БеловаОА Автоматизация учета товаров

О.А.Белова
АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА ТОВАРОВ
Учебное пособие для бакалавров направления подготовки
230700.62 «Прикладная информатика в области
экономики»
Чебоксары
2012
УДК 620(075.8)
ББК 30.609Я73
Б43
Рецензенты:
зав.
кафедрой
математических
и
инструментальных методов экономики
Чебоксарского кооперативного института
(филиала) АНО ВПО ЦС РФ «Российский
университет кооперации», д. физ.-мат.
наук, профессор В.И. Возяков;
доцент кафедры информационных систем
ФГБОУ
ВПО
«Чувашский
государственный университет им. И.Н.
Ульянова», канд. экон. наук Н.В.
Новожилова
Белова О.А.
Автоматизация учета товаров: Учебное пособие для бакалавров
направления подготовки 230700.62 «Прикладная информатика в области
экономики». – Чебоксары: ЧКИ РУК, 2012. - 172 с.
Рассматриваются теоретические и практические вопросы автоматизированного
складского и бухгалтерского учета товаров в организациях оптовой торговли,
особенности автоматизированного решения задач на базе комплексной системы
автоматизации «БухСофт: Предприятие». Предназначено для проведения лекционных
и лабораторных занятий, самостоятельной работы по темам, связанным с
автоматизацией складского и бухгалтерского учета в организациях оптовой торговли
Для бакалавров направления подготовки 230700.62 «Прикладная информатика»
профиля «Прикладная информатика в области экономики».
УДК 620(075.8)
ББК 30.609Я73
© Белова О.А., 2012
СОДЕРЖАНИЕ
1. УЧЕТ ТОВАРОВ КАК ОБЪЕКТ АВТОМАТИЗАЦИИ В ОРГАНИЗАЦИЯХ
ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ ......................................................................................................... 6
2. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕТА ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В
ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕ ........................................................................................................ 14
2.1. ПОНЯТИЕ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ............................................... 14
2.2. УНИФИЦИРОВАННЫЕ ФОРМЫ ПЕРВИЧНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ
ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ........................................................................................................... 18
2.3. КЛАССИФИКАТОРЫ И КОДЫ ........................................................................................ 24
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ............................................................................................................. 32
3. ПРОГРАММНЫЕ СРЕДСТВА АВТОМАТИЗАЦИИ УЧЕТА ТОВАРОВ ............... 33
4. АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА ТОВАРОВ В «БУХСОФТ: ПРЕДПРИЯТИЕ 2012».. 48
4.1. ИНСТРУКЦИИ ПО РАБОТЕ С ПРОГРАММОЙ........................................................... 49
4.2. ОРГАНИЗАЦИЯ НОРМАТИВНО-СПРАВОЧНОЙ ИНФОРМАЦИИ ....................... 51
4.2.1. Справочник Сведения об организации......................................................................................... 54
4.2.2. Справочник Учетная политика .................................................................................................. 61
4.2.3. Справочник План счетов .............................................................................................................. 68
4.2.4. Ввод остатков ................................................................................................................................ 70
4.2.5. Справочник Складов ...................................................................................................................... 81
4.2.6. Справочник Контрагенты............................................................................................................ 82
4.2.7. Справочник Товары ........................................................................................................................ 93
4.3. УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ ТОВАРОВ .................................................................................. 99
4.3.1. Ввод исходной информации о поступлении товаров ............................................................. 102
4.3.2. Ввод исходной информации об оплате товаров ..................................................................... 103
4.3.3. Автоматическое формирование первичных документов о поступлении товаров .......... 105
4.3.4. Автоматическое формирование проводок в команде Учет покупок .................................. 113
4.3.5. Автоматическая запись проводок в журнал операций ......................................................... 115
4.3.6. Автоматическое формирование банковских документов об оплате товара................... 118
4.3.7. Автоматическое формирование журнала полученных и выставленных счетов-фактур,
книги покупок в команде Учет покупок ............................................................................................ 122
4.3.8. Журнал документов ..................................................................................................................... 126
4.3.9. Формирование документов, предшествующих поступлению товара ................................ 128
4.4. АКТ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ................................................................................................ 132
4.5. СПРАВОЧНИК СПИСОК СОТРУДНИКОВ ................................................................. 139
4.6. УЧЕТ ОТГРУЗКИ, ПРОДАЖИ ТОВАРОВ .................................................................... 150
4.6.1. Команда Учет продаж ................................................................................................................ 150
4.6.2. Команда Учет продаж в примерах ........................................................................................... 151
4.7. УЧЕТ ТОВАРОВ НА СКЛАДАХ ...................................................................................... 155
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ........................................................................................................... 159
Литература ......................................................................................................................... 160
Приложение ......................................................................................................................... 162
ВВЕДЕНИЕ
В учебном пособии рассматриваются особенности компьютерного
учета товаров в оптовых организациях, отражающие как теоретические
аспекты бухгалтерского учета товаров, так и связанные с программными
средствами их автоматизации. Знание особенностей предметной области
является обязательным условием квалифицированного использования
компьютерных экономических систем. В этой связи в разделе «Учет
товаров как объект автоматизации в организациях оптовой торговли»,
исходя из требований функциональной полноты, рассмотрены задачи
складского и бухгалтерского учета товаров, особенности объектов
автоматизации в соответствии с законодательными актами, установлены
отличительные характеристики товара в процессе его движения от
поступления до реализации.
Одним из важнейших элементов компьютерного учета является
информационное обеспечение, методы и способы организации которого в
значительной степени влияют на реализацию программных продуктов
систем обработки данных. В издании представлены основные требования
к содержанию и структуре современного информационного обеспечения,
рассмотрены классификаторы и коды, унифицированные первичные и
выходные документы торговых организаций, используемые в соответствии
нормативными актами. Указанные вопросы позволяют рассматривать
нормативно-справочную информацию (НСИ) как основу автоматизации
учетных систем вообще и торговых в частности: ответственно относиться
к организации НСИ; осознавать объем условно-постоянной информации,
подлежащей обязательному вводу в базу данных; оценивать программные
продукты с позиций удобства организации НСИ.
Ядром информационных систем являются программные средства. В
разделе «Программные средства автоматизации учета товаров» проводится
анализ рынка программных продуктов автоматизации учета товаров;
приводятся основные характеристики программных продуктов учета
товаров, разделение их на традиционные и инновационные, отрицательные
последствия применения традиционных программных средств.
Внедрение инновационных информационных технологий является
приоритетным направлением развития образования. Особенности
инновационного программного продукта «БухСофт: Предприятие»
представлены в заключительном разделе пособия. Известный специалист
в области маркетинга справедливо заметил, что если товар превосходит
ожидания потребителя, то он вызывает восторг∗. Именно такие чувства
вызывает комплексная система автоматизации бухгалтерского учета
«БухСофт: Предприятие»: по уровням сопровождения, автоматизации и
удобству превосходит все ожидания пользователя.
∗
Баррера Р. Превосходя ожидания: бизнес на грани возможного. – М.: Эксмо. – 272 с.
Для практического освоения и закрепления теоретических знаний в
издание включены вопросы контроля знаний и самоконтроля, а также
значительное количество заданий по наиболее важным разделам тематики.
Основные положения проиллюстрированы примерами, которые
способствуют более глубокому пониманию изучаемого материала.
Содержание учебного материала соответствует образовательному
стандарту высшего профессионального образования по направлению
подготовки 230700 Прикладная информатика (квалификация (степень)
«бакалавр») № 783 от 22.12.2009 г., учебному плану подготовки
бакалавров направления подготовки 230700.62 «Прикладная информатика»
профиля «Прикладная информатика в области экономики».
Изучение учебной дисциплины направлено на формирование у
обучающихся следующих общекультурных и профессиональных
компетенций:
общекультурные компетенции (ОК) способность понимать сущность и проблемы развития современного
информационного общества (ОК-7);
профессиональные компетенции (ПК) - способность использовать нормативные правовые документы в
профессиональной деятельности (ПК-1);
- способность проводить обследование организаций, выявлять
информационные потребности пользователей, формировать требования к
информационной системе, участвовать в реинжиниринге прикладных и
информационных процессов (ПК-8);
- способность эксплуатировать и сопровождать информационные
системы и сервисы (ПК-12);
- способность принимать участие во внедрении, адаптации и
настройке прикладных ИС (ПК-13);
- способность анализировать рынок программно-технических
средств, информационных продуктов и услуг для решения прикладных
задач и создания информационных систем (ПК-19);
способность
выбирать
необходимые для организации
информационные ресурсы и источники знаний в электронной среде (ПК20).
Автор выражает благодарность компании «БухСофт Сервис»,
генеральному директору Сорокину Ивану Анатольевичу, заместителю
генерального
директора
Макарову
Андрею
Викторовичу
за
предоставленную
возможность
использования
лицензионных
программных продуктов торговой марки «БухСофт» в учебном процессе
Чебоксарского кооперативного
института на основе соглашения о
сотрудничестве в области внедрения инновационных информационных
технологий.
1. УЧЕТ ТОВАРОВ КАК ОБЪЕКТ АВТОМАТИЗАЦИИ В
ОРГАНИЗАЦИЯХ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ
Современные системы автоматизации учета товаров должны
удовлетворять различным требованиям, среди которых одним из
важнейших
является
требование
функциональной
полноты.
Функциональная полнота системы автоматизации подразумевает наличие в
программной системе необходимого и достаточного количества
компонентов, которые:
- наиболее полно соответствуют информационным потребностям
пользователей;
- автоматизируют все функции, охватывают все виды деятельности
конкретной предметной области.
Автоматизированная система должна соответствовать требованиям
предметной области, поскольку они влияют как на выделяемые в средствах
автоматизации функциональные подсистемы, так и на состав задач, их
взаимосвязь, алгоритмы обработки информации.
Оценка систем
автоматизации любых объектов экономического управления, в том числе
организаций оптовой торговли, с позиций функциональной полноты
базируется на знании особенностей предметной области, особенностей
обработки информации.
Автоматизация организаций оптовой торговли базируется на
выделении функциональных подсистем и задач, которые соответствуют ее
хозяйственной деятельности. В соответствии с разделением функций
между подразделениями предприятия в системах автоматизации
организаций оптовой торговли, как правило, выделяют две
функциональные подсистемы:
1. Складской учет товаров.
2. Бухгалтерский учет товаров.
Указанные подсистемы могут входить в комплексные системы
автоматизации торгового предприятия, как отдельные программные
модули, взаимосвязанные между собой в процессе обработки информации.
В оптовой торговле решают задачи:
- учет поступления товаров в местах хранения;
- отчетность материально ответственного лица;
- контроль за количеством и качеством товара в местах хранения;
- контроль правильности составления документов в местах
хранения товаров;
- учет поступления товаров в бухгалтерском учете;
- формирование цены товара;
- учет отгрузки, реализации товаров;
- учет товарных запасов;
- учет налога на добавленную стоимость;
- учет тары;
- инвентаризация товаров;
- отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете;
- учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- инвентаризации товаров.
Основным объектом автоматизации в организациях оптовой
торговли являются товары. Порядок оценки товаров определен в ПБУ 5/01
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет
материально-производственных запасов», утвержденный Приказом
Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н, в соответствии с которым товары
являются частью материально-производственных запасов (МПЗ),
приобретенных или полученных от других юридических или физических
лиц, и предназначенные для продажи.
В ПБУ 5/01 определен порядок оценки товаров, которые
принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактической себестоимостью товаров, приобретенных за плату,
признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за
исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых
налогов. К ним относятся суммы, уплачиваемые в соответствии с
договором поставщику; уплачиваемые организациям за информационные
и консультационные услуги, связанные с товаром; таможенные пошлины;
невозмещаемые налоги; вознаграждения, уплачиваемые посреднической
организации, через которую приобретены товары; затраты по заготовке и
доставке материально-производственных запасов до места их
использования, включая расходы по страхованию.
Организации, осуществляющие торговую деятельность, могут
включать затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов
(баз), производимые до момента их передачи в продажу, в состав расходов
на продажу.
Товары, приобретенные организацией для продажи, оцениваются по
стоимости их приобретения.
При отпуске товаров в продажу (кроме товаров, учитываемых по
продажной стоимости) или ином выбытии их оценка производится одним
из следующих способов: по себестоимости каждой единицы; по средней
себестоимости; по себестоимости первых по времени приобретения
материально-производственных запасов (способ ФИФО).
Применение одного из указанных способов оценки материальнопроизводственных запасов и товаров устанавливается в учетной политике
организации. Отметим, что документ «Об учетной политике для целей
бухгалтерского учета на 2012 г. по организации», который автоматически
формируется в программе «БухСофт: Предприятие», приведен в
приложении. В нем, в частности, установлен способ списания товаров,
приобретенных для перепродажи, по средней себестоимости.
Схема регистрации и группировки фактов хозяйственной
деятельности в бухгалтерском учете установлена в Плане счетов
бухгалтерского
учета
финансово-хозяйственной
деятельности
организаций, утвержденном Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N
94н. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов
(счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка).
В соответствии с этим выделяют синтетический учет товаров,
который служит для учета наличия и движения хозяйственных средств в
итоговой денежной оценке. Синтетический учет в конечном итоге
используется при формировании законодательно установленной
бухгалтерской отчетности организации, анализе финансового состояния
предприятия.
По степени детализации учета в составе синтетических
бухгалтерских счетов выделяют субсчета, предназначенные для
группировки хозяйственных средств по их видам в составе синтетических
счетов.
Так, в соответствии с «Инструкцией по применению плана счетов
бухгалтерского
учета
финансово-хозяйственной
деятельности
организаций» для обобщения информации о наличии и движении товаров,
приобретенных для продажи, предназначен счет 41 «Товары».
К счету 41 могут быть открыты субсчета:
1. 41.1 «Товары на складах».
2. 41.2 «Товары в розничной торговле».
3. 41.3 «Тара под товаром порожняя» и другие.
На субсчете 41.1 «Товары на складах» учитывается наличие и
движение
товарных
запасов,
находящихся
на
оптовых
и
распределительных базах, складах, в кладовых организаций.
На субсчете 41.2 «Товары в розничной торговле» учитывается
наличие и движение товаров, находящихся в организациях, занятых
розничной торговлей (в магазинах, палатках, ларьках, киосках и т.п.).
На субсчете 41.3 «Тара под товаром и порожняя» учитываются
наличие и движение тары под товарами и тары порожней.
В плане счетов счет 45 «Товары отгруженные» предназначен для
обобщения информации о наличии и движении товаров, выручка от
продажи которой определенное время не может быть признана в
бухгалтерском учете.
Счет 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о
доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности
организации, а также для определения финансового результата по ним. На
этом счете отражается выручка по товарам.
К счету 90 «Продажи» могут быть открыты субсчета:
1. 90.1 «Выручка», на котором учитывается поступления активов,
признаваемые выручкой.
2. 90.2 «Себестоимость продаж» служит для учета себестоимости продаж,
по которым на субсчете 90.1 «Выручка» признана выручкой.
3. 90-3 «Налог на добавленную стоимость» - учитываются суммы налога
на добавленную стоимость, причитающиеся к получению от
покупателя.
4. 90-4 «Акцизы» - учитываются суммы акцизов, включенных в цену
проданного товара и другие.
5. 90-9 «Прибыль/ убыток от продаж» предназначен для выявления
финансового результата (прибыль или убыток) от продаж за отчетный
месяц.
Таким образом, для учета товаров применяются различные
бухгалтерские счета, связанные с переходом товара из одного состояния в
другое.
Отметим, что наиболее точно указанные преобразования
отображаются при рассмотрении экономических информационных систем
с позиций категорий сущности и процессы. В информационных системах
с точки зрения автоматизации существуют только два объекта - сущности
и процессы.
Сущности взаимосвязаны между собой и являются узловыми
точками сбора информации. Они соответствуют понятию «объекты», из
которых состоит информационная система. Так, в системе автоматизации
организаций оптовой торговли сущностями, как узловые точки сбора
информации, являются:
- товар, который определяется наименованием, единицей измерения,
ценой, сортом, артикулом и т.д.;
- поставщик (покупатель) определяется наименованием, адресом,
расчетным счетом и другими реквизитами и т.д.
Процессы – преобразование одних сущностей в другие, либо
движение сущностей во времени и пространстве, в которых могут
участвовать другие сущности. Например, в процессе поступления товара
на склад организации принимают участие, как минимум, сущности товар и
поставщик.
Вышесказанное позволяет оценить различие товара, хранящегося на
складе, и товара, учет которого ведется в бухгалтерии. Товар на складе
определяется следующими характеристиками:
- наименование;
- сорт;
- цена;
- единица измерения, количество (объем);
- стоимость;
- таможенная декларация и другие реквизиты.
Указанные характеристики являются исходной информацией для
автоматизированного учета товара.
В бухгалтерии реквизитами товара являются счет, на котором
учитывается товар, и его наименование, которое соответствует
наименованию товара на складе. Этим предопределяется взаимосвязь
складского и бухгалтерского учета товаров. При этом наименование товара
позволяет вести аналитический учет в разрезе конкретных товаров. Кроме
этого, аналитический учет товаров на счете 41.1 может быть организован
по наименованиям и складам (местам хранения товаров), по партиям
поставок товаров. Таким образом, товар, принятий на учет в бухгалтерию
по счету 41.1, – это новая сущность, одной из важнейших реквизитов
которой является счет, определяющий состояние товара.
Счета бухгалтерского учета являются способом вторичной
регистрации товаров и операций с ними. На них товары, как правило,
фиксируются в денежном измерении. Процессы, происходящие с товарами
и другими средствами, приводят либо к их уменьшению, либо к
увеличению. С целью раздельного учета указанных процессов по каждому
счету учет ведется по дебету и кредиту. По дебету отражается увеличение
средств, по кредиту – уменьшение
Для учета движения товаров составляют бухгалтерские проводки,
которые отражают вид движения товаров: поступление товаров на склад,
отгрузка, реализация, инвентаризация и другие.
Проводки (хозяйственные операции) отражаются на счетах с
помощью двойной записи, которая показывает взаимную связь объектов
учета. Двойная запись, по сути, показывает внутреннюю связь объектов,
экономический смысл и содержание каждой операции, переход средств из
одного состояния в другое. В бухгалтерском учете взаимосвязь счетов в
проводке называют корреспонденцией, а счета, составляющие проводку,
корреспондирующимися.
Таким образом, бухгалтерская проводка представляет собой
корреспонденцию счетов, когда одновременно делается запись по дебету и
кредиту счетов на сумму хозяйственной операции, подлежащей
регистрации.
Процессы движения товаров могут происходить в различных
условиях. Например, поступление товаров, как правило, определяется
договором купли-продажи (поставки). Покупатель оплачивает товар
безналичным перечислением денежных средств, или другим способом,
предусмотренным законодательством. Поставка товаров осуществляется
поставщиком путем отгрузки или передачи товаров покупателю или лицу,
указанному в договоре. При этом поставка товаров может выполняться
транспортом третьего лица. Товар может быть получен со склада
поставщика. Перечень и содержание проводок зависит от времени оплаты
стоимости товаров, перехода прав собственности от поставщика к
покупателю.
В плане счетов указаны все корреспонденции счетов по тому или
иному счету. В соответствии с планом счетов в табл. 1.1 приведены
проводки по учету поступления товара с оплатой за товары после
получения товара (в тот же день), в табл. 1.2 – проводки по купле товаров
по предоплате
Таблица 1.1
Проводки по учету поступления товара с оплатой за товары после
поступления товаров
Дебет
Кредит
Содержание проводки
Отражается поступление товара от
поставщика
Отражается сумма НДС, относящаяся к
поступившим товарам
15.02.2012
41.1
60.2
15.02.2012
19.3
60.2
15.02.2012
68.2
19.3
Принят НДС к зачету
15.02.2012
60.1
51.1
Отражается факт погашения кредиторской
задолженности за полученные ранее товары
Сумма
Стоимость товара
без НДС
Сумма НДС
Сумма НДС
Стоимость товаров
Таблица 1.2
Проводки по учету покупки товаров по предоплате
Дебет
Кредит
15.02.2012
60.1
51.1
17.02.2012
19.10
60.2
17.02.2012
41.1
60.2
17.02.2012
17.02.2012
60.2
68.2
60.1
19.10
Содержание проводки
Отражается перечисление
денежные средства поставщику
Отражается сумма НДС, относящаяся к
поступившему товару
Отражается поступление товара от
поставщика
Зачтен аванс
Принят НДС к зачету
Сумма
Сумма оплаты
Сумма НДС
Стоимость товара
Сумма аванса
Сумма НДС
В проводках использованы следующие счета:
- 19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным
материально-производственным запасам»;
- 19.10 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным
материально-производственным запасам»;
- 51.1 «Расчетный счет организации»;
- 60.1 «Расчеты по авансам выданным»;
- 60.2 «Расчеты с поставщиками за поставленные ценности»;
- 68.2 «Расчеты по налогам и сборам».
Бухгалтерские проводки в табл. 1.1 отражают ситуацию, когда
переход собственности на товары от поставщика к покупателю происходит
в момент передачи товаров.
В табл. 1.2 представлен вариант, когда оплата стоимости товаров
происходит до поступления товара в организацию, в результате у
поставщика возникает кредиторская задолженность перед покупателем,
которую он гасит, передавая товары.
Организация может уточнять содержание приведенных в Плане
счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а
также вводить дополнительные субсчета. На основе Плана счетов
организации утверждают рабочий план счетов бухгалтерского учета,
содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов,
необходимых для ведения бухгалтерского учета. В этой связи отметим,
что, как правило, современные бухгалтерские программы позволяют
формировать рабочий план счетов организации.
При решении задач учета расчетов с поставщиками в бухгалтерском
учете применяются понятия дебиторской и кредиторской задолженности.
Под дебиторской задолженностью понимают долг других
организаций, за приобретенные товары, или подотчетных лиц данной
организации за выданные им под отчет денежные суммы и т.д.
Организации и лица, которые связаны с данной организацией
задолженностью, называют дебиторами. С позиций бухгалтерского учета
покупатели – это дебиторы, задолженность у которых возникла в связи с
приобретением товара.
Понятие «Кредиторская задолженность» отражает противоположную
ситуацию, когда должником является данная организация. Задолженность,
например, возникает в связи с покупкой товаров у других организаций,
которых называют поставщиками. К поставщикам товаров относятся
организации, индивидуальные предприниматели, физические лица,
которые поставляют товары, а также другие товарно-материальные
ценности, оказывающие различные виды услуг, выполняющие разные
работы.
В бухгалтерском учете выделяют отдельные счета для дебиторской и
кредиторской задолженности. Аналогичным образом в бухгалтерских
документах, связанных с взаиморасчетами поставщиками и покупателями,
выделяют графы «Дебет» и «Кредит», в которых отображаются суммы
дебиторской и кредиторской задолженности. Совпадение сумм дебетовых
и кредитовых оборотов свидетельствует об оплате поступивших или
отгруженных товаров.
Дебиторская задолженность отражается на счетах:
- 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Для кредиторской задолженности в плане счетов выделены счета:
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
В большинстве сделок по приобретению и продаже товаров
учитывается налог на добавленную стоимость. Законодательство
предусматривает обязательное выделение НДС в первичных документах
(товарных накладных, платежных поручениях, кассовых ордерах, счетахфактурах).
В соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ налоговая база при
реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих
товаров, исчисленная исходя из цен и без включения в них налога.
При реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров
следует предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога,
которая исчисляется по каждому виду товаров как доля цен,
соответствующая налоговой ставке. В документах, связанных с движением
товара, сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной
строкой.
При получении налогоплательщиком оплаты (частичной оплаты) в
счет предстоящих поставок товаров налоговая база определяется исходя из
суммы полученной оплаты с учетом налога.
Для учета НДС предусмотрен счет 19 «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям», который предназначен для
обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате)
организацией суммах налога на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям. К счету 19 могут быть открыты различные
субсчета, в том числе, 19.3 «Налог на добавленную стоимость по
приобретенным материально-производственным запасам», на котором
учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы
налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья,
материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а
также товаров.
Списание накопленных на счете 19 «Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям» сумм налога на добавленную стоимость
отражается по кредиту счета 19 - дебету счета 68 «Расчеты по налогам и
сборам». При этом на счете 68 отражаются суммы, фактически
перечисленные в бюджет. Так, в проводках, представленных в табл. 1.1, 1.2
представлены корреспонденции счета 68.2 «Расчеты по налогам и сборам»
с 19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальнопроизводственным запасам», 68.2 с 19.10 «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным материально-производственным запасам».
При этом если налог оплачен после поступления товара, то использован
счет 19.3, если выполнена предварительная оплата – счет 19.10. Выделение
указанных субсчетов служит для оперативного анализа взаиморасчетов в
процессе компьютерной обработке информации.
В процессе решения задач учета товаров необходимо сформировать
значительное количество документов. Особенности информационного
обеспечения учета товарных операций рассмотрены в следующем разделе.
2. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕТА
ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕ
2.1. ПОНЯТИЕ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Под информационным обеспечением (ИО) понимают совокупность
всей информации, которая отражает состояние предметной области и
используется для решения задач управления.
Информационное обеспечение включает совокупность единой
системы показателей, потоков информации — вариантов организации
документооборота; систем классификации и кодирования экономической
информации; унифицированную систему документации и различные
информационные массивы, хранящиеся на машинных носителях и
имеющие различную степень организации.
В ходе разработки информационного обеспечения определяются
состав показателей, необходимых для решения экономических задач
различных функций управления, их объемно-временные характеристики и
информационные связи, перечень входных и выходных документов по
каждой задаче, выявляется структура базы данных.
Основное
назначение
информационного
обеспечения
–
своевременное предоставление сведений, необходимых для принятия
управленческих решений. Поэтому ИО должно удовлетворять следующим
требованиям:
- достоверности данных, отражающих состояние объекта управления;
- одноразовому вводу и регистрации данных и многократного их
использования;
- создания единой базы данных условно-постоянной информации;
- использования классификаторов, единой системы классификации и
кодирования информации.
В связи с этим особую роль в экономических информационных
системах вообще, и в системах автоматизации оптовой торговли в
частности, играет смысловое или семантическое значение информации,
важность ее для потребителей. При этом понятие информации тесно
связано с конкретной задачей управления.
Информацию можно определить как новые сведения, принятые
пользователем, понятные пользователю и оцененные им как полезные
для
выполнения
профессиональных
функций,
решения
профессиональных задач.
Под пользователем информации понимают отдельное лицо,
коллектив, человеко-машинную систему, использующие полученные
сведения для выполнения определенной работы, связанной с
должностными обязанностями.
Исходя из этого определения, сообщение о поступлении товаров на
склад не является для бухгалтера, ведущего учет товаров, информацией,
которая служит основанием для бухгалтерского учета поступления
товаров. Для него информация – это сведения, содержащиеся в
документах, сопровождающих товар (товарная накладная, счет-фактура), в
которых подтверждается факт поступления товаров, на основании которых
осуществляется бухгалтерский учет. Для бухгалтера информация – это
сведения,
зарегистрированные документально в соответствии с
нормативными актами.
В автоматизированных системах бухгалтерского учета используется
только документированная информация. При этом под сведениями,
«понятными пользователю», следует понимать наличие общепринятого
соглашения о смысловом содержании всех реквизитов документа либо
соглашения между источником и приемником информации, которые
позволяют однозначно идентифицировать все реквизиты документа. К
таким общепринятым соглашениям можно, например, отнести
идентификационный номер предприятия-налогоплательщика (ИНН),
который для организаций состоит из последовательности 10 натуральных
цифр (2130034208) и начинается в Чувашской Республике с цифр 21 (код
республики).
Документирование информации является способом обеспечения
достоверности данных, придает юридическую силу носителям
информации, организационную форму сообщению, включает необходимые
для пользователя реквизиты. Достоверность данных достигается
документированием первичной, внешней, промежуточной, результатной
информации на основе регистрации на бумажных и машинных носителях
информации.
Документ – это материальный объект, содержащий информацию в
зафиксированном виде и специально предназначенный для передачи его во
времени и пространстве. Документ выполняет несколько функций:
− служит средством регистрации информации;
− служит для хранения и передачи информации на расстоянии;
− декларирует достоверность зарегистрированных в них сведений.
Бухгалтерский
документ
–
письменное
свидетельство
(доказательство) факта совершения хозяйственной операции, дает право на
ее совершение или устанавливает материальную ответственность
работников за доверенные им ценности. С момента составления и до сдачи
в архив на хранение документы проходят определенный путь,
используются на различных стадиях учетного процесса, то есть совершают
документооборот [26].
Во всех отраслях экономики используют унифицированные формы
документов и унифицированные системы документации (УСД)∗
Унифицированная форма документа (УФД) - созданная с
использованием методов унификации документации совокупность
реквизитов, установленных в соответствии с решаемыми в данном виде
экономической деятельности задачами и расположенных в определенном
порядке на носителе информации.
Унификация документов предусматривает:
1. Четкое обоснование места каждого документа в процессе обработки
информации.
2. Приведение содержания документов в строгое соответствие с их
функциями, исключение избыточной информации.
3. Создание компактных документов, обеспечение в них четкости и
ясности всех записей, не допуская разночтения.
4. Сокращение дублирования записей в системе.
Унифицированная система документации создается по единым
правилам и требованиям и должна содержать информацию, необходимую
для управления в определенной сфере деятельности.
При учете торговых операций применяются унифицированные
первичные учетные документы, регламентированные Постановлением
Госкомстата РФ 25.12.98 г. № 132 «Унифицированные формы первичной
учетной документации по учету торговых операций».
В соответствии со
ст. «9. Первичные учетные документы»
Федерального закона «О бухгалтерском учете» все хозяйственные
операции,
проводимые
организацией,
должны
оформляться
оправдательными документами, которые являются первичными учетными
документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет [1].
К первичным учетным документам относятся документы,
составленные в момент совершения операций, либо, если это не
представляется возможным, непосредственно после ее окончания.
Основным требованием к документам в соответствии с законом «О
бухгалтерском учете» является соответствие их по форме и содержанию
формам, содержащимся в соответствующих альбомах унифицированных
форм первичной учетной документации.
Унифицированные формы первичной учетной документации по
учету торговых операций рассмотрены в 2.2.
∗
Основные положения единой системы классификации и кодирования техникоэкономической и социальной информации и унифицированных систем документации
в Российской Федерации (Постановление Госстандарта России от 25 декабря
2000 г. N 409-ст)
В информационном обеспечении первичная учетная документация
относится к внемашинному ИО, поскольку информационное обеспечение
подразделяется на внемашинное и внутримашинное.
Отметим, что внемашинное информационное обеспечение – более
широкое понятие, чем первичные документы, поскольку включает
совокупность всех документированных сведений и сообщений,
используемых при автоматизированной обработке данных. Оно состоит из
первичной, промежуточной, выходной документации, а также
классификаторов и кодов.
К внутримашинному информационному обеспечению относится база
данных (БД), под которой понимают совокупность взаимосвязанных
данных с минимальной избыточностью, которые отражают состояние
предметной области. В составе базы данных можно выделить нормативносправочную информацию и файлы переменной информации, поскольку в
основе функционирования программ автоматизации бухгалтерского учета
лежит деление учетной информации на условно-постоянную и
переменную.
Обусловлено такое положение тем, что бухгалтерский учет оперирует
двумя группами объектов. К первой относятся имущество, их источники,
и работники организации, ко второй – хозяйственные процессы и их
результаты. Именно это разделение предопределяет деление информации
на условно-постоянную и переменную и является ключевым моментом
современного компьютерного учета.
В системах компьютерной обработки учетной информации особое
значение
имеют
вопросы
организации
нормативно-справочной
информации, так как НСИ учетных задач, по сути, является описанием
имущества предприятия, трудовых ресурсов, а также определяет условия
финансово-хозяйственной деятельности, реквизиты дебиторов и
кредиторов.
Переменная информация является входной при автоматизации отдельных участков учета, таких, как учет товаров, заработной платы, денежных
средств. Она
формируется на основе первичных документов и
используется однократно на конкретном участке учета. Так, при
поступлении товаров основой формирования проводок является приходная
накладная, платежные поручения, счета-фактуры, в сопровождении
которых поступает товар. В отличие от нее условно-постоянная информация не изменяется в течение определенного достаточно длительного
периода времени (реквизиты предприятия, список сотрудников, учетная
политика предприятия, план счетов и т.п.).
