Как начать свое дело?

Как начать свое дело?
памятка для тех, кто желает открыть собственный бизнес
Для начала необходимо определиться: каким образом Вы хотите организовать свой
бизнес – создать организацию или зарегистрироваться в качестве индивидуального
предпринимателя.
Получение статуса индивидуального предпринимателя.
Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя осуществляется по месту его жительства Федеральной налоговой
службой РФ.
Перечень документов, необходимых для государственной регистрации, и порядок ее
проведения установлен ст.22.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей».
В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с
объявленной ценностью и описью вложения, представлены непосредственно или
направлены в форме электронных документов с помощью сети Интернет, включая единый
портал государственных и муниципальных услуг (http://www.gosuslugi.ru)
Государственная регистрация и постановка на учет осуществляется в срок не более чем
пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
Законодательство РФ не содержит требования по формированию ИП уставного капитала.
Это означает, что фактически можно начинать предпринимательскую деятельность без
начального "стартового капитала". Однако следует иметь ввиду, что ИП несет полную
имущественную ответственность по своим обязательствам, в процессе осуществления им
своей деятельности.
Расчетный счет в банке для ИП не обязателен. Расчетный счет понадобится, если Вы
планируете принимать безналичные платежи от юридических лиц или других ИП, либо
наоборот платить им по безналичному расчету. Имейте ввиду, что наличный расчет между
юридическими лицами и между ИП ограничен 100 000 руб. по одному договору.
Открыв расчетный счет, ИП обязан в течение семи дней со дня его открытия письменно
сообщить об этом налоговый орган по месту жительства. При этом ИП уведомляет
налоговую инспекцию только о счетах, используемых в предпринимательской
деятельности.
Ведение бизнеса в статусе ИП более предпочтительно для тех, кто единолично желает
вести бизнес без привлечения партнеров и индивидуально нести ответственность.
Создание юридического лица.
Выбор организационно-правовой формы юридического лица.
Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в
форме хозяйственных товариществ и обществ (пр.: ООО, ОАО, ОДО), производственных
кооперативов и др.
Наиболее распространенной и оптимальной организационной правовой формой для
организации
малого и среднего бизнеса является Общество с ограниченной
ответственностью (ООО).
Деятельность ООО регулируется специальным ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью». ООО признается общество, уставный капитал которого разделен на
доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его
обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах
стоимости принадлежащих им долей.
Число участников общества не должно быть более пятидесяти, при этом законом не
запрещено учреждать ООО одним лицом, за исключением случая когда это лицо является
хозяйственным обществом, состоящим из одного лица. ООО должно иметь фирменное
наименование на русском языке.
В случае если учредителями общества являются несколько лиц, то они заключают в
письменной форме договор об учреждении общества, определяющий порядок
осуществления ими совместной деятельности по учреждению общества, размер уставного
капитала общества, размер и номинальную стоимость доли каждого из учредителей
общества, а также размер, порядок и сроки оплаты таких долей в уставном капитале
общества.
Учредительным документом общества с ограниченной ответственностью является его
устав, требования к его содержанию установлены ст.12 ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью.
Уставный капитал ООО не может быть менее 10 000 рублей.
Государственная регистрация юридического лица осуществляется регистрирующими
органами по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, в случае
отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - по месту нахождения иного
органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без
доверенности.
Перечень документов, необходимых для государственной регистрации, и порядок ее
проведения установлен ст.ст. 12,13 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей».
Порядок подачи документов в регистрирующий орган соответствует порядку как при
государственной регистрации физического лица в качестве ИП (почтовым отправлением,
нарочно или с помощью системы Интернет).
Государственная регистрация и постановка на учет осуществляется в срок не более чем
пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
