ТЕМА: НАЛОГИ. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ ФИСКАЛЬНАЯ

ТЕМА: НАЛОГИ. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
ФИСКАЛЬНАЯ (БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯЩОЛИТИКА
df: Налог - обязательный платеж домохозяйств и фирм в пользу государства на
|основе законодательства без встречных обязательств
Налоги - основной источник доходов государства
1
- основной инструмент перераспределения национального дохода
кежду членами общества с целью уменьшения неравенства в доходах
Налоговая система включает:
У Субъект налогообложения (кто платит налог)
У Объект налогообложения (что облагается налогом)
> Налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога)
I
df: Налогооблагаемая £азц - величина, с которой уплачивается налог
Сумма| налога рассчихдоается дю, формуле
T , =Y x t
О
Тх- сумма налога
Y - величина налогооблагаемой базы
t - налоговая ставка
Принципы современной налоговой системы:
Эффективности
(должна способствовать наиболее
рациональному размещению и
использованию ресурсов)
■‘j ■
справедливости
Вертикальная
(Люди,
получающие
разные доходы,
должны платить
неодинаковые
налоги)
Г оризонтальная
люди с равными
доходами
должны платить
равные налоги
1ды налогов
Аккордные (автоном ны е)^
Не зависят от уровня дохода
(одна и та же сумма налогбвых
поступлений независимо от
величины совокупного дохода)
подоходные
Зависят от уровня дохода
(сумма налоговых поступлений
определяется по формуле Ух / )
V Прямые
Налоги на доходы от Факторов
производства и имущество (налог на
определенную денежную сумму)
налогоплательщик (тот, кто
оплачивает налог).и налогоноситель
(тот, кто выплачивает налог
государству) - один и тот же агент
Ex.: личный подоходный налог
налог на прибыль
Налог на наследство
Налог на имущество
1 Налог с владельцев транспортных
средств
!
kj)J
Косвенные
Налоги на товары, услуги и виды
деятельности (налоги на потребление.
а не на доход)
- представляют собой часть цены
товара или услуги
- налогоплательщиком является
покупатель товара или услуги
(оплачивает налог при покупке)
- налогоноситель - фирма, которая
произвела этот товар или услугу
(выплачивает налог государству)
Ex.: налог на добавленную стоимость
(НДС)
Налог с оборота
Налог с продаж
Акцизный налог (на сигареты,
алкоголь, меха, ювелирные изделия)
Таможенная пошлина (включена в
стоимость импортных товаров)
Фи
пропорциональные
Налоговая ставка не зависит
от величины дохода
(t = const)
\
(Ex.: прямые налоги за
исключением личного^ .
подоходного налога) J
прогрессивные
Регрессивные
I, t Т!
Ex,: личный
Ex.: в России прямой
регрессивный налог на
подоходный налог
(исключение - Россия) отчисления из фонда
заработной платы
Налоговая функция (сумма налоговых поступлений)
Т = Г + /хГ 1
я, у
*■ а
у и*'**
Ставка налога
предельная
Отношение налоговой суммы Это процентное отношение величины прироста
к величине дохода, _ L
налоговой суммы к величине прироста дохода
выраженное в процентах
(показывает на сколько увеличивается сумма
К 1 л™/
налога при увеличении дохода на единицу)
ср
Определение системы налогообложения по соотношению t
Прогрессивная: tn
1прсд. * tcp.
Пропорциональная: tnpc4 ~ t cp.
^
и t„r^
Регрессивная: tn[Kyi. <tcp
Воздействие налогов на:
Совокупное предложение (AS),
Совокупный спрос (AD),
Tx | - про инфляционная мера
используется для стабилизации
v
экономики и борьбы с циклической
j безработицей, но провоцирует
I инфляцию
. Тх |
С, 1 1 — AD Т — YR , 1ввпТ
K tc iz i
| Тх f - антиинфляционная-мера
I используется в период инфляции,
I когда экономика перегрета
1Тх t —* С, 11 > AD J. —> YR , 1ввп|
Тх j —>рост деловой активности и
объема выпуска —►AS Т рост
экономического потенциала
Закон Лаффера:
Существует оптимальная ставка
налога, при которой налоговые
поступления максимальны. Если
увеличить ставку налога, то уровень
деловой активности снизится и
сократятся налоговые поступления
Т*
ЛпХ
,
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
df.: Государственный бюджет - это баланс доходов и расходов
государства, основной финансовый план страны, который после его
принятия законодательным органом власти (парламентом, государственной
думой, конгрессом и т.п.) приобретает силу закона и обязателен для
исполнения.
