Финансовая политика коммерческого банка

На правах рукописи
СИМОНЦЕВА СВЕТЛАНА ВЛАДИМИРОВНА
ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Специальность:
08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Иваново — 2012
Работа выполнена на кафедре финансов и банковского дела ФГБОУ ВПО «Ивановский
государственный университет»
Научный руководитель:
доктор экономических наук, доцент
Бибикова Екатерина Алексеевна
Официальные оппоненты:
доктор экономических наук, профессор
Гришанова Ольга Алексеевна
(ФГБОУ ВПО «Российский государственный
торгово-экономический университет», заведующий
кафедрой финансов, кредита и мировой экономики)
доктор экономических наук, профессор
Радковская Надежда Петровна
(ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский
государственный университет экономики и
финансов», профессор кафедры банковского дела)
Ведущая организация:
ФГБОУ ВПО «Ярославский государственный
университет им. П.Г. Демидова»
Защита состоится «01» декабря 2012 года в 14:00 на заседании диссертационного
совета Д 212.063.04 при ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный химикотехнологический университет» по адресу: 153000, г. Иваново, пр. Фридриха Энгельса, д. 7,
ауд. Г 121.
Тел.: (4932) 32-54-33 e-mail: nvbalabanova@mail.ru
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО «Ивановский
государственный химико-технологический университет».
Сведения о защите и автореферат диссертации размещены на официальном сайте
ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный химико-технологический университет»
http://www.isuct.ru.
Автореферат разослан «___» __________ 2012 года.
Ученый секретарь
диссертационного совета
Н.В. Балабанова
2
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. В условиях совершенствования и
укрепления банковской системы и ее ориентации на ускоренное развитие в
сфере управления коммерческих банков все большую актуальность
приобретает формирование финансовой политики. Возрастающая конкуренция
на финансовых рынках между различными финансовыми посредниками за
свободные финансовые ресурсы населения и организаций, сильное влияние на
деятельность коммерческих банков факторов внешней среды, высокая
динамичность изменений и значительный уровень рисков и неопределенности в
выборе наиболее рациональных управленческих решений требуют от
коммерческих банков проведения продуманной и результативной финансовой
политики. Для этого необходимо использование формализованного и
комплексного подхода к ее формированию. Такой подход позволит объединить
в рамках финансовой политики банка стратегические и тактические программы
развития деятельности банка, спрогнозировать перспективы его деятельности,
оценить финансовый потенциал банка и скоординировать действия различных
подсистем управления финансовыми ресурсами коммерческого банка для
достижения поставленных целей.
Качественная финансовая политика коммерческого банка во многом
предопределяет эффективность принимаемых на уровне банка финансовых
решений, высокие темпы его развития, отвечающие растущим общественным
потребностям,
конкурентоспособность
и
финансовую
устойчивость
коммерческого банка. Это, в свою очередь, способствует развитию банковской
системы и экономики страны в целом, поскольку коммерческий банк в
процессе своей деятельности опосредует денежные потоки различных
участников рынка (предприятий промышленности и торговли, небанковского
финансового сектора, государства и населения), способствуя их продвижению в
рыночную экономику.
Недостаточная разработанность вопросов формирования финансовой
политики коммерческого банка в теоретическом плане тормозит дальнейшее
развитие методических основ формирования и практической реализации
российскими коммерческими банками финансовой политики, а также
объективной оценки качества и результативности ее проведения.
Выделенные обстоятельства определяют актуальность и практическую
значимость выбранной темы диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Для исследования вопросов
формирования финансовой политики коммерческого банка использовались
труды отечественных и зарубежных ученых в области теории и методологии
банковской политики, финансового менеджмента коммерческого банка,
финансовой политики организации. В частности, наиболее полно различные
аспекты банковской политики и финансового менеджмента коммерческого
банка освещены в работах таких отечественных и зарубежных ученых, как:
Н.А. Амосова, Г.Н. Белоглазова, Н.П. Белотелова, Е.А. Бибикова, И.А. Бойко,
Ю.Е. Копченко, Л.П. Кроливецкая, Р.Е. Курилов, О.И. Лаврушин, В.Е.
Леонтьев, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, М.А. Поморина, Н.П. Радковская,
3
Питер С. Роуз, Джозеф Ф. Синки Мл., Ю.А. Соколов, О.П. Федоткина, Е.Г.
Хольнова, С.А. Шульков и другие. Вопросы формирования финансовой
политики организации изучаются в трудах И.А. Бланка, В.В. Буряковского,
В.Ф. Ефремова, В.А. Домчук, Н.В. Клочковой, В.В. Ковалёва, А.С. Колесова,
О.Н. Лихачёвой, А.С. Макарова, Ю.В. Мардаровской, Е.А. Приходько, Н.Н.
Симоненко, В.А. Чернова, В.А. Щербакова, С.А. Щурова и других. В то же
время вопросы формирования финансовой политики на уровне коммерческого
банка остаются недостаточно изученными, ученые исследуют лишь отдельные
аспекты финансовой политики банка, отводя ей подчиненную роль по
отношению к финансовой стратегии.
Необходимость дальнейшего развития теоретических и методических
аспектов формирования финансовой политики коммерческого банка
предопределила выбор темы диссертационного исследования, постановку его
цели и задач.
Цель исследования: теоретическое обоснование и разработка
методического обеспечения формирования и реализации финансовой политики
коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи,
определившие логику исследования:
1) определение роли и значения финансовой политики коммерческого банка;
2) исследование финансовых ресурсов коммерческого банка как объекта его
финансовой политики;
3) формулирование принципов формирования финансовой политики
коммерческого банка;
4) выделение элементов финансовой политики коммерческого банка;
5) исследование роли финансового планирования в формировании финансовой
политики коммерческого банка;
6) определение процедур формирования финансовой политики коммерческого
банка;
7) исследование современных условий реализации финансовой политики
российскими коммерческими банками;
8) построение комплекса мероприятий по реализации финансовой политики
коммерческого банка;
9) разработка методического обеспечения оценки финансовой политики
коммерческого банка.
