ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Саратовский государственный технический университет
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ
И КРЕДИТ
Методические указания к практическим занятиям
для студентов специальностей «Менеджмент организации»,
«Коммерция», направления «Менеджмент»
Одобрено
редакционно-издательским советом
Саратовского государственного
технического университета
Саратов 2006
ВВЕДЕНИЕ
Методические указания к проведению практических занятий
предназначены для использования в рамках курсов «Финансы и кредит»,
«Финансы, кредит и денежное обращение» при подготовке студентов
экономических специальностей вузов.
Наиболее эффективна структура учебного процесса, которая состоит
из лекций и активных методов обучения. В соответствии с этим подходом
задания, предложенные в методических указаниях, предполагают
закрепление теоретического материала в форме решения тестовых заданий
и позволяют лучше усвоить теорию в процессе решения практических
экономических задач. Предложенные методические указания применимы
при проведении занятий с использованием таких активных методов
обучения, как работа малыми группами, общая дискуссия, индивидуальная
презентация.
В данных методических указаниях предложены задачи по анализу
денег и денежного оборота, по расчетам в рамках бюджетной и налоговой
систем, по управлению финансами предприятия, страхованию и видам
кредита. Для составления данных методических указаний были
использованы труды И.Т. Балабанова, В.Н. Незамайкина, И.Л. Юрзинова,
Д.Н. Таганова, Н.В. Колчиной.
2
1. ДЕНЬГИ И ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ
ЗАДАНИЕ 1
Подберите каждому термину его определение.
Термины:
1) бартер;
2) деньги;
3) инфляция;
4) ликвидность;
5) уравнение обмена;
6) масштаб цен;
7) денежный поток;
8) денежное обращение;
9) денежные агрегаты;
10) биметаллизм;
11) золото;
12) денежная масса;
13) стоимость денег;
14) монометаллизм;
15) банкнота;
16) стоимость.
Определения:
а) валютный металл;
б) денежная единица, используемая для измерения и сравнения
стоимости товаров (услуг, работ);
в) овеществленный в товаре труд;
г) переполнение каналов денежного обращения относительно
товарной массы;
д) покупательная способность денег;
е) билет Центрального банка;
ж) расчетная зависимость, согласно которой произведение величины
денежной массы на скорость оборота денег равно номинальному
национальному доходу;
з) виды денег и денежных средств, отличающихся друг от друга
степенью ликвидности;
и) прямой товарообмен;
к) денежная система, в которой всеобщим эквивалентом являются
серебро и золото;
л) всеобщий товар-эквивалент;
3
м) совокупность покупательных, платежных и накопленных средств,
обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражданам,
хозяйствующим субъектам и государству;
н) денежная система, в которой всеобщим эквивалентом является
или серебро, или золото;
о) способность денег участвовать в немедленном приобретении
товаров (услуг, работ);
п) движение наличных и безналичных денег при выполнении ими
своих функций.
ЗАДАНИЕ 2
Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов.
1. Покупательная способность денег:
а) поднимается с ростом цен;
б) может повышаться и понижаться;
в) возрасти со временем;
г) всегда остается постоянной.
2. На стоимость золота влияет:
а) внешний вид золота (слиток, гранулы, песок и т. п.);
б) место добычи золота на земном шаре;
в) количество золота в мире.
3. Закон денежного обращения определяет:
а) скорость оборота денег;
б) величину денежной массы;
в) покупательную способность денег;
г) уровень инфляции.
4. Инфляция означает:
а) падение уровня цен;
б) повышение покупательной способности денег;
в) обесценение бумажных денег;
г) рост безработицы.
5. Какое из утверждений относительно денег правильное?
а) деньги – это кристаллизация меновой стоимости;
б) деньги – это всеобщий товар-эквивалент;
в) деньги – это продукт соглашения людей;
4
г) деньги – это знак обмена;
д) деньги – это все вышеназванное.
6. Деньги являются:
а) средством платежа;
б) средством измерения стоимости;
в) средством накопления стоимости;
г) всем вышеперечисленным сразу.
7. Функцией денег является:
а) распределение стоимости;
б) образование финансовых фондов;
в) средство обращения;
г) предоставление деловой информации;
д) замедление инфляции.
8. Какой вид денежного агрегата включает наличные деньги и
безналичные деньги?
а) М0;
б) М1;
в) М2;
г) М3; д) М4.
9. Какой вид денежного агрегата включает наличные деньги,
безналичные деньги, ценные бумаги; обращающиеся на финансовом
рынке?
а) М0; б) М1 ; в) М2;
г) М3;
д) М4.
10. Причиной современного бартера является:
а) высокий уровень инфляции;
б) отсутствие необходимого золотого запаса в стране;
в) падение цен на товары и услуги;
г) рост рентабельности производства и реализации товаров.
ЗАДАНИЕ 3
Ответьте, верны (да) или неверны (нет) приведённые ниже
выражения.
1.
2.
3.
4.
Деньги – это кристаллизация меновой стоимости.
Первым товаром-посредником было золото.
Главное свойство денег – это их надежность.
Деньги исполняют роль счетной единицы.
5
5. Деньги выполняют функции: средства обращения, средства
измерения стоимости, средства сохранения и накопления стоимости.
6. Прямой товарообмен – это ликвидность.
7. Деньги – это язык рынка.
8. Бумажные деньги бывают в виде банкноты, пластиковой карты,
казначейского билета.
9. Эмитентом денег является уполномоченный коммерческий банк.
10. Денежное обращение – это движение денег при выполнении ими
своих функций в наличных и безналичных формах.
11. Денежная масса – это совокупность покупательных, платежных и
накопленных средств, обслуживающая экономические связи и
принадлежащая гражданам, хозяйствующим субъектам, государству.
12. Уравнение обмена показывает соответствие количества денег в
обращении их реальной потребности.
13. Денежный агрегат Мо показывает массу безналичных денег.
14. Денежный агрегат М1 показывает массу наличных денег.
15. Денежный агрегат М2 показывает массу наличных денег,
безналичных денег и денег на банковских депозитах и в государственных
краткосрочных ценных бумагах.
ЗАДАНИЕ 4
Решите приведённые ниже задачи.
ЗАДАЧА 1
Определите количество денег, необходимых в качестве средства
обращения.
Сумма цен по реализованным товарам (услугам, работам) – 4 500
млрд. руб. Сумма цен товаров (услуг, работ), проданных с рассрочкой
платежа, срок оплаты которых не наступил, – 42 млрд. руб. Сумма
платежей по долгосрочным обязательствам, сроки которых наступили, –
172 млрд. руб. Сумма взаимно погашающихся платежей – 400 млрд. руб.
Среднее число оборотов денег за год – 10.
ЗАДАЧА 2
Рассчитайте скорость оборота денег.
Денежная масса наличных и безналичных денег – 400 млрд. руб.
Валовой национальный продукт – 4 080 млрд. руб.
6
ЗАДАЧА 3
Рассчитайте оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете.
