Метод.рекомендации по выполнению практ работ БП

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КАЗАНСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ
По междисциплинарному курсу «Операции с наличной иностранной
валютой
и
чеками»
профессионального
(Сберегательного банка)».
(базовая подготовка)
Казань – 2012
модуля
«Контролер
РАССМОТРЕНО
УТВЕРЖДЕНО
Комиссией профессионального
банковского цикла
Заместитель директора
_________Р.У. Тихонова
Протокол № ___от__________ 2012 г.
______________ 2012 г.
Председатель комиссии
____________ Р.Р. Бикчурина
Авторы: Бусел Э.В., Сорокина Н.А., Тихонова О.П.
Рецензент: Шарафеев И.Г., руководитель направления отдела продаж и
клиентского обслуживания ДО на Сибирском тракте Казанского филиала
«МДМ Банка»
Методические рекомендации по практическим работам составлены на основе
рабочей программы Профессионального модуля «Выполнение работ по
профессии «Контролер (Сберегательного банка)»», являющейся составной
частью
основной
профессиональной
образовательной
программы,
сформированной на основе Федеральных государственных образовательных
стандартов среднего профессионального образования (ФГОС СПО) по
специальности 080110 «Банковское дело».
2
СОДЕРЖАНИЕ
Практическая работа № 1 «Расчет валютных курсов, кросс-курсов» ............... 4
Практическая работа № 2 «Документальное оформление получения
кассовым работником наличной иностранной валюты и бланков платёжных
документов в начале рабочего дня. » .................................................................. 12
Практическая работа № 3 «Определение подлинности банкнот евро» ......... 14
Практическая работа № 4 «Оформление операций с
повреждёнными/сомнительными денежными знаками иностранных
государств» ............................................................................................................ 26
Практическая работа № 5 «Оформление операций с
повреждёнными/сомнительными денежными знаками иностранных
государств» ............................................................................................................ 28
Практическая работа № 6 Документальное оформление операций по продаже
иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации .................... 30
Практическая работа № 7 Документальное оформление операций по покупке
иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации .................... 33
Практическая работа № 8 Документальное оформление продажи
иностранной валюты за иностранную валюту, приёма иностранной валюты
на инкассо .............................................................................................................. 36
Практическая работа № 9 Оформление документов по операциям с наличной
иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня...................................... 39
Практическая работа № 10 Отражение в бухгалтерском учёте операций
покупки/продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской
Федерации .............................................................................................................. 42
Практическая работа № 11 Отражение в бухгалтерском учёте операций по
продаже иностранной валюты и чеков за иностранную валюту, операций по
приёму иностранной валюты на инкассо, для перевода за границу ................ 45
Практическая работа № 12 «Отражение в бухгалтерском учёте операций по
продаже иностранной валюты и чеков за иностранную валюту, операций по
приёму иностранной валюты на инкассо, для перевода за границу» .............. 48
Приложение ........................................................................................................... 51
3
Практическая работа № 1 «Расчет валютных курсов, кросс-курсов»
Цели работы:
Обобщить и систематизировать знания студентов по теме 5.1. «Общие
вопросы организации работы с наличной иностранной валютой и чеками,
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»;
Развивать умения применять знания на практике; Развивать логическое
мышление
Учебно-методическое обеспечение:
Задания для выполнения практической работы;
Калькуляторы.
Профессиональные компетенции:
ПК 6 «Выполнять и оформлять операции с наличной иностранной валютой и
чеками»
Общие компетенции:
ОК 1 «Понимать сущность и социальную значимость своей будущей
профессии, проявлять к ней устойчивый интерес»
ОК 2 «Организовывать
собственную
деятельность,
выбирать
типовые
методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их
эффективность и качество»
ОК 5 «Использовать информационно-коммуникационные технологии
в профессиональной деятельности»
ОК 8 «Самостоятельно
определять
задачи
профессионального
и
личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать
повышение квалификации»
ОК 9 «Ориентироваться
в
условиях
частой
смены
технологий
в
профессиональной деятельности»
4
Литература:
1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности».
2. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и
валютном контроле».
3. Инструкция Банка России от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия
Банком России решения о государственной регистрации кредитных
организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
3. Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов
банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками
(в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц».
4. Положение Банка России от 18.04.2003 № 286-П «Об становлении и
опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных
курсов иностранных валют по отношению к рублю».
5. Посадская, М. Операции с наличной иностранной валютой и чеками:
новые правила в действии / М. Посадская // Расчеты и операционная работа в
коммерческом банке. – 2011. - № 1,2.
Контрольные вопросы:
1. Раскройте понятия: иностранная валюта, валютные ценности, валютные
операции, валютный курс, прямая и косвенная котировка, кросс-курс,
резидент, нерезидент, уполномоченные банки.
2. Перечислите валюты иностранных государств, курс которых
устанавливается Банком России по отношению к валюте РФ?
Задание: РАСЧЕТ КРОСС- КУРСА
5
Задача 1
Рассчитать сумму, подлежащую выдаче физическому лицу при покупке у
него 100 долларов США, если известно, что:
- официальный курс
1 USD: 28,5877 RUR
- банковский курс покупки
1 USD: 28,00 RUR
- банковский курс продажи
1 USD: 28,80 RUR
Задача 2
Рассчитать сумму, подлежащую выдаче физическому лицу при покупке у
него 500 евро, если известно, что:
- официальный курс
1 EUR: 36,5000 RUR
- банковский курс покупки
1 EUR: 35,97 RUR
- банковский курс продажи
1 EUR: 37,78 RUR
Задача 3
Рассчитать сумму, подлежащую выдаче физическому лицу при покупке у
него 100000 японских иен, если известно, что:
- официальный курс
100 JPY: 23,8500 RUR
- банковский курс покупки
100 JPY: 23,84 RUR
- банковский курс продажи
100 JPY: 25,50 RUR
Задача 4
Физическое лицо обратилось в банк с целью приобрести доллары США на
2000 рублей. Рассчитайте сумму иностранной валюты, которую может
получить клиент, если известно, что:
- официальный курс
1 USD: 28,5877 RUR
- банковский курс покупки
1 USD: 28,00 RUR
- банковский курс продажи
1 USD: 28,80 RUR
Задача 5
6
Физическое лицо обратилось в банк с целью приобрести евро на 1550
рублей.
Рассчитайте сумму иностранной валюты, которую может получить клиент,
если известно, что:
- официальный курс
1 EUR: 36,5000 RUR
- банковский курс покупки
1 EUR: 35,97 RUR
- банковский курс продажи
1 EUR: 37,78 RUR
Задача 6
Физическое лицо обратилось в банк с целью приобрести норвежские кроны
на 50000 рублей.
Рассчитайте сумму иностранной валюты, которую может получить клиент,
если известно, что:
- официальный курс
10 NOK: 31,9990 RUR
- банковский курс покупки
10 NOK: 31,31 RUR
- банковский курс продажи
10 NOK: 33,49 RUR
Банкнота минимального номинала – 50 норвежских крон.