Объектом исследования является формирование и трансформация
финансовых ресурсов коммерческого банка.
Предмет исследования – финансовая политика коммерческого банка.
Теоретическую основу исследования составили общие положения
экономической теории, теории финансов, банковского дела и банковского
менеджмента, посвященные вопросам управления финансами коммерческих
банков, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области
корпоративного управления и политики коммерческого банка, законы
Российской Федерации и нормативные акты Центрального банка Российской
Федерации, регулирующие деятельность коммерческих банков.
4
Методологическая основа исследования включает принципы
диалектической и формальной логики, единства логического и исторического
взглядов в исследовании экономических явлений. В ходе исследования
применялись методы причинно-следственного, системно-структурного и
сравнительного анализа, синтеза полученных данных в теоретические выводы и
практические рекомендации.
Информационной базой исследования послужили инструктивные
материалы и статистическая отчетность Банка России, финансовая и
бухгалтерская отчетность российских коммерческих банков, методические
рекомендации международных организаций, научные и учебные издания
отечественных и зарубежных авторов, материалы научных конференций,
публикации в периодической печати и сети Интернет.
Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических
положений и методического обеспечения управления финансовыми ресурсами
коммерческого банка посредством формирования финансовой политики,
которая объединяет в единое целое политику формирования и размещения
финансовых ресурсов банка.
Основные научные результаты, содержащие элементы научной
новизны, представлены в следующих положениях:
1. Предложена авторская интерпретация понятия «финансовая политика
коммерческого банка», отличающаяся от известных определением финансовой
политики банка как совокупности принципов и методов выполнения
последовательно связанных действий по формированию и трансформации
финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как
предпринимательской структуры в различных экономических условиях.
2. В развитие общих принципов управления финансами банка предложен
ряд авторских принципов, позволяющих формировать финансовую политику,
учитывающую специфику деятельности банка.
3. Определены процедуры формирования финансовой политики
коммерческого банка, включающие: разработку общей концепции финансовой
политики коммерческого банка, создание адекватного финансового механизма
в виде тактики коммерческого банка и разработку показателей для контроля
финансовой политики коммерческого банка.
4. Предложен комплекс мероприятий по реализации финансовой
политики коммерческого банка, позволяющих оптимизировать деятельность
банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов.
5. Разработано методическое обеспечение оценки финансовой политики
коммерческого банка на основе дополнения и систематизации количественных
и качественных показателей оценки финансовой политики банка, которые
объединены в шесть групп.
Теоретическая значимость исследования заключается в развитии
теоретических аспектов формирования и реализации финансовой политики
коммерческого банка, позволяющих расширить представление об исследуемом
объекте: уточнено понятие финансовой политики коммерческого банка,
предложены принципы формирования финансовой политики коммерческого
5
банка и комплекс мероприятий по реализации финансовой политики
коммерческого банка.
Практическая значимость результатов исследования заключается в
возможности применения выявленных процедур формирования финансовой
политики и предложенного методического обеспечения ее оценки
коммерческими банками. Предложенные мероприятия по реализации
финансовой политики будут способствовать повышению финансовой
устойчивости коммерческих банков, снижению совокупного уровня риска
банка и содействовать его инновационному развитию.
Основные положения диссертационного исследования могут быть
использованы в учебном процессе образовательных учреждений при
преподавании дисциплин «Банковское дело», «Организация деятельности
коммерческого банка».
Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного
исследования докладывались и обсуждались на международных и
межвузовских научных и научно-практических конференциях и форумах: на
Международной научной конференции «Повышение устойчивости и
реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской
Федерации» (Иваново, 2010 г.), Научной конференции фестиваля студентов,
аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете»
(Иваново, 2010 г.), VII Международной научной конференции молодых ученых,
аспирантов и студентов «Молодежь и экономика» (Ярославль, 2010 г.),
Научной конференции фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых
«Молодая наука в классическом университете» (Иваново, 2011 г.), I
Международном молодежном форуме финансистов (Москва, 2011 г.),
Международной научно-практической конференции «Модернизируемой
экономике – инновационное управление» (Иваново, 2012 г.), III
Международной научно-практической конференции «Финансовые рынки
Европы и России. Устойчивость национальных финансовых систем: поиск
новых подходов» (Санкт-Петербург, 2012 г.), Научной конференции фестиваля
студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом
университете» (Иваново, 2012 г.), Международной научной конференции
«Соловьевские экономические чтения» по проблеме: «Инновационное развитие
экономических систем» (Кострома, 2012 г.).
Основные положения диссертации используются в учебном процессе
ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный университет» и ФГБОУ ВПО
«Ивановский государственный энергетический университет имени В. И.
Ленина» при преподавании дисциплин «Организация деятельности
коммерческого банка» и «Банковское дело».
Результаты диссертационного исследования апробированы и приняты к
внедрению коммерческими банками ОАО КИБ «Евроальянс» и ОАО КБ
«Иваново», что подтверждено документально.
Публикации по теме исследования.
Основные положения
диссертационного исследования нашли отражение в 16 публикациях общим
объемом 7,9 п.л., в том числе авторских 6,85 п.л., включая 3 публикации в
6
изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки
Российской Федерации.
Область исследования соответствует п. 10.4 «Проблемы обеспечения
сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и
формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов»
Паспорта специальности 08.00.10 – «Финансы, денежное обращение и кредит».
Структура диссертационной работы соответствует целям, задачам,
логике исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения,
списка использованных источников и приложений. Основная часть
диссертации содержит 4 таблицы и 15 рисунков. Список литературы содержит
131 наименование.