Денежные агрегаты равны Мо = 120 млн. руб.; М1 = 360 млн. руб.;
М2 = 380 млн. руб.
ЗАДАНИЕ 5
Решение криптограммы. Оно состоит в том, что, правильно отгадав
слова по горизонтали, вы прочтете по вертикали зашифрованное слово,
выделенное жирным шрифтом.
КРИПТОГРАММА 1
1. Овеществленный в товаре труд.
2. Прямой товарообмен.
3. Основная функция денег.
4. Товар товаров.
5. Вид бумажных денег.
6. Масштаб цен в Российской Федерации.
7. Вид металлических денег.
Зашифрованное слово обозначает один из видов валютного материала.
КРИПТОГРАММА 2
7
1. Денежная единица любой страны.
2. Подорожание стоимости денег.
3. Платежное средство.
4. Состояние экономики, связанное с одновременной стагнацией и
инфляцией.
5. Вид банковского вклада.
6. Обесценение бумажных денег.
7. Всеобщий товар-эквивалент.
Зашифрованное слово обозначает вид коммерческой ценной бумаги.
2. БЮДЖЕТНАЯ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМЫ
ЗАДАНИЕ 1
Подберите каждому термину его определение.
Термины:
1) налогообложение;
2) налог;
3) прямые налоги;
4) косвенные налоги;
5) акцизный сбор;
6) прогрессивный налог;
7) пропорциональный налог;
8) налог на добавленную стоимость;
9) преференции;
10) фискальная политика;
11) бюджет;
12) субвенция;
13) бюджетная система;
14) секвестр;
15) государственный долг.
Определения:
а) налог, предполагающий взимание большей ставки налога с
высоких доходов и меньшей – с низких;
б) метод распределения доходов между предприятиями, гражданами
и государством;
в) сумма задолженности по выпущенным и непогашенным
государственным займам;
8
г) означает, что все налогоплательщики выплачивают одинаковую
ставку независимо от величины дохода;
д) пропорциональное снижение расходов ежемесячно по всем
статьям бюджета;
е) сумма денег, выделяемая на определенные цели на конкретный
срок;
ж) особые (предпочтительные) льготы, предоставляемые одним
государством другому на началах взаимности или в одностороннем
порядке без распространения на третьи страны; чаще всего применяются в
виде скидок с таможенных пошлин;
з) использование правительством права изменять налоговые ставки и
расходовать средства;
и) форма образования и расходования средств для обеспечения
функционирования государственной власти;
к) совокупность всех бюджетов, действующих на территории
страны;
л) обязательный взнос в бюджет;
м) устанавливается непосредственно на доход или имущество
налогоплательщика;
н) налог на разницу между стоимостью проданных товаров и
стоимостью товаров, купленных фирмой у других фирм;
о) вид налогов, который взимается с отдельных товаров в силу их
высокой доходности или монополии государства на их производство;
п) включаются в виде надбавок в цену товара или тарифа на услуги,
оплачиваются покупателями.
ЗАДАНИЕ 2
Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов.
1. Бюджетные отношения носят:
а) эквивалентный характер;
б) особый характер;
в) безэквивалентный характер.
2. Бюджетное устройство – это:
а) направление деятельности органов власти по составлению и
исполнению финансовых планов страны;
б) организация бюджетной системы, принципы ее построения;
в) совокупность всех бюджетов, действующих на территории
страны.
9
3. Принципами бюджетного устройства являются:
а) единство;
б) контроль;
в) стимулирование.
4. Государственный бюджет становится дефицитным, как только:
а) налоги сокращаются;
б) государственные расходы превышают доходы;
в) государственные расходы растут.
5. Функции налога:
а) измерительная;
б) собирательная;
в) контрольная.
6. Налоговое планирование – это:
а) уклонение от уплаты налогов;
б) занижение суммы дохода;
в) методы законного снижения налоговых обязательств.
7. Тариф – это:
а) импортная пошлина;
б) налог на экспорт;
в) налог на предметы роскоши.
8. К федеральным налогам относятся:
а) транспортный налог;
б) налог на рекламу;
в) экологический налог.
9. К региональным налогам относятся:
а) налог с продаж;
б) налог на прибыль организаций;
в) земельный налог.
10. Какие из внебюджетных фондов не являются социальными?
а) пенсионный фонд России;
б) фонд занятости РФ;
в) дорожный фонд.
10
ЗАДАНИЕ 3
Ответьте, верны (да) или неверны (нет) приведённые ниже
выражения.
1. Работодатели и работающие граждане являются плательщиками
страховых взносов пенсионного фонда России.
2. Звеньями бюджетной системы РФ являются местные бюджеты.
3. Совокупность всех бюджетов административно-территориальных
единиц – это бюджетный процесс.
4. Налог на добавленную стоимость является региональным налогом.
5. Бюджет – это финансовый план территориального образования.
6. Существуют финансы граждан.
7. Секвестр расходов – это пропорциональное снижение
государственных расходов, кроме защищенных статей.
8. Налоги бывают федеральными, городскими, сельскими.
9. Закрепленные доходы в бюджете – доходы, которые формируются
с целью сбалансированности доходов и расходов бюджета.
10. Акциз – налог на добавленную стоимость.
11. Налоги выполняют стимулирующую функцию.
12. Подоходный налог с физических лиц – это косвенный налог.
13. Водный налог платят только физические лица.
14. Можно законным образом уйти от налогообложения.
15. Дефицит бюджета всегда вынужден.
ЗАДАНИЕ 4
Решите приведённые ниже задачи.
ЗАДАЧА 1
Проведите анализ исполнения федерального бюджета РФ. Пользуясь
данными табл. 1, ответьте на следующие вопросы:
1) определите основные направления формирования расходов и
доходов федерального бюджета в изучаемом периоде;
2) определите характер федерального бюджета, вычислив величину
бюджетного сальдо за каждый год, удельный вес дефицита бюджета и
темпы его изменения. Графически проиллюстрируйте динамику дефицита
бюджета;
11
3) проанализируйте изменения в структуре доходной части бюджета
в части налоговых и неналоговых поступлений по годам. Постройте
столбиковые диаграммы;
4) проанализируйте приоритеты расходной части бюджета РФ по
годам, используя графическую иллюстрацию в виде столбиковой
диаграммы;
5) определите динамику расходов и доходов федерального бюджета
в изучаемый период, используя цепные и базисные индексы роста.
Результат проиллюстрируйте графически.
ЗАДАЧА 2
Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области. Сумма
расходной части бюджета области – 300 млн. руб. Дефицит бюджета –
40 млн. руб. Сумма закрепленных доходов – 100 млн. руб.
ЗАДАЧА 3
Рассчитайте сумму дефицита бюджета области и сумму субвенции.
Сумма регулирующих доходов бюджета – 300 млн. руб. Сумма
закрепленных доходов – 200 млн. руб. Сумма расходной части бюджета –
600 млн. руб. Сумма субвенции составляет 30 % суммы дефицита.