Задача 7
Рассчитайте, какую сумму рублей должен заплатить клиент, если он хочет
приобрести 10000 японских иен и 200 норвежских крон, если известно, что:
- официальный курс
100 JPY: 23,8500 RUR
- официальный курс
10 NOK: 31,9990 RUR
- банковский курс покупки
100 JPY: 23,84 RUR
- банковский курс покупки
10 NOK: 31,31 RUR
- банковский курс продажи
100 JPY: 25,50 RUR
- банковский курс продажи
10 NOK: 33,49 RUR
Задача 8
7
Рассчитайте, какую сумму рублей должен заплатить клиент, если он хочет
приобрести 1000 долларов США и 400 евро, если известно, что:
- официальный курс
1 USD: 28,8770 RUR
- официальный курс
1 EUR: 36,5000 RUR
- банковский курс покупки
1 USD: 28,80 RUR
- банковский курс покупки
1 EUR: 35,97 RUR
- банковский курс продажи
1 USD: 29,10 RUR
- банковский курс продажи
1 EUR: 37,78 RUR
Задача 9
Рассчитайте кросс-курс долларов США к евро, если известно, что:
- официальный курс
1 USD: 28,8770 RUR
- официальный курс
1 EUR: 36,5000 RUR
- банковский курс покупки
1 USD: 28,80 RUR
- банковский курс покупки
1 EUR: 35,97 RUR
- банковский курс продажи
1 USD: 29,10 RUR
- банковский курс продажи
1 EUR: 37,78 RUR
Задача 10
Рассчитайте кросс-курс японских иен к долларам США, если известно, что:
- официальный курс
1 USD: 28,8770 RUR
- официальный курс
100 JPY: 23,8500 RUR
- банковский курс покупки
1 USD: 28,00 RUR
- банковский курс покупки
100 JPY: 23,84 RUR
- банковский курс продажи
1 USD: 29,80 RUR
- банковский курс продажи
100 JPY: 25,50 RUR
Задача 11
Рассчитайте кросс-курс для конверсии швейцарских франков в евро, если
известно, что:
8
- официальный курс
1 CHF:17,7555 RUR
- официальный курс
1 EUR: 36,5000 RUR
- банковский курс покупки
1 CHF:17,08 RUR
- банковский курс покупки
1 EUR: 35,97 RUR
- банковский курс продажи
1 CHF:18,27 RUR
- банковский курс продажи
1 EUR: 37,78 RUR
Методические рекомендации
Практическая работа включает в себя задания по определению кросскурса и расчету суммы, подлежащей выдаче клиенту банка.
Валютный курс является важнейшим элементом валютной системы.
Валютный курс - это цена денежной единицы одной страны,
выраженная в денежных единицах другой страны, при сделках куплипродажи.
Такая цена может устанавливаться исходя из соотношения спроса и
предложения на определенную валюту в условиях свободного рынка либо
быть строго регламентированной решением правительства или его главным
финансовым органом, обычно центральным банком
Методы установления валютного курса:
- плавающий - колеблющийся валютный курс, который устанавливается
с учетом динамики курсов отдельных валют или набора валют (валютной
корзины);
- фиксированный - официально установленное соотношение между
национальными валютами, основанное на определяемых в законодательном
порядке валютных паритетах, при строгом ограничении колебаний рыночных
курсов валют.
Определение валютного курса называется валютной котировкой.
Различают два метода валютной котировки:
- прямой, когда курс единицы иностранной валют выражается в
9
национальной валюте;
- косвенный, когда за единицу принята национальная денежная
единица, курс которой выражается в определенном количестве иностранной
денежной единицы.
Кросс-курс – это соотношение между двумя валютами, которое
вытекает из их курса по отношению к третьей валюте.
Классификация валют
По стране-эмитенту:
- национальная;
- иностранная;
- коллективная.
По степени использования:
- резервная (доллар, евро) - иностранная валюта, в которой центральные
банки других государств накапливают и хранят резервы для международных
расчетов по внешнеторговым операциям и иностранным инвестициям;
- другие ведущие мировые валюты (японская иена, английский фунт
стерлингов и т.д.).
По степени стабильности валютного курса:
- сильная (твердая) – валюта, устойчивая по отношению к собственному
номиналу, а также курсу других валют;
-
слабая
(мягкая)
–
валюта,
обесценивающаяся
в
отношении
собственного номинала и устойчивых валют.
По возможности обмена на другую валюту:
- свободно конвертируемая - валюта без ограничений обменивается на
другие валюты;
- частично конвертируемая - валюта стран, в которых существуют
валютные ограничения для резидентов и по отдельным видам валютных
операций;
- неконвертируемая - валюта функционирует только в пределах одной
10
страны, не обменивается на иностранные валюты, в странах существуют
различные ограничения и запреты по ввозу и вывозу, покупке и продаже,
обмену национальной и иностранной валют.
11
Практическая работа № 2 «Документальное оформление получения
кассовым работником наличной иностранной валюты и бланков
платёжных документов в начале рабочего дня. »
Цель работы: Выработать навыки документального оформления получения
кассовым работником наличной иностранной валюты и бланков
платёжных документов в начале рабочего дня.
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
 Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения
кассовых
операций
с
наличной
иностранной
валютой
в
уполномоченных банках на территории Российской Федерации».
 Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на
территории Российской Федерации» с изменениями.
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Бланки документов.
3. Справочно – информационная система БКБ.
Задание.
12
В начале операционного дня дополнительным офисом АКБ «Абсолют»
получено подкрепление рублей и иностранной валюты:
520000 - рублей
1870 - долларов США
4800 – евро
Оформить документально операции по получению подкрепления .
Содержание отчета:
1. Название, фамилия, имя студента, № группы
2. Оформленные документы.
13
Практическая работа № 3 «Определение подлинности банкнот евро»
Цели работы:
систематизация знаний по теме
развивать логическое мышление, познавательную активность; умение
работать со справочными материалами
воспитание аккуратности, внимательности, чувства ответственности.
приобрести и закрепить практические навыки по определению подлинности
банкнот евро, в т.ч. с помощью специальных приборов.
Профессиональные компетенции: ПК 6
Общие компетенции: ОК 1-ОК11
Литература:
1.
Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов
банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками
(в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц» с изменениями.
2.
Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения
кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных
банках на территории Российской Федерации».
3.
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками: учебник /
Л.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2006.
4.
Евро. Денежные знаки Европейского союза. Справочное пособие. ИПК
ИнтерКрим- пресс. Москва 2012
Контрольные вопросы:
1. Какие способы проверки подлинности валют вы знаете?
14
2. Какие существуют приборы для проверки защитных признаков?
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Подлинные банкноты.
3.
Приборы для проверки защитных признаков банкнот: ультрафиолет,
«DORS», лупы.
4. Справочно – информационная система БКБ.
5. Евро. Денежные знаки Европейского союза. Справочное пособие. ИПК
ИнтерКрим- пресс. Москва 2012
Задание: Самостоятельная работа с тестовыми заданиями.
Основные элементы защиты и реквизиты евро
Вариант I
1. Магнитные метки на банкноте номиналом 100 евро ни годятся:
а) на серийных номерах;
б) на защитной нити;
в) на верхнем серийном номере и части рисунка лицевой стороны;
г) на цифровом номинале.