Основное содержание диссертационной работы
Во введении обоснована актуальность темы исследования, выявлена
степень разработанности проблемы, сформулирована цель работы, поставлены
задачи исследования, определены объект и предмет исследования, обозначены
теоретические и методологические основы исследования, указана
информационная база исследования, выделены элементы научной новизны,
аргументирована теоретическая и практическая значимость работы.
В первой главе «Теоретические основы формирования финансовой
политики коммерческого банка» определены роль и значение формирования
финансовой политики коммерческого банка, что стало основой для авторской
интерпретации понятия «финансовая политика коммерческого банка».
Обозначены цели и задачи финансовой политики коммерческого банка,
проведена ее классификация, выделены специфические особенности объекта
финансовой политики коммерческого банка, сформулированы принципы
формирования финансовой политики коммерческого банка.
Во второй главе «Модель формирования финансовой политики
коммерческого банка» выделяются основные элементы финансовой политики
коммерческого банка, раскрывается их взаимосвязь. Проводится исследование
роли финансового планирования в формировании финансовой политики
коммерческого банка. Определяются процедуры формирования финансовой
политики коммерческого банка.
В третьей главе «Методические аспекты реализации финансовой
политики коммерческого банка» исследуются современные условия
реализации финансовой политики российскими коммерческими банками,
предлагается комплекс мероприятий по реализации финансовой политики
коммерческого банка, разрабатывается методическое обеспечение оценки
финансовой политики коммерческого банка путем систематизации и
предложения дополнительных показателей оценки качества проведения
коммерческим банком финансовой политики.
В заключении обобщены результаты проведенного исследования,
конкретизированы
выводы
и
предложения,
направленные
на
совершенствование финансовой политики коммерческих банков, и приведены
рекомендации по практическому использованию научных выводов.
7
2. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ
НА ЗАЩИТУ
1. Предложена авторская интерпретация понятия «финансовая
политика коммерческого банка», отличающаяся от известных
определением финансовой политики банка как совокупности принципов и
методов
выполнения
последовательно
связанных
действий
по
формированию и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения
функций банка как предпринимательской структуры в различных
экономических условиях.
Анализ сущности финансов коммерческого банка и сложившихся
подходов к трактовке понятия «политика» позволили автору сформулировать
следующее определение: Финансовая политика коммерческого банка - это
совокупность принципов и методов выполнения последовательно связанных
действий по формированию и трансформации финансовых ресурсов в целях
выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных
экономических условиях.
Автор показывает, что финансовая политика коммерческого банка
является неотъемлемой частью общей банковской политики. Исследование
подходов известных ученых-экономистов (таких как О.И. Лаврушин, И.Д.
Мамонова, Н.П. Радковская и др.) к классификации банковского менеджмента
позволило автору выделить в составе банковской политики финансовую и
кадровую политики банка (рис. 1).
Банковская политика
Финансовая политика коммерческого банка
Кадровая политика
коммерческого банка
- Депозитная политика коммерческого банка;
- Дивидендная политика коммерческого банка;
- Кредитная политика коммерческого банка;
- Инвестиционная политика коммерческого
банка;
- Ценовая политика коммерческого банка;
- Политика по управления ликвидностью
коммерческого банка;
- Политика по управлению доходностью
коммерческого банка;
- Политика по управления рисками
коммерческого банка и др.
Рис. 1. Составляющие банковской политики
Финансовая политика коммерческого банк, включающая депозитную,
дивидендную, кредитную, инвестиционную, ценовую и другие политики,
8
позволяет устранить их разрозненность и увязать по целям и задачам в единое
целое. В работе предложено рассматривать финансовую политику банка как
стратегию и тактику банка в области формирования и трансформации его
финансовых ресурсов, взаимосвязь которых заключается в том, что тактика
конкретизирует инструменты и способы достижения стратегических целей
деятельности банка.
По мнению автора, финансовая политика выступает регулятором
деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов,
позволяет развивать и совершенствовать эту деятельность, а также
контролировать и координировать процессы формирования и трансформации
финансовых ресурсов банка. Автором обоснована роль финансовой политики,
проявляющаяся в обеспечении устойчивости и ликвидности банка,
рентабельности и соответствия его деятельности потребностям клиентов и
контрагентов. Финансовая политика коммерческого банка должна
основываться на исследовании достигнутого банком уровня развития
финансовых отношений с клиентами и контрагентами и быть нацелена на их
совершенствование. Необходимость разработки финансовой политики, по
мнению автора, заключается, прежде всего, в том, что она позволяет банку
регулировать и рационально организовывать взаимоотношения с его клиентами
и контрагентами, определяющие процессы привлечения и трансформации
финансовых ресурсов банка.
Автор отмечает, что в различных условиях развития экономики страны
финансовой политике банка будут присущи определенные особенности. В
условиях финансового кризиса финансовая политика банка должна быть
ориентирована на обеспечение его финансовой устойчивости, безубыточности
и снижение рисков деятельности банка. Выступая опорой развития банка в
посткризисный период, финансовая политика должна быть направлена на
увеличение объема финансовых ресурсов банка при минимизации его расходов
и поддержании необходимых уровней прибыльности и ликвидности. В период
стабилизации экономической ситуации в стране финансовая политика банка
призвана обеспечить повышение качества финансовых ресурсов банка, рост
доходности и прибыльности деятельности коммерческого банка с учетом всех
видов рисков.
2. В развитие общих принципов управления финансами банка
предложен ряд авторских принципов, позволяющих формировать
финансовую политику, учитывающую специфику деятельности банка.
Проведенный автором анализ экономической литературы показал, что
принципы финансовой политики предприятий и организаций освещены
достаточно полно, причем в трудах различных авторов они представлены
схожим образом и не вызывают полемики. В то же время специфика
банковской деятельности должна находить свое отражение при
формулировании принципов финансовой политики коммерческого банка.
