Бизнес-процессы управления бухгалтерского учета

Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ «О бухгалтерском учете»
Внесение изменений
в регистрационные документы
Исполнители
- начальник управления;
- заместитель начальника управления
Основные процедуры
1.
2.
3.
4.
Оформление нотариально заверенных копий уставных документов, паспортных данных руководителя организации.
Заполнение бланков заявлений установленной формы на внесение изменений в Единый государственный реестр
юридических лиц, для присвоения статистических кодов и т.д.
Подача сформированного пакета документов в Межрайонную ИФНС России № 5 по Ярославской области в
установленные законодательством сроки.
Получение свидетельства о внесении записи в Единый реестр юридических лиц.
Выходные данные
Входные данные
- свидетельства о постановке на учет;
- свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр
юридических лиц;
- информационное письмо статистики
- устав Ярославской области;
- паспортные данные руководителя организации
Потребители
Поставщики
- межрайонная ИФНС России №5 по Ярославской области;
- региональное отделение Пенсионного фонда РФ по Кировскому району
г.Ярославля
- Фонд социального страхования;
- территориальное управление Федеральной службы государственной
статистики;
- департамент финансов Ярославской области;
- контрольно-счетная палата Ярославской области
- Губернатор области;
- административно-контрольное управление Правительства
области;
- управление государственной службы Правительства
области
1
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ «О бухгалтерском учете»
Исполнители
Внесение изменений в банковские реквизиты
- начальник управления;
- заместитель начальника управления;
- специалисты управления
Основные процедуры
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Оформление заявлений на открытие (закрытие) счета.
Оформление карточки образцов подписей (и в необходимых случаях нотариальное заверение указанных в ней подписей).
Оформление соглашения о взаимодействии с финансовыми органами.
Оформление соглашения о системе электронного документооборота, получение кодов электронно-цифровых подписей.
Подача сведений об открытии (закрытии) счета в установленный законодательством 10-дневный срок в ИФНС, ПФР, ФСС и т.д.
В случае смены оттиска гербовой печати – утилизация старых печатей и получение новых в установленном законодательством порядке.
Выходные данные
Входные данные
- заявление на открытие (закрытие) счета;
- карточка образцов подписей;
- соглашение о взаимодействии;
- организация работы в СЭД (системе электронного документооборота)
с применением ЭЦП (электронно-цифровой подписи)
- нормативно-правовые акты федерального и регионального
уровня, устанавливающие порядок открытия (закрытия) и
ведения лицевых счетов бюджетных учреждений;
- постановления о предоставлении права подписи финансовых
документов;
- приказы «О кадрах»
Потребители
Поставщики
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- управление Федерального казначейства по Ярославской области;
- департамент финансов Ярославской области;
- контрольно-счетная палата Ярославской области
- управление государственной службы Правительства области;
- административно-контрольное управление Правительства
области;
- управление Федерального казначейства по Ярославской
области;
- департамент финансов Ярославской области
2
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ «О бухгалтерском учете»
Исполнители
Регистрация фактов возникновения
кредиторской задолженности и
погашения дебиторской задолженности
- главные специалисты;
- главный консультант
Основные процедуры
Проверка документов на соответствие государственным контрактам, договорам, сметам, требованиям оформления.
Передача товарных накладных на склад для оприходования товарно-материальных ценностей.
3. Визирование счетов-фактур и подписание документов в управлении делами Правительства области и управлении
государственной службы Правительства области.
4. Занесение данных из счетов-фактур, авансовых отчетов, отчетов об использовании межбюджетных трансфертов в программу
бухгалтерского учета АС «Смета»-КРИСТА.
5. Формирование и проверка оборотных ведомостей и журналов операций расчетов по обязательствам и расчетов с подотчетными
лицами.
1.
2.