В базе данных условно-постоянная информация образует различные
файлы нормативно-справочной информации. К ним относятся
нормативные, справочно-табличные, постоянно-учетные файлы.
Нормативные файлы БД представляют собой систему научно и
технически обоснованных нормативов, реализующих различные элементы
процесса производства и реализации товаров, например, нормы естественной убыли товаров.
Справочно-табличная информация содержит показатели справочного
и расшифровочного характера, обеспечивающие расшифровку кодовых
группировок. К справочно-табличным файлам относятся справочник
счетов бухгалтерского учета, общегосударственные, отраслевые
классификаторы предприятий, классификаторы товаров.
Файлы постоянно-учетной информации содержат совокупность
сведений, характеризующих те или иные объекты, предметы и ресурсы,
многократно используемые и длительное время остающиеся без
изменений.
В программах автоматизации бухгалтерского учета нормативносправочная информация организована в виде справочников, Например, при
учете товаров к ним относятся справочники товаров, складов,
сотрудников, должностей, подразделений предприятия.
2.2. УНИФИЦИРОВАННЫЕ ФОРМЫ ПЕРВИЧНОЙ
ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В процессе автоматизированного решения задач учета товаров
программные средства должны обеспечить формирование всех
документов, предусмотренных законодательством.
При учете товаров применяют унифицированную систему
документации, под которой понимают комплекс взаимосвязанных
документов, отвечающих единым правилам и требованиям, содержащих
необходимую информацию для решения задач учета товаров.
Отметим, что в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете»
первичные и сводные учетные документы могут составляться как на
бумажных, так и электронных носителях информации.
Унифицированные формы первичной учетной документации по
учету торговых операций (общие) включены в «Альбом унифицированных
форм первичной учетной документации по учету торговых операций»,
утвержденный Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г.
№ 132.
Указанные документы можно разделить на следующие группы:
1. Документы для оформления отгрузки, продаж.
2. Акты.
3. Документы, формируемые материально-ответственным лицом
склада.
4. Документы, сопровождающие первичные документы.
К первой группе относится Товарная накладная (ТОРГ-12), которая
применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных
ценностей сторонней организации. Составляется в двух экземплярах.
Первый экземпляр остается в организации, отгружающей товарноматериальные ценности, и является основанием для их списания.
Второй экземпляр передается сторонней организации и является
основанием для оприходования этих ценностей.
Применение формы ТОРГ-12 является обязательным для юридических
лиц всех форм собственности, осуществляющих деятельность во всех
отраслях экономики
Товарная накладная включает заголовочную часть, в которой
указывают
наименования, местонахождения, банковские реквизиты
грузоотправителя, грузополучателя, поставщика, плательщика товара.
В строке «Основание» указываются номер и дата договора куплипродажи. Если перевозка товара осуществляется сторонней организацией,
то в товарной накладной заполняют поля, отражающие реквизиты товарнотранспортной накладной (номер и дата), выписанной для организацииперевозчика.
Товарную накладную составляет уполномоченное лицо организациипродавца, заверяется подписями работника, разрешившего отпуск товара,
главного бухгалтера, материально-ответственного лица, производящего
отпуск товара.
Если товар принимается по доверенности, то ее данные вносятся в
накладную и заверяются подписью.
Причем доверенность или ее
заверенная копия прикладывается к возвратному экземпляру накладной.
Содержательная часть товарной накладной (наименование,
количество товара в натуральных единицах измерения, стоимостные
характеристики товара - цена, стоимость без НДС, сумма НДС, стоимость
с НДС) соответствует данным счета-фактуры.
2. Акты предназначены для оформления приемки товарно-материальных
ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по
сравнению с данными сопроводительных документов поставщика.
Среди них акты о приемке товаров (ТОРГ-1), об установленном
расхождении по количеству и качеству при приемке товарноматериальных ценностей (ТОРГ-2), импортных товаров (ТОРГ-3), о
приемке товара, поступившего без счета поставщика (ТОРГ-3), об
оприходовании тары, не указанной в счете поставщика (ТОРГ-5).
В эту же группу можно отнести акты о порче, бое, ломе товарноматериальных ценностей (ТОРГ-15), о списании товаров (ТОРГ-16),
которые составляются на местах хранения товара в связи с боем, порчей,
ломом товарно-материальных ценностей, а также потерей качества товара
в связи с чем товар уценивается, списывается.
1.
Акты составляются членами комиссии, экспертом организации, на
которую возложено проведение экспертизы, с участием представителей
организаций поставщика и получателя или представителем организации получателя с участием компетентного представителя незаинтересованной
организации.
3. Документы, формируемые материально-ответственным лицом склада,
применяются для учета товаров на складе (Товарный ярлык (ТОРГ11), Журнал учета товаров на складе (ТОРГ-18); при внутреннем
перемещении товара (Накладная на внутреннее перемещение товара
(ТОРГ-13), Карточка количественно-стоимостного учета (ТОРГ-28).
Товарный ярлык (ТОРГ-11) применяется для учета товарноматериальных ценностей в местах хранения товара, заполняется в одном
экземпляре материально ответственным лицом на каждое наименование с
проставлением порядкового номера ярлыка. Товарный ярлык хранится
вместе с товарно-материальными ценностями по месту их нахождения.
Данные
товарного
ярлыка
применяются
для
заполнения
инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей.
Журнал учета товаров на складе (ТОРГ-18) используется для учета
движения и остатков товаров и тары на складе. Ведется материально
ответственным лицом по наименованиям, сортам, количеству и цене.
Записи в журнал производятся на основании приходно-расходных
документов или накопительных ведомостей по учету отпуска товаров и
тары за день.
Накладная на внутреннее перемещение товара (ТОРГ-13)
применяется для учета движения товарно-материальных ценностей
(товара, тары) внутри организации, между структурными подразделениям
или материально ответственными лицами.
Составляется в двух экземплярах материально ответственным лицом
структурного подразделения, сдающего ТМЦ. Первый экземпляр служит
сдающему подразделению основанием для списания товарноматериальных ценностей, второй экземпляр - принимающему
подразделению для оприходования ценностей.
Заполненный документ подписывают материально ответственные
лица (соответственно, сдатчик и получатель) и сдают в бухгалтерию для
учета движения товарно-материальных ценностей.
Карточка
количественно-стоимостного
учета
(ТОРГ-28)
составляется на складах организаций торговли для аналитического учета
товаров, которые учитываются в количественно - стоимостном выражении.
Карточка ведется отдельно на каждое наименование, сорт товара. При
количественно - стоимостном учете однородные товары различного
назначения, но имеющие одинаковую розничную цену, могут учитываться
на одной карточке.
Записи в карточке производятся в количественном и стоимостном
выражении на основании проверенных документов, представляемых в
бухгалтерию материально ответственными лицами.
4. Документы, сопровождающие первичные документы о поступлении и
отгрузке товаров при передаче их из склада в бухгалтерию, служат
средством контроля правильности, точности, своевременности передачи
документов от материально ответственного лица склада в бухгалтерию.
К ним относятся товарный отчет (ТОРГ-12), отчет по таре (ТОРГ-30),
сопроводительный реестр сдачи документов (ТОРГ-31).
Товарный отчет (ТОРГ-29) применяется для учета товарных
документов в организациях торговли, составляется материальноответственным лицом склада в двух экземплярах, один из которых
оставляет у себя, второй передает в бухгалтерию. Подписывается
материально ответственным лицом и бухгалтером при приемке
документов.
Товарный отчет состоит из трех частей. В заголовочной части
указывается наименование организации, вид деятельности, дата
составления, отчетный период, должность, фамилия, имя, отчество
материально-ответственного лица. В таблице первой части товарного
отчета отражаются:
- остаток товаров на начало отчетного периода;
- перечень поступившего за отчетный период товара;
- дата и номер документа, по которому поступил товар;
- стоимость поступившего товара и тары;
- итого прихода товаров;
- итого прихода с остатком.
Аналогичные сведения указываются во второй части товарного
отчета применительно к отгрузке товара со склада, включая документы, по
которым отгружен товар.
Общее количество передаваемых документов, на основании которых
составлен товарный отчет записывается в конце отчета.
Принимая товарный отчет, бухгалтер в присутствии материально
ответственного лица проверяет:
- правильность его составления;
- наличие подписей на всех документах поступления товара и
отгрузки;
- соответствие дат, указанных в документах периоду и датам,
указанным в товарном отчете.
После проверки товарного отчета в него записывают
корреспонденцию счетов по каждому товару.
Кроме перечисленных в Альбоме унифицированных форм
первичной учетной документации документов, при учете товаров
применяется транспортная накладная, которая служит для учета затрат при
перевозке грузов. При доставке товаров автомобильным транспортом в
дополнение к товарной накладной составляют транспортную накладную,
утвержденную Постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. N
272 «Правила перевозок грузов автомобильным транспортом»
Транспортная накладная применяется при
транспортировке
товара сторонней организацией по
поручению поставщика или
покупателя, а также, если транспортировка товарно-материальных
ценностей оплачивается отдельно и не входит в стоимость товара.
Транспортная накладная составляется грузоотправителем, если иное
не предусмотрено договором перевозки груза, по форме согласно
приложению N 4 Постановления, подписывается грузоотправителем и
перевозчиком или их уполномоченными лицами.
Особое внимание со стороны государства, контролирующих органов
уделяется документам, связанным с учетом налогов. Налогоплательщики
налога на добавленную стоимость по реализуемым товарам в обязательном
порядке оформляют счета-фактуры, ведут журнал учета счетов-фактур,
книгу покупок и продаж.
Новые правила оформления указанных документов определены в
Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и
правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по
налогу на добавленную стоимость». В Постановлении утверждены формы
счета-фактуры; корректировочного счета-фактуры; журнала учета
полученных и выставленных счетов-фактур; книг покупок, продаж,
которые применяются при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
а также правила заполнения указанных документов.
В соответствии с «Правилами заполнения счета-фактуры,
применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость», в
заголовочной части счета-фактуры указываются:
- порядковый номер и дата составления счета-фактуры. При этом
порядковый номер устанавливается в соответствии с индивидуальной
хронологией составления счетов-фактур каждым налогоплательщиком;
- порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата
внесения этого исправления;
- наименование, идентификационный номер налогоплательщика, код
причины постановки на учет, место нахождения налогоплательщикапродавца;
- наименования грузоотправителя, грузополучателя и его почтовый
адрес;
- реквизиты платежно-расчетного документа или кассового чека в случае
получения авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров;
- наименование, место нахождения, идентификационный номер, код
причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя;
-
наименование, цифровой код валюты товаров в соответствии с
Общероссийским классификатором валют.
В графах указываются следующие сведения:
а) в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров
(описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных
имущественных прав, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),
передачи имущественных прав - наименование поставляемых товаров
(описание работ, услуг), имущественных прав;
б) в графах 2 и 2а - единица измерения (код и соответствующее ему
условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2
Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности
ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк;
В табличной части счета-фактуры имеются графы для указания
характеристик товара: наименование, единица измерения, количество
(объем), цена, стоимость товара, сумма акциза по подакцизным товарам,
налоговая ставка; сумма налога на добавленную стоимость; стоимость с
учетом НДС, страна происхождения товара, номер таможенной
декларации.
Кроме правил заполнения обычного счета-фактуры в Постановлении
№ 1134 приводятся правила заполнения корректировочного счетафактуры, который выставляется при изменении стоимости ранее
отгруженных товаров из-за изменения цены или количества (объема)
товара.
Все счета-фактуры регистрируются в едином журнале учета
полученных и выставленных счетов-фактур, который состоит из двух
частей: часть1 «Выставленные счета-фактуры»; часть 2 «Полученные
счета-фактуры».
Полученные от поставщиков счета-фактуры регистрируются в книге
покупок в хронологическом порядке по мере оплаты оприходованных
товаров. Дополнительным условием записи счетов-фактур в книгу покупок
является их регистрация в журнале учета полученных и выставленных
счетов-фактур.
Книга продаж служит для регистрации выписанных поставщиком
счетов-фактур. Регистрации в книге продаж подлежат составленные и
(или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные) во
всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на
добавленную стоимость. В книге продаж регистрируются счета-фактуры
независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения
покупателями.
Счет-фактура, журнал учета полученных и выставленных счетовфактур, книги покупок, продаж, сформированные программой «БухСофт:
Предприятие» в соответствии с Постановлением № 1134, представлены в
главе 4.
Кроме перечисленных документов, при учете товаров также
применяются банковские и кассовые документы (платежные поручения,
приходные и расходные кассовые ордера).
Одновременно с этим при учете товаров используют документы,
форма которых не предусмотрена в установленных альбомах, не
определена в нормативных актах. Такие документы в соответствии с
Законом «О бухгалтерском учете» должны содержать следующие
обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- дату составления;
- наименование организации, от имени которой составлен
документ;
- содержание хозяйственной операции;
- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном
выражениях;
- наименование должностей лиц, ответственных за совершение
хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные
подписи указанных лиц.
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных
документов, утверждает руководитель организации по согласованию с
главным бухгалтером.
К неунифицированным документам, например, относится счет на
оплату, с помощью которого покупателем производится оплата
(предоплата) отгружаемого поставщиком товара. Счет применяется
продавцом для учета товаров, покупателем для обоснования платежа.
Применительно к таким документам организации применяют собственные
бланки, отражая необходимые реквизиты.
Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о
хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов
составляются сводные учетные документы.
Отметим, что характеристики и содержание различных форм
документов предопределяют информационные взаимосвязи структурных
подразделений предприятия в процессе учета товаров.
2.3. КЛАССИФИКАТОРЫ И КОДЫ
При учете товаров используются общегосударственные, отраслевые
и локальные классификаторы.
Общегосударственные классификаторы разрабатываются для
обеспечения сопоставимости данных в различных отраслях и на различных
уровнях хозяйственной деятельности и используются в общероссийских
унифицированных формах документов.
Отраслевые классификаторы применяются в рамках отдельного
министерства, ведомства и обязательны в применении всеми
предприятиями и организациями данного министерства, ведомства.
Например, к глобальным относится единая система классификации и
кодирования технико-экономической и социальной информации
Российской Федерации (ЕСКК РФ). В ее состав входит комплекс
общегосударственных
классификаторов
технико-экономической
информации, включающей более 20 классификаторов. Среди них ОКПО
(Общегосударственный Классификатор Предприятий и Организаций),
ОКЕИ (Общегосударственный Классификатор Единицы Измерения).
К локальным относятся классификаторы, которые приняты на
отдельном предприятии и используются только этим хозяйствующим
субъектом.
Применение глобальных классификаторов является обязательным,
когда предприятие представляет или получает информацию от
вышестоящих или взаимодействующих организаций. Например, при
предоставлении в налоговую инспекцию обязательной бухгалтерской
отчетности в бухгалтерском балансе проставляются следующие
постоянные характеристики организации (рис. 2.1):
код организации по ОКПО;
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код
причины постановки на учет);
код вида деятельности по Общегосударственному Классификатору
видов экономической деятельности (ОКВЭД):
код
организационно-правовой
формы
предприятия
по
Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм
(ОКОПФ)
и
форма
собственности
по
Общероссийскому
классификатору форм собственности (ОКФС);
код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц
измерения (ОКЕИ).
Коды
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01 апреля 2012 г.
Организация: ООО «НЦ»
Идентификационный номер налогоплательщика
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
по ОКПО
ИНН\КПП
Вид деятельности:
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
____ООО / частная собственность ______________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
0710001
01 04 12
3590055896
2130040463\
213001001
15.16.1
65
16
384/385
Код
строки
Наименование показателя
1
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
2
На начало
отчетного
периода
3
110
На конец
отчетного
периода
4
97,000
95,060
Рис. 2.1. Фрагмент бухгалтерского баланса
При этом коды организации проставляют следующим образом:
коды ОКПО, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС, ОКЕИ проставляются в
соответствии с разработанными классификаторами.
Идентификационный
номер
налогоплательщика/код
причины
постановки на учет (ИНН/КПП) в соответствии с документами,
выдаваемыми налоговыми органами.
Рассмотрим некоторые из классификаторов.
Общероссийский классификатор форм собственности (ОК 027-99) –
ОКФС – в качестве одной из целей его создания в Постановлении
указывается
«обеспечение совместимости информационных систем,
проведение автоматизированной обработки технико-экономической и
социальной информации».∗
Код ОКФС состоит из двух цифр, первая из которых варьируется в
интервале от 1 до 4 и подразделяет объекты экономического управления
на четыре группы (рис. 2.2):
1. Российская собственность.
2. Иностранная собственность.
3. Совместная российская и иностранная собственность.
4. Смешанная российская собственность с долей государственной
собственности.
Вторая цифра отражает наименование вида собственности внутри
группы, является порядковым числом. Например, в соответствии с
классификатором 11 - государственная собственность, устанавливает, что
собственность является российской государственной, 16 – российской
частной.
ХХ
Код наименования собственности
Код группы собственности
Рис. 2.2. Структура кода ОКФС
∗
Постановление Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 30 марта 1999 г. №
97 (с изм. и доп.)
ОКВЭД∗ - это классификатор, который разработан Министерством
экономического развития и торговли Российской Федерации, Центром по
экономическим классификациям. В нем перечисляются все виды
экономической деятельности в Российской Федерации.
Коды ОКВЭД юридического лица, в рамках которых оно может
вести свою деятельность, устанавливаются при его регистрации.
Код ОКВЭД может включать от 2 до 6 цифр, между которыми
предусмотрены два разделителя (рис. 2.3). При этом первые 2 цифры
служат для обозначения класса, третья – подкласса, четвертая – группы,
пятая – подгруппы, шестая – вида. Если код ОКВЭД предприятия состоит
более чем из двух цифр, то после описания класса ставят точку
(разделитель), точно так же, как и после описания группы.
Например,
в
рассматриваемом
классификаторе
«деятельность
хозяйствующих субъектов по продаже от своего имени продукции,
произведенной по их заказу на других предприятиях», представлена в
разделе «Оптовая и розничная торговля». Фрагмент указанного раздела
приведен в табл. 2.1.
ХХ .Х Х.ХХ
Вид
Подгруппа
Группа
Подкласс
Класс
Рис. 2.3. Структура кода ОКВЭД
Фрагмент раздела «Оптовая и розничная торговля» ОКВЭД
Таблица 2.1.
51
51.1
…
51.16
51.16.1
∗
Оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли
автотранспортными средствами и мотоциклами
Оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной
основе)
….
Деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями,
одеждой, обувью, изделиями из кожи и меха
Деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (Постановление
Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 г. № 454-ст (ред. от 17.06.2011 г.)
51.16.2
Деятельность агентов по оптовой торговле одеждой, включая одежду из
кожи, аксессуарами одежды и обувью
51.16.3
Деятельность агентов по оптовой торговле изделиями из кожи и меха
Итак, код ОКВЭД 51.16.1, представленный в бухгалтерском балансе
на рис. 2.1, означает, что предприятие занимается оптовой торговлей
текстильными изделиями, где 51 – это класс «Оптовая торговля, включая
торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и
мотоциклами»; 1 (третья цифра) – это подкласс «Оптовая торговля через
агентов (за вознаграждение или на договорной основе)»; 6 (четвертая
цифра) - это группа «Деятельность агентов по оптовой торговле
текстильными изделиями, одеждой, обувью, изделиями из кожи и меха; 1
(пятая цифра) - это подгруппа «Деятельность агентов по оптовой торговле
текстильными изделиями».
ИНН∗ служит для учета налогоплательщиков в Российской
Федерации, присваивается как юридическим, так и физическим лицам:
организациям - с 1993 года, индивидуальным предпринимателям — с 1997
года, прочим физическим лицам — с 1999 года. При этом ИНН
организации является 10-значным числовым кодом, физического лица или
индивидуального предпринимателя - 12-значным. Общая структура ИНН
при этом схожа.
Рассмотрим
структуру
идентификационного
номера
налогоплательщика - юридического лица (рис. 2.4), который состоит из 10
цифр, расположенных в следующей последовательности:
− первая и вторая цифры - код региона (порядковый номер), на
территории которой находится организация;
− третья и четвертая цифры (код налоговой инспекции) – код ИФНС,
присвоивший предприятию ИНН;
− цифры от пятой до девятой – порядковый номер юридического лица;
− десятая цифра – контрольное число для проверки правильности
заполнения ИНН, рассчитывается по специальному алгоритму,
установленному Федеральной налоговой службой.
∗
Приказ МНС РФ №БГ-3-09/178 от 03.03.2004 г. «Порядок и условия присвоения, применения, а также
изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при
постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц»
ХХ ХХ ХХХХХ Х
Контрольное число
Номер
Код налоговой инспекции
Код
Рис.2.4. Структура ИНН
Так, ИНН, равный 2130040463, указанный в бухгалтерском балансе
(рис.2.1), показывает, что предприятие зарегистрировано в г. Чебоксары
(код Чувашии – 21, код ИФНС г. Чебоксары - 30) с порядковым номером
4046.
Код причины постановки на учет (КПП) представляет собой
девятизначный цифровой код, который вместе с ИНН организации
позволяет однозначно идентифицировать её обособленные подразделения.
Значение первых четырех цифр КПП аналогично коду ИНН,
поскольку указывает на код субъекта РФ и налоговой инспекции (рис.
2.4). Следующие две цифры (5 - 6) - код причины постановки на учёт.
Например, код причины постановки на учет, равный 01, означает, что
предприятие поставлено на учет в налоговом органе российской
организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения; 02 постановка на учет налогоплательщика - российской организации по месту
нахождения ее обособленного подразделения в зависимости от вида
подразделения и т.д. Последние три цифры КПП (7 – 9) - порядковый
номер постановки на учёт.
ХХ ХХ ХХ ХХХ
Порядковый номер
постановки на учет
Код причины постановки на учет
Код налоговой инспекции
Код региона
Рис. 2.5. Структура ИНН
Например, КПП 213001001, указанное в бухгалтерском балансе
(рис.2.1), устанавливает, что предприятие зарегистрировано в Чувашской
Республике (код 21) Федеральной налоговой службой по г. Чебоксары
(2130). Код причины постановки на учет 01 – в качестве
налогоплательщика по месту её нахождения. Порядковый номер
постановки на учет по соответствующей причине равен 001.
Кроме ИНН, для учета всех юридических лиц на уровне государства
используют основной государственный регистрационный номер (ОГРН)∗.
Структура кода ОГРН представлена на рис. 2.6.
Он состоит из 13 цифр, расположенных в следующей
последовательности:
− первая цифра (код) всегда равна 1 – признак ОГРН;
− вторая и третья цифры (год) – год внесения записи в реестр ОГРН,
используются 2 последние цифры года;
− четвертая и пятая цифры (код региона) – порядковый код региона,
на территории которой находится организация;
− шестая и седьмая цифры (код налоговой инспекции) – код инспекции
федеральной налоговой службы (ИФНС), выдавшей ОГРН
предприятию;
− цифры от восьмой до двенадцатой – номер ОГРН, а точнее
порядковый номер записи, внесенной в государственный реестр в
течение года;
− тринадцатая цифра – контрольное число для проверки правильности
заполнения ОГРН.
Х ХХ ХХ ХХ ХХХХХ Х
Контрольное число
Номер
Код налоговой инспекции
Год
Год
Код
Код региона
Код региона
Рис. 2.6. Структура кода ОГРН
В соответствии с приведенной структурой код ОГРН включает
содержательную информацию. Так, ОГРН, имеющий вид 1062130057810,
показывает, что предприятию присвоен регистрационный номер в 2006 г.
∗
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 02.07.2005) «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
на территории Чувашской Республики (21 – код Чувашской республики), в
налоговой инспекции г. Чебоксары (30).
Отметим, что коды ИНН и ОГРН отличаются принципами ведения
порядковых номеров организаций. Если в ИНН они привязаны к налоговой
инспекции, то в ОГРН к году регистрации.
Банковский идентификационный код (БИК) - уникальный код,
который присваивается Центробанком России каждому банку.
БИК является составным идентификационным кодом, включает
следующие 9 разрядов:
- первые две цифры всегда равны 04 и обозначают принадлежность
Российской Федерации;
- разряды 3-4 являются кодами по ОКАТО или 00 для территорий вне
России;
- разряды 5-6 определяют код подразделения Банка России;
- разряды 7-9 определяют внутренний номер банка в подразделении
Банка России.
ХХ ХХ ХХ ХХХ
Номер
Код подразделения
ОКАТО
Код
Рис. 2.7. Структура БИК
Расчетный счет - это счет, используемый банком для проведения
денежных операций, состоит из 20 цифр:
- цифры от первой до третьей - номер балансового счета первого
порядка, принимает значения 401 и 407, которые соответственно
обозначают средства федерального бюджета и счет негосударственной
организации;
- четвертая и пятая цифры - номер балансового счета второго порядка (01
– доходы, распределяемые УФК между уровнями бюджетной системы
РФ; 02 – коммерческая организация; 03 – некоммерческая организация);
- цифры от шестой до восьмой – код валюты по ОК 014-94 (для рублевых
счетов принимает значение, равное 810);
- девятая цифра - контрольная;
- цифры от десятой до двадцатой - код счета в банке.
ХХХ ХХ ХХХ Х ХХХХХХХХХХХ
Номер счета
Код проверки
Код валюты
Балансовый счет 2-го порядка
Балансовый счет 1-го порядка
Рис. 2.8. Структура расчетного счета
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Что понимают под информационным обеспечением? Назовите
составные элементы ИО?
2. Дайте определение учетной информации. Почему при решении учетных
задач особое значение имеет семантическое значение информации?
3. Каким образом обеспечивается достоверность информации, которая
используется при учете товаров?
4. Что понимают под унифицированной системой документации?
5. Каким образом определяется перечень унифицированных документов,
которые отражают учет товаров?
6. Какова роль нормативно-справочной информации в информационном
обеспечении? Что понимают под НСИ? Какая информация в процессе
учета товаров является нормативно-справочной?
7. Какие документы включают первичную информацию, предназначенную
для: а) учета поступления товара, б) учета отгрузки товара, в) учета оплаты
товара, г) учета реализации товара?
8. Какие классификаторы применяются в организациях в соответствии с
требованиями законодательства?
9. Опишите структуру: а) ОКВЭД, б) ИНН, в) КПП, г) БИК, д) расчетного
счета организации.
.
3. ПРОГРАММНЫЕ СРЕДСТВА АВТОМАТИЗАЦИИ
УЧЕТА ТОВАРОВ
На рынке программных продуктов среди экономических и
финансовых приложений наиболее востребованными являются программы
автоматизации бухгалтерского учета. Их классификация осуществляется
по различным критериям. Важнейшими из них являются размер
предприятия, предметная область, выполняемые функции.
По охвату автоматизируемых учетных функций бухгалтерские
программы подразделяются на комплексные и специализированные.
Компьютерный учет товаров возможен как с использованием
комплексных систем, которые позволяют автоматизировать бухгалтерский
учет товаров, основных средств, заработной платы, денежных средств и
других участков учета, включая учет товаров на складах, так и
специализированных программ учета товаров, в которых, как правило,
предусмотрен складской учет товаров.
При этом производители одновременно выпускают различные
версии
программ
автоматизации
бухгалтерского
учета
и
специализированные программы учета товаров. Кроме этого, одноименные
программы могут быть ориентированы на небольшие, средние, крупные
предприятия, предоставляться в сетевых версиях на различное количество
рабочих мест.
Сертифицированные программы известных производителей одного
класса в той или иной мере обладают одинаковыми возможностями и
позволяют:
- вести учет товаров в соответствии с действующим законодательством;
- настроить систему на учетную политику предприятия;
- организовать аналитический учет;
- использовать для ввода информации экранные формы документов;
- осуществить автоматизированный или автоматический перенос
нормативно-справочных данных в документы;
- формировать проводки и хозяйственные операции, отражающие
различные стороны учета товаров;
- регистрировать хозяйственные операции в журнале операций;
- формировать печатные формы первичных, внутренних, выходных и
внешних документов.
Однако они существенно отличаются способами реализации
программ, уровнем автоматизации, который оценивается степенью участия
пользователя в процессе компьютерного учета товаров.
Поэтому при оценке качества программ с целью их внедрения на
предприятии существенное значение имеют:
1. Способы организации нормативно-справочной информации, ввода
исходных данных.
2. Автоматический расчет взаимосвязанных показателей.
3. Возможность автоматизированного (автоматического) контроля
исходных данных и выходных документов.
4. Стабильность интерфейса пользователя при переходе от одной версии к
другой.
5. Дружественный интерфейс, который отражается в модели диалога,
сформулированного в терминах, принятых в бухгалтерском учете.
6. Стоимость эксплуатации, методика сопровождения, поддержания
работоспособности программ.
Первые пять из перечисленных характеристик предопределяют
простоту освоения программы и ее эксплуатации конечным пользователем,
которую бухгалтеры-практики выделяют как первостепенное качественное
преимущество бухгалтерских программ. Оценить программу с указанных
позиций возможно только в процессе работы с ней.
Не менее важным классификационным признаком является условие
распространения программ, в соответствии которым программы разделяют
на классы платные, условно-бесплатные и бесплатные.
Платными являются программы, со всеми возможностями которых
можно ознакомиться только после их приобретения.
Они могут
сопровождаться демо-версиями, которые позволяют в определенной
степени оценить отличительные особенности коммерческих версий.
Особый интерес представляют условно-бесплатные программы. К
ним относятся системы автоматизации, пригодность внедрения которых на
конкретном предприятии (исходя из его масштабов, уровня компьютерной
подготовки пользователей, особенностей ведения бухгалтерского учета)
можно оценить до покупки программы. С этой целью потенциальным
пользователям для изучения бесплатно предлагается программа,
идентичная коммерческой версии, которая предполагает определенные
ограничения, например, на количество сотрудников, объем первичных
документов и проводок, срок изучения программы.
Бесплатные программы не пригодны для систематического
профессионального учета товаров, поэтому исключены из рассмотрения.
Характерной чертой современного развития бухгалтерского учета в
нашей стране является непрерывное систематическое изменение
законодательной базы, вследствие чего бухгалтерский учет относится к
сложным объектам как автоматизации, так и использования компьютерных
разработок, которые должны обеспечивать выполнение всех функций и
требований бухгалтерского учета в соответствии с нормативными актами.
Речь, прежде всего, идет о возможности своевременного обновления
программных средств на рабочих местах пользователей без
дополнительных затрат. В этой связи условия сопровождения,
поддержания работоспособности программ их разработчиками является
существенной качественной характеристикой, которая влияет на
стоимость эксплуатации бухгалтерских программ.
По
условиям
сопровождения
программы
автоматизации
бухгалтерского учета можно разделить на 3 класса:
1. Готовые программы, которые в связи с изменениями внешней среды
изменяются, модифицируются, дополняются их производителями.
2. Частично
реконфигурируемые системы, в которых некоторые
параметры, набор базовых функций
может быть расширен в
некоторых пределах конечными пользователями без вмешательства
разработчиков программ.
3. Полностью реконфигурируемые системы позволяют изменить и
расширить функциональность: пользователь может разработать
новые экранные формы ввода исходной информации, изменить
формулы расчета, сформировать новые отчетные формы.
Перечислим наиболее известные программные средства в области
бухучета и учета товаров, акцентируя внимание на их назначении,
условиях, услугах сопровождения, возможности изучения программ до
приобретения (условно-бесплатная, наличие демо-версии). Программы
описаны в терминологии фирм-разработчиков, которая представлена на их
официальных сайтах.
Фирма «1С» предлагает платные программы∗:
- «1С: Предприятие 8», которая предназначена для комплексной
автоматизации управления и учета на предприятиях различных
отраслей, видов деятельности, состоит из технологической платформы
и прикладных решений, разработанных на ее основе;
- «1С: Бухгалтерия 8» для автоматизации бухгалтерского и налогового
учета в коммерческих организациях;
- «1С: Управление торговлей 8» предназначена для автоматизации
учета товаров в торговых организациях;
Программные
системы
фирмы
«1С»
поставляются
в
однопользовательском (базовые версии), многопользовательском, сетевом
вариантах (ПРОФ).