Данный аспект не находит подробного отражения в теории финансов и
банковского дела. Ученые - экономисты рассматривают принципы проведения
отдельных банковских операций, общие принципы управления финансами
9
банка и практически не затрагивают исследование принципов формирования
именно финансовой политики коммерческого банка.
По мнению автора, при формировании финансовой политики банка
необходимо учитывать общие принципы управления финансами банка
(принцип системности, многосторонности, многофакторности исследования,
иерархии показателей, многокритериальности оценки, единства, динамизма,
комплексности, непрерывности, точности и др.). В дополнение к ним автором
предложены, обоснованы и исследованы принципы формирования финансовой
политики коммерческого банка, учитывающие сущность финансовой политики
банка, ее значимость, специфику деятельности банка по сравнению с
финансовой деятельностью организации (рис. 2).
Принципы формирования финансовой политики коммерческого банка
Принцип эффективности финансовой политики банка
Принцип оптимальности финансовой политики банка
Принцип адекватности финансовой политики банка экономической ситуации,
финансовому состоянию банка и его положению на рынке
Принцип безопасности финансовой политики для функционирования банка
Принцип обоснованности и непротиворечивости положений финансовой
политики банка
Принцип ориентированности финансовой политики банка на клиентов
Рис. 2. Принципы формирования финансовой политики коммерческого
банка
1. Принцип эффективности финансовой политики банка. Данный
принцип предполагает, что финансовая политика должна быть сформирована
таким образом, чтобы ее реализация обеспечивала банку возможность
получения наибольших доходов от деятельности при минимальных затратах.
Соблюдение данного принципа невозможно без четко сформулированных
целевых ориентиров финансовой политики и конкретно обозначенных
ожидаемых и желаемых результатов ее проведения. При составлении
финансовых
планов
банку
необходимо
учитывать
показатели,
характеризующие деятельность его конкурентов и стремиться обеспечить
достижение и превышение среднерыночных показателей рентабельности
деятельности банков-конкурентов.
2. Принцип оптимальности финансовой политики банка. Соблюдение
данного принципа позволяет банку обеспечить оптимальный объем и качество
10
формируемых финансовых ресурсов (которые соответствуют планируемому
объему активных операций) с наименьшими затратами. Банк должен
привлекать только такие финансовые ресурсы, которые он в состоянии
эффективно использовать, обслуживать и обеспечивать их возврат в срок.
Оптимальная финансовая политика банка предполагает также обеспечение
выполнения требований ликвидности и надежности банка.
3.
Принцип
адекватности
финансовой
политики
банка
экономической ситуации, финансовому состоянию банка и его положению
на рынке. Финансовая политика коммерческого банка должна быть адекватна
экономической ситуации, сложившейся в мире, стране и регионе, а также
финансовому состоянию самого банка и его положению на рынке финансовых
услуг. Этому будет способствовать учет при формировании финансовой
политики условий функционирования российских банков, а также внешних и
внутренних факторов, которые оказывают влияние на деятельность банка.
Кроме того, принцип адекватности предполагает, что необходимо достижение и
поддержание соответствия между элементами самой финансовой политики – их
согласованность, взаимодополняемость, единство и совместимость.
4.
Принцип
безопасности
финансовой
политики
для
функционирования банка. Финансовая политика банка должна формироваться,
исходя из необходимости обеспечения осторожности и разумного
консерватизма при проведении операций по привлечению и трансформации
финансовых ресурсов. Банк не должен проводить операции, несущие в себе
высокую угрозу потери ликвидности и финансовой устойчивости банка, даже
если эти операции обеспечивают максимально быстрый рост клиентской базы,
текущих доходов и др. Формирование финансовой политики должно
основываться на неукоснительном соблюдении законодательных и
нормативных требований и ограничений, что позволит избежать нарушений,
приводящих к необходимости выплаты банком штрафов, пеней, неустоек и,
соответственно, к его убыткам, а также к отзыву лицензии и прекращению
деятельности.
5. Принцип обоснованности и непротиворечивости положений
финансовой политики банка. Все положения финансовой политики
коммерческого банка должны быть четко и понятно сформулированы, научно
обоснованы, документально оформлены, и не должны противоречить друг
другу. Финансовая политика не должна противоречить общей концепции
развития банка, его целям и задачам на определенном этапе развития. Для
непротиворечивости финансовой политики должно быть обеспечено
согласование ее тактических и стратегических целей, отлаженное
взаимодействие и взаимосвязь всех составляющих ее элементов.
6. Принцип ориентированности финансовой политики банка на
клиентов. В соответствие с данным принципом при формировании
финансовой политики коммерческого банка клиент должен рассматриваться не
как источник получения доходов, а как длительный контрагент, в
сотрудничестве с которым банк заинтересован и без которого невозможно
осуществление банком своей деятельности. Поэтому формируемая банком
11
финансовая политика должна максимально возможно учитывать интересы
клиентов банка.
3. Определены процедуры формирования финансовой политики
коммерческого банка, включающие: разработку общей концепции
финансовой политики коммерческого банка, создание адекватного
финансового механизма в виде тактики коммерческого банка и разработку
показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка.
Автором выделены и обоснованы процедуры формирования финансовой
политики коммерческого банка, которые представлены в табл. 1.
