Разработка производственного плана на примере предприятия

Разработк а произв одств енного пл ана на примере предприятия ООО «М етал л ург» Улыбина Н.Г., студентка ВФ ГОУ МГИУ Викторова Т.С., ст. преподаватель ВФ ГОУ МГИУ Разработка плана производства продукции является в рыночных условиях ведущей задачей комплексного планирования социально­ экономического развития предприятия. План производства определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством и т.п. Планирование производства продукции должно удовлетворять конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разработкой общей стратегии развития фирмы, проведением маркетинговых исследований, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной деятельности. Планирование производства продукции представляет собой процесс разработки и выполнения основных показателей плана, включающих предвидение потребностей рынка на ближайшую и отдаленную перспективу. Для этого необходимы выбор и обоснование важнейших направлений производственной и предпринимательской деятельности, установление объемов производства и продажи товаров, расчет потребности всех видов экономических ресурсов. В свою очередь это предполагает обеспечение сбалансированности производственной программы и производственной мощности, конкретизацию объемов и сроков выполнения работ и услуг, оперативное регулирование производственной деятельности и корректировку исходных плановых показателей и т.п. Производственный план описывает путь, посредством которого
1 предприятие планирует производить продукцию в нужном количестве, требуемого качества в определенные сроки. Он включает: описание технологического процесса; основные требования к организации производственного процесса; программу производства продукции; состав необходимого оборудования; поставщиков сырья и материалов и ориентировочные цены, условия поставок. По результатам исследования рынка, которые проводились на предприятии, сделаны выводы о том, что наиболее выгодным будет расширить ассортимент и увеличить объем выпуска с помощью следующей продукции: пирожных «Картошка» и «Апельсин». Исследования включали в себя: опрос жителей Вязьмы, изучение представленной на рынке продукции, анализ ассортимента конкурентов и др. Так было выявлено, что большинство опрошенных жителей предпочитает пирожное «Картошка», но так как данный вид продукции имеется у конкурентов ООО «Металлург» («Вяземский хлебокомбинат», Кондитерская фабрика «Астерик») мы решили ввести вид продукции, которого еще нет на данном рынке. Мы выбрали пирожное «А пельсин», так как оно пользуется большим спросом в других городах Смоленской области (данные Интернета). Итак, для расширения ассортимента и увеличения объема выпуска мы предлагаем ввести следующую новую продукцию: пирожное «Картошка»; пирожное «Апельсин». Мы решили вводить в ассортимент именно эти товары, так как: они пользуются большим спросом у потребителей; для их изготовления не потребуется нового оборудования (а так как загрузка производственных мощностей составляет всего лишь 55­60%, с помощью расширения ассортимента можно повысить загрузку до 70­75%) и нового вида сырья, а, следовательно, и новых поставщиков;
2 данные товары практически не производят конкуренты. Описание технологического процесса изготовления продукции Технологический процесс приготовления мучных кондитерских изделий включает следующие стадии: хранение и подготовка сырья; приготовление, замес и брожение теста; разделка и формовка изделий; выпечка; приготовление отделочных полуфабрикатов; отделка и кратковременное хранение готовых изделий. В зависимости от последо­ вательности технологического процесса кондитерский цех имеет такие помещения: кладовую суточного хранения продуктов; помещение для просеивания муки, тестомесильное, тесторазделочное, для выпечки кондитерских изделий, приготовления отделочных полуфабрикатов и отделки изделий, моечные для яиц, посуды и инвентаря; экспедицию. Кладовая суточного хранения предназначена для кратковременного хранения поступающих в цех продуктов и оборудуется подтоварниками, стеллажами (для сыпучих продуктов), холодильными шкафами или камерами (для скоропортящихся продуктов). В помещениях для просеивания муки и замеса теста муку просеивают через механические просеиватели. После просеивания муки тесто замешивают в тестомесильных машинах. Для брожения дрожжевого теста необходима температура 35— 36°С, поэтому после замеса дежу с тестом помещают в специальные термостатные камеры. Рабочее место для замеса теста оборудуют кипятильником, мерными бачками для раствора соли и сиропа. В этом же помещении устанавливают стол с вмонтированной раковиной для переборки изюма и подготовки мака. Для охлаждения изделий используют холодильный шкаф. Рабочее место для приготовления бисквитного теста оборудуют взбивальной машиной, столами для подготовки яиц, сахара, разлива теста в формы или на листы, а также передвижными стеллажами. Технологическую линию приготовления заварного теста располагают вблизи выпечного отделения, чтобы избежать транспортировки изделий.