ЗАДАЧА 4
Рассчитайте налог на прибыль хозяйствующего субъекта. Прибыль
хозяйствующего субъекта за квартал – 400 тыс. руб. Затраты на жилищное
строительство составляют 100 тыс. руб. Расходы на содержание детского
сада при хозяйствующем субъекте в квартал составляют 20 тыс. руб.
ЗАДАЧА 5
Рассчитайте сумму балансовой прибыли, налогооблагаемой
прибыли, сумму налога на прибыль. Выручка от реализации продукции
(без НДС) – 300 тыс. руб. Себестоимость продукции – 180 тыс. руб.
Выручка от реализации ненужных материалов – 10 тыс. руб. Арендная
плата, полученная от сдачи в аренду помещения, — 15 тыс. руб.
Уплаченные штрафы – 2 тыс. руб. Прибыль, направляемая на
благотворительные цели, – 4 тыс. руб. Прибыль, направляемая на
финансирование капитальных вложений, – 10 тыс. руб.
12
Таблица 1
Бюджет Российской Федерации
Виды расходов и доходов федерального
бюджета
ДОХОДЫ
налоговые, в том числе:
налог на прибыль
налог на добавленную стоимость
акцизы
ресурсные налоги
прочие налоги
неналоговые, в том числе
доходы от внешнеэкономической деятельности
Итого
РАСХОДЫ
на государственное управление
на внешнеэкономическую деятельность
на национальную оборону
на правоохранительную деятельность и обеспечение
безопасности
на государственную поддержку отраслей народного
хозяйства
на социально-культурные мероприятия
на финансовую поддержку территорй
на погашение и обслуживание государственного долга
прочие налоги
Итого
год А
млрд. руб.
год В
% к итогу
млрд. руб.
2 256,4
17 124,0
86,8
32,0
42,3
5,3
3,5
3,7
13,2
13,2
100,0
685,1
2 609,9
6 818,4
год С
% к итогу
млрд. руб.
% к итогу
29 977,2
124 477,0
75,9
17,7
31,8
12,6
2,7
11,1
24,1
24,1
100,0
11 200,0
175 200,0
93,6
15,2
28,3
10,3
7,0
32,8
6,4
6,4
100,0
2,1
8,0
20,9
4 552,0
17 241,0
40 626,0
2,3
8,8
20,9
3 900,0
21 000,0
48 600,0
1,6
8,5
19,6
2 381,6
7,3
12 734,0
6,5
15 000,0
6,0
7 144,6
3 360,3
3 232,4
21,9
10,3
10,0
45 316,0
13 804,0
26 967,0
23,3
7,0
13,8
31 200,0
20 000,0
39 766,6
12,6
8,0
16,0
2 251,1
4 110,6
32 624,0
6,9
12,6
100,0
15 312,0
17 943,0
194 495,0
8,0
9,4
100,0
59 533,4
9 300,0
248 300,0
24,0
3,7
100,0
5 471,6
7 251,0
898,6
599,3
647,1
22 040,0
39 557,0
15 732,1
3 320,0
13 850,7
26 600,0
49 600,0
18 000,0
12 264,0
57 536,0
13
ЗАДАЧА 6
Рассчитайте годовую сумму налога на имущество. Среднегодовая
стоимость имущества хозяйствующего субъекта составила соответственно
в 1, 2, 3 и 4 кварталах 220, 225, 260, 250 тыс. руб. Ставка налога на
имущество 2,2 %.
ЗАДАЧА 7
Рассчитайте суммы налогов на добавленную стоимость
горючесмазочных материалов (ГСМ) хозяйствующим субъектом.
Хозяйствующий субъект продает ГСМ. Выручка от реализации их по
мировым ценам составляет 400 тыс. руб. Продажная цена включает НДС.
Ставка НДС – 18 %. Продаваемые ГСМ были куплены хозяйствующим
субъектом у предприятия-изготовителя на сумму 195 тыс. руб., в том числе
сумма НДС – 32,5 тыс. руб.
ЗАДАЧА 8
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или
возмещению из бюджета. Сумма НДС по оприходованным и оплаченным
ценностям – 30 тыс. руб. Стоимость реализуемых, облагаемых НДС услуг –
120 тыс. руб., материалов и МБП – 2 тыс. руб., аренда – 10 тыс. руб.
ЗАДАЧА 9
Рассчитайте сумму начисленных и фактически перечисленных
обязательных платежей по единому социальному налогу (ЕСН)
хозяйствующего субъекта за март 200А года от начисленной заработной
платы. Ставки по (ЕСН) могут изменяться в связи с реформированием
налоговой системы РФ. В 2006 г. Они составляют:
пенсионный фонд:
федеральный – 6 %;
территориальный – по накопительной ставке – 4 %, по страховой –
10% (для лиц 1967 года рождения и моложе; соответственно 0% и 14% для
лиц 1966 года рождения и старше);
фонд социального страхования – 3,2% , за травматизм – от 0,4 до 0,9 %
фонд обязательного медицинского страхования – 0,8 % (федеральный) и
2% (территориальный).
Рассчитайте также сумму перечисленных работниками отчислений
по подоходному налогу (13 %). Расчеты провести с учетом налоговых
льгот и освобождений, если известны следующие данные (смотри табл. 2).
14
Таблица 2
Исходные данные
№
год
работ- рожденика
ния
1
2
3
4
5
6
7
8
1963
1960
1969
1968
1980
1981
1975
1982
Компенсация
Наличие
отпуска
больничного листа
Оклад
Хоздоговор
при
(по умолчанию - все
увольнедни отработаны)
нии
5000
3000
4800
3200
4600
2000
с 10.03 по 17.03.
4500
4500
4200
1500
4300
4000
1600
Дети
(родителей)
1(2)
2(2)
1(1)
1(2)
ЗАДАНИЕ 5
Решение криптограммы. Оно состоит в том, что, правильно отгадав
слова по горизонтали, вы прочтете по вертикали зашифрованное слово,
выделенное жирным шрифтом.
КРИПТОГРАММА
1. Доверительное управление капиталом.
2. Специфическая форма финансового контроля над деятельностью
предприятий в форме независимых ревизий бухгалтерской отчетности,
производимых по желанию клиента.
3. Форма образования и расходования средств для обеспечения
функционирования государственной власти.
4. Размер налога, установленный на единицу обложения.
5. Пропорциональное снижение расходов ежемесячно по всем
статьям бюджета, кроме защищенных статей.
15
6. Обязательный платеж.
7. Косвенный налог.
8. Деньги, приносящие доход.
9. Ценная бумага, выпущенная акционерным обществом.
Зашифрованное слово обозначает вид финансовой деятельности.
3. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗАДАНИЕ 1
Подберите каждому термину его определение.
Термины:
1) капитал;
2) товарооборот;
3) нематериальные активы;
4) движение денежной наличности;
5) инвестор;
6) добавочный капитал;
7) венчурный капитал;
8) портфельные инвестиции;
9) мэрджер;
10) аннуитет;
11) компаундинг;
12) нераспределенная прибыль;
13) предпринимательский капитал;
14) стагфляция;
15) бюджет.
