План: Наименование глав и параграфов Номера страниц
advertisement
План: Наименование глав и параграфов Номера страниц Стр. 2 - 4 Введение Глава 1. Сущность и место ОАО “Народного банка Казахстана” в кредитной системе Республики Казахстан. 1.1. Становление и история развития банковской Стр. 4 – 12 системы Республики Казахстан. История развития ОАО “Народного банка Казахстана” 1.2. Организационная структура и органы Стр. 12 – 18 управления ОАО “Народного банка Казахстана” 1.3. Основные экономические показатели Стр. 18 – 27 деятельности Народного банка в 1999 году Глава 2. Ведение и учет валютных операций с безналичной иностранной валютой. 2.1.Порядок открытия и закрытия валютных Стр. 29 – 35 счетов юридических и физических лиц 2.2.Содержание и учет операций на валютном Стр. 35 – 36 счете: 2.2.1.Порядок проведения валютных операций по Стр. 36 – 43 счетам юридических лиц 2.2.2.Операции физических лиц резидентов и Стр. 43 – 47 нерезидентов в иностранной валюте. Глава 3. Ведение и учет валютных операций с наличной иностранной валютой. 3.1.Кассовые операции с иностранной валютой: 3.1.1.Покупка и продажа иностранной валюты Стр. 48 – 51 3.1.2.Порядок совершения операций с наличной Стр. 51 – 57 иностранной валютой, ведения кассовых операций и хранения ценностей в обменных пунктах 3.1.3.Порядок приема на инкассо и отправки Стр. 57 – 62 иностранной валюты подразделениями Народного банка 3.2.Расчеты с подотчетными лицами в Стр. 62 – 64 иностранной валюте. Стр. 65-68 Заключение. Стр. 68-69 Список использованной литературы 1 Введение. Целью моей Выпускной Квалификационной Работы является отражение особенностей ведения и бухгалтерского учета валютных операций в ОАО “Народный банк Казахстана”. В ходе своей работы, считаю необходимым , осветить и ознакомить с историей развития банковской кредитной системой Казахстана в целом и ОАО “Народный банк Казахстана” – как сегмента этой системы, в частности. Остановиться и рассказать о финансовом положении Народного банка , привести экономические показатели финансовой деятельности за последний 1999 отчетный год. Я считаю, что будет целесообразно построить работу следующим образом: Выпускная Квалификационная Работа (далее ВКР) будет состоять из трех глав и заключения , каждая из глав будет охватывать основные моменты , на которые я хочу обратить Ваше внимание , а в заключении , я постараюсь указать на основные перспективы развития банка , высказать свои предложения и рекомендации по совершенствованию деятельности банка в сфере валютных отношений . Также одним из самых важных моментов , по-моему мнению, является отражение в ВКР проблем, с которыми сталкивается банк в сфере валютных отношений, на них я тоже думаю необходимо указать. Первая глава будет посвящена всей кредитной системе Казахстана в целом, истории ее развития и становления ОАО “Народного банка Казахстана” , в частности. В ней я хочу показать, что Народный банк занимает одну из ведущих позиций в финансово-кредитной системе Казахстана. Две следующие главы, будут охватывать два основных направления валютных операций - это операции с наличной и безналичной иностранной валютой. Я попытаюсь рассказать о правилах и принципах 2 совершения валютных операций и правильности их отражения в бухгалтерском учете. 3 Глава 1. Сущность и место ОАО “Народного банка Казахстана” в кредитной системе Республики Казахстан. 1.1. Становление и история развития банковской системы Республики Казахстан. История развития ОАО “Народного банка Казахстана”. Становление банковской системы Казахстана, являющейся одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики, происходило в период стремительной инфляции, экономического спада и изменений в мировой экономике. С момента создания частных банков, с 1989 года по настоящее время, банки второго уровня работали либо в крайне благоприятных, либо экстремальных условиях. После провозглашения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям рыночной экономики. В январе 1991 года принят Закон “О банках и банковской деятельности в Казахской ССР”, была создана двухуровневая банковская система, что стало началом банковской реформы в Казахстане. В 1991-1993 годах обстановка в банковском секторе стала еще благоприятнее, чему способствовала высокая инфляция и повышенный спрос на банковские услуги – как раз появилось множество частных предприятий, а обслуживать их было некому. Все это вызвало настоящий банковский бум. Количество банков резко увеличивалось, и в 1993 году их стало уже более 200. В том же году все специализированные банки были преобразованы в акционерные банки, а Сбербанк переименован в Народный банк Республики Казахстан. В ноябре 1993 года Казахстан вышел из рублевой зоны и ввел национальную валюту (тенге). Если развитие банковской системы условно 4 разделить на два этапа, то можно считать, что к этому времени первый этап развития завершился. Начиная с 1994 года ситуация на банковском рынке, так же, как и в экономике, продолжала меняться в сторону ухудшения. У многих банков появились проблемы с кредитным портфелем, количество банков начало резко сокращаться. К концу 1994 года их осталось 184, а к концу 1995 года – только 130. Рухнули известные негосударственные финансовые пирамиды в России и Казахстане типа “Властелины”, МММ, Смагулова и другие. С целью укрепления и дальнейшего роста стабильности банковской системы в Казахстане в декабре 1996 года было принято Положение о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам. Программа перехода банковской системы предусматривала переход банков страны к стандартам, принятым в международной банковской практике в части достижения капитала, ликвидности, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета ввода и передачи информации. Банки, не отвечающие указанным требованиям, в конечном итоге должны были быть ликвидированы или преобразованы. Возросшие требования и необходимость решения новых задач предопределили в последние годы значительные изменения в банковской системе Казахстана. Динамика некоторых показателей банков второго уровня в течение последних 4-5 лет отражена в таблице1. Показатели 12.95 г. 12.96 г. 12.97 г. 12.98 г. 12.99 г. 04.00 г. 1.Всего банков второго уровня с оплаченным Уставным капиталом в пределах До Т 130 млн. Т 130-500 млн. Т 500-1300 млн. 115 11 3 82 11 4 53 18 5 27 24 13 5 21 21 1 19 19 Указанные данные приведены из газеты “Деловая неделя” номер 27 от 21.07.2000 г. стр.4 статья “Испытание на зрелость” - автор Нигмат Рамазанов 1 5 Более Т 1300 млн. 2.Количество банков всего Количество филиалов 3.Оплаченный Уставной капитал В млрд. тенге Из них: иностранный капитал 4.Собственный капитал Млрд.тенге $ Млн. 5.Совокупные активы Млрд.тенге $ млн. 6.Выданные кредиты Млрд.тенге $ млн. 1 130 4 101 6 82 7 71 8 55 9 48 1036 949 582 458 425 416 10,3 17,9 2,6 28,0 5,7 41,8 10,8 52,8 15,6 53,4 14,8 14,9 203,3 26,8 354,7 47,3 564,4 68,8 497,8 73,8 519,2 140,9 1922,2 169,0 2236,9 195,8 2336,5 339,8 2458,8 350,8 2467,8 77,5 1025,8 115,9 1383,1 167,4 1211,3 183,2 1288,8 163,0 2548,9 Основные показатели банковской статистики Казахстана некоторых ведущих банков второго уровня отражены в следующей таблице. 6 Основные показатели банковской статистики Казахстана2 Показатель - Банк Всего Народный банк Агропромбанк Каспийский банк Казкоммерцбанк Нефтебанк ТуранАлем ЦентрКредит банк 1922 1991 1991 (1997) 1991 1993 1925 1988 170 20 16 6 26 24 49 181 (40%) + + + + + + + 40 32 100 20 100 50 2283 475 (21%) 3011,9 (7,3%) 2500 (37,3%) 809,5 354,9 2854,3 449,5 3094 1100 277,5 51,7 357 14,7 87,6 222,9 63,5 188,4 1778 64,7 952 523,2 4472,4 1925,2 50088 1328 15417 10,041 450 358 3000 310 3000 1800 Год создания Количество Филиалов Количество банков с валютной лицензией Количество обменных Пунктов Уставный фонд, млн. тенге Остатки на счетах в Национальном банке, млн. тенге Наличные деньги, млн. тенге Денежная масса, М2, млн. тенге Вклады населения, Млн. тенге 2 6 455 41068,8 6700 69395 2300 (3,3%) 45742 146924,3 (31%) 29904,3 19151,7 (64%) Указанные данные приведены из газеты “Деловая неделя” номер 27 от 21.07.2000 г. стр.4 статья “Испытание на зрелость” - автор Нигмат Рамазанов Тенденция сокращения количества действующих банков сохраняется : по состоянию на 1 мая 2000 года, согласно официальной информации Национального банка Республики Казахстан , в республики зарегистрировано 48 банков второго уровня , из которых 20 с участием иностранного капитала и один государственный - Народный банк Казахстана3. Первые сберегательные приемником которых кассы является на территории Народный бывшего Сберегательный СССР, Банк Казахстана, были открыты на основании Устава сберегательных касс, подписанного императором России Николаем I 30 октября 1841 года. Уже в этом первом документе нашла отражение теснейшая связь с государством, которая являлась отличительной чертой касс на всем протяжении до революции 1917 года, в послереволюционный период до 1991 года и в настоящий период независимости Казахстана с 1991 года. Система сберегательных касс была первой кредитно-финансовой структурой на территории России. Даже Государственный эмиссионный банк России был создан только спустя 20 лет в 1860 году указом императора Александра II. Сеть сберегательных учреждений к 1914 году состояла из 1026 центральных касс с 1286 отделениями, 5964 почтово-телеграфных, 170 районных. К 1917 году сеть касс выросла в 1,5 раза. После революции 25 октября 1917 года Россия вошла в глубочайший финансово- экономический кризис. В конце 1917 года деятельность касс практически замерла. Вторым рождением сберегательных касс стало 26 декабря 1922 года, когда Постановлением Совета Народных Комиссаров «Об учреждении Гострудсберкасс СССР» кассы были воссозданы фактически на старом месте и со старыми работниками, с этого времени их деятельность не 3 7 Статистический бюллетень Национального банка Казахстана N 4 за апрель 2000 года. прерывалась. С 1922 года по настоящее время система претерпела несколько реорганизаций, связанных с изменениями политической и финансовой жизни, с изменением законодательства, с утверждением суверенитета Республики независимости Казахстан денежной, (16 финансовой декабря системы 1991 года) Казахстана и от Центрального банка Советского Союза (15 ноября 1993 года). Последняя реорганизация Банка проведена в июле месяце 1998 года, когда он после продажи 17,6% акционерного пакета собрания акций своим вкладчикам был решением преобразован из закрытого акционерного общества в открытое акционерное общество. Но до сих пор Народный Сберегательный Банк является самой мощной и стабильной кредитнофинансовой системой страны с самой разветвленной сетью филиалов, более того позиции Банка по всем направлениям банковской деятельности год от года укрепляются. Народный Сберегательный Банк - член Ассоциации банков Республики Казахстан; член Алматинской биржи финансовых инструментов AFINEX; член Казахстанской фондовой биржи - KASE; член Среднеазиатской фондовой биржи; участник Алматинской Клиринговой Палаты; системы крупных платежей Казахстанского центра межбанковских расчетов - КЦМР; член международных платежных карточных систем EvroCard/Master Card и VISA; участник международной системы платежей SWIFT; международной банковской системы REUTERS; основной трейдер по доставке валюты в Казахстан. Все годы существования Банка с 1922 года деятельность Банка является безубыточной. Банк выполняет все пруденциальные нормативы Национального Банка. Действующие лицензии ОАО “Народный банк Казахстана”: 8 Национального банка Республики Казахстан на проведение банковских и иных операций в тенге и иностранной валюте от 27 августа 1998 года N 10 . Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам на осуществление брокерской , дилерской деятельности на рынке Государственных ценных бумаг от 25 апреля 1996 года N 20030086 Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам на занятие кастодиальной деятельностью от 26 декабря 1997 года N 20060004. Уставной капитал , акции : 3011,9 миллионов тенге разделен на 30119000 простых именных акций номинальной стоимостью 100 тенге каждая с момента акционирования проведено 3 эмиссии акций . всем акциям присвоены НИН KZ1C00650423. Форма выпуска акций бездокументарная . Каждый из 3 выпусков акций занесен в Государственный реестр . Собственный капитал : 4400 миллионов тенге. Акционеры : правительство Республики Казахстан – 80,04 % акций 19 юридических лиц – 10% акций более 40 тысяч физических лиц – 9,96% акций Правительство Республики Казахстан сохранит за собой 51 % акций до 2001 года. Аудит: С 01 января 1997 года бухгалтерский учет в Банке ведется по международным стандартам. В 1995, 1996, 1997 годах балансовый отчет Банка и отчет о прибылях и убытках подтвержден международной аудиторской фирмой «Deloitte & Touche». Для аудиторского заключения 9 по балансовым отчетам 1998,1999 годов приглашена фирма «Artur Andersen». Филиальная сеть: Филиальная сеть Народного Банка состоит из 16 областных (региональных) филиалов, 165 районных филиалов, 1204 сберегательных касс, 475 обменных пунктов. Всего 181 филиал или 1385 структурных подразделений, общая численность персонала 11000 человек. Банк имеет представительство в Китайской Народной Республике. * Два центральных офиса Народного Банка расположены в городах Алматы и в Астана. * Областные (региональные) филиалы -16 - расположены в областных центрах Республики. * Районные филиалы (165) расположены в районных центрах. * Сберегательные кассы (1204) и обменные пункты (475) расположены во всех населенных пунктах Казахстана с численностью населения более 5 тысяч человек. * Исполнительным органом Народного Банка является Правление Банка, которое состоит из 7 человек и возглавляется Председателем Правления - Масимовым Каримом Кажимкановичем Внутренняя расчетная система: Наличие мощной филиальной сети и современнейшей телекоммуникационной системы позволило Народному Сберегательному Банку стать крупнейшим расчетным центром Республики Казахстан. Отличительным особенностям расчетной системы Банка являются безопасность, надежность, скорость, разветвленность. На уровне Алматы все переводы осуществляются день в день. В настоящее время около 80% всех межобластных переводов денег Республики осуществляется Банком. По внутренней расчетной системе только через Мангистауский областной 10 филиал в течение 1998 года прошло 39372 перевода, в среднем за месяц 3281 перевод, в среднем за день - 152 перевода. В центральном расчетном центре банка в г. Алматы ежедневно совершается 14432 транзакции по переводу денег на сумму 3120 миллионов тенге, ежемесячно совершается 300667 транзакций на сумму 65000 миллионов тенге; всего за 1998 год совершено 3608000 транзакций на сумму 780 млрд. тенге4. Все крупнейшие банки Казахстана для проведения своих переводов и переводов своих клиентов открыли свои коррсчета в расчетном центре Народного Банка в г. Алматы. Всего открыто 71 прямой коррсчет банков, в том числе 28 счетов - нерезиденты и 43 счета - банки - резиденты. Через прямые коррсчета банков с начала года проведено транзакций на сумму 96 млрд. тенге. Кроме того, через Банк проводятся переводы на Казначейство и Казкоммерцбанк, с которыми нет прямых корреспондентских отношений, ежемесячно 14000 транзакций на сумму 5 млрд. тенге; к примеру , за 1998 год 168000 транзакций на сумму 60 млрд. тенге. 1.2. Организационная структура и органы управления ОАО “Народный банк Казахстана”. Народный Сберегательный банк Казахстана зарегистрирован в форме открытого акционерного общества . Банк является юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее РК) , имеет самостоятельный баланс , банковские счета , может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности , быть истцом и ответчиком в суде . Официальный статус банка определяется государственной регистрацией 4 Внутренний Статистический бюллетень ОАО “Народный банк Казахстана” за 1998,1999 года 11 юридического лица в качестве банка в Министерстве юстиции РК и наличием лицензии Национального банка РК на проведение банковских операций . Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией и законодательством РК , нормативными правовыми актами РК , а также Уставом. Банк вправе создавать расчетно-кассовые отделы , не являющиеся юридическими лицами , которые действуют на основании Положений, утвержденных Правлением Банка , доверенностей , выданных банком . Банк открывает расчетно-кассовые отделы с согласия Национального банка 5. По решению Совета Директоров Банк вправе создавать филиалы (одним из которых как раз и является Мангистауский областной филиал ОАО «Народный Сберегательный банк Казахстана») как на территории РК , так и за ее пределами . Филиалы банка не являются юридическими лицами и действуют от имени и по поручению Банка на основании Положений о них , утверждаемых Правлением банка . Срок деятельности банка не ограничивается . Целью деятельности банка является извлечение дохода . Банк при наличии лицензии Национального банка РК осуществляет следующие виды банковских операций : прием депозитов юридических лиц прием депозитов физических лиц открытие и ведение корсчетов банков и организаций , осуществляющих отдельные виды банковских операций , а также металлических счетов банка 5 “Закон о банках и банковской деятельности” , введен в действие Указом Президента N 2444 от 31.08.1995 12 кассовые операции переводные операции учетные операции ссудные операции осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц , в том числе банков - корреспондентов , по их банковским счетам доверительные (трастовые) операции клиринговые (расчетные) операции сейфовые операции ломбардные операции выпуск платежных карточек инкассация и пересылка ценностей , монет , банкнот прием на инкассо платежных документов организация обменных операций с наличной инвалютой выпуск чековых книжек клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг операции с драгоценными металлами операции с векселями гарантийные операции лизинговые операции эмиссия собственных ценных бумаг факторинговые операции форфейтинговые операции Органами банка являются : высший орган - Общее собрание акционеров орган управления - Совет Директоров исполнительный орган - Правление , возглавляемое его Председателем 13 контрольный орган - Ревизионная комиссия . К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы : внесение изменений и дополнений в устав банка изменение типа общества банка добровольная реорганизация и ликвидация банка избрание Совета Директоров банка , определение его количественного состава и прекращение его полномочий изменение размера объявленного уставного капитала Банка избрание членов Ревизионной комиссии банка и многое другое Вопросы , отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания акционеров , не могут быть переданы на решение Совета Директоров Банка , за исключением случаев , предусмотренных законодательством РК . Общее собрание акционеров вправе отменить любое решение Совета Директоров Банка по вопросам , относящимся к внутренней деятельности Банка . Совет Директоров Банка является органом управления Банка , осуществляющий общее руководство деятельностью банка . К исключительной компетенции Совета Директоров относится ряд следующих вопросов : определение приоритетных направлений деятельности банка принятие решения о созыве годового и внеочередного Общих собраний акционеров банка утверждение повестки дня для проведения Общего Собрания Акционеров вынесение на решение Общего Собрания Акционеров банка вопросов , предусмотренных действующим законодательством 14 избрание Правления Банка принятие решения о размере , источниках и порядке выплаты дивидендов определение порядка использования чистого дохода и размеров резервного фонда принятие решения об открытии (закрытии) филиалов Правление является исполнительным органом Банка , действует от имени Банка, в том числе представляет его интересы , совершает сделки от имени Банка в порядке , установленном в Уставе Банка и действующим законодательством РК, утверждает штаты , издает постановления и дает указания обязательные для исполнения всеми работниками банка . Правление избирается Советом Директоров Банка в количестве 7 человек на срок три года и состоит из Председателя Правления и членов Правления . Решением Совета Директоров полномочия членов Правления могут быть досрочно прекращены . Правление созывается по мере необходимости Председателем Правления или по требованию не менее трети его членов . Правление обеспечивает выполнение решение Общего Собрания акционеров , Совета Директоров и уполномочено принимать решения по любым вопросам , за исключением вопросов , отнесенных к исключительной компетенции Общего Собрания акционеров и Совета Директоров банка . Правление разрабатывает и вносит на обсуждение Совета Директоров основные направления деятельности банка в соответствии с основными принципами , утвержденными на Общем Собрании акционеров банка . Правление утверждает документы банка , регулирующие основы и порядок внутренней финансово-хозяйственной деятельности банка и его структурных подразделений . Правление представляет годовой отчет , балансовый отчет и счет прибылей и убытков Общему Собранию акционеров . 15 Председатель Правления является высшим должностным лицом Банка, избирается Советом Директоров банка и осуществляет руководство деятельностью банка . Председатель Правления действует от имени Банка без доверенности . Ревизионная комиссия является органом Банка осуществляющим контроль финансово-хозяйственной деятельности Правления банка , избирается Общим Собранием акционеров . Ревизионная комиссия осуществляет проверки деятельности банка по поручению Общего Собрания акционеров , Совета Директоров , по собственной инициативе или по требованию акционеров . ревизионная комиссия в обязательном порядке проводит проверку годовой финансовой отчетности Банка до их утверждения Общим Собранием акционеров. Структура Мангистауского областного филиала: Мангистауский областной филиал Народного Банка состоит из: * областного филиала, расположенного в городе Актау; * 4 районных филиалов, расположенных в городе Жанаозен, п.г.т. Бейнеу, п.г.т. Шетпе, п.г.