К базовым относятся однопользовательские программные продукты
системы «1С:Предприятие 8», которые предназначены для автоматизации
бухучета небольших предприятий, индивидуальных предпринимателей
Для предприятий, на которых работают десятки бухгалтеров,
предлагается «1С: Предприятие», которое позволяет организовать
одновременную работу пользователей в компьютерной сети.
Программы торговой марки «1С» являются конфигурируемыми и
позволяют настроить с помощью встроенного языка программирования
∗
www.1c.ru
прикладную систему на особенности ведения учета в организации силами
самого пользователя.
Поскольку программирование не входит в профессиональные
функции бухгалтера, то для конфигурирования, как правило, привлекаются
IT-специалисты.
Следует заметить, что программы фирмы «1С», в плане освоения
конечными пользователями-бухгалтерами, относятся к сложным системам
в связи с нестабильным интерфейсом и его перегруженностью различными
элементами. Об этом свидетельствуют и многочисленные курсы, учебные
центры, на которых бухгалтера-практики и потенциальные пользователи
осваивают программы «1С».
Условия сопровождения программ не являются однотипными,
указаны на сайте http://www.1c.ru/rus/support/support.htm#BP8в, зависят от
разновидности программного продукта (базовая, ПРОФ), сопровождение
может быть платным или бесплатным.
Обновление программ сводится к выпуску информационнотехнологического сопровождения (ИТС) и ежемесячных DVD. Однако, как
справедливо утверждает сотрудник «1С», если в программу по заявке
пользователя внесены изменения, то при переходе к очередной версии
(ред.), релизу «придется прибегнуть к помощи специалиста»∗.
Для оформления договора на ИТС во многих случаях фирма «1С»
рекомендует обратиться к организациям, у которых был приобретен
программный продукт. Таким образом, успешность сопровождения
программных продуктов торговой марки «1С» может зависеть
от
квалификации IT-специалистов сторонних организаций.
«1С» осуществляет консультации по телефонной линии или
электронной почте. Для знакомства с программными продуктами «1С»
разработало демо-ролики, рекламные демо-ролики, а также издает
значительное
количество
учебно-методических,
инструктивных
материалов, пособий, статей для их изучения.
Демо-версий программ нет, выпускаются учебные версии, которые
нельзя использовать для ведения реального учета пользователем.
Подключение базы данных в «1С» – сложный процесс. Приведем
некоторые этапы указанного процесса, которые отражены в литературе по
работе с «1С».**
«Запустите 1С: Предприятие …При первом запуске список
информационных баз пуст…Выберите вариант «создание новой
информационной базы»…В списке шаблонов раскройте дерево
информационных баз… выберите обычную базу, а затем укажите версию
конфигурации…На экране высветится окно
для … выбора типа
∗
Правдина М.. «1С: Бухгалтерия 8» - два простых шага к новым возможностям// Экономика и жизнь. –
24 декабря 2010. - №50. – с.28
**
1С: Бухгалтерия8. Учебная версия. – М.: «1С-Паблишинг», 2008. – С. 35 - 36
расположения … На экране высветиться окно …для указания каталога …
Для работы с информационной базой в списке баз укажите нужную …» и
т.д.
Известная фирма «БухСофт Сервис» предлагает условно-бесплатные
готовые программы комплексной автоматизации бухгалтерского учета,
учета товаров и формирования отчетности небольших, средних, крупных
организаций различных форм собственности и видов деятельности∗.
Для знакомства с программами «БухСофт» достаточно скачать
любую из коммерческих разработок с сайта, которую можно изучать в
течение месяца без оплаты, в случае приобретения программы все
введенные ранее данные автоматически сохраняются.
В зависимости от режима налогообложения предлагается:
- «БухСофт: Предприятие» - комплексная программа автоматизации
бухгалтерского налогового, управленческого, кадрового, складского и
оперативного учета, формирования отчетности в полном соответствии с
требованиями
бухгалтерского,
налогового
и
трудового
законодательства;
- «БухСофт: Торговля и услуги» - программа автоматизации в единой
базе данных складского учета (в том числе удаленных складов), отделов
продаж от имени одной или нескольких собственных организаций;
- «БухСофт-Онлайн» - инновационный программный продукт интернетучета товаров, бухгалтерии, отчетности;
- «БухСофт: Предприниматель» разработан для индивидуальных
предпринимателей,
обеспечивает
выполнение
всех
функций
бухгалтерского учета в соответствии с законодательством, учет
основных средств и нематериальных активов, расчетов с
контрагентами, кадровый учет и расчет заработной платы сотрудников
предпринимателя, осуществляет складской учет, автоматическое
формирование книги доходов и расходов, требуемой отчетности и
другие.
Программы торговой марки «БухСофт» являются качественными
системами с автоматическим выполнением всех предопределенных
расчетов, с автоматическим формированием проводок, выходных
документов с одновременным их автоматическим сохранением на
магнитных носителях. Интерфейс пользователя является стабильным, не
изменяется от версии к версии.
В этой связи программные средства фирмы «БухСофт» являются
доступными для освоения программными системами, которые построены с
уважением к уровню компьютерной подготовки бухгалтеров-практиков и
не требуют от бухгалтера их изучения на специализированных курсах, в
учебных центрах и т. п.
∗
www.buhsoft.ru
Сопровождение программ осуществляют специалисты фирмы
«БухСофт» без дополнительного привлечения в работу бухгалтерии
других IT-специалистов, а именно, все изменения в программы в связи с
изменением внешней среды (бухгалтерского, налогового законодательства,
форм отчетности) вносят сами разработчики. При этом сопровождение
программ включено в их стоимость. Кроме этого для продажи,
сопровождения и обновления программ «БухСофт» используется сеть
Интернет, осуществляя, таким образом, Интернет-продажу, Интернетобновление, Интернет-сопровождение программ.
Указанные услуги включены непосредственно в программные
комплексы автоматизации бухгалтерского, налогового учета и
формирования отчетности, что способствует их автоматическому
сопровождению, а сам процесс поддержания в работоспособном состоянии
программных комплексов становится простым, доступным, оперативным и
не требует дополнительных затрат. Так, на рис. 3.1 приведено меню
команд программы «БухСофт: Предприятие 2012», в котором факт ее
продажи осуществляется командой Справка
→ Регистрация,
сопровождение программы - Справка → Обновить версию.
Рис. 3.1. Команды сопровождения в «БухСофт: Предприятие»
Более того, при работе с программой возможно автоматическое
напоминание бухгалтеру о необходимости обновления программы в связи
с появлением новой версии, изменением законодательства и т. д. (рис. 3.2).
Далее пользователю достаточно щелкнуть по кнопке Обновить версию и
программа автоматически обновляется (рис. 3.3, 3.4).
Рис. 3.2. Окно с сообщением о необходимости обновить версию
Справочные системы, определяющие особенности работы программ
фирмы «БухСофт», также размещены непосредственно на сайте, поэтому
информация об изменениях, внесенных в работу программных систем,
доступна пользователю бухгалтеру сразу же после модификации программ
в оперативном режиме.
В помощь бухгалтеру на сайте «Бухсофта» имеется форум, на
котором организовано общение пользователей со специалистами фирмы
«Бухсофт», где обсуждаются вопросы, связанные с компьютерным
бухгалтерским учетом.
Рис. 3.3. Окно обновления программы
Рис. 3.4. Окно с сообщением о завершении обновления
Особый интерес в программных продуктах «Бухсофт» представляет
процесс установки программ, который осуществляется щелчком мыши.
Никаких дополнительных действий для установки (подключения) базы
данных бухгалтер не предпринимает. После вышеупомянутого щелчка
программа установлена и готова к работе!
Особенности автоматизации складского и бухгалтерского учета в
«БухСофт: Предприятие» рассмотрены в разделе 4.
ООО «Инфо-Бухгалтер»∗ в зависимости от вида предлагает платные
готовые,
а
также
частично
модифицируемые
и
полностью
реконфигурируемые программы. Среди них:
- «Инфо-Бухгалтер 10: Бухгалтерия» является готовой программой,
предназначена для автоматизации бухгалтерского, налогового учета,
формирования отчетности;
- «Инфо-Бухгалтер-10 Торговый и складской учёт» позволяет
проводить автоматизацию учета товаров, готовой продукции,
материалов, выполненных работ и оказанных услуг. Является частично
реконфигурируемой
системой,
предоставляет
возможность
индивидуальной
настройке
рабочего
места
(меню,
панель
инструментов, внешний вид отчетов и журналов под нужды
пользователя);**
- блок «Торговый склад» служит для ведения операций оприходования и
отгрузки товаров.
∗
www.ib.ru
http://ib.ru/pages/opisanie_programm/info-buhgalter-10_torgovyyi_i_skladskoyi_uchet_/
**
Первоначальное ознакомление с программными разработками ООО
«Инфо-Бухгалтер» возможно на основе демо-версий программ «ИнфоБухгалтер 10» «Инфо-Бухгалтер 8.6 Общий режим налогообложения»,
«Инфо-Бухгалтер 8.6 Упрощенная система налогообложения», «ИнфоПредприниматель 8.6» и другие.
Сопровождение программ осуществляется путем скачивания
обновлений с сайта компании через сеть Интернет, при этом
предварительно необходимо заполнить регистрационный лист. Кроме
этого возможны консультации на форуме компании, изучение на курсах,
тренингах и т.д.
Программа комплексной автоматизации бухгалтерского и
налогового «Турбо Бухгалтер 9» ЗАО «ДИЦ»* относится к платным
программам, автоматизирует бухгалтерский учет, включая учет товарноматериальных ценностей.
«Турбо Бухгалтер» выпускается в различных вариантах «Турбо
Бухгалтер, базовая», «Турбо Бухгалтер, проф», «Турбо Бухгалтер,
сетевая». Первая предназначена для автоматизации малых и средних
предприятий, функционирует в локальном режиме, имеет ограничения на
количество сформированных проводок в журнале операций (до 64000
проводок), не содержит графических отчетов, а также отчеты в Word`е,
Excel.
«Турбо Бухгалтер, проф» служит для комплексной автоматизации
бухгалтерского и налогового учета на малых, средних и крупных
предприятиях, позволяет создать собственные настройки и приложения;
не содержит ограничения по количество проводок; обеспечивает работу
как в локальном варианте так и в сети; содержит графические отчеты, а
также отчеты в Word, Excel.
«Турбо Бухгалтер, сетевая» используется для автоматизации
бухгалтерского и налогового учета на средних, крупных предприятиях в
компьютерной в сети на неограниченном числе рабочих мест.
Установка программ осуществляется с помощью инсталлятора,
инструкции по установке приведены на сайте http://www.dic.ru/faqprog,
занимают 15 страниц.
Для обновления программы необходимо получить новый
дистрибутив у дилера (в компании ДИЦ или скачать с интернет-сайта
компании ДИЦ http://www.dic.ru/download). При скачивании дистрибутива
следует проверить совпадение обновления с редакцией программы,
установленной у пользователя. Инструкции по обновлению занимают 12
страниц. Для работы с программой пользователь создает информационную
базу.
*
www.dic.ru
Система управления предприятием «БЭСТ-5» известной компании
«БЭСТ»∗ осуществляет
оперативный, бухгалтерский, налоговый и
управленческий учет, планирование и контроль хозяйственной
деятельности, предназначена для внедрения на малых и средних
предприятиях различных форм собственности, отраслей и видов
экономической деятельности (производство, оптовая и розничная
торговля, общественное питание и другие).
Следует отметить, что наиболее ранние разработки в области
автоматизации бухгалтерского учета назывались комплексными системами
бухгалтерского учета или бухгалтерским комплексом, представляли собой
отдельные программы под каждый участок учета с возможностью
интеграции данных. Строились они на базе типовых проектных решений.
Указанную тенденцию поддерживают разработки серии «БЭСТ».
«БЭСТ-5»
состоит
из
базовых
и
специализированных
функциональных модулей. К базовым, например, относятся «Финансы»,
«Логистика», «Персонал», предназначенные для автоматизированного
ведения бухгалтерского, налогового, управленческого учета, а также
автоматизации отдельных участков.
Специализированными приложениями являются программы «БЭСТМагазин», «БЭСТ-Питание» и другие, которые позволяют расширить
основные базовые функции программы.
«БЭСТ-5 - Логистика» включает приложения:
1. Продажи. Клиенты.
2. Товары. Продукция.
3. Сырье. Материалы.
4. Закупки. Поставщики.
5. Книга покупок-продаж.
6. Торговый зал.
7. Автотранспорт.
8. Анализ товаров и услуг.
9. Мобильная торговля.
При этом «Продажи. Клиенты» служит для формирования
первичных и выходных документов, связанных с продажами, среди них:
прайс-листы, договоры (простые и многостраничные), регистрация и
оформление заявок покупателей на поставку товаров, заказы для
оформления продаж, счета, накладные, счета-фактуры, контроль расчетов
с покупателями, оперативные отчеты по продажам и OLAP-анализу
продаж. Таким образом, модуль предназначен для отделов продаж.
Программа «Товары. Продукция» служит для учета товаров
(продукции) на складах (на произвольном количестве складов). При этом
для
учета
МПЗ
используется
двухуровневый
классификатор
∗
www.bestnet.ru
номенклатуры. Учет товаров ведется по серийным номерам, единицам
измерения, штрих-кодам. Осуществляется поддержка сортового и
партионного учета запасов.
Программа «Закупки. Поставщики» используется для учета
поступления
товарно-материальных ценностей, работ и услуг,
формирования первичных документов по учету поступления ТМЦ
(приходных накладных, доверенностей, актов), планирования закупок по
госзаказам, выгрузки реестра договоров в электронном формате
Федерального казначейства.
Приложение «Книга покупок-продаж» предназначено для учета
расчетов по НДС на основе книги покупок и книги продаж, формирует
счета-фактуры и регистрирует их в книге покупок и продаж.
Приложение «Анализ товаров и услуг» - оперативного анализа
ассортимента, закупок и продаж, предназначено для менеджеров среднего
и высшего звена.
Приложения «Торговый зал», «Мобильная торговля» служат
соответственно для автоматизации розничной и мобильной торговли.
Программная система «БЭСТ-Маркетинг» предназначена для
оценки рыночных позиций предприятия в условиях конкуренции. Может
использоваться на предприятиях производства, торговли и сферы услуг.
Компания БЭСТ предоставляет различные уровни модификации
своих разработок:
- параметрическая настройка без привлечения специалистов по
программированию;
- создание
небольших
программ
с
сохранением
базовой
функциональности (1-й уровень модификации);
- создание новых программ с помощью встроенных средств
программирования
(2-й
уровень),
которые
предоставляются
пользователю бесплатно.
Рассмотреть особенности программы «БЭСТ-5» можно с помощью
демонстрационной версии, которая доступна на официальном сайте
компании «БЭСТ». Она отличается от коммерческой версии программы
некоторыми ограничениями. После оплаты и установки ключа защиты
демонстрационная
версия
преобразовывается
в
коммерческую
(http://www.bestnet.ru/programs/best-5/demo.php).
Для установки демонстрационной версии необходимо скачать
определенные файлы, указанные на сайте, пакет обновлений, развернуть
демонстрационную базу. При этом демонстрационная версия
устанавливается не только на локальной станции, но и на сервере
предприятия.
В заключение отметим, что в связи с развитием информационных
технологий актуальным является вопрос переосмысления понятия
«инновационные информационные технологии», которые в результате
эволюционного развития научно-технического прогресса приходят на
смену традиционным, что наиболее ярко отражается в программных
продуктах
систем
обработки
данных.
Среди них
наиболее
распространенными и востребованными являются программные средства
автоматизации бухгалтерского учета.
Исходя из анализа существующих систем автоматизации известных
производителей «1С», ЗАО «ДИЦ», ООО «Инфо-Бухгалтер», компании
«БЭСТ», приведем обобщенные характеристики некоего усредненного
программного продукта автоматизации бухучета, который реализован
традиционным способом:
1. По способу распространения - программа является платной, т.е. со
всеми ее возможностями можно ознакомиться только после ее
приобретения; может сопровождаться демо-версией, которая позволяет
в определенной
степени оценить отличительные особенности
коммерческой версии.
2. По возможностям модификации - относится к частично
реконфигурируемым либо полностью реконфигурируемым системам. В
первых некоторые параметры, набор базовых функций могут быть
расширены в некоторых пределах конечными пользователями без
вмешательства разработчиков программ. Вторые позволяют изменить и
расширить функциональность, а именно, пользователь может
разработать новые экранные формы ввода исходной информации,
изменить формулы расчета, сформировать новые отчетные формы.
Поскольку программирование не входит в профессиональные функции
бухгалтера, то для конфигурирования, как правило, привлекаются ITспециалисты либо дилеры.
3. Сопровождение программ осуществляют дилеры, является отдельной
самостоятельной процедурой за дополнительную оплату.
4. В настоящее время появилась возможность скачивания обновлений (не
новой версии, а именно обновлений) с сайтов компаний через сеть
Интернет, которые устанавливаются пользователями в соответствии со
специальными инструкциями, как правило, достаточно сложными,
требующими определенной квалификации. Установка обновлений
предполагает выполнение дополнительных действий: регистрацию
программ, выбор требуемых обновлений, заполнение регистрационных
листов. Услуги являются платными, общая стоимость программ, как
правило, включает стоимость приобретения, сопровождения дилерами,
обновлений.
Безусловно, при описании программ конкретного производителя
имеются отклонения от средней. Так, ООО «Инфо-Бухгалтер» предлагает
не только частично модифицируемые и полностью реконфигурируемые, но
и платные готовые программы.
Отрицательные
последствия
использования
традиционных
программных продуктов в условиях нестабильности законодательства в
области
бухгалтерского
учета
общеизвестны:
необходимость
систематического внесения системных изменений в бухгалтерскую
программу силами, а точнее, за счет средств пользователей; программа
зачастую соответствует требованиям только в момент приобретения;
требует систематического присутствия программистов; быстрое моральное
старение; функциональность программы не соответствует требованиям
изменившегося законодательства; отсутствие оперативности в обновлении
и сопровождении программ.
Указанные
негативные
явления
в
сфере
автоматизации
бухгалтерского учета предопределены систематическими изменениями
нормативной базы, связанной с бухгалтерским учетом, отчетностью,
налогообложением с одновременным отсутствием сопровождения
программ со стороны их разработчиков. Все это приводит к тому, что в
настоящее время, когда программные продукты ежегодно и значительно
изменяются, условия сопровождения программных продуктов являются
важнейшей их качественной характеристикой. Она влияет как на
стоимость эксплуатации, так и на возможность полноценной
автоматизации работы бухгалтерии.
К программным продуктам инновационного направления относятся
разработки известной компании «БухСофт Сервис», которые включают
характеристики, позволяющие преодолеть недостатки традиционных
систем:
1. Программы являются условно-бесплатными, для их изучения с целью
внедрения на предприятии достаточно скачать любую из коммерческих
разработок с сайта. Изучать ее можно в течение месяца без оплаты, в
случае приобретения программы все введенные ранее данные
автоматически сохраняются.
2. Готовыми программными системами, а именно, все изменения в
программы в связи с изменением внешней среды (бухгалтерского,
налогового законодательства, форм отчетности) вносят сами
разработчики и не требуют дополнительного привлечения в работу
бухгалтерии других IT-специалистов. При этом сопровождение
программ включено в их стоимость. Таким образом, общая стоимость
программных систем равна стоимости приобретения.
3. Имеется форум пользователей программных продуктов «БухСофт», на
котором разработчики в оперативном режиме отвечают на вопросы
пользователей программ. В случае необходимости возможна пересылка
базы данных пользователя через сеть Интернет в «БухСофт» с целью
обнаружения ошибок, допущенных пользователем. Такое общение со
специалистами, безусловно, является высококачественной поддержкой
автоматизации решения бухгалтерских задач.
4. Для продажи, сопровождения и обновления программ «БухСофт»
использует сеть Интернет, осуществляя, таким образом, Интернетпродажу, Интернет-обновление, Интернет-сопровождение программ.
Нельзя не отметить, что указанные услуги являются важнейшей
составной
частью
программных
комплексов
автоматизации
бухгалтерского, налогового учета и формирования отчетности,
осуществляется щелчком мыши, по сути, автоматически, что приводит к
их оперативному автоматическому сопровождению. Оперативность
достигается за счет:
- автоматических сообщений бухгалтеру о выпуске новой версии
(например, в связи с изменениями в законодательстве), которые
появляются на экране в процессе работы с программами;
- автоматической установки новой усовершенствованной по щелчку
мыши без прерывания работы с программой!
Современные программные продукты характеризуются высоким
уровнем автоматизации. Так, в «БухСофт: Зарплата, кадры» после ввода
исходной информации учет зарплаты осуществляется автоматически,
практически без участия пользователя: программа автоматически
формирует все платежные документы, платежные поручения, проводки в
журнале операций, автоматически выводит их на экран и сохраняет на
диске. Простота процесса учета зарплаты при первоначальном расчете в
«БухСофт» вызывает радостное удивление у студентов, особенно
изучавших ранее другие программные продукты, например, «1С».
Следующим важным направлением развития информационных
технологий в современных условиях является отделение процесса
обработки информации от компьютера пользователя, когда учетные,
финансовые задачи решаются непосредственно на сайте разработчика.
Указанный
режим разработчики называют режимом «онлайн», по
аналогии со способами обмена информацией в компьютерно-кассовых
системах: в реальном режиме, по мере необходимости. Терминология в
связи с новизной является неустоявшейся. Будем называть указанный
процесс в соответствии с видом решаемых задач, который более точно
отражает их сущность. Например, Интернет-учет товаров.
Лидером в указанном направлении автоматизации бухгалтерского
учета также является «БухСофт Сервис».
Разработки компании «БухСофт» позволяют вести Интернет-учет
товаров, заработной платы, сформировать учетную политику, а также
отчетность. В указанных разработках сохранены все высокие стандарты
автоматизации, характерные для торговой марки «БухСофт».
Задание.
На
российском
рынке
программные
средства
автоматизации бухгалтерского учета и учета товаров в оптовой торговле
представляют ряд разработчиков, указанных в таблице.
Вариант
1
2
3
4
5
Наименование программы
Разработчик
БухСофт: онлайн учет товаров» Компания «БухСофт»
1С: Бухгалтерия
ЗАО «1С»
1С: Управление торговлей
ЗАО «1С»
Инфо-Бухгалтер: Бухгалтерия
ООО «Инфо-Бухгалтер»
Инфо-Бухгалтер-10 Торговый и ООО «Инфо-Бухгалтер»
складской учёт
6
Турбо Бухгалтер
ЗАО «ДИЦ»
7
Счетовод
ЗАО «ДИЦ»
8
БЭСТ-5. Логистика
Компания «БЭСТ»
9
ФРЕГАТ-Торговля
ИТЦ «ФРЕГАТ»
10
ФРЕГАТ-Складская логистика ИТЦ «ФРЕГАТ»
11
ФРЕГАТ - Управление
ИТЦ «ФРЕГАТ»
заказами
12
ФОЛИО БухМастер
Компания «Фолио»
13
ФОЛИО WinСклад
Компания «Фолио»
14
ФОЛИО WMS
Компания «Фолио»
15
КИС «Флагман» - Логистика
ЗАО «Инфософт»
16
FlagmanExpress
ЗАО «Инфософт»
17
ПАРУС – Предприятие 8.
Корпорация «Парус»
Управление логистикой
Изучить в соответствии с вариантом программные продукты,
используя сайт фирмы-разработчика, условно-бесплатные программы,
демо-версии, другие источники, оценить возможности программ, их
назначение, составить письменный отчет, в котором должны быть
отражены следующие вопросы:
1. Назначение программы, стоимость приобретения и сопровождения,
возможности изучения программы до ее приобретения.
2. Принципы, заложенные в основу функционирования системы.
3. Особенности автоматизации учета товаров.
Подготовиться к обсуждению в группе проблемы выбора наиболее
приемлемых программных продуктов автоматизации организаций оптовой
торговли в потребительской кооперации.
4. АВТОМАТИЗАЦИЯ УЧЕТА ТОВАРОВ В «БУХСОФТ:
ПРЕДПРИЯТИЕ 2012»
«БухСофт: Предприятие»∗ является комплексной программной
системой, которая позволяет автоматизировать бухгалтерский, налоговый,
кадровый, оперативный учет организаций различных форм собственности
и видов деятельности в соответствии законодательством.
«БухСофт: Предприятие» включает отдельные программные
продукты, в том числе, по учету товаров «БухСофт: Торговля и услуги»,
«БухСофт: Мини», которые могут использоваться как в составе
комплексной системы, так и самостоятельно.
Применительно к предприятиям оптовой торговли комплекс
обеспечивает:
- создание
единого
информационного
пространства
торговой
организации;
- компьютерный бухгалтерский учет всех предприятий торговой
организации в одной программе;
- автоматическое формирование учетной политики организации с
автоматическим формированием предусмотренных законодательством
документов;
- автоматическое формирование бухгалтерской отчетности торговой
организации, собственных организаций, торгового предприятия в
целом;
- складской учет товаров на всех складах собственных организаций в
единой информационной системе, включая удаленные склады;
- автоматический расчет средней цены товара;
- различные единицы изменения на один и тот же товар, серийный учет
товаров, неограниченный объем товаров на складах, печать этикеток;
автоматическое формирование складских документов;
- автоматизацию работы отделов продаж от имени одной или нескольких
собственных организаций;
- рублевый и многовалютный учет торговых операций;
- автоматическое формирование оперативной информации по каждой
своей организации и в целом по предприятию;
- полный контроль наличия и движения товара (товаров) по отдельным,
всем складам организации, а также независимым складам;
- возможность оперативно формировать документы от имени любой из
своих организаций;
∗
Раздел написан с использованием сайта компании БухСофт www.buhsoft.ru
- автоматическое одновременное формирование всех необходимых
документов по продажам (счет, счет-фактура, товарная накладная,
договор купли-продажи и т.д и т.п);
- возможность продаж от имени нескольких собственных компаний;
- возможность объединения баз данных нескольких организаций;
- автоматический учет заработной платы с автоматическим переходом от
одного этапа учета к другому, автоматическим формированием всех
требуемых документов.
К достоинствам программ следует отнести:
1. Высокая функциональная готовность всех программных продуктов,
гарантии решения задач в соответствии с требованиями
законодательства.
2. Гибкость. Настройка прав доступа для пользователей в соответствии с
должностными инструкциями и организационной структурой.
3. Надежность. Предусмотрено автоматическое создание архивных копий,
что исключает возможность потери данных при ошибке пользователя.
4. Простота использования конечным пользователем.
4.1. ИНСТРУКЦИИ ПО РАБОТЕ С ПРОГРАММОЙ
Инструкции ко всем программам торговой марки «БухСофт»
находятся на сайте разработчика, к которым можно перейти, используя
команду Справка → Инструкция, затем следует активизировать
гиперссылку «Полная инструкция к программе» (рис. 4.1.1) и выбрать
раздел «БухСофт Торговля» (рис. 4.1.2).
Рис. 4.1.1. Окно перехода к инструкциям на сайте
Меню является иерархическим: на верхнем уровне находятся
наименования разделов, которые объединяют инструкции к конкретным
программам «БухСофт: Предприятие», «БухСофт: Упрощенная система
налогообложения» и другие, включая «БухСофт: Торговля».
БухСофт: Торговля
Рис. 4.1.2. Окно Инструкции к программам «БухСофт»
Каждый раздел включает подразделы, в которых описаны
особенности компьютерного учета конкретного участка бухгалтерского
учета, формирования отчетности.
Рис. 4.1.3. Инструкции к программе «БухСофт:Торговля и услуги»
Раздел по учету товаров состоит из подразделов: меню, назначение и
возможности программы, учет поступлений товаров и другие (рис. 4.1.3),
которые позволяют в полной мере оценить возможности программы,
самостоятельно изучить ее с целью внедрения в учетный процесс
организации.
4.2. ОРГАНИЗАЦИЯ НОРМАТИВНО-СПРАВОЧНОЙ
ИНФОРМАЦИИ
Организация нормативно-справочной информации в «БухСофт:
Предприятие» связана с заполнением справочников и применением в учете
заполненных
справочников,
предоставленных
разработчиками.
Использование справочников существенно ускоряет подготовку
документов, так как достаточно один раз занести в справочник данные,
затем можно многократно пользоваться ими в компьютерном учете.
Например, характеристики сотрудников из справочника Сотрудники
используются при ежемесячном начислении, выплате заработной платы,
расчете отпускных, командировочных.
Справочники условно можно разделить на 2 группы.
К первой относятся справочники, касающиеся всех разделов
бухгалтерского учета предприятия. Перечень указанных справочников
можно просмотреть командой Справочники → Наименование
справочника (рис. 4.2.1), а также используя комбинации клавиш вне
зависимости от регистра клавиатуры. Например, справочник реквизитов
предприятия, на котором выполняется автоматизация, активизируется
командой Справочники → Сведения об организации, а также
комбинацией клавиш Ctrl+S. К ним, в частности, относятся справочники:
1. Сведения об организации служит для ввода реквизитов организации,
на котором осуществляется автоматизация бухгалтерского учета.
2. Учетная политика характеризует параметры учетной политики
организации.
3. План счетов включает счета бухгалтерского учета.
4. Остатки на начало года используется для ввода остатков по счетам
бухгалтерского учета.
5. Должности отражает должности работников предприятия, применяется
для автоматизации учета зарплаты.
6. Подразделения включает перечень подразделений организации,
определяет тем самым ее структуру.
7. Виды цен.
8. Загрузка/обновление КЛАДРа
предназначен для установки и
обновления справочника КЛАДР, представляет собой официальный
классификатор адресов РФ, который служит для автоматического ввода
адресов
организации,
банков,
сотрудников,
контрагентов,
поддерживается ГНИВЦ ФНС РФ. КЛАДР целесообразно установить
до организации НСИ.
Рис. 4.2.1. Меню Справочники
Ко второй группе относятся справочники, связанные с конкретными
участками учета. Все они находятся в Учет меню команд, который служит
для автоматизации учета основных средств, товарно-материальных
ценностей (ТМЦ), складского учета, заработной платы, денежных средств
(рис. 4.2.2).
Рис. 4.2.2. Содержимое параметра Учет
В параметр Внеоборотные активы включен справочник основных
средств, который служит для ввода в базу данных информации об объектах
основных средств организации.
Во Внеоборотные активы – справочники материалов, товаров,
продукции и услуг, куда заносятся сведения о товарно-материальных
ценностях и возмездных услугах организации.
В Учет покупок и продаж – справочник Контрагентов,
используется
для
ввода
реквизитов
организаций-поставщиков,
покупателей, ИФНС, фондов социального страхования и обеспечения.
В параметр Зарплата и кадры включен справочник Кадры,
который предназначен для ввода реквизитов работников организации.
Следует подчеркнуть, что в процессе организации НСИ
пользователь заполняет только указанные две группы справочников.
Вспомогательные справочники, характерные для программных
продуктов других разработчиков, например, для «1С», в которые
пользователь-бухгалтер вынужден заносить сведения для реализации
алгоритмов решения задач, группировки данных в выходных формах,
других целей, в «БухСофт: Предприятие» отсутствуют. Все действия,
связанные с решением задач, выполняет сама программа во многих
случаях автоматически, без вмешательства пользователя.
Общие принципы организации справочников остаются в программе
от версии к версии неизменными. К ним относятся:
1. Информация в справочнике регистрируется один раз, как правило, на
начальных этапах автоматизации бухгалтерского учета. Затем по мере
необходимости справочники дополняются, корректируются.
2. Для работы со справочником его необходимо активизировать. После
этого пользователь может скорректировать старые записи и поля,
используя кнопку Править или щелчок мыши, добавить новые (кнопка
Добавить), удалить ненужные (Удалить), просмотреть отдельные
элементы справочника, отобранные по указанному пользователем
критерию (Фильтр).
3. Перечень кнопок, включенных в справочники, является продуманным.
Особый интерес представляют кнопки Печать, Отчеты, которые
включены не только в справочники, но и в команды. Они служат для
формирования первичных, промежуточных, выходных документов,
связанных с тем или иным объектом, отраженным в справочнике. Такое
решение является весьма эффективным как с позиций простоты
интерфейса пользователя, не загроможденного излишними деталями,
так прозрачности и наглядности процесса автоматизации – свойств,
которое
бухгалтера-практики
считают
приоритетными
характеристиками учетных программ.