Определения:
а) стоимость объектов промышленной и интеллектуальной
собственности и иных имущественных прав;
б) инвестиции в форме выпуска новых акций, производимые в новых
сферах деятельности, связанных с большим риском;
в) движение денег, поступающих в фирму и выходящих из нее;
г) часть прибыли, которая не выплачивается акционерам в форме
дивидендов;
д) инвестиции, приносящие вкладчику определенный доход через
регулярные промежутки времени;
16
е) капитал, вложенный в различные предприятия с целью получения
прибыли и прав на управление;
ж) процесс перехода от текущей стоимости капитала к его будущей
стоимости;
з) финансовый план, суммирующий доходы и расходы;
и) деньги, пущенные в оборот и приносящие доходы от этого
оборота;
к) экономические отношения, связанные с обменом денежных
доходов на товары в порядке купли-продажи;
л) состояние экономики, характеризующее сочетание одновременно
протекающих процессов стагнации в экономическом росте и инфляции;
м) покупатель акций, получающий тем самым право на часть
доходов корпорации и участие в управлении ею;
н) процесс приобретения ценных бумаг и других активов,
составляющих богатство отдельного индивида;
о) сумма от переоценки товарно-материальных ценностей основных
фондов и нематериальных активов;
п) поглощение одной фирмы другой фирмой.
ЗАДАНИЕ 2
Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов.
1. В какой части баланса предприятия представлена совокупность
его имущественных прав?
а) в активе;
б) в пассиве.
2. В какой части баланса представлены источники финансирования
предприятия?
а) в активе;
б) в пассиве.
3. Капитал – это финансовые ресурсы:
а) направляемые на потребление;
б) направляемые на развитие производственно-торгового процесса;
в) направляемые
на
содержание
и
развитие
объектов
непроизводственной сферы;
г) оставляемые в резерве.
17
4. Как называется данный метод начисления амортизации:
Кi=(С-Лп)/n?
а) метод амортизации исходя из выработки амортизируемого объекта;
б) метод равномерного прямолинейного списания.
5. Процесс перехода от сегодняшней стоимости капитала к его
будущей стоимости есть:
а) дисконтирование;
б) компаундинг.
6. Процесс приведения денежной суммы будущего периода к
текущему представляет собой:
а) дисконтирование;
б) компаундинг.
7. Каким способом следует воспользоваться для приведения
денежной суммы к будущему уровню при равномерных годовых
поступлениях?
а) компаундингом;
б) аннуитетом.
8. В какой части баланса предприятия находятся сведения о размере
оборотных средств?
а) в активе;
б) в пассиве.
9. Что представляет собой стоимость капитала предприятия?
а) итог пассива баланса;
б) норму прибыли, которую предлагает предприятие за свои ценные
бумаги для поддержания их рыночной стоимости.
10. Что такое индексация?
а) способ сохранения реальной величины денежных ресурсов по их
покупательной способности в период инфляции;
б) способ приумножения реальной величины денежных ресурсов в
период инфляции.
11. Коэффициент обновления основных производственных фондов
(ОПФ) рассчитывается как отношение:
а) стоимости ОПФ, поступивших в отчетном периоде (году), к
стоимости всех ОПФ на конец отчетного периода (года);
18
б) стоимости ОПФ, поступивших в отчетном периоде (году), к
стоимости всех ОПФ на начало периода (года);
в) стоимости всех ОПФ на конец периода к стоимости ОПФ,
поступивших в отчетном периоде (году).
12. Эффективность использования оборотных средств характеризуется:
а) структурой капитала;
б) оборачиваемостью оборотных средств;
в) структурой оборотных средств.
13. Концепция временной стоимости денег означает, что:
а) источники финансирования не могут быть безвозмездными;
б) денежные средства могут инвестироваться только под ставку
сложного процента;
в) все вышеперечисленные;
г) денежная единица сегодня и денежная единица той же
номинальной стоимости через некоторый период времени неравноценны.
14. Финансы предприятий представляют собой:
а) совокупность денежных средств, привлеченных предприятием для
осуществления уставной деятельности;
б) систему управления денежными потоками предприятия;
в) все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием
для формирования необходимых ему активов;
г) систему денежных отношений, связанных с реальными
денежными потоками предприятия, формированием и использованием
капитала.
ЗАДАНИЕ 3
Ответьте, верны (да) или неверны (нет) приведённые ниже
выражения.
1. К нематериальным активам относится репутация фирмы.
2. На земельные участки начисляются амортизационные
отчисления.
3. Мэрджер – это поглощение одной фирмы другой фирмой.
4. Финансы фирмы – это ее денежные средства.
5. Капитал появился раньше денег.
6. Индексация – это способ сохранения реальной величины
денежных ресурсов в условиях инфляции.
19
7. Дисконтирование доходов – это индексация доходов.
8. Покупательная способность денег в период инфляции
увеличивается.
9. К доходам от внереализационных операций относятся доходы от
реализации основных средств.
10. Балансовая прибыль – это то же, что и валовая прибыль.
11. Прибыль от прочей реализации определяется как разница между
выручкой от реализации и затратами на эту реализацию.
12. Выручка от реализации продукции и товарооборот – это одно и то же.
13. Сумма торговых надбавок – это выручка от реализации
продукции.
14. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния
предприятия, увеличение его собственных средств.
15. Агрессивный инвестор склонен к меньшей степени риска.
ЗАДАНИЕ 4
Решите приведённые ниже задачи.
ЗАДАЧА 1
Определите будущую стоимость капитала компании, если ее
первоначальный капитал 10 млн. руб. вложен на 5 лет и процентная ставка
банка составляет 7 % годовых.
ЗАДАЧА 2
Определите сумму первоначального вклада капитала компании,
необходимого для получения через 7 лет капитала в размере 3500 млн. руб.
при ставке банка 8 % годовых.
ЗАДАЧА 3
Инвестор имеет 400 тыс. руб. и желает получить через два года 1000
тыс. руб. Каково должно быть минимальное значение коэффициента
дисконтирования?
ЗАДАЧА 4
ОАО «Заря» планировало приобрести в декабре 10 т сахара по цене
5000 руб., 20 т муки по цене 5200 руб., 30 т сухого молока по цене 6200
20
руб. Фактически же в декабре цены на вышеперечисленные продукты
составили 6000 руб., 6100 руб. и 6800 руб. Определите индекс цен. Какова
сумма дополнительного вложения капитала?
ЗАДАЧА 5
Определите размер увеличения прибыли на одну акцию фирмы А
после поглощения ею фирмы Б.
Фирма А имеет годовую прибыль 1200 млн. руб. и количество
выпущенных акций 110 тыс. ед. Фирма Б имеет годовую прибыль 300 млн.
руб. и количество выпущенных акций 60 тыс. ед. Меновое соотношение по
акциям при мэрджере составляет 1: 5.
ЗАДАЧА 6
Определите финансовые показатели фирмы А после мэрджера ею
фирмы Б и дайте оценку эффективности мэрджера.
