. Балансовые счета
Актив
10605
587292
0
587292
50357
0
50357
177728
0
177728
459921
0
459921
20202
480407
888342
1368749
5801465
780444
6581909
5559356
887266
6446622
722516
781520
1504036
20208
188507
0
188507
702653
0
702653
698074
0
698074
193086
0
193086
20209
114026
4707
118733
4014378
273750
4288128
4023013
269105
4292118
105391
9352
114743
30102
2235320
0
2235320
102907789
0
102907789
103313995
0
103313995
1829114
0
1829114
30110
146241
47614
193855
10238773
332961
10571734
10285412
350859
10636271
99602
29716
129318
30114
0
76867
76867
0
8613049
8613049
0
8623933
8623933
0
65983
65983
30202
256896
0
256896
7081
0
7081
0
0
0
263977
0
263977
30204
263571
0
263571
0
0
0
18501
0
18501
245070
0
245070
30210
0
0
0
17565
0
17565
12565
0
12565
5000
0
5000
30215
845
2794
3639
0
313
313
0
452
452
845
2655
3500
30221
0
0
0
221815
307671
529486
221815
307671
529486
0
0
0
30233
9346
12266
21612
499118
55971
555089
502637
55661
558298
5827
12576
18403
176
30302
7757866
50974742
58732608
21183968
110710534
131894502
21359446
115522763
136882209
7582388
46162513
53744901
30306
26892500
937287
27829787
147193357
86157
147279514
149940855
145785
150086640
24145002
877659
25022661
30413
18291
74
18365
27983795
1664
27985459
27991199
1662
27992861
10887
76
10963
30424
0
0
0
57564442
1649
57566091
57564442
1649
57566091
0
0
0
30425
6000
0
6000
0
0
0
0
0
0
6000
0
6000
30602
132
138
270
0
14
14
9
22
31
123
130
253
32002
0
0
0
2650000
0
2650000
2650000
0
2650000
0
0
0
32003
0
0
0
200000
0
200000
200000
0
200000
0
0
0
32201
1305
1226
2531
0
144
144
0
201
201
1305
1169
2474
32202
0
0
0
306711
0
306711
306711
0
306711
0
0
0
32203
0
0
0
206467
0
206467
206467
0
206467
0
0
0
44901
6795
0
6795
32727
0
32727
15551
0
15551
23971
0
23971
44906
147055
0
147055
0
0
0
0
0
0
147055
0
147055
44908
34732
0
34732
0
0
0
4962
0
4962
29770
0
29770
45106
36343
0
36343
0
0
0
1275
0
1275
35068
0
35068
45107
820801
0
820801
8280
0
8280
58884
0
58884
770197
0
770197
45108
169742
0
169742
6537
0
6537
1769
0
1769
174510
0
174510
45201
193719
0
193719
292692
0
292692
315681
0
315681
170730
0
170730
45203
20073
0
20073
67502
0
67502
87575
0
87575
0
0
0
45204
471430
0
471430
418988
0
418988
558730
0
558730
331688
0
331688
45205
1749348
0
1749348
691690
0
691690
873187
0
873187
1567851
0
1567851
45206
4866501
685078
5551579
539418
77439
616857
521211
107638
628849
4884708
654879
5539587
45207
6320184
2571713
8891897
118920
290384
409304
326804
759007
1085811
6112300
2103090
8215390
45208
5202552
773209
5975761
156233
84052
240285
102677
130739
233416
5256108
726522
5982630
45304
0
0
0
2220
0
2220
2220
0
2220
0
0
0
45401
7411
0
7411
5256
0
5256
11019
0
11019
1648
0
1648
45404
59330
0
59330
47910
0
47910
49880
0
49880
57360
0
57360
45405
60084
0
60084
13273
0
13273
12011
0
12011
61346
0
61346
45406
5209
0
5209
0
0
0
37
0
37
5172
0
5172
45407
115364
0
115364
32813
0
32813
11197
0
11197
136980
0
136980
45408
539038
0
539038
0
0
0
14199
0
14199
524839
0
524839
45505
18116
0
18116
332
0
332
5376
0
5376
13072
0
13072
45506
876651
0
876651
6760
0
6760
51253
0
51253
832158
0
832158
45507
7271882
6938
7278820
59546
816
60362
223072
1134
224206
7108356
6620
7114976
45509
92521
0
92521
54823
0
54823
47731
0
47731
99613
0
99613
45811
7607
0
7607
1535
0
1535
0
0
0
9142
0
9142
45812
1113807
0
1113807
115396
0
115396
52672
0
52672
1176531
0
1176531
45814
29715
0
29715
4372
0
4372
417
0
417
33670
0
33670
177
45815
244448
35748
280196
44957
4207
49164
22128
5845
27973
267277
34110
45816
0
0
0
6525
0
6525
6525
0
6525
0
0
301387
0
45911
95
0
95
0
0
0
0
0
0
95
0
95
45912
36015
0
36015
10593
0
10593
2206
0
2206
44402
0
44402
45914
1208
0
1208
1332
0
1332
28
0
28
2512
0
2512
45915
38850
2163
41013
14615
254
14869
13023
354
13377
40442
2063
42505
47404
0
3504808
3504808
25127012
21732407
46859419
25127012
21104205
46231217
0
4133010
4133010
47408
0
0
0
184805597
167954212
352759809
184805597
167954212
352759809
0
0
0
47423
39342
89
39431
11188
79
11267
11173
84
11257
39357
84
39441
47427
74896
8992
83888
71348
762
72110
83510
9679
93189
62734
75
62809
47801
1579
0
1579
0
0
0
0
0
0
1579
0
1579
50104
0
0
0
68723
0
68723
68723
0
68723
0
0
0
50206
2052856
0
2052856
488690
0
488690
1728899
0
1728899
812647
0
812647
50207
5733740
0
5733740
6920279
0
6920279
11894029
0
11894029
759990
0
759990
50208
1517652
0
1517652
937033
0
937033
1736902
0
1736902
717783
0
717783
50210
240941
0
240941
795
0
795
143294
0
143294
98442
0
98442
50211
350640
1210499
1561139
690094
1652473
2342567
1038105
2346695
3384800
2629
516277
518906
50218
0
0
0
14503063
2179813
16682876
7450626
1368120
8818746
7052437
811693
7864130
50221
25711
0
25711
17577
0
17577
11316
0
11316
31972
0
31972
50505
39437
0
39437
0
0
0
0
0
0
39437
0
39437
50706
1
0
1
0
0
0
0
0
0
1
0
1
50709
751
0
751
0
0
0
0
0
0
751
0
751
51501
0
0
0
49183
0
49183
49183
0
49183
0
0
0
52503
122801
112
122913
8221
11
8232
35846
30
35876
95176
93
95269
60102
377490
0
377490
0
0
0
0
0
0
377490
0
377490
60106
3117116
0
3117116
0
0
0
0
0
0
3117116
0
3117116
60202
75000
0
75000
0
0
0
0
0
0
75000
0
75000
60302
21367
0
21367
2076
0
2076
4682
0
4682
18761
0
18761
60306
0
0
0
18926
0
18926
18926
0
18926
0
0
0
60308
386
0
386
495
0
495
594
0
594
287
0
287
60310
2146
0
2146
3409
0
3409
3662
0
3662
1893
0
1893
60312
87929
0
87929
55346
0
55346
37661
0
37661
105614
0
105614
60314
611
2359
2970
0
1184
1184
0
1557
1557
611
1986
2597
60315
0
43190
43190
0
3109
3109
0
6452
6452
0
39847
39847
60323
33071
0
33071
4519
0
4519
1192
0
1192
36398
0
36398
60401
445665
0
445665
1623
0
1623
3140
0
3140
444148
0
444148
60404
600
0
600
0
0
0
0
0
0
600
0
600
60406
750
0
750
0
0
0
0
0
0
750
0
750
178
60408
288
0
288
0
0
0
0
0
0
288
0
288
60409
34464
0
34464
0
0
0
0
0
0
34464
0
34464
60701
231
0
231
1512
0
1512
1512
0
1512
231
0
231
60901
2031
0
2031
0
0
0
0
0
0
2031
0
2031
61002
22
0
22
127
0
127
110
0
110
39
0
39
61008
2382
0
2382
2909
0
2909
3069
0
3069
2222
0
2222
61009
463
0
463
630
0
630
748
0
748
345
0
345
61011
470025
0
470025
0
0
0
56313
0
56313
413712
0
413712
61209
0
0
0
60771
0
60771
60771
0
60771
0
0
0
61210
0
0
0
2135077
0
2135077
2135077
0
2135077
0
0
0
61214
0
0
0
3415
0
3415
3415
0
3415
0
0
0
61403
40533
0
40533
282
0
282
39
0
39
40776
0
40776
61702
196512
0
196512
0
0
0
0
0
0
196512
0
196512
61703
19564
0
19564
0
0
0
0
0
0
19564
0
19564
70606
6454431
0
6454431
3311270
0
3311270
622823
0
622823
9142878
0
9142878
70608
46702550
0
46702550
47689137
0
47689137
29881466
0
29881466
64510221
0
64510221
70610
163
0
163
0
0
0
0
0
0
163
0
163
70611
3115
0
3115
2594
0
2594
0
0
0
5709
0
5709
70614
8658
0
8658
0
0
0
0
0
0
8658
0
8658
137813081
61790955
199604036
671497900
315145523
986643423
655444940
319962780
975407720
153866041
56973698
210839739
10207
1274698
0
1274698
0
0
0
0
0
0
1274698
0
1274698
10601
8855
0
8855
0
0
0
0
0
0
8855
0
8855
10602
2420838
0
2420838
0
0
0
0
0
0
2420838
0
2420838
10603
25711
0
25711
11317
0
11317
17577
0
17577
31971
0
31971
10609
51627
0
51627
0
0
0
0
0
0
51627
0
51627
10701
318675
0
318675
0
0
0
0
0
0
318675
0
318675
10801
1090203
0
1090203
0
0
0
0
0
0
1090203
0
1090203
30109
0
47
47
1
7
8
1
5
6
0
45
45
30126
27
0
27
24
0
24
0
0
0
3
0
3
30220
0
0
0
2
6582
6584
2
7810
7812
0
1228
1228
30222
0
0
0
4500000
38843
4538843
4500000
67920
4567920
0
29077
29077
30223
0
0
0
722
0
722
722
0
722
0
0
0
30226
282
0
282
5
0
5
33
0
33
310
0
310
30232
20998
1589
22587
1629760
606787
2236547
1612277
605371
2217648
3515
173
3688
30236
0
0
0
4597
734278
738875
4597
737786
742383
0
3508
3508
30301
7757865
50974743
58732608
21359445
115522763
136882208
21183968
110710533
131894501
7582388
46162513
53744901
Итого по активу (баланс)
Пассив
179
30305
26892500
937287
27829787
149940855
145785
150086640
147193357
86157
147279514
24145002
877659
25022661
30601
8400
49
8449
1163480
7
1163487
1162592
3
1162595
7512
45
7557
30607
3
0
3
0
0
0
0
0
0
3
0
3
31205
360000
0
360000
0
0
0
0
0
0
360000
0
360000
31301
0
0
0
751
332
1083
751
468
1219
0
136
136
31302
0
0
0
7679000
0
7679000
8179000
0
8179000
500000
0
500000
31303
180000
0
180000
1450000
0
1450000
1270000
0
1270000
0
0
0
31304
0
0
0
180000
0
180000
180000
0
180000
0
0
0
31306
1000000
0
1000000
0
0
0
2000000
0
2000000
3000000
0
3000000
31309
878694
0
878694
23
0
23
39973
0
39973
918644
0
918644
31404
0
206057
206057
0
209546
209546
0
3489
3489
0
0
0
32901
0
0
0
6877004
0
6877004
13540086
0
13540086
6663082
0
6663082
40502
1869
0
1869
48362
0
48362
51890
0
51890
5397
0
5397
40602
1789
0
1789
138592
0
138592
139776
0
139776
2973
0
2973
40603
2067
0
2067
3447
0
3447
2860
0
2860
1480
0
1480
40701
266387
0
266387
162984
0
162984
190675
0
190675
294078
0
294078
40702
11298754
591098
11889852
125464277
65417927
190882204
119338949
65208077
184547026
5173426
381248
5554674
40703
64837
0
64837
127006
0
127006
130617
0
130617
68448
0
68448
40802
86875
3473
90348
734967
11001
745968
737912
12009
749921
89820
4481
94301
40807
2009
370
2379
99534
354138
453672
98548
358390
456938
1023
4622
5645
40817
1056594
138036
1194630
2533768
619617
3153385
2512423
553453
3065876
1035249
71872
1107121
40820
22898
1382
24280
24768
2525
27293
18347
1210
19557
16477
67
16544
40821
1155
0
1155
24222
0
24222
24821
0
24821
1754
0
1754
40901
0
0
0
6300
0
6300
6300
0
6300
0
0
0
40905
332
0
332
38818
0
38818
38843
0
38843
357
0
357
40906
7999
0
7999
74679
0
74679
68066
0
68066
1386
0
1386
40909
37
411
448
7338
12506
19844
7338
12282
19620
37
187
224
40910
1
42
43
1810
3146
4956
1810
3144
4954
1
40
41
40911
20240
0
20240
543986
0
543986
531461
0
531461
7715
0
7715
40912
0
0
0
13213
33098
46311
13213
33098
46311
0
0
0
40913
0
0
0
5684
19825
25509
5684
19825
25509
0
0
0
41502
5795
0
5795
38000
0
38000
32205
0
32205
0
0
0
41503
8000
0
8000
8000
0
8000
0
0
0
0
0
0
41504
15000
0
15000
0
0
0
0
0
0
15000
0
15000
41906
90000
0
90000
90000
0
90000
0
0
0
0
0
0
42002
7900
0
7900
7900
0
7900
0
0
0
0
0
0
42003
92000
0
92000
85000
0
85000
10000
0
10000
17000
0
17000
42004
41000
0
41000
13000
0
13000
112000
0
112000
140000
0
140000
180
42005
12000
0
12000
0
0
0
3000
0
3000
15000
0
15000
42006
283640
0
283640
1000
0
1000
0
0
0
282640
0
282640
42007
10000
0
10000
0
0
0
0
0
0
10000
0
10000
42102
221162
6120746
6341908
7820529
60201361
68021890
7768545
57021369
64789914
169178
2940754
3109932
42103
237463
3067677
3305140
176250
537026
713276
178000
747120
925120
239213
3277771
3516984
42104
180890
56667
237557
137990
61262
199252
30000
4595
34595
72900
0
72900
42105
50100
0
50100
1600
0
1600
7000
0
7000
55500
0
55500
42106
19910
1347980
1367890
7000
220378
227378
0
158613
158613
12910
1286215
1299125
42107
1524000
0
1524000
0
0
0
0
0
0
1524000
0
1524000
42203
2500
0
2500
2500
0
2500
1000
0
1000
1000
0
1000
42205
300
0
300
300
0
300
4731
0
4731
4731
0
4731
42206
77936
0
77936
166
0
166
66
0
66
77836
0
77836
42207
41000
0
41000
0
0
0
0
0
0
41000
0
41000
42301
24096
46537
70633
332812
303886
636698
363336
286297
649633
54620
28948
83568
42303
58083
15964
74047
35851
5631
41482
20537
2666
23203
42769
12999
55768
42304
47903
36993
84896
14893
9598
24491
19577
7579
27156
52587
34974
87561
42305
324652
86892
411544
226249
25396
251645
40699
15212
55911
139102
76708
215810
42306
9691305
5585039
15276344
1649281
2101554
3750835
1919872
1890891
3810763
9961896
5374376
15336272
42307
1043333
6014
1049347
69266
1317
70583
103991
511
104502
1078058
5208
1083266
42309
6693
0
6693
0
0
0
0
0
0
6693
0
6693
42601
61
8
69
0
15083
15083
1
15078
15079
62
3
65
42603
108
0
108
110
0
110
164
0
164
162
0
162
42604
155
0
155
20
0
20
3
0
3
138
0
138
42605
874
122
996
415
144
559
15
139
154
474
117
591
42606
6948
454869
461817
3236
473649
476885
1446
457586
459032
5158
438806
443964
43802
0
0
0
586591
0
586591
586591
0
586591
0
0
0
44915
1539
0
1539
156
0
156
327
0
327
1710
0
1710
45115
23270
0
23270
945
0
945
3421
0
3421
25746
0
25746
45215
1199095
0
1199095
420517
0
420517
244899
0
244899
1023477
0
1023477
45415
30788
0
30788
2975
0
2975
1057
0
1057
28870
0
28870
45515
428933
0
428933
29541
0
29541
66797
0
66797
466189
0
466189
45818
1289847
0
1289847
23684
0
23684
131776
0
131776
1397939
0
1397939
45918
59764
0
59764
3599
0
3599
11271
0
11271
67436
0
67436
47403
0
0
0
25612724
15201617
40814341
25612724
15201617
40814341
0
0
0
47405
0
0
0
972608
0
972608
972608
0
972608
0
0
0
47407
0
0
0
188775178
164344230
353119408
188775178
164344230
353119408
0
0
0
47411
263068
64754
327822
92157
56061
148218
143092
34305
177397
314003
42998
357001
47416
4733
0
4733
120593
242265
362858
121402
242550
363952
5542
285
5827
181
47422
1457
6
1463
2080372
1
2080373
2100114
1
2100115
21199
6
47425
85961
0
85961
56940
0
56940
45559
0
45559
74580
0
21205
74580
47426
72259
48758
121017
180353
18269
198622
170840
27356
198196
62746
57845
120591
47804
1579
0
1579
0
0
0
0
0
0
1579
0
1579
50219
8701
0
8701
1423
0
1423
1024
0
1024
8302
0
8302
50220
587292
0
587292
177728
0
177728
50357
0
50357
459921
0
459921
50407
0
193
193
0
32
32
0
73
73
0
234
234
50507
39437
0
39437
0
0
0
0
0
0
39437
0
39437
50719
751
0
751
0
0
0
0
0
0
751
0
751
51510
0
0
0
10290
0
10290
10290
0
10290
0
0
0
52005
1450524
0
1450524
371320
0
371320
305538
0
305538
1384742
0
1384742
52104
75000
0
75000
0
0
0
0
0
0
75000
0
75000
52202
7850
0
7850
7300
0
7300
0
0
0
550
0
550
52203
71011
0
71011
71011
0
71011
3403
0
3403
3403
0
3403
52204
93000
0
93000
0
0
0
32000
0
32000
125000
0
125000
52205
367435
0
367435
25000
0
25000
0
0
0
342435
0
342435
52206
100000
0
100000
0
0
0
0
0
0
100000
0
100000
52301
20818
0
20818
13189
0
13189
1100
0
1100
8729
0
8729
52302
0
0
0
1100
0
1100
1100
0
1100
0
0
0
52303
0
0
0
0
0
0
50000
0
50000
50000
0
50000
52304
0
0
0
0
0
0
1098
0
1098
1098
0
1098
52305
62031
0
62031
600
0
600
110000
0
110000
171431
0
171431
52306
908678
5571
914249
259504
870
260374
0
524
524
649174
5225
654399
52307
137992
0
137992
0
0
0
0
0
0
137992
0
137992
52403
5614
0
5614
5614
0
5614
0
0
0
0
0
0
52404
10
0
10
25010
0
25010
25000
0
25000
0
0
0
52405
367
0
367
3142
0
3142
2775
0
2775
0
0
0
52406
899
0
899
13905
0
13905
13905
0
13905
899
0
899
52407
0
0
0
88598
0
88598
88598
0
88598
0
0
0
52501
130176
0
130176
92947
0
92947
22895
0
22895
60124
0
60124
60105
414516
0
414516
0
0
0
10335
0
10335
424851
0
424851
60301
22112
0
22112
45856
0
45856
29880
0
29880
6136
0
6136
60305
26941
0
26941
59995
0
59995
57626
0
57626
24572
0
24572
60307
5
0
5
469
0
469
569
0
569
105
0
105
60309
4258
0
4258
214
0
214
3124
0
3124
7168
0
7168
60311
12257
0
12257
52968
0
52968
52974
0
52974
12263
0
12263
60322
419
102
521
3598
16
3614
3605
10
3615
426
96
522
60324
34484
0
34484
8594
0
8594
7320
0
7320
33210
0
33210
182
60405
614
0
614
0
0
0
0
0
0
614
0
614
60601
192995
0
192995
1129
0
1129
4277
0
4277
196143
0
196143
60602
17
0
17
0
0
0
1
0
1
18
0
18
60603
127
0
127
0
0
0
96
0
96
223
0
223
60903
701
0
701
0
0
0
34
0
34
735
0
735
61012
81781
0
81781
10731
0
10731
599
0
599
71649
0
71649
61301
104
0
104
104
0
104
0
0
0
0
0
0
61304
118
0
118
149
0
149
31
0
31
0
0
0
70601
5833137
0
5833137
1142707
0
1142707
3411190
0
3411190
8101620
0
8101620
70603
46362552
0
46362552
31019614
0
31019614
49250504
0
49250504
64593442
0
64593442
70605
25
0
25
0
0
0
0
0
0
25
0
25
70613
18686
0
18686
0
0
0
0
0
0
18686
0
18686
70801
20806
0
20806
0
0
0
0
0
0
20806
0
20806
69799476
199604036
588044851
427558359
1015603210
607959561
418879352
1026838913
149719270
61120469
210839739
1900042
Итого по пассиву (баланс)
129804560
Б. Счета доверительного управления
Актив
80201
1661611
160375
1821986
527793
79300
607093
492080
36957
529037
1697324
202718
80601
107
0
107
514259
50795
565054
514259
50795
565054
107
0
107
80801
3461
448
3909
991594
51509
1043103
991660
51066
1042726
3395
891
4286
80901
41041
0
41041
34603
0
34603
24320
0
24320
51324
0
51324
81001
7805
0
7805
3
0
3
0
0
0
7808
0
7808
1714025
160823
1874848
2068252
181604
2249856
2022319
138818
2161137
1759958
203609
1963567
85101
1640958
109799
1750757
331290
0
331290
363500
49018
412518
1673168
158817
1831985
85201
75
0
75
1198658
1213
1199871
1198658
1213
1199871
75
0
75
85401
77346
0
77346
47173
0
47173
47426
0
47426
77599
0
77599
85501
46670
0
46670
37458
0
37458
44696
0
44696
53908
0
53908
109799
1874848
1614579
1213
1615792
1654280
50231
1704511
1804750
158817
1963567
Итого по активу (баланс)
Пассив
Итого по пассиву (баланс)
1765049
В. Внебалансовые счета
Актив
90701
3
0
3
0
0
0
0
0
0
3
0
3
90703
549476
0
549476
371320
0
371320
305538
0
305538
615258
0
615258
90705
0
0
0
78311
0
78311
78311
0
78311
0
0
0
90803
349450
0
349450
3403
0
3403
83924
0
83924
268929
0
268929
183
90901
1466879
0
1466879
1109722
0
1109722
468901
0
468901
2107700
0
2107700
90902
2211103
0
2211103
425643
0
425643
382430
0
382430
2254316
0
2254316
91202
988
0
988
31
0
31
55
0
55
964
0
964
91203
7
0
7
49021
0
49021
49022
0
49022
6
0
6
91207
2
0
2
0
0
0
0
0
0
2
0
2
91412
737877
0
737877
39973
0
39973
15091
0
15091
762759
0
762759
91414
131714959
9700293
141415252
1783272
1046651
2829923
5341070
1556624
6897694
128157161
9190320
137347481
91416
168560
0
168560
10566828
0
10566828
4060250
0
4060250
6675138
0
6675138
91417
2000
0
2000
1083
0
1083
1219
0
1219
1864
0
1864
91418
1559
0
1559
0
0
0
0
0
0
1559
0
1559
91501
54190
0
54190
2718
0
2718
7038
0
7038
49870
0
49870
91502
288
0
288
0
0
0
0
0
0
288
0
288
91604
84986
388
85374
21264
108
21372
18490
64
18554
87760
432
88192
91704
26247
0
26247
0
0
0
0
0
0
26247
0
26247
91802
343360
0
343360
0
0
0
0
0
0
343360
0
343360
91803
44747
71
44818
0
7
7
0
11
11
44747
67
44814
99998
62557894
0
62557894
6052698
0
6052698
6218356
0
6218356
62392236
0
62392236
9700752
210015327
20505287
1046766
21552053
17029695
1556699
18586394
203790167
9190819
212980986
Итого по активу (баланс)
200314575
Пассив
91311
2670689
5571
2676260
299712
870
300582
25968
524
26492
2396945
5225
2402170
91312
53328413
130558
53458971
1716640
19503
1736143
2362504
9398
2371902
53974277
120453
54094730
91314
0
0
0
570796
0
570796
570796
0
570796
0
0
0
91315
3348140
94231
3442371
91627
97520
189147
92000
14569
106569
3348513
11280
3359793
91316
19347
0
19347
283404
0
283404
277824
0
277824
13767
0
13767
91317
1856401
17708
1874109
3064564
14877
3079441
2731310
1671
2732981
1523147
4502
1527649
91319
186676
0
186676
6106
0
6106
3518
0
3518
184088
0
184088
91507
900159
0
900159
90394
0
90394
273
0
273
810038
0
810038
91508
1
0
1
0
0
0
0
0
0
1
0
1
99999
147457433
0
147457433
11832411
0
11832411
14963728
0
14963728
150588750
0
150588750
248068
210015327
17955654
132770
18088424
21027921
26162
21054083
212839526
141460
212980986
Итого по пассиву (баланс)
209767259
Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня
заключения договора (сделки)
Актив
93901
138350
8159452
8297802
1673606
160760539
162434145
1811956
164664641
166476597
0
4255350
4255350
94101
0
0
0
0
165920
165920
0
165920
165920
0
0
0
184
99996
8250003
0
8250003
161707831
0
161707831
165746056
0
165746056
4211778
0
4211778
8388353
8159452
16547805
163381437
160926459
324307896
167558012
164830561
332388573
4211778
4255350
8467128
96901
8112632
137371
8250003
162546428
3199628
165746056
158541029
3166802
161707831
4107233
104545
4211778
99997
8297802
0
8297802
166642517
0
166642517
162600065
0
162600065
4255350
0
4255350
137371
16547805
329188945
3199628
332388573
321141094
3166802
324307896
8362583
104545
8467128
Итого по активу (баланс)
Пассив
Итого по пассиву (баланс)
16410434
Д. Счета ДЕПО
Актив
98000
491.0000
47.0000
76.0000
462.0000
98010
137689823.7975
61696175.0000
70579422.0000
128806576.7975
98020
1.0000
29.0000
29.0000
1.0000
137690315.7975
61696251
70579527
128807039.7975
98040
89537094.3900
64922835.0000
64012313.0000
88626572.3900
98050
38318565.4075
17269565.0000
9302112.0000
30351112.4075
98053
0.0000
117056446.0000
117056446.0000
0.0000
98055
4560331.0000
867.0000
1829.0000
4561293.0000
98070
4724849.0000
72521.0000
476.0000
4652804.0000
98090
549476.0000
305538.0000
371320.0000
615258.0000
137690315.7975
199627772
190744496
128807039.7975
Итого по активу (баланс)
Пассив
Итого по пассиву (баланс)
Заместитель Председателя правления
Симакова И.В.
Заместитель главного бухгалтера
Смышляева И.В.
М.П.
Ведущий экономист
Усманова И.Н.
185
Банковская отчетность
Код кредитной организации (филиала)
Код территории по
ОКАТО
по ОКПО
36
93583023
регистрационный номер
(/порядковый номер)
3461
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
по состоянию на 01.04.2015г.
Сокращенное фирменное наименование
кредитной организации
ОАО "ПЕРВОБАНК"
Почтовый адрес:
Г САМАРА УЛ.ЕРОШЕВСКОГО,3А
Код формы по ОКУД 0409102
Квартальная (месячная/суточная)
тыс. руб.
Номер
строки
Наименование статей
1
2
Симв.
3
Суммы
Всего (гр. 4 + гр. 5)
в рублях
в иностранной валюте и драгоценных
металлах в рублевом эквиваленте
4
5
6
Глава I. ДОХОДЫ
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам
1.
2.
Минфину России
Финансовым органам субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
11101
11102
3.
Государственным внебюджетным фондам
Российской Федерации
11103
4.
Внебюджетным фондам субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
11104
5.
Финансовым организациям, находящимся в
федеральной собственности
11105
6.
Коммерческим организациям, находящимся в
федеральной собственности
11106
186
7.
Некоммерческим организациям, находящимся в
федеральной собственности
Финансовым организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
Коммерческим организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
11107
10.
Некоммерческим организациям, находящимся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
11110
11.
Негосударственным финансовым организациям
11111
35550
0
35550
12.
Негосударственным коммерческим организациям
11112
690192
114949
805141
13.
11113
83
0
83
14.
Негосударственным некоммерческим
организациям
Индивидуальным предпринимателям
11114
32622
0
32622
15.
Гражданам (физическим лицам)
11115
333390
216
333606
16.
Юридическим лицам - нерезидентам
11116
17.
Физическим лицам - нерезидентам
11117
18.
Кредитным организациям
11118
45642
409
46051
19.
Банкам-нерезидентам
11119
Итого по символам 11101 - 11119
11100
1143012
115574
1258586
8.
9.
11108
11109
5533
0
5533
2. По прочим размещенным средствам в:
1.
Минфине России
11201
2.
Финансовых органах субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
11202
3.
Государственных внебюджетных фондах
Российской Федерации
11203
4.
Внебюджетных фондах субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
11204
5.
Финансовых организациях, находящихся в
федеральной собственности
Коммерческих организациях, находящихся в
федеральной собственности
11205
6.
11206
187
7.
Некоммерческих организациях, находящихся в
федеральной собственности
Финансовых организациях, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
11207
9.
Коммерческих организациях, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
11209
10.
Некоммерческих организациях, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
11210
11.
Негосударственных финансовых организациях
11211
12.
Негосударственных коммерческих организациях
11212
13.
Негосударственных некоммерческих организациях
11213
14.
Юридических лицах - нерезидентах
11214
15.
Кредитных организациях
11215
16.
Банках-нерезидентах
11216
17.
В Банке России
11217
Итого по символам 11201 - 11217
11200
8.
11208
7733
0
7733
7733
0
7733
3. По денежным средствам на счетах
1.
В Банке России
11301
2.
В кредитных организациях
11302
16
0
16
3.
В банках-нерезидентах
11303
0
14
14
Итого по символам 11301 - 11303
11300
16
14
30
11744
0
11744
11744
0
11744
44689
0
44689
4. По депозитам размещенным
1.
В Банке России
11401
2.
В кредитных организациях
11402
3.
В банках-нерезидентах
11403
Итого по символам 11401 - 11403
11400
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме
векселей)
Российской Федерации
11501
1.
2.
Субъектов Российской Федерации и органов
местного самоуправления
11502
188
3.
Банка России
11503
4.
Кредитных организаций
11504
164606
0
164606
5.
Прочие долговые обязательства
11505
45303
0
45303
6.
Иностранных государств
11506
7.
Банков-нерезидентов
11507
0
3332
3332
8.
Прочие долговые обязательства нерезидентов
11508
0
35161
35161
Итого по символам 11501 - 11508
11500
254598
38493
293091
183
0
183
6. По учтенным векселям
1.
Органов федеральной власти
11601
2.
Органов власти субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления
11602
3.
Кредитных организаций
11603
4.
Векселям прочих резидентов
11604
5.
Органов государственной власти иностранных
государств
11605
6.
Органов местной власти иностранных государств
11606
7.
Банков-нерезидентов
11607
8.
Векселям прочих нерезидентов
11608
Итого по символам 11601 - 11608
11600
183
0
183
Итого по разделу 1
11000
1417286
154081
1571367
12101
8320
0
8320
12102
41302
4170
45472
12100
49622
4170
53792
12201
5139434
1.
2.
1.
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и
других сделок
1. Доходы от открытия и ведения банковских
счетов, расчетного и кассового обслуживания
клиентов
Вознаграждение за открытие и ведение банковских
счетов
Вознаграждение за расчетное и кассовое
обслуживание
Итого по символам 12101 - 12102
2. Доходы от купли- продажи иностранной валюты
в наличной и безналичной формах
Доходы от купли-продажи иностранной валюты в
наличной и безналичной формах
Х
5139434
189
1.
1.
2.
3.
Итого по символу 12201
12200
5139434
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и
поручительств
Доходы от выдачи банковских гарантий и
поручительств
Итого по символу 12301
12301
15312
539
15851
12300
15312
539
15851
0
361
0
474
4. Доходы от проведения других сделок
От погашения и реализации приобретенных прав
требования
От операций по доверительному управлению
имуществом
От операций с драгоценными металлами и
драгоценными камнями
12401
12402
Х
5139434
Х
361
12403
Х
4.
От предоставления в аренду специальных
помещений и сейфов для хранения документов и
ценностей
12404
5.
От операций финансовой аренды (лизинга)
12405
6.
От оказания консультационных и информационных
услуг
От реализации (уступки) прав требования по
заключенным кредитной организацией договорам
на предоставление (размещение) денежных
средств
12406
Итого по символам 12401 - 12407
12400
835
0
835
Итого по разделу 2
12000
5205203
4709
5209912
Итого по группе доходов А "От банковских
операций и других сделок" (1 - 2 разделы)
Б. Операционные доходы
10001
6622489
158790
6781279
10
7.
474
12407
Раздел 3. Доходы от операций с ценными
бумагами, кроме процентов, дивидендов и
переоценки
1. Доходы от операций с приобретенными
ценными бумагами
1.
Российской Федерации
13101
Х
2.
Субъектов Российской Федерации и органов
местного самоуправления
13102
Х
3.
Банка России
13103
Х
10
190
4.
Кредитных организаций
13104
11117
Х
11117
5.
Прочих ценных бумаг
13105
4053
Х
4053
6.
Иностранных государств
13106
Х
7.
Банков-нерезидентов
13107
Х
8.
Прочих ценных бумаг нерезидентов
13108
Итого по символам 13101 - 13108
13100
15180
Доходы от операций с выпущенными ценными
бумагами
13201
278
0
Итого по символу 13201
13200
278
0
278
Итого по разделу 3
13000
15458
0
15458
Х
Х
15180
2. Доходы от операций с выпущенными ценными
бумагами
1.
278
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других
организаций
1. Дивиденды от вложений в акции
1.
Кредитных организаций
14101
2.
Других организаций
14102
3.
Банков-нерезидентов
14103
4.
Других организаций- нерезидентов
14104
Итого по символам 14101 - 14104
14100
2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и
зависимых обществ
1.
Кредитных организаций
14201
2.
Других организаций
14202
3.
Банков-нерезидентов
14203
4.
Других организаций- нерезидентов
14204
Итого по символам 14201 - 14204
14200
3. Доходы от участия в хозяйственных обществах
(кроме акционерных)
1.
Кредитных организациях
14301
2.
Банках-нерезидентах
14302
3.
Других организациях
14303
4.
Других организациях- нерезидентах
14304
191
Итого по символам 14301 - 14304
14300
4. Доходы от участия в дочерних и зависимых
хозяйственных обществах (кроме акционерных)
1.
Кредитных организациях
14401
2.
Банках-нерезидентах
14402
3.
Других организациях
14403
4.
Других организациях- нерезидентах
14404
Итого по символам 14401 - 14404
Итого по разделу 4
8000
0
8000
14400
8000
0
8000
14000
8000
0
8000
Раздел 5. Положительная переоценка
1. Положительная переоценка ценных бумаг,
средств в иностранной валюте, драгоценных
металлов
1.
Ценных бумаг (балансовый счет N 70602, при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности - балансовый счет N 70702)
15101
2.
Средств в иностранной валюте (балансовый счет N
70603, при составлении годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности - балансовый счет N
70703)
15102
3.
Драгоценных металлов (балансовый счет N 70604
при составлении годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности - балансовый счет N
70704)
15103
Итого по символам 15101 - 15103
15100
Х
64593442
Х
64593442
Х
64593442
Х
64593442
2. Доходы от применения встроенных производных
инструментов, неотделяемых от основного
договора (балансовый счет N 70605, при годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности балансовый счет N 70705):
1.
От изменения курса ценной бумаги
15201
Х
2.
От изменения валютного курса
15202
3.
От изменения индекса цен
15203
4.
От изменения других переменных
15204
Итого по символам 15201 - 15204
15200
25
Х
25
Итого по разделу 5
15000
64593467
Х
64593467
25
Х
25
Х
Х
192
Раздел 6. Другие операционные доходы
1. Доходы от производных финансовых
инструментов (балансовый счет N 70613, при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности - балансовый счет - N 70713):
1.
Доходы от производных финансовых инструментов
16101
18686
Х
18686
Итого по символу 16101
16100
18686
Х
18686
2. Комиссионные вознаграждения
1.
За проведение операций с валютными ценностями
16201
3277
2866
6143
2.
От оказания посреднических услуг по брокерским и
аналогичным договорам
16202
431
0
431
3.
По другим операциям
16203
40354
605
40959
Итого по символам 16201 - 16203
16200
44062
3471
47533
3. Другие операционные доходы
1.
От сдачи имущества в аренду
16301
837
2.
От выбытия (реализации) имущества
16302
2805
0
3.
4.
От дооценки основных средств после их уценки
От передачи активов в доверительное управление
16303
16304
5.
От восстановления сумм резервов на возможные
потери, кроме резервов - оценочных обязательств
некредитного характера
16305
6.
Прочие операционные доходы
16306
4627
2
4629
Итого по символам 16301 - 16306
16300
1215526
2
1215528
Итого по разделу 6
16000
1278274
3473
1281747
Итого по группе доходов Б "Операционные
доходы" (3 - 6 разделы)
10002
65895199
3473
65898672
17101
9139
0
9139
Х
837
2805
Х
1207257
Х
1207257
В. Прочие доходы
Раздел 7. Прочие доходы
1. Штрафы, пени, неустойки
1.
По операциям привлечения и предоставления
(размещения) денежных средств
193
2.
По другим банковским операциям и сделкам
17102
3.
По прочим (хозяйственным) операциям
17103
Итого по символам 17101 - 17103
2.
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном
году
По операциям привлечения и предоставления
(размещения) денежных средств
По другим банковским операциям и сделкам
3.
По прочим (хозяйственным) операциям
Итого по символам 17201 - 17203
1.
1.
2.
4.
5.
3. Другие доходы, относимые к прочим
От безвозмездно полученного имущества
Поступления в возмещение причиненных убытков,
в том числе страховое возмещение от
страховщиков
3.От оприходования излишков:
282
0
282
17100
9421
0
9421
17201
23197
0
23197
17203
230
0
230
17200
23427
0
23427
17301
17302
58
0
58
3
0
3
913
0
913
17202
материальных ценностей
17303
денежной наличности
17304
От списания обязательств и невостребованной
кредиторской задолженности
Другие доходы
17305
17306
в том числе:
от восстановления сумм резервов - оценочных
обязательств некредитного характера
17307
Х
Итого по символам 17301 - 17306
17300
974
0
974
Итого по разделу 7
17000
33822
0
33822
Итого по группе доходов В "Прочие доходы"
(раздел 7)
10003
33822
0
33822
Всего по Главе I "Доходы" (разделы 1 - 7)
10000
72551510
162263
72713773
Глава II. РАСХОДЫ
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
1.
Банка России
21101
14049
0
14049
2.
Кредитных организаций
21102
83867
88
83955
194
3.
Банков-нерезидентов
21103
4.
Других кредиторов
21104
Итого по символам 21101 - 21104
21100
1.
2.
2. По денежным средствам на банковских счетах
клиентов - юридических лиц
Финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности
21202
5.
Коммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
21205
6.
Некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
21206
7.
8.
9.
Негосударственных финансовых организаций
Негосударственных коммерческих организаций
Негосударственных некоммерческих организаций
21207
21208
21209
10.
Кредитных организаций
21210
11.
Банков-нерезидентов
21211
12.
Индивидуальных предпринимателей
21212
13.
Индивидуальных предпринимателей нерезидентов
21213
14.
Юридических лиц - нерезидентов
21214
Итого по символам 21201 - 21214
21200
4.
721
721
97916
809
98725
43
0
43
5
0
5
157
250711
0
0
157
250711
250916
0
250916
21201
Коммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
Некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
Финансовых организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
3.
0
21203
21204
3. По депозитам юридических лиц
1.
Федерального казначейства
21301
2.
Финансовых органов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
21302
195
3.
Государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации
Внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
21303
Финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности
Коммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
21305
7.
Некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
21307
8.
Финансовых организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
Коммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
21308
10.
Некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
11.
12.
13.
4.
5.
6.
21304
1319
0
1319
21310
1812
0
1812
Негосударственных финансовых организаций
Негосударственных коммерческих организаций
Негосударственных некоммерческих организаций
21311
21312
21313
12868
130579
2656
0
79618
0
12868
210197
2656
14.
Юридических лиц - нерезидентов
21314
15.
Кредитных организаций
21315
16.
Банков-нерезидентов
21316
17.
Банка России
21317
Итого по символам 21301 - 21317
21300
149234
79618
228852
4. По прочим привлеченным средствам
юридических лиц
Минфина России
21401
9.
1.
21306
21309
2.
Финансовых органов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
21402
3.
Государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации
21403
196
4.
Внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
21404
5.
Финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности
Коммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
Некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
Финансовых организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
Коммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
21405
10.
Некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной)
собственности
21410
11.
Негосударственных финансовых организаций
21411
12.
Негосударственных коммерческих организаций
21412
13.
Негосударственных некоммерческих организаций
21413
14.
Юридических лиц - нерезидентов
21414
15.
Кредитных организаций
21415
16.
Банков-нерезидентов
21416
17.
Банка России
Итого по символам 21401- 21417
1.
5. По денежным средствам на банковских счетах
клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации
21501
2.
Нерезидентов
21502
Итого по символам 21501 - 21502
21500
1.
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации
2.
Нерезидентов
Итого по символам 21601 - 21602
6.
7.
8.
9.
21406
21407
21408
21409
440
0
440
1439
0
1439
21417
75097
0
75097
21400
76976
0
76976
21601
405919
81158
487077
21602
9
4704
4713
21600
405928
85862
491790
197
1.
7. По прочим привлеченным средствам клиентов физических лиц
Граждан Российской Федерации
21701
2.
Нерезидентов
21702
Итого по символам 21701 - 21702
21700
1.
8. По выпущенным долговым обязательствам
По облигациям
21801
45199
0
45199
2.
По депозитным сертификатам
21802
1800
0
1800
3.
По сберегательным сертификатам
21803
17286
0
17286
4.
По векселям
21804
23400
744
24144
Итого по символам 21801 - 21804
21800
87685
744
88429
Итого по разделу 1
21000
1068655
167033
1235688
Расходы по купле-продаже иностранной валюты в
наличной и безналичной формах
22101
5925862
Х
5925862
Итого по символу 22101
22100
5925862
Х
5925862
Раздел 2. Другие расходы по банковским
операциям и другим сделкам
1. Расходы по купле- продаже иностранной валюты
в наличной и безналичной формах
1.
2. Расходы по проведению других сделок
1.
Погашению и реализации приобретенных прав
требования
22201
2.
Доверительному управлению имуществом
22202
3.
Операциям с драгоценными металлами и
драгоценными камнями
От реализации (уступки) прав требования по
заключенным кредитной организацией договорам
на предоставление (размещение) денежных
средств
22203
Итого по символам 22201 - 22204
22200
Итого по разделу 2
22000
5925862
Итого по группе расходов А "От банковских
операций и других сделок" (разделы 1 - 2)
20001
6994517
4.
Х
Х
22204
5925862
167033
7161550
Б. Операционные расходы
198
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными
бумагами, кроме процентов и переоценки
1. Расходы по операциям с приобретенными
ценными бумагами
1.
Российской Федерации
23101
Х
2.
23102
Х
3.
Субъектов Российской Федерации и органов
местного самоуправления
Банка России
4.
Кредитных организаций
23104
19068
Х
19068
5.
Прочих ценных бумаг
23105
3949
Х
3949
6.
Иностранных государств
23106
Х
7.
Банков-нерезидентов
23107
Х
8.
Прочих ценных бумаг нерезидентов
23108
Х
9.
Расходы профессиональных участников рынка
ценных бумаг, связанные с приобретением и
реализацией ценных бумаг (кроме расходов на
консультационные и информационные услуги)
23109
Итого по символам 23101 - 23109
23100
23103
Х
23017
23017
23017
23017
2. Расходы по операциям с выпущенными
ценными бумагами
1.
Расходы по операциям с выпущенными ценными
бумагами
23201
Итого по символам 23201
23200
Итого по разделу 3
23000
Раздел 4. Отрицательная переоценка
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг,
средств в иностранной валюте, драгоценных
металлов
1.
Ценных бумаг (балансовый счет N 70607, при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности - балансовый счет N 70707)
24101
2.
Средств в иностранной валюте (балансовый счет N
70608, при составлении годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности - балансовый счет N
70708)
24102
Х
64510221
Х
64510221
199
3.
Драгоценных металлов (балансовый счет N 70609,
при составлении годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности - балансовый счет N
70709)
24103
Итого по символам 24101 - 24103
24100
Х
64510221
Х
64510221
2. Расходы от применения встроенных
производных инструментов, не отделяемых от
основного договора (балансовый счет N 70610, при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности - балансовый счет N 70710):
1.
от изменения курса ценной бумаги
24201
Х
2.
от изменения валютного курса
24202
3.
от изменения индекса цен
24203
4.
от изменения других переменных
24204
Итого по символам 24201 - 24204
24200
163
Х
163
Итого по разделу 4
24000
64510384
Х
64510384
25101
8658
Х
8658
25100
8658
Х
8658
163
Х
163
Х
Х
Раздел 5. Другие операционные расходы
1. Расходы по производным финансовым
инструментам (балансовый счет N 70614, при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности - балансовый счет - N 70714):
1.
Расходы по производным финансовым
инструментам
Итого по символу 25101
2. Комиссионные сборы
1.
За проведение операций с валютными ценностями
25201
2412
0
2412
2.
За расчетно-кассовое обслуживание и ведение
банковских счетов
За услуги по переводам денежных средств,
включая услуги платежных и расчетных систем
За полученные гарантии и поручительства
За оказание посреднических услуг по брокерским и
аналогичным договорам
По другим операциям
25202
3398
685
4083
25203
8740
3953
12693
25204
25205
2252
0
2252
25206
822
0
822
3.
4.
5.
6.
200
Итого по символам 25201 - 25206
25200
17624
4638
22262
3. Другие операционные расходы
1.
От передачи активов в доверительное управление
25301
2.
Отчисления в резервы на возможные потери,
кроме резервов - оценочных обязательств
некредитного характера
25302
1497017
3.
Прочие операционные расходы
25303
832
Итого по символам 25301 - 25303
25300
Итого по разделу 5
25000
Х
1497017
0
832
1497849
0
1497849
1524131
4638
1528769
26101
167866
0
167866
26102
48891
0
48891
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением
деятельности кредитной организации
1.
2.
1. Расходы на содержание персонала
Расходы на оплату труда, включая премии и
компенсации
Налоги и сборы в виде начислений на заработную
плату, уплачиваемые работодателями в
соответствии с законодательством Российской
Федерации
3.
Расходы, связанные с перемещением персонала
(кроме расходов на оплату труда)
26103
4.
Другие расходы на содержание персонала
26104
537
0
537
Итого по символам 26101 - 26104
26100
217294
0
217294
12450
2. Амортизация
1.
По основным средствам, кроме недвижимости,
временно неиспользуемой в основной
деятельности
26201
2.
По основным средствам, полученным в
финансовую аренду (лизинг)
26202
3.
По нематериальным активам
26203
4.
По недвижимости, временно неиспользуемой в
основной деятельности
Итого по символам 26201 - 26204
26204
Х
12450
Х
102
Х
102
Х
26200
12552
26301
1113
Х
12552
3. Расходы, связанные с содержанием
(эксплуатацией) имущества и его выбытием
1.
Расходы по ремонту основных средств и другого
имущества
0
1113
201
2.
26302
8855
0
8855
26303
28427
0
28427
26304
2660
9
2669
5.
Расходы на содержание основных средств и
другого имущества (включая коммунальные
расходы)
Арендная плата по арендованным основным
средствам и другому имуществу
Плата за право пользования объектами
интеллектуальной собственности
По списанию стоимости материальных запасов
26305
4701
6.
По уценке основных средств
26306
7.
По выбытию (реализации) имущества
Итого по символам 26301 - 26307
26307
26300
3.
4.
Х
4701
Х
54504
100260
Х
9
54504
100269
4. Организационные и управленческие расходы
1.
Подготовка и переподготовка кадров
26401
16
0
16
2.
Служебные командировки
26402
1054
0
1054
3.
Охрана
26403
7720
0
7720
4.
Реклама
26404
5332
0
5332
5.
Представительские расходы
26405
257
0
257
6.
Услуги связи, телекоммуникационных и
информационных систем
26406
4580
1436
6016
7.
Судебные и арбитражные издержки
26407
23
0
23
8.
Аудит
26408
9.
Публикация отчетности
26409
10.
Страхование
26410
19606
0
19606
11.
Налоги и сборы, относимые на расходы в
соответствии с законодательством Российской
Федерации
26411
16101
59
16160
12.
Другие организационные и управленческие
расходы
26412
4679
3
4682
Итого по символам 26401 - 26412
26400
59368
1498
60866
Итого по разделу 6
26000
389474
1507
390981
Итого по группе расходов Б "Операционные
расходы" (3 - 6 разделы)
В. Прочие расходы
20002
66447006
6145
66453151
Раздел 7. Прочие расходы
1. Штрафы, пени, неустойки
202
1.
27101
2.
По операциям привлечения и предоставления
(размещения) денежных средств
По другим банковским операциям и сделкам
3.
По прочим (хозяйственным) операциям
27103
Итого по символам 27101 - 27103
27100
27201
2.
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном
году
По операциям привлечения и предоставления
(размещения) денежных средств
По другим банковским операциям и сделкам
27202
0
28
28
3.
По прочим (хозяйственным) операциям
27203
37777
1172
38949
Итого по символам 27201 - 27203
27200
38771
1200
39971
27301
27302
27303
32
0
32
75
0
75
7144
0
7144
1.
1.
2.
3.
4.
5.
3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение причиненных убытков
От списания недостач материальных ценностей
От списания недостач денежной наличности, сумм
по имеющим признаки подделки денежным
знакам
От списания активов (требований) и невзысканной
дебиторской задолженности
Расходы на благотворительность и другие
аналогичные расходы
27102
0
994
27304
27305
6.
Расходы на осуществление спортивных
мероприятий, отдыха, мероприятий культурнопросветительского характера и иных аналогичных
мероприятий
27306
7.
Расходы, возникающие как последствия
чрезвычайных обстоятельств хозяйственной
деятельности
Другие расходы
27307
8.
994
27308
в том числе:
отчисления в резервы - оценочные обязательства
некредитного характера
27309
Х
Итого по символам 27301 - 27308
27300
7251
0
7251
Итого по разделу 7
27000
46022
1200
47222
Итого по группе расходов В "Прочие расходы"
(раздел 7)
20003
46022
1200
47222
203
Итого расходов по разделам 1-7
20100
Прибыль до налогообложения (символ 10000
минус строка "Итого расходов по разделам 1-7")
01000
Х
73487545
Х
174378
73661923
0
Убыток до налогообложения (строка "Итого
расходов по разделам 1-7" минус символ 10000)
02000
Х
Х
948150
Х
5706
Раздел 8. Налог на прибыль
1.
Налог на прибыль (балансовый счет № 70611, при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности – балансовый счет № 70711)
28101
5706
2.
Увеличение налога на прибыль на отложенный
налог на прибыль (балансовый счет № 70616, при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности – балансовый счет № 70716)
28102
Х
3.
Уменьшение налога на прибыль на отложенный
налог на прибыль (балансовый счет № 70615, при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности – балансовый счет № 70715)
28103
Х
Итого расход по налогу на прибыль (символ 28101
плюс символ 28102 минус символ 28103)
28201
5706
Х
5706
Итого доход по налогу на прибыль (символ 28103
минус символ 28101 минус символ 28102)
28202
0
Х
0
Итого по разделу 8
28000
5706
Х
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1 - 8)
20000
73493251
5706
174378
73667629
Глава III. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПОСЛЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
Раздел 1. Финансовый результат после
налогообложения
1.
Прибыль после налогообложения (символ 01000
минус символ 28201 либо символ 01000 плюс
символ 28202, либо символ 28202 минус символ
02000)
31001
Х
Х
204
2.
Убыток после налогообложения (символ 02000
минус символ 28202 либо символ 02000 плюс
символ 28201, либо символ 28201 минус символ
01000)
31002
Х
Х
953856
Раздел 2. Выплаты из прибыли после
налогообложения (балансовый счет №70612), при
составлении годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности - балансовый счет №70712)
1.
Распределение между акционерами (участниками)
в виде дивидендов
32001
Х
2.
Отчисления на формирование и пополнение
резервного фонда
32002
Х
Итого по разделу 2
32101
Х
Раздел 3. Результат по отчету
1.
Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус
символ 32101)
33001
Х
Х
2.
Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо
символ 32101 минус символ 31001)
33002
Х
Х
Заместитель Председателя правления
Симакова И.В.
Заместитель главного бухгалтера
Смышляева И.В.
953856
М.П.
Ведущий экономист
Маркова Е.B.
телефон:
278-78-88
Дата подписания
10-04-2015
Признак непредставления отчета
1
Сообщение к отчету
По счету 70611 был начислен налог на прибыль за прошлый налоговый период отраженный по символу 27203.
205
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
«Учетная политика ОАО «Первобанк»
на 2015 г.
206
Приложение 1 к Приказу от 31.12.2014 № 1661
Учетная политика ОАО «Первобанк» на 2015 год.
1. Общие положения Учетной политики
1.1. Учетная политика ОАО «Первобанк» (далее – Банк) сформирована на основе:
- Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ;
- Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального
закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ)
- Положения Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
(далее Положение № 385-П);
- Положение о порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых
инструментов, утв. Банком России 04.07.2011 № 372-П;
- Положение о порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и
отложенных налоговых активов, утв. Банком России 25.11.2013 № 409-П;
- Гражданского кодекса Российской Федерации, Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ,
Часть вторая от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями);
а также других законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка
России.
Учетная политика устанавливает единые правовые и методологические основы
организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми
структурными подразделениями Банка.
Учетная политика Банка, составной частью которой является Учетная политика для целей
налогообложения, определяет порядок и правила ведения бухгалтерского и налогового
учета по вопросам, четко не оговоренных в нормативных документах, или дающих право
выбора ведения учета тем или иным способом.
Ответственность за формирование Учетной политики Банка, ведение бухгалтерского
учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности в
контролирующие органы, контроль за движением имущества и выполнением обязательств
несет Главный бухгалтер.
Требования Главного бухгалтера по документальному оформлению операций Банка,
предоставлению Главному бухгалтеру и подчиненным ему подразделениям,
осуществляющим учет, необходимых документов и сведений обязательны для всех
работников Банка.
Без подписи Главного бухгалтера Банка или уполномоченных им должностных
лиц расчетные и кассовые документы не должны приниматься к исполнению.
1.2. Учетная политика Банка призвана обеспечить:
- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности
Банка и его филиалов (операционных офисов), о его имущественном положении,
необходимой внутренним пользователям бухгалтерской и налоговой отчетности руководителям, акционерам, а также внешним - инвесторам, кредиторам, налоговым
органам и другим пользователям бухгалтерской и налоговой отчетности;
- ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского и налогового учета всех
банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования
Банком материальных и финансовых ресурсов;
207
- выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости
Банка, предотвращения отрицательных результатов его деятельности;
- использование бухгалтерского и налогового учета для принятия управленческих
решений;
- обеспечение достоверного расчета налогов и обязательных платежей в бюджет и
внебюджетные фонды.
Учетная политика обязательна к применению и соблюдению всеми структурными
подразделениями Банка, что обеспечивает:
 быстрое и четкое обслуживание клиентов;
 своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и
отчетности;
 предупреждение возможности возникновения недостач, неправомерного расходования
денежных средств, материальных ценностей;
 сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе
применения средств автоматизации;
 надлежащее оформление документов, исходящих из Банка, облегчающее их доставку и
использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и
совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.
Для организации бухгалтерского учета и реализации Учетной политики в Банке
дополнительно могут быть разрабатываются локальные нормативные акты (включая
распоряжения Главного бухгалтера Банка), содержащие детальные требования к порядку
и организации бухгалтерского учета, порядок проведения и оформления банковских
операций и сделок, устанавливающие формы первичных учетных документов, порядок
взаимодействия подразделений и документооборота, функции и полномочия
подразделений, порядок открытия, закрытия, ведения счетов клиентов, хранения
юридических дел клиентов, порядку исправления ошибочных бухгалтерских записей, а
также, устанавливающие порядок контроля правильности бухгалтерского учета.
1.3. Учетная политика Банка строится на следующих основных принципах
бухгалтерского учета:
1.3.1. Принцип имущественной обособленности Банка означает, что имущество и
обязательства Банка существуют и отражаются обособленно от имущества и обязательств
собственников Банка и других организаций.
1.3.2. Непрерывность. Банк будет осуществлять свою деятельность в будущем, и у него
отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения
деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях, и, следовательно,
обязательства будут погашаться в установленном порядке.
1.3.3. Метод начисления. Банк отражает доходы и расходы по методу «начисления», т.е.
финансовые результаты операций отражаются в бухгалтерском учете по факту их
совершения (получения документов), а не по факту получения или уплаты денежных
средств (их эквивалентов).
1.3.4. Постоянство. Выбранная Банком учетная политика применяется последовательно
от одного отчетного года к другому. Изменения в учетной политике Банка возможны при
его реорганизации, смене собственников, изменениях в законодательстве Российской
Федерации или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в
Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения
бухгалтерского учета или существенных изменений условий его деятельности.
208
1.3.5. Осторожность. Реальность оценки активов и пассивов, доходов и расходов,
разумное, с достаточной степенью осторожности, отражение их в учете, обеспечивающее
стабильность финансового положения Банка проявляя большую готовность к признанию в
бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, но не
допускающее создание скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и
намеренное завышение обязательств или расходов).
1.3.6. Своевременность. Отражение операций в бухгалтерском учете осуществляется в
день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено
нормативными актами Банка России или внутрибанковскими правилами.
1.3.7. Раздельное отражение активов и пассивов. Счета активов и пассивов
оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
1.3.8. Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых
счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец
предшествующего периода.
1.3.9. Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их
экономической сущностью, а не с их юридической формой.
1.3.10. Непротиворечивость, то есть тождество данных аналитического учета оборотам и
остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также
показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета.
1.3.11. Открытость и достоверность отчетности. Отчеты достоверно отражают
операции Банка, понятны информированному пользователю. В отчетах отсутствует
двусмысленность в отражении позиции Банка.
1.3.12. Оценка активов и обязательств. Активы Банка принимаются к учету по их
первоначальной стоимости. В дальнейшем активы оцениваются (переоцениваются) по
текущей (справедливой) стоимости с применением дополнительных счетов, либо путем
создания резервов на возможные потери, в соответствии с нормативными документами
Банка России.
Обязательства отражаются в учете в соответствии с условиями договора в целях
обеспечения контроля полноты и своевременности их исполнения. В случаях,
установленных нормативными документами Банка России и внутрибанковскими
правилами, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.
1.3.13. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по
внебалансовым счетам не отражаются, за исключением случаев, предусмотренных
нормативными актами Банка России.
2. Организация бухгалтерского учета, правила документооборота и
технология обработки учетной информации
2.1. Основные правила бухгалтерского учета
2.1.1. Бухгалтерский учет операций Банка ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на
основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного,
непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с
Правилами № 385-П, а также другими нормативными актами ЦБ РФ.
2.1.2. Для отражения операций Банк использует Рабочий план счетов бухгалтерского
учета (утверждаемый Приказом Председателя правления Банка), который представляет
собой совокупность балансовых счетов 2-го порядка, составленный на основе Плана
счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденного Положением
Банка России от 16.07.2012 № 385-П (далее – Правила № 385-П), содержащий
209
синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в
соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.
Банком применяется автоматизированная система операционного дня “RS-BANK”, и
отдельные программные модули: “RS-Retail”, «RS-Loans», «ЦФТ-Банк», а также, в случае
необходимости, иное программное обеспечение. Главный бухгалтер обязан обеспечить
своевременное внесение изменений в Рабочий план счетов бухгалтерского учета при
расширении перечня операций, планируемых к совершению Банком.
2.1.3. В плане счетов балансовые счета второго порядка определены как только активные
или как только пассивные, либо без признака счета. Образование в конце дня в учете
дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не
допускается. Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля за своевременным
отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По
состоянию на конец дня в ежедневном балансе остатков по счетам без указания признака
счета быть не должно.
2.1.4. В соответствии с Правилами № 385-П Банком установлен учет операций в
иностранной валюте в двойной оценке (в рублях по официальному курсу Банка России на
соответствующую дату и в соответствующей иностранной валюте). Пересчет данных
аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной
валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный
Центральным банком Российской Федерации официальный курс иностранной валюты по
отношению к рублю (далее - официальный курс ЦБ РФ).
Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в начале операционного дня до
отражения операций по счету (счетам). Переоценке подлежит входящий остаток на начало
дня, за исключением сумм полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за
поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на
балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным
операциям. После произведенной переоценки входящего остатка проводятся операции по
счету (счетам).
Ежедневный баланс на 1 января составляется исходя из официальных курсов ЦБ РФ,
действующих на 31 декабря.
Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации в порядке, изложенном в
соответствующих разделах Учетной политики, а также иных внутренних
регламентирующих документах Банка.
2.1.5. Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
ведется в соответствии с Правилами 385-П и другими нормативными актами Банка
России, регулирующими данные вопросы.
2.1.6. В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам.
Программное обеспечение, используемое Банком, обеспечивает группировку счетов по
срокам программным путем. Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в
момент совершения операций. Сроки определяются с момента совершения операций
(независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге).
Особенности учета операций по срокам:
 в случаях если ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных
средств изменены (путем заключения дополнительного соглашения к первоначальному
договору), новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые
изменен (увеличен (уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам; при этом
остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет
второго порядка с новым сроком;
 в случаях, когда в соответствующих договорах на привлечение денежных средств
(договорах банковских вкладов) определено, что по окончании договора на привлечение
210
денежных средств договор считается заключенным на тот же самый срок и на тех же
самых условиях, то остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком не
подлежит переносу на счет второго порядка с новым сроком;
 в случаях, когда банк-респондент, в котором Банк разместил свои свободные денежные
средства, присылает информационное сообщение, о том, что в связи с пролонгацией