2. Какой цвет краски преобладает на банкноте номиналом 20 евро:
а) серый; б) желтый;
в) красный; г) зеленый; д) синий?
3. Чему равен 1 евро:
а) 100 пенсам;
15
б) 100 центам;
в) 100 сантимам;
г) 100 сентесимо;
д) 100 пфенингам?
4. Какой способ печати используется при нанесении сокращенного
наименования эмитента:
а) высокая печать;
б) плоская печать;
в) орловская печать;
г) металлографическая печать;
д) офсетная печать?
5. Микротекст на банкноте номиналом 20 евро находится:
а) в слове «евро», цифровом номинале;
б) в слове «евро», звездах;
в) в слове «евро», верхней части моста;
г) в звездах, цифровом номинале.
6. Какой цветовой оттенок имеет бумага банкноты номиналом 500 евро:
а) светло-сиреневый;
б) светло-желтый;
в) светло-розовый;
г) белый;
д) светло-зеленый?
7. Каким способом печати нанесен основной рисунок оборотной стороны на
банкноте номиналом 100 евро:
а) глубокая печать;
б) высокая печать;
в) плоская печать;
г) печать «интаглио»?
16
8. Какой цветной оттенок имеет бумага банкноты номиналом 100 евро:
а) светло-синий;
б) светло-розовый;
в) светло-желтый;
г) белый;
д) светло-зеленый?
9. Иридирующая полоса на банкноте номиналом 5 евро находится:
а) в центральной части оборотной стороны;
б) в центральной части лицевой стороны;
в) в правой части лицевой стороны;
г) в правой части оборотной стороны.
10. Из какого материала изготавливается подложка евро:
а) из полимерной основы;
б) из шелкового волокна;
в) из хлопкового волокна;
г) из льняного волокна?
11. На банкнотах каких номиналов присутствует кинеграмма:
а) 5, 10, 20;
б) 50, 100, 200, 500;
в) на банкнотах всех номиналов?
12. Микротекст на банкноте номиналом 100 евро находится:
а) в слове «евро», рисунке карты Европы;
б) в слове «евро», звездах;
в) в слове «евро», изображении моста, рисунке лицевой стороны;
г) в слове «евро», изображении моста, рисунке карты Европы.
13. Какой вид защитной нити применяется на банкнотах евро:
а) металлическая;
17
б) полимерная;
в) металлизированная, ныряющего типа?
14. Какой цветной оттенок имеет бумага банкноты номиналом 20 евро:
а) светло-синий;
б) светло-розовый;
в) светло-желтый;
г) белый;
д) светло-зеленый?
15. На банкнотах каких номиналов присутствует локалъная кинеграмма:
а) 5, 10, 20;
б) 50, 100, 200, 500;
в) на всех номиналах;
г) локальная кинеграмма на номиналах отсутствует?
16. Какой цвет краски преобладает на банкноте номиналом 200 евро:
а) синий; б) желтый; в) красный; г) серый; д) зеленый?
17. С какого времени проводятся безналичные операции в евро:
а) с 01.11.1998 г.;
б) с 01.12.1998 г.;
в) с 01.01.1999 г.;
г) с 01.01.2001 г.;
д) с 01.07.2001 г.?
Основные элементы защиты и реквизиты евро
Вариант II
1. Какой цвет краски преобладает на банкноте номиналом 50 евро:
а) синий;
б) желтый;
18
в) оранжевый;
г) фиолетовый;
д) зеленый?
2. Какие страны Европейского Союза входят в зону обращения евро:
а) Великобритания, Дания, Норвегия;
б) Ирландия, Дания, Швеция;
в) Великобритания, Дания, Швеция;
г) Великобритания, Швеция, Греция;
д) Испания, Ирландия, Люксембург?
3. Какими цветами светятся волокна в УФЛ на оборотной стороне евро:
а) синий, зеленый;
б) синий, зеленый, красный;
в) зеленый, желтый;
г) красный, желтый, синий?
4. Укажите размер банкноты номиналом 100 евро:
а) 110 х 55;
б) 127 х 67;
в) 133 х 72;
г) 140 х 77;
д) 147 х 82.
5. Какая печать применяется при нанесении серийных номеров на банкнотах
евро:
а) плоская; б) глубокая; в) высокая?
6. В какой части банкноты, номиналом 50 евро находится иридирующая
краска:
а) в центральной части лицевой стороны;
б) в правой части лицевой стороны;
в) в центральной части оборотной стороны?
19
г) краска отсутствует
7. Может ли Национальный банк Испании принять испанские песеты в 2020
году:
а) да; б)нет?
8. Какой элемент евро является совмещенным рисунком:
а) одна звезда из 12 в центре банкноты;
б) флаг Европейского союза;
в) наименование валюты на греческом языке;
г) наименование валюты на латинском языке?
д) цифровой номинал;
9. Какими цветами светятся волокна в УФЛ на лицевой стороне евро:
а) синий, зеленый;
б) синий, зеленый, красный;
в) зеленый, желтый;
г) красный, желтый, синий?
10. Какой цветной оттенок имеет бумага банкноты номиналом 50 евро:
а) светло-синий
б) светло-оранжевый;
в) светло-сиреневый;
г) белый;
д) светло-зеленый?
11. Может ли Национальный банк Франции принять французские франки в
2020 году:
а) да;
б) нет?
12. Какой цвет краски преобладает на банкноте номиналом 10 евро:
а) синий;
б) желтый;
20
в) красный;
г) серый;
д) зеленый?
13. Какие способы печати применяются на оборотной стороне евро:
а) глубокий, высокий;
б) плоский;
в) плоский, высокий;
г) глубокий, плоский;
д) глубокий?
14. Каким цветом светится защитная нить в УФЛ на банкноте номиналом 500
евро:
а) синим цветом;
б) красным цветом;
в) фиолетовым цветом;
г) защитная нить не светится?
15. Может ли Национальный банк Германии принять немецкие марки в 2040
году:
а) да;
б) нет?
16. OVI-краска на банкноте номиналом 100 евро находится:
а) в правой нижней части лицевой стороны;
б) в правой нижней части оборотной стороны;
в) в левой части оборотной стороны.
г) в центре лицевой стороны;
17. Какие виды водяного знака применяются на банкноте евро:
а) двутоновый, однотоновый;
б) многотоновый;
в) многотоновый, двутоновый, кодовый;
г) многотоновый, однотоновый?
21
Основные элементы защиты и реквизиты евро
Вариант III
1. Какой цветовой оттенок имеет бумага банкноты номиналом 10 евро:
а) светло-синий;
б) белый;
в) светло-розовый;
г) светло-сиреневый;
д) светло-зеленый?
2. На банкнотах каких номиналов микротекст светится в УФЛ:
а) 200, 500;
б) 100, 200, 500;
в) 50, 100, 200, 500;
г) на всех номиналах;
д) на всех, кроме 5 евро?
3. На банкнотах каких номиналов присутствует полосовая кинеграмма:
а) 5, 10, 20;
б) 50, 100, 200, 500;
в) на банкнотах всех номиналов?
4. Что изображено OVI-краской на банкноте номиналом 500 евро:
а) цифровой номинал;
б) флаг Европейского союза;
в) звезда;
г) наименование валюты?