Фирма А осуществляет мэрджер фирмы Б путем выпуска своих
акций для собственников фирмы Б в обмен на их акции. При этом фирма А
предлагает собственникам фирмы Б 0,25 своих акций за одну акцию
фирмы Б. Данные для расчета представлены в табл. 3.
Таблица 3
Показатели
Фирма А
Годовая прибыль, млн. руб.
Количество акций, тыс. ед.
После мэрджера
До мэрджера
Фирма Б
Фирма А
1200
310
80
40
Прибыль на одну акцию, руб.
ЗАДАЧА 7
ООО «Алеко» приобрело брокерское место за 1200 тыс. руб. сроком
на 5 лет и ноу-хау за 1650 тыс. руб. Какую сумму амортизации ежемесячно
должна начислить бухгалтерия по этим нематериальным активам?
ЗАДАЧА 8
Инвестор располагает свободным капиталом в 78 тыс. руб. и желает
положить эту сумму на депозит на два года.
21
Коммерческий банк «Сатурн» предлагает такой вариант: срок
депозита – 2 года, доход – 55 % годовых, доход начисляется ежегодно.
Коммерческий банк «Сириус» предлагает другой вариант: срок
депозита – 2 года, доход начисляется ежеквартально из расчета 48 %
годовых.
Какой вариант следует выбрать?
ЗАДАЧА 9
Сколько оборотов совершили оборотные средства за прошлый год,
если средние остатки оборотных средств составили за год 15 680 руб.,
выручка от реализации продукции – 58 230 руб.?
ЗАДАЧА 10
Рассчитайте индекс прироста цен, если общий индекс цен – 1,12
ЗАДАЧА 11
Используя данные табл. 4, рассчитайте рентабельность оборотного
капитала, длительность одного оборота (тремя способами), коэффициент
оборачиваемости и коэффициент загрузки оборотных средств для
базисного и планового периода.
Таблица 4
Показатели
Условные
обозначения
1. Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
ВР
24 840
25 920
2. Прибыль (убыток), тыс.
руб.
П рп
5 150
6 050
3. Средние оборотные
средства, тыс. руб.
С ок
10 074
10 080
Д
360
360
4. Число дней в периоде
Базисный Плановый
период
период
Прирост
(уменьшение)
ЗАДАЧА 12
Используя данные табл. 5, рассчитайте
относительную экономию оборотных средств.
22
тремя
способами
Таблица 5
Показатели
Условные
обозначения
Базисный
период
Плановый
период
ВР
24 840
25 920
1. Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
2. Коэффициент роста
продукции
3. Средняя величина
оборотных средств, тыс. руб.
4. Оборачиваемость
оборотных средств, дн.
5. Коэффициент
оборачиваемости
К роста
1,044
С ок
10 074
10 080
Об ок
146
140
К об
2,4657
2,5714
ЗАДАЧА 13
Определите потребность в оборотных средствах аналитическим и
коэффициентным методом. Данные для расчетов по каждому методу
представлены в табл. 6 и 7, соответственно.
Таблица 6
Показатели
Условные
обозначения
Базисный
период
Плановый
период
1. Выручка от реализации продукции, тыс.
руб.
ВР
24 840
2. Рост выручки от реализации в
плановом периоде
Т вр
3. Средняя величина оборотных средств,
тыс. руб.
С ок
10 074
?
4. Коэффициент загрузки (обеспеченности
оборотными средствами)
Кз
0,406
?
5. Длительность одного оборота, дн.
Об ок
146
140
6. Темп изменения продолжительности
одного оборота оборотных средств
К об
2,4657
2,5714
1,0435
23
Таблица 7
Показатели
1. Темп роста объёма продаж
2. Средняя величина оборотных средств,
тыс. руб.
3. Первая группа оборотных средств
(сырьё, материалы, незавершенное
производство, готовая продукция)
4. Вторая группа оборотных средств
(запасные части, малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы,
расходы будущих периодов)
5. Длительность одного оборота, дн.
6. Темп изменения продолжительности
оборачиваемости оборотных средств
Условные
обозначения
Базисный
период
Т произ
Плановый
период
1,073
С ок
10 074
10 080
I С ок
10 074
?
II Сок
0,406
?
Об ок
146
140
Т об
2,4657
2,5714
ЗАДАЧА 14
Рассчитайте общий норматив оборотных средств предприятия
методом прямого счета.
Для производства запланированного объема продукции в 4-м
квартале затраты основных материалов составят 7 740 тыс. руб. при норме
их запаса на складе предприятия, равной 27 дням.
Средняя длительность производственного цикла в днях составляет
11.3 дня, затраты на валовой выпуск продукции в 4-м квартале – 19 800
тыс. руб., коэффициент нарастания затрат равен 0,81.
Производственная себестоимость товарного выпуска в 4-м квартале –
23 400 тыс. руб., норма запаса готовой продукции на складе предприятия –
6,5 дня.
Расходы будущих периодов на начало года – 144,7 тыс. руб., на
конец года – 150 тыс. руб. В течение года на затраты списывается 138,5
тыс. руб.
ЗАДАЧА 15
Приобретен объект первоначальной стоимостью 100 тыс. руб. и
сроком полезного использования 5 лет. Рассчитайте ежегодные
амортизационные отчисления, используя линейный метод начисления
амортизации, метод уменьшения остатка, метод установления кратности
определения уменьшающегося остатка и метод списания стоимости по
сумме чисел срока полезного использования.
24
ЗАДАЧА 16
Предприятие приобрело транспортное средство стоимостью 60 тыс.
руб. со сроком полезного использования в течение 5 лет с
предполагаемым пробегом 500 тыс. км. В отчетном периоде пробег
составил 5 тыс. км. Определить сумму амортизационных отчислений за
отчетный период методом списания стоимости пропорционально объему
продукции (работ).
ЗАДАЧА 17
Зерновая компания осуществляла оптовые продажи пшеницы 3-го
класса в отчетном месяце по цене 4 500 руб. за тонну. Данная фирма
является плательщиком НДС по ставке 10 %. Определите для данного
месяца следующие отчетные показатели: уровень постоянных и
переменных издержек, маржинальный доход, прибыль, точку
безубыточности продаж, налог на прибыль (24 %), НДС к уплате и к
возмещению. При расчете НДС к возмещению следует учесть, что НДС
по закупкам зерна составляет 10%, по остальным закупкам и услугам
18%.
В отчетном месяце было продано 15 вагонов пшеницы,
вместительность каждого вагона 68 тонн, загрузка полная. Цена закупки
зерна составила 3 700 руб., 20 % закупленного зерна – это закупка у
неплательщиков НДС. Затраты на отправку 1 вагона по железной дороге
составили в данном месяце 300 000 за вагон. Услуги по страхованию
вагонов при отправке по железной дороге составляют 200 руб. за вагон и
освобождены от уплаты НДС. Цены на услуги по погрузке зерна,
взвешиванию, проведению анализа качества зерна включают НДС и
составляют: погрузка – 150 руб. за тонну, взвешивание 500 руб. за вагон,
анализ – 235 руб. за вагон. Фонд оплаты труда с начислениями по ЕСН
составил 90 тыс. руб. за месяц. Арендная плата в отчетном квартале
составила 150 000 руб., включая НДС. Расходы связи с НДС составили:
междугородняя телефонная связь – 5 000 руб., сотовая связь – 8 000 руб.