т. Курык, которые возглавляются управляющими; * 26 сберегательных касс * 17 обменных пунктов * Число работников в целом по области 270 человек. Мангистауский областной филиал Народного Банка возглавляется директором филиала. Во время отсутствия директора филиала его функции выполняет первый заместитель директора. В состав областного филиала входят 4 управления, которые возглавляются начальниками управлений - заместителями директора и главным бухгалтером: * управление бухгалтерского учета и отчетности; * управление операционной работы; * управление информационных технологий; 16 * управление экономической безопасности; * 21 отдел, которые возглавляются начальниками отделов. Мангистауский областной филиал Народного Сберегательного банка Казахстана не является юридическим лицом и действует на основании Положения о филиале , обладает печатью и набором штампов со своим наименованием . Филиал банка независим от местных органов представительной и исполнительной власти при принятии решений , связанных с банковской деятельностью. Филиал осуществляет свою деятельность от имени банка в его интересах , в противном случае должностные лица Филиала несут ответственность , вплоть до уголовной. Взаимоотношения Банка с филиалом строятся на условиях их полной подотчетности Банку. В рамках полномочий , а также в зависимости от уровня и пределов компетенции , определенных соответствующим решением Правления Банка , Филиал осуществляет банковские операции в тенге и иностранной валюте в соответствии с Уставом Банка. Филиал вправе осуществлять следующие виды банковских операций: прием депозитов юридических лиц прием депозитов физических лиц открытие и ведение корсчетов банков и организаций , осуществляющих отдельные виды банковских операций , а также металлических счетов банка кассовые операции переводные операции учетные операции ссудные операции финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств доверительные (трастовые) операции 17 клиринговые (расчетные) операции сейфовые операции ломбардные операции инкассация и пересылка ценностей , монет , банкнот прием на инкассо платежных документов организация обменных операций с наличной инвалютой сдачу в аренду имущества с сохранением права собственности арендодателя на сдаваемое в аренду имущество на весь срок действия договора факторинговые операции форфейтинговые операции Перечень банковских услуг , оказываемых филиалом определяется Правлением банка в соответствии с нуждами , спецификой региона , в котором расположен филиал , а также от уровня квалификации кадров филиала . Все виды банковских операций осуществляются Филиалом при наличии у Банка соответствующих лицензий Национального банка РК и в соответствии с ними . Филиал имеет сводный баланс , данные которого ежедневно объединяются в консолидированный баланс Банка . Филиал может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности , представлять интересы банка , быть истцом и ответчиком в суде на основании доверенности , предоставленной Правлением Банка . 1.3. Основные экономические показатели деятельности ОАО “Народного банка Казахстана” за 1999 год. Для того чтобы дать более емкую , подробную характеристику финансово-экономической жизни и деятельности ОАО “Народного банка 18 Казахстана” , я хочу привести основные экономические показатели его деятельности за период 1999 года. C 1998 года по соглашению с Международной платежной системой Visa International Банк осуществляет выпуск карточек ALTYN-VISA. В республике активно развивается рынок платежных карточек. Народный Банк, занимающий лидирующие позиции на рынке пластиковых карточек, продолжает развивать систему расчетов по локальной системе платежных карточек ALTYN, увеличивает выпуск карточек EuroCard/MasterCard и Visa. Общее Общее количество выпущенных в обращение карточек (тыс.шт.) количество выпущенных в обращение платежных 433 карточек выросло за 1999 год на 314 37,9% и составило 433,4 185 тыс. шт. Около половины 1997 1998 1999 обращающихся карточек приходится на карточку типа ALTYN, выпуск которой вырос на 26,5%. Общее количество точек платежа по карточкам увеличилось на 54, 8%. Объем торговых операций по карточкам Народного Банка достиг в 1999 году 569,3 млн. тенге. Объем операций по выдаче наличных денег вырос на 47,6% и составил 13,0 млрд. тенге. Народный Банк реализует программу развития системы зарплатных карточек. В настоящее время Банк обслуживает сотрудников 1 037 бюджетных и коммерческих организаций по всему Казахстану. Среди них - Канцелярия Премьер - Министра Республики Казахстан, Министерство Финансов Республики Казахстан, Национальный Банк Республики Казахстан, 19 МВД Республики Казахстан, Республиканское Государственное Агентство "Хабар", ЗАО "Казахстанская фондовая биржа", ННК "КазахОйл", РГП "Казахстан Темир Жолы", ТОО "Проктер энд Гэмбл Казахстан", "ШевронМунайГаз Инкорпорэйтед" и другие. Народный Банк является участником Казахстанского Центра межбанковских расчетов и осуществляет проведение платежей через Систему Крупных Платежей и Систему Розничных Платежей. Клиентам также предоставляется возможность конвертации и проведения международных переводов во всех видах иностранных валют в любую страну мира, с использованием международных расчетных систем SWIFT, TELEX. Платежи осуществляются в течение одного дня. Банк осуществляет оформление паспортов сделок при совершении экспортно-импортных операций. Объем межбанковских платежей (млрд.тенге) 565.5 За 1999 год в Народном Банке открыли новые счета 19 банков, в том числе – 9 зарубежных. 470.2 На конец 1999 Народный поддерживал 1998 1999 отношения с 86 банками, включая года Банк прямые корреспондентские 55 банков-нерезидентов. Для проведения торговых и межбанковских операций иностранными банками были открыты кредитные линии на сумму более 65 млн. долларов США. Развитие корреспондентских отношений и приток крупных клиентов обусловили рост объема межбанковских переводов по платежным требованиям и поручениям на 20,3% и составил 565,5 млрд. тенге. 20 С целью эффективного размещения привлекаемых Народным Банком займов и предотвращения ежемесячный мониторинг необоснованных финансового рисков проводится состояния банков- корреспондентов. Имея обширную сеть корреспондентских связей с первоклассными банками, Народный Банк способствует расширению сферы торговых связей казахстанских предприятий и компаний на международных рынках. В 1999 году Народный Банк Казахстана продолжал наращивать объемы предоставления услуг по документарным операциям. Народный Банк предоставляет аккредитивы и гарантии по экспортно-импортным операциям казахстанских предприятий - приобретение специфических видов сырья, широкого производственного спектра оборудования, товаров а народного также потребления, поставки за рубеж казахстанской продукции. В отчетном 1999 году общий объем операций по гарантиям и аккредитивам составил 16,2 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 1998 годом в 2,2 раза. Из них 13,2 млрд. тенге приходится на операции с аккредитивами. Характерной чертой 1999 года является увеличение Объем операций по гарантиям и аккредитивам (млрд.тенге) объемов финансирования экспортных сделок (сумма экспортных аккредитивов и 16.2 полученных инкассо составила 6,9 млрд. тенге), а 7.3 также гарантий 1998 1999 рост объема участия в тендерах, выдаваемых от лица клиентов на внутреннем казахстанском рынке. В течение года банком активно использовались кредитные линии иностранных 21 банков корреспондентов, в том числе линия, предоставленная Европейским Банком Реконструкции и Развития для подтверждения аккредитивов и гарантий Народного Банка, благодаря которой значительно расширилась корреспондентская сеть, а также максимальные суммам Покупка государственных ценных бумаг на первичном рынке пределы и по срокам финансирования документарных (млрд. тенге) сделок. Активно использовалась 63.3 линия министерства сельского хозяйства США для покупки 26.4 продукции 1 998 сельскохозяйственной 1999 промышленности. Народный Банк является крупнейшим участником рынка государственных ценных бумаг. На первичном рынке государственных ценных бумаг на долю Народного Банка Казахстана в январе – декабре 1999 года приходилось около 36% общего объема продаж. В 1999 году объем операций Народного Банка на первичном рынке государственных ценных бумаг значительно вырос. С учетом операций с евроблигациями Республики Казахстан и НСО он составил 63,3 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 1998 годом в 2,3 раза. Банк продолжает развивать активность на вторичном рынке ценных бумаг. Помимо государственных ценных бумаг различных типов и Нот Национального Банка, выпускаемых для внутреннего рынка, Банк вел операции с еврооблигациями Республики Казахстан. Операции с государственными ценными бумагами на вторичном рынке (млрд.тенге) Общий объем операций на вторичном рынке (покупка и продажа) с учетом операций 91.2 42.2 22 1 998 1999 РЕПО вырос в 2,2 раза и составил 91,2 млрд. тенге. Доля Народного Банка Казахстана в общем объеме сделок участников вторичного рынка по государственным ценным бумагам составила 13,4%. Портфель ценных бумаг Народного Банка Казахстана составил на конец 1999 года 16,8 млрд. тенге. Он увеличился за год на 93,9%, на его долю приходится 37,1% доходных активов. 300 Народный Рыночная стоимость простых акций Народного Банка 220 Министерства финансов РК по 180 140 размещению 100 н ок т но я де к се ян в. фе в ма р ап р ма й ию н ию л ав г 60 Национальных Сберегательных Облигаций, предназначенных де к. 98 Казахстана является финансовым агентом 260 для Банк розничных клиентов. Объем закупок на в основном первичном рынке Национальных Сберегательных Облигаций составил 100 млн. тенге. Размеры операций на вторичном рынке НСО – 171,2 млн. тенге. Банк осуществляет размещение собственных акций на фондовом рынке республики. С сентября 1998 года акции Народного Банка включены в листинг «А» на Казахстанской Фондовой Бирже и свободно обращаются на рынке. При номинальной цене акций в 100 тенге, их средняя рыночная стоимость была в 1,4 раза выше. Для повышения активности на фондовом рынке и использования финансовых инструментов, более широкого расширения предоставляемых финансовых услуг Народный Банк образовал круга ЗАО «Фондовый Сервис», которое будет вести операции с ценными бумагами и другими инструментами фондового рынка, заниматься андеррайтинговой деятельностью, а также - ОАО "Взаимный фонд Халык-Капитал». В октябре 1999 года было подписано соглашение о сотрудничестве Народного Банка с Международной платежной системой MoneyGram. Традиционный путь развития бизнеса MoneyGram - сотрудничество с 23 высокопрофессиональными национальными партнерами: банками и почтовыми ведомствами. Компания располагает 35 тысячами отделений в 138 странах мира. Система MoneyGram введена в действие с 1 декабря 1999 года. В стране открыто более 180 пунктов предоставления услуг MoneyGram. Это означает для граждан Казахстана и других стран появление новых возможностей по срочному электронному переводу наличной валюты с помощью маниграммы – срочной денежной телеграммы с гарантированным получением средств через 15 минут после отправления. Отправить и получить маниграмму можно во всех областях и крупных городах Казахстана, странах СНГ и по всему миру. Стоимость для отправителя зависит от величины перевода, составляя в среднем менее 7% от переводимой суммы. По системе MoneyGram уже осуществляются первые переводы. За декабрь 1999 г. их объем составил 54,2 тыс. долл. США. Народный Банк, имея широкую сеть обменных пунктов, расположенных во всех его филиалах, имеет возможность предложения наличной свободно конвертируемой валюты частным лицам практически на всей территории Казахстана. 