Таблица 1
Процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка
Процедуры
формирования
финансовой политики
коммерческого банка
1. Разработка общей
концепции финансовой
политики коммерческого
банка
2. Создание адекватного
финансового механизма в
виде тактики
коммерческого банка
Содержание
1. Формулирование общих положений и целей финансовой
политики, для чего необходимы следующие действия:
проведение
подробных
маркетинговых
исследований
финансовых рынков; определение и анализ внешних и
внутренних факторов, влияющих на формирование финансовой
политики; анализ сильных и слабых сторон коммерческого
банка; анализ структуры и динамики активов и пассивов банка
за ряд предшествующих лет, доходов и расходов банка; анализ
основных показателей рентабельности, ликвидности и уровня
финансовых рисков
2. Разработка стратегических сценариев развития деятельности
банка по формированию и трансформации финансовых
ресурсов
3. Определение для каждого разработанного сценария плана
действий в условиях конкретного прогноза развития внешней
среды на стратегический период
4. Формирование перечня показателей, характеризующих
деятельность банка по формированию и трансформации
финансовых ресурсов и рассчитываемых по различным
сценариям на стратегический период
5. Анализ разработанных сценариев на возможность их
реализации с минимальными затратами для банка, соответствие
стратегическим целям
6. Определение базового сценария развития, оптимистического
и пессимистического сценариев
7. Составление перспективных финансовых планов, на
основании которых в дальнейшем будут разрабатываться
текущие и операционные финансовые планы
8. Последовательное разнесение финансовых планов по
уровням управления банка и функционалу его подразделений
1. Выбор круга клиентов и контрагентов, на средства которых
будет ориентироваться банк
2. Непосредственная организация процесса привлечения
финансовых ресурсов, направленная на содействие развитию
долгосрочных отношений с клиентами
12
3. Разработка показателей
для контроля финансовой
политики коммерческого
банка
3. Разработка направлений трансформации финансовых
ресурсов, в результате которой должно быть обеспечено
получение банком доходов с учетом реального удовлетворения
материальных интересов «поставщиков финансовых ресурсов»
4. Введение ограничений и лимитов деятельности банка, в т.ч.
лимитов на бизнес, лимитов по срокам, лимитов риска,
административных лимитов
1. Определение ключевых критериев и показателей для
контроля финансовой политики банка на различных уровнях
управления банка
2.
Мониторинг
непротиворечивости
разрабатываемых
финансовых планов
3. Разработка требований и критериев для формирования
информационной базы в целях последующего анализа
результатов финансовой политики
В целях формализации формирования финансовой политики банка автором
рекомендован к разработке в коммерческих банках документ «Положение о
финансовой политике банка», содержание которого представлено таблице 2.
Таблица 2
Содержание документа «Положение о финансовой политике банка»
№
раздела
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наименование раздела положения
Общие положения
Список терминов и определений
Цели и задачи финансовой политики банка
Основные принципы финансовой политики банка
Организационные основы финансовой политики банка: функции, полномочия и
ответственность коллегиальных органов и подразделений в процессе реализации
финансовой политики
Выбор банком стратегии и определение тактики формирования и трансформации
финансовых ресурсов
Мероприятия по реализации финансовой политики банка
Контроль финансовой политики банка
Оценка результатов реализации финансовой политики банка
Заключительные положения
Основой формирования финансовой политики являются финансовые
ресурсы коммерческого банка. Именно объем и структура финансовых
ресурсов банка задают исходные условия для разработки его финансовой
политики и выступают одним из критериев при оценке качества ее реализации.
При формировании финансовой политики коммерческого банка
необходимо учитывать влияние внутренних и внешних элементов,
взаимосвязанных с целями и задачами финансовой политики. Схематично это
влияние представлено на рис. 3.
При выделении элементов финансовой политики коммерческого банка
автором
были учтены следующие аспекты: 1) объединение в рамках
13
финансовой политики банка стратегии и тактики в области формирования и
трансформации финансовых ресурсов и их взаимосвязь; 2) соответствие
финансовой политики стратегическим целям деятельности банка; 3) включение
финансовой политики в общую систему корпоративного управления в
коммерческом
банке,
предполагающее
соблюдение
определенных
законодательством требований и ограничений в данной сфере; 4)
осуществление в рамках реализации финансовой политики функций
управления финансовыми ресурсами банка, которые включают планирование,
организацию, регулирование и контроль; 5) нестабильность факторов внешней
среды и учет их воздействия на объекты финансовой политики банка.
Внешние элементы финансовой политики коммерческого банка
Учет рисков деятельности
банка
Внутренние элементы финансовой
политики коммерческого банка
Цели финансовой
политики банка
Финансовое
планирование
Результаты проведения
финансовой политики
Внешняя поддержка
деятельности банка
Регулирование
деятельности банка
Организация структуры по
формированию финансовой
политики банка
Контроль результатов
реализации финансовой
политики банка
Обеспечение деятельности
банка
Рис. 3. Внутренние и внешние элементы финансовой политики
коммерческого банка
14
К внутренним элементам финансовой политики коммерческого банка
относятся: организация структуры по формированию финансовой политики
банка; цели финансовой политики банка; финансовое планирование;
результаты проведения финансовой политики; контроль результатов
реализации финансовой политики банка.
1. Организация структуры по формированию финансовой политики
банка. Данный элемент финансовой политики банка имеет большое значение,
поскольку неэффективная организация сделает невозможным отлаженное
действие и взаимодействие других элементов. Организация структуры по
формированию финансовой политики банка активно влияет на процессы
формирования и трансформации финансовых ресурсов банка, оптимизацию
финансовых результатов банка и должна способствовать достижению общей цели
финансовой политики банка. Автором сформирован состав органов управления и
подразделений коммерческого банка, которые, по его мнению, должны быть
ответственны за определение и проведение финансовой политики банка и
определены их функции. В целях руководства и координации деятельности
банка и обеспечения согласования и реализации стратегических и тактических
финансовых целей в банке предполагается создание Комитета по финансовой
политике. Выделение автором данного комитета обусловлено сложностью
формирования качественной финансовой политики, ее комплексностью и
важностью для успешного функционирования банка. Эта структура необходима
для возможности вовлечения в процесс разработки финансовой политики
других структурных единиц и обеспечения объективности создаваемого
документа о финансовой политике.