Затраты на расходные материалы для оргтехники составили 7 000 руб. (с
НДС), на электроэнергию – 2 800 руб. (с НДС). Была организована
подписка на периодические издания, в отчетном полугодии расходы по
подписке с НДС составят 15 000 руб. Расходы на канцтовары – 3500 руб.
(40% без НДС), хозяйственные расходы – 2 000 руб. (50 % без НДС).
Расходы на социальные нужды составили в отчетном месяце 10 000 руб.
(без НДС).
25
ЗАДАНИЕ 5
Решение криптограммы. Оно состоит в том, что, правильно отгадав
слова по горизонтали, вы прочтете по вертикали зашифрованное слово,
выделенное жирным шрифтом.
КРИПТОГРАММА
1. Способ сохранения реальной величины денежных ресурсов
(капитала и доходов) по их покупательной способности в условиях
инфляции.
2. Износ оборудования, приборов и других предметов.
3. Процесс перехода от сегодняшней стоимости капитала к его
будущей стоимости.
4. Процесс определения сегодняшней стоимости денег, когда
известна их будущая стоимость.
5. Инвестиции, приносящие вкладчику определенный доход через
регулярные промежутки времени.
6. Состояние экономики страны, характеризующее сочетание
одновременно протекающих процессов стагнации в экономическом росте
и инфляции.
7. Условная стоимость деловых связей фирмы, цена накопленных
нематериальных активов фирмы, денежная оценка неосязаемого капитала.
Зашифрованное слово обозначает часть финансовых ресурсов,
направляемую на производственно-торговые цели.
4. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ И СТРАХОВАНИЕ
ЗАДАНИЕ 1
Подберите каждому термину его определение.
Термины:
1) финансовый риск;
26
2) спекулятивный риск;
3) чистые риски;
4) политический риск;
5) риск-менеджмент;
6) эккаутинг;
7) передача риска;
8) страхование;
9) страховка;
10) страховое возмещение;
11) страховой случай;
12) франшиза;
13) страховой портфель;
14) страховщик;
15) страховая сумма.
Определения:
а) управление риском;
б) специализированная организация, проводящая страхование и
получившая лицензию на осуществление страховой деятельности;
в) сфера предпринимательства, связанная с вложением в
информацию;
г) фактическое количество застрахованных лиц и объектов или
действующих договоров страхования на данной территории;
д) финансовая защита на случай увечья, пожара, аварии и т.п.;
е) возможность получения отрицательного или нулевого результата;
ж) возможность получения как положительного, так и
отрицательного результата;
з) отношения по защите имущественных интересов;
и) спекулятивные риски, связанные с вероятностью потерь
финансовых ресурсов;
к) риск, связанный с военными действиями, национализацией,
введением ограничений и эмбарго;
л) переуступка риска за определенную плату другому юридическому
лицу;
м) часть ущерба, не возмещаемая страховщиком;
н) страховая выплата при страховом случае с имуществом;
о) денежная сумма, определенная договором страхования или
установленная законом;
п) фактически происшедшее событие, в связи с негативными или
иными оговоренными последствиями которого может быть выплачено
страховое возмещение или страховая сумма.
27
ЗАДАНИЕ 2
Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов.
1. По мере снижения рисков, которые несет на себе ценная бумага:
а) падает ее доходность и ликвидность;
б) растет ее доходность и ликвидность;
в) растет ее ликвидность и падает доходность;
г) растете ее доходность и падает ликвидность.
2. Финансовые риски относятся к:
а) чистыми рискам;
б) спекулятивными рискам.
3. Измерить степень риска можно путем расчета:
а) возможного убытка;
б) возможной прибыли;
в) колебания возможного результата.
4. Наиболее распространенным способом снижения финансового
риска является:
а) диверсификация;
б) страхование;
в) приобретение дополнительной информации о выборе и
результатах.
5. Диверсификация – это:
а) метод минимизации убытков;
б) метод возмещения убытков.
6. Создание резервного фонда предприятия связано с:
а) диверсификацией;
б) самострахованием;
в) передачей риска.
7. Хеджирование – это:
а) принятие на себя риска;
б) уклонение от риска;
в) передача риска.
8. Франшиза бывает:
а) полной;
28
б) условной;
в) специальной.
9. Страховое обеспечение применяется в:
а) имущественном страховании;
б) личном страховании;
в) страховании ответственности.
10. Страхователь – это:
а) страховая компания или организация;
б) третье лицо;
в) юридическое или физическое лицо, заключившее со страховщиком
договор страхования.
ЗАДАНИЕ 3
Ответьте, верны (да) или неверны (нет) приведённые ниже
выражения.
1. Критерием степени риска являются среднее ожидаемое значение
и колеблемость возможного результата.
2. Страхование риска является наиболее распространенным
способом снижения степени риска.
3. Эккаутинг способствует снижению финансового риска.
4. Венчурные инвестиции имеют минимальную степень риска.
5. Ущерб, нанесенный застрахованному имуществу, всегда будет
возмещен в полном объеме.
6. риск можно снизить, если распределить капитал между
различными объектами вложения (диверсификация).
7. Финансовые риски – чистые риски.
8. Страховой фонд страховщика имеет только денежную форму.
9. Диверсификация представляет собой установление предельных
размеров рискового вложения капитала.
10. Страховое возмещение – это плата за страхование.
11. Хеджирование – метод страхования валютных рисков от
неблагоприятных изменений курса валют в будущем.
12. Сфера деятельности страхового бизнеса – финансовый рынок в
целом.
13. Для получения лицензии на проведение страховой деятельности
страховщик может иметь любой размер уставного капитала.
14. Страхователь может контролировать деятельность страховщика.
29
15. Главные критерии надежности страховщика – оперативность и
полнота исполнения обязательств по договорам.
ЗАДАНИЕ 4
Решите приведённые ниже задачи.
ЗАДАЧА 1
При вложении капитала в проект А из 200 случаев была получена
прибыль: 250 тыс. руб. – в 20 случаях; 300 тыс. руб. – в 80 случаях; 400
тыс. руб. – в 100 случаях. При вложении капитала в проект Б из 240
случаев была получена прибыль: 300 тыс. руб. – в 144 случаях; 350 тыс.
руб. – в 72 случаях; 450 тыс. руб. – в 24 случаях. Выбрать вариант
вложения капитала, исходя из средней ожидаемой прибыли.