98,7% объема операций по реализации иностранной валюты приходится на доллар США. Объем продаж наличного доллара СШ А (млн.долл.) 759 Банк занимает из ведущих позиций на рынке наличной 511 одну валюты. иностранной На приходится его долю около трети нетто-продаж доллара США. 1998 1999 Общий объем продаж наличной иностранной валюты составил в 1999 г. 60,7 млрд. тенге (в 1998 г. – 60,1 млрд. тенге). Объем продаж доллара 24 США по сравнению с прошлым годом имел тенденцию к сокращению. Доходность этих операций с учетом оборота наличных валютных средств составила в среднем за год 42,7%. Народный Банк Казахстана с 1996 года имеет Лицензию на право осуществления операций с драгоценными металлами. С мая 1999 года Народный Банк Казахстана приступил к продаже минислитков из аффинированного золота. Банк предлагает к продаже минислитки массой 20, 50 и 100 грамм. Стандартные слитки производятся на аффинажном заводе Valcambi SA, принадлежащем банку Credit Suisse First Boston (Швейцария), продаются и принимаются к покупке по всему миру. Народный Банк Казахстана является одним из крупнейших операторов на Казахстанском рынке драгоценных металлов. Достаточно большие торговые и кредитные лимиты в ведущих зарубежных банках позволяют Народному Банку быть надежным партнером казахстанских производителей драгоценных металлов в Республике Казахстан. Банк принимает на себя транспортировку металлов до Европы (Цюрих, Лондон), таможенное оформление, хеджирование. Благодаря Банку производителям нет необходимости привлекать дополнительные средства для финансирования экспорта или ждать поступления валютной выручки до момента доставки металла до Европы. Производители получают доходы уже в момент готовности металла за счет фондов Банка. Банк открывает клиентам металлические счета, позволяющие работать с драгоценными металлами как с финансовым инструментом, используя неаллокированные счета. По поручению клиента Банк осуществит покупку металла с зачислением на счет клиента или продажу со счета клиента. Клиент имеет возможность заключать через Банк форвардные сделки по покупке или продаже металла, осуществлять арбитражные сделки, SWAP сделки, а также закрывать сделки противоположными сделками с одной и той же датой валютирования (Netting). 25 В 1999 году Банк по поручению клиентов реализовал 17,94 унций золота и 45,47 тыс. унций серебра. Общий объем операций с драгоценными металлами составил 2,5 млрд. тенге. 26 Глава 2 . Ведение и учет валютных операций с безналичной иностранной валютой . Прежде чем рассказать о ведении и учете валютных операций с безналичной и наличной иностранной валютой , хочется отметить, что данные функции в Народном банке возложены на Валютные отделы . Основными задачами валютного отдела являются6 : покупка наличной иностранной валюты у физических и юридических лиц (резидентов и нерезидентов); продажа наличной иностранной валюты физическим (резидентам и нерезидентам) и юридическим лицам (для загранкомандировок); оплата дорожных и коммерческих (банковских) чеков и других платежных документов в иностранной валюте; продажа дорожных чеков «American Express»; ведение расчетов по кредитным карточкам; оформление и выдача командировочных средств (в виде наличной иностранной валюты) клиентам Народного Банка и его сотрудникам; осуществление организации по открытию обменных пунктов Народного Банка в Республике Казахстан и осуществление контроля за их деятельностью; подготовка работников для обменных пунктов Народного Банка Казахстана; подготовка работников для обменных пунктов уполномоченных организаций (на основании их ходатайства и оплаты за обучение в размерах, установленных тарифами банка); 6 Положение о валютном отделе Мангистауского областного филиала ОАО “Народный Сберегательный банк Казахстана” 27 открытие, ведение и закрытие индивидуальных валютных счетов клиентам и оформление вкладов; оплата переводов, поступивших из-за границы; зачисление и списание средств в иностранной валюте по текущим счетам; перевод личных средств за границу по поручению владельцев счетов; подготовка и направление выписок по проведению операций по счетам клиентов и других сведений (по запросам владельцев счетов). 2.1.Порядок открытия и закрытия валютных счетов юридических и физических лиц. Порядок открытия валютных счетов в Народном банке. Открытие валютного счета производится при заключении договора между банком и владельцем счета ( далее - договор)7. По договору банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу владельца счета, выполнять его распоряжения о переводе (выдаче) ему или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные данным договором. Договор должен содержать следующее: * реквизиты сторон; * предмет договора; * индивидуальный идентификационный код, присвоенный банком владельцу 7 счета Инструкция (иные дополнительные способы идентификации « О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня республики Казахстан» утверждена Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 266 от 02 июня 2000 года. 28 владельца счета либо лица, уполномоченного владельцем счета на распоряжение счетом, не запрещенные законодательством Республики Казахстан); * регистрационный номер налогоплательщика - владельца счета, указанный в документе, выданный органом налоговой службы; * условия оказания банком услуг и порядок расчетов. В договоре могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами. В договоре должны также содержаться дополнительные требования, установленные законодательством, в зависимости от видов открываемых счетов и правосубъектности владельца счета. Для открытия валютного счета физическому лицу необходимо представить следующие документы: резидентам и нерезидентам Паспорт или удостоверение личности; Документ, выданный органом налоговой службы, подтверждающий присвоение РНН; Заявление клиента на открытие счета, в котором указывается: вид валюты счета, адрес и телефон клиента, его паспортные данные, присвоенный ему РНН; Карточка образца подписи клиента ( в 2-х экземплярах) без заверения нотариусом. для резидентов, открывающих валютный счет на правах юридического лица дополнительно представляются: Документ установленной формы, выданный районным отделом труда и социальной защиты населения, подтверждающий факт регистрации хозяйствующего субъекта в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд Республики Казахстан (при наличии в штате сотрудников-резидентов Республики Казахстан); 29 копия документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации; патент; лицензия). Для открытия валютных счетов юридических лиц (филиалов и представительств) представляются следующие документы: для резидентов и нерезидентов Нотариально заверенный либо заверенный вышестоящим органом документ с образцами подписей и оттиска печати в двух экземплярах. Документ налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет по месту получения дохода в республике Казахстан, для филиалов и представительств юридических лиц нерезидентов - по месту их регистрации в Республике Казахстан. Документ установленной формы, выданный районным отделом труда и социальной защиты населения, подтверждающий факт регистрации хозяйствующего субъекта в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд Республики Казахстан (при наличии в штате сотрудников-резидентов Республики Казахстан). Копия документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации; патент; лицензия) для резидентов дополнительно представляют: копия учредительного подразделений документа Положения), (для заверенного структурных в установленном законодательством Республики Казахстан; 30 порядке, копия документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации; патент; лицензия); Для иностранных дипломатических и консульских представительств: копия положения о соответствующем филиале или представительстве; копия доверенности руководителя филиала или представительства, заверенных нотариально; копию документа, установленной формы, подтверждающего его аккредитацию, заверенную Министерством иностранных дел Республики Казахстан (для дипломатических и консульских представительств); документ с образцами подписей и оттиска печати. При открытии счета юридическому или физическому лицу на основании доверенности в банк представляется: копия справки налогового органа о поставке на учет в качестве налогоплательщика; копия документа районного отдела труда и социальной защиты населения; юридическим лицом представляются копии учредительных документов, заверенные нотариально; документ с образцами подписей и оттиском печати (если имеются); доверенность на право открытия и распоряжения счетом ( с указанием срока ее действия). Владельцем счета в данном случае является лицо, выдавшее данную доверенность. 31 Вновь создаваемым юридическим лицам, которым в соответствии с законодательством Республики Казахстан необходимо предоставить к моменту государственной регистрации документ, подтверждающий оплату своего Уставного фонда, Народный Банк открывает временный текущий счет. Для открытия временного текущего счета в Народный Банк представляется документ с образцами подписей. Представленные клиентом для открытия счета документы должны подшиваться и храниться в Банке в специально заведенном юридическом деле по каждому владельцу счета вместе с оригиналом договора. Кроме юридических дел валютным отделом ведутся дела по каждому клиенту, в которые, в обязательном хронологическом порядке, подшиваются заявления клиентов по проводимым им операциям, банковские выписки по их валютному счету с подтверждающими кассовыми и мемориальными документами. По желанию клиента банк открывает ему несколько счетов в разных видах иностранной валюты, при этом комиссия взимается за открытие каждого валютного счета отдельно, либо открывается мультивалютный счет. При его открытии в заявлении клиентом указываются все интересующие его виды валют. При этом работником Банка по каждому виду валют ведется отдельный лицевой счет, в котором отражается движение средств в той или иной валюте. На балансе Банка такой имеет один номер. Сотрудник Банка обязан предупредить клиента о взимании повышенных комиссионных, так как обработка и ведение данного счета более трудоемка и требует большего количества времени. Работник банка при открытии валютного счета: проверяет правильность заполнения заявления и соответствие данных в представленных клиентом документах на открытие счета, о чем работником банка делается запись в заявлении клиента с указанием 32 своей фамилии, даты принятия документов и номер присвоенного ему счета; формирует юридическое дело из проверенных документов и второго экземпляра квитанции об оплате комиссии банка за открытие счета; представляет юридическое дело на визу начальнику ОПЕРУ; передает документы для открытия счета главному бухгалтеру Банка; заключает договор с клиентом, в котором оговаривает условия работы его счета; первый экземпляр образца подписи с пометкой на нем РНН клиента, номера и даты открытия ему счета и второй экземпляр подписанного договора остается у операциониста, обслуживающего данный счет. запрещается принимать образцы оттиска печатей, предназначенных для специальных целей. Порядок закрытия банковских счетов . Закрытие банковского счета производится при прекращении действия договора. Закрытие счета при ликвидации или реорганизации юридического лица производится после внесения соответствующей записи в государственный регистр юридических лиц. В деле владельца счета должно быть указано основание закрытия счета. Запрещается закрытие банковского счета при наличии неисполненных требований к данному счету, за исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или реорганизацией юридического лица - владельца счета или отсутствия денег у юридического лица более 1 года, у физического лица - более 3 лет. После закрытия банковского счета Банк в трехдневный срок обязан письменно уведомить об этом соответствующие органы налоговой службы 33 и районные отделы труда и социальной защиты населения, выдавшие владельцу счета документы8. 