5. Каким способом печати нанесен основной рисунок лицевой стороны на
банкноте номиналом 20 евро:
а) плоская печать; б) высокая печать; в) глубокая печать; г) орловская
печать?
22
6.. Какой цветовой оттенок имеет бумага банкноты номиналом 200 евро:
а) светло-синий;
б) светло-желтый
в) светло-розовый;
г) светло-сиреневый;
д) светло-зеленый?
7. Укажите размер банкноты номиналом 50 евро:
а) 110 х 55;
б) 127 х 67;
в) 140 х 77;
г) 153 х 82;
д) 160 х 82.
8. Какой цветной оттенок имеет бумага банкноты номиналом 5 евро:
а) светло-синий;
б) светло-розовый;
в) светло-серый;
г) белый;
д) светло-зеленый?
9. Микротекст на банкноте номиналом 10 евро находится:
а) в слове «евро», цифровом номинале;
б) в слове «евро», наименовании эмитента, звездах;
в) в слове «евро», основном рисунке лицевой стороны;
г) только в слове «евро».
10. На банкнотах каких номиналов присутствует иридирующая краска:
а) 50, 100, 200, 500;
б) на всех номиналах;
в) 5, 10, 20;
г) 100, 200;
23
д) 5, 10?
11. Какой цвет краски преобладает на банкноте номиналом 100 евро:
а) синий; б) желтый; в) красный; г) серый;
д) зеленый?
12. Каким цветом светится защитная нить в УФЛ на банкноте номиналом 50
евро:
а) синим цветом;
б) зеленым цветом;
в) желтым цветом;
г) защитная нить не светится
13. Где располагается деметаллизация изображения:
а) на кинеграмме;
б) на совмещенном рисунке;
в) на увеличенном номинале;
г) на наименовании валюты?
14. Микротекст на банкноте номиналом 50 евро находится:
а) в слове «евро», основном рисунке лицевой стороны;
б) в слове «евро», звездах, рисунке моста;
в) в цифровом номинале, рисунке моста;
г) в основном рисунке лицевой стороны.
15. Какой цвет краски преобладает на банкноте номиналом 500 евро:
а) фиолетовый; б) желтый; в) красный;
г) голубой; д) зеленый?
16. Какой цвет краски преобладает на банкноте номиналом 5 евро:
а) синий; б) желтый; в) красный; г) серый; д) зеленый?
17. Микротекст на банкноте номиналом 5 евро находится:
а) в слове «евро», цифровом номинале
б) в слове «евро», звездах, верхней части рисунка оборотной стороны
в) в слове «евро»
24
г) в слове «евро» и верхней части рисунка оборотной стороны.
Содержание отчета:
2. Название, фамилия, имя студента, № группы
3. Ответы на тесты.
25
Практическая работа № 4 «Оформление операций с
повреждёнными/сомнительными денежными знаками иностранных
государств»
Цели работы:
Систематизация знаний по теме;
Развивать логическое мышление, познавательную активность; умение
работать со справочными материалами;
Воспитание аккуратности, внимательности, чувства ответственности.
Профессиональные компетенции: ПК 6
Общие компетенции: ОК 1-ОК11
Литература:
1.
Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов
банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками
(в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц» с изменениями.
2.
Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения
кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных
банках на территории Российской Федерации».
3.
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками: учебник /
Л.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2006.
4.
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками.
Практикум: учебное пособие.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д:
Феникс, 2006.
Обеспечение:
26
1. Методические рекомендации по практической работе
2. Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками. Практикум:
учебное пособие.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д:
Феникс, 2006.
3. Бланки документов.
4. Справочно – информационная система БКБ.
Задание:
1. Ответить на вопросы – стр.69
2. Выполнить тестовые задания - стр. 69-70.
3. Выполнить задание № 3-5 – стр. 79-80
Содержание отчета:
4. Название, фамилия, имя студента, № группы
5. Ответы на задания 1-3.
27
Практическая работа № 5 «Оформление операций с
повреждёнными/сомнительными денежными знаками иностранных
государств»
Цели работы:
- систематизация знаний по теме
- развивать логическое мышление, познавательную активность; умение
работать со справочными материалами
- воспитание аккуратности, внимательности, чувства ответственности.
Компетенции:
ПК 6
ОК 1-ОК11
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
 Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения
кассовых
операций
с
наличной
иностранной
валютой
в
уполномоченных банках на территории Российской Федерации».
 Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками: учебник /
Л.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2006.
 Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками.
Практикум: учебное пособие.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. –
Ростов н/Д: Феникс, 2006.
Обеспечение:
28
1. Методические рекомендации по практической работе
2. Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками. Практикум:
учебное пособие.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д:
Феникс, 2006.
3. Бланки документов.
4. Справочно – информационная система БКБ.
Самостоятельная работа
1. Ответить на вопросы – стр.69
2. Выполнить тестовые задания - стр. 69-70.
3. Выполнить задание № 3-5 – стр. 79-80
Содержание отчета:
1. Название, фамилия, имя студента, № группы
2. Ответы на задания 1-3.
29
Практическая работа № 6 Документальное оформление операций по
продаже иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации
Цель работы:
Выработать навыки документального оформления операций по продаже
иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации.
Компетенции:
ПК 6
ОК 1-ОК11
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Бланк реестра.
3. Справочно – информационная система БКБ.
Самостоятельная работа.
Задание.
30
2 апреля 2013 года операционной кассой № 6 ОАО банк «Оригинальный»
(регистрационный номер 3681), расположенного по адресу: 196084, г. СанктПетербург, Московский пр., 216, проведены следующие операции с наличной
иностранной валютой:
1) в 1000 часов продано 1000 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации Акимову Николаю Ильичу (паспорт серии 28 02 №
564288);
2) в 1010 часов продано 100 евро за наличную валюту Российской
Федерации Смирнову Анатолию Ефимовичу (паспорт серии 34 03 №291354);
3) в 1050 часов куплено 400 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Рощиной Ольги Юрьевны (паспорт серии 17 25
№682143);
4) в 1055 часов изъят для проведения экспертизы сомнительный денежный
билет достоинством 100 долларов США (серийный номер АН 29238029А,
1996 г. выпуска, код банка-эмитента - Н8, чековая буква - D, номер квадранта
- 4, номер клише лицевой стороны –D 168, номер клише оборотной стороны 83), выявленный при пересчете иностранной валюты, предъявленной O.Ю.
Рощиной;
5) в 1130 часов продано 500 евро за наличную валюту Российской
Федерации Петрову Олегу Ивановичу (паспорт серии 18 24 №258461);
6) в 1145 часов выплачено 2000 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Лебедевой Елене Станиславовне (паспорт серии 18 56 №294153);
7) в 1230 часов куплено 1500 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Мишкина Сергея Валентиновича (паспорт серии 34
02 № 158346);
8) в 1400 часов выплачено 1500 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Симоновой Светлане Андреевне (паспорт серии 34 01 № 513489);
9) в 1500 часов куплено 100 фунтов стерлингов за доллары США у
Козловой Анны Николаевны (паспорт серии 24 03 № 235487) по кросс-курсу,
рассчитанному на основе курсов покупки-продажи данных валют,
установленных банком;
На _2 апреля 2013г банком установлены следующие курсы покупкипродажи иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации:
Валюта
покупка
Курс
продажа
31
1 доллар США
1 евро
1 фунт стерлингов
30,40
40,00
54,00
30,70
40,70
57,00
Требуется:
1. Определить рублевый эквивалент операций 1, 2, 3, 5, 7, 10.