доходы
1. налоги (включая взносы на соц.
2. прибыль государственных
предприятий
3. сеньораж (доход от эмиссии
денег)
;
4. продажа государственных ЦБ
j 5. от приватизации j
расходы
1. государственные закупки
ВВП)
2. трансферты (не включаются в
ВВП)
3. выплата % по гос. долгу
(обслуживание гос. долга)
«+»
профицит
Сальдо государственного бюджета
(доходы - расходы)
«= 0»
«-»
Сбалансированный
дефицит
бюджет
Виды дефицита государственного б ю д ж ет а _
} фактический
----структурный
5 =' G - tV*BKT
(разница между
j
1.
№
государственными
расходами и доходами в
fv
условиях полной занятости
при существующей
системе
5s = G
Текущий
Общий дефицит государственного
бюджета
циклический^
(разница между
фактическим дефицитом и
структурным дефицитом)
5е = t(Y*-Y)
Первичный
Разница между общим дефицитом и
суммой выплат по обслуживанию
государственного долга
Состояние государственного бюджета и фазы цикла
Фаза цикла
дефицит
‘ Спад, 5.> 5s
Г
Подъем, 8 <5s
I
профицит
I
I
Способы финансирования дефицита государственного бюджета
способ
«+»
«-»
1. Эмиссионный
a.M t —>AD | —* Y |
Инфляционный способ
(эмиссия денег)
Ь.быстро
финансирования
,
(покупка ЦБ)
2. Внутренний долг
(займы у населения:
выпускает
государственные in
облигации и
казначейские векселя)
3. Внешний долг
(зуймы у других стран
и международных
финансовых
I
a. неинфляционный
способ финансирования
(М= const) - только в
краткосрочном периоде
b. достаточно
оперативно
a. возможность
получения крупных сумм
b. неинфляционный
характер
а.
в долгосрочном
периоде - высокая
инфляция
'(ЧЬ. эф ф ект вытеснения
*с. по долгам надо
платить
а. необходимость
возвращения и
обслуживания
^невозможность
построения(^инансовой
пирамиды^—
с. истощение
золотовалютных резервов
организаций)
Af.: Государственный долг - сумма накопленных бюджетных дефицитов, за
^инусом величины бюджетных излишков (если таковые имелись)
Государственный долг .=
I
^дефицитов
'— *
£профицитов
/
Бремя долга - отношение суммы государственного долга к ВВП
(Секвестр - пропорциональное сокращение доходной и расходной части
бюджета
Дефолт - отказ от выполнения обязательств по долгу
00
Реструктуризация - изменение структуры д о д га ^ ^
/
О
>ИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
if.:
Фискальная
политика
разновидность
антициклической
стабилизационной) политики, направленной на сглаживание циклических
колебаний экономики, т.р. стабилизацию экономики в краткосрочном
периоде;.
( ;
^
Ц елиф П :
1. сглаживание колебаний экономики
2* стабилизация экономического роста
3^ ролная занятость (отсутствие циклической безработицы)
4, стабильный уровень цен (отсутствие инфляции)
П ФП осущ ествляетправительство
Инструменты ФП
Влияет на
Инструмент
. государственные
AD
акупки
1. налоги
— -■> Ш А*М £> AD, AS
AD, AS
. трансферты
!