2. Цели финансовой политики банка. Автором определены цели
финансовой политики банка в части финансовой стратегии и тактики. Конечной
целью формирования и реализации эффективной финансовой политики
коммерческого банка, по мнению автора, является увеличение количества и
качества финансовых ресурсов банка при минимизации расходов банка и
обеспечении необходимых уровней прибыльности и ликвидности с учетом всех
видов банковских рисков.
3. Финансовое планирование. Финансовое планирование позволяет
оценить перспективы и определить потенциальные возможности развития
деятельности банка. Именно с помощью финансового планирования
определяются все основные методы регулирующего воздействия на
финансовые ресурсы банка. Автор считает финансовое планирование
ключевым элементом финансовой политики банка и показывает, каким
образом финансовое планирование влияет на другие элементы. Финансовое
планирование позволяет обосновать достижимость целей финансовой
политики, согласовать стратегические и тактические цели в рамках
организации перспективного и текущего финансового планирования,
определить источники финансовых ресурсов банка и эффективно распределить
их, оценить риски деятельности и источники их покрытия, обеспечить
возможность последующего контроля за достижением целевых показателей и,
соответственно, за реализацией финансовой политики, оценить ее результаты.
15
4. Результаты проведения финансовой политики. Результаты
финансовой политики выражаются в финансово-экономических показателях
деятельности коммерческого банка и должны соответствовать целям
финансовой политики. Автором выделены основные группы данных
показателей, согласно целевым ориентирам финансовой политики: 1)
показатели, характеризующие качество финансовых ресурсов; 2) показатели,
характеризующие уровень и структуру доходов и расходов банка; 3)
показатели, характеризующие уровень прибыльности деятельности банка; 4)
показатели, характеризующие уровень ликвидности банка; 5) показатели,
характеризующие уровень риска банка. Автор отмечает необходимость
составления в банках отчетов о проведении финансовой политики, в которых
должны быть отражены ее результаты.
5. Контроль результатов реализации финансовой политики банка.
Данный элемент финансовой политики коммерческого банка предназначен для
наблюдения за процессами формирования и трансформации финансовых
ресурсов банка и проверки соответствия этих процессов законодательным
требованиям и ограничениям, целям финансовой политики, финансовым
планам банка, а также для выявления нарушений в осуществлении указанных
процессов. Контроль позволяет следить за работой органов и подразделений,
ответственных
за
проведение
финансовой
политики
банка,
за
результативностью применения финансовых методов, рычагов и инструментов,
за полнотой использования информационного и технологического обеспечения
деятельности, а также за уровнем принимаемых рисков. Важность
рассматриваемого элемента обусловлена его необходимостью для
обоснованного устранения выявленных недостатков.
В состав внешних элементов финансовой политики коммерческого банка
входят: регулирование деятельности банка; обеспечение деятельности банка;
внешняя поддержка деятельности банка; учет рисков деятельности банка.
1. Регулирование деятельности банка позволяет организовать процессы
формирования и трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка в
соответствие с действующим законодательством. Посредством данного
элемента обеспечивается отлаженное функционирование и взаимодействие
различных элементов финансовой политики.
2. Обеспечение финансовой деятельности банка включает сведения о
законодательных требованиях и ограничениях деятельности, внешнюю и
внутреннюю по отношению к коммерческому банку финансовую информацию,
а также новейшие подходы, технологии и средства, необходимые для
осуществления анализа и оценки финансовых ресурсов банка, финансового
планирования, регулирования, подготовки и реализации эффективных
оперативных управленческих решений по всем аспектам деятельности банка, а
также для проведения контроля за их результатами. В составе данного элемента
следует выделять нормативно-правовое (законодательное) обеспечение,
информационное обеспечение и технологическое обеспечение деятельности
коммерческого банка.
16
3. Внешняя поддержка деятельности банка является важным элементом
финансовой политики коммерческого банка, предоставляя банку возможность
оперативного решения возникающих финансовых проблем и способствуя
развитию финансовых отношений банка с другими банками, государственными
структурами, международными финансово-кредитными организациями.
4. Учет рисков деятельности банка. Автор подчеркивает, что при
формировании финансовой политики необходимо учитывать различные риски,
сопутствующие осуществлению деятельности коммерческого банка. К
основным видам рисков деятельности банка, по мнению автора, можно отнести
риски проведения пассивных операций, риски проведения активных операций,
рыночные риски, риски несбалансированной ликвидности и потери
ликвидности, операционные риски, риски, связанные с качеством клиентской
базы, а также риски, связанные с качеством управления деятельностью банка.
4. Предложен комплекс мероприятий по реализации финансовой
политики
коммерческого
банка,
позволяющих
оптимизировать
деятельность банка по формированию и трансформации финансовых
ресурсов.
Автором предлагается комплекс мероприятий по реализации финансовой
политики (рис. 4), ориентированный на достижение целей и задач,
поставленных при ее формировании. Предложенный комплекс мероприятий
позволит оптимизировать деятельность коммерческого банка по формированию
и трансформации финансовых ресурсов. По мнению автора, мероприятия по
реализации финансовой политики банка представляют собой мероприятия,
посредством осуществления которых оказывается влияние на процесс
формирования и трансформации финансовых ресурсов банка, направленное на
решение задач финансовой политики коммерческого банка.