2.Рассчитать кросс-курс обмена долларов США на фунты стерлингов и
количество долларов США, выданных кассовым работником А.Н. Козловой.
3.Оформить документы:
а) реестр операций с наличной иностранной валютой по операционной
кассе № 6 за 2 апреля 2013г., по продаже наличной иностранной валюты,
включая итоговые данные;
б) справку о совершении операции с иностранной валютой по операции
№1.
4. Ответить письменно на следующие вопросы:
 Все ли вышеуказанные операции банк может проводить?
 Все ли операции отражаются в реестре? Почему?
 В каких случаях заводится новый реестр?
Содержание отчета:
3. Название, фамилия, имя студента, № группы
4. Оформленный реестр.
5. Оформленная справка.
6. Ответы на вопросы.
32
Практическая работа № 7 Документальное оформление операций по
покупке иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации
Цель работы:
Выработать навыки документального оформления операций по покупке
иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации.
Компетенции:
ПК 6
ОК 1-ОК11
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Бланк реестра.
3. Бланки документов.
3. Справочно – информационная система БКБ.
Самостоятельная работа.
Задание.
33
2 апреля 2013 года операционной кассой № 6 ОАО банк «Оригинальный»
(регистрационный номер 3681), расположенного по адресу: 196084, г. СанктПетербург, Московский пр., 216, проведены следующие операции с наличной
иностранной валютой:
1) в 1000 часов продано 1000 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации Акимову Николаю Ильичу (паспорт серии 28 02 №
564288);
2) в 1010 часов продано 100 евро за наличную валюту Российской
Федерации Смирнову Анатолию Ефимовичу (паспорт серии 34 03 №291354);
3) в 1050 часов куплено 400 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Рощиной Ольги Юрьевны (паспорт серии 17 25
№682143);
4) в 1055 часов изъят для проведения экспертизы сомнительный денежный
билет достоинством 100 долларов США (серийный номер АН 29238029А,
1996 г. выпуска, код банка-эмитента - Н8, чековая буква - D, номер квадранта
- 4, номер клише лицевой стороны –D 168, номер клише оборотной стороны 83), выявленный при пересчете иностранной валюты, предъявленной O.Ю.
Рощиной;
5) в 1130 часов продано 500 евро за наличную валюту Российской
Федерации Петрову Олегу Ивановичу (паспорт серии 18 24 №258461);
6) в 1145 часов выплачено 2000 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Лебедевой Елене Станиславовне (паспорт серии 18 56 №294153);
7) в 1230 часов куплено 1500 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Мишкина Сергея Валентиновича (паспорт серии 34
02 № 158346);
8) в 1400 часов выплачено 1500 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Симоновой Светлане Андреевне (паспорт серии 34 01 № 513489);
9) в 1500 часов куплено 100 фунтов стерлингов за доллары США у
Козловой Анны Николаевны (паспорт серии 24 03 № 235487) по кросс-курсу,
рассчитанному на основе курсов покупки-продажи данных валют,
установленных банком;
На _2 апреля 2013г банком установлены следующие курсы покупкипродажи иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации:
Валюта
покупка
Курс
продажа
34
1 доллар США
1 евро
1 фунт стерлингов
30,40
40,00
54,00
30,70
40,70
57,00
Требуется:
1. Определить рублевый эквивалент операций 1, 2, 3, 5, 7, 10.
2.Рассчитать кросс-курс обмена долларов США на фунты стерлингов и
количество долларов США, выданных кассовым работником А.Н. Козловой.
3.Оформить документы:
а) реестр операций с наличной иностранной валютой по операционной
кассе № 6 за 2 апреля 2013г.по покупке наличной иностранной валюты,
включая итоговые данные;
б) справку о совершении операции по покупке иностранной валюты по
операции № 3.
Содержание отчета:
1. Название, фамилия, имя студента, № группы
2. Оформленный реестр.
3. Оформленная справка.
35
Практическая работа № 8 Документальное оформление продажи
иностранной валюты за иностранную валюту, приёма иностранной
валюты на инкассо
Цель работы:
Выработать навыки документального оформления операций продажи
иностранной валюты за иностранную валюту, приёма иностранной валюты
на инкассо.
Компетенции:
ПК 6
ОК 1-ОК11
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Бланк реестра.
3. Бланки документов.
3. Справочно – информационная система БКБ.
Самостоятельная работа.
36
Задание.
2 апреля 2013 года операционной кассой № 6 ОАО банк «Оригинальный»
(регистрационный номер 3681), расположенного по адресу: 196084, г. СанктПетербург, Московский пр., 216, проведены следующие операции с наличной
иностранной валютой:
1) в 1000 часов продано 1000 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации Акимову Николаю Ильичу (паспорт серии 28 02 №
564288);
2) в 1010 часов продано 100 евро за наличную валюту Российской
Федерации Смирнову Анатолию Ефимовичу (паспорт серии 34 03 №291354);
3) в 1050 часов куплено 400 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Рощиной Ольги Юрьевны (паспорт серии 17 25
№682143);
4) в 1055 часов изъят для проведения экспертизы сомнительный денежный
билет достоинством 100 долларов США (серийный номер АН 29238029А,
1996 г. выпуска, код банка-эмитента - Н8, чековая буква - D, номер квадранта
- 4, номер клише лицевой стороны –D 168, номер клише оборотной стороны 83), выявленный при пересчете иностранной валюты, предъявленной O.Ю.
Рощиной;
5) в 1130 часов продано 500 евро за наличную валюту Российской
Федерации Петрову Олегу Ивановичу (паспорт серии 18 24 №258461);
6) в 1145 часов выплачено 2000 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Лебедевой Елене Станиславовне (паспорт серии 18 56 №294153);
7) в 1230 часов куплено 1500 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Мишкина Сергея Валентиновича (паспорт серии 34
02 № 158346);
8) в 1400 часов выплачено 1500 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Симоновой Светлане Андреевне (паспорт серии 34 01 № 513489);
9) в 1500 часов куплено 100 фунтов стерлингов за доллары США у
Козловой Анны Николаевны (паспорт серии 24 03 № 235487) по кросс-курсу,
рассчитанному на основе курсов покупки-продажи данных валют,
установленных банком;
10)в 15.25 – проведена операция по приему на инкассо банкноты
номиналом 50 долларов США от Авдеева Ефима Сергеевича(паспорт 9102
37
678657 выдан УВД Вахитовского района г. Казани 4 марта 2002г. Адрес
прописки: г. Казань, ул. Гоголя д.4 кв.6. Реквизиты банкноты: серия АВ,
№53548647С, 1996. Чековая буква В, номер квадранта-2, номер клише- В2
На _2 апреля 2013г банком установлены следующие курсы покупки-продажи
иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации:
Валюта
1 доллар США
1 евро
1 фунт стерлингов
покупка
30,40
40,00
54,00
Курс
продажа
30,70
40,70
57,00
Требуется:
4.Оформить документы:
а) реестр операций с наличной иностранной валютой по операционной
кассе № 6 за 2 апреля 2013г.