4.2.1. Справочник Сведения об организации
Справочник Сведения об организации служит для ввода в базу
данных:
- реквизитов предприятия, которые предусмотрены законодательством
для ведения бухгалтерского, налогового учета, формирования
отчетности;
- руководителей;
- банковских реквизитов;
- налогового органа;
- сведений, которые определяют ставки налогов и взносов.
Окно справочника включает 6 закладок (рис. 4.2.1.1 – 4.2.1.5), на
каждой из которых имеется кнопка Сохранить, которая служит для
сохранения введенных данных.
Справочник активизируется командой Справочники → Сведения
об организации. Если в состав организации входит несколько
предприятий, то сведения об остальных заполняются командой Создать
новую организацию (Сервис → Создать новую организацию).
Закладка Организация используется для указания:
- краткого и полного наименования предприятия его ИНН, КПП, адреса;
- вида деятельности в соответствии с учредительными документами;
- организационно-правовой формы, формы собственности (вводятся в
соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности
ОК 027-99);
- ОГРН;
- реквизитов, которые влияют на порядок расчета налогов, а также ставку
по травматизму в поле Сведения о взносах. При этом в соответствии с
действующим законодательством перечень типов плательщиков по
сравнению с «БухСофт-2011» в клетке Тип плательщика увеличилось.
В зависимости от ставок социальных взносов возможны варианты:
1. Общий режим, УСН, ЕНВД (30%+10).
2. Организации инвалидов (20,2%).
3. Организации, оказывающие инжиринговые услуги (30%).
4. Организации СМИ (27%).
5. Плательщики ЕСХН, сельхозтоваропроизводители (20,2%).
6. Организации, заключившие соглашение с органами управления ОЭЗ
(14%).
7. Хозяйственные общества, созданные в соответствии с 127-ФЗ и 125ФЗ (14%).
8. Организации, производящие ПО для ЭВМ, БД (14%).
9. Организации и ИП, указанные в п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ (20%).
10. Аптечные организации (20 %).
11. НКО на УСН с деят. в соц. обл., НИР, культура, искусство,
благотвор. (20%).
12. Организации, участники Сколково (14%).
Рис. 4.2.1.1. Закладка Организация справочника Сведения об организации
2. Закладка Для отчетов включает сведения для составления отчетов
(рис.4.2.1.2), в том числе:
- коды предприятия по общесоюзным классификаторам ОКПО,
ОКВЭД, ОКОПФ, ОКАТО, ОКФС, которые вводятся в одноименные
клетки;
- регистрационные номера предприятия в Пенсионном Фонде РФ
(клетка Рег. № ПФР), Фонде социального страхования (Рег. №
ФСС), Фонде обязательного медицинского страхования (Рег.№
ФОМС);
- наименование и код налогового органа соответственно в клетках
Налоговый орган и Код;
- серию, номер, дату выдачи свидетельства о регистрации предприятия
в налоговом органе в поле Свидетельство о государственной
(Свид. о гос.) регистрации: серия, №;
- в поле Печать отчетов за период автоматически указывается год, за
который ведется бухгалтерский учет и формируется отчетность (с
01.01.2012 по 31.01.2012).
Рис. 4.2.1.2. Закладка Для отчетов
Организация может иметь один или несколько банковских счетов в
рублях и иностранной валюте, которые вводятся на закладке Реквизиты
банка.
Закладка Реквизиты банка (рис. 4.2.1.3) используется для указания:
- расчетных счетов организации;
- вида счета, который выбирается из предлагаемого перечня (расчетный,
текущий, ссудный, депозитный, валютный, бизнес-счет);
- даты открытия и закрытия счетов.
Закладка содержит табличную часть и область ввода банковских
реквизитов. Для ввода новых данных, удаления ненужных, выбора служат
соответственно кнопки Добавить, Удалить, Выбрать. После щелчка по
кнопке Добавить
активизируется область ввода, где пользователь
указывает наименование банка, где открыт расчетный счет организации
(клетка Банк), его корреспондирующий счет (клетка Кор. счет), БИК,
расчетный счет организации (Р/счет), адрес и другие сведения.
Табличная
часть
Область
ввода
Рис. 4.2.1.3. Закладка Реквизиты банка
Отметим, что после ввода первого символа наименования банка на
экране появляется сообщение «Нажмите на клавишу стрелка вниз …»,
выполнив предлагаемое действие, пользователь может выбрать
наименования банка из справочника банков. В этом случае реквизиты
банка заполняются автоматически.
4. Закладка Ответственные лица (рис. 4.2.1.4) предназначена для
указания фамилии, имени, отчества и ИНН руководителя, главного
бухгалтера, представителя предприятия, работника кадровой службы.
До заполнения закладки следует ввести в справочник Должности
должность руководителя организации, например, генеральный
директор. Для этого данные, введенные в справочник Сведения об
организации, необходимо сохранить (кнопка Сохранить), затем
открыть справочник Должности (Справочники → Должности) и
заполнить его необходимыми данными.
Рис. 4.2.1.5. Закладка Ответственные лица
5. Закладка Прочие (рис. 4.2.1.5) применяется для указания параметров
электронной отчетности. При этом после заполнения перечисленных
ранее закладок она заполняется автоматически.
Рис. 4.2.1.5. Фрагмент закладки Прочие
Кнопка Печать в нижней части окна Сведения об организации
формирует документ «Карточка организации» (рис. 4.2.1.6).
Рис.4.2.1.6. Документ «Карточка организации»
Задание. Установить справочник КЛАДР.
Задание. Используя команду Справочники → Должности, ввести в
справочник Должности следующие должности:
генеральный директор с окладом 35000 руб.;
главный бухгалтер с окладом 28000 руб.;
кассир с окладом 12000 руб.
начальник отдела кадров с окладом 20000 руб.;
кладовщик с окладом 12000 руб.
Задание. Ввести в справочник Сведения об организации
следующие характеристики предприятия:
краткое название - Научный центр;
ИНН - 2130040463;
КПП – 213001001;
название (полное) – Общество с ограниченной ответственностью
«Научный центр» (ООО «Научный центр»);
юридический и почтовый адреса - 428017 г. Чебоксары, пр.
Горького, 15;
вид деятельности – оптовая торговля;
организационно-правовая форма – ООО;
форма собственности – частная либо 16;
тип плательщика, выбираем вариант «Общий режим, УСН, ЕНВД
(30%+10)»;
ставка травматизма – 2%;
ОГРН – 1062130135902;
ОКПО - 35955896;
ОКВЭД – 51.16;
ОКОПФ – код - 65, наименование - общество с ограниченной
ответственностью;
ОКАТО – 97401000000;
ОКФС – код – 16, соответствует наименованию - частная
собственность;
регистрационный номер в ПФР – 015 030 015448;
регистрационный номер страхователя ФСС - 2130012412;
регистрационный номер страхователя ФОМС – 34900236743;
наименование, код налогового органа – ИФНС по г. Чебоксары,
2130;
дата выдачи свидетельства о постановке на учет в налоговом
органе – 29.09.2006; его серия и номер – МН 552-48;
расчетный счет – 40702810775220101107 в Филиале ОАО Банк
АВБ в г. Чебоксары, БИК банка – 049706714, корреспондентский
счет – 30101810800000000714, дата открытия счета – 27.09.2006
г., вид счета – расчетный. Дата открытия счета - 27.09.2006;
Ильин Николай Михайлович, ИНН – 212103400581, генеральный
директор;
Кириенко Вера Петровна, ИНН – 213010068033, главный
бухгалтер;
Сергеева Ирина Николаевна, начальник отдела кадров.
Задание. Ввести в справочник Подразделения (Справочники →
Подразделения) 2 структурных
подразделения Научного центра –
администрация и склады.
4.2.2. Справочник Учетная политика
Учетной политикой называется совокупность способов ведения
бухгалтерского и налогового учета в отчетный период. Справочник
Учетная политика (Справочники → Учетная политика) включает
сведения, которые служат для формирования и утверждения положений об
учетной политике предприятия.
Окно Учетная политика включает 2 закладки Бухгалтерский и
Налоговый учет. Первая в свою очередь подразделяется на Общее, ОС,
НМА, МПЗ, Резервы, Прочие доходы и расходы (рис. 4.2.2.1). Все
закладки учетной политики заполняются программой автоматически на
основе данных, введенных в справочник Сведения об организации.
1. Закладка Общее служит для указания:
- лица, занимающего определенную должность и ответственного за
составление учетной политики предприятия (область Лицо,
ответственное за составление учетной политики). В предлагаемом
варианте – главный бухгалтер Кириенко В.П.. Возможны также и
другие варианты, которые выбираются из ниспадающего списка (рис.
4.2.2.2);
- подразделений, ответственных за организацию бухгалтерского и
налогового учета на предприятии. Один из предлагаемых в программе
вариантов – бухгалтерская служба, возглавляемая главным
бухгалтером
(области Организация бухгалтерского учета и
Организация налогового учета);
- особенностей используемого на предприятии плана счетов, которые
отражены в плане счетов, приложенном к документам по учетной
политике (область План счетов);
- перечня должностных лиц, имеющих право подписи первичных
документов, и лиц, ответственных за проведение инвентаризации.
Рис. 4.2.2.1. Закладка Общее (бухгалтерский учет) окна Учетная политика
Рис. 4.2.2.2. Варианты лиц, ответственных за учетную политику
Закладки ОС (сокращение от «Основные средства»), НМА
(нематериальные активы), МПЗ (материально-производственные запасы)
предназначены для описания методики ведения бухгалтерского учета
основных
средств,
нематериальных
активов,
материальнопроизводственных запасов.
2. На закладке ОС отражена методика организации учета наличия и
движения основных средств организации, в том числе (рис. 4.2.2.3):
- способ начисления амортизации;
- минимальная первоначальная стоимость ОС;
- особенности контроля за движением списанных ОС;
- необходимость ежегодной переоценки и т.д.;
Кроме этого, на той же закладке в область Кассовая дисциплина
указан один из параметров кассовой дисциплины, а именно срок сдачи
отчетов по подотчетным суммам, который в соответствии с рис. 4.2.2.3
составляет 3 дня. Это означает, что сотрудники, получившие наличные
деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока,
на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об
израсходованных суммах.
Рис. 4.2.2.3. Закладка ОС окна Учетная политика
3. На закладке МПЗ программа по умолчанию указывает особенности
бухгалтерского учета материально-производственных запасов и
формирования себестоимости продукции (рис. 4.2.2.4). В окне
выделены 4 области, в которых определяют учет материалов, товаров,
готовой продукции и себестоимости продукции. Так, в соответствии с
учетной политикой, отраженной на рис. 4.2.2.4 (область Учет товаров):
- товары, приобретенные для перепродажи, оценивают на
предприятии по покупным ценам (по фактической себестоимости),
так как для параметра Оценка выбран вариант «По покупным
ценам»;
- списание товаров, приобретенных для перепродажи, осуществляется
по средней себестоимости (параметр Способ списания товаров);
- затраты по заготовке и доставке товаров включают в фактическую
себестоимость.
Рис. 4.2.2.4. Закладка МПЗ окна Учетная политика
Как известно организации сталкиваются с рядом проблем при
формировании учетной политики,∗ а тем более начинающие пользователи
бухгалтерских программ. В справочник Учетная политика включена
полезная функция, которая позволяет с помощью справочной системы,
расположенной на сайте «БухСофт», ознакомиться не только с
особенностями законодательства в данной области, но и возможностями
программы. Для этого достаточно щелкнуть по кнопке со знаком вопроса,
которая находится левее каждого параметра учетной политики. Например,
для изучения особенностей учета поступления товаров в «БухСофт:
Торговля и услуги» необходимо щелкнуть по вышеназванной кнопке,
связанной с параметром «Оценка/ способ списания товаров» в области
«Учет товаров» (Рис. 4.2.2.4), затем по гиперссылке МПЗ перейти к
искомому тексту.
Кроме этого, «Бухсофт: Предприятие» позволяет автоматически
сформировать и сохранить на диске всю документацию, отражающую
учетную политику предприятия, что является безусловным достоинством
программы. Для этих целей предназначена Печать в нижней части окна
Учетная политика (рис. 4.2.2.5).
Рис. 4.2.2.5. Документы об учетной политике предприятия
К ним относятся следующие документы:
- Приказ №1 об утверждении «Положения об учетной политике для
целей бухгалтерского учета» и «Положения об учетной политике для
целей налогового учета»;
- Положение «Об учетной политике для целей бухгалтерского учета по
организации» (приложение);
- Положение «Об учетной политике для целей налогового учета по
организации»;
∗
Семенихин В.В. Учетная политика – 2010. - Издательство: Налоговый вестник, 2010. – 288 с.
- Приложения к бухгалтерскому и налоговому учету (рабочий план
счетов, должностные лица, имеющие право подписи первичных
документов и другие).
Из приложений видно, что сформированные программой документы
по учетной политике соответствуют нормативным требованиям, включают
совокупность законодательных актов, на основе которых определяется
бухгалтерский учет организации, автоматически заполнены сведениями
конкретной организации.
Более того, введенные пользователем изменения вводятся не только
в открытое окно, но и автоматически отражаются программой во всех
взаимосвязанных объектах, в том числе в выходных документах.
Например, для учета НДС по различным ставкам имеется параметр
Виды операций, подлежащие учету по разным ставкам, активизируется
командой Справочники → Учетная политика → закладка Налоговый
учет → закладка НДС → Виды операций, подлежащие учету по разным
ставкам.
Перечень групп товаров, реализующихся по разным ставкам НДС,
представлен на рис. рис. 4.2.2.6.
Рис.4.2.2.6. Фрагмент закладки НДС окна Учетная политика
Среди них возможны следующие товары:
- продовольственные;
- детские;
- печатные издания;
- медицинские;
- экспортные и т.д.
Кроме того, предприятие не получает освобождение от обязанностей
налогоплательщика (параметр не получать).
Укажем, что из указанного перечня на предприятии по различным
ставкам ведется учет детских товаров. Введенные пользователем
изменения учетной политики автоматически отражаются в печатной форме
документа «Об учетной политике для целей налогового учета по
организации» (рис. 4.2.2.7). Заметим, что они выделены в документе серым
цветом.
Раздел 2. Налог на добавленную стоимость
2.1.
varc102
освобождение
от
исполнения
обязанностей
налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость по основаниям,
приведенным в статье 145 НК РФ, на 2012 год.
Основание: ст. 145 Налогового кодекса РФ.
2.2.
Организация реализует следующие виды товаров, облагаемых
НДС по ставкам отличным от 18%:
varc105
Рис. 4.2.2.7. Фрагмент текста документа «Положение о налоговом учете»
Отметим, что по умолчанию все сформированные программой
файлы с документами хранятся в папке БухСофт-Предприятие
2012\Documents\temp. Пользователь по своему усмотрению может их
сохранить в удобной для него папке.
Информацию, введенную в справочник Сведения об организации,
можно просмотреть в экранной форме
документа Бухгалтерская
отчетность (Отчетность → Баланс) (рис. 4.2.2.8).
Рис. 4.2.2.8. Титульный лист форм бухгалтерской отчетности
4.2.3. Справочник План счетов
Для
автоматизированного
ведения
бухгалтерского
учета,
формирования проводок в программу включен заполненный план счетов,
который соответствует Плану счетов, утвержденному приказом Минфина
РФ от 31 октября 2000 г. N 94н с последующими изменениями и
редакциями.
Он включает бухгалтерские и забалансовые счета. Активизируется
командой Справочники → План счетов.
План счетов представляет собой таблицу, которая включает три
колонки (рис. 4.2.3.1):
- Счет содержит наименование счета или субсчета;
- Субсчет – заполнена счетами либо субсчетами бухгалтерского учета;
- А – признак организации аналитического учета по счету (субсчету).
Наличие буквы А в строке означает организацию аналитического учета
по счету и его субсчетам.
Рис. 4.2.3.1. Окно План счетов
Под таблицей расположены характеристики выделенного счета или
субсчета. Среди них:
- в первой по порядку клетке указывается вид счета (активный,
пассивный, активно-пассивный). Заполняется при добавлении в
справочник новых строк. Счета и субсчета, поставленные
программой, корректировке не подлежат;
- в нижерасположенной клетке указан раздел, к которому
относится счет (субсчет):
- в клетках счет и субсчет отображаются номера выделенных счета,
субсчета;
- параметр Аналитический учет по группе предназначен для
организации аналитического учета в разрезе счета и его
субсчетов, связан с колонкой А таблицы окна. В случае
организации аналитического учета флажком отмечается
Аналитический учет по группе и одновременно заполняется
колонка А;
- левее параметра Аналитический учет по группе указывается
объект аналитики.
Аналитический учет в разрезе хозяйственных средств, сотрудников,
объектов организован самими разработчиками программы. Пользовательбухгалтер никаких действий в этом направлении не предпринимает.
Однако может добавить в план счетов новые субсчета (кнопка Добавить),
скорректировать (кнопка Править) в имеющихся счетах его параметры
(вид счета, номер субсчета, способ организации аналитического учета).
В Плане счетов для учета товаров предназначен счет 41 «Товары», в
котором предусмотрены пять субсчетов, в том числе (рис. 4.2.3.1):
- 41.1 «Товары на складах»;
- 41.2 «Товары в розничной торговле»;
- 41.3 «Тара под товаром и порожняя»;
- 41.4 «Покупные изделия»;
- 41.5 «Бракованные товары».
На субсчете 41.1 учитываются товары на складах, на счете 41.2 –
товары в розничной торговле, 41.3 – тара, что соответствует инструкциям
по применению плана счетов. При этом по каждому из них организован
аналитический учет в разрезе конкретных товаров. В этой связи при
использовании данного счета и его субсчетов осуществляется
автоматический переход к справочнику товаров для ввода наименования
конкретного товара.
Учет отгруженных товаров выполняется на счете 45 «Товары
отгруженные» и его субсчетах 45.1 «Отгружена продукция собственного
производства», 45.1 «Отгружены товары для перепродажи», по которым
аналитический учет ведется соответственно по продукции и товарам (рис.
4.2.3.2).
Рис. 4.2.3.2. Счета учета отгруженных товаров
Программа предоставляет удобные средства для формирования
рабочего плана счетов, который включает счета и субсчета, используемые
в конкретной организации. Для этого достаточно оставить имеющуюся
отметку Использовать в рабочем плане счетов для счетов и субсчетов
организации и отключить ее для остальных. При отключении данного
параметра субсчета и счета, неиспользуемые в организации, в окне План
счетов автоматически зачеркиваются.
Бумажная форма плана счетов формируется в Ехсеl кнопкой Печать в
нижней части окна и содержит счета, включенные в рабочий план счетов.
Для быстрого перехода к счету можно набрать его номер.
Задание. Найти в Плане счетов счета и субсчета, отражающие
расчеты с поставщиками, определить организован ли аналитический учет,
если да, то по каким объектам аналитики. Сформировать проводку о
поступлении товара от поставщиков, которые формируются программой с
учетом особенностей организации аналитического учета.
4.2.4. Ввод остатков
Началу автоматизации предшествует ввод начальных остатков
денежных средств в кассе (кассах организации), на расчетном счете
(счетах), товаров на складе (складах), товаров, переданных на реализацию,
остатков по взаиморасчетам с поставщиками и покупателями и т.д.
Указанные процедуры соответствуют восстановлению состояния счетов
бухгалтерского учета при начале работы с системой.
Остатки по всем счетам указываются в документе Остатки на
начало года (Справочники → Остатки на начало года).
Окно Остатки на начало года содержит две закладки: Счета,
Аналитика. Закладка Счета включает таблицу, состоящую из четырех
колонок (рис. 4.2.4.1):
- в первой колонке счета, имеющие субсчета, отмечены символом «+»,
щелчок по которому открывает перечень субсчетов;
- в колонке «№/название счета» находится перечень счетов и субсчетов в
соответствии с планом счетов организации;
- третья и четвертая колонки (Дебет, Кредит) служат для ввода
соответственно дебетовых и кредитовых остатков по счетам или
субсчетам. Дебетовые остатки счета вводятся по дебету данного счета,
кредитовые – по кредиту.
Рис. 4.2.4.1. Окно Остатки на начало года
Быстрый переход к счету так же как и в Плане счетов возможен
набором номера счета.
В верхней части окна имеется параметр Фильтр по счетам, который
позволяет отобразить в таблице отдельные группы счетов (рис. 4.2.4.2).
Рис. 4.2.4.2. Группы счетов
Например, для ввода суммы остатков денежных средств в кассе и на
расчетном счете можно использовать параметр Учет денежных средств.
Остатки автоматически вводятся датой, предшествующей началу
автоматизированного учета. В «БухСофт» интервал учета, например
01.01.2012 – 31.12.2012, отображен в справочнике Сведения об
организации, поэтому, по умолчанию, дата ввода остатков 31.12.2011 г.
При необходимости ввода остатков другой датой следует изменить
интервал ведения бухгалтерского учета в вышеупомянутом справочнике.
Кнопка Править (щелчок мышью) предназначена для ввода сумм
остатков активного счета.
Задание. В кассе организации на 1.01.2012 г. имелось 250 руб., на
расчетном счете 1350500 руб. Ввести остатки.
С этой целью необходимо:
1. Распечатать субсчета счета 50, щелкнув по кнопке +, поскольку при
наличии субсчетов сумма остатка вводится в строку с субсчетом.
2. Выбрать субсчет 50.1 «Касса организации» и ввести дебетовую сумму
250.
3. Аналогичным образом вводится 1350500 на счет 51.1.
Закладка Аналитика служит для ввода остатков, по которым в плане
счетов предусмотрено ведение аналитического учета. К таким счетам, в
частности, относится счет 41.1, по которому аналитический учет
организован в разрезе товаров. По счетам без аналитики закладка
отключена.
Выделим счет 41.1 и рассмотрим особенности закладки Аналитика
(рис. 4.2.4.3) для данного счета.
Наименование
счета
Рис.4.2.4.3. Закладка Аналитика
Из рис. 4.2.4.3 видно, что после выбора счета наименование закладки
переименовывается в название счета. Рабочая часть окна содержит
таблицу, состоящую из колонок:
- название аналитики, где указывается наименование товара;
- кол-во отображает количество товара на складе;
- дебет – стоимость товара.
Кнопка Добавить предназначена для автоматического перехода к
справочнику товаров, куда заносятся характеристики товаров.
Задание. На 1.01.2012 г. на складе имелось 100 кг пряжи
хлопчатобумажной по цене 350 руб. за кг на сумму 35000 руб. Ввести
остатки.
Для выполнения задания следует:
1. Выделить счет 41.1 и щелкнуть по кнопке Править. Осуществляется
переход на закладку Аналитика.
2. На закладке Аналитика (Счет № 41.1 Товары на складах) щелкнуть
по кнопке Добавить в результате выполняется переход в справочник
Товары (рис. 4.2.4.4).
3. В справочнике Товары щелкнуть по кнопке Добавить и выбрать
вариант Наименование, который предназначен для ввода в справочник
характеристик товара.
4. Ввести в справочник Товары наименование товара – пряжа
хлопчатобумажная, единица измерения – кг, количество знаков (после
запятой) – 2, код ОКЕИ выбирается из справочника единиц измерения –
166, вид товара – товары, приобретенные для перепродажи, страна –
Россия, количество товара – 100 (рис. 4.2.4.4), цену не вводим.
Щелкнуть по кнопке Выбрать в результате осуществляется возврат в
окно Остатки на начало года, ввести в клетку Дебет сумму остатка
35000 (рис. 4.2.4.5).
Рис. 4.2.4.4. Окно справочника Товары
Рис. 4.2.4.5. Остаток товара
Для проверки правильности ввода остатков можно сформировать
оборотно-сальдовую ведомость командой Учет → Журнал операций
кнопка Отчеты → Список отчетов → Оборотно-сальдовая ведомость.
В оборотно-сальдовой ведомости указаны номера субсчетов, их
наименования, а также суммы остатков на начало отчетного периода (табл.
4.1). При этом остатки должны отображаться как сальдо на начало
периода.
Таблица 4.1
за период
Счет
Номер
41.1
Наименование
Товары на
складах
Оборотно-сальдовая ведомость
2012
Сальдо на начало
периода
Дебет
Кредит
35 000
Обороты за
период
Дебет Кредит
Сальдо на конец
периода
Дебет
Кредит
35 000
50.1
51.1
Касса
250
организации
Расчетный
счет
1 350 500
организации
Всего: 1 385 750
250
1 350 500
1 385 750
Следует отметить следующие удобные для бухгалтера функции
программы:
1. Несмотря на то, что в рассмотренном примере цена товара «Пряжа
хлопчатобумажная» не введена, программа в соответствии с учетной
политикой предприятия автоматически рассчитает среднюю цену
товара, которую можно просмотреть в документе Остатки по складу
(Учет → Склад → Остатки по складу). Откроем указанную форму
(рис. 4.2.4.6).
Рис.4.2.4.6. Окно Остатки по складу
В ее табличной части отражены все введенные характеристики
товара, а также ее средняя цена:
- счет бухгалтерского учета – 41.1;
- наименование – пряжа хлопчатобумажная;
- количество – 100;
- средняя себестоимость (цена) – 350;
- стоимость (сумма остатка) – 35000.
2. Остатки автоматически фиксируются датой, предшествующей дате
отчетного периода, что указано в клетке На дату 01.01.2012.
3. С помощью кнопки Печать в нижней части окна можно сформировать
перечень остатков по складам (рис. 4.2.4.7).
Рис. 4.2.4.7. Документ «Остатки по складу»
Задание. Ввести на счет 41.1 остатки товаров в соответствии с
вариантом, сформировать документы «Оборотно-сальдовая ведомость»,
«Остатки по складу», сохранить в папке Группа/ФИОстудента.
Вариант 1
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Антенна
Зеркало
Калькулятор
Карниз
Набор инструментов
Люстра
Телефон
Замок
Микрофон
Набор «Салют»
Единица
измерения
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
Кол-во
2
3
4
2
10
2
5
10
4
2
Сумма
692,40
1 584,00
2 576,00
4 080,00
19 200,00
11 200,00
4 670,00
3 200,00
19 200,00
1 101,60
Вариант 2
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Удлинитель
Стеклорез
Сварочный аппарат
Сверлильная установка
Секатор
Ножовка
Ведро эмалированное
Пожарный щит
Плоскогубцы
Отвертка
Единица
измерения
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
Кол-во
2
3
4
2
10
2
5
10
4
2
Сумма
492,40
984,00
18 576,00
4 080,00
9 200,00
520,00
790,00
6 200,00
1 920,00
111,60
Вариант 3
№№
Наименование
пп
1 Усилитель
Единица
измерения
шт
Кол-во
2
Сумма
4 280,00
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Сейф
Хознабор
Шкаф металлический
Шланг
Фуганок
Электрокипятильник
Электрощит
Швеллер
Бустилат
шт
шт
шт
м
шт
шт
шт
шт
кг
3
4
2
10
2
5
10
4
2
149 700,00
1 646,00
28 700,00
292,00
4 020,00
1 950,00
12 000,00
18 000,00
312,40
Вариант 4
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Краска бежевая
Краска белая эмаль
Краска голубая
Краска для пола
Краска зеленая для
крыши
Лак Тиккурила
Лак НЦ
Краска серая
Краска темно-желтая
Краска фасадная
Единица
измерения
банка
банка
банка
банка
банка
банка
банка
банка
банка
банка
Кол-во
Сумма
2
3
4
2
318,00
1 440,00
1 646,00
700,00
10
2
5
10
4
2
2 902,00
1 040,00
950,00
2 009,00
1 800,00
2 312,40
Вариант 5
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Линолеум
Кисть малярная
Колерная побелка
ДСП
Дроссель
Стальной лист
Задвижка оконная
Кабель АВ
Амперметр
Вольтметр
Единица
измерения
п.м.
шт
шт
В.м.
шт
лист
шт
м
шт
шт
Кол-во
2
3
4
20
10
2
5
10
4
2
Сумма
640,00
46,80
140,00
52 800,00
25 000,00
11 340,00
725,00
2 600,00
11 600,00
5 880,00
Вариант 6
№№
пп
1
2
3
4
5
6
Наименование
Сталь 35х35
Сталь диаметром 12 мм
Стекло
Ст. уголки 25х25
Ст. уголки 63х40
Ст. уголки 35х35
Единица
измерения
лист
лист
В.м
шт
шт
шт
Кол-во
2
3
4
20
10
2
Сумма
6 000,00
5 820,00
13 600,00
7 400,00
3 930,00
1 006,00
7
8
9
10
Ст. уголки 50х40
Труба диаметром 40, 50
Труба водопровод. 15
Труба тонкост. 76-3
шт
м
м
м
5
10
4
2
3 540,00
3 900,00
1 384,00
352,00
Вариант 7
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Олифа
Оргстекло
Сталь нержавеющая
Ст. лист 0,9 мм
Перчатки для электрика
Перчатки резиновые
Счетчик
Провод АППВ
РПВ-1
Щетка для пола
Единица
измерения
бутыль
лист
лист
лист
пара
пара
шт
м
шт
шт
Кол-во
2
3
4
20
10
2
5
10
4
2
Сумма
156,00
582,00
13 600,00
7 400,00
390,00
100,00
3 540,00
1 390,00
1 384,00
352,00
Вариант 8
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Растворитель
Розетка
Рубероид
Стекло оконное
Удлинитель
Фуганок
Фанера
Хлорная известь
Черенок для граблей
Черенок для лопаты
Единица
измерения
упаковка
шт
п.м.
п.м.
шт
шт
лист
кг
шт
шт
Кол-во
2
3
4
20
10
2
5
10
4
2
Сумма
156,00
582,00
6 276,00
15 600,00
2 400,00
700,00
8 540,00
1 390,00
184,00
152,00
Вариант 9
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Урна алюминевая
Урна пластмассовая
Шланг поливной
Шпатель
Стекло узорчатое
Стойки
Электрокамин
Электрополотенце
Электрокипятильник
Выключатель
Единица
измерения
шт
шт
м
шт
В.м
комплект
шт
шт
шт
шт
Кол-во
2
3
4
20
10
2
5
10
4
2
Сумма
1 556,00
582,00
116,00
3 600,00
12 400,00
10 700,00
28 540,00
21 390,00
1 384,00
152,00
Вариант 10
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Бачок
Бочка железная
Ведро
Ведро хозяйственное
Ведро оцинкованное
Вентилятор
Вешалка
Марля
Моющее средство
Мыло хозяйственное
Единица
измерения
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
м
шт
шт
Кол-во
2
3
4
20
10
2
5
10
4
2
Сумма
7 556,00
6 282,00
396,00
3 600,00
3 400,00
10 700,00
8 540,00
590,00
584,00
152,00
Вариант 11
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Весы поварские
Замок
Зеркало
Калькулятор
Ванная для мойки
Карнизы
Кипятильник
Кисть
Комплект деталей
Олифа
Единица
измерения
шт
шт
шт
шт
шт
шт
шт
м
шт
банка
Кол-во
2
3
4
20
10
2
5
10
4
2
Сумма
7 556,00
1 782,00
14 400,00
19 600,00
13 400,00
4 700,00
3 540,00
350,00
3 480,00
152,00
Вариант 12
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Чистящее средство
Чистящий порошок
Клей
Шурупы
Щетка для пола
Ст. уголок 35х35
Ст. уголок 40х40
Валик малярный
Ванна стальная
Веник сорго
Единица
измерения
упаковка
упаковка
упаковка
кг
шт
шт
шт
шт
шт
шт
Колво
2
3
4
20
10
2
5
10
4
2
Сумма
756,00
1 782,00
144,00
1 960,00
2 300,00
700,00
2 540,00
1 350,00
39 480,00
152,00
Вариант 13
№№
Наименование
пп
1 Вилка штепсельная
2 Штепсельная розетка
3 Штепсельные
Единица
измерения
шт
шт
шт
Кол-во
2
3
4
Сумма
156,00
582,00
944,00
4
5
6
7
8
9
10
соединители
Гвозди
Гибкая проводка
Дроссель
Светильник
Задвижка оконная
Краска бежевая
Краска голубая
кг
м
шт
шт
шт
банка
банка
20
10
2
5
10
4
2
3 960,00
230,00
2 700,00
7 540,00
1 350,00
3 480,00
352,00
Вариант 14
№№
пп
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование
Стеллаж с гигиен.
Покр.