Постановка на учет во внебюджетных фондах (Пенсионный фонд, Фонд обязательного
медицинского страхования и Фонд социального страхования) осуществляется
автоматически.
Определение вида экономической деятельности (ОКВЭД)
Для осуществления предпринимательской деятельности предприниматель при
государственной регистрации своей деятельности должен определиться с конкретными
видами деятельности, которые он планирует осуществлять. Конкретные виды
экономической деятельности устанавливаются в Общероссийском классификаторе видов
экономической деятельности ОК 004-93.
При создании организации или регистрации статуса индивидуального предпринимателя
или юридического лица необходимо указать общее количество видов деятельности,
которыми юридическое лицо или ИП собирается заняться.
В случае, если выбранный вид предпринимательской деятельности включен в перечень
видов предпринимательской деятельности, для которых предусмотрен уведомительный
порядок ее осуществления в соответствии со ст.8 ФЗ «О защите прав юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора) и
муниципального контроля», то необходимо направить в уполномоченный федеральный
орган исполнительной власти (Роспотребнадзор, ФМБА России или Ространснадзор)
уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.
Уведомление направляется после государственной регистрации и постановки на учет в
налоговом органе, но до начала фактического осуществления деятельности.
Выбор системы налогообложения
Успешность бизнеса во многом зависит от выбранной системы налогообложения. Чтобы
сделать правильный выбор, надо знать особенности специальных налоговых режимов и их
преимущества.
Следует сказать, что в Российской Федерации подавляющее большинство малых и
средних предпринимателей работают с применением следующих систем налогообложения:
 Общая система налогообложения;
 Упрощенная система налогообложения (УСН), включая УСН на основе патента.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности (ЕНВД).
Речь о добровольном выборе системы налогообложения может идти только в случае
выбора между применением УСН или общей системы налогообложения, поскольку
применение ЕНВД является обязательным в случае принятия соответствующего
нормативно-правового акта представительным органом местного самоуправления.
Упрощенная система налогообложения
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе подать заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки
на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом
органе. В этом случае организация и ИП вправе применять УСН с даты постановки их на
учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом
органе.
Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода
перейти на иной режим налогообложения.
Объектом налогообложения при УСН признаются доходы или доходы, уменьшенные на
величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за
исключением случая, когда налогоплательщики являются участниками договора простого
товарищества
или договора доверительного управления имуществом. Объект
налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.
Налогоплательщики при УСН обязаны вести учет доходов и расходов для целей
исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и ИП,
применяющих упрощенную систему налогообложения, организации, перешедшие на УСН,
освобождаются от обязанности по ведению бухгалтерского учета.
Применение УСН освобождает от уплаты:
Юридических лиц
Индивидуальных предпринимателей
1.
Налога на прибыль (за исключением дохода от
полученных дивидендов);
2.
Налога на имущество;
1.
Налога на доходы физических лиц (за
исключением случаев, указанных пп.2,4,5 ст.224 НК РФ,
в частности, доходов от стоимости выигрышей, вкладов
банка и др.)
2.
Налога на имущество физических лиц
НДС (за исключение НДС, уплачиваемого от
ввоза товаров на территорию РФ, а также от операций,
осуществляемых в соответствии с договором простого
товарищества, доверительного управления имуществом и
концессионного соглашения)
3.
НДС (за исключение НДС, уплачиваемого от
ввоза товаров на территорию РФ, а также от операций,
осуществляемых в соответствии с договором простого
товарищества, доверительного управления имуществом и
концессионного соглашения)
3.
Налоговые ставки при УСН
Срок, с
которого
применяется
налоговая
ставка
с 01.01.2009
по настоящее
время
Объект
налогообложения
доходы
доходы,
уменьшенные на
величину расходов
Налоговая
ставка
6%
15%
дифференцированные
налоговые ставки,
в пределах
от 5% до 15%
могут быть установлены
законами субъектов РФ
В
Кемеровской
области
установлены
дифференцированные налоговые
ставки при УСН в размере