сумма остатка переносится с балансового счета второго порядка с ранее установленным
сроком на балансовый счет второго порядка с новым сроком, то в этом случае Банк
осуществляет аналогичный перенос во избежание расхождений в формах отчетности.
2.1.7. Учет кредитных операций (активных и пассивных) ведется Банком также по формам
собственности и организационно-правовым формам.
2.2. Организация бухгалтерской службы и документооборота.
2.2.1. Бухгалтерские документы
2.2.1.1. Все операции осуществляются Банком в соответствии с Федеральным законом "О
банках и банковской деятельности" и перечнем операций, установленных лицензией ЦБ
РФ.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные
документы, фиксирующие факт совершения операции. Первичные учетные документы
содержат обязательные реквизиты, предусмотренные законодательными и нормативными
требованиями, а также дополнительные реквизиты, определяемые характером операции и
особенностями обработки учетной информации.
2.2.1.2. Для оформления банковских операций и сделок применяются формы,
разработанные Банком; хозяйственных операций, проводимых с целью обеспечения
деятельности Банка (далее – хозяйственные операции) - формы, утвержденные
Госкомстатом РФ, и/или регламентирующими документами ЦБ РФ; Банк может
самостоятельно разрабатывать формы первичных учетных документов по операциям, по
которым типовые формы не предусмотрены или не являются рекомендуемыми
Госкомстатом РФ, такие формы документов закрепляются в соответствующем
внутрибанковском регламенте по учету соответствующих операций или видов
деятельности.
2.2.2. Бухгалтерские службы
2.2.2.1. Отражение операций в бухгалтерском учете осуществляется:
- подразделениями, подчиненными Главному бухгалтеру Банка (бухгалтерскими
службами);
- операционными отделами – операций по обслуживанию клиентов и счетов клиентов,
операций с наличными денежными средствами, операций предоставления банковских
продуктов и услуг клиентам и т.п.
2.2.2.2. Бухгалтерские службы отражают банковские операции и сделки в бухгалтерском
учете на основании распоряжений подразделений, ответственных за проведение и
оформление операций (распоряжения предоставляются либо в бумажном, либо
электронном виде с использованием аналога собственноручной подписи уполномоченного
сотрудника (в том числе в виде электронного файла)), а также в соответствии с условиями
заключенных с клиентами договоров (обслуживания счетов, кредитных, депозитных и
т.д.); хозяйственные операции – на основании первичных документов (актов, счетовфактур, накладных, авансовых отчетов и т.п.).
211
2.2.2.3. Если в первичных учетных документах не содержатся реквизиты (поля) для
указания корреспонденции счетов бухгалтерского учета, то бухгалтерские записи
оформляются мемориальными ордерами формы 0401108. В зависимости от характера
операции и особенностей обработки учетной информации в свободных полях
мемориального ордера могут указываться дополнительные реквизиты, порядок
заполнения которых определяется отдельными внутренними регламентирующими
документами.
Порядок оформления бухгалтерских документов утверждается отдельным внутренним
регламентирующим документом Банка / Распоряжением / Приказом, либо приложением к
Учетной политике Банка.
2.2.2.4. Распоряжением Председателя правления (по согласованию с Главным
бухгалтером) на бухгалтерских работников возлагаются конкретные обязанности по
отражению операций в учете, закрепление за ними обслуживаемых счетов и
предоставление работникам прав ответственных исполнителей, которым поручается
единолично оформлять и подписывать документы по выполняемому кругу операций, за
исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю.
На каждого бухгалтерского работника Банка возлагается ответственность за совершение
учетных операций. В то же время отдельные операции не могут совершаться единолично
бухгалтерским работником, а должны проводиться с дополнительной подписью
контролирующего работника - бухгалтерского работника, на которого Распоряжением
возлагаются обязанности осуществления контроля ведения бухгалтерского учета.
Перечень операций Банка, подлежащих дополнительному контролю, приведен в
Приложении № 1 к Учетной политике.
2.2.2.5. Все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и
ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру Банка.
Рабочее время бухгалтерских служб устанавливается с учетом обеспечения
своевременного оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по
балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса, при
необходимости организуется посменная работа.
2.2.3. Операционный день
2.2.3.1. Продолжительность операционного дня Банка составляет с 09:00 (местного
времени) до 21:00 (московского времени), и устанавливается для отдельных внутренних
структурных и обособленных подразделений Банка, и отдельных операций (операционное
и / или кассовое обслуживание клиентов) Приказом Председателя правления.
Операционный день – операционно-учетный цикл за соответствующую календарную
дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в
бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного
баланса. Операционный день включает в себя операционное время, в течение которого
совершаются банковские операции и другие сделки, а также период документооборота и
обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и отражение в
бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени,
календарной датой соответствующего операционного дня, и составление ежедневного
баланса.
2.2.3.2. Операции, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются
установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни,
оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического
совершения операции и отражаются в бухгалтерском учете как отдельные операционные
дни с составлением регистров бухгалтерского учета, в том числе ежедневного баланса и
формированием документов дня за соответствующую календарную дату.
2.2.3.3. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в
том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день.
212
Бухгалтерскими записями также оформляются операции по счетам аналитического учета
внутри одного счета второго порядка.
Документы, поступившие от клиентов по окончании операционного времени, отражаются
по счетам на следующий рабочий день, в соответствии с условиями договоров по
обслуживанию клиентов.
Если по принятым распоряжениям клиентов необходимо осуществить перевод денежных
средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделениях ЦБ РФ или в других
кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном
соответствующими нормативными актами ЦБ РФ (Положение 383-П), а также
отдельными внутренними регламентирующими документами Банка, определяющими
порядок проведения переводов денежных средств.
2.2.3.4. Зачисление (списание) денежных средств по счетам Клиентов производится на
основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих
операций. Денежные средства, поступившие на счета клиентов – юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей (в том числе в выходные и праздничные дни),
зачисляются Банком на счета клиентов не позднее следующего рабочего дня, за днем
поступления в Банк соответствующего платежного документа.
Средства, зачисленные на корреспондентские счета, Банк отражает на счетах получателей
средств в случае, если однозначно можно идентифицировать получателя средств. В
противном случае – по счетам учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до
выяснения. Порядок отражения сумм, поступивших на корреспондентские счета до
выяснения, регламентируется отдельными внутренними / распорядительными
документами Банка. Аналитический учет на счетах учета сумм, поступивших на
корреспондентские счета до выяснения, ведется в разрезе валют.
2.3. Аналитический и синтетический учет
2.3.1. Аналитический учет.
2.3.1.1. Аналитический учет ведется в различных учетных регистрах, а именно: на
отдельных лицевых счетах, карточках, книгах, в виде электронных баз данных.
Бухгалтерский учет операций Банка осуществляется по утвержденному Рабочему плану
счетов с детализацией учетной информации путем открытия отдельных лицевых счетов
для отражения операций. Счета аналитического учета (лицевые счета) открываются в
соответствии с нормативными требованиями ЦБ РФ и отдельными внутренними
регламентирующими документами, определяющими:
- процедуры взаимодействия подразделений Банка и документооборот при открытии и
закрытии лицевых счетов;
- порядок нумерации и требования к наименованиям лицевых счетов:
лицевые счета открываются только на тех балансовых счетах, которые
предусмотрены Рабочим планом счетов бухгалтерского учета;
лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета
однозначно определяет его принадлежность конкретному клиенту и целевому
назначению.
2.3.1.2. Лицевые счета ведутся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов),
сформированных с использованием программных средств. Ведение аналитического учета
вкладов физических лиц, кредитов физических лиц, включая формирование и
использование резервов на возможные потери по ссудам, учета материальных запасов,
основных средств, вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и
приобретение основных средств и нематериальных активов, в разрезе инвентарных
объектов учета имущества, расчетов с работниками по заработной плате, расчетов с
использованием банковских карт может осуществляться в отдельных программных
модулях, с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами.
213
2.3.1.3. Открытие лицевых счетов в Банке осуществляется:
- уполномоченными сотрудниками бухгалтерской службы (за исключением клиентских
счетов) на основании распоряжений подразделений, ответственных за проведение и
оформление операций Банка, либо на основании заключенных договоров;
- счета доходов и расходов открываются старшими по должности бухгалтерскими
работниками в соответствии с кругом выполняемых операций;
- уполномоченными подразделениями (клиентских счетов) – в порядке, установленном
внутренними регламентирующими документами Банка.
Порядок открытия банковских счетов клиентам (юридическим и физическим лицам),
принятый в Банке (включая документооборот и взаимодействие подразделений и
ответственных лиц), изложен в отдельных внутренних регламентах Банка.
После открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) на завизированной
главным бухгалтером / его заместителем / иным лицом, которому данное право
предоставлено по Доверенности либо Приказом, карточке с образцами подписей и оттиска
печати указывается порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета клиента
(как правило, по мере совершения операций по счету).
2.3.1.4. Лицевые счета клиентов распечатываются по факту проведения операций в
соответствии с требованиями ЦБ РФ. Выдача клиентам выписок из лицевых счетов и
приложений к ним осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные
соответствующим договором банковского счета, на бумажном носителе либо в
электронном виде (с применением системы дистанционного банковского обслуживания,
подписанные аналогами собственноручной подписи уполномоченного лица Банка).
Выписки из лицевых счетов по банковским счетам клиентов за последний рабочий день
года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным), подлежат выдаче
клиентам на бумажном носителе.
Лицевые счета, не предназначенные для выдачи клиентам Банка, не распечатываются на
бумажном носителе (за исключением лицевых счетов, по которым производились
исправительные проводки) и не передаются на архивное хранение.
Распечатанные из операционного дня (отдельного программного модуля) выписки из
лицевых счетов, выдаются клиентам без штампов и подписей работников кредитной
организации. По суммам, проведенным по кредиту счета клиента, к выпискам из лицевых
счетов прилагаются документы (их копии), на основании которых совершены записи по
счету.
2.3.1.5. На документах, составленных на бумажных носителях, прилагаемых к выпискам,
проставляется штамп (с календарной датой) и подпись ответственного исполнителя,
подтверждающие проведение документа по лицевому счету. Штамп и подпись
проставляются только на основном приложении к выписке, на дополнительных
документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и общую сумму операций,
обозначенных в основном приложении, штамп и подпись не ставятся.
2.3.1.6. В течение года лицевые счета ведутся в виде электронной базы данных. База
данных лицевых счетов ведется посредством основного операционного программного
обеспечения. В целях сохранности информации снимаются резервные копии базы данных
и журналов транзакций, обеспечивающие восстановление базы данных в случае сбоя.
Данные для восстановления состояния базы данных хранятся не менее 24 часов. Порядок
резервирования
баз
данных
определяется
отдельным
внутрибанковским
регламентирующим документом.
Порядок построения номеров лицевых счетов, используемый Банком, соответствует
Положению № 385-П «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным
счетам)» и применяется в Банке с учетом особенностей нумерации лицевых счетов,
регламентированных рабочим планом счетов.
214
2.3.1.7. Книга регистрации открытых счетов. Записи об открытии и о закрытии
лицевых счетов автоматически (при закрытии / открытии счета) вносятся в Книгу
регистрации открытых счетов, которая ведется в электронном виде.
В Книгу регистрации открытых счетов Банка (Филиала) включаются данные об открытии
и закрытии счетов дополнительными и операционными офисами. Операционные офисы
не ведут отдельные Книги регистрации открытых счетов.
В Книге регистрации открытых счетов указываются следующие данные:
дата открытия счета;
дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;
фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;
вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета
(если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета,
вклада (депозита));
номер счета;
порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета;
дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета (если требуется);
дата закрытия счета;
дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета (если требуется);
примечание.
В операционной системе Банка и отдельных программных модулях, в которых ведутся
лицевые счета аналитического учета, ежедневно программным путем обеспечено ведение
ведомости открытых и закрытых счетов, при этом программным путем обеспечивается
защита информации от несанкционированного доступа, а также невозможность внесения
изменений, что соответствует собственноручной подписи главного бухгалтера (его
заместителя). Формирование ежедневных ведомостей открытых и закрытых счетов на
бумажном носителе не производится. В течение года ведомости ежедневных открытых и
закрытых счетов могут распечатываться на бумажном носителе по распоряжению
главного бухгалтера (по требованию контролирующих органов).
На протяжении отчетного года программным путем обеспечивается соответствие счетов,
ведущихся в программных модулях, и счетов зарегистрированных в ежедневных
ведомостях открытых и закрытых счетов, а также Книге регистрации открытых счетов.
По состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, Книга регистрации открытых
счетов, действующих по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным,
формируется в электронном виде и храниться на специально выделенном сетевом
пространстве с обеспечением контроля и исключения несанкционированного доступа на
внесение изменений.
Лицевые счета, ведущиеся в отдельных программных модулях (по вкладам (депозитам),
по кредитам, по учету имущества Банка и материальных ценностей и т.д.), могут быть
отражены в отдельных Книгах регистрации открытых счетов.
2.3.1.8. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам,
балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость формируется ежедневно в электронном
виде. Ведомость остатков по счетам ведется по форме Приложения № 6 к Положению
№ 385-П. Ведомость остатков в разрезе лицевых счетов по счетам, требующим
конфиденциальности (по вкладам и кредитам физических лиц), составляется отдельно, в
общую ведомость остатков включаются итоги по этим счетам.
2.3.2. Синтетический учет.
Формами синтетического учета являются:
2.3.2.1. Ежедневная оборотная ведомость составляется в электронном виде по
балансовым и внебалансовым счетам по форме Приложения № 7 к Положению № 385-П.
Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется
оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты, которые подлежат
215
формированию на бумажном носителе.
2.3.2.2. Ежедневный баланс. Форма баланса, а также порядок его составления изложены
в Приложении № 8 к Положению № 385-П. Все совершенные за рабочий день операции
отражаются в ежедневном балансе Банка (и отдельно - филиалов).
Баланс составляется по счетам второго порядка; по каждому счету второго порядка суммы
показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной валюте,
выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой
стоимости; итого по счету; по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по
разделам, по всем счетам выводятся итоги; по ряду активных (пассивных) счетов в
балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по
контрсчетам; заголовке баланс указывается: название Банка, дата, на которую составлен
баланс, единица измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка,
счетов первого, второго порядка, счета, по которым выведены промежуточные итоги;
итоговая сумма по балансу, называемая "баланс"; в одну строчку показываются остатки по
дебету и кредиту.
Первичные балансы (Банка без филиалов, и отдельно каждого филиала) составляются в
рублях и копейках, сводные (консолидированные) в единицах, указанных для составления
и представления отчетности.
В ежедневном балансе Банка отражаются все совершенные в операционное время
операции. Выходные (праздничные) дни считаются отдельными операционными днями, за
которые составляются регистры бухгалтерского учета, в том числе ежедневные балансы
(перечень операций, отражаемый в открываемом за выходной (праздничный) день
балансе, закрепляется отдельным приказом по Банку).
Операции самарских дополнительных офисов, самарских операционных офисов,
операционных касс вне кассового узла, находящихся в рамках Приволжского
федерального округа, отражаются в балансе головного банка.
Операции дополнительных офисов филиала, операционных офисов филиала,
операционных касс вне кассового узла, находящихся в рамках федерального округа, на
территории которого находится филиал, отражаются в балансе филиала.
Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно Банком и каждым
филиалом, составляется в электронном виде за истекший день до 12 часов местного
времени на следующий рабочий день. Сводный баланс с включением балансов филиалов
составляется до 12 часов московского времени второго рабочего дня после совершения
операций. Формирование баланса на бумажном носителе производится по мере
необходимости, и по состоянию на 1-е число каждого месяца.
Баланс для опубликования составляется на основе баланса по счетам второго порядка по
типовой форме, утвержденной ЦБ РФ.
Порядок выхода на баланс и формирования документов дня, применяемый Банком,
содержится в Приложении № 3 к Учетной политике Банка.
2.4. Внутрибанковский контроль совершения бухгалтерских операций
2.4.1. В целях предупреждения, выявления и исправления ошибок при отражении
операций в бухгалтерском учете среди операционных, кассовых и бухгалтерских
работников выделены сотрудники, на которых Распоряжением Председателя правления
возлагаются обязанности по осуществлению контроля выполняемых операций.
Право дополнительной контрольной подписи расчетно-денежных документов
предоставляется отдельным Распоряжением Председателя Правления Банка, по
согласованию с Главным бухгалтером (его Заместителем):
- старшим по должности бухгалтерским работникам, в соответствии с должностными
функциональными обязанностями по обслуживанию дебетуемых (кредитуемых)
216
балансовых счетов, начальникам отделов (заместителям начальников отделов),
начальникам управлений (заместителям начальников управлений), по операциям,
отражаемым соответствующим подразделением учета (отделом / управлением по учету и
сопровождению соответствующих операций);
- бухгалтерским (операционным) работникам – по оформляемым другими операционными
работниками операциям по счетам и вкладам (депозитам) клиентов, обслуживаемых в том
же офисе присутствия Банка; а также по операциям выплаты переводов (в том числе
возвращаемым) по платежным системам (Western Union, Contact, ФСГ и т.д),
оформляемым непосредственно кассовым работником;
- кассовым (операционно-кассовым) работникам – по оформляемым другими
операционными работниками расходным операциям по счетам и вкладам (депозитам)
клиентов, обслуживаемых в том же офисе присутствия Банка.
Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, приведен в Приложении
№ 1 к Учетной политике. Указанные операции подлежат отражению в учете с
дополнительной подписью контролирующего работника. При этом оформление
документа и его проверка удостоверяются собственноручными подписями бухгалтерского
работника и контролера, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц.
По операциям, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное
совершение одним бухгалтерским работником.
В бухгалтерии последующий контроль бухгалтерских записей осуществляется также
сотрудниками Отдела формирования документов дня методом контроля фактических
данных за прошедший операционный день, отраженных в операционной системе банка
бухгалтерским документам.
2.4.2. Работники, осуществляющие отражение операций в бухгалтерском учете, и
контролирующие работники имеют индивидуальное сетевое имя и личный пароль для
работы в банковской информационной системе, позволяющие однозначно
идентифицировать действия каждого сотрудника в системе и обеспечить распределение
прав доступа. По запросу контролирующих лиц службы сопровождения систем
разрабатывают процедуры дополнительного контроля и контрольные отчеты по заданным
алгоритмам. Применение технических средств контроля за совершаемыми операциями
обеспечивает:
- ограничение доступа к совершению операций путем организации системы паролей
доступа в программное обеспечение банка;
- конфиденциальность применяемых кодов и паролей;
- применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять
попытки несанкционированного доступа.
Порядок организации информационной безопасности регламентирован отдельным
внутрибанковским документом.
2.4.3. Внутрибанковский контроль всех операций осуществляется ответственными
исполнителями и контролирующими работниками: при приеме к исполнению документов
по отражению операций в бухгалтерском учете, на всех этапах обработки учетной
информации, при закрытии операционного дня (сверкой счетным методом равенства
оборотов по дебету и кредиту программным путем).
В случае выполнения бухгалтерских проводок с использованием программных процедур
банковской информационной системы (отдельных программных модулей) правильность
отражения операций обеспечивается неизменностью согласованных настроек банковской
информационной системы, в связи с отсутствием прав у пользователей на внесение
изменений в настройки системы. Все (любые) изменения настроек банковской
информационной системы, влияющие на отражение операций в учете, подлежат
обязательному предварительному согласованию с Главным бухгалтером Банка
(уполномоченным им лицом).
217
2.4.4. Главный бухгалтер Банка и его заместители, главные бухгалтера филиалов
(заместители), начальники отделов бухгалтерских служб организовывают осуществление
контроля бухгалтерских операций в следующем порядке: не позднее 12 часов следующего
рабочего дня после совершения операции все бухгалтерские операции, совершенные в
предыдущем дне, должны быть полностью проверены на основании первичных
документов, записей в лицевых счетах и в типовых формах аналитического и
синтетического учета (оборотно-сальдовые ведомости по лицевым счетам). Начальник
подразделения, сотрудники которого совершают операции и оформляют их
бухгалтерскими документами, либо лицо, на которое возложены функции
дополнительного контроля, сверяет данные, содержащиеся в бухгалтерских документах, с
данными первичных учетных документов, проверяет правильность указания общей суммы
и количества операций в сводных учетных документах; проверяет, все ли записи
подтверждены соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны
уполномоченных работников Банка и подписанными ими при оформлении операций;
правильность оформления документов, послуживших основанием отражения операций по
счетам, правильность совершения исправительных записей, если они делались. При этом
оформление документа и его проверка удостоверяются собственноручными подписями
бухгалтерского и контролирующего работников, а в необходимых случаях подписями
других должностных лиц.
Главный бухгалтер Банка и его заместители, главные бухгалтера филиалов проводят
ежедневный последующий контроль корректности отражения операций и формирования
баланса Банка (филиалов).
2.4.5. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный
систематический последующий контроль, организуемый Главным бухгалтером Банка.
Последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы проводятся Заместителями
Главного бухгалтера Банка, Главными бухгалтерами филиалов, их заместителями,
начальниками отделов (заместителями) операционных подразделений и бухгалтерских
служб с обязательным обеспечением ежегодной проверки работы каждого бухгалтерского
работника. По распоряжению Главного бухгалтера Банка состав работников,
привлекаемых к проведению последующих проверок, может быть расширен.
При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими
документами совершенных операций, отсутствие нарушений правил совершения
операций и ведения бухгалтерского учета. Результаты последующих проверок
оформляются справками, которые в случае выявления нарушений представляются на
рассмотрение Председателю Правления Банка Главным бухгалтером. В результате
проверок выявляются причины нарушений и недостатков, предпринимаются меры по
устранению выявленных причин. Главный бухгалтер осуществляет наблюдение за
устранением недостатков, выявленных последующими периодическими проверками, и в
необходимых случаях организовывает повторную проверку.
2.4.6. Обо всех выявленных ошибках в отражении операций в учете ставится в
известность Главный бухгалтер Банка, который выявляет причины ошибочного
отражения и определяет способы исправления ошибки. В случае выявления
недобросовестных действий должностных лиц Банка / подозрений на неправомерные
(мошеннические) действия клиентов, к проведению расследования и исправлению
ситуации привлекаются соответствующие уполномоченные подразделения Банка.
Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной
жизни в бухгалтерском учете, выявленные в результате получения новой информации,
которая не была доступна Банку на момент отражения (не отражения) таких фактов
хозяйственной жизни в бухгалтерском учете.
Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими
ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения
пользователей, принимаемые ими на основе отчетности, составленной на основе данных
218
бухгалтерского учета за этот отчетный период. Критериями существенности ошибки
являются:
- величина (суммовое выражение) ошибочной операции, либо совокупности однотипных
операций за отчетный период. Сумма свыше 0,5% от Капитала Банка (в соответствии с
отчетом по форме 0409123 на отчетную дату, предшествующую дате выявления ошибки)
является существенной;
- характер влияния ошибки на соответствующие статьи обязательной и иной регулятивной
отчетности Банка. Если в результате исправления ошибки существенно (в соответствии с
критерием существенности, описанным выше) изменяются данные обязательной
отчетности, представляемой в ЦБ РФ, иных форм отчетности, предоставляемых
соответствующим регуляторам деятельности Банка, составленной на основе данных
бухгалтерского учета, то ошибка считается существенной.
2.4.7. Исправление ошибочных бухгалтерских записей осуществляется в соответствии с
требованиями Банка России в следующем порядке:
2.4.7.1. Для исправления ошибочных бухгалтерских записей текущего года могут
применяться следующие методы:
- метод обратного сторно;
- метод переноса.
2.4.7.2. Основным методом исправления ошибочных бухгалтерских записей, выявленных
после закрытия операционного дня и составления баланса, устанавливается метод
обратного сторно, т.е. совершение обратных записей по счетам, по которым сделаны
неправильные записи, и проведением новой правильной записи (при необходимости).
Исправление бухгалтерских записей, выполненных с ошибочной суммой, но с
использованием правильных лицевых счетов, осуществляется в следующем порядке:
- если проводка выполнена на сумму большую, чем предусмотрено условиями операции,
то обратное сторно выполняется на соответствующую разницу;
- если проводка выполнена на сумму меньшую, чем предусмотрено условиями операции,
выполняется дополнительная проводка на соответствующую разницу.
2.4.7.3. В случае необходимости переноса учета каких-либо операций с одного счета
(«исходного») на другой счет может использоваться метод переноса, при котором с
«исходного» счета на другой перечисляется весь остаток, либо сумма, отраженная
некорректно на «исходном» счете.
Методом переноса осуществляются исправительные записи по счетам доходов/расходов в
случаях, если сумма дохода/расхода отнесена на лицевой счет 706, не соответствующий
содержанию операции, в т.ч. в зависимости от налогообложения НДС, включения в
налоговую базу по налогу на прибыль.
При этом такой перенос допускается только при условии, что проводка по отнесению
суммы дохода/расхода на неправильный счет выполнена в текущем году.
Исправление осуществляется в день выявления ошибки.
2.4.7.4. Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов
клиентов, то оно осуществляется на основании расчетных документов (банковский ордер,
платежное поручение, платежное требование, инкассовое требование) в порядке,
предусмотренном договором банковского счета (вклада, депозита). Списание средств со
счета клиента производится с соблюдением очередности платежей. При отсутствии
средств на счете клиента списание производится со счета учета прочих дебиторов и Банк
принимает меры к восстановлению этих средств.
2.4.7.5. В случае невозможности произвести исправление в бухгалтерском учете
(например: по счетам клиентов, по внутрибанковским счетам, при отражении в учете
расчетных и других операций) путем сторнирования неправильной записи (обратное
219
сторно) составляется один мемориальный исправительный ордер с указанием в нем счета,
по которому сделана исправительная запись и с которого средства должны быть списаны
и зачислены на правильный счет.
2.4.7.6. Исправление ошибочных бухгалтерских проводок по счетам доходов и расходов,
совершенных в прошлом году (в прошлых годах), выявленных в текущем году
осуществляется в день обнаружения ошибки в следующем порядке.
Суммы, ошибочно зачисленные в доходы, относятся на следующие счета расходов:
- 70606, символ 27201 «Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по операциям
привлечения и предоставления (размещения) денежных средств»;
- 70606, символ 27202 «Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по другим
банковским операциям и сделкам»;
- 70606, символ 27203 «Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по прочим
(хозяйственным) операциям».
Суммы, ошибочно отнесенные на расходы, зачисляются на следующие счета доходов:
- 70601, символ 17201 «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по операциям
предоставления (размещения) денежных средств»;
- 70601, символ 17202 «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по другим
банковским операциям и сделкам»;
- 70601, символ 17203 «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году по прочим
(хозяйственным) операциям»,
2.4.7.7. Исправление оформляется мемориальным исправительным ордером (по форме
мемориального ордера, установленной Указанием ЦБ РФ № 2161-У, при этом в
Наименовании указываются слова «Мемориальный исправительный ордер»).
Мемориальные исправительные ордера нумеруются отдельными от других документов
порядковыми номерами, с отличительным признаком «-и» после номера, сквозной
нумерацией с начала года по Банку / Филиалу.
Регистрация мемориальных исправительных ордеров ведется в электронной форме.
Обязанность по регистрации мемориальных исправительных ордеров возлагается на
Отдел формирования документов дня / Главного бухгалтера (Заместителя) Филиала.
Обмен
информацией
между подразделением,
формирующим
мемориальные
исправительные ордера, с целью присвоения регистрационного номера осуществляется по
электронной почте.
- Мемориальные исправительные ордера подписываются, кроме бухгалтерского
работника, контролирующим работником и Главным бухгалтером (Заместителем) Банка /
Филиала.
- Мемориальные исправительные ордера формируются в ордерные книжки (папки),
нарастающим итогом с начала года. Ордерная книжка (папка) хранится у заместителя
главного бухгалтера Банка / Филиала. Пользуясь экземплярами мемориальных
исправительных ордеров, хранящимися в ордерной книжке, главный бухгалтер ведет учет
ошибок в действиях бухгалтерских работников, изучает причины ошибок и принимает
меры для их предупреждения.
- Мемориальные исправительные ордера составляются с использованием программного
обеспечения:
в двух экземплярах, если сторнировочные записи не затрагивают счета клиентов;
в четырех экземплярах, если исправительные операции проводятся по счетам клиентов;
220
из которых первый экземпляр служит ордером, второй и третий экземпляры являются
уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям, а четвертый / второй
экземпляр остается в ордерной книжке (папке).
- Одновременно вносятся исправления во все взаимосвязанные регистры бухгалтерского
учета:
в тексте мемориального исправительного ордера указывается, когда и по какому
документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента,
то делается ссылка на это заявление. При этом в свободном поле на лицевой стороне
четвертого экземпляра мемориального исправительного ордера, составленного на
бумажном носителе, отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указываются
должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего ошибочную
запись.
Заявления клиентов, послужившие основанием для составления мемориальных
исправительных ордеров, помещаются в качестве приложения к первому экземпляру
мемориального исправительного ордера, в бухгалтерские (мемориальные) документы дня;
- сторнированная ошибочная запись в регистрах помечается отличительным знаком. На
распечатываемой выписке из лицевого счета, против ошибочной записи, сумма которой
была впоследствии сторнирована, делается отметка «Сторно» с указанием даты
исправительной записи и номера мемориального исправительного ордера, эта отметка
также заверяется подписью Главного бухгалтера (Заместителя) Банка / Филиала,
подписавшего мемориальный исправительный ордер. Соответствующая выписка из
лицевого счета распечатывается из электронной базы данных для проставления отметки о
сторно и вместе с четвертым / вторым экземпляром ордера подшивается в ордерную
книжку (папку). Внесение изменений непосредственно в лицевые счета, хранящиеся в
виде базы данных в электронном виде, категорически не допускается и предотвращается
программно, путем запрета на совершение операций в прошедших операционных днях и
закрытых балансах.
- Оформленный должным образом мемориальный исправительный ордер предоставляется
в Отдел формирования документов дня не позднее 12 часов рабочего дня, следующего за
днем совершения исправительной проводки.
Главным бухгалтером Банка по результатам анализа выявленных ошибок принимаются
меры по их дальнейшему предотвращению.
2.4.7.8. Не оформляются исправительными мемориальными ордерами следующие
операции:
- приведение бухгалтерского учета в соответствие с решениями суда и иными решениями
уполномоченных органов;
- возврат излишне начисленных, уплаченных процентов, комиссий, штрафов, пени и др.;
- расчеты с платежными системами;
- возврат со счетов доходов сумм полученного вознаграждения, причитающегося другим
получателям;
- в случаях, когда денежные средства были отнесены на счета доходов (или расходов)
ошибочно программным путем в результате некорректных или недостаточных настроек,
то возврат денежных средств на счета (со счетов) клиентов осуществляется банковским
ордером и исправительными мемориальными ордерами не оформляется;
- если денежные средства были зачислены клиентом не на тот счет доходов, то перенос на
необходимые счета доходов осуществляется методом переноса без оформления
исправительных мемориальных номеров.
221
2.4.8. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности,
Банк производит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств на основании
Приказа по Банку. Инвентаризация проводится:
 при передаче имущества Банка в аренду, в случае выкупа, продажи - инвентаризуются
передаваемые, выкупаемые, продаваемые материальные ценности;
 в порядке подготовки к составлению годовой финансовой отчетностью Банка
инвентаризация проводится по состоянию на 1 ноября отчетного года;
 при смене должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей
(инвентаризация проводится непосредственно перед сдачей – приемкой, дата акта
приемки – передачи соответствует дате акта проведенной инвентаризации);
 при установлении фактов хищений, злоупотреблений, порчи ценностей;
 в случае пожара или стихийных бедствий;
 в случае реорганизации или ликвидации Банка;
 в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а
также по решению руководящих органов Банка.
Инвентаризация материальных ценностей проводится комиссией, назначаемой приказом
по Банку. Результаты инвентаризации оформляются актами, подписываемыми всеми
членами
комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей. Акты
утверждаются Председателем правления Банка (уполномоченным им лицом).
По всем недостачам, излишкам, порчам и другим потерям материальных ценностей
инвентаризационной комиссией должны быть получены письменные объяснения от
соответствующих материально ответственных лиц и приложены к описям.
При проведении инвентаризации комиссия руководствуется также действующим
законодательством РФ.
Ревизия денежной наличности и ценностей в кассовых подразделениях Банка, также проводится в
соответствии с приказом по Банку, а также обязательно в порядке подготовки к составлению годовой
финансовой отчетности.
2.5. Порядок проведения расчетов с подразделениями Банка
2.5.1. Банк по решению уполномоченных органов в соответствии с законодательством РФ
и требованиями ЦБ РФ создает внутренние структурные подразделения: дополнительные
офисы и операционные офисы; и обособленные структурные подразделения: филиалы.
Банк делегирует подразделениям выполнение банковских операций, соответствующих
организационной форме подразделения, масштабам и потребностям бизнеса в регионе
присутствия Банка.
2.5.2. Операционные и дополнительные офисы работают в тех же программных модулях и
общей операционной банковской системе – в режиме реального времени. Все операции
операционных и дополнительных офисов Банка / филиалов отражаются в ежедневном
балансе соответственно Банка / филиалов. Операционные и дополнительные офисы не
имеют самостоятельного баланса и корреспондентского субсчета, все расчеты производят
через корреспондентские счета Банка (филиалов). Открытие / закрытие счетов клиентам
осуществляется операционными и дополнительными офисами непосредственно в балансе
Банка / филиала с внесением данных об открытии / закрытии счета в общую Книгу
регистрации лицевых счетов Банка (филиала), при этом признаки принадлежности счетов
к операционным офисам проставляются, а к дополнительным офисам – нет. Расчетные
документы, проведенные в течение операционного дня операционными работниками
дополнительных офисов, направляются для выхода на баланс Банка (филиала) в Отдел
222
формирования документов дня / ответственному сотруднику филиала не позднее 12 часов
утра следующего рабочего дня.
2.5.3. Кассовые документы формируются ежедневно по дополнительным офисам /
операционным кассам под ответственностью уполномоченных сотрудников, и хранятся на
территории дополнительных офисов / соответствующих кассовых подразделений до сдачи
в архив.
2.5.4. Филиалы имеют корреспондентский субсчет, открываемый в отделении Банка
России – по месту расположения Филиала.
Операции Филиалов отражаются в отдельном балансе и включаются в
консолидированный баланс Банка.
Головной банк осуществляет расчеты с филиалами через счета внутрибанковских
требований (обязательств) по переводам клиентов, счета внутрибанковских требований
(обязательств) по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала в
соответствии с правилами бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, и другими правилами ЦБ РФ.
Указанные счета внутрибанковских требований (обязательств) открываются в разрезе
каждого филиала – участника расчетов и кодов валют.
Выверка расчетов между филиалами и Банком производится ежедневно.
Урегулирование счетов 30301/30302 и 30305/30306 осуществляется на ежедневной основе.
Урегулирование счетов 30301/30306 и 30302/30305 осуществляется один раз в месяц по
состоянию на отчетную дату.
2.5.5. Филиалы могут иметь внутренние структурные подразделения: дополнительные
офисы, операционные кассы вне кассового узла.
Операции, осуществляемые внутренними структурными подразделениями Филиала,
отражаются в ежедневном балансе Филиала.
2.5.6. Филиалы ведут учет доходов и расходов от проведения операций – нарастающим
итогом в течение каждого квартала отчетного года. Доходы и расходы передаются на
баланс Банка не реже последнего рабочего дня квартала. Самостоятельно финансовый
результат Филиалами не выводится.
3. Особенности
сделок Банка
бухгалтерского учета отдельных видов операций и
Ведение аналитического учета основных средств, вложений в сооружение
(строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и
нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по заработной плате с
сотрудниками, обязательств по вкладам и счетам для расчетов с использованием
платежных банковских карт, предоставленных физическим и юридическим лицам
кредитов и резервов по ним может осуществляться в отдельных программных модулях.
3.1. Учет операций по привлечению и размещению денежных средств и других
активов.
3.1.1. Учет кредитных, депозитных и прочих операций по размещению (привлечению)
денежных средств ведется в соответствии с требованиями нормативных документов ЦБ
РФ, а также внутрибанковскими документами.
По межбанковским операциям привлечения/размещения денежных средств аналитический
учет ведется в разрезе кредиторов по каждому договору. Аналитический учет сделок,
которые заключаются на условиях Генерального соглашения (единого договора) на срок
свыше трех календарных дней, осуществляется в разрезе каждой сделки.
В целях исчисления сроков привлечения (размещения) денежных средств, для целей
бухгалтерского учета на соответствующих балансовых счетах второго порядка, Банк
223
руководствуется ст.191 ГК РФ, согласно которой в течение срока, определенного
периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или
наступления события, которым определено его начало.
3.1.2. Учет операций, связанных с начислением и уплатой (получением) процентов по
привлеченным (размещенным) денежным средствам в форме кредитов, депозитов, займов,
займам в ценных бумагах осуществляется по методу «начисления» в соответствии с
Положением № 385-П.
Проценты, подлежащие возмещению в качестве выпадающих доходов, по программе
льготного автокредитования, возникающие на основании Постановления Правительства
РФ от 19 марта 2009 г. № 144 «Об утверждении правил предоставления из Федерального
бюджета субсидий российским кредитным организациям на возмещение выпадающих
доходов по кредитам, выданным российскими кредитными организациями в 2009-2010
годах физическим лицам на приобретение автомобилей» также подлежат начислению с
отражением по балансовому счету 47427.
По размещенным средствам (ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности),
отнесенным кредитной организацией к I - III категориям качества, получение доходов
признается определенным.
По размещенным средствам (ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности),
отнесенным к IV-V категориям качества, получение доходов признается неопределенным
и начисление процентов осуществляется на внебалансовых счетах.
Балансовый учет требований по процентам, начисленным с момента отнесения
размещенных средств к IV-V категориям качества, не осуществляется.
Проценты по размещенным денежным средствам начисляются ежемесячно в последний
день месяца и подлежат уплате в соответствии с условиями заключенных договоров.
По привлеченным денежным средствам выплата расходов в виде процентов признается
определенной.
Проценты по привлеченным денежным средствам начисляются в последний день месяца и
выплачиваются в порядке и сроки, предусмотренные условиями заключенных договоров.
3.1.3. Объекты принятого/предоставленного залога, гарантий, поручительств отражаются
на внебалансовых счетах в сумме оценки, определенной договором обеспечения.
Операции Банка, по приобретению и реализации на возмездной основе прав требования от
третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, отражаются в соответствии с
требованиями Приложения 11 Положения № 385-П.
Аналитический учет вложений в приобретенные права требований на балансовом счете
47801, 47802 и на балансовом счете 91418 ведется по каждому должнику и каждому
договору приобретения прав требования.
3.1.4. Порядок проведения и учета операций (сделок), расчеты и поставка по которым
осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
изложен в отдельном внутрибанковском документе.
3.2. Учет операций с производными финансовыми инструментами
3.2.1. Отражение в бухгалтерском учете производных финансовых инструментов
осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ от 04.07.2011 № 372-П «О порядке
ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов».
Объектом сделки - базисным активом - может быть ценная бумага, валюта, индекс и
прочие виды активов.
Для целей бухгалтерского учета используемые при операциях на срочном рынке понятия
«дериватив», «производный финансовый инструмент», «деривативный финансовый
инструмент», «деривативная сделка», являются тождественными понятиям «производный
финансовый инструмент».
224
3.2.2. Оценка справедливой стоимости производного финансового инструмента и
отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляется со следующей
периодичностью:
- на отчетную дату – в последний рабочий день месяца;
- на дату возникновения требований и (или) обязательств по уплате в соответствии с
договором промежуточных платежей по производному финансовому инструменту,
осуществляемых в течение срока действия договора в счет исполнения обязательств по
нему;
- на дату прекращения признания производного финансового инструмента в учете.
Переоценка требований и обязательств в иностранной валюте осуществляется при
изменении курса иностранной валюты к рублю.
3.2.3. С целью достоверного отражения в бухгалтерском учете справедливой стоимости
финансового инструмента, Банком определяется активность соответствующего рынка.
Состояние (активность или неактивность) рынка соответствующих сделок определяет
возможность использования значения наблюдаемых характеристик рынка, информации с
такого рынка для получения цены, по которой Банк сможет продать производный
финансовый инструмент, являющийся активом, или будет обязан уплатить по
производному финансовому инструменту, являющемуся обязательством, а при каких
значениях полученная стоимость будет существенно отличаться от справедливой
стоимости. При наличии активного рынка, текущая (справедливая) стоимость
финансового инструмента определяется на основании цен, доступных на активном рынке
данного инструмента. Оценочные технологии для определения справедливой стоимости
основаны на использовании в первую очередь внешне подтверждаемых рынком
источников информации.
Активным является рынок, на котором сделки с производным финансовым инструментом
совершаются регулярно, в достаточном объеме и уровень активности по сделкам с
производным финансовым инструментом обеспечивает наличие общедоступных цен
(котировок), публикуемых в источниках информации, таких как официальные сайты и
иные официальные источники бирж, информационные системы агентств Интерфакс,
АК&M, Прайм-ТАСС, Bloomberg, CQG, Reuters и пр.
Неактивным является рынок, характерными особенностями которого являются
совершение сделок с производным финансовым инструментом на нерегулярной основе и
отсутствует возможность определения цен (котировок), публикуемых в информационных
источниках, таких как Интерфакс, АК&M, Прайм-ТАСС, Bloomberg, CQG, Reuters.
3.2.4. Аналитический учет сделок на счетах главы Г (активные счета) ведется:
•
по счетам 933, 936, 937, 939 - по видам валют и в разрезе каждого договора
(сделки), каждой серии ПФИ, обращающегося на организованном рынке, определяемой
спецификацией такого ПФИ или иным документом организатора торгов; для требований в
иностранной валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях;
•
по счетам 934, 940 - по видам драгоценных металлов и в разрезе каждого договора
(сделки), каждой серии ПФИ, обращающегося на организованном рынке, определяемой
спецификацией такого ПФИ или иным документом организатора торгов, в рублях и
количественных единицах чистой (лигатурной) массы металла;
•
по счетам 935, 941 - по видам валют и в разрезе каждого договора (сделки), каждой
серии ПФИ, обращающегося на организованном рынке, определяемой спецификацией
такого ПФИ или иным документом организатора торгов; для требований в иностранной
валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях, с возможностью группировки
по видам ценных бумаг, в разрезе государственных регистрационных номеров либо
идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных
идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN).
Аналитический учет сделок на счетах главы Г (пассивные счета) ведется:
225
•
по счетам 963, 966, 967, 969 - по видам валют и в разрезе каждого договора
(сделки), каждой серии ПФИ, обращающегося на организованном рынке, определяемой
спецификацией такого ПФИ или иным документом организатора торгов, для обязательств
в иностранной валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях;
•
по счетам 961, 970 - по видам драгоценных металлов и в разрезе каждого договора
(сделки), каждой серии ПФИ, обращающегося на организованном рынке, определяемой
спецификацией такого ПФИ или иным документом организатора торгов , в рублях и
учетных единицах чистой или лигатурной массы металла;
•
по счетам 965, 971 - по видам валют и в разрезе каждого договора (сделки), каждой
серии ПФИ, обращающегося на организованном рынке, определяемой спецификацией
такого ПФИ или иным документом организатора торгов; для требований в иностранной
валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях, с возможностью группировки
по видам ценных бумаг, в разрезе государственных регистрационных номеров либо
идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных
идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN).
Порядок учета производных финансовых инструментов осуществляется в соответствии с
отдельным внутрибанковским регламентом учета соответствующих сделок и операций.
3.3. Условные обязательства некредитного характера
3.3.1. К условным обязательствам Банка некредитного характера относятся следующие
существенные условные обязательства, возникшие вследствие прошлых событий
финансово-хозяйственной деятельности, зависящие от наступления (ненаступления)
будущих событий, не контролируемых Банком:
- не урегулированные на отчетную дату в претензионном или ином досудебном порядке
споры, по которым к Банку предъявлены письменные претензии (иные документально
подтвержденные требования), и по оценке Банка вероятность наступления обязанности по
исполнению высокая;
- не завершенные на отчетную дату судебные разбирательства, в которых Банк выступает
ответчиком, и решения по которым могут быть приняты лишь в последующие отчетные
периоды, вероятность потерь по которым, по оценке Банка, максимальна;
- санкции регулирующих органов (ЦБ РФ, налоговые и другие органы), наложенные на
Банк по результатам проверок, информация по которым имеется в распоряжении Банка,
но официальные документы на дату составления отчетности отсутствуют.
Сумма отдельного условного обязательства некредитного характера признается
существенной, если величина ее на отчетную дату превышает 0,5% от Капитала Банка (в
соответствии с отчетом по форме 0409123 на предшествующую отчетную дату).
3.3.2. Условные обязательства некредитного характера подлежат отражению в учете на
основании поступивших в Банк соответствующих, документально оформленных
требований, по которым у Банка имеются основания для протеста / апелляции, на
внебалансовом счете 91318 «Условные обязательства некредитного характера» в
соответствии с Правилами № 385-П.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому условному обязательству
некредитного характера.
3.3.3. Резервы – оценочные обязательства некредитного характера формируются при
одновременном соблюдении следующих условий:
- у Банка существует обязанность, вследствие прошлого события, исполнения которой
избежать невозможно, а наступление обязанности более вероятно, чем ненаступление
обязанности;
226
- существует вероятность уменьшения экономических выгод Банка, в результате
исполнения обязательств некредитного характера;
- величина обязательства некредитного характера может быть обосновано оценена.
3.4. Учет операций с ценными бумагами
3.4.1. Стоимость ценной бумаги детализируется в аналитическом учете в разрезе
государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков
эмиссионных ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных бумаг
(ISIN):
- на одном лицевом счете учитывается покупная стоимость ценной бумаги с учетом НКД
уплаченного и затрат, прямо связанных с приобретением ценной бумаги. Лицевой счет
открывается с кодом валюты номинала ценной бумаги. Если ценная бумага приобреталась
по сделке со сроком исполнения не ранее третьего рабочего дня, то она учитывается по
справедливой стоимости на дату исполнения сделки.
- на втором лицевом учитывается НКД, который Банк будет начислять в процессе
владения ценной бумагой. Лицевой счет открывается с кодом валюты, в которой
выплачиваются проценты (погашается купон) по ценной бумаге;
- на третьем лицевом счете учитывается дисконт, который Банк будет начислять в
процессе владения ценной бумагой. Лицевой счет открывается с кодом валюты номинала
долгового обязательства.
3.4.2. Долевые ценные бумаги, классифированные как «имеющиеся в наличии для
продажи», текущая стоимость которых не может быть надежно определена, оцениваются
по себестоимости с отражением на балансовом счете 50709.
3.4.3. Если долговые обязательства приобретаются по цене ниже их номинальной
стоимости, то разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения (сумма
дисконта) начисляется в течение срока их обращения равномерно, по мере
причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода.
3.4.4. В случае приобретения долгового обязательства по цене, превышающей его
номинальную стоимость, разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения
этого долгового обязательства (процентный доход, входящий в цену приобретения, или
премия) списывается равными долями ежемесячно, в последний рабочий день месяца, в
течение срока обращения долгового обязательства, при начислении купонного дохода, с
лицевого счета учета вложений в это долговое обязательство.
3.4.5. При первоначальном признании приобретаемых ценных бумаг Банком учитывается
цель их приобретения (для дальнейшей продажи или удержание до погашения) и
возможность надежного определения их текущей (справедливой) стоимости. Цель
приобретения ценных бумаг определяется уполномоченными лицами Банка, в
соответствии с их функциональными обязанностями.
3.4.6. На балансовые счета 501, 506 ценные бумаги зачисляются в момент приобретения
(перехода прав собственности).
На балансовые счета 502, 507 ценные бумаги зачисляются в момент приобретения
(перехода прав собственности), либо при переклассификации.
На балансовый счет 503 долговые обязательства зачисляются в момент приобретения
(перехода прав собственности), либо при переклассификации.
3.4.7. Банк вправе переклассифицировать долговые обязательства категории «имеющиеся
в наличии для продажи» в категорию «удерживаемые до погашения» с перенесением на
соответствующие балансовые счета и отнесением сумм переоценки на доходы или
расходы.
Перенос стоимости долгового обязательства на счет долговых обязательств, не
погашенных в срок, осуществляется также при неисполнении эмитентом обязательств по
227
погашению купона по данной ценной бумаге. Одного мнения Банка достаточно для того,
чтобы классифицировать ценную бумагу в категорию «до погашения».
Перенос со счета 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения», а также
отражение операций по выбытию (реализации), кроме погашения в установленный срок,
не допускаются, за исключением ситуации, изложенной ниже.
3.4.8. При изменении намерений или возможностей Банк вправе переклассифицировать
долговые обязательства «удерживаемые до погашения» в категорию «имеющиеся в
наличии для продажи» с перенесением на соответствующие балансовые счета в случае
соблюдения следующих условий:
- в результате события, которое произошло по не зависящим от Банка причинам (носило
чрезвычайный характер и не могло быть обоснованно предвосхищено Банком - например,
любое ухудшение ликвидности Банка);
- в целях реализации менее чем за 3 месяца до срока погашения;
- в целях реализации в объеме, незначительном по отношению к общей стоимости
долговых обязательств "удерживаемых до погашения". Критерий существенности
(значительности объема) в данном случае принимается в значении, не превышающем 20%
(применительно ко всем операциям перемещения совокупно за отчетный год) от общей
стоимости долговых обязательств категории «удерживаемые до погашения». Здесь общая
стоимость долговых обязательств «удерживаемых до погашения» определяется как
остаток на балансовом счете 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»
на начало отчетного периода (года).
При несоблюдении любого из изложенных выше условий Банк обязан
переклассифицировать все долговые обязательства «удерживаемые до погашения», в
категорию «имеющиеся в наличии для продажи» с переносом на соответствующие
балансовые счета второго порядка и не формирует категорию «долговые обязательства,
удерживаемые до погашения» в течение двух лет, следующих за годом такой
переклассификации.
3.4.9. Долевые ценные бумаги, классифицированные как «имеющиеся в наличии для
продажи», оцениваемые после первоначального признания по текущей справедливой
стоимости, в случае невозможности её дальнейшего надежного определения переносятся
на счет № 50709 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости». Суммы
переоценки таких ценных бумаг подлежат списанию в момент переноса.
3.4.10. Текущей справедливой стоимостью ценной бумаги признается цена, которая была
бы получена при продаже ценной бумаги при проведении операции на добровольной
основе между участниками рынка ценных бумаг на дату оценки. Банк оценивает