2.2. Содержание и учет операций на валютном счете . Требования к ведению валютных счетов. Все операции по счету клиента выполняются банком только на основании письменного заявления клиента, в котором он обязательно указывает свои реквизиты, номер счета, дату и вид совершаемой операции, сумму, разрешение на списание соответствующей комиссии в пользу банка со своего текущего счета и ставит подпись. После сверки подписи клиента с образцами подписей и проверки правильности заполнения заявления работник валютного отдела визирует его. В случае установления факта ошибочности принятия (зачисления) денег в пользу владельца счета Банк, в целях устранения данной ошибки, вправе произвести соответствующего изъятие поручения (списание) владельца указанных счета, что денег должно без быть предусмотрено в договоре. Приостановление операций (за исключением приходных) по банковским счетам производится согласно законодательству Республики Казахстан, на основании соответствующих решений (постановлений) уполномоченных органов, обладающих правом замораживания (блокирования) или ареста денег владельца счета. Возобновление операций по банковским счетам производится на основании соответствующих письменных уведомлений уполномоченных 8 Инструкция « О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня республики Казахстан» утверждена Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 266 от 02 июня 2000 года. 34 органов об отмене данных решений или постановлений органов, вынесших данные решения (постановления). 2.2.1. Порядок проведения валютных операций по счетам юридических лиц . Резидентов: Иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц резидентов в Народный банк в безналичном порядке зачисляется без ограничений. Зачисление на счета юридических лиц - резидентов наличной иностранной валюты в эквиваленте свыше 3 000 долларов США производится на основании документов, подтверждающих легальность происхождения иностранной валюты, а именно: договоры с нерезидентами, справка о получении иностранной валюты с банковского счета, справка о приобретении иностранной валюты в уполномоченном банке, таможенная декларация о ввезенной валюте9. Юридические лица-резиденты, при проведении платежа в пользу нерезидента, обязаны представлять в Народный банк надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие). В случае проведения валютных операций, по которым требуется лицензия или свидетельство о регистрации в Национальном Банке Казахстана, юридические лица-резиденты обязаны представлять в Банк копии соответствующих документов. 9 Изменения в Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, утверждены Постановлением Правления Национального банка N 16 от 19.02.1999 г. 35 Народный банк вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства. Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами и выполнения обязательств по полученным от уполномоченных банков кредитам в иностранной валюте, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами. При оформлении заявки на приобретение иностранной валюты юридические лица-резиденты должны указать цели покупки, а также приложить документы, подтверждающие необходимость осуществления расчетов с нерезидентами или выполнения обязательств по полученным от банка кредитам, и уполномочить банк продать данную валюту по текущему рыночному курсу на внутреннем валютном рынке в случае не использования ее по назначению в течение тридцати банковских дней с даты ее приобретения. Оплата за банковские услуги по проведению валютных операций юридических лиц-резидентов взимается Народным Банком в национальной или иностранной валюте согласно тарифов банка. Погашение в иностранной валюте кредитов, полученных в тенге, а также процентов и других платежей по ним запрещается. Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами в качестве оплаты за экспорт товаров и услуг, а также в качестве кредита или инвестиций, подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном Банке, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Казахстана, полученной данным резидентом в соответствии с Положением о порядке лицензирования деятельности, связанной с использованием иностранной валюты № 130 от 24 апреля 1997 года. 36 Иностранная валюта, поступившая в пользу юридических лицрезидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, также подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном банке. Нерезидентов: Национальная или иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц-нерезидентов в Народном банке в безналичном порядке зачисляется без ограничений. Зачисление на счета юридических лицнерезидентов наличной национальной или иностранной валюты в эквиваленте свыше трех тысяч долларов США производится на основании документов, подтверждающих легальность происхождения валюты, а именно: договоры с резидентами или нерезидентами, справка о получении национальной или иностранной валюты с банковского счета, справка о приобретении национальной или иностранной валюты в Народном банке, таможенная декларация о ввезенной валюте. Юридические лица-нерезиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Казахстан только на средства в тенге, полученные в результате проведения текущих валютных операций, а также в других случаях, предусмотренных законодательными актами. При проведении таких операций юридические лица-нерезиденты обязаны представлять в банк надлежащим образом оформленные документы ( договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие). Платежи по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте. Национальный Банк Казахстана вправе установить ограничения на валюту платежа экспортных операций резидентов. Оплата третьими лицами-резидентами договоров в иностранной валюте и в тенге между другими юридическими лицами допускается только при 37 наличии соответствующего договора между плательщиком по таким договорам и вышеуказанным третьим лицам-резидентам. Юридические лица могут осуществлять разовые платежи в иностранной валюте по контрактам без открытия валютного счета, при наличии в Филиале расчетного счета10. В случае обращения клиента с заявлением на продажу безналичной валюты, работник Областного Филиала проверяет наличие на текущем валютном счете необходимой суммы, правильность заполнения заявления на продажу иностранной валюты, сверяет оттиск печати и подписи уполномоченных лиц на заявлении с имеющимися образцами. При соответствии всех данных составляет и высылает в Народный Банк Казахстана заявление на продажу иностранной валюты от имени Областного Филиала. При получении от Народного Банка Казахстана выписки по субкорреспондентскому валютному счету о списании суммы и выписки по субкорреспондентскому счету в казахстанских тенге, о зачислении суммы за проданную иностранную валюту, Областной Филиал списывает сумму в иностранной валюте с текущего валютного счета соответствующего юридического лица, зачисляет на его расчетный счет казахстанские тенге и выдает ему выписки со счетов. Комиссионный доход за совершение всех операций взимается согласно действующих тарифов Народного Банка Казахстана. Конвертация и продажа средств в иностранной валюте Областного Филиала осуществляется аналогично конвертации и продаже средств юридический лиц. Перечисление Филиалами Народного Банка Казахстана средств в иностранной валюте согласно контракта, за приобретаемое за рубежом оборудование, осуществляется аналогично переводу средств юридических лиц. 10 Правила проведения валютных операций Р.К. № 206 от 23.05.1997 года; 38 Учет безналичных операций в иностранной валюте. № Содержание Дебет Кредит Основание Прим. с 2203 2870 Платежное Филиалы счета (счет (906) поручение Народного клиента банка операций 1 Списание расчетного клиента суммы на клиента) конвертацию 2 Казахстана Перечисление средств 2870 1351 Платежное Филиалы на (906) (885) поручение Народного Филиала банка конвертацию в головной банк 3 Казахстана Сумма, поступившая 2152 2870 Заявление на Народный от (886) (906) конвертацию областного филиала банк Казахстана для конвертации 4 Перечисление 2870 1051 Платежное Народный средств на КМВФБ (906) (164) поручение банк для конвертации 5 Казахстана Зачисление 1052 2152 Выписка Народный сконвертированной (072,158) (284) Народного банк банка Казахстана валюты на счет филиала Нарбанка 6 Зачисление 1351 инвалюты на (283) 2870 Выписка (076,636) Народного корсчет филиала 7 2870 Выписка клиенту (097) Народного без (283) открытия для банка счета оплаты разового контракта 39 Нарбанка банка Зачисление средств 1351 валютного от Филиалы от Филиалы Нарбанка 8 Списание средств в Филиалы инвалюте со счета народного банка Клиента с-но 2203 заявления на (070,160) 2870 Заявление на (076,636) перевод 1351 Выписка (283) субкорсчета перевод Списание денег 2870 клиента 9 с (076,636) субкорсчета в филиала банке Головном Списание средств 2870 1351 Выписка клиента , (283) народного без (097) из от Филиалы Народного открытия банка валютного счета, с- заявление на но перевод заявления на и банка перевод 10 Перечисление суммы конвертацию 1351 1351 Платежное Филиалы на (904) (885) поручение Народного для банка самого филиала 11 Зачисление 1351 2858 Выписка инвалюты, (283) (091,661) Народного Народного сконвертированной банка банка на Казахстана собственные от Филиалы средства филиала 12 И одновременно в 1859 1351 казахстанских тенге (917) (904) Списание 2152 1052 Выписка Народный инвалюты с (284) (072,158) инобанка, банк заявление Казахстана валютного филиала счета филиала мемориальный 40 , ордер И зачисление 1051 2152 эквивалента в тенге (164) (886) при продаже инвалюты 13 Списание при Заявление продаже инвалюты клиента через выписка головной банк со счета Народного клиента с 2203 2870 банка (070,160) (118,688) Казахстана субкорсчета 2870 1351 филиала (118,688) (283) зачисление 1859 2203 в (917) счет эквивалента тенге на клиента