Телефон
Пожарный щит
Прибор ММК
Набор НИЖ
Экран под ванну
Стекло узорчатое
Зеркало овальное
Замок навесной
Замок кодовый
Единица
измерения
Шт
шт
шт
шт
шт
шт
В.м.
шт
шт
шт
Кол-во
2
3
4
20
10
2
5
10
4
2
Сумма
5 156,00
2 982,00
4 944,00
23 960,00
6 230,00
2 700,00
7 540,00
1 3500,00
1 880,00
1 752,00
Вариант 15
№№
пп
Наименование
Замок почтовый САМ1 16
2 Ерш бутылочный
3 Пемза С24
Щетка для мойки
4 машины
5 Щетка для пола
6 Щетка для снега
7 Щетка для одежды
8 Щетка-сметка
9 Щетка-сметка, скребок
Щетка для удаления
10 пыли
Единица
измерения
Кол-во
Сумма
шт
шт
шт
2
3
4
1 156,00
282,00
144,00
шт
шт
шт
шт
шт
шт
20
10
2
5
10
4
23 960,00
2 230,00
700,00
750,00
1 350,00
1 880,00
шт
2
1 152,00
4.2.5. Справочник Складов
Остатки товаров могут храниться на неограниченном количестве
складов организации. Сведения о складах заносятся в справочник
Складов, который открывается командой Учет → Учет перемещений,
либо пиктограммой Склады, расположенной под меню команд, либо
комбинацией клавиш Alt+4 (рис. 4.2.5.1).
Данное окно включает параметр Склад, который содержит
совокупность складов организации. Если пользователь не ввел
наименование склада, то все товары хранятся в «Складе по умолчанию».
Например, ранее ввод остатков выполнялся без указания склада, в связи с
чем они отнесены к «Складу по умолчанию».
Параметр Склад
Рис.4.2.5.1. Окно Учет перемещений
В окне Учет перемещений вводят наименования складов, на
которых хранятся товары. Для этого в ниспадающем списке
(активизируется кнопкой левее параметра Склад) выбирают вариант
Справочник (рис. 4.2.5.2), открывая тем самым справочник Складов (рис.
4.2.5.3). Затем кнопкой Добавить вводят наименование склада и ФИО
материально ответственного лица.
Рис. 4.2.5.2. Ниспадающий список справочника Учет перемещений
Рис. 4.2.5.3. Окно справочник Складов
В справочнике складов параметр Приоритетный склад при
оприходовании/списании позволяет указать склад, на котором по
умолчанию отображается движение товара (поступление, отгрузка,
продажа).
Задание. Ввести в справочник Складов склад хозяйственный (отв.
Прокопьева Р.А.), а также склад товарный (отв. Краснов В.И), являющийся
приоритетным складом при оприходовании/списании.
Результат выполнения задания отражен на рис. 4.2.5.4.
Рис. 4.2.5.4. Справочник Складов
4.2.6. Справочник Контрагенты
Контрагентами являются организации, с которыми наша организация
вступает в финансовые отношения, в ходе которых денежные средства
перемещаются с одного расчетного счета на другой. К ним относятся
поставщики, покупатели ТМЦ, в том числе юридические и физические
лица, предприниматели, а также ИФНС, ПФР, ФСС, фонды медицинского
страхования, органы статистики.
Все сведения о контрагентах хранятся в справочнике Контрагенты.
Активизируется командой Учет → Учет покупок и продаж →
Контрагенты. Информация в справочник вводится либо до выполнения
операций, связанных с покупкой, продажей ТМЦ, оплатой с расчетного
счета организации, через кассу, либо дополняется в процессе заполнения
соответствующих экранных форм, поскольку в программе предусмотрен
автоматический доступ к требуемым справочникам.
Рис. 4.2.6.1. Активизация справочника Контрагенты
Справочник Контрагенты содержит информацию о поставщиках и
покупателях, их наименования, банковские реквизиты, адреса, которые
необходимы для выполнения взаиморасчетов с контрагентами,
формирования первичных и выходных документов. Справочник разделен
на 2 части (рис. 4.2.6.2):
в левой находится обозначение и наименование контрагента,
либо обозначение папки и ее наименование.
в правой – реквизиты выделенного элемента.
Так, на рис. 4.2.6.2 выделена папка ЗАО «Магазин «Трикотаж»,
соответственно, в левой – находятся обозначение и наименование папки.
Обозначение
контрагента
Рис. 4.2.6.2. Справочник Контрагенты
Отметим, что если наименование элемента не размещается в левой
части, то для просмотра полного названия достаточно установить на него
указатель мыши.
Для ввода элементов в справочник предназначена кнопка Добавить
(Ctrl+N), которая включает 2 параметра: Наименование, Папку. Первый
из них служит для ввода реквизитов контрагента, второй – создания папки.
Задание. Ввести в справочник папку ЗАО «Магазин «Детские
товары».
Для создания папки необходимо:
1. Открыть справочник Контрагенты.
2. Выполнить команду Добавить → Папку. В результате в справочнике
появится папка «Введите наименование» (рис. 4.2.6.3).
3. Ввести в поле Наименование в правой части окна название папки ЗАО
«Магазин «Детские товары».
Рис. 4.2.6.3. Окно создания папки
Окно ввода реквизитов контрагента активизируется командой
Добавить → Наименование и содержит поля описания его характеристик
(рис. 4.2.6.4).
Рис. 4.2.6.4. Окно записи реквизитов контрагента
Среди них:
1. Наименование служит для ввода названия контрагента, который
автоматически отражается в документах, связанных с контрагентом.
2. Договор (счет) предназначено для организации аналитического учета в
разрезе отдельных договоров (счетов). Если поле не заполнено, то
взаиморасчеты ведутся по контрагенту в целом вне зависимости от
количества поставок (покупок).
3. Статус используется для указания статуса контрагента путем выбора из
предлагаемого перечня одного из вариантов: юридическое лицо,
физическое лицо, предприниматель.
В окне выделены три закладки: Общие сведения, Банковские
реквизиты, Адреса.
На закладке Общие сведения указывают ИНН, КПП, ОКАТО,
ОКПО организации, фамилии и инициалы руководителя, главного
бухгалтера, контактного лица и другие сведения.
Закладка Банковские реквизиты (рис. 4.2.6.5) служит для ввода
наименования банка (поле Банк), его БИК, корреспондентского счета
(Кор.счет), расчетного счета контрагента в банке (Расч. Счет). Для
заполнения
перечисленных
реквизитов
активизируется
кнопка
«ниспадающий список», которая отражает на экране строки ввода
наименований банков: «Банк №1 введите наименование», «Банк №2
введите наименование» и т.д. Программа позволяет использовать 5
расчетных счетов одного и того же контрагента.
Рис. 4.2.6.5. Закладка Банковские реквизиты
Заполнение реквизитов банка возможно тремя способами:
1. Выбором банковских реквизитов из справочника банков. Об этом
напоминает текст, появляющийся на экране, при заполнении поля
Банк. Для заполнения полей банковскими реквизитами необходимо
стереть текст «Банк №1 введите наименование» и ввести название банка
контрагента.
Кнопка
«Ниспадающий
список»
Рис. 4.2.6.6. Закладка Банковские реквизиты
2. Копированием из текстового файла, либо файла в формате Excel.
3. Вводом реквизитов с клавиатуры.
На закладке Адреса указываются адреса контрагента (российский,
иностранный, доставки в случае наличия удаленных складов). При
заполнении российского адреса можно воспользоваться справочником
КЛАДР, к которому программа обращается после нажатия кнопки с
тремя точками программа (рис. 4.2.6.7). Иностранный и адрес доставки
заполняются вручную, либо копированием.
Рис. 4.2.6.7. Окно ввода адреса контрагента
Задание. Ввести в справочник Контрагенты следующие
характеристики ООО «Швейная фабрика «Пике»»:
• Наименование контрагента – ООО «Швейная фабрика «Пике»;
• Договор № 11 от 20.01.2012
• Статус – юридическое лицо;
• ИНН – 213000002345;
• КПП – 212401001;
• Телефон –721425;
• ОКАТО – 97410000000;
• ОКПО – 75692926;
• Руководитель – Ильин И.И.;
• Должность – генеральный директор;
• Бухгалтер – Павлова Д.И.;
• Контактное лицо – Самойлова А.П.;
• Банк – АКБ «Энергобанк» (ОАО) г. Казань;
• БИК – 049205770;
• Кор. счет – 30101810300000000770;
• Расчетный счет – 40702810300230010902;
• Адрес – 429960, Россия, Чувашская Республика, г.Новочебоксарск, ул.
10 Пятилетки, 23.
Замечание. Закладку Адрес доставки не заполнять.
Результат выполнения задания отражен на рис. 4.2.6.8.
Рис. 4.2.6.8. Фрагмент окна с заполненными реквизитами
Учет товаров может быть выполнен в разрезе договоров, счетов на
основе которых производятся взаиморасчеты с контрагентами. В
программе предусмотрен ввод двух характеристик договора: номер, дата.
Если поле договор заполнено, то в перечне контрагентов после названия
контрагента автоматически появляется номер договора, заключенный в
круглые скобки. Например, ООО «Швейная фабрика «Пике» (11) на рис.
4.2.6.8, где 11 – номер договора.
При
заполнении
справочника
Контрагенты
программа
предоставляет следующие полезные функции.
1. Реквизиты контрагента могут быть не только введены вручную, но и
импортированы из файла в формате Еxcel (xls) кнопкой Импорт из
Еxcel в нижней части окна справочника Контрагенты.
2. Если какие-либо реквизиты контрагента были введены в справочник
контрагентов ранее, то их можно скопировать, используя комбинации
клавиш Ctrl+C, и вставить в заполняемый элемент – с помощью Ctrl+V.
Кроме этого, аналогичным образом реквизиты можно копировать из
Word`а (например, из электронного варианта данного пособия), и,
наоборот, из справочника контрагентов – в Word. При этом настройка
регистров клавиатуры не имеет значения. В частности, российский
адрес контрагента можно скопировать из карточки организации,
сформированной в Еxcel.
Задание. Используя комбинации клавиш, скопировать на закладку
Адрес доставки из карточки организации (из электронного варианта
пособия) фактический адрес ООО «Швейная фабрика «Пике», который
совпадает с юридическим адресом. Проверить правильность заполнения
реквизитов, распечатав карточку организации.
Отметим, что для вставки адреса, предварительно необходимо
щелкнуть по кнопку Добавить, расположенную на закладке Адрес
доставки.
Удаление ненужных элементов в справочнике Контрагенты
выполняется кнопкой Удалить в нижней части окна. Для удаления
элемента справочника следует:
- щелкнуть по кнопке Удалить – на экране появится диалоговое окно с
текстом о необходимости отметить папки и позиции и нажать кнопку
Удалить. Пользователь выбирает вариант «Да»;
- отметить строку щелчком мыши по прямоугольнику перед
обозначением элемента. В нем должен появиться символ «√ » (рис.
4.2.6.9);
- повторно нажать Удалить.
Рис. 4.2.6.9. Справочник с отмеченной для удаления папкой
Задание. Удалить из справочника ЗАО «Магазин «Детские товары».
С контрагентом может быть заключено несколько сделок по
различным договорам (счетам), по каждой из которых предполагается
осуществляться контроль взаиморасчетов. В этом случае для удобства
поиска в справочнике создается папка контрагента, в которую контрагент
записывается столько раз, сколько договоров используется в программе.
Отличие одного элемента папки от другого заключается в номере
договора.
Заполнение папки контрагентами осуществляется кнопкой Вложить
справочника контрагенты, расположенной в нижней части окна.
Задание. Создать папку ЗАО «Магазин «Трикотаж» и записать в нее
магазин «Трикотаж», имеющий следующие реквизиты:
• Наименование контрагента – ЗАО «Магазин «Трикотаж»;
• Договор – 45 от 12.02.2012 г.
• Статус – юридическое лицо;
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
1.
2.
3.
4.
ИНН – 2129058089;
КПП – 213001001;
Телефон – 682211;
ОКАТО – 97410000000;
ОКПО – 75703133;
Руководитель – Светлов А.М.;
Должность – генеральный директор;
Бухгалтер – Мастеров И.И.;
Контактное лицо – Смирнов З.А.;
Банк – АКБ Чувашкредитпромбанк (ОАО) г. Чебоксары;
БИК – 049706725;
Кор. Счет – 30101810200000000725;
Расчетный счет – 40702810600000010793;
Адрес – 428003, Чувашская Республика, г. Чебоксары, проспект Ленина,
д. 30
С этой целью необходимо:
Выполнить команду Добавить → Папку.
Ввести имя папки ЗАО «Магазин «Трикотаж»;
Щелкнуть по кнопке Вложить с параметром Наименование. В
результате на экране появиться окно, которое в правой части содержит
обозначение элемента справочника, после которого вместо названия
элемента находится текст «Введите наименование …», в левой –
области ввода реквизитов контрагента (рис. 4.2.6.10).
Ввести реквизиты контрагента в соответствии с условием.
Контрагент,
вложенный в папку
Рис.4.2.6.10. Фрагмент окна ввода элемента справочника
Организация аналитического учета в разрезе договоров (счетов)
имеет следующие особенности: контрагент записывается в справочник
столько раз, по скольким договорам ведется аналитический учет. В
результате в справочнике возможен перечень контрагентов, которые
отличаются друг от друга только реквизитами договора.
В программе предлагаются удобные средства разрешения указанной
ситуации: команда Создать копию контекстного меню (запускается
правой кнопкой мыши) позволяет создать копию контрагента, у которого
пользователь изменяет один реквизит – договор.
Отметим, следующие особенности команды Создать копию:
1. До активизации команды необходимо выделить копируемый элемент.
2. Активизировать Создать копию.
3. Команда создает контрагента, имя которого начинается со слова
«Копия», а реквизиты совпадают с оригиналом (рис. 4.2.6.11).
4. После замены в копии старого договора на новый контрагент
автоматически записывается под своим именем без слова «Копия» (рис.
4.2.6.12).
Копия 1 элемента
папки
Рис.4.2.6.11. Окно с копией контрагента
Рис. 4.2.6.12. Окно с измененным именем копии
Задание. Используя команду Создать копию, записать в папку ЗАО
«Магазин «Трикотаж» реквизиты ЗАО «Магазин «Трикотаж» с договорами
№ 58 от 14.03.2012 г. и № 66 от 05.04.2012 г.
Для выполнения задания необходимо:
1. Открыть папку ЗАО «Магазин «Трикотаж».
2. Отметить в папке ЗАО «Магазин «Трикотаж» обозначение
контрагента ЗАО «Магазин «Трикотаж» (45).
3. Выполнить команду Создать копию.
4. Изменить номер и дату договора у контрагента с именем Копия1
ЗАО «Магазин «Трикотаж» на 58 от 14.03.2012 г.
5. Выполнить пп. 2 – 4, указав следующий договор 66 от 05.04.2012 г.
В случае необходимости элемент справочника можно преобразовать
в папку и наоборот, папку в элемент справочника с помощью команд
контекстного меню Наименование сделать папкой (рис. 4.2.6.13) и
Папку сделать наименованием. Контекстное меню активизируется
правой кнопкой мыши. При этом указатель мыши предварительно должен
быть установлен на обозначение элемента (папки).
Рис.4.2.6.13. Контекстное меню
Кнопка Отчеты справочника Контрагентов позволяет формировать
следующие документы (рис. 4.2.6.14):
1. «Карточка организации», которая содержит все реквизиты
организации, введенной в справочник Контрагентов.
2. «Список контрагентов» представляет собой таблицу, включающую
перечень контрагентов, их ИНН, КПП, адрес, ОКАТО, ОКПО,
руководителей и другие реквизиты.
3. «Акт сверки расчетов» отражает уровень взаиморасчетов с
контрагентами-поставщиками, покупателями товаров и иного
имущества по данным бухгалтерского учета. Поскольку на данном
этапе в базе данных отсутствуют хозяйственные операции о
покупке-продаже, оплате товаров, акт сверки более подробно описан
в 4.7.Акт сверки расчетов.
Рис. 4.2.6.14. Документы, формируемые справочником Контрагенты
Все
перечисленные
документы
заполняются
программой
автоматически, открываются в Excel.
Задание. Распечатать карточку организации «Швейная фабрика
«Пике» и проверить правильность ввода ее реквизитов в справочник
Контрагентов.
Для ее вывода на экран необходимо:
- отметить в справочнике строку с контрагентом;
- щелкнуть по кнопке Отчеты и выбрать строку Карточка организации.
В результате распечатается представленный ниже документ,
который среди прочих реквизитов содержит номер договора (рис.
4.2.6.15).
КАРТОЧКА ОРГАНИЗАЦИИ
Общие учетные сведения
Наименование организации
ООО «Швейная фабрика «Пике», договор 11
Юридический адрес
Россия, 429960, Чувашская Республика – Чувашия,
Новочебоксарск г, 10 Пятилетки ул, д.23
Фактический адрес
Россия, 429950, Чувашская Республика – Чувашия,
Новочебоксарск г, 10 Пятилетки ул, д.23
Иностранный адрес
ИНН/КПП организации
Телефон
213000002345/212401001
721425
E-mail по фактическому
адресу
Руководители организации
Директор (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер
(Ф.И.О.)
Ильин И.И. Павлова Д.И
Реквизиты банка организации
Полное наименование
учреждения банка
Расчетный счет
Корреспондентский счет
БИК
•
•
•
•
АКБ «Энергобанк» (ОАО) г. Казань
40702810300230010902
30101810300000000770
049205770
Рис. 4.2.6.15. Карточка организации ООО «Швейная фабрика «Пике»
Задание. Ввести в справочник Контрагентов организацию:
Наименование контрагента – ФГУП «НПП «Ритм»;
Статус – юридическое лицо;
ИНН – 7728044373;
КПП – 772801001;
• ОКАТО – 45293566000;
• ОКПО – 11462347;
• Банк – ОАО «Промсвязьбанк»;
• БИК – 044583119;
• Кор. счет – 30101810600000000119;
• Расчетный счет – 40502810810020065201;
• Адрес – РФ, 117420, Москва, ул. Профсоюзная, д. 115, стр.1;
Грузополучатель:
• Наименование контрагента – Екатеринбургский НТЦ ФГУП «НПП
«Ритм»;
• Статус – юридическое лицо;
• ИНН – 7728044373;
• КПП – 667032001;
• Почтовый адрес – 620078, г. Екатеринбург, а/я 286;
• Фактический адрес – 620078, РФ, г. Екатеринбург, ул. Студенческая, д.
34.
4.2.7. Справочник Товары
Справочник Товары служит для ввода и сохранения всех
характеристик товаров, а также упаковки, связанных с товарными
операциями организации. Используется при вводе остатков товаров, а
также учете их движения в организации, позволяет вести учет в различных
валютах. Отметим, что предопределенные параметры выбираются из
классификаторов стран, валют, единиц измерения, которые заполнены
разработчиками программы и представляют собой встроенные
справочники.
Справочник Товары активизируется командой Учет → Оборотные
активы → Товары.
В справочнике товаров наглядно просматриваются принципы,
заложенные в организацию справочников программы «БухСофт: Товары,
услуги» (рис. 4.2.7.1):
1. Местоположение кнопок справочника взаимосвязано с его структурой,
т.е. если справочник разделен на две части, левая часть служит для
отражения перечня объектов справочника - элементов справочника и
папок, которые позволяют организовать иерархические структуры;
правая
для ввода и отображения характеристик активного
(выделенного) элемента.
2. В нижней части окна расположены кнопки, которые в соответствии со
структурой справочника также сгруппированы в левой и правой частях.
Таким образом, если в справочнике можно создать групповой элемент,
то кнопка расположена в левой части. Кнопки правой касаются
функций, связанных с содержимым элементов справочника.
Рис. 4.2.7.1. Окно справочника Товары
В соответствии с вышесказанным кнопки Добавить, Вложить,
Удалить, Поиск служат для работы с элементами и позволяют создать в
группу товаров, элемент, предназначенный для указания характеристик
товара, вложить его в папку, выполнить быстрый поиск товара.
Кнопки ←Excel, Отчеты соответственно позволяют скопировать
сведения о товаре из Excel, сформировать документы, связанные с
товарами (прайс-лист, ценник, список товаров). Кроме этого, справочник
можно заполнить стандартным копированием из Word`a.
Поскольку все перечисленные возможности были подробно описаны
в предыдущем параграфе перейдем к описанию реквизитов товара,
используя пример.
Пример. В справочник Товары необходимо ввести характеристики
товара халат женский трикотажный, который приобретен для
перепродажи, учет ведется в рублях, страна-изготовитель – Россия,
единица измерения товара – штук (шт.), артикул - 686-14, ГОСТ Р-531422008, сорт – 1, товар поступил без упаковки, ставка НДС – 18%, налоговых
льгот (в соответствии с учетной политикой) нет.
Справочник включает следующие реквизиты.
1. Наименование предназначено для указания названия товара,
указываем халат женский трикотажный.
2. Единица измерения
характеризуется тремя полями, которые
позволяют присваивать несколько единиц измерения каждому
наименованию товара (рис. 4.2.7.2).
Рис. 4.2.7.2. Закладка Единица измерения
Они расположены на одноименной закладке и включают:
- поле Ед. изменения служит для указания наименования единицы
измерения, заполняется путем выбора из предлагаемого перечня с
помощью кнопки с изображением трех точек (кнопка обращения к
встроенному справочнику). Перечень единиц измерения может быть
скорректирован пользователем кнопками Добавить, Удалить (рис.
4.2.7.3). Выбираем вариант шт.
Рис. 4.2.7.3. Перечень единиц измерения
- количество знаков (Кол-во знаков) связано с единицей измерения
конкретного товара, заполняется во встроенном справочнике единиц
измерения. В поле указывается количество знаков после запятой,
предусмотренных для единицы измерения. Предназначено для более
точного отражения количества товара. Переносится в справочник
товаров автоматически вместе с наименованием единицы измерения.
Для рассматриваемого примера указываем вариант – 0 знаков после
запятой;
- Код ОКЕИ
- код единицы измерения в соответствии с
общероссийским классификатором единиц измерения, заполняется
путем выбора из встроенного справочника ОКЕИ, в соответствии с
которым код ОКЕИ равен 796.
3. Номенклатурный номер (Номенкл. №) код товара, который по
умолчанию является порядковым номером. Может принимать значение
в соответствии с методом кодированием товаров, принятым в
организации.
4. Вид товара - заполняется выбором из ниспадающего списка, в котором
предлагаются варианты «Товары, приобретенные для перепродажи»,
«Сельхозпродукция, закупленная у населения». В примере - товары,
приобретенные для перепродажи.
5. Код льготы НДС указывается код налоговой льготы по НДС.
Заполняется либо вручную, либо копируется из «Справочника в ред.
Приказа Минфина РФ от 11 сентября 2008 г. N 94н …», который
активизируется кнопкой обращения к справочнику (рис. 4.2.7.4).
Справочник включает разделы, содержимое которых выводится на
экран кнопкой «+» находящейся в крайней левой позиции строки. При
этом содержимое раздела распечатывается выше его наименования.
Выход из раздела осуществляется кнопкой «-». Для копирования кода
льготы необходимо:
- отметить клетку с нужным кодом (коды расположены во второй
колонке) и выполнить копирование комбинацией клавиш Ctrl+C;
- вернуться в поле Код льготы НДС справочника Товары и
вставить код, нажав Ctrl+V.
Рис. 4.2.7.4. Справочник льгот по НДС
6. Таможенная декларация на товар вводится в поле № ГТД. Для данного
товара в соответствии с условием не заполняется, так как товар не
импортный.
7. Акциз заполняется для акцизных товаров, к которым относятся
отдельные виды товаров и услуг, поле не заполняется.
8. Страна - страна-производитель товара, выбирается из встроенного в
программу Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ),
обращение к которому происходит нажатием кнопки список. Реквизит
служит не только для указания страны-производителя, но и для
валютного учета товаров. Выбираем Россия.
9. В примечании указываются дополнительные сведения о товаре, не
введенные в другие поля.
10.Закладка Цена, НДС, Валюта предназначена для отображения цены
товара, ставки НДС, валюты, в которой ведется учет товара (рис.
4.2.7.5). При этом способ заполнения цена товара зависит от цели
записи товара в справочник. Так, если товар вводится для отражения
остатков товаров, то поле заполняется. В случаях, когда вводятся
поступившие от поставщика товары, цена указывается непосредственно
в документах, связанных с поступлением товара. Особенности
заполнения цены описаны в параграфах «Ввод остатков товаров»,
«Учет поступления товаров». На данном этапе поля не заполняются.
Поле Вид цены принимает два значения Покупная, Продажная.
Первое служит для квалификации товара покупного, приобретенного для
продажи, второе – для продажи товаров в розничной торговле;
Поле Валюта служит для учета товаров в иностранной валюте,
взаимосвязано с описанным выше полем Страна. Если странойпроизводителем является Россия, то поле отключено по умолчанию,
поскольку программа автоматически выбирает в качестве учетной валюты
рубль. В остальных случаях выбирается валюта учета из встроенного
справочника валют.
Рис. 4.2.7.5. Закладка Цены, НДС, валюта
11. Закладка Коды включает поля для ввода ГОСТа, артикула, сорта
товара. Вводим артикул - 686-14, ГОСТ Р-53142-2008 , сорт – 1.
12. Реквизиты упаковки Вид упаковки, Количество мест (Кол-во мест),
Количество штук в месте, Масса брутто указываются на закладке
Упаковка (рис. 4.2.7.6). Поля не заполняются.
Рис. 4.2.7.6. Закладка Упаковка
В результате в справочнике товаров формируется строка с товаром
халат женский трикотажный (рис. 4.2.7.7).
Рис. 4.2.7.7. Закладка Коды справочника Товары
Справочник Товары с помощью кнопки Отчеты позволяет
сформировать прайс-лист, ценник, список товаров (рис. 4.2.7.8).
Рис. 4.2.7.8. Документы кнопки Отчеты
4.3. УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ ТОВАРОВ
Покупка товаров – одна из важнейших функций организаций
оптовой торговли. В процессе приобретения товаров в бухгалтерии на
основе сопроводительных документов ведут синтетический и
аналитический учет, составляются проводки по каждому документу,
рассчитываются с поставщиками, формируются выходные документы.
Поступление товаров от поставщика к покупателю сопровождается
документами: товарная накладная, товарно-транспортная накладная, счет,
счет-фактура и другие, в которых должны содержаться наименование
поставщика и покупателя, их адреса, наименование поставляемого товара,
единицы измерения товара, его количество, цена, стоимость товара.
Поступивший товар приходуется на счете 41 «Товары»,
оплачивается, осуществляется учет НДС, о чем формируются
соответствующие бухгалтерские проводки.
Все указанные действия выполняет команда Учет покупок (Учет →
Учет покупок и продаж → Учет покупок), которая:
- регистрирует в базе данных счет-фактуру, поступивший от
поставщика;
- регистрирует факт поступления товара, выделяя стоимость товара без
НДС, сумму НДС, стоимость товара с НДС;
- автоматически формирует проводки об оприходовании товара, оплате
товара, учете НДС;
- автоматически формирует первичные документы, связанные с
поступлением товара;
- автоматически составляет документы, связанные с оплатой товара в
соответствии с видами оплаты (безналичный расчет, наличными через
кассу организации, наличными через материально-ответственное
лицо), в том числе платежное поручение;
- автоматически составляет выходные документы по учету поступления
товара: книгу покупок, журнал регистрации счетов-фактур, отчет по
учету покупок и другие.
Особенности команды Учет товаров рассмотрим на примере.
Задание. Сформировать товарную накладную и проводки в журнале
операций, если 15.02.2012 г. в соответствии с договором № 11 от
20.01.2012 г. по товарной накладной № 67 в сопровождении счета-фактуры
133 от 15.02.2012 г. от ООО «Швейная фабрика «Пике» получен товар
«Халат женский трикотажный» 100 штук по цене 670 руб. на сумму 79060
руб., включая НДС 12060 руб. (18%), в том числе, стоимость без НДС
67000руб.
Товар оприходован на складе товарный и предназначен для оптовой
продажи.
Оплата за товары в сумме 79060 руб. выполнена 15.02.2012 г. по
безналичному расчету, когда с расчетного счета организации указанному
поставщику перечислено 79060 руб.
Пиктограммой Покупки откроем окно команды Учет покупок и
рассмотрим особенности реализации данной команды (рис. 4.3.1).
Интервал
отображения
информации - год
Таблица для ввода
счета-фактуры
Кнопка
Дебет
Рис. 4.3.1. Окно Учет покупок
Прежде всего, следует обратить внимание на то, что в окне
присутствуют две даты – в левом верхнем углу и в правом нижнем (дата
оприходования).
Первая дата служит для указания интервала просмотра информации,
введенной в окно, состоит из двух клеток. При этом первая из указанных
клеток предназначена для указания конкретной даты, вторая включает
варианты – день, месяц, квартал, год, все года. В зависимости от
выбранных значений «Дата – день», «Дата – месяц», «Дата – квартал» на
экран соответственно выводится информация за день, месяц (указанный в
дате), квартал (включающий дату). При выборе варианта год –
отображаются сведения за отчетный год, введенный в справочнике
Сведения об организации. В пособии используем вариант год.
Вторая дата – дата оприходования служит для формирования
проводок в бухгалтерии, поскольку даты поступления на склад и
регистрация в бухгалтерском учете в силу ряда причин могут не совпадать.
В окне Учет товаров выделены две таблицы, которые находятся в
верхней и нижней частях. Верхняя таблица служит для указания
характеристик счета-фактуры поставщика, который является первичным
документом. Она включает колонки для ввода следующих реквизитов
счета-фактуры:
- № - для ввода номера счета-фактуры;
- Дата с/ф – дата формирования счета-фактуры;
- Поставщики используется для указания наименования
поставщика путем выбора из справочника контрагентов;
- стоимостные
реквизиты
счета-фактуры
стоимость
поступившего товара без НДС (колонка без НДС), сумма НДС
(НДС), стоимость товара, включая НДС (Всего), сумму оплаты
товара (Оплачено).
Кнопки Добавить сч/ф, Удалить, Копировать предназначены для
выполнения операций со счетом-фактурой - записи ее в таблицу,
удаления, копирования.
Итак, для ввода реквизитов счета-фактуры, соответствующих
условию задачи, нажмем кнопку Добавить сч/ф. В результате программа
переходит в справочник Контрагенты, откуда выбираем ООО «Швейная
фабрика «Пике», поскольку ранее он был введен в данный справочник
(рис. 4.3.2).
Рис.4.3.2. Фрагмент справочника Контрагенты
В случае отсутствия в справочнике данных требуемого поставщика,
справочник дополняют новыми сведениями и переносят в окно Учет
покупок стандартным образом. Затем пользователь указывает номер и
дату счета-фактуры (133 от 15.02.2012 г.).
Сформированная строка представлена на рис. 4.3.3.
Рис. 4.3.3. Счет-фактура поставщика
Стоимостные реквизиты счета-фактуры не заполняются, так как они
формируются автоматически в результате выполнения последующих
действий.
В нижней таблице отражаются процедуры, связанные с вводом
наименований и стоимостных характеристик товара, оплатой товара,
формированием первичных документов, просмотром и формированием
проводок. Указанное многообразие хозяйственных операций достигается
за счет наличия в окне Учет покупок закладок Приход, Оплата, Док-ты
(Документы), Проводки.
4.3.1. Ввод исходной информации о поступлении товаров
Закладка Приход позволяет:
1. Организовать учет товаров в различной валюте путем выбора валюты
учета непосредственно на закладке Приход (рис. 4.3.1.1).
Рис. 4.3.1.1. Выбор валюты учета
2. Вести учет поступления различного имущества, хозяйственных средств
организации. Их выбор предопределяется бухгалтерским счетом,
который пользователь указывает в клетке Дебет нижней части окна. В
зависимости от указанного пользователем дебетуемого счета,
программа обращается к тому или иному справочнику оборотных или
внеоборотных активов организации. При указании счета 10.1 «Сырье и
материалы» команда автоматически настраивается на учет поступления
материалов, 08.4 «Приобретение объектов основных средств» - учет
основных средств и т.д. Для учета товаров на складе используется счет
41.1.
Отметим, что после указания счета 41.1 в клетке Вид сделки по
умолчанию отображается вариант Обычная сделка, под которой
понимают коммерческое возмездное поступление товара от поставщика, в
отличие от других способов поступления товара, например, приобретение
товара через материально-ответственное лицо (вариант Авансовый
отчет).