5
%
для
налогоплательщиков, у которых
за соответствующий налоговый
период не менее 80 процентов
доходов составили доходы от
осуществления,
в
частности,
сельского и лесного хозяйства,
производства
пищевых
продуктов,
текстильного
производства и т.д.
 15 % для остальных
налогоплательщиков .
Основание
ст. 346.20 НК РФ;
п. 26 ст. 2
Федерального
закона
от 26.11.2008 N 224-ФЗ
Закон Кемеровской области
от 26.11.2008 №99-ОЗ «О
налоговых ставках при
применении упрощенной
системы налогообложения»
При УСН налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами
признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют
налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. Налоговая
декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщикамиорганизациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - ИП по истечении налогового периода представляют налоговую
декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом.
Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента
Применение УСН на основе патента разрешается только ИП, осуществляющим виды
предпринимательской деятельности, предусмотренные п.2 ст.346.25.1 Налогового кодекса
РФ.
При применении УСН на основе патента ИП вправе привлекать наемных работников, в
том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность
которых не должна превышать за налоговый период пять человек.
Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной
системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской
Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации.
Так, Законом Кемеровской области от 17.10.2006
№119-ОЗ «О применении
индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе
патента на территории Кемеровской области» определены размеры потенциально
возможного годового дохода по отдельным видам деятельности.
Заявление на получение патента подается ИП в налоговый орган по месту постановки
ИП на учет в налоговом органе не позднее чем за 1 месяц до начала применения ИП УСН
на основе патента.
Важно отметить, что патент действует только на территории того региона, где он выдан.
При этом ИП вправе подать заявление на получение еще одного патента для применения
УСН на территории другого субъекта РФ.
Годовая стоимость патента определяется как 6% от потенциально возможного к
получению ИП годового дохода.
В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на более короткий
срок стоимость патента подлежит пересчету в соответствии с продолжительностью того
периода, на который выдан патент.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
Одним из наиболее распространенных режимов налогообложения является ЕНВД. В
первую очередь, следует отметить, что ЕНВД, в отличие от УСН, является обязательным
налоговым режимом - организация или ИП обязаны на него перейти, если органом местного
самоуправления принят соответствующий нормативно-правовой акт, обязывающий
применять ЕНВД для определенных видов деятельности.
Так, Постановлением Кемеровского городского совета народных депутатов
от
30.09.2005 №264 «О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности» система налогообложения в виде
ЕНВД введена для 14 видов предпринимательской деятельности, к ним в частности
относятся услуги общественного питания, ветеринарные, автомоечные услуги, розничная
торговля, услуги по перевозке и др.
Применение ЕНВД освобождает от уплаты:
Юридических лиц
Индивидуальных предпринимателей
1.
Налога на прибыль (в отношении прибыли,
полученной от предпринимательской деятельности,
облагаемой ЕНВД );
2.
Налога на имущество (в отношении имущества,
используемого
для
ведения
предпринимательской
деятельности, облагаемой ЕНВД);
3.
НДС (в отношении операций, осуществляемых в
рамках предпринимательской деятельности, облагаемой
ЕНВД), за исключение НДС, уплачиваемого от ввоза
товаров на территорию РФ.
1.
Налога на доходы физических лиц (в отношении
прибыли,
полученной
от
предпринимательской
деятельности, облагаемой ЕНВД );
2.
Налога на имущество физических лиц (в
отношении имущества, используемого для ведения
предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
3.
НДС (в отношении операций, осуществляемых в
рамках предпринимательской деятельности, облагаемой
ЕНВД), за исключение НДС, уплачиваемого от ввоза
товаров на территорию РФ.
Плательщики ЕНВД обязаны вести бухучет и представлять бухгалтерскую отчетность в
общеустановленном порядке, никаких исключений и льгот для них не предусмотрено.
Ставки ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода. В свою очередь,
вмененный доход равен произведению базовой доходности по определенному виду
предпринимательской деятельности и величины физического показателя, характеризующего
данный вид деятельности.
Применение ККТ и ведение кассовой книги
В соответствии, с общим порядком ведения предпринимательской деятельности
необходимо применять контрольно-кассовую технику (ККТ).
Случаи, когда применение ККТ не обязательно:
 Применение организациями и ИП бланков строгой отчетности, заменяющих
применение ККТ;
 Предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, имеют право не применять
ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека,
квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за
соответствующий товар (работу, услугу);
 Осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в п.3 ст.2 ФЗ о
22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»,
например, продажа ценных бумаг; продажа лотерейных билетов; торговля в киосках
мороженым и безалкогольными напитками на розлив и др.
Юридические лица в Российской Федерации обязаны вести кассу. В данном случае речь
идет не о ККМ, которые используются в расчетах с населением за проданные товары, а
подразумевается определенная сумма наличных (касса), из которых бизнесмен выдает
деньги под отчет, на хозяйственные покупки, выплачивает зарплату.
Учитывая, что у ИП, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок ведения
кассовых операций и порядок представления статистической отчетности, то,
соответственно, они должны вести кассовую книгу.
Что касается ИП на общей системе налогообложения, то в законодательстве нигде не
установлена их обязанность по ведению кассы и информация относительно формы
оформления кассовых документов. Тем не менее, практика показывает, что для избежания
конфликтных ситуаций с налоговыми органами всем индивидуальным предпринимателям
предлагается вести кассовую книгу.
Нормативные правовые акты, касающиеся вопроса открытия бизнеса:
Налоговый кодекс Российской Федерации

Гражданский кодекс Российской Федерации

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Федеральный закон от 26.12.2008 г №294 - ФЗ «О защите прав юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля
(надзора) и муниципального контроля»

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных
видов деятельности»

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью»

Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном
страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольнокассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт»

Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении
Положения о Федеральной налоговой службе»

Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без
применения контрольно-кассовой техники»

Постановление Правительства РФ от 23 июля 2007 г. № 470 «Об утверждении
Положения о регистрации и применении ККТ, используемой организациями и
индивидуальными предпринимателями»

Приказ ФНС России от 17.01.2008 № ММ-3-09/11@ «Об утверждении форм
сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 НК
РФ»

Приказ Министерства Финансов РФ от 13 августа 2002 года №86н «Об утверждении
Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных
предпринимателей»

Приказ Минпромторга России от 30 декабря 2008 г. № 480 «О государственном
реестре контрольно-кассовой техники»

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 004-93

Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