справедливую стоимость с использованием следующей иерархии оценок справедливой
стоимости:
Уровень 1: котировки на активном рынке (нескорректированные) в отношении
идентичных финансовых инструментов. Котируемая цена на активном рынке
представляет наиболее надежное свидетельство справедливой стоимости. При наличии
котировок на активных рынках от двух и более организаторов торгов, Банк
самостоятельно выбирает организатора, цена сделок (котировка) на которых будет
признана в качестве текущей справедливой стоимости.
Уровень 2: данные, не являющиеся котируемыми ценами, относящимися к 1 уровню,
которые прямо или косвенно являются наблюдаемыми. Данная категория включает
инструменты, оцениваемые с использованием: рыночных котировок на активных рынках
для схожих инструментов, рыночных котировок для схожих инструментов на рынках, не
рассматриваемых в качестве активных, или прочих методов оценки, все используемые
данные которых непосредственно или опосредовано основываются на наблюдаемых на
рынке исходных данных.
Уровень 3: данные, которые не являются доступными. Данная категория включает
инструменты, оцениваемые с использованием информации, не основанной на
228
наблюдаемых на рынке исходных данных, при том что такие данные оказывают
существенное влияние на оценку, т.е. данная категория включает инструменты
оцениваемые согласно внутрибанковской Методике определения текущей (справедливой)
стоимости ценной бумаги.
3.4.11. Текущая (справедливая) стоимость ценной бумаги определяется в условиях
активного и неактивного рынка, в зависимости от которого Банк определяет
справедливую стоимость ценных бумаг.
Активным является рынок, на котором сделки с ценной бумагой совершаются регулярно,
в достаточном объеме и уровень активности по сделкам с ценной бумагой обеспечивает
наличие общедоступных цен (котировок), публикуемых в источниках информации, таких
как официальные сайты и иные официальные источники бирж, информационные системы
агентств Интерфакс, АК&M, Прайм-ТАСС, Bloomberg, CQG, Reuters и пр.:
• если ценная бумага обращается на фондовых биржах или других организованных
рынках и имеет рыночную цену;
• если ценная бумага не обращается на фондовых биржах или других организованных
рынках и цены (котировки) внебиржевого рынка по ценной бумаге доступны в источниках
информации (например, Интерфакс, АК&M, Прайм-ТАСС, Bloomberg, CQG, Reuters и
пр.).
По ряду ценных бумаг Банком в связи с низкой торговой активностью биржевой рынок
может быть признан неактивным (например, для еврооблигаций и кредитных нот), если на
внебиржевом рынке такая ценная бумага обладает более высокой ликвидностью и цены
(котировки) внебиржевого рынка по ценной бумаге доступны в источниках информации
(например, Интерфакс, АК&M, Прайм-ТАСС, Bloomberg, CQG, Reuters и пр.).
Неактивным признается рынок, характерными особенностями которого являются
совершение сделок с ценной бумагой на нерегулярной основе:
• ценная бумага не обращается на фондовых биржах или других организованных рынках;
• по ценной бумаге отсутствует возможность определения цен (котировок), публикуемых
в источниках информации, таких как Интерфакс, АК&M, Прайм-ТАСС, Bloomberg, CQG,
Reuters.
3.4.12. Текущая (справедливая) стоимость ценной бумаги определяется на основании
исходных данных 1, 2 и 3 Уровней. Иерархия справедливой стоимости отдает наибольший
приоритет котируемым ценам (некорректируемым) ценных бумаг на активных рынках
(исходные данные 1 Уровня) и наименьший приоритет ненаблюдаемым исходным данным
(исходные данные 3 Уровня).
Котируемая цена ценной бумаги на активном рынке (исходные данные 1 Уровня)
представляет собой наиболее надежное доказательство справедливой стоимости ценной
бумаги и используется для оценки справедливой стоимости без корректировки всякий раз,
когда она доступна.
Справедливая стоимость – это рыночная цена ценной бумаги плюс наращенный купонный
доход (НКД), начисленный на дату определения справедливой стоимости. Рыночной
ценой ценной бумаги является рыночная цена, которую рассчитывает организатор торгов
(биржа) в соответствии с национальным законодательством, и данная рыночная цена
публикуется. По долевым ценным бумагам справедливая стоимость равна рыночной цене.
Если ценная бумага обращается на фондовых биржах или других организованных рынках,
но рыночная цена в дату переоценки отсутствует, то справедливой стоимостью признается
последняя по времени рыночная цена, плюс наращенный купонный доход (НКД) для
долговых обязательств, начисленный на дату определения справедливой стоимости.
Если ценная бумага не обращается на фондовых биржах или других организованных
рынках, но сделки с этой ценной бумагой совершаются на активном внебиржевом рынке,
то справедливая стоимость определяется на основании котировок и цен, публикуемых в
признанных на данном сегменте рынка источниках информации (например,
229
информационные терминалы агентств Интерфакс, АК&M, Прайм-ТАСС, Bloomberg,
CQG, Reuters и пр.).
В условиях неактивного рынка, но в случае если ценная бумага имеет наблюдаемые
рыночные цены, которые рассчитывает организатор торгов (биржа), либо цены,
публикуемые в признанных на данном сегменте рынка источниках информации в течение
практически всего срока обращения ценной бумаги, текущая (справедливая) стоимость
ценной бумаги определяется исходя из котируемой цены ценной бумаги (исходные
данные 2 Уровня). При этом корректировки исходных данных 2 Уровня производятся в
случае существенного снижения объема деятельности на рынках, на которых
наблюдаются эти исходные данные.
Если ценная бумага не обращается на фондовых биржах или других организованных
рынках, а также в случае если уместные наблюдаемые исходные данные (котировки) не
доступны, то текущая (справедливая) стоимость ценной бумаги определяется на основе
ненаблюдаемых исходных данных (исходные данные Уровня 3) в соответствии с
внутрибанковской Методикой определения текущей (справедливой) стоимости ценной
бумаги.
3.4.13. В Банке проводится проверка надежности применяемых в соответствии с
действующим законодательством РФ методов определения текущей (справедливой)
стоимости ценных бумаг не реже одного раза в год, на начало отчетного периода (года).
3.4.14. Порядок признания доходов по ценным бумагам.
При признании доходов по ценным бумагам, Банк руководствуется принципом
осторожности.
Начисленный процент (дисконт) может соответствовать либо нет критериям признания в
качестве дохода.
Отсутствие или наличие неопределенности в получении указанных доходов признается на
основании оценки качества ссудной и приравненной к ней задолженности или уровня
риска возможных потерь по соответствующей ценной бумаге. Для вложений в ценные
бумаги, отнесенные Банком к I-III категориям качества, получение доходов признается
определенным (т.е., вероятность получения доходов по данной ценной бумаге является
безусловной и (или) высокой).
Для вложений в ценные бумаги, отнесенные Банком к IV и V категориям качества,
получение доходов признается неопределенным (получение доходов является
проблемным или безнадежным).
Начисленные ПКД и дисконт по ценным бумагам признаются в качестве процентного
дохода с отражением по соответствующим символам отчета о прибылях и убытках в
следующем порядке:
а) по ценным бумагам, для которых отсутствует неопределенность в получении дохода, не
позднее последнего рабочего дня месяца (либо в дату проведения переоценки) отнесению
на доходы подлежат ПКД и дисконт, начисленные за истекший месяц, либо
доначисленные с даты предыдущего начисления по дату текущего начисления (если
предыдущее начисление производилось в этом же календарном месяце), либо
доначисленные с начала месяца по дату текущего начисления;
б) при выплате эмитентом - на дату исполнения эмитентом своих обязательств по их
выплате во всех остальных случаях - на дату перехода прав на ценные бумаги, , в) во всех
остальных случаях - на дату перехода прав на ценные бумаги,
При изменении категории качества актива и переклассификации ценных бумаг из I-III в
IV-V категории качества, суммы, фактически не полученные на дату переклассификации,
со счетов доходов не списываются.
При переклассификации ценных бумаг из IV-V в I-III категории качества, все суммы,
причитающиеся к получению на дату переклассификации (включительно), относятся на
доходы.
230
3.4.15. В последний рабочий день месяца все ценные бумаги «оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток», оцениваются (переоцениваются) по
текущей (справедливой) стоимости.
3.4.16. В последний рабочий день месяца все ценные бумаги «имеющиеся в наличии для
продажи», текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена
при отсутствии признаков их обесценения, оцениваются (переоцениваются) по текущей
(справедливой) стоимости. При совершении в течение месяца операций с ценными
бумагами соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все «оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для
продажи» ценные бумаги этого выпуска (эмитента).
3.4.17. В случае существенного изменения в течение месяца текущей (справедливой)
стоимости ценных бумаг соответствующего выпуска (серии, транша) переоценке
подлежат все «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и
«имеющиеся в наличии для продажи» ценные бумаги этого выпуска (серии, транша).
Критерий существенности в данном случае принимается равным 20 % от общего объема
вложений в долговые обязательства соответствующего выпуска данного эмитента. В
случае, когда существенное изменение текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг
вызвано высокой волатильностью финансового рынка в целом, решение о переоценке
принимается уполномоченным органом Банка, и может отличаться от изложенного в
настоящем пункте.
3.4.18. Долговые обязательства «удерживаемые до погашения» и долевые ценные бумаги,
«оцениваемые по себестоимости» не переоцениваются. Под вложения в указанные
ценные бумаги формируются резервы на возможные потери.
Под ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток» резервы на возможные потери не формируются.
Под ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи», оцениваемые после
первоначального признания по текущей (справедливой) стоимости, резервы на возможные
потери формируются с момента, когда надежное определение их текущей (справедливой)
стоимости не представляется возможным либо с момента выявления признаков их
обесценения.
3.4.19. Оценка текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг может быть признана
надежной, если диапазон, в котором находятся расчетные оценки текущей (справедливой)
стоимости (произведенные на основе таких методов как, например, рыночный, доходный
подходы, или других методов), является несущественным, а именно не превышает 10 % от
общего объема вложений в ценные бумаги соответствующего выпуска данного эмитента.
Если диапазон, в котором находятся расчетные оценки текущей (справедливой)
стоимости, является существенным, ценные бумаги оцениваются по себестоимости.
3.4.20. Признаком обесценения ценной бумаги при наличии возможности надежного
определения ее текущей (справедливой) стоимости в целях настоящей Учетной политики
является одновременное выполнение следующих условий:
• в течение 1,5 лет по ценной бумаге непрерывно фиксируется отрицательная переоценка;
• величина такой переоценки по истечении указанного срока составляет не менее 20% от
стоимости вложений (стоимости приобретения), отраженной на балансовом счете по
учету данной ценной бумаги.
При невозможности надежного определения текущей (справедливой) стоимости ценной
бумаги признаками обесценения в целях настоящей Учетной политики принимаются
обстоятельства, при которых ценная бумага согласно Положению ЦБ РФ от 20.03.2006г.
№ 283-П относится Банком к IV или V категории качества.
Классификация ценной бумаги по категориям качества осуществляется Банком в
соответствии с внутрибанковским документом, разработанным в рамках Положения
№ 283-П.
231
3.4.21. При наступлении момента, когда дальнейшее надежное определение справедливой
стоимости ценной бумаги не представляется возможным или имеют место признаки
обесценения, Банк создает резерв на возможные потери по этим ценным бумагам, а сумму
имеющейся отрицательной переоценки (счет № 10605 «Отрицательная переоценка ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи») относит на расходы (по соответствующим
символам операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами).
3.4.22. Если резерв под вложения в ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи»
формируется при невозможности надежного определения текущей (справедливой)
стоимости, в дальнейшем, при появлении возможности надежного определения текущей
(справедливой) стоимости и одновременном отсутствии признаков обесценения, резерв
под вложения в такие ценные бумаги расформировывается и начинается их учет по
текущей (справедливой) стоимости.
Если резерв под вложения в ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи»
формируется при наличии признаков обесценения и одновременной возможности
надежного определения их текущей (справедливой) стоимости, в случае, если
положительная разница между текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги и
стоимостью вложений, отраженной на балансовых счетах, превышает сформированный
резерв на возможные потери, резерв по ценной бумаге расформировывается, бумага
начинает учитываться по текущей (справедливой) стоимости.
3.4.23. В случае определенности признания доходов по долговым обязательствам
«удерживаемым до погашения» резервированию подлежит покупная стоимость ценной
бумаги и начисленный по данной ценной бумаге процентный доход - купон и дисконт за
период владения данной ценной бумагой.
3.4.24. Порядок учета затрат по операциям с ценными бумагами.
Затраты, связанные с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг, возможны
следующих видов:
• расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за
консультационные, информационные и регистрационные услуги;
• вознаграждения, уплачиваемые посредникам;
• вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и
исполнение сделок.
Если затраты, связанные с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг,
осуществляются в валюте, отличной от валюты номинала (обязательства), то такие
затраты переводятся в валюту номинала (обязательства) по официальному курсу на дату
приобретения и выбытия (реализации) или по кросс-курсу исходя из официальных курсов,
установленных для соответствующих валют.
Консультационные, информационные, регистрационные или другие услуги, принятые
Банком к оплате до момента перехода права собственности на ценную бумагу,
учитываются на балансовом счете 50905 «Предварительные затраты для приобретения
ценных бумаг» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств или
обязательств Банка по прочим операциям.
Счет ведется в валюте платежа, и учитывается в балансе до наступления одного из двух
моментов:
- до перехода права собственности на ценную бумагу;
- до получения информации, что сделка по приобретению ценной бумаги не состоится.
В этом случае все предварительные затраты списываются на расходы.
На дату приобретения ценных бумаг стоимость предварительных затрат переносится на
балансовые счета по учету вложений в соответствующие ценные бумаги.
В случае, если Банк в последующем не принимает решение о приобретении ценных бумаг,
стоимость предварительных затрат относится на расходы на дату принятия решения не
приобретать ценные бумаги.
232
3.4.25. Затраты, являющиеся вознаграждениями, уплачиваемыми посредникам (брокерам),
и вознаграждениями, уплачиваемыми организациям, обеспечивающим заключение и
исполнение сделок с ценными бумагами (биржам), если их размер не превышает 1% от
суммы данной сделки с ценными бумагами, признаются несущественными по сравнению
с суммой сделки, и признаются операционными расходами в том месяце, в котором были
приняты к бухгалтерскому учету участвующие в сделке ценные бумаги.
Затраты, непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг, и не принятые к
оплате до момента перехода права собственности на ценную бумагу, если их размер
составляет 1% и более от суммы данной сделки с ценными бумагами, признаются
существенными и присоединяются к балансовой стоимости ценной бумаги.
Существенные затраты, непосредственно связанные с реализацией ценных бумаг,
списываются на счет реализации (балансовый счет 61210) при выбытии ценной бумаги.
3.4.26. Определение периода краткосрочной перспективы продажи (реализации) ценных
бумаг.
Целью приобретения ценных бумаг, классифицированных при первоначальном признании
как «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» или как
«имеющиеся в наличии для продажи» при намерении о реализации в краткосрочной
перспективе является намерение Банка реализовать ценную бумагу в течение 12 месяцев с
даты приобретения ценной бумаги.
Если ценная бумага не была продана в течение 12 месяцев с даты приобретения и ее
текущая (справедливая) стоимость может быть надежно определена, она продолжает
учитываться на тех же балансовых счетах.
3.4.27. При неполучении Банком сумм купонного дохода и/ или номинальной стоимости
(части номинальной стоимости) по ценной бумаге в установленный условиями выпуска
срок, в случае отсутствия у Банка в эту дату сведений (из ленты новостей, средств
массовой информации, на странице эмитента, платежного агента в сети «Интернет») о
неисполнении эмитентом (платежным агентом) своих обязательств в срок, либо наличия
сведений о неисполнении платежным агентом своих обязательств, Банк считает
неисполнение эмитентом своих обязательств не подтвержденным и неполученные суммы
денежных средств считает неполученными от платежного агента (либо дилера, брокера,
других посредников
При неполучении Банком сумм купонного дохода и/ или номинальной стоимости (части
номинальной стоимости) по ценной бумаге в установленный условиями выпуска срок, в
случае наличия у Банка в эту дату сведений (из ленты новостей, средств массовой
информации, на странице эмитента, платежного агента в сети «Интернет») о
неисполнении эмитентомсвоих обязательств в срок, Банк считает, что произошло
неисполнение эмитентом своих обязательств
3.4.28. При предъявлении Банком требования к выкупу (определенному условиями
выпуска) эмитентом ценных бумаг и неполучении Банком суммы номинальной стоимости
и купонного дохода (при его наличии) по ценной бумаге в установленный эмиссионными
документами срок, Банк считает, что произошло неисполнение эмитентом своих
обязательств
3.4.29. По суммам непогашенного купонного дохода, номинальной стоимости по
долговому обязательству, учитываемым на счетах по учету просроченной задолженности
по прочим размещенным средствам Банком формируется резерв на возможные потери.
Создание резерва осуществляется в дату получения распоряжения от Управления
банковскими рисками, при наличии факта зачисления неполученных средств на счета по
учету просроченной задолженности по прочим размещенным средствам, либо на счет
долговых обязательств, не погашенных в срок.
3.4.30. Долговые обязательства, требования по которым находятся на счете просроченной
задолженности, либо на счете № 50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»
233
свыше 30 календарных дней, классифицируются в V категорию качества, на указанные
суммы создается резерв в размере 100%.
Корректировка сумм сформированных Банком резервов по указанным непогашенным в
срок суммам, осуществляется в последний рабочий день месяца, либо в дату изменения
Банком категории качества по любому из элементов расчетной базы, учитываемых на
вышеуказанных счетах бухгалтерского учета или изменения величины самого элемента
расчетной базы. Создание резервов и их корректировка осуществляются на основании
распоряжений Управления банковскими рисками.
3.4.31. При оценке стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг (порядок
списания с балансовых счетов второго порядка ценных бумаг одного выпуска либо
ценных бумаг, имеющих один международный идентификационный код ценной бумаги
(ISIN), при их выбытии (реализации)), применяется метод списания по первоначальной
стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг (далее - метод ФИФО).
В аналитическом учете обеспечивается получение информации в соответствии с методом
оценки стоимости (ФИФО) выбывающих (реализованных) ценных бумаг по выпускам
ценных бумаг, отдельным ценным бумагам или их партиям.
3.4.32. Операции с векселями сторонних эмитентов (учтенными векселями)
3.4.32.1. Сделки с векселями совершаются Банком в соответствии с нормами
специального вексельного законодательства, а также общими нормами гражданского
законодательства о сделках и обязательствах (ст. 153-181, 307-419 Гражданского Кодекса
РФ), с учетом особенностей сделок с векселями.
На отдельных лицевых счетах учитываются: стоимость приобретения простых и
акцептованных переводных векселей (не отосланных на инкассо), начисленные суммы
процентного дохода и дисконтного дохода по указанным векселям.
3.4.32.2. Лицевые счета по учету векселей третьих лиц открываются в соответствии с
порядковым номером, присвоенным каждому субъекту-векселедателю (для простых
векселей) либо акцептанту (для переводных векселей).
Счета по учету вложений в векселя третьих лиц открываются с кодом валюты номинала
векселя.
3.4.32.3. Если векселя приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала
(вексельной суммы), то их стоимость определяется по официальному курсу на дату
приобретения или по кросс-курсу, исходя из официальных курсов, установленных для
соответствующих валют.
3.4.32.4. Вексель, который содержит оговорку эффективного платежа в какой-либо
иностранной валюте, учитывается на балансовом счете второго порядка с кодом этой
иностранной валюты.
В случае, если оговорка об эффективном платеже в иностранной валюте в векселе
отсутствует, но вексельная сумма указана в иностранной валюте, то в бухгалтерском учете
стоимость такого векселя определяется с учетом разниц, связанных с применением
НВПИ, и ежедневно корректируется бухгалтерскими проводками на сумму указанных
разниц, в корреспонденции с соответствующими счетами доходов/расходов.
На счетах «до востребования» по учтенным векселям, помимо средств, подлежащих
возврату по первому требованию (на условиях «до востребования»), учитываются также
средства, подлежащие возврату при наступлении предусмотренного векселем условия,
конкретная дата которого не известна (на условиях «до наступления условия (события)».
3.4.32.5. Векселя сроком «на определенный день» и «во столько-то времени от
составления» (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически
оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.
Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах «до востребования», векселя «во
столько-то времени от предъявления» учитываются на счетах «до востребования», а после
234
предъявления - в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей. Векселя
«по предъявлении, но не ранее определенного срока» учитываются до наступления
указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных
векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования в
конце рабочего дня, предшествующего дате, определенной векселедателем как срок, ранее
которого вексель не может быть предъявлен к платежу.
При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.
3.4.32.6. В случае, если величина затрат на приобретение векселей третьих лиц (кроме
сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) несущественна по сравнению
с суммой, уплачиваемой в соответствии с договором продавцу (не превышает 5 % от
суммы договора), такие затраты Банк признает операционными расходами в том месяце, в
котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги.
При приобретении Банком векселей третьих лиц, не выше, чем в III категорию качества
классифицируются:
- векселя третьих лиц «по предъявлении», которые находятся на балансе Банка свыше 20
календарных дней;
- векселя третьих лиц, если совокупная величина обязательств векселедателя превышает
25 процентов от величины чистых активов (собственных средств) векселедателя.
По счетам, отражающим движение и расчеты по приобретенным векселям третьих лиц,
аналитический учет организован следующим образом:
• по счетам учета финансового результата от реализации (выбытия) векселей (балансовый
счет 61210) открытие лицевых счетов ведется по векселедателю либо акцептанту;
• по счетам расчетов по операциям купли-продажи векселей (балансовые счета 47407,
47408) – в разрезе контрагентов по договору (либо по векселедателям – по операциям
погашения векселей). Счета по расчетам (47407, 47408) открываются с кодом валюты
обязательства (требования) в соответствии с условиями договора.
При выбытии векселя производится доначисление дисконта или процентов,
причитающегося к получению по векселю.
3.4.32.7. Доходы или расходы по операции реализации (либо предъявления к платежу или
погашения) определяются отдельно по каждому приобретенному векселю как разница
между балансовой стоимостью векселя и стоимостью его реализации (при погашении номинальной стоимостью, с учетом процентов) и признаются в бухгалтерском учете на
дату перехода прав на реализуемый (предъявленный к платежу) вексель, независимо от
договорных условий оплаты (аванс, задаток, отсрочка, рассрочка).
3.4.32.8. По приобретенным векселям процентные доходы отражаются в бухгалтерском
учете: ежемесячно, в последний рабочий день месяца; в дату реализации; на дату
предъявления к платежу, в т.ч. на дату погашения, обозначенную в векселе (т.е.,в конце
рабочего дня, предшествующего дате установленного срока погашения векселя или дате,
определенной векселедателем как срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен
к платежу; в дату приобретения - для векселей «по предъявлении»).
По приобретенным векселям третьих лиц «по предъявлении, но не ранее определенной
даты», купленным до наступления даты предъявления векселя к платежу, определенной в
векселе, дисконт начисляется за период с даты приобретения векселя по дату
предъявления векселя к платежу (дату, определенную в векселе).
Процентный доход по приобретенным векселям третьих лиц начисляется линейным
методом по ставке процента, указанной в векселе.
Проценты по приобретенным векселям третьих лиц начисляются с даты приобретения
векселя, если не установлена иная дата.
Под иной датой понимается дата, прямо обозначенная в векселе. Также под иной датой
понимается дата, начиная с которой вексель может быть предъявлен к платежу (в векселях
со сроком «по предъявлении, но не ранее»).
235
Начисленные проценты, получение которых признается определенным, относятся на
доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты контрагентом.
В последний рабочий день месяца на доходы относятся все проценты, начисленные за
истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день
месяца не совпадает с его окончанием), либо доначисленные с указанной выше даты.
Проценты, признанные проблемными, отражаются на счетах по учету доходов по факту
их получения.
3.4.32.9. В случае понижения качества векселя и его переклассификации в категорию
качества, доходы по которой, в соответствии с настоящим документом, определяются как
проблемные или безнадежные (далее - проблемные), суммы, фактически не полученные
на дату переклассификации, списанию со счетов доходов не подлежат. Требования на
получение указанных доходов (срочные и (или) просроченные) продолжают учитываться
на соответствующих балансовых счетах.
3.4.32.10. В случае повышения качества векселя и его переклассификации в категорию
качества, по которой, в соответствии с настоящим документом, неопределенность в
получении доходов отсутствует, все суммы, причитающиеся к получению на дату
переклассификации (включительно), начисляются и относятся на доходы.
3.4.33. Операции с выпущенными ценными бумагами
3.4.33.1 Операции с собственными векселями.
При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.
Если выпуск собственного векселя осуществляется с условием рассрочки платежа, то
суммы, поступающие в оплату выпущенного векселя, учитываются на счетах прочих
привлеченных средств до момента полной оплаты по векселю; полная сумма,
причитающаяся к оплате векселя по договору, в день поступления последней части
денежных средств зачисляется на балансовый счет 523 «Выпущенные векселя и
банковские акцепты».
Вексель, выписанный в иностранной валюте, но подлежащий (в соответствии с валютным
законодательством Российской Федерации) оплате Банком в рублях РФ, учитывается в
балансе Банка в рублях РФ (в этом случае валюта обязательства Банка не совпадает с
валютой номинала векселя, стоимость векселя в балансе Банка определяется с учетом
НВПИ).
Вексель, выписанный в иностранной валюте и подлежащий (в соответствии с валютным
законодательством Российской Федерации) оплате Банком в этой иностранной валюте,
учитывается в балансе Банка в иностранной валюте, в которой выписан (в этом случае
валюта обязательства Банка совпадает с валютой номинала векселя, стоимость векселя в
балансе Банка определяется с учетом переоценки средств в иностранной валюте. Вексель,
выписанный в иностранной валюте и имеющий оговорку эффективного платежа в валюте,
отличной от валюты номинала, учитывается в балансе Банка в валюте эффективной
оговорки, если это не противоречит валютному законодательству Российской Федерации
(в этом случае валюта обязательства Банка не совпадает с валютой номинала векселя,
стоимость векселя в балансе Банка определяется с учетом НВПИ, а также переоценки
средств в иностранной валюте).
На испорченные, дефектные или не выпущенные в обращение бланки векселей Банка
составляются акты на уничтожение, подписанные заведующим кассой, ответственным
сотрудником, использующим бланки, и главным бухгалтером Банка или лицом,
уполномоченным визировать указанные здесь документы (акты). В акте указывается, что
испорченные, дефектные или не выпущенные в обращение бланки векселей Банка
уничтожены.
Начисление процентов по выпущенным векселям Банка осуществляется в течение срока
обращения векселя программным путем в разрезе каждого векселя – в последний рабочий
236
день месяца; в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате окончания срока
обращения векселя; в дату досрочного предъявления векселя к оплате.
Аналитический учет детализирован с целью получения информации по каждому
выпущенному векселю.
3.4.33.2. Операции с депозитными и сберегательными сертификатами
Выпущенные Банком депозитные и сберегательные сертификаты учитываются по
номинальной стоимости. При определении сроков в расчет принимается точное
количество календарных дней.
Сертификаты выпускаются только в валюте Российской Федерации. Владельцами
сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты. Денежные обязательства,
возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены
нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках.
Проценты на сумму сертификата начисляются в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Если дата востребования по сертификату приходится на первые нерабочие дни либо
первый рабочий день следующего месяца, проценты по сертификату начисляются по день
погашения включительно. В этот же день происходит перенос начисленных сумм
процентов на отдельные лицевые счета процентов, удостоверенных депозитными и
сберегательными сертификатами к исполнению (балансовый счет 52405).
Сумма начисленных процентов по выпущенным сертификатам списывается по дебету
счета 52501 на счет расчетов при досрочном предъявлении сертификата к оплате. При
условии, что установленная дата погашения сертификата и дата переноса на счет 52405
«Проценты, удостоверенные депозитными и сберегательными сертификатами к
исполнению» приходятся на разные календарные месяцы, в первый рабочий день месяца,
в котором истекает срок обращения сертификата, проводится доначисление процентов по
кредиту счета 52405.
При предъявлении к платежу сертификата ранее установленного срока погашения
осуществляется доначисление процентов по сертификату (если основная процентная
ставка по сертификату совпадает с процентной ставкой при досрочном погашении
сертификата) либо списание излишне начисленных процентов (если основная процентная
ставка по сертификату не совпадает с процентной ставкой при досрочном погашении
сертификата). Перенос на счета к исполнению не осуществляется, погашение
номинальной стоимости и процентов по сертификату производится со счетов учета
выпущенных сертификатов Банка (балансовые счета 521, 522 соответственно) и
начисленных процентов по данному сертификату (балансовый счет 52501).
Если по каким-либо причинам выпущенный Банком сертификат, принятый к оплате до
истечения срока обращения и (или) установленного срока погашения, не оплачен в день
предъявления, то невыплаченные суммы номинальной стоимости и процентов по
сертификату в конце дня переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным
сертификатам к исполнению. Одновременно производится отражение на счете 90704
«Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» невыплаченной
номинальной стоимости предъявленного к погашению сертификата.
3.4.33.3. Операции с выпущенными облигациями
Учет номинальной стоимости выпущенных Банком облигаций ведется на балансовых
счетах 520 «Выпущенные облигации» по срокам до даты погашения указанных долговых
обязательств.
При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней.
Аналитический учет по счетам учета выпущенных облигаций ведется в разрезе
государственных регистрационных номеров и выпусков облигаций.
Если выпускаемые Банком облигации размещаются по цене ниже их номинальной
стоимости, то разница между номинальной стоимостью и фактической ценой размещения
237
(сумма дисконта) относится на балансовый счет 52503 «Дисконт по выпущенным ценным
бумагам».
Начисление купонов по выпущенным облигациям Банка осуществляется в течение срока
обращения облигации данного выпуска – в последний рабочий день месяца; в рабочий
день, соответствующий дате окончания текущего купонного периода; в дату предъявления
к досрочному выкупу, предъявления к оферте; в конце последнего рабочего дня,
предшествующего дате окончания периода обращения выпуска облигаций (и дате
окончания последнего в периоде обращения ценной бумаги купонного периода).
Аналитический учет по счетам начисленных купонов детализирован с целью получения
информации по каждому выпуску облигаций и каждому купонному периоду.
При начислении обязательств по купонам в расчет принимаются величина процентной
ставки (в процентах годовых) и, в соответствии с условиями Проспекта эмиссии долговых
обязательств Банка (далее именуемого Проспект), либо фактическое число календарных
дней в году (365 или 366 дней соответственно), либо число дней, заявленное в Проспекте.
Если Проспект данного выпуска (серии) содержат указание на точное и неизменное
количество календарных дней в году (например, 365 дней), то соответственно, начисление
купонов всегда производится из расчета 365 дней в году, независимо от их фактического
количества. Проценты начисляются за фактическое количество календарных дней в
периоде обращения ценной бумаги либо в процентном (купонном) периоде. Если Банк не
осуществил выплату купона в установленную Проспектом дату, производится отражение
на счетах 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» суммы
купона, подлежащей перечислению. Учет на счете 90704 производится, начиная с даты
выплаты, установленной Проспектом, по дату фактического погашения купона Банком.
По окончании срока обращения стоимость облигаций переносится на счет «Выпущенные
облигации к исполнению» (балансовый счет 52401) в конце последнего рабочего дня,
предшествующего дате окончания периода обращения данного выпуска облигаций.
Одновременно производится доначисление суммы текущего купона по погашаемому
выпуску облигаций, а затем вся сумма начисленного купона по погашаемому выпуску
облигаций переносится на соответствующий лицевой счет 52402 «Обязательства по
процентам и купонам по облигациям к исполнению».
При предъявлении к платежу облигаций ранее установленного срока погашения
(предъявление к оферте) осуществляется доначисление купона по выпуску облигаций.
Перенос на счета к исполнению не осуществляется, погашение номинальной стоимости и
купона по облигациям производится со счетов, соответственно, учета выпущенных
облигаций Банка (балансовый счет 520) и начисленного текущего купона по данному
выпуску облигаций (балансовый счет 52501).
При условии, что облигации выкупаются Банком (при предъявлении к оферте) до
окончания срока обращения, указанного в Проспекте, с целью дальнейшей их
перепродажи, производится учет номинальной стоимости выкупленных облигаций на
балансовом счете 90703 «Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги
для перепродажи». Учет на счете 90703 осуществляется, начиная с даты выкупа
облигаций (одновременно со списанием сумм со счета учета выпущенных облигаций 520),
по дату перепродажи (либо погашения по окончании срока обращения) облигаций
Банком. Одновременно со списанием сумм номинальной стоимости облигаций со счета
90703 «Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи»
производится отражение номинальной стоимости перепроданных облигаций (а также
дисконта – при его наличии) на счетах по учету выпущенных ценных бумаг Банка.
При последующем размещении (перепродаже) облигаций Банка по цене ниже их
номинальной стоимости, разница между номинальной стоимостью и фактической ценой
размещения (сумма дисконта) относится на балансовый счет 52503 «Дисконт по
выпущенным ценным бумагам».
При последующем размещении (перепродаже) облигаций Банка по цене выше их
238
номинальной стоимости, разница между номинальной стоимостью и фактической ценой
размещения (премия) относится на счет по учету доходов Сумма купона, полученная при
последующем размещении (перепродаже) выпущенных Банком облигаций, относится на
счет по учету начисленного текущего купона по данному выпуску облигаций.
3.4.34. Операции, осуществляемые через брокера.
Для проведения операций с ценными бумагами или другими финансовыми активами,
Банком могут заключаться договора комиссии (либо поручения) по брокерскому
обслуживанию с кредитными и другими организациями, занимающимися брокерской
деятельностью на основании соответствующей лицензии (далее именуемые брокерами).
Договор может быть заключен путем обмена документами посредством электронной
связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по
договору.
В случае, если брокер - юридическое лицо - нерезидент, размещающее в любых средствах
массовой информации, включая собственный WEB-сайт, клиентское соглашение,
являющееся публичной офертой, договор с ним может быть заключен путем акцепта –
подписания вышеуказанного клиентского соглашения, с последующим открытием
клиентского счета.
Брокер осуществляет операции на основании заявок Банка, поданных в форме,
предусмотренной договором. По итогам осуществления операций Банк получает отчет
брокера в форме, предусмотренной договором.
На основании отчета брокера Банк отражает в бухгалтерском учете операции с
финансовыми активами днем исполнения данных операций.
Комиссии по операциям Банка в рамках договора на брокерское обслуживание взимаются
со счета денежных расчетов Банка брокером на основании тарифов на брокерское
обслуживание в дату совершения операций, либо с периодичностью, предусмотренной
тарифами, указываются в отчете брокера и списываются Банком со счета 30602 в сумме,
соответствующей информации в отчете брокера.
3.4.35. Прочие операции Банка с ценными бумагами
3.4.35.1. Прочими операциями с ценными бумагами в рамках настоящей Учетной
политики именуются операции, проводимые Банком с ценными бумагами, учет которых
специально не регламентирован нормативными документами Банка России и являющиеся
сопровождающими (предшествующими, вытекающими из) иные финансовые операции
Банка. Приведенный ниже перечень операций с ценными бумагами, относимых здесь к
прочим, не является исчерпывающим, возможно его дополнение вновь возникающими
операциями Банка.
3.4.35.2. Получение в залог ценных бумаг, являющихся обеспечением по размещенным
средствам.
При размещении Банком средств на рынке межбанковского кредитования, обеспечением
по такому кредиту, при наличии в договоре с банком-заемщиком соответствующих
условий, могут выступать переданные в залог ценные бумаги (включая векселя).
Отражение операции получения в обеспечение ценных бумаг происходит в балансе Банка
по главе В «Внебалансовые счета» по дебету счета 91311 «Ценные бумаги, принятые в
обеспечение по размещенным средствам» в сумме принятого обеспечения по
размещенным средствам, в корреспонденции со счетом для корреспонденции с
пассивными счетами при двойной записи 99998.
При использовании полученного обеспечения, а также после: погашения кредита,
возврата размещенных средств, закрытия договоров на размещение средств, стоимость
ценных бумаг в обеспечении списывается по кредиту счета 91311, в корреспонденции со
счетом для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи 99998.
239
Аналитический учет по счетам 91311 ведется по каждому договору на размещение
средств и по видам (долевые, долговые обязательства, векселя) ценных бумаг,
полученных в обеспечение.
3.4.35.3. Передача в залог ценных бумаг, являющихся обеспечением по привлеченным
средствам.
При привлечении Банком средств на рынке межбанковского кредитования либо у Банка
России (при обеспечении такого кредита залогом ценных бумаг (включая векселя),
стоимость ценных бумаг, являющихся предметом залога, определяется путем умножения
количества ценных бумаг, переданных в залог, на рыночную цену, сложившуюся по
итогам предыдущего дня торгов, с учетом соответствующего поправочного
коэффициента, устанавливаемого Приказом ЦБ РФ (если условиями договора с банкомкредитором не установлено иное).
Отражение данной операции происходит в дату передачи ценных бумаг в обеспечение по
дебету счета 91411 «Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным
средствам», в сумме балансовой стоимости (либо в сумме стоимости, определенной в
соответствии с нормативным актом, указанном в предыдущем абзаце) ценных бумаг,
переданных в обеспечение по привлеченным средствам, в корреспонденции со счетом для
корреспонденции с активными счетами при двойной записи 99999.
Списание стоимости ценных бумаг, учтенных на счете 91411, списываются по кредиту
счета 91411, в корреспонденции со счетом 99999, при: использовании переданного
обеспечения, возврате Банком привлеченных средств и закрытии договоров на
привлечение средств.
Если переданные в обеспечение ценные бумаги отражаются на балансовых счетах по
текущей (справедливой) стоимости, то результаты переоценки таких ценных бумаг
отражаются также на счете 91411 не реже одного раза в месяц (в последний рабочий
день), в корреспонденции со счетом 99999.
При привлечении филиалами Банка средств Банка России учет обеспечения
осуществляется филиалами на внебалансовом счете 91411 на основании Распоряжения
Головного Банка об отражении балансовой стоимости ценных бумаг, переданных в
обеспечение по привлеченным средствам.
3.4.35.4. Приобретение долей участия.
При направлении Банком средств на участие в уставном капитале юридических лиц
(резидентов или нерезидентов), указанные средства учитываются на балансовом счете 602
«Прочее участие». Учет средств, перечисленных на приобретение долей для участия в
уставных капиталах юридических лиц ведется на отдельных балансовых счетах второго
порядка – по видам юридических лиц, в формировании уставного капитала которых Банк
участвует. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому
юридическому лицу, с указанием вида переданного имущества.
3.4.35.5. Операции участия в инвестиционных фондах.
Приобретенные Банком инвестиционные паи признаются для целей бухгалтерского учета
в качестве долевой ценной бумаги, с рядом особенностей, а именно:
- инвестиционный пай не имеет номинальной стоимости;
- количество инвестиционных паев (учитываемых на лицевом счете владельца),
выражается целым числом или, если оно не может быть выражено целым числом,
дробным числом (дробное число, выражающее количество инвестиционных паев, может
округляться с точностью, определенной правилами доверительного управления
соответствующим ПИФом).
Для оценки качества вложения, учитываются некоторые особенности участия в ПИФ:
• ПИФ - обособленный имущественный комплекс, ПИФ не является юридическим лицом
и передача имущества в ПИФ не является взносом в уставный капитал;
• инвестиционный пай является именной ценной бумагой, удостоверяющей долю его
владельца в праве собственности на имущество, составляющее ПИФ, право требовать от
240
управляющей компании надлежащего доверительного управления ПИФом, право на
получение денежной компенсации при прекращении договора доверительного управления
ПИФом со всеми владельцами инвестиционных паев этого ПИФа (прекращении ПИФа);
• каждый инвестиционный пай удостоверяет одинаковую долю в праве общей
собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, и одинаковые
права;
• инвестиционный пай не является эмиссионной ценной бумагой;
• инвестиционные паи свободно обращаются по окончании формирования паевого
инвестиционного фонда;
• стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты
инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует
доходность инвестиций в инвестиционные фонды;
• вся информация, связанная с деятельностью АИФа или деятельностью управляющей
компании ПИФа, раскрывается (т.е. уполномоченной организацией должны быть
проведены действия по обеспечению доступности информации всем заинтересованным в
этом лицам независимо от целей получения данной информации по процедуре,
гарантирующей ее нахождение и получение) в соответствии с Федеральным законом «О
рынке ценных бумаг» и нормативными актами регулятора в области финансовых рынков.
3.4.35.6. Оценка паев.
Паи, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена,
классифицированные при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные в целях продажи в
краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли), учитываются на балансовом
счете № 506 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток".
Паи, которые при приобретении не определены в категорию для продажи в краткосрочной
перспективе, принимаются к учету как "имеющиеся в наличии для продажи" с
зачислением на балансовый счет № 507 "Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии
для продажи".
Последующий учет вложений в паи на счетах № 506, 507 осуществляется в порядке
аналогичном порядку учета вложений в долевые ценные бумаги, оцениваемые по текущей
(справедливой) стоимости.
Паи, принадлежащие Банку, если их количество позволяет осуществлять контроль над
управлением этими фондами или оказывать значительное влияние на деятельность этих
фондов, учитываются на балансовом счете № 60106 "Участие в дочерних и зависимых
акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах / Паи паевых инвестиционных
фондов".
Если Банк является владельцем более 20% общего количества паев фонда, то кредитная
организация оказывает значительное влияние на деятельность данного фонда.
Первоначальное признание вложений в паи на счете № 60106 осуществляется по
стоимости приобретения, в последующем учете оценка вложений в паи на счете № 60106
осуществляется по себестоимости в соответствии с внутрибанковским Положением о
порядке формирования резервов на возможные потери.
Если количество паев, отражаемых на балансовых счетах по учету вложений в долевые
ценные бумаги, достигает величины, позволяющей осуществлять контроль над
управлением или оказывать существенное (значительное) влияние на деятельность
паевого инвестиционного фонда, то стоимость данных паёв переносится со счетов № 506,
507 на счет № 60106 «Паи паевых инвестиционных фондов», а сумма переоценки
подлежит списанию.
В случае утраты контроля над управлением или существенного (значительного) влияния
на деятельность паевого инвестиционного фонда паи переносятся на балансовые счета по
учету вложений в долевые ценные бумаги № 507 по текущей справедливой стоимости на
241
дату переноса. При этом разница между их балансовой стоимостью и текущей
справедливой стоимостью на указанную дату относится на балансовый счет по учету
доходов или расходов, а созданный по данным вложениям резерв расформировывается.
Последующие переоценки отражаются по счету 10603 или 10605.
3.4.35.7. Обмен, продажа и погашение инвестиционных паев.
В соответствии с Правилами доверительного управления открытым или интервальным
ПИФом, возможна операция обмена инвестиционных паев по требованию их владельца на
инвестиционные паи другого открытого или интервального ПИФа, находящегося в
доверительном управлении той же управляющей компании (путем конвертации
инвестиционных паев одного паевого инвестиционного фонда (конвертируемые
инвестиционные паи) в инвестиционные паи другого ПИФа (инвестиционные паи, в
которые осуществляется конвертация) без выплаты денежной компенсации их
владельцам). Заявка на обмен инвестиционных паев направляется посредством почтовой,
электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить лицо, направившее
заявку.
При заключении сделки купли-продажи паев, по итогам соответствующих
регистрационных процедур, переход прав, удостоверенных инвестиционными паями,
фиксируется в бездокументарной форме путем внесения записи по лицевому счету в
реестре владельцев инвестиционных паев.
При наличии соответствующих условий (а именно, внесении соответствующих изменений
и дополнений в правила доверительного управления закрытым ПИФом), Банк имеет
возможность предъявить требование о погашении инвестиционных паев.
Требование подается в форме заявки на погашение инвестиционных паев. Заявка на
погашение инвестиционных паев носит безотзывный характер. Заявка на погашение
инвестиционных паев направляется посредством почтовой, электронной или иной связи,
позволяющей достоверно установить лицо, направившее заявку.
Погашение инвестиционных паев открытого или интервального ПИФа осуществляется
регистратором путем внесения расходной записи по лицевому счету зарегистрированного
лица.
3.4.35.8. Передача в залог ценных бумаг, являющихся обеспечением по привлеченным
средствам.
При привлечении Банком средств на рынке межбанковского кредитования либо у Банка
России и при обеспечении такого кредита залогом ценных бумаг (включая векселя),
стоимость ценных бумаг, являющихся предметом залога, определяется путем умножения
количества ценных бумаг, переданных в залог, на рыночную цену, сложившуюся по
итогам предыдущего дня торгов, с учетом соответствующего поправочного
коэффициента, устанавливаемого Приказом ЦБ РФ (если условиями договора с банкомкредитором не установлено иное).
Отражение залога ценных бумаг осуществляется в дату передачи ценных бумаг в
обеспечение по главе В «Внебалансовые счета» баланса Банка, по дебету счета 91411
«Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам», в сумме
балансовой стоимости (либо в сумме стоимости, определенной в соответствии с
нормативным актом, указанном в предыдущем абзаце) ценных бумаг, переданных в
обеспечение по привлеченным средствам.
Аналитический учет по счетам 91411 ведется по каждому договору на привлечение
средств и по видам (долевые, долговые обязательства, векселя) ценных бумаг, переданных
в обеспечение.
Если переданные в обеспечение ценные бумаги отражаются на балансовых счетах по
текущей (справедливой) стоимости, то результаты переоценки таких ценных бумаг
отражаются также на счете 91411 не реже одного раза в месяц (в последний рабочий
день).
242
3.4.35.9. Получение в залог ценных бумаг, являющихся обеспечением по размещенным
средствам.
При размещении Банком средств на рынке межбанковского кредитования, обеспечением
по такому кредиту, при наличии в договоре с банком-заемщиком соответствующих
условий, могут выступать переданные в залог ценные бумаги (включая векселя).
Отражение операции получения в обеспечение ценных бумаг происходит в дату передачи
ценных бумаг в балансе Банка по главе В «Внебалансовые счета» по дебету счета 91311
«Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам» в сумме принятого
обеспечения по размещенным средствам.
При использовании полученного обеспечения, а также после погашения кредита, возврата
размещенных средств, закрытия договоров на размещение средств, стоимость ценных
бумаг в обеспечении списывается по кредиту счета 91311.
Аналитический учет по счетам 91311 ведется по каждому договору на размещение
средств и по видам (долевые, долговые обязательства, векселя) ценных бумаг,
полученных в обеспечение.
3.4.36. Сделки РЕПО
3.4.36.1. Сделка РЕПО - двусторонняя сделка купли-продажи ценных бумаг (первая часть
сделки РЕПО) с обязательством их обратной продажи-выкупа как двух частей одной
сделки двусторонняя сделка по продаже (покупке) ценных бумаг того же выпуска в том
же количестве (вторая часть сделки РЕПО) через определенный условиями такой сделки
срок и по определенной условиями такой сделки цене.
Бухгалтерский учет сделок РЕПО осуществляется в соответствии с Письмом ЦБ РФ от
22.12.2014 № 215-Т «О Методических рекомендациях «О бухгалтерском учете договоров
РЕПО».
Сделки РЕПО для целей бухгалтерского учета признаются далее сделками займа (ценных
бумаг либо денежных средств) – в зависимости от целей, определенных при заключении
сделки.
3.4.36.2. Приобретение (передача) прав собственности на ценные бумаги по операциям,
совершаемым на условиях срочности, возвратности и платности (сделки займа), не
является основанием для первоначального признания (прекращения признания) ценных
бумаг и не влечет перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных
с владением переданной ценной бумагой. Для целей данного вида операций рисками
определены риск невыполнения контрагентом обязательств по выплате денежных средств,
невозврата ценной бумаги контрагентом по сделке; выгодами определяются
выплачиваемые эмитентом ценной бумаги процентные доходы и дивиденды,
принадлежащие первоначальному продавцу ценной бумаги по сделке в соответствии с
правилами делового оборота.
3.4.36.3. Основанием для признания (прекращения признания) является отдельно
оговоренная сторонами в момент заключения сделки передача рисков и/или выгод
стороне, принимающей ценные бумаги. Признание (прекращение признания)
осуществляется на основании условий, указанных в договоре, или на основании
распоряжения уполномоченного сотрудника Банка.
3.4.36.4. Первоначальное признание (прекращение признания) при совершении операций с
ценными бумагами на возвратной основе (сделок займа) определяется в соответствии с
целью совершения данной сделки и оформляется распоряжением уполномоченного
сотрудника Банка.
3.4.36.5. Распоряжением уполномоченного сотрудника Банка считается документ,
предоставленный руководителем подразделения, в обязанности которого входит
заключение сделок на рынке ценных бумаг (в частности, сделок РЕПО), указанный
243
документ может быть составлен обобщенно для различных видов сделок, в зависимости
от цели их совершения.
3.4.36.6. Сделки займа, по которым определен переход всех вышеуказанных рисков и
выгод (либо их значительной части), связанных с владением переданной ценной бумагой,
осуществляется первоначальное признание (прекращение признания) ценных бумаг,
отражаются на балансе Банка, как сделки займа ценных бумаг с первоначальным
признанием (прекращением признания).
3.4.36.7. По совершаемой операции, если из соглашения сторон не вытекает иное, либо
отношения сторон не могут быть определены обычаями делового оборота, либо условия
договора не позволяют определенно установить его существо в соответствии с
предыдущими двумя пунктами, то такая операция отражаются в бухгалтерском учете как
две не связанные между собой сделки купли-продажи ценных бумаг в общем порядке.
3.4.36.8. Сделки, учитываемые в соответствии с подпунктами 3.4.36.4, 3.4.36.5 должны
быть длительностью - от даты заключения до даты исполнения второй части (в том числе
с учетом пролонгации) - не более количества дней до 31 декабря года, следующего за
годом заключения сделки. Сделки, срок которых превышает указанное выше количество
дней, отражаются в соответствии с подпунктом 3.4.36.6.
3.4.36.9. Учет сделки займа без первоначального признания (без прекращения признания)
ценных бумаг - с целью размещения (привлечения) денежных средств.
Доходы (расходы) по сделке займа в виде разницы между стоимостью обратного выкупа
и стоимостью покупки ценных бумаг признаются процентными доходами (расходами),
полученными (уплаченными) за предоставленные (привлеченные) денежные средства.
Отражение в бухгалтерском учете доходов (расходов) по сделке займа осуществляется в
последний рабочий день месяца и в дату завершения сделки по второй части.
3.4.36.10. Если Банк является первоначальным покупателем по сделке займа:
Ценные бумаги, полученные Банком без первоначального признания, отражаются на
внебалансовом счете 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на
возвратной основе» в корреспонденции со счетом 99998.
На внебалансовом счете 91314 ценные бумаги учитываются по справедливой стоимости
до момента исполнения обязательств по второй части договора РЕПО.
Перечисление денежных средств продавцу по первой части сделки займа производится со
счета прочих размещенных средств.
Аналитический учет по внебалансовому счету 91314 и счетам прочих размещенных
средств ведется в разрезе каждой сделки РЕПО.
Оплата процентов по сделке займа, осуществляется контрагентом по сделке займа в
кредит счета 47427 «Требования по получению процентов», соответствующего данной
сделке займа.
3.4.36.11.Если Банк является первоначальным продавцом по сделке займа:
Ценные бумаги, переданные по первой части сделки займа, Банк продолжает учитывать на
балансе.
Получение денежных средств от покупателя по первой части сделки займа отражается по
кредиту счета прочих привлеченных средств (на сумму займа).
Обязательства по возврату денежных средств, полученных по первой части сделки займа,
исполняются Банком путем перечисления со счета прочих привлеченных средств суммы
займа.
Проценты, подлежащие уплате по сделке займа, уплачиваются Банком со счета 47426
«Обязательства по уплате процентов», соответствующего данной сделке займа.
3.4.36.12. Если ценные бумаги (часть ценных бумаг), полученных по договору РЕПО 1,
были переданы по договору РЕПО 2, то сумма требования по обратной поставке ценных
бумаг отражается на внебалансовом счете № 91419 «Ценные бумаги, переданные по
операциям, совершаемым на возвратной основе» в корреспонденции со счетом № 99999.
244
Стоимость ценных бумаг, переданных по договору РЕПО 2, учитывается на
внебалансовом счете № 91419 до исполнения обязательств по второй части договора
РЕПО 2.
Получение денежных средств по договору РЕПО 2 отражается по кредиту балансового
счета по учету прочих привлеченных средств.
3.4.36.13. Аналитический учет обязательств и требований по обратной поставке ценных
бумаг по договорам РЕПО на внебалансовых счетах №91314 и №91419 ведется таким
образом, чтобы обеспечить получение информации об обязательствах и требованиях по
каждому договору РЕПО.
3.4.36.14. Обязательства и требования по обратной поставке ценных бумаг, за
исключением долевых ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть
надежно определена, учтенные соответственно на внебалансовых счетах № 91314 и
№ 91419 переоцениваются при каждом изменении справедливой стоимости ценных бумаг,
но не реже одного раза в месяц (в последний рабочий день месяца) с отражением
результатов переоценки в корреспонденции со счетами № или № 99999
3.4.36.15. При неисполнении второй части договоров РЕПО в установленный срок в конце
операционного дня осуществляются следующие записи:
- В случае если Банк является первоначальным продавцом и у него возникают расходы по
привлечению денежных средств по договору РЕПО, обязательство по возврату денежных
средств в сумме привлеченных денежных средств и начисленных процентов переносится
на соответствующие балансовые счета по учету просроченной межбанковской
задолженности и просроченных процентов либо неисполненных обязательств по
договорам на привлечение средств клиентов
- В случае если Банк является первоначальным продавцом и у него возникают доходы от
предоставления ценных бумаг по договору РЕПО, сумма начисленных процентов
списывается с балансового счета №47427 «Требования по получению процентов» в
корреспонденции с соответствующим балансовым счетом по учету прочих привлеченных
средств, после чего обязательство по возврату денежных средств переносится на
соответствующие балансовые счета по учету просроченной межбанковской
задолженности либо неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств
клиентов.
- В случае если Банк является первоначальным покупателем и у него возникают доходы от
предоставления денежных средств по договору РЕПО, требования по возврату денежных
средств в сумме предоставленных денежных средств и начисленных процентов
переносится на соответствующие балансовые счета по учету просроченной
межбанковской задолженности и просроченных процентов либо просроченной
задолженности по прочим размещенным средствам и просроченным процентам.
- В случае если Банк является первоначальным покупателем и у него возникают расходы
по привлечению ценных бумаг по договору РЕПО, сумма начисленных процентов
списывается с балансового счета №47426 «Обязательства по уплате процентов» в
корреспонденции с соответствующим балансовым счетов по учету прочих размещенных
средств, после чего требование по возврату денежных средств переносится на
соответствующие балансовые счета по учету просроченной межбанковской
задолженности либо просроченной задолженности по прочим размещенным средствам.
3.4.36.16. Особенности бухгалтерского учета сделок РЕПО на корзину обеспечения.
- При совершении сделок РЕПО на корзину обеспечения Генеральным соглашением
предусматривается, что в качестве предмета сделки РЕПО стороны указывают не
конкретные выпуски ценных бумаг, а любые ценные бумаги, отвечающие установленным
критериям. Указанные ценные бумаги определяются как корзина РЕПО. В рамках одной
сделки могут быть переданы ценные бумаги нескольких выпусков.
245
- Отражение полученных по сделке РЕПО денежных средств осуществляется по кредиту
балансового счета № 32901 «Прочие средства, полученные от Банка России» в сумме
фактически полученных денежных средств по итогам всех клиринговых сеансов.
- Отражение передачи ценных бумаг осуществляется в установленном для сделок РЕПО
порядке по каждой переданной по сделке ценной бумаги ( в разрезе лицевых счетов по
учету покупной стоимости, начисленного ПКД, начисленного дисконта).
- Замена ценных бумаг осуществляется в рамках действующей сделки РЕПО с корзиной и
не требует прекращения одной и открытия другой сделки РЕПО. Замена осуществляется
на условиях «поставка против поставки» и не предусматривает движения денежных
средств. В бухгалтерском учете замена ценных бумаг отражается записями по счетам
учета вложений в ценные бумаги (в разрезе счетов учета первоначальной стоимости,
начисленного ПКД, начисленного дисконта).
- Особенностью компенсационного взноса по сделкам РЕПО на корзину ценных бумаг
является то, что расчет обязательств по внесению компенсационного взноса
осуществляется не по каждой сделке, а по совокупности всех сделок, заключенных в
рамках Генерального соглашения. При превышении указанной разницы допустимого
уровня переоценки Оператор осуществляет списание компенсационного взноса.
Компенсационный взнос с Банка взимается в ценных бумагах из числа маркированных, а
при их отсутствии на конец дня компенсационный взнос исполняется денежными
средствами.
При списании компенсационного взноса происходит корректировка обязательств по
сделке РЕПО либо с дополнительной передачей ценных бумаг (бухгалтерские записи
аналогично передаче ценных бумаг при исполнении первой части РЕПО), либо с
уменьшением денежных обязательств по второй части сделки (по Дебету балансового
счета № 32901).
Обязательства Банка России по внесению компенсационного взноса исполняется только за
счет ценных бумаг, которые получены им в обеспечение по сделке РЕПО (бухгалтерские
записи аналогично исполнению обязательств по второй части сделки РЕПО).
3.4.37. Брокерские операции Банка
3.4.37.1. Банк, действуя на основании лицензии уполномоченного органа на
осуществление брокерской деятельности, заключает с клиентами договора поручения или
комиссии и осуществляет в рамках заключенных договоров брокерское обслуживание
клиентов. Брокерские операции по вышеуказанным договорам включают в себя
заключение Банком сделок с ценными бумагами и другими финансовыми активами за
счет и по поручению клиентов.
3.4.37.2. Для учета средств клиентов, а также расчетов с клиентами и третьими лицами по
проводимым брокерским операциям, Банком открываются отдельные лицевые счета
балансового счета № 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами». Открытие в балансе Банка лицевых счетов
№ 30601 происходит в дату заключения договора на брокерское обслуживание, для
каждого заключенного договора открывается отдельный лицевой счет.
Счет № 30601 является счетом Банка.
3.4.37.3. Основанием проведения операций по счетам учета средств клиентов по
брокерским операциям 30601 (далее именуемые брокерские счета) могут являться:
а) распоряжение, поручение клиента (оформленное в соответствии с условиями договора
на брокерское обслуживание) на проведение расчетной операции;
б) отчет соответствующих уполномоченных организаций, при наличии операций,
являющихся следствием осуществления клиентом сделок купли-продажи финансовых
активов;
в) условия договора комиссии (договора поручения), в рамках которого открыт
брокерский счет.
246
Операции расчетов со счета 30601 проводятся Банком в пределах имеющихся средств на
счете.
3.4.37.4. При проведении клиентом на организованном рынке в течение торгового дня
операций с ценными бумагами, со срочными контрактами, Банк взимает с клиента
комиссионное вознаграждение организатора торгов, согласно условиям заключенных
договоров на брокерское обслуживание.
При проведении клиентом в течение торгового дня на организованном рынке сделок со
срочными контрактами, а также при наличии по итогам торгового дня открытых позиций
по заключенным контрактам, организатор торгов производит расчеты с Банком по
вариационной марже. По итогам расчетов, суммы вариационной маржи зачисляются или
списываются Банком по счету 30601 в соответствии с порядком расчетов, установленным
организатором торгов.
При проведении клиентом в течение торгового дня на организованном рынке сделок с
опционными контрактами, организатор торгов производит расчеты с Банком по суммам
премии. По итогам расчетов, суммы премии зачисляются или списываются Банком по
счету 30601.
При наличии у клиента по итогам торгового дня на организованном рынке открытых
позиций по заключенным срочным контрактам, Банком производится депонирование либо
корректировка (при необходимости) депонируемой суммы гарантийного обеспечения со
счета 30601.
В случае недостатка у клиента денежных средств на счете 30601 для депонирования
Банком суммы гарантийного обеспечения, возникает кредиторская задолженность клиента
перед Банком по гарантийному обеспечению.
Кредиторская задолженность клиента перед Банком по сумме гарантийного обеспечения
списывается со счета 30601 при предоставлении клиентом необходимой к возмещению
суммы (либо при проведении операций с имеющимися у клиента контрактами для
высвобождения денежных средств).
В случае приобретения клиентом ценных бумаг (или при исполнении срочного контракта
с базисным активом – ценной бумагой), ценные бумаги зачисляются на счет депо клиента.
3.4.37.5. Требования Банка по комиссиям по брокерскому обслуживанию возникают по
договорам на брокерское обслуживание и взимаются, согласно действующим тарифам по
договору.
Требования по комиссиям за брокерское обслуживание взимаются (удерживаются) в
безакцептном порядке из денежных средств клиента (с лицевого счета балансового 30601
«Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами»).
Требования Банка по комиссиям за депозитарное обслуживание возникают по
депозитарным договорам, и взимаются с депонента за предоставляемые услуги по учету
прав на ценные бумаги, хранение сертификатов ценных бумаг.
Если депонент является одновременно клиентом Банка по брокерскому обслуживанию и
при наличии у клиента остатка денежных средств на счете 30601, данная комиссия
взимается (удерживается) в безакцептном порядке с этого счета.
3.4.37.6. По требованиям, отраженным на отдельных лицевых счетах балансового счета
47423, связанных с получением комиссионных вознаграждений по договорам на
брокерское обслуживание и депозитарным договорам Банком создается резерв на
возможные потери (далее – РВП), при этом отдельные требования объединяются в
портфели однородных требований (далее – ПОТ), без вынесения профессионального
суждения по каждому (несущественному) элементу в отдельности.
Учитывая:
• ничтожно малый размер отдельного требования Банка по комиссиям за брокерское и
депозитарное обслуживание (требования по комиссиям за брокерское обслуживание, за
247
депозитарное обслуживание составляют менее 0,01 % от величины собственных средств
(капитала) Банка);
• крайне незначительный суммарный объем подобных требований в балансе Банка
(требования по комиссиям за брокерское обслуживание, за депозитарное обслуживание,
как правило, менее 0,01 % от величины собственных средств (капитала) Банка);
Банк считает, что затраты, связанные с обособленным формированием резерва в разрезе
каждого требования (на отдельном лицевом счете), а также с выделением требований к
клиентам, одновременно имеющим ссудную (и приравненную к ней) задолженность будут
несопоставимы с возможными выгодами Банка. Поэтому Банк формирует единый резерв
по портфелю однородных требований по комиссиям за брокерское и депозитарное
обслуживание.
Формирование резерва осуществляется не реже одного раза в месяц, на отчетную дату.
3.4.37.7. При отсутствии денежных средств на счете 30601, требования по комиссиям за
брокерское и (или) депозитарное обслуживание, которые не были удержаны с
соответствующих счетов 30601, формируются в портфель однородных требований (ПОТ),
резерв по которому создается в последний рабочий день месяца.
Не включаются в портфель (классифицируются на индивидуальной основе) требования по
комиссиям, величина каждого из которых превосходит 100 000,00 руб. и имеющие
индивидуальные признаки обесценения.
3.4.37.8. На элементы расчетной базы резерва, включенные в ПОТ по комиссиям, не
распространяются принцип равенства категорий качества (норм резервирования) по
различным требованиям к одному контрагенту. Это означает, что резерв по портфелю
однородных требований создается в размере 1,5% или 100% от его величины,
соответственно, вне зависимости от того, как классифицированы иные требования Банка
к тем же клиентам.
Указанные резервы отражаются на лицевых счетах балансового счета 47425 «Резервы на
возможные потери», открытых отдельно для каждого портфеля требований. Резерв в
соответствующем размере корректируется в последний рабочий день месяца в
соответствии с изменением суммарной величины требований по комиссиям за брокерское
и депозитарное обслуживание.
Формирование РВП в рамках настоящего пункта по портфелю однородных требований по
комиссиям за брокерское и депозитарное обслуживание осуществляет Управление учета
операций с ценными бумагами.
3.5. Учет операций доверительного управления
3.5.1. Учет операций доверительного управления осуществляется в соответствии с главой
53 (статьи 1012, 1013, 1018, 1023, 1024) Гражданского кодекса РФ, Положением Банка
России от 16.07.2012г. № 385-П.
Объектом доверительного управления для Банка, выступающего в качестве
доверительного управляющего, могут быть денежные средства в валюте РФ и в
иностранной валюте, ценные бумаги, производные финансовые инструменты,
принадлежащие резидентам РФ на правах собственности, а также иное имущество, не
запрещенное действующим законодательством.
Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества
учредителя управления, а также от имущества кредитной организации - доверительного
управляющего. Возврат имущества (в том числе имущественных прав), переданного ранее
в доверительное управление, не является реализацией товара (работ, услуг) и не
включается в доход учредителя (выгодоприобретателя) доверительного управления.
3.5.2. Размер и сроки начисления комиссионного вознаграждения устанавливаются в
договоре доверительного управления (в т.ч. в Общих условиях ОФБУ).
При
самостоятельном удержании из средств, находящихся в доверительном управлении,
комиссионное вознаграждение учитывается на счете № 80901. При перечислении
248
комиссионного вознаграждения извне, оно учитывается на счете № 80601 «Расчеты с
учредителем по комиссионному вознаграждению».
В целях налогообложения, при установлении идентичности индивидуальных договоров
доверительного управления учитывать следующие условия, оказывающие влияние на
размер комиссионного вознаграждения:
1.
Сумма по договору;
2.
Срок, на который заключен договор;
3.
Возможность увеличивать капитал в течение срока действия договора;
4.
Возможность частично выводить капитал в течение срока действия договора;
5.
Срок, по истечении которого не берется комиссия за досрочный вывод имущества;
6.
Особенности размещения средств по договору
7.
Юридическим или физическим лицом является Учредитель доверительного
управления;
8.
Степень принятия клиентом на себя рисков по договору;
9.
Сроки и порядок удержания комиссионного вознаграждения;
10.
Дата заключения договора и дата дополнительного увеличения средств по
договору (при прочих равных условиях, идентичными считаются договора
доверительного управления, заключенные в течение непродолжительного периода
времени). При этом непродолжительным периодом времени для этих целей считать один
календарный месяц.
3.5.3. Операции по доверительному управлению в кредитной организации учитываются в
отдельном балансе, составляемом по каждому договору доверительного управления или
по каждому отдельному Общему фонду банковского управления (ОФБУ).
Аналитический учет ценных бумаг ведется в разрезе каждого договора ДУ или ОФБУ по
выпускам, видам ценных бумаг и эмитентов. При первоначальном признании ценные
бумаги классифицируются в зависимости от цели их приобретения и возможности
надёжного определения их текущей справедливой стоимости.
3.5.4. Сумма начисленного процентного (купонного) дохода и сумма дисконта по
долговым обязательствам учитывается:
- на счёте 85401 – при отсутствии неопределённости в получении дохода (1-3
категории качества);
- на счёте 85301 – при наличии неопределённости в получении дохода (4,5
категории качества).
3.5.5. Для учёта сумм переоценки ценных бумаг «оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль и убыток» открываются лицевые счета
N 80901
«Отрицательная переоценка» и № 85401 «Положительная переоценка».
Суммы
переоценки ценных бумаг «имеющихся в наличие для продажи» учитываются на
отдельных лицевых счетах № 80901 «Отрицательная переоценка ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи» и № 85401 «Положительная переоценка ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи».
3.5.6. При реализации ценных бумаг осуществляется списание их себестоимости
методом – FIFO.
3.5.7. Расходы, понесённые доверительным управляющим, при покупке или продаже
ценных бумаг, относятся на счёт № 80901 в момент их списания со счёта управляющего.
Комиссия депозитария относится на счёт № 80901 в день совершения операции, либо в
последний рабочий день месяца.
3.5.8. Доверительный управляющий предоставляет учредителю управления и
выгодоприобретателю отчет о своей деятельности в сроки, порядке и в форме, которые
установлены договором доверительного управления.
3.5.9. Счета, на которых учитываются расходы и доходы, полученные доверительным
управляющим в результате осуществления операций доверительного управления
имуществом, закрываются путем перечисления соответствующих сумм на счет № 85501
249
«Прибыль по доверительному управлению». В случае образования дебетового сальдо на
счете № 85501, последнее относится на счет № 81001 «Убыток от доверительного
управления».
Для учредителей доверительного управления – юридических лиц списание сумм со счетов
доходов и расходов на счёт № 85501 производится ежемесячно, в день закрытия или
пролонгации договора, в день выплаты финансового результата. Для учредителей
доверительного управления – физических лиц списание сумм со счетов № 80901 и
№ 85401 осуществляется в последний рабочий день года, в день закрытия или
пролонгации договора, а также в иные сроки, совпадающие со сроками выплаты
финансового результата, установленные договором доверительного управления.
3.5.10. Документы бухгалтерского учета формируются за каждый рабочий день отдельно
по каждому договору доверительного управления или по каждому Общему фонду
банковского управления.
3.6. Учет и формирование резервов
3.6.1. Банк осуществляет формирование резервов под операции (резерва на возможные
потери по ссудам, резерва на возможные потери по прочим активам) в соответствии с
требованиями нормативных документов Банка России, а также внутрибанковских
документов. Аналитические счета ведутся в разрезе заключенных договоров и по
портфелям однородных ссуд / требований. В случаях, установленных внутрибанковскими
документами, по отдельным операциям может устанавливаться порядок аналитического
учета, отличный от указанного.
Резервы по портфелям однородных ссуд / требований по кредитам формируются только в
балансе Головного Банка в целом по Банку, и в балансах Филиалов не отражаются.
В случае необходимости корректировки уже созданного резерва, в том числе при
реклассификации ссуды / актива из одной категории качества в другую, ранее созданный
резерв корректируется до требуемой величины путем доначисления с расходов, либо
списания в доходы, и не подлежит полному восстановлению с последующим созданием.
3.6.2. Банк не создает резервы:
•
на предстоящую оплату отпусков;
•
на выплату вознаграждения по итогам года, за выслугу лет и др. согласно
законодательству;
•
на ремонт основных средств (указанные расходы отражаются в составе расходов
банка по мере их осуществления).
3.6.3. Резервы отражаются на балансах филиалов и Центрального офиса в валюте
Российской Федерации.
3.7. Учет кассовых операций
3.7.1. В филиалах и внутренних структурных подразделениях Банка оборудованы
кассовые помещения, созданы кассовые узлы для осуществления кассового обслуживания
юридических и физических лиц, а также для выполнения операций с наличными
денежными средствами и другими ценностями. Создана сеть дополнительных офисов,
операционных офисов и операционных касс вне кассового узла, установлены банкоматы
и автоматические устройства по приему денежной наличности от клиентов с
автоматическим пересчетом и распознаванием подлинности банкнот (терминалы).
3.7.2. Учет операций с наличными рублями, наличной иностранной валютой и чеками,
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, драгоценными
металлами и прочими ценностями Банк осуществляет в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации, требованиями Банка России, и
внутрибанковскими документами.
250
3.7.3. Учет валютно-обменных операций, совершаемых в операционных кассах, Банк
производит в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации,
требованиями Банка России и внутрибанковскими документами.
3.7.4. Порядок проведения отдельных операций с наличными денежными средствами и
прочими ценностями определен внутренними документами, составленными в
соответствии с требованиями Банка России и валютного законодательства Российской
Федерации.
3.7.6. Для отражения в бухгалтерском учете операций подкрепления денежной
наличностью внутренних структурных подразделений Банка и программно-технических
устройств, а также операций сдачи (пересылки) денежной наличности из внутренних
структурных подразделений Банка и программно-технических устройств в кассы Банка и
расчетно-кассовые центры Банка России используется балансовый счет 20209 «Денежные
средства в пути».
3.7.6. Денежные средства в банкоматах и терминалах по приему денежной наличности от
клиентов с автоматическим пересчетом и распознаванием купюр, учитываются на
балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах».
3.7.7. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, драгоценных металлов в
подразделениях Банка проводится в соответствии с законодательными и нормативными
актами Банка России и внутрибанковскими документами, регламентирующими порядок
проведения ревизии ценностей в Банке, по приказу Председателя правления
(Заместителя).
3.8. Учет хозяйственных операций
3.8.1. Расчеты с работниками по заработной плате
Расчет заработной платы производится на основании копий приказов, оригиналы которых
хранятся в Отделе кадров Управления по работе с персоналом в личных делах
сотрудников.
Ежемесячно в Отделе расчетов по оплате труда Управления внутрибанковских операций
формируются в сшивы для сдачи в архив следующие первичные документы:
 расчетные ведомости начисленной заработной платы за месяц;
 копии приказов на отпуск, на прием, кадровые перемещения, приказы на отпуск по
уходу за ребенком до 1,5 лет, приказы на работу в праздничные дни, приказы на
премирование и т.д.;
 оригиналы актов выполненных работ;
 оригиналы больничных листов, справки выплату единовременного пособия на ребенка;
 заявления о предоставлении налогового или имущественного вычета по налогу на
доходы физических лиц с приложением справок об обучении детей в ВУЗах на дневном
отделении, о наличии иждивенцев, о праве на дополнительные льготы;
 исполнительные листы
 заявления о перечислении сумм доходов на счета в банках;
 заявления об удержании сумм из з/платы сотрудника в погашение кредитов;
 справки 2-НДФЛ;
 статистическая отчетность и другие документы.
Для организации учета расчетов с работниками по заработной плате используется
отдельное программное обеспечение.
При этом в банковской информационной системе учет указанных операций ведется на
соответствующих лицевых счетах итоговыми суммами по операциям за день.
251
3.8.2. Учет основных средств и материальных запасов
3.8.2.1. К основным средствам относятся объекты со сроком полезного использования
более 12 месяцев и первоначальной стоимостью не ниже лимита стоимости объектов для
принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств (далее – лимит стоимости
основных средств), составляющего 40 001 рубль.
Независимо от стоимости, к основным средствам относится оружие.
К основным средствам также относятся капитальные вложения в арендованные объекты
основных средств, если в соответствии с законодательством и условиями договора аренды
эти улучшения являются собственностью Банка.
3.8.2.2. Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости.
Первоначальную стоимость основных средств, приобретенных за плату, в том числе,
бывших в эксплуатации, формирует сумма фактических затрат Банка на приобретение,
сооружение (строительство), создание (изготовление) и доведение до состояния, в
котором объект основного средств, пригоден к использованию, за исключением налога на
добавленную стоимость.
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств
являются:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
- суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного
подряда и иным договорам;
- суммы, уплаченные организациям за доставку объекта основных средств и приведение
его в состояние, пригодное для использования;
- акцизы, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта
основных средств;
- таможенные пошлины и таможенные сборы;
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и
изготовлением объекта основных средств.
Не включаются в первоначальную стоимость основных средств командировочные
расходы, связанные с их приобретением.
Не включаются в первоначальную стоимость объекта ОС, а учитываются в составе
расходов того периода, в котором они понесены, суммы государственной пошлины за
регистрацию прав на недвижимое имущество и землю и сделок с указанными объектами,
уплаченные после включения объекта в состав амортизируемого имущества.
Первоначальной стоимостью объекта основного средства, полученного по договору
дарения и в иных случаях безвозмездного получения, является рыночная цена основного
средства, определенная на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету. Рыночная
цена определяется в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса Российской
Федерации. Затраты по доставке объекта основных средств, полученного безвозмездно, а
также доведению до состояния, в котором объект пригоден к использованию, включаются
в его первоначальную стоимость.
3.8.2.3. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях
восстановления основных средств (путем модернизации, реконструкции, технического
перевооружения), достройки, дооборудования, а также при частичной ликвидации и
переоценке объектов основных средств.
Переоценка основных средств может проводиться не чаще одного раза в год (на конец
отчетного года) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, на основании
Приказа Председателя Правления Банка, устанавливающего порядок и методы
переоценки, перечень объектов, подлежащих переоценке.
3.8.2.4. Начисление амортизации по основным средствам производится линейным
способом, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств (или
восстановительной - в случае если по объекту производилась переоценка) и нормы
амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта.
252
Порядок определения срока полезного использования основных средств устанавливается
отдельным внутрибанковским документом.
Амортизация по основным средствам начисляется ежемесячно, начиная с первого числа
месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию. Амортизация на
переданные в аренду основные средства продолжает начисляться Банком в
общеустановленном порядке.
В случае увеличения первоначальной стоимости объекта, относящегося к основным
средствам, в результате модернизации, реконструкции, технического перевооружения,
достройки, дооборудования объекта амортизационные отчисления рассчитываются исходя
из количества лет, оставшихся до конца установленного срока полезного использования
объекта, и его остаточной стоимости.
3.8.2.5. Предметы стоимостью ниже лимита стоимости основных средств независимо от
их срока службы, учитываются в составе материальных запасов. Стоимость материальных
запасов списывается на расходы при их передаче материально-ответственным лицом в
эксплуатацию. Порядок списания отдельных видов и категорий материальных запасов на
расходы устанавливается внутренними документами Банка.
3.8.2.6. Передача материальных ценностей с баланса центрального офиса на баланс
филиала и наоборот осуществляется с оформлением Акта приема - передачи имущества,
подписанного комиссией, назначенной руководителем Банка, с отражением по счетам
бухгалтерского учета передачи сумм по учету стоимости объекта, амортизационных
отчислений и переоценки по данному объекту. Счета по учету выбытия имущества 61209
при такой передаче не используются.
3.8.3. Учет нематериальных активов
3.8.3.1. К нематериальным активам относятся объекты, в отношении которых
одновременно выполняются следующие условия:
- объект способен приносить экономические выгоды в будущем, в частности, объект
предназначен для использования при выполнении работ или оказании услуг, для
управленческих нужд Банка;
- Банк имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен
приносить в будущем (в том числе Банк имеет надлежаще оформленные документы,
подтверждающие существование самого актива и права Банка на результат
интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации), а также имеются
ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам;
- возможность идентификации (выделения, отделения) объекта от другого имущества;
- объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока
полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев;
- не предполагается последующая перепродажа объекта в течение 12 месяцев;
- первоначальная стоимость объекта может быть достоверно определена;
- отсутствие у объекта материально - вещественной (физической) формы.
3.8.3.2. Нематериальные активы принимаются к учету по первоначальной стоимости.
Первоначальную стоимость нематериальных активов формируют:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором об отчуждении исключительного
права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации
правообладателю (продавцу);
- таможенные пошлины и таможенные сборы;
- невозмещаемые суммы налогов, государственные, патентные и иные пошлины,
уплачиваемые в связи с приобретением нематериального актива;
- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации и иным лицам, через
которые приобретен нематериальный актив;
- суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с
приобретением нематериального актива;
253
- иные расходы, непосредственно связанные с приобретением нематериального актива и
обеспечением условий для использования актива в запланированных целях.
3.8.3.4. Изменение первоначальной стоимости нематериального актива, по которой он
принят к бухгалтерскому учету, допускается только в случаях переоценки и (или)
обесценения нематериального актива. Порядок и сроки проведения переоценки и (или)
обесценения нематериальных активов устанавливаются отдельным Приказом
Председателя правления Банка.
3.8.3.5. Начисление амортизации нематериальных активов производится линейным
способом. Амортизация по нематериальным активам осуществляется ежемесячно,
равными частями исходя из сроков полезного использования. Порядок определения срока
полезного использования нематериальных активов устанавливается отдельным
внутрибанковским документом.
3.8.4. Особенности учета объектов недвижимости, временно неиспользуемой в
основной деятельности.
3.8.4.1. К недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, относятся:
- земельные участки, предназначение которых не определено;
- здание, предоставленное во временное владение и пользование или во временное
пользование по одному или нескольким договорам аренды, за исключением финансовой
аренды (лизинга);
- здание, предназначенное для предоставления во временное владение и пользование или
во временное пользование по одному или нескольким договорам аренды, за исключением
финансовой аренды (лизинга);
- объекты, находящиеся в стадии сооружения (строительства) или реконструкции,
предназначенные для предоставления во временное владение и пользование или во
временное пользование по одному или нескольким договорам аренды, за исключением
финансовой аренды (лизинга).
Для отнесения недвижимости к недвижимости, временно неиспользуемой в основной
деятельности, должны соблюдаться одновременно три условия:
- данное имущество Банка не используется в основной деятельности (предназначено для
получения арендных платежей, доходов от прироста стоимости этого имущества);
- недвижимость находится в собственности Банка;
- Банк не намерен перепродавать недвижимость в течение ближайшего года.
Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве недвижимости, временно
неиспользуемой в основной деятельности, необходимо единовременное соблюдение
следующих условий:
- объект способен приносить кредитной организации экономические выгоды в будущем;
- стоимость объекта может быть надежно определена.
3.8.4.2. Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности, принимается к
бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Порядок
определения
первоначальной
стоимости
недвижимости,
временно
неиспользуемой в основной деятельности, аналогичен порядку определения
первоначальной стоимости основных средств, то есть по фактическим затратам на
приобретение. Первоначальная стоимость данной недвижимости, полученной по
договорам уступки прав требования по кредитным договорам - это балансовая стоимость
кредитных требований, которые Банк уступает.
После первоначального признания стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в
основной деятельности, учет такой недвижимости (кроме земельных участков)
осуществляется по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и
накопленных убытков от обесценения.
3.8.4.3. Недвижимость (кроме земельных участков), временно не используемой в
основной деятельности, учитываемой по первоначальной стоимости за вычетом
254
накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, подлежит проверке на
обесценение. Тест на обесценение проводится один раз в год (ежегодно) по состоянию на
01 января каждого года.
Если объект недвижимости на активном рынке аналогичной недвижимости имеет
справедливую стоимость и эта справедливая стоимость выше балансовой стоимости
данного объекта, то убытка от обесценения не возникает, бухгалтерская проводка не
осуществляется.
Если балансовая стоимость объекта недвижимости превышает его справедливую
стоимость (возмещаемую стоимость), на величину превышения признается убыток от
обесценения.
После признания обесценения амортизационные отчисления производятся с учетом
уменьшения балансовой стоимости объекта на величину обесценения в течение
оставшегося срока полезного использования.
По результатам проведения теста на обесценения оформляется профессиональное
суждение, в котором фиксируются:
- остаточная стоимость объекта недвижимости на 01 января;
- справедливая стоимость данного объекта по информации с активного рынка
аналогичной недвижимости (при наличии);
- убыток от обесценения (при наличии) или фиксируется информация об его отсутствие;
приводится расчет убытка от обесценения (при необходимости).
3.8.4.4. Объекты недвижимости, часть которых используется для получения арендной
платы или прироста стоимости имущества, а другая часть - в качестве средств труда (при
этом обе части объекта недвижимости нельзя реализовать по отдельности),
классифицируются в качестве недвижимостью, временно неиспользуемой в основной
деятельности, если более 50% площади объекта предназначено для предоставления в
аренду.
3.8.5. Особенности учета затрат Банка по приобретению прав на использование
программного обеспечения (далее – ПО).
3.8.5.1. В затраты по приобретению прав на использование ПО включается
непосредственно стоимость программного обеспечения, а также стоимость работ и услуг,
оказываемых Банку поставщиками ПО (правообладателями) в целях доведения ПО до
состояния, в котором оно может использоваться Банком по целевому назначению.
3.8.5.2. В случае, если срок использования ПО ограничен договором с правообладателем
(лицензией), затраты по приобретению прав на использование ПО отражаются на счете по
учету расходов будущих периодов и относятся на расходы ежемесячно, равными долями в
течении срока использования ПО, установленного договором (лицензией).
3.8.5.3. В случае, если срок использования ПО не ограничен договором с
правообладателем (лицензией), т.е. не указан срок в виде конкретного периода времени и
нет указания на бессрочное действие договора, затраты по приобретению прав на
использование ПО отражаются на счете по учету расходов будущих периодов и относятся
на расходы ежемесячно, равными долями в течении 5 лет.
3.8.5.4. В случае, договором с правообладателем (лицензией) определено, что право
использования ПО является бессрочным, то затраты по приобретению прав на
использование ПО включаются в состав расходов единовременно.
3.8.5.5. Учет налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении прав на
использование программного обеспечения, осуществляется в соответствии с п. 3.8.9.9
настоящей Учетной политики.
3.8.6. Учет доходов, расходов, финансового результата
255
3.8.6.1. Аналитический учет доходов и расходов ведется на лицевых счетах, формируемых
в разрезе символов Отчета о финансовых результатах (Приложение № 4 к Положению
Банка России № 385-П), с детализацией отдельных статей для экономического анализа, а
также выделением доходов и расходов, не учитываемых для расчета налоговой базы.
Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом в течение отчетного года.
3.8.6.2. Определение финансового результата (прибыли или убытка) осуществляется
Банком ежегодно в автоматическом режиме с использованием программных средств.
3.8.6.3. Переоценка требований и обязательств, конкретная величина (стоимость) которых
определяется с применением встроенных производных инструментов, неотделяемых от
основного договора (НВПИ), подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в
последний рабочий день месяца.
3.8.6.4. В аналитическом учете на счетах по учету нераспределенной прибыли и по учету
непокрытого убытка ведется один лицевой счет.
3.8.7. Признание доходов и расходов
3.8.7.1. Признание доходов и расходов осуществляется по методу «начисления».
3.8.7.2. Доход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
а) право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из конкретного
договора или подтверждено иным соответствующим образом;
б) сумма дохода может быть определена;
в) отсутствует неопределенность в получении дохода;
г) в результате конкретной операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ,
оказанию услуг право собственности на поставляемый актив перешло от кредитной
организации к покупателю или работа принята заказчиком, услуга оказана.
3.8.7.3. Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
а) расход производится (возникает) в соответствии с конкретным договором,
требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота;
б) сумма расхода может быть определена;
в) отсутствует неопределенность в отношении расхода.
3.8.8. Особенности признания доходов и расходов по отдельным операциям.
3.8.8.1. Признание доходов и расходов по операциям с ценными бумагами, процентных
доходов и расходов осуществляется в соответствии с п.3.1, п.3.4 настоящей Учетной
политики.
3.8.8.2. Признание доходов и расходов по договорам оказания услуг (выполнения работ)
осуществляется в следующем порядке.
Если договором предусмотрено формирование первичных документов (актов сдачиприемки), то признание доходов и расходов осуществляется на основании
соответствующих первичных документов.
Если договором не предусмотрено составление актов сдачи-приемки, то признание
осуществляется в следующем порядке:
- услуга носит разовый характер – признание дохода / расхода осуществляется датой
оказания услуги (вне зависимости от даты уплаты вознаграждения, установленной
договором).
- услуга носит длительный характер – признание дохода / расхода осуществляется датой
уплаты вознаграждения, установленной договором (Тарифами).
3.8.8.3. Доходы и расходы по хозяйственным операциям, полученные/произведенные в
данном отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, относятся на
счета по учету доходов (расходов) будущих периодов и списываются пропорционально
прошедшему временному интервалу.
256
При отнесении сумм на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов отчетным
периодом является календарный год.
В качестве временного интервала устанавливается месяц.
Ежемесячно не позднее последнего рабочего дня месяца суммы, приходящиеся на
текущий временной интервал, подлежат отнесению со счетов доходов (расходов) будущих
периодов на счета доходов (расходов) текущего года.
3.8.8.4. Признание доходов и расходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за
нарушение договорных обязательств осуществляется наиболее ранней из следующих дат:
- датой фактической уплаты/получения денежных средств;
- датой признания их должником (датой письменного подтверждения или признания
должником претензии);
- датой их присуждения судом (датой вступления решения суда в законную силу).
3.8.9. Учет расчетов с бюджетом.
3.8.9.1. Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль осуществляются ежемесячными
авансовыми платежами с корректировкой по фактическому результату на основании
ежеквартальных расчетов, составляемых нарастающим итогом с начала года.
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль осуществляются головным банком.
3.8.9.2. Начисление и перечисление региональных и местных налогов филиалы
осуществляют самостоятельно.
3.8.9.3. Лицевые счета балансовых счетов 60301, 60302 по расчетам с бюджетом по налогу
на прибыль, налогу на добавленную стоимость ведутся только на балансе головного
банка. Для учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на балансе головного банка
открываются лицевые счета балансовых счетов 60301 - пассивный (один лицевой счет) и
60302 - активный (один лицевой счет).
3.8.9.4. НДС, уплаченный по приобретенным материальным ценностям, выполненным
работам и оказанным услугам, отражается на балансовом счете 60310 датой признания
соответствующего расхода и относится на расходы Банка на основании документов,
подтверждающих фактическую оплату работ и услуг.
3.8.9.5. При получении материальных ценностей в результате осуществления сделок по
договорам отступного или новации, а также залога (в случае признания торгов по их
реализации несостоявшимися), Банк до момента начала использования данных ценностей
для осуществления банковских операций, до сдачи их в аренду или до введения их в
эксплуатацию, учитывает уплаченный НДС в стоимости данных материальных ценностей
без отнесения данного НДС на счет 60310.
3.8.9.6. Суммы НДС, уплаченные продавцу основных средств, нематериальных активов,
капитальных вложений в арендованное имущество, признанных для целей бухгалтерского
учета амортизируемым имуществом, не включаются в их первоначальную стоимость, а
относятся на расходы Банка единовременно в последний рабочий день месяца ввода в
эксплуатацию основных средств, нематериальных активов, капитальных вложений в
арендованное имущество.
3.8.9.7. НДС, уплаченный по приобретенным материальным ценностям, относится на
расходы в последний рабочий день месяца передачи в эксплуатацию материальных
ценностей.
В случае передачи в эксплуатацию материальных ценностей по частям, НДС относится на
расходы также частями, пропорционально переданной в эксплуатацию
части
материальных ценностей.
3.8.9.8. НДС, уплаченный по приобретенным Банком работам (услугам) относится на
расходы в более позднюю из следующих дат:
- в последний рабочий день месяца признания соответствующего расхода;
257
- в последний рабочий день месяца оплаты работ (услуг).
3.8.9.9. НДС, уплаченный по расходам будущих периодов, не распределяется по
временным интервалам и полностью списывается на расходы в последний рабочий день
месяца отнесения со счета расходов будущих периодов на счет текущих расходов суммы,
относящейся к первому временному интервалу.
3.8.9.10. НДС, фактически полученный в дату признания соответствующего дохода по
облагаемым налогом операциям и услугам, отражается в течение отчетного периода на
балансовом счете 60309 лицевой счет «НДС полученный». Сумма НДС, полученного за
отчетный период, списывается на счет по учету расчетов с бюджетом (60301) и
перечисляется в бюджет в полном объеме.
3.8.9.11. НДС, начисленный по облагаемым налогом операциям и услугам и фактически
неполученный, отражается на балансовом счете 60309 лицевой счет «НДС к получению» в
дату признания соответствующего дохода. В дату фактического получения дохода сумма
НДС списывается на лицевой счет НДС полученного.
4. Бухгалтерская отчетность.
4.1. Годовой бухгалтерский отчет составляется в порядке, определенном Указанием
Банка России от 01.11.2013 г. № 3054-У «О порядке составления кредитными
организациями годового отчета» (далее – Указание № 3054-У), а также Указанием ЦБ РФ
от 25.10.2013 № 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей
деятельности" (вместе с «Пояснительной информацией к годовой отчетности») и
предоставляется в Главное Управление Центрального Банка Российской Федерации по
Самарской области после его утверждения годовым общим собранием акционеров,
проводимом в сроки, установленные законодательством, учредительными документами
Банка и с учетом сроков проведения аудиторской проверки. При этом годовой
бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД),
подтверждающих существовавшие на отчетную дату условия, в которых Банк вел свою
деятельность. Порядок признания и отражения событий в качестве СПОД устанавливается
Приказом Председателя правления Банка.
4.2. Корректирующие СПОД отражаются в период до даты составления годового отчета
только в балансе головного банка.
4.3. Критерий существенности для некорректирующего события после отчетной даты
определен следующий: 0,5% от Капитала Банка (в соответствии с отчетом по форме
0409123 на отчетную дату, предшествующую дате выявления ошибки).
4.4. Годовой бухгалтерский отчет составляется с проведением подготовительных
мероприятий, предусмотренных Указанием № 3054-У. Порядок и сроки проведения
Банком таких мероприятий утверждаются настоящей Учетной политикой, ежегодным
приказом Председателя правления Банка, другими внутрибанковскими документами,
принятыми в соответствии с указанным нормативным документом Банка России.
4.5. Порядок раскрытия информации в составе промежуточной бухгалтерской отчетности
Банка устанавливается Приказом Председателя правления.
258
5. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые
обязательства.
5.1.
В бухгалтерском учете подлежат отражению суммы, способные оказать
влияние на увеличение (уменьшение) величины налога на прибыль, подлежащего
уплате в бюджетную систему Российской Федерации в будущих отчетных
периодах, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах.
5.2.
Временные разницы – разницы между остатками на активных (пассивных)
балансовых счетах (за исключением остатков на активных (пассивных) балансовых
счетах по учету капитала) и их налоговой базой, учитываемой при расчете налога
на прибыль в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.
5.3.
Временные разницы могут представлять собой либо:
- налогооблагаемые временные разницы, т.е. временные разницы, которые
приведут к образованию налогооблагаемых сумм при расчете налогооблагаемой
прибыли (налогового убытка) будущих периодов, когда балансовая стоимость
актива или обязательства возмещается или погашается; или
- вычитаемые временные разницы, т.е. временные разницы, которые приведут к
образованию вычетов при определении налогооблагаемой прибыли (налогового
убытка) будущих периодов, когда балансовая стоимость актива или обязательства
возмещается или погашается
5.4. Отложенные налоговые обязательства - суммы налогов на прибыль,
подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых
временных разниц.
5.5. Отложенные налоговые активы - суммы налогов на прибыль, подлежащие
возмещению в будущих периодах в отношении:
- вычитаемых временных разниц;
- перенесенных неиспользованных налоговых убытков.
5.6. Активы, обязательства и совершенные за отчетный квартал операции,
приводящие к возникновению временных разниц, подвергаются анализу на конец
каждого отчетного квартала.
5.7.
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы,
определяются на конец первого квартала, полугодия и девяти месяцев, и
отражаются в бухгалтерском учете Банка не позднее 45 календарных дней со дня
окончания соответствующего отчетного периода.
5.8. Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы,
определенные на конец календарного года, отражаются в бухгалтерском учете
Банка в период отражения в бухгалтерском учете событий после отчетной даты, до
даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка.
5.9. Первоначально отложенные налоговые обязательства и отложенные
налоговые активы определяются на конец I квартала 2014 г. и отражаются в
бухгалтерском учете не позднее 15 мая 2014г.
5.10. Суммы отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых
активов за I квартал 2014г. рассчитываются исходя из того, что по состоянию на
конец 2013г. их условная величина равна нулю.
5.11. Отражение отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых
активов ведется только в балансе головной организации Банка.
259
5.12. Величина отложенного налогового обязательства определяется как
произведение налогооблагаемых временных разниц на налоговую ставку по налогу
на прибыль. Величина отложенного налогового актива определяется как
произведение вычитаемых временных разниц на налоговую ставку по налогу на
прибыль. А так же как произведение перенесенных на будущее убытков, не
использованных для уменьшения уплачиваемого в соответствии с Налоговым
Кодексом РФ налога на прибыль, на налоговую ставку по налогу на прибыль.
5.13. Банк признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда
возникают вычитаемые временные разницы, при условии существования
вероятности того, что он получит налогооблагаемую прибыль в последующих
отчетных периодах.
5.14. Для целей расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных
налоговых активов применяется действующая ставка налога на прибыль на конец
отчетного периода, установленная законодательством РФ о налогах и сборах.
5.15. Порядок расчета и бухгалтерского учета отложенных налоговых
обязательств и отложенных налоговых активов изложен в Приложении 2 к
настоящей Учетной политике.
260
Приложение № 1 к Учетной политике на 2015 год
Перечень
операций, подлежащих дополнительному контролю
№ 102
Уставный капитал кредитных организаций
№ 105
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные
кредитной организацией
№ 106
Добавочный капитал
№ 107
Резервный фонд
№ 108
Нераспределенная прибыль
№ 109
Непокрытый убыток
№ 202
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, - расходные операции
№ 203
Драгоценные металлы
№ 204
Природные драгоценные камни
№ 302
Счета кредитных организаций по другим операциям
№ 303
Внутрибанковские требования и обязательства
№ 314
Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов
№ 316
Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов
№ 31703 Просроченная задолженность по полученным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банковнерезидентов
№ 31803 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам,
депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов
№ 321
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам
№ 323
Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах
№ 32402 Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкамнерезидентам
№ 32502 Просроченные проценты по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкамнерезидентам
№ 401
Средства федерального бюджета - операции по закрытию счетов
№ 402
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных
бюджетов - операции по закрытию счетов
№ 403
Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов
№ 404
Средства государственных и других внебюджетных фондов операции по закрытию счетов
№ 405
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности, операции по закрытию счетов
№ 406
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
№ 407
Счета негосударственных организаций - операции по закрытию
счетов
№ 40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели - операции по
закрытию счетов
№ 40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"
№ 40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели нерезиденты - счета типа "Т"
№ 40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели нерезиденты - счета типа "И"
№ 40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С"
(конверсионные)
261
№ 40807 Юридические лица - нерезиденты
№ 40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С"
(инвестиционные)
№ 40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С"
(проектные)
№ 40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"
№ 40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К"
(конвертируемые)
№ 40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н"
(неконвертируемые)
№ 40817 Физические лица - операции по закрытию счета
№ 40820 Счета физических лиц - нерезидентов
№ 40903 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и
осуществления переводов электронных денежных средств с использованием
электронного средства платежа
№ 40905 Невыплаченные переводы
№ 40909 Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств
№ 40910 Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств
нерезидентам
№ 40911 Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода
№ 40912 Принятые наличные денежные средства для осуществления
трансграничного перевода
№ 40913 Принятые наличные денежные средства для осуществления
трансграничного перевода от нерезидентов
№ 410
Депозиты Федерального казначейства - операции по закрытию счетов
№ 411
Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов
№ 412
Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской
Федерации - операции по закрытию счетов
№ 413
Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов
№ 414
Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной
собственности, - операции по закрытию счетов
№ 415
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной
собственности
№ 416
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной
собственности, - операции по закрытию счетов
№ 417
Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
№ 418
Депозиты
коммерческих
организаций,
находящихся
в
государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию
счетов
№ 419
Депозиты
некоммерческих
организаций,
находящихся
в
государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию
счетов
№ 420
Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по
закрытию счетов
№ 421
Депозиты негосударственных коммерческих организаций - операции
по закрытию счетов
№ 422
Депозиты негосударственных некоммерческих организаций операции по закрытию счетов
№ 423
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц операции по закрытию счетов
№ 425
Депозиты юридических лиц - нерезидентов
262
№ 426
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц нерезидентов
№ 427
Привлеченные средства Федерального казначейства - операции по
закрытию счетов
№ 428
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов
№ 429
Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации - операции по закрытию счетов
№ 430
Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов
№ 431
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
№ 432
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
№ 433
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
№ 434
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию
счетов
№ 435
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию
счетов
№ 436
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию
счетов
№ 437
Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
- операции по закрытию счетов
№ 438
Привлеченные
средства
негосударственных
коммерческих
организаций - операции по закрытию счетов
№ 439
Привлеченные
средства
негосударственных
некоммерческих
организаций - операции по закрытию счетов
№ 440
Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
№ 456
Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
№ 457
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам нерезидентам
№ 45816 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и
прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам
№ 45817 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и
прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам
№ 45916 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим
размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам
№ 45917 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим
размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам
№ 473
Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
№ 47405, Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной
№ 47406 валюты
№ 47411 Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным
средствам физических лиц
№ 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения
№ 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения
№ 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по
корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств
263
№ 47602 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств
клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц нерезидентов
№ 47605 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств
клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц нерезидентов
№ 47607 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств
клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам
юридических лиц - нерезидентов
№ 47609 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств
клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам
физических лиц - нерезидентов
№ 501
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
№ 502
Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
№ 503
Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
№ 504
Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до
реализации или погашения
№ 505
Долговые обязательства, не погашенные в срок
№ 506
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
№ 507
Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
№ 509
Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
№ 516
Векселя органов государственной власти иностранных государств и
авалированные ими
№ 517
Векселя органов местной власти иностранных государств и
авалированные ими
№ 518
Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими
№ 519
Прочие векселя нерезидентов
№ 52501 Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным
бумагам
№ 52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам
№ 601
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых
инвестиционных фондах
№ 602
Прочее участие
№ 60307, Расчеты с работниками по подотчетным суммам
№ 60308
№ 60313, Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным
операциям
№ 60314
№ 60315 Суммы,
выплаченные
по
предоставленным
гарантиям
и
поручительствам
№ 60320 Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам
№ 60322 Расчеты с прочими кредиторами
№ 60323 Расчеты с прочими дебиторами
№ 604
Основные средства
№ 606
Амортизация основных средств
№ 607
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и
приобретение основных средств и нематериальных активов
№ 608
Финансовая аренда (лизинг)
№ 609
Нематериальные активы
№ 610
Материальные запасы
№ 612
Выбытие и реализация
№ 613
Доходы будущих периодов
264
№ 614
Расходы будущих периодов
№ 706
Финансовый результат текущего года
№ 707
Финансовый результат прошлого года
№ 708
Прибыль (убыток) прошлого года
№ 91202 Разные ценности и документы
№ 91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на
комиссию
№ 91207 Бланки
№ 913
Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные
обязательства
№ 914
Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и
условные требования кредитного характера
№ 915
Арендные и лизинговые операции
№ 916
Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не
списанному с баланса
№ 917
Задолженность по процентным платежам по основному долгу,
списанному из-за невозможности взыскания
№ 918
Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за
невозможности взыскания
265
Приложение № 2 к Учетной политике на 2015 год
Порядок расчета и бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств
и отложенных налоговых активов
1. В целях определения отложенного налогового обязательства (далее – ОНО) и
отложенного налогового актива (далее ОНА) ответственный сотрудник (сотрудник
Банка, на которого распоряжением Главного бухгалтера Банка возложена
ответственность за формирование Ведомости расчета отложенных налоговых