Входные данные
Выходные данные
- счета-фактуры;
- товарные накладные;
- акты выполненных работ (оказанных услуг);
- авансовые отчеты с подтверждающими документами
- Оформленные надлежащим образом первичные учетные документы
(акты выполненных работ, счета-фактуры, товарные накладные,
авансовые отчеты и т.д.);
- Журнал операций № 4 «Расчетов с поставщиками и подрядчиками»;
- Журнал операций № 3 «Расчетов с подотчетными лицами»
Поставщики
Потребители
- управление делами Правительства области;
- сотрудники Правительства области;
- поставщики и подрядчики (контрагенты)
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- управление делами Правительства области;
- поставщики и подрядчики (контрагенты);
- контрольно-счетная палата Ярославской области;
- департамент финансов Ярославской области
3
Исполнители
Основание для исполнения
Формирование бюджетной
отчетности
Федеральный Закон от 21.11.1996 №129 –ФЗ «О
бухгалтерском учете»; Инструкция о порядке
составления и представления годовой, квартальной и
месячной отчетности об исполнении бюджетов
бюджетной системы РФ
- сотрудники управления в пределах
своей компетентности
Основные процедуры
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Проверка полноты и правильности данных синтетического и аналитического учета, формирование итоговых оборотных ведомостей,
журналов операций, оборотов в Главную книгу.
Формирование форм отчетности в программе бухгалтерского учета АС «Смета»-КРИСТА, проверка логических и арифметических увязок.
Введение данных сформированной бюджетной отчетности в программу департамента финансов Ярославской области и проведение
«тестирования» на возможные ошибки.
Формирование отчетности на бумажном носителе, подписание всех форм в 2-х экземплярах (годовой отчетности – в 3-х экземплярах).
Сдача отчетности в органы, организующие исполнение бюджета на бумажном и электронном носителях.
Составление запрашиваемых департаментом финансов Ярославской области в процессе формирования сводной отчетности по субъекту РФ
пояснительных таблиц, различных расшифровок, дача устных пояснений.
Входные данные
Выходные данные
- письма департамента финансов Ярославской области о
предоставлении бюджетной отчетности;
- данные синтетического и аналитического учета;
- Главная книга
Годовая, квартальная, месячная бюджетная отчетность в объемах
и сроки, установленные законодательством (на бумажном и
электронном носителях)
Поставщики
Потребители
- департамент финансов Ярославской области;
- контрольно-счетная палата Ярославской области;
- управление бухгалтерского учета Правительства
области
- департамент финансов Ярославской области;
- контрольно-счетная палата Ярославской области
- министерства и ведомства федерального уровня, предоставляющие
межбюджетные трансферты
4
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ «О бухгалтерском учете»
Участие в формировании бюджета
на очередной финансовый год
по коду главы 920 –
Правительство Ярославской области
Исполнители
- начальник управления;
- заместитель начальника управления;
- главные специалисты
Основные процедуры
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Конкретные расчеты, анализ сложившейся задолженности.
Распределение предварительных объемов бюджетных ассигнований по укрупненным кодам бюджетной классификации.
Распределение предельных объемов финансирования, предусмотренных Правительству области в проекте бюджета.
Заполнение таблиц приложений к проекту закона об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановые период.
Составление пояснительной записки.
Сдача материалов на бумажном носителе и в электронном виде в департамент финансов Ярославской области.
Входные данные
Выходные данные
- данные журналов операций;
- планируемые объемы финансирования от конкретных
структурных подразделений Правительства области
- таблицы установленных форм;
- подробная пояснительная записка
Поставщики
Потребители
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- структурные подразделения Правительства области
- департамент финансов Ярославской области;
- контрольно-счетная палата Ярославской области
5
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ «О бухгалтерском учете»;
закон «Об областном бюджете»;
приказ о формировании показателей
кассового плана
Формирование показателей
квартального кассового плана.
Внесение изменений в
показатели бюджетной росписи
и кассового плана.
Исполнители
- начальник управления;
- главный специалист
Основные процедуры
Направление в структурные подразделения Правительства области писем для получения информации о предполагаемых расходах
областного бюджета по целевым программам и мероприятиям в очередном квартале.
2. Формирование общих сумм предполагаемых расходов по основным направлениям, заполнение и отправка в де партамент
финансов Ярославской области сводной таблицы кассового плана на очередной квартал.
3. Получение от департамента финансов Ярославской области предельных объемов финансирования.
4. Формирование уведомлений по показателям кассового плана в программе УРМ АС «Бюджет» с разбивкой по статьям бюджетной
классификации.
5. Отправка писем в департамент финансов Ярославской области на передвижку ассигнований и (или) показателей кассового плана
с обоснованием необходимости этих изменений на текущую дату.