счет клиента Списание при продаже инвалюты Филиалу со счета 2203 2870 (070,160) (118,688) блокированного 2870 2858 счета (118,688) (091,661) клиента с зачисление эквивалента тенге на в 1859 счет (917) 2203 счет клиента 41 Филиалы , Народного банка клиента 14 Списание 2858 1351 Выписка Филиалы филиалом, (091,661) (283) Народного Народного банка банка 1351 Выписка Филиалы (283) инобанка Народного или банка собственных средств в инвалюте И зачисление 1351 1859 эквивалента в тенге (885) (917) при продаже инвалюты 15 При списании 2858 средств в инвалюте (091,661) на приобретение оборудования Народного банка Сумма эквивалента 1856 1859 в тенге (917) (932) Казахстана 2.2.2. Операции физических лиц резидентов и нерезидентов в иностранной валюте. Средства физических лиц резидентов и нерезидентов в иностранной валюте подлежат зачислению на их валютные счета и снятию с этих счетов в Народном Банке без ограничений. По счетам физических лиц в иностранной валюте не могут производиться операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе, по оплате контрактов между юридическими лицами в качестве третьего лица. В случае, если физические лица-резиденты или нерезиденты зарегистрированы в качестве хозяйствующих субъектов без образования 42 юридического лица, им открывается валютный счет. Режим использования средств в иностранной валюте на этих счетах попадает под режим использования, определенный настоящим Регламентом для юридических лиц-резидентов и нерезидентов соответственно. При проведении валютных операций физические лица - резиденты и нерезиденты представляют в уполномоченные банки надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие). В случае проведения валютных операций, по которым требуется лицензия или свидетельство о регистрации в Национальном Банке Казахстана, физические лица-резиденты и нерезиденты обязаны предоставить в Народный Банк копии таких документов. Народный Банк вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства. Физические лица - резиденты и нерезиденты вправе приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Казахстан без ограничений через Банки и небанковские финансовые учреждения. Физические лица - резиденты и нерезиденты вправе использовать наличную иностранную валюту на территории Республики Казахстан только для проведения обменных операций через Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для зачисления на валютные счета и для расчетов за товары и услуги, реализуемые юридическими лицами, имеющими соответствующую лицензию Национального Банка Казахстана. При этом, физическое лицо вправе зачислять наличную иностранную только на свой валютный счет. Физическое лицо не вправе вносить наличную иностранную валюту на счета иных физических лиц. 43 Учет валютных средств физических лиц во вкладах ведется на балансовом счете 117 (пассивный). № Содержание дебет кредит основание Прим. 1001 2211-2219 Заявление Филиалы (060, 062) (117,687) клиента Нар. операции 1 Прием во вклад наличной иностранной Банка валюты Казахстана 2 Поступление суммы 1052 2152 Выписка от Нар. для зачисления во (072, 158) (284) инобанка Банк вклад в филиале Казахстана 3 Поступление суммы 1351 2152 Выписка от Обл. в областной филиал (283) (284) Народного банка филиал во 1351 2211-2219 Выписка Филиалы вклад безналичным (283) (117,687) Народного банка Нар. для зачисления во вклад в районном филиале 4 Зачисление Банка путем в Филиалах 5 Выдача со вклада 2211-2219 1001 Расходный Филиалы наличной инвалюты (117,687) (060,062) ордер банка Нар. Банка 6 Списание средств 2211-2219 2860 (117,687) (076,636) со клиента 44 счета при Заявление клиента Филиалы Нар. Банка международном переводе при получении выписки по 2860 1351 Выписка (076,636) (283) счета и со мем. Ордер субкоррсчету филиала 7 Списание со счета 2152 1351 Выписка сумм (284) (283) Народного банка вкладов, Обл. филиалы в Нар. районных филиалах банка находящихся 8 от Списание со счета сумм вкладов, находящихся 1052 2152 Выписка от (072,158) (284) инобанка 2858 2720 Справка-расчет (091,661) (225,669) Нар. банк в филиалах 9 Начисление процентов на Филиалы Нар. банка остаток вклада И одновременно в счета 5 1859 казахстанских тенге класса (917) по (970) новому плану счетов 10 Капитализация 2720 процентов в конце цикла или (225,669) 2211-2219 Мемориальный (117,687) ордер Филиалы Нар. Банка при закрытии вклада 11 Списание дробной 2211-2219 части вклада в (117,687) 2858 (091,661) Мемориальный ордер Филиалы Нар. банка инвалюте КазахИ 45 одновременно, 1001 Расходный стана выплата в тенге по офиц. ордер 2211-2219 2858 Заявление (117,687) (091,661) Курсу Нац.банка дату (031) РК на совершения операции 12 Конвертация остатка вклада, по клиента желанию клиента, в мемориальный казахстанаских ордер тенге И одновременно: Выплачивается 1859 1001 Расходный клиенту в тенге по (917) (031) ордер на 1859 4530 Мемориальный банка (917) (960) ордер текущему курсу покупки Банка Относится доходы курсовая разница 46 Филиалы и Нар. Банка Глава 3. Ведение и учет валютных операций с наличной иностранной валютой . 3.1. Кассовые операции с иностранной валютой. 3.1.1. Покупка и продажа иностранной валюты . Народный Банк Казахстана совершает сделки по купле-продаже, находящейся в обращении наличной иностранной валюты (банкноты, казначейские билеты), которая разрешена к покупке и не вызывает сомнения в ее подлинности, за тенговый эквивалент по коммерческому курсу, установленному Народным Банком на день совершения операции. Банк, без ограничения, покупает иностранную валюту у физических лиц (резидентов и нерезидентов) без предъявления документа, подтверждающего ее происхождение. При покупке или продаже наличной иностранной валюты в сумме, эквивалентной 200 долларов США и выше11, кассиром заполняется справка - сертификат с указанием паспортных данных клиента. Оплата бланка справки-сертификата взимается в размерах, установленных тарифами банка. Отказ клиента от оплаты и получения справки-сертификата не освобождает сотрудника банка (кассира) от заполнения необходимых данных в справке-сертификате, которая остается в Банке (гасится надписью «Отказался»). По просьбе клиента, независимо от суммы приобретенной или проданной иностранной валюты, выписывается справка-сертификат и при покупке иностранной валюты менее 200 долларов США клиенту выдается 47 чек-справка. Переоформление справок-сертификатов на других лиц не допускается. Клиент имеет право на получение справки-сертификата на общую сумму ранее выданных ему чеков-справок Народного Банка. При этом предъявленные чеки изымаются кассиром и подшиваются ко второму экземпляру справки-сертификата, остающемуcя в Банке. Валютные операции по купле-продаже наличной иностранной валюты и связанные с ними расчеты производятся по коммерческому курсу покупки и продажи, установленному Народным Банком РК. Допускается изменение курсов покупки и продажи наличной иностранной валюты два раза в день, с указанием времени12. Учет наличной иностранной валюты ведется на балансовом счете 060 (1001) «Наличная иностранная валюта» по курсу, устанавливаемому Национальным Банком РК. Обмен одной иностранной валюты на другую может совершаться только через кассу Народного Банка (филиала) по кросс курсу (соотношение между двумя иностранными валютами, которое из вытекает их курса по отношению к казахстанскому тенге), с взиманием соответствующей комиссии, установленной тарифами банка. Продажа наличной иностранной валюты за чеки или по безналичному расчету производится только банком (филиалом) или специализированным обменным пунктом. Другие обменные пункты указанные операции не производят. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан № 295 « Об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Р.К.» 12 Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан № 295 « Об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Р.К.» 11 48 Покупка и продажа иностранной валюты, производимые через кассу банка, оформляются соответствующими приходными и расходными кассовыми ордерами, которые оформляются на компьютере в программе «РИМ» доверенными лицами (в филиалах - работниками валютного отдела). Работник банка, осуществляющий кассовые операции с наличной иностранной валютой, должен находиться в подчинении у заведующей кассы и ежедневно получать в подотчет иностранную валюту. В конце рабочего дня кассир обязан отчитаться перед заведующим кассой о совершенных операциях с внесением соответствующих записей ( под роспись) в «Книге учета принятых и выданных ценностей » форма № 155. Все операции о движении иностранной валюты в обязательном порядке, отражаются кассирами в ежедневных журналах по приходу и расходу иностранной валюты, в которых указываются: № документа, сумма и вид валюты. В конце операционного дня кассир подсчитывает общую сумму поступившей и выданной иностранной валюты, сверяет ее с имеющимися у него кассовыми документами и доверенным лицом. Заведующим кассой сверяется общая сумма оборотов за день и остаток на конец дня - с выпиской лицевого счета 060 (1001). Учет операций при продаже и покупке наличной иностранной валюты. № Содержание Дебет Кредит Основание Примечание Покупка 1001 2858 Приходный Филиалы наличной (060, (091, ордер Народного иностранной 062) 661) операции 1 49 банка валюты И одновременно в 1859 1001 казахстанских (917) (031) На сумму доходов 1859 4530 от покупки (917) (960) Продажа 2858 1001 наличной (091, (060,062) иностранной 661) тенге 2 Расходный Филиалы ордер Народного банка валюты И одновременно в 1001 1859 казахстанских (031) (917) На сумму доходов 1001 4530 от продажи (031) (960) тенге 3.1.2. Порядок совершения операций с наличной иностранной валютой, ведения кассовых операций и хранения ценностей в обменных пунктах. Народный иностранной Банк и обеспечивает национальной обменные валюте, пункты который авансом в доставляется инкассаторской службой. Выдача аванса в иностранной валюте производится по расходному валютному ордеру, а выдача аванса в казахстанских тенге производится по расходному кассовому ордеру. 