обязательств и отложенных налоговых активов) формирует сводную ведомость
расчета ОНО и ОНА (по форме Приложения № 2.1) на основании данных
бухгалтерской (финансовой) отчетности, данных налоговых регистров и данных,
предоставленных ответственными подразделениями Банка и филиалами по его
запросу.
2. При расчете отложенного налога на прибыль ответственный сотрудник
анализирует остатки на балансовых счетах на соответствующую отчетную дату, и
квалифицирует возникающие разницы как временные вычитаемые (ВВР) или
налогооблагаемые (НВР) или постоянные. При анализе особое внимание уделяется
следующим операциям:
- приобретение, учет, выбытие имущества;
- лизинговые операции;
- учет ценных бумаг;
- учет производных финансовых инструментов (ПФИ) и договоров, не являющихся
ПФИ, но на которые распространяется Положение Банка России от 04.07.2011 №
372-П «О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых
инструментов», договоров РЕПО;
- операции уступки права требования;
- участие в иных организациях;
- иные операции, активы и обязательства, учет которых в бухгалтерском и
налоговом учете различны.
3. Формирование сводной ведомости осуществляется ответственным сотрудником
не позднее 30 календарных дней со дня окончания первого квартала, полугодия, 9
месяцев отчетного года, и не позднее даты завершения отражения операций СПОД.
4. После отражения в сводной ведомости НВР, ВВР, сумм ОНО и ОНА подводятся
итоги. Отдельно отражаются:
- остаток, рассчитанный как разница между итоговыми значениями ОНО и ОНА,
изменение величины которых учитывается в корреспонденции со счетами по учету
добавочного капитала;
- остаток, рассчитанный как разница между итоговыми значениями ОНО и ОНА,
изменение величины которых учитывается в корреспонденции со счетами по учету
финансового результата.
Дополнительно в сводной ведомости подлежит отражению остаток ОНА по
перенесенным на будущее убыткам.
5. Для определения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых
активов используются следующие формулы:
266
АКТИВ
НУ < БУ → НВР → ОНО
НУ > БУ → ВВР → ОНА
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
НУ < БУ → ВВР → ОНА
НУ > БУ → НВР → ОНО
6. По результатам расчета производится отражение ОНО или ОНА по счетам
бухгалтерского учета.
7. Отложенное налоговое обязательство отражается на пассивном балансовом счете
61701 «Отложенное налоговое обязательство».
Для отражения ОНО Банк открывает аналитические счета учета:
- 61701 «Отложенное налоговое обязательство (добавочный капитал)»;
- 61701 «Отложенное налоговое обязательство (фин.результат)».
8. Отложенные налоговые активы отражаются на активных балансовых счетах
61702 «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам» и
61703 «Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам».
Для отражения ОНА Банк открывает аналитические счета учета:
- 61702 «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам
(фин.результат)»;
- 61702 «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам
(добавочный капитал)»;
- 61703 «Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам».
9. В зависимости от характера операции и порядка отражения в бухгалтерском
учете изменений остатков на активных (пассивных) балансовых счетах ОНО и ОНА
по ВВР учитывается:
- в корреспонденции со счетами по учету финансового результата:
- на конец первого квартала, полугодия и девяти месяцев отчетного года в
корреспонденции с пассивным балансовым счетом 70615 «Уменьшение налога на
прибыль на отложенный налог на прибыль» или в корреспонденции с активным
балансовым счетом 70616 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на
прибыль»;
- на конец отчетного года:
В корреспонденции с пассивным балансовым счетом 70715 «Уменьшение налога на
прибыль на отложенный налог на прибыль» или в корреспонденции с активным
балансовым счетом 70716 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на
прибыль» или в корреспонденции со счетами по учету добавочного капитала:
- пассивный балансовый счет 10609 «Увеличение добавочного капитала на
отложенный налог на прибыль по ценным бумагам»;
- пассивный балансовый счет 10609 «Увеличение добавочного капитала на
отложенный налог на прибыль по переоценке имущества»;
- активный балансовый счет 10610 «Уменьшение добавочного капитала на
отложенный налог на прибыль по ценным бумагам».
- активный балансовый счет 10610 «Уменьшение добавочного капитала на
отложенный налог на прибыль по переоценке имущества».
На счетах по учету добавочного капитала отражается отложенный налог на
прибыль в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах,
изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала.
В остальных случаях отложенный налог на прибыль отражается на счетах по учету
финансового результата.
10.
Балансовые счета 10609 и 10610, 61701 и 61702, 70615 и 70616, 70715 и
70716 являются парными.
267
Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары:
активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по
лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка – со счета,
соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом
счета образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то оно
переносится бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет.
Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на обоих парных
лицевых счетах, в конце рабочего дня бухгалтерской записью перечисляется
меньшее сальдо на счет с большим сальдо.
11.
Образование или увеличение ОНО, рассчитанное на основании ведомости
как разница между величинами ОНО или ОНО и ОНА во ВВР, определенными на
конец отчетного периода и конец предшествующего отчетного периода в
отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение
величины которых учитывается на счетах по учету финансового результата либо
оказывает или окажет влияние на увеличение (уменьшение) налогооблагаемой
прибыли в отчетном периоде или будущих отчетных периодах, отражается
следующим бухгалтерским записями:
- определенное на конец первого квартала, полугодия и девяти месяцев отчетного
года:
Дт 70615 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - при
наличии в начале операционного дня остатка на данном счете или
Дт 70616 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70615
Кт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (фин.результат)» - в
части, превышающей остаток на счете 61702 при его наличии на начало
операционного дня или
Кт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным
разницам (фин.результат)» - при наличии в начале операционного дня остатка на
данном счете;
- определенное на конец отчетного года – в период отражения в бухгалтерском
учете событий после отчетной даты:
Дт 70715 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - при
наличии в начале операционного дня остатка на данном счете
Дт 70716 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70715
Кт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (фин.результат)» - в
части, превышающей остаток на счете 61702 при его наличии на начало
операционного дня или
Кт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным
разницам (фин.результат)» - при наличии в начале операционного дня остатка на
данном счете.
12.
Уменьшение ОНО, рассчитанное на основании ведомости как разница
между величинами ОНО, определенными на конец отчетного периода и конец
предшествующего отчетного периода, в отношении остатков на активных
(пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых учитывается на
счетах по учету финансового результата либо оказывает или окажет влияние на
увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде или
будущих отчетных периодах, отражается следующими бухгалтерским записями:
- определенное на конец первого квартала, полугодия и девяти месяцев отчетного
года:
Дт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (фин.результат)»
Кт 70616 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» или
268
Кт 70615 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70616;
- определенное на конец отчетного года – в период отражения в бухгалтерском
учете событий после отчетной даты:
Дт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (фин.результат)»
Кт 70716 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» или
Кт 70715 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70716.
13.
Образование или увеличение ОНО, рассчитанное на основании ведомости
как разница между величинами ОНО или ОНО и ОНА по ВВР, определенными на
конец отчетного периода и конец предшествующего отчетного периода в
отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение
величины которых учитывается на счетах по учету добавочного капитала,
отражается следующими бухгалтерскими записями:
Дт 10609 «Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», по
соответствующему лицевому счету – при наличии в начале операционного дня
остатка на данном счете или
Дт 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль»,
по соответствующим лицевым счетам – в части, превышающей остаток на счете
10609
Кт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (добавочный
капитал)» - в части, превышающей остаток на счете 61702 при его наличии на
начало операционного дня или
Кт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным
разницам (добавочный капитал)» - при наличии в начале операционного дня
остатка на данном счете.
14.
Уменьшение ОНО, рассчитанное на основании ведомости как разница
между величинами ОНО, определенными на конец отчетного периода и конец
предшествующего отчетного периода в отношении остатков на активных
(пассивных) балансовых счетах, изменение величиных которых учитывается на
счетах по учету добавочного капитала и не подлежит направлению на счет по учету
нераспределенной прибыли, отражается следующими бухгалтерскими записями:
Дт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (добавочный
капитал)»
Кт 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль»,
по соответствующим лицевым счетам или
Кт 10609 «Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», по
соответствующему лицевому счету – в части, превышающей остаток на счете
10610.
15.
Образование или увеличение ОНА по ВВР, рассчитанное на основании
ведомости как разница между величинами ОНО или ОНА и ОНО, определенными
на конец отчетного период и конец предшествующего отчетного периода в
отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение
величины которых учитывается на счетах по учету финансового результата либо
оказывает или окажет влияние на увеличение (уменьшение) налогооблагаемой
прибыли в отчетном периоде или будущих отчетных периодах, отражается
следующими бухгалтерскими записями:
- определенное на конец первого квартала, полугодия и девяти месяцев отчетного
года:
269
Дт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив (фин.результат)» - в части,
превышающей остаток на счете 61701 при его наличии в начале операционного дня
или
Дт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (фин.результат)» при наличии в начале операционного дня остатка на данном счете
Кт 70616 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - при
наличии в начале операционного дня остатка на данном счете или
Кт 70615 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70616;
- определенное на конец отчетного года – в период отражения в бухгалтерском
учете событий после отчетной даты:
Дт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив (фин.результат)» - в части,
превышающей остаток на счете 61701 при его наличии в начале операционного дня
или
Дт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (фин.результат)» при наличии в начале операционного дня остатка на данном счете
Кт 70716 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» при
наличии в начале операционного дня остатка на данном счете или
Кт 70715 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70716.
16.
Уменьшение ОНА по ВВР, рассчитанного на основании ведомости как
разница между величинами ОНА, определенными на конец отчетного периода и
конец предшествующего отчетного периода, в отношении остатков на активных
(пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых учитывается на
счетах по учету финансового результата либо оказывает или окажет влияние на
увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде или
будущих отчетных периодах, отражается следующими бухгалтерскими записями:
- определенное на конец первого квартала, полугодия и девяти месяцев отчетного
года:
Дт 70615 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» или
Дт 70616 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70615
Кт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив (фин.результат)»
- определенное на конец отчетного года – в период отражения в бухгалтерском
учете событий после отчетной даты:
Дт 70715 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» или
Дт 70716 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70715
Кт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным
разницам (фин.результат)».
17.
Образование или увеличение ОНА по ВВР, рассчитанное на основании
ведомости как разница между величинами ОНА или ОНА и ОНО, определенными
на конец отчетного периода и конец предшествующего отчетного периода, в
отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение
величины которых учитывается на счетах по учету добавочного капитала,
отражается следующими бухгалтерскими записями:
Дт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив (добавочный капитал)» - в
части, превышающей остаток на счете 61701 при его наличии на начало
операционного дня или
Дт 61701 лицевой счет «Отложенное налоговое обязательство (добавочный
капитал)» - при наличии в начале операционного дня остатка на данном счете
270
Кт 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль»,
по соответствующим лицевым счетам – при наличии в начале операционного дня
остатка на данном счете
Кт 10609 «Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», по
соответствующему лицевому счету – в части, превышающей остаток на счете
10610.
18.
Уменьшение ОНА по ВВР, рассчитанное на основании ведомости как
разница между величинами ОНА, определенными на конце отчетного периода и
конец предшествующего отчетного периода, в отношении остатков на активных
(пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых учитывается на
счетах по учету добавочного капитала и не подлежит направлению на счет по учету
нераспределенной прибыли, отражается следующими бухгалтерскими записями:
Дт 10609 «Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», по
соответствующему лицевому счету или
Дт 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль»,
по соответствующим лицевым счетам - в части, превышающей остаток на счете
10609
Кт 61702 лицевой счет «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным
разницам» (добавочный капитал)».
19.
Образование или увеличение ОНА по перенесенным на будущее убыткам, не
использованным для уменьшения налога на прибыль, рассчитанное на основании
ведомости как разница между величинами ОНА, определенными на конец
отчетного периода и конец предшествующего отчетного периода, отражается
следующими бухгалтерским записями:
- определенное на конец первого квартала, полугодия и девяти месяцев отчетного
года:
Дт 61703 «Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам»
Кт 70616 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - при
наличии в начале операционного дня остатка на данном счете или
Кт 70615 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70616;
- определенное на конец отчетного года – в период отражения в бухгалтерском
учете событий после отчетной даты:
Дт 61703 «Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам»
Кт 70716 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - при
наличии в начале операционного дня остатка на данном счете или
Кт 70715 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70716.
20.
Уменьшение ОНА по перенесенным на будущее убыткам, не
использованным для уменьшения налога на прибыль, рассчитанное на основании
ведомости как разница между величинами ОНА, определенными на конец
отчетного периода и конец предшествующего отчетного периода, отражается
следующими бухгалтерскими записями:
Дт 70615 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» или
Дт 70616 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70615
Кт 61703 «Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам»
- определенное на конец отчетного года – в период отражения в бухгалтерском
учете событий после отчетной даты:
Дт 70715 «Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» или
271
Дт 70716 «Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль» - в
части, превышающей остаток на счете 70615
Кт 61703 «Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам».
21.
Уменьшение / увеличение ОНО, ОНА по ВВР в связи с изменением
налоговой ставки по налогу на прибыль отражается в общем порядке.
22.
При прекращении признания актива, изменение величины которого
учитывается на счетах второго порядка счета по учету добавочного капитала и
подлежит направлению на счет по учету нераспределенной прибыли, остаток на
счете по учету добавочного капитала корректируется (уменьшается) на остаток или
часть остатка на счете уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на
прибыль, относящийся к выбывающему активу, с отражением следующими
бухгалтерскими записями:
Дт соответствующего счета по учету добавочного капитала
Кт 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль
при переоценке имущества».
23.
В 2014 году такой порядок применяется только при выбытии имущества,
переоценка по которому отражена на пассивном балансом счете 10601 «Прирост
стоимости имущества при переоценке».
24.
При прекращении признания актива, изменение величины которого
учитывается на счетах второго порядка счета по учету добавочного капитала и
подлежит направлению на счет по учету нераспределенной прибыли, остаток на
счете по учету добавочного капитала корректируется (увеличивается) на остаток
или часть остатка на счете увеличения добавочного капитала на отложенный налог
на прибыль, относящийся к выбывающему активу.
272
Приложение № 3 к Учетной политике на 2015 год
Порядок оформления и формирования документов дня ОАО «Первобанк»
I.
Порядок оформления бухгалтерских документов ОАО «Первобанк»
1. Порядок формирования.
2. Порядок оформления и нумерации.
3. Порядок контроля соответствия данных бухгалтерского документа данным
первичных документов.
1. Порядок формирования бухгалтерских документов.
1.1. В момент отражения операции в учете данные учетно-операционной
информации (суть операции, дополнительная информация) и реквизиты первичных
учетных документов вводятся в операционную систему Банка и хранятся в
электронном виде. Первичные учетные документы оформляются на бумажном
носителе или, в специально оговоренных случаях, – в электронном виде.
1.2. В целях сокращения бумажного документооборота для проведения
проверки отражения операций по балансу Банка по однотипным массовым
операциям могут составляться сводные документы – Реестры проводок и Реестры
платежей. Реестры формируются по операциям, отраженным по лицевым счетам,
сгруппированным по счетам второго порядка (по Дебету) и видам валют, с
указанием общего количества и суммы операций, отраженных по лицевым счетам.
На бумажном носителе Реестры выводятся по мере необходимости / по
требованию, и в Общий сшив бухгалтерских документов не помещаются.
1.3. Для проведения проверки отражения операций по балансу Банка по
однотипным массовым операциям составляются Сводные учетные документы по
счетам второго порядка и видам валют (с указанием общего количества и суммы
операций, отраженных по лицевым счетам). Сводные учетные документы
помещаются в бухгалтерские документы дня Банка на бумажных носителях.
1.3. Бухгалтерские документы (мемориальные ордера, банковские ордера,
платёжные поручения, требования, инкассовые поручения, реестры платежей и
реестры проводок и пр.), формируются программным путем на основании данных
операционной системы для вывода на печать на бумажный носитель по мере
необходимости ответственным исполнителем по совершенным операциям в
соответствии с должностными функциональными обязанностями по обслуживанию
счетов / по делегированному кругу операций. В сформированном виде
мемориальные ордера и сводные документы в электронном виде не хранятся; на
основе хранящихся в электронном виде данных могут быть сформированы копии
бухгалтерских документов (мемориальных ордеров, банковских ордеров и сводных
документов (вторые и последующие экземпляры).
1.4. На бумажном носителе мемориальные ордера составляются в случае
необходимости по единичным операциям, выполняемым на основании условий
договоров и первичных документов (распоряжений уполномоченных лиц и
подразделений, приложений к выпискам по корреспондентским счетам Банка в
273
других кредитных организациях и др.), не содержащих полей, для указания счетов
по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи. Могут
формироваться мемориальные ордера, затрагивающие более одного счета по дебету
или кредиту.
1.5. Без первичного учетного документа составляются мемориальные ордера
для осуществления бухгалтерской записи по переносу остатков с одного лицевого
счета на соответствующий ему парный лицевой счет, а также для исправления
бухгалтерских записей (мемориальный исправительный ордер, составляемый в
соответствии с Положением ЦБ РФ № 385-П).
1.6. Если операции осуществляются на основании Распоряжения
уполномоченного лица (подразделения) на бумажном носителе, то распоряжения
прикладываются к соответствующим расчетным / бухгалтерским документам. Если
основанием для совершения бухгалтерских записей послужило Распоряжение,
подписанное руководителем Банка или уполномоченного им лица (в том числе
завизированная служебная записка, счет на оплату Акт и т.д.), то на расчетных и
бухгалтерских документах первая подпись (подпись уполномоченного лица) не
проставляется. Расчетный / бухгалтерский документ в дополнение к штампу и
подписи ответственного исполнителя, подписывается Главным бухгалтером /
Заместителем главного бухгалтера.
Распоряжения на совершение массовых операций по кредитам
индивидуальных заемщиков, банковским картам и др. хранятся в электронном виде
и на бумажном носителе в документы дня ответственным подразделением не
помещаются / не предоставляются.
1.7. Расчетные операции от имени Банка производятся соответствующими
расчетными документами (платежное поручение - 01, платежное требование - 02,
инкассовое поручение – 06, банковский ордер - 17 и т.д.). Использование в качестве
расчетного документа мемориального ордера – не допускается. Все реквизиты
расчетных платежных документов хранятся в операционной системе в электронном
виде. Изменение реквизитов платежных документов после их исполнения – не
допускается, что обеспечивается соответствующими настройками операционной
системы Банка и отсутствием прав на внесение изменений у пользователей.
1.8. В качестве расчетного документа при осуществлении потоковых
процедур по списанию средств с банковских счетов клиентов и счетов по вкладам,
открытых в Банке, в погашение кредитов, применяется банковский ордер (вид
операции 17).
1.9. Бухгалтерские документы по собственным хозяйственным операциям
Банка оформляются в следующем порядке:
1.9.1. по операциям оплаты за товары, услуги, работы, произведенным
электронными платежными поручениями от имени Банка на основании
выставленных счетов, счетов-фактур и других первичных документов при условии
акцептования их в системе DIRECTUM в соответствии с действующей в Банке
процедурой «Визирование, утверждения и оплаты входящих счетов», может
оформляться сводный документ «Реестр платежей» (содержащий следующую
информацию: дата операции, вид операции, счет по Дебету, счет по Кредиту,
сумма, назначение платежа, другие реквизиты), при этом по операциям,
включенным в Реестр платежей, единичные платежные поручения на бумажном
274
носителе не оформляются; вся информация по платежу хранится в операционной
системе Банка в электронном виде. Либо оформляются единичные платежные
поручения на бумажном носителе в обычном порядке.
1.9.2. по операциям отнесения на счета расходов ранее оплаченных сумм
(сумм дебиторской задолженности), мемориальные ордера составляются в обычном
порядке на основании документов, подтверждающих выполнение работ, услуг,
поставку товаров и т.д. Допускается составление мемориального ордера,
затрагивающего более одного счета по Дебету или Кредиту и/или сводного
документа «Реестр проводок», а также Сводных учетных документов.
1.10. Вся первичная информация по кредитам индивидуальных заемщиков
хранится в электронном виде в соответствующих кредитных модулях. Операции по
погашению кредитов в учете отражаются на основании условий соответствующих
договоров (кредитных, на обслуживание счета, на предоставление банковской
карты и др.) путем автоматизированного формирования и загрузки
соответствующих проводок в операционную систему Банка из соответствующих
кредитных модулей.
1.11. Для помещения в документы дня на бумажном носителе и сверки с
балансом могут формироваться следующие бухгалтерские документы:
- Банковские ордера по сводным лицевым счетам (по кредитам физических
лиц; по вкладам);
- Сводные учетные документы – сгруппированные по дебету счетов
второго порядка (без разбивки по лицевым счетам) по операциям по обслуживанию
вкладов и кредитов (включая начисление процентов, комиссий; перенос на счета
просроченной задолженности, погашение задолженности по основному долгу,
процентам и другим платам, снятие с учета обеспечения и т.д.));
- Реестры проводок и платежей по лицевым счетам, сгруппированным
по дебету счетов второго порядка по операциям по обслуживанию клиентских
счетов вкладов и кредитов (включая начисление процентов, комиссий; перенос на
счета просроченной задолженности, погашение задолженности по основному долгу
и платам, снятие с учета обеспечения и т.д.)). Данные документы формируются на
основе первичных учетных документов (распоряжений уполномоченных
лиц/подразделений на проведение операции; договоров; заявлений клиентов и т.д.)
и/или без составления первичного учетного документа в каждом отдельном случае
при совершении операций в соответствии с условиями договоров (кредитных, на
обслуживание счетов и др.). Реестры проводок и платежей содержат следующую
информацию: дата операции, номера лицевых счетов по Дебету и Кредиту, общая
сумма и количество операций, суть операции, ссылка на приложение (на бумажном
носителе при наличии). В соответствии с шифром входящих в него операций
сводный документ имеет название реестр проводок (шифр 09) или реестр платежей
(шифр 01, 02, 17). Не допускается объединение в один реестр лицевых счетов более
одного счета второго порядка по дебету;
- Реестры проводок по внебалансовым счетам (по операциям постановки
и снятия с учета обеспечения по кредитам; по операциям начисления процентов,
вынос просроченной задолженности; списание задолженности, невозможной ко
взысканию; по предоставлению кредитных линий, по использованию лимитов
задолженности и т.д.), в том числе по Главе Г; содержат следующую информацию:
дата операций, номера внебалансовых счетов по Дебету и Кредиту, общая сумма и
275
количество операций, суть операций. Не допускается объединение в один реестр
лицевых внебалансовых счетов более одного счета второго порядка по Дебету и
более одного счета второго порядка по Кредиту;
- Многостраничные мемориальные ордера по балансовым лицевым
счетам, в случае, когда один счет (по дебету или кредиту) корреспондирует с
несколькими счетами (соответственно по кредиту или дебету), но не более одного
счета второго порядка по дебету счёта;
- Единичные мемориальные и банковские ордера составляются в
обычном порядке (по единичным операциям, осуществляемые Банком на основе
первичных
учетных
документов:
распоряжений
уполномоченных
лиц/подразделений на проведение операции; договоров; заявлений клиентов и т.д.,
и/или без составления первичного учетного документа в каждом отдельном случае
при совершении операций в соответствии с условиями договоров (кредитных, на
обслуживание счетов и др.)).
- Единичные платежные документы (шифр 01, 02) составляются и
оформляются в соответствии с требования Положения ЦБ РФ № 383-П от
19.06.2012 «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств»
(далее – Положение № 383-П).
1.12. По операциям по вкладам и счетам граждан бухгалтерские документы
оформляются в следующем порядке:
1.12.1. по операциям, осуществляемым на основании Заявлений вкладчиков,
документы оформляются в соответствии с установленным в Банке порядком и
нормативными требованиями ЦБ РФ (Положением № 383-П); при этом в
документы дня расчетные документы (как единичные, так и многостраничные или
сводные), сформированные Банком на основании Заявлений клиентов, помещаются
с дополнительной подписью Главного бухгалтера / Заместителя главного
бухгалтера.
1.12.2. по безналичным операциям, осуществляемым в соответствии с
условиями заключенных с вкладчиками договоров и/или действующего
законодательства (начисление процентов; удержание налога на доходы физических
лиц; возврат излишне начисленных и выплаченных процентов) без составления
первичного учетного документа в каждом случае, операции оформляются
сводными документами (сводными учетными документами, реестрами проводок и
платежей) – по массовым операциям, или мемориальными и банковскими ордерами
– по единичным операциям.
1.12.3. расчеты с вкладчиками от имени Банка осуществляются банковскими
ордерами, на основе которых могут формироваться Реестры платежей на бумажном
носителе (содержащие следующую информацию: дата операции, вид операции,
счет по Дт, счет по Кт, сумма, назначение платежа), а также Сводные учетные
документы (содержащие следующую информацию: дата операции, вид операции,
балансовый счет по Дт, балансовый счет по Кт, общая сумма и количество таких
однотипных операций).
1.13. По операциям переоценки счетов в иностранной валюте формируются
Сводные учетные документы в разрезе дебетованных (в кредит счета 70603)
балансовых счетов второго порядка и видов валют; по кредитуемым балансовым
счетам второго порядка (по дебету счета 70608) формируется один Сводный
учетный документ (указывается: Кредит – разные); Сводные учетные документы в
276
разрезе дебетованных и кредитуемых счетов второго порядка по внебалансовым
счетам главы В и счетам главы Г; с указанием общей суммы и количества
переоцененных лицевых счетов, в разрезе внебалансовых счетов второго порядка и
видов валют.
2. Порядок оформления и нумерации бухгалтерских документов.
2.1. Мемориальный ордер (код формы 0401108 по ОКУД) составляется по
форме Приложения 1 к Указанию ЦБ РФ от 29 декабря 2008 г. № 2161-У «О
порядке составления и оформления мемориального ордера» (с изменениями и
дополнениями). Поля мемориального ордера заполняются в порядке, указанном в
Приложении 3 к тому же Указанию.
2.2. Для помещения в документы дня на бумажном носителе банковский
ордер (код формы 0401067 по ОКУД) по единичным расчетным операциям
распечатывается по форме, приведенной в Приложении 2 к Указанию ЦБ РФ от
24.12.2012 № 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера».
Поля банковского ордера заполняются в порядке, указанном в Приложении 1 к
этому же Указанию.
2.3. Мемориальные, банковские ордера, реестры проводок, реестры
платежей, сводные учетные документы при формировании их на бумажном
носителе оформляются штампом и подписью ответственного исполнителя, а по
операциям, требующим дополнительного контроля (в соответствии с Учетной
политикой Банка), - контрольной подписью. В случаях, когда бухгалтерские
документы на бумажном носителе не формируются, штамп и подпись
ответственного исполнителя, а также контрольная подпись проставляется на
первичных учетных документах. В случаях, когда первичные учетные документы
отсутствуют, либо хранятся в электронном виде, а бухгалтерские документы на
бумажных носителях на печать не выводятся (например, по однотипным массовым
операциям, формируемым программным путем), существует возможность
проставления контроля в программном обеспечении, используемом для выхода на
баланс и формирования отчетных форм для документов дня.
2.4. В бухгалтерских документах (мемориальных ордерах, банковских
ордерах, сводных учетных документах, реестрах платежей, реестрах проводок)
указываются данные первичных учетных документов. Первичные учетные
документы, оформленные на бумажном носителе (Распоряжения, служебные
записки и т.д.), прилагаются к бухгалтерскому документу (мемориальному,
банковскому ордерам, реестрам проводок и платежей) с указанием (в
соответствующих полях) их наименований, номеров, дат, количества, а также
общего количества листов в прилагаемых документах. Если на основании
первичного учетного документа составляются несколько бухгалтерских
документов, то первичный учетный документ прилагается к одному из них, а в
других бухгалтерских документах делается ссылка на бухгалтерский документ, к
которому приложен первичный учетный документ.
2.5. При оформлении мемориальным ордером бухгалтерской записи, по
которой один счет (по дебету или кредиту) корреспондирует с несколькими
счетами (соответственно по кредиту или дебету), реквизиты этих счетов
указываются отдельными строками в соответствующих полях, при этом
277
мемориальный ордер, оформленный на бумажном носителе, не должен превышать
формат A4; в случаях, когда корреспондирующие счета не могут быть размещены
на одном листе формата A4, применяется многостраничная форма мемориального
ордера, каждая страница которого также не должна превышать формат A4. В этом
случае на первой странице указывается общее количество страниц (в свободном
поле), а каждая страница нумеруется и подписывается работником кредитной
организации, его составившим, а по операциям, подлежащим дополнительному
контролю, - также и контролирующим работником кредитной организации.
2.6. Банковский ордер может быть использован при осуществлении
расчетных операций, по которым один счет клиента или Банка - плательщика
(получателя) корреспондирует с несколькими счетами Банка или клиентовполучателей (плательщиков). В этом случае соответствующие наименования и
номера счетов плательщиков (получателей) и суммы по ним указываются
отдельными строками. В случаях, когда корреспондирующие счета и суммы по
счетам не могут быть размещены на одном листе формата A4, применяется
многостраничная форма банковского ордера, каждая страница которого также не
должна превышать формат А4. В этом случае на первой странице указывается
общее количество страниц (в свободном поле), а каждая страница нумеруется и
подписывается работником кредитной организации, его составившим, а по
операциям, подлежащим дополнительному контролю, - также и контролирующим
работником кредитной организации.
2.7. В случае, когда в расчетном документе, плательщиком или получателем
по которому является Банк, в поле "Сч. №" плательщика или "Сч. №" получателя
номер счета не проставлен, то на основании такого расчетного документа
составляется мемориальный ордер (реестр), в котором в соответствии с
назначением платежа указывается лицевой счет (указываются лицевые счета),
корреспондирующий (корреспондирующие) по дебету (кредиту) со счетом,
указанным в расчетном документе. В этом случае расчетный документ прилагается
к мемориальному ордеру.
2.8. Мемориальные ордера, банковские ордера, сводные учетные документы,
по операциям, формируемые не программным способом, нумеруются по порядку
номеров от 1 до 999999 (номер не должен превышать шестизначное значение; после
достижения номера 999999, нумерация начинается заново) каждым сотрудником,
составляющим мемориальные ордера.
Бухгалтерские документы по операциям, формируемым программным
путем, нумеруются в соответствии с программными настройками, и могут
содержать более 6 знаков.
При формировании платежных документов для отправки в электронном виде
через расчетную сеть Банка России, количество знаков определяется в соответствии
с нормативными документами ЦБ РФ.
3. Порядок контроля соответствия данных бухгалтерских документов
данным первичных документов.
3.1. Не позднее 12 часов следующего рабочего дня после совершения
операции, начальник подразделения, сотрудники которого совершают операции и
оформляют их бухгалтерскими документами, либо лицо, на которое возложены
функции дополнительного контроля, сверяет данные, содержащиеся в
бухгалтерских документах, с данными первичных учетных документов, проверяет
278
правильность указания общей суммы и количества операций в сводных учетных
документах. Начальник подразделения (либо уполномоченное им лицо) также
сверяет данные бухгалтерских документов на бумажных носителях с операциями,
отраженными по бухгалтерским счетам в операционной системе Банка, после чего
документы незамедлительно помещаются в бухгалтерские документы дня
соответствующего подразделения учета.
В Отдел формирования документов дня для выхода на баланс в целом по
Головному Банку передаются Справки об изъятии документов в отдельные сшивы.
При этом о произведенном контроле проставляются отметки в программном
обеспечении, используемом для выхода на баланс.
3.2. Работники, на которых возложено формирование документов дня в
подразделениях учета и Отделе формирования документов дня, тщательно
проверяют наличие в бухгалтерских документах, имеющих приложения, ссылки на
количество приложенных листов и наличие самих приложений.
II.
Порядок выхода на баланс и формирования документов дня
1. Документы бухгалтерского учета и кассовые документы хранятся
подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров
дебетованных балансовых лицевых счетов. Документы, затрагивающие по дебету
более одного балансового счета, помещаются в конце папки перед документами по
внебалансовым счетам. Документы, затрагивающие по дебету более одного
внебалансового счета, помещаются в конце папки после документов по
внебалансовым счетам, перед документам по переоценке внебалансовых счетов.
2. Кассовые журналы помещаются после всех бухгалтерских документов по
балансовым счетам, находящимся в данном сшиве, перед документами по
внебалансовым счетам. Справки на изъятие бухгалтерских или кассовых
документов в отдельные сшивы помещаются в начало папки, перед бухгалтерскими
документами.
Кассовые журналы ведутся операционными работниками (специалистами по
обслуживанию операционных отделов) в электронном виде отдельно по приходу
(по форме 0401704) и расходу (по форме 0401705) по операциям в рублях, отдельно
по приходу (0401704) и расходу (0401705) по операциям в иностранной валюте (с
рублевым эквивалентом по курсу ЦБ на день совершения операции) по каждому
лицевому счету кассы.
Поля кассовых журналов располагаются и заполняются соответствующими
реквизитами операций в полном соответствии с требованиями ЦБ РФ, при этом
поле «Примечание» заполняется содержанием операции (назначением платежа
первичной операции). Сверка сумм по приходу и расходу кассовых журналов
(0401704 и 0401705) с данными кассовых документов по справкам кассовых
работников 0402112 и 0402114, заверяется собственноручной подписью
операционного и кассового (контролирующего) работников на кассовых журналах,
помещаемых в кассовые документы дня. После подтверждения кассовым
работником, записи кассовых журналов не подлежат изменению операционными
или кассовыми работниками территориальных подразделений Банка, что
обеспечивается программно, путем соответствующего распределения прав
(отсутствия у операционных и кассовых работников прав на изменение
документов).
Для помещения в бухгалтерские документы дня второй экземпляр кассовых
журналов СРЦ передается в Отдел формирования документов дня (по счетам кассы,
входящим в баланс головного Банка в Самаре), с указанием общего итога сумм по
приходу и расходу по каждой валюте (по всем счетам кассовых подразделений).
279
Операционные офисы представляют в Отдел формирования документов дня / Отдел
бухгалтерского учета Филиала Банка Справки об изъятии документов в сшив
кассовых документов. Кассовые журналы подписываются бухгалтером Отдела
формирования документов дня / операционным работником, заверяются подписью
кассира…, подтверждающей сверку сумм с данными по кассовым документам.
При распечатывании кассовых журналов на бумаге формата А4,
используется сквозная нумерация страниц по каждому журналу.
3. Подборка бухгалтерских документов осуществляется сотрудниками
Отдела формирования документов дня Управления внутрибанковских операций (в
части общей сверки и выхода на баланс головного Банка), а также
подразделениями, ответственными за отражение соответствующих операций в
соответствии с возложенным функционалом, с предоставлением в Отдел
формирования документов дня Справок об изъятии документов в отдельные папки.
4. Подборка кассовых документов осуществляется соответствующими
кассовыми работниками операционных касс (в т.ч. внутренних структурных
подразделений), на которых в соответствии с должностными инструкциями /
распорядительными документами возложены обязанности по формированию
кассовых документов дня.
5. Сформированные и сброшюрованные документы бухгалтерского учета
(первичные учетные документы, на основании которых осуществляется отражение
в учете операций) на бумажном носителе за каждый операционный день
передаются на хранение в архив не реже одного раза в месяц (не позднее десятого
рабочего дня следующего месяца). До истечения указанного срока они хранятся в
Отделе формирования документов дня Управления внутрибанковских операций /
соответствующем отделе Департамента бухгалтерского учета и отчетности с
ограничением доступа к ним. Ответственность за надлежащее хранение и
ограничение доступа к документам несет Начальник Отдела формирования
документов дня / руководитель соответствующего отдела Департамента
бухгалтерского учета и отчетности, ответственного за отражение операций. До
передачи бухгалтерских документов на хранение в архив их сохранность
обеспечивает Главный Бухгалтер Банка / Филиала, Заместитель Главного
бухгалтера Банка / Филиала. Для обеспечения сохранности документов Отдел
формирования документов дня / соответствующие отделы Департамента
бухгалтерского учета и отчетности, ответственные за отражение операций,
обеспечиваются металлическими шкафами, располагающимися непосредственно в
занимаемых помещениях.
6. Документы по операциям, совершенным / отраженным работниками
операционных офисов (по счетам обслуживаемых клиентов – юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей, кассовым операциям, и проч.), помещаются в
сшивы в соответствующих операционных отделах с предоставлением Справок об
изъятии документов в отдельные сшивы в Отдел формирования документов дня
Головного офиса / Отдел бухгалтерского учета и отчетности Филиала, в балансе
которого отражаются операции соответствующего Операционного офиса. В
операционных офисах документы дня хранятся под ответственностью Начальника
операционного отдела с ограничение доступа к ним.
7. Документы бухгалтерского учета помещаются в отдельные сшивы по
каждому Отделу Департамента бухгалтерского учета и отчетности по
выполняемому кругу операций:
- документы по операциям межбанковского кредитования и
корреспондентским счетам, а также межфилиальным расчетам, включая документы
в иностранной валюте – Отдела корреспондентских и межбанковских расчетов;
- документы по счетам и вкладам физических лиц; документы по
кредитам физических лиц (по розничным продуктам); документы по
280
операциям по банковским картам, включая документы в иностранной валюте –
Отдела учета розничных операций;
- документы по операциям с ценными бумагами: по выпуску собственных
ценных бумаг; по приобретению и реализации ценных бумаг прочих эмитентов; и
сопутствующие (по начислению доходов и расходов, созданию резервов и т.д.) –
Отдела вексельных операций; бэк-офиса и Депозитария Управления учета и
сопровождения операций с ценными бумагами;
- документы по расчетам по переводам без открытия счета, по расчетам
с платежными системами, включая документы в иностранной валюте - Отдела
учета розничных операций;
- документы по операциям кредитования юридических лиц,
кредитования физических лиц (по корпоративным продуктам), резервам,
доходам и расходам – Отдела учета операций юридических лиц;
- документы по хозяйственным операциям банка, доходам и расходам –
Отдела учета хозяйственной деятельности;
- документы по начислению и уплате налогов, расчетам с бюджетом,
доходам и расходам – Отдела налогового учета и налогообложения
- документы по начислению и выплате заработной платы, расчетам с
бюджетом, доходам и расходам – Отдела расчетов по оплате труда;
- общий сшив – в который помещаются документы по прочим операциям
Банка и клиентов-юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, включая
документы по валютным операциям и документы, проводимые Валютным
управлением, а также кассовые журналы по приходу и расходу, а также Справки об
изъятии документов в отдельные сшивы, указанные выше. В данный сшив также
помещаются Сводные учетные документы по переоценке балансовых и
внебалансовых счетов.
Кассовые документы (по операциям с иностранной валютой и рублевым
операциям), формируются в соответствии с порядком, определенным ЦБ РФ, а
также внутренними регламентирующими документами.
Также в отдельный сшив помещаются документы по основным средствам,
срок хранения которых превышает 5 лет. Данные документы хранятся в Отделе
учета хозяйственной деятельности до момента выбытия (списания) с баланса
соответствующего объекта учета. Документы по основным средствам, списанным с
баланса в течение отчетного года, ежегодно, не позднее 1 марта следующего года,
передаются на хранение в архив со сроком хранения 5 лет с даты списания.
Договоры по хозяйственным операциям хранятся в Отделе учета хозяйственной
деятельности, и по истечение срока действия договора, не реже одного раза в год
(но не позднее 1 июля следующего года) передаются в архив Банка со сроком
хранения «постоянно».
8. Для сверки проведенных операций с данными первичных учетных
документов, на основании которых произведено отражение в бухгалтерском учете,
в соответствии с п.4.7 Положения ЦБ РФ № 385-П Банк формирует с
использованием
отдельного
программного
обеспечения
справочноинформационные базы данных в целях оперативного получения и представления
учетно-операционной информации. Доступ в указанное программное обеспечение
предоставляется лицам, имеющим доступ в операционную систему Банка,
предоставленный в установленном в Банке порядке.
При этом обеспечена возможность распечатывания бумажных копий
бухгалтерских документов по формам, установленным нормативными актами
Банка России (платежное поручение, банковский ордер, мемориальный ордер и
т.д.), и указанные в настоящем порядке (Реестры проводок, Реестры платежей,
Сводные учетные документы и т.д.).
281
Документы в указанном ПО сгруппированы в следующем порядке:
1. по Главе А «Балансовые счета»:
- в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов, внутри:
- в возрастающем порядке номеров дебетованных лицевых счетов в разрезе валют
(без учета ключа), внутри:
- в возрастающем порядке сумм операций.
2. по главе В «Внебалансовые счета»:
- в возрастающем порядке номеров дебетованных внебалансовых счетов (исключая
счета 99998, 99999), внутри:
- в возрастающем порядке номеров дебетованных лицевых счетов в разрезе валют
(без учета ключа), внутри:
- в возрастающем порядке сумм операций; далее:
- в возрастающем порядке кредитуемых внебалансовых счетов (исключая счета
99998, 99999), внутри:
- в возрастающем порядке номеров кредитуемых лицевых счетов в разрезе валют
(без учета ключа), внутри:
- в возрастающем порядке сумм операций.
3. по главе Г «Счета по учету требований и обязательств по производным
финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и
поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора
(сделки)»:
- в возрастающем порядке номеров дебетованных счетов второго порядка
(исключая счета 99996, 99997), внутри:
- в возрастающем порядке номеров дебетованных лицевых счетов в разрезе валют
(без учета ключа), внутри:
- в возрастающем порядке сумм операций; далее:
- в возрастающем порядке кредитуемых счетов второго порядка (исключая счета
99996, 99997), внутри:
- в возрастающем порядке номеров кредитуемых лицевых счетов в разрезе валют
(без учета ключа), внутри:
- в возрастающем порядке сумм операций.
Также имеется возможность группировать документы по номерам
операционистов, совершивших проведение документа в операционной системе.
Документы по Главе Б «Счета доверительного управления» содержатся в
отдельной базе данных. По ним также для сверки с балансом предоставляется
Справка об изъятии документов в отдельный сшив.
9. Документы бухгалтерского учета на бумажных носителях хранятся
подшитыми в отдельные сшивы, указанные в п.7 настоящего Порядка, за каждый
рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов, в
каждом подразделении учета; Общий сшив – в Отделе формирования документов
дня / Отделе бухгалтерского учета и отчетности Филиала.
Документы по внебалансовым счетам (за исключением документов,
учитываемых в книгах хранилища ценностей 90701, 90702, 90704, 91202, 91207,
91311, операции по которым включаются в Справки об изъятии кассовых
документов) подбираются в возрастающем порядке номеров сначала дебетуемых
внебалансовых счетов, за исключением счетов № 99998 и № 99999, № 99996 и
№ 99997, затем кредитуемых внебалансовых счетов, за исключением счетов №
99998 и № 99999, № 99996 и № 99997, помещаются в документы дня после
бухгалтерских документов по балансовым счетам и брошюруются вместе с ними.
Сброшюрованные документы (отдельно по каждой Главе баланса)
подсчитываются. При этом документы помещаются в папку (сшив) вместе с
лентами их подсчета. Ленты подсчета могут формироваться программным путем,
бухгалтерскими работниками, ответственными за формирование документов,
282
осуществляется постоянный мониторинг соответствия настроек программного
обеспечения по формированию ленты требованиям настоящего Порядка.
На ленте подсчета сумм документов, находящихся в сшиве, по балансовым и
внебалансовым счетам, делается надпись: «документы сброшюрованы и
подшиты…» и указывается расшифровка подписи, и ставится подпись
бухгалтерского работника, осуществившего сшив и проверку полноты
сброшюрованных документов.
В ленту подсчета Общего сшива включаются итоги соответствующих
Справок об изъятии по отдельным балансовым счетам, суммы по Сводным
учетным документам и единичным документам. Сумма итогов документов,
входящих в общий сшив, выведенная в ленте подсчета сверяется с итогом оборотов
по дебету оборотной ведомости. Итоговые суммы документов по внебалансовым
счетам сверяются с оборотной ведомостью и по дебету и по кредиту.
Если общие итоги и итоги по сшивам не совпадают, то производится
выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.
10. Подборка документов осуществляется бухгалтерским работником,
которому руководителем соответствующего подразделения учета поручено
формирование документов бухгалтерского учета / сотрудниками Отдела
формирования документов дня. При этом сотрудникам подразделений учета не
запрещается совмещать функции по проведению операций и формированию
документов в сшивы.
Бухгалтерские работники, на которых возложено
формирование документов, должны тщательно проверять наличие в мемориальных
ордерах, имеющих приложения, ссылки на количество приложенных листов и
наличие самих приложений.
11. На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов всех
сшивов помещается текст, установленный ЦБ РФ (часть 3, раздел 4, п.4.6. Правил
№ 385-П), содержащий сумму бухгалтерских документов, входящих в сшив.
На лицевой стороне обложки каждого сшива папки делается надпись: "С
данными бухгалтерского учета сверено" и ставится подпись Начальника
соответствующего отдела, ответственного за отражение операций, входящих в
сшив.
На лицевой стороне обложки Общего сшива папки делается надпись: "С
данными бухгалтерского учета сверено" и ставится подпись главного бухгалтера
(его заместителя) или уполномоченного лица.
11. Проверка полноты формирования документов дня производится не
позднее рабочего дня, следующего за операционным днем, начальниками
соответствующих отделов, ответственных за отражение операций – по отдельным
сшивам, Главным Бухгалтером Банка / Филиала, Заместителем Главного бухгалтера
Банка / Филиала – по балансу Банка / Филиала.
283
Приложение № 1 к Порядку Порядок оформления и
формирования документов дня ОАО «Первобанк»
Форма Сводного учетного документа
ОАО "Первобанк"
СВОДНЫЙ УЧЕТНЫЙ ДОКУМЕНТ ЗА
ДД.ММ.ГГГГ
Дебет
Кредит
Сумма валюта
Должность
подпись
ФИО
284
Сумма рубли
Приложение 2 к Порядку Порядок оформления и
формирования документов дня ОАО «Первобанк»
Форма Справки об изъятии
ОАО «Первобанк»
Справка об изъятии № ___
Бухгалтерских документов
за ДД.ММ.ГГГГ
Глава А. Балансовый учет
Дебет
Кредит разные, сумма
Всего хранится в отдельных папках
бухгалтерских документов
на общую сумму
Должность
подпись
285
(ФИО)
Приложение 2 к Приказу от 31.12.2014 № 1661
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
1.
Общие положения Учетной политики
Настоящая Учетная политика Открытого акционерного общества
«Первобанк» (далее Банк) для целей налогообложения (далее Учетная политика)
разработана в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, с
учетом норм гражданского законодательства, официальных разъяснений
Министерства Финансов России и «Правил ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации»,
утвержденных Положением Банка России от 16.07.2012г. № 385-П.
Учетная политика Банка направлена на обеспечение полного,
своевременного и оптимального выполнения Банком функций налогоплательщика
и налогового агента, а также на создание условий для реализации названных
функций.
Основные принципы Учетной политики:
— соблюдение норм действующего законодательства, регулирующего
порядок налогообложения;
— приоритет содержания над формой, т.е. специфика налогообложения
любой операции определяется, прежде всего, в зависимости от ее экономического
содержания, а не от особенностей ее оформления;
— документальное подтверждение проведенных операций, т.е. все операции
Банка получают отражение в налоговом учете только на основании должным
образом оформленных первичных документов, расчетов налогооблагаемой базы,
регистров налогового учета. В налоговые Регистры могут вноситься изменения и
дополнения, не меняющие принципы определения налогооблагаемой базы, исходя
из необходимости более полного раскрытия информации. Примерные формы
налоговых регистров приведены в Приложении 1 к настоящей Учетной политике;
— последовательность в применении норм и правил налогового учета, т.е.
Учетная политика применяется последовательно от одного налогового периода к
другому.
Учетная политика определяет, каким методом руководствуется Банк при
определении налоговой базы в случаях, когда Налоговым кодексом РФ
предлагаются различные методы налогообложения отдельных операций, или в
случаях, когда порядок налогообложения отдельных видов операций не определен
налоговым законодательством.
Изменение порядка учета операций в целях налогообложения
осуществляется в случаях изменения законодательства о налогах и сборах или
286
применяемых методах учета. Решение о внесении изменений в Учетную политику
для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета
принимается с начала нового года, а при изменении законодательства о налогах и
сборах не ранее, чем с момента вступления в силу изменений норм
законодательства.
В случае если Банк начал осуществлять новые виды деятельности, в Учетной
политике для целей налогообложения определяются принципы и порядок
отражения этих видов деятельности.
Учетная политика применяется головным офисом, всеми филиалами,
дополнительными офисами, операционными офисами и иными структурными
подразделениями Банка независимо от места их нахождения.
2. Принципы определения цены товаров (работ, услуг)
Банк руководствуется следующими принципами определения цены товаров
(работ, услуг) для целей налогообложения.
1. При осуществлении операций и оказании услуг Банк исходит из того, что
указанные сторонами цены и установленные Банком тарифы являются рыночными
в данном сегменте финансового рынка.
2. Тарифы на услуги, оказываемые Банком, устанавливаются в соответствии
с «Тарифной политикой ОАО «Первобанк», утверждаемой Приказом по Банку.
Тарифная политика строится с учетом требований законодательства Российской
Федерации, представляет собой систему концепций, основных положений,
регламентов принятия решений и конкретных ограничений на диапазоны
изменений тарифов, определяет взаимосвязи тарифных систем Банка и филиалов.
Тарифная политика призвана обеспечить, с одной стороны, определенные
возможности привлекать к партнерству широкий круг клиентов, а с другой устойчивый рост чистой прибыли от реализации продуктов (услуг) Банка, на
которые установлены тарифы. При этом Тарифная политика предполагает гибкий
подход к установлению тарифов для клиентов, заинтересованных в широком
спектре и значительных объемах предоставляемых Банком комиссионных услуг,
кредитных операций, получении доходов от размещаемых в Банке средств и т.д.
3. Все документы по установлению новых тарифов, а также новых редакций
и/или значений действующих тарифов, должны сопровождаться расчетами,
проводимыми по используемым в Банке методикам, и содержать обоснования
выбора факторов, учитываемых при определении цены на услугу. Окончательные
решения об установлении тарифа на услугу принимаются Тарифным Комитетом
Банка, с учетом прогноза доходности рассматриваемой типовой услуги или
обслуживания группы клиентов (конкретного клиента) по индивидуальным
(нестандартным) тарифам.
287
4. С целью продвижения услуги на рынок, увеличения определенных
финансовых показателей (доходности, доли рынка, количества клиентов, объема
кредитных портфелей и т.д.), Банк по решению Председателя правления (лица,
исполняющего его обязанности) может проводить маркетинговые акции и/или
изменять тарифы для отдельных групп клиентов / продуктов.
5. Проведение единой процентной политики, утверждение процентных
ставок по размещению ресурсов и контроль их уровня осуществляется Финансовым
Комитетом Банка. При установлении конкретных процентных ставок учитываются
наиболее существенные параметры кредитных сделок (объем, конкретные сроки
размещения денежных средств, валюта кредита, рейтинг и отраслевая
направленность клиента, место нахождения клиента, вид и размер риска, качество
обеспечения сделок), а также иные разумные условия, которые могут оказывать
влияние на величину процентных ставок.
6. Реализация имущества не является для Банка профильным видом
деятельности, поэтому при реализации имущества Банка, бывшего в употреблении,
или реализации имущества, не введенного в эксплуатацию, и хранящегося на
складе, при установлении цен на такое имущество Банк исходит из оценки
рыночной стоимости реализуемого имущества, произведенной экспертами, а при ее
отсутствии – из заключений специалистов Банка, сделанных на основании изучения
фактических обстоятельств реализации и сложившегося спроса и предложения на
рынке идентичных товаров в том регионе, в котором происходит реализация. При
установлении цен Банк преследует целью получение прибыли от реализации
имущества, а при невозможности получения прибыли – минимизацию убытков и
расходов. Для целей налогообложения Банк считает цены, установленные в таких
договорах, рыночными.
7.
Следующие
вопросы
в
отношении
сделок,
признаваемых
контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ:
определение для целей налогообложения доходов в таких сделках,