1.
Выходные данные
Входные данные
- письма на бумажном носителе с обоснованием необходимых
изменений;
- уведомления в электронном виде в программном комплексе
УРМ АС «Бюджет»
- бюджетные ассигнования на текущую дату;
- показатели кассового плана на текущую дату
Потребители
Поставщики
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- департамент финансов Ярославской области;
- контрольно-счетная палата Ярославской области
- управление бухгалтерского учета Правительства области
6
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ « О бухгалтерском учете»;
Положение о безналичных расчетах в
РФ
Осуществление финансирования
Исполнители
- начальник управления;
- заместитель начальника управления;
- сотрудники управления в пределах
своей компетентности
Основные процедуры
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Направление в департамент финансов Ярославской области заявки на финансирование.
Оформление на бумажном носителе и в электронном виде платежных поручений, расходных расписаний, заявок на кассовый
расход, доверенностей на получение чеков, заполнение чека в чековой книжке.
Отправка электронных платежных документов в департамент финансов Ярославской области и управление Федерального
казначейства по Ярославской области;
Согласование проведения документов с отраслевиками.
Экспорт «проведенных» платежных документов из программы УРМ АС «Бюджет» и программы управления Федерального
казначейства в программу бухгалтерского учета АС «Смета»-КРИСТА.
Проверка и закрытие платежных документов в программе АС «Смета»-КРИСТА.
Формирование и проверка показателей оборотной ведомости и журнала операций № 2 «Расчетов с безналичными денежными
средствами»
Выходные данные
Входные данные
- платежные поручения;
- доверенности на получение чека для выдачи денег со счета;
- чеки на получение наличных;
- объявления на взнос наличными
Сведения о выделении средств для проведения кассовых
расходов (в соответствии с предварительной заявкой)
Потребители
Поставщики
- департамент финансов Ярославской области;
- ГРКЦ ГУ Банка России по Ярославской области;
- управление Федерального казначейства по Ярославской области;
- департамент финансов Ярославской области
7
Основание для исполнения
Исполнители
Расчеты по заработной плате
Федеральный Закон от 21.11.1996 №129 –ФЗ
«О бухгалтерском учете»; трудовой кодекс
РФ; федеральное законодательство по
вопросам обязательного социального
страхования, обеспечении пособиями и т.д.
- главный консультант;
- главные специалисты
Основные процедуры
1. Начисление заработной платы, отпускных, поощрений, прием/увольнение, назначение денежного содержания, перемещение по
службе, начисление пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.
2. Занесение анкетных данных физ.лица в АС «Смета»-КРИСТА, перечислений в банки, предоставления стандартных и
имущественных вычетов.
3. Удержание НДФЛ, профсоюзных взносов, алиментов, начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, ФСС
от несчастных случаев.
4. Оформление бухгалтерских записей в журнал операций расчетов по оплате труда (№ 6).
5. Выдача справок, связанных с начислением заработной платы по требованию работников (для выезда за границу, на предоставление
субсидий, пособий, в банк для оформления кредита, в ИФНС и т.д.)
Входные данные
Выходные данные
- приказы «О кадрах»;
- табеля рабочего времени;
- листки временной нетрудоспособности;
- исполнительные листы;
- данные сотрудника (заявления на предоставление стандартных
вычетов, на перечисление в сбербанк, на удержание профсоюзных
взносов, данные паспорта, свидетельств ИФНС, ПФР и т.п.)
- ведомости на выдачу заработной платы;
- заявка на перечисление зарплаты на лицевые счета сотрудников;
- справки, связанные с начислениями заработной платы
(по требованию работников)
Потребители
Поставщики
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- служащие Правительства области;
- внештатные сотрудники;
- департамент финансов Ярославской области
- управление государственной службы Правительства области
- управление делами Правительства области;
- Государственная Дума и Совет Федерации ФС РФ;
- служащие Правительства области (гос./негос.)
- внештатные сотрудники
8
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ «О бухгалтерском учете»;
трудовой кодекс РФ; нормативноправовые документы Федерального
казначейства, Центрального Банка РФ
по вопросам расчетов с применением
наличных средств
денежныхналичныхналичного
Исполнители
Учет кассовых операций
- заместитель начальника управления;
- главный консультант;
- главный специалист;
- ведущий специалист
Основные процедуры
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Оформление чека и получение наличных денежных средств в ГРКЦ ГУ Банка России по Ярославской области.