б) заявление о принятие на инкассо
в) квитанцию о приеме на инкассо иностранной валюты по операции №
10.
Содержание отчета:
1. Название, фамилия, имя студента, № группы
2. Оформленный реестр.
3. Оформленные документы.
38
Практическая работа № 9 Оформление документов по операциям с
наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня
Цель работы:
Выработать навыки документального оформления операций с наличной
иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня.
Компетенции:
ПК 6
ОК 1-ОК11
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
 Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на
территории Российской Федерации» с изменениями.
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Бланки документов.
3. Справочно – информационная система БКБ.
Самостоятельная работа.
39
Задание.
2 апреля 2013 года операционной кассой № 6 ОАО банк «Оригинальный»
(регистрационный номер 3681), расположенного по адресу: 196084, г. СанктПетербург, Московский пр., 216, было получено подкрепление:
100000 рублей;
5000 долларов США;
3700 евро
и проведены следующие операции с наличной иностранной валютой:
1) в 1000 часов продано 1000 долларов США за наличную валюту Российской
Федерации Акимову Николаю Ильичу (паспорт серии 28 02 № 564288);
2) в 1010 часов продано 100 евро за наличную валюту Российской
Федерации Смирнову Анатолию Ефимовичу (паспорт серии 34 03 №291354);
3) в 1050 часов куплено 400 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Рощиной Ольги Юрьевны (паспорт серии 17 25
№682143);
4) в 1055 часов изъят для проведения экспертизы сомнительный денежный
билет достоинством 100 долларов США (серийный номер АН 29238029А,
1996 г. выпуска, код банка-эмитента - Н8, чековая буква - D, номер квадранта
- 4, номер клише лицевой стороны –D 168, номер клише оборотной стороны 83), выявленный при пересчете иностранной валюты, предъявленной O.Ю.
Рощиной;
5) в 1130 часов продано 500 евро за наличную валюту Российской
Федерации Петрову Олегу Ивановичу (паспорт серии 18 24 №258461);
6) в 1145 часов выплачено 2000 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Лебедевой Елене Станиславовне (паспорт серии 18 56 №294153);
7) в 1230 часов куплено 1500 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Мишкина Сергея Валентиновича (паспорт серии 34
02 № 158346);
8) в 1400 часов выплачено 1500 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Симоновой Светлане Андреевне (паспорт серии 34 01 № 513489);
9) в 1500 часов куплено 100 фунтов стерлингов за доллары США у
Козловой Анны Николаевны (паспорт серии 24 03 № 235487) по кросс-курсу,
рассчитанному на основе курсов покупки-продажи данных валют,
установленных банком;
40
10)в 15.25 – проведена операция по приему на инкассо банкноты
номиналом 50 долларов США от Авдеева Ефима Сергеевича(паспорт 9102
678657 выдан УВД Вахитовского района г. Казани 4 марта 2002г. Адрес
прописки: г. Казань, ул. Гоголя д.4 кв.6. Реквизиты банкноты: серия АВ,
№53548647С, 1996. Чековая буква В, номер квадранта-2, номер клише- В2
На _2 апреля 2013г банком установлены следующие курсы покупки-продажи
иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации:
Валюта
1 доллар США
1 евро
1 фунт стерлингов
покупка
30,40
40,00
54,00
Курс
продажа
30,70
40,70
57,00
Требуется:
1. Оформить расходные кассовые ордера на сумму полученного
подкрепления рублей и иностранной валюты по видам .
2. Рассчитать сумму остатка рублей и иностранной валюты на конец
операционного дня.
3. Оформить приходные кассовые ордера на сумму остатка рублей и
иностранной валюты по видам, подлежащих возврату.
Содержание отчета:
Название, фамилия, имя студента, № группы
Оформленные документы.
41
Практическая работа № 10 Отражение в бухгалтерском учёте операций
покупки/продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской
Федерации
Цель работы:
Выработать навыки документального оформления по иным операциям с
наличной иностранной валютой.
Компетенции:
ПК 6
ОК 1-ОК11
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Бланк реестра.
3. Справочно – информационная система БКБ.
Самостоятельная работа.
Задание.
42
2 апреля 2013 года операционной кассой № 6 ОАО банк «Оригинальный»
(регистрационный номер 3681), расположенного по адресу: 196084, г. СанктПетербург, Московский пр., 216, проведены следующие операции с наличной
иностранной валютой:
1) в 1000 часов принято 1000 долларов США Акимова Николая Ильича
(паспорт серии 28 02 № 564288); для зачисления во вклад сроком на 30 дней.
2) в 1010 часов продано 100 евро за наличную валюту Российской
Федерации Смирнову Анатолию Ефимовичу (паспорт серии 34 03 №291354);
3) в 1050 часов куплено 400 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Рощиной Ольги Юрьевны (паспорт серии 17 25
№682143);
4) в 1055 часов изъят для проведения экспертизы сомнительный денежный
билет достоинством 100 долларов США (серийный номер АН 29238029А,
1996 г. выпуска, код банка-эмитента - Н8, чековая буква - D, номер квадранта
- 4, номер клише лицевой стороны –D 168, номер клише оборотной стороны 83), выявленный при пересчете иностранной валюты, предъявленной O.Ю.
Рощиной;
5) в 1130 часов продано 500 евро за наличную валюту Российской
Федерации Петрову Олегу Ивановичу (паспорт серии 18 24 №258461);
6) в 1145 часов выплачено 2000 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Лебедевой Елене Станиславовне (паспорт серии 18 56 №294153);
7) в 1230 часов куплено 1500 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Мишкина Сергея Валентиновича (паспорт серии 34
02 № 158346);
8) в 1400 часов выплачено 1500 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Симоновой Светлане Андреевне (паспорт серии 34 01 № 513489);
9) в 1500 часов куплено 100 фунтов стерлингов за доллары США у
Козловой Анны Николаевны (паспорт серии 24 03 № 235487) по кросс-курсу,
рассчитанному на основе курсов покупки-продажи данных валют,
установленных банком;
10) в 15.30 - принято 650 евро для перевода из Российской Федерации от
Бунина Дениса Семеновича (паспорт серии 9201 № 933489);
На _2 апреля 2013г банком установлены следующие курсы покупкипродажи иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации:
Валюта
Курс
43
1 доллар США
1 евро
1 фунт стерлингов
покупка
30,40
40,00
54,00
продажа
30,70
40,70
57,00
Требуется:
5.Оформить документы:
а) расходный кассовый ордер по операции № 6.
б) приходный кассовый ордер по операции № 10.
в) справку о приеме на экспертизу по операции № 4.
г) приходный кассовый ордер по операции № 1.
Содержание отчета:
1. Название, фамилия, имя студента, № группы
2. Оформленный реестр.
3. Оформленная справка.
4. Ответы на вопросы.