3 В тесторазделочном отделении разделывают готовое тесто, раскатывают и формуют изделия из него. Формуют тесто выемками различной формы, скалками, нарезают резцами, используют приспособление для формовки тарталеток. Помещение для выпечки кондитерских изделий оборудуют кондитерскими жарочными шкафами или печами, расстойными шкафами, передвижными стеллажами для готовых изделий и подготовленными к вы­ печке, дежой с дрожжевым тестом для брожения, плитой для варки сиропа и фритюрницей для жарения пирожков во фритюре. Помещение снабжается вентиляцией. В помещении экспедиции хранят готовые кондитерские изделия. Его оборудуют стеллажами, холодильными шкафами или камерами, производственными столами, весами. Программа производства продукции описана в табл. 1. Таблица 1 Программа производства продукции Показатель 1 год 2 год 3 год Пирожное «Картошка» 135000 137000 139000 4 год Объем продаж 142000 продукции по отрасли, тыс.ед. Объем производства, 135500 137650 139520 142360 тыс.ед. Цена ед. продукции, 9,5 10 10,5 11 руб. Доходы от реализации 1282500 1370000 1459500 1562000 продукции, тыс. руб. Предполагаемая доля 25% 27% 30% 33% рынка Пирожное «Апельсин» Объем продаж 156000 160000 164000 167000 продукции по отрасли, тыс.ед. Объем производства, 156450 161320 164500 168800 тыс.ед. Цена ед. продукции, 10,5 11 11,5 12 руб. Доходы от реализации 1638000 1760000 1886000 2004000 продукции, тыс. руб. 4 5 год Всего 145000 698000 145580 700610 11,5 52,5 1667500 7341500 35% ­ 170000 817000 171200 822270 12,5 57,5 2125000 9413000
Предполагаемая доля рынка 30% 33% 35% 37% 40% ­ Поставщиками сырья, необходимых для производства пирожных будут являться: предприниматель Травкин А.С., ПБОЮЛ Мартынова М.И., ПБОЮЛ Симонов С.И. (табл. 2) Таблица 2 Поставщики сырья для новой продукции № п/п 1. 3. 4. Поставщики Сырье Предприниматель Травкин А.С. ПБОЮЛ Мартынова М.И. ПБОЮЛ Симонов С.И. Эссенция, ванилин, коньяк, ром, апельсин, какао Яйцо, молоко сгущенное Мука, сахар­песок, масло сливочное, сахарная пудра Расход сырья по видам изделий представлен в табл.3. Таблица 3 Расход сырья по видам изделий Вид сырья Мука Цена на сырье 21,50 руб./кг Сахар­ 14,60 песок руб./кг Яйцо 26,50 руб./десяток Эссенция 525 руб./кг Масло 70 сливочное руб./кг Ванилин 560 руб./100г Сахарная 25,70 пудра руб./кг Апельсин 35 руб./кг Коньяк 260 руб./100г Ром 570 Пирожное «Картошка» Пирожное «Апельсин» Итого расход по Расход Стоимость, Расход за 1 Стоимость, видам за 1 ед. руб. ед. руб. сырья, руб. 0,09 0,42 0,09 0,42 0,84 0,07 0,48 0,07 0,48 0,96 0,97 3,66 0,97 3,66 7,32 0,004 0,00076 0,004 0,00076 0,001 0,073 0,104 0,073 0,104 0,209 0,12 0,02 0,12 0,02 0,043 0,97 3,77 0,87 3,39 7,16 ­ ­ 0,05 0,14 0,14 0,53 0,204 ­ ­ 0,204 0,71 0,12 ­ ­ 0,12