Оформление расходных кассовых документов в электронном виде и на бумажном носителе и выдача наличных денежных средств из кассы по
ведомостям выдачи и расходным кассовым ордерам. Контроль за правильностью заполнения кассовых документов получателями наличных.
Оформление приходных кассовых ордеров в электронном виде и на бумажном носителе и прием наличных денежных средств в кассу.
Соблюдение сроков выдачи наличных денежных средств, контроль непревышения лимита остатка денежных средств в кассе.
«Закрытие» дня и формирование Кассовой книги. Ежемесячно - формирование оборотных ведомостей и журнала операций № 1 «Касса».
Аналогичные процедуры по операциям с денежными документами, хранящимися в кассе (санаторно-курортные путевки, бланки трудовых книжек и
вкладышей к ним)
Выходные данные
Входные данные
- ведомости выдачи (заработная плата, выплаты по больничным листам,
подотчетные суммы, прочие выплаты и т.д.);
- приходные и расходные кассовые ордера;
- кассовая книга;
- журнал операций № 1 «Касса»
- касса «Фондовая»
- чек на получение наличных;
- объявление на взнос наличными
Потребители
Поставщики
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- служащие Правительства области;
- внештатные сотрудники;
- департамент финансов Ярославской области
- управление бухгалтерского учета Правительства области
9
Исполнители
Основание для исполнения
Составление штатных расписаний
Федеральный Закон от 21.11.1996 №129 –
ФЗ «О бухгалтерском учете»; трудовой
кодекс РФ; федеральное законодательство
по вопросам обязательного социального
страхования, обеспечении пособиями и т.д.
- главный консультант;
- главные специалисты
Основные процедуры
1.
2.
Внесение изменений в перечень должностей в количестве штатных единиц с изменением денежного содержания по каждой
должности.
Формирование итоговой таблицы по категориям персонала и денежному содержанию с разбивкой по видам выплат на каждую дату
внесения изменений.
Выходные данные
Входные данные
Штатные расписания
Постановления, распоряжения, приказы об изменении в
организационно-штатной структуре Правительства области
Потребители
Поставщики
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- управление государственной службы Правительства области;
- департамент финансов Ярославской области;
- управление государственной службы Правительства области
10
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996 №129 –ФЗ
« О бухгалтерском учете»; федеральное
законодательство об обязательном
пенсионном страховании в РФ, об
индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного пенсионного
страхования
Формирование сведений
из задачи «Зарплата»
в программу ПФР
Исполнители
- главный консультант;
- главные специалисты
Основные процедуры
1. Проверка страховых номеров и соответствия начисленных доходов и исчисленных страховых взносов, соответствия
страховых и накопительных частей взносов по году рождения.
2. Сверка итоговых сумм начисленных доходов и исчисленных страховых взносов в целом по Правительству области с
годовой декларацией.
3. Передача сведений в ПФР для назначения пенсий по возрасту лет сотрудникам, продолжающим работать в Правительстве
области.
Выходные данные
Входные данные
Сведения формы СЗВ.4.1 и АДВ.11
на бумажных и электронных носителях
Индивидуальные сведения
застрахованных лиц
Потребители
Поставщики
- региональное отделение Пенсионного фонда РФ по Кировскому
району г.Ярославля
- межрайонная ИФНС России №5 по Ярославской области
- управление бухгалтерского учета Правительства области
11
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ « О бухгалтерском
учете»
Формирование сведений
о доходах и налогах физ.лиц
в программе «Зарплата» с
тестированием в программе ИФНС
Исполнители
- главный консультант;
- главные специалисты
Основные процедуры
1. Проверка паспортных и адресных данных в программе проверки ИФНС.
2. Проверка соответствия начисленных доходов и исчисленных НДФЛ по каждому сотруднику.
3. Составление реестров сведений о доходах физических лиц за отчетный год с указанием ставок налога, общей суммы
дохода, общей суммы налога исчисленной и удержанной по каждому физическому лицу и в целом по организации.