подготовка и представление документации по требованию

федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и
надзору в области налогов и сборов, в целях налогового контроля таких сделок;
уведомление налоговых органов о совершенных Банком в

календарном году контролируемых сделках (признаваемых таковыми в
соответствии со ст. 105.14 НК РФ);
заключение
соглашений
о
ценообразовании
для
целей

налогообложения,
не являются предметом настоящей Учетной политики и регулируются
внутрибанковскими документами, определяющими порядок ценообразования в
таких сделках.
8. В случае применения Банком в сделке между взаимозависимыми лицами
цен, не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие
288
повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов, Банк самостоятельно
производит корректировку налоговой базы по соответствующему налогу по
истечении календарного года, включающего налоговый(е) период(ы) по налогам,
суммы которых подлежат корректировке.
Для целей исчисления налогов (авансовых платежей) по итогам налоговых
(отчетных) периодов, заканчивающихся в течение календарного года, Банк
использует цены в сделках, стороной которых являются взаимозависимые с Банком
лица, фактически примененные в таких сделках.
9. Указанные в п. 8 настоящего Раздела корректировки сумм налогов
осуществляются на основании данных, своевременно предоставляемых в Отдел
налогового учета и налогообложения подразделениями, заключающими сделки,
стороной которых являются взаимозависимые с Банком лица.
10. Банк осуществляет корректировку своих налоговых обязательств на
основании уведомлений о возможности симметричных корректировок, полученных
от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и
надзору в области налогов и сборов, по итогам того налогового период, в котором
произведены соответствующие симметричные корректировки.
3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
3.1. Формирование налогооблагаемой прибыли
3.1.1.Общие положения
Налоговый учет представляет собой особую
систему
обобщения
информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе
первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком,
предусмотренным НК РФ и Учетной политикой для целей налогообложения.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной
информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций,
осуществленных Банком в течение отчетного (налогового) периода, а также
обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля
правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета построена таким образом, чтобы она позволяла
обеспечить формирование показателей утвержденной в установленном порядке
налоговой декларации по налогу на прибыль. Система налогового учета Банка
состоит из:

налоговых деклараций;

расчета налоговой базы;

аналитических регистров налогового учета;

первичных учетных документов (включая справку бухгалтера или
иного ответственного лица).
Расчет налога осуществляется в утвержденных формах налоговых
деклараций, представляемых в налоговые органы. Налоговые декларации
289
подписываются Председателем Правления Банка (лицом, исполняющим
обязанности Председателя Правления Банка или лицом, уполномоченным
специальной доверенностью на подписание налоговых деклараций).
Расчет налоговой базы осуществляется в Сводном налоговом регистре, а
по прибыли по отдельным видам деятельности – в аналитических регистрах.
Аналитические регистры налогового учета (далее налоговые регистры) –
сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый)
период, сгруппированные в соответствии с требованиями налогового
законодательства, без распределения по счетам бухгалтерского учета.
Налоговые регистры разрабатываются и формируются в случае, если
порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей
налогообложения, установленный главой 25 НК РФ, существенно отличается от
порядка их группировки и отражения в бухгалтерском учете. Регистры ведутся в
виде специальных форм в электронном виде и на бумажных носителях. Регистры
формируются на основе разработочных таблиц, данных инвентаризаций,
специальных расчетов, справок бухгалтера или иного ответственного лица, прочих
документов, в которых сгруппирована информация об объектах налогообложения.
Правильность отражения хозяйственных операций в налоговых регистрах и
Справках обеспечивают лица, составившие и подписавшие их, в том числе
электронной подписью. В налоговых регистрах и Справках отражаются объекты
учета, аккумулируются возникающие доходы и расходы для формирования
налоговой базы. Формы Регистров и Справок приведены в Приложении №1 к
настоящей Учетной политике.
Все налоговые регистры, справки, другие налоговые расчеты и документы
должны быть распечатаны на бумажном носителе, подписаны и, после составления
и сдачи налоговой декларации, переданы на хранение ответственному лицу. Срок
хранения составляет пять лет. В случае возникновения разногласий с налоговыми
органами, следственных и судебных дел, они должны храниться до вынесения
окончательного решения.
Ответственность за хранение налоговых Регистров, Справок, других
налоговых расчетов и документов в филиалах Банка возлагается на Главных
бухгалтеров, в головном офисе Банка – на Начальника отдела налогового учета и
налогообложения.
Одновременно осуществляется их хранение в виде электронных баз данных.
Базы данных ведутся на ЭВМ с обязательным дублированием на двух
независимых электронных носителях или на сетевых дисках. Хранение налоговых
Регистров, Справок, других налоговых расчетов и документов только в
электронном виде, до особых указаний, не разрешается.
Поскольку налоговый и бухгалтерский учет ведутся на основании одних и
тех же первичных документов, подлинные документы, послужившие основанием
для записей в налоговых регистрах и справках, хранятся в соответствии с порядком,
290
установленным для целей бухгалтерского учета. Если порядок хранения первичных
документов не определен, то их хранение осуществляется в подразделении,
представившем информацию (справки, акты, расчеты и т.п.) для ведения
налогового или бухгалтерского учета.
Содержание данных налогового учета, включая налоговые Регистры и
Справки, является налоговой тайной.
3.1.2. Классификация доходов и расходов.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль,
полученная Банком.
Прибылью для целей определения налоговой базы признается полученные
доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в
соответствии с Налоговым кодексом РФ и настоящей Учетной политикой.
К доходам в целях налогового учета относятся:
— доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
— внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов,
предъявленные Банком покупателям, приобретателям товаров, работ, услуг и
имущественных прав в соответствии с налоговым законодательством.
Доходы определяются на основании первичных документов и других
документов, подтверждающих полученные Банком доходы, а также на основании
документов налогового учета.
Полученные Банком доходы, стоимость которых выражена в иностранной
валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в
рублях.
Суммы, отраженные в составе доходов Банка, не подлежат повторному
включению в состав его доходов.
Доходы признаются по методу начисления, т.е. признаются в том отчетном
(налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического
поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или)
имущественных прав. По доходам, относящимся к нескольким отчетным
(налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не
может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы
распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Расходами в целях настоящей Учетной политики признаются обоснованные
и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) Банком.
Обоснованными расходами Банк считает экономически оправданные
затраты, обусловленные целями получения доходов, удовлетворяющие принципу
рациональности, оценка которых выражена в денежной форме.
Затраты подтверждаются документами, оформленными в соответствии с
законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в
291
соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми, в том числе,
в иностранном государстве, на территории которого произведены расходы, и (или)
документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе
таможенными декларациями, приказом о командировке, проездными документами,
отчетом о выполненной работе в соответствии с договором и т.п.).
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и
направлений деятельности Банка подразделяются на расходы, связанные с
производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Понесенные Банком расходы, стоимость которых выражена в иностранной
валюте, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в
рублях.
Суммы, отраженные в составе расходов Банка, не подлежат повторному
включению в состав его расходов.
Расходы признаются по методу начисления, т.е. признаются в том отчетном
(налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок,
независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной
формы их оплаты. В случае если условиями договора предусмотрено получение
расходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена
поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются с учетом
принципа равномерности признания доходов и расходов.
Доходы от оказания услуг сторонним организациям и расходы по оплате
услуг сторонних организаций, если настоящей Учетной политикой не
предусмотрено иное, признаются на последний день отчетного (налогового)
периода.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли. Налоговая
ставка, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ, устанавливается в
размере 20 процентов. При этом налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке,
отличной от 20 процентов, определяется отдельно.
Банк ведет раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым в
соответствии с налоговым законодательством и настоящей Учетной политикой
предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.
В случае если в отчетном (налоговом) периоде Банком получен убыток, то в
данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.
Банк вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет,
следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Банк вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в
предыдущем налоговом периоде убытка. Если Банк понес убытки более чем в
одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той
очередности, в которой они понесены.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
292
Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал,
полугодие и девять месяцев календарного года.
Сумма налога, исчисленная по ставке 20 процентов распределяется:
— в федеральный бюджет в размере 2 процента;
— в бюджет субъектов Российской Федерации в размере установленном законом
субъекта Российской Федерации, но не менее 13,5 процента и не более 18
процентов.
Сумма налога, исчисленная по иным ставкам, подлежит зачислению в федеральный
бюджет.
Доля налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, перечисляется в
полном объеме Головным банком.
Уплата налога и авансовых платежей в бюджеты субъектов Российской
Федерации по месту нахождения Банка и его обособленных подразделений
производится Головным банком исходя из доли прибыли, приходящейся на
обособленные подразделения. Доля прибыли определяется как средняя
арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности
работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества
этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной
численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества в
целом по Банку за отчетный (налоговый) период.
Удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес
остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из
фактических показателей среднесписочной численности и остаточной стоимости
основных средств Банка и его обособленных подразделений за отчетный
(налоговый) период.
Среднесписочная численность работников определяется в порядке,
установленном Федеральной службой государственной статистики для заполнения
унифицированных форм федерального государственного статистического
наблюдения.
Остаточная стоимость основных средств за отчетный (налоговый) период
определяется как средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств,
относящихся к амортизируемому имуществу.
Средняя остаточная стоимость основных средств за отчетный период
определяется аналогично порядку, изложенному в пункте 4 статьи 376 Налогового
кодекса Российской Федерации, как частное от деления суммы, полученной в
результате сложения величин остаточной стоимости основных средств на 1-е число
каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом
месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
При составлении декларации за налоговый период (календарный год)
среднегодовая остаточная стоимость основных средств определяется как частное от
деления на 13 суммы остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1-е
293
число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода.
Показатель доли определяется с точностью до двух знаков после запятой.
Распределение налога на прибыль, приходящегося на обособленные
подразделения, находящиеся на территории одного субъекта Российской
Федерации, не производится. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого
субъекта, определяется из доли прибыли, рассчитанной по совокупности
показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта
Российской Федерации. Банк уведомляет налоговые органы, в которых состоят на
учете данные обособленные подразделения, о том, через какое подразделение будет
осуществляться уплата налога.
Классификация доходов от реализации и внереализационных доходов, а
также расходов, связанных с реализацией, и внереализационных расходов,
основания и дата их признания в налоговом учете приведены в Приложении №2 к
Учетной политике. Доходы и расходы, не поименованные в данном приложении,
классифицируются на основании положений НК РФ.
При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в
ст.251 НК РФ, и расходы, поименованные в ст.270 НК РФ. Также не учитываются
расходы, которые нельзя признать экономически обоснованными или
документально подтвержденными.
3.2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
3.2.1. Амортизация имущества
Амортизируемым имуществом признаются
имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и
первоначальной стоимостью более 40 000 рублей без НДС и акцизов;
результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты
интеллектуальной собственности, которые Банк предполагает использовать в
течение длительного периода времени, превышающего 12 месяцев, и
первоначальной стоимостью более 40 000 рублей без НДС и акцизов;
- капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных
средств в форме неотделимых улучшений, произведенных Банком - Арендатором с
согласия Арендодателя и не возмещаемые им, вне зависимости от их стоимости и
срока действия договора аренды.
Не является амортизируемым имуществом земля, объекты незавершенного
капитального строительства, ценные бумаги, финансовые инструменты,
приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты),
произведения искусства. Стоимость приобретенных изданий, за исключением
произведений искусства включается в полной сумме состав прочих расходов в
момент приобретения.
294
Банк не начисляет амортизацию по приобретенным правам на результаты
интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности,
если по договору на приобретение указанных прав оплата должна производиться
периодическими платежами в течение срока действия договора.
Амортизация не начисляется по основным средствам:
— переданным по договорам в безвозмездное пользование;
— полученным по договорам в безвозмездное пользование;
—
переведенным
по
решению
руководства
на
консервацию
продолжительностью свыше трех месяцев;
— находящиеся по решению руководства на реконструкции и модернизации
продолжительностью свыше 12 месяцев.
При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему
начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок
полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных
средств на консервации.
Амортизация по капитальным вложениям, произведенным Банком в
арендованные основные средства, проводится в течение фактического срока
аренды, исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного
использования, определяемого для арендованных основных средств в соответствии
с
Классификацией
основных
средств,
утвержденной
Постановлением
Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1.
Банк использует право, предоставленное п.9 ст.258 НК РФ, включать в
состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения
в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных
средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам)
первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств,
полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30процентов в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой
амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки,
дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения,
частичной ликвидации основных средств.
При этом соответствующие объекты основных средств после их ввода в
эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей
первоначальной стоимости за вычетом не более 10 процентов (не более 30
процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой
амортизационным группам) первоначальной стоимости, отнесенных в состав
расходов отчетного (налогового) периода, а суммы, на которые изменяется
первоначальная стоимость объектов в случаях достройки, дооборудования,
реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной
ликвидации объектов, учитываются в суммарном балансе амортизационных групп
(подгрупп) (изменяют первоначальную стоимость объектов за вычетом не более 10
295
процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к
третьей - седьмой амортизационным группам) таких сумм.
В случае, если основное средство, в отношении которого применена
амортизационная премия реализовано ранее, чем по истечении пяти лет с момента
введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с
налогоплательщиком, суммы расходов, ранее включенных в состав расходов
очередного отчетного (налогового) периода подлежат включению в состав
внереализационных доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была
осуществлена такая реализация.
Срок полезного использования определяется Банком самостоятельно на дату
ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии
с порядком, установленным статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации
и с учетом Классификации основных средств, утвержденной Постановлением
Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1. Для тех видов основных
средств, которые не указаны в Классификаторе основных средств, срок полезного
использования устанавливается Банком в соответствии с техническими условиями
и рекомендациями организаций-изготовителей.
В соответствии с определенными Банком сроками полезного использования
имущества формируются амортизационные группы в порядке определенном в
пункте 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации.
Амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной
стоимости.
Первоначальная стоимость основного средства определяется в соответствии
с п.1 ст. 257 НК РФ. При этом суммы госпошлины, суммы таможенных сборов и
иные платежи, непосредственно связанные с приобретением основного средства,
учитываются в его первоначальной стоимости. Под государственными пошлинами,
непосредственно связанными с приобретением основных средств, понимаются
государственные пошлины, уплаченные Банком за регистрацию прав на
приобретаемые основные средства или за государственную регистрацию таких
основных средств. Не включается в первоначальную стоимость основных средств
командировочные расходы связанные с их приобретением. Не включаются в
первоначальную стоимость объекта ОС, а учитываются в составе расходов того
периода, в котором они понесены, суммы государственной пошлины за
регистрацию прав на недвижимое имущество и землю и сделок с указанными
объектами, уплаченные после включения объекта в состав амортизируемого
имущества.
Восстановительная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию
до 01.01.2002, определяется как их первоначальная стоимость с учетом переоценок
проведенных до 01.01.2002.
296
Приобретенные Банком объекты амортизируемого имущества, бывшие в
употреблении, включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в
которую они были включены у предыдущего собственника.
Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту основных средств.
Амортизация начисляется в целом по объекту амортизируемого имущества в
виде зданий, без выделения площадей, которые временно не используются в
деятельности, направленной на получение дохода, по причине ремонта или поиска
арендатора.
Основные средства и (или) нематериальные активы включаются в состав
амортизируемого имущества с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в
котором они были введены в эксплуатацию. Начисление амортизации по объекту
амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за
месяцем, в котором произошло полное списание стоимости такого объекта либо,
когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества.
Банк начисляет амортизацию линейным методом.
Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества
осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного
объекта исходя из его срока полезного использования.
Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта
амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной
(восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного
объекта.
Норма амортизации определяется с точностью до двух знаков после запятой.
Переоценка стоимости объектов основных средств по рыночной цене не
меняет стоимость объекта основных средств для целей начисления амортизации.
Имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору
финансовой аренды (договору лизинга), включается в соответствующую
амортизационную группу, если данное имущество должно учитываться у Банка в
соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга). При
этом Банк вправе применять к основной норме амортизации специальный
коэффициент, но не выше 3 (при наличии внутреннего распорядительного
документа). Указанный специальный коэффициент не применяется к основным
средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам;
С 1 января 2009 года прекращается применение специального коэффициент
0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов. Для
объектов основных средств, используемых в условиях повышенной сменности, к
основной норме амортизации применяется коэффициент 2. Перечень объектов
основных средств, используемых в условиях повышенной сменности, с указанием
инвентарных номеров основных средств и мест нахождения утверждается
Председателем правления Банка.
297
Документальным подтверждением использования объекта основных средств
в условиях повышенной сменности является внутренний документ Банка,
устанавливающих режим работы на объекте, в подразделении, где используется
такое имущество.
При приобретении объектов основных средств, бывших в употреблении,
Банк определяет норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного
использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного
имущества предыдущими собственниками. Срок полезного использования объекта
основных средств предыдущим собственником должен быть подтвержден
документально.
Если фактический срок использования такого основного средства у
предыдущих собственников оказывается равным или превышающим срок его
использования, определяемый в соответствии с Классификацией основных средств,
утвержденной Правительством Российской Федерации, Банк определяет срок
полезного использования этого основного средства с учетом требований техники
безопасности и других факторов.
3.2.2. Учет расходов на ремонт основных средств
При отнесении затрат к расходам на ремонт Банк руководствуется
действующим законодательством, включая нормативные правовые документы
министерств и ведомств.
Расходы на ремонт основных средств признаются для целей
налогообложения в том отчетном периоде, в котором они произведены, и в размере
фактических затрат.
При этом под расходами на ремонт для целей налогообложения прибыли
понимаются расходы на текущий и капитальный ремонт.
Резерв на предстоящий ремонт основных средств Банком не создается.
3.2.3. Материальные расходы
К материальным расходам Банк относит расходы, предусмотренные ст. 254
НК РФ, в т.ч. затраты, связанные с приобретением оборудования и другого
имущества
(инвентаря,
инструментов,
спецодежды,
других
средств
индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ
и т.п.), первоначальная стоимость которого составляет менее или равно 40 000
рублей и не являющегося амортизируемым.
Включение стоимости материальных затрат в состав расходов, принимаемых
в целях налогообложения, производится:
-в части материалов, оборудования и инвентаря - при их списании, исходя из
оценки материалов по стоимости единицы запасов без налогов, уплаченных при их
приобретении поставщикам (продавцам), на дату их списания (передачи в
эксплуатацию);
298
- в части материально-производственных запасов, прочего имущества в виде
излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного
безвозмездно, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке
выводимых из эксплуатации основных средств, ремонте, модернизации,
реконструкции, техническом перевооружении либо частичной ликвидации
основных средств, определяется – при их списании на дату такого списания
(передачи в эксплуатацию) - как сумма дохода, учтенного Банком в порядке,
предусмотренном пунктами 8, 13 и 20 части второй статьи 250 НК РФ ;
-в части услуг производственного характера - на дату подписания Банком
акта приемки-передачи услуг (работ), на дату расчетов, предусмотренную
договором.
3.2.4. Расходы на оплату труда
Расходами на оплату труда признаются любые начисления работникам в
денежной и натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки,
компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда,
премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с
содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства Российской
Федерации, трудовыми договорами, распорядительными документами Банка.
Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно, исходя
из суммы начисленных расходов на оплату труда независимо от фактической
выплаты денежных средств.
Вознаграждения работникам, начисленные в
отчетном году по итогам работы за предыдущий год, включаются в состав расходов
на оплату труда в месяце их начисления.
Денежная компенсация основного отпуска (28 календарных дней) трудовым
законодательством не предусмотрена и не включается в расходы на оплату труда,
за исключением, когда такая компенсация выплачивается при увольнении
работника.
Сумма платежей по договорам обязательного страхования, добровольного
страхования,
договорам
негосударственного
пенсионного
обеспечения,
заключенным в пользу работников со страховыми организациями и
негосударственными пенсионными фондами, относятся на расходы по оплате труда
при условии, что договоры заключены со страховыми организациями,
пенсионными фондами, имеющими лицензии на ведение соответствующих видов
деятельности в Российской Федерации., выданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
3.2.5. Реализация имущества и имущественных прав
Доходами от реализации имущества признаются:

выручка от реализации амортизируемого имущества;
299

выручка от реализации прочего имущества (за исключением ценных
бумаг, продукции собственного производства);

выручка от реализации имущественных прав (долей, паев).
Сумма доходов от реализации имущества уменьшается на стоимость
реализуемого имущества, которой является соответственно:
остаточная стоимость амортизируемого имущества, определяемая в
соответствии со ст.257 НК РФ. В случае, если Банк реализовал основное средство
ранее, чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу,
являющемуся взаимозависимым с Банком, и в отношении такого основного
средства был начислена амортизационная премия, остаточная стоимость при
реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму такой
амортизационной премии, включенной в состав внереализационных доходов в
соответствии с абзацем 4 п.9 ст.258 НК РФ;
- цена приобретения (создания) прочего имущества;
- стоимость материально-производственных запасов, прочего имущества в
виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества,
полученного безвозмездно, и (или) имущества, полученного при демонтаже или
разборке выводимых из эксплуатации основных средств, ремонте, модернизации,
реконструкции, техническом перевооружении либо частичной ликвидации
основных средств, определяемая как сумма дохода, учтенного Банком в порядке,
предусмотренном пунктами 8, 13 и 20 части второй статьи 250 НК РФ ;

цена приобретения имущественных прав (долей, паев).
Доходы от реализации имущества уменьшаются также на суммы расходов,
непосредственно связанных с такой реализацией, в частности, на расходы по
оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества, а
также на расходы, непосредственно связанные с приобретением и реализацией
имущественных прав (долей, паев).
При реализации основных средств лицу, являющемуся взаимозависимым с
Банком, по которым была начислена и включена в состав расходов
соответствующего отчетного (налогового) периода амортизационная премия ранее,
чем по истечении пяти лет с момента ввода их в эксплуатацию, вся сумма
амортизационной премии, начисленной по такому объекту за период его
эксплуатации, восстанавливается и включается в состав внереализационных
доходов того отчетного (налогового) периода, в котором произошла реализация.
Финансовый результат от реализации имущества (прибыль или убыток)
формируется на основании данных аналитического учета по каждому объекту на
дату реализации имущества, от реализации недвижимого имущества – на дату
передачи недвижимости приобретателю по передаточному акту или иному
документу о передаче на основании п.3 ст. 271 НК РФ, т.е. вне зависимости от даты
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
300
При реализации прочего имущества финансовый результат определяется,
как разница между выручкой от реализации и ценой приобретения (создания)
имущества, с учетом суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 2 статьи
254 НК РФ, в случае, если стоимость его приобретения не была ранее отнесена на
расходы для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.
Если цена приобретения (создания) прочего имущества, используемого в
производственной деятельности банка с учетом расходов, связанных с его
реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими
величинами признается убытком Банка, учитываемым в целях налогообложения.
Убыток от реализации прочего имущества (кроме предметов залога, на
которые банку перешло право собственности), не используемого в
производственной деятельности банка, не учитывается в целях налогообложения.
Убыток от реализации имущественных прав учитывается в целях
налогообложения в соответствии с п.2 ст. 268 НК РФ.
Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов,
связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница
между этими величинами признается убытком Банка, учитываемом в порядке,
установленном п. 3 ст. 268 НК РФ с учетом следующего. Убыток от реализации
легковых автомобилей и микроавтобусов, по которым Банком до 01.01.2009
применялся понижающий коэффициент 0,5, учитывается для целей
налогообложения прибыли в составе расходов равномерно в течение срока,
определенного как разница между сроком полезного использования,
пропорционально увеличенным в 2 раза в части того количества месяцев, в течение
которого к таким объектам применялся понижающий коэффициент, и фактическим
сроком эксплуатации автомобиля или микроавтобуса до даты их реализации.
Положительная разница признается доходом, подлежащим включению в
состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором осуществлена
реализация имущества. Датой признания дохода является дата подписания акта
приема-передачи объекта основных средств, иного имущества.
Отрицательная разница признается убытком, который включается в состав
прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница
между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком
его эксплуатации до момента реализации.
Убыток, полученный при реализации основных средств, к основной норме
которых применялся специальный коэффициент 0,5 (действующий до 1 января
2009г.) включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока,
определяемого как разница между сроком полезного использования, увеличенным в
2 раза, и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
3.2.6. Договор комиссии
301
Банк, выступая комиссионером, агентом, поверенным, не учитывает в
составе доходов имущество (включая денежные средства), поступившее в связи с
исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или
другому аналогичному договору, а также в счет возмещения произведенных затрат,
если такие затраты не подлежат включению в состав расходов Банка в соответствии
с условиями заключенных договоров.
Банк, выступая комиссионером, агентом, поверенным, не учитывает расходы
в виде имущества (включая денежные средства), переданного в связи с
исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному
аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенных за комитента,
принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению
в состав расходов Банка в соответствии с условиями заключенных договоров.
Доходом Банка в связи с исполнением функций комиссионера, агента,
поверенного является комиссионное, агентское или иное аналогичное
вознаграждение.
При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии (агентскому
договору) Банк, выступающий комитентом (принципалом), датой получения дохода
от реализации признает дату реализации принадлежащего комитенту (принципалу)
имущества (имущественных прав), указанную в извещении комиссионера (агента)
о реализации или в отчете комиссионера (агента).
При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии (агентскому
договору) Банк-комитент (принципал) доходы в иностранной валюте
пересчитывает в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской
Федерации на дату реализации, указанной в предоставленном извещении (отчете)
комиссионера (агента).
3.2.7 Особенности учета процентов по долговым обязательствам
Данный порядок распространяется на кредиты, займы, банковские вклады,
банковские счета и иные заимствования независимо от способа их оформления.
По кредитным и иным аналогичным договорам, заключенным на срок более
одного отчетного (налогового) периода и не предусматривающим равномерное
распределение дохода, либо предусматривающим неравномерное получение
дохода, в целях исчисления налога на прибыль доход признается полученным
и включается в состав доходов на конец отчетного (налогового) периода. При этом
доход определяется как доля предусмотренного условиями договора дохода,
приходящегося на соответствующий отчетный (налоговый) период.
По долговым обязательствам любого вида доходом признаются проценты,
исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не предусмотрено статьей
269 НК РФ.
По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок,
признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, расходом
302
признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом
положений раздела V.1 НК РФ.
По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой
в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, одной из сторон которой
является Банк, Банк вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из
фактической ставки, с учетом положений п.1.3 ст.269 НК РФ, по таким долговым
обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала
предельных значений, установленного пунктом 1.2 статьи 269 НК РФ.
Сумма дохода в виде начисленных процентов по размещенным средствам
рассчитывается по данным бухгалтерского учета и по аналитическим регистрам
налогового учета в части процентов, которые не отражены на счетах
бухгалтерского учета, и (или) в части излишне начисленных на счетах
бухгалтерского учета процентов.
Начисление процентов прекращается:
1. С даты списания ссудной задолженности с баланса Банка из-за
невозможности взыскания;
2. С даты предусмотренной договором (соглашением сторон);
3. С даты вступления в законную силу соответствующего Решения суда.
4. C даты открытия конкурсного производства в отношении заемщиков,
признанных банкротами; в этом случае, сумма задолженности по процентным
платежам фиксируется в сумме включенной в реестр требований кредиторов для
принятия к конкурсному производству. Дальнейшая переоценка задолженности по
процентам, выраженной в иностранной валюте, не производится.
Непогашенная задолженность по процентам, начисление которых
приостановлено в целях налогового учета, признается безнадежной и списывается
за счет резерва по сомнительным долгам и (или) включается во внереализационные
расходы, как убыток, в сумме, не покрытой резервом по сомнительным долгам, в
случаях:
— истечения срока исковой давности, если по заемщику не начата
процедура банкротства,
— на основании акта государственного органа о невозможности исполнения
долга,
— ликвидации организации.
Безнадежными долгами признаются долги в соответствии с п.2 ст.266 НК
РФ.
Для отражения в регистрах налогового учета сумм процентных доходов
используются суммы балансовых остатков по счетам учета процентных доходов на
конец отчетного (налогового) периода и на начало налогового периода № 70601 и
№ 91604.
303
По долговым обязательствам любого вида расходом признаются проценты,
исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не предусмотрено статьей
269 НК РФ.
По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок,
признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, расходом
признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом
положений раздела V.1 НК РФ.
По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой
в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, одной из сторон которой
является Банк, Банк вправе признать расходом процент, исчисленный исходя из
фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка менее
максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом
1.2 статьи 269 НК РФ.
При несоблюдении условий, установленных абзацами первым - третьим
пункта 1.1 статьи 269 НК РФ, по долговым обязательствам, возникшим в результате
сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, одной
из сторон которых является банк, доходом (расходом) признается процент,
исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 НК
РФ.
В целях применения пункта 1.2 статьи 269 НК РФ установлено, что:
- в отношении долговых обязательств, по которым ставка является
фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия долгового
обязательства, под ставкой рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации (ставкой ЛИБОР, ставкой EURIBOR, ставкой SHIBOR) понимается
соответствующая ставка, действовавшая на дату привлечения денежных средств
или иного имущества в виде долгового обязательства;
в отношении долговых обязательств, по которым предусмотрено
изменение ставки, под ставкой рефинансирования Центрального банка Российской
Федерации (ставкой ЛИБОР, ставкой EURIBOR, ставкой SHIBOR) понимается
соответствующая ставка, действующая на дату признания доходов (расходов) в
виде процентов в соответствии с положениями НК РФ;
- в отношении интервалов предельных значений процентных ставок по
долговым обязательствам, установленных подпунктами 2 - 6 пункта 1.2 статьи 269
НК РФ, принимается ставка ЛИБОР (ставка EURIBOR, ставка SHIBOR) на срок, в
наибольшей степени соответствующий сроку долгового обязательства, указанного
в пункте 1.1 статьи 269 НК РФ.
Проценты по контролируемой задолженности подлежат включению в состав
расходов с учетом положений пунктов 2 – 4 статьи 269 НК РФ.
Проценты по межбанковским кредитам (депозитам) со сроком до 7 дней
(включительно) учитываются при определении налоговой базы без ограничений,
исходя из фактического срока действия договора
304
Проценты, начисленные на заемные средства за фактическое время
пользования заемными средствами (фактическое нахождение выпущенных ценных
бумаг у третьих лиц) признаются расходами, если они начислены исходя из
первоначальной доходности, установленной Банком при эмиссии, но не выше
фактической доходности.
3.2.8. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
Банк принимает в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль
расходы на все виды обязательного страхования. Расходы на добровольное
страхование имущества включают страховые взносы по следующим видам
добровольного страхования имущества:
— добровольное страхование средств транспорта, в том числе
арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные
с производством и реализацией;
— добровольное страхование грузов;
— добровольное страхование основных средств производственного
назначения (в том числе арендованных, полученных в лизинг), нематериальных
активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе
арендованных, полученных в лизинг);
— добровольное страхование рисков, связанных с выполнением
строительно-монтажных работ;
— добровольное страхование товарно-материальных запасов;
— добровольное страхование иного имущества, используемого Банком при
осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;
— добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если
такое страхование является условием осуществления Банком деятельности в
соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или
общепринятыми международными требованиями.
— добровольное страхование имущественных интересов, связанных с
обращением банковских карт, выпущенных (эмитированных) налогоплательщиком,
в случаях возникновения убытков страхователя в результате проведения третьими
лицами операций с использованием поддельных, утерянных или украденных у
держателей банковских карт, списания денежных средств на основании
подделанных слипов или квитанций электронного терминала, подтверждающих
проведение операций держателем банковской карты, проведения иных незаконных
операций с банковскими картами.
Расходы
по
обязательным
видам
страхования
(установленным
законодательством Российской Федерации) включаются в состав прочих расходов в
пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством
Российской Федерации и требованиями международных конвенций. В случае если
305
данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию
включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
Расходы по добровольному страхованию включаются в состав прочих
расходов в размере фактических затрат.
3.2.9. Определение налоговой базы по договорам доверительного
управления имуществом
В доход Банка, как доверительного управляющего, не включаются
переданное в доверительное управление учредителем доверительного управления
имущество, а также имущественные права.
Банк ведет раздельный аналитический учет по доходам и расходам,
связанным с исполнением каждого договора доверительного управления
имуществом, и по доходам, полученным в виде вознаграждения от доверительного
управления, в разрезе каждого договора.
Банк, как доверительный управляющий, определяет нарастающим итогом с
начала года ежемесячно доход учредителя (выгодоприобретателя) доверительного
управления, и ежемесячно сообщает учредителю (выгодоприобретателю) сведения
о суммах и видах полученных в рамках доверительного управления доходов,
в частности, о суммах доходов по дивидендам, процентам по государственным
ценным бумагам Российской Федерации, государственным ценным бумагам
субъектов Российской Федерации и ценным бумагам органов местного
самоуправления, доходам от реализации ценных бумаг, процентам по долговым
ценным бумагам, курсовым разницам, иным доходам, а также о реализации и
выбытии ценных бумаг, полученных в доверительное управление. Средства,
полученные Банком как доверительным управляющим в качестве вознаграждения,
включаются в состав доходов Банка от реализации товаров (работ, услуг).
Доходы Банка как доверительного управляющего в виде вознаграждения
формируются в каждом отчетном (налоговом) периоде независимо от того,
предусмотрено ли таким договором осуществление расчетов в течение срока
действия договора доверительного управления.
При этом в состав расходов Банка как доверительного управляющего
включаются расходы, связанные с осуществлением доверительного управления,
если только эти расходы не возмещаются учредителем доверительного управления
в порядке, предусмотренном договором.
Не признается расходом Банка - доверительного управляющего компенсация
учредителю доверительного управления убытков, возникших при выполнении
договора доверительного управления имуществом.
Возврат имущества (имущественных прав) Банком - доверительным
управляющим учредителю (выгодоприобретателю) не является реализацией товара
(работ, услуг).
306
Если
Банк
является
учредителем
доверительного
управления
(выгодоприобретателем), то доходы от доверительного управления имуществом,
включаются в состав внереализационных доходов Банка независимо от
фактического перечисления Банку данного дохода.
При этом налоговую базу по прибыли, облагаемую по ставке, отличной от
ставки 20 процентов, Банк исчисляет отдельно.
По операциям, по которым в соответствии с 25 главой Налогового кодекса
РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, Банк ведет
раздельный учет доходов и расходов.
Внереализационными расходами Банка, как учредителя доверительного
управления, признаются расходы, связанные с осуществлением договора
доверительного управления имуществом, вознаграждение доверительного
управляющего. Убытки, полученные в течение срока действия договора
доверительного управления от использования имущества, переданного в
доверительное
управление,
не
признаются
убытками
учредителя
(выгодоприобретателя), учитываемыми в целях налогообложения прибыли.
3.2.10. Определение налоговой базы при уступке (переуступке) права
требования
Выручка от операций уступки в соответствии со ст. 249 НК РФ относится к
доходам от реализации. Стоимость уступаемых прав включается в состав расходов
от реализации. В тех случаях, когда убыток от реализации права требования
признается для целей налогообложения прибыли (в соответствии с п.2 ст.268 НК
РФ и ст.279 НК РФ), сумма этого убытка включается в состав внереализационных
расходов в порядке, установленном Налоговым Кодексом и настоящей Учетной
политикой.
Результат от реализации прав требования признается в налогооблагаемой
базе на дату уступки (переуступки), которая определяется как одна из следующих
дат:

дата подписания сторонами акта уступки (переуступки) права
требования;

дата, установленная в договоре уступки (переуступки);

дата подписания договора уступки (переуступки);

дата, установленная законом;

дата исполнения (частичного исполнения) обязательств должником
(для погашения обязательств, включенных в номинальную стоимость
приобретенного права требования.
Дата погашения (частичного погашения) должником обязательств по уплате
процентов, штрафов, неустоек, начисленных в соответствии с условиями
приобретенного Банком кредитного договора за период после его приобретения,
для целей налогообложения датой уступки не признается, и результат от
307
реализации права требования на дату получения таких процентов, штрафов,
неустоек Банком не определяется.
При уступке Банком права требования долга третьему лицу до наступления
предусмотренного договором срока платежа отрицательная разница между доходом
от реализации права требования долга и стоимостью реализованных прав
признается убытком Банка. При этом размер убытка для целей налогообложения не
может превышать сумму процентов, которую уплатил бы исходя из максимальной
ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты пунктом 1.2
статьи 269 НК РФ.
При уступке Банком права требования долга третьему лицу после
наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг)
срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права
требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг) признается
убытком по сделке уступки права требования и учитывается единовременно на дату
уступки права требования.
Данные положения также применяются при уступке права требования
до/после наступления срока платежа по долговому обязательству.
При уступке права требования долга до наступления предусмотренного
договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа в случае, если сделка
по уступке признается контролируемой согласно разделу V.1 НК РФ, фактическая
цена такой сделки признается рыночной с учетом положений пункта 1 статьи 279.
При уступке Банком права требования долга третьему лицу после наступления
предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа,
при условии признания сделки контролируемой согласно разделу V.1 НК РФ, цена
такой сделки определяется с учетом положений раздела V.1.При дальнейшей
реализации приобретенного Банком права требования долга указанная операция
рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации
финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому
налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении
соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы Банк
уменьшает доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов
по приобретению указанного права требования долга.
Убытки, полученные Банком при последующей уступке права требования
или прекращении соответствующего обязательства, не признаются для целей
налогообложения.
При приобретении прав требований по кредитным договорам Банк, с даты
приобретения права требования до даты его реализации или погашения, начисляет
в налоговом учете проценты в соответствии с условиями кредитных договоров, в
порядке, предусмотренном п.6 ст.271 НК РФ, и отражает их в составе
внереализационных доходов.
308
При оказании клиентам услуг по факторинговому обслуживанию с
регрессом Банк в соответствии с ГК РФ и пп.16 п.2 ст.290 НК РФ для целей
налогового учета классифицирует данные услуги как предоставление клиентам
финансирования под обеспечение в виде уступки денежных требований. Доходы
Банка по таким операциям определяются как комиссионное вознаграждение,
предусмотренное условиями договоров, за вычетом НДС.
3.3.Формирование резервов
3.3.1.Формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной
и приравненной к ней задолженности
Банк создает резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским
кредитам, депозитам) в следующем порядке.
Налоговый учет резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности ведется в соответствии с учетом по счетам
бухгалтерского учета.
При этом бухгалтерский учет расходов по формированию резервов, не
принимаемых в целях исчисления налога на прибыль, и бухгалтерский учет
доходов по восстановлению такого резерва, ведется на отдельных лицевых счетах
бухгалтерского учета. Такие лицевые счета не принимаются при формировании
налоговой базы, и соответственно, не подлежат отражению в сводном регистре
налогового учета «Расчет налоговой базы».
Резерв формируется под активы, указанные в Положении Центрального
Банка Российской Федерации от 26.03.2004 №254-П, c учетом особенностей,
предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. При определении
налоговой базы не учитываются расходы в виде отчислений в резервы,
сформированные под задолженность, относимую к стандартной, в порядке,
устанавливаемом Центральным Банком Российской Федерации, а также под
учтенные векселя, за исключением учтенных векселей третьих лиц, по которым
вынесен протест в неплатеже.
Суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы
Банка и не полностью использованные Банком в отчетном (налоговом) периоде на
покрытие убытков по безнадежной задолженности по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским
кредитам, депозитам), переносятся на следующий отчетный (налоговый) период.
При этом сумма вновь создаваемого резерва корректируется на сумму остатков
резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. В случае если сумма вновь
создаваемого в отчетном (налоговом) периоде резерва меньше, чем сумма остатка
резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница включается в состав
внереализационных доходов Банка по итогам отчетного (налогового) периода. В
случае если сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва
309
предыдущего отчетного (налогового)
внереализационные расходы.
периода,
разница
включается
во
3.3.2. Формирование резерва под обесценение ценных бумаг
Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг,
осуществляющим дилерскую деятельность, и в соответствии со статьей 300
Налогового кодекса Российской Федерации создает резервы под обесценение
ценных бумаг.
Учет резервов под обесценение ценных бумаг ведется в регистрах
налогового учета.
Резервы под обесценение ценных бумаг создаются (корректируются) по
состоянию на конец отчетного (налогового) периода в размере превышения цен
приобретения эмиссионных ценных бумаг, обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг, над их рыночной котировкой (расчетная величина резерва).
При этом в цену приобретения ценной бумаги в целях настоящей Учетной
политики также включаются расходы по ее приобретению.
Резервированию подлежат все принадлежащие Банку на конец отчетного
(налогового) периода эмиссионные ценные бумаги независимо от целей их
приобретения и особенностей их бухгалтерского учета в инвестиционном или
торговом портфелях.
Резервы создаются (корректируются) в отношении каждой ценной бумаги
одного выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, удовлетворяющего
указанным требованиям, независимо от изменения стоимости ценных бумаг других
выпусков (дополнительных выпусков).
При реализации или ином выбытии ценных бумаг, в отношении которых
ранее создавался резерв, отчисления на создание (корректировку) которого ранее
были учтены при определении налоговой базы, сумма такого резерва подлежит
включению в доходы Банка на дату реализации или иного выбытия ценной бумаги.
В случае если по окончании отчетного (налогового) периода сумма резерва с
учетом рыночных котировок ценных бумаг на конец этого периода оказывается
недостаточна, Банк увеличивает сумму резерва в установленном выше порядке и
отчисления на увеличение резерва учитываются в составе расходов в целях
налогообложения. Если на конец отчетного (налогового) периода сумма ранее
созданного резерва с учетом восстановленных сумм превышает расчетную
величину, резерв уменьшается Банком (восстанавливается) до расчетной величины
с включением в доходы суммы такого восстановления.
Резервы под обесценение ценных бумаг создаются в валюте Российской
Федерации независимо от валюты номинала ценной бумаги. Для ценных бумаг,
номинированных в иностранной валюте, цена приобретения пересчитывается в
рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату
приобретения ценной бумаги, а их
310
рыночная котировка - по официальному курсу Центрального банка Российской
Федерации на дату создания (корректировки) резерва. Для ценных бумаг,
условиями выпуска которых предусмотрено частичное погашение их номинальной
стоимости, при формировании (корректировке) резерва по состоянию на конец
отчетного (налогового) периода цена приобретения корректируется с учетом доли
частичного погашения номинальной стоимости ценной бумаги.
3.3.3. Формирование иных резервов
Банк имеет право создавать резервы по сомнительным долгам.
Банк не создает резерв на предстоящую оплату отпусков работникам, резерв
на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, под предстоящие ремонты
основных средств.
3.4. Налоговый учет операций с ценными бумагами
3.4.1. Общие положения
В целях настоящей главы ценные бумаги также признаются реализованными
(приобретенными) в случае прекращения обязательств налогоплательщика передать
(принять) соответствующие ценные бумаги зачетом встречных однородных
требований, в том числе в случае прекращения таких обязательств при
осуществлении клиринга в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Расчет доходов и расходов по операциям с ценными бумагами ведется в
регистрах налогового учета по каждому виду ценной бумаги.
Доходы от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том
числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости)
определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а
также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной
налогоплательщику покупателем, и суммы процентного (купонного) дохода,
выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход
Банка от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы
процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Доходы от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том
числе от погашения или частичного погашения их номинальной стоимости), цена
реализации которых выражена в иностранной валюте, определяются по
официальному курсу ЦБ РФ на дату перехода прав собственности или на дату
фактического погашения либо фактического получения Банком сумм частичного
погашения номинальной стоимости.
Расходы при реализации или ином выбытии (в том числе при погашении или
частичном погашении номинальной стоимости) ценных бумаг, в том числе
инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда определяются исходя из
цены приобретения ценной бумаги, затрат на приобретение и реализацию, суммы
накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной Банком продавцу
311
ценной бумаги. Если ценные бумаги приобретены по договору, расчеты по
которому осуществляются в неденежной форме (например, получены в обмен на
иные
виды
имущества),
первоначальная
стоимость
таких
ценных
бумаг определяется, исходя из фактических затрат на приобретение передаваемого
имущества (остаточной стоимости амортизируемого имущества). В расход не
включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные
при налогообложении. Расходы Банка, связанные с приобретением и реализацией
ценных бумаг, включая их стоимость, относятся к прямым расходам, связанным с
производством и реализацией.
Убыток в виде фактически понесенных затрат на приобретение эмиссионных
ценных бумаг (акций и облигаций), организация-эмитент которых была
ликвидирована (в том числе в результате применения процедуры банкротства),
учитывается в полном объеме на дату ликвидации организации-эмитента в
соответствующей налоговой базе в зависимости от категории таких ценных бумаг.
Указанный убыток увеличивается на сумму накопленного процентного
(купонного) дохода по таким ценным бумагам, ранее учтенную при определении
налоговой базы в соответствии со статьями 271 и 328 НК РФ, но фактически не
полученную Банком вследствие ликвидации организации-эмитента, если под него
не создавался резерв по сомнительным долгам, и учитывается при определении
налоговой базы, в которой учитывался соответствующий накопленный процентный
(купонный) доход, на дату ликвидации организации-эмитента.
Правила учета убытка при ликвидации организации, применяются также в
отношении убытка, полученного при ликвидации:
- организации-заемщика в случае прекращения обязательств по ценным
бумагам, выпущенным в целях финансирования займа (кредита);
- организации - эмитента базовых ценных бумаг, если по условиям выпуска
ценных бумаг исполнение обязательств по ним, включая их погашение, поставлено
в зависимость от исполнения обязательств по базовым ценным бумагам.
При определении расходов при реализации и ином выбытии (в том числе
при погашении или частичном погашении номинальной стоимости) ценных бумаг,
цена приобретения которых определена в иностранной валюте (в том числе
расходы на их приобретение), цена определяется по официальному курсу ЦБ РФ на
дату принятия такой бумаги к учету.
Расходы по реализации ценных бумаг определяются также в следующих
случаях:
- при ликвидации организации - эмитента ценных бумаг;
- при ликвидации организации - заемщика, в целях финансирования займа
(кредита) которого выпускались облигации;
312
- при отсутствии по иным основаниям, предусмотренным условиями выпуска
ценных бумаг, обязательств организации - эмитента ценных бумаг производить
платежи по таким ценным бумагам при их погашении.
Суммы, уплаченные Банком при приобретении ценных бумаг, по которым
условиями выпуска предусмотрено частичное погашение номинальной стоимости в
период обращения, признаются расходами на дату фактического получения
частичного погашения номинальной стоимости пропорционально доле выплат,
фактически полученных при частичном погашении номинальной стоимости, в
общей сумме выплат номинальной стоимости, подлежащих погашению по
условиям выпуска ценной бумаги после даты приобретения.
Расходы Банка при реализации или ином выбытии представляемых ценных
бумаг, полученных при погашении депозитарных расписок, определяются исходя
из цены приобретения депозитарных расписок (включая расходы, связанные с их
приобретением), а также расходов, связанных с реализацией (выбытием)
представляемых ценных бумаг. Если депозитарные расписки были приобретены
при размещении на условиях передачи представляемых ценных бумаг, цена
приобретения таких депозитарных расписок определяется исходя из цены
приобретения представляемых ценных бумаг (включая расходы, связанные с их
приобретением), а также расходов, связанных с передачей представляемых ценных
бумаг.
Расходы при реализации или ином выбытии депозитарных расписок,
полученных в результате их размещения, определяются исходя из цены
приобретения представляемых ценных бумаг, переданных при размещении
депозитарных расписок (включая расходы, связанные с их приобретением),
расходов, связанных с такой передачей, а также расходов, связанных с реализацией
(выбытием) депозитарных расписок. Если представляемые ценные бумаги были
приобретены Банком при погашении депозитарных расписок, цена приобретения
таких представляемых ценных бумаг определяется исходя из цены приобретения
депозитарных расписок, расходов, связанных с таким приобретением, а также
расходов, связанных с погашением депозитарных расписок.
Не признается реализацией или иным выбытием ценных бумаг:
- погашение депозитарных расписок при получении представляемых ценных
бумаг;
- передача представляемых ценных бумаг при размещении депозитарных
расписок, удостоверяющих права на представляемые ценные бумаги.
Датой признания дохода и расхода по операциям с ценными бумагами
является дата реализации указанных ценных бумаг. При этом под датой реализации
понимается дата перехода права собственности на ценные бумаги, а также дата
фактического получения сумм частичного погашения номинальной стоимости
ценной бумаги в период ее обращения, предусмотренного условиями выпуска.
313
Доход в виде процентов либо части накопленного купонного (процентного)
дохода признается полученным на дату выплаты процентного дохода, дату
реализации ценной бумаги и (или) на конец отчетного периода в зависимости
оттого, что произошло ранее.
Если в цену реализации государственных и муниципальных ценных бумаг,
обращающихся на ОРЦБ, включается часть накопленного купонного дохода, то
сумма дохода и расхода по таким ценным бумагам исчисляется без накопленного
купонного дохода. Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается
часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена
условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально
количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты
предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи
ценной бумаги). Заявленный процент (дисконт) по государственным
краткосрочным облигациям рассчитывается как разница между номинальной
стоимостью и ценой их первичного размещения (средневзвешенной).
При реализации или ином выбытии ценных бумаг Банк списывает на
расходы стоимость выбывших ценных бумаг по стоимости первых по времени
приобретения ценных бумаг (ФИФО). Если по методу ФИФО надлежит списать на
расходы стоимость ценных бумаг приобретенных в один день по разной цене, то
Банк самостоятельно определяет, стоимость каких ценных бумаг будет списана.
Доходы и расходы по ценным бумагам при формировании налоговой базы
учитываются вместе с доходами и расходами по прочим видам операций.
Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг (далее — ОРЦБ) только при одновременном соблюдении следующих
условий:
- если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли,
имеющим на это право в соответствии с применимым законодательством;
- если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах
массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена
организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому
заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с
ценными бумагами;
- если по ним в течение последовательных трех месяцев, предшествующих
дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, хотя бы
один раз рассчитывалась рыночная котировка (за исключением случая расчета
рыночной котировки при первичном размещении бумаг эмитентом).
Под рыночной котировкой ценной бумаги признается:
- для ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора
торговли (включая биржу) - средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам,
совершенным в течение торгового дня через такого;
314
- для ценных бумаг, допущенных к торгам иностранного организатора
торговли (включая биржу) цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая
таким организатором торговли по сделкам, совершенным через него в течение
торгового
Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и
более организаторов торговли, то банк вправе самостоятельно выбрать рыночную
котировку, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае, если
средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то в целях
настоящей главы за средневзвешенную цену принимается половина суммы
максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня
через этого организатора торговли.
.
В случае совершения сделки с обращающимися ценными бумагами через
российского или иностранного организатора торговли рыночной ценой Банком
признается фактическая цена реализации (приобретения) или иного выбытия
ценных бумаг. При приобретении обращающихся эмиссионных ценных бумаг при
их размещении, а также при первом после размещения предложении этих бумаг
неограниченному кругу лиц, в том числе у брокера, оказывающего услуги по
такому предложению, фактическая цена приобретения таких ценных бумаг
признается Банком рыночной.
В случае реализации обращающихся ценных бумаг по цене ниже
минимальной цены сделок на ОРЦБ при определении финансового результата
принимается минимальная цена сделки на ОРЦБ, а в случае приобретения таких
бумаг по цене выше максимальной цены сделок на ОРЦБ - максимальная цена
сделки на ОРЦБ. При совершении единственной сделки на ОРЦБ цена такой сделки
признается минимальной (максимальной) ценой.
При совершении сделки с обращающимися ценными бумагами вне ОРЦБ
рыночной ценой признается фактическая цена реализации (приобретения) или
иного выбытия ценной бумаги при соблюдении одного из следующих условий:
- если на дату совершения сделки было зарегистрировано более одной
сделки с такой бумагой, ее рыночной ценой признается фактическая цена
совершенной сделки при условии, что эта цена на дату сделки находится в
интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с
указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором (организаторами)
торговли на эту дату;
- если на дату совершения сделки была зарегистрирована одна сделка с
ценной бумагой, ее рыночной ценой признается фактическая цена сделки, если она
соответствует цене одной другой сделки с этой бумагой на дату совершения сделки,
в отношении которой определяется рыночная цена.
При этом максимальная и минимальная цены сделок (цена одной сделки),
зарегистрированные организатором торговли, определяются по сделкам,
315
совершенным на основании безадресных заявок. При отсутствии информации об
интервале цен у организаторов торговли на дату совершения сделки принимается
интервал цен (цена одной сделки) при реализации этих ценных бумаг по данным
организаторов торговли на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня
совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам
проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение трех
последовательных месяцев, предшествующих дате сделки. Если по одной ценной
бумаге сделки на указанную дату совершались через двух и более организаторов
торговли, Банк вправе самостоятельно выбрать организатора, значения интервала
цен которого будут использованы для определения ее цены для целей
налогообложения. При этом, если у некоторых из организаторов торговли было
зарегистрировано более одной сделки с этой ценной бумагой, а у других
организаторов торговли была зарегистрирована только одна сделка с этой бумагой,
Банк вправе самостоятельно выбрать организатора торговли, интервал цен
которого будет использован для определения цены для целей налогообложения, из
тех организаторов торговли, у кого было зарегистрировано более одной сделки с
этой бумагой.
.
В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг, фактическая цена сделки признается рыночной и принимается для
целей налогообложения, если эта цена находится в интервале между минимальной
и максимальной ценами, определенными исходя из расчетной цены ценной бумаги
и предельного отклонения цен. Предельное отклонение цен ценных бумаг, не
обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, устанавливается в размере
20 процентов в сторону повышения или понижения от расчетной цены ценной
бумаги.
В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, не обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше
максимальной) цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и
предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей
налогообложения принимается минимальная (максимальная) цена, определенная
исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен. При этом
расчетная цена необращающихся ценных бумаг определяется на дату договора,
устанавливающего все существенные условия передачи ценной бумаги.
Банк определяет расчетную цену необращающихся ценных бумаг в
соответствии с порядком, установленным в целях настоящей главы Центральным
Банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ, Приказами ФСФР.
Банк вправе принять для целей налогообложения расчетную цену сделки,
определяемую с применением методов, установленных главой 14.3 НК РФ, при
определении финансового результата по сделкам (в том числе не признаваемым
контролируемыми) с обращающимися ценными бумагами и не применять правила
316
определения цены ценной бумаги для целей налогообложения, установленные
настоящей статьей, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
покупатель ценных бумаг (совместно с аффилированными лицами)
становится владельцем более 5 процентов соответствующего выпуска ценных
бумаг;
- количество ценных бумаг превышает 1 процент соответствующего выпуска
ценных бумаг;
- цена ценных бумаг установлена по решению органов государственной
власти или органов местного самоуправления;
- покупатель (продавец) ценных бумаг является эмитентом этих ценных бумаг,
в том числе по оферте.
Расчетная цена необращающейся ценной бумаги может быть определена:
Как композитная цена на покупку необращающейся ценной бумаги
(ThomsonReutersCompositebid), раскрытая информационным агентством Томсон
Рейтерс (ThomsonReuters) по итогам дня совершения налогоплательщиком сделки с
необращающейся ценной бумагой или как средняя цена закрытия
(BloomberggenericMid/last)
необращающейся
ценной
бумаги,
раскрытая
информационным агентством Блумберг (Bloomberg) по итогам дня заключения
налогоплательщиком сделки с необращающейся ценной бумагой.
Расчетная цена необращающихся облигаций может определяться одним из
следующих способов:
С
М

t-1
v
(1+r) (1+r) n-1 , где:
t =1 (1+r) (1+r)
n
Р= 
v
P - расчетная цена облигации;
M - часть номинала облигации, выплачиваемая при погашении;
C - сумма i-ой выплаты по облигации (включая платежи по основному долгу
и процентам);
n - число периодов до полного погашения облигации;
r - процентная ставка, соответствующая купонному периоду.
v - величина, определяемая как:
v = I/B, где:
I - число дней со дня сделки до дня выплаты купона;
B - число дней между выплатами купона.
n
Р= 
i=1
n
Сi
Ni
+
-Al