44
Практическая работа № 11 Отражение в бухгалтерском учёте операций
по продаже иностранной валюты и чеков за иностранную валюту,
операций по приёму иностранной валюты на инкассо, для перевода за
границу
Цель работы:
Выработать
навыки
отражения
в
бухгалтерском
учёте
операций
покупки/продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской
Федерации..
Компетенции:
ПК 6
ОК 1-ОК11
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
 Указание от 13.12.2010 № 2538-У «О порядке бухгалтерского учета
уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских
операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц».
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Бланки документов.
45
3. Справочно – информационная система БКБ.
4. План счетов.
Самостоятельная работа.
Задание.
2 апреля 2013 года операционной кассой № 6 ОАО банк «Оригинальный»
(регистрационный номер 3681), расположенного по адресу: 196084, г. СанктПетербург, Московский пр., 216, проведены следующие операции с наличной
иностранной валютой:
1) в 1000 часов продано 1000 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации Акимову Николаю Ильичу (паспорт серии 28 02 №
564288);
2) в 1010 часов продано 100 евро за наличную валюту Российской
Федерации Смирнову Анатолию Ефимовичу (паспорт серии 34 03 №291354);
3) в 1050 часов куплено 400 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Рощиной Ольги Юрьевны (паспорт серии 17 25
№682143);
4) в 1055 часов изъят для проведения экспертизы сомнительный денежный
билет достоинством 100 долларов США (серийный номер АН 29238029А,
1996 г. выпуска, код банка-эмитента - Н8, чековая буква - D, номер квадранта
- 4, номер клише лицевой стороны –D 168, номер клише оборотной стороны 83), выявленный при пересчете иностранной валюты, предъявленной O.Ю.
Рощиной;
5) в 1130 часов продано 500 евро за наличную валюту Российской
Федерации Петрову Олегу Ивановичу (паспорт серии 18 24 №258461);
6) в 1145 часов выплачено 2000 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Лебедевой Елене Станиславовне (паспорт серии 18 56 №294153);
7) в 1230 часов куплено 1500 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Мишкина Сергея Валентиновича (паспорт серии 34
02 № 158346);
8) в 1400 часов выплачено 1500 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Симоновой Светлане Андреевне (паспорт серии 34 01 № 513489);
46
9) в 1500 часов куплено 100 фунтов стерлингов за доллары США у
Козловой Анны Николаевны (паспорт серии 24 03 № 235487) по кросс-курсу,
рассчитанному на основе курсов покупки-продажи данных валют,
установленных банком;
На _2 апреля 2013г банком установлены следующие курсы покупкипродажи иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации:
Валюта
1 доллар США
1 евро
1 фунт стерлингов
Курс ЦБ
Курс КБ
покупка
продажа
30,40
30,70
40,00
40,70
54,00
57,00
Курс ЦБ
30,55
40,60
56,80
Требуется:
1.Оформить реестр операций с наличной иностранной валютой по
операционной кассе № 6 за 2 апреля 2013г.
2. По данным реестра отразить на счетах бухгалтерского учета операции
покупки/продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской
Федерации».
3. По данным реестра на общую сумму купленной-проданной валюты
оформить приходные, расходные кассовые ордера, на сумму курсовой
разницы оформить мемориальный ордер.
47
Практическая работа № 12 «Отражение в бухгалтерском учёте операций
по продаже иностранной валюты и чеков за иностранную валюту,
операций по приёму иностранной валюты на инкассо, для перевода за
границу»
Цель работы:
Выработать навыки отражения в бухгалтерском учёте операций по продаже
иностранной валюты и чеков за иностранную валюту, операций по приёму
иностранной валюты на инкассо, для перевода за границу».
Компетенции:
ПК 6
ОК 1-ОК11
Литература:
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке
осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных
видов банковских операций с наличной иностранной валютой и
операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» с изменениями.
 Указание от 13.12.2010 № 2538-У «О порядке бухгалтерского учета
уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских
операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц».
Обеспечение:
1. Методические рекомендации по практической работе.
2. Бланки документов.
48
3. Справочно – информационная система БКБ.
4. План счетов.
Самостоятельная работа.
Задание.
2 апреля 2013 года операционной кассой № 6 ОАО банк «Оригинальный»
(регистрационный номер 3681), расположенного по адресу: 196084, г. СанктПетербург, Московский пр., 216, проведены следующие операции с наличной
иностранной валютой:
1) в 1000 часов продано 1000 долларов США за наличную валюту Российской
Федерации Акимову Николаю Ильичу (паспорт серии 28 02 № 564288);
2) в 1010 часов продано 100 евро за наличную валюту Российской
Федерации Смирнову Анатолию Ефимовичу (паспорт серии 34 03 №291354);
3) в 1050 часов куплено 400 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Рощиной Ольги Юрьевны (паспорт серии 17 25
№682143);
4) в 1055 часов изъят для проведения экспертизы сомнительный денежный
билет достоинством 100 долларов США (серийный номер АН 29238029А,
1996 г. выпуска, код банка-эмитента - Н8, чековая буква - D, номер квадранта
- 4, номер клише лицевой стороны –D 168, номер клише оборотной стороны 83), выявленный при пересчете иностранной валюты, предъявленной O.Ю.
Рощиной;
5) в 1130 часов продано 500 евро за наличную валюту Российской
Федерации Петрову Олегу Ивановичу (паспорт серии 18 24 №258461);
6) в 1145 часов выплачено 2000 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Лебедевой Елене Станиславовне (паспорт серии 18 56 №294153);
7) в 1230 часов куплено 1500 долларов США за наличную валюту
Российской Федерации у Мишкина Сергея Валентиновича (паспорт серии 34
02 № 158346);
8) в 1400 часов выплачено 1500 долларов США по переводу в Российскую
Федерацию Симоновой Светлане Андреевне (паспорт серии 34 01 № 513489);
9) в 1500 часов куплено 100 фунтов стерлингов за доллары США у
Козловой Анны Николаевны (паспорт серии 24 03 № 235487) по кросс-курсу,
рассчитанному на основе курсов покупки-продажи данных валют,
установленных банком;
49
10)в 15.25 – проведена операция по приему на инкассо банкноты
номиналом 50 долларов США от Авдеева Ефима Сергеевича(паспорт 9102
678657 выдан УВД Вахитовского района г. Казани 4 марта 2002г. Адрес
прописки: г. Казань, ул. Гоголя д.4 кв.6. Реквизиты банкноты: серия АВ,
№53548647С, 1996. Чековая буква В, номер квадранта-2, номер клише- В2
На _2 апреля 2013г банком установлены следующие курсы покупкипродажи иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации:
Валюта
1 доллар США
1 евро
1 фунт стерлингов
Курс ЦБ
Курс КБ
покупка
продажа
30,40
30,70
40,00
40,70
54,00
57,00
Курс ЦБ
30,55
40,60
56,80
Требуется:
Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции: №4,. №6,
№8, №10.