зависимость
tt
^иды.фП
в зависимости от воздействия на экономику
Автоматическая (недискреционная)
Дискреционная
Автоматические («встроенные»)
Сознательное законодательное
стабилизаторы —величина остается
изменение правительством величины
неизменной, но само их наличие
Государственных закупок, налогов и
автоматически стабилизирует
трансфертов с целью стабилизации
экономику:
Зкономцки
на спаде - стимулирует (подогревает)
на перегреве - сдерживает (остужает)
Ex.: подоходные налоги
косвенные налоги (НДС)
пособия по безработице
пособия по бедности
2. в зависимости от фазы цикла
Стимулирующая
Сдерживающая
~
проводится
В период спада
В период бума (перегрева экономики)
цель
Стимулирование роста деловой
Снижение деловой активности
активности
Средство борьбы с инфляцией
Средство борьбы с безработицей и
инфляцией
Инструменты:
• увеличение государственных
• сокращение государственных
закупок
закупок
• снижение налогов
• повышение налогов
• увеличение трансфертов
• сокращение трансфертов
i ftU ltfkm cO
Мультипликато[
)ргы ФП
- показывают во сколько раз увеличится/уменьшится совокупный доход в
результате увеличения/снижения инструментов ФП
Cr
t
Средняя склонность к:
Сбережению (S)
Потреблению (С)
£
С
*
Y
Y
Предельная склонность к
Сбережению (S) Потреблению (С)
AC
AS
mps
AY
AY
=
1J 2. мультипликатор автономных расходов (гос. закупок, потребительских
расходов)
/
jq q q
</
1 трс
-
г
Ex.:, государственные; расходы увеличились на 100
AG = 100
,
AY - AG • multc
Чг
(о о •
3. Мультипликатор налогов
трс,
трс
mps
1 трс
XQO
I/
so
/
6k0
, e.
V/
/
M
------ -----------
ID
-
r*!>$
!!! MTx - всегда величина отрицательная
4
по модулю меньше Mq
/*-
4. мультипликатор трансфертов
трс
трс
М Тг
-
mps
I^
|
кМ П
-
1 - трс
'!!! Мтг - по модулю равен Мт*
!!! мультипликатор сбалансированного бюджета
Mt=g ~ 1
!!! Если налоги и государственные расходы меняются на одну и ту же
величину, то ВВП меняется на ту же величину
!!! Если изменение налогов ~ изменению государственных закупок, то ВВП не
!изменится
|-------------!!! Соотношение мультипликаторов
|Мтг = |МТ| = MG- 1
•t: 1
Типовые задания:
,
1. Определить налоговые поступления
Аккордный налог = 300, ставка налога = 20%, совокупный доход = 4000
т ■*-
2.
bQx> -t
ifoao
14со
*
налог,-
ДОХОД
До 40 тыс.
40 - 80 тыс.
Свыше 80 тыс.
hj&Q,
^10%jeiсуммы,
IIсуммы, превышающей 20 тыс.
2 тыс. + 20% от суммы, превышающей 40 тыс.
'Определить налоговый платеж, среднюю и предельную ставку налога, вид
налога
Доход 50 тыс.
Доход 100 тыс.
ry —
j)
*)
^ Si
J t)
+njs
3. Y = 550; С = 530
Определить шрс и mps .
,
(Р ■ <0,2- -*• 2 -*■
r cf>. *
,
'
*
Y2=570; С2 = 545 0
/
3.2№
■i(DO
5"
---------'У?0-£Г0
™
14. Госзакупки увеличили на 20 млн. Как при этом изменился ВВП, если
(предельная склонность к сбережению равна 0,2?
^
hbf*
^
‘ |л^и £ 4
* 4QO
*
яо
i.
^j>s
IhLL
S '
Лу
5. Потенциальных ВВП = 5000, а фактический ВВП - 4400. Предложите все
варианты фискальной политики, если, предельная склонность к потреблению =
? * - Ш
Shoo
>
if
I)
Ш
Ю
—
)
ч
C'ffso
-
Tpfj0
6. б стране А на начало 2006 года госдолг = 5 млрд. При этом ежегодные
процентные выплаты составляли 10% от суммы госдолга, а сам дог не
погашался. В 2006 г. ВВП составил 10 млрд., а в 2007 г. он увеличился на 10 %.
Доходы госбюджета на протяжении эих лет составляли 25% от ВВП, а расходы
с учетом процентных выплат составляли 4 млрд. Правительство используе
только долговое финансирование госбюджета.
Определить отношение долга к ВВП в 2007 году
. 0 ,1 5
_ _ ь ' ‘i
■j
- Ь о1 ’
oft
(
&
Чо»
5 * U)
-£ £ • * 0 5
-<Y
'
U
ц
(Ч-l)