В соответствии с вышесказанным для учета поступления товаров
следует:
1. Ввести в клетку Дебет счет 41.1.
2. Щелкнуть кнопке Добавить для перехода в справочник товаров.
3. Выбрать в нем товар халат женский трикотажный.
4. Ввести в справочник Товаров на закладке Цена, НДС, валюта
количество и цену товара соответственно 100, 670 (рис. 4.3.1.2).
Программа автоматически рассчитает стоимость без НДС, НДС,
стоимость, включая НДС.
5. Выбрать на закладке По складам склад товарный, отметить его как
Приоритетный склад при оприходовании\списании.
6. Ввести дату оприходования товара в клетку Дата оприходования 15.02.2012 г., которая одновременно является датой формирования
проводок. Поэтому если Дата оприходования товара не заполнена,
то проводки не формируются.
Рис. 4.3.1.2. Фрагмент справочника Товаров
В результате в окне Учет покупок на закладке Приход появиться
строка (рис.4.3.1.3) о поступлении товара, а также автоматически
заполняются стоимостные показатели счета-фактуры в верхней таблице.
Рис. 4.3.1.3. Поступление товара
4.3.2. Ввод исходной информации об оплате товаров
Закладка Оплата служит для ввода исходной информации,
связанной с оплатой поступивших товаров.
Работа с закладкой построена по тем же принципам, что и с
предыдущей закладкой Приход (рис. 4.3.2.1): пользователь вводит
исходные данные в соответствии с условиями оплаты товара, все
остальные действия, вытекающие из вида исходной информации,
выполняются программой автоматически.
Как известно, оплата стоимости товаров может выполняться:
- наличными из кассы организации, когда кредитуемым счетом является
субсчет 50.1 «Касса»:
- с расчетного счета организации - кредитуемый счет 51.1 «Расчетный
счет организации»;
- через подотчетное лицо по авансовому отчету – кредитуемый счет 71.
В качестве исходной информации на данной закладке указан
кредитуемый счет. Нельзя не отметить, что такое решение является весьма
продуманным, поскольку дальнейший алгоритм работы программы
зависит от выбранного кредитуемого счета. Такой подход позволил
разработчикам сократить до минимума объем вводимой бухгалтером
исходной информации
Для ввода кредитуемого счета предназначена клетка Кредит,
которая находится в нижней части закладки Оплата, куда пользователь
вводит из плана счетов требуемый счет (субсчет). Переход в план счетов
выполняется по кнопке перехода к справочникам, которая расположена в
правой части клетки Кредит.
В соответствии с условиями примера выбираем в качестве
кредитуемого счета 51.1 и нажимаем кнопку Добавить.
Рис. 4.3.2.1. Закладка Оплата
В результате программа автоматически заполняет все колонки
таблицы на закладке Оплата:
- колонка Кредит содержит счет 51.1;
- Дата – дату оплаты приобретенного товара;
- № документа – порядковый номер платежного поручения;
- Вид документа – программа, по умолчанию, указывает
платежное поручение. При этом пользователь может выбрать из
ниспадающего списка иной вариант;
- Получатель содержит наименование поставщика;
- остальные клетки Оплачено, НДС, в т.ч. НДС, Валюта
заполнены суммой оплаты, процентной ставкой НДС, суммой
выделенной НДС, а также валютой оплаты.
Кроме этого, в строку со счетом-фактурой в верхней таблице
автоматически запишется оплаченная сумма.
4.3.3. Автоматическое формирование первичных документов о
поступлении товаров
Закладка Документы служит для формирования первичных
документов, которые применяются при поступлении товаров (рис. 4.3.3.1.).
Документы заполняются программой автоматически, формируются на
экране кнопкой Печать, расположенной на закладке Документы. Среди
них:
- счет на оплату используемый покупателем для оплаты отгруженного
поставщиком товара как документ, обосновывающий платеж;
- счет на товары;
- счет-фактура на отгрузку – счет-фактура, полученный от поставщика,
на товарно-материальные ценности;
- счет-фактура на аванс служит для регистрации счетов-фактур на
перечисленную оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок
товаров;
- товарная накладная в соответствии с унифицированной формой ТОРГ12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 №
132 .
Стоимость
товара
Рис. 4.3.3.1. Перечень документов учета товаров
В соответствии с заданием сформируем товарную накладную. С этой
целью достаточно:
1. Отметить товарную накладную на закладке Документы.
2. Щелкнуть по кнопке Печать, на экране появится документ
«Товарная накладная» (рис. 4.3.3.2).
3. Документ можно сохранить, распечатать на принтере.
Товарная накладная автоматически включает все данные, введенные
в программу:
- наименование, договор, адрес, банковские реквизиты организации,
составившей документ, из справочника Контрагентов – ООО
«Швейная фабрика «Пике» (Договор № 11 от 20.01.2012)
429960,Чувашская Республика – Новочебоксарск г, 10 Пятилетки ул,
23, АКБ «Энергобанк» (ОАО) г. Казань, р.сч. 40702810300230010902,
корр.сч. 30101810300000000770, БИК 049205770;
- наименование, адрес, платежные реквизиты грузополучателя из
справочника Сведения об организации – ООО «Научный центр»
Россия, 428000, Чувашская Республика – Чувашия, Чебоксары г,
М.Горького пр-кт, д.15 т.412175 Филиал ОАО Банк АВБ в г. Чебоксары
р.сч 40702810775220101107 корр.сч. 30101810800000000714 БИК
049706714;
- наименование, договор, адрес, банковские реквизиты поставщика,
которые совпадают с реквизитами организации – составителем
документа;
- реквизиты организации, оплачивающей товар, соответствуют
реквизитам грузополучателя;
- дата отгрузки товара – 15.02.2012;
- в табличной части товарной накладной указаны наименование товара,
его количество, цена, сумма без НДС, ставка НДС, стоимость с учетом
НДС (рис. 4.3.3.3).
В дополнение к автоматически отображаемой в приходной
накладной информации на закладке Документы могут быть введены
сведения об ответственных лицах организации-поставщика, разрешивших
отпуск товара, отпустивших товар, так как после выделения товарной
накладной на закладке Документы правее перечня документов
появляются клетки для ввода перечисленных данных (отпуск разрешил,
должность, отпуск произвел, должность) (рис. 4.3.3.4).
Кроме этого, если прием товара осуществляется на складе
поставщика, то в накладную можно внести сведения о сотруднике
покупателя, получившего товар (груз получил), его должности
(должность), доверенности на получение товара (доверенность № от).
Рис. 4.3.3.2. Товарная накладная
Рис. 4.3.3.3. Фрагмент документа «Товарная накладная»
Рис. 4.3.3.4. Клетки ввода дополнительной информации
Параметр Сохранить в журнале документов служит для записи
товарной накладной в журнал документов. Отметим, что после установки
флажка о необходимости сохранения товарной накладной в журнале
документов перечисленные параметры недоступны для изменений. В
случае необходимости повторной активизации параметров необходимо
убрать флажок Сохранить в журнале документов, ввести требуемые
изменения и записать документ в журнал документов.
Особенности журнала документов описаны в «4.3.8. Журнал
документов».
Важным сопроводительным документом при учете товара является
счет-фактура. Регистрация счета-фактуры, полученного от поставщика,
выполняется по тем же правилам, что и товарная накладная:
- на закладке Документы команды Учет покупок выбирается
необходимый документ Счет-фактура на отгрузку. Отметим, что
программа после наименования счета-фактуры автоматически
указывает стоимость товара по введенным исходным данным (рис.
4.3.3.5);
- запись счета-фактуры в журнал документов выполняется активизацией
параметра Сохранить в журнале документов;
- нажимается кнопка Печать.
Рис. 4.3.3.5. Окно формирования счета-фактуры
Отметим следующие особенности параметров, включенных в окно
формирования счета-фактуры:
1. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №
1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов,
применяемых при расчетах на добавленную стоимость» счет-фактура
может быть зарегистрирована как документ, предоставленный
поставщиком на бумажном носителе, либо в электронном виде. Выбор
возможного варианта осуществляется в клетке, расположенной после
клетки Дата (рис. 4.3.3.6).
Рис. 4.3.3.6. Вид счета-фактуры
2. В журнале учета полученных счетов-фактур в настоящее время
появилась новая графа «Код вида операции». Указанный перечень
кодов операций и их наименований представлен в окне формирования
счета-фактуры, выбирается программой автоматически в зависимости
от вида счета-фактуры полученной (рис. 4.3.3.7).
Рис. 4.3.3.7. Перечень кодов и наименований видов операций
Рассмотрим счет-фактуру, сформированную программой, которая
соответствует требованиям Постановления № 1134, так как в строках
указываются (рис. 4.3.3.8):
а) в строке 1 – порядковый номер и дата составления счета-фактуры –
133 от 15.02.2012;
в) в строке 2 – полное или сокращенное наименование продавца –
ООО «Швейная фабрика «Пике»;
г) в строке 2а – место нахождения продавца – Россия, 429960,
Чувашская Республика – Чувашия, Новочебоксарск г, 10 Пятилетки ул,
д.23;
д) в строке 2б – идентификационный номер налогоплательщика и код
причины
постановки
на
учет
налогоплательщика-продавца
–
213000002345/ 21240100;
е) в строке 3 – полное или сокращенное наименование
грузоотправителя в соответствии с учредительными документами – ООО
«Швейная фабрика «Пике» (Договор № 11 от 20.01.2012) Россия, 429960,
Чувашская Республика – Чувашия, Новочебоксарск г., 10 Пятилетки ул.
Д.23;
ж) в строке 4 – полное или сокращенное наименование
грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его
почтовый адрес – ООО «Научный центр» Россия, 428000, Чувашская
Республика – Чувашия, Чебоксары, М.Горького пр-кт, д.15;
з) в строке 5 – реквизиты (номер и дата составления) платежнорасчетного документа – 1;
и) в строке 6 – полное или сокращенное наименование покупателя в
соответствии с учредительными документами – ООО «Научный центр»;
к) в строке 6а – место нахождения покупателя в соответствии с
учредительными документами – Россия, 428000, Чувашская Республика –
Чувашия, Чебоксары г., М.Горького пр-кт, д.15;
л) в строке 6б – идентификационный номер налогоплательщика и код
причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя – 2130040463
/ 213001001;
м) в строке 7 – наименование валюты, код в соответствии с
Общероссийским классификатором валют – российский рубль.
2. В графах указываются следующие сведения:
а) в графе 1 – наименование поставляемых товаров – халат женский
трикотажный;
б) в графах 2, 2а – единица измерения (код и соответствующее ему
условное обозначение) – шт;
в) в графе 3 – количество (объем) поставляемых (отгруженных) по
счету-фактуре товаров – 100;
г) в графе 4 – цена (тариф) товара за единицу измерения (без учета
налога на добавленную стоимость – 670;
д) в графе 5 – стоимость всего количества (объема) поставляемых
(отгруженных) по счету-фактуре товаров без налога на добавленную
стоимость – 67000;
е) в графе 6 – сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии
показателя вносится запись «без акциза»;
ж) в графе 7 – налоговая ставка – 18%;
з) в графе 8 – сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая
покупателю товаров, - 12060;
и) в графе 9 – стоимость всего количества поставляемых
(отгруженных) по счету-фактуре товаров с учетом суммы налога на
добавленную стоимость – 79060;
к) в графах 10 – страна происхождения товара (цифровой код и
соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с
Общероссийским классификатором стран мира. Графы заполняются в
отношении товаров, страной происхождения которых не является
Российская Федерация;
л) в графе 11 – номер таможенной декларации. Графа заполняется в
отношении товаров, страной происхождения которых не является
Российская Федерация.
Отметим, что для стоимостных показателей счета-фактуры (в графах 4
– 6, 8 и 9) в программе в соответствии с Постановлением № 1134 выделены
рубли и копейки. Последние удалены в пособии для удобства размещения
документа. Кроме этого, удалены последние строки, отраженные на
втором листе.
Строка «Всего к оплате» заполняется для составления книги покупок,
включает сумму НДС и стоимость товара с учетом налога – 12060 и 79060.
СЧЕТ-ФАКТУРА №
133
от
15.02.2012
(1)
Продавец
ООО «Швейная фабрика «Пике»
Адрес
Россия, 429960, Чувашская Республика – Чувашия, Новочебоксарск г, 10 Пятилетки ул, д.23
ИНН / КПП
продавца
213000002345 / 212401001
Грузоотправитель и его
ООО «Швейная фабрика «Пике» (Договор № 11 от 20.01.2012) Россия, 429960, Чувашская
адрес
Республика – Чувашия, Новочебоксарск г, 10 Пятилетки ул. Д.23
Грузополучатель и его
ООО «Научный центр» Россия, 428000, Чувашская Республика – Чувашия, Чебоксары г,
адрес
М.Горького пр-кт, д.15
К платежно-расчетному
документу №
1
Покупатель
ООО «Научный центр»
Адрес
Россия, 428000, Чувашская Республика – Чувашия, Чебоксары г, М.Горького пр-кт, д.15
ИНН / КПП
покупателя
2130040463 / 213001001
(2)
(2а)
(2б)
(3)
(4)
(5)
(6)
(6а)
(6б)
Наименование валюты: Российский рубль
Наименование товара (описание
выполненных работ, оказанных
услуг) имущественного права
1
Халат женский трикотажный
Всего к оплате
Единица
измерения
2
шт
Количество
3
100
Цена
(тариф) за
единицу
измерения
Стоимость
товаров
(работ, услуг),
имущественн
ых прав, всего
без налога
В том
числе
акциз
Нал
оговая
став
ка
Сум
ма
нало
га
Стоимость
товаров
(работ, услуг),
имущественн
ых прав, всего
с учетом
налога
Страна
происхожд
ения
Номер
таможенно
й
декларации
4
5
6
7
18%
8
12060
12060
9
10
11
670
Руководитель организации
67000
79060
79060
Главный бухгалтер
(подпись)
(ф.и.о)
Рис. 3.3.3.8. Фрагмент счета-фактуры
(подпись)
(ф.и.о)
4.3.4. Автоматическое формирование проводок в команде Учет покупок
Закладка Проводки служит для отображения на экране
хозяйственных операций, связанных с приобретением и оплатой товаров
(рис. 4.3.4.1).
Все хозяйственные операции и проводки программа создает
автоматически после ввода исходных данных по свершившимся фактам
хозяйственной деятельности организации.
Закладка Проводки взаимосвязана с закладками Приход и Оплата,
поскольку вся исходная информация для формирования проводок вводится
на указанных закладках. В соответствии с различными условиями
поставки и оплаты товаров, программа формирует соответствующие этим
условиям проводки.
Список
бухгалтерских
счетов
Рис. 4.3.4.1. Закладка Проводки
Из рис. 4.3.4.1 видно, что для отображения проводок на закладке
используется таблица, состоящая из следующих граф:
- Дата, в которой записаны даты формирования проводок;
- Д – дебетуемые счета в соответствии с планом счетов. Среди них
только счет 41.1 «Товары на складах» вводится на закладке Приход,
остальные счета 19.3 «Налог на добавленную стоимость по
приобретенным материально-производственным запасам по ставке
18%», 68.2 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость», 60.2
«Расчеты с поставщиками за поставленные ценности» выбираются
программой автоматически. Одновременно с этим пользователь в
случае необходимости может выбрать и другие счета, обратившись к
кнопке распечатки списка, которая расположена правее дебетуемого
счета;
- Аналитика Д и Аналитика К предназначены для указания способа
организации аналитического учета соответственно по дебетуемым и
кредитуемым счетам. Если по счету в соответствии с планом счетов
предусмотрена возможность организации аналитического учета, то в
графе записан объект аналитики, в противном случае клетка
программой не заполняется. Так, по счету 19.3 организован
аналитический учет в разрезе контрагента-поставщика, по счету 68.2 –
аналитический учет не предусмотрен;
- К – кредитуемый счет, вводятся программой из плана счетов по
умолчанию, за исключением 51.1 «Расчетный счет организации»,
который введен на закладке Оплата. Кредитуемые счета используются
по тем же правилам, что и дебетуемые;
- Сумма – содержит сумму по проводкам;
- Содержание – отражает содержание проводок,
Таким образом, программа сформировала все требуемые
бухгалтерским учетом проводки в соответствии с условиями поступления
товара. Первая отражает факт оприходования в бухгалтерии поступившего
от поставщика товара, вторая – учета суммы НДС, третья – принятия к
зачету НДС, четвертая – погашение задолженности перед поставщиком.
В организациях ведется параллельный учет товаров отдельно на
складах и в бухгалтерии. Закладка Проводки может быть открыта в двух
вариантах. В первом закладка включает все сформированные в
бухгалтерии проводки (рис. 4.3.4.1), во втором – проводки, относящиеся к
движению товара на складе (рис. 4.3.4.3). Для открытия закладки
Проводка во втором варианте необходимо:
1. На закладке Приход активизировать параметр Информация по
складам. На экране автоматически появиться сообщение о
количестве отмеченного товара на складе (рис. 4.3.4.2).
Рис.4.3.4.2. Количество товара
2. Открыть закладку Проводки с вариантом Только складские (рис.
4.3.4.3).
Рис. 4.3.4.3. Складские проводки
4.3.5. Автоматическая запись проводок в журнал операций
Журнал операций – важнейший бухгалтерский документ, в котором
хранятся все проводки за отчетный период.
При учете поступления товаров программа автоматически
отображает проводки не только в окне команды Учет товаров, но и
автоматически записывает их в журнал операций (рис. 4.3.5.1).
Просмотр
содержимого
журнала
операций
выполняется
пиктограммой Операции на панели инструментов, либо командой Учет →
Журнал операций.
Рис. 4.3.5.1. Проводки в журнале операций
Журнал операций имеет следующие особенности:
1. В окне журнала операций так же как и в команде Учет покупок
указан период времени (интервал), за который это окно открыто.
Интервал просмотра определяет перечень проводок, распечатанных
на экране. На экран всегда выводятся проводки, дата которых входит
в интервал просмотра. Остальные проводки хранятся в базе данных,
но не отображаются на экране. Для их просмотра следует изменить
интервал.
2. Кнопки Добавить, Удалить, Править соответственно служат для
вставки новой проводки, удаления, корректировки ошибочной.
Кроме этого если реквизиты вводимой проводки во многом
совпадают с реквизитами имеющейся в журнале операций проводки,
то проводка может быть создана копированием имеющейся (кнопка
Копировать). В этом случае в новую проводку вводят только
отличающиеся данные. Отметим, что проводки, порожденные какойлибо командой, корректируются и удаляются в окне этой команды.
Так, все проводки, представленные на рис. 4.3.5.1, сформированы
командой Учет покупок, поэтому при попытке их удаления либо
корректировки программа напечатает предупреждающее сообщение
о недопустимости удаления или корректировки в журнале операций.
3. Кнопка Исключить позволяет исключить проводку из расчетов.
Исключенная строка зачеркивается.
4. Кнопка Фильтр
служит для отображения в журнале операций
проводок,
удовлетворяющих
определенным
условиям
соответствующих заданному интервалу времени, сумма в которых
варьируется в заданных границах, а также ошибочных проводок.
5. Рабочая область окна – таблица, в строках которой расположены
проводки. В ней указаны дата формирования проводки, дебетуемый
и кредитуемый счета, сумма, содержание проводки. В нижней части
окна находится полная информация о выделенной проводке, в том
числе, номер и вид породившего документа, объекты аналитики.
Для распечатки журнала операций предназначена кнопка Отчеты,
которая позволяет сформировать все внутренние документы, среди них
документы, касающиеся содержимого журнала операций (рис. 4.3.5.2):
- отчет по журналу операций;
- отчет по проводкам;
- сводные проводки.
Рис. 4.3.5.2. Перечень внутренних документов
Для формирования любого из перечисленных документов следует:
- щелкнуть по кнопке Отчеты;
- выбрать вариант Список отчетов;
- в окне Печать выбрать требуемый документ, например, Отчет по
проводкам. В результате формируется представленный ниже
документ.
Отчет по
проводкам:
за период
c 01.01.2012 по 31.12.2012
Дата
Операции
Дебет
15.02.2012
Учтена сумма НДС
19.3
15.02.2012
Оприходовано: Халат женский трикотажный
41.1
15.02.2012
Перечислены денежные средства поставщику (подрядчику)
60.2
15.02.2012
Принят НДС к зачету
68.2
Наименование
аналитики
ООО «Швейная
фабрика «Пике»
Халат женский
трикотажный
ООО «Швейная
фабрика «Пике»
Всего:
Кредит
60.2
60.2
Наименование аналитики
ООО «Швейная фабрика
«Пике»
ООО «Швейная фабрика
«Пике»
51.1
19.3
ООО «Швейная фабрика
«Пике»
Сумма
Сумма в
валюте
Количество
12 060,00
0,00
100
67 000,00
0,00
100 шт
79 060,00
0,00
12 060,00
0,00
170 180,00
0,00
100
Рис. 4.3.5.3. Журнал операций
В окне Журнала операций, как и во многих других формах, имеется
возможность фильтрации информации, которая позволяет находить и
отбирать для просмотра требуемые пользователю данные, либо строки. В
отфильтрованном окне выводятся только те строки, которые содержат
значения, отвечающие определенным, установленным критериям.
Остальные строки становятся скрытыми. Указанная возможность ускоряет
поиск нужных объектов, исправление ошибок, контроль правильности
ведения бухгалтерского учета.
При этом фильтры могут быть простыми и расширенными. Так, в
Журнале операций предлагаются три фильтра: обычный, расширенный,
показывать только складские операции (рис. 4.3.5.4).
Рис. 4.3.5.4. Фильтры Журнала операций
Фильтр «Показывать только складские операции» применяется без
указания каких-либо параметров и, по умолчанию, отображает на экране
строки со складскими операциями.
В случае простых критериев для отбора строк применяется фильтр
«Обычный», с помощью которого можно просмотреть проводки,
сформированные в определенный период времени (Дата), имеющие
заданные суммы (Сумма), количество (Кол-во) и т.д. (рис. 4.3.5.5).
Рис. 4.3.5.5. Окно Фильтр обычный
Кроме этого, параметр Источник позволяет выбрать проводки,
связанные с определенными хозяйственными операциями – учетом
покупок, продаж, заработной платой и другими.
При использовании более сложных критериев применяется фильтр
расширенный.
Отмена всех настроек фильтра и возврат к исходному состоянию
просмотра журнала операций выполняется командой Отменить фильтр.
4.3.6. Автоматическое формирование банковских документов об
оплате товара
Основным принципом работы программ торговой марки «БухСофт»
является однократный ввод
исходных данных и автоматическое
заполнение всех сопутствующих документов, предусмотренных
законодательством. При учете поступления товаров программа
автоматически заполняет не только перечисленные выше документы, но и
все взаимосвязанные документы, включая банковские.
Чтобы убедиться в этом щелкнем по пиктограмме Банк на панели
инструментов (Учет → Учет денежных средств → Банк, либо Alt+5). На
экране появиться окно Банк, в которое уже имеется строка с платежным
поручением № 1 от 15.02.2012 г. о перечислении денежных средств ООО
«Швейная фабрика «Пике»!
Рис. 4.3.6.1. Окно Банк
В нижней части окна указаны дебетуемый и кредитуемый счет,
сумма перечисленных денежных средств, содержание операции,
контрагент – получатель платежа.
Кнопка Отчеты в верхней части окна позволяет сформировать (рис.
4.3.6.2):
- платежное поручение об оплате товара (строка Платежка);
- реестр платежных поручений (Реестр исходящих ПП);
- сводные отчеты по платежным поручениям (Оборотка по
проводкам, документам).
Рис. 4.3.6.2. Окно с перечнем банковских документов
Для просмотра и сохранения платежного поручения достаточно:
- щелкнуть по кнопке Отчеты и выбрать строку Платежка. На
экране появиться окно Платежное поручение, которое заполнено
всеми введенными ранее данными (рис. 4.3.6.3);
- дополнить платежное поручение недостающими сведениями (вид
платежа, статус налогоплательщика и т.п.);
- щелкнуть по кнопке Печать в нижней части окна, сформировав
тем самым платежное поручение, которое можно сохранить,
распечатать в бумажном варианте (рис. 4.3.6.4).
Рис. 4.3.6.3. Окно Платежное поручение
Остальные из перечисленных документов заполняются программой
автоматически без участия пользователя. Так, строка Реестр исходящих
ПП формирует «Реестр платежных поручений», который состоит из
проведенных платежных поручений организации. Для рассматриваемого
примера – это платежное поручение № 1 (первая графа № п/п) от
15.02.2012 г. (графа Дата), по которой с расчетного счета организации
переведены денежные средства в сумме 79060 руб. (Сумма) поставщику
ООО «Швейная фабрика «Пике» (Контрагент). В строке Итого
указывается рассчитанная программой итоговая сумма перечисленных
денежных средств по всем платежным поручениям за выбранный интервал
(рис. 4.3.6.5).
Рис. 4.3.6.4. Платежное поручение об оплате товара
Реестр платежных поручений
15 февраля 2012
51.1 – Расчетный счет организации
За
№п
/п
1
1
Дата п/п
Сумма
2
3
15.02.2012
Итого:
Контрагент
Назначение платежа
4
5
ООО «Швейная
Перечислены денежные сред79060
фабрика «Пике»
ства поставщику (подрядчику)
79060
Х
Х
Рис. 4.3.6.5. Реестр платежных поручений
4.3.7. Автоматическое формирование журнала полученных и
выставленных счетов-фактур, книги покупок в команде Учет покупок
Кнопка Отчеты в команде Учет покупок позволяет оформить
самые разнообразные документы, связанные с учетом товаров, в том числе
(рис. 4.3.7.1):
- первичные документы (Доверенность, Платежное поручение);
- выходные документы (Книга покупок, Отчет по учету покупок,
Журнал учета счетов-фактур, Расчеты с комитентами, Авансовые
отчеты),
- документы, связанные с инвентаризацией товаров (Инвентаризация).
Рис. 4.3.7.1. Перечень документов
Журнал учета счетов фактур соответствует документу «Журнал
учета полученных и выставленных счетов-фактур», который применяется
при расчетах по налогу на добавленную стоимость в соответствии с
Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1134. Он объединяет два
отдельно существовавших ранее журнала в один и состоит из двух частей:
часть 1 «Выставленные счета-фактуры», часть 2 «Полученные счетафактуры».
В команде Учет покупок полученные от поставщика счета-фактуры
автоматически регистрируются в части 2 «Полученные счета-фактуры»
журнала.
Для распечатки «Журнала учета полученных и выставленных счетовфактур необходимо»:
- щелкнуть по кнопке Отчеты;
- выбрать строку Книга покупок;
- в открывшемся окне Книга покупок и продаж нажать кнопку
Печать;
- выбрать строку Журнал регистрации.
В результате формируется документ «Часть 2. Полученные счетафактуры», который в соответствии с требованиями вышеназванного
Постановления предназначен для регистрации различных счетов-фактур, в
том числе, корректировочных (рис. 4.3.7.2, 4.3.7.3).
Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур,
сформированный программой, в соответствии с требованиями к его
оформлению включает 19 граф:
а) в графе 1 - порядковый номер записи счета-фактуры – 1;
б) в графе 2 - дата получения счета-фактуры – 15.02.2012;
в) в графе 3 - код способа выставления полученного счета-фактуры –
1, указана цифра 1, так счет-фактура получена на бумажном носителе;
г) в графе 4 - код вида операции полученного счета-фактуры – 01 в
соответствии с кодом вида операции, введенном ранее при формировании
счета-фактуры полученной;
д) в графах 5 и 6 - номер счета-фактуры и дата составления счетафактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры – 133 от 15.02.2012;
е) графы 7, 8, 9, 10 не заполнены, так как счет-фактура не
корректировочная и не исправленная;
ж) в графе 11 - наименование налогоплательщика-продавца, указанное
в строке 2 счета-фактуры, исправленного счета-фактуры – ООО «Швейная
фабрика «Пике»;
з) в графе 12 - идентификационный номер налогоплательщикапродавца и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца,
указанные в строке 2б счета-фактуры - 213000002345/212401001;
к) в графе 13 - наименование и код валюты в соответствии с
Общероссийским классификатором валют, указанные в строке 7 счетафактуры - Российский рубль, 643;
л) в графе 14 - стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав
по счету-фактуре, указанная в графе 9 счета-фактуры - 79060;
м) в графе 15 - сумма налога на добавленную стоимость по счетуфактуре, указанная в графе 8 счета-фактуры - 12060;
н) графы 16, 17, 18, 19 не заполнены, так как в них указывают разницы,
отражающие уменьшение (увеличение) стоимости товаров (работ, услуг),
имущественных прав с учетом налога на добавленную стоимость, которые
введены в корректировочные или исправленные счета-фактуры.
Рис. 4.3.7.2. Графы 1 – 11 документа «Часть 2. Полученные счета-фактуры»
Рис. 4.3.7.3. Графы 12 – 19 документа «Часть 2. Полученные счета-фактуры»
Книга покупок заполняется в программе автоматически на базе
исходных данных, введенных в окне счета-фактуры полученной.
Распечатка Книги покупок предполагает следующий порядок:
- кнопка Отчеты → Книга покупок формирует окно,
содержащее две закладки Книга покупок, Книга продаж,
которые позволяют открыть обе книги (рис. 4.3.7.4);
- кнопка Печать → Книга покупок формирует заполненный
документ Книга покупок, фрагмент которого представлен на
рис. 4.3.7.5, 4.3.7.6.
Рис. 4.3.7.4. Закладки Книга покупок, Книга продаж
Отметим, что форма, заполненная программой, соответствует новым
требованиям оформления книги покупок, которые указаны в разделе
«Правилах ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу
на добавленную стоимость» Постановления № 1134.
Рис. 4.3.7.5. Графы 1 – 5 Книги покупок
Рис. 4.3.7.5. Графы 7 – 12 Книги покупок
4.3.8. Журнал документов
Основой бухгалтерского учета являются первичные документы,
которые
документально
подтверждают
правильность
ведения
бухгалтерского учета. Все документы, созданные в организации,
поступающие со стороны, подлежат обязательной регистрации в
предусмотренных журналах.
Функции регистрации первичных документов выполняет Журнал
документов (Учет → Журнал документов). В него автоматически
записываются все первичные документы, сформированные программой.
Рассмотрим особенности Журнала документов (рис. 4.3.8.1).
Журнал операций можно открыть за любой интервал времени.
Параметр Источник, по сути, является фильтром, принимает
различные значения (все, учет внеоборотных активов, учет продаж,
зарплата и т.д.), в зависимости от которых в журнале отображаются все
документы, либо связанные с тем или иным объектом автоматизации.
Аналогичные функции выполняют параметры Вид и Название. Вид
отбирает и выводит на экран все документы, либо их группы, например,
документы по учету внеоборотных активов, расчетам с покупателями;
Название – документы определенного наименования (счет, счет-фактуру
на отгрузку и другие).
В этой связи журнал документов представляет собой средство
группировки видов документов в различные журналы.
Рис. 4.3.8.1. Окно Журнал документов
В таблице находятся строки со следующими характеристиками
документов: дата формирования, название, номер, контрагент, сумма. В
нижней части окна в дополнение к вышеназванным реквизитам указаны
приоритет документа и его статус «В наличии», «Оформляется»,
«Отсутствует».
Кнопка Печать служит для распечатки содержимого журнала
документов. При этом в зависимости от настроек бумажный вариант
журнала может включать перечень всех документов за определенный
период времени, либо документы определенного вида и наименования.
Журнал документов
за
Дата
15.02.2012
15.02.2012
Документ
П\п
Сч-ф.
2012
Номер
1
133
Контрагент
ООО «Швейная фабрика
«Пике»
ООО «Швейная фабрика
«Пике»
Сумма
79 060,00
79 060,00
Рис. 4.3.8.2. Содержимое журнала документов
Примечание
4.3.9. Формирование документов, предшествующих поступлению
товара
Приемка товаров вне организации – покупателя товара, т.е. на складе
поставщика, на железнодорожной станции, на пристани, в аэропорту,
осуществляется материально-ответственным лицом по доверенности с
предъявлением паспорта.
Доверенность является документом, который официально
подтверждает, что лицо, предъявившее доверенность, уполномочено
организацией на приемку товара вне организации.