Комплекс мероприятий по реализации финансовой политики включает,
прежде всего, проведение:
1) мероприятий по стимулированию роста объема и качества финансовых
ресурсов коммерческого банка, что будет способствовать созданию
долгосрочной тенденции повышения финансового потенциала банка,
расширения и оптимизации его деятельности, укрепления позиций банка на
рынке;
2) мероприятий по содействию повышению результативности
трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка, что позволит
максимально эффективно использовать финансовый потенциал банка;
3) мероприятий по оптимизации ценообразования, доходов и расходов
коммерческого банка, что даст возможность роста прибыли коммерческого
банка при сохранении заинтересованности клиентов и контрагентов в
сотрудничестве с банком;
4) мероприятий по ограничению рисков, сопряженных с деятельностью
коммерческого банка, что необходимо для повышения его финансовой
устойчивости и ее сохранения в различных экономических ситуациях.
17
Мероприятия по реализации финансовой политики
коммерческого банка
Увеличение собственного капитала банка
Мероприятия по
стимулированию роста
объема и качества
финансовых ресурсов
банка
Создание благоприятных условий для привлечения
клиентов
Поддержание необходимого уровня диверсификации
финансовых ресурсов, стабильности и
сбалансированности по срокам и объемам
Постоянный мониторинг объема и структуры
финансовых ресурсов банка
Мероприятия по
содействию повышению
результативности
трансформации
финансовых ресурсов
банка
Организация процессов санкционирования
отдельных видов операций по трансформации
финансовых ресурсов с учетом рентабельности
Развитие наиболее приоритетных с точки зрения
результативности направлений трансформации
финансовых ресурсов коммерческого банка
Оптимизация схемы трансформации финансовых
ресурсов коммерческого банка
Мероприятия по
оптимизации
ценообразования,
доходов и расходов
коммерческого банка
Ценовая политика, обеспечивающая индивидуальные
процентные ставки и тарифы по запросам клиентов
Оптимизация процентных расходов банка
Ограничение административно-хозяйственных
расходов коммерческого банка
Оптимизация планирования налоговых расходов
Мероприятия по
ограничению рисков,
сопряженных с
деятельностью
коммерческого банка
Разработка документов, регламентирующих порядок
управления отдельными рисками
Создание условий для минимизации рисков
деятельности банка
Постоянный мониторинг состояния, размера,
структуры и динамики рисков
Своевременное проведение мероприятий по
предотвращению кризисной ситуации
Рис. 4. Мероприятия по реализации финансовой политики банка
18
5. Разработано методическое обеспечение оценки финансовой
политики коммерческого банка на основе дополнения и систематизации
количественных и качественных показателей оценки финансовой
политики банка, которые объединены в шесть групп.
Комплексный подход к оценке финансовой политики коммерческого
банка предполагает проведение оценки результативности и качества
функционирования всей совокупности элементов финансовой политики в
целом и каждого элемента в отдельности, а также всего комплекса мероприятий
по реализации финансовой политики.
На основе проведенного критического анализа научных источников и
отечественной банковской практики предлагается при оценке качества и
результативности финансовой политики коммерческого банка в дополнение к
известным количественным показателям оценивать такие качественные
показатели, как:
- соответствие целей финансовой политики потребностям банка;
- согласованность и непротиворечивость целей финансовой политики
банка;
- соответствие целей финансовой политики банка принципу SMART;
- наличие документа о финансовой политике банка;
- степень проработанности документа о финансовой политике банка;
- наличие и степень проработанности сопроводительных регламентов;
- качество и полнота информационного обеспечения финансовой
политики;
- применяемый вид финансового планирования;
- обоснованность и оптимальность применения методов, рычагов и
инструментов финансовой политики;
- качество организации контроля деятельности банка;
- качество выполнения подразделениями, ответственными за разработку и
проведение финансовой политики, своих функций;
- соблюдение принципов финансовой политики при ее формировании и
проведении.
Показатели оценки качества и результативности финансовой политики
коммерческого банка объединены в шесть групп:
1) показатели оценки обоснованности целей финансовой политики
коммерческого банка;
2) показатели оценки качества финансовых ресурсов коммерческого
банка;
3) показатели оценки результативности деятельности коммерческого
банка;
4) показатели оценки функционирования подразделений коммерческого
банка, ответственных за разработку и проведение финансовой политики;
5) показатели оценки оптимальности ценообразования, доходов и
расходов коммерческого банка;
6) показатели оценки рисков, сопряженных с деятельностью
коммерческого банка.
19
Показатели могут быть отнесены в один из трех классов либо экспертным
путем (для качественных показателей), либо в зависимости от величины
отклонения показателя от оптимального параметра в негативную для банка
сторону (для количественных показателей).
Сводный показатель оценки качества финансовой политики
коммерческого банка, по мнению автора, может быть рассчитан по формуле:
𝑛
КФП = ∑
𝑖=1
БО𝑖 × В𝑖
,
100%
(1)
где КФП – качество финансовой политики, в баллах;
БОi – бальная оценка i-го показателя, в баллах;
Вi – вес i-го показателя, в %.
Автор предлагает оценивать значение сводного показателя оценки
качества финансовой политики коммерческого банка следующим образом:
2,51 – 3,00 балла – финансовая политика коммерческого банка
характеризуется высоким качеством и результативностью;
1,51 – 2,50 балла – качество финансовой политики коммерческого банка
удовлетворительно, однако требуется ее совершенствование и корректировка;
1,00 – 1,50 балла – достаточно низкое качество финансовой политики
коммерческого банка, необходимо в срочном порядке пересмотреть и изменить
основные положения финансовой политики.
При приближении сводного показателя оценки к единице проводимой
банком финансовой политике может быть дана только крайне отрицательная
оценка, банку требуется привлечение высококвалифицированных специалистов
для формирования качественной финансовой политики.
Основные положения и результаты диссертационного исследования
представлены автором в следующих публикациях:
Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК:
1. Симонцева С.В. Механизм реализации финансовой политики
коммерческого банка. // Известия высших учебных заведений. Серия:
Экономика, финансы и управление производством. 2012. № 2 (12). С. 29 – 37
(0,9 п. л.).