50
Приложение 1
Полное (сокращенное) фирменное наименование
уполномоченного банка (наименование филиала)
Регистрационный номер уполномоченного банка
(порядковый номер филиала)
/
Местонахождение (адрес) уполномоченного банка
(филиала)
Наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного
банка и его местонахождение (адрес)
Дата заполнения Реестра
день
месяц
год
Порядковый номер Реестра в течение рабочего дня
Реестр операций с наличной валютой и чеками
Порядковый
Время
Kод вида
Kурс
номер
совершения операции (кросс-курс)
операции
операции,
иностранной
ЧЧ.ММ
валюты
1
2
3
4
Наличные денежные средства
Принято
кассовым
работником
Выдано
кассовым
работником
код
сумма
код
сумма
валюты
валюты
5
6
7
8
Платежная
карта
9
Принято (выдано) кассовым
Номер Доверенность Гражданство
работником чеков (в том числе счета
физического
дорожных чеков), номинальная
лица
стоимость которых указана
в иностранной валюте
количество
код
сумма
чеков
валюты
10
11
12
13
14
15
Итого по реестру:
Кассовый работник
(подпись)
51
Приложение 2
СПРАВКА
о совершении операции с иностранной валютой и чеками
Наименование уполномоченного банка ________________________________
__________________________________________________________________
Регистрационный номер уполномоченного банка ________________________
Адрес уполномоченного банка _______________________________________
__________________________________________________________________
Адрес внутреннего структурного подразделения ________________________
__________________________________________________________________
Порядковый
номер операции
Дата
совершения
операции
Время
совершения
операции
Код вида
операции
Фамилия, имя, отчество _____________________________________________
__________________________________________________________________
Документ, удостоверяющий личность
Наименование ______________ серия __________ номер ____________
Курс (кросс-курс) ___________________
Наличная валюта:
Код валюты
Наименование
валюты
Сумма
Принято
Выдано
Чеки:
Код
валюты
Наименование
валюты
Сумма чеков
Количество
чеков
Принято
Выдано
Подпись кассового работника
52
Приложение 3
Классификатор видов операций с наличной валютой и чеками
Код
Содержание операции
01
Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской
Федерации
Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской
Федерации
Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства
(группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого
иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия)
Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства
(группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того
же иностранного государства (группы иностранных государств)
Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации
Покупка чеков за наличную иностранную валюту
Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации
Продажа чеков за наличную иностранную валюту
Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета
физических лиц с использованием платежных карт
Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с
использованием платежных карт
Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по
вкладу физических лиц в иностранной валюте
Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по
вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации
Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по
вкладу физических лиц в иностранной валюте
Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по
вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации
Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по
переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов
Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по
переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия
банковских счетов в пользу физических лиц
Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета,
счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте
Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета,
счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации
Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу
физических лиц в иностранной валюте
Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу
физических лиц в валюте Российской Федерации
02
03
04
08
09
10
11
14
16
51
52
53
54
55
57
60
61
63
64
53
Приложение 4
Общероссийский классификатор валют (извлечение)
Наименование
валюты
Австралийский
доллар
Азербайджанский манат
Доллар США
Код валюты
Краткое наименование стран и
цифрово
территорий
буквенный
й
AUD
036
Австралия; Кирибати; Кокосовые
(Килинг) острова; Науру; Остров
Норфолк; Остров Рождества;
Остров Херд и острова
Макдональд; Тувалу
AZN
944
Азербайджан
USD
840
Евро
EUR
978
Йена
Канадский
доллар
Новая турецкая
JPY
CAD
392
124
Американское Самоа; Британская
территория в Индийском океане;
Виргинские острова (Британские);
Виргинские острова (США); Гаити;
Гуам; Малые Тихоокеанские
Отдаленные острова Соединенных
Штатов; Маршалловы Острова;
Микронезия, федеративные штаты;
Острова Теркс и Кайкос; Палау;
Панама; Пуэрто-Рико; Северные
Марианские острова; Соединенные
Штаты; Тимор-Лесте; Эквадор;
Эль-Сальвадор
Австрия; Андорра; Бельгия;
Гваделупа; Германия; Греция;
Ирландия; Испания; Италия; Кипр;
Люксембург; Майотта; Мальта;
Мартиника; Монако; Нидерланды;
Папский Престол (Государствогород Ватикан); Португалия;
Реюньон; Сан-Марино; Сент-Пьер
и Микелон; Словакия; Словения;
Финляндия; Франция; Французская
Гвиана; Французские Южные
территории; Черногория; Эстония
Япония
Канада
TRY
949
Турция
54
лира
Норвежская
крона
Российский
рубль
Фунт
стерлингов
Шведская крона
Швейцарский
франк
Юань
Жэньминьби
NOK
578
RUB
643
Норвегия; Остров Буве;
Шпицберген и Ян Майен
Россия
GBP
826
Соединенное Королевство
SEK
CHF
752
756
Швеция
Лихтенштейн; Швейцария
CNY
156
Китай
55
Приложение 5
Код формы
документа по
ОКУД
0402159
СПРАВКА № __
о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков
(задержании имеющих признаки подделки денежных знаков)
« __ » ______________ 20 __ года
Выдана ______________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество (наименование организации))
проживающему (находящейся) по адресу _________________________________________
_____________________________________________________________________________,
(почтовый адрес физического лица (адрес организации))
документ, удостоверяющий личность, ________________ № _________________________
выдан (кем, когда) _____________________________________________________________
в том, что предъявленные им денежные знаки:
Номинал
1
Год образца
(выпуска)
2
Серия и номер
Дополнительные реквизиты
3
4
приняты на экспертизу, задержаны как имеющие явные признаки подделки (ненужное
зачеркнуть)
____________________
___________________
(наименование должности)
(подпись)
________________________________
(расшифровка
подписи)
Место печати
(штампа)
56
Приложение 6
Полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка
(наименование филиала) _____________________________________________
__________________________________________________________________
Регистрационный номер уполномоченного банка (порядковый номер
филиала) __________________________________________________________
Местонахождение (адрес) уполномоченного банка (филиала) _____________
__________________________________________________________________
Наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного
банка (филиала) ____________________________________________________
Местонахождение (адрес) внутреннего структурного подразделения
__________________________________________________________________
Квитанция №
о приеме на инкассо денежных знаков иностранных
государств (группы иностранных государств) или чеков
« __ » __________ 20 ___ г.
Настоящая квитанция выдана в подтверждение того, что у
__________________________________________________________________,
(Ф.И.О. физического лица)
документ, удостоверяющий личность:
__________________________________________________________________,
(наименование, серия и номер (при их наличии)
адрес места жительства (места пребывания):
__________________________________________________________________,
был принят на инкассо денежный знак иностранного государства (группы
иностранных государств) (чек):
__________________________________________________________________.
(для денежных знаков иностранного государства (группы иностранных
государств): наименование валюты, номинал, серия, номер, год выпуска,
дополнительные реквизиты (для банкнот США - буквенно-цифровое
значение, чековая буква, номер квадранта, номер клише лицевой и оборотной
сторон; для банкнот стран - членов Европейского союза - буквенно-цифровая
метка), наименование эмитента (при возможности его указания), количество;
для чеков: наименование, его номер и дата, сумма с указанием наименования
валюты, наименования эмитента и лица, выдавшего чек (при возможности их
указания), признак (резидент или нерезидент) для эмитента чека или лица,
выдавшего чек, указание, что чек выдан на предъявителя, если
такой чек выдан на предъявителя, количество)
Кассовый работник ________________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
57