5 руб./500г 350 руб./кг Какао Итого расход по видам изделий, руб. ­ 0,09 0,03 ­ ­ 0,03 ­ 8,81 ­ 8,21 17,03 Расход сырья на единицу изделия представлен в табл. 4. Таблица 4 Расход сырья на единицу изделия Выход продукции Расход сырья на единицу изделия, руб. Предполагаемый Пирожное «Картошка» Из 120 кг теста выходит 300 шт. Пирожное «Апельсин» Из 120 кг теста выходит 600 шт. 8,81 8,21 расход сырья, который будет производить предприятие в год на изготовляемую продукцию представлен в табл.5. Таблица 5 Расход сырья в год Изделие Пирожное «Картошка» Пирожное «Апельсин» Итого: 1 год 1189350 2 год 1206970 3 год 1224590 4 год 12501020 5 год 1277450 Всего 6148462 1280760 1313600 1346440 1371070 1395700 6707570 2470110 2520570 2571030 2621172 2673150 12856032 Так как для осуществления данного производственного плана не требуется привлечения дополнительной рабочей силы, то за изготовление пирожных «Картошка» и «А пельсин» кондитерам в первый год увеличили заработную плату на 600 руб., расходы на заработную плату за одно пирожное составят 0,2 руб., т.к. каждая бригада работает 15 дней в месяц. Средняя заработная плата кондитера составляет 4000 руб. Плановый фонд оплаты труда на пять лет представлен в табл.6. Таблица 6 Плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.
6 Наименование показателя Общий ФОТ Отчисления на соц. страхование Итого 2007 600 156 2008 800 208 Годы 2009 1000 260 756 1008 1260 2010 1200 312 2011 1400 364 1512 1764 Далее рассчитаем денежные потоки от расширения производства (табл.7). Таблица 7. Денежные потоки от хозяйственной деятельности Показатели Выручка от реализации, тыс. руб. Заработная плата 2007 2920500 2008 3130000 2009 3345500 2010 3566000 2011 3792500 756 1008 1260 1512 1764 Издержки 2470110 2520570 2571030 2622090 2673150 608422 773210 942398 1117586 146021 185570,4 226175,5 268220,64 462401 587639,6 716222,5 849365,36 Прибыль до 449634 налогообложения Сумма налога на 107912,16 прибыль 341721,84 Чистая прибыль Из данной таблицы видно, что за счет расширения производства ООО «Металлург» из года в год будет увеличивать свою прибыль в среднем в 2,5 раза. За первый же год предприятие получит прибыль в размере 341721,84 руб. План производства и реализации продукции является для ООО «Металлург» в условиях рынка базой комплексного социально­ экономического планирования всей внутрифирменной деятельности. На его основе разрабатываются социально­трудовые, снабженческо­сбытовые, финансово­инвестиционные и другие разделы долгосрочного и текущего планов. Литература
7 1. Аналоуи Ф., Карами А. Стратегический менеджмент малых и средних предприятий. – М.: ЮНИТИ­ДА НА, 2005. 2. Баринов В.А, Х арченко В.Л, Стратегический менеджмент. – М. ИНФРА­М, 2005. 3. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. – М.: Информационно­ издательский дом «Филинъ», 2005. 4. Менеджмент малого бизнеса. Под ред. М.М. Максимцова и В.Я. Горфинкля. – М.: Вузовский учебник, 2007. 5. Парахина В.Н. Стратегический менеджмент. – М.: КНОРУС. 2006. 6. Х орин А.Н. Стратегический анализ. – М.: Эксмо, 2006. – 288 с. 7. Журнал «Менеджмент в России и за рубежом», № 2, 2006.
8