2. Бибикова Е.А., Симонцева С.В. Финансовая политика коммерческого
банка: значение, роль, принципы формирования. // Вестник ИГЭУ. 2011. Вып.
5. С. 70 – 73 (0,6 п. л., в т. ч. авт. - 0,3 п. л.).
3. Симонцева С.В. Состав и содержание основных элементов финансовой
политики коммерческого банка. // Современные наукоемкие технологии.
Региональное приложение. 2011. № 4 (28). С. 73 – 80 (0,7 п. л.).
20
Прочие публикации:
4. Бибикова Е.А., Симонцева С.В. Методические подходы к оценке
качества финансовой политики коммерческого банка. // Наука и экономика.
2012. № 4 (12). С. 18 – 23 (0,6 п. л., в т. ч. авт. - 0,3 п. л.).
5. Симонцева С.В. Формирование финансовой политики как способ
содействия инновационному развитию коммерческого банка. // Сб. статей
Междунар. науч. конф. «Соловьевские экономические чтения» по проблеме:
«Инновационное развитие экономических систем», 18-19 мая 2012 г. Кострома:
КГТУ, 2012. С. 77 – 80 (0,3 п. л.).
6. Симонцева С.В. Методические подходы к формированию финансовой
политики коммерческого банка. // Вестник научно-промышленного общества. –
М.: Алев, 2012. Вып. 18. С. 53 – 61 (0,6 п. л.).
7. Бибикова Е.А., Симонцева С.В. Формирование финансовой политики
как способ повышения устойчивости коммерческого банка. // Финансовые
рынки Европы и России. Устойчивость национальных финансовых систем:
поиск новых подходов: сб. материалов III Междунар. науч.-практич. конф. 1819 апреля 2012 г. Часть I / под науч. ред. И.А. Максимцева, А.Е. Карлика, В.Г.
Шубаевой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2012. С. 110 – 113 (0,2 п. л., в т. ч. авт. – 0,1 п.
л.).
8. Бибикова Е.А., Симонцева С.В. Роль финансового планирования в
формировании комплексной финансовой политики коммерческого банка. //
Модернизируемой экономике – инновационное управление: сб. ст. по итогам
Междунар. науч.-практич. конф., 17-18 апреля 2012 г. / под ред. д-ра экон. наук
В.И. Куликова. – Часть 2. – Иваново: Иван. гос. ун-т, 2012. С. 13 – 20 (0,4 п. л.,
в т. ч. авт. – 0,2 п. л.).
9. Симонцева С.В. Финансовое планирование как ключевой элемент
финансовой политики современного коммерческого банка. // Сборник научных
трудов I Междунар. молодежного форума финансистов, 9-10 декабря 2011 г. –
Москва: Фин. ун-т при Правительстве РФ, 2012. С. 127 – 128 (0,1 п. л.). URL:
http://www.fa.ru/projects/mmff/scireports/Pages/mmff11.aspx.
10. Глобальный кризис и управление рисками банковской деятельности:
монография / Н.А. Амосова, М.А. Бельков, М.С. Куранов, Е.В. Пасечник, С.В.
Симонцева. / Под научн. ред. д-ра экон. наук Н.А. Амосовой. Иван. гос. ун-т. –
Иваново: ПресСто, 2011. (Глава 5. Формирование финансовой политики
коммерческого банка как способ ограничения совокупного риска банка). С. 119
– 159 (1,7 п. л.).
11. Симонцева С. В. Финансовое планирование в современном
коммерческом банке: выбор наиболее оптимального варианта. // Вестник
научно-промышленного общества. – М.: Алев, 2011. Вып. 17. С. 115 – 120 (0,3
п. л.).
12. Симонцева С.В. Специфические особенности объекта финансовой
политики коммерческого банка. // Многоуровневое общественное
воспроизводство: вопросы теории и практики: сборник научных трудов. / Под
21
ред. Бабаева Б. Д. – Иваново: Иван. гос. ун-т, 2011. Вып.1 (17). С. 403 – 412 (0,4
п. л.).
13. Симонцева С.В. Оценка финансовых ресурсов российских
коммерческих банков на современном этапе развития экономики. //
Многоуровневое общественное воспроизводство: вопросы теории и практики:
сборник научных трудов. / Под ред. Бабаева Б. Д. – Иваново: Иван. гос. ун-т,
2011. Вып.1 (17). С. 393 – 402 (0,5 п. л.).
14. Симонцева С.В. Ключевые проблемы формирования финансовых
ресурсов российских коммерческих банков. // Материалы VII Междунар. науч.
конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь и
экономика», 22 апреля 2010 г. – Ярославль: ВФЭИ ВУ, 2010. Т. III. С. 258 (0,1
п. л.).
15. Бибикова Е.А., Симонцева С.В. Формирование финансовых ресурсов
российских коммерческих банков: исторический аспект. // Повышение
устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы
Российской Федерации: сб. статей по итогам Междунар. науч. конф. 26-27
февраля 2010 г. Иваново: Иван. гос. ун-т, 2010. С. 23–29 (0,3 п. л., в т. ч. авт. –
0,15 п. л.).
16. Симонцева С.В. Финансовая политика банка: понятие и цели
формирования. // Вестник научно-промышленного общества. – М.: Алев, 2010.
Вып. 14. С. 102 – 104 (0,2 п. л.).
22
СИМОНЦЕВА СВЕТЛАНА ВЛАДИМИРОВНА
ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Специальность:
08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит
Автореферат
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Подписано в печать 29.10.2012 г.
Формат 60 * 84 1/16. Бумага писчая. Печать плоская.
Усл. печ. л. 1,4. Уч.-изд. л. 1,0. Тираж 100 экз.
Издательство «Ивановский государственный университет»
153025 Иваново, ул. Ермака, 39; тел. (4932) 93-43-41
23