Доверенность
является
бланком
строгой
отчетности
и
регистрируется в журнале доверенностей с отметкой о получении
доверенности и ее использовании.
Таким образом, доверенность как документ,
оформляется до
поступления товара на склад.
Рассмотрим особенности формирования доверенности в программе
«БухСофт: Предприятие».
Для формирования доверенности необходимо открыть окно команды
Учет покупок, активизировать кнопку Отчеты и выбрать команду
(строку) Доверенность, которая отображает на экране окно Доверенность
(рис. 4.3.9.1).
Рис. 4.3.9.1. Окно Доверенность
В этом окне программа автоматически формирует номер
доверенности, который является порядковым номером, начиная с
отчетного года. Номер доверенности можно изменить на любой
требуемый, например, 12.
В клетках Период указывается срок действия доверенности,
например, с 17.02.2012 г. по 17.02.2012 г.
В клетке Получатель указывается сотрудник организации, на
которого оформляется доверенность. Выбор материально-ответственного
лица осуществляется из перечня, представленного в окне Выберите
наименование аналитики (рис. 4.3.9.2). В нем отображаются сотрудники,
сведения о которых введены в справочник Кадры, содержащий все
реквизиты работников организации. Заполнение справочника сотрудников
является необходимым условием точного заполнения документов.
Особенности справочника сотрудников описаны в «4.5. Справочник
Список сотрудников».
Как видно на рис. 4.3.9.2, в справочник сотрудников введен Краснов
В.И., который в соответствии с веденными ранее данными является
материально-ответственным лицом склада товарный (справочник
Складов).
Выберем из окна Введите наименование аналитики Краснова В.И.,
указав тем самым, что доверенность составляется на Краснова В.И.
Параметр Регистрировать в журнале доверенностей позволяет
автоматически зарегистрировать сформированную
доверенность в
журнале доверенностей. Установим флажок для записи доверенности в
журнал
Рис.4.3.9.2. Фрагмент окна Выберите наименование аналитики
После выбора сотрудника пользователь автоматически возвращается
в окно Доверенность и может с помощью кнопки Печать распечатать
бумажный вариант доверенности и журнала доверенностей (рис. 4.3.9.3).
Среди них доверенности по формам М-2, М-2а и журнал
регистрации доверенностей.
Рис. 4.3.9.3. Документы, связанные с формированием доверенностей
В программе доверенность по форме М-2, утвержденной Постановлением
Госкомстата России от 30.10.97 № 71а, расположена на двух листах
«Титульный лист» и «Оборотная сторона» (рис. 4.3.9.4).
Рис. 4.3.9.4. Фрагмент окна Excel
На «Титульном листе» указаны реквизиты организации, дата выдачи
и срок действия доверенности, должность, фамилия имя отчество,
паспортные данные лица, которому выдана доверенность, организация, от
которой получают товар (рис. 4.3.9.5).
Рис. 4.3.9.5. Титульный лист доверенности
На «Оборотной стороне» - перечень материальных ценностей,
подлежащих получению, руководитель организации и главный бухгалтер,
удостоверяющих своими подписями разрешение на получение ТМЦ (рис.
4.3.9.6).
Рис. 4.3.9.6. Оборотная сторона доверенности
Необходимо отметить, что доверенность составлена по уже
поступившему товару. Однако, поскольку доверенность – документ,
который составляется до поступления товара, то для заполнения
доверенности, соответствующей реальным условиям ее формирования,
необходимо в команде Учет покупок ввести счет-фактуру без указания
реквизитов, перечень товаров без указания даты оприходования и
сформировать доверенность. В этом случае формируется доверенность, в
которой заполнены титульный лист и оборотная сторона. Затем после
поступления товара скорректировать информацию о поступившем товаре в
окне Учет покупок.
Задание. Сформировать доверенность на имя Краснова В.И. сроком
действия 15.02.2012 г. на получение в ООО «Швейная фабрика «Пике»
халата женского трикотажного в количестве 100 шт.
4.4. АКТ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ
Сверка расчетов с поставщиком товаров в программе может
выполняться как по отдельному контрагенту, так и по всем контрагентам в
разрезе проводок, документов за любой интервал времени.
Напомним, что распечатка акта сверки расчетов осуществляется
кнопкой Отчеты в справочнике Контрагентов с последующим выбором
вариантов Акт сверки расчетов (Акт сверки расчетов (расширенный)).
В появившемся окне устанавливаются следующие параметры (рис. 4.4.1):
- период времени, за который формируется акт в области Период;
- перечень контрагентов, включенных в акт, - все, либо конкретный
контрагент;
- содержание акта – по проводкам или документам.
Рис. 4.4.1. Окно Акт сверки расчетов
Задание. Сформировать акт сверки расчетов между организацией и
ООО «Швейная фабрика «Пике» за период с 1.01.2012 г. по 15.02.2012 г.
Акт после его вывода на экран полностью заполнен программой в
соответствии с бухгалтерской информацией о поступлении товара от
«Швейной фабрике «Пике» и ее оплаты «Научным центром» (рис. 4.4.2).
В заголовочной части указаны:
- дата сверки – 15.02. 2012 г.;
- организации, по которым составлен акт – Научный центр и ООО
«Швейная фабрика «Пике»;
- номер и дата договора - 11 от 20.01.2012 г.;
- период времени сверки взаиморасчетов
с 01.01.2012 по
15.02.2012.
В графе «Дата» табличной части акта показаны даты возникновения
суммы задолженности и ее погашения.
В графе «Документ (вид, №)» указаны документы, на основе
которых сведения отражены в бухгалтерском учете организации –
платежное поручение (п/п) и счет-фактура.
В графах «Возникновение (в т.ч. НДС)» и «Погашение» указаны
суммы в рублях поступившего и оплаченного товара.
В строке «Итого» - итоговые суммы возникшей перед поставщиком
задолженности и ее оплата.
Завершается акт указанием лиц, подписывающих акт –
руководителей организаций.
АКТ
СВЕРКИ РАСЧЕТОВ
№
Научный центр
от 15.02.2012
Между
и
ООО "Швейная фабрика "Пике" (11 от
20.01.2012)
за период с 01.01.2012 по 15.02.2012
Дата
Документ
Сумма задолженности
Вид
№
Научный центр
Возникновение (в т.ч НДС)
Погашение (в т.ч НДС)
Остаток на 01.01.2012
15.02.12
п/п
15.02.12
счет-фактура
133
12 060,00
15.02.12
счет-фактура
133
67 000,00
ИТОГО
79 060,00
1
79 060,00
79 060,00
Остаток на 15.02.2012
Директор
ООО "Научный центр"
_____________________
Ильин Н.М.
Руководитель
ООО "Швейная фабрика "Пике"
_____________________
Ильин И.И. . .
Рис. 4.4.2. Документ «Акт сверки расчетов»
Отметим, что поскольку документ составлен в Excel, он в случае
необходимости может быть изменен, например, дополнен номером акта,
либо другими сведениями.
Задание. 17.02.2012 г. на складе Производственно-швейной
компании «Астрал» по доверенности № 12 от 17.02.2012 г. кладовщиком
Красновым В.И. получены товары детские (производство Россия),
перечень и реквизиты которых указаны в таблице в соответствии с
вариантами.
Стоимость товаров составляет 22000 руб., включая НДС 2000 руб.
(10%), в том числе, стоимость без НДС 20000 руб.
Товары оприходован на складе товарный 17.02.2012 г. и
предназначены для оптовой продажи.
Оплата за товары в сумме 30000 руб. выполнена 15.02.2012 г. по
безналичному расчету
Реквизиты поставщика:
• Наименование контрагента – ООО «Производственно-швейная
компания «Астрал»;
• Статус – юридическое лицо;
• ИНН – 2130068317;
• КПП – 213001001;
• ОКАТО – 97401368000;
• ОКПО – 61936282;
• Банк - Чувашское ОСБ №8613 г.Чебоксары;
• БИК – 049706609;
• Кор. счет – 30101810300000000609;
• Расчетный счет – 40702810575020070829;
• Юридический адрес: Россия, 428024, Респ. Чувашия, г. Чебоксары,
пр.Мира, д.9
• Почтовый: Россия, 428024, Респ.Чувашия, г.Чебоксары, а\я 81
• Фактический: Россия, 428024, Респ.Чувашия, г.Чебоксары, пр.Мира, д.
9, оф. 222
• Руководитель – Тимофеев А.П.
• Бухгалтер – Матвеева Т.А.
• Контактное лицо - Самохвалова Э.А.
Сформировать сопроводительные документы, счет-фактуру на аванс,
доверенность, платежное поручение об оплате товара, журнал учета
счетов-фактур, книгу покупок, отчет по проводкам, оборотно-сальдовую
ведомость.
Зарегистрировать документы в журнале документов, доверенность в
журнале доверенностей.
Используя журналы, имеющиеся в программе, выполнить контроль
правильности ввода исходных данных, Распечатать документ (документы)
подтверждающие точность выполнения задания. Сохранить документы в
папке Группа\ФИОстудента.
Замечание 1. Если в Книге покупок после ее открытия отсутствует
строка с информацией о поступлении товара по счету-фактуре № 87 от
17.02.2012 г., то необходимо щелкнуть по кнопке Заполнить.
Замечание 2. Для формирования доверенности необходимо ввести в
справочник Список сотрудников (Кадры) сведения о кладовщике
Краснове В.И., принятого на работу с 1.01.2012 г. по приказу о приеме на
работу от 26.12.2012 г. в подразделение склады с окладом 12000руб.:
• фамилия имя отчество – Краснов Владимир Иванович;
• дата рождения – 01.01.1971 г.;
• место рождения – СССР, ЧАССР, г. Чебоксары, ул. Николаева, д. 12, кв.
34;
• адрес регистрации, фактический – Россия, 428035, Чувашская
Республика, г. Чебоксары, ул. Ахазова, д. 3, кв. 12;
• дата регистрации – 10.01.1987 г.;
• паспорт – серия 97 00, номер 140412, выдан 12.10.2000 г. Московским
РОВД г. Чебоксары Чувашской Республики;
• гражданство – Россия;
• ИНН – 2130010000511;
• кода инспекции ФНС, выдавшей ИНН работнику – 2130;
• не является инвалидом;
• вычеты – применять код личного вычета 104, иждивенцев нет;
• номер страхового свидетельства – 015-56-700 78;
• стаж работы – с 1.08.1991 г.
Особенности справочника сотрудников описаны в «4.5. Справочник
Список сотрудников».
Вариант 1.
№№
пп
1
Наименование
Куртка детская артикул 105
Единица
измерения
шт
2
Джемпер артикул 3105
3
Цена
Кол-во
Сумма
550
20
11 000,00
шт
120
20
2 400,00
Футболка артикул 3110
шт
90
20
1 800,00
4
Брюки артикул 3114
шт
110
20
2 200,00
5
Олимпийка артикул 3701 размер 92128
шт
130
20
2 600,00
Вариант 2.
№№
пп
1
Наименование
Куртка артикул 071
Единица
измерения
шт
2
Джемпер артикул 1052
3
Цена
Кол-во
Сумма
550
20
11 000,00
шт
120
20
2 400,00
Брюки артикул 1406
шт
90
20
1 800,00
4
Жилет артикул 2014
шт
110
20
2 200,00
5
Брюки, артикул 2621
шт
130
20
2 600,00
Вариант 3.
№№
пп
1
2
Наименование
Платье артикул 008
Комплект майка,
100315
шорты
артикул
Единица
измерения
шт
шт
Цена
550
120
Кол-во
20
20
Сумма
11 000,00
2 400,00
3
Рейтузы «Гладь» артикул 01117
шт
90
20
1 800,00
4
Брючки «Лютик» артикул 01178
шт
110
20
2 200,00
5
Кофта ясельная артикул 522Н
шт
130
20
2 600,00
Вариант 4.
№№
пп
1
2
Наименование
4
Платье артикул 010
Комплект
майка, шорты артикул
100311
Распашонки из ткани
Фланель
Костюм «Костик» артикул 10110
5
Шапка детская артикул 927
3
Единица
измерения
шт
шт
Цена
Кол-во
Сумма
550
120
20
20
11 000,00
2 400,00
шт
90
20
1 800,00
шт
110
20
2 200,00
шт
130
20
2 600,00
Вариант 5.
№№
пп
1
Платье «Незабудка» артикул 04137
Единица
измерения
шт
2
Кофта ясельная артикул 522Ф
3
Наименование
Цена
Кол-во
Сумма
550
20
11 000,00
шт
120
20
2 400,00
Шапка детская артикул 927
шт
90
20
1 800,00
4
Рубашка ясельная артикул 524Н
шт
110
20
2 200,00
5
Сорочка детская артикул 196Н
шт
130
20
2 600,00
Вариант 6.
№№
пп
Наименование
Единица
измерения
Цена
Кол-во
Сумма
Комплект «Мотылек» артикул10134
1
шт
550
20
11 000,00
шт
120
20
2 400,00
шт
90
20
1 800,00
шт
110
20
2 200,00
шт
130
20
2 600,00
Халат артикул: 630П
2
3
4
Распашонки из ткани
Фланель
Кофта ясельная артикул 522Н
Костюм «Спаржа» артикул 10106
5
Вариант 7.
№№
пп
1
Наименование
Костюм «Стрекоза» артикул 11160
Единица
измерения
шт
Цена
550
Кол-во
20
Сумма
11 000,00
2
Ползунки «Еврики»
шт
120
20
2 400,00
3
Пижама детская артикул 111Ф
шт
90
20
1 800,00
4
Шорты артикул 846
шт
110
20
2 200,00
5
Купальник детский артикул 1043
шт
130
20
2 600,00
Вариант 8.
№№
пп
1
Платье «Лида» артикул 04107
Единица
измерения
шт
2
Халат артикул: 630П
3
Наименование
Цена
Кол-во
Сумма
550
20
11 000,00
шт
120
20
2 400,00
Шорты артикул1846
шт
90
20
1 800,00
4
Купальник детский артикул 8043
шт
110
20
2 200,00
5
Пижама детская артикул 411Ф
шт
130
20
2 600,00
Вариант 9.
№№
пп
1
Наименование
Кофта «Люсенька» артикул 02233
Единица
измерения
шт
Цена
Кол-во
Сумма
550
20
11 000,00
шт
120
20
2 400,00
3
Халат артикул: 264Н
Распашонки из ткани
Бязь
шт
90
20
1 800,00
4
Пижама детская артикул 151Ф
шт
110
20
2 200,00
5
Джемпер для мальчиков
шт
130
20
2 600,00
2
Вариант 10.
№№
пп
Наименование
Единица
измерения
Цена
Кол-во
Сумма
1
Комплект «Алеша» (полукомбинезон,
кофточка) артикул 10174
шт
550
20
11 000,00
2
Ползунки из фланели
шт
120
20
2 400,00
3
Шорты артикул 213Ф
шт
90
20
1 800,00
4
Пижама детская артикул 421
шт
110
20
2 200,00
5
Халат артикул: 264Н
шт
130
20
2 600,00
Вариант 11.
№№
пп
1
Комплект «Алеша» артикул 10174
Единица
измерения
шт
2
Шорты детские артикул 611
3
Наименование
Цена
Кол-во
Сумма
550
20
11 000,00
шт
120
20
2 400,00
Ползунки артикул: 570Н
шт
90
20
1 800,00
4
Халат артикул: 264Н
шт
110
20
2 200,00
5
Купальник детский артикул 8043
шт
130
20
2 600,00
Вариант 12.
№№
пп
Единица
измерения
Наименование
1
Комбинезон
11012
2
трикотажный
Цена
Кол-во
Сумма
артикул
шт
550
20
11 000,00
Ползунки из фланели
шт
120
20
2 400,00
3
Ползунки артикул: *570Н
шт
90
20
1 800,00
4
Купальник детский артикул 8043
шт
110
20
2 200,00
5
Сарафан детский модель СФ.6
шт
130
20
2 600,00
Вариант 13.
№№
пп
Единица
измерения
Наименование
1
Комбинезон
11007
2
трикотажный
Цена
Кол-во
Сумма
артикул
шт
550
20
11 000,00
Купальник детский артикул 8043
шт
120
20
2 400,00
3
Платье артикул 980Н
шт
90
20
1 800,00
4
Джемпер детский артикул 528П-1
шт
110
20
2 200,00
5
Джемперы для мальчиков
шт
130
20
2 600,00
Вариант 14.
№№
пп
1
Комплект «Тройка» артикул 10116
Единица
измерения
шт
2
Пижама детская артикул 111Ф
3
Наименование
Цена
Кол-во
Сумма
550
20
11 000,00
шт
120
20
2 400,00
Ползунки Артикул: *570Н
шт
90
20
1 800,00
4
Болеро для девочки.
шт
110
20
2 200,00
5
Сарафан детский модель С6
шт
130
20
2 600,00
Вариант 15.
№№
пп
Наименование
Единица
измерения
Цена
Кол-во
Сумма
1
Школьный жилет артикул 03184
шт
550
20
11 000,00
2
Платье «Кокетка» модель ПК.016
шт
120
20
2 400,00
3
Детские колготки 100
шт
90
20
1 800,00
4
Сарафан Детский модель СФ.6
шт
110
20
2 200,00
5
Джемпер для девочек
шт
130
20
2 600,00
Вариант 16.
№№
пп
Наименование
Единица
измерения
Цена
Кол-во
Сумма
1
Комплект «Алеша» (полукомбинезон,
кофточка) артикул 10174
шт
550
20
11 000,00
2
Ползунки из фланели
шт
120
20
2 400,00
3
Шорты артикул 213Ф
шт
90
20
1 800,00
4
Пижама детская артикул 421
шт
110
20
2 200,00
5
Халат артикул: 264Н
шт
130
20
2 600,00
4.5. СПРАВОЧНИК СПИСОК СОТРУДНИКОВ
Все сведения о сотрудниках хранятся в справочнике Список
сотрудников (Учет → Зарплата и кадры → Кадры. Этот справочник
включает персональные и кадровые данные сотрудников, которые
необходимы для выполнения расчетов по материально-ответственным
лицам, кадрового учета, учета заработной платы, а также для сдачи
отчетов в налоговые органы, Пенсионный фонд, Фонд обязательного
медицинского страхования, Фонд социального страхования.
Для записи в справочник сотрудника следует щелкнуть по кнопке
Добавить.
Окно справочника состоит из 4 закладок: Личная карточка,
Кадровые данные, Образование, Прочее (рис. 4.5.1).
Личная карточка, в свою очередь, содержит следующие закладки.
1. Персональные данные, куда заносятся:
- фамилия, имя, отчество работника – Краснов Владимир Иванович;
- дата и место рождения - 01.01.1971 г.; СССР, ЧАССР, г. Чебоксары,
ул. Николаева, д. 12, кв. 34;
- адрес регистрации и фактический, даты регистрации - Россия,
428035, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Ахазова, д. 3, кв.
12; 10.01.1987 г.;
- паспортные данные - серия 97 00, номер 140412, выдан 12.10.2000 г.
Московским РОВД г. Чебоксары Чувашской Республики;
- гражданство – Россия;
2. Налогообложение используется для указания:
- ИНН работника - 2130010000511;
- кода инспекции ФНС, выдавшей ИНН работнику - 2130;
- ОКАТО (код ОКАТО г. Чебоксары 97401000000) заполняется по
умолчанию;
- сведений об инвалидности;
- сведений о льготах и различных вычетах ;
- сведений о доходах с предыдущего места работы (если сотрудник
принят в организацию не с начала года).
Рис. 4.5.1. Закладка Личная карточка окна Список сотрудников
В программе выделены стандартные вычеты на сотрудника и
иждивенцев, а также имущественные вычеты. При этом для ввода
стандартных вычетов необходимо активизировать параметр Стандартные
вычеты, затем щелкнуть по Добавить и выбрать требуемый вариант из
предлагаемого перечня. На рассматриваемой закладке предлагаются
различные стандартные вычеты (рис. 4.5.2):
- 1400 на первого ребенка (код 114). При этом вначале указана
сумма вычета, затем наименование и код в скобках;
- 500 на налогоплательщика (код 104);
- 3000 на налогоплательщика (код 105) и другие.
Рис. 4.5.2. Фрагмент закладки Налогообложение окна Список сотрудников
Стандартные вычеты подразделяются на два типа: вычеты на самого
работника (3000, 500 руб. за каждый месяц) и на его детей (1400 руб. на
первого ребенка за каждый месяц).
3. Долги – начисленные, но не выплаченные доходы прошлых лет, в том
числе долг налогоплательщика по НДФЛ по различным ставкам. В этом же
окне определяют долг налогоплательщика по различным ставкам НДФЛ
(9%, 13%, 30%, 35%).
4. Начисления - указываются различные виды начислений и удержаний,
которые связаны с учетом зарплаты (рис. 4.5.3). При этом виды
начислений указываются в поле Основание области Постоянные
начисления; виды удержаний – в поле Основание области Постоянные
удержания. Кроме этого вводятся основания для начисления зарплаты,
которые выбираются из предлагаемого перечня. Для записи начислений и
удержаний служит кнопка Добавить.
Записываем постоянные начисления Краснова В.И. - оплата по
окладу, сумма оклада – 12000 руб.
Совокупность
начислений
Рис. 4.5.3. Закладка Начисления окна Список сотрудников
В программе предлагается около 80 различных оснований для
начисления зарплаты, в том числе:
оплата по окладу. При выборе данного варианта вводится сумма
оклада;
сдельная;
в процентах от дохода;
в натуральной форме;
за работу в ночное время;
за работу в выходные и праздничные дни;
сверхурочные;
доплаты за профессиональное мастерство, совмещение
профессий;
премии;
районный коэффициент и другие.
5. Прочее используется для указания семейного положения, состава семьи
(мать, отец, жена, муж, сын, дочь, сноха и т.д.), даты рождения членов
семьи, а также сведений о воинском учете сотрудника.
Закладка Кадровые данные включает следующие 5 карточек.
1. Кадровые данные используется для ввода (рис. 4.5.4):
табельного номера, который автоматически формируется
программой и равняется порядковому номеру сотрудника - 1;
статуса сотрудника в качестве налогоплательщика (резидент, не
резидент) – выбираем вариант резидент, т.е. налогоплательщик;
вида на жительство (есть, нет, временно проживающий) - есть;
места работы (основное, неосновное) - основное;
условий труда (нормальные, вредные, тяжелые, особо тяжелые)
- нормальные;
характера работы (постоянно, временно, сезонно) - постоянно;
общий стаж работы – с 01.08.1991 г.;
номера страхового свидетельства - 015-56-700 78;
банковского счета сотрудника, если зарплата перечисляется на
его расчетный счет.
Рис. 4.5.4. Закладка Кадровые данные окна Список сотрудников
При этом значительная часть параметров выбирается из
предлагаемого перечня. Например, вид на жительство может принять
значения «Есть» или «Нет»; условия труда - «Нормальные», «Тяжелые»,
«Вредные», «Особо тяжелые»; характер работы – «Постоянно»,
«Временно», «Сезонно».
Перемещения служит для указания кадровых перемещений
сотрудника (прием на работу, перевод, изменение оклада, увольнение), а
также изменение должности, суммы оклада, подразделения, в котором
трудится сотрудник. Указанные сведения вводятся в нижней части окна и
отражаются в таблице, которая расположена в верхней части (рис. 4.5.5).
На закладке указывают:
- Тип договора, который выбирается из предлагаемого перечня
(трудовой договор, гражданско-правовой договор, выплаты без
договора). Выбираем вариант трудовой договор;
- Дата – дата составления приказа – 26.12.2011 г.;
- Тип приказа включает перечень кадровых приказов, выбираем
прием на работу;
- Основание для приема на работу – заявление;
- Должность, на которую принимают работника – кладовщик,
выбирается из справочника должностей;
- Подразделение, в котором числится работник – Склады,
выбирается из справочника подразделений.
Для записи приказа в журнал документов активизируется параметр В
журнал документов.
Рис. 4.5.5. Закладка Перемещения окна Список сотрудников
2. Больничные листы (Бол. листы), Отпуск, Командировки служат для
расчета начислений по больничным листам, отпускных и
командировочных.
Закладка Образование состоит из карточек Образование,
Аттестация, Квалификация, Переподготовка, Прочее и включает
сведения об образовании сотрудника, его специальности, квалификации,
дипломах об образовании, аттестации, повышении квалификации,
переподготовке, знании иностранных языков, которые автоматически
отражаются в личной карточке сотрудника.
Кнопка Печать служит для формирования всех предусмотренных
законодательством кадровых документов, которые формируются кадровой
службой предприятия.∗ Среди них трудовой договор, приказ о приеме на
работу, приказ о приеме на работу работников, штатное расписание,
личная карточка и другие (рис. 4.5.6).
Перечень выходных форм,
формируемые кнопкой
Печать окна Список
сотрудников
Рис. 4.5.6. Перечень документов отдела кадров
Рассмотрим некоторые из перечисленных документов.
Приказ о приеме и Приказ о приеме работников соответствуют
приказу (распоряжению) о приеме работника на работу (форма Т-1) и
приказу (распоряжению) о приеме работников на работу (Т-1а), которые
служат для оформления и учета принимаемых на работу по трудовому
договору. В приказах указывают наименование структурного
подразделения, должность, условия приема на работу (рис. 4.5.7).
Личная карточка, сформированная программой, соответствует
личной карточке работника по форме Т-2, которая в соответствии с
вышеназванным Постановлением Госкомстата
заполняется на лиц,
принятых на работу на основании приказа о приеме на работу, трудовой
∗
Постановление Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 «Об утверждении форм первичной учетной
документации по учету труда и его оплаты»
книжки, паспорта, военного билета, документов об образовании,
страхового свидетельства пенсионного страхования, свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе и других документов.
Личная карточка занимает в программе 4 листа и включает все
данные, введенные в справочник Сведения о сотрудниках (рис. 4.5.8).
Рис. 4.5.7. Фрагмент документа «Приказ о приеме на работу»
Строка Штатное расписание формирует документ штатное в
соответствии с унифицированной формой Т-3, которая используется для
оформления структуры, штатного состава и штатной численности
организации. Документ в соответствии с Постановлением включает
перечень структурных подразделений, должностей, количество штатных
единиц, тарифные ставки (оклады), надбавки и месячный фонд заработной
платы.
Фрагмент штатного расписания представлен на рис. 4.5.9. В него
программа включила данные из справочников Должности и
Подразделения. Отметим, что в графе «Структурное подразделение
(наименование)» имеются незаполненные строки, поскольку указанные
должности являются не занятыми, так как в справочник сотрудников не
введены данные о Ильине Н.М. (генеральном директоре), Кириенко В.П.
(главном бухгалтере) и т.д.
Рис. 4.5.8. Фрагмент личной карточки
Рис. 4.5.9. Фрагмент документа «Штатное расписание»
Таким образом, заполнив справочник Сведения о сотрудниках,
пользователь одновременно, заполнил все необходимые кадровые
приказы!
Задание. Ввести в справочник Список сотрудников трех
сотрудников, работающих в администрации, сведения о которых
представлены в табл.4.2. Сформировать и сохранить личную карточку по
каждому сотруднику.
При заполнении справочника по всем сотрудникам указать
одинаковые значения перечисленных ниже реквизитов:
- гражданство – Россия;
- инвалидность – не является инвалидом;
- код вычета на налогоплательщика - 104;
- ОКАТО организации – 97401000000;
- вид оплаты – по окладу;
- статус – резидент;
- место работы – основное;
- условия труда – нормальные;
- характер работы – постоянно;
- категория плательщика страховых взносов – наемный работник;
- тип договора – трудовой;
- тип приказа – прием на работу от 26.12 предыдущего года;
- работник принят на работу с 1 января текущего года.
Таблица 4.2
Фамилия И.О.
Дата, место рождения
Адрес фактический, дата,
регистрации
Ильин
Николай
Михайлович
20.12.56 г.
СССР, ЧАССР, 428000
г. Чебоксары, ул. Петрова, д.
12
Россия, 428028 Чувашская
Республика, г. Чебоксары, пр.
Тракторостроителей, д. 100, кв.
14, 23.08.1980 г.
Кириенко Вера 15.08.70 г.
Россия, 428009 Чувашская
Петровна
СССР, ЧАССР,
Республика, г. Чебоксары, ул.
г. Канаш, ул. Советская, д. Университетская, д. 12, кв. 187,
34, кв. 5
09.06.2008 г.
Петрова
Клавдия
Леонидовна
14.04.72
Россия, 428008 Чувашская
СССР, ЧАССР,
Республика, г. Чебоксары, ул.
428000 г. Чебоксары, ул. К. Кадыкова, д. 56, корп. 1, кв. 206,
Иванова, д. 78, кв. 90
11.03.2005 г.
Таблица 4.2 (окончание)
Удостоверение
ИНН
Оклад
212103400581
Номер в
Количество
пенсионном фонде иждивенцев
015-056-700 24
1
Паспорт, серия 90 56,
№608107, выдан
16.09.2006 РОВД
Калининского р-на г.
Чебоксары
Паспорт, серия – 90 40,
№506490, выдан
09.06.2008 РОВД
Московского р-на г.
Чебоксары
Паспорт, серия – 64 00,
№209067, выдан
11.03.2005 РОВД
Калининского р-на г.
Чебоксары, дата
регистрации -
213010068033
015-350-803 56
1
28000
213030067061
015-048-906 77
2
12000
35000
4.6. УЧЕТ ОТГРУЗКИ, ПРОДАЖИ ТОВАРОВ
4.6.1. Команда Учет продаж
Для отражения в учете операций по оплате, отгрузке, продаже
товаров, формирования первичных и выходных документов предназначена
команда Учет продаж (Учет → Учет покупок, продаж → Учет продаж),
пиктограмма Продажи.
Принципы, заложенные в команду Учет покупок, сохранены в
команде Учет продаж. Структуры окон названных команд совпадают (рис.
4.6.1.1).
Рис. 4.6.1.1. Окно Учет продаж
В окне Учет продаж имеются:
- клетка Дата, которая используется для ввода даты;
- кнопка Фильтр для отбора строк в таблицу по определенному
критерию;
- кнопка Отчеты, использующаяся для формирования выходных (книга
покупок, журнал учета счетов-фактур, акт сверки расчетов, отчет о
рентабельности) и первичных документов (доверенность);
- верхняя таблица, предназначенная для ввода сведений о счетахфактурах выданных;
- нижняя таблица, включающая четыре закладки Отгрузка, Оплата,
Документы, Проводки;
- закладка Отгрузка служит для ввода сведений о наименовании товара,
его цене, количестве, стоимости без НДС, сумме НДС, стоимости,
включая НДС, а также кредитуемого счета (41.1 для товаров) и даты
реализации;
- закладка Оплата предназначена для ввода реквизитов документа или
документов, по которым был оплачен товар. Количество строк,
заполненных пользователем, соответствует количеству оплат,
произведенных за отгруженный товар;
- закладка Документы позволяет сформировать значительное количество
первичных сопроводительных документов, отражающих отгрузку,
продажу товаров – счет, счет-фактура на отгрузку, счет-фактура на
аванс, приходный кассовый ордер, товарная накладная (ТОРГ 12) и
другие.
Особенности работы с аналогичным окном Учет покупок были
подробно рассмотрены в предыдущих параграфах, поэтому перейдем к
рассмотрению примеров.
4.6.2. Команда Учет продаж в примерах
Пример. 20.02.2012 г. магазину «Трикотаж» (ЗАО «Магазин
«Трикотаж») в соответствии с договором № 45 от 12.02.2012 г. со склада
торговый в сопровождении счета-фактуры, товарной накладной № 89
реализован товар «Халат женский трикотажный» в количестве 30 штук по
цене 740 руб., на сумму 26196 руб., НДС 3995 руб., всего 26196 руб.
Товар оплачен покупателем в полном объеме перечислением
денежных средств на расчетный счет организации 20.02.2012 г. по
платежному поручению № 205 от 17.02.2012 г.
Сформировать счет-фактуру, товарную накладную, проводки в
журнале операций, зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж. С этой
целью необходимо:
1. Установить рабочую дату 20.02.2012 г.
2. Ввести сведения о счете-фактуре на отгрузку. Используя кнопку
Добавить сч/ф в верхней таблице, выбрать из справочника
Контрагентов ЗАО «Магазин «Трикотаж» с договором № 45 от
12.02.2012 г. В результате строка в таблице заполнится (рис. 4.6.2.1).
