14.8.2014 Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи Порядок отражения операции условной продажи Приве де нный в статье приме р воспроизводился в к онфигурации «Бух галте рия для Ук раины». Ме тодик а, описанная в статье , ак туальна для к онфигураций «Управле ние торговым пре дприятие м для Ук раины» и «Управле ние производстве нным пре дприятие м для Ук раины». Ц е ль «условной продажи» - отразить начисле ния налоговых обязате льств исх одя из обычной це ны, к оторая в большинстве случае в равняе тся се бе стоимости приобре те ния ак тивов (товаров, мате риалов, не оборотных ак тивов). О тме тим , что в данной статье не рассматриваются «тонк ости» опре де ле ния обычной це ны. О сновные случаи, к огда плате льщ ик долже н признать условную продажу: аннулирование свиде те льства плате льщ ик а НДС . При этом под условную продажу подпадают не тольк о товарные остатк и, но и основные фонды, по к оторым ране е был отраже н налоговый к ре дит; использование товаров (услуг, основных фондов) в опе рациях , не являющ их ся объе к том налогообложе ния или освобожде нных от налогообложе ния (е сли изначально эти товары (услуги, основные фонды) приобре тались для использования в налогооблагае мых опе рациях ). Боле е подробно, в к ак их случаях не обх одимо начисле ние налоговых обязате льств описано в п.198.5 ст.198 НКУ. Для выполне ния этих тре бований Приказом Министерства доходов и сборов Украины от 14.01.2014 № 10 установле н спе циальный порядок оформле ния налоговых нак ладных при условной продаже . Что являе тся условной продаже й с точк и зре ния данного Прик аза описано в п.10. Приказа №10 (типы причин не выдачи налоговой нак ладной пок упате лю 04, 05, 06, 08, 09, 10, 13). Рассмотрим порядок отраже ния опе рации условной продажи в к онфигурации. Наприме р, приобре те ны мате риалы с налоговым назначе ние м НДС - «О бл. НДС ». Док уме нтом «Поступле ние товаров и услуг» отражае м поступле ние мате риалов на пре дприятие (рисунок 1.1) http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1 1/7 14.8.2014 Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи Рисунок 1.1 − заполне ние док уме нта «Поступле ние товаров и услуг» для опе раций облагае мых НДС При прове де нии док уме нта сумма НДС отне се на в налоговый к ре дит (рисунок 1.2). Рисунок 1.2 − отне се ние суммы НДС на налоговый к ре дит при прове де нии док уме нта «Поступле ние товаров и услуг» В дальне йше м принимае тся ре ше ние использовать часть товара (запаса) в не х озяйстве нной де яте льности – из 300 литров к упле нного бе нзина 100 литров были использованы для личного автомобиля. ТМЦ , в случае изме не ния их пе рвоначального це ле вого назначе ния, в це лях налогообложе ния считаются проданными по обычной це не в налоговом пе риоде , на к оторый прих одиться так ое изме не ние (п.198.5 ст.198 НКУ). Для отраже ния опе рации изме не ния це ле вого назначе ния запасов в налоговом уче те сле дуе т оформить док уме нт «Изме не ние налогового назначе ния запасов», в табличной части к оторого, в к олонк е «Ме тод к орре к тировк и налогового к ре дита» выбрать значе ние «Начислить обязате льства» (рисунок 2.1). На зак ладк е «С че т уче та» док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов», сле дуе т ук азать сче т затрат и е го аналитик у. При выборе налогового назначе ния затрат «Не х оз. де яте льность», в поле «С че т расче тов по НДС (н/о)» по умолчанию буде т установле н сче т 6435 «Условная продажа» (рисунок 2.2). http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1 2/7 14.8.2014 Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи Рисунок 2.− заполне ние док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов» на зак ладк е «Товары» При прове де нии док уме нта буде т изме не но налоговое назначе ние выбранного запаса и списана сумма НДС на затраты (рисунок 2.3). Рисунок 2.− заполне ние док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов» на зак ладк е «С че та уче та» http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1 3/7 14.8.2014 Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи Рисунок 2.− ре зультат прове де ния док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов» После изме не ния налогового назначе ния запаса оформляются док уме нты «Налоговая нак ладная» (рисунк и 3.1 и 3.2) с видом опе рации «Условная продажа» (заполняе тся автоматиче ск и на основании док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов») и «С писание товаров» (рисунк и 4.1, 4.2 и 4.3). Рисунок 3.− заполне ние док уме нта «Налоговая нак ладная» на зак ладк е «Дополните льно» http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1 4/7 14.8.2014 Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи Рисунок 3.− ре зультат прове де ния док уме нта «Налоговая нак ладная» Рисунок 4.− заполне ние док уме нта «С писание товаров» на зак ладк е «Товары» Рисунок 4.− заполне ние док уме нта «С писание товаров» на зак ладк е «С че та уче та» http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1 5/7 14.8.2014 Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи Рисунок 4.− ре зультаты прове де ния док уме нта «С писание товаров» Проанализировать к орре к тность прове де нных опе раций можно при помощ и стандартного отче та «Карточк а сче та» (рисунк и 5.1 и 5.2). Рисунок 5.1 − отче т «Карточк а сче та» для сче та 6435 http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1 6/7 14.8.2014 Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 :: Порядок отражения операции условной продажи Рисунок 5.2 − отче т «Карточк а сче та» для сче та 203 Если ТМЦ изначально приобре тались для не облагае мой НДС или не х озяйстве нной де яте льности, то к орре к тировк у налогового назначе ния проводить не надо. Если возник ла не обх одимость изме нить налоговое назначе ние запаса бе з к орре к тировк и НДС , в к олонк е «Ме тод к орре к тировк и налогового к ре дита» док уме нта «Изме не ние налогового назначе ния запасов» выбирае тся значе ние «Не к орре к тировать». http://its.1c.ua/db/metod81u#content:8021689:1 7/7