Планы семинарских занятий Налоги и налоговая система

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«СИБИРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ГЕОДЕЗИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»
(ФГБОУ ВПО «СГГА»)
Институт геодезии и менеджмента
Кафедра управления и предпринимательства
Планы семинарских занятий
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Налоги и налоговая система
Новосибирск 2013
СГГА
Содержание изучаемых тем
по дисциплине «Налоги и налоговая система»
Экономическое содержание налогов и основы налогообложения.
Тема 1. Экономическая сущность, функции налогов и принципы
налогообложения
Налоги как финансово-экономическая категория. Роль налогов в современном обществе.
Экономическое содержание налогов. Правовое определение налога и сбора. Признаки
налога, отличия налогов от сборов.
Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная, их взаимосвязь.
Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.
Элементы налога: состав, определение и характеристика.
Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый (отчетный) период. Налоговая
ставка, виды налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Налоговые льготы. Порядок
и сроки уплаты налога.
Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, разработанные
А. Смитом: справедливость (соразмерность) и определенность налога, удобство и
экономичность налогообложения.
Современные принципы налогообложения, их содержание.
Основные методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное,
регрессивное налогообложение. Способы уплаты налогов: по декларации, у источника
выплаты дохода налоговым агентом, административный.
Налоговая декларация: понятие, порядок и форма ее представления.
Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства
Налоговая система, понятие и составные элементы. Классификация налогов, ее
назначение и критерии. Прямые и косвенные налоги. Налоги с юридических и физических
лиц. Налоги с имущества. Налоги, уплачиваемые при природопользовании. Налоговые
системы промышленно-развитых и развивающихся стран.
Виды налогов и сборов в России. Состав, структура и особенности налоговой системы
России. Принципы построения налоговой системы России. Федеральные, региональные и
местные налоги и сборы. Особенности установления региональных и местных налогов.
Специальные налоговые режимы.
Налоговый кодекс Российской Федерации как основа законодательства о налогах и
сборах, его значение, структура и краткое содержание. Основы построения налогов.
Налоговая политика государства, понятие, ее цель и задачи. Основные направления
налоговой политики в современной России.
Налоговый механизм, понятие и его структура. Налоговое планирование и контроль: цель
и задачи.
Эффективность использования налогового механизма как инструмента налоговой
политики государства.
Тема 3. Управление налогообложением
Цель и задачи управления налогообложением. Состав и структура органов управления
налогообложением в Российской Федерации.
Налоговые органы в Российской Федерации, их права и обязанности.
Полномочия таможенных органов, их права и обязанности в области налогообложения.
Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
Ответственность налоговых и таможенных органов, а также их должностных лиц.
Налогоплательщики, взаимозависимые лица, налоговые агенты. Права и обязанности
налогоплательщиков и налоговых агентов.
Понятие налогового обязательства: возникновение обязанности по уплате налогов и ее
исполнение.
Сроки уплаты налога, условия их изменения. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный
налоговый кредит. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Тема 4. Налоговый контроль
Федеральная налоговая служба России – единая система контроля за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью исчисления, полнотой и своевременностью
уплаты налогов и сборов в бюджет.
Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщиков.
Порядок взыскания налога, сбора, пени и штрафа.
Понятие налогового контроля. Формы и методы проведения налогового контроля в
России и в зарубежных странах.
Налоговые проверки и их виды. Цели и методы камеральных и выездных налоговых
проверок.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: административная,
уголовная, налоговые санкции.
Оформление результатов выездной налоговой проверки. Налоговая тайна.
Обстоятельства, исключающие, смягчающие или отягчающие ответственность за
совершение налогового правонарушения.
Федеральные налоги.
Тема 5. Налог на добавленную стоимость
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС), его роль в
формировании доходов бюджета. Плательщики налога. Освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения Принципы определения даты
и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее расчета по
видам деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и
назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчисления налога на добавленную
стоимость. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при
расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.
Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании
услуг финансово-кредитными учреждениями.
Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС.
Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.
Тема 6. Акцизы
Экономическая сущность акцизов как косвенных налогов, их роль в формировании
доходов бюджета. Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой
базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок исчисления акцизов.
Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.
Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов.
Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.
Тема 7. Налог на доходы физических лиц
Экономическая сущность налога на доходы физических лиц, его роль в формировании
доходов бюджета. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой
базы. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты:
стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами.
Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.
Особенности исчисления налога по отдельным видам доходов. Налоговая декларация.
Тема 8. Налог на прибыль организаций
Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый учет: его необходимость,
значение, цель и порядок организации. Признание доходов и расходов для целей
налогообложения. Доходы, учитываемые для целей налогообложения. Доходы, не
учитываемые для целей налогообложения. Расходы, учитываемые для целей
налогообложения: понятие и виды; расходы, связанные с производством и реализацией;
ограничиваемые и не ограничиваемые в целях налогообложения.
Суммы начисленной амортизации. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета
амортизации. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях
налогообложения. Налоговая база. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки.
Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых
платежей. Сроки уплаты налога и авансовых платежей.
Тема 9. Другие федеральные налоги.
Понятие государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
Размеры и особенности уплаты государственной пошлины при совершении различных
нотариальных действий, регистрации актов гражданского состояния и т.д.
Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц,
уплачивающих налоги на территории Российской Федерации.
Тема 10. Страховые взносы
Экономическая сущность страховых взносов, их роль в формировании доходов
внебюджетных фондов. Плательщики взносов. Объект обложения взносами. Определение
налоговой базы. Налоговый период. Суммы, не подлежащие обложению страховыми
взносами. Льготы, ставки. Порядок исчисления. Отчетность по страховым взносам
Специальные налоговые режимы.
Тема 11. Упрощенная система налогообложения
Этапы развития упрощенной системы налогообложения. Критерии малого
предпринимательства как субъекта налогообложения при упрощенной системе
налогообложения. Порядок и условия применения. Налогоплательщики. Объекты
налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Порядок признания доходов
и расходов. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты единого
налога.
Тема 12.Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Общая характеристика системы налогообложения. Порядок ввода налога на вмененный
доход. Сфера применения. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая
база. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.
Тема 13. Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения – разновидность специальных налоговых режимов.
Ее особенности.
Налогоплательщики. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых
может применяться патентная система налогообложения.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Налоги,
не уплачиваемые при патентной системе налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый учет при патентной системе
налогообложения.
Тема 14. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики.
Порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему
режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок признания доходов и
расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка. Порядок
исчисления и уплаты налога.
Региональные налоги
Тема 15. Налог на имущество организаций
Роль налога на имущество организаций в системе имущественного налогообложения в
Российской Федерации. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения
налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки
налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Тема 16. Транспортный налог
Назначение транспортного налога. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база
и ставки налога. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
Местные налоги
Тема 17. Налог на имущество физических лиц
Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты в
бюджет налога на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на
помещения и сооружения.
Тема 18. Земельный налог
Общая характеристика земельного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения
налоговой базы по различным земельным участкам. Налоговый и отчетный периоды.
Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
по налогу, порядок и сроки их уплаты.