ЗАДАЧА 2
При вложении капитала в проект А из 100 случаев была получена
прибыль: 400 тыс. руб. – в 30 случаях; 200 тыс. руб. – в 40 случаях; 250
тыс. руб. – в 30 случаях. При вложении капитала в проект Б из 120 случаев
была получена прибыль: 50 тыс. руб. – в 40 случаях; 100 тыс. руб. – в 15
случаях; 150 тыс. руб. – в 20 случаях; 220 тыс. руб. – в 25; 300 тыс. руб. –
20 случаях. Выбрать вариант вложения капитала, исходя из наименьшей
колеблемости прибыли. Для выбора использовать среднеквадратическое
отклонение.
ЗАДАЧА 3
Определить
сумму
страхового
возмещения
по
системе
пропорциональной ответственности. Стоимостная оценка объекта
страхования – 235 тыс. руб., страховая сумма – 140 тыс. руб., ущерб
страхователя в результате повреждения объекта 175 тыс. руб.
ЗАДАЧА 4
Рассчитать сумму страхового возмещения по системе первого риска.
Автомобиль застрахован на сумму 9,4 тыс. руб. Стоимость автомобиля
115,5 тыс. руб. Ущерб страхователя в связи с аварией составил 4,33 тыс.
руб.
30
ЗАДАЧА 5
Рассчитать ущерб страхователя и сумму страхового возмещения по
системе предельной ответственности. Пшеница застрахована, исходя из
средней за 5 лет урожайности 18 центнеров с гектара. На условиях
выплаты страхового возмещения в размере 70 % причиненного убытка за
недополучения урожая. Площадь посева 600 га. Фактическая урожайность
пшеницы составила 16,5 центнера с гектара. Закупочная цена пшеницы 840
руб. за 1 центнер.
ЗАДАЧА 6
Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмещения.
Страхователь застраховал имущество сроком на 1 год с ответственностью
за кражу со взломом на сумму 500 тыс. руб. Ставка страхового тарифа –
0,3 % страховой суммы. По договору страхования предусмотрена
безусловная франшиза в размере 0,5 тыс. руб., при которой
предоставляется скидка к тарифу 4 %. Фактический ущерб страхователя
составил 13,7 тыс. руб.
ЗАДАЧА 7
Рассчитать размер страхового платежа и возмещения. Страхователь
застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу
со взломом на сумму 200 тыс. руб. Ставка страхового тарифа – 0,3 %
страховой суммы. По договору страхования предусмотрена условная
франшиза «свободно от 4%». Скидка к тарифу – 2,0 %. Фактический ущерб
страхователя составил 13,5 тыс. руб.
ЗАДАЧА 8
Рассчитать размер страхового платежа и возмещения. Страхователь
застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу
со взломом на сумму 400 тыс. руб. Ставка страхового тарифа – 0,3 %
страховой суммы. По договору страхования предусмотрена условная
франшиза «свободно от 4%». Скидка к тарифу – 1,0 %. Фактический ущерб
страхователя составил 3,5 тыс. руб.
ЗАДАЧА 9
Рассчитать коэффициент Коньшина и выбрать наиболее финансово
устойчивую страховую операцию. По страховой операции №1 количество
31
договоров страхования – 0,8 млн., средняя ставка нетто с 1 рубля
страховой суммы – 0,003 руб. По страховой операции №2 количество
договоров страхования – 1,3 млн., средняя ставка нетто с 1 рубля
страховой суммы – 0,004 руб.
ЗАДАЧА 10
Рассчитать коэффициент финансовой устойчивости страхового
фонда и выбрать наиболее устойчивую страховую компанию. Страховая
компания №1 имеет страховые платежи 5,800 млн. руб., остаток средств в
запасном фонде на конец тарифного периода – 0,049 млн. руб., выплаты
страхового возмещения – 4,7 млн. руб., расходы на ведение дела – 0,52
млн. руб. Страховая компания №2 имеет страховые платежи 4,800 млн.
руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода –
0,044 млн. руб., выплаты страхового возмещения – 2,3 млн. руб., расходы
на ведение дела – 0,535 млн. руб.
5. СУЩНОСТЬ И ВИДЫ КРЕДИТОВАНИЯ
ЗАДАНИЕ 1
Подберите каждому термину его определение.
Термины:
1) кредит;
2) рефинансирование;
3) ипотечный кредит;
4) товарный кредит;
5) коммерческий кредит;
6) обеспечение;
7) овердрафт;
8) онкольный кредит;
9) опротестование векселя;
10) контокоррентный кредит;
11) факторинг;
12) форфетирование депозита;
13) депозит;
14) проценты за пользование кредитом;
15) цедент.
32
Определения:
а) долгосрочный денежный кредит, выдаваемый банком под залог
недвижимости;
б) кредитование в форме предоставления вещи одной стороной в
собственность другой стороне;
в) предоставление в долг денег или товаров;
г) ценности, которые служат гарантией погашения кредита или
выполнения какого-либо обязательства;
д) новое заимствование для погашения имеющейся задолженности;
е) краткосрочный кредит, предоставляемый банком надежному
клиенту сверх остатка на текущем счете в пределах заранее оговоренной
суммы;
ж) предъявление претензий;
з) вклад денежных средств или ценных бумаг в банк на хранение;
и) рассрочка оплаты или платежей, предоставляемая продавцом
покупателю;
к) форма кредитования экспортера банком путем покупки без
оборота на продавца векселей и других долговых требований по
внешнеторговым операциям;
л) кредит со специального ссудного счета, на котором отражаются
кредиты банка и все платежи со счетов по поручению клиента, а также все
средства, поступающие в банк на имя клиента;
м) плата за кредит;
н) краткосрочный кредит, выданный под залог ценностей, который
погашается по первому требованию;
о) кредитор, уступающий свое право требования другому лицу;
п) ряд комиссионно-посреднических операций, связанных с
переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежных
требований за поставленные товары и соответственно права на получение
платежа по ним.
ЗАДАНИЕ 2
Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов.
1. Коммерческим кредитом называют:
а) любой кредит;
б) банковский кредит;
в) кредит продавца покупателю.
33
2. Какая форма кредитования осуществляется путем списания
банком средств по счету клиента сверх остатка средств на его счете?
а) овердрафт;
б) факторинг;
в) форфетирование.
3. Аванс покупателя продавцу является разновидностью:
а) вексельного кредита;
б) коммерческого кредита;
в) онкольного кредита;
г) контокоррентного кредита.
4. Вид краткосрочного
требованию:
а) срочная ссуда;
б) ипотечный кредит;
в) онкольный кредит.
кредита,
погашаемый
по
первому
5. Форма кредита, представляющая собой разновидность торговокомиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств:
а) факторинг;
б) овердрафт;
в) вексельный кредит;
г) контокоррентный кредит.
6. При какой форме кредитования экспорта производится покупка
банком без оборота на продавца векселей и других долговых требований:
а) акцептный кредит;
б) вексельный кредит;
в) форфетирование.
7. Факторинг имеет смысл применять:
а) во всех случаях;
б) если выгода от немедленного получения денег больше, чем от их
получения в свой срок;
в) когда имеются сомнения в надежности плательщика.
8. Вклад денежных средств или ценных бумаг на хранение – это:
а) факторинг;
б) депозит;
в) овердрафт;
г) контокоррент.