50 Работник обменного пункта лично получает валютные ценности, пересчитывает каждый вид ценностей и бланков строгой отчетности. Сверяет их количество и номинал с записями в сопроводительных кассовых документах и подтверждает их соответствие своей подписью. Ценности между работниками обменных пунктов могут передаваться под расписку в акте передачи валютных и других ценностей в 2-х экземплярах. Первый экземпляр этого акта в конце операционного дня вкладывается в инкассаторскую сумку вместе с другими отчетными документами для отправки в Банк, второй остается в обменном пункте. Работники обменных пунктов хранят имеющиеся у них ценности в отдельных сейфах. На время обеденного перерыва или временного ухода из помещения обменного пункта сейф с находящимися в нем ценностями пломбируется личным пломбиром работника. Пополнение обменного пункта наличной иностранной и национальной валютой производится по мере необходимости на основании заявки на выдачу авансов, выписанной валютным отделом. Обменные пункты Народного Банка производят покупку и продажу наличной иностранной валюты по курсу, установленному распоряжением по Банку для каждого обменного пункта его вышестоящим филиалом. Распоряжение о курсах передается вместе с инкассаторскими сумками в начале операционного дня. При покупке иностранной валюты работник обменного пункта обязан: а) проверить подлинность и платежеспособность иностранной валюты; б) уточнить сумму иностранной валюты, продаваемую клиентом и если эта сумма 200 долларов США и выше - потребовать удостоверение личности клиента; 51 в) произвести расчет суммы национальной валюты, подлежащей выдаче клиенту с учетом действующего курса покупки за вычетом установленной комиссии; г) незамедлительно провести запись в реестре о покупке иностранной валюты; д) заполнить справку-сертификат при покупке 200 долларов США и выше - в обязательном порядке, при покупке менее 200 долларов США по требованию клиента и получить его подпись; е) удостоверившись в получении иностранной валюты произвести выдачу ее эквивалента в национальной валюте; ж) вернуть удостоверение личности и выдать справку-сертификат. При продаже иностранной валюты работник обменного пункта обязан: а) уточнить сумму и вид покупаемой клиентом валюты (если 200 $ и выше - затребовать удостоверение личности), произвести расчет суммы национальной валюты, подлежащей приему от клиента с учетом действующего курса продажи иностранной валюты и установленной комиссией; б) провести незамедлительно запись в реестре о сумме проданной иностранной валюты и полученных тенге; в) заполнить справку-сертификат в обязательном порядке при продаже 200 долларов США и выше, по требованию клиента - при продаже менее 200 долларов США и получить подпись клиента; г) удостоверившись в получении национальной валюты, произвести выдачу клиенту ее эквивалента в иностранной валюте; д) вернуть клиенту удостоверение личности и выдать справкусертификат. По окончании операций с клиентами работником обменного пункта (контролером) распечатывается реестр об объемах покупки и продажи иностранной валюты. 52 Данные отчета сверяются с фактическим наличием ценностей на конец дня и записываются в соответствующую опись сдаваемых ценностей. Остатки иностранной и национальной валюты вместе с описями и отчетными документами за день вкладываются в инкассаторскую сумку, о чем делаются соответствующие записи на ярлыке сумки. Инкассаторская сумка пломбируется личным пломбиром работника обменного пункта (кассира). Если в обменном пункте работает один человек, все перечисленные операции выполняются одним работником. В обменных пунктах Народного Банка в условиях автоматизации всех кассовых операций прием и выдача ценностей могут совершаться одним кассовым работником. Бухгалтерские документы, полученные из обменного пункта, тщательно проверяются работником валютного отдела, ответственного за работу обменных пунктов, и проводятся по балансу банка не позднее следующего рабочего дня. Валютный отдел осуществляет последующий контроль за правильностью отражения операций обменных пунктов по бухгалтерским проводкам. На следующий рабочий день, после совершения операций, работник обменного пункта вправе произвести сверку фактических проводок за предыдущий день по его балансовым счетам 063, 919, 062 (1003). В целях обеспечения сохранности денежных ценностей работником валютного отдела проводятся внезапные проверки с составлением Акта. Учет наличной иностранной валюты, выданной под отчет обменным пунктам. № 53 Содержание Дебет Кредит Основание Примечание операции 1 Выдача 1003 1001 обменному пункту (063, (060,062) аванса 068) в Расходный Филиалы ордер Народного банка иностранной валюте 2 Выдача 1003 1001 Расходный Филиалы обменному пункту (919) (031) ордер Народного аванса в банка казахстанских тенге 3 При превышении суммы, возвращенной обменным пунктом иностранной валюты , над суммой выданного аванса: На сумму 1001 2858 инвалюты, (060, (091,661) возвращаемую 062) Приходный Филиалы валютный Народного ордер банка обменным пунктом На сумму 2858 1003 инвалюты , (091, (063,068) списываемой с 661) подотчета согласно авансовому отчету 54 Мемориальный ордер 4 При превышении суммы , выданной в подотчет , над суммой возвращенной инвалюты : На сумму 1001 1003 , (060, (063,068) инвалюты возвращаемую 062) Приходный Филиалы валютный Народного ордер банка обменным пунктом На сумму инвалюты, списываемой подотчета с 2858 1003 (091, (063,068) Мемориальный ордер 661) на основании авансового отчета 5 При превышении суммы в казахстанских тенге, возвращенной обменным пунктом , над полученной в суммой, подотчет : 55 На сумму в тенге , 1001 1859 Приходный Филиалы возвращенной (031) (917) ордер Народного обменным банка пунктом Казахстана На сумму в тенге, 1859 1003 Мемориальный списываемую (917) (919) ордер 1001 1003 Приходный Филиалы (031) (919) ордер Народного подотчета с на основании авансового отчета 6 При превышении суммы выданной под отчет над возмещаемой суммой в казахстанских тенге На сумму в казахстанских тенге , банка возвращенную Казахстана обменным пунктом На сумму в казахстанских тенге , списываемую с 2858 1003 Мемориальный (917) (919) ордер подотчета согласно авансового отчета 3.1.3. Порядок приема на инкассо и отправки иностранной валюты подразделениями Народного банка. Денежные банкноты, не подлежащие покупке, продаже и обмену, а также вызывающие сомнение в их платежеспособности, банкноты 56 иностранных государств, вышедшие из обращения, денежные знаки, номинал которых превышает достоинство банкнот, находящихся в обращении (доллары США 500, 1000 и т.д.), с согласия владельца могут быть приняты банком на инкассо13. При этом работник банка знакомит Клиента с условиями приема на инкассо иностранной валюты: а) Комиссионное вознаграждение взимается согласно действующих тарифов в день приема ветхой наличной иностранной валюты на инкассо в казахстанских тенге по курсу Национального Банка РК на день совершения операции. б) Наличная иностранная валюта, принятая на инкассо, высылается в инобанк по мере накопления суммы, необходимой для формирования минимальной отгрузочной партии. в) Инобанк производит проверку полученной иностранной валюты на подлинность. В случае выявления фальшивых банкнот инобанком составляется Акт о выявлении фальшивых банкнот с указанием серии, номера, года выпуска и достоинства каждой купюры и направляется инобанком в Народный изымаются из Банк Казахстана. обращения. Фальшивые Подтверждение купюры о сумме обнаруженных фальшивых банкнот предоставляется клиенту филиалом Народного Банка. г) Банк выдает наличную иностранную валюту Клиенту после зачисления ее на корреспондентский счет Банка. При приеме иностранной валюты на инкассо Клиент заполняет заявление в трех экземплярах, в котором указывается количество банкнот, серия и номер, год выпуска, их номинал и общая сумма всех банкнот взятых на инкассо. На основании заявления клиента работником банка Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 295 « Об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Р.К.» 13 57 выписывается приходный внебалансовый ордер в двух экземплярах и делается отметка в журнале «Учет валюты принятой на инкассо». Работником валютного отдела передаются в кассу все экземпляры оформленных документов. Кассир, производит прием иностранной валюты и действует согласно общим правилам отправки и списания неплатежных банкнот и монет, изложенным в « Правилах организации кассовой работы...» Комиссионное вознаграждение от этой операции взимается согласно действующих тарифов по приему наличной иностранной валюты на инкассо, в казахстанских тенге по официальному курсу Национального Банка РК на момент совершения операции. Банкноты, не прошедшие проверку на детекторе в Народном Банке, но имеющие признаки платежности, принимаются для дальнейшей проверки в иностранном банке. Народный Банк по мере накопления высылает ветхую валюту в иностранный банк для обмена. На сумму ветхой иностранной валюты, высылаемой на инкассо, составляется акт в двух экземплярах, с указанием номера, серии достоинства валюты и года выпуска. Один экземпляр акта высылается в таможенное управление, второй остается в Банке в составе отчетности. После получения из иностранного банка выписки о зачислении на корреспондентский счет иностранной валюты, принятой к обмену, и после получения расшифровки о выявленных фальшивых или неплатежеспособных банкнотах в Народном Банке Казахстана сумма списывается с внебалансового счета. Одновременно сумма иностранной валюты, принятой к обмену иностранным банком, зачисляется соответственно на счета филиалов, согласно ранее составленных описей. Выписки с лицевых счетов высылаются в филиалы Народного Банка Казахстана. 58 На основании полученных выписок, Областные филиалы списывают сумму иностранной валюты, высланной на инкассо, с внебалансового счета. В журнале « Учет валют, принятых на инкассо» делают отметки по соответствующим клиентам о результатах проверки валют, полученных из иностранного банка. При обращении клиента в Областной филиал за получением иностранной валюты в обмен на валюту, сданную на инкассо, работник валютного отдела: принимает у клиента заявление; сверяет по журналу поступление подтверждения с Народного Банка Казахстана (иностранного банка). При наличии подтверждения выписывает расходный валютный ордер на сумму иностранной валюты, выдаваемой в обмен. Просит клиента расписаться в ордере и передает документы кассиру. Сумма иностранной валюты, не принятая к обмену иностранным банком, до получения сообщения с указанием номера, серии и достоинства фальшивых купюр учитывается в Народном Банке Казахстана на внебалансовом счете. При получении Акта иностранного банка, заверенного уполномоченными органами по месту его нахождения, копия Акта высылается в соответствующие Филиалы Банка, с уведомлением о сумме обнаруженных фальшивых банкнот. В Филиале Банка учет иностранной валюты, зачисленной Народным Банком Казахстана на субкорреспондентский счет Областного филиала, ведется по пассиву счета 076 « Прочие кредиторы по операциям в иностранной валюте» (2870) Учет операций совершаемых при приеме ветхой валюты на инкассо 59 N Содержание Дебет Кредит Приход Основа Примеч Расход ние ание Приход Приход. Народный валюты на 7240 Валют. банк и инкассо (приход Ордер его операций 1 Прием ветхой - - филиалы 9937) 2 Высылка ветхой - - инвалюты Приход Расход. Филиалы 7150 Валют. и (9936) ордер Народный банк Казахста на расход 7240 (9937) 3 Получение 1052 2152 Расход Выписка Нарбанк выписки от (072,158) (284) 7150 от Казах- (9936) инобанка стана инобанка о зачислении инвалюты 4 Получение 1351 2860 Расход Выписка Филиалы выписки от (283) (076,636) 9936 от Нарбанка Народного банка Нарбанка Казах- Казахстана о Казах- стана зачислении стана инвалюты 5 Выдача клиенту 2860 1001 инвалюты (076,636) (060,062) - принятой на Расход. Филиалы Валют. Нарбанка ордер Казах- инкассо 6 Списание ветхой инвалюты на 60 стана - - Расход Расход. Филиалы 7150 Валют. Нарбанка основании акта (9936) Ордер инобанка 3.2.Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте. Выдача юридическим лицам наличной иностранной валюты разрешается только на командировочные расходы14. Для получения наличной иностранной валюты на командировочные расходы клиент банка представляет в банк следующие документы: а. Вызов на выезд в загранкомандировку с переводом на русский язык, заверенный нотариально. б. Копию приказа на командировку. в. Расчет командировочных расходов (с подписями и печатью). г. Заявление на выдачу наличной иностранной валюты со счета предприятия для командировочных расходов (на фирменном бланке с печатью и подписями). д. Надлежаще оформленную доверенность на получение валюты из кассы. При выезде в заграничную командировку по приглашению иностранных юридических и физических лиц за счет принимающей стороны, валютные средства выдаются только в размере 30 процентов от нормы суточных. Операционист, выполняющий документарное оформление операций 1. 14 по выдаче наличной валюты, выписывает Правила проведения валютных операций Р.К. № 206 от 23.05.1997 года; Изменения в Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, утверждены Постановлением Национального банка N 16 от 19.02.1999 г. 61 Правления расходный валютный ордер в 2-х экземплярах на выдачу иностранной валюты из кассы банка, на котором учиняется расписка клиента, руководителя банка и бухгалтера и передается в кассу Банка. Кассир на основании расходного валютного ордера выдает валюту, 1-ый экземпляр которого остается в кассе, а 2-ой отдается клиенту. Выдача валютных средств на командировочные расходы сотрудникам банка осуществляется в соответствии с Положением, разработанным и утвержденным Постановлением Правления Народного Банка. Не использованные валютные средства должны быть возвращены на счет. При возврате неиспользованных валютных средств, полученных на командировочные расходы клиент должен представить письмо на имя руководителя Филиала, в котором указывает дату получения валютных средств, сумму полученных и возвращаемых средств в иностранной валюте и расчет использованных средств. Ответственный исполнитель проверяет достоверность снятия валютных средств на командировочные расходы за указанный день и передает документы начальнику отдела. Начальник отдела проверяет правильность расчета использованных средств, подписывает заявление у руководителя Филиала и передает его ответисполнителю. Ответственный исполнитель, получив подписанные документы оформляет приходный валютный ордер в двух экземплярах, предлагает клиенту расписаться на первом экземпляре, подписывает документы и передает их кассиру. Кассир проверяет наличие на документах необходимых виз, принимает у клиента сумму иностранной валюты, проверяет их на подлинность, просчитывает и при соответствии суммы, подписывает 62 документы и отдает второй экземпляр приходного валютного ордера клиенту. 63 Заключение . Итак , подводя итоги , я хочу рассказать о перспективах развития ОАО “Народный банк Казахстана” . В 2000 году Народный Банк намерен добиться качественных сдвигов в постоянной работе по совершенствованию операционного обслуживания клиентуры, прежде всего за счет внедрения новых банковских технологий. Наряду с традиционными методами обслуживания будут предложены услуги по электронному банкингу с использованием Internet-технологий. На этой основе будет проведена разработка новых видов банковских услуг, отвечающих самым высоким требованиям обслуживания банковской клиентуры. Народный Банк, стремясь к укреплению своих позиций на межбанковском рынке и улучшению операционного обслуживания клиентуры, проводит систематическую работу по расширению сотрудничества с другими банками, как в Казахстане, так и за рубежом. Наличие значительных ресурсов, собственной разветвленной системы коммуникаций, прочно сложившаяся репутация Банка как солидного партнера, способствует установлению и развитию прямых корреспондентских отношений с другими банками второго уровня. Говоря о перспективах развития ОАО “Народный банк Казахстана”, рассказывая о его успехах и достижениях нельзя не сказать и о проблемах, с которыми он сталкивается в процессе своей деятельности , а поскольку моей задачей являются именно валютные операции , то я хочу рассказать о проблемах в сфере валютных отношений . Во-первых, необходимо отметить одну из самых основных и важных проблем – это спад объема продаж наличного доллара США в 1999 году по сравнению с предыдущим 1998 годом . Причиной такого резкого спада (1998 год – реализовано 759 млн. долларов США, 1999 год – реализовано 511 млн. долларов США, это видно из приведенной выше 64 диаграммы на странице 25 ) объема продаж послужило введение в апреле 1999 года свободного плавающего курса , в результате чего курс доллара по отношению к казахстанкому тенге “подскочил” на 188-24% (04.04.1999 курс доллара по отношению к тенге составил – 85,00 тенге за 1 доллар США, 05.04.1999 курс доллара по отношению к тенге возрос до – 160,00 тенге за 1 доллар США). Но несмотря на такой “скачок” курса, оттока денежных средств в банках не наблюдалось. А в отдельных банках был отмечен даже рост объема депозитов. Банки быстро вошли в обычный режим работы. Сейчас, спустя более года после случившегося, о том “шторме” на валютном рынке, пожалуй, свидетельствует лишь выросший (но стабильный) курс доллара. Описав причину случившегося, следует отметить, что для Народого банка реализация наличной инвалюты является очень важной операцией. Во-первых, на долю Народного банка приходиться около 60% от всей реализованной наличной инвалюты в стране. Во-вторых, доходность от этих операций от общего объема полученных Народным банком доходов достигает 40-45%. Учитывая вышеизложенное, по-моему мнению, Народному банку следует задуматься над решением данной проблемы. Я считаю, что одним из вариантов решения проблемы может послужить введение гибкой системы скидок при реализации наличной инвалюты, а также увеличения сети круглосуточных обменных пунктов. Если же продолжать разговор о возникающих проблемах в сфере валютных отношений , я хочу затронуть еще одну , также немаловажную и актуальную. Это дислокация банков. Во-первых , как я уже говорила выше , в Казахстане , до настоящего времени , имеется тенденция сокращения количества действующих банков. Сокращение численности банков еще более обострило 65 ситуацию с неравномерным размещением банков второго уровня по регионам страны . Из 48 банков , зарегистрированных на 01 мая 2000 года , 35 расположены в г. Алматы , остальные 13- в других городах Республики. Клиенты в областях обслуживаются в основном в филиалах алматинских банков . Как известно, какими бы широкими правами не наделялись филиалы (если наделяются), они не являются юридическими лицами и , соответственно, решение вопросов с филиалом наверняка затягивается , что снижает эффективность из работы и вызывает недовольство клиентов. К тому же , рассматривая эту проблему, стоит сказать, что в данное время , в экономику Казахстана, точнее в Нефтяную промышленность (добыча, разведка, транспортировка), идет прилив иностранных инвестиций. Как правило , добыча, разведка, транспортировка нефти идет в районах , удаленных от районных и областных центров. Иностранные инвесторы , открывая счета в казахстанских банках , требуют особого банковского обслуживания , предоставления разветвленного спектра услуг, особенно в части валютных операций, что , к сожалению, не всегда могут предложить филиалы банков , расположенных в удаленных районах. Эта проблема до настоящего момента является очень актуальной. Рассуждая над решением данной проблемы , можно сказать , что всетаки есть способы для ее решения. По-моему мнению, филиалам банков, расположенных в удаленных регионах страны, с активной, насыщенной, деловой жизнью (Мангистауский областной филиал ОАО “Народного банка Казахстана” расположен именно в таком регионе, где очень развита Нефтяная промышленность) стоит , в первую очередь , обратить особое внимание на подбор кадров. Специалисты банковского дела, в данных филиалах, должны быть широкого профиля , должны в совершенстве владеть всеми видами расчетов и умением и знанием оказывать 66 различные виды услуг (международные переводы , конвертационные услуги, операции с кредитными карточками , операции по продаже-покупке чеков). Во-вторых, я считаю, что филиалам необходимо иметь средства коммуникации на высоком уровне. Имея опыт работы с иностранными компаниями , хочу сказать, что огромное значение имеет скорость как банковского документооборота , так и финансового оборота (скорость прохождения платежей). Хорошим выходом из этой ситуации может послужить установление у такого клиента программного обеспечения типа “Удаленный клиент” или “Банк-Клиент” . В этом случае клиент может сам выбрать себе банк , вне зависимости от места своей дислокации , Клиенту не будет необходимости приходить в банк , все безналичные операции он будет осуществлять прямо из своего офиса , да к тому же отпадает необходимость предоставление в банк платежных документов на бумажных носителях. И конечно же для совсем идеального положения вещей, необходимо наделять филиалы большими правами. В завершении я хочу сказать, что как бы хорош не был отлажен механизм банковской системы, всегда найдутся уязвимые места, требующие к себе особого внимания и всегда есть новые намеченные цели , к которым необходимо стремиться и совершенствовать. 67 Список используемой литературы: I . Законы и нормативные и правовые акты : 1. Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» от 24 декабря 1996 года; 2. Правила проведения валютных операций Р.К. № 206 от 23.05.1997 года; Изменения в Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, утверждены Постановлением Правления Национального банка N 16 от 19.02.1999 г. 3. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан № 295 « Об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Р.К.»; 4. Инструкция Национального Банка Республики Казахстан по кассовой работе и Бухгалтерскому учету. 5. Инструкция « О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня республики Казахстан» утверждена Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан № 266 от 02 июня 2000 года. 6. Положением организации кассовой работы Народного Банка РК, утвержденного Постановлением Правления 7. Устав Открытого Акционерного Общества “Народный Сберегательный банк Казахстана” , утвержденный решением Общего Собрания акционеров 19 марта 1999 протокол 3 . 8. Положение о валютном отделе , отделе по работе с юридическими лицами , отделе по работе с физическими лицами , денежном отделе , кредитном отделе Мангистауского областного филиала ОАО “Народный Сберегательный банк Казахстана” 9. “Закон о банках и банковской деятельности” , введенный в действие Указом Президента N 2444 от 31.08.1995 68 II. Документальные публикации 10.“Статистический бюллетень” , издаваемый Мангистауский филиалом Национального банка Казахстана период январь 1998 – август 2000 года. III. Научные труды и учебные пособия . 11.Шалашов В.П. “Валютные расчеты в Российской Федерации”/ 5-е издание переработанное и дополненное . - М. Бизнес-школа интелсинтез 1999 год. 12.Шалашова Н.Т. “Учет валютных операций” - М. Бизнес-школа интелсинтез 1999 год. IV. Журнальные и газетные публикации. 13. “Деловая неделя” - издатель ЗАО “Издательский Дом Рикки” N 27 от 21 июля 2000 года “Испытание на зрелость” – автор Н.Рамазанов 69