Тi /B
Т j /B
(1+ri )
j=1 (1+ri )
, где:
P - расчетная цена облигации;
n - количество платежей по купону;
317
Ci- сумма платежа по i-му купону;
Ti- число дней до платежа i;
ri- процентная ставка, соответствующая сроку Ti,
_
n- количество платежей по номиналу;
Tj- число дней до платежа j;
Nj- сумма платежа j-ой части стоимости облигаций;
B - база начисления процентов в валюте, в которой выражен номинал
облигации, согласно конвенции соответствующей валюты;
Al - величина накопленного купонного дохода на дату определения
расчетной цены.
Расчетная цена необращающейся обыкновенной акции страховой
организации может определяться путем деления стоимости чистых активов
общества, рассчитанных в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых
активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ,
утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
01.02.2007 N 7н и Федеральной службы по финансовым рынкам от 01.02.2007 N 0710/пз-н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации
05.04.2007, регистрационный№9235), уменьшенной на долю чистых активов,
которая приходится на размещенные привилегированные акции общества, на общее
количество размещенных обществом обыкновенных акций. Для определения
расчетной цены обыкновенных акций используются последние раскрытые
страховой организацией на дату определения расчетной цены данные
бухгалтерской отчетности.
Расчетная цена необращающейся обыкновенной акции кредитной
организации может определяться путем деления собственных средств (капитала)
кредитной организации, рассчитанного в соответствии с Методикой определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций, утвержденной
Центральным банком Российской Федерации от 10.02.2003 № 215-П
(зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.03.2003,
регистрационный N 4269), уменьшенных на долю чистых активов, которая
приходится на размещенные привилегированные акции общества, на общее
количество размещенных обществом обыкновенных акций. Для определения
расчетной цены акций используются последние раскрытые кредитной организацией
на дату определения расчетной цены данные бухгалтерской отчетности или данные
о собственных средствах (капитале) кредитной организации.
Расчетная цена необращающейся обыкновенной акции акционерного
инвестиционного фонда может определяться как последняя, рассчитанная на дату
совершения налогоплательщиком сделки с акциями такого фонда стоимость чистых
активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию,
рассчитанная в соответствии с Положением о порядке и сроках определения
318
стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости
чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости
инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых
активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию,
утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от
15.06.2005 N 05-21/пз-н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской
Федерации 11.07.2005, регистрационный N 6769), на общее количество
размещенных фондом обыкновенных акций.
Расчетная цена необращающейся акции акционерного общества, не
указанная выше, может определяться путем деления стоимости чистых активов
общества, рассчитанных в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых
активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 29.01.2003 N 10н и Федеральной комиссии по рынку
ценных бумаг от 29.01.2003 N 03-6/пз (зарегистрирован в Министерстве юстиции
Российской Федерации 12.03.2003, регистрационный N 4252), уменьшенной на
долю чистых активов, которая приходится на размещенные привилегированные
акции общества, на общее количество размещенных обществом обыкновенных
акций.
Расчетная цена необращающейся акции акционерного общества, отчетность
которого составлена в соответствии с международными стандартами финансовой
отчетности, может быть определена путем деления капитала общества,
рассчитанного согласно указанным стандартам, уменьшенного на долю капитала,
которая приходится на размещенные привилегированные акции общества, на общее
количество размещенных обществом обыкновенных акций.
Расчетная цена необращающейся привилегированной акции акционерного
общества определяется путем деления стоимости чистых активов (капитала)
общества, которая приходится на размещенные привилегированные акции
общества, на общее количество таких акций.
Расчетная цена ценной бумаги также может определяться как оценочная
стоимость такой ценной бумаги, указанная оценщиком в отчете об оценке ценной
бумаги.
При реализации акций, полученных Банком-акционером при увеличении
уставного капитала акционерного общества, доход определяется как разница между
ценой реализации и первоначально оплаченной стоимостью акции,
скорректированной с учетом изменения количества акций в результате увеличения
уставного капитала.
По операциям с обращающимися инвестиционными паями открытых
паевых инвестиционных фондов, в том числе в случае их приобретения
(погашения) у Управляющей Компании, осуществляющей доверительное
управление имуществом, составляющим соответствующий открытый ПИФ,
фактическая цена сделки признается рыночной и принимается для целей
319
налогообложения, если она равна расчетной стоимости инвестиционного пая,
определенной в порядке, установленном законодательством РФ об инвестиционных
фондах.
По операциям с необращающимися инвестиционными паями открытых
паевых фондов, в том числе в случае их приобретения (погашения) у управляющей
компании,
осуществляющей
доверительное
управление
имуществом,
составляющим данный открытый паевой инвестиционный фонд, в целях
налогообложения принимается фактическая цена сделки, если она равна расчетной
стоимости инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах.
По операциям с инвестиционными паями закрытых и интервальных паевых
инвестиционных фондов, не обращающимися на организованном рынке ценных
бумаг, в том числе в случае их приобретения у управляющей компании,
осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим
соответствующий паевой инвестиционный фонд, для целей налогообложения
принимается фактическая цена сделки, если она равна расчетной стоимости
инвестиционного пая, определенной в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации об инвестиционных фондах.
Если в соответствии с законодательством Российской Федерации об
инвестиционных фондах выдача инвестиционных паев паевых инвестиционных
фондов, ограниченных в обороте, осуществляется не по расчетной стоимости
инвестиционного пая, для целей налогообложения принимается фактическая цена
сделки, если она равна сумме денежных средств, на которую выдается один
инвестиционный пай и которая определена в соответствии с правилами
доверительного управления паевым инвестиционным фондом без учета предельной
границы колебаний.
Расчетная цена необращающихся инвестиционных паев для целей
налогообложения определяется на предшествующую дату, на которую
определяется расчетная стоимость инвестиционного пая, ближайшую к дате
совершения сделки.
Налоговая база по операциям с закладными определяется в соответствии с
положениями п.п.1 и 3 ст. 279 НК РФ.
При погашении собственных эмиссионных долговых ценных бумаг,
обращающихся на ОРЦБ. Банк учитывает в расходах суммы разницы между
стоимостью их погашения и номинальной стоимостью.
3.4.2. Операции с учтенными векселями
С целью исчисления наращенного дохода принимается, что процентом
признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде
дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида.
320
Проценты (дисконт) начисляются со дня составления векселя, если на
векселе не указана иная дата, как дата, с которой следует начислять проценты.
По векселям сроком «по предъявлении» процент (дисконт) рассчитывается
исходя из срока обращения 365 (366) дней.
По векселям сроком «по предъявлении, но не ранее» сроком обращения
векселя признается срок, определенный как срок от даты составления векселя до
даты «не ранее».
В затраты по приобретению векселя включаются суммы, уплаченные
продавцу по договору, а также иные расходы, связанные с приобретением и
реализацией векселя.
Банк ведет учет наращенных процентов по учтенным векселям в регистрах
налогового учета.
Датой признания процентов является дата реализации (погашения) векселя
или конец месяца соответствующего отчетного периода.
Расчетная цена необращающихся векселей определяется следующим
образом:
- Расчетная цена необращающегося дисконтного векселя
d-t
P= N(1 - ----), где
t1
P - расчетная цена дисконтного векселя;
N - номинал векселя;
d - ставка дисконта в процентах от номинала векселя с учетом уровня
инвестиций в вексель. Уровень риска инвестиций в вексель определяется
следующим образом. Если вексель выпушен ранее 6 месяцев со дня внесения в
ЕГРЮЛ или ЕГРИП векселедателя, то ставка дисконта увеличивается на 25%. В
случае если в отношении векселедателя проводятся процедуры, предусмотренные
Законом «О несостоятельности (банкротстве)», то ставка дисконта увеличивается
на 50%; В случае отсутствия риска d принимается равной заявленной ставке
дисконта при размещении векселя.
t - срок до погашения векселя в календарных днях. В случае если срок
погашения векселя наступил, t принимается равным нулю;
t1- база расчета срока, равная 365 (366) дням.
- Расчетная цена необращающегося процентного векселя
N(1+C(t/t1))
P= -----------------1+r(t/t1)
, где
P - расчетная цена процентного векселя;
N - номинал векселя;
C - процентная ставка по векселю;
321
r - ставка дисконтирования, соответствующая уровню риска инвестиций в
вексель. Уровень риска инвестиций в вексель r определяется следующим образом.
Если вексель выпушен ранее 6 месяцев со дня внесения в ЕГРЮ или ЕГРИП
векселедателя, то r принимается равной 25%. В случае если в отношении
векселедателя
проводятся
процедуры,
предусмотренные
Законом
«О
несостоятельности (банкротстве)», то принимается равной 50%; В случае
отсутствия риска r принимается равной 0.
t - срок от покупки (продажи) векселя до погашения векселя в календарных
днях. В случае если срок погашения векселя наступил, t принимается равным нулю;
t1- база расчета срока, равная 365 (366) дням
Банк формирует резерв на возможные потери по векселям, по которым
вынесен протест в неплатеже, в том числе по приобретенным опротестованным
векселям третьих лиц. Резерв на возможные потери по иным векселям для целей
налогообложения не формируется.
3.4.3. Порядок налогового учета по операциям РЕПО
Под операцией РЕПО признается договор, отвечающий требованиям,
предъявляемым к договорам РЕПО Федеральным законом "О рынке ценных
бумаг". При этом первой и второй частями РЕПО признаются первая и вторая части
договора РЕПО соответственно. Покупателем по первой части РЕПО и продавцом
по первой части РЕПО признаются покупатель по договору РЕПО и продавец по
договору РЕПО соответственно. При этом обязательства по второй части РЕПО
должны возникать при условии исполнения первой части РЕПО. Если условиями
операции РЕПО предусматривается право продавца по первой части РЕПО до даты
исполнения второй части РЕПО передавать покупателю по первой части РЕПО в
обмен на ценные бумаги, переданные по первой части РЕПО, или на ценные
бумаги, в которые они конвертированы, иные ценные бумаги и (или)
предусматривается право покупателя по первой части РЕПО потребовать от
продавца по первой части РЕПО такой передачи, то порядок налогообложения по
такой операции РЕПО не меняется.
Датами исполнения первой или второй части РЕПО считаются
предусмотренные договором РЕПО сроки исполнения участниками операции РЕПО
своих обязательств по соответствующей части РЕПО. В случае исполнения
обязательств по поставке ценных бумаг и по их оплате по первой или второй части
РЕПО в разные даты датой первой и датой второй частей РЕПО соответственно
признается наиболее поздняя из дат исполнения обязательств по оплате или
поставке ценных бумаг.
В случае, если дата исполнения первой или второй части РЕПО,
определенная договором, приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный
день в соответствии с законодательством Российской Федерации, датой исполнения
первой или второй части РЕПО признается следующий за ним рабочий день. При
322
этом применяется фактическая цена реализации (приобретения) ценной бумаги как
по первой части РЕПО, так и по второй части РЕПО независимо от рыночной
(расчетной) стоимости таких ценных бумаг. Такая цена реализации (приобретения)
по обеим частям РЕПО исчисляется с учетом накопленного процентного
(купонного) дохода на дату фактического исполнения каждой части РЕПО.
Дата исполнения обязательств по второй части РЕПО может быть изменена
как в сторону сокращения срока РЕПО, так и в сторону его увеличения. Операции,
по которым дата исполнения второй части РЕПО определена моментом
востребования, признаются операциями РЕПО, если договором РЕПО установлен
порядок определения цены второй части РЕПО и если вторая часть РЕПО
исполнена в течение одного года с даты исполнения сторонами обязательств по
первой части РЕПО.
Для операций РЕПО, совершаемых через организатора торговли на рынке
ценных бумаг (фондовую биржу) либо с исполнением через клиринговую
организацию, любое изменение даты исполнения второй части РЕПО,
осуществляемое в соответствии с правилами организатора торговли на рынке
ценных бумаг (фондовой биржи) или клиринговой организации, в целях настоящей
статьи признается изменением срока РЕПО.
В целях настоящей статьи ставка РЕПО определяется при заключении
операции РЕПО и может быть фиксированной или расчетной. Ставка РЕПО должна
позволять определить величину процентов на конец отчетного (налогового)
периода и может быть изменена по соглашению сторон договора РЕПО.
Если на дату исполнения второй части РЕПО обязательство по реализации
(приобретению) ценных бумаг по второй части РЕПО полностью или частично не
исполнено, но при этом взаиморасчеты между сторонами произведены в порядке
проведения процедуры урегулирования взаимных требований, то налоговая база по
такой операции РЕПО определяется в порядке, предусмотренном п.6 ст.282 НК
РФ.В иных случаях ненадлежащего исполнения второй части РЕПО операция
РЕПО подлежит переквалификации в порядке, предусмотренном п.1.1. ст.282 НК
РФ.
Не признается ненадлежащим исполнением второй части РЕПО :
- исполнение обязательств по второй части РЕПО в течение 10 дней с
согласованной сторонами даты исполнения второй части РЕПО;
- исполнение (прекращение) обязательств путем зачета встречных
требований в следующих случаях:
- в случаях, если такие требования вытекают из договоров,
заключенных на условиях генерального соглашения (единого договора), которое
соответствует примерным условиям договоров, утвержденным в соответствии с
Федеральным законом "О рынке ценных бумаг", и зачет встречных требований
произведен в целях определения суммы нетто-обязательства;
323
- в случаях, если такие требования вытекают из договоров,
заключенных на условиях правил организованных торгов и (или) правил клиринга,
и зачет встречных требований произведен в целях определения суммы неттообязательства. Расходы на приобретение ценных бумаг, не переданных по второй
части РЕПО, признаются покупателем по первой части РЕПО согласно подпункту 7
пункта 7 статьи 272 НК РФ на дату исполнения второй части РЕПО, если процедура
урегулирования взаимных требований не предусмотрена договором РЕПО, или на
последний день истечения срока, предусмотренного договором РЕПО для
проведения сторонами договора РЕПО процедуры урегулирования взаимных
требований, если процедура урегулирования взаимных требований не осуществлена
надлежащим образом, или на дату досрочного расторжения операции РЕПО по
соглашению сторон и определяются исходя из рыночных цен, действовавших на
дату перехода права собственности на ценные бумаги при совершении первой
части РЕПО, а в случае, если в обмен на ценные бумаги, переданные по первой
части РЕПО, или ценные бумаги, в которые они конвертированы, покупателю по
первой части РЕПО были переданы иные ценные бумаги, - на дату их передачи
покупателю по первой части РЕПО.
При реализации ценных бумаг по первой части РЕПО и по второй части
РЕПО финансовый результат для целей налогообложения в соответствии со статьей
280 НК РФ не определяется. Расходы на приобретение ценных бумаг,
сформированные в налоговом учете до даты исполнения первой части РЕПО,
учитываются при реализации (выбытии) ценных бумаг в соответствии со статьями
280, 302 и 303 НК РФ. При этом порядок учета выбывающих (возвращающихся) по
операции РЕПО ценных бумаг определяется по дате их первоначального
приобретения.
При исполнении (прекращении) обязательств по первой и (или) по второй
частям РЕПО зачетом встречных однородных требований (за исключением зачета
однородных требований по первой и второй частям в рамках одной операции
РЕПО) порядок налогообложения, установленный настоящей статьей, не
изменяется. Однородными признаются требования по передаче имеющих
одинаковый объем прав ценных бумаг одного эмитента, одного вида, одной
категории (типа) или одного паевого инвестиционного фонда (для инвестиционных
паев инвестиционных фондов) или требования по уплате денежных средств в той
же валюте.
В случае, если в период между датами исполнения первой и второй частей
РЕПО осуществлены конвертация ценных бумаг, являющихся объектом операции
РЕПО, в том числе в связи с их дроблением, или консолидацией, или изменением
их номинальной стоимости, либо аннулирование индивидуального номера (кода)
дополнительного выпуска таких ценных бумаг, либо изменение индивидуального
государственного регистрационного номера выпуска (индивидуального номера
(кода) дополнительного выпуска), индивидуального идентификационного номера
324
(индивидуального номера (кода) дополнительного выпуска) таких ценных бумаг, то
такие действия не изменяют порядок налогообложения по данной операции РЕПО.
2. По операции РЕПО выплаты по ценным бумагам, право на получение
которых возникло у покупателя по первой части РЕПО в период между датами
исполнения первой и второй частей РЕПО, могут приниматься в уменьшение
суммы денежных средств, подлежащих уплате продавцом по первой части РЕПО
при последующем приобретении ценных бумаг по второй части РЕПО, либо
перечисляться покупателем по первой части РЕПО продавцу по первой части РЕПО
в соответствии с договором РЕПО. В указанных случаях такие выплаты не
признаются доходами покупателя по первой части РЕПО и включаются в доходы
продавца по первой части РЕПО в порядке, установленном настоящей главой.
Процентный (купонный) доход по ценным бумагам, являющимся объектом
операции РЕПО, учитывается при определении налоговой базы продавца по первой
части РЕПО в порядке, установленном статьями 271, 273 и 328 НК РФ, и не
учитывается при определении налоговой базы по процентному (купонному) доходу
по ценным бумагам, являющимся объектом операции РЕПО, у покупателя по
первой части РЕПО с учетом особенностей, установленных абзацем первым п.2
ст.282 НК РФ.
Налогообложение доходов, определяемых в соответствии с п.2 ст.282 НК
РФ, осуществляется по налоговым ставкам, установленным статьей 284 НК РФ.
При этом указанные налоговые ставки применяются в зависимости от вида ценных
бумаг (долговых обязательств), если иное не предусмотрено ст.282 НК РФ.
В случае, если операция РЕПО совершена между иностранной организацией
(продавец по первой части РЕПО) и российской организацией (покупатель по
первой части РЕПО) и в период между датами исполнения первой и второй частей
РЕПО по акциям (депозитарным распискам, дающим право на получение
дивидендов), являющимся объектом операции РЕПО, выплачены дивиденды,
российская организация признается налоговым агентом в отношении доходов в
виде дивидендов, по которым у источника выплаты дивидендов налоговым агентом
не был удержан налог или налог был удержан в сумме меньшей, чем сумма налога,
исчисленная с доходов в виде дивидендов для указанной иностранной организации.
В случае, если покупателем по первой части РЕПО является Центральный
банк Российской Федерации или управляющая компания паевого инвестиционного
фонда, действующая в интересах этого фонда, обязанность по уплате налога на
дивиденды возлагается на продавца по первой части РЕПО, который признается
получателем такого дохода в соответствии с п.2 ст.282 НК РФ за исключением
случаев, когда налог был удержан налоговым агентом.
Положения настоящего пункта не распространяются на продавца по первой
части РЕПО в случае, если проданные ценные бумаги получены им по другой
операции РЕПО или операции займа ценными бумагами.
325
3. В целях НК РФ для продавца по первой части РЕПО разница между ценой
приобретения по второй части РЕПО и ценой реализации по первой части РЕПО
признается:
1) расходами по выплате процентов по привлеченным средствам, которые
включаются в состав расходов в порядке, предусмотренном статьями 265, 269 и 272
НК РФ, - если такая разница положительная;
2) доходами в виде процентов по займу, предоставленному ценными
бумагами, которые включаются в состав доходов в соответствии со статьями 250 и
271 НК РФ(для банков - в соответствии со статьей 290 настоящего Кодекса), - если
такая разница отрицательная.
4. В целях НК РФ для покупателя по первой части РЕПО разница между
ценой реализации по второй части РЕПО и ценой приобретения по первой части
РЕПО признается:
1) доходами в виде процентов по размещенным средствам, которые
включаются в состав доходов в соответствии со статьями 250 и 271 НК РФ, а - в
соответствии со статьей 290 Нк РФ, - если такая разница положительная. Такие
доходы, полученные иностранной организацией, которые не связаны с ее
предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации,
относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской
Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты
доходов на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 309 НК РФ на дату исполнения
второй части РЕПО;
2) расходами в виде процентов по займу, полученному ценными бумагами,
которые включаются в состав расходов в соответствии со статьями 265, 269 и 272
НК РФ, - если такая разница отрицательная.
5. В целях ст.282 НК РФ датой признания доходов (расходов) по операции
РЕПО является дата исполнения (прекращения) обязательств участников по второй
части РЕПО с учетом особенностей, установленных пунктами 3 и 4 настоящей
статьи.
Расходы, связанные с заключением и исполнением операций РЕПО,
относятся к внереализационным расходам и учитываются в соответствии со
статьями 265, 272 и 273 НК РФ.
6. В случае ненадлежащего исполнения второй части РЕПО при условии, что
обязательства сторон прекращены в течение 30 дней с согласованной сторонами
даты исполнения второй части РЕПО в порядке, предусмотренном соглашением
сторон и соответствующем Федеральному закону "О рынке ценных бумаг",
налоговая база по такой операции РЕПО определяется в следующем порядке:
- продавец по первой части РЕПО признает для целей налогообложения
исполнение второй части РЕПО и одновременно реализацию ценных бумаг, не
выкупленных по второй части РЕПО, исходя из цены, определяемой для целей
прекращения обязательств по операции РЕПО договором репо или иным
326
соглашением сторон операции РЕПО с учетом требований к определению
рыночной цены ценных бумаг для целей налогообложения, установленных статьей
280НК РФ, на дату исполнения второй части РЕПО согласно условиям договора
либо на дату купли-продажи ценной бумаги в рамках проведения взаимных
расчетов. Признание доходов (расходов) от реализации ценных бумаг для целей
налогообложения осуществляется с учетом положений статьи 280 НК РФ;
- покупатель по первой части РЕПО признает для целей налогообложения
исполнение второй части РЕПО и одновременно приобретение ценных бумаг, не
проданных по второй части РЕПО, исходя из цены, определяемой для целей
прекращения обязательств по операции РЕПО договором репо или иным
соглашением сторон операции РЕПО с учетом требований к определению
рыночной цены ценных бумаг для целей налогообложения, установленных статьей
280 НК РФ, на дату исполнения второй части РЕПО согласно условиям договора
либо на дату купли-продажи ценной бумаги в рамках проведения взаимных
расчетов.
Не признаются доходами (расходами) продавца (покупателя) по первой
части РЕПО суммы денежных средств, перечисляемые в качестве остаточных
обязательств по результатам взаиморасчетов по обязательствам сторон в порядке,
предусмотренном соглашением сторон и соответствующем Федеральному закону
"О рынке ценных бумаг".
7. В случае, если в период между датами исполнения первой и второй частей
РЕПО у покупателя по первой части РЕПО возникает обязанность передать
продавцу по первой части РЕПО выплаты (купонная выплата, частичное погашение
номинальной стоимости ценных бумаг) по ценным бумагам, являющимся объектом
операции РЕПО, и если договором РЕПО предусмотрено уменьшение на суммы
соответствующих выплат обязательств продавца по первой части РЕПО по уплате
денежных средств при последующем приобретении ценных бумаг по второй части
РЕПО (цены реализации (приобретения) по второй части РЕПО) вместо
осуществления таких выплат, суммы, подлежащие выплате, включаются в цену
реализации (приобретения) по второй части РЕПО при расчете доходов (расходов)
в порядке, определенном пунктами 3 и 4 ст.282 НК РФ.
В случае, если в соответствии с договором РЕПО такие выплаты не
учитываются при определении обязательств по второй части РЕПО, суммы таких
выплат не включаются в цену реализации (приобретения) по второй части РЕПО
при расчете доходов (расходов), определяемых в соответствии с пунктами 3 и 4
ст.282 НК РФ.
8. В случае, если договором РЕПО предусмотрено осуществление в период
между датами исполнения первой и второй частей РЕПО расчетов (перечисление
денежных средств и (или) передача ценных бумаг) между участниками операции
РЕПО в случае изменения цены ценных бумаг, являющихся объектом операции
РЕПО, или в иных случаях, предусмотренных указанным договором, и этим
327
договором предусмотрено при осуществлении расчетов уменьшение обязательств
продавца по первой части РЕПО по уплате денежных средств на суммы
перечислений при последующем приобретении ценных бумаг по второй части
РЕПО, суммы таких перечислений включаются в цену реализации (приобретения)
по второй части РЕПО при расчете доходов (расходов), определяемых в
соответствии с пунктами 3 и 4 ст.282 НК РФ.
В случае, если такое получение (передача) денежных средств и (или) ценных
бумаг не учитывается при определении обязательств по второй части РЕПО, суммы
таких перечислений не включаются в цену реализации (приобретения) по второй
части РЕПО при расчете доходов (расходов), определяемых в соответствии с
пунктами 3 и 4 ст.282 НК РФ.
9. В целях ст.282 под открытием короткой позиции по ценной бумаге (далее
в - короткая позиция) понимается реализация (выбытие) ценной бумаги при
наличии обязательств налогоплательщика по возврату ценной бумаги, полученной
по первой части РЕПО, а также полученной в соответствии с п. 8 ст.282 НК РФ,
если такое получение не учитывается при определении обязательств по второй
части РЕПО, или договору займа. Короткая позиция открывается при условии
отсутствия у налогоплательщика ценных бумаг того же выпуска (дополнительного
выпуска), инвестиционных паев того же паевого инвестиционного фонда, по
которым в налоговом учете сформирована, но не признана в качестве расходов
стоимость приобретения, определяемая в соответствии со статьей 280 НК РФ.
Открытием короткой позиции не являются:
реализация ценной бумаги по первой (второй) части РЕПО;
передача ценной бумаги заемщику (возврат заимодавцу) по договору займа
ценными бумагами;
передача ценной бумаги на возвратной основе в соответствии с условиями,
определенными пунктом 8 ст.282 НК РФ;
конвертация ценных бумаг, являющихся объектом операции РЕПО, в том
числе в связи с их дроблением или консолидацией или изменением их номинальной
стоимости, либо аннулирование индивидуального номера (кода) дополнительного
выпуска таких ценных бумаг, либо изменение индивидуального государственного
регистрационного
номера
выпуска
(индивидуального
номера
(кода)
дополнительного выпуска), индивидуального идентификационного номера
(индивидуального номера (кода) дополнительного выпуска) таких ценных бумаг;
погашение депозитарной расписки при получении представляемых ценных
бумаг;
иное выбытие ценной бумаги, доход по которому не включается в
налоговую базу.
Короткая позиция открывается в количестве ценных бумаг, не
превышающем количества ценных бумаг, полученных налогоплательщиком по
первой части РЕПО, а также полученных в соответствии с пунктом 8 ст.282 НК РФ,
328
если такое получение не учитывается при определении обязательств по второй
части РЕПО, и (или) договорам займа в качестве заемщика.
Датой открытия короткой позиции является дата перехода права
собственности на ценные бумаги от продавца, осуществляющего открытие
короткой позиции, к покупателю по сделке по реализации (выбытию) ценной
бумаги.
Закрытие короткой позиции осуществляется путем приобретения (получения
в собственность по иным основаниям, за исключением получения в собственность
по операции РЕПО, договору займа, получения на возвратной основе в
соответствии с условиями, определенными пунктом 8 ст.282 НК РФ) ценных бумаг
того же выпуска (дополнительного выпуска), инвестиционных паев того же паевого
инвестиционного фонда, по которым открыта короткая позиция.
Закрытие короткой позиции в течение одного дня производится с учетом
последовательности сделок по приобретению и реализации (выбытию) ценных
бумаг.
Под датой закрытия короткой позиции понимается дата перехода к
налогоплательщику права собственности на ценные бумаги, получение которых
приводит к закрытию короткой позиции, в порядке, предусмотренном настоящим
пунктом.
Последовательность закрытия коротких позиций по ценным бумагам одного
выпуска (дополнительного выпуска), инвестиционных паев того же паевого
инвестиционного фонда определяется следующим методом:
в первую очередь осуществляется закрытие короткой позиции, которая была
открыта первой;
Доходы (расходы) налогоплательщика при реализации (приобретении) или
выбытии ценной бумаги при открытии (закрытии) короткой позиции определяются
в соответствии со статьями 280, 302, 303, 305, 326 и 329 НК РФ (в части доходов от
поставки базисного актива и расходов в виде стоимости базисного актива) с учетом
особенностей, установленных настоящей статьей в отношении процентного
(купонного) дохода, и учитываются при определении налоговой базы на дату
закрытия короткой позиции по этой ценной бумаге.
В случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, по которым
предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, Банк, открывший
такую короткую позицию, производит начисление процентного расхода,
определяемого как разница между суммой накопленного процентного (купонного)
дохода на дату закрытия короткой позиции (включая суммы процентного
(купонного) дохода, которые были выплачены эмитентом в период между датой
открытия и датой закрытия короткой позиции) и суммой накопленного процентного
(купонного) дохода на дату открытия короткой позиции. Начисление процентного
(купонного) дохода осуществляется за время открытия короткой позиции с
признанием сумм накопленного расхода на дату закрытия этой короткой позиции
329
или на последнее число отчетного (налогового) периода, если в отчетном
(налоговом) периоде не произошло закрытия короткой позиции. В случае, если
налогообложение процентного (купонного) дохода осуществляется по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктом 4 статьи 284 НК РФ, указанные выше суммы
начисленного процентного (купонного) дохода относятся на уменьшение суммы
процентного (купонного) дохода, облагаемой по соответствующей налоговой
ставке.
В случае, если в период между датой открытия и датой закрытия короткой
позиции у налогоплательщика возникло обязательство по компенсации сумм
частичного погашения номинальной стоимости ценной бумаги или сумм
дивидендов в соответствии со статьей 51.3 Федерального закона "О рынке ценных
бумаг" или в соответствии с условиями договора займа ценных бумаг, при
закрытии короткой позиции в состав расходов по приобретению ценной бумаги
включаются суммы, выплаченные (подлежащие выплате или относящиеся на
уменьшение суммы денежных средств, подлежащих уплате продавцом по первой
части РЕПО при последующем приобретении ценных бумаг по второй части РЕПО)
продавцу по первой части РЕПО (заимодавцу по договору займа ценными
бумагами) в пределах суммы частичного погашения номинальной стоимости
ценных бумаг по условиям выпуска или сумм дивидендов.
Аналитический учет коротких позиций в целях налогообложения ведется
Банком по каждой открытой короткой позиции.
3.4.4. Учет операций в портфеле прямого РЕПО
Сделки РЕПО с продажей по первой части формируют соответствующий
портфель.
При продаже бумаг по первой части сделки прямого РЕПО определяется
достаточно ли ценных бумаг с учетом остатка бумаг в портфелях прямого РЕПО,
обратного РЕПО и с учетом короткой позиции.
Если остаток бумаг в штуках (обратное РЕПО — прямое РЕПО — сумма
короткой позиции) достаточен для реализации бумаг по первой части прямого
РЕПО, то реализация проходит за счет имеющихся бумаг портфеля обратного
РЕПО без привязки к конкретной сделке. Результат от купли-продажи бумаг не
определяется.
В зависимости от условий договора выплаты эмитента в период между
датами первой и второй частей РЕПО могут уменьшать суммы денежных средств,
подлежащих уплате по второй части РЕПО, или же перечислятся покупателем по
первой части РЕПО Банку — продавцу по первой части РЕПО. Такие выплаты
признаются доходом Банка — продавца по первой части РЕПО. Если договором
не предусмотрен учет выплат эмитента, то такие выплаты не меняют цену второй
части РЕПО.
330
В соответствии с условиями договора цена второй части РЕПО может быть
изменена на суммы расчетов, проводимых в связи с изменением рыночной цены на
ценные бумаги.
Если реализация бумаг по первой части прямого РЕПО прошла из портфеля
обратного РЕПО (блокировка не проводилась), то процентный (купонный) доход за
период между первой и второй частями прямого РЕПО не начисляется.
В случае если на дату исполнения второй части сделки РЕПО обязательство
по второй части не исполнено и не осуществлена процедура урегулирования
взаимных требований, то реализация бумаг по первой части этого РЕПО признается
торговой сделкой, переводится в портфель операций с ценными бумагами.
В случае неисполнения второй части РЕПО и при исполнении
установленной в договоре процедуры урегулирования взаимных требований, Банк
— продавец по первой части РЕПО признает в целях налогообложения исполнение
второй части РЕПО и одновременно реализацию ценных бумаг, не выкупленных
по второй части РЕПО, по рыночной цене ценной бумаги, являющейся объектом
операции РЕПО, а при отсутствии рыночной цены — по расчетной цене ценной
бумаги. Таким образом, в данном случае в портфеле прямого РЕПО проводится
исполнение второй части сделки РЕПО, а в портфель операций с ценными
бумагами заносится сделка по реализации бумаг по рыночной (расчетной) цене.
3.4.5. Учет операций в портфеле обратного РЕПО
Сделки РЕПО с покупкой бумаг по первой
части
формируют
соответствующий портфель.
Короткая позиция образуется в случае торговой продажи бумаг, купленных
по первой части сделки обратного РЕПО, или же в случае открытия короткой
позиции, сопровождающейся закрытием ранее открытой позиции.
Исполнение второй части (продажа) сделки обратного РЕПО проводится за
счет бумаг, имеющихся в портфеле РЕПО и портфеле операций с ценными
бумагами.
При реализации ценных бумаг по второй части сделки обратного РЕПО не
определяется результат от реализации бумаги, а определяется результат по сделке
РЕПО.
В случае, если на момент исполнения второй части сделки РЕПО по этой
сделке имеется короткая позиция, которая закрывается бумагами, купленными по
торговой сделке, то доходы и расходы связанные с открытием и закрытием позиций
включаются в налоговую базу по операциям с ценными бумагами, а также
считается результат по сделке РЕПО.
Если по бумаге предусмотрено начисление купонного дохода, при открытии
позиции по этой бумаге производится начисление процентного расхода,
определяемого как разница между суммой НКД на дату закрытия короткой позиции
(включая суммы процентного дохода, которые были выплачены эмитентом в
331
период между датами открытия и закрытия короткой позиции) и суммой НКД на
дату открытия позиции. Сумма начисленного процентного расхода признается на
дату закрытия позиции или на отчетную дату, если в отчетном периоде
не произошло закрытие короткой позиции. Если налогообложение НКД
осуществляется по отдельным ставкам, указанные суммы уменьшают доход по
НКД, облагаемый по соответствующей ставке.
В соответствии с условиями договора цена второй части РЕПО может быть
изменена на суммы расчетов, проводимых в связи с изменением рыночной цены на
ценные бумаги.
Если на дату исполнения второй части РЕПО, вторая часть сделки не
исполнена и обязательства по ней не урегулированы, то первая часть сделки
переводится в портфель операций с ценными бумагами.
В случае неисполнения второй части РЕПО и при исполнении
установленной в договоре процедуры урегулирования взаимных требований, Банк
— покупатель по первой части РЕПО признает в целях налогообложения
исполнение второй части РЕПО и одновременно приобретение ценных бумаг, не
проданных по второй части РЕПО, по рыночной цене ценной бумаги, являющейся
объектом операции РЕПО, а при отсутствии рыночной цены — по расчетной цене
ценной бумаги. Таким образом, в данном случае в портфеле РЕПО проводится
исполнение сделки РЕПО, а в портфель операций с ценными бумагами заносится
сделка по приобретению бумаг по рыночной (расчетной) цене.
3.5. Производные финансовые инструменты и прочие договоры
(сделки), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее
следующего дня после дня заключения договора (сделки) (далее - Финансовые
инструменты срочных сделок)
Финансовыми инструментами срочных сделок для целей исчисления
налоговой базы признаются опционные, фьючерсные, форвардные сделки и свопконтракты (за исключением сделок, описанных во втором абзаце данного
подраздела).
Иные сделки (в т.ч. с ценными бумагами, драгоценными металлами и сделки
с валютными ценностями, за исключением своп-контрактов, которые изначально
предполагают условия поставки активов, исполняемые в т.ч. неттингом или
взаимозачетом однородных требований и обязательств), дата исполнения которых
не совпадает с датой заключения, классифицируются Банком как сделки с
отсрочкой исполнения.
Исполнением прав и обязанностей по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок является исполнение финансового инструмента
срочных сделок либо путем поставки базисного актива, либо путем произведения
окончательного взаиморасчета по финансовому инструменту срочных сделок, либо
332
путем совершения операции, противоположной ранее совершенной операции с
финансовым инструментом срочных сделок.
Банк в связи с различным порядком признания убытков выделяет
следующие категории сделок:
- финансовые инструменты срочных сделок, обращающиеся на
организованном рынке;
- финансовые инструменты срочных сделок, не обращающиеся на
организованном рынке;
- финансовые инструменты срочных сделок, совершаемых в целях
компенсации возможных убытков, возникающих в результате неблагоприятного
изменения цены или иного показателя объекта хеджирования (операции
хеджирования);
- финансовые инструменты срочных сделок, проводимых Банками, базисным
активом которых выступает иностранная валюта, а исполнение проводится путем
поставки базисного актива.
Необходимыми условиями признания сделки обращающейся на
организованном рынке являются:
- порядок заключения, обращения и исполнения сделки устанавливается
организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с
законодательством Российской Федерации или законодательством иностранных
государств;
- информация о ценах сделки публикуется в средствах массовой информации
(в том числе электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли
или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех
лет после даты совершения операции с финансовым инструментом срочной сделки.
Необходимым условием признания сделки сделкой, совершенной в целях
хеджирования, является представление по каждой операции хеджирования расчета,
подтверждающего, что совершение данной операции приводит к снижению размера
возможных убытков, недополучению прибыли по сделкам с объектом
хеджирования, и содержащего следующие данные:
- наименование объекта хеджирования;
- типы страхуемых рисков (ценовой, валютный, процентный и т.п.);
- планируемые действия относительно объекта хеджирования (покупка,
продажа, иные действия);
- финансовые инструменты срочных сделок, которые предстоит
использовать;
- условия исполнения сделки;
- дата начала и окончания операции хеджирования и ее продолжительность;
- промежуточные условия расчета;
- объем, дата и цена сделки с объектом хеджирования;
- объем, дата и цена сделки с финансовыми инструментами срочных сделок;
333
- информация о расходах по проведению данной операции.
Доходами Банка по операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок, не обращающимися на организованном рынке, являются:
- суммы денежных средств, причитающиеся к получению в отчетном
(налоговом) периоде Банком с финансовым инструментом срочной сделки при ее
исполнении (окончании);
- иные суммы, причитающиеся к получению в течение налогового (отчетного)
периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не
обращающимися на организованном рынке, в том числе в порядке расчетов по
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, предусматривающим
поставку базисного актива.
Расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не
обращающимися на организованном рынке, являются:
- суммы денежных средств, подлежащие уплате в отчетном (налоговом)
периоде Банком при ее исполнении (окончании);
- иные суммы, подлежащие уплате в течение налогового (отчетного) периода
по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися
на организованном рынке, а также стоимость базисного актива, передаваемого по
сделкам, предусматривающим поставку базисного актива;
- иные расходы, связанные с осуществлением операций с финансовыми
инструментами срочных сделок.
Доходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке, являются:
- сумма вариационной маржи, причитающейся к получению Банком в течение
отчетного (налогового) периода;
- иные суммы, причитающиеся к получению в течение отчетного (налогового)
периода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке, в том числе в порядке расчетов по
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, предусматривающим
поставку базисного актива.
Расходами по финансовым инструментам срочных сделок, обращающимся
на организованном рынке, являются:
- сумма вариационной маржи, подлежащая уплате Банком в течение
налогового (отчетного) периода;
- иные суммы, подлежащие уплате в течение налогового (отчетного) периода
по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на
организованном рынке, а также стоимость базисного актива, передаваемого по
сделкам, предусматривающим поставку базисного актива;
- иные расходы, связанные с осуществлением операций с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
334
При определении налоговой базы по операциям с необращающимися ценными
бумагами и необращающимися финансовыми инструментами срочных сделок
учитываются доходы и расходы по всем указанным операциям за отчетный
(налоговый) период со всеми базисными активами.
При заключении своп-контрактов и опционных контрактов, не обращающихся
на организованном рынке, стороной по которым выступает центральный
контрагент, который осуществляет свои функции в соответствии с
законодательством о клиринговой деятельности и правилами клиринга и качество
управления которого признано удовлетворительным в порядке, установленном
Центральным банком Российской Федерации, Банк вправе учитывать доходы
(расходы) по таким контрактам при определении налоговой базы по прибыли,
облагаемой по ставке, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФНК РФ, в отношении
которой в соответствии с положениями главы 25 НК РФ не предусмотрен отличный
от общего порядок учета прибыли и убытка.
При осуществлении операции хеджирования доходы (расходы) учитываются
при определении налоговой базы, при расчете которой в соответствии с
положениями статьи 274 НК РФ учитываются доходы и расходы, связанные с
объектом хеджирования.
Банк уменьшает основную налоговую базу на убытки по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на
организованном рынке, базисным активом которых выступает иностранная валюта,
а исполнение производится путем поставки базисного актива.
Требования и обязательства по сделкам, предусматривающим куплюпродажу базисного актива, подлежат переоценке в связи с изменением рыночной
цены базисного актива.
Рыночные цены по финансовым инструментам срочных сделок
определяются в соответствии со статьей 305 НК РФ.
При этом фактические цены необращающихся финансовых инструментов
срочных сделок определяются согласно порядку, установленного ЦБ РФ по
согласованию с Министерством финансов РФ одним из способов:
- как средневзвешенная цена такого же финансового инструмента срочных
сделок, определенная по итогам торгов на российской бирже в день совершения
Банком операции с финансовым инструментом срочных сделок;
- как цена закрытия по такому же финансовому инструменту срочных сделок,
сложившаяся по итогам торгов на иностранной бирже в день совершения Банком
операции с финансовым инструментом срочных сделок, а в случае отсутствия цены
закрытия - средневзвешенная или иная цена, используемая для переоценки
финансового инструмента срочных сделок, раскрываемая в соответствии с личным
законом указанной иностранной биржи;
- как среднее арифметическое значение цен, содержащихся в предложениях (в
335
том числе и в парных предложениях противоположной направленности) заключить
такие же договоры, являющихся финансовыми инструментами срочных сделок,
объявленных
кредитными
организациями,
брокерами,
дилерами
и
(или)
управляющими, и (или) иностранными организациями, имеющими аналогичный
статус и отвечающими требованиям, установленным Законом о рынке ценных
бумаг. Для определения расчетной стоимости необращающегося финансового
инструмента
срочных
содержащиеся
в
сделок
предложениях
могут
быть
заключить
использованы
договоры,
значения
адресованные
цен,
как
неограниченному, так и ограниченному кругу лиц, в том числе Банку по его
запросу. При этом количество организаций, объявивших указанные цены,
используемые для определения расчетной стоимости финансового инструмента
срочных сделок, должно быть не менее трех. Способ оформления таких
предложений должен соответствовать требованиям, установленным у организатора
торгов;
- как цена такого же необращающегося финансового инструмента срочных
сделок, раскрытая информационным агентством "Томсон Рейтерс" (Thomson
Reuters), информационным агентством "Блумберг" (Bloomberg), рассчитанная по
итогам дня, в который Банк совершил операцию с финансовым инструментом
срочных сделок;
- как цена такого же необращающегося финансового инструмента срочных
сделок, определенная с использованием типовых моделей расчета цен финансовых
инструментов срочных сделок, реализованных информационным агентством
"Томсон Рейтерс" (Thomson Reuters) или информационным агентством "Блумберг"
(Bloomberg).
Расчетная цена форвардного договора (контракта), базисным (базовым)
активом которого является ценная бумага, рассчитывается по следующей формуле:
P=
S
-d,
DF
где:
P - расчетная цена форвардного договора (контракта);
S - текущая цена ценной бумаги, определенная в соответствии с Порядком
определения расчетной цены;
DF - дисконтный фактор для валюты, в которой выражена цена ценной
бумаги, определяемый как
336
DF =
1
1 + r  YFC
где:
r - процентная ставка, рассчитанная на основании индикаторов (котировок)
LIBOR (Лондонская межбанковская ставка предложения) (в валюте цены товара),
EURIBOR (Европейская межбанковская ставка предложения), MosPrime Rate
(ставка
предложения
на
Московском
денежном
рынке),
своп
договоров
(контрактов), форвардных договоров (контрактов) или фьючерсных договоров
(контрактов), базисным (базовым) активом которых является процентная ставка и
(или) иных индикаторов процентных ставок (в долях единицы), соответствующих
сроку исполнения форвардного договора (контракта);
YFC - срок исполнения форвардного договора (контракта) в годах,
рассчитанный исходя из количества календарных дней в году, применяемому для
расчета процентных ставок в отношении соответствующей валюты (далее финансовая база), в которой выражена цена товара.
d - сумма обратно дисконтированных на дату заключения форвардного
договора (контракта) дивидендов, процентов или иного дохода по ценной бумаге,
который должен быть выплачен эмитентом ценной бумаги (лицом, обязанным по
ценной бумаге) до истечения срока исполнения форвардного договора (контракта).
Расчетная цена форвардного договора (контракта), базисным (базовым)
активом которого является иностранная валюта, рассчитывается по следующей
формуле:
DF(1)
P=S 
,
DF(2)
где:
P - расчетная цена форвардного договора (контракта);
S - курс валюты, являющейся базисным (базовым) активом форвардного
договора (контракта), выраженный в валюте платежа по этому договору
(контракту), соответствующий официальному курсу ЦБ РФ на дату совершения
Банком операции с финансовым инструментом срочных сделок.
В случае отсутствия такого курса, курс иностранной валюты может быть
определен с использованием установленного Банком России официального курса
доллара США по отношению к рублю, действующего на дату совершения
337
налогоплательщиком операции, и курса иностранной валюты по отношению к
доллару США на дату, предшествующую дате совершения налогоплательщиком
операции.
В качестве курсов иностранных валют, по отношению к доллару США могут
быть использованы котировки данных валют по отношению к доллару США,
представленные в информационных системах "Томсон Рейтерс" (Thomson Reuters)
или "Блумберг" (Bloomberg) или опубликованные в газете "Financial Times" (в том
числе в их представительствах в информационно-телекоммуникационной сети
"Интернет").
DF(1) - дисконтный фактор для валюты, являющейся базисным (базовым)
активом форвардного договора (контракта), определяемый по вышеуказанной
формуле
DF(2) - дисконтный фактор для валюты платежа по форвардному договору
(контракту), определяемый по вышеуказанной формуле.
Расчетная цена своп договора (контракта), базисным (базовым) активом
которого является иностранная валюта, определяется как разница между курсом
валюты на более позднюю дату валютирования (дату, в которую каждая из сторон
по договору обязана обеспечить зачисление денежных средств по договору
(контракту) на счет другой стороны) и курсом валюты на более раннюю дату
валютирования:
 DF1 DF1 
P = S   2 2  1 2  ,
DF1 
 DF2
где:
P - расчетная цена своп договора (контракта);
S - курс первой валюты, являющейся базисным (базовым) активом своп
договора (контракта), выраженный во второй валюте, являющейся базисным
(базовым) активом этого договора (контракта) (определен в пункте расчетной цены
форвардного договора).;
DF1  - дисконтный фактор по первой валюте на более раннюю дату
1
валютирования,;
DF1 2 - дисконтный фактор по второй валюте на более раннюю дату
валютирования,;
338
DF2  - дисконтный фактор по первой валюте на более позднюю дату
1
валютирования,;
DF2 2 - дисконтный фактор по второй валюте на более позднюю дату
валютирования,
При этом дисконтный фактор определяется как
DF =
1
1 + r  YFC
где:
r - процентная ставка, рассчитанная на основании индикаторов (котировок)
LIBOR (Лондонская межбанковская ставка предложения) (в валюте цены товара),
EURIBOR (Европейская межбанковская ставка предложения), MosPrime Rate
(ставка
предложения
на
Московском
денежном
рынке),
своп
договоров
(контрактов), форвардных договоров (контрактов) или фьючерсных договоров
(контрактов), базисным (базовым) активом которых является процентная ставка и
(или) иных индикаторов процентных ставок (в долях единицы), соответствующих
сроку исполнения форвардного договора (контракта).
Как курс валюты на более позднюю дату валютирования:
 DF1 DF1 
P = S1 + S   2 2   1 2 
DF1 
 DF2
,
где:
P - расчетная цена своп договора (контракта);
S1 - фактический курс первой валюты, установленный в договоре на более
раннюю дату валютирования;
S - курс первой валюты, являющейся базисным (базовым) активом своп
договора (контракта), выраженный во второй валюте этого договора (контракта) в
соответствии с пунктом 8 настоящего Указания;
DF1  - дисконтный фактор по первой валюте на более раннюю дату
1
валютирования,
DF1 2 - дисконтный фактор по второй валюте на более раннюю дату
339
валютирования,
DF2  - дисконтный фактор по первой валюте на более позднюю дату
1
валютирования,;
DF2 2 - дисконтный фактор по второй валюте на более позднюю дату
валютирования,.
В случае отсутствия информации, позволяющей определить расчетную
стоимость необращающихся финансовых инструментов по вышеуказанным
способам, могут приниматься цены, определенные одним из следующих способов:
- по цене последней покупки Банком финансовых инструментов срочного
рынка, либо по цене, рассчитанной в аналитической записке уполномоченными
сотрудниками Банка (если такая записка представлена), или
- по ценам, рассчитанным Банком по формулам, обычно применяемым для
расчета цен по финансовым инструментам срочного рынка с учетом уровня
процентных ставок на денежные средства в соответствующей валюте, иной
информации, служащей основанием для такого расчета, или
- по цене финансового инструмента срочных сделок, определенной
оценщиком.
При
заключении
своп-контрактов
и
опционных
контрактов,
не
обращающихся на организованном рынке, стороной по которым выступает
центральный контрагент, который осуществляет свои функции в соответствии с
законодательством о клиринговой деятельности и правилами клиринга и качество
управления которого признано удовлетворительным в порядке, установленном ЦБ
РФ, Банк учитывает доходы и расходы по таким контрактам при определении
налоговой базы по прибыли, облагаемой по ставке, указанной в пункте 1 статьи 284
НК РФ, в отношении которой не предусмотрен отличный от общего порядок учета
прибыли и убытка.
Налоговая база определяется на дату исполнения срочной сделки. По
сделкам, носящим длительный характер, налоговая база определяется также на дату
окончания отчетного (налогового) периода.
Доходы, расходы по форвардным сделкам, предусматривающим куплюпродажу базисного актива за исключением валютных ценностей (ценных бумаг,
номинированных в рублях, прочее), учитываются на дату перехода права
собственности на базисный актив.
340
Если по условиям сделки предусмотрено проведение промежуточных
расчетов при изменении стоимостной оценки требований (обязательств) в связи с
изменением официальных курсов иностранных валют либо рыночных цен на
товары, налоговая база определяется на дату проведения таких расчетов.
При
увеличении
(уменьшении)
рублевого
эквивалента
требований
(обязательств) в иностранной валюте либо увеличении (уменьшении) требований
(обязательств) в связи с изменением рыночных котировок базисного актива, сумма
положительных (отрицательных) разниц за период с даты заключения сделки (даты
предыдущего налогового периода) до даты исполнения сделки (окончания
отчетного (налогового) периода) включаются в доход (расход) по сделке.
3.6. Налогообложение прибыли (доходов) Банка, облагаемых по иным
ставкам
3.6.1. Определение налоговой базы по доходам, полученным от долевого
участия в других организациях
Сумма налога на доходы от долевого участия Банка в деятельности
организаций определяется с учетом следующих положений:
- Если источником дохода является иностранная организация, сумма налога
в отношении полученных дивидендов определяется Банком самостоятельно, исходя
из суммы полученных дивидендов и
соответствующей налоговой ставки,
предусмотренной п.3 ст.284 НК РФ
При этом Банк не вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в
соответствии с настоящим пунктом, на сумму налога, исчисленную и уплаченную
по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено
международным договором.
- Если иное не предусмотрено НК РФ, российская организация, являющаяся
источником дохода Банка в виде дивидендов, признается налоговым агентом. Для
доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций
датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на
корреспондентский счет (в кассу) Банка.
3.6.2.
Налогообложение
процентного (купонного)
дохода
по
государственным, муниципальным ценным бумагам и отдельным видам
долговых обязательств
Налогообложение процентного (купонного) дохода по государственным,
муниципальным ценным бумагам и отдельным видам долговых обязательств
проводится по следующим налоговым ставкам:
- по ставке 15 процентов облагается доход в виде процентов по
государственным и муниципальным ценным бумагам (за исключением ценных
бумаг, указанных в нижеследующих абзацах настоящего раздела и процентного
341
дохода, полученного российскими организациями по государственным и
муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской
Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными
владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были
получены ими в обмена государственные краткосрочные бескупонные облигации в
порядке, установленном Правительством Российской Федерации), а также доход в
виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1
января 2007 г., и доход учредителей доверительного управления ипотечным
покрытием, полученный на основании приобретения ипотечных сертификатов
участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.;
- по ставке 9 процентов облагается доход в виде процентов по
муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1
января 2007 г., а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным
покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доход учредителей
доверительного управления ипотечным покрытием, полученный на основании
приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим
ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.;
- по ставке 0 процентов облагается доход в виде процентов по
государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997
г. включительно, а также доход в виде процентов по облигациям государственного
валютного облигационного займа 1999 г., эмитированным при осуществлении
новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III,
эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования
внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего
валютного долга Российской Федерации.
3.6.3. Налогообложение доходов по операциям с акциями (долями
участия в уставном капитале) российских организаций, находящимися в
собственности Банка более пяти лет
Доходы от операций по реализации или иного выбытия (в том числе
погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале
российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия
(в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале
организаций) они непрерывно принадлежат Банку на праве собственности или на
ином вещном праве более пяти лет облагаются по ставке 0% .
Налоговая ставка 0 процентов применяется к налоговой базе, при
соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не
обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока
владения налогоплательщиком такими акциями;
342
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам,
обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока
владения
налогоплательщиком
такими
акциями
являются
акциями
высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения
налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным
налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного
налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на
организованном
рынке
ценных
бумаг
и
являющимся
акциями
высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
Порядок отнесения акций российских организаций, обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, к акциям высокотехнологичного
(инновационного) сектора экономики устанавливается Правительством Российской
Федерации.
Положения данного пункта применяются в отношении ценных бумаг (долей
в уставном капитале), приобретенных начиная с 1 января 2011 года.
3.6.4. Определение налоговой базы в случае выплаты Банком дохода от
долевого участия других организаций в Банке
Банк при выплате налогоплательщикам доходов в виде дивидендов,
определяет сумму налога отдельно по каждому такому налогоплательщику
применительно к каждой выплате указанных доходов. Обязанность удержать налог
из доходов налогоплательщиков и перечислить его в бюджет возлагается на Банк
как источник доходов, если иное не установлено положениями ст.275 НК РФ.
В этом случае налог в виде авансовых платежей удерживается из доходов
налогоплательщиков при каждой выплате таких доходов.
В случае если Банк, как налоговый агент, выплачивает дивиденды
налогоплательщику — иностранной организации и (или) физическому лицу, не
являющемуся налоговым резидентом РФ, налоговая база получателя дивидендов
по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к
ней применяются налоговые ставки, установленные п.п. 3 п.3 ст.284 или п.3 ст.224
НК РФ (если иные налоговые ставки не предусмотрены международным договором
РФ, регулирующим вопросы налогообложения)..
При выплате дохода российским организациям или физическим лицамрезидентам Банк удерживает налог по ставке в соответствии с п.п.1или 2 п.3 ст. 284
или п.4 ст. 224 НК РФ. При этом сумма налога, подлежащая удержанию из дохода
налогоплательщика, исчисляется Банком в порядке, предусмотренном ст.275 НК
РФ.
4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
343
4.1. Общие положения
Банк исчисляет и уплачивает НДС в порядке, предусмотренным Главой 21
НК РФ.
В соответствии с п.5 ст.170 НК РФ при исчислении и уплате НДС Банк:
всю сумму налога, полученную по операциям, подлежащим
налогообложению,
перечисляет в бюджет;
- все суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам
(работам, услугам), использованным в производственных целях, включает
в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль.
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается
квартал.
Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов, если
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено иное.
Банк не ведет Книгу покупок.
4.2. Порядок определения налоговой базы
Порядок определения налоговой базы соответствует положениям Главы 21
НК РФ.
4.3. Выполнение функций налогового агента
При аренде Банком федерального имущества, имущества субъектов РФ и
муниципального имущества Банк признается налоговым агентом только в случае,
если услуга по предоставлению такого имущества в аренду оказана органом
государственной власти и управления или органом местного самоуправления,
включая трехсторонние договоры.
При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом
реализации которых в соответствии с НК РФ признается территория Российской
Федерации, а продавцом (поставщиком, исполнителем) является иностранная
организация, не состоящая на учете в налоговых органах в качестве
налогоплательщика, Банк признается налоговым агентом. Выступая в этом
качестве, Банк при каждой выплате дохода иностранным организациям определяет
налоговую базу по НДС и исчисляет сумму НДС, подлежащую перечислению в
бюджет РФ, с учетом следующего:
если иностранная организация в стоимости реализуемых Банку

товаров, (работ, услуг) учитывает сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ,
то Банк при исчислении НДС применяет расчетную ставку 18/118 к стоимости
услуг (с учетом НДС) удерживает ее из суммы дохода, выплачиваемого
налогоплательщику - иностранной организации и перечисляет ее в бюджет;
344
если иностранная организация в стоимости реализуемых Банку

товаров, (работ, услуг) не учитывает сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
РФ, то Банк при исчислении НДС применяет ставку 18% к стоимости услуг (без
учета НДС) и уплачивает налог в бюджет.
4.4. Момент определения налоговой базы
Исчисление и уплату в бюджет НДС Банк осуществляет в соответствии с п.5
ст.170 НК РФ. В этой связи датой возникновения обязанности по уплате налога
считается день оплаты товаров (работ, услуг), т.е. по мере поступления денежных
средств за реализованные товары, услуги на корреспондентский и иные счета Банка
и (или) в кассу.
При передаче имущественных прав момент определения налоговой базы
определяется как:
— дата уступки денежного требования;
— дата передачи имущественных прав;
— дата прекращения соответствующего обязательства;
— дата исполнения обязательства должником.
Моментом определения налоговой базы при выполнении строительномонтажных работ для собственного потребления является последний день месяца
каждого налогового периода.
Момент определения налоговой базы при передаче товаров (выполнении
работ, оказании услуг) для собственных нужд определяется как день совершения
указанной передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг.
4.5. Порядок налогового учета налога на добавленную стоимость
При определении налоговой базы выручка, расходы Банка в иностранной
валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской
Федерации на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при
реализации товаров, передаче работ, услуг, имущественных прав, или на дату
фактического осуществления расходов.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы.
Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода
применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения,
момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему
налоговому периоду.
Сумма налога, исчисленная в порядке, определенном Налоговым кодексом
Российской Федерации и настоящей Учетной политикой, подлежит уплате в
Федеральный бюджет.
Счета-фактуры могут быть составлены и выставлены на бумажном носителе
и (или) в электронном виде. Счета-фактуры составляются в электронном виде по
345
взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон
совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих
счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком. При
реализации услуг (товаров) через филиалы, при составлении филиалами счетовфактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется
цифровым индексом филиала, соответственно:
 Филиал "Московский"
-3
 Филиал "Санкт-Петербургский "
-4
 Филиал "Уральский"
- 5.
По мере оплаты счета-фактуры включаются в книгу продаж. При реализации
услуг (товаров) физическим лицам за наличный расчет счета-фактуры не
составляются, в книгу продаж включаются данные приходного кассового ордера.
Книги
продаж
ведутся
в
электронном
виде, распечатываются,
прошнуровываются и скрепляются печатью Банка. Страницы книг должны быть
пронумерованы, книги подписываются уполномоченными лицами.
Книги продаж в Филиалах Банка, в головном офисе Банка, формируются
ежеквартально. В срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом
(кварталом), ответственные исполнители Филиалов Банка направляют в Отдел
налогового учета и налогообложения подписанные (руководителем Филиала (его
заместителем)) и оформленные надлежащим образом Книги продаж на бумажном
носителе за истекший квартал. Для проведения контроля со стороны Отдела
налогового учета и налогообложения Книги продаж могут предоставляться по
требованию отдела ежемесячно.
Перечисление Филиалами Банка на счет 60309 «Налог на добавленную
стоимость, полученный», открытый в балансе головного офиса Банка, сумм
полученного НДС, осуществляется в последний рабочий день каждого месяца.
Филиалы ведут разделы книги продаж по операциям филиалов самостоятельно. По
окончании отчетного периода книги продаж передаются в головной офис. При
уплате арендной платы органам государственной власти или местного
самоуправления по арендуемому у них недвижимому имуществу Банк выступает
налоговым агентом и должен самостоятельно удержать и перечислить в бюджет
сумму НДС с арендной платы. Удержание и перечисление НДС в бюджет
производится в день перечисления арендной платы. На каждую такую операцию
Банк самостоятельно выписывает счета-фактуры и включает их в книгу продаж на
общих основаниях.
Уплата сумм налога, исчисленных по итогам налогового периода,
производится Банком централизованно, по месту нахождения головного офиса (г.
Самара) без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
Банк ведет единую книгу продаж в соответствии требованиями налогового
законодательства.
346
4.6 Порядок заполнения раздела 7 налоговой декларации по НДС.
В графе 1 по стр.010 раздела 7 отражаются коды операций в соответствии с
приложением №1 к «Порядку заполнения налоговой декларации по НДС»,
утвержденному Приказом Минфина РФ от 15.10.2009г. №104н (далее Приказ).
Остальные графы раздела 7 заполняются в следующем порядке:
-при наличии операций по коду 1010801 « Операции, указанные в п.3 ст.39 НК
РФ» в графе 2 проставляется сумма, соответствующая символу 15102 формы
0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации» за
соответствующий период. При этом в графах 3 и 4 ставиться прочерк;
-при наличии операций по коду 1010243 «Реализация долей в уставном
(складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых
инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок» в графе 2
проставляется сумма значений следующих символов формы 0409102: 13201; 14000;
16100 и суммы стоимости реализации ценных бумаг из Бухгалтерских справок.
По коду 1010276 «Осуществление банками банковских операций»
проставляется сумма символов формы 0409102 «Отчета о прибылях и убытках»:
- 11100;11300; 11400; 12100; 12200; 12300; 12400; 15202; 16200; 16300; 17000
за минусом суммы по символу 16305 формы 0409102 «Отчет о финансовых
результатах кредитной организации» и суммы строк 010-080 графы 3 Раздела 3
налоговой декларации по НДС.
По коду 1010292 «Операции по предоставлению займов в денежной форме, а
также оказанию финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме»
проставляется значение символа 11200 формы 0409102 «Отчет о финансовых
результатах кредитной организации». При этом в графе 3 по строке 010
«Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом» и
графе 4 «Суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг),
которые не подлежат вычету» проставляются соответствующие суммы в
пропорции, соответствующей доли кода операции.
Доля операции определяется в следующем порядке:
СУММА кода / СУММА гр.2 *100%
Где:
СУММА кода – значение графы 2 раздела 7, соответствующее
определенному коду:
- СУММА гр.2 – сумма значений графы 2, соответствующая кодам операций,
не подлежащих налогообложению за минусом значений кодов операций не
признаваемых объектом налогообложения (код 1010801)
* Порядок заполнения применяется с учетом наличия соответствующих
операций.
5. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Налог на имущество является региональным налогом и на соответствующей
территории вводится в действие законами субъектов Российской Федерации, в
которых определяется размер налоговой ставки, порядок и сроки уплаты налога, а
также налоговые льготы и основания их использования налогоплательщиками.
В случае, если законами субъектов Российской Федерации не определены
налоговые ставки, то налогообложение производится по налоговым ставкам,
указанным в п. 1 и п.3 ст. 380 НК РФ.
347
Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество
(в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование,
распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность
или полученное по концессионному соглашению в соответствии со статьей 374 НК
РФ. Объектом налогообложения признается также имущество, временно не
используемое в основной деятельности, если оно не предназначено для реализации
в течение одного года с даты его классификации в качестве недвижимости,
временно не используемой в основной деятельности, и не предназначено для
использования в качестве средства труда самим Банком, учитываемое на балансе в
качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения
бухгалтерского учета.
Банк освобождается от налогообложения в отношении имущества,
определенного положениями ст.381 НК РФ
В соответствии с Главой 30 НК РФ «Налог на имущество организаций»,
налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая остаточная
стоимость имущества, учитываемого на балансе Банка в качестве основных
средств, признаваемых таковыми в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года
налогового периода в соответствии со ст.378.2 НК РФ.
При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества,
признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его
остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком
ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике Банка.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление
амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей
налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью
и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных
отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового
(отчетного) периода.
С момента, когда имущество исключается из состава основных средств,
уплата налога по такому имуществу прекращается.
Исчисление и уплата суммы налога головным офисом осуществляется
исходя из средней стоимости имущества (в отношении отдельных объектов
недвижимого имущества - как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января
года налогового периода), находящегося на его балансе, и ставок налога,
установленных законами субъектов РФ.
Исчисление и уплата суммы налога филиалами Банка осуществляется
самостоятельно, исходя из средней стоимости имущества (в отношении отдельных
объектов недвижимого имущества - как их кадастровая стоимость по состоянию на
348
1 января года налогового периода), находящегося на их балансах, и ставок налога,
установленных законами субъектов РФ.
Сумма налога на имущество по объектам недвижимости, числящимся на
балансе головного офиса (филиала), и находящимся вне места нахождения
головного офиса (филиала), определяется отдельно, исходя из налоговой ставки,
действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой
расположены эти объекты недвижимого имущества, и средней стоимости (в
отношении отдельных объектов недвижимого имущества - кадастровая стоимость
по состоянию на 1 января года налогового периода) каждого объекта недвижимости
за налоговый (отчетный) период. Уплата налога также будет производиться в
бюджет по месту нахождения недвижимого имущества.
Налоговые декларации (расчеты) по налогу на имущество в соответствии со
ст. 386 НК РФ Банк представляет в электронном виде в налоговый орган по месту
своего учета, месту учета филиала, имеющего отдельный баланс, а также по месту
нахождения каждого объекта недвижимого имущества .
6. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Земельный налог является местным налогом и устанавливается Главой 31
НК РФ «Земельный налог» и нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве и
Санкт-Петербурге – законами указанных субъектов). Конкретные налоговые
ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога и
авансовых платежей, а также налоговые льготы, порядок и основания для их
применения утверждаются представительными органами муниципальных
образований (законодательными (представительными) органами государственной
власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований (законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение
производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 ст.394 НК РФ.
Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в
пределах муниципального образования, на территории которого введен налог,
принадлежащие Банку на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)
пользования.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов
налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым
периодом..
Уплата налога и авансовых платежей производится в бюджеты по месту
нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
349
Исчисление и уплата суммы земельного налога (сумм авансовых платежей
по нему) осуществляется филиалами Банка самостоятельно, исходя из налоговой
базы, ставок налога и налоговых льгот, установленных в соответствующих
муниципальных образованиях, с учетом положений Главы 31 НК РФ.
Налоговая декларация представляется Банком (филиалом) в электронном
виде в налоговый орган по месту нахождения земельных участков.
7. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Объектом налогообложения являются автомобили и другие транспортные
средства Банка, зарегистрированные в установленном порядке. Транспортные
средства, не являющиеся объектом налогообложения, поименованы в п.2 ст.358 НК
РФ.
Транспортный налог является региональным налогом и вводится в действие
на соответствующих территориях законами субъектов Российской Федерации.
Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской
Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Главой 28 НК РФ
«Транспортный налог», порядок и сроки его уплаты, форму отчетности, а также
налоговые льготы и основания для их использования.
В случае если законами субъектов Российской Федерации не определены
налоговые ставки, то налогообложение производится по налоговым ставкам,
указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ.
Местом нахождения транспортных средств признается место их
государственной регистрации.
В случае если транспортные средства, в отношении которых осуществлена
государственная регистрация по месту нахождения головного офиса (филиала,
иного обособленного подразделения Банка) и получен соответствующий документ
о государственной регистрации, поставлены на временный учет в других органах,
осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств по месту
нахождения филиала (головного офиса, другого филиала, иного обособленного
подразделения Банка), уплата налога по месту их временного нахождения не
производится.
Общий порядок исчисления транспортного налога установлен в п.2 ст. 362
НК РФ: сумма налога по итогам налогового периода исчисляется в отношении
транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и
налоговой ставки.
Исчисление и уплата транспортного налога головным офисом по
транспортным средствам, числящимся на его балансе, производится в соответствии
со сроками и ставками налога, действующими на территории, где зарегистрированы
эти транспортные средства. Суммы налога, исчисленные по итогам налогового
(отчетного)
периода,
перечисляются
головным
офисом
в
бюджеты
350
соответствующих субъектов Российской Федерации по месту нахождения
транспортных средств, определяемому в соответствии с п.5 ст.83 НК РФ.
Исчисление и уплата транспортного налога филиалами Банка по
транспортным средствам, числящимся на их балансах, производится каждым
филиалом Банка самостоятельно в соответствии со сроками и ставками налога,
действующими на территории, где зарегистрированы эти транспортные средства.
Суммы налога, исчисленные по итогам налогового (отчетного) периода,
перечисляются филиалами в бюджеты соответствующих субъектов Российской
Федерации по месту нахождения транспортных средств, определяемому в
соответствии с п.5 ст.83 НК РФ.
8. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)
8.1. Общие положения
Ответственные подразделения Банка - подразделения Банка, филиалы,
осуществляющие операции, сделки, при исполнении которых возникает
обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ, а также подразделения,
осуществляющие внесение данных, идентифицирующих физических лиц в
соответствующие базы данных.
Данная обязанность возникает при выплате дохода физическому лицу как в
денежной, так и в натуральной форме при осуществлении банком функций
налогового агента:
-в случае образования материальной выгоды по вкладам, депозитам,
льготным кредитам, от приобретения ценных бумаг;
-при осуществлении операций с ценными бумагам (брокерские операции,
выплаты дохода по векселям, облигациям и иным ценным бумагам). При оплате
банком предъявленного в срок к платежу или при досрочном погашении
собственного процентного векселя доходом физического лица, с которого банк
удерживает налог по ставке 13%, является вексельный процент, а при оплате
векселя, выданного с дисконтом, - дисконт. Данное положение применяется
при оплате банком собственного векселя предъявленного к платежу как
физическим лицом, являющимся первым векселедержателем, так физическим
лицом, не являющимся первым векселедержателем;
-в случае вручения призов и подарков;
-иные случаи выплат в пользу физических лиц.
Налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальном
инвестиционном счете, определяется Банком отдельно.
8.2. Порядок исчисления налога
351
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы.
Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода
(календарного года) применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата
получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек
отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Исчисление сумм НДФЛ производится налоговым агентом (банком)
нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца
применительно ко всем доходам начисленным налогоплательщику за данный
период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода
суммы налога либо отдельно по каждой сумме дохода, начисленного
налогоплательщику.
Банк обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из
доходов налогоплательщика при фактической выплате дохода.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму
налога ответственное подразделение банка обязано не позднее одного месяца с
даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие
обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по
месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога.
8.3. Обеспечение соблюдения положений законодательства
Банк обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в
налоговом периоде.
Руководители ответственных подразделений Банка, должны обеспечить
внесение в соответствующее программное обеспечение данных о начисленных
физическим лицам доходов, с указанием вида выплачиваемых налогоплательщику
доходов (в том числе доходов в натуральной форме), предоставленных налоговых
вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми ФНС, суммы дохода и даты их
выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления НДФЛ в
бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.
При этом вносимые данные, идентифицирующие физических лиц должны
соответствовать классификатору адресов (КЛАДР), паспортным данным.
9. ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
Метод сопоставимых рыночных цен является приоритетным для определения
для целей налогообложения соответствия цен, примененных в сделках, рыночным
ценам.
Применение иных методов допускается в случае, если применение метода
сопоставимых рыночных цен невозможно либо если его применение не позволяет
352
обоснованно сделать вывод о соответствии или несоответствии цен, примененных в
сделках, рыночным ценам для целей налогообложения.
Метод
сопоставимых
рыночных
цен
используется
для
определения
соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене в
порядке, установленном статьей 105.9 НК РФ, при наличии на соответствующем
рынке товаров (работ, услуг) хотя бы одной сопоставимой сделки, предметом
которой являются идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы,
услуги), а также при наличии достаточной информации о такой сделке.
При этом для применения метода сопоставимых рыночных цен в целях
определения соответствия цены, примененной Банком в контролируемой сделке, в
качестве сопоставляемой сделки возможно использование сделки, совершенной
указанным Банком с лицами, не являющимися взаимозависимыми с указанным
налогоплательщиком, при условии, что такая сделка является сопоставимой с
анализируемой сделкой.
При отсутствии общедоступной информации о ценах в сопоставимых сделках
с идентичными (однородными) товарами (работами, услугами) для целей
определения полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок
между взаимозависимыми лицами используется один из методов, указанных в
подпунктах 2 - 5 пункта 1 статьи 105.7.
Если иное не предусмотрено НК РФ, используется тот метод, который с
учетом фактических обстоятельств и условий контролируемой сделки позволяет
наиболее обоснованно сделать вывод о соответствии или несоответствии цены,
примененной в сделке, рыночным ценам.
353