34
9. В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие
функции:
а) перераспределение денежных средств на условиях их
последующего возврата;
б) измерительную;
в) контрольную.
ЗАДАНИЕ 3
Ответьте, верны (да) или неверны (нет) приведённые ниже
выражения.
1. Порядок кредитования, оформления и погашения кредитов
регулируются договором купли-продажи.
2. Кредитные отношения не являются финансовыми отношениями.
3. Взятие предприятием кредита указывает на его слабое
финансовое состояние.
4. Предприятие может заложить одно и то же имущество
одновременно несколькими кредиторами.
5. Предприятие, заложившее свое имущество, может его продать.
6. Форфетирование – это торгово-комиссионные и посреднические
услуги банка.
7. Предприятие, работающее по принципу самофинансирования,
пользуется кредитом.
8. Кредиторская задолженность всегда есть явление отрицательное.
9. Предприятие, в отношении которого возбуждено дело о
банкротстве, можно передать в ипотеку.
10. Платность является принципом кредитования.
11. Использование кредитования ускоряет научно-технический
прогресс.
12. Аккумулирование временно свободных денежных средств – это
функция кредита.
13. Предприятия должны заботиться о своей кредитоспособности, а
граждане – нет.
14. Учет векселя представляет собой выдачу ссуды трассанту или
покупку векселя до наступления платежа по нему.
15. Ипотечный кредит – это кредит под залог ценных бумаг.
35
ЗАДАНИЕ 4
Решите приведённые ниже задачи.
ЗАДАЧА 1
Банк предоставляет кредит размером 12 тыс. руб. Процентная ставка –
12 % годовых. Срок погашения – 6 месяцев. Рассчитать план погашения
кредита двумя способами: 1) кредит и проценты по нему будут погашены
через 6 месяцев; 2) кредит и проценты по нему будут выплачиваться
ежемесячно равными долями.
ЗАДАЧА 2
Что стоит дороже: кредит 36 тыс. руб., за который нужно выплачивать
3,86 тыс. руб. ежемесячно в течение года, или кредит такого же размера, за
который нужно платить ежемесячно 1,4 тыс. руб. в течение 3 лет?
ЗАДАЧА 3
Рассчитать сумму овердрафта и процентный платеж по нему.
Остаток денежных средств на счету клиента в банке – 180 тыс. руб. В банк
поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 210 тыс.руб.
Процент за овердрафт составляет 30 % годовых. Поступление денег на
счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.
ЗАДАЧА 4
Коммерческий банк выдал краткосрочный кредит предприятию в
размере 35 тыс. руб. при годовой ставке процента 28 %. Определите сумму
средств к возврату через 1 месяц.
ЗАДАЧА 5
Имеется возможность получения займа в 200 000 руб. на 3 года
(36 месяцев) из условия погашения долга ежемесячно по ставке 2% в
месяц. Какова будет сумма ежемесячных выплат?
ЗАДАЧА 6
Векселедержатель предъявил для учёта вексель на сумму 750 тыс.
руб. со сроком погашения 25.04.05. Вексель предъявлен 05.04.05. Банк
36
согласился учесть вексель с дисконтом 50 % годовых. Какую сумму
получит векселедержатель?
ЗАДАЧА 7
Определите размер вексельного кредита при учете векселя в сумме
100 млн. руб. за 100 дней до наступления срока погашения. Годовая ставка
дисконта – 60%.
ЗАДАЧА 8
Определите основные показатели, характеризующие движение
овердрафта предприятия, если овердрафт предоставляет при ставке
процента 12% годовых при погашении задолженности в течение 5 дней.
При задержке в погашении овердрафта предусмотрена неустойка: 6 дней –
0%, 7-11 дней - 0,3%, 12-42 дня - 0,4%, свыше 42 дней - 0,5%. Для решения
используйте табл. 8 исходных данных.
37
Таблица 8
Дата
1.11.
2.11.
3.11.
4.11.
5.11.
6.11.
7.11.
8.11.
9.11.
10.11.
11.11.
12.11.
13.11.
14.11.
15.11.
16.11.
17.11.
18.11.
19.11.
20.11.
21.11.
22.11.
23.11.
24.11.
25.11.
26.11.
27.11.
28.11.
29.11.
30.11.
итого
38
Прирост
суммы
кредита
Кол- Погашение
во
процентов
дней по кредиту
Погашение
кредита
127 314,53
143 070,00
179 962,39
1 778,10
1 674,49
1 711,82
418 201,90
38 315,51
688 278,18
675 910,00
800 630,00
860 895,50
314 124,93
6 123,04
1 336,34
1 422,52
1 473,96
111,88
1 221 821,96
558 648,66
716 399,98
4 138 475,11
314 124,93
804,75
798,45
319 185,25
618 871,55
571 534,00
770 389,24
804 715,62
1 431 442,78
252 067,23
5 419,54
1 496,84
1 592,14
1 619,34
475 780,46
502 733,15
728 368,57
1 230 765,86
735 049,73
3 045 077,05
2 300 459,62
7 032,61
3 784 671,03
2 473,41
2 302 612,06
2 259 478,23
301 506,75
1 272 933,99
1 210 998,40
Процент по
кредиту
Сумма
процентов по
кредиту
Сумма
кредита
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Деньги и финансы: тесты и задачи / под ред. И. Т. Балабанова. СПб.:
Питер, 2000. 144 с.
2. Незамайкин В. Н. Финансы организаций: менеджмент и анализ:
учеб. пособие / В. Н. Незамайкин, И. Л. Юрзинова. М.: Эксмо, 2004.
448 с.
3. Таганов Д. Н. Акции и биржа: как приумножить, а не потерять ваши
деньги / Д. Н Таганов. М.: Нова-пресс, 1991. 76 с.
4. Колчина Н. В. Финансы предприятий: учебник для вузов /
Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; под ред. проф.
Н. В. Колчиной. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
447 с.
39
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение .......................................................................................................... 2
1. Деньги и денежный оборот ......................................................................... 3
2. Бюджетная и налоговая системы................................................................ 8
3. Финансовые ресурсы предприятия ........................................................... 16
4. Управление финансовыми рисками и страхование .................................. 26
5. Сущность и виды кредитования ................................................................ 32
Список литературы ........................................................................................ 39
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Методические указания
к практическим занятиям
Составила НУШТАЕВА Елена Вячеславовна
Рецензент Л.О. Сердюкова
Редактор Л.А. Скворцова
Компьютерная верстка Т.Н. Жиронкиной
Лицензия ИД № 06268 от 14.11.01
Подписано в печать 20.03.06
Формат 6084 1/16
Бум. тип.
Усл. печ.л. 2,36 (2,5)
Уч.-изд.л. 2,3
Тираж
200 экз.
Заказ
Бесплатно
Саратовский государственный технический университет
410054, Саратов, Политехническая ул., 77
Отпечатано в РИЦ СГТУ. 410054, Саратов, Политехническая ул., 77
40