Выходные данные
Входные данные
Сведения и реестры о доходах и налогах физических
лиц на бумажных и электронных носителях
Сведения о совокупном доходе,
НДФЛ
Потребители
Поставщики
- межрайонная ИФНС России №5 по Ярославской области;
- управление бухгалтерского учета Правительства области
12
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ «О бухгалтерском учете»;
нормативно-правовые документы о
порядке проведения инвентаризации
Исполнители
Инвентаризация
- сотрудники управления
Основные процедуры
1. Создание инвентаризационной комиссии.
2. Проверка наличия по состоянию на 1 октября каждого года материальных запасов, нефинансовых и
финансовых активов, других ценностей на местах, расчетов.
3. Отражение результатов в инвентаризационных описях.
4. Оформление протокола.
5. В случае возникновения излишек или недостач – отражение данных фактов в бухгалтерском учете
Выходные данные
Входные данные
- ведомость результатов инвентаризации;
- протокол инвентаризационной комиссии;
- инвентаризационные описи;
- акты сверки расчетов
Распоряжение Губернатора области «О проведении
инвентаризации
Поставщики
Потребители
- Губернатор области
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- материально-ответственные лица;
- департамент финансов Ярославской области;
- контрольно-счетная палата Ярославской области
13
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996 №129 –ФЗ
« О бухгалтерском учете», Федеральный
Закон от 21.07.05 № 94-ФЗ «О размещении
заказов на поставки товаров, выполнение
работ, оказание услуг для государственных и
муниципальных нужд»
Исполнители
Участие в составлении
технического задания для
государственных закупок
- заместитель начальника
управления
Основные процедуры
Проверка формулировки предмета государственного задания (решение вопроса применения
бюджетной классификации)
2. Проверка данного задания на соответствие объемам бюджетных ассигнований и показателям
кассового плана.
3. Участие в заседаниях котировочной комиссии (после официального размещения на сайте
Правительства и в средствах массовой информации)
1.
Выходные данные
Входные данные
- заключенный государственный контракт на
государственные закупки
- техническое задание на поставку товарноматериальных ценностей, выполнение работ,
оказание услуг
Потребители
Поставщики
- управление бухгалтерского учета Правительства области;
- управление делами Правительства области;
- структурные подразделения Правительства области
- контрольно-счетная палата Ярославской области
- управление делами Правительства области
14
Основание для исполнения
Федеральный Закон от 21.11.1996
№129 –ФЗ «О бухгалтерском
учете»; письма об объемах и сроках
представления отчетности.
Составление различных отчетов по
налогам, численности, дебиторской и
кредиторской задолженности, торгам,
государственным наградам
Исполнители
- сотрудники управления
Выходные данные
Основные процедуры
1.
2.
3.
4.
5.
- налоговая отчетность (налоговые декларации по НДС, налогу на
прибыль, земельному налогу, имуществу, взносам в государственные
внебюджетные фонды и т.д.);
- статистическая отчетность (по численности и оплате труда работающих,
по наличию и движению основных фондов, об инвестициях в основной
капитал, о проведении торгов на размещение заказов… и т.д.);
- реестр основных средств;
- отчет 14-бюдж.;
- отчет по сети и штатам;
- отчет за составом и обучением кадров государственной гражданской
службы;
- отчет по наградам
Контроль за возможным изменением форм отчетности и
сроками её представления. Обновление баз данных.
Ежемесячное, ежеквартальное и ежегодное (в
зависимости от вида отчетности) заполнение форм.
Проверка арифметических и логических увязок,
соответствия содержащихся в отчетах показателей
данным Главной книги.
Оформление отчетности на бумажном носителе,
формирование в электронном виде.
Представление отчетности на бумажном носителе или
отправка по системе электронного документооборота.
Потребители
Входные данные
- межрайонная ИФНС России № 5 по Ярославской области;
- региональное отделение Пенсионного фонда РФ по Кировскому р-ну
г.Ярославля
- Фонд социального страхования;
- территориальное управление Федеральной службы государственной
статистики;
- департамент финансов Ярославской области;
- департамент по управлению государственным имуществом
Ярославской области;
- контрольно-счетная палата Ярославской области;
- управление делами Президента РФ
и т.д.
- данные журналов операций по необходимым для
отчетов счетам
Поставщики
- управление бухгалтерского учета Правительства области
15