Указать в ней номер счета-фактуры, поскольку программа
автоматически формирует номер счета-фактуры, то установит ее
порядковый номер 1.
Рис. 4.6.2.1. Строка со счетом-фактурой
3. На закладке Отгрузка указать кредитуемый счет 41.1.
4. Используя кнопку Добавить, выбрать, установив флажок, товар из
справочника Товары – халат женский трикотажный. На закладке
Цены, НДС, валюта ввести количество отгружаемого товара – 30 и
его цену – 740. В результате программа автоматически заполнит
клетки, отражающие стоимость товара, сумму НДС, стоимость
товара, включая НДС. Щелкнуть по кнопке Выбрать.
Рис. 4.6.2.2. Фрагмент справочника Товары
5. Ввести дату реализации 20.02.2012 г., в противном случае проводки
по продаже не формируются.
6. Открыть закладку Оплата и указать дебетуемый счет 51.1.
7. Щелкнуть по кнопке Добавить, программа автоматически заполнит
строку оплаты, указав в ней дату оплаты, наименование документа
оплаты (платежное поручение), оплаченную сумму, НДС. Ввести в
нее номер платежного поручения – 205.
8. На закладке Документы сформировать счет-фактуру на отгрузку.
Для этого необходимо выделить строку со счетом-фактурой и нажать
кнопку Добавить документ. В правой таблице появиться строка с
реквизитами счета-фактуры (рис. 4.6.2.3).
Рис. 4.6.2.3. Закладка Документы
Щелкнуть по кнопку Печать. Программа предложит выбрать
вариант счета фактуры в старой или новой редакции (рис. 4.6.2.4).
Отметим, что новый счет-фактура внедряется с 1.04.2012 г. Выбираем
вариант Новая редакция. Счет-фактура в соответствии с Постановлением
№ 1134 сформирован!
Рис. 4.6.2.4. Варианты печати счета-фактуры
9. Сформировать
товарную
накладную,
выполнив
действия,
аналогичные, описанным в п. 6.
10.Проводки на закладке Проводки формируются автоматически!
Кнопка Долг/Перерасчет информирует о состоянии взаиморасчетов с
покупателем.
Рис. 4.6.2.5. Закладка Проводки
11.Запись в книге продаж формируется автоматически (Отчеты →
Книга продаж → кнопка Заполнить). Кнопка Печать формирует
аналог бумажного варианта книги продаж. Отметим, что на листе 1.
так же как и в книге покупок, находится титульный лист, на листе 2
содержимое книги покупок (рис. 4.6.2.6).
Рис. 4.6.2.6. Фрагмент книги продаж на листе 2
Отметим, что на закладке Договор, кроме бухгалтерских документов
можно сформировать договор купли-продажи. Для этого достаточно
выделить среди перечня документов строку Договора, щелкнуть
последовательно по кнопкам Добавить документ и Печать.
Фрагмент договора для описанного примера представлен на рис.
4.6.2.7. Он полностью заполнен и содержит номер и дату договора,
реквизиты поставщика и покупателя, сведения о товаре, которое
«Продавец
обязуется
передать
в
собственность
Покупателя
принадлежащее Продавцу имущество, а Покупатель обязуется принять это
имущество и оплатить его». Договор завершается указанием юридических
адресов и банковских реквизитов сторон: продавца и покупателя.
Кроме этого программа позволяет одновременно сформировать все
необходимые документы, включенные на закладку Документы.
Задание. Удалить из таблицы на закладке Документы все строки и,
используя клавишу Ctrl, оформить счет, счет-фактуру на отгрузку,
товарную накладную, договор купли-продажи для товара, отгруженного
20.02.2012 г. магазину «Трикотаж».
Рис. 4.6.2.7. Фрагмент договора купли продажи
4.7. УЧЕТ ТОВАРОВ НА СКЛАДАХ
Склад является одним из основных подразделений оптовой
организации. На складе материально-ответственные лица ведут складской
учет поступления, хранения, перемещения, отгрузки товаров, формируют
отчеты о движении товаров на складах. Перечисленные процедуры с
позиций автоматизации сводятся к отображению информации в
предусмотренных для этих целей документах.
Для складского учета информации предназначен параметр Склад
(Учет → Склад), включающий команды: Учет перемещений, Остатки по
складу, Инвентаризация.
Команда Учет перемещений служит для формирования
значительного количества документов, связанных с поступлением ТМЦ на
склад, контролем их хранения, наличием на складе, формированием
отчетных форм. Среди них:
- приходная накладная;
- приходный ордер (М-4), требование-накладная (М-11), утвержденные
Постановлением Госкомстата России от 30.10.97 г. № 71а;
- карточка движения товаров на складе;
- перечень приходных и расходных документов, включает перечень
приходных и расходных документов, по которым товар поступил на
склад, отгружен со склада;
- оборотная ведомость отображает движение товарно-материальных
ценностей по их группам (товары, материалы, продукция) в разрезе
отдельного склада либо всех складов;
- товарный отчет (ТОРГ-12) и другие.
Сформируем некоторые из перечисленных документов.
Карточка движения товаров на складе позволяет оформить
документ, отражающий движение отдельного либо всех товаров,
находящихся на складе, за любой интервал отчетного периода. Документ,
представленный в табл. 4.3 формируется автоматически кнопкой Печать.
Таблица 4.3
Карточка движения
Карточка движения
Дата
№ док.
15.02.2012
1
20.02.2012
1
17.02.2012
2
17.02.2012
Ед.
изм.
Наименование
Халат женский
трикотажный
Халат женский
трикотажный
Цена
Шт
670,00
Шт
670,00
Куртка детская
Шт
550,00
3
Джемпер
Шт
120,00
17.02.2012
4
Футболка
Шт
90,00
17.02.2012
5
Брюки
Шт
110,00
17.02.2012
6
Олимпийка
Шт
130,00
От кого
ООО "Швейная фабрика
"Пике"
Склад товарный
ООО "Производственношвейная компания "Астрал"
ООО "Производственношвейная компания "Астрал"
ООО "Производственношвейная компания "Астрал"
ООО "Производственношвейная компания "Астрал"
ООО "Производственношвейная компания "Астрал"
Таблица 4.3
Карточка движения (окончание)
Кому
Склад товарный
Кол-во
Сумма
100
67000,00
ЗАО "Магазин "Трикотаж"
30
20100,00
Склад товарный
20
11000,00
Склад товарный
20
2400,00
Склад товарный
20
1800,00
Склад товарный
20
2200,00
Склад товарный
20
2600,00
Товарный отчет (ТОРГ-29) программа заполняет автоматически
сведения о приходных и расходных документах, поступивших на склад.
Документ построен в соответствии с требованиями Постановления
Госкомстата России от 25.12.98 г. № 132.
Команда позволяет указать период, за который приходные и
расходные документы включаются в отчет, оформить документ по товарам
либо поставщикам, по материально ответственным лицам, указать
сотрудника бухгалтерии, проверившего отчет (рис. 4.7.1).
Рис. 4.7.1. Окно Товарный отчет
Создадим документ, указав главного бухгалтера Кириенко В.П., как
сотрудника проверившего и подписавшего отчет.
Рис. 4.7.2. Перечень сотрудников организации в справочнике сотрудников
В результате получим полностью заполненный документ. Он
располагается на двух листах, на первом из которых отражается
заголовочная часть документа и сведения о поступлении товара на склад
на отчетный период, на втором – информация об отгрузке товара со склада
с указанием документов по отгрузке (рис. 4.7.3).
Как видно из распечатки документа, программа заполнила не только
графы 1 – 5, которые оформляются на складе материально-ответственным
лицом, но и графы 6 – 7, куда в бухгалтерии записывают дебетуемый и
кредитуемый счета по поступившим товарам. При этом из
сопроводительных документов (товарная накладная № 67, счет-фактура №
133), которые поступили вместе с товаром «Халат женский трикотажный»,
программа в графе «Документ» указала счет-фактуру.
Рис. 4.7.3. Фрагмент документа «Товарный отчет»
Команда Остатки по складам автоматически формирует документ,
содержащий остатки товаров по всем складам организации или
отдельному складу, Он включает наименования товаров, их количество на
складе, рассчитанную программой среднюю цену и общую стоимость
товара.
Для проверки фактического наличия товаров в местах их хранения
проводят инвентаризацию товаров. Инвентаризация либо подтверждает
данные бухгалтерского учета, либо выявляет неучтенные ценности,
допущенные потери, хищения, недостачи. При помощи инвентаризации
контролируется сохранность собственности торгового предприятия,
проверяется полнота и достаточность данных бухгалтерского учета,
соответствие их фактическому наличию имущества.
Команда Инвентаризация служит для инвентаризации склада,
формирует документы автоматически.
Задание. 19.02.2012 г. Научный центр реализовал ФГУП «НПП
«Ритм» товары, поступившие на склад торговый 17.02.2012 г. в
соответствии с вариантами, приведенными на стр. 135. Цена реализации на
10% выше цены поступления. Товар полностью оплачен 16.02.2012 г.
Сформировать документы, связанные с отгрузкой товара, а также
документы, позволяющие выполнить контроль правильности выполнения
задания.
Сохранить документы в папке Группа\ФИОстудента.
Задание. Используя команду Все и сразу, начислить заработную
плату за январь текущего года сотрудникам администрации и складов,
просмотреть сформированные программой документы.
Отметим, что поскольку исходные данные уже введены в
справочник
сотрудников,
все
действия
команда
выполняет
автоматически, в том числе, осуществляет автоматический переход от
одного этапа к другому. В случае необходимости обратиться к литературе
[21].
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Каковы возможности автоматизированного учета товаров в
программной системе «БухСофт: Предприятие»?
2. Каким образом в «БухСофт: Предприятие» устанавливается учетная
политика предприятия?
3. Каким образом в программе организован аналитический учет?
4. Как организовать нормативно-справочную информацию в программе
«БухСофт: Предприятие»?
5. Какие команды применяются для добавления новых элементов в
справочники (регистры, журналы), их корректировки, удаления?
6. Какие справочники, регистры используются при учете товаров?
7. Какие реквизиты являются обязательными для учета товаров в
справочнике: а) товаров? б) складов? б) контрагентов?
8. Как ввести остатки?
9. Какие бухгалтерские счета применяются при учете товаров?
10.В разрезе каких объектов организован аналитический учет по
указанным счетам?
11.Каким образом в «БухСофт: Предприятие»:
а) выполняется учет поступления товаров, отгрузки, реализации
товаров, НДС?
б) формируются первичные и выходные документы?
в) формируются проводки в журнале операций?
Задание. Выполнить интернет-учет товаров в программе «БухСофт: онлайн» на сайте компании «БухСофт».
Для регистрации программы обратиться к преподавателю.
Литература
1. О бухгалтерском учете (ред. от 23 июня 1998 г., 28 марта, 31 декабря
2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2006г., 23
ноября 2009 г., 8 мая 2010 г., 28 ноября 2011 г.): Федер. закон от 21
ноября 1996 г. № 129-ФЗ
2. О
государственной
регистрации
юридических
лиц
и
индивидуальных предпринимателей (ред. от 02.07.2005): Федер.
закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ
3. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации: Федер. закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г.
№ 209-ФЗ
4. Об утверждении правил перевозок автомобильным транспортом
(ред. от 30.12.2011 N 1208): Пост. Правительства РФ от 15 апреля
2011 г. № 272
5. Основные положения единой системы классификации и кодирования
технико-экономической
и
социальной
информации
и
унифицированных систем документации в Российской Федерации:
Пост. Госстандарта России от 25 декабря 2000 г. № N 409-ст
6. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОК 029-2001 (ред. 17 июня 2011 г.): Пост. Госстандарта РФ от 6
ноября 2001 г. № 454-ст
7. Об утверждении унифицированных
форм первичной учетной
документации по учету торговых операций: Пост. Госкомстата РФ
25 декабря 1998 г. № 132
8. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету труда и его оплаты: Пост. Госкомстата
России от 5 января 2004 г. № 1
9. О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ,
услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего
предпринимательства: Пост. Правительства Российской Федерации
от 22 июля 2008 г. № 556
10.О Единой системе классификации и кодирования техникоэкономической информации (ЕСКК ТЭИ) Банка России: Положение
Центрального Банка Российской Федерации от 19 июля 2000 г.
№ 116-П
11.О формах и правилах заполнения (ведения) документов,
применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
Пост. Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137
12.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций (ред. от 07 мая 2003г., 18 сентября 2006 г.,
08 ноября 2010 г.): Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н
13.Об
утверждении
Положения по бухгалтерскому учету
«Учет
материально-производственных
запасов» ПБУ 5/01
(ред. 25 октября 2010 г.): Приказ Минфина
РФ от 9
июня
2001 г. №
44н
14.Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а
также изменения идентификационного номера налогоплательщика и
форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с
учета юридических и физических лиц (ред. 5 ноября 2011 г.): Приказ
МНС РФ от 03.03.2004 г. № БГ-3-09/178
15.Об утверждении положений по бухгалтерскому учету (ред. от 11
марта 2009 г., 25 октября, 8 ноября 2010 г.): Приказ Минфина РФ от
6 октября 2008 г. № 106н
16.О внесении изменений и дополнений в положение Банка России от
03.10.02 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»:
Указание ЦБ РФ от 03.03.03 № 1256-У
17.Арсеньев Ю.Н. Информационные системы и технологии.
Экономика. Управление. Бизнес: учебное пособие/ Ю. Н. Арсеньев;
С. И. Шелобаев; Т. Ю. Давыдова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 447
с.
18.Автоматизированные информационные технологии в экономике:
Учебник/ Под ред. Проф. Г.А. Титоренко. – М.:ЮНИТИ, 2011. – 399
с.
19.Банк В.Р., Зверев В.С. Информационные системы в экономике:
учебник.- М.:Экономистъ, 2005.- 477 с.
20. Белова О.А. Автоматизация бухгалтерского учета. Организация
нормативно-справочной информации, учет заработной платы,
материалов, денежных средств в 1С: Бухгалтерия. – Чебоксары: ЧКИ
РУК, 2006. – 120 с.
21.Белова О.А. Автоматизация учета заработной платы: учебное
пособие. – Чебоксары: ЧКИ РУК, 2010. - 168 с.
22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник. – 2-е изд., перераб и
доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 720 с.
23. Уткин В.Б., Балдин К.В. Информационные системы и технологии в
экономике: учебник для вузов.- М.: Юнити-Дана, 2003.- 335 с.
24. Хлебников А.А. Информационные системы в экономике. – Ростов
на\Д.: Феникс, 2007. – 427 с.
25.Официальные сайты фирм и компаний «1С», «БухСофт», «БЭСТ»,
«ИНФО», «ДИЦ», ИТЦ «ФРЕГАТ», ЗАО «Инфософт», компании
«Фолио», корпорации «Парус»
26.Образовательный ресурс «Толковые словари и энциклопедии.
Бухгалтерский словарь», http://www.edudic.ru/buh/1484
Приложение
Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на год1 год
по организации «Научный центр», сформированная программой
«БухСофт: Предприятие»
Организация бухгалтерского учета
1.1. Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского
учета на основании действующих нормативных документов:
Федерального Закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 28.11.2011 г.
№ 339-ФЗ);
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом
Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н (в редакции от 24.12.2010 г. №
186н);
Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организаций"
(ПБУ 1/2008, утвержденного приказом Минфина РФ от 6 октября 2008
г. N 106н в редакции изменений от 28.11.2011 г.);
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и Инструкции по его применению,
утвержденных приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в
редакции от 08.11.2010 г. № 142н).
1.2. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется и бухгалтерская
отчетность формируется varc2.
1.3. Установить компьютерную технологию учетной информации,
организовав ведение бухгалтерского учета в год2 г. с использованием
программного обеспечения «Бухсофт: Предприятие».
1.4. При отражении финансово-хозяйственных операций организации
использовать varc6.
1.5. Правила документооборота и технология обработки учетной
информации
разрабатываются
и
в
случае
необходимости
пересматриваются и дополняются главным бухгалтером или работниками
бухгалтерии под контролем главного бухгалтера; указанные правила
подлежат обязательному утверждению руководителем организации и
оформляются дополнительными приложениями к учетной политике в
течение отчетного года.
1.6. Бух.
Методика ведения бухгалтерского учета в организации
1. Учет основных средств
Организовать учет наличия и движения основных средств
организации в разрезе их видов согласно Общероссийскому
классификатору основных фондов, утвержденному Постановлением
Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации,
метрологии и сертификации от 26.12.1994 г. № 359 (в редакции изменений
1/98 ОКОФ).
При организации учета руководствоваться ПБУ 6/01 «Учет основных
средств», утвержденному Приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. №26н (в
редакции Приказа от 24.12.2010 г. № 186н); Методическими указаниями
по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом
МФ РФ от 13.10.2003 г. № 91н. (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
Для организации бухгалтерского учета и обеспечения контроля за
сохранностью основных средств каждому инвентарному объекту основных
средств присваивать соответствующий инвентарный номер.
Учет основных средств по объектам вести с использованием
инвентарных карточек учета основных средств (по форме N ОС-6
«Инвентарная карточка учета объекта основных средств», утвержденная
постановлением Государственного комитета по статистике Российской
Федерации от 21 января 2003 г. N 7 «Об утверждении унифицированных
форм первичной учетной документации по учету основных средств»).
Инвентарную карточку открывать на каждый инвентарный объект.
Амортизация основных средств
1.1. Стоимость основных средств погашать путем ежемесячного
начисления амортизации по ним. В течение срока полезного
использования объекта основных средств начисление амортизационных
отчислений не приостанавливать, кроме случаев перевода его по решению
руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а
также в период восстановления объекта, продолжительность которого
превышает 12 месяцев.
Основание: п. 23 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»,
утвержденного Приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. № 26н (в редакции
Приказа от 24.12.2010 г. № 186н).
1.2. Начисление
амортизации
объектов
основных
средств
производить независимо от результатов хозяйственной деятельности
организации в отчетном периоде varc12.
Основание: п.24 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»,
утвержденного Приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. № 26н (в редакции
Приказа от 24.12.2010 г. № 186н).
1.3. Активы, в отношении которых выполняются условия,
предъявляемые к объектам основных средств, но со стоимостью не более
varn175 руб. учитывать в составе материально-производственных запасов.
В целях обеспечения сохранности этих объектов в процессе
эксплуатации организовать надлежащий контроль за их движением
varc150.
Основание: п.5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденному
Приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. №26н (в редакции Приказа от
24.12.2010г. № 186н).
Изменение стоимости и срока эксплуатации основных средств
1.4. Пересматривать срок полезного использования объекта в случае
улучшения первоначально принятых нормативных показателей в
результате произведенной реконструкции или модернизации. В остальных
случаях определять срок полезного использования исходя:
- из ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с
предполагаемой производительностью или мощностью;
- ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации
(количества смен), естественных условий и влияния агрессивной
среды, системы проведения ремонта;
- нормативно-правовых и других ограничений использования этого
объекта (например, срок аренды).
Основание: п.20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»,
утвержденного Приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. № 26н (в редакции
Приказа от 24.12.2010г. № 186н).
1.5. Учитывать
затраты
по
достройке,
дооборудованию,
реконструкции, модернизации объектов на счете 08 «Вложения во
внеоборотные активы». По завершению такие затраты varc151.
В случае принятия решения об увеличении первоначальной
стоимости объекта по факту модернизации, корректировать данные в
инвентарной карточке этого объекта. Если отражение корректировок в
указанной инвентарной карточке затруднено, открывать новую
инвентарную карточку (с сохранением ранее присвоенного инвентарного
номера) с отражением новых показателей, характеризующих достроенный,
дооборудованный, реконструированный или модернизированный объект.
Основание: п.42 Методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств, утвержденных Приказом МФ РФ от 13.10.2003г. №
91н. (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
1.6. Переоценку объектов основных средств на конец отчетного года
varc152.
Основание: п.15 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»,
утвержденного Приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. № 26н. (в редакции от
24.12.2010 № 186н).
Порядок оформления выбытия основных средств
1.7. Списывать с бухгалтерского учета (счет 01 «Основные средства)
стоимость объектов основных средств, которые выбывают или постоянно
не используются в хозяйственной деятельности.
Основание: п.75 Методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств, утвержденных Приказом МФ РФ от 13.10.2003 г. №
91н. (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
1.8. Для определения целесообразности дальнейшего использования
объектов основных средств, возможности и эффективности их
восстановления, а также для оформления документации при выбытии
указанных объектов создавать специальную комиссию. Состав и
компетенцию комиссии определяет руководитель соответствующим
приказом по организации. В случае признания объекта не подлежащим
восстановлению комиссия составляет акт на списание, который должен
быть заверен руководителем организации.
Основание: п.77 Методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств, утвержденных Приказом МФ РФ от 13.10.2003 г. №
91н (в редакции от 24.12.2010г. № 186н).
1.9. Инвентарные карточки по выбывшим объектам хранить в
течение varn271 лет.
Основание: п.80 Методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств, утвержденных Приказом МФ РФ от 13.10.2003 № 91н.
(в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
1.10. Инвентарные номера выбывших инвентарных объектов
основных средств не присваивать вновь принятым к бухгалтерскому учету
объектам в течение varn271_ лет по окончании года выбытия.
Основание: п.11 Методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств, утвержденных Приказом МФ РФ от 13.10.2003г. №
91н (в редакции от 24.12.2010г. № 186н).
1.11. Доходы и расходы от выбытия объекта основных средств
учитывать на счете 91 «Прочие доходы и расходы» и отражать в
бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Основание: п.86 Методических указаний по бухгалтерскому учету
основных средств, утвержденных Приказом МФ РФ от 13.10.2003 г. №
91н (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
2.
Учет нематериальных активов
2.1. Обеспечить
синтетический
и
аналитический
учет
нематериальных активов. Учет отдельных видов нематериальных активов
вести на специальных субсчетах в соответствии с Рабочим планом счетов.
К нематериальным активам относить объекты при выполнении
следующих условий:
- объект способен приносить экономические выгоды в будущем;
- организация имеет право на получение экономических выгод, которые
данный объект способен приносить в будущем;
- возможность выделения или отделения объекта от других активов;
- срок использования объекта превышает 12 месяцев;
- первоначальная стоимость объекта может быть достоверно
определена;
- отсутствие у объекта материально-вещественной формы.
Основание: п.3 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от
27.12.2007 г. № 153н (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
2.2. Нематериальные активы принимать к учету на основании
надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование
самого актива и исключительного права организации на результаты
интеллектуальной
деятельности.
При
организации
учета
руководствоваться ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»,
утвержденного Приказом МФ РФ от 27.12.2007 г. № 153н (в редакции от
24.12.2010 г. № 186н).
2.3. При принятии нематериального актива к учету определять срок
его полезного использования. Сроком полезного использования считать
выраженный в месяцах период, в течение которого предполагается
использовать нематериальный актив с целью получения экономической
выгоды.
Основание: п.25 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от
27.12.2007 г. № 153н (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
2.4. Проверить срок полезного использования, имеющихся на
балансе организации нематериальных активов, на необходимость его
уточнения. В случае, если срок полезного использования будет уточнен,
расхождения отобразить в Приложении к настоящему Положению.
Основание: п.27 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от
27.12.2007 г. № 153н. (в редакции от24.12.2010 г. № 186н).
2.5. Стоимость объектов нематериальных активов погашать varc15.
Амортизацию начислять независимо от результатов деятельности
организации в течение установленного срока их полезного использования.
Основание: п.32 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от
27.12.2007 г. № 153н (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
2.6. Не начислять амортизацию по нематериальным активам с
неопределенным сроком полезного использования.
Основание: п.23 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от
27.12.2007 г. № 153н (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
2.7. Установить varc16 начисления амортизации.
2.8. Обеспечить раздельный учет нематериальных активов,
амортизация по которым начисляется и не начисляется – учитывать такие
активы на различных субсчетах.
Основание: п.п. 55-57 Положения по ведению бухгалтерского учета
и бухгалтерской отчетности, утвержденного приказом МФ РФ от
29.07.98 г. № 34н в редакции Приказа МФ РФ от 24.03.2000 г. № 31н «О
внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому
учету» (в редакции от 24.12.2010 г. № 186н).
3. Учет материально-производственных запасов
Организовать надлежащий учет и оценку материальнопроизводственных запасов. При организации учета руководствоваться
ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденным
приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н (в редакции от 25.10.2010 г. №
132 н, а также «Методическими указаниями по бухгалтерскому учету
материально-производственных запасов», утвержденными Приказом МФ
РФ от 28.12.2001 г. № 119н (в редакции от 25.10.2010 г. № 132 н).
3.1. Приобретенные материалы принимать к учету varc17.
Основание: п.80 «Методических указаний по бухгалтерскому учету
материально-производственных запасов», утвержденных Приказом МФ
РФ от 28.12.2001 г. № 119н. (в редакции от 25.10.2010 г. № 132 н).
3.2. Установить способ списания материалов varc18.
Основание: п.16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных
запасов», утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н. (в
редакции от 25.10.2010 г. № 132 н).
Учет товаров
3.3. Товары, приобретенные для перепродажи, оценивать по varc25.
Основание: п.13 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных
запасов», утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н. (в
редакции от 25.10.2010 г. № 132 н).
3.4. Установить способ списания товаров, приобретенных для
перепродажи, varc42.
Основание: п.16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных
запасов», утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н. (в
редакции от 25.10.2010 г. № 132 н).
3.5. Затраты по заготовке и доставке товаров, производимые до
момента их передачи в продажу включать varc23.
Основание: п.16 ПБУ 5/0 1«Учет материально-производственных
запасов», утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н (в
редакции от 25.10.2010 г. № 132 н); п.60 Положения по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного
приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. № 34н. (в редакции от 25.10.2010 г. №
132н).
Учет готовой продукции
3.6. Учитывать готовую продукцию varc24.
Основание: пп.206-208 «Методических указаний по бухгалтерскому
учету
материально-производственных
запасов»,
План
счетов
бухгалтерского
учета
финансово-хозяйственной
деятельности
организации и Инструкции по его применению, утвержденные Приказом
МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
4. Кассовая дисциплина
4.1. При
работе
с
наличными
денежными
средствами
руководствоваться Положением «О порядке ведения кассовых операций с
банкнотами и монетой Банка России не территории Российской Федерации
от 12.11.2011 года № 373-П.
4.2. Оформлять
движение
денежных
средств
по
кассе
унифицированными формами первичной документации по учету кассовых
операций, утвержденными постановлением Госкомстата России от
18.08.1998 г. № 88 (в редакции от 03.05.2000 г.):
− КО-1 «Приходный кассовый ордер»;
− КО-2 «Расходный кассовый ордер»;
− КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых
документов»;
− КО-4 «Кассовая книга»;
− КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».
4.3. Обеспечить контроль за расчетами наличными денежными
средствами с юридическими лицами. Учитывать, что лимит расчетов
наличными денежными средствами в год5 г. между юридическими
лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальными
предпринимателями в рамках одного договора составляет 100000 руб.
Основание: Указание ЦБРФ от 20.06.2007г. № 1843-У с
официальным разъяснением от 28 сентября 2009 г. № 34-ОР
При этом данное положение распространяется на один договор,
независимо от периода его действия, в том числе на договора, при
выполнении которых подписываются дополнительные соглашения о
выполнении и оплате их отдельных этапов.
Основание: указание Банка России от 02.07.2002г. № 85-Т и МНС
России от 01.07.200 2г. № 24-2-02/252.
Ограничения в расчетах наличными деньгами по одному платежу не
распространяются:
− на платежи, производимые во исполнение публичных договоров,
отношения по которым регулируются Законом РФ «О защите прав
потребителей»;
− на операции по возврату подотчетных сумм (письмо МНС России от
16.09.2004 № 33-0-11/ 585).
4.4. Сформировать список сотрудников, которым производится
выдача наличных денежных средств на хозяйственные нужды. Установить
распоряжением по организации срок сдачи отчетов по подотчетным
суммам, а также срок, в который производится окончательный расчет по
авансовым отчетам. Сотрудники, получившие наличные деньги под отчет,
обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они
выданы, или со дня выхода на работу, предъявить в бухгалтерию отчет об
израсходованных суммах. Выдачу наличных денег под отчет проводить
при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по
ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
Основание: п.4.4 Положения «О порядке ведения кассовых операций
с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской
Федерации.
5. Порядок учета расходов и формирование себестоимости продукции
(работ, услуг)
5.1. В целях управления затратами и формирования себестоимости
продукции организовать синтетический и аналитический учет расходов по
обычным видам деятельности. При организации руководствоваться ПБУ
10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом МФ РФ от
06.05.1999 г. № 33н (в редакции Приказа МФ РФ от 08.11.2010 г. № 144 н).
Все расходы, не связанные с осуществлением обычных видов
деятельности, учитывать как прочие расходы.
5.2. Выпущенную продукцию (выполненные работы, оказанные
услуги) учитывать varc19.
Основание: План счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организации и Инструкции по его
применению, утвержденные Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
5.3. Утвердить в качестве базы распределения косвенных расходов
varc20.
6. Резервы
6.1. Резервы по сомнительным долгам varc34.
Основание: п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности, утвержденного МФ РФ от 29.07.1998 г. №
34н.
6.2. Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
varc33.
7. Учет отдельных видов доходов и расходов
7.1. Признавать выручку в бухгалтерском учете при наличии
следующих условий:
а) право на получение этой выручки, вытекает из конкретного
договора или подтверждено иным соответствующим образом;
б) сумма выручки может быть определена;
в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции
произойдет увеличение экономических выгод организации;
г) право собственности (владения, пользования и распоряжения) на
продукцию (товар) перешло к покупателю или работа принята заказчиком
(услуга оказана);
д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с
этой операцией, могут быть определены.
Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных в
оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, выручку не
признавать. Вместо выручки формировать кредиторскую задолженность.
Основание: п.12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденное
Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н в редакции Приказа от
08.11.2010 г. № 144н
7.2. Признавать расходы в том отчетном периоде, в котором они
имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных
средств.
Основание: п.18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденное
Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н в редакции Приказа Минфина
РФ от 08.11.2010 г. № 144н.
7.3. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но
относящиеся к следующим отчетным периодам, отражать в бухгалтерском
балансе отдельной строкой как расходы будущих периодов и списывать
varc27 в течение периода, к которому они относятся.
Основание: п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности, утвержденного МФ РФ от 29.07.1998 г. №
34н.
7.4. Определить конкретный перечень расходов будущих периодов.
Отнести к их числу:
− расходы по лицензированию;
− расходы по сертифицированию;
− расходы на рекламу;
− расходы на подписку на периодические печатные издания;
− расходы на абонентскую плату за использование программного
обеспечения;
− общехозяйственные расходы при отсутствии выручки;
− расходы на ремонт основных средств.
7.5. Расходы, связанные с получением и обслуживанием займов,
включать в операционные расходы varc41.
Основание: ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их
обслуживанию»
7.6. Выручку от реализации продукции (работ, услуг) с
длительным циклом производства учитывать varc31.
Основание: План счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организации и Инструкции по его
применению, утвержденные Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н,
ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», утвержденное
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2008 г.
№ 116н, с изменениями от 23.04.2009 г. № 35н
8. Учет дебиторской задолженности
8.1. Просроченную дебиторскую задолженность, обязательство по
которой не обеспечено залогом, поручительством, банковской гарантией и
удержанием имущества должника, а также иными способами,
предусмотренными законом или договором, признавать сомнительной.
Просроченную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой
давности (три года) переводить из разряда сомнительной в безнадежную и
списывать на убытки. Списание производить varc38.
Основание: п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного
Приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. № 34н.
8.2. В целях повышения точности и достоверности информации о
наличии и движении кредитов и займов, а также для снижения трудозатрат
по составлению бухгалтерской отчетности, сохранить деление
задолженности на долгосрочную и краткосрочную с дальнейшим
структурированием на срочную и просроченную. Информацию о сроках
погашения займов (кредитов) раскрывать в бухгалтерской отчетности.
Основание: п.17 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и
кредитам», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 №
107н.
Учебное издание
Белова Олимпиада Александровна
Автоматизация учета товаров
Учебное пособие для бакалавров направления подготовки 230700.62
«Прикладная информатика в области экономики»